Scientech — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 3583

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：台北市內湖區瑞光路二○八號十一樓
電話：（○二）八七五一二三二三

• 1 -

§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)期中營運之季節性或週期性之 解釋 (九)質抵押之資產 (十)重大或有負債 (十一)重大之災害損失 (十二)重大之期後事項 (十三)其 他 (十四)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.合併公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十五)部門資訊 (十六)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10～11 11～20 20 20～38 39 39 40 40 - - 40～42 42、52～54 42、55 42、56 42、57 42 43～51	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二二 二三 二四 二五 二六 - - 二七 二八 二八 二八 二八 二九 三十

• 2 -

會計師核閱報告

辛耘企業股份有限公司 公鑒：

  辛耘企業股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日暨一○一
年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一
○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變
動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製
係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，因是無法對上開合併財務報表之整體表示查核意見。

  依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方
面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國際
財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第三十
四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0930128050 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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• 3 -

單位：新台幣仟元

辛耘企業股份有限公司及其子公司 合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 1100 1170 130X 1410 1470 11XX 1510 1543 1600 1760 1786 1805 1840 1990 15XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 應收票據及帳款（附註四及八） 存貨（附註四及九） 預付貨款 其他流動資產（附註十一及二 五） 流動資產總計 非流動資產 指定公允價值變動列入損益之金 融資產（附註四） 以成本衡量之金融資產（附註 七） 不動產、廠房及設備（附註四、 十及二五） 投資性不動產（附註四） 專利權（附註四） 商譽（附註四） 遞延所得稅資產（附註四） 其他非流動資產（附註十一及二 五） 非流動資產總計 資 產 總 計	一○二年三月三十一日 金 額 ％ $ 377,640 12 312,734 10 497,024 16 57,302 2 63,958 2 1,308,658 42 7,277 - 3,000 - 1,592,179 51 13,897 1 3,744 - 666 - 104,306 3 95,288 3 1,820,357 58 $ 3,129,015 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 255,691 8 311,752 10 580,835 19 84,565 3 31,771 1 1,264,614 41 6,970 - 3,000 - 1,635,505 53 13,912 - 3,809 - 666 - 106,935 4 48,553 2 1,819,350 59 $ 3,083,964 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 253,183 8 353,337 11 577,711 18 58,172 1 61,770 2 1,304,173 40 6,424 - 3,150 - 1,693,397 52 13,958 1 4,004 - 666 - 124,548 4 85,301 3 1,931,448 60 $ 3,235,621 100	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 273,178 8 433,822 13 630,231 18 90,253 3 69,568 2 1,497,052 44 6,424 - 150 - 1,688,346 49 13,973 1 4,069 - 666 - 111,520 3 113,333 3 1,938,481 56 $ 3,435,533 100	代碼 2100 2170 2219 2230 2252 2311 2320 2399 21XX 2540 2570 2640 2670 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3350 3300 3410 3500 3XXX	負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十二及二五） 應付票據及帳款（附註十三） 其他應付款（附註十四） 當期所得稅負債（附註四） 保固之短期負債準備（附註四） 預收款項 一年內到期長期銀行借款（附註 十二及二五） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 長期銀行借款（附註十二及二 五） 遞延所得稅負債（附註四） 應計退休金負債（附註四及十 五） 其他非流動負債 非流動負債總計 負債總計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 國外營運機構財務報表換算之兌換差 額 庫藏股票 權益淨額 負 債 與 權 益 總 計	一○二年三月三十一日 金 額 ％ $ - - 221,546 7 141,211 5 26,341 1 29,736 1 105,300 3 73,173 2 2,988 - 600,295 19 648,043 21 18,052 - 20,341 1 89 - 686,525 22 1,286,820 41 811,390 26 626,988 20 33,688 1 371,670 12 405,358 13 ( 1,541) - - - 1,842,195 59 $ 3,129,015 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 165,000 5 229,527 8 134,717 4 19,557 1 26,198 1 176,432 6 73,134 2 4,671 - 829,236 27 666,350 21 19,170 1 20,641 1 - - 706,161 23 1,535,397 50 741,230 24 443,557 14 33,688 1 337,816 11 371,504 12 ( 7,724) - - - 1,548,567 50 $ 3,083,964 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 303,143 9 217,097 7 80,411 3 12,111 - 43,540 1 267,453 8 124,960 4 2,749 - 1,051,464 32 736,043 23 13,953 1 13,855 - 694 - 764,545 24 1,816,009 56 741,230 23 442,973 14 25,980 1 214,075 6 240,055 7 ( 3,570) - ( 1,076) - 1,419,612 44 $ 3,235,621 100	一○一年一月一日	一○一年一月一日
		金 額 $ 377,640 312,734 497,024 57,302 63,958 1,308,658 7,277 3,000 1,592,179 13,897 3,744 666 104,306 95,288 1,820,357 $ 3,129,015	金 額 $ 255,691 311,752 580,835 84,565 31,771 1,264,614 6,970 3,000 1,635,505 13,912 3,809 666 106,935 48,553 1,819,350 $ 3,083,964	金 額 $ 253,183 353,337 577,711 58,172 61,770 1,304,173 6,424 3,150 1,693,397 13,958 4,004 666 124,548 85,301 1,931,448 $ 3,235,621	金 額 $ 273,178 433,822 630,231 90,253 69,568 1,497,052 6,424 150 1,688,346 13,973 4,069 666 111,520 113,333 1,938,481 $ 3,435,533			金 額 $ - 221,546 141,211 26,341 29,736 105,300 73,173 2,988 600,295 648,043 18,052 20,341 89 686,525 1,286,820 811,390 626,988 33,688 371,670 405,358 ( 1,541) - 1,842,195 $ 3,129,015	金 額 $ 165,000 229,527 134,717 19,557 26,198 176,432 73,134 4,671 829,236 666,350 19,170 20,641 - 706,161 1,535,397 741,230 443,557 33,688 337,816 371,504 ( 7,724) - 1,548,567 $ 3,083,964	金 額 $ 303,143 217,097 80,411 12,111 43,540 267,453 124,960 2,749 1,051,464 736,043 13,953 13,855 694 764,545 1,816,009 741,230 442,973 25,980 214,075 240,055 ( 3,570) ( 1,076) 1,419,612 $ 3,235,621	金 額 $ 368,000 328,432 107,958 10,805 45,718 213,729 87,186 2,751 1,164,579 827,039 10,466 14,196 605 852,306 2,016,885 749,010 444,648 25,980 211,341 237,321 - ( 12,331) 1,418,648 $ 3,435,533	％
								(	(	( (	(	11 10 3 - 1 6 3 - 34 24 - 1 - 25 59 22 13 1 6 7 - ( 1) 41 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：許明棋

會計主管：莊紹哲

董事長：謝宏亮

• 4 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 營業收入（附註四） 4100 銷貨收入 4600 勞務收入 4800 其他營業收入 4000 營業收入合計 營業成本（附註四、九、十 五及十七） 5110 銷貨成本 5800 其他營業成本 5000 營業成本合計 5900 營業毛利 營業費用（附註四、十五及 十七） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出（附註十 七） 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7000 營業外收入及支出 合計	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 96 1 3 100 70 - 70 30 15 5 4 24 6 1 1 1) 1	一 ○ 一		年
	金 額 $ 585,463 6,842 20,771 613,076 427,401 443 427,844 185,232 91,439 30,727 28,913 151,079 34,153 7,282 3,513 ( 2,899) 7,896			金 額 $ 424,628 6,432 29,481 460,541 312,442 32 312,474 148,067 87,416 24,871 30,627 142,914 5,153 4,134 ( 8,398 ) ( 6,388) ( 10,652)		％
	(	(			92 1 7 100 68 - 68 32 19 5 7 31 1 1 ( 2 ) ( 1) ( 2)

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代 碼 7900 稅前淨利（損） 7950 所得稅利益（費用）（附註四 及十八） 8200 本期淨利 8310 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註十九） 9710 基本每股盈餘	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十	一 日
	一 ○ 二		年 ％ 7 1) 6 1 7	一 ○ 一	年
	金 額 $ 42,049 ( 8,195) 33,854 6,183 $ 40,037 $ 0.45			金 額 ( $ 5,499 ) 8,233 2,734 ( 3,570) ($ 836) $ 0.04	％
	(	(			( 1 ) 2 1 ( 1) -

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：謝宏亮

經理人：許明棋會計主管：莊紹哲

• 6 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼 A1 一○一年一月一日餘額 L1 庫藏股票轉讓－90仟股 L3 庫藏股票註銷－778仟股 D1 本期淨利 D3 本期其他綜合損益 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 N1發行員工認股權 E1 現金增資 D1 本期淨利 D3 本期其他綜合損益 Z1 一○二年三月三十一日餘額	股 本 （附註十六、 十七及二十） $ 749,010 - ( 7,780 ) - - $ 741,230 $ 741,230 - 70,160 - - $ 811,390	資 本 公 積 （附註四及十六） $ 444,648 633 ( 2,308 ) - - $ 442,973 $ 443,557 4,015 179,416 - - $ 626,988	保留盈餘（附註十六） 法定盈餘公積 未分配盈餘 $ 25,980 $ 211,341 - - - - - 2,734 - - $ 25,980 $ 214,075 $ 33,688 $ 337,816 - - - - - 33,854 - - $ 33,688 $ 371,670	保留盈餘（附註十六） 法定盈餘公積 未分配盈餘 $ 25,980 $ 211,341 - - - - - 2,734 - - $ 25,980 $ 214,075 $ 33,688 $ 337,816 - - - - - 33,854 - - $ 33,688 $ 371,670	國外營運機構 財務報表換算 $ - - - - ( 3,570) ($ 3,570) ( $ 7,724 ) - - - 6,183 ($ 1,541)	庫 藏 股 票 （附註十六） ( $ 12,331 ) 1,167 10,088 - - ($ 1,076) $ - - - - - $ -	總	計
			法定盈餘公積 $ 25,980 - - - - $ 25,980 $ 33,688 - - - - $ 33,688
							(	$ 1,418,648 1,800 - 2,734 3,570) $ 1,419,612 $ 1,548,567 4,015 249,576 33,854 6,183 $ 1,842,195

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：謝宏亮

經理人：許明棋

會計主管：莊紹哲

• 7 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 稅前淨利（損） A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用（迴轉利益） A20400 指定公允價值變動列入損益之 金融資產淨利 A20900 財務成本 A21200 利息收入 A21900 股份基礎給付酬勞成本 A23700 非金融資產減損損失 A24100 未實現外幣兌換損失（利益） A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31150 應收票據及帳款 A31200 存 貨 A31230 預付貨款 A31240 其他流動資產 A32150 應付票據及帳款 A32180 其他應付款 A32200 保固之短期負債準備 A32210 預收貨款 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之淨現金流入 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 退還（支付）之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 42,049 49,941 65 ( 156 ) ( 307 ) 2,899 ( 630 ) 4,015 3,797 ( 4,508 ) 2,561 79,469 27,263 ( 32,153 ) ( 7,576 ) 6,713 3,538 ( 56,848 ) ( 16,626 ) ( 300) 103,206 630 ( 2,240 ) 100 101,696	一 ○ 一 年
		( $ 5,499 ) 45,258 65 10,758 - 6,388 ( 98 ) - 2,645 3,513 65,567 49,960 32,081 7,798 ( 93,771 ) ( 27,554 ) ( 2,178 ) 53,724 ( 395 ) ( 341) 147,921 98 ( 5,906 ) ( 2) 142,111

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B01200 取得以成本衡量之金融資產 B02700 取得不動產、廠房及設備 B06700 其他非流動資產減少（增加） BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00200 短期借款減少 C01700 償還長期銀行借款 C04300 其他非流動負債增加 C04600 現金增資 C05000 庫藏股票處分價款 CCCC 籌資活動之淨現金流入（出） DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 現金及約當現金淨增加（減少）數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ - ( 52,726 ) ( 500) ( 53,226) 72,939 ( 238,034 ) ( 18,268 ) 89 249,576 - 66,302 7,177 121,949 255,691 $ 377,640	一 ○ 一 年
		( $ 3,000 ) ( 44,948 ) 5,170 ( 42,778) 45,749 ( 109,953 ) ( 53,222 ) - - 1,800 ( 115,626) ( 3,702) ( 19,995 ) 273,178 $ 253,183

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：謝宏亮經理人：許明棋會計主管：莊紹哲

• 9 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

辛耘企業股份有限公司（母公司）於六十八年十月設立。主要從 事於半導體、液晶顯示器、發光二極體及太陽能等製程設備之研發、 生產、銷售及維修服務、晶圓再生暨一般進出口貿易業務。為整合整 體資源、擴大營運規模、提升營運績效與競爭力，母公司於一○○年 九月一日依企業併購法增資發行新股，合併辛耘晶技股份有限公司（原 持股 51% ），並於一○二年三月於臺灣證券交易所股票上市買賣。

  母公司之功能性貨幣為新台幣。由於母公司係於台灣上市，為增
加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。

 二、通過財務報告之日期及程序

  本合併財務報告於一○二年四月三十日經提報董事會後發布。
 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

  合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報
導準則。

  截至本合併財務報告發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金
管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2009 年）」 國際財務報導準則第9號（2009） 「金融工具」 國際會計準則第39號之修正 「嵌入式衍生工具」	IASB 發布之生效日 （註）
	2009 年1 月1 日或 2010年1月1日 2015年1月1日 於2009年6月30日以 後結束之年度期間 生效

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2010 年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 （2009-2011年系列）」 國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較 揭露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第9 號及第7 號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第10號、第11 號及第12號之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第10號、第12 號及國際會計準則第27號之修 正 「投資個體」 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第12號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第19號之修正 「員工福利」 國際會計準則第27號之修正 「單獨財務報表」 國際會計準則第28號之修正 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第32號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第20號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」

IASB 發布之生效日 （註）

2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後
開始之年度期間生效。由於金管會尚未發布上述新／修正／修訂
準則及解釋之生效日，因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況
與經營結果之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會 計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會 計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。

• 11 -

本合併財務報告為母公司及由母公司所控制個體（以下稱「合併 公司」）之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一○二年度合併財務報告） 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日 為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響 說明，係列於附註三十。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」 及國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務報 告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。 ( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成
本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決
定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始合併資產負債表係依據國際 財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與 衡量，除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部 分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註三 十），合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策 彙總說明如下。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債
表日後十二個月內實現之資產暨現金及約當現金，但不包括於資產
負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不
動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資
產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負
債、預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債；負債不屬
於流動負債者為非流動負債。

• 12 -

( 四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含母公司及由母公司所控制個體（子
公司）之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體之財務及
營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。

• 子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致。

  合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併
時全數予以銷除。

1. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體暨子公司主要業務範圍及綜合持
股比例列示如下：

==> picture [414 x 328] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

辛耘企業股份有限公司
自 譜 Scientech Investment Corp.
然 光
（ SCI ）
百 儀
點 器
股 股
份 份
有 有
限 限
公 公
Simple Investment Corp. Scientech Engineering USA Corp.
司 司
＊ ＊ （ SII ） （ SCU ）
自 譜
然 光
百 儀 新耕（上海）貿易有限公司
點＋ 器＋ （上海新耕）
新耕(香港)有限公司
(香港新耕)
----- End of picture text -----

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投資公司名稱 辛耘企業 辛耘企業 辛耘企業 SCI SCI SII 上海新耕	子公司名稱 SCI 譜光儀器 自然百點 SII SCU 上海新耕 香港新耕	業 務 性 質 投資業務 一般儀器及精密儀 器製造業務 生物技術服務業務 投資業務 半導體設備及週邊 產品之買賣 半導體設備及週邊 產品之買賣及維 修服務 國際貿易業務	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比
			一○二年 三 月 三十一日 100 100 100 100 100 100 100	一○一年 十二月 三十一日 100 100 100 100 100 100 100	一○一年 三 月 三十一日 100 100 100 100 100 100 100	一○一年 一月一日
						100 100 100 100 100 100 100

( 五 ) 外 幣

  編製合併公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣以外之
貨幣交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負
債表日，外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣
非貨幣性項目，按決定公允價值當日之匯率換算。

( 六 ) 存 貨

  存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值
時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情
況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之
估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權帄均法。

( 七 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供、出租予
他人或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合
未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件
時，以成本衡量認列，後續以成本減除累計折舊後之金額衡量。

  合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內帄均
分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估
計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依

• 14 -

據國際會計準則第八號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延
方式處理。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損
失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當
期損益。

( 八 ) 投資性不動產

  投資性不動產係為賺取租金或資本增值（含目前尚未決定未來
用途所持有之土地）或兩者兼具而持有之不動產。

  投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本
減除累計折舊後之金額衡量。合併公司採直線基礎按五十年之耐用
年限提列折舊。

( 九 ) 專利權

  係購買「電子封條及其錄碼設備與方法」之專利權，以取得成
本為入帳基礎，採用直線法依剩餘有效年限十六年分期攤銷。

( 十 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及
無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估
計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併
公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依
合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生
單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單
位群組。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

• 15 -

( 十一 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

1. 金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

• (1) 衡量種類

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係將整體混合
合約之可轉讓公司債指定為透過損益按公允價值衡量之
金融資產。

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值
衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認
列於損益之利益或損失不包含該金融資產所產生之任何
股利或利息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決
定方式請參閱附註二二。

• B. 放款及應收款

  放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或
可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款係採
用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡
量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

• (2) 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司
係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀
證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之

• 16 -

單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損
失者，該金融資產即已發生減損。
  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產
經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體
存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、延
遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性
或區域性經濟情勢變化等。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利
率折現之現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連
結，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以
迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過
若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  其他金融資產之客觀減損證據可能包含：

• A. 發行人或債務人之重大財務困難；

• B. 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

• C. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

• D. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖
銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額
之變動認列於損益。

• 金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失
效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及
報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

• 17 -

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價
加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和
間之差額係認列於損益。

1. 金融負債

  母公司持有之金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡
量。

合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除 列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。 ( 十二 ) 保固之短期負債準備

  銷貨及勞務收入附有售後保固服務者，依據過去經驗預估售後
服務保固成本，於銷貨及勞務收入發生期間分別認列為當期費用及
流動負債。

( 十三 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。 銷貨商品收入係於商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方時 認列；銷售機台收入，係於機台完成安裝及驗收時認列，因其獲利 過程大部分已完成，且已實現或可實現；勞務收入係於提供勞務及 獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現時認列。 ( 十四 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。
  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益，前期服務成本於福利已既得之範圍
內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間
內，以直線基礎攤銷。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值及調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算

• 18 -

所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

( 十五 ) 員工認股權

  對員工之權益交割股份基礎給付，係以給與日權益工具之公允
價值衡量。

員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股 權之最佳估計數量，並同時調整資本公積－員工認股權。若其於給 與日立即既得，係於給與日全數認列費用。 ( 十六 ) 稅 捐

• 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

• 當期所得稅

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之
所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之
稅前利益予以計算。

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。

• 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

• 遞延所得稅

  遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與
計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而
遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差
異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所
產生之所得稅抵減使用時認列。

  與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅
負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時

• 19 -

性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資
及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產，僅
於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益，且
於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於金融工具之公允
價值、存貨跌價損失、不動產、廠房及設備折舊、員工福利、所得稅
及保固負債等之提列暨資產減損之估計，管理階層必須作出相關之判
斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之
因素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

 六、現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 原始到期日在三個月以 內之銀行定期存款 可轉讓定存單	一○二年 三月三十一日 $ 499 377,141 - - $ 377,640	一○一年十二 月三十一日 $ 494 223,392 31,805 - $ 255,691	一○一年 三月三十一日 $ 496 246,144 6,543 - $ 253,183	一○一年 一月一日
					$ 549 270,629 - 2,000 $ 273,178

• 20 -

  銀行存款及可轉讓定存單於資產負債表日之市場利率區間如下：

==> picture [425 x 55] intentionally omitted <==

七、 以成本衡量之金融資產

  合併公司所持有之未上市櫃股票投資，於資產負債表日係按成本
減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理
評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠
衡量。

八、 應收票據及帳款

應收票據及帳款
應收票據 其 他 應收帳款 A公司 其 他 減：備抵呆帳	一○二年 三月三十一日 $ 6,639 67,504 278,118 345,622 352,261 ( 39,527) $ 312,734	一○一年十二 月三十一日 $ 5,644 60,297 285,139 345,436 351,080 ( 39,328) $ 311,752	一○一年 三月三十一日 $ 11,314 48,532 345,555 394,087 405,401 ( 52,064) $ 353,337	一○一年 一月一日
	(	(	(	(	$ 11,946 36,107 427,208 463,315 475,261 41,439) $ 433,822

一 ( ) 應收帳款

合併公司對商品銷售之帄均授信期間為 120 天，自銷售及發票 開立日起 60 天內，對應收帳款不予計息，若超過 60 天，於業務月 會針對交易對象的信用狀況個別評估以衡量可能的損益以及減低可 能的損失。由於歷史經驗顯示逾期超過 540 天之應收帳款無法回收， 合併公司對於帳齡超過 540 天以上之應收帳款認列 100% 備抵呆帳， 對於帳齡在 61 天至 540 天之間之應收帳款，依備抵呆帳提列政策以 估計無法回收之金額。

• 21 -

  在接受新客戶之前，合併公司係透過信用額度管理辦法評估該
潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度。客戶之信用額度及
評等每年定期檢視。

合併公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日之應收帳款餘額中， A 公司為合併公 司之最大客戶。此外，並無其他客戶之應收帳款超過應收帳款合計 數之 10% 。

於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日均為 8,613 仟元，依目前訴訟狀況，合併公司管理階 層認為仍可回收其金額，合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔 保品或其他信用增強保障。

  已減損應收帳款之帳齡分析如下：

61至180天 181至273天 274至365天 366至450天 451至540天 超過540天	一○二年 三月三十一日 $ 122,244 20,276 5,743 6,138 21,447 27,802 $ 203,650	一○一年十二 月三十一日 $ 155,179 7,549 9,380 25,827 7,340 26,490 $ 231,765	一○一年 三月三十一日 $ 101,891 28,823 12,559 26,060 20,199 27,834 $ 217,366	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 150,321 15,912 38,477 26,822 5,354 25,955 $ 262,841

  以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 加： 提列呆帳費用 減： 迴轉呆帳費用 外幣換算差額 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 39,328 2,262 ( 2,418 ) 355 $ 39,527	一 ○ 一 年
		$ 41,439 11,145 ( 387 ) ( 133) $ 52,064

• 22 -

九、 存 貨

商 品 製 成 品 在 製 品 原 物 料	一○二年 三月三十一日 $ 219,933 98,243 137,069 41,779 $ 497,024	一○一年十二 月三十一日 $ 289,713 62,283 185,837 43,002 $ 580,835	一○一年 三月三十一日 $ 259,195 101,195 125,250 92,071 $ 577,711	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 340,588 83,458 100,864 105,321 $ 630,231

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨 成本分別為 427,401 仟元及 312,442 仟元。

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本分別包 括存貨跌價損失 3,797 仟元及 2,645 仟元。

、 十、 不動產 廠房及設備

土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備	一○二年 三月三十一日 $ 204,941 859,462 508,053 19,723 $ 1,592,179	一○一年十二 月三十一日 $ 204,941 871,547 537,779 21,238 $ 1,635,505	一○一年 三月三十一日 $ 204,941 908,146 559,986 20,324 $ 1,693,397	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 204,941 920,249 541,965 21,191 $ 1,688,346

成 本 一○一年一月一日餘額 增 添 處 分 自預付設備款轉入 淨兌換差額 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 增 添 處 分 自預付設備款轉入 淨兌換差額 一○二年三月三十一日餘額 累計折舊 一○一年一月一日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 一○二年三月三十一日餘額	土 地 $ 204,941 - - - - $ 204,941 $ 204,941 - - - - $ 204,941 $ - - - - $ - $ - - - - $ -	房屋及建築 $ 1,161,557 - - - - $ 1,161,557 $ 1,160,405 - ( 341 ) - - $ 1,160,064 $ 241,308 - 12,103 - $ 253,411 $ 288,858 ( 341 ) 12,085 - $ 300,602	機器設備 $ 1,130,856 43,396 - 5,912 - $ 1,180,164 $ 1,261,357 3,836 ( 11,640 ) 2,332 - $ 1,255,885 $ 588,891 - 31,287 - $ 620,178 $ 723,578 ( 11,640 ) 35,894 - $ 747,832	其他設備 $ 41,924 1,072 ( 95 ) - ( 174) $ 42,727 $ 46,778 324 ( 691 ) - 272 $ 46,683 $ 20,733 ( 95 ) 1,853 ( 88) $ 22,403 $ 25,540 ( 691 ) 1,947 164 $ 26,960	合 計
					$ 2,539,278 44,468 ( 95 ) 5,912 ( 174) $ 2,589,389 $ 2,673,481 4,160 ( 12,672 ) 2,332 272 $ 2,667,573 $ 850,932 ( 95 ) 45,243 ( 88) $ 895,992 $ 1,037,976 ( 12,672 ) 49,926 164 $ 1,075,394

• 23 -

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

==> picture [310 x 44] intentionally omitted <==

  合併公司係依各不動產、廠房及設備之重大組成部份個別評估其
耐用年限並予以計提折舊。

  合併公司設定質抵押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，
請參閱附註二五。

十一、其他資產

其他資產
預付設備款 預付款項 預付投資款 其他應收款 其 他 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 47,000 16,558 15,944 4,396 75,348 $ 159,246 $ 63,958 95,288 $ 159,246	一○一年十二 月三十一日 $ 765 8,297 15,944 13,927 41,391 $ 80,324 $ 31,771 48,553 $ 80,324	一○一年 三月三十一日 $ 55,520 13,431 - 3,642 74,478 $ 147,071 $ 61,770 85,301 $ 147,071	一○一年 一月一日
					$ 78,382 12,202 - 570 91,747 $ 182,901 $ 69,568 113,333 $ 182,901

十二、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
擔保借款 無擔保借款	一○二年 三月三十一日 $ - - $ -	一○一年十二 月三十一日 $ - 165,000 $ 165,000	一○一年 三月三十一日 $ 110,000 193,143 $ 303,143	一○一年 一月一日
					$ 60,000 308,000 $ 368,000

  短期借款於資產負債表日之市場利率區間如下：

擔保借款 無擔保借款	一○二年 三月三十一日 - -	一○一年十二 月三十一日 - 1.6-1.89%	一○一年 三月三十一日 1.92-2.98% 1.75-2.63%	一○一年 一月一日
				1.92-2.98% 2.34-2.98%

• 24 -

( 二 ) 長期銀行借款

  長期銀行借款係擔保借款，利率每月或每季重設，並分別按月
或季還本付息，於一一○年四月償清。

  長期銀行借款於資產負債表日之市場利率區間如下：

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 長期銀行借款 1.63-1.7% 1.61-1.7% 1.8-2.57% 2.44-2.61%

  上述銀行借款訂有若干財務限制條款，截至一○二年三月三十
一日止，合併公司未有違反之情事。

十三、應付票據及帳款

應付票據及帳款
因營業而發生 應付票據 應付帳款	一○二年 三月三十一日 $ 824 220,722 $ 221,546	一○一年十二 月三十一日 $ 387 229,140 $ 229,527	一○一年 三月三十一日 $ 551 216,546 $ 217,097	一○一年 一月一日
					$ 963 327,469 $ 328,432

十四、 其他應付款

其他應付款
應付薪資及獎金 應付設備款 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 38,383 31,049 71,779 $ 141,211	一○一年十二 月三十一日 $ 68,190 1,634 64,893 $ 134,717	一○一年 三月三十一日 $ 26,491 7,080 46,840 $ 80,411	一○一年 一月一日
					$ 63,742 578 43,638 $ 107,958

十五、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

母公司及子公司自然百點及譜光儀器所適用「勞工退休金條例」 之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪 資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶；美國及大陸地區子公司 則依當地法令規定比例提撥退休金。

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依照 確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費 用總額分別為 5,036 仟元及 3,387 仟元。

• 25 -

( 二 ) 確定福利計畫

母公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福 利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前 六個月帄均工資計算。按員工每月薪資總額 3% 提撥員工退休基金， 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶。

  確定福利義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預
計單位福利法衡量。合併公司係採用一○一年十二月三十一日及一
月一日精算決定之退休金成本率分別認列一○二年及一○一年一月
一日至三月三十一日之退休金費用。

  精算評價之主要假設列示如下：

==> picture [411 x 91] intentionally omitted <==

  相關退休金費用係列入下列各單行項目：

營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 1,237 2,530 676 706 $ 5,149	一	○ 一 年
				$ 650 1,992 461 474 $ 3,577

  合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金
額列示如下：

額列示如下：
已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 提撥短絀 未認列前期服務成本 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 50,237 (27,305) 22,932 ( 2,291) $ 20,641	一○一年一月一日
	( (	( (	$ 50,922 34,244) 16,678 2,482) $ 14,196

• 26 -

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

下：
海外投資 轉存金融機構 公債、金融債券、公司債 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 27.47 24.51 10.45 37.57 100.00	一 ○ 一 年 一 月 一 日
			24.20 23.87 11.45 40.48 100.00

  整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義
務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監理會
對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行二年定
期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊：

額，揭露經驗調整之歷史資訊：
確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 50,237 $ 27,305 $ 22,932 ($ 3,732) ($ 384)	一○一年一月一日
	( (		$ 50,922 $ 34,244 $ 16,678 $ - $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利計 畫提撥為 1,675 仟元。

十六、權  益

==> picture [99 x 13] intentionally omitted <==

普 通 股
額定仟股數 額定股本 已發行且已收足股 款之仟股數 已發行股本 發行溢價	一○二年 三月三十一日 100,000 $ 1,000,000 81,139 $ 811,390 590,422 $ 1,401,812	一○一年十二 月三十一日 100,000 $ 1,000,000 74,123 $ 741,230 406,991 $ 1,148,221	一○一年 三月三十一日 100,000 $1,000,000 74,123 $ 741,230 406,991 $ 1,148,221	一○一年 一月一日 100,000 $ 1,000,000 74,901 $ 749,010 411,262 $ 1,160,272
					100,000 $ 1,000,000 74,901 $ 749,010 411,262 $ 1,160,272

• 27 -

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

  母公司流通在外普通股股數之調節如下：

一○一年一月一日餘額 註銷庫藏股票 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 現金增資 一○二年三月三十一日餘額	股數（仟股） 74,901 ( 778) 74,123 74,123 7,016 81,139	股 本 $ 749,010 ( 7,780) $ 741,230 $ 741,230 70,160 $ 811,390	發行溢價	發行溢價
	(	(	(	$ 411,262 4,271) $ 406,991 $ 406,991 183,431 $ 590,422

一○二年一月董事會決議現金增資發行新股 7,016 仟股，每股面 額 10 元，並以每股新台幣 36 元溢價發行，增資後實收股本為 811,390 仟元。上述現金增資案業經金融監督管理委員會證劵期貨局於一○ 二年一月九日核准申報生效，並經董事會決議，以一○二年三月十 二日為增資基準日。

( 二 ) 資本公積

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日各類資本公積餘
額及其調節如下：

一○一年一月一 日餘額 轉讓庫藏股票 註銷庫藏股票 一○一年三月三 十一日餘額 一○二年一月一 日餘額 股份基礎給付 現金增資 一○二年三月三 十一日餘額	股票發行 溢 價 $ 411,262 - ( 4,271 ) $ 406,991 $ 406,991 - 183,431 $ 590,422	庫藏股票 交 易 $ 3,555 633 1,963 $ 6,151 $ 6,735 - - $ 6,735	合併溢額 $ 29,831 - - $ 29,831 $ 29,831 - - $ 29,831	員 工 認 股 權 $ - - - $ - $ - 4,015 ( 4,015 ) $ -	合 計	合 計
	(			(	(	$ 444,648 633 2,308 ) $ 442,973 $ 443,557 4,015 179,416 $ 626,988

• 28 -

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧
損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之
一定比率為限。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

依母公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌 補以往虧損，次提 10% 為法定盈餘公積及依主管機關規定提撥或迴 轉特別盈餘公積後，如尚有盈餘先就其餘額分派董事酬勞不高於 2% ，員工紅利 5-15% ，員工紅利發放對象得包括符合一定條件之從 屬公司員工，該一定條件由董事會訂定之；剩餘部分得加計以前年 度未分配盈餘，由董事會擬定盈餘分配案，提請股東會決議分配， 或視公司未來資金需求及長期財務規劃保留之。

  母公司將考量公司所處環境及成長階段，因應未來資金需求及
長期財務規劃，兼顧股東利益及帄衡股利政策，股東紅利部分擬視
未來資本支出之需求及對每股盈餘稀釋程度，適度發放股票股利及
現金股利，實際發放比例則授權董事會依公司營運規劃、投資計畫、
資本預算及內外部環境變化予以訂定。

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利估 列金額分別為 2,498 仟元及 0 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 203 仟元及 0 仟元。前述員工紅利及董事酬勞係依過去經驗以可能發 放之金額為基礎計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大 變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額 仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。 如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金 額除以股票公允價值決定，就計算一○一年度股票紅利股數而言， 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價為計算基礎。

因首次採用 IFRSs 對母公司保留盈餘造成減少，故未予提列特 別盈餘公積。

• 29 -

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

母公司一○一年六月股東會決議提列法定公積 7,708 仟元並發 放現金股利共 37,020 仟元（每股 0.5 元）；母公司另於一○二年三月 董事會擬議提列法定公積 17,622 仟元及特別公積 6,824 仟元，並擬 議以資本公積配發現金共 121,709 仟元（每股 1.5 元）。

  母公司於一○二年三月及一○一年六月之董事會及股東會，分
別擬議及決議以現金配發一○一及一○○年度員工紅利及董監事酬
勞如下：

==> picture [411 x 44] intentionally omitted <==

一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按母公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一○一年度財務報表並參考母公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十一日 合併資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，均尚待預計 於一○二年六月召開之股東常會決議。

股東會決議配發金額 各年度財務報表認列金額	一	○ ○	年 度	年 度
	員	工 紅 利 $ 9,300 9,500 $ 200)	董監事酬勞
	(			$ 700 500 $ 200

  股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與一○○年度財務報
表認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變，已調整
為一○一年度之損益。

• 30 -

有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 庫藏股票

==> picture [414 x 67] intentionally omitted <==

  母公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得
享有股利之分派及表決權等權利。

母公司業已於一○一年四月轉讓剩餘庫藏股票 83 仟股。

十七、繼續營業單位淨利

一 ( ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
不動產、廠房及設備 營業成本 營業費用 投資性不動產（營業外收入及 支出） 無形資產（管理費用）	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 42,588 7,338 15 65 $ 50,006	一	○ 一 年
				$ 33,851 11,392 15 65 $ 45,323

( 二 ) 員工福利費用

員工福利費用
退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計畫 股份基礎給付－權益交割 其他員工福利 依功能別彙總 營業成本 營業費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 5,036 113 5,149 4,015 103,532 $ 112,696 $ 31,642 81,054 $ 112,696	一	○ 一 年
				$ 3,387 190 3,577 - 92,185 $ 95,762 $ 28,248 67,514 $ 95,762

• 31 -

十八、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 以前年度之調整 遞延所得稅 當期產生者 其 他 兩稅合一相關資訊 一○二年 三月三十一日 未分配盈餘 八十六年度以前$ 3,015 八十七年度以後 368,655 $ 371,670 股東可扣抵稅額帳 戶餘額 $ 56,094	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	一	○ 一 年
			$ 1,313 715) 598 4,576 ) 4,255) 8,831) $ 8,233) 一○一年 一月一日 $ 3,015 208,326 $ 211,341 $ 59,746
				$ 3,015 208,326 $ 211,341 $ 59,746

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

母公司一○一年度預計及一○○年度實際盈餘分配適用之稅額 扣抵比率分別為 15.22% 及 32.49% 。

  依所得稅法規定，母公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈
餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東
可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日
之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此母公司預計一○一年度盈餘
分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣
抵比率有所差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

  母公司暨子公司自然百點公司及譜光儀器公司截至一○○年度
之營利事業所得稅申報，業經稅捐稽徵機關核定。

• 32 -

十九、每股盈餘

==> picture [410 x 169] intentionally omitted <==

  若企業得選擇以股票或現金發放員工紅利，則計算稀釋每股盈餘
時，應假設員工紅利將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋
每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數
之判斷基礎。於次年度股東會決議員工紅利發放股數前計算稀釋每股
盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用，一○二年及一○一
年一月一日至三月三十一日假設員工紅利將採發放股票方式計算，對
稀釋每股盈餘並無重大影響。

二十、股份基礎給付協議

母公司董事會於一○二年一月決議現金增資發行新股 7,016 仟 股，並依公司法規定提撥 702 仟股由員工認購。母公司於一○二年一 月一日至三月三十一日因而認列之費用為 4,015 仟元。截至一○二年三 月三十一日，員工業已全數執行完畢。

二一、資本風險管理

  母公司進行資本管理以確保母公司能夠於繼續經營之前提下，藉
由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
  母公司資本結構係由母公司之淨債務及權益組成。

• 33 -

  母公司主要管理階層每年重新檢視母公司資本結構，其檢視內容
包括考量各類資本之成本及相關風險。母公司依據主要管理階層之建
議，將藉由發行新股或支付股利及發行新債或償付舊債等方式帄衡其
整體資本結構。

二二、金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

  • 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值。

• 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

  • (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

  • (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

  • (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

  • 母公司一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日持有之透過損益按公允價值衡量 之金融資產其公允價值衡量方式均係屬第三級。

• 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

   - `金融資產之公允價值係以現金流量折現分析為基礎決定。`
  

• 34 -

( 二 ) 金融工具之種類

==> picture [411 x 140] intentionally omitted <==

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收款項、應付
款項及借款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，
藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併
公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險、信用風險及流
動性風險。

  財務管理部門每季對合併公司之主要管理階層提出報告以減輕
暴險。

1. 市場風險

• (1) 匯率風險

  母公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交
易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司於資產
負債表日主要非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負
債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣
計價之貨幣性項目）如下：

==> picture [351 x 89] intentionally omitted <==

• 35 -

敏感度分析

  合併公司主要受到美金匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣對美金之匯率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。敏感度分析僅包括流通在外 之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以 調整。下表之正數係表示當新台幣相對於美金升值 1% 時， 將使稅後淨損增加之金額；當新台幣相對於美金貶值 1% 時，其對稅後淨損之影響將為同金額之負數。

損 益	美 金 之 影 響	美 金 之 影 響
	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 2,498	一 ○ 一 年
		$ 1,881

  匯率波動之影響主要源自於合併公司於資產負債表日
之銀行存款及尚流通在外且未進行現金流量避險之美金計
價應收、應付款項。

• (2) 利率風險

  因合併公司內之個體同時以浮動利率借入資金，因而
產生利率暴險。

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：

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下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。 若利率增加 1% ，在所有其他變數維持不變之情況下， 合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之

• 36 -

稅後淨利將分別減少 625 仟元及 1,811 仟元；當利率減少 1% ，其對稅後淨利之影響將為同金額之負數。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日合併公司可能因交易對方未履行義
務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於現金及約當
現金暨應收票據及款項。

  合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並
於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之
風險。

  合併公司之信用風險主要係集中於合併公司最大客戶，請
參閱附註八之說明。

3. 流動性風險

• 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

• 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日止，合併公司未動用之銀行融資額度分別為 58,784 仟元、 40,516 仟元、 98,997 仟元及 45,775 仟元。

• (1) 流動性及利率風險表

• 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包 括利息及本金之現金流量。

• 合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表 中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其 他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

• 37 -

一 ○二年三月三十 一 日

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一○一年十二月三十一日

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一 ○ 一 年三月三十 一 日

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一 ○ 一 年 一 月 一 日

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(2) 融資額度

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• 38 -

二三、 關係人交易

母公司及子公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數 予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人間之交易如下。 一 ( ) 對主要管理階層之獎酬

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日對主要管理階層
之薪酬總額如下：

之薪酬總額如下：
短期員工福利 退職後福利 股份基礎給付	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 8,407 248 343 $ 8,998	一	○ 一 年
				$ 9,306 428 - $ 9,734

  主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢
決定。

( 二 ) 其他關係人交易

母公司董事長出租廠房及辦公室予母公司，一○二年及一○一 年一月一日至三月三十一日認列並支付之租金費用均為 1,140 仟 元，並予以適當分攤至發生成本之相關管理部門。 母公司一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日，向金融機構融資係由母公司董事長擔任連 帶保證人。

二四、期中營運之季節性或週期性之解釋

  設備製造產業具有高度季節性之特質，依歷史經驗可知合併公司
之銷貨高峰期在於每年下半年度。合併公司係依機台驗收時認列收
入，因此，合併公司於每年上半年度相對於其他各季產生較高之存貨
金額。

• 39 -

二五、 質抵押之資產

  合併公司提供下列資產作為向金融機構融資、假扣押、關稅局保
稅品暨廠商進貨付款及履約等之擔保如下：

不動產、廠房及設備 質押定存單（帳列其他 流動資產） 質押定存單（帳列其他 非流動資產）	一○二年 三月三十一日 $ 918,176 40,513 2,400 $ 961,089	一○一年十二 月三十一日 $ 922,969 7,383 2,400 $ 932,752	一○一年 三月三十一日 $ 1,378,591 36,338 2,400 $ 1,417,329	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 1,409,581 54,173 3,612 $ 1,467,366

二六、 重大或有負債

除其他附註所述者外，合併公司截至一○二年三月三十一日暨一 ○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，合併公司因進 貨已開立未使用之信用狀金額分別為 9,983 仟元、 50,687 仟元、 6,620 仟元及 54,402 仟元。

二七、其  他

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
一○二年三月三十一日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 美 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓	外 幣 $ 8,713 43,593 3,929 2,211 93,804	匯 率 29.825（美元：新台幣） 0.3172（日圓：新台幣） 7.7609（美元：港幣） 29.825（美元：新台幣） 0.3172（日圓：新台幣）	帳	面 金 額
				$ 259,857 13,827 $ 273,684 $ 30,490 $ 65,937 29,755 $ 95,692

• 40 -

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 5,742 日 圓 75,119 美 元 4,403 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 2,170 一○一年三月三十一日 外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 4,795 日 圓 39,131 美 元 5,325 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 1,301 日 圓 56,306 美 元 1,725 一○一年一月一日 外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 3,880 日 圓 100,007 美 元 4,837 （接次頁）	匯 率 29.04（美元：新台幣） 0.3364（日圓：新台幣） 7.739（美元：港幣） 29.04（美元：新台幣） 匯 率 29.51（美元：新台幣） 0.3592（日圓：新台幣） 7.753（美元：港幣） 29.51（美元：新台幣） 0.3592（日圓：新台幣） 7.753（美元：港幣） 匯 率 30.275（美元：新台幣） 0.3906（日圓：新台幣） 7.769（美元：港幣）	帳	面 金 額
		帳	$ 166,734 25,270 $ 192,004 $ 34,073 $ 63,007 面 金 額
		帳	$ 141,500 14,056 $ 155,556 $ 41,286 $ 38,383 20,225 $ 58,608 $ 13,370 面 金 額
			$ 117,470 39,063 $ 156,533 $ 37,577

• 41 -

（承前頁）

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二八、 附註揭露事項

  除附註二七及附表一至六所列示者外，無其他應再揭露之事項。
二九、部門資訊

  合併公司之應報導部門為製造、代理及生技設備等部門，資訊如
下：

一 ( ) 部門收入與營運結果

  合併公司銷貨收入與營運結果依應報導部門分析如下：

代 理 製 造 應報導部門合計 其 他 小 計 營運部門間之銷貨收入 銷貨收入淨額 稅前淨利（損）	部 門 收 入 一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 355,355 $ 337,467 267,562 148,545 622,917 486,012 1,476 3,581 624,393 489,593 ( 11,317) ( 29,052) $ 613,076 $ 460,541	部 門 收 入 一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 355,355 $ 337,467 267,562 148,545 622,917 486,012 1,476 3,581 624,393 489,593 ( 11,317) ( 29,052) $ 613,076 $ 460,541	部 門 收 入 一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 355,355 $ 337,467 267,562 148,545 622,917 486,012 1,476 3,581 624,393 489,593 ( 11,317) ( 29,052) $ 613,076 $ 460,541	部 門 損 益	部 門 損 益	部 門 損 益	部 門 損 益
				一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 355,355 267,562 622,917 1,476 624,393 11,317) $ 613,076	一	一	○ 二 年 $ 11,634 56,166 67,800 25,751) $ 42,049	一	○ 一 年
	(		(	(		( ( (	$ 49,016 8,660) 40,356 45,855) $ 5,499)

  部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管
理成本與董事酬勞暨營業外收入及支出等。此衡量金額係提供予主
要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門資產及負債

  合併公司於揭露應報導部門總資產及負債之衡量金額時，由於
資產及負債之衡量金額未提供予營運決策者，故不予揭露各報導部
門之資產及負債衡量金額。

• 42 -

三十、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中 財務報告，其編製基礎除了遵循附註二說明之重大會計政策外，合 併公司亦遵循國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準 則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	參閱6及 7 之說明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 投 資 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 以成本衡量之金融資 產 投資合計 固定資產淨額 無形資產 專 利 權 商 譽 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 － 遞延所得稅資產 其 他 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 應付所得稅 應付費用 售後服務準備 預收貨款 一年內到期之長期銀 行借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 其他負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債合計		$ 273,178 433,822 630,231 90,253 45,913 69,568 1,542,965 6,424 150 6,574 1,702,319 4,069 666 1,894 6,629 - 52,510 113,333 165,843 $ 3,424,330 $ 368,000 328,432 3,387 10,805 104,571 45,718 213,729 87,186 2,751 1,164,579 827,039 - 611 605 1,216 1,992,834	( ( (	$ - - - - 45,913 ) - - - 13,973 ) - - - 13,973 56,379 - $ 10,466 $ - - 104,571 - 104,571 ) - - - - - 10,466 - - 10,466	(	$ - - - - - - - - - - - 1,894 ) - 2,631 - $ 737 $ - - - - - - - - - - - 13,585 - 13,585		$ 273,178 433,822 630,231 90,253 - 69,568 1,497,052 6,424 150 1,688,346 4,069 666 - 13,973 111,520 113,333 1,938,481 $ 3,435,533 $ 368,000 328,432 107,958 10,805 - 45,718 213,729 87,186 2,751 1,164,579 827,039 10,466 14,196 605 852,306 2,016,885	流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 － 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 指定公允價值變動列 入損益之金融資產 以成本衡量之金融資 產 不動產、廠房及設備 專利權 商 譽 － 投資性不動產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產總計 資產總計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 當期所得稅負債 保固之短期負債準備 預收款項 一年內到期長期銀行 借款 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 長期銀行借款 遞延所得稅負債 應計退休金負債 其他非流動負債 非流動負債總計 負債總計	(1) (4) (2) (4) (1)(2) (3) (3) (3) (3) (1) (2)

（接次頁）

• 43 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	參閱6及 7 之說明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
股東權益 股 本 資本公積 保留盈餘 法定公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 庫藏股票 股東權益其他項 目淨額 股東權益淨額 負債及股東權益總計	( (	$ 749,010 444,648 25,980 220,224 246,204 3,965 12,331) 8,366) 1,431,496 $ 3,424,330		$ - - - - - - - $ 10,466	( ( (	$ - - - 8,883 ) 3,965 ) - 12,848) $ 737	(	$ 749,010 444,648 25,980 211,341 237,321 - 12,331) 1,418,648 $ 3,435,533	權 益 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額 庫藏股票 權益淨額 負債及權益總計	6及 7.(2) 6.

1. 一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	參閱6及 7 之說明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 投 資 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 以成本衡量之金融資 產 投資合計 固定資產淨額 無形資產 專 利 權 商 譽 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 非營業資產 － 遞延所得稅資產 其 他 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 應付所得稅 應付費用 售後服務準備 預收貨款 一年內到期之長期銀 行借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 其他負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債合計		$ 253,183 353,337 577,711 58,172 31,142 61,770 1,335,315 6,424 3,150 9,574 1,693,397 4,004 666 1,894 6,564 13,958 - 76,764 85,301 176,023 $ 3,220,873 $ 303,143 217,097 - 12,111 80,411 43,540 267,453 124,960 2,749 1,051,464 736,043 - 495 694 1,189 1,788,696	( ( (	$ - - - - 31,142 ) - - - - - - - 13,958 ) 13,958 45,095 - $ 13,953 $ - - 80,411 - 80,411 ) - - - - - 13,953 - - 13,953	(	$ - - - - - - - - - - - 1,894 ) - - 2,689 - $ 795 $ - - - - - - - - - - - 13,360 - 13,360		$ 253,183 353,337 577,711 58,172 - 61,770 1,304,173 6,424 3,150 1,693,397 4,004 666 - - 13,958 124,548 85,301 1,931,448 $ 3,235,621 $ 303,143 217,097 80,411 12,111 - 43,540 267,453 124,960 2,749 1,051,464 736,043 13,953 13,855 694 764,545 1,816,009	流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 存 貨 預付款項 － 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 指定公允價值變動列 入損益之金融資產 以成本衡量之金融資 產 不動產、廠房及設備 專利權 商 譽 － － 投資性不動產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產總計 資產總計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 當期所得稅負債 保固之短期負債準備 預收款項 一年內到期長期銀行 借款 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 長期銀行借款 遞延所得稅負債 應計退休金負債 其他非流動負債 非流動負債總計 負債總計	(1) (2) (4) (4) (1)(2) (3) (3) (3) (3) (1) (2)

（接次頁）

• 44 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	參閱6及 7 之說明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
股東權益 股 本 資本公積 保留盈餘 法定公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 庫藏股票 股東權益其他項 目淨額 股東權益淨額 負債及股東權益總計	( (	$ 741,230 442,973 25,980 222,675 248,655 395 1,076) 681) 1,432,177 $ 3,220,873		$ - - - - - - - $ 13,953	( ( (	$ - - - 8,600 ) 3,965 ) - 12,565) $ 795	( (	$ 741,230 442,973 25,980 214,075 240,055 3,570) 1,076) 1,419,612 $ 3,235,621	權 益 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額 庫藏股票 權益淨額 負債及權益總計	6及 7.(2) 6.

3. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	參閱6及 7 之說明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 投 資 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 以成本衡量之金融資 產 投資合計 固定資產淨額 無形資產 專 利 權 商 譽 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 非營業資產 － 遞延所得稅資產 其 他 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 應付所得稅 應付費用 售後服務準備 預收貨款 一年內到期之長期銀 行借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 其他負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 其他負債 負債合計		$ 255,691 311,752 580,835 84,565 59,923 31,771 1,324,537 6,970 3,000 9,970 1,635,505 3,809 666 3,794 8,269 13,912 - 24,183 48,553 86,648 $ 3,064,929 $ 165,000 229,527 6,523 19,557 128,194 26,198 176,432 73,134 4,671 829,236 666,350 - 5,980 5,980 1,501,566	( ( (	$ - - - - 59,923 ) - - - - - - - 13,912 ) 13,912 79,093 - $ 19,170 $ - - 128,194 - 128,194 ) - - - - - 19,170 - 19,170	( (	$ - - - - - - - - - - - 3,794 ) - - 3,659 - $ 135) $ - - - - - - - - - - - 14,661 14,661		$ 255,691 311,752 580,835 84,565 - 31,771 1,264,614 6,970 3,000 1,635,505 3,809 666 - - 13,912 106,935 48,553 1,819,350 $ 3,083,964 $ 165,000 229,527 134,717 19,557 - 26,198 176,432 73,134 4,671 829,236 666,350 19,170 20,641 706,161 1,535,397	流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 － 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 指定公允價值變動列 入損益之金融資產 以成本衡量之金融資 產 不動產、廠房及設備 專 利 權 商 譽 投資性不動產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產總計 資產總計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 當期所得稅負債 保固之短期負債準備 預收款項 一年內到期之長期銀 行借款 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 長期銀行借款 遞延所得稅負債 應計退休金負債 非流動負債總計 負債總計	(1) (2) (4) (4) (1)(2) (3) (3) (3) (3) (1) (2)

（接次頁）

• 45 -

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項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
股東權益 股 本 資本公積 保留盈餘 法定公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金 成本之淨損失 股東權益其他項 目淨額 股東權益淨額 負債及股東權益總計	( ( (	$ 741,230 443,557 33,688 351,712 385,400 3,759 ) 3,065) 6,824) 1,563,363 $ 3,064,929		$ - - - - - - - $ 19,170	( ( ( (	$ - - - 13,896 ) 3,965 ) 3,065 14,796) $ 135)	(	$ 741,230 443,557 33,688 337,816 371,504 7,724 ) 1,548,567 $ 3,083,964	權益 股 本 資本公積 保留盈餘 法定公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 國外營運機構財務報 表換算之兌換 差額 權益總計 負債及權益總計	6及 7.(2) 6. (2)

1. 一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	參閱6及 7 之說明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
銷貨收入淨額 勞務收入 其他營業收入 營業收入淨額 銷貨成本 其他營業成本 營業成本淨額 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 營業外收入及利益 營業外費用及損失 其 他 利息費用 營業外費用及損失合 計 稅前淨損 所得稅利益 合併淨利	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 424,628 6,432 29,481 460,541 312,442 ) 32) 312,474 ) 148,067 87,757 ) 24,871 ) 30,627) 143,255) 4,812 4,134 8,398 ) 6,388) 14,786) 5,840) 8,291 $ 2,451		$ - - - - - - - - - - - - - - $ -	(	$ - - - - - - - - 341 - - - - 58) $ 283	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 424,628 6,432 29,481 460,541 312,442 ) 32) 312,474 ) 148,067 87,416 ) 24,871 ) 30,627) 142,914) 5,153 4,134 8,398 ) 6,388) 10,652) 5,499) 8,233 2,734 3,570) $ 836)	銷貨收入 勞務收入 其他營業收入 營業收入合計 銷貨成本 其他營業成本 營業成本合計 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 營業外收入及支 出合計 稅前淨損 所得稅利益 本期淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 本期綜合損益總額	(2) (2)

5. 一○一年度合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	參閱6及 7 之說明
項 目	金	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
銷貨收入淨額 勞務收入 其他營業收入 營業收入淨額 銷貨成本 其他營業成本 營業成本淨額 營業毛利	( ( (	$ 2,174,674 27,749 49,872 2,252,295 1,372,888 ) 86,132) 1,459,020) 793,275	$ - - - - - - - -	$ - - - - - - - -	( ( (	$ 2,174,674 27,749 49,872 2,252,295 1,372,888 ) 86,132) 1,459,020) 793,275	銷貨收入 勞務收入 其他營業收入 營業收入合計 銷貨成本 其他營業成本 營業成本合計 營業毛利

（接次頁）

• 46 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	參閱6及 7 之說明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 營業外收入及利益合 計 營業外費用及損失 其 他 利息費用 營業外費用及損失合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併淨利	( ( ( ( ( ( ( (	$ 349,484 ) 110,724 ) 121,304) 581,512) 211,763 40,864 19,996 ) 21,793) 41,789) 210,838 34,622) $ 176,216		$ - - - - - - - $ -	(	$ 1,495 - - - - - 254) $ 1,241	( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 347,989 ) 110,724 ) 121,304) 580,017) 213,258 40,864 19,996 ) 21,793) 925) 212,333 34,876) 177,457 7,724 ) 6,254) $ 163,479	營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 營業外收入及支出合 計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 確定福利計劃之精算損失 本期綜合損益總額	(2) (2) (2)

1. 國際財務報導準則第一號之豁免選項

國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之 原則提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如 下：

企業合併

合併公司對於轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不 予追溯適用國際財務報導準則第三號「企業合併」。因此，於一 ○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商 譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○ 年十二月三十一日按中華民國一般公認會計原則所認列之金額 列示。

• 47 -

認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日之不動產、廠房及設備、投資 性不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適 用相關規定。

員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於未分配盈餘（參閱「 7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明 (2) ）。 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於未分配盈餘，因是 調整增加未分配盈餘 3,965 仟元。後續處分任何國外營運機構之 損益則排除轉換至 IFRSs 日之前所產生之換算差異數，但包含 該日以後產生之換算差異數。

上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

2. 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

3. (1) 遞延所得稅資產／負債

   • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

4. 48 -

  截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月
一日，合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產及非
流動負債之金額增（減）如下：

==> picture [356 x 127] intentionally omitted <==

• (2) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第十九號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益 將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列 入未分配盈餘，後續期間不予重分類至損益。

  截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月
一日，合併公司因依國際會計準則第十九號「員工福利」
之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第
一號「首次採用國際財務報導準則」規定，分別調整相關
科目如下：

科目如下：
認列及衡量差異調整項目 應計退休金負債增加數 減： 遞延退休金成本減少 數 減： 未認列為退休金成本 之淨損失減少數 加： 遞延所得稅資產增加 數 未分配盈餘減少數	一○一年十二 月三十一日 ( $ 14,661 ) ( 3,794 ) ( 3,065 ) 3,659 ($ 17,861)	一 ○ 一 年 三月三十一日 ( $ 13,360 ) ( 1,894 ) - 2,689 ($ 12,565)	一 一	○ 一 年 月 一 日
	( ( ( (	( ( (	( ( (	$ 13,585 ) 1,894 ) - 2,631 $ 12,848)

• 49 -

認列及衡量差異調整項目 退休金費用減少數 減：所得稅費用增加數 確定福利計劃精算損失－稅後 合併綜合淨利減少數	一○一年度 $ 1,495 ( 254 ) ( 6,254) ($ 5,013)	一 ○ 一 年 一月一日至 三月三十一日
		$ 341 ( 58 ) - $ 283

(3) 遞延費用、應付費用及應付所得稅之重分類 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下；應付費用及應付所得稅帳列流動負債項下。轉換 至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至長期預付費用 暨應付費用及應付所得稅分別重分類至其他應付款及當期 所得稅負債。

  截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月
一日，合併公司相關科目之金額增（減）如下：

表達差異調整項目 中華民國一般公認會計原 則 遞延費用 應付所得稅 應付費用 國際財務報導準則 長期預付費用（帳列其他 資產） 當期所得稅負債 其他應付款	一○一年十二 月三十一日 ($ 19,476) ($ 19,557) ($ 128,194) $ 19,476 $ 19,557 $ 128,194	一 ○ 一 年 三月三十一日 ($ 20,150) ($ 12,111) ($ 80,411) $ 20,150 $ 12,111 $ 80,411	一 一	○ 一 年 月 一 日
	( ( (	( ( (	( ( (	$ 16,105) $ 10,805) $ 104,571) $ 16,105 $ 10,805 $ 104,571

(4) 非營業資產之重分類

中華民國一般公認會計原則下，非營業資產帳列其他 資產項下。轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資本增值， 或兩者兼具而持有之不動產，應列為投資性不動產。配合 IFRSs 之會計處理，合併公司將屬前述性質固定資產重分類 至投資性不動產。

• 50 -

  截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月
一日，合併公司非營業資產重分類至至投資性不動產之相
關科目增（減）金額如下：

表達差異調整項目 中華民國一般公認會計原 則 固定資產－土地 固定資產－房屋及建築淨 額 非營業資產 國際財務報導準則 投資性不動產	一○一年十二 月三十一日 $ - - ( 13,912) ($ 13,912) $ 13,912	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ - - ( 13,958) ($ 13,958) $ 13,958	一 一	○ 一 年 月 一 日
	( (	( (	( ( (	$ 11,693 ) 2,280 ) - $ 13,973) $ 13,973

8. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依國際會計準則第七號「現金流量表」之規定，利息及股 利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為 營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一 ○一年一月一日至三月三十一日持有利息收現數 98 仟元及利息 付現數 5,906 仟元應單獨揭露。

  除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我
國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他
重大影響差異。

• 51 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

資金貸與他人

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表一

單位：新台幣仟元

編號	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來科目	本期最高餘額	期 末 餘 額	期 末 實 際 動 支 金 額 （ 註 三 ）	利率區間 （％）	資金貸與 性 質	業務往來金額	有短期融通資 金必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象資 金貸與限額 （ 註 一 ）	資 金 貸 與 最 高 限 額 （ 註 二 ）
												名 稱	價 值
0	母公司	新耕（上海）貿易有限 公司 SCIENTECH ENGINEERING USA CORP. 明技國際股份有限公司 自然百點股份有限公司 譜光儀器股份有限公司	其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人	$ 25,000 15,000 4,000 5,000 5,000	$ 25,000 15,000 - 5,000 5,000	$ - 1,790 - 3,000 -	- 1.7 - 1.7 -	短期融資 短期融資 短期融資 短期融資 短期融資	$ - - - - -	營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉	$ - - - - -	－ － － － －	$ - - - - -	$ 184,220 184,220 184,220 184,220 184,220	$ 736,878 736,878 736,878 736,878 736,878

註一：對個別對象資金貸與之限額訂為：

1. 與母公司有業務往來之公司，以不逾雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。

2. 有短期融通資金必要之公司，以不逾母公司淨值之 10% 為限。

3. 母公司直接及間接持有表決權股份 100% 之國外公司間，不受上述限制。

註二：以不逾母公司淨值之 40% 為限。

註三：編製合併財務報告時業已沖銷。

• 52 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

為他人背書保證

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表二	附表二	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編號	背書保證者 公司名稱	被 背 書 保 證 對 象		對 單 一 企 業 背書保證之限額 （註一及二）	本期最高背書 保 證 餘 額 （ 註 二 ）	期 末 背 書 保 證 餘 額 （ 註 二 ）	實際動支金額 （ 註 二 ）	以財產擔保之 背書保證金額 （ 註 二 ）	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之比率（％）	背 書 保 證 最 高 限 額 （註二及四）	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公 司 名 稱	關 係
0 1	母公司 新耕（香港） 有限公司	新耕（香港）有限公 司 新耕（上海）貿易有 限公司	子公司 母公司	$ 921,098 86,766 ( 22,578仟港幣)	$ 119,300 ( 4,000仟美元) （註三） 2,983 ( 100仟美元)	$ 119,300 ( 4,000仟美元) （註三） 2,983 ( 100仟美元)	$ - 2,983 ( 100仟美元)	$ - 2,983 ( 100仟美元)	6.48 1.72	$ 1,842,195 173,532 ( 45,155仟港幣)	Y N	N Y	N Y

• 註一： 母公司及子公司對單一企業不得超過淨值 50% 為限。

註二： 係按一○二年三月三十一日之匯率 US$1 ＝ $29.825 、 HKD$1 ＝ $3.843 換算。

註三： 其中包含與母公司共用額度 4,000 仟美元。

• 註四： 以不逾母公司及子公司財務報表淨值之 100% 為限。

• 53 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

期末持有有價證券情形

民國一○二年三月三十一日

附表三

單位：除另予註明外，
為新台幣仟元

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	期 末
				仟 股 數	帳 面 金 額	持股比率 （ ％ ）	市價或淨值	備 註
辛耘企業股份有限公司 SCIENTECH INVESTMENT CORP. SIMPLE INVESTMENT CORP. 新耕（上海）貿易有限公司	股 票 SCIENTECH INVESTMENT CORP. 譜光儀器股份有限公司 自然百點股份有限公司 盛貿科技股份有限公司 歐英克科技股份有限公司 公 司 債 REVERA INCORPORATED 股 票 SIMPLE INVESTMENT CORP. SCIENTECH ENGINEERING USA CORP. SIGLAZ 股 單 新耕（上海）貿易有限公司 股 單 新耕（香港）有限公司	子公司 子公司 子公司 － － － 子公司 子公司 － 子公司 子公司	採權益法之投資 採權益法之投資 採權益法之投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 指定公允價值變動列入損益 之金融資產 採權益法之投資 採權益法之投資 以成本衡量之金融資產 採權益法之投資 採權益法之投資	2,340 5,000 2,500 300 600 - 1,906 100 1,100 - -	$ 181,749 14,953 10,110 3,000 - 7,277 5,697仟美元 304仟美元 - 5,705仟美元 36,130仟人民幣	100 100 100 5 17 - 100 100 15.8 100 100	$ 181,749 14,953 10,110 - - 7,277 5,697仟美元 304仟美元 - 5,705仟美元 36,130仟人民幣	（註） （註） （註） － － － （註） （註） － （註） （註）

註：編製合併財務報告時業已沖銷。

• 54 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

被投資公司相關資訊

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表四

單位：除另予註明外，
為新台幣仟元

投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被 投 資 公 司 本期（損）益	本 期 認 列 之 投資（損）益（註）
				一 ○ 二 年 三月三十一日	一 ○ 二 年 一 月 一 日	仟 股 數	比 率	帳面金額（註）
辛耘企業股份有限公司 SCIENTECH INVESTMENT CORP. SIMPLE INVESTMENT CORP. 新耕（上海）貿易有限 公司	SCIENTECH INVESTMENT CORP. 譜光儀器股份有限公司 自然百點股份有限公司 SIMPLE INVESTMENT CORP. SCIENTECH ENGINEERING USA CORP. 新耕（上海）貿易有限公司 新耕（香港）有限公司	模里西斯 台 北 市 台 北 市 模里西斯 美國加州 中國上海 香 港	投資業務 一般儀器及精密儀器製造 業務 生物技術服務業務 投資業務 半導體設備及周邊產品之 買賣 半導體設備及周邊產品之 買賣及維修服務 國際貿易業務	$ 75,677 50,000 25,000 1,906仟美元 100仟美元 1,870仟美元 1,354仟人民幣	$ 75,677 50,000 25,000 1,906仟美元 100仟美元 1,870仟美元 1,354仟人民幣	2,340 5,000 2,500 1,906 100 - -	100 100 100 100 100 100 100	$ 181,749 14,953 10,110 5,697仟美元 304仟美元 5,705仟美元 36,130仟人民幣	( $ 9,119 ) ( 3,531 ) ( 748 ) ( 246仟美元) ( 63仟美元) ( 244仟美元) 2,254仟人民幣	( $ 9,119 ) ( 3,531 ) ( 748 ) ( 246仟美元) ( 63仟美元) ( 244仟美元) 2,254仟人民幣

註：係子公司，編製合併財務報告時業已沖銷。

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辛耘企業股份有限公司

大陸投資資訊

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表五 單位：除另予註明外， 為新台幣仟元 期初自台灣 本期 匯出 或 收回投 資 金 額 期末自台灣 本公司直接 本 期 認 列 期 末 投 資 大陸被投資[實收資本額] 資 方 式 匯 出 累 積 匯 出 累 積 或間接投資 投 資 損 失 帳 面 價 值 截至本期止 公 司 名 稱[主要營業項目] （ 註 一 ）[投] 投 資 金 額 匯 出 收 回 投 資 金 額 之持股比例 已匯回投資收益 一 一 （註一至三） （註一至三） （ 註 ） （ 註 ） （ ％ ） 新耕（上海）貿 半導體設備及周邊產 $ 55,773 透過第三地區投 $ 55,773 $ - $ - $ 55,773 100 ( $ 7,193 ) $ 170,152 $ - 易有限公司 品之買賣及維修服 ( 1,870 仟美元 ) 資設立公司再 ( 1,870 仟美元 ) ( 1,870 仟美元 ) ( 244 仟美元 ) ( 5,705 仟美元 ) 務 投資大陸公司 期末累 計 自 台 灣 匯 出 經 濟 部 投 審 會 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大陸地區投 資 金 額（ 註一 ） 核 准 投 資 金 額（ 註一 ） 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $55,773 （ 1,870 仟美元） $55,773 （ 1,870 仟美元） $1,105,317

＝ ＝ 註一：除投資損失係依一○二年一月一日至三月三十一日帄均匯率 US$1 $29.481 計算外，餘係按一○二年三月三十一日之匯率 US$1 $29.825 換算。 註二：係按同期間經會計師核閱簽證之財務報表計算。

註三：編製合併財務報告時業已沖銷。

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單位：新台幣仟元

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合併公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表六

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1 2 3 4	辛耘企業公司 SCU 自然百點公司 新耕上海 新耕香港	自然百點公司 自然百點公司 新耕上海 SCU SCU 辛耘企業公司 辛耘企業公司 辛耘企業公司 辛耘企業公司 辛耘企業公司 新耕香港 新耕上海	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 1 2	營業費用 其他應收款 營業成本 營業收入 營業成本 營業收入 營業成本 營業收入 其他應付款 營業收入 營業收入 營業成本	$ 987 3,000 1,938 784 3,570 3,570 784 987 3,000 1,938 3,669 3,669	與一般交易相當 收款視企業資金狀況而定 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 付款視企業資金狀況而定 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當	0.2 0.1 0.3 0.1 0.6 0.6 0.1 0.2 0.1 0.3 0.6 0.6

註一：上述交易於編製合併財務報告時，業已全數沖銷。

註二：與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

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