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SINPHAR — Interim / Quarterly Report 2012
Mar 29, 2013
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：1734
杏輝藥品工業股份有限公司
財 務 季 報 表 民國一○一年九月三十日 （內附會計師核閱報告）
地 址：宜蘭縣冬山鄉中山村中山路84 號
電 話：(03)958-1101
杏輝藥品工業股份有限公司
目 錄
| 項 次 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、資產負債表 五、損 益 表 六、現金流量表 七、財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關資訊 |
財務季報表頁次 |
|---|---|
| － － － 1 2 3～4 5～35 5 5～10 11 11～24 25～28 28 28 28 28 28 28～29 28～29 29 29 29～30 30～35 |
杏輝藥品工業股份有限公司
會計師核閱報告
杏輝藥品工業股份有限公司 公鑒：
杏輝藥品工業股份有限公司民國一○一年及一○○年九月三十日之資產負債表，暨民國 一○一年及一○○年一月一日至九月三十日之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。 上開財務季報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無 法對上開財務季報表整體表示查核意見。
如財務季報表附註四（五）所述，杏輝藥品工業股份有限公司民國一○一年及一○○年 九月三十日採權益法評價之長期股權投資及其所認列之投資損益暨附註十一所揭露轉投資事 業相關資訊，係依各被投資公司同期間自行編製未經會計師核閱之財務季報表評價及揭露。民 國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日依據該等未經會計師核閱之財務季報表所認列 之投資損失分別為30,809 仟元及47,424 仟元，其相關採權益法之長期股權投資餘額分別為 729,203 仟元及479,658 仟元。
依本會計師核閱結果，第一段所述財務季報表，除第三段所述採權益法評價之長期股權 投資及其相關投資損益暨轉投資事業之相關資訊，係依據未經會計師核閱之財務季報表所認列 及揭露，倘該等財務季報表經會計師核閱，對財務季報表可能有所調整或揭露之影響外，並未 發現第一段所述財務季報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、「商業會 計法」、「商業會計處理準則」中與財務會計準則相關之規定暨我國一般公認會計原則而須作修 正之情事。
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杏輝藥品工業股份有限公司
資 產 負 債 表 民國一○一年及一○○年九月三十日 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核
| 代 碼 11XX 1100 1120 1140 1190 1210 1260 1286 1280 14XX 1421 1481 15XX 1501 1508 1521 1531 1551 1561 1681 15XX 15X9 1671 1672 17XX 1710 1750 1770 1781 18XX 1820 1830 1860 1888 |
101.09.30 100.09.30 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 流動資產 現金及約當現金(註二及四) $ 242,151 6 $ 226,043 6 應收票據淨額(註二及四) 93,356 2 93,111 3 應收帳款淨額(註二、四及五) 303,766 7 225,750 6 其他金融資產-流動(註四、五及六) 8,483 － 6,219 － 存貨淨額(註二及四) 314,855 7 339,131 10 預付款項 25,027 1 31,893 1 遞延所得稅資產-流動(註二及四) 27,051 1 23,105 1 其他流動資產 153 － － － 流動資產合計 1,014,842 24 945,252 27 基金及投資(註二、四及十一) 採權益法之長期股權投資 729,203 17 479,658 14 以成本衡量之金融資產-非流動 112,492 3 112,492 3 基金及投資合計 841,695 20 592,150 17 固定資產 (註二、四及六) 成 本 土 地 502,965 12 311,208 9 重估增值 77,346 2 － － 房屋及建築 1,460,739 35 1,387,244 40 機器設備 619,497 15 571,145 17 運輸設備 32,378 1 33,162 1 辦公設備 45,389 1 43,805 1 其他設備 35,471 1 32,136 1 成本及重估增值 2,773,785 67 2,378,700 69 減：累計折舊 ( 727,227 ) ( 17 ) ( 626,345 ) ( 18 ) 未完工程 90,472 2 12,819 － 預付設備款 100,068 2 19,467 1 固定資產淨額 2,237,098 54 1,784,641 52 無形資產(註二及四) 商標權 － － 14,000 1 電腦軟體成本 4,380 － 2,651 － 遞延退休金成本 1,103 － 1,323 － 專門技術 1,150 － 1,403 － 無形資產合計 6,633 － 19,377 1 其他資產 存出保證金 6,508 － 6,530 － 遞延費用 3,291 － 15,386 － 遞延所得稅資產-非流動(註二及四) 50,773 1 61,760 2 其他資產－其他(註四及五) 29,436 1 35,365 1 其他資產合計 90,008 2 119,041 3 資產總計 $ 4,190,276 100 $ 3,460,461 100 |
代 碼 21XX 2100 2120 2140 2150 2160 2170 2260 2272 2280 24XX 2420 25XX 2510 28XX 2810 2820 2840 3XXX 31XX 3110 3140 32XX 3210 3260 33XX 3310 3320 3350 34XX 3420 3430 3460 |
單位:新台幣仟元 101.09.30 100.09.30 負 債 及 股 東 權 益 金 額 ％ 金 額 ％ 流動負債 短期借款(註四) $ 80,000 2 $ 165,000 5 應付票據 96,145 2 93,493 3 應付帳款 53,932 2 34,314 1 應付帳款-關係人(註五) 5,774 － － － 應付所得稅(註四) 18,812 － 12,020 － 應付費用 114,226 3 118,834 3 預收款項 71,975 2 72,713 2 一年或一營業週期內到期長期借款(註四及六) 43,572 1 407,055 12 其他流動負債(註五) 2,534 － 5,446 － 流動負債合計 486,970 12 908,875 26 長期負債 長期借款(註四及六) 975,655 23 407,343 12 各項準備 土地增值稅準備(註二及四) 34,192 1 － － 其他負債 應計退休金負債(註二及四) 99,876 2 83,525 2 存入保證金 300 － 342 － 採權益法長期股權投資貸餘(註二及四) 9,843 － 14,322 1 其他負債合計 110,019 2 98,189 3 負債總計 1,606,836 38 1,414,407 41 股東權益 (註二及四) 股 本 普通股股本 1,493,252 36 1,279,032 37 預收股本 － － 13,584 － 股本合計 1,493,252 36 1,292,616 37 資本公積 資本公積-發行溢價 713,694 17 479,536 14 資本公積-長期投資 5,135 － 150 － 資本公積合計 718,829 17 479,686 14 保留盈餘 法定盈餘公積 117,312 3 110,089 3 特別盈餘公積 43,000 1 29,800 1 未提撥保留盈餘 133,108 3 75,893 2 保留盈餘合計 293,420 7 215,782 6 股東權益其他調整項目(註二及四) 累積換算調整數 77,703 2 87,743 3 未認列為退休金成本之淨損失 ( 42,918 )( 1 ) ( 29,773 )( 1 ) 未實現重估增值 43,154 1 － － 股東權益其他調整項目合計 77,939 2 57,970 2 股東權益總計 2,583,440 62 2,046,054 59 負債及股東權益總計 $ 4,190,276 100 $ 3,460,461 100 |
|---|---|---|---|
(請參閱後附財務季報表附註)
董事長：李 志 文 經理人：蘇 慕 寰 會計主管：謝 麗 容
～1～
杏輝藥品工業股份有限公司
損 益 表
民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日 ， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核
| 代碼 4110 4170 4190 4100 5000 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7285 7480 7500 7510 7521 7880 7900 8110 9600 9750 9850 |
單位：新台幣仟元 (每股盈餘：新台幣元) 101年度前三季 100年度前三季 科 目 金 額 ％ 金 額 ％ 營業收入(註二及五) $ 1,540,312 115 $ 1,375,667 116 減：銷貨退回 ( 18,399 ) ( 2 ) ( 15,961 ) ( 1 ) 銷貨折讓 ( 177,795 ) ( 13 ) ( 180,728 ) ( 15 ) 營業收入淨額 1,344,118 100 1,178,978 100 營業成本(註二、四及五) ( 831,393 ) ( 62 ) ( 700,637 ) ( 60 ) 營業毛利 512,725 38 478,341 40 營業費用(註二、四及五) 推銷費用 ( 188,856 ) ( 14 ) ( 188,820 ) ( 16 ) 管理及總務費用 ( 84,749 ) ( 6 ) ( 68,493 ) ( 6 ) 研究發展費用 ( 98,810 ) ( 8 ) ( 112,298 ) ( 9 ) 營業費用合計 ( 372,415 ) ( 28 ) ( 369,611 ) ( 31 ) 營業利益 140,310 10 108,730 9 營業外收入及利益 利息收入 383 － 230 － 無形資產減損迴轉利益(註二) 7,000 1 － － 什項收入(註五) 37,073 2 25,497 2 營業外收入及利益合計 44,456 3 25,727 2 營業外費用及損失 利息費用(註四) ( 12,399 ) ( 1 ) ( 10,475 ) ( 1 ) 採權益法認列之投資損失(註二及四) ( 30,809 ) ( 2 ) ( 47,424 ) ( 4 ) 什項支出 ( 3,267 ) ( － ) ( 155 ) ( －) 營業外費用及損失合計 ( 46,475 ) ( 3 ) ( 58,054 ) ( 5 ) 繼續營業單位稅前淨利 138,291 10 76,403 6 所得稅費用(註二及四) ( 23,651 ) ( 2 ) ( 19,436 ) ( 1 ) 本期淨利 $ 114,640 8 $ 56,967 5 每股盈餘(註二及四) 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 基本每股盈餘淨額 $ 0.93 $ 0.77 $ 0.59 $ 0.44 稀釋每股盈餘淨額 $ 0.93 $ 0.77 $ 0.58 $ 0.43 |
|---|---|
(請參閱後附財務季報表附註)
董事長: 李 志 文 經理人: 蘇 慕 寰 會計主管: 謝 麗 容
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杏輝藥品工業股份有限公司
現 金 流 量 表
民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日 ， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年度前三季 | 100 年度前三季 | |||
| 營業活動之現金流量： | |||||
| 本期淨利 | $ | 114,640 | $ | 56,967 |
|
| 調整項目: | |||||
| 折舊費用 | 79,953 | 72,024 | |||
| 攤銷費用 | 15,598 | 25,461 | |||
| 呆帳費用提列數 | 1,824 | 1,215 | |||
| 備抵銷貨退回及銷貨折讓提列數 | 860 | 1,121 | |||
| 存貨跌價、報廢及呆滯損失 | 3,974 | 7,328 | |||
| 權益法認列之投資損失 | 30,809 | 47,424 | |||
| 處分及報廢固定資產(利益)損失 | ( | 35) | 29 | ||
| 非金融資產減損迴轉利益 | ( | 7,000) | ( | －) | |
| 營業資產及負債之淨變動： | |||||
| 應收票據(增加)減少 | 4,178 | ( | 2,074) | ||
| 應收帳款(增加)減少 | ( | 54,091) | 29,244 | ||
| 存貨(增加)減少 | 23,745 | ( | 6,789) | ||
| 其他流動資產減少 | 1,579 | 71 | |||
| 預付款項增加 | ( | 1,238) | ( | 15,663) | |
| 其他金融資產-流動增加 | ( | 7,470) | ( | 50) | |
| 遞延所得稅資產減少 | 5,187 | 7,631 | |||
| 應付票據增加 | 600 | 3,272 | |||
| 應付帳款增加(減少) | 6,774 | ( | 22,028) | ||
| 應付帳款-關係人增加 | 2,359 | － | |||
| 應付所得稅增加(減少) | 2,548 | ( | 8,987) | ||
| 應付費用減少 | ( | 32,727) | ( | 35,976) | |
| 預收款項增加 | 13,894 | 26,319 | |||
| 其他流動負債減少 | ( | 4,317) | ( | 2,153) | |
| 應計退休金負債淨增加(減少) | 3,137 | ( | 2,255) | ||
| 營業活動之淨現金流入 | 204,781 | 182,131 |
（接 下 頁）
～3～
（承 前 頁）
| 101 | 年度前三季 | 100 年度前三季 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量： | |||||
| 增加採權益法之長期股權投資 | ($ | 247,414) | ($ | 50,000) |
|
| 購置固定資產 | ( | 195,281) | ( | 62,443) | |
| 處分固定資產價款 | 399 | 29 | |||
| 存出保證金減少 | 3,041 | 285 | |||
| 遞延費用增加 | ( | 5,769) | ( | 7,435) | |
| 購置無形資產 | ( | 533) | ( | 1,662) | |
| 處分無形資產價款 | 21,000 | － | |||
| 其他資產(增加)減少 | 132 | ( | 9,761) | ||
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 424,425) | ( | 130,987) | |
| 融資活動之現金流量： | |||||
| 短期借款增加(減少) | ( | 175,000) | 25,000 | ||
| 償還長期借款 | ( | 97,021) | ( | 55,005) | |
| 存入保證金減少 | ( | 42) | ( | －) | |
| 員工執行認股權 | 2,165 | 16,548 | |||
| 發放現金股利 | ( | 52,264) | ( | 83,042) | |
| 融資活動之淨現金流出 | ( | 322,162) | ( | 96,499) | |
| 本期現金及約當現金減少 | ( | 541,806) | ( | 45,355) | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 783,957 | 271,398 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | $ | 242,151 | $ | 226,043 |
|
| 現金流量資訊之補充揭露： | |||||
| 不含資本化利息之本期支付利息 | $ | 12,586 | $ | 10,441 |
|
| 支付所得稅 | $ | 15,916 | $ | 20,791 |
|
| 不影響現金流量之投資及融資活動: | |||||
| 一年內到期之長期負債 | $ | 43,572 | $ | 407,055 |
|
| 購買固定資產支付現金數： | |||||
| 固定資產增加數 | $ | 192,855 | $ | 62,382 |
|
| 加：期初應付設備款 | 2,426 | 1,847 | |||
| 減：期末應付設備款 | ( | －) | ( | 1,786) | |
| 購買固定資產支付現金數 | $ | 195,281 | $ | 62,443 |
(請參閱後附財務季報表附註)
董事長: 李 志 文 經理人: 蘇 慕 寰 會計主管: 謝 麗 容
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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核
杏輝藥品工業股份有限公司
財務季報表附註 民國一○一年及一○○年九月三十日 (除另有註明外，均以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革
杏輝藥品工業股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國66 年7 月2 日依公司法及有關法令設立，主要係從事各種西藥、中藥、藥用化妝品、 營養品、清潔液之製造、加工及買賣等業務。本公司之股票自民國89 年10 月17 日起於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣，並於 民國91 年8 月26 日起轉至台灣證券交易所股份有限公司掛牌買賣。
本公司民國101年及100年9月30日之員工人數分別為704人及657 人。
二、重要會計政策之彙總說明
本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」、商業會計 法、商業會計處理準則及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計 政策彙總說明如下：
(一)外幣交易及外幣財務報表之換算
本公司以新台幣記帳，非衍生性商品之外幣交易依交易日之即 期匯率入帳；資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即 期匯率換算，產生之兌換差額列為當期損益。即期匯率為相關應收 或應付於資產負債表日可予以交割之匯率。本公司依財務會計準則 公報第十四號「外幣換算之會計處理準則」規定，將外幣非貨幣性 資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外幣非 貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價 值變動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平 價值變動認列為股東權益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益 調整項目。
本公司投資國外營運機構採權益法為評價基礎者，因外幣財務 報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，列入股東權益項 下之累積換算調整數，俟國外營運機構出售或清算時併入損益計 算。
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杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
(二)會計估計
本公司於編製財務報告時，業已依照一般公認會計原則之規 定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露， 其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可 能存有差異。
(三)資產負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括現金或約當現金，以及預期於一年內變現之資 產；固定資產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資 產。流動負債為一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流 動負債。
(四)約當現金
本公司所稱約當現金，係指隨時可轉換成定額現金或即將到 期，而其利率變動對價值影響甚小者，包括自投資日起三個月內到 期或清償之商業本票及附賣回條件之債券等。
(五)金融資產
本公司將所持有之金融資產投資分為以公平價值衡量且公平 價值變動認列為損益之金融資產、持有至到期日之投資、以成本衡 量之金融資產等類別。
本公司對金融商品交易係採交易日會計，於原始認列時將金融 商品以公平價值衡量，除以交易為目的之金融商品外，其他商品之 原始認列金額則加計取得或發行之交易成本。
本公司以成本衡量之金融資產係指無法可靠衡量公平價值之 權益商品投資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則 認列減損損失，此減損金額不予迴轉。
(六)資產減損
本公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理 準則」規定，於資產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個 別資產或現金產生單位)，估計其可回收金額，就可回收金額低於 帳面價值之資產，認列減損損失。商譽以外之資產，於以前年度所 認列之累計減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資 產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減 除應提列折舊或攤銷後之數額。
～6～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
(七)應收帳款之減損評估
備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提列。本公司係依據 對客戶之應收帳款帳齡分析及抵押品價值等因素，定期評估應收帳 款之收回可能性。依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會 計處理準則」第三次修訂條文，該修訂條文將原始產生之應收款納 入適用範圍。本公司依規定於資產負債表日以個別基礎及組合基礎 評估應收帳款之減損跡象，當有客觀證據顯示，應收帳款因原始認 列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估計未來現金流量減 少者，該應收帳款則視為已減損。
本公司因應收帳款平均收現期間短，預期未來現金流量之折現 效果並不重大，故減損金額係以該應收帳款之帳面金額與預期未來 現金流量的差額計算，再藉由備抵評價科目調整減少應收帳款的帳 面價值並認列為當期損失。當應收款項實際無法回收時，則沖抵備 抵評價科目。
(八)存 貨
採永續盤存制，以取得時之成本為入帳基礎，存貨包括原料、 物料、在製品及製成品，成本之計算採加權平均法。本公司依財務 會計準則公報第十號「存貨之會計處理準則」之規定，以成本與淨 變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時以個別項目為基礎。 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之 成本及銷售費用後之餘額，存貨呆滯及跌價損失則認列為當期之銷 貨成本。
(九)採權益法之長期股權投資
本公司持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以
- 上，或未達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。
採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面 價值之差額，作為長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投 資產生之資本公積餘額時，則按出售比例轉列當期損益。成本計算 採加權平均法。
採用權益法評價之長期股權投資，如因被投資公司發行新股， 本公司未按持股比例認購，致投資比例發生發動，並因而使投資之 股權淨值發生增減時，其增減數則調整長期股權投資及資本公積。 前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產生之資本公積餘額不 足時，其差額借記保留盈餘。
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杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
本公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交 易所產生之損益尚未實現者，予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤 銷性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類資產所產生 者，於實現年度承認。
對於採權益法評價之長期股權投資，若因認列被投資公司之虧 損而致對該被投資公司之長期股權投資或墊款之帳面餘額為負數 時，其投資損失之認列以使投資之帳面餘額降至為零為限。若對被 投資公司屬已達控制能力者，除被投資公司之其他股東有義務並能 夠提出額外資金承擔其損失者外，應由該投資公司全額吸收超過被 投資公司股東原有權益之損失金額，若該被投資公司日後獲益，則 該利益應先歸屬至已達控制能力之投資公司，直至原多承擔之損失 完全回復為止。
因上述而致被投資公司投資之帳面價值發生貸方餘額時，在資 產負債表中列為負債。嗣後該被投資公司如有盈餘時，仍依權益法 處理，惟如過去有未認列之投資損失，應俟彌補未認列之損失後， 再恢復採用權益法認列損益。
(十)固定資產及其折舊
固定資產購置時以成本為入帳基礎，惟得依法辦理重估價。重 大之增添、改良及更新作為資本支出；修理及維護支出則作為當期 費用。因購置固定資產以迄該資產達到可使用狀態前所發生之利息 支出予以資本化，分別列入相關資產科目。處分固定資產之損益列 為當年度營業外收支。
除土地外，所有固定資產皆予以提列折舊，折舊係依估計使用 年數減除預估殘值後，採平均法計算。折舊性資產估計年限屆滿且 仍繼續使用者，其殘值依預估可使用年數續提折舊。折舊提列估計 年限如下：
| 房屋建築及附屬設備 | 2～55 | 年 |
|---|---|---|
| 機器設備 | 1～15 | 年 |
| 運輸設備 | 2～10 | 年 |
| 辦公設備 | 1～15 | 年 |
| 其他設備 | 3～15 | 年 |
(十一)無形資產
無形資產以取得成本為入帳基礎，採用直線法依其效益年限分 期攤銷。電腦軟體成本及專利權等主要按估計使用年限依三至九年 平均攤銷。取得之商標權若係取得該商標權之永久經營權，屬非確
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杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
定耐用年限，定期進行減損測試，並於資產負債表日評估其耐用年 限是否仍屬非確定。
(十二)退 休 金
本公司訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工，並按月就 薪資總額提撥2%之勞工退休準備金，專戶儲存於台灣銀行。
本公司退休金會計處理，退休金辦法屬確定給付退休辦法者， 採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」處理員工 退休金負債，以年度結束日為衡量日完成員工退休金負債之精算， 其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認 列最低退休金負債，並依該公報之規定，認列淨退休金成本，其中 未認列過渡性淨給付義務依剩餘年限平均攤銷之。應補列最低退休 金負債金額多因未認列前期服務成本及未認列過渡性淨資產或淨 給付義務而產生。若最低退休金負債未超過未認列前期服務成本及 未認列過渡性淨資產或淨給付義務之合計數時，應認列「遞延退休 金成本」，屬無形資產；若超過該合計數時，其超過部份應認列「未 認列為退休金成本之淨損失」，作為股東權益之減項。當確定給付 退休金辦法發生縮減時，應將縮減利益列入當期之淨退休金成本。
自民國94 年7 月1 日起，本公司配合勞工退休金條例（以下 稱「新制」）之實施，適用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後 之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資改採確定提撥 制。此項採確定提撥退休金部份，本公司依勞工退休金條例規定， 依勞工每月工資6％之提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金專 戶，提撥數列為當期費用。
(十三)所 得 稅
本公司所得稅係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之 會計處理準則」，依此，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異， 依預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅，並將應課稅暫 時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，與將可減 除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列 為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其 備抵評價金額。
遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類，劃分為流 動或非流動項目，非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長 短，劃分為流動或非流動項目。
本公司所得稅抵減採當期認列法處理，因購置設備或技術所產
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杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
生之所得稅抵減於發生年度認列。未分配盈餘依所得稅法加徵百分 之十營利事業所得稅部分，於股東會決議盈餘分配之日列為當期費 用。
本公司依所得稅基本稅額條例規定計算之一般所得稅額高於 或等於基本稅額者，則當年度應繳納之所得稅，應按所得稅法及其 他相關法令規定計算認列為當期費用。反之，一般所得稅額低於基 本稅額者，其應繳納之所得稅除按所得稅法及其他相關法律計算認 列外，應另就基本稅額與一般所得稅額之差額認列為當期費用，上 項差額，不得以其他法律規定之投資抵減稅額減除。
(十四)股份基礎給付交易
本公司發行酬勞性員工認股權，其給與日於民國93 年1 月1 日至民國96 年12 月31 日間者，係適用財團法人中華民國會計研 究發展基金會解釋函相關規定採用內含價值法處理，酬勞成本於符 合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。其給與日 於民國97 年1 月1 日（含）以後者，係依照財務會計準則公報第 三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處理，按預期既得認股 權之最佳估計數量及給與日公平價值計算之認股權價值，於既得期 間以直線法認列為當期費用，並同時調整資本公積— 員工認股權。 後續資訊顯示預期既得之認股權數量與估計不同時，則修正原估計 數。
本公司辦理現金增資依相關法令規定保留由員工認購之股份， 係以給與日權益商品之公平價值衡量所取得勞務之公平價值，於給 與日認列為薪資費用，並同時調整資本公積-員工認股權。
(十五)收入及成本
收入於獲利過程大部份已完成且已實現或可實現時認列，相關 成本配合於收入發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為 當期費用。
(十六)普通股每股盈餘
普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均 股數及具有稀釋作用之潛在普通股計算；其流通在外股數因無償配 股而增加者，採追溯調整計算。本公司之潛在普通股為員工認股權 憑證。
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三、會計變動之理由及其影響 ：
本公司自100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四 十一號「營運部門資訊之揭露」。依該公報規定係以管理階層制定營運 事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎；營運部門之辨識則 以主要營運決策者定期複核用以分配資源與評量績效之內部報告為基 礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭 露」，對本公司有關營運部門別資訊之揭露並無重大影響。
四、重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
| 101.09.30 | 100.09.30 | 100.09.30 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | $ | 3,186 | $ | 2,233 | |||||||||
| 支 | 票 | 存 | 款 | 1,235 | 1,128 | ||||||||
| 活 | 期 | 存 | 款 | 156,924 | 210,101 | ||||||||
| 外 | 幣 | 存 | 款 | 33,443 | 12,581 | ||||||||
| 定 | 期 | 存 | 款 | 47,363 | － | ||||||||
| $ | 242,151 | $ | 226,043 | ||||||||||
| 應 | 收票 | 據淨 | 額 | ||||||||||
| 101.09.30 | 100.09.30 | ||||||||||||
| 非 | 關 | 係 | 人 | $ | 94,419 | $ | 94,174 | ||||||
| 減 | ： | 備 | 抵 | 呆 | 帳 | ( | 1,063) | ( | 1,063) | ||||
| 淨 | 額 | $ | 93,356 | $ | 93,111 | ||||||||
| 應 | 收帳 | 款淨 | 額 | ||||||||||
| 101.09.30 | 100.09.30 | ||||||||||||
| 非 | 關 | 係 | 人 | $ | 335,908 | $ | 253,957 | ||||||
| 減:備 | 抵 | 呆 | 帳 | ( | 12,090) | ( | 9,675) | ||||||
| 備抵銷貨退回及折讓 | ( | 20,084) | ( | 18,532) | |||||||||
| 小 | 計 | 303,734 | 225,750 | ||||||||||
| 關 | 係 | 人 | 32 | － | |||||||||
| 淨 | 額 | $ | 303,766 | $ | 225,750 | ||||||||
| 本公 | 司 | 備抵呆 | 帳 | 變動 | 情 | 形如下 | ： | ||||||
| 101年度前三季 | 100 | 年度前三季 | |||||||||||
| 應收票據 | 應收帳款 應收票據 |
應收帳款 | |||||||||||
| 期初餘額 | $ | 1,063 | $ | 10,272 $ |
1,063 $ | 8,680 |
|||||||
| 加： 本期提列呆帳費用 | － | 1,824 | － | 1,215 | |||||||||
| 減： 本期實際沖銷 | ( | －) | ( | 6 )( | － ) ( | 220 ) | |||||||
| 期末餘額 | $ | 1,063 | $ | 12,090 $ |
1,063 $ | 9,675 |
(二)應收票據淨額
- (三)應收帳款淨額
本公司備抵呆帳變動情形如下：
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杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
(四)存貨淨額
| 101.09.30 | 100.09.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 原 料 | $ | 152,840 | $ | 142,313 | |
| 物 料 | 27,289 | 37,238 | |||
| 在 製 品 | 31,839 | 25,722 | |||
| 製 成 品 | 126,425 | 157,396 | |||
| 338,393 | 362,669 | ||||
| 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 | ( | 23,538) ( | 23,538) | ||
| 淨 額 | $ | 314,855 | $ | 339,131 | |
| 質 押 情 形 | 無 | 無 |
民國101 年度及100 年度前三季認列為銷貨成本之存貨相關損益如 下：
| 101 | 年度前三季 | 100 | 年度前三季 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 存 | 貨 | 出 | 售 | 成 | 本 | $ | 827,893 | $ | 694,156 | |||||
| 存貨跌價、報廢及呆滯損失 | 3,974 | 7,328 | ||||||||||||
| 存 | 貨 | 盤 | ( | 盈 | ) | 虧 | ( | 474 | )( | 847) | ||||
| $ | 831,393 | $ | 700,637 |
(五)採權益法之長期股權投資
| 101.09.30 | 100.09.30 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 原 始 | 持 股 | 原 | 始 | 持 股 | ||||||
| 被 投 資 公 司 | 投 資 成 本 |
比 例 | 金 | 額 | 投 | 資 成 本 | 比 例 |
金 | 額 | |
| CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(普通股) | $ | 44,605 | 88.43% ( $ | 9,848 ) $ | 44,605 | 88.43% ( $ | 14,322) | |||
| SUNETIC BIOTECH INC. |
657,317 | 76.06% | 407,446 | 657,317 | 76.06% | 433,941 | ||||
| UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. |
17,467 | 100.00% | 177 | 17,467 | 100.00% | 206 | ||||
| 杏力醫療器材生技股份有限公司 |
109,990 | 100.00% | 101,424 | 9,990 | 100.00% | 981 | ||||
| 杏國生技股份有限公司 |
298,414 | 86.66% | 220,156 | 101,000 | 90.99% | 44,530 | ||||
| 合 計 |
$ 1,127,793 | 719,355 | $ | 830,379 | 465,336 | |||||
| 加：沖銷其他應收款-關係人 |
5 | － | ||||||||
| 轉列其他負債-其他 |
9,843 | 14,322 | ||||||||
| $ | 729,203 | $ | 479,658 |
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杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
- 本公司民國101 年度及100 年度前三季採權益法評價之被投資公 司依據同期間自行編製未經會計師核閱之財務季報表所認列之 投資(損)益及累積換算調整數如下：
| 101 年度前三季 | 101 年度前三季 | 101 年度前三季 | 100 年度前三季 | 100 年度前三季 | 100 年度前三季 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 累積換算 | 累積換算 | ||||||||||||
| 被 投 資 |
公 | 司 | 投資(損)益 | 調 | 整 | 數 | 投資(損)益 | 調 | 整 | 數 | |||
| CANCAP PHARMACEUTICAL | LTD.(普通股) | ( | $ | 811 ) | $ | 834 ( | $ | 14,301 ) | $ | 451 | |||
| SUNETIC BIOTECH INC. | ( | 8,440 ) ( | 13,155 )( | 13,043 ) | 32,502 | ||||||||
| UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGISE INC. | 122 ( | 4 ) | 75 | 9 | |||||||||
| 杏力醫療器材生技股份有限公司 | 612 | － ( | 180 ) | － | |||||||||
| 杏國生技股份有限公司 | ( | 22,292 ) | － ( | 19,975 ) | － | ||||||||
| ( | $ | 30,809 ) ($ | 12,325 ) ( | $ | 47,424 ) | $ | 32,962 |
-
民國 101 年度及 100 年度前三季採權益法評價之 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.，因被投資公司營運持續虧損致對該公司 之長期股權投資之帳面價值發生貸方餘額，依此，本公司分別沖 銷對其墊款(帳列其他應收款)5 仟元及0 仟元後，將貸方餘額 9,843 仟元及14,322 仟元轉列「採權益法長期股權投資貸餘」項 下。
-
本公司採權益法評價之被投資公司SUNETIC BIOTECH INC.於民國 99 年度第4 季辦理現金增資，業於民國100 年1 月完成登記程序， 本公司參與認股金額為65,189 仟元，本公司因未依持股比例參 與增資計劃，致使持股比例產生變動，因此項持股比例變動而調 減之資本公積-長期股權投資及保留盈餘分別為1,363 仟元及 2,775 仟元。
-
本公司採權益法評價之被投資公司杏國生技股份有限公司於民 國101 年及100 年度前三季分別辦理現金增資，本公司參與認股 金額分別為147,414 仟元及50,000 仟元，因未依持股比例參與 增資計劃，致使持股比例產生變動，因此項持股比例變動而調增 之資本公積分別為4,967 仟元及34 仟元。
-
本公司採權益法評價之被投資公司杏力奈米生技股份有限公司 於民國101 年1 月間經股東會決議辦理變更公司名稱為杏力醫療 器材生技股份有限公司，並同時辦理現金增資100,000 仟元，業 於同年2 月辦妥變更登記。
-
民國101 年9 月30 日採權益法之長期股權投資之內容，請詳附 註十一。
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杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
- (六)以成本衡量之金融資產 非流動
| 101.09.30 | 100.09.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 國外非上市（櫃）特別股 | |||||
| CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. | $ | 112,492 | $ | 112,492 |
|
| PHYTOCEUTICA INC. | 4,844 | 4,844 | |||
| 117,336 | 117,336 | ||||
| 減：累積減損 | ( | 4,844) | ( | 4,844) | |
| $ | 112,492 | $ | 112,492 |
-
本公司所持有之上述特別股投資，因無活絡市場公開報價且其 公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。
-
本公司投資CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.及PHYTOCEUTICA INC. 之特別股，其主要發行條件除股利及剩餘財產分派優先於普通 股外，不具普通股之其他權利。
(七)固定資產/土地增值稅準備/未實現重估增值
-
本公司於民國100 年12 月依照土地公告現值調整帳列固定資產 之土地價值，土地增值總額為77,346 仟元，減除提列之土地增 值稅準備34,192 仟元後，列為股東權益項下之未實現重估增值 為43,154 仟元。
-
本公司民國101 年及100 年9 月30 日提供固定資產作為長短期 借款抵押擔保情形，請詳附註六。
-
民國100 年度前三季，本公司購置固定資產資本化之借款利息 為201 仟元(民國101 年度前三季：無)。
(八)無形資產
| 101.09.30 | 101.09.30 | 100.09.30 | 100.09.30 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 商 | 標 | 權 專門技術 | 電腦軟 體成本 |
合 | 計 | 商標權 | 專門技術 | 電腦軟 體成本 |
合 | 計 | |||||||
| 成 本 | |||||||||||||||||
| 期初餘額 | $ | 35,000 $ | 27,850 | $ | 10,225 | $ | 73,075 | $ | 35,000 | $ | 27,850 | $ | 4,241 | $ | 67,091 | ||
| 本期增加 | － | － | 533 | 533 | － | － | 1,662 | 1,662 | |||||||||
| 本期減少 | ( | 35,000 ) | － | －( | 35,000 ) | － | － | － | － | ||||||||
| 期末餘額 | － | 27,850 | 10,758 | 38,608 | 35,000 | 27,850 | 5,903 | 68,753 | |||||||||
| 累計攤銷 | |||||||||||||||||
| 期初餘額 | 12,500 | 26,595 | 3,993 | 43,088 | 12,500 | 26,371 | 1,695 | 40,566 | |||||||||
| 攤銷費用 | － | 105 | 2,385 | 2,490 | － | 76 | 1,557 | 1,633 | |||||||||
| 本期減少 | ( | 12,500 ) | － | －( | 12,500 ) | － | － | － | － | ||||||||
| 期末餘額 | － | 26,700 | 6,378 | 33,078 | 12,500 | 26,447 | 3,252 | 42,199 |
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| 101.09.30 | 101.09.30 | 100.09.30 | 100.09.30 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 商 | 標 權 專門技術 |
電腦軟 體成本 |
合 | 計 | 商標權 | 專門技術 | 電腦軟 體成本 |
合 | 計 | |||||||
| 累計減損 | ||||||||||||||||
| 期初餘額 | 8,500 | － | － | 8,500 | 8,500 | － | － | 8,500 | ||||||||
| 本期迴轉 | ( | 7,000 ) | － | －( | 7,000 ) | － | － | － | － | |||||||
| 本期減少 | ( | 1,500 ) | － | －( | 1,500 ) | － | － | － | － | |||||||
| 期末餘額 | － | － | － | － | 8,500 | － | － | 8,500 | ||||||||
| 淨 額 | $ | － $ | 1,150 | $ | 4,380 | $ | 5,530 | $ | 14,000 | $ | 1,403 | $ | 2,651 | $ | 18,054 |
－ (九)其他資產 其他
截至民國101 年及100 年09 月30 日止，本公司為整體廠區規 劃之使用，陸續向非關係人鄭文龍等人取得毗鄰本公司依法限制不 得辦理過戶登記為本公司名義之農業用地，取得後指定過戶登記予 關係人游淑斐小姐，歷年取得情形分別如下：
| 賣 方 | 地 號 | 指定過戶人 | 101.09.30 100.09.30 | 101.09.30 100.09.30 | 101.09.30 100.09.30 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 96 | 鄭文龍等5 人 | #264 等7 筆 | 游淑斐 | $ | 5,044$ | 9,663 |
| 99 | 李麗美等2 人 | #307 等5 筆 | 游淑斐 | 9,080 | 9,080 | |
| 100 | 李國順等10 人 | #277、#278 | 游淑斐 | 4,878 | 7,035 | |
| 小計 | $ | 19,002$ | 25,778 |
上述取得依法限制不得過戶登記為本公司名義之農業用地，民 國101 年前三季配合宜蘭縣政府之環境整治工程申請土地地號274 等5 筆土地變更用途，並於同年4 月取得主管機關核準完成土地過 戶登記，並依實際用途轉列固定資產項下。餘不得過戶登記為本公 司之農業用地，為確保本公司權益，已將該土地之抵押權設定權利 人為本公司。
(十)短期借款
| 信 用 借 款 利 率 區 間 |
101.09.30 $ 80,000 1.21％ |
100.09.30 $ 165,000 1.23％～1.30％ |
|---|---|---|
截至民國101 年及100 年9 月30 日止，金融機構授予本公司 之長短期借款額度尚未動支合計數，請詳附註四（十一）。
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(十一)長期借款
| 貸 款 機 構 台灣銀行羅東分行 第一銀行蘇澳分行 兆豐商銀宜蘭分行 中小企銀蘇澳分行 合作金庫永和分行 減：一年內到期部份 利率區間 |
授信期間及還款方式 101.09.30 96.12～111.12分180期償還 $ 25,283 96.12～111.12分180期償還 23,917 96.12～103.12分84期償還 3,857 96.12～103.12分84期償還 8,036 98.03～105.03分84期償還 12,797 99.12～101.12到期展期續借 － 99.12～114.12分180期償還 48,889 100.12～102.12到期展期續借 90,000 91.06～106.06分156期償還 11,588 99.07～101.07到期償還 － 100.12～115.12分180期償還 191,275 101.08～103.09到期展期續借 280,000 93.10～100.10分28期償還 － 94.12～114.12分40期償還 4,198 96.12～111.12分60期償還 54,667 100.05～102.05到期展期續借 － 101.05～103.05到期展期續借 150,000 96.11～116.11分240期償還 114,720 100.03～102.03到期展期續借 － 100.08～102.08到期償還 － 1,019,227 ( 43,572 ) ( $ 975,655 1.11％～2.225％ |
100.09.30 $ 27,750 26,250 5,571 11,607 16,071 155,000 52,250 － 13,879 120,000 － － 500 4,510 60,000 130,000 － 121,010 20,000 50,000 814,398 407,055 ) $ 407,343 1.09％～2.645％ |
|---|---|---|
-
1.本公司民國101 年及100 年9 月30 日提供資產作為上述借款之 擔保情形，請詳附註六。
-
2.截至民國101 年及100 年9 月30 日止，金融機構授予本公司長 短期借款額度尚未動支者分別約為776,320 仟元及582,840 仟 元。
-
(十二)退 休 金
101年度前三季 100年度前三季 期末勞工退休準備金專戶餘額 $ 41,788 $ 37,846
～16～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
101年度前三季 100年度前三季
| 101年度前三季 | 100年度前三季 | |
|---|---|---|
| 當期退休金費用： 確定給付之退休金成本 確定提撥之退休金成本 當期支付 期末應計退休金負債 |
$ 7,706 8,681 $ 16,387 $ － $ 99,876 |
$ 7,665 8,295 |
| $ 15,960 | ||
| $ 963 | ||
| $ 83,525 |
(十三)股東權益
1.股 本
本公司民國101 年度及100 年度前三季因員工行使認股權發 行之普通股股數分別為474 仟股及252 仟股。
經上述增資後，截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本 公司額定股本均為2,500,000 仟元；實收股本分別為1,493,252 仟元及1,279,032 仟元，每股面額為10 元。
截至100 年9 月30 日止，本公司因員工行使員工認股權已 收取股款尚未辦妥變更登記者為13,584 仟元，帳列「預收股本」 項下。
2.員工認股權
民國94 年5 月25 日經本公司董事會決議通過發行5,000 單 位之認股權證，每單位可認購本公司普通股1,000 股。認股權證 給與對象包含本公司及子公司符合特定條件之員工。認股權之存 續期間為六年，憑證持有人於發行屆滿二年之日起，可行使被給 與之一定比例之認股權。認股權證發行後，遇有本公司普通股股 份發生變動或發放現金股利時，認股價格依特定公式調整之。民 國101 年度及100 年度前三季上述員工認股權相關之數量及加權 平均行使價格資訊如下：
| 101 | 年度前三季 | 年度前三季 | 年度前三季 | 100 | 年度前三季 | 年度前三季 | 年度前三季 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均行 | 加權平均行 | ||||||||
| 員工認股權證 | 單位 | 使價(元) | 單位 | 使價(元) | |||||
| 期初流通在外 | 199 | $ | 14.33 | 1,668 | $ | 14.97 |
|||
| 本期給與 | － | － | － | － | |||||
| 本期行使 | ( | 151) | 14.33 ( | 1,146) | 14.44 | ||||
| 本期失效 | ( | 48) | －( | －) | |||||
| 期末流通在外 | －$ | 14.33 | 522 | $ | 14.33 | ||||
| 期末可行使 | － | 522 | |||||||
| 剩餘期間(年) | － | 0.45 |
～17～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
若本公司所給與之員工認股權證採用公平價值法計價，則民 國100 年度前三季認列之酬勞成本將為788 仟元，相關之擬制資 料如下：
| 繼續營業部門本期淨利 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 |
101年度前三季 稅前 稅 後 $ 138,291 $ 114,640 $ 0.93 $ 0.77 $ 0.93 $ 0.77 |
100年度前三季 | 100年度前三季 |
|---|---|---|---|
| 稅前 $ 138,291 $ 0.93 $ 0.93 |
稅前 $ 75,615 $ 0.59 $ 0.59 |
稅 後 | |
| $ 56,179 | |||
| $ 0.44 | |||
| $ 0.44 |
上述公平價值法所估計之酬勞成本，其員工認股權證係採用 Black-Scholes 評價模式估計，評價模式所採用之假設參數如下：
| 行使價格 | 19.4 元 |
|---|---|
| 預期存續期間 | 6 年 |
| 標的股票之現實價格 | 19.4 元 |
| 預期波動率 | 28.62% |
| 預期股利率 | 2.58% |
| 無風險利率 | 1.82% |
3.資本公積
| 發行溢價 長期投資 |
101.09.30 $ 713,694 5,135 $ 718,829 |
100.09.30 $ 479,536 150 $ 479,686 |
|---|---|---|
依公司法規定，資本公積除用於彌補虧損及撥充資本外， 不得使用，公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得 以資本公積補充之。另，若公司無累積虧損，得經股東會決議 後，將股票發行溢價及受領贈與之資本公積派付現金。
依證券主管機關規定，以發行股票溢價產生之資本公積轉 增資者，每年撥充資本之合計金額不得超過實收資本額之一定 比例。另，發行股票溢價所轉入之資本公積，應於產生該次資 本公積經主管機關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之 資本公積撥充資本。
4.法定盈餘公積
依公司法規定，本公司應就稅後純益提撥百分之十為法定 盈餘公積直至與股本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌 補虧損之用，不得用以分配現金股利。但該項公積已達實收資
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杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
本額百分之二十五以上且無虧損時，得由股東會決議，於超過 部分將其撥充資本或分派股息及紅利。
5.特別盈餘公積
本公司分配盈餘時，除依法提列法定盈餘公積外，若有長 期股權投資未實現跌價損失、累積換算調整數等帳列股東權益 減項金額，除庫藏股票之帳面金額外，應依證券交易法第四十 一條第一項規定，提列相同數額之特別盈餘公積，嗣後股東權 益減項數額有迴轉時，始得就迴轉部分分派盈餘。
6.未分配盈餘
依本公司章程規定，年度總決算後如有盈餘，應先提繳所 得稅款，彌補以往年度虧損後，就其餘額提列百分之十為法定 盈餘公積，必要時得酌提特別盈餘公積，如尚有盈餘就其中再 提撥百分之一至百分之五為董監事酬勞，百分之二至百分之八 作為員工紅利，其分派後餘額連同上一年度累積未分配盈餘由 董事會擬具分配議案提請股東會決議分派之。
本公司民國101 年度及100 年度前三季應付員工紅利及董 監事酬勞之估列，業經董事會決議。其提撥率員工紅利均為 3.2%，董監事酬勞分別為1.8%及1.6%，有關配發員工股票紅利 股數計算，係以次年度股東會決議日前一日之收盤價及考量除 權除息之影響後為計算基礎，惟若嗣後股東會決議實際配發金 額與估列金額有所差異時，則列為股東會決議年度之損益。
本公司採平衡股利政策，綜合考量資本公積、保留盈餘、 財務結構、營運狀況等因素分配，採股票股利及現金股利之比 率配合發放，惟每年發放之現金股利以不低於股利總額百分之 二十。
民國101 年6 月6 日及100 年6 月10 日股東常會通過之股 利分配情形與董事會通過之擬議分配議案相符，員工紅利分別 發放1,658 仟元及2,907 仟元；董監酬勞分別發放829 仟元及 1,453 仟元均分別與民國100 年度及99 年度財務報表估計數相 符。有關盈餘分配案及每股股利如下：
盈餘分配案 每股股利(元)
| 法定公積 特別盈餘公積 現金股利 |
100 年度 $ 7,223 13,200 52,264 |
99 年度 $ 11,093 8,800 83,042 |
100 年度 $ － － 0.35 |
99 年度 |
|---|---|---|---|---|
| $ － － 0.65 |
～19～
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有關本公司董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形， 請至「公開資訊觀測站」查詢。
、 、 (十四)用人 折舊 折耗及攤銷費用
| 性 質 別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 |
101年度前三季 屬於營業成 本 者 屬於營業 費 用 者合 計 $ 104,005 $ 148,504 $ 252,509 8,646 10,890 19,536 7,209 9,178 16,387 6,747 10,109 16,856 $ 126,607 $ 178,681 $ 305,288 $ 56,382 $ 23,571 $ 79,953 $ 33 $ 15,565 $ 15,598 |
屬於營業 成 本 者 $ 96,900 8,151 6,809 6,515 $ 118,375 $ 50,345 $ 557 |
100年度前三季 | 100年度前三季 |
|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成 本 者 $ 104,005 8,646 7,209 6,747 $ 126,607 $ 56,382 $ 33 |
屬於營業 費 用 者 $ 137,368 10,437 9,151 8,367 $ 165,323 $ 21,679 $ 24,904 |
合 計 |
||
| $ 234,268 18,588 15,960 14,882 |
||||
| $ 283,698 | ||||
| $ 72,024 | ||||
| $ 25,461 |
(十五)所 得 稅
- 民國101 年度及100 年度前三季本公司營利事業所得稅最高稅率 均為17％，所得稅費用組成如下：
| 101 | 年度前三季 | 100 年度前三季 | 100 年度前三季 | |
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | $ | 18,464 | $ | 11,804 |
| 遞延所得稅費用 | 5,187 | 7,632 | ||
| 所得稅費用 | $ | 23,651 | $ | 19,436 |
| 本公司民國101 年度及100 | 年度前三季損益表中所列稅前淨利依 | |||
| 規定稅率計算之所得稅額與所得稅費用間之差異列示如下： | ||||
| 101 | 年度前三季 | 100 年度前三季 | ||
| 稅前淨利計算之所得稅額 | $ | 23,509 | $ | 12,988 |
| 永久性差異所得稅影響數 | 6,108 | 3,670 | ||
| 以前年度所得稅高估 | ( | 384) | ( | 239) |
| 提列(迴轉)備抵評價數 | ( | 5,582) | 2,217 | |
| 未分配盈餘加徵10% | － | 800 | ||
| 所得稅費用 | $ | 23,651 | $ | 19,436 |
-
本公司民國101 年度及100 年度前三季損益表中所列稅前淨利依 規定稅率計算之所得稅額與所得稅費用間之差異列示如下：
-
本公司民國101 年及100 年9 月30 日遞延所得稅資產主要項目 如下：
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杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
| 101.09.30 | 100.09.30 | |||
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產-流動： | ||||
| 投資抵減 | $ | 17,752 | $ | 14,871 |
| 備抵呆帳損失 | 1,505 | 1,234 | ||
| 未實現銷貨退回及折讓 | 3,412 | 3,150 | ||
| 存貨跌價及呆滯損失 | 4,001 | 4,001 | ||
| 未實現兌換損失 | 381 | － | ||
| 遞延所得稅資產-流動 | 27,051 | 23,256 | ||
| 遞延所得稅負債-流動： | ||||
| 未實現兌換利益 | ( | －)( | 151) | |
| 遞延所得稅資產與負債抵銷後淨額-流動 | $ | 27,051 | $ | 23,105 |
| 遞延所得稅資產-非流動： | ||||
| 採權益法認列之投資損失 | $ | 67,981 | $ | 65,940 |
| 退休金費用 | 11,305 | 10,574 | ||
| 投資抵減 | 70,273 | 99,256 | ||
| 遞延所得稅資產-非流動 | 149,559 | 175,770 | ||
| 減:備抵評價-遞延所得稅資產-非流動 | ( | 98,786)( | 114,010) | |
| 遞延所得稅資產-非流動淨額 | $ | 50,773 | $ | 61,760 |
| 遞延所得稅資產總額 | $ | 176,610 | $ | 199,026 |
| 遞延所得稅負債總額 | $ | － | $ | 151 |
| 遞延所得稅資產之備抵評價總額 | $ | 98,786 | $ | 114,010 |
- 本公司民國101 年度及100 年度前三季當期所得稅費用與期末應 付所得稅調節如下：
當期所得稅費用 減：扣繳及暫繳稅款 ( 以前年度所得稅高估 應付所得稅 |
101 年度前三季 $ 18,464 36) ( 384 $ 18,812 |
100 年度前三季 $ 11,804 23) 239 $ 12,020 |
|---|---|---|
- 所得稅抵減之法令依據、抵減項目、可抵減總額、尚未抵減餘額 及最後抵減年度：
| 及最後抵減年度： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 法 令 依 據 促進產業升級條例 |
抵 減 項 目 投資資源貧瘠或 發展遲緩地區 |
可 抵 減 總 額 $ 123,696 |
尚未抵減 餘 額 $ 88,025 |
最後抵 減年度 |
| 103 年度 |
依廢止前促進產業升級條例之規定，每一年度得抵減金額以 不超過當年度應納營利事業所得稅額50%為限，但最後年度抵減
～21～
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金額不在此限，惟最低應行繳納稅額，不得低於依所得稅基本稅 額條例所規定計算之稅額。
一 6. 兩稅合 相關資訊
本公司有關未分配盈餘及股東可扣抵稅額帳戶明細如下：
| (1)未分配盈餘 民國86 年及其以前年度 民國87 年及其以後年度 (2)股東可扣抵帳戶餘額 (3)股東可扣抵稅額之扣抵比率 (預計/實際) |
101.09.30 $ 2,427 130,681 $ 133,108 $ 3,569 2.73％ |
100.09.30 $ 2,427 73,466 $ 75,893 $ 3,669 22.07％ |
|---|---|---|
本公司計算分配股東可扣抵稅額時，若分配屬86 年度（含） 前未分配盈餘時，股東將不獲配股東可扣抵稅額。若分配屬87 年度（含）以後未分配盈餘時，則股東可按股利分配日之稅額扣 抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。
- 截至民國101 年9 月30 日止，本公司營利事業所得稅結算申報業 經稅捐稽徵機關核定至民國98 年度。
(十六)普通股每股盈餘
| 十六)普通股每股盈餘 | |||
|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權證 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益加 潛在普通股之影響 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權證 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益加 潛在普通股之影響 |
101 年度前三季 | 每股盈餘 稅 前 稅 後 $ 0.93 $ 0.77 $ 0.93 $ 0.77 每股盈餘 稅 前 稅 後 $ 0.59 $ 0.44 $ 0.58 $ 0.43 |
|
| 金 額(分子) 股數 稅 前 稅 後 (分母) $ 138,291 $ 114,640 149,307 － － 16 $ 138,291 $ 114,640 149,323 100 年度前三季 |
|||
| 稅 前 $ 138,291 － $ 138,291 |
稅 前 $ 0.93 $ 0.93 |
||
| 金 額(分子) 稅 前 稅 後 $ 76,403 $ 56,967 － － $ 76,403 $ 56,967 |
股數 (分母) 130,407 734 131,141 |
||
| 稅 前 $ 76,403 － $ 76,403 |
稅 前 $ 0.59 $ 0.58 |
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- 註：民國100 年度前三季加權平均流通在外股數，業已依民國100 年度 現金增資新股認購紅利因子追溯調整。
(十七)金融商品資訊之揭露
- 1.公平價值之資訊
| 1.公平價值之資訊 | |||
|---|---|---|---|
| 資 產 現金及約當現金 應收票據及款項 其他金融資產－流動 以成本衡量之金融資產-非流動 存出保證金 負 債 短期借款 應付票據及帳款 其他各類應付款項 長期借款(含一年內到期部分) 存入保證金 |
101.09.30 帳面價值 公平價值 $ 242,151 $ 242,151 397,122 397,122 8,483 8,483 112,492 112,492 6,508 6,508 80,000 80,000 155,851 155,851 133,794 133,794 1,019,227 1,019,227 300 300 |
100.09.30 | |
| 帳面價值 | 帳面價值 | 公平價值 | |
| $ 242,151 397,122 8,483 112,492 6,508 80,000 155,851 133,794 1,019,227 300 |
$ 226,043 318,861 6,219 112,492 6,530 165,000 127,807 134,681 814,398 342 |
$ 226,043 318,861 6,219 112,492 6,530 165,000 127,807 134,681 814,398 342 |
-
2.本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
(1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值；因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬於估計公平 價值之合理基礎。包括現金及約當現金、應收票據及帳款、 其他金融資產－流動、短期借款、應付票據及帳款及其他各 類應付款項等。
-
(2)以成本衡量之金融資產－非流動，因其未於公開市場交易， 故以帳面價值衡量。
-
(3)長期借款以其預期現金流量之折現值估計公平市價。折現率 則以本公司所獲得類似條件(相近之到期日)之長期借款利 率為準。
-
(4)存出保證金及存入保證金係以資產負債表上之帳面價值估計 其公平價值，因該等保證金雖未計息，然因期間不長或金額 不大，折現與否影響微小，故以其帳面價值估計公平價值。
-
3.本公司之金融資產及負債之公平價值均以評價方法估計為之。
-
4.本公司民國101 年及100 年09 月30 日具利率變動之現金流量風 險之金融資產分別為237,730 仟元及226,031 仟元，金融負債 分別為1,099,227 仟元及979,398 仟元。
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-
5.財務風險資訊：
-
(1)市場風險
本公司除按外幣計價交易之應收付款項受外匯匯率變動 而產生價值變動之風險，此外並未持有受利率及市場價格變 動產生價值波動之金融商品，惟外匯匯率變動會因應收付款 項互抵，並不重大。本公司民國101 年及100 年09 月30 日 外幣性資產及負債主要係以美元計價，外幣性資產分別為 113,574 仟元及14,447 仟元，外幣性負債分別為10,638 仟 元及4,606 仟元，淨外幣資產分別為102,936 仟元及9,841 仟元，評價匯率分別為29.295 元及30.48 元，若新台幣對美 元每升值1 元，本公司未來現金流量將分別減少約3,514 仟 元及323 仟元。
(2)信用風險
-
信用風險係因交易對方未能履行義務而產生損失之風
-
險，本公司交易對象分散，未有信用風險顯著集中之虞。
-
(3)流動性風險
-
本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
-
履行合約義務之流動性風險。
-
(4)利率變動之現金流量風險
本公司之長短期借款屬浮動利率之債務，市場利率變動 將使長短期借款之有效利率變動，而使未來現金流量產生波 動，市場利率每增加1%，每年將增加現金流出10,992 仟元。
- 6.具有資產負債表外信用風險之金融商品：
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本公司背書保證承諾，均依「背書保證作業程序」相關規定 辦理，且僅對本公司直接或間接持股50％以上之子公司辦理。由 於背書保證對象之財務、信用狀況均能完全掌握，故未要求提供 擔保品。惟若關係人到期未能履約，其所可能產生之損失與保證 金額相符。
(十八)重分類
本公司民國100 年度前三季財務報表，若干金額已配合民國101 年度前三季之財務報表做適當之重分類，惟此項重分類對財務報表 之表達並無重大影響。
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五、 關係人交易
(一)關係人名稱及關係
| 關 係 人 名 稱 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. (以下簡稱CANCAP) SUNETIC BIOTECH INC. (以下簡稱SUNETIC BIOTECH) UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. (以下簡稱UNIVERSAL) 杏力醫療器材生技股份有限公司 (以下簡稱杏力醫療器材) 杏國生技股份有限公司 (以下簡稱杏國生技) 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 (以下簡稱杏輝天力) CANADA BIOTECH ENTERPRISES CO., LTD. (以下簡稱CANADA BIOTECH) 游 淑 斐 |
與 本 公 司 之 關 係 |
|---|---|
| 本公司採權益法評價之被投資公司 本公司採權益法評價之被投資公司 本公司採權益法評價之被投資公司 本公司採權益法評價之被投資公司 本公司採權益法評價之被投資公司 本公司採權益法評價之被投資公司 之子公司 該公司負責人為本公司法人董事代 表之一等親屬 本公司董事長之三親等親屬 |
(二)與關係人間之重大交易事項
1. 銷 貨
| 關係人名稱 杏國生技 其 他 |
101 年度前三季 金 額 佔銷貨 淨額％ $ 50 － 6 － $ 56 － |
100 年度前三季 | 100 年度前三季 |
|---|---|---|---|
金 額 $ 50 6 $ 56 |
金 額 $ － － $ － |
佔銷貨 淨額％ |
|
| － － |
|||
| － |
- 2.進 貨
| 關係人名稱 CANCAP 杏力醫療器材 杏輝天力 |
101 年度前三季 金 額 佔進貨 淨額％ $ 18,359 3 10,400 2 7,054 1 $ 35,813 6 |
100 年度前三季 | 100 年度前三季 |
|---|---|---|---|
金 額 $ 18,359 10,400 7,054 $ 35,813 |
金 額 $ 27,907 － 10,456 $ 38,363 |
佔進貨 淨額％ |
|
| 6 － 2 |
|||
| 8 |
本公司向關係人進貨及銷貨之價格係由雙方協議定訂，付款 條件為30～90 天，另本公司民國101 年度及100 年度前三季委
～25～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
託CANCAP 代購並代收代付原料款，金額分別為1,655 仟元及 1,510 仟元。
3.租金收入
| 租金收入 | |||
|---|---|---|---|
| 關 係 人 名 稱 杏力醫療器材 |
101 年度前三季 金 額 佔租金 收入％ $ 12 1 |
100 年度前三季 | |
| 金 額 $ 12 |
金 額 $ 54 |
佔租金 收入％ |
|
| 8 |
上開租金收取方式，係依合約約定當月收取。
4.商標及權利金
本公司與關係人CANADA BIOTECH 約定，就CANADA BIOTECH 授權使用之商標權，應按使用授權商標銷售產品金額之2%作為權 利金並按季給付，每月不得低於加幣3,000 元，民國101 年度及 100 年度前三季，本公司支付之權利金分別為802 仟元及805 仟 元，帳列「營業費用-推銷費用」項下。
5.其他交易
- (1) 本公司民國101 年度及100 年度前三季向關係人收取之共同 管理費用、研發及其他收入之金額明細如下：
| 關 係 人 名 稱 杏國生技 其 他 |
101 年度前三季 $ 4,693 8 $ 4,701 |
100 年度前三季 |
|---|---|---|
| $ 900 25 |
||
| $ 925 |
-
(2) 本公司民國101 年度及100 年度前三季支付關係人杏國生技 藥物研究服務費分別為1,800 仟元及123 仟元，帳列研究發 展費用項下。
-
(3) 本公司民國101 年度及100 年度前三季代關係人支付原、物 料、薪資及修繕消耗性用品等費用明細如下：
| 關 係 人 名 稱 SUNETIC BIOTECH INC. CANCAP 其 他 |
101 年度前三季 $ 3,751 508 274 $ 4,533 |
100 年度前三季 |
|---|---|---|
| $ 2,479 662 367 |
||
| $ 3,508 |
～26～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
- (4) 本公司民國101 年度及100 年度前三季由關係人代付之顧問 費、差旅費、研發費用及廣告參展費用等明細如下：
| 關 係 人 名 稱 杏輝天力 CANCAP |
101 年度前三季 $ 80 74 $ 154 |
100 年度前三季 |
|---|---|---|
| $ 329 225 |
||
| $ 554 |
6.應收/應付款項
因上述交易產生應收付關係人明細如下：
| 關 係 人 名 稱 應收帳款： 杏國生技 其他應收款： (帳列其他金融資產-流動 項下) 杏國生技 SUNETIC BIOTECH INC. 杏輝天力 其 他 應付帳款： 杏力醫療器材 CANCAP 其 他 其他應付款： (帳列其他流動負債項下) CANCAP |
101.09.30 金 額 佔期末 餘額％ $ 32 － $ 4,210 50 1,498 17 243 3 17 － $ 5,968 70 $ 2,898 5 2,515 4 361 1 $ 5,774 10 $ 13 1 |
100.09.30 | 100.09.30 |
|---|---|---|---|
| 金 額 $ 32 $ 4,210 1,498 243 17 $ 5,968 $ 2,898 2,515 361 $ 5,774 $ 13 |
金 額 $ － $ 107 829 295 6 $ 1,237 $ － － － $ － $ 18 |
佔期末 餘額％ |
|
| － | |||
| 2 13 5 － |
|||
| 20 | |||
| － － － |
|||
| － | |||
| － |
7.背書保證
截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司為關係人背 書保證情形如下:
==> picture [328 x 34] intentionally omitted <==
8.其他
本公司為整體廠區規劃之使用陸續取得毗鄰本公司之農業 用地，依法令規定，由於該等土地尚不得以本公司名義辦理登記
～27～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
為所有權人，故指定本公司關係人游淑斐小姐為土地之名義持有 人，請詳附註四(九)其他資產-其他。
六、 質押之資產
本公司民國101 年及100 年9 月30 日提供資產予金融機構作為 長期借款之質押擔保，其帳面價值明細如下：
| 土 地(含重估增值) 房 屋 及 建 築 機器設備等 銀行存款備償專戶 (帳列其他金融資產-流動) |
101.09.30 $ 565,116 736,767 33,468 － $ 1,335,351 |
100.09.30 |
|---|---|---|
| $ 304,891 704,740 41,984 3,349 |
||
| $ 1,054,964 |
七、 重大承諾事項及或有事項 ：
-
1.截至民國101 年09 月30 日，本公司因興建廠房及購置設備等， 已簽訂之合約總價約為301,849 仟元，已支付金額為130,225 仟元。
-
2.截至101 年09 月30 日，本公司已向銀行開立而尚未使用之信 用狀金額計EUR 83 仟元。
八、 重大之災害損失 ：無。
九、 重大之期後事項 ：無。
十、 其 他 ：無。
十一、 附註揭露事項 ：
-
(一)重大交易事項相關資訊:
-
1.資金貸與他人: 無。
-
2.為他人背書保證: 詳附表一。
-
3.期末持有有價證券情形: 詳附表二。
-
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上: 詳附表三。
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上:無。
～28～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
-
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
-
9.從事衍生性商品交易:無。
-
(二)轉投資事業相關資訊:
-
1.對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制能力時，應揭露 被投資公司之相關資訊：詳附表四。
-
2.對被投資公司直接或間接具有控制能力時，應揭露被投資公司前 款第(1)~(9)項之相關資訊：
-
(1)資金貸與他人: 無。
-
(2)為他人背書保證: 無。
-
(3)期末持有有價證券情形: 詳附表五。
-
(4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實 收資本額百分之二十以上:無。
-
(5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上:無。
-
(6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上:無。
-
(7)與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分 之二十以上:無。
-
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上:無。
-
(9)從事衍生性商品交易:無。
-
-
(三)大陸投資資訊:
-
1.大陸投資基本資料：詳附表六。
-
2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發 生之重大事項：請詳財務報表附註五。
十二、 部門別財務資訊 ：
本公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量績效之資訊，係 著重於提供產品之種類。依財務會計準則公報第四十一號「營運部門 資訊之揭露」之規定，本公司之應報導部門分為療效用藥、功能性食 品及其他產品。
～29～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
(一)部門資訊 ：
療效用藥 功能性食品 其他 繼續營業單位總額 利息收入 無形資產減損迴轉利益 什項收入 利息費用 採權益法認列之投資損失 什項支出 總部管理成本 繼續營業單位稅前淨利 |
部門收入 部門損益 101 年度前三季 100 年度前三季 101 年度前三季 100 年度前三季 $ 708,073 $ 658,313 $ 200,609 $ 188,435 567,355 436,207 119,528 85,448 68,690 84,458 3,732 15,638 $ 1,344,118 $ 1,178,978 323,869 289,521 383 230 7,000 － 37,073 25,497 ( 12,399 )( 10,475 ) ( 30,809 )( 47,424 ) ( 3,267 )( 155 ) ( 183,559 )( 180,791 ) $ 138,291 $ 76,403 |
|---|---|
| 101 年度前三季 $ 708,073 567,355 68,690 $ 1,344,118 |
(二)地區別資訊 ：
| 地區別資訊 ： |
|||
|---|---|---|---|
| 地區 臺 灣 其 他 國 家 |
101年度前三季 金額 ％ $ 1,246,015 93 98,103 7 $ 1,344,118 100 |
100年度前三季 金額 ％ $ 1,112,682 94 66,296 6 $ 1,178,978 100 |
|
| 金額 $ 1,246,015 98,103 $ 1,344,118 |
％ 94 6 100 |
(三)重要客戶資訊 ：
本公司民國101 年及100 年度前三季之銷貨收入占損益表收入 金額10%以上之客戶如下：
| 公 司 名 稱 A 公 司 |
101年度前三季 金 額 ％ $ 166,672 12 |
100年度前三季 | 100年度前三季 |
|---|---|---|---|
| 金 額 $ 166,672 |
金 額 $ 99,784 |
％ | |
| 8 |
十三、 採用IFRSs 相關資訊 ：
本公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）民 國99 年2 月2 日發布之金管證審字第0990004943 號函令之規定， 於民國101 年度前三季財務報表附註事先揭露採用國際會計準則（以 下稱「IFRSs」）之情形，此揭露資訊並未經會計師查核，附列僅供 參考如下：
金管會於民國98 年5 月14 日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國102 年起依證券
～30～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
發行人財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會 翻譯並由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋函 暨相關指引編製財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案 小組，並訂定採用IFRSs 之計畫，該計畫係由管理組樓怡美協理統 籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說 明如下：
| 明如下： | ||
|---|---|---|
| 計畫內容 | 主要執行單位 | 目前執行情形 |
| 第一階段：分析及規劃 1.成立專案小組 2.初步辨認會計政策差異及影響 3.初步辨認合併報表個體 4.初步評估各部門日常營運之可能影響 5.初步評估轉換所需資源及預算 6.專案小組擬訂初步轉換計畫及時程表，並提 報董事會 7.人員教育訓練 |
IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 |
已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 |
| 第二階段：設計與執行 1.擬定完整轉換計畫 2.選定IFRS 相關會計政策 3.提出轉換IFRS 對公司營運影響之解決方案 4.修正調整企業流程、財務報導流程、資訊系 統及各部門作業 5.發展企業本身IFRS 財務報告範本. 6.進行新系統模擬測試，辦認須調整修正之作 業流程與系統 7.與利害關係人溝通導入IFRS 之初步預期影 響 |
IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 |
已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 積極進行中 |
| 第三階段：轉換 1.遵循IFRS 1 製作年度之期初資產負債表 (開帳數) 2.編製首份IFRS 財務報表 3.依據初次編製IFRS 報表經驗，進行流程分 析，尋找改善方案 4.完成IFRS 會計及其他作業手冊 5.持續與利害關係人溝通導入IFRS 之影響 |
IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 |
已完成 已完成 已完成 已完成 已定期向管理階層及 董事會提報IFRS 之計 畫及影響等事項 |
謹就本公司初步評估目前會計政策與依IFRSs 編製財務報表所 使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明如下：
～31～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
(一)民國101 年1 月1 日資產負債表
| (一)民國101 年1 月1 日資產負債表 | |||
|---|---|---|---|
| 101.01.01 性 質 別 我國會計準則 影響金額 遞延所得稅資產-流動(註2) $ 23,437 ( $ 23,437 ) 固定資產(註2) 2,117,784 ( 38,129 ) 無形資產(註1) 22,590 ( 1,103 ) 遞延所得稅資產-非流動(註2) 59,574 ( 10,755 ) 其他資產(註2) 2,191,957 38,129 總資產 $ 4,415,342 ( $ 35,295 ) 應付費用(註2) $ 146,953 ( $ 146,953 ) 其他應付款項(註2) 2,618 146,953 應付退休金負債(註1) 96,739 50,037 土地增值稅準備(註2) 34,192 ( 34,192 ) 其他負債 1,608,583 － 總負債 $ 1,889,085 $ 15,845 股本 $ 1,493,140 $ － 資本公積 711,809 － 保留盈餘 231,044 39,124 累積換算調整數(註1) 90,028 ( 90,028 ) 未認列退休金成本之淨損失(註1) ( 42,918 ) 42,918 未實現重估增值(註1) 43,154 ( 43,154 ) 股東權益 $ 2,526,257 ( $ 51,140 ) |
101.01.01 | ||
| IFRSs | |||
| $ － 2,079,655 21,487 48,819 2,230,086 |
|||
| $ 4,380,047 | |||
| $ － 149,571 146,776 － 1,608,583 |
|||
| $ 1,904,930 | |||
| $ 1,493,140 711,809 270,168 － － － |
|||
| $ 2,475,117 |
1. 認列及衡量之差異
-
(1) 本公司依IFRSs 規定調整相關退休金差異，使遞延退休金成本 減少1,103 仟元，未認列退休金成本之淨損失減少42,918 仟元， 應計退休負債增加 50,037 仟元，本年度保留盈餘因而減少 94,058 仟元。
-
(2) 累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，調增保留盈餘90,028 仟元。
-
(3) 固定資產項下之土地於轉換日選擇以公告現值為認定成本，使 未實現重估增值歸零，本年度保留盈餘因而增加43,154 仟元。
-
(4) 本公司累積換算調整數及未實現重估增值，於轉換日選擇全數 歸零，保留盈餘因而增加133,182 仟元;並依轉換採用國際財務 報導準則產生之保留盈餘淨增加數39,124 仟元，依金管證發字 第1010012865 號函，應提列為特別盈餘公積。
～32～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
2. 表達之差異
本公司依IFRSs 相關規定，遞延所得稅資產改列非流動；固定 資產以「不動產、廠房及設備」表達，並將「預付設備款」及「未 完工程」轉列至「預付款項」；「應付費用」及「其他應付款」合併 統稱「其他應付款」；「土地增值稅準備」轉列「遞延所得稅負債」， 並將遞延所得稅資產及負債以淨額列示。
- (二)民國101 年9 月30 日資產負債表
| 101.09.30 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 性 質 別 | 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | ||||
| 現金及約當現金(註2) | $ | 242,151 | ( | $ | 47,363 ) $ | 194,788 | |
| 其他金融資產-流動(註2) | 8,483 | 47,363 | 55,846 | ||||
| 遞延所得稅資產-流動(註2) | 27,051 | ( | 27,051 ) | － | |||
| 固定資產(註2) | 2,237,098 | ( | 190,540 ) | 2,046,558 | |||
| 無形資產(註1) | 6,633 | ( | 1,103 ) | 5,530 | |||
| 遞延所得稅資產-非流動(註2) | 50,773 | ( | 7,141 ) | 43,632 | |||
| 其他資產(註2) | 1,618,087 | 190,540 |
1,808,627 | ||||
| 總資產 | $ | 4,190,276 | ( | $ | 35,295 ) $ | 4,154,981 | |
| 應付費用(註2) | $ | 114,226 | ( | $ | 114,226 ) $ | － | |
| 其他應付款項(註1 及2) | 756 | 114,226 | 114,982 | ||||
| 應計退休金負債(註1) | 99,876 | 46,852 | 146,728 | ||||
| 土地增值稅準備(註2) | 34,192 | ( | 34,192 ) | － | |||
| 其他負債 | 1,357,786 | － | 1,357,786 | ||||
| 總負債 | $ | 1,606,836 | $ | 12,660 $ | 1,619,496 | ||
| 股本 | $ | 1,493,252 | $ | － $ | 1,493,252 | ||
| 資本公積 | 718,829 | － | 718,829 | ||||
| 保留盈餘 | 293,420 | 42,309 | 335,729 | ||||
| 累積換算調整數(註1) | 77,703 | ( | 90,028 ) ( | 12,325 ) | |||
| 未認列為退休金成本之淨損失(註1) | ( | 42,918 ) | 42,918 |
－ | |||
| 未實現重估增值(註1) | 43,154 | ( | 43,154 ) | － |
|||
| 股東權益 | $ | 2,583,440 | ( | $ | 47,955 ) $ | 2,535,485 |
1. 認列及衡量之差異
- (1) 本公司依IFRSs 規定調整相關退休金差異，使遞延退休金成本 減少1,103 仟元，未認列退休金成本之淨損失減少42,918 仟 元，應計退休負債增加46,852 仟元，本年度保留盈餘因而減少 90,873 仟元。
～33～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
-
(2) 累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，調增保留盈餘90,028 仟元。
-
(3) 固定資產項下之土地於轉換日選擇以公告現值為認定成本，使 未實現成估增值歸零，本年度保留盈餘因而增加43,154 仟元。
-
(4) 本公司累積換算調整數及未實現重估增值，於轉換日選擇全數 歸零，保留盈餘因而增加133,182 仟元;並依轉換採用國際財務 報導準則產生之保留盈餘淨增加數39,124 仟元，依金管證發字 第1010012865 號函，應提列為特別盈餘公積。
2. 表達之差異
本公司依IFRSs 相關規定，將逾三個月期以上定期存款自「現 金及約當現金」轉列「其他金融資產-流動」項下；遞延所得稅資 產改列非流動；固定資產以「不動產、廠房及設備」表達，並將「預 付設備款」及「未完工程」轉列至「預付款項」；「應付費用」及「其 他應付款」合併統稱「其他應付款」；「土地增值稅準備」轉列「遞 延所得稅負債」，並將遞延所得稅資產及負債以淨額列示。
(三)民國101 年度第3 季損益調節表
101 年度前三季
| 性 質 別 我國會計準則 營業收入 $ 1,344,118 營業成本 ( 831,393) 營業毛利 512,725 營業費用 ( 372,415) 營業淨利 140,310 營業外收益及費損 ( 2,019) 稅前淨利 138,291 所得稅費用 ( 23,651) 稅後淨利 $ 114,640 |
影響金額 IFRSs $ － $ 1,344,118 1,376 ( 830,017) 1,376 514,101 1,809 ( 370,606) 3,185 143,495 －( 2,019) 3,185 141,476 －( 23,651) $ 3,185 $ 117,825 |
|---|---|
本公司依IFRSs 規定計算退休金費用與帳列差異，調整減少退休金費用 3,185 仟元，使本期損益增加3,185 仟元。
依IFRS 第1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依 選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用國 際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計 準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。
～34～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
僅將本公司依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：
-
本公司員工退休金計畫於轉換日選擇全部累計精算損益及相關 揭露之豁免選擇。
-
本公司之累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，視為首次適用 IFRS 之保留盈餘調整數。
-
本公司固定資產項下之土地選擇以我國現行一般公認會計原則 之重估價金額作為轉換日之認定成本，未實現重估增值於轉換日 計入保留盈餘調整數。
-
本公司對於轉換日前發生之企業合併選擇豁免不予追溯適用。
本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經 金管會發布之2010 年IFRSs 版本以及金管會於100 年12 月22 日修 正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。惟未 來主管機關可能發布函令規範我國上市上櫃及興櫃公司配合採用 IFRSs 之相關事項，故本公司上述之評估結果，可能受前開已發布或 研修中IFRSs 及國內法令規定所影響，而與未來採用IFRSs 所產生 之會計政策實際差異有所不同。
～35～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
附表一：為他人背書保證
單位：新台幣仟元
| 編 號 | 背 書 保 證 者 公 司 名 稱 |
被 背 書 保 證 對 象 |
被 背 書 保 證 對 象 |
對單一企業背 書保證限額 ( 註 2 ) |
本期最高背書保 證 餘 額 |
期末背書保證 餘 額 |
以財產擔保背 書保證金額 |
累計背書保證 金額佔最近 期財務報表 淨值之比率 |
背書保證最高 限額( 註 3 ) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 司 名 稱 | 與本公司之關係 ( 註 1 ) |
||||||||
| 0 | 杏輝藥品工業股份 有 限 公 司 |
杏輝天力(杭州) 藥業有限公司 |
3 | $ 775,032 | $58,590 (USD 2,000 仟元) |
$58,590 (USD 2,000 仟元) |
$ － | 2.27% | $ 1,033,376 |
-
註1：(3)母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
-
註2：最高限額為本公司財務報表淨值30%。
-
註3：最高限額為本公司財務報表淨值40%。
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杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
附表二：期末持有有價證券情形
單位：新台幣仟元/股
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳 列 科 目 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 | 帳面金額 | 持股比例 | 市價/淨值 | |||||
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(普通股) |
本公司之子公司 | 採權益法之 長期股權投資 |
2,140,000 | $ (9,848) | 88.43％ | $ (3,421) | － |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
SUNETIC BIOTECH INC. |
本公司之子公司 | 採權益法之 長期股權投資 |
17,181,201 | 407,446 |
76.06％ | 409,668 | － |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. |
本公司之子公司 |
採權益法之 長期股權投資 |
503,845 | 177 |
100.00％ | 177 | － |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
杏力醫療器材生 技股份有限公司 |
本公司之子公司 | 採權益法之 長期股權投資 |
10,300,000 | 101,424 |
100.00％ | 102,846 | － |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
杏國生技 股份有限公司 |
本公司之子公司 | 採權益法之 長期股權投資 |
27,384,442 | 220,156 |
86.66％ | 220,156 | － |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(特別股) |
本公司之子公司 | 以成本法衡量之金 融資產-非流動 |
46,500 | 112,492 |
－ | 112,492 | － |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
PHYTOCEUTICA INC.(特別股) |
本公司之被投資公司 | 以成本法衡量之金 融資產-非流動 |
90,362 | － |
－ | － | － |
註：採權益法之長期股權投資及以成本衡量之金融資產－非流動若無市價可循者，分別係以資產負債表日之股權淨值為市價及以帳面價值衡量。
～37～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
附表三：累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上
單位：新台幣仟元
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 買、賣之 公司 |
有價證券種 類及名稱 |
帳列科目 | 交易對象 | 關 係 | 期 初 | 買入 | 賣 出 | 期 末 | |||||||
| 股數 | 金 額 | 股數 | 金額 | 股數 | 售價 | 帳面成本 | 處分損益 | 股數 | 金額 | ||||||
| 杏輝藥品 工業股份 有限公司 |
杏力醫療器 材生技股份 有限公司股 |
採權益法 之長期股 權投資 |
原始投資 | 本公司之 子公司 |
300,000 | $ 812 | 10,000,000 | $100,000 | － | － | － | － | 10,300,000 | $ 101,424 (註1) |
|
| 杏輝藥品 工業股份 有限公司 |
杏國生技 股限公司 |
採權益法 之長期股 權投資 |
原始投資 | 本公司之 子公司 |
15,100,000 | 90,067 | 12,284,442 | 147,414 | － | － | － | － | 27,384,442 | 220,156 (註2) |
註1：本年度採權益法之長期股權投資認列之投資利益為612 仟元。
註2：本年度採權益法之長期股權投資認列之投資損失22,292 仟元;因持股比例變動而調增之資本公積為4,967 仟元。
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杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
附表四：被投資公司相關資訊
單位：新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名 稱 |
所在 地區 |
主要營業項目 | 原始投資金額 | 原始投資金額 | 期末持有 | 期末持有 | 期末持有 | 被 投 資 公 司 本期損益 |
本期認列之 投資損益 |
備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | ||||||||
| 杏輝藥品工業股 份有限公司 |
CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(普通股) |
加拿大 | 健康食品之製 造及銷售 |
$ 44,605 | $ 44,605 | 2,140,000 | 88.43％ | $ (9,848) | $ (1,068) | $ (811) | － | |
| 杏輝藥品工業股 份有限公司 |
CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(特別股) |
加拿大 | 健康食品之製 造及銷售 |
112,492 | 112,492 | 46,500 | － | 112,492 | (1,068) | － | － | |
| 杏輝藥品工業股 份有限公司 |
SUNETIC BIOTECH INC. |
模里 西斯 |
投資事業 | 657,317 | 657,317 | 17,181,201 | 76.06％ | 407,446 | (11,951) | (8,440) | － | |
| 杏輝藥品工業股 份有限公司 |
UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. |
英屬維 京群島 |
投資事業 | 17,467 | 17,467 | 503,845 | 100.00％ | 177 | 122 | 122 | － | |
| 杏輝藥品工業股 份有限公司 |
杏力醫療器材生 技股份有限公司 |
台灣 | 醫療器材之製 造及銷售 |
109,990 | 9,990 | 10,300,000 | 100.00％ | 101,424 | 2,034 | 612 | － | |
| 杏輝藥品工業股 份有限公司 |
杏國生技 股份有限公司 |
台灣 | 生物技術服務 業 |
298,414 | 151,000 | 27,384,442 | 86.66％ | 220,156 | (15,204) | (22,292) | － | |
| SUNETIC BIOTECH INC. |
杏輝天力(杭州) 藥業有限公司 |
中國 大陸 |
原料藥劑等之 產銷業務 |
USD 23,743 仟元 | USD 23,743 仟元 | － | 100.00％ | 526,479 | (8,514) | (8,514) | － | |
| UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. |
青海明杏生物工 程有限公司 |
中國 大陸 |
動物膠之產銷 業務 |
USD 500 仟元 | USD 500 仟元 | － | 25.00％ | － | (21,728) | － | － | |
| 杏輝天力(杭州) 藥業有限公司 |
和田天力沙生藥 物開發有限責任 有限公司 |
中國 大陸 |
沙生藥物科之 產銷業務 |
RMB 9,100 仟元 | RMB 9,100 仟元 | － | 91.00％ | 38,815 | 1,562 | 3,384 | － | |
| 杏輝天力(杭州) 藥業有限公司 |
杭州維存保健食 品有限公司 |
中國 大陸 |
健康食品之銷 售 |
RMB 22,385 仟元 | RMB 22,385 仟元 | － | 100.00％ | 5,824 | (81) | (81) | － |
～39～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
附表五：期末持有有價證券情形
單位：新台幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳 列 科 目 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 | 帳面金額 | 持股比例 | 市價/淨值 | |||||
| SUNETIC BIOTECH INC. |
杏輝天力(杭州) 藥業有限公司 |
本公司之子公司 | 採權益法之長期股 權投資 |
－ | $ 526,479 | 100.00% | ＄ 526,479 |
－ |
| UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. |
青海明杏生物工 程有限公司 |
本公司之子公司 | 採權益法之長期股 權投資 |
－ | － |
25.00% | (42,162) | － |
| 杏杏力醫療器 材生技股份 有 限 公 司 |
復華貨幣市場 基金 |
－ | 備供出售之 金融資產-流動 |
360,381.30 | 5,037 |
－ | 5,056 | － |
| 杏國生技股份 有 限 公 司 |
MACUCLEAR SERIES A-1 PREFERRED STOCK |
－ |
以成本衡量之金 融資產-非流動 |
83,334 | 30,199 |
－ | 30,199 | － |
| 杏國生技股份 有 限 公 司 |
復華貨幣市場 基金 |
－ | 備供出售之 金融資產-流動 |
252,743 | 3,475 |
－ | 3,546 | － |
| 杏國生技股份 有 限 公 司 |
摩根富林明安 家理財基金 |
－ | 備供出售之 金融資產-流動 |
89,640.30 | 1,000 |
－ | 989 | － |
註：採權益法之長期股權投資若無市價可循者，係以資產負債表日之股權淨價值為公平價值。
～40～
杏輝藥品工業股份有限公司財務季報表附註（續）
附表六：大陸投資資訊
| 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 | 附表六：大陸投資資訊 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位：新台幣仟元 | ||||||||||||||
| 大陸被投資 公司名稱 |
主要營 業項目 |
實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 |
本期匯出 或收回 投資金額 |
本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本期認列 投資損益 (註2) |
期末投資 帳面價值 |
截至本期 止已匯回 投資收益 |
||||
| 匯出 | 收回 | |||||||||||||
| 青海明杏生物 工程有限公司 (註1) |
動物膠之產 銷業務 |
RMB 16,600 仟元 | 由本公司持股100%之子公司 UNIVERSAL NEX TECHNOLOGIES INC. 間接投資大陸 |
USD 200 仟元 | － | － |
USD 200 仟元 | 25.00% | － | $ － | － |
|||
| 杏輝天力(杭州)藥 業有限公司 |
原料藥劑等 之產銷業務 |
RMB 193,005 仟元 | 由本公司持股76.06%之子公司 SUNETIC BIOTECH INC.間接投資 大陸 |
USD 16,975 仟元 | － | － |
USD 16,975 仟元 | 76.06% | (8,514) | 526,479 | － |
|||
| 和田天力沙生藥物 開發有限責任公司 |
沙生藥物科 等生產及銷 售業務 |
RMB 10,000 仟元 | 由本公司綜合持股76.06%之孫 公司杏輝天力(杭州)藥業有限 公司間接投資大陸 |
－ | － | － |
－ | 69.21% | 3,384 | 38,815 | － |
|||
| 杭州維存保健食品 有限公司 |
健康食品之 銷售 |
RMB 30,000 仟元 | 由本公司綜合持股76.06%之孫 公司杏輝天力(杭州)藥業有限 公司間接投資大陸 |
－ | － | － |
－ | 76.06% | (81) | 5,824 | － |
|||
| 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 USD$ 17,175 仟元 USD$ 22,510 仟元 註3 |
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| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 |
依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 |
||||||||||||
| USD$ 17,175 仟元 | USD$ 22,510 仟元 | 註3 |
-
註1：係經由第三地區投資事業英屬維京群島UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC.以美金200仟元及以專門技術、專利權作價美金300仟元，合 計美金500仟元，間接對大陸投資青海明杏生物工程有限公司25%股權。
-
註2：該投資損益係依其自行編製未經會計師核閱之財務報表計算得之。
-
註3：本公司已取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件，不適用大陸投資限額。
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