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Test Rite — Interim / Quarterly Report 2012
Apr 1, 2013
52229_rns_2013-04-01_011e26da-e95b-44b3-8439-b61c584039f8.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼：2908
特力股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一年及一○○年度前三季 (此合併報表未經會計師核閱 )
地址：台北市忠孝東路四段二七○號八樓 電話：（○二）八七九一五八八八
- 1 -
§ 目 錄 §
| 項 目 一、封 面 二、目 錄 三、合併資產負債表 四、合併損益表 五、合併現金流量表 六、合併財務報表附註 (一)合併公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)重要會計科目之說明 (四)關係人交易 (五)重大承諾事項及或有事項 (六)金融商品資訊之揭露 (七)其他 |
頁 次 1 2 3 4～5 6～9 10～11 11 12～24 24～26 26 26～29 29～31 |
財務報表 附註編號 |
|---|---|---|
| - - - - - 一 二 三～二三 二四 二五 二六 二七 |
- 2 -
特力股份有限公司及子公司
合併資產負債表
民國一○一年及一○○年九月三十日
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 一 | ○ | 一 年 九 |
月 | 三 | 十 | 日 | 一 | ○ | ○ 年 |
九 | 月 | 三 | 十 | 日 | 一 | ○ | 一 年 九 |
月 | 三 | 十 | 日 | 一 | ○ | ○ 年 |
九 | 月 | 三 | 十 | 日 | ||||||||||||
| 代 碼 |
資 | 產 | 金 | 額 | ％ | 金 | 額 | ％ | 代 碼 |
負 | 債 及 |
股 | 東 | 權 | 益 | 金 | 額 | ％ | 金 | 額 | ％ | ||||||||||||||||||||
| 流動資產 | 流動負債 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金（附註二及三） | $ | 1,607,441 | 7 | $ | 1,738,884 | 6 | 2100 | 短期借款（附註十五） | $ | 2,126,512 | 9 | $ | 4,003,424 | 15 | ||||||||||||||||||||||||||
| 1310 | 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 | 2110 | 應付短期票券（附註十六） | - | - | 219,864 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （附註二及四） | 299,137 | - | 834,449 | 3 | 2180 | 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1321 | 備供出售金融資產－流動（附註二及五） | - | - | 2,205 | - | （附註二及四） | 16 | - | 59,011 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 1120 | 應收票據（附註二及六） | 33,718 | - | 73,262 | - | 2120 | 應付票據 | 19,735 | - | 19,531 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1140 | 應收帳款（附註二及六） | 2,925,239 | 13 | 3,383,054 | 13 | 2140 | 應付帳款 | 3,742,617 | 16 | 3,638,757 | 13 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1160 | 其他應收款（附註七） | 566,976 | 3 | 282,513 | 1 | 2160 | 應付所得稅 | 195,766 | 1 | 174,493 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1190 | 其他金融資產－流動 | 573 | - | 55,598 | - | 2210 | 其他應付款（附註十七） | 1,826,180 | 8 | 1,446,128 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 120X | 存貨（附註八） | 4,543,546 | 20 | 5,092,460 | 19 | 2230 | 特別股負債-流動(附註二十) | - | - | 333,270 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1260 | 預付款項 | 621,760 | 3 | 900,921 | 3 | 2260 | 預收款項 | 657,896 | 3 | 430,524 | 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1298 | 其他流動資產 | 385,895 | 2 | 223,564 | 1 | 2270 | 一年內到期長期負債（附註十九） | 100,000 | 1 | 14,026 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 10,984,285 | 48 | 12,586,910 | 46 | 2298 | 其他流動負債（附註十八） | 432,895 | 2 | 357,251 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 21XX | 流動負債合計 | 9,101,617 | 40 | 10,696,279 | 40 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 長期投資 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1421 | 採權益法之長期股權投資（附註九） | 1 | - | 334 | - | 長期負債 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1425 | 預付長期投資款（附註九） | 23,611 | - | - | - | 2420 | 長期借款（附註十九） | 5,797,953 | 25 | 7,680,636 | 28 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1450 | 備供出售金融商品－非流動（附註十） | - | - | 28,907 | - | 24XX | 長期負債合計 | 5,797,953 | 25 | 7,680,636 | 28 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1480 | 以成本衡量之金融資產－非流動（附註十一） | 75,891 | - | 113,866 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1490 | 無活絡市場之債券投資－非流動（附註十二） | 50,000 | - | 50,000 | - | 2510 | 土地增值稅準備 | - | - | 36,740 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 14XX | 長期投資合計 | 149,503 | - | 193,107 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他負債 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 固定資產（附註二及十三） | 2810 | 應計退休金負債 | 84,435 | - | 286,946 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 成 本 | 2820 | 存入保證金 | 158,377 | - | 138,180 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1501 | 土 地 | 527,853 | 2 | 664,663 | 2 | 2882 | 未實現售後租回利益（附註十八） | 997,851 | 6 | 1,232,639 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1521 | 房屋及建築 | 2,320,556 | 10 | 3,344,887 | 7 | 2888 | 其他負債－其他 | 30,387 | - | 42,034 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1531 | 機器設備 | 98,455 | 1 | 1,005,745 | 4 | 28XX | 其他負債合計 | 1,271,050 | 6 | 1,699,799 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1551 | 運輸設備 | 73,662 | 1 | 117,347 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1681 | 其他設備 | 8,510,688 | 37 | 8,789,817 | 39 | 2XXX | 負債合計 | 16,170,620 | 71 | 20,113,454 | 74 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 15X1 | 成本合計 | 11,531,214 | 51 | 13,922,459 | 52 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15X8 | 重估增值 | - | - | 104,515 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15XY | 成本及重估增值合計 | 11,531,214 | 51 | 14,026,974 | 52 | 母公司股東權益 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15X9 | 減：累計折舊 | ( | 5,489,656 ) | ( | 24 |
) | ( | 6,282,724 | ) | ( | 24 |
) | 股本（附註二一） | ||||||||||||||||||||||||||||
| 1670 | 未完工程及預付設備款 | 31,481 | - | 119,080 | 1 | 3110 | 普通股股本 | 5,219,555 | 23 | 5,164,228 | 19 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 15XX | 固定資產合計 | 6,073,039 | 27 | 7,863,330 | 29 | 資本公積 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3210 | 股票溢價 | 689,395 | 3 | 701,623 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 無形資產（附註二） | 3220 | 庫藏股票交易 | 5,081 | - | 93,189 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1720 | 專利權 | - | - | 27 | - | 保留盈餘（附註二二） | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1750 | 電腦軟體成本 | 188,577 | - | 160,715 | - | 3310 | 法定盈餘公積 | 805,210 | 4 | 744,159 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1760 | 商 譽 | 2,830,879 | 14 | 3,645,916 | 14 | 3350 | 未分配盈餘 | 561,873 | 2 | 490,467 | 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1770 | 遞延退休金成本 | - | - | 65,674 | - | 股東權益其他項目 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1780 | 其他無形資產 | 103,772 | - | - | - | 3420 | 累積換算調整數 | 98,033 | - | 132,640 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 17XX | 無形資產合計 | 3,123,228 | 14 | 3,872,332 | 14 | 3430 | 未認列為退休金成本之淨損失 | ( | 60,899 | ) | - | ( | 72,380 | ) | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 3451 | 金融資產未實現損益 | 25 | - | ( | 4,499) | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3510 | 庫藏股票（附註二及二三） | ( | 729,124 |
) | ( | 3 |
) | ( | 420,591 |
) | ( | 2 |
) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 其他資產（附註二及十四） | 母公司股東權益合計 | 6,589,149 | 29 | 6,828,836 | 25 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1820 | 存出保證金 | 830,762 | 3 | 817,425 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1860 | 遞延所得稅資產－非流動 | 911,387 | 4 | 912,938 | 3 | 3610 | 少數股權 | 56,096 | - | 392,153 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1888 | 其他資產－其他 | 743,661 | 3 | 1,088,401 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18XX | 其他資產合計 | 2,485,810 | 10 | 2,818,764 | 10 | 3XXX | 股東權益合計 | 6,645,245 | 29 | 7,220,989 | 26 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1XXX | 資 | 產 總 計 | $ | 22,815,865 | 100 | $ | 27,334,443 | 100 | 負債及股東權益總計 | $ | 22,815,865 | 100 | $ | 27,334,443 | 100 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
經理人：童至祥
董事長：李麗秋
會計主管：林素玲
- 3 -
特力股份有限公司及子公司
合併損益表
民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元
| 代碼 4000 營業收入（附註二） 5000 營業成本 5910 營業毛利 6000 營業費用 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7320 金融負債評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益 合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損 失(附註二及九) 7530 處分固定資產損失 7588 負債性特別股利息攤銷 7590 負債性特別股股息 7640 金融資產評價損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 |
一○一年前三季 金 額 ％ $ 27,439,545 100 19,486,099 70 7,953,446 30 7,169,093 28 784,353 3 11,066 - 326 - 50,630 - 168,136 1 13,388 - 197,903 - 441,449 1 150,378 1 1,356 - 5,216 - 5,229 - 8,726 - 145,217 - - - 123,651 - 439,773 1 |
一○○年前三季 | 一○○年前三季 |
|---|---|---|---|
| 金 額 $ 27,439,545 19,486,099 7,953,446 7,169,093 784,353 11,066 326 50,630 168,136 13,388 197,903 441,449 150,378 1,356 5,216 5,229 8,726 145,217 - 123,651 439,773 |
金 額 $ 26,922,159 18,767,692 8,154,467 7,419,229 735,238 11,231 - 269 201,530 - 169,653 382,683 148,483 666 634 6,273 10,471 51,825 27,947 135,813 382,112 |
％ | |
| 100 70 30 28 2 - - - 1 - - 2 1 - - - - - - - 1 |
（接次頁）
- 4 -
（承前頁）
| 代碼 7900 稅前利益 8110 所得稅費用 9600 合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 9750 基本每股盈餘 （附註二及二十一） 未減除少數股權前每股 盈餘 9750 基本每股盈餘（歸屬予 母公司股東） 9850 稀釋每股盈餘 （附註二及二十一） 未減除少數股權前每股 盈餘 9850 稀釋每股盈餘（歸屬予 母公司股東） |
一○一年前三季 金 額 ％ $ 786,029 3 ( 141,919 ) (1) $ 644,110 2 $ 545,281 2 98,829 - $ 644,110 2 稅 前稅 後 $ 1.59 $ 1.30 $ 1.10 1.57 $ 1.29 $ 1.09 |
一○○年前三季 | 一○○年前三季 | 一○○年前三季 | 一○○年前三季 |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 ％ $ 735,809 3 ( 136,612 ) (1) $ 599,197 2 $ 509,388 2 89,809 - $ 599,197 2 稅 前稅 後 $ 1.41 $ 1.15 $ 0.98 1.40 $ 1.14 $ 0.97 |
％ | ||||
| 3 (1) 2 2 - 2 後 |
|||||
| $ 1.15 $ 0.98 $ 1.14 $ 0.97 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：李麗秋 經理人：童至祥 會計主管：林素玲
- 5 -
特力股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
單位：新台幣仟元
| 營業活動之現金流量 合併總純益 折舊及各項攤提 長期借款遞延費用之攤提 負債性質特別股股息攤銷 金融資產評價損失（利益） 金融負債評價損失 未實現售後租回利益攤銷 權益法認列之投資(利益)損失 處分投資利益 庫藏股轉讓予員工酬勞成本 營業資產及負債之淨變動 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產－流動 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 遞延所得稅資產－非流動 其他資產 公平價值變動列入損益之金融負債－ 流動 |
一○一年前三季 $ 644,110 778,304 - 5,229 145,217 13,388 ( 176,091 ) 1,356 4,895 - ( 194,618) ( 25,259) ( 868,079) ( 254,376) 40 816,376 209,343 ( 9,676) ( 115,239) 69,452 321,452 ( 47,128) |
一○○年前三季 |
|---|---|---|
| $ 599,197 682,139 225 6,273 51,825 27,947 ( 176,091 ) 666 ( 223 ) 54,239 ( 286,909) ( 9,292) ( 1,260,599) 5,073 ( 55,429) ( 356,730) ( 139,884) ( 12,556) ( 8,013) ( 20,757) 5,594 15,830 |
（接次頁）
- 6 -
（承前頁）
| 應付票據 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 預收款項 其他流動負債 其他負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 備供出售金融資產-非流動(增加)減少 以成本衡量之金融資產－非流動減資退回 股款 購置固定資產 預付長期投資款增加 商譽(增加)減少 存出保證金減少(增加) 遞延費用增加 投資活動之淨現金流（出）入 融資活動之現金流量 短期借款（減少）增加 應付短期票券增加（減少） 長期借款增加(減少) 存入保證金增加 發放現金股利 買回庫藏股 庫藏股票轉讓予員工價款 少數股權減少 融資活動之淨現金流（出）入 |
一○一年前三季 ($ 1,366) ( 597,648) 36,258 751,904 200,294 ( 130,484) ( 34,627) 1,543,027 30,450 875 ( 272,174 ) ( 23,611 ) ( 653,247) 2,602 ( 212,717 ) (1,127,822) ( 913,294 ) ( 29,923 ) ( 1,252,637) 521 ( 387,538) ( 291,985) - ( 106,744) ( 2,981,600) |
一○○年前三季 |
|---|---|---|
| $ 3,262 442,294 23,709 ( 178,641) 345,680 ( 51,785) 7,998 ( 284,958) ( 6,337) 1,329 ( 2,236,960 ) - ( 9,538) 27,352 ( 74,160 ) (2,298,314) 1,135,006 178,865 2,021,964 34,334 ( 337,436) ( 249,786) 484,562 ( 82,588) 3,184,921 |
（接次頁）
- 7 -
（承前頁）
| 匯率影響數 出售東隆五金公司淨現金流入 本期現金及約當現金（減少）增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 長期股權投資累積換算調整數 一年內到期之長期借款 備供出售金融資產未實現損益之變動 支付現金暨其他應付票據及帳款購置固定資產 本期固定資產增加數 加：期初應付購置固定資產款項 減：期末應付購置固定資產款項 本期支付現金購置固定資產 |
一○一年前三季 ($ 31,580) $2,109,643 ( 488,332) 2,095,773 1,607,441 $ 144,584 $ 78,512 ($ 5,868) $ 100,000 ($ 27,482) $ 265,643 67,684 ( 61,153 ) $ 272,174 |
一○○年前三季 |
|---|---|---|
| $ 25,965 $ - 627,614 2,095,773 1,738,884 $ 144,584 $ 78,512 $ 17 $ 14,026 ($ 55) $ 2,075,934 207,049 ( 46,023 ) $ 2,236,960 |
- 一○一年度處分子公司 東隆五金公司，其資產與負債之公平價值
表列如下 :
| 表列如下: | |
|---|---|
| 現 金 備供出售金融資產-流動 應收款項 存 貨 其他流動資產 以成本衡量之金融資產-非流動 固定資產 商譽 其他資產 |
金 額 |
| $ 160,986 1,863 896,473 568,547 90,430 33,223 1,242,691 1,470,222 179,038 |
- 8 -
| 短期借款 應付短期票券 應付款項 一年內到期特別股負債 其他負債 少數股權 處分東隆五金公司之總成本 減:東隆五金公司之現金餘額 處分子公司利益 處分東隆五金公司取得之現金 |
( 357,265 ) ( 129,919 ) ( 110,491) ( 339,543 ) ( 253,533 ) ( 380,026) 2,277,269 ( 160,986 ) ( 6,640 ) 2,109,643 |
|---|---|
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：李麗秋 經理人：童至祥 會計主管：林素玲
- 9 -
特力股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一○一及一○○年度前三季
（除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位）
合併公司沿革
- 母公司之公司沿革
特力股份有限公司（以下簡稱特力公司）創立於六十七年八月，主要 營業項目包括代理大、小五金、家用五金、汽車零件、什貨、電器及傢俱 之內、外銷業務、房地產出租及批發倉儲等業務，主要市場包括美國、加 拿大、英國、法國、德國及澳洲等國家。為響應政府之投資大眾化政策， 特力公司股票經核准於八十二年二月公開上市。
列入合併財務報表之子公司如下：
| 公 司 名 稱 |
與 特 力 公 司 關 係 |
主要營業項目 | 持 股 比 例 |
持 股 比 例 |
變 動 說 明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一○一年 九月三十日 |
一○○年 九月三十日 |
||||
| FORTUNE MILES TR STAR TR INVESTMENT (B.V.I.) TR RETAILING B&S LINK TR TRADING TRS INVESTMENT TR新加坡 TR香港 TR澳洲 TR越南 TR加拿大 TR英國 TR DEVELOPMENT UPMASTER TR美國 TR泰國 力秋股份有限公司 力特國際股份有限公司 鴻利全球股份有限公司 力衡貿易股份有限公司 中欣實業股份有限公司 特力屋股份有限公司 東隆五金工業股份有限 公司 |
直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接及間接持股100.00%之 子公司 直接持股48.99%具有控制 能力之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接及間接持股100.00%之 子公司 直接及間接持股68.27%之 子公司 |
投資控股 投資控股 各項事業投資 投資控股 投資控股 投資控股 投資控股 進出口貿易 進出口貿易 進出口貿易 進出口貿易 進出口貿易 進出口貿易 投資控股 投資控股 進出口貿易 進出口貿易 各項事業投資 倉儲物流 資訊處理服務業 進出口貿易 委託營造廠興建住 宅大樓 一般家用建材、設備 及家飾品批發、 零售 1.各級高級鎖類、 建築五金、五金 零件及塑性加工 品之製造及買賣 2.模冶具及工具機 製造及買賣 3.廚房、衛浴設備 |
100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 48.99 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 - |
100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 49.00 48.99 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 66.68 |
一○一年八月購 入51% 一○一年八月出 售 |
- 10 -
| 公 司 名 稱 |
與 特 力 公 司 關 係 |
主要營業項目 | 持 股 比 例 |
持 股 比 例 |
變 動 說 明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一○一年 九月三十日 |
一○○年 九月三十日 |
||||
| 共創價值品牌行銷顧問 股份有限公司 特力和樂股份有限公司 特力和家股份有限公司 僑蒂絲股份有限公司 統營營造股份有限公司 特欣機電股份有限公司 中欣室內裝修股份有限 公司 統營投資股份有限公司 越南越欣股份有限公司 特力屋室內裝修設計股 份有限公司 Lucky International (SAMOA) Ltd. Tong Lung (Philippines) Metal Industry Co., Inc.（菲律賓東隆） |
原力特國際持股80.00%之 子公司 力秋持股100.00%之子公司 力秋持股100.00%之子公司 力秋持股100.00%之子公司 中欣持股100.00%之子公司 中欣持股100.00%之子公司 中欣持股100.00%之子公司 原統營營造持股100.00%之 子公司 中欣持股51.00%之子公司 特力屋持股100.00%之子公 司 東隆持股100%之子公司 Lucky International (SAMOA) Ltd.持股100% 之子公司 |
之製造及買賣 4.上述各項產品進 出口業務 企業經營管理顧問 家具、寢具、廚房器 具、裝設品批發 家具、寢具、廚房器 具、裝設品批發 家具、寢具、廚房器 具、裝設品批發 建築與土木工程 機電工程 室內裝修業 各項事業投資 進出口貿易 室內裝修業 一般投資業 鎖具之製造與加工 |
- 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 - 51.00 100.00 68.27 68.27 |
80.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 51.00 100.00 66.68 66.68 |
一○○年九月 解散，目前辦 理清算程序 中 一○一年一月 解散，目前辦 理清算程序 中 一○一年八月出 售 一○一年八月出 售 |
- 特力公司及子公司（以下簡稱合併公司）一○一年及一○○年九月三十日 員工人數分別為 6,571 及 8,878 人。
重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原 則編製。依照前述準則及原則編製合併財務報表時，合併公司對於備抵呆帳、 銷貨折讓、存貨跌價及呆滯損失、固定資產折舊及減損、退休金、所得稅、 未決訟案損失及賠償損失以及員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必須使用 合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。重要會計政策 之彙總說明如下：
合併財務報表編製原則
合併財務報表主體包括特力公司及具控制能力之子公司（以下簡稱合併 公司），合併公司間之重大內部交易及餘額均已於合併財務報表中銷除，合併 財務報表之子公司及其變動情形，請參閱附註 之說明。
未列入本合併財務報表之子公司 ：一○一及一○○年度前三季均已列入。
子公司會計期間不同之調整及處理方式 ：不適用。
-
國外子公司營業之特殊風險 ：無。
-
11 -
三、 現金及約當現金
| 零 用 金 支票存款 活期存款 外幣存款 定期存款 約當現金 |
一 九 |
○ 一 年 月 三 十 日 $ 36,825 55,829 447,435 909,585 157,767 - $1,607,441 |
一 九 |
○ ○ 年 月 三 十 日 |
|---|---|---|---|---|
| $ 34,847 90,475 569,044 926,641 88,432 29,445 $1,738,884 |
公平價 值 變動列入損 益 之金 融商品
| 交易目的金融資產－流動 上市（櫃）公司股票 開放型基金 公司債券 應收遠匯款淨額 外匯選擇合約 不動產基金 交易目的金融負債－流動 應付遠匯款淨額 可轉換特別股賣回權 換匯換利合約 外匯選擇合約 金屬交易合約 |
一 九 |
○ 一 年 月 三 十 日 $ 86,464 146,362 60,853 4,811 647 - $299,137 $ 16 - - - - $ 16 |
一 九 |
○ ○ 年 月 三 十 日 |
|---|---|---|---|---|
| $ 69,199 717,535 8,284 35,857 90 3,484 $834,449 $ 31,503 21,595 2,478 447 2,988 $ 59,011 |
－ 備 供 出 售 金 融 資產 流 動
| 備供出售金融資產－流動 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 國內上市（櫃）股票 國內基金受益憑證 |
一 九 |
○ 一 年 月 三 十 日 $ - - $ - |
一 九 |
○ ○ 年 月 三 十 日 |
| $ 1,552 653 $ 2,205 |
- 12 -
應 收 票 據 及帳款
| 應收票據及帳款 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 一般企業－ 應收票據 減：備抵呆帳 應收帳款 減：備抵呆帳 |
一 九 |
○ 一 年 月 三 十 日 $ 33,718 - 33,718 2,969,034 ( 43,795) 2,925,239 $3,002,752 |
一 九 |
○ ○ 年 月 三 十 日 |
| $ 73,262 - 73,262 3,398,353 ( 15,299) 3,383,054 $3,456,316 |
其 他 應 收 款
| 其他應收款 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 應收外銷營業稅退稅款 應收關係人款（附註二十五） 應收佣金 其他 |
一 九 |
○ 一 年 月 三 十 日 $ 1,395 - 46,001 519,580 $ 566,976 |
一 九 |
○ ○ 年 月 三 十 日 |
| $ 6,697 5,801 33,003 237,012 $ 282,513 |
-
應 收關 係人款係合併公司之特力公司應 收關 係人分 攤 之 各 項營業費用。
-
其 他 項目主要係代 往來廠商先 支 付 之 各 項零 星雜 費。
存 貨
| 商品存貨－零售業 商品存貨－貿易業 原 物 料 在 製 品 製 成 品 商 品 在建工程 |
一 九 |
○ 一 年 月 三 十 日 $ 3,098,989 1,048,852 - - - - 395,705 $4,543,546 |
一 九 |
○ ○ 年 月 三 十 日 |
|---|---|---|---|---|
| $ 3,333,606 975,888 420,911 160,112 72,347 57,432 72,164 $5,092,460 |
-
一 －
-
( )商品 存貨 零 售 業係合併公司之 TR RETAILING、特力 屋 公司之 商品 存貨。
-
(二 )商品 存貨 －貿 易業係合併公司之特力公司、 TR TRADING、 TR 新加 坡 、 TR 香港 、 TR 澳洲、 TR DEVELOPMENT、 TR 美國、 TR 泰 國、中 欣 實業公司及 統 營 營 造 公司之 商品 存貨。
-
13 -
-
(三 )原 料 、 在 製 品 、製 成品 及 商品 係合併公司之 東隆 公司之存貨。
-
(四 )在建 工 程 係合併公司之 統 營營 造 公司、中 欣室 內 裝修 公司及 越欣 公司之存 貨。
採權益 法之 長 期股 權 投資
一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 一○○年六月三十日 原 始 成 本 帳 面 金 額 股 權 ％ 帳 面 金 額 股 權 ％ TR 墨西哥 $ 4,493 $ 1 49.00 $ 1 49.00 加：預付長期投資 - 款 23,611 23,611 $ 28,104 $ 23,612 $ 1
- 合併公司一○一及一○○年度 權益 法認列之投資 利益 明 細 如下：
一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 TR 墨西哥 ($ 1,356) ($ 666) TR 墨西哥 主要營業項目為 進 出 口貿 易等業務。 － 備 供 出 售 金 融 資產 非流 動 一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 不動產信託基金 $ - $ 30,000 國內上市股票 - - 海外上市股票 - 4,682 備供出售金融資產未實現損失 ( -) ( 5,775) $ - $ 28,907
- TR 墨西哥 主要營業項目為 進 出 口貿 易等業務。
－ 十、 備 供 出 售 金 融 資產 非流 動
－ 十一、 以 成 本 衡量 之金 融 資產 非流 動
| 華展(SAMOA) 惠華創業投資公司 交大創業投資公司 偉電科技公司 源創投資公司 TECHGAINS PAN-PACIFIC CO. 頻率科技公司 台灣票券金融公司 TEPRO 漢光科技公司 富帝國際公司 |
一 ○ 一 年 九 月 三 |
一 ○ 一 年 九 月 三 |
十 日 股權％ 19.00 5.00 4.69 - 1.00 0.81 - - - - - |
一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 |
一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 原始成本 $ 9,849 40,000 4,032 - 1,580 19,191 750 2,120 430 - - |
帳面金額 $ 8,803 40,000 4,032 - 1,580 18,274 750 2,120 332 - - |
帳面金額 $ 9,274 40,000 4,032 2 1,755 18,623 750 2,120 374 3,713 27,400 |
股權％ | ||
| 19.00 5.00 4.69 4.58 1.00 0.81 - - - 0.88 1.57 |
- 14 -
| 鴻達電子公司 興華電子工業公司 燁聯鋼鐵公司 上海商業儲蓄銀行 |
- - - - $ 77,952 |
- - - - - - - - $ 75,891 |
- 0.72 - 0.42 3,920 0.02 1,903 0.02 $ 113,866 |
|---|---|---|---|
合併公司所 持 有之上述股票投資，因無活 絡 市場公開報價 且 公平價 值 無 法可 靠衡量 ， 故 以 成 本 衡量 。
－ 十二、 無活 絡 市場之 債 券投資 非流 動
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一○○年九月三十日 原 始 成本 帳面金 額 股 權 ％ 帳面金 額 股 權 ％ - - 大眾銀行次順位金融債券 $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000
大眾 銀 行發行之無 到 期日 非累積次順 位之金 融債 券計新台幣 50,000 仟 元， 該債 券發行日為九十五年十一月二十七日， 每 單位 面 額為 10,000 仟元， 自 發行日 起至屆滿第 十年 止 ， 債 券票 面利率 為 5.5%， 自 發行日 起屆滿第 十年 之日， 若銀 行未 贖回該債 券，票 面利率 調 高 為 6.5%， 按 年 付息 。
十三、 固定資產
| 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 裝潢設備 模 具 什項設備 預付設備款 |
一 ○ |
一 年 九 月 三 |
一 年 九 月 三 |
十 日 未折減餘額 $ 527,853 2,085,558 9,210 38,147 287,255 2,380,545 72,298 305,075 119,080 $6,073,039 |
一 ○ ○ 年 九月三十日 |
一 ○ ○ 年 九月三十日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 $ 527,853 2,320,556 98,455 73,662 804,310 6,568,128 13,389 1,124,861 31,481 $11,562,695 |
重估增值 $ - - - - - - - - - $ - |
累計折舊 $ - 234,998 89,245 43,006 586,054 4,187,583 7,084 341,686 - $5,489,656 |
未折減餘額 | |||
| $ 758,950 2,968,691 135,538 38,147 287,255 3,164,094 72,298 305,075 119,080 $7,849,128 |
一 。 ( )重估 增值 係合併公司之 東隆 公司所產 生
(二 )合併公司之特力公司為活化資產、整合 集團 資 源、強 化財務結 構 及 增 加股 東 投資報酬 率 ， 將 位於台 北 市內 湖 之 土 地及 辦 公大 樓 出 售 予 非關 係人 並 同 時以營業租 賃 方式租 回 ， 故 依 規 定 將相關 之出 售利益遞延 認列，因 而 產 生 之未實現 售後 租 回利益 2,347,885 仟元，依租約期間十年平均分 攤 ，一○一 及一○○年前三季均 攤 銷 176,091 仟元，帳列租 賃成 本之減項，截至 一○一
- 15 -
年及一○○年九月三十日之未實現 售後 租 回利益 分別為 1,232,640 仟元及 1,467,428 元，依其 流 動 性 分別帳列其 他流 動 負債 234,789 仟元及其 他負債 － 未實現 售後 租 回利益 997,851 仟元及 1,232,639 仟元。
十 四 、 其 他 資產
| 四、其他資產 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產－非流動 存出保證金 遞延費用 其他 |
一 九 |
○ 一 年 月 三 十 日 $ 911,387 830,762 329,359 414,302 $2,485,810 |
一 九 |
○ ○ 年 月 三 十 日 |
| $ 912,938 817,425 334,234 754,167 $2,818,764 |
十五、 短 期 借 款
| 五、短期借款 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 擔保借款 應付融資款 |
一○一年九月三十日 利 率 ％ 金 額 0.91~7.227 $2,126,512 - - $2,126,512 |
一○○年九月三十日 | |||
| 利 率 ％ 0.91~7.227 |
利 率 ％ 0.79～6.73 1.00～6.44 |
金 額 |
|||
| $ 3,892,297 111,127 - $4,063,424 |
十六、 應 付短 期票券
| 應付商業本票 無 擔 保 |
保 證 機 構 大中票券、國際票券 |
一 ○ 九 月 三 |
一 年 十 日 金 額 $- |
一 ○ 九 月 三 |
○ 年 十 日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 利 率 ％ - |
利 率 ％ 0.70~0.812 |
金 額 |
|||
| $219,864 |
十七、 其 他 應 付 款
七、其他應付款 |
. |
. , |
||
|---|---|---|---|---|
| 應付各項營業費用 其他應付票據 應付購置設備款 其他 |
一 九 |
○ 一 年 月 三 十 日 $ 1,150,297 226,330 61,153 588,400 $1,826,180 |
一 九 |
○ ○ 年 月 三 十 日 |
| $ 1,132,520 8,841 46,023 258,744 $1,446,128 |
其 他 應 付 票 據 係 屬 費用 性質 之應 付 票 據 。
- 16 -
十八、 其 他流 動 負債
| 十八、其他流動負債 | |||
|---|---|---|---|
| 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 九 代 收 款 $ 25,571 應付營業稅 11,378 應付賠償準備 23,079 未實現售後租回利益（附註十七） 234,789 其他 138,078 $432,895 十九、長期借款 一○一年九月三十日 利 率 ％ 金 額 第一銀行等主辦之聯貸 信用融資，借款期間 100.06.24～105.06.24， 貸款額度為台幣20 億 元，每月付息一次，自 102.06.24償還第一期， 嗣後每6 個月為1 期， 共分7 期按各期償還比 率清償。 1.6168 $2,000,000 額度循環信用融資，借款 期 間 101.07.12 ～ 105.06.24 及100.06.27 ～105.06.24，貸款額度 等值台幣40億元，每月 付息一次，到期全部還 本。 1.0714～ 1.1708 $ 1,496,442 台灣中小企業銀行等主辦之 聯貸案 額度循環信用融資，期間 98.10.26～103.10.26，貸 款額度為2,160,000 仟 元，到期償還本金。 1.584～1.9695 1,000,000 永豐商業銀行 額度循環信用融資，期間 101.06.18～104.06.18及 99.03.31～102.03.31，到 期一次償還本金，每月 付息一次。 1.529 500,000 |
一 九 |
○ ○ 年 月 三 十 日 |
|
| $ 19,753 2,807 35,720 234,789 64,182 $357,251 一 ○ ○ 年 九月三十日 |
|||
| 金 額 |
|||
| $2,000,000 $ 2,440,480 1,550,000 500,000 |
台新國際商業銀行
- 17 -
| 額度循環信用融資，期間 101.09.19～103.09.19及 100.06.20～102.06.20， 到期一次償還本金，按 月付息。 1.64 台灣中小企銀 額度循環信用融資，期間 101.07.16～108.07.15， 自102.02.15 到期一次 償還本金，按月付息。 2.25 第一銀行 額度循環信用融資，期間 101.07.16～108.07.15， 自102.02.15 到期一次 償還本金，按月付息。 2.25 台灣中小企銀 額度循環信用融資，期間 99.11.12～104.11.22，自 102.02.15開始每三個月 還本4,167 萬，分為12 期，每月付息一次，己 於一○一年三月提前償 還。 上海商業銀行 額度循環信用融資，期間 99.11.22～103.11.22，自 102.02.21開始每三個月 還本3,750 萬，分為8 期，每月付息一次，己 於一○一年三月提前償 還。 華一深圳銀行 額度循環信用融資，期間 97.06.24～102.06.23，每 月付息一次，自動用日 起第二年起，分50期平 均攤還本金，已於100 年11月提前償還。 % 減：一年內到期之長期借款 |
300,000 308,091 293,420 - - - 5,897,953 ( 100,000) $5,797,953 |
300,000 - - 500,000 300,000 104,182 7,694,662 ( 14,026) $7,680,636 |
|---|---|---|
-
18 -
-
一
-
( )截至 一○一年九月三十日 止 ，合併公司之特力公司依 各該借 款合約之 規 定，於 借 款存 續 期間內， 承諾 應 維持 特定財務 比率 ，說明如下： -
第 一 銀 行 聯貸 案： 負債比率 不得 超過 200% ， 流 動 比率 不得 低 於 100%， 利息保障倍 數（ 含 折舊、 攤 銷費用及 利息 費用）不得 低 於 250%，有形資產 淨值 不得 低 於 5,200,000 仟元，其係依 據全 年度 單 獨 財務報表計 算而 得。（ 負債比率 為資產 負債 表之 負債 合計數 佔 有形 淨值 之 比率 ）。
-
永豐商 業 銀 行： 負債比率 不得 超過 200% ， 流 動 比率 不得 低 於 100%， 利息保障倍 數（ 含 折舊、 攤 銷費用及 利息 費用）不得 低 於 250%，有形資產 淨值 不得 低 於 5,200,000 仟元，其係依 據全 年度 單 獨 財務報表計 算而 得。（ 負債比率 為資產 負債 表之 負債 合計數 佔 有形 淨值 之 比率 ）。
-
大眾 商 業 銀 行： 負債比率 不得 超過 200% ， 流 動 比率 不得 低 於 100%， 利息保障倍 數（ 含 折舊、 攤 銷費用及 利息 費用）不得 低 於 250%，有形資產 淨值 不得 低 於 5,200,000 仟元，其係依 據全 年度 單 獨 財務報表計 算而 得。（ 負債比率 為資產 負債 表之 負債 合計數 佔 有形 淨值 之 比率 ）。
-
台新國際 商 業 銀 行： 負債比率 不得 超過 200%， 流 動 比率 不得 低 於 100%，其係依 據全 年度單 獨 財務報表計 算而 得。（ 負債比率 為 負債 總額減除 遞延貸 項 後佔 有形 淨值 之 比率 ）。
-
日 盛銀 行： 負債比率 不得 超過 200%， 流 動 比率 不得 低 於 100%， 其係依 據全 年度單 獨 財務報表計 算而 得。（ 負債比率 為 負債 總額減 除因出 售 內 湖辦 公大 樓 所產 生 之 售後 租 回利益後佔 有形 淨值 之 比 率 ）。
-
(二 ) 特力 屋 公司依 借 款合約之 規 定，於 借 款存 續 期間內 承諾 應 維持 特定財 務 比率 ，說明如下： 負債比率（金 融機構負債／ 有形資產）不得 超過 200%， 流 動 比率
-
（ 流 動資產 ／ 金 融機構短 期 負債 ）不得 低 於 100%， 利息保障倍 數（ 含 折舊、 攤 銷費用及 利息 費用）不得 低 於 300%，其係依 據全 年度單 獨 財 務報表計 算而 得。
-
19 -
-
(二 ) 合併公司之特力 屋 公司依 借 款合約之 規 定，於 借 款存 續 期間內 承諾 應 維持 特定財務 比率 ，說明如下：
負債比率（金 融機構負債／ 有形資產）不得 超過 200%， 流 動 比率 （ 流 動資產 ／ 金 融機構短 期 負債 ）不得 低 於 100%， 利息保障倍 數（ 含 折舊、 攤 銷費用及 利息 費用）不得 低 於 300%，其係依 據全 年度單 獨 財 務報表計 算而 得。
二十、 特別股 負債
私募可轉換特別股之負債組成要素
==> picture [228 x 45] intentionally omitted <==
二一、 股 本
- 合併公司之特力公司 普通 股股本
| 額定股本 股 數（仟股） 面額（元） 股 本 實收股本 股 數（仟股） 面額（元） 股 本 |
一 九 |
○ 一 年 月 三 十 日 750,000 $ 10 $7,500,000 521,956 $ 10 $5,219,555 |
一 九 |
○ ○ 年 月 三 十 日 |
|---|---|---|---|---|
| 660,000 $ 10 $6,600,000 516,423 $ 10 $5,164,228 |
-
(二 ) 本公司一○○年一月一日資本總額為 5,164,228 仟元，一○○年十一月 十一日經董 事 會決 議辦 理註銷 庫藏 股 90,000 仟元及一○一年八月 辦 理 盈 餘 轉增 資 145,327 仟元 後 ，一○一年九月三十日實 收 資本總額為 5,219,555 仟元，分為 521,955,558 股， 每 股 面 額 10 元，均為 普通 股。
-
(三 ) 本公司股 東常 會分別於一○一年六月十八日及一○○年六月十七日 決 議通過 一○○及九十九年度 盈 餘分 配 案如下：
==> picture [411 x 44] intentionally omitted <==
- 20 -
| 現金股利 | 387,538 | 0.80 | ||
|---|---|---|---|---|
| 股票股利 | 145,327 | 0.30 | ||
| 九十九年度 | ||||
| 法定盈餘公積 | $ | 37,549 | $ | - |
| 現金股利 | 337,436 | 0.665 |
本公司股 東 會決 議配 發之一○○及九十九年度員工紅 利 分別為 43,956 仟 元及 27,035 仟元，董監 事 酬勞分別為 10,989 仟元及 6,759 仟元。一○ ○及九十九年度員工紅 利皆 係 全 數發 放 現金紅 利 。股 東 會決 議配 發之 一○○及九十九年度員工紅 利 及董監 事 酬勞分別 與 一○○及九十九年 度財務報表認列之員工紅 利 42,674 仟元及 28,800 仟元之差異分別為 1,282 仟元及 (1,765)仟元，董監 事 酬勞 10,669 仟元及 7,300 仟元之差異 分別為 320 仟元及 (541)仟元，金額 非屬 重大， 該 等差異已分別調整入 。 帳為一○一及一○○年前三季之損 益
(四 ) 本公司一○一及一○○年前三季 每 股 盈 餘之計 算 如下：
| 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 合併總純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 合併總純益加 潛在普通股之 影響 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 合併總純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 合併總純益加 潛在普通股之 影響 |
一 | ○ | 一 | 年 | 前 亖 季 |
前 亖 季 |
前 亖 季 |
前 亖 季 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
（ 分 |
子 ） 歸屬於母公司 股 東 稅 後 $ 545,281 - $ 545,281 ○ |
股數（分母） 495,890,670 3,449,116 499,339,786 年 |
每 股 盈 餘 （ 元 ） |
||||
| 未扣少數 股權稅前 $ 1.59 $ 1.57 前 |
未扣少數 股權稅後 $ 1.30 $ 1.29 三 |
歸屬於母 公司股東 稅 後 |
||||||
| 未扣少數股權 稅 前 $ 786,029 - $ 786,029 一 |
未扣少數股權 稅 後 $ 644,110 - $ 644,110 ○ |
|||||||
| $ 1.10 $ 1.09 季 |
||||||||
| 金 額 |
（ 分 |
子 ） 歸屬於母公司 股 東 稅 後 $ 509,388 - $ 509,388 |
股數（分母） 521,511,114 2,235,453 523,746,567 |
每 股 盈 |
餘 （ 元 ） |
|||
| 未扣少數 股權稅前 $ 1.41 $ 1.40 |
未扣少數 股權稅後 $ 1.15 $ 1.14 |
歸屬於母 公司股東 稅 後 |
||||||
| 未扣少數股權 稅 前 $ 735,809 - $ 735,809 |
未扣少數股權 稅 後 $ 599,197 - $ 599,197 |
|||||||
| $ 0.98 $ 0.97 |
- 21 -
計 算稀釋每 股 盈 餘時，係 假設 員工分紅 將採 發 放 股票方式， 並 於 該潛在普通 股具有 稀釋作 用時計入加 權 平均 流通在 外股數，以計 算稀 釋每 股 盈 餘。計 算稀釋每 股 盈 餘時，以 該潛在普通 股資產 負債 表日之 收盤 價， 作 為發行股數之判斷 基礎 。於 次 年度股 東 會決 議 員工分紅發 放 股數前計 算稀釋每 股 盈 餘時， 亦繼續考量該 等 潛在普通 股之 稀釋作 用。 由 於員工分紅費用化 後 員工紅 利轉增 資 並非 無償 配 股， 故 計 算基 本及 稀釋每 股 盈 餘時不予以 追溯 調整。
-
(五 ) 本公司一○○及九十九年度 盈 餘分 配議 案，有 關 董 事 會 通過擬議 及股 東 會決 議盈 餘分 配 情形，請 至 台 灣 證券交易所之 「 公開資 訊觀測站」 。
-
查詢
-
(六 ) 本公司一○一及一○○年前三季應 付 員工紅 利 估列金額分別為 34,519 仟元及 32,000 仟元；應 付 董監酬勞估列金額分別為 8,508 仟元及 8,000 仟元。前述員工紅 利 及董監酬勞係分別 按 稅 後淨利 （已 扣 除員工分紅 及董監酬勞之金額）之 百 分之八及 百 分之二計 算 。年度 終了後 ，董 事 會決 議 之發 放 金額有重大變動時， 該 變動調整原提列年度費用， 至 股 東 會決 議 日時， 若 金額 仍 有變動，則依會計估計變動處理，於股 東 會 決 議 年度調整入帳。如股 東 會決 議採 股票發 放 員工紅 利 ，股票紅 利 股 數 按 決 議 分紅之金額除以股票公平價 值 決定，股票公平價 值 係 指 股 東 會決 議 日前一日之 收盤 價， 並考量 除 權 除 息 之 影 響為計 算基礎 。
-
二二、 保留盈 餘
本公司依公司法及公司 章程 之 規 定， 每 年決 算後 有 盈 餘時，除依法 提 繳 稅 捐 外，應 先彌補 以 往 年度 虧 損， 次就 其餘額提列 百 分之十為法定 盈 餘公 積 ， 百 分之二為董監 事 酬勞，不 低 於 百 分之二為員工紅 利 ，其餘 由 董 事 會 擬 定分 配 案， 送 交股 東 會決 議 之。本公司為業務 需 要，得提列 。 特別 盈 餘公 積
本公司所處產業 環境牽 動變數 甚廣 ， 企 業 生命 週 期 正 值 穩 定 成 熟階 段 ， 考量 本公司 走向多角 化經營、未 來 營 運 計 畫 資金 需 求 及 長 期財務 規 劃 ， 並 兼顧 股 東權益 ，股 利 政策係依公司法等 相關 法 規規 定 採 穩健 及平 衡 股 利 原則。股 東 股 利 之分 派 ，以 盈 餘 轉增 資、資本公 積轉增 資及現金 股 利 三 種 方式 配 合發 放 ，其中現金股 利 不得 低 於股 利 總數之 百 分之十， 但 每 股現金股 利若低 於新台幣零 點壹 元則不發 放 現金股 利 ，得 改 以股票 股 利 發 放 之。
- 22 -
二三、 庫藏 股票
-
一
-
( ) 本公司一○一年前三季 庫藏 股股數之 增 減變動如下： 收 回 原 因 期初 股數 本期增 加 本期減少 期末 股數 -
-
買回股份轉讓予員工 20,698,000 14,170,000 34,868,000
-
(二 ) 本公司一○○年前三季 庫藏 股股數之 增 減變動如下： 收 回 原 因 期初 股數 本期增 加 本期減少 期末 股數 買回股份轉讓予員工 32,480,000 11,300,000 23,480,000 20,300,000
-
(三 ) 本公司一○一年一○○年九月三十日帳列 庫藏 股票金額分別為 729,124 仟元及 420,591 仟元，係本公司 買 回 之 庫藏 股。
-
(四 ) 買 回 之股份 自 買 回 之日 起 三年內一 次 或 分 次轉 讓予員工， 凡 於認股 基 準日為本公司員工及本公司 直接或 間 接 持 有表決 權 股份 超過百 分之五 。
-
十之子公司員工 享 有認 購 資 格
-
(五 ) 本公司為 轉 讓予員工分 次購 入之 庫藏 股，其中一○○年十一月有 9,000 仟股因已 屆 法定 轉 讓期限三年 而 未 轉 讓，已於一○○年十一月 完 成 註 。
-
銷變 更登記
-
(六 ) 證券交易法 規 定公司對 買 回 已發行 在 外股份之數 量比 例 ，不得 超過 公 司已發行股份總數 百 分之十， 收 買 股份之總金額，不得 逾 保留盈 餘加 計發行股份 溢 價及已實現之資本公 積 之金額，本公司一○一年及一○ ○年一月一日 至 九月三十日計 最 高持 有已 收回 股數分別為 34,868,000 股及 32,480,000 股， 收 買 股份之總金額分別計 729,124 仟元及 866,203 仟元， 符 合證券交易法之 規 定。
-
(七 ) 本公司於一○○年前三季 轉 讓 庫藏 股 23,480 仟股予員工認 購 ，總金額 為 484,562 仟元，本公司依（九六）基 秘字 第 二六六 號函 規 定，於 給 與 日依 Black-Scholes 選擇權 評 價 模 式估計， 並 認列酬勞 成 本 54,239 仟 元及於 轉 讓時認列資本公 積－庫藏 股票交易 93,189 仟元。
-
(八 ) 本公司 截至 一○○年九月三十日有 關 股份 基礎 給 付 交易 相關 資 訊 如 下：
-
截至 一○○年九月三十日，本公司之股份 基礎 給 付 交易如下：
本期實際 估計未來 協 議 之 類 型 給 與 日 給 與 數 量 合約 期間 既 得條件 離 職率 離 職率 庫藏股轉讓予員工 100.01.04 23,480 仟股 - 立即既得 - -
- 23 -
2. 上述認股 權 計 畫 之 詳 細 資 訊 如下：
| 期初流通在外認股權 本期給與認股權 無償配股增發或調整認 股股數 本期沒收認股權 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 期末流通在外認股權 |
一 ○ ○ 年 |
前 三 季 |
|---|---|---|
| 認 股 權 數量（仟股） - 23,480 - - ( 23,480 ) - - |
加 權 平 均 履約價格（元） |
|
| $ - 20.70 $ - - 20.70 - |
- 九十七年一月一日以 後，本公司使用 Black-Scholes 選擇權 評 價 模 式估計認股 選擇權 之公平價 值 ， 相關 資 訊 如下：
每單位 股 價 履約價 預 期 存續期 預 期 無風險 公平價值 協 議 之類型 給與日 （ 元 ） 格（元） 波動 率 間（年） 股利 率 利 率 （ 元 ） 庫藏股轉讓予 100.01.04 $23.00 $20.70 28.75% - - 0.67% $2.31 員工
-
，
-
(九 ) 本公司 持 有之 庫藏 股票依證券交易法 規 定不得 質 押 亦 不得 享 有股 東 。
-
權利
二 四 、 關 係人交易
關 係人之 名 稱及 關 係
| 關係人之名稱及關係 | |
|---|---|
| 關 係 人 名 稱 TR墨西哥 李 麗 秋 何 湯 雄 李 麗 姮 李 麗 珊 何 采 容 秋記投資開發股份有限公司 力雄股份有限公司 采記股份有限公司 采旺興業股份有限公司 來特投資股份有限公司 |
與 合 併 公 司 之 關 係 |
| 合併公司持股49.00%之被投資公司 本司董事長 實質關係人 實質關係人 實質關係人 實質關係人 實質關係人 秋記公司持股100.00%之子公司 實質關係人 實質關係人 實質關係人 |
- 24 -
與 上列 關 係人之重大交易 事 項
租金 收 入
| 其他 | 一 ○ 一 |
年 度 佔 該 科目％ - |
一 ○ ○ |
年 度 |
|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 151 |
金 額 $ 151 |
佔 該 科目％ |
||
| - |
合併公司 向 上述 關 係人 收 取 之租金 收 入，係 按 月 收 取 ，租金均參 考 當地一般行情。
佣 金支出
4. |
一 ○ 一 年 度 一 金 額 佔 該 科目％ 金 TR墨西哥 $ 2,979 - $ 合併公司與關係人之債權債務 其他應收款 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 九 金 額 佔 該 科目％ 金 應收關係人款 TR墨西哥 $ - - $ 應付佣金 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 九 金 額 佔 該 科目％ 金 TR墨西哥 $ - - $ 存出保證金 一○一年九月三十日 金 額 佔 該 科目％ 采旺興業 $ 125,000 84 |
一 ○ 一 年 度 一 金 額 佔 該 科目％ 金 TR墨西哥 $ 2,979 - $ 合併公司與關係人之債權債務 其他應收款 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 九 金 額 佔 該 科目％ 金 應收關係人款 TR墨西哥 $ - - $ 應付佣金 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 九 金 額 佔 該 科目％ 金 TR墨西哥 $ - - $ 存出保證金 一○一年九月三十日 金 額 佔 該 科目％ 采旺興業 $ 125,000 84 |
一 ○ 一 年 度 一 金 額 佔 該 科目％ 金 TR墨西哥 $ 2,979 - $ 合併公司與關係人之債權債務 其他應收款 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 九 金 額 佔 該 科目％ 金 應收關係人款 TR墨西哥 $ - - $ 應付佣金 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 九 金 額 佔 該 科目％ 金 TR墨西哥 $ - - $ 存出保證金 一○一年九月三十日 金 額 佔 該 科目％ 采旺興業 $ 125,000 84 |
一 ○ 一 年 度 一 金 額 佔 該 科目％ 金 TR墨西哥 $ 2,979 - $ 合併公司與關係人之債權債務 其他應收款 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 九 金 額 佔 該 科目％ 金 應收關係人款 TR墨西哥 $ - - $ 應付佣金 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 九 金 額 佔 該 科目％ 金 TR墨西哥 $ - - $ 存出保證金 一○一年九月三十日 金 額 佔 該 科目％ 采旺興業 $ 125,000 84 |
一 ○ 一 年 度 一 金 額 佔 該 科目％ 金 TR墨西哥 $ 2,979 - $ 合併公司與關係人之債權債務 其他應收款 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 九 金 額 佔 該 科目％ 金 應收關係人款 TR墨西哥 $ - - $ 應付佣金 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 九 金 額 佔 該 科目％ 金 TR墨西哥 $ - - $ 存出保證金 一○一年九月三十日 金 額 佔 該 科目％ 采旺興業 $ 125,000 84 |
一 | 一 | ○ ○ |
○ ○ |
○ ○ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | ||||||||||
| $ 一 九 |
$ | |||||||||
| 其他應收款 應收關係人款 TR墨西哥 應付佣金 TR墨西哥 存出保證金 采旺興業 |
一 九 |
|||||||||
| 金 | 額 - ○ 一 月 三 |
金 | ||||||||
| $ 一 九 |
$ | $ 一 九 |
$ | |||||||
| 金 | 金 | |||||||||
| $ | $ | |||||||||
| 金 額 $ 125,000 |
金 額 $ 125,000 |
佔 該 科目％ |
||||||||
| 86 |
- 25 -
4.背書 保 證
-
(1) 一○一年九月三十日之 長 期 借 款 300,000 仟元，係 由 何湯雄 先生 及 李 麗秋女士 以 個 人 名義 為本公司之 連帶 保 證人， 3,996,442 仟元係 由 李 麗秋女士 以 個 人 名義 為本公司之 連帶 保 證人。
-
(2) 一○○年九月三十日之 長 期 借 款 300,000 仟元，係 由 何湯雄 先生 及 李 麗秋女士 以 個 人 名義 為本公司之 連帶 保 證人， 5,740,480 仟元係 由 李 麗秋女士 以 個 人 名義 為本公司之 連帶 保 證人。
二五、 重大 承諾事 項及 或 有 事 項
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- 截至 一○一年九月三十日 止 ，合併公司之特力公司已開立未使用 信 用 狀 餘額如下：
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- 截至 一○○年九月三十日 止 ，合併公司之特力公司已開立未使用 信 用 狀 餘額如下：
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依財務會計準則公報 第 三十六 號 「 金 融商品 之 揭露 」規 定， 揭露 如下： 契 約金額 或名 目本金及 信 用風險：
合併公司 截至 一○一年及一○○年九月三十日 止 ， 簽訂 之 遠 期外 匯 買 賣 合約明 細 如下：
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- 26 -
選擇權
| 出售選擇權合約 交易目的 |
一 ○ |
一 | 年 | 九 月 三 |
九 月 三 |
十 日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 合約金額 USD 2,000 USD 3,000 USD 3,000 USD 3,000 |
Put NTD NTD NTD NTD |
Call USD USD USD USD |
匯 率 30.20 29.80 31.00 31.00 |
到 期 日 2012.10.08 2012.10.29 2012.12.19 2012.12.24 |
信用風險 | |
| - - - - |
一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 合約金額 Call Put 匯 率 到 期 日 信用風險 出售選擇權合約 交易目的 USD1,000 USD NTD 31.00 2011.10.24 $ -
一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 合約金 額 Put Call 匯 率 到 期 日 信用風險 選 擇 權 出售選擇權合約 USD 217 USD CNY 6.465 2011.10.31 - 交易目的 USD 108 USD CNY 6.465 2011.11.30 - USD 82 USD CNY 6.465 2011.12.30 - USD 169 USD CNY 6.465 2012.01.31 -
金 屬 交易合約
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市場價 格 風險：
合併公司以市價 評 估以交易 性 為目 的 之金 融商品的 市場價 格 風險， 並 依 據 合併公司所能 承擔的 風險 值設 立 停 損 點 ，結 清 投資部位。 而非 以交易 性 為目 的 所 從 事 之金 融商品 ，因其 利率 或 匯率 變動產 生 之損 益 ，大 致 與 被 避 險項目之損 益相 抵銷， 故 市場價 格 風險 並 不重大。
流 動 性 風險、現金 流量 風險及未 來 現金 需 求 之金額、期間、不 確 定 性 ：
合併公司之營 運 現金 足 以支應合約產 生 之現金 流 出， 故 無 籌 資風險。
合併公司一○一及一○○年度 操 作 衍 生性 金 融商品而 產 生 之 兌 換利益 。 分別為 220,222 仟元及 168,962 仟元，帳列營業外 收 入及 利益－ 兌 換利益
- 27 -
金 融商品 之公平價 值
公平價 值 之資 訊
| 公平價值之資訊 | |||
|---|---|---|---|
| 資 產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 存出保證金 其他資產－其他 負 債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 特別股負債-流動 一年內到期之長期附息負債 其他流動金融負債 長期附息負債 |
一○一年九月三十日 帳面價值 公平價值 $ 1,607,441 $ 1,607,441 299,137 299,137 - - 33,718 33,718 2,925,239 2,925,239 566,976 566,976 573 573 1 1 - - 75,891 75,891 830,762 830,762 743,661 743,661 $ 2,126,512 $ 2,126,512 - - 16 16 19,735 19,735 3,742,617 3,742,617 1,826,180 1,826,180 - - 100,000 100,000 432,895 432,895 5,797,953 5,797,953 |
一○○年九月三十日 | |
| 帳面價值 $ 1,607,441 299,137 - 33,718 2,925,239 566,976 573 1 - 75,891 830,762 743,661 $ 2,126,512 - 16 19,735 3,742,617 1,826,180 - 100,000 432,895 5,797,953 |
帳面價值 $ 1,738,884 834,449 2,205 73,262 3,383,054 285,513 55,598 334 28,907 113,866 817,425 1,088,401 $ 4,003,424 219,864 59,011 19,531 3,638,757 1,446,128 333,270 14,026 357,251 7,680,636 |
公平價值 | |
| $ 1,738,884 834,449 2,205 73,262 3,383,054 285,513 55,598 334 28,907 113,866 817,425 1,088,401 $ 4,003,424 219,864 59,011 19,531 3,638,757 1,446,128 333,270 14,026 357,251 7,680,636 |
- 衍 生性 金 融商品
長期附息負債 衍生性金融商品 |
, , 5,797,953 5,797,95 |
, , 5,797,953 5,797,95 |
, , 5,797,953 5,797,95 |
, , 5,797,953 5,797,95 |
3 |
, , 7,680,636 7,680,636 |
, , 7,680,636 7,680,636 |
, , 7,680,636 7,680,636 |
, , 7,680,636 7,680,636 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 一○一年九月三十日 | 一○○年九月三十日 | |||||||||
| 帳面價值 | 公平價值 | 帳面價值 | 公平價值 | |||||||
| 公平價值變動列入損益之 | ||||||||||
| 金融資產 | $ | 4,811 | $ | 4,811 | $ | 35,947 | $ | 35,947 | ||
| 公平價值變動列入損益之 | ||||||||||
| 金融負債 | ( | 16) | ( | 16) | ( | 37,416) | ( | 37,416 | ||
| 可轉換特別股賣回權 | - | - | ( | 21,595) | ( | 21,595) |
-
合併公司估計金 融商品 公平價 值 所使用之方法及 假設 如下：
-
短 期金 融商品 以其 在 資產 負債 表上之帳 面 價 值 估計其公平價 值 ，因為 。
-
此類 商品到 期日 甚 近 ，其帳 面 價 值 應 屬 估計公平價 值 之合理 基礎 此 方法應用於現金及約當現金、應 收 票 據 、應 收 帳款、 短 期 借 款、應 付 短 期票券、應 付 票 據 、應 付 帳款及其 他 金 融商品 等。
-
。
-
有價證券如有市場價 格 可 循 ，則以 此 市場價 格 為公平價 值 若 無市場
-
28 -
價 格 可 供 參 考 時，則依財務 或 其 他 資 訊 估計其公平價 值 。
-
長 期 借 款以其 預 期現金 流量 之折現 值 估計公平價 值 。折現 率 則以合併 公司所能 獲 得 類似條 件（ 相 近 之 到 期日）之 長 期 借 款 利率 為準。
-
衍 生性 金 融商品 之公平價 值 ，係 假設 合併公司 若 依約定 在 報表日 終止 合約， 預 計所能 取 得 或 必須支 付 之金額，一般均包括當期未結 清 合約 之未實現損 益 。合併公司之大部分 衍 生性 金 融商品 均有金 融機構 之報 。
-
價以 供 參 考
二七、 其 他
- (九 ) 合併公司具重大 影 響之外幣金 融 資產及 負債 資 訊 如下：
| )合併公 | 司具重大影響之外幣金融資產 | 司具重大影響之外幣金融資產 | 司具重大影響之外幣金融資產 | 及負債資訊如下： | 及負債資訊如下： |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 融 資 產 |
一 ○ 一 年 九 月 三 十 一 日 |
單位：外幣仟元／台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 111,490 30.506 $3,401,124 25,837 41.1636 1,063,545 201,920 4.7694 963,038 255,500 30.506 7,794,283 6,257 41.1636 257,555 30,307 30.506 924,539 1,220 41.1636 50,222 209,452 4.7694 998,962 1,334 47.5785 63,482 190,300 30.506 5,805,292 13,376 4.7694 63,795 |
|||
| 外 幣 |
匯 率 |
新 台 幣 |
外 幣 |
匯 率 |
|
| $ 59,797 1,839 369,534 189,000 - 43,417 1,192 626,238 - 147,500 - |
29.342 37.9088 4.6586 29.342 - 29.342 37.9088 4.6586 - 29.342 - |
$ 1,754,575 69,608 1,721,511 5,545,638 - 924,539 50,222 2,789,639 - 4,327,945 - |
$ 111,490 25,837 201,920 255,500 6,257 30,307 1,220 209,452 1,334 190,300 13,376 |
30.506 41.1636 4.7694 30.506 41.1636 30.506 41.1636 4.7694 47.5785 30.506 4.7694 |
|
| 貨幣性項目 美 金 歐 元 人民幣 非貨幣性項目 美 金 歐 元 金 融 負 債 |
|||||
| 貨幣性項目 美 金 歐 元 人民幣 英 鎊 非貨幣性項目 美 金 人民幣 |
二八、 母子公司間業務 關 係及重要交易 往來 情形：請參閱附表
二九、 營 運 部 門 財務資 訊
-
提 供 給 主要營 運 決策者用以分 配 資 源 及 評 量 部 門績效 之資 訊 ， 著 重 於 每 一交 付 或 提 供 之產 品 或 勞務之 種類 。依財務會計準則公報 第四 十一
-
號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭露 」 之 規 定，合併公司之應報 導 部 門 如下： A 部 門 ：零 售 部 門 B 部 門 ： 貿 易部 門
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- 29 -
合併公司 繼續 營業單位之 收 入 與 營 運 結果依應報 導 部 門 分 析 如
下：
| 下： | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入 營業外費用 稅前淨利 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入 營業外費用 稅前淨利 |
一 | ○ |
一 | 年 | 前 三 |
季 | |||||
| A | 部 門 |
B | 部 門 |
C | 部 門 |
D | 部 門 |
調整及沖銷 | 合 併 |
||
( ( 一 |
$ 15,004,612 9,718,040 ) 5,286,572 5,079,696 ) $ 206,876 |
( ( ( |
$ 27,439,545 19,486,099 ) 7,953,446 7,169,093 ) 784,353 441,449 439,773 ) $ 786,029 季 |
||||||||
| A | 部 門 |
B | 部 門 |
C | 部 門 |
D | 部 門 |
調整及沖銷 | 合 併 |
||
( ( |
$ 14,901,743 9,681,070 ) 5,220,673 5,062,633 ) $ 158,040 |
( ( |
$ 15,277,353 12,165,053 ) 3,112,300 2,907,785) $ 204,515 |
( ( |
$ 2,335,671 1,939,300) 396,371 269,038) $ 127,333 |
( ( |
$ 992,234 788,584 ) 203,650 93,073 ) $ 110,577 |
( $ 6,584,842 ) 5,806,315 ( 778,527 ) 913,300 $ 134,773 |
( ( ( |
$ 26,922,159 18,767,692) 8,154,467 7,419,229 ) 735,238 382,683 382,112 ) $ 735,809 |
一○一及一○○年前三季部 門 間交易業已 沖 銷。
(二 ) 部 門 資產及 負債
| 營業利益 營業外收入 營業外費用 稅前淨利 一○一 部門資產及 |
,, $ 158,040 及一○○ 負債 |
,, $ 158,040 及一○○ 負債 |
,, $ 204,515 年前三季 |
,, $ 204,515 年前三季 |
, , , $ 127,333 $ 110,577 $ 134,773 部門間交易業已沖銷。 |
, , , $ 127,333 $ 110,577 $ 134,773 部門間交易業已沖銷。 |
, , , $ 127,333 $ 110,577 $ 134,773 部門間交易業已沖銷。 |
, , , $ 127,333 $ 110,577 $ 134,773 部門間交易業已沖銷。 |
, , , $ 127,333 $ 110,577 $ 134,773 部門間交易業已沖銷。 |
, , , $ 127,333 $ 110,577 $ 134,773 部門間交易業已沖銷。 |
,, 735,238 382,683 ( 382,112 ) $ 735,809 |
,, 735,238 382,683 ( 382,112 ) $ 735,809 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 負 債 資 產 負 債 |
一 | ○ |
一 年 第 三 |
季 | ||||||||
| A 部 門 |
B 部 門 |
C 部 門 |
D 部 門 |
調整及沖銷 | 合 併 |
|||||||
一 |
$ 11,361,568 $ 8,025,769 |
$ 7,537,198 ) $ 3,115,070 ) 三 |
$ 22,815,865 $ 16,170,620 季 |
|||||||||
| A 部 門 |
B 部 門 |
C 部 門 |
D 部 門 |
調整及沖銷 | 合 併 |
|||||||
| $ 11,811,332 $ 8,437,110 |
$ 20,177,543 $ 13,321,167 |
$ 3,064,759 $ 1,921,825 |
$ 1,865,680 $ 776,597 |
( ( |
$ 9,584,871 ) $ 4,343,245 ) |
$ 27,334,443 $20,113,454 |
一○一及一○○年度部 門 間交易業已 沖 銷。
(三 ) 地 區 別資 訊
合併公司主要於 亞 洲及美洲營 運 。
合併公司 來自 外部 客戶 之 繼續 營業單位 收 入依營 運 地 點區 分 與非 流 動資產 按 資產所 在 地 區 分之資 訊 列 示 如下：
| 亞 洲 美 洲 歐 洲 澳洲及其他地區 |
來自外部客戶之收入 一○一年 前 三 季 一○○年 前 三 季 $ 23,542,907 $ 23,223,601 3,557,201 3,296,220 317,437 389,514 22,000 12,824 $ 27,439,545 $ 26,922,159 |
來自外部客戶之收入 一○一年 前 三 季 一○○年 前 三 季 $ 23,542,907 $ 23,223,601 3,557,201 3,296,220 317,437 389,514 22,000 12,824 $ 27,439,545 $ 26,922,159 |
非 流 動 資 產 |
非 流 動 資 產 |
非 流 動 資 產 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一○一年 九 月 三 十 日 $ 10,770,690 - - - $ 10,770,690 |
一○○年 九 月 三 十 日 |
||||
| 一○一年 前 三 季 $ 23,542,907 3,557,201 317,437 22,000 $ 27,439,545 |
|||||
| $ 13,561,612 - - - $ 13,561,612 |
非流 動資產不包括分 類 為金 融 工具、 遞延 退休金 成 本及 遞延 所得 稅資產。
- 30 -
(四 ) 主要 客戶 資 訊
合併公司一○一及一○○年度，並 無單一 客戶 佔 合併公司營業 收 入 超過 10%， 。 故 不 擬 揭露
- 31 -
三十、 事先 揭露 採 用國際財務報 導 準則 相關事 項
-
合併公司依 據 金 融 監 督管 理 委 員會（以下稱 「 金 管 會 」）九十九年二 月二日發 布 之金 管 證 審字 第 ○九九○○○ 四 九 四 三 號函令 之 規 定，於一 ○一年前三季合併財務報表附註 事先 揭露 採 用國際財務報 導 準則之情形 如下：
-
(一 ) 依 據 金 管 會於九十八年五月十 四 日 宣布 之 「 我 國 企 業 採 用國際會計準 則 推 動 架 構」，上市上 櫃 公司及 興 櫃 公司應 自 一○二年 起 依證券發行人 財務報告編製準則 暨 經金 管 會發 布 之國際財務報 導 準則、國際會計準 則、 解 釋 及 解 釋 公告（以下稱 「 IFRSs」）編製合併財務報告，為因應 上開 修 正 ，合併公司業已 成 立 專 案小 組 ， 並 訂 定 採 用 IFRSs 之計 畫 ， 該 計 畫 係 由 特力公司總經理 童 至 祥女士 統 籌 負 責 ， 謹 將該 計 畫 之重要 、
-
內 容 預 計 完 成 時 程 及目前 執 行情形說明如下：
| 計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差 異之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會 計準則」各項豁免及選擇對公 司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用 國際會計準則」之各項豁免及 選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀 況表 11.完成編製IFRSs2012年比較財 務資訊之編製 12.完成相關內部控制（含財務報 導流程及相關資訊系統）之調 整 |
主要執行單位 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及資訊部門 專案小組及內部控制 部門 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及內部控制 部門 |
目前執行情形 |
|---|---|---|
| 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 執行中 已完成 |
-
32 -
-
(二 ) 合併公司 評 估現行會計政策 與 未 來 依 IFRSs 編製合併財務報表所 採 用 之會計政策二者間可能存 在 之重大差異及 影 響說明如下：
-
一○一年一月一日資產 負債 表之調 節 ：
| 我 國 一 般 公 認 會 |
計 原 則 額 $ 2,095,773 249,736 2,141 39,343 2,922,471 310,823 613 5,928,469 915,460 260,980 12,725,809 1 30,450 109,989 50,000 190,440 7,709,067 |
轉 報 |
換 至 國 導 準 則 |
際 財 務 之 影 響 |
國 | 際 財 |
務 報 導 準 則 |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 金 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之 金融資產-流動 備供出售金融資產-流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產－流動 存 貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產－非流 動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 無活絡市場之債券投資 長期投資合計 固定資產淨額 |
認 | 列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 | 額 | 項 目 |
||
| $ - - - - - - - - - - - - - - - 34,855 |
( $ 2,000 ) - - - 30,090 - 2,000 - - ( 28,712 ) 1,378 - - - - - - |
$ 2,093,773 249,736 2,141 39,343 2,952,561 310,823 2,613 5,928,469 915,460 232,268 12,727,187 1 30,450 109,989 50,000 7,743,922 |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動 備供出售金融資產-流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產－流動 存 貨 預付款項 其他流動資產－其他 流動資產合計 非流動資產 採用權益法之投資 備供出售金融資產－非流 動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 無活絡市場之債券投資－ 非流動 不動產、廠房及設備 |
5(7) 5(4) 5(7) 5(1) 4(5) |
（ 接 次 頁 ）
- 33 -
（ 承 前 頁 ）
| 轉 報 |
換 至 國 導 準 則 |
際 財 務 之 影 響 |
國 | 際 財 |
務 報 導 準 則 |
說 明 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認 | 列及衡量差異 | 表 | 達 差 異 |
金 | 額 | 項 目 |
|
| $ - - ( 19,692 ) ( 19,692 ) - - - - $ 15,163 $ - - - - - - 23,107 - 197,870 ( 184,789 ) 36,188 - - 114,936 - ( 923,942 ) 49,233 ( 759,773 ) ( 723,585 ) - - - 158,894 656,907 ( 133,069 ) 104,021 - ( 25,825 ) - 760,928 ( 22,180 ) 738,748 $ 15,163 |
( |
$ - - - - - 28,712 - 28,712 $ 30,090 $ - - - - - - - - - 18,090 18,090 - 41,791 ) - - - 53,791 53,791 30,090 - - - - - - - - - - - - - - $ 30,090 |
$ 209,675 3,647,854 833,364 1,031,216 1,224,003 14,880,474 $ 27,607,661 $ 3,397,071 159,842 33,755 21,100 4,450,756 180,359 1,883,173 335,361 655,472 415,438 11,532,327 7,150,590 - 406,765 157,853 250,000 140,678 8,105,886 19,638,213 5,074,228 689,395 5,081 744,159 158,894 1,267,415 - - 1,682 - ( 437,139 ) 7,503,715 465,733 7,969,448 $ 27,607,661 |
電腦軟體成本 商 譽 存出保證金 遞延所得稅資產 其他非流動資產-其他 非流動資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量 之金融負債-流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 特別股負債-流動 預收款項 其他流動負債-其他 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 未實現售後租回利益 其他非流動負債-其他 非流動負債合計 負債合計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 股票溢價 庫藏股交易 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 國外營運機構財務報 表換算之兌換差 額 備供出售金融資產未 實現損益 重估增值 庫藏股票 母公司股東權益合計 非控制權益 股東權益合計 負債及股東權益總計 |
5(3) 5(1) 5(2) 5(6) 5(1)、5(4)、5(5) 5(8) 5(3) 5(5) 4(5)、5(1)、5(8) (三) 4(2)、4(3)、4(4)、 4(5)、5(2)、5(3)、 5(5)、5(6) 4(4) 5(3) 4(2) |
-
34 -
-
一○一年九月三十日資產 負債 表之調 節
| 我 國 一 般 公 認 會 |
計 原 則 |
轉 報 |
換 至 國 導 準 則 |
際 財 務 之 影 響 |
國 | 際 財 |
務 報 導 準 則 |
說 明 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 1,607,441 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 299,137 備供出售金融資產－流動 - 應收票據 33,718 應收帳款 2,925,239 其他應收款 566,976 其他金融資產－流動 573 存 貨 4,543,546 預付款項 621,760 其他流動資產 385,895 流動資產合計 10,984,285 基金及投資 採權益法之長期股權投資 1 預付長期投資款 23,611 以成本衡量之金融資產－ 非流動 75,891 無活絡市場之債券投資－ 非流動 50,000 長期投資合計 149,503 固定資產淨額 6,073,039 無形資產 電腦軟體成本 188,577 商 譽 2,830,879 其他無形資產 103,772 無形資產合計 3,123,228 其他資產 存出保證金 830,762 遞延所得稅資產－非流動 911,387 其他資產－其他 743,661 其他資產合計 2,483,532 資 產 總 計 $ 22,815,865 流動負債 短期借款 $ 2,126,512 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 16 應付票據 19,735 應付帳款 3,742,617 應付所得稅 195,766 其他應付款 1,826,180 預收款項 657,896 一年內到期長期負債 100,000 其他流動負債 432,895 流動負債合計 9,101,617 長期負債 長期借款 5,797,953 其他負債 應計退休金負債 84,435 存入保證金 158,377 未實現售後租回利益 997,851 其他負債－其他 30,387 其他負債合計 1,271,050 負債合計 16,170,620 股東權益 股 本 普通股股本 5,219,555 資本公積 股票溢價 689,395 庫藏股交易 5,081 保留盈餘 法定盈餘公積 805,210 未分配盈餘 561,873 股東權益其他項目 累積換算調整數 98,033 未認列為退休金成本 之淨損失 ( 60,899 ) 金融資產未實現損益 25 庫藏股票 ( 729,124 ) 母公司股東權益合計 6,589,149 少數股權 56,096 股東權益合計 6,645,245 負債及股東權益總計 $ 22,815,865 |
額 | 認 | 列及衡量差異 | 表 | 達 差 異 |
金 | 額 | 項 目 |
|
| $ - - - - - - - - - - - - - - - - 32,701 - ( 654,061) ( 103,772 ) ( 757,833 ) - - - - ($ 725,132 ) $ - - - - - 15,908 200,783 - ( 184,789 ) 31,902 - 37,851 - ( 785,351) 50,647 ( 696,853 ) ( 664,951 ) - - - - ( 3,040) ( 118,040 ) 60,899 - - ( 60,181 ) - ( 60,181 ) ($ 725,132 ) |
$ - - - - 2,095 - - - - ( 38,388 ) ( 36,293 ) - - - - - - - - - - - 38,388 - - $ 2,095 $ - - - - - - - - 1,565 1,565 - - - - 530 530 2,095 - - - - - - - - - - - $ 2,095 |
$ 1,607,441 299,137 - 33,718 2,927,334 566,976 573 4,543,546 621,760 347,507 10,947,992 1 23,611 75,891 50,000 6,105,740 188,577 2,176,818 - 830,762 949,775 743,661 11,144,836 $ 22,092,828 $ 2,126,512 16 19,735 3,742,617 195,766 1,842,088 858,679 100,000 249,671 9,135,084 5,797,953 122,286 158,377 212,500 81,564 6,372,680 15,507,764 5,219,555 689,395 5,081 805,210 558,833 ( 20,007 ) - 25 ( 729,124 ) 6,528,968 56,096 6,585,064 $ 22,092,828 |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動 備供出售金融資產－流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產-流動 存 貨 預付款項 其他流動資產－其他 流動資產合計 非流動資產 採用權益法之投資 預付投資款 以成本衡量之金融資產－ 非流動 無活絡市場之債券投資－ 非流動 不動產、廠房及設備 電腦軟體成本 商 譽 其他無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產 其他非流動資產-其他 非流動資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡量 之金融負債-流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 預收款項 一年內到期長期負債 其他流動負債-其他 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 未實現售後租回利益 其他非流動負債-其他 非流動負債合計 負債合計 股東權益 股 本 普通股股本 資本公積 股票溢價 庫藏股交易 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 國外營運機構財務報 表換算之兌換差 額 備供出售金融資產未 實現損益 庫藏股票 母公司股東權益合計 非控制權益 股東權益合計 負債及股東權益總計 |
5(4) 5(1) 4(5) 5(9) 5(9) 5(1) 5(2) 5(6) 5(1)、5(4)、5(5) 5(3) 5(5) 4(5)、5(1)、5(8) 4(2)、4(3)、4(4)、 4(5)、5(2)、5(3)、 5(5)、5(6)、5(9) 4(4) 5(3) |
- 35 -
3. 一○一年前三季 綜 合損 益 表之調 節
| 我 國 一 般 公 認 會 |
計 原 則 |
轉 換 至 國 報 導 準 則 |
際 財 務 之 影 響 |
國 | 際 財 |
務 報 導 準 則 |
說 明 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 金 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 處分固定資產利益 處分投資利益 兌換利益 金融負債評價利益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 負債性質特別股利息攤銷 負債性質特別股股息 金融資產評價損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 |
額 | 認列及衡量差異 | 表 | 達 差 異 |
金 | 額 | 項 目 |
|
| $ 27,439,545 19,486,099 7,953,446 7,169,093 784,353 11,066 326 50,630 168,136 13,388 197,903 441,449 150,378 1,356 5,216 5,229 8,726 145,217 123,651 439,773 786,029 ( 141,919 ) $ 644,110 |
( $ 2,147 ) 138,591 140,738 4,300 145,038 - - - - - ( 766 ) ( 766 ) 1,414 - - - - - - 1,414 147,218 - $ 147,218 |
$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - |
$ 27,437,398 19,624,690 7,812,708 7,173,393 639,315 11,066 326 50,630 168,136 13,388 197,137 440,683 151,792 1,356 5,216 5,229 8,726 145,217 123,651 441,187 638,811 ( 141,919 ) $ 496,892 ( $ 20,007 ) ( 1,657 ) $ 475,228 |
營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及支出 利息收入 採用權益法認列之關聯企 業及合資利益之份額 處分投資利益 外幣兌換利益 透過損益按公允價值衡量 之金融負債利益 其他收入-其他 合 計 營業外費用及損失 利息支出 處分不動產、廠房及設備損 失 負債性質特別股利息攤銷 負債性質特別股股息 透過損益按公允價值衡量 之金融資產損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 當期綜合損益總額 |
5(6) 5(5) 4(5)、5(2)、5(3) 5(6) 4(5) |
4. 國際財務報 導 準則 第 1 號 之 豁免 選 項
- 國際財務報 導 準則 第 1 號 「 首 次採 用國際財務報 導 準則 」 係 說明當 企 業 首 次採 用 IFRSs 作 為編製合併財務報表之 基礎 時應 遵 循 之 程 序 。依 據該 準則，合併公司應 建 立 IFRSs 下之會計政策， 且追溯 適用 該 等會計政策以決定 轉換至 IFRSs 日（一○一年一月 一日）之 初 始 資產 負債 表， 該 準則對 追溯 適用之原則提 供若 干豁 免 選 項。合併公司 採 用之主要 豁免 選 項說明如下：
(1) 企 業合併
合併公司對 轉換至 IFRSs 日前發 生 之 企 業合併， 選擇 不 予 追溯 適用國際財務報 導 準則 第 3 號「企 業合併 」。因 此 ，於 一○一年一月一日合併資產 負債 表中， 過 去 企 業合併所產 生 之 商 譽 、 納 入合併公司之 相關 資產、 負債 及 非 控制 權益仍 依 一○○年十二月三十一日 按先 前一般公認會計原則所認列之 金額列 示 。上述 豁免 亦 適用於合併公司 過 去取 得之投資 關聯 企 業。
- (2) 認定 成 本
合併公司於 轉換至 IFRSs 日對部分 土 地 選擇 以中 華 民國 一般公認會計原則之重估價 值作 為 該 日之認定 成 本。其餘不 動產、 廠 房及 設 備係依 IFRSs 採成 本 模 式 衡量 ， 並追溯 適用
- 36 -
相關規 定。合併公司 選擇將 重估價 值 有 關 之未實現重估 增值 25,825 仟元於 轉換至 IFRSs 日認列於 保留盈 餘。
-
(3) 員工 福 利
-
合併公司 選擇將 員工 福 利 計 畫 有 關 之所有未認列 累積 精 算 損 益 於 轉換至 IFRSs 日認列於 保留盈 餘。
-
(4) 累積換算 差異數
-
合併公司於 轉換至 IFRSs 日 選擇將 國外營 運 機構 財務報 表 換算 之 兌 換 差額 133,069 仟元認定為零，並 於 該 日認列於 保 留盈 餘。
-
(5) 不動產、 廠 房及 設 備 成 本中包 含 之除 役 負債
-
合併公司 選擇 於 轉換至 IFRSs 日依國際會計準則 第 37 號 「負債 準備、 或 有 負債 及 或 有資產 」 之 規 定 衡量 除 役 負債 ， 並將 上述 負債 準備金額折現 至負債 產 生 日 作 為 納 入 相關 資產 成 本之估計金額，依調整 後 金額計 算該 資產於 轉換至 IFRSs
-
日之 累 計折舊金額。 截至 一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公
-
司認列除 役 負債 之金額分別為 50,647 仟元及 49,233 仟元；認 列除 役 資產 淨 額之金額分別為 32,701 仟元及 34,855 仟元。另 一○一年前三季折舊費用及 利息 支出分別調整 增 加 2,154 仟 元及 1,414 仟元。
-
(6) 股份 基礎 給 付 交易
本公司對所有 在轉換至 IFRSs 日前已 給 與並 已 既 得之股 份 基礎 給 付 交易， 選擇 豁免 追溯 適用國際財務報 導 準則 第 2 號 「 股份 基礎 給 付」 之 規 定。
- 轉換至 IFRSs 之重大調 節 說明
合併公司現行會計政策 與 未 來 依 IFRSs 編製合併財務報表所 採 用之會計政策二者間可能存 在 之重大差異如下：
-
37 -
-
(1) 中 華 民國一般公認會計原則下， 遞延 所得稅資產於 評 估其可 實現 性後 ，認列 相關 備抵 評 價金額。 轉換至 IFRSs 後 ， 僅 當 所得稅 利益 很 有可能實現時 始 認列為 遞延 所得稅資產，不 再 使用備抵 評 價 科 目。
-
此 外，中 華 民國一般公認會計原則下， 遞延 所得稅資產
-
及 負債 依其 相關 資產 或 負債 之分 類劃 分為 流 動 或 非流 動項目， 無 相關 之資產 或 負債 者，依 預 期 迴 轉 期間之 長短 劃 分為 流 動 或 非流 動項目。 轉換至 IFRSs 後 ， 遞延 所得稅資產及 負債 一 律 分 類 為 非流 動項目。
-
截至 一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公
-
司 遞延 所得稅資產重分 類 至非流 動資產之金額分別為 38,388 仟元及 28,712 仟元 ；遞延 所得稅 負債 重分 類 至非流 動 負債 之 金額分別為 530 仟元及 12,000 仟元。
-
(2) 中 華 民國一般公認會計原則下， 短 期支 薪 假 給 付 未有明 文 規
-
定， 通常 於實際支 付 時入帳。 轉換至 IFRSs 後 ，對於可 累積 支 薪 假 給 付 ，應於員工提 供 勞務 而增 加其未 來 應得之支 薪 假 給 付 時認列費用。
-
截至 一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公
-
司分別調整 增 加其 他 應 付 費用 15,908 仟元及 23,107 仟元。另 一○一年前三季 薪 資費用調整 增 加 7,301 仟元。
-
(3) 中 華 民國一般公認會計原則下， 首 次 適用財務會計準則公報 第 十八 號 「 退休金會計處理準則 」 所產 生 之未認列 過 渡 性淨 給 付 義 務應 按預 期可 獲 得退休金 給 付在 職 員工之平均 剩 餘 服 務年限， 採 直線 法加以 攤 銷 並 列入 淨 退休金 成 本。 轉換至 IFRSs 後 ， 由 於不適用國際會計準則 第 19 號 「 員工 福 利」 之 過 渡 規 定，未認列 過 渡 性淨 給 付 義 務 相關影 響數應一 次 認列 並 調整 保留盈 餘。
-
中 華 民國一般公認會計原則下， 精 算 損 益 係 採 用 緩衝區 法 按 可 獲 得退休金 給 付在 職 員工之平均 剩 餘 服 務年限 攤 銷認 列於損 益 項下。 轉換至 IFRSs 後 ，依照國際會計準則 第 19 號 「 員工 福 利」規 定 精 算 之 確 定 福 利 計 畫精 算 損 益將選擇 立 即
-
38 -
認列於其 他 綜 合損 益 項下，於 權益 變動表列入 保留盈 餘， 後 續 期間不予重分 類 至 損 益 。
截至 一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公 司因依國際會計準則 第 19 號「 員工 福 利」之 規 定重新 精 算 確 定 福 利 計 畫 ， 並 依國際財務報 導 準則 第 1 號 「 首 次採 用國際 財務報 導 準則 」規 定，分別調整 增 加應計退休金 負債 37,851 仟元及 114,936 仟元；遞延 退休金 成 本分別調整減 少 0 仟元及 19,692 仟元 ； 未認列為退休金 成 本之 淨 損失分別調整 增 加 60,899 仟元及 104,021 仟元。另一○一年前三季退休金 成 本調 整減 少 5,155 仟元。
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(4) 中 華 民國一般公認會計原則下，銷貨退 回 係依經 驗 估計可能 發 生 之產 品 退 回 ，於產 品 出 售 當年度列為銷貨 收 入之減項， 並 認列備抵退 回作 為應 收 帳款之減項。 轉換至 IFRSs 後 ，原 帳列備抵退 回 係因 過 去 事 件所產 生 之現時 義 務， 且 金額 或 時 點 具有不 確 定 性 ， 故 重分 類 為 負債 準備（帳列 流 動 負債 項 下）。
-
截至 一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公
-
司備抵銷貨退 回 重分 類 至流 動 負債 之金額分別為 2,095 仟元 及 30,090 仟元。
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(5) 中 華 民國一般公認會計原則下， 承 租人 售後 租 回 之交易 性質 屬 營業租 賃 時， 售後 租 回 損 益 應 視 售後 租 回 之租金現 值相 較 於出 售 資產之公平價 值 之 比 例 決定其應立 即 認列及 遞延 之金 額。 轉換至 IFRSs 後 ，原則上 若 出 售 價 格 為公 允 價 值 ， 售後 租 回 損 益 應立 即 認列 ；若 出 售 價 格 高 於公 允 價 值 ，則 高 出公 允 價 值 部分應予 遞延並按 資產 預 期使用期間 攤 銷。
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截至 一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公
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司調整減 少 未實現 售後 租 回利益 之金額分別為 970,140 仟元 及 1,108,731 仟元。另一○一年前三季 攤 銷調整 增 加租 賃成 本 金額為 138,591 仟元。
-
(6) 中 華 民國一般公認會計原則下，紅 利積 點 所產 生 之 負債 ，應 於 點 數發 生 時估列， 並 認列為 推 銷費用。 轉換至 IFRSs 後 ，
-
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銷 售商品 價 格 中之一部分係 屬 獎勵 積 點 收 入，應依銷 售商品 及 獎勵 積 點 之 相 對公 允 價 值作 為計 算個 別 收 入之 基礎 ， 屬 於 獎勵 積 點 之 收 入應 遞延至 實際 履 行 兌 換 義 務 或 失 效 時認列為 收 入。
截至 一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公 司認列 遞延 獎勵 積 點 收 入之金額分別為 200,783 仟元及 197,870 仟元。另一○一年前三季因 尚 未實際 履 行 兌 換 義 務 或 失 效 而 為 收 入減項之金額為 2,913 仟元。
-
中 華 民國一般公認會計原則下，可 隨 時 解 約 且 不損及本金之 定期存款，列於現金項下。 轉換至 IFRSs 後 ，定期存款期間 超過 三 個 月以上者， 通常 不列為現金及約當現金。 該 存款因 無活 絡 市場之公開報價， 且 具有固定 或 可決定 收 取 金額， 故 存款期間 超過 三 個 月以上者，須分 類 為其 他 金 融 資產。
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截至 一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公
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司定期存款重分 類 至 其 他 金 融 資產之金額分別為 0 仟元及 2,000 仟元。
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中 華 民國一般公認會計原則下， 土 地因重估 增值 所提列之 土 地 增值 稅準備，應列為 長 期 負債 。 轉換至 IFRSs 後 ， 選擇 於 首 次採 用 IFRSs 時使用 土 地重估 後 帳 面 金額 作 為認定 成 本者， 。
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相關土 地 增值 稅準備應重分 類 為 遞延 所得稅 負債
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截至 一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公
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司 土 地 增值 稅準備重分 類 至遞延 所得稅 負債 之金額分別為 0 仟元及 41,791 仟元。
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(9) 中 華 民國一般公認會計原則下， 取 得股 權 時， 先將 投資 成 本 予以分 析 處理，投資 成 本 超過 可 辨 認 淨 資產公平價 值 部分列 為其 他 無形資產及 商 譽 。 轉換至 IFRSs 後 ，有 關 母公司對子 公司所有 權權益 之變動， 但 並 未 喪 失對子公司之控制時， 此 變動應 作 為 權益 交易處理， 並 直接 調整資本公 積並 於資本公 積借 記 有不 足 時，調整 保留盈 餘。 截至 一○一年九月三十日
-
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合併公司調整減 少 保留盈 餘 757,833 仟元、其 他 無形資產 103,772 仟元及 商 譽 654,061 仟元。
(三 ) 轉換 日提列之特別 盈 餘公 積
依金 管 會於一○一年 四 月六日發 布 之金 管 證發 字 第 一○一○○一 二八六五 號函令 規 定， 首 次採 用 IFRSs 時，應 就 帳列股 東權益 項下之 未實現重估 增值 及 累積換算 調整數（ 利益 ），因 選擇 適用國際財務報 導 準則 第 1 號豁免 項目 而轉 入 保留盈 餘部分，分別提列 相 同數額之特別 盈 餘公 積； 但 轉換 日因 首 次採 用 IFRSs 產 生 之 保留盈 餘 增 加數不 足 提 列時，得 僅 就 因 轉換採 用 IFRSs 產 生 之 保留盈 餘 增 加數予以提列。 嗣 後 因使用、處分 或 重分 類 相關 資產時，得 就 原提列特別 盈 餘公 積 之 比 例 予以 迴 轉 分 派 盈 餘。合併公司帳列未實現重估 增值 及 累積換算 調整 數 轉 入 保留盈 餘之金額分別為 25,825 仟元及 133,069 仟元， 將 予以提 。 列 相 同數額之特別 盈 餘公 積
-
(四 ) 合併公司係以財 團 法人中 華 民國會計 研究 發 展 基 金會已 翻譯 並 經金 管 會認可之二○一○年 IFRSs 版 本以及金 管 會於一○○年十二月二十二 日 修 正 發 布 之證券發行人財務報告編製準則 作 為上開 評 估之依 據 。合 併公司上述之 評 估結果，可能因未 來 主 管 機關 發 布 規 範 採 用 IFRSs 相 關事 項之 函令暨 國內其 他 法 令 因 配 合 採 用 IFRSs 修 改 規 定所 影 響， 而 與 未 來 實際差異有所不同。
-
41 -
附表六 母子公司間業務關係及重要交易往來情形
單位：新台幣仟元
| 編 號 |
交 易 人 名 稱 |
交 易 往 來 對 象 |
與交易人之關係 | 交 易 往 來 情 形 |
|||
| 科 目 |
金 額 |
交 易 條 件 |
佔合併總營收或 總資產之比率％ |
||||
| 0 0 0 0 0 0 0 0 |
一○○年度前三季 特力股份有限公司 特力股份有限公司 特力股份有限公司 特力股份有限公司 一○○年度前三季 特力股份有限公司 特力股份有限公司 特力股份有限公司 特力股份有限公司 |
TR美國 TR美國 特力屋股份有限公司 特力屋股份有限公司 TR美國 TR美國 特力屋股份有限公司 特力屋股份有限公司 |
母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 |
營業收入 應收帳款 營業收入 應收帳款 營業收入 應收帳款 營業收入 應收帳款 |
$ 2,280,444 1,262,188 1,389,031 628,581 $ 3,290,023 2,098,087 1,557,462 614,796 |
收款天數為T/T90天 ～120天 收款天數為T/T90天 ～120天 與一般交易無重大差異 與一般交易無重大差異 收款天數為T/T90天 ～120天 收款天數為T/T90天 ～120天 與一般交易無重大差異 與一般交易無重大差異 |
8 5 6 3 12 8 6 2 |
- 42 -