Sam-A Pharm. Co. Ltd — Audit Report / Information 2018

Mar 26, 2019

감사보고서 3.7 삼아제약 주식회사 00260295 100000000000 20190315 1341110000765 000 173686 12783 66947 312 N N Y Y N A N 1

&cr

삼아제약 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 46 기
부터
까지

&cr

제 45 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차

	페이지&cr
독립된 감사인의 감사보고서...............................................................&cr&cr&cr재 무 제 표&cr&cr · 재 무 상 태 표 ..............................................................&cr&cr · 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................................&cr&cr · 자 본 변 동 표 ..............................................................&cr&cr · 현 금 흐 름 표 ..............................................................&cr&cr · 주 석 .............................................................................&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 &cr&cr · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 .................................&cr&cr · 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ........................................&cr&cr외부감사 실시내용	1 ∼ 3&cr&cr&cr4&cr&cr 5 ~ 6&cr&cr7&cr&cr8&cr&cr9&cr&cr 10 ~ 62&cr&cr63&cr&cr64 ~ 65&cr&cr66&cr&cr67 ~ 68

독립된 감사인의 감사보고서

&cr

삼아제약 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr&cr우리는 삼아제약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 원치형입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식

&cr 2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2019년 3월 7일 ) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

삼아제약 주식회사

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 46 기
부터
까지

&cr

제 45 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
삼아제약 주식회사 대표이사 허 준

본점 소재지 :	(도로명주소)	강원도 원주시 문막읍 동화공단로 49
(전 화)	02-2056-7200 (서울사무소)

재 무 상 태 표
제 46 기 2018년 12월 31일 현재
제 45 기 2017년 12월 31일 현재
삼아제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 46 기 (당)기		제 45 기 (전)기
자산
I. 유동자산			79,907,696,704		81,410,697,483
1. 현금및현금성자산	4, 5, 6, 7	22,421,637,211		9,768,782,890
2. 단기투자예치금	4, 5, 6, 10	10,700,000,000		20,770,000,000
3. 매출채권	4, 5, 6, 10	21,221,374,259		18,975,246,333
4. 기타유동금융자산	4, 5, 6, 10	14,058,920,195		2,729,167,398
5. 당기손익인식금융자산	4, 5, 6, 8	-		14,870,416,737
6. 당기손익-공정가치금융자산	4, 5, 6, 8	1,005,740,000		-
7. 만기보유금융자산	4, 5, 6, 10	-		2,001,098,967
8. 재고자산	12	10,440,605,734		12,226,729,080
9. 기타유동자산	11	59,419,305		69,256,078
II. 비유동자산			93,777,959,287		86,555,756,761
1. 장기투자예치금	4, 5, 6, 10	5,832,000,000		2,633,421,577
2. 매도가능금융자산	4, 5, 6, 9	-		8,266,007,700
3. 당기손익-공정가치금융자산	4, 5, 6, 8	8,048,270,000		-
4. 기타포괄손익-공정가치금융자산	4, 5, 6, 9	5,377,220,200		-
5. 만기보유금융자산	4, 5, 6, 10	-		23,670,266,593
6. 기타비유동금융자산	4, 5, 6, 10	24,177,238,387		1,464,885,504
7. 유형자산	13	42,255,427,471		42,364,341,795
8. 무형자산	14	8,087,803,229		8,156,833,592
자산 총계			173,685,655,991		167,966,454,244
부채
I. 유동부채			11,431,192,465		9,067,795,337
1. 매입채무	4, 5, 6, 15	3,046,247,109		3,321,933,988
2. 기타유동금융부채	4, 5, 6, 15	2,518,294,941		2,718,614,222
3. 기타유동부채	16	3,689,304,595		1,239,533,757
4. 미지급법인세		2,177,345,820		1,787,713,370
II. 비유동부채			1,351,574,834		2,794,741,491
1. 순확정급여부채	17	1,980,140		-
2. 기타비유동부채	16, 19	916,742,486		572,625,672
3. 이연법인세부채	18	432,852,208		2,222,115,819
부채 총계			12,782,767,299		11,862,536,828
자본
1. 자본금	20	6,370,000,000		6,370,000,000
2. 자본잉여금		14,413,199,530		14,413,199,530
3. 자본조정	21	(1,512,536,463)		(1,512,536,463)
4. 기타포괄손익누계액	22	710,402,340		3,099,626,166
5. 이익잉여금	23	140,921,823,285		133,733,628,183
자본 총계			160,902,888,692		156,103,917,416
부채 및 자본 총계			173,685,655,991		167,966,454,244

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
삼아제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 46 기 (당)기	제 45 기 (전)기
I. 매출액	2	66,947,399,195	61,792,316,813
II. 매출원가	25	26,129,447,055	23,515,570,110
III. 매출총이익		40,817,952,140	38,276,746,703
IV. 판매비와 관리비	24, 25	31,456,973,111	30,666,137,791
V. 영업이익		9,360,979,029	7,610,608,912
VI. 금융손익	27	1,787,453,105	1,564,556,087
1. 금융수익		1,787,453,105	1,564,556,087
2. 금융비용		-	-
VII. 기타손익	26	340,278,688	(108,049,705)
1. 기타수익		485,583,740	176,588,541
2. 기타비용		(145,305,052)	(284,638,246)
VIII. 법인세비용차감전순이익		11,488,710,822	9,067,115,294
IX. 법인세비용	18	2,687,527,967	3,265,211,953
X. 당기순이익		8,801,182,855	5,801,903,341
XI. 기타포괄손익		(2,476,376,079)	2,911,411,649
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정 요소	17	(87,152,253)	3,425,945
기타포괄손익-공정가치 지분상품&cr 평가 및 처분손익	22	(2,389,223,826)	-
당기손익으로 재분류 되는 항목
매도가능금융자산평가손익	22	-	2,907,985,704
XII. 총포괄손익		6,324,806,776	8,713,314,990
XIII. 주당손익	28
1. 기본주당이익		1,442	951
2. 희석주당이익		1,442	951

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
삼아제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	총 계
2017.1.1 (전기초)		6,370,000,000	14,413,199,530	(1,512,536,463)	191,640,462	129,454,134,397	148,916,437,926
당기순이익		-	-	-	-	5,801,903,341	5,801,903,341
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정 요소	17	-	-	-	-	3,425,945	3,425,945
매도가능금융자산평가손익		-	-	-	2,907,985,704	-	2,907,985,704
소유주와의 거래
연차배당금	29	-	-	-	-	(1,525,835,500)	(1,525,835,500)
2017.12.31 (전기말)		6,370,000,000	14,413,199,530	(1,512,536,463)	3,099,626,166	133,733,628,183	156,103,917,416
2018.1.1 (당기초)		6,370,000,000	14,413,199,530	(1,512,536,463)	3,099,626,166	133,733,628,183	156,103,917,416
당기순이익		-	-	-	-	8,801,182,855	8,801,182,855
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정 요소	17	-	-	-	-	(87,152,253)	(87,152,253)
기타포괄손익-공정가치&cr 지분상품 평가 및 처분손익		-	-	-	(2,389,223,826)	-	(2,389,223,826)
소유주와의 거래
연차배당금	29	-	-	-	-	(1,525,835,500)	(1,525,835,500)
2018.12.31 (당기말)		6,370,000,000	14,413,199,530	(1,512,536,463)	710,402,340	140,921,823,285	160,902,888,692

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
삼아제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 46 기 (당)기		제 45 기 (전)기
I. 영업활동현금흐름			12,755,158,711		5,095,197,036
1. 영업에서 창출된 현금흐름	32	13,634,860,020		7,888,966,352
2. 법인세의 납부		(3,388,702,830)		(4,009,786,480)
3. 이자수입		2,396,317,821		1,216,017,164
4. 배당금수입		112,683,700		-
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			1,420,015,200		(15,545,816,161)
1. 투자활동으로 인한 현금유입		39,481,600,535		8,366,574,545
가. 단기투자예치금의 감소		22,100,000,000		8,180,000,000
나. 당기손익-공정가치금융자산의 감소		15,046,526,737		-
다. 만기보유금융자산의 감소		-		120,000
라. 기타유동금융자산의 감소		2,000,000,000		-
마. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소		111,980		-
바. 유형자산의 처분		69,301,818		5,454,545
사. 기타비유동금융자산의 감소		265,660,000		181,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출		(38,061,585,335)		(23,912,390,706)
가. 단기투자예치금의 증가		12,030,000,000		7,260,000,000
나. 장기투자예치금의 증가		3,230,000,000		4,400,000,000
다. 당기손익인식금융자산의 증가		-		5,000,000,000
라. 당기손익-공정가치금융자산 증가		9,000,000,000		-
마. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가		174,423,200		-
바. 만기보유금융자산의 증가		-		3,515,881,666
사. 유형자산의 취득		2,397,862,135		2,754,425,680
아. 무형자산의 취득		-		920,583,360
자. 기타비유동금융자산의 증가		11,229,300,000		61,500,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(1,525,835,500)		(1,525,835,500)
1. 재무활동으로 인한 현금유입		-		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출		(1,525,835,500)		(1,525,835,500)
가. 배당금의 지급		1,525,835,500		1,525,835,500
IV. 현금 및 현금성자산의 환율변동 효과			3,515,910		-
V. 현금 및 현금성자산의 증가(감소)			12,652,854,321		(11,976,454,625)
VI. 기초 현금 및 현금성자산			9,768,782,890		21,745,237,515
VII. 기말 현금 및 현금성자산			22,421,637,211		9,768,782,890

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제46기 2018년 12월 31일 현재
제45기 2017년 12월 31일 현재
삼아제약 주식회사

1. 회사의 개요 &cr

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.&cr

당기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기
주 식 수	지 분 율
---	---	---
허준	2,825,489주	44.36%
허억	209,569주	3.29%
허미애	836,414주	13.13%
박진영	306,016주	4.80%
자기주식	266,658주	4.19%
기타주주	1,925,854주	30.23%
합 계	6,370,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책 &cr&cr 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성기준&cr

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.&cr&cr 2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가' 제정 &cr &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr (5) 기준 서 제1109호 '금융상품' &cr&cr 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33 에서 설명하 고 있 습니다 .

&cr (6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr&cr 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전장부금액과 최초적용일의 장부금액의 중요한 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 33 에서 설명하고 있습니다. &cr &cr 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr (1) 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. &cr&cr회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr&cr 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다 . &cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 기준 서 제1109호 '금융상품' &cr

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. &cr

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 자본에 반영합니다. &cr

(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017&cr

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr &cr 2.4 금융자산 &cr

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

&cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. &cr&cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.&cr&cr ② 지분상품&cr

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr

(3) 손상&cr

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr2.5 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다(단, 미착품은 개별법).&cr&cr 2.6 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr

과 목	추정 내용연수
건물	20 ~ 40년
구축물	10 ~ 40년
기계장치	6 ~ 10년
차량운반구	2 ~ 5년
공구와기구	2 ~ 6년
비품	4년, 10년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr

2.7 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr

2.8 무형자산&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5 ~ 10년

&cr 2.9 비금융자산의 손상&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.10 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr

(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. &cr

2.11 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.12 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.13 종업원급여&cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 수익인식 &cr &cr 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . &cr &cr회사는 의약품과 의약부외품을 생산하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점 및 선적하는 시점에서 인식하고 있습니다. 회사는 거래처에 대해 수금액에 일정율의 결제할인을 적용하고 있습니다. 이 매출로부터의 수익은 계약에 따른 가격에서 예상되는 결제할인을 차감한 금액으로 인식합니다. 축적된 경험에 기초하여 할인금액을 예측하고 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 고객에게 지급될 예상 결제할인은 계약부채로 인식합니다. 회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있습니다.&cr

2.15 영업부문 &cr&cr(1) 영업부문별 정보&cr&cr전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.&cr

(2) 수익 정보&cr

당기와 전기 중 회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제품매출액	58,356,779	54,231,529
상품매출액	8,590,620	7,560,788
합 계	66,947,399	61,792,317

2.16 재무제표 승인&cr&cr 회사의 재무제표 는 2019년 2월 7일 자 로 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr &cr 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr (1) 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다 ( 주석 17 참조). &cr &cr (2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).&cr

(3) 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조)&cr &cr(4) 법인세&cr&cr 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다 ( 주석 18 참조). &cr &cr(5) 수익인식 &cr&cr회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr&cr회사는 수금액에 기초하여 소급되는 결제할인 조건으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 결제할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며,회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다. &cr

4. 재무위험관리&cr&cr 4.1 재무위험관리요소&cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 가격위험, 신용위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.&cr&cr 4.1.1 시장위험&cr&cr (1) 외환위험 &cr &cr회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
미국달러/원	상승시	7,437	5,741	7,437	5,741
하락시	(7,437)	(5,741)	(7,437)	(5,741)

(2) 가격위험 &cr

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.&cr

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 5% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수		자본에 대한 영향
당기	전기
---	---	---	---
KOSPI	상승시	209,532	292,183
하락시	(209,532)	(292,183)

&cr 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 금융자산은 9,054,010천원 (전기말 당기손익인식금융자산 14,870,417천원)이며, 다른 변수가 일정하다면 해당 금융자산의 가격이 5% 증가 및 감소할 경우, 손익에 미치는 영향 은 353,106천원 (전기 743,521천원)입니다.&cr

4.1.2 신용위험 &cr&cr(1) 위험관리&cr&cr신용위험은 도소매 거래처에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출채권은 현금 또는 신용카드지불로 회수됩니다.&cr&cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.&cr&cr(2) 금융자산의 손상&cr

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산&cr

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr&cr(가) 매출채권&cr&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr&cr기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	합계
당기말
장부금액	21,217,710	150,166	49,569	200,129	21,617,574
손실충당금	196,585	1,502	2,478	195,635	396,200
당기초
장부금액	18,682,147	435,180	45,812	200,856	19,363,995
손실충당금	186,821	4,352	2,291	195,285	388,749

&cr당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	388,749	391,519
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	7,451	-
환입된 미사용 금액	-	(2,770)
보고기간 말 금액	396,200	388,749

&cr(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 국공채, 회사채, 기타금융자산 등이 포함됩니다. &cr&cr상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. &cr&cr(3) 대손상각비&cr&cr당기와 전기중 손익으로 인식한 대손상각비는 매출채권의 손상과 관련하여 인식되었습니다.&cr

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. &cr

4.1.3 유동성 위험 &cr &cr회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	합계
매입채무	3,046,247	-	-	-	3,046,247
기타유동금융부채	2,518,295	-	-	-	2,518,295

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	합계
매입채무	3,321,934	-	-	-	3,321,934
기타유동금융부채	2,718,614	-	-	-	2,718,614

4.2 자본위험관리 &cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	-	-
차감: 현금및현금성자산	22,421,637	9,768,783
순부채	(22,421,637)	(9,768,783)
자본총계	160,902,889	156,103,917
총자본	138,481,252	146,335,134
자본조달비율 (*)	-	-

&cr(*) 기말 차입금이 없어 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.&cr

5. 공정가치 &cr &cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산 (*1)
현금및현금성자산	22,421,637	22,421,637	9,768,783	9,768,783
단기투자예치금	10,700,000	10,700,000	20,770,000	20,770,000
장기투자예치금	5,832,000	5,832,000	2,633,422	2,633,422
매출채권	21,221,374	21,221,374	18,975,246	18,975,246
기타금융자산 (*2)	38,236,159	39,000,872	4,194,053	4,194,053
당기손익인식금융자산	-	-	14,870,417	14,870,417
당기손익-공정가치금융자산	9,054,010	9,054,010	-	-
매도가능금융자산	-	-	8,266,008	8,266,008
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,377,220	5,377,220	-	-
만기보유금융자산 (*2)	-	-	25,671,366	26,182,057
합계	112,842,400	113,607,113	105,149,295	105,659,986
금융부채 (*1)
매입채무	3,046,247	3,046,247	3,321,934	3,321,934
기타금융부채	2,518,295	2,518,295	2,718,614	2,718,614
합계	5,564,542	5,564,542	6,040,548	6,040,548

(*1)	시장가격이 없는 매출채권 및 매입채무 등의 금융상품 및 금융부채의 공정가치는 각각의 금융상품 및 금융부채의 장부가액과 유사합니다.
(*2)	회사의 채무증권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

5.2 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	-	-	9,054,010	9,054,010
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,377,220	-	-	5,377,220

구분	전기말
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
당기손익인식금융자산(*)	-	14,870,417	-	14,870,417
매도가능금융자산	8,261,408	-	-	8,261,408

(*)	상 기 당기손익인식지정금융자산은 파생금융상품과 채무상품이 결합된 복합금융상품에 해당되는 바, 회사는 해당 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리회계처리하지 않고 당기손익인식금융자산으로 지정하여 전체 계약을 평가하였습니다.

5.3. 가치평가기법 및 투입변수 &cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	9,054,010	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

구분	전기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
당기손익인식금융자산	14,870,417	2	순자산가치	금리,주가

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산	9,054,010	-
당기손익인식금융자산	-	14,870,417
기타포괄손익-공정가치 금융자산	5,377,220	-
매도가능금융자산	-	8,266,008
만기보유금융자산	-	25,671,366
상각후원가 금융자산	98,411,170	56,341,504
현금및현금성자산	22,421,637	9,768,783
단기투자예치금	10,700,000	20,770,000
매출채권	21,221,374	18,975,246
장기투자예치금	5,832,000	2,633,422
기타금융자산	38,236,159	4,194,053
합계	112,842,400	105,149,295

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채	5,564,542	6,040,548
매입채무	3,046,247	3,321,934
기타금융부채	2,518,295	2,718,614
합계	5,564,542	6,040,548

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치(당기손익인식) 금융자산
평가손익	54,010	(177,003)
처분손익	176,110	-
기타포괄손익-공정가치(매도가능) 금융자산
배당금수익(당기말 보유하고 있는 지분상품)	112,684	101,570
평가손익(기타포괄손익)	(3,063,099)	3,728,187
상각후원가(만기보유) 금융자산
장단기투자예치금 이자수익	638,214	749,387
기타 상각후원가 금융자산 이자수익	1,149,239	815,169
외화환산손익	3,516	(5,119)
합계	(929,326)	5,212,191

7. 현금및현금성자산 &cr&cr회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
은행예금 및 보유현금	22,421,637	9,768,783

8. 당기손익-공정가치 금융자산 &cr

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말 (*1)
유동항목
수익증권	9,054,010	5,046,527
파생결합사채	-	9,823,890
합 계	9,054,010	14,870,417
차감: 비유동성항목	(8,048,270)	-
유동항목	1,005,740	-

(*1)	전기말에 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.

1. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말 (*1)
비유동항목
상장주식	5,377,220	8,266,008
합 계	5,377,220	8,266,008

(*1)	전기말에 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

1. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산 &cr&cr 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33을 참고하시기 바랍니다.&cr

(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	21,617,574	19,363,995
손실충당금	(396,200)	(388,749)
매출채권(순액)	21,221,374	18,975,246

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	22,421,637	-	22,421,637	9,768,783	-	9,768,783
투자예치금	10,700,000	5,832,000	16,532,000	20,770,000	2,633,422	23,403,422
기타 금융자산	14,058,920	24,177,239	38,236,159	4,730,266	25,135,153	29,865,419
국공채 (*1)	28,290	6,580	34,870	-	34,870	34,870
회사채 (*1)	11,829,521	22,771,433	34,600,954	2,001,099	23,635,397	25,636,496
미수금	1,549,567	-	1,549,567	1,510,752	-	1,510,752
미수수익	651,542	-	651,542	1,218,415	-	1,218,415
보증금	-	1,399,226	1,399,226	-	1,464,886	1,464,886
합계	47,180,557	30,009,239	77,189,796	35,269,049	27,768,575	63,037,624

(*1)	전기말에 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급비용	59,419	69,256

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	1,329,597	1,056,986
제품	4,320,656	5,792,996
재공품	1,347,947	984,810
원재료	3,013,936	4,000,354
포장재료	345,014	374,046
미착재료	83,456	17,537
합계	10,440,606	12,226,729

&cr재고자산에 대하여 당기말 현재 11,555 백만원 ( 전기말: 12,030백만원) 의 재산종합보험에 가입되어있습니다.&cr

13. 유형자산 &cr&cr(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746
건물	30,348,981	-	(6,655,222)	23,693,759	30,348,981	-	(5,888,171)	24,460,810
구축물	96,000	-	(31,449)	64,551	96,000	-	(26,649)	69,351
기계장치	23,194,673	(228,876)	(16,566,168)	6,399,629	21,445,454	(421,021)	(15,492,842)	5,531,591
기타	8,585,312	-	(5,834,603)	2,750,709	6,860,825	-	(5,528,733)	1,332,092
건설중인자산	4,033	-	-	4,033	1,627,752	-	-	1,627,752
합계	75,711,530	(4,368,661)	(29,087,442)	42,255,427	73,861,543	(4,560,806)	(26,936,395)	42,364,342

(2) 유형자산의 변동&cr

- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계
기초 순장부금액	9,342,746	24,460,810	69,351	5,531,591	1,332,092	1,627,752	42,364,342
취득	-	-	-	301,630	1,585,673	510,559	2,397,862
처분	-	-	-	(13)	(38,064)	-	(38,077)
감가상각비	-	(767,051)	(4,800)	(1,310,464)	(386,385)	-	(2,468,700)
대체	-	-	-	1,876,885	257,393	(2,134,278)	-
기말 순장부금액	9,342,746	23,693,759	64,551	6,399,629	2,750,709	4,033	42,255,427

- 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계
기초 순장부금액	9,342,746	25,227,861	74,151	5,871,915	1,453,487	40,645	42,010,805
취득	-	-	-	396,815	306,158	2,051,207	2,754,180
처분	-	-	-	-	(1)	-	(1)
감가상각비	-	(767,051)	(4,800)	(1,192,339)	(436,452)	-	(2,400,642)
대체	-	-	-	455,200	8,900	(464,100)	-
기말 순장부금액	9,342,746	24,460,810	69,351	5,531,591	1,332,092	1,627,752	42,364,342

&cr 감가상각비 중 1,983백만원 (전기: 1,866백만원)은 매출원가, 485백만원 (전기: 535백만원)는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 또 한, 유형자산에 대하여 당기말 현재 73,025 백만원 ( 전기말 67,991백만원) 의 재산종합보험에 가입되어있습니다.&cr

14. 무형자산 &cr&cr(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
원가	상각누계	손상차손누계	장부금액	원가	상각누계	손상차손누계	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	1,030,341	(892,926)	-	137,415	1,030,341	(823,896)	-	206,445
회원권	8,320,389	-	(370,000)	7,950,389	8,320,389	-	(370,000)	7,950,389
합계	9,350,730	(892,926)	(370,000)	8,087,804	9,350,730	(823,896)	(370,000)	8,156,834

(2) 무형자산의 변동 내역&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계
기초	206,445	7,950,389	8,156,834
취득	-	-	-
상각비	(69,030)	-	(69,030)
기말	137,415	7,950,389	8,087,804

- 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계
기초	291,803	7,030,589	7,322,392
취득	1,030	919,800	920,830
상각비	(86,388)	-	(86,388)
기말	206,445	7,950,389	8,156,834

&cr 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,889 백만원 ( 전기: 4,508백만원)입니다. &cr

15. 매입채무 및 기타금융부 채&cr

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	3,046,247	3,321,934
기타금융부채	2,518,295	2,718,614
미지급금	2,473,295	2,296,904
미지급비용	-	383,710
수입보증금	45,000	38,000
합계	5,564,542	6,040,548

&cr 16. 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	1,648,186	1,239,534
미지급비용	683,389	-
환불부채	715,235	572,626
기타	1,559,237	-
합계	4,606,047	1,812,160
차감: 비유동성항목	(916,742)	(572,626)
유동항목	3,689,305	1,239,534

17. 퇴 직급여 &cr

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	989,146	808,629
소 계	989,146	808,629
사외적립자산의 공정가치	(987,166)	(840,050)
재무상태표상 부채(자산)	1,980	(31,421)

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	808,629	741,625
당기근무원가	53,390	52,680
이자비용	23,447	18,428
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	103,680	(4,104)
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	-	-
보고기간말 금액	989,146	808,629

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	840,050	759,821
이자수익	22,849	17,629
재측정요소:
-사외적립자산의 수익	(8,053)	288
기여금
-사용자	132,320	62,312
보고기간말 금액	987,166	840,050

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	987,166	100%	840,050	100%

&cr상기 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없습니다.&cr

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기
할인율	2.23%	2.72%
임금상승률	1.47%	1.20%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(66,785)	74,734
임금상승률	1.00%	74,623	(67,934)

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 &cr

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구 분	1년 미만	1년~2년&cr미만	2~5년&cr미만	5년 이상	합계
급여지급액	80,618	80,624	247,479	1,043,048	1,451,769

확정급여채무의 가중평균만기는 7.25년입니다. &cr

(8) 확정기여제도&cr&cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,236백만원 (전기:1,246백만원)입니다.&cr

18. 법인세비용 및 이연법인세 &cr&cr (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세부담액	3,778,335	2,974,708
전기법인세의 조정사항	-	1,160,362
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,789,264)	(48,691)
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	698,457	(821,167)
법인세비용	2,687,528	3,265,212

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 차이내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	11,488,711	9,067,115
적용세율을 반영한 법인세	2,505,516	1,972,765
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(180)
- 세무상 차감되지 않는 비용	958,327	1,052,251
- 세액공제감면	(828,158)	(919,987)
- 전기법인세의 조정사항	-	1,160,363
- 기타	51,843	-
법인세비용	2,687,528	3,265,212
유효세율	23.4%	36.0%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
재측정요소	(111,734)	24,582	(87,152)	4,392	(966)	3,426
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	(3,063,099)	673,875	(2,389,224)	3,728,187	(820,201)	2,907,986
합계	(3,174,833)	698,457	(2,476,376)	3,732,579	(821,167)	2,911,412

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,541,343	1,305,208
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	449,046	592,497
소계	1,990,389	1,897,705
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,414,566)	(3,851,770)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,008,675)	(268,051)
소계	(2,423,241)	(4,119,821)
이연법인세자산(부채) 순액	(432,852)	(2,222,116)

(5) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
미수수익	(1,218,415)	566,873	(651,542)	(268,051)	(143,339)
반품추정매출액	572,626	142,609	715,235	125,978	157,352
대손충당금	195,109	(15,085)	180,024	42,924	39,605
감가상각누계액	(312,253)	148,222	(164,031)	(68,696)	(36,087)
퇴직급여충당부채	774,726	180,516	955,242	170,440	210,153
퇴직보험예치금	(805,892)	(132,320)	(938,212)	(177,296)	(206,407)
정부보조금	4,560,806	(192,145)	4,368,661	1,003,377	961,106
압축기장충당금	(4,560,806)	192,145	(4,368,661)	(1,003,377)	(961,106)
자산양도차익	(7,855,212)	3,927,606	(3,927,606)	(1,728,147)	(864,073)
건설자금이자	127,881	(11,209)	116,672	28,134	25,668
매출할인	1,412,140	147,097	1,559,237	310,671	343,032
연차충당부채	383,710	98,171	481,881	84,416	106,014
기타장기종업원급여	-	201,508	201,508	-	44,332
무형자산손상차손	370,000	-	370,000	81,400	81,400
당기손익-공정가치금융자산 평가손익	129,583	(183,593)	(54,010)	28,508	(11,882)
차량운반구	99,351	(590)	98,761	21,857	21,727
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(3,973,880)	3,063,211	(910,669)	(874,254)	(200,347)
소계	(10,100,526)	8,133,016	(1,967,510)	(2,222,116)	(432,852)

- 전기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
미수수익	(830,677)	(387,738)	(1,218,415)	(182,749)	(268,051)
반품추정매출액	606,558	(33,932)	572,626	133,443	125,978
대손충당금	178,659	16,450	195,109	39,305	42,924
감가상각누계액	(460,718)	148,465	(312,253)	(101,358)	(68,696)
퇴직급여충당부채	707,721	67,005	774,726	155,699	170,440
퇴직보험예치금	(725,735)	(80,157)	(805,892)	(159,662)	(177,296)
정부보조금	4,752,950	(192,144)	4,560,806	1,045,649	1,003,377
압축기장충당금	(4,752,950)	192,144	(4,560,806)	(1,045,649)	(1,003,377)
자산양도차익	(11,782,818)	3,927,606	(7,855,212)	(2,592,220)	(1,728,147)
건설자금이자	139,090	(11,209)	127,881	30,600	28,134
매출할인	1,400,595	11,545	1,412,140	308,131	310,671
연차충당부채	318,912	64,798	383,710	70,161	84,416
무형자산손상차손	370,000	-	370,000	81,400	81,400
당기손익인식금융자산평가손익	(47,420)	177,003	129,583	(10,432)	28,508
차량운반구	49,676	49,675	99,351	10,927	21,857
매도가능금융자산평가손익	(245,693)	(3,728,187)	(3,973,880)	(54,052)	(874,254)
소계	(10,321,850)	221,324	(10,100,526)	(2,270,807)	(2,222,116)

19. 환불부채 &cr&cr환불부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	572,626	606,558
설정	142,609	-
환입	-	(33,932)
기말	715,235	572,626

20. 자 본금 &cr

구 분	당기말	전기말
발행할 주식수의 총수	15,000,000주	15,000,000주
1주의 금액	1,000원	1,000원
발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주
자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

&cr21. 자 본조정 &cr &cr 회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다.&cr

22. 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	3,099,626	(2,389,224)	710,402

구 분	전기초	증감	전기말
매도가능금융자산	191,640	2,907,986	3,099,626

(*)	전기말에 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

23. 이익잉여금 &cr&cr(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금 (*)	2,718,188	2,565,604
기업합리화적립금	2,242,221	2,242,221
재무구조개선적립금	3,323	3,323
기업발전적립금	1,350,000	1,350,000
미처분이익잉여금	134,608,091	127,572,480
합 계	140,921,823	133,733,628

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr

(2) 이익잉여금처분계산서&cr&cr 당기의 이익잉여금 처분계산서는 2019년 3월 15일 주주총회에서 처분될 예정입니다.&cr(전기 처분 확정일: 2018년 3월 9일 )

(단위: 천원)

과 목	당기		전기
I. 미처분 이익잉여금		134,608,091		127,572,480
1. 전기이월이익잉여금	125,894,060		121,767,150
2. 확정급여채무의 재측정요소	(87,152)		3,427
3. 당기순이익	8,801,183		5,801,903
II. 임의적립금 등의 이입액		-		-
합계		134,608,091		127,572,480
III. 이익잉여금 처분액		1,678,420		1,678,420
1. 이익준비금	152,584		152,584
2. 배당금&cr (현금배당 주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 250원(25%) &cr 전기 250원(25%)	1,525,836		1,525,836
IV. 차기이월 미처분이익잉여금		132,929,671		125,894,060

24. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기
급여	10,840,099	9,686,483
퇴직급여	778,896	918,488
복리후생비	1,879,374	1,856,193
물류비	585,401	566,565
지급수수료	1,490,300	2,178,011
판매촉진비	3,747,031	4,210,211
무형자산상각비	69,030	86,388
감가상각비	220,463	290,287
경상연구개발비	4,889,089	4,508,200
여비교통비	2,075,142	1,735,997
임차료	1,754,048	1,699,228
광고선전비	1,942,461	1,688,648
기타	1,185,639	1,241,439
합계	31,456,973	30,666,138

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의변동	1,358,856	(2,816,966)
원재료및상품매입액	13,584,487	15,247,427
급여	16,046,761	14,965,144
퇴직급여	1,312,380	1,316,826
복리후생비	2,681,960	2,511,384
물류비	585,401	566,565
감가상각비	2,468,700	2,400,642
지급수수료	2,449,342	3,055,329
지급임차료	1,966,641	1,900,903
판매촉진비	3,747,031	4,210,211
외주용역비	2,568,826	2,789,465
광고선전비	1,942,461	1,688,648
기타 비용	6,873,574	6,346,130
합계	57,586,420	54,181,708

26. 기타수익과 기타비용 &cr&cr(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	31,225	5,454
배당금수익	112,684	101,570
외화환산이익	3,642	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	54,010	-
당기손익-공장가치금융자산처분이익	176,110	-
잡이익	107,912	69,565
합계	485,583	176,589

&cr(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기부금	20,758	25,598
재고자산폐기손실	124,420	76,918
당기손익인식금융자산평가손실	-	177,003
외화환산손실	127	5,119
합계	145,305	284,638

27. 금융수익과 금융비 용 &cr &cr (1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기
은행예치금에 대한 이자수익	638,214	749,387
만기보유금융자산에 대한 이자수익	1,149,239	815,169
합계	1,787,453	1,564,556

&cr (2) 금융비 용

(단위: 천원)

금 융 원 가	당기	전기
은행차입금에 대한 이자비용	-	-

28. 주당순이익 &cr&cr(1) 가중평균유통보통주식수&cr&cr당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 6,103,342주로 기중 변동이 없습니다.&cr&cr(2) 보통주당기순이익&cr

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	8,801,182,855	5,801,903,341
가중평균 유통보통주식수	6,103,342	6,103,342
기본주당순이익	1,442원	951원

(3) 희석주당순이익&cr&cr회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr

29. 배당금 &cr&cr 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,526백만원 (주당 250원 ) 과 1,526백만원(주당250원)입니다.&cr&cr당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 250원과 1,526백만원 이며 2019년 3월 15일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.&cr

30. 우발상황 및 약정사항 &cr&cr(1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	종류	금액
하나은행	매출채권 담보대출	4,000,000
수입신용장개설	USD 3,000,000

상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터 3백만원 의 이행보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr(2) 사용이 제한된 금융상품&cr &cr 보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 2,000백만원(전기: 2,000백만원) 및 100백만원(전기: 100백만원)이 각각 정부보조금 관련 질권 및 원주 공장 도시가스 대금 담보로 하나은행 등에 제공되어 있습니다. 또한 장기투자예치금 2백만원(전기: 2백만원)이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

31. 특수관계자 거래 &cr &cr (1) 회 사 와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

구분	당기말	전기말
기타특수관계자	삼아개발	삼아개발

&cr(2) 특수관계자거래

(단위: 천원)

구분	회사명	지급임차료		임차보증금		미지급금
당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	삼아개발	1,764,708	1,706,783	400,000	400,000	161,765	156,958

(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	466,146	452,411
퇴직급여	76,837	71,108

32. 현금흐름표 &cr&cr (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
가.당기순이익	8,801,183	5,801,903
나. 조정
- 감가상각비	2,468,700	2,400,642
- 퇴직급여	76,837	71,108
- 무형자산상각비	69,030	86,388
- 유형자산처분이익	(31,225)	(5,454)
- 이자수익	(1,787,453)	(1,564,556)
- 법인세비용	2,687,528	3,265,212
- 당기손익-공정가치금융자산처분이익	(176,110)	-
- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	(54,010)	-
- 당기손익금융자산평가손실	-	177,003
- 대손상각비	7,452	(2,770)
- 배당금수익	(112,684)	-
- 기타	322,412	76,917
다. 운전자본의 변동
- 매출채권	(841,440)	1,922,034
- 미수금	(38,814)	(211,924)
- 재고자산	1,661,703	(2,466,084)
- 기타자산	9,837	(27,791)
- 매입채무	(275,687)	(1,434,519)
- 미지급금	176,391	63,251
- 기타부채	803,530	(200,082)
- 사외적립자산	(132,320)	(62,312)
영업으로부터 창출된 현금	13,634,860	7,888,966

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기
장기투자예치금 유동성 대체	-	13,670,000
기타 상각후원가 측정 금융자산 유동성 대체	11,896,862	-
만기보유금융자산 유동성 대체	-	2,001,099
건설중인 자산 대체	2,134,278	464,345

&cr 33. 회계정책의 변경&cr&cr 33.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr &cr(1) 기초이익잉여금의 변동 &cr

기준서 제1109호의 적용으로 인한 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다.&cr

(2) 금융상품의 분류 및 측정 &cr&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가 측정 금융자산(전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호 (*)		14,870,417	8,266,008	25,671,366	-	-	56,341,504	105,149,295
당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(14,870,417)	-	-	14,870,417	-	-	-
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	(8,266,008)	-	-	8,266,008	-	-
국공채 및 회사채를 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	③	-	-	(25,671,366)	-	-	25,671,366	-
기초 장부금액-기준서 제1109호 (*)		-	-	-	14,870,417	8,266,008	82,012,870	105,149,295

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영되기 전의 금액입니다.

&cr이러한 변동으로 인한 회사의 2018년 1월 1일 현재 자본에 미친 영향은 없습니다.&cr

① 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr

당기초 현재 수익증권 및 파생결합사채는 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 54백만원이 당기이익으로 인식되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 8,266백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 3,100백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

&cr ③ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류&cr

국공채 및 회사채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. &cr

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주		장부금액 (*)
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	9,768,783	9,768,783	-
장단기투자예치금	상각후원가	상각후원가	23,403,422	23,403,422	-
매출채권	상각후원가	상각후원가	18,975,246	18,975,246	-
미수금	상각후원가	상각후원가	1,510,752	1,510,752	-
미수수익	상각후원가	상각후원가	1,218,415	1,218,415	-
보증금	상각후원가	상각후원가	1,464,886	1,464,886	-
지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	8,266,008	8,266,008	-
수익증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	5,046,527	5,046,527	-
파생결합사채	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	9,823,890	9,823,890	-
국공채	만기보유금융자산	상각후원가	34,870	34,870	-
회사채	만기보유금융자산	상각후원가	25,636,496	25,636,496	-

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영되기 전의 금액입니다.

(3) 금융자산의 손상&cr

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

&cr회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권&cr

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. &cr

② 채무상품

&cr상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

33.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr 주석 2 에 기 재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr&cr동 기준서 적용으로 인한 기초 이익잉여금의 변동은 없으며, 손익계산서 및 총포괄손익, 현금흐름 및 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다. &cr

내부회계관리제도 검토의견

&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 삼아제약 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr===================================
삼아제약 주식회사
대표이사 귀하 2019년 3월 7일

&cr 우리는 첨부된 삼아제약 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 삼아제약 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr&cr&cr&cr&cr&cr &cr 삼 일 회 계 법 인&cr 대표이사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr======================================
삼아제약 주식회사

내부회계관리제도 운영실태평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼아제약 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

5111953332--2112431171231821624----1542161352614351288110525849--5584081783721474470126765849--712624

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.6.29 ~ 2018.7.95감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.11.7 ~ &cr2018.11.9342내부통제에 대한 이해 및 평가2019.1.28 ~ &cr2019.1.314410중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2019.1.81강원도 원주시 문막읍 동화공단로 49상품, 제품, 재공품, 원재료, 포장재료2019.1.21서울 강남구 압구정로 440 삼아제약 서울사무소현금시재, 받을어음OO--220 19.1.7, 2019.3.6 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 07일회사측: 감사, 재무담당실장 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사팀 구성, 감사의 범위 및 시기, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22019년 03월 06일회사측: 감사, 재무담당실장 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용