تيكوم لالستثمارات ذ.م.م.وشركاتها التابعة

البيانات املالية املقتطعة

للسنوات املنتهية في

31 ديسمبر 2021 و2020 و2019

البيانات املالية املقتطعة للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و2020 و2019

	صفحات
املستقل الحسابات تقرير مدقق	2 – 1
طعة مومية املقت امليزانية الع	3
املقتطع بيان الدخل	4
تطع الشامل املق بيان الدخل	5
حقوق طع امللكيةاملقت التغيراتفي بيان	8 – 6
املقتطع ات النقدية بيان التدفق	9
حول ة لية املقتطع البيانات املا إيضاحات	70 - 10

ديلويتآند توش)الشرق األوسط( بناية ،3 الطابق 6 إعمار سكوير داون تاون دبي ص.ب: 4254 دبي اإلماراتالعربيةاملتحدة

هاتف: 8888 376 4 )0( +971 فاكس: 8899 376 4 )0( +971 www.deloitte.com

تقرير مدقق الحسابات املستقل

السادة املساهمين تيكوم لالستثماراتذ.م.م. دبي اإلماراتالعربيةاملتحدة

تقريرحول تدقيق البيانات املالية املقتطعة:

الرأي

لقد قمنا بتدقيق البيانات املالية املقتطعة املرفقة لشركةتيكوم لالستثماراتذ.م.م.)"الشركة"( وشركاتها التابعة )معا "املجموعة"(، والتي تتضمن بيان املركز املالي املقتطع كما في 31 ديسمبر 2021 و2020 و،2019 و بيان األرباح أو الخسائر املقتطع و بيان الدخل املقتطع و بيان التغيرات في حقوق امللكية املقتطع و بيان التدفقات النقدية املقتطعللسنةاملنتهيةفيذلكالتاريخ، وإيضاحات حول البيانات املالية املقتطعة، تتضمن ملخصا للسياسات املحاسبية الهامة.

فيرأينا إن البيانات املالية املقتطعة املرفقة تظهر بصورة عادلة،من جميع النواحي الجوهرية، املركز املالي املقتطع للمجموعة كما في 31 ديسمبر 2021 و2020 و،2019 و أدائها املالي وتدفقاتها النقدية للسنواتاملنتهية في تلكالتواريخ ا وفق للسياساتاملحاسبيةالواردةفياإليضاح رقم 2 من البياناتاملاليةاملقتطعة.

أساس الرأي

ا ل لقد قمنا بتدقيقناوفق لمعايير الدولية للتدقيق. إن مسؤولياتنا بموجب هذه املعايير تم توضيحها في فقرة »مسؤولية مدققي الحسابات عن تدقيق البيانات املالية املقتطعة«من هذا التقرير. نحن مستقلون عناملجموعة ا لقواعد السلوكاملنهيللمحاسبين القانونيين الصادرةعن مجلساملعاييراألخالقيةالدولية وفق للمحاسبين إلى جانب متطلبات أخالقيات املهنة ذات الصلة بتدقيقنا للبيانات املالية املقتطعة للمجموعة فيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة،وقد استوفيناجميع ا لهذه املتطلبات ولقواعد السلوك املنهي للمحاسبين القانونيين الصادرة عن مجلس املعايير األخالقي مسؤولياتنا األخالقية األخرى وفق ة الدولية للمحاسبين. وباعتقادنا أن أدلةالتدقيق التي حصلنا عليهاكافيةومناسبةلتوفر لنا األساسإلبداءرأينا حول البيانات املالية املقتطعة.

التأكيد علىأحد األمور- أساساإلعداد

نود لفت االنتباه إلى اإليضاحين 1 و2 من البيانات املالية املقتطعة، والذين يبينان أساس املحاسبة. لقد تم إعداد البيانات املالية املقتطعة ملساعدة املجموعة علىاالمتثال ألحكام التقارير املاليةاملتعلقةبإدراج أسهم املجموعةفي سوق دبي املالي.و نتيجةلذلك،قد ال تكون البياناتاملاليةاملقتطعةمناسبةلغرضآخر.

مسؤوليةاإلدارةواملكلفين ب الحوكمة عن هذه البيانات املاليةاملقتطعة

إن اإلدارةمسؤولة عن إعداد البيانات املالية املقتطعة وعرضها بشكل عادل ا وفق للسياسات املحاسبية الواردة في اإليضاح رقم 2 من البيانات املالية املقتطعة، وعن الرقابة الداخلية التي تعتبرها اإلدارةضرورية إلعدادبياناتماليةمقتطعة خالية من أخطاء جوهرية، سواء كان ذلك نتيجة الحتيال أو خطأ. عند إعداد البيانات املالية املقتطعة، تتحمل اإلدارةمسؤوليةتقييم قدرةاملجموعة علىاالستمرار علىأساس مبدأ االستمراريةواإلفصاح، حسب االقتضاء، عناألموراملتعلقة بمواصلة أعمال املجموعة علىأساسمبدأ االستمراريةواستخدام مبدأ االستمراريةاملحاسبي، وذلك ما لم تكن اإلدارةتنويتصفيةاملجموعة أو إيقاف أعمالها أو لم يكن لديها أي بديل واقعي سوى القيام بذلك.

يتحمل املكلفون بالحوكمةمسؤوليةاإلشرافعلى عمليةإعدادالتقارير املاليةللمجموعة.

السادة أكبر أحمد ) 1141(، سينتيا كوربي )995(، جورج نجم )809(، محمد جالد ) 1164(، محمد خميس التح ) 717(، موس ى الرمحي ) 872(، معتصم موس ى الدجاني ) 726(، عباده محمد وليد القوتلي ) 1056(، راما بادمانابها أشاريا )701(، سمير مدبك ) 386(مدققو حساباتقانونيون مقيدون بجداول مدققي الحساباتبوزارة االقتصاد،دولةاإلمارات العربيةاملتـحدة.

تقرير مدقق الحسابات املستقل للسادة مساهمي تيكوم لالستثمارات ذ.م.م. )تتمة(

مسؤولية مدققي الحسابات عن تدقيق البيانات املالية املقتطعة

إن أهدافنا هي الحصول على تأكيدات معقولة حول ما إذا كانت البيانات املالية املقتطعة كان ذلك نتيجة ، بشكل إجمالي، خالية من األخطاء الجوهرية، سواء الحتيال أو خطأ، وإصدار تقرير مدققي الحسابات الذي يتضمن رأينا حول البيانات املالية املقتطعة. وإن التأكيدات املعقولة هي عبارة عن مستوى عالي من ا بأن التدقيق الذي تم إجرا التأكيدات، لكنها ليست ضمان ا األخطاء الجوهرية عند وجودها. وقد تنشأ األخطاء ا ملعايير التدقيق الدولية سوف يكتشف دائم ؤه وفق نتيجة الحتيال أو خطأ، وتعتبر جوهرية إذا كان من املتوقع أن تؤثر، منفردة أو مجتمعة، بشكل معقول على القرارات االقتصادية للمستخدمين والتي يتم اتخاذها على هذه بناء البيانات املالية املقتطعة.

في سياق عملية التدقيق التي تتم وفق معايير التدقيق الدولية، نتخذ األحكام املهنية مع إبقاء مبدأ الشك املنهي خالل عملية التدقيق. كما نقوم بـ:

تحديد وتقييم مخاطر األخطاء الجوهرية في البيانات املالية املقتطعة كان ذلك نتيجة الح ، سواء تيال أو خطأ، وتصميم وتنفيذ إجراءات التدقيق املناسبة لتلك املخاطر، والحصول على أدلة تدقيق كافية ومالئمة لتوفر لنا أساس إلبداء رأينا حول البيانات املالية املقتطعة. إن مخاطر عدم اكتشاف الخطأ ا الجوهري الناتج عن االحتيال أعلى من املخاطر الناتجة عن األخطاء، نظر ألن االحتيال قد يتضمن التواطؤ أو التزوير أو الحذف املتعمد أو التحريف أو تجاوز الرقابة الداخلية.
الحصول على فهم نظام الرقابة الداخلية املعني بتدقيق البيانات املالية املقتطعة لتصميم إجراءات تدقيق مناسبة للظروف، وليس بهدف إبداء رأي حول فعالية نظام الرقابة الداخلية للمجموعة.
تقييم مدى مالءمة السياسات املحاسبية املتبعة ومدى معقولية التقديرات املحاسبية واإلفصاحات ذات العالقة التي قامت بها اإلدارة.
استنتاج على أدلة التدقيق التي تم ال ا ملبدأ االستمرارية وتقييم، بناء مدى مالءمة استخدام اإلدارة لطريقة املحاسبة وفق حصول عليها، ما إذا كان هناك عدم يقين جوهري فيما يتعلق باألحداث أو الظروف التي قد تلقي بمزيد من املجموعة حول قدرتها على مواصلة أعمالها على أساس مبدأ االستمرارية، إذا توصلنا إلى وجود شكوك جوهرية، فإنه يتعين علينا أن نلفت االنتباه في تقرير مدققي الحسابات الخاص بنا إلى اإلفصاحات ذات الصلة في البيانات املالية املقتطعة أو تعديل رأينا إذا كانت هذه اإلفصاحات غير كافية. وتعتمد استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي حصلنا عليها حتى تاريخ إصدار تقرير مدققي الحسابات الخاص بنا، إال أن األحداث أو الظروف املستقبلية قد تتسبب في توقف املجموعة ا ملبدأ االستمرارية. عن االستمرار وفق
تقييم العرض العام وهيكل ومحتوى البيانات املالية املقتطعة، بما في ذلك اإلفصاحات، وما إذا كانت البيانات املالية املقتطعة تمثل املعامالت واألحداث املتضمنة بشكل يحقق العرض العادل للبيانات املالية املقتطعة.
الحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة فيما يتعلق باملعلومات املالية للمنشآت أو األنشطة التجارية باملجموعة إلبداء رأي حول البيانات املالية املقتطعة. إننامسؤولون عن التوجيهواإلشرافوأداءتدقيق املجموعة، كما إننا ال نزال مسؤولين ا حصري عن رأي التدقيق الخاص بنا .

نتواصل مع مسؤولي الحوكمة بخصوص، من بين أمور أخرى، النطاق واإلطار الزمني املخطط للتدقيق ونتائج التدقيق الجوهرية، بما في ذلك أي عيوب جوهرية في نظام الرقابة الداخلية نحددها خالل عملية التدقيق.

ديلويت آند توش )الشرق األوسط(

موس ى الرمحي رقم القيد: 872 21 مارس2022 دبي اإلمارات العربية املتـحدة

		كما في (٣ ديسمبر
		Y. Y1	$Y - Y -$	7.19
	إيضاح	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
الموجودات
ممتلكات ومعدات	$\circ$	1.1, 197	11.111	11Y,71A
استثمارات عقاربة	$\mathcal{T}$	$17,77\lambda,17.$	17, 141, 771	17, YY, 791
موجودات غير ملموسة	$\vee$	$T\S$ , $T\vee$	$TT, \xi$	T9,171
أدوات مالية مشتقة	$\Lambda$	VT,117		j.
ذمم تجاربة مدينة وذمم مدينة غير مفوترة	٩	$970, \lambda.1$	927, VV7	YOE, JA.
ذمم مدينة أخرى	$\lambda$ .	$\Lambda$ ., 9 $\Lambda$ ۳	1.7.9 ₁	111, A.7
مستحق من أطراف ذات علاقة	$\lambda$	O _Y Y, O ₂	TY9, Y19	$T\Lambda$ $\zeta$ , $\zeta$ $\Upsilon$ $\zeta$
نقد وأرصدة لدى البنوك	$\frac{1}{2}$	1, 727, 799	Y, 10Y, 1.7	Y, .7V, YV
مجموع الموجودات		17, 772, 177	$17,912, \mathrm{AT}$	17,720,211
حقوق الملكية والمطلوبات
حقوق الملكية العائدة إلى مالكي الشركة الأم
رأس المال	15	٣.,	$r$ .	$\mathfrak{r}$ .
احتياطي قانوني	15	IY1,014	1Y1,01A	102,920
احتياطي تحوط		$V, \Sigma \Sigma$	(1.1, 077)	$(YY, Y\Sigma)$
أرباح مستبقاة		0, 252,	7, 1.0, .5	7,07,121
مجموع حقوق الملكية		0,711,171	7, 171, 799	7,171,129

المطلوبات
منح حكومية	$\sqrt{0}$		TA, TVO	20, Y7.
قروض بنكية	17	17,970,11.	T, 9TT, V0.	r, TAV, TAT
ذمم تجاربة دائنة واخرى	IV	T, 1.1, 9TV	T, 1.9, 092	T, T29, . 27
مخصص المطلوبات والمصاريف الأخرى	$\lambda$	Y, 299, 107	Y, 2V0, 9.0	$Y, \Sigma$ . 9, $\Lambda$ 9 $V$
مطلوب لأطراف ذات علاقة	$\lambda$	1, .90, .71	1, .22, 190	1, .17, 17V
أدوات مالية مشتقة	$\lambda$	$\Lambda$ 9, 7 $\Upsilon$ .	102,790	11., 17.
مجموع المطلوبات		1.90.172	1.1457,012	1.112,779
مجموع حقوق الملكية والمطلوبات		17, 17 2, 177	17,912,117	17,720,211

بيان الدخل املقتطع للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019

إيضاح	2021	2020	2019
	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
			1,840,113
	731,310(	)712,916(	)704,700(
	1,034,319	1,053,791	1,135,413
		5,139	8,285
	49,635	63,853	50,471
	1,083,954	1,122,783	1,194,169

	254,948(	)244,916(	)254,219(
	32,938(	)45,186(	)67,658(
	-	)136(	)996(
	)287,886(	)290,238(	)322,873(
	796,068	832,545	871,296
	31,682	33,080	71,768
	258,913(	)286,545(	)309,474(
	)227,231(	)253,465(	)237,706(
	568,837	579,080	633,590

	568,837	579,080	633,590
	-	-	-
	568,837	579,080	633,590

27	1,896	1,930	2,112
		1,765,629 20 21 ) 15 - 25 22 ) 24 ) 26 26 )	هية في السنوات املنت 1,766,707

بيان الدخل الشامل املقتطع للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019

			نتهية في السنوات امل
		2021	2020	2019
	إيضاح	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
السنة ربح		568,837	579,080	633,590
شامل اآلخ الدخل ال ر
الخسارة إلىالربح او دةتصنيفها قد يتم إعا البنودالتي
ة قات النقدي طات التدف دلة من تحو القيمة العا خسارة( / ربح	8	116,003	)31,318(	)91,329(
سنة امل اآلخر لل الدخل الش		116,003	)31,318(	)91,329(
ل للسنة خل الشام مجموع الد		684,840	547,762	542,261
عائد إلى
الشركةاألم مالكي		684,840	547,762	542,261
حقوق رة غيراملسيط امللكية		-	-	-
		684,840	547,762	542,261

بيان التغيرات في حقوق امللكيةاملقتطع للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019

ألم لشركة ا	ى مالكي ا العائد إل
حقوق امللكية مجموع مستبقاة أرباح	تحوط احتياطي	قانوني إحتياطي	ل رأساملا
درهم ألف م ألف دره	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	إيضاح
6,168,299 6,105,043	( 108,562 )	171,518	300		2021 يناير في 1
					الشامل: الدخل
568,837 568,837	-	-	-		السنة ربح
					اآلخر: الشامل الدخل
116,003 -	116,003	-	-		دية قات النق ت التدف ن تحوطا عادلة م القيمة ال ربح
684,840 568,837	116,003	-	-		سنة شامل لل لدخل ال مجموع ا
					كين مع املال معامالت
172,945 172,945	-	-	-	2-2	طاع جةاالقت زيادةنتي
( 1,400,000 ) ( 1,400,000 )	-	-	-	19	توزيعات معلنة أرباح
( 12,822 ) ( 12,822 )	-	-	-		م النهائي ى املساه تحويل إل
)1,239,877( )1,239,877(	-	-	-
5,613,262 5,434,003	7,441	171,518	300		2021 ديسمبر في 31

بيان التغيرات في حقوق امللكيةاملقتطع للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

				ى مالكي ا العائد إل	ألم لشركة ا
		ل رأساملا	قانوني احتياطي	تحوط احتياطي	مستبقاة أرباح	حقوق امللكية مجموع
	إيضاح	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2020 يناير في 1		300	154,945	( 77,244 )	6,053,148	6,131,149
الشامل: الدخل
السنة ربح		-	-	-	579,080	579,080
اآلخر: الشامل الدخل
ة تالنقدي التدفقا تحوطات ادلةمن قيمةالع خسارةال		-	-	( 31,318 )	-	( 31,318 )
سنة شامل لل لدخل ال مجموع ا		-	-	( 31,318 )	579,080	547,762
كين مع املال معامالت
طاع جةاالقت زيادةنتي	2-2	-	-	-	139,388	139,388
ي قانوني ى احتياط تحويل إل		-	16,573	-	( 16,573 )	-
معلنة أرباح توزيعات	19	-	-	-	( 650,000 )	( 650,000 )
		-	16,573	-	)527,185(	)510,612(
2020 ديسمبر في 31		300	171,518	( 108,562 )	6,105,043	6,168,299

بيان التغيرات في حقوق امللكيةاملقتطع للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

				ى مالكي ا العائد إل	ألم لشركة ا
		ل رأساملا	قانوني احتياطي	تحوط احتياطي	مستبقاة أرباح	حقوق امللكية مجموع
	إيضاح	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2019 يناير في 1		300	112,829	14,085	6,665,662	6,792,876
الشامل: الدخل
السنة ربح		-	-	-	633,590	633,590
اآلخر: الشامل الدخل
ة تالنقدي التدفقا تحوطات ادلةمن قيمةالع خسارةال		-	-	( 91,329 )	-	( 91,329 )
سنة شامل لل لدخل ال مجموع ا		-	-	( 91,329 )	633,590	542,261
كين مع املال معامالت
طاع جةاالقت زيادةنتي	2-2	-	-	-	265,592	265,592
ي قانوني ى احتياط تحويل إل		-	42,116	-	( 42,116 )	-
توزيعات معلنة أرباح	19	-	-	-	( 1,469,580 )	( 1,469,580 )
		-	42,116	-	)1,246,104(	)1,203,988(
2019 ديسمبر في 31		300	154,945	( 77,244 )	6,053,148	6,131,149

بيان التدفقات النقدية املقتطع للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019

		2021	2020	2019
	إيضاح	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
ألنشطة الت شغيلية نقدية من ا التدفقات ال
مليات الناتج من الع النقد	28	1,260,691	980,680	928,225
فاألخرى ت واملصاري فين واملطلوبا فوعة للموظ الخدمة املد مكافآت نهاية	18	)6,302(	)7,071(	)4,846(
غيلية نشطة التش الناتج من األ صافي النقد		1,254,389	973,609	923,379

ألنشطةاال ستثمارية لنقديةمن ا التدفقاتا
ت ومعدات شراء ممتلكا	5	)8,854(	)6,069(	)8,169(
ائنة و محتجزات د مشاريعدائنة ذمم امنها مخصوم ة، قاريةمدفوع استثماراتع		)597,632(	)764,797(	)661,441(
سة ات غير ملمو شراء موجود	7	)13,877(	)13,062(	)19,394(
ثالثةأشهر ألكثرمن استحقاق ريخ ائعثابتةبتوا الحركةفيود		1,104,631	)138,232(	671,921
ة فوائد مستلم		9,494	33,080	71,768
االستثمارية ي( األنشطة )املستخدم ف الناتج من / صافي النقد		493,762	)889,080(	54,685

ألنشطة الت مويلية نقدية من ا التدفقات ال
ض عائداتقرو		118,861	650,002	2,889,825
تسديد قرو ض		)96,463(	)12,789(	( 2,986,831 )
ة فوائد مدفوع		)249,941(	)264,034(	)273,951(
مدفوعة ح توزيعاتأربا		( ) 1,400,000 )	650,000(	)500,000(
ألم إلى الشركة ا أموال محولة		)68,744(	-	-
أساملال مساهمةفير		146,064	139,388	265,592
مويلية األنشطة الت املستخدم في صافي النقد		( ) 1,550,223 )	137,433(	)605,365(

يعادله في النقد وما / )النقص( صافي الزيادة		197,928	)52,904(	372,699
السنة دله في بداية النقد وما يعا	12	570,255	623,159	250,460
السنة ادله في نهاية النقد وما يع		768,183	570,255	623,159

تشمل أهم املعامالت غير النقدية خالل السنةما يلي:

• تسديد توزيعاتأرباح بمبلغصفر درهم ):2020 صفر درهم و:2019 969,580,000 درهم(مقابل رصيد الذمم املدينةمن الشركة األم.

.1 الوضع القانوني واألنشطة

تيكوم لالستثمارات ذ.م.م. )"الشركة" أو "تيكو م"( هي شركة ذات مسؤولية محدودة تأسست في إمارة دبي، اإلمارات العربية املتحدة )"اإلمارات العربية املتحدة"( في 19 يوليو .2005 إن العنوان املسجل للشركة هو ص. ب ،73000 دبي، اإلماراتالعربيةاملتحدة.

إن الشركة هي شركة تابعة مملوكة بالكامل لشركة دبي القابضة إلدارة األصول ش.ذ.م.م. )"الشركة األم"(. دبي القابضة ذ.م.م. هي الشركة األم املطلقة )"الشركة األم النهائية"(. املساهم النهائي في الشركة هو صاحب السمو الشيخ محمد بن راشد آل مكتوم )"املساهم النهائي"(. يشار إلى الشركة والشركات التابعة لها مجتمعين باسم املجموعة )"املجموعة"(.

أعلنت الشركة األم النهائية خالل السنة عن نيتها طرح نسبة من أسهمها في الشركة من خالل اكتتاب عام أولي )"اكتتاب عام أولي"(وإدراج الشركة ا في سوق دبي املالي )" الحق سوق دبي املالي" أو" البورصة"(. كجزء من عملية االكتتاب العام املقترح، و سيتم تحويل الوضع القانوني للشركة من شركةذات مسؤوليةمحدودة )ذ.م.م. ( إلى شركة مساهمة عامة )"ش.م.ع." ( وستعرف باسم تيكوم لالستثمارات ش.م.ع وذلك فور الحصول على املوافقاتالالزمةمن وزارةاالقتصاد.

وبموجب اإلعالن ، وافقت الشركة األم النهائية على إعادة تنظيم املجموعة بحيث تنقل الشركةالعمليات املتعلقةبقسم مبيعات العقارات وقسم االستثماراتفياألسهم )"األقسام"( إلىمنشآت خاضعة لسيطرةمشتركةقبل تاريخ االكتتابالعام املقترح والذيسيتم احتسابها كتعديل على بيان التغيراتفي حقوق امللكيةاملقتطع.

وعلى إثر إعادة هيكلة املجموعة، ستشمل عمليات تيكوم بعد االكتتاب العام التطوير العقاري والتأجير وإدارة املرافق وخدمات إدارة املمتلكات وخدمات تأشيرات والتأسيس)العمليات املشمولة ضمن االكتتاب العام(.

و ا لذلك وفق ، تمثل هذه البيانات املالية املقتطعة العمليات املشمولة ضمن االكتتاب العام املوضح في الفقرة السابقة ويتم إعدادها لغرض خاص يتمثل فيإدراجها فينشرةاالكتتابالعامةاملتعلقةبإدراج أسهم تيكوم في سوق دبي املالي ملقتض ىمتطلبات وامتثاال سوق دبي املالي.

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية

1-2 بيان االمتثال

تم إعداد البيانات املالية املقتطعة ا للمعاييرالدولية إلعدادالتقارير املاليةباستثناءنقل األنشطةالتشغيليةلألقسام كما هو للمجموعةوفق مبين في إيضاح 1 من البيانات املالية املقتطعة.

2-2 أساس اإلعداد

تم إعداد البيانات املالية املقتطعة للمجموعة على أساس املقتطع من البيانات املالية املوحدة للمجموعة للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و31 ديسمبر 2020 و31 ديسمبر 2019 من خالل استبعاد األنشطة التشغيلية لألقسام و ال تعكس سوى العمليات املشمولة ضمن االكتتاب العام كما هو مبين في إيضاح رقم .1 ويتم عكس أي تعديالت ناتجة عن التحويل خارج األقسام ضمن بيان الدخل وامليزانية العمومية في حقوق امللكية من البيان املالي املقتطع.

إن البيانات املالية املقتطعة قد ال تشير إلى األداء املستقبلي للمجموعةوال تعكس بالضرورة النتيجة املقتطعة للعمليات واملركز املالي والتدفقات النقدية، ا فيالسنواتالسابقة. لو تم تحويل األقسام فعلي

تم عرض البيانات املالية املقتطعة بدولةاإلمارات العربيةاملتحدة )الدرهم اإلماراتي(وهي العملةالوظيفيةللشركةوعملةالعرض للمجموعة. تم تقريبجميعاملبالغإلىأقربألفدرهم،ما لم يذكر خالفذلك.

تم إعداد البيانات املالية املقتطعة على أساس التكلفةالتاريخية، باستثناء إعادة تقييم األدوات املالية املقاسة بالقيمة العادلة في نهاية كل فترة تقرير واألدواتاملاليةاملشتقة. تستند التكلفةالتاريخيةبشكل عام علىالقيمةالعادلةللمقابل املقدم مقابل السلعوالخدمات.

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

2-2 أساس اإلعداد)تتمة(

عرف ُ ت القيمة العادلة بالسعر الذي سيتم تحصيله لبيع أحد املوجودات أو دفعه لتحويل أحد املطلوبات في إطار معاملة منظمة بين املشاركين في السوق في تاريخ القياس، بغض النظر عما إذا كان هذا السعر يمكن مالحظتهأو تقديره بشكل مباشر باستخدام تقنيةتقييم أخرى. عند تقدير القيمة العادلة لألصل أو املطلوب، تأخذ املجموعة في االعتبار خصائص األصل أو االلتزام إذا كان املشاركو ن فيالسوقسيأخذون هذهالخصائص في االعتبار عند تسعير األصل أو االلتزام في تاريخ القياس. يتم تحديد القيمة العادلة ألغراض القياس و / أو اإلفصاح في هذه البيانات املالية املقتطعة على هذا األساس، باستثناء معامالت التأجير التي تقع ضمن نطاق املعيار الدولي إلعداد التقارير املاليةرقم ،16 والقياسات التي تتماثل بشكل أو بأخر مع القيمة العادلة ولكنها ليست قيمة عادلة،مثل القيمة املستخدمة في معيار املحاسبة الدوليرقم .36

ويقض ي إعداد البيانات املالية املقتطعة استخدام بعض التقديرات املحاسبية الجوهري،كما يتطلب من اإلدارة ممارسة حكمها في سياق عملية تطبيق السياسات املحاسبية للمجموعة. لقد تم اإلفصاح عن املجاالتالتي تنطوي علىدرجة عاليةمن الحكم أوالتعقيد، أواملجاالت التي تكون فيها االفتراضات والتقديرات جوهرية للبيانات املالية املقتطعةفي إيضاح رقم .4

إن السياسات املحاسبية الرئيسية املطبقة في إعداد هذه البيانات املالية املقتطعة مبينة أدناه. تم تطبيق هذه السياسات بشكل ثابت على جميع السنواتاملعروضة.

قامت املجموعة في ا لسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2021بتطبيق عدد من التعديالت على معايير وتفسيرات املعايير الدولية إلعداد التقارير املالية الصادرة عن مجلس معاييراملحاسبةالدوليةوالتي تسري لفترة سنويةتبدأ فيأوبعد 1 يناير .2021 ولم يترتب على تطبيق املعايير والتفسيرات أي تأثير جوهري على اإلفصاحاتأو املبالغ الواردةفي هذه البيانات املالية املقتطعة:

أ( إصالح معيار سعر الفائدة املرحلة :2 تعديالت على املعيار الدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم ،9 واملعيار املحاسبي الدولي رقم ،39 واملعيار الدولي إلعداد التقارير املاليةرقم ،7 واملعيار الدولي إلعداد التقارير املاليةرقم ،4 واملعيار الدولي إلعداد التقارير املالية رقم 16 اإلعفاءات اإليجاريةذاتالصلةبتفش ي جائحةـ كوفيد 19- بعد 30 يونيو 2021 تعديالتعلىاملعيارالدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم .16
ب( املعايير و التفسيرات الجديدة الصادرةوالتي لم يسر العمل بها بعد ولم يتم اعتمادها . مبكرا

ولم يتم تطبيقهامبكر تم إصدار بعض املعايير والتفسيرات املحاسبية الجديدة غير اإللزامية لفترات إعداد التقرير في 31 ديسمبر 2021 امن قبل املجموعة، كما ال يتوقعأن يكون ألي منها أي تأثير جوهري علىالبيانات املالية املقتطعةللمجموعة.

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

3-2 مبادئ التوحيد

)أ( الشركات التابعة

تمتلكاملجموعةاستثماراتفيالشركاتالتابعةالرئيسيةالتالية:

	نسبة امللكية
2021	2020	2019

100	100	100
100	100	100
100	100	100
100	100	100


100	100	100
100	100	100
100	100	100
100	100	100
100	100	100
100	100	100
100	100	100
100	100	100
100	100	100
100	100	100
بالتأشيرات	100	100	% 100

* تتمثل نسبة امللكية في ملكية االنتفاع الخاصة باملجموعةفي هذه الشركات التابعة.

الشركات التابعة هي جميع امل نشآت )بما في ذلك الشركات املهيكلة( التي تخضع لسيطرة املجموعة. وتعد أي منشأة خاضعة لسيطرة املجموعة عندما تتعرض املجموعة أو تمتلك حقوقفي عوائد متغيرةمنارتباطها باملنشأة و يكونلديها القدرة علىالتأثير علىتلكالعوائد منخالل قدرتها على توجيه أنشطة املنشأة.

و يتم توحيد الشركاتالتابعةبالكامل من تاريخ تحويل السيطرةإلىاملجموعة. يتم فصلهامن تاريخ توقفتلكالسيطرة.

تطبق املجموعة طريقة االستحواذ الحتساب عملية دمج األعمال بغض النظ ر عما إذاكان قد تم االستحواذ علىأدواتحقوقامللكيةأواملوجودات األخرى. يمثل املقابل املحول لشراءشركةتابعةالقيم العادلةللموجوداتاملحولةواملطلوباتاملتكبدةللمالكين السابقين للشركةاملشتراةوحقوق ا امللكيةالصادرة عن املجموعة. يشمل املقابل املحول أيض القيمة العادلة أل ي أصل أو التزام ناتج عن ترتيب مقابل محتمل والقيمة العادلة أل ي ا فيالشركةالتابعة. حصةملكيةموجودةمسبق وتقاس املوجوداتواملطلوباتالقابلةللتحديد واملطلوباتالطارئةاملفترضةفي عملية دمج األعمال ا بقيمها العادلةفيتاريخ االستحواذ. مبدئي وتقيد املجموعة أي حصة غير مسيطرة في الشركة املستحوذ عليها على أساس كل عملية شراء على حدة، إما بالقيمة العادلة أو على أساس الحصة النسبية للحصة غير املسيطرة في صافي املوجودات املحددة للشركة امل ستحوذ عليها.

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(
3-2 مبادئ التوحيد )تتمة(
)أ( الشركات التابعة)تتمة(

يتم قيد التكاليفاملتعلقةباالستحواذكمصروفاتعند تكبدها.

ويتم االعتراف بالزيادة في املقابل املحول ومبلغأي حصة غير مسيطرة في الشركةاملستحوذ عليها والقيمةالعادلةفي تاريخ االستحواذ ألي حصة ملكية سابقة في الشركة املشتراة على القيمة العادلة لصافي املوجودات املحددة املستحوذ عليها كشهرة. إذا كانت هذه املبالغ أقل من القيمة العادلة لصافي موجودات الشركة التابعة املستحوذ عليها في حالة صفقة الشراء، يتم االعترافبالفرق مباشرةفيبيان الدخل املقتطع.

ال تندرج عمليات دمج األعمال التي تتضمن منشآت خاضعة لسيطرة مشتركة ضمن املعيار الدولي إلعداد التقارير املالية رقم 3" عمليات دمج األعمال". يتم احتساب نقل األعمال الخاضعة للسيطرة املشتركة وفق طريقة توحيد الحصص. و بموجب تلك الطريقة، ال يوجد شرط للقيمة العادلة ملوجودات و مطلوبات املنشآت املحولة وبالتالي ال يتم إنشاء شهرة إذ تظل األرصدةبالقيمةالدفترية.

عند تأجيل تسوية أي جزء من صافي املوجودات القابلة للتحديد املستحوذ عليها، يتم خصم املبالغ املستحقة الدفع في املستقبل إلى قيمتها الحالية كما فيتاريخ التبادل. يتمثل معدل الخصم املستخدم في معدل االقتراض املتزايد للمنشأة،وهو املعدل الذي يمكن بهالحصول علىقروضمماثلة من ممول مستقل بموجبأحكام وشروطقابلةللمقارنة.

يتم تصنيف املقابل املحتمل إما كحقوق ملكية أو التزام مالي. ويعاد قياس ا بالقيمة العادلة مع االعتراف املبالغ املصنفة كمطلوبات مالية الحق بالتغيراتفيالقيمةالعادلةفيالربح أوالخسارة.

إذا تم تحقيق اندماج األعمال على مراحل، فإن القيمةالدفتريةفي تاريخ االستحواذ لحصةمل ^ا في الشركةاملشتراة كيةاملشتري املحتفظ بها سابق يتم إعادةقياسها بالقيمةالعادلةفيتاريخ االستحواذ، و يتم االعترافبأيةأرباح أو خسائر ناتجة عن إعادةالقياسفيبيان الدخل املقتطع.

)ب( املحذوفات عند التوحيد

احذفاألرباحو تمحذفاملعامالتواألرصدةواإليراداتواملصروفاتبينالشركاتالشقيقة علىاملعامالتبينشركاتاملجموعة. يتم أيض الخسائر الناتجة عن املعامالت بين الشركات والتي يتم االعتراف بها في املوجودات. تم تغيير السياسات املحاسبية للشركات التابعة عند الضرورة لضمان توافقها مع السياسات املتبعة من قبل املجموعة.

يتم عرضالحقوق غيراملسيطرةفيالنتائج وحقوق ملكيةالشركاتالتابعةبشكل منفصل فيبيان الدخل املقتطع، و بيان الدخل الشامل املقتطع، و بيان التغيراتفي حقوق امللكيةاملقتطع،وامليزانية العمومية املقتطعة.

)ج( التغييراتفي حصصامللكيةفيالشركاتالتابعةدون تغييرفيالسيطرة

تحتسب املعامالتمعالحقوق غيراملسيطرةالتي ال تؤدي إلىفقدان السيطرةكمعامالت حقوق ملكية- أي كمعامالت مع املالكين بصفتهم مالكين. و يتم قيد الفرق بين القيمةالعادلة ألي مقابل مدفوع والحصة ذات الصلة املستحوذ عليها من القيمة الدفترية لصافي موجودات الشركة التابعة في حقوق امللكية. كما ا يتم أيض االعتراف باألرباح أوالخسائر الناتجة عن استبعادالحقوق غيراملسيطرةفي حقوق امللكية.

)د( استبعاد الشركات التابعة

عندما تتوقف املجموعة عن السيطرة، يتم إعادةقياسأي حصةمحتفظ بها فيالشركةبقيمتها العادلةفيالتاريخ الذي فقدتفيهالسيطرة،مع االعترافبالتغييرفيالقيمةالدفتريةفيالربح أوالخسارة. القيمةالعادلة هيالقيمةالدفتريةاألولية ألغراضاملحاسبةالالحقةللحصة املحتفظ بها كشركةزميلةأومشروع مش ا فيالدخل الشامل اآلخر فيما يتعلق بتلكالشركة تركأوأصل مالي. باإلضافةإلىذلك،فإن أي مبالغمعترفبها سابق يتم احتسابها كما لو أن املجموعة قد قامت باستبعاد املوجودات أو املطلوبات ذات الصلة بشكل مباشر، وهو ما قد يعني هذا أن املبالغ املعترف ا فيالدخل الشامل اآلخر يتم إعادةتصنيفها إلىالربح أوالخسارة. بها سابق

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

4-2 تحويل العمالت األجنبية

)أ( العملة الوظيفية وعملة العرض

يتم قياسالبنوداملدرجةفيالبيانات املالية املقتطعة لكل من شركات املجموعة باستخدام عملة البيئة االقتصادية األساسية التي تعمل فيها الشركة )"العملة الوظيفية"(. تم عرض البيانات املالية املقتطعةبالدرهم اإلماراتي،وهي العملة الوظيفية وعملة العرض للمجموعة.

)ب( املعامالتواألرصدة

يتم تحويل املعامالت بالعمالت األ جنبية إلى العملة الوظيفية باستخدام أسعار الصرف السائدة في تواريخ املعامالت أو التقييم حيث يتم إعادة قياس البنود. يتم االعتراف بأرباح وخسائرصرفالعمالت األجنبيةالناتجة عن تسويةمثل هذه املعامالت ومن التحويل بأسعار الصرف في نهاية السنة للموجودات واملطلوبات النقدية بالعمالت األجنبية في بيان الدخل املقتطع، باستثناء عندما يتم تأجيلها في الدخل الشامل اآلخر واملتراكمة في حقوق امللكيةكتحوطاتمؤهلةللتدفقاتالنقديةوتحوطاتصافياالستثماراملؤهلة.

تم تحويلاألرصدةواملعامالتاملقومةبالدوالراألمريكي )"الدوالر األمريكي"( إلى عملة العرض بسعر ثابت حيث إن سعر الصرفمن الدرهم اإلماراتي إلى الدوالر األمريكي ثابت منذ عام .1981

عرض ُ ت أرباح وخسائرصرفالعمالتاألجنبيةاملتعلقةبالقروض في بيان الدخل املقتطعضمن إيرادات التمويل" أو"تكاليف التمويل". يتم عرض جميع أرباح وخسائر صرف العمالت األجنبية األخرى في بيان الدخل املقتطع ضمن "مصاريف تشغيلية أخرى". يتم تحليل التغيرات في القيمة العادلة لألوراق املالية بالعمالت األجنبية املصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر بين فروق التحويل الناتجة عن التغيرات في التكلفة املطفأة لألوراق املالية والتغيرات األخرى في القيمة الدفترية لألوراق املالية. يتم االعتراف بفروق التحويل املتعلقة بالتغيرات في التكلفة املطفأةفيالربح أوالخسارة، ويتم االعترافبالتغيراتاألخرى فيالقيمةالدفتريةفيالدخل الشامل اآلخر. يتم االعترافبفروق التحويل للموجودات واملطلوبات املالية غيرالنقديةمثل حقوق امللكيةاملحتفظ بها بالقيمةالعادلةمن خالل الربح أوالخسارة فيالربح أوالخسارةكجزء من أرباح أو خسارة القيمةالعادلة. يتم إدراج فروق التحويل فياملوجودات املالية غير النقدية مثل األسهم املصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر في الدخل الشامل اآلخر.

5-2 املمتلكات واملعدات

االستهالك املتراكم. تكلفةاملمتلكات واملعدات هيتكلفة شرائهامعأي تكاليف عرضيةللشرا تظهر املمتلكات واملعدات بالتكلفةناقصا ء. يتم إدراج التكاليف الالحقةفي القيمة الدفترية لألصل أو االعتراف بها كأصل منفصل، حسب االقتضاء، فقط عندما يكون من املحتمل أن تتدفق املنافع االقتصادية املستقبلية املرتبطة بالبند إلى املجموعة ويمكن قياس تكلفة البند بشكل موثوق. يتم شطب القيمة الدفترية للجزء استبدالها. يتم تحميل كافةتكاليفاإلصالح والصيانةاألخرى فيبيان الدخل املقتطع خالل الفترة املالية التي تم تكبدها فيها.

ال يتم استهالك األرض، و يتم احتساب االستهالك على املوجودات األخرى باستخدام طريقة القسط الثابت، بمعدالت محسوبة لخفض تكلفة املوجوداتإلىقيمتها املتبقيةاملقدرة علىمدى عمرها اإلنتاجياملتوقع، علىالنحو التالي:

نوع األصل	السنوات

مباني	50 – 20
والتجهيزات لية واألثاث ملباني الداخ تحسينات ا	10 – 3
يوتر أجزاء الكمب	5 – 3
السيارات	5
خرى موجوداتأ	5 – 3

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

5-2 املمتلكات واملعدات )تتمة(

تتم مراجعة القيم املتبقية واألعمار اإلنتاجية للموجودات، وتعديلها حسب االقتضاء، في تاريخ كل ميزانية عمومية. يتم تخفيض القيمةالدفترية لألصل علىالفورإلىقيمتهالقابلةلالستردادإذاكانتالقيمة الدفترية لألصل أكبر من املبلغ املمكن استرداده املقدر )إيضاح 9-2(.

يتم تحديد أرباح وخسائر االستبعاداتبمقارنةاملتحصالتمعالقيمةالدفترية. يتم االعترافبهاضمن "الدخل /املصروفاتالتشغيليةاألخرى" في بيان الدخل املقتطع.

6-2 االستثماراتالعقارية

يشتمل االستثمارالعقاري علىاملمتلكات املحتفظ بها لزيادةرأس املال أو عوائد اإليجارأوكليهما، ا االستهالك امل ويتم إدراجهبالتكلفةناقص تراكم إن وجدت. يشمل االستثمار العقاري أيض وخسائر انخفاض القيمة، ا البنية التحتية واملمتلكات ذات الصلة التي يتم إنشاؤها أو تطويرها الستخدامها في املستقبل كاستثمار عقاري. باإلضافة إلى ذلك، يتم تصنيف األراض ي املحتفظ بها لالستخدام غير املحدد ك استثمار عقاري وال يتم استهالكها. تظهر االستثماراتالعقارية االستهالكاملتراكم واالنخفاضفيالقيمة. بالتكلفةناقصا ا تستعيناملجموعةبمقيمينخارجيينمؤهلينمهني مرة واحدة على األقل كل ثالث سنوات لتحديد القيم العادلة ألغراض اإلفصاح. و يتم تحديث القيم العادلة لجميع السنوات األ خرىمن قبل اإلدارة باستخدام نماذج وأسسمماثلةللمقيمين الخارجيين.

عند بدء تطوير االستثمار العقاري، يتم تصنيفه ضمن األعمال الرأسمالية قيد التنفيذ حتى االنتهاء من التطوير، وفي ذلك الوقت يتم تحويله إلى الفئة املعنية، ويتم استهالكه بطريقة القسط الثابت لتخصيص تكلفته على قيمه املتبقية على مدى عمرها اإلنتاجي املقدر، على النحو التالي:

السنوات	نوع األصل

املباني والبنية التحتية 20 – 50

تحتسب ا أي نفقات تؤدي إلى صيانةاملمتلكات وفق ألساس أومواصفات مقبولةكإصالحات وصيانةويتم تحميلهاكمصروفات في الفترة التي يتم تكبدها فيها.

عندما يخضع االستثمار العقاري لتغيير في االستخدام، يتضح من بدء التطوير بهدف البيع أو يصبح مأهوال بمعرفة املالك، يتم تحويل العقار إلى عقار محتفظ به لغرض التطوير أو ممتلكاتومعدات على التوالي.

عند بيع االستثماراتالعقارية، يتم تحديد أرباح وخسائر االستبعادبالرجوع إلىقيمتها الدفتريةوتؤخذ فياالعتبار عند تحديد أرباح التشغيل.

وتسجل بالتكلفةناقص تمثل األعمال الرأسمالية قيد التنفيذ ممتلكات أو موجودات قيد اإلنشاء ألغراضاإلنتاج أوالتوريد أواألغراض اإلدارية، ا أي خسارة انخفاض معترف بها. تتضمن التكلفة جميع التكاليف املباشرة املنسوبة إلى االستحواذ على العقار بما في ذلك تكاليف املوظفين ذات الصلة، وبالنسبة للموجودات املؤهلة، ا للسياسةاملحاسبيةللمجموعة. عندما تكونامل تكاليفاالقتراضاملرسملةوفق وجودات جاهزة لالستخدام املقصود، يتم تحويل األعمال الرأسمالية قيد التنفيذ إلى فئة املمتلكات واآلالت واملعدات املناسبة ويتم احتسابها ا لسياساتاملجموعة. وفق

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

7-2 املوجودات غير امللموسة

)أ( برامج الكمبيوتر

تتكونبرامج الكمبيوتر للمجموعةمن البرامج التيتم الحصول عليها أوالبرامج التيطورتهامنشآت املجموعة. تتم رسملةتراخيصبرامج الكمبيوتر املكتسبة على أساس التكاليف املتكبدة الستخدام البرامج املحددة. ويتم قيد التكاليف املرتبطةبصيانةبرامج الكمبيوتر كمصروفاتعند تكبدها.

يتم االعتراف بتكاليف التطوير التي تنسب مباشرة إلى تصميم واختبار منتجات البرامج الحصرية واملميزة التي تسيطر عليها املجموعة كموجودات غير ملموسة عند استيفاء املعايير التالية:

.1 أن يمكن من الناحية الفنية ا لالستخدام إكمال البرنامج بحيثيكون متاح ؛
.2 أن تعتزم اإلدارةإكمال البرنامج واستخدامهأوبيعه؛
- .3 وجود إمكانية ال ستخدام البرنامج أو بيعه؛
.4 أن يمكن توضيح طريقة تحقيق البرنامج منافع اقتصادية مستقبلية محتملة؛
.5 أن توفر املواردالفنيةواملاليةوغيرهامن املواردالكافية إلكمال التطوير واستخدام البرنامج أوبيعه؛و
.6 أن يمكن قياسالنفقاتاملنسوبةإلىالبرنامج أثناءتطويرهبشكل موثوق.

ا من النفقات ال ا مناسب تتضمن التكاليف املنسوبة مباشرة والتي تتم رسملتها كجزء من منتج البرنامج تكاليف موظف تطوير البرامج وجزء عامة ذاتالصلة. يتم إطفاء هذهالتكاليف علىمدى األعماراإلنتاجيةاملقدرة على مدار 5-3 سنوات.

يتم االعترافبمصروفاتالتطوير األخرىالتيال تستوفي هذهاملعاييركمصروفاتعند تكبدها.وال يتم االعتراف ب تكاليفالتطوير املعترفبهاسابقا كمصروفبهاكأصل فيفترة الحقة.

يتم عرض أية خسارة انخفاض معترف بها. املوجودات غير امللموسة قيد التطوير بالتكلفة ناقصا عندما تكون املوجودات جاهزة لالستخدام املقصود، يتم تحويل األعمال الرأسماليةقيد التنفيذ إلىفئةالعقاراتاالستثماريةاملناسبةويتم احتسابها ا لسياساتاملجموعة. وفق

)ب( التراخيص

يتم عرض تراخيص البرامج التي تم الحصول عليها بشكل منفصل بالتكلفةالتاريخي، وتكون ذات عمر إنتاجي محدد وتقيد ا ا بالتكلفةناقص الحق اإلطفاء املتراكم وخسائر انخفاض القيمة.

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

8-2 انخفاض قيمة املوجودات غير املالية

تجري املجموعةفيتاريخ كل تقرير مراجعة على القيم الدفتريةملمتلكاتهاومعداتهاوممتلكاتها االستثماريةواملوجودات غيرامللموسةلتحديد ما إذا كان هناك أي مؤشر على أن تلك املوجودات قد تعرضت لخسارة انخفاض في القيمة. في حالة وجود مثل هذا املؤشر، يتم تقدير املبلغ القابل لالسترداد لألصل لتحديد مدى خسارة انخفاض القيمة)إن وجدت(. عندما ال ينتج األصل تدفقات نقديةمستقلة عن املوجودات األخرى، تقوم يتم أيض املجموعة بتقدير املبلغ القابل لالسترداد لوحدة توليد النقد التي ينتمي إليها األصل. عندما يمكنتحديد أساسمعقولوثابتللتخصيص، ا تخصيص موجودات الشركة لوحدات توليد النقد الفردية، أو بخالف ذلك يتم تخصيصها ألصغر مجموعة من وحدات توليد النقد التي يمكن تحديد أساستوزيعمعقول وثابتلها.

يتم اختبار املوجودات غير امللموسة ذات العمر اإلنتاجي غي ا راملحددلالنخفاضفيالقيمة علىاألقلسنوي وكذلك متى وجد أي مؤشر على انخفاض القيمةفي نهاية فترة التقرير على تعرض األصل النخفاض القيمة.

تمثل ا تكاليفاالستبعادوالقيمةقيد االستخدام القيمةالقابلةلالستردادالقيمةالعادلةناقص ، أيهما أعلى. عند تقدير القيمة في االستخدام، يتم خصم التدفقاتالنقديةاملستقبليةاملقدرةإلىقيمتها الحاليةباستخدام معدل الخصم قبلالضريبةالذييعكستقييماتالسوقالحاليةللقيمة الزمنية للنقود واملخاطر الخاصة باألصل التي لم يتم تعديل تقدير التدفقات النقدية املستقبلية ا لها. ^و وفق ا عند تحديد القيمة العادلة ناقص تكاليف االستبعاد، يتم أخذ معامالتالسوق الحديثةفياالعتبار. في حالةتعذر تحديد مثل هذه املعامالت، و يتم االستعانة بنموذج تقييم مناسب. تستند املجموعة في احتساب انخفاض القيمة على ميزانيات تفصيلية والحسابات املتوقعة وهي التي يتم إعدادها بشكل منفصل لكل مجموعة من الوحدات املنتجة للنقد والتي يتم تخصيص املوجودات الفردية لها.

إذا تم تقدير القيمة القابلة لالسترداد لألصل )أو وحدة توليد النقد( بأقل من قيمته الدفترية، يتم تخفيض القيمة الدفتر ية لألصل )أو وحدة توليد النقد( إلى القيمة القابلة لالسترداد. يتم االعتراف بخسارة انخفاض القيمة مباشرة في الربح أو الخسارة. عندما يتم عكس خسارة االنخفاض في ا القيمة الحق ، تتم زيادةالقيمةالدفتريةلألصل )أووحدةتوليد النقد( إلىالتقدير املعدل لقيمتهالقابلة لالسترداد،ولكن بحيثال تتجاوزالقيمة الدفتريةاملتزايدة القيمةالدفتريةالتي كان من املمكن تحديدها لو لم يتم االعتراف بخسارة انخفاض في القيمةلألصل )أووحدة توليد النقد( في السنوات السابقة. يتم االعتراف بعكس خسارة االنخفاض في القيمة مباشرة في الربح أو الخسارة إلى الحد الذي يؤدي فيه إلى استبعاد خسارة االنخفاض في القيمة التي تم االعتراف بها لألصل في السنوات السابقة.

9-2 االستثمارات واملوجوداتاملاليةاألخرى

1-9-2 التصنيف

تصنف املجموعة موجوداتها املالية في فئات القياس التالية:

املوجودات املالية ا بالقيمةالعادلة)إمامن خالل الدخل الشامل اآلخر أومن خالل الربح أوالخسارة(؛و التيسيتم قياسها الحق
املوجودات املاليةالتي سيتم قياسها بالتكلفة املطفأة.

يعتمد التصنيفعلىنموذج أعمال املجموعة إلدارةاملوجوداتاملاليةوالشروطالتعاقديةللتدفقاتالنقدية.

تقيد األرباح أو الخسائر للموجودات املقاسة بالقيمة العادلة إما في بيان الربح أو الخسارة أو الدخل الشامل اآلخر. أما بالنسبة لالستثمارات في أدواتحقوقامللكية غيراملحتفظ بها للمتاجرة،سيعتمد ذلكعلىما إذاكانتاملجموعةقد قامتباختيارنهائي في وقت االعتراف املبدئي الحتساب االستثمارفي حقوق امللكيةبالقيمةالعادلةمن خالل الدخل الشامل اآلخر. تقوم املجموعةبإعادةتصنيفأدوات الدين فقط عندما يتغير نموذج أعمالها إلدارةتلكاملوجودات .

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(
9-2 االستثمارات واملوجوداتاملاليةاألخرى

2-9-2 االعتراف واالستبعاد

قيد ُ ت مشتريات ومبيعات املوجودات املاليةفي التاريخ الذي تتعهد فيه املجموعة بشراء أو بيع األصل. وتلغي املجموعة االعتراف باألصل املالي فقط عندما تنتهيالحقوق التعاقديةللتدفقاتالنقديةمن األصل، أو عند تحويل األصل املالي وجميع مخاطر ومزايا ملكية األصل إلى منشأةأخرى. عند ُ استبعاد األصل املالي املقاس بالتكلفة املطفأة، قيد الفرق ي بين القيمة الدفترية لألصل ومجموع املقابل املستلم والذمم املدينةفيالربح أوالخسارة.

3-9-2 القياس

عند االعتراف املبدئي، تقيس املجموعة األصل املالي بقيمته العادلة زائدا تكاليف املعاملة املنسوبة مباشرة إلى اقتناء األصل املالي وذلك في حالة األصل املالي غير املدرج بالقيمة العادلةمن خالل الربح أوالخسارة.

يتم تحميل تكاليفاملعامالتللموجوداتاملاليةاملدرجةبالقيمةالعادلةمن خالل الربح أوالخسارةكمصروفاتفيبيان الدخل املقتطع.

أدوات الدين

يعتمد القياس الالحق ألدوات الدين على نموذج أعمال املجموعة إلدارة األصل وخصائص التدفقات النقدية لألصل. هناك ثالث فئات قياس تصنف املجموعة إليها أدوات دينها:

التكلفة املطفأة

تقاس بالتكلفة املطفأة تلك املوجودات املحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية، بحيث تمثل تلك التدفقات النقدية مدفوعات أصل املبلغ فقط و الفائدة. يتم إدراجإيراداتالفوائد منهذهاملوجوداتاملاليةفيإيرادات التمويل باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. يتم االعتراف بأي ربح أو خسارةناتجة عن االستبعادمباشرةفيبيان الدخل املقتطعويتم عرضهفي"إيرادات/مصروفات تشغيليةأخرى".

يتم عرض خسائر انخفاض القيمة ضمن"مصاريفعموميةوإدارية" فيبيان الدخل املقتطع.

القيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر

يتم بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر قياس املوجودات املحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية ولبيع املوجودات املالية، حيث تمثل التدفقات النقدية للموجودات فقط مدفوعات أصل املبلغ والفوائد.

يتم قيد الحركات في القيمة الدفترية من خالل الدخل الشامل اآلخر، باستثناء قيد أرباح أو خسائر انخفاض القيمة، وإيرادات الفوائد، وأرباح وخسائر صرف العمالت األجنبية التي يتم االعتراف بها في بيان الدخل املقتطع.

ا في الدخل الشامل اآلخر من حقوق امللك عند استبعاد األصل املالي، يتم إعادة تصنيف األرباح أو الخسائر املتراكمة املعترف بها سابق ية إلى بيان الدخل املقتطع ويتم االعتراف به في "إيرادات / مصروفات تشغيليةأخرى". يتم إدراج إيرادات الفوائد من هذه املوجودات املالية ضمن "إيرادات التمويل" باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. يتم عرض أرباح وخسائر أسعار الصرف في "إيرادات / مصاريف تشغيلية أخرى" ويتم عرض مصاريفانخفاضالقيمةضمن "مصاريفعموميةوإدارية" فيبيان الدخل املقتطع.

القيمةالعادلةمن خالل الربح أوالخسارة

تقاس املوجودات التي ال تستوفي معايير التكلفة املطفأة أو القيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر بالقيمة العادلة من خالل الربح أو ا بالقيمةالعادلةمن خالل الربح أوالخسارة فيبيان ال الخسارة. يتم االعترافبأرباح أو خسائر استثمارالدين الذي يتم قياسه الحق دخل املقتطع ضمن "إيرادات /مصروفاتتشغيليةأخرى" في الفترة التي تنشأ فيها.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

9-2 االستثمارات واملوجوداتاملاليةاألخرى )تتمة(

3-9-2 القياس)تتمة(

أدواتحقوق امللكية

تقيس اجميعاالستثماراتفيحقوقامللكيةبالقيمةالعادلة. اختارتإدارةاملجموعة عرضأرباحوخسائر القيمةالعادلة علىا املجموعةالحق ستثمارات حقوقامللكيةفيالدخلالشاملاآلخر،وال ا يتمالحق إعادةتصنيفأرباحوخسائر القيمةالعادلةإلىالربحأوالخسارةبعد استبعاد االستثمار. ويتواصل االعترافبتوزيعاتاألرباح من هذهاالستثماراتفيالربح أوالخسارةكإيراداتأخرى عند ثبوت حق املجموعةفياستالم املدفوعات.

يتم االعترافبالتغيراتفيالقيمةالعادلةللموجوداتاملاليةبالقيمةالعادلةمن خالل الربح أوالخسارةفي "إيرادات /مصروفاتتشغيليةأخرى" فيبيانالدخلاملقتطعحسباالقتضاء.ال يتم اإلبالغ عنخسائر انخفاضالقيمة)وعكسخسائر انخفاضالقيمة( علىاستثماراتحقوقامللكية املقاسةبالقيمةالعادلةمن خالل الدخل الشامل اآلخر بشكل منفصل عن التغيراتاألخرى فيالقيمةالعادلة.

يقض ي املعيار الدوليإلعدادالتقارير املاليةرقم 9 من املجموعة قيـد مخصصلخسائر االئتماناملتوقعةلجميعالقروضواملوجوداتاملاليةللديون األخرىغيراملحتفظبها بالقيمةالعادلةمنخالل الربح أوالخسارة. تستند الخسائر االئتمانيةاملتوقعة علىالفرقبينالتدفقاتالنقدية التعاقدية ا للعقد وجميعالتدفقاتالنقديةال املستحقةوفق تي تتوقع املجموعة استالمها. ثم يتم خصم النقص بالتقريب لسعر الفائدة الفعلي األصلي لألصل.

4-9-2 انخفاض قيمة املوجودات املالية

بالنسبة للذمم التجارية املدينة والذمم املدينة غير املفوترة والذمم املدينة األخرى، طبقت املجموعة النهج املبسط للمعيار واحتسبت الخسائر االئتمانية املتوقعة على أساس الخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى العمر الزمني . أنشأتاملجموعةمصفوفةمخصصتستند إلىالخبرةالتاريخية ا للعوامل املستقبليةالخاصةبالظروفاالقتصاديةالعامةللمدين للمجموعةفيالخسائر االئتمانية،معتعديلهاوفق وتقييم كل من االتجاه الحالي وكذلكاالتجاهاملتوقعللظروففييوم التقرير. ، بما فيذلكالقيمةالزمنيةللنقود عند االقتضاء.

تعترف املجموعة بالخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى العمر الزمني لجميع األدوات املاليةاألخرى عند وجود زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان منذ االعتراف املبدئي. ومع ذلك، في حالة عدم زيادة مخاطر االئتمان على األداة املالية بشكل ملحوظ منذ االعتراف املبدئي، تقيس املجموعة مخصصالخسارةلتلكاألداةاملاليةبمبلغيعادل الخسائر االئتمانيةاملتوقعةملدة 12 ا. شهر

تمثل الخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى العمر الزمني خسائر االئتمان املتوقعة التي ستشنأ عن جميع أحداث التعثر في السداد املحتملة على مدى العمر الزمني املتوقع لألداة املالية. في املقابل، تمثل الخسائر االئتمانية املتوقعة ملدة 12 ا الجزءمن الخسائر االئتمانيةاملتوقعة على شهر مدى شهر العمر الزمني املتوقع أن ينتج عن أحداث محتملة بشأن التعثر فيالسداد علىأي من األدوات املالية والتي قد تتم خالل 12 ا بعد تاريخ التقرير.

)1( الزيادة الجوهريةفي مخاطر االئتمان

عند تقييم ما إذا كانت مخاطر االئتمان على أداة مالية قد شهدت زيادة جوهرية منذ االعتراف املبدئي، تقارن املجموعةمخاطر التعثر في السداد لألداة املالية في تاريخ التقرير مع مخاطر التعثر في السداد التي قد تقع لألداة املالية في تاريخ االعتراف املبدئي. و عند إجراء هذا التقييم، تأخذ املجموعة في االعتبار املعلومات الكمية والنوعية املعقولة والتي يمكن إثباتها ، بما فيذلكالخبرةالتاريخيةواملعلوماتاملستقبليةاملتاحةدون تكلفة أو جهد غير مبرر. تتضمن املعلومات املستقبلية التي تم النظر فيها اآلفاق املستقبلية ملجاالت أعمال مدينو للمجموعة،والتيتم الحصول عليهامن تقارير الخبراء االقتصاديين،واملحللين املاليين،والهيئات الحكومية،ومراكز الفكر ذات الصلةوغيرهامن األ طراف املماثلة، باإلضافة إلى النظر في املصادرالخارجيةاملختلفةللمصادرالفعليةوتوقعاملعلوماتاالقتصاديةالتيتتعلق بالعملياتاألساسيةللمجموعة.

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(
4-9-2 انخفاض قيمة املوجودات املالية)تتمة(
)1( الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان )تتمة(

على وجه الخصوص، يتم مراعاة املعلومات التالية عند تقييم ما إذا كانت مخاطر االئتمان قد شهدتزيادة جوهريةمنذ االعتراف املبدئي:

تدهور جوهري فعليأومتوقعفيالتصنيفاالئتماني الخارجي)إن وجد( أوالداخليلألداةاملالية
تدهور جوهري في مؤشرات السوق الخارجية ملخاطر االئتمان ألداة مالية معينة، على سبيل املثال زيادة جوهرية في توزيعات االئتمان، أو أسعار مبادلة التعثر في السدادللمدين،أو طول الفترةالزمنيةأو املدى الذي وصلت إليه القيمة العادلة لألصل املالي أقل من التكلفة املطفأة
التغيرات املعاكسة القائمة أو املتوقعة فياألعمال أوالظروفاملاليةأواالقتصاديةالتييتوقعأن تتسبب في انخفاض جوهري فيقدرةاملدين علىالوفاءبالتزاماتهاملتعلقةبالديون
التدهورالجوهري الفعليأواملتوقعفيالنتائج التشغيليةللمدين
الزيادات امللحوظةفيمخاطر االئتمان علىاألدواتاملاليةاألخرى لنفساملدين

و يترتب على التغيير السلبيالجوهري الفعليأواملتوقعفي البيئة التنظيمية أو االقتصادية أو التكنولوجية للمدين حدوث انخفاض جوهري في قدرة املدين على الوفاء بالتزاماته املتعلقة بالديون. بغض النظر عن نتيجة التقييم أعاله، تفترض املجموعة أن مخاطر االئتمان على األصل املالي قد شهدت زيادة جوهرية منذ االعتراف املبدئي عندما يتخطى استحقاق املدفوعات التعاقدية أكثر من 30 ا، ما لم يكن لدى املجموعةمعلومات يوم معقولة وداعمة توضح خالف ذلك.

و بالرغم مما سبق ذكره، تفترض املجموعة أن مخاطر االئتمان على أداة مالية لم تشهد أي زيادة جوهرية منذ االعتراف املبدئي إذا تم تحديد أن األداةاملاليةلديهامخاطر ائتمانيةمنخفضةفيتاريخ التقرير.و يتم تحديد أن األداة املالية ذات مخاطر ائتمانية منخفضة عندما:

تنطوي األداة املالية علىمخاطر منخفضة بشأن التعثر فيالسداد
يتمتع املدين بقدرةقوية علىالوفاءبالتزاماتهاملتعلقة بالتدفقات النقدية التعاقدية على املدى القريب
يحتمل أن تؤدي التغييراتالعكسيةفيالظروفاالقتصاديةوالتجارية علىاملدى الطويل،ولكن ليسبالضرورة،إلىتقليل قدرةاملقترضعلى الوفاء بالتزاماته املتعلقة بالتدفقات النقدية التعاقدية

تعتبر املجموعة أن األصل املالي ذات مخاطر ائتمانيةمنخفضة عندما يكون لألصل تصنيف ائتماني خارجي عند ا للتعريف "درجةاالستثمار"وفق ا أوفي حالة عدم توفر تصنيفخارجي، يكون لألصل تصنيفداخلي املتعارفعليه عاملي "أداء". ويعني األداءأن الطرفاملقابل لديهمركز ماليقوي وال توجد مبالغ متأخرة السداد. تراقب املجموعة بانتظام فعالية املعايير املستخدمة لتحديد وجود زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان وتقوم بمراجعتها حسباالقتضاءللتأكد من أن املعاييرقادرة علىتحديد الزيادةالجوهريةفيمخاطر االئتمان قبل أن يصبح املبلغ ا الستحقاقه متخطي .

)2( تعريف التعثر فيالسداد

ا من حاالت ال تعتبر املجموعة أن ما يلي يشكل حدث تعثر في السداد ألغراض إدارة مخاطر االئتمان الداخلية حيث تشير الخبرة التاريخية إلى أن املوجودات املالية التي تفي بأي من املعايير التالية غير قابلة لالسترداد بشكل عام:

عند وجود خرق للتعهداتاملاليةمن قبل املدين
عندما ا أوالتي تم الحصول عليهامن مصادر خارجيةإلى أنهمن غيراملرجحأن يدفعاملدين لدائنيه، تشيراملعلومات التي تم تطويرهاداخلي بما فيذلكاملجموعة، بالكامل )دون األخذ فياالعتبارأيضماناتتحتفظ بها املجموعة(

بصرف النظر عن التحليل أعاله، ترى املجموعة وجود تعثر في السداد عند تخطي أي من املوجودات املالية أكثر من 90 امن تاريخ استحقاقه يوم ما لم يكن لدى املجموعة معلومات معقولة يمكن تأييدها إلثبات أن معيار التعثر فيالسداد أكثر مالءمة.

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

4-9-2 انخفاض قيمة املوجودات املالية)تتمة(

)3( املوجودات املالية منخفضة القيمة االئتمانية

منخفضا القيمة االئتمانية عند وقوع حدثأوأكثرمن األحداثالتيلها تأثيرضار علىالتدفقاتالنقديةاملستقبليةاملقدرةلذلك يعد األصل املالي األصل املالي. يتضمن الدليل على أن األصل املالي منخفض القيمة االئتمانية بيانات يمكن رصدها تتعلق باألحداث التالية:

صدرأواملقترض صع ُ مواجهةامل وبات مالية بالغة
حدوث خر وقاتتعاقدية، مثل حاالت التعثر أو تخطي االستحقاق )انظر )2( أعاله(
ُ أن يمنح املقرض )املقرضون ا )امتيازات( ل ( املقترض، ألسباب اقتصاديةأوتعاقديةتتعلق بالصعوبةاملاليةللمقترض، امتياز م يكن بحسبان قرض)املقرضون( ُ امل في غير تلك الحالة؛
احتماليةإشهاراملقترض لل فالس أوالبدء فيأي إعادة هيكلةماليةأخرى
- اختفاء سوق نشط لذلكاألصل املاليبسبباملشاكل املالية
- )4( سياسة الشطب

تقوم املجموعة بشطب أصل مالي مع مراعاة عدة عوامل مختلفة تتضمن، على سبيل املثال ال الحصر، املعلومات التي تشير إلى وجود صعوبة مالية حادة للمدين وعدم وجود احتمالية واقعية لتعافيه. و قد تظل املوجودات املالية املشطوبة خاضعة ألنشطة اإلنفاذ بموجب إجراءات االسترداد للمجموعة،مع األخذ بالحسبان املشورةالقانونية عند االقتضاء.ويتم قيد أي مبالغمستردةفيالربح أوالخسارة.

)5( قياس الخسائر االئتمانيةاملتوقعةواالعتراف بها

يعد قياس خسائر االئتمان املتوقعة أحد الدالالت على احتماليةالتعثر،والخسارة عند التعثر)أي حجم الخسارة في حالةوجود تعثر(والتعرض عند التعثر. يعتمد تقييم احتمالية التعثر فيالسدادوالخسارة عند التعثرفيالسداد علىالبياناتالتاريخيةاملعدلةبواسطةاملعلوماتاملستقبلية كما هو موضح أعاله. بالنسبة للتعرض عند التعثر، بالنسبة للموجودات املالية، يتم تمثيل ذلك من خالل إجمالي القيمة الدفترية للموجودات في تاريخ التقرير؛بالنسبةلعقودالضماناملالي،يشملالتعرضمبلغالديناملضموناملسحوب بتاريخ التقرير،باإلضافةإلىأيمبالغإضافيةمضمونة يتوقع أن يسحبها املقترض في املستقبل حسب تاريخ التعثر امل على حدد بناء االتجاه التاريخي، فهم املجموعة لالحتياجات التمويلية املستقبلية املحددة للمدينين و غيرها من املعلومات املستقبليةاألخرى ذاتالصلة.

يتم تقدير خسارة االئتمان املتوقعة للموجودات املالية ا للعقد على أنها الفرق بين جميعالتدفقات النقديةالتعاقديةاملستحقة للمجموعةوفق وجميع التدفقات النقدية التي تتوقع املجموعة الحصول عليها، مخصومة بسعر الفائدة الفعلي األصلي. بالنسبة لعقد اإليجار املدين، فإن التدفقات النقدية املستخدمة لتحديد خسائر االئتمان ا ^ا ملتوقعة متوافقة مع التدفقات النقدية املستخدمة في قياس مستحقات اإليجار وفق للمعيار الدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم .16 بالنسبة لعقد الضمان املالي، عندما تكون املجموعة مطالبة بسداد املدفوعات فقط في حالة التعثر في ا لشروطاألداة السدادمنقبلاملدينوفق املضمونة،فإنمخصصالخسارةاملتوقع هو املدفوعاتاملتوقعةلتعويضاملالكعنخسارةاالئتمان ا أي مبالغتتوقعاملجموعة التيتكبدها ناقص تحصيلهامن لصاحب عقد الضمان أو املدين أو أي طرف آخر.

إذا كانت املجموعة قد قامت بقياس مخصصالخسارة ألداةماليةبمبلغيعادل الخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى العمر الزمني في فترة التقرير السابق، ولكنها قررت في تاريخ التقرير الحالي أن شروط الخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى العمر الزمني لم تعد مستوفاة، تقيس املجموعة مخصصالخسارة عند مبلغيعادل الخسائر االئتمانية املتوقعة ملدة 12 ا فيتاريخ التقرير الحالي، باستثناءاملوجوداتالتيتم استخدام النهج شهر املبسط لها. تعترف املجموعة بأرباح أو خسارة انخفاض القيمةفي الربح أو الخسارة لجميعاألدوات املالية معتعديل مماثل لقيمتها الدفترية من خالل حسابمخصصالخسارة،باستثناءاالستثماراتفيأدواتالديناملقاسة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر، والتي يتم االعتراف بشأنها بمخصص الخسارة في الدخل الشامل اآلخر ويتراكم في احتياطي إعادة تقييم االستثمار، وال يتم تخفيض القيمة الدفترية لألصل املالي في امليزانية العمومية .

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة( 10-2 املطلوباتاملاليةوحقوق امللكية التصنيف كدين أو حقوق ملكية

تصنف أدوات الدين وحقوق امللكية إما كمطلوبات مالية أو حقوق ملكية ا وفق ملضمون الترتيبات التعاقدية وتعريف املطلوب املالي وأداة حقوق امللكية.

أدواتحقوق امللكية

عرف ُ ت أداة حقوق امللكية بأي عقد يثبت وجود منفعة متبقية في موجودات أي منشأة بعد خصم جميع التزاماتها. يتم االعتراف بأدوات حقوق امللكية الصادرة عن املجموعةبقيمة املبالغ املحصلةاملستلمةبعد خصم تكاليفاإلصداراملباشرة.

و يتم االعتراف بإعادة شراء أدوات حقوق امللكية الخاصة بالشركة وخصمها مباشرة في حقوق امللكية. ال يتم االعتراف بأرباح أو خسارة في الربح أو الخسارةمن شراءأوبيعأوإصدارأو إلغاءأدوات حقوق امللكيةالخاصةبالشركة.

املطلوباتاملالية

يتم قياس جميعاملطلوباتاملالية ا الحق بالتكلفةاملطفأةباستخدام طريقةمعدل الفائدةالفعليأوبالقيمةالعادلةفيالربح أوالخسارة. ومع ذلك، فإن املطلوبات املالية التي تنشأ عندما ال يكون تحويل أصل مالي مؤهال لالستبعاد من الدفاتر أو عندما ينطبق نهج املشاركة املستمرة، وعقودالضمان املاليالصادرة عن املجموعة، يتم قياسها ا وفق للسياساتاملحاسبيةاملحددةاملوضحةأدناه.

تقاس املطلوبات املالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة بالقيمة العادلة، مع إثبات أية أرباح أو خسائر ناشئة عن التغيرات في القيمة العادلة في الربح أو الخسارة إلى الحد الذي ال تكون فيه ا جزء من عالقة تحوط محددة ) راجع سياسة محاسبة التحوط(. يتضمن صافي الربح أو الخسارةاملعترفبهفيالربح أوالخسارةأي فائدةمدفوعة علىااللتزام املاليويتم إدراجهفيبند "األرباح والخسائر األخرى" فيالربح أوالخسارة.

املطلوباتاملاليةاملقاسة ^ا الحق بالتكلفةاملطفأة

إن املطلوبات املالية التي ال تمثل )1( محتمل ملشتري في اندماج األعمال، أو )2( محتفظ بها للتداول، أو )3( مصنفة بالقيمة العادلة في الربح أو الخسارة، يتم قياسها ا الحق بالتكلفةاملطفأةباستخدام طريقةمعدل الفائدة الفعلي.

عرف ُ ت طريقة معدل الفائدة الفعلي بطريقة احتساب التكلفة املطفأة ألي من املطلوبات املالية وتخصيص مصروفات الفائدة على الفترة ذات الصلة. إن معدل الفائدة الفعلي هو املعدل الذي يخصم بالضبط املدفوعات النقدية املستقبلية املقدرة )بما في ذلك جميع الرسوم والنقاط املدفوعة أو املستلمة والتي تشكل ا جزء ال يتجزأ من معدل الفائدة الفعلي وتكاليف املعامالت واألقساط أو الخصومات األخرى( من خالل العمر املتوقع ألي من املطلوبات املالية، أو)عند االقتضاء( فترةأقصر للتكلفةاملطفأة ألي من املطلوبات املالية.

إلغاءاالعترافباملطلوباتاملالية

ال تلغي املجموعة االعتراف باملطلوبات املالية إال عند الوفاء بالتزامات املجموعة أو إلغائها أو انتهاء سريانها . و يتم قيد الفرق بين القيمة الدفترية للمطلوباملالي غيراملعترفبهواملقابل املسددواملستحق السدادفيالربح أوالخسارة.

11-2 مقاصة األدوات املالية

تتم تسوية املوجودات واملطلوبات املالية ويتم تسجيل صافي املبلغ في امليزانية العمومية املقتطعة عند وجود املقاصةاملبالغ حق واجبالنفاذقانون املعترفبهاوهناك نيةللتسوية علىأساسالصافي، أوتحقيق األصل وتسويةااللتزام الوقتذاته. يجبأال يكون الحق واجبالن ا امتوقف فاذقانون للتنفيذ فيسياقاألعمال العاديةوفيحالةالتقصيرأواإلفالسأوإفالساملجموعةأوا علىاألحداثاملستقبليةويجبأنيكونقابال لطرف املقابل.

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

12-2 الذمم التجاريةاملدينة

إن الذمم التجاريةاملدينة هي املبالغاملستحقةمن العمالء مقابل األراض يواملمتلكات املباعةأوالخدمات املقدمةفي سياق األعمال العادي. و يتم مبدئي كما تقاس ا مخصص قيد الذمم التجارية املدينة ا بالقيمة العادلة ا بالتكلفة املطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي ناقص الحق الخسارة.

13-2 النقد وما يعادله

يشمل النقد وما يعادله النقد في الصندوق،واألرصدة في الحسابات الجارية،والحسابات تحت الطلب والودائع ألجل بتاريخ استحقاق أصلي ملدة ثالثة أشهر أو أقل مع عدم وجود قيود على السحب والتي تخضع ملخاطر غير ملحوظة بشأن التغيرات في القيمة والتعهدات النقدية مقابل ضمانات.

14-2 ذمم تجاريةدائنة

إن الذمم التجاريةالدائنة هيالتزاماتبالدفعمقابل البضائعأوالخدماتالتيتم الحصول عليهامن املوردين في سياق األعمال االعتيادية. يتم االعتراف بالذمم التجاريةالدائنة ا بالتكلفةاملطفأةباستخدام طريقةمعدل الفائدةالفعلي. ا بالقيمةالعادلةويتم قياسها الحق مبدئي

15-2 القروض

تقيد قياس القروض بالتكلفةاملطفأة؛ يتم االعترافبأي فرق ا بالقيمةالعادلةبعد خصم تكاليف املعاملةاملتكبدة. يتم الحقا لقروض مبدئي بين املتحصالت )صافية من تكاليف املعاملة( ومبلغ االسترداد في بيان الدخل املقتطع على مدى فترة االقتراض باستخدام طريقة الفائدة الفعلية.

يتم االعتراف بالرسوم املدفوعة عند إنشاء تسهيالت القرض كتكاليف معاملة للقرض إلى الحد الذي يحتمل فيه سحب بعض أو كل التسهيالت. في هذه الحالة، يتم تأجيل الرسوم حتى إتمام عملية السحب. تتم رسملةالرسوم كدفعةمسبقةلخدمات السيولةويتم استهالكها علىمدى فترة التسهيالت ذات الصلة وذلك إلى الحد الذي ال يوجد فيه دليل على احتماليةسحب بعض أو كل التسهيالت.

ويتم حذف القروضمن امليزانيةالعمومية عند إبراءالذمةمن االلتزام املحددفيالعقد أوإلغاؤهأوانتهاءصالحيته. يتم االعترافبالفرق بين القيمة الدفترية للمطلوبات املالية التي تم إطفاؤها أو تحويلها إلى طرف آخر واملقابل املدفوع، بما في ذلك أي موجودات غير نقدية محولة أو مطلوبات متكبدة، في بيان الدخل املقتطع.

تتم رسملةتكاليفاالقتراضاملتكبدة إلنشاء أي أصل مؤهل خالل الفترة الزمنية املطلوبة إلكمال وإعداد األصل لالستخدام املقصود. يتم تسجيل تكاليف االقتراض األخرى.كما يتم تصنيف القروض كمستحقة خالل 12 ا شهر ما لم يكن للمجموعة حق غيرمشروط في تأجيل تسويةااللتزام شهر ملدة 12 ا علىاألقل بعد تاريخ امليزانيةالعمومية.

16-2 املنح الحكومية

ا بالقيمةالعادلةالسائدة فيوقت املنح، على النحو املحدد من قبل يتم االعتراف باألرض املمنوحةللمجموعةمن قبل حكومةدبي مبدئي مثمنين مؤهلين مستقلين، ويتم االعتراف بها كأصل مع ائتمان مماثل ملنحة حكومية مؤجلة. ويتم صرف ذلك ا فيبيان الدخل املقتطع علىالنحو التالي: الحق

.1 عند االحتفاظباألرضللبيعأواإليجاربعد التطوير، ُ تصرف ا للخططالرئيسيةاملعتمدةمنقبل املنحة عند بدءتطوير األرض،وفق املجموعة.
.2 عند االحتفاظباألرض للتأجير، يتمصرفاملنحة عند بدء عقد اإليجار.
.3 عند منح األرض بشرطمحدد، يتم صرفعن املنحة عند استيفاء هذا الشرط.

عند تطوير قطعاألراض ي علىمراحل،تحتسب مكونات املنح الواردة فيبيانالدخلاملقتطعباستخدام القدم املربعلقطعاألراض ي علىأساستناسبي. إن على تعليمات من حكومةدبي وخسائر االنخفاض في القيمةأو عمليات عكس االنخفاض في القيمة على األراض ي عوائد األراض ي املمنوحةبناء املمنوحةالتينشأتقبل استيفاءالشروطاملرفقةلصرفاملنح الحكوميةيتم تعديلها مقابل التزام املنح الحكوميةفي امليزانية العمومية املقتطعة.

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

17-2 املخصصات

يتم االعتراف باملخصصات عندما تكون املجموعةملتزمةبالتزام قانوني أو استداللي نتيجة أحداث سابقة، وعند وجود احتمالية أن يكون التدفق ا لتسويةااللتزام؛ الخارج للموارداملتضمنةللمنافعاالقتصاديةمطلوب ويكون قد تم إجراءتقدير املبلغبشكل موثوق. ال يتم االعترافبمخ صصات خسائر التشغيل املستقبلية.

وعند وجود عدد من املطلوبات ا للتسويةمن خالل املماثلة، يتم تحديد احتماليةأن يكون التدفق الخارج مطلوب مراجعة فئة املطلوبات ككل. يتم . االعترافباملخصصحتىلو كان احتمال حدوثتدفق خارج فيما يتعلق بأي بند مدرج فينفسفئةااللتزاماتقد يكونضئيال

تقاس املخصصاتبالقيمةالحاليةللمصروفاتاملتوقعأن تكون مطلوبةلتسويةااللتزام باستخدام معدل ماقبل الضريبةالذي يعكستقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقد واملخاطر املحددة للمطلوبات. تقيد الزيادة في املخصصات بسبب مرور الوقت كمصروفات فوائد. يتم االعتراف بااللتزامات املتداولةالناشئة بموجب عقود مثقلة بخسائر وقياسها كمخصصات. يعتبرأن هناك بخسارة امحمال عقد عندما يكون لدى املجموعة عقد تتجاوزبموجبهالتكاليفالتي ال يمكن تجنبها للوفاءبااللتزاماتبموجبالعقد املنافعاالقتصاديةاملتوقعتحصيلها بموجبه.

18-2 منافع املوظفين

)أ( مكافأة نهاية الخدمة لغير مواطنيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة

يتم تكوين مخصص ملكافأة نهاية الخدمة ا لقانون العمل اإلماراتي لفترات خدمتهم حتى تاريخ امليزانية العمومية. يتم املستحقة للموظفين وفق ا لطريقة احتساباملخصصعلىأنهالقيمةالحاليةلاللتزاماتوفق " املعياراملحاسبةالدوليرقم تكلفةالوحدةاملتوقعة"وفق 19 "منافع املوظفين" مع مراعاة قوانين العمل في دولة اإلمارات العربيةاملتحدة. بموجب هذه الطريقة، يتم إجراء تقييم ملدة الخدمة املتوقعة للموظف معاملجموعة والراتباألساس ياملتوقعفيتاريخ تركالخدمة.

)ب( سياسة املعاشات والتأمينات االجتماعية داخل الدولة

تعد املجموعة عضوا في نظام التقاعد الذي تديره الهيئة االتحادية العامة للمعاشات والتأمينات االجتماعية. يتم تقديم مساهمات املوظفين ا ألحكام القانون االتحادي رقم اإلماراتيين املؤهلين وتحمل على بيان الدخل املقتطع، وفق 7 لعام 1999 املتعلق بقانون املعاشات والتأمينات االجتماعية. ال يوجد على املجموعة التزامات سدادأخرى بمجرد سداداملساهمات.

19-2 األدواتاملاليةاملشتقةوأنشطةالتحوط

تقيد ا إعادة قياسها بقيمتها العادلة. تعتمد طريقةاالعتراف ب ا بالقيمةالعادلةفي تاريخ إبرام عقد املشتقات ويتم الحق املشتقات مبدئي األرباح أو الخسائر الناتجة على ما إذا كانت األداة املشتقة قد تم تصنيفها كأداة تحوط، وإذا كان األمر كذلك، فوفق طبيعة البند الذي يتم التحوط منه. تصنف املجموعة مشتقات معينة إما كتحوطات للقيمة العادلة للموجودات أو املطلوبات املعترف بها )تحوط القيمة العادلة( أو تحوطات ملخاطر معينة مرتبطة بأصل أو التزام معترف به أو معاملة متوقعة محتملة إلى حد بعيد )تحوط التدفقات النقدية(.

عند بداية عالقة التحوط، تقوم املجموعة بتوثيق العالقة االقتصادية بين أدوات التحوط والبنود املحوطة، بما في ذلك ما إذا كان من املتوقع أن تعوض التغيرات في التدفقات النقدية ألدوات التحوط التغيرات في التدفقات النقدية لبنود التحوط. توثق املجموعة هدف إدارة املخاطر واستراتيجيتها إلجراء معامالت التحوط. تستخدم املجموعةاملشتقاتفقط ألغراضالتحوطاالقتصادي وليسكاستثماراتمضاربة.ومعذلك،في حالة عدم استيفاء املشتقات ملعايير التحوط بموجب املعايير الدولية إلعداد التقارير املالية، يتم تصنيفها على أنها "محتفظ بها للتداول" وذلك لألغراض املحاسبية فقط. تم اإلفصاح عن القيم العادلة ملختلف األدوات املشتقة املستخدمة للتحوط في إيضاح .10 تم اإلفصاح عن التحركات في احتياطي التحوط في بيان التغيراتفي حقوقامللكيةاملقتطع. يتم تصنيف القيمة العادلة الكاملة ملشتقات التحوط كموجودات أو مطلوبات غير شهر، ويتم تصنيفها كموجودات أو مطلوبات متداولة عندما يكون متداولة عندما يكون تاريخ االستحقاق املتبقي للبند املتحوطمنه أكثر من 12 ا االستحقاق املتبقي للبند املتحوط منه أقل من 12 ا شهر. يتم تصنيف املشتقات املتداولة كموجودات أو مطلوبات متداولة عند توقع تسويتها خالل 12 ا؛ شهر وإال يتم تصنيفها على أنها غير متداولة.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

19-2 األدواتاملاليةاملشتقةوأنشطةالتحوط)تتمة(

تستخدم املجموعة مقايضات أسعار الفائدة للتحوط، وهي التزامات ملبادلة مجموعة من التدفقات النقدية بأخرى. ينتج عن املقايضات تبادل اقتصادي ألسعار الفائدة )على سبيل املثال، سعر ثابت لسعر متغير(. ال يتم تبادل رأس املال. تمثل مخاطر االئتمان للمجموعةالتكلفةاملحتملة الستبدال عقود مقايضة أسعار الفائدة في حالة فشل األطراف املقابلة في أداء التزاماتها. تتم مراقبة هذه املخاطر على أساس مستمر بالرجوع إلى القيمةالعادلةالحاليةونسبةمن املبلغالنظري للعقودوسيولةالسوق.

)أ( تحوطات التدفقات النقديةاملؤهلة ملحاسبة التحوط

يتم االعتراف بالجزء الفعال للتغيرات في القيمة العادلة للمشتقات املخصصة واملؤهلة كتحوطات للتدفقات النقدية في الدخل الشامل اآلخر. يتم االعترافباألرباح أوالخسائر املتعلقةبالجزء غيرالفعال مباشرةفيبيان الدخل املقتطعضمن "إيرادات/ تكاليف التمويل".

املبالغ املتراكمةفي حقوق امللكيةيعادتدويرها فيبيان الدخل املقتطعفيالفتراتالتييؤثر فيها البند املغطى علىالربح أوالخسارة)على سبيل املثال عندما يحدث البيعاملتوقعالذي تم التحوط له(. يتم االعتراف باألرباح أوالخسائر املتعلقةبالجزء الفعال من مقايضات أسعار الفائدة للتحوط منالقروضذاتمعدالتالفائدةاملتغيرةفيبيانالدخلاملقتطعضمن "تكاليف التمويل". ومع ذلك، عندما تؤدي املعاملة املتوقعة التي تم التحوط لها إلىاالعترافبأصل غيرمالي)على سبيل املثال املخزون أواملوجوداتالثابتة(، يتم تحويل األرباح والخسائر ^ا في حقوق امللكيةمن املسجلة سابق حقوق امللكيةوإدراجها فيالقياساألوليلتكلفةاألصل.و يتم تسجيل املبالغ املؤجلة في النهاية في التكاليف املباشرة.

عند انتهاءصالحيةأداة التحوط، أوبيعها أوإنهاؤها، أو عندما ال تفي التحوطبمعاييرمحاسبةالتحوط،فإن أي ربح أو خسارة تراكميةوتكاليف مؤجلة للتحوط املوجود في حقوق امللكيةفي ذلك الوقت تظل في حقوق امللكية حتى تحدث املعاملةاملتوقعة، يؤدي إلى االعتراف بأصل غير مالي )مثل املخزون(ويتم االعتراف به عندما يتم االعترافباملعاملةاملتوقعةفي نهايةاملطاففي بيان الدخل املقتطع. عندما ال يكون من املتوقع حدوث معاملةمتوقعة، يتم تحويل األرباح أوالخسائر املتراكمةالتي تم االعتراف بها في حقوق امللكية علىالفورإلىبيان الدخل املقتطعضمن "إيرادات / تكاليف التمويل".

)ب( املشتقات غير املؤهلة ملحاسبة التحوط

بعضاألدواتاملشتقة غيرمؤهلة ملحاسبةالتحوط. يتم االعترافبالتغييراتفيالقيمةالعادلة ألي من هذهاألدواتاملشتقة علىالفورفي بيان الدخل املقتطع ضمن "إيرادات / تكاليف التمويل".

ال تستخدم املجموعة املشتقات إال ألغراض التحوط االقتصادي وليس كاستثمارات مضاربة. وعلى الرغم من ذلك، ففي حالة عدم استيفاء املشتقات ملعاييرالتحوط بموجب املعاييرالدولية إلعدادالتقارير املالية، يتم تصنيفها على أنها "محتفظ بها للتداول" لألغراض املحاسبية فقط. لقد تم اإلفصاح عن القيم العادلة ملختلف األدوات املشتقة املستخدمة للتحوط في إيضاح رقم .8

20-2 االعتراف باإليرادات

تعترف املجموعة باإليرادات من العقود املبرمة مع العمالء وفق نموذج من خمس خطوات كما يوضح املعيار الدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم :15 الخطوة 1 تحديد العقد مع اوالتزاماتقابلةللتنفيذ ويحدداملعاييرلكل من هذه عرّفالعقد علىأنهاتفاق بينطرفينأوأكثرينش ئحقوق ُ العميل: ي الحقوق وااللتزامات.
الخطوة 2 تحديد التزامات األداء في العقد: التزام األداء في العقد هو تعهد بتحويل سلعة أو خدمة إلى العميل.
الخطوة 3 تحديد سعر املعاملة: سعر املعاملة هو مبلغ املقابل الذي تتوقع املجموعة استحقاقه مقابل تحويل السلعوالخدمات املتعهد بها إلى العميل، باستثناء املبالغ املحصلة نيابة عن الغير.
الخطوة 4 تخصيص سعر املعاملة اللتزامات األداء في العقد: بالنسبة للعقد الذي يتضمن أكثر من التز ام أداء، ستقوم املجموعة بتخصيص سعر املعاملة لكل التزام أداء بمبلغ يوضح املقابل الذي تتوقع املجموعة استحقاقهمقابل الوفاء بكل التزام أداء.

الخطوة 5 : االعتراف باإليراد عندما تفي املجموعة بالتزام األداء.

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

20-2 االعتراف باإليرادات )تتمة(

تعترفاملجموعةباإليراداتبمرورالوقتإذا تم استيفاءأي من املعاييرالتالية:

أن يتلقى العميل ويستهلك في نفس الوقت املزايا التي يوفرها أداء املجموعة أثناء أداء املجموعة؛ أو
أن يؤدي أداء املجموعة إلى إنشاء أو تحسين أحد املوجودات التي تخضع لسيطرة العميل أثناء إنشاء األصل أو تحسينه؛ أو
أال يترتب على أداء املجموعة وجود أصل باستخدام بديل للمجموعة مع وجود حق واجب النفاذ للمجموعة في السداد مقابل التزام األداء املكتمل حتىتاريخه.

تقيد اإليرادات عند الوفاء بالتزام األداء بالنسبة اللتزاماتاألداءالتي ال يتم فيها استيفاءأي من الشروطاملذكورةأعاله.

عندما تفي املجموعة بالتزام األداء من خالل تسليم البضائع أو الخدمات املتعهد بها، فإنها ت على مبلغ املقابل ا على العقد بناء قائم نش ئ أصال املكتسب من خالل األداء - الذمم املدينة غير املسددة.

عندما يتجاوزمبلغاملقابل املستلم من العميل مبلغاإليراداملعترفبه،فإن هذا يؤدي إلىالتزام تعاقدي -مدفوعات مقدمة من العمالء.

تقاس اإليرادات بالقيمةالعادلةللمقابل املستلم أواملستحق،معمراعاة شروطالسدد التعاقدية املتفق عليها باستثناء الضرائب والرسوم. تقوم املجموعة بتقييم ترتيبات إيراداتها مقابل معايير محددة لتحديد ما إذا كانت تعمل بصفة موكل أو وكيل وخلصت إلى أنها تعمل موكل في جميع ترتيبات إيراداتها.

يتم االعتراف باإليرادات في البيانات املالية املقتطعة بالقدر الذي يحتمل معه تدفق املنافع االقتصادية إلى املجموعة مع وجود إمكانية لقياس اإليرادات والتكاليف ^ا بشكل موثوق متىكان ذلكممكن .

)أ( رسوم الخدمات

بالنسبة للعقارات االستثمارية املحتفظ بها بشكل أساس ي لتحقيق إيرادات من اإليجارات التشغيلية، تتعاقد املجموعة بصفة مؤجر في اتفاقيات اإليجار التي تستوفي نطاق املعيار الدولي إلعداد التقارير املالية .16 تتضمن بعض اتفاقيات اإليجار بعض الخدمات املقدمة للمستأجرين )أي العمالء( بما فيذلك خدمات املنطقةاملشتركة)مثل الضمان، التنظيف، الصيانة، املرافق( باإلضافةإلى خدمات الدعم األخرى )على سبيل املثال، خدمةالعمالءواإلدارة( يشملاملقابل املحملعلىاملستأجرينمقابلهذهالخدماتالرسوم املفروضة علىأساسنسبةمئويةمنإيراداتاإليجارات التشغيليةوسداد بعض النفقات املتكبدة. تم تحديد هذه الخدمات في اتفاقيات اإليجار وفواتير منفصلة.

قررتاملجموعةأن هذهالخدماتتشكل مكوناتمميزة غيرإيجارية)يتم تحويلها بشكل منفصل عن الحق فياستخدام األصل األساس ي(وتقعضمن نطاق املعيار الدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم .15 توضح عقود املجموعة األسعار املستقلة للخدمات.

فيما يتعلق ببنود اإليرادات، تمثل هذه الخدمات سلسلة من الخدمات اليومية املستوفاة بشكل فردي بمرور الوقت ألن املستأجرين يتلقون ويستهلكون فينفسالوقتاملزايا التيتقدمها املجموعة. و تطبق املجموعة طريقة الوقت املنقض ي لقياس التقدم.

ا. تقوم املجم يتم االعترافبالدخل الناتج من التكلفةاملعادتحميلها للمستأجرين فيالفترةالتييمكن فيها استردادالتكلفةتعاقدي وعة بترتيب األطراف الثالثة لتقديم بعض هذه الخدمات ملستأجريها. وخلصت املجموعة إلى أنها تعمل بصفة موكل فيما يتعلق بهذه الخدمات ألنها تسيطر على الخدمات املحددة قبل نقلها إلى العميل. لذلك، تسجل املجموعة اإليرادات على أساس إجمالي.

)ب( إيراداتالخدمات

تتعلق إيرادات الخدمات بالخدماتالخارجية املقدمة إلى سلطة حكومية بخصوص التأسيس والخدمات الحكومية وغيرها من الخدمات ذات الصلة. يتم االعتراف باإليراد على مدار الوقتعند تقديم الخدمات

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(
21-2 عقود اإليجار
)أ( املجموعة كمستأجر

عند بدايةالعقد، تقوم املجموعة بتقييم ما إذا كان العقد عقد إيجار أو يحتوي عليه. العقد هو أو يحتوي على عقد إيجار إذا كان العقد ينقل الحق في التحكم في استخدام أصل محدد للمجموعة لفترة زمنية نظيـر مقابل. لتقييم ما إذا كان العقد يحول الحق في السيطرة على استخدام األصل املحدد، تقوم املجموعة بتقييم ما إذا كان:

العقد يتضمن استخدام أصل محدد ا ا،ويجبأن يكون مميز أوضمني قد يتم تحديد ذلكصراحة جوهريا أويمثل بشكل جوهري كل قدرة األصل املميز جوهريا. إذاكان للمورد حق استبدال جوهري،فلن يتم تحديد األصل؛
يحق للمجموعةالحصول بشكل جوهري على جميعاملنافعاالقتصاديةمن استخدام األصل طوال فترةاالستخدام.و
يحق للمجموعة توجيه استخدام األصل. تتمتع املجموعة بهذا الحق عندما يحق لها اتخاذ القرار وثيق الصلة بتغيير طريقة والغرض من استخدام األصل. وفي الحاالت النادرة التي يكون فيها ا، يحق للمجموعة توجيه ا مسبق القرار بشأن كيفية وغرض استخدام األصل محدد استخدام األصل إذا:
كان للمجموعة الحق في تشغيل األصل؛ أو
^ا- صممتاملجموعةاألصل بطريقةتحددمسبق طريقةوألي غرض سيتم استخدامه.

عند بداية العقد أو عند إعادة تقييم العقد الذي يتضمنمكونإيجاري، تخصص املجموعة املقابل في العقد لكل مكونإيجاري علىأساسأسعارها للفصل إلى مكون املستقلةالنسبية.ومعذلك، عندما ال يكون العقد قابال إيجاري وغيرإيجاري، فقد اختارت املجموعة عدم فصل املكونات غير اإليجاريةواحتساباملكوناتاإليجاريةوغيراإليجاريةكمكون إيجار ي واحد.

تعترف املجموعة بأصل حق االستخدام و االلتزامات اإليجارية ا بالتكلفة، والتي في تاريخ بدء عقد اإليجار. يتم قياس أصل حق االستخدام مبدئي تشتمل على املبلغ املبدئي اللتزام اإليجاراملعدل ألي مدفوعاتإيجارية تمتفيأوقبل تاريخ البدء، باإلضافةإلىتقدير تكاليفتفكيك وإزالةاألصل ا أي حوافز إيجارمستلمة. األساس يأواالستعادةاألصل األساس يأواملوقعالذي يوجد فيه، ناقص

ا استهالك أصل حق االستخدام باستخدام طريقةالقسط الثابت من تاريخ البدء إلى نهايةا يتم الحق لعمر اإلنتاجي ألصل حق االستخدام أو نهاية مدةاإليجار،أيهما أقرب. يتم تحديد األعماراإلنتاجيةاملقدرةملوجوداتحق االستخدام علىنفساألسساملتبعةفياملمتلكات واملعدات. باإلضافة إلىذلك،يتم تخفيضحقاالستخدام لألصل بشكلدوريعنطريقخسائر انخفاضالقيمة،إن وجدت، ويتم تعديله لبعض عمليات إعادة قياس االلتزامات اإليجارية. يتم قياس االلتزامات اإليجارية ا بالقيمة الحالية ل مبدئي لدفعات اإليجارية غير املسددة في تاريخ بدء العقد، مخصومة باستخدام معدل الفائدة املتضمن في عقد اإليجار أومعدل االقتراض املتزايد للمجموعة، إذا كان هذا املعدل ال يمكن تحديده بسهولة.

تتكون الدفعاتاإليجاريةاملدرجةفيقياسااللتزاماتاإليجاريةمما يلي:

املدفوعات الثابتة، بما في ذلك املدفوعات الثابتة الجوهرية؛
الدفعاتاإليجارية ا املتغيرةالتيتعتمد علىمؤشر أومعدل، يتم قياسهامبدئي باستخدام املؤشر أوالسعر كما فيتاريخ البدء؛
املبالغ املتوقع سدادها بموجب ضمان القيمة املتبقية؛ و
سعر املمارسةبموجب خيار الشراء الذي تكون املجموعةمتأكدة بشكل معقول من ممارسته،ودفعات اإليجار في فترة تجديد اختياريةإذا كانت املجموعة متأكدة بشكل معقول من ممارسة خيار التمديد، والغرامات على اإلنهاء املبكر لعقد اإليجار ما لم تكن املجموعة متأكدة بشكل معقول من عدم اإلنهاء املبكر.

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

21-2 عقود اإليجار )تتمة(

)أ( املجموعة كمستأجر )تتمة(

يتم قياس االلتزامات اإليجارية بالتكلفة املطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. يتم إعادة قياسها عند وجود تغيير في دفعات اإليجارية املستقبليةالناشئة عن تغييرفيمؤشر أومعدل، إذاكان هناك تغييرفيتقدير املجموعةللمبلغاملتوقعأن يكون مستحق السداد بموجب ضمان القيمة املتبقية، أو إذا كانت املجموعة يغير تقييمه ملا إذا كان سيمارس خيار الشراء أو التمديد أو اإلنهاء. عندما يتم إعادة قياس االلتزامات اإليجاريةبهذه الطريقة، يتم إجراء تعديل مماثل علىالقيمةالدفترية ألصل حق االستخدام، أويتم تسجيلهفي الربح أوالخسارة إذاكانتالقيمة الدفترية ألصل حق االستخدام تم تخفيضه إلى الصفر.

تحديد مدة اإليجار

عند تحديد مدة عقد اإليجار، تأخذ اإلدارة في االعتبار جميعالحقائق والظروفالتي ترتب وجود ا ملمارسة خيار التمديد، أو عدم ا اقتصادي حافز ممارسة خياراإلنهاء. يتم إدراج خيارات التمديد )أوفترات ما بعد خيارات اإلنهاء( فقط فيمدة اإليجارإذاكان من املؤكد بشكل معقول أنه سيتم تمديد عقد اإليجار )أو لم يتم إنهاؤه(.

خصم دفعاتاإليجارية

يتم خصم دفعات اإليجارية باستخدام معدل االقتراض اإلضافي للمجموعة )"معدل االقتراض اإلضافي "(. لقد اتخذت املجموعة لقياس معدل االقتراض اإلضافي معايير مناسبة بعد تعديل املخاطر املحددة للمجموعة ومخاطر املدى ومخاطر املوجودات األساسية.

)ب( املجموعة كمؤجر

. يتم تصنيفعقوداإليجارالتيتكون املجموعةمؤجر تبرم املجموعة تعاقداتإيجاريةبصفةمؤجر فيما يتعلق باستثماراتها العقارية ا لهاكعقود إيجار تمويلية أو تشغيلية. عندما تحول شروطعقد اإليجاربشكل جوهري جميع مخاطر ومزايا امللكية إلى املستأجر، يتم تصنيف العقد على أنه عقد إيجارتمويلي. يتم تصنيفجميع عقوداإليجاراألخرى عقودإيجار تشغيلية.

إيراداتاإليجاراتالتشغيلية

تحقق املجموعة إيرادات من العمل كمؤجر في عقود اإليجار التشغيلي التي ال تنقل بشكل جوهري جميع املخاطر واملكافآت املتعلقة بملكية االستثمار العقاري. باإلضافة إلى ذلك، تقوم املجموعة بتأجير العقارات االستثمارات من الباطن املستحوذ عليها بموجب عقود إيجار رئيسية بشر وطإيجارتتجاوز 12 ا عند البدء. تصنفعقوداإليجارمن الباطن شهر كعقد إيجار تمويلي أو تشغيلي ا وفق أل صل حق االستخدام الناش ئ عن عقد اإليجار الرئيس ي ، وليس بالرجوع إلى االستثمارالعقاري األساس ي. يتم تصنيف جميع عقود اإليجار من الباطن للمجموعة كعقود إيجار تشغيلي.

يتم احتساب اإليراداتمن إيراداتاإليجاراتالتشغيلية الناتج عن عقوداإليجارالتشغيليللعقاراالستثماريعلىأساسالقسطالثابتعلىمدى فترةاإليجارويتم إدراجهفياإليراداتفياألرباحأوالخسائر بسببطبيعتهالتشغيلية. تضاف التكاليف األولية املباشرة املتكبدة في التفاوض وترتيب عقد إيجار تشغيلي إلى القيمة الدفتر ية لألصل األساس ي ويتم قيدهاكمصروفعلىمدى فترةاإليجار علىنفسأساسدخل اإليجار.

ويتم خصم حوافز اإليجار املسددة للمستأجر من دفعات اإليجارية ا لذلك .وفق ، يتم االعتراف بحوافز عقد اإليجار على أنها تخفيض في إيرادات اإليجار على أساس القسط الثابت على مدى فترة اإليجار.مدة عقد اإليجار هي الفترة غيرالقابلةلللغاءمن عقد اإليجارمعأي مدة أخرى يكون للمستأجر فيها خيار االستمرار في عقد اإليجار، في حال كانت املجموعة على يقين، في بداية عقد اإليجار، من ممارسة املستأجر هذا الخيار. و يتم االعتراف باملبالغ املستلمة من املستأجرين إلنهاء عقود اإليجار أو للتعويض عن إصالح أوجه التدهور في الربح أو الخسارة عندما ينشأ الحق في الحصول عليها.

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة( 21-2 عقود اإليجار )تتمة( )ب( املجموعة كمؤجر )تتمة(

عقود اإليجار التمويلية

لتصنيف كل عقد إيجار، تقوم املجموعة بإجراء تقييم شامل ملا إذا كان عقد اإليجار يحول بشكل جوهري جميع املخاطر واملكافآت املتعلقة بملكية املوجودات األساسية. وفي هذه الحالة، فإن عقد اإليجار يمثل عقد إيجار تمويلي؛ وإال فإن عقد اإليجار يمثل عقد إيجار تشغيلي. و كجزء من هذا التقييم، تأخذ املجموعة في االعتبار بعض املؤشرات مثل ما إذا كان عقد اإليجار يتعلق بجزء جوهري من العمر االقتصادي لألصل.

تمثل املدفوعات اإليجاريةاملدفوعات التي يسددها املستأجر إلى املؤجر بشأن الحق في استخدام األصل األساس ي خالل فترة اإليجار، بما في ذلك ا أيحوافز إيجار؛ الدفعاتالثابتة،ناقص دفعاتاإليجارية املتغيرةسعر املمارسةلخيارالشراءإذاكاناملستأجر على يقين منممارسة هذا الخيار؛ وسداد غرامات إنهاء عقد اإليجار، إذا كانت مدة اإليجار تعك ا، اوسيط س ممارسةاملستأجر خيار إنهاء عقد اإليجار. عندما تكون املجموعةمؤجر فإنها تقوم باحتساب حصتها في عقد اإليجار الرئيس ي وعقد اإليجار من الباطن بشكل منفصل. ويتم تقييم تصنيف اإليجار لعقد إيجار من الباطن بالرجوع إلى حق استخدام األصل الناش ئ عن عقد اإليجار الرئيس ي، وليس بالرجوع إلى األصل األساس ي. إذا كان عقد اإليجار الرئيس ي هو عقد إيجار قصير األجل تطبق عليه املجموعة اإلعفاء املوضح أعاله، فإنها تصنف عقد اإليجار من الباطن على أنه عقد إيجار تشغيلي.

يتم االعتراف باملبالغ من عقود اإليجار بموجب عقود اإليجار التمويلي كذمم مدينة بمبلغ صافي استثمار املجموعة في عقود اإليجار. يتم توزيع إيرادات التأجير التمويلي على الفترات املحاسبية بحيث تعكس معدل عائد دوري ثابت على صافي استثمار املجموعة القائم فيما يتعلق بعقود اإليجار. عندما يشتمل العقد على مكونات إيجاريةوغيرإيجارية، تطبق املجموعةاملعيارالدوليللتقارير املاليةرقم 15 لتخصيص املقابل بموجب العقد لكل مكون.

22-2 توزيع األرباح

تقيد توزيعاألرباح علىمساهميالشركةكالتزام فيالبيانات املالية املقتطعة للمجموعةفيالفترةالتييتم فيها اعتمادتوزيعاتاألرباح من املساهمين .

23-2 تقاريرالقطاعات

درج ُ ت تقارير القطاعاتالتي يتعين اإلبالغ عنها بطريقةتتفقمعالتقارير الداخليةاملقدمةإلىصانعالقرارالتشغيليالرئيس ي. تم تحديد الرئيس التنفيذي للمجموعةبصفته صانع القرار التشغيلي الرئيس ي و املسؤول عن تخصيصاملواردوتقييم أداءالقطاعات، لكونهاملخول باتخاذالقراراتاإلستراتيجية.

24-2 ربحيةالسهم

تعرضاملجموعةبياناتربحيةالسهم األساسيةواملخففة ألسهمها العادية. يتم احتسابربحيةالسهم األساسيةبقسمةالربح أوالخسارةاملنسوبة إلىاملساهمين العاديين للمجموعة علىاملتوسط املرجحلعدداألسهم العاديةالقائمة خالل الفترة. يتم تحديد ربحيةالسهم املخففةبتعديل الربح أوالخسارةاملنسوبةإلىاملساهمين العاديين واملتوسط املرجحلعدداألسهم العاديةالقائمةلتأثيرات جميعاألسهم العاديةاملحتملةاملخففة.

25-2 إيرادات الفوائد

يتم االعتراف بإيرادات الفوائد في بيان الدخل املقتطع على أساس التناسب الزمني باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. عندما تنخفض قيمة القرض و الذمم املدينة، تقوم املجموعةبتخفيض القيمةالدفتريةإلى قيمتها القابلةلالسترداد،والتي تمثل التدفقات النقديةاملستقبليةاملقدرة مخصومة بسعر الفائدة الفعلي األصلي لألداة، و تستمر في إلغاء الخصم كإيرادات فوائد. تقيد إيرادات الفوائد على القروض والذمم املدينة منخفضة القيمة باستخدام معدل الفائدة الفعلي األصلي.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(
26-2 توزيعاتاألرباح

يتم االعترافبإيراداتتوزيعاتاألرباح عندما يثبتالحق فياستالمها.

-3 إدارةاملخاطراملالية
1-3 عوامل املخاطر املالية

مناملحتملأنتعرضها أنشطةاملجموعة ملجموعةمتنوعةمناملخاطر املالية:مخاطر السوق)بما فيذلكمخاطر الصرفاألجنبي،ومخاطر أسعار الفائدة بالقيمة العادلة، ومخاطر معدل الفائدة للتدفقات النقدية ومخاطر األسعار(، ومخاطر االئتمان ومخاطر السيولة. يركز برنامج إدارة املخاطر الشامل للمجموعة على عدم القدرة على التنبؤ باألسواق املالية ويسعى إلى تقليل اآلثار السلبية املحتملة على األداء املالي للمجموعة. تستخدم املجموعة مشتقات األدوات املالية للتحوط من مخاطر معينة.

تتولى املجموعة إدارة املخاطر، بإشراف من إدارة املخاطر بالشركة األم، بموجب السياسات التي اعتمدتها اللجنة التنفيذية. يقوم قسم إدارة املخاطر بتحديد وتقييم والتحوط من املخاطر املالية بالتعاون الوثيق معالوحداتالتشغيليةللمجموعة.

تقدم اللجنة التنفيذية مبادئ معتمدة إلدارة املخاطر بشكل عام، باإلضافة إلى سياسات مكتوبة تشمل مجاالت محددة، مثل مخاطر السوق ومخاطر االئتمان ومخاطر السيولة واستخدام األدوات املالية املشتقة واألدوات املالية غير املشتقة واستثمار فائض السيولة.

تستمر وظيفةإدارةاملخاطر باملجموعةفيمراقبةتأثير جائحة كوفيد19- واإلدارةاالستباقية ألي مخاطر مترتبة عليه.

)أ( مخاطرالسوق

.1 مخاطر الصرف األجنبي

تنشأ مخاطر الصرف األجنبي عندما تكون املعامالت التجارية املستقبلية أو املوجودات أو املطلوبات املعترف بها مقومة بعملة ليست العملة ُ الوظيفية للشركة . لم يكن لدى املجموعة أية تعرضات جوهرية ملخاطر صرف العمالت األجنبية حيث جرى ت غالبية معامالتها بالعمالت الوظيفية الخاصة بشركات املجموعة.

.2 مخاطر التدفقات النقديةو أسعار الفائدة

تتعرض املجموعة ملخاطر أسعار الفائدة على موجوداتها ومطلوباتها املحملة بفوائد. تتعرض املجموعة من جراءاالقتراض بمعدالت متغيرة ملخاطر أسعار الفائدة للتدفقات النقدية.

ا إلىالسيناريوهات املختلفة، تدير املجموعةمخاطر معدل الفائدة علىالتدفقات النقديةبا استناد ستخدام مقايضات أسعار الفائدة املتغيرة إلى الثابتة. إن مقايضات أسعار الفائدة هذه لها تأثير اقتصادي على تحويل القروض من معدالت عائمةإلى معدالت ثابتة. في حالةاالقتراض طويل ا األموال بمعدالتعائمةوتبادل األجل من البنوكواملؤسساتاملالية، تقترضاملجموعة عموم ها بمعدالت ثابتة. بموجب مقايضات أسعار الفائدة، تتفقاملجموعةمعاألطرافاألخرىعلىتبادل، علىفتراتزمنيةمحددة،الفرقبينمعدالتالعقودالثابتةومبالغالفائدةاملتغيرةاملحسوبة بالرجوع إلى املبالغ االفتراضية املتفق عليها.

في 31 ديسمبر ،2021 إذا كانت أسعار الفائدة على املوجودات املالية التي تحمل فائدة بمقدار 50 نقطة أساس ) :2020 50 نقطة أساس و:2019 50 نقطةأساس( أعلى/ أقل معبقاء جميعاملتغيرات األخرى ثابتة،فإن الربح بعد الضريبةللسنة سيبلغ 2,669,000 درهم ):2020 8,727,000 درهم و:2019 12,848,000 درهم ا إلىارتفاع /انخفاض ( أعلى/أقل،ويرجعذلكأساس إيرادات الفوائد. باإلضافة إلى ذلك، في 31 ديسمبر ،2021 لم تبرم املجموعةفيأياتفاقياتملقايضةأسعارالفائدة،إذاكانتأسعارالفائدة علىالقروضقد بلغت50 نقطة أساس ):2020 50 نقطة أساس و:2019 50 نقطة أساس( أعلى/أقلمعاالحتفاظبجميعاملتغيراتاألخرى، لكان الربح الثابت بعد الضريبة للسنة بلغ 24,133,000 درهم ):2020 13،715،000 درهم،و:2019 19،264،000 درهم ا إلىارتفاع / انخفاضمصروفاتالفائدة. ( أقل / أعلى،ويرجعذلكأساس

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

-3 إدارةاملخاطراملالية)تتمة(
1-3 عوامل املخاطر املالية)تتمة(
)ب( مخاطر االئتمان

تتعرضاملجموعة ملخاطر االئتمان فيما يتعلق بموجوداتها النقدية،وبشكل رئيس يالذمم التجاريةاملدينةوذمم اإليجاراملدينةواملشتقاتوالذمم املدينة التي لم يصدر بها فواتير و الودائع البنكية.

تمثل مخاطر االئتمان مخاطر عدم وفاء الطرف املقابل بالتزاماته بموجب أداة ماليةأو عقد عميل، مما يؤدي إلى خسارةمالية. عند حدوث مثل ا. يتأثر تعرضاملجموعة ملخاطر االئتمانبشكل رئيس يبالسماتالفرديةلكل عميل.وضعتاإلدارة ا افتراضي هذا الحدث،فإنهيعتبر حدث سياسات يتم بموجبها تحليل كل عميل جديد من حيثالجدارةاالئتمانيةقبل تقديم املجموعة للمدفوعات القياسية وشروطوأحكام تقديم الخدمة.

يمكن أن تشمل مراجعةاالئتمانسمعةالعميل وتجزئةالعمالءوخططالعمل واملراجعاملصرفيةوقواعد بياناتالجدارةاالئتمانيةالخارجية عند توفرها. األدوات املاليةاملشتقةوالودائعاملصرفيةمقصورة على املؤسسات املالية ذات الجودة االئتمانية العالية. تعمل املجموعة وفق سياسات تحد من مقدار التعرض ملخاطر االئتمان ألي مؤسسة مالية.

الفئة	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف

	116,356	192,913	248,644
	1,118,306	1,387,167	1,083,174
Baal	-	546,836	601,677
Baa3	-	-	115,123
Ba1	11,701	25,892	-
ال ينطبق *	36	294	19,156
املجموع	1,246,399	2,153,102	2,067,774

يمكن تقييم جودةاالئتمان للنقد واألرصدةالبنكيةفيتاريخ امليزانيةالعموميةبالرجوع إلىالتصنيفاتاالئتمانيةالخارجيةكما هو موضحفي الجدول أدناه:

* يتم االحتفاظباألرصدةلدى بنوكليسلها تصنيفائتماني رسمي.ومعذلك،تنظر اإلدارةإلى هذهالبنوككمؤسسات مالية ذات جودة ائتمانية عالية.

-3 إدارةاملخاطراملالية)تتمة(
1-3 عوامل املخاطر املالية)تتمة(
)ب( مخاطر االئتمان )تتمة(

يتمثل باقي بند امليزانية العمومية املقتطع" النقد واألرصدةاملصرفية" فيالنقد فيالصندوق.

فيما يتعلق بمخاطر االئتمانالناشئة عن املوجوداتاملاليةاألخرى للمجموعة،والتيتشمل الذمم املدينةللطرفذيالصلةوالذمم املدينةاألخرى والودائع واملوجودات املالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر، ينشأ تعرض املجموعة ملخاطر االئتمان من إخفاق الطرف املقابل، بحد أقص ى تعرض يعادل القيمة الدفترية لهذه املوجودات. لقد عززتفش ي جائحة كوفيد19- من الشكوك بشأن إمكانية تحصيل املوجودات املالية. يتم إجراءتقييم االئتمان من قبل اإلدارة علىاملركز املاليلألطرافاملقابلةللتخفيفمن أي زيادةفيمخاطر االئتمان بسببالوباء.

)ج( مخاطر السيولة

ٍفمنالتسهي ٍفوأوراقماليةقابلةللتداول،وتوافر التمويلمنخاللمبلغكا تعنياإلدارةالحكيمة ملخاطر السيولةاالحتفاظبنقد كا الت االئتمانية ا للطبيعةالديناميكيةلألعمال األساسية،تهدفاملجموعةإلىالحفاظعلىاملرونةفيالتمويلمنخالل الح امللتزم بها. نظر فاظ على خطوط االئتمان املتاحة. تقوم اإلدارةبمراجعةالتدفقاتالنقدية علىفتراتمنتظمة. لقد ترتب على تفش ي جائحة كوفيد19- ا أيض تداعيات على السيولة في األسواق العامليةواإلقليمية. تراقبإدارةاملجموعة عن كثب وضعالسيولةللمجموعةوتتخذ اإلجراءاتاالحترازيةالالزمة عند الحاجة.

	اشهر 3 أقل من	ة شهوروسن ما بين 3	سنوات و5 ما بين 1	سنوات أكثر من 5
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2021 ديسمبر في 31
بنكية قروض	234,381	386,452	3,049,060	1,054,394
ةوأخرى تجاريةدائن ذمم	881,901	102,723	498,833	1,027,231
ية املشتقة األدوات املال	6,810	20,429	46,818	4,814
القة راف ذات ع مستحق ألط	1,095,030	-	-	-
2020 ديسمبر في 31
بنكية قروض	60,290	184,222	2,710,473	1,721,658
ةوأخرى تجاريةدائن ذمم	866,816	102,723	471,667	1,129,954
ية املشتقة األدوات املال	13,310	39,928	94,614	6,843
القة راف ذات ع مستحق ألط	1,044,195	-	-	-
2019 ديسمبر في 31
قروض بنكية	52,025	161,014	2,119,036	2,291,575
ةوأخرى تجاريةدائن ذمم	847,802	102,723	429,886	1,335,400
ية املشتقة األدوات املال	5,008	15,023	71,536	18,533
القة راف ذات ع مستحق ألط	1,012,168	-	-	-

علىالفترةاملتبقيةفيامليزانيةالعموميةاملقت يحلل الجدول أدناهاملطلوباتاملاليةللمجموعةفيمجموعاتاستحقاق ذاتصلةبناء طعة حتىتاريخ االستحقاقالتعاقدي. املبالغاملبينةفيالجدول هيالتدفقاتالنقديةالتعاقدية غيراملخصومة. األرصدةاملستحقة خالل 12 ا تساوي أرصدتها شهر الدفترية حيث إن ا: تأثيرالخصم ليسجوهري

مالحظة: ال تشمل الذمم التجاريةالدائنةوالذمم الدائنةاألخرى اإليراداتاإليجاريةالتشغيلية غيراملكتسبة وسلف العمالء.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

-3 إدارةاملخاطراملالية)تتمة(

2-3 إدارةمخاطررأساملال

تتمثل أهداف املجموعة من إدارة رأس املال في حماية قدرتها على االستمرار كمنشأة مستمرة من أجل توفير عوائد للمساهمين ومزايا ألصحاب املصلحةاآلخرين والحفاظعلى هيكل رأساملال األمثل لتقليل تكلفةرأساملال.

يتكون هيكل رأسمال املجموعةمن إجماليالدين )قروضاملجموعةاملفصح عنها فيإيضاح رقم 16(وإجمالي حقوق امللكيةللمجموعة.

تهدف املجموعة إلى الحفاظ على نسبة املديونية عند أقل من ،٪65 والتي يتم تحديدها كنسبة من إجمالي الدين إلى مجموع رأس املال )حقوق امللكيةزائد إجماليالدين(.

بلغتنسب االستدانةفي 31 ديسمبر 2021 و2020 و2019 ما يلي:

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
القروض)إي 16( ضاح مجموع	3,965,120	3,933,750	3,287,283
حقوق امللكية مجموع	5,613,262	6,168,299	6,131,149
رأساملال مجموع	9,578,382	10,102,049	9,418,432
/ االستدانة ل وع رأساملا ن إلىمجم نسبة الدي	%41.40	%38.94	%34.90

3-3 تقدير القيمة العادلة

يحلل الجدول أدناهاألدواتاملاليةاملدرجةبالقيمةالعادلة حسبطريقةالتقييم. تم تحديد املستوياتاملختلفة علىالنحو التالي:

األسعار املعلنة )غير املعدلة( في األسواق النشطة ملوجودات أو مطلوبات مماثلة )املستوى 1(.
املدخالت بخالف األسعار املدرجة ضمن املستوى 1 والتي يمكن مالحظتها لألصل أو االلتزام، إما بشكل مباشر )أي، كأسعار( أو بشكل غير مباشر )أي مشتقةمن األسعار( )املستوى 2(.
مدخالتاألصل أواملطلوباتالتي ال تستند إلىبياناتالسوق التييمكن مالحظتها )أي املدخالتغيرالقابلةللرصد( )املستوى 3(.

تستند القيمةالعادلةلألدواتاملاليةاملتداولةفياألسواق النشطةإلىأسعارالسوق املدرجةفيتاريخ امليزانيةالعموميةاملقتطعة نظر إلىالسوق ُ . ي على أنه نشط إذا كانت األسعار املعلنة متاحة بسهولة وبشكل منتظم من سوق املال أو تاجر أو وسيط أو مجموعة صناعية أو خدمة تسعير أو وكالةتنظيمية،وتمثل هذهاألسعارمعامالتالسوق الفعليةواملنتظمة علىأساستجاري بحت.

يمثل سعر السوق املدرج املستخدم للموجوداتاملاليةالتيتحتفظ بها املجموعة هو سعر الشراءالحالي. يتم إدراج هذهاألدواتفياملستوى .1

تستند القيمةالعادلةلألدواتاملاليةالتي ال يتم تداولها في سوق نشط إلىتقنياتالتقييم. تزيد أساليبالتقييم هذهمن استخدام بياناتالسوق التي يمكن مالحظتها حيثما كانت متاحة وتعتمد بأقل قدر ممكن على التقديرات الخاصة باملنشأة. إذا كانت جميع املدخالت الهامة املطلوبة للقيمة العادلة ألداة ما قابلة للمراقبة، يتم إدراج هذهاألدواتفياملستوى -2 تم تصنيف جميع األدوات املالية املشتقة التي تحتفظ بها املجموعة على أنها املستوى 2 كما هو موضح أدناه، حيث تم تحديد التقييم العادل لهذه األدوات على أساس على خصم التدفقات النقدية املستقبلية باستخدام عوامل الخصم التي يمكن مالحظتها. يتم تقدير التدفقات النقدية املستقبلية على أساس أسعار الصرف اآلجلة )من أسعار الصرف اآلجلة امللحوظة في نهاية فترة التقرير( ومعدالت العقود اآلجلة، مخصومة بمعدل يعكس مخاطر االئتمان ملختلف األطراف املقابلة. لم يطرأ أي تغيير في أسلوب التقييم مقارنةبالسنواتالسابقة.

-3 إدارةاملخاطراملالية)تتمة(

3-3 تقدير القيمة العادلة)تتمة(

إذا كان واحد أو أكثر من املدخالت الجوهرية ال يعتمد علىبياناتالسوق امللحوظة، يتم إدراج هذهاألدواتفياملستوى -3

يعرضالجدول التاليموجوداتومطلوباتاملجموعةاملقاسةبالقيمة العادلة في 31 ديسمبر .2021

	املستوى 2
	درهم ألف

املوجودات
ات نقدية وطات تدفق صنفة كتح املشتقات امل	73,116

املطلوبات
ات نقدية وطات تدفق صنفة كتح املشتقات امل	65,676
للتداول ملحتفظ بها املشتقات ا	23,944

يعرضالجدول التاليموجوداتومطلوباتاملجموعةاملقاسةبالقيمة العادلة في 31 ديسمبر .2020

	املستوى 2
ألف	درهم
املطلوبات
ات نقدية وطات تدفق صنفة كتح املشتقات امل	108,562
للتداول ملحتفظ بها املشتقات ا	46,133

يعرضالجدول التاليموجوداتومطلوباتاملجموعةاملقاسةبالقيمة العادلة في 31 ديسمبر .2019

	املستوى 2
	درهم ألف
املطلوبات
ات نقدية وطات تدفق صنفة كتح املشتقات امل	77,244
للتداول ملحتفظ بها املشتقات ا	32,876

لم تتم أيةتحويالتبين مستوياتالقيمةالعادلةاملتكررةاملقاسة خالل السنة.

ا مخصص انخفاض قيمة الذمم املدينة و يتم افتراض القيمة الدفترية ناقص التجارية الدائنة لتقريب قيمتها العادلة. يتم تقدير القيمة العادلة للمطلوبات املالية ألغراض اإلفصاح عن طريق خصم التدفقات النقديةالتعاقديةاملستقبلية بسعر الفائدة الحالي في السوق املتاح للمجموعة ألدواتماليةمماثلة. الذمم املدينةوالدائنةاألخرى تقاربقيمتها العادلة.

.4 التقديرات واألحكام املحاسبية الهامة

يتم ا دوم تقييم التقديرات واألحكام، حيث تستند إلى الخبرة التاريخية وعوامل أخرى، بما في ذلك توقعات األحداث املستقبلية التي يعتقد أنها معقولةفي ظل الظروف. فيما يلي التقديرات واألحكام التي تنطوي على مخاطر جوهرية قد يترتب عليها إجراء تعديل جوهري على القيم الدفترية للموجودات واملطلوبات خالل السنة املالية التالية.

املصادر الرئيسية للتقديرات غير املؤكدة

فميا يلي االفتراضات الرئيسية املستقبلية واملصادر الرئيسيةاألخرى للتقديرات غيراملؤكدة في فترة التقرير والتي قد تتضمن مخاطر جوهرية قد يترتب عليها إجراء تعديل جوهري علىالقيم الدفتريةللموجوداتواملطلوبات خالل السنة املالية التالية.

)أ( تأثير جائحة كوفيد19-

في يناير ،2020 أعلنت منظمة الصحة العاملية )"منظمة الصحة العاملية"(حالةطوارئصحية عامليةبسببتفش يفيروسكورونا املستجد )"جائحة كوفيد19- على "(. بناء الوتيرةاملتسارعةللعدوى واإلصاباتفي جميعأنحاءالعالم،صنفتمنظمةالصحةالعاملية، فيمارس،2020 تفش ي كوفيد- 19 على أنه جائحة. لقد استدعت الطبيعة الوبائية لهذا املرض فرض قيود عاملية على السفر وعمليات اإلغالق في معظم دول العالم بما فيذلك دولة اإلماراتالعربيةاملتحدة،مما تسببفيتباطؤ عاملي لألعمال التجاريةواألنشطة االقتصادية.

تراقب املجموعةاملوقف عن كثب إلدارة التأثير على عملياتها وأدائها املالي. أخذت املجموعةفي االعتبار تأثير جائحةكوفيد19- في حساب القيمة القابلةلالستردادللموجوداتغيراملاليةوالخسائر االئتمانيةاملقدرةللموجوداتاملالية.

تتطلب الطبيعة املستحدثة للوباء،ودرجةالشكوك البالغة املتعلقةبتطورهومدتهوتأثيره علىاالقتصادبشكلعام وأعمالاملجموعةبشكلخاص، مواصلةاملجموعة في مراقبة الوضع و تعديل أحكامها وتقديراتها الجوهرية، عند الضرورة.

إيراداتاإليجارات

كجزء من التزام املجموعة بتقديم الدعم إلى مستأجريها خالل جائحة كوفيد،19- قدمت املجموعة ترتيبات اختيارية لخفض اإليجار والحوافز للمستأجرين، والتي يتم احتسابها املتطلبات وفق املعيارالدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم :16 عقود اإليجار.

باإلضافة إلى ذلك، فقد ترتب على تفش ي الوباء زيادة الشكوك بشأن إمكانية تحصيل املستحقات، حيث ترى املجموعةأنهمن األنسب االعتراف للتحصيل. فقط باإليرادات والذمم املدينةاملقابلةإلى الحد الذي يعتبرفيهدخل اإليجار قابال و يعكس هذا النهج الشكوك حول إمكانية تحصيل املدفوعاتاإليجارية ويعالجمخاوفاالعترافبالدخل عندما يكون التحصيل غيرمؤكدا.

لم يكن هناكتأثير جوهري علىالبيانات املالية املقتطعةنتيجة للجراءات املتعلقة بتفش ي جائحةكوفيد 19- التي اتخذتها املجموعة.

)ب( حساب مخصصالخسارة

على نموذج خسارة االئتمان املتوقعة تقوم املجموعة بتقييم انخفاض قيمة موجوداتها املالية بناء ، بموجب نموذج خسارة االئتمان املتوقعة، تحتسب املجموعة الخسائر االئتمانية املتوقعة والتغيرات في تلك الخسائر االئتمانية املتوقعة في نهاية كل فترة تقرير لتعكس التغيرات في مخاطر االئتمان منذ االعتراف املبدئي للموجودات املالية. تقيس املجموعةمخصص الخسارة بمبلغيعادل الخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى العمر الزمني ألدواتها املالية.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.4 التقديرات واألحكام املحاسبية الهامة)تتمة(
املصادر الرئيسية للتقديرات غير املؤكدة )تتمة(
- )ب( حساب مخصصالخسارة)تتمة(

عند قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة، تستخدم املجموعة معلومات مستقبلية معقولة وقابلة للثبات، والتي تستند إلى افتراضات للحركة املستقبلية ملحركات اقتصادية مختلفة وكيف ستؤثر هذه املحركات على بعضها البعض. الخسارة الناتجة عن التخلف عن السداد هي تقدير للخسارة الناتجة عن التخلف عن السداد. وهي تستند إلى الفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية املستحقة وتلك التي يتوقع املقرض الحصول عليها، مع األخذ في االعتبار التدفقات النقدية من الضمانات والتعزيزات االئتمانية املتكاملة. وتمثل احتمالية التعثر فيقياسالخسائر رئيسيا مدخال االئتمانية املتوقعة. إن احتمالية التعثر هي تقدير الحتمال التعثر في السداد على مدى فترة زمنية معينة، ويتضمن حسابها البيانات التاريخية واالفتراضاتوالتوقعاتللظروفاملستقبلية. تمتإعادةتقييم نموذج الخسائر االئتمانيةاملتوقعةلتأثير جائحة كوفيد19- بشكل أساس ي التباطؤ التشغيلي الذي يواجه املستأجرون، والتقلبات في الظروف االقتصادية املحتملة، وحاالت التخلف عن السداد وما إلى ذلك والتي قد تؤدي على األرجح إلى زيادة مخصص الخسائر االئتمانية املتوقعة للذمم التجارية املدينة بما يتماش ى مع املتطلبات من املعيار الدولي للتقارير املالية رقم 9 األدوات املالية. ويعزى ذلك باألساس إلى زيادة مخاطر الطرف املقابل )مخاطر التخلف عن السداد( للمستأجرين والعمالء. ستواصل املجموعة مراقبةاملوقفوتأثيره علىالخسائر االئتمانيةاملتوقعةوإجراءالتعديالتالالزمة عند االقتضاء.

)ج( تقديرات البنية التحتية

تقدر املجموعة التكاليف اإلجمالية إلنجاز املشاريع و / أو البنية التحتية، حيث يتطلب ذلك استخدام تقديرات وأحكام جوهرية لتحديد كمية مرافق البنية التحتية الالزمة، والتكاليف والوقت إلنجاز إنشاءها، والحصة املتوقعة من التكاليف التي يمكن إعادة تحميلها للمجموعة على حساب البنيةالتحتيةاملطورة أو قيد التطوير من أطراف أخرى أوالسلطات الحكوميةالخارجة عن سيطرة املجموعة. تشمل العناصر الرئيسية للبنية التحتيةإنشاء أعمال الطرق ومحطات الطاقةلخدمةاملجتمعات املخطط لها الرئيسية.وخالل السنةالجاريةقامت املجموعة بإجراء تقييم ملدى كفاية تقديرات البنيةالتحتية باستخدام متخصصين داخليين. املدخل الرئيس ي املستخدم لتقديرات البنيةالتحتيةاملتعلقة بأعمال الطرق هو معلومات من دراسات املرور من قبل هيئة الطرق واملواصالت )هيئة الطرق واملواصالت( واملدخل الرئيس ي املستخدم لتقديرات البنية التحتية املتعلقةبمحطاتالطاقة هو التكلفةالتاريخية إلنشاءموجودات بنية تحتية مماثلة، باإلضافة إلى مرحلة تطوير املجمعات الرئيسية املخطط لها.

يعتمد التقدير علىأفضلتقدير للدارةفيذلكالتاريخ للتكاليفاإلجماليةالستكمال إنشاءمرافقالبنيةالتحتية ذات الصلة، وقد تختلف التكلفة النهائيةللبنيةالتحتيةللمجموعةبشكل جوهري.

)د( العمر اإلنتاجي للممتلكات واملعدات واملوجودات غير امللموسة

تقوم اإلدارة بمراجعةالقيم املتبقيةواألعمار اإلنتاجيةاملقدرة للممتلكات واملعدات واملوجودات غيرامللموسةفي نهايةكل فترة تقرير سنوية ا وفق ملعيار املحاسبة الدولي رقم 16 ومعيار املحاسبة الدولي رقم .38 وقد قررت اإلدارة عدم وجود اختالف بين توقعات السنة الحالية و التقديرات على السابقةبناء عملية املراجعة.

)هـ( تقييم االستثماراتالعقارية

حدد ُ ت القيمةالعادلةللعقاراتاالستثماريةمن قبل مثمن معتمد مستقل أو التقييم الداخلي الذي تجريهإدارةالشؤون املاليةللمجموعة. تم تحديد القيم العادلة من خالل األخذ في االعتبار املقارنة في السوق و / أو التدفقات النقدية املخصومة عندما يكون لدى املجموعة عمليات وعقود إيجار مستمرة. في هذا الصدد، تم مراعاة التعاقدات اإليجارية القائمة للمجموعة، والتي يتم إبرامها على أسس تجارية بحتة والتي يمكن مقارنتهامعتلكاملتعلقةبالعقاراتاملماثلةفينفساملوقع.

.4 التقديرات واألحكام املحاسبية الهامة)تتمة(
املصادر الرئيسية للتقديرات غير املؤكدة )تتمة(
)هـ( تقييم االستثماراتالعقارية)تتمة(

عند عدم وجود أي ترتيبات إيجار مستمرة للمجموعة، يتم تحديد القيم العادلة، إن أمكن،معاألخذ فياالعتبارمعامالتالسوق األخيرةللعقارات املماثلة في نفس املوقع مثل االستثماراتالعقاريةللمجموعة. يتم تعديل هذه القيم عند اختالفالسمات الرئيسية مثل حجم املمتلكات.

تمثل االفتراضاتالرئيسيةالتياستندتإليها اإلدارةفيبناءتوقعاتها للتدفقاتالنقدية عند تحديد القيمةالعادلةللموجوداتما يلي:

معدل الخصم وفق املتوسطاملرجحلتكلفةرأساملال للمجموعةمع عالوةمخاطر تعكساملخاطر النسبيةفياألسواقالتيتعمل فيها الشركات.
معدل النمو على أساس معدل النمو طويل األجل.

استعرضت إدارة املجموعة االفتراضات واملنهجية املستخدمة من قبل املثمن املستقل املعتمد و/أو مختص داخلي، ويرون أن هذه االفتراضات واملنهجية تعد معقولةكما فيتاريخ التقرير املاليمعمراعاةالتوقعاتاالقتصاديةوالعقاريةالحاليةفيدولةاإلمارات.

)و( انخفاض قيمة املوجودات غير املالية

تمثل قابلية استرداد املوجودات أحد الجوانب التي تتضمن حكم اإلدارة، وتتطلب تقييم ما إذا كان يمكن دعم القيمة الدفترية للموجودات من خالل القيمة الحالية الصافية للتدفقات النقدية املستقبلية املشتقة من هذه املوجودات، أيهما أعلى، باستخدام توقعات التدفقات النقدية ناقص املخصومةبسعر مناسب)"القيمة املستخدمة"( والقيمة العادلة للموجودات ا تكاليفالبيع.

لم يتم قيد مخصص انخفاض القيمةمقابل املمتلكات واملعدات واالستثمارات العقارية.وقد تم تحديد مخصص انخفاض القيمة علىأنهالفرق بين القيمةالدفتريةلألصول )قبل مخصص انخفاض القيمة(والقيمة القابلة لالسترداد. تم تحديد القيمة القابلة لالسترداد على أساس "القيمة املستخدمة".

األحكام الجوهرية املتخذة في سياق تطبيق السياسات املحاسبية للمجموعة

فيما يلي األحكام الجوهرية، بخالف تلك التي تتضمن تقديرات )والتي تم عرضها بشكل منفصل أدناه(، التي اتخذتها اإلدارة في سياق عملية تطبيق السياسات املحاسبية للمجموعة والتي تتضمن التأثير األكثر أهمية على املبالغ املعترف بها في البيانات املالية.

)أ( تحديد وحدة توليد النقد

تمثل وحدة توليد النقد أصغر مجموعة محددة من املوجودات التي تولد تدفقات نقدية داخلة مستقلة إلى حد بعيد عن التدفقات النقدية الداخلية من املوجودات األخرى أومجموعات املوجودات. تحدد املجموعة املبلغ القابل لالسترداد لوحدة توليد النقد )"وحدة توليد النقد "( التي ينتمي إليها األصل )وحدة توليد النقد لألصل(. عند إمكانية تحديد أساس معقول وثابت للتخصيص، يتم كذلك تخصيص موجودات الشركة ُ )تكاليف البنية التحتية( لوحدات توليد النقد الفردية، وإال خصص ت ألصغر مجموعة من وحدات توليد النقد التي يمكن ا لها وفق تحديد أساس متسق ومعقول.

و عند تحديد ما إذا كانت التدفقات النقدية الداخلة من أصل )أو مجموعة من املوجودات( مستقلة إلى حد بعيد عن التدفقات النقدية الداخلية من املوجودات األخرى )أو مجموعات املوجودات(، تراعي املجموعة العديد من العوامل ومنها كيفية مراقبة اإلدارة لعمليات املجموعة أو اتخاذ اإلدارةللقراراتاملتعلقةباالستمرارية أو استبعادموجودات املجموعة وعمليات ها .

إن بعض املوجودات التي تم تطويرها لتعزيز النظام البيئي للمجتمعات الرئيسية املخطط لها ال تولد تدفقات نقدية داخلة مستقلة بل تدر إيرادات عرضية فقط. و ا ألن هذه نظر املوجودات ال تولد تدفقات نقدية منفصلة إلى حد بعيد، فال يمكن تحديد املبلغ القابل لالسترداد لهذه املوجودات. و نتيجة لذلك، عند وود مؤشر على تعرض هذه املوجودات النخفاض القيمة، فيتم تحديد املبلغ القابل لالسترداد للوحدة املولدة للنقد أو مجموعة الوحدات املولدة للنقد التي تنتمي إليها هذه املوجودات، ومقارنتها بالقيمةالدفتريةلهذهاملوجودات-وحدة أو مجموعة من وحدات تو ليد النقد.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.5 ممتلكات ومعدات

		خلية ملباني الدا تحسينات ا				يد رأسماليةق أعمال
2021	املباني	تجهيزات واألثاث وال	وتر برامج كمبي	سيارات	أخرى موجودات	التنفيذ	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	ألف درهم	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
التكلفة
يناير 2021 في 1	135,056	126,083	43,319	1,379	10,824	-	316,661
إضافات	-	1,622	1,306	-	-	5,926	8,854
2021 ديسمبر في 31	135,056	127,705	44,625	1,379	10,824	5,926	325,515

القيمة نخفاض املتراكم وا االستهالك
يناير 2021 في 1	43,726	114,302	39,763	462	8,297	-	206,550
لسنة االستهالكل مصاريف	2,905	5,462	2,071	7	224	-	10,669
2021 ديسمبر في 31	46,631	119,764	41,834	469	8,521	-	217,219
ة الدفترية صافي القيم
2021 ديسمبر في 31	88,425	7,941	2,791	910	2,303	5,926	108,296

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.5 ممتلكات ومعدات )تتمة(

		خلية ملباني الدا تحسينات ا				رأسمالية أعمال
	املباني	تجهيزات واألثاث وال	وتر برامج كمبي	سيارات	أخرى موجودات	ذ قيد التنفي	املجموع
2020	درهم ألف إيضاح	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
التكلفة
يناير 2020 في 1	135,056	122,973	43,161	1,379	8,049	-	310,618
إضافات	-	3,110	184	-	2,775	-	6,069
استبعادات	-	-	)26(	-	-	-	)26(
2020 ديسمبر في 31	135,056	126,083	43,319	1,379	10,824	-	316,661

القيمة نخفاض املتراكم وا االستهالك
يناير 2020 في 1	41,026	106,984	37,051	453	7,786	-	193,300
لسنة االستهالكل مصاريف	2,700	7,318	2,738	9	511	-	13,276
استبعادات	-	-	)26(	-	-	-	)26(
2020 ديسمبر في 31	43,726	114,302	39,763	462	8,297	-	206,550
ة الدفترية صافي القيم
2020 ديسمبر في 31	91,330	11,781	3,556	917	2,527	-	110,111

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.5 ممتلكات ومعدات )تتمة(

			ملباني تحسينات ا األثاث الداخلية و					أعمال يد رأسماليةق
		ية التحتية املباني والبن	والتجهيزات	ت آالت ومعدا	وتر برامج كمبي	سيارات	أخرى موجودات	التنفيذ	املجموع
2019	إيضاح	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
التكلفة
يناير 2019 في 1		135,056	63,307	31,479	43,174	1,036	7,374	40	281,466
إضافات		-	6,772	-	732	-	605	60	8,169
استبعادات		-	-	-	)101(	)112(	-	-	)213(
تعقارية ن استثمارا تحويالت م	6	-	21,196	-	-	-	-	-	21,196
و امل عدات ت من املمتلكا تحويالت ض		-	100	-	-	-	-	)100(	-
فات إعادة تصني		-	31,598	)31,479(	)644(	455	70	-	-
2019 ديسمبر في 31		135,056	122,973	-	43,161	1,379	8,049	-	310,618
القيمة نخفاض املتراكم وا االستهالك
يناير 2019 في 1		38,326	62,635	24,222	34,449	1,011	6,911	-	167,554
لسنة االستهالكل مصاريف		2,700	7,461	-	2,703	9	875	-	13,748
استبعادات		-	-	-	)101(	)112(	-	-	)213(
تعقارية ن استثمارا تحويالت م	6	-	12,211	-	-	-	-	-	12,211
فات إعادة تصني		-	24,677	)24,222(	-	)455(	-	-	-
2019 ديسمبر في 31		41,026	106,984	-	37,051	453	7,786	-	193,300

ة الدفترية صافي القيم
2019 ديسمبر في 31		94,030	15,989	-	6,110	926	263	-	117,318

يتم االعتراف بمصاريفاالستهالكللسنةضمن املصاريفالعموميةواإلدارية)إيضاح 22( البالغة 10.669.000 درهم ):2020 13.276.000 درهم و:2019 13.748.000 درهم(.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.6 استثماراتعقارية

					رأسمالية أعمال
		أراض ي	مباني	تية البنية التح	ذ قيد التنفي	املجموع
2021	إيضاحات	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
التكلفة
يناير 2021 في 1		3,940,983	9,380,275	4,422,476	4,353,727	22,097,461
ة معادة منح حكومي		)2,356(	-	-	)12,822(	)15,178(
إضافات		-	58,233	-	482,051	540,284
ات عالقة ن أطراف ذ تحويالت م		2,794	-	3,726	-	6,520
تحويالت		-	196,765	260,761	)457,526(	-
2021 ديسمبر في 31		3,941,421	9,635,273	4,686,963	4,365,430	22,629,087
القيمة نخفاض املتراكم وا االستهالك
يناير 2021 في 1		1,946,344	3,698,624	1,236,298	2,027,974	8,909,240
لسنة االستهالكل مصاريف	21	-	266,232	85,455	-	351,687
تحويالت		-	41,386	-	)41,386(	-
2021 ديسمبر في 31		1,946,344	4,006,242	1,321,753	1,986,588	9,260,927
ة الدفترية صافي القيم
2021 ديسمبر في 31		1,995,077	5,629,031	3,365,210	2,378,842	13,368,160

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.6 استثمار ات عقارية )تتمة(

	رأسمالية أعمال
املجموع	ذ قيد التنفي	تية البنية التح	مباني	أراض ي
درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	إيضاحات	2020
						التكلفة
21,328,068	4,588,744	4,113,916	8,688,511	3,936,897		يناير 2020 في 1
)12,213(	)12,213(	-	-	-		ة معادة منح حكومي
781,606	655,885	804	124,917	-		إضافات
-	)878,689(	307,756	566,847	4,086		تحويالت
22,097,461	4,353,727	4,422,476	9,380,275	3,940,983		2020 ديسمبر في 31

						نخفاض املتراكم وا االستهالك
						القيمة
8,557,777	2,250,263	1,155,301	3,205,869	1,946,344		يناير 2020 في 1
351,463	-	80,997	270,466	-	21	سنة الستهال كلل مصاريفا
-	)222,289(	-	222,289	-		تحويالت
8,909,240	2,027,974	1,236,298	3,698,624	1,946,344		2020 ديسمبر في 31
						ة الدفترية صافي القيم
13,188,221	2,325,753	3,186,178	5,681,651	1,994,639		2020 ديسمبر في 31

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.6 استثماراتعقارية)تتمة(

					رأسمالية أعمال
		أراض ي	مباني	تية البنية التح	ذ قيد التنفي	املجموع
2019	إيضاحات	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
التكلفة
يناير 2019 في 1		3,929,625	8,071,118	3,851,681	4,651,801	20,504,225
إضافات		-	129,349	60	750,948	880,357
شطب		-	-	-	)35,318(	)35,318(
ومعدات ى ممتلكات تحويالت إل	5	-	)21,196(	-	-	)21,196(
تحويالت		7,272	509,240	262,175	)778,687(	-
2019 ديسمبر في 31		3,936,897	8,688,511	4,113,916	4,588,744	21,328,068
القيمة نخفاض املتراكم وا االستهالك
يناير 2019 في 1		1,946,344	2,783,268	1,065,087	2,485,112	8,279,811
لسنة االستهالكل مصاريف	21	-	246,057	78,460	-	324,517
شطب		-	-	-	)34,340(	)34,340(
ومعدات ى ممتلكات تحويالت إل	5	-	)12,211(	-	-	)12,211(
تحويالت		-	188,755	11,754	)200,509(	-
2019 ديسمبر في 31		1,946,344	3,205,869	1,155,301	2,250,263	8,557,777
ة الدفترية صافي القيم
2019 ديسمبر في 31		1,990,553	5,482,642	2,958,615	2,338,481	12,770,291

صافيالقيمةالدفتريةلألعمال الرأسماليةقيد التنفيذ مبا 867.262.000 درهم ):2020 711.255.000 درهم و:2019 810.592.000 درهم(وأرض842.373.000 درهم ):2020 842.586.000 درهم ٍن تتضمن بقيمة

و:2019 855.252.000 درهم(والبنيةالتحتية 54.429.000 درهم ):2020 157,134,000 درهم و:2019 57,859,000 درهم(.

يتم قيد رسوم االستهالك للسنة ضمن بند "التكاليف املباشرة" )إيضاح 21(.

لقد تم خالل السنة رسملةتكاليفاالقتراضالبالغة ال ش يءدرهم ):2020 ال ش يء درهم و:2019 6,579,000 درهم( فياألعمال الرأسماليةقيد التنفيذ.

تم رهن بعضالعقاراتاالستثماريةالتي يبلغصافيقيمتها الدفترية 993,208,000 درهم ):2020 1,013,081,000 درهم و :2019 1,022،268,000 درهم(كضمان مقابل تسهيالتقرضحصلتعليها املجموعة)إيضاح 15(.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.6 استثمار اتعقارية)تتمة(

تم االعتراف باملبالغ التالية في بيان الدخل املقتطع فيما يتعلق باالستثمارات العقارية:

	2021	2020	2019
	درهم ألف إيضاح	درهم ألف	درهم ألف

ة اريةتشغيلي إيراداتإيج	1,610,458 20	1,674,049	1,720,182
ارات عن االستثم ة الك( الناتج ذلك االسته شرة )بما في تكاليف مبا
ة ريةتشغيلي رادات إيجا ي حققتإي العقاريةالت	647,600	640,183	627,670

تقنياتالتقييم التييستند إليها تقدير اإلدارةللقيمةالعادلة

تم تطبيق "طريقةرسملةالدخل" للتقييم العادل للعقاراتاملحققةللدخل.

تم تطبيق طرق مقارنةاملبيعاتوالسعر املتبقي لتقييم األراض ياملحتفظ بها من قبل املجموعة.

إن "طريقةرسملةالدخل" هيتقنيةتقييمضمنيللنمو. يستند مصطلح الدخل )الحالي / العابر( على إجمالي الدخل الناتج عن اتفاقية )اتفاقيات( اإليجار املتعاقد عليها )بما في ذلك أي تغييرات متوقعة في مراجعات اإليجار املستقبلية( ويستند تدفق الدخل العكس ي على إيجار السوق املقدر للعقار في تاريخ التقييم. يتم خصم التكاليف التشغيلية للمشتري االفتراض ي املرتبطة بملكية العقار )بما في ذلك فترات الفراغ املتوقعة الحالية واملستقبلية( للوصول إلى املدى وتدفقات صافي الدخل التشغيلي العكس ي. يتم بعد ذلك رسملة تدفقات صافي الدخل التشغيلي على مدار مدة اتفاقية)اتفاقيات( اإليجارالساريةأوإلىاألبد علىالتواليباستخدام العائد املرتبط بالسوق. تمثل املدخالت الهامة غير القابلة للرصد املستخدمة فيقياسالقيمةالعادلةاملصنفةضمن املستوى 3 من التسلسل الهرمي للقيمةالعادلةباستخدام طريقةرسملةالدخل متوسط اإليجارالشهري للسوق ومعدل الرسملة.

تتضمن "طريقةمقارنةاملبيعات" تحديد قيمةاالستثمارات العقارية بالرجوع إلىمعامالت السوق املماثلةللعقارات القريبة. يتم تعديل هذه القيم وفق اختالف السمات الرئيسيةمثل الحجم ومساحةاألرض اإلجماليةواملوقع. تندرج طريقةالتقييم املتبعةلهذه العقارات ضمن املستوى .3 إن املدخالتالهامة غيرالقابلةللرصد املستخدمةفيقياسالقيمةالعادلةاملصنفةضمن املستوى 3 من التسلسل الهرمي للقيمة العادلة باستخدام طريقةمقارنةاملبيعاتهيمعدل املبيعاتملساحةاألرضيةاإلجمالية.

تتضمن "طريقةالسعر املتبقي" تحديد سعر البيعاملقدر لتطوير املشروع على قطعاألرض املعنية؛ تم تخفيضهمن خالل تكاليف البناء املقدرة والتكاليف األخرى حتى االستكمال التي سيتكبدها أحد املشاركين في السوق وهامش ربح تقديري سيحتاجه املشارك في السوق لالحتفاظ بقطع األ رضوتطويرها حتىاكتمالها. تتمثل املدخالتالهامةفينهجالتقييم هذا فيأسعارالبيعاملقدرةوتكاليفاال ستكمال وهوامشربح املطورين. تتمثل املدخالت الهامة في أسلوب التقييم املشار إليه في أسعار البيع املقدرة وتكاليف اإلنجاز وهوامش ربح املطورين. و تندرج طريقة التقييم املعتمدة لقطعاألراض ياملشار إليهاضمن املستوى .3

لم تكن هناك تغييرات فيأساليب التقييم خالل السنواتاملعروضة.

بالنسبة لجميع االستثماراتالعقارية ا أعلىوأفضل استخدام. ،فإن استخدامها الحالييعادل تقريب

كما في 31 ديسمبر ،2021 بلغت تقديرات القيمة العادلة لالستثمارات العقارية للمجموعة 19,132,000,000 درهم ):2020 18,933,000,000درهم و:2019 19,273,000,000 درهم(.

.6 استثمار اتعقارية)تتمة(

متوسط إيجار السوق الشهري املستقر - تستند توقعات األداء التشغيلي إلى تحليل السوق واألداء السابق واألداء املدرج في امليزانية وبيانات السوق، معمراعاةاألسعار التنافسية.

معدل الرسملة - تم تحديد معدل الرسملة من ٪8 إلى 14 على جودةوموقعالعقارات ٪بناء .

معدل الخصم - تم تحديد معدل الخصم من ٪8 إلى 14 على جودةوموقعالعقارات ٪بناء .

.7 املوجودات غير امللموسة

	التراخيص	برامج كمبيوتر	أخرى	املجموع
2021	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
التكلفة
2021 في 1 يناير	54,444	125,427	12,939	192,810
إضافات	1,391	11,945	541	13,877
وسة ودات غير امللم ت ضمن املوج اعادة تصنيفا	4,100	-	)4,100(	-
2021 في 31 ديسمبر	59,935	137,372	9,380	206,687
لقيمة م وانخفاض ا اإلطفاء املتراك
2021 في 1 يناير	53,391	99,572	6,447	159,410
اءللسنة مصاريف اإلطف	2,910	10,050	-	12,960
2021 في 31 ديسمبر	56,301	109,622	6,447	172,370

لدفترية صافي القيمة ا
2021 في 31 ديسمبر	3,634	27,750	2,933	34,317
	التراخيص	برامج كمبيوتر	أخرى	املجموع
2020	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
التكلفة
2020 في 1 يناير	54,365	112,365	13,018	179,748
إضافات	-	13,062	-	13,062
وسة ودات غير امللم ت ضمن املوج اعادة تصنيفا	79	-	)79(	-
2020 في 31 ديسمبر	54,444	125,427	12,939	192,810
لقيمة م وانخفاض ا اإلطفاء املتراك
2020 في 1 يناير	48,927	85,246	6,447	140,620
اءللسنة مصاريف اإلطف	4,464	14,326	-	18,790
2020 في 31 ديسمبر	53,391	99,572	6,447	159,410
لدفترية صافي القيمة ا
2020 في 31 ديسمبر	1,053	25,855	6,492	33,400

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.7 املوجودات غير امللموسة )تتمة(

	التراخيص	برامج كمبيوتر	أخرى	املجموع
2019	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
التكلفة
2019 في 1 يناير	46,720	97,922	15,712	160,354
إضافات	7,645	11,221	528	19,394
وسة ودات غير امللم ت ضمن املوج اعادة تصنيفا	-	3,222	)3,222(	-
2019 في 31 ديسمبر	54,365	112,365	13,018	179,748
ضالقيمة كم وانخفا اإلطفاء املترا
2019 في 1 يناير	39,655	65,384	10,102	115,141
اءللسنة مصاريف اإلطف	9,272	16,207	-	25,479
وسة ودات غير امللم ت ضمن املوج اعادة تصنيفا	-	3,655	( )3,655	-
2019 في 31 ديسمبر	48,927	85,246	6,447	140,620
لدفترية صافي القيمة ا
2019 في 31 ديسمبر	5,438	27,119	6,571	39,128

تم إدراج مصاريفاإلطفاءللسنةضمن "املصاريفالعموميةواإلدارية" )إيضاح 21(.

.8 أدوات مالية مشتقة

	2021	2021	2021
	ة القيمة اإلسمي	املوجودات	املطلوبات
	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
املشتقات
أسعار الفائدة عقود مقايضة	545,000	-	23,944
النقدية طات للتدفقات مصنفة كتحو
أسعار الفائدة عقود مقايضة	5,793,837	73,116	65,676

املجموع	6,338,837	73,116	89,620
	2020	2020	2020
	ة القيمة اإلسمي	املوجودات	املطلوبات

	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
املشتقات
أسعار الفائدة عقود مقايضة	613,000	-	46,133
النقدية طات للتدفقات مصنفة كتحو
أسعار الفائدة عقود مقايضة	2,043,170	-	108,562

املجموع	2,656,170	-	154,695

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.8 أدوات مالية مشتقة )تتمة(

	2019	2019	2019
	ة القيمة اإلسمي	املوجودات	املطلوبات
	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
املشتقات
أسعار الفائدة عقود مقايضة	676,500	-	32,876
النقدية طات للتدفقات مصنفة كتحو
أسعار الفائدة عقود مقايضة	2,346,068	-	77,244
املجموع	3,022,568	-	110,120

كما يبين إيضاح ،20-2 ال تستخدم املجموعة املشتقات إال ألغراضالتحوطاالقتصاديوليسكاستثماراتمضاربة.وعلى الرغم من ذلك، في حالة عدم استيفاء املشتقات ملعايير التحوط بموجب املعايير الدولية إلعداد التقارير املالية، يتم تصنيفها على أنها "محتفظ بها للتداول" لألغراض ا املحاسبية وفق ملقتض ى متطلبات املعايير الدولية إلعداد التقارير املالية. و على وجه الخصوص، تستخدم املجموعة مقايضات أسعار الفائدة لتقليل تأثيرتقلبات أسعارالفائدة علىقروضها. إن العقودالتيأبرمتها املجموعةمقومةبالدوالراألمريكي والدرهم اإلماراتي، و يتم تسجيل القيمة العادلة لهذه العقود في امليزانية العمومية املقتطعة ويتم تحديدها بالرجوع إلى التقييماتمن قبل املؤسساتاملاليةالخارجيةالتي لها سمعة جيدة.

تعد مقايضات أسعار الفائدة التزامات لتبادل مجموعة من التدفقات النقدية مقابل مجموعة أخرى. تؤدي املقايضاتإلىتبادل اقتصادي ألسعار الفائدة،وال يتم تبادل رأس املال. إن معامالت املقايضة هذه تخول املجموعة الستالم أودفعاملبالغاملستمدةمن فروق أسعار الفائدة بين معدل فائدة ثابت متفق عليه وسعر متغير قابل للتطبيق السائد في بداية كل فترة من فترات الفائدة.

في 31 ديسمبر ،2021 تتراوح معدالت الفائدة الثابتة من ٪0.57 إلى 4.32 ا) ٪سنوي :2020 ٪0.38 إلى 2.15 ا ٪سنوي و:2019 ٪1.4 إلى 4.32 ا(. ٪سنوي ترتبط األسعاراملتغيرة الرئيسيةبالسعر املعروض بين البنوكفيلندن )"ليبور"(والسعر املعروض بين بنوك اإلمارات)"إيبور"(.

يتم قيد التغيرات في القيمة السوقية العادلة ملقايضات أسعار الفائدة التي تعتبر فعالة واملصنفة كتحوطات للتدفقات النقدية في احتياطي التحوط في الدخل الشامل اآلخر. يتم إعادة تصنيف املبالغ إلى الربح أو الخسارة عندما تؤثر معاملة التحوط ذات الصلة على الربح أو الخسارة. لم يكن هناك عدم فاعلية ليتم تسجيلها من تحوطات التدفقات النقدية. بلغ التغير في القيمة العادلة ملقايضات أسعار الفائدة املصنفة كتحوطات للتدفقات النقدية للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2021 ربح بمبلغ 116.003.000 درهم ):2020 خسارةبمبلغ 31.318.000 درهم و:2019 خسارة بمبلغ 91.329.000 درهم(.

يتم تسجيل التغييراتفيالقيم السوقيةالعادلةملقايضاتأسعارالفائدةاألخرىالتيلم يتم تخصيصهاوالتي ال تعتبرمؤهلةكتحوطاتللتدفقات النقدية في بيان الدخل املقتطع. خالل الفترة الحالية، بلغ ربح القيمة العادلة للمشتقات املعترف بها في "إيرادات / تكاليف التمويل" 22,188,000 درهم ):2020 خسارةبمبلغ 13,257,000 درهم و:2019 خسارةبمبلغ 25,987,000 درهم( )إيضاح 26(.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.9 الذمم التجاريةاملدينةوالسلف املدفوعةمقدما

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف

نة التجاريةاملدي الذمم	355,551	333,623	185,276
رة صص ال خسا ناقص: مخ	)153,353(	)145,427(	)101,571(
	202,198	188,196	83,705
ا شهر 12 مدينة بعد ناقص: ذمم	-	)5,765(	)35,309(
ا شهر خالل 12 ذمم مدينة	202,198	182,431	48,396
شغيلية عقود إيجارت ير مفوترة – ذمم مدينة غ	985,408	985,863	865,745
ة صصخسار ناقص:مخ	)261,805(	)227,283(	)194,770(
	723,603	758,580	670,975
ا شهر 12 مدينة بعد ناقص: ذمم	)723,603(	)758,580(	)670,975(
ا شهر خالل 12 ذمم مدينة	-	-	-
غيرمفوترة مدينة ةوذمم تجاريةمدين ذمم
ا شهر خالل 12 ذمم مدينة	202,198	182,431	48,396
ا شهر عد 12 ذمم مدينة ب	723,603	764,345	706,284
	925,801	946,776	754,680

تقاربالقيم العادلةللذمم التجاريةاملدينةوالذمم املدينة غير املفوترةقيمتها الدفترية.

لدى املجموعة قاعدة واسعة من العمالء مع عدم وجود تركيز ملخاطر االئتمان ضمن الذمم التجاريةاملدينة في 31 ديسمبر 2021 و2020 و .2019

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
غيرمفوترة مدينة ةوذمم تجاريةمدين ذمم
تتجاوزفترةا ستحقاقها لم	984,344	981,174	832,836
أشهر حتى 3	119,042	131,718	15,323
أشهر إلى 6 3	36,083	49,189	53,827
أشهر أكثر من 6	201,490	157,405	149,035
	1,340,959	1,319,486	1,051,021

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.9 الذمم التجاريةاملدينةوالسلف املدفوعةمقدما )تتمة(

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
غيرمفوترة مدينة ةوذمم تجاريةمدين ذمم سارةمقابل مخصصخ
تتجاوزفترةا ستحقاقها لم	261,805	228,642	193,290
أشهر حتى 3	20,453	9,006	4,614
أشهر حتى 6	13,369	11,666	15,981
هر أكثر من 6أش	119,531	123,396	82,456
	415,158	372,710	296,341

كان الحد األقص ىللتعرض ملخاطر االئتمان فيتاريخ التقرير هو القيمةاملدرجةلكل فئة من فئات الذمم املدينة.

يعكس املخصص مقابل ذمم مدينة لم تتخط استحقاقها مخصصخسارةلعمالء محددين يعتبرون لديهم احتمالية بالغة بشأن التعثر في السداد..

ر املفوترة: م املدينة غي	دينةوالذم التجاريةامل	علىالذمم موعة خسارةاملج	يمخصص يليالحركةف فيما
-----------------------------	--------------------------	-------------------------------	-----------------------------

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف

يناير	145,427	101,571	85,974
سارة مخصصخ	7,926	43,856	12,634
تحويل	-	-	2,963
ديسمبر	153,353	145,427	101,571

تم إدراج إنشاءوتحرير مخصصالخسارة علىالذمم املدينةفيبيان الدخل املقتطعضمن املصاريفالعموميةواإلدارية. يتم شطب املبالغ املحملة على حساباملخصصاتبشكلعام عندما ال يكونهناكتوقعباستردادنقودإضافية. إنمعظم الذمم التجاريةاملدينةوالذمم املدينة غير املفوترة للمجموعةمقومةبالدرهم اإلماراتي.

فيما يلي الحركةفيمخصصخسارةاملجموعة علىالذمم املدينةالتجارية غير املفوترة:

2019	2020	2021
درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف

196,832	194,770	227,283	يناير في 1
22,982	34,399	54,873	سارة مخصصخ
)25,044(	)1,886(	)20,351(	شطوبة ذمم مدينة م
194,770	227,283	261,805	ديسمبر في 31

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.10 الذمم املدينةاألخرى

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
قاولين مقدمات للم	28,180	52,489	67,343
ا دفعاتمقدم	13,206	14,048	3,850
مدينةأخرى ذمم	15,486	9,040	8,402
1( جار مدينة ) ذمم عقود إي	24,111	28,407	32,208
	80,983	103,984	111,803

)1( ذمم عقود إيجار تمويليةمدينة

تتعلق ذمم عقود اإليجار التمويلية املدينة بعقود إيجار العقارات التي تصل مدتها إلى 50 سنة ا للمستأجرين . توفر مدة اإليجار بشكل عام خيار لشراءالعقاراتبعد الفترةاألولية)عادة 10 سنوات(. تحمل عقود اإليجار معدل فائدة مرتبط بـسعر ليبور.

فيما يليملخصلجدول إجمالي السداد لذمم عقود التأجير التمويلية :

درهم ألف	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف
4,121 خالل سنة	4,121	4,121
20,340 سنوات قل من 5 خالل سنة وأ	24,705	25,115
- سنوات أكثر من 5	-	3,522
24,461	28,826	32,758
)350( جار التمويلي من عقود اإلي ي غير املحقق ويل املستقبل إيراداتالتم	)419(	)550(
ويلية اإليجار التم مار في عقود صافي االستث 24,111	28,407	32,208

تم تقدير القيمة العادلة للذمم املدينة للتمويل طويل األجل بخصم إجمالي القيمة لذمم التأجير التمويلي باستخدام معدل اقتراض بنسبة ٪6 ):2020 ٪6 و:2019 ٪6(.

.11 أرصدةومعامالتمع أطراف ذات عالقة

تشتمل األ طراف ذات العالقة من املساهمين والشركةاألم النهائيةوالشركةاألم والشركاءوموظفي اإلدارة الرئيسيين والشركات التي يسيطر عليها املساهمين أوموظفي اإلدارةالرئيسيين بشكل مباشر.

)أ( يتكون املستحق من أطراف ذات عالقة من:

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
أخرى للشركةاألم شركاتتابعة	108,080	33,364	8,816
الشركة األم	254,086	304,896	338,127
لوسيطة الشركة األم ا	78,192	8,196	8,192
عالقةأخرى أطرافذات	86,696	32,763	29,289
	527,054	379,219	384,424

إن املستحق من األ طراف ذات العالقة كما في 31 ديسمبر 2021 و2020 و2019 هو ذمم مدينة مستحقة خالل 12 ا شهر في امليزانية العمومية املقتطعة. إن الذمم املدينة غير مضمونة بطبيعتها وال تحمل أي فائدة. إن الحد األقص ى للتعرض ملخاطر االئتمان في تاريخ التقرير هو القيمة العادلة لكل مبلغ مستحق من األ طراف ذات العالقة. إن الشركة األم الوسيطة للشركة هي مجموعة دبي القابضة للعمليات التجارية ذ.م. م )"الشركة األم الوسيطة"( ، وهي الشركة األم املباشرة للشركة األم للشركة.

و خالل السنة، تم تسوية توزيعات أرباح بمبلغ صفر درهم ):2020 ال ش يء درهم و:2019 969.580.000 درهم( مقابل الرصيد املستحق من الشركة األم )إيضاح 19(.

إن القيم العادلة للمستحق من األ طراف ذاتالعالقةتقاربقيمها الدفتريةوتعمل بالكامل في 31 ديسمبر 2021 و2020 و .2019

)ب( مستحق إلىأطراف ذات عالقة

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	ألف درهم
لنهائية الشركة األم ا	146,757	103,721	76,875
أخرى للشركةاألم شركاتتابعة	948,239	940,312	934,443
أطرافأخرى ذاتعالقة	35	162	849
	1,095,031	1,044,195	1,012,167

تنشأ الذمم الدائنة لأل طراف ذاتالعالقةبشكل رئيس يمن معامالتالشراءوال تحمل فائدة.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.11 أرصدةومعامالتمع أطراف ذات عالقة )تتمة(

)ج( معامالت مع طرف ذو عالقة

فيما يلي تفاصيل املعامالتالهامةاألخرى معاأل طراف ذات العالقة في سياق األعمال االعتيادية:

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
قدمة إلى األ دات: رجةفياإليرا لعالقةاملد طراف ذاتا الخدمات امل
األخرى بعةوالزميلة الشركاتالتا من ريةتشغيلية إيراداتإيجا	30,728	28,386	33,866
عة الزميلة شركات التاب ركة األم وال مات من الش إيراداتالخد	17,856	12,380	12,513
	48,584	40,766	46,379
	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
ل األ طراف ذ ملصاريف: واملدرجةفيا ات العالقة الخدمات امل قدمة من قب
ة غيل والصيان تكاليف التش اشرة - التكاليف املب	94,279	94,790	75,536
شتركة ن سيطرة م منشآت ضم شركةزميلة	57,238	52,411	56,507
صاالت - مصاريفات وميةوإدارية مصاريفعم
قة أخر طرف ذو عال	4,111	3,056	3,983
دة تحميل - تكاليف إعا وميةوإدارية مصاريفعم
لنهائية الشركة األم ا	8,600	20,661	25,968
	164,228	170,918	161,994

تكبدت املجموعة تكاليف تتعلق بالخدمات املشتركة وتم إعادة تحميلها إلى األ طراف ذات العالقةاملرتبطة بها .

)د( مكافآتموظفي اإلدارةالرئيسيين

فيما يليتعويضاتموظفي اإلدارةالرئيسيين فيما يتعلق بخدمات املوظفين:

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
األخرى الرواتبومزا قصيرةاألجل املوظفين يا	7,738	7,936	15,351
أخرى يف ما بعد التوظ ة ومزايا وإنهاء الخدم نهاية الخدمة	1,476	714	839
	9,214	8,650	16,190

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.12 نقد وأرصدةلدى البنوك

2019	2020	2021
درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
552	766	871	فيالصندوق نقد وك نقد لدى البن
326,881	408,490	686,829	رية حساباتجا -
1,740,341	1,743,846	558,699	-ودائع ألجل
2,067,774	2,153,102	1,246,399

يشتمل النقد وما يعادله ما يلي ألغراض بيان التدفقات النقديةاملقتطع:

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	ألف درهم
البنوك وأرصدةلدى نقد	1,246,399	2,153,102	2,067,774
هر كثر من 3 أش استحقاق أل واريخ ودائع ثابتة بت	)478,216(	( ) 1,582,847 )	( 1,444,615
	768,183	570,255	623,159

يتم االحتفاظ بالحسابات البنكية لدى البنوك املحليةوفروع البنوكالدولية. تحمل الودائعالثابتةفائدةتتراوح ٪0.30 إلى ٪1.25 ):2020 ٪0.38 إلى ٪2.15 و:2019 ٪2.10 إلى 3.85 ا. ٪( سنوي

.13 رأساملال

يتكون إجمالي رأس مال الشركةاملصرح بهواملصدرمن 300 سهم ):2020 300 سهم و:2019 300 سهم( بقيمة 1,000درهم لكل سهم. إن كافة األسهم مدفوعة بالكامل.

.14 احتياطي قانوني

ا للنظام األساس ي، يتم تحويل وفق ٪10من ربح السنةفي كل شركةمسجلةذات مسؤوليةمحدودة فيدولةاإلمارات العربيةاملتحدة إلى احتياطي قانوني غير قابل للتوزيع. يتطلب إجراء التحويالت إلى هذا االحتياطي إلى أن يعادل ٪50 على األقل من رأس املال املدفوع للشركات املعن ا ية. وفق لذلك، تم إجراء التحويالت إلى االحتياطي القانوني من قبل املنشآت الفردية داخل املجموعة. وبالتالي، فإن الرصيد املتراكم لالحتياطي القانوني يتجاوز ٪50من رأسمال الشركةاملدفوع.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.15 منح حكومية

2019	2020	2021
درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
55,824	45,760	28,375	يناير في 1
)8,285(	)5,139(	-	الدخل ن محررةإلىبيا منح
)1,779(	)33(	)27,088(	قة طرف ذو عال تحويالت إلى
-	-	1,069	قة طرف ذو عال تحويالت من
-	)12,213(	)2,356(	منح معادة
45,760	28,375	-

.16 قروضبنكية

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
قروض بنكية	4,022,884	4,000,486	3,363,273
ة ار غير مطفأ تكاليف إصد	)57,764(	)66,736(	)75,990(
جة القيمةاملدر	3,965,120	3,933,750	3,287,283
الل 12 ا شهر ذمم دائنة خ	)302,015(	)15,676(	)3,237(
ا شهر 12 د ذمم دائنة بع	3,663,105	3,918,074	3,284,046

أبرمت املجموعة في 6 فبراير 2014 اتفاقية تسهيل قرض بمبلغ 140.000.000 درهم. الغرضمن القرضهو تمويل مشروع.

وفي 31 يناير ،2019 أبرمت املجموعة اتفاقية تسهيالت تقليدية وتسهيالت إجارة مع مجموعة من البنوك مقابل تسهيل قرض بقيمة 606.000.000 درهم، يتمثل الغرض منه في تمويل أربعةمشاريعللمجموعة.و سيغطي القرض حوالي ٪75 من إجمالي تكلفة البناء وفق االتفاقية.

وفي 27 فبراير ،2019 أبرمت املجموعة اتفاقية تسهيالت تقليدية وتسهيالت إجارة مع مجموعة من البنوك مقابل تسهيل قرض بقيمة 7,000,000,000 درهم. الغرضمن القرضهو لتمويل أحد املشاريع.

.16 قروضبنكية)تتمة(

لدى املجموعةقروضبسعر متغير غيرمسحوببمبلغ 3.500.000.000 درهم من التسهيالتاملذكورةأعاله):2020 3.682.512.000 درهم من التسهيالتاملذكورةأعالهو:2019 4.332.512.000 درهم(.

تمتلكاملجموعةاحتياطي كا من االمتثال للتعهداتالخاصةبقروضها الحاليةورأساملال العامل الكافيوتسهيالتالتمويل غيراملسحوبة ِفيمكنها لخدمةأنشطتها التشغيليةواالستثماراتالجاريةكما في 31 ديسمبر 2021 و2020 و .2019

التزمت املجموعة بجميع التعهدات بما يتماش ى مع اتفاقيات تسهيالت القروض في كل فترة تقرير. لم تتخلف املجموعة عن سداد أصل املبلغ أو الفائدة أو مبالغ االسترداد خالل فترات األموال املقترضة. لقد تراوحتأسعارالفائدة علىالقروضاملصرفيةاملذكورةأعالهمن ٪2.27 إلى ٪3.39 )31 ديسمبر :2020 ٪2.83 إلى ٪4.33 و31 ديسمبر :2019 ٪4.51 إلى 5.85 ا. ٪( سنوي

تخضع إجمالي القروض بمبلغ 3,965,120,000 درهم ):2020 3,933,750,000 درهم و:2019 3,287,283,000 درهم( إلعادة التسعير في غضون ثالثةأشهر من تاريخ امليزانيةالعمومية.

فيما يليبيان استحقاق القروض:

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف

خالل سنة	302,015	15,676	2,876
سنوات وأقل من 5 أكثر من سنة	3,647,266	1,242,596	838,563
سنوات أكثر من 5	73,603	2,742,214	2,521,834
	4,022,884	4,000,486	3,363,273

تعادل القيمة العادلة لذمم القروضالدائنة خالل 12 اقيمتها الدفترية شهر ، ا. حيثإن تأثيرالخصم ليسجوهري

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.16 قروضبنكية)تتمة(

إن القروض البنكيةمقومة بالعمالت التالية:

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
اإلماراتي الدرهم	3,189,198	3,157,828	2,655,891
كي الدوالر األمري	775,922	775,922	631,392
	3,965,120	3,933,750	3,287,283

إن إجماليقيمةالقروضاملضمونة هي بمبلغ 515.200.000 درهم ):2020 491.559.000 درهم و:2019 503.202.000 درهم(. تتضمن طبيعة األوراق املاليةاملقدمةفيما يتعلق بالقروض البنكيةمن قبل الشركات التابعة للمجموعة ما يلي:

)أ( تم رهن بعض املوجودات التي تبلغ صافي قيمتها الدفترية 993,208,000 درهم كضمان )إيضاح 6(؛ و
)ب( التنازل عن إيراداتإيجاريةتشغيلية من األرضاملرهونةوعقوداإليجاراملرتبطةبها.

.17 ذمم تجاريةدائنةوذمم دائنةأخرى

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف

اريةتشغيلية مقدماتإيج	1,118,389	1,100,611	1,168,733
مشاريعدائنة ذمم	1,032,088	1,064,045	1,104,682
قود مقدمات الع	40,823	35,745	26,304
حتجزة )1( ذمم دائنة م	149,977	180,567	189,512
ستحقة املصاريفامل	409,284	421,863	435,581
ة لالسترداد الودائع القابل	199,482	202,121	194,265
ئنة التجاريةالدا الذمم	112,848	78,678	107,133
دائنةأخرى ذمم	39,046	25,964	22,832
	3,101,937	3,109,594	3,249,042
12 ا شهر دائنة خالل ناقص: ذمم	( 1,591,578 )	( 1,617,638 )	( 1,651,292 )
ا شهر الل 12 ذمم دائنة خ	1,510,359	1,491,956	1,597,750

تم تقدير القيمة العادلة للمطلوبات بعد 12 عن شهرا طريق الخصم باستخدام معدل خالي من املخاطر باإلضافة إلى معدل الخصم املحدد لاللتزام بنسبة ٪6.49 ):2020 ٪6.49 و:2019 ٪6.49(ويستند إلىاملدخالتالتي ال تستند إلىبياناتالسوق امللحوظةوتندرجضمن املستوى .3

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.17 ذمم تجاريةدائنةوذمم دائنةأخرى )تتمة(

فيما يلي الحركة في مقدمات من عمالء العقود:

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف

يناير في 1	35,745	26,304	22,458
خالل السنة مبلغ مسدد	118,100	95,441	106,463
نة دة خالل الس إيرادات مقي	)113,022(	)86,000(	)102,617(
	40,823	35,745	26,304
	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
ا شهر د 12 ذمم دائنة بع
اريةتشغيلية مقدماتإيج	671,476	946,298	652,501
مشاريعدائنة ذمم	907,109	645,864	982,929
ود مقدمات عق	-	-	-
ت دائنة ذمم محتجزا	12,993	25,476	15,862
	1,591,578	1,617,638	1,651,292

تم تقدير القيمة العادلة لذمم املحتجزات الدائنة بعد 12 ا شهر بخصم إجمالي القيمة لهذه االلتزامات باستخدام معدل خالي من املخاطر باإلضافة إلى معدل الخصم املحدد لاللتزام بنسبة ٪4.38 ):2020 ٪3.80 و:2019 ٪4.80( ويستند إلى املدخالت التي تقع ضمن املستوى 3 من التسلسل الهرمي للقيمة العادلة.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.18 مخصص املطلوبات واملصاريف األخرى

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
حتية فة البنية الت مخصص تكل	2,404,953	2,399,754	2,333,363
ت القانونية ارواملطالبا ء عقود اإليج مخصص إنها	22,213	15,796	15,650
ظفين لخدمة للمو مكافأة نهاية ا	71,990	60,355	60,884
	2,499,156	2,475,905	2,409,897

تحليل إجمالي املخصصات:

2021

	الخدمة مكافأة نهاية	جار اء عقود اإلي مخصص إنه	فة البنية مخصص تكل
	للموظفين	لقانونية واملطالبات ا	التحتية	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
يناير في 1	60,355	15,796	2,399,754	2,475,905
املحمل	8,493	6,417	5,199	20,109
تحويالت	9,444	-	-	9,444
املدفوعات	)6,302(	-	-	)6,302(
ديسمبر في 31	71,990	22,213	2,404,953	2,499,156

2020

	الخدمة مكافأة نهاية	جار اء عقود اإلي مخصص إنه	فة البنية مخصص تكل
	للموظفين	لقانونية واملطالبات ا	التحتية	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
يناير في 1	60,884	15,650	2,333,363	2,409,897
املحمل	6,542	146	66,391	73,079
املدفوعات	)7,071(	-	-	)7,071(
ديسمبر في 31	60,355	15,796	2,399,754	2,475,905

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.18 مخصص املطلوبات واملصاريف األخرى )تتمة(

تحليل إجمالي املخصصات: )تتمة(

2019

	الخدمة مكافأة نهاية	جار اء عقود اإلي مخصص إنه	فة البنية مخصص تكل
	للموظفين	لقانونية واملطالبات ا	التحتية	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
يناير في 1	60,009	16,029	2,250,184	2,326,222
كوس( املحمل/ )املع	5,721	)379(	83,179	88,521
املدفوعات	)4,846(	-	-	)4,846(
ديسمبر في 31	60,884	15,650	2,333,363	2,409,897

)أ( مكافأة نهاية الخدمة للموظفين

ا ألحكام املعياراملحاسبيالدوليرقم وفق 19 "مزايا املوظفين"، قامت اإلدارةبإجراء عملية لتقييم القيمة الحالية اللتزاماتها كما في 31 ديسمبر 2021 و2020 و ،2019 باستخدام طريقة وحدة االئتمان املتوقعة، فيما يتعلق بمكافآت نهاية الخدمة للموظفين بموجب قانون العمل فيدولةاإلمارات العربية املتحدة. بموجب هذه الطريقة يتم إجراء تقييم للعمر املتوقع للخدمة للموظف معاملجموعةوالراتباألساس ياملتوقعفيتاريخ نهاية الخدمة. كانتاالفتراضاتاالكتواريةالرئيسيةاملستخدمةكما يلي:

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف

م معدل الخص	٪4	٪4	٪4
زيادةالروات ب	٪4	٪4	٪4

)ب( مخصصات إنهاء عقود اإليجار / املطالبات القانونية

في رأي اإلدارة، بعد أخذ املشورة القانونيةاملناسبة، أن الدعوى القانونية لن يترتب عليها تدفق خارج يزيد بشكل كبير عن املبلغ املقدم كما في 31 ديسمبر .2021

)ج( مخصصات تكاليف البنية التحتية

يمثل مخصص البنيةالتحتيةأفضل تقدير للدارة للحصةاملتوقعةمن التكلفة على حساب البنيةالتحتيةالتي تم تطويرها أو قيد التطوير من قبل السلطات الحكومية املتعلقة بشكل أساس ي بمحطات الطاقة و أعمال الطرق.

.19 توزيعاتأرباح

تمت املوافقة من قبل املساهمون في الشركة على توزيعات أرباح للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2021 بمبلغ 1,400,000,000 درهم ):2020 650,000,000 درهم و:2019 969,580,000 درهم( بتاريخ 28 ديسمبر .2020 بلغت األرباح املوزعة للسهم 4,709,407 درهم ):2020 2,166,667 درهم و:2019 4,89,860 درهم(. تم تعديل توزيعاتاألرباح هذهمقابل الرصيد املستحق من الشركةاألم )إيضاح 11(.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.20 اإل يرادات

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
6( )إيضاح ريةتشغيلية إيراداتإيجا	1,610,458	1,674,049	1,720,182
مات إيرادات الخد	155,171	92,658	119,931
	1,765,629	1,766,707	1,840,113

اوال يتم استالم مدفوعاتدخل الخدمةمقدم تتضمن أي مكون تمويلي جوهري.

بلغ املبلغ اإلجمالي لسعر البيع املخصص اللتزامات األداء غير املستوفاة / املستوفاة ا كما في جزئي 31 ديسمبر 2021 مبلغ 40,823,000 درهم ):2020 35,745,000 درهم و:2019 26,304,000 درهم(. تتوقعاملجموعةاالعترافباإليراداتمنالتزاماتاألداء غيراملستوفاة على مدى سنتين.

.21 التكاليف املباشرة

2019 2020 2021 ألف درهم ألف درهم ألف 351,463 351,687 ضاح 6( االستهالك )إي 318,456 333,674 يل وصيانة تكاليف تشغ 42,365 42,997 45,949 23( ح لصلة)إيضا كاليفذاتا الرواتبوالت

		درهم

		324,517
		337,818

712,916 731,310		704,700

.22 مصاريف عموميةوإدارية

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
الرواتبوالت 23( ح لصلة)إيضا كاليفذاتا	137,096	103,928	142,673
ح 9( املدينة)إيضا علىالذمم سارة مخصصخ	62,799	78,255	35,616
ح -5 7( إلطفاء )إيضا االستهالك وا	23,629	32,066	39,227
استشارات	20,619	21,172	21,578
اتصاالت	6,529	3,416	5,427
أخرى	4,276	6,079	9,698
	254,948	244,916	254,219

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.23 رو اتب وتكاليف ذات صلة

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
رواتبوبدال ت	176,777	157,412	200,443
دي ة شاتالتقاع لخدمة واملعا مكافأة نهاية ا	14,912	11,807	10,550
	191,689	169,219	210,993
	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
صلةكما يلي: ليفذاتال رواتبوالتكا يتم تقسيم ال
21( شرة )إيضاح تكاليف مبا	45,949	42,997	42,365
)إيضاح 22( وميةوإدارية مصاريفعم	137,096	103,928	142,673
24( ع)إيضاح سويفوالبي مصاريفالت	8,644	22,294	25,955
	191,689	169,219	210,993

.24 مصاريف التسويق والبيع

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
ترويج	21,062	20,802	36,829
الرواتبوالت 23( ح لصلة)إيضا كاليفذاتا	8,644	22,294	25,955
دعاية	3,232	2,090	4,874
	32,938	45,186	67,658

.25 الدخل األخر

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
رى لغراماتاألخ ود اإليجاروا اء املبكر لعق غرامات اإلنه	-	19,786	19,986
القانونية ار واملطالبات ء عقود اإليج مطالبات إنها	-	-	20,216
رى مصاريفأخ	16,865	-	508
ليف) 1( استردادالتكا	32,770	44,067	9,761
	49,635	63,853	50,471

)1 علىاتفاقيةمشاركةالتكلفةمع ( تتعلق إيراداتاستردادالتكلفةباملصاريفاملعادتحميلها بناء جهات خارج املجموعة.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.26 تكاليف تمويل - صافي

	2021	2020	2019
	ألف درهم	درهم ألف	درهم ألف
ل على: تكاليف تموي
قروض بنكية	)155,840(	)183,192(	)237,919(
مشتقة أدوات مالية	)74,516(	)61,143(	)14,161(
ت على املطلوبا فك الخصم	)28,557(	)28,953(	)31,407(
ت علىمشتقا ةالعادلة خسارةالقيم	-	)13,257(	)25,987(
ف التمويل إجمالي تكالي	)258,913(	)286,545(	)309,474(
ل من: إيرادات تموي
قصيرة األجل ودائع بنكية	6,549	28,586	63,139
ت علىمشتقا ة القيمةالعادل ربح	22,188	-	-
أخرى	2,945	4,494	8,629
ات التمويل إجمالي إيراد	31,682	33,080	71,768
صافي ل - تكاليف تموي	)227,231(	)253,465(	)237,706(

.27 العائد للسهم

يتم احتساب مبالغ ربحية السهم األساسية بتقسيم ربح السنة العائد إلى حاملي األسهم العادية للشركة األم على املتوسط املرجح لعدد األسهم العاديةالقائمة خالل السنة.

ا لعدم وجودأدواتمخففةقائمة،فإن ربحيةالسهم األساسيةواملخففةمتطابقة. نظر يستند احتسابربحيةالسهم األساسيةواملخففةالعائدة إلى مالكي الشركة على البيانات التالية:

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
العائدات:
ركة( إلى مالكي الش السنةالعائد )ربح خففللسهم األساس يوامل لغرضالربح عائدات	568,837	579,080	633,590
ألسهم رجحلعددا املتوسط امل
ملخففة األساسية وا سهم ضربحيةال العاديةلغر سهم جحلعدداأل املتوسط املر	300	300	300
رهم الشركةبالد ىمالكي م العائدة إل خفضةللسه ساسية وامل العائدات األ	1,896	1,930	2,112

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.28 النقد الناتج من التشغيل

	ديسمبر ية في 31 السنة املنته
	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	ألف درهم

ل ضريبةالدخ السنةقبل ربح	568,837	579,080	633,590
تعديالت لـ:
( ت )إيضاح 5 لكات ومعدا استهالك ممت	10,669	13,276	13,748
6( ة)إيضاح ثماراتعقاري استهالكاست	351,687	351,463	324,517
7( وسة )إيضاح دات غير ملم إطفاء موجو	12,960	18,790	25,479
وأخرى 9( )إيضاح تجاريةمدينة علىذمم سارة مخصصخ	62,799	78,255	35,616
ح 15( كومية )إيضا تحرير منح ح	-	)5,139(	)8,285(
ى 18( )إيضاح صاريفأخر مطلوباتوم مخصصات	14,910	6,688	5,342
26( ل )إيضاح تكاليف تموي	258,913	286,545	309,474
26( ل )إيضاح إيرادات تموي	)31,682(	)33,080(	)71,768(
العامل التغيرات
فيرأساملال وأخرى ح 9( شطب )إيضا املخصصوال قبل تجاريةمدينة ذمم	)18,821(	)262,532(	)64,983(
ح 11( عالقة )إيضا أطراف ذات مستحق من	320,909	5,205	912,478
مشروع وأخرى 17( ح دائنة)إيضا م باستثناءذم ذمم	54,890	)89,866(	)371,626(
تجاريةدائنة
11( القة )إيضاح طراف ذات ع مستحق إلى أ	)345,380(	31,995	)815,357(
التشغيلية من األنشطة النقد الناتج	1,260,691	980,680	928,225

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.29 األدوات املالية حسب الفئة

تم تطبيق السياسات املحاسبية لألدوات املالية على البنود التالية:

			الية موجودات م
	الة موجودات م	العادلة الية بالقيمة موجودات م	دلة من بالقيمة العا
	طفأة بالتكلفة امل	ل اآلخر دخل الشام من خالل ال	أوالخسارة الربح خالل	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2021 ديسمبر 31
عمومية للميزانيةال وفقا املوجودات
اح 8( مشتقة )إيض أدوات مالية	-	73,116	-	73,116
وأخرى 9( )إيضاح تجاريةمدينة ذمم	949,912	-	-	949,912
ح 11( عالقة )إيضا أطراف ذات مستحق من	527,054	-	-	527,054
12( دله )إيضاح النقد وما يعا	768,183	-	-	768,183
املجموع	2,245,149	73,116	-	2,318,265

مالحظة: ال تشمل الذمم التجاريةاملدينةو األخرى دفعات مقدمةللمقاولين ومصاريفمدفوعةمقدماوذمم مدينةأخرى.

	ة من قيمة العادل مطلوبات بال	ستخدمة مشتقات م
	أوالخسارة الربح خالل	للتحوط	ليةأخرى مطلوباتما	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف

2021 ديسمبر 31
عمومية للميزانية ال فقا املطلوباتو
وأخرى 17( )إيضاح تجاريةدائنة ذمم	-	-	1,942,725	1,942,725
اح 8( مشتقة )إيض أدوات مالية	23,944	65,676	-	89,620
ح 11( - عالقة )إيضا أطراف ذات مستحق من		-	1,095,030	1,095,030
16( ح بنكية)إيضا قروض	-	-	3,965,120	3,965,120
املجموع	23,944	65,676	7,002,875	7,092,495

مالحظة: ال تشمل الذمم التجاريةالدائنةو األخرى املقدماتاإليجاريةالتشغيليةومقدماتالعقود.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.29 األدوات املالية حسب الفئة )تتمة(

		الية بالقيمة موجودات م	الية بالقيمة موجودات م
	الية موجودات م	ل خالل الدخ العادلة من	خالل الربح العادلة من
	طفأة بالتكلفة امل	ر الشامل اآلخ	أوالخسارة	املجموع
	ألف درهم	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2020 ديسمبر 31
عمومية للميزانيةال وفقا املوجودات
وأخرى 9( )إيضاح تجاريةمدينة ذمم	975,183	-	-	975,183
ح 11( عالقة )إيضا أطراف ذات مستحق من	379,219	-	-	379,219
12( دله )إيضاح النقد وما يعا	570,255	-	-	570,255
املجموع	1,924,657	-	-	1,924,657

مالحظة: الذمم التجاريةاملدينةو األخرى باستثناءدفعات مقدمةللمقاولين ومصاريفمدفوعةمقدماوذمم مدينةأخرى.

	ة قيمة العادل مطلوبات بال	ستخدمة مشتقات م
	أوالخسارة الربح خالل من	للتحوط	ليةأخرى مطلوباتما	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2020 ديسمبر 31
عمومية للميزانيةال فقا املطلوباتو
وأخرى 17( )إيضاح تجاريةدائنة ذمم	-	-	1,973,238	1,973,238
اح 8( مشتقة )إيض أدوات مالية	46,133	108,562	-	154,695
ح 11( عالقة )إيضا أطراف ذات مستحق من	-	-	1,044,195	1,044,195
قروض 16( ح بنكية)إيضا	-	-	3,933,750	3,933,750
املجموع	46,133	108,562	6,951,183	7,105,878

مالحظة: ال تشمل الذمم التجاريةالدائنةو األخرى املقدمات اإليجاريةالتشغيليةومقدماتالعقود.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.29 األدوات املالية حسب الفئة )تتمة(

		الية موجودات م	الية موجودات م
		دلة من بالقيمة العا	دلة من بالقيمة العا
	الة موجودات م	ل الشامل خالل الدخ	و خالل الربح أ
	طفأة بالتكلفة امل	اآلخر	الخسارة	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2019 ديسمبر 31
عمومية للميزانيةال وفقا املوجودات
وأخرى 9( )إيضاح تجاريةمدينة ذمم	786,888	-	-	786,888
ح 11( عالقة )إيضا أطراف ذات مستحق من	384,424	-	-	384,424
12( دله )إيضاح النقد وما يعا	623,159	-	-	623,159
املجموع	1,794,471	-	-	1,794,471

مالحظة: ال تشمل الذمم التجاريةالدائنةو األخرى املقدماتاإليجاريةالتشغيليةومقدماتالعقود.

	قيمة مطلوبات بال
	خالل العادلة من	ستخدمة مشتقات م
	أوالخسارة الربح	للتحوط	ليةأخرى مطلوباتما	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2019 ديسمبر 31
عمومية للميزانيةال فقا املطلوباتو
وأخرى 17( )إيضاح تجاريةدائنة ذمم	-	-	2,054,005	2,054,005
اح 8( مشتقة )إيض أدوات مالية	32,876	77,244	-	110,120
ح 11( عالقة )إيضا أطراف ذات مستحق من	-	-	1,012,168	1,012,168
قروض 16( ح بنكية)إيضا	-	-	3,287,283	3,287,283
املجموع	32,876	77,244	6,353,456	6,463,576

مالحظة: تستثني الذمم التجاريةالدائنةو األخرى اإليرادات غير املكتسبة والدفعات ا مقدم للعمالء.

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.30 تسوية صافي الدين

		2021	2020	2019
		درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
البنوك وأرصدةلدى نقد		1,246,399	2,153,102	2,067,774
قروض– سنة سداد خالل مستحقةال		)302,015(	)15,676(	)3,237(
من سنة سداد ألكثر مستحقةال قروض–		( 3,663,105 )	( ) 3,918,074 )	( 3,284,046
صافي الدين		2,718,721 )	( ) 1,780,648 ( )	( 1,219,509
		مستحقة قروض–	مستحقة قروض–
	نوك* نقد لدى الب	ل سنة السداد خال	ر من سنة السداد ألكث	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
يناير 2021 كما في 1 صافي الدين	2,153,102	)15,676(	( 3,918,074 )	( 1,780,648 )
قدية التدفقات الن	)906,703(	96,463	)118,861(	)929,101(
حركاتأخرى غيرنقدية	-	)382,802(	373,830	)8,972(
2021 ديسمبر كما في 31 صافي الدين	1,246,399	)302,015(	( 3,663,105 )	( 2,718,721 )
يناير 2020 كما في 1 صافي الدين	2,067,774	)3,237(	( 3,284,046 )	( 1,219,509 )
قدية التدفقات الن	85,328	12,789	)650,002(	)551,885(
حركاتأخرى غيرنقدية	-	)25,228(	15,974	)9,254(
2020 ديسمبر كما في 31 صافي الدين	2,153,102	)15,676(	( 3,918,074 )	( 1,780,648 )
يناير 2019 كما في 1 صافي الدين	2,366,997	)352,135(	( 3,016,124 )	( 1,001,262 )
قدية التدفقات الن	)299,223(	12,785	84,221	)202,217(
حركاتأخرى غيرنقدية	-	336,113	)352,143(	)16,030(
2019 ديسمبر كما في 31 صافي الدين	2,067,774	)3,237(	( 3,284,046 )	( 1,219,509 )

*يعد عرضالنقد واألرصدةالبنكيةضمن تسويةصافيالدين بمثابةإدراج طوعيباإلضافةإلىتسويةااللتزاماتالناشئة عن أنشطةالتمويل كما هو موضح في بيان التدفقات النقدية املقتطعة.

.31 التزامات

)أ( التزاماترأسمالية

	2021	2020	2019
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
دات ممتلكاتومع	2,319,000	2,573,000	7,755,000
ير امللموسة املوجوداتغ	8,416,000	9,915,000	18,275,000
ستثمارية العقاراتاال	291,037,000	667,967,000	676,906,000

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.31 التزامات )تتمة(

)ب( ترتيباتعقوداإليجار التشغيلية- املجموعةكمؤجر

تتعلق عقوداإليجارالتشــــغيلية غير القابلةلللغاء باالسـ ـ ـتثماراتالعقاريةاململوكة من قبل املجموعةبشـ ـ ـروط إيجار تتراو ح بين 1 إلى 5 ســــنوات لعقودإيجاراملباني وما بين 20 إلى 50 سنة لعقودإيجاراألراض ي.

إن الحد األدنى لذمم عقوداإليجارات املستقبليةبموجبعقوداإليجارالتشغيلية غيرالقابلةلللغاءكما في 31 ديسمبر هي كما يلي:

2021	2020	2019
درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف

11,877,427	11,484,046	11,981,847
2,596,967	2,327,171	2,384,557
816,312	756,791	850,679
15,290,706	14,568,008	15,217,083

ج( الضمانات

في عام ،2007 أبرمت شركة تابعة للمجموعة اتفاقية مع حكومة مالطا بشأن استثمار من خالل طرف ذي صلة سمارتسيتي)مالطا( ليمتد") )"إس إم س ي"( للتطوير العقاري فيكالكارا،مالطا.و بموجب االتفاقية، مثلتالشركة الفرعية نفسها كضامن عن إس إم س ي لصالح حكومة مالطا وذلك مقابل التزامات إس إم س ي .

وتجرياملجموعةمفاوضاتمع حكومة مالطا الستبدال الشركة التابعة بضامن جديد،وهوسمارتسيتي)دبي(منطقة حرةذ.م.م. )"إسس يدي"( ("SCD("، الشركة األم لـشركة إس إم س ي ، ا وذلكرهن بموافقة برملان مالطا .

وفي هذه األثناء، أبرمت الشركة التابعة اتفاقية ضمان متتالية مع شركة إس س ي دي، تعهدت بموجبها إس س ي دي بشكل نهائي وغيرمشروطبسداد ا أي مبلغيصبح مستحق أو يجب سدادهمن قبل الشركة التابعة بموجب االتفاقية.

د( خطابات االعتماد

تم إصدار خطابات االعتماد بمبلغ 41.265.000 درهم ):2020 55.412.000 درهم و:2019 115.840.000 درهم( لبناء بعض مشاريع البنية التحتية.

.32 تقاريرالقطاع

إن املعلومـات املتعلقـة بـالقطـاعـات التي يتعين اإلبالغ عنهـا للمجموعـة مبينـة أدنـاه ا وفقـ للمعيـار الـدوليللتقـارير املـاليـة رقم 8 قطـاعـات التشـــــغيـل. يتطلـباملعيـار الـدولي للتقـارير املـاليـةرقم 8 تحـديـد قطـاعـات التشـــــغيـل على أســـــاس التقـارير الـداخليـة حول مكونـاتاملجموعـةالتي تتم مراجعتهـا بانتظام من قبل الرئيس التنفيذي للمجموعة، بصــــفته صــــانعالقرارالتشــــغيلي الرئيســــ ي،من أجل تخصــــيص املواردللقطاع وتقييم أدائه. إن املعلومـات املقـدمـة إلى الرئيس التنفيـذي للمجموعـة لغرض توزيع املوارد وتقييم أداء القطـاعـات تركز على األداء املـالي لكـل قطـاع من قطـاعـات األعمال فقط. ال يتم تقديم تقارير عن أي معلوماتتتضمن موجوداتومطلوباتالقطاعاتإلىالرئيس التنفيذي للمجموعة.

تم تنظيم املجموعـةفي أربعقطـاعـات يتعين اإلبالغ عنهـا: )1( التـأجير التجـاري، )2( التـأجير الصـــــنـاعي، )3( تـأجير األراضـ ـ ـ ـ ـ ي و )4( الخـدمـاتوغيرهـا. فيما يليبيان ألنواع العقاراتأواملنتجاتأو الخدمات التي تقعضمن كل قطاع من القطاعاتاملالية:

يتكون التـأجير التجـاري من مبني للتـأجير ومبنى لينـاســـــب العقـارات. إن العقـاراتاملبنيـة للتـأجير هي عقـاراتنـا التجـاريـة التي يتم تطويرهـا عـادة للعـديـد من املســـــتـأجرين ويتم تـأجيرهـا للعمالء، وتشـــــمـل املكـاتـب و ]مســـــاحـاتالبيع بـالتجزئـة[ ومراكز األعمـال )تم بنـاؤهـا للتـأجير(. تمثـل العقارات املبنية لتناســـب عقارتنا التجارية عادة حيثتمكنا من تحديد العمالءقبل تطوير العقارمن أجل بناء عقار مخصـــص للمســـتأجر الفردي يلبي مواصـــفاتالعميل،والتي يتم تأجيرها بعد ذلك لهم عند االنتهاء أوالعقارات املماثلة )تم بناؤها لتناســـب(. ضـــمن قطاع التأجير التجاري الخاص بنا، يتم تصنيفعقاراتناكمنطقة أعمال مركزية أو عقاراتمنطقة أعمال غيرمركزية.
يتكون التأجير الصناعيمن مستودعات ومساكن للموظفين )مساكن للشركاتالستخدامها الستيعابعمالها(.
يتكون تأجيراألراضـ ي من عقودإيجاراألراضـ ي. تمثل عقودإيجاراألراضـ ي لدينا األراضـ ي املتاحةداخل مناطقنا التجاريةالتي لديها بالفعل أو من املتوقعأن تطورالبنيةالتحتية الالزمة )مثل الطرق املوصـــلةواملياه والكهرباءوالصـــرفالصـــحي( التي تســـمح لنا باســـتئجاراألرض. لقد احتفظنا ^ا عمد بهذه األرض حتى نتمكن من تأجيرها للعمالء بما يتناســبمع احتياجاتهم الخاصــة، مثل التصــنيعأو التجارةأوالبيعبالتجزئة أواألغراض السكنية أواألكاديمية.
تتكون الخدماتمن الرسـوم من الخدماتالتينوفرها، بما في ذلك الخدمات التي تم إنشـاؤها من ]منصـة AXS، خدماتإدارةاألماكن، إدارة العقاراتواتفاقياتالتأجيرومنصة 5in الخاصةبنا[.
تشـ ـ ـمل القطاعاتاألخرى الشـ ـ ـركاتالتي ال تسـ ـ ـتوفياملعاييربشـ ـ ـكل فردي أوأي من القطاعات التي ينبغي اإلبالغ عنها. يتضــــمن هذا القطاع العملياتووظائف الدعم.

حيث إن املجموعةتمارسأعمالها بشـ ـ ـكل رئيسـ ـ ـ يفيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة، فلم يتم بالتالي عرض تحليل جغرافيإضـ ـ ـافيلليراداتواألرباح واملوجودات واملطلوبات. تمثل اإليرادات القطاعية املبلغ عنها اإليرادات الناتجةمن العمالءالخارجيين ولم يكن هناك إيراداتبين القطاعات.

تمثل السياسات املحاسبية للقطاعات التي يتم إعدادتقارير عنها تلك السياسات املحاسبية للمجموعة الواردةفي إيضاح .2 تمثل نتائج القطاعات األرباح املكتسـ ـبةمن كل قطاع قبل الفوائد واالســـتهالك واإلطفاء، وهو اإلجراء الذي يتم رفعتقرير بشـ ـأنهإلى الرئيس التنفيذي للمجموعة لغرض تخصيصاملواردوتقييم أداء القطاع.

تيكوم لالستثمارات ذ.م.م.وشركاتها التابعة

إيضاحاتحول البياناتاملاليةاملقتطعة

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

.32 تقاريرالقطاع )تتمة(

فيما يلي املعلومات املتعلقة بهذه القطاعات:

	ي التأجيرالتجار	ي التأجير الصناع	تأجيراألراض ي	ها الخدمات وغير	املجموع
	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
2021 31 ديسمبر
اإليرادات	900,389	243,962	438,798	182,480	1,765,629
شرة التكاليف املبا	)266,373(	)49,734(	-	)39,887(	)355,994(
الدخل األخر	48,218	577	368	472	49,635
مصاريف أخرى	)162,261(	)25,486(	)71,304(	)28,835(	)287,886(
اء ستهالك واإلطف بل الفائدة واال نتائج القطاع ق	519,973	169,319	367,862	114,230	1,171,384
إلطفاء )أ( االستهالك وا	)284,421(	)84,722(	-	)6,173(	)375,316(
خصصة التمويل غير امل )ب( صافي تكلفة	-	-	-	-	)227,231(
الربح للسنة					568,837
2020 31 ديسمبر
اإليرادات	940,320	251,111	421,563	153,713	1,766,707
شرة التكاليف املبا	)251,309(	)47,278(	-	)30,803(	)329,390(
الدخل األخر	65,348	8	2,548	1,088	68,992
مصاريف أخرى	)163,310(	)24,486(	)68,251(	)34,191(	)290,238(
اء ستهالك واإلطف بل الفائدة واال نتائج القطاع ق	591,049	179,355	355,860	89,807	1,216,071
إلطفاء )أ( االستهالك وا	)291,337(	)84,722(	-	)7,467(	)383,526(
خصصة التمويل غير امل )ب( صافي تكلفة	-	-	-	-	)253,465(
الربح للسنة					579,080
2019 31 ديسمبر
اإليرادات	905,583	292,524	449,290	192,716	1,840,113
شرة التكاليف املبا	)268,537(	)37,130(	-	)35,289(	)340,956(
الدخل األخر	52,182	-	6,484	90	58,756
مصاريف أخرى	)192,469(	)24,486(	)70,298(	)35,620(	)322,873(
اء ستهالك واإلطف بل الفائدة واال نتائج القطاع ق	496,759	230,908	385,476	121,897	1,235,040

إلطفاء )أ( االستهالك وا	)270,292(	)84,722(	-	)8,730(	)363,744(
ملخصصة ة التمويل غير ا )ب( صافي تكلف	-	-	-	-	)237,706(
الربح للسنة					633,590

)ب( تعتمد اإلدارةبشكل أساس ي علىصافيتكلفةالتمويل، وليس على إجماليدخل التمويل وتكلفةالتمويل فيإدارة جميعالقطاعاتوال يتم تخصيصها للقطاعات.و لذلك، يتم اإلفصاح عن صافي تكلفة التمويل غير املخصصة.

لم يكن هناك أي عميل تبلغ نسبة مساهمته ٪10أو أكثر في إيرادات املجموعة.

AI assistant

TECOM GROUP PJSC — Interim / Quarterly Report 2022

66431_rns_2022-07-05_a319411c-253c-484f-beaf-0fd2dcb4caef.pdf

البيانات املالية املقتطعة للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و2020 و2019

تقريرحول تدقيق البيانات املالية املقتطعة:

الرأي

أساس الرأي

التأكيد علىأحد األمور- أساساإلعداد

مسؤوليةاإلدارةواملكلفين ب الحوكمة عن هذه البيانات املاليةاملقتطعة

تقرير مدقق الحسابات املستقل للسادة مساهمي تيكوم لالستثمارات ذ.م.م. )تتمة(

مسؤولية مدققي الحسابات عن تدقيق البيانات املالية املقتطعة

بيان الدخل املقتطع للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019

بيان الدخل الشامل املقتطع للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019

بيان التغيرات في حقوق امللكيةاملقتطع للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019

بيان التغيرات في حقوق امللكيةاملقتطع للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

بيان التغيرات في حقوق امللكيةاملقتطع للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

بيان التدفقات النقدية املقتطع للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019

.1 الوضع القانوني واألنشطة

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية

1-2 بيان االمتثال

2-2 أساس اإلعداد

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

2-2 أساس اإلعداد)تتمة(

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

3-2 مبادئ التوحيد

)أ( الشركات التابعة

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

4-2 تحويل العمالت األجنبية

)أ( العملة الوظيفية وعملة العرض

)ب( املعامالتواألرصدة

5-2 املمتلكات واملعدات

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

5-2 املمتلكات واملعدات )تتمة(

6-2 االستثماراتالعقارية

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

7-2 املوجودات غير امللموسة

)أ( برامج الكمبيوتر

)ب( التراخيص

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

8-2 انخفاض قيمة املوجودات غير املالية

9-2 االستثمارات واملوجوداتاملاليةاألخرى

1-9-2 التصنيف

يعتمد التصنيفعلىنموذج أعمال املجموعة إلدارةاملوجوداتاملاليةوالشروطالتعاقديةللتدفقاتالنقدية.

2-9-2 االعتراف واالستبعاد

3-9-2 القياس

أدوات الدين

التكلفة املطفأة

القيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر

القيمةالعادلةمن خالل الربح أوالخسارة

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

3-9-2 القياس)تتمة(

أدواتحقوق امللكية

4-9-2 انخفاض قيمة املوجودات املالية

)1( الزيادة الجوهريةفي مخاطر االئتمان

)5( قياس الخسائر االئتمانيةاملتوقعةواالعتراف بها

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة( 10-2 املطلوباتاملاليةوحقوق امللكية التصنيف كدين أو حقوق ملكية

أدواتحقوق امللكية

املطلوباتاملالية

املطلوباتاملاليةاملقاسة ا الحق بالتكلفةاملطفأة

إلغاءاالعترافباملطلوباتاملالية

11-2 مقاصة األدوات املالية

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

12-2 الذمم التجاريةاملدينة

13-2 النقد وما يعادله

14-2 ذمم تجاريةدائنة

15-2 القروض

16-2 املنح الحكومية

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

17-2 املخصصات

18-2 منافع املوظفين

19-2 األدواتاملاليةاملشتقةوأنشطةالتحوط

للسنوات املنتهية في 31 ديسمبر 2021 و 2020 و2019 )تتمة(

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

19-2 األدواتاملاليةاملشتقةوأنشطةالتحوط)تتمة(

)أ( تحوطات التدفقات النقديةاملؤهلة ملحاسبة التحوط

)ب( املشتقات غير املؤهلة ملحاسبة التحوط

20-2 االعتراف باإليرادات

2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

TECOM GROUP PJSC Interim / Quarterly Report 2022

املطلوباتاملاليةاملقاسة ^ا الحق بالتكلفةاملطفأة