SINPHAR — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

(股票代碼：1734)

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司 合 併 財 務 報 告

民國一○一年六月三十日 （內附會計師查核報告）

地 址：宜蘭縣冬山鄉中山村中山路84 號

電 話：(03)958-1101

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告 四、合併資產負債表 五、合併損益表 六、合併股東權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)部門別財務資訊 (十三)採用IFRSs 相關資訊	合併財務報告頁次
	－ － － 1 2 3 4～5 6～7 7～14 14 14～28 28 28 29 29 29 29 29 29～30 30 30～31 31～36

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

會計師查核報告

杏輝藥品工業股份有限公司 公鑒：

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年六月三十日之合併資產 負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之合併損益表、合併股東權益變動 表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任， 本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則規劃並執行查核工 作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務 報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及 所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表 示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述之合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財 務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達杏輝藥品工業股份有限公 司及其子公司民國一○一年及一○○年六月三十日之財務狀況，暨民國一○一年及一○○年一 月一日至六月三十日經營結果與現金流量。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 資 產 負 債 表

民國一○一年及一○○年六月三十日

代碼 11XX 1100 1320 1120 1140 1190 1210 1275 1286 1280 14XX 1421 1480 15XX 1501 1521 1531 1551 1561 1681 15X8 15X9 1599 1671 1672 17XX 1710 1750 1770 1781 1782 1788 18XX 1820 1830 1860 1888	資 產 流動資產 現金及約當現金(註二及四) 備供出售金融資產-流動(註二及四) 應收票據淨額 (註二及四) 應收帳款淨額(註二及四) 其他金融資產－流動(註二及六) 存貨淨額(註二及四) 待出售非流動資產(註二及四) 遞延所得稅資產－流動(註二及四) 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資(註二及四) 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產－非流動 基金及投資合計 固定資產(註二、四及六) 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 ( 減：累計減損 ( 未完工程 預付設備款 固定資產淨額 無形資產(註二、四及六) 商標權 電腦軟體成本 遞延退休金成本 專門技術 土地使用權 其它無形資產 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動(註二及四) 其他資產-其他(註四及五) 其他資產合計 資產總額	101.06.30 金 額 ％ $ 483,208 11 8,013 － 92,002 2 348,717 8 3,789 － 423,228 10 21,000 － 23,150 1 46,743 1 1,449,850 33 － － 18,221 － 18,221 － 550,391 13 1,888,709 44 841,364 20 46,725 1 78,322 2 38,342 1 77,346 2 3,521,199 83 983,394 )( 23 )( 1,691 )( －)( 44,763 1 64,071 1 2,644,948 62 171 － 5,025 － 1,103 － 23,111 1 27,460 1 － － 56,870 2 8,075 － 9,025 － 48,710 1 54,992 2 120,802 3 $ 4,290,691 100	100.06.30 金 額 ％ $ 379,460 10 39,953 1 82,983 2 314,947 9 5,827 － 409,217 11 － － 26,699 1 41,016 1 1,300,102 35 － － － － － － 311,208 9 1,750,323 47 787,495 21 39,461 1 74,987 2 35,060 1 － － 2,998,534 81 848,758 )( 23 ) 1,606 )( －) 5,495 － 19,743 1 2,173,408 59 14,196 － 2,605 － 1,323 － 26,756 1 26,699 1 － － 71,579 2 7,843 － 25,859 1 63,130 2 52,898 1 149,730 4 $ 3,694,819 100	代 碼 21XX 2100 2120 2140 2160 2170 2210 2216 2260 2272 2280 24XX 2420 2460 25XX 2510 28XX 2810 2820 3XXX 31XX 3110 32XX 3210 3260 33XX 3310 3320 3350 34XX 3420 3430 3460 3610	單位:新台幣仟元 101.06.30 100.06.30 負 債 及 股 東 權 益 金 額 ％ 金 額 ％ 流動負債 短期借款(註四) $ 60,000 2 $ 100,000 3 應付票據 98,803 2 105,023 3 應付帳款 70,224 2 73,203 2 應付所得稅(註二及四) 9,683 － 10,609 － 應付費用 125,851 3 133,767 4 其他應付款項 33,953 1 34,251 1 應付股利(註四) 52,264 1 83,042 2 預收款項 53,927 1 60,402 2 一年或一營業週期內到期長期借款(註四及六) 173,468 4 82,374 2 其他流動負債 1,506 － 1,944 － 流動負債合計 679,679 16 684,615 19 長期負債 長期借款(註四及六) 795,904 19 790,305 21 長期遞延收入 3,560 － － － 長期負債合計 799,464 19 790,305 21 其他準備 土地增值稅準備(註二及四) 34,192 1 － － 其他負債 應計退休金負債(註二及四) 98,211 2 87,293 2 存入保證金 1,072 － 1,099 － 其他負債合計 99,283 2 88,392 2 負債合計 1,612,618 38 1,563,312 42 股東權益(註二及四) 股 本 普通股股本 1,493,252 35 1,279,032 35 資本公積 資本公積-發行溢價 713,694 17 479,536 13 資本公積-長期投資 168 － 150 － 資本公積合計 713,862 17 479,686 13 保留盈餘 法定盈餘公積 117,312 2 110,089 3 特別盈餘公積 43,000 1 29,800 1 未提撥保留盈餘 77,083 2 62,280 1 保留盈餘合計 237,395 5 202,169 5 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 78,804 2 59,361 2 未認列為退休金成本之淨損失 ( 42,918 )( 1 ) ( 29,773 )( 1 ) 未實現重估增值 43,154 1 － － 股東權益其他調整項目合計 79,040 2 29,588 1 母公司股東權益合計 2,523,549 59 1,990,475 54 少數股權 154,524 3 141,032 4 股東權益總計 2,678,073 62 2,131,507 58 負債及股東權益總額 $ 4,290,691 100 $ 3,694,819 100

(請參閱後附合併財務報表附註)

董事長：李 志 文 經理人：蘇 慕 寰 會計主管：謝 麗 容

～1～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

代 碼	科 目 營業收入(註二) 減：銷貨退回 ( 銷貨折讓 ( 營業收入淨額 營業成本(註二及四) ( 營業毛利 營業費用(註二、四及五) 推銷費用 ( 管理及總務費用 ( 研究發展費用 ( 營業費用合計 ( 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 無形資產減損迴轉利益(註二及四) 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用(註二及四) ( 什項支出 ( 營業外費用及損失合計 ( 繼續營業單位稅前淨利 所得稅費用(註二及四) ( 合併總損益 歸屬予： 合併淨利益 少數股權損益 ( 合併總淨利合計 基本每股盈餘淨額(註二及四) 基本每股盈餘 合併總淨利 少數股權之淨損 母公司股東之淨利 稀釋每股盈餘淨額 合併總淨利 少數股權之淨損 母公司股東之淨利	101 年上半年度	101 年上半年度
4110 4170 4190 4100 5000 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7285 7480 7500 7510 7880 7900 8110 9600XX 9601 9602 9750 9850
		稅 前 $ 0.50 0.03 $ 0.53 $ 0.50 0.03 $ 0.53
			$
			$
			$
			$

(請參閱後附合併財務報表附註)

董事長: 李 志 文 經理人: 蘇 慕 寰 會計主管: 謝 麗 容

～2～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 股 東 權 益 變 動 表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

																													單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
	股		本 資	本		公	積	保		留		盈		餘
																		未認列為退
								法定盈餘		特別盈餘		未	提 撥		累積換算			休金成本之			未	實	現	母	公	司
	普通股股本 預收股本 發行溢價					長期投資		公	積	公	積	保	留	盈 餘	調	整	數	淨	損	失	重估增值			股東權益合計				少數股權總		計
民國100 年1 月1 日餘額	$	1,276,512 $	808 $	478,284		$	1,479	$	98,996	$	21,000	$		124,636	$	54,781		( $	29,773 ) $				－	$	2,026,723			$	134,037 $	2,160,760
員工行使認股權		2,520 (	808 )	1,252			－		－		－			－			－			－			－			2,964			－	2,964
本期合併總損益		－	－		－		－		－		－			43,354			－			－			－			43,354	(		2,567 )	40,787
99 年度盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積		－	－		－		－		11,093		－(			11,093 )			－			－			－			－			－	－
提列特別盈餘公積		－	－		－		－		－		8,800	(		8,800 )			－			－			－			－			－	－
普通股現金股利		－	－		－		－		－		－(			83,042 )			－			－			－(			83,042 )			－ (	83,042 )
未按持股比例認列長期股權投資影響		－	－		－(		1,329 )		－		－(			2,775 )			－			－			－(			4,104 )			4,104	－
外幣財務報表換算所產生兌換差額增減		－	－		－		－		－		－			－			4,580			－			－			4,580			－	4,580
少數股權增減		－	－		－		－		－		－			－			－			－			－			－			5,458	5,458
民國100 年6 月30 日餘額	$	1,279,032 $	－ $	479,536		$	150	$	110,089	$	29,800	$		62,280	$	59,361		( $	29,773 ) $				－	$	1,990,475			$	141,032 $	2,131,507
民國101 年1 月1 日餘額	$	1,488,512 $	4,628 $	711,641		$	168	$	110,089	$	29,800	$		91,155	$	90,028		( $	42,918 ) $			43,154		$	2,526,257			$	150,212 $	2,676,469
員工行使認股權		4,740 (	4,628 )	2,053			－		－		－			－			－			－			－			2,165			－	2,165
本期合併總損益		－	－		－		－		－		－			58,615			－			－			－			58,615	(		4,256 )	54,359
100 年度盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積		－	－		－		－		7,223		－(			7,223 )			－			－			－			－			－	－
提列特別盈餘公積		－	－		－		－		－		13,200	(		13,200 )			－			－			－			－			－	－
普通股現金股利		－	－		－		－		－		－(			52,264 )			－			－			－(			52,264 )			－ (	52,264 )
外幣財務報表換算所產生兌換差額增減		－	－		－		－		－		－			－ (		11,224 )				－			－(			11,224 )			－ (	11,224 )
少數股權增減		－	－		－		－		－		－			－			－			－			－			－			8,568	8,568
民國101 年6 月30 日餘額	$	1,493,252 $	－ $	713,694		$	168	$	117,312	$	43,000	$		77,083	$	78,804		( $	42,918 ) $			43,154		$	2,523,549			$	154,524 $	2,678,073

(請參閱後附合併財務報表附註)

董事長: 李 志 文 經理人: 蘇 慕 寰 會計主管: 謝 麗 容

～3～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 現 金 流 量 表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

			單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年上半年度	100	年上半年度
營業活動之現金流量：
合併總(損)益		$	54,359	$	40,787
調整項目:
折舊費用			68,561		62,189
攤銷費用			14,180		21,386
呆帳費用提列數			1,109		1,338
備抵銷貨退回及銷貨折讓提列數			2,323		19,645
存貨跌價、報廢及呆滯損失			3,110		5,360
處分及報廢固定資產損失(利益)	(		33)		24
非金融資產減損迴轉利益	(		7,000)	(	－)
處分投資利益	(		94)	(	18)
營業資產之淨變動
應收票據減少			8,466		8,054
應收帳款增加	(		62,235)	(	39,144)
存貨減少			14,255		5,591
其他流動資產增加	(		5,973)	(	12,126)
其他金融資產-流動減少			2,610		1,203
遞延所得稅資產減少			11,151		2,667
營業負債之淨變動
應付票據增加			3,072		14,796
應付帳款增加(減少)	(		863)		1,797
應付所得稅減少	(		6,581)	(	10,398)
應付費用減少	(		41,176)	(	33,111)
其他應付款項增加(減少)			12,009	(	6,603)
預收款項增加(減少)	(		21,354)		12,942
其他流動負債減少	(		5,248)	(	147)
遞延收益減少	(		286)	(	－)
應計退休金負債增加			1,472		1,513
營業活動之淨現金流入			45,834		97,745
投資活動之現金流量：
取得備供出售金融資產	(		70,000)	(	42,000)
處分備供出售金融資產價款			71,078		10,024
購置固定資產	(		196,427)	(	50,734)
處分固定資產價款			387		205
存出保證金減少			2,676		149

( 接 下 頁 )

～4～

( 承 前 頁 )

		101	年上半年度		100	年上半年度
遞延費用增加	(		6,583)	(		9,659)
購置無形資產	(		516)	(		985)
專門技術減少			－			1,429
其他資產增加	(		756)	(		6,830)
投資活動之淨現金流出	(		200,141)	(		98,401)
融資活動之現金流量：
短期借款減少	(		195,000)	(		57,762)
舉借長期借款			－			3,276
償還長期借款	(		146,876)			－
存入保證金增加(減少)	(		786)			115
員工執行認股權			2,165			2,964
少數股權變動增加			8,568			5,458
融資活動之淨現金流出	(		331,929)	(		45,949)
本期現金及約當現金減少	(		486,236)	(		46,605)
匯率影響數	(		1,783)			1,814
期初現金及約當現金餘額			971,227			424,251
期末現金及約當現金餘額		$	483,208	$		379,460
現金流量資訊之補充揭露：
本期支付所得稅		$	16,079	$		20,784
本期支付利息費用(不含利息資本化金額)		$	8,530	$		6,938
不影響現金流量之投資及融資活動:
一年內到期之長期負債		$	173,468	$		82,374
應付現金股利		$	52,264	$		83,042
支付現金購置固定資產：
固定資產增加數		$	196,264	$		52,147
加：期初應付設備款			3,644			2,796
減：期末應付設備款	(		3,481)	(		4,209)
購置固定資產支付現金數		$	196,427	$		50,734

(請參閱後附合併財務報表附註)

董事長: 李 志 文 經理人: 蘇 慕 寰 會計主管: 謝 麗 容

～5～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

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(除另有註明外，均以新台幣仟元為單位)

一、 公司沿革

(一)杏輝藥品工業股份有限公司

杏輝藥品工業股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國66 年7 月 2 日依公司法及有關法令設立，主要係從事各種西藥、中藥、藥用化 妝品、營養品、清潔液之製造、加工及買賣等業務。本公司之股票 自民國89 年10 月17 日起於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上 櫃買賣，並於民國91 年8 月26 日起轉至台灣證券交易所股份有限 公司掛牌買賣。

合併公司民國101 年及100 年6 月30 日之員工人數分別為1,017 人及870 人。

(二)列入合併財務報表之子公司

投 資 公 司 名 稱	子 公 司 名 稱業 務 性 質 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. 健康食品之製造及銷售 SUNETIC BIOTECH INC. 海外控股公司 UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. 海外控股公司 杏力醫療器材生技股份 有限公司(註) 醫療器材製造及銷售 杏國生技股份有限公司生物技術服務業 杏輝天力(杭州)藥業有 限公司 原料、藥劑等之產銷業 務 和田天力沙生藥物開發 有限責任有限公司 沙生藥物科學研究及產 銷業務 杭州維存保健食品有限 公司 健康食品及化妝品之銷 售	所持股權百分比	所持股權百分比
		101.06.30	100.06.30
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 SUNETIC BIOTECH INC. 杏輝天力(杭州) 藥業有限公司 杏輝天力(杭州) 藥業有限公司		88.43% 76.06% 100.00% 100.00% 90.96% 76.06% 69.21% 76.06%	88.43% 76.06% 100.00% 100.00% 90.99% 76.06% 69.21% 76.06%

(註)杏力奈米生技股份有限公司於民國101 年1 月間經股東會 決議辦理變更公司名稱為杏力醫療器材生技股份有限公司。

～6～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

• (三)列入本期合併財務報表之子公司增減變動情形：

  • 1.本期合併財務報表增加之子公司：無。

  • 2.本期合併財務報表減少之子公司：無。

• (四)未列入本期合併財務報表之子公司：無。

• (五)從屬公司會計期間不同之調整及處理方式：不適用。

• (六)從屬公司會計政策與控制公司不同之情形：不適用。

• (七)國外從屬公司營業之特殊風險：不適用。

• (八)子公司將資金移轉予本公司之能力受重大限制者，該限制之本質與 程度說明：不適用。

• (九)子公司持有母公司發行證券之內容：不適用。

• (十)子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：民國101 年及100 年上 半年度各子公司增資發行新股情形如下：

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二、 重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般 公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製原則

1. 合併財務報表依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務 報表編製個體之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。

2. 凡持有被投資公司有表決權之股份(包括本公司及子公司所持有 目前已可執行或轉換之潛在表決權)超過百分之五十，或有下列情 況之一者，視為對被投資公司具有控制能力，構成母子公司關係， 除依權益法評價外，並編製合併財務報表：

3. (1)與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。

4. (2)依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。

5. (3)有權任免董事會(或約當組織)超過半數之主要成員，且公司 之控制操控於該董事會(或約當組織)。

6. (4)有權主導董事會(或約當組織)超過半數之投票權，且公司之 控制操控於該董事會(或約當組織)。

7. (5)其他具有控制能力者。

～7～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

• 3.母公司取得子公司股權之成本高於或低於子公司該項股權淨值， 於編製合併財務報表時，係依財務會計準則公報第二十五號「企業合併購買法之會計處理」之規定辦理。有關收購成本分攤之步驟予以分析處 理，其中屬於商譽部分不得攤銷。

(二)外幣交易及外幣財務報表換算

• 各合併公司成員之帳冊以當地貨幣為記帳單位，並以其為功能性

• 貨幣。所有以外幣計價之交易，均於交易發生時，按當時之匯率換成 新台幣列帳，非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資 產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生 之兌換差額列為當期損益。合併公司依財務會計準則公報第十四號 「外幣換算之會計處理準則」規定，將外幣非貨幣性資產或負債按交 易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負 債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為當期 損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東 權益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

國外子公司以外幣編製之財務報表換算為新台幣時，資產及負債 科目按資產負債表日之匯率換算；股東權益科目除本期損益外按歷史 匯率換算；損益科目按當年度平均匯率換算，財務報表換算所發生之 兌換差額依子公司持股比例計算列為股東權益項下之「累積換算調整 數」。

(三)資產負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括現金或約當現金，以及預期於一年內變現之資產； 固定資產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流 動負債為為一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負 債。

(四)約當現金

合併公司所稱約當現金，係指隨時可轉換成定額現金或即將到 期，而其利率變動對價值影響甚小之短期投資，包括自投資日起三個 月內到期或清償之商業本票及附賣回條件之債券等。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(五)金融資產

合併公司將所持有之金融資產投資分為以公平價值衡量且公平 價值變動認列為損益之金融資產、備供出售之金融資產、持有至到期 日之金融資產、以成本衡量之金融資產等類別。

合併公司對金融商品交易係採交易日會計，於原始認列時，將金 融商品以公平價值衡量，除以交易為目的之金融商品外，其他商品之 原始認列金額則加計取得或發行之交易成本。

合併公司以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資 產，係取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融 商品，合併公司所持有之衍生性商品，除被指定且為有效之避險工具 外，餘應歸類為此類金融資產。

合併公司以成本衡量之金融資產係無法可靠衡量公平價值之權 益商品投資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列 減損損失，此減損金額不予迴轉。

(六)備抵呆帳

合併公司依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理 準則」修訂條文之規定，將原始產生之應收款納入適用範圍。於資產 負債表日以個別基礎及組合基礎評估應收帳款之減損跡象，當有客觀 證據顯示，應收帳款因原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收 帳款之估計未來現金流量減少者，該應收帳款則視為已減損。

合併公司因應收帳款平均收現期間短，預期未來現金流量之折現 效果並不重大，故減損金額係以該應收帳款之帳面金額與預期未來現 金流量的差額計算，再藉由備抵評價科目調整減少應收帳款的帳面價 值並認列為當期損失。當應收款項實際無法回收時，則沖抵備抵評價 科目。

(七)待出售非流動資產

待出售非流動資產或待出售處分群組係指於目前情況下，企業可 依一般條件及商業慣例立即出售，且高度很可能於一年內完成出售之 非流動資產或處分群組。分類為待出售非流動資產或待處分群組者， 以帳面價值與淨公平價值孰低者衡量，停止提列折舊、折耗或攤銷， 並單獨列示於資產負債表。而待出售處分群組所含負債之相關利息及 其他費用仍繼續認列。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

待出售非流動資產或待出售處分群組，其淨公平價值低於帳面價 值之金額，於損益表認列為減損損失。待出售非流動資產或待出售處 分群組之淨公平價值若續後回升，於損益表認列為利益，惟迴轉金額 不得超過原已認列之累計減損損失及原依財務會計準則公報第三十 五號「資產減損之會計處理準則」得迴轉之金額。

(八)存 貨

採永續盤存制，以取得時之成本為入帳基礎，存貨包括原料、物 料、在製品及製成品，成本之計算採加權平均法。存貨之衡量以成本 與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時以個別項目為基 礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之 成本及銷售費用後之餘額，存貨呆滯及跌價損失則認列為當期之銷貨 成本。

(九)採權益法之長期股權投資

• 合併公司持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以

• 上，或未達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。 採用權益法評價之長期股權投資如投資成本與按股權比例計算

• 之被投資公司淨值有差額，依財務會計準則公報第二十五號「企業合 併－購買法之會計處理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理，其 中屬於商譽部分不得攤銷。

採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價 值之差額，作為長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產 生之資本公積餘額時，則按出售比例轉列當期損益。成本計算採加權 平均法。

採用權益法評價之長期股權投資，如因被投資公司發行新股，本 公司未按持股比例認購，致投資比例發生發動，並因而使投資之股權 淨值發生增減時，其增減數則調整長期股權投資及資本公積，若有不 足，則沖銷保留盈餘。

• 合併公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交

• 易所產生之損益尚未實現者，予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷 性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類資產所產生者， 於實現年度承認。

海外長期股權投資按權益法評價者，被投資公司財務報表轉換所 產生之「累積換算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。

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(十)固定資產及其折舊

固定資產購置時以成本為入帳基礎，惟得依法辦理重估價。重大 之增添、改良及更新作為資本支出；修理及維護支出則作為當期費 用。因購置固定資產以迄該資產達到可使用狀態前所發生之利息支出 予以資本化，分別列入相關資產科目。處分固定資產之損益列為當年 度營業外收支。

除土地外，所有固定資產皆予以提列折舊，折舊係依估計使用年 數減除預估殘值後，採平均法計算。折舊性資產估計年限屆滿且仍繼 續使用者，其殘值依預估可使用年數續提折舊。折舊提列估計年限如 下：

房屋建築物及附屬設備	2～55	年
機器設備	1～15	年
運輸設備	2～10	年
辦公設備	1～15	年
其他設備	3～15	年

(十一)無形資產

本 公 司

無形資產以取得成本為入帳基礎，採用直線法依其效益年限分期 攤銷。電腦軟體成本及專利權等主要按估計使用年限依三至九年平均 攤銷。取得之商標權若係取得該商標權之永久經營權，屬非確定耐用 年限，每年定期進行減損測試，並於資產負債表日評估其耐用年限是 否仍屬非確定。

子公司及其合併個體

土地使用權按使用年限50 年平均攤銷；專門技術移轉費用及電 腦軟體，以取得成本為入帳基礎，並按其估計經濟效益年數分5 至 20 年平均攤銷。

內部產生無形資產－研究發展支出除認列為無形資產之發展專 案支出，已達技術可行性並有完成意圖能力，使該無形資產將可供使 用或出售並預期將很有可能產生未來及經濟效益且相關支出能可靠 衡量外，研究及發展支出應在發生期間認列為費用。

(十二)資產減損

合併公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理 準則」規定，以資產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別 資產或現金產生單位)，估計其可回收金額，並以可回收金額低於帳

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

面價值之資產，認列減損損失。商譽以外之資產，於以前年度所認列 之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面 價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列 折舊或攤銷後之數。

(十三)員工認股權

合併公司發行酬勞性員工認股權，其給與日於民國93 年1 月1 日至民國96 年12 月31 日間者，係適用財團法人中華民國會計研究 發展基金會解釋函相關規定採用內含價值法處理，酬勞成本於符合認 股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。其給與日於民國 97 年1 月1 日（含）以後者，係依照財務會計準則公報第三十九號 「股份基礎給付之會計處理準則」處理，按預期既得認股權之最佳估 計數量及給與日公平價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認 列為當期費用，並同時調整資本公積— 員工認股權。後續資訊顯示預 期既得之認股權數量與估計不同時，則修正原估計數。

合併公司辦理現金增資依相關法令規定保留由員工認購之股 份，係以給與日權益商品之公平價值衡量所取得勞務之公平價值，於 給與日認列為薪資費用，並同時調整資本公積－員工認股權。

(十四)退 休 金

本 公 司

本公司訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工，並按月就薪 資總額提撥2%之勞工退休準備金，專戶儲存於台灣銀行。

本公司退休金會計處理，退休金辦法屬確定給付退休辦法者，採 用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」處理員工退休 金負債，以年度結束日為衡量日完成員工退休金負債之精算，其累積 給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退 休金負債，並依該公報之規定，認列淨退休金成本，其中未認列過渡 性淨資產依剩餘年限平均攤銷之。應補列最低退休金負債金額多因未 認列前期服務成本及未認列過渡性淨資產或淨給付義務而產生。若最 低退休金負債未超過未認列前期服務成本及未認列過渡性淨資產或 淨給付義務之合計數時，應認列「遞延退休金成本」，屬無形資產； 若超過該合計數時，其超過部份應認列「未認列為退休金成本之淨損 失」，作為股東權益之減項。當確定給付退休金辦法發生縮減時，應 將縮減利益列入當期之淨退休金成本。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

自民國94 年7 月1 日起，本公司配合勞工退休金條例（以下稱 「新制」）之實施，適用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服 務年資或新制施行後到職之員工其服務年資改採確定提撥制。此項採 確定提撥退休金部份，本公司依勞工退休金條例規定，依勞工每月工 資6％之提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金專戶，提撥數列為 當期費用。

子公司及其合併個體

部分國外合併子公司實施確定提撥之退休辦法者，依當地法令規 定提撥退休金，並將每期應提撥之退休金數額認列為當期費用。

(十五)所 得 稅

合併公司所得稅係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之 會計處理準則」，依此，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異， 依預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅，並將應課稅暫時 性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，與將可減除暫 時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延 所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價 金額。

遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類，劃分為流動 或非流動項目，非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短， 劃分為流動或非流動項目。

本公司所得稅抵減採當期認列法處理，因購置設備或技術所產生 之所得稅抵減於發生年度認列。未分配盈餘依所得稅法加徵百分之十 營利事業所得稅部分，於股東會決議盈餘分配之日列為當期費用。

本公司依所得稅基本稅額條例規定計算之一般所得稅額高於或 等於基本稅額者，則當年度應繳納之所得稅，應按所得稅法及其他相 關法令規定計算認列為當期費用。反之，一般所得稅額低於基本稅額 者，其應繳納之所得稅除按所得稅法及其他相關法律計算認列外，應 另就基本稅額與一般所得稅額之差額認列為當期費用，上項差額，不 得以其他法律規定之投資抵減稅額減除。

(十六)收入及成本

收入於獲利過程大部份已完成且已實現或可實現時認列，相關成 本配合於收入發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期 費用。

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(十七)政府補助款

政府捐助之款項於符合補助之相關條件並可收到該項補助款 時，配合其相關成本之發生期間認列政府補助收入，列為營業外收入。

(十八)會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規 定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露， 其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能 存有差異。

(十九)普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股 數及具有稀釋作用之潛在普通股計算之；其流通在外股數因無償配股 而增加者，採追溯調整計算。本公司之潛在普通股為員工認股權憑證。

三、 會計變動之理由及其影響

本公司自100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」。依該公報規定係以管理階層制定營運事項 決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎；營運部門之辨識則以主要 營運決策者定期複核用以分配資源與評量績效之內部報告為基礎。該公報 係取代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」，對本公司 有關營運部門別資訊之揭露並無重大影響。

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

零 用 金 支 票 存 款 活 期 存 款 定 期 存 款 約 當 現 金	101.06.30 $ 3,666 1,413 352,899 95,278 29,952 $ 483,208	100.06.30
		$ 2,282 999 299,954 51,248 24,977
		$ 379,460

• ─

• (二)備供出售金融資產 流動

101.06.30 100.06.30 國 內 基 金 $ 8,013 $ 39,953

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(三)應收票據淨額

								101.06.30		100.06.30
非		關	係		人	$		93,065	$	84,046
減:備			抵	呆	帳	(		1,063)	(	1,063)
淨					額	$		92,002	$	82,983
應收	帳	款	淨額
								101.06.30		100.06.30
非		關		係	人		$	400,134	$	381,215
減：備			抵	呆	帳(			29,870)	(	26,970)
	備抵銷貨退回及折讓(							21,547)	(	39,298)
淨					額		$	348,717	$	314,947
存貨	淨	額
								101.06.30		100.06.30
原				料			$	180,050	$	176,828
物				料				38,887		48,109
在		製		品				89,190		59,366
製		成		品				160,841		169,747
								468,968		454,050
減:備抵存貨跌價及呆滯損失						(		45,740)	(	44,833)
淨				額			$	423,228	$	409,217
投	保		金	額			$	366,169	$	329,465
質	押		情	形				無		無

(四)應收帳款淨額

(五)存貨淨額

民國101 年及100 年上半年度認列為銷貨成本之存貨相關損益如下：

							101	年上半年度			100	年上半年度
存	貨	出	售	成	本	$		652,899		$		564,607
存貨跌價、報廢及呆滯損失								3,110				5,360
存		貨	盤		盈(			697)	(			821)
						$		655,312		$		569,146

(六)待出售非流動資產

本公司於民國101 年6 月決議出售菲蘇德美商標權，於同月符合 分類為待出售非流動資產，明細如下：

項 目 商標權		101.06.30	101.06.30
	原始成本 $ 35,000	累計攤銷 $ 12,500	累計減損 $ 1,500	帳面價值
				$ 21,000

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(七)採權益法之長期股權投資

被 投 資 公 司 青海明杏生物工程有限公司	101.06.30 原 始 投資成本 持股 比例金 額 USD 200,000 25% $ －	101.06.30 原 始 投資成本 持股 比例金 額 USD 200,000 25% $ －	100.06.30	100.06.30	100.06.30
	原 始 投資成本 USD 200,000		原 始 投資 成 本 USD 200,000	持股 比例金額 25% $ －
		25% $ －			$ －

截至民國101 年及100 年6 月30 日止，被投資公司青海明杏 生物工程有限公司淨值已成負數，合併公司因對被投資公司未達 控制能力，且未有意圖繼續支持該公司，故認列投資損失至帳面 價值0 為止，未再認列投資損失。

• (八)以成本衡量之金融資產 非流動

			101.06.30		100.06.30
國外非上市（櫃）特別股
MACUCLEAR,INC.		$	18,221	$	－
PHYTOCEUTICA INC.			4,844		4,844
			23,065		4,844
減：累積減損	(		4,844 ) (		4,844)
		$	18,221	$	－

• 1.合併公司所持有之上述特別股投資，因無活絡市場公開報價且其 公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

• 合併公司投資 PHYTOCEUTICA INC.及 MACUCLEAR,INC. 之特別 股，其主要發行條件除股利及剩餘財產分派優先於普通股外， 不具普通股之其他權利。

• (九)固定資產／土地增值稅準備／未實現重估增值

• 合併公司於民國100 年12 月依照土地公告現值調整帳列固定資 產之土地價值，土地增值總額為77,346 仟元，減除提列之土地 增值稅準備34,192 仟元後，列為股東權益項下之未實現重估增 值為43,154 仟元。

• 2.合併公司民國101 年及100 年6 月30 日提供固定資產作為長期 借款抵押擔保情形，請詳附註六。

• 3.合併公司民國101 年及100 年6 月30 日之固定資產投保金額分 別為1,478,068 仟元及1,364,398 仟元。

• 合併公司民國100 年上半年度購置固定資產資本化之借款利息 為201 仟元（民國101 年上半年度：無）。

～16～

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(十)無形資產

商標權 成 本 期初餘額 $ 37,275 本期增加 29 本期重分類 ( 35,000 ) 期末餘額 2,304 累計攤銷 期初餘額 13,820 攤銷費用 36 本期重分類 ( 12,500 ) 期末餘額 1,356 累計減損 期初餘額 9,452 本期迴轉 ( 7,000 ) 本期重分類 ( 1,500 ) 期末餘額 952 累積換算調整數 175 淨 額 $ 171			101.06.30
		專門 技術 電腦軟 體成本 土地 使用權 $ 68,336 $ 10,575 $ 40,058 － 487 － － － － 68,336 11,062 40,058 42,457 4,260 15,457 1,813 1,776 317 － － － 44,270 6,036 15,774 1,072 － － － － － － － － 1,072 － － 117 ( 1 ) 3,176 $ 23,111 $ 5,025 $27,460

成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 攤銷費用 本期減少 期末餘額 累計減損 期初餘額 減損損失 期末餘額 累積換算調整數 淨 額			100.06.30
	商標權 專門 技術 電腦軟 體成本 土地 使用權 $ 37,236 $ 69,765 $ 4,543 $ 40,058 33 － 952 － － ( 1,429 ) － － 37,269 68,336 5,495 40,058 13,740 38,882 1,912 14,810 45 1,420 973 320 － － － － 13,785 40,302 2,885 15,130 9,452 1,339 － － － － － － 9,452 1,339 － － 164 61 ( 5 ) 1,771 $ 14,196$ 26,756 $ 2,605 $26,699

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

上述商標權本公司已於民國101 年6 月決議出售，依其性質轉列 「待出售非流動資產」項下，請詳附註四（五）。

－ (十一)其他資產 其他

截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司為整體廠區規劃 之使用，陸續向非關係人鄭文龍等人取得毗鄰本公司依法限制不得辦 理過戶登記為本公司名義之農業用地，取得後指定過戶登記予關係人 游淑斐小姐，其簽訂買賣合約情形分別如下：

年度 96 99 100	賣 方 鄭文龍等5 人 李麗美等2 人 李國順等10 人 小計	地 號 #264 等7 筆 #307 等5 筆 #277、#278	指定過戶 游淑斐 游淑斐 游淑斐	101.06.30 $ 5,044 9,080 4,878 $ 19,002	100.06.30
					$ 9,663 9,080 2,335
					$ 21,078

上述取得依法限制不得過戶登記為本公司名義之農業用地，民國 101 年上半年度配合宜蘭縣政府之環境整治工程申請土地地號274 等 5 筆土地變更用途，於同年4 月取得主管機關核准完成土地過戶登 記，並依實際用途轉列固定資產項下。餘尚未完成過戶登記為本公司 之農業用地，為確保本公司權益，已將該土地之抵押權設定權利人為 本公司。

(十二)短期借款

信 用 借 款 利 率 區 間	101.06.30 $ 60,000 1.21%～1.30%	100.06.30
		$ 100,000
		1.15%～1.19%

截至民國101 年及100 年6 月30 日止，金融機構授予本公司之 長短期借款額度尚未動支者，請詳附註四（十三）。

(十三)長期借款

貸 款 機 構 台灣銀行羅東分行	授信期間及還款方式 96.12～111.12 分 180 期償還 96.12～111.12 分 180 期償還 96.12～103.12 分 84 期償還 96.12～103.12 分 84 期償還 98.03～105.03 分 84 期償還 99.12～101.12 到期展期續借 99.12～114.12 分180 期償還 100.12-102.12 到期展期續借	101.06.30 $ 24,500 25,900 4,286 8,928 13,393 － 49,500 130,000	100.06.30
			$ 26,833 28,367 6,000 12,500 16,964 155,000 53,167 －

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

貸 款 機 構 第一銀行蘇澳分行 兆豐商銀宜蘭分行 中小企銀蘇澳分行 合作金庫永和分行 減：一年內到期部份 利率區間

授信期間及還款方式 101.06.30 100.06.30 91.06～106.06 分156 期償還 12,165 14,443 99.07～101.07 到期展期續借 150,000 120,000 100.12～115.12 分180 期償還 194,197 － 93.10～100.10 分84 期償還 － 1,000 94.12～114.12 分40 期償還 4,198 4,510 96.12～111.12 分60 期償還 56,000 61,333 100.05～102.05 到期展期續借 － 150,000 101.05～103.05 到期展期續借 180,000 － 96.11～116.11 分240 期償還 116,305 122,562 100.03～102.03 到期展期續借 － 50,000 99.06～101.06 到期展期續借 － 50,000 969,372 872,679 ( 173,468 ) ( 82,374 ) $ 795,904 $ 790,305 1.110%～2.225% 1.05%～2.57%

1. 本公司民國101 年及100 年6 月30 日提供資產作為上述借款 之擔保情形，請詳附註六。

2. 截至民國101 年及100 年6 月30 日止，金融機構授予合併公 司長短期借款額度尚未動支者約為616,445 仟元及693,103 仟 元。

(十四)退 休 金

期末勞工退休準備金專戶餘額 當期退休金費用： 確定給付之退休金成本 確定提撥之退休金成本 當期支付 期末應計退休金負債	101年上半年度 $ 40,885 $ 5,137 6,187 $ 11,324 $ － $ 98,211	100年上半年度 $ 36,943 $ 5,280 5,556 $ 10,836 $ 963 $ 87,293

子公司之職工退休金辦法，對於員工退休金係採相對提撥 制，每月由員工個人薪資中提存一定金額存入公積金帳戶中，公 司則依員工之職級於帳上提列相對倍數之金額。民國101 年及100 年上半年度子公司依當地法令規定所提列之退休金費用分別為 4,411 仟元及3,055 仟元。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(十五)股東權益

1.股 本

本公司民國101 年及100 年上半年度因員工行使認股權發行 之普通股股數分別為474 仟股及252 仟股。

經上述增資後，截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公 司額定股本均為2,500,000 仟元；實收股本分別為1,493,252 仟 元及1,279,032 仟元，每股面額為10 元。

2.員工認股權

民國94 年5 月25 日經本公司董事會決議通過發行5,000 單 位之認股權證，每單位可認購本公司普通股1,000 股。認股權證 給與對象包含本公司及子公司符合特定條件之員工。認股權之存 續期間為六年，憑證持有人於發行屆滿二年之日起，可行使被給 與之一定比例之認股權。認股權證發行後，遇有本公司普通股股 份發生變動或發放現金股利時，認股價格依特定公式調整之。民 國101 年及100 年上半年度上述員工認股權相關之數量及加權平 均行使價格資訊如下：

		101	年上半年度	年上半年度	年上半年度	100	年上半年度	年上半年度	年上半年度
				加權平均行				加權平均行
員工認股權證		單位			使價(元)	單位			使價(元)
期初流通在外			199	$	14.33	1,668		$	14.97
本期給與			－		－		－		－
本期行使	(		151)		14.33 (		252)		14.97
本期失效	(		48)		－(		－)		－
期末流通在外			－$		14.33	1,416		$	14.97
期末可行使			－			1,416
剩餘期間(年)			－				0.71

若本公司所給與之員工認股權證採用公平價值法計價，則民 國100 年上半年度認列之酬勞成本將為525 仟元，相關之擬制資 料如下：

101 年上半年度 100 年上半年度

繼續營業部門本期淨利 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	稅 前 $ 79,098 $ 0.53 $ 0.53	稅 後 $ 58,615 $ 0.39 $ 0.39	稅 前 $ 55,882 $ 0.44 $ 0.43	稅 後
				$42,829
				$ 0.34
				$ 0.33

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

上述公平價值法所估計之酬勞成本，其員工認股權證係採用 Black-Scholes 評價模式估計，評價模式所採用之假設參數如下：

行使價格	19.4 元
預期存續期間	6 年
標的股票之現實價格	19.4 元
預期波動率	28.62%
預期股利率	2.58%
無風險利率	1.82%

3.資本公積

發 行 溢 價 長 期 投 資	101.06.30 $ 713,694 168 $ 713,862	100.06.30 $ 479,536 150 $ 479,686

依公司法規定，資本公積除用於彌補虧損及撥充資本外，不得 使用，公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公 積補充之。另，若公司無累積虧損，得經股東會決議後，將股票發 行溢價及受領贈與之資本公積派付現金。

依證券主管機關規定，以發行股票溢價產生之資本公積轉增資 者，每年撥充資本之合計金額不得超過實收資本額之一定比例。另， 發行股票溢價所轉入之資本公積，應於產生該次資本公積經主管機 關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之資本公積撥充資本。 4.法定盈餘公積

依公司法規定，本公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘 公積直至與股本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之 用，不得用以分配現金股利。但該項公積已達實收資本額百分之二 十五以上且無虧損時，得由股東會決議，於超過部分將其撥充資本 或分派股息及紅利。

5.特別盈餘公積

本公司分配盈餘時，除依法提列法定盈餘公積外，若有長期股 權投資未實現跌價損失、累積換算調整數等帳列股東權益減項金

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

額，除庫藏股票之帳面金額外，應依證券交易法第四十一條第一項 規定，提列相同數額之特別盈餘公積，嗣後股東權益減項數額有迴 轉時，始得就迴轉部分分派盈餘。

6.未分配盈餘

依本公司章程規定，年度總決算後如有盈餘，應先提繳所得稅 款，彌補以往年度虧損後，就其餘額提列百分之十為法定盈餘公積， 必要時得酌提特別盈餘公積，如尚有盈餘就其中再提撥百分之一至 百分之五為董監事酬勞，百分之二至百分之八作為員工紅利，其分 派後餘額連同上一年度累積未分配盈餘由董事會擬具分配議案提請 股東會決議分派之。

本公司民國101年度及100年上半年度應付員工紅利及董監事酬 勞之估列，業經董事會決議。其提撥率員工紅利均為3.2%，董監事 酬勞分別為1.8%及1.6%，有關配發員工股票紅利股數計算，係以次 年度股東會決議日前一日之收盤價及考量除權除息之影響後為計算 基礎，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有所差異時， 則列為股東會決議年度之損益。

本公司採平衡股利政策，綜合考量資本公積、保留盈餘、財務 結構、營運狀況等因素分配，採股票股利及現金股利之比率配合發 放，惟每年發放現金股利之分派比例不低於股利總額百分之二十。

民國101年6月6日及100年6月10日股東常會通過之股利分配情 形與董事會通過之擬議分配議案相符，員工紅利分別發放1,658仟元 及2,907仟元；董監酬勞分別發放829仟元及1,453仟元均分別與民國 100年度及99年度財務報表估計數相符。有關盈餘分配案及每股股利 如下：

下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈餘分配案 100年度 99年度 $ 7,223 $ 11,093 13,200 8,800 52,264 83,042	每股股利(元)
	100年度 $ 7,223 13,200 52,264	100年度 $ － － 0.35	99年度
			$ － － 0.65

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形，請至

「公開資訊觀測站」查詢。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

、 、 (十六)用人 折舊 折耗及攤銷費用

民國101 年及100 年上半年度發生之用人、折舊、折耗及攤銷費 用功能彙總表如下：

性質 別	101年上半年度 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費用者合計 $ 90,421 $ 124,685 $ 215,106 6,079 8,150 14,229 6,415 9,320 15,735 5,077 8,820 13,897 $107,992 $ 150,975 $ 258,967 $ 47,878 $ 20,683 $ 68,561 $ 930 $ 13,250 $ 14,180	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度
	屬於營業 成 本 者 $ 90,421 6,079 6,415 5,077 $107,992 $ 47,878 $ 930	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者 $ 123,204 7,712 8,954 8,677 $ 148,547 $ 18,622 $ 20,822	合計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用		$ 85,075 5,989 4,937 4,878 $100,879 $ 43,567 $ 564		$ 208,279 13,701 13,891 13,555
				$ 249,426
				$ 62,189
				$ 21,386

(十七)所 得 稅

• 1.合併公司民國101 年及100 年上半年度之所得稅費用組成如下：

當期所得稅費用 遞延所得稅費用(利益) 所得稅費用	101 年上半年度 $ 9,498 11,151 $ 20,649	100 年上半年度
		$ 10,386 2,667
		$ 13,053

• 2.合併公司民國101 年及100 年上半年度損益表中所列稅前淨利依規 定稅率計算之所得稅額與所得稅費用間之差異列示如下：

		101	年上半年度	100	年上半年度
稅前淨利計算之所得稅額	$		11,026	$	7,236
永久性差異所得稅影響數			910		2,161
未分配盈餘加徵10%			－		800
以前年度所得稅高估	(		218) (		239)
提列備抵評價數			8,931		3,095
所得稅費用	$		20,649	$	13,053

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• 3.合併公司民國101 年及100 年6 月30 日遞延所得稅資產主要組成項 目如下：

		101.06.30	100.06.30
遞延所得稅資產-流動：
投資抵減	$	13,845 $	14,871
備抵呆帳損失		1,369	1,102
未實現銷貨退回及折讓		3,660	6,678
存貨跌價及呆滯損失		4,001	4,001
未實現兌換損失		275	47
遞延所得稅資產-流動	$	23,150$	26,699
遞延所得稅資產-非流動：
投資損失	$	67,755 $	64,193
退休金費用		10,970	11,224
投資抵減		80,571	100,248
虧損扣抵		14,770	10,346
遞延所得稅資產-非流動		174,066	186,011
減：備抵評價-遞延所得稅資產-非流動	(	125,356 )(	122,881)
淨遞延所得稅資產-非流動	$	48,710$	63,130
遞延所得稅資產總額	$	197,216 $	212,710
遞延所得稅資產之備抵評價總額	$	125,356 $	122,881
合併公司民國101 年及100 年上半年度當期所得稅費用與期末應付
所得稅調節如下：
	101 年上半年度100年上半年度
當期所得稅費用	$	9,498 $	10,386
減：扣繳稅款	(	33) (	16)
以前年度所得稅高估		218	239
應付所得稅	$	9,683 $	10,609

• 4.合併公司民國101 年及100 年上半年度當期所得稅費用與期末應付 所得稅調節如下：

• 5.合併公司民國101 年及100 年上半年度當期所得稅費用與期末應付 所得稅調節如下：

法 令 依 據 促進產業升級條例	抵 減 項 目 投資資源貧瘠或 發展遲緩地區	可 抵 減 總 額 $ 123,696	尚未抵減 餘 額 $ 94,416	最後抵減 年 度
				103 年度

依促進產業升級條例之規定，每一年度得抵減金額以不超過當 年度應納營利事業所得稅額50%為限，但最後年度抵減金額不在此 限，惟最低應行繳納稅額，不得低於依所得稅基本稅額條例所規定 計算之稅額。

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一 6.兩稅合 相關資訊

本公司有關未分配盈餘及股東可扣抵稅額帳戶明細如下：

(1)未分配盈餘 民國86 年及其以前年度 民國87 年及其以後年度 (2)股東可扣抵帳戶餘額 (3)股東可扣抵稅額之扣抵比率 (預計/實際)	101.06.30 $ 2,427 74,656 $ 77,083 $ 3,569 4.78%	100.06.30 $ 2,427 59,853 $ 62,280 $ 3,669 22.07%

• 本公司計算分配股東可扣抵稅額時，若分配屬86 年度（含）

• 以前未分配盈餘時，股東將不獲配股東可扣抵稅額。若分配屬87 年度（含）以後未分配盈餘時，則股東可按股利分配日之稅額扣抵 比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。

• 7.截至民國101 年6 月30 日止，本公司及子公司營利事業所得稅結 算申報經稅捐稽徵機關核定情形如下：

本公司 杏力醫材 杏國生技	核定情形
	核定至98 年度 核定至98 年度 核定至99 年度

(十八)普通股每股盈餘

101 年上半年度

101年上半年度	101年上半年度
金額(分子) 股數 基本每股盈餘 稅 前 稅 後 (分母) 屬於普通股股東之本期純益 $ 79,098 $ 58,615 149,298 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權證 － － 23 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 加潛在普通股之影響 $ 79,098 $ 58,615 149,321 100年上半年度 金額(分子) 股數 基本每股盈餘 稅 前 稅 後 (分母) 屬於普通股股東之本期純益 $ 56,407 $ 43,354 130,379 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權證 － － 801 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 加潛在普通股之影響 $ 56,407 $ 43,354 131,180		每股盈餘 稅 前 稅 後 $0.53 $ 0.39 $0.53 $ 0.39 每股盈餘 稅 前 稅 後 $0.43 $ 0.33 $0.43 $ 0.33
		稅 前 $0.53 $0.53
	股數 (分母) 130,379 801 131,180
		稅 前 $0.43 $0.43

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• 註：民國100 年上半年度加權平均流通在外股數，業已依民國100 年度

• 現金增資新股認購紅利因子追溯調整。

(十九)金融商品資訊之揭露

• 1.公平價值之資訊

資 產 現金及約當現金 備供出售金融資產-流動 應收票據及帳款 其他金融資產－流動 以成本衡量之金融資產-非流動 存出保證金 負 債 短期借款 應付票據及帳款 其他各類應付款項 長期借款(含一年內到期部分) 存入保證金	101.06.30 帳面價值 公平價值 $ 483,208 $ 483,208 8,013 8,071 440,719 440,719 3,789 3,789 18,221 18,221 8,075 8,075 $ 60,000 60,000 169,027 169,027 221,751 221,751 969,372 969,372 1,072 1,072	100.06.30	100.06.30
	帳面價值 $ 483,208 8,013 440,719 3,789 18,221 8,075 $ 60,000 169,027 221,751 969,372 1,072	帳面價值 $ 379,460 39,953 397,930 5,827 － 7,843 $ 100,000 178,226 261,669 872,679 1,099	公平價值
			$ 379,460 40,084 397,930 5,827 － 7,843 $ 100,000 178,226 261,669 872,679 1,099

• 2.合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值； 因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬於估計公平價值之合 理基礎。包括現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款、 其他金融資產－流動、短期借款、應付票據及帳款、其他各類應 付款項等。

• (2)金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。 若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計 與假設係與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之 資訊一致。

• (3)以成本衡量之金融資產－非流動，因其未於公開市場交易，故以 帳面價值衡量。

• (4)長期借款以其預期現金流量之折現值估計公平市價。折現率則以 合併公司所獲得類似條件(相近之到期日)之長期借款利率為準。

• (5)存出保證金及存入保證金係以資產負債表上之帳面價值估計其公

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

平價值，因該等保證金雖未計息，然因期間不長或金額不大，折 現與否影響微小，故以其帳面價值估計公平價值。

• 3.合併公司之金融資產及負債之公平價值均以評價方法估計為之。

• 4.合併公司民國101 年及100 年6 月30 日具利率變動之現金流量風險 之金融資產分別為448,177 仟元及352,478 仟元，金融負債分別為 1,029,372 仟元及972,679 仟元。

5.財務風險資訊：

(1)市場風險

合併公司除按外幣計價交易之應收付款項受外匯匯率變動而 產生價值變動之風險，此外並未持有受利率及市場價格變動產生 價值波動之金融商品，惟外匯匯率變動會因應收付款項互抵，並 不重大。

(2)信用風險

信用風險係因交易對方未能履行義務而產生損失之風險，合 併公司交易對象分散，未有信用風險顯著集中之虞。

(3)流動性風險

合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履 行合約義務之流動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

合併公司之長短期借款屬浮動利率之債務，市場利率變動將 使長短期借款之有效利率變動，而使未來現金流量產生波動，市 場利率增加1%，每年將增加現金流出10,294 仟元。

• 6.具有資產負債表外信用風險之金融商品：

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本公司背書保證承諾，均依「背書保證作業程序」相關規定 辦理，且僅對本公司直接或間接持股50％以上之子公司辦理。由 於背書保證對象之財務、信用狀況均能完全掌握，故未要求提供 擔保品。惟若關係人到期未能履約，其所可能產生之損失與保證 金額相符。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(二十)重分類

合併公司民國100 年上半年度財務報表，若干金額已配合民國 101 年上半年度之財務報表做適當之重分類，惟此項重分類對財務報 表之表達並無重大影響。

五、 關係人交易

(一)關係人名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 CANADA BIOTECH ENTERPRISES CO., LTD. 該公司負責人為本公司法人董事代表 （以下簡稱CANADA BIOTECH） 之一等親屬 游 淑 斐 本公司董事長之三親等親屬

(二)與關係人間之重大交易事項

1.商標及權利金

本公司與關係人CANADA BIOTECH 約定，就CANADA BIOTECH 授權使用之商標權，應按使用授權商標銷售產品金額之2%作為權 利金並按季給付，每月不得低於加幣3,000 元。民國101 年及100 年上半年度，本公司支付之權利金分別為537 仟元及535 仟元， 帳列「營業費用-推銷費用」項下。 2.其 他

本公司為整體廠區規劃之使用陸續取得毗鄰本公司之農業用 地，依法令規定，由於該等土地尚不得以本公司名義辦理登記為 所有權人，故指定本公司關係人游淑斐小姐為土地之名義持有 人，請詳附註四(十一)其他資產－其他。

六、 質押之資產

合併公司民國101 年及100 年6 月30 日提供資產予金融機構作為長 期借款之質押擔保，其帳面價值明細如下：

土 地 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 等 土 地 使 用 權 銀行存款備償專戶 (帳列其他金融資產-流動)	101.06.30 $ 565,116 1,038,792 35,392 22,721 － $ 1,662,021	100.06.30
		$ 304,891 1,000,482 44,328 22,102 1,276
		$ 1,373,079

～28～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

• 七、 重大承諾事項及或有事項 ：無。

• 八、 重大之災害損失 ：無。

• 九、 重大之期後事項 ：

本公司於民國101 年7 月10 日簽訂菲蘇德美品牌買賣契約書，出售 價款為21,000 仟元，已於簽約當月收足價金並進行所有權之移轉。

• 十、 其他 ：

• (一) 控制公司與從屬公司間已銷除之交易事項:詳附表一。

• (二) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額:詳附表二。

• 十一、 附註揭露事項 ：

• (一)重大交易事項相關資訊:

  • 1.資金貸與他人:無。

  • 2.為他人背書保證:無。

  • 3.期末持有有價證券情形:詳附表三。

  • 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百 分之二十以上: 詳附表四。

  • 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 無。

  • 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。

  • 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

  • 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。 9.從事衍生性商品交易:無。

• (二)轉投資事業相關資訊:

  • 1.對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制能力時，應揭露 被投資公司之相關資訊:詳附表五。

  • 2.對被投資公司直接或間接具有控制能力時，應揭露被投資公司前 款第(1)~(9)項之相關資訊：

    • （1）資金貸與他人:無。

    • （2）為他人背書保證:無。

    • （3）期末持有有價證券情形:詳附表六。

    • （4）累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實 收資本額百分之二十以上: 無。

    • （5）取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二

      • ～29～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

十以上:無。

  - （6）處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上:無。

  - （7）與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百 分之二十以上:無。

  - （8）應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上:無。

  - （9）從事衍生性商品交易:無。

• (三)大陸投資資訊:

• 大陸投資基本資料：詳附表七。

• 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發 生之重大事項：

  • 民國101 年及100 年上半年度本公司與杏輝天力(杭州)藥業有限 公司之交易情形請詳附表二。

十二、 部門別財務資訊 ：

合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量績效之資訊，係 著重於提供產品之種類。依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資 訊之揭露」之規定，合併公司之應報導部門分為療效用藥、功能性食品 及其他產品。

(一)部門資訊 ：

		部門收入	部門收入				部門損益
	101	年上半年度	100	年上半年度		101	年上半年度 100	年上半年度
療效用藥	$	490,551	$	471,075		$	143,104 $	129,615
功能性食品		482,948		398,262			79,191	74,254
其他		59,254		54,946			7,380	12,408
繼續營業單位總額		1,032,753		924,283			229,675	216,277
減：營運部門間之收入或
損益	(	4,157 ) (		2,355 )			525	2,205
營運部門與外部客戶之收
入或損益	$	1,028,596	$	921,928			230,200	218,482
什項收入							16,773	13,363
利息收入							952	861
無形資產減損迴轉利益							7,000	－
什項支出					(		3,785 )(	3,539 )
利息費用					(		8,362 )(	6,960 )
總部管理成本					(		167,770 )(	168,367 )
繼續營業單位稅前淨利						$	75,008 $	53,840

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

1. 合併公司部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤 之總部管理成本、利息收入(費用)、兌換(損)益、什項收入(支 出)及資產(減損)迴轉利益。此衡量金額係提供予主要營運決 策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

2. 合併公司並未提供部門資產作為營運決策者用以分配資源及 評量績效之考量，依(99)基秘字第151 號解釋函，應揭露資產 之衡量金額為零。

(二)地區別資訊 ：

)地區別資訊 ：
地 區 臺 灣 其 他 國 家	101年上半年度 金額 ％ $ 810,532 79 218,064 21 $ 1,028,596 100	100年上半年度
	金額 $ 810,532 218,064 $ 1,028,596	金額 $ 766,319 155,609 $ 921,928	％
			83 17
			100

(三)重要客戶資訊 ：

合併公司民國101 年及100 年上半年度並無銷貨收入占損益表 上收入金額10%以上之客戶。

十三、 採用IFRSs 相關資訊 ：

本公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）民國 99 年2 月2 日發布之金管證審字第0990004943 號函令之規定，於民國 101 年上半年度財務報表附註事先揭露採用國際會計準則（以下稱 「IFRSs」）之情形，此揭露資訊並未經會計師查核，附列僅供參考如 下：

金管會於民國98 年5 月14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國102 年起依證券發行 人財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並 由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋函暨相關指 引編製財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂 定採用IFRSs 之計畫，該計畫係由管理組樓怡美協理統籌負責，謹將 該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計畫內容	主要執行單位	目前執行情形
第一階段：分析及規劃 1.成立專案小組 2.初步辨認會計政策差異及影響 3.初步辨認合併報表個體 4.初步評估各部門日常營運之可能影響 5.初步評估轉換所需資源及預算 6.專案小組擬訂初步轉換計畫及時程表，並提 報董事會 7.人員教育訓練	IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs專案小組	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

計畫內容	主要執行單位	目前執行情形
第二階段：設計與執行 1.擬定完整轉換計畫 2.選定IFRS 相關會計政策 3.提出轉換IFRS 對公司營運影響之解決方案 4.修正調整企業流程、財務報導流程、資訊系 統及各部門作業 5.發展企業本身IFRS 財務報告範本 6.進行新系統模擬測試，辦認須調整修正之作 業流程與系統 7.與利害關係人溝通導入IFRS 之初步預期影 響	IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 積極進行中
第三階段：轉換 1.遵循IFRS 1 製作年度之期初資產負債表 (開帳數) 2.編製首份IFRS 財務報表 3.依據初次編製IFRS 報表經驗，進行流程分 析，尋找改善方案 4.完成IFRS 會計及其他作業手冊 5.持續與利害關係人溝通導入IFRS 之影響	IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組	已完成 已完成 積極進行中 積極進行中 已定期向管理階層及 董事會提報IFRS 之計 畫及影響等事項

謹就本公司初步評估目前會計政策與依IFRSs 編製財務報表所使 用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明如下：

(一)民國101 年1 月1 日資產負債表

(一)民國101 年1 月1 日資產負債表
性質 別 現金及約當現金 其他金融資產-流動 遞延所得稅資產-流動(註2) 固定資產(註2) 無形資產(註1) 遞延所得稅資產-非流動(註2) 長期預付租金(註2) 其他資產(註2) 總資產 應付費用(註2) 其他應付款項(註2) 應計退休金負債(註1) 土地增值稅準備(註2) 其他負債 總負債		101.01.01
	我國會計準則 影響金額 $ 971,227 ( $ 60,046 ) 6,399 60,046 23,437 ( 23,437 ) 2,519,580 ( 38,301 ) 74,952 ( 29,508 ) 59,574 ( 10,755 ) － 28,405 983,434 38,301 $ 4,638,603 ($ 35,295 ) $ 167,027 ( $ 167,027 ) 22,107 167,027 96,739 50,037 34,192 ( 34,192 ) 1,642,069 － $ 1,962,134 $ 15,845		IFRSs
			$ 911,181 66,445 － 2,481,279 45,444 48,819 28,405 1,021,735
			$4,603,308
			$ － 189,134 146,776 － 1,642,069
			$1,977,979

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

101.01.01 性質 別 我國會計準則 影響金額 股本 $ 1,493,140 $ － 資本公積 711,809 － 法定盈餘公積 110,089 － 特別盈餘公積 29,800 39,124 未提撥保留盈餘 91,155 － 累積換算調整數(註1) 90,028 ( 90,028 ) 未認列退休金成本之淨損失(註1) ( 42,918 ) 42,918 未實現重估增值(註1) 43,154 ( 43,154 ) 少數股權 150,212 － 股東權益 $ 2,676,469 ( $ 51,140 )		101.01.01
			IFRSs
			$ 1,493,140 711,809 110,089 68,924 91,155 － － － 150,212
			$ 2,625,329

1. 認列及衡量之差異

• (1) 本公司依IFRSs 規定調整相關退休金差異，使遞延退休金成本減 少1,103 仟元，未認列退休金成本之淨損失減少42,918 仟元，應 計退休負債增加50,037 仟元，本年度保留盈餘因而減少94,058 仟元。

• (2) 累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，調增保留盈餘90,028 仟 元。

• (3) 固定資產項下之土地於轉換日選擇以公告現值為認定成本，使未 實現重估增值歸零，本年度保留盈餘因而增加43,154 仟元。

• (4) 本公司累積換算調整數及未實現重估增值，於轉換日選擇全數歸 零，保留盈餘因而增加133,182 仟元;並依轉換採用國際財務報導 準則產生之保留盈餘淨增加數 39,124 仟元，依金管證發字第 1010012865 號函，應提列為特別盈餘公積。

2. 表達之差異

合併公司依IFRSs 相關規定，遞延所得稅資產改列非流動；固定 資產以「不動產、廠房及設備」表達，並將「預付設備款」及「未完 工程」轉列至「預付款項」；「土地使用權」轉列至「長期預付租金」； 「應付費用」及「其他應付款」合併統稱「其他應付款」；「土地增值 稅準備」轉列「遞延所得稅負債」，並將遞延所得稅資產及負債以淨 額列示。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(二)民國101 年6 月30 日資產負債表

					101.06.30	101.06.30
性質 別		我國會計準則				影響金額	IFRSs
現金及約當現金(註2)		$	483,208	(	$	92,085 ) $	391,123
其他金融資產-流動(註2)			3,789			92,085	95,874
遞延所得稅資產-流動(註2)			23,150	(		23,150 )	－
固定資產(註2)			2,644,948	(		108,834 )	2,536,114
無形資產(註1)			56,870	(		28,563 )	28,307
遞延所得稅資產-非流動(註2)			48,710	(		11,042 )	37,668
長期預付租金(註2)			－			27,460	27,460
其他資產(註2)			1,030,016			108,834	1,138,850
總資產		$	4,290,691	(	$	35,295 )$	4,255,396
應付費用(註2)		$	125,851	(	$	125,851 ) $	－
其他應付款項(註2)			33,953			125,851	159,804
應計退休金負債(註1)			98,211			47,914	146,125
土地增值稅準備(註2)			34,192	(		34,192 )	－
其他負債			1,320,411			－	1,320,411
總負債		$	1,612,618		$	13,722$	1,626,340
股本		$	1,493,252		$	－ $	1,493,252
資本公積			713,862			－	713,862
法定盈餘公積			117,312			－	117,312
特別盈餘公積			43,000			39,124	82,124
未提撥保留盈餘			77,083			2,123	79,206
累積換算調整數(註1)			78,804	(		90,028 ) (	11,224 )
未認列為退休金成本之淨損失(註1)	(		42,918 )			42,918	－
未實現重估增值(註1)			43,154	(		43,154 )	－
少數股權			154,524			－	154,524
股東權益		$	2,678,073	(	$	49,017 )$	2,629,056

1. 認列及衡量之差異

• (1) 本公司依IFRSs 規定調整相關退休金差異，使遞延退休金成本減 少1,103 仟元，未認列退休金成本之淨損失減少42,918 仟元，應 計退休負債增加47,914 仟元，本年度保留盈餘因而減少91,935 仟元。

• (2) 累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，調增保留盈餘90,028 仟 元。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

• (3) 固定資產項下之土地於轉換日選擇以公告現值為認定成本，使未 實現成估增值歸零，本年度保留盈餘因而增加43,154 仟元。

• (4) 本公司累積換算調整數及未實現重估增值，於轉換日選擇全數歸 零，保留盈餘因而增加133,182 仟元;並依轉換採用國際財務報導 準則產生之保留盈餘淨增加數 39,124 仟元，依金管證發字第 1010012865 號函，應提列為特別盈餘公積。

2. 表達之差異

本公司依IFRS 相關規定，將逾三個月期以上定期存款自「現金及 約當現金」轉列「其他金融資產-流動」項下；遞延所得稅資產改列 非流動；固定資產以「不動產、廠房及設備」表達，並將「預付設備 款」及「未完工程」轉列至「預付款項」；「應付費用」及「其他應付 款」合併統稱「其他應付款」；「土地增值稅準備」轉列「遞延所得稅 負債」，並將遞延所得稅資產及負債以淨額列示。

• (三) 民國101 年上半年度損益調節表

101 年上半年度

性質 別 我國會計準則 營業收入 $ 1,028,596 營業成本(1) ( 655,312) 營業毛利 373,284 營業費用(2) ( 310,854) 營業淨利 62,430 營業外收益及費損 12,578 稅前淨利 75,008 所得稅費用 ( 20,649) 稅後淨利 $ 54,359	影響金額 IFRSs $ － $ 1,028,596 917 ( 654,395) 917 374,201 1,206 ( 309,658) 2,123 64,543 － 12,588 2,123 77,131 －( 20,649) $ 2,123 $ 56,482

本公司依IFRSs 規定計算退休金費用與帳列差異，調整減少退休金費用2,123 仟元，使本期損益增加2,123 仟元。

依IFRS 第1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選 擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用國際會 計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規 定編製財務報表，並予以追溯調整。

～35～

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• 僅將本公司依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：

• 本公司員工退休金計畫於轉換日選擇全部累計精算損益及相關揭 露之豁免選擇。

• 本公司之累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，視為首次適用 IFRS 之保留盈餘調整數。

• 本公司固定資產項下之土地選擇以我國現行一般公認會計原則之 重估價金額作為轉換日之認定成本，未實現重估增值於轉換日計入 保留盈餘調整數。

• 本公司對於轉換日前發生之企業合併選擇豁免不予追溯適用。 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金

管會發布之2010 年IFRSs 版本以及金管會於100 年12 月22 日修正發 布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。惟未來主管 機關可能發布函令規範我國上市上櫃及興櫃公司配合採用IFRSs 之相 關事項，故本公司上述之評估結果，可能受前開已發布或研修中IFRSs 及國內法令規定所影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際 差異有所不同。

～36～

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附表一:聯屬公司間相對科目及聯屬公司間已銷除之交易事項：

101 年上半年度 單位：新台幣仟元

	交易公司	交易公司	交易公司	交易公司	交易公司	交易公司
交 易 事 項	本公司	CANCAP	SUNETIC	UNIVERSAL	杏國生技	杏力醫材
1.長期投資科目之沖銷	(689,585)	101,994	410,683	26	76,237	100,645
2.應收應付等相互債權債務科目之沖銷	5,982	(328)	(4,861)	－	1,895	(2,688)
3.損益科目之沖銷
(1)進銷貨交易
A.順流交易	6	(6)	－	－	－	－
B.逆流交易	(24,072)	12,128	6,681	－	－	5,263
4.少數股權淨利之沖銷	(4,206)	31	2,801	－	1,374	－
5.其他交易事項之沖銷
(1)其他收入	2,523	－	(8)	－	(2,515)	－
(2)租金收入	12	－	－	－	－	(12)
(3)研究發展費用	(1,200)	－	－	－	1,200	－
(4)已實現固定資產處分利益	153	(153)	－	－	－	－

～37～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

附表一:聯屬公司間相對科目及聯屬公司間已銷除之交易事項：

100 年上半年度 單位：新台幣仟元

100 年上半年度 單位：新台幣仟元	100 年上半年度 單位：新台幣仟元	100 年上半年度 單位：新台幣仟元	100 年上半年度 單位：新台幣仟元	100 年上半年度 單位：新台幣仟元	100 年上半年度 單位：新台幣仟元	100 年上半年度 單位：新台幣仟元
交易公司
交 易 事 項	本公司	CANCAP	SUNETIC	UNIVERSAL	杏國生技	杏力醫材
1.長期投資科目之沖銷	(567,272)	101,456	412,669	89	52,024	1,034
2.應收應付等相互債權債務科目之沖銷	4,474	－	(4,592)	－	112	6
3.損益科目之沖銷
(1)進銷貨交易
A.順流交易	－	－	－	－	－	－
B.逆流交易	(29,930)	19,763	10,167	－	－	－
4.少數股權淨利之沖銷	(2,725)	133	1,359	－	1,233	－
5.其他交易事項之沖銷
(1)租金收入及其他收入	661	－	(25)	－	(600)	(36)
(2)研究發展費用	－	－	－	－	－	－
(3)已實現固定資產處分利益	153	(153)	－	－	－	－

～38～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

附表二: 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

101年上半年度

單位：新台幣仟元

編 號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之 關係(註1)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科目	金額	交 易 條 件	佔合併總營收或總資產 之 比 率 ( % )
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	銷貨	$ 6	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	進貨	12,128	－	1
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	營業成本	153	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	應付帳款	328	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	進貨	6,681	－	1
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	應付帳款	4,961	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	其他應收款	100	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	其他收入	8	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	進貨	5,263	－	1
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	應付帳款	2,955	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	其他應收款	267	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	租金收入	12	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他應付款	210	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他應收款	2,105	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他收入	2,515	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	研究費用	1,200	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	進貨	4,157	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	應付帳款	4,684	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	其他應付款	824	－	－

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

～39～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

附表二: 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

100年上半年度

單位：新台幣仟元

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之 關係(註1)	交 易	往 來 情 形	往 來 情 形	往 來 情 形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資 產之比率( % )
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	進貨	$ 19,763	－	2
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	營業成本	153	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	進貨	10,167	－	1
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	其他收入	25	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	應付帳款	5,142	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	其他應收款	550	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力奈米生技股份有限公司	1 及2	租金收入	36	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力奈米生技股份有限公司	1 及2	其他應收款	6	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他收入	600	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他應收款	112	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	進貨	2,282	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	銷貨收入	73	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	利息費用	252	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	應付帳款	10,641	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	應收帳款	85	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任公司	3	其他應付款	246	－	－

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明：

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種：

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

～40～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

附表三：期末持有有價證券情形

單位：新台幣仟元/股	單位：新台幣仟元/股	單位：新台幣仟元/股	單位：新台幣仟元/股	單位：新台幣仟元/股	單位：新台幣仟元/股	單位：新台幣仟元/股	單位：新台幣仟元/股	單位：新台幣仟元/股
持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末				備 註
				股 數	帳面金額	持股比例	市價/淨值
杏輝藥品工業 股份有限公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(普通股)	本公司之子公司	採權益法之 長期股權投資	2,140,000	$ (10,498)	88.43%	$ (3,857)	－
杏輝藥品工業 股份有限公司	SUNETIC BIOTECH INC.	本公司之子公司	採權益法之 長期股權投資	17,181,201	410,683	76.06%	411,995	－
杏輝藥品工業 股份有限公司	UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC.	本公司之子公司	採權益法之 長期股權投資	503,845	26	100.00%	26	－
杏輝藥品工業 股份有限公司	杏力醫療器材生 技股份有限公司	本公司之子公司	採權益法之 長期股權投資	10,300,000	100,645	100.00%	101,777	－
杏輝藥品工業 股份有限公司	杏國生技股份有 限公司	本公司之子公司	採權益法之 長期股權投資	15,100,000	76,237	90.96%	87,018	－
杏輝藥品工業 股份有限公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(特別股)	本公司之子公司	以成本法衡量之金 融資產-非流動	46,500	112,492	－	112,492	－
杏輝藥品工業 股份有限公司	PHYTOCEUTICA INC.(特別股)	本公司之被投資公司	以成本法衡量之金 融資產-非流動	90,362	－	－	－	－

註：採權益法之長期股權投資及以成本衡量之金融資產－非流動若無市價可循者，分別係以資產負債表日之股權淨值為市價及以帳面價值衡量。

～41～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

附表四：累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位：新台幣仟元

													單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
買、賣之 公司	有價證券種 類及名稱	帳列科目	交易對象	關 係	期 初		買入		賣 出				期 末
					股數	金 額	股數	金額	股數	售價	帳面成本	處分損益	股數	金額
杏輝藥品 工業股份 有限公司	杏力醫療器 材生技股份 有限公司股 票	採權益法 之長期股 權投資	原始投資	本公司之 子公司	300,000	$ 812	10,000,000	$100,000	－	－	－	－	10,300,000	$ 100,645

註：本年度採權益法之長期股權投資認列之投資損失為167 仟元。

～42～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

附表五：被投資公司相關資訊

單位：新台幣仟元

				原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被 投 資
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在 地區	主要營業項目	本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額	公 司 本 期 損 益	本期認列之 投 資 損 益	備註
杏輝藥品工業股 份有限公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(普通股)	加拿大	健康食品之製造 及銷售	$ 44,605	$ 44,605	2,140,000	88.43%	$ (10,498)	$ 1,378	$ 1,138	－
杏輝藥品工業股 份有限公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(特別股)	加拿大	健康食品之製造 及銷售	112,492	112,492	46,500	－	112,492	1,378	－	－
杏輝藥品工業股 份有限公司	SUNETIC BIOTECH INC.	模里 西斯	投資事業	657,317	657,317	17,181,201	76.06%	410,683	(13,753)	(8,900)	－
杏輝藥品工業股 份有限公司	UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC.	英屬維 京群島	投資事業	17,467	17,467	503,845	100.00%	26	(32)	(32)	－
杏輝藥品工業股 份有限公司	杏力醫療器材生 技股份有限公司	台灣	醫療器材製造及 銷售	109,990	9,990	10,300,000	100.00%	100,645	965	(167)	－
杏輝藥品工業股 份有限公司	杏國生技 股份有限公司	台灣	生物技術服務業	151,000	151,000	15,100,000	90.96%	76,237	(15,204)	(13,830)	－
SUNETIC BIOTECH INC.	杏輝天力(杭州) 藥業有限公司	中國 大陸	原料藥劑等之產 銷業務	USD 23,743 仟元	USD 23,743 仟元	－	100.00%	527,808	(11,800)	(11,800)	－
UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC.	青海明杏生物工 程有限公司	中國 大陸	動物膠之產銷業 務	USD 500 仟元	USD 500 仟元	－	25.00%	－	(13,977)	－	－
杏輝天力(杭州) 藥業有限公司	和田天力沙生藥 物開發有限責任 公司	中國 大陸	沙生藥物科之產 銷業務	RMB 9,100 仟元	RMB 9,100 仟元	－	91.00%	35,256	(1,080)	(506)	－
杏輝天力(杭州) 藥業有限公司	杭州維存保健食 品有限公司	中國 大陸	健康食品之銷售	RMB 22,385 仟元	RMB 22,385 仟元	－	100.00%	5,938	(19)	(19)	－

～43～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

附表六：期末持有有價證券情形

單位：新台幣仟元

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比例	市價/淨值
SUNETIC BIOTECH INC.	杏輝天力(杭州) 藥業有限公司	本公司之子公司	採權益法之長期股 權投資	－	$ 527,808	100.00%	＄ 527,808	－
UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC.	青海明杏生物工 程有限公司	本公司之子公司	採權益法之長期股 權投資	－	－	25.00%	(34,910)	－
杏力醫療器材 生技股份有限 公 司	復華貨幣市場 基金	－	備供出售之 金融資產-流動	253,304.20	3,538	－	3,547	－
杏國生技股份 有 限 公 司	MACUCLEAR SERIES A-1 PREFERRED STOCK	－	以成本衡量之金 融資產-非流動	50,000	18,221	－	18,221	－
杏國生技股份 有 限 公 司	復華貨幣市場 基金	－	備供出售之 金融資產-流動	252,743	3,475	－	3,539	－
杏國生技股份 有 限 公 司	摩根富林明安 家理財基金	－	備供出售之 金融資產-流動	89,640.30	1,000	－	985	－

註：採權益法之長期股權投資若無市價可循者，係以資產負債表日之股權淨價值為公平價值。

～44～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

附表七：大陸投資資訊

附表七：大陸投資資訊	附表七：大陸投資資訊	附表七：大陸投資資訊
大陸被投資 公司名稱		主要營 業項目	實收資本額	投資方式		本期期初自 台灣匯出累 積投資金額		本期匯出 或收回 投資金額		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 (註2)	期末投資 帳面價值	截至本 期止已 匯回投 資收益
								匯出	收回
青海明杏生物 工程有限公司 (註1)		動物膠之產 銷業務	RMB 16,600 仟元	由本公司100%持股之子公司 UNIVERSAL NEX TECHNOLOGIES INC. 間接投資大陸		USD 200 仟元		－	－	USD 200 仟元	25.00%	$ －	$ －	－
杏輝天力(杭州) 藥業有限公司		原料藥劑等 之產銷業務	RMB 193,005 仟元	由本公司76.06%持股之子公 司SUNETIC BIOTECH INC.間 接投資大陸		USD 16,975 仟元		－	－	USD 16,975 仟元	76.06%	(11,800)	527,808	－
和田天力沙生藥 物開發有限責任 公司		沙生藥物科 等生產及銷 售業務	RMB 10,000 仟元	由本公司綜合持股76.06%之 孫公司杏輝天力(杭州)藥業 有限公司間接投資大陸			－	－	－	－	69.21%	(506)	35,256	－
杭州維存生物科 技有限公司		健康食品之 銷售	RMB 30,000 仟元	由本公司綜合持股76.06%之 孫公司杏輝天力(杭州)藥業 有限公司間接投資大陸			－	－	－	－	76.06%	(19)	5,938	－
	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額				經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額		依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
	USD$ 17,175 仟元				USD$ 22,510 仟元		註3

• 註1：係經由第三地區投資事業英屬維京群島UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC.以美金200仟元及以專門技術、專門權作價美金300仟元， 合計美金500仟元，間接對大陸投資青海明杏生物工程有限公司25%股權。

• 註2：該投資損益係依台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表計算而得。

• 註3：本公司已取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件，不適用大陸投資限額。

～45～