SL — Interim / Quarterly Report 2016

Nov 10, 2016

首利實業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國 105 年及 104 年第一季

(股票代碼 1471)

公司地址:新北市五股區五權七路十八號三樓

電 話:(02)2299-1907

首 利 實 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司

民國 105 年及 104 年第一季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

	項		目	頁	次
一、	封面			1
二、	目錄			2	~ 3
三、	會計師核閱報告			4	~ 5
四、	合併資產負債表			6	~ 7
五、	合併綜合損益表			8
六、	合併權益變動表			9
七、	合併現金流量表			10
八、	合併財務報表附註			11	~ 41
	(一) 公司沿革			11
	(二) 通過財務報告之日期及程序			11
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用			11	~ 13
	(四) 重要會計政策之彙總說明			13	~ 21
	(五)	重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		21	~ 22
	(六) 重要會計項目之說明			22	~ 31
	(七) 關係人交易			32
	(八) 質押之資產			32
	(九)	重大或有負債及未認列之合約承諾		32

項	目	頁 次
(十) 重大之災害損失		32
(十一)重大之期後事項		32
(十二)其他		32 ~ 39
(十三)附註揭露事項		40
(十四)營運部門資訊		40 ~ 41

會計師核閱報告

(105) 財審報字第 16000369 號

首利實業股份有限公司 公鑒:

首利實業股份有限公司及其子公司民國105年及104年3月31日之合併資產負債表, 暨 民國105年及104年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流 量表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任,本會計師 之青任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外,本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則 查核,故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註四(三)所述,列入上開合併財務報表之部分子公司財務報表及附註 十三所揭露之相關資訊,係依據各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表所編製。該 等子公司民國105年及104年3月31日之資產總額分別為新台幣554,274仟元及426,591仟 元, 各占合併資產總額之 22%及 13%; 負債總額分別為新台幣 263, 837 仟元及 133, 376 仟元, 各占合併負債總額之 65%及 18%;民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之綜合損益分別 為損失新台幣17,222 仟元及11,799 仟元,各占合併綜合損益之12%及14%。

資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan

¹¹⁰¹² 臺北市信義區基隆路一段333號27樓 / 27F, 333, Keelung Road, Sec. 1, Xinyi Dist., Taipei City 11012, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F: + 886 (2) 2757 6371, www.pwc.com/tw

依本會計師核閱結果,除上段所述子公司財務報表及附註十三所揭露之相關資訊,若能 取得其同期間經會計師核閱之財務報表而可能須作適當調整及揭露之影響外,並未發現第一 段所述財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」及金融監督管理委 員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

事 務 資 誠 聯 師 所 洛聖 徐聖忠 會計師 添养 徐永堅 金融監督管理委員會 核准簽證文號:金管證審字第1010034097號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號: (84)台財證(六)第13377號 中華民國 105 年 5 月 12 日

	首利實業 及子公司 表 民國 105年3月31 $31$ 日 · 3月31日 (4) 國 (民國105年及104年3月31日之 素懂輕核閱,未依一般公認審計準則查核) 單位:新台幣仟元
	資 產	附註	105 年 3 月 31 額 金	$\boxminus$ %	104 年 12 月 31 日 額 金	%	104 年 3 月 31 日 金 額	$\%$
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)	$\frac{1}{2}$ 591,375	$23$ \$	695,928	$25 - $$	809,386	25
1170	應收帳款淨額	六(二)	347,146	14	368,198	13	465,906	14
1200	其他應收款	六(三)	5,431	$\blacksquare$	42,043	$\mathbf{2}$	3,566
130X	存貨	六(四)	124,388	5	110,861	$\overline{4}$	239,219	7
1410	預付款項		25,664	$\mathbf{1}$	37,656	$\overline{2}$	33,395	1
1470	其他流動資產	六(五)	32,958	1	33,501	1	106,403	3
11XX	流動資產合計		1,126,962	44	1,288,187	47	1,657,875	50
	非流動資產
1523	備供出售金融資產一非流動	六(六)	136,524	5	169,082	6	185,598	6
1543	以成本衡量之金融資產一非流動六(七)		54		54		54
1600	不動產、廠房及設備	六(八)及
		八	892,521	35	936,544	34	1,103,759	34
1760	投資性不動產淨額	六(九)	208,109	8	211,225	7	214,478	7
1840	遞延所得稅資產		15,251	$\mathbf{1}$	18,625	$\mathbf{1}$	15,096
1900	其他非流動資產	六(十)	163,409	7	140,076	5	115,176	$\mathfrak{Z}$
15XX	非流動資產合計		1,415,868	56	1,475,606	53	1,634,161	50
1XXX	資產總計		2,542,830 \$	100	2,763,793 Y.	100	3,292,036 \$	100
			(續次頁)

$\sim!6!\sim$

	首 (民國105年及104年3月31日之	利 實 業 民國 105年3月31			表 亥閲	及子公司 $31$ 日 $\cdot$ 3 月 31 日 ,未依一般公認審計準則查核)
								單位:新台幣仟元
	負債及權益	附註	105 金	年 3 31 月 額	日 $\%$	104 年 12 月 31 日 金 額	%	104 年 3 月 31 日 金 額	%
	流動負債
2100	短期借款	六(十一) \$				50,000 \$	$\overline{2}$	$\sqrt$ 235,000	7
2150	應付票據			354		582		313
2170	應付帳款			312,573	12	321,411	12	378,735	12
2200	其他應付款	六(十二)		71,772	3	79,407	3	75,905	$\mathbf{2}$
2230	本期所得税負債			2,477	$\overline{\phantom{a}}$	6,033		464
2300	其他流動負債			11,524	1	14,120		27,807	-1
21XX	流動負債合計			398,700	16	471,553	17	718,224	22
	非流動負債
2570	遞延所得稅負債			1,200		4,230		1,377
2600	其他非流動負債			3,921		3,649		1,580
25XX	非流動負債合計			5,121		7,879		2,957
2XXX	負債總計			403,821	16	479,432	17	721, 181	22
	歸屬於母公司業主之權益
	股本	六(十四)
3110	普通股股本			2,014,677	79	2,014,677	73	2,014,677	61
	資本公積	六(十五)
3200	資本公積			396,763	16	396,763	15	450,239	14
	保留盈餘	六(十六)
3310	法定盈餘公積			5,236		5,236		5,236
3350	待彌補虧損		$\left($	$446,382$ ( 18) (		$357,707$ ( 13)		$137,827$ ) (	4)
	其他權益	六(十七)
3400	其他權益			168,715	7	225,392	8 8	238,530	$7\phantom{.0}$
31XX	歸屬於母公司業主之權益合計			2,139,009	84	2, 284, 361	83	2,570,855	78
3XXX	權益總計			2,139,009	84	2, 284, 361	83	2,570,855	78
	重大或有負債及未認列之合約承諾 九
3X2X	負債及權益總計		$\mathcal{F}$	2,542,830		100 \$ 2,763,793 100 \$		3, 292, 036 100

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所徐聖忠、徐永堅會計師民國105年5月12日核閱報告。

經理人:鄭傑

會計主管:林大鈞

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

			105	年	1	月 $\mathbf{1}$	$\boxminus$	104	年	1	月 1	日
	項目	附註	至金	3	月	31 額	日 $\%$	至 金	3	月	31 額	日 $\%$
4000	營業收入		$\mathbb{S}$		285,303		100	$\mathbb{S}$			521,544	100
5000	營業成本	六(四)(二十二)(				$297, 115$ ) (	$104)$ (				$546,881$ )(	105)
5900	營業毛損					$11,812$ ) (	$4)$ (				$25,337$ ) $($	5)
	營業費用	六(二十二)
6100	推銷費用					$10, 147$ ) (	$4)$ (				$8,373$ ) (	1)
6200	管理費用					$55,778$ ) (	$20)$ (				$52,044$ ) (	10)
6300	研究發展費用					1,344)	$-$ (				498)	$\overline{\phantom{a}}$
6000	營業費用合計					$67,269$ )(	$24)$ (				$60,915$ ) (	11)
6900	營業損失					$79,081$ )(	$28)$ (				$86,252$ ) (	16)
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(十八)				4,839	$\overline{2}$				9,935	$\mathbf{2}$
7020	其他利益及損失	六(十九)				$13,694$ $($	$5)$ (				$7,741$ ) $($	2)
7050	財務成本	六(二十)				7)	$\sim$				690)	$\overline{\phantom{a}}$
7000	營業外收入及支出合計					$8,862$ )(	3)				1,504	$\blacksquare$
7900	税前淨損					$87,943$ )(	$31)$ (				84,748)(	16)
7950	所得稅(費用)利益	六(二十三)				732)	$\overline{\phantom{a}}$				397
8200	本期淨損		$($ \$			$88,675$ )(	$31)($ \$				84, 351) (	16)
	其他綜合損益
	後續可能重分類至損益之項
	目
8361	國外營運機構財務報表換	六(十七)
8362	算之兌換差額 備供出售金融資產未實現	六(六)	$($ \$			$24,119$ ) (		$9)(\$$			$14,189$ ) (	3)
	評價損益					$32,558$ )(	11)				12,112
8360	後續可能重分類至損益											$\overline{2}$
	之項目總額					$56,677$ ) (	$20)$ (				$2,077$ ) (	1)
8300	其他綜合損益(淨額)		$($ \$			$56,677$ ) (	$20)(\$$				$2,077$ ) (	1)
8500	本期綜合損益總額		$($ \$			$145,352$ )(	$51)(\$$				$86,428$ ) (	17)
	淨損歸屬於:
8610	母公司業主		$($ \$			$88,675$ ) (	$31)(\$$				$84,351$ )(	16)
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		$($ \$			$145,352$ )(	$51)(\$$				$86,428$ ) (	17)
	每股盈餘	六(二十四)
9750	基本及稀釋每股盈餘		$($ \$				$0.44$ ) $($ \$					0.42)

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
徐聖忠、徐永堅會計師民國105年5月12日核閱報告。

$~\sim$ 8 $\sim$

經理人:鄭傑

單位:新台幣仟元		竀 戀 益		2,657,283	84,351)	2,077	2,570,855		2,284,361	88,675)	56,677)	2,139,009
		權		$\rightarrow$			$\rightarrow$		↔			↔
	쎠 세	售產益 實現損 出資 供融		30,150		12,112	42,262		25,746		32,558)	6, 812)
	權 權	備金未		$\rightarrow$			$\rightarrow$		↔			$\mathfrak{S}$
	夯 $\rightsquigarrow$	運報兌 機夫 接表 $\gamma$ 落 誉 財算 $\frac{1}{2}$		210,457		14,189)	196,268		199,646	I	24,119)	175,527
	其	國構換差		$\leftrightarrow$			$\leftrightarrow$		$\leftrightarrow$			↮
	餘 $\overline{a}$	謨 虧 蒲		53,476)	84,351)	T.	137,827)		357,707)	88,675)	ı	446,382)
司 日 公 查核	盈 業	霘 待		$\mathfrak{S}$			$\mathfrak{S}$		$\Theta$			$\overline{\mathcal{C}}$
$\overline{31}$ H 月 上準則 及 က ၊	留 $\sqrt{2}$	餘積 盈 定		5,236			5,236		5,236		٠	5,236
	保	法 公		$\rightarrow$			↔		$\leftrightarrow$			↮
	公 積	票易 資本公積 庫 藏 股		3,709		ı	3,709		3,709		ı	3,709
民國 105年 (僅經核閱 業 實	$\approx$ $\Rightarrow$			$\mathbf{\Theta}$			⊷∣		$\rightarrow$			⊷∥
$\vec{t}$ 岸	₭ 於	價 資本公積 發行溢		446,530	ï	ı	446,530		393,054	$\mathbf{I}$	J.	393,054
	資			$\leftrightarrow$			اص		S			⊷∥
	屬 鯖	普通股股本		\$2,014,677	I	ı	\$2,014,677		\$2,014,677	$\sf I$	ı.	\$2,014,677
		쳢 氐				k(++)					た(十七)
			车 104 國 民	1月1日餘額	本期净损	本期其他綜合損益	3月31日餘額	年 105 國 民	月1日餘額 $\overline{\phantom{0}}$	本期净损	本期其他綜合損益	3月31日餘額

Eille

會計主管:林大鈞

董事長:鄭傑

單位:新台幣仟元

	附註		105年1月1日 至 3 月 31 日		104年1月1日 至 3 月 31 日
營業活動之現金流量
本期税前淨損		$($ \$	$87,943$ ) (\$		84,748)
調整項目
收益費損項目
折舊費用(含投資性不動產)	六(十九)(二十一)		31,612		40,258
攤銷費用	六(二十一)		2,615		3,878
呆帳費用提列(轉列收入)數			8,249	$\left($	2,483)
利息收入	六(十八)		$370)$ (		2,318)
利息費用	六(二十)		7		690
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收帳款			25,269		212,853
其他應收款			36,539		18,511
存貨 預付款項			15,918)		16,299
其他非流動資產			$1,495$ ) ( 7,826)		5,021)
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據			$228)$ (		562)
應付帳款			$2,682$ ) (		160, 235)
其他應付款			$7,975$ ) (		16,538)
其他流動負債			375		731)
營運產生之現金(流出)流入			19,771)		19,853
收取之利息			355		2,202
支付之利息			$7)$ (		572)
支付之所得稅			195)		3,125)
營業活動之淨現金(流出)流入			19,618)		18,358
投資活動之現金流量
其他流動資產減少(增加)			507	$\left($	41,644)
購置不動產、廠房及設備 預付投資款增加	六(二十五)		1,356)	$\left($	276)
投資活動之淨現金流出			$20,000$ ) 20,849)		41,920)
籌資活動之現金流量
短期借款(減少)增加			50,000)		85,000
其他非流動負債增加(減少)			340		12)
籌資活動之淨現金(流出)流入			49,660)		84,988
匯率影響數			14,426)		7,476)
本期現金及約當現金(減少)增加數			104, 553)		53,950
期初現金及約當現金餘額			695,928		755,436
期末現金及約當現金餘額		\$	591,375	\$	809,386

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 徐聖忠、徐永堅會計師民國105年5月12日核閱報告。

經理人:鄭傑

會計主管:林大鈞

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革

首利實業股份有限公司(以下簡稱「本公司」)設立於民國 71年10月21日,本 公司及子公司(以下簡稱「本集團」)主要營業項目為電源供應器、電腦機殼及 電子零組件製造銷售等業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國105年5月12日經董事會通過後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後 國際財務報導準則之影響
• 無。
• (二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

無。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年國際財 務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投	待國際會計準則理事
資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之	民國105年1月1日
修正「投資個體:適用合併報表之例外規定」
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計	民國105年1月1日
處理」
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	民國105年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號	民國107年1月1日
之釐清」
國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	民國105年1月1日 民國106年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之 認列」	民國106年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷	民國105年1月1日
方法之闡釋」 國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	民國105年1月1日 民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭	民國105年1月1日 民國103年1月1日
露」
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會 計之繼續」	民國103年1月1日
國際財務報導解釋第21號「公課」	民國103年1月1日
2010-2012週期之年度改善	民國103年7月1日
2011-2013週期之年度改善	民國103年7月1日
2012-2014週期之年度改善	民國105年1月1日

除 下 列 所 述 者 外 , 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 經 營 結果 並 無重 大 影響 :

• 1.國 際 財務 報 導準 則 第 9 號「 金 融工 具」
• (1)金融 資 產債 務 工 具按 企 業之 經 營 模 式及 合 約現 金 流 量 特性 判 斷, 可 分 類為 透 過損 益 按 公 允價 值 衡量 之 金 融 資產 、 透過 其 他 綜 合損 益 按公 允 價值 衡 量之 金 融 資 產及 按 攤銷 後 成 本 衡量 之 金融 資 產 ; 金融 資 產權 益 工具 分 類為 透 過 損 益按 公 允價 值 衡 量 之金 融 資產 , 除 非 企業 作 不可 撤 銷之 選 擇將 非 交易 目的 之 權益 工 具的 公允 價 值認 列 於其 他綜 合 損益 。
• (2)金融 資 產債 務 工 具之 減 損評 估 應 採 預期 損 失模 式 , 於 每一 資 產負 債 表 日評 估 該工 具 之信 用風 險 是否 有 顯著 增加,以適 用 12 個 月之 預 期信 用 損 失 或 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 (於 發 生 減 損 前 之 利 息 收 入 按 資 產 帳 面總 額 估計 );或 是 否業 已 發生 減 損,於 發生 減 損後 之 利息 收入 按 提列 備抵 呆 帳後 之 帳面 淨額 估 計。
• (3)一般 避 險會 計 之 修正 使 會計 處 理 與 企業 之 風險 管 理 政 策更 為 一致 , 開 放 非 金 融 項 目 之 組 成 部 分 及 項 目 群 組 等 得 作 為 被 避 險 項 目 , 刪 除 80%~125%高 度 有效 避險 之 門檻 , 並 新 增在 企 業之 風 險 管 理目 標 不變 之 情況 下 得以 重 新平 衡被 避 險項 目 及避 險工 具 之避 險 比率 。
• 2.國 際 財務 報 導準 則 第 15 號 「客 戶 合 約之 收 入」
• 國際 財 務報 導 準 則 第 15 號「 客 戶 合 約之 收 入」 取 代 國 際會 計 準則 第 11 號「 建造 合 約」、國 際會 計 準則 第 18 號「收 入」以 及 其相 關 解釋 及 解釋 公 告。按 準則 規 定收 入 應於 客 戶取 得 對商 品或 勞 務之 控 制時 認列,當客 戶 已 具 有 主 導 資 產 之 使 用 並 取 得 該 資 產 之 幾 乎 所 有 剩 餘 效 益 之 能 力 時 表 示 客

戶取 得 對商 品 或勞 務之 控 制。

此準 則 之核 心 原則 為「 企 業認 列 收入 以 描述 對 客戶 所 承諾 之商 品 或勞 務 之 移轉 , 該收 入 之 金 額反 映 該等 商 品 或 勞務 換 得之 預 期 有 權取 得 之對 價」。 企 業 按 核 心 原 則 認 列 收 入 時 需 運 用 下 列 五 步 驟 來 決 定 收 入 認 列 的 時 點 及 金額 :

• 步 驟 1:辨 認 客戶 合 約。
• 步 驟 2:辨 認 合約 中 之履 約 義務 。
• 步 驟 3:決 定 交易 價 格。
• 步 驟 4:將 交 易價 格 分攤 至 合約 中 之履 約義 務 。
• 步 驟 5:於 ( 或隨 ) 企業 滿 足履 約 義務 時認 列 收入 。

此外,準則 亦 包括 一 套整 合 性之 揭 露規 定,該 等規 定 將使 企 業對 財 務報 表 使用 者 提供 有 關客 戶合 約 所產 生 之收 入與 現 金流 量 之性 質、金 額、時 間 及 不確 定 性之 綜 合資 訊。

3.國 際 財務 報 導準 則 第 15 號「客 戶 合 約之 收 入」之 修正「國 際 財務 報 導準 則 第 15 號 之釐 清 」

此 修 正 釐 清 如 何 辨 認 合 約 中 的 履 約 義 務 ( 即 承 諾 移 轉 商 品 或 勞 務 予 客 戶 ) 如何 決 定企 業 為 主 理人 (提 供 商品 或 勞 務)或代 理 人(負 責 安排 商 品或 勞 務 之提 供);以及 決 定 由授 權 取得 之 收入 應於 某 一時 點 或於 一段 期 間內 認 列。 除上 述 之釐 清 外,此修 正 尚包 含 兩項 新增 的 簡化 規 定, 以降 低 企業 首 次 適用 新 準則 時 之成 本及 複 雜度 。

4.國 際 財務 報 導準 則 第 16 號 「租 賃 」

國際 財 務報 導 準則 第 16 號「租 賃」取 代國 際 會計 準 則 第 17 號「租 賃 及其 相 關 解 釋 及 解 釋 公 告 。 此 準 則 規 定 承 租 人 應 認 列 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 (除 租 賃期 間 短 於 12 個月 或 租賃 資 產 價值 低 外);出 租 人 會計 處 理仍 相 同, 按 營業 租 賃及 融資 租 賃兩 種 類型 處理 , 僅增 加 相關 揭露 。

除 上 述 影 響 外 , 截 至 本 合 併 財 務 報 告 通 過 發 布 日 止 , 本 公 司 仍 持 續 評 估 其 他 準 則 、 解 釋 之 修 正 對 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 之 影 響 , 相 關 影 響 待 評 估 完 成 時予 以 揭露 。

四、 重要 會 計政 策 之彙 總說 明

編 製 本 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 主 要 會 計 政 策 說 明 如 下 。 除 另 有 說 明 外 , 此 等 政 策在 所 有報 導 期間 一致 地 適用 。

(一)遵循 聲 明

本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 會 計 準 則 第 34 號 「 期 中 財 務 報 導 」 編 製 。

(二)編製 基 礎

1.除 下 列重 要 項目 外, 本 合併 財 務報 告係 按 歷史 成 本編 製:

(1)按公 允 價值 衡 量 之備 供 出售 金 融資 產。

(2)按退 休 基金 資 產 減除 確 定福 利 義務 現值 之 淨額 認 列之 確定 福 利負 債 。 2.編 製 符 合 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公 告 (以 下 簡 稱 IFRSs)之財 務 報告 需 要使 用一 些 重要 會 計估 計, 在 應用 本 集 團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 , 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 , 請 詳 附 註 五 說明 。

(三)合併 基 礎

• 1.合 併 財務 報 告編 製原 則
• (1)本集 團 將所 有 子 公司 納 入合 併 財 務 報告 編 製之 個 體 。 子公 司 指受 本 集 團 控 制 之 個 體 ( 包 括 結 構 型 個 體 ), 當 本 集 團 暴 露 於 來 自 對 該 個 體 之 參與 之 變動 報 酬或 對該 等 變動 報 酬享 有權 利, 且透 過 對 該個 體 之權 力 有能 力 影響 該 等報 酬時 ,本 集 團即 控 制該 個 體。 子公 司 自本 集 團取 得 控制 之 日起 納 入合 併財 務 報告 , 於喪 失控 制 之日 起 終止 合併 。
• (2)集團 內 公司 間 之 交易 、 餘額 及 未實 現損 益 業已 銷 除。
• 2.列 入 合併 報 表之 子公 司

		所持股權百分比
			105年3	104年12	104年3
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	月31日	月31日	月31日	說明
首利實業股份有限 公司	AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD.	控股公司	100	100	100
首利實業股份有限 公司	豐寅投資股份有 限公司	投資公司	100	100	100
AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD.	SUNTECH TRADING LTD.	轉單公司	100	100	100	註
AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD.	COSMOS TREASURE HOLDINGS LTD.	控股公司	100	100	100
COSMOS TREASURE HOLDINGS LTD.	TOP RICH INC.	電腦機殼之 買賣	100	100	100	註
COSMOS TREASURE HOLDINGS LTD.	PREMIER ACTION TRADING LTD.	控股公司	100	100	100
TOP RICH INC.	東莞順晟電腦實 業有限公司	電腦機殼之 生產	100	100	100	註
PREMIER ACTION TRADING LTD.	成翔電子(東莞) 有限公司	電源供應器 之生產	100	100	100
PREMIER ACTION TRADING LTD.	東莞首利科技有 限公司	電源供應器 之生產	100	100	100

• 註 : 因 不 符 合 重 要 子 公 司 之 定 義 , 其 民 國 105 年 及 104 年 3 月 31 日 之 財 務 報 告 未 經 會 計 師 核 閱 。
• 3.未 列 入合 併 財務 報告 之 子公 司 :無 。
• 4.子 公 司會 期 間不 同之 調 整及 處 理方 式: 無 。
• 5.重 大 限制 : 無。
• 6.對 本 集團 具 重大 性之 非 控制 權 益之 子公 司 : 無 。

(四)外幣 換 算

• 1.本 合 併財 務 報告 係以 本 公司 之 功能 性貨 幣「 新台 幣 」作 為表 達 貨幣 列 報。
• 2.外 幣 交易 及 餘額
• (1)外幣 交 易採 用 交 易日 或 衡量 日 之 即 期匯 率 換算 為 功 能 性貨 幣 ,換 算 此 等交 易 產生 之 換算 差額 認 列為 當 期損 益。
• (2)外幣 貨 幣性 資 產 及負 債 餘額 , 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因調 整 而產 生 之換 算差 額 認列 為 當期 損益 。
• (3)外幣 非 貨幣 性 資 產及 負 債餘 額 , 屬 透過 損 益按 公 允 價 值衡 量 者, 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因 調整 而 產生 之 兌 換 差額 認 列為 當 期損 益 ;屬 透 過 其 他綜 合 損益 按 公 允 價值 衡 量者 , 按 資 產負 債 表日 之 即期 匯 率評 價 調 整 ,因 調 整而 產 生 之 兌換 差 額認 列 於 其 他綜 合 損益 項 目; 屬 非按 公 允價 值衡 量 者, 則 按初 始交 易 日之 歷 史匯 率衡 量 。
• (4)兌換 損 益在 損 益 表之 「 其他 利 益及 損失 」 列報 。
• 3.國 外 營運 機 構之 換算
• (1)功能 性 貨幣 與 表 達貨 幣 不同 之 所 有 集團 個 體, 其 經 營 結果 和 財務 狀 況 以下 列 方式 換 算為 表達 貨 幣:
  • A.表達 於 每 一資 產 負 債表 之 資 產及 負 債 係以 該 資 產負 債 表 日之 收 盤 匯 率換 算 ;
  • B.表 達 於每 一 綜合 損益 表 之收 益 及費 損係 以 當期 平 均匯 率換 算 ;及
  • C.所 有 因換 算 而產 生之 兌 換差 額 認列 為其 他 綜合 損 益。
• (2)當部 分 處分 或 出 售之 國 外營 運 機 構 為子 公 司時 , 係 按 比例 將 認列 為 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 兌 換 差 額 重 新 歸 屬 予 該 國 外 營 運 機 構 之 非 控 制 權 益。 惟 當本 集 團 即 使仍 保 留對 前 子 公 司之 部 分權 益 , 但 已喪 失 對國 外 營運 機 構屬 子 公 司 之控 制 ,則 係 以 處 分對 國 外營 運 機 構 之全 部 權益 處 理。
• (五)資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 分 類標 準
• 1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:
  • (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售或 消 耗者 。
  • (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
  • (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
  • (4)現金 或 約當 現 金 ,但 於 資產 負 債 表 日後 至 少十 二 個 月 交換 或 用以 清 償 負債 受 到限 制 者除 外。
  • 本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
• 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:

(1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。

• (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
• (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 到期 清 償者 。
• (4)不能 無 條件 將 清 償期 限 遞延 至 資 產 負債 表 日後 至 少 十 二個 月 者。 負 債 之條 款 ,可 能 依 交 易對 方 之選 擇 , 以 發行 權 益工 具 而 導 致清 償 者, 不 影響 其 分類 。
• 本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 負債 分類 為 非流 動 。

(六)約當 現 金

約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上 之 短期 現 金承 諾者 , 分類 為 約當 現金 。

• (七)備供 出 售金 融 資產
• 1.備 供 出 售 金 融 資 產 係 指 定 為 備 供 出 售 或 未 被 分 類 為 任 何 其 他 類 別 之 非 衍 生金 融 資產 。
• 2.本 集 團對 於 符合 交易 慣 例之 備 供出 售金 融 資產 係 採用 交易 日 會計 。
• 3.備 供 出 售 金 融 資 產 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 續 後 按 公 允 價 值 衡 量 , 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 。 對 於 持 有 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 之 權 益 工 具 投 資 , 或 與 此 種 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 權 益 工 具 連 結 且 須 以 交 付 該 等 權 益 工 具 交 割 之 衍 生 工 具 , 當 其 公 允 價 值 無 法 可靠 衡 量時 , 本集 團將 其 列報 為 「以 成本 衡 量之 金 融資 產」。
• (八)應收 款

係 屬 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 , 係 在 正 常 營 業 過 程 中 就 商 品 銷 售 或 服 務 提 供 所 產 生 之 應 收 客 戶 款 項 。 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量 。 惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 收 帳 款 , 因折 現 影響 不 重大 ,後 續 以原 始 發票 金額 衡 量。

• (九)金融 資 產減 損
• 1.本 集 團 於 每 一 資 產 負 債 表 日 , 評 估 是 否 已 經 存 在 減 損 之 任 何 客 觀 證 據 , 顯 示 某 一 或 一 組 金 融 資 產 於 原 始 認 列 後 發 生 一 項 或 多 項 事 項 ( 即 「 損 失 事 項 」), 且 該 損 失 事 項 對 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量具 有 能可 靠 估計 之影 響 。
• 2.本 集 團用 以 決定 是否 存 在減 損 損失 之客 觀 證據 如 下:
  • (1)發行 人 或債 務 人 之重 大 財務 困 難;
  • (2)違約 , 諸如 利 息 或本 金 支付 之 延滯 或不 償 付;
  • (3)本集 團 因與 債 務 人財 務 困難 相 關 之 經濟 或 法律 理 由 , 給予 債 務人 原 不 可能 考 量之 讓 步;
  • (4)債務 人 將進 入 破 產或 其 他財 務 重整 之可 能 性大 增 ;
  • (5)由於 財 務困 難 而 使該 金 融資 產 之活 絡市 場 消失 ;
  • (6)可觀 察 到之 資 料 顯示 , 一組 金 融 資 產之 估 計未 來 現 金 流量 於 該等 資 產

原始 認 列後 發 生 可 衡量 之 減少 , 雖 然 該減 少 尚無 法 認 定 係屬 該 組中 之 某個 別 金融 資 產 , 該等 資 料包 括 該 組 金融 資 產之 債 務 人 償付 狀 況之 不 利變 化 ,或 與 該 組 金融 資 產中 資 產 違 約有 關 之全 國 性 或 區域 性 經濟 情 況;

• (7)發行 人 所處 營 運 之技 術 、市 場 、 經 濟或 法 令環 境 中 所 發生 具 不利 影 響 之重 大 改變 的 資 訊 ,且 該 證據 顯 示 可 能無 法 收回 該 權 益 投資 之 投資 成 本; 或
• (8)權益 工 具投 資 之 公允 價 值大 幅 或持 久性 下 跌至 低 於成 本。
• 3.本 集 團 經 評 估 當 已 存 在 減 損 之 客 觀 證 據 , 且 已 發 生 減 損 損 失 時 , 按 以 下 各類 別 處理 :
• (1)以攤 銷 後成 本 衡 量之 金 融資 產
  • 係 以該 資 產 帳面 金 額 與估 計 未 來現 金 流 量按 該 金 融資 產 原 始有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 , 認 列 減 損 損 失 於 當 期 損 益 。 當 後 續 期 間 減 損 損失 金 額減 少, 且 該減 少 能客 觀 地與 認列 減 損後 發 生之 事項相連結, 則 先前 認 列 之減 損 損 失在 未 認 列減 損 情 況下 於 迴 轉日 應 有 之攤 銷 後 成 本 之限 額 內 於當 期 損 益迴 轉 。 認列 及 迴 轉減 損 損 失之 金 額 係藉 由 備 抵 帳戶 調 整資 產 之帳 面金 額 。
• (2)以成 本 衡量 之 金 融資 產
  • 係 以該 資 產 帳面 金 額 與估 計 未 來現 金 流 量按 類 似 金融 資 產 之現 時 市 場 報 酬率 折 現 之現 值 間 之差 額 , 認列 減 損 損失 於 當 期損 益 。 此類 減 損 損 失 續後 不 得 迴轉 。 認 列減 損 損 失之 金 額 係藉 由 備 抵帳 戶 調 整資 產 之 帳 面金 額 。
• (3)備供 出 售金 融 資 產

係 以該 資 產 之取 得 成 本(減 除任 何 已 償 付 之本 金 及 攤銷 數 )與 現時 公 允 價 值間 之 差 額, 再 減 除該 金 融 資產 先 前 列入 損 益 之減 損 損 失, 自 其 他 綜 合損 益 重 分類 至 當 期損 益 。 屬債 務 工 具投 資 者 ,當 其 公 允價 值 於 後 續 期間 增 加 ,且 該 增 加能 客 觀 地連 結 至 減損 損 失 認列 後 發 生之 事 項 , 則 該減 損 損 失於 當 期 損益 迴 轉 。屬 權 益 工具 投 資 者, 其 已 認列 於 損 益 之 減損 損 失 不得 透 過 當期 損 益 迴轉 。 認 列及 迴 轉 減損 損 失 之金 額 係 藉 由備 抵 帳戶 調 整資 產之 帳 面金 額 。

(十)金融 資 產之 除 列

本集 團 於符 合 下列 情況 之 一時 , 將除 列金 融 資產 :

• 1.收 取 來自 金 融資 產現 金 流量 之 合約 權利 失 效。
• 2.移 轉 收 取 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 , 且 業 已 移 轉 金 融 資 產 所 有 權 之 幾乎 所 有風 險 及報 酬。

3.移 轉 收取 金 融資 產現 金 流量 之 合約 權利 , 惟未 保 留對 金融 資 產之 控 制。 (十 一)營業 租 賃(出租 人)

營 業 租 賃 係 指 融 資 租 賃 以 外 之 租 賃 。 租 賃 收 益 ( 扣 除 給 予 承 租 人 之 任 何 誘因 ) 於租 賃 期間 內按 直 線法 攤 銷認 列為 當 期損 益 。

(十 二)存貨

存 貨 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 衡 量 , 成 本 依 加 權 平 均 法 決 定 。 製 成 品 及 在 製 品 之 成 本 包 括 原 料 、 直 接 人 工 、 其 他 直 接 成 本 及 生 產 相 關 之 製 造 費用( 按 正常 產 能 分攤 ),惟 不 包括 借 款成 本。 比較 成 本 與淨 變 現價 值 孰 低 時 , 採 逐 項 比 較 法 , 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除至 完 工尚 須 投入 之估 計 成本 及 相關 變動 銷 售費 用 後之 餘額 。

(十 三)不動 產 、廠 房 及設 備

• 1.不 動 產 、 廠 房 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 , 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利息 資 本化 。
• 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項 單 獨 資 產 。 被 重 置 部 分 之 帳 面 金 額 應 除 列 。 所 有 其 他 維 修 費 用 於 發 生時 認 列為 當 期損 益。
• 3.不 動 產 、 廠 房 及 設 備 之 後 續 衡 量 採 成 本 模 式 , 除 土 地 不 提 折 舊 外 , 其 他 按 估 計 耐 用 年 限 以 直 線 法 計 提 折 舊 。 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 各 項 組 成 若屬 重 大, 則 單獨 提列 折 舊。
• 4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 , 若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同 時 , 或 資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日起 依 國際 會 計準 則第 8 號「 會 計政 策、 會 計估 計 變動 及錯 誤 」之 會 計估 計 變動 規 定處 理。 各 項資 產 之耐 用年 限 如下 :

房屋 及 建築	5 年	~	45 年
機器 設 備	2 年	~	10 年
其他	2 年	~	10 年

(十 四)投資 性 不動 產

投 資 性 不 動 產 以 取 得 成 本 認 列 , 後 續 衡 量 採 成 本 模 式 。 除 土 地 外 , 按 估 計耐 用 年限 以 直線 法提 列 折舊 , 耐用 年限 為 45 年。

(十 五)非金 融 資產 減 損

本 集 團 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產 , 估 計 其 可 回 收 金 額 , 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時 , 則 認 列 減 損 損 失 。 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 處 分 成 本 或 其 使 用 價 值 , 兩 者 較 高 者 。 當 以 前 年 度 已 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 存 在 或 減 少 時 , 則 迴 轉 減 損 損 失 , 惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折舊 或 攤銷 後 之帳 面金 額 。

(十 六)借款

借款 於 原始 認 列時 按公 允 價值 扣 除交 易成 本 後之 金 額衡 量,後 續就 扣 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 於 借 款期 間 內衡 量 。

(十 七)金融 負 債之 除 列

本集 團 於合 約 所載 之義 務 履行 、 取消 或到 期 時, 除 列金 融負 債 。 (十 八)金融 資 產及 負 債之 互抵

當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷 , 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 可 將 金 融 資 產 及 金 融 負債 互 抵, 並 於資 產負 債 表中 以 淨額 表達 。

• (十 九)員工 福 利
• 1.短 期 員工 福 利

短期 員 工福 利 係以 預期 支 付之 非 折現 金額 衡 量,並 於相 關 服務 提 供時 認 列為 費 用。

• 2.退 休 金
• (1)確定 提 撥計 畫

對 於確 定 提 撥 計畫 , 係依 權 責 發 生基 礎 將應 提 撥 之 退休 基 金數 額 認 列 為當 期 之 退 休金 成 本。 預 付 提 撥金 於 可退 還 現 金 或減 少 未來 給 付 之範 圍 內認 列 為資 產。

• (2)確定 福 利計 劃
• A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來福 利 金額 折 現計 算,並以 資 產負 債 表日 之 確定 福 利義 務現 值 減 除計 畫 資產 之 公允 價值。確 定 福利 淨 義務 每 年由 精 算師 採用 預 計 單位 福 利法 計 算,折現 率 則參 考 資產 負債 表 日與 確 定福 利計 畫 之 貨幣 及 期間 一 致之 高品 質 公司 債 之市 場殖 利 率決 定;在 高品 質 公 司 債 無 深 度 市 場 之 國 家 , 係 使 用 政 府 公 債 ( 於 資 產 負 債 表 日 )之 市場 殖 利率 。
• B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 , 並表 達 於保 留 盈餘 。
• C.期 中 期 間 之 退 休 金 成 本 係 採 用 前 一 財 務 年 度 結 束 日 依 精 算 決 定 之退 休 金成 本 率,以年 初 至當 期 末為 基礎 計 算。若 該 結 束日 後 有 重大 市 場變 動 及重 大縮 減、清償 或 其 他重 大 一次 性 事項,則加 以 調整 , 並配 合 前述 政策 揭 露相 關 資訊 。
• 3.離 職 福利

離 職 福 利 係 於 正 常 退 休 日 前 終 止 對 員 工 之 聘 僱 或 當 員 工 決 定 接 受 公 司 之福 利 邀約 以 換取 聘僱 之 終止 而 提供 之福 利。本 集 團係 於 不再 能 撤銷 離 職福 利 之要 約 或於 認列 相 關重 組 成本 之孰 早 者時 認 列費 用。不 預期 在 資 產負 債 表日 後 12 個 月全 部 清償 之 福利 應予 以 折現 。

4.員 工 酬勞 及 董監 酬勞

員工 酬 勞及 董 監事 酬勞 係 於具 法 律或 推定 義 務且 金 額可 合理 估 計時,認 列為 費 用及 負 債。嗣 後決 議 實際 配 發金 額與 估 列金 額 有差 異時,則 按 會 計估 計 變動 處 理。

(二 十)所得 稅

• 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 外, 所 得稅 係 認列 於損 益 。
• 2.本 集 團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機關 支 付之 稅 款估 列所 得 稅負 債。未 分 配盈 餘 依所 得 稅法 加 徵 10%之 所 得 稅 , 嗣 盈 餘 產 生 年 度 之 次 年 度 於 股 東 會 通 過 盈 餘 分 派 案 後 , 始 就 實 際盈 餘 之分 派 情形 ,認 列 10%之 未分 配 盈餘 所 得稅 費 用。
• 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 若 遞 延 所 得 稅 源 自 於 交 易 ( 不 包 括 企 業 合 併 ) 中 對 資 產 或 負 債 之 原 始 認 列 , 且 在 交 易 當 時 未 影 響 會 計 利 潤 或 課 稅 所 得 (課 稅 損 失 ), 則 不 予 認 列 。 若 投 資 子 公 司 及 關 聯 企 業 產 生 之 暫 時 性 差 異 , 本 集 團 可 以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時點,且 暫 時性 差 異 很有 可 能於 可 預見 之未 來 不會 迴 轉者 則不 予 認列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率 ( 及 稅 法) 為 準。
• 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所 得 稅資 產 。
• 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或同 時 實現 資 產及 清償 負 債時 , 始將 遞延 所 得稅 資 產及 負債 互 抵。
• 6.期 中 期 間 之 所 得 稅 費 用 以 估 計 之 年 度 平 均 有 效 稅 率 應 用 至 期 中 期 間 之稅 前 損益 計 算之 ,並 配 合前 述 政策 揭露 相 關資 訊 。
• (二 十一 )股利 分 配

分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認 列 , 分 派 現 金 股 利 認 列 為 負 債 , 分 派 股 票 股 利 則 認 列 為 待 分 配 股 票 股利 , 並於 發 行新 股基 準 日時 轉 列普 通股 。

(二 十二 )收入 認 列

本 集 團 製 造 並 銷 售 機 殼 及 電 源 供 應 器 相 關 產 品 。 收 入 係 正 常 營 業 活 動 中對 集 團外 顧 客銷 售商 品 已收 或 應收 對價 之 公允 價 值,以 扣除 增 值稅、 營 業 稅 、 銷 貨 退 回 、 數 量 折 扣 及 折 讓 之 淨 額 表 達 。 商 品 銷 售 於 商 品 交 付 予 買 方 、 銷 貨 金 額 能 可 靠 衡 量 且 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 企 業 時 認 列 收 入 。 當 與 所 有 權 相 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 已 移 轉 予 顧 客 , 本 集 團 對 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理 亦 未 維 持 有 效 控 制 且 顧 客 根 據 銷 售 合 約 接 受 商 品 , 或 有 客 觀 證 據 顯 示 所 有 接 受 條 款 均 已 符 合 時 , 商 品 交 付 方 屬 發 生。

(二 十三 )營運 部 門

本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之方 式 報導。主 要 營 運決 策 者負 責 分配 資源 予 營運 部 門並 評估 其 績效, 經辨 識 本集 團 之主 要營 運 決策 者 為董 事會 。

五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 定性 之主 要 來源

本 集 團 編 製 本 合 併 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及 假 設 。 所 作 出 之 重 大 會 計 估 計 與 假 設 可 能 與 實 際 結 果 存 有 差 異 , 將 考 量 歷 史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於 下 個 財 務 年 度 重 大 調 整 之 風 險 。 請 詳 下 列 對 重 大 會 計 判 斷 、 估 計 與 假 設 不 確定 性 之說 明 :

(一)會計 政 策採 用 之重 要判 斷

收入 認 列

收入 :

本 集 團 依 據 交 易 型 態 及 其 經 濟 實 質 是 否 暴 露 於 與 銷 售 商 品 有 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 , 判 斷 本 集 團 係 為 該 項 交 易 之 主 理 人 或 代 理 人 。 當 暴 露 於 銷 售 商 品 之 重 大 風 險 與 報 酬 時 , 為 該 項 交 易 之 主 理 人 , 以 應 收 或 已 收 之 經 濟 效 益 總 額認 列 收入 , 若判 斷為 交 易之 代 理人 時, 則 認列 交 易淨 額為 收 入。 本 集 團 對 某 國 際 品 牌 廠 商 之 產 品 製 造 銷 售 , 基 於 下 列 指 標 判 斷 採 總 額 認 列

• (1)對提 供 商品 負 有 主要 責 任
• (2)承擔 存 貨風 險
• (3)承擔 顧 客之 信 用 風險
• (二)重要 會 計估 計 及假 設

本 集 團 所 作 之 會 計 估 計 係 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 情 況 對 於 未 來 事 件 合 理 預 期 , 惟 實 際 結 果 可 能 與 估 計 存 有 差 異 , 對 於 下 個 財 務 年 度 之 資 產 及 負 債 可 能會 有 重大 調 整帳 面金 額 之風 險 的估 計及 假 設, 請 詳以 下說 明 :

1.有 形 資產 減 損評 估

資產 減 損評 估 過程 中,本 集團 需 依賴 主 觀判 斷 並依 據 資產 使用 模 式及 產 業 特性,決定 特 定資 產 群組 之 獨立 現 金流 量、資 產耐 用 年數 及 未來 可 能產 生 之收 益 與費 損,任 何 由於 經 濟狀 況 之變 遷或 集 團策 略 所帶 來的 估 計改 變 均 可能 在 未來 造 成重 大減 損 。

民 國 105 年 3 月 31 日 , 本 集 團 累 計 認 列 減 損 損 失 後 之 機 器 設 備 為 \$326,322。

2.存 貨 之評 價

由於 存 貨須 以 成本 與淨 變 現價 值 孰低 者計 價,故 本 集團 必 須運 用 判斷 及 估 計決 定 資產 負 債表 日存 貨 之淨 變 現價 值。由 於科 技 快速 變 遷,本 集團 評 估 資產 負 債表 日 存貨 因正 常 損耗、過時 陳 舊或 無 市場 銷 售價 值之 金 額,並 將 存貨 成 本沖 減 至淨 變現 價 值。此 存貨 評 價主 要 係依 未 來特 定期 間 內之 產 品 需求 為 估計 基 礎, 故可 能 產生 重 大變 動。

民 國 105 年 3 月 31 日, 本 集團 存 貨之 帳面 金 額為 \$124,388。

3.應 收 款減 損 評估

本集 團 針對 個 別應 收帳 款 評估 若 有已 發生 減 損損 失 之客 觀證 據,並 評 估 未 來帳 款 可回 收 性後,即 認列 減 損損 失。任何 全 球經 濟 環境、產 業環 境 的 變 遷均 可 能在 未 來對 本集 團 評估 應 收帳 款造 成 重大 調 整。

民 國 105 年 3 月 31 日, 本 集團 應 收款 項之 帳 面金 額 為\$347,146。

六、 重要 會 計項 目 之說 明

(一)現金 及 約當 現 金

	105年3月31日		104年12月31日		104年3月31日
庫存現金及週轉金	\$ 6,537	\$	3,933	\$	5,126
支票存款及活期存款	552,651		636,291		768,202
定期存款	32,187		55,704		36,058
合計	\$ 591,375	\$	695,928	\$	809,386

1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散 信 用風 險 ,預 期發 生 違約 之 可能 性甚 低 。

2.本 集 團未 有 將現 金及 約 當現 金 提供 質押 之 情形 。

(二)應收 帳 款

		105年3月31日		104年12月31日		104年3月31日
應收票據	\$	6,660	\$	4,063	\$	3,420
應收帳款		510,356		539,045		637,376
減:備抵呆帳	(	169,870)	(	174,910)	(	174,890)
	\$	347,146	\$	368,198	\$	465,906

1.本 集 團 應 收 帳 款 之 信 用 品 質 及 帳 齡 分 析 情 形 請 詳 附 註 十 二 信 用 風 險 之 說 明。

2.本 集 團並 未 持有 任何 的 擔保 品 。

(三)金融 資 產移 轉

整體 除 列之 已 移轉 金融 資 產

本 集 團 與 銀 行 簽 訂 應 收 帳 款 讓 售 合 約 , 本 集 團 依 合 約 規 定 無 須 承 擔 應 收 帳 款 無 法 回 收 之 風 險 , 僅 須 負 擔 因 商 業 糾 紛 所 造 成 之 損 失 , 且 本 集 團 對 於 該 些 已 移 轉 應 收 帳 款 並 無 任 何 持 續 參 與 , 因 此 本 集 團 除 列 該 些 讓 售 之 應 收 帳 款, 其 尚未 到 期之 相關 資 訊如 下 :

	讓售應收				已預支金額
讓售對象	帳款金額	除列金額	額度	已預支金額	之利率區間
台新銀行	\$ -	\$ -	USD 800仟元	\$ -	-
			104年12月31日
	讓售應收				已預支金額
讓售對象	帳款金額	除列金額	額度	已預支金額	之利率區間
台新銀行	\$ 2,344	\$ 2,344	USD 800仟元	\$ -	-
			104年3月31日
	讓售應收				已預支金額
讓售對象	帳款金額	除列金額	額度	已預支金額	之利率區間
台新銀行	\$ 1,500	\$ 1,500	USD 800仟元	\$ -	-
星展銀行	-	-	USD 125仟元	-	-

105年3月31日

上開 未 預支 價 金表 列「 其 他應 收 款」。

(四)存貨

	105	年	3	月	31	日
	成本			備抵評價損失		帳面金額
原料	\$ 67,876	(\$		11,452)	\$	56,424
在製品	24,504	(		3,441)		21,063
製成品	50,979	(		4,207)		46,772
商品	129			-		129
合計	\$ 143,488	(\$		19,100)	\$	124,388
	104	年	12	月	31	日
	成本			備抵評價損失		帳面金額
原料	\$ 64,559	(\$		10,365)	\$	54,194
在製品	16,640	(		2,318)		14,322
製成品	46,664	(		4,497)		42,167
商品	178			-		178
合計	\$ 128,041	(\$		17,180)	\$	110,861
	104	年	3	月	31	日
	成本			備抵評價損失		帳面金額
原料	\$ 142,879	(\$		6,031)	\$	136,848
在製品	49,198	(		2,716)		46,482
製成品	59,063	(		3,568)		55,495
商品	394				-	394
合計	\$ 251,534	(\$		12,315)	\$	239,219

本集 團 當期 認 列為 費損 之 存貨 成 本:

	105年1月1日至3月31日	104年1月1日至3月31日
已出售存貨成本	\$ 281,907	\$ 543,284
未分攤之製造費用	11,781	-
存貨評價損失	2,481	2,074
存貨報廢損失	946	1,488
存貨盤虧	-	35
	\$ 297,115	\$ 546,881

(五)其他 流 動資 產

項目		105年3月31日		104年12月31日		104年3月31日
到期日在三個月以上之定期存款	\$	31,106	\$	31,710	\$	105,425
其他		1,852		1,791		978
合計	\$	32,958	\$	33,501	\$	106,403
本 集 團 之 部 分 定 期 存 款 因 合 息之 減 少, 因 未 符 合 現 金 及	約 期 間 約 當 現	逾 三 個 月 金 之 定 義	以 上 , , 故 分	且 提 前 類 為 「	解 約 將 其 他 流	有 部 分 利 動 資 產 」。

(六)備供 出 售金 融 資產 -非流 動

項	目		105年3月31日	104年12月31日	104年3月31日
興櫃公司股票		\$	143,336	\$ 143,336	\$ 143,336
評價調整		(	6,812)	25,746	42,262
		\$	136,524	\$ 169,082	\$ 185,598

本集 團 於民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日因公允 價值 變 動認 列 於其 他綜 合 損益 之 金額 分別 為 損失 \$32,558 及利 益\$12,112。

(七)以成 本 衡量 之 金融 資產 -非 流 動

項	目	105年3月31日		104年12月31日		104年3月31日
華志創投股份有限公司		\$	54	\$	54 \$		54
1.本 集 團 持 有	之 股 票 投 資	依 據 投 資	之 意 圖	應 分 類 為	備 供 出 售	金 融 資 產	, 惟
因 該 標 的 非 訊 及 被 投 資	於 活 絡 市 場 公 司 之 相 關	公 開 交 易 財 務 資 訊	, 且 無 , 因 此	法 取 得 足 無 法 合 理	夠 之 類 似 可 靠 衡 量	公 司 之 產 該 些 標 的	業 資 之 公
允價 值 ,因	此 分類 為「	以 成本 衡	量之 金融	資 產」。

2.本 集 團民 國 105 年及 104 年 3 月 31 日以 成 本衡 量 之金 融資 產 未有 提 供質 押之 情 況。

(八)不動 產 、廠 房 及設 備

	土地	房屋及建築	機器設備	其他	合計
105年1月1日
成本	\$ 21,687	\$ 1,332,557	\$ 1,609,917	\$ 162,008	\$ 3,126,169
累計折舊及減損	-	( 797,075)	( 1,259,583)	( 132,967)	( 2,189,625)
	\$ 21,687	\$ 535,482	\$ 350,334	\$ 29,041	\$ 936,544
105年
1月1日	\$ 21,687	\$ 535,482	\$ 350,334	\$ 29,041	\$ 936,544
增添	-		- 311	2,504	2,815
重分類	-	2,914	-	( 2,914)	-
折舊費用	-	( 10,573)	( 17,861)	( 1,974)	( 30,408)
淨兌換差額	-	( 9,458)	( 6,462)	( 510)	( 16,430)
3月31日	\$ 21,687	\$ 518,365	\$ 326,322	\$ 26,147	\$ 892,521
105年3月31日
成本	\$ 21,687	\$ 1,310,767	\$ 1,587,953	\$ 158,931	\$ 3,079,338
累計折舊及減損	-	( 792,402)	( 1,261,631)	( 132,784)	( 2,186,817)
	\$ 21,687	\$ 518,365	\$ 326,322	\$ 26,147	\$ 892,521
	土地	房屋及建築	機器設備	其他	合計
104年1月1日
成本	\$ 21,687	\$ 1,338,897	\$ 1,654,671	\$ 159,030	\$ 3,174,285
累計折舊及減損	-	( 725,788)	( 1,170,519)	( 126,597)	( 2,022,904)
	\$ 21,687
104年		\$ 613,109	\$ 484,152	\$ 32,433	\$ 1,151,381
1月1日	\$ 21,687	\$ 613,109	\$ 484,152	\$ 32,433	\$ 1,151,381
增添	-		- 658	83	741
折舊費用	-	( 14,007)	( 22,723)	( 2,327)	( 39,057)
淨兌換差額	-	( 4,923)	( 4,111)	( 272)	( 9,306)
3月31日	\$ 21,687	\$ 594,179	\$ 457,976	\$ 29,917	\$ 1,103,759
104年3月31日
成本	\$ 21,687	\$ 1,327,977	\$ 1,645,439	\$ 157,969	\$ 3,153,072
累計折舊及減損	-	( 733,798)	( 1,187,463)	( 128,052)	( 2,049,313)
	\$ 21,687	\$ 594,179	\$ 457,976	\$ 29,917	\$ 1,103,759

(九)投資 性 不動 產

	土地		房屋及建築		合計
105年1月1日
成本	\$ 81,152	\$	138,804	\$	219,956
累計折舊	-	(	8,731)	(	8,731)
	\$ 81,152	\$	130,073	\$	211,225
105年
1月1日	\$ 81,152	\$	130,073	\$	211,225
折舊費用	-	(	1,204)	(	1,204)
淨兌換差額	-	(	1,912)	(	1,912)
3月31日	\$ 81,152	\$	126,957	\$	208,109
105年3月31日
成本	\$ 81,152	\$	136,782	\$	217,934
累計折舊	-	(	9,825)	(	9,825)
	\$ 81,152	\$	126,957	\$	208,109
	土地		房屋及建築		合計
104年1月1日
成本	\$ 81,152	\$	139,324	\$	220,476
累計折舊	-	(	3,905)	(	3,905)
	\$ 81,152	\$	135,419	\$	216,571
104年
1月1日	\$ 81,152	\$	135,419	\$	216,571
折舊費用	-	(	1,201)	(	1,201)
淨兌換差額	-	(	892)	(	892)
3月31日	\$ 81,152	\$	133,326	\$	214,478
104年3月31日
成本	\$ 81,152	\$	138,429	\$	219,581
累計折舊	\$ - 81,152	( \$	5,103) 133,326	( \$	5,103) 214,478

1.投 資 性不 動 產之 租金 收 入及 直 接營 運費 用 :

	105年1月1日至3月31日	104年1月1日至3月31日
投資性不動產之租金收入	\$ 3,441	\$ 3,306
當期產生租金收入之投資性不
動產所發生之直接營運費用	\$ 1,071	\$ 1,068
當期未產生租金收入之投資性
不動產所發生之直接營運費用	\$ 133	\$ 133

2.本 集 團持 有 之投 資性 不 動產 於 民國 105 年 3 月 31 日 、 104 年 12 月 31 日 及 104 年 3 月 31 日 之公 允 價值 分 別為 \$227,520、\$229,580 及\$228,990, 上 開 公 允 價 值 係 根 據 鑑 價 報 告 並 參 考 相 關 資 產 鄰 近 地 區 類 似 不 動 產 之 市 場交 易 價格 評 估而 得, 結 果屬 第 三等 級公 允 價值 。

(十)其他 非 流動 資 產

	105年3月31日		104年12月31日		104年3月31日
土地使用權	\$ 68,348	\$	70,136	\$	71,207
遞延費用	27,832		22,696		30,415
預付退休金	13,489		13,504		12,645
預付投資款	20,000		-		-
其他	33,740		33,740		909
	\$ 163,409	\$	140,076	\$	115,176

本集 團 分別 於 民國 92 年 至 94 年 間 與 中華 人 民共 和 國政 府簽 訂 位於 中 華人 民共 和 國之 設 定土 地使 用 權合 約 ,租 用年 限 均 為 50 年 。

(十 一)短期 借 款

借款性質	104年12月31日	利率區間	擔保品
銀行借款
信用借款	\$ 50,000	1.20%	無
借款性質	104年3月31日	利率區間	擔保品
銀行借款 信用借款	\$ 235,000	1.38%~1.40%	無
(十 二)其他 應 付款
	105年3月31日	104年12月31日	104年3月31日
應付薪資及獎金	\$ 30,859	\$ 34,342	\$ 30,442
應付水電費	5,505	5,264	6,873
應付佣金	3,648	3,080	5,604
其他	31,760	36,721	32,986
	\$ 71,772	\$ 79,407	\$ 75,905

• (十 三)退休 金
• 1.(1)本 公 司及 國 內 子公 司 依據「 勞 動 基準 法 」之規 定, 訂有 確 定福 利 之 退休 辦 法,適用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實施「勞 工 退休 金 條例 」前 所 有 正 式 員工 之 服 務 年 資 , 以及 於 實 施 「 勞 工 退休 金 條 例 」 後 選 擇繼 續 適 用 勞動 基 準 法 員 工 之 後續 服 務 年 資 。 員 工符 合 退 休 條 件 者 ,退 休金 之 支付 係 根據 服務 年 資及 退 休 前 6 個 月 之平 均 薪資 計 算,15 年 以內 (含 )的 服 務年 資每 滿 一年 給 予兩 個基 數,超 過 15 年 之服 務 年資 每滿 一 年給 予 一個 基數,惟累 積 最高 以 45 個 基 數為 限。本公 司 按月 就 薪 資 總額 2 %提 撥 退 休 基金 , 以 勞 工 退 休 準備 金 監 督 委 員 會 之名 義 專 戶 儲存 於 台 灣 銀 行 。 另本 公 司 於 每 年 年 度終 了 前 , 估 算 前 項勞 工 退 休 準備 金 專 戶 餘 額 , 若該 餘 額 不 足 給 付 次一 年 度 內 預 估 符 合退

休 條 件 之勞 工 依 前 述 計 算 之退 休 金 數 額 , 本 公司 將 於 次 年 度 三 月底 前一 次 提撥 其 差額 。

• (2)民 國 105 年 及 104 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日,本 集 團 依 上述 退 休金 辦 法認 列 之退 休 金成 本分 別 為\$15 及\$6。
• (3)本集 團 於民 國 106 年 度 預計 無 須提 撥 基金 予 退休 計 劃。
• 2.(1)自 民國 94 年 7 月 1 日起 , 本公 司及 國 內子 公 司依 據「 勞 工退 休 金 條例 」,訂有 確 定提 撥之 退 休辦 法,適 用於 本 國籍 之 員工。本 公司 及 國 內 子 公司 就 員 工 選 擇 適 用「 勞 工 退 休 金 條 例」 所 定 之 勞 工 退 休金 制 度 部 分 , 每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶 , 員 工退 休 金 之 支 付 依 員工 個 人 之 退 休 金 專戶 及 累 積 收 益 之 金額 採月 退 休金 或 一次 退休 金 方式 領 取。
• (2)成翔 電 子 、東 莞 首利 及 順 晟電 腦 按 中華 人 民 共和 國 政 府規 定 之 養老 保險 制 度每 月 依當 地員 工 薪資 總 額之 一定 比 率提 撥 養老 保險 金, 民 國 105 年 及 104 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日, 其 提撥 比 率 為 8%。 每位 員工 之 退休 金 由政 府管 理 統籌 安 排, 本集 團 除按 月 提撥 外, 無進 一 步義 務 。
• (3)民 國 105 年 及 104 年 度 , 本集 團 依上 開退 休 金辦 法 認列 之退 休 金成 本分 別 為\$4,790 及\$4,672。
• (十 四)股本

截至 民 國 105 年 3 月 31 日止 , 本公 司額 定 資本 額 為\$2,500,000, 分為 250,000 仟 股(含 員 工認 股 權憑 證 可認 購股 數 14,900 仟 股 ), 實收 資 本額 為\$2,014,677,核 准發 行 流通 在 外普 通股 股 數 為 201,467,669 股, 每 股 面 額 10 元 。本 公 司 已發 行 股份 之 股款 均已 收 訖。

(十 五)資本 公 積

依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資 本 公 積 , 除 得 用 於 彌 補 虧 損 外 , 於 公 司 無 累 積 虧 損 時 , 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 。 另 依 證 券 交 易 法 之 相 關 規 定 , 以 上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時 , 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 為 限 。 公 司 非於 盈 餘公 積 填補 資本 虧 損仍 有 不足 時, 不 得以 資 本公 積補 充 之。

(十 六)保留 盈 餘

1.本 公 司年 度 決算 稅後 純 益, 依 下列 順序 分 派之 :

• (1)撥補 虧 損。
• (2)提列 百 分之 十 為 法定 盈 餘公 積 。

(3)其他 依 法令 規 定 提列 特 別盈 餘 公積 。

董事 會 就其 可 分配 盈餘 擬 具分 派 議案 ,提 請 股東 會 決議 分派 之 。

2.本 公 司 處 於 產 業 環 境 多 變 , 企 業 生 命 週 期 正 值 成 長 階 段 並 朝 多 角 化 發 展 之 際 , 考 量 本 公 司 未 來 資 金 需 求 、 長 期 財 務 規 劃 及 股 東 對 現 金 流 入 之 需 求 , 若 公 司 股 東 會 決 議 發 放 股 東 股 利 時 , 其 中 現 金 股 利 以 不 超 過 股 利 總 數 之 百 分 之 五 十 。 惟 此 項 現 金 股 利 發 放 比 率 得 視 當 年 度 實 際 獲 利及 資 金狀 況 ,由 董事 會 擬具 分 配方 案後 , 經股 東 會決 議後 調 整之 。

• 3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 外 , 不 得 使 用 之 , 惟 發 給 新 股 或 現 金 者 , 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額百 分 之二 十 五之 部分 為 限。
• 4.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 俟 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額迴 轉 時, 迴 轉金 額得 列 入可 供 分派 盈餘 中 。
• 5.本 公 司民 國 104 年 6 月 24 日 經 股東 會決 議 通過 以 資本 公積 \$53,476 彌 補累 積 虧損 。

上述 民國 103 年度 虧損 撥 補與 本 公司 民國 104 年 3 月董 事 會決 議 並無 差 異。

6.有 關 員工 酬 勞( 紅利 ) 及董 監 酬勞 資訊 , 請詳 附 註六 、( 二十 二)。

(十 七)其他 權 益項 目

			備供出售投資		外幣換算		總計
	105年1月1日	\$	25,746	\$	199,646	\$	225,392
	外幣換算差異數		-	(	24,119)	(	24,119)
	權益工具評價調整	(	32,558)		-	(	32,558)
	105年3月31日	(\$	6,812)	\$	175,527	\$	168,715
			備供出售投資		外幣換算		總計
	104年1月1日	\$	30,150	\$	210,457	\$	240,607
	外幣換算差異數		-	(	14,189)	(	14,189)
	權益工具評價調整		12,112		-		12,112
	104年3月31日	\$	42,262	\$	196,268	\$	238,530
(十 八)其他	收 入
			105年1月1日至3月31日				104年1月1日至3月31日
	租金收入		\$		4,060 \$		4,038
	銀行存款利息				370		2,318
	壞帳轉回利益				-		2,483
	政府補助款收入				313		566
	其他收入				96		530
合計			\$		4,839 \$		9,935
(十 九)其他	利 益及 損 失
			105年1月1日至3月31日				104年1月1日至3月31日
	淨外幣兌換損失	(\$			12,415) (\$		6,527)
	投資性不動產折舊費用	(			1,204) (		1,201)
	什項支出	(			75) (		13)
合計		(\$			13,694) (\$		7,741)

	105年1月1日至3月31日		104年1月1日至3月31日
利息費用: 銀行借款	\$	7	\$	690
(二 十一 )費用 性 質之 額 外資 訊
		105年1月1日至3月31日		104年1月1日至3月31日
員工福利費用	\$	88,378	\$	97,074
不動產、廠房及設備折舊費用		30,408		39,057
其他非流動資產攤銷費用		2,615		3,878
	\$	121,401	\$	140,009
(二 十二 )員工 福 利費 用
		105年1月1日至3月31日		104年1月1日至3月31日
薪資費用	\$	80,814	\$	89,593
勞健保費用		2,759		2,803
退休金費用		4,805		4,678

1. 依 本 公 司 章 程 規 定 , 本 公 司 於 分 配 盈 餘 時 , 應 分 派 員 工 酬 勞 ( 紅 利)5%~10%,董 事 監 察人 酬 勞 3%以 下 。

88,378\$ 97,074\$

惟依 民 國 104 年 5 月 20 日 公 司法 修 訂 後之 規 定,公司 應 以當 年 度獲 利 狀 況 之 定 額 或 比 率 , 分 派 員 工 酬 勞 。 但 公 司 尚 有 累 積 虧 損 時 , 應 予 彌 補 。 前 述 員 工 酬 勞 以 股 票 或 現 金 為 之 , 應 由 董 事 會 以 董 事 三 分 之二 以 上之 出 席及 出席 董 事過 半 數同 意之 決 議行 之,並報告股東會。 另 依 章 程 得 訂 明 前 項 發 給 股 票 或 現 金 之 對 象 , 包 括 符 合 一 定 條 件 之 從屬 公 司員 工 。本 公司 已 於民 國 104 年 11 月 12 日 經董 事會 通 過章 程 修 正 議 案 , 依 修 正 後 章 程 規 定 , 本 公 司 依 當 年 度 獲 利 狀 況 扣 除 累 積虧 損 後, 如 尚有 餘額 , 應提 撥 員工 酬勞 5%~10%, 董事 及監 察 人酬 勞不 高 於 3%。 此 章 程修 正 案將 提 民 國 105 年股 東 會決 議 。

2.本 公 司民 國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 均為 淨損 且 截至 民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日 止 仍屬 累積 虧 損, 依 公司 章程 規 定, 未予 估 列各 該 期間 員工 酬 勞(紅利 )及 董監 酬 勞。

經股 東 會決 議 之民 國 104 年 度 員工 酬 勞(紅利 )及 董 監酬 勞與 民 國 104 年度 財 務報 告 認列 之金 額 一致 。

本 公 司 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 之 員 工 酬 勞 (紅 利 )及 董 監 酬 勞 相 關 資訊 可 至公 開 資訊 觀測 站 查詢 。

(二 十三 )所得 稅

1.所 得 稅費 用

		105年1月1日至3月31日		104年1月1日至3月31日
當期所得稅:
年初至當期末產生之應
付所得稅	\$	3,388	\$	336
以前年度所得稅(高)
低估		16		279
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生
及迴轉	(	2,672)	(	1,012)
所得稅費用(利益)	\$	732	(\$	397)

2.本 公 司營 利 事業 所得 稅 業經 稅 捐稽 徵機 關 核定 至 民 國 102 年度 。

• 3.本 公 司帳 載 待彌 補虧 損 餘額 均 係屬 民 國 87 年 以後 之 累 積數 。
• 4.截 至 民國 105 年 及 104 年 3 月 31 日 止,本公司股東可扣抵稅額帳戶 餘額分別為\$35,084 及\$35,004,民國 103 年 度 及 104 年度 均 為累 積 虧 損, 無 可供 分 配之 盈餘 。

(二 十四 )每股 盈 餘

		105年1月1日至3月31日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨損	(\$ 88,675)	201,468	(\$ 0.44)
		104年1月1日至3月31日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨損	(\$ 84,351)	201,468	(\$ 0.42)
(二 十五 )現金 流 量補 充 資訊
僅有 部 分現 金 支付 之投 資 活動	:
	105年1月1日至3月31日		104年1月1日至3月31日

購置不動產、廠房及設備	\$	2,815 \$	741
加:期初應付設備款		266	893
減:期末應付設備款	(	1,725) (	1,358)
本期支付現金	\$	1,356 \$	276

七、 關係 人 交易

• (一)與關 係 人間 之 重大 交易 事 項
• 首利 集 團無 重 大關 係人 交 易。
• (二)主要 管 理階 層 薪酬 資訊

	105年1月1日至3月31日	104年1月1日至3月31日
短期員工福利	\$ 2,656	\$ 1,977
退職後福利	57	47
合計	\$ 2,713	\$ 2,024

八、 質押 之 資產

本集 團 之資 產 提供 擔保 明 細如 下 :

		帳面價值
資產項目	105年3月31日	104年12月31日	104年3月31日	擔保用途
不動產、廠房及設備
土地	\$ 21,687	\$ 21,687	\$ 21,687	短期借款額度擔保
房屋及建築				短期借款及綜合額
	39,178	39,554	40,681	度擔保
	\$ 60,865	\$ 61,241	\$ 62,368

• 九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾
• (一)或有 事 項
  • 無此 事 項。
• (二)承諾 事 項

已簽 約 但尚 未 發生 之資 本 支出

	105年3月31日	104年12月31日	104年3月31日
不動產、廠房及設備	\$ 249	\$ 284	\$ 536

十、 重大 之 災害 損 失

無此 事 項

十一 、 重大 之 期後 事 項

無此 事 項

• 十二 、 其他
• (一)資本 風 險管 理

本 集 團 之 資 本 管 理 目 標 , 係 為 保 障 集 團 能 繼 續 經 營 , 維 持 最 佳 資 本 結 構 以 降 低 資 金 成 本 , 並 為 股 東 提 供 報 酬 。 本 集 團 可 能 會 藉 由 調 整 支 付 予 股 東 之 股 利 金 額 、 發 行 新 股 或 出 售 資 產 以 降 低 債 務 來 達 成 調 整 及 維 持 資 本 結構 之 目的 。

• (二)金融 工 具
• 1.金 融 工具 公 允價 值資 訊

本 集 團 非 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 (包 含 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收 帳 款 、 其 他 應 收 款 、 其 他 流 動 資 產 、 短 期 借 款 、 應 付 票 據 、 應 付 帳 款 及 其他 應 付款 )的 帳 面 金額 係 公允 價 值之 合理 近 似值;以 成 本衡 量 之金 融 資 產 因 無 活 絡 市 場 之 公 開 報 價 , 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量 , 故 未 予 揭 露 其 公 允 價 值 資 訊 。 另 依 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 的 公 允 價 值 資 訊 請 詳附 註 十二 、(三)。

• 2.財 務 風險 管 理政 策
• (1)本集 團 採用 全 面 風險 管 理與 控 制系 統,以 清 楚辨 認、衡量 並 控制 本 公司 所 有各 種 風險( 包含 市 場風 險、信用 風 險、流 動 性 風險 及 現金 流 量 風 險 ) 使 本 集 團 之 管 理 階 層 能 有 效 從 事 控 制 並 衡 量 市 場 風 險 、 信用 風 險、 流 動性 風險 及 現金 流 量風 險。
• (2)本集 團 管理 當 局 為能 有 效控 管 各種 市場 風 險管 理 目標,會 適當 考 量 經濟 環 境、競 爭 狀 況及 市 場價 值 風險 之影 響,以達 到 最 佳化 之 風險 部位 、 維持 適 當流 動性 部 位及 集 中管 理所 有 市場 風 險。
• 3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度
• (1)市場 風 險
  • 匯率 風 險
  • A.本集 團 係 跨 國營 運 ,因 此 受 多 種不 同 貨幣 所 產 生 之匯 率 風險 , 主 要 為 美元 及 人 民 幣 。 相 關匯 率 風 險 來 自 未 來之 商 業 交 易 、 已 認列 之資 產 與負 債 ,及 對國 外 營運 機 構之 淨投 資 。
  • B.本集 團 管 理 階層 已 訂定 政 策 , 規定 集 團內 各 公 司 管理 相 對其 功 能 性 貨 幣之 匯 率 風 險 。 集 團內 各 公 司 應 透 過 集團 財 務 部 就 其 整 體匯 率 風 險進 行 避 險 。 為 管 理來 自 未 來 商 業 交 易及 已 認 列 資 產 與 負債 之 匯 率風 險 , 集 團 內 各 公司 透 過 集 團 財 務 部採 用 遠 期 外 匯 合 約進 行 。 當未 來 商 業 交 易 、 已認 列 資 產 或 負 債 係以 非 該 個 體 之 功 能性 貨幣 之 外幣 計 價時 ,匯 率 風險 便 會產 生。
  • C.本 集 團 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 (本 公 司 及 部 分 子 公 司 之功 能 性貨 幣 為台 幣、部 分 子公 司 之功 能性 貨 幣為 人 民幣 ),故受 匯 率 波動 之 影 響 , 具 重 大匯 率 波 動 影 響 之 外幣 資 產 及 負 債 資 訊如 下:

					105年3月31日
					帳面金額	敏感度分析
(外幣:功能性貨幣)		外幣(仟元)	匯率		(新台幣)	變動幅度		影響損益
金融資產 貨幣性項目
美金:新台幣 非貨幣性項目 國外營運機構	\$	30,097	32.187	\$	968,732	1%	\$	9,687
人民幣:新台幣 金融負債 貨幣性項目	\$	244,168	4.9776	\$	1,215,370
美金:新台幣 美金:人民幣	\$	22,950 4,406	32.187 6.4664	\$	738,692 141,816	1% 1%	\$	7,387 1,418
					104年12月31日
					帳面金額	敏感度分析
(外幣:功能性貨幣) 金融資產		外幣(仟元)	匯率		(新台幣)	變動幅度		影響損益
貨幣性項目 美金:新台幣 非貨幣性項目	\$	36,181	32.961	\$	1,192,562	1%	\$	11,926
國外營運機構 人民幣:新台幣 金融負債	\$	259,630	5.0756	\$	1,317,778
貨幣性項目 美金:新台幣 美金:人民幣	\$	32,440 4,851	32.961 6.4940	\$	1,069,255 159,894	1% 1%	\$	10,693 1,599
					104年3月31日
					帳面金額	敏感度分析
(外幣:功能性貨幣)		外幣(仟元)	匯率		(新台幣)	變動幅度		影響損益
金融資產 貨幣性項目
美金:新台幣 非貨幣性項目 國外營運機構	\$	30,786	31.349	\$	965,110	1%	\$	9,651
人民幣:新台幣 金融負債 貨幣性項目	\$	302,635	5.0574	\$	1,530,548
美金:新台幣 美金:人民幣	\$	19,779 7,453	31.349 6.1987	\$	620,052 46,199	1% 1%	\$	6,201 462
D.本 集 團 貨 幣 明如 下 :	性	項 目 因	匯 率 波 動	具	重 大 影 響 之	未 實 現 兌	換	損 益 說

			兌換損益
	外幣(仟元)		匯率		帳面金額
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣			32.187	(\$	24,607)
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣			32.187	\$	17,272
美金:人民幣	(人民幣	211)	6.4664	(	1,050)
			104年1月1日至3月31日
			兌換損益
	外幣(仟元)		匯率		帳面金額
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣			31.349	\$	3,002
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣			31.349	\$	11,490
美金:人民幣	人民幣	565	6.1987		2,857

價格 風 險

• A.由 於 本 集 團 持 有 之 投 資 於 合 併 資 產 負 債 表 中 係 分 類 為 備 供 出 售 金融 資 產, 因此 本 集團 暴 露於 權 益工 具之 價 格風 險。 本 集團 未 有 商品 價 格風 險 之暴 險。 為管 理 權益 工 具投 資 之價 格 風險 ,本 集團 將 其 投 資 組 合 分 散 , 其 分 散 之 方 式 係 根 據 本 集 團 設 定 之 限 額 進 行。
• B.本集 團 主要 投 資於 國內 上 市櫃 及 未上 市櫃 之 權益 工 具, 此等 權 益 工具 之 價格 會 因該 投資 標 的未 來 價值 之不 確 定性 而 受影 響。若 該 等權 益 工具 價 格上 升或 下 跌 1%,而 其 他所 有 因素 維 持不 變之 情 況 下, 對 於民 國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日股 東 權益 之 影 響 因 分 類 為 備 供 出 售 之 權 益 工 具 之 利 益 或 損 失 分 別 增 加 或 減 少\$1,365 及\$1,856。
• 利率 風 險
• A.本集 團 之利 率 風險 來自 短 期借 款。 按 浮動 利 率發 行 之借 款使 本 集 團承 受 現金 流 量利 率風 險, 部分 風 險 被按 浮 動利 率 持有 之現 金 及 約當 現 金抵 銷。 按 固定 利 率發 行 之借 款則 使 本集 團 承受 公允 價 值 利率 風 險。
• B.於民 國 104 年 3 月 31 日, 若 新台 幣 借 款利 率 增加 或 減 少 1%, 在 所有 其 他因 素 維持 不變 之 情況 下,民 國 104 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日之 稅 後淨 利 將分 別減 少 或增 加\$488,主要 係 因浮 動 利 率借 款 導

致利 息 費用 增 加/減 少。

(2)信用 風 險

• A.信 用 風 險 係 本 集 團 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約 義務 而 產生 財 務損 失之 風 險。本集 團 依內 部 明定 之 授信 政策,集 團內 各 營運 個 體於 訂定 付 款及 提 出交 貨之 條 款與 條 件前,須就 其 每一 新 客戶 進 行管 理及 信 用風 險 分析。內部 風 險控 管 係 透過 考 慮 其財 務 狀況、過 往 經驗 及 其他 因 素,以評 估 客戶 之 信用 品質。個 別風 險 之限 額 係董 事會 依 內部 或 外部 之評 等 而制 訂,並 定期 監 控 信用 額 度之 使 用。主要 信 用風 險 來自 現金 及 約當 現 金、衍生 金 融 工具,及 存 放於 銀 行與 金 融機 構 之存 款,亦有 來 自顧 客 之信 用 風 險,並 包 括尚 未 收 現之 應 收帳 款。對 銀行 及 金融 機 構而 言,僅 有 信用 評 等良 好 之機 構, 才 會被 接 納為 交易 對 象。
• B.民 國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 , 並無 超 出 信用 限 額 之情 事,且管 理 階 層不 預 期會 受 交易 對手 之 不履 約 而產 生任 何 重 大損 失 。
• C.本 集 團未 逾 期且 未減 損 金融 資 產之 信用 品 質資 訊 如下 :

	群組1	群組2	群組3		合計
應收帳款	\$ 32,069	\$ 247,541	\$ 16,146	\$	295,756
			104年12月31日
	群組1	群組2	群組3		合計
應收帳款	\$ 22,051	\$ 283,183	\$ 18,676	\$	323,910
			104年3月31日
	群組1	群組2	群組3		合計
應收帳款	\$ 10,596	\$ 175,562	\$ 173,198	\$	359,356
信用 管 理年	度 考核 係針 對	信用 品 質衡	量為 分 類基	準,於	每年 年 初
進行,依	客 戶 往來 時間、應	收 帳 款天	期、信 用額 度	及逾	期情 形 等
要素 綜 合評	估 後共 分類 成	3 個 群 組:
群 組 1:信	用 品質 普 通。
群 組 2:信	用 品質 次 優。
群 組 3:信	用 品質 優 良。
D.本 集 團已	逾 期惟 未減 損	金融 資 產之	帳齡 分 析資 訊	如下 :
		105年3月31日	104年12月31日		104年3月31日
應收帳款
30天內	\$	34,565 \$	37,305	\$	90,090
31-60天		11,545	2,686		8,788
61-120天		5,051	794		5,819
121-365天		211	3,503		965

366天以上 18 - -

51,390\$ 44,288\$ 105,662\$

105年3月31日

以上 係 以逾 期 天數 為基 數 進行 之 帳齡 分析 。

~36~

• E.已 減 損金 融 資產 之變 動 分析 :
• (a)民 國 105 年 3 月 31 日、104 年 12 月 31 日及 104 年 3 月 31 日 止,本集 團 與上 述 減 損相 關 之應收帳款合計分別為\$169,870、 \$174,910 及\$175,778。

(b)備抵 呆 帳變 動 表 如下 :

			105年
		個別評估之	群組評估之
		減損損失	減損損失		合計
1月1日	\$	174,910	\$ -	\$	174,910
提列減損損失淨額(註)		8,249	-		8,249
匯率影響數	(	258)	-	(	258)
3月31日	\$	182,901	\$ -	\$	182,901
			104年
		個別評估之	群組評估之
		減損損失	減損損失		合計
1月1日	\$	177,373	\$ -	\$	177,373
減損損失迴轉淨額	(	2,483)	-	(	2,483)
3月31日	\$	174,890	\$ -	\$	174,890
註: 含 其他 應 收款	提列 減	損損 失 。

• (3)流動 性 風險
• A.現 金 流 量 預 測 是 由 集 團 內 各 營 運 個 體 執 行 , 並 由 集 團 財 務 部 彙 總。集團 財 務部 監 控集 團 流動 資 金需 求之 預 測,確保 其 有足 夠 資 金得 以 支應 營 運需 要,並 在 任何 時 候 維持 足 夠之 未 支用 的借 款 承 諾額 度 ,以 使 集團 不致 違 反相 關 之借 款限 額 或條 款 。
• B.各 營 運 個 體 所 持 有 之 剩 餘 現 金 , 在 超 過 營 運 資 金 之 管 理 所 需 時 , 將轉 撥 回集 團 財務 部。集 團 財務 部 則 將剩 餘 資金 投 資於 附息 之 活 期存 款、定期 存 款、貨幣 市 場存 款 及 有價 證 券,其所 選 擇之 工 具 具有 適 當之 到 期日 或足 夠 流動 性,以 因應 上 述預 測 並提 供充 足 之 調度 水 位。
• C.下 表 係本 集 團之 非衍 生 金融 負 債按 相關 到 期日 予 以分 組,係依 據 資產 負 債表 日 至合 約到 期 日之 剩 餘期 間進 行 分析。下 表 所揭 露 之 合約 現 金流 量 金額 係未 折 現之 金 額。

非衍生金融負債:

	3個月		3個月	1年
105年3月31日		以下	至1年內	以上	合計
應付票據及帳款	\$	228,684	\$ 84,243	\$ -	\$ 312,927
其他應付款		68,138	3,634	-	71,772
	\$	296,822	\$ 87,877	\$ -	\$ 384,699

非衍生金融負債:

104年12月31日	3個月	3個月	1年
	以下	至1年內	以上			合計
短期借款	\$ 50,000	\$ -	\$	-	\$	50,000
應付票據及帳款	223,981	98,012		-		321,993
其他應付款	75,298	4,109		-		79,407
	\$ 349,279	\$ 102,121	\$	-	\$	451,400
非衍生金融負債:
104年3月31日	3個月	3個月	1年
	以下	至1年內	以上		合	計
短期借款	\$ 235,000	\$ -	\$	-	\$	235,000
應付票據及帳款	325,918	53,130		-		379,048
其他應付款	72,705	3,200		-		75,905
	\$ 633,623	\$ 56,330	\$	-	\$	689,953

D.本 集 團並 不 預期 到期 日 分析 之 現金 流量 發 生時 點 會顯 著提 早,或 實際 金 額會 有 顯著 不同 。

• (三)公允 價 值資 訊
• 1.本 集 團 非 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 允 價 值 資 訊 請 詳 附 註 十 二 、 (二 )1.說 明 。 本 集 團 以 成 本 衡 量 之 投 資 性 不 動 產 的 公 允 價 值資 訊 請詳 附 註六 、(九)說明 。
• 2.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
  • 第 一 等 級 : 企 業 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 (未 經 調 整 )。 活 絡 市 場 係 指 有 充 分 頻 率 及 數 量 之 資 產 或 負 債 交 易 發 生 , 以 在 持 續 基 礎 上 提 供 定 價 資 訊 之 市 場 。 本 集 團投 資 之上 市 櫃股 票投 資 的公 允 價值 皆屬 之 。
  • 第 二 等 級 : 資 產 或 負 債 直 接 或 間 接 之 可 觀 察 輸 入 值 , 但 包 括 於 第 一 等 級之 報 價者 除 外。

第三 等 級: 資 產或 負債 之 不可 觀 察輸 入值 。

3.民 國 105 年 3 月 31 日、104 年 12 月 31 日 及 104 年 3 月 31 日 以 公允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 , 本 集 團 依 資 產 及 負 債 之 性 質 、 特 性 及 風 險 及 公 允 價值 等 級之 基 礎分 類, 相 關資 訊 如下 :

第一等級	第二等級	第三等級	合計
\$ 136,524	\$ -	\$ -	\$ 136,524

104年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值
備供出售金融資產
權益證券	\$ 169,082	\$ -	\$ -	\$ 169,082
104年3月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值
備供出售金融資產
權益證券	\$ 185,598	\$ -	\$ -	\$ 185,598

• 4.本 集 團用 以 衡量 公允 價 值所 使 用之 方法 及 假設 說 明如 下:
• (1)本集 團 採用 市 場 報價 作 為公 允 價輸 入值 (即 第 一等 級)者,依工 具 之 特性 , 上市 (櫃 )及 興櫃 公 司股 票 之市 場報 價 為收 盤 價。
• (2)除上 述 有活 絡 市 場之 金 融工 具 外,其餘 金 融工 具 之公 允價 值 係以 評 價技 術 或參 考 交易 對手 報 價取 得。透 過評 價 技術 所 取得 之公 允 價值 可參 照 其他 實 質上 條件 及 特性 相 似之 金融 工 具之 現 時公 允價 值、現 金流 量 折現 法 或以 其他 評 價技 術,包 括以 合 併資 產 負債 表日 可 取得 之 市 場 資 訊 運 用 模 型 計 算 而 得 (例 如 櫃 買 中 心 參 考 殖 利 率 曲 線 、 Reuters 商 業 本票 利 率平 均 報價 )。
• (3)當評 估 非標 準 化 且複 雜 性較 低 之金 融工 具 時,例如 無 活絡 市 場之 債 務工 具、利 率 交換 合約、換 匯 合 約及 選擇 權,本 集 團採 用廣 為 市場 參與 者 使用 之 評價 技術。此 類 金融 工 具之 評 價模 型 所使 用之 參 數通 常為 市 場可 觀 察資 訊。
• (4)本 集 團 將 信 用 風 險 評 價 調 整 納 入 金 融 工 具 及 非 金 融 工 具 公 允 價 值 計算 考 量, 以 分別 反映 交 易對 手 信用 風險 及 本集 團 信用 品質 。
• 5.民 國 105 年及 104 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 無第 一 等級 與第 二 等級 間 之 任何 移 轉。

十三 、 附註 揭 露事 項

下 列 本 公 司 與 子 公 司 相 互 間 交 易 事 項 於 編 制 合 併 報 表 時 已 沖 銷 , 以 下 揭 露 資 訊供 參 考。

• (一)重大 交 易事 項 相關 資訊
• 1.資 金 貸與 他 人: 無此 情 形。
• 2.為 他 人背 書 保證 :請 詳 附表 一 。
• 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):請 詳 附表 二 。
• 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之 二 十以 上 :無 此情 形 。
• 5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此情 形 。
• 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此情 形 。
• 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上: 請 詳附 表 三。
• 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 請 詳 附表 四 。
• 9.從 事 衍生 工 具交 易: 無 此情 形 。
• 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額: 請 詳附 表 五。
• (二)轉投 資 事業 相 關資 訊

被投 資 公司 名 稱、 所在 地 區等 相 關資 訊(不 包 含大 陸 被 投資 公 司): 請詳 附表 六 。

(三)大陸 投 資資 訊

1.基 本 資料 : 請詳 附表 七 。

2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大交 易 事項 : 請詳 附表 五 。

十四 、 營運 部 門資 訊

(一)一般 性 資訊

本 集 團 主 要 經 營 項 目 係 為 電 源 供 應 器 、 電 腦 機 殼 及 電 子 零 組 件 等 產 品 之 研 發 、 製 造 、 銷 售 及 售 後 服 務 等 , 營 運 決 策 者 並 以 產 品 別 角 度 經 營 各 項 業 務 , 視 各 產 品 別 屬 性 及 需 求 開 發 差 異 化 產 品 拓 展 業 務 , 目 前 主 要 區 分 為 電 源 供 應 器 、 電 腦 機 殼 及 電 子 零 組 件 等 部 門 。 經 判 斷 本 集 團 之 電 源 供 應器 部 門及 電 腦機 殼部 門 係為 應 報導 部門 。

各 營 運 部 門 資 訊 係 依 照 本 集 團 之 會 計 政 策 編 製 。 營 運 決 策 者 主 要 係 根 據 各營 運 部門 之 收入 及營 業 損益 作 為評 估績 效 及分 配 資源 之指 標 。

(二)部門 損 益、 資 產與 負債 之 資訊

提供 予 主要 營 運決 策者 之 應報 導 部門 資訊 如 下:

	電源供應器			電腦機殼	總	計
105年1月1日至3月31日
外部收入淨額	\$	113,406	\$	171,897	\$	285,303
內部部門收入		-		5,023		5,023
部門收入	\$	113,406	\$	176,920	\$	290,326
部門損益	(\$	80,163)	\$	1,082	(\$	79,081)
折舊及攤銷	\$	29,198	\$	5,029	\$	34,227
		電源供應器		電腦機殼	總	計
104年1月1日至3月31日
外部收入淨額	\$	413,370	\$	108,174	\$	521,544
內部部門收入		-		5,100		5,100
部門收入	\$	413,370	\$	113,274	\$	526,644
部門損益	(\$	73,085)	(\$	13,166)	(\$	86,251)
折舊及攤銷	\$	37,105	\$	7,031	\$	44,136

(三)部門 損 益之 調 節資 訊

本 期 應 報 導 部 門 收 入 與 企 業 收 入 及 應 報 導 部 門 之 部 門 損 益 與 繼 續 營 業 部 門稅 前 損益 調 節如 下:

收	入		105年1月1日至3月31日		104年1月1日至3月31日
應報導部門收入合計數		\$	290,326	\$	526,644
銷除部門間收入		(	5,023)	(	5,100)
企業收入		\$	285,303	\$	521,544
損	益		105年1月1日至3月31日		104年1月1日至3月31日
應報導部門損益		(\$	79,081)	(\$	86,251)
其他營運部門損益			-		-
營運部門合計		(	79,081)	(	86,251)
營業外收支		(	8,862)		1,503
稅前淨損		(\$	87,943)	(\$	84,748)

首利實業股份有限公司 為他人背書保證 民國105年1月1日至3月31日

附表一 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

		被背書保證對象						以財產擔保	累計背書保證金		屬母公司對	屬子公司對
	背書保證者			對單一企業	本期最高	期末背書	實際動支	之背書保證	額佔最近期財務	背書保證	子公司背書	母公司背書	屬對大陸地
編號	公司名稱	公司名稱	關係	背書保證限額	背書保證餘額	保證餘額	金額	金額	報表淨值之比率	最高限額	保證	保證	區背書保證	備註
0	首利實業股份有限 公司	SUNTECH TRADING LIMITED	為本公司間 接轉投資之 子公司	\$ 641,703	\$ 191,832	\$ 168,835	\$ -	\$ -	7.89	\$ 1,069,505	Y	N	N	註
0	首利實業股份有限 公司	TOP RICH INC.	為本公司間 接轉投資之 子公司	\$ 641,703	\$ 67,534	\$ 67,534	\$ -	\$ -	3.16	\$ 1,069,505	Y	N	N	註

註:以本公司「背書保證作業程序」規定,對本公司持有股權達50%以上之子公司背書保證限額為淨值之30%為限,背書保證總額以不超過本公司最近期財務報告淨值之50%為限。

期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

民國105年1月1日至3月31日

附表二 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

		與有價證券發			期 末
持有之公司	有價證券種類及名稱	行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額	持股比例		公允價值	備註
首利實業股份有限公司	華志創業投資股份有限公司股票	無	以成本衡量之金融資產	5,435	\$ 54	1.09%	\$	54	註
豐寅投資股份有限公司	福邦證券股份有限公司股票	無	備供出售金融資產	15,728,630	136,524	6.51%		136,524

註:本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量,故以成本衡量。

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國105年1月1日至3月31日

附表三 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

			交易條件與一般交易不同之情 交易情形 形及原因								應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司	交易對象名稱	關係	進(銷)貨		金額	佔總進(銷)貨 之比率	授信期間	單價	授信期間		餘額	佔總應收( 付)票據、帳 款之比率	備註
首利實業股份有限公司	TOP RICH INC.	本公司間接 轉投資之子 公司	進貨	\$	161,399	67%	月結30天,實 際款項支付視 其購料等營運 需求調整	採議定價格	一般廠商交易 條件為月結 30~60天	(\$	293,321)	78%
TOP RICH INC.	東莞順晟電腦實業有限公司	本公司間接 轉投資之子 公司	進貨		161,399	100%	月結30天,實 際款項支付視 其購料等營運 需求調整	採議定價格	一般廠商交易 條件為月結 30~60天	(	281,933)	100%

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國105年3月31日

附表四

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

			應收關係人款項餘				逾期應收關係人款項			應收關係人款項期
帳列應收款項之公司	交易對象名稱	關係		額	週轉率		金額	處理方式		後收回金額(註)		提列備抵呆帳金額
TOP RICH INC.	首利實業股份有限公司	本公司之間接轉 投資公司	\$	293,321	0.45	\$	-	-	\$	-	\$	-
東莞順晟電腦實業有限公司	TOP RICH INC.	本公司之間接轉 投資公司		281,933	0.46		-	-		-		-

註:本公司視轉投資公司間營運週轉情形而支付款項

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國105年1月1日至3月31日

附表五 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

				交易往來情形
								佔合併總營收或總資產
編號			與交易人之關係					之比率
(註1)	交易人名稱	交易往來對象	(註2)	科目		金額	交易條件	(註3)
0	首利實業股份有限公司	TOP RICH INC.	1	進貨	\$	161,399	註5	57%
0	首利實業股份有限公司	TOP RICH INC.	1	應付帳款		293,321	註5	12%
1	TOP RICH INC.	東莞順晟電腦實業有限公司	3	進貨		161,399	註5	57%
1	TOP RICH INC.	東莞順晟電腦實業有限公司	3	應付帳款		281,933	註5	11%

註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

(1).母公司填0。

(2).子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露; 子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露):

(1).母公司對子公司。

(2).子公司對母公司。

(3).子公司對子公司。

註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註4:上開母公司與子公司間之業務往來資訊揭露標準為進、銷貨性質及其金額及應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者。

註5:進貨之價格採雙方議定,付款條件為月結30天。

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

民國105年1月1日至3月31日

附表六 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

					原始投資金額		期末持有		被投資公司本	本期認列之投
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	期損益	資損益	備註
首利實業股份有限公司	AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD.	薩摩亞	控股公司	\$ 2,043,841	\$ 2,043,841	64,320,001	100	\$ 1,260,915	(\$ 79,543)	(\$ 79,543)
首利實業股份有限公司	豐寅投資股份有限公司	台灣	投資公司	145,000	145,000	14,500,000	100	145,804	4	4
AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD.	SUNTECH TRADING LTD.	薩摩亞	轉單公司	-	-	1	100	25,710	( 575) (	575)
AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD.	COSMOS TREASURE HOLDING LTD.	英屬維京群 島	控股公司	2,043,841	2,043,841	64,320,000	100	1,235,205	( 78,968) (	78,968)
COSMOS TREASURE HOLDING LTD.	PREMIER ACTION TRADING LTD.	薩摩亞	控股公司	1,425,391	1,425,391	44,820,000	100	646,969	( 73,509) (	73,509)
COSMOS TREASURE HOLDING LTD.	TOP RICH INC.	薩摩亞	電腦機殼之銷售	618,450	618,450	19,500,000	100	588,236	( 5,459) (	5,459)

首利實業股份有限公司 大陸投資資訊-基本資料 民國105年1月1日至3月31日

附表七

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

			投資方式	本期期初自台 灣匯出累積投		本期匯出或收回 投資金額	本期期末自台 灣匯出累積投	被投資公司本	本公司直接 或間接投資	本期認列投資 損益	期末投資帳	截至本期 止已匯回
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	(註1)	資金額	匯出	收回	資金額	期損益	之持股比例	(註2)	面金額	投資收益	備註
成翔電子(東莞)有限公 司	生產和銷售電源供 應器、變壓器、轉 換器及其他電腦用 電子產品	\$ 943,723	2	\$ 943,723	\$ -	\$ -	\$ 943,723	(\$ 18,025)	100	(\$ 18,025)	\$ 641,297	\$ -
東莞順晟電腦實業有限 公司	電腦機殼之生產	627,647	2	627,647	-	-	627,647	( 4,787)	100	(	4,787) 569,683	-
東莞首利科技有限公司	生產和銷售電源供 應器、變壓器、轉 換器及其他電腦用 電子產品	498,899	2	498,899	-	-	498,899	( 55,476)	100	( 55,476)	4,390	-

	本期期末累計自台		依經濟部投審會
	灣匯出赴大陸地區	經濟部投審會	規定赴大陸地區
公司名稱	投資金額	核准投資金額	投資限額
首利實業股份有限公司	\$ 2,070,269	\$ 2,070,269	\$ 1,283,405

註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(1).直接赴大陸地區從事投資

(2).透過第三地區公司AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD.再投資大陸

(3).其他方式

註2:本期認列投資損益欄中,部分係依大陸被投資公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告認列。

註3:本表相關數字應以新臺幣列示。涉及外幣者,則以財務報告日之匯率換算為新台幣。