مجموعة تيكوم ش.م.ع.

وشركاتها التابعة

التقارير والبيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في

31 ديسمبر 2022

البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022

	صفحات
رة مجلساإلدا تقرير	1
املستقل الحسابات تقرير مدقق	5 – 2
دة مومية املوح امليزانية الع	7 – 6
املوحد بيان الدخل	8
وحد الشامل امل بيان الدخل	9
حقوق حد امللكيةاملو التغيراتفي بيان	10
املوحد ات النقدية بيان التدفق	11
حول لية املوحدة البيانات املا إيضاحات	62 - 12

ديلويتآند توش)الشرق األوسط( بناية ،3 الطابق 6 إعمار سكوير داون تاون دبي ص.ب: 4254 دبي اإلماراتالعربيةاملتحدة

هاتف: 8888 376 4 )0( +971 فاكس: 8899 376 4 )0( +971 www.deloitte.com

تقرير مدقق الحسابات املستقل

السادة املساهمين مجموعة تيكوم ش.م.ع. تقريرحول تدقيق البيانات املالية امل وحدة:

الرأي

ا لقد قمنا بتدقيق البيانات املالية املوحدة ملجموعة تيكوم ش.م.ع )"الشركة"( والشركات التابعة لها ) ا مع "املجموعة"(، والتي تتكون من امليزانية العمومية املوحدة كما في 31 ديسمبر ،2022 وبيان الدخل املوحد، و بيان الدخل الشامل اآلخر املوحد، وبيان التغيراتفي حقوقامللكيةاملوحد وبيان التدفقاتالنقديةللسنةاملنتهيةبذلكالتاريخ،و إيضاحات حول البيانات املالية املوحدة، تتضمن ا ا ملخص للسياسات املحاسبية الهامة.

فيرأينا إنالبيانات املالية املوحدة املرفقة تظهر بصورة عادلة، من جميع النواحي الجوهرية، املركز املالي املوحد للمجموعة كما في 31 ديسمبر ،2022 و أدائها املالي املوحد وتدفقاتها النقدية املوحدة للسنة املنتهيةبذلك التاريخ ا ا وفق للسياسات املحاسبية الواردة في اإليضاح رقم 2 من البيانات املالية املوحدة.

أساس الرأي

ا ل ا لقد قمنا بتدقيقنا وفق لمعايير الدولية للتدقيق. إن مسؤولياتنا بموجب هذه املعايير تم توضيحها في فقرة »مسؤولية مدققي الحسابات حول ا تدقيق البيانات املالية املوحدة« من هذا التقرير. نحن مستقلون عن املجموعة ا لقواعد السلوك املنهي للمحاسبين القانونيين الصادرة عن وفق مجلس املعايير األخًلقية الدولية للمحاسبين إلى جانب متطلبات أخًلقيات املهنة ذات الصلة بتدقيقنا للبيانات املالية املوحدة للمجموعةفي دولة اإلمارات العربيةاملتحدة،وقد استوفينا جميعمسؤولياتنا األخًلقيةاألخرى. وباعتقادنا أن أدلة التدقيق التي حصلنا عليها كافية ومناسبة لتوفر لنا األساسإلبداءرأينا.

التأكيد علىأحد األمـور- أساس املحاسبة وتقييد االستخدام

نلفت االنتباه إلى اإليضاحين 1 و 2 حول البيانات املاليةاملوحدة والذي يصف أساس املحاسبة. لقد تم إعداد البيانات املالية املوحدة ملساعدة املجموعة على االلتزام ببعض أحكام التقارير املالية املتعلقة بالشركات املساهمة العامة في دولة اإلمارات العربية املتحدة. وعليه، فقد ال تكون البيانات املالية املوحدة مناسبة أل ي غرضآخر. لم يتم تعديل رأينافيما يتعلق بهذا األمر.

أمورالتدقيق الرئيسية

تمثل أمورالتدقيق الرئيسية، فيتقديرنا املنهي، األمور األكثرأهميةفي تدقيقنا للبيانات املاليةاملوحدة للسنةالحالية.وقد تم تناول هذه األمورفي ا سياق تدقيقنا للبيانات املالية املوحدة ككل، و كذلك فيتكوين رأينا حولها . وإننا حول هذهاألمور. امنفصًل ا ال نبدي رأي

تقرير مدقق الحسابات املستقل للسادة مساهمي مجموعة تيكوم ش.م.ع. )تتمة( أمورالتدقيق الرئيسية)تتمة(

	ثمارية قاراتاالست ض قيمة الع تقييم انخفا
تناول أمرالتدقيق تدقيقنا كيف	الرئيس ي أمر التدقيق
العملية ستخدمة في الضوابط امل م وتنفيذ قييم تصمي لقد قمنا بت	ون في درهم 11.874 ملي بمبلغ للمجموعة االستثمارية العقارات محفظة تظهر
ستثمارية. العقاراتاال تقييم حديد املتضمنةفيت	االستهًلك كلفةناقصا ستثماريةبالت العقاراتاال تظهر وميةاملوحدة امليزانيةالعم
	إن وجد. ، قيمة املتراكم خفاض في ال املتراكم واالن
اءة ضوعيتهوقر قًلليتهومو وقدراتهواست كفاءةاملثمن بتقييم لقد قمنا
شروطالتعا ألغراض كانكافيا هم أننطاقعمل وعةلتحديد ملمعاملجم	جود م، في حال و يمة، حيث يت خفاض في الق مؤشرات االن عة بمراجعة تقوم املجمو
التدقيق.	يمة ا إذا كانت الق ًلل تحديد م القيمة من خ يم انخفاض ت، إجراء تقي تلك املؤشرا
	ا تعادل قيمته أو ، تتجاوز وكمية نوعية عوامل على بناء ترداد، القابلة لًلس
ساس موعة، على أ من قبل املج مة للمثمن لبيانات املقد لقد اختبرنا ا	الدفترية.
ة. بية للمجموع جًلت املحاس يانات في الس ل مطابقةالب عينة من خًل
	ه وهرية كما أن األحكام الج أحد مجاالت العقارات هذه قيمة من ق ويمثل التحق
ملراجعة لدينا الداخلي العقارات تقييم أخصائي بإشراك لقد قمنا	ذه لًلسترداد له مة القابلة تحديد القي ات. و يستند من االفتراض مؤيد بعدد
ا وفق تم قد العقارات تقييم كان إذا ما وتقييم املختارة العقارات	وطريقة الدخل نهج باستخدام الخارجية التقييمات إلى االستثمارية العقارات
قة بالتقييم. جموعة املتعل حاسبية للم سياسات امل ملتطلبات ال	ا. رنةملوجوداته املبيعاتاملقا

ستخدمة في ألساسية امل االفتراضات ا أهم من ييم والتحقق لقد قمنا بتق	رية راضات جوه تقديرات وافت قيمين إجراء موعة من امل الدخل للمج ويقض ي نهج
ل البنية إلنجاز أعما التكلفة رداد وتقدير القابل لًلست تقييم املبلغ	الت اإليجار ومعد مو ومعدالت ومعدالت الن ل املستقبلية ويات اإلشغا تتعلق بمست
التحتية.	وتحليل فحص املقيمين من للمقارنة القابل املبيعات نهج يتطلب الخصم. السوق ملراعاة البيانات على تعديًلت إجراء ويتطلب بيانات / معامًلت
م مدى الهامة لتقيي االفتراضات ساسية على حليًلت الح لقد أجرينا ت	حتية ف البنية الت موعة تكالي خصص املج ة على ذلك، ت لفردية. عًلو الخصائص ا
العادلة. حديد القيم تأثيرها على ت	منتظم. علىأساس فياملحفظة ت علىالعقارا ز( تكلفةاإلنجا ذلك في العامة)بما
	املوجودات حتيةوتقييم رةللبنيةالت التكلفةاملقد تخصيص ، فإن علىذلك وبناء
البنية صات تكلفة حديد مخص الحسابية لت جراء الدقة لقد أعدنا إ	إن االفتراضات. من عدد على بناء جوهرية ت األحكام ال د من مجاال األساسية يع
سترداد. لغ القابلة لًل التحتية واملبا	ملجال د في هذا ا تدقيق محد ضمن تركيز غير مؤكدة ي ت جوهرية وجود تقديرا
	ومبلغه االستثمارية عقارات دة التكلفة لل ي تحديد قاع حيز أو خطأ ف حيث إن أي ت
ما إذا كانت ر لتحديد ة بهذا األم حات املتعلق ييم اإلفصا لقد قمنا بتق	دة. املالية املوح ة في البيانات خطاء جوهري ن يؤدي إلى أ رداد يمكن أ القابل لًلست
موعة. حاسبية للمج سياسات امل متطلبات ال متوافقة مع
	بسبب رئيس ي تدقيق كأمر االستثمارية العقارات تقييم االعتبار في أخذنا لقد
	التي تم والتقديرات مة املطبقة واألحكام الها ة للميزان سبية الكمي األهمية الن
	العادلة. حديد القيمة إجراؤها في ت

	ول ة انخفاضقيم تقييم املعلوماتح من )د( و 6 ملزيد ت 4 )ج( و 4 راجعإيضاحا
	ستثمارية. العقاراتاال

السادة أكبر أحمد )1141(، سينتيا كوربي )995(، جورج نجم )809(، محمد جًلد )1164(، محمد خميس التح ) 717(، موس ى الرمحي ) 872(، معتصم موس ى الدجاني ) 726(، عباده محمد وليد القوتلي )1056(، راما بادمانابها أشاريا )701(، سمير مدبك ) 386(مدققو حساباتقانونيون مقيدون بجداول مدققي الحساباتبوزارة االقتصاد،دولةاإلمارات العربيةاملتـحدة.

تقرير مدقق الحسابات املستقل للسادة مساهمي مجموعة تيكوم ش.م.ع. )تتمة(

املعلومات األ خرى

إن اإلدارةمسؤولة عن املعلومات األخرى.وتتكون املعلومات األخرى من املعلوماتالواردةفيالتقرير السنوي غير أنها ال تتضمن البيانات املالية املوحدة وتقرير مدقق الحسابات بشأنها. لقد حصلنا علىتقرير مجلساإلدارةفيتاريخ تقرير مدققي الحسابات،ونتوقعالحصول علىاألقسام املتبقيةمن التقرير السنوي بعد تاريخ تقرير مدققي الحسابات.

عبر عن أي استنتاجاتتدقيقيةبشأن هذهاملع ُ ال يشتمل رأينا حول البياناتاملاليةاملوحدة علىاملعلوماتاألخرى،كما أننا لم ولن ن لومات.

فيما يتعلق بتدقيقنا للبيانات املاليةاملوحدة، تنحصر مسؤوليتنا فيقراءةاملعلومات األخرى،وعند القيام بذلك نضعفياالعتبارما إذاكانتاملعلومات األخرى غيرمتسقةبصورةماديةمعالبياناتاملاليةاملوحدةأومعاملعلوماتالتي تم الحصول عليها أثناء عمليةالتدقيق، أوما إذاكانتتشوبها أخطاء مادية.

ا وإذا توصلنا على ، بناء العمل الذي قمنا به، إلى وجود خطأ جوهري في املعلومات األخرى، فإننا ملزمون باإلبًلغ عنه. و لم يسترع انتباهنا أي أمر يستدعي اإلبًلغ عنه في هذا الصدد.

مسؤوليةاإلدارةواملكلفين ب الحوكمة عن هذه البيانات املاليةاملوحدة

ا إن اإلدارةمسؤولة عن إعداد البيانات املالية املوحدة وعرضها بشكل عادل ا وفق للسياسات املحاسبية الواردة في اإليضاح رقم 2 من البيانات املالية املوحدة ، وإعدادها بما يتفق مع األحكام السارية للقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية املتحدة رقم )32( لسنة ،2021 وعن الرقابة الداخلية التي تعتبرها اإلدارة ضرورية إلعدادبياناتماليةموحدة خالية من أخطاء جوهرية، سواء كان ذلك نتيجة الحتيال أو خطأ.

عند إعداد البيانات املالية املوحدة ، تتحمل اإلدارةمسؤوليةتقييم قدرة املجموعة على االستمرار على أساس مبدأ االستمراريةواإلفصاح، حسب االقتضاء ، عناألموراملتعلقة بمواصلة أعمال املجموعة علىأساسمبدأ االستمراريةواستخدام مبدأ االستمراريةاملحاسبي، وذلك ما لم تكن اإلدارةتنويتصفيةاملجموعة أو إيقاف أعمالها أو لم يكن لديها أي بديل واقعي سوى القيام بذلك.

يتحمل املكلفون بالحوكمةمسؤوليةاإلشرافعلى عمليةإعدادالتقارير املاليةللمجموعة.

مسؤوليةمدققي الحسابات حول تدقيق البيانات املالية املوحدة

إن أهدافنا هي الحصول على تأكيدات معقولة حول ما إذا كانت البيانات املالية املوحدة كان ذلك نتيجة ا ، بشكل إجمالي، خالية من األخطاء الجوهرية، سواء الحتيال أو خطأ، وإصدار تقرير مدققي الحسابات الذي يتضمن رأينا حول البيانات املالية املوحدة . وإن التأكيدات املعقولة هي عبارة عن مستوى عالي من ا األخطاءالجوهرية عند و ا املعاييرالتدقيقالدوليةسوفيكتشفدائم ا ا بأن التدقيقالذيتم إجراؤهوفق ا التأكيدات،لكنها ليستضمان جودها. وقد تنشأ األخطاء نتيجة الحتيال أو خطأ،وتعتبرجوهريةإذاكان مناملتوقعأن تؤثر،منفردةأومجتمعة،بشكل معقولعلىالقراراتاالقتصاديةللمستخدمينوالتييتم اتخاذها على هذهالبياناتاملاليةامل ا بناء وحدة .

في سياق عملية التدقيق التي تتم وفق معايير التدقيق الدولية، نتخذ األحكام املهنية مع إبقاء مبدأ الشك املنهي خًلل عملية التدقيق. كما نقوم بـ:

تحديد وتقييم مخاطر األخطاء الجوهرية في البيانات املالية املوحدة كان ذلك نتيجة الحتيال أو خطأ،وتصميم وتنفيذ إجراءات التدقيق املناسبة ا ، سواء لتلك املخاطر، والحصول على أدلة تدقيق كافية ومًلئمة لتوفر لنا أساس إلبداء رأينا حول البيانات املالية املوحدة . إن مخاطر عدم اكتشاف الخطأ ا ألن االحتيال قد يتضمن التواطؤ أوالتزوير أوالحذفاملتعم ا الجوهري الناتج عن االحتيال أعلىمن املخاطر الناتجة عن األخطاء، نظر د أو التحريف أو تجاوزالرقابةالداخلية.
الحصول علىفهم نظام الرقابة الداخلية املعني بتدقيق البيانات املالية املوحدة لتصميم إجراءات تدقيق مناسبةللظروف،وليسبهدفإبداءرأي حول فعالية نظام الرقابة الداخلية للمجموعة.
تقييم مدى مًلءمة السياسات املحاسبية املتبعة ومدى معقولية التقديرات املحاسبية واإلفصاحات ذات العًلقةالتيقامتبها اإلدارة.
استنتاج على أدلةالتدقيق التي تم الحصول عليها،ما إذ ا ا ملبدأ االستمراريةوتقييم، بناء ا مدى مًلءمةاستخدام اإلدارة لطريقةاملحاسبةوفق ا كان هناك عدم يقين جوهري فيما يتعلق باألحداثأوالظروفالتيقد تلقي بمزيد من الشكوكالجوهرية حول قدرةاملجموعة على مواصلة أعمالها على أساس مبدأ االستمرارية. إذا توصلنا إلى وجود شكوك جوهرية، فيتعين علينا أن نلفت االنتباه في تقرير مدققي الحسابات الخاص بنا إلى اإلفصاحات ذات الصلة في البيانات املالية املوحدة أو تعديل رأينا إذا كانت هذه اإلفصاحات غيركافية. وتعتمد استنتاجاتنا على أدلةالتدقيق التي حصلنا عليها حتى تاريخ إصدار تقرير مدققي الحساباتالخاص بنا، إال أن األحداثأوالظروفاملستقبليةقد تتسببفيتوقفاملجموعة ا ملبدأ االستمرارية. ا عن االستمراروفق

تقرير مدقق الحسابات املستقل

للسادة مساهمي مجموعة تيكوم ش.م.ع. )تتمة(

مسؤولية مدققي الحسابات حول تدقيق البيانات املالية املوحدة)تتمة(

تقييم العرض العام وهيكل ومحتوى البيانات املالية املوحدة، بما في ذلك اإلفصاحات، وما إذا كانت البيانات املالية املوحدة تمثل املعامالت واألحداث املتضمنة بشكل يحقق العرض العادل للبيانات املالية املوحدة.
الحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة فيما يتعلق باملعلومات املالية للمنشآت أو األنشطة التجارية باملجموعة إلبداء رأي حول البيانات املالية املوحدة. ً إننامسؤولون عن التوجيهواإلشرافوأداءتدقيق املجموعة، كما إننا ال نزال مسؤولين ا حصري عن رأي التدقيق الخاص بنا .

نتواصل مع مسؤولي الحوكمة بخصوص، من بين أمور أخرى، النطاق واإلطار الزمني املخطط للتدقيق ونتائج التدقيق الجوهرية، بما في ذلك أي عيوب جوهرية في نظام الرقابة الداخلية نحددها خالل عملية التدقيق.

ًا يفيد كما نقدم للمكلفين بالحوكمة بيان بامتثالنا للمتطلبات األخالقية ذات الصلة فيما يتعلق باالستقاللية، وأن نتواصل معهم بشأن جميع العالقات واألمور ُعتقد بشكل معقول أنها تؤثر على استقالليتنا األخرى التي قد ي ،والضمانات ذات الصلة عند االقتضاء.

و من بين األمور التي يتم إبالغ املسؤولين عن الحوكمة بها،فإننا نحدد تلك األمور التي مثلتأكثر أهمية في تدقيق البيانات املالية املوحدة للفترة الحالية،وبالتالي فهي تعد أمور تدقيق رئيسية. إن هذه األموريتم اإلبالغ عنها في تقرير مدقق الحسابات الخاص بنا ما لم يمنع القانون أو تقض ي اللوائح اإلفصاح العلني عن هذه األمور أو عندما نقرر، في حاالت نادرة للغاية، أنه ال ينبغي اإلبالغ عن أمر ما في تقريرنا ألن العواقب السلبية للقيام بذلك من املتوقع بشكل معقول أن تفوق املنافعالعامة من اإلبالغ عن مثل هذه األمور.

إفـادة حول املتطلبات القانونية والتنظيمية األخرى

بمقتض ى ً وعمال القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية املتحدة رقم )32( لسنة ،2021 فإنه بالنسبة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر ،2022 نفيد بما يلي:

لقد حصلنا على جميع املعلومات التي رأيناها ضرورية ألغراض تدقيقنا ؛
لقد تم إعداد البيانات املالية املوحدة وامتثالها،من جميع النواحي الجوهرية،مع األحكام املعمول بها في القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية املتحدة رقم )32( لسنة 2021 والنظام األساس ي للشركة ؛
لقد احتفظت الشركة بدفاتر حسابات منتظمة؛
أن املعلومات املالية الواردة في تقرير مجلس اإلدارة متوافقة مع دفاتر حسابات الشركة ؛
لم تقم الشركة بشراء أية أسهم أو االستثمار فيها خالل السنة املالية املنتهية في 31 ديسمبر 2022 ؛
يفصح اإليضاح رقم 10 على البيانات املالية املوحدة عن املعامالت الجوهرية مع األطراف ذات العالقة وشروط إجرائها؛ و
على املعلومات التي ت ً ً بناء م توفيرها لنا، لم يلفت انتباهنا ما يدعونا لالعتقاد بأن الشركة قد انتهكت خالل السنة املنتهية في 31 ديسمبر ،2022 ا من أي األحكام املعمول بها في القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية املتحدة رقم )32( لسنة 2021 أو فيما يتعلق بنظام الشركة األساس ي الذي من شأنه أن يؤثر بشكل جوهري على أنشطتها أو مركزها املالي كما في 31 ديسمبر 2022؛ و
لم يتم تقديم أية مساهمات اجتماعية خالل السنة.

ديلويت آند توش )الشرق األوسط(

أكبـر أحمد رقم القيد: 1141 9 فبـرايـر 2023 دبي اإلمارات العربية املتـحدة

السادة أكبر أحمد ) 1141(، سينتيا كوربي ) 995(، جورج نجم ) 809(، محمد جالد ) 1164(، محمد خميس التح ) 717(، موس ى الرمحي ) 872(، معتصم موس ى الدجاني ) 726(، عباده محمد وليد القوتلي ) 1056(، راما بادمانابها أشاريا )701(، سمير مدبك ) 386( مدققو حسابات قانونيون مقيدون بجداول مدققي الحسابات بوزارة االقتصاد، دولة اإلمارات العربية املتـحدة.

امليزانية العمومية املوحدة

كما في 31 ديسمبر 2022

		2022	2021
	إيضاحات	ألف درهم	ألف درهم
املوجودات
ر املتداولة املوجوداتغي
ات ممتلكات ومعد	5	96,995	108,296
ملموسة موجودات غير		18,944	34,317
رية استثماراتعقا	6	11,873,927	13,368,160
شتقة أدوات مالية م	7	315,519	73,116
ة غيرمفوترة ينةوذمم مدين ذمم تجاريةمد	8	726,421	723,603
رى ذمم مدينةأخ	9	17,024	19,990
		13,048,830	14,327,482
داولة املوجوداتاملت
ينة ذمم تجاريةمد	8	150,515	202,198
رى ذمم مدينةأخ	9	65,575	60,993
ة راف ذات عًلق مستحق من أط	10	29,899	527,054
ى البنوك نقد وأرصدةلد	11	1,260,514	1,246,399
		1,506,503	2,036,644
دات مجموع املوجو		14,555,333	16,364,126

		٢.٢٢	T.TI
	إيضاحات	ألف درهم	ألف درهم

حقوق الملكية والمطلوبات
حقوق الملكية العائدة إلى مالكي الشركة الأم
رأس المال	$\lambda$	$0 \ldots, \ldots$	$\mathbf{r}$ .
احتياطي قانوني	$\mathcal{N}$	577,771	١٧١,٥١٨
احتياطي تحوط		rr7,75Y	Y, 221
أرباح مستبقاة		2,790,217	$0, 272, \ldots$
مجموع حقوق الملكية		$0,97\lambda,7\lambda\epsilon$	0,7117,771
المطلوبات
المطلوبات غير المتداولة
قروض	15	2,721,9AT	1, 111, 1.0
مقدمات من العملاء	$\lambda$	720,777	7V1, EVV
مطلوبات أخرى	17	$\lambda$ 19, ۲ $\vee$ )	91.1.1
الأدوات المالية المشتقة	$\sqrt{}$	$Y, \wedge Y$	$\lambda$ 9,77.
مكافأة نهاية الخدمة للموظفين	$\mathcal{N}$	25,9.9	Y1,99.
مخصص المطلوبات والرسوم الأخرى	$\lambda$	AA1,172	Y, Z. E, 90Y
		$7, Y \wedge 2, 279$	$Y, \lambda Y$ 1, $Y51$
المطلوبات المتداولة
قروض	15	$\bar{a}$	Y.7.10
ذمم تجارية دائنة وذمم دائنة أخرى	19	51.77	TVA, T.T
مقدمات من العملاء	$\Omega$	Y1Y, Y. Y	TAY, YIV
مطلوبات أخرى	$\lambda$	$\xi \cdot \lambda, \xi \cdot \xi \cdot \lambda$	EET, 979
مستحق لأطراف ذات علاقة	١.	Y. Y, 791	1, . 90, .71
مخصصات المطلوبات والرسوم الأخرى	$\Lambda$	Y.0Y9	$\mathbf{Y} \mathbf{Y}, \mathbf{Y} \mathbf{Y}$
		$1, \lambda$ . $\mathbf{y}, \mathbf{z}$	7,979,714
مجموع المطلوبات		A, O A 7, 9, 29	1.70.712
محموع حقوق الملكية والمطلوبات		12.000. TTT	17.772.177

بيان الدخل املوحد للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022

		2022	2021
	إيضاحات	ألف درهم	ألف درهم

اإليرادات	21	1,973,368	1,765,629
رة تكاليف مباش	22	)767,854(	)731,310(

إجمالي الربح		1,205,514	1,034,319
يةأخرى إيرادات تشغيل	26	41,986	49,635
		1,247,500	1,083,954
املصاريف
ة عموميةوإداري	23	)245,363(	)254,948(
ع التسويق والبي	25	)41,547(	)32,938(
		)286,910(	)287,886(
ي الربح التشغيل		960,590	796,068
إيرادات تمويل	27	77,213	31,682
تكاليف تمويل	27	)312,185(	)258,913(
ل- صافي تكاليف تموي		)234,972(	)227,231(
الربح للسنة		725,618	568,837
خالل السنة لكي الشركة العائدةإلىما ربحيةالسهم
( فض)بالدرهم األساس ي واملخ	28	0.19	0.15

بيان الدخل الشامل املوحد للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022

2021	2022
درهم ألف	درهم ألف

568,837	725,618	الربح للسنة
		ً املوحد بيان الدخل ها الحق إلى ا يعادتصنيف البنود التي قد
116,003	329,206	دية دفقاتالنق تحوطاتالت ةمن القيمةالعادل ربح
116,003	329,206	للسنة مل األخر الدخل الشا
684,840	1,054,824	للسنة خل الشامل مجموع الد

بيان التغيرات في حقوق امللكيةاملوحد

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022

	ركة	مالكي الش العائد إلى
حقوق امللكية مجموع	مستبقاة أرباح	حوط احتياطي ت	انوني احتياطي ق	رأساملال
درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	إيضاحات
6,168,299	6,105,043	( )108,562	171,518	300		2021 يناير في 1

568,837	568,837	-	-	-		ة الربح للسن
116,003	-	116,003	-	-		لسنة امل األخر ل الدخل الش
684,840	568,837	116,003	-	-		مل للسنة دخل الشا مجموع ال

						ع املالكين معامالت م
172,945	172,945	-	-	-	2-2	اع جة االقتط الزيادة نتي
( 1,400,000 )	( 1,400,000 )	-	-	-	20	معلنة اح توزيعاتأرب
)12,822(	)12,822(	-	-	-	6	ئيس ي ملساهم الر تحويل إلى ا
)1,239,877(	)1,239,877(	-	-	-
5,613,262	5,434,003	7,441	171,518	300		2021 ديسمبر في 31
5,613,262	5,434,003	7,441	171,518	300		2022 يناير في 1

725,618	725,618	-	-	-		ة الربح للسن
329,206	-	329,206	-	-		لسنة امل األخر ل الدخل الش
1,054,824	725,618	329,206	-	-		مل للسنة دخل الشا مجموع ال

						ع املالكين معامالت م
-	( )499,700	-	-	499,700	12	ملال زيادةرأسا
404,293	404,293	-	-	-	10)د(	ساملال مساهمةرأ
( 1,103,995 )	( 1,103,995 )	-	-	-	20	املعلنة األرباح
-	( )264,803	-	264,803	-	13	نوني حتياطي قا تحويل إلى ا
)699,702(	)1,464,205(	-	264,803	499,700
5,968,384	4,695,416	336,647	436,321	500,000		2022 ديسمبر في 31

تشكل اإليضاحاتالواردة علىالصفحاتمن 12 إلى 62 جزء ال يتجزأ من هذه البيانات املالية املوحدة )10(

بيان التدفقات النقدية املوحد

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022

		2022	2021
	إيضاحات	ألف درهم	ألف درهم
ية شطة التشغيل قدية من األن التدفقات الن
ن العمليات النقد الناتج م	29	1,507,386	1,260,691
عة للموظفين لخدمة املدفو مكافآت نهاية ا	17 )	3,684(	)6,302(
ة طة التشغيلي ناتج من األنش صافي النقد ال		1,503,702	1,254,389

ارية شطةاالستثم قديةمن األن التدفقات الن
ت واملعدات شراء املمتلكا	5 )	9,271(	)8,854(
ة ت غير ملموس شراء موجودا		)4,743(	)13,877(
ينة ملحتجزاتاملد مم املشاريعوا ،صافيةمن ذ راتاستثمارية مدفوعات عقا		)592,612(	)597,632(
شهر زيد عن ثًلثة أ ال استحقاق ت ائع الثابتة بآج الحركة في الود		)445,632(	1,104,631
فائدة مستلمة		9,622	9,494
ثمارية ألنشطةاالست /الناتج من ا ملستخدم في( صافيالنقد )ا		)1,042,636(	493,762

ة شطة التمويلي قدية من األن التدفقات الن
ض ت من القرو صافيالعائدا		371,279	118,861
سدادقروض		)64,215(	)96,463(
ة فوائد مدفوع		)209,060(	)249,941(
مدفوعة توزيعاتأرباح		)1,050,000(	)1,400,000(
االقتراض قابل تسهيًلت النقد املقيد م	11 )	60,000(	-
الخروج من تح تالنقدية وطات التدفقا	7	59,413	-
لى الشركة األم أموال محولة إ		-	)68,744(
هم به رأس مال مسا		-	146,064
ويلية ألنشطة التم ملستخدم في ا صافي النقد ا		)952,583(	)1,550,223(

عادله في النقد وما ي ص( / الزيادة صافي )النق		)491,517(	197,928
سنة له في بداية ال النقد وما يعاد	11	768,183	570,255
سنة دله في نهاية ال النقد وما يعا	11	276,666	768,183

تشمل املعامًلت غير النقدية الهامة خًلل السنةما يلي:

قامت املجموعة برسملة 499.700.000 درهم من األرباح املرحلةإلىرأسمال الشركة )إيضاح 12(.
تسويةتوزيعاتأرباح بمبلغ 53.995.000 درهم ):2021 ال ش يء(مقابل رصيد الذمم املدينةمن الشركةاألم ]إيضاح 10 )أ ([.
تعديل مساهمةرأساملال البالغة 404,293,000 درهم مقابل الرصيد املستحق لألطراف ذات العًلقة ]إيضاح 10 )د([.

.1 الوضع القانوني واألنشطة

مجموعة تيكوم ش.م.ع )"الشركة"( هي شركةمساهمة عامةبرخصةتجاريةرقم 577858 صادرة عن دائرةاالقتصادوالسياحةفيدبي.

تأسستالشركةفيالبدايةكشركةذاتمسؤوليةمحدودةفي 14 فبراير .2006 ولقد تم تغيير الشكل القانوني ل لشركة إلى شركة مساهمة عامة في 30 يونيو 2022 بموجب قرار مساهمي الشركة.

قامت الشركة في 5 يوليو 2022 بإدراج ٪12.5من أسهمها العاديةفي سوق دبي املالي )"سوق دبي املالي" أو "سوق املال"( من خًلل طرح عام أولي )"الطرح العام األولي"(.

يقع مقر الشركة في دولة اإلماراتالعربيةاملتحدةوعنوان مكتبها الرئيس ياملسجل هو ص.ب: ،66000 أم سقيم، دبي، اإلماراتالعربيةاملتحدة.

إن الشركة األم هي دبي القابضة إلدارة املوجودات ذ.م.م. )"الشركة األم"( والشركة األم املطلقة هي دبي القابضة ذ.م.م. )"الشركة األم املطلقة"( ا باملجموعة)"املجموعة"( ا ويشارإلىالشركةوشركاتها التابعةمع .

قبل الطرح العام األولي، وافقت الشركة األم املطلقة على إعادة تنظيم املجموعة، حيث قامت الشركة بتحويل عملياتها املتعلقة بقسم مبيعات العقاراتوقسم االستثماراتفياألسهم )"األقسام"( إلى كيانات تحت السيطرة املشتركة للشركة األم املطلقة. تم تنفيذ عملية تحويل األقسام خًلل أبريل 2022 معتاريخ نفاذلتحويل الفوائد واملنفعةاالقتصاديةفي 1 يناير .2022 ونتيجة إلعادة تنظيم املجموعة، تمثلتالعمليات املتبقية داخل املجموعة كما في 1 يناير 2022 في التطوير العقاريوالتأجيروإدارةاملرافق وخدماتإدارةاملمتلكاتوالعًلقات الحكومية )"نطاق االكتتاب العام"(. تمتلكاملجموعةاستثماراتفيالشركاتالتابعةالرئيسيةالتالية:

ة اسم املنشأ	مل طبيعة الع	ة % نسبة امللكي
		2022	2021
تابعة الشركات ال
حرةذ.م.م. تمنطقة لًلستثمارا تيكوم	العقاري وتأجيرها التطوير	100	100
م.م. * لصناعية ذ . مدينة دبي ا	العقاري وتأجيرها التطوير	100	100
م. قة حرة ذ.م. صميم منط حي دبي للت	العقاري وتأجيرها التطوير	100	100
م.* تمدين ذ.م.	جدوى ودراساتال رةاملشاريع هندسةإدا	100	100
حرة ذ.م.م. يافة منطقة صميم للض حي دبي للت	العقاري لعقارية والخدماتا وير تأجيروالتط	100	100
.م.م. طقة حرة-ذ اكسيس من	ت قة بالتأشيرا دمات املتعل سيس والخ خدمات التأ	100	100
رة ذم م. ج منطقة ح ترفًلي بيلدن دي إم س ي ب	عقارية الخدماتال	100	100
رة ذ.م.م. ار منطقة ح مجمع االبتك	عقارية الخدماتال	100	100
ذ.م.م. – طقة حرة إن فايف من	ة ماتالعقاري ليميةللخد املقر اتاإلق	100	100
ذ.م.م. منطقة حرة 1 دي اي س ي	العقاري لعقارية والخدماتا التطوير	100	100
ذ.م.م. منطقة حرة 2 دي اي س ي	العقاري لعقارية والخدماتا التطوير	100	100
ذ.م.م. منطقة حرة دي كي في 1	العقاري لعقارية والخدماتا التطوير	100	100
. ال ة حرة ذ.م.م الولى منطق ار املرحلة ا مجمع االبتك	قارية خدماتالع	100	100
املشروع ذ.م.م. منطقة حرة 1 الرئيس ي	عقارية الخدماتال	100	100

* إن نسبة امللكية تمثل امللكية النفعية للمجموعة في هذه الشركات التابعة.

.1 الوضع القانوني واألنشطة)تتمة(

في 20 سبتمبر 2021 صدر القانون االتحادي رقم 32 لعام 2021 بشأن الشركات التجارية )"قانون الشركات الجديد"( ودخل حيز التنفيذ في 2 يناير 2022 ليحل بالكامل محل القانون االتحادي رقم 2 لسنة 2015 وتعديًلته)"قانون 2015"( بشأن الشركات التجارية. وقد اعتمدت الشركة متطلباتقانون الشركات الجديدة خًلل السنة املنتهية في 31 ديسمبر .2022

في 3 أكتوبر ،2022 أصدرت وزارة املاليةفيدولةاإلمارات العربيةاملتحدة )"وزارة املالية"( املرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لعام 2022 بشأن فرض الضرائب على الشركات واألعمال التجارية،قانونضرائبالشركاتوذلك لتشريع قانون جديد لنظام ضريبة الدخل على الشركات في دولة اإلمارات العربية املتحدة. و ينطبق نظام الضريبة على األعمال الجديد على الشركات على الفترات املحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو .2023

و بشكل عام، ستخضعاألعمال التجاريةفيدولةاإلمارات العربيةاملتحدة ملعدلضريبة على األعمال بنسبة ،٪9 ومع ذلك يمكن تطبيق معدل ٪0 علىالدخل الخاضعللضريبةالذيال يتجاوزنسبة معينة أو على أنواع معينة من الشركات، حددذلكبموجب ُ علىأني قرار يصدرهمجلسالوزراء. تجري ا تقييم تأثير هذهالقوانينواللوائح ا املجموعة/الشركةحالي وتطبيق متطلباتها عند توفير السلطات املعنية ا مزيدا مناإلرشاداتفي هذا اإلطار.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية

1-2 بيان االمتثال

ا للمعاييرالدولية ا تم إعدادالبياناتاملاليةاملوحدةللمجموعةوفق للتقارير املالية الصادرة عن مجلسمعاييراملحاسبةالدوليةواملتطلباتاملعمول بها فيقانون دولةاإلماراتالعربيةاملتحدة، وذلك باستثناء نقل األنشطة التشغيليةلألقسام كما هو مبين في إيضاح 1 من البيانات املالية املوحدة للسنةاملقارنةاملنتهيةفي 31 ديسمبر .2021 وكان يجب احتساب هذا التحويل كتحويل في 1 يناير 2022 دون تغييراملعلوماتاملقارنةلعام .2021

2-2 أساس اإلعداد

تم إعداد األرقام املقارنةللسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2021 في البيانات املالية املوحدة للمجموعة على أساس مقتطع من خًلل استبعاد األنشطة التشغيلية لألقسام حيث ال تعكس سوى نطاق االكتتاب العام كما هو مبين في اإليضاح رقم .1 ويتم عرض أية تعديًلت تنشأ عن التحويل من ا األقسام املوجودة في بيان الدخل وامليزانية العمومية املوحدة ضمن حقوق امللكيةفي البيانات املالية املوحدة. ا لم يكن هذا التعديل مطلوب للسنة ا املنتهية في 31 ديسمبر 2022 امن حيثتم تنفيذ التحويل بشكل قانوني اعتبار 1 يناير .2022

تم عرض البيانات املالية املوحدة بدرهم اإلمارات العربيةاملتحدة )الدرهم اإلماراتي(وهي العملةالوظيفيةللشركةوعملةالعرض للمجموعة. تم تقريبجميعاملبالغإلىأقربألفدرهم،ما لم يذكر خًلفذلك.

تم إعداد البيانات املالية املوحدة على أساس التكلفة التاريخية، باستثناء إعادة تقييم األدوات املالية املقاسة بالقيمة العادلة في نهاية كل فترة تقرير. تستند التكلفةالتاريخيةبشكل عام علىالقيمةالعادلةللمقابل املقدم مقابل السلعوالخدمات.

ويقض ي إعداد البيانات املالية املوحدة استخدام بعض التقديرات املحاسبية الجوهري، كما يتطلب من اإلدارة ممارسة حكمها في سياق عملية تطبيق السياسات املحاسبية للمجموعة. لقد تم اإلفصاح عن املجاالتالتي تنطوي علىدرجة عاليةمن الحكم أوالتعقيد، أواملجاالت التي تكون فيها االفتراضات والتقديرات جوهرية للبيانات املالية املوحدةفي إيضاح رقم .4

3-2 تطبيق املعايير الدوليةللتقاريراملالية الجديدة واملعدلة

)أ( املعاييرالدوليةللتقاريراملاليةالجديدةواملعدلةاملطبقةبدون تأثيرجوهري على البيانات املالية املوحدة

تم تطبيقاملعاييرالدوليةللتقارير املاليةالجديدةواملعدلةالتالية، والتيأصبحتسارية للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير ،2022 في هذه البيانات املالية املوحدة. لم يكن لتطبيق هذهاملعاييرالدوليةللتقارير املاليةاملعدلةأي تأثيرمادي علىاملبالغاملدرجةللسنواتالحاليةوالسابقة، ولكن قد يترتب على اعتمادها تأثيرات على محاسبة املعامًلت أو الترتيبات املستقبلية.

تعديًلتعلىمعياراملحاسبةالدوليرقم 16 املمتلكات واآلالت واملعدات املتعلقة بالحصيلة قبل االستخدام املقصود
تعديل على معيار املحاسبة الدولي رقم 37 املخصصاتواملطلوباتالطارئةواملوجودات املحتملة املتعلقة بالعقود املرهقة تكلفة استيفاء العقد.
التحسينات السنوية على دورة املعاييرالدوليةللتقارير املالية الجديدة واملعدلة 2018 2020

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

3-2 تطبيق املعايير الدوليةللتقاريراملالية الجديدة واملعدلة

)ب( املعايير الدوليةللتقاريراملاليةالجديدةواملعدلةقيد اإلصدارولكنها لم تصبح ساريةاملفعول بعد

ا لم تعتمد املجموعة ا ا مسبق ملعايير الجديدة واملعدلة التالية التي تم إصدارها ولكنها لم تصبح سارية املفعول بعد. إن اإلدارة بصدد تقييم تأثير املتطلبات الجديدة.

	تسنوية ساريةلفترا
ملعدلة الجديدة وا قاريراملالية الدوليةللت	عد تبدأ في أو ب
8 رقم اسبة الدولي ى معيار املح تعديًلت عل ت واألخطاء املحاسبية في التقديرا والتغييرات املحاسبية السياسات	يناير 2023 1
ولة أو غير متدا ت كمتداولة يف املطلوبا تعلقة بتصن ت املالية امل رقم 1 عر اسبة الدولي ى معيار املح تعديًلت عل ض البيانا	يناير 2023 1
17 عقود املاليةرقم رير إلعدادالتقا الدولي املعيار على ديًلت التأمين وتع 17 عقود املاليةرقم للتقارير الدولي املعيار	يناير 2023 1
التأمين
يللتقارير املعيارالدول تطبيق تمن اإلعفاءاملؤق يد التأمين تمد 4 عقود املالية رقم وليللتقارير ىاملعيارالد تعديًلتعل	يناير 2023 1
9 املاليةرقم
املالية 1 رير لدوليةللتقا 2 للمعايير ا م ممارسةرق يان ت املالية وب رقم 1 عر اسبة الدولي ى معيار املح تعديًلت عل ض البيانا	يناير 2023
دات قة باملوجو ؤجلة املتعل ضرائب امل املتعلقة بال الدخل 12 ضرائب دولي رقم ملحاسبة ال لى معيار ا تعديًلت ع	يناير 2023 1
دة معاملة واح الناشئة عن واملطلوبات
16 املاليةرقم رير إلعدادالتقا ولي ىاملعيارالد تعديًلتعل عقود اإليجا ر	يناير 2024 1
املالية لية للتقارير املعايير الدو من 2 بيان رقم ات املاليةو 1 رقم اسبة الدولي ى معيار املح تعديًلت عل عرض البيان	يناير 2024 1
28 االستثما الدولي رقم ر املحاسبة حدة ومعيا 10 البيانات املالية للتقارير الدولي املعيار على تعديل املالية املو رات في	السريان تاريخ إرجاء تم
ر املستثم همة بها من ت أو املسا ع املوجودا احتساب بي ا يتعلق ب 2011( فيم تركة ) شاريع املش زميلة وامل الشركات ال	زال سمى ، وال ي أل جل غير م
ك وعهاملشتر بعةأومشر لشركتهالتا	سموحا به ا االعتمادم

تتوقع اإلدارة اعتماد هذه املعايير والتفسيرات والتعديًلت الجديدة في البيانات املالية املوحدة للمجموعة في فترة التطبيق األولي، كما تتوقع أال يسفر اعتماد هذه املعايير والتفسيرات والتعديًلت الجديدة عن أي تأثير جوهري على البيانات املالية املوحدة للمجموعةفي فترةالتطبيق األولي.

4-2 مبادئ التوحيد

)أ( الشركات التابعة

الشركات التابعة هي جميع املنشآت )بما في ذلك الشركات املهيكلة( التي تخضع لسيطرة املجموعة. وتعد أي منشأة خاضعة لسيطرة املجموعة عندما تتعرض املجموعة أو تمتلك حقوقفي عوائد متغيرةمنارتباطها باملنشأة و يكونلديها القدرة علىالتأثير علىتلكالعوائد منخًلل قدرتها على توجيه أنشطة املنشأة.

و يتم توحيد الشركاتالتابعةبالكامل من تاريخ تحويل السيطرةإلىاملجموعة. يتم فصلهامن تاريخ توقفتلكالسيطرة.

تطبق املجموعة طريقة االستحواذ الحتساب عملية دمج األعمال بغضالنظر عما إذاكان قد تم االستحواذ علىأدواتحقوقامللكيةأواملوجودات األخرى. يمثل املقابل املحول لشراءشركةتابعةالقيم العادلةللموجوداتاملحولةواملطلوباتاملتكبدةللمالكين السابقين للشركةاملشتراةوحقوق ا ا امللكيةالصادرة عن املجموعة. يشمل املقابل املحول أيض القيمة العادلة أل ي أصل أو التزام ناتج عن ترتيب مقابل محتمل والقيمة العادلة ألي حص ا فيالشركةالتابعة. ا ةملكيةموجودةمسبق وتقاس املوجوداتواملطلوباتالقابلةللتحديد واملطلوباتالطارئةاملفترضةفي عملية دمج األعمال ا بقيمها العادلةفيتاريخ االستحواذ. ا مبدئي وتقيد املجموعة أي حصة غير مسيطرة في الشركة املستحوذ عليها على أساس كل عملية شراء على حدة، إما بالقيمة العادلة أو على أساس الحصة النسبية للحصة غير املسيطرة في صافي املوجودات املحددة للشركة امل ستحوذ عليها. يتم قيد التكاليفاملتعلقةباالستحواذكمصروفاتعند تكبدها.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(
4-2 مبادئ التوحيد )تتمة(
)أ( الشركات التابعة)تتمة(

ويتم االعتراف بالزيادة في املقابل املحول ومبلغأي حصة غير مسيطرة في الشركة املستحوذ عليها والقيمةالعادلةفي تاريخ االستحواذ ألي حصة ملكية سابقة في الشركة املشتراة على القيمة العادلة لصافي املوجودات املحددة املستحوذ عليها كشهرة. إذا كانت هذه املبالغ أقل من القيمة العادلة لصافي موجودات الشركة التابعة املستحوذ عليها في حالةصفقةالشراء، يتم االعترافبالفرق مباشرةفيبيان الدخل املوحد.

ال تندرج عمليات دمج األعمال التي تتضمن منشآت خاضعة لسيطرة مشتركة ضمن املعيار الدولي إلعداد التقارير املالية رقم 3" عمليات دمج األعمال". يتم احتساب نقل األعمال الخاضعة للسيطرة املشتركة وفق طريقة توحيد الحصص. و بموجب تلك الطريقة، ال يوجد شرط للقيمة العادلة ملوجودات و مطلوبات املنشآت املحولة وبالتالي ال يتم إنشاء شهرة إذ تظل األرصدةبالقيمةالدفترية. و يتم توحيد النتائج والتدفقات النقدية للمنشآت / األعمال الخاضعة لسيطرة مشتركة بأثر مستقبلي من تاريخ التحويل دون إعادة عرض بيان الدخل املوحد واألرقام املقارنة بامليزانية العمومية املوحدة

عند تأجيل تسوية أي جزء من صافي املوجودات القابلة للتحديد املستحوذ عليها، يتم خصم املبالغ املستحقة الدفع في املستقبل إلى قيمتها الحالية كما فيتاريخ التبادل. يتمثل معدل الخصم املستخدم في معدل االقتراض املتزايد للمنشأة، وهو املعدل الذي يمكن بهالحصول علىقروض مماثلة من ممول مستقل بموجبأحكام وشروطقابلةللمقارنة.

يتم تصنيف املقابل املحتمل إما كحقوق ملكية أو التزام مالي. ويعاد قياس ا بالقيمة العادلة مع االعتراف ا املبالغ املصنفة كمطلوبات مالية الحق بالتغيراتفيالقيمةالعادلةفيالربح أوالخسارة.

ا إذا تم تحقيق اندماج األعمال على مراحل، فإن القيمةالدفتريةفي تاريخ اال ا في الشركةاملشتراة ستحواذ لحصةملكيةاملشتري املحتفظ بها سابق يتم إعادةقياسها بالقيمةالعادلةفيتاريخ االستحواذ، و يتم االعترافبأيةأرباح أو خسائر ناتجة عن إعادةالقياسفيبيان الدخل املوحد.

)ب( املحذوفات عند التوحيد

ا حذفاألرباح و ا تم حذفاملعامًلتواألرصدةواإليراداتواملصروفاتبينالشركاتالشقيقة علىاملعامًلتبينشركاتاملجموعة. يتم أيض الخسائر الناتجة عن املعامًلت بين الشركات والتي يتم االعتراف بها في املوجودات. تم تغيير السياسات املحاسبية للشركات التابعة عند الضرورة لضمان توافقها مع السياسات املتبعة من قبل املجموعة.

)ج( التغييراتفي حصصامللكيةفيالشركاتالتابعةدون تغييرفيالسيطرة

تحتسب املعامًلتمعالحقوق غيراملسيطرةالتي ال تؤدي إلىفقدان السيطرةكمعامًلت حقوق ملكية- أي كمعامًلت مع املالكين بصفتهم مالكين. و يتم قيد الفرق بين القيمةالعادلة ألي مقابل مدفوع والحصةذاتالصلةاملستحوذ عليها من القيمة الدفترية لصافي موجودات الشركة التابعة في حقوق امللكية. كما ا ا يتم أيض االعتراف باألرباح أوالخسائر الناتجة عن استبعادالحقوق غيراملسيطرةفي حقوق امللكية.

)د( استبعاد الشركات التابعة

عندما تتوقفاملجموعة عن السيطرة، يتم إعادةقياسأي حصةمحتفظ بها فيالشركةبقيمتها العادلةفيالتاريخ الذي فقدتفيهالسيطرة،مع االعترافبالتغييرفيالقيمةالدفتريةفيالربح أوالخسارة. القيمةالعادلة هيالقيمةالدفتريةاألولية ألغراضاملحاسبةالًلحقةللحصة املحتفظ بها ا فيالدخل الشامل اآلخر فيما يتعلق بتلك ا كشركةزميلةأومشروع مشتركأوأصل مالي. باإلضافةإلىذلك،فإن أي مبالغمعترفبها سابق الشركة يتم احتسابها كما لو أن املجموعة قد قامت باستبعاد املوجودات أو املطلوبات ذات الصلة بشكل مباشر، وهو ما قد يعني هذا أن املبالغ املعترف ا فيالدخل الشامل اآلخر يتم إعادةتصنيفها إلىالربح أوالخسارة. ا بها سابق

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

5-2 تحويل العمالت األجنبية

)أ( العملة الوظيفية وعملة العرض

يتم قياسالبنوداملدرجةفيالبيانات املالية املوحدة لكل من شركات املجموعة باستخدام عملة البيئة االقتصادية األساسية التي تعمل فيها الشركة )"العملة الوظيفية"(. تم عرض البيانات املالية املوحدةبالدرهم اإلماراتي،وهي العملة الوظيفية وعملة العرض للمجموعة.

)ب( املعامالتواألرصدة

يتم تحويل املعامًلت بالعمًلت األ جنبية إلى العملة الوظيفية باستخدام أسعار الصرف السائدة في تواريخ املعامًلت أو التقييم حيث يتم إعادة قياس البنود. يتم االعتراف بأرباح وخسائرصرفالعمًلت األجنبيةالناتجة عن تسويةمثل هذه املعامًلت ومن التحويل بأسعار الصرف في نهاية السنة للموجودات واملطلوبات النقدية بالعمًلت األجنبية في بيان الدخل املوحد، باستثناء عندما يتم تأجيلها في الدخل الشامل اآلخر واملتراكمة في حقوق امللكيةكتحوطاتمؤهلةللتدفقاتالنقديةوتحوطاتصافياالستثماراملؤهلة.

تم تحويلاألرصدةواملعامًلتاملقومةبالدوالراألمريكي )"الدوالر األمريكي"( إلى عملة العرض بسعر ثابت حيث إن سعر الصر فمن الدرهم اإلماراتي إلى الدوالر األمريكي ثابت منذ عام .1981

عرض ُ ت أرباح وخسائرصرفالعمًلت األجنبيةاملتعلقةبالقروض فيبيان الدخل املوحد ضمن "إيرادات التمويل" أو "تكاليف التمويل". يتم عرض جميعأرباح وخسائرصرفالعمًلتاألجنبيةاألخرى فيبيان الدخل املوحد ضمن "إيراداتتشغيليةأخرى". يتم تحليل التغيرات في القيمة العادلة لألوراق املالية بالعمًلت األجنبية املصنفة بالقيمة العادلة من خًلل الدخل الشامل اآلخر بين فروق التحويل الناتجة عن التغيرات في التكلفة املطفأة لألوراق املالية والتغيرات األخرى في القيمةالدفترية لألوراق املالية. يتم االعتراف بفروق التحويل املتعلقة بالتغيرات في التكلفة املطفأة في الربح أوالخسارة، ويتم االعترافبالتغيراتاألخرىفيالقيمةالدفتريةفيالدخلالشاملاآلخر. يتم االعترافبفروقالتحويل للموجوداتواملطلوبات املالية غيرالنقديةمثل حقوقامللكيةاملحتفظبها بالقيمةالعادلةمن خًلل الربح أوالخسارةفيالربح أوالخسارةكجزءمن أرباح أو خسارةالقيمة العادلة. يتم إدراج فروق التحويل فياملوجودات املالية غير النقدية مثل األسهم املصنفة بالقيمة العادلة من خًلل الدخل الشامل اآلخر في الدخل الشامل اآلخر.

6-2 ربحيـة السهم

تعرضاملجموعةبياناتربحيةالسهم األساسيةواملخففة ألسهمها العادية. يتم احتسابربحيةالسهم األساسيةبقسمةالربح أوالخسارةاملنسوبة إلى املساهمين العاديين للمجموعة علىاملتوسط املرجحلعدداألسهم العاديةالقائمة خًلل الفترة. يتم تحديد ربحيةالسهم املخففةبتعديل الربح أوالخسارةاملنسوبةإلىاملساهمين العاديين واملتوسط املرجحلعدداألسهم العاديةالقائمةلتأثيرات جميعاألسهم العاديةاملخففةاملحتملة.

7-2 املمتلكات واملعدات

االستهًلكاملتراكم ا تظهر املمتلكاتواملعداتبالتكلفةناقصا وانخفاض القيمة املتراكم . إن تكلفة املمتلكات واملعدات هي تكلفة شرائها مع أي تكاليف عرضية للشراء. يتم إدراج التكاليف الًلحقةفي القيمةالدفترية لألصل أو االعتراف بها كأصل منفصل، حسب االقتضاء، فقط عندما يكون من املحتمل أن تتدفق املنافع االقتصادية املستقبلية املرتبطة بالبند إلى املجموعة ويمكن قياستكلفةالبند بشكل موثوق. يتمشطبالقيمةالدفترية للجزءاملستبدل. يتم تحميل كافةتكاليفاإلصًلح والصيانةاألخرى فيبيان الدخل املوحد خًلل الفترة املالية التي تم تكبدها فيها.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة( 7-2 املمتلكات واملعدات)تتمة(

ال يتم استهًلك األرض، و يتم احتساب االستهًلك على املوجودات األخرى باستخدام طريقة القسط الثابت، بمعدالت محسوبة لخفض تكلفة املوجوداتإلىقيمتها املتبقيةاملقدرة علىمدى عمرها اإلنتاجياملتوقع، علىالنحو التالي:

نوع األصل	السنوات

مباني	50 – 20
والتجهيزات لية واألثاث ملباني الداخ تحسينات ا	10 – 3
مبيوتر معداتالك	5 – 3
السيارات	5
خرى موجوداتأ	5 – 3

تتم مراجعة القيم املتبقية واألعمار اإلنتاجية للموجودات، وتعديلها حسب االقتضاء، في تاريخ كل ميزانية عمومية. يتم تخفيض القيمةالدفترية لألصل علىالفورإلىقيمتهالقابلة لًلسترداد إذا كانت القيمة الدفترية لألصل أكبر من املبلغ املمكن استرداده املقدر )إيضاح 10-2(.

تحدد أرباح وخسائر االستبعادات بمقارنة املتحصًلت مع القيمة الدفترية. يتم االعتراف بها ضمن "اإليرادات التشغيلية األخرى" في بيان الدخل املوحد.

8-2 العقاراتاالستثمارية

ا اال ا يشتمل االستثمارالعقاري علىاملمتلكات املحتفظ بها لزيادةرأس املال أو عوائد اإليجارأوكليهما،ويتم إدراجهبالتكلفةناقص ستهًلك املتراكم ا البنية التحتية واملمتلكات ذات الصلة التي يتم إنشاؤها أو تطويرها وخسائر انخفاض القيمة، إن وجدت. يشمل االستثمار العقاري أيضا الستخدامها في املستقبل كعقاراتاستثمارية. باإلضافةإلىذلك، يتم تصنيفاألراض ياملحتفظ بها لًلستخدام غيراملحددكعقاراتاستثماريةوال ا يتم استهًلكها. امرةواحدة علىاألقل كل ثًلثسنواتلتحديد القيم العادلة ألغراضاإلفصاح. تستعين املجموعةبمقيمين خارجيين مؤهلين مهني و يتم تحديثالقيم العادلةلجميعالسنواتاألخرى من قبل اإلدارةباستخدام نماذج وأسسمماثلةللمقيمين الخارجيين.

عند بدء تطوير االستثمار العقاري، يتم تصنيفه ضمن األعمال الرأسمالية قيد التنفيذ حتى االنتهاء من التطوير، وفي ذلك الوقت يتم تحويله إلى الفئة املعنية، ويتم استهًلكه بطريقة القسط الثابت لتخصيص تكلفته على قيمه املتبقية على مدى عمرها اإلنتاجي املقدر، على النحو التالي:

السنوات	نوع األصل
50 – 20	ة التحتية املباني والبني
صروفات يتم التي الفترة في تحميلهاكم م وصيانةويت ًلحات مقبولةكإص واصفات ألساس أوم ا وفق	لكات صيانةاملمت إلى تؤدي نفقات أي تحتسب تكبدها فيها.
لعقار إلى يتم تحويل ا رفة املالك، مأهوال بمع يصبح ف البيع أو تطوير بهد ح من بدء ال خدام، يتض ى التوالي. ومعدات عل	العقاري لتغ يير في االست مار ضع االستث عندما يخ أو ممتلكات ض التطوير ظ به لغر عقار محتف

عند بيع العقاراتاالستثمارية، يتم تحديد أرباح وخسائر االستبعادبالرجوع إلىقيمتها الدفتريةوتؤخذ في االعتبار في بيان الدخل املـوحد.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

8-2 العقاراتاالستثمارية)تتمة(

وتسجل بالتكلفةناقصا تمثل األعمال الرأسمالية قيد التنفيذ ممتلكات أو موجودات قيد اإلنشاء ألغراضاإلنتاج أوالتوريد أواألغراض اإلدارية، ا أي خسارة انخفاض معترف بها. تتضمن التكلفة جميع التكاليف املباشرة املنسوبة إلى االستحواذ على العقار بما في ذلك تكاليف املوظفين ذات ا الصلة، وبالنسبة للموجودات املؤهلة، ا للسياسةاملحاسبيةللمجموعة. عندما تكون تكاليفاالقتراضاملرسملةوفق املوجودات جاهزة لًلستخدام ا املقصود، يتم تحويل األعمال الرأسمالية قيد التنفيذ إلى فئة املمتلكات واآلالت واملعدات املناسبة ويتم احتسابها ا لسياساتاملجموعة. وفق

9-2 املوجودات غير امللموسة

)أ( برامج الكمبيوتر

تتكونبرامج الكمبيوتر للمجموعةمن البرامج التيتم الحصول عليها أوالبرامج التيطورتهامنشآت املجموعة. تتم رسملةتراخيصبرامج الكمبيوتر املكتسبة على أساس التكاليف املتكبدة الستخدام البرامج املحددة. ويتم قيد التكاليف املرتبطةبصيانةبرامج الكمبيوتر كمصروفاتعند تكبدها. درج برام ُ ت امنه ا ج الكمبيوتر بالتكلفةمخصوم ا اإلطفاء املتراكم وخسائر انخفاض القيمة، إن وجدت.

يتم االعتراف بتكاليف التطوير التي تنسب مباشرة إلى تصميم واختبار منتجات البرامج الحصرية واملميزة التي تسيطر عليها املجموعة كموجودات غير ملموسة عند استيفاء املعايير التالية:

.1 أن يمكن من الناحية الفنية ا لًلستخدام ا إكمال البرنامج بحيثيكون متاح ؛
.2 أن تعتزم اإلدارةإكمال البرنامج واستخدامهأوبيعه؛
- .3 وجود إمكانية ال ستخدام البرنامج أو بيعه؛
.4 أن يمكن توضيح طريقة تحقيق البرنامج منافع اقتصادية مستقبلية محتملة؛
.5 أن توفر املواردالفنيةواملاليةوغيرهامن املواردالكافية إلكمال التطوير واستخدام البرنامج أوبيعه؛و
.6 أن يمكن قياسالنفقاتاملنسوبةإلىالبرنامج أثناءتطويرهبشكل موثوق.

ا من ا ا مناسب ا تتضمن التكاليف املنسوبة مباشرة والتي تتم رسملتها كجزء من منتج البرنامج تكاليف موظف تطوير البرامج وجزء النفقات العامة ذاتالصلة. يتم إطفاء هذهالتكاليفعلىمدار عمرها اإلنتاجياملقدربثًلثسنوات. يتم االعترافبمصروفاتالتطوير األخرى التي ال تستوفي هذه املعاييركمصروفاتعند تكبدها. إن تكاليف التطوير املقيدة كمصروف ا سابقا ال يتم االعتراف بها كأصل في فترة الحقة.

يتم إدراج ا أية خسائر انخفاض معترف بها ا املوجودات غير امللموسة قيد التطوير بالتكلفة ناقص ، إن وجدت. و عندما تكون املوجودات معدة ا لًلستخدام املقصو د، يتم تحويل األعمال الرأسمالية قيد التنفيذ إلى فئة املوجودات غير امللموسةاملناسبة وتحتسب ا لسياساتاملجموعة. وفق

)ب( التراخيص

يتم عرض تراخيص البرامج التي تم الحصول عليها بشكل منفصل بالتكلفةالتاريخي، وتكون ذات عمر إنتاجي محدد وتقيد ا ا بالتكلفةناقصا ا الحق اإلطفاء املتراكم وخسائر انخفاض القيمة، إن وجدت.

)ج( املخططات الرئيسية

تتم رسملة تكاليف تطوير املخططات الرئيسية للمجموعة وتخضع لإلطفاء. تتم مراجعتها ملعرفة االنخفاض في القيمة عندما تشير األحداث أو التغيراتفيالظروفإلىأن القيمةالدفتريةقد ال تكون قابلةلًلسترداد. يتم االعترافبخسارةانخفاضالقيمةللمبلغالذي تزيد بهالقيمةالدفترية لألصلعناملبلغاملمكناستردادهويتم إدراجهفيبيانالدخلاملوحدضمن "اإليراداتالتشغيليةاألخرى". وتعد القيمة القابلة لًلسترداد هي القيمة العادلة لألصل ناقص تكاليف البيع والقيمة في االستخدام، أيهما أعلى. ألغراض تقييم االنخفاض في القيمة، يتم تجميع املوجودات عند أدنى مستوياتيتوفر بها تدفقات نقدية يمكن تحديدها بشكل منفصل )"وحدات توليد النقد"(.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

10-2 انخفاض قيمة املوجودات غير املالية

تقوم املجموعة في تاريخ كل تقرير بمراجعة القيم الدفترية ملمتلكاتها ومعداتها وعقاراتها االستثمارية واملوجودات غير امللموسة لتحديد وجود أي مؤشر على تعرض تلك املوجودات لخسارة انخفاض في القيمة. في حالةوجودمثل هذا املؤشر، يتم تقدير املبلغ القابل لًلسترداد لألصل لتحديد مدى خسارة انخفاض القيمة )إن وجدت(. عندما ال ينتج األصل تدفقات نقدية مستقلة عن املوجودات األخرى، تقوم املجموعة بتقدير املبلغ ا القابل لًلسترداد لوحدة توليد النقد التي ينتمي إليها األصل. عندما يمكن تحديد أساس معقول وثابت للتخصيص، ا تخصيص يتم أيض موجودات الشركة لوحدات توليد النقد الفردية، أو بخًلف ذلك يتم تخصيصها ألصغر مجموعة من وحدات توليد النقد التي يمكن تحديد أساس توزيع معقول وثابتلها.

ا تمثل ا تكاليفاالستبعادوالقيم القيمةالقابلةلًلستردادالقيمةالعادلةناقص ة قيد االستخدام ، أيهما أعلى. عند تقدير القيمة في االستخدام، يتم خصم التدفقاتالنقديةاملستقبليةاملقدرةإلىقيمتها الحاليةباستخدام معدل الخصم قبلالضريبةالذييعكستقييماتالسوقالحاليةللقيمة ا الزمنية للنقود واملخاطر الخاصة باألصل التي لم يتم تعديل تقدير التدفقات النقدية املستقبلية ا لها. و وفق ا عند تحديد القيمة العادلة ناقصا تكاليف االستبعاد، يتم أخذ معامًلتالسوق الحديثةفياالعتبار. في حالةتعذر تحديد مثل هذه املعامًلت، و يتم االستعانة بنموذج تقييم مناسب. تستند املجموعة في احتساب انخفاض القيمة على ميزانيات تفصيلية والحسابات املتوقعة وهي التي يتم إعدادها بشكل منفصل لكل مجموعة من الوحدات املنتجة للنقد والتي يتم تخصيص املوجودات الفردية لها.

إذا تم تقدير القيمة القابلة لًلسترداد لألصل )أو وحدة توليد النقد( بأقل من قيمته الدفترية، يتم تخفيض القيمة الدفتر ية لألصل )أو وحدة توليد النقد( إلى القيمةالقابلةلًلسترداد. يتم االعتراف بخسارة انخفاض القيمةفي بيان الدخل املوحد. عندما يتم عكس خسارة االنخفاض في القيمة ا ا الحق ، تتم زيادةالقيمةالدفتريةلألصل )أووحدةتوليد النقد( إلىالتقدير املعدل لقيمتهالقابلةلًلسترداد، ولكن بحيثال تتجاوزالقيمةالدفترية املتزايدة القيمةالدفتريةالتيكان من املمكن تحديدها لو لم يتم االعتراف بخسارة انخفاض في القيمةلألصل )أووحدة توليد النقد( في السنوات السابقة. يتم االعتراف برصد خسارة االنخفاض في القيمةمباشرة في بيان الدخل املوحد إلى الحد الذي يؤدي فيهإلى استبعاد خسارة االنخفاض في القيمة التي تم االعتراف بها لألصل في السنوات السابقة.

11-2 االستثمارات واملوجوداتاملاليةاألخرى

1-11-2 التصنيف

تصنف املجموعة موجوداتها املالية في فئات القياس التالية:

املوجودات املالية ا بالقيمةالعادلة)إمامن خًلل الدخل الشامل اآلخر أومن خًلل الربح أوالخسارة(؛و ا التيسيتم قياسها الحق
املوجودات املاليةالتي سيتم قياسها بالتكلفة املطفأة.

يعتمد التصنيفعلىنموذج أعمال املجموعة إلدارةاملوجوداتاملاليةوالشروطالتعاقديةللتدفقاتالنقدية.

تقيد األرباح أو الخسائر للموجودات املقاسة بالقيمة العادلة إما في بيان الدخل املوحد أو بيان الدخل الشامل اآلخر املوحد. أما بالنسبة لًلستثمارات في أدوات حقوق امللكية غيراملحتفظ بها للتداول، فيستند ذلك على ما إذا كانت املجموعة قد قامت باختيار نهائي في وقت االعتراف املبدئي الحتساب االستثمار في حقوق امللكيةبالقيمةالعادلةمن خًلل الدخل الشامل اآلخر. تقوم املجموعةبإعادة تصنيف أدوات الدين فقط عندما يتغيرنموذج أعمالها إلدارةتلكاملوجودات.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

11-2 االستثمارات واملوجوداتاملاليةاألخرى )تتمة(

2-11-2 االعتراف واالستبعاد

قيد ُ ت مشتريات ومبيعات املوجودات املاليةفي التاريخ الذي تتعهد فيه املجموعة بشراء أو بيع األصل. وتلغي املجموعة االعتراف باألصل املالي فقط عندما تنتهيالحقوق التعاقديةللتدفقاتالنقديةمن األصل، أو عند تحويل األصل املالي وجميع مخاطر ومزايا ملكية األصل إلى منشأة أخرى. عند ُ استبعاد األصل املالي املقاس بالتكلفة املطفأة، قيد الفرق ي بين القيمة الدفترية لألصل ومجموع املقابل املستلم والذمم املدينة في بيان الدخل املوحد.

3-11-2 القياس

ا عند االعتراف املبدئي، تقيس املجموعة األصل املالي بقيمته العادلة زائدا تكاليف املعاملة املنسوبة مباشرة إلى اقتناء األصل املالي وذلك في حالة األصل املالي غيراملدرج بالقيمةالعادلةمن خًلل الربح أوالخسارة.

يتم تحميل تكاليفاملعامًلتللموجوداتاملاليةاملدرجةبالقيمةالعادلةمن خًلل الربح أوالخسارةكمصروفاتفيبيان الدخل املوحد.

أدوات الدين

يعتمد القياس الًلحق ألدوات الدين على نموذج أعمال املجموعة إلدارة األصل وخصائص التدفقات النقدية لألصل. هناك ثًلث فئات قياس تصنف املجموعة إليها أدوات دينها:

التكلفة املطفأة

تقاس بالتكلفة املطفأة تلك املوجودات املحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية، بحيث تمثل تلك التدفقات النقدية مدفوعات أصل املبلغ فقط و الفائدة. يتم إدراجإيراداتالفوائد منهذهاملوجوداتاملاليةفيإيرادات التمويل باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. يتم االعتراف بأي ربح أو خسارةناتجة عن االستبعادمباشرةفيبيان الدخل املوحد ويتم عرضه في"إيرادات تشغيليةأخرى".

يتم عرض خسائر انخفاض القيمة ضمن"مصاريفعموميةوإدارية" فيبيان الدخل املوحد.

القيمة العادلة من خًلل الدخل الشامل اآلخر

يتم بالقيمة العادلة من خًلل الدخل الشامل اآلخر قياس املوجودات املحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية ولبيع املوجودات املالية، حيث تمثل التدفقات النقدية للموجودات فقط مدفوعات أصل املبلغ والفوائد.

يتم قيد الحركات في القيمة الدفترية من خًلل الدخل الشامل اآلخر، باستثناء قيد أرباح أو خسائر انخفاض القيمة، وإيرادات الفوائد، وأرباح وخسائر صرف العمًلت األجنبية التي يتم االعتراف بها في بيان الدخل املوحد.

ا عند استب ا في الدخل الشامل اآلخر من حقوق امللكيةإلى ب عاد األصل املالي، يتم إعادة تصنيف األرباح أو الخسائر املتراكمة املعترف بها سابق يان الدخل املوحد ويتم االعتراف به في " إيرادات تشغيلية أخرى". يتم إدراج إيرادات الفوائد من هذه املوجودات املالية ضمن "إيرادات التمويل" باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. يتم عرض أرباح وخسائر أسعار الصرف في "إيرادات تشغيلية أخرى" ويتم عرض مصاريف انخفاض القيمة ضمن "مصاريفعموميةوإدارية" فيبيان الدخل املوحد.

القيمةالعادلةمن خًلل الربح أوالخسارة

تقاس املوجودات التي ال تستوفي معايير التكلفة املطفأة أو القيمة العادلة من خًلل الدخل الشامل اآلخر بالقيمة العادلة من خًلل الربح أو ا بالقيمةالعادلة ا الخسارة. يتم االعترافبأرباح أو خسائر استثمار الدين الذي يتم قياسه الحق من خًلل الربح أوالخسارة في بيان الدخل املوحد ضمن "إيراداتتشغيليةأخرى" في الفترة التي تنشأ فيها.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة( 11-2 االستثمارات واملوجوداتاملاليةاألخرى )تتمة(

3-11-2 القياس)تتمة(

أدواتحقوق امللكية

تقيس اجميعاالستثماراتفيحقوقامللكيةبالقيمةالعادلة. اختارتإدارةاملجموعة عرضأرباحوخسائر القيمةالعادلة علىا ا املجموعةالحق ستثمارات حقوقامللكيةفيالدخلالشاملاآلخر،وال ا ا يتمالحق إعادةتصنيفأرباحوخسائر القيمةالعادلةإلىالربحأوالخسارةبعد استبعاد االستثمار. ويتواصل االعترافبتوزيعاتاألرباح من هذهاالستثماراتفيبيان الدخل املوحد كإيراداتأخرى عند ثبوت حق املجموعةفياستًلم املدفوعات.

يتم االعترافبالتغيراتفيالقيمةالعادلةللموجوداتاملاليةبالقيمةالعادلةمن خًلل الربح أوالخسارةفي "إيرادات تشغيليةأخرى" في بيان الدخل املوحد حسب االقتضاء. ال يتم اإلبًلغ عن خسائر انخفاض القيمة )وعكس خسائر انخفاض القيمة( على استثمارات حقوق امللكية املقاسة بالقيمةالعادلةمن خًلل الدخل الشامل اآلخر بشكل منفصل عن التغيراتاألخرى فيالقيمةالعادلة.

4-11-2 انخفاض قيمة املوجودات املالية

يقض ي املعيار الدولي إلعداد التقارير املالية رقم 9 من املجموعة قيـد مخصص لخسائر االئتمان املتوقعة لجميع الذمم التجارية املدينة والذمم املدينة غير املفوترة وموجودات العقود و القروض واملوجودات املاليةللديون األخرى غيراملحتفظ بها بالقيمةالعادلةمن خًلل الربح أوالخسارة. ا للعقد وجميع التدفقات النقدية التي ت ا تستند الخسائر االئتمانية املتوقعة على الفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية املستحقة وفق توقع املجموعة استًلمها. ثم يتم خصم النقص بالتقريبلسعر الفائدة الفعلي األصلي لألصل.

بالنسبة للذمم التجارية املدينة والذمم املدينة غير املفوترة والذمم املدينة األخرى، طبقت املجموعة النهج املبسط للمعيار واحتسبت الخسائر االئتمانية املتوقعة على أساس الخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى العمر الزمني . أنشأتاملجموعةمصفوفةمخصصتستند إلىالخبرةالتاريخية ا للعوامل املستقبليةالخاصةبالظروفاالقتصاديةالعامةللمدين ا للمجموعةفيالخسائر االئتمانية،معتعديلهاوفق وتقييم كل من االتجاه الحالي وكذلكاالتجاهاملتوقعللظروففييوم التقرير،. بما في ذلك القيمة الزمنية للنقود عند االقتضاء.

)1( تعريف التعثر فيالسداد

ا من حاالت ال ا تعتبر املجموعة أن ما يلي يشكل حدث تعثر في السداد ألغراض إدارة مخاطر االئتمان الداخلية حيث تشير الخبرة التاريخية إلى أن املوجودات املالية التي تفي بأي من املعايير التالية غير قابلة لًلسترداد بشكل عام:

عند وجود خرق للتعهداتاملاليةمن قبل املدين
عندما ا أوالتي ا تشيراملعلومات التي تم تطويرهاداخلي تم الحصول عليهامن مصادر خارجيةإلى أنهمن غيراملرجحأن يدفعاملدين لدائنيه، بما فيذلكاملجموعة، بالكامل )دون األخذ فياالعتبارأيضماناتتحتفظ بها املجموعة(

ا بصرف النظر عن التحليل أعًله، ترى املجموعة وجود تعثر في السداد عند تخطي أي من املوجودات املالية أكثر من 90 امن تاريخ استحقاقه يوم ما لم يكن لدى املجموعة معلومات معقولة يمكن تأييدها إلثبات أن معيار التعثر فيالسداد أكثر مًلءمة.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(
11-2 االستثمارات واملوجوداتاملاليةاألخرى )تتمة(
4-11-2 انخفاض قيمة املوجودات املالية)تتمة(
)2( املوجودات املالية منخفضة القيمة االئتمانية

منخفضا القيمة االئتمانية عند وقوع حدثأوأكثرمن األحداثالتيلها تأثيرضار علىالتدفقاتالنقديةاملستقبليةاملقدرةلذلك ^ا يعد األصل املالي األصل املالي. يتضمن الدليل على أن األصل املالي منخفض القيمة االئتمانية بيانات يمكن رصدها تتعلق باألحداث التالية:

صدرأواملقترض صعوباتماليةبالغة ُ مواجهةامل
حدوث خر وقاتتعاقدية، مثل حاالت التعثر أو تخطي االستحقاق )انظر )2( أعًله(
ُ أن يمنح املقرض )املقرضون ا )امتيازات( ل ا ( املقترض، ألسباب اقتصاديةأوتعاقديةتتعلق بالصعوبةاملاليةللمقترض، امتياز م يكن بحسبان قرض)املقرضون( ُ امل في غير تلك الحالة؛
احتماليةإشهاراملقترض لإل فًلس أوالبدء فيأي إعادة هيكلةماليةأخرى
- اختفاء سوق نشط لذلكاألصل املاليبسبباملشاكل املالية
- )3( سياسة الشطب

تقوم املجموعة بشطب أصل مالي مع مراعاة عدة عوامل مختلفة تتضمن، على سبيل املثال ال الحصر، املعلومات التي تشير إلى وجود صعوبة مالية حادة للمدين وعدم وجود احتمالية واقعية لتعافيه. و قد تظل املوجودات املالية املشطوبة خاضعة ألنشطة اإلنفاذ بموجب إجراءات االسترداد للمجموعة،مع األخذ بالحسبان املشورة القانونية عند االقتضاء. ويتم قيد أي مبالغ مستردة في بيان الدخل املوحد.

)4( قياس الخسائر االئتمانيةاملتوقعةواالعتراف بها

يعد قياس خسائر االئتمان املتوقعة أحد الدالالت على احتماليةالتعثر،والخسارة عند التعثر)أي حجم الخسارة في حالةوجود تعثر(والتعرض عند التعثر. يعتمد تقييم احتمالية التعثر فيالسدادوالخسارة عند التعثر في السداد علىالبياناتالتاريخيةاملعدلةبواسطةاملعلوماتاملستقبلية كما هو موضح أعًله. بالنسبة للتعرض عند التعثر، بالنسبة للموجودات املالية، يتم تمثيل ذلك من خًلل إجمالي القيمة الدفترية للموجودات في تاريخ التقرير؛بالنسبةلعقودالضماناملالي،يشملالتعرضمبلغالديناملضموناملسحوب بتاريخ التقرير،باإلضافةإلىأيمبالغإضافيةمضمونة على ا يتوقع أن يسحبها املقترض في املستقبل حسب تاريخ التعثر املحدد بناء االتجاه التاريخي، فهم املجموعة لًلحتياجات التمويلية املستقبلية املحددة للمدينين و غيرها من املعلومات املستقبليةاألخرى ذاتالصلة.

يتم تقدير خسارة االئتمان املتوقعة للموجودات املالية ا للعقد ا على أنها الفرق بين جميعالتدفقات النقديةالتعاقديةاملستحقة للمجموعةوفق وجميع التدفقات النقدية التي تتوقع املجموعة الحصول عليها، مخصومة بسعر الفائدة الفعلي األصلي. بالنسبة لعقد اإليجار املدين، فإن ا الت ا دفقات النقدية املستخدمة لتحديد خسائر االئتمان املتوقعة متوافقة مع التدفقات النقدية املستخدمة في قياس مستحقات اإليجار وفق للمعيار الدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم .16

تعترفاملجموعةبأرباح أو خسارةانخفاضالقيمةفي بيان الدخل املوحد لجميع األدوات املالية مع تعديل مماثل لقيمتها الدفترية من خًلل حساب مخصص الخسارة، باستثناء االستثمارات في أدوات الدين املقاسة بالقيمة العادلة من خًلل الدخل الشامل اآلخر، والتي يتم االعتراف بشأنها بمخصص الخسارة في الدخل الشامل اآلخر ويتراكم في احتياطي إعادة تقييم االستثمار، وال يتم تخفيض القيمة الدفترية لألصل املالي في امليزانية العموميةاملوحدة.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

12-2 املطلوباتاملاليةوحقوق امللكية

التصنيف كدين أو حقوق ملكية

صنف ُ ت املضمونالترتيباتالتعاقديةوتعريفاملطلوباملاليوأداة حقوق ا أدواتالدين وحقوقامللكيةإماكمطلوباتماليةأو حقوقملكيةوفق امللكية.

أدواتحقوق امللكية

أداة حقوق امللكية هي أي عقد يثبت وجود فائدة متبقية في ا منها ا موجودات أي منشأة مخصوم جميع التزاماتها. يتم إثبات أدوات حقوق امللكية الصادرة عن املجموعةبقيمة العائدات املستلمة بعد خصم تكاليف اإلصدار املباشرة.

يتم االعترافبإعادةشراءأدواتحقوقامللكيةالخاصةبالشركةوخصمهامباشرةفيحقوقامللكية.ال يتم االعترافبأرباحأوخسائر فيبيانالدخل املوحد عند شراءأوبيعأوإصدارأوإلغاءأدوات حقوق امللكيةالخاصةبالشركة.

املطلوباتاملالية

تقاس املطلوبات املالية بالقيمة العادلة من خًلل الربح أو الخسارة بالقيمة العادلة، مع إثبات أية أرباح أو خسائر ناشئة عن التغيرات في القيمة ا العادلة في بيان الدخل املوحد إلى الحد الذي ال تكون فيه ا جزء من عًلقة تحوط محددة )راجع سياسة محاسبة التحوط(. يتضمن صافي الربح أو الخسارةاملعترفبهفيبيان الدخل املوحد أي فائدةمدفوعة علىااللتزام املاليويتم إدراجهفيبند "تكاليف التمويل" فيبيان الدخل املوحد.

املطلوباتاملاليةاملقاسة ^ا ا الحق بالتكلفةاملطفأة

إن املطلوبات املالية التي ال تمثل )1( محتمل ملشتري في اندماج األعمال، أو )2( محتفظ بها للتداول، أو )3( مصنفة بالقيمة العادلة في الربح أو الخسارة، يتم قياسها ا ا الحق بالتكلفةاملطفأةباستخدام طريقةمعدل الفائدة الفعلي.

عرف ُ ت طريقة معدل الفائدة الفعلي بطريقة احتساب التكلفة املطفأة ألي من املطلوبات املالية وتخصيص مصروفات الفائدة على الفترة ذات الصلة. إن معدل الفائدة الفعلي هو املعدل الذي يخصم بالضبط املدفوعات النقدية املستقبلية املقدرة )بما في ذلك جميع الرسوم والنقاط املدفوعة أو ا املستلمة والتي تشكل ا جزء ال يتجزأ من معدل الفائدة الفعلي وتكاليف املعامًلت واألقساط أو الخصومات األخرى( من خًلل العمر املتوقع ألي من املطلوبات املالية، أو)عند االقتضاء( فترةأقصر للتكلفةاملطفأة ألي من املطلوبات املالية.

إلغاءاالعترافباملطلوباتاملالية

ال تلغي املجموعة االعتراف باملطلوبات املالية إال عند الوفاء بالتزامات املجموعة أو إلغائها أو انتهاء سريانها . و يتم قيد الفرق بين القيمة الدفترية للمطلوباملالي غيراملعترفبهواملقابل املسددواملستحق السدادفيبيان الدخل املوحد.

13-2 مقاصة األدوات املالية

ا تتم تسوية املوجودات واملطلوبات املالية ويتم تسجيل صافي املبلغ في امليزانية العمومية املوحدة عند وجود ا ملقاصةاملبالغ حق واجب النفاذقانون ا املعترفبهاوهناك نيةللتسوية علىأساسالصافي، أوتحقيق األصل وتسويةااللتزام الوقتذاته. يجبأال يكون الحق واجبالنفاذقانون ا ا امتوقف للتنفيذ فيسياقاألعمال العاديةوفيحا ا علىاألحداثاملستقبليةويجبأنيكونقابًل لة التقصير أو اإلفًلس أو إفًلس املجموعة أو الطرف املقابل.

14-2 الذمم التجاريةاملدينة

إن الذمم التجاريةاملدينة هي املبالغاملستحقةمن العمًلء مقابل األراض يواملمتلكات املباعةأوالخدمات املقدمةفي سياق األعمال العادي. و يتم قيد الذمم التجاريةاملدينة ا مبدئي بما يتفق معكل من املعيارالدوليللتقارير املاليةرقم 15 و 16 و ا بالتكلفةاملطفأةباستخدام طريقةمعدل ا ا الحق امخصصالخسارة. الفائدةالفعليناقصا

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

15-2 النقد وما يعادله

يشمل النقد وما يعادله النقد في الصندوق،واألرصدة في الحسابات الجارية،والحسابات تحت الطلب والودائع ألجل بتاريخ استحقاق أصلي ملدة ثًلثة أشهر أو أقل مع عدم وجود قيود على السحب والتي تخضع ملخاطر غير ملحوظة بشأن التغيرات في القيمة والتعهدات النقدية مقابل ضمانات.

16-2 ذمم تجاريةدائنة

تعد الذمم التجاريةالدائنةالتزامات بالسداد مقابل السلع أوالخدمات التي تم الحصول عليهامن املوردين في سياق األعمال العادية يتم تصنيف اخًللسنةواحدةأوأقلمنتاريخ امليزانيةالعمومية)أوفيدورةا ا الذمم التجاريةالدائنةكمطلوباتمتداولةإذاكانالدفعمستحق لتشغيل العادية للشركةإذاكانتأطول(. إذا لم يكن األمر كذلك، يتم عرضها كمطلوباتغير متداولة.

ا بالتكلفةاملطفأةباستخدام طريقةمعدل الفائدةالفع ا ا بالقيمةالعادلةويتم قياسها الحق ا يتم االعترافبالدائنين التجاريين مبدئي لي. ا تتضمن سلف العقود األقساط املستلمة من العمًلء مقابل اإليجار والخدمات،ويتم رصدها الح ا في بيان الدخل املوحد بمجرداستيفاءمعايير ق االعتراف باإليرادات )إيضاح 21-2(.

17-2 القروض

تقيد قياس القروض بالتكلفةاملطفأة؛ يتم االعتراف بأي فرق ا ا بالقيمةالعادلةبعد خصم تكاليف املعاملةاملتكبدة. يتم الحقا ا لقروض مبدئي بين املتحصًلت )صافية من تكاليف املعاملة( ومبلغ االسترداد في بيان الدخل املوحد على مدى فترة االقتراض باستخدام طريقة الفائدة الفعلية.

يتم االعتراف بالرسوم املدفوعة عند إنشاء تسهيًلت القرض كتكاليف معاملة للقرض إلى الحد الذي يحتمل فيه سحب بعض أو كل التسهيًلت. في هذه الحالة، يتم تأجيل الرسوم حتى إتمام عملية السحب. تتم رسملةالرسوم كدفعةمسبقةلخدمات السيولةويتم استهًلكها علىمدى فترة التسهيًلت ذات الصلة وذلك إلى الحد الذي ال يوجد فيه دليل على احتماليةسحب بعض أو كل التسهيًلت.

ويتم حذف القروضمن امليزانيةالعمومية عند إبراءالذمةمن االلتزام املحددفيالعقد أوإلغاؤهأوانتهاءصًلحيته. يتم االعترافبالفرق بينالقيمة الدفترية للمطلوبات املالية التي تم إطفاؤها أو تحويلها إلى طرف آخر واملقابل املدفوع، بما في ذلك أي موجودات غير نقدية محولة أو مطلوبات متكبدة، في بيان الدخل املوحد.

تتم رسملةتكاليفاالقتراضاملتكبدة إلنشاء أي أصل مؤهل خًلل الفترة الزمنية املطلوبة إلكمال وإعداد األصل لًلستخدام املقصود. يتم تسجيل تكاليف االقتراض األخرى.كما يتم تصنيف القروض كمستحقة خًلل 12 ا شهر ما لم يكن للمجموعة حق غيرمشروط في تأجيل تسويةااللتزام ا ملدة 12 ا علىاألقل بعد تاريخ امليزانيةالعمومية. شهرا

18-2 املخصصات

يتم االعتراف باملخصصات عندما تكون املجموعةملتزمةبالتزام قانوني أو استداللي نتيجة أحداث سابقة، وعند وجود احتمالية أن يكون التدفق ا من ا ا لتسوية االلتزام؛ ملوارد املتضمنة للمنافع االقتصادية مطلوب ويكون قد تم إجراء تقدير املبلغ بشكل موثوق. ال يتم االعتراف بمخصصات خسائر التشغيل املستقبلية.

ا وعند وجود عدد من املطلوبات ا للتسويةمن خًلل املماثلة، يتم تحديد احتماليةأن يكون التدفق الخارج مطلوب مراجعة فئة املطلوبات ككل. يتم ا االعتراف باملخصص حتى لو كان احتمال حدوث تدفق من . أي بند مدرج فينفسفئةااللتزاماتقد يكونضئيًل

تقاس املخصصاتبالقيمةالحاليةللمصروفاتاملتوقعأن تكون مطلوبةلتسويةااللتزام باستخدام معدل ماقبل الضريبةالذي يعكستقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقد واملخاطر املحددة للمطلوبات. تقيد الزيادة في املخصصات بسبب مرور الوقت كمصروفات فوائد. يتم االعتراف بااللتزامات املتداولة الناشئة بموجب عقود مثقلة بخسائر وقياسها كمخصصات. ويعد العقد بخسارة ا ا محمًل ا عقد عندما يكون لدى املجموعة عقد تتجاوزبموجبهالتكاليفالتي ال يمكن تجنبها للوفاءبااللتزاماتبموجبالعقد املنافعاالقتصاديةاملتوقعتحصيلها بموجبه.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

19-2 منافع املوظفين

)أ( مكافأة نهاية الخدمة لغير مواطنيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة

ا لقانون العمل اإلماراتي لفترات خدمتهم حتى تاريخ امليزانية العمومية ا يتم تكوين مخصص ملكافأة نهاية الخدمة املستحقة للموظفين وفق . يتم ا احتساب املخصص على أنه القيمة الحالية ا لطريقة لًللتزاماتوفق " املعياراملحاسبةالدوليرقم ا تكلفةالوحدةاملتوقعة"وفق 19 "منافع املوظفين" معمراعاة قوانين العمل في دولة اإلمارات العربيةاملتحدة. بموجب هذه الطريقة، يتم إجراء تقييم ملدة الخدمة املتوقعة للموظف معاملجموعة والراتب األساس ي املتوقعفيتاريخ تركالخدمة.

)ب( سياسة املعاشات والتأمينات االجتماعية داخل دولةاإلماراتالعربيةاملتحدة

ا تعد املجموعة عضوا في نظام التقاعد الذي تديره الهيئة االتحادية العامة للمعاشات والتأمينات االجتماعية. يتم تقديم مساهمات املوظفين اإلماراتيين املؤهلين وتحمل على بيان الدخل املوحد ا ألحكام القانون االتحادي رقم ا ، وفق 7 لعام 1999 املتعلق بقانون املعاشات والتأمينات االجتماعية. ال يوجد على املجموعة التزامات سدادأخرى بمجرد سداداملساهمات.

20-2 األدواتاملاليةاملشتقةوأنشطةالتحوط

تقيد ا إعادة قياسها بقيمتها العادلة. تعتمد طريقةاالعتراف ب ا ا بالقيمةالعادلةفي تاريخ إبرام عقد املشتقات ويتم الحق ا املشتقات مبدئي األرباح أو الخسائر الناتجة على ما إذا كانت األداة املشتقة قد تم تصنيفها كأداة تحوط، وإذا كان األمر كذلك، فوفق طبيعة البند الذي يتم التحوط منه. تصنف املجموعة مشتقات معينة إما كتحوطات للقيمة العادلة للموجودات أو املطلوبات )تحوط القيمة العادلة( املعترف بها أو تحوطات ملخاطر معينة مرتبطة بأصل أو مطلوبمعترف به أو معاملة تنبؤ محتملة للغايـة)تحوط التدفقات النقدية(.

عند بداية عًلقة التحوط، تقوم املجموعة بتوثيق العًلقة االقتصادية بين أدوات التحوط والبنود املحوطة، بما في ذلك ما إذا كان من املتوقع أن تعوض التغيرات في التدفقات النقدية ألدوات التحوط. توثق املجموعة هدف إدارة املخاطر واستراتيجيتها إلجراء معامًلت التحوط. تستخدم املجموعة املشتقات فقط ألغراض التحوط االقتصادي وليس كاستثمارات مضاربة. ومع ذلك، في حالة عدم استيفاء املشتقات ملعايير التحوط بموجب املعايير الدوليةللتقارير املالية، يتم تصنيفها على أنها "محتفظ بها للتداول"وذلكلألغراض املحاسبية فقط. تم اإلفصاح عن القيم العادلة ملختلف األدوات املشتقة املستخدمة للتحوط في إيضاح .3-3 تم اإلفصاح عن التحركات في احتياطي التحوط في بيان التغيرات في حقوق امللكية املوحد. يتم تصنيف القيمة العادلة الكاملة ملشتقات التحوط كموجودات أو مطلوبات غير متداولة عندما يكون تاريخ االستحقاق املتبقي للبند ا املتحوط منه أكثر من 12 ا شهر، ويتم تصنيفها كموجودات أو مطلوبات متداولة عندما يكون االستحقاق املتبقي للبند املتحوط منه أقل من 12 ا ا شهر. يتم تصنيف املشتقات املتداولة كموجودات أو مطلوبات متداولة عند توقع تسو يتها خًلل 12 ا؛ ا شهر وإال يتم تصنيفها على أنها غير متداولة.

تستخدم املجموعة مقايضات أسعار الفائدة للتحوط، وهي التزامات ملبادلة مجموعة من التدفقات النقدية بأخرى. ينتج عن املقايضات تبادل اقتصادي ألسعار الفائدة )على سبيل املثال، سعر ثابت لسعر متغير(. ال يتم تبادل املبلغ األساس ي. تمثل مخاطر االئتمان للمجموعة التكلفة املحتملة الستبدال عقود مقايضة أسعار الفائدة في حالة فشل األطراف املقابلة في أداء التزاماتها. تتم مراقبة هذه املخاطر على أساس مستمر بالرجوع إلىالقيمةالعادلةالحاليةونسبةمن املبلغالنظري للعقودوسيولةالسوق.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

20-2 األدوات املاليةاملشتقةوأنشطةالتحوط)تتمة(

)أ( تحوطات التدفقات النقديةاملؤهلة ملحاسبة التحوط

يتم االعتراف بالجزء الفعال للتغيرات في القيمة العادلة للمشتقات املخصصة واملؤهلة كتحوطات للتدفقات النقدية في الدخل الشامل اآلخر. يتم االعترافباألرباح أوالخسائر املتعلقةبالجزء غيرالفعال مباشرةفيبيان الدخل املوحد ضمن "إيرادات/ تكاليف التمويل".

املبالغاملتراكمةفي حقوق امللكيةيعادتدويرها فيبيان الدخل املوحد في الفترات التي يؤثر فيها البند املحوط علىالربح أوالخسارة)على سبيل املثال عندما يحدث البيعاملتوقعالذي تم التحوط له(. يتم االعتراف باألرباح أوالخسائر املتعلقةبالجزء الفعال من مقايضات أسعار الفائدة للتحوط من القروضذاتمعدالتالفائدةاملتغيرة في بيان الدخل املوحد ضمن "تكاليف التمويل". ومع ذلك، عندما تؤدي املعاملة املتوقعة التي تم التحوط ا لها ا في حقوق إلىاالعترافبأصل غيرمالي)على سبيل املثال املخزون أواملوجوداتالثابتة(، يتم تحويل األرباح والخسائر املسجلة سابق امللكية من حقوق امللكيةوإدراجها فيالقياساألوليلتكلفةاألصل.و يتم تسجيل املبالغ املؤجلة في النهاية في التكاليف املباشرة.

عند انتهاءصًلحيةأداة التحوط، أوبيعها أوإنهاؤها، أو عندما ال تفي التحوطبمعاييرمحاسبةالتحوط،فإن أي ربح أو خسارة تراكمية وتكاليف مؤجلة للتحوط املوجود في حقوق امللكيةفي ذلك الوقت تظل في حقوق امللكية حتى تحدث املعاملةاملتوقعة، يؤدي إلى االعتراف بأصل غير مالي )مثل املخزون(ويتم االعتراف به عندما يتم االعتراف باملعاملةاملتوقعةفي نهايةاملطاف في بيان الدخل املوحد. عندما ال يكون من املتوقع حدوث معاملةمتوقعة، يتم تحويل األرباح أوالخسائر املتراكمةالتي تم االعتراف بها في حقوق امللكية على الفور إلىبيان الدخل املوحد ضمن "إيرادات / تكاليف التمويل".

)ب( املشتقات غير املؤهلة ملحاسبة التحوط

إن بعض األدوات املشتقة غير مؤهلة ملحاسبة التحوط. يتم االعتراف بالتغييرات في القيمة العادلة ألي من هذه األدوات املشتقة مباشرة في بيان الدخل املوحد ضمن "إيرادات / تكاليف التمويل".

21-2 االعتراف باإليرادات

تعترف املجموعة باإليرادات من العقود املبرمة مع العمًلء وفق نموذج من خمس خطوات كما يوضح املعيار الدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم :15 ا الخطوة 1 اوالتزاماتقابلةللتنفيذ عرّفالعقد علىأنهاتفاق بينطرفينأوأكثرينش ئحقوق ُ تحديد العقد معالعميل: ي ويحدد املعايير لكل من هذه الحقوق وااللتزامات.

الخطوة 2 تحديد التزامات األداء في العقد: التزام األداء في العقد هو تعهد بتحويل سلعة أو خدمة إلى العميل.

الخطوة 3 تحديد سعر املعاملة: سعر املعاملة هو مبلغ املقابل الذي تتوقع املجموعة استحقاقه مقابل تحويل السلعوالخدمات املتعهد بها إلى العميل، باستثناء املبالغ املحصلة نيابة عن الغير.
الخطوة 4 تخصيص سعر املعاملة اللتزامات األداء في العقد: بالنسبة للعقد الذي يتضمن أكثر من التزام أداء، ستقوم املجموعة بتخصيص سعر املعاملة لكل التزام أداء بمبلغ يوضح املقابل الذي تتوقعاملجموعة استحقاقهمقابل الوفاء بكل التزام أداء.

الخطوة 5 : االعتراف باإليراد عندما تفي املجموعة بالتزام األداء.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

21-2 االعتراف باإليرادات)تتمة(

تعترفاملجموعةباإليراداتبمرورالوقتإذا تم استيفاءأي من املعاييرالتالية:

أن يتلقى العميل ويستهلك في نفس الوقت املزايا التي يوفرها أداء املجموعة أثناء أداء املجموعة؛ أو
أن يؤدي أداء املجموعة إلى إنشاء أو تحسين أحد املوجودات التي تخضع لسيطرة العميل أثناء إنشاء األصل أو تحسينه؛ أو
أال يترتب على أداء املجموعة وجود أصل باستخدام بديل للمجموعة مع وجود حق واجب النفاذ للمجموعة في السداد مقابل التزام األداء املكتمل حتىتاريخه.

تقيد اإليرادات عند الوفاء بالتزام األداء بالنسبة اللتزاماتاألداءالتي ال يتم فيها استيفاءأي من الشروطاملذكورةأعًله.

على م ا ا على العقد بناء ا قائم ا عندما تفي املجموعة بالتزام األداء من خًلل تسليم البضائع أو الخدمات املتعهد بها، فإنها تنش ئ أصًل بلغ املقابل املكتسب من خًلل األداء - الذمم املدينة غير املسددة.

عندما يتجاوزمبلغاملقابل املستلم من العميل مبلغاإليراداملعترفبه،فإن هذا يؤدي إلىالتزام تعاقدي -مدفوعات مقدمة من العمًلء.

تقاس اإليرادات بالقيمةالعادلةللمقابل املستلم أواملستحق،معمراعاة شروطالسدد التعاقدية املتفق عليها باستثناء الضرائب والرسوم. تقوم املجموعة بتقييم ترتيبات إيراداتها مقابل معايير محددة لتحديد ما إذا كانت تعمل بصفة موكل أو وكيل وخلصت إلى أنها تعمل موكل في جميع ترتيبات إيراداتها.

يتم االعتراف باإليرادات في البيانات املالية املوحدة بالقدر الذي يحتمل معه تدفق املنافع االقتصادية إلى املجموعة مع وجود إمكانية لقياس ا اإليرادات والتكاليف ا بشكل موثوق متىكان ذلكممكن .

)أ( رسوم الخدمات

بالنسبة للعقارات االستثمارية املحتفظ بها بشكل أساس ي لتحقيق إيرادات من اإليجارات التشغيلية، تتعاقد املجموعة بصفة مؤجر في اتفاقيات اإليجار التي تستوفي نطاق املعيار الدولي إلعداد التقارير املالية .16 تتضمن بعض اتفاقيات اإليجار بعض الخدمات املقدمة للمستأجرين )أي العمًلء( بما فيذلك خدمات املنطقةاملشتركة)مثل الضمان، التنظيف، الصيانة، املرافق( باإلضافةإلى خدمات الدعم األخرى )على سبيل املثال، خدمة العمًلء واإلدارة( يشمل املقابلاملحمل علىاملستأجرين مقابل هذهالخدماتالرسوم املفروضة علىأساسنسبةمئويةمن إيراداتاإليجارات التشغيليةوسداد بعض النفقات املتكبدة. تم تحديد هذه الخدمات في اتفاقيات اإليجار وفواتير منفصلة.

قررت املجموعة أن هذه الخدمات تشكل مكوناتمميزة غيرإيجارية)يتم تحويلها بشكل منفصل عن الحق فياستخدام األصل األساس ي(وتقعضمن نطاق املعيارالدولي إلعدادالتقارير املاليةرقم .15 توضح عقود املجموعة األسعار املستقلة للخدمات.

فيما يتعلق ببنود اإليرادات، تمثل هذه الخدمات سلسلة من الخدمات اليومية املستوفاة بشكل فردي بمرور الوقت ألن املستأجرين يتلقون ويستهلكون فينفسالوقتاملزايا التيتقدمها املجموعة.و تطبق املجموعة طريقة الوقت املنقض ي لقياس التقدم.

ا يتم االعتراف بالدخل الناتج من التكلفة املعاد تحميلها للمستأجرين في الفترة التي يمكن فيها استرداد ال ا. تقوم املجموعةبترتيباألطراف تكلفةتعاقدي الثالثة لتقديم بعض هذه الخدمات ملستأجريها. وخلصت املجموعة إلى أنها تعمل بصفة موكل فيما يتعلق بهذه الخدمات ألنها تسيطر على الخدمات املحددة قبل نقلها إلى العميل. لذلك، تسجل املجموعة اإليرادات على أساس إجمالي.

)ب( إيراداتالخدمات

تتعلق إيرادات الخدمات بالخدماتالخارجية املقدمة إلى سلطة حكومية بخصوص التأسيس والخدمات الحكومية وغيرها من الخدمات ذات الصلة. يتم االعتراف باإليراد وقت تقديم الخدمات

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة( 22-2 عقود اإليجار

)أ( املجموعة كمستأجر

عند بدايةالعقد، تقوم املجموعة بتقييم ما إذا كان العقد عقد إيجار أو يحتوي عليه. العقد هو أو يحتوي على عقد إيجار إذا كان العقد ينقل الحق في التحكم في استخدام أصل محدد للمجموعة لفترة زمنية نظيـر مقابل. لتقييم ما إذا كان العقد يحول الحق في السيطرة على استخدام األصل املحدد، تقوم املجموعة بتقييم ما إذا كان:

العقد يتضمن استخدام أصل محدد ا ا ا،ويجبأن يكون مميز ا أوضمني ا قد يتم تحديد ذلكصراحة جوهريا أويمثل بشكل جوهري كل قدرة األصل املميز جوهريا. إذاكان للمورد حق استبدال جوهري،فلن يتم تحديد األصل؛
يحق للمجموعةالحصول بشكل جوهري على جميعاملنافعاالقتصاديةمن استخدام األصل طوال فترةاالستخدام؛ و
يحق للمجموعة توجيه استخدام األصل. تتمتع املجموعة بهذا الحق عندما يحق لها اتخاذ القرار وثيق الصلة بتغيير طريقة والغرض من ا استخدام األصل. وفي الحاالت النادرة التي يكون فيها ا، يحق للمجموعة توجيه ا مسبق ا القرار بشأن كيفية وغرض استخدام األصل محدد استخدام األصل إذا:

كان للمجموعة الحق في تشغيل األصل؛ أو

^ا-ا صممتاملجموعةاألصل بطريقةتحددمسبق طريقةوألي غرض سيتم استخدامه.

عند بداية العقد أو عند إعادة تقييم العقد الذي يتضمنمكونإيجاري، تخصص املجموعة املقابل في العقد لكل مكونإيجاري علىأساسأسعارها للفصل إلى مكون ا املستقلةالنسبية.ومعذلك، عندما ال يكون العقد قابًل إيجاري وغيرإيجاري، فقد اختارت املجموعة عدم فصل املكونات غير اإليجاريةواحتساباملكوناتاإليجاريةوغيراإليجاريةكمكون إيجار ي واحد.

ا تعترف املجموعة بأصل حق االستخدام و االلتزامات اإليجارية ا بالتكلفة، والتي في تاريخ بدء عقد اإليجار. يتم قياس أصل حق االستخدام مبدئي تشتمل على املبلغ املبدئي اللتزام اإليجاراملعدل ألي مدفوعاتإيجارية تمتفيأوقبل تاريخ البدء، باإلضافةإلىتقدير تكاليفتفكيك وإزالةاألصل وقعالذي يوجد فيه، ناقصا األساس ي أو االستعادة األصل األساس ي أو امل ا أي حوافز إيجارمستلمة.

ا استهًلك أصل حق االستخدام باستخدام طريقةالقسط الثابت من تاريخ البدء إلى نهايةالعمر اإلنتاجي ألصل حق االستخدام أو ا يتم الحق نهاية مدةاإليجار،أيهما أقرب. يتم تحديد األعماراإلنتاجيةاملقدرةملوجوداتحق االستخدام على نفس األسس املتبعة في املمتلكات واملعدات. باإلضافة إلىذلك،يتم تخفيضحقاالستخدام لألصل بشكلدوريعنطريقخسائر انخفاضالقيمة،إنوجدت،ويتم تعديلهلبعضعملياتإعادةقياس االلتزامات اإليجارية. يتم قياس االلتزامات اإليجارية ا بالقيمة الحا ا مبدئي لية للدفعات اإليجارية غير املسددة في تاريخ بدء العقد، مخصومة باستخدام معدل الفائدة املتضمن في عقد اإليجار أومعدل االقتراض املتزايد للمجموعة، إذا كان هذا املعدل ال يمكن تحديده بسهولة.

تتكون الدفعاتاإليجاريةاملدرجةفيقياسااللتزاماتاإليجاريةمما يلي:

املدفوعات الثابتة، بما في ذلك املدفوعات الثابتة الجوهرية؛
الدفعاتاإليجارية ا باستخدام املؤشر أوالسعر كما فيتاريخ البدء؛ ا املتغيرةالتيتعتمد علىمؤشر أومعدل، يتم قياسهامبدئي
املبالغ املتوقع سدادها بموجب ضمان القيمة املتبقية؛ و
سعر املمارسةبموجب خيار الشراء الذي تكون املجموعةمتأكدة بشكل معقول من ممارسته،ودفعات اإليجار في فترة تجديد اختياريةإذا كانت املجموعة متأكدة بشكل معقول من ممارسة خيار التمديد، والغرامات على اإلنهاء املبكر لعقد اإليجار ما لم تكن املجموعة متأكدة بشكل معقول من عدم اإلنهاءاملبكر.

مجموعة تيكوم ش.م.ع. وشركاتها التابعة

إيضاحاتحول البياناتاملاليةاملوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022 )تتمة(

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

22-2 عقود اإليجار )تتمة(

)أ( املجموعة كمستأجر )تتمة(

يتم قياس االلتزامات اإليجارية بالتكلفة املطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. يتم إعادة قياسها عند وجود تغيير في دفعات اإليجارية املستقبليةالناشئة عن تغييرفيمؤشر أومعدل، إذا كان هناك تغييرفيتقدير املجموعةللمبلغاملتوقعأن يكون مستحق السداد بموجب ضمان القيمة املتبقية، أو إذا كانت املجموعة يغير تقييمه ملا إذا كان سيمارس خيار الشراء أو التمديد أو اإلنهاء. عندما يتم إعادة قياس االلتزامات اإليجارية بهذه الطريقة، يتم إجراء تعديل مماثل على القيمة الدفترية ألصل حق االستخدام، أو يتم تسجيله في الربح أوالخسارة إذاكانتالقيمة الدفترية ألصل حق االستخدام تم تخفيضه إلى الصفر.

تحديد مدة اإليجار

عند تحديد مدة عقد اإليجار، تأخذ اإلدارة في االعتبار جميعالحقائق والظروفالتي ترتب وجود ا ملمارسة خيار التمديد، أو عدم ا ا اقتصادي ا حافز ممارسة خياراإلنهاء. يتم إدراج خيارات التمديد )أوفترات ما بعد خيارات اإلنهاء( فقط فيمدة اإليجارإذا كان من املؤكد بشكل معقول أنه سيتم تمديد عقد اإليجار )أو لم يتم إنهاؤه(.

خصم دفعاتاإليجارية

يتم خصم دفعات اإليجارية باستخدام معدل االقتراض اإلضافي للمجموعة )"معدل االقتراض اإلضافي "(. لقد اتخذت املجموعة لقياس معدل االقتراض اإلضافي معايير مناسبة بعد تعديل املخاطر املحددة للمجموعة ومخاطر املدى ومخاطر املوجودات األساسية.

)ب( املجموعة كمؤجر

اإليجارالتيتكون املجموعةمؤجرا تبرم املجموعة تعاقداتإيجاريةبصفةمؤجر فيما يتعلق باستثماراتها العقارية. يتم تصنيف عقود ا لهاكعقود إيجار تمويلية أو تشغيلية. عندما تحول شروطعقد اإليجاربشكل جوهري جميع مخاطر ومزايا امللكية إلى املستأجر، يتم تصنيف العقد على أنه عقد إيجارتمويلي. يتم تصنيفجميع عقوداإليجاراألخرى عقودإيجار تشغيلية.

إيراداتاإليجاراتالتشغيلية

تحقق املجموعة إيرادات من العمل كمؤجر في عقود اإليجار التشغيلي التي ال تنقل بشكل جوهري جميع املخاطر واملكافآت املتعلقة بملكية االستثمارالعقاري. باإلضافة إلى ذلك، تقوم املجموعةبتأجيرالعقاراتاالستثمارات من الباطن املستحوذ عليها بموجبعقودإيجاررئيسيةبشروط إيجار تتجاوز 12 ا عند البدء. تصنف عقود اإليجار من الباطن ا شهر كعقد إيجار تمويلي أو تشغيلي ا ا وفق أل صل حق االستخدام الناش ئ عن عقد اإليجار الرئيس ي ،وليس بالرجوع إلى االستثمارالعقاري األساس ي. يتم تصنيف جميع عقود اإليجار من الباطن للمجموعة كعقود إيجار تشغيلي.

يتم احتساب اإليرادات من إيرادات اإليجارات التشغيلية الناتج عن عقود اإليجار التشغيلي للعقارات االستثمارية على أساس القسط الثابت على مدى فترةاإليجارويتم إدراجهفياإليراداتفياألرباح أوالخسائر بسببطبيعتهالتشغيلية. تضافالتكاليف األولية املباشرة املتكبدة في التفاوض وترتيب عقد إيجار تشغيلي إلى القيمة الدفترية لألصل األساس ي ويتم قيدها كمصروفعلىمدى فترةاإليجار علىنفسأساسدخل اإليجار.

ويتم خصم حوافز اإليجار املسددة للمستأجر من دفعات اإليجارية ا لذلك ا .وفق ، يتم االعتراف بحوافز عقد اإليجار على أنها تخفيض في إيرادات اإليجار على أساس القسط الثابت على مدى فترة اإليجار. مدة عقد اإليجار هي الفترة غير القابلة لإللغاء من عقد اإليجار مع أي مدة أخرى يكون للمستأجر فيها خيار االستمرار في عقد اإليجار، في حال كانت املجموعة على يقين، في بداية عقد اإليجار، من ممارسة املستأجر هذا الخيار. و يتم االعتراف باملبالغ املستلمة من املستأجرين إلنهاء عقود اإليجار أو للتعويض عن إصًلح أوجه التدهور في الربح أو الخسارة عندما ينشأ الحق في الحصول عليها.

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة( 22-2 عقود اإليجار )تتمة(

)ب( املجموعة كمؤجر )تتمة(

عقود اإليجار التمويلية

لتصنيف كل عقد إيجار، تقوم املجموعة بإجراء تقييم شامل ملا إذا كان عقد اإليجار يحول بشكل جوهري جميع املخاطر واملكافآت املتعلقة بملكية املوجودات األساسية. وفي هذه الحالة، فإن عقد اإليجار يمثل عقد إيجار تمويلي؛ وإال فإن عقد اإليجار يمثل عقد إيجار تشغيلي. و كجزء من هذا التقييم، تأخذ املجموعة في االعتبار بعض املؤشرات مثل ما إذا كان عقد اإليجار يتعلق بجزء جوهري من العمر االقتصادي لألصل.

تمثل املدفوعات اإليجاريةاملدفوعات التي يسددها املستأجر إلى املؤجر بشأن الحق في استخدام األصل األساس ي خًلل فترة اإليجار، بما في ذلك ا أيحوافز إيجار؛ ا الدفعاتالثابتة،ناقص دفعاتاإليجارية املتغيرةسعر املمارسةلخيارالشراءإذاكاناملستأجر على يقين منممارسة هذا الخيار؛ وسداد غرامات إنهاء عقد اإليجار، إذا كانت مدة اإليجار تعك ا، ا اوسيط س ممارسةاملستأجر خيار إنهاء عقد اإليجار. عندما تكون املجموعةمؤجرا فإنها تقوم باحتساب حصتها في عقد اإليجار الرئيس ي وعقد اإليجار من الباطن بشكل منفصل. ويتم تقييم تصنيف اإليجار لعقد إيجار من الباطن بالرجوع إلى حق استخدام األصل الناش ئ عن عقد اإليجار الرئيس ي، وليس بالرجوع إلى األصل األساس ي. إذا كان عقد اإليجار الرئيس ي هو عقد إيجار قصير األجل تطبق عليه املجموعة اإلعفاء املوضح أعًله، فإنها تصنف عقد اإليجار من الباطن على أنه عقد إيجار تشغيلي.

يتم االعتراف باملبالغ من عقود اإليجار بموجب عقود اإليجار التمويلي كذمم مدينة بمبلغ صافي استثمار املجموعة في عقود اإليجار. يتم توزيع إيرادات التأجير التمويلي على الفترات املحاسبية بحيث تعكس معدل عائد دوري ثابت على صافي استثمار املجموعة القائم فيما يتعلق بعقود اإليجار. عندما يشتمل العقد على مكونات إيجاريةوغيرإيجارية، تطبق املجموعةاملعيارالدوليللتقارير املاليةرقم 15 لتخصيص املقابل بموجب العقد لكل مكون.

23-2 توزيع األرباح

تقيد توزيعاألرباح علىمساهميالشركةكالتزام فيالبيانات املالية امل وحدة للمجموعةفيالفترةالتييتم فيها اعتمادتوزيعاتاألرباح من املساهمين .

24-2 تقاريرالقطاعات

درج ُ ت تقارير القطاعاتالتي يتعين اإلبًلغ عنها بطريقةتتفقمعالتقارير الداخليةاملقدمةإلىصانعالقرارالتشغيليالرئيس ي. تم تحديد الرئيس التنفيذي للمجموعةبصفته صانع القرار التشغيلي الرئيس ي و املسؤول عن تخصيصاملواردوتقييم أداءالقطاعات، لكونهاملخول باتخاذالقراراتاإلستراتيجية.

25-2 إيرادات الفوائد

يتم االعتراف بإيرادات الفوائد في بيان الدخل املوحد على أساس التناسب الزمني باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. عندما تنخفض قيمة القرض و الذمم املدينة، تقوم املجموعةبتخفيض القيمةالدفتريةإلى قيمتها القابلةلًلسترداد،والتي تمثل التدفقات النقديةاملستقبليةاملقدرة مخصومة بسعر الفائدة الفعلي األصلي لألداة، و تستمر في إلغاء الخصم كإيرادات فوائد. تقيد إيرادات الفوائد على القروض والذمم املدينة منخفضة القيمة باستخدام معدل الفائدة الفعلي األصلي.

26-2 إيرادات توزيعاتاألرباح

يتم االعترافبإيراداتتوزيعاتاألرباح عندما يثبتالحق فياستًلمها.

.3 إدارةاملخاطراملالية

1-3 عوامل املخاطر املالية

من املحتمل أن تتعرض املجموعة على إثر األنشطةالتيتمارسها ملجموعة متنوعة من املخاطر املالية:مخاطر السوق )بما فيذلكمخاطر الصرف األجنبي ، ومخاطر أسعار الفائدة بالقيمة العادلة، ومخاطر أسعار الفائدة للتدفقات النقدية ومخاطر األسعار(، ومخاطر االئتمان ومخاطر السيولة. يركز برنامج إدارة املخاطر الشامل للمجموعة على عدم القدرة على التنبؤ باألسواق املالية ويسعى لتقليل اآلثار السلبية املحتملة على األداء املالي للمجموعة.

)أ( مخاطرالسوق

.1 مخاطر الصرف األجنبي

تنشأ مخاطر الصرف األجنبي عندما تكون املعامًلت التجارية املستقبلية أو املوجودات أو املطلوبات املعترف بها مقومة بعملة ليست العملة ُ الوظيفية للشركة . لم يكن لدى املجموعة أية تعرضات جوهرية ملخاطر صرف العمًلت األجنبية حيث جرى ت غالبية معامًلتها بالعمًلت الوظيفية الخاصة بشركات املجموعة.

.2 مخاطر التدفقات النقديةو أسعار الفائدة

تتعرض املجموعة ملخاطر أسعار الفائدة على موجوداتها ومطلوباتها املحملة بفوائد. تتعرض املجموعة من جراءاالقتراض بمعدالت متغيرة ملخاطر أسعار الفائدة للتدفقات النقدية.

ا إلىالسيناريوهات املختلفة، تدير املجموعةمخاطر معدل الفائدة علىالتدفقات النقديةبا ا استناد ستخدام مقايضات أسعار الفائدة املتغيرة إلى الثابتة. إن مقايضات أسعار الفائدة هذه لها تأثير اقتصادي على تحويل القروض من معدالت عائمةإلى معدالت ثابتة. في حالةاالقتراض طويل ا األموال بمعدالتعائمةوتبادل ا األجل من البنوكواملؤسساتاملالية، تقترضاملجموعة عموم ها بمعدالت ثابتة. بموجب مقايضات أسعار الفائدة، تتفقاملجموعةمعاألطرافاألخرىعلىتبادل، علىفتراتزمنيةمحددة،الفرقبينمعدالتالعقودالثابتةومبالغالفائدةاملتغيرةاملحسوبة بالرجوع إلى املبالغ االفتراضية املتفق عليها.

في 31 ديسمبر ،2022 إذا كانت أسعار الفائدة على املوجودات املالية التي تحمل فائدة بواقع 200 نقطة أساس ):2021 50 نقطة أساس( أعلى / أقلمعبقاءجميعاملتغيراتاألخرىثابتة، فإن الربح بعد الضريبة للسنة سيبلغ 18.477.000 درهم ):2021 2,669,000 درهم(أعلى/أقل، ويرجع ا إلى ا ذلكأساس ارتفاع /انخفاضإيرادات الفائدة. باإلضافة إلى ذلك، في 31 ديسمبر ،2022 لم تبرم املجموعة أي اتفاقيات ملقايضة أسعار الفائدة، إذاكانتأسعارالفائدة علىالقروضأعلى/أقل بواقع 200 نقطة أساس ):2021 50 نقطةأساس(معبقاء جميعاملتغيراتاألخرى ثابتة، لكان من ويرجعذلك أساسا املمكن أن يبلغ الربح بعد الضريبة للسنة 86.840.000 درهم ):2021 24.133.000 درهم( أقل / أعلى، ا إلى ارتفاع / انخفاض مصروفاتالفائدة.

.3 إدارةاملخاطر املالية)تتمة(
1-3 عوامل املخاطر املالية)تتمة(
)ب( مخاطر االئتمان

تتعرض املجموعة ملخاطر االئتمان فيما يتعلق بموجوداتها النقدية، وبشكل رئيس ي الذمم التجارية املدينة وذمم اإليجار املدينة واملشتقات واملستحق من األطراف ذات العًلقةوالذمم املدينة التي لم يصدر بها فواتير واألرصدةالبنكية.

تمثل مخاطر االئتمان مخاطر عدم وفاء الطرف املقابل بالتزاماتهبموجب أداة ماليةأو عقد عميل، مما يؤدي إلى خسارةمالية. عند حدوث مثل ا ا افتراضي ا هذا الحدث،فإنهيعتبر حدث ا. يتأثر تعرضاملجموعة ملخاطر االئتمانبشكل رئيس يبالسماتالفرديةلكل عميل.وضعتاإلدارةسياسات يتم بموجبها تحليل كل عميل جديد من حيثالجدارةاالئتمانيةقبل تقديم املجموعة للمدفوعات القياسية وشروطوأحكام تقديم الخدمة.

يمكن أن تشمل مراجعة االئتمان سمعة العميل وتجزئةالعمًلءوخططالعمل واملراجعاملصرفيةوقواعد بياناتالجدارةاالئتمانيةالخارجية عند توفرها. األدوات املالية املشتقة والودائع املصرفية مقصورة على املؤسسات املالية ذات الجودة االئتمانية العالية. تعمل املجموعة وفق سياسات تحد من مقدار التعرض ملخاطر االئتمان ألي مؤسسة مالية.

يمكن تقييم جودةاالئتمان للنقد واألرصدةالبنكيةفيتاريخ امليزانيةالعموميةبالرجوع إلىالتصنيفاتاالئتمانيةالخارجيةكما هو موضحفي الجدول أدناه:

الفئة	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف

A1	159,575	116,356
A2	320,345	-
A3	406,503	1,118,306
Aa3	8	-
Ba1	31	10,866
Baa1	373,402	-
	1,259,864	1,245,528

يتمثل باقي بند امليزانية العمومية املوحد" النقد واألرصدةاملصرفية" فيالنقد فيالصندوق.

فيما يتعلق بمخاطر االئتمانالناشئة عن املوجوداتاملاليةاألخرى للمجموعة،والتيتشمل الذمم املدينةللطرفذيالصلةوالذمم املدينةاألخرى والودائع واملوجودات املالية بالقيمة العادلة من خًلل الدخل الشامل اآلخر، ينشأ تعرض املجموعة ملخاطر االئتمان من إخفاق الطرف املقابل، بحد أقص ى تعرض يعادل القيمة الدفترية لهذه املوجودات.

.3 إدارةاملخاطراملالية)تتمة(
1-3 عوامل املخاطر املالية)تتمة(

)ج( مخاطر السيولة

ٍف تعني منالتسهيًلتا ٍفوأوراقماليةقابلةللتداول،وتوافر التمويلمنخًلل مبلغكا اإلدارةالحكيمة ملخاطر السيولةاالحتفاظبنقد كا الئتمانية ا للطبيعةالديناميكيةلألعمال األساسية،تهدفاملجموعةإلىالحفاظعلىاملرونةفيالتمويلمنخًلل الحفاظع ا امللتزم بها. نظر لى خطوط االئتمان املتاحة. تقوم اإلدارةبمراجعةالتدفقاتالنقدية علىفتراتمنتظمة.

علىالفترةاملتبقيةفيامليزانيةالعموميةامل يحلل الجدول أدناهاملطلوباتاملاليةللمجموعةفيمجموعاتاستحقاق ذاتصلةبناء وحدة حتىتاريخ ا شهرا االستحقاق التعاقدي. املبالغ املبينة فيالجدول هيالتدفقاتالنقديةالتعاقدية غيراملخصومة. األرصدةاملستحقة خًلل 12 ا تساوي أرصدتها ا الدفترية حيث إن ا: تأثيرالخصم ليسجوهري

سنوات أكثر من 5	سنوات و5 بين 1	شهوروسنة بين 3	اشهر أقل من 3
درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	إيضاحات
					2022 ديسمبر في 31
-	5,070,111	134,155	45,505		قروضبنكية
924,508	415,865	1,020,914	-		وأخرى تجاريةدائنة ذمم
2,817	-	-	-	7	ة املشتقة األدوات املالي
-	-	-	203,691	10	قة راف ذات عًل مستحق ألط
927,325	5,485,976	1,155,069	249,196
					2021 ديسمبر في 31
1,054,394	3,049,060	386,452	234,381		قروضبنكية
1,027,231	498,833	102,723	881,901		وأخرى تجاريةدائنة ذمم
4,814	46,818	20,429	6,810	7	ة املشتقة األدوات املالي
-	-	-	1,095,031	10	قة راف ذات عًل مستحق ألط
2,086,439	3,594,711	509,604	2,218,123

يستثنيالدائنون التجاريون والذمم الدائنةاألخرى مقدمات عقود اإليجار التشغيليةومقدمات عقود املقاوالت.

.3 إدارةاملخاطراملالية)تتمة(

2-3 إدارةمخاطر رأساملال

تتمثل أهداف املجموعة من إدارة رأس املال في حماية قدرتها على االستمرار كمنشأة مستمرة من أجل توفير عوائد للمساهمين ومزايا ألصحاب املصلحةاآلخرين والحفاظعلى هيكل رأساملال األمثل لتقليل تكلفةرأساملال.

يتكون هيكل رأسمال املجموعةمن إجماليالدين )قروضاملجموعةاملفصح عنها فيإيضاح رقم 14(وإجمالي حقوق امللكيةللمجموعة.

تهدف املجموعة إلى الحفاظ على نسبة املديونية عند أقل من ،٪65 والتي يتم تحديدها كنسبة من إجمالي الدين إلى مجموع رأس املال )حقوق امللكيةزائد إجماليالدين(.

بلغتنسب االستدانةفي 31 ديسمبر 2022 ما يلي:

		2022	2021
	إيضاح	درهم ألف	ألف درهم

القروض مجموع	14	4,341,982	3,965,120
حقوق امللكية مجموع		5,968,384	5,613,262
رأساملال مجموع		10,310,366	9,578,382
/االستدانة رأساملال إلىمجموع ن نسبةالدي		%42.11	%41.40

3-3 تقدير القيمة العادلة

يحلل الجدول أدناهاألدواتاملاليةاملدرجةبالقيمةالعادلة حسبطريقةالتقييم. تم تحديد املستوياتاملختلفة علىالنحو التالي:

األسعاراملعلنة)غيراملعدلة( فياألسواق النشطةملوجوداتأومطلوباتمماثلة)املستوى 1(.
املدخًلت بخًلف األسعار املدرجة ضمن املستوى 1 والتي يمكن رصدها لألصل أو االلتزام، إما بشكل مباشر )أي، كأسعار( أو بشكل غير مباشر )أي مشتقةمن األسعار( )املستوى 2(.
مدخًلتاألصل أواملطلوباتالتي ال تستند إلىبياناتالسوق التييمكن رصدها )أي املدخًلت غير القابلةللرصد( )املستوى 3(.

تستند القيمةالعادلةلألدوات املاليةاملتداولةفياألسواق النشطةإلىأسعارالسوق املدرجةفيتاريخ امليزانيةالعموميةاملوحدة نظر إلىالسوق ُ . ي على أنه نشط إذا كانت األسعار املعلنة متاحة بسهولة وبشكل منتظم من سوق املال أو تاجر أو وسيط أو مجموعة صناعية أو خدمة تسعير أو وكالةتنظيمية،وتمثل هذهاألسعارمعامًلتالسوق الفعليةواملنتظمة علىأساستجاري بحت.

يمثل سعر السوق املدرج املستخدم للموجوداتاملاليةالتيتحتفظ بها املجموعة هو سعر الشراءالحالي. يتم إدراج هذه األدوات فياملستوى .1

تستند القيمةالعادلةلألدواتاملاليةالتي ال يتم تداولها في سوق نشط إلىتقنياتالتقييم. تزيد أساليبالتقييم هذهمن استخدام بياناتالسوق التي يمكن رصدها حيثما كانت متاحة وتعتمد بأقل قدر ممكن على التقديرات الخاصة باملنشأة. إذا كانت جميع املدخًل ت الهامة املطلوبة للقيمة العادلة ألداة ما قابلة للمراقبة، يتم إدراج هذهاألدواتفياملستوى -2 تم تصنيف جميع األدوات املالية املشتقة التي تحتفظ بها املجموعة على أنها املستوى 2 كما هو موضح أدناه، حيث تم تحديد التقييم العادل لهذه األدوات على أساس على خصم التدفقات النقدية املستقبلية باستخدام عوامل الخصم التي يمكن مًلحظتها. يتم تقدير التدفقات النقدية املستقبلية على أساس أسعار الصرف اآلجلة )من أسعار الصرف اآلجلة امللحوظة في نهاية فترة التقرير( ومعدالت العقود اآلجلة، مخصومة بمعدل يعكس مخاطر االئتمان ملختلف األطراف املقابلة. لم يطرأ أي تغيير في أسلوب التقييم مقارنةبالسنواتالسابقة.

.3 إدارةاملخاطراملالية)تتمة(

3-3 تقدير القيمة العادلة)تتمة(

إذا كان واحد أو أكثر من املدخًلت الجوهرية ال يعتمد علىبياناتالسوق امللحوظة، يتم إدراج هذهاألدواتفياملستوى -3

يعرضالجدول التاليموجوداتومطلوباتاملجموعةاملقاسةبالقيمة العادلة في 31 ديسمبر 2022 و .2021

املستوى 2
درهم ألف
	2022
	املوجودات
315,519	ات نقدية وطات تدفق صنفة كتح املشتقات امل

	املطلوبات
2,817	ات نقدية وطات تدفق صنفة كتح املشتقات امل

املستوى 2
درهم ألف
	2021
	املوجودات
73,116	ات نقدية وطات تدفق صنفة كتح املشتقات امل

	املطلوبات
65,676	ات نقدية وطات تدفق صنفة كتح املشتقات امل
23,944	للتداول بها ملحتفظ املشتقاتا

لم تتم أيةتحويًلت بين مستويات القيمة العادلة املتكررة املقاسة خًلل السنة.

يتم افتراض القيمة الدفترية لتقريب قيمتها العادلة. يتم تقدير القيمة العادلة للمطلوبات املالية ألغراض اإلفصاح عن طريق خصم التدفقات النقديةالتعاقديةاملستقبليةبسعر الفائدة الحالي في السوق املتاح للمجموعة ألدوات ماليةمماثلة. الذمم املدينةوالدائنةاألخرى تقارب قيمتها العادلة.

.4 التقديرات واألحكام املحاسبية الهامة

ا يتم ا دوم تقييم التقديرات واألحكام، حيث تستند إلى الخبرة التاريخية وعوامل أخرى، بما في ذلك توقعات األحداث املستقبلية التي يعتقد أنها معقولةفي ظل الظروف. فيما يلي التقديرات واألحكام التي تنطوي على مخاطر جوهرية قد يترتب عليها إجراء تعديل جوهري على القيم الدفترية للموجودات واملطلوبات خًلل السنة املالية التالية.

املصادر الرئيسية للتقديرات غير املؤكدة

فميا يلي االفتراضات الرئيسية املستقبلية واملصادر الرئيسيةاألخرى للتقديرات غيراملؤكدة في فترة التقرير والتي قد تتضمن مخاطر جوهرية قد يترتب عليها إجراء تعديل جوهري علىالقيم الدفتريةللموجوداتواملطلوبات خًلل السنةاملاليةالتالية.

)أ( مخصص تكاليف البنية التحتية

علىتقييماتمتخصصين ا تعترفاملجموعةبمخصصاتالبنيةالتحتيةبناء مستقلين، وهو ما يقض ي باستخدام تقديرات وأحكام جوهرية لتحديد كمية البنية التحتية املطلوبة، والتكاليفوالوقتالًلزم إلنشائها، والجزء املتوقع من التكاليف التي يمكن إعادة تحميلها إلىاملطورالرئيس ي و سيتم ا إعادة تحميل البنيةالتحتيةاملطورة أوقيد التطوير من قبل أطرافثالثةأو سلطات حكوميةإلىاملطور الرئيس ي ثم إلى املجموعة على بعدها بناء حصتها في هذه التكاليف. و تشمل املكوناتالهامةللبنيةالتحتيةإنشاءأعمال الطرق ومحطاتالطاقةلخدمةاملجمعات الرئيسيةاملخططة.

و تستند مخصص تكاليف البنية التحتية إلى أفضل تقدير لإلدارة للتكاليف املستقبلية إلنشاء مرافق البنية التحتية ذات الصلة وسيتم تحديد ا إجمالي التكاليف التي سيتم ت على املدخًلت من السلطات املختصةوهياكل التكلفة ا بناء ا كبدها فعلي املعمول بها في كل تاريخ مستقبلي. على ا وبناء ا ذلك، ا ا عن التقديراتالحاليةوفق ا فإن التكلفةالفعليةللبنيةالتحتيةللمجموعةقد تختلفجوهري ملشورة املختصين املستقلين .

التغيير في التقدير املحاسبي

لقد ترتبعلىالتقييم الدوري للمجموعة لتقديرات تكلفة البنية التحتية في الفترة الحالية باستخدام متخصصين مستقلين إلى انخفاض في القيمة الدفترية للعقاراتاالستثماريةومخصص تكلفة البنية التحتية كما في 1 يناير 2022 بمبلغ 1,262,622,000 درهم.

تقيد املخصصات بالقيمة الحالية للتدفقات النقدية الخارجة املتوقعة املطلوبة لتسوية االلتزام باستخدام معدل الخصم قبل الضريبة الذي يعكستقييماتالسوق الحاليةللقيمةالزمنيةللنقد واملخاطر املتعلقة بااللتزام.

لقد أسهمت التعديًلت على االفتراضات واملدخًلت الرئيسية في تغيير التقديرات. ويمثل التوقيت املتوقع لتحمل تكلفة البنية التحتية أحد املتغيرات الرئيسية التيجرى تعديلها. وفي هذا اإلطار، تقدراإلدارةالقيمة الحالية للتكلفة التي سيتم تكبدها على مدى فترة تصل إلى 15 سنة بطريقة مرحلية وال يحتمل أن تكون بفوائد. وتتمثل املتغيرات الرئيسية املستخدمة بشأن تقديراتالبنيةالتحتيةاملتعلقةبأعمال الطرق في معلوماتمستمدةمن دراسات تأثير حركة املرور التي يجريها متخصصون تابعون لجهات مستقلة. بالنسبة لتقديرات البنية التحتية املتعلقة بمحطات الطاقة، فإن املتغيرات الرئيسيةاملستخدمة هي التكاليف التاريخية إلنشاء موجودات بنية تحتية مماثلة ومرحلة تطوير املجمعات الرئيسية املخطط لها التي تتعلق بها تكاليف البنية التحتية.

)ب( حساب مخصصالخسارة

على نمو ا تقوم املجموعة بتقييم انخفاض قيمة موجوداتها املالية بناء ذج خسارة االئتمان املتوقعة، بموجب نموذج خسارة االئتمان املتوقعة، تحتسب املجموعة الخسائر االئتمانية املتوقعة والتغيرات في تلك الخسائر االئتمانية املتوقعة في نهاية كل فترة تقرير لتعكس التغيرات في مخاطر االئتمان منذ االعتراف املبدئي للموجودات املالية. تقيس املجموعةمخصص الخسارة بمبلغيعادل الخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى العمر الزمني ألدواتها املالية.

.4 التقديرات واألحكام املحاسبية الهامة)تتمة(

املصادر الرئيسية للتقديرات غير املؤكدة )تتمة(

)ب( حساب مخصصالخسارة)تتمة(

عند قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة، تستخدم املجموعة معلومات مستقبلية معقولة وقابلة لإلثبات، والتي تستند إلى افتراضات للحركة املستقبلية ملحركات اقتصادية مختلفة وكيف ستؤثر هذه املحركات على بعضها البعض. الخسارة الناتجة عن التخلف عن السداد هي تقدير للخسارة الناتجة عن التخلف عن السداد. وهي تستند إلى الفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية املستحقة وتلك التي يتوقع املقرض الحصول عليها، مع األخذ في االعتبار التدفقات النقدية من الضمانات والتعزيزات االئتمانية املتكاملة. وتمثل احتمالية التعثر فيقياسالخسائر ا رئيسيا ا مدخًل االئتمانية املتوقعة. إن احتمالية التعثر هي تقدير الحتمال التعثر في السداد على مدى فترة زمنية معينة، ويتضمن حسابها البيانات التاريخية واالفتراضاتوالتوقعاتللظروفاملستقبلية. تمتإعادةتقييم نموذج الخسائر االئتمانيةاملتوقعةلتأثير جائحة كوفيد19- بشكل أساس ي التباطؤ التشغيلي الذي يواجه املستأجرون، والتقلبات في الظروف االقتصادية املحتملة، وحاالت التخلف عن السداد وما إلى ذلك والتي قد تؤدي على األرجح إلى زيادة مخصص الخسائر االئتمانية املتوقعة للذمم التجارية املدينة بما يتماش ى مع املتطلبات من املعيار الدولي للتقارير املالية رقم 9 األدوات املالية. ويعزى ذلك باألساس إلى زيادة مخاطر الطرف املقابل )مخاطر التخلف عن السداد( للمستأجرين والعمًلء. ستواصل املجموعة مراقبةاملوقفوتأثيره علىالخسائر االئتمانيةاملتوقعةوإجراءالتعديًلتالًلزمة عند االقتضاء.

)ج( العمر اإلنتاجي للعقارات االستثمارية

تقوم اإلدارةبمراجعةالقيم املتبقيةواألعماراإلنتاجيةاملقدرةللعقاراتاالستثمارية املعياراملحاسبةالدولي ا فينهايةكل فترةتقريرسنوي وفق رقم ا .40 وقد علىمراجعتها. قررتاإلدارةأن توقعاتالسنةالحالية ال تختلفعن التقديراتالسابقةبناء

)د( تقييم العقاراتاالستثمارية

حدد ُ ت القيمة العادلة للعقاراتاالستثماريةمن قبل مثمن معتمد مستقل أو التقييم الداخلي الذي تجريهإدارةالشؤون املاليةللمجموعة. تم تحديد القيم العادلة من خًلل األخذ في االعتبار املقارنة في السوق و / أو التدفقات النقدية املخصومة عندما يكون لدى املجموعة عمليات وعقود إيجار مستمرة. في هذا الصدد، تم مراعاة التعاقدات اإليجارية القائمة للمجموعة، والتي يتم إبرامها على أسس تجارية بحتة والتي يمكن مقارنتهامعتلكاملتعلقةبالعقاراتاملماثلةفينفساملوقع.

عند عدم وجود أي ترتيبات إيجار مستمرة للمجموعة، يتم تحديد القيم العادلة، إن أمكن،معاألخذ فياالعتبارمعامًلتالسوق األخيرةللعقارات املماثلة في نفس املوقع مثل العقاراتاالستثماريةللمجموعة. يتم تعديل هذه القيم عند اختًلفالسمات الرئيسية مثل حجم املمتلكات.

تمثل االفتراضاتالرئيسيةالتياستندتإليها اإلدارةفيبناءتوقعاتها للتدفقاتالنقدية عند تحديد القيمةالعادلةللموجوداتما يلي:

معدل الخصم وفق املتوسطاملرجحلتكلفةرأساملال للمجموعةمع عًلوةمخاطر تعكساملخاطر النسبيةفياألسواقالتيتعمل فيها الشركات.
معدل النمو على أساس معدل النمو طويل األجل.

استعرضت إدارة املجموعة االفتراضات واملنهجية املستخدمة من قبل املثمن املستقل املعتمد و/أو مختص داخلي، ويرون أن هذه االفتراضات واملنهجية تعد معقولةكما فيتاريخ التقرير املاليمعمراعاةالتوقعاتاالقتصاديةوالعقاريةالحاليةفيدولةاإلمارات.

)هـ( انخفاض قيمة املوجودات غير املالية

تمثل قابلية استرداد املوجودات أحد الجوانب التي تتضمن حكم اإلدارة، وتتطلب تقييم ما إذا كان يمكن دعم القيمة الدفترية للموجودات من خًلل القيمة املتداولة لصافي للتدفقات النقدية املستقبلية املشتقة من هذه املوجودات، أيهما أعلى، باستخدام توقعات التدفقات النقدية ناقصا املخصومةبسعر مناسب)"القيمة املستخدمة"( والقيمة العادلة للموجودات ا تكاليفالبيع.

لم يتم قيد مخصص انخفاض القيمة مقابل املمتلكات واملعدات و العقاراتاالستثماريةواملوجودات غير امللموسة.

.4 التقديرات واألحكام املحاسبية الهامة)تتمة(

األحكام الجوهرية املتخذة في سياق تطبيق السياسات املحاسبية للمجموعة

فيما يلي األحكام الجوهرية، بخًلف تلك التي تتضمن تقديرات )والتي تم عرضها بشكل منفصل أدناه(، التي اتخذتها اإلدارة في سياق عملية تطبيق السياسات املحاسبية للمجموعة والتي تتضمن التأثير األكثر أهمية على املبالغ املعترف بها في البيانات املاليةاملوحدة.

)أ( تحديد وحدة توليد النقد

تمثل وحدة توليد النقد أصغر مجموعة محددة من املوجودات التي تولد تدفقات نقدية داخلة مستقلة إلى حد بعيد عن التدفقات النقدية الداخلية من املوجودات األخرى أومجموعات املوجودات. تحدد املجموعة املبلغ القابل لًلسترداد لوحدة توليد النقد )"وحدة توليد النقد "( التي ينتمي إليها األصل )وحدة توليد النقد لألصل(. عند إمكانية تحديد أساس معقول وثابت للتخصيص، يتم كذلك تخصيص موجودات الشركة ُ )تكاليف البنية التحتية( لوحدات توليد النقد الفردية، وإال خصص ت ألصغر مجموعة من وحدات توليد النقد التي يمكن ا لها ا وفق تحديد أساس متسق ومعقول.

و عند تحديد ما إذا كانت التدفقات النقدية الداخلة من أصل )أو مجموعة من املوجودات( مستقلة إلى حد بعيد عن التدفقات النقدية الواردة من املوجودات األخرى )أومجموعات املوجودات(، تراعي املجموعة العديد من العوامل ومنها كيفيةمراقبةاإلدارة لعمليات املجموعةأواتخاذاإلدارة للقراراتاملتعلقةباالستمراريةأو استبعادموجودات املجموعة وعمليات ها .

إن بعض املوجودات التي تم تطويرها لتعزيز النظام البيئي للمجتمعات الرئيسية املخطط لها ال تولد تدفقات نقدية داخلة مستقلة بل تدر إيرادات ا عرضية فقط. و ا ألن هذه نظر املوجودات ال تولد تدفقات نقدية منفصلة إلى حد بعيد، فًل يمكن تحديد املبلغ القابل لًلسترداد لهذه املوجودات. و نتيجة لذلك، عند و جود مؤشر على تعرض هذه املوجودات النخفاض القيمة، فيتم تحديد املبلغ القابل لًلسترداد للوحدة املولدة للنقد أو مجموعة الوحدات املولدة للنقد التي تنتمي إليها هذه املوجودات، ومقارنتها بالقيمةالدفتريةلهذهاملوجودات-وحدة أو مجموعة من وحدات توليد النقد.

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022 )تتمة(

.5 ممتلكات ومعدات

			خلية املباني الدا تحسينات				قيد رأسمالية أعمال
		املباني	تجهيزات واألثاث وال	كمبيوتر معدات	سيارات	أخرى موجودات	التنفيذ	املجموع
	إيضاح	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2022
التكلفة
2022 يناير كما في 1		135,056	127,705	44,625	1,379	10,824	5,926	325,515
إضافات		-	3,169	938	-	7	5,157	9,271
ستثمارية ى عقاراتا تحويًلت إل	6	-	)74(	-	-	-	)10,693(	)10,767(
خرى واملعدات للممتلكات مسمياتأ ضمن تحويًلت		2,784	)5,927(	)148(	)15(	3,306	-	-
2022 ديسمبر كما في 31		137,840	124,873	45,415	1,364	14,137	390	324,019
القيمة نخفاض املتراكم وا االستهالك
2022 يناير كما في 1		46,631	119,764	41,834	469	8,521	-	217,219
للسنة الستهًلك مصاريفا		2,700	4,774	2,311	2	18	-	9,805
خرى واملعدات للممتلكات مسمياتأ ضمن تحويًلت		2,784	)5,927(	)148(	)15(	3,306	-	-
2022 ديسمبر كما في 31		52,115	118,611	43,997	456	11,845	-	227,024
2022 ديسمبر ة في 31 مة الدفتري صافي القي		85,725	6,262	1,418	908	2,292	390	96,995
2021
التكلفة
2021 يناير كما في 1		135,056	126,083	43,319	1,379	10,824	-	316,661
إضافات		-	1,622	1,306	-	-	5,926	8,854
2021 ديسمبر كما في 31		135,056	127,705	44,625	1,379	10,824	5,926	325,515
القيمة وانخفاض املتراكم االستهالك
2021 يناير كما في 1		43,726	114,302	39,763	462	8,297	-	206,550
للسنة الستهًلك مصاريفا		2,905	5,462	2,071	7	224	-	10,669
2021 ديسمبر كما في 31		46,631	119,764	41,834	469	8,521	-	217,219
2021 ديسمبر ة في 31 مة الدفتري صافي القي		88,425	7,941	2,791	910	2,303	5,926	108,296

يتم االعتراف بخصم االستهًلك للسنةضمن املصاريفالعموميةواإلداريةالبالغة 9,805,000 درهم )للسنة املنتهية في 31 ديسمبر :2021 10,669,000درهم(.

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022 )تتمة(

.6 استثماراتعقارية

					رأسمالية أعمال
		أراض ي	مباني	حتية البنية الت	ذ قيد التنفي	املجموع
	إيضاحات	درهم ألف	ألف درهم	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2022
التكلفة
2022 يناير كما في 1		3,941,421	9,635,273	4,686,963	4,365,430	22,629,087
إضافات		-	287,371	1,174	210,345	498,890
ات عًلقة ى أطراف ذ تحويًلت إل	10	( )253,953	)112(	( 1,923,437 )	995,053	( 1,182,449 )
معدات ممتلكات و ن تحويًلت م	5	-	74	-	10,693	10,767
خرى واملعدات للممتلكات مسمياتأ ضمن تحويًلت		-	433,193	479,963	( )913,156	-
تكلفة* تعديًلت ال		-	-	-	( 1,262,622 )	( 1,262,622 )
2022 ديسمبر كما في 31		3,687,468	10,355,799	3,244,663	3,405,743	20,693,673
القيمة وانخفاض املتراكم االستهالك
2022 يناير كما في 1		1,946,344	4,006,242	1,321,753	1,986,588	9,260,927
للفترة الستهًلك مصاريفا	22	-	297,599	60,277	-	357,876
ات عًلقة ى أطراف ذ تحويًلت إل	10	-	-	( )338,197	( )460,860	( )799,057
2022 ديسمبر كما في 31		1,946,344	4,303,841	1,043,833	1,525,728	8,819,746
2022 ديسمبر 31 ة كما في مة الدفتري صافي القي		1,741,124	6,051,958	2,200,830	1,880,015	11,873,927

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022 )تتمة(

.6 استثماراتعقارية)تتمة(

					رأسمالية أعمال
		أراض ي	مباني	حتية البنية الت	يذ قيد التنف	املجموع
	ت إيضاحا	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2021
التكلفة
2021 يناير في 1		3,940,983	9,380,275	4,422,476	4,353,727	22,097,461
إضافات		-	58,233	-	482,051	540,284
مية معادة منح حكو		)2,356(	-	-	( )12,822	( )15,178
ًلقة ف ذات ع من أطرا تحويًلت	10	2,794	-	3,726	-	6,520
أخرى ت تواملعدا للممتلكا مسميات ضمن تحويًلت		-	196,765	260,761	( 457,526 )	-
2021 ديسمبر في 31		3,941,421	9,635,273	4,686,963	4,365,430	22,629,087
ة ضالقيم وانخفا م كاملتراك االستهال
2021 يناير في 1		1,946,344	3,698,624	1,236,298	2,027,974	8,909,240
للسنة االستهًلك مصاريف	22	-	266,232	85,455	-	351,687
أخرى ت تواملعدا للممتلكا مسميات ضمن تحويًلت		-	41,386	-	( )41,386	-
2021 ديسمبر في 31		1,946,344	4,006,242	1,321,753	1,986,588	9,260,927
2021 ديسمبر رية في 31 يمة الدفت صافي الق		1,995,077	5,629,031	3,365,210	2,378,842	13,368,160

* قامت املجموعة كما في 1 يناير 2022 بمراجعةمخصصاتها التقديريةلتكلفةالبنيةالتحتيةاملقاسةبالقيمةالحاليةللتدفقاتالنقديةالخارجةاملتوقعة]إيضاح 4 )أ([. أدى التغيير في التقديرات إلى انخفاض القيمة الدفترية للعقاراتاالستثماريةبمبلغ 1,262,622,000 درهم.

تشمل األعمال الرأسماليةقيد التنفيذ مباني قيد اإلنشاءوأرضوبنيةتحتيةقيد اإلنشاءللعقاراتاالستثمارية.

يتم االعتراف بتكاليف االستهًلك للسنة ضمن التكاليف املباشرة البالغة 357.876.000 درهم )للسنةاملنتهيةفي 31 ديسمبر :2021 351.687.000 درهم(.

.6 استثمار اتعقارية)تتمة(

كما في 31 ديسمبر ،2022 لم يتم رهن أي عقاراتاستثماريةكضمان مقابل تسهيًلتالقروضالتي حصلتعليها املجموعة):2021 تم رهن بعض العقاراتاالستثماريةالتييبلغصافيقيمتها الدفترية 993.208.000 درهم كضمان مقابل تسهيًلتالقروض السابقةللمجموعة( ]إيضاح 14[.

تم االعتراف باملبالغ التالية في بيان الدخل املوحد فيما يتعلق بالعقاراتاالستثمارية:

		2022	2021
	إيضاح	درهم ألف	درهم ألف
ة اريةتشغيلي إيراداتإيج	21	1,751,663	1,610,458
ريةالتي تاالستثما عن العقارا ة ًلك( الناتج ذلك االسته شرة )بما في تكاليف مبا
ةتشغيلية دات إيجاري حققتإيرا		662,210	647,600

تقنياتالتقييم التييستند إليها تقدير اإلدارةللقيمةالعادلة

تم تطبيق "طريقةرسملةالدخل" للتقييم العادل للعقاراتاملحققةللدخل.

تم تطبيق طرق مقارنةاملبيعاتوالسعر املتبقي لتقييم األراض ياملحتفظ بها من قبل املجموعة.

إن "طريقةرسملةالدخل" هيتقنيةتقييمضمنيللنمو. يستند مصطلح الدخل )الحالي / العابر( على إجمالي الدخل الناتج عن اتفاقية )اتفاقيات( اإليجار املتعاقد عليها )بما في ذلك أي تغييرات متوقعة في مراجعات اإليجار املستقبلية( ويستند تدفق الدخل العكس ي على إيجار السوق امل قدر للعقار في تاريخ التقييم. يتم خصم التكاليف التشغيلية للمشتري االفتراض ي املرتبطة بملكية العقار )بما في ذلك فترات الفراغ املتوقعة الحالية واملستقبلية( للوصول إلىاملدى وتدفقاتصافي الدخل التشغيلي العكس ي. يتم بعد ذلكرسملةتدفقاتصافي الدخل التشغيليالعكس ي على مدار مدة اتفاقية )اتفاقيات( اإليجار السارية أو إلى األبد على التوالي باستخدام العائد املرتبط بالسوق. تمثل املدخًلت الهامة غير القابلة للرصد املستخدمة في قياس القيمة العادلة املصنفة ضمن املستوى 3 من التسلسل الهرمي للقيمة العادلة باستخدام طريقة رسملة الدخل متوسط اإليجارالشهري للسوق ومعدل الرسملة.

تتضمن "طريقةمقارنةاملبيعات" تحديد قيمةالعقارات االستثمارية بالرجوع إلىمعامًلت السوق املماثلةللعقارات القريبة. يتم تعديل هذه القيم وفق اختًلف السمات الرئيسيةمثل الحجم ومساحةاألرض اإلجماليةواملوقع. تندرج طريقةالتقييم املتبعةلهذه العقارات ضمن املستوى .3 إن املدخًلتالهامة غيرالقابلةللرصد املستخدمةفيقياسالقيمةالعادلةاملصنفةضمن املستوى 3 من التسلسل الهرمي للقيمة العادلة باستخدام طريقة مقارنةاملبيعاتهيمعدل املبيعاتملساحةاألرضيةاإلجمالية.

تتضمن "طريقةالسعر املتبقي" تحديد سعر البيعاملقدر لتطوير املشروع على قطعاألرض املعنية؛ تم تخفيضهمن خًلل تكاليف البناء املقدرة والتكاليف األخرى حتى االستكمال التي سيتكبدها أحد املشاركين في السوق وهامش ربح تقديري سيحتاجه املشارك في السوق لًلحتفاظ بقطع األرضوتطويرها حتىاكتمالها. تتمثل املدخًلتالهامةفينهجالتقييم هذا فيأسعارالبيعاملقدرةوتكاليفاال ست كمال وهوامشربح املطورين. تتمثل املدخًلت الهامة في أسلوب التقييم املشار إليه في أسعار البيع املقدرة وتكاليف اإلنجاز وهوامش ربح املطورين. و تندرج طريقة التقييم املعتمدة لقطعاألراض ياملشار إليهاضمن املستوى .3

لم تكن هناك تغييرات فيأساليب التقييم خًلل السنواتاملعروضة.

ا بالنسبة لجميع العقاراتاالستثمارية ا أعلىوأفضل استخدام. ،فإن استخدامها الحالييعادل تقريب

كما في 31 ديسمبر ،2022 بلغت تقديرات القيمة العادلة لًلستثمارات العقارية للمجموعة 21,289,000,000 درهم ):2021 19,132,000,000 درهم(.

.7 أدوات مالية مشتقة

	مية القيمة اإلس	املوجودات	املطلوبات
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2022 ديسمبر في 31
ة قات النقدي وطات للتدف مصنفة كتح
ئدة ة أسعار الفا عقود مقايض	4,907,871	315,519	2,817
املجموع	4,907,871	315,519	2,817

2021 ديسمبر في 31
للتداول بها تحفظ املشتقاتامل
ئدة ة أسعار الفا عقود مقايض	545,000	-	23,944
ة قات النقدي وطات للتدف مصنفة كتح
ئدة ة أسعار الفا عقود مقايض	5,793,837	73,116	65,676
املجموع	6,338,837	73,116	89,620

تستخدم املجموعةاملشتقاتفقطألغراضالتحوطاالقتصاديوليسكاستثماراتمضاربة.وبالرغم منذلك، عند عدم استيفاءاملشتقات ا ملعايير التحوط بموجب املعايير الدولية للتقارير ا ملقتض ى املالية، يتم تصنيفها على أنها "محتفظ بها للتداول" لألغراض املحاسبية وفق متطلبات املعايير الدولية للتقارير املالية. وعلى وجه الخصوص، تستخدم املجموعة مقايضات أسعار الفائدة لتقليل تأثير تقلبات أسعار الفائدة على قروضها. إن العقود التي أبرمتها املجموعة مقومة بالدرهم اإلماراتي، وتقيد القيمة العادلة لهذه العقود في امليزانية العمومية املوحدة وتحددبالرجوع إلىالتقييماتمن املؤسساتاملاليةالخارجيةذاتالسمعةالجيدة.

تعد مقايضاتأسعارالفائدةالتزاماتلتبادل مجموعةمن التدفقاتالنقديةمقابل مجموعةأخرى. تؤدي املقايضاتإلىتبادل اقتصادي ألسعارالفائدة،وال يتم تبادل رأساملال. إنمعامًلتاملقايضة هذهتخول املجموعةالستًلم أودفعاملبالغاملستمدةمنفروقأسعارالفائدة بين معدل فائدة ثابت متفق عليه وسعر متغير قابل للتطبيق السائد في بداية كل فترة من فترات الفائدة.

ا في 31 ديسمبر ،2022 تتراوح معدالت الفائدة الثابتة من ٪1.52 إلى 4.37 ا ٪ سنوي ):2021 ٪0.57 إلى 4.32 ا(. ترتبط األسعاراملتغيرة ا ٪ سنوي بالسعر املعروض بين بنوكاإلمارات)"EIBOR)".

يتم قيد التغيرات في القيمة السوقية العادلة ملقايضات أسعار الفائدة التي تعتبر فعالة واملصنفة كتحوطات للتدفقات النقدية في احتياطي التحوط في الدخل الشامل اآلخر. يتم إعادة تصنيف املبالغ إلى بيان الدخل املوحد عندما تؤثر معاملة التحوط ذات الصلة على بيان الدخل املوحد. لم يكن هناك عدم فاعلية ليتم تسجيلها من تحوطات التدفقات النقدية. بلغ التغير في القيمة العادلة ملقايضات أسعار الفائدة املصنفة كتحوطات للتدفقات النقدية للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022 ربح بمبلغ 329,206,000 درهم )للسنةاملنتهيةفي 31 ديسمبر :2021ربح بمبلغ 116,03,000 درهم(.

خًلل السنة، تمت تسوية بعض املشتقات املصنفة كأدوات تحوط، وبالتالي يتم إيقاف محاسبة التحوط بأثر مستقبلي على هذه البنود. تم إعادة تدوير مبلغ 59.413.000 درهم متراكم فياحتياطي التحوطمن خًلل بيان الدخل املوحد )إيضاح 27(.

يتم تسجيل التغييرات في القيم السوقيةالعادلةملقايضات أسعار الفائدة األخرى التي لم يتم تخصيصها والتي ال تعتبرمؤهلةكتحوطات للتدفقات النقدية في بيان الدخل املوحد. خًلل السنة، بلغت أرباح القيمة العادلة للمشتقات املعترف بها في "إيرادات التمويل" ال ش يء )للسنةاملنتهية في 31 ديسمبر :2021 22,188,000درهم( )إيضاح 27(.

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022 )تتمة(

.8 الذمم التجاريةاملدينةوالذمم املدينة غير املفوترة

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف

نة التجاريةاملدي الذمم	270,298	355,551
رة صصالخسا ناقص:مخ	)119,783(	)153,353(
	150,515	202,198
ملتداولة ناقص: غير ا	-	-
املتداولة	150,515	202,198
شغيلية عقود إيجار ت ير مفوترة – ذمم مدينة غ	893,186	985,408
ة صصخسار ناقص:مخ	)166,765(	)261,805(
	726,421	723,603
ملتداولة ناقص: غير ا	)726,421(	)723,603(
املتداولة	-	-
غيرمفوترة مدينة ةوذمم تجاريةمدين ذمم
املتداولة	150,515	202,198
غير املتداولة	726,421	723,603
	876,936	925,801

تقاربالقيم العادلةللذمم التجاريةاملدينةوالذمم املدينة غيراملفوترةقيمتها الدفترية.

تنشأ الذمم املدينة غير املفوترة عند تحقق اإليرادات على أساس تثبيت األقساط اإليجاريةالتي تستمد بشكل أساس يمن فترات اإليجار املجانية وزيادةالقيمةاإليجاريةبموجبالعقود.

.8 الذمم التجاريةاملدينةوالذمم املدينة غيراملفوترة)تتمة(

تمتلكاملجموعةقاعدة عريضةمن العمًلءمع عدم وجودتركيز ملخاطر االئتمانضمن الذمم التجاريةاملدينةفي 31 ديسمبر 2022 و .2021 كان الحد األقص ىللتعرض ملخاطر االئتمان فيتاريخ التقرير هو القيمةالدفترية لكل فئة من الذمم املدينة.

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
غيرمفوترة مدينة نةوذمم تجاريةمدي ذمم
تتجاوزفترة استحقاقها لم	898,438	984,344
أشهر حتى 3	89,392	119,042
أشهر 6 إلى 3	42,378	36,083
أشهر أكثر من 6	133,276	201,490
	1,163,484	1,340,959
	2022	2021

	درهم ألف	درهم ألف
غيرمفوترة مدينة نةوذمم تجاريةمدي ذمم بل خسارةمقا مخصص
تتجاوزفترة استحقاقها لم	166,931	261,805
أشهر حتى 3	19,259	20,453
أشهر 6 إلى 3	14,434	13,369
أشهر أكثر من 6	85,924	119,531
	286,548	415,158

يعكساملخصصمقابل ذمم مدينةلم تتخط استحقاقهامخصصخسارةلعمًلءمحددين لديهم احتماليةبالغةبشأن التعثرفيالسداد.

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف

يناير في 1	153,353	145,427
سارة مخصصخ	5,760	7,926
ركة األم تحويل للش	)39,330(	-
ديسمبر في 31	119,783	153,353

فيما يليالحركةفيمخصصخسارةاملجموعة علىالذمم التجاريةاملدينة والذمم املدينة غير املفوترة:

تم إدراج إنشاءوتحرير مخصصالخسارة علىالذمم املدينةفيبيان الدخل املوحدضمن املصاريفالعموميةواإلدارية. يتم شطباملبالغاملحملة على حساب املخصصات عموما عندما ال يتوقعاسترداد نقود إضافية. إن معظم الذمم التجاريةاملدينة والذمم املدينة غير املفوترة للمجموعة مقومةبالدرهم اإلماراتي.

.8 الذمم التجاريةاملدينةوالذمم املدينة غير املفوترة )تتمة(

فيما يليالحركةفيمخصصخسارةاملجموعة علىالذمم املدينةالتجارية غيراملفوترة:

	2022	2021
	درهم ألف	ألف درهم
يناير في 1	261,805	227,283
سارة مخصصخ	51,874	54,873
مشطوبة ذمم مدينة	-	)20,351(
شركة األم تحويل إلى ال	)146,914(	-
ديسمبر في 31	166,765	261,805

.9 الذمم املدينةاألخرى

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
مقاولين مقدمات لل	25,730	28,180
مدينة يجار تمويلي ذمم عقود إ	21,146	24,111
ا م دفعاتمقد	22,837	13,206
ى مدينةأخر ذمم	12,886	15,486
	82,599	80,983
املتداولة ناقص: غير	)17,024(	)19,990(
املتداولة	65,575	60,993

ا تتعلق ذمم عقود اإليجار التمويلية املدينة بعقود إيجار العقارات التي تصل مدتها إلى 50 سنة ا للمستأجرين . توفر مدة اإليجار بشكل عام خيار لشراءالعقاراتبعد الفترةاألولية)عادة 10 سنوات(. تحمل عقود اإليجار معدل فائدة مرتبط بـسعر ليبور.

فيما يليملخصلجدول إجمالي السداد لذمم عقود التأجير التمويلية :

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
خًلل سنة	4,121	4,121
سنوات وأقل من 5 خًلل سنة	17,335	20,340
	21,456	24,461
ويلي إليجار التم من عقود ا املحقق ستقبلي غير التمويل امل إيرادات	)310(	)350(
لتمويلية ود اإليجار ا ثمار في عق صافي االستـ	21,146	24,111

تم تقدير القيمة العادلة للذمم املدينة للتمويل طويل األجل بخصم إجمالي القيمة لذمم التأجير التمويلي باستخدام معدل اقتراض بنسبة ٪6 .)٪6 :2021(

.10 أرصدةومعامالتمع أطراف ذات عالقة

تشتمل األ طراف ذات العًلقة من املساهمين والشركةاألم النهائيةوالشركةاألم والشركاءوموظفي اإلدارة الرئيسيين والشركات التي يسيطر عليها املساهمين أوموظفي اإلدارةالرئيسيين بشكل مباشر.

)أ( مستحق من أطراف ذات عالقة من:

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف

لوسيطة الشركة األم ا	-	78,192
الشركة األم	-	254,086
أخرى للشركةاألم شركاتتابعة	925	108,080
عًلقةأخرى أطرافذات	28,974	86,696
	29,899	527,054

تم تصنيف املبالغ املستحقة من األطراف ذات العًلقة كما في 31 ديسمبر 2022 و 31 ديسمبر 2021 كمتداولة في امليزانية العمومية املوحدة. الذمم املدينة غيرمضمونةبطبيعتهاوال تحمل أي فائدة.ويمثل الحد األقص ىللتعرضملخاطر االئتمان فيتاريخ التقرير القيمةالعادلةلكل مبلغ مستحق من األطرافذاتالعًلقة. إن الشركةاألم الوسيطة هيمجموعةدبي القابضةللعملياتالتجارية.

و خًلل السنة، تم تسويةتوزيعاتأرباح بمبلغ 53,995,000 درهم ):2021 ال ش يء( مقابل الرصيد املستحق من الشركة األم )إيضاح 20(.

إن القيم العادلة للمستحق من األ طراف ذاتالعًلقةتقاربقيمها الدفتريةوتعمل بالكامل في 31 ديسمبر 2022 و 31 ديسمبر .2021

يتم إجراءتسويةبين املبالغاملستحقةمن طرفذي عًلقةواألرصدةاملستحقةله،ويتم قيد املبلغالصافيفيامليزانيةالعموميةاملوحدة عند وجود حق قانوني واجبالنفاذلتسويةاملبالغاملعترف بهامعوجودنيةللتسوية علىأساس الصافيأواالعترافباملستحق من األرصدةواملستحقة لها في نفس الوقت.

)ب( مستحق إلى أطراف ذات عالقة

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
لنهائية الشركة األم ا	7,358	146,757
الشركة األم	149,368	-
أخرى للشركةاألم شركاتتابعة	11,108	948,239
أطرافأخرى ذاتعًلقة	35,857	35
	203,691	1,095,031

تنشأ الذمم الدائنةلألطرافذاتالعًلقةبشكل رئيس يمن معامًلتالشراءوال تحمل فائدة.

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022 )تتمة(

.10 أرصدةومعامالتمع أطراف ذات عالقة )تتمة(

)ج( معامالت مع طرف ذو عالقة

فيما يليتفاصيل املعامًلتالهامةاألخرى معاألطرافذاتالعًلقةفي سياق األعمال االعتيادية:

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
ألطراف ذا ت العالقة: ملبرمة بين ا املعامالت ا
شركة األم معلنةإلى ال ح توزيعاتأربا	1,078,995	-
سمالية مساهمةرأ	404,293	-
ألم لىالشركةا ثماريةمن/إ عقاراتاست تحويل	383,392	6,520
دمة ع نهاية الخ تحويل مناف	37,513	9,444
ت( املخصصا صافيمن عمًلء)بال ةمن تجاريةمدين تحويل ذمم	30,940	-
	1,935,133	15,964
األطراف ذا إليرادات: املدرجةفيا تالعالقة ملقدمةإلى الخدماتا
ةاألخرى ابعةوالزميل الشركاتالت ةمن اريةتشغيلي إيراداتإيج	22,338	30,728
ف رداد تكالي إيرادات است	19,614	32,770
ابعة الزميلة الشركات الت شركة األم و دمات من ال إيرادات الخ	2,930	17,856
	44,882	81,354
قبل األطرا صاريف: ضمنةبامل القةواملت ف ذاتالع ملقدمةمن الخدماتا
غيل والصيا اليف التش ملباشرة - تك التكاليف ا نة
ركة سيطرة مشت لخاضعة ل - املنشآت ا	100,303	94,279
النهائية الشركة االم -	6,200	8,600
ألخرى ة ذاتالعًلق - األطرافا	52,054	57,238
ها معاد تحميل رية- تكلفة موميةوإدا مصاريفع
النهائية الشركة األم -	22,256	23,833
الشركة األم -	17,974	-
	198,787	183,950

تكبدت املجموعة تكاليف تتعلق بالخدمات املشتركة وتم إعادة تحميلها إلى األطراف ذات العًلقة املرتبطة بها.

)د( مساهمةرأسمالية

تمثل املساهمة الرأسمالية خًلل السنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022 والبالغة 404,293,000 درهم توزيعات أرباح معلنةمن منشآت خارج نطاق االكتتاب العام األولي ويتم تعديلهامقابل ذمم األرصدةالدائنةلألطرافذاتالعًلقة.

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022 )تتمة(

.10 أرصدةومعامالتمع أطراف ذاتعالقة)تتمة(

)ه( مكافآتموظفي اإلدارةالرئيسيين

فيما يليتعويضاتموظفي اإلدارةالرئيسيين فيما يتعلق بخدمات املوظفين:

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
األخرى ل قصيرةاألج	15,702	7,738
خرى ظيف ما بعد التو ومكافآتأ نهاء الخدمة	2,971	1,476
اإلدارة	5,000	-

	23,673		9,214

يتم قيد مكافآت أعضاءمجلس اإلدارة للسنةاملنتهيةفي 31 ديسمبر 2022 فياملصاريف املستحقةضمن "الذمم التجاريةالدائنةوالذمم الدائنة األخرى" فيالبياناتاملاليةاملوحدةوستتم املوافقة عليها فياجتماع الجمعيةالعموميةالسنوي القادم.

.11 نقد وأرصدةلدى البنوك

2021	2022
درهم ألف	درهم ألف
871	650	ق فيالصندو نقد
		نوك نقد لدى الب
686,829	336,016	جارية حسابات -
558,699	923,848	ودائع ثابتة
1,246,399	1,260,514

يشتمل النقد وما يعادله ما يلي ألغراض بيان التدفقات النقدية املوحد:

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
البنوك ى وأرصدةلد نقد	1,260,514	1,246,399
أشهر 3 ألكثرمن استحقاق تواريخ ودائعثابتةب	)923,848(	)478,216(
ل بنكي قابل تسهي نقد مقيد م	)60,000(	-
	276,666	768,183

يتم االحتفاظ بالحسابات البنكيةلدى البنوك املحلية وفروع البنوكالدولية. تحمل الودائعالثابتةفائدة تتراوح ٪0.85 إلى ٪5.25):2021 ٪0.30 ا إلى ٪1.25( ا. سنوي

د مقابل تسهيل بنكي في حساب جاري. ّ يتم االحتفاظبالنقد املقي

.12 رأساملال

في 31 مارس،2022 تم زيادةإجماليرأسمال الشركةاملصرح بهواملصدرإلى 5,000,000,000 سهم ):2021 300 سهم( بقيمة 0.1 درهم ):2021 1.000 درهم( للسهم. تمسداد جميعاألسهم بالكامل.وقد تم تحقيق هذه الزيادة عن طريق رسملة األرباح املستبقاةللشركةبمبلغ 499.700.000 درهم ):2021 ال ش يء(.

.13 احتياطي قانوني

بمقتض ى ا عمًل القانون االتحادي لدولةاإلمارات العربيةاملتحدة رقم )32( لسنة 2021 ا ا ووفق للنظام األساس ي، يتم تحويل ٪10 من الربح للسنة لشركات املساهمة العامة و ٪5 من الربح للسنة لكلشركةمسجلةذاتمسؤوليةمحدودةفيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدةإلىاحتياطي قانوني غير ا قابل للتوزيع. يتطلب إجراء التحويًلت إلى هذا االحتياطي إلى أن يعادل ٪50 على األ ا لذلك، تم إجراء قل من رأساملال املدفوع للشركاتاملعنية.وفق التحويًلت إلى االحتياطي القانوني من قبل املنشآت الفردية داخل املجموعة.

كما في 31 ديسمبر ،2022 بلغ االحتياطي القانوني للشركة 250.000.000 درهم ):2021 150.000 درهم(.ويتعلق املبلغ املتبقي بالشركات التابعة للمجموعة.

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
قروضبنكية	4,400,000	4,022,884
ة ار غير مطفأ تكاليف إصد	( )58,018	)57,764(
جة القيمةاملدر	4,341,982	3,965,120
ملتداولة ناقص: غير ا	( 4,341,982 )	( 3,663,105 )
املتداولة	-	302,015

.14 القروض

قامت املجموعة في 30 مارس2022 بإعادة تمويل وتوحيد تسهيًلتها املصرفية الحالية من خًلل تسهيل جديد يبلغ إجمالي 7.600.000.000 درهم بشرائح متعددة من اتحاد بنوك، مقابل تسوية االلتزامات الحالية املشار إليها أعًله. على حساب التسوية، ألغت املجموعة االعتراف بااللتزام القائم مما أدى إلى صرف تكاليف اإلصدار غير املطفأة بمبلغ 57.764.000 درهم من تكلفة. وتبلغ تكاليف املعاملة املتكبدة على التسهيل الجديد 69,798,000 درهم، بينما يبلغالجزء غيراملطفأمنها 58,018,000 درهم.

ويتمثل الغرض من تسهيل القرض الجديد في سداد التسهيًلت الحالية وألغراض عامة للشركة. يتم سداد التسهيل الجديد على قسطين في عامي 2026 و .2027

كما في 31 ديسمبر ،2022 كان لدى املجموعة قروض بسعر فائدة متغير غير مسحوب بمبلغ 3.200.000.000 درهم من التسهيل أعًله )31 ديسمبر :2021 3.500.000.000 درهم(.

تحتفظ املجموعة باحتياطي كافييمكنهامناالمتثال للتعهداتالخاصةبقروضها الحاليةورأساملال العاملالكافيوتسهيًلتالتمويلغيراملسحوبة لخدمةأنشطتها التشغيليةواالستثماراتالجاريةكما في 31 ديسمبر 2022 و .2021

فيما يليالتعهداتاملاليةالرئيسيةالتيتتطلبها شروطالتسهيًلت:

1( أال تتخطى الرافعة املالية لكل نسب محددة وفق املبين في اتفاقية التسهيًلت
2( أال تقل نسبة تغطية خدمة الدين عن :1.20 .1
3( أال يقل الحد األدنى من صافي القيمة فيما يتعلق بأي فترة ذات صلة عن 3,673,000,000 درهم )أوما يعادلهبأي عملةأخرى(؛و
4( أن يتم الحفاظ على الحد األدنى للرصيد في الحساب املصرفي للمجموعة املحتفظ به ألغراض التسهيل.

لقد التزمتاملجموعةبجميعالتعهداتبما يتماش ىمعاتفاقياتتسهيًلتالقروضفيكل فترةتقرير. لم تتخلفاملجموعة عنسدادأصل املبلغ أو الفائدة أو مبالغ االسترداد خًلل فترات األموال املقترضة. لقد تراوحتأسعارالفائدة علىالقروض املصرفيةاملذكورة أعًلهمن ٪2.74 إلى ٪6.39 )31 ديسمبر :2021 من ٪2.27 إلى 3.39 ا. ا ٪( سنوي

تخضعإجمالي القروض بمبلغ 4,400,000,000 درهم ):2021 3,965,120,000 درهم( إلعادة التسعير في غضون ثًلثةأشهر من تاريخ امليزانية العموميةاملوحدة.

.14 القروض)تتمة(

فيما يليبيان استحقاق القروض:

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
خًلل سنة	-	302,015
سنوات 5 ة وأقل من أكثر من سن	4,400,000	3,647,266
سنوات أكثر من 5	-	73,603
	4,400,000	4,022,884

ا تعادل القيمة العادلة لذمم القروضالدائنة خًلل 12 اقيمتها الدفترية شهر ، ا. ا حيثإن تأثيرالخصم ليسجوهري

إن القروض البنكيةمقومة بالعمًلت التالية:

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
اإلماراتي الدرهم	4,341,982	3,189,198
ريكي الدوالر األم	-	775,922
	4,341,982	3,965,120

تبلغ إجمالي قيمةالقروض املضمونة ال ش يء ):2021 515.200.000 درهم(. تتضمن طبيعةاألوراق املاليةاملقدمةفيما يتعلق بالقروض البنكية من قبل الشركات التابعة للمجموعة ما يلي:

)أ( تم رهن بعض املوجودات التي تبلغ صافي قيمتها الدفترية تبلغ ال ش يء ):2021 993,208,000 درهم(كضمان )إيضاح 6(؛ و
)ب( التنازل عن إيراداتإيجاريةتشغيلية من األ رضاملرهونةوعقوداإليجاراملرتبطةبها.

.15 مقدمات من العمالء

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
شغيلية ود إيجار ت مقدمات عق	1,159,525	1,118,389
ود مقدمات عق	35,809	40,823
د بلة لًلستردا الودائع القا	217,199	199,482
	1,412,533	1,358,694
املتداولة ناقص: غير	)645,326(	)671,477(
املتداولة	767,207	687,217

ا تمثل مقدمات عقود اإليجار التشغيلية ومقدمات العقود اوالتييتم املبالغاملحصلةمن العمًلءمقدم قيدها ا في ا الحق بيان الدخل املوحد بمجرد استيفاء معايير االعتراف باإليرادات.

.15 مقدمات من العمالء)تتمة(

فيما يلي الحركة في مقدمات العقود:

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
يناير في 1	40,823	35,745
ة خًلل السن مبلغ مفوتر	132,945	118,100
ل السنة رف بها خًل إيرادات معت	)137,959(	)113,022(
ديسمبر في 31	35,809	40,823

.16 مطلوباتأخرى

	2022	2021
	ألف درهم	درهم ألف
مشاريعدائنة ذمم	1,159,426	1,214,063
حتجزة ذمم دائنة م	110,892	149,977
	1,270,318	1,364,040
ملتداولة ناقص: غير ا	)869,271(	)920,101(
املتداولة	401,047	443,939

تتضمنالذمم الدائنةللمشروع املبلغاملتعاقد عليهمع هيئة حكومية لسداد حصتهامنتكاليفأعمال الطرقالتيتخدم تطوراتاملجموعةبقيمة حالية تبلغ 968.099.000 درهم ):2021 1,009,832،000 درهم(. تسدد هذه التكاليف على أساس األقساط السنوية الثابتة املتفق عليها ويتم قيدها بالقيمة املتداولةللتدفقاتالنقديةالخارجةاملتوقعةاملطلوبةلتسويةااللتزام.

.17 منافع نهاية الخدمة للموظفين

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
يناير في 1	71,990	60,355
نة املحمل للس	13,116	8,493
مدفوعات	)3,684(	)6,302(
تحويًلت	)37,513(	9,444
ديسمبر في 31	43,909	71,990

ا ألحكام املعياراملحاسبيالدوليرقم ا وفق 19 "منافع املوظفين"، نفذت اإلدارة ا ا اختبار لتقييم القيمة الحالية اللتزاماتها كما في 31 ديسمبر 2022 و ،2021 باستخدام طريقةوحدة االئتمان املتوقعة، فيما يتعلق بنهاية خدمةاملوظفين. املزايا املستحقة بموجب قانون العمل اإلماراتي. بموجب هذه الطريقة، يتم إجراء تقييم ملدة العمل لدى املجموعة والراتب األساس ي املتوقعفيتاريخ انتهاءالخدمة.

.17 منافع نهاية الخدمة للموظفين )تتمة(

كانتاالفتراضاتاالكتواريةالرئيسيةاملستخدمةكما يلي:

	2022	2021
صم معدل الخ	٪3.6	٪4
ى الراتب الزيادات عل	٪4	٪4

.18 مخصصاتمطلوباتورسوم أخرى

		2022	2021
	إيضاحات	درهم ألف	درهم ألف
التحتية تكلفة البنية مخصصات	4)أ(	881,124	2,404,953
ت القانونية ت واملطالبا هاء الخدما مخصص إن		20,539	22,213
		901,663	2,427,166
املتداولة ناقص: غير		)881,124(	( 2,404,953 )
املتداولة		20,539	22,213

.19 ذمم تجاريةدائنةوذمم دائنةأخرى

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
ملستحقة املصاريفا	252,389	227,309
دائنة ذمم تجارية	94,309	112,848
دائنةأخرى ذمم	63,338	39,046
	410,036	379,203

.20 توزيعاتأرباح

أقر مساهمو الشركةتوزيعاتأرباح قدرها 1,400,000,000 درهم للسنةاملنتهيةفي 31 ديسمبر .2021

وفي 14 يونيو ،2022 وافق املساهمون علىتوزيعأرباح بقيمة 903,995,000 درهم.

وفي اجتماع الجمعية العمومية املنعقد بتاريخ 14 نوفمبر ،2022 أقر املساهمون توصية مجلس اإلدارة بتوزيع أرباح بقيمة 200.000.000 درهم )0.04 درهم للسهم الواحد(.

وفي 9 فبراير ،2023 أوص ىمجلساإلدارةبدفعتوزيعاتأرباح نهائيةبقيمة 200.000.000 درهم )0.04 درهم لكلسهم(، شريـطة موافقة املساهمين فياجتماع الجمعية العموميةاملقترح عقدهفي 14 مارس.2023

.21 اإليرادات

		2022	2021
	إيضاح	درهم ألف	درهم ألف
ة اريةتشغيلي إيراداتإيج	6	1,751,663	1,610,458
دمات إيرادات الخ		221,705	155,171
		1,973,368	1,765,629

ا يتم تحصيل مدفوعات إيرادات الخدمات اوال مقدم تتضمن أي بنودتمويلي جوهرية.

ا بلغت القيمة اإلجمالية اكما في لسعر البيعاملخصصاللتزاماتاألداء غيراملستوفاة/املستوفاةجزئي 31 ديسمبر 2022 مبلغقدره 35,809,000 درهم ):2021 40,823,000 درهم(. تتوقعاملجموعةاالعتراف باإليرادات من التزامات األداء غير املستوفاة على مدى سنتين.

.22 التكاليف املباشرة

		2022	2021
	إيضاحات	درهم ألف	درهم ألف

االستهًلك	6	357,876	351,687
ة غيل وصيان تكاليف تش		354,749	333,674
الصلة كاليفذات الرواتبوالت	24	55,229	45,949
		767,854	731,310

.23 مصاريف عموميةوإدارية

		2022	2021
	إيضاحات	درهم ألف	درهم ألف
الرواتبوالت الصلة كاليفذات	24	92,161	137,096
ر املفوترة م املدينة غي دينةوالذم التجاريةامل علىالذمم سارة مخصصخ	8	57,634	62,799
رات ريةواستشا عموالتإدا		48,369	20,619
اإلطفاء االستهًلك و		28,328	23,629
اتصاالت		5,431	6,529
أخرى		13,440	4,276
		245,363	254,948

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022 )تتمة(

.24 رواتبوتكاليف ذات صلة

		2022	2021
		درهم ألف	درهم ألف
رواتبوبدال ت		133,459	176,777
اعدية عاشات التق الخدمة وامل مكافأة نهاية		20,475	14,912
		153,934	191,689
يلي: الصلةكما كاليفذات الرواتبوالت تقسيم يتم
		2022	2021
	إيضاحات	درهم ألف	درهم ألف
شرة تكاليف مبا	22	55,229	45,949
ية موميةوإدار مصاريفع	23	92,161	137,096
والبيع تسويق مصاريفال	25	6,544	8,644
		153,933	191,689

.25 مصاريف التسويق والبيع

		2022	2021
	إيضاح	درهم ألف	درهم ألف
دعـايات		30,817	21,062
الصلة كاليفذات الرواتبوالت	24	6,544	8,644
إعًلنات		4,186	3,232
		41,547	32,938

.26 إيراداتتشغيليةأخرى

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
كاليف استرداد الت	19,614	32,770
أخرى ار و غرامات ء عقد اإليج غرامات إنها	11,539	1,086
شطوبة التزامات م	8,138	11,161
أخرى	2,695	4,618
	41,986	49,635

تتعلق إيراداتاستردادالتكلفةباملصاريفاملعادتحملها علىاتفاقيةمشاركةالتكلفةمع ا بناء أطراف ذات عًلقة خارج املجموعة.

.27 تكاليف تمويل - صافي

		2022	2021
	إيضاحات	درهم ألف	درهم ألف
يل على: تكاليف تمو
بنكية قروض		)180,454(	)144,984(
ف معاملة إطفاء تكالي		)69,726(	)10,856(
مشتقة أدوات مالية		)30,473(	)74,516(
داولة ات غير املت على املطلوب فك الخصم		)31,532(	)28,557(
		)312,185(	)258,913(
يل من: إيرادات تمو
شتقات من تسوية م ربح	7	59,413	-
ل قصيرة األج ودائع بنكية		9,023	6,549
تقات دلة على مش القيمة العا أرباح	7	-	22,188
أخرى		8,777	2,945
		77,213	31,682
		)234,972(	)227,231(

.28 العائد للسهم

يتم احتسابمبالغربحيةالسهم األساسيةبتقسيم الربح املوحد للسنة العائد إلى حاملي األسهم العادية للشركة على املتوسط املرجح لعدد األسهم العاديةالقائمة خًلل السنة.

ا لعدم وجودأدواتمخففةقائمة،فإن ربحيةالسهم األساسيةواملخففةمتطابقة. ا نظر يستند احتسابربحية السهم األساسية واملخففة العائدة إلى مالكي الشركة على البيانات التالية:

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
العائدات:
ة شركة( مقرب لى مالكي ال ة املنسوب إ املوحد للسن ح ملخففة)الرب األساسيةوا سهم ضربحيةال األرباحلغر
فدرهم إلىأقربأل	725,618	568,837
ألسهم رجح لعدد ا املتوسط امل
ملخففة األساسيةوا سهم ضربحيةال العاديةلغر داألسهم املرجحلعد املتوسط	3,780,821,991	3,780,821,991
رب درهم قربة إلى أق ي الشركة م دة إلى مالك سهم العائ ملخفضةلل ألساسية وا العائدات ا	0.19	0.15

تم تعديل املقام ألغراض حسابربحيةالسهم األساسيةواملخففةليعكسزيادةاألسهم من خًلل رسملةاألرباح املحتجزة خًلل عام .2022

.29 النقد الناتج من العمليات

		2022	2021
	إيضاحات	درهم ألف	درهم ألف
الدخل قبل ضريبة الربح للسنة		725,618	568,837
تعديالت لـ:
طفاء استهًلك وإ		386,204	375,316
فوترة اريةوغيرامل املدينةالتج علىالذمم خسارة مخصصال	8	57,634	62,799
األخرى الرسوم املطلوباتو مخصصات		11,442	14,910
شطوبة مطلوبات م	26	)8,138(	)11,161(
مويل إيرادات الت	27	)77,213(	)31,682(
ويل تكاليف التم	27	312,185	258,913
		1,407,732	1,237,932
العامل رأساملال التغيراتفي
ةوأخرى املشطوبات املخصصو قبل تجاريةمدين ذمم		)33,146(	)18,821(
مشروع ةوأخرى دائنة م باستثناءذم تجاريةدائن ذمم		59,482	66,051
ت عًلقة أطراف ذا مستحق من		560,365	320,909
عًلقة أطراف ذات مستحق إلى		)487,047(	)345,380(
يات ج من العمل النقد النات		1,507,386	1,260,691

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022 )تتمة(

.30 األدوات املالية حسب الفئة

تم تطبيق السياسات املحاسبية لألدوات املالية على البنود التالية:

		ة الية بالتكلف موجودات م	العادلة الية بالقيمة موجودات م	العادلة الية بالقيمة موجودات م
		املطفأة	ل اآلخر دخل الشام من خالل ال	أوالخسارة الربح خالل من	املجموع
	إيضاحات	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
املوجودات
2022 ديسمبر 31
مشتقة أدوات مالية	7	-	315,519	-	315,519
وأخرى تجاريةمدينة ذمم		898,082	-	-	898,082
عًلقة أطراف ذات مستحق من	10	29,899	-	-	29,899
دله النقد وما يعا	11	1,260,514	-	-	1,260,514
		2,188,495	315,519	-	2,504,014
2021 ديسمبر 31
مشتقة أدوات مالية	7	-	73,116	-	73,116
وأخرى تجاريةمدينة ذمم		949,912	-	-	949,912
عًلقة أطراف ذات مستحق من	10	527,054	-	-	527,054
دله النقد وما يعا	11	1,246,399	-	-	1,246,399
		2,723,365	73,116	-	2,796,481

ال تشمل الذمم التجاريةاملدينةو األخرى دفعات مقدمةللمقاولين ا ومصاريفمدفوعةمقدماوذمم مدينةأخرى.

	ة قيمة العادل مطلوبات بال
	أوالخسارة الربح خالل من		حوط ستخدمة للت مشتقات م	ليةأخرى مطلوباتما	املجموع
	إيضاحات	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
املطلوبات
2022 ديسمبر 31
وأخرى تجاريةدائنة ذمم		-	-	1,897,553	1,897,553
مشتقة أدوات مالية	7	-	2,817	-	2,817
عًلقة أطراف ذات مستحق من	10	-	-	203,691	203,691
قروضبنكية	14	-	-	4,341,982	4,341,982
		-	2,817	6,443,226	6,446,043
2022 ديسمبر 31
وأخرى تجاريةدائنة ذمم		-	-	1,942,725	1,942,725
مشتقة أدوات مالية	7	23,944	65,676	-	89,620
عًلقة أطراف ذات مستحق من	10	-	-	1,095,031	1,095,031
قروضبنكية	14	-	-	3,965,120	3,965,120
		23,944	65,676	7,002,876	7,092,496

ال تشمل الذمم التجاريةالدائنةو األخرى املقدماتاإليجاريةالتشغيليةومقدماتالعقود.

.31 تسوية صافي الدين

			2022	2021
		إيضاحات	درهم ألف	درهم ألف
البنوك وأرصدةلدى نقد		11	1,260,514	1,246,399
سنة سداد خًلل مستحقة ال قروض–		14	-	)302,015(
ثر من سنة سداد بعد أك مستحقة ال قروض–		14	( ) 4,341,982 )	( 3,663,105
صافي الدين			( ) 3,081,468 )	( 2,718,721
		قروض مستحقة –	قروض مستحقة –
	نوك* نقد لدى الب	ل سنة السداد خال	ر من سنة السداد ألكث	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
يناير 2021 كما في 1 صافي الدين	1,246,399	)302,015(	( 3,663,105 )	( 2,718,721 )
قدية التدفقات الن	14,115	64,215	)371,279(	)292,949(
حركاتأخرى غيرنقدية	-	237,800	)307,598(	)69,798(
2021 ديسمبر كما في 31 صافي الدين	1,260,514	-	( 4,341,982 )	( 3,081,468 )
يناير 2021 كما في 1 صافي الدين	2,153,102	)15,676(	( 3,918,074 )	( 1,780,648 )
قدية التدفقات الن	)906,703(	96,463	)118,861(	)929,101(
حركاتأخرى غيرنقدية	-	)382,802(	373,830	)8,972(
2021 ديسمبر كما في 31 صافي الدين	1,246,399	)302,015(	( 3,663,105 )	( 2,718,721 )

*يعد عرضالنقد واألرصدةالبنكيةضمن تسويةصافيالدين بمثابةإدراج طوعيباإلضافةإلىتسويةااللتزامات الناشئة عن أنشطة التمويل كما هو موضح في بيان التدفقات النقدية املوحدة.

.32 التزامات

)أ( التزامات رأسمالية

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
دات ممتلكاتومع	2,094	2,319
ير امللموسة املوجوداتغ	6,377	8,416
مارية عقاراتاستث	289,554	291,037

)ب( ترتيباتعقوداإليجار التشغيلية- املجموعةكمؤجر

تتعلق عقوداإليجارالتشــــغيلية غير القابلة لإللغاءبالعقاراتاالسـ ـ ـتثماريةاململوكة من قبل املجموعةبشـ ـ ـروط إيجارتتراوح بين 1 إلى 5 ســــنوات لعقودإيجاراملباني وما بين 20 إلى 50 سنة لعقودإيجاراألراض ي.

.32 التزامات)تتمة(

)ب( ترتيباتعقوداإليجار التشغيلية- املجموعةكمؤجر )تتمة(

إن الحد األدنى لذمم عقوداإليجاراتاملستقبليةبموجبعقوداإليجارالتشغيلية غير القابلةلإللغاءكما في 31 ديسمبر هي كما يلي:

	2022	2021
	درهم ألف	درهم ألف
سنوات بعد 5	11,767,418	11,877,427
سنوات 5 وال تزيد عن أكثر من سنة	2,930,035	2,596,967
أقل من سنة	858,220	816,312
	15,555,673	15,290,706

ج( خطابات االعتماد

تم إصدار خطابات االعتمادبمبلغ 20,295,000 درهم ):2021 41.265.000 درهم( الصادرةمقابل تكاليفإنشاءبنيةتحتية.

.33 تقاريرالقطاع

ا إن املعلومـاتاملتعلقـةبـالقطـاعـات التي يتعين اإلبًلغ عنهـا للمجموعـة مبينـةأدنـاه ا وفقـ للمعيـار الـدولي للتقـارير املـاليـةرقم 8 قطـاعـات التشــــــغيـل. يتطلـباملعيـار الـدولي للتقـارير املـاليـةرقم 8 تحـديـد قطـاعـات التشــــــغيـل على أســــــاس التقـارير الـداخليـة حول مكونـات املجموعـة التي تتم مراجعتهـا بـانتظـام من قبـل الرئيس التنفيذي للمجموعة، بصــــفته صــــانعالقرارالتشــــغيلي الرئيســــ ي، من أجل تخصــــيص املواردللقطاع وتقييم أدائه. إن املعلوماتاملقدمة إلىالرئيس التنفيذي للمجموعة لغرض توزيع املوارد وتقييم أداء القطاعاتتركز على األداء املاليلكل قطاع من قطاعاتاألعمال فقط. ال يتم تقديم تقارير عن أي معلومات تتضمن موجوداتومطلوباتالقطاعاتإلىالرئيس التنفيذي للمجموعة.

تم تنظيم املجموعـة فيأربعقطـاعـات يتعين اإلبًلغ عنهـا: )1( التـأجير التجـاري، )2( التـأجير الصــــــنـاعي، )3( تـأجير األراضـ ـ ـ ـ ـ يو)4( الخـدمـات وغيرهـا. فيمـا يلي بيـان ألنواع العقاراتأواملنتجاتأوالخدماتالتي تقعضمن كل قطاع من القطاعاتاملالية:

يتكون التـأجير التجـاري من مبني للتـأجير ومبنى لينـاســــــبالعقـارات. إن العقـاراتاملبنيـة للتـأجير هي عقـاراتنـا التجـاريـة التي يتم تطويرهـا ا عـادة للعـديـد من املســــــتـأجرين ويتم تأجيرها للعمًلء، وتشــــــمـل املكـاتب و]مســــــاحاتالبيعبالتجزئة[ ومراكز األعمـال )تم بنـاؤها للتـأجير (. تمثـل العقـارات املبنيـةلتنـاســــــب عقارتنا التجارية ا عادة حيثتمكنامن تحديد العمًلء قبل تطوير العقار من أجل بناء عقار مخصــــص للمســــتأجر الفردي يلبيمواصــــفات العميل، والتي يتم تأجيرها بعد ذلكلهم عند االنتهاءأوالعقاراتاملماثلة)تم إنشاؤها لتناسبالعمًلء(.
يتكون التأجير الصناعيمن مستودعاتومساكن للموظفين )مساكن للشركاتالستخدامها الستيعابعمالها(.
يتكون تأجير األراضـ ـ ي من عقودإيجاراألراضـ ـ ي. تمثل عقود إيجاراألراضـ ـ ي لدينا األراضـ ـ ياملتاحة داخل مناطقنا التجاريةالتي لديها بالفعل أومن املتوقع ا أن تطورالبنيةالتحتية الًلزمة)مثل الطرق املوصــلة واملياه والكهرباء والصــرف الصــحي( التي تســمح لنا باســتئجار األرض. لقد احتفظنا ا عمد بهذه األرض حتى نتمكن من تأجيرها للعمًلءبما يتناسبمعاحتياجاتهم الخاصة،مثل التصنيعأوالتجارةأوالبيعبالتجزئةأواألغراضالسكنيةأواألكاديمية.
تتكون الخدمات من الرسـ ـ ـ ـ ـوم من الخدمات التي نوفرها، بما في ذلك الخدمات التي تم إنشـــــاؤها من منصـــــة AXS، خدماتإدارةاألماكن، إدارةالعقارات واتفاقيات التأجير ومنصة 5in الخاصةبنا.
تشـ ـ ـ ـ ـمل القطاعاتاألخرى الشـ ـ ـ ـ ـركاتالتي ال تسـ ـ ـ ـ ـتوفياملعاييربشـ ـ ـ ـ ـكل فرديأوأي من القطاعات التي ينبغي اإلبًلغ عنها. يتضــــــمن هذا القطاع العمليات ووظائفالدعم.

حيث إن املجموعةتمارسأعمالها بشكل رئيس يفيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة، فلم يتم بالتالي عرض تحليل جغرافيإضافيلإليراداتواألرباح. تمثل اإليرادات القطاعية املبلغ عنها اإليرادات الناتجة من العمًلء ولم يكن هناك مبيعات بين القطاعات.

تمثل السـياسـات املحاسـبية للقطاعات التي يتم إعدادتقارير عنها تلك السـياسـاتاملحاسـبيةللمجموعة. تمثل نتائج القطاعاتاألرباح املكتسـبة من كل قطاع قبل الفوائد واالستهًلك واإلطفاء، وهو اإلجراء الذي يتم رفعتقرير بشأنهإلىالرئيسالتنفيذي للمجموعةلغرض تخصيصاملواردوتقييم أداءالقطاع.

للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022 )تتمة(

.33 تقاريرالقطاع )تتمة(

فيما يلي املعلومات املتعلقة بهذه القطاعات:

	جاري التأجيرالت	ض ي تأجيراألرا	صناعي التأجير ال	وغيرها الخدمات	املجموع
	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2022 ديسمبر 31
اإليرادات	1,056,422	426,877	273,704	216,365	1,973,368
اشرة التكلفة املب	( )244,036	)18(	)56,678(	)54,017(	( )354,749
خرى تشغيليةأ إيرادات	38,062	-	814	3,110	41,986
خرى مصاريفأ	( )184,911	)68,923(	)47,642(	)12,335(	( )313,811
طفاء تهالك واإل ائدة واالس اع قبل الف نتائج القط	665,537	357,936	170,198	153,123	1,346,794
واإلطفاء االستهًلك	( )316,178	-	)65,045(	)4,981(	( )386,204
صة غير املخص ة التمويل صافي تكلف	-	-	-	-	( )234,972
ة الربح للسن	349,359	357,936	105,153	148,142	725,618
2021 ديسمبر 31
اإليرادات	900,389	438,798	243,962	182,480	1,765,629
اشرة التكلفة املب	( )244,053	-	)49,734(	)39,887(	( )333,674
خرى تشغيليةأ إيرادات	48,218	368	577	472	49,635
خرى مصاريفأ	( )184,581	)71,304(	)25,486(	)28,835(	( )310,206
طفاء تهالك واإل ائدة واالس اع قبل الف نتائج القط	519,973	367,862	169,319	114,230	1,171,384
واإلطفاء االستهًلك	( )284,421	-	)84,722(	)6,173(	( )375,316
صة غير املخص ة التمويل صافي تكلف	-	-	-	-	( )227,231
ة الربح للسن	235,552	367,862	84,597	108,057	568,837

تعتمد اإلدارةبشكل أساس ي علىصافيتكلفةالتمويل، وليس على إجماليدخل التمويل وتكلفةالتمويل فيإدارة جميعالقطاعاتوال يتم تخصيصها للقطاعات.و لذلك، يتم اإلفصاح عن صافي تكلفة التمويل غير املخصصة.

ال يوجد أي عميل قد بلغت نسبة مساهمته ٪10أو أكثر في إيرادات املجموعة.

.34 إعادة التصنيف األرقام املقارنة

عرضت إدارة املجموعة خًلل الفترة تصنيفات متداولة وغير متداولة للموجودات واملطلوبات وقامت بتصنيف بعض األرقام املقارنة في ميزانيتها العمومية املوحدة لتتوافق مع العرض املطبق في الفترة الحالية، حيث إن عرض املعلومات بهذا الشكل موثوق به وأكثر صلة باملستخدمين.

ا يعرض الجدول التالياألرقام املقارنةللبنوداملفصلةفيامليزانيةالعموميةاملوحدة التي تم عرضها املتطلباتمعياراملحاسبةالدولي لتتوافق مع عرضالفترةالحاليةوفق رقم 1 "عرضالبياناتاملالية"وليستجوهريةوليسلها تأثير علىاألرباح أو حقوق امللكيةأوالتدفقاتالنقدية للمجموعة التي تم عرضها ا ا سابق :

	ق معروضساب		ض إعادةالعر	هومعروض كما
	إيضاحات	درهم ألف	درهم ألف	درهم ألف
2021 ديسمبر 31
ير املتداولة ملتداولة وغ املطلوبات ا
دائنةأخرى تجاريةوذمم ذمم	19	3,101,937	( 2,722,734 )	379,203
العمًلء مقدمات من	15	-	1,358,694	1,358,694
رى مطلوباتأخ	16	-	1,364,040	1,364,040
		3,101,937	-	3,101,937

AI assistant

TECOM GROUP PJSC — Audit Report / Information 2023

66431_rns_2023-02-10_cc635153-4b95-45f7-8056-9d97903aaf8c.pdf

البيانات املالية املوحدة للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022

تقرير مدقق الحسابات املستقل للسادة مساهمي مجموعة تيكوم ش.م.ع. )تتمة(

املعلومات األ خرى

مسؤوليةاإلدارةواملكلفين ب الحوكمة عن هذه البيانات املاليةاملوحدة

مسؤوليةمدققي الحسابات حول تدقيق البيانات املالية املوحدة

إفـادة حول املتطلبات القانونية والتنظيمية األخرى

امليزانية العمومية املوحدة

بيان الدخل املوحد للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022

بيان الدخل الشامل املوحد للسنة املنتهية في 31 ديسمبر 2022

بيان التغيرات في حقوق امللكيةاملوحد

بيان التدفقات النقدية املوحد

.1 الوضع القانوني واألنشطة)تتمة(

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية

1-2 بيان االمتثال

2-2 أساس اإلعداد

3-2 تطبيق املعايير الدوليةللتقاريراملالية الجديدة واملعدلة

)أ( املعاييرالدوليةللتقاريراملاليةالجديدةواملعدلةاملطبقةبدون تأثيرجوهري على البيانات املالية املوحدة

4-2 مبادئ التوحيد

)أ( العملة الوظيفية وعملة العرض

)ب( املعامالتواألرصدة

6-2 ربحيـة السهم

7-2 املمتلكات واملعدات

8-2 العقاراتاالستثمارية

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

8-2 العقاراتاالستثمارية)تتمة(

9-2 املوجودات غير امللموسة

)أ( برامج الكمبيوتر

)ب( التراخيص

)ج( املخططات الرئيسية

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

10-2 انخفاض قيمة املوجودات غير املالية

11-2 االستثمارات واملوجوداتاملاليةاألخرى

1-11-2 التصنيف

يعتمد التصنيفعلىنموذج أعمال املجموعة إلدارةاملوجوداتاملاليةوالشروطالتعاقديةللتدفقاتالنقدية.

2-11-2 االعتراف واالستبعاد

3-11-2 القياس

أدوات الدين

التكلفة املطفأة

القيمة العادلة من خًلل الدخل الشامل اآلخر

القيمةالعادلةمن خًلل الربح أوالخسارة

3-11-2 القياس)تتمة(

أدواتحقوق امللكية

4-11-2 انخفاض قيمة املوجودات املالية

)1( تعريف التعثر فيالسداد

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

12-2 املطلوباتاملاليةوحقوق امللكية

التصنيف كدين أو حقوق ملكية

أدواتحقوق امللكية

املطلوباتاملالية

املطلوباتاملاليةاملقاسة ا ا الحق بالتكلفةاملطفأة

إلغاءاالعترافباملطلوباتاملالية

13-2 مقاصة األدوات املالية

14-2 الذمم التجاريةاملدينة

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

15-2 النقد وما يعادله

16-2 ذمم تجاريةدائنة

17-2 القروض

18-2 املخصصات

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

19-2 منافع املوظفين

)أ( مكافأة نهاية الخدمة لغير مواطنيدولةاإلماراتالعربيةاملتحدة

)ب( سياسة املعاشات والتأمينات االجتماعية داخل دولةاإلماراتالعربيةاملتحدة

20-2 األدواتاملاليةاملشتقةوأنشطةالتحوط

)أ( تحوطات التدفقات النقديةاملؤهلة ملحاسبة التحوط

)ب( املشتقات غير املؤهلة ملحاسبة التحوط

21-2 االعتراف باإليرادات

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

21-2 االعتراف باإليرادات)تتمة(

)أ( رسوم الخدمات

)ب( إيراداتالخدمات

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة( 22-2 عقود اإليجار

)أ( املجموعة كمستأجر

مجموعة تيكوم ش.م.ع. وشركاتها التابعة

.2 ملخص ألهم السياسات املحاسبية)تتمة(

22-2 عقود اإليجار )تتمة(

)أ( املجموعة كمستأجر )تتمة(

تحديد مدة اإليجار

TECOM GROUP PJSC Audit Report / Information 2023

املطلوباتاملاليةاملقاسة ^ا ا الحق بالتكلفةاملطفأة