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PT TECH. Interim / Quarterly Report 2026
52335_rns_2026-05-13_5f3ecc81-f5e4-4a70-929a-4ef31c5a60a0.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼：3518
柏騰科技股份有限公司
及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國115及114年第1季
地址：桃園市蘆竹區南山路1段108巷2號
電話：(03)212-8833
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報告 | 報告號 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 | 面 | 1 | - | ||
| 二、目 | 錄 | 2 | - | ||
| 三、會計師核閱報告 | 3 | - | |||
| 四、合併資產負債表 | 4 | - | |||
| 五、合併綜合損益表 | 5～6 | - | |||
| 六、合併權益變動表 | 7 | - | |||
| 七、合併現金流量表 | 8～9 | - | |||
| 八、合併財務報表附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 10 | 一 | |||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 10 | 二 | |||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 10～12 | 三 | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 12～13 | 四 | |||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 13～14 | 五 | |||
| (六)重要會計項目之說明 | 14～45 | 六～三四 | |||
| (七)現金流量資訊 | 45 | 三五 | |||
| (八)關係人交易 | 55 | 三八 | |||
| (九)質抵押之資產 | 56 | 三九 | |||
| (十)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 56 | 四十 | |||
| (十一)重大之期後事項 | 56 | 四一 | |||
| (十二)其 | 他 | 45～55、56～58 | 三六～三七、四二 | ||
| (十三)附註揭露事項 | 58～59、61～67 | 四三 | |||
| 1.重大交易事項相關資訊 | |||||
| 2.轉投資事業相關資訊 | |||||
| 3.大陸投資資訊 | |||||
| (十四)部門資訊 | 59～60 | 四四 |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
柏騰科技股份有限公司 公鑑：
前言
柏騰科技股份有限公司及其子公司民國115年及114年3月31日之合併資產負債表，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
結論
依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達柏騰科技股份有限公司及其子公司民國115年及114年3月31日之合併財務狀況，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師翁博仁
會計師尤盟貴
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1010028123號
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1130357402號
中華民國 115 年 5 月 8 日
10月1日
11月1日
31日及3月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註四及六) | $ 660,760 | 27 | $ 443,330 | 20 | $ 752,762 | 36 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註四、七、二二及三九) | 158,015 | 7 | 142,104 | 6 | 175,492 | 8 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動(附註四、九、十及三九) | 209,968 | 9 | 237,035 | 11 | 231,354 | 11 |
| 1170 | 應收帳款淨額(附註四、十一及二八) | 202,342 | 8 | 235,470 | 11 | 239,813 | 12 |
| 1200 | 其他應收款(附註四及十一) | 1,481 | - | 1,080 | - | 3,687 | - |
| 1220 | 當期所得稅資產(附註四) | 9,561 | - | 9,504 | - | 9,335 | - |
| 130X | 存貨(附註四及十二) | 16,757 | 1 | 11,503 | 1 | 16,491 | 1 |
| 1429 | 預付款項(附註二十) | 26,118 | 1 | 30,779 | 1 | 21,008 | 1 |
| 1460 | 待出售非流動資產(附註四、十三及三四) | - | - | 10,132 | - | 10,132 | 1 |
| 1470 | 其他流動資產(附註二十) | 1,834 | - | 1,404 | - | 2,379 | - |
| 11XX | 流動資產總計 | 1,286,836 | 53 | 1,122,341 | 50 | 1,462,453 | 70 |
| 非流動資產 | |||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註四及八) | - | - | - | - | 20,400 | 1 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、十六及三九) | 887,745 | 36 | 879,322 | 39 | 332,077 | 16 |
| 1755 | 使用權資產(附註四及十七) | 135,094 | 6 | 118,383 | 5 | 135,173 | 7 |
| 1805 | 商譽(附註四及十八) | 9,051 | - | 9,051 | - | 9,051 | - |
| 1821 | 無形資產(附註四及十九) | 1,713 | - | 1,078 | - | 601 | - |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四) | 32,661 | 1 | 38,510 | 2 | 29,462 | 1 |
| 1915 | 預付設備款(附註二十) | 45,628 | 2 | 33,608 | 2 | 53,283 | 3 |
| 1920 | 存出保證金(附註二十及三九) | 23,329 | 1 | 23,310 | 1 | 16,712 | 1 |
| 1990 | 其他非流動資產(附註四及二十) | 20,458 | 1 | 20,458 | 1 | 18,252 | 1 |
| 15XX | 非流動資產總計 | 1,155,679 | 47 | 1,123,720 | 50 | 615,011 | 30 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 2,442,515 | 100 | $ 2,246,061 | 100 | $ 2,077,464 | 100 |
| 代碼 | 負債及權益 | ||||||
| 流動負債 | |||||||
| 2100 | 短期借款(附註四、二一及三九) | $ 144,500 | 6 | $ 155,000 | 7 | $ 125,000 | 6 |
| 2130 | 合約負債(附註二八) | - | - | 470 | - | - | - |
| 2170 | 應付帳款(附註二三) | 6,338 | - | 4,642 | - | 4,729 | - |
| 2200 | 其他應付款(附註二四) | 101,662 | 4 | 101,042 | 5 | 77,895 | 4 |
| 2230 | 當期所得稅負債(附註四) | 2,373 | - | 3,328 | - | 8,431 | 1 |
| 2250 | 負債準備-流動(附註四及二五) | 1,853 | - | 2,239 | - | 1,547 | - |
| 2280 | 租賃負債-流動(附註四及十七) | 22,417 | 1 | 17,088 | 1 | 21,718 | 1 |
| 2320 | 一年內到期之長期借款(附註二一及三九) | 34,816 | 2 | 94,244 | 4 | 49,050 | 2 |
| 2399 | 其他流動負債(附註二一) | 367 | - | 524 | - | 314 | - |
| 21XX | 流動負債總計 | 314,326 | 13 | 378,577 | 17 | 288,684 | 14 |
| 非流動負債 | |||||||
| 2530 | 應付公司債(附註四及二二) | 291,744 | 12 | 290,268 | 13 | 285,883 | 14 |
| 2540 | 長期借款(附註二一及三九) | 19,646 | 1 | 74,686 | 4 | 12,500 | 1 |
| 2550 | 負債準備-非流動(附註四及二五) | 1,764 | - | 1,764 | - | 685 | - |
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四及三十) | 3,512 | - | 3,772 | - | 328 | - |
| 2580 | 租賃負債-非流動(附註四及十七) | 104,710 | 4 | 93,013 | 4 | 103,793 | 5 |
| 2630 | 長期遞延收入(附註三三) | 3,942 | - | 3,862 | - | 4,029 | - |
| 25XX | 非流動負債總計 | 425,318 | 17 | 467,365 | 21 | 407,218 | 20 |
| 2XXX | 負債總計 | 739,644 | 30 | 845,942 | 38 | 695,902 | 34 |
| 歸屬於本公司業主之權益(附註四、二二、二七及三二) | |||||||
| 股本 | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,025,572 | 42 | 1,026,622 | 46 | 969,622 | 47 |
| 3200 | 資本公積 | 675,355 | 28 | 678,090 | 30 | 843,454 | 40 |
| 保留盈餘(待備補虧損) | |||||||
| 3350 | 未分配盈餘(待備補虧損) | 135,315 | 6 | ( 148,052 ) | ( 7 ) | ( 292,066 ) | ( 14 ) |
| 3300 | 保留盈餘(待備補虧損)總計 | 135,315 | 6 | ( 148,052 ) | ( 7 ) | ( 292,066 ) | ( 14 ) |
| 3400 | 其他權益 | ( 133,371 ) | ( 6 ) | ( 156,541 ) | ( 7 ) | ( 139,448 ) | ( 7 ) |
| 3XXX | 權益合計 | 1,702,871 | 70 | 1,400,119 | 62 | 1,381,562 | 66 |
| 負債與權益總計 | |||||||
| $ 2,442,515 | 100 | $ 2,246,061 | 100 | $ 2,077,464 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：黃逸駿
經理人：游秀屏
會計主管：劉明怡
相關科技
6
6
6
6
民國115年及118年
至3月31日
單位：新台幣仟元，惟每
股盈餘（虧損）為元
| 代碼 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4000 | 營業收入(附註四及二八) | $ 62,020 | 100 | $ 73,978 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註四、十二及二九) | ( 70,156) | ( 113) | ( 73,226) | ( 99) |
| 5950 | 營業毛(損)利 | ( 8,136) | ( 13) | 752 | 1 |
| 營業費用(附註十一及二九) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | ( 5,879) | ( 10) | ( 5,212) | ( 7) |
| 6200 | 管理及總務費用 | ( 40,193) | ( 65) | ( 22,210) | ( 30) |
| 6300 | 研究費用 | ( 8,825) | ( 14) | ( 13,839) | ( 19) |
| 6450 | 預期信用減損(損失)迴轉利益 | ( 2,700) | ( 4) | 1,079 | 2 |
| 6000 | 營業費用合計 | ( 57,597) | ( 93) | ( 40,182) | ( 54) |
| 6900 | 營業淨損 | ( 65,733) | ( 106) | ( 39,430) | ( 53) |
| 營業外收入及支出(附註二、二九及三三) | |||||
| 7100 | 利息收入 | 1,219 | 2 | 2,769 | 4 |
| 7010 | 其他收入 | 34 | - | 33 | - |
| 7020 | 其他利益及損失 | 368,623 | 594 | ( 32,059) | ( 44) |
| 7050 | 財務成本 | ( 4,880) | ( 8) | ( 3,532) | ( 5) |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 364,996 | 588 | ( 32,789) | ( 45) |
| 7900 | 稅前淨利(損) | 299,263 | 482 | ( 72,219) | ( 98) |
| 7950 | 所得稅費用(附註四及三十) | ( 11,897) | ( 19) | ( 18,573) | ( 25) |
| 8000 | 繼續營業單位本期淨利(損) | 287,366 | 463 | ( 90,792) | ( 123) |
| 8100 | 停業單位(損失)利益(附註四、十三及二九) | ( 3,999) | ( 6) | 610 | 1 |
| 8200 | 本期淨利(損) | 283,367 | 457 | ( 90,182) | ( 122) |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 其他綜合損益 | |||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額（附註四及二七） | $ 24,570 | 40 | $ 16,280 | 22 |
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅（附註四、二七及三十） | ( 4,914) | ( 8) | ( 3,256) | ( 4) |
| 8300 | 本期其他綜合損益（稅後淨額） | 19,656 | 32 | 13,024 | 18 |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $ 303,023 | 489 | ($ 77,158) | ( 104) |
| 每股盈餘（虧損）（附註三一） | |||||
| 來自繼續營業單位及停業單位 | |||||
| 9750 | 基本 | $ 2.81 | ($ 0.94) | ||
| 9850 | 稀釋 | $ 2.55 | ($ 0.94) | ||
| 來自繼續營業單位 | |||||
| 9710 | 基本 | $ 2.85 | ($ 0.95) | ||
| 9810 | 稀釋 | $ 2.59 | ($ 0.95) |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：黃逸駿
經理人：游秀屏
會計主管：劉明怡
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^{
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 股股數(仟股) | 股股 | 本本 | 資本公積 | 保留盈餘 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 員工未賺得酬勞 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益 | 權益總額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 待備補虧損 | ||||||||||
| ($ 201,884) | ||||||||||
| A1 | 114年1月1日餘額 | 96,962 | $ 969,622 | $ 843,454 | ($ 201,884) | ($ 126,412) | ($ 30,191) | $ - | $ 1,454,589 | |
| N1 | 股份基礎給付交易 | - | - | - | - | - | - | 4,131 | - | 4,131 |
| D1 | 114年1月1日至3月31日淨損總額 | - | - | - | ( 90,182) | - | - | - | ( 90,182) | |
| D3 | 114年1月1日至3月31日稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | 13,024 | - | - | 13,024 |
| D5 | 114年1月1日至3月31日綜合損益總額 | - | - | - | ( 90,182) | 13,024 | - | - | ( 77,158) | |
| Z1 | 114年3月31日餘額 | 96,962 | $ 969,622 | $ 843,454 | ($ 292,066) | ($ 113,388) | ($ 26,060) | $ - | $ 1,381,562 | |
| A1 | 115年1月1日餘額 | 102,662 | $ 1,026,622 | $ 678,090 | ($ 148,052) | ($ 124,436) | ($ 15,785) | ($ 16,320) | $ 1,400,119 | |
| N1 | 股份基礎給付交易 | - | - | - | - | - | - | 2,288 | - | 2,288 |
| T1 | 限制員工權利新股註銷 | ( 105) | ( 1,050) | ( 2,735) | - | - | 1,226 | - | ( 2,559) | |
| D1 | 115年1月1日至3月31日淨利總額 | - | - | - | 283,367 | - | - | - | 283,367 | |
| D3 | 115年1月1日至3月31日稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | 19,656 | - | - | 19,656 |
| D5 | 115年1月1日至3月31日綜合損益總額 | - | - | - | 283,367 | 19,656 | - | - | 303,023 | |
| Z1 | 115年3月31日餘額 | 102,557 | $ 1,025,572 | $ 675,355 | $ 135,315 | ($ 104,780) | ($ 12,271) | ($ 16,320) | $ 1,702,871 |
董事長：黃逸駿
檢附之附註條本合併財務報告之一部分。
經理人：游秀屏
會計主管：劉明怡
1
柏騰科技股份有限公司
合併前的
民國115年及118年
至3月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 115年1月1日 至3月31日 | 114年1月1日 至3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A00010 | 繼續營業單位稅前淨利(損) | $ 299,263 | ($ 72,219) |
| A00020 | 停業單位稅前淨(損)利 | ( 3,999) | 610 |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 15,686 | 16,315 |
| A20200 | 攤銷費用 | 415 | 251 |
| A20300 | 預期信用減損損失(迴轉利益) | 2,700 | ( 1,079) |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨(利)損 | ( 127,949) | 28,969 |
| A20900 | 財務成本 | 4,880 | 3,532 |
| A21200 | 利息收入 | ( 1,219) | ( 2,790) |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | 779 | 4,131 |
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失 | 1,376 | 1,751 |
| A29900 | 提列(迴轉)負債準備 | ( 446) | 81 |
| A29900 | 租賃修改利益 | ( 167) | - |
| A29900 | 已實現長期遞延收入攤銷 | ( 34) | ( 33) |
| A29900 | 處分子公司利益 | ( 244,947) | - |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31115 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 112,038 | ( 204,281) |
| A31150 | 應收帳款 | 30,172 | 7,371 |
| A31180 | 其他應收款 | ( 208) | 1,354 |
| A31200 | 存 貨 | ( 6,631) | 1,916 |
| A31230 | 預付款項 | 4,162 | ( 1,869) |
| A31240 | 其他流動資產 | ( 430) | ( 1,187) |
| A32125 | 合約負債 | ( 470) | ( 6) |
| A32150 | 應付帳款 | 1,696 | 459 |
| A32180 | 其他應付款項 | ( 908) | ( 13,344) |
| A32230 | 其他流動負債 | ( 157) | ( 253) |
| A32240 | 淨確定福利計畫 | - | ( 60) |
| A33000 | 營運產生之現金 | 85,602 | ( 230,381) |
| A33100 | 收取之利息 | 1,116 | 2,629 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| A33300 | 支付之利息 | ($ 3,022) | ($ 1,344) |
| A33500 | 支付所得稅 | ( 12,364) | ( 11,683) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入（出） | 71,332 | ( 240,779) |
| 投資活動之現金流量 | | | |
| B00010 | 取得透過其他綜合損益按公允價值
衡量之金融資產 | - | ( 20,400) |
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | - | ( 3,478) |
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 27,067 | - |
| B02300 | 處分子公司之淨現金流入 | 256,255 | - |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ( 11,418) | ( 46,253) |
| B03700 | 存出保證金增加 | ( 19) | - |
| B03800 | 存出保證金減少 | - | 318 |
| B04500 | 購置無形資產 | ( 1,043) | ( 80) |
| B07100 | 預付設備款增加 | ( 12,144) | ( 13,156) |
| BBBB | 投資活動之淨現金流入（出） | 258,698 | ( 83,049) |
| 籌資活動之現金流量 | | | |
| C00100 | 短期借款增加 | - | 15,000 |
| C00200 | 短期借款減少 | ( 10,500) | - |
| C01700 | 償還長期借款 | ( 114,468) | ( 15,135) |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 6,254) | ( 6,142) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | ( 131,222) | ( 6,277) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 18,622 | 13,797 |
| EEEE | 本期現金及約當現金淨增加（減少） | 217,430 | ( 316,308) |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 443,330 | 1,069,070 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $ 660,760 | $ 752,762 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：黃逸駿
經理人：游秀屏
會計主管：劉明怡
柏騰科技股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
柏騰科技股份有限公司（以下稱「本公司」，本公司及由本公司所控制個體以下簡稱「合併公司」）係依照公司法及有關法令於 84 年 10 月設立，主要經營業務為 EMI、光電、光學薄膜製作及機械設備、零組件之研究開發製造加工及買賣。本公司於 94 年 10 月經董事會決議與持股 100% 子公司信鼎科技有限公司合併，並以 94 年 10 月 27 日為合併基準日，本公司為存續公司，信鼎科技有限公司則因合併而消滅。
本公司於 95 年 7 月經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准，於該中心之興櫃股票櫃檯買賣。並於 96 年 11 月起轉至台灣證券交易所上市買賣。
本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣為新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報表於 115 年 5 月 8 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
適用金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造成合併公司會計政策之重大變動。
(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027 年 1 月 1 日（註 2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含 2025 年之修正） | 2027 年 1 月 1 日 |
| IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027 年 1 月 1 日 |
- 10 -
註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。
IFRS 18「財務報表之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 合併公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
- 增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
- 合併公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
-
合併公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分
-
11 -
類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
除上述影響外，截至本合併財務報表通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
（一）遵循聲明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報表並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRS 會計準則揭露資訊。
（二）編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利資產外，本合併財務報表係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
- 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
（三）合併基礎
本合併財務報表係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報表時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。
- 12 -
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。
當合併公司喪失對子公司之控制時，處分損益係為下列兩者之差額：(1)所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資按喪失控制日之公允價值合計數，以及(2)前子公司之資產（含商譽）與負債及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數。合併公司對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額，其會計處理係與合併公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十四及附註四三之附表六。
(四) 其他重大會計政策
除下列說明外，請參閱 114 年度合併財務報表之重大會計政策彙總說明。
- 確定福利退職後福利
期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對本期之重大市場波動，及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。
- 其他長期員工福利
其他長期員工福利與確定福利退休計畫之會計處理相同，惟相關再衡量數係認列於損益。
- 所得稅費用
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
- 13 -
合併公司於發展重大會計估計值時，將通貨膨脹及市場利率波動可能之影響納入對現金流量推估、成長率、折現率、獲利能力等相關重大會計估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設。其他請參閱 114 年度合併財務報表之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來源說明。
六、現金及約當現金
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 471 | $ 456 | $ 402 |
| 銀行支票及活期存款 | 560,289 | 268,874 | 565,948 |
| 約當現金（原始到期日在3個月以內之投資） | |||
| 銀行定期存款 | 100,000 | 174,000 | 186,412 |
| $ 660,760 | $ 443,330 | $ 752,762 |
銀行存款於資產負債表日之利率區間如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 0.005%～ | 0.005%～ | ||
| 活期存款 | 0.705% | 0.705% | 0.005%～0.80% |
| 定期存款 | 1.30% | 1.24%～1.3% | 1.35%～4.17% |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產－流動 | |||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | |||
| 衍生工具（未指定避險） | |||
| －可轉換公司債 | |||
| －贖回權（附註 | |||
| 二二） | $ - | $ 30 | $ 60 |
| 非衍生金融資產 | |||
| －國內上市（櫃） | |||
| 及興櫃股票 | 158,015 | 142,074 | 115,915 |
| 混合金融資產 | |||
| －結構式存款 | - | - | 59,517 |
| $ 158,015 | $ 142,104 | $ 175,492 |
合併公司與銀行簽訂結構式定期存款合約。該結構式定期存款包括一項非與主契約緊密關聯之嵌入式衍生工具，因該混合合約包含之
- 14 -
主契約屬 IFRS 9 範圍內之資產，故按整體混合合約評估強制分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
透過損益按公允價值衡量之金融資產質押之資訊，請參閱附註三九。
八、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 非流動 | |||
| 權益工具投資 | |||
| 國內投資 | |||
| 未上市（櫃）股票 | |||
| 欣鉅興科技股份有限公司普通股 | $ - | $ - | $ 20,400 |
合併公司依中長期策略目的投資上述股權，並預期透過長期投資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
合併公司於114年6月30日評估欣鉅興科技股份有限公司之公允價值，經評估該被投資公司之財務資訊及經營狀況，結果顯示該被投資公司整體獲利狀況不如預期，已認列透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損失20,400仟元。
九、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 原始到期日超過3個月之定期存款 | $ 209,968 | $ 237,035 | $ 231,354 |
(一) 截至 115 年 3 月 31 日暨 114 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止，原始到期日超過 3 個月之定期存款利率區間分別為年利率 $1.33\% \sim 3.6\%$、$0.60\% \sim 3.6\%$ 及 $1.00\% \sim 4.2\%$。
(二) 按攤銷後成本衡量之金融資產相關信用風險管理及減損評估資訊，請參閱附註十。
(三) 按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊，請參閱附註三九。
- 15 -
十、債務工具投資之信用風險管理
合併公司投資之債務工具為按攤銷後成本衡量之金融資產：
115年3月31日
| 按攤銷後成本衡量 | |
|---|---|
| 總帳面金額 | $ 209,968 |
| 備抵損失 | — |
| 攤銷後成本 | $ 209,968 |
114年12月31日
| 按攤銷後成本衡量 | |
|---|---|
| 總帳面金額 | $ 237,035 |
| 備抵損失 | — |
| 攤銷後成本 | $ 237,035 |
114年3月31日
| 按攤銷後成本衡量 | |
|---|---|
| 總帳面金額 | $ 231,354 |
| 備抵損失 | — |
| 攤銷後成本 | $ 231,354 |
合併公司現行信用風險評等機制如下：
銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由合併公司各財務部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級以上之金融機構及公司組織，無重大之違約疑慮，故無重大之信用風險。合併公司現行信用風險評等機制及各信用等級債務工具投資之總帳面金額如下：
| 信用等級 | 定 | 義 | 預期信用損失認列基礎 | 預期信用損失率 | 115年3月31日總帳面金額 | 114年12月31日總帳面金額 | 114年3月31日總帳面金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 正常 | 債務人之信用風險低，且有充分能力清償合約現金流量 | 12個月預期信用損失 | 0% | $ 209,968 | $ 237,035 | $ 231,354 |
- 16 -
十一、應收帳款及其他應收款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 212,826 | $ 242,998 | $ 245,399 |
| 減：備抵損失 | ( 10,484) | ( 7,528) | ( 5,586) |
| $ 202,342 | $ 235,470 | $ 239,813 | |
| 其他應收款 | |||
| 應收利息 | $ 657 | $ 464 | $ 645 |
| 應收營業稅退稅款 | 612 | 70 | 370 |
| 應收租金 | - | - | 2,272 |
| 其 他 | 212 | 546 | 400 |
| $ 1,481 | $ 1,080 | $ 3,687 |
（一）應收帳款
按攤銷後成本衡量之應收帳款
合併公司對商品銷售之平均授信期間為 170 天，對應收帳款均不予計息。合併公司採行之政策係僅與評等相當於投資等級以上（含）之對象進行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。信用評等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資訊，合併公司將使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。合併公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶，另透過每年由風險管理委員會複核及核准之交易對方信用額度以管理信用暴險。
合併公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量 GDP 預測及產業展望。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，例如交易對方正進行清算或債款已超過 360 天，
- 17 -
合併公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：
115年3月31日
| 預期信用損失率 | 0～90天 | 91～180天 | 180～360天 | 361天以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 0%～5.87% | 0.00%～5.00% | 25.07%～53.78% | 100% | ||
| 總帳面金額 | $ 133,762 | $ 67,944 | $ 8,720 | $ 2,400 | $ 212,826 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | ( 3,241) | ( 833) | ( 4,010) | ( 2,400) | ( 10,484) |
| 攤銷後成本 | $ 130,521 | $ 67,111 | $ 4,710 | $ - | $ 202,342 |
114年12月31日
| 預期信用損失率 | 0～90天 | 91～180天 | 180～360天 | 361天以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 0%～1% | 1.46%～5% | 39.39%～47.97% | 100% | ||
| 總帳面金額 | $ 150,912 | $ 82,661 | $ 7,747 | $ 1,678 | $ 242,998 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | ( 1,165) | ( 1,222) | ( 3,463) | ( 1,678) | ( 7,528) |
| 攤銷後成本 | $ 149,747 | $ 81,439 | $ 4,284 | $ - | $ 235,470 |
114年3月31日
| 預期信用損失率 | 0～90天 | 91～180天 | 180～360天 | 361天以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 0%～0.87% | 1.05%～1.58% | 45.37%～51.38% | 100% | ||
| 總帳面金額 | $ 142,084 | $ 97,737 | $ 4,626 | $ 952 | $ 245,399 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | ( 1,009) | ( 1,322) | ( 2,303) | ( 952) | ( 5,586) |
| 攤銷後成本 | $ 141,075 | $ 96,415 | $ 2,323 | $ - | $ 239,813 |
應收帳款備抵損失之變動資訊如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 7,528 | $ 6,543 |
| 加：本期提列減損損失 | 2,700 | - |
| 減：本年度迴轉減損損失 | - | ( 1,079) |
| 外幣換算差額 | 256 | 122 |
| 期末餘額 | $ 10,484 | $ 5,586 |
（二）其他應收款
合併公司對其他應收款均不予計息。於決定其他應收款可回收性時，合併公司考量其他應收款自原始授信日至資產負債表日信用
- 18 -
品質之任何改變。由於歷史經驗顯示超過 360 天之其他應收款無法回收，合併公司對於帳齡超過 360 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳，對於帳齡在 0 天至 360 天之間之其他應收款，其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。
於 115 年 3 月 31 日暨 114 年 12 月 31 日及 3 月 31 日資產負債表日合併公司帳列無已逾期但尚未認列備抵呆帳之其他應收款。
十二、存貨
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 原物料 | $ 13,909 | $ 9,587 | $ 13,126 |
| 在製品 | 358 | 27 | 519 |
| 製成品 | 2,490 | 1,889 | 2,846 |
| $ 16,757 | $ 11,503 | $ 16,491 |
銷貨成本性質如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 已銷售之存貨成本 | $ 68,780 | $ 71,475 |
| 存貨跌價損失 | 1,376 | 1,751 |
| | $ 70,156 | $ 73,226 |
十三、待出售非流動資產及待出售處分群組
(一) 停業單位
合併公司於 113 年 9 月 18 日董事會決議由子公司－精華國際投資有限公司出售所持有之柏霆（蘇州）光電科技有限公司（以下簡稱柏霆（蘇州）公司）之 100% 股權，因交易相對人未依股權轉讓協議履行約定事宜，致股權轉讓尚未完成。合併公司於 114 年 11 月 5 日董事會決議擬解除目前之股權轉讓協議，後續依據 115 年 2 月 10 日雙方協商結果之相關約定處理股權轉讓協議之後續事宜。精華國際投資有限公司已於 115 年 3 月 30 日處分柏霆（蘇州）公司，請參閱附註三四之說明。
- 19 -
停業單位損益明細及現金流量如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 營業收入 | $ - | $ - |
| 營業成本 | - | - |
| 營業毛損 | - | - |
| 推銷費用 | ( 256) | ( 383) |
| 管理費用 | ( 3,741) | ( 439) |
| 預期信用減損損失迴轉利益 | - | - |
| 營業淨損 | ( 3,997) | ( 822) |
| 利息收入 | - | 21 |
| 其他收入 | - | 1,413 |
| 其他利益及損失 | ( 2) | ( 2) |
| 稅前淨（損）利 | ( 3,999) | 610 |
| 所得稅費用 | - | - |
| 停業單位（損失）利益 | ($ 3,999) | $ 610 |
| 現金流量 | | |
| 營業活動 | $ - | ($ 1,756) |
| 投資活動 | - | - |
| 籌資活動 | ( 68,514) | - |
| 淨現金流出 | ($ 68,514) | ($ 1,756) |
無任何因停業之（損失）利益而產生所得稅損失或利益。
（二）待出售非流動資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 待出售非流動資產 | $ - | $ 10,132 | $ 10,132 |
114年12月31日及114年3月31日持有之資產已於合併資產負債表中單獨表達，待出售之資產及負債主要類別如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ - | $ 4,952 | $ 4,952 |
| 使用權資產 | - | 5,140 | 5,140 |
| 無形資產 | - | 40 | 40 |
| $ - | $ 10,132 | $ 10,132 |
十四、子公司
(一) 列入合併財務報表之子公司
本合併財務報表編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 功能性貨幣 | 所持股權百分比（%） | 說明 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||||
| 本公司 | Macro Sight International Co., Ltd.（以下簡稱MSI公司） | 轉投資業務 | 人民幣 | 100 | 100 | 100 | - |
| 本公司 | 晶成材料股份有限公司（以下簡稱晶成公司） | 硫化矽技術及材料供應 | 新台幣 | 100 | 100 | 100 | - |
| MSI公司 | Macro Sight Technology Limited（以下簡稱MST公司） | 轉投資業務 | 人民幣 | 100 | 100 | 100 | - |
| MSI公司 | 柏騰科技投資有限公司（以下簡稱柏騰投資公司） | 轉投資業務 | 人民幣 | 100 | 100 | 100 | 1 |
| MSI公司 | 精密國際投資有限公司（以下簡稱精密國際公司） | 轉投資業務 | 人民幣 | 100 | 100 | 100 | - |
| MST公司 | 精華國際投資有限公司（以下簡稱精華國際公司） | 轉投資業務 | 人民幣 | 100 | 100 | 100 | - |
| 柏騰投資公司 | 浙江駿昇光電科技有限公司（以下簡稱浙江駿昇公司） | 真空光電識鏡加工汽車配件 | 人民幣 | - | - | 50.1 | 2 |
| 精華國際公司 | 柏霆（蘇州）公司 | EMI加工 | 人民幣 | - | 100 | 100 | 4 |
| 精華國際公司 | 柏霆（江蘇）光電科技有限公司（以下簡稱柏霆（江蘇）公司） | EMI加工 | 人民幣 | 100 | 100 | 100 | 3 |
| 柏霆（蘇州）公司 | 浙江駿昇公司 | 真空光電識鏡加工汽車配件 | 人民幣 | - | - | 49.9 | 2 |
| 精密國際公司 | 柏騰（內江）光電科技有限公司（以下簡稱柏騰（內江）公司） | EMI加工 | 人民幣 | 100 | 100 | 100 | - |
| 柏霆（江蘇）公司 | 柏基（蘇州）科技有限公司（以下簡稱柏基（蘇州）公司） | 識鏡設備售後服務及設備零組件買賣 | 人民幣 | 100 | 100 | 100 | - |
備註：
- 柏騰投資公司於115年1月21日向香港稅務局辦理註銷，惟尚未經其核准。
- 浙江駿昇公司主要營業項目為真空光電識鏡加工汽車配件，業已於114年8月27日核准解散。並將所餘現金人民幣276,961元匯回至柏霆（蘇州）公司。
- 合併公司於114年9月2日董事會決議通過辦理柏霆（江蘇）公司現金減資退回股款美金2,500仟元，並於114年10月20日完成辦理變更登記。
- 合併公司於113年9月經董事會決議出售柏霆（蘇州）公司 100% 股權。該公司嗣於115年2月10日更名為柏霆（蘇州）光電科技股份有限公司，並已於3月30日完成股權處分交易
(二) 未列入合併財務報表之子公司：無。
(三) 具重大非控制權益之子公司資訊：無。
十五、採用權益法之投資
（一）投資關聯企業
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 個別不重大之關聯企業 | |||
| 柏騰三一股份有限公司 | $ - | $ - | $ - |
上述關聯企業之業務性質、主要營業場所及公司註冊之國家資訊，請參閱附註四三之附表六。
合併公司於115年3月31日暨114年12月31日及3月31日投資持有柏騰三一股份有限公司比例為 50%，然而，依據股東協議由其他股東控制該公司董事會組成，因此，合併公司對該公司不具控制。合併公司管理階層認為對該公司僅具有重大影響，故將其列為合併公司之關聯企業。
（二）個別不重大之關聯企業彙總資訊
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 合併公司享有之份額 | | |
| 繼續營業單位本期淨損 | $ - | $ - |
| 綜合損益總額 | $ - | $ - |
合併公司對特定關聯企業停止按權益法認列進一步之損失份額。合併公司於認列對關聯企業之損失份額時，係考量對關聯企業權益投資之帳面金額及實質上屬於對該關聯企業淨投資組成部分之長期應收款，所認列之損失不以對該關聯企業權益投資之帳面金額為限。自關聯企業相關財務報告摘錄該等關聯企業當年度及累積未認列損失份額如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 當年度金額 | $ - | $ - |
| 累積金額 | ($ 299) | ($ 299) |
- 22 -
十六、不動產、廠房及設備
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 自 用 | $ 887,745 | $ 879,322 | $ 332,077 |
| 營業租賃出租 | - | - | - |
| $ 887,745 | $ 879,322 | $ 332,077 |
（一）自 用
| 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 未完工租及待驗設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||||
| 115年1月1日餘額 | $ 179,387 | $ 611,635 | $ 500 | $ 22,766 | $ 32,216 | $ 679,457 | $ 1,525,961 |
| 增添 | - | - | - | 294 | 388 | 14,878 | 15,560 |
| 重分類且待出售資產 | - | ( 1,557 ) | - | - | - | - | ( 1,557 ) |
| 外幣兌換差額之影響 | 5,915 | 39,576 | - | 349 | 174 | - | 46,014 |
| 重分類 | - | - | - | - | - | 124 | 124 |
| 115年3月31日餘額 | $ 185,302 | $ 649,654 | $ 500 | $ 23,409 | $ 32,778 | $ 694,459 | $ 1,586,102 |
| 累計折舊及減損 | |||||||
| 115年1月1日餘額 | $ 106,406 | $ 508,562 | $ 92 | $ 19,985 | $ 11,594 | $ - | $ 646,639 |
| 折舊費用 | 1,395 | 6,044 | 25 | 355 | 1,671 | - | 9,490 |
| 重分類且待出售資產 | - | ( 1,291 ) | - | - | - | - | ( 1,291 ) |
| 外幣兌換差額之影響 | 3,770 | 39,430 | - | 278 | 41 | - | 43,519 |
| 115年3月31日餘額 | $ 111,571 | $ 552,745 | $ 117 | $ 20,618 | $ 13,306 | $ - | $ 698,357 |
| 115年3月31日淨額 | $ 73,731 | $ 96,909 | $ 383 | $ 2,791 | $ 19,472 | $ 694,459 | $ 887,745 |
| 114年12月31日及 | |||||||
| 115年1月1日淨額 | $ 72,981 | $ 103,073 | $ 408 | $ 2,781 | $ 20,622 | $ 679,457 | $ 879,322 |
| 成本 | |||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 180,735 | $ 596,580 | $ - | $ 22,063 | $ 24,229 | $ 52,039 | $ 875,646 |
| 增添 | - | 2,134 | 350 | - | - | 21,441 | 23,925 |
| 處分資產 | - | ( 25 ) | - | - | - | - | ( 25 ) |
| 外幣兌換差額之影響 | 5,936 | 28,638 | - | 205 | 125 | - | 34,904 |
| 重分類 | - | 5,011 | 150 | - | - | 38,077 | 43,238 |
| 114年3月31日餘額 | $ 186,671 | $ 632,338 | $ 500 | $ 22,268 | $ 24,354 | $ 111,557 | $ 977,688 |
| 累計折舊及減損 | |||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 101,773 | $ 476,296 | $ - | $ 18,815 | $ 5,775 | $ - | $ 602,659 |
| 折舊費用 | 1,998 | 6,725 | 17 | 348 | 1,374 | - | 10,462 |
| 處分資產 | - | ( 25 ) | - | - | - | - | ( 25 ) |
| 外幣兌換差額之影響 | 4,195 | 27,475 | - | 186 | 659 | - | 32,515 |
| 114年3月31日餘額 | $ 107,966 | $ 510,471 | $ 17 | $ 19,349 | $ 7,808 | $ - | $ 645,611 |
| 114年3月31日淨額 | $ 78,705 | $ 121,867 | $ 483 | $ 2,919 | $ 16,546 | $ 111,557 | $ 332,077 |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
房屋及建築
廠房主建物 20至30年
廠房裝修 10年
其他 3至5年
機器設備 2至10年
運輸設備 5年
辦公設備 3至6年
其他設備 2至9.8年
不動產、廠房及設備抵押之資訊，請參閱附註三九。
十七、租賃協議
（一）使用權資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | |||
| 土地 | $ 11,542 | $ 11,197 | $ 11,679 |
| 建築物 | 122,982 | 106,505 | 122,872 |
| 運輸設備 | 570 | 681 | 622 |
| $ 135,094 | $ 118,383 | $ 135,173 | |
| 115年1月1日 | 114年1月1日 | ||
| 至3月31日 | 至3月31日 | ||
| 使用權資產之增添 | $ 25,202 | $ - | |
| 使用權資產之折舊費用 | |||
| 土地 | $ 68 | $ 66 | |
| 建築物 | 6,018 | 5,709 | |
| 運輸設備 | 110 | 78 | |
| $ 6,196 | $ 5,853 |
合併公司於115年1月1日至3月31日因租賃合約提前終止，致使用權資產及租賃負債分別減少2,746仟元及2,913仟元，故產生租賃修改利益167仟元。
除增添、合約提前終止及認列折舊費用外，合併公司之使用權資產於115年及114年1月1日至3月31日並未發生重大轉租及減損情形。
（二）租賃負債
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | |||
| 流動 | $ 22,417 | $ 17,088 | $ 21,718 |
| 非流動 | $ 104,710 | $ 93,013 | $ 103,793 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 建築物 | 2.4%～4% | 2.4%～4% | 2.4%～4% |
| 運輸設備 | 2.575% | 2.575% | 2.575% |
- 24 -
(三) 重要承租活動及條款
合併公司承租若干土地及建築物做為廠房及辦公室使用，租賃期間為 3～50 年。於租賃期間終止時合併公司對所租賃之土地及建築物並無優惠承購權。
(四) 其他租賃資訊
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期租賃費用 | $ 638 | $ 584 |
| 租賃之現金（流出）總額 | ($ 6,892) | ($ 6,726) |
合併公司選擇對符合短期租賃之辦公設備及運輸設備適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
合併公司截至 115 年及 114 年 3 月 31 日簽訂之所有承租承諾，並無租賃期間於資產負債表日後開始之租賃協議。
十八、商譽
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 成本 | | |
| 期初餘額 | $ 9,051 | $ 9,051 |
| 本年度企業合併取得 | - | - |
| 期末餘額 | $ 9,051 | $ 9,051 |
合併公司於 111 年 8 月 17 日收購晶成材料股份有限公司（以下稱晶成公司）產生之商譽 9,051 仟元，主要係來自控制溢價。進行減損測試時，該商譽僅與晶成公司單一現金產生單位有關，故商譽之減損係透過計算晶成公司之可回收金額與淨資產帳面金額評估是否須提列減損。
合併公司之商譽於 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日並未發生重大變動及減損情形。
- 25 -
十九、無形資產
| 專利權 | 其他合計 | |
|---|---|---|
| 成本 | ||
| 115年1月1日餘額 | $ 223 | $ 27,230 |
| 單獨取得 | - | 1,043 |
| 處分 | - | ( 737) |
| 淨兌換差額 | - | 721 |
| 115年3月31日餘額 | $ 223 | $ 28,257 |
| 累計攤銷 | ||
| 115年1月1日餘額 | $ 223 | $ 26,152 |
| 攤銷費用 | - | 415 |
| 處分 | - | ( 737) |
| 淨兌換差額 | - | 714 |
| 115年3月31日餘額 | $ 223 | $ 26,544 |
| 115年3月31日淨額 | $ - | $ 1,713 |
| 115年1月1日及 | ||
| 114年12月31日淨額 | $ - | $ 1,078 |
| 成本 | ||
| 114年1月1日餘額 | $ 223 | $ 25,941 |
| 單獨取得 | - | 80 |
| 淨兌換差額 | - | 517 |
| 114年3月31日餘額 | $ 223 | $ 26,538 |
| 累計攤銷 | ||
| 114年1月1日餘額 | $ 223 | $ 25,171 |
| 攤銷費用 | - | 251 |
| 淨兌換差額 | - | 515 |
| 114年3月31日餘額 | $ 223 | $ 25,937 |
| 114年3月31日淨額 | $ - | $ 601 |
上述有限耐用年限之其他無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤銷：
專利權
10年
其他無形資產
1至10年
- 26 -
依功能別彙總攤銷費用：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 營業成本 | $ 37 | $ 21 |
| 推銷費用 | 15 | 16 |
| 管理費用 | 335 | 191 |
| 研發費用 | 28 | 23 |
| | $ 415 | $ 251 |
二十、其他資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 預付款項(一) | $ 26,118 | $ 30,779 | $ 21,008 |
| 其他流動資產 | |||
| 其他 | 1,834 | 1,404 | 2,379 |
| $ 27,952 | $ 32,183 | $ 23,387 | |
| 非流動 | |||
| 預付設備款(二) | $ 45,628 | $ 33,608 | $ 53,283 |
| 存出保證金(三)(附註三九) | 23,329 | 23,310 | 16,712 |
| 其他非流動資產 | |||
| 淨確定福利資產(附註 | |||
| 二六) | 17,008 | 17,008 | 14,802 |
| 其他 | 3,450 | 3,450 | 3,450 |
| 20,458 | 20,458 | 18,252 | |
| $ 89,415 | $ 77,376 | $ 88,247 |
(一) 預付款項
合併公司預付款項－流動主要係營業稅或增值稅之留抵稅額及預付費用等。
(二) 預付設備款
合併公司之預付設備款，係為購置供商品或勞務之生產使用之不動產、廠房及設備，依訂購合約預先支付之款項。
(三) 存出保證金
115年3月31日及114年12月31日餘額主要係向新北法院聲請支付命令之擔保存款6,800仟元及向和潤興業股份有限公司辦理設備融資長期借款之質押保證金10,000仟元；114年3月31日餘額
- 27 -
主要係向中租迪和股份有限公司辦理設備融資長期借款之質押保證金 10,500 仟元
二一、借 款
(一) 短期借款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款（附註三九） | |||
| 銀行借款 | $ 45,000 | $ 45,000 | $ 45,000 |
| 無擔保借款 | |||
| 信用額度借款 | 99,500 | 110,000 | 80,000 |
| $ 144,500 | $ 155,000 | $ 125,000 |
銀行週轉性借款之利率於 115 年 3 月 31 日暨 114 年 12 月 31 日及 3 月 31 日分別為 $2.13\% \sim 2.985\%$、$2.13\% \sim 2.6\%$ 及 $2.130\% \sim 2.575\%$。
合併公司為短期借款而提供抵質押擔保情形，請參閱附註三九。
（二）長期借款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款（附註三九） | |||
| 其他借款－中租迪和股份有限公司 | $ - | $ 105,576 | $ 35,562 |
| 其他借款－和潤興業股份有限公司 | 41,962 | 48,002 | - |
| 無擔保借款 | |||
| 銀行借款－第一商業銀行 | - | 352 | 3,488 |
| 銀行借款－上海商業儲蓄銀行 | 12,500 | 15,000 | 22,500 |
| 減：一年內到期之長期借款 | ( 34,816 ) | ( 94,244 ) | ( 49,050 ) |
| $ 19,646 | $ 74,686 | $ 12,500 |
合併公司 115 年 3 月 31 日暨 114 年 12 月 31 日及 3 月 31 日長期借款之利率分別為 $2.72\% \sim 4.303\%$、$2.575\% \sim 4.369\%$ 及 $2.575\% \sim 4.304\%$，自借款日起，分別分 $24 \sim 36$ 個月、$18 \sim 24$ 個月及分 $18 \sim 60$ 個月攤還本息。
合併公司為長期借款而提供抵質押擔保情形，請參閱附註三九。
- 28 -
二二、應付公司債
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 國內有擔保可轉換公司債 | $ 291,744 | $ 290,268 | $ 285,883 |
| 減：列為1年內到期部分 | - | - | - |
| $ 291,744 | $ 290,268 | $ 285,883 |
本公司於113年8月15日發行3仟單位、利率為 0% 之新台幣計價有擔保可轉換公司債，本金金額共計300,000仟元，發行期間為113年8月15日至116年8月15日。
每單位公司債持有人有權以每股35元轉換為本公司之普通股。轉換期間為113年11月16日至116年8月15日。若公司債屆時符合約定條件，將以每股35元轉換。
該轉換公司債自113年11月16日至116年7月6日止，若本公司普通股收盤價格連續30個營業日超過當時轉換公司債轉換價格達 30% ，本公司得於其後30個營業日內收回債券；若於前述期間內該轉換公司債流通在外餘額低於原發行總面額之 10% 時，本公司得於其後任何時間收回債券。
此可轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益項下以資本公積一認股權表達。負債組成部分原始認列之有效利率為 2.05% 。
主契約債務工具變動如下：
| 金額 | |
|---|---|
| 113年8月15日發行價款(減除交易成本2,500仟元) | $ 353,390 |
| 贖回權衍生工具 | 510 |
| 權益組成部分(減除分攤至權益之交易成本500仟元) | (71,620) |
| 發行日負債組成部分(減除分攤至負債之交易成本2,000仟元) | 282,280 |
| 以有效利率2.05%計算之利息 | 7,988 |
| 114年12月31日負債組成部分 | 290,268 |
| 以有效利率2.05%計算之利息 | 1,476 |
| 115年3月31日負債組成部分 | $ 291,744 |
- 29 -
贖回權衍生工具於113年8月15日（國內第一次有擔保轉換公司債發行日）至115年3月31日之變動如下：
| 金額 | |
|---|---|
| 發行日（113年8月15日） | $ 510 |
| 公允價值變動損失 | ( 480) |
| 114年12月31日餘額 | 30 |
| 公允價值變動損失 | ( 30) |
| 115年3月31日餘額 | $ - |
權益組成部分之轉換權（資本公積項下）變動如下：
| 金額 | |
|---|---|
| 發行日 | $ 71,620 |
| 114年12月31日餘額 | 71,620 |
| 115年3月31日餘額 | $ 71,620 |
合併公司為發行可轉換公司債而提供質押擔保情形，請參閱附註三九。
截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，國內第一次有擔保轉換公司債持有人尚未行使轉換權。
二三、應付帳款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應付帳款 | |||
| 非關係人－因營業而發生 | $ 6,338 | $ 4,642 | $ 4,729 |
應付帳款
應付帳款平均賒銷期間為90天至150天，合併公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。
二四、其他應付款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | $ 21,899 | $ 33,955 | $ 26,444 |
| 應付員工及董事酬勞 | 12,078 | - | - |
| 應付休假給付 | 2,671 | 3,013 | 2,548 |
| 應付設備及工程款 | 27,700 | 23,558 | 18,095 |
| 應付勞務費 | 1,635 | 1,691 | 2,198 |
| 應付輔料、耗材費用 | 7,566 | 8,439 | 9,311 |
| 應付水電費 | 4,228 | 4,469 | 5,437 |
（接次頁）
（承前頁）
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應付限制員工權利新股認購 | |||
| 價款 | $ 10,000 | $ 10,000 | $ - |
| 其 他 | 13,885 | 15,917 | 13,862 |
| $ 101,662 | $ 101,042 | $ 77,895 |
二五、負債準備
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 保固(二) | $ 1,853 | $ 2,239 | $ 1,547 |
| 非流動 | |||
| 員工福利(一) | 683 | $ 683 | 685 |
| 復原義務(三) | 1,081 | 1,081 | - |
| $ 1,764 | $ 1,764 | $ 685 | |
| 保固 | 復原義務 | 合計 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 115年1月1日餘額 | $ 2,239 | $ 1,081 | $ 3,320 |
| 本年度迴轉 | ( 446) | - | ( 446) |
| 淨兌換差額 | 60 | - | 60 |
| 115年3月31日餘額 | $ 1,853 | $ 1,081 | $ 2,934 |
| 114年1月1日餘額 | $ 1,446 | $ - | $ 1,446 |
| 本年度新增 | 81 | - | 81 |
| 淨兌換差額 | 20 | - | 20 |
| 114年3月31日餘額 | $ 1,547 | $ - | $ 1,547 |
(一) 員工福利負債準備係合併公司員工死亡撫恤金之提列，合併公司所採用之員工撫恤金給付計畫，係屬確定其他長期福利計劃；撫恤金之計算係根據員工死亡時當時之固定薪資計算。
(二) 保固負債準備係依銷售商品合約約定，合併公司管理階層對於因保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以歷史保固經驗為基礎，並因考量新原料、製程變動或其他影響產品品質等因素調整。
(三) 依租賃合約，合併公司應於租賃結束日將承租之工廠復原至承租時之原始狀態。合併公司管理階層對於履行租賃合約之復原義務產生
時，按其所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值認列為負債準備。該估計將定期檢視及根據工廠之使用情況予以調整。
二六、退職後福利計畫
115年及114年1月1日至3月31日認列之確定福利計畫相關退休金費用係以114年及113年12月31日精算決定之退休金成本率計算，金額分別0仟元為60仟元。
二七、權益
(一) 股本
普通股
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 額定股本 | $ 2,000,000 | $ 2,000,000 | $ 2,000,000 |
| 已發行且付清股款之股數（仟股） | 102,662 | 102,662 | 96,962 |
| 待註銷股數（仟股） | ( 105) | - | - |
| 普通股股數（仟股） | 102,557 | 102,662 | 96,962 |
| 已發行股本 | $ 1,026,622 | $ 1,026,622 | $ 969,622 |
| 待註銷股本 | ( 1,050) | - | - |
| 普通股股本 | $ 1,025,572 | $ 1,026,622 | $ 969,622 |
已發行之普通股每股面額為10元，每股享有一表決權及收取股利之權利。
額定股本中供發行可轉換公司債及員工認股權憑證所保留之股本為20,000仟股。
本公司於114年6月24日董事會決議發行限制員工權利普通股1,080仟股，員工實際認購之限制員工權利普通股1,000仟股，並以每股新台幣10元發行，增資後實收股本為979,622仟元，並經董事會決議以114年7月9日為增資基準日。上述發行限制員工權利普通股案業經經濟部114年10月15日核准變更登記生效。
因員工未達成既得條件，本公司於114年度依發行辦法收回已發行股份300仟股，其中75仟股經本公司於114年8月6日董事會決議將以114年7月10日為減資基準日，減資金額750仟元，業經經濟部114年10月15日核准變更登記生效；另225仟股經本公司
- 32 -
於114年11月5日董事會決議以114年11月7日為減資基準日，減資金額2,250仟元，業經經濟部114年11月24日核准變更登記生效。
本公司於114年11月5日董事會決議以現金增資私募發行普通股5,000仟股，每股面額10元，並以每股新台幣20元溢價發行，實收股款為100,000仟元，增資後實收股本為1,026,622仟元，並經董事會決議以114年11月20日為增資基準日。上述現金增資案業經經濟部114年12月23日核准變更登記生效。前述私募普通股之權利義務除受證券交易法所規定流通轉讓之限制，且須於股票交付日起滿三年並完成補辦公開發行程序後，始得申請上市掛牌交易外，餘與其他已發行之普通股相同。
因員工未達成既得條件，本公司於115年1月1日至3月31日依發行辦法收回已發行股份105仟股，復於115年4月至5月依發行辦法收回已發行股份90仟股，擬於115年5月8日董事會決議將以115年5月12日為減資基準日，減資金額1,950仟元，截至115年3月31日止尚未完成註銷變更登記程序，帳列於待註銷股本。
（二）資本公積
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本(1) | |||
| 股票發行溢價 | $ 577,350 | $ 577,350 | $ 700,868 |
| 庫藏股票交易 | 2,135 | 2,135 | 2,135 |
| 員工認股權失效 | - | - | 17,860 |
| 不得作為任何用途 | |||
| 限制員工權利股票 | 19,820 | 22,555 | 46,541 |
| 員工認股權 | 4,430 | 4,430 | 4,430 |
| 認股權 | 71,620 | 71,620 | 71,620 |
| $ 675,355 | $ 678,090 | $ 843,454 |
-
此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
-
33 -
(三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，年度總決算如有盈餘，依法繳納稅款、彌補累積虧損後，再提 10%為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達實收資本時得免繼續提撥，次得依業務需要、法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積，再就其餘額，加計累計未分配盈餘數，由董事會擬具盈餘分派議案，提請股東會決議之。本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，請參閱附註二九(八)員工酬勞及董事酬勞。
本公司分配股利之政策，應以股東權益為最大考量，並參酌公司目前及未來之國內外產業競爭狀況、投資環境及資金需求等因素，得以股票股利或現金股利之方式為之。因本公司目前屬成長階段，為考量公司長期財務規劃，每年發放股利總額不低於當年度稅後淨利之百分之三十，其中現金股利分派之比例以不低於股利總額之百分之二十。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司公司章程，明定就前期累積之其他權益減項淨額提列特別盈餘公積時，若前期未分配盈餘不足提列，將自當期稅後淨利加計稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額提列。
本公司於114年6月11日舉行股東常會，決議通過113年度虧損撥補案如下：
| 113年度 | |
|---|---|
| 資本公積－已失效員工認股 | |
| 權彌補虧損 | $ 17,860 |
| 資本公積－普通股發行溢價 | |
| 彌補虧損 | 184,024 |
| $ 201,884 |
本公司於115年4月14日董事會擬議114年度為累積虧損，不擬分派。
- 34 -
有關114年度之虧損撥補案尚待預計於115年6月9日召開之股東常會決議。
（四）其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | ($ 124,436) | ($ 126,412) |
| 當期產生 | | |
| 國外營運機構之換算 | | |
| 差額 | 24,570 | 16,280 |
| 國外營運機構之換算 | | |
| 差額相關所得稅 | ( 4,914) | ( 3,256) |
| 期末餘額 | ($ 104,780) | ($ 113,388) |
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益
| 稅前金額 | 相關所得稅 | 稅後金額 | |
|---|---|---|---|
| 114年1月1日餘額 | $ - | $ - | $ - |
| 114年3月31日餘額 | $ - | $ - | $ - |
| 115年1月1日餘額 | ($ 20,400) | $ 4,080 | ($ 16,320) |
| 115年3月31日餘額 | ($ 20,400) | $ 4,080 | ($ 16,320) |
- 員工未賺得酬勞
本公司股東會於112年6月13日決議發行限制員工權利新股，相關說明請參閱附註三二。
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | ($ 15,785) | ($ 30,191) |
| 本期註銷收回一未既得 | 2,735 | - |
| 迴轉股份基礎給付費用 | ( 1,509) | - |
| 認列股份基礎給付費用 | 2,288 | 4,131 |
| 期末餘額 | ($ 12,271) | ($ 26,060) |
二八、收入
（一）客戶合約之說明
1. PVD 鍍膜產品
合併公司係依客戶約定規格提供電子零組件真空鍍膜製造產生之收入，係由客戶供料，客戶並於服務過程中即對商品取得控制，故合併公司服務合約係隨時間逐步認列收入。合併公司係按已生產或交付之數量衡量完成進度。
2. 碳化矽產品
碳化矽產品係銷售予碳化矽產業下游業者，合併公司係以合約、報價單或訂單約定價格銷售。
（二）客戶合約收入之細分
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 客戶合約收入 | | |
| PVD 鍍膜產品 | $ 60,151 | $ 72,906 |
| 碳化矽產品 | 507 | 111 |
| 其 他 | 1,362 | 961 |
| | $ 62,020 | $ 73,978 |
（三）合約餘額
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | 114年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款（附註十一） | $ 202,342 | $ 235,470 | $ 239,813 | $ 246,227 |
| 合約負債－流動商品銷貨 | $ - | $ 470 | $ - | $ 6 |
二九、繼續營業單位淨利（損）
（一）利息收入
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 利息收入 | | |
| 銀行存款 | $ 413 | $ 1,514 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 806 | 1,276 |
| 減：屬停業單位部門
(附註十三) | - | ( 21 ) |
| | $ 1,219 | $ 2,769 |
- 36 -
（二）其他收入
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 租賃收入 | $ - | $ 1,413 |
| 政府補助收入（附註三三） | 34 | 33 |
| 減：屬停業單位部門
（附註十三） | - | ( 1,413) |
| | $ 34 | $ 33 |
（三）其他利益及損失
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 淨外幣兌換損失 | ($ 6,641) | ($ 467) |
| 處分子公司利益 | 244,947 | - |
| 租賃修改利益 | 167 | - |
| 金融資產損益 | | |
| 強制透過損益按公允
價值衡量之金融資產
損失 | 127,949 | ( 28,969) |
| 其 他 | 2,199 | ( 2,625) |
| 減：屬停業單位部門
（附註十三） | 2 | 2 |
| | $ 368,623 | ($ 32,059) |
（四）財務成本
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 銀行借款利息 | $ 4,700 | $ 1,222 |
| 租賃負債之利息 | 925 | 864 |
| 可轉換公司債利息 | 1,476 | 1,446 |
| 減：列入符合要件資產成本之
金額 | ( 2,221) | - |
| | $ 4,880 | $ 3,532 |
利息資本化相關資訊如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 利息資本化金額 | $ 2,221 | $ - |
| 利息資本化利率 | 3.86%～10.01% | - |
- 37 -
（五）折舊及攤銷
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 不動產、廠房及設備 | $ 9,490 | $ 10,462 |
| 使用權資產 | 6,196 | 5,853 |
| 無形資產 | 415 | 251 |
| 合 計 | $ 16,101 | $ 16,566 |
| 折舊費用依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 11,381 | $ 12,630 |
| 營業費用 | 4,305 | 3,685 |
| | $ 15,686 | $ 16,315 |
| 攤銷費用依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 37 | $ 21 |
| 營業費用 | 378 | 230 |
| | $ 415 | $ 251 |
無形資產攤銷費用分攤至各單行項目資訊，請參閱附註十九。
（六）發生即認列為費用之研究及發展支出
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 研究及發展費用 | $ 8,825 | $ 13,839 |
（七）員工福利費用
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 64,630 | $ 54,670 |
| 退職後福利 | | |
| 確定提撥計畫 | 963 | 780 |
| 確定福利計畫（附註二
六） | - | ( 60) |
| | 963 | 720 |
| 股份基礎給付權益交割
（附註三二） | 779 | 4,131 |
| 其他員工福利 | - | 11 |
| 員工福利費用合計 | 66,372 | 59,532 |
| 減：屬停業單位部門 | - | ( 236) |
| | $ 66,372 | $ 59,296 |
（接次頁）
（承前頁）
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 36,000 | $ 40,072 |
| 營業費用 | 30,372 | 19,460 |
| | 66,372 | 59,532 |
| 減：屬停業單位部門 | - | ( 236) |
| | $ 66,372 | $ 59,296 |
（八）員工酬勞及董事酬勞
本公司依章程規定係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益提撥百分之一至百分之十為員工酬勞及不高於百分之三為董事酬勞。依113年8月證券交易法之修正，本公司已於114年股東會決議通過修正章程，訂明以當年度提撥之員工酬勞數額之百分之零點五為基層員工酬勞。本公司因114年3月31日為累積虧損，故不擬估列員工酬勞及董事酬勞，115年1月1日至115年3月31日估列之員工酬勞（含基層員工酬勞）及董事酬勞如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- |
| 員工酬勞 | 6% |
| 董事酬勞 | 2% |
金額
| | 115年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- |
| 員工酬勞 | $ 9,059 |
| 董事酬勞 | $ 3,019 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計值變動處理，於次一年度調整入帳。
本公司因114及113年度累積虧損，分別經115年4月14日及114年3月12日董事會決議不擬分派員工酬勞及董事酬勞。114及113年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與114及113年度合併財務報表認列之金額並無差異。
- 39 -
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(九) 外幣兌換損益
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 外幣兌換利益總額 | $ 6,953 | $ 3,198 |
| 外幣兌換損失總額 | ( 13,594) | ( 3,665) |
| 淨（損）益 | ($ 6,641) | ($ 467) |
三十、繼續營業單位所得稅
（一）認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 當期所得稅 | | |
| 本年度產生者 | $ 11,293 | $ 18,080 |
| 以前年度之調整 | ( 103) | 702 |
| | 11,190 | 18,782 |
| 遞延所得稅 | | |
| 本年度產生者 | 707 | ( 209) |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 11,897 | $ 18,573 |
（二）認列於其他綜合損益之所得稅
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 遞延所得稅 | | |
| 本年度產生 | | |
| 國外營運機構換算 | $ 4,914 | $ 3,256 |
| 認列於其他綜合損益之所得稅費用 | $ 4,914 | $ 3,256 |
（三）所得稅核定情形
本公司及晶成公司歷年之營利事業所得稅結算申報案件，皆業經稅捐稽徵機關核定至113年度。
- 40 -
三一、每股盈餘（虧損）
單位：元
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 基本每股盈餘（虧損） | | |
| 來自繼續營業單位 | $ 2.85 | ($ 0.95) |
| 來自停業單位 | ( 0.04 ) | 0.01 |
| 基本每股盈餘（虧損）合計 | $ 2.81 | ($ 0.94) |
| 稀釋每股盈餘（虧損） | | |
| 來自繼續營業單位 | $ 2.59 | ($ 0.95) |
| 來自停業單位 | ( 0.04 ) | 0.01 |
| 稀釋每股盈餘（虧損）合計 | $ 2.55 | ($ 0.94) |
用以計算每股盈餘（虧損）之盈餘（虧損）及普通股加權平均股數如下：
本期淨利（損）
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 歸屬於本公司業主之淨利（損） | $ 283,367 | ($ 90,182) |
| 減：用以計算停業單位基本每股
盈餘（虧損）之停業單位利
益淨（損）利 | ( 3,999 ) | 610 |
| 用以計算繼續營業單位基本每
股盈餘（虧損）之淨利（損） | 287,366 | ( 90,792) |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響：
可轉換公司債稅後利息 | 1,181 | - |
| 限制員工權利新股 | - | - |
| 用以計算繼續營業單位稀釋每
股盈餘（虧損）之淨利（損） | $ 288,547 | ($ 90,792) |
| 用以計算繼續營業單位及停業
單位稀釋每股盈餘（虧損）之
淨利（損） | $ 284,548 | ($ 90,792) |
- 41 -
股數
單位：仟股
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 用以計算基本每股盈餘（虧損） | | |
| 之普通股加權平均股數 | 100,672 | 95,292 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響： | | |
| 可轉換公司債 | 8,596 | - |
| 員工酬勞 | 454 | - |
| 限制員工權利新股 | 1,885 | - |
| 用以計算稀釋每股盈餘（虧損） | | |
| 之普通股加權平均股數 | 111,607 | 95,292 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
三二、股份基礎給付協議
限制員工權利新股
本公司於112年6月13日舉行股東常會決議通過以每股10元發行限制員工權利新股，為普通股3,000仟股，每股票面金額新台幣10元，總面額新台幣30,000仟元。業已於112年7月11日經金融監督管理委員會金管證發字第1120347784號函核准申報生效。並分別於112年8月9日（給與日）及113年8月9日（給與日）經董事會通過實際發行1,000仟股及920仟股。本次限制員工權利新股增資基準日分別為112年9月1日及113年9月2日，給與日股票之公平價值為每股40.1元及36.05元。員工獲配限制員工新股後，自給與日起任職屆滿1年，既得 25%；給與日起任職屆滿2年，既得 25%；給與日起任職屆滿3年，既得 25%；給與日起任職屆滿4年，既得 25%。
- 42 -
115年及114年1月1日至3月31日上述限制員工權利新股之相關會計項目變動彙總如下：
| | 普通股股本
(未既得) | 普通股股本
(已既得) | 資本公積一
限制員工
權利股票 | 資本公積一
股票發行
沒 | 其他權益一
員工未賺得
酬 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 115年1月1日餘額 | $ 19,900 | $ 6,300 | $ 22,555 | $ 18,031 | ($ 15,785) |
| 本期註銷 | ( 1,050) | - | ( 2,735) | - | 1,226 |
| 認列股份基礎給付酬勞成本 | - | - | - | - | 2,288 |
| 115年3月31日餘額 | $ 18,850 | $ 6,300 | $ 19,820 | $ 18,031 | ($ 12,271) |
| 114年1月1日餘額 | $ 16,700 | $ 2,500 | $ 46,541 | $ 7,525 | ($ 30,191) |
| 認列股份基礎給付酬勞成本 | - | - | - | - | 4,131 |
| 114年3月31日餘額 | $ 16,700 | $ 2,500 | $ 46,541 | $ 7,525 | ($ 26,060) |
員工獲配新股未達既得條件受限制之權利如下：
- 員工獲配新股後未達既得條件前，除繼承外，不得將該限制員工權利新股出售、抵押、轉讓、贈與、質押，或作其他方式之處分。
- 股東會之出席、提案、發言、投票權等依信託、保管契約執行之。
- 除前項因受信託約定之限制外，員工依本辦法獲配之限制員工權利新股，於未達既得條件前，其他權利，包含但不限於：現金股息、股票股利及資本公積之受配權、現金增資之認股權及因合併、分割、股份轉換等各項法定事由所獲配之任何權益，與本公司已發行之普通股股份相同。
- 既得期間內如本公司辦理現金減資等非因法定減資之減少資本，限制員工權利新股應依減資比例註銷。如係現金減資，因此退還之現金須交付信託，於達成既得條件及期限後才得交付員工；惟若屆滿期限未達既得條件時，本公司將收回該等現金。
三三、政府補助
合併公司於103年及98年分別於浙江省安吉經濟開發區及江蘇省句容經濟技術開發區投資設廠，共取得一次性補助土地取價款21,450仟元（人民幣4,694仟元）及進口機器設備價款693仟元（人民幣136仟元），該金額已認列長期遞延收入，且於相關資產之耐用年限內轉列損益。因合併公司110年10月及103年8月出售部分土地使用權，合計已轉列相關處分利益14,159仟元（人民幣3,014仟元）。
- 43 -
截至 115 年 3 月 31 日暨 114 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止，未轉列損益之餘額分別為 3,942 仟元（人民幣 852 仟元）、3,862 仟元（人民幣 859 仟元）及 4,029 仟元（人民幣 881 仟元）。115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日度分別認列收益 34 仟元（人民幣 7 仟元）及 33 仟元（人民幣 7 仟元）。
三四、處分子公司
合併公司於 113 年 9 月 18 日簽訂處分柏霆（蘇州）公司之協議，柏霆（蘇州）公司係負責合併公司真空光電濾鍍加工汽車配件製造之營運。合併公司於 115 年 3 月 30 日完成處分，並對該子公司喪失控制。
（一）收取之對價
| 柏霆（蘇州）公司 | |
|---|---|
| 現金及約當現金 | ($ 71,154) |
| 處分投資款 | 327,409 |
| 總收取對價 | $ 256,255 |
（二）對喪失控制之資產及負債之分
| 柏霆（蘇州）公司 | |
|---|---|
| 流動資產 | |
| 現金及約當現金 | $ 71,154 |
| 其他流動資產 | 499 |
| 非流動資產 | |
| 不動產、廠房及設備 | 5,218 |
| 使用權資產 | 5,140 |
| 無形資產 | 40 |
| 流動負債 | |
| 其他應付款 | ( 3,211) |
| 處分之淨資產 | $ 78,840 |
（三）處分子公司之利益
| 柏霆（蘇州）公司 | |
|---|---|
| 收取之對價 | $ 327,409 |
| 相關稅費 | ( 164) |
| 處分之淨資產 | ( 78,840) |
| 匯率影響數 | ( 3,458) |
| 處分利益 | $ 244,947 |
處分柏霆（蘇州）公司之利益帳列其他利益及損失。
- 44 -
(四) 處分子公司之淨現金流入
以現金及約當現金收取之對價
柏霆（蘇州）公司
$ 256,255
三五、現金流量資訊
(一) 非現金交易
除已於其他附註揭露外，合併公司於115年及114年1月1日至3月31日進行下列非現金交易之投資及籌資活動：
- 合併公司於115年及114年1月1日至3月31日購置不動產、廠房及設備之應付設備款，分別增加4,142仟元及減少22,328仟元。
- 115年及114年1月1日至3月31日將預付設備款分別重分類至不動產、廠房及設備124仟元及43,238仟元。
(二) 來自籌資活動之負債變動
115年1月1日至3月31日
| 115年 | 非現金 | 之變動 | 其他 | 115年 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | 現金流量 | 新增租賃 | 租賃修改 | 外幣兌換淨損（益） | 利息費用 | |||
| 短期借款 | $ 155,000 | ($ 10,500) | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ 144,500 |
| 長期借款及一年內 | ||||||||
| 到期之長期借款 | 168,930 | ( 114,468) | - | - | - | - | - | 54,462 |
| 應付公司債 | 290,268 | - | - | - | - | 1,476 | - | 291,744 |
| 租賃負債 | 110,101 | ( 6,254) | 25,202 | ( 2,913) | 66 | 925 | - | 127,127 |
| $ 724,299 | ($ 131,222) | $ 25,202 | ($ 2,913) | $ 66 | $ 2,401 | $ - | $ 617,833 |
114年1月1日至3月31日
| 114年 | 非現金 | 之變動 | 其他 | 114年 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | 現金流量 | 新增租賃 | 租賃修改 | 外幣兌換淨損（益） | 利息費用 | |||
| 短期借款 | $ 110,000 | $ 15,000 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ 125,000 |
| 長期借款及一年內 | ||||||||
| 到期之長期借款 | 76,685 | ( 15,135) | - | - | - | - | - | 61,550 |
| 應付公司債 | 284,437 | - | - | - | - | 1,446 | - | 285,883 |
| 租賃負債 | 130,549 | ( 6,142) | - | - | 240 | 864 | - | 125,511 |
| $ 601,671 | ($ 6,277) | $ - | $ - | $ 240 | $ 2,310 | $ - | $ 597,944 |
三六、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由資本管理將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公司之整體策略目前並無變化。
合併公司資本結構係由合併公司之淨債務及歸屬於母公司業主之權益組成。主要管理階層定期檢視集團之資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議，將藉由發行新股、買回股份及償付舊債等方式平衡其整體資本結構。
合併公司並無任何需遵守之外部資本規定。
三七、金融工具
(一) 公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具
除下表所揭露外，合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額到期日甚近，或未來收付價格與帳面金額相當，其帳面金額趨近其公允價值。
公允價值層級
115年3月31日
| 帳面金額 | 公 | 允 | 價 | 值 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |||||
| 金融負債 | ||||||||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||||
| －應付公司債 | $ 291,744 | $ 312,000 | $ - | $ - | $ 312,000 |
114年12月31日
| 帳面金額 | 公 | 允 | 價 | 值 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |||||
| 金融負債 | ||||||||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||||
| －應付公司債 | $ 290,268 | $ 310,950 | $ - | $ - | $ 310,950 |
114年3月31日
| 帳面金額 | 公 | 允 | 價 | 值 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |||||
| 金融負債 | ||||||||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||||
| －應付公司債 | $ 285,883 | $ 306,150 | $ - | $ - | $ 306,150 |
（二）公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
| 115年3月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 權益工具投資 | |||||
| －國內興櫃股票 | 158,015 | 158,015 | |||
| 合計 | $ 158,015 | $ | $ | $ 158,015 | |
| 114年12月31日 | |||||
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 衍生工具 | |||||
| 可轉換公司債 | |||||
| －贖回權 | $ | $ | $ | $ 30 | $ 30 |
| 權益工具投資 | |||||
| －國內上市（櫃）股票 | 142,074 | 142,074 | |||
| 合計 | $ 142,074 | $ | $ | $ 142,104 | |
| 114年3月31日 | |||||
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 衍生工具 | |||||
| 可轉換公司債 | |||||
| －贖回權 | $ | $ | $ | $ 60 | $ 60 |
| 權益工具投資 | |||||
| －國內上市（櫃）股票 | 115,915 | 115,915 | |||
| －結構式存款 | - | 59,517 | 59,517 | ||
| 合計 | $ 115,915 | $ 59,517 | $ 60 | $ 175,492 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 權益工具投資 | |||||
| －國內未上市（櫃）股票 | $ | $ | $ | $ 20,400 | $ 20,400 |
115年及114年1月1日至3月31日無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉之情形。
- 47 -
- 金融工具以第3等級公允價值衡量之調節
115年1月1日至3月31日
| 透過損益按公允價值衡量 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | 衍生工具 | 損益工具 | 金融資產 | 合 | 計 |
| 期初餘額 | $ 30 | $ - | $ 30 | ||
| 認列於損益（其他利益及損失） | ( 30) | - | ( 30) | ||
| 期末餘額 | $ - | $ - | $ - | ||
| 與期末所持有資產有關並認列於損益之當期未實現利益（損失）之變動數 | ($ 30) | $ - | ($ 30) |
114年1月1日至3月31日
| 透過損益按公允價值衡量 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | 衍生工具 | 損益工具 | 金融資產 | 合 | 計 |
| 期初餘額 | $ 180 | $ - | $ 180 | ||
| 認列於損益（其他利益及損失） | ( 120) | - | ( 120) | ||
| 購買 | - | 20,400 | 20,400 | ||
| 期末餘額 | $ 60 | $ 20,400 | $ 20,460 | ||
| 與期末所持有資產有關並認列於損益之當期未實現利益（損失）之變動數 | ($ 120) | $ - | ($ 120) |
- 第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
(1) 衍生工具可轉換公司債－贖回權係採用二元樹可轉換公司債評價模型，採用之重大不可觀察輸入值為股價波動度、風險折現率及流動性風險等參數估算。
- 48 -
(2) 國內未上市（櫃）權益投資係以市場法進行評價，市場法係以可類比之標的公司的交易價格為基礎，考量受評標的與類比標的間差異，以適當乘數計算公允價值。
(三) 金融工具之種類
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 透過損益按公允價值衡量 | |||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | $ 158,015 | $ 142,104 | $ 175,492 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產（註1） | 1,097,268 | 940,155 | 1,243,958 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 權益工具投資 | - | - | 20,400 |
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量（註2） | 560,575 | 687,393 | 523,960 |
註 1：餘額係包含現金及約當現金、債務工具投資、應收帳款、部分其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註 2：餘額係包含短期借款、應付帳款、部分其他應付款、應付公司債、長期借款及一年內到期之長期借款等按攤銷後成本衡量之金融負債。
(四) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收帳款、應付帳款、應付公司債、借款及租賃負債。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信用風險及流動性風險。
- 49 -
合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。
財務管理部門每季對合併公司之董事會提出報告，該董事會係為專責監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組織。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）以及利率變動風險（參閱下述(2)）。合併公司從事各式衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率及利率風險，包括：
A. 以遠期外匯合約規避因銷售產品而產生之匯率風險；
B. 以利率交換減輕利率上升風險。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內，利用遠期外匯合約管理風險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額，請參閱附註四一。
敏感度分析
合併公司主要受到美金及人民幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 5% 時，合併公司之敏感度分析。5%係
- 50 -
為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其年底之換算以匯率變動 5% 予以調整。敏感度分析之範圍包括借款中非以債權人或借款人功能性貨幣計價者。下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 5% 時，將使稅前淨利增加或稅前淨損減少及權益增加之金額；當新台幣相對於各相關外幣升值 5% 時，其對稅前淨利（淨損）或權益之影響將為同金額之負數。
| 美金之影響 | 人民幣之影響 | |||
|---|---|---|---|---|
| 115年1月1日 | ||||
| 至3月31日 | 114年1月1日 | |||
| 至3月31日 | 115年1月1日 | |||
| 至3月31日 | 114年1月1日 | |||
| 至3月31日 | ||||
| 損益 | $21,996 (i) | $ 4,018 (i) | $ 240 (ii) | $ 107 (ii) |
(i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美金銀行存款、債務工具投資。
(ii) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之人民幣計價銀行存款。
合併公司於本期對美金匯率敏感度上升，主係因以美金計價之存款餘額增加所致。另合併公司於本期對人民幣匯率敏感度上升，主係因以人民幣計價之應收帳款餘額增加之故。管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險，因資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時以浮動利率借入資金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合，以及使用利率交換合約與遠期利率合約來管理利率風險。合併公司定期評估避險活動，使其與利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效益之避險策略。
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合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||
| 金融資產 | $ 309,968 | $ 411,035 | $ 417,766 |
| 金融負債 | 460,833 | 553,946 | 446,956 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| 金融資產 | 560,289 | 268,874 | 565,948 |
| 金融負債 | 157,000 | 170,353 | 150,988 |
合併公司因持有變動利率銀行借款而面臨現金流量利率風險之暴險。此等情況符合合併公司維持浮動利率借款以降低利率公允價值風險之政策。合併公司之現金流量利率風險主要係因銀行存款及借款相關之指標利率波動。
敏感度分析
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率資產及負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加／減少 1%，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司 115 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利增加／減少 1,008 仟元及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨損減少／增加 1,037 仟元，主因為合併公司之變動利率借款、銀行存款所面臨現金流量利率風險之暴險。
2. 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
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為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
截至115年3月31日暨114年12月31日及114年3月31日止，超過應收帳款合計數 5% 之客戶之應收帳款佔合併公司應收帳款餘額分別為 98.26% 暨 98.48% 及 98.22% 。
3. 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，合併公司未動用之銀行融資額度參閱下列(3)融資額度之說明。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據資產負債表日殖利率推導而得。
- 53 -
115年3月31日
| 短於1年 | 1至3年 | 4至5年 | 5年以上 | |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||
| 浮動利率工具 | ||||
| 短期借款 | $ 145,342 | $ - | $ - | $ - |
| 長期借款 | 36,374 | 19,941 | - | - |
| 租賃負債 | 26,299 | 43,188 | 27,005 | 43,428 |
| 無附息負債 | ||||
| 應付帳款 | 6,338 | - | - | - |
| 其他應付款 | 101,662 | - | - | - |
| 應付公司債 | - | 300,000 | - | - |
| 其他流動負債 | 367 | - | - | - |
| $ 316,382 | $ 363,129 | $ 27,005 | $ 43,428 |
租賃負債到期分析之進一步資訊如下：
| 短於1年 | 1～5年 | 5～10年 | 10～15年 | 15～20年 | 20年以上 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 租賃負債 | $ 26,299 | $ 70,193 | $ 43,428 | $ - | $ - | $ - |
114年12月31日
| 短於1年 | 1至3年 | 4至5年 | 5年以上 | |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||
| 浮動利率工具 | ||||
| 短期借款 | $ 155,632 | $ - | $ - | $ - |
| 長期借款 | 99,795 | 76,259 | - | - |
| 租賃負債 | 20,289 | 28,223 | 26,840 | 46,893 |
| 無附息負債 | ||||
| 應付帳款 | 4,642 | - | - | - |
| 其他應付款 | 101,042 | - | - | - |
| 應付公司債 | - | 300,000 | - | - |
| 其他流動負債 | 524 | - | - | - |
| $ 381,924 | $ 404,482 | $ 26,840 | $ 46,893 |
租賃負債到期分析之進一步資訊如下：
| 短於1年 | 1～5年 | 5～10年 | 10～15年 | 15～20年 | 20年以上 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 租賃負債 | $ 20,289 | $ 55,063 | $ 46,893 | $ - | $ - | $ - |
114年3月31日
| 短於1年 | 1至3年 | 4至5年 | 5年以上 | |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||
| 浮動利率工具 | ||||
| 短期借款 | $ 125,726 | $ - | $ - | $ - |
| 長期借款 | 50,370 | 12,755 | - | - |
| 租賃負債 | 28,368 | 27,604 | 26,400 | 57,233 |
| 無附息負債 | ||||
| 應付帳款 | 4,729 | - | - | - |
| 其他應付款 | 77,895 | - | - | - |
| 應付公司債 | - | 300,000 | - | - |
| 其他流動負債 | 314 | - | - | - |
| $ 287,402 | $ 340,359 | $ 26,400 | $ 57,233 |
- 54 -
租賃負債到期分析之進一步資訊如下：
| 租賃負債 | 短於1年 | 1～5年 | 5～10年 | 10～15年 | 15～20年 | 20年以上 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 28,368 | $ 54,004 | $ 57,233 | $ - | $ - | $ - |
上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
(2) 融資額度
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保借款額度（雙方同意下得展期） | |||
| -已動用金額 | $ 112,000 | $ 125,352 | $ 105,988 |
| -未動用金額 | 80,000 | 70,000 | 100,000 |
| $ 192,000 | $ 195,352 | $ 205,988 | |
| 有擔保借款額度 | |||
| -已動用金額 | $ 86,962 | $ 198,578 | $ 80,562 |
| -未動用金額 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| $ 91,962 | $ 203,578 | $ 85,562 |
三八、關係人交易
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人間之交易如下：
主要管理階層薪酬
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 3,467 | $ 3,273 |
| 退職後福利 | - | ( 34) |
| 股份基礎給付 | 334 | 656 |
| | $ 3,801 | $ 3,895 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
三九、質抵押之資產
合併公司下列資產業經提供為向銀行借款、申請背書保證及發行公司債之擔保品等：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | $ - | $ 118,395 | $ - |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產一流動 | 208,565 | 234,787 | 228,839 |
| 不動產、廠房及設備 | 90,574 | 93,227 | - |
| 存出保證金 | 16,800 | 16,800 | 10,500 |
| $ 315,939 | $ 463,209 | $ 239,339 |
四十、重大或有負債及未認列之合約承諾
除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾事項及或有事項：
(一) 合併公司未認列之合約承諾如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備之承諾 | $ 75,252 | $ 111,465 | $ 516,033 |
(二) 合併公司截至 115 年 3 月 31 日止，提供背書保證之情形，請參閱附註四三之附表二。
四一、重大之期後事項
合併公司於 115 年 5 月 8 日經董事會決議，因應集團資金運作，子公司精華國際公司擬辦理現金減資退回股款美金計 5,000 仟元，減資後註冊資本額美金 10,100 仟元。
合併公司於 115 年 5 月 8 日經董事會決議，子公司晶成公司擬辦理減少資本 290,000 仟元，並因應集團營運規劃及建廠資金需求，以現金增資晶成公司 100,000 仟元，增資後實收資本額 590,000 仟元。
四二、具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣金融資產及負債如下：
- 56 -
115年3月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金 | $ 27 | 31.995（美金：新台幣） | $ 878 | ||
| 美金 | 13,722 | 6.912（美金：人民幣） | 439,043 | ||
| 人民幣 | 1,035 | 4.629（人民幣：新台幣） | 4,790 | ||
| $ 444,711 |
114年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金 | $ 303 | 31.43（美金：新台幣） | $ 9,519 | ||
| 美金 | 2,067 | 6.991（美金：人民幣） | 64,967 | ||
| 人民幣 | 5,453 | 4.496（人民幣：新台幣） | 24,516 | ||
| $ 99,002 | |||||
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金 | 10 | 31.43（美金：新台幣） | $ 327 |
114年3月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金 | $ 317 | 33.205（美金：新台幣） | $ 10,542 | ||
| 美金 | 2,559 | 7.261（美金：人民幣） | 84,968 | ||
| 人民幣 | 466 | 4.573（人民幣：新台幣） | 2,132 | ||
| $ 97,642 | |||||
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金 | 456 | 33.205（美金：新台幣） | $ 15,141 |
合併公司主要承擔人民幣及美金之外幣匯率風險。以下資訊係按持有外幣個體之功能性貨幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等功能性貨幣換算至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益如下：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 功能性貨幣 | 功能性貨幣 | 貨幣 | 淨兌換(損)益 | 淨兌換(損)益 | 功能性貨幣 | 淨兌換(損)益 | 淨兌換(損)益 | 淨兌換(損)益 |
| 新台幣 | 1(新台幣:新台幣) | ($ 3,600) | 1(新台幣:新台幣) | ($ 330) | ||||
| 人民幣 | 4.568(人民幣:新台幣) | (3,041) | 4.512(人民幣:新台幣) | (137) | ||||
| ($ 6,641) | ($ 467) |
合併公司於115年及114年1月1日至3月31日外幣兌換損益，已實現金額（淨額後）分別為利益1,345仟元及利益414仟元，未實現金額（淨額後）分別為損失7,986仟元及損失881仟元。
四三、附註揭露事項
(一) 重大交易事項相關資訊：
- 資金貸與他人：附表一。
- 為他人背書保證：附表二。
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）：附表三。
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。
- 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：附表四。
- 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額：附表五。
(二) 轉投資事業相關資訊：附表六。
(三) 大陸投資資訊：
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表七。
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：附表一。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無。
四四、部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如下：
- PVD 鍍膜產品部門
- 碳化矽產品部門
本期計有一個營業單位（柏霆（蘇州）公司）停業。以下所報導之部門資訊不包含任何該等停業單位之金額，停業單位之詳細說明請參閱附註十三。
部門收入與營運結果
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：
115年1月1日至3月31日
| P V D 部 門 | 碳 化 矽 部 門 | 總 | 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 來自外部客戶收入 | $ 61,513 | $ 507 | $ 62,020 | |
| 部門間收入 | - | - | - | |
| 部門收入 | $ 61,513 | $ 507 | 62,020 | |
| 內部沖銷 | - | |||
| 合併收入 | $ 62,020 | |||
| 部門損益 | ($ 30,672) | ($ 35,061) | ($ 65,733) | |
| 利息收入 | 1,219 | |||
| 政府補助收入 | 34 | |||
| 外幣兌換損失 | ( 6,641) |
（接次頁）
（承前頁）
| P V D 部門 碳化矽部門 | 總計 | |
|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡 | ||
| 量之金融資產利益 | $ 127,949 | |
| 處分子公司利益 | 244,947 | |
| 其他利益及損失 | 2,368 | |
| 財務成本 | ( 4,880) | |
| 繼續營業單位稅前淨損 | $ 299,263 |
114年1月1日至3月31日
| P V D 部門 | 碳化矽部門 | 總計 | |
|---|---|---|---|
| 來自外部客戶收入 | $ 73,867 | $ 111 | $ 73,978 |
| 部門間收入 | - | - | - |
| 部門收入 | $ 73,867 | $ 111 | 73,978 |
| 內部沖銷 | - | ||
| 合併收入 | $ 73,978 | ||
| 部門損益 | ($ 9,159) | ($ 30,271) | ($ 39,430) |
| 利息收入 | 2,769 | ||
| 政府補助收入 | 33 | ||
| 外幣兌換損失 | ( 467) | ||
| 強制透過損益按公允價值衡 | |||
| 量之金融資產損失 | ( 28,969) | ||
| 其他利益及損失 | ( 2,623) | ||
| 財務成本 | ( 3,532) | ||
| 繼續營業單位稅前淨損 | ($ 72,219) |
以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。部門間銷售已全數沖銷。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理成本與董事酬勞、採用權益法之關聯企業損益份額、處分關聯企業損益、租賃收入、利息收入、處分不動產、廠房及設備損益、處分投資損益、外幣兌換淨利益（損失）、金融工具評價損益、財務成本以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
- 60 -
核酸科技股份有限公司及子公司
资金贷换地人
民國115年1月1日至3月31日
附表一
單位：新台幣及外幣仟元
| 編號(註1) | 資金資金之公司 | 貸款對象 | 往來項目 | 是否為期借入 | 本期最高餘額 | 期末餘額 | 實際動支金額 | 利率區間 | 資金貸款佔資 | 業務往來金額 | 有效期融通資金必要之原因 | 現有機會抵達 | 退休 | 有關對於非資金貸款問題(註2) | 資金貸款總問題(註2) | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他金額 | 其他金額 | 其他金額 | ||||||||||||||||
| 0 | 核酸科技股份有限公司 | 晶底材料股份有限公司 | 其他應收款 | Y | $ 100,000 | $ 100,000 | $ 100,000 | 1.725% | 有效期融通資金之必要 | $ - | 營業週轉 | 無 | 無 | $ - | $ 340,574 | $ 691,148 | 註2(2) | |
| 1 | MACRO SIGHT INTERNATIONAL CO.,LTD | 晶底材料股份有限公司 | 其他應收款 | Y | 145,609 RMB 28,000及USD 500 | 145,609 RMB 28,000及USD 500 | 145,609 RMB 28,000及USD 500 | 0% | " | " | " | " | " | " | 391,178 RMB 84,506 | 391,178 RMB 84,506 | 註3(2) | |
| 2 | 核霉(蘇州)光電科技股份有限公司 | 核酸(內江)光電科技有限公司 | 其他應收款 | Y | 53,760 RMB 12,000 | - RMB - | - | 2% | " | " | " | " | " | " | - | - | 註3(3) | |
| 2 | 核霉(蘇州)光電科技股份有限公司 | 核酸(員州)科技有限公司 | 其他應收款 | Y | 8,960 RMB 2,000 | - RMB - | - | 2% | " | " | " | " | " | " | - | - | 註3(3) | |
| 2 | 核酸(內江)光電科技有限公司 | 核基(蘇州)科技有限公司 | 其他應收款 | Y | 9,258 RMB 2,000 | 9,258 RMB 2,000 | 9,258 RMB 2,000 | 2% | " | " | " | " | " | 182,332 RMB 39,389 | 182,332 RMB 39,389 | 182,332 RMB 39,389 | 註3(3) | |
| 3 | 精華國際投資有限公司 | 晶底材料股份有限公司 | 其他應收款 | Y | 78,388 USD 2,450 | 78,388 USD 2,450 | 78,388 USD 2,450 | 0% | " | " | " | " | " | 227,955 RMB 49,245 | 227,955 RMB 49,245 | 227,955 RMB 49,245 | 註3(2) |
註1：編號欄之說明如下：
(1) 發行人填0。
(2) 統括資公司按公司別由附拉伯數字1開始依序編號。
註2：本公司資金貸予他人限額如下：
(1) 核本公司有業務往來之公司或行號，個別貸款金額以不超過雙方間業務往來金額為限，貸款總額以不超過當期淨值的百分之二十為限。所編業務往來係指雙方間最近一年內進貨或銷貨金額孰高者。
(2) 有效期融通資金之必要之公司或行號，個別貸款總額以不超過當期淨值的百分之二十為限，貸款總額以不超過當期淨值的百分之四十為限。
(3) 本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間，從事資金貸款，不受第(2)項之限制。但個別貸款總額以不超過當期淨值百分之百為限，貸款總額以不超過當期淨值百分之百為限。
註3：子公司資金貸予他人限額如下：
(1) 核本公司之子公司有業務往來之公司或行號，個別貸款金額以不超過雙方間業務往來金額為限，貸款總額以不超過當期淨值的百分之二十為限。所編業務往來係指雙方間最近一年內進貨或銷貨金額孰高者。
(2) 有效期融通資金之必要之公司或行號，個別貸款總額以不超過當期淨值的百分之四十為限，貸款總額以不超過當期淨值的百分之四十為限。
(3) 本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間，從事資金貸款，不受第(2)項之限制。但個別貸款總額以不超過當期淨值百分之百為限，貸款總額以不超過當期淨值百分之百為限。
柏騰科技股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國115年1月1日至3月31日
附表二
單位：除另與註明者外
，為新台幣仟元
| 編號 (註1) | 背書保證者公司名稱 | 被背書保證對象 | 對單一企業 背書保證 限額(註3及4) | 本期最高背書 保證餘額 | 期末背書 保證餘額 | 實際動支金額 | 背書保證以期 產設定擔保 金額 | 累計背書保證金額佔最近期 財務報表淨值之比率(%) | 背書保證 最高限額 (註3及4) | 屬母公司 對子公司 背書保證 | 屬子公司 對母公司 背書保證 | 屬對大陸 地區背書 保證 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係 (註2) | |||||||||||||
| 0 | 柏騰科技股份有限公司 | 晶成材料股份有限公司 | (2) | $ 340,574 (註3) | $ 202,272 | $ 82,272 | $ 54,462 | $ - | 4.83% | $ 851,436 | Y | N | N | |
| 1 | MACRO SIGHT INTERNATIONAL CO., LTD. | 晶成材料股份有限公司 | (4) | 340,574 (註4) | 59,769 USD 1,800 | 57,591 USD 1,800 | 45,000 | 57,591 USD 1,800 | 3.38% | 851,436 | N | N | N | |
| 1 | MACRO SIGHT INTERNATIONAL CO., LTD. | 柏騰科技股份有限公司 | (4) | 851,436 (註4) | 150,000 | 150,000 | 29,855 | - | 8.81% | 851,436 | N | Y | N | |
| 2 | 晶成材料股份有限公司 | 柏騰科技股份有限公司 | (4) | 851,436 (註4) | 90,000 | 90,000 | - | - | 5.29% | 851,436 | N | Y | N |
註1：編號欄之說明如下：
(1) 發行人填 0。
(2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列7種，標示種類即可：
(1) 有業務往來之公司。
(2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。
(3) 直接及間接對公司持有表決權之股份超過 50% 之公司。
(4) 公司直接及間接持有表決權股份達 90% 以上之公司間。
(5) 基於承揽工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
(6) 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
(7) 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
註3：本公司對外背書保證之總額不得超過當期淨值 50%。對單一企業背書保證之累積金額不得超過當期淨值 20% 為限，惟對海外單一聯屬公司則以不超過淨值 50% 為限，如因業務關係從事背書保證者則不得超過最近一年度與本公司交易之總額（雙方間進貨或銷貨金額孰高者）。
註4：子公司MACRO SIGHT INTERNATIONAL CO., LTD.及晶成材料股份有限公司對外背書保證之總額不得超過最終母公司當期淨值 50%。對單一企業背書保證之累積金額不得超過最終母公司當期淨值 20% 為限，惟對海外單一聯屬公司及母公司則以不超過最終母公司當期淨值 50% 為限，如因業務關係從事背書保證者則不得超過最近一年度與本公司交易之總額（雙方間進貨或銷貨金額孰高者）。
- 62 -
柏騰科技股份有限公司及子公司
期末持有之重大有價證券
民國115年3月31日
附表三
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱（註1） | 與有價證券 發行人之關係 | 帳列科目 | 期 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 帳面金額（註2） | 持股比例 | 公允價值 | |||||
| 柏騰科技股份有限公司 | 股票 山太士股份有限公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 94,000 | $ 158,015 | - | $ 158,015 | 國內興櫃公司 |
| 欣鉅興科技股份有限公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 | 340,000 | 註5 | 0.59% | 註5 | 國內未上市（櫃）公司 |
註1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2：按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後之金額；非屬按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
註3：本表由公司依重大性原則判斷須列示之有價證券。
註4：投資子公司及關聯企業權益相關資訊，請參閱附表六及七。
註5：透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之非上市（櫃）股票，其公允價值係依據公允價值評價方法所評定之估計市價，請參閱附註八。
- 63 -
相關科技股份有限公司
應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額 20%以上
民國115年3月31日
附表四
單位：新台幣及外幣仟元
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人
款項餘額 | 遷轉率 | 逾期應收關係人款項 | | | 應收關係人款項
期後收回金額 | 提升帳款
承帳金額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 金額 | 處理方式 | | | |
| 相關科技股份有限公司 | 品或材料股份有限公司 | 子公司 | 其他應收款(註1)
$ 100,000 | - | $ | - | - | $ | $ |
| MACRO SIGHT INTERNATIONAL CO., LTD. | 品或材料股份有限公司 | 兄弟公司 | 其他應收款(註1)
145,609
RMB 28,000
USD 500 | - | - | - | - | - | - |
註1：係屬於資金融通性質，帳列其他應收款。
註2：實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣10元者，有關實收資本額 20% 之交易金額規定，以資產負債表歸屬於母公司業主之權益 10% 計算之。
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柏騰科技股份有限公司及子公司
母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額
民國115年1月1日至3月31日
附表五
單位：新台幣仟元
| 編號
(註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係(註2) | 交易往來情形 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或
總資產之比率
(註3) |
| 0 | 柏騰科技股份有限公司 | 晶成材料股份有限公司 | 1 | 其他應收(付)款 | $100,000 | 註6 | 4.09 |
| 0 | 柏騰科技股份有限公司 | MACRO SIGHT INTERNATIONAL CO., LTD. | 1 | 其他應收(付)款 | 16,202 | 註5 | 0.66 |
| 1 | MACRO SIGHT INTERNATIONAL CO., LTD. | 晶成材料股份有限公司 | 3 | 其他應收(付)款 | 145,609 | 註6 | 5.96 |
| 2 | 精華國際投資有限公司 | 晶成材料股份有限公司 | 3 | 其他應收(付)款 | 78,388 | 註6 | 3.21 |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1. 母公司填 0。
2. 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1. 母公司對子公司。
2. 子公司對母公司。
3. 子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4：本表之重大交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。
註5：柏騰公司向第三地子公司收取行政管理服務收入，其交易計價基礎係依柏騰公司與管理子公司發生之相關費用，加計一定比例，付款條件為計後150天內支付。
註6：母子公司及子公司間資金貸與，皆依借款合約規定償還本金。
註7：上述交易已於合併報表中沖銷。
核燃料技股份有限公司及子公司
被投资公司资讯、所在地區...等相關資訊
民國115年1月1日至3月31日
附表六
單位：除另與註明者外
，為新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 收益資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | |||||||
| 核燃料技股份有限公司 | MACRO SIGHT INTERNATIONAL CO., LTD. | F.T. LABUAN, MALAYSIA | 一般投資業務 | $ 481,565 | $ 481,565 | 13,992,000 | 100 | $ 976,621 | $ 223,851 | $ 223,879 |
| 核燃三一股份有限公司 | 台灣 | 汽、機車零件配備批發及零售業 | USD 14,134 | USD 14,134 | ||||||
| 5,000 | 5,000 | 500,000 | 50 | - | - | - | ||||
| MACRO SIGHT INTERNATIONAL CO., LTD. | 晶成材料股份有限公司 | 台灣 | 硫化矽技術及材料供應 | 936,100 | 936,100 | 78,000,000 | 100 | 476,298 | (42,082) | (42,082) |
| MACRO SIGHT TECHNOLOGY LIMITED | BRITISH VIRGIN ISLANDS | 一般投資業務及進出口貿易 | 280,616 | 280,616 | 8,346,851 | 100 | 569,186 | 216,651 | 216,769 | |
| USD 8,347 | USD 8,347 | RMB 122,961 | RMB 47,428 | RMB 47,454 | ||||||
| 核燃料技投資有限公司 | 香港 | 一般投資業務 | - | 777,341 | - | - | - | - | - | |
| USD | - | USD 25,000 | RMB | - | RMB | |||||
| 精密國際投資有限公司 | 香港 | 一般投資業務 | 114,159 | 114,159 | 3,502,000 | 100 | 184,322 | 9,028 | 9,059 | |
| MACRO SIGHT TECHNOLOGY LIMITED | 精華國際投資有限公司 | 香港 | 一般投資業務 | USD 3,502 | USD 3,502 | RMB 39,819 | RMB 1,976 | RMB 1,983 | ||
| 492,640 | 492,640 | 15,100,000 | 100 | 569,889 | 216,773 | 216,773 | ||||
| USD 15,100 | USD 15,100 | RMB 123,113 | RMB 47,455 | RMB 47,455 | ||||||
| 精華國際投資有限公司 | 柏霞（蘇州）光電科技股份有限公司 | 大陸江蘇省蘇州新區 | EMI加工 | - | 240,742 | - | 100 | - | (3,909) | (3,909) |
| USD | - | USD 7,100 | RMB | - | (RMB 856) | |||||
| 柏霞（江蘇）光電科技有限公司 | 大陸江蘇省南京市 | EMI加工 | 175,218 | 175,218 | - | 100 | 177,787 | (14,480) | (14,480) | |
| 精密國際投資有限公司 | 柏燦（內江）光電科技有限公司 | 大陸四川省內江市 | EMI加工 | USD 5,500 | USD 5,500 | RMB 38,407 | (RMB 3,170) | (RMB 3,170) | ||
| 91,440 | 91,440 | - | 100 | 182,332 | 9,136 | 9,136 | ||||
| USD 3,000 | USD 3,000 | RMB 39,389 | RMB 2,000 | RMB 2,000 | ||||||
| 柏霞（江蘇）光電科技有限公司 | 柏基（蘇州）科技有限公司 | 大陸江蘇省蘇州新區 | 跨鍵設備售後服務及設備零細件買賣 | 29,400 | 29,400 | 100 | 6,066 | (4,137) | (4,137) | |
| RMB 6,500 | RMB 6,500 | RMB 1,310 | (RMB 906) | (RMB 906) |
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給購科技股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國115年1月1日至3月31日
附表七
單位：新台幣及外幣仟元
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額及已匯回投資損益情形：
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式(註1) | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期損益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資(註2) | 期末投資(註3及註4) | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | ||||||||||||
| 拍震(蘇州)光電科技股份有限公司 | EMI加工 | $ - | (2) | $ - | $ - | $ - | $ - | ($ 3,909) | - | ($ 3,909) | $ - | $ 199,824 | 註8 |
| (RMB 856) | (RMB 856) | RMB - | USD 1,878及RMB 31,500 | ||||||||||
| 拍震(江蘇)光電科技有限公司 | EMI加工 | 175,218 | (2) | - | - | - | - | ( 14,480) | 100% | ( 14,480) | 177,787 | 348,704 | |
| USD 5,500 | (RMB 3,170) | (RMB 3,170) | RMB 38,407 | RMB 79,550 | |||||||||
| 拍騰(內江)光電科技有限公司 | EMI加工 | 91,440 | (2) | - | - | - | - | 9,136 | 100% | 9,136 | 183,004 | 267,798 | |
| USD 3,000 | RMB 2,000 | (RMB 2,000) | RMB 39,534 | RMB 60,344 | |||||||||
| 拍基(蘇州)科技有限公司 | 淺鍍設備售後服務及設備零組件買賣 | 29,400 | (2) | - | - | - | - | ( 4,137) | 100% | ( 4,137) | 6,066 | - | |
| RMB 6,500 | (RMB 906) | (RMB 906) | RMB 1,310 | - |
註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：
(1) 直接赴大陸地區從事投資。
(2) 透過第三地區公司再投資大陸。
(3) 其他方式。
註2：本期認列投資損益係按同期間經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表認列。
- 赴大陸地區投資限額：
| 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 低經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| $ 512,771 | ||
| (註3、註6、註7及註8) | $ 2,006,072 (註3及註5) | |
| (HKD 12,173及 USD 61,602) | $ 1,021,723 |
註3：包含拍凱光電科技（深圳）有限公司96年3月清算後以及上海承哲光電科技有限公司於109年7月清算後，未匯回自台灣匯出之累積投資金額100,172仟元。
註4：109年7月已清算之上海承哲光電科技有限公司截至115年3月已匯回投資收益為254,140仟元。
註5：包含拍騰（重慶）光電科技有限公司111年6月清算後，匯回原始由第三地區公司再投資大陸之款項97,799仟元。
註6：拍騰（昆山）光電技術有限公司113年4月清算後，匯回原始由第三地區公司再投資大陸之款項32,860仟元，截至115年3月已匯回投資收益為421,948仟元。
註7：包含浙江駿昇光電科技有限公司114年8月清算後，原投審會核准自台灣匯出之累積投資金額173,825仟元。
註8：包含旗華國際投資有限公司已於115年3月處分拍震（蘇州）光電科技股份有限公司，原投審會核准自台灣匯出之累積投資金額205,914仟元。