Tarczynski S.A. — Audit Report / Information 2024

Apr 30, 2025

Ujeździec Mały, 30.04.2025

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. ul. Orzycka 6, lok. 1B 02-695 Warszawa Oddział Wrocław

Szanowni Państwo,

Niniejszy list oświadczający jest adresowany do Państwa w związku z przeprowadzanym badaniem zgodności skonsolidowanego sprawozdania finansowego ("sprawozdanie finansowe") Grupy Kapitałowej Tarczyński S.A. (odpowiednio "Grupa Kapitałowa", "Grupa", "Jednostka Dominująca"), za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 r. z Rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2019/815 z 17 grudnia 2018 roku uzupełniającego dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania (dalej "Rozporządzenie 2019/815" lub "Rozporządzenie ESEF"). Badanie o którym mowa w zdaniu poprzednim ("badanie ESEF") jest przeprowadzane w ramach usługi badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, a jego celem jest wyrażenie opinii, czy powyższe skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w formacie XHTML (ang. Extensible HyperText Markup Language – rozszerzalny język znaczników hipertekstowych) oraz oznakowane zgodnie z postanowieniami Rozporządzenia ESEF.

Potwierdzamy, że oświadczenia złożone w tym liście są zgodne z definicjami zawartymi w załączniku nr 1 do niniejszego listu.

Uznajemy naszą odpowiedzialność za sporządzenie i rzetelną prezentację skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem, a także w oparciu o stosowne zapytania, które uznaliśmy za niezbędne, aby złożyć poniższe oświadczenia, potwierdzamy, co następuje:

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

• 1. Zgodnie z ustaleniami umowy o badanie sprawozdania finansowego z dnia 12 września 2024 r., wypełniliśmy nasze obowiązki dotyczące sporządzenia i rzetelnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
• 1. W szczególności potwierdzamy, że:
  2. a) dokument ESEF spełnia wymogi techniczne wynikające z Rozporządzenia ESEF,
  3. b) dokument ESEF jest równoważny z informacjami, wobec których biegły rewident zastosował procedury badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
  4. c) oznakowanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za pomocą technologii Inline XBRL oraz pozostałych dokumentów ESEF, gdzie to jest stosowne, umożliwia uzyskanie odpowiedniej i kompletnej, możliwej do odczytu maszynowego informacji XBRL w formacie XHTML, zgodnie z art. 3, 4 i 6 Rozporządzenia ESEF,
  5. d) wszystkie liczby, o których mowa w załączniku II ust. 1 Rozporządzenia ESEF zostały prawidłowo oznakowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF,

• e) wszystkie odpowiednie ujawnienia zostały przedstawione i oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF,
• f) dane i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym sporządzonym w formacie ESEF w którejkolwiek warstwie powiązań (prezentacji, kalkulacji, etykiet, definicji) są zgodne z warstwą czytelną dla człowieka tego sprawozdania finansowego,
• g) w przypadku informacji, które muszą zostać oznaczone zgodnie z Rozporządzeniem ESEF, lub w przypadku dobrowolnych oznakowań:
  • i) został zastosowany język znaczników XBRL z wykorzystaniem taksonomii zawartej w Rozporządzeniu ESEF,
  • ii) zostały zastosowane elementy podstawowej taksonomii (określone w załączniku VI do Rozporządzenia ESEF) o najbliższym znaczeniu księgowym, chyba że został utworzony rozszerzony element taksonomii,
  • iii) utworzone elementy taksonomii rozszerzeń, jeżeli takie istnieją, są zgodne z załącznikiem IV do Rozporządzenia ESEF, a w szczególności:
    • (1) elementy rozszerzonej taksonomii, utworzone do oznakowania kwoty w głównej części sprawozdania finansowego są prawidłowo zakotwiczone do elementu taksonomii podstawowej o szerszym znaczeniu rachunkowym lub zakresie najbardziej zbliżonym do tego elementu taksonomii rozszerzonej sporządzającego sprawozdanie finansowe w formacie ESEF,
    • (2) w przypadku utworzenia elementów taksonomii rozszerzonej łączących w sobie szereg elementów taksonomii podstawowej, elementy te zostały prawidłowo zakotwiczone do każdego z tych elementów taksonomii podstawowej,
• h) oznakowania są zgodne ze wspólnymi zasadami dotyczącymi oznakowań określonymi w załączniku III (w sprawie mających zastosowanie specyfikacji XBRL w wierszu) i w załączniku IV (w sprawie zasad oznaczania i składania dokumentów) do Rozporządzenia ESEF,
• i) dane liczbowe w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, sporządzonym zgodnie z MSSF, zostały oznakowane prawidłowym atrybutem.
• 1. Potwierdzamy naszą odpowiedzialność za kontrolę wewnętrzną, którą uznajemy za niezbędną do umożliwienia sporządzenia dokumentów ESEF wolnych od istotnego zniekształcenia, tj. niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF dotyczącymi Jednolitego Elektronicznego Formatu Raportowania. W szczególności, potwierdzamy naszą odpowiedzialność za zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej, w celu zapobiegania i wykrywania nadużyć oraz błędów.

Nie jesteśmy świadomi występowania braków w obszarach kontroli wewnętrznej w tym zakresie.

1. Wszystkie zdarzenia, które nastąpiły po dniu bilansowym, a które wymagają ujęcia i/lub ujawnienia w sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF, zostały odpowiednio ujęte i/ lub ujawnione w sprawozdaniu finansowym. Po dniu bilansowym nie zaistniały zdarzenia ani okoliczności które wymagałyby zmiany formatu elektronicznego raportowania w odniesieniu do sprawozdania finansowego, w tym zastosowanych oznaczeń zgodnie z taksonomią obowiązującą na dzień bilansowy.

2. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w postaci elektronicznej w formacie XHTML (ang. Extensible HyperText Markup Language – rozszerzalny język znaczników hipertekstowych) (plik o nazwie lokum_2022- 12-31_pl ) oraz oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania (Dz.

Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1 oraz Dz. Urz. UE L 326 z 16.12.2019, str. 1), oraz opatrzone podpisami wszystkich członków Zarządu Jednostki Dominującej.

Przekazane informacje

• 1. Udostępniliśmy Państwu:
  2. a) wszystkie informacje, takie jak: dokumenty ESEF sporządzone pod względem technicznym i oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF, oraz pozostałe informacje i dokumenty, co do których jesteśmy świadomi, że mają znaczenie dla sporządzenia sprawozdania finansowego w sposób zgodny z wymogami Rozporządzenia ESEF;
  3. b) dodatkowe informacje, o które Państwo prosili w związku z przeprowadzanym badaniem zgodności sprawozdania finansowego z wymogami Rozporządzenia ESESF; oraz
  4. c) nieograniczony dostęp do osób w Grupie, z którymi kontakt uznali Państwo za konieczny w celu uzyskania dowodów badania na potrzeby potwierdzenia, że sprawozdanie finansowe zostało sporządzone we wszystkich istotnym aspektach zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
• 1. Przedstawiliśmy Państwu wyniki naszej oceny ryzyka, czy sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF może być istotnie zniekształcone na skutek oszustwa lub błędu.
• 1. Nie jesteśmy świadomi występowania lub możliwości wystąpienia jakichkolwiek niezgodności z wymogami wynikającymi z obowiązujących regulacji prawnych, które powinny zostać wzięte pod uwagę przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.
• 1. W celu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy korzystaliśmy z oprogramowania Consolia XBRL Reporting firmy App Trend sp. z o.o., które naszym zdaniem jest odpowiednie ponieważ:
  2. a) w sposób kompletny i bezbłędny konwertuje znaczniki iXBRL, znajdujące się w dokumentach ESEF, na odpowiadające im nadające się do odczytu maszynowego zapisy danych w formacie XBRL zgodnie ze specyfikacją Inline XBRL 1.1, rejestrem jednostek XBRL, specyfikacją XBRL 2.1 oraz specyfikacją XBRL Dimensions 1.0, oraz
  3. b) prezentuje zapisy danych w formacie XBRL wraz z przypisaną zawartością podstawowej i rozszerzonej taksonomii XBRL, odpowiednią do odczytu maszynowego w formie czytelnej dla człowieka.

Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej

• 1. Potwierdzamy, co następuje:
  2. a) skonsolidowany raport roczny Grupy za 2024 rok i zawarte w nim dane, informacje, sprawozdania oraz oświadczenia wskazane w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim w brzmieniu obowiązującym dla okresów zakończonych 31 grudnia 2024 r. lub później, został sporządzony zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF zarówno w zakresie technicznym jak i w zakresie prawidłowego oznakowania kwot w nim ujętych,

• b) informacje w sprawozdaniu z działalności Grupy są sporządzone zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF i są zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, oraz nie zawierają istotnego zniekształcenia,
• c) sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone w postaci elektronicznej, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF oraz opatrzone podpisami wszystkich członków Zarządu Spółki Dominującej.

Z poważaniem,

Signed by / Podpisano przez:

DAWID TARCZYŃSKI Date / Data: 2025-04-30 19:47

Członek Zarządu Członek Zarządu

Signed by / Podpisano przez: KRZYSZTOF CETNAR Date / Data: 2025-04-30 19:59

Członek Zarządu

Do wiadomości:

Komitet Audytu

Załącznik nr 1 do listu oświadczającego Zarządu Tarczyński S.A.

Definicje pojęć związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego zgodnie z ESEF

a. Taksonomia podstawowa – połączony zbiór elementów taksonomii oraz zbiór powiązań określonych w Rozporządzeniu ESEF.

b. Taksonomia rozszerzona – połączony zbiór elementów taksonomii oraz zbiór powiązań dodanych przez sporządzającego sprawozdanie finansowe w formacie ESEF jako rozszerzenie taksonomii podstawowej, określonej w Rozporządzeniu ESEF.

c. Dokumenty ESEF – pojedynczy plik lub zbiór plików, zawierający odpowiednio roczne sprawozdanie finansowe lub skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie z działalności lub sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej, w formacie XHTML, które są sporządzone zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF, mogący także zawierać inne wymagane obowiązującymi przepisami dokumenty elektroniczne.

d. Zgodność z ESEF – zgodność zbadanych dokumentów ESEF, we wszystkich istotnych aspektach, z wymogami Rozporządzenia ESEF.

e. Raport na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF – wydzielona sekcja sprawozdania z badania, która zawiera opinię biegłego rewidenta na temat zgodności oznakowania dokumentów ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF.

f. Inline XBRL (skrót: iXBRL) – technologia zapewniająca mechanizm wbudowywania znaczników XBRL w dokumentach XHTML

g. Dokument Inline XBRL (synonim terminu dokument instancji Inline XBRL w Rozporządzeniu ESEF) – dokument XHTML z osadzonymi znacznikami iXBRL, zgodnie z definicją zawartą w specyfikacji Inline XBRL 1.1.

h. Znaczniki iXBRL – metainformacja osadzona w kodzie źródłowym dokumentu XHTML, zgodnie ze specyfikacją Inline XBRL 1.1, która umożliwia konwersję informacji w formacie XHTML na zapis danych XBRL nadający się do odczytu maszynowego przez odpowiednie oprogramowanie.

i. Warstwy powiązań – mechanizm w XBRL służący do powiązania dodatkowych informacji z elementami taksonomii poprzez linkowanie.

j. Mapowanie – przypisanie metainformacji do informacji w formacie XHTML, wymaganej dla znaczników iXBRL

k. Element taksonomii – komponenty XBRL (pozycje, elementy domeny, wymiary, itd.). Przedstawienie pojęcia z zakresu sprawozdawczości finansowej, w tym: pozycje na głównych stronach sprawozdania finansowego, ważne pozycje opisowe, a także wiersze i kolumny w tabelach.

l. Prawidłowość techniczna dokumentów ESEF – zgodność z regulacyjnymi standardami technicznymi określonymi w Rozporządzeniu ESEF.

m. Przeglądarka internetowa – programy komputerowe, które mogą być używane do wyświetlania dokumentów XHTML

n. XHTML – tekstowy język znaczników używany do strukturyzacji i znakowania zawartości, takiej jak tekst, obrazy i hiperłącza w dokumentach, które są wyświetlane jako strony internetowe w przeglądarce internetowej.

o. Informacje w formacie XHTML – wyświetlane na ekranie informacje w formacie XHTML w systemie informatycznym w celu uczynienia informacji czytelnymi dla człowieka.

p. Istotne zniekształcenie – istotna niezgodność z wymogami Rozporządzenia ESEF, w szczególności uniemożliwiająca prawidłowe odczytanie maszynowe treści znaczników iXBRL lub powodująca odczytanie danych istotnie niezgodnych z treścią sprawozdania finansowego czytelną dla człowieka.