SINPHAR — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

(股票代碼：1734)

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司 合 併 財 務 報 表 民國一○一年三月三十一日 （此合併報告未經會計師核閱）

地 址：宜蘭縣冬山鄉中山村中山路84 號

電 話：(03)958-1101

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

目 錄 項 目 一、封 面 二、目 錄 三、合併資產負債表 四、合併損益表 五、合併現金流量表 六、合併財務報表附註 (一)合併報表編製主體 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)部門別財務資訊 (八)採用IFRSs 相關資訊	合併財務季報表頁次
	－ － 1 2 3～4 5～6 6～12 12 13～22 23 23 24 24～29

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 資 產 負 債 表 民國一○一年及一○○年三月三十一日 此合併報表未經會計師核閱

代 碼 11XX 1100 1320 1120 1140 1190 1210 1286 1280 14XX 1421 1481 15XX 1501 1521 1531 1551 1561 1681 15X8 15X9 1599 1671 1672 17XX 1710 1750 1770 1781 1782 1788 18XX 1820 1830 1860 1888	101.03.31 100.03.31 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 流動資產 現金及約當現金(註二及四) $ 350,958 8 $ 386,958 10 備供出售金融資產-流動(註二及四) 32,443 1 44,945 1 應收票據淨額 (註二及四) 86,726 2 100,892 3 應收帳款淨額(註二及四) 351,269 8 351,603 9 其他金融資產-流動(註二及六) 3,794 － 13,239 1 存貨淨額(註二及四) 436,080 11 386,941 10 遞延所得稅資產-流動(註二) 23,213 1 26,415 1 其他流動資產 44,351 1 37,881 1 流動資產合計 1,328,834 32 1,348,874 36 基金及投資(註二及四) 採權益法之長期股權投資 － － － － 以成本衡量之金融資產-非流動 18,221 － － － 基金及投資合計 18,221 － － － 固定資產(註二、四及六) 成 本 土 地 540,918 13 311,208 8 房屋及建築 1,893,510 46 1,680,494 45 機器設備 819,006 20 788,122 21 運輸設備 48,157 1 39,580 1 辦公設備 77,928 2 74,925 2 其他設備 38,389 1 34,060 1 重估增值 77,346 2 － － 成本及重估增值 3,495,254 85 2,928,389 78 減：累計折舊 ( 949,298 ) ( 23 ) ( 822,414 ) ( 22 ) 減：累計減損 ( 1,685 ) ( －) ( 1,623 ) ( －) 未完工程 9,399 － 73,386 2 預付設備款 49,221 1 12,617 － 固定資產淨額 2,602,891 63 2,190,355 58 無形資產(註二、四及六) 商標權 14,187 － 14,210 － 電腦軟體成本 5,674 － 2,477 － 遞延退休金成本 1,103 － 1,323 － 專門技術 24,028 1 28,671 1 土地使用權 27,508 1 27,125 1 其他無形資產 － － － － 無形資產合計 72,500 2 73,806 2 其他資產 存出保證金 8,570 － 8,001 － 遞延費用 10,416 － 33,880 1 遞延所得稅資產-非流動(註二) 56,971 1 63,988 2 其他資產-其他(註四及五) 60,652 2 47,166 1 其他資產合計 136,609 3 153,035 4 資產總額 $ 4,159,055 100 $ 3,766,070 100	代 碼 21XX 2100 2120 2140 2160 2170 2210 2260 2272 2280 24XX 2420 2460 25XX 2510 28XX 2810 2820 3XXX 31XX 3110 3140 32XX 3210 3260 33XX 3310 3320 3350 34XX 3420 3430 3610	單位:新台幣仟元 101.03.31 100.03.31 負 債 及 股 東 權 益 金 額 ％ 金 額 ％ 流動負債 短期借款(註四及六) $ 100,000 2 $ 120,000 3 應付票據 85,007 2 85,770 2 應付帳款 79,016 2 79,743 2 應付所得稅(註二) 19,728 1 25,616 1 應付費用 122,376 3 154,367 4 其他應付款項 44,394 1 29,579 1 預收款項 75,285 2 63,361 2 一年或一營業週期內到期長期借款(註四及六) 93,365 2 33,005 1 其他流動負債 1,637 － 4,095 － 流動負債合計 620,808 15 595,536 16 長期負債 長期借款(註四及六) 716,887 17 878,112 23 長期遞延收入 3,748 － － － 長期負債合計 720,635 17 878,112 23 其他準備 土地增值稅準備(註二及四) 34,192 1 － － 其他負債 應計退休金負債(註二) 98,404 2 87,825 2 存入保證金 1,014 － 1,405 － 其他負債合計 99,418 2 89,230 2 負債合計 1,475,053 35 1,562,878 41 股東權益(註二及四) 股 本 普通股股本 1,491,742 36 1,277,682 34 預收股本 2,164 － 2,021 － 股本合計 1,493,906 36 1,279,703 34 資本公積 資本公積-發行溢價 713,040 17 478,865 13 資本公積-長期投資 168 － 150 － 資本公積合計 713,208 17 479,015 13 保留盈餘 法定盈餘公積 110,089 2 98,996 3 特別盈餘公積 29,800 1 21,000 － 未提撥保留盈餘 112,969 3 144,875 4 保留盈餘合計 252,858 6 264,871 7 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 78,737 2 65,663 2 未認列為退休金成本之淨損失 ( 42,918 ) ( 1 ) ( 29,773 ) ( 1 ) 未實現重估增值 43,154 1 － － 股東權益其他調整項目合計 78,973 2 35,890 1 母公司股東權益合計 2,538,945 61 2,059,479 55 少數股權 145,057 4 143,713 4 股東權益合計 2,684,002 65 2,203,192 59 負債及股東權益總額 $ 4,159,055 100 $ 3,766,070 100

(請參閱後附合併財務報表附註)

董事長：李 志 文 經理人：蘇 慕 寰 會計主管：謝 麗 容

～1～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日 此合併報表未經會計師核閱

代 碼 4110 4170 4190 4100 5000 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7480 7500 7510 7560 7880 7900 8110 9600XX 9601 9602 9750 9850	科目 營業收入(註二) 減：銷貨退回 ( 銷貨折讓 ( 營業收入淨額 營業成本(註二及四) ( 營業毛利 營業費用(註二及五) 推銷費用 ( 管理及總務費用 ( 研究發展費用 ( 營業費用合計 ( 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用(註四) ( 兌換損失(註二) ( 什項支出 ( 營業外費用及損失合計 ( 繼續營業單位稅前淨利 所得稅費用(註二) ( 合併總損益 歸屬予： 合併淨損益 少數股權損益 ( 合併總淨利合計 基本每股盈餘淨額(註二及四) 基本每股盈餘 合併總淨利 少數股權之淨損 母公司股東之淨利 稀釋每股盈餘淨額 合併總淨利 少數股權之淨損 母公司股東之淨利	單位：新台幣仟元 (每股盈餘：新台幣元) 101年度第1季 100年度第1季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 535,251 113 $ 527,680 112 6,713 ) ( 2 ) ( 5,757 ) ( 1 ) 53,980 ) ( 11 ) ( 51,173 ) ( 11 ) 474,558 100 470,750 100 302,523 ) ( 64 ) ( 290,560 ) ( 62 ) 172,035 36 180,190 38 70,470 ) ( 15 ) ( 75,850 ) ( 16 ) 39,195 ) ( 8 ) ( 33,385 ) ( 7 ) 37,740 ) ( 8 ) ( 43,219 ) ( 9 ) 147,405 ) ( 31 ) ( 152,454 ) ( 32 ) 24,630 5 27,736 6 294 － 268 － 7,229 1 4,278 1 7,523 1 4,546 1 4,296 ) ( 1 ) ( 3,481 ) ( 1 ) 1,112 ) ( －) ( 579 ) ( －) 32 ) ( －) ( 53 ) ( －) 5,440 ) ( 1 ) ( 4,113 ) ( 1 ) 26,713 5 28,169 6 6,463 ) ( 1 ) ( 6,704 ) ( 1 ) $ 20,250 4 $ 21,465 5 $ 21,814 4 $ 23,014 5 1,564 )( －) ( 1,549 ) ( －) $ 20,250 4 $ 21,465 5 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 0.18 $ 0.14 $ 0.22 $ 0.17 0.01 0.01 0.01 0.01 $ 0.19 $ 0.15 $ 0.23 $ 0.18 $ 0.18 $ 0.14 $ 0.22 $ 0.17 0.01 0.01 0.01 0.01 $ 0.19 $ 0.15 $ 0.23 $ 0.18	單位：新台幣仟元 (每股盈餘：新台幣元) 101年度第1季 100年度第1季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 535,251 113 $ 527,680 112 6,713 ) ( 2 ) ( 5,757 ) ( 1 ) 53,980 ) ( 11 ) ( 51,173 ) ( 11 ) 474,558 100 470,750 100 302,523 ) ( 64 ) ( 290,560 ) ( 62 ) 172,035 36 180,190 38 70,470 ) ( 15 ) ( 75,850 ) ( 16 ) 39,195 ) ( 8 ) ( 33,385 ) ( 7 ) 37,740 ) ( 8 ) ( 43,219 ) ( 9 ) 147,405 ) ( 31 ) ( 152,454 ) ( 32 ) 24,630 5 27,736 6 294 － 268 － 7,229 1 4,278 1 7,523 1 4,546 1 4,296 ) ( 1 ) ( 3,481 ) ( 1 ) 1,112 ) ( －) ( 579 ) ( －) 32 ) ( －) ( 53 ) ( －) 5,440 ) ( 1 ) ( 4,113 ) ( 1 ) 26,713 5 28,169 6 6,463 ) ( 1 ) ( 6,704 ) ( 1 ) $ 20,250 4 $ 21,465 5 $ 21,814 4 $ 23,014 5 1,564 )( －) ( 1,549 ) ( －) $ 20,250 4 $ 21,465 5 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 0.18 $ 0.14 $ 0.22 $ 0.17 0.01 0.01 0.01 0.01 $ 0.19 $ 0.15 $ 0.23 $ 0.18 $ 0.18 $ 0.14 $ 0.22 $ 0.17 0.01 0.01 0.01 0.01 $ 0.19 $ 0.15 $ 0.23 $ 0.18	單位：新台幣仟元 (每股盈餘：新台幣元) 101年度第1季 100年度第1季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 535,251 113 $ 527,680 112 6,713 ) ( 2 ) ( 5,757 ) ( 1 ) 53,980 ) ( 11 ) ( 51,173 ) ( 11 ) 474,558 100 470,750 100 302,523 ) ( 64 ) ( 290,560 ) ( 62 ) 172,035 36 180,190 38 70,470 ) ( 15 ) ( 75,850 ) ( 16 ) 39,195 ) ( 8 ) ( 33,385 ) ( 7 ) 37,740 ) ( 8 ) ( 43,219 ) ( 9 ) 147,405 ) ( 31 ) ( 152,454 ) ( 32 ) 24,630 5 27,736 6 294 － 268 － 7,229 1 4,278 1 7,523 1 4,546 1 4,296 ) ( 1 ) ( 3,481 ) ( 1 ) 1,112 ) ( －) ( 579 ) ( －) 32 ) ( －) ( 53 ) ( －) 5,440 ) ( 1 ) ( 4,113 ) ( 1 ) 26,713 5 28,169 6 6,463 ) ( 1 ) ( 6,704 ) ( 1 ) $ 20,250 4 $ 21,465 5 $ 21,814 4 $ 23,014 5 1,564 )( －) ( 1,549 ) ( －) $ 20,250 4 $ 21,465 5 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 0.18 $ 0.14 $ 0.22 $ 0.17 0.01 0.01 0.01 0.01 $ 0.19 $ 0.15 $ 0.23 $ 0.18 $ 0.18 $ 0.14 $ 0.22 $ 0.17 0.01 0.01 0.01 0.01 $ 0.19 $ 0.15 $ 0.23 $ 0.18
		稅 前 $ 0.18 0.01 $ 0.19 $ 0.18 0.01 $ 0.19
			$
			$
			$	$ 0.17 0.01 $ 0.18
			$

(請參閱後附合併財務報表附註)

董事長: 李 志 文 經理人: 蘇 慕 寰 會計主管: 謝 麗 容

～2～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 現 金 流 量 表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日 此合併報表未經會計師核閱

			單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
	101	年度第1 季		100	年度第1 季
營業活動之現金流量：
合併總(損)益	$	20,250		$	21,465
調整項目:
折舊費用		32,166			30,372
攤銷費用		6,854			9,025
呆帳費用提列數		391			411
備抵銷貨退回及銷貨折讓提列(迴轉)數	(	246)			382
存貨跌價、報廢及呆滯損失		899			2,940
處分及報廢固定資產損失(利益)		7		(	29)
處分投資利益	(	24)		(	10)
營業資產之淨變動
應收票據(增加)減少		13,742		(	9,855)
應收帳款增加	(	61,500)		(	55,610)
存貨減少		3,614			30,287
其他流動資產增加	(	3,581)		(	8,991)
其他金融資產(增加)減少		2,605		(	6,209)
遞延所得稅資產減少		2,827			2,093
營業負債之淨變動
應付票據減少	(	10,724)		(	4,457)
應付帳款增加		7,929			8,337
應付所得稅增加		3,464			4,609
應付費用減少	(	44,651)		(	12,511)
其他應付款項增加(減少)		1,685		(	7,756)
預收款項增加		4			15,901
其他流動負債減少	(	5,117)		(	101)
遞延收益減少	(	98)		(	－)
應計退休金負債淨增加		1,665			2,045
營業活動之淨現金流入(出)	(	27,839)			22,338

(接 下 頁)

～3～

	(承 前 頁)	(承 前 頁)
		101	年度第1 季		100	年度第1 季
投資活動之現金流量：
取得備供出售金融資產	(		70,000)	(		42,000)
處分備供出售金融資產價款			46,578			5,024
購置固定資產	(		104,584)	(		33,084)
處分固定資產價款			－			206
存出保證金(增加)減少			2,181	(		9)
遞延費用增加	(		2,429)	(		6,481)
購置無形資產	(		306)	(		321)
其他資產(增加)減少			360	(		1,098)
投資活動之淨現金流出	(		128,200)	(		77,763)
融資活動之現金流量：
短期借款減少	(		155,000)	(		37,762)
長期借款增加(減少)	(		305,996)			41,714
存入保證金增加(減少)	(		844)			421
員工執行認股權			2,165			2,964
少數股權變動	(		3,591)			7,121
融資活動之淨現金流入(出)	(		463,266)			14,458
匯率影響數	(		964)			3,674
本期現金及約當現金淨減少數	(		620,269)	(		37,293)
期初現金及約當現金餘額			971,227			424,251
期末現金及約當現金餘額	$		350,958		$	386,958
現金流量資訊之補充揭露：
不含資本化利息之本期支付利息	$		4,475		$	3,449
支付所得稅		$	5		$	－
不影響現金流量之投資及融資活動：
一年內到期之長期負債	$		93,365		$	33,005
購買固定資產支付現金數：
固定資產增加數	$		125,186		$	33,083
加：期初應付設備款			3,644			2,796
減：期末應付設備款	(		24,246)	(		2,795)
購買固定資產支付現金數	$		104,584		$	33,084

(請參閱後附合併財務報表附註)

董事長: 李 志 文 經理人: 蘇 慕 寰 會計主管: 謝 麗 容

～4～

此合併報表未經會計師核閱

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 表 附 註

民國一○一年及一○○年三月三十一日

(除另有註明外，均以新台幣仟元為單位)

一、 合併報表編製主體

(一)列入合併財務報表之子公司

投 資 公 司 名 稱	子 公 司 名 稱業 務 性 質 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. 健康食品之製造及銷售 SUNETIC BIOTECH INC. 海外控股公司 UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. 海外控股公司 杏力醫療器材生技股份 有限公司(註) 醫療器材製造及銷售 杏國生技股份有限公司生物技術服務業 杏輝天力(杭州)藥業有 限公司 原料、藥劑等之產銷業 務 和田天力沙生藥物開發 有限責任有限公司 沙生藥物之科學研究及 產銷業務 杭州維存生物科技有限 公司 健康食品及化妝品之銷 售	本公司直接/間接持股 或出資比例	本公司直接/間接持股 或出資比例
		101.03.31 88.43% 76.06% 100.00% 100.00% 90.96% 76.06% 69.21% 76.06%	100.03.31
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 SUNETIC BIOTECH INC. 杏輝天力(杭州) 藥業有限公司 杏輝天力(杭州) 藥業有限公司			88.43% 76.06% 100.00% 100.00% 90.99% 76.06% 69.21% 76.06%

• (註)原杏力奈米生技股份有限公司於民國101 年1 月間經股東會決議辦理 變更公司名稱為杏力醫療器材生技股份有限公司。

• (二)列入本期合併財務報表之子公司增減變動情形：

• 1.本期合併財務報表增加之子公司：無。

• 2.本期合併財務報表減少之子公司：無。

• (三)未列入本期合併財務報表之子公司：無。

• (四)從屬公司會計期間不同之調整及處理方式：不適用。

• (五)從屬公司會計政策與控制公司不同之情形：不適用。

• (六)國外從屬公司營業之特殊風險：不適用。

• (七)子公司將資金移轉予本公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度 說明：不適用。

• (八)子公司持有母公司發行證券之內容：不適用。

～5～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

• (九)子公司發行新股之有關資料：民國101 年及100 年第一季各子公司增資 發行新股情形如下：

子公司名稱 民國101 年度第1 季 杏力醫療器材生技股份有限公司 民國101 年度第1 季 杏國生技股份有限公司	普通股 $ 100,000 $ 55,000	特別股
		$ － $ －

二、 重要會計政策之彙總說明

本財務季報表係依照證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製原則

1. 合併財務報表依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表 編製個體之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。

2. 凡持有被投資公司有表決權之股份(包括本公司及子公司所持有目前 已可執行或轉換之潛在表決權)超過百分之五十，或有下列情況之一 者，視為對被投資公司具有控制能力，構成母子公司關係，除依權益 法評價外，並編製合併財務報表：

3. (1) 與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。

4. (2) 依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。

5. (3) 有權任免董事會(或約當組織)超過半數之主要成員，且公司之控制 操控於該董事會(或約當組織)。

6. (4) 有權主導董事會(或約當組織)超過半數之投票權，且公司之控制操 控於該董事會(或約當組織)。

7. (5) 其他具有控制能力者。

8. 母公司取得子公司股權之成本高於或低於子公司該項股權淨值，於編 製合併財務報表時，係依財務會計準則公報第二十五號「企業合併購買法之會計處理」之規定辦理。惟自民國95 年1 月1 日起，有關收 購成本分攤之步驟予以分析處理，其中屬於商譽部分不得攤銷。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

(二)外幣交易及外幣財務報表換算

各合併公司成員之帳冊以當地貨幣為記帳單位，並以其為功能性貨 幣。所有以外幣計價之交易，均於交易發生時，按當時之匯率換成新台 幣列帳，非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產負債 表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差 額列為當期損益。即期匯率為相關應收或應付於資產負債表日可予以交 割之匯率。合併公司依財務會計準則公報第十四號「外幣換算之會計處 理準則」修訂條文規定，將外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯 率衡量；但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債 表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額亦 認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者，兌換 差額亦認列為股東權益調整項目。

國外子公司以外幣編製之財務報表換算為新台幣時，資產及負債科 目按資產負債表日之匯率換算；股東權益科目除本期損益外按歷史匯率 換算；損益科目按當年度平均匯率換算，財務報表換算所發生之兌換差 額依子公司持股比例計算列為股東權益項下之「累積換算調整數」。

(三)資產負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括現金或約當現金，以及預期於一年內變現之資產；固 定資產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負 債為為一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

(四)約當現金

合併公司所稱約當現金，係指隨時可轉換成定額現金或即將到期， 而其利率變動對價值影響甚小之短期投資，包括自投資日起三個月內到 期或清償之商業本票及附賣回條件之債券等。

(五)金融資產

合併公司將所持有之金融資產投資分為以公平價值衡量且公平價值 變動認列為損益之金融資產、備供出售之金融資產、持有至到期日之金 融資產、以成本衡量之金融資產等類別。

合併公司對金融商品交易係採交易日會計，於原始認列時，將金融 商品以公平價值衡量，除以交易為目的之金融商品外，其他商品之原始 認列金額則加計取得或發行之交易成本。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

合併公司以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產， 係取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品， 合併公司所持有之衍生性商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應 歸類為此類金融資產。

合併公司以成本衡量之金融資產係無法可靠衡量公平價值之權益商 品投資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損 失，此減損金額不予迴轉。

(六)備抵呆帳

合併公司依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準 則」修訂條文之規定，將原始產生之應收款納入適用範圍。於資產負債表 日以個別基礎及組合基礎評估應收帳款之減損跡象，當有客觀證據顯示， 應收帳款因原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估計未來 現金流量減少者，該應收帳款則視為已減損。

合併公司因應收帳款平均收現期間短，預期未來現金流量之折現效果 並不重大，故減損金額係以該應收帳款之帳面金額與預期未來現金流量的 差額計算，再藉由備抵評價科目調整減少應收帳款的帳面價值並認列為當 期損失。當應收款項實際無法回收時，則沖抵備抵評價科目。

(七)存 貨

採永續盤存制，以取得時之成本為入帳基礎，存貨包括原料、物料、 在製品及製成品，成本之計算採加權平均法。後續評價以成本與淨變現 價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時以個別項目為基礎。淨變現價 值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用 後之餘額，存貨呆滯及跌價損失則認列為當期之銷貨成本。

(八)採權益法之長期股權投資

合併公司持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上，或 未達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。

• 採用權益法評價之長期股權投資如投資成本與按股權比例計算之被

• 投資公司淨值有差額，依財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購 買法之會計處理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理，其中屬於商 譽部分不得攤銷。

• 採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

之差額，作為長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產生之 資本公積餘額時，則按出售比例轉列當期損益。成本計算採加權平均法。

採用權益法評價之長期股權投資，如因被投資公司發行新股，投資 公司未按持股比例認購，致投資比例發生發動，並因而使投資之股權淨 值發生增減時，其增減數則調整長期股權投資及資本公積，若有不足， 則沖銷保留盈餘。

合併公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所 產生之損益尚未實現者，予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資 產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類資產所產生者，於實現年 度承認。

海外長期股權投資按權益法評價者，被投資公司財務報表轉換所產 生之「累積換算調整數」作為合併公司股東權益之調整項目。

(九)固定資產及其折舊

固定資產購置時以成本為入帳基礎，惟得依法辦理重估價。重大之 增添、改良及更新作為資本支出；修理及維護支出則作為當期費用。因 購置固定資產以迄該資產達到可使用狀態前所發生之利息支出予以資本 化，分別列入相關資產科目。處分固定資產之損益列為當年度營業外收 支。

除土地外，所有固定資產皆予以提列折舊，折舊係依估計使用年數 減除預估殘值後，採平均法計算。折舊性資產估計年限屆滿且仍繼續使 用者，其殘值依預估可使用年數續提折舊。折舊提列估計年限如下：

房屋及建築	2～55	年
機器設備	1～15	年
運輸設備	2～10	年
辦公設備	1～15	年
其他設備	3～15	年

(十)無形資產

本 公 司

無形資產以取得成本為入帳基礎，採用直線法依其效益年限分期攤 銷。電腦軟體成本及專利權等主要按估計使用年限依三至九年平均攤銷。 取得之商標權若係取得該商標權之永久經營權，屬非確定耐用年限，定期 進行減損測試，並於資產負債表日評估其耐用年限是否仍屬非確定。

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子公司及其合併個體

土地使用權按使用年限50 年平均攤銷；專門技術移轉費用，以取得 成本為入帳基礎，並按其估計經濟效益年數分5 至20 年平均攤銷。土地 使用權按使用年限50 年平均攤銷；專門技術移轉費用及電腦軟體，以取 得成本為入帳基礎，並按其估計經濟效益年數分5 至20 年平均攤銷。

內部產生無形資產－研究發展支出除認列為無形資產之發展專案支 出，已達技術可行性並有完成意圖能力，使該無形資產將可供使用或出售 並預期將很有可能產生未來及經濟效益且相關支出能可靠衡量外，研究及 發展支出應在發生期間認列為費用。

(十一)資產減損

合併公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準 則」，以資產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金 產生單位)，估計其可回收金額，並以可回收金額低於帳面價值之資產， 認列減損損失。商譽以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失， 嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額， 惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數額。

(十二)股份基礎給付交易

合併公司發行酬勞性員工認股權，其給與日於民國93 年1 月1 日至 民國96 年12 月31 日間者，係適用財團法人中華民國會計研究發展基金 會解釋函相關規定採用內含價值法處理，酬勞成本於符合認股權計畫所 規定之員工服務年限內逐期認列為費用。其給與日於民國97 年1 月1 日 （含）以後者，係依照財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之 會計處理準則」處理，按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公平 價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期費用，並同時 調整資本公積— 員工認股權。後續資訊顯示預期既得之認股權數量與估 計不同時，則修正原估計數。

合併公司辦理現金增資依相關法令規定保留由員工認購之股份，係 以給與日權益商品之公平價值衡量所取得勞務之公平價值，於給與日認 列為薪資費用，並同時調整資本公積－員工認股權。

(十三)退 休 金

本 公 司

本公司訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工，並按月就薪資

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總額提撥2%之勞工退休準備金，專戶儲存於台灣銀行。

本公司退休金會計處理，退休金辦法屬確定給付退休辦法者，採用 財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」處理員工退休金負 債，以年度結束日為衡量日完成員工退休金負債之精算，其累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債，並 依該公報之規定，認列淨退休金成本，其中未認列過渡性淨給付義務依剩 餘年限平均攤銷之。應補列最低退休金負債金額多因未認列前期服務成本 及未認列過渡性淨資產或淨給付義務而產生。若最低退休金負債未超過未 認列前期服務成本及未認列過渡性淨資產或淨給付義務之合計數時，應認 列「遞延退休金成本」，屬無形資產；若超過該合計數時，其超過部份應 認列「未認列為退休金成本之淨損失」，作為股東權益之減項。當確定給 付退休金辦法發生縮減時，應將縮減利益列入當期之淨退休金成本。

自民國94 年7 月1 日起，本公司配合勞工退休金條例（以下稱「新 制」）之實施，適用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或 新制施行後到職之員工其服務年資改採確定提撥制。此項採確定提撥退休 金部份，本公司依勞工退休金條例規定，依勞工每月工資6％之提繳率， 提撥至勞工保險局之勞工退休金專戶，提撥數列為當期費用。 子公司及其合併個體

部分國外合併子公司實施確定提撥之退休辦法者，依當地法令規定 提撥退休金，並將每期應提撥之退休金數額認列為當期費用。 (十四)所 得 稅

合併公司所得稅係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會 計處理準則」，依此，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計 回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅，並將應課稅暫時性差異所 產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、 虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產， 再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。

遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或 非流動項目，非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短，劃分 為流動或非流動項目。

本公司所得稅抵減採當期認列法處理，因購置設備或技術所產生之 所得稅抵減於發生年度認列。未分配盈餘依所得稅法加徵百分之十營利

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

事業所得稅部分，於股東會決議盈餘分配之日列為當期費用。

本公司依所得稅基本稅額條例規定計算之一般所得稅額高於或等於 基本稅額者，則當年度應繳納之所得稅，應按所得稅法及其他相關法令 規定計算認列為當期費用。反之，一般所得稅額低於基本稅額者，其應 繳納之所得稅除按所得稅法及其他相關法律計算認列外，應另就基本稅 額與一般所得稅額之差額認列為當期費用，上項差額，不得以其他法律 規定之投資抵減稅額減除。

(十五)收入及成本

收入於獲利過程大部份已完成且已實現或可實現時認列，相關成本 配合於收入發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。

(十六)政府補助款

政府捐助之款項於符合補助之相關條件並可收到該項補助款時，配 合其相關成本之發生期間認列政府補助收入，列為營業外收入。

(十七)會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定， 對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包 括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。 (十八)普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股數及 具有稀釋作用之潛在普通股計算；其流通在外股數因無償配股而增加 者，採追溯調整計算。本公司之潛在普通股為員工認股權憑證及可轉換 公司債。

三、 會計變動之理由及其影響 ：

本公司自100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十一 號「營運部門資訊之揭露」。依該公報規定係以管理階層制定營運事項決策 時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎；營運部門之辨識則以主要營運 決策者定期複核用以分配資源與評量績效之內部報告為基礎。該公報係取 代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」，對本公司有關營 運部門別資訊之揭露並無重大影響。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

四、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

)現金及約當現金
零 用 金 支 票 存 款 活 期 存 款 定 期 存 款 約 當 現 金	101.03.31 $ 2,776 1,201 232,497 69,508 44,976 $ 350,958	100.03.31
		$ 2,081 399 320,542 48,957 14,979
		$ 386,958

• ─

• (二)備供出售金融資產 流動

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截至民國101 年及100 年3 月31 日止，上列備供出售金融資產均未 有提供擔保質押等用途受限制之情事。

(三)應收票據淨額

									101.03.31			100.03.31
非		關		係		人		$	87,789		$	101,955
減	:	備	抵		呆	帳	(		1,063	)	(	1,063)
淨						額		$	86,726		$	100,892

(四)應收帳款淨額

					101.03.31				100.03.31
非	關	係	人	$	399,359			$	398,087
減：備	抵	呆	帳(		29,112	)	(		26,449)
備抵銷貨退回及折讓(					18,978	)	(		20,035)
淨			額	$	351,269			$	351,603

• (五)存貨淨額

			101.03.31		100.03.31
原		料 $	197,886	$	179,327
物		料	39,671		42,114
在	製	品	51,500		52,794
製	成	品	192,831		157,822
			481,888		432,057
減:備抵存貨跌價及呆滯損失(			45,808 ) (		45,116)
淨		額$	436,080	$	386,941
投	保 金	額$	364,123	$	332,824
質	押 情	形	無		無

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

民國101 年度及100 年度第1 季認列為銷貨成本之存貨相關損益如下：

101 年度第1 季 存 貨 出 售 成 本 $ 301,418 存貨跌價、報廢及呆滯損失 899 存 貨 盤 ( 盈 ) 虧 206 $ 302,523 採權益法之長期股權投資 101.03.31 被 投 資 公 司 原 始 投資成本 持股 比例金 額 青海明杏生物工程有限公司 USD 200,000 25% $ －	101 年度第1 季 存 貨 出 售 成 本 $ 301,418 存貨跌價、報廢及呆滯損失 899 存 貨 盤 ( 盈 ) 虧 206 $ 302,523 採權益法之長期股權投資 101.03.31 被 投 資 公 司 原 始 投資成本 持股 比例金 額 青海明杏生物工程有限公司 USD 200,000 25% $ －	101 年度第1 季	101 年度第1 季	100年度第1季 $ 287,650 2,940 ( 30) $ 290,560 100.03.31	100年度第1季 $ 287,650 2,940 ( 30) $ 290,560 100.03.31	100年度第1季 $ 287,650 2,940 ( 30) $ 290,560 100.03.31
		$ 301,418 899 206
		$ 302,523
被 投 資 公 司
	原 始 投資成本			原 始 投資 成 本 USD 200,000	持股 比例金 額 25% $ －
青海明杏生物工程有限公司	USD 200,000		25% $ －		25%	$ －

(六)採權益法之長期股權投資

截至民國101 年及100 年3 月31 日止，被投資公司青海明杏生物 工程有限公司淨值已成負數，合併公司因對被投資公司未達控制能 力，且未有意圖繼續支持該公司，故認列投資損失至帳面價值0 為止， 未再認列投資損失。

- (七)以成本衡量之金融資產 非流動

			101.03.31	100.03.31
國外非上市（櫃）特別股
MACUCLEAR,INC.		$	18,221	$ －
PHYTOCEUTICA INC.			4,844	4,844
			23,065	4,844
減：累積減損	(		4,844)(	4,844)
		$	18,221	$ －

1. 合併公司所持有之上述特別股投資，因無活絡市場公開報價且其公 平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

2. 合併公司投資PHYTOCEUTICA INC.及MACUCLEAR,INC.之特別股，其 主要發行條件除股利及剩餘財產分派優先於普通股外，不具普通股 之其他權利。

(八)固定資產

1. 合併公司於民國100 年12 月依照土地公告現值調整帳列固定資產之 土地價值，土地增值總額為77,346 仟元，減除提列之土地增值稅準 備34,192 仟元後，列為股東權益項下之未實現重估增值為43,154 仟元。

2. 合併公司民國101 年及100 年3 月31 日提供固定資產作為長短期借 款抵押擔保情形，請詳附註六。

3. 合併公司民國101 年及100 年3 月31 日之固定資產投保金額分別為 1,440,197 仟元及1,369,390 仟元。

4. 合併公司民國100 年度第1 季購置固定資產資本化之借款利息為 201 仟元（民國101 年度第1 季：無）。

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(九)無形資產

產
成 本 期初餘額 本期增加 本期處分 本期重分類 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 攤銷費用 本期處分 期末餘額 累計減損 期初餘額 減損損失 期末餘額 累積換算調整數 淨 額 成 本 期初餘額 本期增加 本期處分 本期重分類 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 攤銷費用 本期處分 期末餘額 累計減損 期初餘額 減損損失 期末餘額 累積換算調整數 淨 額			101.03.31
	商 標 權 電腦軟 體成本 $ 37,275 $ 10,575 29 277 － － － － 37,304 10,852 13,820 4,260 19 916 － － 13,839 5,176 9,452 － － － 9,452 － 174 ( 2 ) $14,187 $ 5,674		專 門 技 術 土 地 使 用 權 $ 68,336 $ 40,058 － － － － － － 68,336 40,058 42,457 15,457 892 173 － － 43,349 15,630 1,072 － － － 1,072 － 113 3,080 $ 24,028 $ 27,508 100.03.31		其 他 無 形 資 產 $ － － － － － － － － － － － － － $ －	合 計
						$ 156,244 306 － －
						156,550
						75,994 2,000 －
						77,994
						10,524 －
						10,524
						3,365
						$ 71,397
	商 標 權 電腦軟 體成本 $ 37,236 $ 4,543 29 292 － － － － 37,265 4,835 13,740 1,912 29 441 － － 13,769 2,353 9,452 － － － 9,452 － 166 ( 5 ) $14,210 $ 2,477		專 門 技 術 $ 69,765 － － － 69,765 38,882 944 － 39,826 1,339 － 1,339 71 $ 28,671	土 地 使 用 權 $ 40,058 － － － 40,058 14,810 165 － 14,975 － － － 2,042 $ 27,125	其 他 無 形 資 產 $ 77,730 － － － 77,730 34,643 － － 34,643 43,096 － 43,096 9 $ －	合 計
						$ 229,332 321 － －
						229,653
						103,987 1,579 －
						105,566
						53,887 －
						53,887
						2,283
						$ 72,483

～15～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

－ (十)其他資產 其他

截至民國101 年及100 年03 月31 日止，本公司為整體廠區規劃之 使用，陸續向非關係人鄭文龍等人取得毗鄰本公司依法限制不得辦理過戶 登記為本公司名義之農業用地，取得後指定過戶登記予關係人游淑斐小 姐，歷年取得情形分別如下：

年度 96 99 100	賣 方 鄭文龍等5 人 李麗美等2 人 李國訓等10 人 小計	地 號 #264 等7 筆 #307 等5 筆 #277、#278	指定過戶人 游淑斐 游淑斐 游淑斐	101.03.31 $ 9,663 9,080 7,035 $ 25,778	100.03.31
					$9,663 9,080 －
					$ 18,743

上述依法取得不得過戶登記為本公司名義之農業用地，為確保本公 司權益，已將該土地之抵押權設定權利人為本公司。

(十一)短期借款

短期借款
信 用 借 款 利 率 區 間	101.03.31 $ 100,000 1.20％～1.23％	100.03.31
		120,000
		1.09％～1.16％

1. 截至民國101 年及100 年3 月31 日止，金融機構授予合併公司之長短 期借款額度尚未動支合計數，請詳附註四（十二）。

2. 民國101 年及100 年3 月31 日提供資產作為上述借款之擔保情形，請 詳附註六。

(十二)長期借款

貸 款 機 構 台灣銀行羅東分行 第一銀行蘇澳分行	授信期間及還款方式 96.12-103.12 分84 期償還 96.12-103.12 分84 期償還 96.12-111.12 分180 期償還 96.12-111.12 分180 期償還 98.03-105.03 分84 期償還 99.12-101.12到期展期續借 99.12-114.12分180期償還 100.12～102.12到期展期續借 91.06-106.06 分156 期償還 99.07-101.07 到期展期續借 100.12～115.12 分180 期償還	101.03.31 $ 9,821 4,714 26,517 25,083 14,286 － 50,417 60,000 12,740 50,000 197,105	100.03.31
			$ 13,393 6,428 28,983 27,417 17,857 135,000 54,083 － 15,007 120,000 －

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

貸 款 機 構 兆豐商銀宜蘭分行 中小企銀蘇澳分行 合作金庫永和分行 減：一年內到期部份 利率區間	授信期間及還款方式 101.03.31 93.10-100.10 分84 期償還 － 94.12-114.12 分40 期償還 4,354 96.12-111.12 分60 期償還 57,333 99.05-101.05 到期展期續借 － 100.05～102.05 到期展期續借 180,000 96.11-116.11 分240 期償還 117,882 100.03-102.03 到期展期續借 － 99.06-101.06到期展期續借 － 810,252 ( 93,365 )( $ 716,887 1.095％～2.225％	100.03.31 1,500 4,665 62,667 200,000 － 124,117 50,000 50,000 911,117 33,005 ) $ 878,112 1.025％～2.125％

• 1.本公司民國101 年及100 年3 月31 日提供資產作為上述借款之擔保 情形，請詳附註六。

• 2.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，金融機構授予本公司長短期 借款額度尚未動支者分別約為905,412 仟元及618,215 仟元。

(十三)股東權益

1.股 本

本公司民國101 年度及100 年度第1 季因員工行使認股權發行之普 通股股數分別為323 仟股及117 仟股。

經上述增資後，截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司額 定股本均為2,500,000 仟元；實收股本分別為1,491,742 仟元及 1,277,682 仟元，每股面額為10 元。

截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司因員工行使員工認 股權已收取股款尚未辦妥變更登記者分別為2,164 仟元及2,021 仟 元，帳列「預收股本」項下。

2.員工認股權

民國94 年5 月25 日經本公司董事會決議通過發行5,000 單位之認 股權證，每單位可認購本公司普通股1,000 股。認股權證給與對象包 含本公司及子公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間為六年， 憑證持有人於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股 權。認股權證發行後，遇有本公司普通股股份發生變動或發放現金股 利時，認股價格依特定公式調整之。民國101 年度及100 年度第1 季

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

上述員工認股權相關之數量及加權平均行使價格資訊如下：

		101	年度第1季	年度第1季	年度第1季	100	年度第1季	年度第1季	年度第1季
				加權平均行				加權平均行
員工認股權證		單位			使價(元)	單位			使價(元)
期初流通在外			199	$	14.33	1,668		$	14.97
本期給與			－		－		－		－
本期行使	(		151)		14.33 (		252)		14.97
本期失效	(		48)		－(		－)		－
期末流通在外			－$		14.33	1,416		$	14.97
期末可行使			－			1,416
剩餘期間(年)			－				0.96

若本公司所給與之員工認股權證採用公平價值法計價，則民國100 年度第1 季認列之酬勞成本將為263 仟元，相關之擬制資料如下：

101 年度第 1 季 100 年度第 1 季

繼續營業部門本期淨利 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	稅前 $ 28,111 $ 0.19 $ 0.19	稅 後 $ 21,814 $ 0.15 $ 0.15	稅前 $ 29,455 $ 0.23 $ 0.22	稅 後
				$ 22,751
				$ 0.17
				$ 0.17

上述公平價值法所估計之酬勞成本，其員工認股權證係採用 Black-Scholes 評價模式估計，評價模式所採用之假設參數如下：

行使價格	19.4 元
預期存續期間	6 年
標的股票之現實價格	19.4 元
預期波動率	28.62%
預期股利率	2.58%
無風險利率	1.82%

3.資本公積

發行溢價 長期投資	101.03.31 $ 713,040 168 $ 713,208	100.03.31 $ 478,865 150 $ 479,015

依公司法規定，資本公積除用於彌補虧損及撥充資本外，不得使 用，公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

充之。另，若公司無累積虧損，得經股東會決議後，將股票發行溢價 及受領贈與之資本公積派付現金。

依證券主管機關規定，以發行股票溢價產生之資本公積轉增資 者，每年撥充資本之合計金額不得超過實收資本額之一定比例。另， 發行股票溢價所轉入之資本公積，應於產生該次資本公積經主管機關 核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之資本公積撥充資本。

4.法定盈餘公積

依公司法規定，本公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公 積直至與股本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用， 不得用以分配現金股利。但該項公積已達實收資本額百分之二十五以 上且無虧損時，得由股東會決議，於超過部分將其撥充資本或分派股 息及紅利。

5.特別盈餘公積

本公司分配盈餘時，除依法提列法定盈餘公積外，若有長期股權 投資未實現跌價損失、累積換算調整數等帳列股東權益減項金額，除 庫藏股票之帳面金額外，應依證券交易法第四十一條第一項規定，提 列相同數額之特別盈餘公積，嗣後股東權益減項數額有迴轉時，始得 就迴轉部分分派盈餘。

6.未分配盈餘

依本公司章程規定，年度總決算後如有盈餘，應先提繳所得稅款， 彌補以往年度虧損後，就其餘額提列百分之十為法定盈餘公積，必要 時得酌提特別盈餘公積，如尚有盈餘就其中再提撥百分之一至百分之 五為董監事酬勞，百分之二至百分之八作為員工紅利，其分派後餘額 連同上一年度累積未分配盈餘由董事會擬具分配議案提請股東會決議 分派之。

本公司民國101 年度及100 年度第1 季應付員工紅利及董監事酬 勞之估列，業經董事會決議其提撥率員工紅利均為3.2%，董監事酬勞 分別為1.8%及1.6%，有關配發員工股票紅利股數計算，係以次年度股 東會決議日前一日之收盤價及考量除權除息之影響後為計算基礎，惟 若嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有所差異時，則列為股東 會決議年度之損益。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

本公司採平衡股利政策，綜合考量資本公積、保留盈餘、財務結 構、營運狀況等因素分配，採股票股利及現金股利之比率配合發放， 惟每年發放之現金股利以不低於股利總額百分之二十。

本公司民國100 年及99 年度盈餘分派議案，分別經民國101 年4 月25 日董事會擬議及民國100 年6 月10 日股東常會通過，員工紅利 分別發放1,658 仟元及2,907 仟元；董監酬勞分別發放829 仟元及 1,453 仟元均分別與民國100 年度及99 年度財務報表估計數相同，有 關盈餘分配案及每股股利如下：

法定公積 特別盈餘公積 現金股利 股票股利	盈餘分配案 100 年度 99 年度 $ 7,223 $ 11,093 13,200 8,800 52,264 83,042 － －	每股股利(元)	每股股利(元)
	100 年度 $ 7,223 13,200 52,264 －	100 年度 $ － － 0.35 －	99 年度
			$ － － 0.65 －

本公司股東常會決議之民國99 年度盈餘分配議案與董事會通過之 擬議分配議案相符，民國100 年度之盈餘分配議案尚未經股東會決議， 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形，請至「公開 資訊觀測站」查詢。

(十四)普通股每股盈餘

基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權證 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益加潛 在普通股之影響	101年度第1季	101年度第1季	101年度第1季	101年度第1季
	金額(分子) 稅 前 稅 後 $ 28,111 $ 21,814 － － $ 28,111 $21,814	股數 (分母) 148,961 47 149,008	每股盈餘
	稅 前 $ 28,111 － $ 28,111		稅 前 $0.19 $0.19	稅 後
				$ 0.15
				$ 0.15

100 年度第 1 季 金 額(分子) 股數 每股盈餘 基本每股盈餘 稅 前 稅 後 (分母) 稅 前 稅 後 屬於普通股股東之本期純益 $ 29,718 $ 23,014 130,298 $ 0.23 $ 0.18 具稀釋作用之潛在普通股之影響 － － 員工認股權證 850 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益加潛 在普通股之影響 $ 29,718 $ 23,014 131,148 $ 0.23 $ 0.18

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

• 註：民國100 年度第1 季加權平均流通在外股數，業已依民國100 年 度現金增資新股認購紅利因子追溯調整。

(十五)金融商品資訊之揭露

1. 公平價值之資訊

公平價值之資訊
資 產 現金及約當現金 備供出售金融資產-流動 應收票據及款項 其他金融資產-流動 以成本衡量之金融資產-非流動 存出保證金 負 債 短期借款 應付票據及帳款 其他各類應付款項 長期借款(含一年內到期部分) 存入保證金	101.03.31		100.03.31
	帳面價值 $ 350,958 32,443 437,995 3,794 18,221 8,570 100,000 164,023 186,498 810,252 1,014	公平價值	帳面價值 $ 386,958 44,945 452,495 13,239 － 8,001 120,000 165,513 209,562 911,117 1,405	公平價值
		$ 350,958 32,547 437,995 3,794 18,221 8,570 100,000 164,023 186,498 810,252 1,014		$ 386,958 45,023 452,495 13,239 － 8,001 120,000 165,513 209,562 911,117 1,405

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值；因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬於估計公平價 值之合理基礎。包括現金及約當現金、應收票據及帳款、其他 應收款、其他金融資產－流動、短期借款、應付票據及帳款及 其他各類應付款項等。

3. (2)金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價 值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用 之估計與假設係與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計 及假設之資訊一致。

4. (3)以成本衡量之金融資產－非流動，因其未於公開市場交易，故以 帳面價值衡量。

5. (4)長期借款以其預期現金流量之折現值估計公平市價。折現率則以 本公司所獲得類似條件(相近之到期日)之長期借款利率為準。

6. (5)存出保證金及存入保證金係以資產負債表上之帳面價值估計其

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

公平價值，因該等保證金雖未計息，然因期間不長或金額不大， 折現與否影響微小，故以其帳面價值估計公平價值。

1. 合併公司之金融資產及負債之公平價值均以評價方法估計為之。

2. 合併公司民國101 年及100 年03 月31 日具利率變動之現金流量風 險之金融資產分別為302,005 仟元及373,767 仟元，金融負債分別 為910,252 仟元及1,031,117 仟元。

3. 財務風險資訊：

4. (1)市場風險

本公司除按外幣計價交易之應收付款項受外匯匯率變動而 產生價值變動之風險，此外並未持有受利率及市場價格變動產 生價值波動之金融商品，惟外匯匯率變動會因應收付款項互 抵，並不重大。

• (2)信用風險

信用風險係因交易對方未能履行義務而產生損失之風險，本 公司交易對象分散，未有信用風險顯著集中之虞。

• (3)流動性風險

合併司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行 合約義務之流動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

合併公司之長短期借款屬浮動利率之債務，市場利率變動將 使長短期借款之有效利率變動，而使未來現金流量產生波動， 市場利率每增加1%，每年將增加現金流出9,103 仟元。

1. 具有資產負債表外信用風險之金融商品：

101.03.31 100.03.31 － 關係人借款背書保證 $ $ 28,546

本公司背書保證承諾，均依「背書保證作業程序」相關規定辦 理，且僅對本公司直接或間接持股50％以上之子公司辦理。由於 背書保證對象之財務、信用狀況均能完全掌握，故未要求提供擔保 品。惟若關係人到期未能履約，其所可能產生之損失與保證金額相 符。

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五、 關係人交易

• (一)關係人名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 CANADA BIOTECH ENTERPRISES CO., LTD.[該公司負責人為本公司法人董事代表] （以下簡稱CANADA BIOTECH） 之一等親屬 游 淑 斐 本公司董事之三親等親屬

(二)與關係人間之重大交易事項

1.商標及權利金

合併公司與關係人CANADA BIOTECH 約定，就CANADA BIOTECH 授權 使用之商標權，應按使用授權商標銷售產品金額之2%作為權利金並按季 給付，每月不得低於加幣3,000 元，民國101 年度及100 年度第1 季， 合併公司支付之權利金分別為270 仟元及264 仟元，帳列「營業費用推銷費用」項下。

• 2.其 他

• 本公司為整體廠區規劃陸續取得毗鄰本公司之農業用地，依法令規

• 定，由於該等土地尚不得以本公司名義辦理登記為所有權人，故指定本 公司關係人游淑斐小姐為土地之名義持有人，請詳附註四(十)「其他資 產－其他」。

六、 質押之資產

合併公司民國101 年及100 年3 月31 日提供資產予金融機構作為長短期 借款之質押擔保，其帳面價值明細如下：

土 地（含重估增值) 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 等 土 地 使 用 權 銀行存款備償專戶(帳列其他金融資產-流動) ( 其 )	101.03.31 $ 565,117 1,065,125 37,532 22,764 － $ 1,690,538	100.03.31
		$ 304,891 1,010,426 46,693 22,461 4,268
		$ 1,388,739

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七、 部門別財務資訊 ：

合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量績效之資訊，係著重 於提供產品之種類。依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」 之規定，合併公司之應報導部門分為療效用藥、功能性食品及其他產品。 (一)產品別資訊 ：

療效用藥 功能性食品 其他 繼續營業單位總額 什項收入 利息收入 什項支出 利息費用 總部管理成本 繼續營業單位稅前淨利	部門收入 部門損益 101年度第1季 100年度第1季 101年度第1季100年度第1季 $ 239,036 $ 240,377 $ 59,273 $ 69,262 208,297 203,844 39,204 29,479 27,225 26,529 3,088 5,599 $ 474,558 $ 470,750 101,565 104,340 7,229 4,278 294 268 ( 1,144 )( 632 ) ( 4,296 )( 3,481 ) ( 76,935 )( 76,604 ) $ 26,713 $ 28,169
	101年度第1季 $ 239,036 208,297 27,225 $ 474,558

• 1.合併公司部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管 理成本、利息收入(費用)、兌換(損)益、什項收入(支出)及金融資產評 價損失。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及 評量其績效。

• 2.合併公司並未提供部門資產作為營運決策者用以分配資源及評量績效 之考量，依(99)基秘字第151 號解釋函，應揭露資產之衡量金額為零。

(二)地區別資訊 ：

地區別資訊 ：
地 區 臺 灣 其 他 國 家	101年度第1	季 ％ 77 23 100	100年度第1季
	金額 $ 365,927 108,631 $ 474,558		金額 $ 407,147 63,603 $ 470,750	％
				86 14
				100

(三)重要客戶資訊 ：

合併公司民國101 年度及100 年度第1 季並無銷貨收入占損益表上 收入金額10%以上之客戶。

八、 採用IFRSs 相關資訊 ：

本公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）民國99 年2 月2 日發布之金管證審字第0990004943 號函令之規定，於民國101 年

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

度第1 季財務報表附註事先揭露採用國際會計準則（以下稱「IFRSs」）之 情形，此揭露資訊並未經會計師查核，附列僅供參考如下：

金管會於民國98 年5 月14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推 動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國102 年起依證券發行人財務報 告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並由金管會發布 之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋函暨相關指引編製財務報告， 為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之計畫， 該計畫係由管理組樓怡美協理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完 成時程及目前執行情形說明如下：

成時程及目前執行情形說明如下：
計畫內容	主要執行單位	目前執行情形
第一階段：分析及規劃 1.成立專案小組 2.初步辨認會計政策差異及影響 3.初步辨認合併報表個體 4.初步評估各部門日常營運之可能影響 5.初步評估轉換所需資源及預算 6.專案小組擬訂初步轉換計畫及時程表，並提 報董事會 7.人員教育訓練	IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs專案小組	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成
第二階段：設計與執行 1.擬定完整轉換計畫 2.選定IFRS 相關會計政策 3.提出轉換IFRS 對公司營運影響之解決方案 4.修正調整企業流程、財務報導流程、資訊系 統及各部門作業 5.發展企業本身IFRS 財務報告範本 6.進行新系統模擬測試，辦認須調整修正之作 業流程與系統 7.與利害關係人溝通導入IFRS 之初步預期影 響	IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 積極進行中
第三階段：轉換 1.遵循IFRS 1 製作年度之期初資產負債表 (開帳數) 2.編製首份IFRS財務報表	IFRSs 專案小組 IFRSs專案小組	已完成 已完成
3.依據初次編製IFRS 報表經驗，進行流程分 析，尋找改善方案 4.完成IFRS 會計及其他作業手冊 5.持續與利害關係人溝通導入IFRS 之影響	IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組 IFRSs 專案小組	積極進行中 積極進行中 已定期向管理階層及 董事會提報IFRS 之計 畫及影響等事項

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

謹就本公司初步評估目前會計政策與依IFRSs 編製財務報表所使用之 會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明如下：

• (一)民國101 年1 月1 日資產負債表

國101 年1 月1 日資產負債表
101.01.01 性質 別 我國會計準則 影響金額 現金及約當現金 $ 971,227 ( $ 60,046 ) 其他金融資產-流動 6,399 60,046 遞延所得稅資產-流動(註2) 23,437 ( 23,437 ) 固定資產(註2) 2,519,580 ( 38,301 ) 無形資產(註1) 74,952 ( 29,508 ) 遞延所得稅資產-非流動(註2) 59,574 ( 10,755 ) 長期預付租金(註2) － 28,405 其他資產(註2) 983,434 38,301 總資產 $ 4,638,603 ($ 35,295 ) 應付費用(註2) $ 167,027 ( $ 167,027 ) 其他應付款項(註2) 22,107 167,027 應計退休金負債(註1) 96,739 50,037 土地增值稅準備(註2) 34,192 ( 34,192 ) 其他負債 1,642,069 － 總負債 $ 1,962,134 $ 15,845 股本 $ 1,493,140 $ － 資本公積 711,809 － 保留盈餘 231,044 39,124 累積換算調整數(註1) 90,028 ( 90,028 ) 未認列退休金成本之淨損失(註1) ( 42,918 ) 42,918 未實現重估增值(註1) 43,154 ( 43,154 ) 少數股權 150,212 － 股東權益 $ 2,676,469 ($ 51,140 )		101.01.01
			IFRSs
			$ 911,181 66,445 － 2,481,279 45,444 48,819 28,405 1,021,735
			$4,603,308
			$ － 189,134 146,776 － 1,642,069
			$1,977,979
			$ 1,493,140 711,809 270,168 － － － 150,212
			$2,625,329

1. 認列及衡量之差異

• (1) 本公司依IFRSs 規定調整相關退休金差異，使遞延退休金成本減少 1,103 仟元，未認列退休金成本之淨損失減少42,918 仟元，應計退休 負債增加50,037 仟元，本年度保留盈餘因而減少94,058 仟元。

• (2) 累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，調增保留盈餘90,028 仟元。

• (3) 固定資產項下之土地於轉換日選擇以公告現值為認定成本，使未實現 重估增值歸零，本年度保留盈餘因而增加43,154 仟元。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

2. 表達之差異

合併公司依IFRSs 相關規定，遞延所得稅資產改列非流動；固定資產 以「不動產、廠房及設備」表達，並將「預付設備款」及「未完工程」轉 列至「預付款項」；「土地使用權」轉列至「長期預付租金」；「應付費用」 及「其他應付款」合併統稱「其他應付款」；「土地增值稅準備」轉列「遞 延所得稅負債」，並將遞延所得稅資產及負債以淨額列示。

(二)民國101 年3 月31 日資產負債表

					101.03.31	101.03.31
性質 別		我國會計準則				影響金額	IFRSs
現金及約當現金(註2)		$	350,958	(	$	33,441 ) $	317,517
其他金融資產-流動(註2)			3,794			33,441	37,235
遞延所得稅資產-流動(註2)			23,213	(		23,213 )	－
固定資產(註2)			2,602,891	(		58,620 )	2,544,271
無形資產(註1)			72,500	(		28,611 )	43,889
遞延所得稅資產-非流動(註2)			56,971	(		10,979 )	45,992
長期預付租金(註2)			－			27,508	27,508
其他資產(註2)			1,048,728			58,620	1,107,348
總資產		$	4,159,055	(	$	35,295 )$	4,123,760
應付費用(註2)		$	122,376	(	$	122,376 ) $	－
其他應付款項(註1 及2)			44,394			122,376	166,770
應計退休金負債(註1)			98,404			48,976	147,380
土地增值稅準備(註2)			34,192	(		34,192 )	－
其他負債			1,175,687			－	1,175,687
總負債		$	1,475,053		$	14,784$	1,489,837
股本		$	1,493,906		$	－ $	1,493,906
資本公積			713,208			－	713,208
保留盈餘			252,858			40,185	293,043
累積換算調整數(註1)			78,737	(		90,028 ) (	11,291 )
未認列為退休金成本之淨損失(註1)	(		42,918 )			42,918	－
未實現重估增值(註1)			43,154	(		43,154 )	－
少數股權			145,057			－	145,057
股東權益		$	2,684,002	(	$	50,079 )$	2,633,923

1. 認列及衡量之差異

(1) 本公司依IFRSs 規定調整相關退休金差異，使遞延退休金成本減少 1,103 仟元，未認列退休金成本之淨損失減少42,918 仟元，應計退休 負債增加48,976 仟元，本年度保留盈餘因而減少92,997 仟元。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

• (2) 累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，調增保留盈餘90,028 仟元。

• (3) 固定資產項下之土地於轉換日選擇以公告現值為認定成本，使未實現 成估增值歸零，本年度保留盈餘因而增加43,154 仟元。

2. 表達之差異

本公司依IFRS 相關規定，將逾三個月期以上定期存款自「現金及約當 現金」轉列「其他金融資產-流動」項下；遞延所得稅資產改列非流動；固 定資產以「不動產、廠房及設備」表達，並將「預付設備款」及「未完工 程」轉列至「預付款項」；「土地使用權」轉列至「長期預付租金」；「應付 費用」及「其他應付款」合併統稱「其他應付款」；「土地增值稅準備」轉 列「遞延所得稅負債」，並將遞延所得稅資產及負債以淨額列示。

• (三) 民國101 年度第1 季損益調節表

				101	年度第一季
性質 別			我國會計準則		影響金額			IFRSs
營業收入		$	474,558	$	－		$	474,558
營業成本 (1)	(		302,523)		476	(		302,047)
營業毛利			172,035		476			172,511
營業費用(2)	(		147,405)		585	(		146,820)
營業淨利			24,630		1,061			25,691
營業外收益及費損			2,083		－			2,083
稅前淨利			26,713		1,061			27,774
所得稅費用	(		6,463)		－	(		6,463)
稅後淨利		$	20,250	$	1,061		$	21,311

本公司依IFRSs 規定計算退休金費用與帳列差異，調整減少退休金費用1,061 仟 元，使本期損益增加1,061 仟元。

依IFRS 第1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性 豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用國際會計準則 時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財務 報表，並予以追溯調整。

僅將本公司依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：

1. 本公司員工退休金計畫於轉換日選擇全部累計精算損益及相關揭露之 豁免選擇。

2. 本公司之累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，視為首次適用IFRS 之保留盈餘調整數。

～28～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

1. 本公司固定資產項下之土地選擇以我國現行一般公認會計原則之重估 價金額作為轉換日之認定成本，未實現重估增值於轉換日計入保留盈餘 調整數。

2. 本公司對於轉換日前發生之企業合併選擇豁免不予追溯適用。 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會

發布之2010 年IFRSs 版本以及金管會於100 年12 月22 日修正發布之證券 發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。惟未來主管機關可能發布 函令規範我國上市上櫃及興櫃公司配合採用IFRSs 之相關事項，故本公司 上述之評估結果，可能受前開已發布或研修中IFRSs 及國內法令規定所影 響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異有所不同。

～29～

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附表一:聯屬公司間相對科目及聯屬公司間已銷除之交易事項：

101年度第1季

單位：新台幣仟元

度第1季	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
交 易 事 項	交易公司
	本公司	CANCAP	SUNETIC	UNIVERSAL	杏力醫療	杏國生技
1.長期投資科目之沖銷	(703,211)	102,942	415,107	210	100,651	84,301
2.應收應付等相互債權債務科目之沖銷	(1,246)	(6)	－	－	1,252	－
3.損益科目之沖銷
(1)進銷貨交易
A.順流交易	6	(6)	－	－	－	－
B.逆流交易	(5,412)	2,530	1,689	－	1,193	－
4.少數股權淨利之沖銷	(1,477)	(21)	925	－	－	573
5.其他交易事項之沖銷
(1)其他收入	308	－	(8)	－	－	(300)
(2)租金收入	12	－	－	－	(12)	－
(3)已實現固定資產處分利益	77	(77)	－	－	－	－
(4)研發費用	(600)	－	－	－	－	600

～30～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

附表一:聯屬公司間相對科目及聯屬公司間已銷除之交易事項：

100年度第1季

單位：新台幣仟元

交 易 事 項	交易公司	交易公司	交易公司	交易公司	交易公司	交易公司
	本公司	CANCAP	SUNETIC	UNIVERSAL	杏力醫療	杏國生技
1.長期投資科目之沖銷	(587,398)	109,705	418,633	275	1,130	57,655
2.應收應付等相互債權債務科目之沖銷	2,234	(1,206)	(1,139)	－	6	105
3.損益科目之沖銷
(1)進銷貨交易
A.順流交易	－	－	－	－	－	－
B.逆流交易	(15,794)	10,851	4,943	－	－	－
4.少數股權淨利之沖銷	(1,538)	2	860	－	－	676
5.其他交易事項之沖銷
(1)其他收入	371	－	(71)	－	－	(300)
(2)租金收入	18	－	－	－	(18)	－
(3)已實現固定資產處分利益	77	(77)	－	－	－	－

～31～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

附表二: 母子公司間業務關係及重要交易往來情形： 101年度第1季

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之 關係(註2)	交 易 往 來 情 形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	銷貨	$ 6	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	進貨	2,530	－	1%
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	營業成本	77	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	應收帳款	6	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	其他應收款	470	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	進貨	1,689	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	其他應收款	972	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	進貨	1,193	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	應付帳款	1,252	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	租金收入	12	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他應收款	180	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他應付款	210	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他收入	300	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	研發費用	600	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任有限公司	3	應付帳款	6,504	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任有限公司	3	其他應付款	750	－	－
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：與交易人之關係有以下三種：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者， 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

～32～

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註（續）

附表二: 母子公司間業務關係及重要交易往來情形： 100年度第1季

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之 關係(註2)	交 易 往 來 情 形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	進貨	$ 10,851	－	2%
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	營業成本	77	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.	1 及2	應付帳款	1,206	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	進貨	4,943	－	1%
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	應付帳款	1,005	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	其他收入	71	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	其他應收款	5	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	SUNETIC BIOTECH INC.	1 及2	其他應付款	139	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	其他應收款	6	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏力醫療器材生技股份有限公司	1 及2	租金收入	18	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他應收款	105	－	－
0	杏輝藥品工業(股)公司	杏國生技股份有限公司	1 及2	其他收入	300	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任有限公司	3	應付帳款	9,004	－	－
1	杏輝天力(杭州)藥業有限公司	和田天力沙生藥物開發有限責任有限公司	3	其他應付款	8,737	－	－

• 註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：與交易人之關係有以下三種：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者， 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

～33～