SOI — Annual Report 2022

Dec 8, 2022

股票代碼： 3530

晶相光電股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告 民國 111 及 110 年度

地址：新竹市科學工業園區力行一路 10-2 號 4 樓

電話： (03)5678986

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併綜合損益表 七、 合併權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)具重大影響之外幣資產及負債 資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.主要股東資訊 (十四)部門資訊	頁 次 1 2 3 4～7 8 9～10 11 12～13 14 14 14～17 17～27 27 28～50 50 51 - - - 51～52 52 53 53 53 54～55	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二五 二六 二七 - - - 二八 二九 二九 二九 二九 三十

• 2 -

關係企業合併財務報表聲明書

本公司民國 111 年度（自 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止）依「關係企 業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編 製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第 10 號應納入編製母 子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關 資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合 併財務報表。

  特此聲明

公司名稱：晶相光電股份有限公司

==> picture [46 x 44] intentionally omitted <==

 負責人：何 新 平

==> picture [80 x 77] intentionally omitted <==

中 華 民 國 1 1 2 年 3 月 1 5 日

• 3 -

==> picture [156 x 46] intentionally omitted <==

會計師查核報告

==> picture [139 x 156] intentionally omitted <==

晶相光電股份有限公司 公鑒：

查核意見

晶相光電股份有限公司及子公司民國 111 年及 110 年 12 月 31 日之合併 資產負債表，暨民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損益 表、合併權益變動表、合併現金流量表以及合併財務報表附註（包括重大會 計政策彙總），業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達晶相光電股份 有限公司及子公司民國 111 年及 110 年 12 月 31 日之合併財務狀況，暨民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量。 查核意見之基礎

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工
作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進
一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德
規範，與晶相光電股份有限公司及子公司保持超然獨立，並履行該規範之其
他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見
之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對晶相光電股份有限公司及 子公司民國 111 年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查 核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該 等事項單獨表示意見。

• 4 -

茲對晶相光電股份有限公司及子公司民國 111 年度合併財務報表之關鍵 查核事項敘明如下：

銷貨收入

晶相光電股份有限公司及子公司之收入來源主要為影像感測產品之銷 售，其會計處理政策請參閱附註四 ( 十三 ) ，考量收入認列先天具有較高之舞弊 風險，因是，本會計師認為本年度銷貨顯著成長之客戶存有銷貨收入是否已 確實出貨之風險，故將銷貨收入之發生列為本年度關鍵查核事項。 本會計師業已評估晶相光電股份有限公司及子公司之收入認列政策，並 執行以下程序：

1. 瞭解有關銷貨交易循環之相關內部控制制度及作業程序，並測試銷貨收 入認列之發生相關內部控制之設計及執行有效性。

2. 自銷貨明細選取樣本核對至相關憑證及帳載紀錄，以確認銷貨收入之發 生，並評估所認列之銷貨收入其商品風險及報酬是否業已移轉。

存貨評價

晶相光電股份有限公司及子公司 111 年 12 月 31 日存貨餘額為 2,410,944 仟元，佔合併總資產 65% 係屬重大，其會計處理政策請參閱合併財務報表附 註四 ( 七 ) 。由於存貨金額係屬重大且評估淨變現價值涉及管理階層重大判斷， 故將其視為關鍵查核事項。

  本會計師業已評估晶相光電股份有限公司及子公司之存貨政策，並執行
以下程序：

1. 依照查核團隊對晶相光電股份有限公司及子公司之產業及產品性質之瞭 解，確認存貨庫齡管理方式之適當性，並抽核及測試庫齡分類是否允當。

2. 抽核最近期原物料報價或銷貨資料以驗證其是否以成本與淨變現價值孰 低衡量，評估備抵存貨跌價損失變動之合理性。

3. 取得及驗證期末存貨跌價及呆滯損失明細及庫齡資料，分析比較前後年 度提列存貨跌價及呆滯損失之差異原因，以評估提列存貨跌價及呆滯損 失之適當性。

其他事項

晶相光電股份有限公司業已編製民國 111 及 110 年度之個體財務報表， 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。

• 5 -

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

• 管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理 委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告編製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內 部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。 於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估晶相光電股份有限 公司及子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之 採用，除非管理階層意圖清算晶相光電股份有限公司及子公司或停止營業， 或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

  晶相光電股份有限公司及子公司之治理單位（含審計委員會）負有監督
財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報表之責任

  本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導
因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信
係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報
表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個
別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則
被認為具有重大性。

• 本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦 執行下列工作：

• 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。

• 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查 核程序，惟其目的非對晶相光電股份有限公司及子公司內部控制之有效 性表示意見。

• 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。

• 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性， 以及使晶相光電股份有限公司及子公司繼續經營之能力可能產生重大疑

• 6 -

慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該
等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表
使用者注意合併財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正
查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基
礎。惟未來事件或情況可能導致晶相光電股份有限公司及子公司不再具
有繼續經營之能力。

1. 評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合 併財務報表是否允當表達相關交易及事件。

2. 對於晶相光電股份有限公司及子公司內組成個體之財務資訊取得足夠及 適切之查核證據，以對合併財務報表表示意見。本會計師負責晶相光電 股份有限公司及子公司查核案件之指導、監督及執行，並負責形成晶相 光電股份有限公司及子公司查核意見。

3. 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及 重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。 本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對晶相光電股份有限公司及 子公司民國 111 年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報 告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下， 本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之 負面影響大於所增進之公眾利益。

==> picture [406 x 88] intentionally omitted <==

==> picture [64 x 62] intentionally omitted <==

證券暨期貨管理委員會核准文號

金融監督管理委員會核准文號

==> picture [467 x 49] intentionally omitted <==

• 7 -

單位：新台幣仟元

==> picture [119 x 77] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

晶相光電股份有限公司及子公司
合併資產負債表
民國 111 年及 110 年 12 月 31 日
----- End of picture text -----

代 碼 1100 1136 1170 130X 1470 11XX 1540 1600 1755 1805 1821 1840 1990 15XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四及六） 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動 （附註四、七及二五） 應收帳款（附註四及八） 存貨（附註四、五及九） 預付款項及其他流動資產（附註四、 十四及二五） 流動資產總計 非流動資產 按攤銷後成本衡量之金融資產－非流 動（附註四、七、二五及二七） 不動產、廠房及設備（附註四、十一 及二七） 使用權資產（附註四及十二） 商譽（附註四及五） 無形資產（附註四及十三） 遞延所得稅資產（附註四及二一） 其他非流動資產（附註四、十四及十 七） 非流動資產總計 資 產 總 計	111 年12 月31日 金 額 ％ $ 762,636 21 - - 34,869 1 2,410,944 65 188,820 5 3,397,269 92 3,528 - 45,355 1 14,482 1 199,228 5 3,287 - 31,490 1 5,254 - 302,624 8 $ 3,699,893 100	110 年12 月31日 金 額 ％ $ 919,634 24 538,582 14 14,680 - 1,517,061 39 86,480 2 3,076,437 79 3,512 - 487,299 13 8,357 - 199,228 5 5,458 - 13,919 1 84,703 2 802,476 21 $ 3,878,913 100	代 碼 2100 2130 2170 2209 2230 2280 2320 2365 21XX 2540 2570 2580 2645 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3410 3500 3XXX	負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註四及十五） 合約負債－流動（附註十九） 應付帳款（附註四） 應付費用及其他流動負債（附註四及 十六） 本期所得稅負債（附註四及二一） 租賃負債－流動（附註四及十二） 一年內到期之長期借款（附註十五） 退款負債－流動（附註十六） 流動負債總計 非流動負債 長期借款（附註四及十五） 遞延所得稅負債（附註四及二一） 租賃負債－非流動（附註四及十二） 存入保證金 非流動負債總計 負債總計 權益（附註四、十八及二三） 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 庫藏股票 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	111 年12 月31日 金 額 ％ $ 150,000 4 69,012 2 269,262 7 62,818 2 51,774 1 6,783 - 100,000 3 53,941 2 763,590 21 300,000 8 1,509 - 7,454 - - - 308,963 8 1,072,553 29 784,559 21 1,167,789 32 168,164 5 5,759 - 598,041 16 23 - ( 96,995) ( 3 ) 2,627,340 71 $ 3,699,893 100	110 年12 月31日	110 年12 月31日
		金 額 $ 762,636 - 34,869 2,410,944 188,820 3,397,269 3,528 45,355 14,482 199,228 3,287 31,490 5,254 302,624 $ 3,699,893	金 額 $ 919,634 538,582 14,680 1,517,061 86,480 3,076,437 3,512 487,299 8,357 199,228 5,458 13,919 84,703 802,476 $ 3,878,913			金 額 $ 150,000 69,012 269,262 62,818 51,774 6,783 100,000 53,941 763,590 300,000 1,509 7,454 - 308,963 1,072,553 784,559 1,167,789 168,164 5,759 598,041 23 ( 96,995) 2,627,340 $ 3,699,893	金 額 $ - 35,139 352,498 228,995 149,388 6,674 100,000 17,118 889,812 250,000 - 1,215 6,977 258,192 1,148,004 781,529 1,132,749 94,057 4,250 821,078 ( 5,759 ) ( 96,995) 2,730,909 $ 3,878,913	％
						(		- 1 9 6 4 - 3 - 23 7 - - - 7 30 20 29 3 - 21 - ( 3) 70 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：何新平

==> picture [47 x 45] intentionally omitted <==

經理人：何新平會計主管：黃淑華

==> picture [41 x 40] intentionally omitted <==

• 8 -

晶相光電股份有限公司及子公司 合併綜合損益表

民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

111年度 代 碼 金 額 4100 營業收入（附註四、十九及 三十） $ 2,029,090 5110 營業成本（附註九、二十及 二六） 1,534,568 5950 營業毛利 494,522 營業費用（附註二十及二六） 6100 推銷費用 18,805 6200 管理費用 52,961 6300 研究發展費用 284,266 6000 營業費用合計 356,032 6900 營業淨利 138,490 營業外收入及支出（附註二 十） 7100 利息收入 10,424 7010 其他收入 303 7020 其他利益及損失 9,164 7050 財務成本 ( 4,923) 7000 營業外收入及支出 合計 14,968 7900 稅前淨利 153,458 7950 所得稅費用（附註四及二一）( 30,900) 8200 稅後淨利 122,558	111年度		％ 100 76 24 1 2 14 17 7 1 - - - 1 8 2) 6	110年度
				金 額 $ 3,996,496 2,609,116 1,387,380 25,023 75,847 402,551 503,421 883,959 5,285 526 8,291 ( 3,613) 10,489 894,448 ( 153,398) 741,050		％
		(		( (	(	100 65 35 1 2 10 13 22 - - 1 - 1 23 4) 19

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 其他綜合益（損） 不重分類至損益之項 目： 8311 確定福利計畫之再 衡量數（附註四 及十七） 後續可能重分類至損益 之項目： 8361 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額（附註四及 十八） 8300 其他綜合（損）益 合計 8500 本年度綜合損益總額 每股盈餘（附註二二） 9710 基 本 9810 稀 釋	111年度		％ - - - 6	110年度
	金 額 $ 56 5,782 5,838 $ 128,396 $ 1.59 $ 1.58			金 額 $ 18 ( 1,509) ( 1,491) $ 739,559 $ 9.61 $ 9.53		％
				( (		- - - 19

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：何新平經理人：何新平會計主管：黃淑華

==> picture [41 x 40] intentionally omitted <==

• 10 -

晶相光電股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

代碼 A1 110年1月1日餘額 109年度盈餘指撥 B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 本公司股東現金股利 D1 110年度淨利 D3 110年度其他綜合（損）益 D5 110年度綜合損益總額 N1 員工執行認股權發行新股 Z1 110年12月31日餘額 110年度盈餘指撥 B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 本公司股東現金股利 D1 111年度淨利 D3 111年度其他綜合（損）益 D5 111年度綜合損益總額 K1 員工執行認股權發行新股 N1 股份基礎給付交易 Z1 111年12月31日餘額 董事長：何新平	普 通 股	普 通 股	- 11 - 股 本 保 留 盈 餘 額 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 $ 781,059 $ 1,131,714 $ 65,911 $ 2,365 $ 325,938 - - 28,146 - ( 28,146 ) - - - 1,885 ( 1,885 ) - - - - ( 215,897 ) - - - - 741,050 - - - - 18 - - - - 741,068 470 1,035 - - - 781,529 1,132,749 94,057 4,250 821,078 - - 74,107 - ( 74,107 ) - - - 1,509 ( 1,509 ) - - - - ( 270,035 ) - - - - 122,558 - - - - 56 - - - - 122,614 3,030 3,091 - - - - 31,949 - - - $ 784,559 $ 1,167,789 $ 168,164 $ 5,759 $ 598,041 後附之附註係本合財務報告之一部分。 經理人：何新平 會計主管：黃淑華	其 他 權 益 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 ( $ 4,250 ) - - - - ( 1,509) ( 1,509) - ( 5,759 ) - - - - 5,782 5,782 - - $ 23	庫 藏 股 票 ( $ 96,995 ) - - - - - - - ( 96,995 ) - - - - - - - - ($ 96,995)	權 益 合 計
	股數（仟股） 78,106 - - - - - - 47 78,153 - - - - - - 303 - 78,456	金
						$ 2,205,742 - - ( 215,897 ) 741,050 ( 1,491) 739,559 1,505 2,730,909 - - ( 270,035 ) 122,558 5,838 128,396 6,121 31,949 $ 2,627,340

晶相光電股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本年度稅前淨利 A20010 收益費損項目： A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20900 財務成本 A21200 利息收入 A21900 股份基礎給付酬勞成本 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設備 利益 A24100 外幣兌換淨利益 A29900 租賃修改損失 A30000 營業資產及負債之變動數 A31150 應收帳款 A31200 存 貨 A31240 預付款項及其他流動資產 A32125 合約負債 A32150 應付帳款 A32160 應付帳款—關係人 A32230 應付費用及其他流動負債 A32990 退款負債 A32240 淨確定福利資產 A33000 營運產生之淨現金流（出）入 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流（出）入 投資活動之現金流量 B00040 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 B00050 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 B02700 購置不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 B03700 存出保證金增加 B03800 存出保證金減少 B04500 購置無形資產 B05350 取得使用權資產 B07500 收取之利息 BBBB 投資活動之淨現金流入	111 年度 $ 153,458 71,144 5,902 4,923 ( 10,424 ) 31,949 ( 4,408 ) ( 1,872 ) 333 ( 20,101 ) ( 893,883 ) ( 92,304 ) 33,031 ( 79,271 ) - ( 164,382 ) 36,823 ( 33) ( 929,115 ) ( 144,576) ( 1,073,691) ( 16 ) 539,508 ( 35,991 ) 417,891 - 80,225 ( 3,373 ) ( 1,735 ) 8,415 1,004,924	110 年度
		$ 894,448 103,727 6,825 3,613 ( 5,285 ) - - ( 143 ) - 18,427 ( 667,538 ) ( 25,080 ) 19,371 233,698 ( 155,010 ) 122,984 17,118 ( 35) 567,120 ( 48,347) 518,773 ( 601,348 ) 821,480 ( 64,444 ) - ( 82,157 ) - ( 4,680 ) ( 500 ) 5,315 73,666

（接次頁）

• 12 -

（承前頁）

代 碼 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 C03000 存入保證金增加 C03100 存入保證金減少 C04020 租賃負債本金償還 C04500 發放現金股利 C04800 員工執行認股權 C05600 支付之利息 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本年度現金及約當現金（減少）增加數 E00100年初現金及約當現金餘額 E00200年底現金及約當現金餘額	111 年度 $ 150,000 400,000 ( 350,000 ) - ( 6,977 ) ( 6,724 ) ( 270,035 ) 6,121 ( 4,924) ( 82,539) ( 5,692) ( 156,998 ) 919,634 $ 762,636	110 年度
		$ - - - 6,977 - ( 9,143 ) ( 215,897 ) 1,505 ( 3,613) ( 220,171) ( 231) 372,037 547,597 $ 919,634

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：何新平經理人：何新平會計主管：黃淑華

==> picture [42 x 40] intentionally omitted <==

• 13 -

晶相光電股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

晶相光電股份有限公司（以下簡稱「本公司」）係於 93 年 5 月 24 日設立，並於同年 5 月 27 日開始營業，本公司所營業務主要係從事影 像感測元件之設計、開發及銷售。

本公司股票自 107 年 7 月起在臺灣證券交易所掛牌買賣。

  本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

 二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 112 年 3 月 15 日經董事會通過。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 首次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效 之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ） 及解釋公告（ SIC ）（以下稱「 IFRSs 」）

• 適用修正後之金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公

司及本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）會計政策之重大變動。 ( 二 ) 112 年適用之金管會認可之 IFRSs

新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 I A S B 發布 之生效日 IAS 1 之修正「會計政策之揭露」 2023 年 1 月 1 日（註 1 ） IAS 8 之修正「會計估計值之定義」 2023 年 1 月 1 日（註 2 ） IAS 12 之修正「與單一交易所產生之資產及負債 2023 年 1 月 1 日（註 3 ） 有關之遞延所得稅」

• 註 1 ： 於 2023 年 1 月 1 日以後開始之年度報導期間適用此項修正。

• 註 2 ： 於 2023 年 1 月 1 日以後開始之年度報導期間所發生之會計估 計值變動及會計政策變動適用此項修正。

• 註 3 ： 除於 2022 年 1 月 1 日就租賃及除役義務之暫時性差異認列遞 延所得稅外，該修正係適用於 2022 年 1 月 1 日以後所發生之 交易。

• 14 -

• IAS 1 之修正「會計政策之揭露」 該修正明訂合併公司應依重大之定義，決定應揭露之重大 會計政策資訊。若會計政策資訊可被合理預期將影響一般用途 財務報表之主要使用者以該等財務報表為基礎所作之決策，則 該會計政策資訊係屬重大。該修正並釐清：

• ˙ 與不重大之交易、其他事項或情況相關之會計政策資訊係屬 不重大，合併公司無需揭露該等資訊。

• ˙ 合併公司可能因交易、其他事項或情況之性質而判斷相關會 計政策資訊屬重大，即使金額不重大亦然。

• ˙ 並非與重大交易、其他事項或情況相關之所有會計政策資訊 皆屬重大。

• 此外，該修正並舉例說明若會計政策資訊係與重大交易、 其他事項或情況相關，且有下列情況時，該資訊可能屬重大：

• (1) 合併公司於報導期間改變會計政策，且該變動導致財務報 表資訊之重大變動；

• (2) 合併公司自準則允許之選項中選擇其適用之會計政策；

• (3) 因缺乏特定準則之規定，合併公司依 IAS 8 「會計政策、會 計估計值變動及錯誤」建立之會計政策；

• (4) 合併公司揭露其須運用重大判斷或假設所決定之相關會計 政策；或

• (5) 涉及複雜之會計處理規定且財務報表使用者仰賴該等資訊 方能了解該等重大交易、其他事項或情況。

• IAS 8 之修正「會計估計值之定義」

• 該修正明訂會計估計值係指財務報表中受衡量不確定性影 響之貨幣金額。合併公司於適用會計政策時，可能須以無法直 接觀察而必須估計之貨幣金額衡量財務報表項目，故須採用衡 量技術及輸入值發展會計估計值以達此目的。衡量技術或輸入 值變動對會計估計值之影響數若非屬前期錯誤之更正，該等變 動係屬會計估計值變動。

• 15 -

• IAS 12 之修正「與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所 得稅」

• 該修正釐清，原始認列時產生相同金額之應課稅及可減除 暫時性差異之交易，不適用 IAS 12 原始認列之豁免規定。合併 公司將於 111 年 1 月 1 日就與租賃及除役義務有關之所有可減 除及應課稅暫時性差異認列遞延所得稅資產(若很有可能有課 稅所得以供可減除暫時性差異使用)及遞延所得稅負債，並於該 日將累積影響數認列為保留盈餘初始餘額之調整。對租賃及除 役義務以外之交易則自 111 年 1 月 1 日以後發生者推延適用該 修正。

  除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司
評估其他準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大
影響。

• ( 三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs

新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 IASB 發布之生效日（註 1 ） IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 未 定 合資間之資產出售或投入」 IFRS 16 之修正「售後租回中之租賃負債」 2024 年 1 月 1 日（註 2 ） IFRS 17 「保險合約」 2023 年 1 月 1 日 IFRS 17 之修正 2023 年 1 月 1 日 IFRS 17 之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9 －比 2023 年 1 月 1 日 較資訊」 IAS 1 之修正「負債分類為流動或非流動」 2024 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正「具合約條款之非流動負債」 2024 年 1 月 1 日

• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度報導期間生效。

• 註 2 ： 賣方兼承租人應對初次適用 IFRS 16 日後簽訂之售後租回交 易追溯適用 IFRS 16 之修正。

• IAS 1 之修正「負債分類為流動或非流動」（ 2020 年修正）及 「具合約條款之非流動負債」（ 2022 年修正） 2020 年修正係釐清判斷負債是否分類為非流動時，應評估

• 合併公司於報導期間結束日是否具有遞延清償期限至報導期間

• 16 -

後至少 12 個月之權利。若合併公司於報導期間結束日具有該權 利，無論合併公司是否預期將行使該權利，負債係分類為非流 動。

2020 年修正另規定，若合併公司須遵循特定條件始具有遞 延清償負債之權利，合併公司必須於報導期間結束日已遵循特 定條件，即使貸款人係於較晚日期測試合併公司是否遵循該等 條件亦然。 2022 年修正進一步釐清，僅有報導期間結束日以前 須遵循之合約條款會影響負債之分類。報導期間後 12 個月內須 遵循之合約條款雖不影響負債之分類，惟須揭露相關資訊，俾 使財務報告使用者了解合併公司可能無法遵循合約條款而須於 報導期間後 12 個月內還款之風險。

2020 年修正規定，為負債分類之目的，前述清償係指移轉 現金、其他經濟資源或合併公司之權益工具予交易對方致負債 之消滅。惟若負債之條款，可能依交易對方之選擇，以移轉合 併公司之權益工具而導致其清償，且若該選擇權依 IAS 32 「金 融工具：表達」之規定係單獨認列於權益，則前述條款並不影 響負債之分類。

  除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司
仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，
相關影響待評估完成時予以揭露。

重大會計政策之彙總說明 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之 IFRSs 編製。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫
資產公允價值認列之淨確定福利資產或負債外，本合併財務報告係
依歷史成本基礎編製。

• 17 -

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：

1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價（未經調整）。

2. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接 （亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。

3. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

4. ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括：

5. 主要為交易目的而持有之資產；

6. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

7. 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交 換或清償負債而受到限制者）。

  流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及

3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。

4. 非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流 動負債。

( 四 ) 合併基礎

  本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）
之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期
自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調
整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務
報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。
  子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十及二九。

• 18 -

( 五 ) 企業合併

• 企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取 得當年度列為費用。

• 商譽係按移轉對價之公允價值、被收購者之非控制權益金額以 及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額， 超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量。

• ( 六 ) 外 幣

• 各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣） 交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

• 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於 損益。

• 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算， 不再重新換算。

• 於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構（包含營運所 在國家或使用之貨幣與合併公司不同之子公司）之資產及負債以每 一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均 匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益。

• ( 七 ) 存 貨

• 存貨包括原物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價 值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項 目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚 需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本 之計算係採加權平均法。

( 八 ) 不動產、廠房及設備

• 不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。

• 不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對每一重大部 分單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。並推延適用會計估計變動之影響。

• 19 -

  不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間
之差額係認列於損益。

( 九 ) 商 譽 企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

  為減損測試之目的，商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而
受益之各現金產生單位或現金產生單位群組（簡稱「現金產生單
位」）。

  受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減
損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進
行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位之商譽係當年度企業
合併所取得，則該單位應於當年度結束前進行減損測試。若受攤商
譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額，減損損失係先減
少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額，次就該單位內其他各資產
帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。任何減損損失直接認列為
當期損失。商譽減損損失不得於後續期間迴轉。

處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分營運 有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益。 ( 十 ) 無形資產

1. 單獨取得

  單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續
係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資
產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷，合併公司至少於每一年
度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延
適用會計估計變動之影響。

1. 除 列

2. 無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 係認列於當期損益。

3. 20 -

( 十一 ) 不動產、廠房及設備、使用權資產及無形資產（商譽除外）之減損 合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動 產、廠房及設備、使用權資產及無形資產（商譽除外）可能已減損。 若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計 個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬現金產生單位之 可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位。 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認 列於損益。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十二 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

1. 金融資產

2. 金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。 (1) 衡量種類

3. 合併公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本衡量 之金融資產。

4. 21 -

5. A. 按攤銷後成本衡量之金融資產

   • 合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則 分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：

   • a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資 產以收取合約現金流量；及

   • b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

   • 按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現 金、按攤銷後成本衡量之應收帳款、原始到期日超過 3 個月之定期存款、質押定期存款及存出保證金）於原始 認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減 損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於 損益。

   • 除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以金 融資產總帳面金額計算：

   • a. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信用 調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。

   • b. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損之 金融資產，應自信用減損後之次一報導期間起以有效 利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收入。

   • 約當現金包括自取得起日 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款，係用於滿足短期現金承諾。

6. (2) 金融資產之減損

7. 合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按 攤銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損損失。 應收帳款係按存續期間預期信用損失認列備抵損失。 其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增 加，若未顯著增加，則按 12 個月預期信用損失認列備抵損

8. 22 -

   • 失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵 損失。

   • 預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平 均信用損失。 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導 日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續 期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可 能違約事項產生之預期信用損失。

   • 所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面 金額。

9. (3) 金融資產之除列

   • 合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

   • 按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金 額與所收取對價間之差額係認列於損益。

10. 權益工具

  合併公司發行之權益工具係依據合約協議之實質與權益工
具之定義分類為權益。
  合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成
本後之金額認列。
  再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。
購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。

1. 金融負債

2. (1) 後續衡量

    - `金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。`
   

3. (2) 金融負債之除列

   • 除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損 益。

4. 23 -

( 十三 ) 收入認列

• 合併公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履 約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。 1. 商品銷貨收入

• 商品銷貨收入來自影像感測產品之銷售。由於商品於運抵 客戶指定地點時，客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負 有再銷售之主要責任，並承擔商品陳舊過時風險，合併公司係 於該時點認列收入及應收帳款。商品之預收款項，於商品運抵 前係認列為合約負債。

• 去料加工時，加工產品所有權之控制並未移轉，是以去料 時不認列收入。

• 勞務收入

• 依客戶約定合約規格提供委託設計服務，並於滿足履約義 務時予以認列。

( 十四 ) 租 賃

  合併公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。
合併公司為承租人

  除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付
係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租賃開始日
認列使用權資產及租賃負債。

• 使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、租賃 開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復 原標的資產之估計成本）衡量，後續按成本減除累計折舊及累計減 損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。使用權資產係 單獨表達於合併資產負債表。

• 使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租 賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。

• 租賃負債原始按租賃給付（包含固定給付）之現值衡量。若租 賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容 易確定，則使用承租人增額借款利率。

• 24 -

  後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且利息
費用係於租賃期間分攤。若租賃期間或費率變動導致未來租賃給付
有變動，合併公司再衡量租賃負債，並相對調整使用權資產，惟若
使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金額認列於損益
中。對於不以單獨租賃處理之租賃修改，因減少租賃範圍之租賃負
債再衡量係調減使用權資產，並認列租賃部分或全面終止之損益；
因其他修改之租賃負債再衡量係調整使用權資產。租賃負債係單獨
表達於合併資產負債表。

( 十五 ) 借款成本

  直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，
係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態
之幾乎所有必要活動已完成為止。

  特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取
之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

  除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

( 十六 ) 員工福利

退職後福利

  確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之
退休金數額認列為費用。

  確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息及再
衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含當期服務成本）
及淨確定福利負債（資產）淨利息於發生時認列為員工福利費用。
再衡量數（含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬）於發生時認
列於其他綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至損益。

  淨確定福利負債（資產）係確定福利退休計畫之提撥短絀（剩
餘）。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提
撥金之現值。

• 25 -

( 十七 ) 股份基礎給付協議

給與員工之員工認股權

  權益交割股份基礎給付協議及員工認股權係按給與日權益工具
之公允價值及預期既得之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎
認列費用，並同時調整資本公積－員工認股權。若其於給與日立即
既得，係於給與日全數認列費用。

合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之權益工具及員工 認股權估計數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益， 使累計費用反映修正之估計數，並相對調整資本公積－員工認股權。 ( 十八 ) 所得稅

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

2. 合併公司依各所得稅申報轄區所制定之法規決定當期所得 （損失），據以計算應付（可回收）之所得稅。

3. 依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅， 係於股東會決議年度認列。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

2. 遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。

  遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認
列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫
時性差異等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。

  與投資子公司、關聯企業及聯合協議相關之應課稅暫時性
差異皆認列遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異
迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴
轉者除外。與此類投資有關之可減除暫時性差異，僅於其很有
可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異，且於可預見之未來
預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅資產。

• 26 -

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合
併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額
之方式所產生之租稅後果。

1. 當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列
於其他綜合損益或直接計入權益。

 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

• 合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊 者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  合併公司將新型冠狀病毒肺炎疫情近期在我國之發展及對經濟環
境可能之影響，納入對現金流量推估、成長率、折現率、獲利能力等
相關重大會計估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設持。
若估計之修正僅影響當期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同
時影響當期及未來期間，則於修正當期及未來期間認列。
估計及假設不確定性之主要來源

一 ( ) 存貨之減損

• 存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估，市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。

• 27 -

 六、現金及約當現金

庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金（原始到期日在3個月 以內之投資） 銀行定期存款	111年12月31日 $ 85 424,741 337,810 $ 762,636	110年12月31日	110年12月31日
			$ 172 781,062 138,400 $ 919,634

銀行定期存款於資產負債表日之市場利率區間如下：	銀行定期存款於資產負債表日之市場利率區間如下：	銀行定期存款於資產負債表日之市場利率區間如下：
	111年12月31日	110年12月31日
銀行定期存款	4.72%~5.20%	0.35%

• 七、 按攤銷後成本衡量之金融資產

按攤銷後成本衡量之金融資產
流 動 原始到期日超過3個月之定期存 款(一) 非 流 動 質押定期存款(一)及(三)	111年12月31日 $ - $ 3,528	110年12月31日
			$ 538,582 $ 3,512

• 一

• ( ) 截至 110 年 12 月 31 日止，原始到期日超過 3 個月之定期存款利率 區間為年利率 0.08% ～ 2.45% 。

• ( 二 ) 按攤銷後成本衡量之金融資產相關信用風險管理及減損評估資訊， 請參閱附註二五。

• ( 三 ) 按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊，參閱附註二七。

• 八、 應收帳款

應收帳款
應收帳款－非關係人 按攤銷後成本衡量 總帳面金額 減：備抵損失	111年12月31日 $ 34,869 - $ 34,869	110年12月31日
			$ 14,680 - $ 14,680

• 28 -

合併公司對商品銷售之平均授信期間為月結 30 天，應收帳款不予 計息。為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額 度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採 取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之 可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此， 合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存
續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄
與現時財務狀況、產業經濟情勢。因合併公司之信用損失歷史經驗顯
示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區
分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。

若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預
期可回收金額，例如交易對方正進行清算，合併公司直接沖銷相關應
收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。

合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：

111 年 12 月 31 日

==> picture [425 x 55] intentionally omitted <==

110 年 12 月 31 日

==> picture [425 x 55] intentionally omitted <==

 九、存  貨

存 貨
製 成 品 在 製 品 原 物 料	111年12月31日 $ 1,660,740 746,774 3,430 $ 2,410,944	110年12月31日
			$ 814,864 698,577 3,620 $ 1,517,061

• 29 -

  銷貨成本性質如下：

==> picture [425 x 60] intentionally omitted <==

一 。 ( ) 存貨淨變現價值回升係因銷售已提列之呆滯存貨所致 十、 子公司 一 ( ) 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下：

==> picture [415 x 138] intentionally omitted <==

上述子公司除美國 NUEVA 公司符合會計師查核簽證財務報表 規則第二條之一重要子公司之定義外，餘為非重要子公司。上述子 公司財務報告皆經會計師查核。

、
十一、不動產廠房及設備

成 本 111年1月1日餘額 增 添 處 分 淨兌換差額 111年12月31日餘額 累計折舊 111年1月1日餘額 折舊費用 處 分 淨兌換差額 111年12月31日餘額 累計減損 111年1月1日及111 年12月31日餘額 111年12月31日淨額	試驗設備	研發設備	模具設備	電腦設備	電腦設備	辦公設備	辦公設備	光 罩	合 計
	$ 1,246 - ( 180 ) 5 $ 1,071 $ 535 202 ( 180 ) 4 $ 561 $ - $ 510	$ 473,084 - ( 473,084 ) - $ - $ 52,564 7,037 ( 59,601 ) - $ - $ - $ -	$ 13,659 1,058 ( 2,313 ) - $ 12,404 $ 5,867 3,466 ( 2,313 ) - $ 7,020 $ 1,183 $ 4,201		$ 1,109 438 - 14 $ 1,561 $ 856 196 - 12 $ 1,064 $ - $ 497		$ 1,623 - - 168 $ 1,791 $ 1,519 33 - 158 $ 1,710 $ - $ 81	$ 124,048 32,726 ( 64,553 ) - $ 92,221 $ 64,946 51,762 ( 64,553 ) - $ 52,155 $ - $ 40,066	$ 614,769 34,222 ( 540,130 ) 187 $ 109,048 $ 126,287 62,696 ( 126,647 ) 174 $ 62,510 $ 1,183 $ 45,355

（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

試驗設備研發設備模具設備電腦設備辦公設備光

罩合計

成 本 110年1月1日餘額 $ 1,584 增 添 643 處 分 ( 978 ) 淨兌換差額 ( 3) 110年12月31日餘額 $ 1,246 累計折舊 110年1月1日餘額 $ 1,260 折舊費用 256 處 分 ( 978 ) 淨兌換差額 ( 3) 110年12月31日餘額 $ 535 累計減損 110年1月1日及110 年12月31日餘額 $ - 110年12月31日淨額 $ 711

$ 473,084 $ 12,665 $ 1,153 $ 1,665 $ 108,800 $ 598,951 - 4,089 118 31 64,555 69,436 - ( 3,095 ) ( 155 ) ( 29 ) ( 49,307 ) ( 53,564 ) - - ( 7) ( 44) - ( 54) $ 473,084 $ 13,659 $ 1,109 $ 1,623 $ 124,048 $ 614,769 $ 21,026 $ 4,643 $ 846 $ 1,556 $ 55,325 $ 84,656 31,538 4,319 170 33 58,928 95,244 - ( 3,095 ) ( 155 ) ( 29 ) ( 49,307 ) ( 53,564 ) - - ( 5) ( 41) - ( 49) $ 52,564 $ 5,867 $ 856 $ 1,519 $ 64,946 $ 126,287 $ - $ 1,183 $ - $ - $ - $ 1,183 $ 420,520 $ 6,609 $ 253 $ 104 $ 59,102 $ 487,299

  不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

試驗設備 2 至 5 年 研發設備 15 年 模具設備 3 年 電腦設備 3 年 辦公設備 5 年 光 罩 2 年

十二、租賃協議

一 ( ) 使用權資產

使用權資產帳面金額 建 築 物 使用權資產之增添 使用權資產之折舊費用 建 築 物	111年12月31日 $ 14,482 111年度 $ 1,735 $ 8,448	110年12月31日	110年12月31日
			$ 8,357 110年度
			$ - $ 8,483

除以上所列增添及認列折舊費用外，合併公司之使用權資產於 111 年及 110 年並未發生重大轉租及減損情形。

• 31 -

( 二 ) 租賃負債

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日 租賃負債帳面金額 流 動 $ 6,783 $ 6,674 非 流 動 $ 7,454 $ 1,215

  租賃負債之折現率區間如下：

==> picture [411 x 27] intentionally omitted <==

( 三 ) 重要承租活動及條款

合併公司於 111 及 110 年並無重大新增之租賃合約。合併公司 承租建築物做為辦公室使用，租賃期間為 3 ～ 4 年。於租賃期間終止 時，合併公司對所租賃之建築物並無優惠承購權，並約定未經出租 人同意，合併公司不得將租賃標的之全部或一部轉租或轉讓。

( 四 ) 其他租賃資訊

短期租賃費用 低價值資產租賃費用 租賃之現金（流出）總額		111年度 $ 450 $ 38 $ 7,361)		110年度
	(		(	$ 505 $ 60 $ 9,840)

十三、 無形資產

無形資產
成 本 111年1月1日餘額 單獨取得 淨兌換差額 111年12月31日餘額 累計攤銷 111年1月1日餘額 攤銷費用 淨兌換差額 111年12月31日餘額 111年12月31日淨額	專 利 權 $ 13,771 - 1,507 $ 15,278 $ 11,246 2,718 1,314 $ 15,278 $ -	電 腦 軟 體 $ 21,936 3,373 2,263 $ 27,572 $ 19,003 3,184 2,098 $ 24,285 $ 3,287	合 計
				$ 35,707 3,373 3,770 $ 42,850 $ 30,249 5,902 3,412 $ 39,563 $ 3,287

（接次頁）

• 32 -

（承前頁）

成 本 110年1月1日餘額 單獨取得 處 分 淨兌換差額 110年12月31日餘額 累計攤銷 110年1月1日餘額 攤銷費用 處 分 淨兌換差額 110年12月31日餘額 110年12月31日淨額	專 利 權 $ 14,169 - - ( 398) $ 13,771 $ 8,738 2,786 - ( 278) $ 11,246 $ 2,525	電 腦 軟 體 $ 25,877 4,680 ( 8,043 ) ( 578) $ 21,936 $ 23,524 4,039 ( 8,043 ) ( 517) $ 19,003 $ 2,933	合 計
	( (		$ 40,046 4,680 ( 8,043 ) ( 976) $ 35,707 $ 32,262 6,825 ( 8,043 ) ( 795) $ 30,249 $ 5,458

除認列攤銷費用外，合併公司之其他無形資產於 111 及 110 年度 並未發生重大增添、處分及減損情形。

  上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤
銷費用：

==> picture [49 x 28] intentionally omitted <==

==> picture [46 x 27] intentionally omitted <==

十四、其他資產

流 動 預付貨款 預付所得稅 留抵稅額 應收退稅款 其 他 非 流 動 存出保證金 淨確定福利資產	111年12月31日 $ 88,397 54,571 26,280 16,565 3,007 $ 188,820 $ 3,738 1,516 $ 5,254	110年12月31日	110年12月31日
			$ 2,322 52,265 - 30,605 1,288 $ 86,480 $ 83,276 1,427 $ 84,703

• 33 -

十五、 借 款 一 ( ) 短期借款

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日 無擔保借款 - 信用額度借款 $ 150,000 $

• 銀行週轉性借款之利率於 111 年 12 月 31 日為 2.08% ～ 2.50% 。

• ( 二 ) 長期借款

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日

擔保借款（附註二七） 銀行借款(1) 無擔保借款 銀行借款(2) 減：列為1年內到期部分 長期借款	$ - 400,000 100,000 $ 300,000	$ 350,000 100,000 $ 250,000

1. 合併公司擔保借款利率為機動利率 0.9908% ，按月付息，自 111 年 4 月起，每半年一期，分七期平均償還，至 114 年 7 月 1 日 前還清，共分五年攤還。惟前述借款已於 111 年 5 月 3 日提前 清償完畢。

2. 合併公司借款利率為機動利率 1.9514% ，按月付息，自 112 年 7 月起，至 114 年 7 月 5 日前還清，共分三年攤還。

十六、 應付費用及其他流動負債

流 動 其他應付款 應付獎金 應付員工酬勞 應付設備款 應付董事酬勞 其 他 其他負債 代收款項 退款負債(一)	111年12月31日 $ 29,166 13,440 8,371 2,500 9,142 62,619 199 $ 62,818 $ 53,941	110年12月31日	110年12月31日
			$ 114,094 78,500 10,222 10,000 16,028 228,844 151 $ 228,995 $ 17,118

• 34 -

• 一

• ( ) 商品銷貨收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之 客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。合併公司基於歷史經驗及考量 不同之合約條件，以估計可能發生之銷貨折讓，據以認列退款負債。

十七、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

本公司適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理 之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局 之個人專戶。

( 二 ) 確定福利計畫

本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管理 之確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准 退休日前 6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 2% 提撥 退休金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣 銀行之專戶，年度終了前，若估算專戶餘額不足給付次一年度內預 估達到退休條件之勞工，次年度 3 月底前將一次提撥其差額。該專 戶係委託勞動部勞動基金運用局管理，本公司並無影響投資管理策 略之權利。

  列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利資產	111年12月31日 $ 365 ( 1,881) ($ 1,516)	110年12月31日	110年12月31日
	( (	( (	$ 291 1,718) $ 1,427)

  淨確定福利資產變動如下：

==> picture [411 x 77] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 35 -

（承前頁）

）
再衡量數 精算損失－財務假 設變動 精算損失－經驗調 整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 111年12月31日餘額 110年1月1日餘額 利息費用（收入） 認列於損益 再衡量數 精算損失－財務假 設變動 精算損失－經驗調 整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 110年12月31日餘額	確 定 福 利 義 務 現 值 ( $ 31 ) 102 71 - $ 365 $ 285 1 1 ( 18 ) 23 5 - $ 291	計 公	畫 資 產 允 價 值 $ - 127) 127) 22) $ 1,881) $ 1,659) 7) 7) - 23) 23) 29) $ 1,718)	淨 確 定 福 利 資 產
		( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (		( $ 31 ) ( 25) ( 56) ( 22) ($ 1,516) ($ 1,374) ( 6) ( 6) ( 18 ) - ( 18) ( 29) ($ 1,427)

  本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險：

1. 投資風險：勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式，將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券與債務證 券及銀行存款等標的，惟本公司之計畫資產得分配金額係以不 低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收益。

2. 利率風險：公司債之利率下降將使確定福利義務現值增加，惟 計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨確定福利負 債之影響具有部分抵銷之效果。

3. 薪資風險：確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。

本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，衡量日 之重大假設如下：

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日 折 現 率 1.4% 0.8% 薪資預期增加率 3.0% 3.0%

• 36 -

  若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假設維
持不變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之金額如下：

折 現 率 增加0.25% 減少0.25% 薪資預期增加率 增加0.25% 減少0.25%	111年12月31日 ($ 12) $ 12 $ 11 ($ 11)	110年12月31日	110年12月31日
	( (	( (	$ 11) $ 11 $ 10 $ 10)

  由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不大，
故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

預期1年內提撥金額 確定福利義務平均到期期間 益 普通股股本 額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之股數 （仟股） 已發行股本	111年12月31日 $ 22 14年 111年12月31日 100,000 $ 1,000,000 78,456 $ 784,559	110年12月31日	110年12月31日
		$ 22 15年 110年12月31日
			100,000 $ 1,000,000 78,153 $ 781,529

十八、權  益

一 ( ) 普通股股本

額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 15,000 仟 股。

  本公司股本變動主要係因員工執行認股權。

( 二 ) 資本公積

得用以彌補虧損、發放現金或 撥充股本(1) 股票發行溢價 員工認股權執行轉入之金額 不得作為任何用途 員工認股權	111年12月31日 $ 1,118,553 12,754 36,482 $ 1,167,789	110年12月31日	110年12月31日
			$ 1,115,462 12,286 5,001 $ 1,132,749

• 37 -

• 此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發 放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。

  各類資本公積餘額之調節如下：

110年1月1日餘額 員工執行認股權發行新股 110年12月31日餘額 認列股份基礎給付 員工執行認股權發行新股 111年12月31日餘額	股票發行溢價 $ 1,114,427 1,035 1,115,462 - 3,091 $ 1,118,553	員工認股權 $ 17,287 - 17,287 31,949 - $ 49,236	合 計	合 計
				$ 1,131,714 1,035 1,132,749 31,949 3,091 $ 1,167,789

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定，本公司年度決算後所得純 益，除依法繳納所得稅外，應先彌補累積虧損後，次就其餘額提存 百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已超過資本總額百分之 五十時，得不再提列，並依證交法第四十一條規定提列特別盈餘公 積時，對於「前期累積之其他權益減項淨額」之提列不足數額，於 盈餘分派前，應先自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公 積，如仍有不足之情形，再自當期稅後淨利加計當期稅後淨利以外 項目計入當期未分配盈餘之數額提列。如尚有盈餘，併同累積未分 配盈餘，由董事會擬具分派議案，由股東會決議分配之。本公司章 程規定之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二十之 ( 七 ) 員工酬勞及 董事酬勞。

  考量本公司處於營運成長期，兼顧公司股東利益及長短期資本
及業務規劃等，於分派可供分派盈餘時，股東紅利以不高於累積可
分配盈餘百分之九十，其中現金股利分派部分以不低於分派股利百
分之十為限。於當年度公司無盈餘可分派，或雖有盈餘但盈餘數額
遠低於公司前一年度實際分派之盈餘，或依公司財務、業務及經營
面等因素之考量，得將公積全部或一部依法令或主管機關規定分派。

• 38 -

本公司於 111 年 6 月 23 日及 110 年 7 月 1 日舉行股東常會，分 別決議通過 110 及 109 年度盈餘分配案如下：

提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 現金股利 每股現金股利（元）		110年度 $ 74,107 $ 1,509 $ 270,035 $ 3.5		109年度
				$ 28,146 $ 1,885 $ 215,897 $ 2.8

本公司 112 年 3 月 15 日董事會擬議 111 年度盈餘分配案如下：

111 年度 提列法定盈餘公積 $ 12,261 迴轉特別盈餘公積 ( $ 5,759 ) - 現金股利 $ 每股現金股利（元） $ -

有關 111 年度之盈餘分配案尚待預計於 112 年 6 月 16 日召開之 股東常會決議。

( 四 ) 其他權益

==> picture [411 x 77] intentionally omitted <==

( 五 ) 庫藏股票

==> picture [411 x 29] intentionally omitted <==

本公司經 108 年 8 月 12 日董事會決議於 108 年 8 月 13 日至 108 年 10 月 12 日間，得自臺灣證券集中交易市場買回本公司普通股股 票 1,000 仟股並擬轉讓予員工，買回之價格區間為 53 元至 115 元。 本公司於 108 年 10 月業已執行完畢，買回 1,000 仟股，成本計 96,995 仟元。

本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得
享有股利之分派及表決權等權利。

• 39 -

十九、營業收入

客戶合約收入 商品銷售收入 勞務收入		111年度 $ 2,021,104 7,986 $ 2,029,090		110年度
				$ 3,992,611 3,885 $ 3,996,496

一 ( ) 合約餘額

應收帳款（附註八） 合約負債－流動 商品銷貨	111年12月31日 $ 34,869 $ 69,012	110年12月31日 $ 14,680 $ 35,139	110年1月1日	110年1月1日
				$ 32,842 $ 15,940

  來自年初合約負債於當年度認列為收入之金額如下：

111 年度 110 年度 來自年初合約負債 商品銷貨 $ 29,311 $ 12,696

( 二 ) 客戶合約收入之細分

主要地區市場 香 港 台灣（合併公司所在地） 其他國家 主要銷售產品 CMOS影像感測元件 其 他		111年度 $ 1,620,387 170,578 238,125 $ 2,029,090 $ 1,995,249 33,841 $ 2,029,090		110年度
				$ 3,475,865 236,401 284,230 $ 3,996,496 $ 3,967,619 28,877 $ 3,996,496

二十、 繼續營業單位淨利 一 ( ) 利息收入

利息收入
銀行存款 按攤銷後成本衡量之金融 資產 其 他		111年度 $ 9,489 928 7 $ 10,424		110年度
				$ 753 4,525 7 $ 5,285

• 40 -

(二)其他收入 其 他 (三)其他利益及損失 外幣兌換淨利益 處分不動產、廠房及設備利益 其他損失 (四)財務成本 銀行借款利息 租賃負債之利息 (五)折舊及攤銷 不動產、廠房及設備 使用權資產 無形資產 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 研究發展費用 (六)員工福利費用 退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業費用		111年度 $ 303 111年度 $ 5,158 4,408 402) $ 9,164 111年度 $ 4,774 149 $ 4,923 111年度 $ 62,696 8,448 5,902 $ 77,046 $ 14,485 56,659 $ 71,144 $ 5,902 111年度 $ 3,529 11) 3,518 244,540 $ 248,058 $ 248,058		110年度
				$ 526 110年度
	(		(	$ 8,451 - 160) $ 8,291 110年度
				$ 3,481 132 $ 3,613 110年度
				$ 95,244 8,483 6,825 $ 110,552 $ 20,980 82,747 $ 103,727 $ 6,825 110年度
	(		(	$ 3,213 6) 3,207 353,091 $ 356,298 $ 356,298

• 41 -

( 七 ) 員工酬勞及董事酬勞

• 本公司依章程規定應以當年度獲利狀況，以不低於 0.005% 且以 25% 為上限分派員工酬勞及不高於 3% 分派董事酬勞。 111 及 110 年 度員工酬勞及董事酬勞分別於 112 年 3 月 15 日及 111 年 3 月 16 日 經董事會決議如下：

估列比例 員工酬勞 董事酬勞 金 額 員工酬勞 董事酬勞	111年度 7.99% 1.49% 111年度 現 金 $ 13,440 2,500	110年度
		8.00% 1.02% 110年度
		現 金
		$ 78,500 10,000

  年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估
計變動處理，於次一年度調整入帳。

110 及 109 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 110 及 109 年度合併財務報告之認列金額並無差異。

  有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣
證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

二一、繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅費用主要組成項目

當期所得稅 本年度產生者 未分配盈餘加徵 以前年度之調整 遞延所得稅 本年度產生者 認列於損益之所得稅費用		111年度 $ 25,916 19,771 1,275 46,962 16,062) $ 30,900		110年度
	(			$ 148,186 1,776 109 150,071 3,327 $ 153,398

• 42 -

  會計所得與當期所得稅費用之調節如下：

		111年度		110年度
繼續營業單位稅前淨利		$ 153,458		$ 894,448
稅前淨利按法定稅率計算之
所得稅費用		$ 30,743		$ 179,375
未分配盈餘加徵		19,771		1,776
稅上不可減除之費損	(	1,442 )	(	2,239 )
未認列之可減除暫時性差異		16,062	(	3,327 )
本年度使用之投資抵減	(	19,447 )	(	25,623 )
遞延所得稅
暫時性差異	(	16,062 )		3,327
以前年度之當期所得稅費用
於本年度之調整		1,275		109
認列於損益之所得稅費用		$ 30,900		$ 153,398

( 二 ) 本期所得稅負債

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日 本期所得稅負債 應付所得稅 $ 51,774 $ 149,388

( 三 ) 遞延所得稅資產與負債

  遞延所得稅資產及負債之變動如下：

111 年度

111 年度
遞延所得稅資產 備抵存貨損失 外幣兌換損失 遞延所得稅負債 外幣兌換利益 110 年度 遞延所得稅資產 備抵存貨損失 外幣兌換損失 合 計 遞延所得稅負債 外幣兌換利益	年 初 餘 額 $ 13,636 283 $ 13,919 $ - 年 初 餘 額 $ 17,454 - $ 17,454 $ 208	認列於損益 $ 17,854 ( 283) $ 17,571 $ 1,509 認列於損益 ( $ 3,818 ) 283 ($ 3,535) ($ 208)	年 底 餘 額
			$ 31,490 - $ 31,490 $ 1,509 年 底 餘 額
				$ 13,636 283 $ 13,919 $ -

• 43 -

( 四 ) 所得稅核定情形

本公司截至 109 年度止之所得稅申報案件，業經稅捐稽徵機關 核定。

二二、每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘		111年度 $ 1.59 $ 1.58	單位：每股元 110年度
				$ 9.61 $ 9.53

  用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下：
本年度淨利

本年度淨利
用以計算基本每股盈餘之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工認股權 員工酬勞 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工認股權 員工酬勞 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數		111年度 $ 122,558 - - $ 122,558 111年度 77,206 198 355 77,759		110年度
				$ 741,050 - - $ 741,050 單位：仟股 110年度
				77,121 25 624 77,770

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛
在普通股之稀釋作用。

• 44 -

二三、 股份基礎給付

員工認股權

本公司分別於 102 年 7 月 29 日及 101 年 5 月 16 日經金融監督管 理委員會核准發行員工認股權憑證 2,000 單位及 3,200 單位；上述每單 位可認購普通股股數為 1,000 股，因行使是項認股權憑證而所需發行之 普通股新股總數分別為 2,000 仟股及 3,200 仟股。憑證持有人於發行屆 滿 2 年之日起，可執行被給與之一定比例之認股權，且此項認股權之 存續期間皆為 10 年。

本公司於 110 年 7 月 22 日經金融監督管理委員會核准發行員工認 股權憑證 5,000 單位；上述每單位可認購普通股股數為 1,000 股，因行 使是項認股權憑證而所需發行之普通股新股總數為 5,000 仟股。憑證持 有人於發行屆滿 2 年之日起，可執行被給與之一定比例之認股權，且 此項認股權之存續期間為 10 年。

  員工認股權之相關資訊如下：

111年度 年初流通在外 本年度給與 本年度執行 本年度註銷 年底流通在外 年底可執行	1 1 0 年認股權計劃 單 位 加權平均 行使價格 （元／股） - $ - 3,500 99.60 - - - - 3,500 99.60 -	1 0 2 年認股權計劃 單 位 加權平均 行使價格 （元／股） 55 $ 32.21 - - ( 55 ) 31.00 - - - - -	1 0 1 年認股權計劃	1 0 1 年認股權計劃
	單 位 - 3,500 - - 3,500 -	單 位 55 - ( 55 ) - - -	單 位 603 - ( 248 ) ( 355) - -	加權平均 行使價格 （元／股）
		(	( (	$ 17.20 - 17.79 15.81 -

102 年認股權計劃

101 年認股權計劃

==> picture [427 x 106] intentionally omitted <==

  員工認股權計畫流通在外之資訊彙總如下：

	111 年12 月31日		認股權計劃 110年認股權計劃 102年認股權計劃 101年認股權計劃	110 年12 月31日
認股權計劃 110年認股權計劃 102年認股權計劃 101年認股權計劃	執 行 價 格 之範圍（元） $ 99.60 - -	加權平均剩餘 合約年限（年）		執 行 價 格 之範圍（元） $ - 32.21 10.25~19.03	加權平均剩餘 合約年限（年）
		11.23 - -			- 1.62 0.82

• 45 -

本公司於 110 年 7 月 1 日董事會通過 110 年給與之員工認股權， 其公平價值使用 Black-Scholes 評價模式，評價模式所採用之參數如下：

衡量日股票市價	$	103.5
行使價格		103.5
預期波動率		43.11%~39.21%
預期存續期間		2.5年~4.5年
預期股利率		-
無風險利率		0.79%~0.92%
認股權公平價值		30.73

111 年度認列之酬勞成本為 31,949 仟元。

二四、 資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公
司之整體策略並無重大變化。

  合併公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構，其檢視內容
包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之
建議，將藉由發行新股及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本
結構。

  合併公司不須遵守其他外部資本規定。

二五、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具

  合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負
債之帳面價值趨近其公允價值。

( 二 ) 金融工具之種類

==> picture [411 x 106] intentionally omitted <==

• 46 -

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收帳款、存出保證金及質押 定存等按攤銷後成本衡量之金融資產。

• 註 2 ： 餘額係包含短期借款、應付帳款、其他應付款、一年內到期 之長期借款、長期借款及存入保證金等以攤銷後成本衡量之 金融負債。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款及長期借款。
合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入
國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內
部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包
括市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信用風險及流動性風險。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。

  合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之
管理與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合 併公司產生匯率變動暴險。合併公司之銷售額中約有 92% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價，而成本金額中 約有 98% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價。合併 公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性
資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷
之非功能性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註二八。
敏感度分析

合併公司主要受到美金匯率波動之影響。有關外幣匯 率風險之敏感性分析，主要係針對資產負債表日之美金貨 幣性項目計算。當新台幣對美元升值／貶值 1% 時，合併公

• 47 -

司於 111 及 110 年度之稅前淨利將分別增加／減少 2,545 仟元及 1,185 仟元。

(2) 利率風險

  因合併公司同時持有固定及浮動利率之金融資產及金
融負債，因而產生利率暴險。

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：

融負債帳面金額如下：
具公允價值利率風險 金融資產 具現金流量利率風險 金融資產 金融負債	111年12月31日 $ 341,338 424,731 550,000	110年12月31日
		$ 680,494 781,052 350,000

敏感度分析

有關利率風險之敏感度分析，係以資產負債表日浮動 利率資產之現金流量變動為計算基礎。假若利率上升／下 降 0.5% ， 111 及 110 年度之稅前淨利將增加／減少 (626) 仟 元及 2,155 仟元。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行
義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴
險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
  合併公司適用授信政策之客戶群廣大且相互無關聯，故信
用風險之集中度不高。

3. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層
監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

• 48 -

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。合併 公司未動用之融資額度，參閱下列 (2) 融資額度之說明。 (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

  非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早
可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包
含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即
還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行
立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係
依照約定之還款日編製。

111 年 12 月 31 日

111 年12 月31	日
非衍生金融負債 租賃負債 應付帳款 應付設備款 浮動利率工具	要求即付或 短於1 個月 $ 579 177,839 5,975 150,650 $ 335,043	1	～3 個月 $ 1,158 90,700 2,396 1,301 $ 95,555	3	個月～1 年 $ 5,209 723 - 105,041 $ 110,973	1	～ 5 年
							$ 7,519 - - 307,318 $ 314,837

上述金融負債到期分析之進一步資訊如下：

租賃負債 利率工具	1	年 以 內	1	～ 5 年	5	～1 0 年	1	0 ～1 5 年	1	5 ～2 0 年 $ - - $ -	2	0 年以上
		$ 6,946 256,992 $ 253,938		$ 7,519 307,318 $ 314,837		$ - - $ -		$ - - $ -				$ - - $ -

110 年 12 月 31 日

110 年12 月31	日
非衍生金融負債 租賃負債 應付帳款 應付設備款 浮動利率工具	要求即付或 短於1 個月 $ 560 269,324 5,154 289 $ 275,327	1	～3 個月 $ 1,120 83,174 5,068 578 $ 89,940	3	個月～1 年 $ 5,042 - - 102,189 $ 107,231	1	～ 5 年
							$ 1,120 - - 253,304 $ 254,424

上述金融負債到期分析之進一步資訊如下：

租賃負債 利率工具	1	年 以 內	1	～ 5 年	5	～1 0 年	1	0 ～1 5 年	1	5 ～2 0 年 $ - - $ -	2	0 年以上
		$ 6,722 103,056 $ 109,778		$ 1,120 253,304 $ 254,424		$ - - $ -		$ - - $ -				$ - - $ -

• 49 -

==> picture [83 x 13] intentionally omitted <==

無擔保銀行透支額度 （每年重新檢視） －已動用金額 －未動用金額 有擔保銀行透支額度 －已動用金額 －未動用金額	111年12月31日 $ 550,000 200,000 $ 750,000 $ - 250,000 $ 250,000	110年12月31日	110年12月31日
			$ - 200,000 $ 200,000 $ 350,000 100,000 $ 450,000

二六、關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附
註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下。

一 ( ) 關係人名稱及其關係

==> picture [414 x 44] intentionally omitted <==

==> picture [97 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [412 x 60] intentionally omitted <==

  本公司與關係人之進貨價格，係依雙方議定之價格及條件，並
無其他適當交易對象可資比較，進貨之付款條件與一般交易條件相
當。

( 三 ) 主要管理階層薪酬

短期員工福利		111年度 $ 95,969		110年度
				$ 34,100

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

• 50 -

二七、 質抵押之資產

  本公司下列資產已提供作為長期銀行借款之擔保品及關稅局保證
金之擔保品：

不動產、廠房及設備－研發設備 質押定期存款（帳列按攤銷後成 本衡量之金融資產－非流動）	111年12月31日 $ - 3,528 $ 3,528	110年12月31日	110年12月31日
			$ 420,520 3,512 $ 424,032

二八、 具重大影響之外幣資產及負債資訊

  以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，
所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之
外幣資產及負債如下：

==> picture [426 x 379] intentionally omitted <==

• 51 -

  合併公司主要承擔美元及人民幣之外幣匯率風險。以下資訊係按
持有外幣個體之功能性貨幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等功能性
貨幣換算至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益（已實現及
未實現）如下：

==> picture [426 x 61] intentionally omitted <==

二九、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形（不包含投資子公司）：無。

4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20% 以上：無。

5. 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

6. 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：

處分不動產之 公 司[財產名稱][事] 發 生日實 原取日 得期[帳面金額][交易金額][價] 收取 情 形款[處分損益][交易對象][關] 係 處分目的[價格決定] 之 參考 依 據 其約定 事 他項 本公司 BSI 設備 111/03/16 109/05/01 $ 413,483 $ 417,891 已收款 $ 4,408 力晶積成電子 非關係人 研究開發進 $ 417,891 無 製造股份 度完成 有限公司

1. 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以 上：無。

2. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。

3. 從事衍生工具交易：無。

4. 母子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：

單位：新台幣仟元

					單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之 關 係 （註一）	交 易	往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件 （註二）	佔合併總營收 或總資產之比率
0	本 公 司	美國NUEVA公司 上海晶像公司	1 1	技術服務費 其他應付關係人款項 技術服務費 其他應付關係人款項	$ 51,889 3,580 59,206 3,164	－ － － －	3% - 3% -

註一： 1 係代表母公司對子公司之交易。

註二：其交易條件係按雙方議定價格辦理。

• 52 -

• ( 二 ) 轉投資事業相關資訊（不包含大陸被投資公司）：

單位：新台幣仟元

投資公司 名 稱	被投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	主 要 營 業 項 目	主 要 營 業 項 目	主 要 營 業 項 目	原 始 投	資 金 額	資 金 額	期 末	期 末	期 末	期 末	持 有	被投資公司 本期（損）益	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	本期認列之 投資（損）益	備 註
								本期期末	去年年底		股 數 （仟股）			比 率 （％）	帳面金額
本公司	Neuva Imaging, Inc		美國加州	高階CMOS Image Sensor產品 之研發設計				$ 358,500	$ 358,500		6,000			100	$ 254,407	$ 3,403		$ 3,403		子公司
	晶相光電控股（開 曼）股份有限公司		開 曼	投資控股業務				5,237	5,237		170			100	36,504	3,807		3,807		子公司
大陸投資資訊：																		單位：新台幣仟元
大陸被投資 公 司 名 稱		主要營業項目	實收資	本額	投資方式		本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出 投 資 匯 出	或收回 金 額	本期 台灣 積投	期末自 匯出累 資金額		被投資公司 本期（損）益		本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資（損）益 （註 2 ）	期 帳	末投資 面金額	截至本期止 已匯回投資 收 益
									收 回
晶像電子（上 海）有限公司		集成電路及相關 電子產品之設 計、研發及測 試暨技術服務 諮詢及研發成 果轉讓	美金175	仟元	註1		$ 5,374 (美金175 仟元	) $ -	$ -	$ (美	5,374 金175 仟元		) $ 3,807		100%	$ 3,807		$ 36,504	$ -
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額						經 濟 部 投 核 准 投 資			審 會 金 額			依 赴	經 濟 部 大 陸 地			投 審 區 投		會 規 定 資 限 額
$5,374（美金175 仟元）						註1							$1,576,404

( 三 ) 大陸投資資訊：

• 註 1 ： 透過開曼晶相公司投資大陸公司，該投資已由經濟部投資審議委員會核 准，核准投資金額分別為美金 175 仟元。

• 註 2 ： 係按被投資公司同期間經母公司會計師查核之財務報表計算。

• 註 3 ： 本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣。

• ( 四 ) 主要股東資訊：股權比例達 5% 以上之股東名稱、持股數額及比例：

主 要 股 東 名 稱	股 份	股 份
	持有股數（股）	持 股 比 例
薩摩亞商昭湖有限公司 神盾股份有限公司 薩摩亞商FULL GUEST INVESTMENTS LIMITED 駱 曉 東	17,691,413 12,640,756 4,875,458 4,583,587	22.54% 16.11% 6.21% 5.84%

• 註 1 ： 本表主要股東資訊係由集保公司以當季季底最後一個營業日，計 算股東持有公司已完成無實體登錄交付（含庫藏股）之普通股及 特別股合計達 5% 以上資料。本公司合併財務報告所記載股本與實 際已完成無實體登錄交付股數，可能因編製計算基礎不同或有差 異。

• 註 2 ： 上開資料如屬股東將持股交付信託，係以受託人開立信託專戶之 委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過 10% 之內部人股權申報，其持股包括本人持股加計其交付信託且對 信託財產具有運用決定權股份等，有關內部人股權申報資料請參 閱公開資訊觀測站。

• 53 -

三十、 部門資訊

一 ( ) 營運部門資訊

合併公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於 產品銷售之財務資訊，而每一產品皆具有相類似之經濟特性，每一 產品使用類似之製程以生產類似之產品，且透過統一集中之銷售方 式銷售，故合併公司彙總為單一營運部門報導。另合併公司提供給 營運決策者複核之部門資訊，其衡量基礎與合併財務報告相同，營 運部門損益、資產及負債之衡量基礎與本合併財務報告編製基礎相 同，故 111 及 110 年度應報導之部門收入及營運結果可參照 111 及 110 年度之合併綜合損益表； 111 年及 110 年 12 月 31 日應報導之部 門資產可參照 111 年及 110 年 12 月 31 日之合併資產負債表。

( 二 ) 主要產品及勞務之收入

  合併公司之主要產品及勞務之收入分析如下：

CMOS影像感測元件 其 他		111年度 $ 1,995,249 33,841 $ 2,029,090		110年度
				$ 3,976,619 28,877 $ 3,996,496

( 三 ) 地區別資訊

  合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分與
非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下：

香 港 台灣（合併公司所在地） 其他國家	來自外部客戶之收入 111年度 110年度 $ 1,620,387 $ 3,475,865 170,578 236,401 238,125 284,230 $ 2,029,090 $ 3,996,496	來自外部客戶之收入 111年度 110年度 $ 1,620,387 $ 3,475,865 170,578 236,401 238,125 284,230 $ 2,029,090 $ 3,996,496	來自外部客戶之收入 111年度 110年度 $ 1,620,387 $ 3,475,865 170,578 236,401 238,125 284,230 $ 2,029,090 $ 3,996,496	非 流 動 資 產	非 流 動 資 產	非 流 動 資 產
		111年度		111年12月31日 $ - 58,426 8,436 $ 66,862	110年12月31日
		$ 1,620,387 170,578 238,125 $ 2,029,090				$ - 575,190 9,200 $ 584,390

  非流動資產不包括按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動、遞
延所得稅資產、淨確定福利資產及商譽。

• 54 -

( 四 ) 主要客戶資訊：

來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之 10% 以上者如下：

甲 客 戶 乙 客 戶	111年度 $ 856,459 613,666	110年度
		$ 850,652 865,467

• 55 -