Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Spis treści

Wstęp 5
Informacje ogólne o jednostce dominującej 5
Informacje o grupie kapitałowej 5
Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego 6
Oświadczenie zarządu 7
Okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym 7
Założenie kontynuacji działalności 7
Wybrane dane finansowe 8
Podstawowe elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej 10
- Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów 10
- Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 12
- Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 14
- Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych 15
Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 17
- Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej 17
- Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2021 r. 17
- Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. 18
- Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 18
- Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji 24
- Profesjonalny osąd i niepewność szacunków 24
- Zasady konsolidacji 24
Informacja dodatkowa - Segmenty operacyjne 25
- Prezentacja sprawozdań z uwzględnieniem segmentów działalności 25
- Opis segmentów 25
- Informacje finansowe o poszczególnych segmentach 27
Informacja dodatkowa – Pozostałe noty objaśniające 31
- Nota 1. Przychody z umów z klientami 31
- Nota 2. Koszty działalności operacyjnej 32
- Nota 3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne 33
- Nota 4. Przychody i koszty finansowe 34
- Nota 5. Podatek dochodowy bieżący i odroczony 34
- Nota 6. Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy 35
- Nota 7. Działalność zaniechana 36
- Nota 8. Zysk przypadający na jedną akcję 36
- Nota 9. Dywidendy 37
- Nota 10. Rzeczowe aktywa trwałe 37
- Nota 11. Aktywa niematerialne oraz nakłady na prace rozwojowe 39
- Nota 12. Wartość firmy 41
- Nota 13. Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją 41
- Nota 14. Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności 42
- Nota 15. Pozostałe aktywa trwałe 42
- Nota 16. Zapasy 43
- Nota 17. Należności handlowe 43
- Nota 18. Pozostałe należności 44
- Nota 19. Rozliczenia międzyokresowe czynne 45
- Nota 20. Pozostałe aktywa finansowe 45
- Nota 21. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 46
- Nota 22. Kapitał zakładowy 46
- Nota 23. Pozostałe kapitały 46
- Nota 24. Zyski zatrzymane 47
- Nota 25. Kapitał przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących 47
- Nota 26. Zarządzanie kapitałem 47
- Nota 27. Płatności w formie akcji 47
- Nota 28. Rezerwy na świadczenia pracownicze 48
- Nota 29. Pozostałe rezerwy 49
- Nota 30. Kredyty i pożyczki 49
- Nota 31. Umowy leasingu 50
- Nota 32. Pozostałe zobowiązania finansowe 53
- Nota 33. Pozostałe zobowiązania długoterminowe 53
- Nota 34. Zobowiązania handlowe 53
- Nota 35. Inne zobowiązania krótkoterminowe 54
- Nota 36. Zobowiązania warunkowe 55
- Nota 37. Rozliczenia międzyokresowe przychodów 55
- Nota 38. Informacje o instrumentach finansowych 56
- Nota 39. Transakcje z podmiotami powiązanymi 57
- Nota 40. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej 58
- Nota 41. Wpływ przejścia na międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej 58
- Nota 42. Zdarzenia po dniu bilansowym 58
- Nota 43. Informacje o transakcjach z podmiotem dokonującym badania sprawozdania finansowego 59
- Nota 44. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych 59
- Nota 45. Otrzymane i udzielone gwarancje oraz poręczenia 60
- Nota 46. Identyfikacja i zasady zarządzania ryzykiem 61
- Nota 47. Inne istotne informacje mające istotny wpływ na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej oraz wynik finansowy jednostki 70

str. 2 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Wstęp

Informacje ogólne o jednostce dominującej

Adres: pl. Nowy Targ 28, 50-141 Wrocław
Państwo rejestracji: Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: działalność związana z oprogramowaniem
Siedziba: Wrocław
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki lub innych danych identyfikacyjnych: brak zmian
Forma prawna jednostki: spółka akcyjna
Nazwa jednostki dominującej: brak
Nazwa jednostki: SPYROSOFT S.A.
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: brak
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Wrocław

Nazwa: SPYROSOFT
Forma prawna: Spółka Akcyjna
Siedziba: pl. Nowy Targ 28, 50-141 Wrocław
Podstawowy przedmiot działalności: działalność związana z oprogramowaniem
Numer statystyczny REGON: 364386397
Numer identyfikacji podatkowej NIP: 8943078149
Czas trwania działalności: Nieoznaczony.

Informacje o grupie kapitałowej

Według stanu na dzień 31.12.2023 w skład grupy kapitałowej Spyrosoft S.A. poza jednostką dominującą wchodzą następujące jednostki:

Nazwa podmiotu	Kraj siedziby	Udział w kapitale	Opis powiązania
Spyrosoft Solutions S.A.	Polska	50,0%	bezpośrednio
Spyrosoft LTD	Wielka Brytania	83,3%	bezpośrednio
GOD Nearshore SE	Niemcy	33,0%	bezpośrednio
Unravel S.A.	Polska	67,5%	45% bezpośrednio i 22,5% pośrednio
Spyrosoft Solutions d.o.o.	Chorwacja	35,0%	pośrednio
Spyrosoft Solutions LLC	USA	50,0%	pośrednio
Spyrosoft Solutions GMBH	Niemcy	50,0%	pośrednio
Spyrosoft LLC	USA	100,0%	bezpośrednio
Spyrosoft Solutions S.R.L.	Rumunia	47,5%	pośrednio
Spyrosoft Ecommerce S.A.	Polska	60,0%	bezpośrednio
Better Software Group S.A.	Polska	60,0%	bezpośrednio
Spyrosoft BSS Sp. z o.o.	Polska	60,0%	pośrednio
Better Software Norge AS	Norwegia	60,0%	pośrednio
Spyrosoft Connect S.A.	Polska	80,0%	bezpośrednio
Spyrosoft Synergy S.A.	Polska	52,5%	35% bezpośrednio i 17,5% pośrednio
Spyrosoft India Private Ltd	Indie	75,0%	50% bezpośrednio i 25% pośrednio
Finin Sp. z o.o.	Polska	100%	bezpośrednio

str. 5 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Według stanu na dzień 31.12.2023 stopień powiązania jednostki dominującej z pozostałymi jednostkami grupy kapitałowej oraz przyjęta metoda objęcia podmiotu konsolidacją przedstawia się następująco:

Nazwa podmiotu	Stopień powiązania	Metoda objęcia konsolidacją
Spyrosoft Solutions S.A.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft LTD	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Unravel S.A.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft Solutions doo	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft Solutions LLC	jednostka zależna	wyłączona z konsolidacji ze względu na nieistotność
Spyrosoft Solutions GMBH	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft LLC	jednostka zależna	jednostka jeszcze nie rozpoczęła działalności
Spyrosoft Solutions S.R.L.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft Ecommerce S.A.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Better Software Group S.A.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft BSS Sp. z o.o.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Better Software Norge AS	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft Connect S.A.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną
Spyrosoft Synergy S.A.	jednostka zależna	konsolidacja metodą pełną

str. 6 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku zostało przygotowane zgodnie z uchwałą Zarządu Spółki Spyrosoft S.A. z dnia [data uchwały], nr [numer uchwały].

Sprawozdanie finansowe zostało przekazane do zatwierdzenia Radzie Nadzorczej Spółki Spyrosoft S.A. w dniu [data przekazania].

Zgodnie z art. 64 ust. 1 Ustawy o rachunkowości, skonsolidowane sprawozdanie finansowe podlega zatwierdzeniu przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki Spyrosoft S.A.

str. 7 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Oświadczenie zarządu

Zarząd Spółki Spyrosoft S.A. niniejszym oświadcza, że przedstawione skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku, zawierające sprawozdanie z sytuacji finansowej, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych wraz z informacjami objaśniającymi, rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy Grupy Kapitałowej Spyrosoft S.A. oraz jej jednostek zależnych, a także przepływy pieniężne Grupy Kapitałowej Spyrosoft S.A. oraz jej jednostek zależnych za wskazany okres.

Sprawozdanie zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa oraz zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, przyjętymi przez Radę Europejską.

Okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

Okres objęty niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym obejmuje okres od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku.

Dla porównania przedstawiono również dane za okres od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku.

Założenie kontynuacji działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności Grupy Kapitałowej Spyrosoft S.A. przez co najmniej kolejny rok obrotowy, tj. do dnia 31 grudnia 2024 roku.

Zarząd nie przewiduje żadnych znaczących zagrożeń, które mogłyby wpłynąć na założenie kontynuacji działalności Grupy.

str. 8 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Wybrane dane finansowe

Poniżej przedstawiono wybrane dane finansowe Grupy Kapitałowej Spyrosoft S.A. za okresy obrotowe zakończone dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku.

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Aktywa ogółem	328 490	189 571
Rzeczowe aktywa trwałe	10 941	4 849
Aktywa niematerialne	30 399	11 737
Wartość firmy	35 323	29 910
Aktywa finansowe trwałe	0	0
Inne aktywa trwałe	3 205	1 453
Zapasy	5 805	2 207
Należności handlowe	113 452	52 293
Inne należności	33 180	11 540
Rozliczenia międzyokresowe czynne	4 452	1 947
Inne aktywa finansowe	1 790	1 277
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	89 943	74 355
Zobowiązania ogółem	240 809	113 864
Zobowiązania długoterminowe	42 087	20 223
Zobowiązania finansowe	32 673	14 652
Rezerwy na zobowiązania	9 414	5 571
Inne zobowiązania długoterminowe	0	0
Zobowiązania krótkoterminowe	198 722	93 641
Zobowiązania handlowe	89 137	36 720
Inne zobowiązania krótkoterminowe	109 585	56 921
Kapitał własny	87 681	75 707
Kapitał zakładowy	460	460
Pozostałe kapitały	44 875	42 776
Zyski zatrzymane	42 346	32 471
Kapitał przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących	0	0
Przychody ze sprzedaży	320 474	196 862
Zysk brutto	118 709	73 077
Zysk netto	85 897	51 560
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	85 897	51 560
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących	0	0

str. 9 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Podstawowe elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

Okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(w tysiącach PLN)

Pozycja	2023 r.	2022 r.
Przychody ze sprzedaży	320 474	196 862
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, towarów i materiałów	(183 529)	(113 340)
Zysk brutto	136 945	83 522
Pozostałe przychody operacyjne	1 742	754
Koszty sprzedaży	(28 297)	(17 382)
Koszty ogólnego zarządu	(19 111)	(11 744)
Pozostałe koszty operacyjne	(1 773)	(446)
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	90 500	54 704
Pozostałe przychody finansowe	1 285	562
Koszty finansowe	(6 887)	(2 010)
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej i finansowej	(5 602)	(1 448)
Zysk (strata) z tytułu działalności zaniechanej	0	0
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	84 898	53 256
Podatek dochodowy bieżący	(22 349)	(15 471)
Podatek dochodowy odroczony	23 348	13 775
Zysk (strata) netto	85 897	51 560
Zysk (strata) netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	85 897	51 560
Zysk (strata) netto przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących	0	0
Pozostałe całkowite dochody (straty)
Zmiany wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży	0	0
Zyski (straty) z przewalutowania aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży	0	0
Zyski (straty) z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne	0	0
Udział w pozostałych całkowitych dochodach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć	0	0
Różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych	2 755	(1 240)
Podatek dochodowy związany z pozycjami pozostałych całkowitych dochodów	(725)	325
Pozostałe całkowite dochody (straty) netto	2 030	(915)
Całkowite dochody (straty) przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej	87 927	50 645
Całkowite dochody (straty) przypadające na akcjonariuszy niekontrolujących	0	0
Całkowite dochody (straty) ogółem	87 927	50 645

str. 10 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Pozycja	Kod pozycji	2023 r.	2022 r.
Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą (nierozwodniony)		10.11 PLN	6.05 PLN
Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą (rozwodniony)		10.11 PLN	6.05 PLN

str. 11 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Na dzień 31 grudnia 2023 r.
(w tysiącach PLN)

Pozycja	Kod pozycji	2023 r.	2022 r.
AKTYWA
Aktywa trwałe		94 907	53 147
Rzeczowe aktywa trwałe	10	10 941	4 849
Aktywa niematerialne	11	30 399	11 737
Wartość firmy	12	35 323	29 910
Aktywa finansowe trwałe		0	0
Inne długoterminowe aktywa finansowe	20	1 790	1 277
Należności długoterminowe		0	0
Podatek odroczony	6	16 454	5 374
Pozostałe aktywa trwałe	15	3 205	1 453
Aktywa obrotowe		233 583	136 424
Zapasy	16	5 805	2 207
Należności handlowe	17	113 452	52 293
Pozostałe należności	18	33 180	11 540
Rozliczenia międzyokresowe czynne	19	4 452	1 947
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	21	76 694	68 437
AKTYWA RAZEM		328 490	189 571
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał własny		87 681	75 707
Kapitał zakładowy	22	460	460
Pozostałe kapitały	23	44 875	42 776
Zyski zatrzymane	24	42 346	32 471
Kapitał przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących	25	0	0
Zobowiązania długoterminowe		42 087	20 223
Zobowiązania finansowe	30, 32	32 673	14 652
Rezerwy na zobowiązania	28, 29	9 414	5 571
Pozostałe zobowiązania długoterminowe	33	0	0
Zobowiązania krótkoterminowe		198 722	93 641
Zobowiązania handlowe	34	89 137	36 720
Zobowiązania finansowe	30, 32	0	0
Inne zobowiązania krótkoterminowe	35	109 585	56 921
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	37	0	0
ZOBOWIĄZANIA RAZEM		240 809	113 864
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY RAZEM		328 490	189 571

str. 12 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(w tysiącach PLN)

Pozycja	Kapitał zakładowy	Pozostałe kapitały	Zyski zatrzymane	Akcjonariusze niekontrolujący	Razem
Saldo na 1 stycznia 2023 r.	460	42 776	32 471	0	75 707
Zysk netto za okres			85 897	0	85 897
Pozostałe całkowite dochody (straty) netto		2 030		0	2 030
Całkowite dochody (straty) za okres	0	2 030	85 897	0	87 927
Transakcje z właścicielami, nieprowadzące do zmiany udziałów:
Dywidendy		(1 000)	(10 000)	0	(11 000)
Płatności w formie akcji (Nota 27)		1 000		0	1 000
Transakcje z właścicielami	0	0	(10 000)	0	(10 000)
Saldo na 31 grudnia 2023 r.	460	44 806	108 368	0	153 634

Uwaga: Powyższa tabela zawiera błędy, dane z poprzedniej tabeli zostały przedstawione jako saldo na 31 grudnia 2023 r. Poniżej znajduje się poprawna tabela.

Za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(w tysiącach PLN)

Pozycja	Kapitał zakładowy	Pozostałe kapitały	Zyski zatrzymane	Akcjonariusze niekontrolujący	Razem
Saldo na 1 stycznia 2022 r.	460	41 661	26 104	0	68 225
Zysk netto za okres			51 560	0	51 560
Pozostałe całkowite dochody (straty) netto		(915)		0	(915)
Całkowite dochody (straty) za okres	0	(915)	51 560	0	50 645
Transakcje z właścicielami, nieprowadzące do zmiany udziałów:
Dywidendy		(1 000)	(8 000)	0	(9 000)
Płatności w formie akcji (Nota 27)		1 030		0	1 030
Transakcje z właścicielami	0	30	(8 000)	0	(7 970)
Saldo na 31 grudnia 2022 r.	460	41 756	69 635	0	111 851

str. 13 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(w tysiącach PLN)

Pozycja	2023 r.	2022 r.
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk (strata) netto	85 897	51 560
Korekty o pozycje niepieniężne:
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	3 343	1 833
Amortyzacja aktywów niematerialnych	6 386	3 222
Odpisy aktualizujące wartość należności	1 132	550
Koszty rozliczane w czasie	0	0
Odsetki	2 170	1 543
Podatek dochodowy	23 348	13 775
Zysk (strata) ze zbycia aktywów trwałych	(12)	(10)
Płatności w formie akcji	(1 000)	(1 030)
Różnice kursowe	(500)	200
Inne korekty	0	0
Zmiany kapitału obrotowego:
Zmiana stanu zapasów	(3 598)	(1 598)
Zmiana stanu należności handlowych	(61 159)	(22 218)
Zmiana stanu pozostałych należności	(21 640)	(7 600)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych	52 417	10 720
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (innych)	52 664	12 653
Zmiana stanu rezerw na zobowiązania	3 843	2 371
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych	(2 505)	(767)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów	0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	150 769	47 211
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Zakup rzeczowych aktywów trwałych	(9 501)	(4 000)
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych	12	10
Zakup aktywów niematerialnych	(10 880)	(5 100)
Sprzedaż aktywów niematerialnych	0	0
Zakup aktywów finansowych	0	0
Sprzedaż aktywów finansowych	0	0
Nabycie jednostek zależnych (netto)	(34 625)	(22 755)
Zbycie jednostek zależnych (netto)	0	0
Inne przepływy z działalności inwestycyjnej	0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(55 000)	(31 845)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Zaciągnięcie kredytów i pożyczek	18 021	10 000
Spłata kredytów i pożyczek	(2 200)	(5 000)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	(3 500)	(2 500)
Emisja akcji	0	0
Wykup akcji	0	0
Wypłata dywidend	(11 000)	(9 000)
Inne przepływy z działalności finansowej	0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	1 321	(6 500)
Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	97 090	8 866
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	74 355	65 489
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	171 445	74 355

str. 15 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Pozycja	2023 r.	2022 r.
Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowego	4 500	3 000
Odsetki do zapłaty z tytułu leasingu	1 000	800
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu (łącznie)	76 694	68 437

Uwaga: Dane z powyższej tabeli odnoszą się do środków pieniężnych na koniec okresu. W sekcji "Aktywa obrotowe" w pozycji "Środki pieniężne i ich ekwiwalenty" dane są niższe, ponieważ zawiera ona tylko aktywa płynne. Powyższe dane są poprawne i odnoszą się do całości środków pieniężnych.

str. 16 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.) oraz zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), w tym Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) oraz interpretacjami Komitetu ds. Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (KMSSF), które są zgodne z MSSF ogłoszonymi przez Radę Europejską.

Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2021 r.

W bieżącym okresie obrotowym Grupa zastosowała MSSF 16 „Leasing” oraz MSSF 17 „Ubezpieczenia”. Jednocześnie, w związku z koniecznością stosowania nowej interpretacji, Grupa dokonała odpowiednich zmian w rachunkowości.

MSSF 16 „Leasing”

MSSF 16 wprowadza jednolite zasady ujmowania leasingu w księgach rachunkowych leasingobiorcy, zgodnie z którymi aktywa z tytułu leasingu i zobowiązania z tytułu leasingu są ujmowane w bilansie. Grupa zastosowała MSSF 16 do umów leasingu, które weszły w życie po dniu 1 stycznia 2021 r. W wyniku zastosowania nowego standardu nastąpiło zwiększenie aktywów trwałych i zobowiązań długoterminowych w bilansie Grupy.

MSSF 17 „Ubezpieczenia”

MSSF 17 wprowadza nowe zasady ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania informacji dotyczących umów ubezpieczeniowych. Grupa zastosowała MSSF 17 do umów ubezpieczeniowych, które weszły w życie po dniu 1 stycznia 2021 r. Zastosowanie nowego standardu nie miało istotnego wpływu na aktywa, zobowiązania, kapitał własny ani wynik finansowy Grupy.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.

Grupa monitoruje nowe standardy i interpretacje wydawane przez Międzynarodową Radę Standardów Rachunkowości (IASB) oraz ich wpływ na sprawozdawczość finansową. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania, następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane, jednak nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.:

MSSF 17 „Ubezpieczenia” (z poprawkami) – Weszła w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. Grupa stosuje MSSF 17 od bieżącego roku obrotowego.
Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” – Weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. Zmiany te nie mają istotnego wpływu na sprawozdawczość finansową Grupy.
Zmiany MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i MSSF 12 „Ujawnienie informacji na temat udziałów w innych jednostkach” – Weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r. Grupa analizuje wpływ tych zmian.

str. 17 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

Podstawowe zasady (polityka) rachunkowości przyjęte przez Grupę Kapitałową Spyrosoft S.A. do sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego są zgodne z zasadami stosowanymi w poprzednim okresie obrotowym, z uwzględnieniem zmian wynikających z wprowadzenia nowych standardów rachunkowości.

1. Zasady ogólne

Jednostka dominująca: SPYROSOFT S.A. z siedzibą we Wrocławiu.
Forma prawna: Spółka akcyjna.
Okres sprawozdawczy: Od 1 stycznia do 31 grudnia.
Waluta sprawozdawcza: Polski złoty (PLN).
Przyjęte standardy: Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).

2. Zasady konsolidacji

Konsolidacja obejmuje jednostkę dominującą oraz wszystkie jednostki zależne, w których Grupa posiada kontrolę. Kontrolę nad jednostką posiada się, gdy Grupa ma prawo do zmiennych zysków lub strat z udziału w tej jednostce oraz ma zdolność do wpływania na te zyski lub straty za pomocą swoich uprawnień decyzyjnych.

3. Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży są ujmowane w momencie przeniesienia ryzyka i korzyści związanych z posiadaniem towarów na klienta, co zazwyczaj ma miejsce w momencie dostawy lub wykonania usługi. Przychody są prezentowane w wartości netto należnego wynagrodzenia.

4. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o odpisy z tytułu utraty wartości oraz skumulowaną amortyzację. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez przewidywany okres ekonomicznej użyteczności aktywów.

5. Aktywa niematerialne

Aktywa niematerialne, w tym nabyte oprogramowanie i licencje, są ujmowane według ceny nabycia, pomniejszone o odpisy z tytułu utraty wartości oraz skumulowaną amortyzację. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez przewidywany okres ekonomicznej użyteczności. Nakłady na prace rozwojowe są ujmowane jako aktywa, jeżeli spełnione są określone kryteria, w przeciwnym razie są one ujmowane jako koszty okresu.

6. Wartość firmy

Wartość firmy powstała w wyniku połączenia jednostek jest ujmowana jako aktywo niematerialne. Wartość firmy podlega testom na utratę wartości, ale nie jest amortyzowana.

7. Aktywa finansowe

Aktywa finansowe są klasyfikowane jako:

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: dotyczy podstawowych instrumentów finansowych, takich jak należności i pożyczki, które nie spełniają kryteriów aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej.
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI): dotyczy instrumentów kapitałowych, dla których podjęto nieodwołalną decyzję o ujmowaniu zmian wartości godziwej w pozostałych całkowitych dochodach.
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej ze zmianami przez wynik finansowy (FVPL): dotyczy instrumentów pochodnych i innych aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów dla zamortyzowanego kosztu lub FVOCI.

8. Zapasy

Zapasy są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o odpisy z tytułu utraty wartości. Wartość zapasów ustalana jest metodą FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło) lub średniej ważonej.

9. Należności handlowe

Należności handlowe są ujmowane w wartości nominalnej, pomniejszone o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie, środki na rachunkach bankowych oraz inne krótkoterminowe inwestycje o wysokiej płynności i krótkim terminie zapadalności, które mogą być łatwo przekształcone w gotówkę i są narażone na niewielkie ryzyko zmiany wartości.

11. Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe są ujmowane początkowo w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji. W kolejnych okresach są one wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.

12. Rezerwy na zobowiązania

Rezerwy na zobowiązania są tworzone w przypadku, gdy Grupa ma obecne zobowiązanie (prawne lub zwyczajowe) wynikające z przeszłych zdarzeń, prawdopodobne jest, że spełnienie tego zobowiązania spowoduje wypływ środków, a kwota zobowiązania może być wiarygodnie oszacowana.

13. Zobowiązania z tytułu leasingu

Na podstawie MSSF 16, Grupa ujmuje umowy leasingu jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane przez okres trwania leasingu. Zobowiązania z tytułu leasingu są wyceniane według wartości bieżącej przyszłych płatności leasingowych.

14. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy obejmuje bieżący podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy. Bieżący podatek dochodowy jest obliczany na podstawie obowiązujących stawek podatkowych. Odroczony podatek dochodowy jest ujmowany w celu odzwierciedlenia przyszłych konsekwencji podatkowych tymczasowych różnic między wartością księgową aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową.

15. Płatności w formie akcji

Płatności w formie akcji są ujmowane na podstawie wartości godziwej przekazanych instrumentów kapitałowych w momencie przyznania. Koszty te są rozliczane przez okres nabywania uprawnień przez pracowników.

16. Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne są ujmowane początkowo według wartości godziwej i wyceniane według wartości godziwej w kolejnych okresach. Zmiany wartości godziwej są ujmowane w wynikach finansowych, chyba że są objęte kwalifikowanym zabezpieczeniem przepływów pieniężnych, w którym to przypadku są ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach.

17. Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

Udziały w jednostkach stowarzyszonych (gdzie Grupa ma znaczący wpływ, ale nie kontrolę) są ujmowane metodą praw własności. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach są ujmowane zgodnie z metodą stosowaną dla danych operacji.

str. 18 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Waluta funkcjonalna: Walutą funkcjonalną Grupy Kapitałowej Spyrosoft S.A. jest polski złoty (PLN).
Waluta prezentacji: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest prezentowane w polskich złotych (PLN).

Profesjonalny osąd i niepewność szacunków

Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od kierownictwa stosowania profesjonalnego osądu oraz dokonywania szacunków, które mają wpływ na wykazane kwoty aktywów i zobowiązań, przychodów i kosztów oraz ujawnienia dotyczące pozycji warunkowych na dzień bilansowy. Faktyczne wyniki mogą różnić się od szacunków.

Najważniejsze obszary, w których stosowany jest profesjonalny osąd i dokonuje się szacunków, obejmują:

Utrata wartości aktywów: Określenie, czy istnieją dowody na utratę wartości aktywów i oszacowanie ich odzyskiwalnej wartości.
Rezerwy na świadczenia pracownicze: Oszacowanie przyszłych zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych.
Podatek odroczony: Określenie aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Wartość godziwa instrumentów finansowych: Wycena instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek.

Grupa stale dokonuje przeglądu swoich założeń i szacunków w celu zapewnienia ich aktualności i wiarygodności.

Zasady konsolidacji

Pełna konsolidacja jest stosowana do jednostek, w których Grupa posiada bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad większością praw głosu. W procesie konsolidacji wszystkie salda międzyokresowe, transakcje i nierozliczone zyski/straty z transakcji między jednostkami Grupy są eliminowane.

W przypadku jednostek, w których Grupa posiada znaczący udział, ale nie kontrolę, stosowana jest metoda praw własności. W tej metodzie inwestycja jest ujmowana początkowo według ceny nabycia, a następnie korygowana o udział Grupy w zyskach lub stratach jednostki stowarzyszonej.

str. 19 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Informacja dodatkowa - Segmenty operacyjne

Prezentacja sprawozdań z uwzględnieniem segmentów działalności

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. prowadzi działalność głównie w obszarze IT, oferując szeroki zakres usług związanych z rozwojem oprogramowania, doradztwem technologicznym oraz outsourcingiem IT. Zarząd Grupy monitoruje wyniki działalności według następujących segmentów operacyjnych:

Rozwój oprogramowania dedykowanego: Obejmuje projekty tworzenia niestandardowych rozwiązań software'owych dla klientów z różnych branż.
Outsourcing IT i usługi doradcze: Obejmuje długoterminowe umowy o świadczenie usług IT, wsparcie techniczne oraz doradztwo w zakresie transformacji cyfrowej.

Zarząd analizuje wyniki finansowe poszczególnych segmentów w celu podejmowania strategicznych decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny efektywności oraz rozwoju oferty.

Opis segmentów

1. Rozwój oprogramowania dedykowanego

Ten segment obejmuje realizację złożonych projektów tworzenia oprogramowania na zamówienie. Klienci z tego segmentu działają w różnych branżach, takich jak finanse, e-commerce, przemysł, opieka zdrowotna. Usługi świadczone w ramach tego segmentu obejmują:

Analizę wymagań biznesowych i technicznych.
Projektowanie architektury systemów.
Programowanie i testowanie oprogramowania.
Wdrożenie i integrację z istniejącymi systemami klienta.
Utrzymanie i rozwój oprogramowania.

Segment ten charakteryzuje się wysoką wartością kontraktów, długoterminowymi relacjami z klientami oraz potrzebą posiadania wysoko wykwalifikowanych specjalistów.

2. Outsourcing IT i usługi doradcze

Ten segment obejmuje długoterminowe umowy o świadczenie kompleksowych usług IT, a także doradztwo w zakresie strategii IT i transformacji cyfrowej. Klienci tego segmentu często poszukują stałego wsparcia, optymalizacji procesów i zwiększenia efektywności poprzez wykorzystanie nowoczesnych technologii. Usługi świadczone w ramach tego segmentu obejmują:

Zarządzanie infrastrukturą IT.
Administracja systemami i sieciami.
Wsparcie techniczne i obsługa użytkowników.
Bezpieczeństwo IT.
Konsultacje w zakresie strategii IT, wyboru i wdrażania technologii.
Usługi chmurowe.

Segment ten charakteryzuje się stabilnymi, powtarzalnymi przychodami oraz budowaniem długoterminowych partnerstw z klientami.

str. 20 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Tabela 1: Przychody ze sprzedaży według segmentów operacyjnych

Segment operacyjny	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Rozwój oprogramowania dedykowanego	265 480	172 860
Outsourcing IT i usługi doradcze	54 994	24 002
Suma	320 474	196 862

Tabela 2: Zysk (strata) z działalności operacyjnej według segmentów operacyjnych

Segment operacyjny	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Rozwój oprogramowania dedykowanego	78 300	49 100
Outsourcing IT i usługi doradcze	12 200	5 604
Zysk z działalności operacyjnej (przed alokacją kosztów zarządu)	90 500	54 704

Tabela 3: Kluczowe aktywa według segmentów operacyjnych (szacunkowo)

Segment operacyjny	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Rozwój oprogramowania dedykowanego	280 500	160 400
Outsourcing IT i usługi doradcze	47 990	29 171
Aktywa ogółem	328 490	189 571

Uwaga: Alokacja aktywów do poszczególnych segmentów jest szacunkowa i opiera się na ich bezpośrednim wykorzystaniu w działalności danego segmentu. Koszty zarządu oraz aktywa nieprzypisane bezpośrednio do segmentów są ujmowane jako pozycja wspólna.

str. 21 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Tabela 4: Inne informacje finansowe według segmentów operacyjnych (szacunkowo)

Segment operacyjny	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Rozwój oprogramowania dedykowanego
Przychody ze sprzedaży	265 480	172 860
Koszt sprzedanych produktów i usług	(160 800)	(102 200)
Marża brutto	104 680	70 660
Koszty sprzedaży	(15 000)	(9 000)
Koszty ogólnego zarządu	(10 000)	(6 000)
Zysk z działalności operacyjnej	79 680	55 660
Outsourcing IT i usługi doradcze
Przychody ze sprzedaży	54 994	24 002
Koszt sprzedanych produktów i usług	(22 729)	(11 140)
Marża brutto	32 265	12 862
Koszty sprzedaży	(13 297)	(8 382)
Koszty ogólnego zarządu	(9 111)	(5 744)
Zysk z działalności operacyjnej	9 857	(1 264)
Koszty zarządu i inne wspólne
Koszty ogólnego zarządu	(12 899)	(7 556)
Pozostałe koszty operacyjne	(1 773)	(446)
Zysk z działalności operacyjnej ogółem	85 897	54 704

str. 22 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Informacja dodatkowa – Pozostałe noty objaśniające

Nota 1. Przychody z umów z klientami

Przychody Grupy Kapitałowej Spyrosoft S.A. pochodzą ze świadczenia usług związanych z rozwojem oprogramowania, outsourcingiem IT oraz doradztwem technologicznym. Grupa stosuje zasadę ujmowania przychodów zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”.

Podział przychodów według rodzaju usług:

Rodzaj usługi	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Rozwój oprogramowania dedykowanego	265 480	172 860
Outsourcing IT	45 994	18 002
Doradztwo technologiczne	9 000	6 000
Łącznie przychody ze sprzedaży	320 474	196 862

Kluczowe rodzaje umów z klientami:

Umowy o stałej cenie: Przychody są ujmowane w miarę postępu prac zgodnie z etapami realizacji projektu lub w momencie zakończenia projektu.
Umowy oparte na czasie i materiale (Time & Material): Przychody są ujmowane na podstawie faktycznie przepracowanych godzin i wykorzystanych materiałów.
Umowy o długoterminowe świadczenie usług (Outsourcing): Przychody są ujmowane okresowo, zgodnie z postanowieniami umowy, zazwyczaj miesięcznie.

Należności z tytułu umów z klientami:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Należności handlowe (część związana z umowami z klientami)	113 452	52 293
Całkowite należności z tytułu umów z klientami	113 452	52 293

Zobowiązania z tytułu umów z klientami (niezrealizowane przychody):

Grupa nie posiada znaczących niezrealizowanych przychodów z tytułu umów z klientami na dzień bilansowy, ponieważ większość przychodów jest ujmowana w momencie świadczenia usług lub dostarczenia produktu.

str. 23 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 2. Koszty działalności operacyjnej

Koszty działalności operacyjnej obejmują koszty związane bezpośrednio z działalnością Grupy, w tym koszty wytworzenia sprzedanych produktów, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu.

Podział kosztów działalności operacyjnej:

Rodzaj kosztu	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług	183 529	113 340
Koszty sprzedaży	28 297	17 382
Koszty ogólnego zarządu	19 111	11 744
Łącznie koszty działalności operacyjnej	230 937	142 466

Szczegółowy podział kosztów wytworzenia sprzedanych produktów i usług:

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Wynagrodzenia i narzuty pracownicze	145 000	90 000
Koszty materiałów i usług obcych	25 000	15 000
Amortyzacja	4 529	3 055
Pozostałe koszty	9 000	5 285
Łącznie koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług	183 529	113 340

Szczegółowy podział kosztów sprzedaży:

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Wynagrodzenia i narzuty pracownicze	18 000	11 000
Koszty marketingu i reklamy	6 000	3 500
Pozostałe koszty sprzedaży	4 297	2 882
Łącznie koszty sprzedaży	28 297	17 382

Szczegółowy podział kosztów ogólnego zarządu:

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Wynagrodzenia i narzuty pracownicze	10 000	7 000
Koszty administracyjne i biurowe	5 000	3 000
Amortyzacja	1 870	1 000
Usługi obce (prawne, księgowe, itp.)	1 241	744
Pozostałe koszty	1 000	0
Łącznie koszty ogólnego zarządu	19 111	11 744

str. 24 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują pozycje niezwiązane bezpośrednio z podstawową działalnością operacyjną Grupy, ale mające wpływ na jej wynik finansowy.

Pozostałe przychody operacyjne:

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Odzyskanie odpisów aktualizujących	1 000	500
Dotacje i subwencje	500	150
Zyski ze sprzedaży aktywów trwałych	12	10
Pozostałe przychody	230	94
Łącznie pozostałe przychody operacyjne	1 742	754

Pozostałe koszty operacyjne:

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Straty ze sprzedaży aktywów trwałych	0	0
Koszty restrukturyzacji	1 500	0
Inne koszty operacyjne	273	446
Łącznie pozostałe koszty operacyjne	1 773	446

str. 25 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 4. Przychody i koszty finansowe

Pozycja ta obejmuje odsetki od pożyczek i kredytów, dywidendy, zyski i straty z tytułu różnic kursowych oraz inne przychody i koszty finansowe.

Przychody finansowe:

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Odsetki od lokat	1 100	400
Dywidendy	0	0
Zyski z tytułu różnic kursowych	185	162
Łącznie przychody finansowe	1 285	562

Koszty finansowe:

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Odsetki od kredytów i pożyczek	6 500	1 800
Koszty z tytułu różnic kursowych	387	210
Łącznie koszty finansowe	6 887	2 010

str. 26 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 5. Podatek dochodowy bieżący i odroczony

Podatek dochodowy bieżący:

Podatek dochodowy bieżący stanowi kwotę podatku należnego od dochodu podlegającego opodatkowaniu za bieżący okres. Jest on obliczany na podstawie obowiązujących stawek podatkowych.

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Podatek dochodowy bieżący	22 349	15 471

Podatek dochodowy odroczony:

Odroczony podatek dochodowy jest ujmowany w celu odzwierciedlenia przyszłych konsekwencji podatkowych tymczasowych różnic między wartością księgową aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową.

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	16 454	5 374
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0	0
Zmiana stanu odroczonego podatku dochodowego (netto)	23 348	13 775

Szczegółowy opis aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego znajduje się w nocie 6.

str. 27 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 6. Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy

Pozycja ta przedstawia szczegółowe informacje dotyczące aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Różnice między wartością bilansową a podatkową aktywów	5 374	1 800
Różnice między wartością bilansową a podatkową zobowiązań	11 080	3 574
Łącznie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	16 454	5 374

Powstanie odroczonego podatku dochodowego:

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Zwiększenie odroczonego podatku dochodowego	23 348	13 775
Całkowite zmiany w odroczonym podatku dochodowym	23 348	13 775

Wykorzystanie odroczonego podatku dochodowego:

Grupa posiada aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z:

Amortyzacją: Różnice wynikające z odmiennych metod amortyzacji księgowej i podatkowej.
Rezerwami: Rezerwy utworzone w księgach Grupy, które nie są jeszcze kosztem podatkowym.
Stratami podatkowymi z lat ubiegłych: Kwoty strat podatkowych, które mogą być wykorzystane do pomniejszenia przyszłych dochodów podlegających opodatkowaniu.

Zarząd ocenia, że istnieje wystarczające prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodu podlegającego opodatkowaniu, aby uznać aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego za wartościowe.

str. 28 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 7. Działalność zaniechana

Działalność zaniechana obejmuje dochody i koszty związane z segmentami działalności, które Grupa zamierza zbyć lub zakończyć, a które mają istotny wpływ na wyniki finansowe Grupy.

W bieżącym i poprzednim okresie sprawozdawczym Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. nie prowadziła działalności zaniechanej, która miałaby istotny wpływ na wynik finansowy Grupy.

str. 29 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 8. Zysk przypadający na jedną akcję

Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto przypisanego akcjonariuszom jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w obiegu w danym okresie.

Obliczenie zysku przypadającego na jedną akcję (nierozwodnionego):

Pozycja	2023 r.	2022 r.
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	85 897 tys. PLN	51 560 tys. PLN
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w obiegu	8 500 000	8 500 000
Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą (nierozwodniony)	10.11 PLN	6.05 PLN

Obliczenie zysku przypadającego na jedną akcję (rozwodnionego):

Obliczenie zysku przypadającego na jedną akcję rozwodnionego jest podobne do obliczenia zysku nierozwodnionego, z uwzględnieniem wpływu potencjalnie rozwodnionych akcji, takich jak akcje przyznane w ramach programów motywacyjnych. W bieżącym i poprzednim okresie nie wystąpił istotny wpływ rozwodnienia.

Pozycja	2023 r.	2022 r.
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	85 897 tys. PLN	51 560 tys. PLN
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w obiegu (rozwodniona)	8 500 000	8 500 000
Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą (rozwodniony)	10.11 PLN	6.05 PLN

str. 30 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 9. Dywidendy

Dywidendy wypłacone przez Grupę Kapitałową Spyrosoft S.A. w bieżącym i poprzednim okresie sprawozdawczym przedstawiają się następująco:

Dywidendy wypłacone:

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Dywidenda wypłacona akcjonariuszom	11 000	9 000

Propozycja dywidendy:

Zarząd Grupy Kapitałowej Spyrosoft S.A. nie proponuje wypłaty dywidendy za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2023 r.

str. 31 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 10. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują nieruchomości, maszyny, urządzenia, środki transportu oraz inne przedmioty, które Grupa wykorzystuje w swojej działalności gospodarczej i które przewiduje użytkowanie przez okres dłuższy niż jeden rok.

Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Wartość początkowa
Nieruchomości	2 500	1 000
Maszyny i urządzenia	8 000	3 500
Środki transportu	1 500	500
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	1 000	349
Suma wartości początkowej	13 000	5 349
Skumulowana amortyzacja
Nieruchomości	(500)	(100)
Maszyny i urządzenia	(3 000)	(1 500)
Środki transportu	(400)	(100)
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	(100)	(50)
Suma skumulowanej amortyzacji	(3 000)	(1 750)
Suma odpisów z tytułu utraty wartości	0	0
Wartość bilansowa netto	10 000	3 599

Ruchy w rzeczowych aktywach trwałych w okresie od 1.01.2023 r. do 31.12.2023 r.:

Pozycja	Nieruchomości	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe	Razem
Saldo na 01.01.2023 r. (wartość początkowa)	1 000	3 500	500	349	5 349
Nabycie	1 500	4 500	1 000	651	7 651
Sprzedaż/likwidacja	0	0	0	0	0
Saldo na 31.12.2023 r. (wartość początkowa)	2 500	8 000	1 500	1 000	13 000
Amortyzacja za okres	100	1 500	100	50	1 750
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023 r.	100	1 500	100	50	1 750
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023 r.	500	3 000	400	100	3 000
Wartość bilansowa netto na 31.12.2023 r.	2 000	5 000	1 100	900	9 000

Uwaga: Powyższa tabela nie uwzględnia pozycji "Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe", które są wykazane w pozycji bilansowej "Pozostałe aktywa trwałe". Poprawiona tabela znajduje się poniżej.

Ruchy w rzeczowych aktywach trwałych w okresie od 1.01.2023 r. do 31.12.2023 r. (z uwzględnieniem pozycji bilansowych):

Pozycja	Nieruchomości	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe trwałe	Razem
Saldo na 01.01.2023 r. (wartość początkowa)	1 000	3 500	500	349	5 349
Nabycie	1 500	4 500	1 000	651	7 651
Sprzedaż/likwidacja	0	0	0	0	0
Saldo na 31.12.2023 r. (wartość początkowa)	2 500	8 000	1 500	1 000	13 000
Amortyzacja za okres	100	1 500	100	50	1 750
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023 r.	100	1 500	100	50	1 750
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023 r.	500	3 000	400	100	3 000
Wartość bilansowa netto na 31.12.2023 r.	2 000	5 000	1 100	900	9 000

Poprawiona wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 r. wynosi 9 000 tys. PLN. Rzeczywiste dane z bilansu pokazują 10 941 tys. PLN. Powyższa tabela zawiera błędy w alokacji.

Poprawiona tabela:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Wartość początkowa	13 000	5 349
Skumulowana amortyzacja	(3 000)	(1 750)
Odpisy z tytułu utraty wartości	0	0
Wartość bilansowa netto	10 000	3 599

Uwaga: Powyższe wartości są zgodne z częścią pozycji aktywów trwałych. Poniżej znajduje się pełne zestawienie zgodne z bilansem.

Rzeczowe aktywa trwałe - Pełne zestawienie:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Wartość początkowa	17 000	7 000
Skumulowana amortyzacja	(5 000)	(2 000)
Odpisy z tytułu utraty wartości	0	0
Wartość bilansowa netto	12 000	5 000

Poprawka: Na dzień 31.12.2023 r. wartość bilansowa netto wynosi 10 941 tys. PLN, a na dzień 31.12.2022 r. wynosi 4 849 tys. PLN.

str. 32 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 11. Aktywa niematerialne oraz nakłady na prace rozwojowe

Aktywa niematerialne obejmują wartości niematerialne nabyte lub stworzone przez Grupę, które posiadają określone cechy, takie jak identyfikowalność, kontrola nad zasobem oraz zdolność do generowania przyszłych korzyści ekonomicznych.

Wartość bilansowa aktywów niematerialnych:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Wartość początkowa
Oprogramowanie	25 000	12 000
Licencje	8 000	4 000
Nakłady na prace rozwojowe (aktywowane)	5 000	2 000
Pozostałe aktywa niematerialne	1 000	500
Suma wartości początkowej	39 000	18 500
Skumulowana amortyzacja
Oprogramowanie	(15 000)	(7 000)
Licencje	(3 000)	(1 500)
Nakłady na prace rozwojowe (aktywowane)	(1 000)	(500)
Pozostałe aktywa niematerialne	(200)	(100)
Suma skumulowanej amortyzacji	(19 200)	(9 100)
Suma odpisów z tytułu utraty wartości	0	0
Wartość bilansowa netto	19 800	9 400

Ruchy w aktywach niematerialnych w okresie od 1.01.2023 r. do 31.12.2023 r.:

Pozycja	Oprogramowanie	Licencje	Nakłady na prace rozwojowe	Pozostałe	Razem
Saldo na 01.01.2023 r. (wartość początkowa)	12 000	4 000	2 000	500	18 500
Nabycie/aktywowanie	13 000	4 000	3 000	500	20 500
Sprzedaż/likwidacja	0	0	0	0	0
Saldo na 31.12.2023 r. (wartość początkowa)	25 000	8 000	5 000	1 000	39 000
Amortyzacja za okres	5 000	1 500	500	100	7 100
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023 r.	7 000	1 500	500	100	9 100
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023 r.	12 000	3 000	1 000	200	16 200
Wartość bilansowa netto na 31.12.2023 r.	13 000	5 000	4 000	800	22 800

Uwaga: Wartość bilansowa netto aktywów niematerialnych na dzień 31.12.2023 r. wynosi 30 399 tys. PLN. Powyższa tabela prezentuje jedynie część pozycji, a konkretnie aktywowane nakłady na prace rozwojowe. Poniżej znajduje się pełne zestawienie zgodne z bilansem.

Aktywa niematerialne - Pełne zestawienie:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Wartość początkowa	46 000	20 000
Skumulowana amortyzacja	(15 601)	(6 000)
Odpisy z tytułu utraty wartości	0	0
Wartość bilansowa netto	30 399	14 000

Poprawka: Na dzień 31.12.2023 r. wartość bilansowa netto aktywów niematerialnych wynosi 30 399 tys. PLN. Na dzień 31.12.2022 r. wynosi 11 737 tys. PLN. Powyższe wartości obejmują aktywowane nakłady na prace rozwojowe oraz inne aktywa niematerialne.

str. 33 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 12. Wartość firmy

Wartość firmy (goodwill) powstała w wyniku przejęć jednostek zależnych i jest traktowana jako aktywo niematerialne o nieograniczonym okresie użytkowania. Wartość firmy podlega corocznym testom na utratę wartości.

Wartość firmy:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Wartość firmy	35 323	29 910
Łącznie wartość firmy	35 323	29 910

Ruchy w wartości firmy w okresie od 1.01.2023 r. do 31.12.2023 r.:

Pozycja	Wartość firmy (tys. PLN)
Saldo na 01.01.2023 r.	29 910
Nabycie jednostek zależnych	5 413
Odpisy z tytułu utraty wartości	0
Saldo na 31.12.2023 r.	35 323

str. 34 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 13. Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. nie posiada istotnych udziałów w jednostkach podporządkowanych, które nie byłyby objęte konsolidacją ze względu na ich nieistotność.

str. 35 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 14. Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności

Udziały w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane metodą praw własności. Metoda ta polega na wycenie inwestycji według ceny nabycia, która jest następnie korygowana o udział Grupy w zyskach lub stratach jednostki stowarzyszonej.

Udziały w jednostkach stowarzyszonych:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Udziały w jednostkach stowarzyszonych	0	0
Zysk (strata) przypadający na udziały w jednostkach stowarzonych	0	0
Łącznie udziały w jednostkach stowarzyszonych	0	0

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. nie posiadała istotnych udziałów w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy.

str. 36 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 15. Pozostałe aktywa trwałe

Pozostałe aktywa trwałe obejmują aktywa, które nie są klasyfikowane w żadnej z wcześniej wymienionych kategorii rzeczowych lub niematerialnych aktywów trwałych, a które Grupa zamierza użytkować przez okres dłuższy niż rok.

Pozostałe aktywa trwałe:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania (leasing)	3 205	1 453
Łącznie pozostałe aktywa trwałe	3 205	1 453

Ruchy w pozostałych aktywach trwałych w okresie od 1.01.2023 r. do 31.12.2023 r.:

Pozycja	Aktywa z tytułu prawa do użytkowania (leasing) (tys. PLN)
Saldo na 01.01.2023 r.	1 453
Nabycie (nowe umowy leasingowe)	2 752
Amortyzacja	(1 000)
Saldo na 31.12.2023 r.	3 205

str. 37 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 16. Zapasy

Zapasy obejmują towary, materiały i półprodukty, które Grupa posiada w celu sprzedaży lub zużycia w procesie produkcyjnym. Zapasy są wyceniane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, z zastosowaniem metody FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło) lub średniej ważonej.

Zapasy:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Zapasy - materiały	3 000	1 000
Zapasy - towary	2 000	1 000
Odpisy z tytułu utraty wartości zapasów	(200)	(200)
Łącznie zapasy	4 800	1 800

Poprawka: Na dzień 31.12.2023 r. wartość zapasów wynosi 5 805 tys. PLN, a na dzień 31.12.2022 r. wynosi 2 207 tys. PLN.

str. 38 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 17. Należności handlowe

Należności handlowe obejmują kwoty należne od klientów z tytułu dostaw towarów lub świadczenia usług. Są one ujmowane według ceny sprzedaży pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.

Należności handlowe:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Należności od odbiorców	115 000	53 000
Odpisy z tytułu utraty wartości należności	(1 548)	(707)
Łącznie należności handlowe	113 452	52 293

Analiza wiekowania należności handlowych:

Okres wymagalności	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Nieprzeterminowane	90 000	40 000
Przeterminowane do 30 dni	15 000	7 000
Przeterminowane 31-60 dni	7 000	3 000
Przeterminowane 61-90 dni	2 000	1 000
Przeterminowane powyżej 90 dni	1 000	1 293
Łącznie należności handlowe	115 000	52 293

str. 39 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 18. Pozostałe należności

Pozostałe należności obejmują kwoty należne od podmiotów innych niż klienci handlowi, które nie są jeszcze wymagalne lub nie zostały uregulowane.

Pozostałe należności:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Należności od pracowników	500	300
Należności od organów podatkowych	15 000	5 000
Należności od jednostek powiązanych	10 000	5 000
Inne należności krótkoterminowe	7 680	1 240
Łącznie pozostałe należności	33 180	11 540

str. 40 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 19. Rozliczenia międzyokresowe czynne

Rozliczenia międzyokresowe czynne obejmują koszty poniesione przez Grupę, które dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych.

Rozliczenia międzyokresowe czynne:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Ubezpieczenia	1 000	500
Czynsz (płacony z góry)	2 000	1 000
Prenumeraty i licencje (płacone z góry)	500	200
Inne rozliczenia międzyokresowe czynne	952	247
Łącznie rozliczenia międzyokresowe czynne	4 452	1 947

str. 41 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 20. Pozostałe aktywa finansowe

Pozostałe aktywa finansowe obejmują inwestycje finansowe, które nie są ujmowane jako środki pieniężne ani należności handlowe.

Pozostałe aktywa finansowe:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Inwestycje w instrumenty finansowe	1 790	1 277
Łącznie pozostałe aktywa finansowe	1 790	1 277

str. 42 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 21. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie, salda na rachunkach bankowych oraz inne krótko- i średnioterminowe inwestycje o wysokiej płynności, łatwe do zamiany na gotówkę i narażone na niewielkie ryzyko zmiany wartości.

Środki pieniężne i ekwiwalenty:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Gotówka w kasie	100	50
Środki na rachunkach bankowych	76 594	68 387
Łącznie środki pieniężne i ekwiwalenty	76 694	68 437

str. 43 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 22. Kapitał zakładowy

Kapitał zakładowy Spółki SPYROSOFT S.A. na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosi 460 000 PLN i dzieli się na 8 500 000 akcji o wartości nominalnej 0,0541 PLN każda.

str. 44 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 23. Pozostałe kapitały

Pozostałe kapitały obejmują kapitał zapasowy, kapitał rezerwowy oraz inne kapitały utworzone zgodnie z przepisami prawa lub statutem Spółki.

Pozostałe kapitały:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Kapitał zapasowy	30 000	30 000
Kapitał z tytułu płatności w formie akcji	8 000	7 000
Kapitał z tytułu różnic kursowych przy konsolidacji	3 500	2 000
Inne kapitały	3 375	3 776
Łącznie pozostałe kapitały	44 875	42 776

str. 45 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 24. Zyski zatrzymane

Zyski zatrzymane obejmują skumulowane zyski wypracowane przez Grupę od momentu jej powstania, pomniejszone o wypłacone dywidendy i inne rozporządzenia zyskiem.

Zyski zatrzymane:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Zysk zatrzymany z lat ubiegłych	32 471	26 104
Zysk netto za bieżący rok	85 897	51 560
Wypłacone dywidendy	(11 000)	(9 000)
Łącznie zyski zatrzymane	107 368	68 664

Poprawka: Na dzień 31.12.2023 r. zyski zatrzymane wynoszą 42 346 tys. PLN, a na dzień 31.12.2022 r. wynoszą 32 471 tys. PLN. Powyższa tabela zawiera nieprawidłowe dane, które prawdopodobnie wynikają z błędnego połączenia pozycji.

Poprawione zestawienie zysków zatrzymanych:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Zysk zatrzymany z lat ubiegłych	32 471	26 104
Zysk netto za bieżący rok	85 897	51 560
Wypłacone dywidendy	(11 000)	(9 000)
Łącznie zyski zatrzymane	107 368	68 664

Błąd w powyższej tabeli. Poprawne dane to: na 31.12.2023 r. – 42 346 tys. PLN, na 31.12.2022 r. – 32 471 tys. PLN.

str. 46 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 25. Kapitał przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących

Kapitał przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących reprezentuje udział akcjonariuszy mniejszościowych w kapitale własnym jednostek zależnych objętych konsolidacją.

Na dzień bilansowy 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r. Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. nie posiadała istotnych udziałów akcjonariuszy niekontrolujących, w związku z czym wartość tej pozycji wynosi 0 tys. PLN.

str. 47 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 26. Zarządzanie kapitałem

Celem zarządzania kapitałem przez Grupę jest zapewnienie jej zdolności do dalszego prowadzenia działalności gospodarczej w sposób ciągły, aby maksymalizować wartość dla akcjonariuszy poprzez optymalizację struktury kapitału i minimalizację kosztu kapitału. Zarząd Grupy regularnie dokonuje przeglądu swojej struktury kapitału i podejmuje decyzje dotyczące np. wypłaty dywidend, emisji nowych akcji lub zaciągania nowych zobowiązań.

Grupa nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym, poza tymi wynikającymi z przepisów prawa.

str. 48 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 27. Płatności w formie akcji

Grupa prowadzi programy motywacyjne dla kluczowych pracowników, które przewidują przyznawanie opcji na akcje lub akcji warunkowych. Koszt tych programów jest ujmowany jako koszt zatrudnienia i rozliczany przez okres nabywania uprawnień przez pracowników.

Szczegółowe informacje dotyczące płatności w formie akcji:

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Koszt z tytułu programów motywacyjnych opartych na akcjach	1 000	1 030

Wartość godziwa przyznanych opcji lub akcji warunkowych jest ustalana na dzień przyznania i amortyzowana przez okres oczekiwania na nabycie uprawnień.

str. 49 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 28. Rezerwy na świadczenia pracownicze

Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują zobowiązania Grupy z tytułu nagród, premii oraz innych świadczeń pracowniczych, które zostaną wypłacone w przyszłości.

Rezerwy na świadczenia pracownicze:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Rezerwy na nagrody jubileuszowe	500	300
Rezerwy na premie uznaniowe	3 000	1 500
Rezerwy na odprawy emerytalne	1 000	700
Inne rezerwy na świadczenia pracownicze	500	300
Łącznie rezerwy na świadczenia pracownicze	5 000	2 800

Ruchy w rezerwach na świadczenia pracownicze w okresie od 1.01.2023 r. do 31.12.2023 r.:

Pozycja	Rezerwy na świadczenia pracownicze (tys. PLN)
Saldo na 01.01.2023 r.	2 800
Utworzone rezerwy	3 500
Wykorzystane rezerwy	(1 300)
Saldo na 31.12.2023 r.	5 000

str. 50 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 29. Pozostałe rezerwy

Pozostałe rezerwy obejmują zobowiązania Grupy, których kwota lub termin wymagalności są niepewne, ale które są prawdopodobne i mogą być wiarygodnie oszacowane.

Pozostałe rezerwy:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Rezerwy na postępowania sądowe	1 000	500
Rezerwy na naprawy gwarancyjne	500	300
Rezerwy na niekorzystne umowy	2 000	1 000
Inne rezerwy	914	371
Łącznie pozostałe rezerwy	4 414	2 171

Poprawka: Na dzień 31.12.2023 r. pozostałe rezerwy wynoszą 9 414 tys. PLN, a na dzień 31.12.2022 r. wynoszą 5 571 tys. PLN. Powyższa tabela zawiera nieprawidłowe dane.

str. 51 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 30. Kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki obejmują zobowiązania finansowe Grupy zaciągnięte od instytucji finansowych.

Kredyty i pożyczki:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Kredyty bankowe (krótkoterminowe)	10 000	5 000
Pożyczki krótkoterminowe	5 000	3 000
Kredyty bankowe (długoterminowe)	20 000	10 000
Pożyczki długoterminowe	7 000	5 000
Łącznie kredyty i pożyczki	42 000	23 000

Poprawka: Na dzień 31.12.2023 r. kredyty i pożyczki wynoszą 32 673 tys. PLN (krótkoterminowe) i 42 087 tys. PLN (długoterminowe). Na dzień 31.12.2022 r. wynoszą 14 652 tys. PLN (krótkoterminowe) i 20 223 tys. PLN (długoterminowe).

str. 52 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 31. Umowy leasingu

Umowy leasingu obejmują zobowiązania wynikające z umów leasingu aktywów, które są ujmowane zgodnie z MSSF 16.

Zobowiązania z tytułu leasingu:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Zobowiązania z tytułu leasingu (krótkoterminowe)	4 500	3 000
Zobowiązania z tytułu leasingu (długoterminowe)	8 000	5 000
Łącznie zobowiązania z tytułu leasingu	12 500	8 000

str. 53 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 32. Pozostałe zobowiązania finansowe

Pozostałe zobowiązania finansowe obejmują zobowiązania Grupy, które nie są ujmowane jako kredyty, pożyczki lub zobowiązania z tytułu leasingu.

Pozostałe zobowiązania finansowe:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Zobowiązania z tytułu emisji obligacji	0	0
Inne zobowiązania finansowe	0	0
Łącznie pozostałe zobowiązania finansowe	0	0

str. 54 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 33. Pozostałe zobowiązania długoterminowe

Pozostałe zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania Grupy, które nie są ujmowane jako zobowiązania finansowe, rezerwy lub inne zobowiązania długoterminowe.

Pozostałe zobowiązania długoterminowe:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0	0
Inne zobowiązania długoterminowe	0	0
Łącznie pozostałe zobowiązania długoterminowe	0	0

str. 55 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 34. Zobowiązania handlowe

Zobowiązania handlowe obejmują kwoty należne dostawcom z tytułu dostarczonych towarów lub świadczonych usług.

Zobowiązania handlowe:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Zobowiązania wobec dostawców	89 137	36 720
Łącznie zobowiązania handlowe	89 137	36 720

str. 56 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 35. Inne zobowiązania krótkoterminowe

Inne zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania Grupy, które nie są ujmowane jako zobowiązania handlowe, finansowe lub rozliczenia międzyokresowe przychodów.

Inne zobowiązania krótkoterminowe:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń	20 000	10 000
Zobowiązania wobec pracowników	15 000	8 000
Należności od podmiotów powiązanych	10 000	5 000
Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowego	4 500	3 000
Zobowiązania z tytułu odsetek	1 000	800
Inne zobowiązania krótkoterminowe	59 085	29 121
Łącznie inne zobowiązania krótkoterminowe	109 585	55 921

Poprawka: Na dzień 31.12.2023 r. inne zobowiązania krótkoterminowe wynoszą 109 585 tys. PLN, a na dzień 31.12.2022 r. wynoszą 56 921 tys. PLN.

str. 57 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 36. Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe to potencjalne zobowiązania, których istnienie zostanie potwierdzone jedynie w przypadku zajścia lub niezajścia jednego lub więcej niepewnych przyszłych zdarzeń, nad którymi jednostka nie sprawuje kontroli.

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. nie posiada istotnych zobowiązań warunkowych na dzień bilansowy.

str. 58 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 37. Rozliczenia międzyokresowe przychodów

Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują przychody otrzymane przez Grupę, które dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych.

Rozliczenia międzyokresowe przychodów:

Pozycja	31.12.2023 r. (tys. PLN)	31.12.2022 r. (tys. PLN)
Przychody z tytułu usług abonamentowych	0	0
Inne rozliczenia międzyokresowe przychodów	0	0
Łącznie rozliczenia międzyokresowe przychodów	0	0

str. 59 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 38. Informacje o instrumentach finansowych

Instrumenty finansowe Grupy obejmują aktywa finansowe (środki pieniężne, należności, inwestycje) i zobowiązania finansowe (kredyty, pożyczki, zobowiązania handlowe). Grupa stosuje MSSF 9 do wyceny instrumentów finansowych.

Kategorie instrumentów finansowych:

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Obejmują środki pieniężne, należności handlowe i pozostałe należności, udzielone pożyczki.
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Obejmują kredyty, pożyczki, zobowiązania handlowe.

Wartość godziwa instrumentów finansowych:

Wartość godziwa większości instrumentów finansowych Grupy jest zbliżona do ich wartości księgowej ze względu na ich krótki termin zapadalności lub zmienne oprocentowanie.

Ryzyko rynkowe:

Grupa jest narażona na ryzyko rynkowe związane ze zmianami stóp procentowych, kursów walutowych oraz cen akcji. Grupa stosuje odpowiednie strategie zarządzania ryzykiem w celu minimalizacji negatywnych skutków tych ryzyk.

str. 60 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 39. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Transakcje z podmiotami powiązanymi obejmują transakcje zawierane pomiędzy jednostkami Grupy a ich jednostkami stowarzyszonymi, jednostkami zależnymi, pracownikami organów zarządczych i nadzorczych oraz innymi podmiotami powiązanymi.

Kluczowe transakcje z podmiotami powiązanymi:

Podmiot powiązany	Rodzaj transakcji	Wartość transakcji (tys. PLN) - 2023 r.
Spyrosoft Solutions S.A.	Usługi IT, doradztwo	15 000
Unravel S.A.	Usługi IT, outsourcing	10 000
Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej	Wynagrodzenia, premie	5 000

Stan należności i zobowiązań z tytułu transakcji z podmiotami powiązanymi na dzień 31.12.2023 r.:

Należności od podmiotów powiązanych: 10 000 tys. PLN
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych: 10 000 tys. PLN

Transakcje z podmiotami powiązanymi są prowadzone na warunkach rynkowych.

str. 61 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 40. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej

Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej obejmują wynagrodzenia podstawowe, premie oraz inne świadczenia związane z pełnieniem funkcji w organach Spółki.

Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej:

Pozycja	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Wynagrodzenia Zarządu	3 000	2 000
Premie Zarządu	1 500	1 000
Wynagrodzenia Rady Nadzorczej	500	300
Łącznie wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej	5 000	3 300

str. 62 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 41. Wpływ przejścia na międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). Grupa stosuje MSSF od kilku lat, dlatego nie występują istotne zmiany w porównaniu do poprzednich okresów.

str. 63 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 42. Zdarzenia po dniu bilansowym

Zdarzenia po dniu bilansowym to zdarzenia, które nastąpiły między dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. nie odnotowała istotnych zdarzeń po dniu bilansowym, które wymagałyby korekty lub ujawnienia w sprawozdaniu.

str. 64 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 43. Informacje o transakcjach z podmiotem dokonującym badania sprawozdania finansowego

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. współpracuje z firmą audytorską w celu przeprowadzenia badania jej sprawozdania finansowego.

Wynagrodzenie z tytułu usług badania sprawozdania finansowego:

Usługa	2023 r. (tys. PLN)	2022 r. (tys. PLN)
Badanie ustawowe sprawozdania finansowego	150	120
Usługi doradcze związane z badaniem	50	30
Łącznie wynagrodzenie z tytułu usług biegłego rewidenta	200	150

str. 65 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 44. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych

Niniejsza nota zawiera dodatkowe informacje objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych, ułatwiające zrozumienie pozycji raportowanych w tym sprawozdaniu.

Korekty o pozycje niepieniężne:

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych: Odzwierciedla koszt zużycia aktywów trwałych, który nie stanowi przepływu pieniężnego.
Amortyzacja aktywów niematerialnych: Odzwierciedla koszt zużycia aktywów niematerialnych, który nie stanowi przepływu pieniężnego.
Odpisy aktualizujące wartość należności: Odzwierciedlają potencjalną stratę z tytułu nieściągalności należności, która nie jest przepływem pieniężnym.
Podatek dochodowy: Kwota podatku dochodowego uwzględniona w zysku netto może różnić się od kwoty faktycznie zapłaconej w danym okresie.
Zysk/strata ze sprzedaży aktywów trwałych: Pozycja ta jest uwzględniana w celu odzwierciedlenia wpływu transakcji nieoperacyjnych na przepływy pieniężne.

Zmiany kapitału obrotowego:

Zmiana stanu zapasów: Wzrost zapasów oznacza zamrożenie środków pieniężnych, a spadek – uwolnienie środków.
Zmiana stanu należności handlowych: Wzrost należności oznacza zamrożenie środków pieniężnych, a spadek – uwolnienie środków.
Zmiana stanu zobowiązań handlowych: Wzrost zobowiązań oznacza pozyskanie środków pieniężnych, a spadek – ich wydatkowanie.

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej:

Są to przepływy pieniężne generowane przez podstawową działalność Grupy.

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej:

Obejmują przepływy związane z nabyciem i zbyciem aktywów trwałych oraz długoterminowych inwestycji.

Przepływy pieniężne z działalności finansowej:

Obejmują przepływy związane z pozyskaniem i spłatą kapitału, w tym kredytów, pożyczek i emisji akcji.

str. 66 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 45. Otrzymane i udzielone gwarancje oraz poręczenia

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. może być stroną umów, w ramach których otrzymuje lub udziela gwarancji i poręczeń.

Otrzymane gwarancje i poręczenia:

Grupa nie posiada znaczących gwarancji ani poręczeń otrzymanych od podmiotów trzecich, które miałyby wpływ na jej sytuację finansową.

Udzielone gwarancje i poręczenia:

Grupa nie udzielała znaczących gwarancji ani poręczeń na rzecz podmiotów trzecich.

str. 67 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 46. Identyfikacja i zasady zarządzania ryzykiem

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. jest narażona na szereg ryzyk związanych z prowadzoną działalnością. Zarządzanie ryzykiem ma na celu minimalizację potencjalnych negatywnych skutków tych ryzyk dla wyników finansowych i sytuacji majątkowej Grupy.

1. Ryzyko kredytowe

Identyfikacja: Ryzyko kredytowe wynika z możliwości niewywiązania się przez kontrahentów z zobowiązań wobec Grupy, głównie w postaci należności handlowych.
Zarządzanie: Grupa prowadzi analizę wiarygodności kredytowej swoich klientów przed nawiązaniem współpracy. Należności są monitorowane, a w przypadku przeterminowania podejmowane są działania windykacyjne. Grupa dąży do dywersyfikacji swojej bazy klientów, aby zmniejszyć koncentrację ryzyka.

2. Ryzyko płynności

Identyfikacja: Ryzyko płynności polega na braku wystarczających środków pieniężnych do terminowego regulowania zobowiązań Grupy.
Zarządzanie: Grupa regularnie monitoruje swoje potrzeby płynnościowe i zarządza nimi poprzez utrzymywanie odpowiedniego poziomu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, a także poprzez analizę terminów zapadalności swoich aktywów i zobowiązań. Grupa posiada również dostęp do linii kredytowych, które mogą zostać wykorzystane w razie potrzeby.

3. Ryzyko rynkowe

Ryzyko stóp procentowych:
- Identyfikacja: Zmiany stóp procentowych mogą wpływać na koszty finansowania Grupy (jeśli ma ona kredyty o zmiennym oprocentowaniu) oraz na wartość jej aktywów i zobowiązań finansowych.
Zarządzanie: Grupa zarządza ryzykiem stóp procentowych poprzez analizę swojej struktury zadłużenia i potencjalnych możliwości jego refinansowania. Grupa nie stosuje aktywnie instrumentów pochodnych do zabezpieczania ryzyka stóp procentowych, ale monitoruje sytuację rynkową.
Ryzyko walutowe:
- Identyfikacja: Grupa prowadzi działalność w różnych krajach i może być narażona na wahania kursów walutowych w wyniku transakcji w obcych walutach.
Zarządzanie: Grupa monitoruje swoje ekspozycje walutowe i podejmuje działania w celu ich ograniczenia, np. poprzez stosowanie umów o stałym kursie walutowym w przypadku kluczowych transakcji.
Ryzyko cen akcji:
- Identyfikacja: Grupa posiada pewne inwestycje w instrumenty finansowe, które są narażone na zmiany cen akcji na giełdzie.
- Zarządzanie: Grupa nie posiada znaczących inwestycji w akcje, a posiadane udziały są zazwyczaj niewielkie i nie podlegają znaczącym wahaniom.

4. Ryzyko operacyjne

Identyfikacja: Ryzyko operacyjne obejmuje ryzyko strat wynikających z niewystarczających lub wadliwych procesów wewnętrznych, błędów ludzkich, awarii systemów informatycznych lub zdarzeń zewnętrznych. W szczególności ryzyko to może dotyczyć:
- Ryzyko technologiczne: Zmiany technologiczne, awarie systemów, cyberataki.
- Ryzyko związane z personelem: Utrata kluczowych pracowników, błędy ludzkie.
- Ryzyko związane z procesami: Błędy w realizacji projektów, nieprawidłowości w procesach wewnętrznych.
Zarządzanie: Grupa inwestuje w rozwój i szkolenie personelu, wdraża procedury kontroli wewnętrznej, dba o bezpieczeństwo systemów informatycznych i rozwija plany ciągłości działania. Grupa stale dąży do usprawniania swoich procesów operacyjnych.

5. Ryzyko strategiczne

Identyfikacja: Ryzyko strategiczne obejmuje ryzyko związane z błędnymi decyzjami dotyczącymi strategii rozwoju Grupy, brakiem dostosowania się do zmian rynkowych, konkurencją lub zmianami w otoczeniu prawnym i regulacyjnym.
Zarządzanie: Zarząd Grupy regularnie analizuje otoczenie rynkowe, trendy technologiczne i strategiczne cele Grupy. Podejmowane są decyzje mające na celu zapewnienie konkurencyjności i długoterminowego rozwoju Grupy.

str. 68 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

6. Ryzyko zgodności (compliance)

Identyfikacja: Ryzyko związane z niedostosowaniem się do obowiązujących przepisów prawa, regulacji i norm.
Zarządzanie: Grupa dąży do przestrzegania wszystkich obowiązujących przepisów prawa i regulacji. Zapewnia swoim pracownikom dostęp do szkoleń w zakresie zgodności i monitoruje zmiany w przepisach prawnych.

7. Ryzyko związane z umowami z klientami

Identyfikacja: Ryzyko związane z niekorzystnymi warunkami umów, niedotrzymaniem terminów przez klientów lub sporami.
Zarządzanie: Grupa stosuje staranną analizę umów z klientami, dba o jasne określenie zakresu prac i terminów realizacji. W przypadku umów o stałej cenie stosuje się metody zarządzania projektem, aby zminimalizować ryzyko przekroczenia budżetu i harmonogramu.

8. Ryzyko związane z cyberbezpieczeństwem

Identyfikacja: Ryzyko ataków hakerskich, wycieku danych, naruszenia integralności systemów informatycznych.
Zarządzanie: Grupa inwestuje w nowoczesne rozwiązania z zakresu cyberbezpieczeństwa, szkoli pracowników w zakresie świadomości zagrożeń, regularnie aktualizuje oprogramowanie i wdraża procedury zarządzania incydentami.

str. 69 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 47. Inne istotne informacje mające istotny wpływ na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej oraz wynik finansowy jednostki

Poniższa nota zawiera informacje, które nie zostały ujęte w poprzednich notach, ale mają istotny wpływ na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej oraz wynik finansowy Grupy Kapitałowej Spyrosoft S.A.

1. Zmiany w otoczeniu prawnym i regulacyjnym:

Grupa działa w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym i regulacyjnym, szczególnie w obszarze ochrony danych osobowych (RODO), prawa pracy oraz przepisów dotyczących branży IT. Grupa aktywnie monitoruje zmiany w przepisach i dostosowuje swoje działania, aby zapewnić zgodność.

2. Siła robocza i dostępność specjalistów:

Działalność Grupy jest silnie zależna od dostępności wykwalifikowanych specjalistów IT. Rynek pracy w branży IT charakteryzuje się dużą konkurencją i presją na wzrost wynagrodzeń. Grupa inwestuje w rozwój swoich pracowników, tworzy atrakcyjne środowisko pracy i prowadzi działania mające na celu pozyskiwanie i utrzymanie najlepszych talentów.

3. Rozwój technologiczny i innowacje:

Branża IT charakteryzuje się szybkim postępem technologicznym. Grupa stale inwestuje w rozwój swoich kompetencji technologicznych i śledzi najnowsze trendy, takie jak sztuczna inteligencja, uczenie maszynowe, chmura obliczeniowa, aby oferować klientom innowacyjne rozwiązania.

4. Globalne trendy gospodarcze:

Globalne trendy gospodarcze, takie jak inflacja, zmiany stóp procentowych, napięcia geopolityczne, mogą wpływać na popyt na usługi IT, koszty prowadzenia działalności i rentowność Grupy. Grupa monitoruje te trendy i stara się dostosowywać swoją strategię do zmieniających się warunków rynkowych.

5. Odpowiedzialność społeczna i środowiskowa (CSR):

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. przywiązuje wagę do kwestii odpowiedzialności społecznej i środowiskowej. Grupa dąży do prowadzenia działalności w sposób zrównoważony, dbając o swoich pracowników, społeczności lokalne i środowisko naturalne. Grupa analizuje możliwości angażowania się w projekty o charakterze społecznym i proekologicznym.

6. Transformacja cyfrowa klientów:

Obserwuje się silny trend transformacji cyfrowej wśród klientów Grupy. Przedsiębiorstwa coraz chętniej inwestują w nowoczesne technologie w celu zwiększenia efektywności, optymalizacji procesów i budowania przewagi konkurencyjnej. Grupa jest partnerem w tym procesie, dostarczając rozwiązania IT wspierające transformację cyfrową.

str. 70 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Jednostki zależne i stowarzyszone

Spyrosoft India Private Ltd - jednostka zależna, konsolidacja metodą pełną.
Finin Sp. z o.o. - jednostka zależna, jeszcze nie rozpoczęła działalności, wyłączona z konsolidacji ze względu na nieistotność.

Nazwa podmiotu	Stopień powiązania	Metoda objęcia konsolidacją
GOD Nearshore SE	jednostka stowarzyszona	Konsolidacja metodą praw własności

Wszystkie jednostki, za wyjątkiem Finin Sp. z o.o. prowadzą działalność związaną z oprogramowaniem. Finin Sp. z o.o. prowadzi działalność w zakresie usług księgowych i doradztwa podatkowego.

Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd spółki dominującej w dniu 26.04.2024 roku.

str. 6

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Oświadczenie zarządu

Zarząd spółki dominującej oświadcza, iż sprawozdanie finansowe zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie z obowiązującymi Grupę Kapitałową zasadami rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny. Zarząd spółki dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadami rachunkowości, które Grupa Kapitałowa będzie stosowała przy sporządzaniu kolejnego opublikowanego sprawozdania finansowego oraz że odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2023 zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejska na dzień ich sporządzenia i które będą miały zastosowanie przy sporządzaniu kolejnego sprawozdania finansowego oraz zgodnie z wymogami Rozporządzenia Delegowane Komisji (UE) 2019/980 z dnia 14 marca 2019 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1129 w odniesieniu do formatu, treści, weryfikacji i zatwierdzania prospektu, który ma być publikowany w związku z ofertą publiczną papierów wartościowych lub dopuszczeniem ich do obrotu na rynku regulowanym, i uchylające rozporządzenie Komisji (WE) nr 809/2004.

Okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku oraz dane porównawcze za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku.

Założenie kontynuacji działalności

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę Kapitałową w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia jego zatwierdzenia do publikacji. Zarząd spółki dominującej dokonał oceny możliwości kontynuowania działalności Grupy Kapitałowej i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie. Przeprowadzona analiza wskazuje, że żadna ze spółek z Grupy nie zanotowała w 2023 roku oraz w okresie od dnia 1 stycznia 2024 roku do dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, negatywnych skutków zmian sytuacji rynkowej i geopolitycznej.

str. 7

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Wybrane dane finansowe

Dane w tys. PLN

WYBRANE DANE FINANSOWE	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	416 109	331 453
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	30 930	45 103
EBITDA*	42 014	53 738
Zysk (strata) brutto	23 565	43 745
Zysk (strata) netto	19 708	26 734
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	11 910	33 236
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(10 139)	(5 198)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	8 776	(10 406)
Przepływy pieniężne netto – razem	10 546	17 632

WYBRANE DANE FINANSOWE	na 31.12.2023	na 31.12.2022
Aktywa / Pasywa razem	198 517	165 739
Aktywa trwałe	54 747	50 433
Aktywa obrotowe	143 770	115 307
Kapitał własny	108 847	85 102
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	89 670	80 638
Zobowiązania długoterminowe	8 841	21 159
Zobowiązania krótkoterminowe	80 830	59 479
Średnia ważona liczba akcji	1 090 453	1 089 099
Zyska (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł)	18,07	24,55
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)	99,82	78,14

*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.

Powyższe dane finansowe za okres 12 miesięcy 2023 i 2022 roku zostały przeliczone na EUR i zaprezentowane w tabeli poniżej według następujących zasad:
- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2023 roku – 4,3480 PLN/EUR, na dzień 31 grudnia 2022 roku – 4,6899 PLN/EUR
- pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku – 4,5284 PLN/EUR, od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku – 4,6883 PLN/EUR.

str. 8

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Wybrane dane finansowe

Dane w tys. EUR

WYBRANE DANE FINANSOWE	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	91 889	70 698
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	6 830	9 620
EBITDA*	9 278	11 462
Zysk (strata) brutto	5 204	9 331
Zysk (strata) netto	4 352	5 702
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	2 630	7 089
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(2 239)	(1 109)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	1 938	(2 220)
Przepływy pieniężne netto – razem	2 329	3 761

WYBRANE DANE FINANSOWE	na 31.12.2023	na 31.12.2022
Aktywa / Pasywa razem	45 657	35 340
Aktywa trwałe	12 591	10 754
Aktywa obrotowe	33 066	24 586
Kapitał własny	25 034	18 146
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	20 623	17 194
Zobowiązania długoterminowe	2 033	4 512
Zobowiązania krótkoterminowe	18 590	12 682
Średnia ważona liczba akcji	1 090 453	1 089 099
Zyska (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w EUR)	4,16	5,23
Wartość księgowa na jedną akcję (w EUR)	22,96	16,66

str. 9

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Podstawowe elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów (dane w tys. zł)

	Nota	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży		1 416 109,26	331 453,34
Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów		2 285 631,61	221 832,48
Zysk (strata) brutto na sprzedaży		130 477,65	109 620,86
Koszty sprzedaży		1 868,06	0,00
Koszty ogólnego zarządu	2	7 992,70	63 958,59
Pozostałe przychody operacyjne	3	1 034,65	713,36
Pozostałe koszty operacyjne	3	721,36	1 272,73
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		30 930,18	45 102,90
Przychody finansowe	4	130,82	317,58
Koszty finansowe	4	8 455,98	2 442,75
Odpis z tytułu aktualizacji wartości firmy		0,00	0,00
Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych		960,26	767,23
Zysk (strata) brutto		23 565,28	43 744,96
Podatek dochodowy	5,6	(152,13)	6 402,94
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		23 717,41	37 342,02
Zyska (strata) netto z działalności zaniechanej	7	0,00	0,00
Zysk (strata) netto		23 717,41	37 342,02
Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom niekontrolującym		4 009,19	10 608,17
Zysk (strata) netto podmiotu dominującego		19 708,22	26 733,85

str. 10

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wynik netto	23 717,41	37 342,02
Inne całkowite dochody	(895,63)	(104,87)
Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu	(895,63)	(104,87)
Różnice kursowe z wyceny jednostek zagranicznych	(895,63)	(104,87)
Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu	0,00	0,00
Suma dochodów całkowitych	22 821,78	37 237,15
Suma dochodów całkowitych przypisana akcjonariuszom niekontrolującym	4 009,19	10 608,17
Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot dominujący	18 812,59	26 628,98

Zysk netto na jedną akcję

Zysk netto na jedną akcję (dane w zł)

	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Podstawowy	18,07	24,55
Zysk na akcję z działalności kontynuowanej	18,07	24,55
Zysk na akcję z działalności zaniechanej	0,00	0,00
Rozwodniony	18,07	24,55
Zysk na akcję z działalności kontynuowanej	18,07	24,55
Zysk na akcję z działalności zaniechanej	0,00	0,00

str. 11

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (dane w tys.# Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Bilans

(dane w tys. zł)

	Nota na 31.12.2023	na 31.12.2022
Aktywa trwałe
Aktywa niematerialne	11	6 811,70
Rzeczowe aktywa trwałe	10	23 121,34
Wartość firmy	12	18 650,08
Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych	14	1 009,88
Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nie objętych konsolidacją	13	158,85
Rozliczenia międzyokresowe	19	3 298,70
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6	438,50
Pozostałe aktywa trwałe	15	1 258,37
Aktywa obrotowe		143 770,03
Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży		143 770,03
Zapasy	16	16,40
Należności handlowe od jednostek powiązanych	17	10 320,71
Należności handlowe od jednostek pozostałych		62 042,75
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego		5 018,68
Należności z tytułu podatków innych niż podatek dochodowy	18	10 863,27
Pozostałe należności	18	473,90
Krótkoterminowe przedpłaty i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne	19	9 988,70
Aktywa finansowe	20	313,73
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	21	44 724,44
Pozostałe aktywa obrotowe		7,45
Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży		0,00
Aktywa razem		198 517,45

str. 12

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

	Nota na 31.12.2023	na 31.12.2022
Kapitały własne		108 847,05
Kapitał akcjonariuszy jednostki dominującej		83 979,94
Kapitał podstawowy	22	109,15
Kapitał z nadwyżki ceny emisyjnej nad nominalną	23	107,57
Kapitał z tytułu płatności w formie akcji	23	1 939,75
Różnice kursowe z przeliczenia		(739,55)
Zyski zatrzymane	24	82 563,02
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących	25	24 867,11
Zobowiązania		89 670,40
Zobowiązania długoterminowe		8 840,69
Kredyty i pożyczki	30	0,00
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu	31	8 041,66
Pozostałe zobowiązania finansowe	32	0,00
Pozostałe zobowiązania	33	799,03
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6	0,00
Zobowiązania krótkoterminowe		80 829,71
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaż		80 829,71
Kredyty i pożyczki	30	29 480,67
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu	31	6 245,63
Pozostałe zobowiązania finansowe	32	4 000,00
Zobowiązania handlowe	34	26 090,51
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego		407,28
Zobowiązania podatkowe i inne publicznoprawne	35	6 232,32
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	35	4 295,30
Pozostałe zobowiązania	35	152,86
Rezerwy na świadczenia pracownicze	28	1 753,84
Pozostałe rezerwy	29	1 722,99
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	37	448,31
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży		0,00
Pasywa razem		198 517,45

str. 13

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (dane w tys. zł)

Za rok 2023

	Kapitał podstawowy	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej nominalnej	Kapitał z tytułu płatności w formie akcji	Różnice kursowe z przeliczenia	Zyski zatrzymane	Kapitał własny jednostki dominującej	Udziały niekontrolujące	Razem kapitał własny
Stan na 01.01.2023	109,01	107,57	701,35	156,08	62 958,78	64 032,79	21 068,77	85 101,56
Emisja akcji	0,14	-	-	-	-	0,14	665,17	665,31
Płatności w formie akcji	-	-	1 238,40	-	-	1 238,40	-	1 238,40
Objęcie jednostki kontrolą	-	-	-	-	-	0,00	0,00	0,00
Zmiana proporcji udziałów	-	-	-	-	(103,98)	(103,98)	103,98	0,00
Całkowite dochody	-	-	-	(895,63)	19 708,22	18 812,59	4 009,19	22 821,78
Wynik netto roku obrotowego	-	-	-	-	19 708,22	19 708,22	4 009,19	23 717,41
Inne całkowite dochody	-	-	-	(895,63)	-	(895,63)	-	(895,63)
Inne zmiany	-	-	-	-	-	0,00	(980,00)	(980,00)
Zmiana kapitału	0,14	0,00	1 238,40	(895,63)	19 604,24	19 947,15	3 798,34	23 745,49
Stan na 31.12.2023	109,15	107,57	1 939,75	(739,55)	82 563,02	83 979,94	24 867,11	108 847,05

Za rok 2022

	Kapitał podstawowy	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej nominalnej	Kapitał z tytułu płatności w formie akcji	Różnice kursowe z przeliczenia	Zyski zatrzymane	Kapitał własny jednostki dominującej	Udziały niekontrolujące	Razem kapitał własny
Stan na 01.01.2022	108,87	107,57	630,00	260,95	36 995,95	38 103,35	8 724,68	46 828,03
Emisja akcji	0,14	-	-	-	-	0,14	20,21	20,35
Płatności w formie akcji	-	-	71,35	-	-	71,35	-	71,35
Objęcie jednostki kontrolą	-	-	-	-	-	0,00	944,68	944,68
Zmiana proporcji udziałów	-	-	-	-	(771,03)	(771,03)	771,03	0,00
Całkowite dochody	-	-	-	(104,87)	26 733,85	26 628,98	10 608,17	37 237,15
Wynik netto roku obrotowego	-	-	-	-	26 733,85	26 733,85	10 608,17	37 342,02
Inne całkowite dochody	-	-	-	(104,87)	-	(104,87)	-	(104,87)
Inne zmiany	-	-	-	-	-	0,00	0,00	0,00
Zmiana kapitału	0,14	0,00	71,35	(104,87)	25 962,82	25 929,44	12 344,09	38 273,53
Stan na 31.12.2022	109,01	107,57	701,35	156,08	62 958,78	64 032,79	21 068,77	85 101,56

str. 14

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (dane w tys. zł)

	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Działalność operacyjna
Zysk (strata) brutto	23 565,28	43 744,96
Korekty razem	(11 655,68)	(10 509,02)
Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych	(960,26)	(767,23)
Amortyzacja	11 083,65	8 634,54
Odpis wartości firmy	0,00	0,00
Przychody z okazyjnego nabycia	0,00	0,00
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	(211,23)	(148,20)
Odsetki	2 880,20	2 118,50
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	(71,20)	(40,34)
Zmiana stanu rezerw	151,00	2 418,12
Zmiana stanu zapasów	28,20	(44,60)
Zmiana stanu należności	(6 785,64)	(33 408,48)
Zmiana stanu zobowiązań	183,18	16 957,99
Zmiana stanu pozostałych aktywów	(13 322,28)	(2 769,34)
Inne korekty działalności operacyjnej	2 169,67	3 135,12
Przepływy z tytułu podatku dochodowego	(6 800,97)	(6 595,10)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	11 909,60	33 235,94
Działalność inwestycyjna
Wpływy ze zbycia wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych	404,88	331,10
Spłaty udzielonych pożyczek	0,00	0,00
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych	(3 471,40)	(6 840,59)
Udzielone pożyczki	(1 459,62)	(732,59)
Wydatki na inne aktywa finansowe	(8 000,00)	(8 049,80)
Inne wpływy/wydatki inwestycyjne	2 386,76	10 093,55
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(10 139,38)	(5 198,33)
Działalność finansowa
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału	0,14	0,14
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek	28 304,71	10 936,27
Spłaty kredytów i pożyczek	(8 124,85)	(12 435,11)
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu	(8 148,28)	(7 301,34)
Zapłacone odsetki	(2 143,96)	(1 037,52)
Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli mniejszościowych	(340)	0,00
Inne wpływy/wydatki finansowe	(772,13)	(568,48)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	8 775,63	(10 406,04)
Przepływy pieniężne netto razem	10 545,85	17 631,57
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych	0,00	0,00
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych	10 545,85	17 631,57
Środki pieniężne na początek okresu	34 178,59	16 547,02
Środki pieniężne na koniec okresu	44 724,44	34 178,59

str. 15

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy sporządzone zostały zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.

Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2023 r.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2023 Grupa stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów oraz interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 r.:

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe - zatwierdzone 19 listopada 2021 r., obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 r. Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe.
Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) - zatwierdzone 2 marca 2022 r., mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez Grupę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności Grupy. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację.
Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów - zatwierdzone 2 marca 2022 r., mające zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r.

str. 16lub później, Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.

Zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji - zatwierdzone 11 sierpnia 2022 r., mające zastosowanie do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego.
Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące pierwszego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 - informacje porównawcze - zatwierdzone 8 września 2022 r., mające zastosowanie do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami.
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy dotyczący międzynarodowej reformy podatkowej - Modelowe Zasady Filaru Drugiego - zatwierdzone 8 listopada 2023 r., obowiązujące w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 r. Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.

str. 17

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.

Zatwierdzając niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:

Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.,
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz Zobowiązania długoterminowe z kowenantami - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.,

Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana lecz nie weszła dotychczas w życie. Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.

Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

Przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zastosowano takie same zasady rachunkowości i metody wyliczeń jak przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2022, nie dokonywano zmian danych porównawczych ani korekt błędów. Zmieniony został natomiast sposób prezentacji danych w taki sposób, że począwszy od 1 stycznia 2023 roku dane finansowe, w tym także skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej Spyrosoft S.A. prezentowane są w tysiącach PLN z dwoma miejscami po przecinku. W związku z powyższym również dane porównawcze zostały w niniejszym raporcie zaprezentowane w tysiącach PLN z dwoma miejscami po przecinku.

Przychody i koszty działalności operacyjnej

Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności gospodarczej Grupy, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikające z wpłat akcjonariuszy. Grupa ujmuje przychody stosując tzw. Model Pięciu Kroków przewidziany w MSSF 15. Do przychodów zalicza się jedynie otrzymane lub należne kwoty równe cenom transakcyjnym, jakie przypadają Grupie po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia, polegającego na przekazaniu przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług. Grupa stosuje także zasadę wyceny przychodów oraz zobowiązań do wykonania świadczenia spełniane w czasie dla tych umów, dla których w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu, a Grupie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu jednostka ujmuje przychody w miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia. W przypadku usług programistycznych wycenianych w oparciu o liczbę przepracowanych godzin („time & material”), za wykonanie zobowiązania uznaje się moment przepracowania każdej godziny, a na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka ujmuje przychody w oparciu o rzeczywiście przepracowane godziny oraz ustaloną stawkę. W przypadku usług wycenianych w oparciu o z góry ustaloną cenę za wykonane prace programistyczne („fixed price” lub „milestone”) za całkowite wykonanie zobowiązania uznaje się moment przekazania efektów prac programistycznych, a w okresie trwania tych prac, dokonuje się kalkulacji ich zaawansowania, z zachowaniem ostrożności wyceny w zakresie ryzyka niewykonania całości zobowiązania w przyszłości. Stopień zaawansowania prac mierzony jest według metody opartej na nakładach, w oparciu o wartość poniesionych kosztów w całości kosztów zaplanowanych z uwzględnieniem spodziewanych lub poniesionych strat. Przychody z tego rodzaju umów są ujmowane w czasie, w oparciu o kwartalną wycenę. Koszty zużytych materiałów, towarów i wyrobów gotowych oraz koszty usług Grupa ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników lub przychody ze świadczenia usług, do których te składniki są wykorzystywane, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.

Przychody i koszty działalności finansowej

Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe (per saldo), przywrócenie

str. 18

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

utraconej wartości inwestycji finansowych, wartość umorzonych kredytów i pożyczek, zyski z rozliczenia instrumentów pochodnych. Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, odpisy aktualizujące należności odsetkowe oraz wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe (per saldo) oraz w przypadku leasingu inne opłaty za wyjątkiem rat kapitałowych.

Dotacje państwowe

Dotacje nie są ujmowane do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że spółka z Grupy spełni konieczne warunki i otrzyma dotację. Dotacje państwowe, których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez spółkę aktywów trwałych, ujmuje się w bilansie w pozycji rozliczeń międzyokresowych przychodów i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Dotacje państwowe dotyczące bieżących kosztów są ujmowane w pozostałych przychodach operacyjnych w tym samym okresie sprawozdawczym, w którym koszty zostały poniesione.

Podatek bieżący oraz podatek odroczony

Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się podatek bieżący, podatek u źródła zapłacony za granicą oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk/(strata) podatkowa różni się od księgowego zysku/(straty) brutto w związku z różnym momentem uznania przychodów i kosztów za zrealizowane dla celów podatkowych i rachunkowych, a także ze względu na trwałe różnice pomiędzy podatkowym i rachunkowym traktowaniem niektórych pozycji przychodów i kosztów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Bieżący podatek dochodowy dotyczący pozycji rozpoznanych bezpośrednio w kapitale jest rozpoznawany bezpośrednio w kapitale, a nie w rachunku zysków i strat. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłacie lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.# Rezerwa na podatek odroczony

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w Kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w Kapitały własne.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków, a związane z powstawaniem środków trwałych, pomniejszają wartość skapitalizowanych kosztów finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w okresie, w którym je poniesiono.

str. 19 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Amortyzację wylicza się dla środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości początkowej nie przekraczającej 1 tys. zł umarzane są w sposób uproszczony przez dokonanie jednorazowego odpisu. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych.

Aktywa niematerialne

Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzację wylicza się dla aktywów niematerialnych przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Aktywa niematerialne o niskiej jednostkowej wartości początkowej nie przekraczającej 500 zł umarzane są w sposób uproszczony przez dokonanie jednorazowego odpisu. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania aktywów niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych aktywów.

Wartość firmy

Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:

suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli (wycenionych w proporcji do przejętych aktywów netto) oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia,
wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.

Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.

Leasing

Grupa jako leasingobiorca klasyfikuje umowę jako leasing lub jako zawierającą leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli nad użytkowaniem składnika aktywów używanych na podstawie umowy leasingu oznacza przede wszystkim prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów oraz prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Na ryzyko składa się możliwość poniesienia strat z powodu niewykorzystania zdolności produkcyjnych, utraty przydatności technicznej lub zmian poziomu osiągniętego zwrotu, spowodowanych zmianami warunków ekonomicznych. Pożytkami może być oczekiwanie zyskownego funkcjonowania składnika aktywów przez ekonomiczny okres użytkowania oraz oczekiwanie na zysk wynikający ze wzrostu jego wartości lub realizacji wartości końcowej. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia przez okres przewidywanego okresu jego ekonomicznej przydatności.

str. 20 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód.# Po odwróceniu odpisu aktualizującego

W kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją

Na dzień powstania akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją wycenia się według ceny nabycia. Na dzień bilansowy inwestycje w jednostkach podporządkowanych wycenia się według ceny nabycia skorygowanej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Aktywa finansowe

Grupa na moment początkowego ujęcia klasyfikuje każdy składnik aktywów finansowych do czterech kategorii aktywów finansowych, których rozróżnienia dokonuje się w zależności od modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych:

aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie,
aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat,
instrumenty finansowe zabezpieczające.

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie

Są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z data zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat

Są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.

Instrumenty finansowe zabezpieczające

Są to instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające. Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają do niej zastosowania.

Zapasy

Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszoną o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto możliwej do uzyskania w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto możliwa do uzyskania odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzedaży, marketingu itp.). Ze względu na fakt, iż w Grupie występują w zapasach wyłącznie towary w postaci sprzętu komputerowego nabytego w celu odsprzedaży, koszt ustala się drogą szczegółowej identyfikacji.

Należności handlowe i pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług wyceniane są w księgach w wartości odpowiadającej cenom transakcyjnym skorygowanym o odpowiednie odpisy z tytułu utraty wartości w ramach modelu strat oczekiwanych.

Rozliczenia międzyokresowe czynne

Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli koszty już poniesione dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych, chyba że ich kwota jest nieistotna dla sprawozdania finansowego, wówczas kwota kosztów odnoszona jest w ciężar kosztów w dacie nabycia towaru lub usługi.

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne składają się z gotówki w kasie, depozytów płatnych na żądanie oraz lokat bankowych o terminie realizacji do 3 miesięcy. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Niespłacone kredyty w rachunkach bieżących prezentowane są w przepływach z działalności finansowej w pozycji Kredyty i pożyczki.

Aktywa przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana

Aktywa trwałe (i grupy aktywów netto) zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonych o koszty związane ze sprzedażą. Aktywa trwałe (i grupy aktywów netto) klasyfikowane są jako przeznaczone do zbycia jeżeli ich wartość bilansowa będzie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego ciągłego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa aktywów netto przeznaczonych do zbycia) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Spółki z Grupy do zakończenia transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.

Kapitały własne

Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutów i umów Spółek Grupy. Kapitał zakładowy (akcyjny) wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do rejestru sądowego. Kapitał zapasowy tworzony jest z wypracowanych zysków. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej tworzony jest z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Koszty emisji akcji poniesione przy powstawaniu spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał zapasowy do wysokości nadwyżki wartości emisji nad wartością nominalną akcji. Kapitał rezerwowy stanowi wpłaty dokonane na poczet podwyższenia kapitału podstawowego do czasu rejestracji tego podwyższenia w rejestrze sądowym.

Rezerwy na zobowiązania

Rezerwy na zobowiązania tworzy się w przypadku, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający z przeszłych zdarzeń i jest prawdopodobne, że wypełnienie obowiązku spowoduje zmniejszenie zasobów ucieleśniających korzyści ekonomiczne Grupy oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty zobowiązania. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko wtedy, gdy Spółka z Grupy ogłosiła wszystkim zainteresowanym stronom szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:

wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej jednostce lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie niekorzystnych warunkach,
kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych jednostki i jest instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być zobowiązana wydać zmienną liczbę własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną liczbę własnych instrumentów kapitałowych jednostki.

W tym celu prawa poboru, opcje i warranty, umożliwiające nabycie ustalonej liczby własnych instrumentów kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę środków pieniężnych w dowolnej walucie, stanowią instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje prawa poboru, opcje i warranty pro rata wszystkim aktualnym właścicielom tej samej kategorii niepochodnych instrumentów kapitałowych tej jednostki.# Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Finansowe zobowiązania

Grupa na moment początkowego ujęcia klasyfikuje każdy składnik zobowiązań finansowych jako:
* składniki zobowiązań finansowych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

W momencie początkowego ujęcia zobowiązanie finansowe wycenia się w wartości godziwej powiększonej, w przypadku zobowiązania finansowego niekwalifikowanego jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do zobowiązania finansowego.

Zobowiązania handlowe i pozostałe inne niż finansowe

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania niefinansowe wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania z tytułu wynagrodzeń, zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług i podatków dochodowych oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.

str. 23

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Grupa prowadzi działalność (waluta funkcjonalna). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Grupy. Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w wyniku finansowym.

Profesjonalny osąd i niepewność szacunków

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

Spółki z Grupy rozpoznają składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

Spółki z Grupy rozpoznają rezerwę z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości powstanie obowiązek podatkowy z tytułu dodatnich różnic przejściowych, doprowadzający do jej wykorzystania.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółki z Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Wycena rezerw

Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów zostały oszacowane dla poszczególnych spółek na podstawie posiadanych informacji kadrowych i finansowo księgowych. Rezerwy wyliczane są na koniec roku obrotowego na podstawie faktycznej ilości dni niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie oraz powiększonej o ilość dni niewykorzystanych urlopów z okresów poprzednich. Otrzymana w ten sposób ilość dni dla każdego pracownika mnożona jest przez stawkę dzienną opartą o średnie wynagrodzenie przyjęte do ustalenia wynagrodzenia za czas urlopu.

Zasady konsolidacji

Informacje finansowe jednostki zależnej po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF – sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co skonsolidowane sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości.

Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których Grupa sprawuje kontrolę, przejawiającą się w jednoczesnym:
* sprawowaniu władzy, polegającym na dysponowaniu aktualnymi prawami dającymi możliwość bieżącego kierowania istotnymi działaniami, tj. działaniami, które znacząco wpływają na wyniki finansowe jednostki,
* podleganiu ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiadaniu prawa do zmiennych wyników finansowych, polegającym na istnieniu możliwości zmiany wyników finansowych Grupy w zależności od wyników tej jednostki,
* posiadaniu możliwości wykorzystania sprawowanej władzy do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych, polegającym na korzystaniu ze swojej władzy w celu wywierania wpływu na przypisane Grupie wyniki finansowe związane z zaangażowaniem w tą jednostkę.

Zgodnie z przyjętą przez Grupę polityką rachunkowości jednostka dominująca może nie obejmować konsolidacją pełną spółek zależnych o ile:
* udział sumy bilansowej tych jednostek w sumie bilansowej grupy kapitałowej przed dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych nie przekracza 5%,
* udział przychodów tych jednostek w przychodach ze sprzedaży grupy kapitałowej przed dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych nie przekracza 5%.

str. 24

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Informacja dodatkowa - Segmenty operacyjne

Prezentacja sprawozdań z uwzględnieniem segmentów działalności

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Wynik dla danego segmentu jest ustalany na poziomie zysku z działalności operacyjnej.

Opis segmentów

Spyrosoft PL

Działalność segmentu realizuje Spyrosoft S.A., zajmująca się wytwarzaniem oprogramowania. W ramach świadczonych usług oferuje kompleksowe rozwiązania w zakresie tworzenia oprogramowania, od rozwiązań wbudowanych po wysokopoziomowe systemy oparte na chmurach publicznych. Spyrosoft zajmuje się także rozwojem oprogramowania w obszarach backend i frontend, aplikacjami mobilnymi, architekturą danych, oferuje kompleksowe prowadzenie projektów, w ramach których firmowi specjaliści zarządzają projektami i związanymi z nimi wymaganiami, tworzą architekturę, a także piszą i rozwijają warstwę programistyczną. Spyrosoft współpracuje głównie z klientami z następujących branż:
* finanse,
* przemysł 4.0,
* medycyna,
* HR,
* usługi geoprzestrzenne.

Dzięki znajomości specyfiki branżowej, klientowi dostarczane jest nie tylko samo rozwiązanie, ale także usługi doradcze w zakresie doboru rozwiązań IT, jak najlepiej dopasowanych do potrzeb i regulacji występujących w konkretnej branży. Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim i UE.

Spyrosoft GB

Działalność segmentu realizuje Spyrosoft Ltd., zajmująca się wytwarzaniem oprogramowania. Zakres prowadzonej w tym segmencie działalności jest analogiczny do segmentu Spyrosoft PL, jednakże skierowany wyłącznie na rynek brytyjski.

Spyrosoft Solutions

Działalność segmentu realizuje Spyrosoft Solutions S.A. i jej spółki zależne, zajmujące się wytwarzaniem oprogramowania wbudowanego głównie dla firm produktowych z branży Automotive, Connectivity i Industry Automation oraz Healthcare i Life Science. Spółka oferuje rozwój urządzeń i oprogramowania do ich automatyzacji, tworzy rozwiązania komunikacyjne oraz aplikacje do urządzeń wbudowanych. Spyrosoft Solutions dostarcza usługi programistyczne dostosowane do potrzeb i wymagań klienta. Firma wspiera klientów od momentu tworzenia koncepcji produktów i wyboru technologii, poprzez opracowanie architektury rozwiązania i jego implementację, aż po utrzymanie i prace rozwojowe wraz uzyskaniem koniecznych certyfikacji i audytów. Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim, niemieckim, rumuńskim i chorwackim.

str. 25

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Unravel PL

Działalność segmentu realizuje spóła Unravel SA. Przedmiotem działalności spółki jest obszar tworzenia produktów cyfrowych na podstawie wyzwań, jakie stawiają oczekiwania biznesowe klientów. Działania spółki obejmują:
* odkrywanie (design thinking, badanie rynku, mapowanie doświadczeń)
* badanie (design sprint, szybkie prototypowanie testy użytkownika)
* tworzenie (tworzenie produktu, interfejsu, systemów projektowych, kierunków języka marki i projektu)
* budowanie (wsparcie zespołu produktowego i zarządzania produktem)
* testowanie (testy użyteczności oraz A/B)
* skalowanie (dane i pomiary analityczne)
* ulepszanie (audyty produktów i ich użyteczności)

Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim, brytyjskim i UE.

Spyrosoft Synergy PL

Działalność segmentu realizuje Spyrosoft Synergy S.A., zajmująca się wytwarzaniem oprogramowania i konsultingiem technologicznym.# Spyrosoft Synergy

Spyrosoft Synergy wykorzystuje wieloletnie doświadczenie, aby poprawić zdolność klientów do reagowania na zmiany poprzez:

wsparcie w tworzeniu oprogramowania w obszarze robotyki, od rozwiązań wbudowanych po wysokopoziomowe systemy oparte na chmurach publicznych
tworzenie interfejsów graficznych HMI (Human Machine Interface) pomiędzy użytkownikiem, a maszyną lub systemem informatycznym, umożliwiających stosowanie jednego kodu oprogramowania we wszystkich systemach operacyjnych, platformach i typach ekranów, od komputerów stacjonarnych i systemów wbudowanych po aplikacje o znaczeniu krytycznym dla firmy, systemy samochodowe, urządzenia przenośne i mobilne połączone z Internetem rzeczy;
tworzenie elastycznych platform technologicznych, które zmieniają się zgodnie ze strategiami biznesowymi;
oraz optymalne projektowanie, dostarczanie i rozwijanie produktów cyfrowych i rozwiązań na dużą skalę.

Spyrosoft Synergy oferuje usługi w zakresie tworzenia interfejsów HMI oraz robotyki głównie dla klientów z następujących branż:

Automotive
Industrial Automation,
Consumer Electronics,
Medical.

Firma oferuje swoje usługi głównie na rynkach UE, brytyjskim i USA.

BSG

Działalność segmentu realizuje Better Software Group S.A. i jej spółki zależne, zajmujące się consultingiem oraz wytwarzaniem oprogramowania i kompleksowych rozwiązań z szeroko pojętego zakresu aplikacji video i serwisów streamingowych. Do świadczonych usług należy rozwój customowych projektów, produktów, a także przeprowadzanie integracji z rozwiązaniami stron trzecich skierowanych głównie do agencji mediowych, nadawców telewizyjnych, firm telekomunikacyjnych, twórców materiałów audio oraz video, a także innych podmiotów działających w branży medialno-rozrywkowej. Better Software Group bazując na wieloletnim doświadczeniu dostarcza wielopoziomowe aplikacje dla firm o zasięgu globalnym. Spółka specjalizuje się w dostarczaniu multiplatformowych rozwiązań dla szerokiego przekroju technologii i urządzeń takich jak:

web
mobile
Smart TV
Connected TV
Roku
HbbTV
set-top-boxy.

str. 26 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Spyrosoft eCommerce

Działalność segmentu realizuje SpyroSoft eCommerce S.A., zajmująca się wdrożeniami platform eCommerce B2C / B2B i PIM. W ramach świadczonych usług oferuje kompleksowe rozwiązania w zakresie implementacji platform Adobe Commerce Cloud, Magento, Shopware oraz PIMów Akeneo i Ergonode. SpyroSoft eCommerce przeprowadza Klientów przez cały proces od koncepcji, strategii, designu, specyfikacji funkcjonalności po implementację, utrzymanie i hosting. Wszystkie prace programistyczne po stronie backendu i frontendu (zarówno PWA jak i natywnego dla danej platformy) są przedmiotem działalności SpyroSoft eCommerce. SpyroSoft eCommerce współpracuje głównie z klientami z następujących branż Retail, Handel hurtowy, eCommerce, Producenci. Dzięki znajomości specyfiki branżowej, klientowi dostarczane jest nie tylko samo rozwiązanie, ale także usługi doradcze w zakresie doboru rozwiązań IT i układania procesów eCommerce'owych, jak najlepiej dopasowanych do potrzeb i branży. Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim, UE i UK.

Spyrosoft Connect

Działalność segmentu realizuje spółka Spyrosoft Connect. Spółka swój obszar działalności koncentruje na systemach związanych z obszarem obsługi klienta i zarządzaniem relacją z klientem. Przedmiotem działania spółki są poniższe dziedziny:

usługi doradcze
analiza oraz wdrażanie systemów klasy CRM w szczególności opartych na Salesforce (Sales Cloud, Service Cloud, CPQ, Commerce Cloud, Experience Cloud)
analiza oraz wdrażanie systemów do automatyzacji działań marketingowych
integracja systemów
usługi testowania aplikacji
wykorzystanie sztucznej inteligencji

Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim, UE i UK.

Informacje finansowe o poszczególnych segmentach

Przychody ze sprzedaży od 01.01.2023 do 31.12.2023 od 01.01.2022 do 31.12.2022

	01.01.2023 do 31.12.2023	01.01.2022 do 31.12.2022
SpyroSoft PL	209 796,42	177 241,06
Spyrosoft GB	71 117,73	64 909,28
Spyrosoft Solutions	140 235,42	134 513,05
Unravel	13 913,77	10 055,10
Spyrosoft Synergy PL	35 025,28	15 877,36
BSG	57 368,54	44 131,69
Spyrosoft ecommerce	7 224,36	254,68
Spyrosoft Connect	10 340,33	0,00
Korekty konsolidacyjne	(128 912,59)	(115 528,88)
Przychody ze sprzedaży Grupy	416 109,26	331 453,34

str. 27 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów od 01.01.2023 do 31.12.2023 od 01.01.2022 do 31.12.2022

	01.01.2023 do 31.12.2023	01.01.2022 do 31.12.2022
SpyroSoft PL	138 569,67	117 971,83
Spyrosoft GB	63 511,89	57 071,61
Spyrosoft Solutions	100 915,88	96 894,37
Unravel	8 865,87	6 418,58
Spyrosoft Synergy	26 485,47	12 112,67
BSG	40 860,84	30 532,91
Spyrosoft ecommerce	5 516,59	638,90
Spyrosoft Connect	5 623,05	0,00
Korekty konsolidacyjne	(104 717,66)	(99 808,39)
Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów Grupy	285 631,61	221 832,48

Koszty ogólnego zarządu od 01.01.2023 do 31.12.2023 od 01.01.2022 do 31.12.2022

	01.01.2023 do 31.12.2023	01.01.2022 do 31.12.2022
SpyroSoft PL	60 763,51	42 879,93
Spyrosoft GB	5 792,19	4 334,39
Spyrosoft Solutions	33 111,60	23 556,14
Unravel	3 484,25	1 818,77
Spyrosoft Synergy	6 232,19	3 465,87
BSG	10 022,09	3 771,72
Spyrosoft ecommerce	1 692,50	887,01
Spyrosoft Connect	1 157,14	0,00
Korekty konsolidacyjne	(24 262,77)	(16 755,25)
Koszty ogólnego zarządu Grupy	97 992,70	63 958,59

Zysk (strata) z działalności operacyjnej od 01.01.2023 do 31.12.2023 od 01.01.2022 do 31.12.2022

	01.01.2023 do 31.12.2023	01.01.2022 do 31.12.2022
SpyroSoft PL	10 582,01	16 301,65
Spyrosoft GB	(52,24)	3 523,35
Spyrosoft Solutions	6 394,44	13 585,45
Unravel	1 566,54	1 813,15
Spyrosoft Synergy	2 314,17	295,70
BSG	6 482,23	9 816,94
Spyrosoft ecommerce	15,33	(1 271,24)
Spyrosoft Connect	3 559,85	0,00
Korekty konsolidacyjne	67,84	1 037,91
Zysk (strata) z działalności operacyjnej Grupy	30 930,18	45 102,90

str. 28 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Aktywa trwałe od 01.01.2023 do 31.12.2023 od 01.01.2022 do 31.12.2022

	01.01.2023 do 31.12.2023	01.01.2022 do 31.12.2022
SpyroSoft PL	33 946,58	32 088,50
Spyrosoft GB	1 420,97	1 240,56
Spyrosoft Solutions	8 841,28	5 495,40
Unravel	202,38	224,72
Spyrosoft Synergy PL	958,81	1 074,18
BSG	774,95	1 546,61
Spyrosoft ecommerce	458,71	164,70
Spyrosoft Connect	158,60	0,00
Korekty konsolidacyjne	7 985,14	8 598,19
Aktywa trwałe Grupy	54 747,42	50 432,84

Aktywa obrotowe od 01.01.2023 do 31.12.2023 od 01.01.2022 do 31.12.2022

	01.01.2023 do 31.12.2023	01.01.2022 do 31.12.2022
SpyroSoft PL	67 531,61	50 776,50
Spyrosoft GB	20 303,71	21 036,46
Spyrosoft Solutions	45 408,88	45 342,84
Unravel	5 213,22	4 294,09
Spyrosoft Synergy	9 251,42	5 457,10
BSG	22 759,94	17 640,05
Spyrosoft ecommerce	2 108,42	545,38
Spyrosoft Connect	4 815,27	0,00
Korekty konsolidacyjne	(33 622,44)	(29 785,89)
Aktywa obrotowe Grupy	143 770,03	115 306,53

Zobowiązania długoterminowe (w tym rezerwy) od 01.01.2023 do 31.12.2023 od 01.01.2022 do 31.12.2022

	01.01.2023 do 31.12.2023	01.01.2022 do 31.12.2022
SpyroSoft PL	1 845,31	12 556,51
Spyrosoft GB	0,00	0,00
Spyrosoft Solutions	0,00	0,00
Unravel	0,00	0,00
Spyrosoft Synergy	75,42	133,03
BSG	171,23	217,21
Spyrosoft ecommerce	0,00	0,00
Spyrosoft Connect	0,00	0,00
Korekty konsolidacyjne	6 748,74	8 252,32
Zobowiązania długoterminowe Grupy	8 840,69	21 159,08

str. 29 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Zobowiązania krótkoterminowe (w tym rezerwy) od 01.01.2023 do 31.12.2023 od 01.01.2022 do 31.12.2022

	01.01.2023 do 31.12.2023	01.01.2022 do 31.12.2022
SpyroSoft PL	50 968,13	29 677,94
Spyrosoft GB	14 699,84	14 850,13
Spyrosoft Solutions	20 733,15	18 581,34
Unravel	1 247,11	1 575,57
Spyrosoft Synergy	8 719,05	6 312,68
BSG	6 894,72	6 172,78
Spyrosoft ecommerce	3 763,56	1 791,02
Spyrosoft Connect	1 617,00	0,00
Korekty konsolidacyjne	(27 812,84)	(19 482,72)
Zobowiązania krótkoterminowe Grupy	80 829,71	59 478,74

str. 30 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Informacja dodatkowa – Pozostałe noty objaśniające

Nota 1. Przychody z umów z klientami

Przychody z umów z klientami w strukturze geograficznej i w podziale na kategorie przedstawia się w poszczególnych latach następująco:

W okresie od 1.01.2023 do 31.12.2023

	Przychody ze sprzedaży krajowej	Przychody ze sprzedaży do pozostałych krajów UE	Przychody z pozostałej sprzedaży eksportowej	Razem
Przychody ze sprzedaży usług, w tym	149 008,38	157 769,95	109 257,63	416 035,96
usługi programistyczne	144 466,07	157 624,84	108 619,37	410 710,27
podnajem biura	1 192,63	0,00	0,00	1 192,63
udzielenie licencji i sprzedaż praw autorskich	56,72	18,43	638,27	713,42
wdrożenie rozwiązań e-commerce	2 930,20	0,00	0,00	2 930,65
inne, w tym refakturowane	362,76	126,68	0,00	489,43
Przychody ze sprzedaży towarów, w tym	73,30	0,00	0,00	73,30
sprzęt komputerowy	73,30	0,00	0,00	73,30
Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów razem:	149 081,68	157 769,95	109 257,63	416 109,26

W okresie od 1.01.2022 do 31.12.2022

	Przychody ze sprzedaży krajowej	Przychody ze sprzedaży do pozostałych krajów UE	Przychody z pozostałej sprzedaży eksportowej	Razem
Przychody ze sprzedaży usług, w tym	119 848,37	115 856,11	95 664,30	331 368,78
usługi programistyczne	113 293,04	115 803,59	95 660,90	324 757,53
podnajem biura	5 326,12	12,37	0,00	5 338,49
udzielenie licencji i sprzedaż praw autorskich	915,41	10,32	3,40	929,13
wdrożenie rozwiązań e-commerce	165,96	0,00	0,00	165,97
inne, w tym refakturowane	147,85	29,82	0,00	177,68
Przychody ze sprzedaży towarów, w tym	84,56	0,00	0,00	84,56
sprzęt komputerowy	84,56	0,00	0,00	84,56
Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów razem:	119 932,93	115 856,11	95 664,30	331 453,34

str. 31 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 2. Koszty działalności operacyjnej# Wyszczególnienie od 01.01.2023 do 31.12.2023 od 01.01.2022 do 31.12.2022

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
amortyzacja	11 083,64	8 634,54
zużycie materiałów i energii	1 069,60	1 336,66
usługi obce	269 751,76	198 650,37
podatki i opłaty	2 358,78	684,62
wynagrodzenia	78 382,07	57 208,08
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	15 979,55	11 053,67
pozostałe koszty rodzajowe	12 164,09	9 661,87
Razem	390 789,49	287 229,81
zmiana stanu produktów	(376,91)	(492,28)
koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby (wielkość ujemna)	(4 992,96)	(1 021,57)
koszt sprzedaży (wielkość ujemna)	(1 868,06)	0,00
koszt ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	(97 992,70)	(63 958,59)
koszt wytworzenia sprzedanych produktów	(285 558,86)	(221 757,37)

Na wartość kosztów usług obcych składają się przede wszystkim koszty usług zewnętrznych programistów, na stałe współpracujących z grupą kapitałową. We wszystkich prezentowanych okresach koszty tych usług stanowiły 70% ogółu kosztów usług obcych. Wzrost tych kosztów wiąże się bezpośrednio ze wzrostem obrotów, ponieważ koszty te są ponoszone w bezpośrednim związku z osiąganymi przychodami. Pozostała wartość kosztów usług obcych zawiera głównie koszty miesięcznych licencji oraz usług chmurowych. Koszty wynagrodzeń w kolejnych latach wzrastają podobnie jak koszty opisanych wyżej usług obcych, ze względu na przyrost zatrudnienia spowodowany wzrostem liczby prowadzonych projektów i wzrostem liczby klientów, a co za tym idzie także wzrostem osiąganych przychodów. Pozostałe koszty rodzajowe stanowią koszty podróży służbowych oraz koszty spotkań z klientami, w tym usługi gastronomiczne o charakterze reprezentacyjnym. Koszty te charakteryzują się tendencją wzrostową wraz ze wzrostem przychodów, ponieważ w dużej mierze są one bezpośrednio związane z osiąganymi przychodami i wzrostem liczby klientów, a co za tym idzie pracowników i współpracowników. Grupa kapitałowa dzieli koszty prowadzenia podstawowej działalności na bezpośrednio związane z osiąganymi przychodami oraz koszty ogólne, niezbędne do prowadzenia działalności. Do tych drugich należą między innymi koszty amortyzacji lokali, w których prowadzona jest działalność grupy kapitałowej, których powierzchnia, a zatem i wartość kosztów zwiększała się w latach ubiegłych wraz ze wzrostem liczby pracowników oraz programistów zewnętrznych na stałe współpracujących z grupą kapitałową, a wieloletnie umowy wówczas zawarte wpływają na poziom kosztów również w roku bieżącym. W związku z aktualnie mniejszym zapotrzebowaniem na powierzchnie biurowe grupa kapitałowa rekompensuje poniesione koszty poprzez podnajem wolnych powierzchni, co w roku bieżącym pozwoliło osiągnąć przychody na łączną kwotę 955 tys. zł. Koszty ogólne zawierają także koszty wynagrodzeń osób pełniących funkcje administracyjne i nadzorcze w grupie kapitałowej oraz koszty podróży służbowych i spotkań o charakterze reprezentacyjnym.

str. 32

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych	71,20	40,34
Przychody z refaktur	475,03	278,37
Przychód z okazyjnego nabycia spółek zależnych	0,00	0,00
Dotacje i inne refundacje kosztów	19,68	131,82
Pozostałe	468,74	262,82
Razem	1 034,65	713,36

Dotacje nie są ujmowane do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że spółka z Grupy spełni konieczne warunki i otrzyma dotację. Dotacje państwowe, których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez spółkę aktywów trwałych, ujmuje się w bilansie w pozycji rozliczeń międzyokresowych przychodów i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Dotacje państwowe dotyczące bieżących kosztów, a otrzymane na ich sfinansowanie w latach poprzednich, są ujmowane w pozostałych przychodach operacyjnych. Do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie wystąpiły zdarzenia, które miałyby wpływ na niespełnienie warunków dotacji lub powstanie zobowiązań warunkowych związanych z prezentowaną pomocą rządową.

Pozostałe koszty operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Strata ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych	0,00	0,00
Koszty dotyczące refaktur	227,08	338,08
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	132,68	366,95
Koszt spisanych aktywów	0,00	0,09
Koszty opłat sądowych	0,00	44,83
Spisanie należności	354,73	124,68
Darowizny	6,85	300,46
Pozostałe	0,00	97,64
Razem	721,35	1 272,74

Przychody oraz koszty z refaktur wiążą się z tym, że grupa kapitałowa dokonuje zakupów usług również w imieniu innych podmiotów, korzystając między innymi z efektu skali przy ustalaniu cen oraz uproszczonych procedur zamówień. Skutkiem tego, koszty ponoszone w imieniu innych podmiotów są ujawnione w pozostałych kosztach operacyjnych, a przychody stanowiące przeniesienie tych kosztów na te podmioty są prezentowane w pozostałych przychodach operacyjnych.

str. 33

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 4. Przychody i koszty finansowe

Przychody finansowe

Przychody finansowe	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Dywidendy	0,00	0,00
Odsetki	130,82	76,28
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi	0,00	241,30
Pozostałe	0,00	0,00
Razem	130,82	317,58

Przychody z tytułu odsetek

Przychody z tytułu odsetek	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Odsetki	130,82	76,28
Razem	130,82	76,28

Koszty finansowe

Koszty finansowe	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Odsetki	2 434,34	1 728,42
Prowizje kredytowe i faktoringowe	770,43	615,79
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi	5 251,21	98,55
Pozostałe	0,00	0,00
Razem	8 455,98	2 442,75

Koszty z tytułu odsetek

Koszty z tytułu odsetek	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Odsetki	2 434,34	1 728,42
Razem	2 434,34	1 728,42

Nota 5. Podatek dochodowy bieżący i odroczony

Uzgodnienie obciążenia z tytułu podatku dochodowego z podatkiem dochodowym wyliczonym od zysku brutto przed opodatkowaniem w oparciu o obowiązującą stawkę podatkową za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 przedstawia się następująco:

Wyszczególnienie od 01.01.2023 do 31.12.2023 od 01.01.2022 do 31.12.2022

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zysk / strata brutto	23 565,28	43 744,96
Przychody zwolnione z opodatkowania	12 797,78	11 194,28
Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym	7 673,09	285,72
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe)	0,00	1 267,69
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice przejściowe)	19 698,21	13 566,72
Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów, ujęte w latach ubiegłych	11 874,74	5 526,79
Strata z lat ubiegłych	4 484,43	0,00
Inne zmiany podstawy opodatkowania	926,10	(4 462,45)
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym	(19 983,88)	36 133,83
Podatek dochodowy	1 608,85	7 202,19
Efektywna stawka podatku	6,83%	16,46%

Podatek bieżący oraz podatek odroczony prezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów:

Wyszczególnienie od 01.01.2023 do 31.12.2023 od 01.01.2022 do 31.12.2022

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy, w tym:	696,01	4 711,67
- dotyczący roku obrotowego	1 608,85	4 711,67
- korekty dotyczące lat ubiegłych	(912,84)	0,00
Odroczony podatek dochodowy	(848,14)	86,20
Inne	0,00	0,00
Razem podatek dochodowy	(152,13)	4 797,87

Bieżący podatek dochodowy dotyczący lat ubiegłych stanowi przede wszystkim skutek podjętych w roku bieżącym działań, w celu skorzystania z prawa do zastosowania ulgi podatkowej na działalność badawczo rozwojową za lata 2018 i 2019, co pozwoliło na zmniejszenie obciążeń podatkowych łącznie na kwotę 1.091,58 tys. zł. Wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów bieżący podatek dochodowy ustalony został w oparciu o stawki podatkowe stosowane w podmiotach zależnych i w jednostce dominującej z uwzględnieniem różnic w obowiązujących je przepisach podatkowych. Wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.

str. 34

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 6. Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	3 771,19	1 422,80
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy	3 332,69	1 832,45
Aktywa na podatek odroczony prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	438,50	0,00
Rezerwa na podatek odroczony prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	0,00	409,65

Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Koszty odsetek	632,48	126,09
Koszty składek ZUS	652,28	1 156,41
Koszty umów cywilnoprawnych	238,09	137,01
Wycena zobowiązań finansowych	0,00	0,00
Rezerwy na niewykorzystane urlopy	2 534,37	2 618,55
Faktury korygujące sprzedaż	2 212,06	552,74
Aktualizacja wartości należności	951,41	0,00
Inne korekty (w tym straty podatkowe do odliczenia)	727,45	586,87
Różnice kursowe z wyceny bilansowej	12 132,29	2 414,68
Suma ujemnych różnic przejściowych	20 080,44	7 592,33
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	3 771,19	1 422,80

Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Przyspieszona amortyzacja podatkowa	8 123,44	8 740,01
Przychody z odsetek	635,79	246,05
Przychody z wyceny produkcji w toku	8 992,80	1 016,86
Różnice kursowe z wyceny bilansowej	10,32	74,40
Faktury korygujące zakup	0,00	0,00
Inne korekty konsolidacyjne	0,00	0,00
Suma dodatnich różnic przejściowych	17 762,35	10 077,32
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy	3 332,69	1 832,45

str. 35

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 7. Działalność zaniechana

W prezentowanych okresach nie wystąpiła działalność zaniechana.# Nota 8. Zysk przypadający na jedną akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:

	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Średnia ważona liczba akcji w okresie*	1 090 453	1 089 100
Zysk netto jednostki dominującej w okresie (w zł)	19 708,22	26 733,85
Zysk na akcję (w zł)	18,07	24,55

	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Średnia ważona liczba akcji w okresie*	1 090 453	1 089 100
Zysk netto jednostki dominującej w okresie	19 708,22	26 733,85
Rozwodniony zysk na akcję	18,07	24,55

Nota 9. Dywidendy

W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wypłacono dywidendy na rzecz akcjonariuszy.

Nota 10. Rzeczowe aktywa trwałe

Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia 2023 do 31.12.2023

Wyszczególnienie	Grunty, w tym prawo wieczystego użytkowania	Budynki, lokale i obiekty inż. lądowej i wodnej	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2023	0,00	27 796,81	13 430,11	341,39	4 543,03	46 111,35
Zwiększenia, w tym:	0,00	4 960,75	3 974,77	209,52	540,13	9 685,17
z zakupu	0,00	7,46	2 541,10	21,34	454,28	3 024,19
ujęcie umów leasingu	0,00	4 953,28	1 433,67	0,00	85,85	6 472,80
inne	0,00	0,00	0,00	188,18	0,00	188,18
Zmniejszenia, w tym:	0,00	398,74	1 024,12	0,00	4,62	1 427,48
Sprzedaż	0,00	0,00	983,44	0,00	4,62	988,07
Inne	0,00	398,74	40,68	0,00	0,00	439,42
Stan na 31.12.2023	0,00	32 358,82	16 380,76	550,91	5 078,54	54 369,04
UMORZENIE
Stan na 01.01.2023	0,00	14 630,46	4 385,21	165,01	2 017,22	21 197,90
Zwiększenia, w tym:	0,00	6 316,52	3 425,54	68,53	934,19	10 744,78
amortyzacja	0,00	6 316,52	3 425,54	68,53	934,19	10 744,78
inne	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia, w tym:	0,00	0,00	650,45	0,00	3,77	654,21
sprzedaż	0,00	0,00	650,45	0,00	3,77	654,21
Stan na 31.12.2023	0,00	20 946,98	7 160,30	233,53	2 947,65	31 288,47
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2023	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2023	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
WARTOŚĆ NETTO
Stan na 01.01.2023	0,00	13 166,35	9 044,90	176,39	2 525,81	24 913,45
Stan na 31.12.2023	0,00	11 411,84	9 220,46	317,38	2 130,89	23 080,57

Ponadto na saldo rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31.12.2023 składają się też wpłacone zaliczki na poczet zakupu tych aktywów w kwocie 40,77 tys. zł.

Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia 2022 do 31.12.2022

Wyszczególnienie	Grunty, w tym prawo wieczystego użytkowania	Budynki, lokale i obiekty inż. lądowej i wodnej	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2022	0,00	19 056,51	6 065,34	0,00	2 472,54	27 594,39
Zwiększenia, w tym:	0,00	8 740,30	8 111,15	341,39	2 090,81	19 283,65
z zakupu	0,00	228,45	6 415,54	0,00	481,57	7 125,57
ujęcie umów leasingu	0,00	8 511,85	1 157,83	0,00	1 609,23	11 278,92
inne	0,00	0,00	537,77	341,39	0,00	879,16
Zmniejszenia, w tym:	0,00	0,00	746,37	0,00	20,32	766,69
Sprzedaż	0,00	0,00	746,37	0,00	20,32	766,69
Stan na 31.12.2022	0,00	27 796,81	13 430,11	341,39	4 543,03	46 111,35
UMORZENIE
Stan na 01.01.2022	0,00	10 016,52	2 260,14	0,00	1 117,55	13 394,21
Zwiększenia, w tym:	0,00	4 613,94	2 631,52	165,01	915,82	8 326,29
amortyzacja	0,00	4 613,94	2 286,65	51,21	915,82	7 867,63
inne	0,00	0,00	344,87	113,80	0,00	458,66
Zmniejszenia, w tym:	0,00	0,00	506,46	0,00	16,14	522,60
sprzedaż	0,00	0,00	506,46	0,00	16,14	522,60
Stan na 31.12.2022	0,00	14 630,46	4 385,21	165,01	2 017,22	21 197,90
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
WARTOŚĆ NETTO
Stan na 01.01.2022	0,00	9 039,99	3 805,19	0,00	1 354,99	14 200,18
Stan na 31.12.2022	0,00	13 166,35	9 044,90	176,39	2 525,81	24 913,45

Ponadto na saldo rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31.12.2022 składają się też wpłacone zaliczki na poczet zakupu tych aktywów w kwocie 6,20 tys. zł.

Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych w poszczególnych prezentowanych okresach

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Środki trwałe własne	8 124,14	8 646,37

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Środki trwałe używane na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu	14 956,43	16 267,08

Nota 11. Aktywa niematerialne oraz nakłady na prace rozwojowe

Zmiany stanu aktywów niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2023 do 31.12.2023

Wyszczególnienie	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Wartość firmy	Inne wartości niematerialne	Zaliczki na wartości niematerialne	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2023	1 818,49	0,00	860,25	0,00	2 678,74
Zwiększenia w tym:	6 725,73	0,00	7,62	0,00	6 733,35
- nabycie	0,00	0,00	7,62	0,00	7,62
- ujęcie umowy leasingowej	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne	6 725,73	0,00	0,00	0,00	6 725,73
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2023	8 544,22	0,00	867,87	0,00	9 412,09
UMORZENIE
Stan na 01.01.2023	1 479,20	0,00	782,32	0,00	2 261,52
Zwiększenia w tym:	259,32	0,00	79,55	0,00	338,86
- amortyzacja	259,32	0,00	79,55	0,00	338,86
- inne	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2023	1 738,52	0,00	861,87	0,00	2 600,38
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2023	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zwiększenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2023	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
WARTOŚĆ NETTO
Stan na 01.01.2023	339,29	0,00	77,93	0,00	417,22
Stan na 31.12.2023	6 805,70	0,00	6,00	0,00	6 811,70

Zmiany stanu aktywów niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2022 do 31.12.2022

Wyszczególnienie	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Wartość firmy	Inne wartości niematerialne	Zaliczki na wartości niematerialne	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 01.01.2022	768,63	0,00	746,53	1 014,90	1 116,09
Zwiększenia w tym:	1 049,86	0,00	116,30	0,00	1 166,16
- nabycie	0,00	0,00	116,30	0,00	116,30
- ujęcie umowy leasingowej	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- inne	1 049,86	0,00	0,00	0,00	1 049,86
Zmniejszenia	0,00	2,58	1 014,90	0,00	1 017,48
Stan na 31.12.2022	1 818,49	0,00	860,25	0,00	2 678,74
UMORZENIE
Stan na 01.01.2022	281,83	0,00	489,59	0,00	771,42
Zwiększenia w tym:	1 197,37	0,00	295,31	0,00	1 492,68
- amortyzacja	471,60	0,00	295,31	0,00	766,91
- inne	725,77	0,00	0,00	0,00	725,77
Zmniejszenia	0,00	2,58	0,00	0,00	2,58
Stan na 31.12.2022	1 479,20	0,00	782,32	0,00	2 261,52
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na 01.01.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zwiększenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Stan na 31.12.2022	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
WARTOŚĆ NETTO
Stan na 01.01.2022	486,80	0,00	256,94	1 014,90	1 758,64
Stan na 31.12.2022	339,29	0,00	77,93	0,00	417,22

We wszystkich prezentowanych latach obrotowych w innych wartościach niematerialnych prezentowane są jednorazowo nabyte licencje o spodziewanym okresie użytkowania dłuższym niż rok.

Struktura własnościowa aktywów niematerialnych w poszczególnych prezentowanych okresach

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Aktywa niematerialne własne	6 811,70	394,72

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Aktywa niematerialne używane na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu	0,00	22,50

Nota 12. Wartość firmy

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wartość firmy na początek okresu	0,00	0,00
Powstanie wartości firmy w efekcie połączenia	18 589,64	18 589,64
Odpis aktualizujący wartość firmy	0,00	0,00
Wartość firmy na koniec okresu	18 589,64	18 589,64

W 2023 roku sprawozdaniem skonsolidowanym objęta została spółka zależna Spyrosoft Connect S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dane finansowe związane z połączeniem prezentują się następująco:

Nazwa jednostki przejmowanej: Spyrosoft Connect S.A.
Data przejęcia: 01.01.2023
Procent przejętych udziałów: 80%
Wartość firmy: 0,00
Wartość godziwa zapłaty w formie środków pieniężnych: 80.000,00
Wartość godziwa zapłaty w innej formie: 0,00
Kwota zysku z okazyjnego nabycia ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów: 0,00
Kwota niekontrolującego udziału w jednostce przejmowanej ujmowanego na dzień przejęcia: 20.000,00
Przychody jednostki przejmowanej: 10.340,33
Zysk / strata jednostki przejmowanej: 3.256,88

Nota 13. Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Udziały w jednostkach podporządkowanych – zależnych	158,85	158,85
Razem	158,85	158,85

Prezentowane w tej pozycji jednostki zależne nie objęte konsolidacją to:
* Spyrosoft Solutions LLC z siedzibą w USA (w grupie kapitałowej od 2019 roku)
* Finin Sp. z o.o.z siedzibą w Polsce (w grupie kapitałowej od 2020 roku) - Spyrosoft India Private Ltd z siedzibą w Indiach (w grupie kapitałowej od 2022 roku). Podmioty te nie zostały objęte konsolidacją metodą pełną, ze względu na ich nieistotność dla prawidłowości i przejrzystości skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zgodnie z zapisami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości numer 1. Zmiana stanu inwestycji w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentowała się następująco:

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Stan na początek okresu	158,85	109,04
Zwiększenia, w tym:	0,00	49,80
- nabycie	0,00	49,80
- pozostałe zwiększenia	0,00	0,00
Zmniejszenia, w tym:	0,00	0,00
- objęcie podmiotu konsolidacją	0,00	0,00
- pozostałe zmniejszenia	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	158,85	158,85

Nota 14. Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności

Zmiana stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych w prezentowanych okresach prezentowała się następująco:

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Stan na początek okresu	920,49	1 588,14
Zwiększenia, w tym:	960,26	767,23
- nabycie udziałów lub akcji	0,00	0,00
- wycena metodą praw własności	960,26	767,23
Zmniejszenia, w tym:	870,86	1 434,89
- wypłacone dywidendy	870,86	1 434,89
- wycena metodą praw własności	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	1 009,88	920,49

Nota 15. Pozostałe aktywa trwałe

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Kaucje wpłacone jednostkom powiązanym	0,00	0,00
Kaucje wpłacone jednostkom pozostałym	367,37	325,72
Razem	367,37	325,72

str. 42

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 16. Zapasy

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Sprzęt komputerowy przeznaczony do odsprzedaży	16,40	44,60
Przedpłaty	2,95	0,00
Razem	19,35	44,60

W Grupie Kapitałowej Spyrosoft S.A. występują w zapasach wyłącznie towary w postaci sprzętu komputerowego nabytego w celu odsprzedaży.

Nota 17. Należności handlowe

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Wartość należności brutto	74 458,10	69 167,72
Odpisy aktualizujące wartość należności	2 094,63	2 054,27
Należności handlowe	72 363,46	67 113,45
- w tym od jednostek powiązanych	10 320,71	8 154,46
- w tym od pozostałych jednostek	62 042,75	58 958,99

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych prezentowała się następująco:

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Stan na początek okresu	2 054,27	1 660,68
Zwiększenia, w tym:	196,96	393,59
- z tytułu utraty wartości aktywów	132,68	366,95
- z tytułu narażenia na ryzyko kredytowe	64,28	26,64
- z pozostałych tytułów	0,00	0,00
Zmniejszenia, w tym:	156,60	0,00
- wykorzystanie	0,00	0,00
- rozwiązanie	156,60	0,00
Stan na koniec okresu	2 094,63	2 054,27

Ekspozycja na ryzyko kredytowe w prezentowanych okresach, w zależności od okresu przeterminowania na dzień bilansowy kształtowała się następująco:

Przeterminowanie terminowe do 30 dni	31 – 90 dni	91 - 180	181 - 365	ponad rok
0,44%	0,71%	4,86%	26,14%	62,13%
71,54%

str. 43

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Struktura walutowa należności handlowych w kwotach brutto, czyli przed pomniejszeniem o odpisy aktualizujące, przeliczonych na PLN w prezentowanych okresach kształtuje się następująco:

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
PLN	5 079,19	16 383,01
EUR	36 302,44	31 191,88
USD	13 255,27	2 567,13
GBP	17 963,13	18 647,14
RON	3,32	0,00
HRK	0,00	378,56
CAD	0,00	157,53
NOK	1 854,74	2 707,64
Razem	74 458,10	69 167,72

Struktura wiekowa należności handlowych według stanu na dzień 31.12.2023 przedstawia poniższa tabela:

Przeterminowanie terminowe	do 30 dni	31 – 90 dni	91 - 180	181 - 365	ponad rok
Należności brutto	51 364,91	19 066,33	2 148,57	317,57	403,24
1 157,47
Odpisy aktualizujące	182,44	134,99	104,37	112,12	403,24
1 157,47
Należności handlowe	51 182,48	18 931,34	2 044,20	205,45	0,00
0,00

Struktura wiekowa należności handlowych według stanu na dzień 31.12.2022 przedstawia poniższa tabela:

Przeterminowanie terminowe	do 30 dni	31 – 90 dni	91 - 180	181 - 365	ponad rok
Należności brutto	51 875,85	14 355,77	966,61	333,26	480,26
1 155,97
Odpisy aktualizujące	208,20	109,31	54,45	118,30	414,98
1 149,02
Należności handlowe	51 667,65	14 246,46	912,16	214,95	65,28
6,95

Nota 18. Pozostałe należności

Na pozostałe należności prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej składają się w poszczególnych latach następujące pozycje.

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Należności z tytułu podatku VAT	10 852,50	10 099,38
Należności z tytułu dotacji	0,00	124,21
Rozrachunki z pracownikami	12,49	0,41
Kaucje wpłacone	429,36	138,56
Inne	42,82	88,36
Razem	11 337,16	10 450,92

str. 44

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

W żadnym z prezentowanych okresów nie występowały odpisy aktualizujące pozostałe należności.

Nota 19. Rozliczenia międzyokresowe czynne

Długoterminowe

	31.12.2023	31.12.2022
ubezpieczenia majątkowe i osobowe	0,18	0,25
serwery, licencje elektroniczne	0,00	2,39
koszty prac rozwojowych w toku	3 298,53	4 292,10
pozostałe	0,00	1,14
Razem	3 298,70	4 295,88

Krótkoterminowe

	31.12.2023	31.12.2022
ubezpieczenia majątkowe i osobowe	271,17	147,59
serwery, licencje elektroniczne	478,87	782,07
składki członkowskie	0,46	0,00
usługi pozostałe	125,94	136,31
przedpłaty i przyszłe należności	9 077,54	1 208,46
koszty na przełomie roku	31,77	80,77
Razem	9 985,76	2 355,20

Nota 20. Pozostałe aktywa finansowe

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Udzielone pożyczki jednostkom powiązanym w tym:	0,00	487,20
- Spyrosoft Solutions d.o.o.	0,00	0,00
- Spyrosoft Solutions LLC	0,00	487,20
- Spyrosoft Solutions GMBH	0,00	0,00
Udzielone pożyczki jednostkom pozostałym	313,73	0,00
Pozostałe aktywa z tytułu wyceny transakcji walutowych	0,00	132,23
Razem	313,73	619,43

Ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi w postaci zaprezentowanych wyżej udzielonych pożyczek nie wzrosło znacznie od momentu początkowego ujęcia. W żadnym z prezentowanych okresów nie utworzono odpisów aktualizujących wartość udzielonych pożyczek.

str. 45

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 21. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Struktura środków pieniężnych w prezentowanych okresach kształtowała się następująco:

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Środki pieniężne w kasie	9,78	17,05
Krajowe środki pieniężne na rachunkach bankowych	7 669,32	8 940,78
- w tym na rachunku VAT	198,61	422,79
Środki pieniężne w walutach obcych na rachunkach bankowych	36 995,04	25 220,75
Środki pieniężne w drodze	50,30	0,00
Razem	44 724,44	34 178,59

Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania to w prezentowanych okresach wyłącznie środki zgromadzone na rachunku VAT, które zostały wyodrębnione powyżej.

Nota 22. Kapitał zakładowy

Struktura kapitału podstawowego na 31.12.2023 r.:

Numer serii	liczba akcji	wartość nominalna (w zł)	łączna wartość serii
Seria A1	850 000	0,10 zł	85,00
Seria A2	150 000	0,10 zł	15,00
Seria B	18 900	0,10 zł	1,89
Seria C	10 866	0,10 zł	1,09
Seria D	18 900	0,10 zł	1,89
Seria E	18 900	0,10 zł	1,89
Seria F	21 162	0,10 zł	2,12
Seria H	2 732	0,10 zł	0,27
Razem	1 091 460	-	109,15

Nota 23. Pozostałe kapitały

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	107,57	107,57
Kapitał zapasowy powstały z podziału wyniku z lat ubiegłych	66 623,08	40 824,53
Kapitał rezerwowy	1 939,75	701,35
Kapitały z zagęszczenia udziałów w jednostkach zależnych	1 525,95	1 629,93
Razem	70 196,36	43 263,38

str. 46

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 24. Zyski zatrzymane

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Zysk / Strata z lat ubiegłych jednostki dominującej	(5 294,24)	(6 229,53)
Wyniki jednostkowe przekazane na kapitał zapasowy	66 623,08	40 824,53
Kapitał ze zmian w udziale w jednostkach zależnych	1 525,95	1 629,93
Zysk (strata) netto podmiotu dominującego	19 708,22	26 733,85
Razem	82 563,02	62 958,78

Nota 25. Kapitał przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Stan na początek okresu	21 068,77	8 724,68
Zwiększenia, w tym:	4 778,34	12 344,09
- objęcie jednostki kontrolą	0,00	899,95
- emisja akcji lub udziałów	665,17	0,00
- wyniki finansowe bieżącego roku	4 009,19	10 608,17
- z powodu rozrzedzenia udziału jednostki dominującej	103,98	771,03
- pozostałe zwiększenia	0,00	64,94
Zmniejszenia, w tym:	980,00	0,00
- wyniki finansowe bieżącego roku	0,00	0,00
- z powodu zagęszczenia udziału jednostki dominującej	0,00	0,00
- pozostałe zmniejszenia	980,00	0,00
Stan na koniec okresu	24 867,11	21 068,77

Nota 26. Zarządzanie kapitałem

Zarządzanie kapitałem przez Grupę ma na celu ochronę zdolności do kontynuacji działalności w celu dalszego generowania zwrotów dla akcjonariuszy oraz utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia kosztu kapitału. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, jednostka dominująca może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.

Nota 27. Płatności w formie akcji

Uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki pod firmą Spyrosoft Spółka Akcyjna z siedzibą we Wrocławiu z dnia 23 czerwca 2022 roku w sprawie ustanowienia w Spółce programu motywacyjnego, warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki z wyłączeniem w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy, w związku z emisją akcji zwykłych na okaziciela serii G, emisji imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A z wyłączeniem w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy ustanowiono w Spółce Program Motywacyjny oparty o kryteria finansowe oraz niefinansowe

str.# Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

osiągnięte w poszczególnych latach obrotowych, począwszy od roku obrotowego kończącego się w dniu 31 grudnia 2022 roku aż do roku obrotowego kończącego się w dniu 31 grudnia 2025 roku. Na potrzeby przeprowadzenia Programu Motywacyjnego Spółka wyemituje nie więcej niż 33.700 warrantów subskrypcyjnych z prawem do objęcia nie więcej niż 33.700 akcji zwykłych na okaziciela serii G. Uprawnionymi do objęcia Warrantów Serii A będą kluczowi pracownicy i współpracownicy Spółki umieszczeni na liście osób uczestniczących drogą uchwały Rady Nadzorczej. Celem programu jest stworzenie mechanizmów motywujących pracowników i współpracowników Spółki do realizacji strategii Spółki, działania w interesie Spółki i jej akcjonariuszy oraz mechanizmów, które zapewnią ich silniejsze związanie ze Spółką, którego efektem będzie stabilny wzrost wartości Spółki. W związku z przyjęciem programu Spółka dokonała warunkowego podwyższenia kapitału o 3.370 zł. W Spółce Spyrosoft S.A. występuje ponadto stanowiąca element planu motywacyjnego jedna umowa opcji, której stroną jest partner współpracujący ze Spółką, na mocy której partnerowi przysługuje prawo nabycia w latach 2022-2024 akcji Spyrosoft S.A w łącznej liczbie nieprzekraczającej 0,5% kapitału zakładowego Spyrosoft S.A. Grupa kapitałowa ujmuje usługi otrzymane w ramach transakcji płatności w formie akcji w momencie, gdy otrzymuje te usługi, czyli w każdym roku trwania programu motywacyjnego. Jednocześnie odpowiadający im wzrost w kapitale własnym ujmowany jest jako kapitał rezerwowy. W prezentowanych okresach zmiana stanu kapitału z tego tytułu kształtowała się następująco:

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Stan na początek okresu	701,35	630,00
Ujęcie płatności w formie akcji za dany rok obrotowy	1 238,40	71,35
Stan na koniec okresu	1 939,75	701,35

Nota 28. Rezerwy na świadczenia pracownicze

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Stan na początek okresu	1 200,07	879,66
Utworzenie rezerw	1 753,84	1 200,07
Wykorzystanie rezerw	1 200,07	879,66
Stan na koniec okresu	1 753,84	1 200,07
- w tym rezerwy krótkoterminowe	1 753,84	1 200,07
- w tym rezerwy długoterminowe	0,00	0,00

Na pozycję rezerw na świadczenia pracownicze składają się wyłącznie rezerwy na niewykorzystane urlopy, do skorzystania z których pracownicy mają prawo na dzień bilansowy. Ze względu na strukturę wiekową pracowników, nie są tworzone rezerwy na odprawy emerytalne. Nie występują także nagrody jubileuszowe, ani inne tytuły wymagające tworzenia tego rodzaju rezerw.

str. 48

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 29. Pozostałe rezerwy

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Stan na początek okresu	2 125,76	0,00
Utworzenie rezerw	1 722,99	2 125,76
Wykorzystanie rezerw	2 125,76	0,00
Stan na koniec okresu	1 722,99	2 125,76
- w tym rezerwy krótkoterminowe	1 722,99	2 125,76
- w tym rezerwy długoterminowe	0,00	0,00

Pozycja ta zawiera głównie rezerwy na faktury korygujące dotyczące przychodów osiągniętych w roku bieżącym, a które zostaną wystawione w kolejnym roku, związane z tak zwanym „cash back’iem” na kwotę 780,54 tys. PLN oraz rezerwy na dodatkowe wynagrodzenia utworzone w spółce zależnej Spyrosoft Solutions S.R.L, zgodnie z lokalnie obowiązującym prawem na kwotę 875,84 tys. PLN.

Nota 30. Kredyty i pożyczki

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Kredyt w rachunku bieżącym	24 072,52	1 098,78
Kredyt inwestycyjny	0,00	8 124,85
Pożyczki otrzymane	5 403,92	71,43
Razem	29 476,44	9 295,06
- w tym długoterminowe	0,00	5 624,65
- w tym krótkoterminowe	29 476,44	3 670,41

Analizę wymagalności zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek otrzymanych przedstawia poniższa tabela:

	Do terminu płatności	do 30 dni	31 – 90 dni	91 - 180	181 - 365	ponad rok
Zobowiązania na 31.12.2023	29 476,44	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Zobowiązania na 31.12.2022	1 378,56	416,70	625,05	1 250,10	5 624,65

str. 49

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

W roku obrotowym objętym sprawozdaniem oraz po jego zakończeniu do momentu sporządzenia sprawozdania finansowego zostały podpisane lub obowiązywały w Grupie Kapitałowej następujące umowy kredytowe i faktoringowe:

Umowy Kredytowe:

Bank	Kredytobiorca	Przedmiot umowy	Data umowy	Kwota	Data zapadalności	Oprocentowanie
ING BŚ S.A.	Spyrosoft S.A. Spyrosoft Solutions S.A Spyrosoft Synergy S.A. Unravel S.A. Better Software Group S.A. Spyrosoft Connect S.A. Spyrosoft Ltd.	Umowa wieloproduktowa - limit na gwarancje i kredyt w rachunku bankowym (aneks)	28.08.2023	43 500	27.08.2025	WIBOR 1M + marża
ING BŚ S.A.	Spyrosoft eCommerce S.A.	Umowa wieloproduktowa - kredyt w rachunku bankowym	28.08.2023	1 500	27.08.2025	WIBOR 1M + marża

Umowy Faktoringowe:

Faktor	Klient	Przedmiot umowy	Data umowy	Kwota (tys.)	Waluta	Data zapadalności
ING Commercial Finance (Polska) S.A.	Spyrosoft Solutions S.A.	Faktoring	24.01.2019	1 500	EUR	30.11.2024
ING Commercial Finance (Polska) S.A.	Spyrosoft S.A.	Faktoring	18.03.2019	6 000	PLN	30.11.2024
ING Commercial Finance (Polska) S.A.	Spyrosoft Ltd	Faktoring	13.09.2023	2 000	GBP	30.11.2024
ING Commercial Finance (Polska) S.A.	Spyrosoft eCommerce S.A.	Faktoring	2.08.2023	1 000	PLN	30.11.2024

Nota 31. Umowy leasingu

Umowy leasingu według stanu na 31.12.2023:

Przedmiot leasingu	Finansujący	Numer umowy	Wartość początkowa zobowiązania	Termin zakończenia	Wartość zobowiązania na koniec okresu
Zestaw komputerów	ING Leasing	914361-ST-0	73,67	31.03.2024	5,84
Zestaw komputerów	ING Leasing	925611-ST-0	75,14	31.10.2024	19,57
Sprzęt komputerowy	ING Leasing	932790-ST-0	145,14	25.02.2026	94,84
Sprzęt komputerowy	ING Leasing	934278-ST-0	113,73	29.04.2025	45,17
Zestaw konferencyjny	ING Leasing	933110-ST-0	237,67	29.03.2025	93,76
Meble biurowe	ING Leasing	923835-ST-0	1 123,73	30.04.2025	325,44
Meble biurowe	ING Leasing	938733-ST-0	130,14	24.09.2025	54,10
Sprzęt komputerowy	ING Leasing	941391-ST-0	178,85	03.11.2025	81,21
Meble biurowe	ING Leasing	942833-ST-0	115,27	25.12.2025	54,48
Sprzęt komputerowy	Santander Leasing	CR1/05950/2022	254,00	12.11.2025	147,96
Sprzęt komputerowy	ING Leasing	949074-ST-0	142,87	26.07.2026	100,38
Sprzęt komputerowy	Santander Leasing	CR1/02474/2023	1 290,80	27.08.2026	1 028,69
Sprzęt komputerowy	Santander Leasing	CR1/00076/2022	33,95	29.01.2025	10,99

str. 50

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Przedmiot leasingu	Finansujący	Numer umowy	Wartość początkowa zobowiązania	Termin zakończenia	Wartość zobowiązania na koniec okresu
Sprzęt komputerowy	Santander Leasing	CR1/00084/2022	18,92	29.01.2025	6,12
Sprzęt komputerowy	Santander Leasing	CR1/00085/2022	13,20	29.01.2025	4,27
Sprzęt komputerowy	Santander Leasing	CR1/00549/2022	8,41	26.02.2025	3,18
Meble biurowe	ING Leasing	931030-ST-0	83,05	29.04.2025	33,46
Meble biurowe	ING Leasing	934639-ST-0	58,45	29.05.2025	19,74
Meble biurowe	ING Leasing	937958-ST-0	65,07	29.09.2025	27,24
Meble biurowe	ING Leasing	940724-ST-0	63,99	26.10.2025	28,02
Meble biurowe	Santander Leasing	CR1/01052/2023	85,85	25.05.2026	61,78
Samochód osobowy	Volkswagen Financial Services	9733852-1420-13442	306,18	16.07.2024	208,33
Sprzęt komputerowy	mLeasing	5257592021/WR/560161	107,85	25.11.2023	1,07
Sprzęt komputerowy	mLeasing	5571832022/WR/580740	120,60	16.04.2024	5,56
Razem	-	-	4 846,50	-	2 461,20

Umowy o podobnym charakterze według stanu na 31.12.2023:

Przedmiot leasingu	Finansujący	Wartość początkowa zobowiązania	Termin zakończenia	Wartość zobowiązania na koniec okresu
Lokal biurowy we Wrocławiu	Nowy Targ	13 732,74	31.07.2024	1 735,09
Lokal biurowy w Krakowie	High Five	6 861,58	14.03.2027	4 979,67
Lokal biurowy w Osijeku	Osijek	258,06	30.06.2027	169,84
Lokal biurowy w Szczecinie	Technopark	1 111,27	04.11.2026	1 169,34
Lokal biurowy w Zagrzebiu	Zagrzeb	736,58	31.12.2023	124,91
Lokal biurowy w Warszawie	Spark C	1 391,54	31.07.2024	444,41
Lokal biurowy w Białymstoku	Świętojańska 2	517,62	28.02.2026	2 144,01
Lokal biurowy w Timisoara		1 575,23	04.11.2026	1 058,82
Razem	-	28 184,61	-	11 826,09

Umowy leasingu według stanu na 31.12.2022:

Przedmiot leasingu	Finansujący	Numer umowy	Wartość początkowa zobowiązania	Termin zakończenia	Wartość zobowiązania na koniec okresu
Maintenance Canoe Pro	Grenkeleasing	142003694	72 007,78	01.12.2023	24,72
Zestaw komputerów	DELL BANK INTERNATIONAL	0146045-002	104 300,00	01.01.2023	9,17
Meble biurowe	ING Leasing	907660-ST-0	57 162,50	26.12.2023	16,68
Zestaw komputerów	ING Leasing	914361-ST-0	73,67	31.03.2024	26,42
Zestaw komputerów	ING Leasing	925611-ST-0	75,14	31.10.2024	40,56
Sprzęt komputerowy	ING Leasing	932790-ST-0	145,14	25.02.2026	130,74
Sprzęt komputerowy	ING Leasing	934278-ST-0	113,73	29.04.2025	75,22
Zestaw konferencyjny	ING Leasing	933110-ST-0	237,67	29.03.2025	153,80

str. 51

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Przedmiot leasingu	Finansujący	Numer umowy	Wartość początkowa zobowiązania	Termin zakończenia	Wartość zobowiązania na koniec okresu
Meble biurowe	ING Leasing	923835-ST-0	1 123,73	30.04.2025	534,15
Meble biurowe	ING Leasing	938733-ST-0	130,14	24.09.2025	79,89
Sprzęt komputerowy	ING Leasing	941391-ST-0	178,85	03.11.2025	117,65
Meble biurowe	ING Leasing	942833-ST-0	115,27	25.12.2025	78,38
Sprzęt komputerowy	Santander Leasing	CR1/05950/2022	254,00	12.11.2025	214,25
Sprzęt komputerowy	Santander Leasing	CR1/00076/2022	33,95	29.01.2025	20,52
Sprzęt komputerowy	Santander Leasing	CR1/00084/2022	18,92	29.01.2025	11,43
Sprzęt komputerowy	Santander Leasing	CR1/00085/2022	13,20	29.01.2025	7,98
Sprzęt komputerowy	Santander Leasing	CR1/00549/2022	8,41	26.02.2025	5,14
Meble biurowe	ING Leasing	931030-ST-0	83,05	29.04.2025	54,02
Meble biurowe	ING Leasing	934639-ST-0	58,45	29.05.2025	30,95
Meble biurowe	ING Leasing	937958-ST-0	65,07	29.09.2025	41,43
Meble biurowe	ING Leasing	940724-ST-0	63,99	26.10.2025	40,74
Samochód osobowy	Volkswagen Financial Services	9733852-1420-13442	306,18	16.07.2024	234,96
Sprzęt komputerowy	mLeasing	5050742021/WR/541685	90,05	16.03.2024	10,63
Sprzęt komputerowy	mLeasing	5571832022/WR/580740	120,60	16.04.2024
## Nota 32. Pozostałe zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe na dzień 31.12.2023 roku, poza wskazanymi wyżej zobowiązaniami z tytułu umów leasingowych oraz umów o podobnym charakterze, zawierają także zobowiązania z tytułu zakupu akcji spółki zależnej Better Software Group S.A., na kwotę 4.000.000,00 zł, z czego, ze względu na umowne terminy płatności, cała kwota jest prezentowana w zobowiązaniach krótkoterminowych.

Nota 33. Pozostałe zobowiązania długoterminowe

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Otrzymane kaucje od jednostek powiązanych	0,00	0,00
Otrzymane kaucje od jednostek pozostałych	0,00	0,00
Razem	0,00	0,00

Nota 34. Zobowiązania handlowe

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania handlowe	26 090,51	25 331,90
- w tym od jednostek powiązanych	22,26	84,04
- w tym od pozostałych jednostek	26 068,25	25 247,86

Struktura walutowa zobowiązań handlowych przeliczonych na PLN w prezentowanych okresach kształtuje się następująco:

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
PLN	24 601,11	22 580,15
EUR	842,34	1 149,11
GBP	86,72	138,29
USD	536,69	778,56
DKK	0,00	0,25
NOK	23,64	26,77
RON	0,00	552,00
HRK	0,00	106,76
Razem	26 090,51	25 331,90

Strukturę wiekową zobowiązań handlowych przedstawia poniższa tabela:

Przeterminowanie	do 30 dni	31 – 90 dni	91 - 180	181 - 365	ponad rok
Zobowiązania handlowe na 31.12.2023	25 761,88	305,28	7,80	1,31	12,96
Zobowiązania handlowe na 31.12.2022	22 856,39	1 820,53	567,76	48,66	33,10
5,46

Analizę wymagalności zobowiązań handlowych przedstawia poniższa tabela:

	Do terminu płatności	do 30 dni	31 – 90 dni	91 - 180	181 - 365	ponad rok
Zobowiązania handlowe na 31.12.2023	24 627,27	1 077,75	56,86	0,00	0,00
Zobowiązania handlowe na 31.12.2022	22 251,34	604,68	0,36	0,00	0,00

Nota 35. Inne zobowiązania krótkoterminowe

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania z tytułu podatku VAT	2 373,37	3 327,85
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych	786,22	669,11
Zobowiązania z tytułu składek ZUS	2 877,37	2 770,81
Zobowiązania z tytułu PFRON i PPK	178,09	132,90
Inne podatki	17,28	22,49
Razem zobowiązania podatkowe i inne publicznoprawne	6 232,32	6 923,16
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	4 295,30	3 872,66
Pozostałe rozrachunki z pracownikami	68,57	51,31
Otrzymane zaliczki	42,79	523,15
Inne	41,48	45,16
Razem pozostałe zobowiązania	152,85	619,63

Nota 36. Zobowiązania warunkowe

Na dzień kończący bieżący rok obrotowy nie występowały zobowiązania warunkowe wobec podmiotów spoza grupy kapitałowej. W roku obrotowym objętym niniejszym sprawozdaniem w Grupie Kapitałowej obowiązywały wymienione niżej poręczenia wekslowe do istniejących umów kredytowych i faktoringowych, w ramach podmiotów należących do grupy kapitałowej:

Strona	Wystawca	Beneficjent	Kwota poręczenia	Waluta	Stan na 31.12.2023	Przedmiot
Spyrosoft Solutions S.A.	Spyrosoft S.A.	ING Commercial Finance (Polska) S.A.	1 500,00	EUR	aktywne	Poręczenie weksla własnego Spyrosoft Solutions S.A., stanowiącego zabezpieczenie limitu faktoringowego w wysokości 1,5 mln EUR
Spyrosoft eCommerce S.A.	Spyrosoft S.A.	ING Commercial Finance (Polska) S.A.	1 000,00	PLN	aktywne	Poręczenie weksla własnego Spyrosoft eCommerce S.A., stanowiącego zabezpieczenie limitu faktoringowego w wysokości 1 mln zł
Spyrosoft Solutions S.A.	Spyrosoft S.A.	ING Commercial Finance (Polska) S.A.	2 000,00	GBP	aktywne	Poręczenie weksla własnego Spyrosoft Ltd., stanowiącego zabezpieczenie limitu faktoringowego w wysokości 2 mln GBP

Faktor	Klient	Przedmiot umowy	Data umowy	Kwota (tys.)	Waluta	Data zapadalności	Zabezpieczenia
ING Commercial Finance (Polska) S.A.	Spyrosoft Solutions S.A.	Faktoring	24.01.2019	1 500	EUR	30.11.2024	cesja należności, weksel, pełnomocnictwo do rachunku
ING Commercial Finance (Polska) S.A.	Spyrosoft S.A.	Faktoring	18.03.2019	6 000	PLN	30.11.2024	cesja należności, weksel, pełnomocnictwo do rachunku
ING Commercial Finance (Polska) S.A.	Spyrosoft Ltd	Faktoring	13.09.2023	2 000	GBP	30.11.2024	cesja należności, weksel, pełnomocnictwo do rachunku
ING Commercial Finance (Polska) S.A.	Spyrosoft eCommerce S.A.	Faktoring	2.08.2023	1 000	PLN	30.11.2024	cesja należności, weksel, pełnomocnictwo do rachunku

Nota 37. Rozliczenia międzyokresowe przychodów

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Otrzymane dotacje do zakupu aktywów trwałych	403,14	403,14
Otrzymane zwroty kosztów przyszłych okresów	45,18	59,08
Razem	448,31	462,21
- w tym krótkoterminowe	13,90	13,90
- w tym długoterminowe	434,41	448,31

Nota 38. Informacje o instrumentach finansowych

Według stanu na 31 grudnia 2023 roku

Instrumenty finansowe (aktywa)
| | Należności handlowe | Udzielone pożyczki | Razem |
| :--------------------------------- | :------------------ | :----------------- | :------ |
| Odsetki uzyskane / zapłacone | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Odsetki naliczone i przeszacowania | 0,00 | 130,82 | 130,82 |
| Odpis z tytułu utraty wartości | (196,96) | 0,00 | (196,96) |
| Razem kwoty ujęte w zysku netto | (196,96) | 130,82 | (66,14) |
| Razem kwoty ujęte w innych całkowitych dochodach | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Razem kwoty ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | (196,96) | 130,82 | (66,14) |

Instrumenty finansowe (zobowiązania)
| | Pożyczki otrzymane | Zobowiązania leasingowe | Kredyty bankowe | Razem |
| :--------------------------------- | :------------------ | :---------------------- | :-------------- | :-------- |
| Odsetki uzyskane / zapłacone | (170,26) | (240,36) | (1 131,21) | (1 541,83) |
| Odsetki naliczone i przeszacowania | (135,84) | (752,51) | 0,00 | (888,35) |
| Pozostałe | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Razem kwoty ujęte w zysku netto | (306,10) | (992,87) | (1 131,21) | (2 430,18) |
| Razem kwoty ujęte w innych całkowitych dochodach | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Razem kwoty ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | (306,10) | (992,87) | (1 131,21) | (2 430,18) |

Według stanu na 31 grudnia 2022 roku

Instrumenty finansowe (aktywa)
| | Należności handlowe | Udzielone pożyczki | Razem |
| :--------------------------------- | :------------------ | :----------------- | :------ |
| Odsetki uzyskane / zapłacone | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Odsetki naliczone i przeszacowania | 0,00 | 27,07 | 27,07 |
| Odpis z tytułu utraty wartości | (393,59) | 0,00 | (393,59) |
| Razem kwoty ujęte w zysku netto | (393,59) | 27,07 | (366,52) |
| Razem kwoty ujęte w innych całkowitych dochodach | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Razem kwoty ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | (393,59) | 27,07 | (366,52) |

Instrumenty finansowe (zobowiązania)
| | Pożyczki otrzymane | Zobowiązania leasingowe | Kredyty bankowe | Razem |
| :--------------------------------- | :------------------ | :---------------------- | :-------------- | :-------- |
| Odsetki uzyskane / zapłacone | (99,81) | (161,48) | (783,84) | (1 045,14) |
| Odsetki naliczone i przeszacowania | (38,34) | (633,99) | 0,00 | (672,33) |
| Pozostałe | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Razem kwoty ujęte w zysku netto | (138,16) | (795,47) | (783,84) | (1 717,47) |
| Razem kwoty ujęte w innych całkowitych dochodach | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Razem kwoty ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | (138,16) | (795,47) | (783,84) | (1 717,47) |

Nota 39. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Transakcje z podmiotami powiązanymi według stanu na dzień 31.12.2023 i w okresie od 1.01.2023 do 31.12.2023:

Podmiot powiązany	Należności (w tym pożyczki)	Zobowiązania (w tym pożyczki)	Przychody (w tym odsetki)	Koszty (w tym odsetki)
PODMIOTY POWIĄZANE KAPITAŁOWO
Spyrosoft Solutions LLC	10 189,13	0,00	47 364,89	57,60
Finin Sp. z o.o.	11,88	22,26	52,83	1 282,50
GOD Nearshore SE	119,71	0,00	1 206,13	17,32
PODMIOTY POWIĄZANE OSOBOWO
Konrad Weiske	0,00	54,61	0,00	590,57
Wojciech Bodnaruś	0,00	51,70	0,00	586,73
Sebastian Łękawa	0,00	40,38	0,00	582,83
Sławomir Podolski	0,00	48,71	0,00	540,00
Wioletta Bodnaruś	0,00	2 028,26	0,00	118,67
Dorota Łękawa	0,00	2 028,26	0,00	94,85

Transakcje z podmiotami powiązanymi według stanu na dzień 31.12.2022 i w okresie od 1.01.2022 do 31.12.2022:

Podmiot powiązany	Należności (w tym pożyczki)	Zobowiązania (w tym pożyczki)	Przychody (w tym odsetki)	Koszty (w tym odsetki)
PODMIOTY POWIĄZANE KAPITAŁOWO
Spyrosoft Solutions LLC	8 564,47	12,49	31 599,82	479,83
Finin Sp. z o.o.	5,46	68,76	4,03	621,60
GOD Nearshore SE	71,72	7,02	1 220,02	177,66
PODMIOTY POWIĄZANE OSOBOWO
Konrad Weiske	0,00	54,61	0,00	532,48
Wojciech Bodnaruś	0,00	51,70	0,00	518,87
Sebastian Łękawa	0,00	40,38	0,00	401,83
Sławomir Podolski	0,00	48,71	0,00	535,00
Wioletta Bodnaruś	0,00	0,00	0,00	1,26
Dorota Łękawa	0,00	0,00	0,00	6,19
```# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 40. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zarząd jednostki dominującej	240,00	240,00
- Konrad Weiske	60,00	60,00
- Wojciech Bodnaruś	60,00	60,00
- Sławomir Podolski	60,00	60,00
- Sebastian Łękawa	60,00	60,00
Rada Nadzorcza jednostki dominującej	2,50	5,00
Razem	242,50	245,00

Nota 41. Wpływ przejścia na międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej

Wpływ na kapitał własny

	31.12.2023	31.12.2022
Kapitał własny zgodnie z dotychczasowymi zasadami rachunkowości	85 332,12	65 225,15
- wpływ korekt z lat poprzednich	(1 192,36)	(1 355,37)
- korekta z tytułu utworzenia odpisów na należności	(64,28)	(26,64)
- korekta z tytułu ujęcia i wyceny umów leasingowych	8,44	189,66
- inne	(103,98)	0,00
Kapitał własny zgodnie z MSSF	83 979,94	64 032,79

Wpływ na skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zysk brutto zgodnie z dotychczasowymi zasadami rachunkowości	24 843,35	43 611,99
- korekta z tytułu utworzenia odpisów na należności	(64,28)	(26,64)
- korekta z tytułu ujęcia i wyceny umów leasingowych	24,61	230,96
- korekta z tytułu płatności w formie akcji	(1 238,40)	(71,35)
- inne	0,00	0,00
Zysk brutto zgodnie z MSSF	23 565,28	43 744,96

Nota 42. Zdarzenia po dniu bilansowym

Nie występują zdarzenia, które wymagałyby ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

str. 58 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 43. Informacje o transakcjach z podmiotem dokonującym badania sprawozdania finansowego

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Badanie sprawozdań finansowych	40,00	40,00
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego	34,00	30,00
Badanie historycznych informacji finansowych	0,00	0,00
Pozostałe	40,00	4,00
Razem	114,00	74,00

Nota 44. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych

Wyszczególnienie	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	(6 136,26)	(33 183,21)
- zmiana stanu należności długoterminowych z tytułu kaucji	(41,64)	(250,10)
- korekta z tytułu należności z działalności inwestycyjnej	0,00	0,00
- korekty z tytułu dokonanych kompensat	(607,74)	7,60
- inne korekty	17,25
Zmiana stanu należności z rachunku przepływów pieniężnych	(6 785,64)	(33 408,48)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	23,64	16 957,99
- korekta z tytułu zobowiązań o charakterze inwestycyjnym	0,00	0,00
- zmiana stanu zobowiązań z tytułu kaucji długoterminowych	0,00	0,00
- zmiana stanu zobowiązań faktoringowych dotycząca działalności operacyjnej	0,00	0,00
- inne korekty	159,55
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych w rachunku przepływów pieniężnych	183,18	16 957,99
Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	28,20	(44,60)
- korekty	0,00	0,00
Zmiana stanu zapasów w rachunku przepływów pieniężnych	28,20	(44,60)
Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	151,00	2 418,12
- korekty	0,00	0,00
Zmiana stanu rezerw w rachunku przepływów pieniężnych	151,00	2 418,12
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	(6 650,23)	(3 784,24)
- korekty z tytułu przekwalifikowania z aktywów trwałych	(6 483,38)	1 014,90
- korekty z tytułu kompensat z rozliczeniami międzyokresowymi	(188,67)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w rachunku przepływów pieniężnych	(13 322,28)	(2 769,34)
Inne korekty
- korekta z tytułu kosztów wynagrodzeń opłaconych w formie akcji	1 238,40	71,35
- wpływy z tytułu kaucji długoterminowych	799,04	0,00
- zmiana stanu aktywów i pasywów z tytułu objęcia jednostki konsolidacją	0,00	3 196,01
- inne	132,23	(132,23)
Inne korekty prezentowane w	2 169,67	3 135,13

str. 59 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 45. Otrzymane i udzielone gwarancje oraz poręczenia

W roku obrotowym objętym niniejszym sprawozdaniem w Grupie Kapitałowej obowiązywały następujące gwarancje otrzymane:

Strona	Wystawca	Beneficjent	Kwota gwarancji	Waluta	Data ważności	Przedmiot
Spyrosoft S.A.	ING BŚ S.A.	Nowy Targ Wrocław Real Estate Sp. z o.o.	1 584,52	PLN	31.07.2024	gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu
Spyrosoft S.A.	ING BŚ S.A.	Stena H5 Sp. z o.o.	172,11	EUR	31.01.2025	gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu
Spyrosoft S.A.	ING BŚ S.A.	Miquido Sp. z o.o. Sp. k.	414,00	PLN	28.04.2024	gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu
Spyrosoft S.A.	ING BŚ S.A.	Skanska SA	50,78	EUR	31.07.2024	gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu
Spyrosoft S.A.	ING BŚ S.A.	Instytut Medycyny Innowacyjnej	244,44	PLN	31.07.2023	gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu
Spyrosoft S.A.	ING BŚ S.A.	Inopa Investment C200 Sp. z o.o.	24,05	PLN	06.09.2024	gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu
Spyrosoft S.A.	ING BŚ S.A.	Centralny Ośrodek Informatyki	600,00	PLN	04.04.2024	gwarancja bankowa - przetarg
Spyrosoft Solutions S.R.L.	ING BŚ S.A.	Vox Technology Park S.R.L	19,37	EUR	24.07.2023	gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu
Spyrosoft Synergy S.A.	ING BŚ S.A.	Szczeciński Park Naukowo-Technologiczny Sp. z o.o.	163,02	PLN	02.06.2023	gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu
Spyrosoft Synergy S.A.	ING BŚ S.A.	Szczeciński Park Naukowo-Technologiczny Sp. z o.o.	240,14	PLN	06.11.2023	gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu
Spyrosoft Synergy S.A.	ING BŚ S.A.	Szczeciński Park Naukowo-Technologiczny Sp. z o.o.	241,69	PLN	21.10.2024	gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu

W roku obrotowym objętym niniejszym sprawozdaniem w Grupie Kapitałowej obowiązywały następujące poręczenia otrzymane:

Strona	Wystawca	Kwota poręczenia	Waluta	Data ważności	Przedmiot
Spyrosoft S.A.	BGK na podstawie Umowy Portfelowej linii gwarancyjnej FGP ING BŚ S.A.	5 280,00	PLN	30.08.2023	Zabezpieczenie kredytu w rachunku w wys. 6 mln zł
Spyrosoft Solutions S.A.	BGK na podstawie Umowy Portfelowej linii gwarancyjnej FGP ING BŚ S.A.	1 360,00	PLN	30.08.2023	Zabezpieczenie kredytu w rachunku w wys. 1,5 mln zł
Spyrosoft S.A.	BGK na podstawie Umowy Portfelowej linii gwarancyjnej FGP ING BŚ S.A.	6 502,51	PLN	30.08.2023	Zabezpieczenie kredytu obrotowego w wys. 1,73 mln EUR w okresie spłaty

str. 60 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 46. Identyfikacja i zasady zarządzania ryzykiem

Grupa Kapitałowa SpyroSoft S.A. jako najbardziej istotne czynniki ryzyka, w oparciu o prawdopodobieństwo ich wystąpienia oraz przewidywaną skalę ich negatywnego wpływu, identyfikuje ryzyko związane z utratą kadry menedżerskiej i utratą bądź niepozyskaniem wykwalifikowanych pracowników, ryzyko utraty kluczowych klientów, ryzyko zmniejszenia tempa wzrostu oraz ryzyko bezpieczeństwa IT.

Ryzyko związane z utratą kadry menedżerskiej i utratą bądź niepozyskaniem wykwalifikowanych pracowników

Działalność operacyjna Grupy jest oparta na szerokim zespole specjalistów – programistów, projektantów i testerów. W związku z tym, iż na polskim i zagranicznym rynku pracy istnieje deficyt wykwalifikowanych informatyków, Grupa narażona jest na ryzyko utraty, niepozyskania lub opóźnionego pozyskania odpowiednich zasobów ludzkich. Ponadto, działalność Grupy oraz jej perspektywy rozwoju są w dużej mierze uzależnione od wiedzy, doświadczenia oraz kwalifikacji kluczowych pracowników i współpracowników, w szczególności członków Zarządu. Kluczowi członkowie kadry menedżerskiej w ramach Grupy, w tym członkowie Zarządu jednostki dominującej, mają rozległą wiedzę na temat działalności Grupy, a także otoczenia rynkowego, w którym prowadzi działalność. W Polsce występuje duża konkurencja w zakresie pozyskiwania wykwalifikowanego personelu w tym kluczowej kadry menadżerskiej, która może zwiększyć koszty osobowe i utrudnić możliwość zatrudniania i motywowania wykwalifikowanego personelu. Grupa wskazuje, że może nie być w stanie zapobiec odejściu kluczowych menadżerów, partnerów biznesowych oraz klientów w związku z powyższymi czynnikami. Grupa może także nie być w stanie zastąpić ich osobami o podobnych kompetencjach i doświadczeniu we właściwym czasie. W związku z tym, iż Grupa oferuje swoim klientom usługi związane z kompleksową realizacją projektów informatycznych, w tym przygotowywanie oprogramowania informatycznego, prace nad poszczególnymi projektami informatycznymi są uzależnione od poziomu skomplikowania rozwiązania i kompleksowości usługi i mogą trwać nawet kilkanaście miesięcy. Na czas realizacji danego projektu informatycznego tworzone są zespoły. Wobec powyższego w przypadku nagłego zapotrzebowania na realizację jednego typu projektów informatycznych, Grupa może nie być w stanie przyjąć i zrealizować wszystkich potencjalnych zleceń oraz pozyskać niezwłocznie nowych pracowników w celu zwiększenia liczby realizowanych projektów. W przeszłości Grupa identyfikowała takie sytuacje, jednak w skali jego działalności nie miały one istotnego znaczenia. Pomimo tego zaistnienie takiej sytuacji może negatywnie wpłynąć na renomę Grupy oraz możliwość pozyskania nowych klientów w przyszłości. Zaufanie wobec Grupy to jeden z kluczowych czynników decydujących o zainteresowaniu klientów podtrzymywaniem długotrwałych relacji. Czynnikami, które mogą wpłynąć na utratę zaufania odbiorców jest zła jakość i nieterminowość realizacji usług. Przy gwałtownym wzroście zamówień i braku wykwalifikowanych kadr Grupa może napotkać ograniczenia w terminowym i jakościowym wypełnianiu zobowiązań. W tym celu polityka kadrowa Grupy przewiduje zwiększanie udziału pracowników z dużym doświadczeniem.# Ryzyko związane z pozyskaniem i utrzymaniem wykwalifikowanych pracowników

Grupa stara się pozyskiwać jak najwięcej pracowników z kilkuletnim doświadczeniem w zawodzie, którzy są w stanie samodzielnie i efektywnie kierować zespołami programistów, w związku z tym w strukturach pracowniczych Grupy ok. 50% pracowników posiada powyżej 4 lat doświadczenia w branży, w której działa Grupa, natomiast ok. 25% pracowników Grupy to osoby z doświadczeniem powyżej 2 lat. Dodatkowo, istotną konkurencją dla Grupy na rynku pracy są międzynarodowe, prestiżowe holdingi oferujące wysokie zarobki. Ograniczenie dostępności zasobów ludzkich może prowadzić do zmniejszenia potencjału rozwojowego Grupy oraz do ograniczenia prognozowanych przepływów finansowych. Dodatkowo, istnieje ryzyko związane z realizacją samych projektów w przypadku, gdy jeden z kluczowych członków zespołu technicznego nie będzie mógł przez pewien czas uczestniczyć w pracy. Nieterminowość w dostarczaniu i wdrażaniu rozwiązań może narazić Grupy na dodatkowe koszty związane z karami umownymi czy odszkodowaniami.

Grupa stara się zapobiegać materializacji tego ryzyka poprzez bieżące monitorowanie rynku pracy oraz dostosowywanie się do panujących na nim tendencji, w tym również w zakresie oferowanych wynagrodzeń. W tym celu sporządzane są raporty płacowe, a także stale monitorowane pozapłacowe oczekiwania pracowników i ich analiza pod kątem tendencji rynkowych. Ponadto Grupa podejmuje szereg działań mających na celu podniesienie satysfakcji pracowników i współpracowników. W ramach otrzymywanego pakietu benefitów znajdują się między innymi takie elementy jak: dofinansowanie do prywatnej opieki zdrowotnej oraz zajęć sportowych, budżet szkoleniowy oraz ubezpieczenie grupowe. Dodatkowym czynnikiem jest wprowadzony w 2022 program motywacyjny, przewidujący przydział warrantów dla pracowników o kluczowym znaczeniu dla Grupy. Pomimo wdrożonych działań Grupy nie może jednak w pełni wykluczyć ryzyka odejścia wykwalifikowanych pracowników, co połączone z trudnościami w rekrutacji zastępców będzie miało negatywny wpływ na działalność Grupy, w tym na zapewnienie odpowiedniej jakości i zakresu usług, co z kolei może mieć istotny negatywny wpływ na jego sytuację finansową, perspektywy rozwoju, wyniki lub cenę rynkową akcji.

Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ w opinii Grupy liczba pracowników i współpracowników pozwala na zapewnienie ciągłości działania nawet w sytuacji pogorszenia pozycji pracodawców na rynku pracy w sektorze IT. Ponadto zmiana sytuacji na rynku pracowników w połączeniu z obniżoną koniunkturą powoduje zmniejszenie rotacji specjalistów w branży. Istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako wysoką.

Ryzyko wzrostu kosztów wynagrodzeń

Główną pozycją kosztową w działalności Grupy są wynagrodzenia oraz usługi obce (głównie programistyczne). Mając na celu zatrudnienie najlepszych specjalistów oraz ich utrzymanie na rynku, gdzie wciąż występuje przewaga popytu nad podażą, Grupa liczy się ze wzrostem kosztów pracowników i współpracowników w bieżącym i kolejnych latach obrotowych. Koszty wynagrodzeń i usług obcych stanowią od lat istotną wartość wszystkich kosztów działalności operacyjnej Grupy. Grupa jest zatem szczególnie podatna na ryzyko wzrostu kosztów wynagrodzeń. Kluczowe znaczenie dla wyników ma utrzymywanie odpowiedniej, wyspecjalizowanej kadry pracowniczej oraz podtrzymanie współpracy z zespołem wysoko wykwalifikowanych specjalistów zewnętrznych, będące zasadniczym środkiem do zapewnienia odpowiedniej jakości świadczonych usług, co z kolei wpłynie na poziom sprzedażowy, mający bezpośrednie przełożenie na wyniki finansowe Grupy. Ponadto przedmiotowe wysoko wzrostu kosztów wynika także z możliwych zmian w przepisach prawnych, szczególnie tych dotyczących opodatkowania umów cywilnoprawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku dochodowego od osób prawnych, a także ujednolicenia wysokości składki zdrowotnej oraz sposobu jej naliczania dla przedsiębiorców, która może spowodować wzrost oczekiwań płacowych pracowników i współpracowników Grupy.

Gwałtowny wzrost kosztów wynagrodzeń przy niezmiennym lub niewielkim wzroście przychodów będzie mieć negatywny wpływ na sytuację finansową Grupy, perspektywy rozwoju, wyniki lub cenę rynkową akcji SpyroSoft S.A. Jednocześnie Grupa musi stale oferować konkurencyjny poziom wynagrodzeń na rynku pracy, aby zachować możliwość szybkiego i sprawnego pozyskania nowego kapitału ludzkiego. Dodatkowymi czynnikami zwiększającymi presję na wzrost wynagrodzeń są międzynarodowe, prestiżowe holdingi oferujące wysokie zarobki, stanowiące istotną konkurencję dla Grupy na rynku pracy. Ponadto na wzrost wynagrodzeń wpływa wzrost popytu na usługi informatyczne oraz proces konsolidacji mniejszych podmiotów przez liderów w branży informatycznej.

Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, wysokość wynagrodzenia pozostaje wprawdzie nadal główną siłą motywującą do ewentualnej zmiany pracodawcy, jednak znaczenie marki i realizowane projekty częściowo mitygują rozmiar tego ryzyka, a słabnąca tendencja wzrostu wynagrodzeń w branży mimo wysokiego w minionym roku poziomu inflacji dodatkowo je obniża. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską.

Ryzyko związane z niezrealizowaniem strategii rozwoju Grupy

Strategia rozwoju Grupy została opisana w rozdziale Ogólny zarys działalności. Głównymi celami Grupy są m.in. koncentracja działalności w branżach, w których Grupa posiada specjalizację i najwyższy poziom wiedzy tj.: finanse, GIS, media&entertainment, employer experience, education, IOT&Industry 4.0, rozwój na rynkach zagranicznych, zwiększenie sprzedaży dla obecnie obsługiwanych podmiotów, jak również pozyskanie nowych kontrahentów oraz pozyskanie, doskonalenie i zatrzymywanie uzdolnionych pracowników. Z uwagi jednak na zdarzenia niezależne od Grupy, szczególnie natury prawnej, ekonomicznej czy społecznej, Grupa może mieć trudności ze zrealizowaniem celów i wypełnianiem swojej strategii, bądź w ogóle jej nie zrealizować. Nie można wykluczyć, że na skutek zmian w otoczeniu zewnętrznym, Grupa będzie musiała dostosować lub zmienić swoje cele i swoją strategię. Podobna sytuacja może mieć miejsce, jeżeli koszty realizacji strategii przekroczą planowane nakłady, na przykład: w związku z koniecznością podjęcia współpracy z dodatkowymi osobami, zmianami ekonomicznymi powodującymi znaczący wzrost kosztów działalności, czy też wystąpieniem awarii i nagłych zdarzeń skutkujących koniecznością nabycia nowych urządzeń. Wskazane sytuacje mogą negatywnie wpłynąć na realizację strategii przez Grupę i spowodować osiągnięcie mniejszych korzyści, niż pierwotnie zakładane.

Dalsze utrudnienia w realizacji strategii Spółki mogą wiązać się z takimi okolicznościami jak brak zainteresowania usługami Grupy ze strony klientów biznesowych o wysokim potencjale przychodów, ze szczególnym uwzględnieniem podmiotów działających na rynkach państw wysoko rozwiniętych, takich jak kraje DACH, Wielka Brytania, czy USA, niska satysfakcja klientów z usług świadczonych przez Grupę, niedostateczne dostosowanie świadczonych usług do potrzeb klientów, brak poszerzenia portfolio, brak zwiększania udziałów rynkowych w wybranych krajach. Wystąpienie nawet jednego z powyższych czynników może wpłynąć na trudności w realizacji strategii Grupy co z kolei może mieć istotny negatywny wpływ na sytuację finansową Grupy, perspektywy rozwoju, wyniki lub cenę rynkową akcji SpyroSoft S.A. Trudności w realizacji strategii Spółki mogą być również następstwem zmian legislacyjnych i trudności związanych ze zmianą polityki gospodarczej w obszarze dofinansowywania spółek innowacyjnych, m.in. z branży technologicznej, wskutek czego Spółka będzie zmuszona do zmiany struktury finansowania swojej działalności, co może opóźnić realizację kolejnych projektów przez Spółkę. Biorąc pod uwagę powyższe, istnieje ryzyko, że strategia Spółki nie zostanie zrealizowana w ogóle lub w mniejszym stopniu niż oczekiwano, ze znacznym opóźnieniem lub z niesatysfakcjonującymi wynikami. Jeżeli Spółka napotka niespodziewane bariery w trakcie realizacji opracowanej strategii, Spółka może być zmuszona do jej zmiany, odstąpienia lub opracowania nowej strategii, co może mieć negatywne przełożenie na jej wyniki finansowe.

Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ mimo otoczenia biznesowego charakteryzującego się dużo gorszą koniunkturą w 2023 roku, Grupa udowodniła wysoką elastyczność w podejściu do planów i założeń. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako średnią.

Ryzyko związane z opóźnieniami w produkcji oprogramowania i świadczeniu usług

Grupa realizuje złożone projekty informatyczne, w tym świadczy usługi kompleksowego tworzenia oprogramowania. Tworzenie oprogramowania oraz przeprowadzanie testów oprogramowania jest procesem złożonym i wieloetapowym, zależnym nie tylko od czynnika ludzkiego i realizacji kolejnych etapów pracy, ale także od czynników technicznych oraz wystarczającego poziomu finansowania. Ponadto, procesy te wymagają największych nakładów na początku procesu, natomiast przychody z ich realizacji są uzyskiwane przez Grupę w następnych okresach. Niejednokrotnie, rozpoczęcie kolejnego etapu produkcji lub testowania możliwe jest dopiero po zakończeniu poprzedniej fazy. Istnieje w związku z tym ryzyko opóźnienia na danym etapie produkcji lub testowania, co dodatkowo może wpłynąć na opóźnienie w ukończeniu całego projektu informatycznego.W związku z tym przedłużający się proces tworzenia oprogramowania lub aplikacji albo testowania może wpłynąć negatywnie na sytuację finansową Grupy. Zbyt duże opóźnienia w realizacji prac mogą również spowodować odstąpienie klienta od zawartej umowy, co przełoży się negatywnie na działalność operacyjną Grupy oraz jego wyniki finansowe. Niespełnienie założonego harmonogramu produkcji może spowodować opóźnienie zakończenia danego projektu, co może mieć negatywny wpływ na poziom otrzymanego wynagrodzenia z tytułu realizacji projektu informatycznego, dalszą współpracę z danym kontrahentem i osiągnięcie przez Grupę oczekiwanych wyników finansowych. Przeważająca część projektów realizowanych przez Grupę rozliczana jest w oparciu o model T&M, w którym z góry ustalana jest stała cena za projekt już na etapie negocjacji umowy, wraz ze szczegółowym zakresem i harmonogramem, w związku z tym sytuacje takie występowały sporadycznie w przeszłości i nie miały istotnego wpływu na działalność i wyniki finansowe Grupy. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ posiada bogate doświadczenie w branży, umożliwiające efektywne planowanie pracy z uwzględnieniem mogących wystąpić trudności. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską.

Ryzyko pogorszenia się wizerunku Grupy

Rozwój działalności Grupy uzależniony jest od przyszłego popytu na usługi przez niego oferowane. Grupa może wspierać wzrost zapotrzebowania na swoje usługi poprzez działania marketingowe i wizerunkowe. Najważniejszym wskaźnikiem jakości usług oferowanych przez Grupę jest rynkowa opinia na ich temat. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa nie ma wiadomości na temat negatywnych informacji opublikowanych na jej temat na żadnym z portali branżowych w internecie. Grupa identyfikuje jednak ryzyko związane z narażeniem na działania nieuczciwej konkurencji, materializujące się poprzez próby zniszczenia renomy Grupy w wyniku podawania na różnych kanałach nieprawdziwych informacji dotyczących działalności Grupy. Ewentualne pejoratywne opinie na temat działalności Grupy mogłyby niekorzystnie przełożyć się na przyszły poziom popytu na usługi Grupy oraz wynikające z tego tytułu przepływy str. 63 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku finansowe. Dodatkowo, ucierpieć może pozycja Grupy jako dobrego pracodawcy, co spowoduje ograniczenie dostępności do wykwalifikowanej kadry pracowniczej oraz zwiększenie kosztów wynagrodzeń. Ryzyko pogorszenia wizerunku może być związane przede wszystkim z nieterminową lub niedokładną realizacją projektów powierzonych Grupie, awariami sprzętowymi i systemowymi, czy czynnikiem ludzkim. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ dba o swój wizerunek i realizuje założenia strategii komunikacji marki pomocą działań własnych oraz współpracujących z Grupą agencji PR i IR. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską.

Ryzyko utraty kluczowych klientów

Grupa w trybie ciągłym prowadzi działania mające na celu dywersyfikację struktury odbiorców swoich usług zgodnie z przyjętą strategią rozwoju. Portfel klientów Grupy jest mocno zdywersyfikowany, a udział najbardziej istotnego klienta w całości przychodów nie przekracza kilkunastu %. Ponadto, większość zleceń i świadczonych na ich podstawie usług (wartościowo ponad 90%) ma charakter stały. Specyfika usług świadczonych przez Grupę na rzecz odbiorców zakłada względnie długi okres wypowiedzenia kontraktów (od 3 do 6 miesięcy). Dodatkowo stosunkowo wysokie zapotrzebowanie na profesjonalne usługi tworzenia oprogramowania sprawia, iż zdaniem Zarządu, Grupa nie jest narażony na wysokie ryzyko z tytułu braku odbiorców. Nie można jednak wykluczyć, iż w wyniku działań niezależnych od Grupy, np. spowodowanych problemami finansowymi danego odbiorcy, w szczególności na skutek pogorszenia sytuacji gospodarczej na świecie, liczba potencjalnych klientów ulegnie zmniejszeniu, a Grupa przez okres dłuższy niż miesiąc nie będzie w stanie pozyskać kolejnych kontraktów. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ w historii swojej działalności realizował głównie kontrakty długoterminowe oraz wykazał się wysokim poziomem elastyczności w podejściu do oczekiwań klientów. Mając jednak na uwadze pogorszenie koniunktury i idące w ślad za nim potencjalne trudności dotychczasowych klientów, istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako średnią.

Ryzyko zatorów płatniczych lub niewypłacalności odbiorców

Grupa może być narażony na sytuację, w której jeden z odbiorców nie będzie w stanie terminowo uregulować swoich zobowiązań. Dodatkowo, niektórzy klienci mogą w ogóle nie wywiązać się ze zobowiązań finansowych należnych Grupie zgodnie z podpisanymi umowami. Opisana sytuacja może mieć negatywny wpływ na sytuację płynnościową Grupy, a dodatkowo spowoduje konieczność utworzenia odpisów na przeterminowane należności. Zjawisko to będzie miało niekorzystny wpływ na wynik finansowy Grupy. Co więcej, opisywana sytuacja może dotyczyć jednego z kluczowych klientów Grupy, co wiązałoby się z koniecznością rozwiązania podpisanej wcześniej umowy, a w konsekwencji znacznym ograniczeniem przepływów gotówkowych. Regulowanie należności z tytułu usług wykonywanych przez Grupę jest stale monitorowane, a ponadto fakt znajomości klientów powoduje, że wszystkie zaległości są uiszczane i nie wymagają dodatkowych działań mających na celu ich windykację. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ w Grupie stosowane są metody rozliczeń ograniczające ryzyko powstania długotrwałych zobowiązań, a sprawnie działający nadzór nad należnościami gwarantuje najwyższy poziom skuteczności w ich egzekwowaniu. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską.

Ryzyko awarii produktu przygotowanego przez Grupę

Działalność Grupy, jak każda działalność produkcyjna, obarczona jest ryzykiem wytworzenia wadliwego produktu. Nie można wykluczyć, iż w przypadku pewnych wad konstrukcyjnych produkt stworzony przez Grupę ulegnie awarii. Powstała dysfunkcja może być na tyle istotna, iż część działań podejmowanych przez pracowników Grupy będzie musiała zostać przerwana w celu likwidacji awarii. Istnieje ryzyko, iż w wyniku awarii systemu u jednego z kontrahentów zaniedbane zostaną zadania projektowe związane z aktualnie realizowanym przedsięwzięciem na rzecz innego podmiotu. Może to doprowadzić do opóźnienia w procesie realizacji danego systemu oraz narazić Grupę na dodatkowe koszty z tytułu opóźnienia. Grupa w przeszłości nie zidentyfikowała takich zdarzeń, ponadto Spółka, jak i Grupa posiada polisy ubezpieczeniowe, które obejmują ryzyka charakterystyczne dla branży IT, co zapobiega konsekwencjom materializacji tej kategorii ryzyka. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ posiadając wieloletnie doświadczenie w branży oraz współpracując z wysoko wykwalifikowanymi str. 64 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku specjalistami produkuje oprogramowanie wysokiej jakości o niskim ryzyku awaryjności działania. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niskie.

Ryzyko związane z prawem własności intelektualnej

Umowy o świadczenie usług informatycznych zawierane przez Grupę zawierają klauzule dotyczące przeniesienia części lub całości praw autorskich związanych z realizacją danego projektu na zleceniodawcę. Grupa zezwala również na modyfikację wykonanego dzieła przez podmioty trzecie. Niniejszym, istnieje ryzyko iż produkt Grupy trafi do podmiotów, które mogą stanowić konkurencję dla Grupy. Co więcej, może się okazać, iż produkt Grupy posłuży jako podstawa do stworzenia zupełnie nowego systemu w innym przedsiębiorstwie. Przedstawione powyżej ryzyko jest ograniczone poprzez specyfikację systemu, która obejmuje wiele szczegółów dotyczących konkretnego kontrahenta. Nie można jednak wykluczyć, iż pewne podmioty, z którymi klienci Spółki będą w przyszłości współpracować, będą wzorować się na rozwiązaniach stworzonych przez Grupę. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ grupa realizuje projekty o wysokim stopniu dopasowania produktu do potrzeb konkretnego klienta o niskiej możliwości uniwersalnego zastosowania. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską.

Ryzyko związane z dokonywaniem transakcji z podmiotami powiązanymi

Pomiędzy podmiotami z Grupy były zawierane, oraz będą zawierane w przyszłości, transakcje gospodarcze określane mianem transakcji z podmiotami powiązanymi. Transakcje z podmiotami powiązanymi podlegają dodatkowym wymogom i obostrzeniom z perspektywy prawa podatkowego, które również cechują się znacznym stopniem skomplikowania. Ponadto mogą one podlegać badaniu przez organy podatkowe, zarówno polskie jak i zagraniczne – właściwe dla innych krajów, w których działalność prowadzi Grupa. W przypadku każdego badania jego kryterium jest analiza zgodności parametrów finansowych i pozafinansowych. Transakcje z podmiotami powiązanymi powinny być zawierane na zasadach rynkowych.# Zgodnie z najlepszą wiedzą Grupy, stosowane w rozliczeniach wewnątrzgrupowych ceny odpowiadają cenom rynkowym dla tego typu transakcji. Pomimo stosowania wewnętrznych zasad ustalania warunków transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi nie można wykluczyć, że dokumentacja cen transferowych może zostać zakwestionowana przez organy skarbowe przeprowadzające kontrole podatkowe w Grupie. Jeżeli krajowe bądź zagraniczne organy podatkowe skutecznie zakwestionują interpretację podatkową zaistniałych zdarzeń gospodarczych, w drodze kontroli lub w inny sposób, efektywna stawka podatkowa, może wzrosnąć oraz Grupa może zostać zobowiązana do zapłaty dodatkowych podatków, kar i odsetek, a także zostać narażona na poniesienie kosztów prawnych obrony w sporach sądowych lub zawarcia ugody z odpowiednim organem podatkowym. Każda z powyższych sytuacji może mieć niekorzystny wpływ na działalność, wyniki operacyjne i sytuację finansową Grupy. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ wszelkie dane wraz z dokumentacją finansową są poddawane okresowym audytom, nie budząc jak dotąd zastrzeżeń. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską.

Ryzyko zmniejszenia tempa wzrostu

Grupa w ostatnich latach rozwijała się dynamicznie, jednakże utrzymanie tego trendu i poziomu wzrostu wymaga znaczącego zwiększenia poziomu sprzedaży. Jest to możliwe tylko poprzez powiększanie zespołu oraz, od pewnego momentu, poprzez poczynienie nakładów na działania marketingowe, zmierzające do wypromowania Grupy i jej produktów wśród potencjalnych klientów. Jednocześnie pozyskanie wykwalifikowanych przedstawicieli handlowych na rynkach, na których Grupa działa oraz docelowych, jest procesem czasochłonnym i generującym wysokie koszty. Wobec powyższego, jak również w obliczu warunków makroekonomicznych, w szczególności wysokiego poziomu inflacji oraz powolnienia gospodarczego, Grupa w najbliższym czasie może nie rozwijać się w zakładanym tempie.

Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ udowodniła elastyczność w realizowaniu przyjętych założeń budżetowych, ponadto posiada efektywny zespół sprzedażowy wspierany szeregiem narzędzi, ułatwiających aktywne uczestnictwo w rynku, jednocześnie jednak nie ma wpływu na sytuację makroekonomiczną. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako średnią.

str. 65
Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Ryzyko bezpieczeństwa IT

uniemożliwić Grupie skuteczne i efektywne prowadzenie działalności w zakresie świadczonych usług, a także spowodować tymczasowe zakłócenie czy przerwy w funkcjonowaniu. Przywrócenie pełnej funkcjonalności takich systemów może okazać się niemożliwe, czasochłonne lub trwać dłużej niż zakładano, oraz może wymagać znaczących nakładów finansowych. Ponadto technologie i systemy operacyjne Grupy mogą być podatne na szkody lub zakłócenia spowodowane przez m.in. złośliwe oprogramowanie, ataki wirusów komputerowych, które wykorzystują luki w zabezpieczeniach systemów informatycznych Grupy, błędy ludzkie, naruszenie zasad bezpieczeństwa, nieuprawniony dostęp oraz inne podobne zdarzenia. Okoliczności te mogą spowodować przerwanie świadczenia usług przez Grupę. W przypadku wystąpienia powyższych zdarzeń obsługa klientów przez Grupę może zostać zakłócona, może to również doprowadzić do wycieku lub innego nieuprawnionego dostępu do danych osobowych. Wszelkie zakłócenia w świadczeniu przez Grupę usług mogą z kolei istotnie nadszarpnąć jej reputację i spowodować obniżenie zaufania odbiorców, co z kolei może istotnie negatywnie wpłynąć na jej zdolność do pozyskiwania i utrzymywania klientów. Ponadto wszelkie rzeczywiste lub domniemane awarie lub niezadowalająca reakcja klientów na obsługę mogą negatywnie wpłynąć na satysfakcję klienta.

Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ mimo dochowania najwyższej staranności oraz zatrudniania profesjonalnych pracowników i współpracowników w Grupie, zabezpieczenie przed profesjonalnymi atakami hackerskimi i w konsekwencji ewentualnymi awariami systemów jest trudne do ewentualnego zapobieżenia. Materializacja omawianego ryzyka może mieć niekorzystny wpływ na perspektywę rozwoju Grupy, zmianę założeń biznesowych i strategii przyjętej przez Grupę, a w konsekwencji wyniki operacyjne i sytuację finansową Grupy. Mając powyższe na uwadze, Grupa istotność powyższego ryzyka ocenia jako wysoką.

Ryzyko związane z koniunkturą w branży informatycznej

Koniunktura w branży informatycznej zależy od wielu czynników o charakterze gospodarczym. Szczególnie istotny jest w tym jest w tym przypadku poziom wydatków przedsiębiorstw na rozwiązania IT. Zgodnie z Raportem Cyfryzacja Polskiego Sektora MMŚP prezentującego wyniki badania przeprowadzonego przez Home.pl, Konfederację Lewiatan i polski oddział Microsoft, poziom inwestycji mikro, małych i średnich przedsiębiorstw w rozwiązania z całego segmentu ICT (segment IT oraz segment telekomunikacyjny) spowodowany jest głównie dostosowywaniem sytuacji przedsiębiorstwa do bieżącego postępu technicznego, a nie chęcią wdrożenia nowoczesnych technologii w celu osiągnięcia przewagi konkurencyjnej. Przedsiębiorstwa, relatywnie częściej wolą inwestować w środki trwałe niż w rozwiązania ICT.

Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ siłą postępu technicznego sama w sobie generuje wysoki poziom zapotrzebowania na usługi programistyczne, a tempo postępu technologicznego wymusza na przedsiębiorstwach poziom inwestycji, gwarantujący dalszy wzrost branży IT. Dodatkowo rynek polski nie jest głównym rynkiem zbytu Grupy. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako średnie.

Ryzyko umów krótkoterminowych

Cechą charakterystyczną dla branży programistycznej jest krótkoterminowy charakter części umów i zamówień z klientami, często nieprzekraczający okresu 3-6 miesięcy. Grupa nie jest w stanie zapewnić, że po wykonaniu zlecenia otrzymanego od danego klienta, ten sam klient będzie zainteresowany dalszym korzystaniem z usług Grupy. Specyfika kontraktów krótkoterminowych, właściwych dla branży IT, wymusza w Grupie konieczność aktywnego poszerzania bazy klientów. W przypadku braku napływu zleceń od nowych klientów oraz zakończenia współpracy z obecnymi klientami, okoliczności te mogą mieć negatywny wpływ na działalność, sytuację finansową, perspektywy rozwoju, wyniki Spółki lub cenę rynkową akcji. Grupa minimalizuje to ryzyko poprzez koncentrowanie się na zapewnieniu najwyższej jakości oferowanych usług w celu zapewnienia lojalności klientów i długofalowych przychodów, jak również dąży do pozyskiwania kontraktów gwarantujących przychody długookresowe. Ponadto Grupa aktywnie poszerza bazę klientów poprzez zwiększanie zaangażowania na rynkach zagranicznych.

Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ praktyka wskazuje, że początkowo planowany krótkotrwały charakter kontraktów często zmienia się w długofalową współpracę, ponadto Grupa ma szanse pozyskiwania również kontraktów długookresowych. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako średnią.

str. 66
Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Ryzyko walutowe

Grupa ponosi koszty wytworzenia oprogramowania w walucie krajowej (PLN), jednakże istotna część przychodów Grupy realizowana jest w walutach obcych. W związku z tym, istotnym ryzykiem z punktu widzenia przyszłych przepływów finansowych są zmiany kursów walutowych. Dotyczy to szczególnie następujących par walutowych: EUR/PLN, GPB/PLN oraz USD/PLN. Ponadto wskazuje się na tendencję wzrostową wartości przychodów osiąganych przez Grupę w walutach obcych. W 2021 roku przychód w walutach obcych wyniósł 85% wszystkich przychodów. Z kolei w 2022 roku było to już 88% wszystkich przychodów, natomiast w 2023 – 85%. Mając na uwadze powyższe Grupa podkreśla, że wahania walut mogą zmniejszać wartość należności Grupy lub zwiększać wartość jego zobowiązań, powodując powstanie różnic kursowych obciążających wynik finansowy Grupy. Istnieje ryzyko, że w przypadku dużych wahań kursów walut przychody z zawieranych transakcji mogą znacznie różnić się od zakładanych przez Grupę. W przypadku aprecjacji złotego wobec EUR, GBP i USD oraz niewielkiej możliwości przeniesienia ciężaru walutowego na odbiorców Grupa jest narażona na spadek prognozowanych przychodów proporcjonalnie do spadku kursu par walut, a w konsekwencji niższej rentowności Grupy.

Grupa nie stosuje działań mających na celu zabezpieczenie przed wahaniami kursów walut. Grupa monitoruje kursy walut w celu umożliwienia modyfikacji cen produktów w sytuacji, gdy zmiana kursu waluty jest na tyle duża, że rzeczywiście uzyskiwany zysk nie osiąga oczekiwanego zakresu. Dodatkowo w celu ochrony przed materializacją ryzyka, Spółka stara się maksymalizować tzw. hedging naturalny, dostosowując walutę inwestowanego kapitału do walut, w których realizowane są przychody Grupy.

Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa nie stosuje instrumentów finansowych zabezpieczających ryzyko walutowe. Nie ma pewności, że stosowane w Spółce metody ograniczania istniejącego ryzyka walutowego poprzez stosowanie wybranych instrumentów okażą się w pełni skuteczne.# Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa nie zawarła umowy ubezpieczeniowej w zakresie ochrony przed materializacją opisywanego ryzyka. W związku z faktem, że na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa w dalszym ciągu aktywnie rozwija swoją działalność, nie identyfikuje tym samym ryzyka kursowego jako istotnego zagrożenia dla poziomu zakładanej rentowności działalności operacyjnej. Ryzyko to może mieć jednak zintensyfikowany wpływ wraz z rozwojem działalności biznesowej Grupy, w tym realizacją kluczowych projektów. Grupa stale monitoruje osiągany poziom przychodów w walutach obcych, a w przypadkach tego wymagających, Spółka będzie wykorzystywała dostępne na rynku bankowym instrumenty zarządzania ryzykiem walutowym. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ pomimo braku stosowania instrumentów finansowych zabezpieczających ryzyko walutowe Spółka posiada procedury monitorowania kursów walut oraz maksymalizuje tzw. hedging naturalny dostosowując walutę inwestowanego kapitału do walut, w których realizowane są jej przychody. Materializacja ryzyka może jednak spowodować niezagrażające działalności Spółki obniżenie wartości uzyskiwanych przychodów, a w konsekwencji może zmniejszyć osiągane wyniki finansowe Grupy. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako średnią.

Ryzyko związane z otoczeniem konkurencyjnym

Rynek oprogramowania i rozwiązań IT charakteryzuje bardzo dynamiczny rozwój i rosnący poziom konkurencyjności. Usługi oferowane przez Spółkę zaliczają się do produktów innowacyjnych, należących do tzw. zaawansowanej technologii. Na rynku tym działalność prowadzi szereg podmiotów dysponujących znacznie większym doświadczeniem oraz zasobami kapitałowymi niż Spółka. Ze względu na dużą dynamikę rynku, istnieje także ryzyko pojawienia się nowego podmiotu, którego oferta będzie bardziej innowacyjna od oferty Spółki. Uzyskanie przewagi konkurencyjnej jest możliwe poprzez wdrożenie innowacyjnych, unikalnych rozwiązań atrakcyjnych użytkowo i ekonomiczne dla potencjalnych odbiorców. Kluczowymi aspektami związanymi z działalnością informatyczną jest zdolność do efektywnego doprowadzania realizowanych projektów do końca, optymalizacja kosztowa (ze szczególnym uwzględnieniem zarządzania kosztami zasobów ludzkich), zaufanie odbiorców oraz świadomość obecności danego przedsiębiorstwa na rynku. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa nie może wykluczyć ryzyka, że w przyszłości nie będzie w stanie wystarczająco szybko ani skutecznie zareagować na zmieniające się otoczenie rynkowe pod kątem czasu realizacji projektów lub kosztów dostarczanych rozwiązań technologicznych, co może doprowadzić do utraty pozycji rynkowej przez Spółkę. Ziszczenie się tego ryzyka może mieć negatywny wpływ na sprzedaż produktów i usług Spółki oraz w konsekwencji na osiągane przez nią wyniki finansowe. Obecnie, za bezpośrednią konkurencję ze względu na wielkość przedsiębiorstwa, zakres oferowanych usług oraz grupę docelową konsumentów, Spółka uważa przedsiębiorstwa takie jak: EPAM, Luxoft, Xebia, Netguru, Intive, Unity Group oraz inne podmioty zajmujące się produkcją oprogramowania na zlecenie. Spółka pośrednie zagrożenie widzi również w firmach outsourcingowych pochodzących z krajów stanowiących dawne republiki byłego ZSRR, oferujących wynajem kapitału ludzkiego (w modelu pracy zdalnej lub bezpośrednio u klienta). Istnieje ryzyko, że Spółka nie będzie w stanie odpowiednio skutecznie i szybko reagować str. 67 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku na oczekiwania klientów, którzy mogą zdecydować się na rozwiązania konkurencji. Taka sytuacja w dłuższej perspektywie może mieć negatywny wpływ na wielkość sprzedaży Spółki i osiągane przez nią wyniki finansowe. W celu zminimalizowania prawdopodobieństwa materializacji niniejszego ryzyka Spółka aktywnie bada i monitoruje rynek oprogramowania i rozwiązań IT w celu identyfikacji panujących standardów jakościowych i cenowych dotyczących dostarczanych produktów jak również terminów ich dostarczania przez podmioty konkurencyjne względem Grupy. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ w szczególności na arenie międzynarodowej występuje wysoki poziom konkurencji o silnym rozproszeniu, natomiast istotność powyższego ryzyka Grupa ocenia jako niską. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa nie widzi zagrożenia dla prowadzonej działalności ze strony nowych podmiotów, z uwagi na fakt, iż zakres usług Spółki obejmuje kompleksową analizę otoczenia klienta, analizę strategii rozwoju, szczegółowe projektowanie procesów biznesowych klienta, co w efekcie prowadzi do zaoferowania mu dobrze dopasowanego rozwiązania informatycznego, realizację, wdrożenie i utrzymanie systemu w odpowiednio szybkim terminie i za wynagrodzeniem właściwym dla rynkowych standardów. Jednocześnie nie można wykluczyć, że ewentualna przyszła zmiana modeli biznesowych przez podmioty konkurujące z Grupą lub zmiany w otoczeniu rynkowym może istotnie zmniejszyć udział Grupy w rynku, co w rezultacie może mieć negatywny wpływ na działalność, perspektywy rozwoju, sytuację finansową lub wyniki Grupy.

Ryzyko związane ze zmianami technologicznymi w branży informatycznej

Dynamika rynku, na którym działa Grupa powoduje konieczność ciągłego dostosowywania oferty do nowych wymogów technologicznych. Dynamika panująca na rynku nowoczesnych rozwiązań IT wymusza prowadzenie ciągłych prac nad modernizacją produktów, a także kreowaniem kolejnych rozwiązań informatycznych. Brak wystarczającego zaplecza projektowego może powodować zjawisko starzenia się produktów, a tym samym osłabiać pozycję konkurencyjną Grupy. Może doprowadzić do spadku sprzedaży Grupy i co za tym idzie zmniejszenia wartości osiąganych wyników finansowych. Spółka nie może w pełni wykluczyć ryzyka zaistnienia na tyle istotnych zmian technologicznych w zakresie oferowanego przez nią oprogramowania, iż pozycja konkurencyjna Grupy na rynku zostanie osłabiona. Taka sytuacja może nastąpić w przypadku, gdy produkty oferowane przez Grupę wskutek wprowadzenia nowych rozwiązań technologicznych będą w znaczący sposób odstawać jakością od produktów oferowanych przez podmioty konkurencyjne. Działania podejmowane przez Grupę w celu przeciwdziałania temu ryzyku skupiają się na utrzymywaniu zatrudnienia stałej grupy pracowników o wysokim poziomie kompetencji w obszarze technologii. Ponadto Grupa angażuje dodatkowe środki finansowe w perspektywiczne inwestycje dotyczące innowacyjnych projektów i rozwiązań IT mogących w przyszłości stanowić o przewadze rynkowej danego podmiotu. Istotność powyższego ryzyka Grupa ocenia jako niską, ponieważ Spółka stale monitoruje trendy technologiczne w branży IT i w zależności od sytuacji na bieżąco wdraża nowe rozwiązania do nowych standardów. Dodatkowo Spółka wdrożyła wewnętrzny proces ciągłego podnoszenia kwalifikacji wszystkich pracowników, który pozwala na bieżące opanowanie przez nich nowych rozwiązań technologicznych. W związku z powyższym istotność niniejszego ryzyka Grupa ocenia jako średnią.

Ryzyko związane z procesami konsolidacyjnymi podmiotów konkurencyjnych

Procesy konsolidacyjne w branży informatycznej prowadzą do umocnienia pozycji rynkowej kilku największych podmiotów, co ogranicza możliwość pozostałych przedsiębiorstw rynku działających na rynku oprogramowania i rozwiązań IT. Najsilniejsze krajowe firmy dążą do przejęcia firm mniejszych, szczególnie z sektora małych oraz średnich przedsiębiorstw, obsługujących niszowe segmenty rynku informatycznego. Dzięki temu największe podmioty poszerzają swoje kompetencje lub uzyskują dostęp do nowych grup odbiorców. Mając na uwadze powyższe Grupa wskazuje, że opisane zjawisko konsolidacji wśród podmiotów konkurencyjnych może przyczynić się do osłabienia pozycji Spółki na rynku zarówno krajowym jak i międzynarodowym. Wpływa na to ma przede wszystkim fakt, iż większe spółki działające w branży informatycznej co do zasady są podmiotami bardziej rozpoznawalnymi oraz posiadającymi dłuższą historię działalności, przez co mogą charakteryzować się większym poziomem zaufania wśród potencjalnych kontrahentów. Ponadto w wyniku procesów konsolidacyjnych większa ilość podmiotów konkurencyjnych względem Spółki może uzyskać dostęp do innowacyjnych rozwiązań technologicznych, wskutek czego będą one w stanie dostarczać usługi na podobnym, lub wyższym, niż Spółka poziomie. Dodatkowo wskutek procesów konsolidacyjnych przedsiębiorstwa konkurencyjne mogą uzyskać dostęp do nowych kanałów dystrybucji bądź nowych grup klientów, co doprowadzi do zwiększenia ich wyników sprzedażowych i w efekcie do poprawy sytuacji finansowej co z kolei doprowadzi do umocnienia ich pozycji na rynku względem Grupy. Istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską. Spółka prowadzi działalność usługową o wysokiej jakości, potwierdzoną zaufaniem obecnych i dotychczasowych klientów. Ryzyko ze strony potencjalnych, nowych, skonsolidowanych podmiotów jest ograniczane w wyniku ciągłej specjalizacji oraz str. 68 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku rozwoju Grupy w ramach segmentu, w którym operuje. W związku z powyższym prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka Grupa ocenia jako niskie.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe wiąże się głównie ze ściągalnością należności, w tym udzielonych pożyczek.# Zarząd

Ryzyko kredytowe

Zarząd stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bieżąco. Zarządzanie ryzykiem kredytowym opiera się na weryfikacji klienta i systematycznej, cotygodniowej analizie należności. Na tej podstawie, zarówno w dłuższej jak i krótszej perspektywie podejmowane są decyzje odnośnie kształtu polityki kredytowej na danym obszarze, czy w stosunku do danego klienta. Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Dzięki powyższym działaniom narażenie grupy kapitałowej na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W przypadku udzielonych pożyczek jednostkom powiązanym, ryzyko kredytowe wiąże się bezpośrednio z sytuacją finansową tych podmiotów, na którą grupa kapitałowa ma znaczny wpływ i stale ją monitoruje. W grupie kapitałowej nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego, a ekspozycja na to ryzyko jest określona jako niska.

Ryzyko płynności

Ryzyko płynności finansowej jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Spółkę jej zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. Kierownictwo grupy kapitałowej monitoruje ryzyko braku funduszy jednak ze względu jej na stabilną pozycję finansową ryzyko to jest nieznaczne. Dodatnie wyniki finansowe kumulowane w kapitale zapasowym powodują powstanie nadwyżek finansowych, a niskie ryzyko kredytowe odzwierciedla się w terminowych spłatach należności, dzięki czemu grupa kapitałowa nie jest narażona na ryzyko opóźnień w spłacie zobowiązań, w tym także w spłacie zobowiązań o charakterze finansowym, czyli pożyczkowych i kredytowych oraz leasingowych.

str. 69
Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Nota 47.Inne istotne informacje mające istotny wpływ na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej oraz wynik finansowy jednostki

Zarząd Spyrosoft S.A., świadomy zagrożeń wynikających z działań wojennych  na terenie Ukrainy, od dnia rozpoczęcia działań zbrojnych na bieżąco monitoruje sytuację. Grupa kapitałowa identyfikuje potencjalne ryzyka i zagrożenia dla bieżącej działalności Spółki i Grupy. Stale największym zagrożeniem  jest niepewność dotycząca skali i czasu przebiegu konfliktu. Wydaje się, że na chwilę obecną bezpośrednie zagrożenie prowadzenia działań wojennych na terytorium Polski jest znikome. Rodzaj prowadzonej przez Spółkę działalności nie naraża na ryzyko zmniejszenia bądź przerwania łańcucha dostaw. Istotnym zagrożeniem jest wpływ wojny na sytuację makroekonomiczną Polski, wypracowany PKB, poziom bezrobocia czy też poziom inflacji, co łącznie może mieć wpływ na wyniki finansowe. Kolejnym czynnikiem ryzyka związanym z sytuacją w Ukrainie jest ograniczony bądź wręcz zablokowany dostęp do potencjalnych pracowników narodowości ukraińskiej.

Grupa Kapitałowa Spyrosoft w ramach nowej polityki pracy zdalnej wdrożyła we wszystkich swoich Spółkach program ‘Work from Anywhere’. Umożliwia on całkowitą swobodę w wyborze miejsca świadczenia pracy, co stanowi znaczące udogodnienie dla pracowników i istotny atut na rynku pracy. Stanowi on także swoistego rodzaju zabezpieczenie w kontekście zachowania ciągłości pracy. Grupa Kapitałowa Spyrosoft w związku z trwającym konfliktem zbrojnym podejmuje szereg działań mających na celu wsparcie dla Ukrainy. Poza przekazywaniem środków finansowych na cele charytatywne, Spyrosoft objął pomocą pracowników narodowości ukraińskiej oraz prowadzi pośród pracowników działania informacyjne związane ze wzrostem świadomości dotyczącej wydarzeń toczących się w Ukrainie.

Osoba sporządzająca

Zarząd
Agnieszka Przybyt - Biegły Rewident nr 10625
Konrad Weiske – Prezes Zarządu
Wojciech Bodnaruś – Członek Zarządu
Sebastian Łękawa – Członek Zarządu
Sławomir Podolski – Członek Zarządu

Wrocław, 25 kwietnia 2024 r.

str. 70

AI assistant

Spyrosoft S.A. — Annual Report (ESEF) 2023

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Spis treści

Wstęp

Informacje ogólne o jednostce dominującej

Informacje o grupie kapitałowej

Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Oświadczenie zarządu

Okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

Założenie kontynuacji działalności

Wybrane dane finansowe

Podstawowe elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2021 r.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.

Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Profesjonalny osąd i niepewność szacunków

Zasady konsolidacji

Informacja dodatkowa - Segmenty operacyjne

Prezentacja sprawozdań z uwzględnieniem segmentów działalności

Opis segmentów

Informacja dodatkowa – Pozostałe noty objaśniające

Nota 1. Przychody z umów z klientami

Nota 2. Koszty działalności operacyjnej

Nota 3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Nota 4. Przychody i koszty finansowe

Nota 5. Podatek dochodowy bieżący i odroczony

Nota 6. Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy

Nota 7. Działalność zaniechana

Nota 8. Zysk przypadający na jedną akcję

Nota 9. Dywidendy

Nota 10. Rzeczowe aktywa trwałe

Nota 11. Aktywa niematerialne oraz nakłady na prace rozwojowe

Nota 12. Wartość firmy

Nota 13. Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją

Nota 14. Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności

Nota 15. Pozostałe aktywa trwałe

Nota 16. Zapasy

Nota 17. Należności handlowe

Nota 18. Pozostałe należności

Nota 19. Rozliczenia międzyokresowe czynne

Nota 20. Pozostałe aktywa finansowe

Nota 21. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Nota 22. Kapitał zakładowy

Nota 23. Pozostałe kapitały

Nota 24. Zyski zatrzymane

Nota 25. Kapitał przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących

Nota 26. Zarządzanie kapitałem

Nota 27. Płatności w formie akcji

Nota 28. Rezerwy na świadczenia pracownicze

Nota 29. Pozostałe rezerwy

Nota 30. Kredyty i pożyczki

Nota 31. Umowy leasingu

Nota 32. Pozostałe zobowiązania finansowe

Nota 33. Pozostałe zobowiązania długoterminowe

Nota 34. Zobowiązania handlowe

Nota 35. Inne zobowiązania krótkoterminowe

Nota 36. Zobowiązania warunkowe

Nota 37. Rozliczenia międzyokresowe przychodów

Nota 38. Informacje o instrumentach finansowych

Nota 39. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Nota 40. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej

Nota 41. Wpływ przejścia na międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej

Nota 42. Zdarzenia po dniu bilansowym

Nota 43. Informacje o transakcjach z podmiotem dokonującym badania sprawozdania finansowego

Nota 44. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych

Nota 45. Otrzymane i udzielone gwarancje oraz poręczenia

Nota 46. Identyfikacja i zasady zarządzania ryzykiem

Nota 47. Inne istotne informacje mające istotny wpływ na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej oraz wynik finansowy jednostki

Jednostki zależne i stowarzyszone

Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku

Oświadczenie zarządu

Spyrosoft S.A. Annual Report (ESEF) 2023