SHOWBOX Corp. — Audit Report / Information 2018

Apr 1, 2019

연결감사보고서 3.4 (주)쇼박스 00260198 100000000000 179733 39022 68511 51 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 쇼박스와 그 종속기업 &cr &cr&cr&cr &cr 연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr

&cr&cr&cr

한영회계법인

목 차

		페 이 지
		&cr
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................
연 결 재 무 제 표
·연 결 재 무 상 태 표	.....................................................
·연 결 손 익 계 산 서	.....................................................
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................
·연 결 자 본 변 동 표	.....................................................
·연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................
·주석	.....................................................
외부감사 실시내용	.....................................................

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr

주식회사 쇼박스와 그 종속기업
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 쇼박스와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장호열입니다.&cr

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 서 진 석
2019년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 쇼박스와 그 종속기업

&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 쇼박스 대표이사 황순일, 김도수

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 도산대로 310,7,8,9층 (논현동,916빌딩)
(전 화)	02)3218-5500

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 20 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 19 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 쇼박스와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제20(당)기	제19(전)기
자산
유동자산		138,401,242,793	160,083,610,548
현금및현금성자산	4	11,766,153,493	63,943,191,691
매출채권	4,6,7,28	16,691,555,812	11,346,648,385
기타금융자산	4,5,6,8	49,576,918,224	45,769,718,440
기타유동자산	9	59,918,525,661	39,024,052,032
당기법인세자산	24	448,089,603	-
비유동자산		41,331,637,806	43,183,650,616
유형자산	10	844,836,885	1,237,331,486
무형자산	11	8,556,275,528	1,036,992,166
관계기업투자	12	2,169,213,748	9,807,963,640
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6	3,421,717,536	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,6	3,320,240,842	-
매도가능금융자산	4,5,6	-	7,243,547,289
이연법인세자산	24	3,363,515,259	5,075,132,358
기타금융자산	4,8	160,140,000	141,730,000
기타비유동자산	9	19,495,698,008	18,640,953,677
자산총계		179,732,880,599	203,267,261,164
부채
유동부채		38,679,253,683	63,933,246,791
매입채무	4,6,13,28	9,170,528,550	27,764,330,405
기타금융부채	4,6,13,28	26,821,697,130	34,112,540,010
기타충당부채	27	-	100,000,000
기타유동부채		2,687,028,003	1,956,376,376
비유동부채		343,107,943	411,629,003
기타충당부채		188,550,000	188,550,000
순확정급여부채	14	154,557,943	223,079,003
부채총계		39,022,361,626	64,344,875,794
자본
지배기업의 소유지분		140,710,518,973	138,922,385,370
보통주자본금	1,15	31,300,000,000	31,300,000,000
주식발행초과금		34,711,110,342	34,711,110,342
기타자본잉여금		1,553,808,154	1,553,808,154
기타포괄손익누계액	17	408,657,923	(421,179,569)
기타자본항목	15,16	(290,855,480)	(318,308,360)
이익잉여금	18	73,027,798,034	72,096,954,803
비지배지분		-	-
자본총계		140,710,518,973	138,922,385,370
자본과 부채총계		179,732,880,599	203,267,261,164

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서
제 20 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 쇼박스와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제20기 (당)기	제19기 (전)기
매출액	19,28	68,510,507,817	102,692,375,661
매출원가	22,28	54,843,085,453	82,453,958,596
매출총이익		13,667,422,364	20,238,417,065
판매비와관리비	20,22,28	8,424,939,499	9,841,326,789
영업이익		5,242,482,865	10,397,090,276
기타수익	6,21,28	2,265,018,934	339,677,369
기타비용	6,21	911,352,981	1,311,115,285
금융수익	6,23,28	1,120,983,818	1,127,345,746
지분법이익	12	-	529,564,337
지분법손실	12	1,366,742,716	354,091,866
법인세비용차감전순이익		6,350,389,920	10,728,470,577
법인세비용(수익)	24	1,998,027,169	(5,117,442,303)
당기순이익		4,352,362,751	15,845,912,880
지배기업 소유주지분		4,352,362,751	15,845,912,880
비지배지분		-	-
기본주당순이익	25	70	254
희석주당순이익	25	70	254

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 20 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 쇼박스와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제20기 (당)기	제19기 (전)기
당기순이익		4,352,362,751	15,845,912,880
기타포괄손익		528,317,972	(26,619,261)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익	6,17	3,203,710	200,493,131
법인세 효과	24	(704,816)	(44,108,489)
매도가능금융자산 평가손익	4,6	-	(41,783,799)
법인세 효과	24	-	9,192,436
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	14	(360,494,287)	(192,836,590)
법인세 효과	24	79,308,743	42,424,050
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	6,17	1,034,621,311	-
법인세 효과	24	(227,616,689)	-
당기총포괄이익		4,880,680,723	15,819,293,619
지배주주지분		4,880,680,723	15,819,293,619
비지배지분		-	-

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 20 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 쇼박스와 그 종속기업	(단위: 원)

구분	지배기업 소유주 귀속분						비지배 지분	총자본
자본금	자본잉여금	기타포괄손익&cr누계액	기타&cr자본항목	이익&cr잉여금	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2017년 1월 1일	31,300,000,000	36,264,918,496	(544,972,848)	(318,308,360)	59,521,454,463	126,223,091,751	-	126,223,091,751
당기순이익	-	-	-	-	15,845,912,880	15,845,912,880	-	15,845,912,880
기타포괄손익
매도가능금융자산&cr 평가손익	-	-	(32,591,363)	-	-	(32,591,363)	-	(32,591,363)
해외사업환산손익	-	-	156,384,642	-	-	156,384,642	-	156,384,642
순확정급여부채의 &cr 재측정요소	-	-	-	-	(150,412,540)	(150,412,540)	-	(150,412,540)
총포괄손익	-	-	123,793,279	-	15,695,500,340	15,819,293,619	-	15,819,293,619
연차배당	-	-	-	-	(3,120,000,000)	(3,120,000,000)	-	(3,120,000,000)
2017년 12월 31일	31,300,000,000	36,264,918,496	(421,179,569)	(318,308,360)	72,096,954,803	138,922,385,370	-	138,922,385,370
2018년 1월 1일	31,300,000,000	36,264,918,496	(421,179,569)	(318,308,360)	72,096,954,803	138,922,385,370	-	138,922,385,370
회계정책변경효과	-	-	20,333,976	-	(20,333,976)	-	-	-
당기순이익	-	-	-	-	4,352,362,751	4,352,362,751	-	4,352,362,751
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	807,004,622	-	-	807,004,622	-	807,004,622
해외사업환산손익	-	-	2,498,894	-	-	2,498,894	-	2,498,894
순확정급여부채의 &cr 재측정요소	-	-	-	-	(281,185,544)	(281,185,544)	-	(281,185,544)
총포괄손익			809,503,516		4,071,177,207	4,880,680,723		4,880,680,723
주식선택권	-	-	-	27,452,880	-	27,452,880	-	27,452,880
연차배당					(3,120,000,000)	(3,120,000,000)	-	(3,120,000,000)
2018년 12월 31일	31,300,000,000	36,264,918,496	408,657,923	(290,855,480)	73,027,798,034	140,710,518,973	-	140,710,518,973

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 20 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 쇼박스와 그 종속기업	(단위: 원)

구분	제20기 (당)기	제19기 (전)기
영업활동으로 인한 현금흐름	(51,873,103,959)	2,544,201,294
당기순이익	4,352,362,751	15,845,912,880
조정
외화환산이익	(237,347,375)	(148,453)
외화환산손실	5,406,788	802,677,891
대손상각비	66,417,797	39,915,856
유형자산폐기손실	-	48,498
감가상각비	415,881,557	420,611,425
무형자산상각비	39,906,014,790	57,782,787,983
무형자산처분손실	620,189	-
지분법평가손실	1,366,742,716	354,091,866
소송충당부채전입액	-	100,000,000
관계기업투자처분손실	33,079,392	-
매도가능금융자산손상차손	-	225,532,479
매도가능금융자산처분손실	-	21,803,306
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	688,058,289	-
퇴직급여	201,163,302	609,295,987
주식보상비용	27,452,880	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(486,799,813)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(260,851,199)	-
매도가능금융자산처분이익	-	(24,465,565)
지분법평가이익	-	(529,564,337)
유형자산처분이익	-	(583,095)
투자자산처분이익	(209,344,842)	-
잡이익	(771,008,165)	-
법인세비용(수익)	1,998,027,169	(5,117,442,303)
배당금수익	(345,935,413)	(156,062,758)
이자수익	(775,048,405)	(971,282,988)
소계	41,622,529,657	53,557,215,792
순운전자본의 변동
매출채권의 증가	(5,471,903,470)	(5,683,446,187)
미수금의 감소(증가)	1,435,400,271	(142,339,097)
투자선급금의 증가	(69,543,849,573)	(54,402,162,858)
선급비용의 감소	2,256,508	91,003,253
부가세대급금의 감소(증가)	198,834,745	(1,622,113,319)
매입채무의 감소	(18,419,974,841)	(3,827,548,390)
미지급금의 증가(감소)	4,471,431,479	(1,069,527,383)
선수금의 증가(감소)	164,910,616	(271,513,443)
미지급비용의 증가(감소)	140,170	(1,351,449)
예수금의 증가(감소)	(10,889,680,422)	1,688,190,370
사외적립자산의 증가	(630,178,649)	(553,435,322)
기타자산부채의 증감	-	(24,333,350)
부가세예수금의 증가	581,244,211	-
기타유동부채의 감소	(100,000,000)	-
소계	(98,201,368,955)	(65,818,577,175)
이자의 수취	890,948,610	841,652,575
배당금의 수취	345,935,413	156,062,758
법인세의 지급	(883,511,435)	(2,038,065,536)
투자활동으로 인한 현금흐름	2,819,994,352	(37,185,622,236)
보증금의 감소	70,630,000	4,638,245,779
보증금의 증가	(129,040,000)	(84,230,000)
장기금융상품의 감소	-	2,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	101,354,625,221	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(139,747,713,058)	-
단기금융상품의 감소	36,007,726,027	-
단기금융상품의 증가	-	(45,000,000,000)
매도가능금융자산의 처분	-	2,756,759,956
매도가능금융자산의 취득	-	(1,200,000,000)
관계기업투자의 처분	6,238,927,784	2,085,000,000
비품의 처분	-	206,072
비품의 취득	(23,377,274)	(133,427,945)
기타의무형자산의 처분	144,090,909	-
기타의무형자산의 취득	(1,320,223,000)	(250,176,098)
영화판권의 취득	(196,997,099)	-
기타투자자산의 처분	421,344,842	-
재무활동으로 인한 현금흐름	(3,120,000,000)	(3,120,000,000)
배당금의 지급	(3,120,000,000)	(3,120,000,000)
외화표시 현금및현금성자산의 &cr환율변동효과	(3,928,591)	(688,443,154)
현금의 증감	(52,177,038,198)	(38,449,864,096)
기초의 현금및현금성자산	63,943,191,691	102,393,055,787
기말의 현금및현금성자산	11,766,153,493	63,943,191,691

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 20 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 19 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 쇼박스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 쇼박스(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업 (이하 주식회사 쇼박스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr지배기업은 영화 상영 및 영화관 운영사업 등을 목적으로 1999년 6월 10일 설립되었으며, 2006년 7월에 코스닥 시장(KOSDAQ)에 등록되었습니다. 당사는 당기말 현재 영화투자 및 배급을 주요목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기 말 현재 31,300백만원 이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
(주)오리온홀딩스(*)	35,998,000	57.5
기타주주	26,402,000	42.2
자기주식	200,000	0.3
합계	62,600,000	100.0

(*) 전기중 인적분할을 통하여 (주)오리온은 (주)오리온홀딩스로 명칭이 변경되었습니다. &cr

(2) 종속기업 현황&cr 당 기말과 전 기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr <당기말>

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종
SHOWBOX Inc.	100.00	중국	12월말	영화제작투자

&cr <전기말>

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종
SHOWBOX Inc.	100.00	중국	12월말	영화제작투자

&cr (3) 종속기업 관련 재무정보 요약&cr연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기>

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실
SHOWBOX Inc.	1,026,764	987,355	39,409	-	(206,893)	(206,573)

&cr<전기>

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실
SHOWBOX Inc.	1,226,290	983,192	243,098	-	(343,318)	(367,885)

&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr &cr (1) 재무제표 작성기준 &cr연결기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr&cr연 결 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr

-기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

&cr이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

&cr연결기업은 완전소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 기준서에서 허용하는 바에 따라 당기에 대한 양적효과는 공시하지 아니하였습니다.

(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 연결기업의 계약가운데 변동대가에 해당하는 항목은 존재하지 않습니다. &cr&cr(2) 유의적인 금융요소&cr일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

&cr기업회계기준서 제1115호의 도입으로 당사의 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 아래의 항목을 제외하고 전기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

	(단위: 천원)

구분	전기	조정사항
매출액	(14)	고객에게 지급되었으나 별도의 수행의무로 식별되지 않는 금액에 대하여 거래대가의 차감으로 변경함.
매출원가	14

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였습니다.

&cr기업회계기준서 제1109호 도입의 영향으로 2017년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결포괄손익계산서, 연결현금흐름표와 기본주당손익및 희석주당손익에 미치는 영향은 없습니다.

	(단위: 천원)

구분	금액
자본
기타포괄손익누계액	20,334
이익잉여금	(20,334)

(1) 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

- 과거에 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr

- 과거에 매도가능금융자산(AFS)으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각할 것으로 기대합니다. &cr

- 과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상은 없습니다.

연결기업은 금융자산의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 20백만원의 평가손실 누적액은 2018 년 1 월 1 일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 나머지 매도가능금융자산 평가손실 359백만원은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다.

연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.

(2) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 상각후원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. &cr

-기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

-기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결기업은 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결기업은 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.

&cr기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. &cr&cr연결기업은 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)-투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

-사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

-제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 추정 요구사항은 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr-기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

-법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

-기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

-기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015 - 2017 연차개선

-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. &cr

(2) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&crㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &crㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &crㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

&cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &crㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &crㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &crㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

&cr연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr &cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

&cr(3) 사업결합 및 영업권&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.&cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr&cr(4) 관계기업 투자&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr&cr연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 손익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr&cr관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

&cr지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

&cr연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. &cr&cr(5) 영업부문 &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

(6) 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법을 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr1) 거래와 잔액&cr연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

&cr2) 해외사업장의 환산&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.&cr

(7) 현금및현금성자산

연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(8) 금융상품 : 최초인식과 후속측정&cr금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

&cr1) 금융자산

(가) 최초 인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한날을 의미합니다.

&cr(나) 후속측정&cr금융자산은 그 분류에 따라 아래와 같이 후속측정되고 있습니다.&cr

ㆍ상각후원가측정금융자산(채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 존재하지 않습니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서 상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

&cr보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

&cr2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시(주석 3)

- 계약자산을 포함한 매출채권(주석 7과 19)

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.

3) 금융부채&cr(가) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

&cr연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(나) 후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초인식시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

&cr(라) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(마) 금융부채의 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

&cr4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. &cr

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

&cr(10) 유형자산&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr연결기업의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
비품	5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr&cr(11) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산 상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 당기 중 무형자산의 추정 예상 사용기간이 변경됨에 따라 추정의 변경으로 반영된 매출원가는 3,380백만원 입니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr1) 회원권 &cr 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr&cr2) 판권&cr판권은 국내영화 제작사가 제작완료한 영화에 투입된 제작비와 외국영화 수입에 직접 소요된 금액으로 측정되며, 영화 수익이 실현될 때 매출원가로 비용화되고 있습니다. 관련 수익의 실현이 불확실한 경우에는 무형자산손상차손으로 처리하고 있습니다.

&cr(12) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용

가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr

(13) 매입채무

정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여지급할 의무가 있는 금액과 영화 투자자(비메인투자자)에 대한 초과수익분배금 등이 매입채무로 분류되고 있습니다.&cr

(14) 충당부채&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

&cr(15) 법인세&cr1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.&cr2) 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

&cr또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

&cr(16) 종업원급여

연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.

연결기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr연결기업은 영화투자 및 배급을 주요 목적으로 사업을 하고 있습니다. 연결기업은 선재물과 라이선스의 사용권의 제공, 영화배급서비스의 제공은 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하여 이행시점에 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 모든 고객과의 계약에서 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr&cr극장매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에, TV 및 케이블 등의 부가판권 사용계약의 경우 계약체결 후 부가판권의 사용이 가능한 시점에 각각 수익을 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출이 실현되었으나 거래처에서 정산되지 아니한 매출액은 거래처 측의 연결기업의 매출추정액과 과거경험치 등을 근거로 추정 인식하고 있습니다. 연결기업은 고객과의 계약에 따라 영화 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 상기 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적자산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. &cr &cr일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr&cr비유동자산의 임대용역은 고객에게 계약 기간 동안 임대 대상 자산에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에 계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다. 비유동자산의 임대용역의 경우 고객은 연결기업이 수행하는 임대용역 서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결기업은 계약 기간 동안 계약에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr

(19) 금융보증계약&cr연결기업이 제공한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr

(20) 현금배당금

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 연결기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr &cr(21) 유동성/비유동성 분류&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(22) 공정가치 측정&cr연결기업은 금융상품과 일부 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격 입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr

(23) 자기주식&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(24) 리스&cr연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr&cr리스이용자로서의 회계처리&cr리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.&cr&cr리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

리스제공자로서의 회계처리&cr연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

&cr(25) 주식기준보상거래&cr연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr

- 주식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 16 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 25 참조).

(26) 재무제표 승인&cr 연결기업의 연결재무제표는 2019년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으 며 , 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

&cr지배기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr(1) 영화판권의 상각과 손상&cr연결기업은 영화별로 예상매출액을 과거경험치에 근거하여 추정하고 관련 수익이 실현되는 기간 동안 영화판권을 상각하고 있습니다. 또한 연결기업은 매 보고기간 말에영화판권의 손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 연결기업은 영화판권의 회수가능액을 추정하여 회수가능액이 영화판권에 미달하는 경우 무형자산손상차손으로 처리하고 해당 손실은 매출원가로 분류하고 있습니다.&cr

(2) 이연법인세 자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

&cr(3) 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr&cr(4) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr(5) 복구충당부채&cr연결기업은 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 공장 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 189백만원입니다.&cr&cr(6) 주식기준보상&cr연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석16에 기술하였습니다.&cr

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

지배기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 전반적인 위험 관리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 지배기업 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 연결기업의 현업 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(2) 시장위험

1) 환율변동위험&cr연결기업은 외화금융자산을 보유하고 있으며, 외화금융자산은 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 외화자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(USD)	1,176,050	6,505,190
현금및현금성자산(AUD)	25,855	82,851
현금및현금성자산(EUR)	7,154	28,612
현금및현금성자산(GBP)	-	775
현금및현금성자산(JPY)	97,787	54,396
금융자산(FVPL)(USD)	6,780,241	-
매출채권(USD)	72,304	-
합계	8,159,391	6,671,824

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
외화환산이익(손실)	815,939	(815,939)	667,182	(667,182)

&cr2) 가격위험 &cr연결기업은 연결재무상태표상 금융자산으로 분류되는 지분증권에 대하여 가격위험에 노출되어 있습니다. &cr

연결기업이 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위 : 천원).

구분	당기말		전기말
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	4,364,313	(4,364,313)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	332,024	(332,024)	-	-
매도가능금융자산평가이익(손실)	-	-	80,393	(80,393)
합계	4,696,337	(4,696,337)	80,393	(80,393)

3) 이자율 위험&cr연결기업은 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결기업은 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

연결기업은 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	11,762,461	63,940,059
매출채권	16,691,556	11,346,648
기타금융자산(유동)	9,355,506	45,769,718
기타금융자산(비유동)	160,140	141,730
소계	37,969,663	121,198,155

(*) 현금 시재액은 제외되었습니다.

&cr보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타의수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	16,674,531	11,512,092
연체된 채권	197,574	345,660
손상채권	1,239,496	1,234,326
합계	18,111,601	13,092,078

연결기업은 손상채권에 대하여 1,239백만원(전기 : 1,234백만원)을 대손충당금으로 인식하였습니다.&cr

(4) 유동성위험 &cr유동성에 대한 예측시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 연결기업은 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한현금및현금성자산을 각각 11,766백만원 및 63,943백만원 을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr<당기말>

구 분	3개월 미만	3개월 초과	합계
매입채무	9,170,529	-	9,170,529
기타금융부채(유동)	26,821,697	-	26,821,697
합계	35,992,226	-	35,992,226

&cr<전기말>

구 분	3개월 미만	3개월 초과	합계
매입채무	27,764,330	-	27,764,330
기타금융부채(유동)	34,112,540	-	34,112,540
합계	61,876,870	-	61,876,870

(5) 자본위험관리

연 결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

&cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
부채	39,022,362	64,344,876
자본	140,710,519	138,922,385
부채비율	27.73%	46.32%

&cr

5. 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 금융자산	3,320,241	3,320,241	-	-
당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산	43,643,129	43,643,129	-	-
매도가능금융자산	-	-	803,931	803,931
합계	46,963,370	46,963,370	803,931	803,931

&cr(2) 당기말 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 금융자산
비상장주식	-	-	3,320,241	3,320,241
당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산
투자조합	-	-	2,954,099	2,954,099
금융상품	-	40,689,030	-	40,689,030
소계	-	40,689,030	2,954,099	43,643,129
합계	-	40,689,030	6,274,340	46,963,370

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
매도가능금융자산	-	803,931	-	803,931

&cr공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

-수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

-수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 조정순자산가치법 등의 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. &cr

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

&cr연결기업은 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

6. 금융자산 및 금융부채

&cr (1) 당기말과 전기말 현재 현금성자산을 제외한 연결기업이 보유한 금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
상각후원가로 측정하는채무상품
매출채권 및 기타채권	17,214,928	12,258,097
단기금융상품	8,992,274	45,000,000
소계	26,207,202	57,258,097
기타포괄손익-공정가치(FVOCI)측정 지분상품
비상장주식	3,320,241	-
당기손익-공정가치(FVPL)측정 금융자산
투자조합	2,954,100	-
금융상품	40,689,030	-
소계	43,643,130
매도가능금융자산
비상장주식	-	2,285,620
투자조합	-	4,153,997
금융상품	-	803,931
소계	-	7,243,548
합계	73,170,573	64,501,645
유동성 금융자산	66,268,475	57,116,368
비유동성 금융자산	6,902,098	7,385,277

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
상각후원가로 측정하는금융부채
매입채무 및 기타채무	35,992,226	61,876,870
유동성 금융부채	35,992,226	61,876,870

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
평가손익(기타포괄손익)	807,005	-
배당금수익(당기손익)	2,400	-
당기손익-공정가치측정금융자산
평가손익(당기손익)	(201,258)	-
처분손익(당기손익)	260,851	-
배당금수익(당기손익)	343,535	-
외환손익(당기손익)	232,521	-
매도가능금융자산
평가이익(손실)(기타포괄손익)	-	(32,591)
처분손익(당기손익)	-	2,662
손상(당기손익)	-	(225,532)
배당금수익(당기손익)	-	156,063
대여금 및 수취채권
대손상각(당기손익)	(66,418)	(39,916)
이자수익(당기손익)(*)	775,048	971,283
외환손익(당기손익)	39,195	(876,637)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하였습니다.&cr

7. 매출채권

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
매출채권	16,821,572	11,346,648
대손충당금	(130,016)	-
매출채권(순액)	16,691,556	11,346,648

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	16,672,136	11,088,943
연체된 채권	19,420	257,705
손상채권(*)	130,016	-
합계	16,821,572	11,346,648

(*) 연결기업은 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.&cr&cr (3) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
기초금액	-	10,453
대손상각비	130,016	-
기타증감	-	(10,453)
기말잔액	130,016	-

&cr

8. 기타금융자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
유동항목
단기금융상품	8,992,274	45,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	40,221,412	-
미수금	1,290,029	1,745,429
대손충당금	(1,109,480)	(1,234,326)
미수수익	80,824	196,724
보증금	101,859	61,891
합계	49,576,918	45,769,718
비유동항목
보증금	160,140	141,730
합계	160,140	141,730

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산(미수금)은 당기말 1,288백만원(전기말: 1,234백만원)이며, 손상채권 중 1,109백만원(전기말: 1,234백만원)에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.&cr&cr

9. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
유동항목
선급금	59,886,875	38,791,137
선급비용	14,899	17,213
부가세대급금	16,752	215,703
합계	59,918,526	39,024,053
비유동항목
기타의비유동자산	7,842,333	8,054,333
장기선급금	11,653,365	10,586,620
합계	19,495,698	18,640,953

&cr

10. 유형자산

&cr당기말과 전기말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr<당기말>

과목	기초장부가액	취득 및&cr자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	환산효과	기말장부가액
비품	1,237,331	23,377	-	(415,882)	11	844,837

<전기말>

과목	기초장부가액	취득 및 &cr자본적 지출	처분 및 폐기	감가상각비	환산효과	기말장부가액
비품	1,524,344	133,428	(4,720)	(415,630)	(91)	1,237,331

&cr&cr11. 무형자산 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

<당기말>

구분	기초장부가액	취득 및 대체	처분	상각(*)	기말장부가액
영화판권	17,729	46,249,786	-	(39,817,383)	6,450,132
산업재산권	189	-	-	(188)	1
기타의무형자산	1,019,075	1,320,223	(144,711)	(88,444)	2,106,143
합계	1,036,993	47,570,009	(144,711)	(39,906,015)	8,556,276

(*) 영화판권의 손상으로 인한 무형자산손상차손 321,072천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr<전기말>

구분	기초장부가액	취득 및 대체	상각	기말장부가액
영화판권	1,551	57,723,093	(57,706,915)	17,729
산업재산권	472	-	(283)	189
기타의무형자산	844,488	250,176	(75,589)	1,019,075
합계	846,511	57,973,269	(57,782,787)	1,036,993

&cr

12. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 연결기업의 관계기업은 다음과 같습니다.

관계	소재국	회사명	주요 영업활동
관계기업(*)	한국	미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	공연 및 영화 미디어 컨텐츠 관련 투자
한국	에스엠씨아이5호 한국영화펀드	영화 미디어 컨텐츠 관련 투자

(*) 미시간글로벌컨텐츠투자조합, 미시간글로벌컨텐츠투자조합3호, 제미니영상투자조합1호는 청산하여 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기 말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원) .&cr <당기말>

구분	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액
미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	23.00	1,449,000	812,969	812,969
에스엠씨아이5호한국영화펀드	25.93	875,000	1,356,245	1,356,245
합계		2,324,000	2,169,214	2,169,214

<전기말>

구분	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액
미시간글로벌 컨텐츠투자조합	20.00	1,180,000	288,415	288,415
미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	43.33	4,615,000	2,077,771	2,077,771
미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	23.00	2,300,000	1,773,548	1,773,548
제미니영상투자조합1호	33.33	1,802,993	30,017	30,017
에스엠씨아이5호한국영화펀드	25.93	3,500,000	5,638,212	5,638,212
합계		13,397,993	9,807,963	9,807,963

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기말>

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익
미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	3,534,648	-	3,534,648	191,160	(476,430)	(476,430)
에스엠씨아이5호한국영화펀드	5,230,409	-	5,230,409	1,246,105	(2,148)	(2,148)
합계	8,765,057	-	8,765,057	1,437,265	(478,578)	(478,578)

<전기말>

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익
미시간글로벌 컨텐츠투자조합	1,542,990	100,914	1,442,076	4,086	(3,135)	(3,135)
미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	4,797,909	2,684	4,795,225	298,798	(491,597)	(491,597)
미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	7,852,858	141,780	7,711,078	1,330,560	(596,178)	(596,178)
제미니영상투자조합1호	90,051	-	90,051	1,451	(10,001)	(10,001)
에스엠씨아이5호한국영화펀드	23,211,820	1,467,848	21,743,972	4,022,232	2,042,283	2,042,283
합계	37,495,628	1,713,226	35,782,402	5,657,127	941,372	941,372

&cr(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr<당 기>

구분	소재	지분율(%)	기초금액	지분법손익	처분	배당	기말금액
제미니영상투자조합1호	한국	-	30,017	(23,885)	(6,132)	-	-
미시간글로벌 컨텐츠투자조합	한국	-	288,415	(187,015)	(101,400)	-	-
미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	한국	-	2,077,771	(1,045,708)	(1,032,063)	-	-
미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	한국	23.00	1,773,549	(109,579)	(851,000)	-	812,970
에스엠씨아이5호한국영화펀드	한국	25.93	5,638,212	(557)	(2,625,000)	(1,656,411)	1,356,244
합계			9,807,964	(1,366,744)	(4,615,595)	(1,656,411)	2,169,214

&cr <전기>

구분	소재	지분율(%)	기초금액	지분법손익	처분	기말금액
제미니영상투자조합1호	한국	33.33	33,350	(3,333)	-	30,017
미시간글로벌 컨텐츠투자조합	한국	20.00	489,042	(627)	(200,000)	288,415
미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	한국	43.33	4,175,780	(213,009)	(1,885,000)	2,077,771
미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	한국	23.00	1,910,670	(137,121)	-	1,773,549
에스엠씨아이5호한국영화펀드	한국	25.93	5,108,648	529,564	-	5,638,212
합계			11,717,490	175,474	(2,085,000)	9,807,964

13. 매입채무 및 기타금융부채 &cr &cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
매입채무	9,170,529	27,764,330
미지급금	7,993,656	3,528,425
미지급비용	151,627	151,497
투자예수금	18,583,508	29,676,889
예수금	92,906	755,729
합계	35,992,226	61,876,870

&cr

14. 순확정급여부채

&cr(1) 확정급여제도&cr연결기업은 확정급여형퇴직급여제도 또한 시행하고 있습니다. 확정채무의 현재가치 및 관련당기근무원가를 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr

1) 당기말 과 전기말 현재 순확정급여부채 의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,548,537	2,203,443
사외적립자산의 공정가치	(1,393,979)	(1,980,364)
순확정급여부채	154,558	223,079

2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
기초금액	2,203,443	1,633,986
당기근무원가	243,416	534,298
이자비용	17,868	12,584
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한&cr 보험수리적 손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 &cr 보험수리적 손익	40,044	(23,150)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	269,611	185,230
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(1,706,194)	(139,505)
관계사전입(전출)으로 인한 영향	480,349	-
보고기간말 금액	1,548,537	2,203,443

3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
기초금액	1,980,364	1,551,463
이자수익	60,121	45,727
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익	(50,839)	(30,756)
기여금:
- 사용자	630,178	553,435
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(1,706,194)	(139,505)
관계사전입(전출)으로 인한 영향	480,349	-
보고기간말 금액	1,393,979	1,980,364

4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	2.54%	3.05%
미래임금상승률	4.28%	4.22%

&cr5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석의 현황은 다음과같습니다(단위 : 천원).

구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1% 증가 또는 감소	(67,935)	80,372
임금상승률	1% 증가 또는 감소	78,185	(67,543)

&cr6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말				전기말
공시&cr가격	비공시&cr가격	합계	구성비&cr (%)	공시&cr가격	비공시&cr가격	합계	구성비&cr (%)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
채무상품	1,393,979	-	1,393,979	100	1,980,364	-	1,980,364	100

7) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여의 만기분석은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	173,722	71,059	228,866	2,123,516	2,597,163

&cr 8) 보고기간말 현재 확정급여제도에 따라 미래 납입할 예정기여금은 363백만원입니다. &cr &cr(2) 확정기여형제도&cr연결기업은 확정기여형 퇴직급여제도 또한 시행하고 있으며 이에 따른 퇴직금 부담금을 당기비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 퇴직급여로 계상된 금액은 209백만원(전기: 108백만원) 입니다.&cr&cr

15. 자본금 등&cr

(1) 당기말 현재 지배기업의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 300,000,000주및 62,600,000주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. &cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
자기주식	200,000주	200,000주
기타자본항목
자기주식	(318,308)	(318,308)
주식선택권	27,453	-
합계	(290,855)	(318,308)

&cr

16. 주식기준보상&cr&cr (1) 연결기업은 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권은 부여일로부터 3년이 되는날까지 근무를 하여야가득되며, 이러한 기준이 충족되지 못할 경우 주식선택권은 소멸됩니다. 부여일 현재주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정하며 주식선택권의 계약상 행사기간은 7년 입니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정
부여일자	2018년 04월 01일
무위험이자율(%)	2.645
할인율(%)	7.724
적용변동성(%)	17.56
사용된 모델	CRR 이항모형

&cr당기중 부여된 주식선택권 부여일의 주당 공정가치는 1,207원 입니다. 당기중 발생한 주식기준보상거래에 따른 비용 27백만원은 연결손익계산서에 인식되어 있습니다. &cr

(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	행사가격
기초	-	-
부여	106,000주	5,785원
기중 권리 상실	(15,000)주	-
당기말	91,000주	5,785원

&cr

17. 기타포괄손익누계액&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	447,700	-
매도가능금융자산 평가손실	-	(379,639)
해외사업환산손실	(39,042)	(41,541)
합계	408,658	(421,180)

(2) 당기와 전반기의 기타포괄손익누계액의 증감현황은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	회계정책 &cr변경 효과	증가	감소	대체	당기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	-	-	807,005	-	(359,305)	447,700
매도가능금융자산 평가손실	(379,639)	20,334	-	-	359,305	-
해외사업환산손익	(41,541)	-	-	2,499	-	(39,042)
합계	(421,180)	20,334	807,005	2,499	-	408,658

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기타(*)	전기말
매도가능금융자산 평가이익	12,257	-	(12,257)	-	-
매도가능금융자산 평가손실	(359,305)	(20,334)	-	-	(379,639)
해외사업환산손실	(197,925)	(397,777)	-	554,161	(41,541)
합계	(544,973)	(418,111)	(12,257)	554,161	(421,180)

(*) 종속기업의 처분 및 청산으로 인하여 당기손익으로 재분류 되었습니다.

18. 이익잉여금 &cr &cr당 기말과 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
임의적립금	450,000	450,000
이익준비금(*)	936,000	624,000
미처분이익잉여금	71,641,798	71,022,955
합계	73,027,798	72,096,955

(*) 상법의 규정에 따라, 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr19.1 수익정보 구분&cr

(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기
영화상품매출액	46,380,073	82,604,518
영화배급매출액	27,415	29,353
부가판권매출액	21,836,657	19,723,588
영화투자매출액	21,253	25,890
임대매출액	82,110	59,027
기타매출액	163,000	250,000
합계	68,510,508	102,692,376

&cr(2) 연결기업은 영화투자업의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 매출처는 국내와 아시아, 기타지역으로 구분되며, 당기와 전기의 매출처별 구성은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기
국내	65,889,416	99,426,312
아시아	1,748,860	1,952,536
기타지역	872,232	1,327,830
합계	68,510,508	102,706,678

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기		전기
매출액	비중	매출액	비중
---	---	---	---	---
거래처 A	16,982,811	25%	29,746,297	29%
거래처 B	9,139,473	13%	12,009,123	12%

&cr19.2 계약잔액&cr&cr 연결기업의 계약잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기
매출채권	16,691,556	11,346,648
계약부채	1,129,224	974,476

&cr 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기 130,016천원 입니다.(주석7 참조) 계약부채는 영화매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 연결기업 영화의 관객수, 판매량 등에 기인합니다.&cr &cr&cr20. 판매비와관리비&cr &cr 당 기 및 전기의 연결기업의 판매비와관리비 유형별 구성내역 및 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
급여	4,278,795	5,281,167
퇴직급여	409,796	609,296
복리후생비	958,764	1,161,599
여비교통비	61,080	58,523
통신비	41,982	52,563
세금과공과	45,747	48,540
지급임차료	964,411	792,496
감가상각비	415,882	420,611
무형자산상각비	88,631	75,873
수선비	2,618	2,284
소모품비	21,765	25,876
보험료	41,138	45,124
접대비	252,615	348,307
광고선전비	18,411	30,463
운반비	20,467	1,050
지급수수료	625,054	542,426
차량유지비	53,923	110,258
도서인쇄비	18,921	22,258
해외시장조사비	22,702	113,825
교육훈련비	15,819	58,872
대손상각비	66,418	39,916
합계	8,424,939	9,841,327

&cr

21. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 연결기업의 기타수익 및 기타비용의 구성내역과 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
외환차익	81,368	8,942
외화환산이익	237,347	148
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	260,851	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	486,800	-
매도가능금융자산처분이익	-	24,466
유형자산처분이익	-	583
투자자산처분이익	209,345	-
잡이익	989,308	305,538
기타수익	2,265,019	339,677
외환차손	41,592	83,050
외화환산손실	5,407	802,678
소송충당부채전입액	-	100,000
매도가능증권처분손실	-	21,803
매도가능금융자산감액손실	-	225,532
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	688,058	-
관계기업투자처분손실	33,079	-
유형자산폐기손실	-	48
무형자산처분손실	620	-
기부금	129,687	78,000
잡손실	12,910	4
기타비용	911,353	1,311,115

&cr&cr22. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
인건비	4,688,591	5,890,463
감가상각비 및 무형자산상각비	40,321,896	58,203,399
지급임차료	964,411	792,496
지급수수료	625,054	542,426
기타비용	16,668,073	26,866,502
매출원가와 판매비와관리비 합계	63,268,025	92,295,286

23. 금융수익&cr&cr당기와 전기의 금융수익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
은행예금에 대한 이자수익	762,408	902,491
보증금에 대한 현재가치할인차금 상각	-	57,457
배당금수익	345,935	156,063
비금융자산에 대한 이자수익	12,640	11,335
합계	1,120,983	1,127,346

&cr

24. 이연법인세 및 법 인세비용 &cr

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
당기법인세 부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,711,618	(5,429,035)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(149,013)	63,333
법인세 추납액(*1)	435,422	248,259
법인세비용(수익)	1,998,027	(5,117,443)

(*1) 당기 중 국세청 세무조사결과에 따라 435,422천원의 추가납부액이 발생하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
매도가능금융자산평가손익	-	9,192
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(227,617)	-
순확정급여부채의 재측정요소	79,309	42,424
해외사업환산손익	(705)	11,717
자본에 직접 반영된 법인세비용	(149,013)	63,333

&cr(3) 연결기업의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	6,350,390	10,728,471
법인세율로 계산된 법인세비용	1,375,086	2,338,264
법인세 효과:
비공제비용	344,239	101,421
비과세수익	(83,942)	(54,147)
이연법인세자산 실현가능성 평가 변동	-	(4,268,008)
미인식 이연법인세자산의 실현	-	(2,597,980)
기타	362,644	(636,993)
법인세비용(수익)	1,998,027	(5,117,443)
유효세율	21.70%	-

(*) 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

&cr(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr<당기>

내 역	일시적차이
기초잔액	증(감)액	기말잔액
---	---	---	---
차감할 일시적차이:
대손충당금	5,839,644	(1,390,971)	4,448,673
미수수익	18,176	(96,869)	(78,693)
확정급여부채	1,990,109	(654,905)	1,335,204
사외적립자산	(1,767,031)	586,385	(1,180,646)
기타비유동자산	1,771,667	-	1,771,667
충당부채	288,550	(100,000)	188,550
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,813,526	(1,034,621)	778,905
당기손익-공정가치측정금융자산	7,023,016	(4,355,541)	2,667,475
무형자산	-	1,287,726	1,287,726
미지급금	131,796	(18,492)	113,304
관계기업투자	3,776,666	(2,675,022)	1,101,644
유형자산	(109,988)	37,710	(72,278)
투자예수금	-	(282,333)	(282,333)
이월결손금	2,292,651	916,856	3,209,507
합계	23,068,782	(7,780,077)	15,288,705
이연법인세인식대상 금액	23,068,782		15,288,705
세율	22%		22%
인식한 이연법인세자산	5,075,132		3,363,515

&cr<전기>

내 역	일시적차이
기초잔액	증(감)액	기말잔액
---	---	---	---
차감할 일시적차이:
대손충당금	4,677,711	1,161,933	5,839,644
미수수익	210,628	(192,452)	18,176
확정급여부채	1,420,653	569,456	1,990,109
사외적립자산	(1,338,115)	(428,916)	(1,767,031)
기타비유동자산	1,771,667	-	1,771,667
충당부채	188,550	100,000	288,550
매도가능금융자산	10,720,603	(1,884,061)	8,836,542
무형자산	153,047	(153,047)	-
선급비용	(91,932)	91,932	-
미지급금	134,343	(2,547)	131,796
관계기업투자	(1,608,648)	5,385,314	3,776,666
기타금융자산	91,932	(91,932)	-
유형자산	(147,698)	37,710	(109,988)
이월결손금	-	2,292,651	2,292,651
합계	16,182,741	6,886,041	23,068,782
이연법인세인식제외	17,791,389		-
이연법인세인식대상 금액	(1,608,648)		23,068,782
세율	22%		22%
인식한 이연법인세자산	(353,903)		5,075,132

(5) 이연법인세자산의 실현가능성&cr이연법인세자산의 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 연결기업은 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr&cr(6) 이월결손금의 만료시기

당기말 현재 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원)

발생년도	미사용 금액	만기일
2017년	2,292,651	2027년
2018년	916,856	2028년

&cr 당기말 현재 연결기업은 상기 이월결손금외에 종속기업에서 발생한 세무상 결손금 을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 연결기업내 과세소득과 상계가능하지 않으며 또한 당분간 계속 손실을 실현하는 종속기업에서 발생한 것이므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr&cr25. 주당순이익

(1)기본주당이익은 연결기업의 보통주당기순이익을 연결기업이 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 지배기업의 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기
지배주주 보통주당기순이익	4,352,362,751원	15,845,912,880원
가중평균 유통보통주식수	62,400,000주	62,400,000주
보통주기본주당순이익	70원	254원

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며(주석 16 참조), 주식선택권은 보통주로 행사된 것으로 보며 당기순이익에 주식보상비용에 대한 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다. 당기말 현재 연결기업이 보유중인 희석성 잠재적보통주신 주식선택권은 반희석효과로 인하여 연결기업의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

&cr

26. 현금흐름표&cr

당기 및 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
선급금의 판권 대체	46,335,122	57,723,093
장기선급금의 유동성 대체	1,066,744	2,334,419

27. 우발상황 및 약정사항 &cr

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

피보증제공자	보증기관	보증금액	보증목적
서울영배사	하나은행	400,000	계약이행보증
태경영화사	우리은행	200,000
동보시네마	한국스탠다드차타드은행	200,000
주식회사 태창엠피필름	서울보증보험	6,500	공탁보증보험
주식회사 아폴론엔터테인먼트	서울보증보험	33,000
주식회사 피앤케이엔터테인먼트	서울보증보험	10,000
임성원	서울보증보험	40,000
주식회사 씨지브이 신도림	서울보증보험	52,050
(주)홈앤쇼핑	서울보증보험	100,000	계약이행보증
합계		1,041,550

(2) 당기말 현재 연결기업은 차량운반구와 건물에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 3년에서 5년이고 갱신조항은 없습니다. 한편, 기말 현재 취소불능 리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
1년 이내	643,450	676,380
1년 초과 5년 미만	2,359,264	2,172,553
5년 이상	1,938,562	-
합계	4,941,276	2,848,933

&cr(3) 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송 사건 현황은 없습니다.&cr&cr(4) 연결기업은 전기 강남세무서로부터 국제조세조정에관한법률위반으로 100백만원의 과태료를 부과 받았으며 연결기업은 당기중 과태료 전액을 납부하였습니다.

&cr&cr28. 특수관계자 거래

(1) 지배기업 및 관계기업 등의 현황&cr당기말 및 전기말 현재 연결기업의 지배기업 및 최상위 지배기업은 주식회사 (주)오리온홀딩스입니다. 당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명
지배기업	㈜오리온홀딩스
관계기업(*1)	미시간글로벌컨텐츠투자조합4호, 에스엠씨아이5호한국영화펀드
기타	㈜오리온, Supreme Star Investment Corp. Limited., ㈜리온자산개발, 오리온음료㈜, (주)메가마크, PAN ORION Corp. Limited., Orion International Euro LLC, Orion Food VINA Co., Ltd., (주)하이랜드디앤씨, (주)미소인, Orion Food Co., Ltd, Orion Food(Shanghai) Co.,Ltd, Orion Food Guangzhou Co.,Ltd, Orion Food (Shen Yang) Co.,Ltd, Orion Consulting Co.,Ltd., Orion Agro Co.,Ltd, 북경미디어테크유한공사, Orion Agro BeiTun Co.,Ltd, Orion (BeiTun) Agro Processing Co.,Ltd., Orion Agro DuoLun Co.,Ltd., ㈜대한물류센터, Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co.,Ltd.,랑방애보포장유한공사, (주)제주용암수, (주)오리온투자개발, Beijing Supreme Star Consulting Co.,Ltd

(*1) 당 기 중 미시간글로벌컨텐츠투자조합, 미시간글로벌컨텐츠투자조합3호, 제미니영상투자조합1호는 청산하였습니다.

&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기>

구분	회사명	매출 등	매입 등	감자	기타수익	유무형자산취득	투자예수금
증가	감소	영화수익정산(*)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	㈜오리온홀딩스	43,238	754,116	-	-	-	-	-	-
관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합	-	-	(91,390)	-	-	-	(3,234)	-
미시간글로벌컨텐츠투자조합 3호	-	-	(992,017)	-	-	-	(29,478)	-
미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	-	-	(851,000)	-	-	-	(35,444)	19,805
제미니영상투자조합1호	-	-	-	-	-	-	(3,670)	-
에스엠씨아이5호한국영화펀드	-	-	(2,625,000)	1,643,565	-	2,900,000	7,620,573	1,119,840
기타특수관계자	㈜오리온	-	55,119	-	-	1,100,000	-	-	-
주요경영진	38,872	-	-	208,000	-	-	-	-
합계		82,110	823,268	(4,559,407)	1,851,565	1,100,000	2,900,000	(7,552,417)	1,139,645

<전기>

구분	회사명	매출 등	매입 등	감자	투자예수금
증가	감소	영화수익정산(*)
---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	㈜오리온홀딩스	58,230	594,491	-	-	-	-
관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합	-	-	(200,000)	-	(528)	2,644
미시간글로벌컨텐츠투자조합 3호	-	-	(1,885,000)	-	(27,944)	102,616
미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	-	-	-	700,000	(1,466,310)	(97,930)
제미니영상투자조합1호	-	-	-	-	-	-
에스엠씨아이5호한국영화펀드	-	-	-	9,600,000	(6,310,719)	2,177,296
기타특수관계자	㈜오리온	797	34,854	-	-	-	-
합계		59,027	629,345	(2,085,000)	10,300,000	(7,805,501)	2,184,626

(*) 영화수익 정산은 매출원가로 회계처리되고 있습니다.&cr

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr<당기말>

구분	회사명	채권		채무
매출채권	기타채권	매입채무(*1)	투자예수금	기타채무(*2)
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	㈜오리온홀딩스	3,494	-	-	-	74,574
관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	-	-	19,806	6,044	-
에스엠씨아이5호한국영화펀드	-	-	238,154	2,698,878	-
기타특수관계자	㈜오리온	-	-	-	-	1,692
합계		3,494	-	257,960	2,704,922	76,266

&cr<전기말>

구분	회사명	채권		채무
매출채권	기타채권	매입채무(*1)	투자예수금	기타채무(*2)
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	㈜오리온홀딩스	5,301	-	-	-	74,574
관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합	-	-	2,644	164,839	-
미시간글로벌컨텐츠3호투자조합	-	-	36,439	29,478	-
미시간글로벌컨텐츠4호투자조합	-	-	48,977	41,488	-
제미니영상투자조합1호	-	-	-	165,276	-
에스엠씨아이5호한국영화펀드	-	-	2,675,899	7,419,451	-
기타특수관계자	㈜오리온	111	4,922	-	-	3,544
합계		5,412	4,922	2,763,959	7,820,532	78,118

(*1) 영화에 대한 초과수익분배금과 관련하여 매입채무로 계상하고 있습니다.&cr(*2) 기타채무는 미지급금입니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	회사명	거래내용	당기
관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	감자	851,000
관계기업	에스엠씨아이5호한국영화펀드	감자및배당	4,268,565
관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합	청산	91,390
관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	청산	992,017

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	1,098,917	2,178,305
퇴직급여	437,195	393,948
합계	1,536,112	2,572,253

&cr&cr 29. 보고기간 후 사건 &cr재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로 연결기업은 2019년 3월 12일 이사회결의에 따라 주식선택권 부여를 승인하였습니다. 동 주식선택권의 부여주식수는 보통주 195,000주이며 부여일은 2019년 4월 1일입니다.&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 쇼박스2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

5211876458--25224935222756902441794172--5621,072311986343894442091844470--7597513528121566641,13445336348242--1,3211,823

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 6월 4일 ~ 6일3회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018년 12월 10일 ~&cr2018년 12월 12일332중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019년 1월 21일 ~&cr2019년 1월 25일542후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약----2019년 1월 4일1서울시 강남구 도산대로 310 본사현금, 회원권, 기타비유동자산OOO-22018년 12월 28일, 2019년 3월 12일주식매수선택권 공정가치 평가 보고서 검토2018년 5월 13일 ~ 5월 15일3

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 28일회사 : 감사 외 3인 / 감사인 : 업무수행이사서면논의외부감사인의 독립성 확인 및 2018년 회계감사 수행계획22019년 03월 12일회사 : 감사 외 3인 / 감사인 : 업무수행이사대면회의외부감사인의 독립성 확인 및 최종감사 수행결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl