SeoSanCo.Ltd. — Annual Report 2025

Mar 16, 2026

감사보고서 6.0 (주)서산 01275373 100000000000 20260324 2042110000370 000 46911 2748 24677 51 Y N N Y N A Y 1 Y

주식회사 서산

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 52 기
부터
까지

선일회계법인

목 차

	페 이 지-------
독립된 감사인의 감사보고서 .........................................	1 ~ 4
재 무 제 표
· 재 무 상 태 표 ...........................................	6 ~ 7
· 손 익 계 산 서 ...........................................	8
· 자 본 변 동 표 ...........................................	9
· 현 금 흐 름 표 ...........................................	10
· 주 석 ...........................................	11 ~ 66
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ............................	67
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ...............	68 ~ 69
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ......................	70
외부감사 실시내용 ...........................................	71 ~ 72

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 서산
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 서산(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 제품매출의 수익인식

1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

재무제표에 대한 주석 24에서 공시한 바와 같이, 회사의 제품매출은 재무제표에서 가장 큰 비중을 차지하는 계정으로 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나로, 상대적으로 오류나 고의에 따른 과대계상 위험에 보다 크게 노출되어 있습니다. 이에 따라 우리는 제품매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

2) 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 제품매출 수익인식과 관련된 회사의 업무절차 확인 및 이와 관련한 내부통제에 대한 이해 및 설계의 적정성 평가ㆍ 제품매출의 과거기간과의 실적 비교 및 월별 실적의 추세 분석 등의 분석적 절차를 수행ㆍ 당기 중 제품매출로 인식된 거래에 대해 표본추출방식을 이용한 테스트 대상 산정 후 거래의 발생사실을 확인할 수 있는 관련 증빙 문서 검사

기타사항

회사의 2024년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는;

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

· 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한,우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 류동식입니다.

부산광역시 남구 자성로 152
선 일 회 계 법 인
대 표 이 사 반 경 찬
2026년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 16일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 서산

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 52 기
부터
까지

제 51 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 서산 대표이사 염종학

본점 소재지 :	(도로명주소)	광주광역시 광산구 하남산단4번로 143
(전 화)	062) 950-5000

재 무 상 태 표
제52(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제51(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 서산	(단위: 원)

과목	주석	제52(당)기말	제51(전)기말
자산
I. 유동자산		33,745,369,960	35,186,117,650
현금및현금성자산	4,5,6	4,811,366,355	5,874,875,464
기타유동금융자산	4,5,8	22,500,000,000	24,000,000,000
매출채권및기타채권	4,5,7,32	4,450,578,841	3,721,639,469
재고자산	9	1,671,802,840	1,584,077,553
기타유동자산	10	6,840,814	5,525,164
당기법인세자산		304,781,110	-
II. 비유동자산		13,165,536,708	11,550,086,879
기타비유동금융자산	4,5,8	5,820,690,597	4,700,985,111
종속기업투자	11	450,000,000	450,000,000
유형자산	12,33	4,292,759,509	3,799,103,238
투자부동산	13	972,568,096	638,447,878
무형자산	14	1,017,180,000	1,017,180,000
이연법인세자산	29	612,338,506	944,370,652
자산총계		46,910,906,668	46,736,204,529
부채
I. 유동부채		2,469,593,232	3,913,120,916
매입채무및기타채무	4,5,15,32	2,091,194,326	1,566,060,553
당기법인세부채		-	190,903,200
기타유동금융부채	4,5,16	-	387,937,104
기타유동부채	17,18	327,586,971	520,858,500
충당부채	19,33	50,811,935	1,247,361,559
II. 비유동부채		278,284,546	46,607,063
기타비유동금융부채	4,5,16	149,014,370	-
기타비유동부채	17	129,270,176	46,607,063
부채총계		2,747,877,778	3,959,727,979
자본
I. 자본금	21	2,000,000,000	2,000,000,000
II. 자본잉여금	21	779,468,000	779,468,000
III. 기타포괄손익누계액	8,22	470,122,839	(347,397,434)
IV. 이익잉여금	23	40,913,438,051	40,344,405,984
자본총계		44,163,028,890	42,776,476,550
부채및자본총계		46,910,906,668	46,736,204,529

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제52(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제51(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 서산	(단위: 원)

과목	주석	제52(당)기	제51(전)기
I. 매출액	24,32	24,677,491,457	21,036,379,626
II. 매출원가	20,24,26,32	21,936,622,643	18,139,052,617
III. 매출총이익		2,740,868,814	2,897,327,009
IV. 판매비와관리비	7,20,25,26,32	2,904,278,895	2,047,849,389
V. 영업이익(손실)		(163,410,081)	849,477,620
금융수익	4,27	946,278,135	1,172,033,680
금융비용	4,27	15,408,843	17,415,690
기타수익	28	424,162,899	543,174,901
기타비용	28	514,946,867	1,170,410,791
VI. 법인세비용차감전순이익		676,675,243	1,376,859,720
VII. 법인세비용	29	140,234,645	230,316,712
VIII. 당기순이익		536,440,598	1,146,543,008
IX. 기타포괄이익		850,111,742	27,807,476
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익		850,111,742	27,807,476
1. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	8	850,111,742	27,807,476
후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 포괄손익		-	-
X. 당기총포괄이익		1,386,552,340	1,174,350,484
XI. 주당이익	30
기본주당순이익		27	57
희석주당순이익		27	57

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제52(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제51(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 서산	(단위: 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합계
2024.1.1.(전기초)	2,000,000,000	779,468,000	(375,204,910)	39,197,862,976	41,602,126,066
I. 총포괄이익
1. 당기순이익	-	-	-	1,146,543,008	1,146,543,008
2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	27,807,476	-	27,807,476
2024.12.31.(전기말)	2,000,000,000	779,468,000	(347,397,434)	40,344,405,984	42,776,476,550
2025.1.1.(당기초)	2,000,000,000	779,468,000	(347,397,434)	40,344,405,984	42,776,476,550
I. 총포괄이익
1. 당기순이익	-	-	-	536,440,598	536,440,598
2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	817,520,273	32,591,469	850,111,742
2025.12.31.(당기말)	2,000,000,000	779,468,000	470,122,839	40,913,438,051	44,163,028,890

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제52(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제51(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 서산	(단위: 원)

과목	주석	제52(당)기	제51(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(1,245,254,369)	2,141,076,095
1. 영업에서 창출된 현금		(1,824,567,372)	1,316,013,315
당기순이익		536,440,598	1,146,543,008
당기순이익에 대한 조정	31	247,940,990	490,519,435
영업활동 자산ㆍ부채의 증감	31	(2,608,948,960)	(321,049,128)
2. 이자 수취		1,074,997,313	1,261,613,706
3. 배당금 수취		-	25,671,581
4. 법인세 납부		(495,684,310)	(462,222,507)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		181,745,260	(130,481,112)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		24,030,818,182	20,458,113,479
단기금융상품의 처분		24,000,000,000	20,400,000,000
단기대여금의 회수		4,000,000	2,000,000
당기손익인식금융자산의 처분		-	21,204,389
유형자산의 처분		26,818,182	30,909,090
기타비유동금융자산의 처분		-	4,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(23,849,072,922)	(20,588,594,591)
단기금융상품의 취득		(22,500,000,000)	(20,400,000,000)
단기대여금의 대여		-	(6,000,000)
당기손익인식금융자산의 취득		-	(21,581)
유형자산의 취득		(920,150,889)	(179,073,010)
투자부동산의 취득		(348,900,000)	-
기타비유동금융자산의 취득		(80,022,033)	(3,500,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		-	-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)		(1,063,509,109)	2,010,594,983
V. 기초의 현금및현금성자산		5,874,875,464	3,864,280,481
VI. 기말의 현금및현금성자산		4,811,366,355	5,874,875,464

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 52(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 51(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 서산

1. 일반사항

주식회사 서산(이하 "회사")은 콘크리트 제품의 생산 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1974년 2월 16일에 설립되었으며, 광주광역시 광산구에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2005년 1월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 주, %)

주주명	당기말		전기말
주식수	지분율	주식수	지분율
---	---	---	---	---
염종학	12,200,000	61.00	12,200,000	61.00
김수아	1,000,000	5.00	1,000,000	5.00
염등원	375,000	1.88	375,000	1.88
염홍섭	-	-	5,000	0.02
기타주주	6,425,000	32.12	6,420,000	32.10
합계	20,000,000	100.00	20,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표의 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 8 ~ 50년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각됩니다.

구분	내용연수	감가상각방법
건물	12년~60년	정액법
구축물	10년~40년	정액법
기계장치	8년~20년	정액법
차량운반구	4년~5년	정액법
공구와기구	4년	정액법
비품	4년~5년	정액법
시험기구	3년	정액법
전기시설	15년	정액법
전화시설	15년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	상각방법
기타의무형자산	비한정	-

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

회사 내 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2.19 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별회사는 레미콘 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 회사의 수행의무는 재화의 공급입니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2.20 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 3월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 금융상품의 범주

4.1 금융자산의 범주

<당기말>	(단위: 원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	4,811,366,355	-	-	4,811,366,355
기타유동금융자산	22,500,000,000	-	-	22,500,000,000
매출채권및기타채권	4,450,578,841	-	-	4,450,578,841
기타비유동금융자산	105,612,533	25,768,260	5,689,309,804	5,820,690,597
합계	31,867,557,729	25,768,260	5,689,309,804	37,582,635,793

<전기말>	(단위: 원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	5,874,875,464	-	-	5,874,875,464
기타유동금융자산	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000
매출채권및기타채권	3,721,639,469	-	-	3,721,639,469
기타비유동금융자산	25,590,500	27,994,050	4,647,400,561	4,700,985,111
합계	33,622,105,433	27,994,050	4,647,400,561	38,297,500,044

4.2 금융부채의 범주

<당기말>	(단위: 원)

계정과목	상각후원가측정 금융부채	합계
매입채무및기타채무	2,091,194,326	2,091,194,326
기타비유동금융부채	149,014,370	149,014,370
합계	2,240,208,696	2,240,208,696

<전기말>	(단위: 원)

계정과목	상각후원가측정 금융부채	합계
매입채무및기타채무	1,566,060,553	1,566,060,553
기타유동금융부채	387,937,104	387,937,104
합계	1,953,997,657	1,953,997,657

4.3 금융상품 범주별 순손익

<당기>	(단위: 원)

구분	이자수익(비용)	배당금수익	대손충당금환입(전입)	처분및평가이익(손실)
<금융자산>
상각후원가측정 금융자산	946,278,135	-	(35,155,293)	-
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	(2,225,790)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	1,041,909,243
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	(13,183,053)	-	-	-

<전기>	(단위: 원)

구분	이자수익(비용)	배당금수익	대손충당금환입(전입)	처분및평가이익(손실)
<금융자산>
상각후원가측정 금융자산	1,137,504,939	-	(132,702,170)	-
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	21,581	-	8,857,160
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	25,650,000	-	35,154,837
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	(17,415,690)	-	-	-

5. 금융상품의 공정가치5.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

종류	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	4,811,366,355	4,811,366,355	5,874,875,464	5,874,875,464
기타유동금융자산	22,500,000,000	22,500,000,000	24,000,000,000	24,000,000,000
매출채권및기타채권	4,450,578,841	4,450,578,841	3,721,639,469	3,721,639,469
당기손익-공정가치측정금융자산	25,768,260	25,768,260	27,994,050	27,994,050
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,689,309,804	5,689,309,804	4,647,400,561	4,647,400,561
기타비유동금융자산	105,612,533	105,612,533	25,590,500	25,590,500
합계	37,582,635,793	37,582,635,793	38,297,500,044	38,297,500,044
<금융부채>
매입채무및기타채무	2,091,194,326	2,091,194,326	1,566,060,553	1,566,060,553
기타유동,비유동금융부채	149,014,370	149,014,370	387,937,104	387,937,104
합계	2,240,208,696	2,240,208,696	1,953,997,657	1,953,997,657

(*)	경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준3)

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융상품은 다음과같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산	25,768,260	-	-	25,768,260	25,768,260
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,689,309,804	468,600	-	5,688,841,204	5,689,309,804
합계	5,715,078,064	468,600	-	5,714,609,464	5,715,078,064

<전기말>	(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산	27,994,050	-	-	27,994,050	27,994,050
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,647,400,561	2,171,700	-	4,645,228,861	4,647,400,561
합계	4,675,394,611	2,171,700	-	4,673,222,911	4,675,394,611

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	4,675,394,611	4,652,565,422
총손익
- 당기손익인식금액	(2,225,790)	8,857,160
- 기타포괄손익인식금액	1,041,909,243	35,154,837
취득	-	21,581
처분	-	(21,204,389)
기말금액	5,715,078,064	4,675,394,611

5.4 가치평가기법 및 투입변수수준2 및 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 당기말과 전기말이 동일합니다. 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

	(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치측정 금융자산
광주전남레미콘조합 등	25,768,260	3	발행자 공시가격	N/A	N/A
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(주)광주방송	5,688,841,204	3	현재가치법, 수익접근법	영구성장률	0%
가중평균자본비용	10.37%

당기말 현재 수준3 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 백만원)

구 분	주요 투입변수	주요투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(주)광주방송	영구성장률	-1%~1%	40	(49)
가중평균자본비용	-1%~1%	25	(32)

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금	1,016,087	2,002,067
예금	238,044,053	558,741,185
특정금전신탁(*)	4,572,306,215	5,314,132,212
합계	4,811,366,355	5,874,875,464

(*)	동 특정금전신탁은 취득일로부터 환매가 3개월 이내인 환매채에 투자하는 상품으로,회사는 동 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

7.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말			전기말
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	5,132,301,930	(1,389,062,545)	3,743,239,385	4,364,513,383	(1,429,085,448)	2,935,427,935
기타유동채권:
미수금	90,301,100	-	90,301,100	36,454,000	-	36,454,000
미수수익	617,038,356	-	617,038,356	745,757,534	-	745,757,534
단기대여금	-	-	-	4,000,000	-	4,000,000
합계	5,839,641,386	(1,389,062,545)	4,450,578,841	5,150,724,917	(1,429,085,448)	3,721,639,469

7.2 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권에 대한 발생일 기준 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	4개월 이하	4개월 초과8개월 이하	8개월 초과12개월 이하	12개월 초과	개별평가	합계
총장부금액	3,759,913,604	3,822,090	-	-	1,368,566,236	5,132,301,930
기대손실율	0.54%	7.02%	-	-	100.00%
전체기간기대손실	(20,227,955)	(268,354)	-	-	(1,368,566,236)	(1,389,062,545)
순장부금액	3,739,685,649	3,553,736	-	-	-	3,743,239,385

<전기말>	(단위: 원)

구분	4개월 이하	4개월 초과8개월 이하	8개월 초과12개월 이하	12개월 초과	개별평가	합계
총장부금액	2,910,623,057	53,897,520	-	-	1,399,992,806	4,364,513,383
기대손실율	0.83%	9.12%	-	-	100.00%
전체기간기대손실	(24,178,345)	(4,914,297)	-	-	(1,399,992,806)	(1,429,085,448)
순장부금액	2,886,444,712	48,983,223	-	-	-	2,935,427,935

7.3 당기 및 전기 중 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	1,429,085,448	1,561,787,618
제각	(4,867,610)	-
환입	(35,155,293)	(132,702,170)
기말금액	1,389,062,545	1,429,085,448

8. 기타금융자산8.1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
정기예금	22,500,000,000	-	24,000,000,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	25,768,260	-	27,994,050
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	5,689,309,804	-	4,647,400,561
보증금	-	105,612,533	-	25,590,500
합계	22,500,000,000	5,820,690,597	24,000,000,000	4,700,985,111

8.2 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액	누적평가손익
광주전남레미콘조합 등	33,414,770	25,768,260	25,768,260	(7,646,510)

<전기말>	(단위: 원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액	누적평가손익
광주전남레미콘조합 등	33,414,770	27,994,050	27,994,050	(5,420,720)

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	27,994,050	40,319,698
취득	-	21,581
처분	-	(21,204,389)
평가손익	(2,225,790)	8,857,160
기말금액	25,768,260	27,994,050

8.3 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원, 주)

구분	주식수	지분율	취득원가(*3)	공정가치	장부금액	미실현보유손익	법인세효과
(주)광주방송(*1)	513,000	6.40%	5,080,752,000	5,688,841,204	5,688,841,204	608,089,204	(133,779,625)
KDB생명(*2)	142	-	5,836,215	468,600	468,600	(5,367,615)	1,180,875
합계			5,086,588,215	5,689,309,804	5,689,309,804	602,721,589	(132,598,750)

(*1)	독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.
(*2)	장외시장에서 형성된 매매가를 공정가치로 평가하였습니다.
(*3)	기준서 제1109호의 최초적용에 따른 조정이 반영된 후의 간주취득원가입니다.

<전기말>	(단위: 원, 주)

구분	주식수	지분율	취득원가(*3)	공정가치	장부금액	미실현보유손익	법인세효과
(주)광주방송(*1)	513,000	6.40%	5,080,752,000	4,645,228,861	4,645,228,861	(435,523,139)	91,024,337
KDB생명(*2)	855	-	5,836,215	2,171,700	2,171,700	(3,664,515)	765,883
합계			5,086,588,215	4,647,400,561	4,647,400,561	(439,187,654)	91,790,220

(*1)	독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.
(*2)	장외시장에서 형성된 매매가를 공정가치로 평가하였습니다.
(*3)	기준서 제1109호의 최초적용에 따른 조정이 반영된 후의 간주취득원가입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	4,647,400,561	4,612,245,724
평가	1,041,909,243	35,154,837
기말금액	5,689,309,804	4,647,400,561

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
환입(전입)	당기 잔액
---	---	---	---	---
제품	1,188,612,273	1,038,264,586	(69,897,629)	(150,347,687)
상품	7,329,779	7,329,779	-	-
원재료	582,305,997	582,305,997	-	-
보조재료	43,902,478	43,902,478	-	-
합계	1,822,150,527	1,671,802,840	(69,897,629)	(150,347,687)

<전기말>	(단위: 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
환입(전입)	전기 잔액
---	---	---	---	---
제품	858,138,279	777,688,221	(46,636,294)	(80,450,058)
상품	9,425,698	9,425,698	-	-
원재료	745,271,460	745,271,460	-	-
보조재료	51,692,174	51,692,174	-	-
합계	1,664,527,611	1,584,077,553	(46,636,294)	(80,450,058)

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선급금	6,840,814	5,525,164

11. 종속기업투자

11.1 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

기업명	지분율	주된사업장	업종	장부가액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
(주)성암(*)	45.00%	전라남도 장성군	콘크리트 제품제조업	450,000,000	450,000,000

(*)	(주)성암에 대해서는 지분율이 50% 미만이나 주주간 의결권 위임 약정 및 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

11.2 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기말			전기말
취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
(주)성암	450,000,000	26,180,106,350	450,000,000	450,000,000	27,702,381,358	450,000,000

11.3 변동내역 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 없습니다.

11.4 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	당기총포괄손실
(주)성암	61,092,242,972	2,914,228,859	58,178,014,113	20,669,954,002	(3,382,833,351)	(3,382,833,351)

<전기>	(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	당기총포괄손실
(주)성암	65,434,032,223	3,873,184,759	61,560,847,464	14,781,882,976	(3,610,143,615)	(3,610,143,615)

12. 유형자산

12.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	1,232,432,310	-	1,232,432,310
건물	1,316,991,018	(961,183,293)	355,807,725
구축물	1,642,095,435	(1,210,486,186)	431,609,249
기계장치	9,778,833,974	(8,591,791,196)	1,187,042,778
차량운반구	1,738,045,733	(989,542,890)	748,502,843
공구와기구	42,782,384	(42,782,384)	-
비품	331,742,446	(319,877,769)	11,864,677
시험기구	113,179,098	(110,017,986)	3,161,112
전기시설	363,379,681	(284,340,866)	79,038,815
전화시설	32,387,818	(32,387,818)	-
건설중인자산	243,300,000	-	243,300,000
합계	16,835,169,897	(12,542,410,388)	4,292,759,509

<전기말>	(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	1,232,432,310	-	1,232,432,310
건물	1,316,991,018	(941,201,775)	375,789,243
구축물	1,642,095,435	(1,169,153,462)	472,941,973
기계장치	10,750,109,989	(9,368,717,214)	1,381,392,775
차량운반구	1,266,628,984	(940,825,308)	325,803,676
공구와기구	42,782,384	(42,782,384)	-
비품	323,834,719	(318,273,680)	5,561,039
시험기구	111,679,098	(106,496,876)	5,182,222
전기시설	273,379,681	(273,379,681)	-
전화시설	32,387,818	(32,387,818)	-
합계	16,992,321,436	(13,193,218,198)	3,799,103,238

12.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	대체(*2)	감가상각비(*1)	기말잔액
토지	1,232,432,310	-	-	-	-	1,232,432,310
건물	375,789,243	-	-	-	(19,981,518)	355,807,725
구축물	472,941,973	-	-	-	(41,332,724)	431,609,249
기계장치	1,381,392,775	24,454,000	-	(13,394,451)	(205,409,546)	1,187,042,778
차량운반구	325,803,676	550,889,162	(6,622,700)	-	(121,567,295)	748,502,843
비품	5,561,039	10,007,727	-	-	(3,704,089)	11,864,677
시험기구	5,182,222	1,500,000	-	-	(3,521,110)	3,161,112
전기시설	-	90,000,000	-	-	(10,961,185)	79,038,815
건설중인자산	-	243,300,000	-	-	-	243,300,000
합계	3,799,103,238	920,150,889	(6,622,700)	(13,394,451)	(406,477,467)	4,292,759,509

(*1)	감가상각비 중 판매관리비로 인식된 감가상각비는 105,780,522원이며, 제조원가 등에 포함된 감가상각비는 300,696,945원입니다.

(*2)	투자부동산으로 재분류 되었습니다.

<전기>	(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비(*)	기말잔액
토지	1,232,432,310	-	-	-	1,232,432,310
건물	395,838,038	-	-	(20,048,795)	375,789,243
구축물	515,350,706	-	-	(42,408,733)	472,941,973
기계장치	1,592,738,621	-	-	(211,345,846)	1,381,392,775
차량운반구	239,764,768	176,723,010	(15,501,256)	(75,182,846)	325,803,676
비품	6,906,835	2,350,000	-	(3,695,796)	5,561,039
시험기구	9,419,999	-	-	(4,237,777)	5,182,222
합계	3,992,451,277	179,073,010	(15,501,256)	(356,919,793)	3,799,103,238

(*)	감가상각비 중 판매관리비로 인식된 감가상각비는 71,880,410원이며, 제조원가 등에 포함된 감가상각비는 285,039,383원입니다.

13. 투자부동산13.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	626,826,473	-	626,826,473
건물	225,378,391	(201,189,237)	24,189,154
구축물	230,928,244	(178,802,959)	52,125,285
기계장치	1,269,330,015	(999,902,831)	269,427,184
합계	2,352,463,123	(1,379,895,027)	972,568,096

<전기말>	(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	626,826,473	-	626,826,473
건물	208,378,391	(198,759,966)	9,618,425
구축물	172,628,244	(170,625,264)	2,002,980
합계	1,007,833,108	(369,385,230)	638,447,878

13.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	대체(*)	감가상각비	기말잔액
토지	626,826,473	-	-	-	-	626,826,473
건물	9,618,425	17,000,000	-	-	(2,429,271)	24,189,154
구축물	2,002,980	58,300,000	-	-	(8,177,695)	52,125,285
기계장치	-	273,600,000	-	13,394,451	(17,567,267)	269,427,184
합계	638,447,878	348,900,000	-	13,394,451	(28,174,233)	972,568,096

(*)	유형자산에서 재분류 되었습니다.

<전기>	(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기말잔액
토지	626,826,473	-	-	-	626,826,473
건물	10,237,781	-	-	(619,356)	9,618,425
구축물	2,815,526	-	-	(812,546)	2,002,980
합계	639,879,780	-	-	(1,431,902)	638,447,878

13.3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	343,005,415	413,554,152
임대수익투자부동산 직접운영비용	41,357,286	18,847,592

13.4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 17,184,070천원(전기말: 16,467,014천원)입니다.

13.5 운용리스 제공 내역회사는 보유중인 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
운용리스의 리스수익	343,005,415	413,554,152

13.6 당기말과 전기말 현재 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

리스기간	당기말	전기말
1년이내	401,210,580	275,702,770
1년초과 5년이내	1,604,842,320	-
5년초과	1,905,750,242	-
합계	3,911,803,142	275,702,770

14. 무형자산

14.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부금액
회원권(*)	1,118,444,044	(101,264,044)	1,017,180,000

(*)	회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말>	(단위: 원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부금액
회원권(*)	1,118,444,044	(101,264,044)	1,017,180,000

(*)	회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

14.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	환입(손상차손)	기말잔액
회원권	1,017,180,000	-	-	-	1,017,180,000

<전기>	(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	환입(손상차손)	기말잔액
회원권	1,019,180,000	-	-	(2,000,000)	1,017,180,000

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
매입채무	1,286,932,800	970,719,427
미지급금	804,261,526	595,341,126
합계	2,091,194,326	1,566,060,553

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임대보증금(유동)	-	387,937,104
임대보증금(비유동)	149,014,370	-
합계	149,014,370	387,937,104

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기타유동부채:
선수금	196,909,946	186,290,120
예수금	18,555,775	15,066,690
부가가치세예수금	-	207,916,180
선수수익	-	11,702,770
미지급비용	112,121,250	99,882,740
소계	327,586,971	520,858,500
기타비유동부채:
장기선수수익	50,803,142	-
장기미지급비용	78,467,034	46,607,063
소계	129,270,176	46,607,063
합계	456,857,147	567,465,563

18. 계약부채당기말과 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
계약부채(*)	196,909,946	186,290,120

(*)	계약부채는 전액 선수금에 포함되어 있습니다.

19. 충당부채회사는 손해배상 등 법적소송관련 채무를 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중회사의 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초금액	설정	지급	기말금액
단기소송충당부채	1,247,361,559	514,946,867	(1,711,496,491)	50,811,935

<전기>	(단위: 원)

구분	기초금액	설정	지급	기말금액
단기소송충당부채	152,394,607	1,162,909,535	(67,942,583)	1,247,361,559

20. 퇴직급여회사는 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	156,471,810	69,493,450
제조원가	128,362,470	132,492,780
합계	284,834,280	201,986,230

21. 자본금과 자본잉여금21.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원, 주)

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	60,000,000	60,000,000
1주당 액면금액	100	100
발행한 주식수	20,000,000	20,000,000
보통주자본금	2,000,000,000	2,000,000,000

21.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	779,468,000	779,468,000

21.3 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액22.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	470,122,839	(347,397,434)

22.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(347,397,434)	1,043,612,343	(1,703,100)	(224,388,970)	470,122,839

<전기>	(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(375,204,910)	35,154,837	-	(7,347,361)	(347,397,434)

23. 이익잉여금

23.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
이익준비금(*)	1,000,000,000	1,000,000,000
임의적립금	20,000,000,000	20,000,000,000
미처분이익잉여금	19,913,438,051	19,344,405,984
합계	40,913,438,051	40,344,405,984

(*)	상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

23.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	40,344,405,984	39,197,862,976
당기순이익	536,440,598	1,146,543,008
기타포괄이익(*)	32,591,469	-
기말금액	40,913,438,051	40,344,405,984

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 이연법인세율 변동에 따른 금액입니다.23.3 이익잉여금처분계산서

제52기	2025년 1월 1일	부터	제51기	2024년 1월 1일	부터
2025년 12월 31일	까지	2024년 12월 31일	까지
처분예정일	2026년 3월 24 일		처분확정일	2025년 3월 25일

주식회사 서산	(단위: 원)

과목	제 52(당) 기		제 51(전) 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		19,913,438,051		19,344,405,984
1. 전기이월미처분이익잉여금	19,344,405,984		18,197,862,976
2. 당기순이익	536,440,598		1,146,543,008
3. 기타포괄이익	32,591,469		-
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		19,913,438,051		19,344,405,984

24. 매출액 및 매출원가24.1 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
한시점에 인식하는 수익;
제품매출액	24,526,181,187	20,828,818,766
상품매출액	151,310,270	207,560,860
소계	24,677,491,457	21,036,379,626
기간에 걸쳐 인식하는 수익;	-	-
합계	24,677,491,457	21,036,379,626

24.2 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
<제품매출원가>
기초제품	777,688,221	1,007,190,515
당기제품제조원가	22,061,307,651	17,753,720,999
타계정대체액	(8,004,762)	-
기말제품	(1,038,264,586)	(777,688,221)
제품매출원가	21,792,726,524	17,983,223,293
<상품매출원가>
기초상품	9,425,698	9,034,122
당기상품매입원가	141,800,200	156,220,900
기말상품	(7,329,779)	(9,425,698)
상품매출원가	143,896,119	155,829,324
합계	21,936,622,643	18,139,052,617

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	880,375,020	880,862,410
퇴직급여	156,471,810	69,493,450
복리후생비	150,878,767	110,620,638
여비교통비	87,017,742	52,784,339
통신비	24,503,752	24,533,884
수도광열비	48,953,536	54,100,482
세금과공과	187,718,442	175,063,032
지급임차료	10,520,000	20,520,000
감가상각비	133,954,755	73,312,312
수선비	237,528,175	9,046,455
차량유지비	51,700,029	43,367,318
보험료	12,320,750	14,330,980
기업업무추진비	79,526,945	45,474,145
광고선전비	1,590,910	5,126,000
운반비	57,855,000	113,276,000
지급수수료	709,847,234	427,633,073
대손상각비(환입)	(35,155,293)	(132,702,170)
소모품비	84,247,830	42,033,311
도서인쇄비	17,931,341	12,476,100
교육훈련비	6,427,000	4,465,500
잡비	65,150	2,032,130
합계	2,904,278,895	2,047,849,389

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
제품의 감소(증가)	(260,576,365)	229,502,294
상품의 감소(증가)	2,095,919	(391,576)
원부재료의 사용액	15,201,118,799	11,859,239,657
타계정대체액	(8,004,762)	-
상품의 매입	141,800,200	156,220,900
종업원급여	2,803,704,120	2,768,836,400
복리후생비	444,267,919	384,871,754
여비교통비	87,017,742	52,784,339
통신비	24,503,752	24,533,884
수도광열비	48,953,536	54,100,482
세금과공과	291,049,385	279,455,078
지급임차료	10,520,000	20,520,000
감가상각비	434,651,700	358,351,695
수선비	302,936,999	30,781,455
차량유지비	212,572,545	182,830,244
보험료	15,915,760	17,530,180
기업업무추진비	79,526,945	45,474,145
광고선전비	1,590,910	5,126,000
운반비	3,334,814,637	2,622,937,496
지급수수료	713,562,234	429,833,073
대손상각비(환입)	(35,155,293)	(132,702,170)
소모품비	457,527,096	270,584,111
도서인쇄비	17,931,341	12,476,100
교육훈련비	6,427,000	4,465,500
동력비	512,084,269	507,508,835
잡비	65,150	2,032,130
합계	24,840,901,538	20,186,902,006

(*)	포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

27.1 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
이자수익	946,278,135	1,137,504,939
배당금수익	-	25,671,581
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	8,857,160
합계	946,278,135	1,172,033,680

27.2 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	13,183,053	17,415,690
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,225,790	-
합계	15,408,843	17,415,690

28. 기타수익 및 기타비용

28.1 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
수입운반비	60,645,890	107,741,420
유형자산처분이익	20,195,482	20,909,090
수입임대료	343,005,415	413,554,152
잡이익	316,112	970,239
합계	424,162,899	543,174,901

28.2 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
충당부채전입	514,946,867	1,162,909,535
유형자산처분손실	-	5,501,256
무형자산손상차손	-	2,000,000
합계	514,946,867	1,170,410,791

29. 법인세비용

29.1 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세부담액	-	503,185,070
일시적차이등으로 인한 이연법인세 변동액	332,032,146	(253,522,474)
자본에 직접 반영된 이연법인세	(191,797,501)	(7,347,361)
과거기간 법인세 당기 계상액	-	(11,998,523)
법인세비용	140,234,645	230,316,712

29.2 자본에 직접 반영된 법인세 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(191,797,501)	(7,347,361)

29.3 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	676,675,243	1,376,859,720
적용세율에 따른 법인세	126,868,553	265,763,681
조정사항:
세무상 과세되지 않는 수익	5,368,197	2,895,069
세무상 차감되지 않는 비용	-	(1,608,255)
기타(일시적차이등)	7,997,895	(39,950,293)
법인세비용	140,234,645	230,316,712
평균유효세율	20.72%	16.73%

29.4 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	일시적차이등의 변동내역				이연법인세자산(부채)
기초	증가	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
대손충당금	1,385,075,775	1,336,836,515	1,385,075,775	1,336,836,515	289,480,837	294,104,033
재고자산평가손실충당금	80,450,058	150,347,687	80,450,058	150,347,687	16,814,062	33,076,491
장기미지급비용	46,607,063	78,467,034	46,607,063	78,467,034	9,740,876	17,262,747
단기소송충당부채	1,247,361,559	50,811,935	1,247,361,559	50,811,935	260,698,566	11,178,626
미지급비용	99,882,740	112,121,250	99,882,740	112,121,250	20,875,493	24,666,675
미지급금	15,380,650	43,337,150	15,380,650	43,337,150	3,214,556	9,534,173
당기손익-공정가치측정금융자산	(7,994,050)	2,225,790	-	(5,768,260)	(1,670,756)	(1,269,017)
무형자산	101,264,044	-	-	101,264,044	21,164,185	22,278,090
업무용차량	36,399,369	24,557,462	35,516,378	25,440,453	7,607,468	5,596,900
감가상각누계액	(1,142,198,249)	172,123,725	2,548,500	(972,623,024)	(238,719,434)	(213,977,065)
미수수익	(745,757,534)	(617,038,356)	(745,757,534)	(617,038,356)	(155,863,325)	(135,748,438)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,402,048,439	1,703,100	1,043,612,343	2,360,139,196	711,028,124	519,230,623
이월결손금	-	120,021,220	-	120,021,220	-	26,404,668
합계	4,518,519,864	1,475,514,512	3,210,677,532	2,783,356,844	944,370,652	612,338,506

<전기>	(단위: 원)

구분	일시적차이등의 변동내역				이연법인세자산(부채)
기초	증가	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
대손충당금	1,525,896,786	1,385,075,775	1,525,896,786	1,385,075,775	318,912,428	289,480,837
재고자산평가손실충당금	33,813,764	80,450,058	33,813,764	80,450,058	7,067,077	16,814,062
장기미지급비용	35,171,538	46,607,063	35,171,538	46,607,063	7,350,851	9,740,876
단기소송충당부채	152,394,607	1,247,361,559	152,394,607	1,247,361,559	31,850,473	260,698,566
미지급비용	117,034,430	99,882,740	117,034,430	99,882,740	24,460,196	20,875,493
미지급금	19,753,970	15,380,650	19,753,970	15,380,650	4,128,580	3,214,556
당기손익-공정가치측정금융자산	(12,207,502)	(8,857,160)	(13,070,612)	(7,994,050)	(2,551,368)	(1,670,756)
무형자산	99,264,044	101,264,044	99,264,044	101,264,044	20,746,185	21,164,185
업무용차량	72,530,584	10,084,428	46,215,643	36,399,369	15,158,892	7,607,468
감가상각누계액	(1,305,495,521)	166,202,000	2,904,728	(1,142,198,249)	(272,848,564)	(238,719,434)
미수수익	(869,866,301)	(745,757,534)	(869,866,301)	(745,757,534)	(181,802,057)	(155,863,325)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,437,203,276	-	35,154,837	3,402,048,439	718,375,485	711,028,124
합계	3,305,493,675	2,397,693,623	1,184,667,434	4,518,519,864	690,848,178	944,370,652

29.5 당기말 및 전기말 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	284,225,301	454,713,618
12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	328,113,205	489,657,034
계	612,338,506	944,370,652

30. 주당이익

30.1 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
보통주당기순이익	536,440,598	1,146,543,008
가중평균유통보통주식수(*)	20,000,000	20,000,000
기본주당순이익	27	57

(*)	가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 일치합니다.

30.2 희석주당순이익당기 및 전기에 회사는 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

31.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

31.2 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용	140,234,645	230,316,712
퇴직급여	43,337,150	16,303,510
대손충당비(환입)	(35,155,293)	(132,702,170)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실(이익)	2,225,790	(8,857,160)
복리후생비	44,098,481	(5,716,165)
감가상각비	434,651,700	358,351,695
이자수익	(946,278,135)	(1,137,504,939)
이자비용	13,183,053	17,415,690
수입임대료	(13,005,415)	(17,554,152)
배당금수익	-	(25,671,581)
유형자산처분이익	(20,195,482)	(20,909,090)
유형자산처분손실	-	5,501,256
무형자산손상차손	-	2,000,000
재고자산평가손실	69,897,629	46,636,294
충당부채전입액	514,946,867	1,162,909,535
합계	247,940,990	490,519,435

31.3 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 증가	(772,656,157)	(821,544,198)
미수금의 감소(증가)	(53,847,100)	9,660,057
기타비유동자산의 감소(증가)	(1,315,650)	1,697,631
재고자산의 감소(증가)	(157,622,916)	422,699,226
유동충당부채의 감소	(1,711,496,491)	(67,942,583)
임대보증금의 감소	(200,000,000)	-
매입채무및기타채무의 증가	481,796,623	94,550,169
기타부채의 증가(감소)	(193,807,269)	39,830,570
합계	(2,608,948,960)	(321,049,128)

32. 특수관계자거래32.1 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
<종속기업>
종속기업	(주)성암, (주)성암에너지(*1)	(주)성암, (주)성암에너지(*1)
<기타특수관계자>
종속기업의 관계기업	(주)성암아스콘(*2)	(주)성암아스콘(*2)
기타특수관계자	(주)엠지인더스트리	(주)성암토건 등(*3)

(*1)	종속기업인 (주)성암이 100%를 투자한 회사입니다.
(*2)	종속기업인 (주)성암이 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.
(*3)	전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

32.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	특수관계자명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)성암	134,261,700	110,167,200	-	134,497,600
기타특수관계자	(주)엠지인더스트리	117,058,200	29,056,700	-	-
(주)성암토건 등(*)	-	-	2,254,158,900	579,449,958
합계		251,319,900	139,223,900	2,254,158,900	713,947,558

(*)	전기 중 (주)성암토건등 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에 해당하는 기간의 거래액은 특수관계자 거래내역에 포함되어 있습니다.

32.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	특수관계자명	당기		전기
매출채권 등	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)성암	126,356,670	38,899,740	-	-
기타특수관계자	(주)엠지인더스트리	128,764,020	211,590,700	-	-
합계		255,120,690	250,490,440	-	-

32.4 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	159,750,270	302,264,420
퇴직급여	92,207,630	23,654,250

33. 우발상황과 약정사항33.1 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

제공자	보증금액	보증처	내용
서울보증보험	650,886,605	한국전력공사 등	이행보증보험 등

33.2 당기말 현재 회사의 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

보험의 종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험회사
화재보험	건물	170,677,406	835,000,000	삼성화재
가스배상책임보험 3건		-	1,350,000,000	메리츠화재
자동차보험 19건	차량운반구	748,502,843	260,000,000	삼성화재 등

33.3 당기말 현재 회사의 계류 중인 소송사건은 총 3건이며, 이 중 회사가 원고로 계류 중인 사건이 1건(소송가액 484백만원), 나머지 2건은 피고(소송가액 51백만원)로 계류중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

34. 영업부문

34.1 당기말 현재 회사의 영업부문별 일반정보는 다음과 같습니다.

영업부문	주요재화 및 용역	주요 고객정보	지역정보
콘크리트제품 제조	레미콘	건설업체, 주택업체 및 일반수요자 등	광주광역시 광산구
흄관, 파일및 전주 등	관급: 원심력조합(조달청), 한국전력공사 및 한국통신공사민수: 건설업체, 주택업체 및 일반수요자 등

34.2 회사는 단일 영업부문으로써 영업부문별 정보를 별도로 공시하지 아니합니다.34.3 당기 및 전기 중 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

영업부문	회사명	당기	전기
콘크리트제품제조	A사	3,235,868,379	3,472,078,881
B사	681,559,800	2,849,352,800
C사	2,337,582,900	2,762,043,160
D사	5,662,990,800	2,351,852,400
E사	3,056,407,500	593,499,600

35. 위험관리35.1 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다.(1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말		전기말
장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산(*1)	4,811,366,355	4,810,350,268	5,874,875,464	5,872,873,397
기타유동금융자산	22,500,000,000	22,500,000,000	24,000,000,000	24,000,000,000
매출채권 및 기타채권(*2)	4,450,578,841	5,839,641,386	3,721,639,469	5,150,724,917
기타비유동금융자산(*3)	5,820,690,597	131,380,793	4,700,985,111	53,584,550
합계	37,582,635,793	33,281,372,447	38,297,500,044	35,077,182,864

(*1)	신용위험 최대 노출금액은 현금시재가 제외된 금액입니다.
(*2)	신용위험 최대 노출금액은 대손충당금이 제외된 금액입니다.
(*3)	신용위험 최대 노출금액은 지분증권인 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 제외된 금액입니다.

(2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	장부금액	1년미만	1년~5년	5년초과
매입채무및기타채무	2,091,194,326	2,091,194,326	-	-
기타금융부채	149,014,370	-	-	200,000,000
합계	2,240,208,696	2,091,194,326	-	200,000,000

<전기말>	(단위: 원)

구분	장부금액	1년미만	1년~5년	5년초과
매입채무및기타채무	1,566,060,553	1,566,060,553	-	-
기타금융부채	387,937,104	400,000,000	-	-
합계	1,953,997,657	1,966,060,553	-	-

(3) 시장위험관리회사는 지분상품에서 발생하는 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 5,689백만원 및 4,647백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 569백만원 및 465백만원입니다.

35.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정,변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부채총계	2,747,877,778	3,959,727,979
차감: 현금및현금성자산	4,811,366,355	5,874,875,464
순부채	(2,063,488,577)	(1,915,147,485)
자본총계	44,163,028,890	42,776,476,550
순부채비율(*)	-	-

(*) 당기말 및 전기말 순부채가 부(-)의 금액이므로 순부채비율을 산정하지 않았습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 서산

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 서산의 2025년 12월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서========================================
주식회사 서산
주주 및 이사회 귀중	2026년 3월 16일

우리는 첨부된 주식회사 서산의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 서산의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준'제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고, (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견되는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

선 일 회 계 법 인 대 표 이 사 반 경 찬

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서=======================================
주식회사 서산

서산 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 서산 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 서산2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

3311542-1---128144204017023658-----26228044157088287514228-40---669617581990128457750286-40---931897

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

회사의 전기 재무제표는 한울회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2025.6.9~6.265회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2025.6.9~6.11353기초잔액에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.7.21~7.25553중요 계정잔액에 대하여 질문 및 분석적절차2025.11.3~11.7554중요 계정잔액 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2026.2.2~2.6543중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.12.301본사 및 장성공장제품, 상품, 원재료2025.12.301본사현금, 회원권 등OOO-42025.6.9, 2025.7.24, 2025.11.6, 2026.2.5---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 06월 09일회사: 감사위원회 이사등감사인: 업무수행이사 등 5인대면회의

초도 감사계획

외부감사인의 독립성 등

22025년 07월 24일회사: 감사위원회 이사등감사인: 업무수행이사 등 5인대면회의반기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과32025년 11월 06일회사: 감사위원회 이사등감사인: 업무수행이사 등 5인대면회의핵심감사사항에 대한 감사 진행 현황중간감사 수행결과42026년 02월 05일회사: 감사위원회 이사등감사인: 업무수행이사 등 4인대면회의기타 입증감사 등 기말감사 진행상황외부감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용