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Scientech — Interim / Quarterly Report 2012
Mar 28, 2013
52347_rns_2013-03-28_e16c60b0-5847-4f8d-9a4f-3ea06deaa578.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼： 3583
辛耘企業股份有限公司及其子公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一及一○○年上半年度
地址：台北市內湖區瑞光路二○八號十一樓
電話：（○二）八七五一二三二三
- 1 -
§ 目 錄 §
項目一、 封 面二、 目 錄三、 會計師查核報告四、 合併資產負債表五、 合併損益表六、 合併股東權益變動表七、 合併現金流量表八、 合併財務報表附註( 一)公司沿革( 二)重要會計政策之彙總說明( 三)會計變動之理由及其影響( 四)重要會計科目之說明( 五)關係人交易事項( 六)質抵押之資產( 七)重大承諾事項及或有事項( 八)重大之災害損失( 九)重大之期後事項( 十)金融商品資訊之揭露( 十一)附註揭露事項1. 重大交易事項相關資訊2. 轉投資事業相關資訊3. 大陸投資資訊4. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形( 十二)營運部門財務資訊( 十三)外幣金融資產及負債之匯率資訊( 十四)事先揭露採用國際財務報導準則相關事項 |
頁次1 2 3 4 5 ～67 8 ～910 ～1212 ～17- 17 ～2525 ～2626 26 ～27- - 27 ～2828 、39～4128 、4228 、4328 、44～4529 29 30 ～38 |
財務報表附註編號 |
|---|---|---|
| - - - - - - - 一二- 三～十四十五十六十七- - 十八十九十九十九十九二十二一二二 |
- 2 -
會計師查核報告
辛耘企業股份有限公司 公鑒：
辛耘企業股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年六月三十日
之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之合
併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。
上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核
結果出具報告。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃
並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工
作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評
估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨
評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意
見提供合理之依據。
依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證
券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達辛耘企
業股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年六月三十日之合併財務
狀況，暨民國一○一年及一○○年上半年度之合併經營成果與現金流量。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師邵志明
==> picture [165 x 12] intentionally omitted <==
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0930128050 號
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
==> picture [467 x 12] intentionally omitted <==
- 3 -
單位：除每股面額為新台
幣元外，餘係仟元
辛耘企業股份有限公司及其子公司
合併資產負債表
民國一○一年及一○○年六月三十日
代碼 1100 1140 1200 1261 1286 1291 1298 11XX 1431 1480 14XX 1501 1521 1531 1681 15X1 15X9 1670 15XX 1720 1760 1770 17XX 1810 1853 1860 1887 1888 18XX 1XXX |
資產 流動資產現金（附註三）應收票據及帳款－減備抵呆帳一○一年60,551仟元及一○○年35,672仟元後之淨額（附註二及十五）存貨（附註二及四）預付貨款遞延所得稅資產（附註二及十二）受限制資產（附註十六）其他流動資產流動資產合計投資（附註二）指定公帄價值變動列入損益之金融資產以成本衡量之金融資產投資合計固定資產（附註二、五及十六）成 本土 地房屋及建築機器設備其他設備減：累計折舊預付設備款固定資產淨額無形資產專利權（附註二）商譽（附註一及二）遞延退休金成本（附註二及九）無形資產合計其他資產非營業資產（附註二及五）其他應收款－關係人（附註二及十五）遞延所得稅資產（附註二及十二）受限制資產（附註十六）其 他其他資產合計資 產 總 計 |
一○一年六月三十日 金額 ％$ 233,382 7 358,178 11 670,957 21 51,141 2 38,800 1 6,762 - 21,648 1 1,380,868 43 6,424 - 3,000 - 9,424 - 204,941 7 1,161,558 36 1,256,861 39 42,285 1 2,665,645 83 939,970 29 1,725,675 54 276 - 1,725,951 54 3,939 - 666 - 1,894 - 6,499 - 13,942 - - - 52,020 2 2,400 - 27,206 1 95,568 3 $ 3,218,310 100 |
一○一年六月三十日 金額 ％$ 233,382 7 358,178 11 670,957 21 51,141 2 38,800 1 6,762 - 21,648 1 1,380,868 43 6,424 - 3,000 - 9,424 - 204,941 7 1,161,558 36 1,256,861 39 42,285 1 2,665,645 83 939,970 29 1,725,675 54 276 - 1,725,951 54 3,939 - 666 - 1,894 - 6,499 - 13,942 - - - 52,020 2 2,400 - 27,206 1 95,568 3 $ 3,218,310 100 |
一○○年六月三十日金額 ％$ 388,226 11 340,662 9 821,019 22 92,135 3 41,186 1 52,475 1 19,595 1 1,755,298 48 6,424 - 150 - 6,574 - 216,472 6 1,161,314 32 1,098,064 30 41,751 1 2,517,601 69 768,734 21 1,748,867 48 - - 1,748,867 48 4,199 - - - - - 4,199 - - - 5,171 - 104,579 3 3,600 - 31,648 1 144,998 4 $ 3,659,936 100 |
一○○年六月三十日金額 ％$ 388,226 11 340,662 9 821,019 22 92,135 3 41,186 1 52,475 1 19,595 1 1,755,298 48 6,424 - 150 - 6,574 - 216,472 6 1,161,314 32 1,098,064 30 41,751 1 2,517,601 69 768,734 21 1,748,867 48 - - 1,748,867 48 4,199 - - - - - 4,199 - - - 5,171 - 104,579 3 3,600 - 31,648 1 144,998 4 $ 3,659,936 100 |
代碼 2100 2120 2170 2216 2261 2270 2283 2298 21XX 2420 2446 24XX 2888 2XXX 3110 3210 3220 3260 3270 32XX 3310 3350 33XX 3420 3480 34XX 3610 3XXX |
負債及股東權益 流動負債短期借款（附註六及十六）應付票據及帳款應付費用應付股利（附註十）預收貨款一年內到期之長期銀行借款（附註七及十六）售後服務準備（附註二）其他流動負債（附註二）流動負債合計長期負債長期銀行借款（附註七及十六）其他應付款（附註八）長期負債合計其他負債（附註二）負債合計母公司股東權益股本－每股面額10元，額定一○一年100,000仟 股，一○○年75,000仟股；發行一○一年74,123 仟股，一○○年60,000仟股資本公積股票溢價庫藏股票交易因長期股權投資發生合併溢額資本公積合計保留盈餘法定公積未分配盈餘保留盈餘合計股東權益其他項目累積換算調整數庫藏股票－一○○年1,452仟股股東權益其他項目淨額母公司股東權益淨額少數股權股東權益淨額負債及股東權益總計 |
一○一年六月三十日 金額 ％$ 240,000 7 295,887 9 88,817 3 37,020 1 234,938 7 111,981 4 41,381 1 20,208 1 1,070,232 33 737,599 23 - - 737,599 23 1,368 - 1,809,199 56 741,230 23 406,991 13 6,735 - - - 29,831 1 443,557 14 33,688 1 187,598 6 221,286 7 3,038 - - - 3,038 - 1,409,111 44 - - 1,409,111 44 $ 3,218,310 100 |
一○一年六月三十日 金額 ％$ 240,000 7 295,887 9 88,817 3 37,020 1 234,938 7 111,981 4 41,381 1 20,208 1 1,070,232 33 737,599 23 - - 737,599 23 1,368 - 1,809,199 56 741,230 23 406,991 13 6,735 - - - 29,831 1 443,557 14 33,688 1 187,598 6 221,286 7 3,038 - - - 3,038 - 1,409,111 44 - - 1,409,111 44 $ 3,218,310 100 |
一○○年六月三十日 |
一○○年六月三十日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
金 |
額 $ 233,382 358,178 670,957 51,141 38,800 6,762 21,648 1,380,868 6,424 3,000 9,424 204,941 1,161,558 1,256,861 42,285 2,665,645 939,970 1,725,675 276 1,725,951 3,939 666 1,894 6,499 13,942 - 52,020 2,400 27,206 95,568 $ 3,218,310 |
金 |
額 $ 388,226 340,662 821,019 92,135 41,186 52,475 19,595 1,755,298 6,424 150 6,574 216,472 1,161,314 1,098,064 41,751 2,517,601 768,734 1,748,867 - 1,748,867 4,199 - - 4,199 - 5,171 104,579 3,600 31,648 144,998 $ 3,659,936 |
金 |
額 $ 240,000 295,887 88,817 37,020 234,938 111,981 41,381 20,208 1,070,232 737,599 - 737,599 1,368 1,809,199 741,230 406,991 6,735 - 29,831 443,557 33,688 187,598 221,286 3,038 - 3,038 1,409,111 - 1,409,111 $ 3,218,310 |
金 |
％ |
||||
| 17 10 2 - 13 3 1 2 48 18 - 18 - 66 16 6 - 1 - 7 1 2 3 - - - 26 8 34 100 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：謝宏亮
會計主管：莊紹哲
經理人：許明棋
- 4 -
辛耘企業股份有限公司及其子公司
合併損益表
民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日
單位：除每股盈餘（虧損）為
新台幣元外，餘係仟元
代碼 營業收入（附註二及十五） 4110 銷貨收入4170 減：銷貨退回及折讓4100 銷貨收入淨額4800 其他營業收入4000 營業收入合計5000 營業成本（附註四及十四） 5910 營業毛利營業費用（附註十四及十五） 6100 推銷費用6200 管理費用6300 研發費用6000 營業費用合計6900 營業淨利（損）營業外收入及利益7110 利息收入7250 呆帳轉回利益7480 其 他7100 營業外收入及利益合計營業外費用及損失7510 利息費用7560 兌換淨損7630 減損損失（附註二）7880 其他（附註十七）7500 營業外費用及損失合計 |
一○一年上半年度 金額 ％$ 957,110 97 11,378 1 945,732 96 39,802 4 985,534 100 640,795 65 344,739 35 182,861 18 59,562 6 64,686 7 307,109 31 37,630 4 231 - - - 10,118 1 10,349 1 12,173 1 10,089 1 150 - 3,575 1 25,987 3 |
一○○年上半年度 |
一○○年上半年度 |
|---|---|---|---|
金額 $ 957,110 11,378 945,732 39,802 985,534 640,795 344,739 182,861 59,562 64,686 307,109 37,630 231 - 10,118 10,349 12,173 10,089 150 3,575 25,987 |
金額 $ 989,119 24,501 964,618 38,158 1,002,776 701,480 301,296 208,445 50,221 66,766 325,432 ( 24,136) 139 4,559 10,918 15,616 17,088 241 3,450 1,337 22,116 |
％ |
|
( |
99 3 96 4 100 70 30 21 5 6 32 ( 2) - - 1 1 2 - - - 2 |
（接次頁）
- 5 -
（承前頁）
代碼 7900 稅前淨利（損）8110 所得稅費用（附註二及十二） 9600 合併淨利（損）歸屬予：9601 母公司股東9602 少數股權代碼 每股盈餘（虧損）（附註十三） 9750 基本每股盈餘（虧損） |
一○一年上半年度 金額 ％$ 21,992 2 9,890 1 $ 12,102 1 $ 12,102 1 - - $ 12,102 1 稅前 稅後 $ 0.30 $ 0.16 |
一○○年上半年度 |
一○○年上半年度 |
一○○年上半年度 |
一○○年上半年度 |
|---|---|---|---|---|---|
金額 ％( $ 30,636 ) ( 3 ) 26,594 3 ($ 57,230) ( 6) ( $ 55,126 ) ( 6 ) ( 2,104) - ($ 57,230) ( 6) 稅前 稅後($ 1.07) ($ 0.94) |
％ |
||||
| ( 3 ) 3 ( 6) ( 6 ) - ( 6) 後 |
|||||
| ( | ( | $ 0.94) |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：謝宏亮經理人：許明棋會計主管：莊紹哲
- 6 -
辛耘企業股份有限公司及其子公司
合併股東權益變動表
民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日
單位：除每股現金股利為新 台幣元外，餘係仟元
股東權益其他項目
股東權益其他項目 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
一○一年一月一日餘額庫藏股票轉讓－173仟股庫藏股票註銷－778仟股一○○年度盈餘分配法定公積現金股利－0.5元一○一年上半年度合併淨利外幣長期股權投資換算調整數一○一年六月三十日餘額一○○年一月一日餘額九十九年度盈餘分配法定公積一○○年上半年度合併淨損外幣長期股權投資換算調整數一○○年六月三十日餘額 |
發行 |
股本 金額 $ 749,010 - ( 7,780 ) - - - - $ 741,230 $ 600,000 - - - $ 600,000 |
資本公積 （附註二及十） $ 444,648 1,217 ( 2,308 ) - - - - $ 443,557 $ 254,862 - - - $ 254,862 |
保留盈餘（附註二及十） 法定公積 未分配盈餘 $ 25,980 $ 220,224 - - - - 7,708 ( 7,708 ) - ( 37,020 ) - 12,102 - - $ 33,688 $ 187,598 $ 25,424 $ 143,701 556 ( 556 ) - ( 55,126 ) - - $ 25,980 $ 88,019 |
（附註二、十及十一） 累積換算 調整數 庫藏股票 $ 3,965 ( $ 12,331 ) - 2,243 - 10,088 - - - - - - ( 927) - $ 3,038 $ - ( $ 1,286 ) ( $ 18,827 ) - - - - ( 976) - ($ 2,262) ($ 18,827) |
母公司 股東權益淨額 $ 1,431,496 3,460 - - ( 37,020 ) 12,102 ( 927) $ 1,409,111 $ 1,003,874 - ( 55,126 ) ( 976) $ 947,772 |
少數股權 $ - - - - - - - $ - $ 300,130 - ( 2,104 ) - $ 298,026 |
股東權益淨額 |
累積換算 調整數 $ 3,965 - - - - - ( 927) $ 3,038 ( $ 1,286 ) - - ( 976) ($ 2,262) |
||||||||
仟股數 74,901 - ( 778 ) - - - - 74,123 60,000 - - - 60,000 |
法定公積 $ 25,980 - - 7,708 - - - $ 33,688 $ 25,424 556 - - $ 25,980 |
|||||||
| $ 1,431,496 3,460 - - ( 37,020 ) 12,102 ( 927) $ 1,409,111 $ 1,304,004 - ( 57,230 ) ( 976) $ 1,245,798 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：謝宏亮
會計主管：莊紹哲
經理人：許明棋
- 7 -
辛耘企業股份有限公司及其子公司
合併現金流量表
民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日
單位：新台幣仟元
營業活動之現金流量合併淨利（損）折 舊攤 銷呆帳損失減損損失處分固定資產淨損（益）遞延所得稅預付退休金應計退休金負債營業資產及負債之淨變動應收票據及帳款存 貨預付貨款其他流動資產應付票據及帳款應付費用預收貨款售後服務準備其他流動負債營業活動之淨現金流入投資活動之現金流量其他應收款－關係人增加取得以成本衡量之金融資產購置固定資產處分固定資產價款取得專利權受限制資產減少（增加）其他資產減少（增加）投資活動之淨現金流出 |
一○一年上半年度$ 12,102 94,156 4,414 19,112 150 5 7,605 - 152 56,531 ( 40,726 ) 39,112 ( 6,252 ) ( 32,544 ) ( 15,754 ) 21,209 ( 4,337 ) ( 4,211) 150,724 - ( 3,000 ) ( 45,943 ) 5 - 48,624 ( 155) ( 469) |
一○○年上半年度 |
|---|---|---|
| ( $ 57,230 ) 87,822 3,904 3,214 3,450 ( 56 ) 26,578 1,061 - 166,805 ( 390,046 ) 6,239 13,435 ( 28,951 ) ( 10,604 ) 431,048 ( 155 ) 22,274 278,788 ( 3,244 ) - ( 64,383 ) 364 ( 4,285 ) ( 48,546 ) 30,851 ( 89,243) |
（接次頁）
- 8 -
（承前頁）
融資活動之現金流量短期借款增加（減少）長期銀行借款減少其他應付款減少其他負債增加轉讓庫藏股票融資活動之淨現金流出本期現金淨增加（減少）匯率影響數期初現金餘額期末現金餘額現金流量資訊之補充揭露支付利息（不含資本化利息）支付所得稅不影響現金流量之融資活動一年內到期之長期銀行借款購買固定資產支付現金固定資產增加應付設備款減少（增加） |
一○一年上半年度( $ 128,000 ) ( 64,645 ) - - 3,460 ( 189,185) ( 38,930 ) ( 866 ) 273,178 $ 233,382 $ 13,337 $ 11,546 $ 111,981 $ 53,417 ( 7,474) $ 45,943 |
一○○年上半年度 |
|---|---|---|
| $ 135,032 ( 135,115 ) ( 9,340 ) 165 - ( 9,258) 180,287 ( 461 ) 208,400 $ 388,226 $ 18,972 $ 13,322 $ 115,416 $ 6,111 58,272 $ 64,383 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：謝宏亮
經理人：許明棋會計主管：莊紹哲
- 9 -
辛耘企業股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註
民國一○一及一○○年上半年度
（除另予註明外，金額係以新台幣仟元為單位）
一、 公司沿革
辛耘企業股份有限公司（母公司）於六十八年十月設立。主要從
事於半導體、液晶顯示器、發光二極體及太陽能等製程設備之研發、
生產、銷售及維修服務、晶圓再生暨一般進出口貿易業務。
母公司於一○一年四月經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核
准，於該中心之興櫃股票櫃檯買賣。
母子公司之投資關係列示如下：
==> picture [411 x 328] intentionally omitted <==
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辛耘企業股份有限公司
偉 譜 Scientech Investment Corp
特 光
（ SCI ）
力 儀
生 器
醫 股
股 份
份 有
有 限
限 公
Simple Investment Corp Scientech Engineering USA Corp.
公 司
司 ＊ （ SII ） （ SCU ）
＊ 譜
偉 光
特 儀 新耕（上海）貿易有限公司
力＋ 器＋ （上海新耕）
新耕(香港)有限公司
(香港新耕)
----- End of picture text -----
- 10 -
子公司主要業務範圍及綜合持股比例列示如下：
綜合持股比例（％）
一○一年 |
一○○年 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
公司名 |
稱 |
六月三十日 |
六月三十日 |
業 |
務 |
性 |
質 |
||
| SCI | 100 | 100 |
投資業務 |
||||||
譜光儀器 |
100 | 100 |
一般儀器及精密儀器製造業務 |
||||||
偉 特 力 |
100 | 100 |
生物技術服務業務 |
||||||
| SII | 100 | 100 |
投資業務 |
||||||
| SCU | 100 | 100 |
半導體設備及週邊產品之買賣 |
||||||
上海新耕 |
100 | 100 |
半導體設備及週邊產品之買賣及維修服務 |
||||||
香港新耕 |
100 | 100 |
國際貿易業務 |
||||||
辛耘晶技 |
- | 51 |
晶圓再生 |
||||||
母公司為整合整體資源、擴大營運規模、提升營運績效與競爭力， |
|||||||||
於一○○年依企業併購法增資發行新股，合併辛耘晶技股份有限公司 |
|||||||||
（母公司原持股51%）。合併基準日為一○○年九月一日，相關資產及 |
|||||||||
負債科目沖減情形如下： |
|||||||||
科 |
目 |
金 |
額 |
||||||
資 產 |
|||||||||
現 金 |
$ | 39,742 | |||||||
應收帳款 |
45,717 | ||||||||
存 貨 |
71,086 | ||||||||
預付貨款 |
285 | ||||||||
遞延所得稅資產－流動 |
10,104 | ||||||||
其他流動資產 |
7,160 | ||||||||
固定資產淨額 |
1,398,696 | ||||||||
遞延費用 |
466 | ||||||||
遞延所得稅資產－非流動 |
35,715 | ||||||||
其他資產 |
1,003 | ||||||||
| 1,609,974 | |||||||||
負 債 |
|||||||||
短期借款 |
170,000 | ||||||||
應付票據及帳款 |
38,676 | ||||||||
應付費用 |
12,543 | ||||||||
應付設備款－關係人 |
33,365 | ||||||||
其他流動負債 |
25,999 | ||||||||
長期銀行借款 |
550,000 |
（接次頁）
- 11 -
（承前頁）
科目 其他應付款－關係人其他負債減：長期股權投資帳面金額發行新股取得少數股權加：聯屬公司間遞延利益商 譽 |
金 |
額 |
|---|---|---|
| $ 135,636 605 966,824 643,150 313,271 335,272 4,727 $ 666 |
截至一○一及一○○年六月底，母子公司員工人數分別為 494 人 及 504 人。
二、重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認
會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：
一 ( ) 合併財務報表編製準則
母公司直接或間接持有被投資公司具表決權之股份超過 50% ， 及直接或間接持有具表決權之股份雖未超過 50% ，但對其具有控制 能力者，其財務報表予以合併。編製合併財務報表時，母子公司間 之重大交易及其餘額均已銷除。辛耘晶技股份有限公司於一○○年 九月一日與母公司因合併而消滅，合併前該公司一○○年一至八月 收益及費損業已併入合併財務報表中。
為配合合併財務報表之編製，投資國外子公司外幣財務報表之 換算如下：資產及負債科目均按資產負債表日之即期匯率換算；股 東權益中除期初保留盈餘以上年底換算後之餘額結轉外，其餘均按 歷史匯率換算；損益科目按加權帄均匯率換算；外幣財務報表換算 所產生之兌換差額列入累積換算調整數，列於股東權益之調整項目。 ( 二 ) 外幣交易之換算
非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。
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資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。
( 三 ) 會計估計
依照前述準則及原則編製合併財務報表時，母子公司對於備抵
呆帳、存貨跌價損失、固定資產折舊、退休金、所得稅、保證責任、
未決訟案損失、員工分紅及董事酬勞費用等之提列暨資產減損之估
計，必須使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有
所差異。
( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括現金以及主要為交易目的而持有之資產，或預期
於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及其他
不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目
的而發生之負債，以及須於資產負債表日後一年內清償之負債，負
債不屬於流動負債者為非流動負債。
( 五 ) 公帄價值變動列入損益之金融資產
公帄價值變動列入損益之金融資產，係投資可轉換公司債，於
原始認列時，指定以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為損益之金
融資產。本公司成為金融商品合約之一方時，認列金融資產；於合
約權利喪失控制時，除列金融資產。
原始認列時，係以公帄價值衡量，交易成本列為當期費用，續
後評價時，以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。金融
商品除列時，出售所得價款與帳面價值之差額，計入當期損益。依
交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
公帄價值之基礎：無活絡市場之金融資產，以評價方法估計公
帄價值。
( 六 ) 應收款項之減損評估
母子公司對於應收款項係於每一資產負債表日評估其減損跡
象，當有客觀證據顯示，因應收款項原始認列後發生之單一或多項
事件，致使應收款項之估計未來現金流量受影響者，該應收款項則
視為已減損。客觀之減損證據可能包含：
-
13 -
-
債務人發生顯著財務困難；或 -
應收款項發生逾期之情形；或 -
債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。 -
針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收款項組合之客觀減損證據可能包含母子公司過去收 款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收款項違約有關之 可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。 -
認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量，以該應收款項原始有效利率折現值之間的差額。應收款項之帳 面金額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係 沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價 科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。 -
(
七)存 貨 -
存貨係以成本與淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值 時，除同類別存貨外，係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正 常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘 額。存貨成本係按加權帄均法計算。 -
(
八)以成本衡量之金融資產無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資係未上市櫃公司股票，
-
以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日認列收益，但依據投資 前淨利宣告之部分，係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益， 僅註記股數增加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。 -
(
九)固定資產及非營業資產 -
固定資產及非營業資產係按成本減累計折舊計價。重大更新及 改良作為資本支出；修理及維護支出則作為當期費用。 -
折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築，五至五十 五年；機器設備，三至十年；其他設備，三年至八年。耐用年限屆 滿仍繼續使用之資產，則就其殘值按重行估計可使用年數繼續提列 折舊。 -
14 -
資產處分時，其相關成本及累計折舊均自帳上減除，處分資產
之利益或損失，列為當期營業外利益或損失。
( 十 ) 無形資產
專利權係購買「電子封條及其錄碼設備與方法」之專利權，以
取得成本為入帳基礎，採用直線法依剩餘有效年限十六年分期攤
銷；因併購所產生之商譽，每年定期進行減損測試。
( 十一 ) 遞延費用
係電腦軟體等支出（帳列其他資產），依二至五年帄均攤銷。 ( 十二 ) 資產減損
倘固定資產、無形資產及非營業資產以其相關可回收金額衡量
帳面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回
收金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟該項資產於減損
損失迴轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情
況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。
進行減損測試時，商譽係分攤到母公司預計能享受合併綜效之
各相關現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯示可能減
損外，每年應藉由各單位帳面價值（包含商譽）與其可回收金額之
比較，進行各單位之減損測試。各單位之可回收金額若低於其帳面
價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面
價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面價值等比
例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。
( 十三 ) 退休金
屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當期費用。
美國地區子公司係依美國法令規定對正式僱用員工提撥退休
金；大陸地區子公司之職工退休金係採確定提撥制，依當地政府規
定比例計提。
- 15 -
( 十四 ) 庫藏股票
母公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本借記
庫藏股票，列為股東權益之減項。
處分時之價格若高於帳面價值，其差額作為資本公積－庫藏股
票交易；若低於帳面價值，其差額沖抵同種類庫藏股票之交易所產
生之資本公積，如有不足則沖抵未分配盈餘。
( 十五 ) 所得稅
所得稅係作跨期間之所得稅分攤，即將可減除暫時性差異、虧
損扣抵及未使用投資抵減之所得稅影響數，認列為遞延所得稅資
產，並評估其可實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之
所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依
其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產
或負債者，依預期回轉期間劃分為流動或非流動項目。
購置機器設備、研究發展、人才培訓及股權投資等支出所產生
之所得稅抵減，採用當期認列法處理。
以前年度所得稅之調整，包含於當期所得稅。
未分配盈餘加徵 10% 之所得稅，於股東會決議年度認列為費用。 ( 十六 ) 收入之認列
銷貨商品收入係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認 列；銷售機台收入，係於機台完成安裝及驗收時認列，因其獲利過 程大部分已完成，且已實現或可實現；勞務收入係於提供勞務及獲 利過程大部分已完成，且已實現或可實現時認列。 營業收入係按母子公司與買方所協議交易對價之公帄價值衡 量；惟因營業收入之對價為一年期以內之應收款時，其公帄價值與 到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率計算公帄價值。 ( 十七 ) 保證責任
銷貨及勞務收入附有售後保固服務者，依據過去經驗預估售後
服務保固成本，於銷貨及勞務收入發生期間分別認列為當期費用及
負債。
- 16 -
( 十八 ) 重分類
一○○年上半年度之合併財務報表若干項目經重分類，俾配合
一○一年上半年度合併財務報表之表達。
三、現 金
現 金 |
|||
|---|---|---|---|
庫存現金及週轉金銀行支票及活期存款銀行定期存款 |
一○一年六月三十日$ 516 181,887 50,979 $ 233,382 |
一○○年六月三十日 |
|
| $ 572 385,494 2,160 $ 388,226 |
四、存 貨
存 貨 |
|||
|---|---|---|---|
商 品製 成 品在 製 品原 物 料 |
一○一年六月三十日$ 356,149 89,405 143,759 81,644 $ 670,957 |
一○○年六月三十日 |
|
| $ 467,187 111,263 149,066 93,503 $ 821,019 |
一○一及一○○年六月底之備抵存貨跌價損失分別為 111,661 仟 元及 80,640 仟元。
一○一及一○○年上半年度與存貨相關之銷貨成本分別為 640,795 仟元及 701,480 仟元，並分別包括存貨跌價損失 10,362 仟元及 28,533 仟元。
五、固定資產及非營業資產
累計折舊如下：
累計折舊如下： |
|||
|---|---|---|---|
固定資產房屋及建築機器設備其他設備非營業資產－房屋及建築 |
一○一年六月三十日$ 265,515 651,715 22,740 $ 939,970 $ 1,171 |
一○○年六月三十日 |
|
| $ 218,669 529,954 20,111 $ 768,734 $ - |
- 17 -
六、短期借款
一○一年六月三十日一○○年六月三十日銀行信用借款，年利率一○一年1.75% ；一○○年3.1%$ 180,000 $ 50,000 銀行擔保借款，年利率一○一年1.92% ；一○○年1.27-2.84%，借款餘額包括3,206仟人民幣60,000 500,057 銀行信用狀借款，年利率一○○年1.48-2.92%，借款餘額包含1,279 仟美元- 57,179 $ 240,000 $ 607,236 長期銀行借款一年內到期 一年後到期 合計一○一年六月三十日銀行擔保借款$ 111,981 $ 737,599 $ 849,580 一○○年六月三十日銀行擔保借款$ 115,416 $ 541,006 $ 656,422 銀行信用借款- 130,000 130,000 $ 115,416 $ 671,006 $ 786,422 |
一○○年六月三十日 |
一○○年六月三十日 |
一○○年六月三十日 |
|---|---|---|---|
合 |
$ 50,000 500,057 57,179 $ 607,236 計 |
||
| $ 849,580 $ 656,422 130,000 $ 786,422 |
七、 長期銀行借款
銀行擔保借款係分別按月及半年還本付息，於一一○年四月償 清，年利率一○一及一○○年六月底分別為 1.8-2.36% 及 2.36-2.44% 。 上述銀行借款訂有若干財務限制條款，截至一○一年六月底止，母公 司未有違反之情事。
銀行信用借款係辛耘晶技於九十五年九月與中華開發工業銀行等 簽訂銀行聯貸，借款額度共計七億七仟萬元，分別自九十六年一月及 九十六年十月動用，期限五年，按月付息，於九十八年六月起為第一 期還款，每半年為一期，共分六期，前四期共攤還本金二億二仟萬元， 最後兩期共攤還本金五億五仟萬元。一○○年六月底年利率為 2.32-2.65% 。
- 18 -
辛耘晶技另於一○○年六月與中國信託銀行等簽訂八億元額度之
銀行聯貸，並已於一○○年七月提前清償上述由中華開發工業銀行主
辦之聯貸借款。辛耘晶技並於一○○年九月與母公司合併而消滅，母
公司為存續公司，並承受辛耘晶技合併前之負債。
八、其他應付款
辛耘晶技於九十八年度與中租迪和股份有限公司簽訂存貨售後買 回分期付款融資合約 55,980 仟元，自民國九十八年八月起按月償付， 至民國一○一年七月清償到期。
辛耘晶技另於一○○年七月與中租迪和股份有限公司提前解除上 述售後買回分期付款融資合約，贖回票據並支付利息及違約金共計 19,632 仟元。
九、退休金
母公司及台灣地區子公司適用「勞工退休金條例」之退休金制度， 係屬確定提撥退休辦法，依員工每月薪資 6% 提撥至勞工保險局之個人 退休金專戶。一○一及一○○年上半年度認列之退休金費用分別為 6,020 仟元及 6,319 仟元。
美國地區子公司係依美國法令規定對正式僱用員工提撥退休金， 一○一及一○○年上半年度認列之退休金費用分別為 89 仟元（ 3 仟美 元）及 87 仟元（ 3 仟美元）。大陸地區子公司之職工退休金係採確定提 撥制，依當地政府規定比例計提，一○一及一○○年上半年度屬大陸 地區子公司退休金分別為 2,498 仟元（ 531 仟人民幣）及 2,004 仟元（ 451 仟人民幣）。
適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法，依 該辦法規定，員工退休金之支付係根據服務年資及核准退休日前六個 月帄均工資計算。母公司按員工每月薪資總額 3% 提撥員工退休基金， 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶。母公司一○一及一○○年上半年度認列之退休金成本分別為 1,128 仟元及 1,425 仟元。
- 19 -
十、 股東權益
依照法令規定，資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包
括以超過面額發行普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得
於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年
以實收股本之一定比率為限。因長期股權投資產生之資本公積，不得
作為任何用途。
母公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以 往虧損，次提 10% 為法定盈餘公積及依主管機關規定提撥或迴轉特別 盈餘公積後，如尚有盈餘先就其餘額分派董事監察人酬勞不高於 2% ， 員工紅利 5-15% ，員工紅利發放對象得包括符合一定條件之從屬公司 員工，該一定條件由董事會訂定之；剩餘部分得加計以前年度未分配 盈餘，由董事會擬定盈餘分配案，提請股東會決議分配，或視公司未 來資金需求及長期財務規劃保留之。
母公司將考量公司所處環境及成長階段，因應未來資金需求及長
期財務規劃，兼顧股東利益及帄衡股利政策，股東紅利部分擬視未來
資本支出之需求及對每股盈餘稀釋程度，適度發放股票股利及現金股
利，實際發放比例則授權董事會依公司營運規劃、投資計畫、資本預
算及內外部環境變化予以訂定。
母公司一○○年上半年度因產生虧損，故未估列員工紅利及董監 酬勞費用。一○一年六月底應付員工紅利估列金額為 450 仟元。係依 過去經驗以可能發放之金額為基礎。年度終了後，董事會決議之發放 金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時， 若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入 帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之 金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係以最近一期經會計師查 核之財務報告淨值為計算基礎。
母公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（累積換算
調整數）餘額提列特別公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就
減少金額自特別公積轉回未分配盈餘。
- 20 -
依公司法規定，法定公積應提撥至其餘額達股本總額時為止。法 定公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
母公司若分配屬於八十六年度（含）以前未分配盈餘時，股東將
不獲配股東可扣抵稅額。若分配屬於八十七年度（含）以後未分配盈
餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘股東可按股利分配
日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。
母公司股東常會分別於一○一及一○○年六月決議通過一○○及
九十九年度盈餘分配案如下：
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母公司股東會於一○一年六月決議配發之一○○年度員工現金紅 利 9,300 仟元及董事酬勞 700 仟元與一○○年度財務報表認列之員工紅 利 9,500 仟元及董事酬勞 500 仟元之差異主要係因估計改變，已調整為 一○一年上半年度之損益。
有關母公司股東會決議之員工紅利及董事酬勞資訊，請至台灣證
券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
十一、庫藏股票
==> picture [426 x 68] intentionally omitted <==
==> picture [418 x 28] intentionally omitted <==
母公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得享
有股利分派及表決權等權利。
- 21 -
十二、 所得稅
帳列稅前淨利（損）按法定稅率計算之所得稅與應負擔所得稅之
調節如下：
調節如下： |
||
|---|---|---|
稅前淨利（損）按法定稅率計算之稅額調節項目之所得稅影響數永久性差異暫時性差異未實現存貨跌價損失未實現兌換損（益）國外投資利益其 他當期產生之虧損扣抵未分配盈餘加徵10%當期抵用之投資抵減應負擔所得稅 |
一○一年上半年度$ 9,791 ( 7,369 ) 1,844 140 ( 5,220 ) 1,233 2,610 3,235 ( 4,682) $ 1,582 |
一○○年上半年度 |
| $ 3,175 1,409 4,807 ( 4,825 ) ( 3,408 ) 1,135 3,466 500 ( 6,259) $ - |
台灣、美國及大陸地區適用之法定稅率分別為 17% 、 15% 及 25% 。 所得稅費用之構成項目如下：
當期應負擔所得稅遞延所得稅以前年度所得稅調整 |
一○一年上半年度$ 1,582 7,605 703 $ 9,890 |
一○○年上半年度 |
一○○年上半年度 |
|---|---|---|---|
| $ - 26,578 16 $ 26,594 |
淨遞延所得稅資產列示如下：
流 動投資抵減未實現存貨跌價損失呆帳超限保證責任虧損扣抵其 他減：備抵評價 |
一○一年六月三十日$ 23,609 19,321 8,969 3,980 - 731 56,610 17,810 $ 38,800 |
一○○年六月三十日 |
一○○年六月三十日 |
|---|---|---|---|
| $ 78,379 13,836 6,512 5,126 12,220 2,312 118,385 77,199 $ 41,186 |
（接次頁）
- 22 -
（承前頁）
非 流 動投資抵減虧損扣抵國外投資損（益）其 他減：備抵評價 |
一○一年六月三十日$ 81,514 20,233 ( 15,652 ) 1,518 87,613 35,593 $ 52,020 |
一○○年六月三十日 |
一○○年六月三十日 |
|---|---|---|---|
| $ 112,337 74,835 5,637 1,860 194,669 90,090 $ 104,579 |
一○一及一○○年六月底母公司可扣抵稅額帳戶餘額分別為 70,579 仟元及 59,482 仟元。
一○○及九十九年度母公司實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 32.49% 及 42.45% 。
母公司一○一及一○○年六月底屬八十六年度（含）以前之未分 配盈餘均為 3,015 仟元。
截至一○一年六月底止，母子公司得抵減以後年度應納稅額之投
資抵減及虧損扣抵如下：
法令依據 促進產業升級條例促進產業升級條例 |
抵減項目 自動化設備研究發展支出人才培訓支出重要科技事業股 東投資 |
可抵減稅額 $ 244 861 1,105 24,799 14,242 39,041 13 60,000 21,600 4,175 85,775 $ 125,934 |
尚未抵減稅額 $ 244 861 1,105 23,352 14,242 37,594 13 40,636 21,600 4,175 66,411 $ 105,123 |
最後抵減年度 |
|---|---|---|---|---|
一○一一○二一○一一○二一○一一○二一○三一○四 |
（接次頁）
- 23 -
（承前頁）
法令依據 所得稅法 |
抵減項目 虧損扣抵 |
可抵減稅額 $ 3,160 1,976 4,317 4,273 3,355 2,140 $ 19,221 |
尚未抵減稅額 $ 3,160 1,976 4,317 4,273 3,355 2,140 $ 19,221 |
最後抵減年度一○六一○七一○八一○九一一○一一一 |
|---|---|---|---|---|
截至一○一年六月底，新耕上海及 SCU 之虧損扣抵尚未使用部分 分別約 471 仟元（ 100 仟人民幣）及 541 仟元（ 18 仟美元），最後可抵 減年度分別為一一一及一二○年度。
截至一○一年六月底止，母子公司之所得稅申報案件，核定狀況
如下：
公司名稱最近核定年度
母公司九十八
辛耘晶技（業已於一○○年九月合併消滅）一○○
偉特力九十九年成立
譜光儀器九十九年成立
十三、 每股盈餘（虧損）
計算每股盈餘（虧損）之分子及分母揭露如下：
一○一年上半年度基本每股盈餘屬母公司淨利一○○年上半年度基本每股虧損屬母公司淨損 |
金額（ |
分子） 稅後 $ 12,102 ($ 55,126) |
仟股數 （分母） 74,046 58,548 |
每股盈餘（虧損）（元） |
每股盈餘（虧損）（元） |
每股盈餘（虧損）（元） |
|---|---|---|---|---|---|---|
稅前 $ 22,177 ($ 62,726) |
稅前 $ 0.30 ($ 1.07) |
稅後 |
||||
( |
( |
( |
( |
$ 0.16 $ 0.94) |
若企業得選擇以股票或現金發放員工紅利，則計算稀釋每股盈餘
時，應假設員工紅利將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋
- 24 -
每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之淨值，作為發行股數之 判斷基礎。於次年度股東會決議員工紅利發放股數前計算稀釋每股盈 餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。一○一年上半年度假 設員工紅利將採發放股票方式計算，具有稀釋作用之潛在普通股計為 24 仟股，對稀釋每股盈餘並無重大影響。
、 十四、 用人 折舊及攤銷費用
用人費用薪資費用勞健保費用退 休 金其他用人費用 折舊費用攤銷費用 |
一○一 |
年上 |
半年度 合計$ 175,106 13,340 9,735 8,630 $ 206,811 $ 94,156 $ 4,414 |
一○○ |
年上 |
半年度 |
半年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
屬於營業成本者 $ 49,776 3,990 1,876 3,006 $ 58,648 $ 72,603 $ 1,660 |
屬於營業費用者 $ 125,330 9,350 7,859 5,624 $ 148,163 $ 21,553 $ 2,754 |
屬於營業成本者 $ 45,880 3,590 1,815 1,968 $ 53,253 $ 62,922 $ 681 |
屬於營業費用者 $ 136,656 8,854 8,020 4,179 $ 157,709 $ 24,900 $ 3,223 |
合計 |
|||
| $ 182,536 12,444 9,835 6,147 $ 210,962 $ 87,822 $ 3,904 |
十五、 關係人交易事項
一 ( ) 關係人之名稱及關係
==> picture [412 x 59] intentionally omitted <==
( 二 ) 除附註十九所列示者外，與關係人間之重大交易事項彙總如下：
一○一年 金額 佔各該科目％ |
一○○年 |
|
|---|---|---|
金額 佔各該科目％ |
六 月 底應收關係人款項（帳列應收票據及帳款）－明技公司 上半年度銷貨收入－明技公司營業費用－租金支出謝 宏 亮 |
$ - - $ 4,734 - $ 2,280 1 |
$ 1,063 - $ 1,013 - $ 2,280 1 |
|---|---|---|
母子公司與關係人進銷貨之交易價格與非關係人相當，惟付款
方式則視關係企業資金狀況為之；其與關係人間之租賃契約，係參
考市價行情議定租金，並依一般收付款條件為之。
- 25 -
( 三 ) 母公司營業活動所產生應收帳款之逾期金額，轉列其他應收款－關 係人情形如下：
==> picture [412 x 60] intentionally omitted <==
( 四 ) 背書保證
母公司截至一○一年六月底止，向金融機構融資，係由母公司
董事長擔任連帶保證人；一○○年六月底董事長並提供個人之房屋
及土地作為擔保品。
十六、 質抵押之資產
母子公司提供下列資產作為向金融機構融資、假扣押、關稅局保
稅品、廠商進貨付款及履約等之擔保如下：
==> picture [425 x 90] intentionally omitted <==
十七、 重大承諾事項及或有事項
一 ( ) 母公司因進貨已開立未使用之信用狀金額為 6,356 仟元。
- (
二)母子公司截至一○一年六月底止，承租土地、廠房及辦公室，依約 在未來各期間應支付租金總額彙總如下：
一○一年下半年度一○二年度一○三年度 |
金 |
額 |
|---|---|---|
| $ 9,195 18,341 18,466 $ 46,002 |
-
(
三)母公司於一○一年五月底接獲新竹市政府土壤汙染改善函，針對母 公司承租新竹廠房舊址，認定有超過重金屬監測標準之情況。母公 司委任律師認為自九十五年五月起即無系爭場址之使用，當時土污 法亦無「潛在汙染責任人」之規定，原改善處分顯然違反法律不溯 -
26 -
及既往之原則。是以母公司針對上述處分理由尚有不服，業已於一 ○一年六月依法提起訴願，目前正由環保署訴願委員會審議中，惟 母公司基於穩健原則，業已估列相關處理費用 2,660 仟元，帳列營業 外損失及費用。
十八、 金融商品資訊之揭露
一 ( ) 公帄價值之資訊
公帄價值之資訊 |
|||
|---|---|---|---|
資 產指定公帄價值變動列入損益之金融資產以成本衡量之金融資產受限制資產（含流動）其他應收款－關係人負 債長期銀行借款（含一年內到期）其他應付款 |
一○一年六月三十日 帳面價值 公帄價值 $ 6,424 $ 7,265 3,000 - 9,162 9,162 - - 849,580 849,580 - - |
一○○年六月三十日 |
|
帳面價值 $ 6,424 3,000 9,162 - 849,580 - |
帳面價值 $ 6,424 150 56,075 5,171 786,422 1,545 |
公帄價值 |
|
| $ 6,424 - 56,075 5,171 786,422 1,545 |
-
(
二)母子公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下： -
上述金融商品不包含現金、應收票據及帳款、短期借款、應付 票據及帳款及應付費用，因為此類商品到期日甚近，其帳面價 值應屬估計公帄價值之合理基礎。 -
指定公帄價值變動列入損益之金融資產係投資可轉換公司債， 其因無市場價格可供參考，採用評價方法估計。母公司採用評 價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致。 -
以成本衡量之金融資產係投資未上市櫃公司股票，其無活絡市 場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能取得可驗證 公帄價值，因此不列示其公帄價值。 -
受限制資產（含流動）、其他應收款－關係人及其他應付款係以 帳面價值估計其公帄價值。 -
27 -
-
長期銀行借款（含一年內到期）以其未來現金流量之折現值估 計公帄價值。折現率則以母子公司所能獲得類似條件之利率為 準。因母子公司之長期銀行借款（含一年內到期）皆以市場利 率按期計息，因此其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。
( 三 ) 財務風險資訊
-
市場風險 -
母公司從事固定利率之債券投資，市場利率變動將使債券 投資之公帄價值隨之變動。 -
信用風險 -
金融資產受到母子公司之交易對方未履行合約義務之潛在 影響。母子公司信用風險係以資產負債表日公帄價值為正數之 合約為評估對象。母子公司之交易對方均為信用良好之金融機 構及公司組織，因此不預期有重大之信用風險。 -
流動性風險
母子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。
-
利率變動之現金流量風險 母子公司之長短期銀行借款屬浮動利率之債務，將因市場 利率變動使有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。 -
持有衍生性金融商品之種類、目的及達成該目的之策略 辛耘晶技訂定遠期外匯合約，主要係為規避預期交易因匯 率變動產生之風險。避險策略係以達成能夠規避大部分現金流 量風險為目的。一○○年上半年度因從事外幣選擇權交易所產 生之利益為35仟元，帳列營業外收入及利益。
十九、附註揭露事項
除附註十八及附表一至六所列示者外，無其他應再揭露之事項。
- 28 -
二十、 營運部門財務資訊
依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，
母子公司之應報導部門為機台自製代理、晶圓再生及生技設備等部
門，資訊如下：
部門收入與營運結果
母子公司銷貨收入與營運結果依應報導部門分析如下：
機台自製代理晶圓再生生技設備應報導部門合計其 他小 計營運部門間之銷貨收入銷貨收入稅前淨（損）益 |
部門 |
收入 一○○年上半年度 $ 660,004 273,550 78,257 1,011,811 33,212 1,045,023 ( 42,247) $ 1,002,776 |
部門 |
損益 |
損益 |
|---|---|---|---|---|---|
一○一年上半年度 $ 601,591 336,690 45,598 983,879 47,838 1,031,717 ( 46,183) $ 985,534 |
一○一年上半年度 $ 20,742 71,657 7,532 99,931 ( 77,939) $ 21,992 |
一○○年上半年度 |
|||
( |
( |
( |
( ( ( |
$ 15,238 ) 14,953 3,443 3,158 33,794) $ 30,636) |
部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理
成本與董監酬勞暨營業外收入及支出等。此衡量金額係提供予主要營
運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
二一、外幣金融資產及負債之匯率資訊
母子公司具重大影響之外幣金融商品資訊如下：
金融資產 貨幣性項目美 元日 圓歐 元金融負債 貨幣性項目美 元日 圓歐 元 |
一○一年六月 |
一○一年六月 |
三十日 新台幣 $ 314,629 22,713 13,223 153,368 9,707 11,400 |
單位：各外幣仟元／新台幣仟元一○○年六月三十日 |
單位：各外幣仟元／新台幣仟元一○○年六月三十日 |
單位：各外幣仟元／新台幣仟元一○○年六月三十日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
外幣 |
匯率 29.88 0.3754 37.56 29.88 0.3754 37.56 |
外幣 $ 18,605 43,131 224 14,211 95,228 360 |
匯率 28.725 0.3573 41.63 28.725 0.3573 41.63 |
新台幣 |
||
$ 10,530 60,503 352 5,133 25,858 304 |
$ 534,418 15,411 9,325 408,214 34,025 14,969 |
- 29 -
二二、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項
母子公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年
二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定，
於一○一年上半年度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準
則之情形如下：
-
一 -
( )
依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券 發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國 際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「IFRSs」）編製財務報告， 為因應上開修正，母子公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之計畫，該計畫係由財會部統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預 計完成時程及目前執行情形說明如下：
計畫內容 1. 成立專案小組2. 訂定採用IFRSs轉換計畫3. 完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認4. 完成IFRSs合併個體之辨認5. 完成IFRSs「首次採用國際會計準則」各項豁免及選擇對公司影響之評估6. 完成資訊系統應做調整之評估7. 完成內部控制應做調整之評估8. 決定IFRSs會計政策9. 決定所選用IFRSs「首次採用國際會計準則」之各項豁免及選擇10. 完成編製IFRSs開帳日資產負債表11. 完成編製IFRSs102 年比較財務資訊之編製12. 修訂內控制度 |
主要執行單位 財會部財會部財會部財會部財會部財會部資訊部各部門財會部財會部財會部財會部各部門 |
目前執行情形 |
|---|---|---|
已完成已完成已完成已完成已完成已完成已完成已完成已完成已完成依照專案規畫時程持續進行中依照專案規畫時程持續進行中 |
-
30 -
-
(
二)母子公司評估現行會計政策與未來依IFRSs編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下： -
一○一年一月一日合併資產負債表之調節
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 流動資產現金及約當現金$ 273,178 $ - $ - 應收票據及帳款433,821 - - 存 貨630,231 - - 預付貨款90,253 - - 遞延所得稅資產45,913 ( 45,913 ) - 受限制資產54,173 - - 其他流動資產15,396 - - 流動資產合計1,542,965 ( 45,913) - 投 資以成本衡量之金融資產150 ( 150 ) - 備供出售金融資產- 150 - 指定公帄價值變動列入損益之金融資產6,424 - - 投資合計6,574 - - 固定資產成 本土 地216,634 ( 11,693 ) - 房屋及建築1,164,978 ( 3,420 ) - 機器設備1,130,855 - - 其他設備41,923 - - 2,554,390 ( 15,113 ) - 減：累計折舊( 852,072) 1,140 - 1,702,318 ( 13,973 ) - 預付設備款78,382 - - 固定資產淨額1,780,700 ( 13,973) - 無形資產專 利 權4,069 - - 商 譽666 - - 遞延退休金成本1,894 - ( 1,894) 無形資產合計6,629 - ( 1,894) 其他資產－- 13,973 - 存出保證金10,400 - - 遞延費用16,105 ( 16,105 ) - 遞延所得稅資產52,512 56,376 2,631 其 他8,446 16,105 - 其他資產合計87,463 70,349 2,631 資 產 總 計$ 3,424,331 $ 10,463 $ 737 流動負債短期借款$ 368,000 $ - $ - 應付票據及帳款328,431 - - 應付所得稅10,805 - - 應付費用105,149 ( 105,149 ) - 其他應付款- 105,149 - 預收貨款213,729 - - 一年內到期之長期銀行借款87,186 - - 售後服務準備45,718 - - 其他流動負債5,562 - - 流動負債合計1,164,580 - - 長期負債長期銀行借款827,039 - - 長期負債合計827,039 - - 其他負債應計退休金負債611 13,585 存入保證金605 - - 遞延所得稅負債- 10,463 - 其他負債合計1,216 10,463 13,585 負債合計1,992,835 10,463 13,585 股東權益股 本749,010 - - 資本公積股票溢價411,262 - - 庫藏股票交易3,555 - - 合併溢額29,831 - - 資本公積合計444,648 - - |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 流動資產現金及約當現金$ 273,178 $ - $ - 應收票據及帳款433,821 - - 存 貨630,231 - - 預付貨款90,253 - - 遞延所得稅資產45,913 ( 45,913 ) - 受限制資產54,173 - - 其他流動資產15,396 - - 流動資產合計1,542,965 ( 45,913) - 投 資以成本衡量之金融資產150 ( 150 ) - 備供出售金融資產- 150 - 指定公帄價值變動列入損益之金融資產6,424 - - 投資合計6,574 - - 固定資產成 本土 地216,634 ( 11,693 ) - 房屋及建築1,164,978 ( 3,420 ) - 機器設備1,130,855 - - 其他設備41,923 - - 2,554,390 ( 15,113 ) - 減：累計折舊( 852,072) 1,140 - 1,702,318 ( 13,973 ) - 預付設備款78,382 - - 固定資產淨額1,780,700 ( 13,973) - 無形資產專 利 權4,069 - - 商 譽666 - - 遞延退休金成本1,894 - ( 1,894) 無形資產合計6,629 - ( 1,894) 其他資產－- 13,973 - 存出保證金10,400 - - 遞延費用16,105 ( 16,105 ) - 遞延所得稅資產52,512 56,376 2,631 其 他8,446 16,105 - 其他資產合計87,463 70,349 2,631 資 產 總 計$ 3,424,331 $ 10,463 $ 737 流動負債短期借款$ 368,000 $ - $ - 應付票據及帳款328,431 - - 應付所得稅10,805 - - 應付費用105,149 ( 105,149 ) - 其他應付款- 105,149 - 預收貨款213,729 - - 一年內到期之長期銀行借款87,186 - - 售後服務準備45,718 - - 其他流動負債5,562 - - 流動負債合計1,164,580 - - 長期負債長期銀行借款827,039 - - 長期負債合計827,039 - - 其他負債應計退休金負債611 13,585 存入保證金605 - - 遞延所得稅負債- 10,463 - 其他負債合計1,216 10,463 13,585 負債合計1,992,835 10,463 13,585 股東權益股 本749,010 - - 資本公積股票溢價411,262 - - 庫藏股票交易3,555 - - 合併溢額29,831 - - 資本公積合計444,648 - - |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 流動資產現金及約當現金$ 273,178 $ - $ - 應收票據及帳款433,821 - - 存 貨630,231 - - 預付貨款90,253 - - 遞延所得稅資產45,913 ( 45,913 ) - 受限制資產54,173 - - 其他流動資產15,396 - - 流動資產合計1,542,965 ( 45,913) - 投 資以成本衡量之金融資產150 ( 150 ) - 備供出售金融資產- 150 - 指定公帄價值變動列入損益之金融資產6,424 - - 投資合計6,574 - - 固定資產成 本土 地216,634 ( 11,693 ) - 房屋及建築1,164,978 ( 3,420 ) - 機器設備1,130,855 - - 其他設備41,923 - - 2,554,390 ( 15,113 ) - 減：累計折舊( 852,072) 1,140 - 1,702,318 ( 13,973 ) - 預付設備款78,382 - - 固定資產淨額1,780,700 ( 13,973) - 無形資產專 利 權4,069 - - 商 譽666 - - 遞延退休金成本1,894 - ( 1,894) 無形資產合計6,629 - ( 1,894) 其他資產－- 13,973 - 存出保證金10,400 - - 遞延費用16,105 ( 16,105 ) - 遞延所得稅資產52,512 56,376 2,631 其 他8,446 16,105 - 其他資產合計87,463 70,349 2,631 資 產 總 計$ 3,424,331 $ 10,463 $ 737 流動負債短期借款$ 368,000 $ - $ - 應付票據及帳款328,431 - - 應付所得稅10,805 - - 應付費用105,149 ( 105,149 ) - 其他應付款- 105,149 - 預收貨款213,729 - - 一年內到期之長期銀行借款87,186 - - 售後服務準備45,718 - - 其他流動負債5,562 - - 流動負債合計1,164,580 - - 長期負債長期銀行借款827,039 - - 長期負債合計827,039 - - 其他負債應計退休金負債611 13,585 存入保證金605 - - 遞延所得稅負債- 10,463 - 其他負債合計1,216 10,463 13,585 負債合計1,992,835 10,463 13,585 股東權益股 本749,010 - - 資本公積股票溢價411,262 - - 庫藏股票交易3,555 - - 合併溢額29,831 - - 資本公積合計444,648 - - |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 流動資產現金及約當現金$ 273,178 $ - $ - 應收票據及帳款433,821 - - 存 貨630,231 - - 預付貨款90,253 - - 遞延所得稅資產45,913 ( 45,913 ) - 受限制資產54,173 - - 其他流動資產15,396 - - 流動資產合計1,542,965 ( 45,913) - 投 資以成本衡量之金融資產150 ( 150 ) - 備供出售金融資產- 150 - 指定公帄價值變動列入損益之金融資產6,424 - - 投資合計6,574 - - 固定資產成 本土 地216,634 ( 11,693 ) - 房屋及建築1,164,978 ( 3,420 ) - 機器設備1,130,855 - - 其他設備41,923 - - 2,554,390 ( 15,113 ) - 減：累計折舊( 852,072) 1,140 - 1,702,318 ( 13,973 ) - 預付設備款78,382 - - 固定資產淨額1,780,700 ( 13,973) - 無形資產專 利 權4,069 - - 商 譽666 - - 遞延退休金成本1,894 - ( 1,894) 無形資產合計6,629 - ( 1,894) 其他資產－- 13,973 - 存出保證金10,400 - - 遞延費用16,105 ( 16,105 ) - 遞延所得稅資產52,512 56,376 2,631 其 他8,446 16,105 - 其他資產合計87,463 70,349 2,631 資 產 總 計$ 3,424,331 $ 10,463 $ 737 流動負債短期借款$ 368,000 $ - $ - 應付票據及帳款328,431 - - 應付所得稅10,805 - - 應付費用105,149 ( 105,149 ) - 其他應付款- 105,149 - 預收貨款213,729 - - 一年內到期之長期銀行借款87,186 - - 售後服務準備45,718 - - 其他流動負債5,562 - - 流動負債合計1,164,580 - - 長期負債長期銀行借款827,039 - - 長期負債合計827,039 - - 其他負債應計退休金負債611 13,585 存入保證金605 - - 遞延所得稅負債- 10,463 - 其他負債合計1,216 10,463 13,585 負債合計1,992,835 10,463 13,585 股東權益股 本749,010 - - 資本公積股票溢價411,262 - - 庫藏股票交易3,555 - - 合併溢額29,831 - - 資本公積合計444,648 - - |
國際財務報導準則 |
國際財務報導準則 |
參閱4及5 之說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
項目 金流動資產現金及約當現金應收票據及帳款存 貨預付貨款遞延所得稅資產受限制資產其他流動資產流動資產合計投 資以成本衡量之金融資產備供出售金融資產指定公帄價值變動列入損益之金融資產投資合計固定資產成 本土 地房屋及建築機器設備其他設備減：累計折舊( 預付設備款固定資產淨額無形資產專 利 權商 譽遞延退休金成本無形資產合計其他資產－存出保證金遞延費用遞延所得稅資產其 他其他資產合計資 產 總 計流動負債短期借款應付票據及帳款應付所得稅應付費用其他應付款預收貨款一年內到期之長期銀行借款售後服務準備其他流動負債流動負債合計長期負債長期銀行借款長期負債合計其他負債應計退休金負債存入保證金遞延所得稅負債其他負債合計負債合計股東權益股 本資本公積股票溢價庫藏股票交易合併溢額資本公積合計 |
認列及衡量差異 |
金額 |
項目 |
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| $ - - - - 45,913 ) - - 45,913) 150 ) 150 - - 11,693 ) 3,420 ) - - 15,113 ) 1,140 13,973 ) - 13,973) - - - - 13,973 - 16,105 ) 56,376 16,105 70,349 $ 10,463 $ - - - 105,149 ) 105,149 - - - - - - - - 10,463 10,463 10,463 - - - - - |
( ( |
$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,894) 1,894) - - - 2,631 - 2,631 $ 737 $ - - - - - - - - - - - - 13,585 - - 13,585 13,585 - - - - - |
$ 273,178 433,821 630,231 90,253 - 54,173 15,396 1,497,052 - 150 6,424 6,574 204,941 1,161,558 1,130,855 41,923 2,539,277 ( 850,932) 1,688,345 78,382 1,766,727 4,069 666 - 4,735 13,973 10,400 - 111,519 24,551 160,443 $ 3,435,531 $ 368,000 328,431 10,805 - 105,149 213,729 87,186 45,718 5,562 1,164,580 827,039 827,039 14,196 605 10,463 25,264 2,016,883 749,010 411,262 3,555 29,831 444,648 |
流動資產現金及約當現金應收票據及帳款存 貨預付貨款受限制資產其他流動資產流動資產合計非流動資產備供出售金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產不動產、廠房及設備 專利權商 譽投資性不動產存出保證金遞延所得稅資產其 他非流動資產合計 流動負債短期借款應付票據及帳款當期所得稅負債其他應付款預收貨款一年內到期長期銀行借款售後服務準備其他流動負債流動負債合計非流動負債長期銀行借款應計退休金負債存入保證金遞延所得稅負債非流動負債合計 負債合計股東權益股 本資本公積股票溢價庫藏股交易合併溢額資本公積合計 |
(2) (5) (5) (6) (6) (6) (6) (3) (6) (4) (2)(3) (4) (4) (4) (4) (3) (2) |
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我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 保留盈餘法定公積$ 25,980 $ - $ - 未分配盈餘220,224 - ( 8,883) 保留盈餘合計246,204 - ( 8,883) 股東權益其他項目累積換算調整數 3,965 - ( 3,965 ) 庫藏股票( 12,331) - - 股東權益其他項目淨額( 8,366) - ( 3,965) 股東權益淨額1,431,496 - ( 12,848) 負債及股東權益總計$ 3,424,331 $ 10,463 $ 737 |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 保留盈餘法定公積$ 25,980 $ - $ - 未分配盈餘220,224 - ( 8,883) 保留盈餘合計246,204 - ( 8,883) 股東權益其他項目累積換算調整數 3,965 - ( 3,965 ) 庫藏股票( 12,331) - - 股東權益其他項目淨額( 8,366) - ( 3,965) 股東權益淨額1,431,496 - ( 12,848) 負債及股東權益總計$ 3,424,331 $ 10,463 $ 737 |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 保留盈餘法定公積$ 25,980 $ - $ - 未分配盈餘220,224 - ( 8,883) 保留盈餘合計246,204 - ( 8,883) 股東權益其他項目累積換算調整數 3,965 - ( 3,965 ) 庫藏股票( 12,331) - - 股東權益其他項目淨額( 8,366) - ( 3,965) 股東權益淨額1,431,496 - ( 12,848) 負債及股東權益總計$ 3,424,331 $ 10,463 $ 737 |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 保留盈餘法定公積$ 25,980 $ - $ - 未分配盈餘220,224 - ( 8,883) 保留盈餘合計246,204 - ( 8,883) 股東權益其他項目累積換算調整數 3,965 - ( 3,965 ) 庫藏股票( 12,331) - - 股東權益其他項目淨額( 8,366) - ( 3,965) 股東權益淨額1,431,496 - ( 12,848) 負債及股東權益總計$ 3,424,331 $ 10,463 $ 737 |
國 |
際財務報導準則 |
際財務報導準則 |
參閱4及5 之說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
項目 金保留盈餘法定公積未分配盈餘保留盈餘合計股東權益其他項目累積換算調整數 庫藏股票( 股東權益其他項目淨額( 股東權益淨額負債及股東權益總計 |
認列及衡量差異 |
金 |
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項目 |
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| $ - - - - - - - $ 10,463 |
( ( ( ( ( |
$ - 8,883) 8,883) 3,965 ) - 3,965) 12,848) $ 737 |
( ( |
$ 25,980 211,341 237,321 - 12,331) 12,331) 1,418,648 $ 3,435,531 |
保留盈餘法定公積未分配盈餘保留盈餘合計股東權益其他項目國外營運機構財務報表換算之兌換差額庫藏股票股東權益淨額負債及股東權益總計 |
4及5.(3) 4. |
2. 一○一年六月三十日合併資產負債表之調節
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 流動資產現 金$ 233,382 ( $ 20,991 ) $ - 應收票據及帳款358,178 - - 存 貨670,957 - - 預付款項51,141 - - 遞延所得稅資產38,800 ( 38,800 ) - 受限制資產6,762 20,991 - 其他流動資產21,648 - - 流動資產合計1,380,868 ( 38,800) - 投 資指定公帄價值變動列入損益之金融資產6,424 - - 備供出售金融資產- 3,000 - 以成本衡量之金融資產3,000 ( 3,000) - 投資合計9,424 - - 固定資產成 本土 地204,941 - - 廠房設備1,161,558 - - 機器設備1,256,861 - - 其他設備42,285 - - 2,665,645 - - 減：累計折舊( 939,970) - - 1,725,675 - - 預付設備款276 - - 固定資產淨額1,725,951 - - 無形資產專 利 權3,939 - - 商 譽666 - - 遞延退休金成本1,894 - ( 1,894) 無形資產合計6,499 - ( 1,894) 其他資產非營業資產13,942 ( 13,942 ) - －- 13,942 - 遞延所得稅資產52,020 54,483 2,504 受限制資產2,400 - - 其 他27,206 - - 其他資產合計95,568 54,483 2,504 資 產 總 計$ 3,218,310 $ 15,683 $ 610 流動負債短期借款$ 240,000 $ - $ - 應付票據及帳款295,887 - - 應付費用88,817 ( 88,817 ) - 其他應付款- 88,817 - 預收款項234,938 - - 應付股利37,020 - - 一年內到期之長期銀行借款111,981 - - 售後服務準備41,381 - - 其他流動負債20,208 - - 流動負債合計1,070,232 - - |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 流動資產現 金$ 233,382 ( $ 20,991 ) $ - 應收票據及帳款358,178 - - 存 貨670,957 - - 預付款項51,141 - - 遞延所得稅資產38,800 ( 38,800 ) - 受限制資產6,762 20,991 - 其他流動資產21,648 - - 流動資產合計1,380,868 ( 38,800) - 投 資指定公帄價值變動列入損益之金融資產6,424 - - 備供出售金融資產- 3,000 - 以成本衡量之金融資產3,000 ( 3,000) - 投資合計9,424 - - 固定資產成 本土 地204,941 - - 廠房設備1,161,558 - - 機器設備1,256,861 - - 其他設備42,285 - - 2,665,645 - - 減：累計折舊( 939,970) - - 1,725,675 - - 預付設備款276 - - 固定資產淨額1,725,951 - - 無形資產專 利 權3,939 - - 商 譽666 - - 遞延退休金成本1,894 - ( 1,894) 無形資產合計6,499 - ( 1,894) 其他資產非營業資產13,942 ( 13,942 ) - －- 13,942 - 遞延所得稅資產52,020 54,483 2,504 受限制資產2,400 - - 其 他27,206 - - 其他資產合計95,568 54,483 2,504 資 產 總 計$ 3,218,310 $ 15,683 $ 610 流動負債短期借款$ 240,000 $ - $ - 應付票據及帳款295,887 - - 應付費用88,817 ( 88,817 ) - 其他應付款- 88,817 - 預收款項234,938 - - 應付股利37,020 - - 一年內到期之長期銀行借款111,981 - - 售後服務準備41,381 - - 其他流動負債20,208 - - 流動負債合計1,070,232 - - |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 流動資產現 金$ 233,382 ( $ 20,991 ) $ - 應收票據及帳款358,178 - - 存 貨670,957 - - 預付款項51,141 - - 遞延所得稅資產38,800 ( 38,800 ) - 受限制資產6,762 20,991 - 其他流動資產21,648 - - 流動資產合計1,380,868 ( 38,800) - 投 資指定公帄價值變動列入損益之金融資產6,424 - - 備供出售金融資產- 3,000 - 以成本衡量之金融資產3,000 ( 3,000) - 投資合計9,424 - - 固定資產成 本土 地204,941 - - 廠房設備1,161,558 - - 機器設備1,256,861 - - 其他設備42,285 - - 2,665,645 - - 減：累計折舊( 939,970) - - 1,725,675 - - 預付設備款276 - - 固定資產淨額1,725,951 - - 無形資產專 利 權3,939 - - 商 譽666 - - 遞延退休金成本1,894 - ( 1,894) 無形資產合計6,499 - ( 1,894) 其他資產非營業資產13,942 ( 13,942 ) - －- 13,942 - 遞延所得稅資產52,020 54,483 2,504 受限制資產2,400 - - 其 他27,206 - - 其他資產合計95,568 54,483 2,504 資 產 總 計$ 3,218,310 $ 15,683 $ 610 流動負債短期借款$ 240,000 $ - $ - 應付票據及帳款295,887 - - 應付費用88,817 ( 88,817 ) - 其他應付款- 88,817 - 預收款項234,938 - - 應付股利37,020 - - 一年內到期之長期銀行借款111,981 - - 售後服務準備41,381 - - 其他流動負債20,208 - - 流動負債合計1,070,232 - - |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 流動資產現 金$ 233,382 ( $ 20,991 ) $ - 應收票據及帳款358,178 - - 存 貨670,957 - - 預付款項51,141 - - 遞延所得稅資產38,800 ( 38,800 ) - 受限制資產6,762 20,991 - 其他流動資產21,648 - - 流動資產合計1,380,868 ( 38,800) - 投 資指定公帄價值變動列入損益之金融資產6,424 - - 備供出售金融資產- 3,000 - 以成本衡量之金融資產3,000 ( 3,000) - 投資合計9,424 - - 固定資產成 本土 地204,941 - - 廠房設備1,161,558 - - 機器設備1,256,861 - - 其他設備42,285 - - 2,665,645 - - 減：累計折舊( 939,970) - - 1,725,675 - - 預付設備款276 - - 固定資產淨額1,725,951 - - 無形資產專 利 權3,939 - - 商 譽666 - - 遞延退休金成本1,894 - ( 1,894) 無形資產合計6,499 - ( 1,894) 其他資產非營業資產13,942 ( 13,942 ) - －- 13,942 - 遞延所得稅資產52,020 54,483 2,504 受限制資產2,400 - - 其 他27,206 - - 其他資產合計95,568 54,483 2,504 資 產 總 計$ 3,218,310 $ 15,683 $ 610 流動負債短期借款$ 240,000 $ - $ - 應付票據及帳款295,887 - - 應付費用88,817 ( 88,817 ) - 其他應付款- 88,817 - 預收款項234,938 - - 應付股利37,020 - - 一年內到期之長期銀行借款111,981 - - 售後服務準備41,381 - - 其他流動負債20,208 - - 流動負債合計1,070,232 - - |
國 |
際財務報導準則 |
際財務報導準則 |
參閱4及5 之說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
項目 金流動資產現 金應收票據及帳款存 貨預付款項遞延所得稅資產受限制資產其他流動資產流動資產合計投 資指定公帄價值變動列入損益之金融資產備供出售金融資產以成本衡量之金融資產投資合計固定資產成 本土 地廠房設備機器設備其他設備減：累計折舊( 預付設備款固定資產淨額無形資產專 利 權商 譽遞延退休金成本無形資產合計其他資產非營業資產－遞延所得稅資產受限制資產其 他其他資產合計資 產 總 計流動負債短期借款應付票據及帳款應付費用其他應付款預收款項應付股利一年內到期之長期銀行借款售後服務準備其他流動負債流動負債合計 |
認列及衡量差異 |
金 |
額 |
項目 |
|||
| $ 20,991 ) - - - 38,800 ) 20,991 - 38,800) - 3,000 3,000) - - - - - - - - - - - - - - 13,942 ) 13,942 54,483 - - 54,483 $ 15,683 $ - - 88,817 ) 88,817 - - - - - - |
( ( |
$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,894) 1,894) - - 2,504 - - 2,504 $ 610 $ - - - - - - - - - - |
( |
$ 212,391 358,178 670,957 51,141 - 27,753 21,648 1,342,068 6,424 3,000 - 9,424 204,941 1,161,558 1,256,861 42,285 2,665,645 939,970) 1,725,675 276 1,725,951 3,939 666 - 4,605 - 13,942 109,007 2,400 27,206 152,555 $ 3,234,603 $ 240,000 295,887 - 88,817 234,938 37,020 111,981 41,381 20,208 1,070,232 |
流動資產現 金應收票據及帳款存 貨預付款項其他金融資產其他流動資產流動資產合計非流動資產透過損益按公允價值衡量之金融資產備供出售金融資產不動產、廠房及設備 專 利 權商 譽投資性不動產遞延所得稅資產受限制資產其 他非流動資產合計 流動負債短期借款應付票據及帳款其他應付款預收款項應付股利一年內到期之長期銀行借款售後服務準備其他流動負債流動負債合計 |
(1) (2) (1) (5) (5) (3) (6) (6) (2)(3) (4) (4) (4) (4) |
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- 32 -
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我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 長期負債長期銀行借款$ 737,599 $ - $ - 其他負債應計退休金負債762 12,838 存入保證金606 - - 遞延所得稅負債- 15,683 - 其他負債1,368 15,683 12,838 負債合計1,809,199 15,683 12,838 股東權益股 本741,230 - - 資本公積股票溢價406,991 - - 庫藏股交易6,735 - - 合併溢額29,831 - - 資本公積合計443,557 - - 保留盈餘法定公積33,688 - - 未分配盈餘187,598 - ( 8,263) 保留盈餘合計221,286 - ( 8,263) 股東權益其他項目累積換算調整數 3,038 - ( 3,965) 股東權益淨額1,409,111 - ( 12,228) 負債及股東權益總計$ 3,218,310 $ 15,683 $ 610 |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 長期負債長期銀行借款$ 737,599 $ - $ - 其他負債應計退休金負債762 12,838 存入保證金606 - - 遞延所得稅負債- 15,683 - 其他負債1,368 15,683 12,838 負債合計1,809,199 15,683 12,838 股東權益股 本741,230 - - 資本公積股票溢價406,991 - - 庫藏股交易6,735 - - 合併溢額29,831 - - 資本公積合計443,557 - - 保留盈餘法定公積33,688 - - 未分配盈餘187,598 - ( 8,263) 保留盈餘合計221,286 - ( 8,263) 股東權益其他項目累積換算調整數 3,038 - ( 3,965) 股東權益淨額1,409,111 - ( 12,228) 負債及股東權益總計$ 3,218,310 $ 15,683 $ 610 |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 長期負債長期銀行借款$ 737,599 $ - $ - 其他負債應計退休金負債762 12,838 存入保證金606 - - 遞延所得稅負債- 15,683 - 其他負債1,368 15,683 12,838 負債合計1,809,199 15,683 12,838 股東權益股 本741,230 - - 資本公積股票溢價406,991 - - 庫藏股交易6,735 - - 合併溢額29,831 - - 資本公積合計443,557 - - 保留盈餘法定公積33,688 - - 未分配盈餘187,598 - ( 8,263) 保留盈餘合計221,286 - ( 8,263) 股東權益其他項目累積換算調整數 3,038 - ( 3,965) 股東權益淨額1,409,111 - ( 12,228) 負債及股東權益總計$ 3,218,310 $ 15,683 $ 610 |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 長期負債長期銀行借款$ 737,599 $ - $ - 其他負債應計退休金負債762 12,838 存入保證金606 - - 遞延所得稅負債- 15,683 - 其他負債1,368 15,683 12,838 負債合計1,809,199 15,683 12,838 股東權益股 本741,230 - - 資本公積股票溢價406,991 - - 庫藏股交易6,735 - - 合併溢額29,831 - - 資本公積合計443,557 - - 保留盈餘法定公積33,688 - - 未分配盈餘187,598 - ( 8,263) 保留盈餘合計221,286 - ( 8,263) 股東權益其他項目累積換算調整數 3,038 - ( 3,965) 股東權益淨額1,409,111 - ( 12,228) 負債及股東權益總計$ 3,218,310 $ 15,683 $ 610 |
國 |
際財務報導準則 |
際財務報導準則 |
參閱4及5 之說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
項目 金長期負債長期銀行借款其他負債應計退休金負債存入保證金遞延所得稅負債其他負債負債合計股東權益股 本資本公積股票溢價庫藏股交易合併溢額資本公積合計保留盈餘法定公積未分配盈餘保留盈餘合計股東權益其他項目累積換算調整數 股東權益淨額負債及股東權益總計 |
認列及衡量差異 |
金 |
額 |
項目 |
|||
| $ - - 15,683 15,683 15,683 - - - - - - - - - - $ 15,683 |
( ( ( ( |
$ - 12,838 - - 12,838 12,838 - - - - - - 8,263) 8,263) 3,965) 12,228) $ 610 |
( |
$ 737,599 13,600 606 15,683 29,889 1,837,720 741,230 406,991 6,735 29,831 443,557 33,688 179,335 213,023 927) 1,396,883 $ 3,234,603 |
非流動負債長期銀行借款應計退休金負債存入保證金遞延所得稅負債非流動負債合計負債合計股東權益股 本資本公積股票溢價庫藏股交易合併溢額資本公積合計保留盈餘法定公積未分配盈餘保留盈餘合計股東權益其他項目國外營運機構財務報表換算之兌換差額股東權益淨額負債及股東權益總計 |
(3) (2) 4 及5.(3) 4. |
3. 一○一年上半年度合併綜合損益表之調節
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 營業收入$ 957,110 $ - $ - 減：銷貨退回及折讓( 11,378) - - 銷貨收入淨額945,732 - - 其他營業收入39,802 - - 營業收入淨額985,534 - - 營業成本( 640,795) - - 營業毛利344,739 - - 營業費用推銷費用( 182,861 ) - 747 管理費用( 59,562 ) - - 研發費用( 64,686) - - 營業費用合計(307,109) - 747 營業淨利37,630 - 747 營業外收入及利益利息收入231 - - 其 他10,118 - - 營業外收入及利益合計10,349 - - 營業外費用及損失利息支出( 12,173 ) - - 兌換淨損( 10,089 ) - - 減損損失( 150 ) - - 其 他( 3,575) - - 營業外費用及損失合計( 25,987) - - 稅前淨利21,992 - 747 所得稅費用( 9,890) - ( 127) 合併淨利$ 12,102 $ - $ 620 |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 營業收入$ 957,110 $ - $ - 減：銷貨退回及折讓( 11,378) - - 銷貨收入淨額945,732 - - 其他營業收入39,802 - - 營業收入淨額985,534 - - 營業成本( 640,795) - - 營業毛利344,739 - - 營業費用推銷費用( 182,861 ) - 747 管理費用( 59,562 ) - - 研發費用( 64,686) - - 營業費用合計(307,109) - 747 營業淨利37,630 - 747 營業外收入及利益利息收入231 - - 其 他10,118 - - 營業外收入及利益合計10,349 - - 營業外費用及損失利息支出( 12,173 ) - - 兌換淨損( 10,089 ) - - 減損損失( 150 ) - - 其 他( 3,575) - - 營業外費用及損失合計( 25,987) - - 稅前淨利21,992 - 747 所得稅費用( 9,890) - ( 127) 合併淨利$ 12,102 $ - $ 620 |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 營業收入$ 957,110 $ - $ - 減：銷貨退回及折讓( 11,378) - - 銷貨收入淨額945,732 - - 其他營業收入39,802 - - 營業收入淨額985,534 - - 營業成本( 640,795) - - 營業毛利344,739 - - 營業費用推銷費用( 182,861 ) - 747 管理費用( 59,562 ) - - 研發費用( 64,686) - - 營業費用合計(307,109) - 747 營業淨利37,630 - 747 營業外收入及利益利息收入231 - - 其 他10,118 - - 營業外收入及利益合計10,349 - - 營業外費用及損失利息支出( 12,173 ) - - 兌換淨損( 10,089 ) - - 減損損失( 150 ) - - 其 他( 3,575) - - 營業外費用及損失合計( 25,987) - - 稅前淨利21,992 - 747 所得稅費用( 9,890) - ( 127) 合併淨利$ 12,102 $ - $ 620 |
我國一般公認會計原則 轉換至國際財務報導準則之影響 項目 金額 表達差異 認列及衡量差異 營業收入$ 957,110 $ - $ - 減：銷貨退回及折讓( 11,378) - - 銷貨收入淨額945,732 - - 其他營業收入39,802 - - 營業收入淨額985,534 - - 營業成本( 640,795) - - 營業毛利344,739 - - 營業費用推銷費用( 182,861 ) - 747 管理費用( 59,562 ) - - 研發費用( 64,686) - - 營業費用合計(307,109) - 747 營業淨利37,630 - 747 營業外收入及利益利息收入231 - - 其 他10,118 - - 營業外收入及利益合計10,349 - - 營業外費用及損失利息支出( 12,173 ) - - 兌換淨損( 10,089 ) - - 減損損失( 150 ) - - 其 他( 3,575) - - 營業外費用及損失合計( 25,987) - - 稅前淨利21,992 - 747 所得稅費用( 9,890) - ( 127) 合併淨利$ 12,102 $ - $ 620 |
國際財務報導準則 |
國際財務報導準則 |
國際財務報導準則 |
參閱4及5 之說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
認列及衡量差異 |
金額 |
項目 |
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| $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - |
( |
$ - - - - - - - 747 - - 747 747 - - - - - - - - 747 127) $ 620 |
( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( |
$ 966,210 20,478) 945,732 39,802 985,534 640,795) 344,739 182,083 ) 60,556 ) 63,723) 306,362) 38,377 231 10,118 10,349 12,173 ) 10,089 ) 150 ) 3,575) 25,987) 22,739 10,017) 12,722 927) $ 11,795 |
營業收入減：銷貨退回及折讓銷貨收入淨額其他營業收入營業收入淨額營業成本營業毛利營業費用推銷費用管理費用研發費用合 計營業淨利營業外收入及支出利息收入其他營業外收入利息支出兌換淨損減損損失其他營業外支出營業外收入及支出合計稅前淨利所得稅費用合併總淨利國外營運機構財務報表換算之兌換差額本期綜合損益總額 |
(3) (3) |
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33 -
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國際財務報導準則第1號之豁免選項
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，母子公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之 原則提供若干豁免選項。母子公司採用之主要豁免選項說明如 下：
企業合併
合併公司對於轉換至 IFRSs 日前生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○ 一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商 譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○ 年十二月三十一日按中華民國一般公認會計原則所認列之金額 列示。 認定成本
合併公司於轉換至 IFRSs 日之不動產、廠房及設備、投資 性不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適 用相關規定。
員工福利
母子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於未分配盈餘（參閱「 5 、轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明 (3) ）。 累積換算差異數
母子公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於未分配盈餘，因是 調整增加未分配盈餘 3,965 仟元。
上述豁免選項對母子公司之影響已併入以下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。
-
34 -
-
轉換至IFRSs之重大調節說明 -
(1)
存款期間超過三個月以上之定期存款中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。
轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者，須分類為其他金融資產。
截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併
公司相關科目增（減）金額如下：
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- (2)
遞延所得稅資產／負債
中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。
截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併
公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產及非流動負債之
金額增（減）如下：
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（接次頁）
- 35 -
（承前頁）
==> picture [356 x 70] intentionally omitted <==
- (3)
員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益
中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 未分配盈餘，後續期間不予重分類至損益。
截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精 算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」規定，分別調整相關科目如下：
認列及衡量差異調整項目應計退休金負債增加數減：遞延退休金成本減少數加：遞延所得稅資產增加數未分配盈餘減少數 |
一○一年六月三十日( $ 12,838 ) ( 1,894 ) 2,504 ($ 12,228) |
一○一年一月一日 |
|---|---|---|
| ( $ 13,585 ) ( 1,894 ) 2,631 ($ 12,848) |
==> picture [257 x 68] intentionally omitted <==
- (4)
遞延費用、應付費用及應付所得稅之重分類
中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下；應付費用及應付所得稅帳列流動負債項下。轉換 至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至長期預付費用 暨應付費用及應付所得稅分別重分類至其他應付款及當期 所得稅負債。
- 36 -
截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併
公司遞延費用重分類至上述科目之金額增（減）如下：
表達差異調整項目 中華民國一般公認會計原則遞延費用（帳列其他資產） 應付所得稅（帳列其他流動負債）應付費用國際財務報導準則長期預付費用（帳列其他資產）當期所得稅（帳列其他流動負債）其他應付款 |
一○一年六月三十日 ($ 17,288) ($ 1,544) ($ 88,817) $ 17,288 $ 1,544 $ 88,817 |
一一 |
○一年月一日 |
|---|---|---|---|
| ( ( ( |
( ( ( |
$ 16,105) $ 10,805) $ 105,149) $ 16,105 $ 10,805 $ 105,149 |
(5) 以成本衡量之金融資產
依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後， 應分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。截至一 ○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併公司相關科 目增（減）金額如下：
==> picture [356 x 98] intentionally omitted <==
(6) 非營業資產之重分類
中華民國一般公認會計原則下，非營業資產帳列其他 資產項下。轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資本增值， 或兩者兼具而持有之不動產，應列為投資性不動產。配合 IFRSs 之會計處理，合併公司將屬前述性質固定資產重分類 至投資性不動產。
- 37 -
截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併
公司非營業資產重分類至至投資性不動產之相關科目增
（減）金額如下：
（減）金額如下： |
||
|---|---|---|
表達差異調整項目 中華民國一般公認會計原則固定資產－土地固定資產－房屋及建築淨額非營業資產國際財務報導準則投資性不動產 |
一○一年六月三十日 $ - - ( 13,942) ($ 13,942) $ 13,942 |
一○一年一月一日 |
( ( |
( $ 11,693 ) ( 2,280 ) - ($ 13,973) $ 13,973 |
-
(7)
轉換日提列之特別盈餘公積依金管會於一○一年四月發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用IFRSs時，應就帳 列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第1號豁免項目而轉入 保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉 換日因首次採用IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列 時，得僅就因轉換採用IFRSs產生之保留盈餘增加數予以 提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提 列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列 累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為3,965仟元，惟轉換 日因首次採用IFRSs產生之保留盈餘為淨減少數，故不予 以提列特別盈餘公積。
-
(
三)母子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年IFRSs版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。母子公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用IFRSs相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用IFRSs修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。 -
38 -
單位：新台幣仟元
辛耘企業股份有限公司及其子公司
資金貸與他人
民國一○一年上半年度
附表一
編號 |
貸出資金之公司 |
貸與對象 |
往來科目 |
本期最高餘額 |
期末餘額 |
利率區間（％） |
資金貸與性質 |
業務往來金額 |
有短期融通資金必要之原因 |
提列備抵呆帳金額 |
擔保品 |
擔保品 |
對個別對象資金貸與限額（註一） |
資金貸與最高限額（註二） |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
名稱 |
價值 |
|||||||||||||
| 0 | 母公司 |
SCIENTECH ENGINEERING USA CORP. |
其他應收款－關係人 |
$ 1,795 ( 61 仟美元) |
$ - | 1.8 | 短期融資 |
$ - | 營運周轉 |
$ - | － |
$ - | $ 140,911 | $ 563,644 |
註一：對個別對象資金貸與之限額訂為：
-
與母公司有業務往來之公司，以不逾雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。 -
有短期融通資金必要之公司，以不逾母公司淨值之10%為限。 -
母公司直接及間接持有表決權股份100%之國外公司間，不受上述限制。
註二：以不逾母公司淨值之 40% 為限。
- 39 -
辛耘企業股份有限公司及其子公司
為他人背書保證
民國一○一年上半年度
附表二
單位：除另予註明外，
為新台幣仟元
編號 |
背書保證者公司名稱 |
被背書保證對象 |
被背書保證對象 |
對單一企業背書保證之限額（註一） |
本期最高背書保證餘額（註二） |
期末背書保證餘額（註二） |
實際動支金額 |
以財產擔保之背書保證金額 |
累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率（％） |
背書保證最高限額（註二及四） |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
公司名稱 |
關係 |
|||||||||
| 0 1 |
母公司新耕（香港）有限公司 |
新耕（香港）有限公司新耕（上海）貿易有限公司新耕（上海）貿易有限公司 |
子公司子公司母公司 |
$ 704,556 704,556 69,263 |
$ 301,788 ( 10,100 仟美元)（註三）2,988 ( 100 仟美元)2,988 ( 100 仟美元) |
$ 209,160 ( 7,000 仟美元)（註三）- 2,988 ( 100 仟美元) |
$ - - 2,988 ( 100 仟美元) |
$ - - 2,988 ( 100 仟美元) |
14.8 - 2.2 |
$ 1,409,111 1,409,111 138,525 ( 35,953 仟港幣) |
註一： 母公司及子公司對單一企業不得超過淨值 50% 為限。
註二： 係按一○一年六月底之匯率 US$1 ＝ $29.88 ， HKD$1 ＝ $3.853 換算。
註三：其中包含與母公司共用額度 7,000 仟美元。
註四：以不逾母子公司財務報表淨值之 100% 為限。
- 40 -
辛耘企業股份有限公司及其子公司
期末持有有價證券情形
民國一○一年六月三十日
附表三
單位：除另予註明外，
為新台幣仟元
持有之公司 |
有價證券及名稱 |
與有價證券發行人之關係 |
帳列科目 |
期末 |
期末 |
期末 |
期末 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
仟股數 |
帳面金額 |
持股比率（％） |
市價或淨值 |
|||||
辛耘企業股份有限公司SCIENTECH INVESTMENT CORP. SIMPLE INVESTMENT CORP. 新耕（上海）貿易有限公司 |
股 票SCIENTECH INVESTMENT CORP. 偉特力生醫股份有限公司譜光儀器股份有限公司盛貿科技股份有限公司歐英克科技股份有限公司公 司 債REVERA INCORPORATED 股 票SIMPLE INVESTMENT CORP. SCIENTECH ENGINEERING USA CORP. 股 單新耕（上海）貿易有限公司股 單新耕（香港）有限公司 |
子公司子公司子公司－－－子公司子公司子公司子公司 |
採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資以成本衡量之金融資產以成本衡量之金融資產指定公帄價值變動列入損益之金融資產採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資 |
2,340 2,500 3,000 300 600 - 200 100 - - |
$ 170,786 12,940 9,052 3,000 - 6,424 5,273 仟美元349 仟美元5,279 仟美元29,467 仟人民幣 |
100 100 100 6 17 - 100 100 100 100 |
$ 170,786 12,940 9,052 - - 7,265 5,273 仟美元349 仟美元5,279 仟美元29,467 仟人民幣 |
（註）〃〃- - - （註）〃（註）（註） |
註：編製合併財務報表時業已沖銷。
- 41 -
辛耘企業股份有限公司及其子公司
被投資公司相關資訊
民國一○一年上半年度
附表四 |
附表四 |
附表四 |
附表四 |
單位：除另予註明外，為新台幣仟元 |
單位：除另予註明外，為新台幣仟元 |
單位：除另予註明外，為新台幣仟元 |
單位：除另予註明外，為新台幣仟元 |
單位：除另予註明外，為新台幣仟元 |
單位：除另予註明外，為新台幣仟元 |
單位：除另予註明外，為新台幣仟元 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
期末持有 |
被投資公司本期（損）益 |
本期認列之投資（損）益（註） |
|||
一○一年六月三十日 |
一○○年十二月三十一日 |
仟股數 |
比率 |
帳面金額（註） |
||||||
辛耘企業股份有限公司 SCIENTECH INVESTMENT CORP. SIMPLE INVESTMENT CORP. 新耕（上海）貿易有限公司 |
SCIENTECH INVESTMENT CORP. 偉特力生醫股份有限公司譜光儀器股份有限公司SIMPLE INVESTMENT CORP. SCIENTECH ENGINEERING USA CORP. 新耕（上海）貿易有限公司新耕（香港）有限公司 |
模里西斯台 北 市台 北 市模里西斯美國加州中國上海香 港 |
投資業務生物技術服務業務一般儀器及精密儀器製造業務投資業務半導體設備及周邊產品之買賣半導體設備及周邊產品之買賣及維修服務國際貿易業務 |
$ 75,677 25,000 30,000 1,906 仟美元100 仟美元1,870 仟美元1,354 仟人民幣 |
$ 75,677 25,000 30,000 1,906 仟美元 100 仟美元 1,870 仟美元 1,354 仟人民幣 |
2,340 2,500 3,000 200 100 - - |
100 100 100 100 100 100 100 |
$ 170,786 12,940 9,052 5,273 仟美元349 仟美元 5,279 仟美元29,467 仟人民幣 |
$ 30,704 ( 2,768 ) ( 9,653 ) 1,103 仟美元( 66 仟美元)1,104 仟美元9,694 仟人民幣 |
$ 30,704 ( 2,768 ) ( 9,653 ) 1,103 仟美元( 66 仟美元)1,104 仟美元9,694 仟人民幣 |
註：編製合併財務報表時業已沖銷。
- 42 -
辛耘企業股份有限公司
大陸投資資訊
民國一○一年上半年度
附表五
單位：除另予註明外，
為新台幣仟元
本 期 期 初 本期匯出或收回投資金額[本] 期 期 末 本公司直接 本 期 認 列 期 末 投 資 大陸被投資[實收資本額] 資 方 式 自台灣匯出 自台灣匯出累 或間接投資 投 資 利 益 帳 面 價 值 截至本期止 公 司 名 稱[主要營業項目] （ 註 一 ）[投] 累積投資金額 匯 出 收 回 積投資金額 之持股比例 已匯回投資收益 一 一 （註一、二及三）（註一、二及三） （ 註 ） （ 註 ） （ ％ ） 新耕（上海）貿 半導體設備及周邊產 $ 55,876 透過第三地區投 $ 55,876 $ - $ - $ 55,876 100 $ 32,746 $ 157,737 $ - 易有限公司 品之買賣及維修服 ( 1,870 仟美元 ) 資設立公司再 ( 1,870 仟美元 ) ( 1,870 仟美元 ) ( 1,104 仟美元 ) ( 5,279 仟美元 ) 務 投資大陸公司 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 經 濟 部 投 審 會 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大陸地區投 資 金 額（ 註一 ） 核 准 投 資 金 額（ 註一 ） 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $55,876 （ 1,870 仟美元） $55,876 （ 1,870 仟美元） $845,467
＝ ＝ 註一：除投資利益係依一○一年上半年度帄均匯率 US$1 $29.661 計算外，餘係按一○一年六月底之匯率 US$1 $29.88 換算。 註二：係按同期間經會計師查核簽證之財務報表計算。
註三：編製合併財務報表時業已沖銷。
- 43 -
辛耘企業股份有限公司
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國一○一及一○○年上半年度
附表六
單位：新台幣仟元
一 一 ○ 年上半年度
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產之比率（％） |
|||||
| 0 1 2 3 4 |
辛耘企業公司SCU 偉特力公司新耕上海新耕香港 |
偉特力公司新耕上海SCU 辛耘企業公司新耕上海新耕香港辛耘企業公司辛耘企業公司SCU 新耕香港新耕上海SCU |
1 1 1 2 3 3 2 2 3 3 3 3 |
營業收入營業收入營業成本營業收入應付帳款營業收入營業成本營業成本應收帳款營業收入營業成本營業成本 |
$ 4,011 1,246 13,527 13,527 2,683 1,058 4,011 1,246 2,683 24,818 24,818 1,058 |
與一般交易相當與一般交易相當與一般交易相當與一般交易相當收款視企業資金狀況而定與一般交易相當與一般交易相當與一般交易相當收款視企業資金狀況而定與一般交易相當與一般交易相當與一般交易相當 |
0.4 0.1 1.4 1.4 0.1 0.1 0.4 0.1 0.1 2.5 2.5 0.1 |
一 ○○年上半年度
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產之比率（％） |
|||||
| 0 1 |
辛耘企業公司辛耘晶技 |
辛耘晶技辛耘晶技SCU 偉特力公司偉特力公司偉特力公司新耕上海辛耘企業公司辛耘企業公司 |
1 1 1 1 1 1 1 2 2 |
租金支出其他應收款營業成本銷貨收入應收帳款其他應收款其他應收款租金收入其他應付款 |
$ 3,283 186,930 20,601 5,685 5,997 2,000 53,390 3,283 186,930 |
與一般交易相當收款視企業資金狀況而定與一般交易相當與一般交易相當收款視企業資金狀況而定收款視企業資金狀況而定收款視企業資金狀況而定與一般交易相當收款視企業資金狀況而定 |
0.3 5.1 2.1 0.6 0.2 0.1 1.5 0.3 5.1 |
（接次頁）
- 44 -
（承前頁）
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產之比率（％） |
|||||
| 2 3 4 |
SCU偉特力公司新耕上海 |
辛耘企業公司辛耘企業公司辛耘企業公司辛耘企業公司辛耘企業公司 |
2 2 2 2 2 |
營業收入銷貨成本應付帳款其他應付款其他應付款 |
$ 20,601 5,685 5,997 2,000 53,390 |
與一般交易相當與一般交易相當收款視企業資金狀況而定收款視企業資金狀況而定收款視企業資金狀況而定 |
2.1 0.6 0.2 0.1 1.5 |
-
註一：上述交易於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。 -
註二：與交易人之關係種類標示如下： -
母公司對子公司。 -
子公司對母公司。 -
子公司對子公司。 -
45 -
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