SEWHA P&C INC. — Annual Report 2019

Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 (주)세화피앤씨 00478113 100000000000 20200331 1101116153095 000 29486 3431 29232 86 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 세화피앤씨

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

제 3 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

한 미 회 계 법 인

목 차

&cr&cr

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서...................................................	1
(첨부)재무제표
·재무상태표 ....................................................................	5
·포괄손익계산서 ..............................................................	6
·자본변동표 ...................................................................	7
·현금흐름표 ...................................................................	8
·주석 .............................................................................	9
·내부회계관리제도 검토의견 ..............................................	65
·외부감사 실시내용 ..........................................................	69

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세화피앤씨
주주 및 이사회 귀중	2020년 3월 12일

&cr 감 사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 세화피앤씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감 사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김성학입니다.

&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13&cr(삼성동, 창조빌딩 6층)
한 미 회 계 법 인
대표이사 신 기 동

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 세화피앤씨

&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

제 3 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 세화피앤씨 대표이사 이훈구

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청북도 진천군 초평면 은암길 36
(전 화)	02-555-4019

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 4 기 2019년 12월 31일 현재
제 3 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 세화피앤씨	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4(당)기		제 3(전)기
자산
Ⅰ. 유동자산			16,664,934,052		17,409,195,875
현금및현금성자산	5,34,35,36	3,169,217,108		2,460,715,445
단기금융자산	6,34,35,36	220,000,000		220,000,000
매출채권	8,34,35,36	6,745,482,819		6,029,535,195
당기손익-공정가치측정금융자산	10,34,35,36	-		102,365,206
기타유동금융자산	13,34,35,36	21,105,500		33,170,277
기타유동자산	14	1,001,748,053		369,745,189
재고자산	7	5,414,091,061		8,090,929,316
반품제품회수권	9	93,289,511		102,735,247
Ⅱ. 비유동자산			12,821,127,845		13,552,323,303
기타비유동금융자산	13,34,35,36	123,383,000		98,383,000
유형자산	11,16,31	11,239,979,270		12,065,742,293
무형자산	12	458,697,600		470,906,494
이연법인세자산	28	999,067,975		917,291,516
자산총계			29,486,061,897		30,961,519,178
부채
Ⅰ. 유동부채			2,819,341,764		4,398,272,427
매입채무	34,35,36	946,386,878		1,347,896,137
환불부채	9	164,247,119		180,948,122
단기차입금	15,31,33,34,35,36	-		1,500,000,000
기타유동금융부채	16,17,34,35,36	1,436,727,947		1,079,914,558
기타유동부채	18	232,342,478		262,346,250
당기법인세부채		39,637,342		27,167,360
Ⅱ. 비유동부채			611,727,473		703,327,072
기타비유동금융부채	16,17,34,35,36	108,926,080		82,544,910
순확정급여부채	19	502,801,393		620,782,162
부채총계			3,431,069,237		5,101,599,499
자본
Ⅰ. 자본금	1,20		2,074,319,500		2,074,319,500
Ⅱ. 자본잉여금	20		15,842,151,392		15,842,151,392
Ⅲ. 기타자본항목	21		(1,573,660,392)		(1,573,660,392)
Ⅳ. 이익잉여금	22		9,712,182,160		9,517,109,179
자본총계			26,054,992,660		25,859,919,679
부채와자본총계			29,486,061,897		30,961,519,178

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서
제 4 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 3 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 세화피앤씨	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4(당)기		제 3(전)기
Ⅰ. 매출액	4,23		29,231,952,461		27,712,196,565
Ⅱ. 매출원가	23,24		17,634,633,038		16,013,611,339
Ⅲ. 매출총이익			11,597,319,423		11,698,585,226
판매비와관리비	24,25,34	11,085,233,563		11,016,447,477
Ⅳ. 영업이익			512,085,860		682,137,749
금융수익	26,34	178,859,618		189,148,890
금융비용	26,34	117,046,519		28,711,265
기타수익	27	88,092,883		96,424,592
기타비용	27	58,526,738		73,836,836
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익			603,465,104		865,163,130
법인세비용(수익)	28		8,151,643		(240,112,160)
Ⅵ. 당기순이익			595,313,461		1,105,275,290
VII. 기타포괄손익			(199,013,970)		(202,202,514)
당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소			(199,013,970)		(202,202,514)
VIII. 총포괄이익			396,299,491		903,072,776
IX. 주당손익	29
1. 기본주당순손익			30		56
2. 희석주당순손익			30		55

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제 4 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 3 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 세화피앤씨	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	총 계
2018.01.01(전기초)	1,904,319,500	14,468,035,800	(1,573,660,392)	8,852,071,701	23,650,766,609
회계정책변경의 효과	-	-	-	(16,963,486)	(16,963,486)
Ⅰ. 총포괄손익
당기순이익	-	-	-	1,105,275,290	1,105,275,290
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(202,202,514)	(202,202,514)
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
전환사채 전환	170,000,000	1,374,115,592	-	-	1,544,115,592
연차배당	-	-	-	(221,071,812)	(221,071,812)
2018.12.31(전기말)	2,074,319,500	15,842,151,392	(1,573,660,392)	9,517,109,179	25,859,919,679
2019.01.01(당기초)	2,074,319,500	15,842,151,392	(1,573,660,392)	9,517,109,179	25,859,919,679
Ⅰ. 총포괄손익
당기순이익	-	-	-	595,313,461	595,313,461
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(199,013,970)	(199,013,970)
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
연차배당	-	-	-	(201,226,510)	(201,226,510)
2019.12.31(당기말)	2,074,319,500	15,842,151,392	(1,573,660,392)	9,712,182,160	26,054,992,660

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표
제 4 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 3 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 세화피앤씨	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4(당)기		제 3(전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름			2,546,777,140		(2,846,544,106)
영업활동에서창출된현금흐름	33	2,533,306,027		(2,856,509,419)
이자의 수취		36,913,432		35,671,477
이자의 지급		(2,116,344)		(8,139,739)
법인세의 납부		(21,325,975)		(17,566,425)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(98,114,520)		(1,161,384,653)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		122,399,196		-
단기금융자산의 감소		-		120,000,000
기타투자자산의 감소		-		43,600,000
유형자산의 처분		400,000		-
무형자산의 처분		-		100,000,000
임차보증금의 감소		5,000,000		-
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(18,000,000)		(24,000,000)
단기금융자산의 증가		-		(220,000,000)
유형자산의 취득		(140,791,437)		(838,390,000)
투자부동산의 취득		(37,122,279)		-
무형자산의 취득		-		(342,444,653)
임차보증금의 증가		(30,000,000)		-
기타보증금의 증가		-		(150,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(1,736,785,262)		1,245,488,548
단기차입금의 차입		1,000,000,000		1,500,000,000
단기차입금의 상환		(2,500,000,000)		-
리스부채의 상환		(35,558,752)		-
임대보증금의 감소		-		(30,000,000)
신주발행비		-		(3,439,640)
배당금의 지급		(201,226,510)		(221,071,812)
Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			(3,375,695)		(947,404)
Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			708,501,663		(2,763,387,615)
Ⅵ. 기초의 현금			2,460,715,445		5,224,103,060
Ⅶ. 기말의 현금			3,169,217,108		2,460,715,445

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 4 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 3 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 세화피앤씨

1. 회사의 개요&cr

주식회사 세화피앤씨(이하 "회사")는 1976년 서광제약주식회사로 설립되어 세화제약주식회사를 거쳐 2000년에 주식회사 세화피앤씨로 상호를 변경하였습니다. 회사는 염모제 및 모발 관련 화장품을 주로 생산, 판매하고 있으며 본사 및 공장은 충청북도 진천군에 위치하고 서울에 사무소를 두고 있습니다.

회사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스지엠비기업인수목적주식회사와 2017년 4월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 7일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 아이비케이에스지엠비기업인수목적주식회사(합병회사)가 코넥스 상장법인 주식회사 세화피앤씨(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 세화피앤씨입니다. &cr&cr보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
이훈구	5,122,183	24.7
이철구	995,647	4.8
그 외 특수관계인	382,896	1.8
자기주식	620,544	3.0
기타	13,621,925	65.7
합 계	20,743,195	100.0

2. 재무제표 작성기준&cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr&cr회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr(2) 측정기준&cr&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.&cr&cr(4) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.&cr&cr3. 유의적인 회계정책&cr&cr(1) 회계정책의 변경&cr&cr회사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.&cr

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정&cr&cr기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.&cr

리스를 이용하는 경우, 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스를 제공하는 경우, 회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또 한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 최초적용일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 76,464천원과 76,464천원 증가하였습니다. 사용권자산은 재무상태표의 유형자산에, 리스부채는 리스부채와 유동리스부채로 표시하고 있습니다.

&cr2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr&cr중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.&cr&cr3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr&cr제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.

4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. &cr&cr5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

6) 연차개선 2015 - 2017&cr

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(2) 외화환산&cr

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 영업부문&cr

회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 염모제 및 헤어케어 제품 제조 1개의 보고부문으로 운영되고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr&cr(5) 재고자산&cr

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(6) 금융상품&cr

1) 금융자산의 인식 및 측정&cr

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. &cr&cr① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

&cr계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.&cr

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

&cr금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

&cr회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

&cr회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr

(7) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. &cr

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
건물 및 구축물	20년 ~ 40년	정액법
기계장치	8년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공기구비품	5년	정액법
사용권자산	리스계약 기간	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr(8) 무형자산&cr

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수
상표권	10년
특허권	5년
소프트웨어	5년

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr(10) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr(11) 비금융자산의 손상&cr

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr(12) 종업원급여&cr

1) 단기종업원급여

&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr2) 기타장기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

3) 퇴직급여: 확정급여제도

&cr보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

&cr(13) 충당부채&cr

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니&cr다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr

(14) 납입자본&cr

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

&cr (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr

1) 수익인식모형

&cr회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 및 임대료수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

&cr회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

&cr수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

&cr회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

&cr회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

&cr회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

&cr회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

&cr회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr

(16) 법인세&cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr&cr(17) 주당이익&cr&cr회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr(18) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 영업부문&cr&cr(1) 회사는 염모제 및 헤어케어 제품 제조업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
고객1	6,473,180	3,334,983
고객2	3,335,365	-
합 계	9,808,545	3,334,983

&cr(3) 당기와 전기 중 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
대한민국	22,265,729	18,718,687
방글라데시	2,060,150	2,164,072
중동	1,696,329	2,296,568
미국	1,058,510	2,130,884
중국	482,915	883,733
유럽	202,223	133,429
기타	1,466,097	1,384,824
합 계	29,231,953	27,712,197

5. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	498	1,400
보통예금	3,168,719	2,459,315
합 계	3,169,217	2,460,715

6. 단기금융자산&cr

보고기간 종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당기말	전기말
단기금융자산	정기적금	220,000	220,000

&cr7. 재고자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	271,065	(26,615)	244,450	380,135	(3,006)	377,129
제품	3,594,431	(662,208)	2,932,223	5,040,337	(131,632)	4,908,705
원재료	2,017,884	(316,490)	1,701,394	2,132,438	(65,722)	2,066,716
재공품	556,939	(20,915)	536,024	755,912	(17,533)	738,379
합 계	6,440,319	(1,026,228)	5,414,091	8,308,822	(217,893)	8,090,929

8. 매출채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	7,169,718	6,134,533
손실충당금	(424,235)	(104,998)
합 계	6,745,483	6,029,535

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 &cr없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우	합 계
매출채권	18,242	65,983	340,010	424,235

&cr2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 &cr없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우	합 계
매출채권	26,058	64,979	13,961	104,998

&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	104,998	66,565
회계정책의 변경	-	21,748
설정(환입)	330,535	41,995
제각	(11,298)	(25,310)
기말금액	424,235	104,998

(4) 매출채권과 손실충당금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
매출채권	기대손실률	손실충당금	매출채권	기대손실률	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---
6개월 미만	6,354,311	0.29%	18,242	5,857,024	0.55%	32,379
6개월 이상 ~ 1년 미만	111,348	42.48%	47,299	254,315	23.07%	58,658
1년 이상 ~ 1년 6개월 미만	24,040	77.72%	18,684	23,194	60.19%	13,961
1년 6개월 이상 ~ 2년 미만	680,019	50.00%	340,010	-	-	-
합 계	7,169,718	5.92%	424,235	6,134,533	1.71%	104,998

&cr 9. 반품제품회수권 및 환불부채 &cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 반품제품회수권과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
반품제품회수권	93,290	102,735
환불부채	(164,247)	(180,948)
합 계	(70,957)	(78,213)

(2) 당기와 전기 중 반품제품회수권과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
반품제품회수권	환불부채 (*)	반품제품회수권	환불부채 (*)
---	---	---	---	---
기초	102,735	180,948	98,896	199,788
전입액	57,179	100,645	79,653	134,318
사용액	(66,624)	(117,346)	(75,814)	(153,158)
기말	93,290	164,247	102,735	180,948

(*) 반품제품회수권의 사용액은 전액 보고기간 중 비용, 환불부채의 감소액은 수익으로 인식되었습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
보험상품	-	-	120,000	102,365

&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	102,365	-
회계정책의 변경	-	76,645
취득	18,000	24,000
처분	(122,399)	-
평가이익	2,034	1,720
기말	-	102,365

11. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	합 계
취득원가:
기초금액	2,028,147	13,584,834	657,364	3,789,188	24,962	74,100	593,345	-	20,751,940
회계정책의 변경(*)	-	-	-	-	-	-	-	76,464	76,464
취득금액	-	-	-	94,180	25,464	-	21,148	-	140,792
처분금액	-	-	-	-	(13,683)	-	-	-	(13,683)
기말금액	2,028,147	13,584,834	657,364	3,883,368	36,743	74,100	614,493	76,464	20,955,513
감가상각누계액:
기초금액	-	(5,223,175)	(495,102)	(2,446,667)	(24,960)	(59,642)	(436,652)	-	(8,686,198)
감가상각비	-	(614,333)	(32,869)	(284,456)	(1,273)	(7,384)	(66,364)	(36,339)	(1,043,018)
처분금액	-	-	-	-	13,682	-	-	-	13,682
기말금액	-	(5,837,508)	(527,971)	(2,731,123)	(12,551)	(67,026)	(503,016)	(36,339)	(9,715,534)
장부금액:
기초금액	2,028,147	8,361,659	162,262	1,342,521	2	14,458	156,693	-	12,065,742
기말금액	2,028,147	7,747,326	129,393	1,152,245	24,192	7,074	111,477	40,125	11,239,979

(*) 기준서 제1116호의 최초적용에 따른 효과입니다.&cr &cr2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계
취득원가:
기초금액	1,569,030	12,927,549	657,364	2,972,788	24,962	74,100	571,355	18,797,148
취득금액	-	-	-	816,400	-	-	21,990	838,390
기타(*)	459,117	657,285	-	-	-	-	-	1,116,402
기말금액	2,028,147	13,584,834	657,364	3,789,188	24,962	74,100	593,345	20,751,940
감가상각누계액:
기초금액	-	(4,580,145)	(462,234)	(2,181,121)	(24,960)	(51,822)	(337,187)	(7,637,469)
감가상각비	-	(606,117)	(32,868)	(265,546)	-	(7,820)	(99,465)	(1,011,816)
기타(*)	-	(36,913)	-	-	-	-	-	(36,913)
기말금액	-	(5,223,175)	(495,102)	(2,446,667)	(24,960)	(59,642)	(436,652)	(8,686,198)
장부금액:
기초금액	1,569,030	8,347,404	195,130	791,667	2	22,278	234,168	11,159,679
기말금액	2,028,147	8,361,659	162,262	1,342,521	2	14,458	156,693	12,065,742

(*) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.&cr

(2) 당기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사명	부보자산	부보금액
공장화재보험	한화손해보험	건물, 기계장치 등	11,140,610

&cr 한편, 회사는 상기 보험 이외에 가스배상책임보험(부보금액 380백만원)과 보유차량에 대한 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.&cr

12. 무형자산&cr&cr당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말
산업재산권	48,714	37,122	-	(18,253)	67,583
소프트웨어	64,085	-	-	(31,078)	33,007
회원권	358,108	-	-	-	358,108
합 계	470,907	37,122	-	(49,331)	458,698

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	기말
산업재산권	22,560	35,844	-	(9,690)	48,714
소프트웨어	107,135	-	-	(43,051)	64,084
회원권	152,882	306,600	(101,374)	-	358,108
합 계	282,577	342,444	(101,374)	(52,741)	470,906

13. 기타금융자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	18,796	-	31,520	-
미수수익	2,310	-	1,650	-
임차보증금	-	100,000	-	75,000
기타보증금	-	23,383	-	23,383
합 계	21,106	123,383	33,170	98,383

14. 기타유동자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	974,390	343,939
선급비용	27,358	25,806
합 계	1,001,748	369,745

&cr15. 단기차입금&cr

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말
기업은행	중소기업자금대출	3.247	-	1,500,000

16. 리스&cr

(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	당기초
자산
사용권자산	차량운반구	40,125	76,464
합 계		40,125	76,464
부채
유동리스부채	유동리스부채	33,727	36,973
리스부채	리스부채	7,178	39,491
합 계		40,905	76,464

&cr(2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기
사용권자산의 감가상각비
차량운반구	36,339
리스부채에 대한 이자비용	2,116
단기리스료 및 소액자산리스료	138,580
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-
합 계	177,035

당기 중 리스의 총 현금유출은 176,255천원입니다.

(3) 당기말과 당기초 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		당기초
최소리스료	최소리스료의 &cr현재가치	최소리스료	최소리스료의 &cr현재가치
---	---	---	---	---
3개월 이하	9,418	9,364	9,419	9,364
3개월 초과 ~ 6개월 이하	9,418	9,283	9,419	9,283
6개월 초과 ~ 1년 이하	15,487	15,080	18,837	18,326
1년 초과	7,513	7,178	41,837	39,491
합 계	41,836	40,905	79,512	76,464

&cr운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일시점의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 3.34% ~ 3.65%입니다.

&cr17. 기타금융부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	386,099	88,003	482,976	68,800
리스부채	33,727	7,178	-	-
미지급비용	1,016,902	-	596,939	-
예수보증금	-	13,745	-	13,745
합 계	1,436,728	108,926	1,079,915	82,545

18. 기타유동부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	40,894	36,032
부가세예수금	81,347	63,508
선수금	110,101	162,806
합 계	232,342	262,346

19. 순확정급여부채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 &cr확정급여채무의 현재가치	3,525,541	3,053,035
사외적립자산의 공정가치(*)	(3,022,739)	(2,432,253)
합 계	502,802	620,782

(*) 당기말과 전기말 현재 국민연금전환금 5,831천원이 포함된 금액입니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	3,053,035	2,511,702
당기근무원가와 이자원가	438,221	388,386
재측정요소	234,000	227,544
급여지급액	(199,715)	(74,597)
기말금액	3,525,541	3,053,035

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,432,253	2,242,463
기대수익	55,322	62,744
재측정요소	(21,146)	(31,690)
기여금 납부액	750,000	230,000
급여지급액	(193,690)	(71,264)
기말금액	3,022,739	2,432,253

(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	360,395	309,395
순이자원가	22,504	16,247
합 계	382,899	325,642

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	3,022,739	2,432,253

&cr(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세차감전 재측정요소	(255,146)	(259,234)
법인세효과	56,132	57,031
법인세차감후 재측정요소	(199,014)	(202,203)

&cr(7) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말
할인율	1.98	2.28
미래임금인상률	4.03	3.54

(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동
가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.0%	(252,667)	296,046
미래임금인상률	1.0%	295,333	(256,769)

&cr(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 750,000천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 10.29년입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000
주당금액	100	100
발행주식수	20,743,195	20,743,195
자본금	2,074,319,500	2,074,319,500

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	14,339,578	14,339,578
기타자본잉여금	1,502,573	1,502,573
합 계	15,842,151	15,842,151

&cr(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	증감주식수	자본금	주식발행초과금
2018.01.01(전기초)	19,043,195	1,904,320	10,663,486
전환사채 전환	1,700,000	170,000	3,676,092
2018.12.31(전기말)	20,743,195	2,074,320	14,339,578
2019.01.01(당기초)	20,743,195	2,074,320	14,339,578
2019.12.31(당기말)	20,743,195	2,074,320	14,339,578

21. 기타자본항목&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,573,660)	(1,573,660)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	금액
2018.01.01(전기초)	620,544	1,573,660
취득	-	-
2018.12.31(전기말)	620,544	1,573,660
2019.01.01(당기초)	620,544	1,573,660
취득	-	-
2019.12.31(당기말)	620,544	1,573,660

22. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	274,000	254,000
임의적립금	777,294	777,294
미처분이익잉여금	8,660,888	8,485,815
합 계	9,712,182	9,517,109

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 법정적립금은 전액 이익준비금입니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	9,517,109	8,852,071
회계정책의 변경	-	(16,963)
당기순이익	595,314	1,105,275
배당금	(201,227)	(221,072)
확정급여제도의 재측정요소	(199,014)	(202,202)
기말금액	9,712,182	9,517,109

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과목	당 기		전 기
( 처분예정일 : 2020년 3월 31일 )		( 처분확정일 : 2019년 3월 29일 )
---	---	---	---	---
I. 미처분이익잉여금		8,660,888		8,485,815
전기이월이익잉여금	8,264,588		7,599,705
회계정책의 변경	-		(16,963)
순확정급여부채의 재측정요소	(199,014)		(202,202)
당기순이익	595,314		1,105,275
II.이익잉여금 처분액		221,227		221,227
이익준비금	20,000		20,000
배당금&cr 현금배당주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 10원(10%) ,&cr 전기 10원(10%)	201,227		201,227
III. 차기이월 미처분이익잉여금		8,439,661		8,264,588

&cr

23. 매출과 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	29,117,042	27,556,013
상품매출	114,910	134,584
기타매출	-	21,600
합 계	29,231,952	27,712,197

&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출원가	17,522,648	15,895,374
상품매출원가	111,985	110,021
기타매출원가	-	8,216
합 계	17,634,633	16,013,611

24. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	1,753,948	(2,988,858)
원재료의 사용액	8,016,991	10,178,177
상품의 매입액	761,819	1,269,533
급여	5,399,340	5,423,953
퇴직급여	317,919	255,828
복리후생비	478,762	474,906
감가상각비	1,043,018	1,020,032
무형자산상각비	49,331	52,741
경상개발비	943,704	1,078,646
판매수수료	2,977,779	3,369,933
운반비	960,432	699,071
기타비용	6,016,824	6,196,097
합 계	28,719,867	27,030,059

25. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	3,017,902	2,997,068
퇴직급여	226,755	186,959
복리후생비	187,620	180,281
여비교통비	71,171	40,533
접대비	66,654	46,397
통신비	6,835	7,721
세금과공과금	104,429	102,974
감가상각비	120,113	92,356
수선비	7,757	10,582
보험료	26,795	25,453
차량유지비	20,458	38,660
제품개발비	25,855	116,177
운반비	950,351	680,589
교육훈련비	7,551	3,285
도서인쇄비	363	398
소모품비	22,848	43,452
지급수수료	285,349	401,999
광고선전비	1,274,201	1,965,745
판매촉진비	1,108,673	278,653
대손상각비	311,815	63,743
건물관리비	34,866	33,231
판매수수료	2,977,780	3,369,933
무형자산상각비	49,331	52,741
해외시장개척비	161,988	193,087
창고임대료	17,774	84,430
합 계	11,085,234	11,016,447

26. 금융수익 및 금융비용&cr

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	37,573	38,229
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,034	-
외환차익	139,025	66,456
외화환산이익	228	84,464
합 계	178,860	189,149

&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	43,623	8,940
외환차손	43,186	17,083
외화환산손실	30,238	2,688
합 계	117,047	28,711

27. 기타수익 및 기타비용&cr

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	399	-
기타자산처분이익	-	43,600
잡이익	87,694	52,825
합 계	88,093	96,425

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
무형자산처분손실	-	1,374
기타투자자산평가손실	-	72,400
잡손실	58,527	63
합 계	58,527	73,837

28. 법인세비용&cr

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	45,670	33,861
법인세추납(환급)액	(11,874)	-
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(81,776)	(335,790)
자본에 직접 반영된 법인세(*)	56,132	61,816
법인세비용	8,152	(240,113)

&cr(*) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권 손실충당금	-	4,785
순확정급여부채 재측정요소	56,132	57,031
합 계	56,132	61,816

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	603,465	865,163
적용세율에 따른 법인세비용	110,763	190,336
조정사항	(102,611)	(430,449)
비공제수익및비용	3,464	(31,892)
법인세추납(환급)액	(11,874)	-
실현가능성 없는 이연법인세의 변동	144,242	-
과거기간 법인세로 인한 변동	22,980	-
세액감면,공제 등	(262,111)	(398,557)
기타	688	-
법인세비용(수익)	8,152	(240,113)
평균유효세율&cr (법인세비용/법인세비용차감전순이익)	1.4%	-

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세&cr자산(부채)	증감액	기말이연법인세&cr자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
<차감할 일시적 차이>
대손충당금	48,022	269,486	317,508	10,565	59,287	69,852
매출채권	202,183	-	202,183	44,480	-	44,480
상표권	24,917	-	24,917	5,482	-	5,482
감가상각비	109,414	(18,921)	90,493	24,071	(4,163)	19,908
계약부채	180,948	(16,701)	164,247	39,809	(3,674)	36,135
퇴직급여충당부채	2,728,873	478,531	3,207,404	600,352	105,277	705,629
재고평가손실충당금	217,893	808,335	1,026,228	47,936	177,834	225,770
정부보조금	39,894	(21,107)	18,787	8,777	(4,644)	4,133
리스부채	-	40,905	40,905		8,999	8,999
장기미지급금	-	64,600	64,600	-	14,212	14,212
장기종업원급여	-	23,403	23,403		5,149	5,149
기타	848,608	11,313	859,921	186,694	(141,753)	44,941
소 계	4,400,752	1,639,844	6,040,596	968,166	216,524	1,184,690
<가산할일시적차이>
미수이자	(1,650)	(660)	(2,310)	(363)	(145)	(508)
계약자산	-	(93,289)	(93,289)	-	(20,524)	(20,524)
사용권자산	-	(40,125)	(40,125)	-	(8,828)	(8,828)
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-
퇴직보험예치금	(2,426,422)	(480,236)	(2,906,658)	(533,813)	(105,652)	(639,465)
일시상각충당금	(39,894)	21,107	(18,787)	(8,777)	4,644	(4,133)
소 계	(2,467,966)	(593,203)	(3,061,169)	(542,953)	(130,505)	(673,458)
이월세액공제	492,079	(4,243)	487,836	492,079	(4,243)	487,836
합 계	2,424,865	1,042,398	3,467,263	917,292	81,776	999,068

&cr② 전기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세&cr자산(부채)	증감액	기말이연법인세&cr자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
<차감할 일시적 차이>
대손충당금한도초과	12,965	24,557	37,522	2,852	5,403	8,255
대손상각비	10,500	-	10,500	2,310	-	2,310
매출채권	200,543	1,640	202,183	44,119	361	44,480
상표권	24,917	-	24,917	5,482	-	5,482
감가상각비	153,733	(44,319)	109,414	33,821	(9,750)	24,071
반품충당부채	100,892	80,056	180,948	22,196	17,613	39,809
퇴직급여충당부채	2,184,207	544,666	2,728,873	480,526	119,826	600,352
재고평가손실충당금	188,837	29,056	217,893	41,544	6,392	47,936
정부보조금	61,001	(21,107)	39,894	13,420	(4,643)	8,777
기타	852,014	(3,406)	848,608	187,444	(750)	186,694
기부금	38	(38)	-	8	(8)	-
소 계	3,789,647	611,105	4,400,752	833,722	134,444	968,166
<가산할일시적차이>
미수이자	(813)	(837)	(1,650)	(179)	(184)	(363)
퇴직보험예치금	(2,205,674)	(220,748)	(2,426,422)	(485,248)	(48,565)	(533,813)
일시상각충당금	(61,001)	21,107	(39,894)	(13,420)	4,643	(8,777)
전환권조정	(152,445)	152,445	-	(33,538)	33,538	-
소 계	(2,419,933)	(48,033)	(2,467,966)	(532,385)	(10,568)	(542,953)
이월세액공제	280,165	211,914	492,079	280,165	211,914	492,079
합 계	1,649,879	774,986	2,424,865	581,502	335,790	917,292

29. 주당손익&cr

(1) 기본주당순손익&cr&cr회사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 주당순손익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익	595,313,461	1,105,275,290
÷ 가중평균유통보통주식수(*)	20,122,651	19,754,706주
기본주당순이익	30	56

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 산정하였습니다.&cr&cr(2) 희석주당순손익&cr&cr회사의 희석주당순손익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 희석주당순손익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
보통주희석당기순이익	595,313,461	1,105,275,290
가중평균유통보통주식수와 &cr희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(*)	20,122,651	20,122,651
희석주당순이익(*)	30	55

(*) 희석주당순손익은 보통주와 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한것이며, 이때 전환사채는 기초에 전환된 것으로 가정하였습니다. &cr

30. 배당금과 배당성향&cr &cr(1) 당기와 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기
배당받을 주식수	20,122,651	20,122,651
주당액면금액	100	100
액면배당률	10.0%	10%
금액	10	10

&cr(2) 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
배당금총액	201,227	201,227
당기순이익	595,313	1,105,275
배당성향	33.80%	18.21%

&cr31. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내용	약정한도액	실행액
KEB하나은행	전자매출채권담보	2,000,000	223,210

&cr (2) 회사는 보고기간 종료일 현재 홈쇼핑 판매에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 195백만원(전기말: 245백만원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 계류중인 소송사건과 관련하여 100백만원의 공탁보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr

(3) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련부채	관련금액	담보권자
토지, 건물 및 기계장치	7,310,000	단기차입금	-	기업은행

&cr(4) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황
의정부지방법원 &cr고양지원	(주)세화피앤씨	(주)코나인터내셔날	물품대금지급&cr 명령신청	680,019	송달진행중

32 . 특수관계자&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
당기말	전기말
---	---	---
기타 특수관계자	대표이사	대표이사

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 회사는 전자매출채권담보대출에 대하여 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr

(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	638,688	611,762
기타장기종업원급여	5,553	-
퇴직급여	49,793	47,767
합 계	694,034	659,529

33. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1. 당기순이익	595,313	1,105,275
2. 비현금 조정	2,637,176	1,747,395
대손상각비	311,814	63,743
재고자산평가손실	808,335	217,893
재고자산폐기손실	-	325,603
감가상각비	1,043,018	1,020,032
기타자산평가손실	-	72,400
유형자산폐기손실	-	-
무형자산상각비	49,331	52,741
무형자산처분손실	-	1,374
외화환산손실	30,238	2,688
퇴직급여	382,899	388,386
기타자산처분이익	-	(43,600)
유형자산처분이익	(399)	-
외화환산이익	(228)	(84,464)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,034)	-
이자수익	(37,573)	(38,229)
이자비용	43,623	8,940
법인세비용(수익)	8,152	(240,112)
3. 운전자본의 변동	(699,183)	(5,709,179)
매출채권의 감소(증가)	(1,054,133)	(1,387,425)
미수금의 감소(증가)	12,462	14,804
선급금의 감소(증가)	(630,451)	22,289
선급비용의 감소(증가)	(1,552)	1,264
재고자산의 감소(증가)	1,868,503	(4,118,003)
반품제품회수권의 감소(증가)	9,446	(3,839)
매입채무의 증가(감소)	(401,509)	164,667
환불부채의 증가(감소)	(16,701)	(18,840)
미지급금의 증가(감소)	(96,877)	(126,540)
미지급비용의 증가(감소)	378,456	37,173
예수금의 증가(감소)	4,862	5,460
예수보증금의 증가(감소)	-	(70,000)
부가세예수금의 증가(감소)	17,839	861
선수금의 증가(감소)	(52,706)	(3,773)
장기미지급금의 증가(감소)	19,204	68,800
퇴직금의 지급	(199,716)	(74,597)
사외적립자산의 증감	(556,310)	(221,480)
합 계	2,533,306	(2,856,509)

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
투자부동산에서 유형자산 대체	-	1,079,489
전환권의 행사	-	4,001,976
매출채권 제각	-	47,057
합 계	-	5,128,522

&cr(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	기말
단기차입금	1,500,000	(1,500,000)	-

&cr2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	기말
단기차입금	-	1,500,000	1,500,000

&cr

34. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정&cr금융자산
---	---	---	---
현금및현금성자산	3,169,217	2,460,715	-
단기금융자산	220,000	220,000	-
매출채권	6,745,483	6,029,535	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	102,365
기타유동금융자산	21,106	33,170	-
기타비유동금융자산	123,383	98,383	-
합 계	10,279,189	8,841,803	102,365

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정&cr 금융부채	상각후원가측정&cr 금융부채
---	---	---
매입채무	946,387	1,347,896
단기차입금	-	1,500,000
기타유동금융부채	1,436,728	1,079,915
기타비유동금융부채	108,926	82,545
합 계	2,492,041	4,010,356

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정&cr금융부채
이자수익	37,573	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,034	-
외환차익	139,025	-	-
외화환산이익	228	-	-
수익합계	176,826	2,034	-
대손상각비	311,815	-	-
이자비용	-	-	43,623
외환차손	43,185	-	-
외화환산손실	30,238	-	-
손실합계	385,238	-	43,623

&cr② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정&cr금융부채
이자수익	36,509	1,720	-
외환차익	66,456	-	-
외화환산이익	84,464	-	-
기타투자자산처분이익	43,600	-	-
수익합계	231,029	1,720	-
대손상각비	63,743	-	-
이자비용	-	-	8,940
외환차손	17,082	-	-
외화환산손실	2,688	-	-
기타투자자산평가손실	72,400	-	-
손실합계	155,913	-	8,940

35. 위험관리&cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr&cr(1) 외환위험&cr&cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. &cr

보고기간 종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	당기말	전기말
현금및현금성자산	USD	130,548	137,708
매출채권	USD	3,005,398	2,265,493
기타금융자산	USD	18,698	31,111
합 계		3,154,644	2,434,312

&cr 회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 228천원(전기:84,464천원)과 외화환산손실 30,238천원(전기: 2,688천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 315,464천원 만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 243,431천원 만큼 증가(감소) 합니다.

(2) 유동성위험&cr&cr회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년 초과&cr5년 미만	합 계
매입채무	946,387	946,387	-	946,387
기타유동금융부채	1,436,728	1,436,728	-	1,436,728
기타비유동금융부채	108,926	-	108,926	108,926
합 계	2,492,041	2,383,115	108,926	2,492,041

(3) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다.&cr

1) 보고기간 종료일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
금융자산	3,388,719	2,679,315
금융부채	-	1,500,000

2) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전이익에 대한 영향
당기말	전기말
---	---	---
상승시	16,944	5,897
하락시	(16,944)	(5,897)

(4) 신용위험&cr&cr회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. &cr&cr 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	3,168,719	2,459,315
단기금융자산	220,000	220,000
매출채권	6,745,483	6,029,535
당기손익-공정가치측정금융자산	-	102,365
기타유동금융자산	21,106	33,170
기타비유동금융자산	123,383	98,383
합 계	10,278,691	8,942,768

&cr

(5) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금(리스부채 포함) 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.&cr

보고기간 종료일 현재 회사의 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금(A)	40,905	1,500,000
차감: 현금및현금성자산(B)	3,169,217	2,460,715
순차입금(C=A-B)	(3,128,312)	(960,715)
자본총계(D)	26,054,993	25,859,920
총자본(E= C+D)	22,926,681	24,899,205
순부채비율(C / E)(*)	-	-

(*) 순부채가 음수임에 따라 표시하지 아니하였습니다.&cr

36. 공정가치&cr&cr(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치&cr&cr보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	3,169,217	3,169,217	2,460,715	2,460,715
단기금융자산	220,000	220,000	220,000	220,000
매출채권	6,745,483	6,745,483	6,029,535	6,029,535
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	102,365	102,365
기타금융자산	144,489	144,489	131,553	131,553
합계	10,279,189	10,279,189	8,944,168	8,944,168
금융부채
매입채무	946,387	946,387	1,347,896	1,347,896
단기차입금	-	-	1,500,000	1,500,000
기타금융부채	1,545,654	1,545,654	1,162,459	1,162,459
합 계	2,492,041	2,492,041	4,010,355	4,010,355

(2) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말&cr&cr당기말 현재 상기 분류에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 존재하지 아니합니다.&cr&cr2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	102,365	102,365

&cr(3) 가치평가기법과 투입변수&cr&cr 보고기간 종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr &cr 1) 당기말&cr &cr 당기말 현재 상기 분류에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 존재하지 아니합니다.&cr &cr 2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	서열체계	가치평가방법	투입변수
저축성보험	102,365	수준3	(*)	(*)

(*) 해약환급금으로 평가하고 있습니다.&cr

37. 재무제표의 승인&cr&cr 재무제표는 2020년 3월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr주식회사 세화피앤씨&cr

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 세화피앤씨의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 '주식회사등의외부감사에관한 법률' 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr

&cr

첨부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr&cr

주식회사 세화피앤씨
대표이사 귀하	2020년 3월 12일

&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 세화피앤씨(이하 '회사')의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보 고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr그러나 회사는 코스닥 시장에 상장한 중소기업으로 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14 중소기업등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사등의외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13&cr(삼성동, 창조빌딩 6층)
한 미 회 계 법 인
대표이사 신 기 동

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 세화피앤씨2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211133------65225241178108------23215164101142202244------30939086153183380352------541541

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.06.101전기 감사시 주요 사항에 대한 확인 및 회사 및 사업에 대한 이해를바탕으로 한 감사절차의 범위와 시기 등 결정2019.07.31&cr~&cr2019.08.02341반기검토 수행2019.11.20&cr~&cr2019.11.22341내부통제 이해 및 평가, 각 계정별 주요 사항 확인 등2019.02.17&cr~&cr2019.02.19341입증감사 절차 수행 및 재무제표 표시 및 공시에 대한 확인 등2019.12.271본사 공장 및 물류창고상품, 제품, 재공품, 원재료2020.01.031서울 사무소현금, 어음, 회원권OOO-4 2019.06.10 / 2019.08.02 / 2019.11.22 / 2020.02.1 9 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 06월 10일감사인 담당이사&cr내부감사&cr회사 재무이사&cr총 3인대면회의전기 감사시 주요사항에 대한 확인 및 전반적인 감사절차 범위와 시기 회의22019년 08월 02일감사인 담당이사&cr내부감사&cr회사 재무이사&cr총 2인서면회의반기검토 주요 수행 결과32019년 11월 22일감사인 담당이사&cr내부감사&cr회사 재무이사&cr총 3인대면회의중간감사 주요 수행결과&cr핵심감사사항 선정결과 및 감사절차 계획42020년 02월 19일감사인 담당이사&cr내부감사&cr회사 재무이사&cr총 3인대면회의핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황&cr기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl