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SINPHAR Interim / Quarterly Report 2026
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：1734
杏輝藥品工業股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國115及114年第1季
地址：宜蘭縣冬山鄉中山村中山路84號
電話：(03)958-1101
目 錄
| 項 目 | 頁次 |
|---|---|
| 一、封面 | — |
| 二、目錄 | — |
| 三、會計師核閱報告 | — |
| 四、合併資產負債表 | 1～2 |
| 五、合併綜合損益表 | 3 |
| 六、合併權益變動表 | 4 |
| 七、合併現金流量表 | 5～6 |
| 八、合併財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 7 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 7 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 7～10 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 11～16 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 16 |
| (六)重要會計科目之說明 | 16～33 |
| (七)關係人交易 | 33～34 |
| (八)質押之資產 | 34 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 34～35 |
| (十)重大之災害損失 | 35 |
| (十一)重大之期後事項 | 35 |
| (十二)其他 | 35～45 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1、重大交易事項相關資訊 | 45 |
| 2、轉投資事業相關資訊 | 45 |
| 3、大陸投資資訊 | 45 |
| (十四)部門資訊 | 45～46 |
Crowe
國富浩華聯合會計師事務所
Crowe (TW) CPAs
105405台北市松山區敦化北路
122號7樓
7F., No. 122, Dunhua N. Rd.,
Songshan Dist., Taipei City
105405, Taiwan
Tel +886 2 87705181
Fax +886 2 87705191
www.crowe.tw
會計師核閱報告
杏輝藥品工業股份有限公司 公鑑：
前言
杏輝藥品工業股份有限公司及子公司民國115年及114年3月31日之合併資產負債表，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開合併財務報告之部分非重要子公司之同期間財務報告未經會計師核閱，其民國115年及114年3月31日之資產總額分別為94,970仟元及108,166仟元，分別占合併資產總額之 $1.48\%$ 及 $1.71\%$；負債總額分別為7,053仟元及7,402仟元，分別占合併負債總額之 $0.27\%$ 及 $0.28\%$；其民國115年及114年1月1日至3月31日之綜合損益總額分別為(3,049)仟元及(3,189)仟元，分別占合併綜合損益總額之 $(3.26\%)$ 及 $(2.54\%)$。
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述部分非重要子公司之財務報告及相關資訊倘經會計師核閱，對合併財務報告可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報告在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達杏輝藥品工業股份有限公司及子公司民國115年及114年3月31日之合併財務狀況，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
國富浩華聯合會計師事務所
會計師：張亞荃 杏輝藥品
會計師：林金鳳 舒金鳳
核准文號：金管證審字第1050001113號
民國115年5月5日
吉輝藥品工業股份有限公司及子公司
合 合 1995 年 1 月 1 日 至 2 月 31 日
民國115年3月31日（115年3月31日及3月31日）
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 期 | 註 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||||
| 流動資產 | |||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $ 1,091,742 | 17 | $ 864,139 | 14 | $ 963,120 | 15 | |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 六(二) | 7,077 | - | 7,071 | - | 6,987 | - | |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 | 六(三) | 108,813 | 2 | 123,416 | 2 | 154,703 | 2 | |
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(四) | 146,339 | 2 | 138,640 | 2 | 137,812 | 2 | |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(五)、六(二十一) | 542,534 | 8 | 575,218 | 9 | 548,016 | 9 | |
| 130x | 存貨 | 六(六) | 758,205 | 12 | 724,686 | 12 | 730,306 | 12 | |
| 1410 | 預付款項 | 六(七) | 97,364 | 2 | 86,245 | 2 | 101,398 | 2 | |
| 1470 | 其他流動資產 | 八 | 4,853 | - | 9,817 | - | 6,200 | - | |
| 11xx | 流動資產合計 | 2,756,927 | 43 | 2,529,232 | 41 | 2,648,542 | 42 | ||
| 非流動資產 | |||||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 六(二) | - | - | - | - | - | - | |
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 六(八) | 50,498 | 1 | 52,684 | 1 | 53,641 | 1 | |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(九)、七(三)、八 | 3,232,756 | 50 | 3,202,979 | 52 | 3,242,750 | 52 | |
| 1755 | 使用權資產 | 六(十)、八 | 19,612 | - | 18,874 | 1 | 18,800 | - | |
| 1780 | 無形資產 | 六(十一)、八 | 56,644 | 1 | 59,516 | 1 | 66,988 | 1 | |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 181,405 | 3 | 195,485 | 3 | 194,451 | 3 | ||
| 1915 | 預付設備款 | 88,587 | 2 | 58,532 | 1 | 46,109 | 1 | ||
| 1920 | 存出保證金 | 21,135 | - | 18,305 | - | 19,394 | - | ||
| 1990 | 其他非流動資產-其他 | 13,444 | - | 17,443 | - | 24,657 | - | ||
| 15xx | 非流動資產合計 | 3,664,081 | 57 | 3,623,818 | 59 | 3,666,790 | 58 | ||
| 1xxx | 資產總計 | $ 6,421,008 | 100 | $ 6,153,050 | 100 | $ 6,315,332 | 100 |
（接次頁）
（承上頁）
| 代碼 | 負債及權益 | 計 | 註 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||||
| 流動負債 | |||||||||
| 2100 | 經期借款 | 六(十二)、八 | $ 348,000 | 5 | $ 188,000 | 3 | $ 290,000 | 4 | |
| 2130 | 合約負債-流動 | 六(二十一) | 103,489 | 2 | 103,355 | 2 | 90,668 | 2 | |
| 2150 | 應付票據 | 41 | - | 149 | - | 132 | - | ||
| 2170 | 應付帳款 | 241,897 | 4 | 210,344 | 3 | 246,222 | 4 | ||
| 2200 | 其他應付款 | 六(十三) | 294,981 | 4 | 359,893 | 6 | 262,711 | 4 | |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 63,229 | 1 | 55,578 | 1 | 50,984 | 1 | ||
| 2280 | 租賃負債-流動 | 六(十) | 859 | - | 576 | - | - | - | |
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債 | 六(十四)、八 | 44,419 | 1 | 48,118 | 1 | 50,524 | 1 | |
| 2399 | 其他流動負債-其他 | 65,565 | 1 | 45,468 | 1 | 51,862 | 1 | ||
| 21xx | 流動負債合計 | 1,162,480 | 18 | 1,011,481 | 17 | 1,043,103 | 17 | ||
| 非流動負債 | |||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(十四)、八 | 1,304,453 | 21 | 1,272,759 | 20 | 1,469,202 | 23 | |
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 六(十) | 377 | - | 308 | - | - | - | |
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動 | 六(十五) | 16,537 | - | 22,265 | 1 | - | - | |
| 2670 | 其他非流動負債-其他 | 128,588 | 2 | 131,060 | 2 | 131,417 | 2 | ||
| 25xx | 非流動負債合計 | 1,449,955 | 23 | 1,426,392 | 23 | 1,600,619 | 25 | ||
| 2xxx | 負債合計 | 2,612,435 | 41 | 2,437,873 | 40 | 2,643,722 | 42 | ||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||
| 3100 | 股本 | 六(十六) | 1,901,968 | 30 | 1,901,968 | 31 | 1,811,398 | 29 | |
| 3200 | 資本公積 | 六(十七) | 924,140 | 14 | 924,140 | 15 | 924,140 | 15 | |
| 保留盈餘 | |||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 211,577 | 3 | 211,577 | 4 | 179,959 | 3 | ||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 137,171 | 2 | 137,171 | 2 | 137,171 | 2 | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 438,073 | 7 | 364,268 | 6 | 443,682 | 7 | ||
| 3300 | 保留盈餘合計 | 786,821 | 12 | 713,016 | 12 | 760,812 | 12 | ||
| 3400 | 其他權益 | 六(十九) | (75,713) | (1) | (95,251) | (2) | (107,789) | (2) | |
| 31xx | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 3,537,216 | 55 | 3,443,873 | 56 | 3,388,561 | 54 | ||
| 36xx | 非控制權益 | 六(二十) | 271,357 | 4 | 271,304 | 4 | 283,049 | 4 | |
| 3xxx | 權益合計 | 3,808,573 | 59 | 3,715,177 | 60 | 3,671,610 | 58 | ||
| 負債及權益總計 | $ 6,421,008 | 100 | $ 6,153,050 | 100 | $ 6,315,332 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分
董事長：
經理人：
會計主管：
当輝藥品工業股份有限公司
合併
11月1日
11月1日
11月31日
单位：新台幣仟元
（每股盈餘：元）
| 代碼 | 項 | 目 | 附 | 註 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | |||||
| 4000 | 營業收入 | 六(二十一) | $ 826,628 | 100 | $ 805,587 | 100 | ||
| 5000 | 營業成本 | 六(六、二十四) | (464,179) | (56) | (460,124) | (57) | ||
| 5900 | 營業毛利 | 362,449 | 44 | 345,463 | 43 | |||
| 營業費用 | 六(二十四)、七(三) | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | (170,650) | (21) | (153,675) | (19) | |||
| 6200 | 管理費用 | (59,919) | (7) | (50,613) | (6) | |||
| 6300 | 研究發展費用 | (40,540) | (5) | (29,858) | (4) | |||
| 6450 | 預期信用減損損失 | 六(五) | (64) | - | - | - | ||
| 6000 | 營業費用合計 | (271,173) | (33) | (234,146) | (29) | |||
| 6900 | 營業利益 | 91,276 | 11 | 111,317 | 14 | |||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7100 | 利息收入 | 3,740 | - | 3,100 | - | |||
| 7010 | 其他收入 | 六(二十二) | 2,448 | - | 2,376 | - | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十三) | (1,727) | - | 2,308 | - | ||
| 7050 | 財務成本 | 六(二十五) | (7,207) | (1) | (8,991) | - | ||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | (2,746) | (1) | (1,207) | - | |||
| 7900 | 稅前淨利 | 88,530 | 10 | 110,110 | 14 | |||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十六) | (20,284) | (2) | (1,097) | - | ||
| 8200 | 本期淨利 | 68,246 | 8 | 109,013 | 14 | |||
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | |||||||
| 權益工具投資未實現評價損益 | (2,186) | - | (2,886) | - | ||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 32,767 | 4 | 23,156 | 2 | |||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | (5,431) | (1) | (3,850) | - | |||
| 27,336 | 3 | 19,306 | 2 | |||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | 25,150 | 3 | 16,420 | 2 | |||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $ 93,396 | 11 | $ 125,433 | 16 | |||
| 8600 | 淨利(損)歸屬於: | |||||||
| 8610 | 母公司業主 | $ 73,805 | 9 | $ 112,387 | 14 | |||
| 8620 | 非控制權益 | (5,559) | (1) | (3,374) | - | |||
| $ 68,246 | 8 | $ 109,013 | 14 | |||||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | |||||||
| 8710 | 母公司業主 | $ 93,343 | 11 | $ 125,360 | 16 | |||
| 8720 | 非控制權益 | 53 | - | 73 | - | |||
| $ 93,396 | 11 | $ 125,433 | 16 | |||||
| 每股盈餘 | 六(二十七) | |||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | $ 0.39 | $ 0.59 | |||||
| 9850 | 豬釋每股盈餘 | $ 0.39 | $ 0.59 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分
董事長：
經理人：
會計主管：
海
吉輝藥品工業股份有限公司
合 4 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
2023年1月31日
單位：新台幣仟元
| 項 | 歸 | 屬 | 於 | 母 | 公 | 司 | 業 | 主 | 之 | 權 | 益 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 | 本 | 併 | 習 | 益 | 輸 | 其他 | 權益 | 項目 | |||||||||||||||
| 日 | 普通 | 股 | 股本 | 資本 | 公 | 權 | 法定盈餘 | 公種 | 特別 | 盈餘 | 公種 | 未分 | 配 | 盈餘 | 部份普通機構之所有權利務報表換算之兌換差額 | 這通其他綜合損益部分公允價值衡量之金融資產未實現(損)益 | 總計 | 非控制權益 | 權益總額 | ||||
| 114年1月1日餘額 | $ | 1,811,398 | $ | 924,140 | $ | 179,959 | $ | 137,171 | $ | 331,295 | $ | (70,451) | $ | (59,311) | $ | 3,263,201 | $ | 282,976 | |||||
| 114年第1季淨利(損) | - | - | - | 112,387 | - | - | 112,387 | (3,374) | |||||||||||||||
| 114年第1季稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | 15,424 | (2,451) | 12,973 | 3,447 | |||||||||||||||
| 114年第1季綜合損益總額 | - | - | - | 112,387 | 15,424 | (2,451) | 125,360 | 73 | |||||||||||||||
| 114年3月31日餘額 | $ | 1,811,398 | $ | 924,140 | $ | 179,959 | $ | 137,171 | $ | 443,682 | $ | (55,927) | $ | (52,762) | $ | 3,388,561 | $ | 283,049 | |||||
| 115年1月1日餘額 | $ | 1,901,968 | $ | 924,140 | $ | 211,577 | $ | 137,171 | $ | 364,268 | $ | (66,335) | $ | (28,916) | $ | 3,443,873 | $ | 271,304 | |||||
| 115年第1季淨利(損) | - | - | - | 73,805 | - | - | 73,805 | (5,559) | |||||||||||||||
| 115年第1季稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | 21,724 | (2,186) | 19,538 | 5,612 | |||||||||||||||
| 115年第1季綜合損益總額 | - | - | - | 73,805 | 21,724 | (2,186) | 93,343 | 53 | |||||||||||||||
| 115年3月31日餘額 | $ | 1,901,968 | $ | 924,140 | $ | 211,577 | $ | 137,171 | $ | 438,073 | $ | (44,611) | $ | (31,102) | $ | 3,537,216 | $ | 271,357 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分
董事長：
經理人：
會計主管：
吉輝藥品工業股份有限公司
合併通知表
民國115年及117年1月1日至3月31日
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| 本期稅前淨利 | $ 88,530 | $ 110,110 | |
| 調整項目: | |||
| 收益費損項目: | |||
| 折舊費用 | 58,727 | 57,483 | |
| 攤銷費用 | 5,708 | 7,559 | |
| 預期信用減損損失數 | 64 | - | |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產淨利益 | (6) | (31) | |
| 利息費用 | 7,207 | 8,991 | |
| 利息收入 | (3,740) | (3,100) | |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) | (4) | 332 | |
| 與營業活動相關之資產／負債變動數: | |||
| 應收票據(增加)減少 | (7,699) | 9,304 | |
| 應收帳款(增加)減少 | 32,591 | (53,255) | |
| 存貨增加 | (33,519) | (15,400) | |
| 預付款項增加 | (11,119) | (17,186) | |
| 其他流動資產(增加)減少 | 6,513 | (442) | |
| 合約負債增加(減少) | 134 | (6,756) | |
| 應付票據減少 | (108) | (101) | |
| 應付帳款增加 | 31,553 | 61,010 | |
| 其他應付款減少 | (61,263) | (77,404) | |
| 其他流動負債增加 | 20,097 | 9,361 | |
| 淨確定福利負債減少 | (5,728) | (16,004) | |
| 其他營業負債減少 | (2,429) | (1,458) | |
| 營運產生之現金流入 | 125,509 | 73,013 | |
| 收取之利息 | 2,191 | 2,642 | |
| 支付之利息 | (7,206) | (9,141) | |
| 支付之所得稅 | (4,078) | (2,555) | |
| 營業活動之淨現金流入 | 116,416 | 63,959 |
（接次頁）
（承上頁）
| 項 | 目 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 |
|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | - | (1,887) | |
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | (38,153) | (86,160) | |
| 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 52,756 | 26,866 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (55,357) | (19,504) | |
| 處分不動產、廠房及設備 | 4 | 2 | |
| 存出保證金(增加)減少 | (2,830) | 16 | |
| 取得無形資產 | (1,913) | (35) | |
| 其他非流動資產減少 | 2,992 | 551 | |
| 預付設備款增加 | (45,716) | (11,042) | |
| 投資活動之淨現金流出 | (88,217) | (91,193) | |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| 短期借款增加(減少) | 160,000 | (80,000) | |
| 舉借長期借款 | 50,000 | - | |
| 償還長期借款 | (22,005) | (12,769) | |
| 存入保證金增加 | 1 | 1 | |
| 租賃本金償還 | (213) | - | |
| 籌資活動之淨現金流入(出) | 187,783 | (92,768) | |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 11,621 | 7,450 | |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 227,603 | (112,552) | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 864,139 | 1,075,672 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | $ 1,091,742 | $ 963,120 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分
董事長：
經理人：
會計主管：
吉輝藥品工業股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國115年及114年1月1日至3月31日
（金額除特別註明者外，均以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
吉輝藥品工業股份有限公司(以下簡稱本公司)於66年7月2日依公司法及有關法令設立，主要係從事各種西藥、中藥、藥用化妝品、營養品、清潔液之製造、加工及買賣等業務。本公司及本公司之子公司(以下簡稱本集團)之主要營運活動，請參閱附註四(三)之說明。另本公司並無最終母公司。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於115年5月5日經董事會通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「IFRSs」)之影響：
下表彙列金管會認可之115年度適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力的合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17「保險合約」 | 2023 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17「保險合約」之修正 | 2023 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17 之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9—比較資訊」 | 2023 年 1 月 1 日 |
| IFRS 會計準則之年度改善—第 11 冊 | 2026 年 1 月 1 日 |
- IFRS 9及 IFRS 7之修正「金融工具之分類與衡量之修正」
(1)釐清並增加評估金融資產是否符合僅支付本金和利息(SPPI)標準的進一步指引，範圍包括根據或有事件改變現金流量的合約條款(例如，與ESG目標連結的利率)、無追索權特性之工具，及合約連結工具。
(2)新增為某些具有可改變現金流量的合約條款的工具(例如某些具有與實現環境、社會和治理(ESG)目標相關的特徵之工具)，應揭露或有事項性質之質性描述；有關可能來自該等合約條款之合約現金流量變動範圍之量化資
- 7 -
訊；及於該等合約條款下，金融資產之總帳面金額及金融負債之攤銷後成本。
(3)釐清某些金融資產和負債的認列和除列之日期，新增在使用電子支付系統以現金交割金融負債(或部分金融負債)時，當且僅當企業發起支付指令並導致以下情況時，允許企業在交割日前視為將金融負債解除：
A. 企業不具有撤銷、停止或取消支付指定之能力；
B. 企業因該支付指令而不具有取得用於交割之現金之實際能力；
C. 與該電子支付系統相關之交割風險並不重大。
(4) 更新透過不可撤銷之選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具(FVTOCI)應按每一種類揭露其公允價值，無須再按每一標的揭露其公允價值資訊。另應揭露於報導期間認列於其他綜合損益之公允價值損益金額，分別列示於報導期間內除列之投資有關之公允價值損益金額，及於報導期間結束日仍持有之投資有關之公允價值損益金額；以及於報導期間除列投資而於報導期間移轉至權益之累積損益。
- IFRS 9及 IFRS 7之修正「涉及依賴自然電力的合約」
此修正就企業涉及因發電來源取決於不可控的自然條件(例如天氣)的基礎，產生電量變化的合約，分別說明如下：
(1) 釐清企業購買或銷售自然電力的合約對於「自用」要求的應用：
當合約規定企業有義務在發電時購買並接收電力，且合約電力交易市場的設計和營運要求企業在規定時間內出售任何數量的未使用電力，則企業須考量有關其在不超過12個月合理時間內對於過去、當前和預期未來電力交易的合理且有支持的資訊，當其購買足夠的電力來抵消在其售電的同一市場中銷售的任何未使用的電力，則該企業是電力的淨購買者。
新增應用修正案為自用之涉及自然電力的合約，須揭露：
A. 企業面臨基礎電量的變化以及企業可能被要求在無法使用電力的交付間隔期間購買電力的風險；
B. 未認列的合約承諾，包括根據這些合約購電預計的未來現金流量；和
C. 合約於報告期間內對企業財務績效的影響。
(2) 釐清指定涉及自然電力的合約為避險工具如何得以適用避險會計：
得將被避險項目指定為預測電力交易的可變名義金額，該金額與預期由避險工具中提及的發電設施交付的自然電力的可變金額一致。另當避險工具的現金流量企業在現金流量避險關係中，當指定涉及自然電力的合約作為
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避險工具，是以指定的預期交易的發生為條件，則該預期交易被推定為極有可能發生。
對於將涉及自然電力的合約指定為避險工具之企業，應按 IFRS 7 依風險類別進行分類之避險工具揭露其條款及條件。
- IFRS 17「保險合約」
IFRS 17「保險合約」取代 IFRS 4 並建立企業所發行保險合約之認列、衡量、表達及揭露原則。此準則適用於企業所發行之保險合約（包含再保險合約）、所持有之再保險合約及所發行之具裁量參與特性之投資合約，前提是該企業亦發行保險合約。嵌入式衍生工具、可區分之投資組成部分及可區分之履約義務應與保險合約分離。於原始認列時，企業應將所發行保險合約組合分為三群組：虧損性、無顯著風險成為虧損性及剩餘合約群組。IFRS 17 要求現時衡量模式，於每一報導期間再衡量該等估計。衡量係基於合約之折現及機率加權後之現金流量、風險調整及代表合約未賺得利潤（合約服務邊際）之要素。企業得對部分保險合約適用簡化衡量方法（保費分攤法）。於企業提供保險保障期間及企業自風險解除時認列保險合約群組所產生之收益。若保險合約群組成為虧損，企業立即認列損失。企業應分別列報保險收入、保險服務費用及保險財務收益及費用，並須揭露有關來自於保險合約之金額、判斷及風險資訊。
- IFRS 17「保險合約」之修正
此修正包括遞延生效日、保險取得現金流量之預期回收、可歸屬於投資服務之合約服務邊際、所持有之再保險合約—損失之回收及其他等修正，該等修正並未改變準則之基本原則。
- IFRS 17之修正「初次適用IFRS 17及 IFRS 9—比較資訊」
此修正允許企業於初次適用 IFRS 17 所列報之各比較期間選擇適用分類覆蓋法。此選擇允許企業對於所有金融資產，包括該等並未與 IFRS 17 範圍內之合約連結之活動所持有者，按逐項工具基礎，於比較期間基於其預期對該等資產於初次適用 IFRS 9 時將如何分類該等金融資產。已適用 IFRS 9 或將同時初次適用 IFRS 9 及 IFRS 17 之企業得選擇適用分類覆蓋法。
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況及財務績效並無重大影響。
(二)尚未採用經金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響：無。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響：
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
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新發布/修正/修訂準則及解釋
IASB發布之生效日
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 待 IASB 決定 |
|---|---|
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027 年 1 月 1 日(註) |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」 | 2027 年 1 月 1 日 |
| IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」 | 2027 年 1 月 1 日 |
註：金管會於 2025 年 9 月 25 日之新聞稿中宣布公開發行公司將於 2028 年度起適用 IFRS 18；另企業如有提前適用 IFRS 18 之需求，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用 IFRS 18 規定。
除下列所述者外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
- IFRS 10及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」此修正解決了現行 IFRS 10 及 IAS 28 的不一致。投資者出售(投入)資產與其關聯企業或合資之交易，視出售(投入)資產之性質決定認列全部或部份處分損益：
(1) 當出售(投入)之資產符合「業務」時，認列全部處分損益；
(2) 當出售(投入)之資產不符合「業務」時，僅能認列與非關係投資者對關聯企業或合資之權益範圍內之部分處分損益。
- IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」取代 IAS 1 並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
- IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」
此準則允許合格子公司適用減少揭露要求之 IFRS 會計準則。
- IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」
此修正新增從非高度通貨膨脹經濟之功能性貨幣換算為高度通貨膨脹經濟下之表達貨幣時，所有金額(含比較金額)須採用最近一期財務狀況表日之收盤匯率換算。而此修正亦包括一項例外，針對功能性貨幣及表達貨幣均為高度通貨膨脹經濟下之貨幣，且其國外營運機構為非高度通貨膨脹經濟下之功能性貨幣之企業，免於重新換算比較金額。並新增揭露包含換算方法及適用該換算方法之國外營運機構之彙總財務資訊。
截至本合併財務報告發布日止，本集團仍持續評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
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四、重大會計政策之彙總說明
重大會計政策除遵循聲明、編製基礎、合併基礎及新增部分說明如下，餘與114年度合併財務報告附註四相同。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
(二)編製基礎
- 除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
(1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債（包括衍生工具）。
(2) 按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
(3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
- 編製符合金管會認可之 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計值，在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。
(三)合併基礎
- 合併財務報告編製原則：
(1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集團控制之個體（包括結構型個體），當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時，本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告，於喪失控制之日起終止合併。
(2) 集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
(3) 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益；綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益，即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
(4) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易）係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額直接認列於權益。
- 11 -
(5)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量，並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。
- 列入合併財務報告之子公司如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要營業項目 | 持股或出資比例 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||
| 本公司 | CANCAP | ||||
| PHARMACEUTICAL LTD. | 健康食品之製造及銷售 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 本公司 | SUNETIC BIOTECH INC. | 投資事業 | 83.47% | 83.47% | 83.47% |
| 本公司 | UNIVERSAL NEXT | ||||
| TECHNOLOGIES INC. | 投資事業 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 本公司 | 杏力醫療器材生技股份有限公司 | 醫療包材之製造及銷售 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 本公司 | 杏國新藥股份有限公司 | 新藥及生物技術服務業 | 64.26% | 64.26% | 64.26% |
| 杏國新藥股份有限公司 | SynCore | ||||
| Biotechnology | |||||
| Europe GmbH | 新藥研發及生物技術服務業 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| SUNETIC BIOTECH INC. | 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 | 原料、藥劑等之產銷業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 | 和田天力沙生藥物開發有限責任公司 | 沙生藥物之科學研究及產銷業務 | 91.00% | 91.00% | 91.00% |
| 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 | 杭州維存保健食品有限公司 | 健康食品及化妝品之銷售 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
上列編入合併財務報告之非重要子公司之財務報告，除115年及114年3月31日杭州維存保健食品有限公司與和田天力沙生藥物開發有限責任公司之財務報告未經會計師核閱外，餘均經會計師核閱。
- 未列入合併財務報告之子公司：無。
- 子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。
- 重大限制：無。
- 子公司持有母公司發行證券之內容：無。
7.具重大非控制權益之子公司資訊：
| 子公司名稱 | 主要營業場所 | 非控制權益所持股權及表決權比例 | ||
|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||
| 吉國新藥股份有限公司 | 台灣 | 35.74% | 35.74% | 35.74% |
| SUNETIC BIOTECH INC. | 模里西斯 | 16.53% | 16.53% | 16.53% |
| 分配予非控制權益之損益 | 非控制 | 權益 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 子公司名稱 | 115年1至3月 | 114年1至3月 | 115年3月31日 | 114年12月31日 |
| 吉國新藥股份有限公司 | $ (4,637) | $ (4,881) | $ 83,327 | $ 87,966 |
| SUNETIC BIOTECH INC. (不含子公司之非控制 權益) | (648) | 1,784 | 179,688 | 174,966 |
| 其他 | (274) | (277) | 8,342 | 8,372 |
| 合計 | $ (5,559) | $ (3,374) | $ 271,357 | $ 271,304 |
上列子公司主要營業場所及註冊之國家資訊請參閱附註十三附表四。
各子公司之彙總性財務資訊以公司間交易銷除前之金額列示如下：
(1)資產負債表
吉國新藥股份有限公司及子公司
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 流動資產 | $ 204,456 | $ 215,264 | $ 248,746 |
| 非流動資產 | 51,488 | 40,438 | 55,555 |
| 流動負債 | (17,912) | (10,074) | (24,447) |
| 非流動負債 | (5,383) | - | - |
| 權益 | $ 232,649 | $ 245,628 | $ 279,854 |
| 權益歸屬於: | |||
| 本公司權益(註1) | $ 149,836 | $ 158,176 | $ 180,171 |
| 非控制權益 | 83,327 | 87,966 | 100,197 |
| IFRS16首次適用調整(註2) | (514) | (514) | (514) |
| $ 232,649 | $ 245,628 | $ 279,854 |
註1：115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日其中各有500仟元、475仟元及438仟元係子公司承租房屋及建築等，認列損益之時間差異，此屬本集團間之交易，於合併報告編製時，業已全數消除。
註2：係向母公司承租之房屋及建築，於首次適用 IFRS16 時，產生之累積影響數，此屬本集團間之交易，於合併報告編製時，業已全數消除。
SUNETIC BIOTECH INC. 及子公司
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 流動資產 | $ 443,555 | $ 443,995 | $ 373,226 |
| 非流動資產 | 741,133 | 717,267 | 757,188 |
| 流動負債 | (30,830) | (38,844) | (27,731) |
| 非流動負債 | (14,141) | (15,517) | (17,871) |
| 權益 | $ 1,139,717 | $ 1,106,901 | $ 1,084,812 |
| 權益歸屬於： | |||
| 本公司權益 | $ 944,362 | $ 916,945 | $ 898,044 |
| 非控制權益 | 187,013 | 181,584 | 177,840 |
| 子公司之非控制權益 | 8,342 | 8,372 | 8,928 |
| $ 1,139,717 | $ 1,106,901 | $ 1,084,812 |
(2)綜合損益表
告國新藥股份有限公司及子公司
| 項目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 營業收入 | $ 6,122 | $ 5,386 |
| 本期淨損 | $ (12,974) | $ (13,657) |
| 其他綜合損益 | (5) | (1,177) |
| 綜合損益總額 | $ (12,979) | $ (14,834) |
| 淨損歸屬於： | ||
| 本公司權益(註) | $ (8,337) | $ (8,776) |
| 非控制權益 | (4,637) | (4,881) |
| $ (12,974) | $ (13,657) | |
| 綜合損益總額歸屬於： | ||
| 本公司權益(註) | $ (8,340) | $ (9,533) |
| 非控制權益 | (4,639) | (5,301) |
| $ (12,979) | $ (14,834) |
註：115年及114年1月至3月其中分別有(25)仟元及(4)仟元係子公司承租房屋及建築等，認列損益之時間差異，此屬本集團間之交易，於合併報告編製時，業已全數消除。
SUNETIC BIOTECH INC. 及子公司
| 項目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 營業收入 | $ 64,340 | $ 68,910 |
| 本期淨利 | $ 360 | $ 7,838 |
| 非控制權益淨損 | (274) | (277) |
| 本期淨利 | 86 | 7,561 |
| 其他綜合損益 | 32,730 | 22,451 |
| 綜合損益總額 | $ 32,816 | $ 30,012 |
| 淨利(損)歸屬於： | ||
| 本公司權益 | $ 301 | $ 6,543 |
| 非控制權益 | 59 | 1,295 |
| 子公司之非控制權益 | (274) | (277) |
| $ 86 | $ 7,561 | |
| 綜合損益總額歸屬於： | ||
| 本公司權益 | $ 27,417 | $ 25,127 |
| 非控制權益 | 5,429 | 4,975 |
| 子公司之非控制權益 | (30) | (90) |
| $ 32,816 | $ 30,012 |
(3)現金流量表
| 杏國新藥股份有限公司及子公司 | ||
|---|---|---|
| 項目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
| 營業活動 | $ (5,710) | $ (12,787) |
| 投資活動 | (88) | (104) |
| 籌資活動 | (2,416) | (2,402) |
| 匯率變動之影響 | (5) | 41 |
| 淨現金流出 | $ (8,219) | $ (15,252) |
| 支付予非控制權益之股利 | $ - | $ - |
SUNETIC BIOTECH INC. 及子公司
| 項目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 營業活動 | $ 13,100 | $ (21,153) |
| 投資活動 | (1,787) | (35,248) |
| 籌資活動 | 2 | 1 |
| 匯率變動之影響 | 11,582 | 6,745 |
| 淨現金流入(出) | $ 22,897 | $ (49,655) |
| 支付予非控制權益之股利 | $ - | $ - |
（四）所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。期中期間因稅法修正發生之稅率變動影響係與產生租稅後果之交易本身會計處理原則一致，於發生當期一次認列。
（五）退職後福利
期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期期末為基礎計算，並針對本期之重大市場波動及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報告時，所作之重大判斷、重大會計估計及假設不確定性之主要來源與114年度合併財務報告之附註五一致。
六、重要會計項目之說明
（一）現金及約當現金
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 現 金 | $ 1,939 | $ 1,745 | $ 1,858 |
| 支票存款 | 1,346 | 207 | 1,325 |
| 活期存款 | 811,963 | 599,237 | 603,503 |
| 約當現金 | |||
| 原始到期日在三個月內之 | |||
| 定期存款 | 276,494 | 262,950 | 356,434 |
| 合 計 | $ 1,091,742 | $ 864,139 | $ 963,120 |
- 本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低。
- 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。
（二）透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量－流動 | |||
| 基金受益憑證 | $ 6,475 | $ 6,475 | $ 6,475 |
| 評價調整 | 602 | 596 | 512 |
| 合 計 | $ 7,077 | $ 7,071 | $ 6,987 |
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量－非流動 | |||
| 國外未上市(櫃)特別股 | $ 4,844 | $ 4,844 | $ 4,844 |
| 評價調整 | (4,844) | (4,844) | (4,844) |
| 合 計 | $ - | $ - | $ - |
- 本集團投資PHYTOCEUTICA INC.之特別股，其主要發行條件除股利及剩餘財產分派優先於普通股外，不具普通股之其他權利。
- 本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
- 相關信用風險管理及評估方式請詳附註十二。
（三）按攤銷後成本衡量之金融資產
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 流動： | |||
| 原始到期日超過三個月以上之定期存款 | $ 108,813 | $ 123,416 | $ 154,703 |
| 利率區間 | 0.5%~1.8% | 0.5%~2.5% | 0.65%~3.05% |
- 本集團未有將按攤銷後成本衡量之金融資產提供質押之情形。
- 相關信用風險管理及評估方式請詳附註十二。
（四）應收票據淨額
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | $ 146,846 | $ 139,147 | $ 138,319 |
| 減：備抵損失 | (507) | (507) | (507) |
| 應收票據淨額 | $ 146,339 | $ 138,640 | $ 137,812 |
- 本集團未有將應收票據提供質押之情形。
- 有關應收票據備抵損失之相關揭露請詳下列應收帳款。
（五）應收帳款淨額
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 551,008 | $ 583,599 | $ 556,415 |
| 減：備抵損失 | (8,474) | (8,381) | (8,399) |
| 應收帳款淨額 | $ 542,534 | $ 575,218 | $ 548,016 |
- 本集團對商品銷售產生之應收帳款，授信期間為30-210天，係依據交易對手之產業特性、營業規模及獲利狀況所訂定之授信標準。
- 本集團未有將應收帳款提供質押之情形。
- 本集團採用簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收票據及應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係考量客戶過去違約紀錄與現時財務及產經狀況等。依本集團之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。本集團依準備矩陣衡量應收票據及應收帳款之備抵損失如下：
| 115年3月31日 | 預期信用 損失率 | 總帳面金額 | 備抵損失(存續期 間預期信用損失) | 攤銷後成本 |
|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 0%-1% | $ 669,021 | $ 1,592 | $ 667,429 |
| 逾期 60 天內 | 5% | 21,876 | 1,094 | 20,782 |
| 逾期 61~120 天 | 30% | 881 | 264 | 617 |
| 逾期 121~180 天 | 50% | 90 | 45 | 45 |
| 逾期 181 天以上 | 100% | 5,986 | 5,986 | - |
| $ 697,854 | $ 8,981 | $ 688,873 | ||
| 114年12月31日 | 預期信用 損失率 | 總帳面金額 | 備抵損失(存續期 間預期信用損失) | 攤銷後成本 |
| 未逾期 | 0%-1% | $ 689,233 | $ 1,347 | $ 687,886 |
| 逾期 60 天內 | 5% | 26,278 | 1,306 | 24,972 |
| 逾期 61~120 天 | 30% | 1,329 | 377 | 952 |
| 逾期 121~180 天 | 50% | 95 | 47 | 48 |
| 逾期 181 天以上 | 100% | 5,811 | 5,811 | - |
| $ 722,746 | $ 8,888 | $ 713,858 |
- 應收票據及應收帳款備抵損失變動如下：
| 預期信用 損失率 | 總帳面金額 | 備抵損失(存續期 間預期信用損失) | 攤銷後成本 | |
|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 0%~1% | $ 673,881 | $ 2,099 | $ 671,782 |
| 逾期 60 天內 | 5% | 14,132 | 706 | 13,426 |
| 逾期 61~120 天 | 30% | 886 | 266 | 620 |
| 逾期 121~180 天 | 50% | - | - | - |
| 逾期 181 天以上 | 100% | 5,835 | 5,835 | - |
| $ 694,734 | $ 8,906 | $ 685,828 | ||
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |||
| --- | --- | --- | ||
| 期初餘額 | $ 8,888 | $ 8,883 | ||
| 加：減損損失提列 | 64 | - | ||
| 外幣換算差額 | 29 | 23 | ||
| 期末餘額 | $ 8,981 | $ 8,906 |
-
本集團提列金額並未考量所持有之其他信用增強。若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本集團無法合理預期可回收金額，本集團直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
-
相關信用風險管理及評估方式請詳附註十二。
(六)存貨及銷貨成本
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|---|
| 商 | 品 | $ 1,490 | $ 2,686 | $ 739 |
| 製 | 成品 | 277,534 | 264,741 | 285,528 |
| 在 | 製品 | 98,349 | 102,964 | 117,685 |
| 原 | 料 | 322,941 | 301,983 | 276,317 |
| 物 | 料 | 57,891 | 52,312 | 50,037 |
| 合 | 計 | $ 758,205 | $ 724,686 | $ 730,306 |
- 當期認列為銷貨成本之存貨相關(損)益如下：
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | $ 470,539 | $ 456,913 |
| 存貨跌價損失(回升利益) | (8,668) | 731 |
| 存貨報廢損失 | 2,615 | 2,641 |
| 其他 | (307) | (161) |
| 營業成本合計 | $ 464,179 | $ 460,124 |
- 本集團未有將存貨提供質押之情形。
(七)預付款項
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 預付貨款 | $ 46,501 | $ 36,453 | $ 53,941 |
| 留抵稅額 | 35,139 | 35,579 | 34,779 |
| 其他預付款 | 15,724 | 14,213 | 12,678 |
| 合 計 | $ 97,364 | $ 86,245 | $ 101,398 |
(八)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 權益工具 | |||
| 國內上市(櫃)普通股 | $ 37,955 | $ 37,955 | $ 37,955 |
| 國內未上市(櫃)普通股 | 17,266 | 17,266 | 17,266 |
| 國外上市公司股票 | - | - | 37,102 |
| 國外未上市(櫃)特別股 | 36,409 | 36,409 | 36,409 |
| 小計 | 91,630 | 91,630 | 128,732 |
| 評價調整 | (41,132) | (38,946) | (75,091) |
| 合 計 | $ 50,498 | $ 52,684 | $ 53,641 |
- 本集團依中長期策略目的投資上述公司普通股及特別股，並預期透過長期投資獲利。本集團管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
- 本集團未有將透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
- 本集團於114年4月以按公允價值541仟元出售Medigene公司普通股，相關其他權益一透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產已實現損失為36,561
仟元則轉入保留盈餘，本公司按持股比例調整其他權益轉列保留盈餘為 23,494 仟元。
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益之明細如下：
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具認列於其他綜合損益之公允價值變動於本期期末仍持有者 | $ (2,186) | $ (2,886) |
- 相關信用風險管理及評估方式，請參閱附註十二。
(九)不動產、廠房及設備
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他設備 | 未完工程及待驗設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||
| 115.1.1餘額 | $ 717,584 | $ 3,224,338 | $ 2,058,768 | $ 401,891 | $ 51,717 | $ 6,454,298 |
| 增添 | 22,174 | 5,499 | 7,291 | 4,805 | 10,973 | 50,742 |
| 處分 | - | - | (21,450) | (604) | - | (22,054) |
| 重分類 | 600 | 11,556 | 25,500 | 2,908 | (23,419) | 17,145 |
| 外幣兌換差額之影響 | - | 26,825 | 10,988 | 1,428 | 57 | 39,298 |
| 115.3.31餘額 | $ 740,358 | $ 3,268,218 | $ 2,081,097 | $ 410,428 | $ 39,328 | $ 6,539,429 |
| 折舊及減損 | ||||||
| 115.1.1餘額 | $ - | $ 1,405,068 | $ 1,534,200 | $ 312,051 | $ - | $ 3,251,319 |
| 本期折舊 | - | 25,267 | 26,758 | 6,345 | - | 58,370 |
| 處分 | - | - | (21,450) | (604) | - | (22,054) |
| 外幣兌換差額之影響 | - | 10,441 | 7,417 | 1,180 | - | 19,038 |
| 115.3.31餘額 | $ - | $ 1,440,776 | $ 1,546,925 | $ 318,972 | $ - | $ 3,306,673 |
| 成本 | ||||||
| 114.1.1餘額 | $ 717,584 | $ 3,195,005 | $ 1,976,927 | $ 373,244 | $ 31,592 | $ 6,294,352 |
| 增添 | - | 399 | 9,742 | 859 | 3,266 | 14,266 |
| 處分 | - | - | (3,500) | (380) | - | (3,880) |
| 重分類 | - | - | 4,429 | - | - | 4,429 |
| 外幣兌換差額之影響 | - | 19,070 | 8,738 | 1,095 | - | 28,903 |
| 114.3.31餘額 | $ 717,584 | $ 3,214,474 | $ 1,996,336 | $ 374,818 | $ 34,858 | $ 6,338,070 |
| 折舊及減損 | ||||||
| 114.1.1餘額 | $ - | $ 1,306,149 | $ 1,434,585 | $ 287,078 | $ - | $ 3,027,812 |
| 本期折舊 | - | 24,266 | 27,366 | 5,687 | - | 57,319 |
| 處分 | - | - | (3,204) | (342) | - | (3,546) |
| 外幣兌換差額之影響 | - | 6,922 | 5,917 | 896 | - | 13,735 |
114.3.31餘額
紙面金額
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他設備 | 未完工程及待驗設備 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ - | $ 1,337,337 | $ 1,464,664 | $ 293,319 | $ - | $ 3,095,320 |
| 115.3.31 | $ 740,358 | $ 1,827,442 | $ 534,172 | $ 91,456 | $ 39,328 |
| 114.12.31 | $ 717,584 | $ 1,819,270 | $ 524,568 | $ 89,840 | $ 51,717 |
| 114.3.31 | $ 717,584 | $ 1,877,137 | $ 531,672 | $ 81,499 | $ 34,858 |
- 上述不動產、廠房及設備本集團已提供作為長、短期借款及融資額度擔保之情形，請詳附註八。
- 截至 115 年 3 月 31 日、114 年 12 月 31 日及 114 年 3 月 31 日止，本集團為整體廠區規劃，陸續向非關係人取得毗鄰本集團依法限制不得辦理過戶登記為本集團名義之農業用地，土地原始取得成本分別為 45,532 仟元、23,184 仟元及 23,184 仟元，取得後指定過戶登記予關係人游淑斐小姐及林玉珍小姐。惟為確保本集團之權益，已將該土地之抵押權設定權利人為本集團。
- 本集團不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年限數計提折舊：
| 房屋及建築 | 3～55 年 |
|---|---|
| 機器設備 | 1～18 年 |
| 其他設備 | 1～15 年 |
（十）租賃協議
- 使用權資產
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 土地 | $ 23,231 | $ 22,563 | $ 22,950 |
| 房屋及建築 | 1,717 | 1,153 | - |
| 成本合計 | 24,948 | 23,716 | 22,950 |
| 減：累計折舊 | (5,336) | (4,842) | (4,150) |
| 淨額 | $ 19,612 | $ 18,874 | $ 18,800 |
| 成 本 | 土 地 | 房屋及建築 | 合 計 |
| --- | --- | --- | --- |
| 115.1.1餘額 | $ 22,563 | $ 1,153 | $ 23,716 |
| 本期增加 | - | 564 | 564 |
| 外幣兌換差額之影響 | 668 | - | 668 |
| 115.3.31餘額 | $ 23,231 | $ 1,717 | $ 24,948 |
| 累計折舊及減損 | 土地 | 房屋及建築 | 合計 |
|---|---|---|---|
| 115.1.1餘額 | $ 4,569 | $ 273 | $ 4,842 |
| 折舊費用 | 166 | 191 | 357 |
| 外幣兌換差額之影響 | 137 | – | 137 |
| 115.3.31餘額 | $ 4,872 | $ 464 | $ 5,336 |
| 成本 | |||
| 114.1.1餘額 | $ 22,473 | $ – | $ 22,473 |
| 本期增加 | – | – | – |
| 外幣兌換差額之影響 | 477 | – | 477 |
| 114.3.31餘額 | $ 22,950 | $ – | $ 22,950 |
| 累計折舊及減損 | |||
| 114.1.1餘額 | $ 3,901 | $ – | $ 3,901 |
| 折舊費用 | 164 | – | 164 |
| 外幣兌換差額之影響 | 85 | – | 85 |
| 114.3.31餘額 | $ 4,150 | $ – | $ 4,150 |
- 租賃負債
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | |||
| 流動 | $ 859 | $ 576 | $ – |
| 非流動 | $ 377 | $ 308 | $ – |
| 折現率 | 2.1125% | 2.1125% | – |
有關租賃負債之到期分析，請參閱附註十二(三)之說明。
- 重要承租活動及條款
本集團與中國大陸國土資源部簽約，自92年起陸續取得余杭經濟開發區及喀孜那克開發區之土地使用權作為興建廠房及耕研基地之用途，使用期間為50年，土地使用權出讓金額為人民幣7,544仟元。
本集團承租若干建築物作為員工宿舍，租賃期間為2年，於租賃期間終止時，本集團對所租賃之建築物並無優先承購權，並約定未經出租人同意，本集團不得將租賃標的資產轉租他人。
截至115年3月31日止，使用權資產並無任何減損跡象，故未進行減損評估。
- 上述使用權資產本集團已提供作為長、短期借款及融資額度擔保之情形，請詳附註八。
（十一）無形資產
| 商標權 | 電腦軟體 | 專門技術 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 原始成本 | ||||
| 115.1.1餘額 | $ 2,511 | $ 65,371 | $ 347,941 | $ 415,823 |
| 增 添 | - | 1,819 | - | 1,819 |
| 處 分 | - | (14,161) | - | (14,161) |
| 外幣兌換差額之影響 | 75 | - | - | 75 |
| 115.3.31餘額 | $ 2,586 | $ 53,029 | $ 347,941 | $ 403,556 |
| 累計攤提及減損 | ||||
| 115.1.1餘額 | $ 2,508 | $ 42,770 | $ 311,029 | $ 356,307 |
| 本期攤銷 | 1 | 2,986 | 1,704 | 4,691 |
| 處 分 | - | (14,161) | - | (14,161) |
| 外幣兌換差額之影響 | 75 | - | - | 75 |
| 115.3.31餘額 | $ 2,584 | $ 31,595 | $ 312,733 | $ 346,912 |
| 原始成本 | ||||
| 114.1.1餘額 | $ 2,501 | $ 101,006 | $ 347,941 | $ 451,448 |
| 增 添 | - | 35 | - | 35 |
| 處 分 | - | (42,531) | - | (42,531) |
| 外幣兌換差額之影響 | 53 | - | - | 53 |
| 114.3.31餘額 | $ 2,554 | $ 58,510 | $ 347,941 | $ 409,005 |
| 累計攤提及減損 | ||||
| 114.1.1餘額 | $ 2,489 | $ 72,662 | $ 304,134 | $ 379,285 |
| 本期攤銷 | 4 | 3,422 | 1,784 | 5,210 |
| 處 分 | - | (42,531) | - | (42,531) |
| 外幣兌換差額之影響 | 53 | - | - | 53 |
| 114.3.31餘額 | $ 2,546 | $ 33,553 | $ 305,918 | $ 342,017 |
| 帳面金額 | ||||
| 115.3.31 | $ 2 | $ 21,434 | $ 35,208 | $ 56,644 |
| 114.12.31 | $ 3 | $ 22,601 | $ 36,912 | $ 59,516 |
| 114.3.31 | $ 8 | $ 24,957 | $ 42,023 | $ 66,988 |
- 上述電腦軟體成本本集團已提供部分作為長期借款擔保之情形，請詳附註八。
-
上述專門技術主要係由國家衛生研究院授權予本集團及由本集團取得德國Medigene公司專利之支出，主要用於抗癌新藥之研發。
-
24 -
（十二）短期借款
| 借款性質 | 115年3月31日 | |
|---|---|---|
| 金額 | 利率 | |
| 信用借款 | $ 310,000 | 1.88% - 2.20% |
| 擔保借款 | 38,000 | 2.17% - 2.40% |
| 合 計 | $ 348,000 | |
| 借款性質 | 114年12月31日 | |
| --- | --- | --- |
| 金額 | 利率 | |
| 信用借款 | $ 150,000 | 1.88% - 2.12% |
| 擔保借款 | 38,000 | 2.17% - 2.40% |
| 合 計 | $ 188,000 | |
| 借款性質 | 114年3月31日 | |
| --- | --- | --- |
| 金額 | 利率 | |
| 信用借款 | $ 250,000 | 1.88% - 2.07% |
| 擔保借款 | 40,000 | 2.17% - 2.40% |
| 合 計 | $ 290,000 |
上述短期借款，本集團已提供部分不動產、廠房及設備作為借款之擔保，請參閱附註八說明。
（十三）其他應付款
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | $ 88,119 | $ 125,585 | $ 91,008 |
| 應付廣告促銷費 | 57,220 | 48,679 | 14,371 |
| 應付研究計畫費用 | 9,381 | 13,221 | 6,751 |
| 應付設備款 | 4,790 | 8,440 | 12,893 |
| 應付員工及董事酬勞 | 26,315 | 21,394 | 22,909 |
| 應付勞健保費 | 11,260 | 10,667 | 11,146 |
| 應付新制退休金費用 | 7,374 | 6,954 | 7,043 |
| 其 他 | 90,522 | 124,953 | 96,590 |
| 合 計 | $ 294,981 | $ 359,893 | $ 262,711 |
（十四）長期借款及一年或一營業週期內到期長期負債
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 擔保銀行借款 | $ 1,028,872 | $ 1,050,877 | $ 1,179,726 |
| 無擔保銀行借款 | 320,000 | 270,000 | 340,000 |
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 小 計 | 1,348,872 | 1,320,877 | 1,519,726 |
| 減：一年內到期部份 | (44,419) | (48,118) | (50,524) |
| 合 計 | $ 1,304,453 | $ 1,272,759 | $ 1,469,202 |
| 利率區間 | 1.850%~2.548% | 1.850%~2.801% | 1.850%~2.801% |
上述長期借款，本集團已提供部分不動產、廠房及設備作為借款之擔保，請參閱附註八之說明。
(十五)退職後福利計畫
1. 確定提撥計畫
(1) 93年底本公司及國內子公司依勞基法規定辦理員工自請退休及自願退職辦法。自94年7月1日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所訂之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。本公司及國內子公司於115年及114年1至3月依上開退休金辦法認列之退休金費用分別為6,272仟元及6,762仟元。
(2) 境外子公司之職工退休金辦法，對於員工退休金係採確定提撥制，係依據當地政府規定之退休辦法，依當地雇員工資提撥養老保險金或退職金準備。該等公司除年度提撥外，無進一步義務。115年及114年1至3月境外子公司依當地法令規定所提列之退休金費用分別為1,492仟元及1,345仟元。
2. 確定福利計畫
(1) 本集團於115年及114年1至3月認列之確定福利計畫相關退休金費用分別為203仟元及421仟元，上述係採用114年及113年12月31日精算決定之退休金成本率計算。
(2) 本集團於114年度終了前估算勞工退休準備金專戶不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工，已於115年3月31日前一次提撥其差額。
3. 本集團之其他員工福利負債明細如下：
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 應付員工紅利 | $ 16,842 | $ 13,692 | $ 14,662 |
| 帶薪假負債 | 6,101 | 5,198 | 5,765 |
| 其他員工福利 | 30,032 | 32,351 | 28,438 |
| 合 計 | $ 52,975 | $ 51,241 | $ 48,865 |
（十六）普通股股本
- 本公司普通股期初與期末流通在外股數及金額調節如下：
| 115年1至3月 | ||
|---|---|---|
| 股數(仟股) | 金額 | |
| 1月1日 | 190,197 | $ 1,901,968 |
| 3月31日 | 190,197 | $ 1,901,968 |
| 114年1至3月 | ||
| --- | --- | --- |
| 股數(仟股) | 金額 | |
| 1月1日 | 181,140 | $ 1,811,398 |
| 3月31日 | 181,140 | $ 1,811,398 |
-
本公司於114年6月19日股東常會通過辦理盈餘轉增資90,570仟元，發行普通股股票9,057仟股每股面額10元，相關變更登記事項已辦理完竣。
-
截至115年3月31日止，本公司額定資本額為2,500,000仟元，分為250,000仟股。
（十七）資本公積
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 發行溢價 | $ 422,450 | $ 422,450 | $ 422,450 |
| 轉換公司債轉換溢價 | 190,611 | 190,611 | 190,611 |
| 實際取得或處分子公司股權價格 | |||
| 與帳面價值差額 | 310,439 | 310,439 | 310,439 |
| 其他 | 640 | 640 | 640 |
| 合計 | $ 924,140 | $ 924,140 | $ 924,140 |
依公司法規定，超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行普通股及取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額等）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。此外，認列對子公司所有權之權益變動數僅得用以彌補虧損。
（十八）盈餘分配
-
依本公司章程之盈餘分派規定，本公司年度總決算如有盈餘，除依法完納一切稅捐及彌補以往年度虧損外，應先就其餘額提存10%為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不再提列，其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；如尚有餘額，併同累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，提請股東會決議分派股東股息紅利。
-
27 -
-
股利政策：本公司係配合目前及未來之發展計畫、資本支出預算、考量投資環境、資金需求及國內外競爭狀況，並兼顧股東利益等因素，每年就可供分配盈餘分配股東股息紅利，當年度所分配股東股息紅利得以現金或股票方式為之，其中現金股利不低於股利總額之20%。
-
法定盈餘公積：法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
-
特別盈餘公積：
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 首次適用IFRSs提列數 | $ 37,951 | $ 37,951 | $ 37,951 |
| 其他權益借餘提列數 | 99,220 | 99,220 | 99,220 |
| 合計 | $ 137,171 | $ 137,171 | $ 137,171 |
(1) 本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積使得分派，俟後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
(2) 首次採用IFRSs時，依101年4月6日金管證發字第1010012865號函提列之特別盈餘公積，本公司嗣後如有因使用、處分或重分類相關資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉為可分配保留盈餘。
- 本公司於114年6月19日經股東常會通過113年度之盈餘分配案及每股股利如下：
| 盈餘分配案 | 每股股利(元) | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ 31,618 | $ - |
| 普通股現金股利 | 181,140 | 1 |
| 普通股股票股利 | 90,570 | 0.5 |
| 合計 | $ 303,328 |
- 本公司於115年3月10日董事會擬議114年度盈餘分配案及每股股利如下：
| 盈餘分配案 | 每股股利(元) | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ 33,630 | $ - |
| 普通股現金股利 | 190,197 | 1 |
| 普通股股票股利 | 114,118 | 0.6 |
| 合計 | $ 337,945 |
114年度之盈餘分配案預計於115年6月16日召開股東常會決議。
-
有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分派情形，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
-
28 -
（十九）其他權益項目
| 項 目 | 國外營運機構財務報表
換算之兌換差額 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
未實現評價(損)益 | 合 計 |
| --- | --- | --- | --- |
| 115.1.1 餘額 | $ (66,335) | $ (28,916) | $ (95,251) |
| 換算國外營運機構財務報表之兌換差額 | 27,158 | - | 27,158 |
| 相關所得稅 | (5,431) | - | (5,431) |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值變動 | - | (2,186) | (2,186) |
| 採權益法認列關聯企業及合資之份額 | (3) | - | (3) |
| 115.3.31 餘額 | $ (44,611) | $ (31,102) | $ (75,713) |
| 114.1.1 餘額 | $ (70,451) | $ (50,311) | $ (120,762) |
| 換算國外營運機構財務報表之兌換差額 | 19,248 | - | 19,248 |
| 相關所得稅 | (3,850) | - | (3,850) |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值變動 | - | (1,668) | (1,668) |
| 採權益法認列關聯企業及合資之份額 | 26 | (783) | (757) |
| 114.3.31 餘額 | $ (55,027) | $ (52,762) | $ (107,789) |
（二十）非控制權益
| 項 目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 期初餘額 | $ 271,304 | $ 282,976 |
| 歸屬於非控制權益之份額 | ||
| 本期淨損 | (5,559) | (3,374) |
| 換算國外營運機構財務報表所產生之兌換差額 | 5,612 | 3,882 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損失 | - | (435) |
| 期末餘額 | $ 271,357 | $ 283,049 |
（二十一）營業收入
| 項 目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | ||
| 商品銷售收入 | $ 918,222 | $ 888,409 |
| 減：銷貨退回及折讓 | (91,594) | (83,322) |
| 商品銷貨收入淨額 | 826,628 | 805,087 |
| 其他營業收入 | - | 500 |
| 淨額 | $ 826,628 | $ 805,587 |
- 客戶合約收入之細分：
(1) 地區別及部門別資訊請參閱附註十四。
(2) 收入認列時點為於某一時點滿足履約義務。
- 合約餘額
本集團認列客戶合約收入相關之應收帳款及合約負債如下：
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | 114年1月1日 |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款(附註六(四)) | $ 542,534 | $ 575,218 | $ 548,016 | $ 494,784 |
| 合約負債—流動 | $ 103,489 | $ 103,355 | $ 90,668 | $ 97,424 |
(1) 合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異。
(2) 來自期初合約負債－商品銷售於當期認列為收入之金額如下：
| 當期認列為收入之金額 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 來自期初合約負債—商品銷售 | $ 54,899 | $ 47,838 |
（二十二）其他收入
| 項 目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 政府補助收入 | $ 530 | $ 174 |
| 租金收入 | 910 | 444 |
| 什項收入 | 1,008 | 1,758 |
| 合 計 | $ 2,448 | $ 2,376 |
（二十三）其他利益及損失
| 項 目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 淨外幣兌換利益(損失) | $ (1,195) | $ 2,751 |
| 處分不動產、廠房及設備淨利益(損失) | 4 | (332) |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 | 6 | 31 |
| 項 目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 其 他 | (542) | (142) |
| 合 計 | $ (1,727) | $ 2,308 |
（二十四）員工福利、折舊及攤銷費用
| 性質別 | 115年1至3月 | ||
|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | |
| 員工福利 | |||
| 薪資費用 | $ 79,678 | $ 88,572 | $ 168,250 |
| 勞健保費用 | 8,682 | 8,895 | 17,577 |
| 退休金費用 | 4,174 | 3,793 | 7,967 |
| 其他用人費用 | 5,056 | 5,437 | 10,493 |
| 折舊費用 | 45,181 | 13,546 | 58,727 |
| 攤銷費用 | 1,270 | 4,438 | 5,708 |
| 合 計 | $ 144,041 | $ 124,681 | $ 268,722 |
| 性質別 | 114年1至3月 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | |
| 員工福利 | |||
| 薪資費用 | $ 76,359 | $ 91,931 | $ 168,290 |
| 勞健保費用 | 8,006 | 8,882 | 16,888 |
| 退休金費用 | 3,770 | 4,758 | 8,528 |
| 其他用人費用 | 4,932 | 5,696 | 10,628 |
| 折舊費用 | 45,079 | 12,404 | 57,483 |
| 攤銷費用 | 2,058 | 5,501 | 7,559 |
| 合 計 | $ 140,204 | $ 129,172 | $ 269,376 |
- 本公司以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別提撥員工酬勞2%至8%及董事酬勞不高於5%，前述員工酬勞總額應提撥不低於50%為基層員工調整薪資或分派酬勞。115年及114年1至3月估列員工酬勞分別為3,150仟元及3,752仟元，董事酬勞分別為1,771仟元及2,110仟元。年度財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變動處理於次一年度調整入帳。
- 本公司於115年3月10日及114年3月5日董事會分別決議通過114年及113年度員工酬勞及董事酬勞，以及財務報告認列之相關金額如下：
| 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 員工酬勞 | 董事酬勞 | 員工酬勞 | 董事酬勞 | |
| 決議配發金額 | $ 13,692 | $ 7,702 | $ 10,910 | $ 6,137 |
| 年度財務報告認列金額 | 13,692 | 7,702 | 10,910 | 6,137 |
| 差異金額 | $ - | $ - | $ - | $ - |
上列員工酬勞均係以現金形式發放。
- 有關本公司董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
（二十五）財務成本
| 項 目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 利息費用 | ||
| 銀行借款 | $ 7,201 | $ 8,991 |
| 租賃負債之利息 | 6 | - |
| 合 計 | $ 7,207 | $ 8,991 |
（二十六）所得稅
- 所得稅費用：
| 項 目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 當期所得產生之所得稅 | $ 19,221 | $ 2,260 |
| 遞延所得稅 | ||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 1,063 | (1,163) |
| 所得稅費用 | $ 20,284 | $ 1,097 |
- 與其他綜合損益相關之所得稅費用：
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
|---|---|---|
| 國外營運機構換算差額 | $ 5,431 | $ 3,850 |
-
本集團適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 20%，未分配盈餘所適用之稅率為 5%；中國地區子公司所適用之稅率為 25%；其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。本公司依「生技新藥產業發展條例」之規定，應募生技新藥公司發行之股票符合若干條件時，得依投資價款 20% 限度內抵減應納營利事業所得稅額。
-
本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至112年度。
（二十七）每股盈餘
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘： | ||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | $ 73,805 | $ 112,387 |
| 本期流通在外加權平均股數(仟股) | 190,197 | 190,197 |
| 基本每股盈餘(稅後)(元) | $ 0.39 | $ 0.59 |
| 稀釋每股盈餘： | ||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | $ 73,805 | $ 112,387 |
| 本期流通在外加權平均股數(仟股) | 190,197 | 190,197 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 |
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞(仟股) | 103 | 121 |
| 計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數(仟股) | 190,300 | 190,318 |
| 稀釋每股盈餘(稅後)(元) | $ 0.39 | $ 0.59 |
計算每股盈餘時，無償配股之影響已列入追溯調整。若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
七、關係人交易
（一）母公司與最終控制者之名稱
本公司為本集團之最終控制者。
（二）關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與本集團之關係 |
|---|---|
| CANADA BIOTECH | 其他關係人 |
| 游淑斐 | 其他關係人 |
| 林玉珍 | 其他關係人 |
| 全體董事、總經理及副總經理 | 主要管理階層 |
（三）與關係人之重大交易事項
本公司及其子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。本集團與其他關係人間之交易如下：
1. 商標及權利金
本集團與其他關係人CANADA BIOTECH約定，就CANADA BIOTECH授權使用之商標，應按銷售商品毛利支付一定比例之授權金，115年及114年1至3月，本集團支付之權利金皆為223仟元，帳列「營業費用-推銷費用」項下。
2. 其他
本集團為整體廠區規劃陸續取得毗鄰本公司之農業用地。依法令規定由於該等土地尚不得以本公司名義辦理登記為所有權人，故指定本公司其他關係人游淑斐小姐及林玉珍小姐為土地之名義持有人，請參閱附註六(九)「不動產、廠房及設備」之說明。
- 33 -
（四）主要管理階層薪酬資訊
對董事及其他主要管理階層成員當期之薪酬如下：
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | $ 8,956 | $ 8,803 |
八、質押之資產
本集團下列資產業已提供作為短期借款及長期負債等之擔保品：
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 銀行存款(帳列其他流動資產項下) | $ 817 | $ 817 | $ 812 |
| 不動產、廠房及設備 | 1,876,244 | 1,870,835 | 1,921,602 |
| 使用權資產 | 14,754 | 14,465 | 15,123 |
| 無形資產 | 1,230 | 1,640 | 2,869 |
| 合 計 | $ 1,893,045 | $ 1,887,757 | $ 1,940,406 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
截至115年3月31日止，除已於其他附註揭露事項外，本集團之重大承諾及或有事項如下：
(一)截至115年3月31日止，本集團取得經濟部產業升級創新平台輔導計畫而開立之履約保證票據為11,000仟元。
(二)本集團於97年8月間與國家衛生研究院簽定專屬授權之抗癌新藥研發技術移轉契約。依該授權約定，本集團除需支付定額之授權金外，未來授權產品銷售時，尚須依產品銷售金額支付一定比例之銷售權利金。
(三)本集團於100年11月間與美國MacuCLEAR公司簽署技術授權合約，取得其治療眼睛黃斑部病變新藥於亞洲及澳洲之處方、製造、行銷等專屬授權，未來授權產品銷售時，須依產品銷售淨利支付一定比例之銷售權利金。
(四)本集團於101年7月6日與德國Medigene公司簽訂癌症新藥EndoTAG-1(SB05)第三期臨床試驗授權與合作開發契約。簽約後依本集團營運策略，分次與德國Medigene公司修訂部分合約內容，最終修訂情形由本集團取得EndoTAG技術平台之完整權利（包含開發原品項(SB05)及其不同之適應症、新品項新適應症、新技術平台及新衍生品項等）。新藥(SB05)獲准上市後，依上市國家別支付最高歐元4,000仟元之授權金；產品(SB05)上市銷售後，依銷售淨額支付一定比例之銷售權利金。
- 34 -
（五）已簽約但尚未支付之重大資本支出：
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 272,141 | $ 83,958 | $ 65,561 |
十、重大之災害損失：無。
十一、重大之期後事項：無。
十二、其他：
（一）期中營運之季節性或週期性之解釋
本集團之營運不受季節性或週期性因素影響。
（二）資本風險管理
本集團資本風險管理之方式與114年度合併財務報告所述者，並無重大變動，相關說明請參閱114年度合併財務報告附註十二（一）。
（三）金融工具
- 金融工具之財務風險
財務風險管理決策
本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險（包括匯率風險、利率風險及價格風險）、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險，本集團致力於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。本集團之重要財務活動，係經董事會(及審計委員會)依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務計劃執行期間，本集團必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。
重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險：
A. 匯率風險
(A)重大財務風險之性質及程度，與114年度合併財務報告所述者，並無重大變動，相關說明請參閱114年度合併財務報告附註十二（二）。
(B)匯率暴險及敏感度分析
(a)具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
115年3月31日
| 外幣 | 匯率 | 帳列金額新台幣 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金：新台幣 | $ 5,994 | 32.00 | $ 191,777 |
| 115年3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 帳列金額新台幣 | |
| 人民幣:新台幣 | 42,326 | 4.63 | 195,928 |
| 加幣:新台幣 | 1,782 | 22.96 | 40,916 |
| 歐元:新台幣 | 100 | 36.71 | 3,669 |
| 日幣:新台幣 | 1,497 | 0.20 | 300 |
| 港幣:新台幣 | 117 | 4.08 | 479 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 192 | 32.00 | $ 6,150 |
| 人民幣:新台幣 | 6,181 | 4.63 | 28,613 |
| 加幣:新台幣 | 2 | 22.96 | 42 |
| 歐元:新台幣 | 36 | 36.71 | 1,306 |
| 日幣:新台幣 | 205 | 0.20 | 41 |
| 114年12月31日 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 外幣 | 匯率 | 帳列金額新台幣 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 5,295 | 31.43 | $ 166,410 |
| 人民幣:新台幣 | 45,600 | 4.50 | 205,016 |
| 加幣:新台幣 | 1,823 | 22.94 | 41,818 |
| 歐元:新台幣 | 107 | 36.90 | 3,962 |
| 日幣:新台幣 | 886 | 0.20 | 178 |
| 港幣:新台幣 | 117 | 4.04 | 474 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 91 | 31.43 | $ 2,851 |
| 人民幣:新台幣 | 7,375 | 4.50 | 33,156 |
| 加幣:新台幣 | 2 | 22.94 | 43 |
| 歐元:新台幣 | 33 | 36.90 | 1,234 |
| 日幣:新台幣 | 1,663 | 0.20 | 334 |
| 114年3月31日 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 外幣 | 匯率 | 帳列金額新台幣 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 8,056 | 33.21 | $ 267,490 |
| 人民幣:新台幣 | 41,031 | 4.57 | 187,636 |
| 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 帳列金額新台幣 | |
| 加幣：新台幣 | 1,932 | 23.16 | 44,736 |
| 歐元：新台幣 | 98 | 35.97 | 3,529 |
| 日幣：新台幣 | 6,902 | 0.22 | 1,537 |
| 港幣：新台幣 | 117 | 4.27 | 500 |
| 非貨幣性項目 | |||
| 歐元：新台幣 | 75 | 35.97 | 2,690 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金：新台幣 | $ 110 | 33.21 | $ 3,667 |
| 人民幣：新台幣 | 5,385 | 4.57 | 24,626 |
| 加幣：新台幣 | 1 | 23.16 | 32 |
| 歐元：新台幣 | 283 | 35.97 | 10,187 |
| 日幣：新台幣 | 945 | 0.22 | 21 |
(b)本集團因重大匯率變動影響之外幣市場風險分析如下：
| 敏感度分析 | 115年1至3月 | 114年1至3月 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金：新台幣 | 1% | $ 1,918 | $ - | 1% | $ 2,675 | $ - |
| 人民幣：新台幣 | 1% | 1,959 | - | 1% | 1,876 | - |
| 加幣：新台幣 | 1% | 409 | - | 1% | 447 | - |
| 歐元：新台幣 | 1% | 37 | - | 1% | 35 | - |
| 日幣：新台幣 | 1% | 3 | - | 1% | 15 | - |
| 港幣：新台幣 | 1% | 5 | - | 1% | 5 | - |
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 歐元：新台幣 | 1% | - | - | 1% | - | 27 |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金：新台幣 | 1% | $ 62 | - | 1% | $ 37 | - |
| 人民幣：新台幣 | 1% | 286 | - | 1% | 246 | - |
| 加幣：新台幣 | 1% | - | - | 1% | - | - |
| 歐元：新台幣 | 1% | 13 | - | 1% | 102 | - |
| 日幣：新台幣 | 1% | - | - | 1% | 2 | - |
新台幣之幣值若相當於上述貨幣升值時，若所有其他之變動因子維持不變，於115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日反映上述貨幣之金額會有相等但相反方向之影響。
(C)由於本集團持有貨幣非單一幣別，故採彙總方式揭露貨幣性項目之兌換損益資訊，115年及114年1至3月外幣兌換利益(損失)(含已實現及未實現)分別為(1,195)仟元及2,751仟元。
本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響之未實現兌換損益情形：經評估無重大影響。
B. 價格風險
由於本集團持有受益憑證及權益工具投資，因此本集團暴露於金融工具之價格風險。本集團之金融工具投資於合併資產負債表中，係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
本集團主要投資於國內外上市(櫃)及非上市之權益工具與國內基金之受益憑證，此等金融工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。
若權益工具價格上漲或下跌1%，115年及114年1至3月稅後其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之公允價值上升或下跌而增加(減少)505仟元及536仟元；若受益憑證價格上漲或下跌1%，115年及114年1至3月稅後損益將因透過損益按公允價值衡量之金融資產之公允價值上升或下跌而增加(減少)71仟元及70仟元。
C. 利率風險
本集團之利率風險主要來自於其投資部位及金融債務，於報導日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 項 目 | 帳面金額 | ||
|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
| 具公允價值利率風險 | |||
| 金融資產 | $ 385,306 | $ 386,366 | $ 511,137 |
| 金融負債 | - | - | - |
| 淨 額 | $ 385,306 | $ 386,366 | $ 511,137 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| 金融資產 | $ 811,963 | $ 599,237 | $ 603,503 |
| 金融負債 | (1,696,872) | (1,508,877) | (1,809,726) |
| 淨 額 | $ (884,909) | $ (909,640) | $ (1,206,223) |
(A)具公允價值利率風險工具之敏感度分析：
本集團未將任何固定利率之金融資產及負債分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產，亦未指定衍生工具(利率交換)作為公允價
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值避險會計模式下之避險工具。因此，報導日利率之變動將不會影響損益及其他綜合淨利。
(B)具現金流量利率風險工具之敏感度分析：
本集團之變動利率之金融工具係屬浮動利率之資產(債務)，故市場利率變動將使其有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。市場利率每增加(減少)1%將使115年及114年1至3月淨利將各增加(減少)2,212仟元及3,016仟元。
(2)信用風險
信用風險係指交易對方違反合約義務並對本集團造成財務損失之風險，主要係來自於營運活動產生之應收款項及投資活動產生之銀行存款、固定收益投資及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。
A.營運相關信用風險：
為維持應收帳款的品質，本集團已建立營運相關信用風險管理之程序。個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、本集團內部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素。本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具，如預付貨款及取得客戶提供之擔保品等，以降低特定客戶的信用風險。
B. 財務信用風險：
銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由本集團各財務部門衡量並監控。由於本集團之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級以上之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。另本集團並無分類為按攤銷後成本及分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。
(A)信用風險集中風險
截至115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日，前十大客戶之應收帳款餘額占本集團應收帳款餘額之百分比分別為 23.64%、24.08% 及 31.54%，其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。
(B)預期信用減損損失之衡量
a.應收票據及應收帳款：係採簡化作法，請參閱附註六(四)及(五)之說明。
b.信用風險是否顯著增加之判斷依據：無。
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(3)流動性風險
A. 流動性風險管理
本集團管理流動性風險之目標，係為維持營運所需之現金及約當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等，以確保本集團具有充足的財務彈性。
B. 金融負債到期分析
下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本集團已約定還款期間之金融負債分析：
115年3月31日
| 非衍生金融負債 | 6個月以內 | 6-12個月 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | 合約現金流量 | 帳面金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | $ 237,000 | $ 111,000 | $ - | $ - | $ - | $ 348,000 | $ 348,000 |
| 租賃負債 | 438 | 438 | 379 | - | - | 1,255 | 1,236 |
| 應付票據 | 41 | - | - | - | - | 41 | 41 |
| 應付帳款 | 241,897 | - | - | - | - | 241,897 | 241,897 |
| 其他應付款 | 142,276 | 19,861 | - | - | - | 162,137 | 162,137 |
| 長期借款(包含一年或一營業週期內到期長期借款) | 24,037 | 20,382 | 1,299,363 | 5,090 | - | 1,348,872 | 1,348,872 |
| 合計 | $ 645,689 | $ 151,681 | $ 1,299,742 | $ 5,090 | $ - | $ 2,102,202 | $ 2,102,183 |
114年12月31日
| 非衍生金融負債 | 6個月以內 | 6-12個月 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | 合約現金流量 | 帳面金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | $ 58,000 | $ 130,000 | $ - | $ - | $ - | $ 188,000 | $ 188,000 |
| 租賃負債 | 294 | 294 | 310 | - | - | 898 | 884 |
| 應付票據 | 149 | - | - | - | - | 149 | 149 |
| 應付帳款 | 210,344 | - | - | - | - | 210,344 | 210,344 |
| 其他應付款 | 171,150 | 24,343 | - | - | - | 195,493 | 195,493 |
| 長期借款(包含一年或一營業週期內到期長期借款) | 23,960 | 24,158 | 1,265,404 | 7,355 | - | 1,320,877 | 1,320,877 |
| 合計 | $ 463,897 | $ 178,795 | $ 1,265,714 | $ 7,355 | $ - | $ 1,915,761 | $ 1,915,747 |
- 40 -
114年3月31日
| 非衍生金融負債 | 6個月以內 | 6-12個月 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | 合約現金流量 | 帳面金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | $ 132,000 | $ 158,000 | $ - | $ - | $ - | $ 290,000 | $ 290,000 |
| 應付票據 | 132 | - | - | - | - | 132 | 132 |
| 應付帳款 | 246,222 | - | - | - | - | 246,222 | 246,222 |
| 其他應付款 | 104,139 | 26,401 | - | - | - | 130,540 | 130,540 |
| 長期借款(包含一年或一營業週期內到期長期借款) | 26,637 | 23,887 | 1,443,363 | 25,839 | - | 1,519,726 | 1,519,726 |
| 合 計 | $ 509,130 | $ 208,288 | $ 1,443,363 | $ 25,839 | $ - | $ 2,186,620 | $ 2,186,620 |
本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有顯著不同。
- 金融工具之種類：
本集團115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日各項金融資產及金融負債之帳面金額如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| 現金及約當現金 | $ 1,091,742 | $ 864,139 | $ 963,120 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 | 108,813 | 123,416 | 154,703 |
| 應收票據及帳款淨額 | 688,873 | 713,858 | 685,828 |
| 存出保證金 | 21,135 | 18,305 | 19,394 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 7,077 | 7,071 | 6,987 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | - | - | - |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 50,498 | 52,684 | 53,641 |
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||
| 短期借款 | 348,000 | 188,000 | 290,000 |
| 應付票據及帳款淨額 | 241,938 | 210,493 | 246,354 |
| 其他應付款 | 162,137 | 195,493 | 130,540 |
- 41 -
長期借款及一年或一營業週期內到期
長期借款
115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
1,348,872 1,320,877 1,519,726
（四）公允價值資訊
- 本集團非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳附註十二(四)2. 說明。
公允價值之三等級定義：
第一等級：
該等級之輸入值係指工具於活絡市場中，相同工具之活絡市場公開報價。活絡市場係指符合以下所有條件之市場：在市場交易之商品具同質性；隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得。本集團投資之國內外上市(櫃)股票投資及國內基金受益憑證等公允價值皆屬之。
第二等級：
該等級之輸入值除活絡市場公開報價以外之可觀察價格，包括直接(如價格)或間接(如自價格推導而來)自活絡市場取得之可觀察輸入值。
第三等級：
該等級之輸入值係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之可觀察輸入值。本集團投資之無活絡市場之權益工具投資皆屬之。
- 非以公允價值衡量之金融工具
本集團非以公允價值衡量之金融工具，如現金及約當現金、應收票據及款項、其他金融資產、存出保證金、應付票據及款項、存入保證金之帳面金額，係公允價值合理之近似值。
- 公允價值之等級資訊：
本集團之以公允價值衡量之金融工具係皆以重複性為基礎按公允價值衡量。
本集團之公允價值等級資訊如下表所示：
| 項 目 | 115年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 | |
| 資產： | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 基金受益憑證 | $ 7,077 | $ - | $ - | $ 7,077 |
| 國外未上市櫃特別股 | - | - | - | - |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 |
| 項 目 | 115年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 | |
| 國內上市櫃公司股票 | 36,381 | - | - | 36,381 |
| 國內未上市櫃普通股 | - | - | 14,117 | 14,117 |
| 國外未上市櫃特別股 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 43,458 | $ - | $ 14,117 | $ 57,575 |
| 項 目 | 114年12月31日 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 | |
| 資產： | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 基金受益憑證 | $ 7,071 | $ - | $ - | $ 7,071 |
| 國外未上市櫃特別股 | - | - | - | - |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 國內上市櫃公司股票 | 38,147 | - | - | 38,147 |
| 國內未上市櫃普通股 | - | - | 14,537 | 14,537 |
| 國外未上市櫃特別股 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 45,218 | $ - | $ 14,537 | $ 59,755 |
| 項 目 | 114年3月31日 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 | |
| 資產： | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 基金受益憑證 | $ 6,987 | $ - | $ - | $ 6,987 |
| 國外未上市櫃特別股 | - | - | - | - |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 國內上市櫃公司股票 | 35,701 | - | - | 35,701 |
| 國內未上市櫃普通股 | - | - | 15,250 | 15,250 |
| 國外上市公司股票 | 2,690 | - | - | 2,690 |
| 國外未上市櫃特別股 | - | - | - | - |
114年3月31日
| 項 目 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 |
|---|---|---|---|---|
| 合 計 | $ 45,378 | $ - | $ 15,250 | $ 60,628 |
- 以公允價值衡量之工具的公允價值評價技術：
(1) 金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價，皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。
若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者，則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則該市場視為不活絡。一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少，皆為不活絡市場之指標。
本集團持有之金融工具如屬有活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如下：
(A) 上市(櫃)公司股票：收盤價。
(B) 開放型基金：淨值。
(2) 除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得（例如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters 商業本票利率平均報價）。本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票主係以市場法估計公允價值，其判定係參考同類型公司評價、第三方報價、公司淨值及營運狀況評估之。另，其重大不可觀察輸入值主要為流動性折價，惟因流動性折價的可能變動不會導致重大的潛在財務影響，故不擬揭露其量化資訊。
(3) 本集團將信用風險評價調整納入金融工具及非金融工具公允價值計算考量，以分別反映交易對手信用風險及本集團信用品質。
- 44 -
(4)公允價值歸類於第三等級之評價流程：
本集團對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財會部門負責進行金融工具之獨立公允價值驗證，藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格，並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值及資料及其他任何必要之公允價值調整，以確保評價結果係屬合理。
(5)115年及114年1至3月並無任何金融資產移轉公允價值層級之情形。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊：
- 資金貸與他人：無。
- 為他人背書保證：附表一。
- 期末持有之重大有價證券：附表二。
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
- 母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額：附表三。
(二)轉投資事業相關資訊：附表四。
(三)大陸投資資訊：
- 對大陸被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資權益者其大陸投資資訊：附表五。
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資料：附表三。
十四、部門資訊
(一)營運部門
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。本集團之應報導部門分為療效用藥、功能性食品及其他產品，另因本集團並未將資產及負債金額納入營運決策報告中，故無揭露應報導部門之資產及負債所衡量金額。
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(二)部門收入與營運結果
本集團提供與主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
| 來自外部客戶之收入 | ||
|---|---|---|
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
| 療效用藥 | $ 526,072 | $ 509,785 |
| 功能性食品 | 271,903 | 268,252 |
| 其他 | 28,653 | 27,550 |
| 合計 | $ 826,628 | $ 805,587 |
| 應報導營運部門損益 | ||
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
| 療效用藥 | $ 108,276 | $ 117,576 |
| 功能性食品 | 77,095 | 66,458 |
| 其他 | 6,428 | 7,754 |
| 合計 | $ 191,799 | $ 191,788 |
| (三)部門損益之調節資訊 | ||
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
| 應報導營運部門損益 | $ 191,799 | $ 191,788 |
| 未分類之相關損益 | (100,523) | (80,471) |
| 營業外收入及支出合計 | (2,746) | (1,207) |
| 繼續營業部門稅前利益 | $ 88,530 | $ 110,110 |
| (四)地區別資訊 | ||
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
| 來自外部客戶之收入 | ||
| 台灣 | $ 745,762 | $ 702,006 |
| 中國大陸 | 52,502 | 36,605 |
| 越南 | 9,080 | 7,320 |
| 香港 | 6,435 | 10,200 |
| 印尼 | 5,237 | 8,022 |
| 美國 | - | 31,043 |
| 其他 | 7,612 | 10,391 |
| 合計 | $ 826,628 | $ 805,587 |
(五)重要客戶資訊
本集團115年及114年1至3月並無銷貨收入佔損益表收入金額10%以上之客戶，故無重要客戶資訊揭露之適用。
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吉輝藥品工業股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國115年3月31日
附表一
| 編號
(註1) | 背書保證者
公司名稱 | 被背書保證對象 | | 對單一企業背
書保證限額
(註3) | 本期最高背
書保證餘額 | 期末背書
保證餘額 | 實際動支金額 | 以財產擔保之
背書保證金額 | 累計背書保證
金額佔最近
期財務報表
淨值之比率 | 背書保證最高
限額(註4) | 屬母公司對
子公司背書保證 | 屬子公司對
母公司背書保證 | 屬對大陸
地區背書保證 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 公司名稱 | 關係
(註2) | | | | | | | | | | |
| 0 | 吉輝藥品
工業股份
有限公司 | 杏力醫療器
材生技股份
有限公司 | 1 | $ 1,414,886 | $ 30,000 | $ 30,000 | $ 8,000 | $ - | 0.85% | $ 1,768,608 | Y | - | - |
| 0 | 吉輝藥品
工業股份
有限公司 | 杏國新藥股
份有限公司 | 1 | $ 1,414,886 | $ 200,000 | $ 200,000 | $ - | $ - | 5.65% | $ 1,768,608 | Y | - | - |
| 1 | 杏力醫療
器材生技
股份有限
公司 | 杏輝藥品工
業股份有限
公司 | 2 | $ 42,624 | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000
(註5) | $ - | 23.46% | $ 53,280 | - | Y | - |
註 1：(1)發行人填 0。(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2：(1)公司直接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。(2)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
註 3：最高限額為背書保證公司財務報表淨值 40%。
註 4：最高限額為背書保證公司財務報表淨值 50%。
註 5：係對醫療機構供貨之履約保證。
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吉輝藥品工業股份有限公司及子公司
期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)
民國115年3月31日
附表二
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期末 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數/單位 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | |||||
| 吉輝藥品工業股份有限公司 | 健喬信元醫藥生技股份有限公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 1,177,390.00 | $ 36,381 | 0.23% | $ 36,381 | |
| 吉輝藥品工業股份有限公司 | 大屯育樂開發股份有限公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 7.00 | 14,117 | 0.59% | 14,117 | - |
| 杏國新藥股份有限公司 | 復華貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 252,743.00 | 3,852 | - | 3,852 | - |
| 杏國新藥股份有限公司 | 復華有利貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 152,110.90 | 2,165 | - | 2,165 | - |
| 杏國新藥股份有限公司 | 摩根總收益組合基金累積型 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 90,062.20 | 1,060 | - | 1,060 | - |
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吉輝藥品工業股份有限公司及子公司
母子公司間業務關係及重大交易往來情形
民國115年3月31日
附表三
| 編號
(註 1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係(註 2) | 交易往來情形 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產之比率(註 3) |
| 0 | 吉輝藥品工業(股)公司 | 吉輝天力(杭州)藥業有限公司 | 1 及 2 | 進貨 | $ 10,594 | 註 4 | 1% |
| 0 | 吉輝藥品工業(股)公司 | 吉輝天力(杭州)藥業有限公司 | 1 及 2 | 應付帳款 | 10,606 | 註 4 | - |
| 0 | 吉輝藥品工業(股)公司 | 吉力醫療器材生技股份有限公司 | 1 及 2 | 進貨 | 25,196 | 註 4 | 3% |
| 0 | 吉輝藥品工業(股)公司 | 吉力醫療器材生技股份有限公司 | 1 及 2 | 應付帳款 | 14,129 | 註 4 | - |
| 0 | 吉輝藥品工業(股)公司 | 吉國新藥股份有限公司 | 1 及 2 | 租金收入 | 2,450 | 註 5 | - |
| 0 | 吉輝藥品工業(股)公司 | 吉國新藥股份有限公司 | 1 及 2 | 其他收入 | 1,859 | - | - |
| 1 | 吉輝天力(杭州)藥業有限公司 | 和田天力沙生藥物開發有限責任公司 | 3 | 進貨 | 6,661 | 註 4 | 1% |
| 1 | 吉輝天力(杭州)藥業有限公司 | 和田天力沙生藥物開發有限責任公司 | 3 | 應付帳款 | 7,232 | 註 6 | - |
註 1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1) 母公司填 0。
(2) 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2：與交易人之關係有以下二種：
(1) 母公司對子公司。
(2) 子公司對母公司。
(3) 子公司對子公司。
註 3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註 4：進銷交易之收(付)款期限及價格依實質交易條件比較與一般客戶並無重大差異，收(付)款條件為 30-365 天。
註 5：租金收取係參考鄰近區域一般租金行情由雙方議定，依合約約定每月定期收取租金。
註 6：參考一般市場行情由雙方議定成交價格，授信期間採預訂量預先付款，超過預定量部分依每次議約付款條件付款。
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吉輝藥品工業股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國115年3月31日
附表四
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 吉輝藥品工業股份有限公司 | CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(普通股) | 加拿大 | 健康食品之製造及銷售 | $ 92,255 | $ 92,255 | 2,000,000 | 100.00% | $ - | $ (880) | $ (880) | 子公司 |
| 吉輝藥品工業股份有限公司 | CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(特別股) | 加拿大 | 健康食品之製造及銷售 | 126,247 | 126,247 | 51,500 | 100.00% | 41,430 | (880) | - | 子公司 |
| 吉輝藥品工業股份有限公司 | SUNETIC BIOTECH INC. | 模里西斯 | 投資事業 | 745,748 | 745,748 | 18,854,534 | 83.47% | 907,127 | 360 | (3,265) | 子公司 |
| 吉輝藥品工業股份有限公司 | UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. | 英屬維京群島 | 投資事業 | 17,467 | 17,467 | 503,845 | 100.00% | 51 | - | - | 子公司 |
| 吉輝藥品工業股份有限公司 | 杏力醫療器材生技股份有限公司 | 台灣 | 醫療器材製造及銷售 | 109,990 | 109,990 | 10,300,000 | 100.00% | 98,312 | 4,531 | 1,875 | 子公司 |
| 吉輝藥品工業股份有限公司 | 杏國新藥股份有限公司 | 台灣 | 生物技術服務業 | 1,864,935 | 1,864,935 | 22,597,472 | 64.26% | 149,336 | (12,974) | (8,362) | 子公司 |
| 杏國新藥股份有限公司 | SynCore Biotechnology Europe GmbH | 德國 | 新藥研發及生物技術服務業 | 834 | 834 | 25,000 | 100.00% | 835 | - | - | 子公司 |
註：該投資損益係依台灣母公司簽證會計師核閱簽證之財務報表計算而得；並已考量公司間交易之已(未)實現損益之影響數。
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杏輝藥品工業股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國115年3月31日
附表五
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期損益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資損益 | 期末投資帳面金額 | 截至本期止已匯回投資收益 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | |||||||||||
| 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 | 原料藥劑等之產銷業務 | RMB 193,005 仟元 | 由本公司 83.47%持股之子公司 SUNETIC BIOTECH INC.間接投資大陸 | $ 645,635 | ||||||||
| (USD 19,786 仟元) | - | - | $ 645,635 | |||||||||
| (USD 19,786 仟元) | $ 466 | 83.47% | $(3,177) | |||||||||
| (註1) | $ 943,311 | $ 179,317 | ||||||||||
| 和田天力沙生藥物開發有限責任公司 | 沙生藥物等生產及銷售業務 | RMB 10,000 仟元 | 由本公司綜合持股 83.47%之孫公司杏輝天力(杭州)藥業有限公司間接投資大陸 | - | - | - | - | (1,042) | 75.96% | (2,315) | ||
| (註2) | 70,398 | - | ||||||||||
| 杭州維存保健食品有限公司 | 健康食品之銷售 | RMB 30,000 仟元 | 由本公司綜合持股 83.47%之孫公司杏輝天力(杭州)藥業有限公司間接投資大陸 | - | - | - | - | (1) | 83.47% | (1) | ||
| (註2) | 1,112 | - | ||||||||||
| 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額(註4) | ||||||||||
| --- | --- | --- | ||||||||||
| 652,200 | ||||||||||||
| (USD 19,986 仟元(註3)) | 810,152 | |||||||||||
| (USD 25,321 仟元) | 2,122,329 |
註1：該投資損益係依台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表計算而得。
註2：該投資損益係依該被投資公司自結財務報表計算而得。
註3：本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額係包含投審會核准撤銷已出售經由第三地區投資事業英屬維京群島 UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. 以美金200仟元間接對大陸投資青海明杏生物工程有限公司之股權。
註4：依經濟部投審會規定，其對大陸投資累計金額上限為淨值百分之六十。