SEWHA P&C INC. — Audit Report / Information 2023

Mar 21, 2024

감사보고서 4.1 (주)세화피앤씨 00478113 100000000000 20240329 1101116153095 000 43256 3989 41217 97 N N N Y N A N 1 Y

주식회사 세화피앤씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 8 기
부터
까지

제 7 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

한 미 회 계 법 인

목 차

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서...................................................	1
(첨부)재무제표
·재무상태표 ....................................................................	6
·포괄손익계산서 ..............................................................	7
·자본변동표 ...................................................................	8
·현금흐름표 ...................................................................	9
·주석 .............................................................................	10
·내부회계관리제도 검토의견 ..............................................	69
·외부감사 실시내용 ..........................................................	73

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세화피앤씨
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 21일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 세화피앤씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

재고자산의 실재성 및 평가

(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

회사의 재고자산은 2023년말 현재 5,057백만원으로 총자산의 12%를 차지하고 있으므로 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 재무제표에 대한 주석 3에서 기술한 바와 같이 회사는 재고자산에 대해 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정해야 하며, 이를 위해 향후 결정될 예상판매가격 및 판매비용의 추정 등이 필요합니다. 회사는 이러한 추정치를 반영하는 과정에서 적용해야 할 다양한 불확실성 및 복잡성을 적절하게 고려하지 못하는 경우 재무제표상 재고자산의 과대계상 위험이 존재합니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 실재성과 재고자산의 순실현가능가치에 대한 평가를 유의적인 위험으로 식별하였고 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

회사의 재고자산 실재성 및 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 재고자산 관리 프로세스 및 회계처리와 관련된 통제에 대한 이해와 평가- 재고자산 실사 입회 및 테스트, 수불부 대사- 원가 계산 및 재고자산 배부액에 대한 검토- 표본 추출에 의한 당기 원재료 매입액 및 제조경비의 발생사실에 대한 검토- 재고자산 평가의 적정성 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 사항으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정성원입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13(삼성동, 창조빌딩 6층)
한 미 회 계 법 인
대표이사 정 우 진

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세화피앤씨

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 8 기
부터
까지

제 7 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 세화피앤씨 대표이사 이훈구

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청북도 진천군 초평면 은암길 36
(전 화)	02-555-4019

재 무 상 태 표
제 8 기 2023년 12월 31일 현재
제 7 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 세화피앤씨	(단위 : 원)

과 목	주석	제 8(당)기		제 7(전) 기
자산
Ⅰ. 유동자산			32,937,215,163		29,725,975,279
현금및현금성자산	5,33,34,35	1,874,790,788		2,037,425,500
단기금융자산	6,33,34,35	15,000,000,000		15,000,000,000
매출채권	8,33,34,35	5,520,803,786		4,292,641,105
당기손익-공정가치측정금융자산	10,33,34,35	5,050,776,633		2,530,818,677
기타유동금융자산	13,33,34,35	100,351,021		126,595,864
기타유동자산	14	102,033,357		112,282,468
재고자산	7	5,056,858,032		5,375,521,806
반품제품회수권	9	63,272,673		43,523,861
당기법인세자산		168,328,873		207,165,998
Ⅱ. 비유동자산			10,318,656,068		10,990,650,026
장기매출채권	8	113,177,960		234,214,903
기타비유동금융자산	13,33,34,35	95,902,000		75,902,000
유형자산	11,15,30	8,703,486,399		9,550,855,493
무형자산	12	414,590,794		429,181,859
순확정급여자산	18	689,592,354		406,634,304
이연법인세자산	27	301,906,561		293,861,467
자산총계			43,255,871,231		40,716,625,305
부채
Ⅰ. 유동부채			3,873,983,234		3,463,464,809
매입채무	33,34,35	1,832,635,889		1,499,982,227
환불부채	9	138,850,922		95,497,833
기타유동금융부채	16,33,34,35	1,500,317,881		1,443,885,648
기타유동부채	17	385,228,493		380,975,934
당기법인세부채		16,950,049		43,123,167
Ⅱ. 비유동부채			115,483,719		109,670,659
기타비유동금융부채	16,19,33,34,35	115,483,719		109,670,659
순확정급여부채	18	-		-
부채총계			3,989,466,953		3,573,135,468
자본
Ⅰ. 자본금	1,20		4,148,639,000		4,148,639,000
Ⅱ. 자본잉여금	20		14,400,133,718		14,400,133,718
Ⅲ. 이익잉여금	21		20,717,631,560		18,594,717,119
자본총계			39,266,404,278		37,143,489,837
부채와자본총계			43,255,871,231		40,716,625,305

별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서
제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 세화피앤씨	(단위 : 원)

과 목	주석	제 8(당) 기		제 7(전) 기
Ⅰ. 매출액	4,22,31		41,216,885,876		37,918,740,286
Ⅱ. 매출원가	22,23		18,760,009,347		17,574,070,305
Ⅲ. 매출총이익			22,456,876,529		20,344,669,981
판매비와관리비	23,24,33	20,499,189,057		19,519,650,118
Ⅳ. 영업이익			1,957,687,472		825,019,863
금융수익	25,33	945,900,918		781,541,300
금융비용	25,33	77,221,503		110,208,864
기타수익	26	58,383,204		42,572,215
기타비용	26	15,816,984		1,635,938
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익			2,868,933,107		1,537,288,576
법인세비용	27		100,519,273		217,017,655
Ⅵ. 당기순이익			2,768,413,834		1,320,270,921
VII. 기타포괄손익			(230,635,493)		227,845,750
당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	18		(230,635,493)		227,845,750
VIII. 총포괄이익			2,537,778,341		1,548,116,671
IX. 주당손익	28
1. 기본주당순손익			67		32
2. 희석주당순손익			67		32

별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표
제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 세화피앤씨	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	이익잉여금	총 계
2022.01.01(전기초)	4,148,639,000	14,400,133,718	17,668,896,298	36,217,669,016
Ⅰ. 총포괄손익
당기순이익	-	-	1,320,270,921	1,320,270,921
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	227,845,750	227,845,750
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
연차배당	-	-	(622,295,850)	(622,295,850)
2022.12.31(전기말)	4,148,639,000	14,400,133,718	18,594,717,119	37,143,489,837
2023.01.01(당기초)	4,148,639,000	14,400,133,718	18,594,717,119	37,143,489,837
Ⅰ. 총포괄손익
당기순이익	-	-	2,768,413,834	2,768,413,834
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(230,635,493)	(230,635,493)
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
연차배당	-	-	(414,863,900)	(414,863,900)
2023.12.31(당기말)	4,148,639,000	14,400,133,718	20,717,631,560	39,266,404,278

별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표
제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 세화피앤씨	(단위 : 원)

과 목	주석	제 8(당) 기		제 7(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름			2,819,430,593		1,987,515,874
영업활동에서창출된현금흐름	32	2,163,153,720		3,027,875,233
이자의 수취		691,238,146		6,640,435
이자의 지급		-		-
법인세의 납부		(34,961,273)		(1,046,999,794)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(2,568,834,605)		(3,088,134,294)
단기금융상품의 감소		15,000,000,000		-
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		6,758,700,272		14,981,088,659
유형자산의 처분		26,609,091		727,272
정부보조금의 수령		-		53,650,000
단기금융상품의 증가		(15,000,000,000)		(15,000,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(9,136,590,206)		(2,756,971,867)
유형자산의 취득		(182,891,793)		(358,031,038)
무형자산의 취득		(14,661,969)		(8,597,320)
임차보증금의 증가		(20,000,000)		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(414,863,900)		(622,295,850)
배당금의 지급		(414,863,900)		(622,295,850)
Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			1,633,200		(17,079,715)
Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			(162,634,712)		(1,739,993,985)
Ⅵ. 기초의 현금			2,037,425,500		3,777,419,485
Ⅶ. 기말의 현금			1,874,790,788		2,037,425,500

별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 세화피앤씨

1. 회사의 개요

주식회사 세화피앤씨(이하 "회사")는 1976년 서광제약주식회사로 설립되어 세화제약주식회사를 거쳐 2000년에 주식회사 세화피앤씨로 상호를 변경하였습니다. 회사는 염모제 및 모발 관련 화장품을 주로 생산, 판매하고 있으며 본사 및 공장은 충청북도 진천군에 위치하고 서울에 사무소를 두고 있습니다.

회사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스지엠비기업인수목적주식회사와 2017년 4월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 7일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 아이비케이에스지엠비기업인수목적주식회사(합병회사)가 코넥스 상장법인 주식회사 세화피앤씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 세화피앤씨입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
이훈구	10,244,366	24.7%
이철구	1,211,294	2.9%
그 외 특수관계인	1,541,814	3.7%
기타	28,488,916	68.7%
합 계	41,486,390	100.0%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망 정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 회계정책의 변경회사는 아래 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 외화환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 영업부문

회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 염모제 및 헤어케어 제품 제조 1개의 보고부문으로 운영되고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
건물 및 구축물	20년 ~ 40년	정액법
기계장치	8년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공기구비품	5년	정액법
사용권자산	리스계약 기간	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수
상표권	10년
특허권	5년
소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (10) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 창고, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에 동기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

ㆍ	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
ㆍ	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
ㆍ	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ	리스부채의 최초 측정금액
ㆍ	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
ㆍ	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 회사는 염모제 및 헤어케어 제품 제조업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
고객1	9,715,142	9,098,438
고객2	5,686,128	3,222,855
합 계	15,401,270	12,321,293

(3) 당기와 전기 중 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
대한민국	30,511,814	25,472,464
아시아(대한민국 제외)	9,221,676	10,629,428
유럽	447,488	313,377
북아메리카	707,217	1,178,575
남아메리카	215,804	179,109
오세아니아	112,887	145,787
합 계	41,216,886	37,918,740

5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	722	934
보통예금	1,874,069	2,036,492
합 계	1,874,791	2,037,426

6. 단기금융자산

보고기간 종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당기말	전기말
단기금융자산	정기예금	15,000,000	15,000,000

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	26,070	(1,672)	24,398	35,504	(2,702)	32,802
제품	2,603,045	(95,985)	2,507,060	2,964,653	(208,806)	2,755,847
원재료	2,298,358	(325,218)	1,973,140	2,325,876	(180,046)	2,145,830
재공품	559,180	(6,920)	552,260	478,507	(37,464)	441,043
합 계	5,486,653	(429,795)	5,056,858	5,804,540	(429,018)	5,375,522

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실 286,479천원 (전기:352,265천원)과 재고자산폐기손실 243,845천원 (전기:295,563천원)을 인식하였습니다.

8. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산
매출채권 총장부금액	5,567,115	4,339,080
손실충당금	(39,033)	(39,285)
현재가치할인차금	(7,278)	(7,154)
매출채권 순장부금액	5,520,804	4,292,641
비유동자산
매출채권 총장부금액	128,940	278,806
현재가치할인차금	(15,762)	(44,591)
매출채권 순장부금액	113,178	234,215

(2) 보고기간 종료일 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우	합 계
매출채권	7,356	28,455	3,222	39,033

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우	합 계
매출채권	79	39,206	-	39,285

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	39,285	2,022
설정	125,819	1,032,588
제각	(126,071)	(995,325)
기말금액	39,033	39,285

(4) 매출채권과 손실충당금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
매출채권	기대손실률	손실충당금	매출채권	기대손실률	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---
6개월 미만	4,180,650	0.48%	20,186	4,497,141	0.00%	79
6개월 이상 ~ 1년 미만	1,114,981	0.73%	8,122	1,454	4.26%	62
1년 이상 ~ 1년 6개월 미만	113,534	6.61%	7,503	118,667	32.99%	39,144
1년 6개월 이상 ~ 2년 미만	286,890	1.12%	3,222	624	0.00%	-
합 계	5,696,055	0.69%	39,033	4,617,886	0.85%	39,285

9. 반품제품회수권 및 환불부채(1) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 반품제품회수권과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
반품제품회수권	63,273	43,524
환불부채	(138,851)	(95,498)
합 계	(75,578)	(51,974)

(2) 당기와 전기 중 반품제품회수권과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
반품제품회수권	환불부채	반품제품회수권	환불부채
---	---	---	---	---
기초	43,524	95,498	55,033	122,690
전입액	63,273	138,851	21,456	46,300
사용액	(43,524)	(95,498)	(32,965)	(73,492)
기말	63,273	138,851	43,524	95,498

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
MMF	4,908,709	5,050,777	2,436,924	2,530,819

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,530,819	14,484,533
취득	9,136,590	2,756,972
처분	(6,758,700)	(14,804,581)
평가	142,068	93,895
기말금액	5,050,777	2,530,819

11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계
취득원가:
기초금액	2,028,147	13,584,834	657,364	4,918,739	44,175	74,100	776,671	22,084,030
취득금액	969	-	-	89,300	70,708	-	21,915	182,892
처분금액	-	-	-	(55,000)	(18,711)	-	(9,020)	(82,731)
기말금액	2,029,116	13,584,834	657,364	4,953,039	96,172	74,100	789,566	22,184,191
감가상각누계액:
기초금액	-	(7,680,508)	(626,575)	(3,414,974)	(24,971)	(74,093)	(659,521)	(12,480,642)
감가상각비	-	(614,333)	(22,529)	(338,327)	(9,702)	-	(44,301)	(1,029,192)
처분금액	-	-	-	54,999	11,850	-	8,107	74,956
기말금액	-	(8,294,841)	(649,104)	(3,698,302)	(22,823)	(74,093)	(695,715)	(13,434,878)
정부보조금:
기초금액	-	-	-	(52,532)	-	-	-	(52,532)
감가상각비	-	-	-	6,706	-	-	-	6,706
기말금액	-	-	-	(45,826)	-	-	-	(45,826)
장부금액:
기초금액	2,028,147	5,904,326	30,789	1,451,233	19,204	7	117,150	9,550,856
기말금액	2,029,116	5,289,993	8,260	1,208,911	73,349	7	93,851	8,703,487

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계
취득원가:
기초금액	2,028,147	13,584,834	657,364	4,454,889	44,175	74,100	759,233	134,970	21,737,712
취득금액	-	-	-	53,430	-	-	20,151	284,450	358,031
처분금액	-	-	-	(9,000)	-	-	(2,713)	-	(11,713)
대체	-	-	-	419,420	-	-	-	(419,420)	-
기말금액	2,028,147	13,584,834	657,364	4,918,739	44,175	74,100	776,671	-	22,084,030
감가상각누계액:
기초금액	-	(7,066,175)	(593,707)	(3,089,794)	(16,136)	(74,093)	(616,958)	-	(11,456,863)
감가상각비	-	(614,333)	(32,868)	(334,179)	(8,835)	-	(45,276)	-	(1,035,491)
처분금액	-	-	-	8,999	-	-	2,713	-	11,712
기말금액	-	(7,680,508)	(626,575)	(3,414,974)	(24,971)	(74,093)	(659,521)	-	(12,480,642)
정부보조금:
기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-
취득금액	-	-	-	(53,650)	-	-	-	-	(53,650)
감가상각비	-	-	-	1,118	-	-	-	-	1,118
기말금액	-	-	-	(52,532)	-	-	-	-	(52,532)
장부금액:
기초금액	2,028,147	6,518,659	63,657	1,365,095	28,039	7	142,275	134,970	10,280,849
기말금액	2,028,147	5,904,326	30,789	1,451,233	19,204	7	117,150	-	9,550,856

(2) 당기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사명	부보자산	부보금액
공장화재보험	메리츠화재보험	건물, 기계장치 등	12,640,610

한편, 회사는 상기 보험이외에 가스배상책임보험(부보금액 380백만원)과 승강기배상책임보험(부보금액 450백만원) 및 보유차량에 대한 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다. 또한, AIG손해보험과 중소기업중앙회로부터 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말
산업재산권	66,640	19,392	(32,583)	53,449
소프트웨어	4,433	-	(1,400)	3,033
회원권	358,108	-	-	358,108
합 계	429,181	19,392	(33,983)	414,590

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말
산업재산권	94,350	8,597	(36,307)	66,640
소프트웨어	5,928	-	(1,495)	4,433
회원권	358,108	-	-	358,108
합 계	458,386	8,597	(37,802)	429,181

13. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	3,658	-	21,919	-
미수수익	96,693	-	104,677	-
임차보증금	-	90,000	-	70,000
기타보증금	-	5,902	-	5,902
합 계	100,351	95,902	126,596	75,902

14. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	67,760	61,169
선급비용	34,273	51,113
합 계	102,033	112,282

15. 리스

당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비
차량운반구	-	-
리스부채에 대한 이자비용	-	-
단기리스료 및 소액자산리스료	224,487	232,380
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-
합 계	224,487	232,380

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 224,487천원과 232,380천원입니다.

16. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	689,452	98,739	613,707	92,926
미지급비용	810,866	-	830,179	-
예수보증금	-	16,745	-	16,745
합 계	1,500,318	115,484	1,443,886	109,671

17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	69,160	68,150
부가세예수금	176,697	124,310
선수금	139,106	188,151
마일리지충당부채	265	365
합 계	385,228	380,976

18. 순확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,259,413	4,472,969
사외적립자산의 공정가치(*)	(5,949,005)	(4,879,603)
합 계	(689,592)	(406,634)

(*) 당기말과 전기말 현재 국민연금전환금 5,831천원이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	4,472,969	4,794,770
당기근무원가와 이자원가	658,798	636,338
재측정요소:
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	245,400	(760,692)
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(17,766)	400,725
급여지급액	(99,988)	(598,172)
기말금액	5,259,413	4,472,969

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	4,879,603	4,656,049
기대수익	257,376	115,028
재측정요소	(63,940)	(67,857)
기여금 납부액	1,050,000	700,000
급여지급액	(174,034)	(523,617)
기말금액	5,949,005	4,879,603

(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	515,835	517,542
순이자원가	(114,413)	3,768
합 계	401,422	521,310

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금성자산	500,510	158
정기예금	5,448,495	4,879,445
합 계	5,949,005	4,879,603

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세차감전 재측정요소	(291,574)	292,110
법인세효과	60,939	(64,264)
법인세차감후 재측정요소	(230,635)	227,846

(7) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말
할인율	4.30	5.18
미래임금인상률	4.50	4.50

(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동
가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.0%	(274,408)	315,238
미래임금인상률	1.0%	319,860	(282,919)

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.79년입니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	2,035,096	252,943	749,726	4,026,130	7,063,895

19. 기타장기종업원급여회사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제1019호 종업원 급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. (1) 기타장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초	48,396	26,681
당기근무원가	5,802	4,224
이자원가	2,132	673
재측정요소	4,479	23,418
급여지급액	(6,600)	(6,600)
기말금액	54,209	48,396

(2) 포괄손익계산서에 인식한 기타 장기종업원급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기근무원가	5,802	4,224
이자비용	2,132	673
재측정요소	4,479	23,418
합 계	12,413	28,315

(3) 당기 및 전기에 기타 장기종업원급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
할인율	4.15%	5.14%

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000
주당금액	100	100
발행주식수	41,486,390	41,486,390
자본금	4,148,639,000	4,148,639,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	12,247,847	12,247,847
기타자본잉여금	1,502,574	1,502,574
자기주식처분이익	649,713	649,713
합 계	14,400,134	14,400,134

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.

21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	594,000	494,000
임의적립금	777,294	777,294
미처분이익잉여금	19,346,338	17,323,423
합 계	20,717,632	18,594,717

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 법정적립금은 전액 이익준비금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	18,594,717	17,668,896
당기순이익	2,768,414	1,320,271
배당금	(414,864)	(622,296)
확정급여제도의 재측정요소	(230,635)	227,846
기말금액	20,717,632	18,594,717

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과목	당 기		전 기
( 처분예정일 : 2024년 3월 29일 )		( 처분확정일 : 2023년 3월 31일 )
---	---	---	---	---
I. 미처분이익잉여금		19,346,338		17,323,423
전기이월이익잉여금	16,808,559		15,775,306
순확정급여부채의 재측정요소	(230,635)		227,846
당기순이익	2,768,414		1,320,271
II.이익잉여금 처분액		805,269		514,864
이익준비금	100,000		100,000
배당금 현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 17원(17%), 전기 10원(10%)	705,269		414,864
III. 차기이월 미처분이익잉여금		18,541,069		16,808,559

22. 매출과 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	41,081,440	37,899,492
상품매출	135,446	19,248
합 계	41,216,886	37,918,740

(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출원가	18,682,427	17,565,534
상품매출원가	77,582	8,536
합 계	18,760,009	17,574,070

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	290,370	(154,656)
원재료의 사용액	11,514,303	10,797,728
상품의 매입액	36,127	-
급여	7,206,635	7,499,896
퇴직급여	401,422	521,310
복리후생비	664,332	662,470
감가상각비	1,022,486	1,034,373
무형자산상각비	33,983	37,802
경상개발비	742,255	720,682
판매수수료	3,924,298	4,410,801
운반비	2,389,117	2,316,033
기타비용	11,033,870	9,247,281
합 계	39,259,198	37,093,720

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	3,780,590	4,016,170
퇴직급여	289,813	385,030
복리후생비	315,481	352,189
여비교통비	48,232	61,854
접대비	58,079	64,012
통신비	5,612	6,021
세금과공과금	160,957	156,377
감가상각비	82,230	77,725
수선비	6,843	9,438
보험료	45,320	47,260
차량유지비	15,032	25,770
제품개발비	138,559	72,839
운반비	2,382,886	2,306,422
교육훈련비	7,406	3,210
도서인쇄비	536	584
소모품비	41,356	42,847
지급수수료	287,203	287,149
광고선전비	5,428,055	2,766,454
판매촉진비	2,417,648	2,470,409
대손상각비	125,819	1,090,951
건물관리비	45,687	38,104
판매수수료	3,924,298	4,410,801
무형자산상각비	33,983	37,802
경상개발비	759,867	717,212
해외시장개척비	65,967	43,049
창고임대료	31,730	29,971
합 계	20,499,189	19,519,650

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	712,354	117,935
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	142,068	93,895
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	176,508
외환차익	84,117	301,550
외화환산이익	7,362	91,653
합 계	945,901	781,541

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	54,135	34,306
외화환산손실	23,087	75,903
합 계	77,222	110,209

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	19,048	726
잡이익	39,335	41,846
합 계	58,383	42,572

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기부금	13,174	1,029
유형자산처분손실	208	-
유형자산폐기손실	6	1
잡손실	2,429	606
합 계	15,817	1,636

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	47,626	199,675
법인세추납(환급)액	-	(26,040)
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(8,046)	107,647
자본에 직접 반영된 법인세(*)	60,939	(64,264)
법인세비용	100,519	217,018

(*) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
순확정급여부채 재측정요소	60,939	(64,264)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	2,868,933	1,537,289
적용세율에 따른 법인세비용	577,608	316,204
조정사항	(477,089)	(99,187)
비공제수익및비용	(924)	203,766
과거기간 법인세로 인한 변동	(208,078)	-
세액감면,공제 등	(277,728)	(320,710)
기타	9,641	17,757
법인세비용	100,519	217,017
평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)	3.5%	14.1%

(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
<차감할 일시적 차이>
매출채권	875,568	92,890	968,458	182,993	19,415	202,408
상표권	24,917	-	24,917	5,208	-	5,208
감가상각비	102,698	(13,076)	89,622	21,464	(2,733)	18,731
계약부채	95,498	43,353	138,851	19,959	9,061	29,020
퇴직급여충당부채	4,233,307	712,398	4,945,705	884,761	148,891	1,033,652
재고평가손실충당금	429,017	776	429,793	89,665	162	89,827
재고자산폐기손실	244,685	8,457	253,142	51,139	1,768	52,907
현재가치할인차금	51,745	(28,704)	23,041	10,815	(5,999)	4,816
장기미지급금	44,530	13,300	57,830	9,307	2,779	12,086
장기종업원급여	48,396	(7,487)	40,909	10,115	(1,565)	8,550
기타	975,738	(60,194)	915,544	66,898	(12,580)	54,318
소 계	7,126,099	761,713	7,887,812	1,352,324	159,199	1,511,523
<가산할일시적차이>
미수이자	(104,677)	7,984	(96,693)	(21,877)	1,668	(20,209)
당기손익공정가치측정금융자산	(42,444)	(32,154)	(74,598)	(8,871)	(6,720)	(15,591)
계약자산	(43,523)	(19,749)	(63,272)	(9,096)	(4,128)	(13,224)
퇴직보험예치금	(4,873,773)	(679,300)	(5,553,073)	(1,018,619)	(141,973)	(1,160,592)
소 계	(5,064,417)	(723,219)	(5,787,636)	(1,058,463)	(151,153)	(1,209,616)
합 계	2,061,682	38,494	2,100,176	293,861	8,046	301,907

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
<차감할 일시적 차이>
매출채권	875,880	(312)	875,568	192,693	(9,700)	182,993
상표권	24,917	-	24,917	5,482	(274)	5,208
감가상각비	113,149	(10,451)	102,698	24,893	(3,429)	21,464
계약부채	122,690	(27,192)	95,498	26,992	(7,033)	19,959
퇴직급여충당부채	4,480,552	(247,245)	4,233,307	985,721	(100,960)	884,761
재고평가손실충당금	271,259	157,758	429,017	59,677	29,988	89,665
재고자산폐기손실	139,467	105,218	244,685	30,682	20,457	51,139
현재가치할인차금	-	51,745	51,745	-	10,815	10,815
장기미지급금	26,530	18,000	44,530	5,837	3,470	9,307
장기종업원급여	26,681	21,715	48,396	5,870	4,245	10,115
기타	916,270	59,468	975,738	57,338	9,560	66,898
소 계	6,997,395	128,704	7,126,099	1,395,185	(42,861)	1,352,324
<가산할일시적차이>
미수이자	-	(104,677)	(104,677)	-	(21,877)	(21,877)
당기손익공정가치측정금융자산	-	(42,444)	(42,444)	-	(8,871)	(8,871)
계약자산	(55,032)	11,509	(43,523)	(12,107)	3,011	(9,096)
퇴직보험예치금	(4,461,682)	(412,091)	(4,873,773)	(981,570)	(37,049)	(1,018,619)
소 계	(4,516,714)	(547,703)	(5,064,417)	(993,677)	(64,786)	(1,058,463)
합 계	2,480,681	(418,999)	2,061,682	401,508	(107,647)	293,861

28. 주당손익

(1) 기본주당순손익회사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 주당순손익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익	2,768,413,834	1,320,270,921
÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	41,486,390	41,486,390
기본주당순이익	67	32

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순손익회사의 전기와 당기에 잠재적보통주식이 존재하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 배당금과 배당성향(1) 당기와 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기
배당받을 주식수	41,486,390	41,486,390
주당액면금액	100	100
액면배당률	17.0%	10.0%
금액	17	10

(2) 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
배당금총액	705,269	414,864
당기순이익	2,768,414	1,320,271
배당성향	25.48%	31.42%

30. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내용	약정한도액	실행액
KEB하나은행	전자매출채권담보	2,000,000	252,028

(2) 회사는 보고기간 종료일 현재 홈쇼핑 판매에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 204백만원(전기말: 319백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련부채	관련금액	담보권자
토지, 건물 및 기계장치	7,310,000	단기차입금	-	기업은행

(4) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.(5) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.(6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없 습니다.

31. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
당기말	전기말
---	---	---
기타 특수관계자	주요경영진	주요경영진

(2) 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내용	당 기	전 기
주요경영진	매출	1,870	1,272

(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 전자매출채권담보대출에 대하여 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	762,814	871,992
기타장기종업원급여	1,752	168
퇴직급여	118,844	53,634
합 계	883,410	925,794

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1. 당기순이익	2,768,414	1,320,271
2. 비현금 조정	1,357,022	3,144,469
대손상각비	125,819	1,090,951
재고자산평가손실	286,479	352,265
재고자산폐기손실	243,845	295,563
감가상각비	1,022,486	1,034,373
유형자산처분손실	208	-
유형자산폐기손실	6	1
무형자산상각비	33,983	37,802
외화환산손실	23,087	75,903
퇴직급여	401,422	521,310
유형자산처분이익	(19,048)	(726)
외화환산이익	(7,362)	(91,653)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(142,068)	(93,895)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(176,508)
이자수익	(712,354)	(117,935)
법인세비용	100,519	217,018
3. 운전자본의 변동	(1,962,282)	(1,436,865)
매출채권의 감소(증가)	(1,373,280)	426,473
미수금의 감소(증가)	18,261	(684)
선급금의 감소(증가)	(6,592)	(13,722)
선급비용의 감소(증가)	16,841	15,098
재고자산의 감소(증가)	(211,660)	(634,168)
반품제품회수권의 감소(증가)	(19,749)	11,509
장기매출채권의 감소(증가)	152,076	28,434
매입채무의 증가(감소)	332,653	(490,284)
환불부채의 증가(감소)	43,353	(27,192)
미지급금의 증가(감소)	71,015	(43,721)
미지급비용의 증가(감소)	(19,312)	22,796
예수금의 증가(감소)	1,010	7,117
예수보증금의 증가(감소)	-	(5,000)
부가세예수금의 증가(감소)	52,389	57,399
선수금의 증가(감소)	(49,046)	(53,503)
장기미지급금의 증가(감소)	5,813	39,715
마일리지충당부채의 증가(감소)	(100)	(2,577)
퇴직금의 지급	(99,988)	(598,172)
사외적립자산의 증감	(875,966)	(176,383)
합 계	2,163,154	3,027,875

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산 폐기	285,703	194,507
매출채권 제각	126,071	995,325
매출채권 비유동대체	2,527	426,780
건설중인자산 본계정대체	-	419,420
무형자산 취득 미지급	4,730	-
합 계	419,031	2,036,032

33. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	1,874,791	-	2,037,426	-
단기금융자산	15,000,000	-	15,000,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,050,777	-	2,530,819
매출채권	5,520,804	-	4,292,641	-
장기매출채권	113,178	-	234,215	-
기타유동금융자산	100,351	-	126,596	-
기타비유동금융자산	95,902	-	75,902	-
합 계	22,705,026	5,050,777	21,766,780	2,530,819

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채
---	---	---
매입채무	1,832,636	1,499,983
기타유동금융부채 (*)	768,666	695,576
기타비유동금융부채 (*)	61,275	61,275
합 계	2,662,577	2,256,834

(*) 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산
이자수익	712,354	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	142,068
외환차익	84,117	-
외화환산이익	7,362	-
수익합계	803,833	142,068
대손상각비	125,819	-
외환차손	54,135	-
외화환산손실	23,087	-
손실합계	203,041	-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산
이자수익	117,935	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	93,895
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	176,508
외환차익	301,550	-
외화환산이익	91,653	-
수익합계	511,138	270,403
대손상각비	1,090,951	-
외환차손	34,306	-
외화환산손실	75,903	-
손실합계	1,201,160	-

34. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	당기말	전기말
현금및현금성자산	USD	219,756	156,205
매출채권	USD	2,235,846	1,396,932
기타금융자산	USD	-	17,827
합 계		2,455,602	1,570,964

회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 7,362천원(전기: 91,653천원)과 외화환산손실 23,087천원(전기: 75,903천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 245,560천원 만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 157,096천원 만큼 증가(감소) 합니다.

(2) 유동성위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년 초과5년 미만	합 계
매입채무	1,832,636	1,832,636	-	1,832,636
기타유동금융부채 (*)	768,666	768,666	-	768,666
기타비유동금융부채 (*)	61,275	-	61,275	61,275
합 계	2,662,577	2,601,302	61,275	2,662,577

(*) 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
금융자산	21,924,845	19,567,310
금융부채	-	-

2) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전이익에 대한 영향
당기말	전기말
---	---	---
상승시	109,624	97,837
하락시	(109,624)	(97,837)

(4) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,874,069	2,036,492
단기금융자산	15,000,000	15,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	5,050,777	2,530,819
매출채권	5,520,804	4,292,641
장기매출채권	113,178	234,215
기타유동금융자산	100,351	126,596
기타비유동금융자산	95,902	75,902
합 계	27,755,081	24,296,665

(5) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금(리스부채 포함) 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금(A)	-	-
차감: 현금및현금성자산(B)	1,874,791	2,037,426
순차입금(C=A-B)	(1,874,791)	(2,037,426)
자본총계(D)	39,266,404	37,143,490
총자본(E= C+D)	37,391,613	35,106,064
순부채비율(C / E)(*)	-	-

(*) 순부채가 음수임에 따라 표시하지 아니하였습니다.

35. 공정가치(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	1,874,791	1,874,791	2,037,426	2,037,426
단기금융자산	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	5,050,777	5,050,777	2,530,819	2,530,819
매출채권	5,520,804	5,520,804	4,292,641	4,292,641
장기매출채권	113,178	113,178	234,215	234,215
기타금융자산	196,253	196,253	202,498	202,498
합 계	27,755,803	27,755,803	24,297,599	24,297,599
금융부채
매입채무	1,832,636	1,832,636	1,499,983	1,499,983
기타금융부채 (*)	829,941	829,941	756,851	756,851
합 계	2,662,577	2,662,577	2,256,834	2,256,834

(*) 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,050,777	-	5,050,777

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,530,819	-	2,530,819

.(3) 가치평가기법과 투입변수보고기간 종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치		서열체계	가치평가방법	투입변수
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
MMF	5,050,777	2,530,819	수준2	운용사 고시기준가	-

36. 재무제표의 승인재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 세화피앤씨

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 세화피앤씨의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 세화피앤씨
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 21일

우리는 첨부된 주식회사 세화피앤씨의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 세화피앤씨의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제 한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계 와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13(삼성동, 창조빌딩 6층)
한 미 회 계 법 인
대표이사 정 우 진

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 세화피앤씨_운영실태보고서_2024.03.07.jpg 세화피앤씨_운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 세화피앤씨2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

231155------896438408480------1281241676988396376------4814712211107128480456------609595

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.11.091전기 감사시 주요 사항에 대한 확인 및 회사 및 사업에 대한 이해를바탕으로 한 감사절차의 범위와 시기 등 결정2023.08.02~2023.08.0434-반기검토 수행2023.11.10~2023.11.1435-내부통제 이해 및 평가, 핵심감사사항을 포함한 주요 감사사항 확인, 중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검2024.02.26~2024.02.2835-주요 계정잔액 및 공시내용에 대해질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023.12.281본사 공장 및 물류창고상품, 제품, 재공품, 원재료2023.12.281서울 사무소현금, 어음, 회원권OOX-3 2023.08.04 / 2023.11.14 / 2024.02.28 ---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 04일회사: 대표이사, 감사, 재무이사, 재무부장감사인: 업무수행이사 외 3명대면회의연간 감사계획 및 진행상황핵심감사사항 선정 계획반기검토 경과 및 중점검토사항, 기타 필수 커뮤니케이션 사항22023년 11월 14일회사: 대표이사, 감사, 재무이사, 재무부장감사인: 업무수행이사 외 4명대면회의연간 감사계획 및 진행상황중간감사 경과 및 주요 검토 사항핵심감사사항 선정 내역내부회계관리제도 검토 진행 상황32024년 02월 28일회사: 대표이사, 감사, 재무이사, 재무부장감사인: 업무수행이사 외 4명대면회의핵심감사사항 등 주요 감사사항내부회계관리제도 검토 진행 상황기타 감사종료 단계시 필수 커뮤니케이션 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용