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Test Rite Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

52229_rns_2013-11-14_232b3a8f-aeed-449e-8fff-86bfe9100bdf.pdf

Interim / Quarterly Report

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股票代碼： 2908

特力股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季
  • 地址：台北市內湖區湖元里新湖三路二十三號 一、二、五樓 
電話：（○二）八七九一五八九一
  • 1 -

§ 目 錄 §

項
目
一、封 面
二、 目 錄
三、 會計師核閱報告
四、 合併資產負債表
五、 合併綜合損益表
六、 合併權益變動表
七、 合併現金流量表
八、 合併財務報表附註
(一)公司沿革
(二)通過財務報告之日期及程序
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用
(四)重大會計政策之彙總說明
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定
性之主要來源
(六)重要會計科目之說明
(七)關係人交易
(八)金融商品資訊之揭露
(九)質抵押之資產
(十)重大或有負債及未認列之合約承諾
(十一)重大之期後事項
(十二)外幣金融資產及負債之匯率資訊
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
(十四)部門資訊
(十五)首次採用國際財務報導準則		 頁
次
1
2
3～4
5
6～7
8
9～11
12
12
12～13
13～26
27
27～46
46～48
48～53
53
53～54
-
54～55
55
55～56
56
56～57
57～67		 財務報告
附註編號
-
-
-
-
-
-
-
一
二
三
四
五
六～二七
二八
二九
三十
三一
-
三二
三三
三三
三三
三四
三五
  • 2 -

會計師核閱報告

特力股份有限公司 公鑒：

  特力股份有限公司及子公司民國一○二年及一○一年三月三十一日之合
併資產負債表，民國一○一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負債
表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益
表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併
財務報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具
報告。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意
見。

如合併財務報告附註四所述，列入合併財務報告之子公司中，非重要子 公司之財務報表未經會計師核閱，民國一○二年及一○一年三月三十一日之 資產總額分別為 2,809,967 仟元及 1,947,759 仟元，分別占合併資產總額之 13% 及 7% ；負債總額分別為 471,940 仟元及 319,184 仟元，分別占合併負債總額 之 3% 及 2% ；民國一○二年及一○一第一季之綜合損益分別為 7,667 仟元及 69,451 仟元，分別占合併綜合損益淨額之 3% 及 34% ；另合併財務報告附註三 三所述之前述非重要子公司相關資訊亦未經會計師核閱。

  • 3 -

依本會計師核閱結果，除上段所述非重要子公司之財務報告未經會計師 核閱，若經會計師核閱，對合併財務報告可能有所調整以及有關前述非重要 子公司相關資訊未經會計師核閱外，並未發現第一段所述合併財務報告在所 、 有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認 可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準 則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。 

勤業眾信聯合會計師事務所

會計師洪國田

會計師吳恪昌

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1000028068 號 

中 華 民 國 一○二 年 五 月 三 日
  • 4 - 
單位：新台幣仟元

特力股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
代
碼
資
產		 一○二年三月三十一日 一○二年三月三十一日 一○二年三月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年三月三十一日 一○一年三月三十一日 一○一年三月三十一日 一○一年一月一日
金
額
％
$ 2,093,773
8
249,736
1
2,141
-
39,343
-
2,952,561 11
310,823
1
5,928,469 21
915,460
3
2,613
-

232,268

1

12,727,187
46
30,450
-
109,989
-
50,000
-
1
-
7,743,922 28
3,647,854 13
209,675
1
1,031,216
4
833,364
3

1,224,003

5

14,880,474
54
$ 27,607,661
100		 一○一年一月一日
金
額
％
$ 2,093,773
8
249,736
1
2,141
-
39,343
-
2,952,561 11
310,823
1
5,928,469 21
915,460
3
2,613
-

232,268

1

12,727,187
46
30,450
-
109,989
-
50,000
-
1
-
7,743,922 28
3,647,854 13
209,675
1
1,031,216
4
833,364
3

1,224,003

5

14,880,474
54
$ 27,607,661
100		 代
碼
負
債
及
權
益		 一○二年三月三十一日 一○二年三月三十一日 一○二年三月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年三月三十一日 一○一年三月三十一日 一○一年三月三十一日 一○一年一月一日 一○一年一月一日 一○一年一月一日
金
額
％
 金
額
％
 金
額
％
 金
額		 金
額
％
 金
額
％
 金
額
％
 金
額
％

1100
1110
1125
1150
1170
1200
1310
1410
1476
1479
11XX

1523
1543
1546
1550
1600
1805
1821
1840
1920
1990
15XX
1XXX
 流動資產

現金及約當現金（附註四及六）
透過損益按公允價值衡量之金融
資產－流動（附註四及七）

備供出售金融資產－流動（附註
四及八）

應收票據（附註四及十）

應收帳款（附註四及十）

其他應收款

存貨（附註四及十二）

預付款項

其他金融資產（附註四及十一）
其他流動資產

流動資產總計


非流動資產

備供出售金融資產－非流動（附
註四及八）

以成本衡量之金融資產－非流動
（附註四及九）

無活絡市場之債券投資－非流動
採用權益法之投資（附註四及十
三）

不動產、廠房及設備（附註四及
十四）

商譽（附註四及十五）

其他無形資產（附註四及十六）
遞延所得稅資產（附註四）

存出保證金

其他非流動資產

非流動資產總計











資 產 總 計








































$ 1,796,837

377,698

-

32,856

2,662,500

688,022

4,446,658

633,919

410
147,882

10,786,782



-

74,000

50,000

-

6,185,200

2,210,882

188,467

1,099,087

770,966
929,123

11,507,725


$ 22,294,507
8


2

-

-
12

3
20

3

-

-

48


-

-

-

-
28
10

1

5

4

4

52

100




$ 1,881,727
299,925
-
5,207
2,408,278
364,285
4,840,887
547,474
599
91,094

10,439,476

-
73,709
50,000
-
6,195,672
2,180,889
219,730
1,066,752
841,804
829,543

11,458,099

$ 21,897,575
9


1

-

-
11

2
22

3

-

-

48


-

-

-

-
28
10

1

5

4

4

52

100




$ 1,358,115
599,715
1,993
60,955
2,887,928
143,511
5,179,947
972,865
4,740
272,994

11,482,763

-
109,355
50,000
1
7,407,109
3,646,557
195,576
1,030,359
828,859
1,250,644

14,518,460

$ 26,001,223
5


2

-

-
11

1
20

4

-

1

44


-

-

-

-
29
14

1

4

3

5

56

100




$ 2,093,773
249,736
2,141
39,343
2,952,561
310,823
5,928,469
915,460
2,613
232,268

12,727,187

30,450
109,989
50,000
1
7,743,922
3,647,854
209,675
1,031,216
833,364
1,224,003

14,880,474

$ 27,607,661
2100
2110
2120
2150
2170
2200
2230
2310
2320
2325
2399
21XX
2540


2640
2645
2665
2670
2600
2XXX

3110
3200
3310
3320
3350
3300
3400
3500
31XX
36XX

3XXX
 流動負債

短期借款（附註四及十七）

應付短期票券（附註四及十七）
透過損益按公允價值衡量之金融
負債－流動（附註四及七）

應付票據

應付帳款

其他應付款（附註四及十九）

當期所得稅負債（附註四）

預收款項

一年內到期之長期借款（附註四
及十七）

特別股負債

其他流動負債

流動負債總計


長期借款（附註四及十七）


其他非流動負債

應計退休金負債（附註四）

存入保證金

未實現售後租回利益（附註十
四）

其他非流動負債

其他非流動負債合計


負債總計


歸屬於母公司業主權益

普通股股本（附註四及二十）

資本公積（附註四及二十）

保留盈餘（附註四及二十）

法定盈餘公積

特別盈餘公積

未分配盈餘

保留盈餘總計

其他權益（附註四及二十）

庫藏股票（附註四及二十）

母公司業主之權益總計

非控制權益（附註四）

權益總計

負 債 與 權 益 總 計



































(
(



 $ 1,757,457

-

25

89,686

4,563,523

2,260,367

206,386

756,375

400,000

-
286,016

10,319,835


4,437,150



127,006

179,815

187,500
120,136

614,457


15,371,442


5,219,555

694,476


805,210

148,098
760,439

1,713,747


2,734)


729,124)


6,895,920
27,145

6,923,065

$ 22,294,507
8


-

-

-
21
10

1

3

2

-

1

46

20


1

1

1

-


3

69

23


3


4

1

3


8


-

(
3)

31

-

31

100










(
(


 $ 1,764,129
-
21,085
18,372
4,512,979
2,164,747
134,184
604,073
200,000
-
222,923

9,642,492

5,013,197

129,709
180,471
200,001
82,836

593,017

15,248,706

5,219,555

694,476

805,210
-
663,161

1,468,371


23,484)


729,124)

6,629,794
19,075

6,648,869

$ 21,897,575
8


-

-

-
20
10

1

3

1

-

1

44

23


1

1

1

-


3

70

24


3


4

-

3


7


-

(
4)

30

-

30

100










(
(


 $ 2,188,019
249,742
20,125
203,554
3,849,999
1,488,966
329,129
667,811
500,000
337,453
409,762

10,244,560

6,656,630

424,631
158,665
237,500
155,264

976,060

17,877,250

5,074,228

694,476

744,159
-
1,642,056

2,386,215


1,657)


485,781)

7,667,481
456,492

8,123,973

$ 26,001,223
8


1

-

1
15

6

1

2

2

1

2

39

26


2

1

1

-


4

69

19


3


3

-

6


9


-

(
2)

29

2

31

100











(


 $ 3,397,071
159,842
33,755
21,100
4,450,756
1,883,173
180,359
655,472
-
335,361
415,438

11,532,327

7,150,590

406,765
157,853
250,000
140,678

955,296

19,638,213

5,074,228

694,476

744,159
-
1,426,309

2,170,468

1,682


437,139)

7,503,715
465,733

7,969,448

$ 27,607,661
 12

1

-

-
16

7

1

2

-

1

2
42
26

1

1

1

-

3
71
18

3

3

-

5

8

-
(
2)
27

2
29
100		 
後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月三日核閱報告）

董事長：李麗秋

會計主管：林素玲

經理人：童至祥
  • 5 -

特力股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元


代
碼

4000
營業收入（附註四）

5000
營業成本（附註十二）

5900
營業毛利

6000
營業費用

6900
營業淨利

營業外收入及支出

7100
利息收入

7190
其他收入－其他

7225
處分投資利益

7230
外幣兌換（損失）利益
7235
透過損益按公允價值衡
量之金融資產利益
（損失）
7510
利息費用

7590
什項支出

7610
處分不動產、廠房及設
備損失
7635
透過損益按公允價值衡
量之金融負債損失
7000
營業外收入及支出
合計		 一
月
一
日		 一
月
一
日		 至
三
月
三
十		 至
三
月
三
十		 一
日
一
○
二		 一
○
一		 年
金
額
$ 8,868,902

6,291,935


2,576,967

2,301,968


274,999



2,169

58,731

2,777
(
17,351 )
41,416
(
33,899 )
(
52,396 )
(
94 )

-


1,353
 金
額
$ 9,331,258

6,674,968


2,656,290

2,406,055


250,235


9,290

79,169

43,779

136,125
(
123,413 )
(
61,410 )
(
29,763 )
(
2,990 )
(
954)


49,833
 ％
100
71
29
26

3

-

1

-

1
(
1 )
(
1 )

-

-

-

-		 
（接次頁）
  • 6 -

（承前頁）

一
月
一
日
一
○
二
代
碼
金
額
7900
稅前淨利
$ 276,352
7950
所得稅費用（附註四及二二）(
27,870)

8200
本期淨利

248,482

其他綜合損益

8310
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額
25,714
8325
備供出售金融資產未實
現評價損失

-

8300
其他綜合損益合計
25,714

8500
本期綜合損益總額
$ 274,196

淨利歸屬於

8610
母公司業主
$ 245,376
8620
非控制權益

3,106

8600
$ 248,482

綜合損益總額歸屬於

8710
母公司業主
$ 266,126
8720
非控制權益

8,070

8700
$ 274,196

每股盈餘（附註四及二三）
9750
基本每股盈餘
$ 0.50
9850
稀釋每股盈餘
$ 0.50		 一
月
一
日		 一
月
一
日		 至
三
月
三
十		 至
三
月
三
十		 一
日
一
○
二		 年
％


3
-

3


-
-

-

3


3
-

3


3
-

3


 一
○
一		 年
金
額
$ 300,068
(
72,990)


227,078

(
23,812 )
(
99)

(
23,911)

$ 203,167

$ 215,747

11,331

$ 227,078

$ 212,408
(
9,241)

$ 203,167

$ 0.43
$ 0.43		 ％













(
3

1)
2

-
-
-
2

2
-
2

2
-
2		 
後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月三日核閱報告）

董事長：李麗秋經理人：童至祥會計主管：林素玲
  • 7 -

特力股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼

A1
一○一年一月一日餘額

D1
一○一年一月一日至三月三十一日
淨利
D3
一○一年本期其他綜合損益
L1
庫藏股買回

Z1
一○一年三月三十一日餘額

A1
一○二年一月一日

D1
一○二年一月一日至三月三十一日
淨利
D3
一○二年一月一日至三月三十一日
其他綜合損益

Z1
一○二年三月三十一日餘額
 歸
屬
於		 歸
屬
於		 母
公		 母
公		 司 之 業 主
權
益



庫
藏
股
票 總
計
( $ 437,139 ) $ 7,503,715

-
215,747

-
(
3,339 )
(
48,642)
(
48,642)

($ 485,781)
$ 7,667,481

( $ 729,124 ) $ 6,629,794

-
245,376

-

20,750

($ 729,124)
$ 6,895,920
 主
權
益



庫
藏
股
票 總
計
( $ 437,139 ) $ 7,503,715

-
215,747

-
(
3,339 )
(
48,642)
(
48,642)

($ 485,781)
$ 7,667,481

( $ 729,124 ) $ 6,629,794

-
245,376

-

20,750

($ 729,124)
$ 6,895,920
非控制權益
$ 465,733

11,331
(
20,572 )

-

$ 456,492

$ 19,075

3,106

4,964

$ 27,145
 權
益
總
額		 權
益
總
額
股
本
$ 5,074,228

-
-

-

$ 5,074,228

$ 5,219,555

-

-

$ 5,219,555
資
本
公
積
$ 694,476

-
-

-

$ 694,476

$ 694,476

-

-

$ 694,476
 保
留
盈

餘
未分配盈餘
$ 1,426,309

215,747
-


-

$ 1,642,056

$ 515,063

245,376

-

$ 760,439
 其
他		 權
益
備
供
出
售
金
融
商
品
未實現（損）益
$ 1,682

-
(
99 )

-

$ 1,583

$ 25

-

-

$ 25


庫
藏
股
票
( $ 437,139 )
-

-

(
48,642)

($ 485,781)

( $ 729,124 )
-

-

($ 729,124)
國外營運機構
財務報表換算
之兌換差額
$ -

-
(
3,240 )

-

($ 3,240)

( $ 23,509 )
-

20,750

($ 2,759)
法定盈餘公積
$ 744,159

-
-

-

$ 744,159

$ 805,210

-

-

$ 805,210
 特別盈餘公積
$ -

-
-

-

$ -

$ 148,098

-

-

$ 148,098


























(

(
(

(
(




 (

(
(
(

(
(
(
(
(
(



 $ 7,969,448
227,078

23,911 )
48,642)
$ 8,123,973
$ 6,648,869
248,482
25,714
$ 6,923,065

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月三日核閱報告）

經理人：童至祥

會計主管：林素玲

董事長：李麗秋
  • 8 -

特力股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代
碼

營業活動之現金流量

A10000
本期稅前淨利

A20010
不影響現金流量之收益費損項目

A20100
折舊費用

A20200
攤銷費用

A20400
透過損益按公允價值衡量金融
資產及負債之淨（利益）損
失
A20900
利息費用

A21200
利息收入

A22500
處分及報廢不動產、廠房及設
備損失
A23100
處分投資利益

A29900
存貨跌價呆滯及報廢損失

A29900
負債性質特別股股息

A29900
未實現售後租回利益攤銷

A30000
與營業活動相關之資產／負債變動
數
A31130
應收票據增加

A31150
應收帳款（增加）減少

A31180
其他應收款（增加）減少

A31200
存貨減少

A31230
預付款項增加

A31240
其他流動資產增加

A31250
其他金融資產減少（增加）

A31990
其他營業資產增加

A32130
應付票據增加

A32150
應付帳款增加（減少）

A32180
其他應付款增加（減少）

A32200
負債準備（減少）增加

A32210
預收款項增加
 一月一日至三月三十一日 一月一日至三月三十一日
一
○
二
年

$ 276,352



194,613

39,624
(
41,416 )

33,899
(
2,169 )

94
(
2,777 )


4,263

-
(
12,501 )

(
27,649 )

(
208,899 )
(
322,842 )

389,970
(
83,963 )

(
34,105 )


189

(
97,472 )


70,312

15,820


57,782

(
2,703 )

152,302		 一
○
一
年
$ 300,068
266,453
35,719
123,413
61,410
(
9,290 )
2,990
(
43,779 )
10,432
2,092
(
12,500 )
(
21,612 )
64,687
276,703
738,090
(
57,405 )
(
40,726 )
(
2,127 )
(
26,641 )
182,454
(
600,757 )
(
330,089 )
17,866
12,339		 
（接次頁）
  • 9 -

（承前頁）


代
碼

A32230
其他流動負債增加（減少）

A32990
其他營業負債增加

A33000
營運產生之現金流入

A33100
收取之利息

A33300
支付之利息

A33500
支付之所得稅

AAAA
營業活動之淨現金流入

投資活動之現金流量

B00100
取得原始認列時指定為透過損益按
公允價值衡量之金融資產
B00400
處分備供出售金融資產價款

B02200
對子公司之收購（扣除所取得之現
金）
B02700
取得不動產、廠房及設備

B02800
處分不動產、廠房及設備

B03800
存出保證金減少

B04500
購置無形資產

B04600
處分無形資產

BBBB
投資活動之淨現金流出

籌資活動之現金流量

C00200
短期借款減少

C00500
應付短期票券增加

C01600
舉借長期借款

C01700
償還長期借款

C03000
存入保證金增加

C04900
庫藏股票買回成本

CCCC
籌資活動之淨現金流出

DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響
 一月一日至三月三十一日 一月一日至三月三十一日
一 一
○
一
年
( $ 5,676 )

14,586
958,700
4,899
(
63,189 )
(
8,363)

892,047
(
454,473 )
41,700
-
(
176,041 )
171,157
4,505
(
23,741 )

1,850
(
435,043)
( 1,209,052 )
89,900
4,266,169
( 4,260,129 )
812
(
48,642)
(1,160,942)
(
31,720)		 
（接次頁）
  • 10 -

（承前頁）

一 月 一日至三 月 三 十 一日 代 碼 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 EEEE 本期現金及約當現金減少數 ( $ 84,890 ) ( $ 735,658 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 1,881,727 2,093,773 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 1,796,837 $ 1,358,115 

後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月三日核閱報告）

董事長：李麗秋

經理人：童至祥會計主管：林素玲
  • 11 -

特力股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

  特力股份有限公司（以下簡稱特力公司或本公司）創立於六十七
年八月，主要營業項目包括代理大、小五金、家用五金、汽車零件、
什貨、電器及傢俱之內、外銷業務、房地產出租及批發倉儲等業務，
主要市場包括美國、加拿大、英國、法國、德國及澳洲等國家。

  特力公司股票於八十二年二月起在台灣證券交易所上市買賣。
  特力公司之功能性貨幣及本合併財務報告之表達貨幣皆為新台
幣。

二、 通過財務報告之日期及程序

  本合併財務報告於一○二年五月三日經提報董事會後發布。
 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會（“ IASB ” ）發布 之國際財務報導準則。 

  截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下
簡稱“ 金管會” ）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。
新
／
修
正
／
修
訂
準
則
及
解
釋
金管會已認可
國際財務報導準則之修正
「國際財務報導準則之改善－國際
會計準則第39號之修正（2009年）」

國際財務報導準則第9號（2009）
「金融工具」

國際會計準則第39號之修正
「嵌入式衍生工具」

金管會尚未認可
國際財務報導準則之修正
「國際財務報導準則之改善－國際
會計準則第39號之修正（2010年）」
 I A S B
發布之
生效日（註）
2009年1月1日或
2010年1月1日
2015年1月1日
於2009 年6 月30
日以後結束之年
度期間生效
2010年7月1日或
2011年1月1日		 
（接次頁）
  • 12 -

（承前頁）

I A S B 發布之 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 生效日 （ 註 ） 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 2013 年 1 月 1 日 （ 2009-2011 年系列）」 國際財務報導準則第 1 號之修正 「國際財務報導準則第 7 號之比較揭 2010 年 7 月 1 日 露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第 1 號之修正 「政府貸款」 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除」 國際財務報導準則第 7 號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 7 號及第 9 號之 「強制生效日及過渡揭露」 2015 年 1 月 1 日 修正 國際財務報導準則第 7 號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 2011 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正 「金融工具」 2015 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 「合併財務報表」 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 「聯合協議」 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 「對其他個體權益之揭露」 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號、第 11 號 「合併財務報表、聯合協議及對其他 2013 年 1 月 1 日 及第 12 號之修正 個體權益之揭露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第 10 號、第 12 號 「投資個體」 2014 年 1 月 1 日 及國際會計準則第 27 號之修正 國際財務報導準則第 13 號 「公允價值衡量」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 2012 年 7 月 1 日 國際會計準則第 12 號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 2012 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 「員工福利」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修正 「單獨財務報表」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 「投資關聯企業及合資」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 2014 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」 2013 年 1 月 1 日 

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後
開始之年度期間生效。

  由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚
無法評估於首次適用時對合併公司財務狀況與經營結果之影響。
  • 四、 重大會計政策之彙總說明

依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於九十八年五月十 四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及 興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。

  • 13 -

本合併財務報告為特力公司及由特力公司所控制個體（以下稱「合 併公司」）之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一○二年度合併財務報告） 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說 明，請參閱附註三五。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及 國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未 包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎 

  除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明），
本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資
產所支付對價之公允價值決定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇請參閱附註三五），合 併公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策彙總說明 如下。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 

  流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債
表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金、不動產、廠房及
設備、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動
負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於資產負債表日後十
二個月內到期清償之負債，以及不能無條件將清償期限遞延至資產
負債表日後至少十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非流動
負債。
  • 14 -

( 四 ) 合併基礎

  1. 合併報告編製原則 
  本合併財務報告係包含特力公司及由特力公司所控制個體
（子公司）之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體之財
務及營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。

  合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當期
自收購日起或至處分日止之營運損益。合併公司各個體間之交
易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除。對子公司
之非控制權益與母公司業主之權益分開表達。子公司之綜合損
益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益，即使非控制權益因
而成為虧損餘額。

  當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制
者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額
已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之
調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認
列為權益且歸屬於母公司業主。

當合併公司喪失對子公司之控制時，處分損益係為下列兩 者之差額： (1) 所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資 按喪失控制日之公允價值合計數，以及 (2) 前子公司之資產（含 商譽）與負債及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數。 合併公司對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金 額，其會計處理係與合併公司直接處分相關資產或負債所必須 遵循之基礎相同。

  1. 列入合併財務報告之子公司
投資公司名稱 子
公
司
名
稱		 業
務
性
質		 所
持
股
權
百
分
比
（
％
）		 所
持
股
權
百
分
比
（
％
）		 所
持
股
權
百
分
比
（
％
）		 所
持
股
權
百
分
比
（
％
）
一○二年
三
月
三十一日		 一○一年
十二月
三十一日		 一○一年
三
月
三十一日		 一○一年
一
月
一
日
特力股份有限公司 FORTUNE MILES 投資控股 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 TR STAR 投資控股 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 TR INVESTMENT(B.V.I.) 各項事業投資 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 TR RETAILING 投資控股 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 TR TRADING 投資控股 100.00 100.00 100.00 100.00 
（接次頁）
  • 15 -

（承前頁）

投資公司名稱 子
公
司
名
稱		 業
務
性
質		 所
持
股
權
百
分
比
（
％
）		 所
持
股
權
百
分
比
（
％
）		 所
持
股
權
百
分
比
（
％
）		 所
持
股
權
百
分
比
（
％
）
一○二年
三
月
三十一日		 一○一年
十二月
三十一日		 一○一年
三
月
三十一日		 一○一年
一
月
一
日
特力股份有限公司 TRS INVESTMENT 投資控股 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 TR新加坡 進出口貿易 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 TR香港 進出口貿易 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 TR澳洲 進出口貿易 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 TR越南 進出口貿易 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 TR加拿大 進出口貿易 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 TR英國 進出口貿易 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 TR DEVELOPMENT 投資控股 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 UPMASTER 投資控股 100.00 100.00
-		 -
特力股份有限公司及
UPMASTER		 TR美國 投資控股 100.00 100.00 49.00 49.00
特力股份有限公司 TR 泰國 進出口貿易 48.99 48.99 48.99 48.99
特力股份有限公司 力秋股份有限公司 各項事業投資 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 力特國際股份有限公司 倉儲物流 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 鴻利全球股份有限公司 資訊處理服務業 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 力衡貿易股份有限公司 進出口貿易 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 中欣實業股份有限公司 委託營造廠興建住宅大
樓		 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司及
力秋股份有限公司		 特力屋股份有限公司 一般家用建材、設備及家
飾品批發、零售		 100.00 100.00 100.00 100.00
特力股份有限公司 利臺國際股份有限公司 一般家用建材、設備及家
飾品批發、零售		 100.00
-		 - -
特力股份有限公司 東隆五金工業股份有限公司 1.各級高級鎖類、建築五
金、五金零件及塑性加
工品之製造及買賣
2.模冶具及工具機製造
及買賣
3.廚房、衛浴設備之製造
及買賣
4.上項各項產品進出口業
務		 - - 68.27 68.27
力秋股份有限公司 特力和樂股份有限公司 家具、寢具、廚房器具、
裝設品批發		 100.00 100.00 100.00 100.00
力秋股份有限公司 特力和家股份有限公司 家具、寢具、廚房器具、
裝設品批發		 100.00 100.00 100.00 100.00
力秋股份有限公司 僑蒂絲股份有限公司 家具、寢具、廚房器具、
裝設品批發		 100.00 100.00 100.00 100.00
中欣實業股份有限公
司		 統營營造股份有限公司 建築與土木工程 100.00 100.00 100.00 100.00
中欣實業股份有限公
司		 特欣機電股份有限公司 機電工程 100.00 100.00 100.00 100.00
中欣實業股份有限公
司		 中欣室內裝修股份有限公司 室內裝修業 100.00 100.00 100.00 100.00
中欣實業股份有限公
司		 越南越欣股份有限公司 進出口貿易 51.00 51.00 51.00 51.00
特力屋股份有限公司 特力屋室內裝修設計股份有限公司 室內裝修業 100.00 100.00 100.00 100.00
東隆五金工業股份有
限公司		 Lucky International (SAMOA)
Ltd.		 一般投資業 - - 68.27 68.27
Lucky International
(SAMOA)Ltd.		 Tong Lung (Philippines) Metal
IndustryCo., Inc.（菲律賓東隆）		 鎖具之製造與加工 - - 68.27 68.27

註 1 ： UPMASTER 於一○一年八月新增購入。

  • 註 2 ：利臺國際股份有限公司於一○二年一月新增購入。

註 3 ：東隆五金工業股份有限公司已於一○一年八月出售。

  • 16 -

  • 註 4 ： 列入特力公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十 一日合併財務報告編製個體之非重要子公司， 係以未經 會計師核閱之財務報表為依據。一○二年及一○一年三 月三十一日之資產總額分別為 2,809,967 仟元及 1,947,759 仟元，分別占合併資產總額之 13% 及 7% ；負 債總額分別為 471,940 仟元及 319,184 仟元，分別占合併 負債總額之 3% 及 2% ；一○二年及一○一年一月一日至 三月三十一日之綜合損益分別為 7,667 仟元及 69,451 仟 元，分別占合併綜合損益淨額之 3% 及 34% 。

( 五 ) 外 幣 

  編製合併公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣以外之
外幣交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負
債表日，外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣
非貨幣性項目，按決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量
之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。
  因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生
當期認列於損益。

  依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，按資產負債表日
即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動
認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

  於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債
以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者
以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換
算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益並適當歸屬予母公司業
主及非控制權益。

( 六 ) 存 貨 

  存貨係以成本與淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值
時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情
況下之估計售價減除銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用移動
帄均法。
  • 17 - 
  在建工程以取得成本或建造成本為入帳基礎，按各工程別分別
計算成本。在建工程於該工程完工前所必須負擔之利息費用予以資
本化，作為建造成本之一部分。

  承包工程所投入之工程成本與因同一工程合約而預收之工程款
互抵後，如為借方餘額則列於在建工程項下，如為貸方餘額則列為
預收工程款。

( 七 ) 投資關聯企業 

  關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權
益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運決策之權力，
但非控制或聯合控制該等政策。

  合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資
關聯企業原始係依成本認列，取得日後帳面金額隨合併公司所享有
之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針
對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

( 八 ) 不動產、廠房及設備 

  不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供或供管理
目的而持有之有形項目，於符合未來經濟效益很有可能流入合併公
司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，後續以成本減
除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

  合併公司採直線基礎提列折舊，並且至少於每一年度結束日對
估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損
失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當
期損益。

  當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之
總成本若屬重大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視
為不動產、廠房及設備之單獨項目（主要組成部分）處理。

  於購置該項資產時，所引起的拆卸、搬運及場地復原義務之原
始估計成本，應逐年按原折算利率認列利息費用，並增加其帳面金

  • 18 -

  • 額，至耐用年限屆滿資產除役時，帳面金額係累積至估計之除役成 本。

  • ( 九 ) 商 譽

  • 企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

  • 為減損測試之目的，商譽分攤至合併公司預期會因該合併綜效 而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。 受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減 損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進 行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組 之商譽係當年度企業合併所取得，則該單位或單位群組應於當年度 結束前進行減損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低 於其帳面金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面 金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面 金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後 續期間迴轉。 

  處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分營運
有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益，並且以
該被處分之營運及現金產生單位內保留部分之相對價值為基礎予以
衡量。

( 十 ) 無形資產 

  單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以
成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公司以直線
基礎進行攤銷，即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘
值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及
折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前
處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。

( 十一 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損 

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及
無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估
  • 19 - 
計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併
公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依
合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生
單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單
位群組。

  針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進
行減損測試，或於有減損跡象時進行減損測試。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評
估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該
折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流
量估計數之資產特定風險之評估。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十二 ) 金融工具 

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本， 則立即認列為損益。 1. 金融資產 

  依慣例交易購買或出售金融資產時，屬衍生性商品採交割
日會計處理，其餘金融資產採交易日會計處理。慣例交易係指
金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所
訂之期間內者。
  • 20 -

(1) 衡量種類

  金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資
產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收
款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的
而決定。合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公
允價值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收
款、以成本衡量之金融資產。
  • A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產 
  透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交
易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值
衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認
列於損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股
利或利息（包含於投資年度收到者）。
  • B. 備供出售金融資產 
  備供出售金融資產係非衍生性金融資產被指定為備
供出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投
資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
  合併公司持有上市股票係於活絡市場交易而分類為
備供出售金融資產並於每一資產負債表日以公允價值表
達。

  備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣
兌換損益與以有效利息法計算之利息收入，以及備供出
售權益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金融
資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益，於投資處
分或確定減損時重分類為損益。

  備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確
立時認列。
  • 21 -

C. 放款及應收款

  放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或
可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包
括應收帳款、現金及約當現金與無活絡市場之債券投資）
係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額
衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除
外。

D. 以成本衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產，若屬無活絡
市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資
者，係以成本減除減損損失後之金額表達。
  • (2) 金融資產之減損 
  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司
係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀
證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之
單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損
失者，該金融資產即已發生減損。
  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產
經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體
存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗及與
應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。
  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著
或永久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。
  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他
綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。
  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得
透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額
係認列於其他綜合損益。
  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面
金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬
  • 22 - 
率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴
轉。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖
銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額
之變動認列於損益。

  • 金融資產之除列

  • 合併公司僅對來自金融資產現金流量之合約權利失 效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。 

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價
加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和
間之差額係認列於損益。

  1. 金融負債

  2. 後續衡量 

  除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷
後成本衡量：
透過損益按公允價值衡量之金融負債

  透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易

及指定為透過損益按公允價值衡量。

  • 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。

  • 金融負債之除列 

  合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負
債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包
含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列
為損益。
  • 23 -

3. 衍生工具

  • 合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約及換匯交易合 約，用以管理合併公司之利率及匯率風險。

  • 衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列， 後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益 或損失直接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時，列為 金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。

( 十三 ) 負債準備 

  合併公司因過去事件負有現時義務（法定或推定義務），且很有
可能須清償該義務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準
備。

  認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資
產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。若負債準備係以清償該
現時義務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現
值。

( 十四 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸
關因素合理估計未來之退貨金額提列。

1. 商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

  • (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

  • (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維 持有效控制；

  • (3) 收入金額能可靠衡量；

  • (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

  • (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。 具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉 時認列。

  • 24 - 

  合併公司客戶忠誠計畫下因商品銷售而給予客戶之獎勵積
點，係按多元要素收入交易處理，原始銷售之已收對價之公允
價值係分攤至所給與之獎勵積點及該銷售之其他組成部分。分
攤至獎勵積點之對價係按公允價值衡量。該對價在原始銷售交
易時不認列為收入，而係予以遞延，並於獎勵積點失效或被兌
換且合併公司之義務已履行時認列為收入。

  1. 勞務之提供

    • 勞務收入係於勞務提供時予以認列。

  2. 股利收入及利息收入

    • 投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列， 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收 入金額能可靠衡量。

  3. ( 十五 ) 退職後福利 

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益，於發
生期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範
圍內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間
內，以直線基礎攤銷。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。
  • 25 -

( 十六 ) 稅 捐 

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

  1. 當期所得稅

  2. 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，所得稅費用 係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之稅前利益予 以計算。 

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列
為股東會決議年度之所得稅費用。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

  1. 遞延所得稅

  2. 遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。遞延所得稅負 債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資 產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異、虧損扣抵 或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅 抵減使用時認列。

  3. 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。

( 十七 ) 普通股每股盈餘

  基本每股盈餘之計算，係以當期純益除以普通股加權帄均流通
在外股數。稀釋每股盈餘之計算，係以當期純益除以普通股加權帄
均流通在外股數及具稀釋作用之潛在普通股股數之合計數。
  • 26 -

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司對於備抵呆帳、存貨呆滯及跌價損失、不動產、廠房及
設備之折舊及減損、所得稅及退職後福利等之估列，管理階層必須作
出相關之判斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他
視為攸關之因素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

 六、現金及約當現金

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

  • 一

  • ( ) 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

==> picture [411 x 37] intentionally omitted <==

  • ( 二 ) 合併公司定期存款因提供購料保證金及工程保固金設定質押之用， 已轉列「存出保證金」科目如下：

==> picture [411 x 37] intentionally omitted <==

  • ( 三 ) 合併公司原始到期日超過三個月內之定期存款，已轉列「其他金融 資產－流動」科目如下（請參閱附註十一）：

==> picture [411 x 36] intentionally omitted <==

  • 27 -

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

持有供交易之金融資產
衍生工具
遠期外匯合約

選擇權
非衍生金融資產
上市櫃公司股票
基金受益憑證
公司債券
應收融券價款

透過損益按公允價值衡
量之金融資產

持有供交易之金融負債
衍生工具
遠期外匯合約

股票期貨
金屬交易合約
非衍生性金融負債
應付融券價款
可轉換特別股賣回
權

透過損益按公允價值衡
量之金融負債
 一
○
二
年
三月三十一日
$ 12,878
292
93,027
197,263
74,238

-

$ 377,698

$ -
25
-
-

-

$ 25
 一
○
一
年
十二月三十一日
$ -

-

85,676

149,451

64,508

290

$ 299,925

$ 20,795

-

-

290

-

$ 21,085
 一
○
一
年
三月三十一日
$ 16,378

-

93,807

418,533

70,997

-

$ 599,715

$ -

-

-

-

20,125

$ 20,125
 一
一		 ○
一
年

月
一
日









































$ 150,289

-

7,358

80,472

11,127

490
$ 249,736
$ 11,975

-

1,340

490

19,950
$ 33,755

於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如

下：

下：

一○二年三月三十一日
賣出遠期外匯
買進遠期外匯
賣出遠期外匯
一○一年十二月三十一日
賣出遠期外匯
買進遠期外匯
賣出遠期外匯
一○一年三月三十一日
賣出遠期外匯
買進遠期外匯
賣出遠期外匯
一○一年一月一日
賣出遠期外匯
買進遠期外匯
賣出遠期外匯		 幣
別
美元兌新台幣
美元兌新台幣
歐元兌美元
美元兌新台幣
美元兌新台幣
歐元兌美元
美元兌新台幣
美元兌新台幣
歐元兌美元
美元兌新台幣
美元兌新台幣
歐元兌美元		 到
期
期
間
102.04.01-102.09.26
102.04.01-102.06.26
102.04.26-102.09.27
102.01.02-102.05.24
102.01.02-102.06.26
102.01.28-102.09.27
101.04.02-102.01.02
101.04.11-102.01.07
101.04.30-101.09.28
101.01.05-101.10.17
101.01.05-101.12.19
101.01.31-101.09.28		 合
約
金
額
（
仟
元
）
USD104,400／NTD3,118,950
USD107,400／NTD3,208,575

EUR2,897／USD3,712
USD176,900／NTD5,154,158
USD169,900／NTD4,950,206

EUR3,282／USD4,325
USD198,683／NTD5,867,109
USD146,000／NTD4,311,380

EUR5,957／USD7,932
USD204,930／NTD6,207,330
USD146,000／NTD4,422,340

EUR5,957／USD7,701
  • 28 - 
  於資產負債表日未適用避險會計且尚未執行之選擇權合約如下：
一○二年三月三十一日

==> picture [426 x 36] intentionally omitted <==

  合併公司從事衍生工具交易之目的，主要係為規避外幣資產及負
債因匯率波動產生之風險。

八、 備供出售金融資產

==> picture [425 x 113] intentionally omitted <==

九、 以成本衡量之金融資產

國內投資

－未上市（櫃）股票

國外投資

－未上市（櫃）股票


流 動

非 流 動

 一
○
二
年
三月三十一日

$ 46,146



27,854

$ 74,000

$ -


74,000

$ 74,000
一
○
一
年
十二月三十一日
$ 46,304


27,405

$ 73,709

$ -


73,709

$ 73,709
一
○
一
年
三月三十一日
$ 48,482


60,873

$ 109,355

$ -


109,355

$ 109,355
一
一		 ○
一
年

月
一
日






















$ 48,657
61,332
$ 109,989
$ -
109,989
$ 109,989		 
  依金融資產衡量種類區分

備供出售金融資產

==> picture [312 x 42] intentionally omitted <==

  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日
係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且
無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值
無法可靠衡量。
  • 29 -

十、 應收票據及應收帳款

應收票據

應收帳款

減：備抵呆帳

 一
○
二
年
三月三十一日
$ 32,856

$ 2,702,784
(
40,284)

$ 2,662,500
 一
○
一
年
十二月三十一日
$ 5,207

$ 2,448,516
(
40,238)

$ 2,408,278
 一
○
一
年
三月三十一日
$ 60,955

$ 2,936,818
(
48,890)

$ 2,887,928
 一
一		 ○
一
年

月
一
日


(

(

(

(
 $ 39,343
$ 3,002,368

49,807)
$ 2,952,561		 
  合併公司對商品銷售之帄均授信期間為九十天。於決定應收帳款
可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信
用品質之任何改變。備抵呆帳係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前
財務狀況分析，以估計無法回收之金額。

  應收帳款之帳齡（係以逾期天數為基準進行之帳齡分析）。
未 逾 期

逾期三十天內
逾期三十一至六十天
逾期六十一天以上

合 計
 一
○
二
年
三月三十一日
$ 2,458,224

146,631
26,670

71,259

$ 2,702,784
 一
○
二
年
三月三十一日
$ 2,458,224

146,631
26,670

71,259

$ 2,702,784
 一
○
一
年
十二月三十一日
$ 1,979,758

243,262
117,255

108,241

$ 2,448,516
一
○
一
年
三月三十一日
$ 2,715,064

118,521
42,908

60,325

$ 2,936,818
一
一		 ○
一
年

月
一
日







$ 2,679,949
228,448
22,576
71,395
$ 3,002,368		 
  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

一月一日至三月三十一日
期初餘額
減：本期實際沖銷
外幣換算損益
期末餘額		 一 ○
二
年
$ 40,238
-
46
$ 40,284		 一
○
一
年


$ 49,807
(
863 )
(
54)
$ 48,890		 
－
十一、其他金融資產流動

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

  • 30 -

十二、 存 貨

存 貨
商品存貨－零售業

商品存貨－貿易業
原 物 料
在 製 品
製 成 品
商 品
在建工程

 一
○
二
年
三月三十一日
$ 3,051,713
988,338
-
-
-
-

406,607

$ 4,446,658
 一
○
一
年
十二月三十一日
$ 3,351,533

1,362,443

-

-

-

-

126,911

$ 4,840,887
 一
○
一
年
三月三十一日
$ 3,253,928

1,175,491

362,052

130,969

63,872

55,658

137,977

$ 5,179,947
 一
一		 ○
一
年

月
一
日























$ 3,606,406

1,589,063

389,106

144,882

74,414

59,004

65,594
$ 5,928,469

一 ( ) 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日與非工程業之存貨相 關之營業成本分別為 5,714,160 仟元及 6,306,685 仟元。

( 二 ) 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日銷貨成本包括存貨跌 價損失 4,263 仟元及 10,432 仟元。

十三、 採用權益法之投資

投資關聯企業

==> picture [429 x 41] intentionally omitted <==

  有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

==> picture [425 x 51] intentionally omitted <==

==> picture [425 x 77] intentionally omitted <==

  • 31 -

、 十四、 不動產 廠房及設備

土 地

房屋及建築
機器設備
運輸設備
生財器具
裝潢設備
模 具
什項設備
未完工程及預付設備款
一
○
二
年
三月三十一日
$ 527,853
2,080,220
23,797
23,519
229,014
2,881,619
6,077
395,541

17,560

$ 6,185,200
 一
○
一
年
十二月三十一日
$ 527,853

2,101,200

26,683

24,642

211,249

2,800,433

6,120

396,544

100,948

$ 6,195,672
 一
○
一
年
三月三十一日
$ 813,086

2,789,427

136,505

38,875

82,162

2,907,987

70,942

511,888

56,237

$ 7,407,109
 一
一		 ○
一
年

月
一
日





























$ 813,086

2,983,910

115,612

39,346

97,481

3,025,418

68,552

540,330

60,187
$ 7,743,922

成 本
一○一年一月一日
餘額

增 添
處 分
重分類
外幣兌換差額之影
響

一○一年三月三十
一日餘額

一○二年一月一日
餘額

增 添
處 分
重 分 類
外幣兌換差額之影
響

一○二年三月三十
一日餘額

累計折舊
一○一年一月一日
餘額

折舊費用
處分資產
重分類
外幣兌換差額之影
響

一○一年三月三十
一日餘額

一○二年一月一日
餘額

折舊費用
處分資產
重分類
外幣兌換差額之影
響

一○二年三月三十
一日餘額
 土
地		 房屋及建築 機器設備 運輸設備

$ 106,930

6,469

-

-

841)

$ 112,558

$ 59,256

-

2,316 )
1,520


50

$ 58,510

$ 67,584

3,129

-


3,933

963)

$ 73,683

$ 34,614

997

2,316 )
1,651


45

$ 34,991
 生財器具 裝潢設備




(




(






(
(




(

 模
具		 什項設備

未完工程及
預付設備款		 合
計











$ 813,086

-
-

-


-

$ 813,086

$ 527,853

-
-
-

-

$ 527,853

$ -

-
-

-


-

$ -

$ -

-
-
-

-

$ -
(
(
(


(


(
(
(


(
 $ 3,373,492

104

186,072 )

5,302 )

536)

$ 3,181,686

$ 2,351,429

-
-
-

12)

$ 2,351,417

$ 389,582

28,800

20,050 )

5,484 )

589)

$ 392,259

$ 250,229

20,969
-
-

1)

$ 271,197
(

(





(
(
(



 $ 921,239

4,400

1,550 )

28,086

1,101)

$ 951,074

$ 70,472

70
-

1,086

822

$ 72,450

$ 805,627

13,855

546 )

3,926 )

441)

$ 814,569

$ 43,789

4,117
-

265

482

$ 48,653

(


(





(


(

 $ 286,633
19,249

(
46,729 )
20,412

(
3,724)
$ 275,841
$ 799,711
11,266

(
104 )
(
1,695 )

1,338
$ 810,516

$ 189,152
20,697

(
42,065 )
29,478

(
3,583)
$ 193,679
$ 588,462
14,673

(
104 )
(
22,763 )

1,234
$ 581,502

(
(
(



(






(
(
(



(


 $ 6,448,809

40,817

18,864 )

37,957 )

19)
$ 6,432,786
$ 6,548,754

-

1,390 )

197,999

1,394
$ 6,746,757
$ 3,423,391

158,242

18,864 )

37,957 )

13)
$ 3,524,799
$ 3,748,321

116,984

1,390 )

-

1,223
$ 3,865,138		 $ 139,693

8,538


-


-


873)
$ 147,358
$ 11,931

920


-


280 )

277
$ 12,848

$ 71,141

5,574


-


80 )

219)
$ 76,416
$ 5,811

1,419


-


711 )

252
$ 6,771

(
(
(



(






(
(
(



(
(
$ 1,746,922

12,736


4,906 )

54,217 )

3,534)
$ 1,697,001
$ 1,217,223

-


288,064 )

-


2,541
$ 931,700

$ 1,206,592

36,156


2,449 )

54,262 )

924)
$ 1,185,113
$ 820,679

35,454


288,064 )

32,764 )

854
$ 536,159



(





(














 $ 60,187


21,389

-


25,339 )

-

$ 56,237

$ 100,948


97,912

-


181,300 )

-

$ 17,560

$ -


-

-


-


-

$ -

$ -


-

-


-


-

$ -
(
(
(


(




(
(
(


(
(

 $13,896,991
113,702

258,121 )

74,317 )

10,628)
$13,667,627
$11,687,577
110,168

291,874 )

17,330

6,410
$11,529,611
$ 6,153,069
266,453

83,974 )

68,298 )

6,732)
$ 6,260,518
$ 5,491,905
194,613

291,874 )

54,322 )

4,089
$ 5,344,411

一 ( ) 合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊：

房屋及建築 3 至 60 年 機器設備 2 至 20 年 運輸設備 3 至 5 年 生財設備 3 至 10 年 裝潢設備 3 至 20 年 模 具 2 至 10 年 什項設備 3 至 17 年

  • 32 -

  • ( 二 ) 特力公司為活化資產、整合集團資源、強化財務結構及增加股東投 資報酬率，將位於台北市內湖之土地及辦公大樓於九十六年十二月 出售予非關係人並同時以營業租賃方式租回，故依原我國一般公認 會計原則規定將相關之未實現售後租回利益 2,347,885 仟元，依租約 期間分期攤銷；惟轉換至國際財務報導準則後，出售價格等於公允 價值之部分，售後租回損益立即認列，出售價格高於公允價值之部 分，則依租約期間分期攤銷，故一○二年及一○一年一月一日至三 月三十一日分別攤銷 12,501 仟元及 12,500 仟元，帳列租賃成本之減 項，截至一○二年及一○一年三月三十一日之未實現售後租回利益 分別為 237,500 仟元及 287,500 仟元，依其流動性分別帳列其他流動 負債 50,000 仟元及其他負債－未實現售後租回利益 187,500 仟元及 237,500 仟元。

  • ( 三 ) 合併公司下列固定資產淨額已設定抵押於銀行作為短、長期借款之 擔保，請參閱附註三十。

土 地

房屋及建築

 一
○
二
年
三月三十一日
$ -

-

$ -
 一
○
一
年
十二月三十一日
$ -

-

$ -
 一
○
一
年
三月三十一日
$ 247,665

49,718

$ 297,383
 一
一		 ○
一
年

月
一
日








$ 247,665

156,116
$ 403,781		 
十五、商  譽
期初餘額
本期企業合併取得（附註二四）
淨兌換差額
期末餘額		 一月一日至三月三十一日 一月一日至三月三十一日 一月一日至三月三十一日
一 ○
二
年
$ 2,180,889
28,859
1,134
$ 2,210,882		 一
○
一
年


$ 3,647,854
-
(
1,297)
$ 3,646,557		 
十六、其他無形資產

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一日 十二月三十一日 三 月 三 十 一日 一 月 一 日 電腦軟體 $ 178,867 $ 219,730 $ 195,576 $ 209,675 - - - 其 他 9,600 $ 188,467 $ 219,730 $ 195,576 $ 209,675

  • 33 -

成 本
一○一年一月一日餘額

增 添
處 分

外幣兌換差額之影響

一○一年三月三十一日餘額

一○二年一月一日餘額

增 添
處 分

外幣兌換差額之影響

一○二年三月三十一日餘額

累計攤銷及減損
一○一年一月一日餘額

攤銷費用
處 分

外幣兌換差額之影響

一○一年三月三十一日餘額

一○二年一月一日餘額

攤銷費用
處 分

外幣兌換差額之影響

一○二年三月三十一日餘額
 電腦軟體
$ 479,492

23,741
(
5,559 )
(
425)

$ 497,249

$ 640,285

-
(
17,204 )
(
1,125)

$ 621,956

$ 269,817

35,719
(
3,709 )
(
154)

$ 301,673

$ 420,555

39,624
(
17,204 )

114

$ 443,089
 其
他
$ -


-

-


-

$ -

$ -

9,600

-

-

$ 9,600

$ -

-

-


-

$ -

$ -

-

-


-

$ -
 合
計
















$ 479,492
23,741
(
5,559 )
(
425)
$ 497,249
$ 640,285
9,600
(
17,204 )
(
1,125)
$ 631,556
$ 269,817
35,719
(
3,709 )
(
154)
$ 301,673
$ 420,555
39,624
(
17,204 )

114
$ 443,089		 
十七、借  款
借 款
短期借款

應付短期票券

長期借款

一年內到期之長期借款		 一
○
二
年
三月三十一日
$ 1,757,457

$ -

$ 4,437,150

$ 400,000
 一
○
一
年
十二月三十一日
$ 1,764,129

$ -

$ 5,013,197

$ 200,000
 一
○
一
年
三月三十一日
$ 2,188,019

$ 249,742

$ 6,656,630

$ 500,000
 一
一		 ○
一
年

月
一
日












$ 3,397,071
$ 159,842
$ 7,150,590
$ -

一 ( ) 合併公司短期借款明細如下：



銀行信用借款
銀行擔保借款		 一○二年三 月 三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年三 月 三十一日 一
○
一
年		 一
月
一
日
利
率		 金
額		 利
率
1.11%-6.60%

-

 金
額		 利
率		 金
額		 利
率		 金
額
1.11%-5.88%

-

$ 1,757,457

-
$ 1,757,457		 $ 1,764,129

-
$ 1,764,129		 0.79%-5.35%

1.06

$ 2,148,019

40,000
$ 2,188,019		 0.75%-7.216%
6.405

$ 3,291,316

105,755
$ 3,397,071
  • 34 -

( 二 ) 合併公司應付短期票券明細如下：

==> picture [411 x 83] intentionally omitted <==

尚未到期之應付短期票券如下：

一 ○ 一 年三月三十 一 日

保證／承兌機構
應付商業本票
國際票券
大中票券
兆豐票券		 票面金額
$ 120,000
100,000
30,000
$ 250,000		 折價金額
( $ 120 )
(
138 )

-
($ 258)		 帳面金額
$ 119,880
99,862
30,000
$ 249,742		 利
率
區
間
0.814%~0.896%
〞
1.3095%		 擔保品名稱






無擔保
〞
〞

一 ○ 一 年 一 月 一 日

一○一年一月一日
保證／承兌機構 票面金額 折價金額 帳面金額
應付商業本票
國際票券
$ 80,000
( $ 94 )
$ 79,906
大中票券
50,000
(
64 )
49,936
兆豐票券
30,000

-
30,000
$ 160,000
($ 158)
$ 159,842
合併公司長期借款明細如下：
一
○
二
年
三月三十一日
一
○
一
年
十二月三十一日
第一銀行等主辦之聯貸

信用融資，借款期間100.06.24
～105.06.24，貸款額度為台
幣20 億元，每月付息一
次，自102.06.24 償還第一
期，嗣後每6個月為1期，
共分7 期按各期償還比率
清償。
$ 2,000,000
$ 2,000,000

額度循環信用融資，借款期間
101.07.27 ～105.06.24 、
101.07.12 ～105.06.24 、
101.07.30～105.06.24，每月
付息一次，到期全部還本。
926,125
1,019,760
額度循環信用融資，借款期間
101.07.16～108.07.16，貸款
額度等值台幣40 億元，每
月付息一次，到期全部還
本。
298,750
291,360
信用融資，借款期間101.06.22
～106.07.30，
每月付息一次，於首次動用
日起屆滿三年、四年之日各
償還本金30%，其餘到期日
一次清償完畢。
500,000
500,000		 利
率
區
間


一
一		 擔保品名稱
0.782%~0.817%
0.862%
1.038%
一
○
一
年
三月三十一日
$ 2,000,000

3,096,630
-
-		 無擔保
〞
〞

○
一
年

月
一
日
$ 2,000,000
2,150,590
-
-

( 三 ) 合併公司長期借款明細如下：

（接次頁）
  • 35 -

（承前頁）

台灣中小企業銀行等主辦之聯貸
案
額度循環信用融資，借款期間
98.10.26～103.10.26，額度
為2,160,000 仟元，到期償
還本金，已於一○一年提前
償還700,000仟元。
額度循環信用融資，借款期間
102.01.16～102.04.16，貸款
額度為美金
29,000,000
元，到期償還本金
永豐商業銀行

額度循環信用融資，借款期間
101.06.18～104.06.18，到期
一次償還本金，每月付息一
次。
台新國際商業銀行

額度循環信用融資，借款期間
101.09.19 ～103.09.19
及
100.06.20～102.06.20，到期
一次償還本金，每月付息一
次，已於一○一年三月提前
償還。
日盛銀行

額度循環信用融資，借款期間
100.12.29～102.07.01，到期
一次償還本金，已於一○一
年一月提前償還。
台灣中小企銀

信用融資，借款期間99.11.22
～104.11.22，自102.02.15
開始每三個月還本4,167
萬，分為12 期，每月付息
一次，已於一○一年三月提
前償還。
上海商業銀行

信用融資，借款期間99.11.22
～103.11.22，自102.02.21
開始每三個月還本3,750
萬，分為8期，每月付息一
次，已於一○一年三月提前
償還。
減：一年內到期之長期借款

 一
○
二
年
三月三十一日
$ 200,000

412,275

500,000

-

-

-

-
(
400,000)

$ 4,437,150
一
○
一
年
十二月三十一日
$ 500,000

402,077
500,000
-
-
-
-
(
200,000)

$ 5,013,197
一
○
一
年
三月三十一日
$ 1,300,000

-
500,000
260,000
-
-
-
(
500,000)

$ 6,656,630
一
一		 ○
一
年

月
一
日






(
(
(

$ 1,200,000
-
500,000
300,000
200,000
500,000
300,000
-
$ 7,150,590

  1. 截至一○二年三月三十一日止，特力公司依各該借款合約之規 定，於借款存續期間內，承諾應維持特定財務比率，說明如下：

  2. (1) 第一銀行聯貸案：負債比率不得超過 200% ，流動比率不得 低於 100% ，利息保障倍數（含折舊、攤銷費用及利息費用） 不得低於 250% ，有形資產淨值不得低於 5,200,000 仟元， 其係依據全年度單獨財務報表計算而得。（負債比率為資產 負債表之負債合計數佔有形淨值之比率）。

  3. 36 -

  4. (2) 台灣中小企銀聯貸案：負債比率不得超過 200% ，流動比率 不得低於 100% ，利息保障倍數（含折舊、攤銷費用及利息 費用）不得低於 250% ，有形資產淨值不得低於 5,200,000 仟元，其係依據全年度單獨財務報表計算而得。（負債比率 為資產負債表之負債合計數佔有形淨值之比率）。

  5. (3) 永豐商業銀行：負債比率不得超過 200% ，流動比率不得低 於 100% ，利息保障倍數（含折舊、攤銷費用及利息費用） 不得低於 250% ，有形資產淨值不得低於 5,200,000 仟元， 其係依據全年度單獨財務報表計算而得。（負債比率為負債 總額排除因出售內湖不動產所產生之未實現售後租回利益 後佔有形資產淨值之比率）。

  6. 特力屋公司依借款合約之規定，於借款存續期間內承諾應維持 特定財務比率，說明如下：

  7. 負債比率（金融機構負債／有形資產）不得超過 200% ，流 動比率（流動資產／金融機構短期負債）不得低於 100% ，利息 保障倍數（含折舊、攤銷費用及利息費用）不得低於 300% ，其 係依據全年度單獨財務報表計算而得。

十八、 負債準備

負債準備
備抵銷貨退回

流 動

非 流 動

 一
○
二
年
三月三十一日
$ -

$ -


-

$ -
一
○
一
年
十二月三十一日
$ 1,822

$ 1,822


-

$ 1,822
一
○
一
年
三月三十一日
$ 8,917

$ 8,917


-

$ 8,917
一
一		 ○
一
年

月
一
日












$ 30,090
$ 30,090
-
$ 30,090		 
  應付員工福利為員工既得服務休假權利及離職給付之估列。
  • 37 -

十九、 其他應付款

其他應付款
應付各項營業費用

應付購置設備款
其他應付票據
應付員工紅利
應付董監酬勞
其 他

 一
○
二
年
三月三十一日
$ 1,268,924
67,453
16,244
73,931
36,880

796,935

$ 2,260,367
 一
○
一
年
十二月三十一日
$ 1,222,720

76,439

31,662

56,430

30,718

746,778

$ 2,164,747
 一
○
一
年
三月三十一日
$ 978,809

5,345

13,494

74,941

40,945

375,432

$ 1,488,966
 一
一		 ○
一
年

月
一
日




















$ 1,252,835

67,684

19,826

53,452

30,829

458,547
$ 1,883,173

二十、 權 益 一 ( ) 股 本 

普通股
普 通 股
額定股數（仟股）

額定股本

已發行且付清股款之
股數（仟股）

已發行股本
 一
○
二
年
三月三十一日

750,000

$ 7,500,000


521,956

$ 5,219,555
 一
○
一
年
十二月三十一日

750,000

$ 7,500,000


521,956

$ 5,219,555
 一
○
一
年
三月三十一日

660,000

$ 6,600,000


507,423

$ 5,074,228
 一
一		 ○
一
年

月
一
日













660,000
$ 6,600,000

507,423
$ 5,074,228

本公司一○一年一月一日至及三月三十一日實收資本額均為 5,074,228 仟元，分為 507,423 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。 一○一年八月辦理盈餘轉增資 145,327 仟元後，截至一○二年三月三 十一日實收資本額為 5,219,555 仟元，分為 521,956 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。

( 二 ) 資本公積

==> picture [411 x 68] intentionally omitted <==

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股及庫藏股票交易等及受領贈與之部分得用以彌補虧損，
亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本
時每年以實收股本之一定比率為限。
  • 38 -

( 三 ) 保留盈餘

  1. 特力公司依公司法及公司章程之規定，每年決算後有盈餘時， 除依法提繳稅捐外，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提列 百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達實收資本總額 時得免繼續提撥，並依法令或主管機關規定或業務需要提列或 迴轉特別盈餘公積，如尚有餘額，應提撥百分之二為董監事酬 勞，不低於百分之二為員工紅利，其餘加計期初未分配盈餘， 由董事會擬定分配案，送交股東會決議之。

  2. 特力公司股利政策如下： 特力公司所處產業環境牽動變數甚廣，企業生命週期正值 穩定成熟階段，考量特力公司走向多角化經營、未來營運計畫 資金需求及長期財務規劃，並兼顧股東權益，股利政策係依公 司法等相關法規規定採穩健及帄衡股利原則。股東股利之分 派，以盈餘轉增資、資本公積轉增資及現金股利三種方式配合 發放，其中現金股利不得低於股利總數之百分之十，但每股現 金股利若低於新台幣零點壹元則不發放現金股利，得改以股票 股利發放之。

  3. 特力公司於一○二年三月二十八日經董事會擬議一○一年度盈 餘分配案及於一○一年六月十八日經股東常會決議通過一○○ 年度盈餘分配案如下：

==> picture [383 x 79] intentionally omitted <==

  有關一○一年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待
預計於一○二年六月十七日召開之股東會決議。

  1. 特力公司一○二及一○一年三月三十一日應付員工紅利估列金 額分別為 18,725 仟元及 21,013 仟元；應付董監酬勞估列金額分 別為 4,681 仟元及 5,253 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係分別

  2. 39 - 

按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之百分之八
及百分之二計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大
變動時，該變動調整原提列年度費用，至股東會決議日時，若
金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調
整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按
決議分紅之金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係指股
東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基
礎。

  1. 一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按特力公 司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公 認會計原則所編製之一○一年度財務報表，並參考特力公司依 據修訂後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○ 一年十二月三十一日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案 之基礎，均尚待預計於一○二年六月十七日召開之股東常會決 議。上述有關員工紅利及董監酬勞相關資訊，請至臺灣證券交 易所之「公開資訊觀測站」查詢。

  2. 特力公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 一

( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關 規定，就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換 算之兌換差額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險 中屬有效避險部分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特 別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額 自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

  1. 自一○二年起，特力公司依金管會於一○一年四月六日發布之 金管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則 （ IFRSs ）後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首 次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及 累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號 豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘 公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足

  2. 40 -

提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以 提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司一○一年一月 一日原帳列未實現重估增值及累積換算調整數（利益）而轉入 保留盈餘之金額為 158,894 仟元。惟一○一年度因處分前述轉入 保留盈餘淨影響數之部分資產後，故予以提列特別盈餘公積 148,098 仟元。

( 四 ) 其他權益項目

  1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額： 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前 累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營 運機構時，重分類至損益。

  2. 備供出售金融資產未實現損益

    • 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益， 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。

  3. ( 五 ) 庫藏股票 1. 一○二年一月一日至三月三十一日庫藏股變動資料如下： 買 回股份 原 因 期 初股數 本期增 加 本期減 少 期末 股數 買回股份轉讓予員工 34,868,000 - - 34,868,000

  4. 一○一年一月一日至三月三十一日庫藏股變動資料如下：

==> picture [384 x 24] intentionally omitted <==

  1. 特力公司一○二年及一○一年三月三十一日帳列庫藏股票金額 分別為 729,124 仟元及 485,781 仟元，係特力公司買回之庫藏股 0 仟元。

  2. 41 -

    1. 買回之股份自買回之日起三年內一次或分次轉讓予員工，凡於 認股基準日為特力公司員工及特力公司直接或間接持有表決權 股份超過百分之五十之子公司員工享有認購資格。

  3. 二二、 所得稅

  4. 一

  5. ( ) 合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日所得稅費用 分別為 27,870 仟元及 72,990 仟元係當期應負擔所得稅費用。

  6. ( 二 ) 特力公司截至一○二年三月三十一日有關股東可扣抵稅額帳戶之資 訊內容如下：

股東可扣抵稅額帳戶餘額

八十七年度以後未分配盈餘

一○二年度預計分配一○一
年度盈餘之稅額扣抵比率

一○一年度實際分配一○○
年度盈餘之稅額扣抵比率
$ 464,111
$ 760,439
20.48%
20.48%
  • ( 三 ) 所得稅核定情形 
  特力公司截至九十九年度（止）之營利事業所得稅結算申報案，
業經稅捐稽徵機關核定，惟特力公司九十六年度至九十八年度營利
事業所得稅列報之佣金支出等費用，稅捐稽徵機關以申報該等費用
取具之稅務憑證不符稅法規定為由予以剔除，致分別核定有減少應
退稅額及須補繳之稅款，特力公司不服，已提起行政救濟，特力公
司評估認為上述行政救濟為有理由，故未估列此稅款入帳。另九十
九年度營利事業所得稅列報之未實現售後租回利益屬於土地免稅部
分，稅捐稽徵機關以依據營利事業查核準則規定為由予以剔除，致
核定須補繳稅款，因該核定理由因有違所得稅法免稅規定之虞，特
力公司不服，已提起行政救濟，故未估列此稅款入帳。
  • 42 - 
二三、每股盈餘

  合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日每股盈餘
之計算如下：
之計算如下：

一○二年一月一日至三月三
十一日
基本每股盈餘
屬於普通股股東之本期
純益

具稀釋作用之潛在普通股之
影響
員工分紅

稀釋每股盈餘
屬於普通股股東之本期
純益加潛在普通股
之影響

一○一年一月一日至三月三
十一日
基本每股盈餘
屬於普通股股東之本期
純益

具稀釋作用之潛在普通股之
影響
員工分紅

稀釋每股盈餘
屬於普通股股東之本期
純益加潛在普通股
之影響
 金
額		 （
分		 子
）
本期純益
（歸屬於
母
公
司
業
主
）
$ 245,376

-

$ 245,376

$ 215,747

-

$ 215,747
股
數
（分母）
（仟股）
487,088

855
487,943

499,723

1,032
500,755
 每
股
盈
餘
（
元
）
稅
前
（未減除
非
控
制
權
益
）
$ 276,352

-

$ 276,352

$ 300,088

-

$ 300,088
稅
後
（未減除
非
控
制
權
益
）
$ 248,482

-

$ 248,482

$ 227,098

-

$ 227,098
 稅
前
（未減除
非
控
制
權
益
）
$ 0.57

$ 0.57

$ 0.60

$ 0.60
 稅
後
（未減除
非
控
制
權
益
）
$ 0.51

$ 0.51

$ 0.45

$ 0.45
 本期純益
（歸屬於
母
公
司
業
主
）





























$ 0.50
$ 0.50
$ 0.43
$ 0.43		 
  若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘
時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋
每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數
之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股
盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。由於員工分紅費用
化後員工紅利轉增資並非無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時不
予追溯調整。
  • 43 - 
二四、企業合併

一 ( ) 收購子公司

具表決權之 所有權權益／ 主 要營 運活動 收 購 日 收購比例（％） 移 轉 對 價 利臺國際公司 百貨家居用品貿易 一○二年一月三十日 100 ％ $ 78,069 

  合併公司收購利臺國際公司係為繼續擴充合併公司貿易業務之
營運。

( 二 ) 購入子公司－利臺國際公司，其資產與負債之公帄價值表列示如下：

現 金
應收款項
存 貨
其他應收款
預付款項
其他流動資產
其他無形資產
商 譽
其他資產
應付票據
應付帳款
其他應付款
其他流動負債
購入利臺國際公司之總成本
減：利臺國際公司之現金餘額
購入利臺國際公司支付之現金		 金
額
$ 70,016
45,371
4
4
2,482
246
9,600
28,859
1,919
(
1,002 )
(
34,724 )
(
44,557 )
(
149)
78,069
(
70,016)
$ 8,053

二五、 營業租賃協議

  • 一

  • ( ) 特力公司向關係人采旺興業股份有限公司承租營業場所簽定之租賃 合約，合約期間為一○○年十二月二十六日至一○六年十二月二十 五日止，依合約規定支付房租押金為 125,000 仟元，並依其性質帳列

  • 「存出保證金」科目項下，其預計未來各年度租金支出明細如下：

支
付
期
間
一○三年度
一○四年度
一○五年度
一○六年度		 金 額


$ 298,513
307,468
316,693
326,193
$ 1,248,867

  • 44 -

  • ( 二 ) 特力公司出租予非關係人各營業場所簽定之租賃合約，合約期間為 二年至十五年不等。截至一○二年三月三十一日止，依合約規定收 取之房租押金為 60 仟元，並依其性質表列「存入保證金」科目項下。 其預計未來各年度租金收入明細如下：

其預計未來各年度租金收入明細如下：
收
取
期
間
一○三年度
一○四年度
一○五年度
一○六年度		 金 額


$ 421
245
186
62
$ 914
  • ( 三 ) 特力屋商貿公司向非關係人承租各營業場所簽定之租賃合約，合約 期間為二年至二十年不等，其預計未來各年度租金支出明細如下：
支
付
期
間
一○三年度
一○四年度
一○五年度
一○六年度
一○七年度
一○八至一一二年度（折算現值為$920,604仟元）
一一三至一一七年度（折算現值為$247,471仟元）		 金 額



$ 571,573
566,184
485,749
463,771
464,676
1,039,504
314,434
$ 3,905,891
  • ( 四 ) 特力屋公司向非關係人承租各營業場所簽定之租賃合約，截至一○ 二年十二月三十一日止，依合約規定支付之房租押金為 461,854 仟 元，並依其性質表列「存出保證金」科目項下。其預計未來各年度 租金支出明細如下：
支
付
期
間
一○三年度
一○四年度
一○五年度
一○六年度
一○七年度
一○八至一一二年度（折算現值為2,302,917仟元）
一一三至一一七年度（折算現值為353,865仟元）
一一八至一二二年度（折算現值為133,447仟元）
一二三至一二七年度（折算現值為77,111仟元）		 金 額



$ 951,912
972,697
751,344
637,611
569,109
2,559,253
417,381
169,227
104,932
$ 7,133,466
  • 45 -

二六、 本期發生之用人 、 折舊 、 折耗及攤銷費用

本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別
性質別		 一○二年一月一日至三月三十一日 一○二年一月一日至三月三十一日 一○二年一月一日至三月三十一日 一○一年一月一日至三月三十一日 一○一年一月一日至三月三十一日 一○一年一月一日至三月三十一日
屬於營業
成
本
者		 屬於營業
費
用
者		 合
計		 屬於營業
成
本
者		 屬於營業
費
用
者		 合
計
用人費用
薪資費用 $16,201 $697,800 $714,001 $65,104 $769,149 $834,253
勞健保費用 972 56,137 57,109 3,906 42,868 46,774
退休金費用 1,037 44,791 45,828 4,167 45,097 49,264
其他用人費用
940		 84,456 85,396 3,776 82,427 86,203
折舊費用 7,315 187,298 194,613 20,338 246,115 266,453
攤銷費用 258 39,366 39,624 534 35,185 35,719

二七、 資本風險管理

  • 合併公司之資本風險管理係以確保具有必要之財務資源及營運計 晝，以支應未來十二個月所需之營運資金、資本支出、債務償還及股 利支出等需求。

二八、 關係人交易

  • 一

  • ( ) 關係人之名稱及關係

==> picture [412 x 106] intentionally omitted <==

  • ( 二 ) 特力公司及子公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損，於合併時全 數已予銷除，請參閱附表十三。合併公司與其他關係人間之交易如 下：

營業交易

==> picture [411 x 60] intentionally omitted <==

  • 46 -
其他關係人 租
金
支
出		 租
金
支
出		 租
金
支
出		 租
金
支
出
一月一日至三月三十一日
一 ○
二
年
$ 72,877		 一 ○
一
年
$ 70,342 
  資產負債表日之流通在外餘額如下：

應 收 關 係 人 款 項 一○二年 一○一年 一○一年 三 月 十 二 月 三 月 一○一年 三 十 一日 三 十 一日 三 十 一日 一 月 一日 - 關聯企業 $ $ 1,798 $ 5,557 $ 5,400


關聯企業


其他關係人
 應 付 佣 金 金
一○二年
三
月
三十一日
一○一年
十
二
月
三十一日
一○一年
三
月
三十一日
一○一年
一月一日
$ -
$ -
$ 372
$ 1,394
存出保證金（帳列其他非流動資產）
一○一年
一月一日
一○二年
三
月
三十一日
$ 125,000
一○一年
十
二
月
三十一日
$ 125,000
一○一年
三
月
三十一日
$ 125,000
一○一年
一月一日
$ 125,000 
  關係人之交易條件與一般客戶無重大差異。

( 三 ) 背書保證

  1. 特力公司為子公司背書保證，請參閱附註三一之 ( 二 ) 。

  2. 一○二年三月三十一日之短期借款 495,925 仟元，係由何湯雄先 生及李麗秋女士以個人名義為合併公司之連帶保證人， 59,750 仟元係由李麗秋女士以個人名義為合併公司之連帶保證人， 10,000 仟元係由何湯雄先生以個人名義為合併公司之連帶保證 人。

  3. 一○二年三月三十一日之長期借款 711,025 仟元係由何湯 雄先生及李麗秋女士以個人名義為合併公司之連帶保證人，

  4. 47 -

3,426,125 仟元係由李麗秋女士以個人名義為合併公司之連帶保 證人。

( 四 ) 對主要管理階層之獎酬

  • 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日，合併公司對董 事及主要管理階層之薪酬如下：

==> picture [411 x 74] intentionally omitted <==

  董事及主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依個人績效及市場
趨勢決定之。

二九、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

  1. 非按公允價值衡量之金融工具

  2. 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債其公允價值無法可靠衡量。

  3. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

  4. 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

  5. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價。

  6. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接或間接可觀察之輸入值推導公允價值。

  7. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值推導公允價值。



透過損益按公允價值衡
量之金融資產
衍生工具

透過損益按公允價值衡
量之金融負債
衍生工具
 一
○
二
年
三		 一
○
二
年
三		 月
三
十
一
日		 月
三
十
一
日		 月
三
十
一
日
第
一
級
$ 364,528

$ 25
 第
二
級
$ 13,170

$ -
 第
三
級
$ -

$ -
 合
計




$ 377,698
$ 25
  • 48 -


透過損益按公允價值衡
量之金融資產
衍生工具

透過損益按公允價值衡
量之金融負債
衍生工具



透過損益按公允價值衡
量之金融資產
衍生工具

透過損益按公允價值衡
量之金融負債
衍生工具



透過損益按公允價值衡
量之金融資產
衍生工具

透過損益按公允價值衡
量之金融負債
衍生工具
 一
○		 二
年		 一
月		 一
日		 一
日
第
一
級
$ 299,925

$ 290

一
○
一		 第
二
級
$ -

$ 20,795


年
三		 第
三
級 合
計
$ -
$ 299,925
$ -
$ 21,085
月
三
十
一
日		 合
計





$ 299,925
$ 21,085
一
日
第
一
級
$ 583,337

$ 20,125

一
○		 第
二
級
$ 16,378

$ -

一
年		 第
三
級
$ -

$ -

一
月		 合
計





$ 599,715
$ 20,125
一
日
第
一
級
$ 99,447

$ 21,780
 第
二
級
$ 150,289

$ 11,975
 第
三
級
$ -

$ -
 合
計




$ 249,736
$ 33,755		 
  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日無第一級與
第二級公允價值衡量間移轉之情形。
  1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 
  金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

  • (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方 法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致。

  • (2) 衍生工具之遠期外匯合約之公允價值係以金融機構系統所 顯示之外匯換匯匯率中價及折現率，就個別遠期外匯合約 到期日之遠期匯率分別計算個別合約之公帄價值。

  • 49 -

(3) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產
現金及約當現金

透過損益按公允價值
衡量之金融資產
應收票據及帳款及其
他應收款
其他金融資產
預付款項
備供出售金融資產
以成本衡量之金融資
產
無活絡市場之債券投
資－非流動


金融負債
透過損益按公允價值
衡量之金融負債

短期借款
應付短期票券
應付票據、帳款及其
他應付款
特別股負債
預收款項
長期借款（註）

 一
○
二
年
三月三十一日
$ 1,796,837
377,698
3,383,378
410
633,919
-
74,000

50,000

$ 6,316,242

$ 25
1,757,457
-
6,913,576
-
756,375

4,837,150

$ 14,264,583
一
○
一
年
十二月三十一日
$ 1,881,727

299,925

2,777,770

599

547,474

-

73,709

50,000

$ 5,631,204

$ 21,085

1,764,129

-

6,696,098

-

604,073

5,213,197

$ 14,298,582
一
○
一
年
三月三十一日
$ 1,358,115

599,715

3,092,394

4,740

972,865

1,993

109,355

50,000

$ 6,189,177

$ 20,125

2,188,019

249,742

5,542,519

337,453

667,811

7,156,630

$ 16,162,299
一
一		 ○
一
年

月
一
日





















































$ 2,093,773

249,736

3,302,727

2,613

915,460

32,591

109,989

50,000
$ 6,756,889
$ 33,755

3,397,071

159,842

6,355,029

335,361

655,472

7,150,590
$ 18,087,120

註：餘額係包含一年內到期之長期借款。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、借款、應收帳款、
應付帳款等。合併公司之財務管理部門為各業務單位提供服務，統
籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分
析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。
該等風險包括市場風險、信用風險及流動性風險。

  合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影
響。衍生金融工具之運用受特力公司董事會通過之政策所規範，其
為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工
具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地
  • 50 - 
針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。合併公司並未以投機目的而
進行金融工具之交易。

1. 市場風險

  合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險。合併
公司從事各式衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率風險包括
以遠期外匯合約規避因出口而產生之匯率風險。

  合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之
管理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

  特力公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交
易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴
險之管理係於政策許可之範圍內，利用遠期外匯合約管理
風險。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性
資產與貨幣性負債帳面金額請參閱附註三二。

美 金 之 影 響 歐 元 之 影 響 人 民 幣 之 影 響 英 鎊 之 影 響 一月一日至三月三十一日 一月一日至三月三十一日 一月一日至三月三十一日 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 一○二年 一○一年 一○二年 一○一年 一○二年 一○一年 外幣資產－負債損 益影響數 $ 143,615 $ 93,913 $ 2,248 $ 3,935 $ 117,470 $ 130,577 $ 1,760 $ 2,747

合併公司敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項 目，並將其期末之換算以新台幣匯率相對於各外幣升值 10% 予以調整使稅後損益或權益增加之金額；貶值 10% 時， 其對稅後損益或權益之影響將為同金額之負數。

  • (2) 利率風險 
  因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資
金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定
及浮動利率組合，以及使用利率交換合約與遠期利率合約
來管理利率風險。合併公司定期評估避險活動，使其與利
率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效
益之避險策略。
  • 51 - 
  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：

==> picture [354 x 64] intentionally omitted <==

有關利率風險之敏感度分析，係以財務報導期間結束 日固定收益投資之公允價值變動為計算基礎，並假設持有 一個季度。假若利率上升一個百分點，合併公司於一○二 年及一○一年一月一日至三月三十一日之現金流出將分別 增加 16,487 仟元及 23,986 仟元。

  1. 信用風險 
  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行
義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴
險主要係來自於：

  • (1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

  • (2) 合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。 

  合併公司採行之政策係針對重大之交易對象均要求提供擔
保品或其他擔保之權利以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。
合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核
准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行
動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可
回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據
此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

  另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係國際信用評等
機構給予高信用評等之銀行，故該信用風險係屬有限。
  應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區
域。合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估，
必要時亦會購買信用保證保險合約。
  • 52 -

3. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

三十、質抵押之資產

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

三一、 重大或有負債及未認列之合約承諾

一 ( ) 截至一○二年三月三十一日止，特力公司已開立未使用信用狀餘額 如下：

==> picture [299 x 28] intentionally omitted <==

  截至一○一年三月三十一日止，特力公司已開立未使用信用狀
餘額如下：

==> picture [299 x 28] intentionally omitted <==

( 二 ) 背書保證事項： 

  一○二年及一○一年三月三十一日，特力公司為子公司背書保
證之餘額及明細如下：

==> picture [411 x 146] intentionally omitted <==

（接次頁）
  • 53 -

（承前頁）

一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 背書保證 － TR PRODUCTS 美金 19,005 美金 19,609 － TR TRADING 及 TR RETAILING 美金 12,500 美金 12,500 －特力屋上海商貿 美金 8,500 美金 8,500 －特力中國商貿 美金 5,000 美金 5,000 － TR 新加坡 美金 2,000 美金 - － TR GI 歐元 1,000 歐元 1,000 － TR 泰國 美金 400 美金 400 － TR 加拿大 加幣 60 加幣 60

  • ( 三 ) 特力屋公司截至一○二年三月三十一日止因購買存貨等，已開立而 尚未使用之信用狀金額約計 USD386 仟元。

  • ( 四 ) 特力屋公司截至一○二年三月三十一日止由銀行提供進口關稅先放 後稅、禮券履約保證及中油加油保證之擔保金額約計 11,000 仟元。

三二、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：


金
融
資
產
貨幣性項目

美 元

歐 元

英 鎊

人 民 幣

非貨幣性項目

美 元

歐 元

金
融
負
債
貨幣性項目

美 元

歐 元

人 民 幣

非貨幣性項目

美 元
 一
○
二
年
三
月
三
十
一
日
外
幣 匯
率 新
台
幣


$ 87,740
29.875
$ 2,621,225

5,494
38.2737
210,261

388
45.3451
17,601

296,581
4.806
1,425,366


104,400
29.875
3,118,950

2,897
38.2737
110,888



135,812
29.875
4,057,377

4,906
38.2737
187,782

541,003
4.806
2,600,061


107,400
29.875
3,208,575		 一
○
二
年
三
月
三
十
一
日
外
幣 匯
率 新
台
幣


$ 87,740
29.875
$ 2,621,225

5,494
38.2737
210,261

388
45.3451
17,601

296,581
4.806
1,425,366


104,400
29.875
3,118,950

2,897
38.2737
110,888



135,812
29.875
4,057,377

4,906
38.2737
187,782

541,003
4.806
2,600,061


107,400
29.875
3,208,575		 單位：各外幣／新台幣仟元
一○一年十二月三十一日		 單位：各外幣／新台幣仟元
一○一年十二月三十一日		 單位：各外幣／新台幣仟元
一○一年十二月三十一日
外
幣


$ 87,740

5,494

388

296,581


104,400

2,897



135,812

4,906

541,003


107,400		 匯
率
29.875

38.2737
45.3451
4.806

29.875

38.2737
29.875

38.2737
4.806

29.875
 外
幣
$ 47,488

1,481

381

275,880

175,900

3,282

69,746

2,226

553,986

169,900		 匯
率
29.136

38.4025
46.7544
4.6597

29.136

38.4025
29.136

38.4025
4.6597

29.136
 新
台
幣
$ 1,383,612
56,890
17,380
1,285,516
5,125,022
126,019
2,032,120
85,502
2,576,747
4,950,206
  • 54 -


金
融
資
產
貨幣性項目

美 元

歐 元

英 鎊

人 民 幣

非貨幣性項目

美 元

歐 元

金
融
負
債
貨幣性項目

美 元

歐 元

人 民 幣

非貨幣性項目

美 元
 一
○
一
年
三
月
三
十
一
日
外
幣 匯
率 新
台
幣


$ 91,658
29.53
$ 2,706,668

2,600
39.3222
102,255

583
47.1571
27,470

360,375
4.6835
1,687,818


322,180
29.53
9,513,985

5,957
39.3222
234,237



123,461
29.53
3,645,795

3,601
39.3222
141,600

639,177
4.6835
2,993,584


321,745
29.53
9,501,135		 一
○
一
年
三
月
三
十
一
日
外
幣 匯
率 新
台
幣


$ 91,658
29.53
$ 2,706,668

2,600
39.3222
102,255

583
47.1571
27,470

360,375
4.6835
1,687,818


322,180
29.53
9,513,985

5,957
39.3222
234,237



123,461
29.53
3,645,795

3,601
39.3222
141,600

639,177
4.6835
2,993,584


321,745
29.53
9,501,135		 一
○
一		 年
一		 月
一
日
外
幣


$ 91,658

2,600

583

360,375


322,180

5,957



123,461

3,601

639,177


321,745		 匯
率
29.53

39.3222
47.1571
4.6835

29.53

39.3222
29.53

39.3222
4.6835

29.53
 外
幣
$ 87,077

1,821

556

223,300

167,500

5,957

136,174

615

666,486

144,000		 匯
率
30.29

39.16
46.7035
4.806

30.29

39.16
30.29

39.16
4.806

30.29
 新
台
幣
$ 2,637,572
71,318
25,974
1,073,178
5,073,575
233,257
4,124,723
24,071
2,968,927
4,361,760

三三、 附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

編號 項
目		 說
明
1 資金貸與他人。 附表一
2 為他人背書保證。 附表二
3 期末持有有價證券情形。 附表三
4 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實
收資本額20%以上。		 附表四
5 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。 無
6 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。 無
7 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20%
以上。		 附表五
8 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。 附表六
9 從事衍生性商品交易。 附註七

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

編號 項
目		 說
明
1 被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊。 附表七
2 資金貸與他人。 附表八
3 為他人背書保證。 附表九
4 期末持有有價證券情形。 附表十
5 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實
收資本額20%以上。		 無 
（接次頁）
  • 55 -

（承前頁）

編號 項
目		 說
明
6 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。 無
7 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上。 無
8 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20%
以上。		 附表五
9 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。 無
10 從事衍生性商品交易。 附表十一

( 三 ) 大陸投資資訊：

編號 項
目		 說
明
1 投資大陸之公司名稱、主要營業項目、對本公司經營之影響
及本公司投資方式、金額、持股比例與綜合持股比例。		 附表十二
2 投資增減變動及損益認列情形。 附表十二
3 與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生之
重大交易事項。		 附表十二

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：請參閱附表十三。 三四、 部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依國際財務報導準則第 8 號 「營運部門」之規定，合併公司之應報導部門如下：

A 部門：零售部門

==> picture [137 x 11] intentionally omitted <==

==> picture [138 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [139 x 11] intentionally omitted <==

  • 56 - 
部門收入與營運結果

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如
下：
下：


營業收入

營業成本

營業毛利

營業費用

營業利益

營業外收入及支出

稅前淨利



營業收入

營業成本

營業毛利

營業費用

營業利益

營業外收入及支出

稅前淨利
 一 ○
二		 年
一		 月
一
日		 至
三		 月
三
十
一
日
A
部
門		 B
部
門		 C
部
門
$ -


-

-

-

$ -

月
一
日		 D
部
門		 調整及沖銷 合
併

(

(



一		 $ 5,555,982


3,657,460)


1,898,522

1,722,306)

$ 176,216


○
一
(
(

 $ 4,581,118


3,765,716)

815,402

811,582)

$ 3,820

年
一
(
(

 $ 377,971


309,381)

68,590


42,215)

$ 26,375

至
三		 $ 8,868,902

6,291,935)

2,576,967

2,301,968)
274,999
1,353
$ 276,352
一
日
A
部
門		 B
部
門		 C
部
門
$ 779,420

(
665,791)

113,629
(
95,664)

$ 17,965
 D
部
門		 調整及沖銷 合
併

(

(


 $ 5,299,190


3,429,455)


1,869,735

1,656,540)

$ 213,195
(
(
 $ 4,613,662


3,668,014)

945,648

942,724)

$ 2,924
(
(
(
(
 $ 357,405


309,137)

48,268


31,341)

$ 16,927
 ( $ 1,718,419 )

1,397,429

(
320,990 )

320,214

($ 776)
(

(

 $ 9,331,258

6,674,968)

2,656,290

2,406,055)
250,235
49,833
$ 300,068		 
  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日部門間交易業已沖
銷。

  • 三五、 首次採用國際財務報導準則

  • 一

  • ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

    • 合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中 財務報告，其編製基礎除遵循附註四說明之重大會計政策外，合併 公司亦遵循金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際 財務報導準則」之規定。

    • 一○一年一月一日合併資產負債表之調節：

我
國
一
般
公
認		 會 計
原
則
轉
報		 換
至
國

導
準
則		 際
財
務
之
影
響



國
際
財		 務
報
導
準
則
說
明
7(7)
7(4)
7(7)
7(1)
項
目		 金 額 認 列及衡量差異 表 達
差
異		 金
額		 項
目
流動資產
現金及約當現金

公帄價值變動列入損益之
金融資產-流動
備供出售金融資產-流動
應收票據
應收帳款
其他應收款
其他金融資產－流動
存 貨
預付款項
其他流動資產

流動資產合計

基金及投資
採權益法之長期股權投資
備供出售金融資產－非流
動

$ 2,095,773

249,736
2,141
39,343
2,922,471
310,823
613
5,928,469
915,460

260,980


12,725,809

1
30,450

$ -

-
-
-
-
-
-
-
-

-


-

-
-

( $ 2,000 )
-
-
-
30,090
-
2,000
-
-
(
28,712)

1,378
-
-
$ 2,093,773

249,736

2,141

39,343

2,952,561

310,823

2,613

5,928,469

915,460


232,268


12,727,187


1

30,450
 流動資產
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-流動
備供出售金融資產-流動
應收票據
應收帳款
其他應收款
其他金融資產－流動
存 貨
預付款項
其他流動資產－其他
流動資產合計
非流動資產
採用權益法之投資
備供出售金融資產－非流
動		 
（接次頁）
  • 57 -

（承前頁）

我
國
一
般
公
認		 會 計
原
則
轉
報		 換
至
國

導
準
則		 際
財
務
之
影
響		 國 際
財		 務
報
導
準
則
說
明
項
目		 金 額 認 列及衡量差異 表 達
差
異		 金 額 項
目
以成本衡量之金融資產－
非流動

無活絡市場之債券投資

長期投資合計

固定資產淨額

無形資產
電腦軟體成本
商 譽
遞延退休金成本

無形資產合計

其他資產
存出保證金
遞延所得稅資產－非流動
其他資產－其他

其他資產合計

資 產 總 計

流動負債
短期借款

應付短期票券
公帄價值變動列入損益之
金融負債-流動
應付票據
應付帳款
應付所得稅
其他應付款
特別股負債-流動
預收款項
其他流動負債

流動負債合計

長期負債
長期借款

土地增值稅準備

其他負債
應計退休金負債
存入保證金
未實現售後租回利益
其他負債-其他

其他負債合計

負債合計

母公司股東權益
股 本
普通股股本
資本公積
股票溢價
庫藏股交易
保留盈餘
法定盈餘公積
未分配盈餘
股東權益其他項目
累積換算調整數
未認列為退休金成之
淨損失

金融資產未實現損益
未實現重估增值
庫藏股票

母公司股東權益合計
少數股權

股東權益合計

負債及股東權益總計




















$ 109,989


50,000


190,440


7,709,067

209,675
3,647,854

19,692


3,877,221

833,364
1,002,504

1,224,003


3,059,871

$ 27,562,408

$ 3,397,071

159,842
33,755
21,100
4,450,756
180,359
1,860,066
335,361
457,602

582,137


11,478,049


7,150,590


41,791

291,829
157,853
1,173,942


37,654


1,661,278


20,331,708

5,074,228
689,395
5,081
744,159
610,508
133,069

(
104,021 )
1,682
25,825

(
437,139)

6,742,787

487,913


7,230,700

$ 27,562,408






















$ -


-


-


34,855

-
-
(
19,692)

(
19,692)

-
-

-


-

$ 15,163

$ -

-
-
-
-
-
23,107
-
197,870
(
184,789)


36,188


-


-

114,936
-
(
923,942 )

49,233

(
759,773)

(
723,585)

-
-
-
-
815,801
(
133,069 )
104,021
-
(
25,825 )

-

760,928
(
22,180)


738,748

$ 15,163



















$ -


-

-

-
-
-

-

-
-
28,712

-


28,712

$ 30,090

$ -

-
-
-
-
-
-
-
-

18,090


18,090


-
(
41,791)
-
-
-

53,791


53,791


30,090

-
-
-
-
-
-
-
-
-

-

-

-


-

$ 30,090












$ 109,989

50,000

7,743,922

209,675

3,647,854

833,364

1,031,216


1,224,003


14,880,474

$ 27,607,661


$ 3,397,071

159,842

33,755

21,100

4,450,756

180,359

1,883,173

335,361

655,472


415,438


11,532,327


7,150,590

-
406,765

157,853

250,000


140,678


8,105,886


19,638,213



5,074,228


689,395

5,081

744,159

1,426,309


-

-

1,682

-

(
437,139)

7,503,715


465,733


7,969,448

$ 27,607,661
 以成本衡量之金融資產－
非流動
無活絡市場之債券投資－
非流動
不動產、廠房及設備

電腦軟體成本
商 譽

存出保證金
遞延所得稅資產

其他非流動資產-其他
非流動資產合計
資 產 總 計
流動負債
短期借款
應付短期票券
透過損益按公允價值衡量
之金融負債-流動
應付票據
應付帳款
應付所得稅
其他應付款

特別股負債-流動
預收款項

其他流動負債-其他

流動負債合計
非流動負債
長期借款

應計退休金負債

存入保證金
未實現售後租回利益

其他非流動負債-其他

非流動負債合計
負債合計
股東權益
股本
普通股股本
資本公積
股票溢價
庫藏股交易
法定盈餘公積
未分配盈餘

股東權益其他項目
國外營運機構財務報
表換算之兌換差
額



備供出售金融資產未
實現損益
重估增值

庫藏股票
母公司股東權益合計
非控制權益
股東權益合計
負債及股東權益總計		 6(5)
7(3)
7(1)
7(2)
7(6)
7(1)、7(4)、7(5)
7(8)
7(3)
7(5)
6(5)、7(1)、7(8)
6(2)、6(3)、6(4)、
6(5)、7(2)、7(3)、
7(5)、7(6)
6(4)
7(3)
6(2)

  • 58 -

  • 一○一年三月三十一日合併資產負債表之調節：

我
國
一
般
公
認		 會 計
原
則
轉
報		 換
至
國

導
準
則		 際
財
務
之
影
響		 國 際
財		 務
報
導
準
則
說
明
項
目		 金 額 認 列及衡量差異 表 達
差
異		 金 額 項
目
流動資產
現金及約當現金

公帄價值變動列入損益之
金融資產-流動
備供出售金融資產-流動
應收票據
應收帳款
其他應收款
其他金融資產－流動
存 貨
預付款項
其他流動資產

流動資產合計

基金及投資
採權益法之長期股權投資
以成本衡量之金融資產－
非流動
無活絡市場之債券投資

長期投資合計

固定資產淨額

無形資產
電腦軟體成本
商 譽
遞延退休金成本

無形資產合計

其他資產
存出保證金
遞延所得稅資產－非流動
其他資產－其他

其他資產合計

資 產 總 計

流動負債
短期借款

應付短期票券
公帄價值變動列入損益之
金融負債-流動
應付票據
應付帳款
應付所得稅
其他應付款
特別股負債-流動
預收款項
一年內到期長期負債
其他流動負債

流動負債合計

長期負債
長期借款

土地增值稅準備

其他負債
應計退休金負債
存入保證金
未實現售後租回利益
其他負債-其他

其他負債合計

負債合計

母公司股東權益
股 本
普通股股本
資本公積
股票溢價
庫藏股交易
保留盈餘
法定盈餘公積
未分配盈餘
股東權益其他項目
累積換算調整數
未認列為退休金成之
淨損失

金融資產未實現損益
未實現重估增值
庫藏股票

母公司股東權益合計
少數股權

股東權益合計

負債及股東權益總計






















$ 1,358,115

599,715
1,993
60,955
2,879,011
143,511
4,740
5,179,947
972,865

321,428


11,522,280

1
109,355

50,000


159,356


7,372,960

195,576
3,646,557

19,692


3,861,825

828,859
981,925

1,250,644


3,061,428

$ 25,977,849

$ 2,188,019

249,742
20,125
203,554
3,849,999
329,129
1,456,170
337,453
470,576
500,000

586,103


10,190,870


6,656,630


41,791

314,650
158,665
1,115,245


63,306


1,651,866


18,541,157

5,074,228
689,395
5,081
744,159
878,460
129,829

(
104,021 )
1,583
25,825

(
485,781)

6,958,758

477,934


7,436,692

$ 25,977,849
























$ -

-
-
-
-
-
-
-
-

-


-

-
-

-


-


34,149

-
-
(
19,692)

(
19,692)

-
-

-


-

$ 14,457

$ -

-
-
-
-
-
32,796
-
197,235
-
(
184,789)


45,242


-


-

109,981
-
(
877,745 )

49,698

(
718,066)

(
672,824)

-
-
-
-
763,596
(
133,069 )
104,021
-
(
25,825 )

-

708,723
(
21,442)


687,281

$ 14,457





















$ -

-
-
-
8,917
-
-
-
-
(
48,434)

(
39,517)

-
-

-

-

-
-
-

-

-
-
48,434

-


48,434

$ 8,917

$ -

-
-
-
-
-
-
-
-
-

8,448


8,448


-
(
41,791)
-
-
-

42,260


42,260


8,917

-
-
-
-
-
-

-
-
-

-

-

-


-

$ 8,917
















$ 1,358,115

599,715

1,993

60,955

2,887,928

143,511

4,740

5,179,947

972,865


272,994


11,482,763


1

109,355

50,000

159,356
7,407,109

195,576

3,646,557

-
-
828,859

1,030,359


1,250,644


14,518,460

$ 26,001,223


$ 2,188,019

249,742

20,125

203,554

3,849,999

329,129

1,488,966

337,453

667,811

500,000

409,762


10,244,560


6,656,630

-
424,631

158,665

237,500


155,264


7,632,690


17,877,250



5,074,228


689,395

5,081

744,159

1,642,056


(
3,240 )

-

1,583

-

(
485,781)

7,667,481


456,492


8,123,973

$ 26,001,223
 流動資產
現金及約當現金

透過損益按公允價值衡量
之金融資產-流動
備供出售金融資產-流動
應收票據
應收帳款

其他應收款
其他金融資產－流動

存 貨
預付款項
其他流動資產－其他

流動資產合計
非流動資產
採用權益法之投資
以成本衡量之金融資產－
非流動
無活絡市場之債券投資－
非流動
不動產、廠房及設備

電腦軟體成本
商 譽

存出保證金
遞延所得稅資產

其他非流動資產-其他
非流動資產合計
資 產 總 計
流動負債
短期借款
應付短期票券
透過損益按公允價值衡量
之金融負債-流動
應付票據
應付帳款
應付所得稅
其他應付款

特別股負債-流動
預收款項

其他流動負債-其他

流動負債合計
非流動負債
長期借款

應計退休金負債

存入保證金
未實現售後租回利益

其他非流動負債-其他

非流動負債合計
負債合計
股東權益
股本
普通股股本
資本公積
股票溢價
庫藏股交易
法定盈餘公積
未分配盈餘

股東權益其他項目
國外營運機構財務報
表換算之兌換差
額



備供出售金融資產未
實現損益
重估增值

庫藏股票
母公司股東權益合計
非控制權益
股東權益合計
負債及股東權益總計		 7(7)
7(4)
7(7)
7(1)
6(5)
7(3)
7(1)
7(2)
7(6)
7(1)、7(4)、7(5)
7(8)
7(3)
7(5)
6(5)、7(1)、7(8)
6(2)、6(3)、6(4)、
6(5)、7(2)、7(3)、
7(5)、7(6)
6(4)
7(3)
6(2)

  • 59 -

  • 一○一年十二月三十一日資產負債表之調節：

我
國
一
般
公
認		 會 計
原
則
轉
報		 換
至
國

導
準
則		 際
財
務
之
影
響		 國 際
財		 務
報
導
準
則
說
明
項
目		 金 額 認 列及衡量差異 表 達
差
異		 金 額 項
目
流動資產
現金及約當現金

公帄價值變動列入損益之
金融資產－流動
應收票據
應收帳款
其他應收款
其他金融資產－流動
存 貨
預付款項
其他流動資產

流動資產合計

基金及投資
採權益法之長期股權投資
不動產投資
以成本衡量之金融資產－
非流動
無活絡市場之債券投資－
非流動

長期投資合計

固定資產淨額

無形資產
電腦軟體成本
商 譽
遞延退休金成本
其他無形資產

無形資產合計

其他資產
存出保證金
遞延所得稅資產－非流動
其他資產－其他

其他資產合計

資 產 總 計

流動負債
短期借款

公帄價值變動列入損益之
金融負債－流動
應付票據
應付帳款
應付所得稅
其他應付款
預收款項
一年內到期長期負債
其他流動負債

流動負債合計

長期負債
長期借款

其他負債
應計退休金負債
存入保證金
未實現售後租回利益
其他負債－其他

其他負債合計

負債合計

股東權益
股 本
普通股股本
資本公積
股票溢價
庫藏股交易
保留盈餘
法定盈餘公積
未分配盈餘
股東權益其他項目
累積換算調整數
未認列為退休金成本
之淨損失

金融資產未實現損益
庫藏股票

母公司股東權益合計

少數股權

股東權益合計

負債及股東權益總計






















$ 1,881,727

299,925
5,207
2,406,456
364,285
599
4,840,887
547,474

129,729


10,476,289

-
-
73,709

50,000


123,709


6,161,973

219,730
2,880,444

376


68,737


3,169,287

841,804
1,028,117

829,543


2,699,464

$ 22,630,722

$ 1,764,129

21,085
18,372
4,512,979
134,184
2,147,951
411,071
200,000

405,890


9,615,661


5,013,197

85,667
180,471
939,154


31,536


1,236,828


15,865,686

5,219,555
689,395
5,081
805,210
706,129

109,560

(
59,870 )
25
(
729,124)


6,745,961


19,075


6,765,036

$ 22,630,722


























$ -

-
-
-
-
-
-
-

-


-

-
-
-

-


-


33,699

-
(
699,555 )
(
376 )
(
68,737)

(
768,668)

-
-

-


-

($ 734,969)

$ -

-
-
-
-
16,796
193,002
-
(
184,789)


25,009


-

44,042
-
(
739,153 )

51,300

(
643,811)

(
618,802)

-
-
-
-
(
42,968 )
(
133,069 )
59,870
-

-

(
116,167)


-

(
116,167)

$ 734,969)





















$ -

-
-
1,822
-
-
-
-
(
38,635)

(
36,813)

-
-
-

-

-

-
-
-
-

-

-
-
38,635

-


38,635-

$ 1,822

$ -

-
-
-
-
-
-
-

1,822


1,822


-
-
-
-

-


-


1,822

-
-
-
-
-
-

-
-

-


-


-


-

$ 1,822

















$ 1,881,727

299,925

5,207

2,408,278

364,285

599

4,840,887

547,474


91,094


10,439,476


-

-
73,709

50,000


6,195,672

219,730

2,180,889

-

-

841,804

1,066,752


829,543


11,458,099

$ 21,897,575


$ 1,764,129

21,085

18,372

4,512,979

134,184

2,164,747

604,073

200,000


222,923


9,642,492


5,013,197

129,709

180,471

200,001


82,836


5,606,214


15,248,706



5,219,555


689,395

5,081


805,210

663,161


(
23,509 )

-

25

(
729,124)


6,629,794


19,075


6,648,869

$ 21,897,575
 流動資產
現金及約當現金

透過損益按公允價值衡量
之金融資產－流動
應收票據
應收帳款

其他應收款

其他金融資產－流動
存 貨
預付款項
其他流動資產－其他

流動資產合計
非流動資產
採用權益法之投資
以成本衡量之金融資產－
非流動
無活絡市場之債券投資－
非流動

不動產、廠房及設備

電腦軟體成本
商 譽

遞延退休金成本

其他無形資產

存出保證金
遞延所得稅資產

其他非流動資產－其他
非流動資產合計
資 產 總 計
流動負債
短期借款
透過損益按公允價值衡量
之金融負債－流動
應付票據
應付帳款
應付所得稅
其他應付款

預收款項

一年內到期長期負債
其他流動負債－其他

流動負債合計
非流動負債
長期借款
應計退休金負債

存入保證金

未實現售後租回利益

其他非流動負債-其他

非流動負債合計
負債合計
股東權益
股 本
普通股股本
資本公積
股票溢價
庫藏股交易
保留盈餘
法定盈餘公積
未分配盈餘

股東權益其他項目
國外營運機構財務報
表換算之兌換差
額



備供出售金融資產未
實現損益
庫藏股票
母公司股東權益合計
非控制權益
股東權益合計
負債及股東權益總計		 7(7)
7(4)
7(7)
7(1)
6(5)
7(9)
7(3)
7(9)
7(1)
7(2)
7(6)
7(1)、7(4)、7(5)
7(3)

7(5)
6(5)、7(1)、7(8)
6(2)、6(3)、6(4)、
6(5)、7(2)、7(3)、
7(5)、7(6)、7(9)
6(4)
7(3)

  • 60 -

  • 一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表之調節

我
國
一
般
公
認		 會 計
原
則
轉
報		 換
至
國

導
準
則		 際
財
務
之
影
響		 國 際
財		 務
報
導
準
則
說
明
項
目		 金 額 認 列及衡量差異 表 達
差
異		 金 額 項
目
營業收入

營業成本

營業毛利
營業費用

營業利益

營業外收入及利益
利息收入
處分投資利益
兌換利益
什項收入

合 計

營業外費用及損失
利息費用
處分固定資產損失
負債性質特別股利息攤銷
負債性質特別股股息
金融資產評價損失
金融負債評價損失
什項支出

合 計

稅前淨利
所得稅費用

合併總淨利








$ 9,330,623


6,628,771

2,701,852


2,400,615


301,237

9,290
43,779
136,125

79,169


268,363

60,945
2,990
2,091
3,491
123,413
954

24,181


218,065

351,535

(
72,990)

$ 278,545










$ 635


46,197

(
45,562 )

5,440

(
51,002)

-
-
-

-


-

465
-
-
-
-
-

-


465

(
51,467 )

-

($ 51,467)








$ -


-

-

-


-

-
-
-

-


-

-
-
-
-
-
-

-


-

-

-

$ -











$ 9,331,258


6,674,968

2,656,290


2,406,055


250,235


9,290

43,779

136,125


79,169


268,363


61,410

2,990

2,091

3,491

123,413

954

24,181


218,530

300,068

(
72,990)

$ 227,078

( $ 3,240 )

(
99)

$ 223,739
 營業收入

營業成本

營業毛利
營業費用

營業利益
營業外收入及支出
利息收入
處分投資利益
外幣兌換利益
其他收入－其他
合 計
營業外費用及損失
利息支出

處分不動產、廠房及設備損
失
負債性質特別股利息攤銷
負債性質特別股股息
透過損益按公允價值衡量
之金融資產損失
什項支出
合 計
稅前淨利
所得稅費用
合併總淨利
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額
備供出售金融資產未實現損益
當期綜合損益總額		 7(6)
7(5)
6(5)、7(2)、7(3)
6(5)
  1. 一○一年度合併綜合損益表之調節
我
國
一
般
公
認		 會 計
原
則
轉
報		 換
至
國

導
準
則		 際
財
務
之
影
響		 國 際
財		 務
報
導
準
則
說
明
項
目		 金 額 認 列及衡量差異 表 達
差
異		 金 額 項
目
營業收入

營業成本

營業毛利
營業費用

營業利益

營業外收入及利益
利息收入
權益法認列投資收益
處分固定資產利益
處分投資利益
兌換利益
金融負債評價利益
什項收入

合 計

營業外費用及損失
利息費用
權益法認列之投資損失
處分固定資產損失
負債性質特別股利息攤銷
負債性質特別股股息
金融資產評價損失
減損損失
什項支出

合 計

稅前淨利
所得稅費用

合併總淨利








$ 35,247,274


24,664,192

10,583,082


9,739,286


843,796

16,960
6,798
320
48,482
194,698
11,588

194,986


473,832

193,299
-
5,621
5,229
8,726
164,356
1,717

66,407


445,355

872,273

(
122,033)

$ 750,240










$ 4,868


184,789

(
179,921 )

3,558

(
183,479)

-
-
-
-
-
-

-


-

2,067
-
-
-
-
-
-

-


2,067

(
185,546 )

-

($ 185,546)








$ -


-

-

-


-

-
-
-
-
-
-

-


-

-
-
-
-
-
-
-

-


-

-

-

$ -












$ 35,252,142


24,848,981

10,403,161


9,742,844


660,317


16,960

6,798
320

48,482

194,698

11,588


194,986


473,832


195,366

-
5,621

5,229

8,726

164,356

1,717


66,407


447,422

686,727

(
122,033)

$ 564,694

( $ 23,509 )

(
6,823 )

(
1,657)

$ 532,705
 營業收入

營業成本

營業毛利
營業費用

營業利益
營業外收入及支出
利息收入
採用權益法認列之關聯企
業及合資利益之份額
處分投資利益
外幣兌換利益
透過損益按公允價值衡量
之金融負債利益
其他收入－其他
合 計
營業外費用及損失
利息支出

處分不動產、廠房及設備損
失
負債性質特別股利息攤銷
負債性質特別股股息
透過損益按公允價值衡量
之金融資產損失
什項支出
什項支出
合 計
稅前淨利
所得稅費用
合併總淨利
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額
確定福利之精算損益
備供出售金融資產未實現損益
當期綜合損益總額		 7(6)
7(5)
6(5)、7(2)、7(3)
6(5)

  1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○

  2. 61 -

一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： (1) 企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇 不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此， 於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所 產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權 益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則 所認列之金額列示。上述豁免亦適用於合併公司過去取得 之投資關聯企業。

  • (2) 認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇以中華民 國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。其 餘不動產、廠房及設備係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追 溯適用相關規定。合併公司選擇將重估價值有關之未實現 重估增值 25,825 仟元於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

  • (3) 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積 精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

  • (4) 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務 報表換算之兌換差額 133,069 仟元認定為零，並於該日認列 於保留盈餘。

  • (5) 不動產、廠房及設備成本中包含之除役負債

  • 合併公司選擇於轉換至 IFRSs 日依國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」之規定衡量除役負 債，並將上述負債準備金額折現至負債產生日作為納入相 關資產成本之估計金額，依調整後金額計算該資產於轉換 至 IFRSs 日之累計折舊金額。

  • 62 -

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司認列除役負債之金額分 別為 51,300 仟元、 49,698 仟元及 49,233 仟元；認列除役資 產淨額之金額分別為 33,699 仟元、 34,149 仟元及 34,855 仟 元。另一○一年度折舊費用及利息支出分別調整增加 1,156 仟元及 2,067 仟元，一○一年一月一日至三月三十一日折舊 費用及利支出分別調整增加 706 仟元及 465 仟元。

  • (6) 股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得 之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準 則第 2 號「股份基礎給付」之規定。

  1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

  2. 合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

  3. (1) 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其 可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後， 僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資 產，不再使用備抵評價科目。

    • 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

    • 截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司遞延所得稅資產重分類 至非流動資產之金額分別為 38,635 仟元、 48,434 仟元及 28,712 仟元；遞延所得稅負債重分類至非流動負債之金額 分別為 0 仟元、 469 仟元及 12,000 仟元。

  4. (2) 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文 規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可

  5. 63 - 

累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應得之
支薪假給付時認列費用。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司分別調整增加其他應付 費用 16,796 仟元、 32,796 仟元及 23,107 仟元。另一○一年 度及一○一年一月一日至三月三十一日薪資費用分別增加 8,189 仟元及 9,689 仟元。

  • (3) 中華民國一般公認會計原則之規定，合併公司對確定福利 計畫進行精算評價並認列相關退休金成本及應計退休金負 債；轉換至 IFRSs 後，應依國際會計準則第 19 號「員工福 利」之規定，對確定福利義務進行精算評價。 另依中華民國一般公認會計原則之規定，不允許直接 將確定福利計畫相關精算損益直接認列於權益項下，而須 採用緩衝區法認列。採用緩衝區法認列精算損益時，應按 可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤銷。

惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，合併公 司選擇將來自於確定福利計畫之精算損益立即認列於其他 綜合損益項下。認列於其他綜合損益者係立即認列於保留 盈餘，於後續期間不得重分類至損益。

另依據中華民國一般公認會計原則，最低退休金負債 是在資產負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列之應 計退休金負債低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉 換至 IFRSs 後，無最低退休金負債之規定。

合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規 定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號 規定將差額於轉換日直接認列於保留盈餘中及根據一○一 年度之精算評價於當年度認列精算損益於其他綜合損益。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際

  • 64 -

財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定， 分別調整增加應計退休金負債 44,042 仟元、 109,981 仟元 及 114,936 仟元；遞延退休金成本分別調整減少 376 仟元、 19,692 仟元及 19,692 仟元；未認列為退休金成本之淨損失 分別調整增加 59,870 仟元、 104,021 仟元及 104,021 仟元。 另一○一年度退休金成本調整減少 5,787 仟元及認列確定 福利之精算損失 6,823 仟元，一○一年一月一日至三月三十 一日退休金成本調整減少 4,955 仟元。

  • (4) 中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回係依經驗估計可 能發生之產品退回，於產品出售當年度列為銷貨收入之減 項，並認列備抵退回作為應收帳款之減項。轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵退回係因過去事件所產生之現時義務，且 金額或時點具有不確定性，故重分類為負債準備（帳列流 動負債項下）。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司備抵銷貨退回重分類至 流動負債之金額分別為 1,822 仟元、 8,917 仟元及 30,090 仟 元。

  • (5) 中華民國一般公認會計原則下，承租人售後租回之交易性 質屬營業租賃時，售後租回損益應視售後租回之租金現值 相較於出售資產之公帄價值之比例決定其應立即認列及遞 延之金額。轉換至 IFRSs 後，原則上若出售價格為公允價 值，售後租回損益應立即認列；若出售價格高於公允價值， 則高出公允價值部分應予遞延並按資產預期使用期間攤 銷。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司調整減少未實現售後租 回利益之金額分別為 923,942 仟元、 1,062,534 仟元及 1,108,731 仟元。另一○一年度及一○一年一月一日至三月

  • 65 -

三十一日攤銷分別調整增加租賃成本金額為 184,789 仟元 及 46,197 仟元。

  • (6) 中華民國一般公認會計原則下，紅利積點所產生之負債， 應於點數發生時估列，並認列為推銷費用。轉換至 IFRSs 後，銷售商品價格中之一部分係屬獎勵積點收入，應依銷 售商品及獎勵積點之相對公允價值作為計算個別收入之基 礎，屬於獎勵積點之收入應遞延至實際履行兌換義務或失 效時認列為收入。

  • 截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司認列遞延獎勵積點收入 之金額分別為 193,002 仟元、 197,235 仟元及 197,870 仟元。 另一○一年度及一○一年一月一日至三月三十一日因實際 履行兌換義務或失效而增加認列收入之金額分別為 4,868 仟元及 635 仟元。

  • (7) 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及本金 之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期存款 期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現金。該 存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決定收取 金額，故存款期間超過三個月以上者，須分類為其他金融 資產。

  • 截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司定期存款重分類至其他 金融資產之金額分別為 0 仟元、 0 仟元及 2,000 仟元。

  • (8) 中華民國一般公認會計原則下，土地因重估增值所提列之 土地增值稅準備，應列為長期負債。轉換至 IFRSs 後，選 擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作為認定 成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延所得稅負債。 截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司土地增值稅準備重分類

  • 66 -

至遞延所得稅負債之金額分別為 0 仟元、 41,791 仟元及 41,791 仟元。

  • (9) 中華民國一般公認會計原則下，取得股權時，先將投資成 本予以分析處理，投資成本超過可辨認淨資產公帄價值部 分列為其他無形資產及商譽。轉換至 IFRSs 後，有關母公 司對子公司所有權權益之變動，但並未喪失對子公司之控 制時，此變動應作為權益交易處理，並直接調整資本公積 並於資本公積借記有不足時，調整保留盈餘。截至一○一 年十二月三十一日合併公司調整減少保留盈餘 768,292 仟 元、其他無形資產 68,737 仟元及商譽 699,555 仟元。

  • 67 - 

附表一 資金貸與他人

單位：新台幣仟元；外幣為元
編號 貸出資金之公司 貸
與
對
象		 往
來
科
目		 本期最高餘額
（
註
一
）		 期
末
餘
額		 實際動支金額 利率區間％ 資金貸與性質
（註五）		 業務往來金額 有短期融通資金
必要之原因		 提
列
備
抵
呆
帳
金
額		 擔 保
品		 對
個
別
對
象
資金貸與限額
（
註
三
）		 資金貸與總限額
（
註
四
）
名
稱		 價
值
0
0		 特力股份有限公司
特力股份有限公司		 特力屋
TR加拿大		 其他應收款－關係人
其他應收款－關係人		 $ 600,000
17,549
USD
587,399		 $ 600,000
17,549
USD
587,399		 $ -
17,549
USD
587,399		 1.20
4.50		 2
1		 $ -
17,549
USD
587,399		 因業務需要而有
集團短期融通
資金需求
－		 $ -
-		 -
-		 $ -
-		 $ 1,379,184
1,379,184		 $ 2,758,368
2,758,368		 
註一：係截至一○二年三月三十一日止，資金貸與他人之最高月份餘額，其金額係以當月份匯率計算而得。

註二：一○二年三月三十一日匯率係為 U S D ： N T D ＝ 1 ： 2 9 . 8 7 5 。

註三：係本公司股東權益之 2 0 % 。

註四：係本公司股東權益之 4 0 % 。 

註五：資金貸與性質：

  • 1 . 有業務往來者。

  • 2 . 有短期融通資金之必要者。 

註六：合併個體間之資金貸與業已沖銷。
  • 68 -

附表二 為他人背書保證

單位：新台幣仟元；外幣為元
編
號		 背書保證者公司名稱 被
背
書
保
證
對
象		 被
背
書
保
證
對
象		 對
單
一
企
業
背書保證限額		 本期最高背書
保
證
餘
額		 期
末
背
書
保
證
餘
額		 實際動支金額 以財產擔保之
背書保證金額		 累計背書保證
金額佔最近期
財務報表淨值之
比率％（註二）		 背
書
保
證
最
高
限
額
（
註
一
）
公
司
名
稱		 關係（註三）
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0		 特力股份有限公司
特力股份有限公司
特力股份有限公司
特力股份有限公司
特力股份有限公司
特力股份有限公司
特力股份有限公司
特力股份有限公司
特力股份有限公司
特力股份有限公司		 TR PRODUCTS
TR TRADING & TR RETAILING
特力屋（上海）商貿
特力（中國）商貿
TR新加坡
立威（上海）商務服務
上海西和樂商貿
TR GI
TR泰國
TR加拿大		 2
2
2
2
2
2
2
2
2
2		 NTD
3,447,960
NTD
3,447,960
NTD
3,447,960
NTD
3,447,960
NTD
3,447,960
NTD
3,447,960
NTD
3,447,960
NTD
3,447,960
NTD
3,447,960
NTD
3,447,960		 $ 806,768
( USD 27,004,800 )
373,438
( USD 12,500,000 )
253,938
( USD
8,500,000 )
239,000
( USD
8,000,000 )
59,750
( USD
2,000,000 )
58,272
( USD
2,000,000 )
29,582
( USD
1,000,000 )
40,085
( EUR
1,000,000 )
11,950
( USD
400,000 )
1,768
( CAD
60,000 )		 $ 806,768
( USD 27,004,800 )
373,438
( USD 12,500,000 )
253,938
( USD
8,500,000 )
239,000
( USD
8,000,000 )
59,750
( USD
2,000,000 )
-

-

38,274
( EUR
1,000,000 )
11,950
( USD
400,000 )
1,761
( CAD
60,000 )		 $ 537,893
( USD 18,004,800 )
356,110
( USD 11,920,000 )
154,224
( USD
5,162,318 )
231,894
( USD
7,762,143 )
20,222
( USD
676,889 )
-
-
-

1,516
( USD
50,748 )
-
 $ -

-

-

-

-

-
-
-
-

-		 12
5
4
3
1
-
-
1
-
-		 NTD
6,895,920
NTD
6,895,920
NTD
6,895,920
NTD
6,895,920
NTD
6,895,920
NTD
6,895,920
NTD
6,895,920
NTD
6,895,920
NTD
6,895,920
NTD
6,895,920

註一：係本公司股東權益之 100.00% 。

註二：一○二年三月三十一日匯率係為 USD ： NTD ＝ 1 ： 29.875 ； EUR ： NTD ＝ 1 ： 38.2737 ； CAD ： NTD ＝ 1 ： 29.3481 。 

註三：背書保證對象：

  1. 有業務關係之公司。（限額係股東權益之 35% ）

  2. 直接或間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。（限額係股東權益之 50% ）

  3. 直接或間接對公司持有表決權之股份超過 50% 之公司。

  4. 69 -

附表三 期末持有有價證券情形

單位：新台幣仟元
持
有
之
公
司		 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳
列
科
目		 期
末		 期
末		 期
末		 期
末		 備
註

股
數		 帳
面
金
額		 持股比例％ 市
價
特力股份有限公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 股 票
FORTUNE MILES
TR STAR
TR INVESTMENT (B.V.I.)
TR RETAILING
TR TRADING
TRS INVESTMENT
UPMASTER
TR新加坡
TR香港
TR澳洲
TR越南
TR加拿大
TR英國
TR DEVELOPMENT
TR美國
TR泰國
力 秋
力特國際
鴻利全球
力衡貿易
中欣實業
特 力 屋
利 臺		 本公司之子公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 採用權益法之投資
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 30,000.00
1,089,000.00
500,000.00
78,331,000.00
39,126,495.00
2,275,590.58
6,400,000.00
3,520,000.00
9,999.00
1,800,000.00
1,120,000.00
100.00
1,475,930.00
9,670,000.00
3,335.10
220,497.00
419,414,000.00
16,269,479.00
5,000,000.00
5,499,838.00
77,600,000.00
24,999,999.00
1,000,000.00		 $ 1,097

11,939

22,455

135,054

-

77,847

260,286

74,192

37,573

-

9,131

-

17,133

48,569

214,908

573

4,797,807

197,158

51,882

64,884

1,010,604

863,658

89,120		 100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
88.04
48.99
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
25.00
100.00		 $ 1,097
11,939
22,455
135,054
-
77,847
46,767
74,191
19,761
-
9,131
-
17,133
48,569
214,908
573
4,797,807
197,158
51,882
64,884
1,191,178
863,658
50,661		 
註：編入合併財務報表之各公司採權益法認列之投資損益，投資公司帳列之長期股權投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。
  • 70 -

附表四 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
買、賣之公司 有價證券種類及名稱 帳
列
科
目		 交易對象 關
係		 期
初		 買
入		 賣
出		 期
末

股
數		 金
額		 股
數		 金
額		 股
數		 售
價		 帳面成本 處分損益 股
數		 金
額
特力股份有限公司
〃
〃
〃		 開放型基金
瀚亞（保誠）威寶基
金
新光吉星基金
日盛債券基金
元大萬泰基金		 透過損益按公帄
價值衡量之金
融資產－流動
〃
〃
〃		 -
-
-
-		 無
〃
〃
〃		 -
-
-
-		 $ -
-
-
-		 8,402,303
6,835,542
12,383,414
6,791,403		 $ 111,000
103,000
178,000
100,000		 8,402,303
6,835,542
12,383,414
6,791,403		 $ 111,076
103,035
178,064
100,051		 $ 111,000

103,000

178,000

100,000		 $ 76

35

64

51		 -
-
-
-		 $ -
-
-
-
  • 71 -

附表五 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位：新台幣仟元
進（銷）貨之公司 交
易
對
象		 關
係		 交
易
情
形		 交
易
情
形		 交
易
情
形		 交
易
情
形		 交易條件與一般交易不同之
情
形
及
原
因		 交易條件與一般交易不同之
情
形
及
原
因		 應收（付）票據、帳款 應收（付）票據、帳款 備
註
進（銷）貨 金
額		 佔總進（銷）
貨之比率％		 授
信
期
間		 單
價		 授
信
期
間		 餘
額		 佔總應收（付）
票據、帳款之
比
率
％
特力股份有限公司
〃
〃		 特 力 屋
TR PRODUCTS
HOMEZONE		 本公司之子公司
TR美國之子公司
TR PRODUCTS之子公司		 （銷 貨）
〃
〃		 ( $ 398,893 )
(
522,874 )
(
302,682 )		 (
15 )
(
20 )
(
11 )		 與一般交易無
重大差異
T/T 90天
T/T 90天		 -
-
-		 -
-
-		 $ 666,873
702,946
331,075		 25
26
12		 -
-
-		 
註：合併個體間之進、銷貨交易及應收（付）款項業已沖銷。
  • 72 -

附表六 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位：新台幣仟元
帳列應收款項之
公
司		 交
易
對
象		 關
係		 應
收
關
係
人
款
項
餘
額		 週
轉
率		 逾期應收關係人款項 逾期應收關係人款項 應收關係人款
項期後收回
金
額		 提
列
備
抵
呆
帳
金
額
金
額		 處
理
方
式
特力股份有限公司
〃
〃		 TR PRODUCTS
HOMEZONE
特 力 屋		 TR美國之子公司
TR PRODUCTS之子公司
本公司之子公司		 應收帳款
$ 702,946
應收帳款
331,075
應收帳款
666,873		 3次
3次
2次		 $ 168,680
24,002
-		 處理中
處理中
-		 $ 130,441
107,755
164,207		 $ -
-
-		 
註：合併個體間之應收（付）款項業已沖銷。
  • 73 -

附表七 被投資公司名稱、所在地區 … … 等相關資訊

單位：新台幣仟元；外幣為元 單位：新台幣仟元；外幣為元 單位：新台幣仟元；外幣為元 單位：新台幣仟元；外幣為元 單位：新台幣仟元；外幣為元 單位：新台幣仟元；外幣為元 單位：新台幣仟元；外幣為元 單位：新台幣仟元；外幣為元
投
資
公
司
名
稱		 被投資公司名稱 所
在
地
區		 主
要
營
業
項
目		 原
始
投
資
金
額		 期
末
持
有		 被
投
資
公
司
本期（損）益		 本
期
認
列
之
投資（損）益		 備
註

本
期
期
末		 上
期
期
末		 股
數		 比率％ 帳
面
金
額
特力股份有限公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 FORTUNE MILES
TR STAR
TR INVESTMENT
(B.V.I.)
TR RETAILING
TR TRADING
TRS INVESTMENT
UPMASTER
TR新加坡
TR香港
TR澳洲
TR越南
TR加拿大
TR英國
TR DEVELOPMENT
TR美國
TR泰國
力 秋
力特國際
鴻利全球		 TRUST NET CHAMBERS, LOTEMAV
CENTR. CENTRE P.X.BOX 1225, APIA,
SAMOA
OMAR HODGE BUILDING, WICKHAUS
CAY I, P.O. BOX 362, ROAD TOWN,
TORTOLA, BRITISH, VIRGIN ISLANDS
OMAR HODGE BUILDING, WICKHAUS
CAY I, P.O. BOX 362, ROAD TOWN,
TORTOLA, BRITISH, VIRGIN ISLANDS
ONE CAPITAL PLACE, GEORGE TOWN,
GRAND CAYMAN, CAYMAN
ISLAND, BRITISH WEST INDIES
ONE CAPTIAL PLACE P.O.BOX 897, GT
GRAND CAYMAN, CAYMAN
ISLAND, BRITISH WEST INDIES
TRUST NET CHAMBERS, LOTEMAU
CENTER, P.O.BOX 217, APIA, SAMOA
OMAR HODGE BUILDING, WICKHAMS
CAY I, P.O. BOX 362, ROAD TOWN,
TORTOLA, BRITISH, VIRGIN ISLANDS
260 Orchard Road,#12-08 The Heeren
Singapore 238855
7F,NEW BRIGHT BUILDING, 11 SHEUNG
YUET ROAD, KOWLOON BAY,
KOWLOON,HONG KONG
Suite 3.01, 14 Lexington Dr, Bella Vista
N.S.W., AUSTRALIA
SJ-07,GARDEN PLAZA 1,TON DAT TIEN
STREET, TAN PHONG WARD,
DISTRIC 7,HCMC, VIETNAM
431 Alden Road, Unit 3, Markham, Ontario
L3R 3L4, Canada
Unit 18, Basepoint Business Centre, 1
Winnall Valley Road, Winchester,
Hampshire, SO23 0LD
MERKURRING 82 22143 HAMBURG,
GERMANY
2711 Centerville Rd Ste 400, Wilmington,
New Castle, State of Delaware
1000/60-61 P.B. Tower 15th fl.
Sukhumvit 71 Road, North Klongtan,
Wattana, Bangkok 10110 Thailand
台北市內湖區新湖三路23號5樓
台北市內湖區新湖三路23號5樓
台北市內湖區新湖三路23號5 樓		 投資控股
投資控股
各項事業投資
投資控股
投資控股
投資控股
投資控股
進出口貿易
進出口貿易
進出口貿易
進出口貿易
進出口貿易
進出口貿易
投資控股
投資控股
進出口貿易
投資控股
倉儲物流
資訊處理服務業		 $ 941
USD
30,000
38,148
USD
1,089,000
33,381
USD
500,000
2,499,527
USD 78,331,000
1,277,642
USD 39,126,495
76,717
USD 2,275,590.58
311,736
USD
6,400,000
66,625
SGD
3,520,000
11,513
HKD
1,076,386
72,170
A
1,800,000
34,737
USD
1,120,000
30,854
CAN
1,025,000
72,074
USD
1,500,000
GBP
700,000
402,097
EUR
9,670,000
1,016,312
USD34,797,598.79
13,161
B
2,409,555
4,182,737
200,984
49,994		 $ 941
USD
30,000
38,148
USD
1,089,000
33,381
USD
500,000
2,499,527
USD 78,331,000
1,277,642
USD 39,126,495
76,717
USD 2,275,590.58
311,736
USD
6,400,000
66,625
SGD
3,520,000
11,513
HKD
1,076,386
72,170
A
1,800,000
34,737
USD
1,120,000
30,854
CAN
1,025,000
72,074
USD
1,500,000
GBP
700,000
402,097
EUR
9,670,000
1,016,312
USD34,797,598.79
13,161
B
2,409,555
4,182,737
200,984
49,994		 30,000
1,089,000
500,000
78,331,000
39,126,495
2,275,590.58
6,400,000
3,520,000
9,999
1,800,000
1,120,000
100
1,475,930
9,670,000
3,335.1
220,497
419,414,000
16,269,479
5,000,000		 100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
88.04
48.99
100.00
100.00
100.00		 $ 1,097
11,939
22,455
135,054
-
77,847
260,286
74,192
37,573
-
9,131
-
17,133
48,569
214,908
573
4,797,807
197,518
51,882		 $ -
(
2 )
2
(
25,696 )
(
67,923 )
(
31 )
3,015
511
1,481
(
6,921 )
(
1,820 )
(
1,418 )
(
13 )
4,352
25,228
(
360 )
76,891
8,395
(
119)		 $ -
(
2 )
2
(
25,696 )
(
67,923 )
(
31 )
3,015
511
1,481
(
6,921 )
(
1,820 )
(
1,418 )
(
13 )
4,352
22,211
(
176 )
76,891
8,395
(
119)		 







註：編入合併財務報表之各公司採權益法認列之投資損益，投資公司帳列之長期股權投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。

（接次頁）
  • 74 - 
（承前頁）
投
資
公
司
名
稱		 被投資公司名稱 所
在
地
區		 主
要
營
業
項
目		 原
始
投
資
金
額		 原
始
投
資
金
額		 期
末
持
有		 期
末
持
有		 期
末
持
有		 被
投
資
公
司
本期（損）益		 本
期
認
列
之
投資（損）益		 備
註

本
期
期
末		 上
期
期
末		 股
數		 比率％ 帳
面
金
額
特力股份有限公司
〃
〃
〃
力秋股份有限公司
〃
〃
〃
中欣實業股份有限公司
〃
〃
〃
特力屋股份有限公司		 力衡貿易
中欣實業
特 力 屋
利臺國際
特 力 屋
特力和樂
特力和家
僑 蒂 絲
統營營造
特欣機電
中欣室內裝修
VIET HAN CO., LTD.
特力屋室內裝修		 台北市安和路二段201號1樓
台北市內湖區民善街85號1樓
台北市內湖區新湖三路23號1、2、5樓
台北市內湖區新湖三路23號5樓
台北市內湖區新湖三路23號1、2、5樓
台北市內湖區新湖三路23號5樓
台北市內湖區新湖三路23號5樓
台北市內湖區新湖三路23號5樓
台北市內湖區民善街85號1樓
台北市內湖區民善街85號1樓
台北市內湖區民善街85號1樓
越 南
台北市內湖區民善街85號		 進出口貿易
委託營造廠興建住宅大樓
一般家用建材批發、零售
百貨家居用品貿易
一般家用建材批發、零售
家具、寢具、廚房器具、裝設品
批發
家具、寢具、廚房器具、裝設品
批發
家具、寢具、廚房器具、裝設品
批發
建築與土木工程
機電工程
室內裝修業
建築設計、施工監督、商場開
拓、建造工程、專案管理及房
地產管理
室內裝修業		 $ 30,721
814,906
250,000
78,069
4,705,542
300
300
300
230,000
80,000
12,000
USD
512,000
198,000		 $ 30,721
766,906
250,000
-
4,705,542
300
300
300
230,000
32,500
12,000
USD
512,000
198,000		 5,499,838
77,600,000
24,999,999
1,000,000
75,000,001
30,000
30,000
30,000
23,000,000
3,250,000
1,200,000
-
19,800,000		 100.00
100.00
25.00
100.00
75.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
51.00
100.00		 $ 64,884
1,010,604
863,658
89,120
4,524,482
154
154
154
329,437
124,166
51,474
12,375
119,511		 $ 492
32,292
102,367
10,858
102,367
(
13 )
(
13 )
(
13 )
13,936
4,555
8,356
-
(
12,186 )		 $ 492
32,292
25,592
10,858
76,775
(
13 )
(
13 )
(
13 )
13,936
4,555
8,356
-
(
12,186 )		 


註：編入合併財務報表之各公司採權益法認列之投資損益，投資公司帳列之長期股權投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。
  • 75 -

附表八 被投資公司資金貸與他人

單位：新台幣仟元；外幣為元 單位：新台幣仟元；外幣為元 單位：新台幣仟元；外幣為元 單位：新台幣仟元；外幣為元
編
號		 貸
出
資
金
之
公
司		 貸
與
對
象		 往來科目 本期最高餘額 期
末
餘
額		 實際動支金額 利率區間
％		 資金貸與
性
質
（註四）		 業務往來金額 有短期融通資
金必要之原因		 提列備抵
呆帳金額		 擔
保
品		 對個別對象
資金貸與
限
額
（註一）		 資金貸與
總
限
額
（註二）
名
稱		 價
值
1 力 秋 TEPRO GARTEN
GMBH		 其他應收款 $ 58,124
EUR
1,450,000		 $ 55,497
EUR
1,450,000		 $ 55,497
EUR
1,450,000		 3.00 2 $ - 營運週轉 $ - - $ - $1,379,184 $ 2,758,368

註一：係特力公司股東權益之 20%

註二：係特力公司股東權益之 40% 。

註三：一○二年三月三十一日匯率係為 EUR ： NTD ＝ 1 ： 38.2737 。 

註四：資金貸與性質：

  1. 有業務往來者。

  2. 有短期融通資金之必要者。 

註五：合併個體間之資金貸與業已沖銷。
  • 76 -

附表九 被投資公司為他人背書保證

單位：新台幣仟元；外幣元
編
號		 背書保證者公司名稱 被
背
書
保
證
對
象		 被
背
書
保
證
對
象		 對單一企業
背書保證限額		 本
期
最
高
背書保證餘額		 期
末
背
書
保
證
餘
額		 實際動支金額 以財產擔保之
背書保證金額		 累計背書保證
金額佔最近期
財務報表淨值
之比率％（註三）		 背
書
保
證
最
高
限
額
公
司
名
稱		 關
係
（
註
四
）
1
1
2		 特 力 屋
特 力 屋
中欣實業		 特力屋（上海）商貿
特力（中國）商貿
統營營造		 1
1
2		 NTD 1,728,007
NTD 1,728,007
NTD
595,589		 $ 194,188
( USD 6,500,000 )
149,375
( USD 5,000,000 )
302,400		 $ 194,188
( USD 6,500,000 )
149,375
( USD 5,000,000 )
302,400		 $ -
112,594
( USD 3,768,824 )
302,400		 $ -
-
-		 6
4
25		 NTD 3,456,013
（註一）
NTD 3,456,013
（註一）
NTD 1,191,178
（註二）

註一：係特力屋公司股東權益之 100.00% 。

註二：係為中欣實業公司股東權益之 100.00% 。

註三：一○二年三月三十一日匯率係為 USD ： NTD ＝ 1 ： 29.875 。 

註四：背書保證對象：

  1. 係互為聯屬公司。（限額係特力屋公司股東權益之 50% ）

  2. 係直接或間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。（限額係中欣實業公司股東權益之 50% ）

  3. 77 -

附表十 被投資公司期末持有有價證券情形

單位：新台幣仟元；外幣為元
持
有
之
公
司		 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳
列
科
目		 期
末		 期
末		 期
末		 期
末		 備
註

股數／單位數		 帳
面
金
額		 持股比例％ 市
價
TR STAR
TR INVESTMENT (B.V.I)
TR DEVELOPMENT
TR RETAILING
〃
特力有限公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
特力中國投資
立駿國際		 非上市櫃股票
華 展
非上市櫃股票
TECHGAINS
PAN-PACIFIC
非上市櫃股票
TEPRO
非上市櫃股票
特力有限公司
立駿國際
非上市櫃股票
特力生活家
力馨（上海）商業
杭州特力屋家居用品
特力屋（北京）商貿
特力和樂（上海）投資諮詢
特力屋（上海）商貿
上海西和樂商貿
特力（中國）投資
非上市櫃股票
特力屋（上海）商貿
非上市櫃股票
立威		 無
無
〃
本公司之子公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 以成本衡量之金融
資產－非流動
以成本衡量之金融
資產－非流動
〃
採用權益法之投資
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 USD 304,000
300,000
-

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 $ 9,082

8,963

338

967,046

228,285

444,682

86,636

42,917

15,244

16,620

110,249

-

250,697

118,721

228,285		 19.00
0.52
10.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
48.15
100.00
100.00
51.85
100.00		 $ 9,082
8,963
338
967,046
228,285
444,682
86,636
42,917
15,244
16,620
110,249
-
250,697
118,721
228,285		 
註一：透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動之帳面金額係包含金融資產評價損益之金額。

註二：編入合併財務報表之各公司採權益法認列之投資損益，投資公司帳列之長期股權投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。

（接次頁）
  • 78 -

（承前頁）

持
有
之
公
司		 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳
列
科
目		 期
末		 期
末		 期
末		 期
末		 備
註

股數／單位數		 帳
面
金
額		 持股比例％ 市
價
TR TRADING
〃
〃
〃
〃
〃
B&S LINK
FORTUNE MILES
力秋股份有限公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 非上市櫃股票
特力（中國）商貿
B&S LINK
LANDIA HOME (HK)
TR SOUTH AMREICAN
RUI FENG
INTERNATIONAL
HAW HONG
INTERNATION
非上市櫃股票
鴻駿訊息
非上市櫃股票
CITYSOURCE
上市公司股票
台 企 銀
力 成
開放式基金
元大華夏中小
第一金全球企業社會責任投
資等級債券
復華新興債股動力組合
日盛保德信亞洲新興市場債
券
元大寶來亞太政府公債指數
基金
國泰策略高收債券		 本公司之子公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
無
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 採用權益法之投資
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
透過損益按公允價
值衡量之金融資
產－流動
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
-
USD 900,000
USD
10,000
USD 562,809
USD 263,636
USD 102,000
-
USD
10,000
23,920
500
260,000
200,000
200,000
189,295
760,000
100,000		 $ -

85,106

143

14,939

44,874

2,648

85,067

175

227

25

1,973

1,983

2,060

2,014

760

998		 100.00
100.00
100.00
100.00
98.00
51.00
100.00
100.00
-
-
-
-
-
-
-
-		 $ -
85,106
143
14,939
44,874
2,648
85,067
175
227
25
1,973
1,983
2,060
2,014
760
998		 
註一：透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動之帳面金額係包含金融資產評價損益之金額。

註二：編入合併財務報表之各公司採權益法認列之投資損益，投資公司帳列之長期股權投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。

（接次頁）
  • 79 -

（承前頁）

持
有
之
公
司		 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳
列
科
目		 期
末		 期
末		 期
末		 期
末		 備
註

股數／單位數		 帳
面
金
額		 持股比例％ 市
價
力秋股份有限公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 可轉換公司債
潤 全 一
帛 漢 三
加 百 二
亞 泰 一
大 毅 一
成 霖 二
全 科 二
東 凌 一
統 振 二
晶 技 四
耀 億 一
麗 嬰 一
中 電 一
威 健 三
福 脂 一
國 賓 一
宜 進 一
復 興 四
遠 雄 六
慧 洋 一
新 金 二
青 鋼 二
台 中 一
炎 州 七
中 電 二
南 仁 三
榮 鋼 四
南 港 一		 無
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 透過損益按公允價
值衡量之金融資
產－流動
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 8,000
33,000
11,000
29,000
19,000
30,000
5,000
10,000
39,000
29,000
15,000
5,000
20,000
62,000
44,000
18,000
9,000
8,000
19,000
21,000
5,000
7,000
33,000
29,000
5,000
15,000
25,000
5,000		 $ 600

1,828

1,123

316

1,147

3,602

510

4,971

3,862

8,328

4,141

4,171

1,819

1,265

318

1,297

405

793

2,576

1,018

3,606

3,136

2,624

3,007

2,028

3,852

526

321		 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 $ 600
1,828
1,123
316
1,147
3,602
510
4,971
3,862
8,328
4,141
4,171
1,819
1,265
318
1,297
405
793
2,576
1,018
3,606
3,136
2,624
3,007
2,028
3,852
526
321		 
註一：透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動之帳面金額係包含金融資產評價損益之金額。
註二：編入合併財務報表之各公司採權益法認列之投資損益，投資公司帳列之長期股權投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。

（接次頁）
  • 80 -

（承前頁）

持
有
之
公
司		 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳
列
科
目		 期
末		 期
末		 期
末		 期
末		 備
註

股數／單位數		 帳
面
金
額		 持股比例％ 市
價
力秋股份有限公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
特力屋股份有限公司
特力屋室內裝修設計股份有
限公司
力特國際股份有限公司		 可轉換公司債
明 泰 二
華 宏 二
愛之味三
捷 邦 一
北 基 三
非上市櫃股票
特 力 屋
特力和樂
特力和家
僑 蒂 絲
源創投資
台灣票券
大眾95-2債券
非上市櫃股票
特力屋室內裝修
開放式基金
復華貨幣市場
上市公司股票
台 企 銀		 無
〃
〃
〃
〃
本公司之母公司特力公司
之子公司
本公司之子公司
〃
〃
無
〃
〃
本公司之子公司
無
無		 透過損益按公允價
值衡量之金融資
產－流動
〃
〃
〃
〃
採用權益法之投資
〃
〃
〃
以成本衡量之金融
資產－非流動
〃
無活絡市價之債券
投資－非流動
採用權益法之投資
透過損益按公允價
值衡量之金融資
產－流動
透過損益按公允價
值衡量之金融資
產－流動		 2,000
17,000
30,000
5,000
5,000

75,000,001
30,000
30,000
30,000
63,162
212,000
5

19,800,000
2,866,244.70
6,240,000		 $ 1,792

2,403

3,060

525

524

4,524,482

154

154

154

568

2,120

50,000

119,511

40,278

59,218		 -
-
-
-
-
75.00
100.00
100.00
100.00
0.54
0.04
-
100.00
-
-		 $ 1,792
2,403
3,060
525
524
2,592,356
154
154
154
568
2,120
50,000
119,511
40,278
59,218		 
註一：透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動之帳面金額係包含金融資產評價損益之金額。

註二：編入合併財務報表之各公司採權益法認列之投資損益，投資公司帳列之長期股權投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。

（接次頁）
  • 81 -

（承前頁）

持
有
之
公
司		 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳
列
科
目		 期
末		 期
末		 期
末		 期
末		 備
註

股數／單位數		 帳
面
金
額		 持股比例％ 市
價
力特國際股份有限公司
〃
〃
〃
〃
鴻利全球股份有限公司
〃
〃
中欣實業股份有限公司
〃
〃
〃
〃
〃
中欣室內裝修設計股份有限
公司
〃
〃		 非上市櫃股票
惠華創業投資
交大創業投資
源創投資
TECHGAINS
PAN-PACIFIC
頻率科技
開放式基金
群益安穩
第一金全家福
第一金台灣貨幣
開放式基金
元大寶來萬泰貨幣市場
凱基凱旋貨幣市場
非上市櫃股票
統營營造
特欣機電
中欣室內裝修
越南VIET HAN
開放式基金
德信萬保貨幣市場
統一強棒貨幣市場
永昌鳳翔債券		 無
〃
〃
〃
〃
無
〃
〃
無
〃
本公司之子公司
〃
〃
〃
無
〃
〃		 以成本衡量之金融
資產－流動
〃
〃
〃
〃
透過損益按公允價
值衡量之金融資
產－流動
〃
〃
透過損益按公允價
值衡量之金融資
產－流動
〃
採用權益法之投資
〃
〃
〃
透過損益按公允價
值衡量之金融資
產－流動
〃
〃		 4,000,000
557,568
94,743
300,000
15,000
517,814.00
175,603.80
544,304.20
829,570
531,609

23,000,000
3,250,000
1,200,000
-
172,592.97
1,294,626.24
82,073.80		 $ 40,000

1,855

853

9,471

750

8,124

30,146

8,093

12,228

6,000

329,437

124,166

51,474

12,375

1,309

21,048

1,301		 5.00
4.69
1.00
0.52
0.43
-
-
-
-
-
100.00
100.00
100.00
51.00
-
-
-		 $ 40,000
1,855
853
9,471
750
8,124
30,146
8,093
12,228
6,000
346,896
127,541
53,515
12,375
1,309
21,048
1,301		 
註一：透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動之帳面金額係包含金融資產評價損益之金額。

註二：編入合併財務報表之各公司採權益法認列之投資損益，投資公司帳列之長期股權投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。

（接次頁）
  • 82 -

（承前頁）

持
有
之
公
司		 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳
列
科
目		 期
末		 期
末		 期
末		 期
末		 備
註

股數／單位數		 帳
面
金
額		 持股比例％ 市
價
特欣機電股份有限公司
〃
〃
〃
統營營造股份有限公司
〃
〃
〃
〃
〃		 上市櫃股票
台 企 銀
開放式基金
台新1699貨幣市場
未來資產所羅門債券
上市櫃股票
台 企 銀
開放式基金
統一強棒貨幣市場
可轉換公司債
愛 之 三
中 電 二
富 喬 三
永 捷 二		 無
〃
〃
無
〃
〃
〃
〃
〃		 透過損益按公允價
值衡量之金融資
產－流動
〃
〃
透過損益按公允價
值衡量之金融資
產－流動
〃
〃
〃
〃		 1,040,000
1,515,963.83
2,363,757.89
2,496,000
615,078.02
12,000
5,000
5,000
5,000		 $ 9,870

19,936

29,012

23,687

10,000

1,224

507

509

504		 -
-
-
-
-
-
-
-
-		 $ 9,870
19,936
29,012
23,687
10,000
1,224
507
509
504		 
註一：透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動之帳面金額係包含金融資產評價損益之金額。

註二：編入合併財務報表之各公司採權益法認列之投資損益，投資公司帳列之長期股權投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。
  • 83 - 
附表十一

特力中國商貿公司衍生性金融商品資訊揭露，依財務會計準則公報第三 十六號「金融商品之表達與揭露」規定，揭露如下： 一 ( ) 契約金額或名目本金及信用風險： 

  特力中國商貿公司截至一○二年及一○一年三月三十一日止，簽訂
之遠期外匯買賣合約明細如下：

==> picture [439 x 99] intentionally omitted <==

  特力中國商貿公司交易對象為信用良好之銀行，預期對方不會違
約，故發生信用風險之可能性極小。

( 二 ) 市場價格風險： 

  特力中國商貿公司以市價評估以交易性為目的之金融商品之市場價
格風險，並依據該公司所能承擔之風險值設立停損點，結清投資部位。
而非以交易性為目的所從事之金融商品，因其利率或匯率變動產生之損
益，大致與被避險項目之損益相抵銷，故市場價格風險並不重大。

( 三 ) 流動性風險、現金流量風險及未來現金需求之金額、期間、不確定性： 

  特力中國商貿公司之營運現金足以支應合約產生之現金流出，故無
籌資風險。

( 四 ) 衍生性金融商品交易淨損益及財務報表上之表達方法：

特力中國商貿公司一○一年一月一日至三月三十一日操作衍生性金 融商品而產生之兌換利益為 979 仟元，帳列透過損益按公允價值衡量之 金融資產利益項下。

  • 84 - 
附表十一之一

TR RETAILING 公司衍生性金融商品資訊揭露，依財務會計準則公報第 三十六號「金融商品之表達與揭露」規定，揭露如下：

一 ( ) 契約金額或名目本金及信用風險：

TR RETAILING 公司截至一○二年及一○一年三月三十一日止，簽 訂之遠期外匯買賣合約明細如下：

==> picture [69 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [349 x 43] intentionally omitted <==

==> picture [421 x 28] intentionally omitted <==

TR RETAILING 公司交易對象為信用良好之銀行，預期對方不會違 約，故發生信用風險之可能性極小。

( 二 ) 市場價格風險：

TR RETAILING 公司以市價評估以交易性為目的之金融商品之市場 價格風險，並依據該公司所能承擔之風險值設立停損點，結清投資部位。 而非以交易性為目的所從事之金融商品，因其利率或匯率變動產生之損 益，大致與被避險項目之損益相抵銷，故市場價格風險並不重大。

( 三 ) 流動性風險、現金流量風險及未來現金需求之金額、期間、不確定性：

TR RETAILING 公司公司之營運現金足以支應合約產生之現金流 出，故無籌資風險。

( 四 ) 衍生性金融商品交易淨損益及財務報表上之表達方法：

TR RETAILING 公司一○一年一月一日至三月三十一日操作衍生性 金融商品而產生之兌換利益為 113 仟元，帳列透過損益按公允價值衡量 之金融資產利益項下。

  • 85 - 
附表十一之二

TR TRADING 公司衍生性金融商品資訊揭露，依財務會計準則公報第三 十六號「金融商品之表達與揭露」規定，揭露如下：

一 ( ) 契約金額或名目本金及信用風險：

TR TRADING 公司截至一○二年及一○一年三月三十一日止，簽訂 之遠期外匯買賣合約明細如下：

==> picture [439 x 99] intentionally omitted <==

TR TRADING 公司交易對象為信用良好之銀行，預期對方不會違 約，故發生信用風險之可能性極小。

( 二 ) 市場價格風險：

TR TRADING 公司以市價評估以交易性為目的之金融商品之市場價 格風險，並依據該公司所能承擔之風險值設立停損點，結清投資部位。 而非以交易性為目的所從事之金融商品，因匯率變動產生之損益，大致 與被避險項目之損益相抵銷，故市場價格風險並不重大。

( 三 ) 流動性風險、現金流量風險及未來現金需求之金額、期間、不確定性：

TR TRADING 公司公司之營運現金足以支應合約產生之現金流出， 故無籌資風險。

( 四 ) 衍生性金融商品交易淨損益及財務報表上之表達方法：

TR TRADING 公司一○二年及一○一年一月一月至三月三十一日操 作衍生性金融商品而產生之兌換利益為 158 仟元及損失 (940) 元，帳列透 過損益按公允價值衡量之金融資產利益項下。

  • 86 -

附表十一之三

  力秋公司衍生性金融商品資訊揭露，依財務會計準則公報第三十六號「金
融商品之表達與揭露」規定，揭露如下：

一 ( ) 契約金額或名目本金及信用風險： 

  力秋公司截至一○二年三月三十一日止，簽訂之股票期貨合約明細
如下：

==> picture [441 x 62] intentionally omitted <==

  力秋公司交易對象為信用良好之銀行，預期對方不會違約，故發生
信用風險之可能性極小。

( 二 ) 市場價格風險： 

  力秋公司以市價評估以交易性為目的之金融商品之市場價格風險，
並依據該公司所能承擔之風險值設立停損點，結清投資部位。而非以交
易性為目的所從事之金融商品，因其利率或匯率變動產生之損益，大致
與被避險項目之損益相抵銷，故市場價格風險並不重大。

( 三 ) 流動性風險、現金流量風險及未來現金需求之金額、期間、不確定性：

力秋公司之營運現金足以支應合約產生之現金流出，故無籌資風險。 ( 四 ) 衍生性金融商品交易淨損益及財務報表上之表達方法：

力秋公司一○二年一月一日至三月三十一日操作衍生性金融商品而 產生之兌換損益為利益 16 仟元，帳列透過損益按公允價值衡量之金融資 產利益項下。

  • 87 - 
附表十二 大陸投資資訊

單位：新台幣仟元；外幣為元
  1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：
大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 本
期
期
初
自台灣匯出
累積投資金額		 本期匯出或收回投資金額 本期匯出或收回投資金額 本
期
期
末
自台灣匯出
累積投資金額		 本公司直接
或間接投資之
持股比例％		 本
期
認
列
投
資
損
益
（
註
五
）		 期
末
投
資
帳
面
價
值		 截至本期止
已匯回台灣之
投
資
收
益
匯
出		 收
回
華展照明有限公司
鴻駿訊息技術（上海）有限公
司
特力和樂（上海）投資諮詢有
限公司
力馨（上海）商業有限公司
特力屋（上海）商貿有限公司
特力生活家（上海）商業有限
公司
杭州特力屋家居用品有限公司
上海西和樂商貿有限公司
特力屋（北京）商貿有限公司
特力（中國）投資有限公司
立威（上海）商務服務有限公
司
特力（中國）商貿有限公司		 燈具及照明配件
計算機及網路技術
之研發設計
零售業諮詢顧問
零 售 業
零 售 業
零 售 業
零 售 業
零 售 業
零 售 業
投 資 業
出 租 業
貿 易 業		 USD 1,600,000
USD
795,902
USD 3,000,000
USD 3,000,000
USD 19,500,000
USD 15,000,000
USD 1,200,000
USD
786,000
USD 1,200,000
USD 27,000,000
USD 17,000,000
USD 32,000,000		 註一
註二
註三
註三
註三
註三
註三
註三
註三
註三
註三
註四		 $ 9,082
USD
304,000
23,778
USD
795,902
89,625
USD 3,000,000
89,625
USD 3,000,000
582,563
USD 19,500,000
448,125
USD 15,000,000
35,850
USD 1,200,000
23,482
USD
786,000
35,850
USD 1,200,000
806,625
USD 27,000,000
507,875
USD 17,000,000
956,000
USD 32,000,000		 $ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 $ -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-		 $ 9,082
USD
304,000

23,778
USD
795,902

89,625
USD 3,000,000

89,625
USD 3,000,000

582,563
USD 19,500,000

448,125
USD 15,000,000

35,850
USD 1,200,000

23,482
USD
786,000

35,850
USD 1,200,000

806,625
USD 27,000,000

507,875
USD 17,000,000

956,000
USD 32,000,000		 19.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00		 $ -
(
943 )
4
908
(
6,005 )
2,034
334
6,705
1,124
(
20,354 )
14,000
(
58,504 )		 $ 9,082

85,067

16,620

86,636

228,970

444,682

42,917

-

15,244

250,697

228,285

-		 $ -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

註一：係透過第三地區投資設立 TR STAR 公司再投資大陸公司。

註二：係透過第三地區投資設立 B&S LINK CORP. 再投資大陸公司。

註三：係透過第三地區投資設立 TR RETAILING 公司再投資大陸公司。

註四：係透過第三地區投資設立 TR TRADING 公司再投資大陸公司。 

註五：係採用被投資公司經會計師核閱之財務報表為依據。

註六：本表相關數字涉及外幣者，除本期認列投資損益（以一○二年一月一日至三月三十一日帄均匯率換算）外，係以一○二年三月三十一日之期末匯率換算台幣金額。
  • 88 -

2. 赴大陸地區投資限額：

赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經
濟
部
投
審
會
核
准
投
資
金
額		 依
經
濟
部
投
審
會
規
定
赴
大
陸
地
區
投
資
限
額
NTD
3,783,106
USD 126,631,158		 NTD
4,290,981
USD 143,631,158		 註三

註一：一○二年三月三十一日期末匯率 USD ： NTD ＝ 1 ： 29.875 。

註二：一○二年一月一日至三月三十一日帄均匯率 USD ： NTD ＝ 1 ： 29.538 。 

註三：依九十七年八月二十九日「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」第三條規定，經經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍之企業不在此限。本公司係屬上開取得營運總
部之企業，故無該限額之適用。
  • 89 -

附表十三 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

單位：新台幣仟元

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
編
號		 交
易
人
名
稱		 交
易
往
來
對
象		 與交易人之關係 交
易
往
來
情
形
科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔合併總營收或
總資產之比率％
0
0
0
0
0
0
0
0		 一○二年一月一日至三 TR美國
TR美國
特力屋股份有限公司
特力屋股份有限公司
TR美國
TR美國
特力屋股份有限公司
特力屋股份有限公司		 母公司對子公司
母公司對子公司
母公司對子公司
母公司對子公司
母公司對子公司
母公司對子公司
母公司對子公司
母公司對子公司		 營業收入
應收帳款
營業收入
應收帳款
營業收入
應收帳款
營業收入
應收帳款		 $ 827,319
1,010,966
398,893
666,873
635,133
1,186,712
507,620
716,926		 收款天數為T/T90天
～120天
收款天數為T/T90天
～120天
與一般交易無重大差異
與一般交易無重大差異
收款天數為T/T90天
～120天
收款天數為T/T90天
～120天
與一般交易無重大差異
與一般交易無重大差異		 9
5
4
3
7
5
5
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月三十一日
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一○一年一月一日至三
月三十一日
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