SOLOMON — Interim / Quarterly Report 2020

Nov 13, 2020

所羅門股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 109 年及 108 年第三季 (股票代碼 2359)

公司地址:台北市內湖區行忠路 42 號

電 話:(02)8791-8989

民國 109 年及 108 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

	項	目	頁	次
一、	封面		1
二、	目錄		2 ~ 3
三、	會計師核閱報告		4 ~ 5
四、	合併資產負債表		6 ~ 7
五、	合併綜合損益表		8
六、	合併權益變動表		9
七、	合併現金流量表		10 ~ 11
八、	合併財務報表附註		12 ~ 61
	(一) 公司沿革		12
	(二) 通過財務報告之日期及程序		12
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用		12 ~ 14
	(四) 重大會計政策之彙總說明		14 ~ 28
	(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		28
	(六) 重要會計項目之說明		28 ~ 48
	(七) 關係人交易		48
	(八) 質押之資產		49
	(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		49

項	目	頁 次
(十) 重大之災害損失		49
(十一)重大之期後事項		49
(十二)其他		49 ~ 58
(十三)附註揭露事項		59
1.重大交易事項相關資訊		59
2.轉投資事業相關資訊		59
3.大陸投資資訊		59
4.主要股東資訊		59
(十四)營運部門資訊		60 ~ 61

		羅 所			及子公司 表 債
	(民國109年及108年9月30日之	民國 109年9月30					$2$ 月 $31$ 日、9月 $30$ 日 經核閱,未依一般公認審計準則查核)			單位:新台幣仟元
	資 產	附註	109 金	年 9 月 額	30 日 $\%$	金	108 年 12 月 31 日 額	%	金	108 年 9 月 30 日 額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)	$\mathbb{S}$	1,481,644	$23 \quad$		2,358,821	$38 \quad$		2,226,119	36
1110	透過損益按公允價值衡量之金融六(二)
	資產一流動			88,586	$\mathbf{1}$		312,383	5		194,855	3
1136	按攤銷後成本衡量之金融資產一六(三)
	流動			1,077,832	17		208,922	3		233,860	$\overline{4}$
1150	應收票據淨額	六(四)		31,876	-1		41,938	1		35,832	1
1170	應收帳款淨額	六(四)		665,776	10		703,529	11		754,031	12
1200	其他應收款			12,922			9,721			13,388
1220	本期所得稅資產			770			1,005			1,005
130X	存貨	六(五)		653,304	10		652,097	10		462,337	8
1410	預付款項	六(六)		375,620	6		209,120	3		368,139	6
1470	其他流動資產	八		4,742			300			5,300
11XX	流動資產合計			4,393,072	68		4,497,836	71		4,294,866	70
	非流動資產
1510	透過損益按公允價值衡量之金融 六(二)
	資產一非流動			60,886	$\mathbf{1}$		57,733	$\mathbf{1}$		54,323	-1
1535	按攤銷後成本衡量之金融資產一 六(三)
	非流動			291,590	$\overline{4}$
1550	採用權益法之投資	六(七)		13,233	$\blacksquare$		9,840			6,978
1600	不動產、廠房及設備	六(八)及八		518,208	8		525,867	8		563,701	$\mathcal{G}$
1755	使用權資產	六(九)		80,410	$\mathbf{1}$		93,603	$\overline{2}$		98,984	$\overline{2}$
1760	投資性不動產淨額	六(十一)及八		943,077	15		950,747	15		941,489	15
1780	無形資產			2,158			3,009			2,808
1840	遞延所得稅資產	六(十八)		53,948	$\mathbf{1}$		47,903	$\mathbf{1}$		34,966	$\mathbf{1}$
1900	其他非流動資產	六(十二)及八		141,639	$\overline{c}$		107,566	$\overline{c}$		107,278	$\overline{c}$
15XX	非流動資產合計			2, 105, 149	32		1,796,268	29		1,810,527	30
1XXX	資產總計		$\mathcal{P}$	6,498,221	100	$\sqrt{5}$	6,294,104	$100 - $$		6, 105, 393	100
				(續次頁)

	負債及權益	附註	金	109 年 9 月 30 日 額	%	108 年 12 月 31 日 額 金	%	108 年 9 月 30 日 金 額	%
	流動負債
2100	短期借款	六(十三)	\$	293,000	5	$\frac{1}{2}$		$\frac{1}{2}$
2120	透過損益按公允價值衡量之金融 六(二)
	負債一流動			3,029
2130	合約負債一流動	六(二十三)		515,775	8	402,976	6	337,087	6
2150	應付票據			5,428		20		2,039
2170	應付帳款			478,808	7	457,772	7	347,362	6
2200	其他應付款	六(十四)		165,972	3	217,832	$\overline{4}$	256,330	$\overline{4}$
2230	本期所得税負債	六(十八)		31,212		75,717		67,932	$\mathbf{1}$
2250	負債準備一流動	六(十五)		856		2,299		1,680
2280	租賃負債一流動	六(九)		33,189		27,366		30,455
2300	其他流動負債	六(十六)		21,147		18,201		22,227
21XX	流動負債合計			1,548,416	24	1,202,183	19	1,065,112	17
	非流動負債
2570	遞延所得稅負債	六(十八)		13,310		14,061		13,536
2580	租賃負債一非流動	六(九)		47,663		66,795		68,999
2600	其他非流動負債			7,359		17,332		23,077
25XX	非流動負債合計			68,332		98,188	$\overline{c}$	105,612	$\overline{c}$
2XXX	負債總計			1,616,748	25	1,300,371	21	1,170,724	19
	股本	六(十九)
3110	普通股股本			1,714,711	26	1,714,711	27	1,714,711	28
	資本公積	六(二十)
3200	資本公積			212,085	3	208,545	$\overline{2}$	205,002	3
	保留盈餘	六(二十一)
3310	法定盈餘公積			394,894	6	362,816	6	362,816	6
3320	特别盈餘公積			136,904	$\overline{2}$	99,227	$\overline{2}$	99,227	$\overline{2}$
3350	未分配盈餘			2, 174, 215	34	2,331,833	37	2, 282, 383	37
	其他權益	六(二十二)
3400	其他權益			$148,500$ )(	$2)$ (	$136,905$ )(	$2)$ (	$120,930$ (	2)
3500	庫藏股票	六(十九)		6,042)	$-$ (	6,042)	$-$ (	6,042)
31XX	歸屬於母公司業主之權益合計			4,478,267	69	4, 574, 185	72	4,537,167	74
36XX	非控制權益			403,206	6	419,548	$7\phantom{.0}$	397,502	$\overline{7}$
3XXX	權益總計			4,881,473	75	4,993,733	79	4,934,669	81
	重大或有事項及未認列之合約承諾 九
3X2X	負債及權益總計		$\mathcal{F}$	6,498,221	$100 - $$	6,294,104	$100 - $$	6, 105, 393	100

	項目	附註	至 金	109 年 7 月 1 日 9 月 30 額	日 %	至 金	108 年 7 月 1 日 9 月 30 額	日 $\%$	109 年 1 月 1 日 至 9 月 30 額 金	日 $\%$	108 年 1 月 至 9 月 30 金 額	1 日 日 $\%$
4000	營業收入	六(二十三)	$\mathcal{S}$	968,627	100		\$1,039,360	100	\$2,612,739	100	\$2,850,206	100
5000	營業成本	六(五)
		$(\pm + \lambda)$
		$(\pm + \hbar)$		772, 399) (	$80)$ (		815,982)(	78) (	$2,049,200$ ) (	79(	$2,280,914$ (	80
5950	營業毛利淨額			196,228	20		223, 378	22	563,539	21	569,292	20
	營業費用	六(二十八)
		$(\pm + \hbar)$
6100	推銷費用			$78,848$ ) (	$8)$ (		$75,293$ ) (	$7)$ (	$220,085$ ) (	$8)$ (	$212,809$ (	$\tau$
6200	管理費用			$75,599$ ) (	$8)$ (		$61,374$ ) (	$6)$ $($	$222,024$ (	$9)$ (	$257,814$ (	9
6300	研究發展費用			$28,738$ ) (	$3)$ (		$26, 213$ ) (	$3)$ (	$81,942$ ) (	$3)$ (	74,383)(	$\mathfrak{Z}$
6450	預期信用減損利益(損失)	$+ = (= )$		3,662	1		688		3,922	$-$ (	5,356)	$\overline{\phantom{a}}$
6000	營業費用合計			$179, 523$ ) (	$18)$ (		162, 192)	$16)$ (	520, 129)	$20)$ (	550, 362)	19
6900	營業利益			16,705	$\overline{2}$		61,186	6	43,410	$\overline{1}$	18,930	-1
	营業外收入及支出
7100	利息收入	六(二十四)		11,622	1		11,247	1	28,544	1	57,578	$\overline{c}$
7010	其他收入	六(二十五)		17,709	$\overline{2}$		11,385	-1	66,745	3	120,008	$\overline{4}$
7020	其他利益及損失	六(二十六)	$\left($	$44,708$ ) (	5)		4,496	$-$ (	$48,711)$ (	2)	152,042	5
7050	財務成本	六(二十七)	$\left($	332)	$-$ (		244)	- (	898)	$-$ (	2,331)
7060	採用權益法認列之關聯企業	六(七)
7000	及合資損益之份額			225	$\overline{\phantom{a}}$		488)		646		746)
7900	營業外收入及支出合計 税前淨利			15,484)	2)		26,396	$\overline{2}$	46,326	$\sqrt{2}$	326,551	11
7950	所得稅(費用)利益			1,221			87,582	8	89,736	3	345,481	12
8200	本期淨利	六(十八)		79			3,898)	$\sim$	$29,967$ ) (	$1)$ (	$54,928$ ) (	2)
				1,300		\$	83,684	8	59,769	2	290,553	10
	其他綜合損益(淨額) 後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算
	之兒換差額			14,061	2(		$45,139$ ) (	$4)$ (\$)	$22,614$ ( 1) (\$)		$48,065$ (1)
8360	後續可能重分類至損益之
	項目合計			14,061	$\mathbf{2}$		$45,139$ ) (	$4)$ (	$22,614$ ( 1) (		$48,065$ ) (	$\Box$
8300	其他綜合損益(淨額)		\$	14,061	2(		$45,139$ ) (	$4)$ (\$)	$22,614$ ( 1) (\$)		$48,065$ ) (	$\vert$ 1)
8500	本期綜合利益總額		$\mathbb{S}$	15,361	$\overline{2}$	$\$\$	38,545	$\overline{4}$ $\mathcal{S}$	37,155	-1.	$\mathcal{S}$ 242,488	9
	淨利歸屬於:
8610	母公司業主		$($ \$	$3,689$ )		$\$\$	79,249	8 \$	49,314	2 $\mathcal{S}$	271,328	9
8620	非控制權益		$\$\,$	4,989	$\mathbf{I}$	$\mathcal{L}$	4,435	\$ $ \,$	10,455	$\bar{\pi}$	19,225
	綜合損益總額歸屬於:									$\frac{1}{2}$		$\perp$
8710	母公司業主		$$\mathbb{S}$$	9,687	$\mathbf{1}$	\$	40,044	$4 \quad$	37,719	$\frac{1}{2}$ $\mathcal{S}$	249,625	9
8720	非控制權益		\$	5,674	1(		1,499)	$-$ (\$)	564)	$-$ (\$)	7,137)
	基本每股盈餘(虧損)	六(三十)
9750	本期淨利(損)		$($ \$		$0.02)$ \$			0.46 $\mathcal{L}$		0.29 $\mathcal{F}$		1.58
	稀釋每股盈餘(虧損)	六(三十)
9850	本期淨利(損)		$($ \$		$0.02)$ \$			0.46 $\sqrt$		0.29 $\frac{1}{2}$		1.58

108 度
108年1月1日餘額		\$1,714,711	177,412	\$334,597	S	86,953	\$2,240,166		$($ \$ 99,227 $)$ $($ \$	6,042)	\$4,448,570	327,510	\$4,776,080
本期淨利			$\sim$			$\sim$	271,328				271,328	19,225	290,553
本期其他綜合損益	六(二十二)						$\sim$		21,703		$21,703$ )	$26,362$ ) (	48,065
本期綜合損益總額							271,328		21,703)		249,625	7,137)	242,488
盈餘指撥及分派:	六(二十一)
法定盈餘公積			$\sim$	28,219		$\sim$	$28,219$ )
特别盈餘公積				$\sim$		12,274	$12,274$ )
現金股利						$\sim$	$188,618$ ) $\overline{1}$			$\sim$	188,618)	$\sim$	188,618
取得非控制權益價格與帳面價值差額	六(二十)(三 $+-)$		27,590
108年9月30日餘額		\$1,714,711									27,590	77,129	104,719
109 年			\$205,002	\$362,816		99,227	\$2,282,383		$($ \$ 120,930 $)$ (	6,042	\$4,537,167	\$397,502	\$4,934,669
度 109年1月1日餘額
本期淨利		\$1,714,711	208,545 \$	362,816 S.		99,227	\$2,331,833	(S 2 )	$136,905$ ) (\$	$6,042$ )	\$4,574,185	\$419,548	\$4,993,733
本期其他綜合損益		$\sim$				$\sim$	49,314		$\sim$		49,314	10,455	59,769
	六(二十二)						$\sim$		$11,595$ )	$\sim$	11,595)	$11,019$ ) (	22,614
本期综合損益總額							49,314		$11,595$ )		37,719	564)	37,155
盈餘指撥及分派: 法定盈餘公積	六(二十一)
特别盈餘公積			$\sim$	32,078		$\sim$	$32,078$ )						$\overline{\phantom{a}}$
現金股利				$\sim$		37,677	$37,677$ )						$\sim$
取得非控制權益價格與帳面價值差額	六(二十)(三					$\sim$	137.177)			$\sim$	$137, 177$ )	$\sim$	137,177
	$+-)$		3,540				$\sim$				3,540	$15,778$ ) (	12,238
contract the communication of the communication of

	附註	至 9 月	$103 + 1 + 1$ 30 日	至 9 月	100 千 1 月 1 日 30 日
營業活動之現金流量
本期税前淨利		\$	89,736	\$	345,481
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用(含投資性不動產及使用權資產)	六(八)(九)(十
	$-$ )		59,158		52,049
攤銷費用	六(二十八)		2,438		3,408
預期信用減損(回升利益)損失	$+ = (=)$		3,922)		5,356
透過損益按公允價值衡量之金融資產及負	六(二)(二十六)
債之淨利益			$13,550$ ) (		141,331)
利息費用	六(二十七)		898		2,331
利息收入	六(二十四)		$28,544)$ (		57,578)
股利收入	六(二十四)		$1,162$ ) (		924)
採用權益法認列之關聯企業及合資(利益)	六(七)
損失之份額			646)		746
處分不動產、廠房及設備(利益)損失	六(二十六)		278)		62
租賃減讓利益	六(九)(二十六)		3,566)
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產			237, 163		379,081
應收票據淨額			10,062		32,324
應收帳款			41,675		21,385
其他應收款			5,594)		440
存貨			3,766)		139,918
預付款項			$174,024$ ) (		130,726)
與營業活動相關之負債之淨變動
合約負債			112,799		116,984
應付票據			5,408	$\left($	2,132)
應付帳款 其他應付款			21,036		80,600
其他流動負債		$\overline{(\ }$	52,560)		34, 161
負債準備-流動	六(十五)		2,946	$\left($	$70,053$ )
			$1,443)$ (		575)
應計退休金負債 營運產生之現金流入			165)		1,042
收取之利息			294,099 31,172		812,049
支付之利息					53,634
收取之股利			813) (		$1,789$ ) 924
支付之所得稅			1,162 73,744)		21,650)
營業活動之淨現金流入			251,876		843,168

日日	$\bar{5}$ ハト
슴 (僅經核閱	G ≘ Е +準則查核) 訁

	附註		至 9 月 30 日	至 9 月 30 日
投資活動之現金流量
按攤銷後成本衡量之金融資產(增加)減少		$($ \$	$1,160,500$ ) \$	70,219
取得不動產、廠房及設備價款	六(八)	€	$16,505$ ) (	30,903)
處分不動產、廠房及設備價款	六(八)		1,037
取得無形資產價款		€	$390$ ) (	1,647)
其他流動資產增加	八		$4,442$ ) (	300)
其他非流動資產(增加)減少			35,272)	13,876
投資活動之淨現金(流出)流入			1,216,072)	51,245
籌資活動之現金流量
償還短期借款		$\left($	$298,012$ ) (	948,643)
舉借短期借款			591,012	480,524
租賃負債本金償還	六(九)	C	$28,832)$ (	19,945)
其他非流動負債(減少)增加			9,808)	11,082
發放現金股利	六(二十一)	$\left($	$137,177$ ) (	188,618)
取得子公司股權	六(三十一)	$\left($	$12,238$ ) (	3,901)
子公司現金增資	六(三十一)			105,500
籌資活動之淨現金流入(流出)			104,945	564,001)
匯率影響數			$17,926$ ) (	48,632)
本期現金及約當現金(減少)增加數		$\left($	877,177)	281,780
期初現金及約當現金餘額			2,358,821	1,944,339
期末現金及約當現金餘額		\$	1,481,644	\$ 2,226,119

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「揭露倡	民國109年1月1日
議-重大性之定義」
國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」	民國109年1月1日
國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務	民國109年1月1日
報導準則第7號之修正「利率指標變革」
國際財務報導準則第16號之修正「新型冠狀病毒肺炎相關租	民國109年6月1日(註)
金減讓」
上, 人依么 $k$ 上旧兰山口田100左1日1日、

除 下 列 所 述 者 外 , 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績效並無 重大影 響 :

國際財務 報導準 則第 16 號之修 正「新 型 冠狀病毒 肺炎相 關租金 減讓」

此 修 正 提 供 一 實 務 權 宜 作 法 , 承 租 人 在 符 合 下 列 所 有 條 件 下 之 新 型 冠 狀 病 毒肺炎相 關租金 減讓,得 選擇不 評估其 是否係租 賃修改,將該租 金減讓 導致 之任何租 賃給付 變動在 減讓期 間按變 動 租賃給付 處理:

• 1.租 賃 給 付 之 變 動 導 致 租 賃 之 修 改 後 對 價 與 變 動 前 租 賃 之 對 價 幾 乎 相 同 或 較小;
• 2.租賃給 付之任 何減少 僅影響 原於民國 110 年 6 月 30 日以前 到期之 給付 ; 且
• 3.該租賃 之其他 條款及 條件並 無實質 變 動。
• (二)尚未採用 金管會 認可之 新發布 、修正 後 國際財務 報導準 則之影 響

下表彙列 金管會 認可之 民國 110 年適用 之國際財 務報導 準則之 新發布 、修 正及修訂 之準則 及解 釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
「暫時豁免適用國際財務報 國際財務報導準則第4號之修正 導準則第9號之延長」	民國110年1月1日

本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導準則之 新發布 、修正 及修訂 之準則 及 解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第3號之修正 「對觀念架構之索引」	民國111年1月1日
「投資 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正	待國際會計準則理事
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第17號 「保險合約」	民國112年1月1日
「保險合約」之修正 國際財務報導準則第17號	民國112年1月1日
「負債之流動或非流動分類」 國際會計準則第1號之修正	民國112年1月1日
「不動產、廠房及設備 國際會計準則第16號之修正 :達到預定 使用狀態前之價款」	民國111年1月1日
「虧損性合約-履行合約之成本」 國際會計準則第37號之修正	民國111年1月1日
2018-2020週期之年度改善	民國111年1月1日

國際會計準則理事會

發布之生效日

新發布/修正/修訂準則及解釋

國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號、國際財務報 導準則第7號、國際財務報導準則第4號及國際財務報導準則第 民國110年1月1日

16號之第二階段修正「利率指標變革」

本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。

四、 重大會計 政策之 彙總說 明

編製本合 併財務 報告所 採用之 主要會 計 政策說明 如下。除另有 說明外,此 等政策 在所有報 導期間 一致地 適用 。

(一)遵循聲明

本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 會計準則第 34 號 「期中 財務報 導」編 製 。

(二)編製基礎

• 1.除下列 重要項 目外, 本合併 財務報 告 係按歷史 成本編 製:
• (1)按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 (包 括 衍生工具)。
• (2)按公允 價值衡 量之 透 過其他 綜合損 益 按公允價 值衡量 之金融 資產 。

(3)按退休 基金資 產 減除 確定福 利義務 現 值之淨額 認列 之 確定福 利負債 。

• 2.編製 符合金 管會認 可之國 際財務 報導 準則、國際會 計準則、解釋及 解釋公 告(以下簡稱 IFRSs)之財務 報告需 要使 用一些重 要會計 估計,在應 用本集 團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性之項目,或涉及 合併財 務報告 之重大 假設及估 計之項 目,請詳 附註五 說 明。
• (三)合併基礎
• 1.合併財 務報告 編製原 則
  • (1)本集團 將所有 子公司 納入合 併財務 報 告編製之 個體。 子公司 指受本 集 團控制之 個體 (包 括結構 型個體 ),當 本 集團暴露 於來自 對該個 體之參 與之變動 報酬或 對該等 變動報 酬享有 權 利,且透 過對該 個體之 權力有 能力影響 該等報 酬時, 本集團 即控 制 該 個體。子 公司自 本集團 取得控 制之日起 納入合 併財務 報告, 於喪失 控 制之日起 終止合 併。
  • (2)集團內 公司間 之交易 、餘額 及未實 現 損益業已 銷除。 子公司 之會計 政

策已作必 要之調 整,與 本集團 採用之 政 策一致。

• (3)損益及 其他綜 合損益 各組成 部分歸 屬 於母公司 業主及 非控制 權益; 綜 合損益總 額亦歸 屬於母 公司業 主及非 控 制權益, 即使 因 而導致 非控制 權益發生 虧損餘 額。
• (4)對子公 司持股 之變動 若未導 致喪失 控 制 (與非控 制權益 之交易 ),係 作 為權益交 易處理 ,亦即 視為與 業主間 進 行之交易 。非控 制權益 之調整 金額與所 支付或 收取對 價之公 允價值 間 之差額係 直接認 列 於權 益。
• (5)當集團 喪失對 子公司 之控制 ,對前 子 公司之剩 餘投資 係按公 允價值 重 新衡量, 並作 為 原始認 列金融 資產之 公 允價值或 原始認 列投資 關聯企 業或合資 之成本 ,公允 價值與 帳面金 額 之差額認 列為當 期損益 。對於 先前認列 於其他 綜合損 益與該 子公司 有 關之所有 金額, 其會計 處理與 本集團若 直接處 分相關 資產或 負債之 基 礎相同, 亦即如 先前認 列為其 他綜合損 益之利 益或損 失,於 處分相 關 資產或負 債時將 被重分 類為損 益,則當 喪失對 子公司 之控制 時,將 該 利益或損 失自權 益重分 類為損 益。
• 2.列入合 併財務 報 告之 子公司 :

				所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	109年9月30日	108年12月31日	108年9月30日	說 明
本公司	摩迪投資股份有限公司 (摩迪投資)	專業投資	100.00	100.00	100.00	註6
本公司	富相科技股份有限公司(富 相科技)	液晶顯示器製 造及銷售	70.77	70.77	70.77	註1
本公司	Solomon Cayman International Corporation (Solomon Cayman)	控股公司	100.00	100.00	100.00	註6
本公司	三門科技股份有限公司 (三門科技)	IC Card製 造 及銷售	100.00	100.00	100.00	註6
本公司	興門科技股份有限公司 (興門科技)	通訊產品製造 及銷售	96.41	96.41	96.41	註1、6
本公司	Total Profit Holdings Ltd. (Total Profit)	控股公司	100.00	100.00	100.00	註6
本公司	達威光電股份有限公司 (達威光電)	液晶面板製造 及銷售	30.45	30.31	30.31	註1
本公司	吉帝投資股份有限公司 (吉帝投資)	專業投資	100.00	100.00	100.00	註6
本公司	業生科技股份有限公司(業 生科技)	電子零組件製 造	40.94	40.94		40.94 註1、6、7
本公司	Solomon Science Technology(VN) Company Limited(Solomon Science)	電力能源相關 產品進出口	100.00	100.00	100.00	註6
本公司	Solomon Robotics(THAI) Ltd.(Solomon Robotics)	電力能源相關 產品進出口	100.00	100.00	100.00	註6

			所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	109年9月30日	108年12月31日	108年9月30日	說 明
本公司	Solomon Technology(USA) Corporation (Solomon USA)	智動化技術服 務及銷售	100.00	100.00	100.00	註6
本公司	高效能源股份有限公司(高 效能源)	再生能源自用 發電設備	100.00	-	-	註2、6
本公司	盈門能源科技股份有限公 司(盈門能源)	再生能源自用 發電設備	100.00	-	-	註3、6
摩迪投資	達威光電股份有限公司(達 威光電)	液晶面板製造 及銷售	18.99	15.18	15.18	註1
摩迪投資	富相科技股份有限公司(富 相科技)	液晶顯示器製 造及銷售	9.26	9.26	9.26	註1
Solomon Cayman	鈺門國際貿易(上 海)有 限 公 司(鈺門國際)	國際貿易	100.00	100.00	100.00	註6
Solomon Cayman	Goldentek Display System (B.V.I.) Co.,Ltd.(Goldentek (B.V.I.))	銷售液晶顯示 器及模組	0.39	0.39	0.39	註1、6
Solomon Cayman	GD Power Ltd. (GD Power)	控股公司	100.00	100.00	100.00	註6
GD Power	吉帝能源設備(成 都)有 限 公 司(吉帝能源設備(成 都))	發電機安裝及 銷 售	-	100.00	100.00	註5、6
三門科技	達威光電股份有限公司(達 威光電)	液晶面板製造 及銷售	21.11	21.11	21.11	註1
三門科技	富相科技股份有限公司(富 相科技)	液晶顯示器製 造及銷售	9.26	9.26	9.26	註1
	Total Profit 所羅門貿易(深 圳)有限公 司(所羅門深圳)	國際貿易	100.00	100.00	100.00	註6
盈門能源	Solomon Energy Technology (Singapore) Pte.Ltd	再生能源自用 發電設備	100.00	-	-	註4
富相科技	Goldentek Display System (B.V.I.) Co.,Ltd.(Goldentek (B.V.I.))	銷售液晶顯示 器及模組	99.61	99.61	99.61	註1、6
富相科技	Futek Trading Co., Ltd.(Futek Trading)	轉口貿易	100.00	100.00	100.00	註6
富相科技	業生科技股份有限公司(業 生科技)	電子零組件製 造	2.42	2.42		2.42 註1、6、7
	Futek Trading 富相科技(香 港)有限公司 (香港富相)	轉口貿易	100.00	100.00	100.00	註6
Goldentek (B.V.I.)	富相電子科技(東 莞)有 限 公 司(東莞富相)	生產銷售液晶 顯示器及模組	100.00	100.00	100.00
東莞富相	富頂國際有限公司 (富頂國際)	生產銷售液晶 顯示器及模組 及轉投資業務	100.00	100.00	100.00	註6

註 1:本公司 直接及 間接綜 合持有 該公 司超過半 數之表 決權。 註 2:係於民國 109 年 3 月新投資 設立 。

註 3:係於民國 109 年 6 月新投資 設立 。

註 4:係於民國 109 年 9 月新投資 設立 。

註 5:係於民國 109 年 9 月清算完 結。

• 註 6:該等 非重要 子公司其 民國 109 年 及 108 年 9 月 30 日之財 務報表 未經 會計師核 閱。
• 註 7:本集團 持有業 生科技 43.36%股權,因本集 團取得 業生科技 股東會 之多 數表決權,主導其 主要攸 關活動,故將 其列為子 公司,並 自取得 控制 日始納入 合併報 表。
• 3.未列入 合併財 務報 告 之子公 司:無 。
• 4.子公司 會計期 間不同 之調整 及處理 方 式:無。
• 5.重大限 制:無 。
• 6.對本集 團具重 大性之 非控制 權益之 子 公司:

本集團民國 109 年 9 月 30 日、108 年 12 月 31 日及 108 年 9 月 30 日非控 制權益總 額分別 為\$403,206、\$419,548 及\$397,502,下 列為對 本集團 具 重大性之 非控制 權益及 所屬子 公司之 資 訊:

		非控制權益
		109年9月30日		108年12月31日
子公司名稱	主要營業場所	金額	持股 百分比	金額	持股 百分比
富相科技	台灣	\$ 222,699	10.71%	\$ 231,165	10.71%
				非控制權益 108年9月30日
子公司名稱	主要營業場所			金額	持股 百分比
富相科技	台灣			\$ 229,876	10.71%

子公司彙 總性財 務資訊 :

合併資產 負債表

				富相科技
		109年9月30日		108年12月31日		108年9月30日
流動資產	\$	1,669,928	\$	1,831,551	\$	1,830,260
非流動資產		205,617		228,325		197,503
流動負債	(	257,763)	(	343,031)	(	306,808)
非流動負債	(	46,808)	(	64,757)	(	80,730)
淨資產總額	\$	1,570,974	\$	1,652,088	\$	1,640,225

	富相科技
		109年7月1日至9月30日		108年7月1日至9月30日
收入	\$	273,165	\$	260,080
稅前淨利		7,503		53,308
所得稅費用	(	2,283)	(	8,013)
繼續營業單位本期淨利		5,220		45,295
其他綜合損益(稅後淨額)		7,622	(	31,082)
本期綜合損益總額	\$	12,842	\$	14,213
綜合損益總額歸屬於非控制權益	\$	18	(\$	72)
	富相科技
		109年1月1日至9月30日		108年1月1日至9月30日
收入	\$	812,866	\$	885,121
稅前淨利		69,640		348,669
所得稅費用	(	21,577)	(	33,639)
繼續營業單位本期淨利		48,063		315,030
其他綜合損益(稅後淨額)	(	10,389)	(	24,365)
本期綜合損益總額	\$	37,674	\$	290,665

綜合損益總額歸屬於非控制權益 (\$ 23) \$ 150,919

現金流量 表

	富相科技
		109年1月1日至9月30日		108年1月1日至9月30日
營業活動之淨現金流入	\$	40,855	\$	657,686
投資活動之淨現金流出	(	706,376)	(	370,702)
籌資活動之淨現金流出	(	133,237)	(	191,771)
匯率變動對現金及約當現金
之影響	(	9,892)	(	17,098)
本期現金及約當現金增加數	(	808,650)		78,115
期初現金及約當現金餘額		1,393,244		1,218,224
期末現金及約當現金餘額	\$	584,594	\$	1,296,339

(四)外幣換算

本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟環境之貨幣 (即 功 能 性 貨 幣 )衡 量 。 本 合 併 財 務 報 告 係 以 本 公 司 之 功 能 性 貨幣「新 台幣」 作為表 達貨幣 列報。

• 1.外幣交 易及餘 額
• (1)外幣交 易採用 交易日 或衡量 日之即 期 匯率換算 為功能 性貨幣 ,換算 此 等交易產 生之 換 算差額 認列為 當期損 益 。
• (2)外幣貨 幣性資 產及負 債餘額 ,按資 產 負債表日 之即期 匯率評 價調整 , 因調整而 產生之 換算差 額認列 為當期 損 益。
• (3)外幣非 貨幣性 資產及 負債餘 額 ,屬 透 過損益按 公允價 值衡量 者,按 資 產負債表 日之 即 期匯率 評價調 整 ,因 調 整而產生 之兌換 差額認 列為當 期損益; 屬透過 其他綜 合損益 按公允 價 值衡量者 ,按資 產負債 表日之 即期匯率 評價調 整, 因 調整而 產生之 兌 換差額認 列於其 他綜合 損益項 目;屬非 按公允 價值衡 量者, 則按初 始 交易日之 歷史匯 率衡量 。
• (4)所有兌 換損益 按交易 性質在 損益表 之 「其他利 益及損 失」列 報。
• 2.國外營 運機構 之換算
• (1)功能性 貨幣與 表達貨 幣不同 之所有 集 團個體 及 關聯企 業,其 經營結 果 和財務狀 況以下 列方式 換算為 表達貨 幣 :
  • A.表達於 每一 資產負 債表之 資產 及負債 係以該資 產負 債表日 之收盤 匯 率換算;
  • B.表達於 每一綜 合損益 表之收 益及費 損 係以當期 平均匯 率換算 ;及

C.所有因 換算而 產生之 兌換差 額認列 為 其他綜合 損益。

• (2)當部分 處分或 出售之 國外營 運機構 為 關聯企業 時,將 於其他 綜合損 益 項下之兌 換差額 按比例 重分類 於當期 損 益作為出 售利益 或損失 之一部 分。惟當 本集團 即使仍 保留對 前關聯 企 業之部分 權益, 但已喪 失對國 外營運機 構屬關 聯企業 之重大 影響, 則 係以處分 對國外 營運機 構之全 部權益處 理。
• (3)當部分 處分或 出售國 外營運 機構為 子 公司時, 係按比 例將認 列為其 他 綜合損益 之累計 兌換差 額重新 歸屬予 該 國外營運 機構之 非控制 權益。 惟當本集 團即使 仍保留 對前子 公司之 部 分權益, 但已 喪 失對國 外營運 機構屬子 公司之 控制, 則係以 處分對 國 外營運機 構之全 部權益 處理 。

(五)資產負債 區分流 動及非 流動之 分類標 準

• 1.資產符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動資產:
• (1)預期將 於正常 營業週 期中實 現該資 產 ,或意圖 將其出 售或消 耗者。
• (2)主要為 交易目 的而持 有者。
• (3)預期於 資產負 債表日 後十二 個月內 實 現者。
• (4)現金或 約當現 金,但 於資產 負債表 日 後至少十 二個月 交換或 用以清 償

負債受到 限制者 除外。

本集團將 所有不 符合上 述條件 之資產 分 類為非流 動。

• 2.負債符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動負債:
• (1)預期將 於正常 營業週 期中清 償者。
• (2)主要為 交易目 的而持 有者。
• (3)預期於 資產負 債表日 後十二 個月 內 到 期清償者 。
• (4)不能無 條件將 清償期 限遞延 至資產 負 債表日後 至少十 二個月 者。負 債 之條款, 可能依 交易對 方之選 擇,以 發 行權益工 具而導 致清償 者,不 影響其分 類。

本集團將 所有不 符合上 述條件 之負債 分 類為非流 動。

(六)約當現金

約 當 現 金 係 指 短 期 且 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 隨 時 可 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上之短 期現金 承諾者 ,分類 為約當 現 金。

• (七)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融資產
• 1.係 指 非 屬 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資產。
• 2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交割日會 計。
• 3.本集團 於原始 認列時 按公允 價值衡 量,相 關交易 成本認 列於損 益,後續 按 公允價值 衡量, 其利益 或損失 認列於 損 益。
• 4.當收取 股利之 權利確 立,與股 利有關 之經濟效 益很有 可能流 入,及股 利金 額能可靠 衡量時 ,本集 團於損 益認列 股 利 收入。

(八)按攤銷後 成本衡 量之金 融資產

1.係指同 時符合 下列條 件者:

• (1)在以收 取合約 現金流 量為目 的之經 營 模式下持 有該金 融資產 。
• (2)該金融 資產之 合約條 款產生 特定日 期 之現金流 量,完 全為支 付本金 及 流通在外 本金金 額之利 息。
• 2.本集團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交易日 會計。
• 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息

法 按 攤 銷 程 序 於 流 通 期 間 內 認 列 利 息 收 入 , 及 認 列 減 損 損 失 , 並 於 除 列 時,將其 利益或 損失認 列於損 益。

• 4.本集團 持有不 符合約 當現金 之定期 存 款,因持有 期間短,折現之 影響不 重 大,係以 投資金 額衡量 。
• (九)應收帳款 及票據
• 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之帳款 及票據 。
• 2.屬未付 息之短 期應收 帳款及 票據,因 折現之影 響不大,本集團 係以原 始發 票金額衡 量。
• (十)金融資產 減損

本 集 團 於 每 一 資 產 負 債 表 日 , 就 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 與 包含重大 財 物 組 成 部 份 之 應 收 帳 款 , 考 量 所 有 合 理 且 可 佐 證 之 資 訊 (包 括 前 瞻 性 者 ) 後,對自原始 認列後 信用風險 並未顯 著 增加者,按 12 個月預 期信用 損失金 額衡量備 抵損失;對自原 始認列 後信用 風險已顯 著增加 者,按存 續期間 預期 信 用 損 失 金 額 衡 量 備 抵 損 失 ; 就 不 包 含 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應 收 帳 款 或 合 約資產, 按存續 期間預 期信用 損失金 額 衡量備抵 損失。

(十一)金融資產 之除列

本集團於 符合下 列情況 之一時 ,將除 列 金融資產 :

1.收取來 自金融 資產現 金流量 之合約 權 力失效。

• 2.移 轉 收 取 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 , 且 業 已 移 轉 金 融 資 產 所 有 權 之幾乎所 有風險 及報酬 。
• 3.移轉收 取金融 資產現 金流量 之合約 權 利,惟未保 留對金 融資產 之控制。 (十二)出租人之 租賃交 易 -營業 租賃

營業租賃 之 租 賃 收 益 扣 除 給 予 承 租 人 之 任 何 誘 因 , 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法攤銷認 列為當 期損益 。

(十三)存貨

存貨按成 本與淨 變現價 值孰低 者衡量,成本 依移 動平均 法決定。製成品 及 在製品之 成本包 括原料、直接人 工、其 他 直接成本 及生產 相關之 製造費 用 (按正常產 能分攤 ),惟不 包括借 款成本。比較成本 與淨變 現價值 孰低時, 採 逐 項 比 較 法 , 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工尚須投 入之估 計成本 及 相關 變動銷 售 費用後之 餘額。

(十四)採用權益 法之投 資-關 聯企業

• 1.關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 , 一 般 係 直 接 或間接持 有其 20%以 上表決 權之股 份。本 集團對關 聯企業 之投資 採用權 益法處理 ,取得 時依成 本認列 。
• 2.本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 (包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之應收款), 本集團 不認列 進一步 之損失 ,除非本集 團對該 關聯企 業發 生法定義 務、推 定義務 或已代 其支付 款 項。
• 3.當 關 聯 企 業 發 生 非 損益及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 , 本集團 將 所 有 權 益 變 動 按 持 股 比 例 認 列 為 「 資 本 公 積」。
• 4.本 集 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權益比例 銷除;除非證 據顯示 該交易 所 轉讓之資 產已減 損,否則未實 現 損失亦予 以銷除。關聯 企業之 會計政 策 已作必要 之調整,與本 集團採 用 之政策一 致。
• 5.關聯企 業增發 新股時,若本集 團未按 比例認購 或取得,致使投 資比例 發 生變動但 仍對其 有重大 影響,該股權 淨 值變動之 增減數 係調整「資本 公 積」及「採 用權益 法之投 資」。若 致使投 資比例下 降者,除 上述調 整外, 與 該 所 有 權 權 益 之 減 少 有 關 而 先 前 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失,且該利益或 損失於 處分相 關資產 或 負債時須 被重分 類至損 益者,依 減少比例 重分類 至損益 。
• 6.當集團 處分關 聯企業 時,如喪 失對該 關聯企業 之重大 影響,對 於先前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 與 本 集 團 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 之 基 礎 相 同 , 亦 即 如 先 前 認 列 為 其 他 綜 合損益之 利益或 損失,於處分 相關資 產 或負債時 將被重 分類為 損益,則 當 喪 失 對 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 時 , 將 該 利 益 或 損 失 自 權 益 重 分 類 為 損 益。如仍對該關 聯企業 有重大 影響,僅按 比例將先 前在其 他綜合 損益中 認列之金 額依上 述方式 轉出。

(十五)不動產、 廠房及 設備

• 1.不動產、廠房及 設備係 以取得 成本為 入帳基礎,並將購 建期間 之有關 利 息資本化 。
• 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單獨資 產。被重置部 分之帳 面金額 應 除列。所有其他 維修費 用於發 生

時認列為 當期損 益。

• 3.不動產、廠房 及設備 之 後續衡 量採成 本模式,除土地 不提折舊 外,其 他 按估計耐 用年限 以直線 法計提 折舊。不 動產、廠房及設 備各項 組成若 屬 重大,則 單獨提 列折舊 。
• 4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法進行檢 視,若殘值及 耐用年 限之預 期 值與先前 之估計 不同時,或資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起依國際 會計準 則第 8 號「會 計政策、會計估計 變動及 錯誤」之會計 估 計變動規 定處理 。

各項資產 之耐用 年限 如 下:

房屋及建築	10年~55年
機器設備	2年~10年
辦公設備	3年~15年
其他設備	5年~15年

• (十六)承租人之 租賃交 易-使 用權資 產 /租賃 負 債
• 1.租 賃 資 產 於 可 供 本 集 團 使 用 之 日 認 列 為 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 。 當 租 賃 合 約 係 屬 短 期 租 賃 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 時 , 將 租 賃 給 付 採 直 線 法於租賃 期間認 列為費 用 。
• 2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 集 團 增 額 借 款 利 率 折現後之 現值認 列,租賃給付 包括固 定 給付,減除可收 取之任 何租賃 誘 因。

後續採利 息法按 攤銷後 成本法 衡量,於 租賃期間 提列利 息費用。當非屬 合約修改 造成租 賃期間 或租賃 給付變 動 時,將重評 估租賃 負債,並 將再 衡量數調 整使用 權資產 。

3.使 用 權 資 產 於 租 賃 開 始 日 按 成 本 認 列 , 成 本 包 括 租 賃 負 債 之 原 始 衡 量 金額及發 生之任 何原始 直 接成 本。

後續採成 本模式 衡量,於使 用權資 產之耐 用年限屆 滿時或 租賃期 間屆滿 時兩者之 較早者,提 列折舊 費用。當租 賃負債重 評估時,使 用權資 產將 調整租賃 負債之 任何再 衡量數 。

4.對 減 少 租 賃 範 圍 之 租 賃 修 改 , 承 租 人 將 減 少 使 用 權 資 產 之 帳 面 金 額 以 反 映 租 賃 部 分 或 全 面 之 終 止 , 並 將 其 與 租 賃 負 債 再 衡 量 金 額 間 之 差 額 認列於損 益中。

(十七)投資性不 動產

投資性不 動產以 取得成 本認列,後續衡 量採成本 模式。除土地外,按估 計 耐用年限 以直線 法提列 折舊, 耐用年 限 為 48~55 年。

(十八)無形資產

電腦軟體 以取得 成本認 列,依 直線法 按 估計耐用 年限 3~5 年攤 銷。

(十九)非金融資 產減損

本集團於 資產負 債表日 針對有 減損跡 象 之資產,估計其可 回收金 額,當 可 回收金額 低於其 帳面價 值時,則 認列減 損損失。可回收金 額係指 一項資 產 之公允價 值減 處 分成本 或其使 用價值,兩者較高 者。當以 前年度 已認列 資 產減損之 情況不 存在或 減少時,則迴轉 減損損失,惟迴轉 減損損 失而增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷後之帳 面金額 。

(二十)借款

係指向銀 行借入 之長、短 期款項。本集 團 於原始認 列時按 公允價 值 減除 交 易成本衡 量,後續 就減除 交易成 本後之 價款與贖 回價值 之任何 差額,採 有 效利息法 按攤銷 程序於 流通期 間內認 列 利息費用 於損益 。

• (二十一)應付帳款 及票據
• 1.係 指 因 賒 購 原 物 料 、 商 品 或 勞 務 所 發 生 之 債 務 及 因 營 業 與 非 因 營 業 而發生之 應付票 據。
• 2.屬未付 息之短 期應付 帳款及 票據,因 折現之影 響不大,本 集團係 以原 始發票金 額衡量 。
• (二十二)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融負債
• 1.係 指 發 生 之 主 要 目 的 為 近 期 內 再 買 回 , 及 除 依 避 險 會 計 被 指 定 為 避 險工具外 之衍生 工具而 持有供 交易之 金 融負債。
• 2.本集團 於原始 認列時 按公允 價值衡 量,相關 交易成 本認列 於損益,後 續按公允 價值衡 量,其 利益或 損失認 列 於損益。

(二十三)金融負債 之除列

本集團於 合約明 定 之義 務履行 、取消 或 到期時, 除列 金 融負債 。

(二十四)負債準備

負債準備 (包 含 保 固 維 修 等 )係 因 過 去 事 件 而 負 有 現 時 法 定 或 推 定 義 務,很 有可能 需要流 出具經 濟效益 之資 源以清償 該義務,且 該義務 之金 額 能 可 靠 估 計 時 認 列 。 負 債 準 備 之 衡 量 係 以 資 產 負 債 表 日 清 償 該 義 務 所 需 支 出 之 最 佳 估 計 現 值 衡 量 , 折 現 率 採 用 反 映 目 前 市 場 對 貨 幣 時 間 價 值 及 負 債 特 定 風 險 之 評 估 之 稅 前 折 現 率 , 折 現 之 攤 銷 認 列 為 利 息 費 用。未來 營運損 失不得 認列負 債準備 。

(二十五)員工福利

1.短期員 工福利

短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時認列為 費用。

• 2.退休金
• (1)確定提 撥計畫

對於確定 提撥計 畫,係依權責 發生基 礎 將應提撥 之退休 基金數 額 認列為當 期之退 休金成 本。預付提撥 金 於可退還 現金或 減少未 來 給付之範 圍內認 列為資 產。

• (2)確定福 利計劃
• A.確 定 福 利 計 劃 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未來福利 金額折 現計算,並以資產 負債 表 日之確 定福利 義務現 值減除計 畫資產 之公允 價值。確定 福利 淨義務每 年由精 算師採 用預計單 位福利 法計算,折現率則 參考 資產負債 表日 與 確定福 利計畫之 貨幣及 期間一 致之政 府公債 之 市場殖利 率 。
• B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益,並表 達於保 留盈餘 。
• C.前期服 務成本 之相關 費用立 即認列 為 損益。
• D.期 中 期 間 之 退 休 金 成 本 係 採 用 前 一 財 務 年 度 結 束 日 依 精 算 決 定之退休 金成本 率,以年 初至當 期末為 基礎計算。若該結 束日 後有 重 大 市場 變 動及 重 大 縮減 、 清償 或 其他 重 大 一次 性 事項 , 則加以調 整,並 配合前 述政策 揭露相 關 資訊。
• 3.員工酬 勞及董 監酬勞

員 工 酬 勞 及 董 監 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時,認列為費 用及負 債。嗣後 股東會 決議 實際配發 金額與 估列金 額有 差異時,則按會 計估計 變動處 理。另以 股票發放 員工酬 勞者,計算股 數之基礎 為董事 會決議 日前一 日收盤 價 。

(二十六)所得稅

• 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外,所 得稅係 認列於 損益。
• 2.本集團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵之所得 稅,嗣盈 餘產生 年度之 次年度 於股東會 通過盈 餘分 派 案後, 始就實際 盈餘之 分 派情 形,認 列之未 分 配盈餘所 得稅費 用。
• 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資產負債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 源 自 於 原 始 認 列 之 商 譽 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 則 不 予 認 列 , 若 遞 延 所 得 稅 源 自 於交易 (不 包 括 企 業 合 併 )中 對 資 產 或 負 債 之 原 始 認 列 , 且 在 交 易 當 時未影響 會計利 潤或課 稅所得 (課稅損 失 ),則不予認 列。若投資 子公 司 及關聯企業 產 生 之 暫 時 性 差 異 , 本 集 團 可 以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點 , 且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予 認列。遞延所 得稅採 用在資 產負債 表日 已立法或 已實質 性立法,並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率(及稅法 )為準 。
• 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所得稅資 產。
• 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債互抵 。
• 6.期 中 期 間 之 所 得 稅 費 用 以 估 計 之 年 度 平 均 有 效 稅 率 應 用 至 期 中 期 間 之稅前損 益計算 之, 並 配合前 述政策 揭 露相關資 訊。
• 7.期 中 期 間 發 生 稅 率 變 動 時 , 本 集 團 於 變 動 發 生 當 期 一 次 認 列 變 動 影 響數,對於所 得稅與 認列於 損益之 外的 項目有關 者,將變動 影響數 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 權 益 項 目 , 對 於 所 得 稅 與 認 列 於 損 益 的 項 目 有 關者,則 將變動 影響數 認列於 損益 。

(二十七)股本

• 1.普 通 股 分 類 為 權 益 , 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除所得稅 後之淨 額於權 益中列 為價款 減 項。
• 2.本 公 司 買 回 已 發 行 股 票 時 , 將 所 支 付 之 對 價 包 括 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 以 稅 後 淨 額 認 列 為 股 東 權 益 之 減 項 。 買 回 之 股 票 後 續 再 發 行 時 , 所 收 取 之 對 價 扣 除 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 及 所 得 稅 影 響 後與帳面 價值之 差額認 列為股 東權益 之 調整。 另,自 民國 91 年 1 月 1 日起,子公 司持有 本公司 股票視 同庫 藏股處理 。
• (二十八)股利分配

分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認列,分派現 金股利 認列為 負債,分派 股 票股利則 認列為 待分配 股票股 利,並於 發行新 股基準 日時轉 列普通 股 。

(二十九)收入認列

1.商品銷 售

• (1)銷貨收 入於產 品之控 制移轉 予客戶 時 認列,客戶對 於產品銷 售之 通路及價 格具有 裁量權,且 本 集團並 無 尚未履行 之履 約 義務可 能 影響客戶 接受該 產品時。當 產品被 運送 至指定地 點,陳舊 過時及 滅失之風 險已移 轉予 客 戶,且客戶 依據 銷售合約 接 受產 品,或有 客觀證據 證明所 有接受 標準皆 已滿足 時 ,商品交 付方 屬 發生。
• (2)本 集 團 對 銷 售 之 產 品 提 供 標 準 保 固 , 對 產 品 瑕 疵 負 有 退 款 之 義 務,於銷 貨時認 列負債 準備。
• (3)應收帳 款於商 品交付 予客戶 時認列,因自該時 點起本 集團對 合約 價款具無 條件權 利, 僅 須時間 經過即 可 自客戶收 取對價 。
• 2.取得客 戶合約 成本

本 集 團 為 取 得 客 戶 合 約 所 發 生 之 增 額 成 本 雖 預 期 可 回 收 , 惟 相 關 合 約期間短 於ㄧ 年 ,故將 該等成 本於發 生 時認列於 費用 。

(三十)政府補助

政 府 補 助 於 可 合 理 確 信 企 業 將 遵 循 政 府 補 助 所 附 加 之 條 件 , 且 將 可 收 到 該項補助 時,按公 允價值 認列。若政府 補 助之性質 係補償 本集團 發生之 費 用,則在相 關費用 發生期 間依有 系統之 基礎將政 府補助 認列為 當期損 益。

(三十一)營運部門

本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之方式報 導。主要營 運決策 者負責分 配 資源予營 運部門 並評估 其績效, 經辨認本 集團之 主要營 運決策 者為董 事 會 。

五、 重大會計 判斷、 估計及 假設不 確定性 之 主要來源

本集團編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出 之重大 會計估 計與假 設 可能與實 際結果 存有差 異,將 考量歷 史 經 驗及其他因子持續評估及調整。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於下個財 務年度 重大調 整之風 險。請 詳 下列對重 大會計 判斷、估計與 假設不 確 定 性之說明 :

(一)會計政策 採用之 重要判 斷

無。

• (二)重要會計 估計及 假設
• 1.應收帳 款之評 價

當有客觀 證據顯 示減損 跡象時,考 量未 來現金流 量之估 計。減損損 失之金 額 係 以 該 資 產 之 帳 面 價 值 及 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 之 原 始 有 效 利率折現 之現值 間的差 額衡量。若 未 來實 際現金流 量少於 預期可 能會產 生 重大減損 損失。

2.存貨之 評價

由於存貨 須以成 本與淨 變現價 值孰低 者 計價,故本集團 必須運 用判斷 及估 計決定資 產負債 表日存 貨之淨 變現價 值。由於科技快 速變遷,本集團 評估 資產負債 表日存 貨因正 常損耗、過 時陳 舊或無市 場銷售 價值之 金額,並將 存貨成本 沖減至 淨變現 價值。此存貨 評價 主要係依 未來特 定期間 內之產 品 需求為估 計基礎 , 故可 能產生 重大變 動 。

六、 重要會計 項目之 說明

(一)現金及約 當現金

現金:	109年9月30日	108年12月31日	108年9月30日
庫存現金及週轉金	\$ 1,726	\$ 1,164	\$ 1,244
支票存款及活期存款	758,574	551,644	632,399
定期存款	663,064	1,724,487	1,503,818
約當現金:
附買回債券	58,280	81,526	88,658
	\$ 1,481,644	\$ 2,358,821	\$ 2,226,119

1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散信用 風險, 預期發 生違約 之可能 性 甚低。

2.本集團 未有將 現金及 約當現 金提供 作 為質押擔 保之情 形。

(二)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融資產 及 負債

資	產	109年9月30日		108年12月31日		108年9月30日
流動項目 :
強制透過損益按公允價
值衡量之金融資產
上市櫃公司股票	\$	47,550	\$	64,272	\$	64,343
國內外基金		66,635		286,068		168,000
		114,185		350,340		232,343
評價調整	(	25,599)	(	37,957)	(	37,488)
	\$	88,586	\$	312,383	\$	194,855
非流動項目 :
強制透過損益按公允價值衡
量之金融資產
上市櫃公司股票	\$	231,742	\$	231,742	\$	231,742
非上市櫃公司股票		83,073		96,414		97,410
		314,815		328,156		329,152
評價調整	(	253,929)	(	270,423)	(	274,829)
	\$	60,886	\$	57,733	\$	54,323
負	債	109年9月30日		108年12月31日		108年9月30日
流動項目 :
持有供交易之金融負債
換匯交易合約	\$	3,029	\$	-	\$	-
1.透過損 益按公 允價值 衡量之 金融資 產				及負債認 列於損 益之明 細如下 :
		109年7月1日至9月30日				108年7月1日至9月30日
強制透過損益按公允價
值衡量之金融資產
- 權益工具		\$	5,023	(\$		15)
持有供交易之金融負債
- 換匯交易合約	(		3,029)			-
		\$	1,994	(\$		15)

		109年1月1日至9月30日	108年1月1日至9月30日
強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產
- 權益工具	\$	16,579	\$	141,331
持有供交易之金融負債
- 換匯交易合約	(	3,029)		-
	\$	13,550	\$	141,331

2.本集團 簽訂之 換匯交 易合約 係預購 外 幣之遠期 交易,雖為 規避 匯 率風險, 惟未適用 避險會 計 。本 集團承 做尚未 到 期 之合約 彙總資 訊說明 如下:

	109年9月30日
	幣別	合約期間	合約金額
換匯交易合約 換匯交易合約	買美金/賣新台幣 買美金/賣新台幣	109/06~109/12 109/07~110/01	美金 美金	1,500千元 3,500千元

3.本集團 未有將 透過損 益按公 允價值 衡 量之金融 資產 提 供質押 之情形 。

4.相 關 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 信 用 風 險 資 訊 請 詳 附 註 十 二 、 (二)。

(三)按攤銷後 成本衡 量之金 融資產

109年9月30日 108年12月31日 108年9月30日
\$ \$ 1,077,832 208,922 233,860
\$ \$ 291,590 -	-

1.按攤銷 後成本 衡量之 金融資 產認列 於 損益之明 細如下 :

	109年7月1日至9月30日	108年7月1日至9月30日
利息收入	\$ 2,506	\$ 3,904
	109年1月1日至9月30日	108年1月1日至9月30日
利息收入	\$ 8,760	\$ 8,137

2.本集團 未有將 按攤銷 後成本 衡量之 金 融資產提 供作為 質押擔 保之情 形 。 3.相關按 攤銷後 成本衡 量之金 融資產 信 用風險資 訊請詳 附註十 二、 (二 )。 (四)應收票據 及帳款

	109年9月30日		108年12月31日		108年9月30日
應收票據	\$ 31,876	\$	41,938	\$	35,832
應收帳款	\$ 688,122	\$	730,918	\$	777,028
減:備抵損失	( 22,346)	(	27,389)	(	22,997)
	\$ 665,776	\$	703,529	\$	754,031

• 1.本 集 團 採 用 應 收 票 據 均 未 逾 期 , 應 收 帳 款 之 帳 齡 分 析 , 請 詳 附 註 十二、 (二)之說 明。
• 2.民國 109 年 9 月 30 日、108 年 12 月 3 1 日及 108 年 9 月 30 日之應收帳款 及應收票 據餘額 均為客 戶合約 所產生 , 另於民 國 108 年 1 月 1 日客戶 合 約之應收 款餘額 為 \$867,336。
• 3.本集團 未將應 收票據 及帳款 提供作 為 質押擔保 之情形 。

4.相關應 收帳款 及應收 票據 信 用風險 資 訊請詳附 註十二 、 (二)。 (五)存貨

				109年9月30日
		成本		備抵跌價損失		帳面金額
原料	\$	89,346	(\$	37,282)	\$	52,064
在製品		41,679	(	758)		40,921
製成品		30,014	(	8,406)		21,608
商品存貨		574,848	(	36,137)		538,711
	\$	735,887	(\$	82,583)	\$	653,304
	108年12月31日
		成本		備抵跌價損失		帳面金額
原料	\$	108,290	(\$	39,927)	\$	68,363
在製品		44,979	(	1,175)		43,804
製成品		61,945	(	14,977)		46,968
商品存貨		538,727	(	45,765)		492,962
	\$	753,941	(\$	101,844)	\$	652,097
				108年9月30日
		成本		備抵跌價損失		帳面金額
原料	\$	146,883	(\$	72,501)	\$	74,382
在製品		48,402	(	1,347)		47,055
製成品		51,127	(	29,328)		21,799
商品存貨		368,896	(	49,795)		319,101
	\$	615,308	(\$	152,971)	\$	462,337

本集團當 期認列 為費損 之存貨 成本:

		109年7月1日至9月30日		108年7月1日至9月30日
已出售存貨成本	\$	777,432	\$	825,729
存貨回升利益	(	5,033)	(	9,747)
	\$	772,399	\$	815,982
		109年1月1日至9月30日		108年1月1日至9月30日
已出售存貨成本	\$	2,058,524	\$	2,253,309
存貨盤(盈)虧	(	2)		1
存貨(回升利益)跌價損失	(	9,322)		27,604
	\$	2,049,200	\$	2,280,914

本集團因 出售原 已提列 跌價損 失之產 品 ,導致淨 變現價 值回升 。

(六)預付款項

	109年9月30日		108年12月31日		108年9月30日
預付貨款	\$ 317,201	\$	168,462	\$	325,850
其他	58,419		40,658		42,289
	\$ 375,620	\$	209,120	\$	368,139

(七)採用權益 法之投 資

	109年9月30日		108年12月31日		108年9月30日
銀嘉科技股份有限公司	\$	13,233	\$ 9,840	\$	6,978

1.關聯企 業

(1)本集團 重大關 聯企業 之基本 資訊如 下 :

			持股比率
	主要	109年	108年	108年
公司名稱	營業場所	9月30日	12月31日	9月30日	關係之性質	衡量方法
銀嘉科技(股)	台灣	19.00%	26.40%	35.66%	持有20%以上表 決權	權益法

(2)本集團 主要關 聯企業 之彙總 性財務 資 訊如下:

資產負債 表

	銀嘉科技股份有限公司
		109年9月30日		108年12月31日	108年9月30日
流動資產	\$	68,234	\$	36,138	\$	37,217
非流動資產		5,206		3,848		3,761
流動負債	(	3,748)	(	2,712)	(	21,407)
非流動負債	(	42)	(	3)	(	2)
淨資產總額	\$	69,650	\$	37,271	\$	19,569
關聯企業帳面價值	\$	13,233	\$	9,840	\$	6,978
綜合損益 表
	銀嘉科技股份有限公司
		109年7月1日至9月30日				108年7月1日至9月30日
收入	\$		7,770	\$		3,026
繼續營業單位本期淨利益
(損失)	\$		1,179	(\$		1,368)
				銀嘉科技股份有限公司
		109年1月1日至9月30日				108年1月1日至9月30日
收入	\$		20,100	\$		7,940
繼續營業單位本期淨利益
(損失)	\$		2,985	(\$		2,091)

• 2.本集團 採用權 益法之 投資 於 民國 109 年及 108 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 暨 109 年及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 分別認列 投資利 益(損失 )份額 為 \$225、(\$488)、\$646 及(\$746),係依被 投 資公司 同 期自編 未經會 計師核 閱 之財務報 表評價 而得。
• 3.本集團 持有銀 嘉科技 股份有 限 公司 19.00%股權 ,為該 公司 董 事之一 ,顯 示本集團 有實際 能力主 導攸關 活動, 故 判斷對該 公司具 重大影 響。

(八)不動產、 廠房及 設備

				109年
					未完工程及
	土地	房屋及建築	機器設備	辦公設備	待驗設備	其他	合計
1月1日 成本	\$ 299,234	\$ 229,499	\$ 768,041	\$ 52,977	\$ 14,761	\$ \$ 42,201	1,406,713
累計折舊	-	( 78,524) (	735,897) (	41,330)	-	( 25,095) (	880,846)
	\$ 299,234	\$ 150,975	\$ 32,144	\$ 11,647	\$ 14,761	\$ \$ 17,106	525,867
1月1日	\$ 299,234	\$ 150,975	\$ 32,144	\$ 11,647	\$ 14,761	\$ \$ 17,106	525,867
增添	-	760	6,262	1,795	3,250	4,438	16,505
處分	-	-	( 569) (	190)	-	( -	759)
重分類	-	150	17,290	( 634) (	14,247)	-	2,559
折舊費用	-	( 3,144) (	14,211) (	4,174)	-	( 4,131) (	25,660)
淨兌換差額	-	-	( 108) (	40) (	147) (	9) (	304)
9月30日	\$ 299,234	\$ 148,741	\$ 40,808	\$ 8,404	\$ 3,617	\$ 17,404 \$	518,208
9月30日
成本	\$ 299,234	\$ 230,409	\$ 491,947	\$ 47,699	\$ 3,617	\$ \$ 46,572	1,119,478
累計折舊	-	( 81,668) (	451,139) (	39,295)	-	( 29,168) (	601,270)
	\$ 299,234	\$ 148,741	\$ 40,808	\$ 8,404	\$ 3,617	\$ \$ 17,404	518,208
				108年
					未完工程及
	土地	房屋及建築	機器設備	辦公設備	待驗設備	其他	合計
1月1日
成本	\$ 334,826	\$ 252,379	\$ 784,233	\$ 57,792	\$ -	\$ \$ 29,946	1,459,176
累計折舊	-	( 92,760) (	752,123) (	42,300)	( -	24,055) (	911,238)
	\$ 334,826	\$ 159,619	\$ 32,110	\$ 15,492	\$ -	\$ \$ 5,891	547,938
1月1日	\$ 334,826	\$ 159,619	\$ 32,110	\$ 15,492	\$ -	\$ \$ 5,891	547,938
增添	-	-	8,038	1,573	17,841	3,451	30,903
處分	-	-	( -	28)	( -	34) (	62)
重分類	-	-	( 4,004	42)	-	42	4,004
折舊費用	-	( 3,206) (	8,777) ( ( 208) (	4,289) 123) (	( - 517) (	1,949) ( 13) (	18,221) 861)
淨兌換差額	\$ 334,826	- \$ 156,413	\$ 35,167	\$ 12,583	\$ 17,324	\$ \$ 7,388	563,701
9月30日
9月30日
成本	\$ 334,826	\$ 252,379	\$ 775,645	\$ 58,293	\$ 17,324	\$ \$ 33,164	1,471,631
累計折舊	-	( 95,966) (	740,478) (	45,710)	( -	25,776) (	907,930)
	\$ 334,826	\$ 156,413	\$ 35,167	\$ 12,583	\$ 17,324	\$ \$ 7,388	563,701
		1.本集團 以不動 產、廠 房及設 備提供 擔 保之資訊 請詳附 註八之 說明。

2.不動產 、廠房 及設備 無利息 資本化 之 情形 。

(九)租賃交易 -承租 人

• 1.本集團 租賃之 標的資 產包 括 建物及 公 務車等,租賃合 約之期 間通常介於 1 到 5 年。租賃合約 是採個 別協商 並包含 各種不同 的條款 及 條件,除租賃 之 資產不得 用作借 貸擔保 外,未 有加諸 其 他之限制 。
• 2.使用權 資產之 帳面價 值與認 列之折 舊 費用資訊 如下:

	109年9月30日		108年12月31日		108年9月30日
	帳面金額		帳面金額		帳面金額
房屋	\$ 77,664	\$	92,380	\$	96,177
運輸設備(公務車)	2,746		1,223		2,807
	\$ 80,410	\$	93,603	\$	98,984
	109年7月1日至9月30日				108年7月1日至9月30日
	折舊費用			折舊費用
房屋	\$	8,081	\$		7,752
運輸設備(公務車)		502			665
	\$	8,583	\$		8,417
	109年1月1日至9月30日				108年1月1日至9月30日
	折舊費用			折舊費用
房屋	\$	24,247	\$		23,736
運輸設備(公務車)		1,581			2,398
	\$	25,828	\$		26,134

3.本公司於民國 109 年及 108 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 109 年及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日使用權資產之增添分別為\$6,951、\$0、\$19,893 及\$0。 4.與租賃 合約有 關之損 益項目 資訊如 下 :

	109年7月1日至9月30日	108年7月1日至9月30日
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用	\$ 196	\$ 236
屬短期租賃合約之費用	\$ 9	\$ 651
屬低價值資產租賃之費用	\$ 791	\$ 42
變動租賃給付之費用	\$ 1,317	\$ -
	109年1月1日至9月30日	108年1月1日至9月30日
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用	\$ 616	\$ 806
屬短期租賃合約之費用		\$ 1,864
	\$ 21
屬低價值資產租賃之費用	\$ 2,190	\$ 505

• 5.本集團 於民 國 109 年 及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日租賃 現金流 出總額 分 別為\$35,262 及\$23,120。
• 6.本集團 採用「新 型冠 狀 病毒肺 炎相關 之租金減 讓」之實 務權宜 作法,於 民 國 109 年 度間將 租金減 讓所產生 之租賃 給付變動 之損益 認列為 其他收 益。
• (十)租賃交易 -出租 人
• 1.本集團 出租之 標的資 產包括 土地及 建 物,租賃 合約之 期間通 常介於 1 到 6 年,租賃 合約是採 個別協 商並包 含各種 不同的條 款及 條 件。為保 全出租 資 產之使用 情況,通 常會要 求承租 人不得 將租賃資 產用作 借貸擔 保,或承 租 人以其他 變相方 法供他 人使用 。
• 2.本集團 於民 國 109 年及 108 年 7 月 1 日至 9 月 3 0 日 暨 109 年 及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日基於營業租 賃合約 分 別認列\$9,805、\$9,483、\$28,862 及\$28,546 之 租金收 入,內 中無屬 變動 租賃給付 。
• 3.本集團 以營業 租賃出 租之租 賃給付 之 到期日分 析如下 :

	109年9月30日	108年12月31日	108年9月30日
108年	\$ -	\$ -	\$ 10,544
109年	9,953	36,200	36,727
110年	30,855	22,150	22,150
111年	17,726	10,401	10,401
112年	2,623	2,175	2,175
113年	1,359	1,359	1,359
	\$ 62,516	\$ 72,285	\$ 83,356

(十一)投資性不 動產

			109年
		土地	房屋及建築	合計
1月1日
成本	\$	\$ 651,882	\$ 560,773	1,212,655
累計折舊及減損	(	26,557) (	235,351) (	261,908)
	\$	\$ 625,325	\$ 325,422	950,747
1月1日	\$	\$ 625,325	\$ 325,422	950,747
折舊費用		( -	7,670) (	7,670)
9月30日	\$	\$ 625,325	\$ 317,752	943,077
9月30日
成本	\$	\$ 651,882	\$ 560,773	1,212,655
累計折舊及減損	(	26,557) (	243,021) (	269,578)
	\$	\$ 625,325	\$ 317,752	943,077

				108年
		土地		房屋及建築		合計
1月1日
成本	\$	672,506	\$	563,574	\$	1,236,080
累計折舊及減損	(	61,699)	(	225,198)	(	286,897)
	\$	610,807	\$	338,376	\$	949,183
1月1日	\$	610,807	\$	338,376	\$	949,183
折舊費用		-	(	7,694)	(	7,694)
9月30日	\$	610,807	\$	330,682	\$	941,489
9月30日
成本	\$	672,506	\$	563,574	\$	1,236,080
累計折舊及減損	(	61,699)	(	232,892)	(	294,591)
	\$	610,807	\$	330,682	\$	941,489

1.投資性 不動產 之租金 收入及 直接營 運 費用:

	109年7月1日至9月30日	108年7月1日至9月30日
投資性不動產之租金收入	\$ 9,805	\$ 9,483
當期產生租金收入之
投資性不動產所發
生之直接營運費用	\$ 2,838	\$ 2,612
當期未產生租金收入
之投資性不動產所
發生之直接營運費用	\$ 2,040	\$ 1,837
	109年1月1日至9月30日	108年1月1日至9月30日
投資性不動產之租金收入	\$ 28,862	\$ 28,546
當期產生租金收入之投
資性不動產所發生之
直接營運費用	\$ 8,026	\$ 8,032
當期未產生租金收入之
投資性不動產所發生費
之直接營運用	\$ 5,764	\$ 5,649

2.本集團 持有之 投資性 不動產 於 民 國 109 年 9 月 30 日、108 年 12 月 31 日及 108 年 9 月 30 日之 公允價 值分別 為\$1,856,594、\$1,856,594 及 \$1,813,177。上開公允 價值每 年依據 獨 立評價專 家之評 價結果,該評 價 係採用收 益法, 主要假 設如下 :

	109年9月30日	108年12月31日	108年9月30日
收益資本化率	1.69%~2.22%	1.69%~2.22%	1.80%~1.90%

3.本集團 以投資 性不動 產提供 擔保之 資 訊請詳附 註八之 說明。

(十二)其他非流 動資產

		109年9月30日		108年12月31日		108年9月30日
催收款項	\$	199,556	\$	199,209	\$	199,417
減:備抵損失-催收款項	(	199,556)	(	199,209)	(	199,417)
存出保證金		91,428		56,699		55,409
淨確定福利資產		31,521		31,650		29,297
受限制資產-定期存款		1,000		517		517
其他		17,690		18,700		22,055
	\$	141,639	\$	107,566	\$	107,278
(十三)短期借款
		109年9月30日		108年12月31日		108年9月30日
銀行借款
擔保借款	\$	293,000	\$	-	\$	-
利率區間		1.10%		-		-

註:質押擔保情形請詳附註八說明。

(十四)其他應付 款

	109年9月30日	108年12月31日		108年9月30日
應付薪資及獎金	\$ 86,205	\$	116,071	\$ 129,372
應付員工酬勞	6,073		5,167	8,358
應付董監酬勞	11,982		10,228	7,827
應付租金	2,554		3,680	2,657
應付勞務費	5,413		3,443	5,336
應付地價稅及房屋稅	5,523		3,193	5,317
應付加工費	664		1,492	619
應付運費	1,601		3,330	3,248
應付水電瓦斯費	1,802		2,138	2,709
其他	44,155		69,090	90,887
	\$ 165,972	\$	217,832	\$ 256,330

(十五)負債準備 -流動

		109年		108年
保固準備
1月1日餘額	\$	2,299	\$	2,255
本期減少之負債準備	(	1,443)	(	575)
9月30日餘額	\$	856	\$	1,680

本 集 團 之 保 固 負 債 準 備 主 要 係 與 液 晶 顯 示 器 產 品 之 銷 售 相 關 , 保 固 負 債 準 備 係 依 據 該 產 品 之 歷 史 保 固 資 料 估 計 , 本 集 團 預 計 該 負 債 準 備 將 於 未 來一年內 使用。

(十六)其他流動 負債

	109年9月30日	108年12月31日	108年9月30日
暫收款	\$ 21,147	\$ 18,201	\$	22,227

• (十七)淨確定福 利負債
• 1.確定給 付計畫
  • (1)本公 司及國 內子公 司 依據 「勞動 基準 法」之規 定,訂 有確定 福利之 退休辦法,適用 於民國 94 年 7 月 1 日實 施「勞工 退休金 條例 」前所 有正式員 工之服 務年資, 以及於 實施「 勞工退休 金條例」 後選擇 繼 續適用勞 動基準 法員工 之後續 服務年 資 。員工符合 退休條 件者,退 休金之支 付係根 據服務 年資及 退休前 6 個月之平 均薪資 計算,15 年 以內(含)的服務 年資每 滿一年 給予兩 個 基數,超 過 15 年 之服務年 資每滿一 年給予 一個基 數,惟累積最 高 以 45 個基數為限。本 公司按 月就薪資 總額 2%提撥 退休基 金,以勞工 退休準備 金監督 委員會 之名 義專戶儲 存於 台 灣銀行。 另本公 司於每 年 年度終 了前,估 算前項 勞 工退休準 備金專 戶餘額,若 該餘額 不足 給付次一 年度內 預估符 合退 休條件之 勞工依 前述計 算之退 休金數 額 ,本公司將 於次年 度三月底 前一次提 撥其差 額。
  • (2)民國 109 年及 108 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 109 年 及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本集團依 上述退 休金 辦法認列 之退休 金成本 分別 為\$22、\$1 66、\$195 及\$491。

(3)本集團 於民國 110 年 度預計 支付予 退 休計畫之 提撥金 為 \$308。

• 2.確定提 撥計畫
• (1)自民國 94 年 7 月 1 日起,本 公司 及 國內子公 司 依據 「勞工 退休金 條例」,訂有確 定提撥 之退休 辦法,適用 於本國籍 之員工。本公 司 及 國內子公 司 就員 工選擇 適用「勞 工退休 金條例」所 定之勞 工退休 金 制 度 部 分 , 每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶,員工退 休金之 支付 係依 員工個 人之 退休金專 戶及累 積收益 之金 額採月退 休金或 一次退 休金方 式領取 。
• (2)本集 團之大 陸子公 司按中 華人民 共和 國政府規 定之養 老保險 制度每 月依當地 員工薪 資總額 之一定 比率提 撥 養老保險 金,每位 員工之退 休金由政 府管理 統籌安 排,本 集團除 按 月提撥外 ,無進 一步義 務。
• (3)民國 109 年及 108 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 109 年 及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本集團依 上開退 休金 辦法認列 之退休 金成 本 分別 為\$4,990、\$8,689、\$15,671 及\$27,131。

(十八)所得稅

1.所得稅 費用組 成如 下 :

所稅費用 組成如 下:

		109年7月1日至9月30日		108年7月1日至9月30日
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	(\$	134)	\$	15,926
未分配盈餘加徵所得稅		-		411
以前年度所得稅高估數	(	607)	(	737)
當期所得稅總額	(	741)		15,600
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生
及迴轉		662	(	11,702)
遞延所得稅總額		662	(	11,702)
所得稅(利益)費用	(\$	79)	\$	3,898
		109年1月1日至9月30日		108年1月1日至9月30日
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	\$	18,084	\$	52,373
未分配盈餘加徵所得稅		11,234		3,749
以前年度所得稅低(高)
估數		7,445	(	6,944)
當期所得稅總額		36,763		49,178
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生
及迴轉	(	6,796)		5,750
遞延所得稅總額	(	6,796)		5,750
所得稅費用	\$	29,967	\$	54,928

2.本公司 營利事 業所得 稅業 經 稅捐稽 徵 機關核定 至民國 107 年 度。

(十九)普通股股 本

1. 截 至 民 國 109 年 及 108 年 9 月 30 日 止,本 公 司 額 定 資 本 額 均 為 \$5,000,000( 內含員工認股權憑證 \$560,000 及 公 司 債 可 轉 換 股 份 \$500,000),流 通在外 股數 (扣 除庫藏 股 股數 )皆為 171,371 仟股,每 股 面額新台幣 10 元 。

2.庫藏股

(1)本公司 之子公 司持有 本集團 股份變 動 明細如下 :

摩迪投資股份有限公司

	股數(仟股)	帳面價值	市價
民國109年1月1日餘額	100	\$ 6,042	\$ 2,220
民國109年9月30日餘額	100	\$ 6,042	\$ 1,858
		摩迪投資股份有限公司
	股數(仟股)	帳面價值	市價
民國108年1月1日餘額	100	\$ 6,042	\$ 1,823
民國108年9月30日餘額	100	\$ 6,042	\$ 2,149
(2)本公司 之子公 司摩迪 投資	(股)公司 係 於民國	90 年 11	月 12 日公司

法修法前 ,為因 應財務 運作而 持有本 公 司股票。

(3)本公 司持有 之庫藏 股票依 證券交 易法 規定不得 質押, 亦不得 享有股 東權利。

(二十)資本公積

• 1.依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 產 生 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所得產生 之資本 公積,除得用 於彌補 虧 損外,於 公司無 累積虧 損時,得 按股東原 有股份 之比例 發給新 股或現 金。另依證 券交易 法之相 關規定, 以 上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時 , 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之十為限。公司 非於盈 餘公積 填補資 本 虧損仍有 不足時,不得 以資本 公 積補充之 。
• 2.本集團 資本公 積明細 及變動 如下表 :

				109年
		庫藏股票	認列對子公司
	交	易	所有權益變動數	合併溢額	其他	合計
1月1日 本期變動	\$	32,683 -	\$ 132,809 790	\$ 9,473 -	\$ 33,580 2,750	\$ 208,545 3,540
9月30日	\$	32,683	\$ 133,599	\$ 9,473	\$ 36,330	\$ 212,085
				108年
		庫藏股票	認列對子公司
	交	易	所有權益變動數	合併溢額	其他	合計
1月1日	\$	32,683	\$ 101,676	\$ 9,473	\$ 33,580	\$ 177,412
本期變動		-	27,590	-	-	27,590
9月30日	\$	32,683	\$ 129,266	\$ 9,473	\$ 33,580	\$ 205,002

(二十一)保留盈餘

• 1.本公司 章程規 定,每年度 決算獲 有盈 餘時,除依法 先行完 納稅捐 及彌 補歷年虧 損後,應先 提出其 餘額之 百分 之十為法 定盈餘 公積,並依 證 券交易法 及相關 函釋規 定提列 特別盈 餘 公積,如尚有 盈餘,加 計以前 年度未分 配盈餘,為可 供分配 盈餘後,由董事會 擬具分 派議案,提請 股東會決 議分派 之 。
• 2.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現金外,不得使 用之,惟發給 新股或 現 金者,以該項公 積超過 實收資 本額百分 之二十 五之部 分為限 。
• 3.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 嗣 後 其 他 權 益 項 目 借 方餘額迴 轉時, 迴轉金 額得列 入可供 分 派盈餘中 。
• 4.本公司 分別於 民國 109 年 6 月 2 日 及 108 年 6 月 1 2 日經 股東會 決議 通過民國 108 年 度及 107 年度 盈餘分 派 案如下:

		108	年	度		107	年	度
				每股股利				每股股利
	金	額		(元)	金	額		(元)
法定盈餘公積	\$	32,078			\$	28,219
特別盈餘公積		37,677				12,274
股東現金股利		137,177	\$	0.80		188,618	\$	1.10

(二十二)其他權益 項目

		109年	108年
		外幣換算	外幣換算
1月1日	(\$	136,905) (\$	99,227)
外幣換算差異數-集團	(	11,595) (	21,703)
9月30日	(\$	148,500) (\$	120,930)

(二十三)營業收入

	109年7月1日至9月30日	108年7月1日至9月30日
客戶合約之收入	\$ 968,627	\$ 1,039,360
	109年1月1日至9月30日	108年1月1日至9月30日
客戶合約之收入	\$ 2,612,739	\$ 2,850,206

1.客戶合 約收入 之細分

本 集 團 之 收 入 源 於 某 一 時 點 移 轉 之 商 品 及 勞 務 , 收 入 以 部 門 產 品 別 細分,相 關資訊 請詳十 四、 (三 )說明 。

2.合約負 債

本集團認 列客戶 合約收 入相關 之合約 負 債如下 :

	109年9月30日	108年12月31日		108年9月30日	108年1月1日
預收貨款	\$ 515,775	\$	402,976	\$ 337,087	\$	220,103

3.本集團 合約負 債期初 餘額 於 民國 109 年及 108 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 109 年 及 108 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日分別認 列收入 計\$13,267、 \$104,063、\$148,256 及\$203,161。

(二十四)利息收入

	109年7月1日至9月30日	108年7月1日至9月30日
銀行存款利息	\$ 9,116	\$ 7,343
按攤銷後成本衡量之金融資產 利息收入	2,506	3,904
	\$ 11,622	\$ 11,247
	109年1月1日至9月30日	108年1月1日至9月30日
銀行存款利息	\$ 19,784	\$ 49,441
按攤銷後成本衡量之金融資產 利息收入	8,760	8,137
	\$ 28,544	\$ 57,578
(二十五)其他收入
	109年7月1日至9月30日	108年7月1日至9月30日
租金收入	\$ 9,805	\$ 9,483
股利收入	350	110
違約金收入	-	57
政府補助收入	5,696	-
其他收入-其他	1,858	1,735
	\$ 17,709	\$ 11,385
	109年1月1日至9月30日	108年1月1日至9月30日
租金收入	\$ 28,862	\$ 28,546
股利收入	1,162	924
違約金收入	-	73,405
政府補助收入	25,747	8,625
其他收入-其他	10,974	8,508
	\$ 66,745	\$ 120,008

(二十六)其他利益 及損失

		109年7月1日至9月30日	108年7月1日至9月30日
淨外幣兌換(損失)利益	(\$	38,237)	\$ 9,382
透過損益按公允價值衡量之金 融資產及負債利益(損失)		1,994	(	15)
其他	(	8,465)	( 4,871)
	(\$	44,708)	\$ 4,496
		109年1月1日至9月30日	108年1月1日至9月30日
處分不動產、廠房及設備利益 (損失)	\$	278	(\$	62)
淨外幣兌換(損失)利益	(	44,082)	29,405
透過損益按公允價值衡量之金 融資產及負債利益		13,550	141,331
租約減讓利益		3,566		-
其他	(	22,023)	( 18,632)
	(\$	48,711)	\$ 152,042
(二十七)財務成本
		109年7月1日至9月30日	108年7月1日至9月30日
利息費用	\$	332	\$ 244
		109年1月1日至9月30日	108年1月1日至9月30日
利息費用	\$	898	\$ 2,331
(二十八)費用性質 之額外 資訊
		109年7月1日至9月30日	108年7月1日至9月30日
製成品、在製品及原物料	\$	728,764	\$ 769,891
存貨之變動 員工福利費用 不動產、廠房及設備折舊		160,695	153,477
費用(含使用權資產)		17,766	14,807
攤銷費用		819	1,003
運輸費用		2,234	3,003
勞務費用		9,432	( 451)
營業租賃租金		2,117	1,681
其他費用		30,095	30,667
營業成本及營業費用	\$	951,922	\$ 974,078

	109年1月1日至9月30日	108年1月1日至9月30日
製成品、在製品及原物料 存貨之變動	\$ 1,917,943	\$ 2,128,643
員工福利費用	471,622	505,177
不動產、廠房及設備折舊
費用(含使用權資產)	51,488	44,355
攤銷費用	2,438	3,408
運輸費用	7,503	10,509
勞務費用	31,867	29,564
營業租賃租金	5,814	6,326
其他費用	80,654	103,294
營業成本及營業費用	\$ 2,569,329	\$ 2,831,276
(二十九)員工福利 費用

	109年7月1日至9月30日	108年7月1日至9月30日
薪資費用	\$ 139,319	\$ 128,471
勞健保費用	8,684	7,849
退休金費用	5,012	8,855
董事酬金	98	2,225
其他用人費用	7,582	6,078
	\$ 160,695	\$ 153,478
	109年1月1日至9月30日	108年1月1日至9月30日
薪資費用	\$ 402,936	\$ 428,221
勞健保費用	25,320	24,152
退休金費用	15,866	27,622
董事酬金	1,966	6,805
其他用人費用	25,534	18,377
	\$ 471,622	\$ 505,177

• 1.依本公 司章程 規定,本公 司依當 年度 獲利狀況 扣除累 積虧損 後,如尚 有餘額, 應提撥 員工酬 勞不低 於 1%, 董 事及監察 人酬勞 不高於 2 %。
• 2.本公司 民國 109 年及 108 年 7 月 1 日 至 9 月 3 0 日 暨 109 年 及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工酬勞估列 金 額 分別為(\$63)、\$774、\$562 及 \$2,812;董 監酬勞 估列金 額分別 為 (\$124)、\$1,550、\$1,125 及 \$5,625, 前述金額 帳列薪 資費用 科目。
• 3.經董事 會決議 之民 國 108 年度 員工酬 勞及董監 酬勞與 民國 1 08 年度 財 務 報 告 認 列 之 金 額 一 致 。 本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 酬 勞 及 董 監 事 酬勞相關 資訊可 至公開 資訊觀 測站查 詢 。

(三十)每股盈餘(虧損)

	109年7月1日至9月30日
			加權平均流通		每股虧損
		稅後金額	在外股數(仟股)		(元)
基本及稀釋每股虧損
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨損	(\$	3,689)	171,371	(\$	0.02)
			108年7月1日至9月30日
			加權平均流通		每股盈餘
		稅後金額	在外股數(仟股)		(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利	\$	79,249	171,371	\$	0.46
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利		79,249	171,371
具稀釋作用之潛在普通股之影響 -員工酬勞		-	34
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響	\$	79,249	171,405	\$	0.46
			109年1月1日至9月30日
			加權平均流通		每股盈餘
		稅後金額	在外股數(仟股)		(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利	\$	49,314	171,371	\$	0.29
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利		49,314	171,371
具稀釋作用之潛在普通股之影響
-員工酬勞		-	30
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響	\$	49,314	171,401	\$	0.29

	108年1月1日至9月30日
	稅後金額	加權平均流通 在外股數(仟股)	每股盈餘 (元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利	\$ 271,328	171,371	\$ 1.58
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利	271,328	171,371
具稀釋作用之潛在普通股之影響
-員工酬勞	-	131
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響	\$ 271,328	171,502	\$ 1.58

(三十一)與非控制 權益之 交易

1.收購子 公司額 外權益

本集團於 民國 109 年 及 108 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日間向 少數股權 之 股東購入 達 威 光 電 之 部 份 已 發 行 股 份 , 收 購 日 之 帳 面 金 額 減 除 支 付 對價後餘 額計 \$790 及 (\$714)列入資 本公 積項下。

2.子公司 現金增 資,本 集團未 依持股 比 例認購

業生科技 股份有 限公司 於民國 108 年 4 月 3 日現金增 資發行 新股, 本集團未 依持股 比例認 購因而 減少 56.64%股權。 該交易 增加非 控制 權益\$77,709,歸屬 於母公 司業生 之權益 減少 \$77,709,資本 公積增 加 \$28,304。

(三十二)來自籌資 活動之 負債之 變動

	109年
			其他			來自籌資活動
	短期借款		非流動負債	租賃負債		負債總額
1月1日	\$ -	\$	17,332	\$ 94,161	\$	111,493
籌資現金流量之變動	293,000	(	9,808) (	28,832)		254,360
利息費用支付數(註)	-		- (	616)	(	616)
匯率變動之影響	-		- (	805)	(	805)
其他非現金之變動	-	(	166)	16,944		16,778
9月30日	\$293,000	\$	7,358	\$ 80,852	\$	381,210
註:表列營業活動之現金流量

	108年
			其他				來自籌資活動
	短期借款		非流動負債		租賃負債		之負債總額
1月1日	\$ 468,119		\$ 10,953	\$	126,501	\$	605,573
籌資現金流量之變動	( 468,119)		11,082	(	19,139)	(	476,176)
利息費用支付數(註)	-		-	(	806)	(	806)
匯率變動之影響	-		-	(	3,494)	(	3,494)
其他非現金之變動	-		-	(	3,608)	(	3,608)
9月30日	\$ -		\$ 22,035		\$ 99,454	\$	121,489
註:表列營業活動之現金流量

七、 關係人交 易

(一)關係人之 名稱及 關係
關係人名稱		與本集團之關係
全體董事、總經理及主要管理階層等	本集團主要管理階層及治理單位
(二)與關係人 間之重 大交易 事項
本 集 團 關 係 人 交 易 對 象 均 為 列 入 合 併 財 務 報 告 之 編 製 個 體 , 相 關 交 易 業 已
沖銷。
(三)主要管理 階層薪 酬資訊
	109年7月1日至9月30日	108年7月1日至9月30日
薪資及其他短期員工福利	\$ 15,297	\$	5,549
退職後福利	123		91
	\$ 15,420	\$	5,640
	109年1月1日至9月30日	108年1月1日至9月30日
薪資及其他短期員工福利	\$ 48,860	\$	44,490
退職後福利	369		337

\$ 49,229 \$ 44,827

八、 質押之資 產

資 產 明 細	109年9月30日	108年12月31日	108年9月30日	擔 保 用 途
質押活期存款及備償 「其他流動 戶(帳列 ) 資產」	\$ 300	\$ 300	\$ 5,300	金融機構短期借款擔 保及海關保證金
不動產、廠房及設備 暨投資性不動產	1,369,715	1,379,549	1,347,933	金融機構短期借款擔 保
「其 存出保證金(帳列 他非流動資產」 )	91,428	56,699	55,409	為子公司金融機構短 期借款擔保及催收款 強制執行提存保證金
「其 定期存款(帳列 他非流動資產」 )	1,000 \$ 1,462,443	517 \$ 1,437,065	517 \$ 1,409,159	海關進口貨物擔保

九、 重大或有 負債及 未認列 之合約 承諾

(一)截至 民國 109 年 9 月 3 0 日止,本集 團已開立 尚未使 用之信 用狀 計\$214,716。

(二)截至 民國 109 年 9 月 30 日止,本集 團為銷貨 履約擔 保所開 立之保 證票據 為 \$81,489。

(三)本集 團內之 資金貸 與及背 書保證 請 詳附註十 三之說 明。

十、 重大之災 害損失

無。

十一、 重大之期 後事項

無。

十二、 其他

(一)資本管理

本集團之 資本管 理目標,係為保 障集團 能繼續經 營,維持 最佳資 本結構 以 降低資金 成本,並為股東 提供報 酬。為 了維持或 調整資 本結構,本集團 可 能會調整 支付予 股東之 股利金 額、退還 資本予股 東、發行 新股或 出售資 產 以降低債 務以達 成維持 及調整 資本結 構 之目的 。

(二)金融工具

1.金融工 具之種 類

	109年9月30日	108年12月31日	108年9月30日
金融資產
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
透過損益按公允價值衡
量之金融資產	\$ 149,472	\$ 370,116	\$ 249,178
按攤銷後成本衡量之金
融資產
現金及約當現金	1,481,644	2,358,821	2,226,119
按攤銷後成本衡量之金
融資產	1,369,422	208,922	233,860
應收票據	31,876	41,938	35,832
應收帳款	665,776	703,529	754,031
其他應收款	12,922	9,721	13,388
「 存出保證金(帳列
其他非流動資產」	91,428	56,699	55,409
	\$ 3,802,540	\$ 3,749,746	\$ 3,567,817
	109年9月30日	108年12月31日	108年9月30日
金融負債
透過損益按公允價值衡量
之金融負債
透過損益按公允價值衡
量之金融負債	\$ 3,029	\$ -	\$ -
按攤銷後成本衡量之金
融負債
短期借款	293,000	-	-
應付票據	5,428	20	2,039
應付帳款	478,808	457,772	347,362
其他應付帳款	165,972	217,832	256,330
存入保證金	7,030	16,839	22,033
	\$ 950,238	\$ 692,463	\$ 627,764
租賃負債	\$ 80,852	\$ 94,161	\$ 99,454

2.風險管 理政策

(1)本集團 日常營 運受多 項財務 風險之 影 響,包含市 場風險( 匯率風 險 及價格風 險)、信 用風險 及流動 性風險 。

(2)風險管 理工作 由財務 部門按 照董事 會 核准之政 策執行。 本 集團財 務

部門透過 與集團 內各營 運單位 密切合 作 ,以負責辨認、評估 與規避 財務風險 。

• 3.重大財 務風險 之性質 及程度
• (1)市場風 險

匯率風險

• A.本集團 係跨國 營運,因此受 相對與 本 公司及各 子公司 功能性 貨幣 不同的交 易所產 生之匯 率風險,主要為 美元及人 民幣。相 關匯率 風險來自 未來之 商業交 易及已 認列之 資 產與負債 。
• B.本 集 團 從事之業務涉及若干功能性 貨 幣 (本集團 及部分子公司之 功能性貨 幣為台 幣、部分 子公司 之功能 性貨幣為 美金及 人民幣 ), 故受匯率 波動之 影響,具 重大匯 率波動 影響之外 幣資產 負債資 訊 如下:

	109年9月30日			108年12月31日
	外幣(仟元)	匯率		外幣(仟元)	匯率
(外幣: 功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 48,184	29.10	\$	54,690	29.98
歐元:新台幣	78	34.15		38	33.59
港幣:新台幣	11,001	3.75		6,774	3.85
日幣:新台幣	702	0.28		3,042	0.28
美金: 人民幣	287	6.82		4,390	6.96
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 1,630	29.10	\$	2,832	29.98
歐元:新台幣	532	34.15		539	33.59
港幣:新台幣	1,215	3.75		1,519	3.85
日幣:新台幣	9,065	0.28		10,116	0.28

	108年9月30日
		外幣(仟元)	匯率
(外幣: 功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$	47,922	31.04
歐元:新台幣		38	33.95
港幣:新台幣		9,855	3.96
日幣:新台幣		2,216	0.29
美金: 人民幣		10,945	7.14
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	\$	2,042	31.04
歐元:新台幣		347	33.95
港幣:新台幣		2,040	3.96
日幣:新台幣		8,640	0.29

• C.本集團 貨幣性 項目因 匯率波 動具重 大 影響於 民 國 109 年 及 108 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 109 年及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認 列 之 全 部 兌 換 ( 損 ) 益 ( 含 已 實 現 及 未 實 現 ) 彙 總 金 額 分 別 為 (\$38,237)、\$9,382、(\$44,082)及\$29,405。
• D.本集團匯率風險之敏感度分析 係 針 對 財 務 報 導 日 之 主 要 外 幣 貨 幣性之相 關外幣 升值或 貶值對 本集團 損 益之影響,當新台 幣對 上 述外幣相 對升值 或貶值 1%,而其他所 有 因素維持 不變之 情況下, 民國 109 年及 108 年 7 月 1 日至 9 月 3 0 日暨 109 年及 108 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 增加或 減少分 別為(\$1,066)、(\$718)、\$13,755 及\$15,208。

價格風險

• A.本集團 暴露於 價格風 險的權 益工具,係所持有 帳列於 透過損 益按 公允價值 衡量之 金融資 產。為管 理權益 工具投資 之價格 風險,本 集團將其 投資組 合分散,其分散 之方式 係根據本 集團設 定之限 額 進行。
• B.本集團 主要投 資於國 內 公司 發行之 權 益工具及 開放型 基金,此等 權益工具 之價格 會因該 投資標 的未來 價 值之不確 定性而 受影響。 若該等權 益工具 價格 上 升或下跌 1%,而 其他所有 因素維 持不變 之 情況下, 對民 國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之 稅後淨 利 因 來 自 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 工 具 之 利 益 或 損 失 將 分別增加 或減 少\$1,495 及\$2,492。

現金流量 及公允 價值利 率風險

• A.本集團 借入之 短期購 料借款 係為固 定 利率之債 務,其風險端 視市 場利率之 變動,惟 因係於 一年內 到期,預期將不 致產生 重大之 市 場風險。
• B.若借款 利率增 加或減少 1%,在所有 其 他因素維 持不變 之情況 下, 民國 109 年 及 108 年 1 月 1 日 至 9 月 3 0 日之稅 後淨利 分別減 少 或增加\$2,930 及\$0。
• (2)信用風 險
• A.本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合 約義務而 導致本 集團財 務損失 之風險,主要來自 交易對 手無法 清 償按收款 條件支 付之應 收帳款,及分類 為按攤銷 後成本 衡量、與 分 類 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 債 務 工 具 投 資 的 合 約 現 金 流 量。
• B.本集團 依內部 明定之 授信政 策,集團 內各營運 個體於 訂定付 款及 提出交貨 之條款 與條件 前,須就 其每一 新客戶進 行管理 及信用 風 險分析。內 部風險 控管係 透過考 慮其財 務狀況、過 往經驗 及其他 因素,以 評估客 戶之信 用品質 。
• C.當合約 款項按 約定之 支付條 款逾期 超 過 180 天,視為 已發生 違約。
• D.當合約 款項按 約 定之 支付條 款逾期 超 過 90 天,視 為金融資 產自 原始認列 後信用 風險已 顯著增 加。
• E.本集團 按客戶 類型之 特性 將 對客戶 之 應收帳款,採 用簡化作 法以 準備矩陣 基礎估 計預期 信用損 失。
• F.本 集 團 參 考 台 灣 經 濟 研 究 院 研 究 報 告 納 入 對未來 前 瞻 性 的 考 量 調整按特 定期間 歷史及 現時資 訊所建 立 之損失率,以估計 應收帳 款的備抵 損失,民國 109 年 9 月 30 日、108 年 12 月 31 日及 108 年 9 月 30 日之準備矩陣 如 下:

	未逾期	逾期30天	逾期31-90天	逾期91-180天	逾期181天以上	合計
109年9月30日
預期損失率	0.09%-2.90%	10.34%-69.10%	17.71%-100%	62.42%-100%	100%
帳面價值總額	\$ 647,912	\$ 18,570	\$ 9,733	\$ 1,619	\$ 10,288	\$ 688,122
備抵損失	\$ 3,348	\$ 4,455	\$ 3,471	\$ 784	\$ 10,288	\$ 22,346

	未逾期	逾期30天	逾期31-90天	逾期91-180天	逾期181天以上	合計
108年12月31日
預期損失率	0.10%-0.22%	6.63%-10.33%	12.47%-33.84%	50.59%-100%	100%
帳面價值總額	\$ 675,603	\$ 24,265	\$ 16,120	\$ 3,164	\$ 11,766	\$ 730,918
備抵損失	\$ 6,594	\$ 2,792	\$ 4,740	\$ 1,497	\$ 11,766	\$ 27,389
	未逾期	逾期30天	逾期31-90天	逾期91-180天	逾期181天以上	合計
108年9月30日
預期損失率	0.03%-1.95%	0.03%-8.02%	0.03%-39.12%	0.03%-100%	100%
帳面價值總額	\$ 700,506	\$ 38,715	\$ 23,561	\$ 2,582	\$ 11,664	\$ 777,028

G.本集團 採簡化 作法之 應收帳 款備抵 損 失變動表 如下:

	109年
1月1日	\$	27,389
減損損失回升利益	(	3,922)
匯率影響數	(	594)
其他	(	527)
9月30日	\$	22,346
		108年
1月1日	\$	18,408
減損損失提列		5,356
匯率影響數	(	767)
9月30日	\$	22,997

(3)流動性 風險

A.現金流 量預測 是由集 團內各 營運個 體 執行,並由集 團財務部 予以 彙總。集團 財務部 監控集 團流動 資金需 求之預測,確保其 有足夠 資金得以 支應營 運需要,並在任 何時候 維持足夠 之未支 用的借 款 承諾額度,以使集 團不致 違反相 關之借 款限額或 條款,此 等預測 考量集團 之債務 融資計 畫、債務 條款遵 循、符合內 部資產 負債表 之財務比 率目標 。

B.本集團之非衍生金融負債 及 以 淨 額 或 總 額 交 割 之 衍 生 金 融 負 債 按相關到 期日予 以分組,非衍生 金融負 債係依據 資產負 債 表日 至 合約到期 日之剩 餘期間 進行分 析;衍生 金融負債 係依據 資 產負 債 表日至預 期到期 日之剩 餘期間 進行分 析。除透過損 益按公 允價值 衡量之金 融負債、應付票 據及其 他應付 款,其未折 現合約 現金流 量金額約 當於其 帳面價 值,並於 一年內 到期外,餘 金融負 債之未 折現合約 現金流 量 金額 詳下表 所述:

非衍生性金融負債:

109年9月30日	1年內	1至2年	2至5年	5年以上
應付帳款	\$ 423,986	\$ 54,822	\$ -	\$ -
租賃負債	32,573	23,858	25,445	-
非衍生性金融負債:
108年12月31日	1年內	1至2年	2至5年	5年以上
應付帳款	\$ 425,760	\$ 32,012	\$ -	\$ -
租賃負債	28,711	25,613	41,543	-
非衍生性金融負債:
108年9月30日	1年內	1至2年	2至5年	5年以上
應付帳款	\$ 315,350	\$ 32,012	\$ -	\$ -
租賃負債	30,455	22,043	46,956	-

• (三)公允價值 資訊
• 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
  • 第 一 等 級 : 企 業 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 (未經調整 )。 活 絡 市 場 係 指 有 充 分 頻 率 及 數 量 之 資 產 或 負 債交易發 生,以在持 續基礎 上提供定 價 資訊之市 場。本集團 投資之上 市櫃股 票投資 的公允 價值皆屬之。
  • 第二等級:資產 或負債 直接或 間接之 可 觀察輸入 值,但包括於 第一等 級 之報價者 除外。本集 團投資 之無活 絡市 場之債券 工具投 資屬 之。

第三等級 :資產 或負債 之不可 觀察輸 入 值。

• 2.以成本 衡量之 投資性 不動產 的公允 價 值資訊請 詳附註 六、(十 一)說明。
• 3.非以公 允價值 衡量之 金融工 具

本 集 團 包 括 現 金 及 約 當 現 金 、 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 、 應 收 票 據、應收帳 款、其他 應收款、其他非流 動 資產之存 出保證 金、應付 票據、 應付帳款 及其他 應付款 的帳面 金額係 公 允價值之 合理近 似值。

4.以公允 價值衡 量之金 融及非 金融工 具,本集團 依資產及 負債之 性質、特 性及風險 及公允 價值等 級之基 礎分類 , 相關資訊 如下:

(1)本集團 依資產 及負債 之性質 分類, 相 關資訊如 下:

109年9月30日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產 重複性公允價值 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券	\$ 94,310	\$ -	\$ 55,162	\$ 149,472
負債 重複性公允價值 透過損益按公允價值 衡量之金融負債
遠期外匯合約	\$ -	\$ 3,029	\$ -	\$ 3,029
108年12月31日 資產 重複性公允價值 透過損益按公允價值 衡量之金融資產	第一等級	第二等級	第三等級	合計
權益證券	\$ 318,215	\$ -	\$ 51,901	\$ 370,116
108年9月30日 資產 重複性公允價值 透過損益按公允價值 衡量之金融資產	第一等級	第二等級	第三等級	合計
權益證券	\$ 200,545	\$ -	\$ 48,633	\$ 249,178

• (2)本集團 用以衡 量公允 價值所 使用之 方 法及假設 說明如 下:
• A.本集團 採用市 場報價 作為公 允價輸 入 值 (即第一 等級)者,依工具 之特性分 列如下 :

	上市(櫃)公司股票	開放型基金
市場報價	收盤價	淨值
B.除上述 有活絡 市場之 金融工 具外,其 餘金融工 具之公 允價值 係以
評價技術 或參考 交易對 手報價 取得。透 過評價技 術所取 得之公 允
價 值 可 參 照 其 他 實 質 上 條 件 及 特 性 相 似 之 金 融 工 具 之 現 時 公 允
價值、現金 流量折 現法或 以其他 評價技 術,包括以 合併資 產負債
表日可取得之市場資訊運用模型計算而得		(例如櫃買中心參考殖
利率曲線 、Reuters	商業本 票利率 平均 報價	)。

• C.評價模 型之產 出係預 估之概 算值,而 評價技術 可能無 法反映 本集 團持有金 融工具 及非金 融工具 之所有 攸 關因素。因 此評價 模型之 預估值會 適當地 根據額 外之參 數予以 調 整,例如模 型風險 或流動 性風險等。根據本 集團之 公允價 值評價 模型管理 政策及 相關之 控 制程序,管 理階層 相信為 允當表 達合併 資產負債 表中金 融工具 及 非金融工 具之公 允價值,評價調 整係屬 適當且必 要。在評 價過程 中所使用 之價格 資訊及 參數係 經審慎 評 估,且適當 地根據 目前市 場狀況調 整。
• 5.民國 109 年 及 108 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日無 第一等 級與第 二等級 間之 任何移轉 。
• 6.下表列 示民 國 109 年 及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日第三 等級之 權益工 具變動:

		109年		108年
	權益工具			權益工具
1月1日	\$	51,901	\$	411,320
認列於損益之(損失)利益		8,315		139,522
本期出售	(	1,615)	(	498,361)
減資退回股本	(	3,008)		-
匯率影響數	(	431)	(	3,848)
9月30日	\$	55,162	\$	48,633

• 7.民國 109 年 及 108 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日無 自第三 等級轉 入 及轉 出之 情形。
• 8.本 集 團 對 於 公 允 價 值 歸 類 於 第 三 等 級 之 評 價 流 程 係 由 財 務 部 門 負 責 進 行 金 融 工 具 之 獨 立 公 允 價 值 驗 證 , 藉 獨 立 來 源 資 料 使 評 價 結 果 貼 近 市 場狀態、確認資 料來源 係獨立、可靠、與 其他資源 一致以 及代表 可執行 價格,並 定期校 準評價 模型、進行回 溯 測試、更 新評價 模型所 需輸入 值 及資料及 其他任 何必要 之公允 價值調 整 ,以確保 評價結 果係屬 合理。
• 9.有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入值之量 化資訊 分析說 明如下 :

	109年9月30日		重大不可觀察	輸入值與
	公允價值	評價技術	輸入值	公允價值關係
非衍生權益工具:
非上市上櫃公司股票	\$	54,754 可類比上市上 櫃公司法	本益比乘數、本 淨比乘數、企業 價值對營業利益 比乘數、企業價 值對稅前息前折	乘數及控制權溢價 愈高,公允價值愈 高;缺乏市場流通 性折價愈高,公允 價值愈低:加權平
			舊攤提前利益比 乘數、缺乏市場 流通性折價、控 制權溢價。	均資金成本及少數 股權折價愈高,公 允價值愈低;長期 營收成長率及長期 稅前營業淨利愈高 ,公允價值愈高。
非上市上櫃公司股票	408	淨資產價值法	不適用	不適用
	108年12月31日 公允價值	評價技術	重大不可觀察 輸入值	輸入值與 公允價值關係
非衍生權益工具: 非上市上櫃公司股票	\$	50,133 可類比上市上 櫃公司法	本益比乘數、本 淨比乘數、企業 價值對營業利益 比乘數、企業價 值對稅前息前折 舊攤提前利益比 乘數、缺乏市場 流通性折價、控 制權溢價。	乘數及控制權溢價 愈高,公允價值愈 高;缺乏市場流通 性折價愈高,公允 價值愈低:加權平 均資金成本及少數 股權折價愈高,公 允價值愈低;長期 營收成長率及長期 稅前營業淨利愈高 ,公允價值愈高。
非上市上櫃公司股票	1,768	淨資產價值法	不適用	不適用
	108年9月30日 公允價值	評價技術	重大不可觀察 輸入值	輸入值與 公允價值關係
非衍生權益工具: 非上市上櫃公司股票	\$	46,655 可類比上市上 櫃公司法	本益比乘數、本 淨比乘數、企業 價值對營業利益 比乘數、企業價 值對稅前息前折 舊攤提前利益比 乘數、缺乏市場 流通性折價、控 制權溢價。	乘數及控制權溢價 愈高,公允價值愈 高;缺乏市場流通 性折價愈高,公允 價值愈低:加權平 均資金成本及少數 股權折價愈高,公 允價值愈低;長期 營收成長率及長期 稅前營業淨利愈高 ,公允價值愈高。
非上市上櫃公司股票	1,978	淨資產價值法	不適用	不適用

十三、 附註揭露 事項

• (一)重大交易 事項相 關資訊
• 1.資金貸 與他人 : 無。
• 2.為他人 背書保 證: 無 。
• 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):請詳 附表一 。
• 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之二十 以上: 無。
• 5.取得不 動產之 金額達 新台幣 三億元 或 實收資本 額百分 之二十 以上:無。
• 6.處分不 動產之 金額達 新台幣 三 億元 或 實收資本 額百分 之二十 以上:無。
• 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上:請詳 附表二 。
• 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 請 詳 附表三。
• 9.從事衍 生工具 交易: 請詳附 註六 (二 )。
• 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額:請詳 附表 四 。
• (二)轉投資事 業相關 資訊
• 被投資公 司名稱、所在地 區等相 關資訊 (不包含大 陸被投 資公司 ):請詳 附 表五。
• (三)大陸投資 資訊
• 1.基本資 料:請 詳附表 六。
• 2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大事項: 請詳附 註 十三(一)、(二)之 說 明。
• (四)主要股東 資訊

請詳附表 七。

(以下空白 )

十四、 營運部門 資訊

(一)一般性資 訊

1.本集團 管理階 層已依 據營運 決策者 於 制定決策 所使用 之報導 資訊辨 認應報 導 部門。

2.本集團 營運決 策者以 產品別 之角度 經 營管理。

(二)部門資訊 之衡量

本集團 營運 決策者 係依 根據 營運部 門損 益評估 營運 部門的 表現 ,部 門損益 係指 各營運 部門 所賺取 之利 益, 以提 供予主要 營運決 策者, 用以分 配資源 予 部門及評 估績效 。

(三)部門損益 、資產 與負債 之資訊

提供予主 要營運 決策者 之民國 109 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應報導部門 資訊如 下 :

	電子通路業		光電製造業		機電事業群	智動化事業群		其 他		調整及沖銷		合	併
外部收入	\$ 249 761 ,	\$	837 792 ,	\$	724 501 ,	\$	698 588 ,	\$	102 097 ,	\$	-	\$ 2	612 739 , ,
內部部門收入	-		17 139 ,		217 089 ,		2 352 ,		668	(	248) 237 ,		-
部門收入	\$ 249 761 ,	\$	854 931 ,	\$	941 590 ,	\$	700 940 ,	\$	102 765 ,	(\$	248) 237 ,	\$ 2	612 739 , ,
部門稅後(損)益	\$ 1 393 ,	\$	43 301 ,	\$	19 099 ,	(\$	638) 64 ,	\$	132 435 ,	(\$	821) 71 ,	\$	59 769 ,
折舊及攤銷	\$ 151	\$	30 242 ,	\$	9 169 ,	\$	10 911 ,	\$	16 848 ,	(\$	725) 5 ,	\$	61 596 ,
採權益法之投資利益	\$ -	\$	-	\$	-	\$	-	\$	646	\$	-	\$	646
部門資產	\$ 794 083 ,	\$ 2	227 471 , ,	\$	2 181 765 , ,	\$	973 721 ,	\$ 3	115 785 , ,	(\$	604) 2 794 , ,	\$ 6	498 221 , ,

提供予主 要營運 決策者 之民國 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應報導部門 資訊如 下 :

		電子通路業	光電製造業		機電事業群		智動化事業群	其	他		調整及沖銷	合	併
外部收入	\$	243 994 ,	\$ 881 127 ,	\$	919 153 ,	\$	735 427 ,	\$	70 505 ,	\$	-	\$ 2	850 206 , ,
內部部門收入		-	52 966 ,		278 331 ,		1 873 ,		6 334 ,	(	504) 339 ,		-
部門收入	\$	243 994 ,	\$ 934 093 ,	\$ 1	197 484 , ,	\$	737 300 ,	\$	76 839 ,	(\$	504) 339 ,	\$ 2	850 206 , ,
部門稅後(損)益	(\$	150) 6 ,	\$ 322 394 ,	\$	55 748 ,	(\$	511) 1 ,	\$	395 418 ,	(\$	346) 475 ,	\$	290 553 ,
折舊及攤銷	\$	144	\$ 25 229 ,	\$	8 990 ,	\$	6 735 ,	\$	14 359 ,	\$	-	\$	55 457 ,
採權益法之投資利益	\$	-	\$ -	\$	-	\$	-	(\$	746)	\$	-	(\$	746)
部門資產	\$	739 691 ,	\$ 2 306 835 , ,	\$ 2	018 142 , ,	\$	970 930 ,	\$ 2	852 368 , ,	(\$ 2	573) 782 , ,	\$ 6	105 393 , ,

(四)部門損益 之調節 資訊

• 1.向主要 營運決 策者呈 報之外 部收入 與 損益表內 之收入 採用一 致之衡 量方式 。
• 2.應報 導部 門係以 稅後 損益 評估營 運部 門的表 現, 其損益 合計 數與 企業繼 續營 運單位 稅後 損益金 額相 符, 故無 需調節。
• 3.提供 主要 營運決 策者 之總 資產金 額, 與財務 報表 內之資 產採 一致 之衡量 方式 ,本期 應報 導部門 資產 之調 節及 沖銷情形 ,請詳 附註十 四 (三)之說明 。

民國109年9月30日 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

附表一 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

		與有價證券發行			期	末
持有之公司	有價證券種類及名稱	人之關係	帳列科目	股數/單位數	帳面金額	持股比例	公允價值	備註(註)
所羅門	華南永昌鳳翔貨幣市場基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	1,221,598	20,000	-	20,000
	重鵬	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	156,957	4,513	0.44	4,513
	晨豐	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	1,500,000	4,976	2.35	4,976
	總格實業	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	852	-	0.01	-
	台灣網路	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	29,847	-	0.12	-
	台霖生物科技	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	321,538	-	0.90	-
	Lion Best Global Limited	-	按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動	-	291,590	-	291,590
摩迪投資	所羅門	本公司之母公司	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	100,432	1,858	0.06	1,858
	華豐橡膠工業	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	1,579,430	19,110	0.48	19,110
	鼎創達	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	850,000	2,806	0.26	2,806
	華南永昌鳳翔貨幣市場基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	1,497,528	24,520	-	24,520
	華南永昌麒麟貨幣市場基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	250,121	3,015	-	3,015
	重鵬	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	35,909	1,211	0.10	1,211
	聯合聚晶	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	2,030,212	25,730	6.80	25,730
	亞比斯包材工廠	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	900,000	8,006	3.60	8,006
	典石科技	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	200,000	-	2.22	-
	同昱能源等	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	57,141	-	0.15	-
Solomon Cayman	Capital Investment Development Corp	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	500,000	14,550	0.89	14,550
	寶發科技	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	190,000	-	18.98	-
	UKNOWIKNOW HOLDINGS INC.	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	150,000	-	5.22	-
達威光電	迅智自動化	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	80,000	408	1.46	408
富相科技	迅智自動化	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	250,000	1,492	5.29	1,492
三門科技	華南永昌鳳翔貨幣市場基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	675,383	8,135	-	8,135
	華南永昌麒麟貨幣市場基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	672,359	11,000	-	11,000

註:未質押。

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國109年1月1日至9月30日

附表二 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

			交易條件與一般交易不同之情 交易情形 形及原因 應收(付)票據、帳款
						佔總進(銷)貨						佔總應收(付) 票據、帳款之比
進(銷)貨之公司	交易對象名稱	關係	進(銷)貨		金額	之比率	授信期間	單價	授信期間		餘額	率	備註
所羅門	鈺門國際	母子公司	(銷貨)	(\$	192,241) (	14)	註1	雙方協議	註2	\$	122,990	46
鈺門國際	所羅門	母子公司	進貨		192,241	38	註1	雙方協議	註2	(	122,990) (	37)
富相科技	東莞富相	母子公司	進貨		360,817	49	註3	註3	註3	(	267,136) (	94)
東莞富相	富相科技	母子公司	(銷貨)	(	360,817) (	80)	註3	註3	註3		267,136	88
富相科技	東莞富相	母子公司	註4	(	139,119)	-	註4	註4	註4		-	-
東莞富相	富相科技	母子公司	註4		139,119	-	註4	註4	註4		-	-

註1:係以應收帳款互抵後之帳款,依鈺門國際之資金狀況收款。

註2:一般客戶授信期間為90~120天。

註3:係雙方議定價格,付款則與應收代採購對沖後,視資金情況支付,一般供應商之付款條件約60~90天。

註4:係代採購交易,每月與應付帳款對沖後,視資金情況收付。

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國109年9月30日

附表三

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

						逾期應收關係人款項	應收關係人款項期
帳列應收款項之公司	交易對象名稱	關係	應收關係人款項餘額	週轉率	金額	處理方式	後收回金額	提列備抵呆帳金額
所羅門	鈺門國際	母子公司	\$ 122,990	3.79	\$ -	積極催收	\$ -	\$ -
東莞富相	富相科技	母子公司	\$ 267,136	1.76	\$ -	積極收款	\$ -	\$ -

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國109年1月1日至9月30日

附表四 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

				交易往來情形
編號 (註3)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註4)	科目		金額	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率 (註5)
0	所羅門	鈺門國際	1	銷貨	\$	192,241	註1	7%
0	所羅門	鈺門國際	1	應收帳款		122,990	註1	2%
0	所羅門	鈺門國際	1	進貨		24,848	註1	1%
1	富相科技	東莞富相	1	進貨		360,817	註2	14%
1	富相科技	東莞富相	1	應付帳款		267,136	註2	4%
2	鈺門國際	所羅門	2	進貨		192,241	註1	7%
2	鈺門國際	所羅門	2	應付帳款		122,990	註1	2%
2	鈺門國際	所羅門	2	銷貨		24,848	註1	1%
3	東莞富相	富相科技	2	銷貨		360,817	註2	14%
3	東莞富相	富相科技	2	應收帳款		267,136	註2	4%

註1:應收應付款項互抵後,視資金狀況收款,一般客戶約為90天~120天。

註2:應收付款項互抵後,付款條件為90天~180天。

註3:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

(1)母公司填0。

(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註4:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可( 若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露, 則子公司部分無須重複揭露; 子公司對子公司之交易, 若其一子公司已揭露, 則另ㄧ 子公司無須重複揭露): (1)母公司對子公司。

(2)子公司對母公司。

(3)子公司對子公司。

註5:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以累積金額佔合併總營收之方式計算。

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 所羅門股份有限公司及子公司

民國109年1月1日至9月30日

附表五 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

			原始投資金額		期末持有			被投資公司本	本期認列之投
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	期損益	資損益	備註
所羅門	Solomon Cayman	開曼群島	控股公司	\$ 409,754	\$ 409,754	14,736,130	100.00	\$ 335,247	\$ 19,504	\$ 19,504	1
所羅門	三門科技	台灣	IC CARD	200,000	131,000	20,000,000	100.00	228,520	5,994	5,994	1
所羅門	富相科技	台灣	液晶顯示器製造	1,359,694	1,359,694	42,030,186	70.76	1,061,445	48,086	34,027	1
所羅門	摩迪投資	台灣	專業投資	457,384	457,384	28,460,900	100.00	305,356	17,889	18,251	1
所羅門	興門科技	台灣	通訊產品	599,665	599,665	96,407	96.41	16	-	-	1
所羅門	達威光電	台灣	液晶面板製造	58,339	57,888	6,507,676	30.44	123,563 (	4,762) (	1,448)	1
所羅門	Total Profit	薩摩亞	控股公司	13,859	13,859	3,088,700	100.00	10,233 (	1,230) (	1,230)	1
所羅門	吉帝投資	台灣	發電機安裝及銷售	434	400	43,400	100.00	388 (	32) (	32)	1
所羅門	業生科技	台灣	機器設備及電子零組件製造	65,000	65,000	6,100,000	40.94	60,701	11,925	4,882	1
所羅門	Solomon Science Technology(VN) Company Limited	越南	電力能源相關產品進出口	15,288	15,288	-	100.00	7,700 (	2,352) (	2,352)	1
所羅門	Solomon Robotics(THAI) Ltd.	泰國	電力能源相關產品進出口	8,209	8,209	2,488,000	100.00	6,975 (	595) (	595)	1
所羅門	Solomon Technology (USA) Corporation	美國	智動化技術服務及銷售	37,505	20,012	6,500	100.00	22,497 (	8,237) (	8,237)	1
所羅門	高效能源	台灣	再生能源自用發電設備	300	-	30,000	100.00	253 (	47) (	47)	1
所羅門	盈門能源	台灣	電力能源相關產品進出口	60,000	-	6,000,000	100.00	56,156 (	3,843) (	3,843)	1
摩迪投資	達威光電	台灣	液晶面板製造	42,828	31,548	3,140,740	18.99	72,198 (	4,762)	-	1、3
摩迪投資	富相科技	台灣	液晶顯示器製造	62,233	62,233	5,500,000	9.26	141,844	48,086	-	1、3
摩迪投資	銀嘉科技	台灣	電腦設備安裝及電子材料零售 及批發	24,700	24,700	1,330,184	19.00	13,233	2,985	-	3、4
三門科技	達威光電	台灣	液晶面板製造	38,418	38,418	4,368,117	21.11	79,993 (	4,762)	-	1、3
三門科技	富相科技	台灣	液晶顯示器製造	62,233	62,233	5,500,000	9.26	141,844	48,086	-	1、3
Solomon Cayman	Solomon Group	美國	控股公司	3,183	3,183	150,000	100.00	-	-	-	3、4
Solomon Cayman	Soundtek Ltd.	塞席爾	專業投資	23,764	23,764	-	30.00	-	-	-	3、4
Solomon Cayman	Goldentek Display System (BVI) Co., Ltd.	英屬維京群島	生產銷售液晶顯示器及模組	2,175	2,175	104,496	0.39	3,142 (	5,790)	-	2、3
Solomon Cayman	GD Power Ltd.	塞席爾	控股公司	25,586	25,586	840,000	100.00	22,038 (	52)	-	2、3
盈門能源	Solomon Energy Technology (Singapore) PTE.LTD	新加坡	再生能源自用發電設備	10,644,000	-	500,000	100.00	9,179 (	1,464)	-	2、3
富相科技股份有限公司	Goldentek Display System	英屬維京群島	生產銷售液晶顯示器及模組	863,143	863,143	23,698,904	99.61	802,422 (	5,790)	-	2、3
富相科技股份有限公司	(BVI) Co., Ltd. Futek Trading Co., Ltd.	英屬維京群島	轉口貿易	14,406	14,406	1,050,000	100.00	8,358 (	36)	-	2、3
富相科技股份有限公司	業生科技	台灣	機器設備及電子零組件製造	4,500	4,500	360,000	2.42	4,703	11,925	-	1、3
Futek Trading Co.,Ltd.	富相科技(香港)有限公司	香港	轉口貿易	2,175	2,175	500,000	100.00	8,358 (	36)	-	1、3
富相電子科技(東莞)有限公司	富頂國際有限公司	香港	生產銷售液晶顯示器及模組及 轉投資業務	162,125	162,125	5,050,000	100.00	195,881	2,665	-	1、3

註1:子公司。

註2:孫公司。

註3:被投資公司之本期損益認列於最終母公司。

註4:採權益法評價之轉投資公司。

所羅門股份有限公司及子公司 大陸投資資訊-基本資料 民國109年1月1日至9月30日

附表六

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

			投資方式	本期期初自台 灣匯出累積投		本期匯出或收回 投資金額	本期期末自台 灣匯出累積投	被投資公司本	本公司直接 或間接投資	本期認列投資 損益	期末投資帳面	截至本期止已
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	(註1)	資金額	匯出	收回	資金額	期損益	之持股比例	(註3)	金額	匯回投資收益	備註
富相電子科技(東莞) 有限公司	生產銷售新型液 晶顯示器及模組	\$ 590,880	1	\$ 532,867	\$ -	\$ -	\$ 532,867	(\$ 5,787)	99.61	(\$ 5,764)	\$ 805,511	\$ -
所羅門深圳 鈺門國際 珠海萬佳	國際貿易 國際貿易 磁性材料製造及 銷售	11,262 197,880 58,200	1 1 1	11,547 65,956 4,497	- - -	- - -	11,547 65,956 4,497	( 19,311 -	1,230) 100.00 100.00 7.65	( 1,230) 19,311 -	10,075 271,281 -	- - -
天韻科技(蘇州)	麥克風、LCD Cable	8,730	2	-	-	-	-	-	30.00	-	-	-	註2
吉帝能源設備(成都)	發電機安裝及銷 售	21,345	1	21,525	-	-	21,525	2,535	100.00	2,535	-	-

註1:投資方式區分為下面兩種,標示種類別即可:

(1)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

(2)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

(3)現有大陸投資設立公司再投資大陸公司。

註2:子公司Solomon Cayman以自有資金美金90仟元投資Soundtek Ltd.再投資大陸。

註3:除富相東莞係依同期經母公司會計師核閱之財務報告評價外,餘皆以同期自編未經會計師核閱之財務報告評價。

註4:本公司100%持有之子公司Solomon Cayman,於民國100年度及102年度分別以自有資金美金800仟元及美金3,000仟元增資鈺門國際。

	本期期末累計自		依經濟部投審會
	台灣匯出赴大陸	經濟部投審會	規定赴大陸地區
公司名稱	地區投資金額	核准投資金額	投資限額
所羅門股份有限公司	\$ 636,392	\$ 912,070	\$ 2,928,884

註一:東莞富相係由富相科技自行申報,所列數字已包含該公司之相關資訊。 註二:係由本公司股權淨值計算之限額,未包含富相科技。

所羅門股份有限公司及子公司 主要股東資訊

民國109年9月30日

附表七

	股份
主要股東名稱	持有股數	持股比例
陳呂素玉	15,300,843	8.92
陳健三	13,733,057	8.00
陳政隆	11,737,377	6.84