Spyrosoft S.A. — Audit Report / Information 2021

Apr 29, 2022

Raport POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996 Kapitał zakładowy: 191.000 PLN Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552 Strona 1 SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPYROSOFT Spółka Akcyjna za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2021 r. Warszawa, dnia 28 kwietnia 2022 r. Sprawozdanie zawiera 11 stron POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996 Kapitał zakładowy: 191.000 PLN Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552 Strona 2 SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Spółki SPYROSOFT Spółka Akcyjna. Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Opinia Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej w której jednostką dominującą jest SPYROSOFT Spółka Akcyjna („jednostka dominująca”/”Grupa”), zawierające skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. oraz informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („skonsolidowane sprawozdanie finansowe”). Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe: − przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego i skonsolidowanych przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu, zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości; − jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem Jednostki dominującej Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 28.04.2022 r. Podstawa opinii Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewi- dentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych re- POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996 Kapitał zakładowy: 191.000 PLN Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552 Strona 3 widentach” – t.j. Dz. U. z 2020 r. poz. 1415, z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE. Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Kluczowe sprawy badania Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw. Kluczowa sprawa badania Procedury biegłego rewidenta zastosowane w odniesieniu do kluczowych spraw badania Skonsolidowane przychody W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Grupa wykazuje Skonsolidowane przychody netto ze sprzedaży produktów (usług), towarów i Nasze procedury badania obejmowały w szczególności : ✓ analiza szacowania przychodu i poprawności ujęcia w okresach POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996 Kapitał zakładowy: 191.000 PLN Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552 Strona 4 materiałów w wysokości 173,4 mln zł. Jest to pozycja istotna dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Analiza wyceny była kluczowym zagadnieniem badania ze względu na wartość salda wykazanego w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dodatkowe obszary ryzyka to wystąpienie oraz prawa i obowiązki , klasyfikacja i zrozumiałość oraz dokładność i wycena. ✓ zrozumienie i ocenę procedur kontroli wewnętrznej i ujmowania danych w sprawozdaniu finansowym ✓ zrozumienie strategii biznesowych Grupy ✓ analizę transakcji wzajemnych pomiędzy jednostkami Grupy ✓ analizę wyłączeń konsolidacyjnych Dokonane w ramach badania oceny i analizy opisane powyżej dostarczyły nam wystarczających i odpowiednich dowodów badania opisanego ryzyka. Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawoz- dania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Fi- nansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowo- ści oraz obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie skonsoli- dowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowa- nego oszustwem lub błędem. Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest odpo- wiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynua- cji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki do- minującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności. Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wyma- gania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki domi- nującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej. POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996 Kapitał zakładowy: 191.000 PLN Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552 Strona 5 Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finan- sowego Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsoli- dowanego sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości. Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy scepty- cyzm, a także: − identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy pro- cedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystar- czające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotne- go zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, po- nieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej; − uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy; − oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność sza- cunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki domi- nującej; − wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki dominu- jącej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz na podstawie uzy- skanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub wa- runkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji dzia- łalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności; − oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania finan- sowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację; POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996 Kapitał zakładowy: 191.000 PLN Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552 Strona 6 − uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji finanso- wych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania. Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki dominującej informacje o, między innymi, plano- wanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania. Składamy Komitetowi Audytu Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy sto- sownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowią- ce zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach. Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Jednostki dominującej ustaliliśmy te spra- wy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finanso- wego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opi- sujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub re- gulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustali- my, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można było- by racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego. Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. („Sprawozdanie z działalności Grupy”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowości, które jest wyodrębnioną jego częścią oraz pozostałe elementy raportu rocznego za rok obrotowy zakończony 31.12.2021. Inne informacje nie obejmują skonsolidowanego sprawozdania finansowego i sprawozdania biegłego rewidenta na jego temat (razem „Inne informacje”). Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa. Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996 Kapitał zakładowy: 191.000 PLN Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552 Strona 7 Odpowiedzialność biegłego rewidenta Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych in- formacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym obo- wiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy nie są istot- nie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną pod- czas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykona- nej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wy- mogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje. Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne znie- kształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Jednostki dominującej. Opinia o Sprawozdaniu z działalności Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Grupy: - zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 poz. 757), - jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń. Korzystając z zapisów art. 55 ust. 2a ustawy - „Ustawa o rachunkowości” – tekst jednolity Dz. U. z 2021 r. poz. 217 z późniejszymi zmianami – jednostka dominująca podjęła decyzję o sporządzeniu sprawozdania z działalności grupy kapitałowej łącznie ze sprawozdaniem z działalności jednostki dominującej jako jedno sprawozdanie. POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996 Kapitał zakładowy: 191.000 PLN Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552 Strona 8 Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust.6 punkt 5 lit c-f, h oraz litera i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie spr_2021-12-31_pl.zip („skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”), zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 roku, uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania („Rozporządzenie ESEF”). Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF. Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryterium do sformułowania przez nas opinii. Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawoz- dania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wy- POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996 Kapitał zakładowy: 191.000 PLN Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552 Strona 9 mogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpo- wiednich znaczników XBRL przy użyciu określonej w tych regulacjach. Odpowiedzialność Zarządu obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowe- go w formacie ESEF, wolnego od istotnych niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF. Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie proce- su sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF. Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych dotyczącym bada- nia sprawozdań finansowych sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowa- nia 3001PL ( dalej : „KSUA 3001PL”) oraz , gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Stan- dardem Usług Atestacyjnych innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynaro- dowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż ba- dania lub przeglądy historycznych informacji finansowych” ( dalej : „KSUA 3000 (Z)”). Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur w taki sposób , aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa przepro- wadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zaw- sze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystą- pienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając osza- cowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze spo- rządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowa- nia stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpo- wiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie zo- stała przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania. POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996 Kapitał zakładowy: 191.000 PLN Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552 Strona 10 Podsumowanie wykonanych prac Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi: • uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania przez Spółkę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF; • uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finanso- wym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego; • przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego i przy wsparciu eksperta z zakresu IT ocenę spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania; • przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL; • ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowied- nich elementów; • ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF. Uważamy , że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF. Wymogi etyczne, w tym niezależność Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów niezależno- ści i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegali- śmy również innych wymogów niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce. Wymogi kontroli jakości Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 – „Kontrola jakości firm przeprowadzających badania i przeglądy POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996 Kapitał zakładowy: 191.000 PLN Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552 Strona 11 sprawozdań finansowych oraz wykonujących inne zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych”, przyjęte uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów (dalej: „KSKJ”). Zgodnie z wymogami KSKJ, firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli jakości, obejmujący udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycz- nymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyj- nymi. Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii. Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowa- ne, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF. Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy zabronionych usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Wybór firmy audytorskiej Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy kapitałowej za rok obrotowy zakończony 31.12.2021 r. - uchwałą nr 1 Rady Nadzorczej Spółki z dnia 29 listopada 2021 r. Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Zawadzka. Działająca w imieniu Polaudit Sp. z o.o. z siedzibą w 01-747 Warszawa, J. Ficowskiego 15, wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 552, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał skonsolidowane sprawozdanie finansowe Małgorzata Zawadzka Biegły rewident, nr 10265 ………………………………………………………………………………………………….. Data sprawozdania z badania 28.04.2022 r.