Test Rite - Interim / Quarterly Report 2013

股票代碼： 2908

特力股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季

地址：台北市內湖區湖元里新湖三路 23 號 1 、 2 、 5 樓電話： (02)87915891

§ 目錄 §

項目一、封面二、目錄三、會計師核閱報告四、合併資產負債表五、合併綜合損益表六、合併權益變動表七、合併現金流量表八、合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)金融工具 (九)質抵押之資產 (十)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)母子公司間業務關係及重要交易往來情形 (十五)部門資訊 (十六)首次採用國際財務報導準則	頁次 1 2 3～4 5 6 7 8～9 10 10 10～11 11～13 13～14 14～37 37～39 39～45 45 45～46 - 46～47 47 48 48 48 48～49 49～55	財務報告附註編號
		- - - - - - - 一二三四五六～二九三十三一三二三三 - 三四三五三五三五三五三六三七

會計師核閱報告

特力股份有限公司公鑒：

特力股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四所述，列入合併財務報告之非重要子公司之財務報表未經會計師核閱，民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產總額分別為 6,844,200 仟元及 5,329,418 仟元，分別占合併資產總額之 30.28% 及 24.12% ；負債總額分別為 4,741,494 仟元及 2,628,550 仟元，分別占合併負債總額之 29.62% 及 16.95% ；民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合（損）益分別為 18,391 仟元、 76,586 仟元、 17,655 仟元及 66,444 仟元，分別占合併綜合（損）益總額之 14.65% 、 59.53% 、 3.75% 及 13.85% ；另合併財務報告附註三五所述之前述非重要子公司相關資訊亦未經會計師核閱。

依本會計師核閱結果，除上段所述非重要子公司之財務報表未經會計師核閱，若經會計師核閱，對合併財務報告可能有所調整以及有關前述非重要子公司相關資訊未經會計師核閱外，並未發現第一段所述合併財務報告在所、有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

會計師洪國田

會計師吳恪昌

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 1000028068 號

中華民國 1 0 2 年 1 1 月 1 1 日

特力股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

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單位：新台幣仟元
102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日
代碼資產金額％金額％金額％金額％
流動資產
1100 現金及約當現金（附註四及六） $ 1,550,891 7 $ 1,881,727 9 $ 1,607,441 7 $ 2,093,773 8
1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附註四
及七） 277,354 1 299,925 1 299,137 1 249,736 1
1125 備供出售金融資產－流動（附註四及八） - - - - - - 2,141 -
1147 無活絡市場之債券投資－流動（附註四及十） 162,626 1 - - - - 2,000 -
1150 應收票據（附註四及十一） 2,122 - 5,207 - 33,718 - 39,343 -
1170 應收帳款（附註四及十一） 3,019,329 13 2,408,278 11 2,927,334 13 2,952,561 11
1200 其他應收款 795,160 4 364,285 2 566,976 3 310,823 1
1310 存貨（附註四及十二） 4,370,658 19 4,840,887 22 4,543,546 21 5,928,469 21
1421 預付款項 583,804 3 547,474 3 621,760 3 915,460 3
1422 預付投資款 - - - - 23,611 - - -
1476 其他金融資產 295 - 599 - 573 - 613 -
1479 其他流動資產 63,960 - 91,094 - 347,507 2 232,268 1
11XX 流動資產總計 10,826,199 48 10,439,476 48 10,971,603 50 12,727,187 46
非流動資產
1523 備供出售金融資產－非流動（附註四及八） - - - - - - 30,450 -
1543 以成本衡量之金融資產－非流動（附註四及九） 73,887 - 73,709 - 75,891 - 109,989 -
1546 無活絡市場之債券投資－非流動（附註四及十） 50,000 - 50,000 - 50,000 - 50,000 -
1550 採用權益法之投資（附註四及十三） - - - - 1 - 1 -
1600 不動產、廠房及設備（附註四及十四） 6,189,255 28 6,195,672 28 6,105,740 28 7,743,922 28
1805 商譽（附註四及十五） 2,203,692 10 2,180,889 10 2,176,818 10 3,647,854 13
1821 其他無形資產（附註四及十六） 179,428 1 219,730 1 188,577 1 209,675 1
1840 遞延所得稅資產（附註四） 1,132,376 5 1,066,752 5 949,775 4 1,031,216 4
1920 存出保證金 980,183 4 841,804 4 830,762 4 833,364 3
1990 其他非流動資產 965,695 4 829,543 4 743,661 3 1,224,003 5
15XX 非流動資產總計 11,774,516 52 11,458,099 52 11,121,225 50 14,880,474 54
1XXX 資產總計 $ 22,600,715 100 $ 21,897,575 100 $ 22,092,828 100 $ 27,607,661 100
代碼負債及權益
流動負債
2100 短期借款（附註十七） $ 1,919,245 9 $ 1,764,129 8 $ 2,126,512 10 $ 3,397,071 12
2110 應付短期票券（附註十七） 49,973 - - - - - 159,842 1
2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動（附註四
及七） 159 - 21,085 - 16 - 33,755 -
2150 應付票據 4,354 - 18,372 - 19,735 - 21,100 -
2170 應付帳款 5,020,566 22 4,512,979 20 3,742,617 17 4,450,756 16
2219 其他應付款（附註四及十九） 1,935,078 9 2,164,747 10 1,842,088 8 1,883,173 7
2230 當期所得稅負債（附註四） 61,123 - 134,184 1 195,766 1 180,359 1
2310 預收款項 806,310 4 604,073 3 858,679 4 655,472 2
2320 一年內到期之長期借款（附註十七） 200,000 1 200,000 1 100,000 - - -
2325 特別股負債 - - - - - - 335,361 1
2399 其他流動負債 314,680 1 222,923 1 249,671 1 415,438 2
21XX 流動負債總計 10,311,488 46 9,642,492 44 9,135,084 41 11,532,327 42
2540 長期借款（附註十七） 5,155,589 23 5,013,197 23 5,797,953 26 7,150,590 26
非流動負債
2640 應計退休金負債（附註四） 122,388 - 129,709 1 122,286 1 406,765 1
2645 存入保證金 196,062 1 180,471 1 158,377 1 157,853 1
2665 未實現售後租回利益（附註十四） 162,501 1 200,000 1 212,500 1 250,000 1
2670 其他非流動負債 58,603 - 82,837 - 81,564 - 140,678 -
2600 非流動負債合計 539,554 2 593,017 3 574,727 3 955,296 3
2XXX 負債總計 16,006,631 71 15,248,706 70 15,507,764 70 19,638,213 71
歸屬於母公司業主權益
股本
3110 普通股股本（附註四及二十） 5,219,555 23 5,219,555 24 5,219,555 24 5,074,228 18
3100 股本總計 5,219,555 23 5,219,555 24 5,219,555 24 5,074,228 18
3200 資本公積（附註四及二十） 694,476 3 694,476 3 694,476 3 694,476 3
保留盈餘（附註四及二十）
3310 法定盈餘公積 874,164 4 805,210 4 805,210 4 744,159 3
3320 特別盈餘公積 148,098 - - - - - - -
3350 未分配盈餘 380,191 2 663,161 3 558,833 2 1,426,309 5
3300 保留盈餘總計 1,402,453 6 1,468,371 7 1,364,043 6 2,170,468 8
3400 其他權益（附註四及二十） ( 22,341 ) - ( 23,484 ) - ( 19,982 ) - 1,682 -
3500 庫藏股票（附註四及二一） ( 729,124 ) ( 3 ) ( 729,124 ) ( 4 ) ( 729,124 ) ( 3 ) ( 437,139 ) ( 2 )
31XX 母公司業主之權益總計 6,565,019 29 6,629,794 30 6,528,968 30 7,503,715 27
36XX 非控制權益（附註四） 29,065 - 19,075 - 56,096 - 465,733 2
3XXX 權益總計 6,594,084 29 6,648,869 30 6,585,064 30 7,969,448 29
負債與權益總計 $ 22,600,715 100 $ 21,897,575 100 $ 22,092,828 100 $ 27,607,661 100
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 11 日核閱報告）
董事長：李麗秋經理人：童至祥會計主管：林素玲
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特力股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 4000 營業收入（附註四） 5000 營業成本（附註十二） 5900 營業毛利 6000 營業費用 6900 營業淨利營業外收入及支出 7100 利息收入 7190 其他收入－其他 7225 處分投資利益 7230 外幣兌換利益 7235 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 7590 什項支出 7610 處分不動產、廠房及設備損失 7625 處分投資損失 7630 外幣兌換損失 7635 透過損益按公允價值衡量之金融資產損失 7510 利息費用 7070 採用權益法認列之關聯企業損失之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註四及二二） 8200 本期淨利其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實現評價損失 8300 其他綜合損益合計 8500 本期綜合損益總額淨利歸屬於 8610 母公司業主 8620 非控制權益 8600 綜合損益總額歸屬於 8710 母公司業主 8720 非控制權益 8700 每股盈餘（附註四及二三） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	102年7月1日至9月30日金額％ $ 8,980,296 100 6,278,852 70 2,701,444 30 2,524,818 28 176,626 2 6,433 - 94,300 1 882 - - - 11,527 - ( 88,608 ) ( 1 ) ( 1,258 ) - - - ( 10,700 ) - - - ( 35,745 ) ( 1 ) - - ( 23,169) ( 1) 153,457 1 ( 23,582) - 129,875 1 ( 4,352 ) - - - ( 4,352) - $ 125,523 1 $ 130,193 1 ( 318) - $ 129,875 1 $ 125,702 1 ( 179) - $ 125,523 1 $ 0.27 $ 0.27	101年7月1日至9月30日金額％ $ 8,783,236 100 6,137,405 70 2,645,831 30 2,456,536 28 189,295 2 2,174 - 53,366 1 - - 16,332 - 1,450 - ( 32,773 ) - ( 1,262 ) - ( 6,134 ) - - - ( 7,291 ) - ( 40,537 ) ( 1 ) - - ( 14,675) - 174,620 2 ( 37,708) ( 1) 136,912 1 ( 10,269 ) - 2,014 - ( 8,255) - $ 128,657 1 $ 111,671 1 25,241 1 $ 136,912 2 $ 107,900 1 20,757 - $ 128,657 1 $ 0.23 $ 0.23	單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日金額％金額％ $ 26,451,323 100 $ 27,437,398 100 18,607,823 70 19,474,675 71 7,843,500 30 7,962,723 29 7,320,080 28 7,317,811 27 523,420 2 644,912 2 11,852 - 11,066 - 226,280 1 197,137 1 5,018 - 45,033 - - - 168,136 1 28,118 - 13,388 - ( 170,254 ) ( 1 ) ( 137,606 ) - ( 5,923 ) - ( 4,890 ) - - - - - ( 163 ) - - - - - ( 145,217 ) ( 1 ) ( 109,452 ) - ( 151,792 ) ( 1 ) - - ( 1,356) - ( 14,524) - ( 6,101) - 508,896 2 638,811 2 ( 44,250) - ( 141,919) - 464,646 2 496,892 2 6,624 - ( 15,499 ) - - - ( 1,605) - 6,624 - ( 17,104) - $ 471,270 2 $ 479,788 2 $ 460,137 2 $ 398,063 2 4,509 - 98,829 - $ 464,646 2 $ 496,892 2 $ 461,280 2 $ 376,399 1 9,990 - 103,389 1 $ 471,270 2 $ 479,788 2 $ 0.95 $ 0.80 $ 0.94 $ 0.80	單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日金額％金額％ $ 26,451,323 100 $ 27,437,398 100 18,607,823 70 19,474,675 71 7,843,500 30 7,962,723 29 7,320,080 28 7,317,811 27 523,420 2 644,912 2 11,852 - 11,066 - 226,280 1 197,137 1 5,018 - 45,033 - - - 168,136 1 28,118 - 13,388 - ( 170,254 ) ( 1 ) ( 137,606 ) - ( 5,923 ) - ( 4,890 ) - - - - - ( 163 ) - - - - - ( 145,217 ) ( 1 ) ( 109,452 ) - ( 151,792 ) ( 1 ) - - ( 1,356) - ( 14,524) - ( 6,101) - 508,896 2 638,811 2 ( 44,250) - ( 141,919) - 464,646 2 496,892 2 6,624 - ( 15,499 ) - - - ( 1,605) - 6,624 - ( 17,104) - $ 471,270 2 $ 479,788 2 $ 460,137 2 $ 398,063 2 4,509 - 98,829 - $ 464,646 2 $ 496,892 2 $ 461,280 2 $ 376,399 1 9,990 - 103,389 1 $ 471,270 2 $ 479,788 2 $ 0.95 $ 0.80 $ 0.94 $ 0.80	單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日金額％金額％ $ 26,451,323 100 $ 27,437,398 100 18,607,823 70 19,474,675 71 7,843,500 30 7,962,723 29 7,320,080 28 7,317,811 27 523,420 2 644,912 2 11,852 - 11,066 - 226,280 1 197,137 1 5,018 - 45,033 - - - 168,136 1 28,118 - 13,388 - ( 170,254 ) ( 1 ) ( 137,606 ) - ( 5,923 ) - ( 4,890 ) - - - - - ( 163 ) - - - - - ( 145,217 ) ( 1 ) ( 109,452 ) - ( 151,792 ) ( 1 ) - - ( 1,356) - ( 14,524) - ( 6,101) - 508,896 2 638,811 2 ( 44,250) - ( 141,919) - 464,646 2 496,892 2 6,624 - ( 15,499 ) - - - ( 1,605) - 6,624 - ( 17,104) - $ 471,270 2 $ 479,788 2 $ 460,137 2 $ 398,063 2 4,509 - 98,829 - $ 464,646 2 $ 496,892 2 $ 461,280 2 $ 376,399 1 9,990 - 103,389 1 $ 471,270 2 $ 479,788 2 $ 0.95 $ 0.80 $ 0.94 $ 0.80
	金額 $ 8,980,296 6,278,852 2,701,444 2,524,818 176,626 6,433 94,300 882 - 11,527 ( 88,608 ) ( 1,258 ) - ( 10,700 ) - ( 35,745 ) - ( 23,169) 153,457 ( 23,582) 129,875 ( 4,352 ) - ( 4,352) $ 125,523 $ 130,193 ( 318) $ 129,875 $ 125,702 ( 179) $ 125,523 $ 0.27 $ 0.27	金額 $ 8,783,236 6,137,405 2,645,831 2,456,536 189,295 2,174 53,366 - 16,332 1,450 ( 32,773 ) ( 1,262 ) ( 6,134 ) - ( 7,291 ) ( 40,537 ) - ( 14,675) 174,620 ( 37,708) 136,912 ( 10,269 ) 2,014 ( 8,255) $ 128,657 $ 111,671 25,241 $ 136,912 $ 107,900 20,757 $ 128,657 $ 0.23 $ 0.23	金額 $ 26,451,323 18,607,823 7,843,500 7,320,080 523,420 11,852 226,280 5,018 - 28,118 ( 170,254 ) ( 5,923 ) - ( 163 ) - ( 109,452 ) - ( 14,524) 508,896 ( 44,250) 464,646 6,624 - 6,624 $ 471,270 $ 460,137 4,509 $ 464,646 $ 461,280 9,990 $ 471,270 $ 0.95 $ 0.94	金額 $ 27,437,398 19,474,675 7,962,723 7,317,811 644,912 11,066 197,137 45,033 168,136 13,388 ( 137,606 ) ( 4,890 ) - - ( 145,217 ) ( 151,792 ) ( 1,356) ( 6,101) 638,811 ( 141,919) 496,892 ( 15,499 ) ( 1,605) ( 17,104) $ 479,788 $ 398,063 98,829 $ 496,892 $ 376,399 103,389 $ 479,788 $ 0.80 $ 0.80	％
					100 71 29 27 2 - 1 - 1 - - - - - ( 1 ) ( 1 ) - - 2 - 2 - - - 2 2 - 2 1 1 2

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 11 日核閱報告）

董事長：李麗秋

會計主管：林素玲

經理人：童至祥

特力股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

歸	屬	屬	於母	於母	公司	之	業		權		非控制權益 $ 465,733 - - - 98,829 4,560 103,389 - ( 382,627 ) 341,697 ( 472,096) $ 56,096 $ 19,075 - - - 4,509 5,481 9,990 $ 29,065	權益總額
股		本額 $ 5,074,228 - - 145,327 - - - - - - - $ 5,219,555 $ 5,219,555 - - - - - - $ 5,219,555	資本公積 $ 694,476 - - - - - - - - - - $ 694,476 $ 694,476 - - - - - - $ 694,476	保	留盈	餘未分配盈餘 $ 1,426,309 ( 61,051 ) ( 387,538 ) ( 145,327 ) 398,063 - 398,063 - 86,210 ( 757,833 ) - $ 558,833 $ 663,161 ( 148,098 ) ( 68,954 ) ( 526,055 ) 460,137 - 460,137 $ 380,191	其他	權益	庫藏股票 ( $ 437,139 ) - - - - - - ( 291,985 ) - - - ($ 729,124) ( $ 729,124 ) - - - - - - ($ 729,124)	總
							國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ - - - - - ( 20,007) ( 20,007) - - - - ($ 20,007) ( $ 23,509 ) - - - - 1,143 1,143 ($ 22,366)
股數（仟股） 507,423 - - 14,533 - - - - - - - 521,956 521,956 - - - - - - 521,956	金			法定盈餘公積 $ 744,159 61,051 - - - - - - - - - $ 805,210 $ 805,210 - 68,954 - - - - $ 874,164	特別盈餘公積 $ - - - - - - - - - - - $ - $ - 148,098 - - - - - $ 148,098
						( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( (	( (	( ( ( ( (	( ( ( ( (	( (	$ 7,969,448 - ( 387,538 ) - 496,892 ( 17,104) 479,788 ( 291,985 ) ( 296,417 ) ( 416,136 ) ( 472,096) $ 6,585,064 $ 6,648,869 - - ( 526,055 ) 464,646 6,624 471,270 $ 6,594,084

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 11 日核閱報告）

董事長：李麗秋

會計主管：林素玲

經理人：童至祥

特力股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳轉回利益 A20400 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨（利益）損失 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22300 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 A23100 處分投資利益 A24100 未實現外幣兌換損失（利益） A29900 未實現售後租回利益攤銷 A29900 負債性質特別股股息攤銷 A30000 與營業活動相關之資產／負債變動數 A31110 持有供交易之金融資產減少（增加） A31130 應收票據減少 A31150 應收帳款增加 A31180 其他應收款增加 A31200 存貨減少 A31230 預付款項（增加）減少 A31240 其他流動資產減少（增加） A31250 其他金融資產減少 A31990 其他營業資產（增加）減少 A32130 應付票據減少 A32150 應付帳款增加（減少） A32180 其他應付款減少 A32210 預收款項增加 A32230 其他流動負債增加（減少） A32990 其他營業負債減少 A33000 營運產生之現金流入		102年1月1日至9月30日 $ 508,896 491,954 102,987 453 ) 28,118 ) 109,452 11,852 ) 48,140 ) - 5,923 5,018 ) 163 37,500 ) - 29,763 3,085 565,390 ) 435,218 ) 470,233 48,115 ) 27,380 304 250,034 ) 15,020 ) 472,863 274,910 ) 202,237 91,608 31,554) 765,526		101年1月1日至9月30日
	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (		( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 638,811 644,803 133,501 2,787 ) 131,829 151,792 11,066 ) 39,185 ) 1,356 4,890 45,033 ) 168,136 ) 37,500 ) 5,229 174,249 ) 5,625 100,323 ) 252,514 ) 816,376 366,880 201,669 ) 40 355,410 1,365 ) 386,784 ) 33,933 ) 203,207 165,767 ) 33,253) 1,806,185

（接次頁）

（承前頁）

代碼 A33100 收取之利息 A33200 收取之股利 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入投資活動之現金流量 B00600 取得無活絡市場之債券投資 B01400 以成本衡量之金融資產減資退回股款 B01300 處分以成本衡量之金融資產價款 B00400 處分備供出售金融資產價款 B02000 預付長期投資款增加 B02200 收購子公司之淨現金流出 B02300 處分子公司之淨現金流入 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 B03800 存出保證金（增加）減少 B04500 購置無形資產 B04600 處分無形資產 B00700 處分無活絡市場之債券投資價款 BBBB 投資活動之淨現金（流出）流入籌資活動之現金流量 C00200 短期借款增加（減少） C00500 應付短期票券增加（減少） C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 C03000 存入保證金增加 C04500 發放現金股利 C04900 庫藏股票買回成本 C05400 取得子公司股權 C05800 非控制權益變動 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金減少數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額		102年1月1日至9月30日 $ 16,199 48,140 107,885 ) 168,668) 553,312 162,626 ) - 4,840 - - 8,053 ) - 421,875 ) 14,588 138,379 ) 37,957 ) 21,673 - 727,789) 155,116 49,973 736,027 593,635 ) 15,591 526,055 ) - - - 162,983) 6,624 330,836 ) 1,881,727 $ 1,550,891		101年1月1日至9月30日
	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (		( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 7,427 39,185 153,460 ) 118,251) 1,581,086 - 635 175 30,458 23,611 ) - 2,109,643 278,705 ) 656 2,602 263,444 ) 130,757 2,000 1,711,166 913,294 ) 29,923 ) 1,172,310 2,424,947 ) 524 387,538 ) 291,985 ) 416,136 ) 472,096) 3,763,085) 15,499) 486,332 ) 2,093,773 $ 1,607,441

後附之附註係本合併財務報告之一部分。（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 11 日核閱報告）

董事長：李麗秋經理人：童至祥

會計主管：林素玲

特力股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位）

一、公司沿革

特力股份有限公司（以下簡稱特力公司或本公司）創立於 67 年 8 月，主要營業項目包括代理大、小五金、家用五金、汽車零件、什貨、電器及傢俱之內、外銷業務、房地產出租及批發倉儲等業務，主要市場包括美國、加拿大、英國、法國、德國及澳洲等國家。

82 年 2 月起在台灣證券交易所上市買賣。

特力公司之功能性貨幣及本合併財務報告之表達貨幣皆為新台幣。

特力公司及其子公司（以下稱〝合併公司〞） 102 年及 101 年 9 月 30 日員工人數分別為 6,050 人及 6,571 人。

二、通過財務報告之日期及程序

102 年 11 月 11 日經提報董事會後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。

截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱＂金管會＂）尚未認可亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

10 -

新／修正／修訂準則及解釋 IAS 36之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之繼續」 IFRIC 21 「徵收款」	IASB 發布之生效日（註）
	2014年1月1日 2014年1月1日 2014年1月1日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。
( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明

首次適用新／修正／修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動。

( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明

截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，請參閱附註三七。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

11 -

( 二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。

列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百	所持股權百	分比（％）	分比（％）
			102年 9月30日	101年 12月31日	101年 9月30日	101年 1月1日
特力股份有限公司	FORTUNE MILES	投資控股	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	TR STAR	投資控股	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	TR INVESTMENT(B.V.I.)	各項事業投資	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	TR RETAILING	投資控股	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	TR TRADING	投資控股	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	TRS INVESTMENT	投資控股	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	TR新加坡	進出口貿易	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	TR香港	進出口貿易	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	TR澳洲	進出口貿易	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	TR加拿大	進出口貿易	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	TR英國	進出口貿易	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	TR DEVELOPMENT	投資控股	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	UPMASTER	投資控股	100.00	100.00	100.00	-
特力股份有限公司及 UPMASTER	TR美國	投資控股	100.00	100.00	100.00	49.00
特力股份有限公司	TR越南	進出口貿易	95.00	95.00	95.00	95.00
特力股份有限公司	TR泰國	進出口貿易	48.99	48.99	48.99	48.99
特力股份有限公司	力秋股份有限公司	各項事業投資	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	力特國際股份有限公司	倉儲物流	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	鴻利全球股份有限公司	資訊處理服務業	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	力衡貿易股份有限公司	進出口貿易	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	中欣實業股份有限公司	委託營造廠興建住宅大樓	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司及力秋股份有限公司	特力屋股份有限公司	一般家用建材、設備及家飾品批發、零售	100.00	100.00	100.00	100.00
特力股份有限公司	利臺國際股份有限公司	百貨家居用品貿易	100.00	-	-	-
特力股份有限公司	東隆五金工業股份有限公司	1.各級高級鎖類、建築五金、五金零件及塑性加工品之製造及買賣 2.模冶具及工具機製造及買賣 3.廚房、衛浴設備之製造及買賣 4.上項各項產品進出口業務	-	-	-	68.27
力秋股份有限公司	特力和樂股份有限公司	家具、寢具、廚房器具、裝設品批發	100.00	100.00	100.00	100.00
力秋股份有限公司	特力和家股份有限公司	家具、寢具、廚房器具、裝設品批發	100.00	100.00	100.00	100.00
力秋股份有限公司	僑蒂絲股份有限公司	家具、寢具、廚房器具、裝設品批發	100.00	100.00	100.00	100.00
中欣實業股份有限公司	統營營造股份有限公司	建築與土木工程	100.00	100.00	100.00	100.00
中欣實業股份有限公司	特欣機電股份有限公司	機電工程	100.00	100.00	100.00	100.00
中欣實業股份有限公司	中欣室內裝修股份有限公司	室內裝修業	100.00	100.00	100.00	100.00
中欣實業股份有限公司	越南越欣股份有限公司	進出口貿易	51.00	51.00	51.00	51.00
特力屋股份有限公司	特力屋室內裝修設計股份有限公司	室內裝修業	100.00	100.00	100.00	100.00
東隆五金工業股份有限公司	Lucky International (SAMOA) Ltd.	一般投資業	-	-	-	68.27
Lucky International (SAMOA)Ltd.	Tong Lung (Philippines) Metal IndustryCo., Inc.（菲律賓東隆）	鎖具之製造與加工	-	-	-	68.27

註 1 ： UPMASTER 於 101 年 8 月購入。

註 2 ：利臺國際股份有限公司於 102 年 1 月新增購入。

12 -
- 註 3 ：東隆五金工業股份有限公司已於 101 年 8 月出售。
- 註 4 ：列入特力公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併財務報告編製個體之非重要子公司，係以未經會計師核閱之財務報表為依據。 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產總額分別為 6,844,200 仟元及 5,329,418 仟元，分別占合併資產總額之 30.28% 及 24.12% ；負債總額分別為 4,741,494 仟元及 2,628,550 仟元，分別占合併負債總額之 29.62% 及 16.95% ；民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合（損）益分別為 18,391 仟元、 76,586 仟元、 17,655 仟元及 66,444 仟元，分別占合併綜合（損）益總額之 14.65% 、 59.53% 、 3.75% 及 13.85% 。
- 本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出相關之判斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素。實際結果可能與估計有所不同。

估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於估計修正當期及未來期間認列。

估計不確定性之主要來源

以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。

應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量按

13 -

該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，應收帳款帳面金額分別為 3,019,329 仟元、 2,408,278 仟元、 2,927,334 仟元及 2,952,561 仟元（分別扣除備抵呆帳 39,803 仟元、 40,238 仟元、 43,795 仟元及 49,807 仟元後之淨額）。所得稅

由於未來獲利之不可預測性，合併公司之課稅損失之可實現性須視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若合併公司未來實際產生之獲利少／多於預期，於發生期間認列為損益。

六、現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金銀行支票及活期存款約當現金	102年9月30日 $ 43,795 1,303,454 203,642 $ 1,550,891	101年12月31日 $ 47,566 1,736,589 97,572 $ 1,881,727	101年9月30日 $ 36,825 1,412,849 157,767 $ 1,607,441	101年1月1日
					$ 55,639 2,014,836 23,298 $ 2,093,773

約當現金係自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。現金及約當現金其他相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註六。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為 162,626 仟元、 0 仟元、 0 仟元及 2,000 仟元，係分類為無活絡市場之債券投資（請參閱附註十及三二）。

合併公司定期存款因提供購料保證金及工程保固金設定質押之用，已轉列「存出保證金」科目如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日定期存款 $ 131,377 $ 13,134 $ 17,165 $ 27,275

14 -

七、透過損益按公允價值衡量之金融工具

持有供交易之金融資產衍生工具遠期外匯合約選擇權非衍生金融資產上市櫃公司股票基金受益憑證公司債券應收融券價款透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融負債衍生工具遠期外匯合約金屬交易合約選擇權非衍生性金融負債應付融券價款可轉換特別股賣回權透過損益按公允價值衡量之金融負債	102年9月30日 $ 733 - 90,125 106,770 79,726 - $ 277,354 $ - - 159 - - $ 159	101年12月31日 $ - - 85,676 149,451 64,508 290 $ 299,925 $ 20,795 - - 290 - $ 21,085	101年9月30日 $ 4,811 647 86,464 146,362 60,853 - $ 299,137 $ 16 - - - - $ 16	101年1月1日	101年1月1日
					$ 150,289 - 7,358 80,472 11,127 490 $ 249,736 $ 11,975 1,340 - 490 19,950 $ 33,755

於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如

下：

下：
102年9月30日賣出遠期外匯買進遠期外匯賣出遠期外匯賣出遠期外匯賣出遠期外匯買進遠期外匯 101年12月31日賣出遠期外匯買進遠期外匯賣出遠期外匯 101年9月30日賣出遠期外匯買進遠期外匯賣出遠期外匯賣出遠期外匯 101年1月1日賣出遠期外匯買進遠期外匯賣出遠期外匯	幣別美元兌新台幣美元兌新台幣歐元兌美元澳幣兌美元美元兌人民幣澳幣兌美元美元兌新台幣美元兌新台幣歐元兌美元美元兌新台幣美元兌新台幣歐元兌美元美元兌人民幣美元兌新台幣美元兌新台幣歐元兌美元	到期期間 102.10.01-102.11.26 102.10.01-103.03.27 102.10.30 102.10.31 102.10.31-103.04.30 102.10.31 102.01.02-102.05.24 102.01.02-102.06.26 102.01.28-102.09.27 101.10.01-102.02.08 101.10.03-102.03.14 101.10.31 101.10.15-101.12.28 101.01.05-101.10.17 101.01.05-101.12.19 101.01.31-101.09.28	合約金額（仟元）
			USD 61,000／NTD 1,809,870 USD 35,000／NTD 1,038,450 EUR 100／USD 135 AUD 500／USD 465 USD 72／CNY 445 AUD 500／USD 465 USD176,900／NTD 5,154,158 USD169,900／NTD 4,950,206 EUR 3,282／USD 4,325 USD189,000／NTD 5,545,638 USD147,500／NTD 4,327,945 EUR 200／USD 258 USD 3,063／CNY 19,290 USD204,930／NTD 6,207,330 USD146,000／NTD 4,422,340 EUR 5,957／USD 7,701

15 -

於資產負債表日未適用避險會計且尚未執行之選擇權合約如下： 102 年 9 月 30 日

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合併公司從事遠期外匯交易及選擇權之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。合併公司持有之遠期外匯合約及選擇權因不符合有效避險條件，故不適用避險會計。

八、備供出售金融資產

備供出售金融資產
上市（櫃）公司股票基金受益憑證備供出售金融資產流動非流動	102年9月30日 $ - - $ - $ - - $ -	101年12月31日 $ - - $ - $ - - $ -	101年9月30日 $ - - $ - $ - - $ -	101年1月1日
					$ 1,521 31,070 $ 32,591 $ 2,141 30,450 $ 32,591

九、以成本衡量之金融資產

國內投資－未上市（櫃）股票國外投資－未上市（櫃）股票	102年9月30日 $ 46,146 27,741 $ 73,887	101年12月31日 $ 46,304 27,405 $ 73,709	101年9月30日 $ 48,482 27,409 $ 75,891	101年1月1日	101年1月1日
					$ 48,657 61,332 $ 109,989

依金融資產衡量種類區分

備供出售金融資產

種類區分
102年9月30日 $ 73,887	101年12月31日 $ 73,709	101年9月30日 $ 75,891	101年1月1日
				$ 109,989

合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

16 -

十、無活絡市場之債券投資

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日流動原始到期日超過三個月至十二個月之定期存款（附註六） $ 162,626 $ - $ - $ 2,000 非流動大眾銀行次順位金融債券 $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止各有無活絡市場之債券投資 100,210 仟元、 0 仟元、 0 仟元及 0 仟元提供予銀行作為借款之擔保品，請參閱附註三二。

十一、應收票據及應收帳款

應收票據應收帳款減：備抵呆帳	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日 $ 5,207 $ 2,448,516 ( 40,238) $ 2,408,278	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
	(	$ 2,122 $ 3,059,132 39,803) $ 3,019,329	(	(	$ 33,718 $ 2,971,129 43,795) $ 2,927,334	(	$ 39,343 $ 3,002,368 49,807) $ 2,952,561

合併公司對商品銷售之平均授信期間為九十天。於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。備抵呆帳係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前財務狀況分析，以估計無法回收之金額。

應收帳款以逾期天數為基準進行之帳齡分析如下：

未逾期逾期三十天內逾期三十一至六十天逾期六十一天以上合計		102年9月30日	102年9月30日		101年12月31日 $ 1,979,758 243,262 117,255 108,241 $ 2,448,516	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
			$ 2,465,850 369,711 106,698 116,873 $ 3,059,132				$ 2,433,260 308,742 72,865 156,262 $ 2,971,129		$ 2,679,949 228,448 22,576 71,395 $ 3,002,368

應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額減：本期迴轉呆帳費用外幣換算差額期末餘額	102年1月1日至9月30日 $ 40,238 ( 453 ) 18 $ 39,803	101年1月1日至9月30日
		$ 49,807 ( 2,787 ) ( 3,225) $ 43,795

17 -

十二、存貨

存貨
商品存貨－零售業商品存貨－貿易業原物料在製品製成品商品在建工程	102年9月30日 $ 3,106,462 1,017,966 - - - - 246,230 $ 4,370,658	101年12月31日 $ 3,351,533 1,362,443 - - - - 126,911 $ 4,840,887	101年9月30日 $ 3,098,989 1,048,852 - - - - 395,705 $ 4,543,546	101年1月1日
					$ 3,606,406 1,589,063 389,106 144,882 74,414 59,004 65,594 $ 5,928,469

一
( ) 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日與非工程業之存貨相關之營業成本分別為 17,192,576 仟元及 18,087,110 仟元。
( 二 ) 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日銷貨成本分別包括存貨跌價損失 48,449 仟元、 0 仟元、 61,214 仟元及 22,146 仟元。
( 三 ) 商品存貨－零售業係 TR RETAILING 及特力屋公司之商品存貨。
( 四 ) 商品存貨－貿易業係特力公司、 TR TRADING 、 TR 加拿大、 TR DEVELOPMENT 、 TR 美國、特欣機電公司及中欣實業公司之商品存貨。
( 五 ) 在建工程係中欣實業公司、統營營造公司、特欣機電公司、中欣室內裝修公司之存貨。
十三、採用權益法之投資投資關聯企業

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合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分比如下：

==> picture [426 x 24] intentionally omitted <==

TR 墨西哥已於 101 年 12 月解散，解散基準日為 101 年 12 月 31 日，惟於 102 年 9 月 30 日其清算程序尚未完成。

18 -

、十四、不動產廠房及設備

土地房屋及建築機器設備運輸設備生財器具裝潢設備模具什項設備未完工程及預付設備款	102年9月30日 $ 545,512 2,062,815 20,629 23,027 200,554 2,943,187 21,084 355,744 16,703 $ 6,189,255	101年12月31日 $ 527,853 2,101,200 26,683 24,642 211,249 2,800,433 6,120 396,544 100,948 $ 6,195,672	101年9月30日 $ 527,853 2,085,558 9,210 30,656 218,256 2,413,246 6,305 783,175 31,481 $ 6,105,740	101年1月1日	101年1月1日
					$ 813,086 2,983,910 115,612 39,346 97,481 3,025,418 68,552 540,330 60,187 $ 7,743,922

除提列折舊費用外，合併公司之不動產、廠房及設備於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 9 月 30 日並未發生重大增添、處分及減損情形。請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十四。

一 ( ) 合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

==> picture [296 x 121] intentionally omitted <==

( 二 ) 特力公司為活化資產、整合集團資源、強化財務結構及增加股東投資報酬率，將位於台北市內湖之土地及辦公大樓於 96 年 12 月出售予非關係人並同時以營業租賃方式租回，故依原我國一般公認會計原則規定將相關之未實現售後租回利益 2,347,885 仟元，依租約期間分期攤銷；惟轉換至國際財務報導準則後，出售價格等於公允價值之部分，售後租回損益立即認列，出售價格高於公允價值之部分，則依租約期間分期攤銷，故 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分別攤銷 37,500 仟元及 37,500 仟元，帳列租賃成本之減項，截至 102 年及 101 年 9 月 30 日之未實現售後租回利益分別為 212,501 仟元及
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262,250 仟元，依其流動性分別帳列其他流動負債 50,000 仟元及其他負債－未實現售後租回利益 162,501 仟元及 212,500 仟元。
( 三 ) 特力公司原向非關係人英屬維京群島商亞洲太貿股份有限公司（ CPI Asia T-Mart Limited ，以下稱 CPI 公司）承租之內湖大樓， CPI 公司已於 100 年 9 月 7 日完成出售移轉此不動產所有權予特力公司關係人采旺興業股份有限公司，並將此租賃協議同時移轉為特力公司與采旺興業股份有限公司。特力公司另於 100 年 11 月依原租約精神與國內法律之規定，與采旺興業股份有限公司重新進行租約之簽訂，修訂後之租賃協議條件並無重大改變。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日支付予關係人之租金支出分別為 218,645 仟元及 210,539 仟元（未扣除未實現售後租回利益攤銷）。
( 四 ) 合併公司下列固定資產淨額已設定抵押於銀行作為短、長期借款之擔保，請參閱附註三二。

土地房屋及建築	102年9月30日 $ - - $ -	101年12月31日 $ - - $ -	101年9月30日 $ - - $ -	101年1月1日	101年1月1日
					$ 247,665 156,116 $ 403,781

十五、商譽

商譽
期初餘額本期取得子公司產生（附註二四）本期處分子公司減少（附註二五）淨兌換差額期末餘額	102年1月1日至9月30日 $ 2,180,889 53,799 - ( 30,996) $ 2,203,692	101年1月1日至9月30日
	(	$ 3,647,854 - ( 1,470,222 ) ( 814) $ 2,176,818

十六、其他無形資產

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日電腦軟體 $ 179,428 $ 219,730 $ 188,577 $ 209,675

除提列攤銷費用外，合併公司之其他無形資產於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 9 月 30 日並未發生重大增添、處分及減損情形。請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十六。

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十七、借款

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日短期借款 $ 1,919,245 $ 1,764,129 $ 2,126,512 $ 3,397,071 應付短期票券 $ 49,973 $ - $ - $ 159,842 一年內到期之長期借款 $ 200,000 $ 200,000 $ 100,000 $ - 長期借款 $ 5,155,589 $ 5,013,197 $ 5,797,953 $ 7,150,590

一 ( ) 合併公司短期借款明細如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日利率金額利率金額利率金額利率金額銀行信用借款 1.11%-6.60% $ 1,919,245 1.11%-6.60% $ 1,764,129 0.91%-7.227% $ 2,126,512 0.75%-7.216% $ 3,291,316 銀行擔保借款 - - - - - - 6.405 105,755 $ 1,919,245 $ 1,764,129 $ 2,126,512 $ 3,397,071

( 二 ) 合併公司應付短期票券明細如下：

==> picture [411 x 49] intentionally omitted <==

( 三 ) 合併公司長期借款明細如下：

第一銀行等主辦之聯貸信用融資，借款期間 100.06.24～105.06.24，貸款額度為新台幣20億元，每月付息一次，自 102.06.24償還第一期，嗣後每6個月為1期，共分7 期按各期償還比率清償。額度循環信用融資，貸款額度為新台幣40億元，借款期間 102.09.24 ～ 105.06.24，每月付息一次，到期全部還本。額度循環信用融資，借款期間100.10.01～105.06.24，貸款額度為新台幣40億元，每月付息一次，到期全部還本。信用融資，借款期間 101.06.22～106.06.22，貸款額度為新台幣5億元，每月付息一次，自 104.06.22償還第一次，嗣後每一年為一期，按各期償還比率清償，餘到期一次償還完畢。	102年9月30日利率％金額 1.6284% $ 1,900,000 1.6284% 700,000 1.1608% 385,710 1.7500% 500,000	101年12月31日金額 $ 2,000,000 - 1,019,760 500,000	101年9月30日金額 $ 2,000,000 - 1,496,442 -	101年1月1日
	利率％ 1.6284% 1.6284% 1.1608% 1.7500%			金額
				$ 2,000,000 - 2,150,590 -

（接次頁）

21 -

（承前頁）

台灣中小企業銀行等主辦之聯貸案額度循環信用融資，借款期間98.10.26～103.10.26，貸款額度為新台幣 2,160,000仟元，每月付息一次，到期全部還本。第一銀行與臺灣中小企業銀行統籌主辦之聯貸案信用融資，借款期間 101.07.16～108.07.16，貸款額度為美金29,000仟元，每三個月付息一次，自106.07.16 償還第一期，嗣後每一年為一期，按各期償還比率清償，餘到期一次償還完畢。額度循環信用融資，借款期間101.07.16~108.07.16，貸款額度為美金29,000 仟元，每三個月付息一次，並自106.07.16起每一年為一期，依比率遞減貸款額度，同時清償超逾該遞減額度後之本金。永豐商業銀行信用融資，貸款額度為新台幣5億元，借款期間 101.06.18～104.06.18，到期一次償還本金，每月付息一次。台灣工業銀行信用融資，借款期間 102.07.08～106.07.08，貸款額度為新台幣2億元，每月付息一次，自 105.08.15償還第一次，嗣後每個月為一期，按各期償還比率清償，共分12 期清償完畢。中華開發工業銀行額度循環信用融資，貸款額度為新台幣3億元，借款期間 102.09.30 ～ 104.03.27，到期一次償還本金，每月付息一次。台新國際商業銀行額度循環信用融資，借款期間100.06.20~102.06.20，到期一次償還本金，每月付息一次，已於101年3 月提前償還。	102年9月30日利率％金額 1.9958% $ 100,000 2.20% 296,700 2.20% 703,179 1.547% 500,000 1.7918% 200,000 1.600% 70,000 - -	101年12月31日金額 $ 500,000 291,360 402,077 500,000 - - -	101年9月30日金額 $ 1,000,000 293,420 308,091 500,000 - - 300,000	101年1月1日
	利率％ 1.9958% 2.20% 2.20% 1.547% 1.7918% 1.600% -			金額
				$ 1,200,000 - - 500,000 - - 300,000

（接次頁）

22 -

（承前頁）

日盛銀行額度循環信用融資，借款期間100.12.29～ 102.07.01，到期一次償還本金，已於101年1月提前償還。台灣中小企銀信用融資，借款期間 99.11.22～104.11.22，自 102.02.15開始每3個月還本4,167萬，分為12期，每月付息一次，已於101 年3月提前償還。上海商業銀行信用融資，借款期間 99.11.22～103.11.22，自 102.02.21開始每3個月還本3,750萬，分為8期，每月付息一次，已於101年3 月提前償還。減：一年內到期之長期借款	102年9月30日利率％金額 - $ - - - - - ( 200,000) $ 5,155,589	102年9月30日利率％金額 - $ - - - - - ( 200,000) $ 5,155,589	101年12月31日金額 $ - - - ( 200,000) $ 5,013,197	101年9月30日金額 $ - - - ( 100,000) $ 5,797,953	101年1月1日	101年1月1日
	利率％ - - -				金額
		(	(	(		$ 200,000 500,000 300,000 - $ 7,150,590

截至 102 年 9 月 30 日止，特力公司依各該借款合約之規定，於借款存續期間內，承諾應維持特定財務比率，說明如下：
(1) 第一銀行聯貸案：負債比率不得超過 200% ，流動比率不得低於 100% ，利息保障倍數（含折舊、攤銷費用及利息費用）不得低於 250% ，有形資產淨值不得低於 5,200,000 仟元，其係依據全年度單獨財務報表計算而得。（負債比率為資產負債表之負債合計數佔有形淨值之比率）。
(2) 第一銀行與臺灣中小企業銀行統籌主辦聯貸案：負債比率不得超過 200% ，流動比率不得低於 100% ，利息保障倍數（含折舊、攤銷費用及利息費用）不得低於 250% ，有形資產淨值不得低於 5,200,000 仟元，其係依據全年度單獨財務報表計算而得。（負債比率為資產負債表之負債合計數佔有形淨值之比率）。
(3) 永豐商業銀行：負債比率不得超過 200% ，流動比率不得低於 100% ，利息保障倍數（含折舊、攤銷費用及利息費用）不得低於 250% ，有形資產淨值不得低於 5,200,000 仟元，
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其係依據全年度單獨財務報表計算而得。（負債比率為資產負債表之負債合計數佔有形淨值之比率）。
特力屋公司依臺灣中小企業銀行聯貸借款合約之規定，於借款存續期間內承諾應維持特定財務比率，說明如下：負債比率（金融機構負債總額／有形淨值）不得超過 200% ，流動比率（流動資產／金融機構短期負債）不得低於 100% ，利息保障倍數（含折舊、攤銷費用及利息費用）不得低於 300% ，其係依據全年度單獨財務報表計算而得。

十八、負債準備

負債準備
除役成本（帳列其他非流動負債項下）員工福利（帳列其他應付款項下）退貨及折讓（帳列其他應付款項下）流動非流動	102年9月30日 $ 53,404 13,210 7,122 $ 73,736 $ 20,332 53,404 $ 73,736	101年12月31日 $ 51,300 16,796 1,822 $ 69,918 $ 18,618 51,300 $ 69,918	101年9月30日 $ 50,647 15,908 2,095 $ 68,650 $ 18,003 50,647 $ 68,650	101年1月1日
					$ 49,233 23,107 30,090 $ 102,430 $ 53,197 49,233 $ 102,430

一
( ) 除役成本之負債準備係依法令及契約規定而估計之不動產、廠房及設備清除回復成本。
( 二 ) 員工福利之負債準備係員工既得服務休假權利之估列。
( 三 ) 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當年度認列為營業收入之減項。

十九、其他應付款

其他應付款
應付各項營業費用應付購置設備款其他應付票據應付員工紅利應付董監酬勞應付休假給付備抵銷貨退回其他	102年9月30日 $ 1,502,643 46,516 2,423 69,932 18,241 13,210 7,122 274,991 $ 1,935,078	101年12月31日 $ 1,205,924 76,439 31,662 56,430 30,718 16,796 1,822 744,956 $ 2,164,747	101年9月30日 $ 1,150,297 61,153 26,330 92,719 20,132 15,908 2,095 473,454 $ 1,842,088	101年1月1日
					$ 1,229,728 67,684 19,826 53,452 30,829 23,107 30,090 428,457 $ 1,883,173

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二十、權益

==> picture [97 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [59 x 12] intentionally omitted <==

普通股
額定股數（仟股）額定股本已發行且已收足股款之股數（仟股）已發行股本	102年9月30日 750,000 $ 7,500,000 521,956 $ 5,219,555	101年12月31日 750,000 $ 7,500,000 521,956 $ 5,219,555	101年9月30日 750,000 $ 7,500,000 521,956 $ 5,219,555	101年1月1日
					660,000 $ 6,600,000 507,423 $ 5,074,228

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權利。

本公司 101 年 1 月 1 日及 9 月 30 日實收資本額分別為 5,074,228 仟元及 5,219,555 仟元，分為 507,423 仟股及 521,956 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。 101 年 8 月辦理盈餘轉增資 145,327 仟元後，截至 102 年 9 月 30 日實收資本額為 5,219,555 仟元，分為 521,956 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價庫藏股交易	102年9月30日 $ 689,395 5,081 $ 694,476	101年12月31日 $ 689,395 5,081 $ 694,476	101年9月30日 $ 689,395 5,081 $ 694,476	101年1月1日
					$ 689,395 5,081 $ 694,476

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行普通股及庫藏股票交易等及受領贈與之部分）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

特力公司依公司法及公司章程之規定，每年決算後有盈餘時，除依法提繳稅捐外，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提列百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達實收資本總額時得免繼續提撥，並依法令或主管機關規定或業務需要提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有餘額，應提撥百分之二為董監事酬
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勞，不低於百分之一為員工紅利，其餘加計期初未分配盈餘，由董事會擬定分配案，送交股東會決議之。

特力公司股利政策如下：

特力公司所處產業環境牽動變數甚廣，企業生命週期正值穩定成熟階段，考量特力公司走向多角化經營、未來營運計畫資金需求及長期財務規劃，並兼顧股東權益，股利政策係依公司法等相關法規規定採穩健及平衡股利原則。股東股利之分派，以盈餘轉增資、資本公積轉增資及現金股利三種方式配合發放，其中現金股利不得低於股利總數之百分之十，但每股現金股利若低於新台幣零點壹元則不發放現金股利，得改以股票股利發放之。

特力公司於 102 年 6 月 17 日經股東會決議通過 101 年度盈餘分配案及於 101 年 6 月 18 日經股東常會決議通過 100 年度盈餘分配案如下：

配案如下：
法定盈餘公積股票股利現金股利	盈餘分配案 101年度 100年度 $ 68,954 $ 61,051 - 145,327 526,055 387,538	每股股利（元）
	101年度 $ 68,954 - 526,055	101年度 $ - - 1.08	100年度
			$ - 0.30 0.80

特力公司分別於 102 年 6 月 17 日及 101 年 6 月 18 日之股東會，決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董事監酬勞如下：

員工紅利董事監酬勞	101年度現金紅利 $ 49,647 12,412	100年度
		現金紅利
		$ 43,956 10,989

特力公司 102 及 101 年 9 月 30 日應付員工紅利估列金額分別為 3,982 仟元及 34,519 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 7,964 仟元及 8,508 仟元。前述員工紅利及董監酬勞 102 年 9 月 30 日係分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之百分之一及百分之二計算，而 101 年 9 月 30 日係分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之百分之八及百分之二
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計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，至股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。
101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按特力公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之 101 年度財務報表，並參考特力公司依據修訂後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。上述有關員工紅利及董監酬勞相關資訊，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
一
1. 特力公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定，就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
自 102 年起，特力公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司 101 年 1 月 1 日原帳列未實
27 -

現重估增值及累積換算調整數（利益）而轉入保留盈餘之金額為 158,894 仟元。惟 101 年度因處分前述轉入保留盈餘淨影響數之部分資產後，故予以提列特別盈餘公積 148,098 仟元。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

特力公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日特別盈餘公積 $ 148,098 $ - $ - $ -

( 五 ) 其他權益項目

國外營運機構財務報表換算之兌換差額：
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營運機構時，重分類至損益。
備供出售金融資產未實現損益

備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益，並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。

二一、庫藏股票

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( 二 ) 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日庫藏股變動資料如下：

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( 三 ) 特力公司於 102 年及 101 年 9 月 30 日帳列庫藏股票金額皆為 729,124 仟元，係特力公司買回之庫藏股。
28 -
( 四 ) 買回之股份自買回之日起 3 年內，一次或分次轉讓予員工，凡於認股基準日為特力公司員工及特力公司直接或間接持有表決權股份超過百分之五十之子公司員工享有認購資格。
( 五 ) 證券交易法規定公司對買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額，特力公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日計最高持有已收回股數 34,868 仟股，收買股份之總金額計 729,124 仟元，符合證券交易法之規定。
( 六 ) 特力公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股東權利。

二二、所得稅

一
( ) 合併公司 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及 1 月 1 日至 9 月 30 日所得稅費用（利益）明細如下：

遞延所得稅資產調整當期應負擔所得稅費用未分配盈餘加徵10%之所得稅費用以前年度所得稅核定調整當期營業虧損所得稅利益	102年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日 ( $ 6,583 ) 44,291 - - - $ 37,708	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日 ( $ 6,300 ) 174,581 1,700 ( 6,149 ) ( 21,913) $ 141,919	101年1月1日至9月30日 ( $ 6,300 ) 174,581 1,700 ( 6,149 ) ( 21,913) $ 141,919
	(	$ 900 ) 17,951 - 6,531 - $ 23,582		( (	$ 6,563 ) 44,747 9,500 3,434 ) - $ 44,250		$ 6,300 ) 174,581 1,700 6,149 ) 21,913) $ 141,919

( 二 ) 會計所得與當期所得稅費用之調節如下：

稅前淨利稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用決定課稅所得時不可減除之費損不予課稅之收益未分配盈餘加徵以前年度所得稅調整認列於損益之所得稅費用	102年1月1日至9月30日 $ 508,896 $ 86,512 34,372 ( 82,700 ) 9,500 ( 3,434) $ 44,250	101年1月1日至9月30日
		$ 638,811 $ 108,598 93,070 ( 55,300 ) 1,700 ( 6,149) $ 141,919

29 -

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17% ；其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。

( 三 ) 特力公司截至 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日有關股東可扣抵稅額帳戶之資訊內容如下：

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101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率皆為 20.48% 。依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。 ( 四 ) 所得稅核定情形

特力公司截至 100 年度（止）之營利事業所得稅結算申報案，業經稅捐稽徵機關核定，惟特力公司 96 年度營利事業所得稅列報之佣金支出等費用，稅捐稽徵機關以申報該等費用取具之稅務憑證不符稅法規定為由予以剔除，致分別核定有須補繳之稅款，特力公司不服，已提起行政救濟，特力公司評估認為上述行政救濟為有理由，故未估列此稅款入帳。

30 -

二三、每股盈餘

合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日、 7 月 1 日至 9 月 30 日每股盈餘之計算如下：

102年7月1日至9月30日基本每股盈餘屬於普通股股東之本期純益具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅稀釋每股盈餘屬於普通股股東之本期純益加潛在普通股之影響 101年7月1日至9月30日基本每股盈餘屬於普通股股東之本期純益具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅稀釋每股盈餘屬於普通股股東之本期純益加潛在普通股之影響 102年1月1日至9月30日基本每股盈餘屬於普通股股東之本期純益具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅稀釋每股盈餘屬於普通股股東之本期純益加潛在普通股之影響 101年1月1日至9月30日基本每股盈餘屬於普通股股東之本期純益具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅稀釋每股盈餘屬於普通股股東之本期純益加潛在普通股之影響	金額	（分	子）本期純益（歸屬於母公司業主） $ 130,193 - $ 130,193 $ 111,671 - $111,671 $ 460,137 - $ 460,137 $ 398,063 - $398,063	股數（分母）（仟股） 487,088 178 487,266 489,327 1,617 490,944 487,088 1,549 488,637 495,891 3,449 499,340	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅前（未減除非控制權益） $ 153,457 - $ 153,457 $ 174,620 - $ 174,620 $ 508,896 - $ 508,896 $ 638,811 - $ 638,811	稅後（未減除非控制權益） $ 129,875 - $ 129,875 $ 136,912 - $ 136,912 $ 464,646 - $ 464,646 $ 496,892 - $ 496,892			稅前（未減除非控制權益） $ 0.32 $ 0.31 $ 0.36 $ 0.36 $ 1.05 $ 1.04 $ 1.29 $ 1.28	稅後（未減除非控制權益） $ 0.27 $ 0.27 $ 0.28 $ 0.28 $ 0.95 $ 0.95 $ 1.00 $ 1.00	本期純益（歸屬於母公司業主）
								$ 0.27 $ 0.27 $ 0.23 $ 0.23 $ 0.95 $ 0.94 $ 0.80 $ 0.80

若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋

31 -

每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。由於員工分紅費用化後員工紅利轉增資並非無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時不予追溯調整。

二四、企業合併一 ( ) 收購子公司

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合併公司收購利臺國際公司係為繼續擴充合併公司貿易業務之營運。

( 二 ) 移轉對價

移轉對價
現金或有對價協議合計	利臺國際公司
		$ 78,069 29,040 $ 107,109

依據或有對價協議，若利臺國際公司於 102 年度之營收超過美金 24,000 仟元或毛利超過美金 3,240 仟元，合併公司須額外支付賣方美金 1,000 仟元。此義務於收購日之公允價值預估為美金 1,000 仟元，折合新台幣約 29,040 仟元。

( 三 ) 購入子公司－利臺國際公司，其資產與負債之公平價值列示如下：

現金應收款項存貨其他應收款預付款項其他流動資產其他無形資產	金額
	$ 70,016 45,371 4 4 2,482 246 13,700

（接次頁）

32 -

（承前頁）

商譽其他資產應付票據應付帳款其他應付款其他流動負債購入利臺國際公司之總成本	金額
	$ 53,799 1,919 ( 1,002 ) ( 34,724 ) ( 44,557 ) ( 149) $ 107,109

( 四 ) 取得子公司－利臺國際公司之淨現金流出

取得子公司－利臺國際公司之淨現金流出
現金支付之對價減：取得之現金及約當現金餘額	102年1月1日至9月30日
	(	$ 78,069 70,016) $ 8,053

二五、處分子公司

東隆五金公司原為合併財務報告個體，合併公司於 101 年 8 月以價款 2,270,629 仟元出售東隆五金公司 68.27% 股權，計產生處分利益

1,687 仟元，並自 101 年 9 月起停止納入合併財務報告之編製主體中。

一 ( ) 處分子公司－東隆五金公司，其資產與負債之公平價值列示如下：

現金備供出售金融資產－流動應收款項存貨其他流動資產以成本衡量之金融資產－非流動固定資產商譽其他資產短期借款應付短期票券應付款項	金額
	$ 160,986 1,863 296,473 568,547 86,430 33,223 1,242,691 1,470,222 163,346 ( 357,265 ) ( 129,919 ) ( 321,355 )

（接次頁）

33 -

（承前頁）

一年內到期特別股負債其他負債少數股權處分東隆五金公司之總成本減：東隆五金公司之現金餘額處分子公司利益處分東隆五金公司取得之現金處分子公司之利益收取之對價出售資產淨值處分利益處分子公司之淨現金流入以現金及約當現金收取之對價減：處分之現金及約當現金餘額	金額	金額
	( $ 339,543 ) ( 224,130 ) ( 382,627) 2,268,942 ( 160,986 ) 1,687 $ 2,109,643 101年1月1日至9月30日
	$ 2,270,629 (2,268,942) $ 1,687 101年1月1日至9月30日
	(	$ 2,270,629 160,986) $ 2,109,643

( 二 ) 處分子公司之利益

( 三 ) 處分子公司之淨現金流入

二六、與非控制權益之權益交易

合併公司於 101 年 8 月 31 日以總價美金 13,899 仟元向關係人來特投資股份有限公司、李麗姮、李麗珊及何采容購買 UPMASTER 100% 股權及 TR 美國 15.84% 股權，因 UPMASTER 持有 TR 美國 35.16% 及 TR PRODUCTS 10.53% 之股權，故合併公司此等股權交易後對 TR 美國及 TR PRODUCTS 之綜合持股皆為 100% 。

由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制，合併公司係視為權益交易處理。

34 -

T R 美國公司給付之現金對價 $ 416,136 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉出非控制權益之金額 341,697 權益交易差額 $ 757,833

上述股權交易尾款計美金 6,950 仟元（折合新台幣約 208,068 仟元）截至 101 年 9 月 30 日尚未支付（已於 101 年 10 月付訖），帳列 101 年 9 月 30 日「其他應付款」項下，請參閱附註三十。

二七、營業租賃協議

一
( ) 特力公司向關係人采旺興業股份有限公司承租營業場所簽定之租賃合約，合約期間為 100 年 12 月 26 日至 106 年 12 月 25 日止，截至 102 年 9 月 30 日止，依合約規定支付房租押金為 125,000 仟元，並依其性質帳列「存出保證金」科目項下，其預計未來各年度租金支出明細如下：

支付期間 103年度 104年度 105年度 106年度	金	額
		$ 298,513 307,468 316,693 326,193 $ 1,248,867

( 二 ) 特力公司出租予非關係人各營業場所簽定之租賃合約，合約期間為 2 年至 15 年不等。截至 102 年 9 月 30 日止，依合約規定收取之房租押金為 60 仟元，並依其性質表列「存入保證金」科目項下。其預計未來各年度租金收入明細如下：

未來各年度租金收入明細如下：
收取期間 103年度 104年度 105年度 106年度	金	額
		$ 421 245 186 62 $ 914

35 -
( 三 ) 特力屋商貿公司向非關係人承租各營業場所簽定之租賃合約，合約期間為 2 年至 20 年不等，其預計未來各年度租金支出明細如下：

支付期間 103年度 104年度 105年度 106年度 107年度 108至112年度（折算現值為893,721仟元） 113至117年度（折算現值為229,251仟元）	金	額
		$ 585,431 571,575 536,836 510,885 504,929 1,079,061 322,561 $ 4,111,278

( 四 ) 特力屋公司向非關係人承租各營業場所簽定之租賃合約，截至 102 年 9 月 30 日止，依合約規定支付之房租押金為 481,143 仟元，並依其性質表列「存出保證金」科目項下。其預計未來各年度租金支出明細如下：

明細如下：
支付期間 103年度 104年度 105年度 106年度 107年度 108至112年度（折算現值為2,358,431仟元） 113至117年度（折算現值為423,179仟元） 118至122年度（折算現值為138,141仟元） 123至127年度（折算現值為81,227仟元）	金	額
		$ 947,348 967,614 824,129 659,269 578,335 2,612,815 495,979 174,620 110,319 $ 7,370,428

二八、本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用

本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別性質別	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合計	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合計
用人費用
薪資費用	$ 47,320	$ 1,997,275	$ 2,044,595	$ 252,885	$ 2,288,396	$ 2,541,281
勞健保費用	6,594	177,043	183,637	16,283	210,479	226,762
退休金費用	1,747	140,458	142,205	17,156	121,987	139,143
其他用人費用	1,794	112,860	114,654	12,110	152,208	164,318
折舊費用	26,789	465,165	491,954	80,391	564,412	644,803
攤銷費用	519	102,468	102,987	2,119	131,382	133,501

36 -

功能別性質別	102年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日
	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合計	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合計
用人費用
薪資費用	$ 15,923	$ 615,521	$ 631,444	$ 52,594	$ 673,873	$ 726,467
勞健保費用	2,329	63,213	65,542	3,124	72,561	75,685
退休金費用	346	48,373	48,719	2,879	51,824	54,703
其他用人費用	385	24,011	24,396	1,359	29,544	30,903
折舊費用	10,417	150,754	161,171	25,461	251,802	277,263
攤銷費用	118	49,268	49,386	475	42,267	42,742

二九、資本風險管理

合併公司之資本風險管理係以確保具有必要之財務資源及營運計晝，以支應未來十二個月所需之營運資金、資本支出、債務償還及股利支出等需求。

三十、關係人交易

特力公司及子公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損，於合併時全數已予銷除，請參閱附表十四。合併公司與其他關係人間之交易如下：

一 ( ) 營業交易

營業交易
其他關係人（采旺興業公司）關聯企業（TR墨西哥）	租		金	支	出
	102年7月1日至9月30日		101年7月1日至9月30日 $ 70,104 金	102年1月1日至9月30日 $ 218,645 支	101年1月1日至9月30日
	$ 72,887 佣				$ 210,539 出
	102年7月1日至9月30日		101年7月1日至9月30日 $ -	102年1月1日至9月30日 $ -	101年1月1日至9月30日
		$ -			$ 2,979

資產負債表日之流通在外餘額如下：

應收關係人款項 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日關聯企業（ TR 墨西哥） $ - $ 1,798 $ - $ 5,400

37 -

應付	關係人	關係人	款項
102年9月30日 $ - - - - $ - 應	101年12月31日 $ - - - - $ - 付	101年9月30日 $ 155,868 20,982 18,168 13,050 $ 208,068 佣	101年1月1日
			$ - - - - $ - 金
102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 $ - $ - $ - 存出保證			101年1月1日
			$ 1,394 金
102年9月30日 $ 125,000	101年12月31日 $ 125,000	101年9月30日 $ 125,000	101年1月1日
			$ 125,000

關係人之交易條件與一般客戶無重大差異。

( 二 ) 股權交易

請參閱附註二六。

( 三 ) 房地產承租

請參閱附註十四及二七。

( 四 ) 背書保證

特力公司為子公司背書保證，請參閱附註三三之 ( 二 ) 。
102 年 9 月 30 日之短期借款 462,852 仟元，係由其他關係人（何湯雄先生及李麗秋女士）以個人名義為合併公司之連帶保證人。 102 年 9 月 30 日之長期借款 999,879 仟元，係由其他關係人（何湯雄先生及李麗秋女士）以個人名義為合併公司之連帶保證人， 800,000 仟元係由其他關係人（何湯雄先生）以個人名義為合併公司之連帶保證人， 3,555,710 仟元係由其他關係人（李麗秋女士）以個人名義為合併公司之連帶保證人。
38 -

( 五 ) 對主要管理階層之獎酬

102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日、 1 月 1 日至 9 月 30 日，合併公司對董事及主要管理階層之薪酬如下：

短期員工福利退職後福利	102年7月1日至9月30日 $ 59,204 1,228 $ 60,432	101年7月1日至9月30日 $ 45,678 709 $ 46,387	102年1月1日至9月30日 $ 115,697 1,971 $ 117,668		101年1月1日至9月30日
					$ 154,860 2,127 $ 156,987

董事及主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依個人績效及市場趨勢決定之。

三一、金融工具

除以下所述者外，合併公司之金融工具之公允價值資訊、種類及財務風險管理目的與政策，與 102 年第 1 季合併財務報告所述者無重大變動，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二九。一 ( ) 公允價值之資訊

非按公允價值衡量之金融工具

合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債其公允價值無法可靠衡量。

認列於合併資產負債表之公允價值衡量
下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
(1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價。
(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於該資產或負債直接或間接可觀察之輸入值推導公允價值。
(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值推導公允價值。
39 -

	102年9月30日	102年9月30日
第一級 $ 276,621 $ - $ -	第二級第三級 $ - $ - $ 733 $ - $ 159 $ - 101年12月31日		合計
				$ 276,621 $ 733 $ 159
第一級 $ 299,925 $ 290 $ -	第二級第三級 $ - $ - $ - $ - $ 20,795 $ - 101年9月30日		合計
				$ 299,925 $ 290 $ 20,795
第一級 $ 293,679 $ - $ -	第二級第三級 $ - $ - $ 5,458 $ - $ 16 $ - 101年1月1日		合計
				$ 293,679 $ 5,458 $ 16
第一級 $ 99,447 $ - $ 20,440 $ -	第二級 $ - $ 150,289 $ - $ 13,315	第三級 $ - $ - $ - $ -	合計
				$ 99,447 $ 150,289 $ 20,440 $ 13,315

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形。

40 -
衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：
(1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
(2) 衍生工具之遠期外匯合約之公允價值係以金融機構系統所顯示之外匯換匯匯率中價及折現率，就個別遠期外匯合約到期日之遠期匯率分別計算個別合約之公平價值。
(3) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

( 二 ) 金融工具之種類

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

金融資產現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產應收票據及帳款及其他應收款預付款項其他金融資產備供出售金融資產以成本衡量之金融資產無活絡市場之債券投資金融負債短期借款應付短期票券透過損益按公允價值衡量之金融負債應付票據、帳款及其他應付款特別股負債預收款項長期借款（註）	$ 1,550,891 277,354 3,816,611 583,804 295 - 73,887 212,626 $ 6,515,468 $ 1,919,245 49,973 159 6,959,998 - 806,310 5,355,589 $15,091,274	$ 1,881,727 299,925 2,777,770 547,474 599 - 73,709 50,000 $ 5,631,204 $ 1,764,129 - 21,085 6,696,098 - 604,073 5,213,197 $14,298,582	$ 1,607,441 299,137 3,528,028 621,760 573 - 75,891 50,000 $ 6,182,830 $ 2,126,512 - 16 5,604,440 - 858,679 5,897,953 $14,487,600	$ 2,093,773 249,736 3,302,727 915,460 613 32,591 109,989 52,000
				$ 6,756,889
				$ 3,397,071 159,842 33,755 6,355,029 335,361 655,472 7,150,590
				$18,087,120

註：餘額係包含一年內到期之長期借款。

41 -

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、借款、應收帳款、應付帳款等。合併公司之財務管理部門為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險、信用風險及流動性風險。

合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。衍生金融工具之運用受特力公司董事會通過之政策所規範，其為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。合併公司並未以投機目的而進行金融工具之交易。

1. 市場風險

合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險。合併公司從事各式衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率風險包括以遠期外匯合約規避因出口而產生之匯率風險。合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險
特力公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內，利用遠期外匯合約管理風險。

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額請參閱附註三四。

美金之影響歐元之影響英鎊之影響人民幣之影響 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日至 9 月 30 日至 9 月 30 日至 9 月 30 日至 9 月 30 日至 9 月 30 日至 9 月 30 日至 9 月 30 日外幣資產－負債損益影響數 ( $ 14,067) $ 83,003 $ 8,192 $ 1,937 $ 1,233 - ( $ 108,382) ( $ 108,417)

42 -

合併公司敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以新台幣匯率變動 10% ，對合併公司損益之影響。

(2) 利率風險

因合併公司內之個體同時以浮動利率借入資金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之浮動利率組合，以及使用利率交換合約與遠期利率合約來管理利率風險。合併公司定期評估避險活動，使其與利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效益之避險策略。合併公司之利率風險，主係來自固定收益投資及浮動利率之銀行借款。

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：

==> picture [354 x 63] intentionally omitted <==

有關利率風險之敏感度分析，係以財務報導期間結束日固定利率之金融資產及負債之公允價值變動為計算基礎。假若利率上升一個百分點，合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之現金流出將分別增加 69,585 仟元及 78,667 仟元。

2. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於：

(1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
(2) 合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。
43 -

合併公司針對重大之交易對象均要求提供擔保品或其他擔保之權利，故能有效降低合併公司之信用風險。合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係國際信用評等機構給予高信用評等之銀行，故該信用風險係屬有限。應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區域。合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估，必要時亦會購買信用保證保險合約。

3. 流動性風險

合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。

合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債預定到期如下：

下：
非衍生金融負債無附息負債浮動利率負債			102年9月30日
	短於 1 年 $ 6,959,998 2,169,218 $ 9,129,216	2	～ 3 年 $ - - $ -	3	年以上 $ 196,062 5,155,589 $ 5,351,651	合計
							$ 7,156,060 7,324,807 $14,480,867

101 年 12 月 31 日

			101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
非衍生金融負債無附息負債浮動利率負債非衍生金融負債無附息負債浮動利率負債	短於 1 年 $ 6,696,098 1,964,129 $ 8,660,227	2	～ 3 年 3 年以上 $ - $ 180,471 - 5,013,197 $ - $ 5,193,668 101年9月30日			合計
							$ 6,876,569 6,977,326 $13,853,895
	短於 1 年 $ 5,604,440 2,226,512 $ 7,830,952	2	～ 3 年 $ - - $ -	3	年以上 $ 158,377 5,797,953 $ 5,956,330	合計
							$ 5,762,817 8,024,465 $13,787,282

44 -

非衍生金融負債無附息負債浮動利率負債			101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
	短於 1 年 $ 6,355,029 3,556,913 $ 9,911,942	2	～ 3 年 $ - - $ -	3	年以上 $ 157,853 7,150,590 $ 7,308,443	合計
							$ 6,512,882 10,707,503 $17,220,385

三二、質抵押之資產

==> picture [428 x 63] intentionally omitted <==

三三、重大或有負債及未認列之合約承諾

一 ( ) 截至 102 年 9 月 30 日止，特力公司及特力屋公司已開立未使用信用狀餘額如下：

==> picture [299 x 43] intentionally omitted <==

截至 101 年 9 月 30 日止，特力公司及特力屋公司已開立未使用信用狀餘額如下：

==> picture [299 x 28] intentionally omitted <==

( 二 ) 背書保證事項：

102 年及 101 年 9 月 30 日，特力公司為子公司背書保證之餘額及明細如下：

及明細如下：
開立保證信用狀－TR PRODUCTS －特力中國商貿－立威（上海）商務服務－特力屋上海商貿－上海西和樂商貿	102年9月30日美金8,000 美金3,000 美金 - 美金 - 美金 -	單位：仟元 101年9月30日
		美金9,000 美金3,000 美金2,000 美金8,000 美金6,000

（接次頁）

45 -

（承前頁）

背書保證－TR PRODUCTS －TR TRADING及TR RETAILING －特力屋上海商貿－特力中國商貿－TR新加坡－TR GI －TR加拿大－TR泰國	102年9月30日美金21,184 美金17,500 美金8,500 美金5,000 美金2,000 歐元1,000 加幣 60 美金 -	101年9月30日
		美金17,175 美金12,500 美金8,500 美金5,000 美金 - 歐元1,000 加幣 60 美金 400

( 三 ) 特力屋公司截至 102 年 9 月 30 日止由銀行提供進口關稅先放後稅、禮券履約保證及中油加油保證之擔保金額約計 116,710 仟元。

三四、外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產貨幣性項目美元歐元英鎊人民幣非貨幣性項目美元歐元金融負債貨幣性項目美元歐元人民幣非貨幣性項目美元	102年9月30日	102年9月30日	新台幣 $ 3,972,457 164,318 12,328 1,484,329 1,809,870 3,996 4,113,122 82,399 2,568,150 1,038,450	單位：各外幣／新台幣仟元 101年12月31日	單位：各外幣／新台幣仟元 101年12月31日	單位：各外幣／新台幣仟元 101年12月31日
	外幣 $ 133,888 4,112 258 307,200 61,000 100 138,629 2,062 531,510 35,000	匯率 29.67 39.9605 47.7827 4.8318 29.67 39.9605 29.67 39.9605 4.8318 29.67		外幣 $ 47,488 1,481 381 275,880 175,900 3,282 69,746 2,226 553,986 169,900	匯率 29.136 38.4025 46.7544 4.6597 29.136 38.4025 29.136 38.4025 4.6597 29.136	新台幣
						$ 1,383,610 56,874 17,813 1,285,518 5,125,022 126,037 2,032,119 85,484 2,581,409 4,950,206

46 -

金融資產貨幣性項目美元歐元英鎊人民幣非貨幣性項目美元歐元金融負債貨幣性項目美元歐元人民幣非貨幣性項目美元	101年9月30日	101年9月30日	新台幣 $ 1,754,564 69,601 - 1,721,511 5,545,638 - 924,537 50,229 2,805,679 4,327,945		101年1月1日
	外幣 $ 59,797 1,836 - 369,534 189,000 - 31,509 1,325 602,258 147,500	匯率 29.342 37.9088 - 4.6586 29.342 - 29.342 37.9088 4.6586 29.342		外幣 $ 87,077 1,821 556 223,300 167,500 5,957 136,174 615 666,486 144,000	匯率 30.29 39.16 46.7035 4.806 30.29 39.16 30.29 39.16 4.806 30.29	新台幣
						$ 2,637,562 71,310 25,967 1,073,180 5,073,575 233,276 4,124,710 24,083 3,203,132 4,361,760

三五、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

編號	項目	說明
1	資金貸與他人。	附表一
2	為他人背書保證。	附表二
3	期末持有有價證券情形。	附表三
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	附表四
5	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
6	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20% 以上。	附表五
8	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	附表六
9	從事衍生性商品交易。	附註七

47 -

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

編號	項目	說明
1	被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊。	附表七
2	資金貸與他人。	附表八
3	為他人背書保證。	附表九
4	期末持有有價證券情形。	附表十
5	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	附表十一
6	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
7	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
8	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20% 以上。	附表五
9	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
10	從事衍生性商品交易。	附表十二

( 三 ) 大陸投資資訊：

編號	項目	說明
1	投資大陸之公司名稱、主要營業項目、對本公司經營之影響及本公司投資方式、金額、持股比例與綜合持股比例。	附表十三
2	投資增減變動及損益認列情形。	附表十三
3	與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項。	附表十三

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：請參閱附表十四。三六、部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依國際財務報導準則第 8 號「營運部門」之規定，合併公司之應報導部門如下：

A 部門：零售部門

B 部門：貿易部門

C 部門：製造部門

D 部門：工程部門

48 -

部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

下：
營業收入營業成本營業毛利營業費用營業利益營業外收入及支出稅前淨利營業收入營業成本營業毛利營業費用營業利益營業外收入及支出稅前淨利					102年1月1日至9月30日
	A 部門		B 部門		C 部門		D 部門		調整及沖銷	合併
	( (	$16,013,041 10,320,234) 5,692,807 5,403,502) $ 289,305	( (	$14,585,835 11,638,532) 2,947,303 2,818,569) $ 128,734					( $ 5,459,526 ) 4,478,018 ( 981,508 ) 996,406 $ 14,898	( ( (	$26,451,323 18,607,823) 7,843,500 7,320,080) 523,420 14,524) $ 508,896
	A 部門		B 部門		C 部門		D 部門		調整及沖銷	合併
	( (	$15,151,366 9,853,853) 5,297,513 5,099,908) $ 197,605	( (	$14,071,952 11,060,369) 3,011,583 2,932,794) $ 78,789	( (	$ 2,062,048 1,651,115) 410,933 248,082) $ 162,851	( (	$ 1,105,253 947,232) 158,021 99,850) $ 58,171	( $ 4,953,221 ) 4,037,894 ( 915,327 ) 1,062,823 $ 147,496	( ( (	$27,437,398 19,474,675) 7,962,723 7,317,811) 644,912 6,101) $ 638,811

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日部門間交易業已沖銷。

三七、首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損益之影響，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三五。

49 -

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表之調節：

我國一般公認會	計原則	轉報	換至國導準則		際財務之影響	國	際財	務報導準則	說明
項目金流動資產現金及約當現金公平價值變動列入損益之金融資產－流動備供出售金融資產－流動應收票據應收帳款其他應收款其他金融資產－流動存貨預付款項其他流動資產流動資產合計基金及投資採權益法之長期股權投資預付長期投資款以成本衡量之金融資產－非流動無活絡市場之債券投資－非流動長期投資合計固定資產淨額無形資產電腦軟體成本商譽其他無形資產無形資產合計其他資產存出保證金遞延所得稅資產－非流動其他資產－其他其他資產合計資產總計流動負債短期借款應付短期票券公平價值變動列入損益之金融負債－流動應付票據應付帳款應付所得稅其他應付款特別股負債－流動預收款項一年內到期長期負債其他流動負債流動負債合計長期負債長期借款土地增值稅準備其他負債應計退休金負債存入保證金未實現售後租回利益其他負債－其他其他負債合計負債合計股東權益股本普通股股本待分配股票股利資本公積股票溢價庫藏股交易保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘股東權益其他項目累積換算調整數未認列為退休金成本之淨損失金融資產未實現損益未實現重估增值庫藏股票母公司股東權益合計少數股權股東權益合計負債及股東權益總計	額	認	列及衡量差異	表	達差異	金	額	項目
	$ 1,607,441 299,137 - 33,718 2,925,239 566,976 573 4,543,546 621,760 385,895 10,984,285 1 23,611 75,891 50,000 149,503 6,073,039 188,577 2,830,879 103,772 3,123,228 830,762 911,387 743,661 2,485,810 $ 22,815,865 $ 2,126,512 - 16 19,735 3,742,617 195,766 1,826,180 - 657,896 100,000 432,895 9,101,617 5,797,953 - 84,435 158,377 997,851 30,387 1,271,050 16,170,620 5,219,555 - 689,395 5,081 805,210 561,873 98,033 ( 60,899 ) 25 - ( 729,124) 6,589,149 56,096 6,645,245 $ 22,815,865		$ - - - - - - - - - - - - - - - - 32,701 - ( 654,061 ) ( 103,772) ( 757,833) - - - - ($ 725,132) $ - - - - - - 15,908 - 200,783 - ( 184,789) 31,902 - - 37,851 - ( 785,351) 50,647 ( 696,853) ( 664,951) - - - - - ( 3,040 ) ( 118,040 ) 60,899 - - - ( 60,181) - ( 60,181) ($ 725,132)		$ - - - - 2,095 - - - - ( 38,388) ( 36,293) - - - - - - - - - - - 38,388 - - $ 2,095 $ - - - - - - - - - - 1,565 1,565 - - - - - 530 530 2,095 - - - - - - - - - - - - - - $ 2,095		$ 1,607,441 299,137 - 33,718 2,927,334 566,976 573 4,543,546 621,760 347,507 10,947,992 1 23,611 75,891 50,000 6,105,740 188,577 2,176,818 - 830,762 949,775 743,661 11,144,836 $ 22,092,828 $ 2,126,512 - 16 19,735 3,742,617 195,766 1,842,088 - 858,679 100,000 249,671 9,135,084 5,797,953 - 122,286 158,377 212,500 81,564 6,372,680 15,507,764 5,219,555 - 689,395 5,081 805,210 558,833 ( 20,007 ) - 25 - ( 729,124) 6,528,968 56,096 6,585,064 $ 22,092,828	流動資產現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動備供出售金融資產－流動應收票據應收帳款其他應收款其他金融資產-流動存貨預付款項其他流動資產－其他流動資產合計非流動資產採用權益法之投資預付投資款以成本衡量之金融資產－非流動無活絡市場之債券投資－非流動不動產、廠房及設備電腦軟體成本商譽其他無形資產存出保證金遞延所得稅資產其他非流動資產-其他非流動資產合計資產總計流動負債短期借款應付短期票券透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動應付票據應付帳款應付所得稅其他應付款特別股負債－流動預收款項一年內到期長期負債其他流動負債-其他流動負債合計非流動負債長期借款應計退休金負債存入保證金未實現售後租回利益其他非流動負債-其他非流動負債合計負債合計權益股本普通股股本資本公積股票溢價庫藏股交易保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘權益其他項目國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現損益重估增值庫藏股票母公司權益合計非控制權益權益合計負債及權益總計	5(4) 5(1) 4 5(9) 5(9) 5(1) 5(2) 5(6) 5(1)、5(4)、5(5) 5(3) 5(5) 4、5(1) 4、5(2)、5(3)、 5(5)、5(6) 4 5(3)

50 -

2. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表之調節

我國一般公認會	計原則	轉報	換至國導準則		際財務之影響	國	際財	務報導準則	說明
項目金營業收入營業成本營業毛利營業費用營業利益營業外收入及利益利息收入處分固定資產利益處分投資利益兌換利益金融負債評價利益什項收入合計營業外費用及損失利息費用權益法認列之投資損失處分固定資產損失負債性質特別股利息攤銷負債性質特別股股息金融資產評價損失什項支出合計稅前淨利所得稅費用合併總淨利	額	認	列及衡量差異	表	達差異	金	額	項目
	$ 27,439,545 19,336,084 8,103,461 7,313,511 789,950 11,066 326 45,033 168,136 13,388 197,903 435,852 150,378 1,356 5,216 5,229 8,726 145,217 123,651 439,773 786,029 ( 141,919) $ 644,110		( $ 2,147 ) 138,591 ( 140,738 ) 4,300 ( 145,038) - - - - - ( 766) ( 766) 1,414 - - - - - - 1,414 ( 147,218 ) - ($ 147,218)		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		$ 27,437,398 19,474,675 7,962,723 7,317,811 644,912 11,066 326 45,033 168,136 13,388 197,137 435,086 151,792 1,356 5,216 5,229 8,726 145,217 123,651 441,187 638,811 ( 141,919) 496,892 ( 15,499) ( 1,605) $ 479,788	營業收入營業成本營業毛利營業費用營業利益營業外收入及支出利息收入處分不動產、廠房及設備利益處分投資利益外幣兌換利益透過損益按公允價值衡量之金融負債利益其他收入－其他合計營業外費用及損失利息支出採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額處分不動產、廠房及設備損失負債性質特別股利息攤銷負債性質特別股股息透過損益按公允價值衡之金融資產損失什項支出合計稅前淨利所得稅費用本期淨利國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現損益當期綜合損益總額	5(6) 5(5) 4、5(2)、5(3) 5(6) 4

3. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表之調節

我國一般公認	會	計原則	轉報	換至國導準則		際財務之影響	國	際財	務報導準則	說明
項目	金	額	認	列及衡量差異	表	達差異	金	額	項目
營業收入營業成本營業毛利營業費用營業利益營業外收入及利益利息收入處分固定資產利益處分投資利益兌換利益金融負債評價利益什項收入合計營業外費用及損失利息費用權益法認列之投資損失處分固定資產損失負債性質特別股利息攤銷負債性質特別股股息金融資產評價損失什項支出合計稅前淨利所得稅費用合併總淨利		$ 8,782,713 6,091,208 2,691,505 2,450,213 241,292 2,174 89 ( 6,134 ) 16,332 1,450 54,132 68,043 40,056 - 1,351 1,046 1,745 7,291 29,982 81,471 227,864 ( 37,708) $ 190,156		$ 523 46,197 ( 45,674 ) 6,323 ( 51,997) - - - - - ( 766) ( 766) 481 - - - - - - 481 ( 53,244 ) - ($ 53,244)		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		$ 8,783,236 6,137,405 2,645,831 2,456,536 189,295 2,174 89 ( 6,134 ) 16,332 1,450 53,366 67,277 40,537 - 1,351 1,046 1,745 7,291 29,982 81,952 174,620 ( 37,708) 136,912 ( 10,269 ) 2,014 $ 128,657	營業收入營業成本營業毛利營業費用營業利益營業外收入及支出利息收入處分不動產、廠房及設備利益處分投資利益外幣兌換利益透過損益按公允價值衡量之金融負債利益其他收入－其他合計營業外費用及損失利息支出採用權益法認列之關聯企業損失之份額處分不動產、廠房及設備損失負債性質特別股利息攤銷負債性質特別股股息透過損益按公允價值衡量之金融資產損失什項支出合計稅前淨利所得稅費用本期淨利國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現損益當期綜合損益總額	5(6) 5(5) 4、5(2)、5(3) 5(6) 4

國際財務報導準則第 1 號之豁免選項
101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項除以下所揭露
之額外資訊外與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三五。
51 -

、不動產廠房及設備成本中包含之除役負債

合併公司選擇於轉換至 IFRSs 日依國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」之規定衡量除役負債，並將上述負債準備金額折現至負債產生日作為納入相關資產成本之估計金額，依調整後金額計算該資產於轉換至 IFRSs 日之累計折舊金額。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司認列除役負債之金額為 50,647 仟元；認列除役資產淨額之金額為 32,701 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日折舊費用及利息支出分別調整增加 740 仟元及 481 仟元， 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日折舊費用及利息支出分別調整增加 2,154 仟元及 1,414 仟元。

轉換至 IFRSs 之重大調節說明
合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：
(1) 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。
- 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。截至 101 年 9 月 30 日，合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額為 38,388 仟元；遞延所得稅負債重分類至非流動負債之金額為 530 仟元。
(2) 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可
52 -

累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司調整增加其他應付費用 15,908 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日薪資費用分別調整增加 828 仟元及增加 7,301 仟元。

(3) 中華民國一般公認會計原則之規定，合併公司對確定福利計畫進行精算評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債；轉換至 IFRSs 後，應依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定，對確定福利義務進行精算評價。另依中華民國一般公認會計原則之規定，不允許直接將確定福利計畫相關精算損益直接認列於權益項下，而須採用緩衝區法認列。採用緩衝區法認列精算損益時，應按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷。

惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，合併公司選擇將來自於確定福利計畫之精算損益立即認列於其他綜合損益項下。認列於其他綜合損益者係立即認列於保留盈餘，於後續期間不得重分類至損益。

另依據中華民國一般公認會計原則，最低退休金負債是在資產負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列之應計退休金負債低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無最低退休金負債之規定。

合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號規定將差額於轉換日直接認列於保留盈餘中及根據 101 年度之精算評價於當年度認列精算損益於其他綜合損益。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，調整增加應計退休金負債 37,851 仟元；遞延退休金成

53 -

本調整減少 0 仟元；未認列為退休金成本之淨損失調整增加 60,899 仟元。 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日退休金成本分別調整增加 4,755 仟元及減少 5,155 仟元。

(4) 中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回係依經驗估計可能發生之產品退回，於產品出售當年度列為銷貨收入之減項，並認列備抵退回作為應收帳款之減項。轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵退回係因過去事件所產生之現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類為負債準備（帳列其他應付款項下）。
截至 101 年 9 月 30 日，合併公司備抵銷貨退回重分類至流動負債之金額為 2,095 仟元。
(5) 中華民國一般公認會計原則下，承租人售後租回之交易性質屬營業租賃時，售後租回損益應視售後租回之租金現值相較於出售資產之公平價值之比例決定其應立即認列及遞延之金額。轉換至 IFRSs 後，原則上若出售價格為公允價值，售後租回損益應立即認列；若出售價格高於公允價值，則高出公允價值部分應予遞延並按資產預期使用期間攤銷。
截至 101 年 9 月 30 日，合併公司調整減少未實現售後租回利益之金額為 970,140 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日攤銷分別調整增加租賃成本金額為 46,197 仟元及 138,591 仟元。
(6) 中華民國一般公認會計原則下，紅利積點所產生之負債，應於點數發生時估列，並認列為推銷費用。轉換至 IFRSs 後，銷售商品價格中之一部分係屬獎勵積點收入，應依銷售商品及獎勵積點之相對公允價值作為計算個別收入之基礎，屬於獎勵積點之收入應遞延至實際履行兌換義務或失效時認列為收入。
54 -

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司認列遞延獎勵積點收入之金額為 200,783 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因實際履行兌換義務或失效而減少認列收入之金額分別為 243 仟元及 2,913 仟元。

(7) 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，須分類為無活絡市場之債券投資。
截至 101 年 9 月 30 日，合併公司定期存款重分類至無活絡市場之債券投資之金額為 0 仟元。
(8) 中華民國一般公認會計原則下，土地因重估增值所提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延所得稅負債。截至 101 年 9 月 30 日，合併公司土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債之金額為 0 仟元。
(9) 中華民國一般公認會計原則下，取得股權時，先將投資成本予以分析處理，投資成本超過可辨認淨資產公平價值部分列為其他無形資產及商譽。轉換至 IFRSs 後，有關母公司對子公司所有權權益之變動，但並未喪失對子公司之控制時，此變動應作為權益交易處理，並直接調整資本公積並於資本公積借記有不足時，調整保留盈餘。截至 101 年 9 月 30 日，合併公司調整減少保留盈餘 757,833 仟元、其他無形資產 103,772 仟元及商譽 654,061 仟元。
55 -

附表一資金貸與他人

																																		單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元
編號	貸出資金之公司貸		與	對	象	往	來	科	目本期最高餘額（註一）期			末	餘	額實際動支金額利率區間％資金貸與性質（註五）					業務往來金額有短期融通資金必要之原因			提呆		列帳	備金		抵額	擔名		保稱價			品對個別對象資金貸與限額（註三）值			資金貸與總限額（註四）
0	特力股份有限公司	特	力屋			其他應收款－關係人				$	600,000	$	600,000		$	250,000	1.20	2	$	-	因業務需要而有		$			-			-		$	-		$	1,313,004		$	2,626,008
																					集團短期融通
																					資金需求
0	特力股份有限公司	TR	加拿大			其他應收款－關係人					20,497		20,191			20,191	4.50	1		20,191	－					-			-			-			1,313,004			2,626,008
										USD	680,505	USD	680,505		USD	680,505			USD	680,505

註一：係截至 1 0 2 年 9 月 3 0 日止，資金貸與他人之最高月份餘額，其金額係以當月份匯率計算而得。

註二： 1 0 2 年 9 月 3 0 日匯率係為 U S D ： N T D ＝ 1 ： 2 9 . 6 7 。

註三：係本公司股東權益之 2 0 % 。

註四：係本公司股東權益之 4 0 % 。

註五：資金貸與性質：

1 . 有業務往來者。
2 . 有短期融通資金之必要者。

註六：合併個體間之資金貸與業已沖銷。

56 -

附表二為他人背書保證

		單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元
編號	背書保證者公司名稱	被背書保證對象		對單一企業背書保證限額（註三）	本期最高背書保證餘額（註四）	期末背書保證餘額（註二）	實際動支金額（註二）	以財產擔保之背書保證金額	累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率％	背書保證最高限額（註一）
		公司名稱	關係（註三）
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0	特力股份有限公司特力股份有限公司特力股份有限公司特力股份有限公司特力股份有限公司特力股份有限公司特力股份有限公司特力股份有限公司特力股份有限公司特力股份有限公司	TR PRODUCTS TR TRADING & TR RETAILING 特力屋（上海）商貿特力（中國）商貿 TR新加坡 TR GI TR加拿大立威（上海）商務服務上海西和樂商貿 TR泰國	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	NTD 3,282,510 NTD 3,282,510 NTD 3,282,510 NTD 3,282,510 NTD 3,282,510 NTD 3,282,510 NTD 3,282,510 NTD 3,282,510 NTD 3,282,510 NTD 3,282,510	$ 882,347 ( USD 29,331,200 ) 524,703 ( USD 17,500,000 ) 256,020 ( USD 8,500,000 ) 240,960 ( USD 8,000,000 ) 60,240 ( USD 2,000,000 ) 40,085 ( EUR 1,000,000 ) 1,768 ( CAD 60,000 ) 58,272 ( USD 2,000,000 ) 29,582 ( USD 1,000,000 ) 12,048 ( USD 400,000 )	$ 865,889 ( USD 29,184,000 ) 519,225 ( USD 17,500,000 ) 252,195 ( USD 8,500,000 ) 237,360 ( USD 8,000,000 ) 59,340 ( USD 2,000,000 ) 39,961 ( EUR 1,000,000 ) 1,724 ( CAD 60,000 ) - - -	$ 509,849 ( USD 17,184,000 ) 353,666 ( USD 11,920,000 ) 153,225 ( USD 5,164,317 ) 185,410 ( USD 6,249,070 ) 3,436 ( USD 115,816 ) - - - - -	$ - - - - - - - - - -	13 8 4 4 1 1 - - - -	NTD 6,565,019 NTD 6,565,019 NTD 6,565,019 NTD 6,565,019 NTD 6,565,019 NTD 6,565,019 NTD 6,565,019 NTD 6,565,019 NTD 6,565,019 NTD 6,565,019

註一：係本公司股東權益之 100.00% 。

註二： 102 年 9 月 30 日匯率係為 USD ： NTD ＝ 1 ： 29.67 ； EUR ： NTD ＝ 1 ： 39.9605 ； CAD ： NTD ＝ 1 ： 28.7289 。

註三：背書保證對象：

有業務關係之公司。（限額係股東權益之 35% ）
直接或間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。（限額係股東權益之 50% ）
直接或間接對公司持有表決權之股份超過 50% 之公司。

註四：係以當期匯率換算。

57 -

附表三期末持有有價證券情形

單位：新台幣仟元

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末	期末	期末	期末	備註
				股數	帳面金額	持股比例％	市價
特力股份有限公司〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃	股票 FORTUNE MILES TR STAR TR INVESTMENT (B.V.I.) TR RETAILING TR TRADING TRS INVESTMENT UPMASTER TR新加坡 TR香港 TR澳洲 TR加拿大 TR英國 TR DEVELOPMENT TR越南 TR美國 TR泰國力秋力特國際鴻利全球力衡貿易中欣實業利臺國際特力屋	本公司之子公司〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃	採用權益法之投資〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃	30,000.00 1,089,000.00 500,000.00 78,331,000.00 44,126,494.60 2,275,590.58 6,400,000.00 3,520,000.00 9,999.00 1,800,000.00 100.00 1,475,930.00 9,670,000.00 1,064,000.00 3,335.10 220,497.00 419,414,000.00 16,269,479.00 5,000,000.00 5,499,838.00 77,600,000.00 1,000,000.00 24,999,999.00	$ 1,059 11,970 22,243 - 31,091 77,313 56,723 68,085 42,501 25,868 - 7,775 38,993 10,309 262,965 301 4,508,906 201,243 51,403 64,457 984,576 207,173 769,920	100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 95.00 88.04 48.99 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 25.00	$ 1,059 11,970 22,243 - 31,091 77,313 56,723 68,085 24,827 7,564 - 7,775 38,993 10,309 262,965 301 4,508,906 201,243 51,403 64,457 1,155,217 141,778 769,920

註：編入合併財務報表之各公司採用權益法認列之關聯企業損益之份額，投資公司帳列之採用權益法之投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。

58 -

附表四累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位：新台幣仟元

													單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
買、賣之公司	有價證券種類及名稱	帳列科目	交易對象	關係	期初		買入		賣出				期末
					股數	金額	股數	金額	股數	售價	帳面成本	處分損益	股數	金額
特力股份有限公司〃〃〃〃〃〃	開放型基金瀚亞（保誠）威寶基金新光吉星基金日盛債券基金元大萬泰基金未來資產所羅門貨幣基金非上市櫃股票 TR TRADING 利臺國際	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動〃〃〃〃採用權益法之投資〃	- - - - - - -	無〃〃〃〃〃〃	- - - - - 39,126,494.6 -	$ - - - - - 3,493 -	14,447,384 6,835,542 12,383,414 10,181,717 9,784,873 5,000,000 1,000,000	$ 191,000 103,000 178,000 150,000 120,000 27,598 （註一） 207,173 （註二）	14,447,384 6,835,542 12,383,414 10,181,717 9,784,873 - -	$ 191,108 103,035 178,064 150,069 120,075 - -	$ 191,000 103,000 178,000 150,000 120,000 - -	$ 108 35 64 69 75 - -	- - - - - 44,126,494.6 1,000,000	$ - - - - - 31,091 207,173

註一：係本期新增投資 150,250 仟元、認列關聯企業損失之份額 123,640 仟元及認列國外營運機構財務報表換算之兌換差額增加 988 仟元。

註二：係本期新增投資 107,109 仟元及認列關聯企業利益之份額 100,064 仟元。

59 -

附表五與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位：新台幣仟元

進（銷）貨之公司	交易對象	關係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易條件與一般交易不同之情形及原因	交易條件與一般交易不同之情形及原因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備註
			進（銷）貨	金額	佔總進（銷）貨之比率％	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收（付）票據、帳款之比率％
特力股份有限公司〃〃	特力屋 TR PRODUCTS HOMEZONE	本公司之子公司 TR美國之子公司 TR PRODUCTS之子公司	（銷貨）〃〃	( $ 1,146,220 ) ( 1,753,299 ) ( 789,970 )	( 13 ) ( 20 ) ( 9 )	與一般交易無重大差異 T/T 90天 T/T 90天	- - -	- - -	$ 425,260 907,065 195,958	13 27 6	- - -

註：合併個體間之進、銷貨交易及應收（付）款項業已沖銷。

60 -

附表六應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位：新台幣仟元

帳列應收款項之公司	交易對象	關係	應收關係人款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項期後收回金額	提列備抵呆帳金額
					金額	處理方式
特力股份有限公司〃〃	TR PRODUCTS HOMEZONE 特力屋	TR美國之子公司 TR PRODUCTS之子公司本公司之子公司	應收帳款 $ 907,065 應收帳款 195,958 應收帳款 425,260	3次 4次 3次	$ 196,702 19,926 816	處理中處理中處理中	$ 166,585 62,428 -	$ - - -

註：合併個體間之應收（付）款項業已沖銷。

61 -

附表七被投資公司名稱、所在地區 … … 等相關資訊

				單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末持有			被投資公司本期（損）益	本期認列之投資（損）益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率％	帳面金額
特力股份有限公司〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃	FORTUNE MILES TR STAR TR INVESTMENT (B.V.I.) TR RETAILING TR TRADING TRS INVESTMENT UPMASTER TR新加坡 TR香港 TR澳洲 TR加拿大 TR英國 TR DEVELOPMENT TR越南 TR美國 TR泰國力秋力特國際鴻利全球	TRUST NET CHAMBERS, LOTEMAV CENTR. CENTRE P.X.BOX 1225, APIA, SAMOA OMAR HODGE BUILDING, WICKHAUS CAY I, P.O. BOX 362, ROAD TOWN, TORTOLA, BRITISH, VIRGIN ISLANDS OMAR HODGE BUILDING, WICKHAUS CAY I, P.O. BOX 362, ROAD TOWN, TORTOLA, BRITISH, VIRGIN ISLANDS ONE CAPITAL PLACE, GEORGE TOWN, GRAND CAYMAN, CAYMAN ISLAND, BRITISH WEST INDIES ONE CAPTIAL PLACE P.O.BOX 897, GT GRAND CAYMAN, CAYMAN ISLAND, BRITISH WEST INDIES TRUST NET CHAMBERS, LOTEMAU CENTER, P.O.BOX 217, APIA, SAMOA OMAR HODGE BUILDING, WICKHAMS CAY I, P.O. BOX 362, ROAD TOWN, TORTOLA, BRITISH, VIRGIN ISLANDS 260 Orchard Road,#12-08 The Heeren Singapore 238855 7F,NEW BRIGHT BUILDING, 11 SHEUNG YUET ROAD, KOWLOON BAY, KOWLOON,HONG KONG Suite 3.01, 14 Lexington Dr, Bella Vista N.S.W., AUSTRALIA 431 Alden Road, Unit 3, Markham, Ontario L3R 3L4, Canada Unit 18, Basepoint Business Centre, 1 Winnall Valley Road, Winchester, Hampshire, SO23 0LD MERKURRING 82 22143 HAMBURG, GERMANY SJ-07,GARDEN PLAZA 1,TON DAT TIEN STREET, TAN PHONG WARD, DISTRIC 7,HCMC, VIETNAM 2711 Centerville Rd Ste 400, Wilmington, New Castle, State of Delaware 1000/60-61 P.B. Tower 15th fl. Sukhumvit 71 Road, North Klongtan, Wattana, Bangkok 10110 Thailand 台北市內湖區新湖三路23號5樓台北市內湖區新湖三路23號5樓台北市內湖區新湖三路23號5樓	投資控股投資控股各項事業投資投資控股投資控股投資控股投資控股進出口貿易進出口貿易進出口貿易進出口貿易進出口貿易投資控股進出口貿易投資控股進出口貿易各項事業投資倉儲物流資訊處理服務業	$ 941 USD 30,000 38,148 USD 1,089,000 33,381 USD 500,000 2,499,527 USD 78,331,000 1,427,892 USD 44,126,494.6 76,717 USD 2,275,590.58 311,736 USD 6,400,000 66,625 SGD 3,520,000 11,513 HKD 1,076,386 72,170 A 1,800,000 30,854 CAN 1,025,000 72,074 USD 2,000,000 GBP 200,000 402,097 EUR 9,670,000 33,000 USD 1,064,000 1,016,312 USD34,797,598.79 13,161 B 2,409,555 4,182,737 200,984 49,994	$ 941 USD 30,000 38,148 USD 1,089,000 33,381 USD 500,000 2,499,527 USD 78,331,000 1,277,642 USD 39,126,494.6 76,717 USD 2,275,590.58 311,736 USD 6,400,000 66,625 SGD 3,520,000 11,513 HKD 1,076,386 72,170 A 1,800,000 30,854 CAN 1,025,000 72,074 USD 2,000,000 GBP 200,000 402,097 EUR 9,670,000 33,000 USD 1,064,000 1,016,312 USD34,797,598.79 13,161 B 2,409,555 4,182,737 200,984 49,994	30,000 1,089,000 500,000 78,331,000 44,126,494.6 2,275,590.58 6,400,000 3,520,000 9,999 1,800,000 100 1,475,930 9,670,000 1,064,000 3,335.1 220,497 419,414,000 16,269,479 5,000,000	100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 95.00 88.04 48.99 100.00 100.00 100.00	$ 1,059 11,970 22,243 - 31,091 77,313 56,723 68,085 42,501 25,868 - 7,775 38,993 10,309 262,965 301 4,508,906 201,243 51,403	( $ 31 ) ( 64 ) ( 56 ) ( 150,951 ) ( 123,640 ) ( 31 ) 13,361 ( 5,107 ) 6,738 3,053 ( 5,263 ) ( 10,510 ) 4,761 ( 627 ) 81,949 ( 844) 310,936 19,461 386	( $ 31 ) ( 64 ) ( 56 ) ( 150,951 ) ( 123,640 ) ( 31 ) 13,361 ( 5,107 ) 6,738 3,053 ( 5,263 ) ( 10,510 ) 4,761 ( 627 ) 72,148 ( 414 ) 310,936 19,461 386

註：編入合併財務報表之各公司採用權益法認列之關聯企業損益之份額，投資公司帳列之採用權益法之投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。

（接次頁）

62 -

（承前頁）

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司本期（損）益	本期認列之投資（損）益
				本期期末	上期期末	股數	比率％	帳面金額
特力股份有限公司〃〃〃力秋股份有限公司〃〃〃中欣實業股份有限公司〃〃〃特力屋股份有限公司	力衡貿易中欣實業利臺國際特力屋特力屋特力和樂特力和家僑蒂絲統營營造特欣機電中欣室內裝修 VIET HAN CO., LTD. 特力屋室內裝修	台北市安和路二段201號1樓台北市內湖區民善街85號1樓台北市內湖區新湖三路23號5樓台北市內湖區新湖三路23號1、2、5樓台北市內湖區新湖三路23號1、2、5樓台北市內湖區新湖三路23號5樓台北市內湖區新湖三路23號5樓台北市內湖區新湖三路23號5樓台北市內湖區民善街85號1樓台北市內湖區民善街85號1樓台北市內湖區民善街85號1樓越南台北市內湖區民善街85號	進出口貿易委託營造廠興建住宅大樓百貨家居用品貿易一般家用建材批發、零售一般家用建材批發、零售家具、寢具、廚房器具、裝設品批發家具、寢具、廚房器具、裝設品批發家具、寢具、廚房器具、裝設品批發建築與土木工程機電工程室內裝修業進出口貿易室內裝修業	$ 30,721 814,906 107,109 250,000 4,705,542 300 300 300 230,000 80,000 12,000 USD 512,000 198,000	$ 30,721 766,906 - 250,000 4,705,542 300 300 300 230,000 32,500 12,000 USD 512,000 198,000	5,499,838 77,600,000 1,000,000 24,999,999 75,000,001 30,000 30,000 30,000 23,000,000 8,000,000 1,200,000 - 19,800,000	100.00 100.00 100.00 25.00 75.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 51.00 100.00	$ 64,457 984,576 207,173 769,920 4,243,120 128 128 128 312,429 121,264 40,868 12,388 81,467	$ 472 88,491 101,975 422,083 422,083 ( 40 ) ( 40 ) ( 40 ) 33,019 16,496 16,171 ( 117 ) ( 47,166 )	$ 472 103,389 100,064 105,529 316,554 ( 40 ) ( 40 ) ( 40 ) 34,093 16,707 16,297 ( 60) ( 47,166 )

註：編入合併財務報表之各公司採用權益法認列之關聯企業損益之份額，投資公司帳列之採用權益法之投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。

63 -

附表八被投資公司資金貸與他人

																												單位：新台幣仟元；外幣為元	單位：新台幣仟元；外幣為元
編		號貸之		出資公	金司貸		與	對	象往來科目本期最高餘額期					末	餘額實際動支金額利率區間％				資金貸與性質（註四）	業務往來金額有短期融通資金必要之原因			提列備抵呆帳金額	擔名		保稱價		品對個別對象資金貸與限額（註一）值	資金貸與總限額（註二）
	1		力秋股份有限			TEPRO GARTEN				其他應收款	$	58,124	$		57,943	$	57,943	3	2	$	-	營運週轉	$ -		-		$	- $1,313,004	$ 2,626,008
				公司			GMBH				EUR	1,450,000	EUR		1,450,000	EUR	1,450,000

註一：係特力公司股東權益之 20%

註二：係特力公司股東權益之 40% 。

註三： 102 年 9 月 30 日匯率係為 EUR ： NTD ＝ 1 ： 39.9605 。

註四：資金貸與性質：
有業務往來者。
有短期融通資金之必要者。
註五：合併個體間之資金貸與業已沖銷。
64 -

附表九被投資公司為他人背書保證

單位：新台幣仟元；外幣元

編號	背書保證者公司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企業背書保證限額	本期最高背書保證餘額	期末背書保證餘額	實際動支金額	以財產擔保之背書保證金額	累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率％（註三）	背書保證最高限額
		公司名稱	關係（註四）
1 1 2	特力屋股份有限公司特力屋股份有限公司中欣實業股份有限公司	特力屋（上海）商貿特力（中國）商貿統營營造	1 1 2	NTD 1,540,457 NTD 1,540,457 NTD 575,590	$ 195,780 ( USD 6,500,000 ) 150,600 ( USD 5,000,000 ) 342,300	$ 192,855 ( USD 6,500,000 ) 148,350 ( USD 5,000,000 ) 342,300	$ - 128,737 ( USD 4,338,953 ) 342,300	$ - - -	6 5 30	NTD 3,080,914 （註一） NTD 3,080,914 （註一） NTD 1,151,180 （註二）

註一：係特力屋公司股東權益之 100.00% 。

註二：係中欣實業公司股東權益之 100.00% 。

註三： 102 年 9 月 30 日匯率係 USD ： NTD ＝ 1 ： 29.67 。

註四：背書保證對象：

係互為聯屬公司。（限額係特力屋公司股東權益之 50% ）
係直接或間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。（限額係中欣實業公司股東權益之 50% ）
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