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SINPHAR Annual Report 2023
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Annual Report
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合併財務報告暨會計師查核報告
民國 112 及 111 年度
- 地 址:宜蘭縣冬山鄉中山村中山路 84 號
- 電 話:(03)958-1101
| 項 目 |
頁次 |
|---|---|
| 一、封面 | - |
| 二、目錄 | - |
| 三、聲明書 | - |
| 四、會計師查核報告 | - |
| 五、合併資產負債表 | 1~2 |
| 六、合併綜合損益表 | 3 |
| 七、合併權益變動表 | 4 |
| 八、合併現金流量表 | 5~6 |
| 九、合併財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 7 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 7 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 7~10 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 10~25 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 26~27 |
| (六)重要會計科目之說明 | 27~47 |
| (七)關係人交易 | 47~48 |
| (八)質押之資產 | 48 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 48~49 |
| (十)重大之災害損失 | 49 |
| (十一)重大之期後事項 | 49 |
| (十二)其他 | 49~56 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1、重大交易事項相關資訊 | 57 |
| 2、轉投資事業相關資訊 | 57 |
| 3、大陸投資資訊 | 57 |
| 4、主要股東資訊 | 57 |
| (十四)部門資訊 | 57~58 |
杏輝藥品工業股份有限公司
聲明書
本公司民國112年度(自民國112年1月1日至12月31日止)依「關 係企業合併營業報告書、關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納 入編製關係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第10號應納入編 製母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露 相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露, 爰不再另行編製關係企 業合併財務報告。
特此聲明
公司名稱:杏輝藥品工業股份有限公司
董事長:李志文
民國 113年3月6日
國富浩華聯合會計師事務所 Crowe (TW) CPAs 105405台北市松山區敦化北路 122號7樓 7F No. 122, Dunhua N, Rd. Songshan Dist., Taipei City 105405, Taiwan Tel +886 2 87705181 Fax +886 2 87705191 www.crowe.tw
會計師杳核報告
杏輝藥品工業股份有限公司 公鑒:
杳核意見
杏輝藥品工業股份有限公司及子公司民國112年及111年12月31日之合併資產負債表, 暨民國112年及111年1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表,以及合併現 金流量表(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編 製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解 釋及解釋公告編製,足以允當表達杏輝藥品工業股份有限公司及子公司民國112年及111年 12月31日之合併財務狀況, 暨民國112年及111年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併 現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸 屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與杏輝藥品工業股份有限公司及 子公司保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之杳核 證據,以作為表示查核意見之基礎。
關鍵杳核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對杏輝藥品工業股份有限公司及子公司民 國112年度合併財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及 形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
兹對杏輝藥品工業股份有限公司及子公司民國112年度合併財務報告之關鍵查核事項 敘明如下:
現金及約當現金
截至民國112年12月31日止,合併資產負債表之現金及約當現金為1,074,489仟元,佔 合併資產總額17%。因杏輝藥品工業股份有限公司及子公司相關新藥產品仍在研發階段,故 需維持較高之現金及約當現金餘額以支應未來相關研發成本。惟因現金及約當現金屬高風 險性項目,故列為關鍵查核事項之一。
因應之查核程序
本會計師對上述關鍵查核事項執行主要查核程序如下:
-
- 評估現金及約當現金相關內部控制制度之設計及執行是否適當, 並抽盤庫存現金及核對 銀行對帳單與帳列金額,且依審計準則505號規定向銀行發函詢證。
-
- 抽杳現金及銀行存款鉅額收支之原始憑證, 並注意資產負債表日前後現金及銀行存款之 變動情形。
存貨之評價
有關存貨評價之會計政策及其會計估計、假設不確定性請參閱合併財務報告附註四 (八)及附註五(二)。
關鍵杳核事項之說明:
杏輝藥品工業股份有限公司及子公司主要營業項目為各式藥品及保健食品之製造與 銷售。由於製藥產業受法規制度之限制成本增加,銷售價格受健保給付制度之影響使藥品 僧格調升不易;保健食品受市場價格競爭及廣告推銷投入效益等因素導致存貨售價可能產 生波動。管理階層評估存貨之淨變現價值涉及重大判斷,因此本會計師將存貨之評價列為 關鍵杳核事項之一。
因應之查核程序
本會計師對上述關鍵查核事項執行主要查核程序如下:
-
瞭解及評估存貨內部控制制度之設計及執行有效性。
-
- 谁行存貨抽盤,確認並評估存貨是否存在過時或損毀之情事。
-
- 取得存貨庫齡報表分析存貨庫齡變化情形,並抽核存貨異動之紀錄,驗證所採用存貨庫 齡資料之正確性。
-
- 評估其存貨提列跌價或呆滯提列政策之合理性,抽核最近存貨銷售價格以評估存貨淨變 現價值之合理性。
-
- 取得存貨後續衡量之評估文件,評估是否已按既定之會計政策衡量,並檢視管理階層針 對有關存貨衡量之揭露是否允當。
收入之認列
有關收入認列之會計政策及其會計估計、假設不確定性請參閱合併財務報告附註四 (十七)及附註五(二)。
關鍵杳核事項之說明:
杏輝藥品工業股份有限公司及子公司部分產品基於銷貨合約條款提供產品折讓或銷 貨獎勵,管理階層收入認列衡量時已扣除相關合約折讓及獎勵採淨額認列,因此本會計師 將收入之認列列為關鍵查核事項之一。
因應之杳核程序
本會計師對上述關鍵查核事項執行主要查核程序如下:
-
- 評估收入認列內部控制制度之設計及執行有效性。
-
- 抽核銷售合約以驗證銷貨收入認列紀錄與合約條件是否相符,並評估管理階層估列之銷 售折讓及銷貨獎勵余額之允當性。
-
評估管理階層針對銷售折讓或銷貨獎勵之會計處理及揭露是否允當。
無形資產之減損
有關無形資產減損之會計政策請詳合併財務報告附註四(十三)非金融資產減損;無形 音產減捐評估之重要會計估計及假設,請詳合併務報告附註五(二)。
關鍵杳核事項說明:
截至民國112年12月31日止,合併資產負債表之無形資產為71,823仟元,佔合併資產總 額1%。杏輝藥品工業股份有限公司及子公司之無形資產主要係「帶正電荷微脂體EndoTag-1抗腫瘤藥物新藥」之專利技術授權,未來仍將持續依據此專利技術開發各項新藥。由於相 關新藥仍在研發階段尚未有現金流入,故杏輝藥品工業股份有限公司及子公司於資產負債 表日依據外部及內部資料評估該項資產是否有減損跡象。若有減損跡象存在,則需評估該 資產之可回收金額,確認該無形資產是否有減損。由於減損評估涉及各項資訊之考量與判 斷,又評估結果將直接影響減損損失認列之金額,故列為關鍵查核事項。
因應之杳核程序
本會計師對上述關鍵查核事項執行主要查核程序如下:
-
- 取得杏輝藥品工業股份有限公司及子公司自行評估資產減損之相關資料, 就相關資料與 管理階層討論,並評估下列事項:
- (1)研發專案之產品特性、目標市場、技術趨勢及可能衍生之新產品,以確認專利技術授 權仍具市場競爭力。
- (2)研發專案進度未有重大之延遲。
(3)資產負債表日公司之總市值高於帳列淨資產之金額。
-
- 評估杏輝藥品工業股份有限公司及子公司管理階層辨識減損跡象之合理性,及其所使用 之假設及敏感性分析等,包括現金產生單位之區分、現金流量預測、上市機率及折現率 等是否適當。
- 其他事項
本輝藥品工業股份有限公司業已編製民國112年及111年度之個體財務報告,並經本會 計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可 並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財 務報告,且維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導 因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報告時,管理階層之責任亦包括評估杏輝藥品工業股份有限公司及子 公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意 圖清算杏輝藥品工業股份有限公司及子公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行 之其他方案。
杏輝藥品工業股份有限公司及子公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導 流程之青任。
會計師查核合併財務報告之責任
本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯 誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有重大不實表達。不實表達可能導因 於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者之 經濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照審計準則查核時,運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作: 1. 辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計 及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊 可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重 大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目 的非對杏輝藥品工業股份有限公司及子公司內部控制之有效性表示意見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使杏輝藥品 工業股份有限公司及子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在 重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於 查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬 不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基 磁。惟未來事件或情況可能導致杏輝藥品工業股份有限公司及子公司不再具有繼續經營 之能力。
-
- 評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報告是否允 當表達相關交易及事件。
-
- 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報告表示意 見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項, 包括所規劃之杳核範圍及時間, 以及重大查核發現 (包括於杳核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計 師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨 立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對杏輝藥品工業股份有限公司及子公司民 國112年度合併財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非 法今不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特 定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
計師事 富浩華聯合會 張室 $\overline{B}$ 計師: 計師: 核 准 文 號:金管證審字第1050001113號 核 准 文 號:金管證審字第1070119801號
民國 113年3月6日
單位:新台幣仟元
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 資 | 產 附 註 |
金 | 額 | % | 金 額 |
$\%$ | |
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $\$\$ | 1,074,489 | 17 | 1, 237, 556 \$ |
$20\,$ |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 六(二) | 6,660 | $\overline{\phantom{a}}$ | 6,660 | ||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(三) | 166, 213 | 3 | 179, 136 | 3 | |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(四)、六(十九) | 477, 252 | 8 | 506,053 | 8 | |
| 130x | 存貨 | 六(五) | 839, 194 | 13 | 737,013 | 12 | |
| 1410 | 預付款項 | 六(六) | 79,050 | $\mathbf{1}$ | 107, 172 | 2 | |
| 1470 | 其他流動資產 | 八 | 5,747 | 4,861 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 11xx | 流動資產合計 | 2,648,605 | 42 | 2,778,451 | 45 | ||
| 非流動資產 | |||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 六(二) | |||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | ||||||
| 金融資產-非流動 | 六(七) | 22, 212 | 24,695 | ||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(八)、七(三)、八 | 3, 228, 305 | 52 | 3, 119, 747 | 51 | |
| 1755 | 使用權資產 | 六(九)、八 | 18,574 | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | 19,562 | ||
| 1780 | 無形資產 | 六(十)、八 | 71,823 | $\mathbf{1}$ | 86, 983 | $\overline{2}$ | |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十四) | 170,856 | $\mathfrak{Z}$ | 52,108 | 1 | |
| 1915 | 預付設備款 | 30,855 | $\,1$ | 65,075 | $\mathbf{1}$ | ||
| 1920 | 存出保證金 | 26, 324 | 19,400 | ||||
| 1990 | 其他非流動資產-其他 | 33, 527 | $\mathbf{1}$ | 19,170 | |||
| 15xx | 非流動資產合計 | 3,602,476 | 58 | 3, 406, 740 | 55 | ||
| $1$ x x x | 資產總計 | \$ | 6, 251, 081 | 100 | 6, 185, 191 $\sqrt[3]{2}$ |
100 |
(接次頁)
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 負 | 債 | 及 | 權 | 益 附 註 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % |
| 流動負債 | ||||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(十一)、八 | \$ | 400,000 | 6 | \$ | 447,000 | 7 | ||
| 2130 | 合約負債-流動 | 六(十九) | 85,654 | 1 | 96,559 | 2 | ||||
| 2150 | 應付票據 | 162 | $\qquad \qquad -$ | 558 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||||
| 2170 | 應付帳款 | 291, 208 | 5 | 323, 182 | 5 | |||||
| 2200 | 其他應付款 | 336,506 | $5\,$ | 426, 424 | 7 | |||||
| 2230 | 本期所得稅負債 | 3,087 | $\overline{\phantom{a}}$ | 45, 407 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債 | 六(十二)、八 | 50,716 | $\mathbf{1}$ | 50, 341 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 2399 | 其他流動負債-其他 | 37, 361 | 1 | 56, 440 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 21xx | 流動負債合計 | 1, 204, 694 | 19 | 1, 445, 911 | 24 | |||||
| 非流動負債 | ||||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(十二)、八 | 1, 494, 142 | 24 | 1, 415, 618 | 23 | ||||
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動 | 六(十三) | 35, 552 | $\mathbf{1}$ | 35, 978 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 2670 | 其他非流動負債-其他 | 六(二十四) | 118,819 | $\mathbf{2}$ | 70,836 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 25xx | 非流動負債合計 | 1,648,513 | 27 | 1,522,432 | 24 | |||||
| 2xxx | 負債合計 | 2, 853, 207 | 46 | 2,968,343 | 48 | |||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||||
| 3100 | 股本 | 六(十四) | 1,677,221 | 27 1,677,221 | 27 | |||||
| 3200 | 資本公積 | 六(十五) | 924, 140 | 14 | 929, 972 | 15 | ||||
| 保留盈餘 | 六(十六) | |||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 142, 979 | 2 | 119,606 | $\,2$ | |||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 121, 367 | $\mathbf 2$ | 91,075 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 369,802 | 6 | 233, 724 | $\overline{4}$ | |||||
| 3300 | 保留盈餘合計 | 634, 148 | 10 | 444, 405 | $7\phantom{.0}$ | |||||
| 3400 | 其他權益 | 六(十七) | (137, 171) | (2) | (121, 368) | (2) | ||||
| 31xx | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 3,098,338 | 49 | 2,930,230 | 47 | |||||
| 36xx | 非控制權益 | 六(十八) | 299,536 | $5\phantom{.0}$ | 286,618 | $\overline{5}$ | ||||
| 3xxx | 權益合計 | 3, 397, 874 | 54 | 3, 216, 848 | 52 | |||||
| 負債及權益總計 | $^{\circ}$ | 6, 251, 081 | 100 | $\frac{1}{2}$ | 6, 185, 191 | 100 |
(承上頁)
後附之附註係本合併財務報告之一部分
Е
單位:新台幣仟元 (每股盈餘:元)
| 112年度 | 111年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 項 | 註 目 附 |
金 額 |
$\%$ | 金 額 |
% |
| 4000 | 營業收入 | 六(十九) | $\$\$ 2, 962, 934 |
100 | $\$\$ 2,856,651 |
100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(五、二十二) | (1, 871, 691) | (63) | (1, 765, 351) | (62) |
| 5900 | 營業毛利 | 1,091,243 | 37 | 1,091,300 | 38 | |
| 營業費用 | 六(二十二)、七(三) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | (446, 775) | (15) | (408, 272) | (14) | |
| 6200 | 管理費用 | (224, 151) | (8) | (213, 063) | (7) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (132, 580) | (4) | (272, 163) | (10) | |
| 6450 | 預期信用減損損失 | 六(四) | (1, 681) | $\overline{\phantom{a}}$ | (467) | $\overline{\phantom{m}}$ |
| 6000 | 營業費用合計 | (805, 187) | (27) | (893, 965) | (31) | |
| 6900 | 營業利益 | 286,056 | 10 | 197, 335 | $7\phantom{.0}$ | |
| 營業外收入及支出 | ||||||
| 7100 | 利息收入 | 12,307 | 5,776 | |||
| 7010 | 其他收入 | 六(二十) | 34,736 | -1 | 48,707 | $\overline{2}$ |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十一) | 6,320 | 21,041 | 1 | |
| 7050 | 財務成本 | 六(二十三) | (33, 711) | (1) | (27, 813) | (1) |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 19,652 | 47, 711 | $\sqrt{2}$ | ||
| 7900 | 税前淨利 | 305,708 | 10 | 245,046 | 9 | |
| 7950 | 所得稅(費用)利益 | 六(二十四) | 51,068 | $\mathbf{2}$ | (80, 872) | (3) |
| 8200 | 本期淨利 | 356, 776 | 12 | 164, 174 | 6 | |
| 其他綜合損益 | 六(二十五) | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 8316 |
確定福利計畫之再衡量數 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 |
(3, 736) | 9,080 | |||
| 權益工具投資未實現評價損益 | (4, 933) | (5, 340) | ||||
| (8, 669) | 3,740 | |||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (18, 186) | (1) | 16,874 | ||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | 3,009 | (2, 784) | |||
| (15, 177) | (1) | 14,090 | ||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | (23, 846) | (1) | 17,830 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$ 332, 930 |
11 | $$\mathbb{S}$$ 182,004 |
$6\,$ | |
| 8600 | 淨利(損)歸屬於: | |||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ 375, 170 |
13 | \$ 224, 644 |
$8\,$ | |
| 8620 | 非控制權益 | (18, 394) | (1) | (60, 470) | (2) | |
| \$ 356, 776 |
12 | $\frac{1}{2}$ 164, 174 |
6 | |||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | |||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ 355, 631 |
12 | \$ 241, 535 |
8 | |
| 8720 | 非控制權益 | (22, 701) | (1) | (59, 531) | (2) | |
| $\frac{1}{2}$ 332, 930 |
11 | $\frac{1}{2}$ 182,004 |
$\,6\,$ | |||
| 每股盈餘 | 六(二十六) | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | 2.24 $\frac{1}{2}$ |
1.34 ु |
|||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | $\$$ 2.23 |
1.34 $\$\$ |
後附之附註係本合併財務報告之一部分
經理人: $-3-$
儿院
| 杏輝藥品工 $\Leftrightarrow$ |
島 | 子公司 高泉 搵 |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國112年及 | H | 中军12月31日 | 單位:新台幣仟元 | ||||||||
| 暖 舞 |
於 | ф | 公 | 同 | $\ddot{}$ ₩ |
$\lambda$ | 쎠 權 |
||||
| ₩ 戝 |
保 | 留 | 嘲 | 黎 | 亳 $\frac{1}{2}$ |
E 項 쎪 槿 |
|||||
| $\frac{1}{\sqrt{2}}$ | 股 股 本 通 차 $\varpi$ |
横 $\lesssim$ $\frac{1}{\sqrt{2}}$ $\frac{1}{2}$ |
法定盈餘公 | 特别 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ |
未 盈餘公積 |
傘 虧損) 闢 補 龆 (待 彌 佘 |
额 獎 機 換 姜 運 表 換 報 瀚 兌 $\frac{1}{\phi}$ 蒂 國 宫 $\boldsymbol{\lambda}$ |
쎠 썌 $\boldsymbol{\gamma}$ 现(损) 损 中 合 衡 謕 值 伽 氡 长 融資產 $#$ 允 公 澳 桉 透 셲 |
$\frac{1}{40}$ 總 |
썌 制權 控 $\frac{4\pi}{3}$ |
额 總 썌 举 |
| 111年1月1日餘額 | 1,677,221 ₩ |
963, 516 $\Leftrightarrow$ |
$\Leftrightarrow$ | $\Theta$ 153, 734 |
$\theta \Theta$ 91,075 |
(34, 128) | (91, 854) $\theta$ |
(37, 325) $\Leftrightarrow$ |
2, 722, 239 $\mathrel{\mathsf{\mathfrak{S}}}$ |
354, 944 $\theta$ |
3,077,183 $\theta$ |
| 盈餘指撥及分配 | |||||||||||
| 法定盈餘公積彌補虧損 | (34, 128) | 34, 128 | $\mathbf{I}$ | ||||||||
| 其他資本公積變動 | |||||||||||
| 資本公積配發現金股利 | $\overline{\phantom{a}}$ | (33, 544) | U | $\pm$ | (33, 544) | (33, 544) | |||||
| 111年度净利(损) | $\mathbf{I}$ | $\begin{array}{c} \end{array}$ | 224, 644 | 224, 644 | (60, 470) | 164, 174 | |||||
| 111年度稅後其他綜合損益 | 9,080 | 11, 153 | (3, 342) | 16,891 | 939 | 17,830 | |||||
| 111年度綜合損益總額 | 233, 724 | 11, 153 | (3, 342) | 241, 535 | (59, 531) | 182,004 | |||||
| 非控制權益減少 | (8, 795) | (8, 795) | |||||||||
| 111年12月31日餘額 | 1,677,221 | 929, 972 | 119,606 | 91,075 | 233, 724 | (80, 701) | (40, 667) | 2,930,230 | 286,618 | 3, 216, 848 | |
| 盈餘指撥及分配 | |||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 23, 373 | $\mathbf{I}$ | (23, 373) | $\mathfrak{f}$ | |||||||
| 提列特別盈餘公積 | $\mathbf{I}$ | $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ | 30, 292 | (30, 292) | $\,$ ł | $\,$ $\,$ | |||||
| 普通股現金股利 | $\mathbf{I}$ | (167, 722) | (167, 722) | (167, 722) | |||||||
| 盈餘分配合計 | $\,$ $\,$ | $\mathbb{I}$ | 23, 373 | 30, 292 | (221, 387) | (167, 722) | (167, 722) | ||||
| 其他資本公積變動數 | |||||||||||
| 對子公司所有權權益變動數 | (5, 832) | (13, 969) | $\mathbb{I}$ | J. | (19, 801) | 49,844 | 30,043 | ||||
| 112年度净利(損) | 375, 170 | 375, 170 | (18, 394) | 356,776 | |||||||
| 112年度税後其他綜合損益 | $\mathbf{I}$ | ī. | (3, 736) | (12, 019) | (3, 784) | (19, 539) | (4, 307) | (23, 846) | |||
| 112年度綜合損益總額 | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{I}$ | 371, 434 | (12, 019) | (3, 784) | 355, 631 | (22, 701) | 332, 930 | |||
| 非控制權益減少 | $\mathsf I$ | (14, 225) | (14, 225) | ||||||||
| 112年12月31日餘額 | 1,677,221 ୫⊪ |
924, 140 ₩ |
$\leftrightarrow$ | ⊷ 142, 979 |
$\leftrightarrow$ 121, 367 |
369, 802 | (92, 720) se |
(44, 451) ⊷ |
3,098,338 ⊷ |
299, 536 $\leftrightarrow$ |
3, 397, 874 ⊷ |
| 後附之附註係本合併財務報告之一部分 | |||||||||||
| 董事長: | 經理人: | 會計主管: | FEE | ||||||||
$-4-$
$\mathbf{r}$
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 112年度 | 111年度 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||
| 本期税前淨利 | \$ | 305,708 | \$ | 245,046 |
| 調整項目: | ||||
| 收益費損項目: | ||||
| 折舊費用 | 206, 727 | 200, 849 | ||
| 攤銷費用 | 36,797 | 65,865 | ||
| 預期信用減損損失數 | 1,681 | 467 | ||
| 利息費用 | 33, 711 | 27,813 | ||
| 利息收入 | (12, 307) | (5, 776) | ||
| 處分及報廢不動產、廠房及設備(利益)損失 | (5, 126) | 811 | ||
| 其他項目 | (60, 370) | |||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||||
| 應收票據(增加)減少 | 12,769 | (19, 138) | ||
| 應收帳款(增加)減少 | 27, 285 | (73, 590) | ||
| 存貨增加 | (102, 181) | (39, 620) | ||
| 預付款項減少 | 25, 232 | 50,897 | ||
| 其他流動資產(增加)減少 | (148) | 1,320 | ||
| 合約負債增加(減少) | (10, 905) | 2,922 | ||
| 應付票據增加(減少) | (396) | 395 | ||
| 應付帳款增加(減少) | (31, 974) | 121, 921 | ||
| 其他應付款減少 | (26, 522) | (99, 220) | ||
| 其他流動負債增加(減少) | (19, 079) | 20,571 | ||
| 淨確定福利負債減少 | (4, 162) | (5, 831) | ||
| 其他營業負債減少 | (1, 648) | (1, 413) | ||
| 營運產生之現金流入 | 375,092 | 494, 289 | ||
| 收取之利息 | 12, 301 | 5,751 | ||
| 支付之利息 | (33, 651) | (27, 644) | ||
| 支付之所得稅 | (57, 372) | (47, 098) | ||
| 營業活動之淨現金流入 | 296, 370 | 425, 298 |
(接 下 頁)
$-5 -$
(承 前 頁)
| 目 項 |
112年度 | 111年度 |
|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | ||
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | (2, 450) | (9, 676) |
| 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 43, 440 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (198, 725) | (82, 166) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 6,300 | 243 |
| 存出保證金(增加)減少 | (6, 924) | 7,418 |
| 取得無形資產 | (5, 426) | (11, 963) |
| 其他非流動資產增加 | (30, 553) | (12, 218) |
| 預付設備款增加 | (96, 785) | (59, 316) |
| 投資活動之淨現金流出 | (334, 563) | (124, 238) |
| 籌資活動之現金流量 | ||
| 短期借款減少 | (47, 000) | (140, 000) |
| 舉借長期借款 | 160,000 | 180,000 |
| 償還長期借款 | (81, 101) | (259, 065) |
| 存入保證金減少 | (666) | (25) |
| 長期應付款減少 | (1, 896) | |
| 發放現金股利 | (167, 722) | (33, 544) |
| 子公司現金增資 | 30,043 | |
| 非控制權益變動 | (14, 225) | (8, 795) |
| 籌資活動之淨現金流出 | (120, 671) | (263, 325) |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (4, 203) | 5,036 |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | (163, 067) | 42, 771 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 1, 237, 556 | 1, 194, 785 |
| 期末現金及約當現金餘額 | $\$\$ 1,074,489 |
$\$$ 1, 237, 556 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分
經理人:
會計主管:
$\sim$
合併財務報告附註
- 民國112年及111年1月1日至12月31日
- (金額除特別註明者外,均以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
杏輝藥品工業股份有限公司(以下簡稱本公司)於 66 年 7 月 2 日依公司法及有關法 令設立,主要係從事各種西藥、中藥、藥用化妝品、營養品、清潔液之製造、加工及 買賣等業務。本公司及本公司之子公司(以下簡稱合併公司)之主要營運活動,請參閱 附註四(三)之說明。另本公司並無最終母公司。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於 113 年 3 月 6 日經董事會通過發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「IFRSs」)之影響:
下表彙列金管會認可之 112 年度適用之國際財務報導準則之新發布、修正及 修訂之準則及解釋:
| 新發布 /修正 /修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| IAS 1 之修正「會計政策之揭露」 | 2023 年 1 月 1 日(註 1) |
| IAS 8 之修正「會計估計值之定義」 | 2023 年 1 月 1 日(註 2) |
| IAS 12 之修正「與單一交易產生之資產及負債有關之遞 延所得稅」 |
2023 年 1 月 1 日(註 3) |
| IAS 12 之修正「國際租稅變革ˇ支柱二規則範本」 | (註 4) |
註 1:於 2023 年 1 月 1 日以後開始之年度報導期間適用此項修正。
- 註 2:於 2023 年 1 月 1 日以後開始之年度報導期間所發生之會計估計值變動及 會計政策變動適用此項修正。
- 註 3:除與租賃及除役義務有關之暫時性差異另有額外規定外,所表達之最早比 較期間開始日(111 年 1 月 1 日)以後發生之交易適用此項修正。
- 註 4:對於作爲 IAS 12 之暫時性例外規定(亦即企業不得認列有關支柱二所得 稅之遞延所得稅資產及負債,亦不得揭露其相關資訊;惟企業應於財務報 告揭露其已適用此一例外規定),於此修正發布(112 年 5 月 23 日)後應 立即依 IAS 8 追溯適用。對於其他揭露規定則適用於 2023 年 1 月 1 日以 後開始之年度報導期間;報導結束日在 2023 年 12 月 31 日以前之期中報 導無須揭露該等其他資訊。
1.IAS 1 之修正「會計政策之揭露」
此修正闡明,當一項交易、其他事項或情況之規模或性質重大,且與其相 關之會計政策資訊對財務報告而言亦屬重大時,應揭露該等相關之重大會計政 策資訊。反之,若企業判定一項交易、其他事項或情況之規模或性質並不重大 或雖重大但與其相關之會計政策資訊並不重大,則無須揭露該等不重大之會計 政策資訊,惟企業作成會計政策資訊係不重大之結論並不影響其他 IFRS 準則 所規定之相關揭露。
2.IAS 8 之修正「會計估計值之定義」
此修正將會計估計值定義為財務報表中受衡量不確定性影響之貨幣金 額,並提供進一步說明,除導因於前期錯誤更正外,輸入值或衡量技術變動對 會計估計值之影響係屬會計估計值變動。
3.IAS 12 之修正「與單一交易產生之資產及負債有關之遞延所得稅」
此修正限缩 IAS 12 第 15 及 24 段中遞延所得稅負債及資產之認列豁免範 圍。若單一交易於原始認列時產生之應課稅暫時性差異與可減除暫時性差異之 金額相同,則不適用前述豁免規定。企業於第一次適用此修正時,應於所表達 之最早比較期間開始日(111 年 1 月 1 日),對與租賃及除役義務有關之所有 暫時性差異認列遞延所得稅,並於該日將累計影響數認列為保留盈餘(或權益 之其他組成部分,如適當時)初始餘額之調整。自 111 年 1 月 1 日以後發生之 其他交易則應推延適用此修正。
4.IAS 12 之修正「國際租稅變革—支柱二規則範本」
此修正規定,作爲 IAS 12 之暫時性例外規定,企業不得認列與國際租稅 變革有關之支柱二所得稅之遞延所得稅資產及負債,亦不得揭露其相關資訊; 惟企業應於財務報告揭露其已適用此一例外規定。此外,企業應單獨揭露有關 支柱二所得稅之當期所得稅費用(利益)。若支柱二法案已立法或已實質性立 法但尚未生效,企業應揭露其暴露於支柱二所得稅之已知或可合理估計之質性 及量化資訊。
經評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與財務績效並無重大影響。 (二)尚未採用經金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響:
下表彙列金管會認可之113年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂 之準則及解釋:
| 新發布 /修正 /修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS16 之修正「售後租回中之租賃負債」 | 2024 年 1 月 1 日(註 1) |
| IAS 1 之修正「負債分類為流動或非流動」 | 2024 年 1 月 1 日 |
| IAS 1 之修正「具合約條款之非流動負債」 | 2024 年 1 月 1 日 |
| IAS 7 及 IFRS 7 之修正「供應商融資安排」 | 2024 年 1 月 1 日(註 2) |
| 註1:賣方兼承租人應將本修正之內容,依IAS 8之規定追溯適用於初次適用IFRS |
- 註2:本修正提供某些過渡放寬規定,於首次適用時,企業無須揭露比較資訊及 期中期間資訊,以及第44H段(b)(ii)-(iii)所規定之期初資訊。
- 1.IFRS 16之修正「售後租回中之租賃負債」
此修正闡明,對於售後租回之交易,若資產之移轉依IFRS 15之規定係以 銷售處理者,賣方兼承租人因租回所產生之負債應依IFRS 16有關租賃負債之 規定處理;惟若涉及非取決於指數或費率之變動租賃給付時,賣方兼承租人仍 應以不認列與所保留使用權有關之損益之方式決定並認列該等變動給付所產 生之租賃負債,後續實際之租賃給付金額與減少之租賃負債帳面金額間之差額 係認列於損益。
2.IAS 1之修正「負債分類為流動或非流動」
此修正闡明,判斷負債是否分類為非流動時,應評估企業於報導期間結束 日是否具有遞延清償期限至報導期間後至少12個月之權利。若企業於報導期間 結束日具有該權利,則無論企業是否預期將行使該權利,該負債應分類為非流 動。若企業必須遵循特定條件始具有將清償遞延之權利,則必須於報導期間結 束日已遵循該等特定條件,始能將該負債分類為非流動,即使債權人係於較晚 日期檢測企業是否遵循該等條件。
此外,此修正規定,為負債分類之目的,前述清償係指移轉現金、其他經 濟資源或本集團之權益工具予交易對方致負債之消滅。惟若負債之條款,可能 依交易對方之選擇,以移轉本集團之權益工具而導致其清償,且若該選擇權依 IAS 32「金融工具:表達」之規定係單獨認列於權益,則前述條款並不影響負 債之分類。
3.IAS 1之修正「具合約條款之非流動負債」
此修正進一步闡明,僅有報導期間結束日以前須遵循之合約條款會影響該 日負債之分類。報導期間後12個月內須遵循之合約條款並不影響負債之分類, 惟企業對於報導期間結束日分類為非流動負債,若可能無法遵循合約條款而須 於報導期間後12個月內清償者,應於附註揭露相關事實及情況。
4.IAS 7及IFRS 7之修正「供應商融資安排」
供應商融資安排係由一個或多個融資提供者代企業支付帳款予供應商,而 企業同意依據與供應商約定之付款日或較晚之日期付款予融資提供者。IAS 7 之修正係規定企業應揭露其供應商融資安排之資訊,以使財務報表使用者能夠 評估該等安排對企業之負債、現金流量及流動性風險暴險之影響。IFRS 7之修 正則於其應用指引中,納入企業於揭露如何管理金融負債流動性風險時,亦可 能考量其是否透過供應商融資安排已取得或可取得融資額度,以及該等安排是 否可能導致流動性風險集中之情況。
經評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與財務績效並無重大影響。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響:
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導 準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:
| 新發布 /修正 /修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合 | 未定 |
| 資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS 17「保險合約」 | 2023 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17 之修正 | 2023 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17 之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9-比較資 | 2023 年 1 月 1 日 |
| 訊」 | |
| IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」 | 2025 年 1 月 1 日 |
截至本合併財務報告發布日止,合併公司仍持續評估上述準則及解釋對合併 公司財務狀況與財務績效之影響,相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下,除另有說明外,此等政策 在所有報導期間內一致適用。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製與金管會認可並 發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs) 編製。
(二)編製基礎
1.除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本編製:
- (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍生 工具)。
- (2) 按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
- (3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
- 2.編製符合金管會認可之 IFRSs 財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用合 併公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜性 之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。
- (三)合併基礎
-
1.合併財務報告編製原則:
- (1)合併公司將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受合併公司 控制之個體,當合併公司暴露於來自對該個體參與之變動報酬或對該等變動 報酬享有權利,且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時,合併公司即 控制該個體。子公司自合併公司取得控制之日起納入合併財務報告,於喪失 控制之日起終止合併。
-
(2)合併公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必 要之調整,與合併公司採用之政策一致。
- (3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益;綜合損益 總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益,即使因而導致非控制權益發生虧損 餘額。
- (4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作為權益 交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付 或收取對價之公允價值間之差額直接認列為權益。
- (5)當合併公司喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新 衡量,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資 之成本,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他 綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與合併公司若直接處分相 關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪失對子公司之控制時, 將該利益或損失自權益重分類為損益。
| 2.列入合併財務報告之子公司如下: | ||
|---|---|---|
| 持股或出資比例 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要營業項目 | 112年12月31日 | 111年12月31日 |
| 本公司 | CANCAP PHARMACEUTICAL | 健康食品之製造 | 88.43% | 88.43% |
| LTD. | 及銷售 | |||
| 本公司 | SUNETIC BIOTECH INC. | 投資事業 | 83.47% | 83.47% |
| 本公司 | UNIVERSAL NEXT | 投資事業 | 100.00% | 100.00% |
| TECHNOLOGIES INC. | ||||
| 本公司 | 杏力醫療器材生技股 | 醫療包材之製造 | 100.00% | 100.00% |
| 份有限公司 | 及銷售 | |||
| 本公司 | 杏國新藥股份有限公司 | 新藥及生物技術 | 64.26% | 62.09% |
| 服務業 | (註) | |||
| 杏國新藥股份有 | SynCore Biotechnology | 新藥研發及生物 | 100.00% | 100.00% |
| 限公司 | Europe GmbH | 技術服務業 | ||
| SUNETIC | 杏輝天力(杭州)藥業有限 | 原料、藥劑等之 | 100.00% | 100.00% |
| BIOTECH INC. | 公司 | 產銷業務 | ||
| 杏輝天力(杭州) | 和田天力沙生藥物開發有 | 沙生藥物之科學 | 91.00% | 91.00% |
| 藥業有限公司 | 限責任公司 | 研究及產銷業務 | ||
| 杏輝天力(杭州) | 杭州維存保健食品有限公 | 健康食品及化妝 | 100.00% | 100.00% |
| 藥業有限公司 | 司 | 品之銷售 |
- 註:(1)子公司杏國新藥股份有限公司於112年5月5日經股東常會決議通過辦理減 資彌補虧損,減資金額為843,325仟元,銷除股份84,332仟股(含私募普通 股33,131仟股),減資比率73.28%,並已於民國112年5月31日完成變更登 記。
- (2)子公司杏國新藥股份有限公司於112年8月8日經董事會決議通過辦理現 金增資發行普通股4,420仟股,現金增資發行價格為每股新台幣34元溢價 發行,募集資金總額為150,280仟元。該項增資業已辦妥變更登記在案, 合併公司取得本次增資發行之股數為3,507仟股。
- 3.未列入合併財務報告之子公司:無。
- 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式:無。
- 5.重大限制:無。
- 6.子公司持有母公司發行證券之內容:無。
- 7.具重大非控制權益之子公司資訊:
非控制權益所持股權及表決權比例
| 子 | 公 | 司 | 名 | 稱 | 主 要 營 業 場 所 | 112年12月31日 | 111年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 杏國新藥股份有限公司 | 台 | 灣 | 35.74% | 37.91% | ||||||
| SUNETIC BIOTECH INC. | 模 | 里 | 西 | 斯 | 16.53% | 16.53% |
| 分配予非控制權益之損益 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 子 | 公 | 司 | 名 | 稱 | 112年度 | 111年度 |
| 杏國新藥股份有限公司 | \$ (15,474) |
\$ (71,516) |
||||
| SUNETIC BIOTECH INC. | ||||||
| (不含子公司之非控制權益) | (2,603) | 12,123 | ||||
| 其他 | (317) | (1,077) | ||||
| 合 | 計 | \$ (18,394) |
\$ (60,470) |
| 非 | 控 制 |
權 益 |
||
|---|---|---|---|---|
| 子公司名稱 | 112年 12月 31日 | 111年 12月 31日 | ||
| 杏國新藥股份有限公司 | \$ | 127,816 | \$ 94,585 |
|
| SUNETIC BIOTECH INC. | ||||
| (不含子公司之非控制權益) | 161,510 | 181,325 | ||
| 其他 | 10,210 | 10,708 | ||
| 合 計 |
\$ | 299,536 | \$ 286,618 |
上列子公司主要營業場所及註冊之國家資訊請參閱附註十三附表四。
各子公司之彙總性財務資訊以公司間交易銷除前之金額列示如下: (1)資產負債表
| 項 目 | 112年 12月 31日 | 111年 12月 31日 |
|---|---|---|
| 流動資產 | \$ 310,481 |
\$ 348,233 |
| 非流動資產 | 67,881 | 88,415 |
| 流動負債 | (21,226) | (186,644) |
| 非流動負債 | - | (992) |
| 權 益 |
\$ 357,136 |
\$ 249,012 |
| 權益歸屬於: | ||
| 本公司權益(註 1) | \$ 229,834 |
\$ 154,941 |
| 非控制權益 | 127,816 | 94,585 |
| IFRS16 首次適用調整(註 2) | (514) | (514) |
| \$ 357,136 |
\$ 249,012 |
杏國新藥股份有限公司及子公司
- 註 1:112 年及 111 年 12 月 31 日其中分別有 533 仟元及 522 仟元係子公司 承租房屋及建築等,認列損益之時間差異,此屬合併公司間之交易, 於合併報告編製時,業已全數消除。
- 註 2:係向母公司承租之房屋及建築,於首次適用 IFRS16 時,產生之累積 影響數,此屬合併公司間之交易,於合併報告編製時,業已全數消除。
| 項 目 | 112年 12月 31日 | 111年 12月 31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ | 328,714 | \$ 418,420 |
| 非流動資產 | 748,483 | 780,983 | |
| 流動負債 | (39,368) | (62,780) | |
| 非流動負債 | (18,521) | (22,343) | |
| 權 益 |
\$ | 1,019,308 | \$ 1,114,280 |
| 權益歸屬於: | |||
| 本公司權益 | \$ | 842,572 | \$ 921,424 |
| 非控制權益 | 166,855 | 182,472 | |
| 子公司之非控制權益 | 9,881 | 10,384 | |
| \$ | 1,019,308 | \$ 1,114,280 |
SUNETIC BIOTECH INC.及子公司
(2)綜合損益表
| 項 目 | 112年度 | 111年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | \$ 20,196 |
\$ | 15,857 | |
| 本期淨損 | \$ (38,172) |
\$ | (188,666) | |
| 其他綜合損益 | (2,984) | (5,242) | ||
| 綜合損益總額 | \$ (41,156) |
\$ | (193,908) | |
| 淨損歸屬於: | ||||
| 本公司權益(註) | \$ (22,698) |
\$ | (117,150) | |
| 非控制權益 | (15,474) | (71,516) | ||
| \$ (38,172) |
\$ | (188,666) | ||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||
| 本公司權益(註) | \$ (24,543) |
\$ | (120,406) | |
| 非控制權益 | (16,613) | (73,502) | ||
| \$ (41,156) |
\$ | (193,908) |
杏國新藥股份有限公司及子公司
SUNETIC BIOTECH INC.及子公司
| 項 目 | 112年度 | 111年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | \$ 243,995 |
\$ | 328,520 | |
| 本期淨利 | \$ 9,648 |
\$ | 71,464 | |
| 非控制權益淨損 | (317) | (1,077) | ||
| 本期淨利 | 9,331 | 70,387 | ||
| 其他綜合損益 | (18,254) | 16,839 | ||
| 綜合損益總額 | \$ (8,923) |
\$ | 87,226 | |
| 淨利(損)歸屬於: | ||||
| 本公司權益 | \$ 8,053 |
\$ | 59,651 | |
| 非控制權益 | 1,595 | 11,813 | ||
| 子公司之非控制權益 | (317) | (1,077) | ||
| \$ 9,331 |
\$ | 70,387 | ||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||
| 本公司權益 | \$ (7,028) |
\$ | 73,565 | |
| 非控制權益 | (1,392) | 14,568 | ||
| 子公司之非控制權益 | (503) | (907) | ||
| \$ (8,923) |
\$ | 87,226 |
(3)現金流量表
註:112 年及 111 年度其中分別有 11 仟元及 102 仟元係子公司承租房屋及建 築等,認列損益之時間差異,此屬合併公司間之交易,於合併報告編製 時,業已全數消除。
| 項 目 | 112年度 | 111年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動 | \$ (82,373) |
\$ | (209,612) | |
| 投資活動 | (778) | (1,031) | ||
| 籌資活動 | 78,675 | (73,212) | ||
| 匯率變動之影響 | 27 | 30 | ||
| 淨現金流出 | \$ (4,449) |
\$ | (283,825) | |
| 支付予非控制權益之股利 | \$ - |
\$ | - |
杏國新藥股份有限公司及子公司
| SUNETIC BIOTECH INC.及子公司 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 112 年度 | 111 年度 | ||
| 營業活動 | \$ (30,123) |
\$ | 165,768 | |
| 投資活動 | (27,465) | 29,329 | ||
| 籌資活動 | (86,182) | (53,197) | ||
| 匯率變動之影響 | (4,271) | 5,011 | ||
| 淨現金流入(出) | \$ (148,041) |
\$ | 146,911 | |
| 支付予非控制權益之股利 | \$ 14,225 |
\$ | 8,795 |
(四)外幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。資產負債表日之外幣貨幣性 項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價 之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後 成本按資產負債表日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性 項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外 幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除屬公允價值變動列於其他綜合損益 者、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債或合格之現金流量避險,換算 所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,餘認列為當年度損益。
2.國外營運機構
於編製合併財務報告時,合併公司國外營運機構(包含營運所在國家或使 用之貨幣與本公司不同之子公司、關聯企業或分公司)之資產及負債以每一資 產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算,所產 生之兌換差額列於其他綜合損益,並累計於權益項下之國外營運機構財務報表 換算之兌換差額。
在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制、聯合控制或重大 影響時,所有與該國外營運機構相關之權益將重分類為損益。
在部分處分包含於國外營運機構之子公司未構成對該子公司喪失控制時, 係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額併入權益交易計算,但不認列 為損益。在其他任何部分處分國外營運機構之情況下,認列於其他綜合損益之 累計兌換差額則按處分比例重分類至損益。
(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
- 1.資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內將實現者。
- (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 到其他限制者除外。
合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
- 2.負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
- (1)預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者(即使於資產負債表日後至通過發布 財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議,亦屬流動負債)。
- (4)不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款, 可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不影響其分類。
合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(六)現金及約當現金
現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款及隨時可轉換成定額現金且價值風 險變動甚小之短期並具高度流動性之投資。原始到期日在一年內之定期存款,符 合前述定義且持有目的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當 現金。
(七)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
金融資產與金融負債原始認列時,係依公允價值衡量。原始認列時,直接可 歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金 融負債外)取得或發行之交易成本,應從該金融資產或金融負債公允價值加計或 減除。直接可歸屬於透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成 本,則立即認列為損益。
1.金融資產
(1)衡量種類
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列。
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產、按攤銷後成本衡量之金融資產與透過其他綜合損益按公允價值衡量之 權益工具投資。
A.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括強制透過損益按公允價 值衡量及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按 公允價值衡量之金融資產包括合併公司未指定透過其他綜合損益按公允 價值衡量之權益工具投資,及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其 他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量,其股利、 利息收入及再衡量利益或損失係認列於其他利益及損失。公允價值之決 定方式請參閱附註十二(三)。
B.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易 且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投資,指定為透過其他 綜合損益按公允價值衡量。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值 衡量,後續公允價值變動列報於其他綜合損益,並累計於其他權益中。 於投資處分時,累積損益直接移轉至保留盈餘,並不重分類為損益。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於合併 公司收款之權利確立時認列於損益中,除非該股利明顯代表部分投資成 本之回收。
C.按攤銷後成本衡量之金融資產
合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件,則分類為按攤銷後 成本衡量之金融資產:
- (A)係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資產以收取合約現 金流量;及
- (B)合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產於原始認列後,係以有效利息法決定 之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量,任何外幣兌換損益 則認列於損益。
除下列兩種情況外,利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金 額計算:
- (A)購入或創始之信用減損金融資產,利息收入係以信用調整後有效利率 乘以金融資產攤銷後成本計算。
- (B)非屬購入或創始之信用減損,但後續變成信用減損之金融資產,利息 收入係以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
- (2)金融資產減損
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量 之金融資產(含應收帳款)減損損失。
應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先 評估自原始認列後信用風險是否顯著增加,若未顯著增加,則按 12 個月預 期信用損失認列備抵損失,若已顯著增加,則按存續期間預期信用損失認 列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12個月內可能違約事項所產 生之預期信用損失,存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期 間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
(3)金融資產之除列
合併公司於符合下列情況之一時,將除列金融資產:
- A.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
- B.移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權之 幾乎所有風險及報酬。
- C.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬,惟未保留對 金融資產之控制。
按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投
- 資整體除列時,累積損益直接移轉至保留盈餘,並不重分類為損益。
- 2.金融負債
(1)後續衡量
除下列情況外,所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量:
- A.透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為持有供交 易之金融負債係於發生時之主要目的為短期內再買回,及除財務保證合 約或被指定且有效避險工具外之衍生工具。合併公司於金融負債符合下 列條件之一時,於原始認列將其指定為透過損益按公允價值衡量:
- (A)係含嵌入式衍生工具之混合(結合)合約,且主合約非屬 IFRS 9 範圍 內之資產;或
- (B)可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
- (C)係依書面之風險管理政策,以公允價值基礎管理並評估其績效之工 具。
- B.透過損益按公允價值衡量之金融負債,於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允價值之 變動認列於當期損益。
- C.指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債,因信用風險變動所產生之 公允價值變動金額係認列於其他綜合損益,後續不予重分類至損益,該 負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益。惟若上述會計處理引發或 加劇會計配比不當,則該負債之利益或損失全數列報於損益。
- (2)金融負債之除列
合併公司僅於義務解除、取消或失效時,始將金融負債除列。除列金 融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉之非現 金資產或承擔之負債)之差額認列為損益。
3.金融工具之修改
當金融工具之合約現金流量發生重新協商或修改時,若未導致應除列該金融 工具,則合併公司以修改後之合約現金流量按原始有效利率折現重新計算金融資 產之總帳面金額或金融負債之攤銷後成本,並將修改利益或損失認列於損益;所 發生之成本或收費則作為修改後金融工具帳面金額之調整,並於修改後剩餘期間 攤銷。若該重新協商或修改導致應除列該金融工具時,則依除列規定處理。
利率指標變革導致決定金融工具之合約現金流量基礎之變動,若為利率指標 變革之直接結果所必須,且新基礎在經濟上約當於變動前之基礎,合併公司採用 實務權宜作法,於決定基礎變動時視為有效利率變動。若除利率指標變革所要求 對決定合約現金流量之基礎作變動外,尚對金融工具作額外變動,合併公司先適 用實務權宜作法於利率指標變革所要求之變動,再適用金融工具修改之規定於不 適用實務權宜作法之任何額外變動。
(八)存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者為衡量基礎,採永續盤存制,成本依加權平 均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相 關之製造費用(按正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰 低時,採逐項比較法,淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工 尚須投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
(九)農業(生物資產及農產品)
農業活動係企業對生物資產之生物轉化及收成之管理,以供銷售、轉化為農 產品或轉換為額外之生物資產,生物資產應於原始認列時及每一報導期間結束日 以公允價值減出售成本衡量;當生物資產原始認列時無法取得其市場決定之價格 或價值,且決定公允價值之替代估計顯不可靠之情形,生物資產應以其成本減所 有累計折舊及所有累計減損損失衡量;自生物資產收成之農產品,應以收成點之 公允價值減出售成本衡量。
以公允價值減出售成本原始認列生物資產所產生之利益或損失,以及生物資 產公允價值減出售成本之變動所產生之利益或損失,於發生當期計入損益。
合併公司農業活動為寄生植物管花肉蓯蓉之種植,其主係用來作為合併公司 製成品之原材料。
(十)不動產、廠房及設備
- 1.不動產、廠房及設備(包含生產性植物)係以取得成本為入帳基礎,並將購建期 間之有關利息資本化。建造中之不動產、廠房及設備於達預期使用狀態前,測 試該等資產能否正常運作時所生產之樣品係以成本與淨變現價值孰低衡量,其 銷售價款及成本係認列於損益。
- 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公司,且該項 目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被 重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
- 3.土地不提列折舊,其他不動產、廠房及設備採成本模式,按估計耐用年限以直 線法計提折舊。合併公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限 及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變動發生日起依國 際會計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處 理。各項資產之耐用年限如下:
| 房屋及建築 | 3~55 年 |
|---|---|
| 機器設備 | 1~18 年 |
| 運輸設備 | 2~10 年 |
| 辦公設備 | 1~15 年 |
| 其他設備(包含生產性植物) | 1~10 年 |
- 4.於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時,將不動產、廠房及設備 除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該 資產帳面金額間差額,並且認列於當期損益。
- (十一)租賃
合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬(或包含)租賃。對於合約包含 一項租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,合併公司以 每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將 合約中之對價分攤至該租賃組成部分。
1.合併公司為承租人
除低價值標的資產之租賃及短期租賃按直線基礎認列費用外,合併公司對 其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。
使用權資產
使用權資產原始按成本(包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開始日前支付 之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復原標的資產之估計成本)衡 量,後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量,並調整租賃負債 之再衡量數。
使用權資產係以單行項目列報於合併資產負債表。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者提列折舊,惟若租賃期間屆滿時將取得標的資產所有權,或若 使用權資產之成本反映購買選擇權之行使,則自租賃開始日起至標的資產耐用 年限屆滿時提列折舊。
2.合併公司為出租人
租賃如移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,則分類為融資 租賃;反之,則分類為營業租賃。
(十二)無形資產
1.非內部產生之無形資產-確定耐用年限
政府捐助所取得之無形資產按公平價值認列,無形資產原始認列時以取得 成本衡量。後續以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面價值。 無形資產依估計耐用年限攤銷方式如下:
(1)電腦軟體成本:按1~10年以直線法攤銷。
(2)專門技術:按10~20年以直線法攤銷。
(3)授權金:按專利權註冊之法定年限或合約年限孰短者,以直線法攤銷。
每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法, 若有變動,則推延適用會計估計變動。
- 2.內部產生之無形資產-研究與發展-非確定耐用年限
- (1)研究階段之支出除於企業合併認列為商譽或無形資產者外,於發生時即認列 為費用。
- (2)合併公司於同時符合下列條件時,開始認列內部計畫發展階段之無形資產: A.已完成該無形資產之技術可行性,將使該無形資產可供使用或出售。
- B.意圖完成該無形資產,並加以使用或出售。
- C.有能力使用或出售該無形資產。
- D.無形資產很有可能產生未來之經濟效益。
- E.具充足之技術、財務及其他資源完成此項發展計畫,並使用或出售該無形 資產。
- F.歸屬於該無形資產發展階段之支出,能可靠衡量。
- (3)已資本化之發展階段無形資產,以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金 額作為帳面價值。屬非確定耐用年限之無形資產不得攤銷。
- (4)每年於資產負債表日評估是否有事件及情況繼續證明非確定耐用年限無形 資產之耐用年限仍屬非確定。耐用年限由非確定改為有限時,視為會計估計 變動。
- 3.除列
除列無形資產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該資產帳面金額 間之差額,並且認列於當期損益。
(十三)非金融資產之減損
合併公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可 回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允 價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況不 存在時,則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。
商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產,應定期估計其可 回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。商譽減損之減損 損失於以後年度不得迴轉。
(十四)負債準備
負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務,很有可能需要流出具經 濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡 量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量,折現率採用反映 目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率,折現之攤銷認列 為利息費用。未來營運損失不得認列負債準備。
(十五)員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認 列為費用。
- 2.退休金
- (1)確定提撥計畫
對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列 為當期之退休金成本。
- (2)確定福利計畫
- A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利 金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之 公允價值列示。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計 算,折現率係使用資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之政 府公債(於資產負債表日)之市場殖利率。
- B.確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益,並表達 於保留盈餘。
C.前期服務成本之相關費用立即認列為損益。
3.員工酬勞及董事酬勞
員工酬勞及董事酬勞係於具法定或推定義務且金額可合理估計時,認列 為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計估計變 動處理。
4.離職福利
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之 福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。合併公司係於不再能撤銷離職福利 之要約或於認列相關重組成本之孰早時認列費用。不預期在資產負債表日後12 個月全部清償之福利應予以折現。
- (十六)所得稅
- 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之 項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外,餘認列於損益。
-
2.當期所得稅根據合併公司營運及產生應課稅所得之所在國家,採用在資產負債 表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得稅相關法規定期 評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估 列所得稅負債。依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅,俟盈餘產 生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形認列所 得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於資產負債表之 帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得 稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自於交易(不包括企業合併)中對資產或負 債之原始認列,且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失),且交易 當時並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異,則不予認列。若投資子公司 產生之暫時性差異,合併公司可以控制暫時性差異迴轉之時點,且暫時性差異 很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債 表日已立法或已實質性立法,並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負 債清償時預期適用之稅率為準。
- 4.遞延所得稅資產於暫時性差異、未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減很有可 能有未來課稅所得可供使用之範圍內認列,並於每一資產負債表日重新評估未 認列及已認列之遞延所得稅資產。
- 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基 礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅資產及當期所得稅負債 互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵,且遞延所得 稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產 生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得 稅資產及負債互抵。
- 6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產生之租稅 優惠採用所得稅抵減會計。
(十七)收入認列
合併公司於客戶合約辨認履約義務後,將交易價格分攤至各履約義務,並於 滿足各履約義務時認列收入。
1.商品銷貨收入
產品於運抵客戶指定地點時或起運時,客戶對商品已有訂定價格與使用之 權利且負有再銷售之主要責任,並承擔商品陳舊過時風險,合併公司係於該時 點認列收入及應收帳款。銷售之預收款項,於產品運抵前係認列為合約負債。 2.授權收入
銷售授權金因屬取用存在於授權期間之企業智慧財產權之權利,收取之權 利金係隨時間經過逐步認列授權收入。
3.技術服務收入
合併公司提供研發技術試驗之相關服務。勞務收入於服務提供予客戶之期 間內認列為收入。客戶依照合約付款時間表所支付價款,當合併公司已提供之 服務超過客戶應付款時認列為合約資產;若客戶已付款項超過合併公司已提供 之服務時,則認列為合約負債。
合併公司對收入、成本及完工程度之估計隨試驗情況進行修正,任何導因 於估計變動之收入、成本增減等,於修正情況為管理階層所知悉之期間內反映 於損益。
(十八)借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本,係作為該資產 成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成 為止。
特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除。
除上述外,所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。
(十九)政府補助
政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件,且將可收到該項 補助時,按公允價值予以認列。
政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之期間內,按有 系統之基礎認列於損益。若政府補助係用於補償已發生之費用或損失,或係以給 與合併公司立即財務支援為目的且無未來相關成本,則於其可收取之期間認列於 損益。與不動產、廠房及設備有關之政府補助,做為該資產帳面價值之減項,於 資產耐用年限內透過折舊費用之減少將補助認列於損益。
(二十)每股盈餘
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。基本 每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益 及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算。 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用附註四所述之會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結 果可能與估計有所不同。
合併公司將氣候變遷及相關政府政策及法規、俄羅斯與烏克蘭軍事衝突及相關國 際制裁、通貨膨脹及市場利率波動所造成之經濟影響納入重大會計估計之考量,並將 持續檢視基本假設及估計。若估計之修正僅影響當期,則於修正當期認列。若會計估 計之修正同時影響當期及未來期間,則於估計修正當期及未來期間認列。
合併公司編製合併財務報告時,所作會計政策採用之重大判斷、重要會計估計及 假設如下:
(一)會計政策採用之重要判斷
金融資產分類之經營模式判斷
合併公司依據反映金融資產群組為達成特定經營目的而共同管理之層級,評 估金融資產所屬經營模式。此評估需考量所有攸關證據,包括資產績效衡量方式、 影響績效之風險及相關經理人之薪酬決定方式,且需運用判斷。合併公司持續評 估其經營模式判斷是否適當,並為此監控於到期日前除列之按攤銷後成本衡量之 金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,瞭解其處分原因 以評估該處分是否與經營模式之目標一致。若發現經營模式已有變更,合併公司 依IFRS 9之規定重分類金融資產,並自重分類日起推延適用。
(二)重要會計估計及假設
1.收入認列
銷貨收入係於移轉商品或勞務之控制予客戶而滿足履約義務時認列,並扣 除估計之相關銷貨退回、折扣及其他類似之折讓。該等銷貨退回及折讓係依歷 史經驗及其他已知原因估計,且合併公司定期檢視估計之合理性。
2.金融資產之估計減損
應收帳款之估計減損係基於合併公司對於違約率及預期損失率之假設。合 併公司考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊,以作成假設並選擇減損評 估之輸入值。所採用重要假設及輸入值請參閱附註六(四)。若未來實際現金流 量少於預期,可能會產生重大減損損失。
3.存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故合併公司必須運用判斷及 估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。合併公司評估資產負債表日之存貨 因正常損耗、有效期限或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現 價值。此存貨評價主要係參考目前市場狀況與歷史銷售經驗評估或依未來特定 期間內之產品需求為估計基礎,故可能產生重大變動影響該等估計結果。
4.不動產、廠房及設備之耐用年限
不動產、廠房及設備以直線法平均攤銷,合併公司定期評估不動產、廠房 及設備之耐用年限及殘值,如相關估計有重大改變時,則於改變當期及以後年 度調整。
5.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估
資產減損評估過程中,合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產 業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之 收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所產生之估計改變,均可能 在未來造成重大減損。
6.遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性 差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能會產生重大遞延所得稅資產 之迴轉,該等迴轉係於發生年度認列為損益。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 項 | 目 | 112年12月31日 | 111年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 現 | 金 | \$ | 3,835 | \$ 3,666 |
|
| 支票存款 | 2,034 | 2,129 | |||
| 活期存款 | 708,020 | 826,370 | |||
| 約當現金 | |||||
| 原始到期日在一年內之 | |||||
| 定期存款 | 360,600 | 405,391 | |||
| 合 | 計 | \$ | 1,074,489 | \$ 1,237,556 |
1.合併公司往來之金融機構信用品質良好,且合併公司與多家金融機構往來以分 散信用風險,預期發生違約之可能性甚低。
2.合併公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 項 | 目 | 112年12月31日 | 111年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量-流動 | ||||
| 基金受益憑證 | \$ 6,475 |
\$ | 6,475 | |
| 評價調整 | 185 | 185 | ||
| 合 | 計 | \$ 6,660 |
\$ | 6,660 |
| 強制透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量-非流動 | ||||
| 國外未上市(櫃)特別股 \$ | 4,844 | \$ | 4,844 | |
| 評價調整 | (4,844) | (4,844) |
- 1.合併公司投資PHYTOCEUTICA INC.之特別股,其主要發行條件除股利及剩餘財產 分派優先於普通股外,不具普通股之其他權利。
- 2.合併公司未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
合 計 \$ - \$ -
3.相關信用風險管理及評估方式請詳附註十二。
(三)應收票據淨額
| 項 | 目 | 112年12月31日 | 111年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 166,720 |
\$ | 179,489 | ||
| 減:備抵損失 | (507) | (353) | |||
| 應收票據淨額 | \$ 166,213 |
\$ | 179,136 | ||
1.合併公司未有將應收票據提供作為質押之情形。
2.有關應收票據備抵損失之相關揭露請詳下列應收帳款。
(四)應收帳款淨額
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| \$ | 485,461 | \$ | 512,746 |
| (8,209) | (6,693) | ||
| \$ | 477,252 | \$ | 506,053 |
- 1.合併公司對商品銷售產生之應收帳款,授信期間為30-210天,係依據交易對手 之產業特性、營業規模及獲利狀況所訂定之授信標準。
- 2.合併公司未有將應收帳款提供質押之情形。
- 3.合併公司採用簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收票據及應收帳款之備 抵損失。存續期間預期信用損失係考量客戶過去違約紀錄與現時財務及產經狀 況等。依合併公司之信用損失歷史經驗顯示,不同客戶群之損失型態並無顯著 差異,因此準備矩陣未進一步區分客戶群,僅以應收帳款逾期天數訂定預期信 用損失率。合併公司依準備矩陣衡量應收票據及應收帳款之備抵損失如下:
| 預期信用 | 備抵損失(存續期 | |||
|---|---|---|---|---|
| 112 年 12 月 31 日 | 損失率 | 總帳面金額 | 間預期信用損失) | 攤銷後成本 |
| 未逾期 | 0%~1% | \$ 613,056 |
\$ 334 |
\$ 612,722 |
| 逾期 60 天內 | 5% | 31,294 | 1,565 | 29,729 |
| 逾期 61~120 天 | 30% | 1,274 | 382 | 892 |
| 逾期 121~180 天 | 50% | 243 | 121 | 122 |
| 逾期 181 天以上 | 100% | 6,314 | 6,314 | - |
| \$ 652,181 |
\$ 8,716 |
\$ 643,465 |
| 預期信用 | 備抵損失(存續期 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 111 年 12 月 31 日 | 損失率 | 總帳面金額 | 間預期信用損失) | 攤銷後成本 | |
| 未逾期 | 0%~1% | \$ 671,937 |
\$ 885 |
\$ 671,052 |
|
| 逾期 60 天內 | 5% | 11,495 | 575 | 10,920 | |
| 逾期 61~120 天 | 30% | 3,915 | 1,174 | 2,741 | |
| 逾期 121~180 天 | 50% | 952 | 476 | 476 | |
| 逾期 181 天以上 | 100% | 3,936 | 3,936 | - | |
| \$ 692,235 |
\$ 7,046 |
\$ 685,189 |
4.應收票據及應收帳款備抵損失變動如下:
| 112年度 | 111年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ 7,046 |
\$ 6,536 |
||
| 加:減損損失提列 | 1,681 | 467 | ||
| 外幣換算差額 | (11) | 43 | ||
| 期末餘額 | \$ 8,716 |
\$ 7,046 |
5.合併公司提列金額並未考量所持有之其他信用增強。若有證據顯示交易對方面 臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額,合併公司直接沖銷相關 應收帳款,惟仍會持續追索活動,因追索回收之金額則認列於損益。
6.相關信用風險管理及評估方式請詳附註十二。
(五)存貨及銷貨成本
| 項 | 目 | 112年12月31日 | 111年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 商 | 品 | \$ | 2,727 | \$ | 1,039 | |
| 製 成 品 | 298,744 | 268,401 | ||||
| 在 製 品 | 152,418 | 145,492 | ||||
| 原 | 料 | 342,617 | 275,972 | |||
| 物 | 料 | 42,688 | 46,109 | |||
| 合 | 計 | \$ | 839,194 | \$ | 737,013 |
1.當期認列為銷貨成本之存貨相關(損)益如下:
| 112年度 | 111年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$ | 1,860,580 | \$ | 1,741,768 | ||
| 存貨跌價損失(回升利益) | (4,898) | 8,111 | ||||
| 存貨報廢損失 | 16,711 | 17,325 | ||||
| 其 他 |
(702) | (1,853) | ||||
| 營業成本合計 | \$ | 1,871,691 | \$ | 1,765,351 |
2.合併公司未有將存貨提供質押之情形。
(六)預付款項
| 項 | 目 | 112年12月31日 | 111年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 預付貨款 | \$ | 37,704 | \$ | 49,243 | |
| 留抵稅額 | 34,269 | 31,427 | |||
| 用品盤存 | 530 | 18,053 | |||
| 其他預付款 | 6,547 | 8,449 | |||
| 合 計 |
\$ | 79,050 | \$ | 107,172 |
(七)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
| 項 | 目 | 112年12月31日 | 111年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 權益工具 | |||||
| 國內未上市(櫃)普通股 | \$ 12,126 |
\$ 9,676 |
|||
| 國外上市公司股票 | 37,102 | 37,102 | |||
| 國外未上市(櫃)特別股 | 36,409 | 36,409 | |||
| 小計 | 85,637 | 83,187 | |||
| 評價調整 | (63,425) | (58,492) | |||
| 合 計 |
\$ 22,212 |
\$ 24,695 |
1.合併公司依中長期策略目的投資上述公司普通股及特別股,並預期透過長期投 資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益, 與前述長期投資規劃並不一致,因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按 公允價值衡量。
| 公允價值衡量。 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2.合併公司未有將透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。 | ||||||
| 3.相關信用風險管理及評估方式,請參閱附註十二。 | ||||||
| (八)不動產、廠房及設備 | ||||||
| 土 地 |
房屋及建築 | 機器設備 | 其他設備 | 未完工程及 待驗設備 |
合 計 |
|
| 成 本 |
||||||
| 112.1.1餘額 | \$ 717,584 |
\$ 2,926,564 |
\$ 1,690,938 |
\$ 336,048 |
\$ 72,622 |
\$ 5,743,756 |
| 增 添 |
- | 20,667 | 41,786 | 20,521 | 115,721 | 198,695 |
| 處 分 |
- | - | (16,082) | (14,322) | - | (30,404) |
| 重 分 類 | - | 47,303 | 134,051 | 7,932 | (58,638) | 130,648 |
| 外幣兌換差額 之影響 |
- | (16,155) | (4,893) | (737) | - | (21,785) |
| 112.12.31餘額 | \$ 717,584 |
\$ 2,978,379 |
\$ 1,845,800 |
\$ 349,442 |
\$ 129,705 |
\$ 6,020,910 |
| 折舊及減損 | ||||||
| 112.1.1餘額 | \$ - |
\$ 1,122,935 |
\$ 1,240,687 |
\$ 260,387 |
\$ - |
\$ 2,624,009 |
| 本期折舊 | - | 89,240 | 97,097 | 19,752 | - | 206,089 |
| 處 分 |
- | - | (15,204) | (14,026) | - | (29,230) |
| 外幣兌換差額 | - | (5,311) | (2,393) | (559) | - | (8,263) |
| 之影響 112.12.31餘額 |
\$ - |
\$ 1,206,864 |
\$ 1,320,187 |
\$ 265,554 |
\$ - |
\$ 2,792,605 |
| 成 本 |
||||||
| 111.1.1餘額 | \$ 717,584 |
\$ 2,882,399 |
\$ 1,649,927 |
\$ 309,851 |
\$ 66,323 |
\$ 5,626,084 |
| 增 添 |
- | 11,877 | 17,757 | 21,231 | 37,271 | 88,136 |
| 處 分 |
- | (78) | (7,519) | (1,354) | - | (8,951) |
| 重 分 類 | - | 19,777 | 23,103 | 5,376 | (30,972) | 17,284 |
| 外幣兌換差額 之影響 |
- | 12,589 | 7,670 | 944 | - | 21,203 |
| 111.12.31餘額 | \$ 717,584 |
\$ 2,926,564 |
\$ 1,690,938 |
\$ 336,048 |
\$ 72,622 |
\$ 5,743,756 |
| 折舊及減損 | ||||||
| 111.1.1餘額 | \$ - |
\$ 1,031,583 |
\$ 1,147,486 |
\$ 243,113 |
\$ - |
\$ 2,422,182 |
| 本期折舊 | - | 87,941 | 94,573 | 17,693 | - | 200,207 |
| 處 分 |
- | (27) | (6,617) | (1,253) | - | (7,897) |
| 外幣兌換差額 之影響 |
- | 3,438 | 5,245 | 834 | - | 9,517 |
| 111.12.31餘額 | \$ - |
\$ 1,122,935 |
\$ 1,240,687 |
\$ 260,387 |
\$ - |
\$ 2,624,009 |
| 帳面金額 | ||||||
| 112.12.31 | \$ 717,584 |
\$ 1,771,515 |
\$ 525,613 |
\$ 83,888 |
\$ 129,705 |
\$ 3,228,305 |
| 111.12.31 | \$ 717,584 |
\$ 1,803,629 |
\$ 450,251 |
\$ 75,661 |
\$ 72,622 |
\$ 3,119,747 |
- 1.上述不動產、廠房及設備合併公司已提供作為長、短期借款及融資額度擔保之情 形,請詳附註八。
- 2.截止 112 年及 111 年 12 月 31 日止,合併公司為整體廠區規劃,陸續向非關係人 取得毗鄰合併公司依法限制不得辦理過戶登記為合併公司名義之農業用地,土地 原始取得成本均為 23,184 仟元,取得後指定過戶登記予關係人游淑斐小姐。惟為 確保合併公司之權益,已將該土地之抵押權設定權利人為合併公司。
(九)使用權資產
| 項 目 |
112年12月31日 | 111年12月31日 | |
|---|---|---|---|
| 土地 | \$ | 21,715 \$ |
22,122 |
| 減:累計折舊 | (3,141) | (2,560) | |
| 淨額 | \$ | 18,574 \$ |
19,562 |
| 土 地 |
|||
| 成本 | 累計折舊 | 帳面金額 | |
| 112.1.1 餘額 | \$ 22,122 |
\$ (2,560) |
\$ 19,562 |
| 本期增加 | - | (638) | (638) |
| 外幣兌換差額之影響 | (407) | 57 | (350) |
| 112.12.31 餘額 | \$ 21,715 |
\$ (3,141) |
\$ 18,574 |
| 111.1.1 餘額 | \$ 21,801 |
\$ (1,892) |
\$ 19,909 |
| 本期增加 | - | (642) | (642) |
| 外幣兌換差額之影響 | 321 | (26) | 295 |
| 111.12.31 餘額 | \$ 22,122 |
\$ (2,560) |
\$ 19,562 |
- 1.合併公司與中國大陸國土資源部簽約,自 92 年起陸續取得余杭經濟開發區及喀 孜那克開發區之土地使用權作為興建廠房及耕研基地之用途,使用期間為 50 年, 土地使用權出讓金額為人民幣 7,544 仟元。
- 2.上述使用權資產合併公司已提供作為長、短期借款及融資額度擔保之情形,請 詳附註八。
- 3.截至 112 年 12 月 31 日止,使用權資產並無任何減損跡象,故未進行減損評估。
(十)無形資產
| 商標權 | 電腦軟體成本 | 專門技術 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|
| 原始成本 | ||||
| 112.1.1餘額 | \$ 2,463 |
\$ 91,839 |
\$ 347,941 |
\$ 442,243 |
| 增 添 |
- | 5,260 | - | 5,260 |
| 處 分 |
- | (10,516) | - | (10,516) |
| 重 分 類 | - | 223 | - | 223 |
| 外幣兌換差額之影響 | (46) | - | - | (46) |
| 112.12.31餘額 | \$ 2,417 |
\$ 86,806 |
\$ 347,941 |
\$ 437,164 |
| 累計攤提及減損 | ||||
| 112.1.1餘額 | \$ 2,421 |
\$ 62,980 |
\$ 289,859 |
\$ 355,260 |
| 本期攤銷 | 16 | 13,489 | 7,138 | 20,643 |
| 處 分 |
- | (10,516) | - | (10,516) |
| 外幣兌換差額之影響 | (46) | - | - | (46) |
| 112.12.31餘額 | \$ 2,391 |
\$ 65,953 |
\$ 296,997 |
\$ 365,341 |
| 原始成本 | ||||
| 111.1.1餘額 | \$ 2,427 |
\$ 95,831 \$ |
347,941 | \$ 446,199 |
| 增 添 |
- | 11,138 | - | 11,138 |
| 處 分 |
- | (15,130) | - | (15,130) |
| 外幣兌換差額之影響 | 36 | - | - | 36 |
| 111.12.31餘額 | \$ 2,463 |
\$ 91,839 \$ |
347,941 | \$ 442,243 |
| 累計攤提及減損 | ||||
| 111.1.1餘額 | \$ 2,369 |
\$ 60,098 |
\$ 266,436 |
\$ 328,903 |
| 本期攤銷 | 17 | 18,012 | 23,423 | 41,452 |
| 處 分 |
- | (15,130) | - | (15,130) |
| 外幣兌換差額之影響 | 35 | - | - | 35 |
| 111.12.31餘額 | \$ 2,421 |
\$ 62,980 |
\$ 289,859 |
\$ 355,260 |
| 帳面金額 | ||||
| 112.12.31 | \$ 26 |
\$ 20,853 |
\$ 50,944 |
\$ 71,823 |
| 111.12.31 | \$ 42 |
\$ 28,859 |
\$ 58,082 |
\$ 86,983 |
1.上述電腦軟體成本合併公司已提供部分作為長期借款擔保之情形,請詳附註 八。
2.上述專門技術主要係由國家衛生研究院授權予合併公司及由合併公司取得德國 Medigene 公司專利之支出,主要用於抗癌新藥之研發。
112 年 12 月 31 日 借 款 性 質 金 額 利 率 信用借款 \$ 360,000 1.75%~1.95% 擔保借款 40,000 2.04%~2.28% 合 計 \$ 400,000
111 年 12 月 31 日
| 款 性 質 借 |
金 | 額 | 率 利 |
|---|---|---|---|
| 信用借款 | \$ | 420,000 | 1.44%~2.32% |
| 擔保借款 | 27,000 | 1.79%~2.03% | |
| 合 計 |
\$ | 447,000 |
上述短期借款,合併公司已提供部分不動產、廠房及設備作為借款之擔保, 請參閱附註八說明。
(十二)長期借款及一年或一營業週期內到期長期負債
| 目 項 |
112年12月31日 | 111年12月31日 |
|---|---|---|
| 擔保銀行借款 | \$ 1,254,858 |
\$ 1,205,052 |
| 無擔保銀行借款 | 290,000 | 260,907 |
| 小 計 |
1,544,858 | 1,465,959 |
| 減:一年內到期部份 | (50,716) | (50,341) |
| 合 計 |
\$ 1,494,142 |
\$ 1,415,618 |
| 利率區間 | 1.650%~2.415% | 1.525%~2.283% |
上述長期借款,合併公司已提供部分不動產、廠房及設備作為借款之擔保, 請參閱附註八說明。
(十三)退職後福利計畫
1.確定提撥計畫
(1)本公司及國內子公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管 理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險局之個 人專戶;本公司及國內子公司於112年及111年度依照確定提撥計畫中明定比 例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分別為23,746仟元及 21,620仟元。
- (2)境外子公司之職工退休金辦法,對於員工退休金係採確定提撥制,係依據當 地政府規定之退休辦法,依當地雇員工資提撥養老保險金或退職金準備。該 等公司除年度提撥外,無進一步義務。112年及111年度境外子公司依當地法 令規定所提列之退休金費用分別為7,529仟元及6,587仟元。
- 2.確定福利計畫
合併公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度,係屬政府管理之確定 福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准退休日前六個月之 平均工資計算。合併公司按員工每月薪資總額2%提撥員工退休基金,交由勞工 退休準備金監督委員會以該等委員會名義存入台灣銀行之專戶。年度終了前, 估算勞工退休金專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工,次年 度3月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,合併 公司並無影響投資管理策略之權利。
(1)合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金額如下:
| 項 目 |
112年12月31日 | 111年12月31日 |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ 164,129 |
\$ 165,248 |
| 計畫資產公允價值 | (128,577) | (129,270) |
| 淨確定福利負債 | \$ 35,552 |
\$ 35,978 |
(2)淨確定福利負債變動如下:
| 112年度 | |||
|---|---|---|---|
| 計畫資產 | |||
| 公允價值 | 淨確定福利負債 | ||
| \$ 165,248 |
\$ | \$ 35,978 |
|
| 680 | - | 680 | |
| 2,118 | 456 | ||
| 2,798 | 1,136 | ||
| - | (1,130) | (1,130) | |
| - | - | - | |
| 1,397 | - | 1,397 | |
| - | 3,469 | ||
| 4,866 | 3,736 | ||
| - | (5,298) | (5,298) | |
| 8,783 | - | ||
| \$ 164,129 |
\$ | \$ 35,552 |
|
| 確定福利 義務現值 |
3,469 (8,783) |
(129,270) (1,662) (1,662) (1,130) (128,577) |
| 111年度 | |||
|---|---|---|---|
| 確定福利 | 計畫資產 | ||
| 目 項 |
義務現值 | 公允價值 | 淨確定福利負債 |
| 111年1月1日餘額 | \$ 171,779 |
\$ (120,890) |
\$ 50,889 |
| 服務成本 | |||
| 當期服務成本 | 1,075 | - | 1,075 |
| 利息費用(收入) | 1,182 | (832) | 350 |
| 認列於損益 | 2,257 | (832) | 1,425 |
| 再衡量數 | |||
| 計畫資產報酬 | - | (9,475) | (9,475) |
| 精算(利益)損失 | |||
| 人口統計假設變動 | 8 | - | 8 |
| 財務假設變動 | (9,474) | - | (9,474) |
| 經驗調整 | 9,861 | - | 9,861 |
| 認列於其他綜合損益 | 395 | (9,475) | (9,080) |
| 雇主提撥 | - | (7,256) | (7,256) |
| 福利支付 | (9,183) | 9,183 | - |
| 111年12月31日餘額 | \$ 165,248 |
\$ (129,270) |
\$ 35,978 |
(3)112年及111年度確定福利計畫認列於損益之金額依功能別彙總如下:
| 112年度 | 111年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | \$ 516 |
\$ | 648 | |
| 推銷費用 | 354 | 408 | ||
| 管理費用 | 224 | 293 | ||
| 研發費用 | 42 | 76 | ||
| \$ 1,136 |
\$ | 1,425 |
(4)合併公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
- A.投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式,將勞工 退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證券及銀行存款等標的,惟 合併公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行2年定期存款利率計 算而得之收益。
- B.利率風險:政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加,惟計劃資產 之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵 銷之效果。
- C.薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計劃成員之未來薪資。因此計 劃成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
(5)合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算。衡量日之重大假設 列示如下:
| 衡 | 量 | 日 | |
|---|---|---|---|
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | ||
| 折現率 | 1.20% | 1.30% | |
| 薪資預期增加率 | 1.50% | 1.50% | |
| 確定福利義務平均存續期間 | 8 年 | 9 年 |
A.對於未來死亡率之假設係依照台灣壽險業第六回經驗生命表。
B.若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維持不變之情 況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:
| 項 | 目 | 112年12月31日 | 111年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|
| 折現率 | ||||
| 增加0.25% | \$ (3,459) |
\$ | (3,727) | |
| 增加0.1% | (1,397) | (1,506) | ||
| 減少0.25% | 3,571 | 3,854 | ||
| 減少0.1% | 1,415 | 1,526 | ||
| 薪資預期增加率 | ||||
| 增加0.25% | 3,552 | 3,837 | ||
| 減少0.25% | (3,457) | (3,729) | ||
| 離職率 | ||||
| 預設離職率之110% | (15) | (26) | ||
| 預設離職率之90% | 15 | 26 |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大,故上述 敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
- (6)合併公司預計於112年12月31日以後一年內對確定福利計畫提撥金額為834 仟元。
- 3.合併公司之其他員工福利負債明細如下:
| 項 | 目 | 112年12月31日 | 111年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 應付員工紅利 | \$ | 10,485 | \$ 9,647 |
||
| 帶薪假負債 | 5,432 | 5,217 | |||
| 其他員工福利 | 16,314 | 15,029 | |||
| 合 | 計 | \$ | 32,231 | \$ 29,893 |
|
(十四)普通股股本
本公司普通股期初與期末流通在外股數及金額調節如下:
| 112年度 | |||
|---|---|---|---|
| 股數(仟股) | 金額 | ||
| 1月1日 | 167,722 | \$ | 1,677,221 |
| 12月31日 | 167,722 | \$ | 1,677,221 |
| 111年度 | |||
| 股數(仟股) | 金額 | ||
| 1月1日 | 167,722 | \$ | 1,677,221 |
| 12月31日 | 167,722 | \$ | 1,677,221 |
截至112年12月31日止,本公司額定資本額為2,500,000仟元,分為250,000 仟股。
(十五)資本公積
| 項 目 |
112年12月31日 | 111年12月31日 |
|---|---|---|
| 發行溢價 | \$ 422,450 |
\$ 422,450 |
| 轉換公司債轉換溢價 | 190,611 | 190,611 |
| 實際取得或處分子公司股權 | ||
| 價格與帳面價值差額 | 310,439 | 310,439 |
| 認列對子公司所有權益變動數 | - | 5,832 |
| 其他 | 640 | 640 |
| 合 計 |
\$ 924,140 |
\$ 929,972 |
依公司法規定,超過票面金額發行股票之溢額(包括以超過面額發行普通 股及取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額等)及受領贈與之部分得用以 彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金股利或撥充股本,惟撥充股本 時每年以實收股本之一定比率為限。此外,認列對子公司所有權之權益變動數 僅得用以彌補虧損。
(十六)盈餘分配
- 1.依本公司章程之盈餘分派規定,本公司年度總決算如有盈餘,除依法完納一切 稅捐及彌補以往年度虧損外,應先就其餘額提存10%為法定盈餘公積,但法定盈 餘公積已達本公司實收資本額時不再提列,其餘再依法令規定提列或迴轉特別 盈餘公積;如尚有餘額,併同累積未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案, 提請股東會決議分派股東股息紅利。
-
2.股利政策:本公司係配合目前及未來之發展計畫、資本支出預算、考量投資環 境、資金需求及國內外競爭狀況,並兼顧股東利益等因素,每年就可供分配盈 餘分配股東股息紅利,當年度所分配股東股息紅利得以現金或股票方式為之, 其中現金股利不低於股利總額之20%。
-
3.法定盈餘公積:法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
- 4.特別盈餘公積:
| 項 | 目 | 112年12月31日 | 111年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 首次適用IFRSs提列數 | \$ 37,951 |
\$ 37,951 |
|
| 其他權益借餘提列數 | 83,416 | 53,124 | |
| 合 計 |
\$ 121,367 |
\$ 91,075 |
(1)本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借 方餘額提列特別盈餘公積使得分派,俟後其他權益項目借方餘額迴轉時,迴 轉金額得列入可供分派盈餘中。
(2)首次採用IFRSs時,依101年4月6日金管證發字第1010012865號函提列之特別 盈餘公積,本公司嗣後如有因使用、處分或重分類相關資產時,就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉為可分配保留盈餘。
5.本公司於112年6月20日經股東常會通過111年度之盈餘分配案及每股股利如 下:
| 盈餘分配案 | 每股股利(元) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | \$ 23,373 |
\$ - |
|||
| 特別盈餘公積 | 30,292 | - | |||
| 普通股現金股利 | 167,722 | 1 | |||
| 合 計 |
\$ 221,387 |
6.本公司於111年6月21日經股東常會通過110年度虧損撥補案,以法定盈餘公積彌 補虧損,並自股票發行溢價之資本公積配發每股現金0.2元,計33,544仟元。
7.本公司113年3月6日董事會擬議112年度盈餘分配案及每股股利如下:
| 盈餘分配案 | 每股股利(元) | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | \$ 36,980 |
\$ - |
| 特別盈餘公積 | 15,804 | - |
| 普通股現金股利 | 167,722 | 1 |
| 普通股股票股利 | 134,178 | 0.8 |
| 合 計 |
\$ 354,684 |
有關112年度之盈餘分配案尚待113年6月19日召開之股東常會決議。
8.有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分派情形,請至台灣證券交易 所「公開資訊觀測站」查詢。
(十七)其他權益項目
| 項 目 |
國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 |
透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產 未實現評價(損)益 |
合 計 |
|
|---|---|---|---|---|
| 112.1.1 餘額 換算國外營運機構財務報 |
\$ | (80,701) | \$ (40,667) |
\$ (121,368) |
| 表之兌換差額 | (15,045) | - | (15,045) | |
| 相關所得稅 透過其他綜合損益按公允 |
3,009 | - | 3,009 | |
| 價值衡量之金融資產 採用權益法認列關聯企業 |
- | (1,922) | (1,922) | |
| 及合資之份額 | 17 | (1,862) | (1,845) | |
| 112.12.31 餘額 | \$ | (92,720) \$ | (44,451) | \$ (137,171) |
| 111.1.1 餘額 換算國外營運機構財務報 |
\$ | (91,854) | \$ (37,325) |
\$ (129,179) |
| 表之兌換差額 | 13,919 | - | 13,919 | |
| 相關所得稅 透過其他綜合損益按公允 |
(2,784) | - | (2,784) | |
| 價值衡量之金融資產 採用權益法認列關聯企業 |
- | (68) | (68) | |
| 及合資之份額 | 18 | (3,274) | (3,256) | |
| 111.12.31 餘額 | \$ | (80,701) \$ | (40,667) | \$ (121,368) |
(十八)非控制權益
| 目 項 |
112年度 | 111年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ 286,618 |
\$ | 354,944 | |
| 歸屬予非控制權益之份額 | ||||
| 本年度淨損 | (18,394) | (60,470) | ||
| 換算國外營運機構財務報表所產生 | ||||
| 之兌換差額 | (3,158) | 2,937 | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產未實現損失 | (1,149) | (1,998) | ||
| 認列對子公司所有權權益變動數 | 49,844 | - | ||
| 非控制權益減少 | (14,225) | (8,795) | ||
| 期末餘額 | \$ 299,536 |
\$ | 286,618 |
(十九)營業收入
| 項 | 目 | 112 年度 | 111 年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | |||||
| 商品銷售收入 | \$ 3,309,903 |
\$ 3,192,174 |
|||
| 減:銷貨退回及折讓 | (346,969) | (335,523) | |||
| 淨額 | \$ 2,962,934 |
\$ 2,856,651 |
1.客戶合約收入之細分:
(1)地區別及部門別資訊請參閱附註十四。
(2)收入認列時點為於某一時點滿足履約義務。
2.合約餘額
合併公司認列客戶合約收入相關之合約負債如下:
| 項 目 |
112年12月31日 | 111年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款(附註六(四)) | \$ 477,252 |
\$ | 506,053 | ||
| 合約負債ˇ流動 | \$ 85,654 |
\$ | 96,559 |
(1)合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異。
(2)來自期初合約負債-商品銷售於當期認列為收入之金額如下:
| 當期認列為收入之金額 | 112年度 | 111年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 來自期初合約負債ˇ商品銷售 | \$ 82,757 |
\$ | 85,216 |
(二十)其他收入
| 項 | 目 | 112 年度 | 111 年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 政府補助收入 | \$ 4,936 |
\$ 12,252 |
|||
| 租金收入 | 1,880 | 1,731 | |||
| 什項收入 | 27,920 | 34,724 | |||
| 合 計 |
\$ 34,736 |
\$ 48,707 |
|||
(二十一)其他利益及損失
| 項 | 目 | 112 年度 | 111 年度 |
|---|---|---|---|
| 淨外幣兌換利益 | \$ 3,787 |
\$ 21,311 |
|
| 處分不動產、廠房及 設備利益(損失) |
5,126 | (811) | |
| 原始認列生物資產及 農產品之利益 |
2,682 | 1,293 | |
| 其 他 |
(5,275) | (752) | |
| 合 計 |
\$ 6,320 |
\$ 21,041 |
(二十二)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用
| 112 年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 質 別 性 |
屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | ||||||
| 員工福利 | ||||||||||
| 薪資費用 | \$ | 291,704 | \$ | 340,544 | \$ | 632,248 | ||||
| 勞健保費用 | 29,968 | 27,571 | 57,539 | |||||||
| 退休金費用 | 16,657 | 15,754 | 32,411 | |||||||
| 其他用人費用 | 18,450 | 25,164 | 43,614 | |||||||
| 折舊費用 | 158,379 | 48,348 | 206,727 | |||||||
| 攤銷費用 | 5,647 | 31,150 | 36,797 | |||||||
| 計 合 |
\$ | 520,805 | \$ | 488,531 | \$ | 1,009,336 |
| 111 年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 質 別 性 |
屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | ||||||
| 員工福利 | ||||||||||
| 薪資費用 | \$ | 274,189 | \$ | 322,615 | \$ | 596,804 | ||||
| 勞健保費用 | 25,476 | 24,808 | 50,284 | |||||||
| 退休金費用 | 15,174 | 14,458 | 29,632 | |||||||
| 其他用人費用 | 16,542 | 23,121 | 39,663 | |||||||
| 折舊費用 | 152,313 | 48,536 | 200,849 | |||||||
| 攤銷費用 | 3,474 | 62,391 | 65,865 | |||||||
| 計 合 |
\$ | 487,168 | \$ | 495,929 | \$ | 983,097 |
1.本公司以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別提撥員工酬勞2%至 8%及董事酬勞不高於5%。年度財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會 計估計變動處理於次一年度調整入帳。
2.本公司於113年3月6日及112年3月17日董事會分別決議通過112年及111年度員 工酬勞及董監酬勞,以及財務報告認列之相關金額如下:
| 112度 | 111度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員工酬勞 | 董監酬勞 | 員工酬勞 | 董監酬勞 | |||||
| 決議配發金額 | \$ 10,485 |
\$ | 5,898 | \$ | 9,647 | \$ | 5,426 | |
| 年度財務報告認列金額 | 10,485 | 5,898 | 9,647 | 5,426 | ||||
| 差異金額 | \$ - |
\$ | - | \$ | - | \$ | - |
上列員工酬勞均係以現金形式發放。
3.有關本公司董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊,請至台灣證券交易所 「公開資訊觀測站」查詢。
(二十三)財務成本
| 項 | 目 | 112 年度 | 111 年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 利息費用 | |||||
| 銀行借款 | \$ 33,711 |
\$ 27,803 |
|||
| 長期應付款 | - | 10 | |||
| 合 計 |
\$ 33,711 |
\$ 27,813 |
|||
| (二十四)所得稅 | |||||
| 1.所得稅費用(利益)組成部分: | |||||
| 項 | 目 | 112 年度 | 111 年度 | ||
| 當期所得稅 | |||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ (58,109) |
\$ 57,707 |
|||
| 以前年度所得稅低估 | 1,833 | 3,399 | |||
| 當期所得稅總額 | (56,276) | 61,106 | |||
| 遞延所得稅 | |||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 5,208 | 19,766 | |||
| 所得稅費用(利益) | \$ (51,068) |
\$ 80,872 |
|||
| 2.與其他綜合損益相關之所得稅費用(利益): | |||||
| 112 年度 | 111 年度 | ||||
| 國外營運機構換算差額 | \$ (3,009) |
\$ 2,784 |
|||
| 3.當年度會計所得與認列於損益之所得稅費用(利益)調節如下: | |||||
| 項 | 目 | 112 年度 | 111 年度 | ||
| 稅前淨利 | \$ 305,708 |
\$ 245,046 |
|||
| 稅前淨利按法定稅率計算之稅額 | \$ 66,877 |
\$ 37,861 |
|||
| 計算課稅所得時不予計入項目之影響數 | (85,031) | 26,075 | |||
| 最低稅負稅額 | - | 3,637 | |||
| 投資抵減 | (41,649) | (33,260) | |||
| 取得子公司股利認列之所得稅 | 14,365 | 8,881 | |||
| 未認列為遞延所得稅資產 | (12,671) | 27,783 | |||
| 其他遞延所得稅淨變動數 | 5,208 | 10,885 | |||
| 以前年度所得稅調整 | 1,833 | 3,399 | |||
| 境外來源所得之可扣抵稅額 | - | (4,389) | |||
| 認列於損益之所得稅費用(利益) | \$ (51,068) |
\$ 80,872 |
合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為20%,未分配盈餘所 適用之稅率為5%;中國地區子公司所適用之稅率為25%;其他轄區所產生之稅額 係依各相關轄區適用之稅率計算。本公司依「生技醫藥產業發展條例」之規定,
應募生技新藥公司發行之股票符合若干條件時,得依投資價款20%限度內抵減應 納營利事業所得稅額。
4.遞延所得稅資產與負債
合併公司將若干符合互抵條件之遞延所得稅資產及負債予以互抵,因暫時 性差異、虧損扣抵及投資抵減而產生之遞延所得稅資產或負債主要組成項目如 下:
| 112 年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於其他 | 匯率影 | |||||
| 期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 響數 | 期末餘額 | ||
| 遞延所得稅資產 | ||||||
| 暫時性差異 | ||||||
| 員工福利 | \$ 3,006 |
\$ 257 |
\$ - |
\$ - |
\$ | 3,263 |
| 銷貨退回及折讓 | 11,264 | (554) | - | - | 10,710 | |
| 存貨跌價及呆滯損失 | 16,867 | (5,603) | - | - | 11,264 | |
| 國外營運機構財務報 | ||||||
| 表換算之兌換差額 | 20,173 | - | 3,009 | - | 23,182 | |
| 其他項目 | 798 | (10) | - | - | 788 | |
| 虧損扣抵 | - | 80,000 | - | - | 80,000 | |
| 投資抵減 | - | 41,649 | - | - | 41,649 | |
| \$ 52,108 |
\$ 115,739 |
\$ 3,009 |
\$ - |
\$ | 170,856 | |
| 遞延所得稅負債 | ||||||
| 暫時性差異 | ||||||
| 土地增值稅 | \$ 32,939 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ | 32,939 |
| 權益法投資利益 | 1,692 | 51,053 | - | - | 52,745 | |
| 其他項目 | 3,521 | (702) | - | (54) | 2,765 | |
| \$ 38,152 |
\$ 50,351 |
\$ - |
\$ (54) |
\$ | 88,449 | |
| 111 年度 | ||||||
| 期初餘額 | 認列於損益 | 認列於其他 綜合損益 |
匯率影 響數 |
期末餘額 | ||
| 遞延所得稅資產 | ||||||
| 暫時性差異 | ||||||
| 員工福利 | \$ 2,980 |
\$ 26 |
\$ - |
\$ - |
\$ | 3,006 |
| 銷貨退回及折讓 | 12,780 | (1,516) | - | - | 11,264 | |
| 存貨跌價及呆滯損失 | 16,429 | 438 | - | - | 16,867 | |
| 國外營運機構財務報 | ||||||
| 表換算之兌換差額 | 22,957 | - | (2,784) | - | 20,173 | |
| 其他項目 | 1,392 | (594) | - | - | 798 | |
| 投資抵減 | 18,337 | (18,337) | - | - | - | |
| \$ 74,875 |
\$ (19,983) |
\$ (2,784) |
\$ - |
\$ | 52,108 |
| 111 年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 認列於其他 綜合損益 |
匯率影 響數 |
期末餘額 | ||
| 遞延所得稅負債 暫時性差異 |
||||||
| 土地增值稅 | \$ 32,939 |
\$ - |
\$ | - | \$ - |
\$ 32,939 |
| 權益法投資利益 | - | 1,692 | - | - | 1,692 | |
| 其他項目 | 5,345 | (1,909) | - | 85 | 3,521 | |
| \$ 38,284 |
\$ (217) |
\$ | - | \$ 85 |
\$ 38,152 |
上述遞延所得稅負債,帳列「其他非流動負債-其他」項下。
5.未認列為遞延所得稅資產之項目
| 目 項 |
112年12月31日 | 111年12月31日 | |
|---|---|---|---|
| 未認列為遞延所得稅資產: | |||
| 權益法投資損失 | \$ 39,092 |
\$ | - |
| 金融資產評價損失 | 969 | 969 | |
| 虧損扣抵 | 588,055 | 527,595 | |
| 其他 | 8,805 | 9,785 | |
| 合 計 |
\$ 636,921 |
\$ | 538,349 |
6.未使用虧損扣抵相關資訊
截至112年12月31日止,合併公司虧損扣抵相關資訊如下:
| 最後抵減年度 | 尚未扣抵餘額 | 尚未扣抵稅額 |
|---|---|---|
| 113 年度 | 225,547 | 45,109 |
| 114 年度 | 172,275 | 34,455 |
| 115 年度 | 159,319 | 31,864 |
| 116 年度 | 257,010 | 51,402 |
| 117 年度 | 288,492 | 57,698 |
| 118 年度 | 393,517 | 78,704 |
| 119 年度 | 388,622 | 77,724 |
| 120 年度 | 466,157 | 93,232 |
| 121 年度 | 184,481 | 36,896 |
| 122 年度 | 804,857 | 160,971 |
| \$ 3,340,277 |
\$ 668,055 |
7.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至110年度。
| 112 年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 所得稅 | ||||
| 目 項 |
稅前金額 | 利益 | 稅後淨額 | |
| 不重分類至損益之項目: | ||||
| 確定福利計畫再衡量數 | \$ (3,736) |
\$ | - | \$ (3,736) |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 | ||||
| 具投資未實現評價損益 | (1,922) | - | (1,922) | |
| 採用權益法認列關聯企業及合資之份額 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 | ||||
| 工具投資未實現評價損益 | (3,011) | - | (3,011) | |
| 小 計 |
(8,669) | - | (8,669) | |
| 後續可能重分類至損益之項目: | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (18,213) | 3,009 | (15,204) | |
| 採用權益法認列關聯企業及合資之份額 | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 27 | - | 27 | |
| 小 計 |
(18,186) | 3,009 | (15,177) | |
| 認列於其他綜合損益 | \$ (26,855) |
\$ | 3,009 | \$ (23,846) |
| 111 年度 | ||||
| 目 項 |
稅前金額 | 所得稅 費用 |
稅後淨額 | |
| 不重分類至損益之項目: | ||||
| 確定福利計畫再衡量數 | \$ 9,080 |
\$ | - | \$ 9,080 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 | ||||
| 具投資未實現評價損益 | (68) | - | (68) | |
| 採用權益法認列關聯企業及合資之份額 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 | ||||
| 工具投資未實現評價損益 | (5,272) | - | (5,272) | |
| 小 計 |
3,740 | - | 3,740 | |
| 後續可能重分類至損益之項目: | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 16,844 | (2,784) | 14,060 | |
| 採用權益法認列關聯企業及合資之份額 | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 30 | - | 30 | |
| 小 計 |
16,874 | (2,784) | 14,090 | |
| 認列於其他綜合損益 | \$ 20,614 |
\$ | (2,784) | \$ 17,830 |
| (二十六)每股盈餘 | ||||
| 112年度 | 111年度 | |||
| 基本每股盈餘: | ||||
| 屬於普通股股東之本期淨利 | \$ 375,170 |
\$ | 224,644 | |
| 本期流通在外加權平均股數(仟股) | 167,722 | 167,722 | ||
| 基本每股盈餘(稅後)(元) | \$ | 2.24 | \$ | 1.34 |
| 112年度 | 111年度 | |
|---|---|---|
| 稀釋每股盈餘: | ||
| 屬於普通股股東之本期淨利 | \$ 375,170 |
\$ 224,644 |
| 本期流通在外加權平均股數(仟股) | 167,722 | 167,722 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | ||
| 員工酬勞(仟股) | 309 | 291 |
| 計算稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數(仟股) | 168,031 | 168,013 |
| 稀釋每股盈餘(稅後)(元) | \$ 2.23 |
\$ 1.34 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股盈餘時,假設 員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流 通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋 每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者之名稱
本公司為本合併公司之最終控制者。
(二)關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| CANADA BIOTECH | 其他關係人 |
| 杏達投資股份有限公司 | 其他關係人 |
| 游淑斐 | 其他關係人 |
| 全體董事、總經理及副總經理 | 主要管理階層 |
(三)與關係人之重大交易事項
本公司及其子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收益及費損 於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人間之交易如 下:
1.商標及權利金
合併公司與其他關係人CANADA BIOTECH約定,就CANADA BIOTECH授權使用 之商標權,應按年度商品銷售毛利0.2‰-0.8‰作為權利金並按季給付,全年度金 額不得低於加幣36仟元,112年及111年度合併公司支付之權利金分別為901仟元 及890仟元,帳列「營業費用-推銷費用」項下。
2.其 他
合併公司為整體廠區規劃陸續取得毗鄰本公司之農業用地。依法令規定由 於該等土地尚不得以本公司名義辦理登記為所有權人,故指定合併公司其他關
係人游淑斐小姐為土地之名義持有人,請參閱附註六(八)「不動產、廠房及設 備」之說明。
3.取得背書保證
合併公司與醫療院所簽訂藥品銷售合約,合約期間為109年7月1日至111年6 月30日。依合約條款由其他關係人杏達投資做為合併公司履行合約之保證人。 (四)主要管理階層薪酬資訊
對董事及其他主要管理階層成員當期之薪酬如下:
| 項 目 |
112 年度 | 111 年度 |
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ 39,635 |
\$ 40,545 |
八、質押之資產
合併公司下列資產業已提供作為短期借款及長期負債等之擔保品:
| 項 目 |
112年12月31日 | 111年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 銀行存款(帳列其他流動 | ||||||
| 資產項下) | \$ 806 |
\$ 503 |
||||
| 不動產、廠房及設備 | 1,966,182 | 2,014,721 | ||||
| 使用權資產 | 14,957 | 15,765 | ||||
| 無形資產 | 4,919 | 6,559 | ||||
| 合 計 |
\$ 1,986,864 |
\$ 2,037,548 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
截至112年12月31日止,除已於其他附註揭露事項外,合併公司之重大承諾及或有 事項如下:
- (一)合併公司於97年8月間與國家衛生研究院簽定專屬授權之抗癌新藥研發技術移轉 契約。依該授權約定,合併公司除需支付定額之授權金外,未來授權產品銷售時, 尚須依產品銷售金額支付一定比例之銷售權利金。
- (二)合併公司於100年11月間與美國MacuCLEAR公司簽署技術授權合約,取得其治療眼 睛黃斑部病變新藥於亞洲及澳洲之處方、製造、行銷等專屬授權,未來授權產品 銷售時,須依產品銷售淨利支付一定比例之銷售權利金。
- (三)合併公司於101年7月6日與德國Medigene公司簽訂癌症新藥EndoTAG-1(SB05)第三 期臨床試驗授權與合作開發契約。簽約後依合併公司營運策略,分次與德國 Medigene公司修訂部分合約內容,最終修訂情形由合併公司取得EndoTAG技術平台 之完整權利(包含開發原品項(SB05)及其不同之適應症、新品項新適應症、新技術
平台及新衍生品項等)。新藥(SB05)獲准上市後,依上市國家別支付最高歐元4,000 仟元之授權金;產品(SB05)上市銷售後,依銷售淨額支付一定比例之銷售權利金。 (四)已簽約但尚未支付之重大資本支出:
| 項 | 目 | 112年12月31日 | 111年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$ | 98,564 | \$ 61,933 |
|
- 十、重大之災害損失:無。
- 十一、重大之期後事項:無。
- 十二、其他:
- (一)資本風險管理
由於合併公司須維持大量資本,以支應擴建及提升廠房及設備所需。因此 合併公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫,以支應未來十 二個月所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需 求。
- (二)金融工具
- 1.金融工具之財務風險
- 財務風險管理政策
合併公司日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率風險、 利率風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險,合併 公司致力於辨認、評估並規避市場之不確定性,以降低市場變動對公司財務 績效之潛在不利影響。合併公司之重要財務活動,係經董事會(及審計委員會) 依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務計劃執行期間,合併公司必須 恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。
- 重大財務風險之性質及程度
- (1)市場風險
- A.匯率風險
- (A)合併公司暴露於非以合併個體之功能性貨幣計價之銷售、採購、存款 及借款交易所產生之匯率風險,該等非功能性貨幣主要為美金、人民 幣、加幣、歐元、日幣及港幣。
(B)匯率暴險及敏感度分析
| 112 年 12 月 31 日 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列金額 | 敏感度分析 | |||||||||||
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | |||||||
| 金融資產 | ||||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美金:新台幣 | \$ | 6,491 | 30.71 | \$ | 199,298 | 1% | \$ | 1,993 \$ | - | |||
| 人民幣:新台幣 | 37,935 | 4.33 | 164,144 | 1% | 1,641 | - | ||||||
| 歐元:新台幣 | 65 | 33.98 | 2,209 | 1% | 22 | - | ||||||
| 日幣:新台幣 | 45,083 | 0.22 | 9,792 | 1% | 98 | - | ||||||
| 港幣:新台幣 | 134 | 3.93 | 526 | 1% | 5 | - | ||||||
| 加幣:新台幣 | 149 | 23.20 | 3,452 | 1% | 35 | - | ||||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||||||
| 歐元:新台幣 | \$ | 355 | 33.98 | \$ | 12,076 | 1% | \$ | - | \$ | 121 | ||
| 金融負債 | ||||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美金:新台幣 | \$ | 595 | 30.71 | \$ | 18,275 | 1% | \$ | 183 \$ | - | |||
| 人民幣:新台幣 | 8,668 | 4.33 | 37,509 | 1% | 375 | - | ||||||
| 歐元:新台幣 | 62 | 33.98 | 2,122 | 1% | 21 | - | ||||||
| 加幣:新台幣 | 22 | 23.20 | 519 | 1% | 5 | - |
| 111 年 12 月 31 日 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列金額 | 敏感度分析 | ||||||||||||
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | ||||||||
| 金融資產 | |||||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||||
| 美金:新台幣 | \$ 7,505 |
30.71 | \$ | 230,489 | 1% | \$ | 2,305 | \$ | - | ||||
| 人民幣:新台幣 | 54,570 | 4.41 | 240,544 | 1% | 2,405 | - | |||||||
| 歐元:新台幣 | 65 | 32.72 | 2,134 | 1% | 21 | - | |||||||
| 日幣:新台幣 | 65,151 | 0.23 | 15,141 | 1% | 151 | - | |||||||
| 港幣:新台幣 | 133 | 3.94 | 525 | 1% | 5 | - | |||||||
| 加幣:新台幣 | 134 | 22.67 | 3,032 | 1% | 30 | - | |||||||
| 非貨幣性項目 | |||||||||||||
| 歐元:新台幣 | \$ 461 |
32.72 | \$ | 15,087 | 1% | \$ | - | \$ | 151 | ||||
| 金融負債 | |||||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||||
| 美金:新台幣 | \$ 3,396 |
30.71 | \$ | 104,288 | 1% | \$ | 1,043 | \$ | - | ||||
| 人民幣:新台幣 | 10,624 | 4.41 | 46,832 | 1% | 468 | - |
- 50 -
111 年 12 月 31 日
| 帳列金額 | 敏感度分析 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | |
| 歐元:新台幣 | 548 | 32.72 | 17,938 | 1% | 179 | - |
| 日幣:新台幣 | 7,600 | 0.23 | 1,766 | 1% | 18 | - |
| 加幣:新台幣 | 58 | 22.67 | 1,323 | 1% | 13 | - |
新台幣之幣值若相當於上述貨幣升值時,若所有其他之變動因子 維持不變,於112年及111年12月31日反映上述貨幣之金額會有相等但 相反方向之影響。
(C)由於合併公司持有貨幣非單一幣別,故採彙總方式揭露貨幣性項目之 兌換損益資訊,112年及111年度外幣兌換利益(含已實現及未實現)分 別為3,787仟元及21,311仟元。
合併公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響之未實現兌換損益 情形:經評估無重大影響。
B.價格風險
由於合併公司持有受益憑證及權益工具投資,因此合併公司暴露於 金融工具之價格風險。合併公司之金融工具投資於合併資產負債表中, 係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產。
合併公司主要投資於國外上市及國內外非上市之權益工具與國內基 金之受益憑證,此等金融工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定 性而受影響。
若權益工具價格上漲或下跌1%,112年及111年度稅後其他綜合損益 將因透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之公允價值上升或下 跌而增加(減少)222仟元及247仟元;若受益憑證價格上漲或下跌1%,112 年及111年度稅後損益將因透過損益按公允價值衡量之金融資產之公允 價值上升或下跌而均增加(減少)67仟元。
C.利率風險
合併公司於報導日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下:
| 帳面金額 | |||
|---|---|---|---|
| 項 目 |
112年12月31日 | 111年12月31日 | |
| 具公允價值利率風險 | |||
| 金融資產 | \$ 360,600 |
\$ | 405,391 |
| 金融負債 | - | (317) | |
| 帳面金額 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
112年12月31日 | 111年12月31日 | ||||||||||
| 淨 額 |
\$ 360,600 |
\$ | 405,074 | |||||||||
| 具現金流量利率風險 | ||||||||||||
| 金融資產 | \$ 708,020 |
\$ | 826,370 | |||||||||
| 金融負債 | (1,944,858) | (1,912,959) | ||||||||||
| 淨 額 |
\$ (1,236,838) |
\$ | (1,086,589) |
(A)具公允價值利率風險工具之敏感度分析:
合併公司未將任何固定利率之金融資產及負債分類為透過損益 按公允價值衡量之金融資產,亦未指定衍生工具(利率交換)作為公允 價值避險會計模式下之避險工具。因此,報導日利率之變動將不會影 響損益及其他綜合淨利。
(B)具現金流量利率風險工具之敏感度分析:
合併公司之變動利率之金融工具係屬浮動利率之資產(債務),故 市場利率變動將使其有效利率隨之變動,而使未來現金流量產生波 動。市場利率每增加(減少)1%將使112年及111年度淨利將各增加(減 少)12,368仟元及10,866仟元。
(2)信用風險
信用風險係指交易對方違反合約義務並對合併公司造成財務損失之 風險,合併公司之信用風險,主要係來自於營運活動產生之應收款項及投 資活動產生之銀行存款、固定收益投資及其他金融工具。營運相關信用風 險與財務信用風險係分別管理。
A.營運相關信用風險:
為維持應收帳款的品質,合併公司已建立營運相關信用風險管理之 程序。個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、合併公司內 部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能 力之因素。合併公司亦於適當時機使用某些信用增強工具,如預付貨款 及取得客戶提供之擔保品等,以降低特定客戶的信用風險。
B.財務信用風險:
銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由合併公司各財務部門衡 量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及 具投資等級以上之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑 慮,故無重大之信用風險。另合併公司並無分類為按攤銷後成本及分類 為透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。
(A)信用集中風險
截至112年及111年12月31日止,前十大客戶之應收帳款餘額占 合併公司應收帳款餘額之百分比分別為22.37%及24.87%,其餘應收 帳款之信用集中風險相對並不重大。
- (B)預期信用減損損失之衡量
- a.應收票據及應收帳款:係採簡化作法,請參閱附註六(三)及(四) 之說明。
- b.信用風險是否顯著增加之判斷依據:無。
(3)流動性風險
A.流動性風險管理
合併公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所需之現金及約當 現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等,以確保合併公 司具有充足的財務彈性。
B.金融負債到期分析
下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公司已約定還 款期間之金融負債分析:
| 非衍生金融負債 | 6個月以內 | 6-12個月 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | 合約現金流量 | 帳面金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | \$ 191,000 \$ |
209,000 \$ | - | \$ - |
\$ - |
\$ 400,000 \$ |
400,000 |
| 應付票據 | 162 | - | - | - | - | 162 | 162 |
| 應付帳款 | 291,208 | - | - | - | - | 291,208 | 291,208 |
| 其他應付款 | 150,402 | 31,628 | - | - | - | 182,030 | 182,030 |
| 長期借款 (包含一 | |||||||
| 年或一營業週期內 | |||||||
| 到期長期借款) | 25,358 | 25,358 | 1,410,716 | 83,220 | 206 | 1,544,858 | 1,544,858 |
| 合 計 |
\$ 658,130 \$ |
265,986 \$ | 1,410,716 \$ | 83,220 | \$ | 206 \$ 2,418,258 | \$ 2,418,258 |
112 年 12 月 31 日
| 111 年 12 月 31 日 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | 6個月以內 | 6-12個月 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | 合約現金流量 | 帳面金額 | |||||
| 短期借款 | \$ 447,000 \$ |
- | \$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | 447,000 | \$ 447,000 |
|
| 應付票據 | 558 | - | - | - | - | 558 | 558 | |||||
| 應付帳款 | 323,182 | - | - | - | - | 323,182 | 323,182 | |||||
| 其他應付款 | 253,157 | 25,146 | 4,983 | - | - | 283,286 | 283,286 | |||||
| 長期借款 (包含一 | 25,170 | 25,170 | 990,341 | 417,592 | 7,686 | 1,465,959 | 1,465,959 |
- 53 -
111 年 12 月 31 日
| 非衍生金融負債 | 6個月以內 | 6-12個月 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | 合約現金流量 | 帳面金額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 年或一營業週期內 | |||||||||
| 到期長期借款) | |||||||||
| 合 | 計 | \$ 1,049,067 \$ | 50,316 | \$ 995,324 |
\$ 417,592 | \$ 7,686 |
\$ 2,519,985 | \$ 2,519,985 |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際 金額會有顯著不同。
2.金融工具之種類:
合併公司112年及111年12月31日各項金融資產及金融負債之帳面金額如 下:
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| 現金及約當現金 | \$ 1,074,489 |
\$ 1,237,556 |
| 應收票據及帳款淨額 | 643,465 | 685,189 |
| 存出保證金 | 26,324 | 19,400 |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產-流動 | 6,660 | 6,660 |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產-非流動 | - | - |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產-非流動 | 22,212 | 24,695 |
| 金融負債 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||
| 短期借款 | 400,000 | 447,000 |
| 應付票據及帳款淨額 | 291,370 | 323,740 |
| 其他應付款 | 182,030 | 283,286 |
| 長期借款及一年或一營業週期內到 | ||
| 期長期借款 | 1,544,858 | 1,465,959 |
(三)公允價值資訊
1.合併公司非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳附註 十二(三)2.說明。
公允價值之三等級定義:
第一等級:
該等級之輸入值係指工具於活絡市場中,相同工具之活絡市場公開報 價。活絡市場係指符合以下所有條件之市場:在市場交易之商品具同質性; 隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得。合併公司 投資之國外上市股票投資及國內基金受益憑證等公允價值皆屬之。
第二等級:
該等級之輸入值除活絡市場公開報價以外之可觀察價格,包括直接(如價 格)或間接(如自價格推導而來)自活絡市場取得之可觀察輸入值。
第三等級:
該等級之輸入值係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之可 觀察輸入值。合併公司投資之無活絡市場之權益工具投資皆屬之。
2.非以公允價值衡量之金融工具
合併公司非以公允價值衡量之金融工具,如現金及約當現金、應收票據 及款項、其他金融資產、存出保證金、應付票據及款項、存入保證金之帳面 金額,係公允價值合理之近似值。
3.公允價值之等級資訊:
合併公司之以公允價值衡量之金融工具係以重複性為基礎按公允價值衡 量。
合併公司之公允價值等級資訊如下表所示:
| 112年12月31日 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 | 計 | |||||||||
| 資產: | ||||||||||||||
| 重複性公允價值 | ||||||||||||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||||||||||||
| 之金融資產 | ||||||||||||||
| 基金受益憑證 | \$ | 6,660 \$ | - \$ | - \$ | 6,660 | |||||||||
| 國外未上市櫃特別股 | - | - | - | - | ||||||||||
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||||||||||||
| 價值衡量之金融資產 | ||||||||||||||
| 國內未上市櫃普通股 | - | - | 10,136 | 10,136 | ||||||||||
| 國外上市公司股票 | 12,076 | - | - | 12,076 | ||||||||||
| 國外未上市櫃特別股 | - | - | - | - | ||||||||||
| 合 計 |
\$ | 18,736 \$ | - \$ | 10,136 \$ | 28,872 | |||||||||
| 111年12月31日 | ||||||||||||||
| 項 目 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 | 計 | |||||||||
| 資產: |
| 重複性公允價值 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產 | ||||
| 基金受益憑證 | \$ 6,660 \$ |
- \$ | - \$ | 6,660 |
| 國外未上市櫃特別股 | - | - | - | - |
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||
| 價值衡量之金融資產 | ||||
| 國內未上市櫃普通股 | - | - | 9,608 | 9,608 |
| 國外上市公司股票 | 15,087 | - | - | 15,087 |
| 國外未上市櫃特別股 | - | - | - | - |
| 合 計 |
\$ 21,747 \$ |
- \$ | 9,608 \$ | 31,355 |
4.以公允價值衡量之工具的公允價值評價技術:
(1)金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市 價,皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之 基礎。
若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或 主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平 市場交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成, 則該市場視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交 易量甚少,皆為不活絡市場之指標。
合併公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列 示如下:
(A)上市(櫃)公司股票:收盤價。
(B)開放型基金:淨值。
(2)除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術 或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實 質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其 他評價技術,包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而 得 (例如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters 商業本票利率平均報價)。 合併公司持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票主係以市場法估計公 允價值,其判定係參考同類型公司評價、第三方報價、公司淨值及營運狀 況評估之。另,其重大不可觀察輸入值主要為流動性折價,惟因流動性折 價的可能變動不會導致重大的潛在財務影響,故不擬揭露其量化資訊。
(3)合併公司將信用風險評價調整納入金融工具及非金融工具公允價值計算 考量,以分別反映交易對手信用風險及合併公司信用品質。
(4)公允價值歸類於第三等級之評價流程:
合併公司對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財會部門負 責進行金融工具之獨立公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼近市 場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價 格,並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值及資 料及其他任何必要之公允價值調整,以確保評價結果係屬合理。
(5)112年及111年度並無任何金融資產移轉公允價值層級之情形。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊:
- 1.資金貸與他人:無。
- 2.為他人背書保證:附表一。
- 3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分): 附表二。
- 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之 二十以上:無。
- 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 9.從事衍生工具交易:無。
10.母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:附表三。 (二)轉投資事業相關資訊:附表四。
(三)大陸投資資訊:
- 1.對大陸被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資權益者其大陸投資 資訊:附表五。
- 2.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項,暨其價 格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有 關資料:附表三。
(四)主要股東資訊(股權比例達 5%以上之股東名稱、持股數額及比例):附表六。 十四、部門資訊
(一)營運部門
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊,著重於每一 交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門分為療效用藥、功能 性食品及其他產品,另因合併公司並未將資產及負債金額納入營運決策報告 中,故無揭露應報導部門之資產及負債所衡量金額。
合併公司提供與主要營運決策者之應報導部門資訊如下:
| 來自外部客戶之收入 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 112 年度 | 111 年度 | ||||||||
| 療效用藥 | \$ 1,903,980 |
\$ | 1,896,475 | ||||||
| 功能性食品 | 948,382 | 860,087 | |||||||
| 其他 | 110,572 | 100,089 | |||||||
| 合計 | \$ 2,962,934 |
\$ | 2,856,651 |
| 應報導營運部門損益 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 112 年度 | 111 年度 | ||||||||
| 療效用藥 | \$ | 355,986 | \$ | 464,781 | |||||
| 功能性食品 | 254,780 | 195,750 | |||||||
| 其他 | 33,702 | 22,497 | |||||||
| 合計 | \$ | 644,468 | \$ | 683,028 | |||||
| (三)部門損益之調節資訊 | |||||||||
| 112 年度 | 111 年度 | ||||||||
| 應報導營運部門損益 | \$ | 644,468 | \$ | 683,028 | |||||
| 未分類之相關損益 | (358,412) | (485,693) |
營業外收入及支出合計 19,652 47,711 繼續營業部門稅前損益 \$ 305,708 \$ 245,046
(四)地區別資訊
| 112 年度 | 111 年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 來自外部客戶之收入 | ||||
| 台灣 | \$ 2,553,612 |
\$ 2,344,951 |
||
| 中國大陸 | 211,340 | 208,056 | ||
| 越南 | 54,417 | 39,868 | ||
| 印尼 | 52,692 | 44,303 | ||
| 美國 | - | 114,723 | ||
| 其他 | 90,873 | 104,750 | ||
| 合計 | \$ 2,962,934 |
\$ 2,856,651 |
||
(五)重要客戶資訊
合併公司112年及111年度並無銷貨收入佔損益表收入金額10%以上之客戶, 故無重要客戶資訊揭露之適用。
為他人背書保證
民國 112 年 12 月 31 日
附表一
| 編 號 (註1) |
背書保證者 公 司 名 稱 |
被 背 書 保 證 對 象 公 司 名 稱 |
關 ( 註 2 ) |
係 | 註 ( |
對 單 一 企業 背 書 保 證 限 額 3 ) |
本 期 最 高 背 書 保 證 餘 額 |
期 末 背 書 保 證 餘 額 |
實 際 動 支 金 額 | 以財產擔保之 背書保證金額 |
累計背書保證 金 額 佔 最 近 期 財 務 報 表 淨 值 之 比 率 |
背書保證最高 限 額 ( 註 4 ) |
屬母公司對 子公司背書 證 保 |
屬 子 公 司 對 母 公 司 背 書 保 證 |
保 | 屬 對 大 陸 地 區 背 書 證 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 杏輝藥品 工業股份 有限公司 |
杏力醫療器 材生技股份 有限公司 |
1 | \$ | 1,239,335 | \$ 30,000 \$ |
30,000 \$ | 8,000 \$ | - | 0.97% | \$ 1,549,169 | Y | - | - | ||||||
| 0 | 杏輝藥品 工業股份 有限公司 |
杏國新藥股 份有限公司 |
1 | \$ | 1,239,335 | \$ 350,000 \$ 250,000 \$ | - \$ | - | 8.07% | \$ 1,549,169 | Y | - | - | |||||||
| 1 | 杏力醫療 器材生技 股份有限 公司 |
杏輝藥品工 業股份有限 公司 |
2 | \$ | 37,867 | \$ 25,000 \$ |
25,000 \$ | 25,000 (註 5) |
\$ | - | 26.41% | \$ 47,333 |
- | Y | - |
註 1: ( 1 )發 行 人 填 0。 ( 2 )被 投 資 公 司 按 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。
註 2: ( 1 )公 司 直 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 百 分 之 五 十 之 公 司 。 ( 2 )直 接 及 間 接 對 公 司 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 百 分 之 五 十 之 公 司 。
註 3: 最 高 限 額 為 背 書 保 證 公 司 財 務 報 表 淨 值 4 0 %。
註 4: 最 高 限 額 為 背 書 保 證 公 司 財 務 報 表 淨 值 5 0 %。
註 5: 係 對 醫 療 機 構 供 貨 之 履 約 保 證 。
期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)
民國 112 年 12 月 31 日
附表二
| 與有價證券 | 期 | 末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 股數/單位 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | 備註 |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
PHYTOCEUTICA INC.(特別股) | 本公司之被投 資公司 |
透過損益按公允價值衡量之金融 資產-非流動 |
90,362.00 | \$ - |
- | \$ - |
- |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
大屯育樂開發股份有限公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產-非流動 |
5.00 | 10,136 | 0.42% | 10,136 | - |
| 杏國新藥股份 有限公司 |
復華貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-流動 |
252,743.00 | 3,617 | - | 3,738 | - |
| 杏國新藥股份 有限公司 |
復華有利貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-流動 |
152,110.90 | 2,031 | - | 2,101 | - |
| 杏國新藥股份 有限公司 |
摩根總收益組合基金累積型 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-流動 |
90,062.20 | 1,012 | - | 1,041 | - |
| 杏國新藥股份 有限公司 |
MacuCLEAR,Inc.(特別股) | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產-非流動 |
95,160.00 | - | 0.95% | - | - |
| 杏國新藥股份 有限公司 |
Medigene(普通股) | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產-非流動 |
224,934.00 | 12,076 | 0.92% | 12,076 | - |
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國 112 年 12 月 31 日
附表三
| 交 | 易 往 |
來 | 情 形 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 號 編 |
與交易人之 | 佔合併總營收或總 | |||||
| (註 1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 關係(註 2) | 科目 | 金額 | 交易條件 | 資產之比率 (註 3) |
| 0 | 杏輝藥品工業(股)公司 | 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 | 1 及 2 進貨 | \$ 31,547 |
註 4 | 1% | |
| 0 | 杏輝藥品工業(股)公司 | 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 | 1 及 2 應付帳款 | 19,972 | 註 4 | - | |
| 0 | 杏輝藥品工業(股)公司 | 杏力醫療器材生技股份有限公司 | 1 及 2 進貨 | 55,097 | 註 4 | 2% | |
| 0 | 杏輝藥品工業(股)公司 | 杏力醫療器材生技股份有限公司 | 1 及 2 應付帳款 | 7,063 | 註 4 | - | |
| 0 | 杏輝藥品工業(股)公司 | 杏國新藥股份有限公司 | 1 及 2 銷貨收入 | 4,744 | 註 4 | - | |
| 0 | 杏輝藥品工業(股)公司 | 杏國新藥股份有限公司 | 1 及 2 租金收入 | 10,689 | 註 5 | - | |
| 0 | 杏輝藥品工業(股)公司 | 杏國新藥股份有限公司 | 1 及 2 其他收入 | 11,624 | - | - | |
| 0 | 杏輝藥品工業(股)公司 | 杏國新藥股份有限公司 | 1 及 2 遞延收入 | 890 | - | - | |
| 0 | 杏輝藥品工業(股)公司 | CANCAP PHARMACEUTICAL LTD. | 1 及 2 勞務費 | 8,548 | - | - | |
| 1 | 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 | 和田天力沙生藥物開發有限責任公司 | 3 | 進貨 | 41,763 | 註 4 | 1% |
| 1 | 杏輝天力(杭州)藥業有限公司 | 和田天力沙生藥物開發有限責任公司 | 3 | 應付帳款 | 31,714 | 註 6 | 1% |
註 1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
(1)母公司填 0。
(2)子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
- 註 2:與交易人之關係有以下三種:
- (1)母公司對子公司。
- (2)子公司對母公司。
- (3)子公司對子公司。
- 註 3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期末累積金額佔合併 總營收之方式計算。
- 註 4:進銷交易之收(付)款期限及價格依實質交易條件比較與一般客戶並無重大差異,收(付)款條件為 30-365 天。
- 註 5:租金收取係參考鄰近區域一般租金行情由雙方議定,依合約約定每月定期收取租金。
註 6:參考一般市場行情由雙方議定成交價格,授信期間採預訂量預先付款,超過預定量部分依每次議約付款條件付款。
被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國 112 年 12 月 31 日
附表四
| 原始投資金額 | 期末持有 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在 地區 |
主要營業 項目 |
本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 被投資公司 本期損益 |
本期認列之 投資損益 |
備註 |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(普通股) |
加拿 大 |
健康食品 之製造及 銷售 |
\$ 44,605 |
\$ 44,605 |
2,140,000 | 88.43% | \$ - |
\$ 1,139 |
\$ 1,139 |
子公司 |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
CANCAP PHARMACEUTICAL LTD.(特別股) |
加拿 大 |
健康食品 之製造及 銷售 |
126,247 | 126,247 | 51,500 | 100.00% | 2,394 | 1,139 | - | 子公司 |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
SUNETIC BIOTECH INC. |
模里 西斯 |
投資事業 | 745,748 | 745,748 | 18,854,534 | 83.47% | 815,584 | 9,648 | (13,146) | 子公司 |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC. |
英屬 維京 群島 |
投資事業 | 17,467 | 17,467 | 503,845 | 100.00% | 27 | (12) | (12) | 子公司 |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
杏力醫療器材生 技股份有限公司 |
台灣 | 醫療器材 製造及銷 售 |
109,990 | 109,990 | 10,300,000 | 100.00% | 91,199 | (1,139) | (461) | 子公司 |
| 杏輝藥品工業 股份有限公司 |
杏國新藥股份有 限公司 |
台灣 | 生物技術 服務業 |
1,864,935 | 1,745,698 | 22,597,472 | 64.26% | 229,301 | (38,172) | (22,709) | 子公司 |
| 杏國新藥股份 有限公司 |
SynCore Biotechnology Europe GmbH |
德國 | 新藥研發 及生物技 術服務業 |
834 | 834 | 25,000 | 100.00% | 737 | 18 | 18 | 子公司 |
註1:該投資損益係依台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表計算而得;並已考量公司間交易之已(未)實現損益之影響數。
註2:杏國新藥股份有限公司於112年5月辦理減資彌補虧損,減資前本公司持股71,456,000股,減資後持股為19,090,513股。
註3:杏國新藥股份有限公司於112年10月辦理現金增資,增資前本公司持股19,090,513股,增資後持股為22,597,472股。
大陸投資資訊
民國 112 年 12 月 31 日
附表五
| 大陸被投資公司 稱 名 |
主 項 |
要 營 業 | 目 | 實 收 資 本 額 | 投資方式 | 本期期初自台灣匯出 累積投資金額 |
本期匯出或收 回投資金額 |
本期期末自台灣匯出 累積投資金額 |
被投資公司 本期損益 |
本公司直接 或間接投資 |
本期認列 投資損益 (註 1) |
期末投資 帳面金額 |
截至本期止 已匯回投資 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 杏輝天力(杭州 ) 藥 業 有 限 公 司 |
原料藥劑等之產 銷 |
業 | 務 | RMB 193,005 仟元 | 由本公司 83.47%持股之子 公司 SUNETIC BIOTECH INC. 間接投資大陸 |
\$ 645,635 (USD 19,786 仟元) |
匯出 - |
收回 - \$ |
645,635 (USD 19,786 仟元) |
\$ 18,987 |
之持股比例 83.47% |
\$ (5,350) |
\$ 840,728 |
收益 \$ 179,317 |
|
| 和田天力沙生藥 物開發有限責任 司 公 |
沙生藥物等生產 及 銷 售 業 務 |
RMB 10,000 仟元 | 由本公司綜合持股 83.47% 之孫公司杏輝天力(杭州)藥 業有限公司間接投資大陸 |
- | - | - | - | (7,326) | 75.96% | (2,673) | 83,388 | - | |||
| 杭州維存保健食 品 有 限 公 司 |
健康食品之銷售 | RMB 30,000 仟元 | 由本公司綜合持股 83.47% 之孫公司杏輝天力(杭州)藥 業有限公司間接投資大陸 |
- | - | - | - | (306) | 83.47% | (255) | 1,526 | - |
| 本期期末累計自台灣匯出赴 大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸 地區投資限額(註 3) |
|---|---|---|
| 652,200 19,986 仟元(註 2)) (USD |
777,487 25,321 仟元) (USD |
1,859,002 |
註 1:該投資損益係依台灣母公司簽證會計師查核之財務報表計算而得。
註 2:本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額係包含投審會核准撤銷已出售經由第三地區投資事業英屬維京群島 UNIVERSAL NEXT TECHNOLOGIES INC.以美金 200 仟元間接對大陸投資青海明杏生物工程有限公司之股權。
註 3:依經濟部投審會規定,其對大陸投資累計金額上限為淨值百分之六十。
主要股東資訊
民國 112 年 12 月 31 日
| 附表六 | 單位:仟股 | |
|---|---|---|
| 股份 主要股東名稱 |
持有股數 | 持股比例 |
| 杏達投資股份有限公司 | 15,679 | 9.34% |
註 1:本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別 股合計達百分之五以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有 差異。