Test Rite — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 2908

特力股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師查核報告 民國一○一及一○○年第一季 (此合併報表未經會計師核閱 )

地址：台北市忠孝東路四段二七○號八樓
電話：（○二）八七九一五八八八

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§目 錄 §

項 目 封 面 目 錄 合併資產負債表 合併損益表 合併現金流量表 合併財務報表附註 (一)合併公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)重要會計科目之說明 (四)關係人交易 (五)重大承諾事項及或有事項 (六)金融商品資訊之揭露 (七)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (八)母子公司間業務關係及重要交易 往來情形 (九)營運部門財務資訊 (十)事先揭露採用國際財務報導準則相 關事項	頁 次 1 2 3 4～5 6～8 9～10 10 11～27 27～29 29 30～32 32 32 32 35～43	財務報表 附註編號
		- - - - -   ～二四 二五 二六 二七 二八 二九 三十 三十一

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特力股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

代 碼 1100 1310 1321 1120 1140 1160 1190 120X 1260 1298 11XX 1421 1423 1450 1480 1490 14XX 1501 1521 1531 1551 1681 15X1 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1720 1750 1760 1770 17XX 1820 1860 1888 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及三） 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 （附註二及四） 備供出售金融資產－流動（附註二及五） 應收票據（附註二及六） 應收帳款（附註二及六） 其他應收款（附註七） 其他金融資產－流動 存貨（附註八） 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 採權益法之長期股權投資（附註九） 不動產投資（附註十） 備供出售金融商品－非流動（附註十一） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註十二） 無活絡市場之債券投資－非流動（附註十三） 長期投資合計 固定資產（附註二及十四） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 成本合計 重估增值 成本及重估增值合計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產合計 無形資產（附註二） 專利權 電腦軟體成本 商 譽 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產（附註二及十五） 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 其他資產－其他 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,358,115 5 599,715 2 1,993 - 60,955 - 2,879,011 11 143,511 1 4,740 - 5,179,947 20 972,865 4 321,428 1 11,522,280 44 1 - - - - - 109,355 1 50,000 - 159,356 1 664,663 3 3,181,686 12 951,074 3 112,558 - 8,518,131 33 13,428,112 51 148,423 1 13,576,535 52 ( 6,259,812 ) ( 24 ) 56,237 - 7,372,960 28 - - 195,576 1 3,646,557 14 19,692 - 3,861,825 15 828,859 3 981,925 4 1,250,644 5 3,061,428 12 $ 25,977,849 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ 代 碼 $ 1,336,309 5 2100 2110 706,878 3 2180 2,182 - 87,147 1 2120 3,311,111 13 2140 366,148 1 2160 169 - 2210 4,652,703 19 2230 769,720 3 2260 190,541 1 2270 11,422,908 46 2298 21XX 1,000 - 2420 14,252 - 2480 27,910 - 24XX 115,199 1 50,000 - 2510 208,361 1 2810 2820 2881 654,435 3 2888 1,530,250 6 28XX 992,167 4 114,801 - 2XXX 8,366,353 34 11,658,006 47 104,515 - 11,762,521 47 3110 ( 5,869,562 ) ( 24 ) 682,367 3 3210 6,575,326 26 3220 3310 33 - 3350 101,817 - 3,638,836 15 3420 26,458 - 3430 3,767,144 15 3451 3460 3480 832,973 3 899,617 4 3610 1,235,778 5 2,968,368 12 3XXX $ 24,942,107 100	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十六） 應付短期票券（附註十七） 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 （附註二及四） 應付票據 應付帳款 應付所得稅 其他應付款（附註十八） 特別股負債-流動 預收款項 一年內到期長期負債（附註二十） 其他流動負債（附註十九） 流動負債合計 長期負債 長期借款（附註二十） 特別股負債－非流動（附註二十一） 長期負債合計 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 未實現售後租回利益（附註十四） 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 股本（附註二十二） 普通股股本 資本公積 股票溢價 庫藏股票交易(附註二十四) 保留盈餘（附註二十三） 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融資產未實現損益 未實現重估增值 庫藏股票（附註二及二十四） 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 2,188,019 8 249,742 1 20,125 - 203,554 1 3,849,999 15 329,129 1 1,456,170 6 337,453 1 470,576 2 500,000 2 586,103 2 10,190,870 39 6,656,630 26 - - 6,656,630 26 41,791 - 314,650 1 158,665 1 1,115,245 4 63,306 - 1,651,866 6 18,541,157 71 5,074,228 20 689,395 2 5,081 - 744,159 3 878,460 3 129,829 1 ( 104,021 ) - 1,583 - 25,825 - ( 485,781 ) ( 2 ) 6,958,758 27 477,934 2 7,436,692 29 $ 25,977,849 100	單位：新台幣仟元 一○○年三月三十一日	單位：新台幣仟元 一○○年三月三十一日
						金	％
							14 - - - 14 1 7 1 1 - 2 39 23 1 24 - 1 - 6 - 7 70 21 3 - 3 3 - - - - ( 1 ) 29 1 30 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

經理人：童至祥

董事長：李麗秋

會計主管：林素玲

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特力股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元

代碼 4000 營業收入（附註二） 5000 營業成本 5910 營業毛利 6000 營業費用 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益 合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7588 負債性特別股利息攤銷 7590 負債性特別股股息 7640 金融資產評價損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計	一 ○ 一 年第一季 金 額 ％ $ 9,330,623 100 6,628,771 71 2,701,852 29 2,400,615 26 301,237 3 9,290 - 43,779 - 136,125 2 79,169 1 268,363 3 60,945 1 2,990 - 2,091 - 3,491 - 123,413 1 954 - 24,181 - 218,065 2	一 ○ ○ 年第一季	一 ○ ○ 年第一季
	金 額 $ 9,330,623 6,628,771 2,701,852 2,400,615 301,237 9,290 43,779 136,125 79,169 268,363 60,945 2,990 2,091 3,491 123,413 954 24,181 218,065	金 額 $ 9,258,846 6,603,151 2,655,695 2,381,891 273,804 5,091 1,126 153,146 35,955 195,318 31,169 36 2,091 3,452 72,639 383 18,825 128,595	％
			100 71 29 26 3 - - 2 - 2 - - - - 1 - - 1

（接次頁）

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（承前頁）

代碼 7900 稅前利益 8110 所得稅費用 9600 合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 9750 基本每股盈餘 （附註二及二十二） 未減除少數股權前每股 盈餘 9750 基本每股盈餘（歸屬予 母公司股東） 9850 稀釋每股盈餘 （附註二及二十二） 未減除少數股權前每股 盈餘 9850 稀釋每股盈餘（歸屬予 母公司股東）	一 ○ 一 年第一季 金 額 ％ $ 351,535 4 ( 72,990 ) ( 1) $ 278,545 3 $ 267,952 3 10,593 - $ 278,545 3 稅 前稅 後 $ 0.72 $ 0.57 $ 0.55 0.72 $ 0.57 $ 0.55	一 ○ ○ 年第一季	一 ○ ○ 年第一季	一 ○ ○ 年第一季	一 ○ ○ 年第一季
		金 額 ％ $ 340,527 4 ( 77,550 ) ( 1) $ 262,977 3 $ 257,729 3 5,248 - $ 262,977 3 稅 前稅 後 $ 0.67 $ 0.52 $ 0.51 0.67 $ 0.52 $ 0.51			％
					4 ( 1) 3 3 - 3 後
				$ 0.52 $ 0.51 $ 0.52 $ 0.51

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：李麗秋 經理人：童至祥 會計主管：林素玲

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特力股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 折舊及各項攤提 長期借款遞延費用之攤提 負債性質特別股股息 金融資產評價損失（利益） 金融負債評價損失 處分投資利益 處分固定資產淨損失（利益） 未實現售後租回利益攤銷 庫藏股轉讓予員工酬勞成本 營業資產及負債之淨變動 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動 備供出售金融資產－流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產－流動 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 遞延所得稅資產－非流動 其他資產 公平價值變動列入損益之金融負債－ 流動	一○一年第一季 $ 278,545 310,514 - 2,091 123,413 954 ( 43,775 ) - ( 58,697 ) - ( 426,642) 148 ( 21,612) 43,460 167,312 ( 4,127) 748,522 ( 57,405) ( 19,722 ) ( 40,726 ) 20,579 ( 47,182 ) ( 14,584 )	一○○年第一季
		$ 262,977 277,639 75 2,091 72,639 383 - 36 ( 58,697 ) 54,239 ( 180,152) 119 ( 23,177) ( 1,188,656) ( 88,092 ) - 83,027 ( 8,683 ) 13,417 ( 963 ) ( 7,435) ( 13,815 ) 1,695

（接次頁）

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（承前頁）

應付票據 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 預收款項 其他流動負債 其他負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 備供出售金融資產-非流動減少 購置固定資產 出售固定資產 商譽增加 存出保證金減少(增加) 遞延費用增加 投資活動之淨現金流（出）入 融資活動之現金流量 短期借款（減少）增加 應付短期票券增加（減少） 長期借款淨增加 庫藏股票轉讓予員工價款 買回庫藏股 存入保證金減少 融資活動之淨現金流（出）入	一○一年第一季 $ 182,454 ( 600,757) 148,770 ( 341,557) 12,974 3,967 48,473 415,390 30,450 ( 148,942) 150,910 - 4,505 ( 5,752 ) 31,171 ( 1,209,052) 89,900 6,040 - ( 48,642) 812 (1,160,942)	一○○年第一季
		$ 24,362 281,976 74,262 91,494 10,584 16,004 ( 12,196) ( 314,847 ) 1,299 ( 551,161) - ( 2,458) 11,804 ( 64,273 ) ( 604,789 ) 557,677 28,918 69,452 484,562 - ( 1,262 ) 1,139,347

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

匯率影響數 本期現金及約當現金（減少）增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 長期股權投資累積換算調整數 一年內到期之長期借款 備供出售金融資產未實現損益之變動 支付現金暨其他應付票據及帳款購置固定資產 本期固定資產增加數 加：期初應付購置固定資產款項 減：期末應付購置固定資產款項 本期支付現金購置固定資產	一○一年第一季 $( 23,277) ( 737,658) 2,095,773 1,358,115 $ 58,921 $ 848 ($ 1,103) $ 500,000 ($ 99) $ 86,603 67,684 ( 5,345 ) $ 148,942	一○○年第一季	一○○年第一季
	$ ( ( (	$ (	5,328 225,039 1,111,270 1,336,309 $ 30,435 $ 201 $ 17 $ 12,389 $ 1,376 $ 428,048 207,049 83,936 ) $ 551,161

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：李麗秋 經理人：童至祥 會計主管：林素玲

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特力股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年第一季

（除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位）

 合併公司沿革

 母公司之公司沿革

特力股份有限公司（以下簡稱特力公司）創立於六十七年八月，主要 營業項目包括代理大、小五金、家用五金、汽車零件、什貨、電器及傢俱 之內、外銷業務、房地產出租及批發倉儲等業務，主要市場包括美國、加 拿大、英國、法國、德國及澳洲等國家。為響應政府之投資大眾化政策， 特力公司股票經核准於八十二年二月公開上市。

• 列入合併財務報表之子公司如下：

公 司 名 稱	與 特 力 公 司 關 係	主要營業項目	特力公司直接 ／間接持股比 例或出資額 比 例 ％	一○一及一○ ○年第一季未納 入編製合併報表範 疇 之 說 明
FORTUNE MILES TR FORTUNE TR STAR TR INVESTMENT (B.V.I.) TR RETAILING B&S LINK TR TRADING TRS INVESTMENT TR新加坡 TR香港 TR澳洲 TR越南 TR加拿大 TR DEVELOPMENT TR美國 TR泰國 力秋股份有限公司 力特國際股份有限公司 鴻利全球股份有限公司 力衡貿易股份有限公司 中欣實業股份有限公司 特力屋股份有限公司 東隆五金工業股份有限公司 共創價值品牌行銷顧問股份 有限公司	直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股49.00%具有控制能力之 子公司 直接持股48.99%具有控制能力之 子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接持股100.00%之子公司 直接及間接持股100.00%之子公司 直接及間接持股68.27%之子公司 力特國際持股80.00%之子公司	投資控股 投資控股 投資控股 各項事業投資 投資控股 投資控股 投資控股 投資控股 進出口貿易 進出口貿易 進出口貿易 進出口貿易 進出口貿易 投資控股 進出口貿易 進出口貿易 國際貿易業 資訊處理及產品設計 資訊處理服務業 進出口貿易 委託營造廠興建住宅 大樓 一般家用建材批發、 零售 各級高級鎖類、建 築五金、五金零件 及塑料加工品之製 造及買賣 模治具及工具機製 造及買賣 上述各項產品進出 口業務 企業經營管理顧問	100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 49.00 48.99 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 68.27 80.00	一OO年四月 清算完成 一o o年九月解散, 目前辦理清算程序 中

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公 司 名 稱	與 特 力 公 司 關 係	主要營業項目	特力公司直接 ／間接持股比 例或出資額 比 例 ％	一○一及一○ ○年第一季未納 入編製合併報表範 疇 之 說 明
特力和樂股份有限公司 特力和家股份有限公司 僑蒂絲股份有限公司 統營營造股份有限公司 特欣機電股份有限公司 中欣室內裝修股份有限公司 統營投資股份有限公司 越南越欣股份有限公司 特力屋室內裝修股份有限公 司 Lucky International (SAMOA) Ltd. Tong Lung (Philippines) Metal Industry Co., Inc(菲律賓東隆)	力秋持股100.00%之子公司 力秋持股100.00%之子公司 力秋持股100.00%之子公司 中欣持股100.00%之子公司 中欣持股100.00%之子公司 中欣持股100.00%之子公司 統營營造持股100.00%之子公司 中欣持股51.00%之子公司 特力屋持股100.00%之子公司 東隆持股100%之子公司 Lucky International (SAMOA) Ltd持股100%之子公司	家具、寢具、廚房器 具、裝設品批發 家具、寢具、廚房器 具、裝設品批發 家具、寢具、廚房器 具、裝設品批發 建築與土木工程 機電工程 室內裝修業 各項事業投資 進出口貿易 室內裝修業 一般投資業 鎖具之製造與加工	100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 51.00 100.00 68.27 68.27

• 特力公司及子公司（以下簡稱合併公司）一○一年及一○○年三月三十一日 員工人數分別為 8,298 人及 8,124 人。

 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原 則編製。依照前述準則及原則編製合併財務報表時，合併公司對於備抵呆帳、 銷貨折讓、存貨跌價及呆滯損失、固定資產折舊及減損、退休金、所得稅、 未決訟案損失及賠償損失以及員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必須使用 合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。重要會計政策 之彙總說明如下：

合併財務報表編製原則

合併財務報表主體包括特力公司及具控制能力之子公司（以下簡稱合併 公司），合併公司間之重大內部交易及餘額均已於合併財務報表中銷除，合併 財務報表之子公司及其變動情形，請參閱附註  之說明。

 未列入本合併財務報表之子公司 ：一○一及一○○年度第一季均已列入。

• 子公司會計期間不同之調整及處理方式 ：不適用。

• 國外子公司營業之特殊風險 ：無。

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 現金及約當現金

庫存現金 零 用 金 支票存款 活期存款 外幣存款 定期存款 約當現金 公平價值變動列入損益之金融商	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 18,811 20,565 2,290 468,992 810,265 37,192 - $1,358,115 品 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 93,807 418,533 70,997 16,378 - - - $599,715 $ 20,125 - $ 20,125 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,324 669 $ 1,993	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ 13,145 45,632 37,712 586,753 586,719 47,355 18,993 $1,336,309 一 ○ ○ 年 三月三十一日
交易目的金融資產－流動 上市（櫃）公司股票 開放型基金 公司債券 應收遠匯款淨額 不動產基金 海外基金 外匯選擇權 交易目的金融負債－流動 可轉換特別股賣回權 換匯換利合約 備供出售金融資產－流動 國內上市（櫃）股票 國內基金受益憑證
		$ 53,220 639,016 3,439 5,326 3,272 2,579 26 $706,878 $ 16,415 897 $ 17,312 一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 1,365 817 $ 2,182

 公 平 價 值 變動列入損 益 之金 融商品

－  備 供 出 售 金 融 資產 流 動

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 應 收 票 據 及帳款

應收票據及帳款
一般企業－ 應收票據 減：備抵呆帳 應收帳款 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 60,955 - 60,955 2,926,866 ( 47,855) 2,879,011 $2,939,966	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 87,147 - 87,147 3,324,200 ( 13,089) 3,311,111 $3,398,258

 其 他 應 收 款

其他應收款
應收外銷營業稅退稅款 應收關係人款（附註二十七） 應收佣金 讓售應收帳款保留款 其他	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 5,301 5,557 26,989 9,422 96,242 $ 143,511	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 17,514 6,021 14,418 31,750 296,445 $ 366,148

 應 收關 係人款係合併公司之特力公司應 收關 係人分 攤 之 各 項營業費用。  其 他 項目主要係代 往來廠商先 支 付 之 各 項零 星雜 費。

 存 貨

商品存貨－零售業 商品存貨－貿易業 原 物 料 在 製 品 製 成 品 商 品 在建工程	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 3,253,928 1,175,491 362,052 130,969 63,872 55,658 137,977 $5,179,947	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 2,938,471 733,658 522,556 161,477 70,804 58,299 167,438 $4,652,703

－  商品 存貨 零 售 業係合併公司之 TR RETAILING、特力 屋 公司之 商品 存貨。  商品 存貨 －貿 易業係合併公司之特力公司、TR TRADING、TR 新加 坡、TR 香港 、 TR 澳洲、 TR DEVELOPMENT、 TR 美國、 TR 泰 國、中 欣 實業公司 及 統 營營 造 公司之 商品 存貨。

• 12 -

 原 料 、 在 製 品 、製 成品 及 商品 係合併公司之 東隆 公司之存貨。

• 在建 工 程 係合併公司之 統 營營 造 公司、中 欣室 內 裝修 公司及 越欣 公司之存 貨。

 採權益 法之 長 期股 權 投資

TR墨西哥	一 ○ 一 三 月 三 十	一 ○ 一 三 月 三 十	年 一 日 股權％ 49.00	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
	原始成本 $4,493	帳面金額 $ 1			帳面金額 股權％ $1,000 49.00

• 合併公司一○○及 九 十 九 年度 權益 法認列之投資 利益 明 細 如下：

TR墨西哥	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ -	一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ -

• TR 墨西哥 主要營業項目為 進 出 口貿 易等業務。

 不動產投資

土地 房屋及建築 減：累計折舊	帳 面	價 值	價 值
	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ - - - ( -) $ -	一 ○ ○ 年 三月三十一日
		(	$ 10,228 5,634 15,862 1,610) $14,252

－ 合併公司之力特公司之不動產投資 14,252 仟元，已出租予 非關 係人 家 福 股份有限公司，一○○年度產 生 租金 收 入 193 仟元，帳列其 他收 入項下。

• 13 -

－ 十一、 備 供 出 售 金 融 資產 非流 動

、備供出售金融資產－非流動
不動產信託基金 海外上市股票 備供出售金融資產未實現損失	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ - - ( -) $ -	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 30,000 4,682 ( 6,772) $ 27,910

－ 十二、 以 成 本 衡量 之金 融 資產 非流 動

華展(SAMOA) TEPRO 惠華創業投資公司 交大創業投資公司 偉電科技公司 源創投資公司 漢光科技公司 TECHGAINS PAN-PACIFIC CO. 頻率科技公司 台灣票券金融公司 富帝國際公司 鴻達電子公司 興華電子工業公司 燁聯鋼鐵公司 上海商業儲蓄銀行	一○一年三月三十一日 原始成本 帳面金額 股權％ $ 9,849 $ 8,977 19.00 430 343 10.00 40,000 40,000 5.00 4,032 4,032 4.69 - - - 1,755 1,580 1.50 - - - 19,191 18,330 0.81 750 750 - 2,120 2,120 - 37,086 27,400 1.57 2,000 - 0.72 767 - - 3,920 3,920 0.02 1,903 1,903 - $ 123,803 $ 109,355	一○一年三月三十一日 原始成本 帳面金額 股權％ $ 9,849 $ 8,977 19.00 430 343 10.00 40,000 40,000 5.00 4,032 4,032 4.69 - - - 1,755 1,580 1.50 - - - 19,191 18,330 0.81 750 750 - 2,120 2,120 - 37,086 27,400 1.57 2,000 - 0.72 767 - - 3,920 3,920 0.02 1,903 1,903 - $ 123,803 $ 109,355	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	原始成本 $ 9,849 430 40,000 4,032 - 1,755 - 19,191 750 2,120 37,086 2,000 767 3,920 1,903 $ 123,803	帳面金額 $ 8,977 343 40,000 4,032 - 1,580 - 18,330 750 2,120 27,400 - - 3,920 1,903 $ 109,355	帳面金額 $ 8,943 365 40,000 6,032 2 1,755 3,713 18,296 750 2,120 27,400 - - 3,920 1,903 $ 115,199	股權％
				19.00 10.00 5.00 4.69 4.58 1.67 0.88 0.58 - - 2.00 1.00 2.00 0.02 -

－ 十三、 無活 絡 市場之 債 券投資 非流 動

大眾銀行次順位金融債券	一○一年三月三十一日 原始成本 帳面金額 股權％ $ 50,000 $ 50,000 - $ 50,000	一○一年三月三十一日 原始成本 帳面金額 股權％ $ 50,000 $ 50,000 - $ 50,000	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	原始成本 $ 50,000	帳面金額 $ 50,000 $ 50,000	帳面金額 $ 50,000 $ 50,000	股權％
				-

大眾 銀 行發行之無 到 期日 非累積次順 位之金 融債 券計新台幣 50,000 仟 元， 該債 券發行日為 九 十五年十一月二十七日， 每 單位 面 額為 10,000 仟元， 自 發行日 起至屆滿 第十年 止 ， 債 券票 面利率 為 5.5%， 自 發行日 起屆滿 第十年 之日， 若銀 行未 贖回該債 券，票 面利率 調 高 為 6.5%， 按 年 付息 。

• 14 -

十 四 、 固定資產

土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 裝潢設備 模 具 什項設備 預付設備款	一 ○ 一	年 三	月 三 十 一 日 累計折舊 未折減餘額 $ - $ 813,086 392,259 2,789,427 814,569 136,505 73,683 38,875 193,679 82,162 3,524,093 2,873,838 76,416 70,942 1,185,113 511,888 - 56,237 $6,259,812$7,372,960	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	成 本 $ 664,663 3,181,686 951,074 112,558 275,841 6,397,931 147,358 1,697,001 56,237 $13,484,349	重估增值 $ 148,423 - - - - - - - - $ 148,423	累計折舊 $ - 392,259 814,569 73,683 193,679 3,524,093 76,416 1,185,113 - $6,259,812	未折減餘額
					$ 758,950 1,057,071 190,665 37,213 130,496 3,051,110 85,240 582,214 682,367 $6,575,326

• 一 。

• ( ) 重估 增值 係合併公司之 東隆 公司所產 生

• (二 ) 合併公司之特力公司為活化資產、整合 集團 資 源 、 強 化財務結 構 及 增 加 股 東 投資報酬 率 ， 將 位於台 北 市內 湖 之 土 地及 辦 公大 樓 於 九 十六年十二 月出 售 予 非關 係人 並 同時以營業租 賃 方式租 回 ， 故 依 規 定 將相關 之出 售 利益遞延 認列，因 而 產 生 之未實現 售後 租 回利益 2,347,885 仟元，依租約 期間十年 平 均分 攤 ，一○一及一○○年第一季均 攤 銷 58,697 仟元，帳列 租 賃成 本之減項， 截至 一○一年及一○○年三月三十一日之未實現 售後 租 回利益 分別為 1,350,034 仟元及 1,584,823 仟元，依其 流 動 性 分別帳列 其 他流 動 負債 234,789 仟元及其 他負債－ 未實現 售後 租 回利益 1,115,245 仟元及 1,350,034 仟元。

• (三 ) 本公司原 向非關 係人英 屬維京群島商亞 洲 太貿 股份有限公司（ CPI Asia T-Mart Limited，以下稱 CPI 公司） 承 租之內 湖 大 樓 ， CPI 公司已於一 ○○年 九 月七日 完成 出 售移轉此 不動產所有 權 予本公司 關 係人 采旺興 業 股份有限公司， 並將此 租 賃協議 同時 移轉 為本公司 與采旺興 業股份有限 公司。本公司另於一○○年十一月依原租約 精神與 國內法 律 之 規 定， 與 ，

• 采旺興 業股份有限公司重新 進 行租約之 簽訂 修訂後 之租 賃協議條 件 並 無重大 改 變。一○一年第一季 向關 係人支 付 之租金支出為 70,342 仟元。

• 15 -

十五、 其 他 資產

、其他資產
遞延所得稅資產－非流動 存出保證金 遞延費用 其他	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 981,925 828,859 345,133 905,511 $3,061,428	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 899,617 832,973 363,944 871,834 $2,968,368

十六、 短 期 借 款

、短期借款
一○一年三月三十一日 一○○年三月三十一日 利 率 ％ 金 額 利 率 ％ 金 額 信用借款 0.79～5.35 $ 2,148,019 0.79～5.35 $ 3,283,263 擔保借款 1.06 40,000 0.99~5.103 142,832 $2,188,019 $3,426,095 、應付短期票券 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 保 證 機 構利 率 ％金 額利 率 ％金 額 應付商業本票 無 擔 保 大中票券、國際票券 0.814~0.896 $249,742 0.642~0.71 $69,918 、其他應付款 一 ○ 一 年 三月三十一日 一 ○ ○ 年 三月三十一日 應付各項營業費用 $ 1,061,899 $ 1,109,770 應付利息 3,441 1,587 其他應付票據 13,494 12,795 應付購置設備款 5,345 83,936 其他 371,991 546,088 $1,456,170 $1,754,176	一○○年三月三十一日
					金 額
		利 率 ％金 額 0.642~0.71 $69,918 一 ○ ○ 年 三月三十一日 $ 1,109,770 1,587 12,795 83,936 546,088 $1,754,176				金 額
						$69,918
				$ 1,109,770 1,587 12,795 83,936 546,088 $1,754,176

十七、 應 付短 期票券

十八、 其 他 應 付 款

其 他 應 付 票 據 係 屬 費用 性質 之應 付 票 據 。

• 16 -

、 十 九 其 他流 動 負債

十九、其他流動負債
	一	○		一	年		一			○		○	年
	三月三十一日						三月三十一日
代 收 款		$	21,714					$			18,627
應付營業稅			16,471								18,225
應付賠償準備			50,328								39,116
未實現售後租回利益（附註十七）			234,789							234,789
其他			262,801							114,283
		$	586,103					$		425,040
二十、長期借款
								一		○		○	年
一○一年三月三十一日								三月三十一日
利	率		％	金		額		金					額
第一銀行等主辦之聯貸
額度循環信用融資，借款
期 間 101.01.12 ～
105.06.24、101.03.27～
105.06.24 及
101.03.28~105.06.24，貸
款額度等值台幣40 億
元，每月付息一次，到
期全部還本。 1.1878～1.5				3,096,630					$			-
信用融資，借款期間
100.06.24～105.06.24 及
101.03.15～105.06.24，貸
款額度為台幣20 億
元，每月付息一次，自
102.06.24償還第一期，
嗣後每6 個月為1 期，
共分7 期按各期償還比
率清償。	1.5937			2,000,000						$		-
台灣中小企業銀行等主辦之
聯貸案
額度循環信用融資，借款
期 間 98.10.26 ～
103.10.26，貸款額度為
2,160,000仟元，到期償	1.9526～
還本金。	2.0947			1,300,000						1,000,000

永豐商業銀行

• 17 -

額度循環信用融資，借款
期 間 99.03.31 ～
102.03.31，到期一次償
還本金，每月付息一次。	1.509		500,000	500,000
台新國際商業銀行
額度循環信用融資，借款
期 間 101.03.26 ～
102.06.20 及101.03.30
～102.06.20，到期一次
償還本金，每月付息一
次。	1.616~1.618	$	260,000	$ 300,000
日盛銀行
額度循環信用融資，借款
期 間 100.12.29 ～
102.07.01，到期一次償
還本金，每月付息一
次，已於101 年1 月提
前償還。	-		-	100,000
台灣中小企銀
額度循環信用融資，借款
期 間 99.11.22 ～
104.11.22，自102.02.15
開始每三個月還本
4,167 萬，分為12 期，
每月付息一次，已於101
年3月提前償還。	-		-	500,000
上海商業銀行
信用融資，借款期間
99.11.22～103.11.22，自
102.02.21開始每三個月
還本3,750 萬，分為8
期，每月付息一次，已
於101年3月提前償還。	-		-	300,000
土地銀行等主辦之聯貸
額度循環信用融資，借款
期 間 100.03.22 ～
101.07.25，貸款額度為
台幣30 億或美金8,500
萬，每月付息一次，借
款期間循環動用，到期
全部還本，已於100 年
6月提前償還。	-		-	2,353,228

• 18 -

大眾商業銀行

額度循環信用融資，借款 期 間 97.05.16 ～ 101.11.30，到期一次償 還本金，已分別於 100 年 6 月、7 月及 9 月提 前償還。 - - 600,000

==> picture [73 x 12] intentionally omitted <==

• 房屋及建築抵押借款，借 款期間 97.06.24 ～ 102.06.23，每月付息一 次，自動用日起第 2 年 起，分 50 期平均攤還本 金，已於 100 年 11 月提 。

• 前償還

減：一年內到期之長期借款

• • 88,921 7,156,630 5,742,149 ( 500,000) ( 12,389) $ 6,656,630 $ 5,729,760

• 截至 一○一年三月三十一日 止 ，合併公司之特力公司依 各該借 款合約之 規 定，於 借 款存 續 期間內， 承諾 應 維持 特定財務 比率 ，說明如下：

• 第一 銀 行 聯貸 案：負債比率 不得 超過 200%，流 動 比率 不得 低 於 100%， 利息保障倍 數（ 含 折舊、 攤 銷費用及 利息 費用）不得 低 於 250%，有形 資產 淨值 不得 低 於 5,200,000 仟元，其係依 據全 年度單 獨 財務報表計 算 而 得。（ 負債比率 為資產 負債 表之 負債 合計數 佔 有形 淨值 之 比率 ）。

• 永豐商 業 銀 行： 負債比率 不得 超過 200%， 流 動 比率 不得 低 於 100%， 利息保障倍 數（ 含 折舊、 攤 銷費用及 利息 費用）不得 低 於 250%，有形 資產 淨值 不得 低 於 5,200,000 仟元，其係依 據全 年度單 獨 財務報表計 算 而 得。（ 負債比率 為 負債 總額減除因出 售 內 湖 不動產所產 生 之未實現 售 後 租 回利益後佔 有形資產 淨值 之 比率 ）。

• 台新國際 商 業 銀 行：負債比率 不得 超過 200%，流 動 比率 不得 低 於 100%， 其係依 據全 年度單 獨 財務報表計 算而 得。（ 負債比率 為 負債 總額減除因 出 售 內 湖辦 公大 樓 所產 生 之未實現 售後 租 回利益後佔 有形 淨值 之 比 率 ）。

• 19 -

• 日 盛銀 行： 負債比率 不得 超過 200%， 流 動 比率 不得 低 於 100%，其係 依 據全 年度單 獨 財務報表計 算而 得。（ 負債比率 為 負債 總額減除因出 售 內 湖辦 公大 樓 所產 生 之 售後 租 回利益後佔 有形 淨值 之 比率 ）。

• 土 地 銀 行 聯貸 案： 負債 總額不得 超過 有形資產 淨值 之 200%， 流 動 比率 不得 低 於 100%， 利息保障倍 數（ 含 折舊費用、 攤 銷費用及 利息 費用） 不得 低 於 250%，有形資產 淨值 不得 低 於 5,200,000 仟元，其係依 據全 年度單 獨 財務報表計 算而 得。（ 負債 總額為資產 負債 表之 負債 合計數加 背書保 證總額度減出 售 內 湖辦 公大 樓 所產 生 之未實現 售後 租 回利 益 ）。

• 大眾 商 業 銀 行： 負債比率 不得 超過 200%， 流 動 比率 不得 低 於 100%， 利息保障倍 數（ 含 折舊、 攤 銷費用及 利息 費用）不得 低 於 250%，有形 資產 淨值 不得 低 於 5,200,000 仟元，其係依 據全 年度單 獨 財務報表計 算 而 得。（ 負債比率 為資產 負債 表之 負債 合計數 佔 有形 淨值 之 比率 ）。

• 合併公司之特力 屋 公司依 借 款合約之 規 定，於 借 款存 續 期間內 承諾 應 維持 特定財務 比率 ，說明如下：

  • 負債比率 (金 融機構負債 /有形資產 )不得 超過 200%， 流 動 比率 (流 動

  • 資產 /金 融機構短 期 負債 )不得 低 於 100%，利息保障倍 數 (含 折舊、攤 銷費 用及 利息 費用 )不得 低 於 300%，其係依 據全 年度單 獨 財務報表計 算而 得。

二一、 特別股 負債

私募可轉換特別股之負債組成要素

==> picture [228 x 45] intentionally omitted <==

私募乙種記名 式可 轉換 特別股

• 合併公司之 東隆 公司董 事 會於 九 十七年十月六日決 議 以 私募 方式發行總股 數為八 百 七十五 萬 股之可 轉換 特別股， 每 股 面 額 壹拾 元，係以發行新股償 還 舊股， 每 股發行價 格 為 四 十元，發行總金額 共 計三 億 五仟 萬 元， 全 數 由 特定國內法人投資人認 購 ，本 次私募 特別股之重要 權利義 務，係依 據九 十 七年六月十 九 日股 東 會決 議辦 理。前述 私募 特別股股款業已於 九 十七年十 。

• 月八日（ 增 資 基 準日） 收足

• 20 -

上述特別股之重要 權利義 務如下：

• 發行期間 自 發行日 九 十七年十月八日 起至 一○二年十月七日 止 ，為期五 年。

• 股 息按 年 利率百 分之 四 計 算 ， 各 年度之 每 股股 息 依 每 股發行價 格 40 元 乘 以特別股前一年度實際發行日數 占 前一年度總日數之 比例 計 算 ，於 每 年 。

• 股 東常 會 承 認前一年度財務報表 並 決 議 分 配盈 餘 後 ，以現金一 次 發 放

• 轉換比例 ，特別股一股得 轉換 為新發行 普通 股一股。

• 轉換 期間及 權利 ，特別股得依下列方式 轉換 為新發行 普通 股：

• 特別股股 東 會決 議 一 次全 數 轉換 ： 自九 十八年十月八日 至 發行期間 屆 滿 前一 百 二十日 止 期間內， 由 特別股股 東 依發行 辦 法請 求召 開特別股 股 東 會，決 議將 當時已發行之特別股一 次全 數 轉換 為本公司新發行之 普通 股。

• 特別股股 東個 別 選擇 分 次轉換 ： 自九 十八年十月八日 至 發行期間 屆滿 前一 百 二十日 止 期間內， 由 特別股股 東 依發行 辦 法 規 定之年度 轉換 期 間 個 別 向 合併公司之 東隆 公司請 求將 其 持 有之 全 部 或 部分特別股 轉換 為新發行 普通 股。 惟倘 經合併公司之 東隆 公司股務代理 機構 於 「 年度 轉換 期間 」終止後統 計 申 請 轉換 股數未 達 特別股原發行總股數 15%以 上者，則 該「 年度 轉換 期間 」 之 轉換 不 成 立，合併公司之 東隆 公司股 務代理 機構將 於 各該「 年度 轉換 期間 」終止後 五 個 營業日內，公告有 關轉換權取消事宜並通知 特別股股 東領取 特別股股票 正 本及 相關文 件。

• 積欠 股 息 之處理

• 合併公司之 東隆 公司 某 一年無 盈 餘 或盈 餘不 足 分 派 特別股 全 部股 息 時， 該 差額部份應 累積 於合併公司之 東隆 公司以 後 有 盈 餘年度依 章程 。

• 規 定 優先補足 但若 有 賣回或轉換 之情形時，其處理情形如下述  及 。

• 賣回 時以 賣回基 準日計 算 當年度及以前年度所 累積積欠 之股 息 。

• 期前 轉換 及期 滿轉換 ，合併公司之 東隆 公司 就 已 轉換 為新發行 普通 股 之特別股所 積欠 之「 年度股 息」，應於 轉換基 準日 後 之 次 一特別股年度 股 息配息 日，一 次 以現金 給付 予 該轉換 之特別股股 東 ， 並 不另支 付利 。

• 息 但 合併公司之 東隆 公司因 相關 法 令 限制無法依前述 規 定 給付 特別 股之 積欠 年度股 息 予 該轉換 之特別股股 東 時，合併公司之 東隆 公司應 - 21 -

自 確 認 該 法 令 限制不存 在 日 起 之 次 一特別股年度股 息配息 日，一 次 以 ， 。 現金 給付該轉換 之特別股股 東 並 不另支 付利息

• 特別股股 東 期前 賣回權

• 特別股股 東 於特別股發行日 起滿 三年 起至 發行期間 屆滿九 十日前， 除特別股已 轉換 為新發行 普通 股外，得於 每 年 四 月一日 至 十日、七月一 日 至 十日、三月一日 至 三月十日之期間， 向 合併公司之 東隆 公司 申 請依 特別股之 每 股 賣回 價款 賣回 其所 持 有之 全 數 或 部份（ 但 必須為一股整數） 特別股予合併公司之 東隆 公司。 每 股 賣回 價款係以 每 股原 始 發行價 格 40 元加計 賣回基 準日當年度股 息 及以前 各 年度 積欠 股 息 計 算 。

• 合併公司之 東隆 公司之期間 屆滿 前 轉換權

• 特別股經特別股股 東 依 規 定 申 請 轉換 為新發行 普通 股 或賣回 予合併 公司之 東隆 公司， 致 合併公司之 東隆 公司已發行之特別股股數 低 於特別 股原發行總股數之 百 分之五時，合併公司之 東隆 公司得公告 並 以 掛號 通 知 特別股股 東 ， 將 當時已發行之特別股股份一 次全 數 轉換 為新發行 普通 股。

• 發行期間 屆滿 特別股之處理

• 除依 規 定於發行期間 屆滿 前 轉換 為新發行 普通 股 或 於發行期間 屆滿 前 賣回 合併公司之 東隆 公司外，特別股於發行期間 屆滿 時，應 全 部一 次 轉換 為合併公司之 東隆 公司新發行之 普通 股， 並 應以發行期間 屆滿 日為 轉換基 準日， 將 合併公司之 東隆 公司特別股股 東 變 更 為 普通 股股 東 且登 載 於 普通 股股 東名 簿 。

• 提列特別 盈 餘公 積 應提列一定 比例 之特別 盈 餘公 積 作 為 乙種 特別股 贖回 準備， 並將 不 低 於應提 撥 而 尚 未提 撥 特別 盈 餘公 積 金額之現金 辦 理 銀 行定期存款 並 限制 動支， 東隆 公司於 補 行提 撥 完足 額 後 ，得 解 除動支限制。

• 合併公司之 東隆 公司業已依財務會計準則公報第三十六 號 之 規 定 將 上述 私 ，

• 募 可 轉換 特別股 按 其 組成 要 素將轉換選擇權與負債 分 離 並 分別認列為 權 益 及 負債 。 屬權益 部份計 25,690 仟元，帳列 「 資本公 積 -轉換權」 項下 ； 負 債組成 要 素 則分別列為 嵌 入 衍 生性 金 融商品 及 非屬 衍 生性商品 之 負債 ， 該 嵌 入 衍 生性 金 融商品 一○一年三月三十一日以公 平 價 值 評 估金額為 20,125 仟元， 非屬 衍 生性商品 之 負債 一○一年三月三十一日以 攤 銷 後成 本 衡量 之

• 22 -

金額為 337,453 仟元。截至 一○一年三月三十一日 止，尚 無特別股股 東申 請 轉換普通 股 或 執 行期前 賣回權 之情 事 。

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• 合併公司之特力公司 普通 股股本

額定股本 股 數（仟股） 面額（元） 股 本 實收股本 股 數（仟股） 面額（元） 股 本	一 ○ 一 年 三月三十一日 660,000 $ 10 $6,600,000 507,423 $ 10 $5,074,228	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			660,000 $ 10 $6,600,000 516,423 $ 10 $5,164,228

• 合併公司之特力公司一○○年一月一日資本總額為 5,164,228 仟元，一○○ 年十一月十一日經董 事 會決 議辦 理註銷庫 藏 股 90,000 仟元， 截至 一○一年 三月三十一日實 收 資本總額為 5,074,228 仟元，分為 507,422,872 股， 每 股 面 額 10 元，均為 普通 股。

• 合併公司之特力公司股 東常 會於一○○年六月十七日決 議通過九 十 九 年度 盈 餘分 配 案如下：

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• 合併公司一○一及一○○年度第一季 基 本及 稀釋 每 股 盈 餘計 算 如下：

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• 23 -

基本每股盈餘 屬於普通股股東之 合併總純益 具稀釋作用之潛在普通 股之影響 員工紅利 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 合併總純益加潛 在普通股之影響	一 ○ ○	一 ○ ○	年	度	第 一	第 一	季 元 ） 稅 後 （歸屬 於母公 司股東） $ 0.51 $ 0.51
	金 額	（ 分	子 ） 稅後（歸屬於 母公司股東） $ 257,729 - $ 257,729	股數（分母） 507,422,872 1,966,143 509,389,015	每 股 盈 餘 （
	稅前（未減除 少數股權） $ 340,527 - $ 340,527	稅後（未減除 少數股權） $ 262,977 - $ 262,977			稅前（未 減除少 數股權） $ 0.67 $ 0.67	稅後（未 減除少 數股權） $ 0.52 $ 0.52

計 算 稀釋 每 股 盈 餘時，係 假 設 員工分紅 將採 發 放 股票方式， 並 於 該 潛 在普通 股具有 稀釋作 用時計入加 權平 均 流通在 外股數，以計 算 稀釋 每 股 盈 餘。計 算 稀釋 每 股 盈 餘時，以 該 潛 在普通 股資產 負債 表日之 收 盤 價， 作 為 發行股數之判斷 基 礎 。於 次 年度股 東 會決 議 員工分紅發 放 股數前計 算 稀釋 每 股 盈 餘時， 亦繼 續 考 量該 等 潛 在普通 股之 稀釋作 用， 由 於員工分紅費用 化 後 員工紅 利轉增 資 並非 無償 配 股， 故 計 算基 本及 稀釋 每 股 盈 餘時不予以 追溯 調整。

• 合併公司之一○一年三月二十 九 日董 事 會 擬 議 一○○年度 盈 餘分 配 案及 每 股股 利 如下：

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有 關 一○○年度之 盈 餘分 配 案、員工分紅及董監酬勞 尚待預 計於 一○一年六月十八日 召 開之股 東 會決 議 。

• 本公司 九 十 九 年度 盈 餘分 配 案，有 關 董 事 會 擬 議 及股 東 會決 議 分 配 情形， 「

• 請 至 台 灣 證券交易所之 公開資 訊觀測站 」 查詢 。

• 合併公司之特力公司一○一及一○○年第一季應 付 員工紅 利 估列金額分別 為 21,013 仟元及 16,100 仟元 ； 應 付 董監酬勞估列金額分別為 5,253 仟元及 4,000 仟元。前述員工紅 利 及董監酬勞係分別 按 稅 後淨利（已 扣 除員工分紅 及董監酬勞之金額）之 百 分之八及 百 分之二計 算 。年度 終 了 後 ，董 事 會決 議 之發 放 金額有重大變動時， 該 變動調整原提列年度費用， 至 股 東 會決 議

• 24 -

日時， 若 金額 仍 有變動，則依會計估計變動處理，於股 東 會決 議 年度調整 入帳。如股 東 會決 議採 股票發 放 員工紅 利 ，股票紅 利 股數 按 決 議 分紅之金 額除以股票公 平 價 值 決定，股票公 平 價 值 係 指 股 東 會決 議 日前一日之 收 盤 價， 並 考 量 除 權 除 息 之 影 響為計 算基 礎 。

二三、 保留盈 餘

合併公司之特力公司依公司法及公司 章程 之 規 定， 每 年決 算後 有 盈 餘 時，除依法提 繳 稅 捐 外，應 先 彌 補 以 往 年度 虧 損， 次就 其餘額提列 百 分之十 為法定 盈 餘公 積 金， 百 分之二為董監 事 酬勞，不 低 於 百 分之二為員工紅 利 ， 其餘 由 董 事 會 擬 定分 配 案， 送 交股 東 會決 議 之。本公司為業務 需 要，得提列 。 特別 盈 餘公 積

合併公司之特力公司所處產業 環 境牽 動變數 甚廣 ， 企 業 生 命週 期 正值 穩 ， 定 成 熟階段 考 量 合併公司之特力公司 走 向 多角 化經營、未 來 營 運 計 畫 資金 需 求 及 長 期財務 規 劃 ， 並 兼顧 股 東權益 ，股 利 政策係依公司法等 相關 法 規規 定 採 穩健 及 平衡 股 利 原則。股 東 股 利 之分 派 ，以 盈 餘 轉增 資、資本公 積轉增 資及現金股 利 三 種 方式 配 合發 放 ，其中現金股 利 不得 低 於股 利 總數之 百 分之 十， 但每 股現金股 利若低 於新台幣零 點 壹 元則不發 放 現金股 利 ，得 改 以股票 股 利 發 放 之。

二 四 、 庫 藏 股票

• 一

• ( )合併公司之特力公司一○一年第一季庫 藏 股股數之 增 減變動如下： 收 回 原 因 期 初 股數 本期 增 加 本期減 少 期 末 股數 買回股份轉讓予員工 20,698,000 2,302,000 - 23,000,000

(二 )合併公司之特力公司一○○年第一季庫 藏 股股數之 增 減變動如下： 收 回 原 因 期 初 股數 本期 增 加 本期減 少 期 末 股數 買回股份轉讓予員工 32,480,000 - 23,480,000 9,000,000

• ( 三 ) 合併公司之特力公司一○一年及一○○年三月三十一日帳列庫 藏 股票金 額分別為 485,781 仟元及 170,805 仟元，係本公司 買 回 之庫 藏 股 485,781 仟 元及 170,805 仟元。

• 25 -

• (四 )合併公司之特力公司 買 回 之日 起 三年內一 次或 分 次轉 讓予員工，凡 於認股 基 準日為本公司員工及本公司 直接 或 間 接 持 有表決 權 股份 超過百 分之五十 。

• 之子公司員工 享 有認 購 資 格

• (五 ) 本公司為 轉 讓予員工分 次購 入之庫 藏 股，其中一○○及 九 十 九 年度 各 有 9,000 仟股及 14,800 仟股因已 屆 法定 轉 讓期限三年 而 未 轉 讓，已分別於一○ ○年十一月及 九 十 九 年 九 月 完成 註銷變 更登 記 。

• (六 ) 本公司於一○○年第一季 轉 讓庫 藏 股 23,480 仟股予員工認 購，總金額為 484,562 仟元，本公司依（ 九 六） 基 秘字 第二六六 號函 規 定，於 給與 日依 Black-Scholes 選擇權 評 價 模 式估計，並 認列酬勞 成 本 54,239 仟元及於 轉 讓 時認列資本公 積－ 庫 藏 股票交易 93,189 仟元。

• (七 ) 本公司 截至 一○○年三月三十一日有 關 股份 基 礎 給付 交易 相關 資 訊 如 下：

• 截至 一○○年三月三十一日，本公司之股份 基 礎 給付 交易如下：

本期實際 估計未來 協 議 之 類 型 給 與 日 給 與 數 量 合約 期間 既 得條件 離 職率 離 職率 庫藏股轉讓予員工 100.01.04 23,480 仟股 - 立即既得 - -

1. 上述認股 權 計 畫 之 詳 細 資 訊 如下：

期初流通在外認股權 本期給與認股權 無償配股增發或調整認 股股數 本期沒收認股權 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 期末流通在外認股權	一 ○ ○ 年	第 一 季
	認 股 權 數量（仟股） - 23,480 - - ( 23,480 ) - -	加 權 平 均 履約價格（元）
		$ - 20.70 - - 20.70 -

1. 九 十七年一月一日以 後 ，本公司使用 Black-Scholes 選擇權 評 價 模 式估 計認股 選擇權 之公 平 價 值 ， 相關 資 訊 如下：

每單位 股 價 履約價 預 期 存續期 預 期 無風險 公平價值 協 議 之類 型 給 與 日 （ 元 ） 格（元） 波動 率 間（年） 股利 率 利 率 （ 元 ） 庫藏股轉讓予 100.01.04 $23.00 $20.70 28.75% - - 0.67% $2.31 員工

• 26 -

• (八 ) 證券交易法 規 定公司對 買 回 已發行 在 外股份之數 量比例 ，不得 超過 公司 已發行股份總數 百 分之十， 收 買 股份之總金額，不得 逾 保留盈 餘加計發行 股份 溢 價及已實現之資本公 積 之金額，本公司一○一年及一○○年一月一 日 至 三月三十一日計 最 高持 有已 收回 股數分別為 23,000,000 股及 32,480,000 股， 收 買 股份之總金額分別計 485,781 仟元及 616,417 仟元， 符 合證券交易法之 規 定。

• ，

• (九 )本公司 持 有之庫 藏 股票依證券交易法 規 定不得 質押 亦 不得 享 有股 東權 。

• 利

二五、 關 係人交易

 關 係人之 名 稱及 關 係

關 係 人 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 TR 墨西哥 合併公司持股 49.00%之被投資公司 何 湯 雄 實質關係人 李 麗 秋 特力公司董事長 秋記投資開發股份有限公司 實質關係人 采記股份有限公司 實質關係人 來特投資股份有限公司 實質關係人 采旺興業股份有限公司 實質關係人 力雄股份有限公司 秋記公司持股 100.00%之子公司

• 與 上列 關 係人之重大交易 事 項

 租金 收 入

租金收入
其他	一 ○ 一	年 度 佔 該 科目％ -	一 ○ ○	年 度
	金 額 $ 50		金 額 $ 50	佔 該 科目％
				-

合併公司 向 上述 關 係人 收取 之租金 收 入，係 按 月 收取 ，租金均參 考 當地一般行情。

• 27 -

 佣 金支出

佣金支出
TR墨西哥 合併公司與關係人之債	一 ○ 一	年 度 佔 該 科目％ - 年 一 日 佔 該 科目％ - 年 一 日 佔 該 科目％ - 年 一 日 佔 該 科目％ -	一 ○ ○	年 度
	金 額 $ 2,683 權債務 一 ○ 一 三 月 三 十		金 額 $ 2,770 一 ○ ○	佔 該 科目％
				- 年 度
存出保證金 采旺興業 應收關係人款 TR墨西哥 應付佣金 TR墨西哥
	金 額 $125,000 一 ○ 一 三 月 三 十		金 額 $ -1 一 ○ ○	佔 該 科目％
				- 年 度
	金 額 $ 5,557 一 ○ 一 三 月 三 十		金 額 $ 6,021 一 ○ ○	佔 該 科目％
				- 年 度
	金 額 $ 372		金 額 $ 1,111	佔 該 科目％
				-

 合併公司 與關 係人之 債權債 務

 背書保 證

• (1) 一○○年三月三十一日之 短 期 借 款 205,926 仟元，係 由 李麗秋女士 以 個 人 名義 為本公司之 連帶 保 證人。

• (2) 一○一年三月三十一日之 長 期 借 款 260,000 仟元，係 由 何湯雄 先生 及 李麗秋女士 以 個 人 名義 為本公司之 連帶 保 證人， 5,596,630 仟元係 由 李麗秋女士 以 個 人 名義 為本公司之 連帶 保 證人。

• (3) 一○○年三月三十一日之 長 期 借 款 900,000 仟元，係 由 何湯雄 先生 及 李麗秋女士 以 個 人 名義 為本公司之 連帶 保 證人， 2,353,228 仟元係 由

• 28 -

何湯雄 先生 以 個 人 名義 為本公司之 連帶 保 證人， 1,400,000 仟元係 由 李麗秋女士 以 個 人 名義 為本公司之 連帶 保 證人。

二六、 重大 承諾事 項及 或 有 事 項

• 承諾事 項

• 截至 一○一年三月三十一日 止，合併公司之特力公司已開立未使用 信 用 狀 餘額如下：

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• 截至 一○○年三月三十一日 止，合併公司之特力公司已開立未使用 信 用 狀 餘額如下：

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• 合併公司之 東隆 公司一○一年三月三十一日為 購 買 原 料 及 機 器 設 備已開 立未使用 信 用 狀 餘額約新台幣 4,827 仟元及美元 287 仟元。

• 合併公司之 東隆 公司一○一年三月三十一日已 向供 應 商訂購 之 銅 料 、 鋼 捲 、零件及包 裝 材 料 等原 材 料 金額約 102,371 仟元。

• 嘉 義基 督教醫院 於 九 十三年十二月 向 合併公司之 東隆 公司 購 買 部分 梅林 廠 之 土 地及 建築物 ，另同時約定十年內（一○三年十二月三十一日前）， 。

• 合併公司之 東隆 公司 倘 欲 出 售 其餘 梅林 廠土 地時，該 醫院 有 優先購 買 權

• 合併公司之 東隆 公司一○一年三月三十一日為 購 買 原 料而 開立於 銀 行之 存出 保 證票約 47,530 仟元。

• 29 -

二七、 金 融商品 資 訊 之 揭露

依財務會計準則公報第三十六 號 「 金 融商品 之 揭露 」規 定， 揭露 如下：  契 約金額 或名 目本金及 信 用風險：

合併公司 截至 一○一 年及 一○○ 年三月三十一日 止 ， 簽訂 之 遠 期外 匯 買 賣 合約明 細 如下：

遠 期外 匯

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選擇權

一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 合約金額 Call Put 匯 率 到 期 日 信用風險 出售選擇權合約 交易目的 USD 3,000 USD NTD 29.80 2011.04.27 $ -

 市場價 格 風險：

合併公司以市價 評 估以交易 性 為目 的 之金 融商品的 市場價 格 風險， 並 依 據 合併公司所能 承擔的 風險 值設 立 停 損 點 ，結 清 投資部位。 而非 以交易 性 為目 的 所 從 事 之金 融商品 ，因其 利率或匯率 變動產 生 之損 益 ，大 致 與 被 避 險項目之損 益相 抵銷， 故 市場價 格 風險 並 不重大。

 流 動 性 風險、現金 流量 風險及未 來 現金 需 求 之金額、期間、不 確 定 性 ：

合併公司之營 運 現金 足 以支應合約產 生 之現金 流 出， 故 無 籌 資風險。

合併公司 一○一 及 一○○ 年度 操作衍 生性 金 融商品而 產 生 之 兌 換利益 分別 。 為 143,506 元及 116,263 仟元，帳列營業外 收 入及 利益－ 兌 換利益

 金 融商品 之公 平 價 值

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• 30 -

資 產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 存出保證金 其他資產－其他 負 債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 一年內到期之長期附息負債 其他流動金融負債 長期附息負債	一○一年三月三十一日 帳面價值 公平價值 $ 1,358,115 $ 1,358,115 599,715 599,715 1,993 1,993 60,955 60,955 2,879,011 2,879,011 143,511 143,511 4,740 4,740 1 1 - - 109,355 109,355 828,859 828,859 1,250,648 1,250,644 $ 2,188,019 $ 2,188,019 249,742 249,742 20,125 20,125 203,554 203,554 3,849,999 3,849,999 1,456,170 1,456,170 500,000 500,000 586,103 586,103 6,656,630 6,656,630	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
	帳面價值 $ 1,358,115 599,715 1,993 60,955 2,879,011 143,511 4,740 1 - 109,355 828,859 1,250,648 $ 2,188,019 249,742 20,125 203,554 3,849,999 1,456,170 500,000 586,103 6,656,630	帳面價值 $ 1,336,309 706,878 2,182 87,147 3,311,111 366,148 169 1,000 27,910 115,199 832,973 1,235,778 $ 3,426,095 69,918 17,312 40,631 3,478,439 1,754,176 12,389 425,040 5,729,760	公平價值
			$ 1,336,309 706,878 2,182 87,147 3,311,111 366,148 169 1,000 27,910 115,199 832,973 1,235,778 $ 3,426,095 69,918 17,312 40,631 3,478,439 1,754,176 12,389 425,040 5,729,760

• 衍 生性 金 融商品

長期附息負債 衍生性金融商品		, , 6,656,630 6,656,630	, , 6,656,630 6,656,630	, , 6,656,630 6,656,630	, , 6,656,630 6,656,630	, , 5,729,760 5,729,760	, , 5,729,760 5,729,760	, , 5,729,760 5,729,760	, , 5,729,760 5,729,760
		一○一年三月三十一日				一○○年三月三十一日
		帳面價值		公平價值		帳面價值		公平價值
公平價值變動列入損益之
金融資產-流動		$	16,378	$	16,378	$	5,352	$	5,352
公平價值變動列入損益之
金融負債-流動	(		20,125)	(	20,125) (		17,312)	(	17,312)

• 合併公司估計金 融商品 公 平 價 值 所使用之方法及 假 設 如下：

• 短 期金 融商品 以其 在 資產 負債 表上之帳 面 價 值 估計其公 平 價 值 ，因為 。

• 此 類 商品到 期日 甚近 ，其帳 面 價 值 應 屬 估計公 平 價 值 之合理 基 礎 此 方法應用於現金及約當現金、應 收 票 據 、應 收 帳款、 短 期 借 款、應 付 短 期票券、應 付 票 據 、應 付 帳款及其 他 金 融商品 等。

• 。

• 有價證券如有市場價 格 可 循 ，則以 此 市場價 格 為公 平 價 值 若 無市場 價 格 可 供 參 考 時，則依財務 或 其 他 資 訊 估計其公 平 價 值 。

• 長 期 借 款以其 預 期現金 流量 之折現 值 估計公 平 價 值 。折現 率 則以合併 公司所能 獲 得 類似 條 件（ 相 近 之 到 期日）之 長 期 借 款 利率 為準。 - 31 -

• 衍 生性 金 融商品 之公 平 價 值 ，係 假 設 合併公司 若 依約定 在 報表日 終止 合約， 預 計所能 取 得 或 必須支 付 之金額，一般均包括當期未結 清 合約 之未實現損 益 。合併公司之大部分 衍 生性 金 融商品 均有金 融機構 之報 。

• 價以 供 參 考

二八、 外幣金 融 資產及 負債 之 匯率 資 訊

• (九 ) 合併公司具重大 影 響之外幣金 融 資產及 負債 資 訊 如下：

金 融 資 產	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	單位：外幣仟元／台幣仟元 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 99,128 29.418 $2,916,142 8,771 41.70 365,756 130,526 4.4887 585,894 2,869 23.3257 66,924 - - - 263,050 29.418 7,738,405 500 41.70 20,850 111,004 29.418 3,265,526 8,675 41.70 361,762 388,608 4.4887 1,744,343 1,382 47.4083 65,517 204,366 29.418 6,016,893 13,376 4.4887 60,041	單位：外幣仟元／台幣仟元 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 99,128 29.418 $2,916,142 8,771 41.70 365,756 130,526 4.4887 585,894 2,869 23.3257 66,924 - - - 263,050 29.418 7,738,405 500 41.70 20,850 111,004 29.418 3,265,526 8,675 41.70 361,762 388,608 4.4887 1,744,343 1,382 47.4083 65,517 204,366 29.418 6,016,893 13,376 4.4887 60,041
	外 幣	匯 率	新 台 幣	外 幣	匯 率
	$ 89,631 2,600 360,375 - 62,393 322,180 - 123,461 3,601 639,177 - 321,745 -	29.53 39.3222 4.6835 - 0.9562 29.53 - 29.53 39.3222 4.6835 - 29.53 -	$2,646,799 102,255 1,687,818 - 59,660 9,513,985 - 3,645,795 141,600 2,993,584 - 9,501,135 -	$ 99,128 8,771 130,526 2,869 - 263,050 500 111,004 8,675 388,608 1,382 204,366 13,376	29.418 41.70 4.4887 23.3257 - 29.418 41.70 29.418 41.70 4.4887 47.4083 29.418 4.4887
貨幣性項目 美 金 歐 元 人民幣 新加坡幣 泰 銖 非貨幣性項目 美 金 歐 元 金 融 負 債
貨幣性項目 美 金 歐 元 人民幣 英 鎊 非貨幣性項目 美 金 人民幣

• 二 九 、 母子公司間業務 關 係及重要交易 往來 情形：請參閱附表

三十、 營 運 部 門 財務資 訊

• 提 供給 主要營 運 決策者用以分 配 資 源 及 評 量 部 門績效 之資 訊 ， 著 重 於 每 一交 付或 提 供 之產 品或 勞務之 種 類 。依財務會計準則公報第 四 十一

• 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭露 」 之 規 定，合併公司之應報 導 部 門 如下： A 部 門 ：零 售 部 門 B 部 門 ： 貿 易部 門

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• 32 -

(一 ) 部 門 收 入 與 營 運 結果

合併公司 繼 續 營業單位之 收 入 與 營 運 結果依應報 導 部 門 分 析 如

下：

下：
營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入 營業外費用 稅前淨利 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入 營業外費用 稅前淨利	一		○		一	年		第 一		季
	A	部 門	B	部 門	C	部 門	D	部 門	調整及沖銷	合 併
	( ( 一	$ 5,298,555 3,429,455 ) 1,869,100 1,656,540 ) $ 212,560								( ( (	$ 9,330,623 6,628,771 ) 2,701,852 2,400,615 ) 301,237 268,363 218,065 ) $ 351,535 季
	A	部 門	B	部 門	C	部 門	D	部 門	調整及沖銷	合 併
	( (	$ 5,345,584 3,518,078 ) 1,827,506 1,593,136 ) $ 234,370	( (	$ 5,055,001 4,045,067 ) 1,009,934 984,135 ) $ 25,799	( (	$ 754,690 634,016 ) 120,674 90,093 ) $ 30,581	( (	$ 231,269 157,420 ) 73,849 36,242 ) $ 37,607	( $ 2,127,698 ) 1,751,430 ( 376,268 ) 321,715 ($ 54,553 )	( ( (	$ 9,258,846 6,603,151 ) 2,655,695 2,381,891 ) 273,804 195,318 128,595 ) $ 340,527

一○一及一○○年第一季部 門 間交易業已 沖 銷。

(二 ) 部 門 資產及 負債

營業利益 營業外收入 營業外費用 稅前淨利 一○一 部門資產及	,, $ 234,370 及一○○ 負債	,, $ 234,370 及一○○ 負債	, $ 25,799 年第一季	, $ 25,799 年第一季	, , , $ 30,581 $ 37,607 ($ 54,553 ) 部門間交易業已沖銷。	, , , $ 30,581 $ 37,607 ($ 54,553 ) 部門間交易業已沖銷。	, , , $ 30,581 $ 37,607 ($ 54,553 ) 部門間交易業已沖銷。	, , , $ 30,581 $ 37,607 ($ 54,553 ) 部門間交易業已沖銷。	, , , $ 30,581 $ 37,607 ($ 54,553 ) 部門間交易業已沖銷。	, , , $ 30,581 $ 37,607 ($ 54,553 ) 部門間交易業已沖銷。	,, 273,804 195,318 ( 128,595 ) $ 340,527	,, 273,804 195,318 ( 128,595 ) $ 340,527
資 產 負 債 資 產 負 債	一		○		一 年 第 一						季
	A 部 門		B 部 門		C 部 門		D 部 門		調整及沖銷		合 併
	一	$ 11,309,533 $ 7,459,865								$ 4,284,216 ) $ 3,147,302 ) 一		$ 25,977,849 $ 18,541,157 季
	A 部 門		B 部 門		C 部 門		D 部 門		調整及沖銷		合 併
		$ 10,607,805 $ 6,868,810		$ 14,025,452 $ 11,423,799		$ 2,928,307 $ 1,741,744		$ 1,976,685 $ 833,201	( (	$ 4,596,142 ) $ 3,464,824 )		$ 24,942,107 $17,402,730

一○一及一○○年度部 門 間交易業已 沖 銷。

(三 ) 地 區 別資 訊

合併公司主要於 亞 洲及美洲營 運 。

合併公司 來自 外部 客戶 之 繼 續 營業單位 收 入依營 運 地 點區 分 與非 流 動資產 按 資產所 在 地 區 分之資 訊 列 示 如下：

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• 33 -

非流 動資產不包括分 類 為金 融 工具、 遞延 退休金 成 本及 遞延 所得 稅資產。

(四 ) 主要 客戶 資 訊

合併公司一○一及一○○年度，並 無單一 客戶 佔 合併公司營業 收 入 超過 10%， 。 故 不 擬揭露

• 34 -

三一、 事先 揭露 採 用國際財務報 導 準則 相關事 項

合併公司依 據 行政 院 金 融 監 督管 理 委 員會（以下稱 「 金 管 會 」） 九 十 九 年二月二日發 布 之金 管 證 審字 第○ 九九 ○○○ 四九四 三 號函 令 之 規 定， 於一○一年第一季合併財務報表附註 事先 揭露 採 用國際財務報 導 準則 （以下稱 「 IFRSs」）之情形如下：

• (一 ) 依 據 金 管 會於 九 十八年五月十 四 日 宣布 之 「 我 國 企 業 採 用國際會計準 則 推 動 架 構」，上市上 櫃 公司及 興櫃 公司應 自 一○二年 起 依證券發行人 財務報告編製準則 暨 經金 管 會發 布 之國際財務報 導 準則、國際會計準 則、 解釋 及 解釋 公告 (以下稱 「 IFRSs」 )編製合併財務報告，為因應上 開 修正 ，合併公司業已 成 立 專 案小 組 ， 並訂 定 採 用 IFRSs 之計 畫 ， 該 計 畫 係 由 特力股份有限公司總經理 童 至 祥女士 統 籌 負 責 ， 謹 將該 計 畫 、

• 之重要內 容 預 計 完成 時 程 及目前 執 行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差 異之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會 計準則」各項豁免及選擇對公 司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用 國際會計準則」之各項豁免及 選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀 況表 11.完成編製IFRSs2012年比較財 務資訊之編製 12.完成相關內部控制（含財務報 導流程及相關資訊系統）之調 整	主要執行單位 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及資訊部門 專案小組及內部控制 部門 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及會計部門 專案小組及內部控制 部門	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進行中 已完成

• 35 -

• (二 ) 合併公司 評 估現行會計政策 與 未 來 依 IFRSs 編製合併財務報表所 採 用 之會計政策二者間可能存 在 之重大差異及 影 響說明如下：

• 一○一年一月一日資產 負債 表之調 節 ：

轉 報	換 至 國 導 準 則	際 財 務 之 影 響	國	際 財	務 報 導 準 則	說 明
認	列及衡量差異	表 達 差 異	金	額	項 目
$ - - - - - - - - - - - - - - - 34,855 - - ( 19,692 ) ( 19,692 ) - - - - $ 15,163 $ - - - - - - 23,107 - 197,870 ( 184,789 ) 36,188 - - 114,936 - ( 923,942 ) 49,233 ( 759,773 ) ( 723,585 ) - - - 158,894 656,907 ( 133,069 ) 104,021 - ( 25,825 ) - 760,928 ( 22,180 ) 738,748 $ 15,163		( $ 2,000 ) - - - 30,090 - 2,000 - - ( 28,712 ) 1,378 - - - - - - - - - - 28,712 - 28,712 $ 30,090 $ - - - - - - - - - 18,090 18,090 - ( 41,791 ) - - - 53,791 53,791 30,090 - - - - - - - - - - - - - - $ 30,090		$ 2,093,773 249,736 2,141 39,343 2,952,561 310,823 2,613 5,928,469 915,460 232,268 12,727,187 1 30,450 109,989 50,000 7,743,922 209,675 3,647,854 - 833,364 1,031,216 1,224,003 14,880,474 $ 27,607,661 $ 3,397,071 159,842 33,755 21,100 4,450,756 180,359 1,883,173 335,361 655,472 415,438 11,532,327 7,150,590 - 406,765 157,853 250,000 140,678 8,105,886 19,638,213 5,074,228 689,395 5,081 744,159 158,894 1,267,415 - - 1,682 - ( 437,139 ) 7,503,715 465,733 7,969,448 $ 27,607,661	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動 備供出售金融商品-流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產－流動 存 貨 預付款項 其他流動資產－其他 流動資產合計 非流動資產 採用權益法之投資 備供出售金融商品－非流 動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 無活絡市場之債券投資－ 非流動 不動產、廠房及設備 電腦軟體成本 商 譽 存出保證金 遞延所得稅資產 其他非流動資產-其他 非流動資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量 之金融負債-流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 特別股負債-流動 預收款項 其他流動負債-其他 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 未實現售後租回利益 其他非流動負債-其他 非流動負債合計 負債合計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 股票溢價 庫藏股交易 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 國外營運機構財務報 表換算之兌換差 額 備供出售金融資產未 實現損益 重估增值 庫藏股票 母公司股東權益合計 非控制權益 股東權益合計 負債及股東權益總計	5(7) 5(4) 5(7) 5(1) 4(5) 5(3) 5(1) 5(2) 5(6) 5(1)、5(4)、5(5) 5(8) 5(3) 5(5) 4(5)、5(1)、5(8) (三) 4(2)、4(3)、4(4)、 4(5)、5(2)、5(3)、 5(5)、5(6) 4(4) 5(3) 4(2)

• 36 -

2. 一○一年三月三十一日資產 負債 表之調 節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 報	換 至 國 導 準 則		際 財 務 之 影 響	國	際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 1,358,115 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 599,715 備供出售金融資產－流動 1,993 應收票據 60,955 應收帳款 2,879,011 其他應收款 143,511 其他金融資產－流動 4,740 存 貨 5,179,947 預付款項 972,865 其他流動資產 321,428 流動資產合計 11,522,280 基金及投資 採權益法之長期股權投資 1 以成本衡量之金融資產－ 非流動 109,355 無活絡市場之債券投資－ 非流動 50,000 長期投資合計 159,356 固定資產淨額 7,372,960 無形資產 專利權 - 電腦軟體成本 195,576 商 譽 3,646,557 遞延退休金成本 19,692 無形資產合計 3,861,825 其他資產 存出保證金 828,859 遞延所得稅資產－非流動 981,925 其他資產－其他 1,250,644 其他資產合計 3,061,428 資 產 總 計 $ 25,977,849 流動負債 短期借款 $ 2,188,019 應付短期票券 249,742 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 20,125 應付票據 203,554 應付帳款 3,849,999 應付所得稅 329,129 其他應付款 1,456,170 特別股負債－流動 337,453 預收款項 470,576 一年內到期長期負債 500,000 其他流動負債 586,103 流動負債合計 10,190,870 長期負債 長期借款 6,656,630 土地增值稅準備 41,791 其他負債 應計退休金負債 314,650 存入保證金 158,665 未實現售後租回利益 1,115,245 其他負債－其他 63,306 其他負債合計 1,651,866 負債合計 18,541,157 股東權益 股 本 普通股股本 5,074,228 資本公積 股票溢價 689,395 庫藏股交易 5,081 保留盈餘 法定盈餘公積 744,159 特別盈餘公積 - 未分配盈餘 878,460 股東權益其他項目 累積換算調整數 129,829 未認列為退休金成本 之淨損失 ( 104,021 ) 金融資產未實現損益 1,583 未實現重估增值 25,825 庫藏股票 ( 485,781 ) 母公司股東權益合計 6,958,758 少數股權 477,934 股東權益合計 7,436,692 負債及股東權益總計 $ 25,977,849	額	認	列及衡量差異	表	達 差 異	金	額	項 目
		$ - - - - - - - - - - - - - - 34,149 - - - ( 19,692 ) ( 19,692 ) - - - - $ 14,457 $ - - - - - - 32,796 - 197,235 - ( 184,789 ) 45,242 - - 109,981 - ( 877,745 ) 49,698 ( 718,066 ) ( 672,824 ) - - - - 158,894 604,702 ( 133,069 ) 104,021 - ( 25,825 ) - 708,723 ( 21,442 ) 687,281 $ 14,457		$ - - - - 8,917 - - - - ( 48,434 ) ( 39,517 ) - - - - - - - - - - - 48,434 - 48,434 $ 8,917 $ - - - - - - - - - - 8,448 8,448 - ( 41,791 ) - - - 42,260 42,260 8,917 - - - - - - - - - - - - - $ -		$ 1,358,115 599,715 1,993 60,955 2,887,928 143,511 4,740 5,179,947 972,865 272,994 11,482,763 1 109,355 50,000 7,407,109 - 195,576 3,646,557 - 828,859 1,030,359 1,250,644 14,518,460 $ 26,001,223 $ 2,188,019 249,742 20,125 203,554 3,849,999 329,129 1,488,966 337,453 667,811 500,000 409,762 10,244,560 6,656,630 - 424,631 158,665 237,500 155,264 7,632,690 17,877,250 5,074,228 689,395 5,081 744,159 158,894 1,483,162 ( 3,240 ) - 1,583 - ( 485,781 ) 7,667,481 456,492 8,123,973 $ 26,001,223		流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動 備供出售金融資產－流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產-流動 存 貨 預付款項 其他流動資產－其他 流動資產合計 非流動資產 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產－ 非流動 無活絡市場之債券投資－ 非流動 不動產、廠房及設備 專利權 電腦軟體成本 商 譽 遞延退休金成本 存出保證金 遞延所得稅資產 其他非流動資產-其他 非流動資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量 之金融負債-流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 特別股負債－流動 預收款項 一年內到期長期負債 其他流動負債-其他 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 未實現售後租回利益 其他非流動負債-其他 非流動負債合計 負債合計 股東權益 股 本 普通股股本 資本公積 股票溢價 庫藏股交易 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 國外營運機構財務報 表換算之兌換差 額 備供出售金融資產未 實現損益 重估增值 庫藏股票 母公司股東權益合計 非控制權益 股東權益合計 負債及股東權益總計	5(4) 5(1) 4(5) 5(3) 5(1) 5(2) 5(6) 5(1)、5(4)、5(5) 5(8) 5(3) 5(5) 4(5)、5(1) 、5(8) (三) 4(2)、4(3)、4(4)、 4(5)、5(2)、5(3)、 5(5)、5(6) 4(4) 5(3) 4(2)

• 37 -

3. 一○一年第一季 綜 合損 益 表之調 節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 報	換 至 國 導 準 則		際 財 務 之 影 響	國	際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 處分投資利益 兌換利益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失 負債性質特別股利息攤銷 負債性質特別股股息 金融資產評價損失 金融負債評價損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	額	認	列及衡量差異	表	達 差 異	金	額	項 目
	$ 9,330,623 6,628,771 2,701,852 2,400,615 301,237 9,290 43,779 136,125 79,169 268,363 60,945 2,990 2,091 3,491 123,413 954 24,181 218,065 351,535 ( 72,990 ) $ 278,545	$ 635 46,197 ( 45,562 ) 5,440 ( 51,002 ) - - - - - 465 - - - - - - 465 ( 51,467 ) ( - ) ($ 51,467 )			$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	$ 9,331,258 6,674,968 2,656,290 2,406,055 250,235 9,290 43,799 136,125 79,169 268,363 61,410 2,990 2,091 3,491 123,413 954 24,181 218,530 300,068 ( 72,990 ) $ 227,078 ( $ 3,240 ) ( 99 ) $ 223,739		營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及支出 利息收入 處分投資利益 外幣兌換利益 其他收入-其他 合 計 營業外費用及損失 利息支出 處分不動產、廠房及設備損 失 負債性質特別股利息攤銷 負債性質特別股股息 透過損益按公允價值衡量 之金融資產損失 透過損益按公允價值衡量 之金融負債損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 備供出售金融資產未實現評價 損失 當期綜合損益總額	5(6) 5(5) 4(5)、5(2)、5(3) 4(5)

1. 國際財務報 導 準則第 1 號 之 豁免 選 項

2. 國際財務報 導 準則第 1 號 「 首 次採 用國際財務報 導 準則 」 係 說明當 企 業 首 次採 用 IFRSs 作 為編製合併財務報表之 基 礎 時應 遵 循 之 程 序 。依 據該 準則，合併公司應 建 立 IFRSs 下之會計政策， 且追溯 適用 該 等會計政策以決定 轉換至 IFRSs 日（一○一年一月 一日）之 初 始 資產 負債 表， 該 準則對 追溯 適用之原則提 供若 干豁 免 選 項。合併公司 採 用之主要 豁免 選 項說明如下： (1) 企 業合併

合併公司對 轉換至 IFRSs 日前發 生 之 企 業合併， 選擇 不 予 追溯 適用國際財務報 導 準則第 3 號「企 業合併 」。因 此 ，於 一○一年一月一日合併資產 負債 表中， 過 去 企 業合併所產 生 之 商 譽 、 納 入合併公司之 相關 資產、 負債 及 非 控制 權益 仍 依 一○○年十二月三十一日 按先 前一般公認會計原則所認列之 金額列 示 。上述 豁免亦 適用於合併公司 過 去 取 得之投資 關聯 企 業。

• (2) 認定 成 本

合併公司於 轉換至 IFRSs 日對部分 土 地 選擇 以中 華 民國 一般公認會計原則之重估價 值 作 為 該 日之認定 成 本。其餘不 動產、 廠 房及 設 備係依 IFRSs 採成 本 模 式 衡量 ， 並 追溯 適用

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相關規 定。合併公司 選擇將 重估價 值 有 關 之未實現重估 增值 25,825 仟元於 轉換至 IFRSs 日認列於 保留盈 餘。

• (3) 員工 福利

  • 合併公司 選擇將 員工 福利 計 畫 有 關 之所有未認列 累積精 算 損 益 於 轉換至 IFRSs 日認列於 保留盈 餘。

• (4) 累積換算 差異數

  • 合併公司於 轉換至 IFRSs 日 選擇將 國外營 運 機構 財務報 表 換算 之 兌 換 差額 133,069 仟元認定為零，並 於 該 日認列於 保 留盈 餘。

• (5) 不動產、 廠 房及 設 備 成 本中包 含 之除 役 負債 合併公司 選擇 於 轉換至 IFRSs 日依國際會計準則第 37 號 「負債 準備、 或 有 負債 及 或 有資產 」 之 規 定 衡量 除 役 負債 ， 並將 上述 負債 準備金額折現 至負債 產 生 日 作 為 納 入 相關 資產 成 本之估計金額，依調整 後 金額計 算該 資產於 轉換至 IFRSs 日之 累 計折舊金額。

  • 截至 一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併

  • 公司認列除 役 負債 之金額分別為 49,698 仟元及 49,233 仟元 ； 認列除 役 資產 淨 額之金額分別為 34,149 仟元及 34,855 仟元。 另一○一年第一季折舊費用及 利息 支出分別調整 增 加 706 仟 元及 465 仟元。

• 轉換至 IFRSs 之重大調 節 說明

• 合併公司現行會計政策 與 未 來 依 IFRSs 編製合併財務報表所 採 用之會計政策二者間可能存 在 之重大差異如下：

• (1) 遞延 所得稅資產 ／ 負債

  • 中 華 民國一般公認會計原則下， 遞延 所得稅資產於 評 估 其可實現 性後 ，認列 相關 備抵 評 價金額。 轉換至 IFRSs 後 ， 僅 當所得稅 利益 很 有可能實現時 始 認列為 遞延 所得稅資產， 不 再 使用備抵 評 價 科 目。

  • 此 外，中 華 民國一般公認會計原則下， 遞延 所得稅資產

  • 及 負債 依其 相關 資產 或負債 之分 類劃 分為 流 動 或非流 動項目，

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無 相關 之資產 或負債 者，依 預 期 迴 轉 期間之 長短 劃 分為 流 動 或非流 動項目。 轉換至 IFRSs 後 ， 遞延 所得稅資產及 負債 一 律 分 類 為 非流 動項目。

截至 一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併 公司 遞延 所得稅資產重分 類 至非流 動資產之金額分別為 48,434 仟元及 28,712 仟元 ； 遞延 所得稅 負債 重分 類 至非流 動 負債 之金額分別為 469 仟元及 12,000 仟元。

• (2) 員工 福利－短 期可 累積 帶薪假

• 中 華 民國一般公認會計原則下， 短 期支 薪假 給付 未有明 文規 定， 通常 於實際支 付 時入帳。 轉換至 IFRSs 後 ，對於可 累積 支 薪假 給付 ，應於員工提 供 勞務 而增 加其未 來 應得之支 薪假 給付 時認列費用。

截至 一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併 公司分別調整 增 加其 他 應 付 費用 32,796 仟元及 23,107 仟元。 另一○一年第一季 薪 資費用調整 增 加 9,689 仟元。

• (3) 員工 福利－ 確 定 福利 退休金計 畫 之 精算 損 益

中 華 民國一般公認會計原則下， 首 次 適用財務會計準則 公報第十八 號 「 退休金會計處理準則 」 所產 生 之未認列 過 渡 性淨給付義 務應 按 預 期可 獲 得退休金 給付在 職 員工之 平 均 剩 餘 服 務年限， 採 直線 法加以 攤 銷 並 列入 淨 退休金 成 本。 轉換 至 IFRSs 後 ， 由 於不適用國際會計準則第 19 號 「 員工 福利」 之 過 渡 規 定，未認列 過 渡 性淨給付義 務 相關 影 響數應一 次 認 列 並 調整 保留盈 餘。

中 華 民國一般公認會計原則下， 精算 損 益 係 採 用 緩衝區 法 按 可 獲 得退休金 給付在 職 員工之 平 均 剩 餘 服 務年限 攤 銷認 列於損 益 項下。 轉換至 IFRSs 後 ，依照國際會計準則第 19 號 「 員工 福利」規 定 精算 之 確 定 福利 計 畫 精算 損 益將選擇 立 即 認列於其 他 綜 合損 益 項下，於 權益 變動表認列入 保留盈 餘， 後續 期間不予重分 類 至 損 益 。

截至 一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併 公司因依國際會計準則第 19 號「 員工 福利」之 規 定重新 精算

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確 定 福利 計 畫 ， 並 依國際財務報 導 準則第 1 號 「 首 次採 用國 際財務報 導 準則 」規 定，分別調整 增 加應計退休金 負債 109,981 仟元及 114,936 仟元 ； 遞延 退休金 成 本 皆 調整減 少 19,692 仟元 ； 未認列為退休金 成 本之 淨 損失 皆 調整 增 加 104,021 仟元。另一○一年第一季退休金 成 本調整減 少 4,955 仟元。

• (4)備抵銷貨退 回

• 中 華 民國一般公認會計原則下，銷貨退 回 係依經 驗 估 計可能發 生 之產 品 退 回 ，於產 品 出 售 當年度列為銷貨 收 入 之減項， 並 認列備抵退 回 作 為應 收 帳款之減項。 轉換至 IFRSs 後 ，原帳列備抵退 回 係因 過 去 事 件所產 生 之現時 義 務，且 金額 或 時 點 具有不 確 定 性，故 重分 類 為 負債 準備（帳 列 流 動 負債 項下）。

截至 一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司備抵銷貨退 回 重分 類 至流 動 負債 之金額分別為 8,917 仟元及 30,090 仟元。

• (5) 營業租 賃 之 售後 租 回 損 益 認列

• 中 華 民國一般公認會計原則下， 承 租人 售後 租 回 之交易 性質屬 營業租 賃 時， 售後 租 回 損 益 應 視 售後 租 回 之租金現 值 相 較 於出 售 資產之公 平 價 值 之 比例 決定其應立 即 認列及 遞延 之金額。 轉換至 IFRSs 後 ，原則上 若 出 售 價 格 為公 允 價 值 ， 售後 租 回 損 益 應立 即 認列 ； 若 出 售 價 格高 於公 允 價 值 ，則 高 出公 允 價 值 部分應予 遞延並按 資產 預 期使用期間 攤 銷。

• 截至 一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併

• 公司調整減 少 未實現 售後 租 回利益 之金額分別為 1,062,534 仟 元及 1,108,731 仟元。另一○一年第一季 攤 銷調整 增 加租 賃成 本金額為 46,197 仟元。

• (6) 客戶忠誠 度計 畫

• 中 華 民國一般公認會計原則下，紅 利積 點 所產 生 之 負債 ， 應於 點 數發 生 時估列，並 認列為 推 銷費用。轉換至 IFRSs 後 ， 銷 售商品 價 格 中之一部分係 屬 獎勵 積 點 收 入，應依銷 售商品

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及 獎勵 積 點 之 相 對公 允 價 值 作 為計 算個 別 收 入之 基 礎 ， 屬 於 獎勵 積 點 之 收 入應 遞延至 實際 履 行 兌 換義 務 或 失 效 時認列為 收 入。

截至 一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併 公司認列 遞延 獎勵 積 點 收 入之金額分別為 197,235 仟元及 197,870 仟元。另一○一年第一季因實際 履 行 兌 換義 務 或 失 效 而 認列為 收 入之金額為 635 仟元。

• (7)存款期間 超過 三 個 月以上之定期存款

中 華 民國一般公認會計原則下，可 隨 時 解 約 且 不損及本 金之定期存款，列於現金項下。 轉換至 IFRSs 後 ，定期存款 期間 超過 三 個 月以上者， 通常 不列為現金及約當現金。 該 存 款因無活 絡 市場之公開報價，且 具有固定 或 可決定 收取 金額，

故 存款期間 超過 三 個 月以上者，須分 類 為其 他 金 融 資產。 截至 一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併 公司定期存款重分 類 至 其 他 金 融 資產之金額分別為 0 仟元及 2,000 仟元。

• (8)土 地 增值 稅準備

依現行證券發行人財務報告編製準則， 土 地因重估 增值 所提列之 土 地 增值 稅準備，應列為 長 期 負債 。 轉換至 IFRSs 後 ， 選擇 於 首 次採 用 IFRSs 時使用 土 地重估 後 帳 面 金額 作 為 認定 成 本者， 相關土 地 增值 稅準備應重分 類 為 遞延 所得稅 負

。 債

截至 一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併 公司 土 地 增值 稅準備重分 類 至遞延 所得稅 負債 之金額 皆 為 41,791 仟元。

(三 ) 轉換 日提列之特別 盈 餘公 積

依金 管 會於一○一年 四 月六日發 布 之金 管 證發 字 第一○一○○一 二八六五 號函 令規 定， 首 次採 用 IFRSs 時，應 就 帳列股 東權益 項下之 未實現重估 增值 及 累積換算 調整數（ 利益 ），因 選擇 適用國際財務報 導 準則第 1 號豁免 項目 而轉 入 保留盈 餘部分，分別提列 相 同數額之特別 盈 餘公 積 ； 但轉換 日因 首 次採 用 IFRSs 產 生 之 保留盈 餘 增 加數不 足 提

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列時，得 僅 就 因 轉換採 用 IFRSs 產 生 之 保留盈 餘 增 加數予以提列。 嗣 後 因使用、處分 或 重分 類 相關 資產時，得 就 原提列特別 盈 餘公 積 之 比 例 予以 迴 轉 分 派盈 餘。合併公司帳列未實現重估 增值 及 累積換算 調整 數 轉 入 保留盈 餘之金額分別為 25,825 仟元及 133,069 仟元， 將 予以提 。 列 相 同數額之特別 盈 餘公 積

• (四 ) 合併公司係以財 團 法人中 華 民國會計 研究 發 展 基 金會已 翻譯 並 經金 管 會 認可之二○一○年 IFRSs 版 本以及金 管 會於一○○年十二月二十二日 修 正 發 布 之證券發行人財務報告編製準則 作 為上開 評 估之依 據 。合併公司 上述之 評 估結果，可能因未 來 主 管 機關 發 布 規 範 採 用 IFRSs 相關事 項之 函 令 暨 國內其 他 法 令 因 配 合 採 用 IFRSs 修改規 定所 影 響， 而與 未 來 實際 差異有所不同。

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附表一 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

單位：新台幣仟元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率％
0 0 0 0 0 0 0 0	一○一年度第一季 特力股份有限公司 特力股份有限公司 特力股份有限公司 特力股份有限公司 一○○年度第一季 特力股份有限公司 特力股份有限公司 特力股份有限公司 特力股份有限公司	TR美國 TR美國 特力屋股份有限公司 特力屋股份有限公司 TR美國 TR美國 特力屋股份有限公司 特力屋股份有限公司	母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司	營業收入 應收帳款 營業收入 應收帳款 營業收入 應收帳款 營業收入 應收帳款	$ 635,133 1,186,712 507,620 716,926 $ 1,122,187 1,585,323 556,929 439,025	收款天數為T/T90天 ～120天 收款天數為T/T90天 ～120天 與一般交易無重大差異 與一般交易無重大差異 收款天數為T/T90天 ～120天 收款天數為T/T90天 ～120天 與一般交易無重大差異 與一般交易無重大差異	7 5 5 3 12 6 6 2

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