Scientech — Annual Report 2012

Mar 28, 2013

股票代碼： 3583

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一及一○○年度

地址：台北市內湖區瑞光路二○八號十一樓
電話：（○二）八七五一二三二三

• 1 -

§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)金融商品資訊之揭露 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)外幣金融商品之匯率資訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4 5 6～7 8 9～10 11～13 13～17 - 18～26 26～27 27 28 - - 28～30 30、40～42 30、43 30、44 30、45～46 30 30～31 31～39	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 - 三～十四 十五 十六 十七 - - 十八 十九 十九 十九 十九 二十 二一 二二

• 2 -

關係企業合併財務報表聲明書

  本公司民國一○一年度依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務
報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依
財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，
且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中
均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明

辛耘企業股份有限公司

 董事長：謝 宏 亮

中 華 民 國 一○二 年 三 月 十五 日

• 3 -

會計師查核報告

辛耘企業股份有限公司 公鑒：

  辛耘企業股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十
一日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十
一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師
查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則
為根據查核結果出具報告。

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃
並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工
作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評
估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨
評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意
見提供合理之依據。

  依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證
券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達辛耘企
業股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併
財務狀況，暨民國一○一及一○○年度之合併經營成果與現金流量。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0930128050 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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• 4 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

代 碼 1100 1140 1200 1261 1286 1298 11XX 1425 1431 1480 14XX 1501 1521 1531 1681 15X1 15X9 1670 15XX 1720 1760 1770 17XX 1810 1860 1888 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及三） 應收票據及帳款－減備抵呆帳一○一年39,125仟 元及一○○年41,439仟元後之淨額（附註二及 十五） 存貨（附註二及四） 預付貨款 遞延所得稅資產（附註二及十二） 其他流動資產（附註十六） 流動資產合計 投 資 預付股款（附註五） 指定公帄價值變動列入損益之金融資產（附註 二） 以成本衡量之金融資產（附註二） 投資合計 固定資產（附註二、六及十六） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 減：累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 無形資產（附註二） 專 利 權 商譽（附註一） 遞延退休金成本（附註九） 無形資產合計 其他資產（附註二） 非營業資產（附註六） 遞延所得稅資產（附註十二） 其他（附註十六） 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 255,691 8 311,752 10 580,835 19 84,565 3 59,923 2 31,771 1 1,324,537 43 15,944 1 6,970 - 3,000 - 25,914 1 204,941 7 1,160,405 38 1,261,357 41 46,778 2 2,673,481 88 1,037,976 34 1,635,505 54 765 - 1,636,270 54 3,809 - 666 - 3,794 - 8,269 - 13,912 - 24,183 1 31,844 1 69,939 2 $ 3,064,929 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 255,691 8 311,752 10 580,835 19 84,565 3 59,923 2 31,771 1 1,324,537 43 15,944 1 6,970 - 3,000 - 25,914 1 204,941 7 1,160,405 38 1,261,357 41 46,778 2 2,673,481 88 1,037,976 34 1,635,505 54 765 - 1,636,270 54 3,809 - 666 - 3,794 - 8,269 - 13,912 - 24,183 1 31,844 1 69,939 2 $ 3,064,929 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ $ 273,178 8 433,821 13 630,231 18 90,253 3 45,913 1 69,569 2 1,542,965 45 - - 6,424 - 150 - 6,574 - 216,634 7 1,164,978 34 1,130,855 33 41,923 1 2,554,390 75 852,072 25 1,702,318 50 78,382 2 1,780,700 52 4,069 - 666 - 1,894 - 6,629 - - - 52,512 2 34,951 1 87,463 3 $ 3,424,331 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ $ 273,178 8 433,821 13 630,231 18 90,253 3 45,913 1 69,569 2 1,542,965 45 - - 6,424 - 150 - 6,574 - 216,634 7 1,164,978 34 1,130,855 33 41,923 1 2,554,390 75 852,072 25 1,702,318 50 78,382 2 1,780,700 52 4,069 - 666 - 1,894 - 6,629 - - - 52,512 2 34,951 1 87,463 3 $ 3,424,331 100	代 碼 2100 2120 2160 2170 2261 2270 2283 2298 21XX 2420 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3210 3220 3270 32XX 3310 3350 33XX 3420 3430 3480 34XX 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註七及十六） 應付票據及帳款 應付所得稅（附註二及十二） 應付費用 預收貨款 一年內到期之長期銀行借款（附註八及十六） 售後服務準備（附註二） 其他流動負債 流動負債合計 長期銀行借款（附註八及十六） 其他負債 應計退休金負債（附註二及九） 存入保證金 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 股本－每股面額10元，額定100,000仟股；發行 一○一年74,123仟股，一○○年74,901仟股 資本公積 股票溢價 庫藏股票交易 合併溢額 資本公積合計 保留盈餘 法定公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 庫藏股票－951仟股 股東權益其他項目淨額 股東權益淨額 負債及股東權益總計	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 165,000 5 229,527 8 19,557 1 128,194 4 176,432 6 73,134 2 26,198 1 11,194 - 829,236 27 666,350 22 5,980 - - - 5,980 - 1,501,566 49 741,230 24 406,991 13 6,735 - 29,831 1 443,557 14 33,688 1 351,712 12 385,400 13 ( 3,759 ) - ( 3,065 ) - - - ( 6,824) - 1,563,363 51 $ 3,064,929 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 165,000 5 229,527 8 19,557 1 128,194 4 176,432 6 73,134 2 26,198 1 11,194 - 829,236 27 666,350 22 5,980 - - - 5,980 - 1,501,566 49 741,230 24 406,991 13 6,735 - 29,831 1 443,557 14 33,688 1 351,712 12 385,400 13 ( 3,759 ) - ( 3,065 ) - - - ( 6,824) - 1,563,363 51 $ 3,064,929 100	單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 一○○年十二月三十一日	單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 一○○年十二月三十一日	單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 一○○年十二月三十一日
		金	額 $ 255,691 311,752 580,835 84,565 59,923 31,771 1,324,537 15,944 6,970 3,000 25,914 204,941 1,160,405 1,261,357 46,778 2,673,481 1,037,976 1,635,505 765 1,636,270 3,809 666 3,794 8,269 13,912 24,183 31,844 69,939 $ 3,064,929	金	額 $ 273,178 433,821 630,231 90,253 45,913 69,569 1,542,965 - 6,424 150 6,574 216,634 1,164,978 1,130,855 41,923 2,554,390 852,072 1,702,318 78,382 1,780,700 4,069 666 1,894 6,629 - 52,512 34,951 87,463 $ 3,424,331			金	額 $ 165,000 229,527 19,557 128,194 176,432 73,134 26,198 11,194 829,236 666,350 5,980 - 5,980 1,501,566 741,230 406,991 6,735 29,831 443,557 33,688 351,712 385,400 3,759 ) 3,065 ) - 6,824) 1,563,363 $ 3,064,929	金	額 $ 368,000 328,431 10,805 104,571 213,729 87,186 45,718 6,140 1,164,580 827,039 611 605 1,216 1,992,835 749,010 411,262 3,555 29,831 444,648 25,980 220,224 246,204 3,965 - 12,331) 8,366) 1,431,496 $ 3,424,331	％
								( ( (		( (		11 10 - 3 6 3 1 - 34 24 - - - 58 22 12 - 1 13 1 6 7 - - - - 42 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：謝宏亮

會計主管：莊紹哲

經理人：許明棋

• 5 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併損益表

合併損益表	合併損益表	合併損益表
民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日 單位：除每股盈餘為新台 幣元外，餘係仟元 一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度 代碼 金 額 ％ 金 額 ％ 營業收入（附註二及十五） 4110 銷貨收入 $ 2,214,514 99 $ 2,688,884 97 4170 減：銷貨退回及折讓 39,840 2 56,206 2 4100 銷貨收入淨額 2,174,674 97 2,632,678 95 4800 其他營業收入 77,621 3 128,640 5 4000 營業收入淨額 2,252,295 100 2,761,318 100 5000營業成本（附註四及十四） 1,459,020 65 1,917,071 69 5910營業毛利 793,275 35 844,247 31 營業費用（附註十四及十五） 6100 推銷費用 349,484 16 409,319 15 6200 管理費用 110,724 5 119,987 4 6300 研發費用 121,304 5 129,427 5 6000 營業費用合計 581,512 26 658,733 24 6900營業淨利 211,763 9 185,514 7 營業外收入及利益 7110 利息收入 552 - 9 - 7160 兌換淨益 - - 16,100 1 7210 租金收入 1,667 - 2,572 - 7480 其他（附註十八） 38,645 2 433 - 7100 營業外收入及利益 合計 40,864 2 19,114 1 營業外費用及損失 7510 利息費用 21,793 1 35,219 2 7560 兌換淨損 15,540 1 - -
	金 額 $ 2,688,884 56,206 2,632,678 128,640 2,761,318 1,917,071 844,247 409,319 119,987 129,427 658,733 185,514 9 16,100 2,572 433 19,114 35,219 -	％
		97 2 95 5 100 69 31 15 4 5 24 7 - 1 - - 1 2 -

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

		一		○ 一	年 度	一		○ ○	年 度
代碼		金		額	％	金		額	％
7630	減損損失（附註二）	$		150	-	$		3,450	-
7880	其他（附註十四）			4,306	-			2,197	-
7500	營業外費用及損失
	合計			41,789	2			40,866	2
7900	稅前淨利			210,838	9			163,762	6
8110	所得稅費用（附註二及十二）			34,622	1			84,742	3
9600	合併淨利	$		176,216	8	$		79,020	3
9601	歸屬予： 母公司股東	$		176,216	8	$		77,079	3
9602	少數股權			-	-			1,941	-
		$		176,216	8	$		79,020	3
代碼		稅		前 稅	後	稅		前 稅	後
	每股盈餘（附註十三）
9750	基本每股盈餘		$	2.86 $	2.38		$	2.06	$ 1.21

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：謝宏亮

經理人：許明棋會計主管：莊紹哲

• 7 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：除每股現金股利為新
台幣元外，餘係仟元

一○○年一月一日餘額 合併發行新股－一○○年九月 九十九年度盈餘分配 法定公積 一○○年度合併淨利 外幣長期股權投資換算調整數 庫藏股票轉讓－501仟股 一○○年十二月三十一日餘額 庫藏股票轉讓－173仟股 庫藏股票註銷－778仟股 一○○年度盈餘分配 法定公積 現金股利－0.5元 一○一年度合併淨利 外幣長期股權投資換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失之變動 一○一年十二月三十一日餘額	發行股本（附註十） 仟 股 數 金 額 60,000 $ 600,000 14,901 149,010 - - - - - - - - 74,901 749,010 - - ( 778 ) ( 7,780 ) - - - - - - - - - - 74,123 $ 741,230	發行股本（附註十） 仟 股 數 金 額 60,000 $ 600,000 14,901 149,010 - - - - - - - - 74,901 749,010 - - ( 778 ) ( 7,780 ) - - - - - - - - - - 74,123 $ 741,230	資本公積（附 註二及十） $ 254,862 186,262 - - - 3,524 444,648 1,217 ( 2,308 ) - - - - - $ 443,557	保留盈餘（附註二及十） 法 定 公 積 未分配盈餘 $ 25,424 $ 143,701 - - 556 ( 556 ) - 77,079 - - - - 25,980 220,224 - - - - 7,708 ( 7,708 ) - ( 37,020 ) - 176,216 - - - - $ 33,688 $ 351,712	保留盈餘（附註二及十） 法 定 公 積 未分配盈餘 $ 25,424 $ 143,701 - - 556 ( 556 ) - 77,079 - - - - 25,980 220,224 - - - - 7,708 ( 7,708 ) - ( 37,020 ) - 176,216 - - - - $ 33,688 $ 351,712	股東權益其他項目（附註二、十及十一） 未 認 列 為 累 積 換 算 退休金成本 調 整 數 之 淨 損 失 庫 藏 股 票 ( $ 1,286 ) $ - ( $ 18,827 ) - - - - - - - - - 5,251 - - - - 6,496 3,965 - ( 12,331 ) - - 2,243 - - 10,088 - - - - - - - - - ( 7,724 ) - - - ( 3,065) - ($ 3,759) ($ 3,065) $ -	股東權益其他項目（附註二、十及十一） 未 認 列 為 累 積 換 算 退休金成本 調 整 數 之 淨 損 失 庫 藏 股 票 ( $ 1,286 ) $ - ( $ 18,827 ) - - - - - - - - - 5,251 - - - - 6,496 3,965 - ( 12,331 ) - - 2,243 - - 10,088 - - - - - - - - - ( 7,724 ) - - - ( 3,065) - ($ 3,759) ($ 3,065) $ -	股東權益其他項目（附註二、十及十一） 未 認 列 為 累 積 換 算 退休金成本 調 整 數 之 淨 損 失 庫 藏 股 票 ( $ 1,286 ) $ - ( $ 18,827 ) - - - - - - - - - 5,251 - - - - 6,496 3,965 - ( 12,331 ) - - 2,243 - - 10,088 - - - - - - - - - ( 7,724 ) - - - ( 3,065) - ($ 3,759) ($ 3,065) $ -	母 公 司 股東權益淨額 $ 1,003,874 335,272 - 77,079 5,251 10,020 1,431,496 3,460 - - ( 37,020 ) 176,216 ( 7,724 ) ( 3,065) $ 1,563,363	少 數 股 權 $ 300,130 ( 302,071 ) - 1,941 - - - - - - - - - - $ -	股東權益淨額	股東權益淨額
						累 積 換 算 調 整 數 ( $ 1,286 ) - - - 5,251 - 3,965 - - - - - ( 7,724 ) - ($ 3,759)	未 認 列 為 退休金成本 之 淨 損 失 $ - - - - - - - - - - - - - ( 3,065) ($ 3,065)
	仟 股 數 60,000 14,901 - - - - 74,901 - ( 778 ) - - - - - 74,123			法 定 公 積 $ 25,424 - 556 - - - 25,980 - - 7,708 - - - - $ 33,688
	(	(	(		( ( (	( ( (	( (	( (	( ( (	(	( ( (	$ 1,304,004 33,201 - 79,020 5,251 10,020 1,431,496 3,460 - - 37,020 ) 176,216 7,724 ) 3,065) $ 1,563,363

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：謝宏亮

會計主管：莊紹哲

經理人：許明棋

• 8 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併淨利 折 舊 攤 銷 呆帳損失（回升利益） 金融資產評價利益 減損損失 處分固定資產損（益） 處分遞延費用損失 遞延所得稅 預付退休金 應計退休金負債 營業資產及負債之淨變動 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 其他流動資產 應付票據及帳款 應付所得稅 應付費用 預收貨款 售後服務準備 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 其他應收款－關係人減少 預付股款增加 取得以成本衡量之金融資產 購置固定資產 處分固定資產價款 取得專利權 其他資產增加 投資活動之淨現金流出	一○一年度 $ 176,216 193,971 8,355 ( 2,314 ) ( 546 ) 150 331 1,676 14,319 - 404 124,383 46,237 5,688 37,798 ( 98,904 ) 8,752 23,623 ( 37,297 ) ( 19,520 ) 3,998 487,320 - ( 15,944 ) ( 3,000 ) ( 59,700 ) 7 - ( 6,746) ( 85,383)	一○○年度
		$ 79,020 174,992 9,036 8,981 - 3,450 ( 3 ) - 73,918 ( 222 ) - 67,879 ( 199,458 ) 8,121 17,634 ( 63,465 ) ( 5,080 ) 31,022 148,171 10,998 1,277 366,271 1,927 - - ( 151,301 ) 682 ( 4,285 ) ( 24,098) ( 177,075)

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

融資活動之現金流量 短期借款減少 其他應付款減少 長期銀行借款減少 存入保證金減少 發放現金股利 轉讓庫藏股票 融資活動之淨現金流出 本年度現金及約當現金淨增加（減少） 匯率影響數 年初現金及約當現金餘額 年底現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息（不含資本化利息） 支付所得稅 不影響現金流量之融資活動 一年內到期之長期銀行借款 存貨轉列固定資產 購置固定資產支付現金 固定資產增加 應付設備款（帳列其他流動負債）增加	一○一年度 ( $ 203,000 ) - ( 174,741 ) ( 605 ) ( 37,020 ) 3,460 ( 411,906) ( 9,969 ) ( 7,518 ) 273,178 $ 255,691 $ 22,379 $ 11,551 $ 73,134 $ 3,159 $ 60,756 ( 1,056) $ 59,700	一○○年度
		( $ 104,204 ) ( 29,545 ) ( 7,312 ) - - 10,020 ( 131,041) 58,155 6,623 208,400 $ 273,178 $ 37,446 $ 15,904 $ 87,186 $ - $ 208,995 ( 57,694) $ 151,301

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：謝宏亮

經理人：許明棋會計主管：莊紹哲

• 10 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年度

（除另予註明外，金額係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  辛耘企業股份有限公司（母公司）於六十八年十月設立。主要從
事於半導體、液晶顯示器、發光二極體及太陽能等製程設備之研發、
生產、銷售及維修服務、晶圓再生暨一般進出口貿易業務。
  母公司一○二年三月於臺灣證券交易所股票上市買賣。
  母子公司之投資關係列示如下：

==> picture [419 x 329] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

辛耘企業股份有限公司
自 ＊ 譜 Scientech Investment Corp.
然 原 光
（ SCI ）
百 偉 儀
點 特 器
股 力 股
份 生 份
有 醫 有
限 股 限
公 份 公
Simple Investment Corp. Scientech Engineering USA Corp.
司 有 司
＊ 限 ＊ （ SII ） （ SCU ）
自 公 譜
然 司 光
百 ＋ 儀 新耕（上海）貿易有限公司
點＋ 器＋ （上海新耕）
新耕(香港)有限公司
(香港新耕)
----- End of picture text -----

• 11 -

  子公司主要業務範圍及綜合持股比例列示如下：

公 司 名 稱 SCI 譜光儀器 自然百點 SII SCU 上海新耕 香港新耕	綜合持股比例（％） 一○一年 十 二 月 三十一日 一○○年 十 二 月 三十一日 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100	業 務 性 質
	一○一年 十 二 月 三十一日 100 100 100 100 100 100 100
		投資業務 一般儀器及精密儀器製造業務 生物技術服務業務 投資業務 半導體設備及週邊產品之買賣 半導體設備及週邊產品之買賣及維修服務 國際貿易業務

母公司為整合整體資源、擴大營運規模、提升營運績效與競爭力， 於一○○年依企業併購法增資發行新股，合併辛耘晶技股份有限公司 （母公司原持股 51% ）。合併基準日為一○○年九月一日，相關資產及 負債科目沖減情形如下：

科 目 資 產 現 金 應收帳款 存 貨 預付貨款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 固定資產淨額 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 其他資產 負 債 短期借款 應付票據及帳款 應付費用 應付設備款－關係人 其他流動負債 長期銀行借款 其他應付款－關係人 其他負債	金	額
		$ 39,742 45,717 71,086 285 10,104 7,160 1,398,696 466 35,715 1,003 1,609,974 170,000 38,676 12,543 33,365 25,999 550,000 135,636 605 966,824 643,150

（接次頁）

• 12 -

（承前頁）

科 目 金 額 減：長期股權投資帳面金額 $ 313,271 發行新股取得少數股權 335,272 加：聯屬公司間遞延利益 4,727 商 譽 $ 666

截至一○一及一○○年底止，母子公司員工人數分別為 529 人及 517 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認
會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表編製準則

母公司直接或間接持有被投資公司具表決權之股份超過 50% ， 及直接或間接持有具表決權之股份雖未超過 50% ，但對其具有控制 能力者，其財務報表予以合併。編製合併財務報表時，母子公司間 之重大交易及其餘額均已銷除。辛耘晶技股份有限公司於一○○年 九月一日與母公司因合併而消滅，合併前該公司一○○年一至八月 收益及費損業已併入合併財務報表中。

為配合合併財務報表之編製，投資國外子公司外幣財務報表之 換算如下：資產及負債科目均按資產負債表日之即期匯率換算；股 東權益中除年初保留盈餘以上年底換算後之餘額結轉外，其餘均按 歷史匯率換算；損益科目按加權帄均匯率換算；外幣財務報表換算 所產生之兌換差額列入累積換算調整數，列於股東權益之調整項目。 ( 二 ) 外幣交易之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當年度損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當年度損益。

• 13 -

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則及原則編製合併財務報表時，母子公司對於備抵
呆帳、存貨跌價損失、固定資產折舊、退休金、所得稅、保證責任、
未決訟案損失、員工分紅及董事酬勞費用等之提列暨資產減損之估
計，必須使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有
所差異。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之
資產，或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無
形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括
主要為交易目的而發生之負債，以及須於資產負債表日後一年內清
償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 五 ) 約當現金

  約當現金係自投資日起三個月內到期之可轉讓定存單，其帳面
價值近似公帄價值。

( 六 ) 公帄價值變動列入損益之金融資產

  公帄價值變動列入損益之金融資產，係投資可轉換公司債，於
原始認列時，指定以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為損益之金
融資產。本公司成為金融商品合約之一方時，認列金融資產；於合
約權利喪失控制時，除列金融資產。

  原始認列時，係以公帄價值衡量，交易成本列為當年度費用，
續後評價時，以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當年度損益。
金融商品除列時，出售所得價款與帳面價值之差額，計入當年度損
益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
  公帄價值之基礎：無活絡市場之金融資產，以評價方法估計公
帄價值。

( 七 ) 應收款項之減損評估

  母子公司對於應收款項係於每一資產負債表日評估其減損跡
象，當有客觀證據顯示，因應收款項原始認列後發生之單一或多項

• 14 -

事件，致使應收款項之估計未來現金流量受影響者，該應收款項則
視為已減損。客觀之減損證據可能包含：

1. 債務人發生顯著財務困難；或

2. 應收款項發生逾期之情形；或

3. 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

4. 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收款項組合之客觀減損證據可能包含母子公司過去收 款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收款項違約有關之 可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

5. 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量，以該應收款項原始有效利率折現值之間的差額。應收款項之帳 面金額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係 沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價 科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。

6. ( 八 ) 存 貨

7. 存貨係以成本與淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值 時，除同類別存貨外，係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正 常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘 額。存貨成本係按加權帄均法計算。

( 九 ) 以成本衡量之金融資產

• 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資係未上市櫃公司股票， 以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日認列收益，但依據投資 前淨利宣告之部分，係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益， 僅註記股數增加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

• ( 十 ) 固定資產及非營業資產

• 固定資產及非營業資產係按成本減累計折舊計價。重大更新及 改良作為資本支出；修理及維護支出則作為當年度費用。

• 折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築，五至五十 五年；機器設備，三至十年；其他設備，三至八年。耐用年限屆滿

• 15 -

仍繼續使用之資產，則就其殘值按重行估計可使用年數繼續提列折
舊。

資產處分時，其相關成本及累計折舊均自帳上減除。處分資產 之利益或損失，列為當年度營業外利益或損失。 ( 十一 ) 無形資產

專利權係購買「電子封條及其錄碼設備與方法」之專利權，以 取得成本為入帳基礎，採用直線法依剩餘有效年限十六年分期攤 銷；因併購所產生之商譽，每年定期進行減損測試。 ( 十二 ) 遞延費用

係電腦軟體等支出（帳列其他資產），依二至五年帄均攤銷。 ( 十三 ) 資產減損

  倘固定資產、無形資產及非營業資產以其相關可回收金額衡量
帳面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回
收金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟該項資產於減損
損失迴轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情
況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

進行減損測試時，商譽係分攤到母子公司預計能享受合併綜效 之各相關現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯示可能 減損外，每年應藉由各單位帳面價值（包含商譽）與其可回收金額 之比較，進行各單位之減損測試。各單位之可回收金額若低於其帳 面價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳 面價值，次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面價值等 比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。 ( 十四 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當年度費用。

  美國地區子公司係依美國法令規定對正式僱用員工提撥退休
金；大陸地區子公司之職工退休金係採確定提撥制，依當地政府規
定比例計提。

• 16 -

( 十五 ) 庫藏股票

  母公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本借記
庫藏股票，列為股東權益之減項。

  處分時之價格若高於帳面價值，其差額作為資本公積－庫藏股
票交易；若低於帳面價值，其差額沖抵同種類庫藏股票之交易所產
生之資本公積，如有不足則沖抵未分配盈餘。

( 十六 ) 所得稅

  所得稅係作跨期間之所得稅分攤，即將可減除暫時性差異、虧
損扣抵及未使用投資抵減之所得稅影響數，認列為遞延所得稅資
產，並評估其可實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之
所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依
其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產
或負債者，依預期回轉期間劃分為流動或非流動項目。

  購置機器設備、研究發展及股權投資等支出所產生之所得稅抵
減，採用當期認列法處理。

  以前年度所得稅之調整，包含於當年度所得稅。

未分配盈餘加徵 10% 之所得稅，於股東會決議年度認列為費用。 ( 十七 ) 收入之認列

銷貨商品收入係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認 列；銷售機台收入，係於機台完成安裝及驗收時認列，因其獲利過 程大部分已完成，且已實現或可實現；勞務收入係於提供勞務及獲 利過程大部分已完成，且已實現或可實現時認列。 營業收入係按母子公司與買方所協議交易對價之公帄價值衡 量；惟因營業收入之對價為一年期以內之應收款時，其公帄價值與 到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率計算公帄價值。 ( 十八 ) 保證責任

  銷貨及勞務收入附有售後保固服務者，依據過去經驗預估售後
服務保固成本，於銷貨及勞務收入發生期間分別認列為當年度費用
及負債。

• 17 -

三、 現金及約當現金

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一日 十 二 月 三 十 一日 現 金 庫存現金及週轉金 $ 494 $ 549 銀行支票及活期存款 223,392 270,629 銀行定期存款 31,805 - 255,691 271,178 約當現金 - 可轉讓定存單 2,000 $ 255,691 $ 273,178

 四、存  貨

商 品 製 成 品 在 製 品 原 物 料	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 289,713 62,283 185,837 43,002 $ 580,835	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 340,588 83,458 100,864 105,321 $ 630,231

一○一及一○○年底之備抵存貨跌價損失分別為 127,536 仟元及 101,350 仟元。

一○一及一○○年度與存貨相關之銷貨成本分別為 1,459,020 仟元 及 1,917,071 仟元，並分別包括存貨跌價損失 26,336 仟元及 49,039 仟 元。

 五、預付股款

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• 18 -

六、 固定資產及非營業資產

  累計折舊如下：

累計折舊如下：
固定資產 房屋及建築 機器設備 其他設備 非營業資產－房屋及建築 短期借款 銀行信用借款，年利率 一○一年1.6-1.89%； 一○○年2.34-2.98% 銀行擔保借款，年利率 1.92-2.98%	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 288,858 723,578 25,540 $ 1,037,976 $ 1,201 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 165,000 - $ 165,000	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 242,449 588,891 20,732 $ 852,072 $ - 一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 308,000 60,000 $ 368,000

七、 短期借款

八、 長期銀行借款

長期銀行借款係擔保借款，分別按月及季還本付息，於一一○年 四月償清，年利率一○一及一○○年底分別為 1.61-1.7% 及 2.44-2.61% 。 上述銀行借款訂有若干財務限制條款，截至一○一年底止，母公 司未有違反之情事。

九、 退休金

母公司及台灣地區子公司適用「勞工退休金條例」之退休金制度， 係屬確定提撥退休辦法，依員工每月薪資 6% 提撥至勞工保險局之個人 退休金專戶。一○一及一○○年度認列之退休金費用分別為 13,485 仟 元及 12,442 仟元。

美國地區子公司係依美國法令規定對正式僱用員工提撥退休金， 一○一及一○○年度認列之退休金費用均為 88 仟元（ 3 仟美元）；大陸 地區子公司之職工退休金係採確定提撥制，依當地政府規定比例計

• 19 -

提，一○一及一○○年度屬大陸地區子公司退休金為分別 5,089 仟元 （ 1,086 仟人民幣）及 4,404 仟元（ 968 仟人民幣）。

適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法。依 該辦法規定，員工退休金之支付係根據服務年資及核准退休日前六個 月帄均工資計算。母公司按員工每月薪資總額 3% 提撥員工退休基金， 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶。

屬確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下： 一 ( ) 淨退休金成本

淨退休金成本
服務成本 利息成本 退休基金資產預計報酬 攤 銷 數	一○一年度 $ 371 973 ( 690 ) 1,602 $ 2,256	一○○年度
		$ 949 1,262 ( 844 ) 1,484 $ 2,851

( 二 ) 退休基金提撥狀況與帳載應計退休金負債之調節

給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 前期服務成本未攤銷餘額 退休金損失未攤銷餘額 補列之應計退休金負債 應計退休金負債 (三)既得給付 (四)精算假設 折 現 率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期投資報酬	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 17,728 15,557 33,285 15,138 48,423 (27,305) 21,118 ( 1,502 ) ( 2,292 ) ( 18,203 ) 6,859 $ 5,980 $ 21,385 1.75% 3.00% 1.75%	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 23,260 11,595 34,855 14,336 49,191 (34,244) 14,947 ( 2,543 ) ( 2,482 ) ( 11,205 ) 1,894 $ 611 $ 28,634 2.00% 3.00% 2.00%

• 20 -

( 五 ) 提撥至退休基金金額

( 六 ) 由退休基金支付金額

==> picture [228 x 59] intentionally omitted <==

 十、股東權益

母公司於一○一年十二月經董事會決議辦理現金增資，擬發行新 股 7,016 仟股，每股 36 元，股款 252,576 仟元業已於一○二年三月收 足。 依照法令規定，資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包 括以超過面額發行普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得 於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年 以實收股本之一定比率為限。

母公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以 往虧損，次提 10% 為法定盈餘公積及依主管機關規定提撥或迴轉特別 盈餘公積後，如尚有盈餘先就其餘額分派董事監察人酬勞不高於 2% ， 員工紅利 5-15% ，員工紅利發放對象得包括符合一定條件之從屬公司 員工，該一定條件由董事會訂定之；剩餘部分得加計以前年度未分配 盈餘，由董事會擬定盈餘分配案，提請股東會決議分配，或視公司未 來資金需求及長期財務規劃保留之。

  母公司將考量公司所處環境及成長階段，因應未來資金需求及長
期財務規劃，兼顧股東利益及帄衡股利政策，股東紅利部分擬視未來
資本支出之需求及對每股盈餘稀釋程度，適度發放股票股利及現金股
利，實際發放比例則授權董事會依公司營運規劃、投資計畫、資本預
算及內外部環境變化予以訂定。

母公司一○一及一○○年底應付員工紅利估列金額分別為 18,500 仟元及 9,500 仟元，應付董事酬勞估列金額分別為 1,500 仟元及 500 仟 元。前述員工紅利及董事酬勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎 計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調 整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計

• 21 -

估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發
放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公帄價值決
定，股票公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價為計算基礎。

  母公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（累積換算
調整數及未認列為退休金成本之淨損失）餘額提列特別公積。嗣後股
東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別公積轉回未分配盈餘。

依公司法規定，法定公積應提撥至其餘額達股本總額時為止。法 定公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  母公司若分配屬於八十六年度（含）以前未分配盈餘時，股東將
不獲配股東可扣抵稅額。若分配屬於八十七年度（含）以後未分配盈
餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘股東可按股利分配
日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。

  母公司股東常會分別於一○一及一○○年六月決議通過一○○及
九十九年度盈餘分配案如下：

==> picture [425 x 63] intentionally omitted <==

母公司股東會於一○一年六月決議配發一○○年度之員工現金紅 利 9,300 仟元及董事酬勞 700 仟元與一○○年度財務報表認列之員工紅 利 9,500 仟元及董事酬勞 500 仟元之差異主要係因估計改變，已調整為 一○一年度之損益。

母公司一○二年三月董事會擬議以資本公積配發現金共 121,709 仟元，並提列法定公積 17,622 仟元及特別公積 6,824 仟元。

  有關一○一年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於
一○二年六月召開之股東會決議。

  有關母公司股東會決議之員工紅利及董事酬勞資訊，請至台灣證
券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 22 -

十一、庫藏股票

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  母公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得享
有股利分派及表決權等權利。

十二、所得稅

  帳列稅前淨利按法定稅率計算之所得稅與應負擔所得稅之調節如
下：

下：
稅前淨利按法定稅率計算之稅額 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 暫時性差異 未實現存貨跌價損失 未實現兌換損（益） 國外投資利益 其 他 未分配盈餘加徵10% 當年度產生之虧損扣抵 當年度抵用之投資抵減 當年度抵用之虧損扣抵 應負擔所得稅	一○一年度 $ 45,010 ( 9,594 ) 4,605 666 ( 8,738 ) ( 2,837 ) 3,235 4,555 ( 17,298 ) - $ 19,604	一○○年度
		$ 54,249 ( 5,101 ) 8,413 ( 4,443 ) ( 19,478 ) 768 500 3,357 ( 8,763 ) (18,669) $ 10,833

台灣、美國及大陸地區適用之法定稅率分別為 17% 、 15% 及 25% 。 所得稅費用之構成項目如下：

當年度應負擔所得稅 遞延所得稅 以前年度所得稅調整	一○一年度 $ 19,604 14,319 699 $ 34,622	一○○年度	一○○年度
		(	$ 10,833 73,918 9) $ 84,742

• 23 -

  淨遞延所得稅資產列示如下：

流 動 投資抵減 未實現存貨跌價損失 呆帳超限 保證責任 其 他 減：備抵評價 非 流 動 投資抵減 虧損扣抵 國外投資利益 其 他 減：備抵評價	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 55,739 22,072 6,164 2,935 1,121 88,031 28,108 $ 59,923 $ 25,775 22,559 ( 19,170 ) 1,337 30,501 6,318 $ 24,183	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 30,496 17,495 6,382 5,096 479 59,948 14,035 $ 45,913 $ 75,134 18,518 ( 10,432 ) 995 84,215 31,703 $ 52,512

一○一及一○○年底之應付所得稅係分別減除預付所得稅 47 仟元 及 28 仟元後之淨額。

母公司一○一及一○○年底可扣抵稅額帳戶餘額分別為 56,094 仟 元及 59,746 仟元。

母公司一○一年度預計及一○○年度實際盈餘分配之稅額扣抵比 率分別為 21.70% 及 32.49% 。依所得稅法規定，母公司分配屬於八十七 年度（含）以後之盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率 計算可獲配之股東可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額， 應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此母公司預計一 ○一年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適 用之稅額扣抵比率有所差異。

母公司一○一及一○○年底屬八十六年度（含）以前之未分配盈 餘均為 3,015 仟元。

• 24 -

  截至一○一年底止，母子公司得抵減以後年度應納稅額之投資抵
減及虧損扣抵如下：

法 令 依 據 促進產業升級條例 所得稅法	抵 減 項 目 自動化設備 研究發展支出 重要科技事業 股東投資 虧損扣抵	可抵減稅額 $ 861 14,242 60,000 21,600 4,175 85,775 $ 100,878 $ 3,160 1,976 4,317 4,273 3,355 4,327 $ 21,408	尚未抵減稅額 $ 861 14,242 40,636 21,600 4,175 66,411 $ 81,514 $ 3,160 1,976 4,317 4,273 3,355 4,327 $ 21,408	最後抵減 年 度
				一○二 一○二 一○二 一○三 一○四 一○六 一○七 一○八 一○九 一一○ 一一一

截至一○一年底，新耕上海及 SCU 之虧損扣抵尚未使用部分分別 約 227 仟元（ 49 仟人民幣）及 924 仟元（ 32 仟美元），最後可抵減年 度分別為一一一及一二○年度。

  截至一○一年底止，母子公司之所得稅申報案件，核定狀況如下：

公司名稱最近核定年度
母公司九十九
自然百點一○○
譜光儀器一○○

十三、每股盈餘

  計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：

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• 25 -

若企業得選擇以股票或現金發放員工紅利，則計算稀釋每股盈餘 時，應假設員工紅利將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋 每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數 之判斷基礎。於次年度股東會決議員工紅利發放股數前計算稀釋每股 盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。一○一年底假設員 工紅利將採發放股票方式計算，具有稀釋作用之潛在普通股計為 479 仟股，對稀釋每股盈餘並無重大影響。

、 十四、 用人 折舊及攤銷費用

		一	○		一	年	度	度	一	○		○	年	度
				屬於營業費用
		屬於營業		及營業外					屬於營業		屬於營業
		成	本 者	支	出 者	合	計		成	本 者	費	用 者	合	計
用人費用
薪資費用		$	100,258	$	259,709	$	359,967		$	93,390	$	268,996	$	362,386
勞健保費用			8,599		18,423		27,022			7,367		18,066		25,433
退 休 金			4,349		16,569		20,918			3,363		16,422		19,785
其他用人費用			5,959		9,405		15,364			5,234		7,690		12,924
		$	119,165	$	304,106	$	423,271		$	109,354	$	311,174	$	420,528
折舊費用		$	157,698	$	36,273	$	193,971		$	126,355	$	48,637	$	174,992
攤銷費用		$	3,472	$	4,883	$	8,355		$	2,169	$	6,867	$	9,036
關係人交易
)關係人之名稱及關係
關	係		人		名		稱	與		聯 屬	公	司 之		關 係
明技國際股份有限公司（明技公司）								原與母公司之董事長相同，於一○
謝 宏 亮								一年六月解散 母公司董事長

十五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

( 二 ) 除附註十九所列示者外，與關係人間之重大交易事項彙總如下：

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年 底 應收關係人款項（帳列應收 票據及帳款）－明技公司 $ - - $ 2,828 1 年 度 - - 銷貨收入－明技公司 $ 4,734 $ 3,707 租金支出－謝宏亮 $ 4,560 1 $ 4,560 1

• 26 -

  母子公司與關係人進銷貨之交易價格與非關係人相當，惟付款
方式則視關係企業資金狀況為之；其與關係人間之租賃契約，係參
考市價行情議定租金，並依一般收付款條件為之。

( 三 ) 母公司營業活動所產生應收帳款之逾期金額，轉列其他應收款－關 係人情形如下：

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( 四 ) 背書保證

  母公司截至一○一及一○○年底止，向金融機構融資係由母公
司董事長擔任連帶保證人。

( 五 ) 董事及管理階層薪酬資訊：

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  一○一年度之薪資資訊中董事及管理階層薪酬係屬估列，尚待
股東會決議。

  一○○年度之薪資資訊包含該年度股東會決議之盈餘分配案中
分配予董事、監察人及管理階層之薪酬。

十六、質抵押之資產

  母子公司提供下列資產作為向金融機構融資、假扣押、關稅局保
稅品暨廠商進貨付款及履約等之擔保如下：

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• 27 -

十七、 重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 母子公司因進貨已開狀未使用之信用狀金額為 50,687 仟元。

• ( 二 ) 母子公司截至一○一年底止，承租土地、廠房及辦公室，依約在未 來各期間應支付租金總額彙總如下：

應支付租金總額彙總如下：
一○二年度 一○三年度 一○四年度	金	額
		$ 18,019 17,857 17,857 $ 53,733

• ( 三 ) 母公司於一○一年五月底接獲新竹市政府土壤汙染改善函，針對母 公司承租新竹廠房舊址，認定有超過重金屬監測標準之情況。母公 司委任律師認為自九十五年五月起即無系爭場址之使用，當時土污 法亦無「潛在汙染責任人」之規定，原改善處分顯然違反法律不溯 及既往之原則。母公司針對上述處分理由尚有不服，於一○一年六 月依法提起訴願，並於一○一年十一月經環保署訴願委員會撤銷上 開處分，母公司是以迴轉原估列有關處理費用 2,660 仟元。

• 十八、 金融商品資訊之揭露

• 一

• ( ) 公帄價值之資訊：

公帄價值之資訊：
資 產 指定公帄價值變動列入 損益之金融資產 以成本衡量之金融資產 負 債 長期銀行借款（含一年內 到期） 存入保證金	一○一年十二月三十一日 帳面價值 公帄價值 $ 6,970 $ 6,970 3,000 - 739,484 739,484 - -	一○○年十二月三十一日
	帳面價值 $ 6,970 3,000 739,484 -	帳面價值 $ 6,424 150 914,225 605	公帄價值
			$ 7,092 - 914,225 605

• ( 二 ) 母子公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 上述金融商品不包含現金及約當現金、應收票據及帳款、短期 借款、應付票據及帳款暨應付費用，因為此類商品到期日甚近， 其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。

• 28 -

• 指定公帄價值變動列入損益之金融資產係投資可轉換公司債， 其因無市場價格可供參考，採用評價方法估計。母公司採用評 價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市櫃公司股票，其無活絡市 場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能取得可驗證 公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 長期銀行借款（含一年內到期）以其未來現金流量之折現值估 計公帄價值。折現率則以母子公司所能獲得類似條件之利率為 準。因母公司之長期銀行借款（含一年內到期）皆以市場利率 按期計息，因此其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。

• 存入保證金係以其帳面價值估計其公帄價值。

( 三 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  母公司從事固定利率之債券投資，市場利率變動將使債券
投資之公帄價值隨之變動。

1. 信用風險

2. 金融資產受到母子公司之交易對方未履行合約義務之潛在 影響。母子公司信用風險係以資產負債表日公帄價值為正數之 合約為評估對象。母子公司之交易對方均為信用良好之金融機 構及公司組織，因此不預期有重大之信用風險。

3. 流動性風險

  母子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

2. 母公司之長短期銀行借款屬浮動利率之債務，將因市場利 率變動使有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

3. 持有衍生性金融商品之種類、目的及達成該目的策略 辛耘晶技訂定遠期外匯合約，主要係為規避預期交易因匯 率變動產生之風險。避險策略係以達成能夠規避大部分現金流

4. 29 -

量風險為目的。一○○年度因從事外幣選擇權交易所產生之利 益為 35 仟元，帳列營業外收入及利益。

十九、 附註揭露事項

  除附註十八及附表一至六所列示者外，無其他應再揭露之事項。
二十、營運部門財務資訊

依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定， 母子公司之應報導部門為製造、代理及生技設備等部門，資訊如下： 一 ( ) 部門收入與營運結果

  母子公司銷貨收入與營運結果依應報導部門分析如下：

代 理 製 造 應報導部門合計 其 他 小 計 營運部門間之銷貨收入 銷貨收入淨額 稅前淨益	部 門	收 入 一○○年度 $ 1,949,278 958,357 2,907,635 - 2,907,635 ( 146,317) $ 2,761,318	部 門	損 益	損 益
	一○一年度 $ 1,350,103 979,213 2,329,316 3,029 2,332,345 ( 80,050) $ 2,252,295		一○一年度 $ 151,824 200,355 352,179 (141,341) $ 210,838	一○○年度
	(	(	(	(	$ 201,987 51,222 253,209 89,447) $ 163,762

  部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管
理成本與董事酬勞暨營業外收入及支出等。此衡量金額係提供予主
要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門資產及負債

  母子公司於揭露應報導部門總資產及負債之衡量金額時，由於
資產及負債之衡量金額未提供予營運決策者，故不予揭露各報導部
門之資產及負債衡量金額。

二一、 外幣金融商品之匯率資訊

  母子公司具重大影響之外幣金融商品資訊如下：

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（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

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二二、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  母子公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年
二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定，
於一○一年度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情
形如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券 發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國 際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告， 為因應上開修正，母子公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由財會部統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預 計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之 辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRSs「首次採用國際會計準 則」各項豁免及選擇對公司影響之 評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策	主要執行單位 財會部 財會部 財會部 財會部 財會部 財會部 資訊部 各部門 財會部	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成

（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

計 畫 內 容 主 要執行單 位 目 前執行情形 9. 決定所選用 IFRSs 「首次採用國際 財會部 已完成 會計準則」之各項豁免及選擇 10. 完成編製 IFRSs 開帳日資產負債表 財會部 已完成 11. 完成編製 IFRSs102 年比較財務資 財會部 依照專案規畫時 訊之編製 程持續進行中 12. 修訂內控制度 各部門 已完成

( 二 ) 母子公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 273,178 $ - $ - 應收票據及帳款 433,821 - - 存 貨 630,231 - - 預付貨款 90,253 - - 遞延所得稅資產 45,913 ( 45,913 ) - 其他流動資產 69,569 - - 流動資產合計 1,542,965 ( 45,913) - 投 資 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 6,424 - - 備供出售金融資產 - 150 - 以成本衡量之金融資 產 150 ( 150 ) - 投資合計 6,574 固定資產 成 本 土 地 216,634 ( 11,693 ) - 房屋及建築 1,164,978 ( 3,420 ) - 機器設備 1,130,855 - - 其他設備 41,923 - - 2,554,390 ( 15,113 ) - 減：累計折舊 ( 852,072) 1,140 - 1,702,318 ( 13,973 ) - 預付設備款 78,382 - - 固定資產淨額 1,780,700 ( 13,973 ) - 無形資產 專 利 權 4,069 - - 商 譽 666 - - 遞延退休金成本 1,894 - ( 1,894 ) 無形資產合計 6,629 其他資產 － - 13,973 - 遞延所得稅資產 52,512 56,376 2,631 其 他 34,951 - - 其他資產合計 87,463 70,349 2,631 資 產 總 計 $ 3,424,331 $ 10,463 $ 737 流動負債 短期借款 $ 368,000 $ - $ - 應付票據及帳款 328,431 - - 應付所得稅 10,805 - - 應付費用 104,571 ( 104,571 ) - 其他應付款 - 104,571 - 預收貨款 213,729 - - 一年內到期之長期銀 行借款 87,186 - -	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 273,178 $ - $ - 應收票據及帳款 433,821 - - 存 貨 630,231 - - 預付貨款 90,253 - - 遞延所得稅資產 45,913 ( 45,913 ) - 其他流動資產 69,569 - - 流動資產合計 1,542,965 ( 45,913) - 投 資 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 6,424 - - 備供出售金融資產 - 150 - 以成本衡量之金融資 產 150 ( 150 ) - 投資合計 6,574 固定資產 成 本 土 地 216,634 ( 11,693 ) - 房屋及建築 1,164,978 ( 3,420 ) - 機器設備 1,130,855 - - 其他設備 41,923 - - 2,554,390 ( 15,113 ) - 減：累計折舊 ( 852,072) 1,140 - 1,702,318 ( 13,973 ) - 預付設備款 78,382 - - 固定資產淨額 1,780,700 ( 13,973 ) - 無形資產 專 利 權 4,069 - - 商 譽 666 - - 遞延退休金成本 1,894 - ( 1,894 ) 無形資產合計 6,629 其他資產 － - 13,973 - 遞延所得稅資產 52,512 56,376 2,631 其 他 34,951 - - 其他資產合計 87,463 70,349 2,631 資 產 總 計 $ 3,424,331 $ 10,463 $ 737 流動負債 短期借款 $ 368,000 $ - $ - 應付票據及帳款 328,431 - - 應付所得稅 10,805 - - 應付費用 104,571 ( 104,571 ) - 其他應付款 - 104,571 - 預收貨款 213,729 - - 一年內到期之長期銀 行借款 87,186 - -	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 273,178 $ - $ - 應收票據及帳款 433,821 - - 存 貨 630,231 - - 預付貨款 90,253 - - 遞延所得稅資產 45,913 ( 45,913 ) - 其他流動資產 69,569 - - 流動資產合計 1,542,965 ( 45,913) - 投 資 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 6,424 - - 備供出售金融資產 - 150 - 以成本衡量之金融資 產 150 ( 150 ) - 投資合計 6,574 固定資產 成 本 土 地 216,634 ( 11,693 ) - 房屋及建築 1,164,978 ( 3,420 ) - 機器設備 1,130,855 - - 其他設備 41,923 - - 2,554,390 ( 15,113 ) - 減：累計折舊 ( 852,072) 1,140 - 1,702,318 ( 13,973 ) - 預付設備款 78,382 - - 固定資產淨額 1,780,700 ( 13,973 ) - 無形資產 專 利 權 4,069 - - 商 譽 666 - - 遞延退休金成本 1,894 - ( 1,894 ) 無形資產合計 6,629 其他資產 － - 13,973 - 遞延所得稅資產 52,512 56,376 2,631 其 他 34,951 - - 其他資產合計 87,463 70,349 2,631 資 產 總 計 $ 3,424,331 $ 10,463 $ 737 流動負債 短期借款 $ 368,000 $ - $ - 應付票據及帳款 328,431 - - 應付所得稅 10,805 - - 應付費用 104,571 ( 104,571 ) - 其他應付款 - 104,571 - 預收貨款 213,729 - - 一年內到期之長期銀 行借款 87,186 - -	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 273,178 $ - $ - 應收票據及帳款 433,821 - - 存 貨 630,231 - - 預付貨款 90,253 - - 遞延所得稅資產 45,913 ( 45,913 ) - 其他流動資產 69,569 - - 流動資產合計 1,542,965 ( 45,913) - 投 資 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 6,424 - - 備供出售金融資產 - 150 - 以成本衡量之金融資 產 150 ( 150 ) - 投資合計 6,574 固定資產 成 本 土 地 216,634 ( 11,693 ) - 房屋及建築 1,164,978 ( 3,420 ) - 機器設備 1,130,855 - - 其他設備 41,923 - - 2,554,390 ( 15,113 ) - 減：累計折舊 ( 852,072) 1,140 - 1,702,318 ( 13,973 ) - 預付設備款 78,382 - - 固定資產淨額 1,780,700 ( 13,973 ) - 無形資產 專 利 權 4,069 - - 商 譽 666 - - 遞延退休金成本 1,894 - ( 1,894 ) 無形資產合計 6,629 其他資產 － - 13,973 - 遞延所得稅資產 52,512 56,376 2,631 其 他 34,951 - - 其他資產合計 87,463 70,349 2,631 資 產 總 計 $ 3,424,331 $ 10,463 $ 737 流動負債 短期借款 $ 368,000 $ - $ - 應付票據及帳款 328,431 - - 應付所得稅 10,805 - - 應付費用 104,571 ( 104,571 ) - 其他應付款 - 104,571 - 預收貨款 213,729 - - 一年內到期之長期銀 行借款 87,186 - -	國 際 財 務 報 導 準 則	國 際 財 務 報 導 準 則	參閱4及 5 之說明
項 目 金 流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 投 資 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資 產 投資合計 固定資產 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 減：累計折舊 ( 預付設備款 固定資產淨額 無形資產 專 利 權 商 譽 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 － 遞延所得稅資產 其 他 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收貨款 一年內到期之長期銀 行借款		認列及衡量差異		金 額	項 目
	$ - - - - 45,913 ) - 45,913) - 150 150 ) 11,693 ) 3,420 ) - - 15,113 ) 1,140 13,973 ) - 13,973 ) - - - 13,973 56,376 - 70,349 $ 10,463 $ - - - 104,571 ) 104,571 - -	(	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,894 ) - 2,631 - 2,631 $ 737 $ - - - - - - -	$ 273,178 433,821 630,231 90,253 - 69,569 1,497,052 6,424 150 - 204,941 1,161,558 1,130,855 41,923 2,539,277 ( 850,932) 1,688,345 78,382 1,766,727 4,069 666 - 13,973 111,519 34,951 1,938,479 $ 3,435,531 $ 368,000 328,431 10,805 - 104,571 213,729 87,186	流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 － 不動產、廠房及設備 專 利 權 商 譽 － 投資性不動產 遞延所得稅資產 其 他 非流動資產合計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 當期所得稅負債 其他應付款 預收貨款 一年內到期長期銀行 借款	(1) (4) (4) (5) (5) (5) (5) (2) (5) (1)(2) (3) (3) (3) (3)

（接次頁）

• 32 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 售後服務準備 $ 45,718 $ - $ - 其他流動負債 6,140 - - 流動負債合計 1,164,580 - - 長期負債 長期銀行借款 827,039 - - 長期負債合計 827,039 其他負債 應計退休金負債 611 - 13,585 存入保證金 605 - - 遞延所得稅負債 - 10,463 - 其他負債合計 1,216 10,463 13,585 負債合計 1,992,835 10,463 13,585 股東權益 股 本 749,010 - - 資本公積 股票溢價 411,262 - - 庫藏股票交易 3,555 - - 合併溢額 29,831 - - 資本公積合計 444,648 - - 保留盈餘 法定公積 25,980 - - 未分配盈餘 220,224 - ( 8,883) 保留盈餘合計 246,204 - ( 8,883) 股東權益其他項目 累積換算調整數 3,965 - ( 3,965 ) 庫藏股票 ( 12,331) - - 股東權益其他項 目淨額 ( 8,366) - ( 3,965) 股東權益淨額 1,431,496 - ( 12,848) 負債及股東權益總計 $ 3,424,331 $ 10,463 $ 737	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 售後服務準備 $ 45,718 $ - $ - 其他流動負債 6,140 - - 流動負債合計 1,164,580 - - 長期負債 長期銀行借款 827,039 - - 長期負債合計 827,039 其他負債 應計退休金負債 611 - 13,585 存入保證金 605 - - 遞延所得稅負債 - 10,463 - 其他負債合計 1,216 10,463 13,585 負債合計 1,992,835 10,463 13,585 股東權益 股 本 749,010 - - 資本公積 股票溢價 411,262 - - 庫藏股票交易 3,555 - - 合併溢額 29,831 - - 資本公積合計 444,648 - - 保留盈餘 法定公積 25,980 - - 未分配盈餘 220,224 - ( 8,883) 保留盈餘合計 246,204 - ( 8,883) 股東權益其他項目 累積換算調整數 3,965 - ( 3,965 ) 庫藏股票 ( 12,331) - - 股東權益其他項 目淨額 ( 8,366) - ( 3,965) 股東權益淨額 1,431,496 - ( 12,848) 負債及股東權益總計 $ 3,424,331 $ 10,463 $ 737	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 售後服務準備 $ 45,718 $ - $ - 其他流動負債 6,140 - - 流動負債合計 1,164,580 - - 長期負債 長期銀行借款 827,039 - - 長期負債合計 827,039 其他負債 應計退休金負債 611 - 13,585 存入保證金 605 - - 遞延所得稅負債 - 10,463 - 其他負債合計 1,216 10,463 13,585 負債合計 1,992,835 10,463 13,585 股東權益 股 本 749,010 - - 資本公積 股票溢價 411,262 - - 庫藏股票交易 3,555 - - 合併溢額 29,831 - - 資本公積合計 444,648 - - 保留盈餘 法定公積 25,980 - - 未分配盈餘 220,224 - ( 8,883) 保留盈餘合計 246,204 - ( 8,883) 股東權益其他項目 累積換算調整數 3,965 - ( 3,965 ) 庫藏股票 ( 12,331) - - 股東權益其他項 目淨額 ( 8,366) - ( 3,965) 股東權益淨額 1,431,496 - ( 12,848) 負債及股東權益總計 $ 3,424,331 $ 10,463 $ 737	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 售後服務準備 $ 45,718 $ - $ - 其他流動負債 6,140 - - 流動負債合計 1,164,580 - - 長期負債 長期銀行借款 827,039 - - 長期負債合計 827,039 其他負債 應計退休金負債 611 - 13,585 存入保證金 605 - - 遞延所得稅負債 - 10,463 - 其他負債合計 1,216 10,463 13,585 負債合計 1,992,835 10,463 13,585 股東權益 股 本 749,010 - - 資本公積 股票溢價 411,262 - - 庫藏股票交易 3,555 - - 合併溢額 29,831 - - 資本公積合計 444,648 - - 保留盈餘 法定公積 25,980 - - 未分配盈餘 220,224 - ( 8,883) 保留盈餘合計 246,204 - ( 8,883) 股東權益其他項目 累積換算調整數 3,965 - ( 3,965 ) 庫藏股票 ( 12,331) - - 股東權益其他項 目淨額 ( 8,366) - ( 3,965) 股東權益淨額 1,431,496 - ( 12,848) 負債及股東權益總計 $ 3,424,331 $ 10,463 $ 737	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	參閱4及 5 之說明
項 目 金 售後服務準備 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 其他負債合計 負債合計 股東權益 股 本 資本公積 股票溢價 庫藏股票交易 合併溢額 資本公積合計 保留盈餘 法定公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 庫藏股票 ( 股東權益其他項 目淨額 ( 股東權益淨額 負債及股東權益總計		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ - - - - - - 10,463 10,463 10,463 - - - - - - - - - - - - $ 10,463	( ( ( ( (	$ - - - - 13,585 - - 13,585 13,585 - - - - - - 8,883) 8,883) 3,965 ) - 3,965) 12,848) $ 737	( (	$ 45,718 6,140 1,164,580 827,039 14,196 605 10,463 852,303 2,016,883 749,010 411,262 3,555 29,831 444,648 25,980 211,341 237,321 - 12,331) 12,331) 1,418,648 $ 3,435,531	售後服務準備 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期銀行借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 非流動負債合計 負債合計 股東權益 股 本 資本公積 股票溢價 庫藏股交易 合併溢額 資本公積合計 保留盈餘 法定公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額 庫藏股票 股東權益淨額 負債及股東權益總計	(2) (1) 4及 5.(2) 4.

2. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 255,691 $ - $ - 應收票據及帳款 311,752 - - 存 貨 580,835 - - 預付貨款 84,565 - - 遞延所得稅資產 59,923 ( 59,923 ) - 其他流動資產 31,771 - - 流動資產合計 1,324,537 ( 59,923) - 投 資 預付股款 15,944 - - 備供出售金融資產 - 3,000 - 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 6,970 - - 以成本衡量之金融資 產 3,000 ( 3,000 ) - 投資合計 25,914 固定資產 成 本 土 地 204,941 - - 房屋及建築 1,160,405 - - 機器設備 1,261,357 - - 其他設備 46,778 - - 2,673,481 - - 減：累計折舊 1,037,976 - - 1,635,505 - - 預付設備款 765 - - 固定資產淨額 1,636,270 - -	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 255,691 $ - $ - 應收票據及帳款 311,752 - - 存 貨 580,835 - - 預付貨款 84,565 - - 遞延所得稅資產 59,923 ( 59,923 ) - 其他流動資產 31,771 - - 流動資產合計 1,324,537 ( 59,923) - 投 資 預付股款 15,944 - - 備供出售金融資產 - 3,000 - 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 6,970 - - 以成本衡量之金融資 產 3,000 ( 3,000 ) - 投資合計 25,914 固定資產 成 本 土 地 204,941 - - 房屋及建築 1,160,405 - - 機器設備 1,261,357 - - 其他設備 46,778 - - 2,673,481 - - 減：累計折舊 1,037,976 - - 1,635,505 - - 預付設備款 765 - - 固定資產淨額 1,636,270 - -	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 255,691 $ - $ - 應收票據及帳款 311,752 - - 存 貨 580,835 - - 預付貨款 84,565 - - 遞延所得稅資產 59,923 ( 59,923 ) - 其他流動資產 31,771 - - 流動資產合計 1,324,537 ( 59,923) - 投 資 預付股款 15,944 - - 備供出售金融資產 - 3,000 - 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 6,970 - - 以成本衡量之金融資 產 3,000 ( 3,000 ) - 投資合計 25,914 固定資產 成 本 土 地 204,941 - - 房屋及建築 1,160,405 - - 機器設備 1,261,357 - - 其他設備 46,778 - - 2,673,481 - - 減：累計折舊 1,037,976 - - 1,635,505 - - 預付設備款 765 - - 固定資產淨額 1,636,270 - -	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 流動資產 現金及約當現金 $ 255,691 $ - $ - 應收票據及帳款 311,752 - - 存 貨 580,835 - - 預付貨款 84,565 - - 遞延所得稅資產 59,923 ( 59,923 ) - 其他流動資產 31,771 - - 流動資產合計 1,324,537 ( 59,923) - 投 資 預付股款 15,944 - - 備供出售金融資產 - 3,000 - 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 6,970 - - 以成本衡量之金融資 產 3,000 ( 3,000 ) - 投資合計 25,914 固定資產 成 本 土 地 204,941 - - 房屋及建築 1,160,405 - - 機器設備 1,261,357 - - 其他設備 46,778 - - 2,673,481 - - 減：累計折舊 1,037,976 - - 1,635,505 - - 預付設備款 765 - - 固定資產淨額 1,636,270 - -	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	參閱4及 5 之說明
項 目 金 流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 投 資 預付股款 備供出售金融資產 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 以成本衡量之金融資 產 投資合計 固定資產 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 減：累計折舊 預付設備款 固定資產淨額		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ - - - - 59,923 ) - 59,923) - 3,000 - 3,000 ) - - - - - - - - -		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		$ 255,691 311,752 580,835 84,565 - 31,771 1,264,614 15,944 3,000 6,970 - 204,941 1,160,405 1,261,357 46,778 2,673,481 1,037,976 1,635,505 765 1,636,270	流動資產 現 金 應收票據及帳款 存 貨 預付款項 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 預付股款 備供出售金融資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 － 不動產、廠房及設備	(1) (4) (4)

（接次頁）

• 33 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 無形資產 專 利 權 $ 3,809 $ - $ - 商 譽 666 - - 遞延退休金成本 3,794 - ( 3,794 ) 無形資產合計 8,269 其他資產 非營業資產 13,912 ( 13,912 ) - － - 13,912 - 遞延所得稅資產 24,183 79,093 3,659 其 他 31,844 - - 其他資產合計 69,939 79,093 3,659 資 產 總 計 $ 3,064,929 $ 19,170 ($ 135) 流動負債 短期借款 $ 165,000 $ - $ - 應付票據及帳款 229,527 - - 應付所得稅 19,557 - - 應付費用 128,194 ( 128,194 ) - 其他應付款 - 128,194 - 預收貨款 176,432 - - 一年內到期之長期銀 行借款 73,134 - - 售後服務準備 26,198 - - 其他流動負債 11,194 - - 流動負債合計 829,236 - - 長期負債 長期銀行借款 666,350 - - 其他負債 應計退休金負債 5,980 - 14,661 遞延所得稅負債 - 19,170 - 其他負債 5,980 19,170 14,661 負債合計 1,501,566 19,170 14,661 股東權益 股 本 741,230 - - 資本公積 股票溢價 406,991 - - 庫藏股票交易 6,735 - - 合併溢額 29,831 - - 資本公積合計 443,557 - - 保留盈餘 法定公積 33,688 - - 未分配盈餘 351,712 - ( 13,896) 保留盈餘合計 385,400 - ( 13,896) 股東權益其他項目 累積換算調整數( 3,759 ) - ( 3,965 ) 未認列為退休金 成本之淨損失 ( 3,065) - 3,065 股東權益其他項 目淨額 ( 6,824) - ( 900) 股東權益淨額 1,563,363 - ( 14,796) 負債及股東權益總計 $ 3,064,929 $ 19,170 ($ 135)	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 無形資產 專 利 權 $ 3,809 $ - $ - 商 譽 666 - - 遞延退休金成本 3,794 - ( 3,794 ) 無形資產合計 8,269 其他資產 非營業資產 13,912 ( 13,912 ) - － - 13,912 - 遞延所得稅資產 24,183 79,093 3,659 其 他 31,844 - - 其他資產合計 69,939 79,093 3,659 資 產 總 計 $ 3,064,929 $ 19,170 ($ 135) 流動負債 短期借款 $ 165,000 $ - $ - 應付票據及帳款 229,527 - - 應付所得稅 19,557 - - 應付費用 128,194 ( 128,194 ) - 其他應付款 - 128,194 - 預收貨款 176,432 - - 一年內到期之長期銀 行借款 73,134 - - 售後服務準備 26,198 - - 其他流動負債 11,194 - - 流動負債合計 829,236 - - 長期負債 長期銀行借款 666,350 - - 其他負債 應計退休金負債 5,980 - 14,661 遞延所得稅負債 - 19,170 - 其他負債 5,980 19,170 14,661 負債合計 1,501,566 19,170 14,661 股東權益 股 本 741,230 - - 資本公積 股票溢價 406,991 - - 庫藏股票交易 6,735 - - 合併溢額 29,831 - - 資本公積合計 443,557 - - 保留盈餘 法定公積 33,688 - - 未分配盈餘 351,712 - ( 13,896) 保留盈餘合計 385,400 - ( 13,896) 股東權益其他項目 累積換算調整數( 3,759 ) - ( 3,965 ) 未認列為退休金 成本之淨損失 ( 3,065) - 3,065 股東權益其他項 目淨額 ( 6,824) - ( 900) 股東權益淨額 1,563,363 - ( 14,796) 負債及股東權益總計 $ 3,064,929 $ 19,170 ($ 135)	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 無形資產 專 利 權 $ 3,809 $ - $ - 商 譽 666 - - 遞延退休金成本 3,794 - ( 3,794 ) 無形資產合計 8,269 其他資產 非營業資產 13,912 ( 13,912 ) - － - 13,912 - 遞延所得稅資產 24,183 79,093 3,659 其 他 31,844 - - 其他資產合計 69,939 79,093 3,659 資 產 總 計 $ 3,064,929 $ 19,170 ($ 135) 流動負債 短期借款 $ 165,000 $ - $ - 應付票據及帳款 229,527 - - 應付所得稅 19,557 - - 應付費用 128,194 ( 128,194 ) - 其他應付款 - 128,194 - 預收貨款 176,432 - - 一年內到期之長期銀 行借款 73,134 - - 售後服務準備 26,198 - - 其他流動負債 11,194 - - 流動負債合計 829,236 - - 長期負債 長期銀行借款 666,350 - - 其他負債 應計退休金負債 5,980 - 14,661 遞延所得稅負債 - 19,170 - 其他負債 5,980 19,170 14,661 負債合計 1,501,566 19,170 14,661 股東權益 股 本 741,230 - - 資本公積 股票溢價 406,991 - - 庫藏股票交易 6,735 - - 合併溢額 29,831 - - 資本公積合計 443,557 - - 保留盈餘 法定公積 33,688 - - 未分配盈餘 351,712 - ( 13,896) 保留盈餘合計 385,400 - ( 13,896) 股東權益其他項目 累積換算調整數( 3,759 ) - ( 3,965 ) 未認列為退休金 成本之淨損失 ( 3,065) - 3,065 股東權益其他項 目淨額 ( 6,824) - ( 900) 股東權益淨額 1,563,363 - ( 14,796) 負債及股東權益總計 $ 3,064,929 $ 19,170 ($ 135)	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 無形資產 專 利 權 $ 3,809 $ - $ - 商 譽 666 - - 遞延退休金成本 3,794 - ( 3,794 ) 無形資產合計 8,269 其他資產 非營業資產 13,912 ( 13,912 ) - － - 13,912 - 遞延所得稅資產 24,183 79,093 3,659 其 他 31,844 - - 其他資產合計 69,939 79,093 3,659 資 產 總 計 $ 3,064,929 $ 19,170 ($ 135) 流動負債 短期借款 $ 165,000 $ - $ - 應付票據及帳款 229,527 - - 應付所得稅 19,557 - - 應付費用 128,194 ( 128,194 ) - 其他應付款 - 128,194 - 預收貨款 176,432 - - 一年內到期之長期銀 行借款 73,134 - - 售後服務準備 26,198 - - 其他流動負債 11,194 - - 流動負債合計 829,236 - - 長期負債 長期銀行借款 666,350 - - 其他負債 應計退休金負債 5,980 - 14,661 遞延所得稅負債 - 19,170 - 其他負債 5,980 19,170 14,661 負債合計 1,501,566 19,170 14,661 股東權益 股 本 741,230 - - 資本公積 股票溢價 406,991 - - 庫藏股票交易 6,735 - - 合併溢額 29,831 - - 資本公積合計 443,557 - - 保留盈餘 法定公積 33,688 - - 未分配盈餘 351,712 - ( 13,896) 保留盈餘合計 385,400 - ( 13,896) 股東權益其他項目 累積換算調整數( 3,759 ) - ( 3,965 ) 未認列為退休金 成本之淨損失 ( 3,065) - 3,065 股東權益其他項 目淨額 ( 6,824) - ( 900) 股東權益淨額 1,563,363 - ( 14,796) 負債及股東權益總計 $ 3,064,929 $ 19,170 ($ 135)	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	參閱4及 5 之說明
項 目 金 無形資產 專 利 權 商 譽 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 非營業資產 － 遞延所得稅資產 其 他 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收貨款 一年內到期之長期銀 行借款 售後服務準備 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 其他負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債 其他負債 負債合計 股東權益 股 本 資本公積 股票溢價 庫藏股票交易 合併溢額 資本公積合計 保留盈餘 法定公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數( 未認列為退休金 成本之淨損失 ( 股東權益其他項 目淨額 ( 股東權益淨額 負債及股東權益總計		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ - - - 13,912 ) 13,912 79,093 - 79,093 $ 19,170 $ - - - 128,194 ) 128,194 - - - - - - - 19,170 19,170 19,170 - - - - - - - - - - - - $ 19,170	( ( ( ( ( ( ( (	$ - - 3,794 ) - - 3,659 - 3,659 $ 135) $ - - - - - - - - - - - 14,661 - 14,661 14,661 - - - - - - 13,896) 13,896) 3,965 ) 3,065 900) 14,796) $ 135)	( (	$ 3,809 666 - - 13,912 106,935 31,844 1,819,350 $ 3,083,964 $ 165,000 229,527 19,557 - 128,194 176,432 73,134 26,198 11,194 829,236 666,350 20,641 19,170 706,161 1,535,397 741,230 406,991 6,735 29,831 443,557 33,688 337,816 371,504 7,724 ) - 7,724) 1,548,567 $ 3,083,964	專 利 權 商 譽 投資性不動產 遞延所得稅資產 其 他 非流動資產合計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 當期所得稅負債 其他應付款 預收貨款 一年內到期之長期銀 行借款 售後服務準備 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期銀行借款 應計退休金負債 遞延所得稅負債 非流動負債合計 負債合計 股東權益 股 本 資本公積 股票溢價 庫藏股交易 合併溢額 資本公積合計 保留盈餘 法定公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額 股東權益其他項 目淨額 股東權益淨額 負債及股東權益總計	(2) (5) (5) (1)(2) (3) (3) (3) (3) (2) (1) 4及 5.(2) 4. (2)

3. 一○一年度合併綜合損益表之調節

一○一年度合併綜合損益表之調節	一○一年度合併綜合損益表之調節	一○一年度合併綜合損益表之調節	一○一年度合併綜合損益表之調節
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 營業收入 $ 2,214,514 $ - $ - 減：銷貨退回及折讓 ( 39,840) - - 銷貨收入淨額 2,174,674 - - 其他營業收入 77,621 - - 營業收入淨額 2,252,295 - - 營業成本 ( 1,459,020) - - 營業毛利 793,275 - -				國	際 財 務 報 導 準 則		參閱4及 5 之說明
項 目 金 營業收入 減：銷貨退回及折讓 ( 銷貨收入淨額 其他營業收入 營業收入淨額 營業成本 ( 營業毛利		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ - - - - - - -		$ - - - - - - -	( (	$ 2,214,514 39,840) 2,174,674 77,621 2,252,295 1,459,020) 793,275	營業收入 減：銷貨退回及折讓 銷貨收入淨額 其他營業收入 營業收入淨額 營業成本 營業毛利

（接次頁）

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（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 營業費用 推銷費用 ( $ 349,484 ) $ - $ 1,495 管理費用 ( 110,724 ) - - 研發費用 ( 121,304) - - 營業費用合計 ( 581,512) - 1,495 營業淨利 211,763 - 1,495 營業外收入及利益 利息收入 552 - - 租金收入 1,667 - - 其 他 38,645 - - 營業外收入及利益合 計 40,864 營業外費用及損失 利息費用 ( 21,793 ) - - 兌換淨損 ( 15,540 ) - - 減損損失 ( 150 ) - - 其 他 ( 4,306) - - 營業外費用及損失合 計 ( 41,789) 稅前淨利 210,838 - 1,495 所得稅費用 ( 34,622) - ( 254) 合併淨利 $ 176,216 $ - $ 1,241	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 營業費用 推銷費用 ( $ 349,484 ) $ - $ 1,495 管理費用 ( 110,724 ) - - 研發費用 ( 121,304) - - 營業費用合計 ( 581,512) - 1,495 營業淨利 211,763 - 1,495 營業外收入及利益 利息收入 552 - - 租金收入 1,667 - - 其 他 38,645 - - 營業外收入及利益合 計 40,864 營業外費用及損失 利息費用 ( 21,793 ) - - 兌換淨損 ( 15,540 ) - - 減損損失 ( 150 ) - - 其 他 ( 4,306) - - 營業外費用及損失合 計 ( 41,789) 稅前淨利 210,838 - 1,495 所得稅費用 ( 34,622) - ( 254) 合併淨利 $ 176,216 $ - $ 1,241	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 營業費用 推銷費用 ( $ 349,484 ) $ - $ 1,495 管理費用 ( 110,724 ) - - 研發費用 ( 121,304) - - 營業費用合計 ( 581,512) - 1,495 營業淨利 211,763 - 1,495 營業外收入及利益 利息收入 552 - - 租金收入 1,667 - - 其 他 38,645 - - 營業外收入及利益合 計 40,864 營業外費用及損失 利息費用 ( 21,793 ) - - 兌換淨損 ( 15,540 ) - - 減損損失 ( 150 ) - - 其 他 ( 4,306) - - 營業外費用及損失合 計 ( 41,789) 稅前淨利 210,838 - 1,495 所得稅費用 ( 34,622) - ( 254) 合併淨利 $ 176,216 $ - $ 1,241	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 營業費用 推銷費用 ( $ 349,484 ) $ - $ 1,495 管理費用 ( 110,724 ) - - 研發費用 ( 121,304) - - 營業費用合計 ( 581,512) - 1,495 營業淨利 211,763 - 1,495 營業外收入及利益 利息收入 552 - - 租金收入 1,667 - - 其 他 38,645 - - 營業外收入及利益合 計 40,864 營業外費用及損失 利息費用 ( 21,793 ) - - 兌換淨損 ( 15,540 ) - - 減損損失 ( 150 ) - - 其 他 ( 4,306) - - 營業外費用及損失合 計 ( 41,789) 稅前淨利 210,838 - 1,495 所得稅費用 ( 34,622) - ( 254) 合併淨利 $ 176,216 $ - $ 1,241	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	參閱4及 5 之說明
項 目 金 營業費用 推銷費用 ( 管理費用 ( 研發費用 ( 營業費用合計 ( 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 租金收入 其 他 營業外收入及利益合 計 營業外費用及損失 利息費用 ( 兌換淨損 ( 減損損失 ( 其 他 ( 營業外費用及損失合 計 ( 稅前淨利 所得稅費用 ( 合併淨利		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ - - - - - - - - - - - - - - $ -	(	$ 1,495 - - 1,495 1,495 - - - - - - - 1,495 254) $ 1,241	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 347,989 ) 110,724 ) 121,304) 580,017) 213,258 552 1,667 38,645 21,793 ) 15,540 ) 150 ) 4,306) 925) 212,333 34,876) 177,457 7,724 ) 6,254) $ 163,479	營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出 利息收入 租金收入 其他營業外收入 利息費用 兌換淨損 減損損失 其他營業外支出 營業外收入及支出合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 確定福利計劃之精算損失 本年度綜合損益總額	(2) (2) (2)

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，母子公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之 原則提供若干豁免選項。母子公司採用之主要豁免選項說明如 下：

企業合併

母子公司對於轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不 予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一 ○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商 譽、納入母子公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○ 年十二月三十一日按中華民國一般公認會計原則所認列之金額 列示。

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認定成本

母子公司於轉換至 IFRSs 日之不動產、廠房及設備、投資 性不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適 用相關規定。

員工福利

母子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於未分配盈餘（參閱「 5 、轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明 (2) ）。

累積換算差異數

母子公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於未分配盈餘，因是 調整增加未分配盈餘 3,965 仟元。

上述豁免選項對母子公司之影響已併入以下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

2. (1) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

  截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日，
母子公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產及非流動負
債之金額增（減）如下：

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• 36 -

• (2) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 未分配盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 母子公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重 新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首 次採用國際財務報導準則」規定，分別調整相關科目如下：

認列及衡量差異調整項目 應計退休金負債增加數 減：遞延退休金成本減少數 減：未認列為退休金成本之淨損 失減少數 加：遞延所得稅資產增加數 未分配盈餘減少數	一 ○ 一 年 十二月三十一日 ( $ 14,661 ) ( 3,794 ) ( 3,065 ) 3,659 ($ 17,861)	一 ○ 一 年 一 月 一 日
		( $ 13,585 ) ( 1,894 ) - 2,631 ($ 12,848)

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• (3) 遞延費用、應付費用及應付所得稅之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下；應付費用及應付所得稅帳列流動負債項下。轉換 至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至長期預付費用 暨應付費用及應付所得稅分別重分類至其他應付款及當期 所得稅負債。

• 37 -

  截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日，
母子公司相關科目之金額增（減）如下：

表 達 差 異 調 整 項 目 中華民國一般公認會計原則 遞延費用 應付所得稅 應付費用 國際財務報導準則 長期預付費用（帳列其他資產） 當期所得稅負債 其他應付款	一 ○ 一 年 十二月三十一日 ($ 19,476) ($ 19,557) ($ 128,194) $ 19,476 $ 19,557 $ 128,194	一 一	○ 一 年 月 一 日
	( ( (	( ( (	$ 16,105) $ 10,805) $ 104,571) $ 16,105 $ 10,805 $ 104,571

(4) 以成本衡量之金融資產

依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後， 應分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。截至一 ○一年十二月三十一日及一○一年一月一日，母子公司相 關科目增（減）金額如下：

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(5) 非營業資產之重分類

中華民國一般公認會計原則下，非營業資產帳列其他 資產項下。轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資本增值， 或兩者兼具而持有之不動產，應列為投資性不動產。配合 IFRSs 之會計處理，母子公司將屬前述性質固定資產重分類 至投資性不動產。

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  截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日，
母子公司非營業資產重分類至至投資性不動產之相關科目
增（減）金額如下：

增（減）金額如下：
表 達 差 異 調 整 項 目 中華民國一般公認會計原則 固定資產－土地 固定資產－房屋及建築淨額 非營業資產 國際財務報導準則 投資性不動產	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ - - ( 13,912) ($ 13,912) $ 13,912	一 ○ 一 年 一 月 一 日
	( (	( $ 11,693 ) ( 2,280 ) - ($ 13,973) $ 13,973

• (6) 轉換日提列之特別盈餘公積

  • 依金管會於一○一年四月發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳 列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入 保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉 換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列 時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以 提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提 列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。母子公司帳列 累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 3,965 仟元，惟轉換 日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘為淨減少數，故不予 以提列特別盈餘公積。

• ( 三 ) 母子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。母子公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

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辛耘企業股份有限公司及其子公司

資金貸與他人

民國一○一年度

附表一

單位：除另予註明外， 為新台幣仟元

編號	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來科目	本 年 度 最 高 餘 額	年 底 餘 額 （ 註 三 ）	年 底 實 際 動 支 金 額	利率區間 （％）	資金貸與 性 質	業務往來金額	有短期融通資 金必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象資 金貸與限額 （ 註 一 ）	資 金 貸 與 最 高 限 額 （ 註 二 ）
												名 稱	價 值
0	母公司	新耕（上海）貿易有限 公司 SCIENTECH ENGINEERING USA CORP. 明技國際股份有限公司 自然百點股份有限公司 （原偉特力股份有限 公司） 譜光儀器股份有限公司	其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人	$ 25,000 15,000 4,000 3,000 3,000	$ 25,000 15,000 4,000 3,000 3,000	$ - 1,742 - - -	- 1.7-1.8 - - 1.8	短期融資 短期融資 短期融資 短期融資 短期融資	$ - - - - -	營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉	$ - - - - -	－ － － － －	$ - - - - -	$ 156,336 156,336 156,336 156,336 156,336	$ 625,345 625,345 625,345 625,345 625,345

註一：對個別對象資金貸與之限額訂為：

1. 與母公司有業務往來之公司，以不逾雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。

2. 有短期融通資金必要之公司，以不逾母公司淨值之 10% 為限。

3. 母公司直接及間接持有表決權股份 100% 之國外公司間，不受上述限制。

註二：以不逾母公司淨值之 40% 為限。

註三：編製合併財務報表時業已沖銷。

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辛耘企業股份有限公司及其子公司

為他人背書保證

民國一○一年度

附表二

單位：除另予註明外，
為新台幣仟元

編號	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業 背書保證之限額 （註一及二）	本年度最高背書 保 證 餘 額 （ 註 二 ）	年 底 背 書 保 證 餘 額 （ 註 二 ）	實際動支金額 （ 註 二 ）	以財產擔保之 背書保證金額 （ 註 二 ）	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之比率（％）	背 書 保 證 最 高 限 額 （註二及四）
		公 司 名 稱	關 係
0 1	母公司 新耕（香港）有限公 司	新耕（香港）有限公司 新耕（上海）貿易有限公司 新耕（上海）貿易有限公司	子公司 子公司 母公司	$ 781,682 781,682 79,336 ( 21,173仟港幣)	$ 293,304 ( 10,100仟美元) （註三） 2,904 ( 100仟美元) 2,904 ( 100仟美元)	$ 116,160 ( 4,000仟美元) （註三） - 2,904 ( 100仟美元)	$ - - 2,904 ( 100仟美元)	$ - - 2,904 ( 100仟美元)	7.4 - 1.8	$ 1,563,363 1,563,363 158,673 ( 42,347仟港幣)

註一： 母公司及子公司對單一企業不得超過淨值 50% 為限。

註二： 係按一○一年底之匯率 US$1 ＝ $29.04 、 HKD$1 ＝ $3.747 換算。

註三： 其中包含與母公司共用額度 4,000 仟美元。

註四： 以不逾母公司及子公司財務報表淨值之 100% 為限。

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辛耘企業股份有限公司及其子公司

年底持有有價證券情形

民國一○一年十二月三十一日

附表三

單位：除另予註明外，
為新台幣仟元

持 有 之 公 司	有 價 證 券 及 名 稱	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目	年 底	年 底	年 底	年 底	年 底
				仟 股 數	帳 面 金 額	持股比率 （ ％ ）	市價或淨值	備 註
辛耘企業股份有限公司 SCIENTECH INVESTMENT CORP. SIMPLE INVESTMENT CORP. 新耕（上海）貿易有限公司	股 票 SCIENTECH INVESTMENT CORP. 譜光儀器股份有限公司 自然百點股份有限公司（原偉特力生醫 股份有限公司） 盛貿科技股份有限公司 歐英克科技股份有限公司 公 司 債 REVERA INCORPORATED 股 票 SIMPLE INVESTMENT CORP. SCIENTECH ENGINEERING USA CORP. SIGLAZ 股 單 新耕（上海）貿易有限公司 股 單 新耕（香港）有限公司	子公司 子公司 子公司 － － － 子公司 子公司 － 子公司 子公司	採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 指定公帄價值變動列入損益 之金融資產 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	2,340 5,000 2,500 300 600 - 1,906 100 1,100 - -	$ 184,686 18,484 10,858 3,000 - 6,970 5,899仟美元 366仟美元 - 5,906仟美元 34,050仟人民幣	100 100 100 5 17 - 100 100 15.8 100 100	$ 184,686 18,484 10,858 - - 6,970 5,899仟美元 366仟美元 - 5,906仟美元 34,050仟人民幣	（註） （註） （註） － － （註） （註） － （註） （註）

註：編製合併財務報表時業已沖銷。

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辛耘企業股份有限公司及其子公司

被投資公司相關資訊

民國一○一年度

附表四

單位：除另予註明外，
為新台幣仟元

投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	年 底 持 有	年 底 持 有	年 底 持 有	被 投 資 公 司 本年度（損）益	本年度認列之 投資（損）益（註）
				一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	仟 股 數	比 率	帳面金額（註）
辛耘企業股份有限公司 SCIENTECH INVESTMENT CORP. SIMPLE INVESTMENT CORP. 新耕（上海）貿易有限 公司	SCIENTECH INVESTMENT CORP. 譜光儀器股份有限公司 自然百點股份有限公司（原偉特 力生醫股份有限公司） SIMPLE INVESTMENT CORP. SCIENTECH ENGINEERING USA CORP. 新耕（上海）貿易有限公司 新耕（香港）有限公司	模里西斯 台 北 市 台 北 市 模里西斯 美國加州 中國上海 香 港	投資業務 一般儀器及精密儀器製造 業務 生物技術服務業務 投資業務 半導體設備及周邊產品之 買賣 半導體設備及周邊產品之 買賣及維修服務 國際貿易業務	$ 75,677 50,000 25,000 1,906仟美元 100仟美元 1,870仟美元 1,354仟人民幣	$ 75,677 30,000 25,000 1,906仟美元 100仟美元 1,870仟美元 1,354仟人民幣	2,340 5,000 2,500 1,906 100 - -	100 100 100 100 100 100 100	$ 184,686 18,484 10,858 5,899仟美元 366仟美元 5,906仟美元 34,050仟人民幣	$ 51,401 ( 20,221 ) ( 4,850 ) 1,788仟美元 ( 49仟美元) 1,789仟美元 14,879仟人民幣	$ 51,401 ( 20,221 ) ( 4,850 ) 1,788仟美元 ( 49仟美元) 1,789仟美元 14,879仟人民幣

註：係子公司，編製合併財務報表時業已沖銷。

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辛耘企業股份有限公司

大陸投資資訊
民國一○一年度

附表五

單位：除另予註明外，
為新台幣仟元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額 （ 註 一 ）	投 資 方 式	年初自台灣 匯 出 累 積 投 資 金 額 （ 註 一 ）	年初自台灣 匯 出 累 積 投 資 金 額 （ 註 一 ）	本年度匯出或收回投資金額	本年度匯出或收回投資金額	年底自台灣 匯 出 累 積 投 資 金 額 （ 註 一 ）	本公司直接 或間接投資 之持股比例 （ ％ ）	本年度認列 投 資 利 益 （註一至三）	年 底 投 資 帳 面 價 值 （註一至三）	截至本年度止 已匯回投資收益
						匯 出	收 回
新耕（上海）貿 易有限公司	半導體設備及周邊產 品之買賣及維修服 務	$ 54,305 ( 1,870仟美元)	透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司	$ 54,305 ( 1,870仟美元)		$ -	$ -	$ 54,305 ( 1,870仟美元)	100	$ 52,906 ( 1,789仟美元)	$ 171,510 ( 5,906仟美元)	$ -
年 底 累 計 自 台 灣 匯 出 赴大陸地區投資金額（註一）		經 濟 部 投 審 會 核准投資金額（註一）			依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
$54,305（1,870 仟美元）		$54,305（1,870 仟美元）			$938,018

＝ ＝ 註一：除投資利益係依一○一年度帄均匯率 US$1 $29.573 計算外，餘係按一○一年底之匯率 US$1 $29.04 換算。

註二：係按同期間經會計師查核簽證之財務報表計算。

• 註三：編製合併財務報表時業已沖銷。

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辛耘企業股份有限公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一及一○○年度

附表六

單位：新台幣仟元

一 一 ○ 年度

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1 2 3 4	辛耘企業公司 SCU 自然百點公司 新耕上海 新耕香港	自然百點公司 自然百點公司 新耕上海 SCU SCU 辛耘企業公司 辛耘企業公司 辛耘企業公司 辛耘企業公司 辛耘企業公司 新耕香港 新耕香港 新耕上海 新耕上海	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2	營業收入 應收帳款 營業收入 營業成本 其他應收款 營業收入 其他應付款 營業成本 應付帳款 營業成本 營業收入 應收帳款 營業成本 應付帳款	$ 9,621 4,208 3,039 25,271 1,743 25,271 1,743 9,621 4,208 3,039 38,319 3,583 38,319 3,583	與一般交易相當 收款視企業資金狀況而定 與一般交易相當 與一般交易相當 收款視企業資金狀況而定 與一般交易相當 付款視企業資金狀況而定 與一般交易相當 付款視企業資金狀況而定 與一般交易相當 與一般交易相當 收款視企業資金狀況而定 與一般交易相當 付款視企業資金狀況而定	0.4 0.1 0.1 1.1 0.1 1.1 0.1 0.4 0.1 0.1 1.7 0.1 1.7 0.1

一 ○○年度

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1 2	辛耘企業公司 辛耘晶技 自然百點公司	自然百點公司 辛耘晶技 辛耘晶技 自然百點公司 SCU 辛耘企業公司 辛耘企業公司 辛耘企業公司 辛耘企業公司	1 1 1 1 1 2 2 2 2	應收帳款 營業成本 租金支出 營業收入 營業成本 營業收入 租金收入 應付帳款 營業成本	$ 6,939 16,255 4,378 35,115 48,491 16,255 4,378 6,939 35,115	收款視企業資金狀況而定 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 付款視企業資金狀況而定 與一般交易相當	0.2 0.6 0.2 1.3 1.8 0.6 0.2 0.2 1.3

（接次頁）

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（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
3 4 5	SCU 新耕上海 新耕香港	辛耘企業公司 新耕香港 新耕香港 新耕上海 新耕上海	2 1 1 2 2	營業收入 營業收入 應收帳款 應付帳款 營業成本	$ 48,491 40,494 14,496 14,496 40,494	與一般交易相當 與一般交易相當 收款視企業資金狀況而定 付款視企業資金狀況而定 與一般交易相當	1.8 1.5 0.4 0.4 1.5

• 註一：上述交易於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 註二：與交易人之關係種類標示如下：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

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