SUNTY — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 3266

昇陽建設企業(原昇陽開發) 股份有限公司及其子公司

合併財務季報告

民國一○二年及一○一年六月三十日 ( 內附會計師核閱報告 )

公 司 地 址：臺北市大安區忠孝東路4段289號11樓

電 話： (02)2777-1355

～ 1 ～

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核閱報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8
(四)重大會計政策之彙總說明	9
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	10
(六)重要會計科目之說明	10～20
(七)關係人交易	21
(八)質押之資產	22
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	22
(十)重大之災害損失	22
(十一)重大之期後事項	22
(十二)其 他	23
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	23～25
2.轉投資事業相關資訊	26
3.大陸投資資訊	26
(十四)部門資訊	26～27
(十五)首次採用國際財務報導準則	27～32

～ 2 ～

會 計 師 核 閱 報 告

昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司董事會 公鑒：

昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司民國一○二年六月三十日與一○一年 十二月三十一日、六月三十日及一月一日之合併資產負債表，與民國一○二年及一○一年四月 一日至六月三十日及一月一日至六月三十日之合併綜合損益表、暨民國一○二年及一○一年一 月一日至六月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併 財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核  」規劃並執行核  工作。由於 本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務 季報告整體表示查核意見。

依本會計師核  結果，並未發現第一段所述合併財務季報告在所有重大方面有違反證券發 行人財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際 財務報導準則」及國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

如財務季報告附註一所述，有關昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司以民國一○二年 三月二十一日為合併基準日，以 1.7：1 之換股比例發行普通股合併昇陽建設企業股份有限公司 乙案，依國際財務報導準則規定係為反向收購，故基於會計處理之目的，將法律上消滅公司－ 昇陽建設企業股份有限公司辨認為會計上收購者，並以昇陽建設企業股份有限公司為本合併財 務季報告主體延續編製。另，第一段所述之昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公 司民國一○一年十二月三十一日、六月三十日及一月一日之合併資產負債表，與民國一○一年 四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日之合併綜合損益表、暨民國一○一年一月一日 至六月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，皆為消滅公司－昇陽建設企業股份有限公 司及其子公司之合併財務(季)報告。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證審字第[(88)][台財證][(][六] 1000011652[)][第][18311][號] 號 民 國 一○二 年 八 月 十三 日

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年六月三十日與一○一年十二月三十一日、六月三十日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-流動(附註六(二)) 1125 備供出售金融資產-流動 (附註六(二)) 1150 應收票據淨額 1170 應收帳款淨額 1180 應收帳款-關係人淨額 1190 應收建造合約款(附註六(三)) 1200 其他應收款 1220 當期所得稅資產 1310 存貨-製造業 1320 存貨-建設業(附註六(四)及八) 1410 預付款項(附註六(十)) 1470 其他流動資產(附註八) 非流動資產： 1544 以成本衡量之金融資產-非流動 (附註六(二)) 1551 採用權益法之投資 1600 不動產、廠房及設備(附註六(五) 及八) 1760 投資性不動產淨額(附註六(六)) 1780 無形資產 1840 遞延所得稅資產 1920 存出保證金 1985 長期預付租金 資產總計	102.6.30	％ 9 1 - 2 2 - - 1 - - 68 6 8 97 - - 2 1 - - - - 3 100	101.12.31 金 額 ％ 507,886 6 57,634 1 - - 108,524 1 266,639 3 - - 62,443 1 23,915 - 2,932 - - - 6,254,904 74 504,339 6 441,273 5 8,230,489 97 - - 9,950 - 182,084 2 66,476 1 1,815 - 5,659 - 2,553 - - - 268,537 3 8,499,026 100	101.6.30 金 額 ％ 408,102 5 32,167 - - - 95,390 1 295,854 4 - - 27,901 - 134,078 2 96 - 11,228 - 5,067,766 65 515,914 7 447,390 6 7,035,886 90 35,158 - - - 229,697 3 59,218 1 3,429 - 2,503 - 7,303 - 440,177 6 777,485 10 7,813,371 100	101.1.1 金 額 ％ 399,146 5 64,683 1 2,612 - 71,087 1 193,951 3 40,710 - 91,381 1 121,169 2 219 - 12,275 - 4,796,148 64 480,793 6 496,123 7 6,770,297 90 35,158 - - - 239,335 3 59,381 1 3,429 - - - 12,593 - 444,646 6 794,542 10 7,564,839 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(七)) 2110 應付短期票券(附註六(七)) 2150 應付票據 2170 應付帳款 2190 應付建造合約款(附註六(三)) 2200 其他應付款 2230 當期所得稅負債 2250 負債準備-流動(附註六(八)) 2310 預收款項(附註六(十)) 2399 其他流動負債-其他 非流動負債： 2550 負債準備-非流動(附註六(八)) 2570 遞延所得稅負債 2640 應計退休金負債(附註六(十)) 2645 存入保證金 負債總計 歸屬母公司業主之權益： (附註六(十二)) 3100 股本 3200 資本公積 3300 保留盈餘 3400 其他權益 母公司業主權益小計 36XX 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	102.6.30 金 額 % $ 2,092,297 29 - - 6,845 - 426,670 6 38,270 1 205,265 3 12,683 - 2,752 - 1,966,614 27 22,961 - 4,774,357 66 30,200 - - - 15,785 - 756 - 46,741 - 4,821,098 66 3,023,143 41 49,356 1 (647,069) (9) - - 2,425,430 33 81,072 1 2,506,502 34 $ 7,327,600 100	101.12.31 金 額 % 3,274,209 39 49,941 1 5,948 - 879,649 10 22,404 - 298,615 4 937 - - - 2,194,436 26 22,918 - 6,749,057 80 18,200 - 9,748 - 40,041 - 895 - 68,884 - 6,817,941 80 1,298,000 15 7,689 - (704,849) (8) - - 600,840 7 1,080,245 13 1,681,085 20 8,499,026 100	101.6.30 金 額 % 2,099,238 27 49,995 1 67,756 1 232,144 3 113,254 1 1,214,696 16 1,298 - 329 - 2,085,583 27 1,456 - 5,865,749 76 5,127 - 4,581 - 32,115 - 1,546 - 43,369 - 5,909,118 76 1,298,000 17 1,100 - (518,744) (7) (155) - 780,201 10 1,124,052 14 1,904,253 24 7,813,371 100	101.1.1
	金 額 $ 678,989 106,931 - 129,512 169,534 - 35,391 96,488 - - 4,933,504 401,474 498,639 7,050,462 - 9,955 181,346 71,443 491 10,804 3,099 - 277,138 $ 7,327,600								金 額 % 2,373,329 31 - - 27,038 - 446,368 6 39,565 1 211,098 3 13,551 - 6,293 - 1,952,772 26 3,517 - 5,073,531 67 - - 1,592 - 37,364 1 293 - 39,249 1 5,112,780 68 1,298,000 17 - - 513,923 7 (155) - 1,811,768 24 640,291 8 2,452,059 32 7,564,839 100

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

董事長：麥寬成

經理人：簡伯殷

會計主管：吳敏賢

～ 4 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年四月一日至六月三十日及一○二年及一○一年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

4000 營業收入 5000 營業成本 營業毛利 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 營業淨利(損) 營業外收入及支出： 7010 其他收入(附註六(十四)) 7020 其他利益及損失(附註六(十四)) 7050 財務成本(附註六(十四)) 7370 採用權益法認列之關聯企業及合資利益 之份額 7900 稅前淨利(淨損) 7950 減：所得稅費用(利益)(附註六(十一)) 8000 本期淨利(淨損) 8300 其他綜合損益(稅後淨額) 8500 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 基本每股盈餘(元)(附註六(十三)) 基本每股盈餘(單位：新台幣元)	102年4月至6月 金 額 ％ $ 1,209,793 100 848,263 70 361,530 30 86,535 7 46,121 4 1,558 - 134,214 11 227,316 19 4,006 - (1,304) - (8,022) (1) 5 - (5,315) (1) 222,001 18 7,796 1 214,205 17 - - $ 214,205 17 $ 225,506 18 (11,301) (1) $ 214,205 17 $ 225,506 18 (11,301) (1) $ 214,205 17 $ 0.75	101年4月至6月 金 額 ％ 259,060 100 237,633 92 21,427 8 61,805 24 68,725 27 6,592 3 137,122 54 (115,695) (46) 5,872 2 2,322 1 (2,665) (1) - - 5,529 2 (110,166) (44) 2,318 1 (112,484) (45) - - (112,484) (45) (103,710) (42) (8,774) (3) (112,484) (45) (103,710) (42) (8,774) (3) (112,484) (45) (0.47)	102年1月至6月 金 額 ％ 3,457,549 100 2,301,606 67 1,155,943 33 141,655 4 134,976 4 2,780 - 279,411 8 876,532 25 7,903 - 1,024 - (21,732) (1) 5 - (12,800) (1) 863,732 24 21,488 1 842,244 23 - - 842,244 23 847,104 23 (4,860) - 842,244 23 847,104 23 (4,860) - 842,244 23 3.41	101年1月至6月 金 額 ％ 473,445 100 401,493 85 71,952 15 74,837 16 129,639 27 10,701 2 215,177 45 (143,225) (30) 12,327 3 9,368 2 (7,988) (2) - - 13,707 3 (129,518) (27) 2,158 - (131,676) (27) - - (131,676) (27) (124,067) (25) (7,609) (2) (131,676) (27) (124,067) (25) (7,609) (2) (131,676) (27) (0.56)
			金 額 3,457,549 2,301,606 1,155,943 141,655 134,976 2,780 279,411 876,532 7,903 1,024 (21,732) 5 (12,800) 863,732 21,488 842,244 - 842,244 847,104 (4,860) 842,244 847,104 (4,860) 842,244

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：簡伯殷

會計主管：吳敏賢

董事長：麥寬成

～ 5 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

民國一○一年一月一日餘額 盈餘指撥及分配： 本期綜合損益總額 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 處分子公司股權價格與帳面價值差額 民國一○一年六月三十日餘額 民國一○二年一月一日餘額 盈餘指撥及分配： 本期綜合損益總額 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 合併追溯調整 處分子公司股權價格與帳面價值差額 非控制權益增減 民國一○二年六月三十日餘額	股 本 普通股 股 本 $ 1,298,000 - - - - $ 1,298,000 $ 1,298,000 - - - 1,725,143 - - $ 3,023,143	資本公積 - - - - 1,100 1,100 7,689 - - - - 41,667 - 49,356		保留盈餘	合 計 513,923 (124,067) - (908,600) - (518,744) (704,849) 847,104 - (389,400) (399,924) - - (647,069)	其他權益項目 國外營運機 構財務報表 備供出售金 換算之兌換 差 額 融商品未實 現(損)益 (188) 33 - - - - - - - - (188) 33 - - - - - - - - - - - - - - - -	歸屬於母 公司業主 權益總計 1,811,768 (124,067) - (908,600) 1,100 780,201 600,840 847,104 - (389,400) 1,325,219 41,667 - 2,425,430	非控制 權 益 權益總計 640,291 2,452,059 (7,609) (131,676) - - (58,683) (967,283) 550,053 551,153 1,124,052 1,904,253 1,080,245 1,681,085 (4,860) 842,244 - - (8,978) (398,378) (1,103,850) 221,369 17,764 59,431 100,751 100,751 81,072 2,506,502
						國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 (188) - - - - (188) - - - - - - - -
			法定盈 餘公積 384,704 - 55,218 - - 439,922 439,922 - 47,569 - - - - 487,491	未分配 盈 餘 129,219 (124,067) (55,218) (908,600) - (958,666) (1,144,771) 847,104 (47,569) (389,400) (399,924) - - (1,134,560)

董事長：麥寬成

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：簡伯殷

會計主管：吳敏賢

～ 6 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利(淨損) 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 財務成本淨額 採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 廉價購買利益 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 持有供交易之金融資產(增加)減少 應收票據增加 應收帳款減少(增加) 應收帳款-關係人減少 應收建造合約款減少 其他應收款增加 存貨減少(增加) 預付款項減少(增加) 其他流動資產(增加)減少 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據增加 應付帳款減少 應付建造合約款減少 其他應付款項(減少)增加 負債準備增加(減少) 預收款項(減少)增加 其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債減少 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入(流出) 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入(流出)

102年1月至6月 101年1月至6月 $ 863,732 (129,518) 3,154 9,693 592 5,363 (525) (256) 13,829 (4,339) (5) - (1,524) (49) (473) - 15,048 10,412 (48,772) 32,772 (20,988) (24,303) 97,105 (101,903) - 40,710 27,052 63,480 (72,507) (11,882) 1,538,032 (219,035) 102,995 (86,657) (77,753) 59,436 1,545,164 (247,382) 897 40,718 (440,979) (214,224) 15,866 73,689 (93,535) 82,745 2,752 (837) (227,822) 132,811 43 (2,061) (24,256) (5,249) (767,034) 107,592 778,130 (139,790) 793,178 (129,378) 1,656,910 (258,896) 7,037 12,178 (25,724) (20,606) (206) (122) 1,638,017 (267,446)

～ 7 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(續)

民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 處分備供出售金融資產價款 取得及處分不動產、廠房及設備淨額 存出保證金(增加)減少 取得無形資產 投資活動之淨現金流入 籌資活動之現金流量： 短期借款籌資 短期借款償還 應付短期票券(減少)增加 存入保證金(減少)增加 發放現金股利 處分子公司股權價款(未喪失控制力) 籌資活動之淨現金(流出)流入 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	102年1月至6月 101年1月至6月 - 2,612 (1,763) (1,127) (546) 5,290 (1,083) - (3,392) 6,775 1,395,000 752,991 (2,576,912) (1,027,082) (49,941) 49,995 (139) 1,253 (389,400) - 157,870 492,470 (1,463,522) 269,627 171,103 8,956 507,886 399,146 $ 678,989 408,102
	$

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：簡伯殷 會計主管：吳敏賢 ～ 7-1 ～

董事長：麥寬成

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司 合併財務季報告附註

民國一○二年及一○一年六月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

昇陽開發股份有限公司(原弘如洋生技股份有限公司，以下稱昇陽開發)設立於民國八 十二年三月，經營各種西藥、醫療器材等買賣業務，於民國九十三年十月十八日起於財團 法人中華民國櫃檯買賣中心掛牌買賣。自民國九十七年度起增加住宅及大樓開發租售及不 動產買賣等業務。

昇陽建設企業股份有限公司(以下稱昇陽建設)於民國七十六年九月二十四日奉准設立 ，係以委託營造廠商興建商業大樓之出租出售為主要業務。

昇陽開發與昇陽建設為響應政府鼓勵企業併購經營之政策，暨提升整體資源運用效益 、擴大經營規模，爰依「企業併購法」進行企業合併；於民國一○一年十一月九日分別經 雙方股東臨時會通過在案，並奉金管會函示依法於民國一○二年一月二十四日申報生效。 依雙方合併契約書所約載之換股比例為每 1.7 股昇陽開發普通股換發 1 股昇陽建設普通股； 合併基準日定為民國一○二年三月二十一日。合併後，法律上以昇陽開發為存續公司，昇 陽建設為消滅公司；存續公司並於同年四月三日經經濟部核准變更名稱為「昇陽建設企業 股份有限公司」(以下稱本公司)，註冊地址為臺北市大安區忠孝東路四段 289 號 11 樓。

依國際財務報導準則第三號規定，有關本公司上述合併案係為反向收購，故基於會計 處理之目的，爰將昇陽開發(法律上收購者)於會計上辨認為被收購者、昇陽建設(法律上 被收購者)辨認為收購者，且合併財務季報告係為會計上收購者財務報表之延續，亦即本 合併財務季報告之各期間財務資訊係以昇陽建設及其子公司為編製基礎並為延續。

本公司民國一○二年六月三十日之合併財務季報告之組成包括本公司及本公司之子公 司 ( 以下併稱「合併公司」 ) 。合併公司主要營業項目為住宅及大樓開發租售業、都市更新 重建業及土木建築工程承攬業等，請詳附註四。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一○二年八月十三日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

合併公司對於尚未採用之新發布及修訂準則及解釋之評估，與民國一○二年第一季 合併財務季報告一致。對於民國一○二年第一季合併財務季報告所揭露之新發布及修訂準 則及解釋，合併公司尚在評估於開始實施時對財務報告可能之影響。

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昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

四、重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季報告 未包括依照編製準則及金管會認可之國際財務報導準則所編製之整份年度合併財務報 告應揭露之全部必要資訊。

本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準則 所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導準則 第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對合 併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

本合併財務季報告所採用之重大會計政策與民國一○二年第一季合併財務季報告 相同，並已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間及為轉換至金管會認可之國 際財務報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產 負債表，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告。 ( 二 ) 合併基礎

合併財務報告編製原則與民國一○二年第一季合併財務季報告一致，相關資訊請 詳民國一○二年第一季合併財務季報告。

1. 列入合併財務季報告之子公司

列入本合併財務季報告之子公司包含：

投資公 司名稱 子公司名稱 業務性質		所持股權百分比 101.12.31 101.6.30 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.6.30 101.1.1 說 明
	102.6.30	101.12.31
本公司 新東陽營造股份有限公 司(以下稱新東陽營造) 綜合營造業等 本公司 昇陽國際置地股份有限 公司(以下昇陽國際) 住宅及大樓開發租售 業等 本公司 昇陽置地股份有限公司 (以下稱昇陽置地) 住宅及大樓開發租售 業等 本公司 興陽工程股份有限公司 (以下稱興陽工程) 自來水管、電器承裝 及消防安全設備安裝 工程業等 本公司 昇陽行銷股份有限公司 (以下稱昇陽行銷) 不動產代銷經紀及一 般廣告服務業等 本公司 精極科技股份有限公司 (以下稱精極科技) 電池製造及批發業等 本公司 昇陽開發股份有限公司 (以下稱昇陽開發) 住宅及大樓開發租售 業等 新東陽 上陽建設股份有限公司 (以下稱上陽建設) 住宅及大樓開發租售 業及建材零售業等 新東陽 傳陽建設股份有限公司 (以下稱傳陽建設) 住宅及大樓開發租售 業及建材零售業等 興陽工程英飛爾設計股份有限公 司(以下稱英飛爾) 室內裝潢及景觀、室 內設計業等	% 70.11 % 100.00 % 100.00 註1 〃 〃 註2 % 50.00 註1 〃	% 70.11 % 100.00 % 100.00 註1 〃 〃 % 39.56 % 50.00 註1 〃	% 70.11 % 70.11 直接持有普通股股權 超過50%之子公司 - - 直接持有普通股股權 超過50%之子公司 - - 直接持有普通股股權 超過50%之子公司 % 78.57 % 78.57 直接持有普通股股權 超過50%之子公司 % 60.00 % 60.00 直接持有普通股股權 超過50%之子公司 % 71.68 % 71.68 直接持有普通股股權 超過50%之子公司 % 33.70 % 60.25 直接持有普通股股權 超過50%之子公司 % 50.00 % 50.00 直接持有普通股股權 超過50%之子公司 % 50.00 % 50.00 直接持有普通股股權 超過50%之子公司 % 60.00 % 60.00 直接持有普通股股權 超過50%之子公司

註 1 ：合併公司業於民國一○一年九月處分非核心事業。

註 2 ：業於民國一○二年三月二十一日與本公司合併。

1. 未列入合併財務季報告之子公司：無。

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昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財務 季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費 用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估 計不確定性之主要來源與民國一○二年第一季合併財務季報告一致，並預期與首份依金管 會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告一致。

六、重要會計科目之說明

除下列所述外，本合併財務季報告重要會計科目之說明與民國一○二年第一季合併財 務季報告尚無重大差異，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告。 一 ( ) 現金及約當現金

102.6.30 現金及零用金 $ 977 活期存款 553,639 支票存款 2,877 定期存款 121,496 約當現金 - 合併現金流量表所列之現金及約當現金$ 678,989 原始到期日在一年以內之銀行定期存款，係為 目的，可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 金融資產 102.6.30 透過損益按公允價值衡量金融資產－ 流動 106,931 備供出售金融資產－流動 - 以成本衡量之金融資產－非流動 - 合 計 $ 106,931	101.12.31 1,092 404,507 5,390 77,000 19,897 507,886 滿足短期現 ，故列報於 101.12.31 57,634 - - 57,634	101.6.30 101.1.1 1,433 1,233 200,279 313,112 3,509 2,067 123,119 82,734 79,762 - 408,102 399,146 金承諾而非投資或其他 現金及約當現金。 101.6.30 101.1.1 32,167 64,683 - 2,612 35,158 35,158 67,325 102,453

原始到期日在一年以內之銀行定期存款，係為滿足短期現金承諾而非投資或其他 目的，可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小，故列報於現金及約當現金。 ( 二 ) 金融資產

按公允價值再衡量認列於損益之金額，請詳附註六(十四)。

( 三 ) 建造合約

合併公司係依完工百分比法認列在建合約之合約收入，並按迄今已完成工作所發 生之合約成本佔估計合約總成本之比例決定合約之完成程度，當估計總合約成本很有 可能超過總合約收入時，立即將預期損失認列為費用。

102 年 4 月至 6 月 101 年 4 月至 6 月 102 年 1 月至 6 月 101 年 1 月至 6 月 當期認列為收入之合約 收入金額 $ 151,177 228,208 264,180 357,545

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昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

累計已發生成本(含與未來活動 有關之合約成本) 加：累計已認列工程總(損)益 累計已發生成本及已認列利潤( 減除已認列損失) 減：累計工程進度請款金額 合約工作列報為資產之應收客戶 帳款 合約工作列報為負債之應付客 戶帳款 建造合約之工程保留款	102.6.30 $ 1,763,334 47,731 1,811,065 1,813,944 $ 35,391 $ 38,270 $ 69,587	101.12.31 1,780,093 80,313 1,860,406 1,820,367 62,443 22,404 86,163	101.6.30 101.1.1 1,559,438 1,136,172 127,391 92,119 1,686,829 1,228,291 1,772,182 1,176,475 27,901 91,381 113,254 39,565 151,921 117,867

( 四 ) 存貨-建設業

待售房地 在建房地 營建用地 預付土地款	102.6.30 $ 1,647,532 2,789,583 486,589 9,800 $ 4,933,504	101.12.31 3,559,949 2,358,059 336,896 - 6,254,904	101.6.30 101.1.1 683,037 703,376 3,933,039 3,597,169 451,690 495,603 - - 5,067,766 4,796,148

1. 民國一○二年及一○一年四月一日至六月三十日及一○二年及一○一年一月一日至 六月三十日並無認列存貨跌價損失及沖減迴轉之情形。

2. 截至民國一○二年六月三十日與民國一○一年十二月三十一日、六月三十日及一月 一日，合併公司之存貨已提供作為借款質押擔保之情形請詳附註八。

3. ( 五 ) 不動產、廠房及設備

帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年6月30日 民國101年1月1日 民國101年6月30日	土 地 $ 127,639 $ 127,639 $ 139,734 $ 139,734	房屋及建築 49,461 49,209 60,168 55,776	機器設備 396 345 27,715 26,515	辦公設備 956 986 1,792 841	運輸設備 3,632 3,167 9,227 5,970	其他設備 總 計 - 182,084 - 181,346 699 239,335 861 229,697

合併公司不動產、廠房及設備於民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日 間均無重大增添、處分、減損之提列或迴轉之情形，本期折舊金額請詳附註十二(一) ，其他相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告。

1. 擔 保

2. 上述不動產截至民國一○二年六月三十日與民國一○一年十二月三十一日、六

3. 月三十日及一月一日已作為借款及融資額度擔保之明細請詳附註八。

4. 建造中之財產

合併公司於民國一○一年六月三十日尚於修建中之工程計 194 千元。

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昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 六 ) 投資性不動產

帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年6月30日 民國101年1月1日 民國101年6月30日		土 地 57,745 63,317 52,355 52,355	房屋及建築 總 計 8,731 66,476 8,126 71,443 7,026 59,381 6,863 59,218
	$ $ $ $

合併公司投資性不動產於民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日間均無 重大增添、處分、減損之提列或迴轉之情形，本期折舊金額請詳附註十二(一)，其他 相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告。

合併公司之投資性不動產公允價值與民國一○二年第一季合併財務季報告所揭露 資訊無重大差異。

投資性不動產包含數個出租予他人之商用不動產。每一租賃合約之後續租期皆採 與承租人協商之方式，且未收取或有租金。

投資性不動產之最佳公允價值係以相同地區及情況下訂有同類租約及其他合約之 同類投資性不動產於活絡市場之現時價格(或參考內政部不動產交易實價查詢服務網 及房仲業網站等資訊)及考量獨立評價人員出具之價值評定報告等決定。

截至民國一○二年六月三十日與民國一○一年十二月三十一日、六月三十日 及一月一日，合併公司之投資性不動產因業務需要而信託他人分別為 19,002 千元、 19,102 千元、 19,202 千元及 19,302 千元；另，前述期間均未有提供作質押擔保之情形。

( 七 ) 短期借款

合併公司短期借款明細如下：

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保其他借款 應付短期票券 合 計 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保其他借款 應付短期票券 合 計		102.6.30	102.6.30	金 額 $ 1,686,297 406,000 - - $ 2,092,297 金 額 $ 2,764,209 510,000 - 49,941 $ 3,324,150		101.6.30	101.6.30
	幣別	利率區間	到期年度		幣別	利率區間
	NTD NTD				NTD NTD NTD NTD
	幣別	利率區間	到期年度		幣別	利率區間	到期年度 金 額 106 2,078,494 101 185,000 101 109,835 - 2,373,329
	NTD NTD NTD	1.76%~1.91% 0.78%~2.28% 0.83%	111 102 102		NTD NTD NTD	1.75%~1.91% 1.9%~2.28% 5%

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昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日新增金額 1,395,000 千元及 752,991 千元，利率分別為 1.745% ～ 2.69% 及 1.55% ～ 5.00% ，到期日分別為民國一○ 三年十二月及民國一○三年十一月；償還之金額分別 2,576,912 千元及 1,027,082 千元 ，有關合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八；有關外幣及流 。 動性風險之暴險資訊，請詳附註六 ( 十五 )

( 八 ) 負債準備

1. 保固準備

流動 非流動 期末餘額	102.6.30 $ 2,752 30,200 $ 32,952	101.12.31 - 18,200 18,200	101.6.30 101.1.1 329 6,293 5,127 - 5,456 6,293

合併公司於民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日間負債準備無重大變 動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告。

2. 法律事項

合併公司於民國九十四年間與他人簽訂債權受讓協議，並由其將持有該開發案 之土地抵押設定予合併公司作為擔保；後於民國九十九年間，合併公司再與他人簽 訂債權轉讓計 200,000 千元，並變更抵押權設定至他人名下。合併公司因前述受讓及 轉讓而分別支付及收取之價金分別為 105,000 千元(帳列其他預付款)及 125,000 千元( 帳列其他預收款)。另，依合併公司於民國九十六年間之補充協議約定，合併公司 前述轉讓債權差價將無發生損失之虞。

( 九 ) 營業租賃

承租人租賃

不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下：

一年內 一年至五年 五年以上	102.6.30 $ 2,249 9,291 102,477 $ 114,017	101.12.31 2,249 9,232 103,661 115,142	101.6.30 101.1.1 1,874 1,499 9,173 9,114 104,844 106,028 115,891 116,641

合併公司於民國一○○年八月與財政部國有財產局取得「新北市板橋區光環段 5 段地號之國有土地設定地上權開發案」，存續期間至民國一五○年十月止，共五 十年，每年需支付之權利金，依公告地價計算，並每三年依公告地價調整之。

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( 十 ) 員工福利

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一 次性事項，故合併公司採用民國一○一年十二月三十一日及一月一日精算決定之退休 金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

1. 確定福利計畫

合併公司列報為費用之明細如下：

	102年4月至6月	101年4月至6月	102年1月至6月	101年1月至6月
營業成本	$ -	18	-	31
管理費用	$ 9,817	1,465	28,296	1,198
確定提撥計畫
合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下，已提撥至勞工保險局：
	102年4月至6月	101年4月至6月	102年1月至6月	101年1月至6月
營業成本	$ -	153	-	204
管理費用	$ 1,811	2,085	3,611	5,118

2. 確定提撥計畫

( 十一 ) 所得稅

合併公司係將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益，以衡量及揭 露期中期間之所得稅費用，故無法揭露會計所得與課稅所得之調節。

合併公司民國一○二年及一○一年第二季之所得稅費用明細如下：

當期所得稅費用

102年4月至6月 $ 7,796	101年4月至6月 2,318	102年1月至6月 101年1月至6月 21,488 2,158
$

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○○年度。 本公司兩稅合一相關資訊如下：

102.6.30 屬民國八十六年度以前之未分配盈餘$ 10,988 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘(1,145,548) $(1,134,560) 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 20,242	101.12.31 10,988 (1,155,759) (1,144,771) 4,140	101.6.30 101.1.1 10,988 10,988 (969,654) 118,231 (958,666) 129,219 52,250 52,250

上表所列示之未分配盈餘，包括各期比較資訊，均係依據證券發行人財務報告編 製準則及金管會認可之國際財務報導準則規定辦理之金額。

101 年度(實際) 100 年度(實際) 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 0.77 % 6.35 %

上表所列示之民國一○一年度實際稅額扣抵比率，係依據立法院財政委員會於 民國一○二年四月一日初審通過之所得稅法修正草案第 66 條之 6 計算，截至核閱報 告日止該草案尚未經立法院三讀通過。

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( 十二 ) 資本及其他權益

除下列所述外，合併公司於民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日間資 本及其他權益無重大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告。

民國一○一年十二月三十一日、六月三十日及一月一日，昇陽建設額定及實收股 本總額皆為 1,350,000 千元及 1,298,000 千元，每股面額 10 元，分別為 135,000 千股及 129,800 千股。於民國一○二年三月二十一日經合併發行新股 179,160 千股後，民國一 ○二年六月三十日之額定及實收股本總額分別為 5,000,000 千元及 3,023,143 千元。

如財務季報告附註一所述，有關本公司之合併案依國際財務報導準則第 3 號規定 係屬反向併購，爰依該準則第 B21 段調整本公司民國一○二年及一○一年一月一日至 六月三十日法定資本如下：

三十日法定資本如下：
1月1日期初餘額 合併追溯調整 被收購者之法定資本 合併發行新股暨註銷庫藏股 6月30日期末餘額	普 通 股 102年1月至6月 101年1月至6月 $ 129,800 129,800 (6,646) (46,646) 123,154 83,154 179,160 - $ 302,314 83,154
	$

1. 普通股之發行

本公司以民國一○二年三月二十一日為合併基準日發行新股合併他公司，總計 發行 179,160 千股，以面額發行，此項增資案業經金融監督管理委員會核准，並於同 年四月三日完成相關法定登記程序。

2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

本公積 本公司資本公積餘額內容如下：
處分子公司股權價格與帳面價值差額		102.6.30 49,356	101.12.31 7,689	101.6.30 101.1.1 1,100 -
	$

依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按 股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本 公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與 發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得 超過實收資本額 10% 。

3. 保留盈餘

依本公司章程規定，年度決算如有當期淨利，應先彌補虧損，如尚有餘額應依 法提列 10% 為法定盈餘公積，並依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，如尚有盈 餘加計上年度累積未分配盈餘數及當年度未分配盈餘調整數，為累積可分配盈餘， 由董事會提撥適當數額，擬具盈餘分派案，提請股東會決議分派之，惟其中員工紅 利不低於 2% 及董事、監察人酬勞不高於 3% ，其餘全部分派股東紅利；其中現金股 利應不低於股東紅利總額百分之十。

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(1) 法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥 10% 為法定 盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定 盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額 25% 部分為限。 (2) 特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時，未有因選擇適用國際 財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目，而依規定以轉換 日公允價值作為認定成本而增加保留盈餘之金額之情形，故免依金管會民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號令規定提列相同數額之特別盈餘公積。 (3) 盈餘分配

本公司民國一○二年及一○一年四月一日至六月三十日及一○二年及一○一 年一月至六月三十日員工紅利估列金額分別為零元、 2,458 千元、零元及 2,458 千 元，董事及監察人酬勞估列金額分別為零元、 1,639 千元、零元及 1,639 千元，係以 本公司截至各該季止之稅後淨利及公司章程所訂盈餘分配方式、順序及員工紅利 及董事及監察人酬勞分配成數為估計基礎，並列報為一○二年及一○一年前二季 之營業費用。

本公司民國一○一年度及一○○年度員工紅利估列金額分別為 12,844 千元及 12,615 千元，董事及監察人酬勞估列金額分別為 8,562 千元及 8,410 千元，係以本公 司民國一○一年度及一○○年度稅後淨利及公司章程所訂盈餘分配方式、順序及 員工紅利及董事及監察人酬勞分配成數為估計基礎，並列報為民國一○一年度及 一○○年度營業成本或營業費用。民國一○一年度及一○○年度之員工紅利及董 事及監察人酬勞實際配發金額與民國一○一年度及一○○年度財務報告估列金額 差異分別為無差異及低估 8,793 千元，主要係因預估提列數額與股東常會決議提撥 額差異所致，差異數視為估計變動，已列為民國一○二年度及一○一年度之損益 。

本公司分別於民國一○二年三月七日及一○一年六月二十日經股東常會決議 民國一○一年度及一○○年度盈餘分配案，有關分派予業主之股利如下：

分派與普通股業主之股利： 現 金	101年度 配股率(元) 金 額 $ 3.00 389,400	101年度 配股率(元) 金 額 $ 3.00 389,400	100年度
	配股率(元)		配股率(元) 金 額 7.00 908,600
	$ 3.00

註：上述 101 年度及 100 年度盈餘分派案係法律上消滅公司－昇陽建設(會計 上收購者)之資訊；至法律上存續公司－昇陽開發(會計上被收購者)其 1 01 年度盈餘經其股東會於民國 102 年 6 月 25 日決議不分派，相關資訊可至 公開資訊觀測站等查詢之。

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昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 十三 ) 每股盈餘

合併公司基本每股盈餘之計算如下：

歸屬於本公司普通股權益持有 人之淨利(損) 普通股加權平均流通在外股數	102年4月至6月 $ 225,506 $ 302,314 $ 0.75	101年4月至6月 (103,710) 220,660 (0.47)	102年1月至6月 101年1月至6月 847,104 (124,067) 248,263 220,660 3.41 (0.56)

( 十四 ) 營業外收入及支出

1. 合併公司之其他收入明細如下：

利息收入	102年4月至6月 $ 4,006	101年4月至6月 5,872	102年1月至6月 101年1月至6月 7,903 12,327
	$

2. 其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下：

外幣兌換損益 $ 處分不動產、廠房及設備利 益 透過損益按公允價值衡量之 金融資產淨利益 其他收入 其他支出 $	102年4月至6月 - 572 381 345 (2,602) (1,304)	101年4月至6月 (1,049) (112) 89 6,073 (2,679) 2,322	102年1月至6月 101年1月至6月 929 2,383 1,524 49 525 256 1,307 10,012 (3,261) (3,332) 1,024 9,368

3. 財務成本

合併公司之財務成本明細如下：

利息費用 $ 減：利息資本化 $	102年4月至6月 12,119 (4,097) 8,022	101年4月至6月 13,422 (10,757) 2,665	102年1月至6月 101年1月至6月 25,878 20,805 (4,146) (12,817) 21,732 7,988

( 十五 ) 金融工具

除下列所述外，合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險、 流動性風險及市場風險之情形無重大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併 財務季報告。

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昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 信用風險

(1) 減損損失

報導日應收款項之帳齡分析為：

未逾期 逾期1~90天 逾期91~360天 逾期超過一年	102.6.30 總 額 減 損 $ 407,703 - 3,045 - 9,207 - 10,970 - $ 430,925 -	101.12.31 總 額 減 損 444,321 - 3,065 - 9,245 - 4,890 - 461,521 -	101.6.30 總 額 減 損 435,508 - 4,561 - 6,110 - 107,044 - 553,223 -	101.1.1
	總 額 $ 407,703 3,045 9,207 10,970 $ 430,925	總 額 444,321 3,065 9,245 4,890 461,521	總 額 435,508 4,561 6,110 107,044 553,223	總 額 減 損 400,251 - - - - - 118,047 - 518,298 -

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

102年6月30日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 應付款項 101年12月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 應付短期票券 應付款項 101年6月30日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保其他借款 應付短期票券 應付款項 101年1月1日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 無擔保其他借款 應付款項	帳面金額 $ 1,686,297 406,000 677,050 $ 2,769,347 $ 2,764,209 510,000 49,941 1,206,616 $ 4,530,766 $ 1,662,040 321,372 115,826 49,995 1,627,850 $ 3,777,083 $ 2,078,494 185,000 109,835 724,069 $ 3,097,398	合 約 現金流量 1,778,363 413,168 677,050 2,868,581 2,806,876 563,817 50,000 1,206,616 4,627,309 1,785,492 325,401 116,761 50,141 1,627,850 3,905,645 2,139,971 186,367 111,666 724,069 3,162,073	6個月 以內 76,833 10,131 674,989 761,953 808,225 563,817 50,000 1,136,378 2,558,420 15,727 123,656 116,761 50,141 1,579,564 1,885,849 289,045 186,367 111,666 678,295 1,265,373	6-12個月 302,558 403,037 1,265 706,860 861,478 - - 65,148 926,626 579,513 201,745 - - 43,198 824,456 67,038 - - 40,686 107,724	1-2年 1,356,085 - 796 1,356,881 1,091,541 - - 5,090 1,096,631 433,419 - - - 5,088 438,507 1,716,695 - - - 1,716,695	2-5年 超過5年 2,352 40,535 - - - - 2,352 40,535 2,478 43,154 - - - - - - 2,478 43,154 756,833 - - - - - - - - - 756,833 - 8,261 58,932 - - - - 5,088 - 13,349 58,932

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會 有顯著不同。

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昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

3. 匯率風險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 日 幣 金融負債 貨幣性項目 日 幣	102.6.30	102.6.30	台幣 - -	101.12.31	101.12.31	台幣 5 10,942	101.6.30	101.6.30	台幣 55 24,372		101.1.1
	外幣 $ - -	匯率 - -		外幣 14 32,478	匯率 0.3369 0.3369		外幣 154 68,021	匯率 0.3583 0.3583		外幣 136 129,203	匯率 台幣 0.3905 53 0.3905 50,454

4. 公允價值

(1) 公允價值與帳面金額

合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債 於合併財務報表中之帳面金額皆趨近於其公允價值，未有重大差異。

• (2) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

合併公司對金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

• a. 上市(櫃)公司股票等係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融 負債，其公允價值係分別參照市場報價決定。

• b. 除上述外之其他金融資產及金融負債之公允價值，係依照以現金流量折現分析 為基礎之一般公認定價模式決定。

• (3) 公允價值層級

合併公司皆以第一級分析以公允價值衡量之金融工具。所稱第一級係指相同 資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

( 十六 ) 財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○二年第一季合併財務季報告所揭露 者無重大變動。相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告。

( 十七 ) 資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一○二年第一季合併財務季報告所揭 露者一致；另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一○二年第一季合併財務季 報告所揭露者亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告。 ( 十八 ) 企業合併

1. 如財務季報告附註一所述，昇陽開發於民國一○二年三月二十一日以發行新股合併 昇陽建設 100% 之股份，法律上係以昇陽開發為存續公司，並於合併生效後更名為昇 陽建設(原昇陽開發)。惟依國際財務報導準則第 3 號規定係為反向併購，於會計上 係將昇陽建設辨認為收購者，並以其為財務報告編製之延續。

合併公司預計透過上述企業併購，結合雙方人才、核心能力、競爭優勢及品牌 效益，以提昇經營績效。

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昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 此項收購交易所發生之外部法律費用及實地審查成本計 3,749 千元，該等費用認列於 合併綜合損益表之「營業費用」項下。

2. 於合併前，昇陽建設(會計上收購者)已對昇陽開發(會計上被收購者)具控制力而將 其納入合併財務報告之編製個體，故此項收購截至民國一○二年六月三十日，其營 運結果對合併公司之當期合併收入及淨利尚無重大影響。另，自收購日起至財務報 導日止，昇陽開發(會計上被收購者)收入及淨損歸屬於昇陽建設(會計上收購者)者 分別為 10,018 千元及 689 千元。於決定前述金額時，係假設昇陽建設(會計上收購者) 對其持股比例不變且假設收購日所產生之暫定公允價值調整係相同。

3. 作為收購昇陽建設(法律上被收購者)所支付之對價而發行之普通股公允價值 1,886,240 千元，係依民國一○二年三月二十一日昇陽開發(法律上收購者)普通股每 股股價 23.10 元為基礎所決定。除前述外，雙方並未有其他或有對價、替代之股份基 礎給付報酬、或既存關係之結清等約定。

礎給付報酬、或既存關係之結清等約定。	礎給付報酬、或既存關係之結清等約定。	礎給付報酬、或既存關係之結清等約定。
本公司於收購日取得之可辨認資產與承擔之負債之公允價值明細如下：
投資性不動產	$	19,875
其他資產		1,447
採權益法之投資		43,933
遞延所得稅資產		2,352
透過損益衡量公平價值之金融資產		90,125
存貨		1,830,826
應收帳款及其他流動資產		15,741
現金及約當現金		368,128
長短期借款		(336,081)
應付帳款及其他應付款		(137,947)
預收款及其他負債		(11,686)
	$	1,886,713

若於收購日起一年內取得於收購日已存在之事實及環境相關之新資訊，可辨識 出對以上負債準備之調整，或於收購日存在有任何額外之負債準備，則將修改收購 之會計處理。

5. 因收購認列之廉價購買利益如下：

移轉對價	$	1,886,240
減：可辨認淨資產之公允價值		1,886,713
	$	(473)

合併公司因收購日取得之資產公允價值增加而產生利益 473 千元，合併公司爰 予列報於合併綜合損益表之「廉價購買利益」。

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昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

七、關係人交易

一 ( ) 母公司與最終控制者

如合併財務季報告附註四(二) 2. 昇陽建設為合併公司之母公司及所歸屬集團之最 終控制者(於民國一○二年三月二十一日合併後，亦同；)，且該公司已編製供大眾使 用之合併財務季報告。

( 二 ) 主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬包括：

短期員工福利 退職後福利	102年4月至6月 $ 3,916 4,006 $ 7,922	101年4月至6月 8,692 171 8,863	102年1月至6月 101年1月至6月 7,845 13,371 4,189 353 12,034 13,724

( 三 ) 其他關係人交易

1. 合併公司發包工程或設計予關係人之金額及其未結清餘額如下：

102 年4月至6月 其他關係人$ 40,611		進	貨	101 年1月至6月 -		應付關係人款項	應付關係人款項
		101 年4月至6月 -	102 年1月至6月 41,777		102.6.30 50,389	101.12.31 91,802	101.6.30 101.1.1 - -

合併公司對上述公司之進貨價格與合併公司向一般廠商之進貨價格無顯著不同。 其付款期限為一至二個月，與一般廠商並無顯著不同。

1. 合併公司因銷售房地及管理支付予關係人之推銷及管理費等各項費用如下：

交易金額 應付關係人款項 102 年 4 月至 6 月 101 年 4 月至 6 月 102 年 1 月至 6 月 101 年 1 月至 6 月 102.6.30 101.12.31 101.6.30 101.1.1 其他關係人 [$] 6,213 321 8,253 538 5,099 1,559 138 215

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八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 質押擔保標的 不動產、廠房及設備 銀行借款 存貨－建設業 " 其他金融資產－流動 工程履約保固 長期預付租金 銀行借款	102.6.30 $ 163,736 2,856,973 796 - $ 3,021,505	101.12.31 164,427 5,667,653 15,796 - 5,847,876	101.6.30 101.1.1 165,116 166,274 4,936,779 4,079,094 29,296 60,035 440,177 444,646 5,571,368 4,750,049

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

1. 合併公司為所推出工程與客戶簽訂之預售、成屋及出售容積移轉之銷售合約價款如 下：

已簽訂之銷售合約價款 已依約收取金額 併公司之工程承攬合約總 已簽訂之工程合約價款 已依約收取金額 併公司未使用信用狀之額 未使用之信用狀 併公司為取得存貨及不動 已簽訂合約價款 依約已支付價款		102.6.30 5,648,229 1,841,348 及依約收取之 102.6.30 3,151,343 1,813,944 如下： 102.6.30 50,000 而未認列之合 102.6.30 49,000 9,800	101.12.31 6,821,768 2,069,394 款項如下： 101.12.31 2,584,174 1,820,367 101.12.31 70,000 約承諾如下： 101.12.31 - -	101.6.30 101.1.1 6,816,808 6,841,131 1,954,607 1,827,648 101.6.30 101.1.1 2,665,544 2,142,877 1,772,182 1,176,475 101.6.30 101.1.1 235,078 148,948 101.6.30 101.1.1 - - - -
	$ $
	$ $
	$
	$ $

1. 合併公司之工程承攬合約總額及依約收取之款項如下：

2. 合併公司未使用信用狀之額度如下：

3. 合併公司為取得存貨及不動產而未認列之合約承諾如下：

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項

合併公司於民國一○二年七月五日經經濟部投資審議委員會對成都漢飛房地產開發有 限公司之投資核准，投資金額美金 22,000 千元。

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十二、其 他

一 ( ) 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年4月至6月	102年4月至6月	102年4月至6月	101年4月至6月	101年4月至6月	101年4月至6月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	9,706	16,170	25,876	11,179	29,015	40,194
勞健保費用	1,244	1,781	3,025	1,420	2,099	3,519
退休金費用	-	11,628	11,628	171	3,550	3,721
其他員工福利費用	-	1,643	1,643	144	4,008	4,152
折舊費用	22	1,467	1,489	343	6,579	6,922
折耗費用	-	-	-	-	-	-
攤銷費用	-	592	592	149	2,979	3,128
功 能 別 性 質 別	102年1月至6月			101年1月至6月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	19,626	50,006	69,632	22,696	62,896	85,592
勞健保費用	1,895	8,143	10,038	2,242	3,819	6,061
退休金費用	-	31,907	31,907	235	6,316	6,551
其他員工福利費用	312	3,308	3,620	144	5,608	5,752
折舊費用	70	3,084	3,154	384	9,309	9,693
折耗費用	-	-	-	-	-	-
攤銷費用	-	592	592	2,384	2,979	5,363

( 二 ) 營運之季節性：

合併公司之營運未受季節性或週期性因素影響。

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

民國一○二年第二季合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露 之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：

單位：新台幣千元

編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公司名稱	關係
1	本公司	新東陽營造	2	$ 2,425,430	988,000	988,000	988,000	-	% 40.74	2,425,430	Y	-	-

• 註 1 ：本公司背書保證總額以不超過本公司淨值為限，其中對單一企業之背書保證限額不得超過 本公司淨值，對各企業背書保證總額以不超過本公司淨值 150% 為限。

• 註 2 ：上述交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

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3. 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣千元

持 有 之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數/單位(千)	帳面金額	持股比率	市 價
昇陽建設公 司	股票-新東陽營造公司	對該公司採權 益法評價之公 司	採用權益法之投資	8,424	$ 186,153	70.11 %	186,153	註
"	股票-昇陽國際置地公 司	"	"	1,700	16,226	100.00 %	16,226	"
"	股票-昇陽置地公司	"	"	1,700	16,982	100.00 %	16,982	"
"	股票-統富開發公司	為其採權益法 評價之被投資 公司	"	1,000	9,955	20.00 %	9,955
"	受益憑證-永昌鳳祥債 券	-	透過損益按公允價值衡 量之金融資產	1,268	20,127	- %	20,127
"	受益憑證-統一強棒貨 幣市場基金	-	"	1,232	20,067	- %	20,067
"	受益憑證-聯邦貨幣市 場基金	-	"	3,892	50,087	- %	50,087
新東陽營造 公司	股票-上陽建設公司	對該公司採權 益法評價之公 司	採用權益法之投資	125	1,709	50.00 %	1,709	註
"	受益憑證-保德信科技 島	-	透過損益按公允價值衡 量之金融資產	182	2,550	- %	2,550
"	受益憑證-瀚亞威寶	-	"	760	10,050	- %	10,050
"	受益憑證-群益安穩	-	"	258	4,050	- %	4,050

• 註：上述交易於編製合併報表時業已沖銷。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

取得之公司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易 金額	價款支 付情形	交易對象	關係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他 約定 事項
							所有人	與發行人 之 關 係	移 轉 日 期	金 額
昇陽建設公司	福星二小 段491地號	102.06	136,890	112,090	林君	非關係 人	-	-	-	-	議價	都更	-

6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

進(銷)貨之公司	交易對象	關 係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
昇陽建設公司	新東陽營造 公司	採權益法 評價之被 投資公司	進貨	194,881	58 %	與一般交 易相當	-	-	(270,719)	(51) %	註
新東陽營造公司	昇陽建設公 司	對本公司 採權益法 之投資公 司	銷貨	(194,881)	(64) %	"	-	-	270,719	62 %	"

註：上述交易於編製合併報表時業已沖銷。

～ 24 ～

昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

帳列應收款項 之 公 司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
新東陽營造公司	昇陽建設公 司	本公司之母 公司	270,719	1.07 %	-		-	-

註：上述交易於編製合併報表時業已沖銷。

9. 從事衍生工具交易：無。

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係	102年第二季交易往來情形	102年第二季交易往來情形	102年第二季交易往來情形	102年第二季交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0	本公司	新東陽營造	1	營建成本	$ 178,598	現金及按期計價後2個月之票期各50%	5.17 %
0	"	"	1	應付帳款	270,719	-	3.69 %
0	"	"	1	其他應收款	21,059	-	0.29 %
0	"	"	1	租金收入	1,813	一年一付	0.05 %
0	"	昇陽開發	1	營業收入	2,590	現金票	0.07 %
1	新東陽營造	本公司	2	營業收入	178,598	現金及按期計價後2個月之票期各50%	5.17 %
1	"	"	2	應收帳款	270,719	-	3.69 %
1	"	"	2	其他應付款	21,059	-	0.29 %
1	"	"	2	租金支出	1,813	一年一付	0.05 %
2	昇陽開發	"	2	營業費用	2,590	現金票	0.07 %
編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係	101年第二季交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0	本公司	新東陽營造	1	營建成本	$ 162,658	現金及按期計價後2個月之票期各50%	34.36 %
0	"	"	1	應付帳款	94,216	-	1.21 %
0	"	"	1	其他應收款	42,119	-	0.77 %
0	"	"	1	租金收入	1,800	一年一付	0.15 %
0	"	興陽工程	1	營建成本	90,882	現金及按期計價後2個月之票期各50%	2.63 %
0	"	"	1	應付帳款	34,472	-	0.44 %
0	"	昇陽開發	1	營業收入	6,476	現金票	0.19 %
1	新東陽營造	本公司	2	營業收入	162,658	現金及按期計價後2個月之票期各50%	34.36 %
1	"	"	2	應收帳款	94,216	-	1.21 %
1	"	"	2	其他應付款	42,119	-	0.77 %
1	"	"	2	租金支出	1,800	一年一付	0.15 %
2	興陽工程	"	2	營業收入	90,882	現金及按期計價後2個月之票期各50%	2.63 %
2	"	"	2	應收帳款	34,472	-	0.44 %
3	昇陽開發	"	2	營業費用	6,476	現金票	0.19 %

註一、編號之填寫方式如下： 1.0 代表母公司。

1. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標識如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

註三、上列交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

～ 25 ～

昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

民國一○二年一月至六月合併公司之轉投資事業資訊如下：

單位：新台幣千元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
昇陽建設公司	新東陽營造公司	台灣	土木建築工程 承攬葉等	$ 108,700	108,700	8,424	% 70.11	186,153	34,978	(32,251)	註
"	昇陽國際置地公司	台灣	住宅及不動產 開發租售業等	17,000	17,000	1,700	% 00.00	16,226	(764)	(764)	"
"	昇陽置地公司	台灣	住宅及不動產 開發租售業等	17,000	17,000	1,700	% 00.00	16,982	11	11	"
"	統富開發公司	台灣	住宅及不動產 開發租售業等	10,000	10,000	1,000	% 20.00	9,955	24	5	"

• 註：上述交易於編製合併報表時業已沖銷。

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：無。

2. 赴大陸地區投資限額：無。

3. 與大陸被投資公司間之重大交易事項：無。

十四、部門資訊

合併公司應報導部門即為合併公司之策略經營單位。各策略經營單位提供不同業務與 服務，且因其所需之專業及行銷策略不同而分別管理。合併公司主要營運決策者至少每季 覆核各策略經營單位之內部管理報告。合併公司各應報導部門之營運彙述如下：

• 一

• ( ) 房地銷售：包括住宅、不動產之興建及租售等。

• ( 二 ) 工程承攬：包括綜合營造、水電工程及消防安全設備安裝工程業等。

• ( 三 ) 其他：包括各種西藥與醫療器材等買賣等。此等部門於民國一○二年或一○一年一月 一日至六月三十日未符合應報導部門任何量化門檻。

合併公司營運部門資訊及調節如下：

102年4月至6月 收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 101年4月至6月 收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益	房地銷售 部門 $ 1,057,893 922 $ 1,058,815 $ 209,306 房地銷售 部門 $ 29,620 - $ 29,620 $ (108,538)	工程承攬 部門 151,900 178,598 330,498 (16,599) 工程承攬 部門 227,948 155,972 383,920 22,790	所有其他 部門 - - - - 所有其他 部門 1,492 4,809 6,301 (4,022)	調 整 及銷除 合 計 - 1,209,793 (179,520) - (179,520) 1,209,793 21,498 214,205 調 整 及銷除 合 計 - 259,060 (160,781) - (160,781) 259,060 (22,714) (112,484)

～ 26 ～

昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

		房地銷售	工程承攬	所有其他	調 整
		部門	部門	部門	及銷除	合 計
102年1月至6月
收 入：
來自外部客戶收入		3,192,646	264,903	-	-	3,457,549
部門間收入		4,437	178,598	-	(183,035)	-
收入總計	$	3,197,083	443,501	-	(183,035)	3,457,549
應報導部門損益	$	836,164	34,978	-	(28,898)	842,244
		房地銷售	工程承攬	所有其他	調 整
		部門	部門	部門	及銷除	合 計
101年1月至6月
收 入：
來自外部客戶收入		113,511	357,285	2,649	-	473,445
部門間收入		-	253,540	8,310	(261,850)	-
收入總計	$	113,511	610,825	10,959	(261,850)	473,445
應報導部門損益	$	(118,051)	16,193	(7,104)	(22,714)	(131,676)
		房地銷售	工程承攬	所有其他	調 整
		部門	部門	部門	及銷除	合 計
應報導部門資產
102年6月30日	$	7,226,948	709,935	-	(609,283)	7,327,600
101年12月31日	$	8,978,072	826,631	-	(1,305,677)	8,499,026
101年6月30日	$	8,051,379	894,830	133,548	(1,266,386)	7,813,371
101年1月1日	$	7,558,881	1,159,128	123,534	(1,276,704)	7,564,839

十五、首次採用國際財務報導準則

合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計原 一 則所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報告 編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且已適 用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第二季之比較合併財務季報告、 民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉換 日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。

於編製民國一○一年相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財務 報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務 報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量之影響及說明列示 於下表及其附註。

民國一○一年十二月三十一日及一月一日(合併公司之轉換日)合併資產負債表及民國 一○一年度合併綜合損益表之調節資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告。

～ 27 ～

昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

一 ( ) 合併資產負債項目之權益調節

資 產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收建照合約款 其他應收款 當期所得稅資產 存貨－製造業 存貨－建設業 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 以成本法衡量之金融資產－非流動 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 遞延所得稅資產 存出保證金 長期預付租金 非流動資產合計 資產總計 負 債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付建照合約款 其他應付款 當期所得稅負債 預收款項 負債準備－流動 其他流動負債－其他 流動負債合計 負債準備－非流動 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司之業主權益 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計		101.6.30 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 408,102 - 32,167 - 95,390 - 295,854 - 27,901 - 134,078 - 96 - 11,228 (871,475) 5,067,766 175,663 515,914 (453,229) 447,390 (1,149,041) 7,035,886 - 35,158 (59,218) 229,697 59,218 59,218 - 3,429 - 2,503 - 7,303 - 440,177 - 777,485 (1,149,041) 7,813,371 - 2,099,238 - 49,995 - 67,756 - 232,144 - 113,254 713 1,214,696 - 1,298 - 2,085,583 - 329 - 1,456 713 5,865,749 - 5,127 - 4,581 (1,190) 32,115 - 1,546 (1,190) 43,369 (477) 5,909,118 - 1,298,000 1,100 1,100 (1,137,716) (518,744) - (155) (1,136,616) 780,201 (11,948) 1,124,052 (1,148,564) 1,904,253 (1,149,041) 7,813,371
	先前之一 般公認會 計 原 則 408,102 32,167 95,390 295,854 27,901 134,078 96 11,228 5,939,241 340,251 900,619 8,184,927 35,158 288,915 - 3,429 2,503 7,303 440,177 777,485 8,962,412 2,099,238 49,995 67,756 232,144 113,254 1,213,983 1,298 2,085,583 329 1,456 5,865,036 5,127 4,581 33,305 1,546 44,559 5,909,595 1,298,000 - 618,972 (155) 1,916,817 1,136,000 3,052,817 8,962,412

～ 28 ～

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( 二 ) 綜合損益表項目之調節

營業收入 營業成本 營業毛利 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出： 其他收入 其他收益及損失 財務成本 稅前淨利 所得稅(費用)利益 本期淨利 其他綜合損益： 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期淨利 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期綜合損益總額 每股盈餘(合併追溯重編後) 基本每股盈餘(元)	101年4月至6月	101年4月至6月	IFRSs 259,060 (237,633) 21,427 (61,805) (68,725) (6,592) (137,122) (115,695) 5,872 2,322 (2,665) (110,166) (2,318) (112,484) (112,484) (103,710) (8,774) (112,484) (103,710) (8,774) (112,484) (0.47)	101年1月至6月 先前之一 般公認會 計 原 則 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 1,052,254 (578,809) 473,445 (727,042) 325,549 (401,493) 325,212 (253,260) 71,952 (91,366) 16,529 (74,837) (130,345) 706 (129,639) (10,701) - (10,701) (232,412) 17,235 (215,177) 92,800 (236,025) (143,225) 10,739 1,588 12,327 10,468 (1,100) 9,368 (7,988) - (7,988) 106,019 (235,537) (129,518) (2,158) - (2,158) 103,861 (235,537) (131,676) 103,861 (235,537) (131,676) 102,801 (226,868) (124,067) 1,060 (8,669) (7,609) 103,861 (235,537) (131,676) 102,801 (226,868) (124,067) 1,060 (8,669) (7,609) 103,861 (235,537) (131,676) 0.46 (1.02) (0.56)
	先前之一 般公認會 計 原 則 $ 669,386 (459,459) 209,927 (78,014) (68,369) (6,592) (152,975) 56,952 5,111 2,322 (2,665) 61,720 (2,318) 59,402 $ 59,402 64,230 (4,828) $ 59,402 64,230 (4,828) $ 59,402 $ 0.29	轉換至 IFRSs 影響數 (410,326) 221,826 (188,500) 16,209 (356) - 15,853 (172,647) 761 - - (171,886) - (171,886) (171,886) (167,940) (3,946) (171,886) (167,940) (3,946) (171,886) (0.76)		先前之一 般公認會 計 原 則 1,052,254 (727,042) 325,212 (91,366) (130,345) (10,701) (232,412) 92,800 10,739 10,468 (7,988) 106,019 (2,158) 103,861 103,861 102,801 1,060 103,861 102,801 1,060 103,861 0.46

( 三 ) 現金流量表之重大調整

合併公司民國一○一年六月三十日依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併 現金流量表與依先前一般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。

～ 29 ～

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( 四 ) 調節說明

1. 合併公司營建會計

2. (1) 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則規定，原採用完工比例法認列收入之 興建中工程，因不符合國際會計準則第 11 號定義而予改依國際財務報導準則解釋 第 15 號規定處理，並將廣告及銷售等相關支出應於發生時認列為費用，佣金等屬 銷售合約所產之增額支出則予轉列預付費用。

3. (2) 子公司原依先前一般公認會計原則編製之財務報告將承攬中工程所累計投入成本 及預收工程款採淨額表達後揭示於存貨項下。合併公司依金管會認可之國際財務 報導準則規定，予以轉列應收或應付建造合約款。

4. (3) 上述銷售費用調整影響合併公司之子公司原依先前一般公認會計原則編製之財務 報告及股權淨值，故於合併公司處分該等非核心事業而產生之處分利益將因此增 加。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 營業收入 營業成本 推銷費用 小計 減：非控制權益所享份額 所得稅前調整數 合併資產負債表 存貨-營建業 預付款項 其他流動資產 小計 減：非控制權益所享份額 保留盈餘調整數	101年4月至6月 101年1月至6月 $ (410,326) (578,809) 221,826 325,549 16,209 16,529 (172,291) (236,731) 4,140 9,057 $ (168,151) (227,674) 101.6.30 $ (871,475) 175,663 (444,843) (1,140,655) 9,058 $ (1,131,597)

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2. 員工福利

合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策係將所有精算損益認列 於其他綜合損益。依先前一般公認會計原則，合併公司係依員工剩餘服務期間將精 算損益認列於損益。合併公司於轉換日將所有此類損益認列於保留盈餘，並將所有 精算損益認列於其他綜合損益。另，合併公司並依員工服務期間估計勞工不休假給 付負債。茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 營業費用 小計 減：非控制權益所享份額 所得稅前調整數 合併資產負債表 其他應付款 應計退休金負債 小計 減：非控制權益所享份額 保留盈餘調整數		101年4月至6月 101年1月至6月 (356) 706 (356) 706 (194) (388) (550) 318 101.6.30 $ (713) 1,190 477 2,890 $ 3,367
	$ $

3. 投資性不動產

合併公司依金管會認可之國際財務報導準則，符合投資性不動產定義之不動產 係分類至「投資性不動產」項目下。合併公司依先前之一般公認會計原則，則係將 該等不動產分類至「固定資產」及「其他資產」項目下。於民國一○一年一月一日 轉換日依金管會認可之國際財務報導準則規定選擇認定成本豁免，並以成本作為該 等投資性不動產之認定成本。

茲彙總此項變動之影響如下：

投資性不動產之認定成本。 茲彙總此項變動之影響如下：
		101.6.30
合併資產負債表
投資性不動產	$	59,218
不動產、廠房及設備		(59,218)
保留盈餘調整數	$	-

～ 31 ～

昇陽建設企業(原昇陽開發)股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

4. 存出保證金折現

合併公司依金管會認可之國際財務報導準則，就折現影響重大之金融資產採現 值作為入帳之基礎。茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 利息收入 所得稅前調整數 合併資產負債表 其他流動資產 保留盈餘調整數		101年4月至6月 101年1月至6月 761 1,588 761 1,588 101.6.30 $ (8,386) $ (8,386)	101年4月至6月 101年1月至6月 761 1,588 761 1,588 101.6.30 $ (8,386) $ (8,386)
	$ $		1,588
			1,588
			101.6.30 (8,386) (8,386)

1. 合併公司帳列之長期股權投資因出售未喪失控制力，故原產生之處分投資損益應視 為權益項目調節，故使資本公積增加。

茲彙總此項變動之影響如下： 合併資產負債表 資本公積 $ 保留盈餘調整數 $	101.6.30 1,100 (1,100)

～ 32 ～