SINPHAR — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

(股票代碼：1734)

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司 合 併 財 務 報 表 民國一○一年九月三十日 （此合併報表未經會計師核閱）

地 址：宜蘭縣冬山鄉中山村中山路84 號

電 話：(03)958-1101

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

目 錄 項 目 一、封 面 二、目 錄 三、合併資產負債表 四、合併損益表 五、合併現金流量表 六、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 七、部門別財務資訊 八、採用IFRSs 相關資訊	合併財務季報表頁次
	－ － 1 2 3～4 5～6 6～13 13 13～24 24 25 25～26 26～31

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國一○一年及一○○年九月三十日 此合併報表未經會計師核閱

	杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國一○一年及一○○年九月三十日 此合併報表未經會計師核閱
代 碼	單位:新台幣仟元 101.09.30 100.09.30 101.09.30 100.09.30 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 ％ 金 額 ％ 流動資產 21XX 流動負債 現金及約當現金(註二及四) $ 617,315 14 $ 375,563 10 2100 短期借款(註四) $ 149,900 3 $ 165,000 4 備供出售金融資產－流動(註二及四) 9,513 － 29,486 1 2120 應付票據 97,528 2 93,502 3 應收票據淨額(註二及四) 94,718 2 93,111 3 2140 應付帳款 86,710 2 54,926 1 應收帳款淨額(註二及四) 333,396 7 262,065 7 2160 應付所得稅(註二) 18,812 － 12,020 － 其他金融資產－流動(註二及六) 4,657 － 8,486 － 2170 應付費用 131,011 3 139,137 4 存貨淨額(註二及四) 436,994 10 432,440 12 2210 其他應付款項 29,143 1 28,172 1 遞延所得稅資產－流動(註二) 27,051 1 23,105 1 2260 預收款項 74,236 2 97,562 3 其他流動資產 55,965 1 51,992 1 2272 一年或一營業週期內到期長期借款(註四及六) 43,572 1 407,055 11 流動資產合計 1,579,609 35 1,276,248 35 2280 其他流動負債 1,983 － 1,735 － 基金及投資(註二及四) 流動負債合計 632,895 14 999,109 27 採權益法之長期股權投資 － － － － 24XX 長期負債 以成本衡量之金融資產─非流動 30,199 1 － － 2420 長期借款(註四及六) 975,655 22 407,343 11 基金及投資合計 30,199 1 － － 2460 長期遞延收入 3,529 － － － 長期負債合計 979,184 22 407,343 11 固定資產(註二、四及六) 25XX 其他準備 成 本 2510 土地增值稅準備(註二及四) 34,192 1 － － 土 地 550,391 12 311,208 8 28XX 其他負債 重估增值 77,346 2 － － 2810 應計退休金負債(註二) 99,876 2 83,525 2 房屋及建築 1,887,518 42 1,778,241 48 2820 存入保證金 853 － 1,045 － 機器設備 850,596 19 798,956 22 其他負債合計 100,729 2 84,570 2 運輸設備 46,557 1 42,901 1 負債合計 1,747,000 39 1,491,022 40 辦公設備 80,240 2 77,485 2 3XXX 股東權益(註二及四) 其他設備 38,577 1 35,170 1 31XX 股 本 成本及重估增值 3,531,225 79 3,043,961 82 3110 普通股股本 1,493,252 33 1,279,032 35 減：累計折舊 ( 1,018,012 ) ( 23 ) ( 890,294 )( 24 ) 3140 預收股本 － － 13,584 － 減：累計減損 ( 1,676 ) － ( 1,725 ) － 股本合計 1,493,252 33 1,292,616 35 未完工程 90,472 2 14,261 － 32XX 資本公積 預付設備款 100,612 2 19,739 1 3210 發行溢價 713,694 16 479,536 13 固定資產淨額 2,702,621 60 2,185,942 59 3260 長期投資 5,135 － 150 － 無形資產(註二、四及六) 資本公積合計 718,829 16 479,686 13 商標權 153 － 14,199 － 33XX 保留盈餘 電腦軟體成本 4,384 － 2,699 － 3310 法定盈餘公積 117,312 2 110,089 3 遞延退休金成本 1,103 － 1,323 － 3320 特別盈餘公積 43,000 1 29,800 1 專門技術 34,010 1 25,950 1 3350 未提撥保留盈餘 133,108 3 75,893 2 土地使用權 27,049 1 28,499 1 保留盈餘合計 293,420 6 215,782 6 其他無形資產 － － － － 34XX 股東權益其他調整項目 無形資產合計 66,699 2 72,670 2 3420 累積換算調整數 77,703 2 87,743 3 其他資產 3430 未認列為退休金成本之淨損失 ( 42,918 )( 1 ) ( 29,773 )( 1 ) 存出保證金 7,738 － 7,804 － 3460 未實現重估增值 43,154 1 － － 遞延費用 7,357 － 20,255 － 股東權益其他調整項目合計 77,939 2 57,970 2 遞延所得稅資產－非流動(註二) 50,773 1 61,760 2 母公司股東權益合計 2,583,440 57 2,046,054 56 其他資產－其他(註四及五) 54,167 1 59,446 2 3610 少數股權 168,723 4 147,049 4 其他資產合計 120,035 2 149,265 4 股東權益合計 2,752,163 61 2,193,103 60 資產總額 $ 4,499,163 100 $ 3,684,125 100 負債及股東權益總額 $ 4,499,163 100 $ 3,684,125 100 (請參閱後附合併財務報表附註)
11XX 1100 1320 1120 1140 1190 1210 1286 1280 14XX 1421 1480 15XX 1501 15X8 1521 1531 1551 1561 1681 15X9 1599 1671 1672 17XX 1710 1750 1770 1781 1782 1788 18XX 1820 1830 1860 1888

董事長：李 志 文 經理人：蘇 慕 寰 會計主管：謝 麗 容

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日 此合併報表未經會計師核閱

代 碼 4110 4170 4190 4100 5000 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7285 7480 7500 7510 7880 7900 8110 9600XX 9601 9602 9750 9850

單位：新台幣仟元 (每股盈餘：新台幣元) 101 年度前三季 100 年度前三季 科 目 金 額 ％ 金 額 ％ 營業收入(註二) $ 1,773,037 112 $ 1,556,011 114 減：銷貨退回 ( 18,404 ) ( 1 ) ( 16,380 ) ( 1 ) 銷貨折讓 ( 177,997 ) ( 11 ) ( 180,903 ) ( 13 ) 營業收入淨額 1,576,636 100 1,358,728 100 營業成本(註二及四) ( 995,057 ) ( 63 ) ( 836,894 ) ( 62 ) 營業毛利 581,579 37 521,834 38 營業費用(註二及五) 推銷費用 ( 222,888 ) ( 14 ) ( 206,034 ) ( 15 ) 管理及總務費用 ( 131,958 ) ( 8 ) ( 122,788 ) ( 9 ) 研究發展費用 ( 120,783 ) ( 8 ) ( 136,812 ) ( 10 ) 營業費用合計 ( 475,629 ) ( 30 ) ( 465,634 ) ( 34 ) 營業淨利 105,950 7 56,200 4 營業外收入及利益 利息收入 1,497 － 1,042 － 無形資產減損迴轉利益(註二及四) 7,000 － － － 什項收入 36,691 2 25,694 2 營業外收入及利益合計 45,188 2 26,736 2 營業外費用及損失 利息費用 ( 12,408 ) ( 1 ) ( 10,541 ) ( 1) 什項支出 ( 5,238 ) ( －) ( 2,015 ) ( －) 營業外費用及損失合計 ( 17,646 ) ( 1 ) ( 12,556 ) ( 1 ) 繼續營業單位稅前淨利 133,492 8 70,380 5 所得稅費用(註二) ( 23,816 ) ( 1 ) ( 19,436 ) ( 1 ) 合併總損益 $ 109,676 7 $ 50,944 4 歸屬予： 合併淨利益 $ 114,640 7 $ 56,967 4 少數股權損益 ( 4,964 ) ( －) ( 6,023 ) ( －) 合併總淨利合計 $ 109,676 7 $ 50,944 4 基本每股盈餘淨額(註二及四) 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 基本每股盈餘 合併總淨利 $ 0.90 $ 0.74 $ 0.54 $ 0.39 少數股權之淨損 0.03 0.03 0.05 0.05 母公司股東之淨利 $ 0.93 $ 0.77 $ 0.59$ 0.44 稀釋每股盈餘淨額 合併總淨利 $ 0.90 $ 0.74 $ 0.53 $ 0.38 少數股權之淨損 0.03 0.03 0.05 0.05 母公司股東之淨利 $ 0.93 $ 0.77 $ 0.58 $ 0.43

(請參閱後附合併財務報表附註)

董事長: 李 志 文 經理人: 蘇 慕 寰 會計主管: 謝 麗 容

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 現 金 流 量 表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

此合併報表未經會計師核閱

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年度前三季	100年度前三季
營業活動之現金流量：
合併總(損)益	$		109,676	$	50,944
調整項目:
折舊費用			103,393		93,576
攤銷費用			20,293		30,072
呆帳費用提列數			1,824		1,724
備抵銷貨退回及銷貨折讓提列數			860		1,122
存貨跌價、報廢及呆滯損失			3,974		7,328
處分及報廢固定資產損失			34		3
非金融資產減損迴轉利益	(		7,000)	(	－)
處分投資利益	(		94)	(	50)
營業資產之淨變動
應收票據(增加)減少			5,750	(	2,074)
應收帳款(增加)減少	(		46,166)		31,875
其他金融資產-流動(增加)減少			1,742	(	1,456)
存貨增加	(		375)	(	19,600)
其他流動資產增加	(		15,195)	(	23,102)
遞延所得稅資產淨減少			5,187		7,631
營業負債之淨變動
應付票據增加			1,797		3,275
應付帳款增加(減少)			15,623	(	16,480)
應付所得稅增加(減少)			2,548	(	8,987)
應付費用減少	(		36,016)	(	27,741)
其他應付款項增加(減少)			9,551	(	11,714)
預收款項增加(減少)	(		1,045)		50,102
其他流動負債減少	(		4,771)	(	356)
遞延收益減少	(		317)	(	－)
應計退休金負債增加(減少)			3,137	(	2,255)
營業活動之淨現金流入			174,410		163,837
投資活動之現金流量：
取得備供出售金融資產	(		71,500)	(	42,000)
處分備供出售金融資產價款			71,078		20,523
取得以成本衡量之金融資產	(		11,978)	(	－)

(接 下 頁)

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(承 前 頁)

		101	年度前三季			100	年度前三季
購置固定資產	(		293,993)	(			69,924)
處分固定資產價款			441				236
處分無形資產價款			21,000				－
存出保證金減少			3,013				188
遞延費用增加	(		9,024)	(			11,049)
購置無形資產	(		562)	(			1,701)
專門技術(增加)減少	(		12,028)				1,429
其他資產(增加)減少			69	(			13,378)
投資活動之淨現金流出	(		303,484)	(			115,676)
融資活動之現金流量：
短期借款增加(減少)	(		105,100)				7,238
償還長期借款	(		97,021)	(			55,005)
存入保證金增加(減少)	(		1,005)				61
員工執行認股權			2,165				16,548
發放現金股利	(		52,264)	(			83,042)
少數股權增加			28,442				14,931
融資活動之淨現金流出	(		224,783)	(			99,269)
本期現金及約當現金減少	(		353,857)	(			51,108)
匯率影響數	(		55)				2,420
期初現金及約當現金餘額			971,227				424,251
期末現金及約當現金餘額	$		617,315		$		375,563
現金流量資訊之補充揭露：
本期支付所得稅	$		16,126		$		20,791
本期支付利息費用(不含利息資本化金額)	$		12,595		$		10,507
不影響現金流量之投資及融資活動:
一年內到期之長期借款	$		43,572		$		407,055
購買固定資產支付現金數：
固定資產增加數	$		291,478		$		70,369
加：期初應付設備款			3,644				2,796
減：期末應付設備款	(		1,129)	(			3,241)
購買固定資產支付現金數	$		293,993		$		69,924

(請參閱後附合併財務報表附註) 董事長: 李 志 文 經理人: 蘇 慕 寰 會計主管: 謝 麗 容

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此合併報表未經會計師核閱

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 表 附 註

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

(除另有註明外，均以新台幣仟元為單位)

一、 公司沿革

(一)列入合併財務報表之子公司

投 資 公 司子 公 司 名 稱名 稱業 務 性 質 本公司 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. 健康食品之製造及銷售 本公司 SUNETIC BIOTECH INC. 海外控股公司 本公司 UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. 海外控股公司 本公司 杏力醫療器材生技股 份有限公司(註) 醫療器材製造及銷售 本公司 杏國生技股份有限公司 生物技術服務業 SUNETIC BIOTECH INC. 杏輝天力(杭州)藥業有 限公司 原料、藥劑等之產銷業務 杏輝天力(杭州)藥 業有限公司 和田天力沙生藥物開發 有限責任有限公司 沙生藥物之科學研究及產銷 業務 杏輝天力(杭州)藥 業有限公司 杭州維存保健食品有限 公司 健康食品及化妝品之銷售	所持股權百分比	所持股權百分比
	101.09.30 88.43% 76.06% 100.00% 100.00% 86.66% 76.06% 69.21% 76.06%	100.09.30
		88.43% 76.06% 100.00% 100.00% 90.99% 76.06% 69.21% 76.06%

• (註)杏力奈米生技股份有限公司於民國101 年1 月間經股東會決議辦理變 更公司名稱為杏力醫療器材生技股份有限公司。

• (二)列入本期合併財務報表之子公司增減變動情形：

• 1.本期合併財務報表增加之子公司：無。

• 2.本期合併財務報表減少之子公司：無。

• (三)未列入本期合併財務報表之子公司：無。

• (四)從屬公司會計期間不同之調整及處理方式：不適用。

• (五)從屬公司會計政策與控制公司不同之情形：不適用。

• (六)國外從屬公司營業之特殊風險：不適用。

• (七)子公司將資金移轉予本公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度 說明：不適用。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

• (八)子公司持有母公司發行證券之內容：不適用。

• (九)子公司發行新股之有關資料：民國101 年及100 年前三季各子公司增資 發行新股情形如下：

子公司名稱 民國101 年度前3 季 杏力醫療器材生技股份有限公司 杏國生技股份有限公司 民國100 年度前3 季 杏國生技股份有限公司	普通股 $ 100,000 $ 150,000 $ 55,000	特別股
		$ － $ － $ －

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務季報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一 般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製原則

1. 合併財務報表依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表 編製個體之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。

2. 凡持有被投資公司有表決權之股份(包括本公司及子公司所持有目前 已可執行或轉換之潛在表決權)超過百分之五十，或有下列情況之一 者，視為對被投資公司具有控制能力，構成母子公司關係，除依權益 法評價外，並編製合併財務報表：

3. (1) 與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。

4. (2) 依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。

5. (3) 有權任免董事會(或約當組織)超過半數之主要成員，且公司之控制 操控於該董事會(或約當組織)。

6. (4) 有權主導董事會(或約當組織)超過半數之投票權，且公司之控制操 控於該董事會(或約當組織)。

7. (5) 其他具有控制能力者。

8. 母公司取得子公司股權之成本高於或低於子公司該項股權淨值，於編 製合併財務報表時，係依財務會計準則公報第二十五號「企業合併-購 買法之會計處理」之規定辦理。有關收購成本分攤之步驟予以分析處 理，其中屬於商譽部分不得攤銷。

～6～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(二)外幣交易及外幣財務報表換算

各合併公司成員之帳冊以當地貨幣為記帳單位，並以其為功能性貨 幣。所有以外幣計價之交易，均於交易發生時，按當時之匯率換成新台 幣列帳，非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產負債 表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差 額列為當期損益。即期匯率為相關應收或應付於資產負債表日可予以交 割之匯率。合併公司依財務會計準則公報第十四號「外幣換算之會計處 理準則」規定，將外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量； 但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期 匯率換算，如屬公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當 期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者，兌換差額亦認 列為股東權益調整項目。

國外子公司以外幣編製之財務報表換算為新台幣時，資產及負債科 目按資產負債表日之匯率換算；股東權益科目除本期損益外按歷史匯率 換算；損益科目按當年度平均匯率換算，財務報表換算所發生之兌換差 額依子公司持股比例計算列為股東權益項下之「累積換算調整數」。

(三)會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定， 對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包 括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。

(四)資產負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括現金或約當現金，以及預期於一年內變現之資產；固 定資產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負 債為為一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

(五)約當現金

合併公司所稱約當現金，係指隨時可轉換成定額現金或即將到期， 而其利率變動對價值影響甚小之短期投資，包括自投資日起三個月內到 期或清償之商業本票。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(六)金融資產

合併公司將所持有之金融資產投資分為以公平價值衡量且公平價值 變動認列為損益之金融資產、備供出售之金融資產、持有至到期日之金 融資產、以成本衡量之金融資產等類別。

合併公司對金融商品交易係採交易日會計，於原始認列時，將金融 商品以公平價值衡量，除以交易為目的之金融商品外，其他商品之原始 認列金額則加計取得或發行之交易成本。

合併公司以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產， 係取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品， 合併公司所持有之衍生性商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應 歸類為此類金融資產。

合併公司以成本衡量之金融資產係無法可靠衡量公平價值之權益商 品投資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損 失，此減損金額不予迴轉。

(七)資產減損

合併公司財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」 規定，以資產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金 產生單位)，估計其可回收金額，並以可回收金額低於帳面價值之資產， 認列減損損失。商譽以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失， 嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額， 惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數。

(八)應收帳款之減損評估

備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提列。合併公司係依據對客 戶之應收帳款帳齡分析及抵押品價值等因素，定期評估應收帳款之收回可 能性。依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三 次修訂條文，該修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍。合併公司依 規定於資產負債表日以個別基礎及組合基礎評估應收帳款之減損跡象，當 有客觀證據顯示，應收帳款因原始認列後發生之單一或多項事件，致使應 收帳款之估計未來現金流量減少者，該應收帳款則視為已減損。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

合併公司因應收帳款平均收現期間短，預期未來現金流量之折現效果 並不重大，故減損金額係以該應收帳款之帳面金額與預期未來現金流量的 差額計算，再藉由備抵評價科目調整減少應收帳款的帳面價值並認列為當 期損失。當應收款項實際無法回收時，則沖抵備抵評價科目。

(九)存 貨

採永續盤存制，以取得時之成本為入帳基礎，存貨包括原料、物料、 在製品及製成品，成本之計算採加權平均法。存貨之衡量以成本與淨變 現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時以個別項目為基礎。淨變現 價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費 用後之餘額，存貨呆滯及跌價損失則認列為當期之銷貨成本。

(十)採權益法之長期股權投資

合併公司持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上，或 未達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。

採用權益法評價之長期股權投資如投資成本與按股權比例計算之被 投資公司淨值有差額，依財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購 買法之會計處理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理，其中屬於商 譽部分不得攤銷。

採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值 之差額，作為長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產生之 資本公積餘額時，則按出售比例轉列當期損益。成本計算採加權平均法。

採用權益法評價之長期股權投資，如因被投資公司發行新股，本公 司未按持股比例認購，致投資比例發生發動，並因而使投資之股權淨值 發生增減時，其增減數則調整長期股權投資及資本公積，若有不足，則 沖銷保留盈餘。

合併公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所 產生之損益尚未實現者，予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資 產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類資產所產生者，於實現年 度承認。

海外長期股權投資按權益法評價者，被投資公司財務報表轉換所產 生之「累積換算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(十一)固定資產及其折舊

固定資產購置時以成本為入帳基礎，惟得依法辦理重估價。重大之 增添、改良及更新作為資本支出；修理及維護支出則作為當期費用。因 購置固定資產以迄該資產達到可使用狀態前所發生之利息支出予以資本 化，分別列入相關資產科目。處分固定資產之損益列為當年度營業外收 支。

除土地外，所有固定資產皆予以提列折舊，折舊係依估計使用年數 減除預估殘值後，採平均法計算。折舊性資產估計年限屆滿且仍繼續使 用者，其殘值依預估可使用年數續提折舊。折舊提列估計年限如下：

房屋及建築及附屬設備	2～55	年
機器設備	1～18	年
運輸設備	2～10	年
辦公設備	1～18	年
其他設備	2～10	年

(十二)無形資產

本 公 司

無形資產以取得成本為入帳基礎，採用直線法依其效益年限分期攤 銷。電腦軟體成本及專利權等主要按估計使用年限依三至九年平均攤 銷。取得之商標權若係取得該商標權之永久經營權，屬非確定耐用年限， 每年定期進行減損測試，並於資產負債表日評估其耐用年限是否仍屬非 確定。

子公司及其合併個體

土地使用權按使用年限五十年平均攤銷；專門技術移轉費用及電腦 軟體，以取得成本為入帳基礎，並按其估計經濟效益年數分一至二十年 平均攤銷。

內部產生無形資產－研究發展支出除認列為無形資產之發展專案支 出，已達技術可行性並有完成意圖能力，使該無形資產將可供使用或出 售並預期將很有可能產生未來及經濟效益且相關支出能可靠衡量外，研 究及發展支出應在發生期間認列為費用。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(十三)退 休 金

本 公 司

本公司訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工，並按月就薪資 總額提撥2%之勞工退休準備金，專戶儲存於台灣銀行。

本公司退休金會計處理，退休金辦法屬確定給付退休辦法者，採用 財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」處理員工退休金負 債，以年度結束日為衡量日完成員工退休金負債之精算，其累積給付義 務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負 債，並依該公報之規定，認列淨退休金成本，其中未認列過渡性淨資產 依十一年平均攤銷之。應補列最低退休金負債金額多因未認列前期服務 成本及未認列過渡性淨資產或淨給付義務而產生。若最低退休金負債未 超過未認列前期服務成本及未認列過渡性淨資產或淨給付義務之合計數 時，應認列「遞延退休金成本」，屬無形資產；若超過該合計數時，其超 過部份應認列「未認列為退休金成本之淨損失」，作為股東權益之減項。 當確定給付退休金辦法發生縮減時，應將縮減利益列入當期之淨退休金 成本。

自民國94 年7 月1 日起，本公司配合勞工退休金條例（以下稱「新 制」）之實施，適用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或 新制施行後到職之員工其服務年資改採確定提撥制。此項採確定提撥退 休金部份，本公司依勞工退休金條例規定，依勞工每月工資6％之提繳 率，提撥至勞工保險局之勞工退休金專戶，提撥數列為當期費用。

子公司及其合併個體

部分國外合併子公司實施確定提撥之退休辦法者，依當地法令規定 提撥退休金，並將每期應提撥之退休金數額認列為當期費用。

(十四)所 得 稅

合併公司所得稅係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會 計處理準則」，依此，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計 回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅，並將應課稅暫時性差異所 產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、 虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。

遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或 非流動項目，非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短，劃分 為流動或非流動項目。

本公司所得稅抵減採當期認列法處理，因購置設備或技術所產生之 所得稅抵減於發生年度認列。未分配盈餘依所得稅法加徵百分之十營利 事業所得稅部分，於股東會決議盈餘分配之日列為當期費用。

本公司依所得稅基本稅額條例規定計算之一般所得稅額高於或等於 基本稅額者，則當年度應繳納之所得稅，應按所得稅法及其他相關法令 規定計算認列為當期費用。反之，一般所得稅額低於基本稅額者，其應 繳納之所得稅除按所得稅法及其他相關法律計算認列外，應另就基本稅 額與一般所得稅額之差額認列為當期費用，上項差額，不得以其他法律 規定之投資抵減稅額減除。

(十五)員工認股權

合併公司發行酬勞性員工認股權，其給與日於民國93 年1 月1 日至 民國96 年12 月31 日間者，係適用財團法人中華民國會計研究發展基金 會解釋函相關規定，採用內含價值法處理，酬勞成本於符合認股權計畫 所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。其給與日於民國97 年1 月1 日（含）以後者，係依照財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付 之會計處理準則」處理。按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公 平價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期費用，並同 時調整資本公積— 員工認股權。後續資訊顯示預期既得之認股權數量與 估計不同時，則修正原估計數。

合併公司辦理現金增資依相關法令規定保留由員工認購之股份，係 以給與日權益商品之公平價值衡量所取得勞務之公平價值，於給與日認 列為薪資費用，並同時調整資本公積－員工認股權。

(十六)收入及成本

收入於獲利過程大部份已完成且已實現或可實現時認列，相關成本 配合於收入發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。

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(十七)政府補助款

政府捐助之款項於符合補助之相關條件並可收到該項補助款時，配合 其相關成本之發生期間認列政府補助收入，列為營業外收入。

(十八)普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股數及 具有稀釋作用之潛在普通股計算之；其流通在外股數因無償配股而增加 者，採追溯調整計算。本公司之潛在普通股為員工認股權憑證。

三、 會計變動之理由及其影響 ：

本公司自100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十一號 「營運部門資訊之揭露」。依該公報規定係以管理階層制定營運事項決策時所 使用之企業組成部分相關資訊為基礎；營運部門之辨識則以主要營運決策者 定期複核用以分配資源與評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會 計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」，對本公司有關營運部門別資 訊之揭露並無重大影響。

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

零 用 金 支 票 存 款 活 期 存 款 定 期 存 款 約 當 現 金	101.09.30 $ 3,490 1,695 342,629 219,576 49,925 $ 617,315	100.09.30 $ 2,516 1,149 308,198 63,700 － $ 375,563

• ─

• (二)備供出售金融資產 流動

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• (三)應收票據淨額

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(四)應收帳款淨額

應收帳款淨額
				101.09.30				100.09.30
非 關 係		人	$		383,950		$		309,133
減：備 抵	呆	帳	(		30,470)		(		28,536)
備抵銷貨退回及折讓			(		20,084)		(		18,532)
淨		額	$		333,396		$		262,065
合併公司備抵呆帳變動情形如下：
			101年度前三季				100年度前三季
	應收票據			應收帳款		應收票據			應收帳款
期初餘額	$		1,063	$	29,177	$		1,063	$ 25,739
加：本期提列呆帳費用			－		1,824			－	1,724
減：本期實際沖銷	(		－)(		6 )(			－) (	220 )
累積換算調整數	(		－)(		525)			－	1,293
期末餘額	$		1,063	$	30,470	$		1,063	$ 28,536

(五)存貨淨額

									101.09.30			100.09.30
原						料		$	197,275		$	172,374
物						料			37,291			47,619
在		製				品			84,832			53,121
製		成				品			163,421			205,050
									482,819			478,164
減:備抵存貨跌價及呆滯損失							(		45,825)	(		45,724)
淨						額		$	436,994		$	432,440
質		押		情		形			無			無
	民國101		年及100			年度	前	三	季認列為銷貨成	本	之	存貨相關損益如
									101 年度前三季			100 年度前三季
存	貨	出		售	成	本	$		991,852		$	830,642
存貨跌價、報廢及呆滯損失									3,974			7,328
存	貨	盤	(	盈	)	虧	(		769)	(		1,076)
							$		995,057		$	836,894

民國101 年及100 年度前三季認列為銷貨成本之存貨相關損益如下：

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(六)採權益法之長期股權投資

被 投 資 公 司 青海明杏生物工程有限公司	101.09.30	101.09.30	金 額 $ －	100.09.30 原 始 投資成本 持股 比例金 額 USD 200,000 25%$ －
	原 始 投 資 成 本	持股 比例 25%		原 始 投資成本 USD 200,000
	USD 200,000

截至民國101 年及100 年9 月30 日止，被投資公司青海明杏生物 工程有限公司淨值已成負數，合併公司因對被投資公司未達控制能 力，且未有意圖繼續支持該公司，故認列投資損失至帳面價值0 為止， 未再認列投資損失。

- (七)以成本衡量之金融資產 非流動

國外非上市（櫃）特別股 MACUCLEAR,ING. PHYTOCEUTICA INC. 減：累積減損 (	101.09.30 $ 30,199 4,844 35,043 4,844) ( $ 30,199	100.09.30 $ － 4,844 4,844 4,844) $ －

• 1.合併公司所持有之上述特別股投資，因無活絡市場公開報價且其公 平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

• 2.合併公司投資PHYTOCEUTICA INC.及MACUCLEAR,INC.之特別股，其 主要發行條件除股利及剩餘財產分派優先於普通股外，不具普通股 之其他權利。

(八)固定資產/土地增值稅準備/未實現重估增值

• 1.合併公司於民國100 年12 月依照土地公告現值調整帳列固定資產 之土地價值，土地增值總額為77,346 仟元，減除提列之土地增值 稅準備34,192 仟元後，列為股東權益項下之未實現重估增值為 43,154 仟元。

• 2.合併公司民國101 年及100 年9 月30 日提供固定資產作為長短期 借款抵押擔保情形，請詳附註六。

• 3.合併公司民國100 年度前三季購置固定資產利息資本化之借款利息為 201 仟元(民國101 年度前三季：無)。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(九)無形資產

101.09.30 商標權 專 門 技 術 電腦軟 體成本 土 地 使用權 成 本 期初餘額 $37,275 $ 68,336 $ 10,575 $ 40,058 本期增加 29 12,028 533 － 本期減少 (35,000) － － － 期末餘額 2,304 80,364 11,108 40,058 累計攤銷 期初餘額 13,820 42,457 4,260 15,457 攤銷費用 53 2,932 2,464 489 本期減少 (12,500) － － － 期末餘額 1,373 45,389 6,724 15,946 累計減損 期初餘額 9,452 1,072 － － 本期迴轉 ( 7,000 ) － － － 本期減少 ( 1,500) － － － 期末餘額 952 1,072 － － 累積換算調整數 174 107 － 2,937 淨 額 $ 153$ 34,010 $4,384 $27,049 100.09.30 商標權 專 門 技 術 電腦軟 體成本 土 地 使用權 成 本 期初餘額 $ 37,236 $ 69,765 $ 4,543 $ 40,058 本期增加 39 － 1,662 － 本期減少 －( 1,429 ) － － 期末餘額 37,275 68,336 6,205 40,058 累計攤銷 期初餘額 13,740 38,882 1,912 14,810 攤銷費用 62 2,303 1,593 482 本期減少 － － － － 期末餘額 13,802 41,185 3,505 15,292 累計減損 期初餘額 9,452 1,339 － － 減損損失 － － － － 期末餘額 9,452 1,339 － － 累積換算調整數 178 138 ( 1 ) 3,733 淨 額 $14,199$ 25,950 $ 2,699 $28,499			101.09.30	101.09.30
			電腦軟 體成本 土 地 使用權 $ 10,575 $ 40,058 533 － － － 11,108 40,058 4,260 15,457 2,464 489 － － 6,724 15,946 － － － － － － － － － 2,937 $4,384 $27,049 100.09.30
	商標權 專 門 技 術 電腦軟 體成本 $ 37,236 $ 69,765 $ 4,543 39 － 1,662 －( 1,429 ) － 37,275 68,336 6,205 13,740 38,882 1,912 62 2,303 1,593 － － － 13,802 41,185 3,505 9,452 1,339 － － － － 9,452 1,339 － 178 138 ( 1 ) $14,199$ 25,950 $ 2,699			土 地 使用權 $ 40,058 － － 40,058 14,810 482 － 15,292 － － － 3,733 $28,499	其他無 形資產 $ 77,730 － － ( 77,730 34,643 － － 34,643 43,096 － 43,096 9 $ －

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

－ (十)其他資產 其他

截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司為企業整體廠區規 劃之使用，陸續向非關係人鄭文龍等人取得毗鄰本公司依法限制不得 辦理過戶登記為本公司名義之農業用地，取得後指定過戶登記予關係 人游淑斐小姐，其簽訂買賣合約情形分別如下：

年度 96 99 100	賣 方 鄭文龍等5 人 李麗美等2 人 李國訓等10 人 小計	地 號 #264 等7 筆 #307 等5 筆 #277、#278	指定過戶人 游淑斐 游淑斐 游淑斐	101.09.30 $ 5,044 9,080 4,878 $ 19,002	100.09.30
					$ 9,663 9,080 7,035
					$ 25,778

上述取得依法限制不得過戶登記為本公司名義之農業用地，民國 101 年前三季配合宜蘭縣政府之環境整治工程申請土地地號274 等5 筆土地變更用途，並於同年4 月取得主管機關核準完成土地過戶登記， 並依實際用途轉列固定資產項下。餘不得過戶登記為本公司之農業用 地，為確保本公司權益，已將該土地之抵押權設定權利人為本公司。

(十一)短期借款

信 用 借 款 利 率 區 間	101.09.30 $ 149,900 1.21％～6.44％	100.09.30
		$ 165,000
		1.23％～1.30％

1. 截至民國101 年及100 年9 月30 日止，金融機構授予合併公司之長 短期借款額度尚未動支合計數，請詳附註四（十二）。

2. 民國101 年及100 年9 月30 日提供資產作為上述借款之擔保情形， 請詳附註六。

(十二)長期借款

貸 款 機 構 台灣銀行羅東分行	授信期間及還款方式 96.12～111.12分180期償還 96.12～111.12分180期償還 96.12～103.12分84期償還 96.12～103.12分84期償還 98.03～105.03分84期償還 99.12～101.12到期展期續借	101.09.30 $ 25,283 23,917 3,857 8,036 12,797 －	100.09.30
			$ 27,750 26,250 5,571 11,607 16,071 155,000

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

貸 款 機 構 第一銀行蘇澳分行 兆豐商銀宜蘭分行 中小企銀蘇澳分行 合作金庫永和分行 減：一年內到期部份 利率區間	授信期間及還款方式 101.09.30 99.12～114.12分180期償還 48,889 100.12～102.12到期展期續借 90,000 91.06～106.06分156期償還 11,588 99.07～101.07到期償還 － 100.12～115.12分180期償還 191,275 101.08～113.09到期展期續借 280,000 93.10～100.10分28期償還 － 94.12～114.12分40期償還 4,198 96.12～111.12分60期償還 54,667 100.05～102.05到期展期續借 － 101.05～103.05到期展期續借 150,000 96.11～116.11分240期償還 114,720 100.03～102.03到期展期續借 － 100.08～102.08到期償還 － 1,019,227 ( 43,572 ) ( $ 975,655 1.11％～2.225％	100.09.30 52,250 － 13,879 120,000 － － 500 4,510 60,000 130,000 － 121,010 20,000 50,000 814,398 407,055 ) $ 407,343 1.09％～2.645％

• 1.本公司民國101 年及100 年9 月30 日提供資產作為上述借款之擔保 情形，請詳附註六。

• 2.截至民國101 年及100 年9 月30 日止，金融機構授予合併公司長短 期借款額度尚未動支者約為872,920 仟元及699,035 仟元。

(十三)股東權益

1.股 本

本公司民國101 年度及100 年度前三季因員工行使認股權發行之普 通股股數分別為474 仟股及252 仟股。

經上述增資後，截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司額 定股本均為 2,500,000 仟元；實收股本分別為 1,493,252 仟元及 1,279,032 仟元，每股面額為10 元。

截至100 年9 月30 日止，本公司因員工行使員工認股權已收取股 款尚未辦妥變更登記者為13,584 仟元，帳列「預收股本」項下。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

2.員工認股權

民國94 年5 月25 日經本公司董事會決議通過發行5,000 單位之認 股權證，每單位可認購本公司普通股1,000 股。認股權證給與對象包含 本公司及子公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間為六年，憑證 持有人於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權。認 股權證發行後，遇有本公司普通股股份發生變動或發放現金股利時，認 股價格依特定公式調整之。民國101 年度及100 年度前三季上述員工認 股權相關之數量及加權平均行使價格資訊如下：

101年度前三季 100年度前三季 員工認股權證 單位 加權平均行 使價(元) 單位 加權平均行 使價(元) 期初流通在外 199 $ 14.33 1,668 $ 14.97 本期給與 － － － － 本期行使 ( 151) 14.33 ( 1,146) 14.44 本期失效 ( 48) － ( －) 期末流通在外 － 14.33 522 14.33 期末可行使 － 522 剩餘期間(年) － 0.45	100年度前三季	100年度前三季	100年度前三季
		加權平均行 使價(元)
		$	14.97 － 14.44
			14.33

若本公司所給與之員工認股權證採用公平價值法計價，則民國100 年度前三季認列之酬勞成本將為788 仟元，相關之擬制資料如下：

101 年度前三季 100 年度前三季

繼續營業部門本期淨利 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	稅 前 $ 138,291 $ 0.93 $ 0.93	稅 後 $ 114,640 $ 0.77 $ 0.77	稅 前 $ 75,615 $ 0.59 $ 0.59	稅 後
				$ 56,179
				$ 0.44
				$ 0.44

上述公平價值法所估計之酬勞成本，其員工認股權證係採用 Black-Scholes 評價模式估計，評價模式所採用之假設參數如下：

行使價格 19.4 元 預期存續期間 6 年 標的股票之現實價格 19.4 元 預期波動率 28.62% 預期股利率 2.58% 無風險利率 1.82%

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3.資本公積

發行溢價 長期投資	101.09.30 $ 713,694 5,135 $ 718,829	100.09.30
		$ 479,536 150
		$ 479,686

依公司法規定，資本公積除用於彌補虧損及撥充資本外，不得使用， 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 另，若公司無累積虧損，得經股東會決議後，將股票發行溢價及受領贈與 之資本公積派付現金。

依證券主管機關規定，以發行股票溢價產生之資本公積轉增資者， 每年撥充資本之合計金額不得超過實收資本額之一定比例。另，發行股票 溢價所轉入之資本公積，應於產生該次資本公積經主管機關核准登記後之 次一年度，始得將該次轉入之資本公積撥充資本。

4.法定盈餘公積

依公司法規定，本公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積 直至與股本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，不得 用以分配現金股利。但該項公積已達實收資本額百分之二十五以上且無 虧損時，得由股東會決議，於超過部分將其撥充資本或分派股息及紅利。

5.特別盈餘公積

本公司分配盈餘時，除依法提列法定盈餘公積外，若有長期股權投 資未實現跌價損失、累積換算調整數等帳列股東權益減項金額，除庫藏股 票之帳面金額外，應依證券交易法第四十一條第一項規定，提列相同數額 之特別盈餘公積，嗣後股東權益減項數額有迴轉時，始得就迴轉部分分派 盈餘。

6.未分配盈餘

依本公司章程規定，年度總決算後如有盈餘，應先提繳所得稅款，彌 補以往年度虧損後，就其餘額提列百分之十為法定盈餘公積，必要時得酌 提特別盈餘公積，如尚有盈餘就其中再提撥百分之一至百分之五為董監事 酬勞，百分之二至百分之八作為員工紅利，其分派後餘額連同上一年度累 積未分配盈餘由董事會擬具分配議案提請股東會決議分派之。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

本公司民國101 年度及100 年度前三季應付員工紅利及董監事酬勞之 估列，業經董事會決議。其提撥率員工紅利均為3.2%，董監事酬勞分別 為1.8%及1.6%，有關配發員工股票紅利股數計算，係以次年度股東會決 議日前一日之收盤價及考量除權除息之影響後為計算基礎，惟若嗣後股東 會決議實際配發金額與估列金額有所差異時，則列為股東會決議年度之損 益。

本公司採平衡股利政策，綜合考量資本公積、保留盈餘、財務結構、 營運狀況等因素分配，採股票股利及現金股利之比率配合發放，惟每年發 放之現金股利以不低於股利總額百分之二十。

民國101 年6 月6 日及100 年6 月10 日股東常會通過之股利分配情 形與董事會通過之擬議分配議案相符，員工紅利分別發放1,658 仟元及 2,907 仟元；董監酬勞分別發放829 仟元及1,453 仟元均分別與民國100 年度及99 年度財務報表估計數相符。有關盈餘分配案及每股股利如下：

法定公積 特別盈餘公積 現金股利	盈餘分配案 100年度 99年度 $ 7,223 $ 11,093 13,200 8,800 52,264 83,042	每股股利(元)	每股股利(元)
	100年度 $ 7,223 13,200 52,264	100年度 $ － － 0.35	99年度
			$ － － 0.65

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形，請至「公開 資訊觀測站」查詢。

(十四)普通股每股盈餘

基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權證 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益加 潛在普通股之影響	101年度前三季	101年度前三季
	金額(分子) 稅 前 稅 後 $ 138,291 $ 114,640 － － $ 138,291 $ 114,640	股數 (分母) 149,307 16 149,323	每股盈餘
	稅 前 $ 138,291 － $ 138,291		稅 前 $0.93 $0.93	稅 後
				$ 0.77
				$ 0.77

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基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權證 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益加 潛在普通股之影響	100年度前三季	100年度前三季
	金額(分子) 稅 前 稅 後 $ 76,403 $ 56,967 － － $ 76,403 $ 56,967	股數 (分母) 130,407 734 131,141	每股盈餘
	稅 前 $ 76,403 － $ 76,403		稅 前 $0.59 $0.58	稅 後
				$ 0.44
				$ 0.43

• 註：民國100 年度 前三季加權平均流通在外股數，業已依民國100 年度現金增 資新股認購紅利因子追溯調整。

(十五)金融商品資訊之揭露

1.公平價值之資訊

公平價值之資訊
資 產 現金及約當現金 備供出售金融資產-流動 應收票據及帳款 其他金融資產－流動 以成本衡量之金融資產-非流動 存出保證金 負 債 短期借款 應付票據及帳款 其他各類應付款項 長期借款(含一年內到期部分) 存入保證金	101.09.30 帳面價值 公平價值 $ 617,315 617,315 9,513 9,591 428,114 428,114 4,657 4,657 30,199 30,199 7,738 7,738 149,900 149,900 184,238 184,238 178,966 178,966 1,019,227 1,019,227 853 853	100.09.30
	帳面價值 $ 617,315 9,513 428,114 4,657 30,199 7,738 149,900 184,238 178,966 1,019,227 853	帳面價值 $ 375,563 29,486 355,176 8,486 － 7,804 165,000 148,428 179,329 814,398 1,045	公平價值
			375,563 29,627 355,176 8,486 － 7,804 165,000 148,428 179,329 814,398 1,045

• 2.合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

(1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因 為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬於估計公平價值之合理基 礎。包括現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款、其他金 融資產－流動、短期借款、應付票據及帳款、其他各類應付款項等。

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• (2)金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無 市場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與 市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• (3)以成本衡量之金融資產－非流動，因其未於公開市場交易，故以帳面價 值衡量。

• (4)長期借款以其預期現金流量之折現值估計公平市價。折現率則以合併公 司所獲得類似條件(相近之到期日)之長期借款利率為準。

• (5)存出保證金及存入保證金係以資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值，因該等保證金雖未計息，然因期間不長或金額不大，折現與否影 響微小，故以其帳面價值估計公平價值。

• 3.合併公司之金融資產及負債之公平價值均以評價方法估計為之。

• 4.合併公司民國101 年及100 年度第三季具利率變動之現金流量風險之金 融資產分別為562,205 仟元及375,247 仟元，金融負債分別為1,169,127 仟元及979,398 仟元。

• 5.財務風險資訊：

  • (1)市場風險

    • 合併公司除按外幣計價交易之應收付款項受外匯匯率變動而產生價 值變動之風險，此外並未持有受利率及市場價格變動產生價值波動 之金融商品，惟外匯匯率變動會因應收付款項互抵，並不重大。

  • (2)信用風險

    • 信用風險係因交易對方未能履行義務而產生損失之風險，合併公司 交易對象分散，未有信用風險顯著集中之虞。

  • (3)流動性風險

    • 合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約 義務之流動性風險。

  • (4)利率變動之現金流量風險

合併公司之長短期借款屬浮動利率之債務，市場利率變動將使長短 期借款之有效利率變動，而使未來現金流量產生波動，市場利率增 加1%，每年將增加現金流出11,691 仟元。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

• 6.具有資產負債表外信用風險之金融商品：

101.09.30 100.09.30 關係人借款背書保證 $ 58,590 $ －

本公司背書保證承諾，均依「背書保證作業程序」相關規定辦理， 且僅對本公司直接或間接持股50％以上之子公司辦理。由於背書保證 對象之財務、信用狀況均能完全掌握，故未要求提供擔保品。惟若關 係人到期未能履約，其所可能產生之損失與保證金額相符。

(十六)重 分 類

本公司民國100 年度前三季之財務季報表，若干金額已配合民國 101 年度前三季之財務季報表作適當重分類，惟此項重分類對整體財務 報表之表達並無重大之影響。

五、 關係人交易

(一)關係人名稱及關係

關係人名稱 與本公司之關係 CANADA BIOTECH ENTERPRISES CO.,LTD. 該公司負責人為本公司法人董事代表 (以下簡稱CANADA BIOTECH) 之一等親屬 游淑斐 本公司董事長之三親等親屬

(二)與關係人間之重大交易事項

1.商標及權利金

本公司與關係人CANADA BIOTECH 約定，就其授權使用之商標權， 應按使用授權商標銷售產品金額之2%作為權利金並按季給付，每月不 得低於加幣3,000 元，民國101 年度及100 年度前三季，本公司支付 之權利金分別為802 仟元及805 仟元，帳列「營業費用-推銷費用」項 下。

2.其 他

本公司為整體廠區規劃之使用陸續取得毗鄰本公司之農業用地， 依法令規定，由於該等土地尚不得以本公司名義辦理登記為所有權 人，故指定本公司關係人游淑斐小姐為土地之名義持有人，請詳附註 四(十)其他資產－其他。

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六、 質押之資產

合併公司民國101 年及100 年9 月30 日提供資產予金融機構作為長短期 借款之質押擔保，其帳面價值明細如下：

土地( 含重估增值) 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 等 土 地 使 用 權 銀行存款備償專戶 (帳列其他金融資產-流動)	101.09.30 565,116 1,067,629 33,468 22,384 － $ 1,688,597	100.09.30
		304,891 1,014,862 41,984 23,589 3,349
		$ 1,388,675

七、 部門別財務資訊 ：

合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量績效之資訊，係著重 於提供產品之種類。依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」 之規定，合併公司之應報導部門分為療效用藥、功能性食品及其他產品。

(一)產品別資訊 ：

		部門收入	部門收入				部門損益
	101	年度前三季	100	年度前三季		101	年度前三季100	年度前三季
療效用藥	$	759,570	$	707,009		$	205,004 $	189,217
功能性食品		739,595		562,533			136,939	106,196
其他		90,749		91,559			14,591	18,165
繼續營業單位總額		1,589,914		1,361,101			356,534	313,578
減：營運部門間之收入或
損益	(	13,278 ) (		2,373 )			2,157	2,222
營運部門與外部客戶之收
入或損益	$	1,576,636	$	1,358,728			358,691	315,800
什項收入							36,691	25,694
利息收入							1,497	1,042
無形資產減損迴轉利益							7,000	－
什項支出					(		5,238 )(	2,015 )
利息費用					(		12,408 )(	10,541 )
總部管理成本					(		252,741 )(	259,600 )
繼續營業單位稅前淨利						$	133,492 $	70,380

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

1. 合併公司部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總 部管理成本、利息收入(費用)、兌換(損)益、什項收入(支出)及金 融資產評價損失。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配 資源予部門及評量其績效。

2. 合併公司並未提供部門資產作為營運決策者用以分配資源及評量績 效之考量，依(99)基秘字第151 號解釋函，應揭露資產之衡量金額 為零。

(二)地區別資訊 ：

地 區 臺 灣 其 他 國 家	101年度第三季 金額 ％ $ 1,257,684 80 318,952 20 $ 1,576,636 100	100年度第三季 金額 ％ $ 1,116,703 82 242,025 18 $ 1,358,728 100	100年度第三季 金額 ％ $ 1,116,703 82 242,025 18 $ 1,358,728 100
	金額 $ 1,257,684 318,952 $ 1,576,636		％
			82 18
			100

(三)重要客戶資訊 ：

本公司民國101 年及100 年度前三季之銷貨收入占損益表收入金額 10%以上之客戶如下：

以上之客戶如下：
公 司 名 稱 A 公 司	101年度前三季 金 額 ％ $ 166,672 11	100年度前三季
	金 額 $ 166,672	金 額 $ 99,784	％
			7

八、 採用IFRSs 相關資訊 ：

本公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）民國99 年2 月2 日發布之金管證審字第0990004943 號函令之規定，於民國101 年 前三季財務報表附註事先揭露採用國際會計準則（以下稱「IFRSs」）之情 形，此揭露資訊並未經會計師查核，附列僅供參考如下：

金管會於民國98 年5 月14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推 動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國102 年起依證券發行人財務報 告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並由金管會發布 之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋函暨相關指引編製財務報告， 為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之計畫， 該計畫係由管理組樓怡美協理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完 成時程及目前執行情形說明如下：

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

計畫內容	主要執行單位	目前執行情形
第一階段：分析及規劃 1.成立專案小組 2.初步辨認會計政策差異及影響 3.初步辨認合併報表個體 4.初步評估各部門日常營運之可能影響 5.初步評估轉換所需資源及預算 6.專案小組擬訂初步轉換計畫及時程表，並提 報董事會 7.人員教育訓練	IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成
第二階段：設計與執行 1.擬定完整轉換計畫 2.選定IFRS 相關會計政策 3.提出轉換IFRS 對公司營運影響之解決方案 4.修正調整企業流程、財務報導流程、資訊系 統及各部門作業 5.發展企業本身IFRS 財務報告範本 6.進行新系統模擬測試，辦認須調整修正之作 業流程與系統 7.與利害關係人溝通導入IFRS 之初步預期影 響	IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 積極進行中
第三階段：轉換 1.遵循IFRS 1 製作年度之期初資產負債表 (開帳數) 2.編製首份IFRS 財務報表 3.依據初次編製IFRS 報表經驗，進行流程分 析，尋找改善方案 4.完成IFRS 會計及其他作業手冊 5.持續與利害關係人溝通導入IFRS 之影響	IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組	已完成 已完成 已完成 已完成 已定期向管理階層及 董事會提報IFRS 之計 畫及影響等事項

謹就本公司初步評估目前會計政策與依IFRSs 編製財務報表所使用之 會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明如下：

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(一)民國101 年1 月1 日資產負債表

101.01.01 性質 別 我國會計準則 影響金額 現金及約當現金 $ 971,227 ( $ 60,046 ) 其他金融資產-流動 6,399 60,046 遞延所得稅資產-流動(註2) 23,437 ( 23,437 ) 固定資產(註2) 2,519,580 ( 38,301 ) 無形資產(註1) 74,952 ( 29,508 ) 遞延所得稅資產-非流動(註2) 59,574 ( 10,755 ) 長期預付租金(註2) － 28,405 其他資產(註2) 983,434 38,301 總資產 $ 4,638,603 ($ 35,295 ) 應付費用(註2) $ 167,027 ( $ 167,027 ) 其他應付款項(註2) 22,107 167,027 應計退休金負債(註1) 96,739 50,037 土地增值稅準備(註2) 34,192 ( 34,192 ) 其他負債 1,642,069 － 總負債 $ 1,962,134 $ 15,845 股本 $ 1,493,140 $ － 資本公積 711,809 － 法定盈餘公積 110,089 － 特別盈餘公積 29,800 39,124 未提撥保留盈餘 91,155 － 累積換算調整數(註1) 90,028 ( 90,028 ) 未認列退休金成本之淨損失(註1) ( 42,918 ) 42,918 未實現重估增值(註1) 43,154 ( 43,154 ) 少數股權 150,212 － 股東權益 $ 2,676,469 ($ 51,140 )		101.01.01
			IFRSs
			$ 911,181 66,445 － 2,481,279 45,444 48,819 28,405 1,021,735
			$4,603,308
			$ － 189,134 146,776 － 1,642,069
			$1,977,979
			$ 1,493,140 711,809 110,089 68,924 91,155 － － － 150,212
			$2,625,329

1. 認列及衡量之差異

• (1) 本公司依IFRSs 規定調整相關退休金差異，使遞延退休金成本減少 1,103 仟元，未認列退休金成本之淨損失減少42,918 仟元，應計退休 負債增加50,037 仟元，本年度保留盈餘因而減少94,058 仟元。

• (2) 累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，調增保留盈餘90,028 仟元。

• (3) 固定資產項下之土地於轉換日選擇以公告現值為認定成本，使未實現 重估增值歸零，本年度保留盈餘因而增加43,154 仟元。

• (4) 本公司累積換算調整數及未實現重估增值，於轉換日選擇全數歸零， 保留盈餘因而增加133,182 仟元;並依轉換採用國際財務報導準則產生

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

之保留盈餘淨增加數39,124 仟元，依金管證發字第1010012865 號函， 應提列為特別盈餘公積。

2. 表達之差異

合併公司依IFRSs 相關規定，遞延所得稅資產改列非流動；固定資產 以「不動產、廠房及設備」表達，並將「預付設備款」及「未完工程」轉 列至「預付款項」；「土地使用權」轉列至「長期預付租金」；「應付費用」 及「其他應付款」合併統稱「其他應付款」；「土地增值稅準備」轉列「遞 延所得稅負債」，並將遞延所得稅資產及負債以淨額列示。

(二)民國101 年9 月30 日資產負債表

					101.09.30	101.09.30
性質 別		我國會計準則				影響金額	IFRSs
現金及約當現金(註2)		$	617,315	(	$	128,877 ) $	488,438
其他金融資產-流動(註2)			4,657			128,877	133,534
遞延所得稅資產-流動(註2)			27,051	(		27,051 )	－
固定資產(註2)			2,702,621	(		191,084 )	2,511,537
無形資產(註1)			66,699	(		28,152 )	38,547
遞延所得稅資產-非流動(註2)			50,773	(		7,141 )	43,632
長期預付租金(註2)			－			27,049	27,049
其他資產(註2)			1,030,047			191,084	1,221,131
總資產		$	4,499,163	(	$	35,295 )$	4,463,868
應付費用(註2)		$	131,011	(	$	131,011 ) $	－
其他應付款項(註2)			29,143			131,011	160,154
應計退休金負債(註1)			99,876			46,852	146,728
土地增值稅準備(註2)			34,192	(		34,192 )	－
其他負債			1,452,778			－	1,452,778
總負債		$	1,747,000		$	12,660$	1,759,660
股本		$	1,493,252		$	－ $	1,493,252
資本公積			718,829			－	718,829
法定盈餘公積			117,312			－	117,312
特別盈餘公積			43,000			39,124	82,124
未提撥保留盈餘			133,108			3,185	136,293
累積換算調整數(註1)			77,703	(		90,028 ) (	12,325 )
未認列為退休金成本之淨損失(註1)	(		42,918 )			42,918	－
未實現重估增值(註1)			43,154	(		43,154 )	－
少數股權			168,723			－	168,723
股東權益		$	2,752,163	(	$	47,955 )$	2,704,208

～29～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

1. 認列及衡量之差異

• (1) 本公司依IFRSs 規定調整相關退休金差異，使遞延退休金成本減少 1,103 仟元，未認列退休金成本之淨損失減少42,918 仟元，應計退休 負債增加46,852 仟元，本年度保留盈餘因而減少90,873 仟元。

• (2) 累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，調增保留盈餘90,028 仟元。

• (3) 固定資產項下之土地於轉換日選擇以公告現值為認定成本，使未實現 成估增值歸零，本年度保留盈餘因而增加43,154 仟元。

• (4) 本公司累積換算調整數及未實現重估增值，於轉換日選擇全數歸零， 保留盈餘因而增加133,182 仟元;並依轉換採用國際財務報導準則產生 之保留盈餘淨增加數39,124 仟元，依金管證發字第1010012865 號函， 應提列為特別盈餘公積。

2. 表達之差異

本公司依IFRSs 相關規定，將逾三個月期以上定期存款自「現金及約 當現金」轉列「其他金融資產-流動」項下；遞延所得稅資產改列非流動； 固定資產以「不動產、廠房及設備」表達，並將「預付設備款」及「未完 工程」轉列至「預付款項」；「應付費用」及「其他應付款」合併統稱「其 他應付款」；「土地增值稅準備」轉列「遞延所得稅負債」，並將遞延所得稅 資產及負債以淨額列示。

(三) 民國101 年度前三季損益調節表

101 年度前三季

性質 別 我國會計準則 營業收入 $ 1,576,636 營業成本(1) ( 995,057) 營業毛利 581,579 營業費用(2) ( 475,629) 營業淨利 105,950 營業外收益及費損 27,542 稅前淨利 133,492 所得稅費用 ( 23,816) 稅後淨利 $ 109,676	影響金額 IFRSs $ － $ 1,576,636 1,376 ( 993,681) 1,376 582,955 1,809 ( 473,820) 3,185 109,135 － 27,542 3,185 136,677 － ( 23,816) $ 3,185 $ 112,861

～30～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

本公司依IFRSs 規定計算退休金費用與帳列差異，調整減少退休金費用3,185 仟 元，使本期損益增加3,185 仟元。

依IFRS 第1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性 豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用國際會計準則 時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財務 報表，並予以追溯調整。

• 僅將本公司依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：

• 本公司員工退休金計畫於轉換日選擇全部累計精算損益及相關揭露之 豁免選擇。

• 本公司之累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，視為首次適用IFRS 之保留盈餘調整數。

• 本公司固定資產項下之土地選擇以我國現行一般公認會計原則之重估 價金額作為轉換日之認定成本，未實現重估增值於轉換日計入保留盈餘 調整數。

• 本公司對於轉換日前發生之企業合併選擇豁免不予追溯適用。

本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會 發布之2010 年IFRSs 版本以及金管會於100 年12 月22 日修正發布之證券 發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。惟未來主管機關可能發布 函令規範我國上市上櫃及興櫃公司配合採用IFRSs 之相關事項，故本公司 上述之評估結果，可能受前開已發布或研修中IFRSs 及國內法令規定所影 響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異有所不同。

～31～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

附表一:聯屬公司間相對科目及聯屬公司間已消除之交易事項：

101年度前三季

單位：新台幣仟元

	交易公司	交易公司	交易公司	交易公司	交易公司	交易公司
交 易 事 項	本公司	CANCAP	SUNETIC	UNIVERSAL	杏力醫材	杏國生技
1.長期投資科目之沖銷	(831,847)	102,644	407,446	177	101,424	220,156
2.應收應付等相互債權債務科目之沖銷	(213)	(2,528)	1,380	－	(2,881)	4,242
3.損益科目之沖銷
(1)進銷貨交易
A.順流交易	56	(6)	－	－	－	(50)
B.逆流交易	(35,813)	18,359	7,054	－	10,400	－
C.側流交易	－	－	－	－	－	－
4.少數股權淨利之沖銷	(5,299)	(34)	2,656	－	－	2,677
5.其他交易事項之沖銷
(1)其他收入	4,701	－	(8)	－	－	(4,693)
(2)租金收入	12	－	－	－	(12)	－
(3)研究發展費用	(1,800)	－	－	－	－	1,800
(4)已實現固定資產處分利益	230	(230)	－	－	－	－

～32～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

100年度前三季

單位：新台幣仟元

	交易公司	交易公司	交易公司	交易公司
交 易 事 項	本公司	CANCAP	SUNETIC	UNIVERSAL	杏力醫材	杏國生技
1.長期投資科目之沖銷	(577,828)	98,170	433,941	206	981	44,530
2.應收應付等相互債權債務科目之沖銷	(1,219)	(18)	1,124	－	6	107
3.損益科目之沖銷
(1)進銷貨交易
A.順流交易	－	－	－	－	－	－
B.逆流交易	(38,363)	27,907	10,456	－	－	－
C.側流交易	－	－	－	－	－	－
4.少數股權淨利之沖銷	(6,111)	46	4,090	－	－	1,975
5.其他交易事項之沖銷
(1)其他收入	802	－	(25)	－	－	(777)
(2)租金收入	54	－	－	－	(54)	－
(3)研究發展費用	－	－	－	－	－	－
(4)已實現固定資產處分利益	230	(230)	－	－	－	－

～33～

附表二: 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

101年度前 三 季 單位：新台幣仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之 關係(註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率(註三)
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	銷貨	$ 6	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	進貨	18,359	－	1%
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	營業成本	230	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	應付帳款	2,515	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	其他應收款	5	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	其他應付款	13	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	進貨	7,054	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	應付帳款	361	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	其他應收款	1,741	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	其他收入	8	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	進貨	10,400	－	1%
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	應付帳款	2,898	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	其他應收款	17	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	租金收入	12	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	銷貨	50	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	應收帳款	32	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他應收款	4,210	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他收入	4,693	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	研究發展費用	1,800	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	進貨	13,278	－	1%
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	應付帳款	10,238	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	預付貨款	69,900	－	2%
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	其他應付款	253	－	－

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

～34～

100年度前三季 單位：新台幣仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之 關係(註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資 產之比率(註三)
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	進貨	$ 27,907	－	2%
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	營業成本	230	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	其他應付款	18	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	進貨	10,456	－	1%
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	其他收入	25	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	其他應收款	1,124	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	租金收入	54	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	其他應收款	6	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他收入	900	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	研究發展費用	123	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他應收款	107	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	進貨	2,300	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	銷貨收入	73	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	利息費用	254	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	應付帳款	3,198	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	其他應付款	258	－	－

• 註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：與交易人之關係有以下三種：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營 收之方式計算。

～35～