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SINPHAR Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

51911_rns_2013-11-14_b162fefc-ba08-471e-aa82-5846b156828c.pdf

Interim / Quarterly Report

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股票代碼：1734

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一○二年及一○一年第二季

地 址：宜蘭縣冬山鄉中山村中山路84 號

電 話：(03)958-1101

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司 合併財務報告目錄

項 目

壹、封面

貳、目錄

參、會計師查核報告

肆、合併資產負債表

伍、合併綜合損益表

陸、合併權益變動表

柒、合併現金流量表

捌、合併財務報表附註

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

四、重大會計政策之彙總說明

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

六、重要會計項目之說明

七、關係人交易

八、質押之資產

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

十、重大之災害損失

十一、重大之期後事項

十二、其他

十三、附註揭露事項

1、重大交易事項相關資訊

2、轉投資相關資訊

3、大陸投資資訊

十四、部門資訊

十五、首次採用國際財務報導準則
 頁次
－
－
－
1
2
3
4～5
6
6
6～7
7～19
19～20
20～40
40～41
41
41～42
42
42
42

43～47
48
49
50
51～57

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司 會計師核閱報告

杏輝藥品工業股份有限公司 公鑒：

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司民國一○二年六月三十日及民國一○一年十二月 三十一日、六月三十日、一月一日之合併資產負債表，民國一○二年及一○一年四月一日至 六月三十日、民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日之合併綜合損益表暨民國一○ 二年及一○一年一月一日至六月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師 核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果 出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並 執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核， 故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

列入上開合併財務報表之部分子公司其財務報表所列金額及附註十三所揭露之相關資 訊，係依各該公司同期間自行編製未經會計師核閱之財務報表所編製，該等子公司民國一○ 二年六月三十日合併沖銷後之資產總額新台幣111,327仟元，佔合併資產總額之2.12%，合併 沖銷後之負債總額分別為新台幣17,699仟元，佔合併負債總額之0.91%；民國一○二年四月一 日至六月三十日及一月一日至六月三十日合併沖銷後之營業收入淨額分別為新台幣6,304仟 元及7,643仟元，分別佔合併營業收入淨額之1.01%及0.69%，合併沖銷後之綜合損失分別為新 台幣1,885仟元1,857仟元，分別佔合併綜合損益之3.16%及0.79%。

依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之部分子公司及附註十三所揭露之 相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報表而可能須作適當調整及揭露之影響 外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準 則」、金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務 報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」，而須作修正之情事。

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杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 資 產 負 債 表

民國102年6月30日暨101年12月31日、6月30日及1月1日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

合 併 資 產 負 債 表
民國102年6月30日暨101年12月31日、6月30日及1月1日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)		 合 併 資 產 負 債 表
民國102年6月30日暨101年12月31日、6月30日及1月1日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
101.12.31 101.6.30 101.1.1
％
代 碼負債及權益
流動負債
$ 911,181
20
2100
短期借款(註六及八)
8,997
－
2150
應付票據
60,046
2
2170
應付帳款
100,468
2
2216
應付股利
289,914
6
2219
其他應付款
6,275
－
2230
當期所得稅負債(註四)
440,593
10
2320
一年或一營業週期內到期長期借款(註六及八)
32,144
1
2310
預收款項
－
－
2399
其他流動負債
8,750
－
流動負債合計
1,858,368
41
非流動負債
2540
長期借款(註六及八)
－
－
2640
應付退休金負債(註四及六)
18,221
－
2670
其他非流動負債
－
－
非流動負債合計
2,537,640
55
負債合計
45,444
1
48,819
1
歸屬於母公司業主之權益
12,603
－
3100
股本(註四及六)
10,751
－
3200
資本公積(註六)
－
－
3300
保留盈餘(註六)
28,405
1
3310
法定盈餘公積
43,057
1
3320
特別盈餘公積
2,744,940
59
3350
未分配盈餘
保留盈餘合計
3410
國外營運機構財務報表換算之兌換差額(註四)
3425
備供出售金融資產未實現損益(註四)
(
31xx
歸屬於母公司業主之權益合計
36xx
非控制權益
權益合計
$ 4,603,308
100
負債及權益總計
(請參閱後附合併財務報表附註)
經 理 人：白友烺
金 額		 ％
％
％
$ 234,631
4
$ 214,559
5

$ 60,000
2

113,703
2
116,886
2

98,803
2

64,984
1
84,782
2

70,224
2

89,595
2
－
－
52,264
1

163,803
3
167,214
4

159,804
4

14,077
－
31,794
1

9,683
－
44,258
1
43,654
1

173,468
4

89,263
2
73,430
1

53,927
1

1,638
－
1,835
－
1,506
－
815,952
15
734,154
16
679,679
16
976,703
19
951,742
21

795,904
19

154,711
3
155,174
4

146,125
3

4,369
－
4,103
－
4,632
－
1,135,783
22
1,111,019
25
946,661
22
1,951,735
37
1,845,173
41
1,626,340
38
1,493,252
29
1,493,252
33

1,493,252
35

908,441
17
718,801
16

713,862
17

129,442
2
117,312
2

117,312
2

80,951
2
80,951
2

82,124
2

211,548
4
134,277
3

79,206
2

421,941
8
332,540
7

278,642
6

3,937
－
(
14,616
) (
－
) (
11,224
) (
－
)
1,294
) (
－
)
－
－
－
－
2,826,277
54

2,529,977
56

2,474,532
58

481,605
9
160,624
3

154,524
4

3,307,882
63
2,690,601
59

2,629,056
62

$ 5,259,617
100
$ 4,535,774
100
$ 4,255,396
100
會計主管：謝麗容
金 額
金 額
金 額
101.12.31
101.6.30
102.6.30		 單位：新台幣仟元
101.1.1
金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 $ 234,631
113,703
64,984
89,595
163,803
14,077
44,258
89,263
1,638
815,952
976,703
154,711
4,369
1,135,783
1,951,735
1,493,252
908,441
129,442
80,951
211,548
421,941
3,937
1,294
) (
2,826,277
481,605
3,307,882
$ 5,259,617
金 額		 $ 255,000
95,731
71,087
－
189,134
16,264
388,263
75,281
6,754
1,097,514
727,985
146,776
5,704
880,465
1,977,979
1,493,140
711,809
110,089
68,924
91,155
270,168
－
－
2,475,117
150,212
2,625,329
$ 4,603,308
金 額		 ％
$ 517,022
10,518
76,903
105,877
337,611
8,242
518,447
36,368
－
19,612
1,630,600
－
4,593
－
2,736,681
39,535
44,080
12,303
7,788
－
26,888
33,306		 11
－
2
2
8
－
11
1
－
1		 $ 391,123
8,013
92,085
92,002
348,717
3,789
423,228
39,332
21,000
7,411
1,426,700
－
18,221
－
2,639,491
28,307
37,668
29,212
8,075
－
27,460
40,262		 9
－
2
2
8
－
10
1
1
－		 $ 911,181
8,997
60,046
100,468
289,914
6,275
440,593
32,144
－
8,750
1,858,368
－
18,221
－
2,537,640
45,444
48,819
12,603
10,751
－
28,405
43,057		 6

2

2

－
4

－
8

2

－
24
1,630,600 36 1,426,700 33 1,858,368 16

3

－
－
4,593
－
2,736,681
39,535
44,080
12,303
7,788
－
26,888
33,306		 －
－
－
60
1
1
－
－
－
1
1		 －
18,221
－
2,639,491
28,307
37,668
29,212
8,075
－
27,460
40,262		 －
－
－
62
1
1
1
－
－
1
1		 －
18,221
－
2,537,640
45,444
48,819
12,603
10,751
－
28,405
43,057
19
43
32
16
2

2

2
2,905,174 64 2,828,696 67 2,744,940
$ 4,535,774 100 $ 4,255,396 100 $ 4,603,308 6
－
－
54

3
57
100
  • 1 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 綜 合 損 益 表

民國102年及101年4月1日至6月30日暨1月1日至6月30日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (每股盈餘：新台幣元)

代碼
4000
5110
5900
6100
6200
6300
6000
6900
7010
7020
7050
7000
7900
7950
8200
8300
8310
8325
8300
8500
8600
8610
8620
8700
8710
8720
9750
9850		 102年4月至6月
101年4月至6月
102年1月至6月
101年1月至6月
項 目
金 額
％
金 額
％
金 額
％
金 額
％
營業收入淨額(註四及六)
$ 623,621
100
$ 554,038
100
$ 1,109,101
100
$ 1,028,596
100
營業成本(註六)
(
395,151
) (
63
) (
352,348
) (
64
) (
711,091
) (
64
) (
654,395
) (
64
)
營業毛利
228,470
37
201,690
36
398,010
36
374,201
36
營業費用(註六)
推銷費用
(
78,786
) (
13
) (
72,325
) (
13
) (
165,388
) (
15
) (
142,523
) (
14
)
管理費用
(
54,174
) (
9
) (
48,099
) (
9
) (
109,280
) (
10
) (
87,101
) (
8
)
研究發展費用
(
46,655
) (
7
) (
42,404
) (
7
) (
88,610
) (
8
) (
80,024
) (
8
)
營業費用合計
(
179,615
) (
29
) (
162,828
) (
29
) (
363,278
) (
33
) (
309,648
) (
30
)
營業淨利
48,855
8
38,862
7
34,732
3
64,553
6
營業外收入及支出
其他收入(註六)
7,966
1
9,805
2
20,860
2
17,328
2
其他利益及損失(註六)
15,058
3
4,756
1
190,586
17
3,612
－
財務成本(註六)
(
4,032
) (
1
) (
4,066
) (
1
) (
9,299
) (
1
) (
8,362
) (
1
)
營業外收入及支出合計
18,992
3
10,495
2

202,147
18
12,578
1
稅前淨利
67,847
11
49,357
9
236,879
21
77,131
7
所得稅費用(註四及六)
(
12,958
) (
2
) (
14,186
) (
3
) (
25,258
) (
2
) (
20,649
) (
2
)
本期淨利
54,889
9
35,171
6
211,621
19
56,482
5
其他綜合損益
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
5,991
1
12,226
2
23,672
2
(
2,656
) (
－
)
備供出售金融資產未實現評價損益
(
1,294
) (
－
)
－
－
(
1,294
) (
－
)
－
－
本期其他綜合損益(稅後淨額)
4,697
1
12,226
2
22,378
2
(
2,656
) (
－
)
本期綜合損益總額
$ 59,586
10
$ 47,397
8
$ 233,999
21
$ 53,826
5
淨利歸屬於
母公司業主
$ 58,648
10
$ 37,863
7
$ 178,996
16
$ 60,738
5
非控制權益
(
3,759
) (
1
) (
2,692
) (
1
)
32,625
3
(
4,256
) (
－
)
$ 54,889
9
$ 35,171
6
$ 211,621
19
$ 56,482
5
綜合損益總額歸屬於
母公司業主
$ 62,479
10
$ 37,930
7
$ 196,255
18
$ 49,514
5
非控制權益
(
2,893
) (
－
)
9,467
1
37,744
3
4,312
－
$ 59,586
10
$ 47,397
8
$ 233,999
21
$ 53,826
5
每股盈餘(註四及六)
基本每股盈餘
$ 0.39
$ 0.25
$ 1.20
$ 0.41
稀釋每股盈餘
$ 0.39
$ 0.25
$ 1.20
$ 0.41
稅後
稅後
稅後
稅後

(請參閱後附合併財務報表附註)

董 事 長：李志文 經 理 人：白友烺 會計主管：謝麗容

  • 2 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 權 益 變 動 表 民國102年及101年1月1日至6月30日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

項 目
民國101年1月1日餘額
100年度盈餘指撥及分配
提列法定盈餘公積
提列特別盈餘公積
普通股現金股利
民國101年1月至6月淨利
民國101年1月至6月其他綜合損益
本期綜合損益總額
股份基礎給付
民國101年6月30日餘額
民國102年1月1日餘額
101年度盈餘指撥及分配
提列法定盈餘公積
普通股現金股利
民國102年1月至6月淨利
民國102年1月至6月其他綜合損益
本期綜合損益總額
取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額
非控制權益增減
民國102年6月30日餘額		 代碼
A1
B1
B3
B5
D1
D3
D5
N1
Z1
A1
B1
B5
D1
D3
D5
M5
O1
Z1		 歸屬於母公司業主之權益
股 本
3100
$ 1,493,140
－
－
－
－
－
－
112
$ 1,493,252
$ 1,493,252
－
－
－
－
－
－
－
$ 1,493,252		 資本公積
3200
$ 711,809
－
－
－
－
－
－
2,053
$ 713,862
$ 718,801
－
－
－
－
－
189,640
－
$ 908,441		 保留盈餘
法定盈餘公積
3310
$ 110,089
7,223
－
－
－
－
－
－
$ 117,312
$ 117,312
12,130
－
－
－
－
－
－
$ 129,442

(請參閱後附合併財務報表附註)

董 事 長：李志文 經 理 人：白友烺 會計主管：謝麗容

  • 3 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合 併 現 金 流 量 表

民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

代碼
AAAA
營業活動之現金流量
A10000
本期稅前淨利
A20000
調整項目
A20010
不影響現金流量之收益費損項目：
A20100
折舊費用
A20200
攤銷費用
A20300
呆帳費用提列數
A20900
利息費用
A21200
利息收入
(
A22500
處分及報廢不動產、廠房及設備利益
(
A22600
不動產、廠房及設備轉列費用數
A22800
處分無形資產利益
(
A23100
處分投資利益
(
A23500
金融資產減損損失
A23800
非金融資產減損迴轉利益
(
A30000
與營業活動相關之資產／負債變動數
A31130
應收票據減少
A31150
應收帳款(增加)減少
A31180
其他應收款減少
A31200
存貨(增加)減少
(
A31230
預付款項增加
(
A31240
其他流動資產減少
A32130
應付票據增加(減少)
(
A32150
應付帳款減少
(
A32180
其他應付款減少
(
A32210
預收款項增加(減少)
A32230
其他流動負債減少
(
A32240
應計退休金負債減少
(
A33000
營運產生之現金流入
A33100
收取之利息
A33300
支付之利息
(
A33500
支付之所得稅
(
AAAA
營業活動之淨現金流入(出)
(		 單位：新台幣仟元
$ 236,879
$ 77,131
71,521
68,561
7,849
14,180
336
1,109
9,299
8,362

3,275 ) (
952
)

54 ) (
33
)
98
－

191,303 )
－

37 ) (
94
)
1,607
－

34 ) (
7,000
)
14,353
8,466
90
(
59,912
)
3,730
2,486

98,934 )
17,365

9,198 ) (
7,188
)
3,172
1,339

3,183 )
3,072

19,798 ) (
863
)

4,135 ) (
28,999
)
15,833
(
21,354
)

197 ) (
5,248
)

463 ) (
651
)
34,156
69,777
1,708
952

9,288 ) (
8,530
)

35,736 ) (
16,079
)

9,160
)
46,120
101年1月至6月
102年1月至6月

(接 下 頁)

  • 4 -

(承 前 頁)

代碼 102年1月至6月 101年1月至6月
BBBB 投資活動之現金流量
B00300 取得備供出售金融資產 ( 92,888 ) ( 70,000 )
B00400 處分備供出售金融資產 6,080 71,078
B00600 取得無活絡市場之債券投資 ( 205,958 ) ( 32,039
 )
B02300 處分子公司 101,196 －
B02700 取得不動產、廠房及設備 ( 319,161 ) ( 171,258 )
B02800 處分不動產、廠房及設備 1,697 387
B03800 存出保證金減少 390 2,676
B04500 取得無形資產 ( 8,543 ) ( 516 )
B04600 處分無形資產 136,000 －
B06700 其他資產增加 ( 4,524 ) ( 7,471 )
B07100 預付設備款增加 ( 12,602 ) ( 25,038 )
BBBB 投資活動之現金淨流出 ( 398,313 ) ( 232,181 )
CCCC 籌資活動之現金流量
C00100 短期借款增加 20,072 －
C00200 短期借款減少 ( －) ( 195,000 )
C01600 舉借長期借款 25,565 －
C01700 償還長期借款 ( －) ( 146,876 )
C04200 其他金融負債減少 ( －) ( 1,072 )
C04400 其他非流動負債增加 266 －
C04800 員工執行認股權 － 2,165
C05800 非控制權益變動 375,067 4,256
CCCC 籌資活動之淨現金流入(出) 420,970
(		 336,527 )
DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 5,911 2,530
EEEE 本期現金及約當現金淨增加(減少)數 19,408
(		 520,058 )
E00100 期初現金及約當現金餘額 517,022 911,181
E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 536,430 $ 391,123

(請參閱後附合併財務報表附註)

董 事 長：李志文 經 理 人：白友烺 會計主管：謝麗容

  • 5 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司

合併財務報告附註

民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日

（除另予註明外，所有金額均以新台幣仟元為單位）

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

一、 公司沿革

杏輝藥品工業股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國66年7月2日依公司法及有關法 令設立，主要係從事各種西藥、中藥、藥用化妝品、營養品、清潔液之製造、加工及買 賣等業務。

本公司之股票自民國89年10月17日起於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買 賣，並於民國91年8月26日起轉至台灣證券交易所股份有限公司掛牌買賣。註冊地及主要 營運據點位於宜蘭縣冬山鄉中山村中山路84號。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102年8月8日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導準則。

截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會(以下稱金管會)尚未發布 下列新修訂之會計準則及解釋之生效日。

下列新修訂之會計準則及解釋之生效日。
新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋

金管會已認可


國際財務報導準則之修正
「國際財務報導準則之改善－國際會
計準則第39 號之修改（2009 年）」

國際財務報導準則第9 號(2009)
「金融工具」

國際會計準則第39 號之修正
「嵌入式衍生工具」

金管會尚未認可


國際財務報導準則之修正
「國際財務報導準則之改善－國際會
計準則第 39 號之修正(2010 年)」

國際財務報導準則之修正
「國際財務報導準則年度改善
（2009-2011 年系列）」

國際財務報導準則第1 號之修正
「國際財務報導準則第7 號之比較揭
露對首次採用者之有限度豁免」

國際財務報導準則第1 號之修正
「政府貸款」

國際財務報導準則第1 號之修正
「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固
定日期之移除」

國際財務報導準則第7 號之修正
「揭露－金融資產及金融負債互抵」
國際財務報導準則第9 號及第7 號
之修正
「強制生效日及過渡揭露」

國際財務報導準則第7 號之修正
「揭露－金融資產之移轉」

國際財務報導準則第9 號之修正
「金融工具」

國際財務報導準則第10 號
「合併財務報表」
IASB 發布之生效日
（註）

2009 年1 月1 日或
2010 年1 月1 日
2015 年1 月1 日
於2009 年6 月30 日以後
結束之年度期間生效

2010 年7 月1 日或
2011 年1 月1 日
2013 年1 月1 日
2010 年7 月1 日
2013 年1 月1 日
2011 年7 月1 日
2013 年1 月1 日
2015 年1 月1 日
2011 年7 月1 日
2015 年1 月1 日
2013 年1 月1 日
  • 6 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)


IASB 發布之生效日
新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 （註）
國際財務報導準則第11 號 「聯合協議」 2013 年1 月1 日
國際財務報導準則第12 號 「對其他個體權益之揭露」 2013 年1 月1 日
國際財務報導準則第10 號、第11 「合併財務報表、聯合協議及對其他 2013 年1 月1 日
號及第12 號之修正 個體權益之揭露：過渡規定指引」
國際財務報導準則第10 號、第12 「投資個體」 2014 年1 月1 日
號及國際會計準則第27 號之修正
國際財務準則第13 號 「公允價值衡量」 2013 年1 月1 日
國際會計準則第1 號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 2012 年7 月1 日
國際會計準則第12 號之修正 「遞延所得稅:標的資產之回收」 2012 年1 月1 日
國際會計準則第19 號之修正 「員工福利」 2013 年1 月1 日
國際會計準則第27 號之修正 「單獨財務報表」 2013 年1 月1 日
國際會計準則第28 號之修正 「投資關聯企業及合資」 2013 年1 月1 日
國際會計準則第32 號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 2014 年1 月1 日
國際會計準則第36 號之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年1 月1 日
國際財務報導解釋第20 號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」 2013 年1 月1 日
國際財務報導解釋第21 號 「徵收款」 2014 年1 月1 日
註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。

本公司經評估後認為首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造成合併公司 會計政策之重大變動，亦不會對合併公司首次適用期間之財務報表造成重大影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策說明如下。除另有說明者外，此等會計政策 於所有報導期間一致適用。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務報告 並未包括依照編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告(以下簡稱「IFRSs」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之全部必要資 訊。

本合併財務報告係包含於首份依據編製準則及IFRSs所編製之年度合併財務報 告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際 財務報導準則」。轉換至IFRSs對合併公司財務報告之影響說明，請參閱附註十五「首 次採用國際財務報導準則」。

(二)編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製： (1)透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)。

  • 7 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

  • (2)依公允價值衡量之備供出售金融資產。

  • (3)確定福利資產係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失， 減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。

2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均以其營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資 訊，除另予註明外均以新台幣仟元為單位。

(三)合併基礎

1.合併報告編製原則

  • (1)合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。子公司指本公司有權 主導其財務及營運政策之所有個體，子公司自取得控制力之日起，開始將其財 務報告納入合併財務報告，自喪失控制之日起停止納入合併財務報告。

  • (2)合併公司間之重大交易、餘額及未實現損益均已消除。子公司之會計政策已作 必要之調整，與本公司採用之政策一致。

  • (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易)，係作為權益交 易處理， 視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對 價之公允價值間之差額直接認列為權益。

  • (4)當合併公司喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡 量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損 益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與合併公司若直接處分相關資產或 負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關 資產或負債時重分類為損益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自 權益重分類為損益；如於處分相關資產時將被直接轉入保留盈餘，則將該利益 或損失直接轉入保留盈餘。

2.列入合併財務報告編製主體如下：


投資公司名稱



子公司名稱



業務性質


健康食品之製
造及銷售


投資事業


投資事業
 所持股權百分比 所持股權百分比
101.01.01

88.43%

76.06%
100.00%
102.06.30
88.43%
76.06%
100.00%		 101.12.31
88.43%
76.06%
100.00%		 101.06.30
88.43%
76.06%
100.00%
本公司
本公司
本公司
CANCAP
PHARMACEUTICAL
LTD.


SUNETIC BIOTECH
INC.


UNIVERSAL NEXT
TECHNOLOGIES
INC.
  • 8 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)


投資公司名稱



子公司名稱



業務性質


醫療包材之製
造及銷售


新藥及生物技
術服務業


原料、藥劑等
之產銷業務


沙生藥物之科
學研究及產銷
業務


健康食品及化
妝品之銷售
 所持股權百分比 所持股權百分比
101.01.01
100.00%

90.96%

76.06%

69.21%

76.06%
102.06.30
100.00%
52.44%
76.06%
69.21%
76.06%		 101.12.31
100.00%
86.18%
76.06%
69.21%
76.06%		 101.06.30
100.00%
90.96%
76.06%
69.21%
76.06%
本公司
本公司
SUNETIC
BIOTECH INC.
杏輝天力(杭州)
藥業有限公司
杏輝天力(杭州)
藥業有限公司
杏力醫療器材生技
股份有限公司
(註1)


杏國新藥股份有限
公司(註2)


杏輝天力(杭州)藥
業有限公司


和田天力沙生藥物
開發有限責任公司

杭州維存保健食品
有限公司

  • (註1)原杏力奈米生技股份有限公司於民國101年1月間經股東會決議辦理變更公司名稱 為杏力醫療器材生技股份有限公司。

  • (註2)原杏國生技股份有限公司於民國101年11月間經股東會決議辦理變更公司名稱為 杏國新藥股份有限公司。

列入民國102年1月至6月合併財務報告編製個體之子公司，部分係依其自行編 製未經會計師核閱之財務報告所編製，該等公司民國102年6月30日合併沖銷後之 資產總額為111,327仟元，合併沖銷後負債總額為17,699仟元，各占合併公司合併 資產總額之2.12%及合併負債總額之0.91%；民國102年4月1日至6月30日及1月1日 至6月30日合併沖銷後之綜合損失分別為1,885仟元及1,857仟元，分別占合併公司 合併綜合損益之3.16%及0.79%。

3.未列入合併財務報告之子公司：無。

  • 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：不適用。

  • 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：不適用。

(四)外 幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下簡稱報 導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初 以功能性貨幣計價之攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外 幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非 貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量 之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除備供出售金融資產、指定為國外 營運機構淨投資避險之金融負債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換 差異認列於其他綜合損益外，餘認列為損益。

  • 9 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依 報導日之匯率換算為功能性貨幣；除高度通貨膨脹經濟者外，收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時，相關累計兌換差額按比例重新歸屬至非控制權益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債表日後十二個月 內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交 換、清償負債或受有其他限制者；不動產、廠房及設備、無形資產及其他不屬於流 、 動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於 資產負債表日後十二個月內到期清償之負債，以及不能無條件將清償期限遞延至資 產負債表日後至少十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債。惟負債 之條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

(六)現金及約當現金

約當現金係可隨時轉換成定額現金，且價值變動甚小之短期並具高度流動性之 投資。

(七)金融工具

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列。 1.金融資產

合併公司之金融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出 售金融資產及放款及應收款。

(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產

係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。持有供交 易之金融資產，係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回。持有供 交易金融資產以外之金融資產，合併公司於下列情況之一，於原始認列時指定 為透過損益按公允價值衡量：

  • 10 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

  • A.消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失， 而產生之衡量或認列不一致。

  • B.金融資產係以公允價值基礎評估績效。

C.混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為 ， 損益；後續評價按公允價值衡量 再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收 入及利息收入)認列為損益，並認列於營業外收入及支出項下之綜合損益表項 目。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並認列於「以成本衡量之金融 資產」。

(2)備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡 量，除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產 外幣兌換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動認列為其他綜合損益，並累 積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。除列時，將權益項下之利益或 損失累計金額重分類至損益，並列於營業外收入及支出項下之綜合損益表項 目。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，列於「以成本衡量之金融資產」。

。 債券投資之利息收入列為營業外收入及支出項下之其他收入項目

(3)放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融 資產，包括應收帳款、其他應收款、存出保證金及無活絡市場之債券投資。原 始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量，後續評價採有效利率法 以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短期應收款項之利息認列因不具重大性除 外。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

。 利息收入列為營業外收入及支出項下之其他收入項目

(4)金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司於每一資產負債表日 評估其他金融資產是否有減損之客觀證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原

  • 11 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

始認列後發生之單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損者， 。 該金融資產即已發生減損

當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益 。 與損失金額重分類為損益

， 按攤銷後成本認列之金融資產，如應收帳款及其他 該資產經個別評估未 有減損後，另再集體評估減損。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併 、 公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況，以及與應收 款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化等。

按攤銷後成本認列之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計 未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任 何認列減損損失後之公允價值回升金額認列於其他綜合損益，並累積於其他權 益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損 損失認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。

按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少，且該減少客 觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減損損失直接或藉由調整 備抵帳戶予以迴轉認列損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列 減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

。 減損損失及回升列於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目

(5)金融資產之除列

合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資 產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產 除列。

金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損 益之累計利益或損失之總和間之差額，認列為損益。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權 益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合 約。合併公司發行之權益工具以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

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  • (2)透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融

。 負債

持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再 買回。持有供交易金融資產以外之金融負債，合併公司於下列情況之一，於原 始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

  • A.消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失， 而產生之衡量或認列不一致。

  • B.金融負債係以公允價值基礎評估績效。

  • C.混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為 ， 損益；後續評價按公允價值衡量 再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支 出)認列為損益，列於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。

(3)其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長 短期借款、應付帳款及其他應付款)，原始認列時按公允價值加計直接可歸屬 之交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產 。 成本之利息費用列於營業外收入及支出項下之財務成本項目

(4)金融負債之除列

合併公司於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。除列金融負 債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列為損益，列於營業外收入及支出項下之其他利益 及損失項目。

(八)存 貨

採永續盤存制，以取得時之成本為入帳基礎，存貨包括原料、物料、在製品及 製成品，成本之計算採加權平均法。存貨之衡量以成本與淨變現價值孰低衡量，比 較成本與淨變現價值時以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售 價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。生物資產收成之農產品，以收 。 成點之公允價值減出售成本衡量 存貨呆滯及跌價損失則認列為當期之銷貨成本。

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(九)採用權益法之投資/關聯企業

關聯企業係指本公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權益之企業。重大影 響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權力。

合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資關聯企業原始依 成本認列，取得日後帳面金額依合併公司持股比例享有之關聯企業損益及其他綜合 損益份額與利潤分配而增減。

關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持股比例發生變動， 並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積及採用權益法之投 資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜 合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎與 關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同；前項調整如應借記資 本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益(包括權 益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併公司對該關聯企業淨投資組成部 分之其他長期權益)時，即停止認列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推 定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。

取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值 ， 份額之數額列為商譽 該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷；合併公司於 取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為 當期收益。

合併公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額(含商譽)視為單一資產，比 較可回收金額(使用價值或公允價值減出售成本孰高者)與帳面金額，進行減損測 試，所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉，於該 投資之可回收金額後續增加之範圍內，係依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規 定認列。

合併公司自喪失對關聯企業重大影響之日起停止採用權益法，並以公允價值衡 量其對原關聯企業所剩餘之投資，剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失重大 影響當日之投資帳面金額之差額，列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列 與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資 產或負債所必須遵循之基礎相同。

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合併公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業依其對關聯企業之權益比例 銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現損失亦予以消除。關 聯企業之會計政策已作必要之調整，與合併公司採用之政策一致。

、 (十)不動產 廠房及設備

不動產、廠房及設備以取得成本衡量認列，並減除累計折舊及累計減損後淨額 列示，前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及 因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大，則 。 單獨提列折舊 當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置，則將該項目 視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金 額，則依國際會計準則第16 號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大 檢修成本若符合認列條件，視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分， 其他修理及維護支出則認列為損益。

除土地外，折舊係以直線基礎按下列估計耐用年數計提折舊：

房屋及建築 2～55 年
機器設備 1～11 年
運輸設備 2～8 年
辦公設備 1～35 年
其他設備 2～10 年

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後，若予以處分或 預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入，則予以除列並認列損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法於每一財務年度終了時評估， ， 若預期值與先前之估計不同時 該變動視為會計估計變動。

(十一)無形資產

－ 1.非內部產生之無形資產 確定耐用年限

政府捐助所取得之無形資產按公平價值認列，無形資產原始認列時以取得成本 。 衡量。後續以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面價值 無形資產 依估計耐用年限攤銷方式如下：

  • (1)電腦軟體成本：按1～5年以直線法攤銷。

  • (2)專門技術：按5～10年以直線法攤銷。

(3)授權金：按專利權註冊之法定年限或合約年限孰短者，以直線法攤銷。

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，若 有變動，則視為會計估計變動。

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  • 2.內部產生之無形資產－研究與發展－非確定耐用年限

    • (1)研究階段之支出除於企業合併認列為商譽或無形資產者外，於發生時即認列為 費用。

    • (2)合併公司於同時符合下列條件時，開始認列內部計畫發展階段之無形資產：

      • A.已完成該無形資產之技術可行性，將使該無形資產可供使用或出售。

      • B.意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。

      • C.有能力使用或出售該無形資產。

      • D.無形資產很有可能產生未來之經濟效益。

      • E.具充足之技術、財務及其他資源完成此項發展計畫。

      • F.歸屬於該無形資產發展階段之支出，能可靠衡量。

    • (3)已資本化之發展階段無形資產，以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額 作為帳面價值。屬非確定耐用年限之無形資產不得攤銷。

    • (4)每年於資產負債表日評估是否有事件及情況繼續證明非確定耐用年限無形資產 之耐用年限仍屬非確定。耐用年限由非確定改為有限時，視為會計估計變動。

  • (十二)非金融資產之減損

、 合併公司就存貨 建造合約產生之資產、遞延所得稅資產、員工福利產生之資 產、分類為待出售之非流動資產及生物資產以外之非金融資產，於每一報導期間結 束日評估是否發生減損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個 別資產之可回收金額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以 評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失立即 認列於當期損益。

， 合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示 商譽以外之非金融 資產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之 估計有任何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至 其可回收金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之 情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

、 商譽 非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減 損測試，並就可回收金額低於帳面金額之部分，認列減損損失。

為減損測試之目的，企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效 受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低於 其帳面金額，減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面金額， 次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失，不 得於後續期間迴轉。

  • 16 -

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(十三)待出售非流動資產

非流動資產(或處分群組)帳面金額之回收主要係透過出售交易而非繼續使用， 則分類為待出售。符合此分類之非流動資產(或處分群組)必須於目前狀態下可供立 即出售，且其出售必須為高度很有可能。當適當層級之管理階層承諾出售該資產之 計畫，且此出售交易預期自分類日起一年內完成時，將符合出售為高度很有可能。

合併公司承諾之出售計畫涉及對子公司喪失控制時，若於符合前述條件，則無 論合併公司於出售後是否對前子公司保留非控制權益，係將該子公司之所有資產及 負債全數分類為待出售。

分類為待出售之非流動資產(或處分群組)係以帳面金額與公允價值減出售成本 孰低者衡量，且對此類資產停止提列折舊。

(十四)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。

2.確定福利計畫

屬確定福利退休計畫之退休金，按精算結果認列退休福利成本。在確定福利 退休計畫下，提供退休福利之成本係使用預計單位福利法決定，並於年度結束日 進行精算評價。精算損益係於發生期間立即全數認列為其他綜合損益。

期中期間之退休金成本應採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本 率，以年初至當期末為基礎計算。

3.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費 用。有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若因員工過去提供服務而 使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額 認列為負債。

(十五)所 得 稅

  • 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項 目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，餘認列為損益。

  • 2.當期所得稅根據合併公司營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在資產負債表 日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估 所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得

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  • 稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅，於次年度於股東會通過盈餘分 派案後，始就實際盈餘之分派情形認列所得稅費用。

  • 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表 之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得 稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易(不包括企業合併)中對資產或負債 之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。 若投資子公司產生之暫時性差異，合併公司可以控制暫時性差異迴轉之時點，且 暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在 報導日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負 債清償時預期適用之稅率為準。

  • 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列， 並於每一報導日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。

  • 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎 清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產 一 一

  • 及負債由同 稅捐機關課徵所得稅之同 納稅主體、或不同納稅主體產生但各主 體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負 債互抵。

  • 6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益計 算，並配合前述政策揭露相關資訊。

(十六)股 本

普通股分類為權益，直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後 之淨額於權益中列為價款減項。

(十七)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報表認列，分 派現金股利認列為負債。

(十八)收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶退貨、折扣及其 他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額 提列。

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1.商品之銷售

商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能 。 流入企業時認列收入 當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，合併公 司對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或 ， 有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時 商品交付方屬發生。

2.權利金

權利金收入係於與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司且收入金額能 可靠衡量時，依相關協議之實質條件，以應計基礎認列。權利金按時間基礎決定 者，係於協議期間內按直線基礎認列收入。依照生產、銷售或其他衡量方法決定 之權利金協議，依協議條款認列收入。

(十九)政府補助

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補 助時，按公允價值認列。若政府補助之性質係補償合併公司發生之費用，則在相關 。 費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益 與不動產、廠房及設備 有關之政府補助，做為該資產帳面價值之減項，於資產耐用年限內透過折舊費用之 。 減少將補助認列於損益

(二十)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流 。 通在外普通股股數計算 稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損 益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算。 合併公司之潛在稀釋普通股為員工認股權憑證。

(二十一)營運部門

合併公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式 報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財 務報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及 費用之報導金額有所影響，實際結果可能與估計存有差異。

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所作之判斷及估計係依歷史經驗及其他因子為基礎持續評估及調整， 相關說明如 下：

  • (一)企業於採用會計政策時所作之重大判斷

－ 合併公司依據國際會計準則第39號決定個別金融資產 權益投資是否發生減 損，於作此項決定時需重大判斷。合併公司評估個別權益投資之公允價值低於其成 本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景，包括產業及部門 。 績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素 當個別權益投資公允價值低於其 成本之情況係屬大幅度或持久性時，合併公司將遭受額外損失金額為97,881仟元， 對於分類為「備供出售金融資產」者，將自其認列累計公允價值於其他綜合損益之 金額轉列於當期損益。對於分類為「以成本衡量金融資產」者，將於當期損益認列 減損損失。

  • (二)估計不確定性之主要來源

1.應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司以考量未來現金流量估計可能產生之 。 減損損失 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量按該金融資 產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能 會產生重大減損損失。

  • 2.不動產、廠房及設備之耐用年限

不動產、廠房及設備以直線法平均攤銷，合併公司定期評估不動產、廠房及設 備之耐用年限及殘值，如相關估計有重大改變時，則於改變當期及以後年度調整。 3.所得稅

與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠 之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重 大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生年度認列為損益。

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

現金
支票存款
活期存款
定期存款
約當現金-短期票券		 102.06.30
$ 3,524
2,091
274,686
246,148

9,981
$ 536,430		 101.12.31
$ 3,512
4,634

388,184

90,700

29,992
$ 517,022		 101.06.30
$ 3,666
1,413

352,899

3,193

29,952
$ 391,123		 101.01.01
$ 3,207
1,297

838,485
23,258

44,934
$ 911,181
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  • 1.合併公司往來之金融機構信用品質良好，且與多家金融機構往來以分散信用風險， 預期發生違約之可能性低。於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當 現金之帳面金額。

  • 2.上述現金及約當現金均未有提供作為質押或擔保之情事。

(二)備供出售金融資產

102.06.30
流動項目：
基金受益憑證
$ 4,475
備供出售金融資產評價調整
－
$ 4,475
非流動項目：
國外上市公司股票
$ 92,888
備供出售金融資產評價調整(
2,468)
$ 90,420		 101.12.31
$ 10,518
－
$ 10,518
$ －

－
$ －		 101.06.30
$ 8,013
－
$ 8,013
$ －
－
$ －		 101.01.01
$ 8,997
－
$ 8,997
$ －
－
$ －

上述備供出售金融資產均未有提供作為質押或擔保之情事。

(三)無活絡市場之債券投資

流動：
原始到期日超過三個月
之定期存款
利率區間		 102.06.30
$ 282,861
0.4%～3.1%		 101.12.31


$ 76,903
0.4%～3.3%		 101.06.30
$ 92,085
0.4%～3.5%		 101.01.01


$ 60,046
0.3%～2.8%

上述無活絡市場之債券投資均未有提供作為質押或擔保之情事。

(四)應收票據淨額

102.06.30 102.06.30 101.12.31 101.12.31 101.06.30 101.06.30 101.01.01
應收票據 $ 92,587 $ 106,940 $ 93,065 $ 101,531
減：備抵呆帳 ( 1,063)( 1,063)( 1,063)( 1,063)
應收票據淨額 $ 91,524 $ 105,877 $ 92,002$ 100,468
應收帳款淨額
102.06.30 101.12.31 101.06.30 101.01.01
應收帳款 $ 387,289 $ 386,240 $ 400,134$ 338,315
減：備抵銷貨退回及折讓 ( 20,658)( 20,229)( 21,547)( 19,224)
備抵呆帳 ( 29,446)( 28,400)( 29,870)( 29,177)
應收帳款淨額 $ 337,185 $ 337,611 $ 348,717$ 289,914

(五)應收帳款淨額

  • 21 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

  • 1.報導日應收帳款減備抵銷貨退回及折讓之帳齡情形如下：

未逾期

逾期60天內
逾期61~120天
逾期121~180天
逾期181天以上


未逾期

逾期60天內
逾期61~120天
逾期121~180天
逾期181天以上
 102.06.30
總
額 減
損
$ 319,663 $ 918
27,115
8,675
1,768
1,768
177
177
17,908
17,908
$ 366,631$ 29,446
101.06.30
總
額 減
損
$ 346,613 $ 346
8,201
5,751
4,288
4,288
1,192
1,192
18,293
18,293
$ 378,587$ 29,870		 102.01.01
總
額 減
損
$ 338,016$ 405
6,149
6,149

4,054
4,054

530
530

17,262
17,262
$ 366,011$ 28,400
101.01.01
總
額 減
損
$ 290,310$ 396

6,409
6,409

2,169
2,169

655
655
19,548
19,548
$ 319,091$ 29,177
總
額
$ 346,613
8,201
4,288
1,192
18,293
$ 378,587		 總
額
$ 290,310

6,409

2,169

655
19,548
$ 319,091

應收帳款餘額皆因營業而產生，本公司對客戶之授信期間原則上為出貨後 30 天至120 天。備抵呆帳係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前財務狀況分析，以估 計無法回收之金額。

  • 2.合併公司民國102年及101年1月至6月應收票據及應收帳款備抵呆帳變動表如下：
102 年1 月至6月 101年1月至6月 101年1月至6月
期初餘額 $ 29,463 $ 30,240
本期提列減損損失 336 1,109
本期沖銷數 ( 51 ) ( 52 )
匯率影響數 761 ( 364 )
期末餘額 $ 30,509 $ 30,933

3.合併公司應收帳款未逾期且未減損者依合併公司信用標準劃分之信用品質資訊如 下：


群組一：代工客戶

群組二：公私立醫院
群組三：診所藥局及其他
 102.06.30
$ 95,209
92,347
131,189
$ 318,745		 101.12.31
$ 99,903

87,520

150,188
$ 337,611		 101.06.30
$ 116,998

83,521

145,748
$ 346,267		 101.01.01
$ 60,509

83,830

145,575
$ 289,914
  • 22 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

  • 群組一：主要為規模較大企業之代工客戶，收款期間較短帳款品質相對穩定，信用 評等列為第一。

  • 群組二：為各地區之公私立醫院，償債能力相對優於診所藥局及其他客戶，信用評 等列為第二。

群組三：償債能力與營業規模相較公私立醫院等為小，信用評等列為第三。

(六)存 貨

製 成 品
在製 品
原 料
物 料
製 成 品
在製 品
原 料
物 料
製 成 品
在製 品
原 料
物 料
製 成 品
在製 品
原 料
物 料		 102.06.30 帳面金額
$ 182,098

112,621

283,889

38,773
$ 617,381
帳面金額
$ 146,178

97,081

232,636

42,552
$ 518,447
帳面金額
$ 142,930

84,185

163,493

32,620
$ 423,228
帳面金額
$ 179,991

58,380

164,184

38,038
$ 440,593
成 本
備抵跌價損失
$ 202,989
($ 20,891)
117,768
(
5,147)
295,598
(
11,709)
44,041
(
5,268)
$ 660,396
($ 43,015)
101.12.31
成 本
備抵跌價損失
$ 162,729
($ 16,551)
102,292
(
5,211)
244,176
(
11,540)
47,288
(
4,736)
$ 556,485
($ 38,038)
101.06.30
成 本
備抵跌價損失
$ 160,841
($ 17,911)
89,190
(
5,005)
180,050
(
16,557)
38,887
(
6,267)
$ 468,968
($ 45,740)
101.01.01
成 本
備抵跌價損失
$ 198,143
($ 18,152)
63,468
(
5,088)
180,824
(
16,640)
44,368
(
6,330)
$ 486,803
($ 46,210)
  • 23 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

合併公司民國102年及101年1月至6月認列為營業成本之存貨相關費損如下：

已出售存貨成本
存貨跌價及呆滯損失
其他
已出售存貨成本
存貨跌價及呆滯損失
其他		 102年4月至6月
101年4月至6月
$ 391,679$ 350,834
1,978
3,110
1,494(
1,596)
$ 395,151$ 352,348
102年1月至6月
101年1月至6月
$ 702,595 $ 651,982
4,458
3,110
4,038(
697)
$ 711,091$ 654,395

合併公司上述存貨均未有提供作質押擔保之情事。

(七)待出售非流動資產

合併公司於民國101年6月決議出售菲蘇德美商標權，於同月符合分類為待出售非 流動資產，明細如下：

流動資產，明細如下：
101.06.30
項 目 原始成本 累計攤銷 累計減損 帳面價值
菲蘇德美商標權 $ 35,000 $ 12,500 $ 1,500 $ 21,000
以成本衡量之金融資產
102.06.30 101.12.31 101.06.30 101.01.01
國外未上市(櫃)特別股
PHYTOCEUTICAINC. $ 4,844 $ 4,844 $ 4,844 $ 4,844
MACUCLEAR,INC. 30,199 30,199 18,221 18,221
35,043 35,043 23,065 23,065
減：累計減損 ( 32,057 )( 30,450 )( 4,844 )( 4,844 )
$ 2,986 $ 4,593 $ 18,221 $ 18,221

(八)以成本衡量之金融資產

  • 1.合併公司所持有之上述特別股投資，因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠 衡量，故以成本衡量。

  • 2.合併公司投資 PHYTOCEUTICA INC.之特別股，其主要發行條件除股利及剩餘財產分 派優先於普通股外，不具普通股之其他權利。

  • 3.合併公司投資 MACUCLEAR,INC.之特別股，其主要發行條件除股利及剩餘財產分派 優先於普通股外，與普通股相同。

  • 4.MACUCLEAR,INC.之特別股，合併公司於民國102 年第二季及101 年第四季依評估結 果提列之減損損失金額分別為1,607 仟元及25,606 仟元。

  • 24 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

(九)採用權益法之投資

被
投
資
公
司		 102.06.30 102.06.30
金
額		 101.12.31 101.12.31
金
額
$ －

金
額
$ －
原 始
投資成本		 持股
比例		 原 始
投 資 成 本
持股
比例
USD 200,000
25%
101.01.01		 持股
比例
青海明杏生物工程有限公司

被
投
資
公
司		 USD 200,000 25% $ －

金
額
25%
原 始
投資成本		 持股
比例		 原 始
投 資 成 本
USD 200,000		 持股
比例
青海明杏生物工程有限公司 USD 200,000 25% $ －
25%

截至民國102年6月30日暨101年12月31日、6月30日及1月1日止，被投資公司青海 明杏生物工程有限公司淨值已成負數，合併公司因對被投資公司未有法定義務、推定 義務或已代其支付款項，故認列投資損失至帳面價值為0止，未再認列投資損失。

、 (十)不動產 廠房及設備

成 本

102.01.01餘額
增 添

處 分

重 分 類

匯率影響數
102.06.30餘額
101.01.01餘額
增 添

處 分

重 分 類

匯率影響數
101.06.30餘額
折舊及減損

102.01.01餘額
本期折舊

處 分

匯率影響數
102.06.30餘額		 土 地房屋及建築 機器設備 其他設備
未完工程及
待驗設備

合計







$ 639,552 $ 1,910,540
$ 849,540 $ 176,077 $ 210,011 $ 3,785,720

145
6,958

17,896
11,330

283,545
319,874

－
－(
1,030)(
5,560)
－(
6,590)

－
155

7,649
488 (
7,777)
515

－
18,150

3,705
1,875

567
24,297
$
639,697$1,935,803
$
877,760$184,210
$ 486,346$4,123,816
$ 602,098
$ 1,864,270
$ 805,526 $ 164,358
$ 25,698
$ 3,461,950

49,395
41,558

9,961
1,918

68,263
171,095

－
－(
471)(
1,925)
－(
2,396)

－(
8,362)
31,036
98 (
14,343)
8,429

－(
8,757)(
4,689)(
1,059)
3 (
14,502)
$
651,493$1,888,709
$
841,363$163,390
$
79,621 $3,624,576







$ － $ 362,873
$ 572,273 $ 113,893 $ － $ 1,049,039

－
28,377

34,107
9,037

－
71,521

－
－(
973)(
3,974)
－(
4,947)

－
4,103

2,146
1,287

－
7,536
$
－$
395,353
$
607,553$120,243
$ －$1,123,149
  • 25 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

101.01.01餘額
本期折舊

處 分

匯率影響數
101.06.30餘額
帳面金額

102.06.30
101.12.31
101.06.30
101.01.01		 土 地房屋及建築 機器設備 其他設備
$ －
$ 309,841
$ 514,158 $ 100,311

－
27,572

32,280
8,709

－
－(
464)(
1,578)

－(
1,719)(
3,275)(
750)
$
－$
335,694
$
542,699$106,692





$
639,697$1,540,450
$
270,207$
63,967
$
639,552$1,547,667
$
277,267$
62,184
$
651,493$1,553,015
$
298,664$
56,698
$
602,098$1,554,429
$
291,368$
64,047
未完工程及
待驗設備

合計
$ －
$ 924,310

－
68,561

－(
2,042)

－(
5,744)
$
－$ 985,085



$
486,346$3,000,667
$ 210,011$2,736,681
$
79,621 $2,639,491
$ 25,698$2,537,640

  • 1.截至民國102 年6 月 30 日暨 101 年12 月 31 日、6 月 30 日及1 月1 日止，上述不 、

  • 動產、廠房及設備合併公司已提供作為長 短期借款及融資額度擔保之情形，請詳 附註八。

  • 2.合併公司民國102 年4 月至6 月及1 月至6 月，已利息資本化之金額分別為468 仟 元及983 仟元，資本化利率分別約為1.54％及1.58％。(民國101 年1 月至6 月： 無)

  • 3.截至民國102 年6 月 30 日暨 101 年12 月 31 日、6 月 30 日及1 月1 日止，本公司 為整體廠區規劃使用，陸續向非關係人鄭文龍等人取得毗鄰本公司依法限制不得辦 理過戶登記為本公司名義之農業用地，取得後指定過戶登記予關係人游淑斐小姐。 另為確保本公司之權益，已將該土地之抵押權設定權利人為本公司。歷年原始取得 成本分別如下：

年度
96
99
100
賣 方

鄭文龍等5 人
李麗美等2 人
李國訓等10人

 地 號
#264 等7 筆
#307 等5 筆
#277、#278

 指定過戶人

游淑斐

游淑斐

游淑斐


102.06.30
$ 5,043

9,080

1,195
$ 15,318		 101.12.31
$ 5,043

9,080

1,195
$ 15,318		 101.06.30
$ 5,044

9,080

4,878
$ 19,002		 100.01.01
$ 9,663

9,080

7,035
$ 25,778

(十一)無形資產

商標權 電腦軟體成本 專門技術 合 計 原始成本 102.01.01餘額 $ 2,563 $ 14,014 $ 82,290 $ 98,867 增 添 74 1,582 6,887 8,543 － 處 分 ( 140)( )( 4,824)( 4,964) 匯率影響數 118 14 164 296 102.06.30餘額 $ 2,615 $ 15,610 $ 84,517 $ 102,742

  • 26 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

商標權
 電腦軟體成本 電腦軟體成本 專門技術 合 計
101.01.01餘額 $ 37,603 $ 10,582 $ 70,540 $ 118,725
增 添 29 487 － 516
處 分 ( －)( －)( －)( －)
重 分 類 ( 35,000) － －( 35,000)
匯率影響數 ( 57)( 7)( 105)( 169)
101.06.30餘額 $ 2,575 $ 11,062 $ 70,435 $ 84,072
累計攤提及減損
102.01.01餘額 $ 2,417 $ 7,416 $ 49,499 $ 59,332
本期攤銷 23 1,435 2,494 3,952
處 分 ( 130)( －)( 3,811)( 3,941)
匯率影響數 111 14 129 254
102.06.30餘額 $ 2,421 $ 8,865 $ 48,311 $ 59,597
101.01.01餘額 $ 23,422 $ 4,267 $ 45,592 $ 73,281
本期攤銷 36 1,776 1,813 3,625
本期減損 ( 7,000) － －( 7,000)
處 分 ( －)( －)( －)( －)
重 分 類 ( 14,000) － －( 14,000)
匯率影響數 ( 54)( 6)( 81)( 141)
101.06.30餘額 $ 2,404 $ 6,037 $ 47,324 $ 55,765
帳面金額
102.06.30 $ 194 $ 6,745 $ 36,206 $ 43,145
101.12.31 $ 146 $ 6,598 $ 32,791 $ 39,535
101.06.30 $ 171 $ 5,025 $ 23,111 $ 28,307
101.01.01 $ 14,181 $ 6,315 $ 24,948 $ 45,444

  • 1.上述專門技術主要係由國家衛生研究院及德國 Medigene 公司授權合併公司使用其 有關抗癌新藥之研發技術。

  • 2.子公司杏輝天力(杭州)藥業有限公司於民國102 年1 月間，將與北京大學共有之蓯 。

  • 蓉總(廿甘)之原料、新藥證書及相關專利許可等於中國大陸地區之權利讓與出售 依合約約定，杏輝天力(杭州)藥業有限公司仍保留中國大陸地區非藥產品之製造及 銷售與藥品出口之權利。售價含稅價格為人民幣 55,000 仟元，已收取之價金為人民 幣 33,000 仟元，餘款分次於簽約後二年內收取。杏輝天力(杭州)藥業有限公司於民 國102 年第二季，依當地相關法令申請該項讓售價金減免增值稅等稅負，減免相關 稅賦後，出售價金扣除帳列相關成本、給付權利共有人及未收款項折現後處分利益 為191,303 仟元。民國102 年4 月至6 月認列未收款項之利息收入為1,399 仟元， 期末未收款項分別帳列其他應收款38,288 仟元及長期應收款項 44,706 仟元。

  • 27 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

(十二)長期預付租金

合併公司長期預付租金係於中國大陸地區之土地使用權，依合約以50年以直線法 攤銷：

長期土地租賃款
成 本
102.01.01餘額 $ 30,664
增添/處分
－
匯率影響數
2,071
102.06.30餘額
$ 32,735
101.01.01餘額
$ 45,865
增添/處分
－
匯率影響數
(
1,012)
101.06.30餘額
$ 44,853
帳面金額
102.06.30
$ 27,793
101.12.31
$ 26,888		 長期土地租賃款
累計攤提
102.01.01餘額
$ 3,776
本期攤銷
344
匯率影響數
822
102.06.30餘額 $ 4,942
101.01.01餘額 $ 17,460
本期攤銷
317
匯率影響數
(
384)
101.06.30餘額 $ 17,393
帳面金額
101.06.30
$ 27,460
101.01.01
$ 28,405

截至民國102年6月30日暨101年12月31日、6月30日及1月1日止，上述土地使用權 合併公司已提供作為長、短期借款及融資額度擔保之情形，請詳附註八。

(十三)短期借款

)短期借款
擔保銀行借款

無擔保銀行借款


融資額度

利率區間
102.06.30
$
－
234,631
$ 234,631
$ 953,743
1.20%-6.60%		 101.12.31
$
27,960
186,599
$ 214,559
$ 655,000
1.15%-6.77%		 101.06.30
$
－
60,000
$ 60,000
$ 505,000
1.21%-1.30%		 101.01.01
$
－
255,000
$ 255,000
$ 430,000
1.20%-1.25%

合併公司提供資產作為上述借款之擔保情形，請詳附註八。 (十四)長期借款

102.06.30 101.12.31 101.06.30 101.01.01
擔保銀行借款
$
540,961		 $
565,396		 $
569,372		 $
716,248
無擔保銀行借款
480,000 430,000 400,000 400,000
1,020,961 995,396 969,372 1,116,248
減：一年內到期部份( 44,258 )( 43,654 )( 173,468 )( 388,263 )
$ 976,703 $ 951,742 $ 795,904 $ 727,985
融資額度
 $ 1,294,450 $ 1,720,757 $ 1,140,817 $ 1,300,718
到期年度
 103-117 103-116 101-116 101-116
利率區間
1.10%-2.20% 1.11%-2.23% 1.11%-2.23% 1.10%-2.23%

合併公司提供資產作為上述借款之擔保情形，請詳附註八。

  • 28 -

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(十五)員工福利

1.確定福利計畫

合併公司之確定福利計畫按員工每月薪資總額2％提撥員工退休基金，交由勞工 退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。適用於勞動基準法之 每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資 計算。

合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金額列示如下：

101.12.31 101.01.01
確定福利義務現值 $ 198,261 $ 185,855
計畫資產公允價值 ( 43,087)( 39,079)
確定福利義務淨負值 $ 155,174 $ 146,776

(1)計畫資產組成

  • A.本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投 資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管 及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃 或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等)辦理委託經營。該基 金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利 率計算之收益。民國102年及101年6月30日構成總計劃資產公允價值之百分 比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。勞工退休基金資產運用 之資料包括基金收益率以及基金資產配置，請詳行政院勞工委員會勞工退休基 金監理會網站公布之資訊。

截至民國102年6月30日止，合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額 計45,022仟元。

B.大陸子公司之確定福利計劃並未提存計劃資產。

  • (2)認列為損益之費用

民國102年及101年4月至6月、102年及101年1月至6月，合併公司認列於合併 綜合損益表之營業費用及營業成本項目之退休金費用金額分別為1,443仟元、 1,507仟元、4,415仟元及3,014仟元。

(3)認列為其他綜合損益之精算損益

合併公司截至民國101年12月31日止，累計認列於其他綜合損益之精算損失 為9,742仟元。

  • 29 -

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(4)精算評價假設

合併公司民國101年及100年度之主要精算假設如下：

折現率
計畫資產之預期報酬率
薪資預期增加率		 衡 量日 衡 量日
101.12.31
1.50%
1.75%
2.00%		 101.01.01
1.75%
2.00%
2.00%

未來死亡率之假設分別係按照台灣壽險業第五回經驗生命表及台灣壽險業 第四回經驗生命表估計。

合併公司預計於民國102年6月30日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額為5,774仟元。

(5)經驗調整之歷史資訊

合併公司選擇以轉換至IFRSs日起各個會計期間推延決定之金額，揭露經驗 調整之歷史資訊如下：

101.12.31 101.01.01
確定福利義務現值 $ 198,261 $ 185,855
計畫資產公允價值 ( 43,087) ( 39,079)
提撥短絀 $ 155,174 $ 146,776
計畫負債之經驗調整 $ 3,011 ($ 6,350)
計畫資產之經驗調整 ($ 388) ($ 289)
  • (6)計算確定福利義務現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日相 關精算假設，包含員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，均可能 重大影響合併公司確定福利義務之金額。民國101年12月31日，合併公司應計退休 負債之帳面金額為155,174仟元，當採用之折現率增減0.25％時，合併公司認列之 應計退休金負債將分別減少6,870仟元或增加7,204仟元。

2.確定提撥計畫

  • (1)自民國94年7月1日起，本公司及國內子公司依據勞工退休金條例，訂有確定提撥 之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用勞工退休金條例所定 之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6％提繳勞工退休金至勞保局員工個 人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休 金或一次退休金方式領取。民國102年及101年4月至6月、102年及101年1月至6月 合併公司及國內子公司依上開退休金辦法認列之退休金費用分別為3,601仟元、 3,125仟元、7,036仟元及6,187元。

  • 30 -

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  • (2)境外子公司之職工退休金辦法，對於員工退休金係採確定提撥制，係依據當地政 。

  • 府規定之退休辦法，依當地雇員工資提撥養老保險金或退職金準備 該等公司除 一

  • 年度提撥外，無進 步義務。民國102年及101年4月至6月、102年及101年1月至6 月境外子公司依當地法令規定所提列之退休金費用分別為2,485仟元、2,502仟 元、4,410仟元及4,411仟元。

  • 3.合併公司之其他員工福利負債明細如下：

應付員工紅利

帶薪假負債

102.06.30
$
8,649
1,770
$ 10,419		 101.12.31
$
3,494
3,744
$ 7,238		 101.06.30
$
3,346
1,616
$ 4,962		 101.01.01
$
1,658
3,578
$ 5,236

(十六)所 得 稅

1.認列於損益之所得稅

合併公司民國102年及101年1月至6月所得稅費用之主要組成項目如下：

102年1月至6月
101年1月至6月
當年度所得稅
當期產生者
$ 14,170
$ 9,332
以前年度之調整
3,849
166
18,019
9,498
遞延所得稅
暫時性差異之原始產生或
迴轉之遞延所得稅
7,239
11,151
所得稅費用
$ 25,258
$ 20,649
2.直接認列於權益之所得稅
102年1月至6月
101年1月至6月
處分子公司股權價格與帳面價值差額$ 3,386
$ －
3.未分配盈餘相關資訊：
102.06.30
101.12.31 101.06.30 101.01.01
屬民國86年度以前之未分配盈餘
$ 2,427 $ 2,427 $ 2,427$ 2,427
屬民國87年度以後之未分配盈餘
209,121
131,850
76,779
88,728
$ 211,548 $ 134,277 $ 79,206 $ 91,155		 102年1月至6月
101年1月至6月
當年度所得稅
當期產生者
$ 14,170
$ 9,332
以前年度之調整
3,849
166
18,019
9,498
遞延所得稅
暫時性差異之原始產生或
迴轉之遞延所得稅
7,239
11,151
所得稅費用
$ 25,258
$ 20,649
2.直接認列於權益之所得稅
102年1月至6月
101年1月至6月
處分子公司股權價格與帳面價值差額$ 3,386
$ －
3.未分配盈餘相關資訊：
102.06.30
101.12.31 101.06.30 101.01.01
屬民國86年度以前之未分配盈餘
$ 2,427 $ 2,427 $ 2,427$ 2,427
屬民國87年度以後之未分配盈餘
209,121
131,850
76,779
88,728
$ 211,548 $ 134,277 $ 79,206 $ 91,155		 102年1月至6月
101年1月至6月
當年度所得稅
當期產生者
$ 14,170
$ 9,332
以前年度之調整
3,849
166
18,019
9,498
遞延所得稅
暫時性差異之原始產生或
迴轉之遞延所得稅
7,239
11,151
所得稅費用
$ 25,258
$ 20,649
2.直接認列於權益之所得稅
102年1月至6月
101年1月至6月
處分子公司股權價格與帳面價值差額$ 3,386
$ －
3.未分配盈餘相關資訊：
102.06.30
101.12.31 101.06.30 101.01.01
屬民國86年度以前之未分配盈餘
$ 2,427 $ 2,427 $ 2,427$ 2,427
屬民國87年度以後之未分配盈餘
209,121
131,850
76,779
88,728
$ 211,548 $ 134,277 $ 79,206 $ 91,155		 102年1月至6月
101年1月至6月
當年度所得稅
當期產生者
$ 14,170
$ 9,332
以前年度之調整
3,849
166
18,019
9,498
遞延所得稅
暫時性差異之原始產生或
迴轉之遞延所得稅
7,239
11,151
所得稅費用
$ 25,258
$ 20,649
2.直接認列於權益之所得稅
102年1月至6月
101年1月至6月
處分子公司股權價格與帳面價值差額$ 3,386
$ －
3.未分配盈餘相關資訊：
102.06.30
101.12.31 101.06.30 101.01.01
屬民國86年度以前之未分配盈餘
$ 2,427 $ 2,427 $ 2,427$ 2,427
屬民國87年度以後之未分配盈餘
209,121
131,850
76,779
88,728
$ 211,548 $ 134,277 $ 79,206 $ 91,155		 101年1月至6月 101年1月至6月
$ 9,332
166
9,498
11,151
$ 20,649
101年1月至6月
$ $ －
101.12.31 101.01.01
$ 2,427

131,850		 $ 2,427
76,779		 $ 2,427
88,728
$ 134,277 $ 79,206 $ 91,155
  • 4.本公司有關股東可扣抵稅額及預計可扣抵稅額比率如下：
102.06.30 101.12.31 101.06.30 101.01.01
可扣抵稅額帳戶餘額 $ 7,105 $ 3,599 $ 3,569 $ 3,694
  • 31 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

101年度(預計) 100年度(實際) 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 $ 19.95％ $ 22.07％

本公司得分配予股東之可扣抵稅額，應以股利盈餘分配日之股東可扣抵稅額 帳戶之餘額為計算基礎，預計盈餘分配之稅額扣抵比率可能會因依所得稅法規定 預計可能產生之各項可扣抵稅額與實際不同而須調整。

5.營利事業所得稅結算申報核定情形

截至民國102年6月30日止，本公司及國內子公司所得稅申報案件，分別經稅 捐稽徵機關核定至民國99年度及100年度。

(十七)股 本

額定股數（仟股）
額定股本
已發行股數（仟股）
已發行股本
預收股本
股 本		 102.06.30
250,000
$ 2,500,000
149,325
$ 1,493,252
－
$ 1,493,252		 101.12.31
250,000
$ 2,500,000
149,325
$ 1,493,252
－
$ 1,493,252		 101.06.30
250,000
$ 2,500,000
149,325
$ 1,493,252
－
$ 1,493,252		 101.01.01
250,000
$ 2,500,000
148,851
$ 1,488,512
4,628
$ 1,493,140

上述已發行之普通股每股面額為10元，每股享有一表決權及收取股利之權利， 已發行之普通股均已收足股款。

民國101年1月1日，本公司因員工行使員工認股權已收取股款尚未辦妥變更登記 者為4,628仟元。

(十八)資本公積

102.06.30
發行溢價
$ 713,694
取得或處分子公司股權價格
與帳面價值差額

194,747

$ 908,441		 101.12.31
$ 713,694

5,107
$ 718,801		 101.06.30
$ 713,694

168
$ 713,862		 101.01.01
$ 711,641

168
$ 711,809

依公司法之規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與所得之資本公 積，除得用於彌補虧損外，得按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交 易法相關規之定，以上開資本公積撥充資本時，每年不得超過實收資本額之一定比 例。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

  • 32 -

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(十九)保留盈餘及股利政策

  • 1.依本公司章程規定，年度總決算後如有盈餘，應先提繳所得稅款，彌補以往年度虧 損後，就其餘額提列10％為法定盈餘公積，必要時得酌提特別盈餘公積，如尚有盈 餘就其中再提撥1％至5％為董監事酬勞，2％至8％為員工紅利，其分派後餘額連同 上一年度累積未分配盈餘由董事會擬具分配議案提請股東會決議分派之。

  • 2.本公司民國102年及101年1月至6月應付員工紅利及董監事酬勞之估列業經董事會決 議，其員工紅利與董監事酬勞提撥率均為3.2％及1.8％，估列金額分別為8,055仟元 及2,638仟元。有關配發員工股票紅利股數計算，係以次年度股東會決議日前一日之 收盤價及考量除權除息之影響後為計算基礎，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與 估列金額有所差異時，則列為股東會決議年度之損益。

  • 3.股利政策：本公司採平衡股利政策，綜合考量資本公積、保留盈餘、財務結構、營 運狀況等因素分配，採股票股利及現金股利之比率配合發放，惟每年發放之現金股 利以不低於股利總額20％。

  • 4.法定盈餘公積：法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈 餘公積得用以彌補虧損，當公司無累積虧損時，得就法定盈餘公積超過實收股本總 額25％之部分撥充資本或分派股息及紅利。

5.特別盈餘公積：

  • (1)本公司分配盈餘時，必須依法令規定就當年底之股東權益減項(如國外營運機構 財務報表換算之兌換差額、現金流量避險準備及權益工具投資等，惟庫藏股票除 外)提列特別盈餘公積後方得以分配，嗣後業主權益減項數額迴轉時，得就迴轉 金額分配盈餘。

  • (2)開始採用IFRSs編制財務報表後，於分派可分配盈餘時，應就其他股東權益減項 。

  • 淨額提列特別盈餘公積 但已於民國102年1月1日依規定就原帳列股東權益項下 之未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘部分提列特別盈餘公積者，應 。

  • 就相關數額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積 嗣後其他股東權益 減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。

  • 6.本公司民國101年及100年度盈餘分派議案，分別經民國102年6月20日及101年6月6 日股東常會通過，員工紅利分別發放3,494仟元及1,658仟元；董監酬勞分別發放 1,965仟元及829仟元均分別與民國101年度及100年度財務報表估計數相同，有關盈 餘分配案及每股股利如下：

  • 33 -

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法定公積
特別盈餘公積
現金股利
股票股利		 盈餘分配案
101 年度
100 年度
$ 12,130
$ 7,223
－
13,200
89,595
52,264
－
－		 每股股利(元) 每股股利(元)
101 年度
$ 12,130
－
89,595
－		 101 年度
$ －
－
0.60
－		 100 年度
$ －
－
0.35
－

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至台 灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(二十)股份基礎給付

民國94 年 5 月25 日經本公司董事會決議通過發行 5,000 單位之認股權證，每單 位可認購本公司普通股1,000 股。認股權證給與對象包含本公司及子公司符合特定條 件之員工。認股權之存續期間為六年，憑證持有人於發行屆滿二年之日起，可行使被 給與之一定比例之認股權。認股權證發行後，遇有本公司普通股股份發生變動或發放 現金股利時，認股價格依特定公式調整之。民國101 年1 月至6 月上述員工認股權相 關之數量及加權平均行使價格資訊如下：

101 年1月至6月 年1月至6月 年1月至6月
加權平均行
員工認股權證 單位 使價(元)
期初流通在外 199 $ 14.33
本期給與 － －
本期行使 ( 151) 14.33
本期失效 ( 48) －
期末流通在外 － $ 14.33
期末可行使 －
剩餘期間(年) －
  • 上述公平價值法所估計之酬勞成本，其員工認股權證係採用 Black Scholes 評價模式估計，評價模式所採用之假設參數如下：
行使價格 19.4 元
預期存續期間 6 年
標的股票之現實價格 19.4 元
預期波動率 28.62%
預期股利率 2.58%
無風險利率 1.82%
  • 34 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

(二十一)每股盈餘

(二十二) 102 年4 月至6 月
基本每股盈餘
稅後金額
加權平均流通在外
股數(仟股)
每股盈餘
(元)
歸屬於母公司普通股股東繼
續營業單位之本期淨利
$ 58,648
149,325
$ 0.39
101年4月至6月
基本每股盈餘
稅後金額
加權平均流通在外
股數(仟股)
每股盈餘
(元)
歸屬於母公司普通股股東繼
續營業單位之本期淨利
$ 37,863
149,298$ 0.25
員工認股權證
－
23
稀釋每股盈餘
$ 37,863
149,321$ 0.25
102 年1 月至6 月
基本每股盈餘
稅後金額
加權平均流通在外
股數(仟股)
每股盈餘
(元)
歸屬於母公司普通股股東繼
續營業單位之本期淨利
$ 178,996
149,325
$ 1.20
101年1月至6月
基本每股盈餘
稅後金額
加權平均流通在外
股數(仟股)
每股盈餘
(元)
歸屬於母公司普通股股東繼
續營業單位之本期淨利
$ 60,738
149,298$ 0.41
員工認股權證
－
23
稀釋每股盈餘
$ 60,738
149,321$ 0.41
營業收入
102年4月至6月
101 年4 月至6 月
102年1月至6月
101年1月至6月
商品銷售收入
$ 705,475
$ 618,383
$ 1,266,556
$ 1,153,634
減：銷貨退回及折讓(
81,854 ) (
64,345) (
157,455) (
125,038 )
$ 623,621
$ 554,038
$ 1,109,101
$ 1,028,596
  • 35 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

(二十三)費用性質之額外資訊


 102年4月至6月 102年4月至6月 102年4月至6月 101年4月至6月 101年4月至6月

屬於營業成
本者		 屬於營業費用
者(含業外)		 合 計 屬於營業成
本者
屬於營業費用
者(含業外)		 合 計
員工福利費用


薪資費用
 $
54,126		 $
66,241		 $
120,367		 $ 46,180 $
60,684$		 106,864
勞健保費用
 3,866 5,260 9,126 3,136 4,072 7,208
退休金費用
 3,314 4,215 7,529 2,387 4,747 7,134
其他用人費用 2,928 5,002 7,930 2,570 4,879 7,449
合 計
 $
64,234		 $
80,718		 $
144,952		 $ 54,273 $
74,382$		 128,655
折舊費用
 $
25,051		 $
11,066		 $
36,117		 $ 25,414 $
10,981$		 36,395
攤銷費用
 $
146		 $
3,859		 $
4,005		 $ 468 $
6,858$		 7,326

102年1月至6月 101年1月至6月

屬於營業成
本者		 屬於營業費用
者(含業外)		 合 計 屬於營業成
本者
屬於營業費用
者(含業外)		 合 計
員工福利費用


薪資費用
 $
105,683		 $
145,113		 $
250,796		 $ 90,421 $
124,685$		 215,106
勞健保費用
 7,247 10,193 17,440 6,079 8,150 14,229
退休金費用
 6,205 9,656 15,861 5,498 8,114 13,612
其他用人費用 5,589 9,638 15,227 5,077 8,820 13,897
合 計
 $
124,724		 $
174,600		 $
299,324		 $ 107,075 $
149,769$		 256,844
折舊費用
 $
49,560		 $
21,961		 $
71,521		 $ 47,878 $
20,683$		 68,561
攤銷費用
 $
214		 $
7,635		 $
7,849		 $ 930 $
13,250$		 14,180
四)其他收入
102 年4 月至6 月 101年4 月至6 月 102 年1 月至6 月
101年1		 月至6 月
利息收入－銀行存款$ 1,106 $ 659 $ 1,876
$		 952
利息收入－其他 1,399 － 1,399 －
什項收入 5,461 9,146 17,585 16,376
$ 7,966 $ 9,805 $ 20,860
$		 17,328

(二十四)其他收入

(二十五)其他利益及損失

五)其他利益及損失 ,
$ 7,966		 ,
$ 7,966		 ,
$ 9,805		 ,
$ 9,805		 ,
$ 20,860		 ,
$ 20,860		 ,
$ 17,328		 ,
$ 17,328
102年4月至6月 101年4月至6月 102年1月至6月 101年1月至6月
外幣兌換損益 $ 1,777 ( $ 852 ) $ 3,488 ($ 1,964 )
處分無形資產利益 14,418 － 191,303 －
無形資產減損迴轉
利益 34 7,000 34 7,000
其 他 ( 1,171) ( 1,392)( 4,239) (
 1,424)
$ 15,058 $ 4,756 $ 190,586 $ 3,612

上述處分無形資產利益，請參閱財務報告附註六(十一)。

(二十六)財務成本

==> picture [477 x 32] intentionally omitted <==

  • 36 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

(二十七)金融工具之 公允價值

1.非公允價值衡量之金融工具

除下表所列者外，合併公司管理階層認為以攤銷後成本衡量之金融資產及金 。 融負債於合併財務報告中之帳面金額趨近於其公允價值

102.06.30 101.12.31 101.06.30 101.01.01 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值

金融資產： 以成本衡量之金 融資產-非流動 $ 2,986 $ 2,986 $ 4,593 $ 4,593 $ 18,221 $ 18,221 $ 18,221 $ 18,221

2.公允價值層級

下列係提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具的相關分析，並以公允價 值之可觀察程度分為第一至第三等級，各公允價值層級定義如下：

  • (1)第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

  • (2)第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

  • (3)第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

102.06.30

備供出售金融資產
基金受益憑證
國外上市公司股票
備供出售金融資產
基金受益憑證
備供出售金融資產
基金受益憑證
備供出售金融資產
基金受益憑證		 第一等級 第二等級 第三等級 合計

$ 4,547
90,420
$ －

－
$ －
－
$ 4,547
90,420
$ 94,967 $ － $ － $ 94,967
第一等級 第二等級 第三等級 合計

$ 10,607
$ －
$ －
$ 10,607
第一等級 第二等級 第三等級 合計

$ 8,071
$ －
$ －
$ 8,071
第一等級 第二等級 第三等級 合計

$ 9,070
$ －
$ －
$ 9,070
  • 37 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

民國102年及101年1月至6月並無任何金融資產移轉公允價值層級之情形。

3.衡量公允價值所採用之評價技術及假設

合併公司金融資產及金融負債公允價值之決定，係使用下列方法及假設為之：

  • (1)具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係分 別參照市場報價決定（包括掛牌買賣之公司債、政府機構債券、上市（櫃）公 司股票及政府公債）。

  • (2)無活絡市場之未上市（櫃）公司股票係以市場法估計公允價值，其判定係參考 近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其他經濟指 標等。

(二十八)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標，係為管理與營運活動相關之匯率風險、利率風險、 信用風險及流動風險。為降低相關財務風險，合併公司致力於辨認、評估並規避市 場之不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。

合併公司之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。 於財務計劃執行期間，合併公司必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關 財務操作程序。

1.信用風險

信用風險係指交易對方違反合約義務並對合併公司造成財務損失之風險。

合併公司之信用風險，主要係來自於營運活動產生之應收款項及投資活動產 、 生之銀行存款 固定收益投資及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風 險係分別管理。

(1)營運相關信用風險

個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、信評機構評等、合併 公司內部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能 力之因素。合併公司亦於適當時機使用某些信用增強工具，如預付貨款及信用 保險等，以降低特定客戶的信用風險。

截至民國102年6月30日暨101年12月31日、6月30日及1月1日，前十大客戶 之應收帳款餘額占合併公司應收帳款餘額之百分比分別為34.84％、29.95％、 36.55％及29.30％，其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。

  • 38 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

(2)財務信用風險

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由合併公司財務 。 部門衡量並監控 由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及 具投資等級及以上之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故 無重大之信用風險。

2.流動性風險管理

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能 履行相關義務之風險。合併公司定期監督當期及預計中長期之資金需求，並透過 維持足夠的現金及約當現金及銀行融資額度，以管理流動性風險。合併公司於民 國102年6月30日暨與101年12月31日、6月30日及1月1日，未使用之長短期借款融 資額分別為992,601仟元、1,165,802仟元、616,445仟元及359,470仟元。

合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流 動性風險。

3.市場風險

市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率、權益工具等，而影響合併公 司之收益或所持有金融工具價值之風險。

(1)匯率風險

合併公司暴露於非以合併個體之功能性貨幣計價之銷售、採購、存款及借 ， 款交易所產生之匯率風險 該等非功能性貨幣主要為美金及人民幣。 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：





金融資產

貨幣性項目

美金

人民幣

金融負債

貨幣性項目

美金

人民幣







金融資產

貨幣性項目

美金

人民幣

金融負債

貨幣性項目

美金

人民幣
102.06.30
台幣





$
55,620

227,941




$
1,680

36,178



台幣





$
99,549

121,141




$
2,962

103,806		 101.06.30 101.06.30
金額





$
1,854

46,738




$
56

7,418
匯率





30.0000

4.8770





30.0000

4.8770


101.12.31		 金額

匯率






$
3,144
29.8800

21,075
4.7010






$
615
29.8800

5,404
4.7010



101.01.01
台幣


$93,943

99,074


$18,376

25,404
金額





$
3,428

25,996




$
102

22,276
匯率





29.0400

4.6600





29.0400

4.6600		 金額





$
3,420

26,815




$
662

5,361
匯率





30.2750

4.8070





30.2750

4.8070
台幣


$103,541
128,900


$20,042

25,770
  • 39 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

合併公司之匯率風險主要來自於以非功能性貨幣計價之現金及約當現 金、應收(付)票據及帳款、其他應收(付)款及銀行借款等，於換算時產生外幣 兌換損益。若民國102年6月30日暨101年12月31日、6月30日及1月1日止新台幣 相對於美金及人民幣貶值或升值1％，而其他所有因素維持不變之情況下，民 國102年及101年1月至6月之稅前淨利將別增加或減少2,457仟元及1,492仟元。 (2)利率風險

合併公司之銀行借款主要採浮動利率為基礎，並未透過簽訂利率交換合約 將浮動利率轉為固定利率之情形。合併公司因應利率變動風險之措施，主要採 定期評估銀行借款利率，並與往來之金融機構保持良好關係，以取得較低之融 資成本。

， 對於浮動利率負債 分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度 皆流通在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率 增加或減少1％，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少1％，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民 國102年及101年1月至6月之淨利將分別減少或增加12,556仟元及10,294仟元。

(二十九)資本風險管理

。 由於合併公司須維持大量資本，以支應擴建及提升廠房及設備所需 因此合併 公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應未來十二個月所 需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。

合併公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構，其檢視內容包括考量各類 資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議，將藉由支付股利、發 行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。

七、關係人交易

(一)與關係人間重大交易事項

民國102年及101年4月至6月、102年及101年1月至6月，合併公司與非合併公司 之關係人相關之營業交易如下：

1.商標及權利金

合併公司與其他關係人CANADA BIOTECH約定，就CANADA BIOTECH授權使用之 ， 商標權，應按使用授權商標銷售產品金額之2％作為權利金並按季給付 每月不得 低於加幣3,000元，民國102年及101年4月至6月、102年及101年1月至6月，合併公 - 司支付之權利金分別為265仟元、267仟元、530仟元及537仟元，帳列「營業費用 推銷費用」項下。

  • 40 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

2.其 他

本公司為整體廠區規劃陸續取得毗鄰本公司之農業用地。依法令規定由於該 等土地尚不得以本公司名義辦理登記為所有權人，故指定本公司關係人游淑斐小 姐為土地之名義持有人，請參閱附註六(十)「不動產、廠房及設備」之說明。

  • (二)主要管理階層薪酬資訊

對董事及其他主要管理階層成員當期之薪酬如下：

==> picture [477 x 44] intentionally omitted <==

上述有關董事及管理階層薪酬之詳細資訊請參閱股東會年報內容。

八、質押之資產

合併公司下列資產業已提供作為短期借款及長期負債等之擔保品。

名 稱 102.06.30 101.12.31 101.06.30 101.01.01
土地(含重估增值)
房屋及建物
機器設備等
長期預付租金
銀行存款備償專戶
(帳列其他流動資產)		 $ 606,771
1,058,451
26,751
22,988
－		 $ 562,692

1,021,842

30,434

22,244
－		 $ 565,116

1,038,792

35,392

22,721
－		 $ 565,117

1,075,293

39,697

23,504
124
$ 1,714,961 $ 1,637,212 $ 1,662,021 $ 1,703,735

、 九 重大或有負債及未認列之合約承諾

截至民國102年6月30日止，除已於其他附註揭露者外，合併公司之重大承諾及或有 事項如下：

  • 1.子公司杏國新藥股份有限公司於民國97 年8 月間與國家衛生研究院簽定專屬授權之抗 癌新藥研發技術移轉契約。依該授權約定，合併公司除需支付定額之授權金外，未來 授權產品銷售時，尚須依產品銷售淨利支付一定比例之銷售權利金。

  • 2.子公司杏國新藥股份有限公司於民國101 年7 月6 日與德國 Medigene 公司簽訂癌症新 藥 EndoTAG-1 第三期臨床試驗授權與合作開發契約，授權期間為藥品上市銷售滿十年 或專利到期日(以二者後到者為準)止。該期間內合併公司負責亞洲及紐、澳地區之第 三期臨床試驗及相關費用，並依試驗至新藥獲准上市前依各階段分期支付 Medigene 公 司美金400 仟元至美金 3,250 仟元之價金；新藥獲授權區域內國家核准上市時，依各 國家別支付之授權金額合計最高為美金 3,000 仟元；產品上市銷售時，Medigene 公司 一

  • 依進貨成本收取 定比例之銷售權利金。嗣於民國102 年 5 月間，杏國新藥股份有限

  • 41 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

公司與 Medigene 公司重新修定部分授權內容，由杏國新藥股份有限公司取得全球銷售 - EndoTAG 1 之權利，並主導後續全球臨床試驗之進度及負責相關費用；應行支付 Medigene 公司之費用，除原產品上市銷售時，依進貨成本支付一定比例之銷售權利金 外，依新藥獲准上市前各階段分期支付之金額修訂為美金 500 仟元至美金9,750 仟元； 新藥獲准上市後，依新藥上市國家別支付之授權金額最高為美金9,000 仟元。

  • 3.截至民國102 年6 月 30 日止，合併公司因興建廠房及購置設備等簽訂之合約價款總計 約為462,227 仟元，尚未支付之款項約為 52,984 仟元。

  • 4.合併公司因取得經濟部科技研究發展專案業界開發產業技術計畫之補助而開立之履約 保證票據為24,000 仟元。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其他：無。

  • 42 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

十三、附註揭露事項

有關被投資公司應揭露資訊，部分係依被投資公司未經會計師核閱之財務報告編製且下列與子公司間交易事項，於編製合併報告 時皆已沖銷，以下揭露資訊係供參考。

  • （一）重大交易事項相關資訊

  • 1.資金貸與他人：無。

2.為他人背書保證：

被背書保證對象 被背書保證對象
累計背書保證
編 號 背書保證者
公
司		 與本公司 對單一企業背
書保證限額
本期最高背書保證		 期
末
實際動支金額
以財產擔
保背書保		 金額佔最近

背書保證最高
限額( 註3 )
屬母公司
對子公司		 屬子公司
對母公司		 屬對大陸
地區背書

公司名稱




名


稱

之關係
( 註
1 )
(
註
2
)

餘
額
背書保證餘額




證
金
額
期財務報表
淨值之比率




背書保證

背書保證

保
證
0 杏輝藥品
工業股份
有限公司
杏輝天力(杭
州)藥業有限
公司		 3 $ 847,883
$ 60,000
(USD 2,000 仟元)

$ 60,000
(USD 2,000 仟元)

$ 60,000
(USD 2,000 仟元)
$ －
2.12%		 $ 1,130,511
Y
－
Y

  • 註1：(3)母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

  • 註2:最高限額為本公司財務報表淨值30%

  • 註3:最高限額為本公司財務報表淨值40%

3.期末持有有價證券情形：

持有之公司 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳 列 科 目 期 末 期 末 期 末 期 末 備 註
股 數 帳面金額 持股比例 市價/淨值
杏輝藥品工業股
份有限公司		 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. (普通
股)		 本公司之子公司 採權益法之
長期股權投資		 2,140,000 $ (23,742)
88.43%		 $ (15,427)
－
杏輝藥品工業股
份有限公司		 SUNETIC BIOTECH INC. 本公司之子公司 採權益法之
長期股權投資		 17,181,201
565,074
76.06%
565,556
－
杏輝藥品工業股
份有限公司		 UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. 本公司之子公司 採權益法之
長期股權投資		 503,845
5		 100.00%
5
－
  • 43 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

持有之公司 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳 列 科 目 期末 期末 期末 期末 備 註
股 數 帳面金額 持股比例 市價/淨值
杏輝藥品工業股
份有限公司		 杏力醫療器材生技股份有限公司 本公司之子公司 採權益法之
長期股權投資		 10,300,000
100,829		 100.00%
102,481
－
杏輝藥品工業股
份有限公司		 杏國新藥股份有限公司 本公司之子公司 採權益法之
長期股權投資		 27,006,669
328,931
52.44%
328,931
－
杏輝藥品工業股
份有限公司		 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(特別股)
本公司之子公司		 以成本法衡量之
金融資產-非流動		 46,500
112,492
－
112,492
－
杏輝藥品工業股
份有限公司		 PHYTOCEUTICA INC.(特別股) 本公司之被投資公司 以成本法衡量之
金融資產-非流動		 90,362
－
－
－
－
SUNETIC BIOTECH
INC.
杏輝天力(杭州)藥業有限公司		 本公司之子公司 採權益法之
長期股權投資		 －
734,263		 100.00%
734,263
－
UNIVERSAL NEXT
TECHNOLOGIES
INC.		 青海明杏生物工程有限公司 本公司之子公司 採權益法之
長期股權投資		 －
－
25.00%		 (61,520)
－
杏輝天力(杭州)
藥業有限公司		 和田天力沙生藥物開發有限責任公司 本公司之孫公司 採權益法之
長期股權投資		 －
33,301
91.00%
80,193
－
杏輝天力(杭州)
藥業有限公司		 杭州維存保健食品有限公司 本公司之孫公司 採權益法之
長期股權投資		 －
5,687		 100.00%
5,687
－
杏國新藥股份有
限公司		 復華貨幣市場基金 無 備供出售之
金融資產-流動		 252,743.00
3,475
－
3,563
－
杏國新藥股份有
限公司		 摩根富林明安家理財基金 無 備供出售之
金融資產-流動		 89,640.30
1,000
－
984
－
杏國新藥股份有
限公司		 MACUCLEAR,INC.(特別股) 無 以成本衡量之金
融資產-非流動		 83,334
2,986
0.83%
2,986
－
杏國新藥股份有
限公司		 MediGene(普通股) 無 備供出售之
金融資產-非流動		 2,405,800
90,420
6.09%
90,420
－
  • 44 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

買、賣之公司 有價證券種
類及名稱		 帳列科目 交易對象 關 係 期 初 期 初 買 入 買 入 賣 出 賣 出 賣 出 賣 出 期 末 期 末
股數 金 額 股數 金額 股數 售價 帳面成本 處分損益
股數		 金額
杏輝藥品工業
股份有限公司		 杏國新藥股
份有限公司		 採權益法之長
期股權投資		 原始投資 本公司之
子公司		 27,234,442 177,829 3,397,227 81,533
3,625,000		 101,196
46,260		 (註1) 27,006,669 328,931

  • 註1：處分投資利益54,936仟元帳列資本公積；另本期認列之投資損失為20,967仟元、因被投資公司辦理現金增資之持股比例變動而調增之資本公積為138,090 仟元、依持股比例認列權益項下之備供出售未實現損失為1,294仟元。

  • 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

  • 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

  • 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

  • 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

  • 9.從事衍生工具交易：無。

10.母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額： 102年1月至6月
編
號
(註1)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人之
關係(註2)		 交
易		 往
來
情
形
科目 金額 交易條件
佔合併總營收或總
資產之比率(註3)
0 杏輝藥品工業(股)公司 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. 1 及2 進貨 $ 21,057
－		 2%
0 杏輝藥品工業(股)公司 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. 1 及2 營業成本
153
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. 1 及2 其他應收款
242
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 SUNETIC BIOTECH INC. 1 及2 進貨
9,173
－		 1%
0 杏輝藥品工業(股)公司 SUNETIC BIOTECH INC. 1 及2 應付帳款
1,009
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 SUNETIC BIOTECH INC. 1 及2 其他應收款
1,462
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 SUNETIC BIOTECH INC. 1 及2 其他應付款
12
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. 1 及2 其他應收款
44
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. 1 及2 管理費用
291
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏力醫療器材生技股份有限公司 1 及2 進貨
7,940
－		 1%
  • 45 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

編
號
(註1)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人之
關係(註2)		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形
科目 金額 交易條件
佔合併總營收或總
資產之比率(註3)
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏力醫療器材生技股份有限公司 1 及2 應付帳款
1,037
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏力醫療器材生技股份有限公司 1 及2 其他應收款
2
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏力醫療器材生技股份有限公司 1 及2 其他收入
36
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏國新藥股份有限公司 1 及2 銷貨收入
74
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏國新藥股份有限公司 1 及2 應收帳款
13
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏國新藥股份有限公司 1 及2 其他應收款
573
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏國新藥股份有限公司 1 及2 其他收入
6,967
－		 1%
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏國新藥股份有限公司 1 及2 研發費用
1,000
－		 －
1 杏力醫療器材生技股份有限公司 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 3 應付帳款
11
－		 －
2 杏國新藥股份有限公司 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 3 其他應付款
4
－		 －
3 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 和田天力沙生藥物開發有限責任有限公司 3 其他應收款
92
－		 －
3 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 和田天力沙生藥物開發有限責任有限公司 3 其他應付款
275
－		 －

101年1月至6月


2
3
3
杏國新藥股份有限公司
杏輝天力(杭州)藥業有限公司
杏輝天力(杭州)藥業有限公司
101年1月至6月
杏輝天力(杭州)藥業有限公司
和田天力沙生藥物開發有限責任有限公司
和田天力沙生藥物開發有限責任有限公司
3
3
3
其他應付款
其他應收款
其他應付款




4
－
－

92
－
－

275
－
－




4
－
－

92
－
－

275
－
－




4
－
－

92
－
－

275
－
－
編
號
(註1)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人之
關係(註2)
交
易		 往
來
情
形
科目 金額
 交易條件


佔合併總營收或總
資產之比率(註3)
0 杏輝藥品工業(股)公司 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. 1 及2
 銷貨收入
 $
6
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. 1 及2
 進貨

12,128
－		 1%
0 杏輝藥品工業(股)公司 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. 1 及2
 營業成本

153
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. 1 及2
 應付帳款
328
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 SUNETIC BIOTECH INC. 1 及2
 進貨
6,681
－		 1%
0 杏輝藥品工業(股)公司 SUNETIC BIOTECH INC. 1 及2
 應付帳款
4,961
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 SUNETIC BIOTECH INC. 1 及2
 其他應收款
100
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 SUNETIC BIOTECH INC. 1 及2
 其他收入
8
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏力醫療器材生技股份有限公司 1 及2
進貨
5,263
－		 1%
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏力醫療器材生技股份有限公司 1 及2
應付帳款
2,955
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏力醫療器材生技股份有限公司 1 及2
其他應收款
267
－		 －
  • 46 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

編
號
(註1)
交易人名稱		 交易往來對象 與交易人之
關係(註2)		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形
科目 金額 交易條件
佔合併總營收或總
資產之比率(註3)
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏力醫療器材生技股份有限公司 1 及2 租金收入
12
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏國生技股份有限公司 1 及2 其他應付款
210
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏國生技股份有限公司 1 及2 其他應收款
2,105
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏國生技股份有限公司 1 及2 其他收入
2,515
－		 －
0 杏輝藥品工業(股)公司 杏國生技股份有限公司 1 及2 研究費用
1,200
－		 －
1 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 和田天力沙生藥物開發有限責任公司 3 進貨
4,157
－		 －
1 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 和田天力沙生藥物開發有限責任公司 3 應付帳款
4,684
－		 －
1 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 和田天力沙生藥物開發有限責任公司 3 其他應付款
824
－		 －

  • 註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明：

  • 1.母公司填 0。

  • 2.子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

  • 註2：與交易人之關係有以下三種：

  • 1.母公司對子公司。

  • 2.子公司對母公司。

  • 3.子公司對子公司。

  • 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔 合併總營收之方式計算。

  • 註4：杏國生技股份有限公司於民國101 年 11 月經股東會決議變更公司名稱為杏國新藥股份有限公司。

  • 47 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

(二) 轉投資事業相關資訊：

原始投資金額 原始投資金額 期末持有 期末持有 期末持有 被 投 資
投資公司名稱 被投資公司名稱
所在		 主要營業項目 本期期末 上期期末 數 比率 帳面金
公
司
本期損益


本期認列之
投
資
損
益
備註
地區 股 額
杏輝藥品工業股
份有限公司		 CANCAP
PHARMACEUTICAL
LTD.(普通股)
加拿大		 健康食品之製造
及銷售		 $ 44,605 $ 44,605
2,140,000
88.43%		 $ (23,742) $ (2,560) $ (4,425) 子公司
杏輝藥品工業股
份有限公司		 CANCAP
PHARMACEUTICAL
LTD.(特別股)
加拿大		 健康食品之製造
及銷售
112,492
112,492
46,500
－
112,492
(2,560)
－		 子公司
杏輝藥品工業股
份有限公司		 SUNETIC
BIOTECH INC.		 模里
西斯		 投資事業
657,317
657,317		 17,181,201
76.06%
565,074
187,493
143,848		 子公司
杏輝藥品工業股
份有限公司		 UNIVERSAL NEXT
TECHNOLOGIES
INC.
英屬維
京群島		 投資事業
17,467
17,467
503,845		 100.00%
5
(32)
(32)		 子公司
杏輝藥品工業股
份有限公司		 杏力醫療器材生
技股份有限公司		 台灣 醫療器材製造及
銷售
109,990
109,990		 10,300,000 100.00%
100,829
(839)
(623)		 子公司
杏輝藥品工業股
份有限公司		 杏國新藥
股份有限公司		 台灣 生物技術服務業
333,543
296,779		 27,006,669
52.44%
328,931		 (33,227)
(20,967)		 子公司
SUNETIC
BIOTECH INC.		 杏輝天力(杭州)
藥業有限公司		 中國
大陸		 原料藥劑等之產
銷業務		 USD 23,743 仟元 USD 23,743 仟元
－		 100.00%
734,263
189,578
189,578		 孫公司
UNIVERSAL NEXT
TECHNOLOGIES
INC.
青海明杏生物工
程有限公司		 中國
大陸		 動物膠之產銷業
務		 USD 500 仟元 USD 500 仟元
－
25.00%
－		 (11,712)
－		 孫公司
杏輝天力(杭州)
藥業有限公司		 和田天力沙生藥
物開發有限責任
公司		 中國
大陸		 沙生藥物科之產
銷業務		 RMB 9,100 仟元 RMB 9,100 仟元
－
91.00%
33,301
(1,428)
(1,493)		 孫公司
杏輝天力(杭州)
藥業有限公司		 杭州維存保健食
品有限公司		 中國
大陸		 健康食品之銷售 RMB 22,385 仟元 RMB 22,385 仟元
－		 100.00%
5,687
(429)
(429)		 孫公司
  • 48 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

(三）大陸投資資訊：

大陸被投資
公司名稱		 主要營
業項目		 實收資本額 投資方式 本期期初自
台灣匯出累
積投資金額		 本期匯出
或收回
投資金額		 本期匯出
或收回
投資金額		 本期期末自
台灣匯出累
積投資金額		 本公司直接
或間接投資
之持股比例
本期認列
投資損益
 期末投資
帳面價值
 截至本
期止已
匯回投
資收益
匯出 收回
青海明杏生物
工程有限公司
(註1)		 動物膠之產
銷業務		 RMB 16,600 仟元
由本公司100%持股之子公司
UNIVERSAL NEX TECHNOLOGIES
INC.間接投資大陸		 USD 200 仟元
－
－		 USD 200 仟元
25.00%		 $ － $ －
－
杏輝天力(杭州)
藥業有限公司		 原料藥劑等
之產銷業務		 RMB 193,005 仟元
由本公司76.06%持股之子公司
SUNETIC BIOTECH INC.間接投資
大陸		 USD 16,975 仟元
－
－		 USD16,975 仟元
76.06%		 189,578 734,263
－
和田天力沙生藥
物開發有限責任
公司(註2)		 沙生藥物科
等生產及銷
售業務		 RMB 10,000 仟元
由本公司綜合持股76.06%之孫
公司杏輝天力(杭州)藥業有限
公司間接投資大陸		 －
－
－
－
69.21%		 (1,493) 33,301
－
杭州維存保健食
品有限公司
(註2)		 健康食品之
銷售		 RMB 30,000 仟元
由本公司綜合持股76.06%之孫
公司杏輝天力(杭州)藥業有限
公司間接投資大陸		 －
－
－
－
76.06%
(429)
5,687
－

  • 註1：係經由第三地區投資事業英屬維京群島UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC.以美金200 仟元及以專門技術、專門權作價美金300 仟元，合計美金500 仟 元，間接對大陸投資青海明杏生物工程有限公司25%股權。

  • 註2：該投資損益係依被投資公司自結財務報表認列損益。

  • 註3：本公司已取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件，不適用大陸投資限額。

  • 49 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項，暨其價格、 付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資料：本公 司於民國102 年1 月至6 月與大陸被投資公司直接發生之重大交易事項如下：請參閱 附註十三(一)10。

十四、部門資訊

（一）營運部門

合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量績效之資訊，係著重 於提供產品之種類。依國際財務報導準則第八號「營運部門」之規定，合併公 司之應報導部門分為療效用藥、功能性食品及其他產品。

（二）部門收入與營運結果

合併公司提供與主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

療效用藥
功能性食品
其他
合計
療效用藥
功能性食品
其他
合計		 來自外部客戶之收入 來自外部客戶之收入
102年4月至6月
$ 271,684
324,125
27,812
$ 623,621		 101年4月至6月102年1月至6月
$ 251,515
$ 534,506
274,651
520,476
27,872
54,119
$ 554,038
$ 1,109,101
應報導營運部門損益		 101年1月至6月
$ 490,551
482,948
55,097
$ 1,028,596
102年4月至6月
$ 78,482
74,666
6,416
$ 159,564		 101年4月至6月
$ 84,234
49,099
5,215
$ 138,548		 102年1月至6月
$ 135,706
105,499
10,235
$ 251,440		 101年1月至6月
$ 143,507
96,576
8,704
$ 248,787

(三）部門損益之調節資訊

102年4月至6月 102年4月至6月 101年4月至6月 101年4月至6月 102 年1月至6月 101 年1月至6月
應報導營運部門損益 $ 159,564 $ 138,548 $ 251,440 $ 248,787
未分類之相關損益 ( 107,632 )( 99,686 ) ( 216,708 )( 184,234 )
營業外收入及支出合計 15,915 10,495 202,147 12,578
繼續營業部門稅前損益 $ 67,847 $ 49,357 $ 236,879 $ 77,131
  • 50 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

十五、首次採用國際財務報導準則

(一)國際財務報導準則財務資訊之編製基礎

合併公司民國101年1月1日之合併財務報表係為首份國際財務報導準則財務 報表，其編製基礎除了遵循附註三說明之重大會計政策外，亦遵循國際財務報導 準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之規定。

(二)轉換至國際財務報導準則之影響

轉換至國際財務報導準則後，對合併公司民國101年1月1日（轉換至國際財 務報導準則日）、101年6月30日及101年12月31日之合併資產負債表暨民國101年1 月至6月及101年度綜合損益表之影響如下：

  • 1.民國101年1月1日（轉換至國際財務報導準則日）資產負債表項目之調節
性質 別
現金及約當現金
其他金融資產-流動
遞延所得稅資產-流動(註2)
固定資產(註2)
無形資產(註1)
遞延所得稅資產-非流動(註2)
長期預付租金(註2)
其他資產(註2)
總資產
應付費用(註2)
其他應付款項(註2)
應計退休金負債(註1)
土地增值稅準備(註2)
其他負債
總負債
股本
資本公積
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未提撥保留盈餘
累積換算調整數(註1)		 101.01.01
我國會計準則
影響金額
$ 971,227
( $ 60,046 )
6,399
60,046
23,437
(
23,437 )
2,519,580
(
38,301 )
74,952
(
29,508 )
59,574
(
10,755 )
－
28,405
983,434
38,301
$ 4,638,603
($ 35,295 )
$ 167,027
( $ 167,027 )
22,107
167,027
96,739
50,037
34,192
(
34,192 )
1,642,069
－
$ 1,962,134
$ 15,845
$ 1,493,140
$ －
711,809
－
110,089
－
29,800
39,124
91,155
－
90,028
(
90,028 )		 IFRSs
$ 911,181
66,445

－
2,481,279

45,444

48,819
28,405
1,021,735
$ 4,603,308
$ －
189,134
146,776

－
1,642,069
$ 1,977,979
$ 1,493,140
711,809
110,089
68,924
91,155

－
  • 51 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

101.01.01

101.01.01
性質 別
我國會計準則
影響金額
未認列退休金成本之淨損失(註1) (
42,918 )
42,918
未實現重估增值(註1)
43,154
(
43,154 )
少數股權
150,212
－
股東權益
$ 2,676,469
($ 51,140 )		 IFRSs
－

－
150,212
$ 2,625,329

(1)認列及衡量之差異

  • A.合併公司依IFRSs 規定調整相關退休金差異，使遞延退休金成本減少 1,103 仟元，未認列退休金成本之淨損失減少42,918 仟元，應計退休負 債增加 50,037 仟元，本年度保留盈餘因而減少94,058 仟元。

  • B.累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，調增保留盈餘90,028 仟元。

  • C.固定資產項下之土地於轉換日選擇以公告現值為認定成本，使未實現重估 增值歸零，本年度保留盈餘因而增加 43,154 仟元。

  • D.本公司累積換算調整數及未實現重估增值，於轉換日選擇全數歸零，保留 盈餘因而增加 133,182 仟元;並依轉換採用國際財務報導準則產生之保留 盈餘淨增加數39,124 仟元，依金管證發字第1010012865 號函，應提列為 特別盈餘公積。

(2)表達之差異

  • 合併公司依IFRSs 相關規定，遞延所得稅資產改列非流動；固定資產以

  • 「不動產、廠房及設備」表達，並將「預付設備款」及「未完工程」轉列至 「預付款項」；「土地使用權」轉列至「長期預付租金」；「應付費用」及 「其他應付款」合併統稱「其他應付款」；「土地增值稅準備」轉列「遞延 所得稅負債」，並將遞延所得稅資產及負債以淨額列示。

2.民國101年6月30日資產負債表

101.06.30

性質 別
現金及約當現金(註2)

其他金融資產-流動(註2)

遞延所得稅資產-流動(註2)

固定資產(註2)

無形資產(註1)

遞延所得稅資產-非流動(註2)

長期預付租金(註2)

其他資產(註2)

總資產
 我國會計準則
影響金額
$ 483,208
( $ 92,085 )

3,789
92,085

23,150
(
23,150 )

2,644,948
(
108,834 )

56,870
(
28,563 )

48,710
(
11,042 )

－
27,460

1,030,016

108,834
$ 4,290,691
($ 35,295 )		 IFRSs
$ 391,123

95,874

－

2,536,114

28,307

37,668

27,460
1,138,850
$ 4,255,396
  • 52 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

101.06.30 101.06.30
性質 別 我國會計準則 影響金額 IFRSs
應付費用(註2) $ 125,851 ( $ 125,851 ) $ －
其他應付款項(註2) 33,953 125,851 159,804
應計退休金負債(註1) 98,211 47,914 146,125
土地增值稅準備(註2) 34,192 ( 34,192 ) －
其他負債 1,320,411 － 1,320,411
總負債 $ 1,612,618 $ 13,722 $ 1,626,340
股本

$		 1,493,252 $ － $ 1,493,252
資本公積 713,862 － 713,862
法定盈餘公積 117,312 － 117,312
特別盈餘公積 43,000 39,124 82,124
未提撥保留盈餘 77,083 2,123 79,206
累積換算調整數(註1) 78,804 ( 90,028 ) ( 11,224 )
未認列為退休金成本之淨損失(註1) ( 42,918 ) 42,918 －
未實現重估增值(註1) 43,154 ( 43,154 ) －
少數股權 154,524 － 154,524
股東權益 $ 2,678,073 ( $ 49,017 ) $ 2,629,056

(1)認列及衡量之差異

  • A.本公司依IFRSs 規定調整相關退休金差異，使遞延退休金成本減少1,103 仟元，未認列退休金成本之淨損失減少42,918 仟元，應計退休負債增加 47,914 仟元，本年度保留盈餘因而減少91,935 仟元。

  • B.累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，調增保留盈餘90,028 仟元。

  • C.固定資產項下之土地於轉換日選擇以公告現值為認定成本，使未實現成估 增值歸零，本年度保留盈餘因而增加 43,154 仟元。

  • D.本公司累積換算調整數及未實現重估增值，於轉換日 選擇全 數 歸零，保留盈餘 因而 增 加 133,182 仟元;並 依轉換採用國際財務 報導準則產生之保留盈餘淨增 加 數39,124 仟元，依金 管證 發 字 第1010012865 號 函 ，應提列為特別盈餘公積。

(2)表達之差異

本公司依IFRS 相關規定，將逾三個月期以上定期存款自「現金及約當 現金」轉列「其他金融資產-流動」項下；遞延所得稅資產改列非流動；固 定資產以「不動產、廠房及設備」表達，並將「預付設備款」及「未完工程」 轉列至「預付款項」；「應付費用」及「其他應付款」合併統稱「其他應付 款」；「土地增值稅準備」轉列「遞延所得稅負債」，並將遞延所得稅資產 及負債以淨額列示。

  • 53 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續) 3.民國101年1月至6月

101年1月至6月 101年1月至6月
性質 別 我國會計準則 影響金額 IFRSs
營業收入 $ 1,028,596 $ － $ 1,028,596
營業成本(1) ( 655,312 ) 917 ( 654,395 )
營業毛利 373,284 917 374,201
營業費用(2) ( 310,854 ) 1,206 ( 309,658 )
營業淨利 62,430 2,123 64,543
營業外收益及費損 12,578 － 12,588
稅前淨利 75,008 2,123 77,131
所得稅費用 ( 20,649 ) － ( 20,649 )
稅後淨利 $ 54,359 $ 2,123 $ 56,482

本公司依IFRSs 規定計算退休金費用與帳列差異，調整減少退休金費用 2,123 仟元，使本期損益增加 2,123 仟元。

4.民國101年12月31日資產負債表

性質 別
現金及約當現金(註2)
其他金融資產-流動(註2)
遞延所得稅資產-流動(註2)
固定資產(註2)
無形資產(註1)
遞延所得稅資產-非流動(註2)
長期預付租金(註2)
其他資產(註2)
總資產
應付費用(註2)
其他應付款項(註2)
應計退休金負債(註1)
土地增值稅準備(註2)
其他負債
總負債		 101.12.31
我國會計準則
影響金額
$ 593,925
( $ 121,052 )
8,242
121,052
24,123
(
24,123 )
2,729,135
(
222,314 )
67,305
(
27,770 )
52,897
(
8,817 )
－
26,888
1,093,969
222,314
$ 4,569,596
($ 33,822 )
$ 143,636
( $ 143,636 )
23,578
143,636
102,788
52,386
32,940
(
32,940 )
1,522,785
－
$ 1,825,727
$ 19,446		 IFRSs
$ 472,873
129,294
－
2,506,821
39,535
44,080
26,888
1,316,283
$4,535,774
$ －
167,214
155,174
－
1,522,785
$1,845,173
  • 54 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

101.12.31

性質 別 我國會計準則 我國會計準則 影響金額 IFRSs
股本 $ 1,493,252 $ － $ 1,493,252
資本公積 718,801 － 718,801
法定盈餘公積 117,312 － 117,312
特別盈餘公積 43,000 37,952 80,952
未提撥保留盈餘 139,772 ( 5,496 ) 134,276
累積換算調整數(註1) 75,412 ( 90,028 ) ( 14,616 )
未認列為退休金成本之淨損失(註1) ( 46,286 ) 46,286 －
未實現重估增值(註1) 41,982 ( 41,982 ) －
少數股權 160,624 － 160,624
股東權益 $ 2,743,869 ( $ 53,268 ) $ 2,690,601

(1)認列及衡量之差異

  • A.本公司依IFRSs規定調整相關退休金差異及依據精算報告於民國101年度 認列精算損益於其他綜合損益，使遞延退休金成本減少882 仟元，未認列 退休金成本之淨損失減少46,286 仟元，應計退休負債增加 52,386 仟元， 本年度保留盈餘因而減少99,554 仟元。

  • B.累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，調增保留盈餘90,028 仟元。

  • C.固定資產項下之土地於轉換日選擇以公告現值為認定成本，使未實現重估 增值歸零，本年度保留盈餘因而增加 41,982 仟元。

  • D.本公司累積換算調整數及未實現重估增值，於轉換日選擇全數歸零，保留 盈餘因而增加 132,010 仟元;並依轉換採用國際財務報導準則產生之保留 盈餘淨增加數37,952 仟元，依金管證發字第1010012865 號函，應提列為 特別盈餘公積。

(2)表達之差異

本公司依IFRSs 相關規定，將逾三個月期以上定期存款自「現金及約當 現金」轉列「其他金融資產-流動」項下；遞延所得稅資產改列非流動；固 定資產以「不動產、廠房及設備」表達，並將「預付設備款」、「未完工程」 轉列至「預付款項」；「應付費用」及「其他應付款」合併統稱「其他應付款」； 「土地增值稅準備」轉列「遞延所得稅負債」，並將遞延所得稅資產及負債 以淨額列示。

  • 55 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

5.民國101年度損益調節表

101年度 101年度
性質 別 我國會計準則 影響金額 IFRSs
營業收入 $ 2,086,627 $ － $ 2,086,627
營業成本(1) ( 1,314,617 ) 1,834 ( 1,312,783 )
營業毛利 772,010 1,834 773,844
營業費用(2) ( 650,070 ) 2,412 ( 647,658 )
營業淨利 121,940 4,246 126,186
營業外收益及費損 23,337 ( 1,172 ) 22,165
稅前淨利 145,277 3,074 148,351
所得稅費用 ( 37,799 ) － ( 37,799 )
本期淨利 $ 107,478 3,074 110,552
其他綜合損益 ( 9,742 ) ( 9,742 )
綜合損益總額 ( $ 6,668 ) $ 100,810

本公司依IFRSs 規定計算退休金費用與帳列差異，調整減少退休金費用 ， 4,246 仟元 處分未實現重估增值利益調整減少1,172 仟元，及其他綜合損益項 下退休金精算損失調整增加 9,742 仟元，共使本期損益減少6,668 仟元。

  • (三)國際財務報導準則第1號之豁免

國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」係說明當本公司首 次採用國際財務報導準則作為編製財務報表之基礎時應遵循之程序。依據該準 則，本公司須建立國際財務報導準則下之會計政策，且應追溯適用該等會計政策 以決定轉換至國際財務報導準則日（民國101 年1 月1 日）之初始資產負債表， 惟該準則亦對追溯適用之原則提供若干豁免選項。本公司所採用之主要豁免選項 彙總說明如下：

  • (1)本公司員工退休金計畫於轉換日選擇全部累計精算損益及相關揭露之豁免選 擇。

  • (2)本公司之累積換算調整數於轉換日選擇豁免歸零，視為首次適用IFRS 之保留 盈餘調整數。

  • 一

  • (3)本公司固定資產項下之土地選擇以我國現行 般公認會計原則之重估價金額 作為轉換日之認定成本，未實現重估增值於轉換日計入保留盈餘調整數。

  • (4)本公司對於轉換日前發生之企業合併選擇豁免不予追溯適用。

  • 56 -

杏輝藥品工業股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續)

(四)現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且不損及本金之定期存 款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存單係符合現金之定義。依國際會計 準則第7 號「現金流量表」之規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾， 而非為投資或其他目的。另規定，通常只有短期內(例如，自取得日起三個月內) 到期之投資方可視為約當現金。因此，本公司民國101 年12 月31 日、6 月30 日 及1 月1 日之定期存款分別計76,903 仟元、92,085 仟元及60,046 仟元因屬投資 目的，依IFRSs 之規定不列為現金及約當現金。

(五)其他

本公司民國101 年12 月31 日、6 月30 日及1 月1 日資產負債表若干科目已 配合民國102 年第二季財務報告作適當重分類，其結果對財務報表表達無重大之 影響。

  • 57 -

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