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PT TECH. Interim / Quarterly Report 2013

Nov 11, 2013

52335_rns_2013-11-11_1640652d-aeee-4bcf-ad27-6a6d6ea220ca.pdf

Interim / Quarterly Report

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股票代碼： 3518

柏騰科技股份有限公司 及其子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季

地址：桃園縣龜山鄉文化一路 86-52 號 電話： (03)396-3518

  • 1 -

§ 目 錄 §

項
目
一、 封 面
二、 目 錄
三、 會計師核閱報告
四、 合併資產負債表
五、 合併綜合損益表
六、 合併權益變動表
七、 合併現金流量表
八、 合併財務報表附註
(一)公司沿革
(二)通過財務報告之日期及程序
(三)新發布及修訂準則及解釋之適
用
(四)重大會計政策之彙總說明
(五)重大會計判斷、估計及假設不確
定性之主要來源
(六)重要會計科目之說明
(七)非現金交易
(八)關係人交易
(九)質押之資產
(十)重大或有負債及未認列之合約
承諾
(十一)重大之期後事項
(十二)其 他
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
(十四)部門資訊
(十五)金融工具
(十六)首次採用國際財務報導準則		 頁
次
1
2
3
4
5
6
7～8
9
9
9～12
13～14
14
15～39
39～40
40
41
41
41
40～41、42～43
43～44
44～46
46～55
55～63		 財
務
報
告
附
註
編
號
-
-
-
-
-
-
-
一
二
三
四
五
六～二九
三十
三一
三四
三五
三六
三二～三三、
三七
三八
三九
四十
四一
  • 2 -

會計師核閱報告

柏騰科技股份有限公司 公鑒：

柏騰科技股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併 資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合 併權益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編 製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，因是無法對上開財務報告之整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述財務報告在所有重大方面有 違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期 中財務報導」而須作修正之情事。 

勤業眾信聯合會計師事務所

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  • 3 -

柏騰科技股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日 

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
代
碼

1100
1110
1147
1150
1170
1200
1220
130X
1429
1412
1460
1470
11XX

1543
1600
1780
1840
1915
1920
1975
1985
1990
15XX
1XXX

代
碼

2100
2120
2125
2150
2170
2200
2230
2250
2310
2320
2399
21XX

2540
2550
2570
2630
2670
25XX
2XXX

3110
3200
3310
3320
3350
3300
3400
31XX
3XXX
 資
產
流動資產

現金及約當現金（附註四及六）

透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附
註四、五、七及四十）
無活絡市場之債券投資－流動（附註四、六、八、
三四及四十）
應收票據淨額（附註四、五及十一）

應收帳款淨額（附註四、五及十一）

其他應收款（附註四及十一）

當期所得稅資產

存貨（附註四、五及十二）

預付款項（附註十七）

預付租金（附註四及十六）

待出售非流動資產（附註四、五、十三及二五）
其他流動資產（附註十七）

流動資產總計

非流動資產

以成本衡量之金融資產－非流動（附註四、十及
四十）
不動產、廠房及設備（附註四及十四）

無形資產（附註四及十五）

遞延所得稅資產（附註四、五及二六）

預付設備款（附註十七）

存出保證金（附註十七及三二）

預付退休金－非流動（附註四及二二）

長期預付租金（附註四及十六）

其他非流動資產（附註十七）

非流動資產總計

資 產 總 計

負
債
及
權
益
流動負債

短期借款（附註四及十八）

透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動（附
註四、七及四十）
避險之衍生金融負債－流動（附註四、九、二三
及四十）
應付票據（附註十九）

應付帳款（附註十九）

其他應付款（附註二十）

當期所得稅負債

負債準備－流動（附註四及二一）

預收款項

一年內到期之長期借款及應付公司債（附註四及
十八）
其他流動負債（附註二十）

流動負債總計

非流動負債

長期借款（附註四及十八）

負債準備－非流動（附註四、二一及二二）

遞延所得稅負債－非流動（附註四及二六）

長期遞延收入（附註二十及二九）

其他非流動負債（附註二十）

非流動負債總計

負債總計

歸屬於本公司業主之權益（附註四、二三及二八）

股 本

普通股股本

資本公積

保留盈餘

法定盈餘公積

特別盈餘公積

未分配盈餘

保留盈餘總計

其他權益

本公司業主權益總計

權益合計

負 債 與 權 益 總 計
 102年9月30日
額
％

$ 1,411,421
32

83
-
440,553
10

45,404
1

682,653
15

28,876
1

1,246
-

61,446
1

35,734
1

616
-

2,403
-
12,800

-

2,723,235

61

-
-

1,465,238
33

5,107
-

134,664
3

2,646
-

37,770
1

4
-

103,888
2
3,450

-

1,752,767

39

$ 4,476,002
100

$ 534,839
12

-
-
-
-

71
-

34,570
1

181,863
4

2,157
-

80
-

-
-
-
-
325

-

753,905

17


-
-

6,368
-

260
-

16,322
1
8,064

-

31,014

1

784,919

18

850,742

19

1,750,370

39


355,504
8

139,179
3
578,302

13

1,072,985

24

16,986

-

3,691,083

82

3,691,083

82

$ 4,476,002
100
 101年12月31日
額
％

$ 1,489,955
30

-
-
110,563
2
8,893
-
842,013
17
23,780
1
1,816
-
59,689
1
46,852
1
1,239
-
757,394
15
14,229

-

3,356,423

67

-
-
1,418,929
29
5,510
-
161,349
3
5,082
-
13,263
-
36
-
49,964
1
3,450

-

1,657,583

33

$ 5,014,006
100

$ 412,320
8

-
-
1,255
-
2,375
-
36,892
1
204,637
4
1,747
-
787
-
-
-
675,000
14
11,731

-

1,346,744

27

156,250
3
3,255
-
11,487
-
15,857
1
2,971

-

189,820

4

1,536,564

31

842,319

17

1,785,572

36

355,504
7
60,379
1
561,569

11

977,452

19


127,901)
(
3)

3,477,442

69

3,477,442

69

$ 5,014,006
100
 101年9月30日
額
％

$ 1,401,311
27

145
-
188,730
4
3,893
-
885,557
17
12,509
-
1,086
-
56,265
1
88,110
2
1,244
-
820,445
16
12,751

-

3,472,046

67

-
-
1,494,941
29
7,851
-
164,625
3
3,246
-
10,977
-
18
-
50,262
1
3,450

-

1,735,370

33

$ 5,207,416
100

$ 443,655
9

-
-
475
-
4,458
-
42,438
1
226,090
4
2,640
-
950
-
7,170
-
375,000
7
4,326

-

1,107,202

21

475,000
9
3,597
-
11,660
-
15,941
1
597

-

506,795

10

1,613,997

31

842,319

16

1,785,572

34

355,504
7
60,379
1
663,444

13

1,079,327

21


113,799)
(
2)

3,593,419

69

3,593,419

69

$ 5,207,416
100
 單位：新台幣仟元
101年1月1日		 單位：新台幣仟元
101年1月1日
金 額
$ 1,411,421
83
440,553

45,404

682,653

28,876

1,246

61,446

35,734

616

2,403
12,800

2,723,235

-

1,465,238

5,107

134,664

2,646

37,770

4

103,888
3,450

1,752,767

$ 4,476,002

$ 534,839
-
-

71

34,570

181,863

2,157

80

-
-
325

753,905


-

6,368

260

16,322
8,064

31,014

784,919

850,742

1,750,370


355,504

139,179
578,302

1,072,985

16,986

3,691,083

3,691,083

$ 4,476,002
 金 額
$ 1,489,955
-
110,563
8,893
842,013
23,780
1,816
59,689
46,852
1,239
757,394
14,229

3,356,423

-
1,418,929
5,510
161,349
5,082
13,263
36
49,964
3,450

1,657,583

$ 5,014,006

$ 412,320
-
1,255
2,375
36,892
204,637
1,747
787
-
675,000
11,731

1,346,744

156,250
3,255
11,487
15,857
2,971

189,820

1,536,564

842,319

1,785,572

355,504
60,379
561,569

977,452


127,901)

3,477,442

3,477,442

$ 5,014,006
 金 額
$ 1,401,311
145
188,730
3,893
885,557
12,509
1,086
56,265
88,110
1,244
820,445
12,751

3,472,046

-
1,494,941
7,851
164,625
3,246
10,977
18
50,262
3,450

1,735,370

$ 5,207,416

$ 443,655
-
475
4,458
42,438
226,090
2,640
950
7,170
375,000
4,326

1,107,202

475,000
3,597
11,660
15,941
597

506,795

1,613,997

842,319

1,785,572

355,504
60,379
663,444

1,079,327


113,799)

3,593,419

3,593,419

$ 5,207,416
 金 額
$ 2,215,000
162,341
168,136
11,250
806,870
18,476
11,792
45,191
74,928
1,203
-
10,854

3,526,041

500
2,303,004
9,922
168,640
191,139
12,863
254
57,322
3,450

2,747,094

$ 6,273,135

$ 1,155,328
592
978
6,952
29,325
218,339
7,943
927
-
18,750
8,912

1,448,046

931,250
2,512
27,969
16,843
614

979,188

2,427,234

800,408

1,785,572

351,610
229,821
679,468

1,260,899


978)

3,845,901

3,845,901

$ 6,273,135
 ％






































































(















(















(


 35
3
3
-
13
-
-
1
1
-
-

-

56
-
37
-
3
3
-
-
1

-

44
100
18
-
-
-
1
4
-
-
-
-

-

23
15
-
1
-

-

16

39

13

28
5
4

11

20

-

61

61
100		 
後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：陳在樸

經理人：王嘉業

會計主管：劉明怡
  • 4 -

柏騰科技股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代
碼

4000
營業收入（附註四及二四）

5000
營業成本（附註十二、二五及三二）
5950
營業毛利

營業費用（附註二五、三一及三二）
6100
推銷費用

6200
管理及總務費用

6300
研究費用

6000
營業費用合計

6900
營業淨損

營業外收入及支出（附註十三及二五）
7010
其他收入（支出）

7020
其他利益及損失

7050
財務成本

7000
營業外收入及支出合計

7900
稅前淨利（淨損）

7950
所得稅費用（附註四、五及二六）

8200
本期淨（損失）利益

其他綜合損益（附註二三及二六）

8310
國外營運機構財務報表換算之兌
換差額
8330
現金流量避險

8399
與其他綜合損益組成部分相關之
所得稅（附註四、二三及二六）
8300
本期其他綜合損益（稅後淨
額）
8500
本期綜合損益總額

淨損歸屬於：

8610
本公司業主

8620
非控制權益

8600

綜合損益總額歸屬於：

8710
本公司業主

8720
非控制權益

8700

基本每股盈餘（虧損）（附註二七）

來自繼續營業單位

9710
基本每股盈餘（虧損）

9810
稀釋每股盈餘（虧損）
 102年7月1日至9月30日
金
額
％

$ 347,066
100
(
281,842)
(81)


65,224
19


(
23,196 ) ( 7 )
(
70,188 ) ( 20 )
(
8,258)
(3)

(
101,642)
(30)

(
36,418)
(11)



3,618
1

21,446
6
(
4,051)
(1)


21,013
6

(
15,405 ) ( 5 )
(
13,921)
(4)

(
29,326)
(9)


(
43,116 ) ( 12 )

828
-

7,329
2

(
34,959)
(10)

($ 64,285)
(19)


( $ 29,326 ) ( 8 )

-

-

($ 29,326)
(8)


( $ 64,285 ) ( 19 )

-

-

($ 64,285)
(19)



($ 0.34)

($ 0.34)
 101年7月1日至9月30日
金
額
％

$ 483,117
100
(
355,027)
(74)


128,090
26

(
27,902 ) ( 6 )
(
90,578 ) ( 18 )
(
18,121)
(4)

(
136,601)
(28)

(
8,511)
(2)


3,278
1
(
12,439 ) ( 3 )
(
7,119)
(1)

(
16,280)
(3)

(
24,791 ) ( 5 )
(
5,309)
(1)

(
30,100)
(6)

(
67,219 ) ( 14 )

166
-

11,427
2

(
55,626)
(12)

($ 85,726)
(18)

( $ 30,100 ) ( 6 )

-

-

($ 30,100)
(6)

( $ 85,726 ) ( 18 )

-

-

($ 85,726)
(18)

($ 0.35)

($ 0.35)
 102年1月1日至9月30日
金
額
％

$1,038,931
100
(
793,141)
(76)


245,790
24

(
71,527 ) ( 7 )
(
231,608 ) ( 22 )
(
27,960)
(3)

(
331,095)
(32)

(
85,305)
(8)


9,628
1

218,808
21
(
16,178)
(2)


212,258
20


126,953
12
(
31,420)
(3)


95,533
9


173,051
17

1,255
-
(
29,419)
(3)


144,887
14

$ 240,420
23

$ 95,533
9

-

-

$ 95,533
9

$ 240,420
23

-

-

$ 240,420
23

$ 1.12

$ 1.12
 101年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日
金
額
$ 347,066

(
281,842)


65,224


(
23,196 )
(
70,188 )
(
8,258)

(
101,642)

(
36,418)



3,618


21,446

(
4,051)


21,013

(
15,405 )
(
13,921)

(
29,326)


(
43,116 )

828

7,329

(
34,959)

($ 64,285)


( $ 29,326 )

-

($ 29,326)


( $ 64,285 )

-

($ 64,285)



($ 0.34)
($ 0.34)		 金
額
$ 483,117

(
355,027)


128,090

(
27,902 )
(
90,578 )
(
18,121)

(
136,601)

(
8,511)


3,278

(
12,439 )
(
7,119)

(
16,280)

(
24,791 )
(
5,309)

(
30,100)

(
67,219 )

166

11,427

(
55,626)

($ 85,726)

( $ 30,100 )

-

($ 30,100)

( $ 85,726 )

-

($ 85,726)

($ 0.35)
($ 0.35)		 金
額
$1,038,931

(
793,141)


245,790

(
71,527 )
(
231,608 )
(
27,960)

(
331,095)

(
85,305)


9,628


218,808

(
16,178)


212,258


126,953

(
31,420)


95,533


173,051


1,255
(
29,419)


144,887

$ 240,420

$ 95,533


-

$ 95,533

$ 240,420


-

$ 240,420

$ 1.12
$ 1.12		 金
額
$1,283,283

(
940,980)


342,303

(
88,644 )
(
260,947 )
(
63,599)

(
413,190)

(
70,887)


13,997


18,277

(
27,260)


5,014

(
65,873 )
(
35,478)

(
101,351)

(
136,535 )

503

23,211

(
112,821)

($ 214,172)

( $ 101,351 )

-

($ 101,351)

( $ 214,172 )

-

($ 214,172)

($ 1.19)
($ 1.19)
％

(


(
(
(
(
(



(

(
(
(

(


(
(

(

(

(

(


(
(
(

(
(
(
(
(

(
(
(
(
(
(
(


(
(
(

(
(

(
(
(
(

(
(
(
(
(


(


(



(
(

(
(
(
(
(


(

(
(
(
(


(
(
(

(
(

(
(
(		 100
(73)
27
( 7 )
( 20 )
(5)
(32)
(5)
1
1
(2)

-
( 5 )
(3)
(8)
( 11 )
-
2
(9)
(17)
( 8 )

-
(8)
( 17 )

-
(17)		 
後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：陳在樸

經理人：王嘉業

會計主管：劉明怡
  • 5 -

柏騰科技股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元



代
碼

A1
101年1月1日餘額
100年度盈餘指撥及分配
B1
法定盈餘公積
B17
特別盈餘公積迴轉
B5
本公司股東現金股利
B9
本公司股東股票股利
D1
101年1月1日至9月30日淨損總額
D3
101年1月1日至9月30日其他綜合損益

D5
101年1月1日至9月30日綜合損益總額

N1
員工認股權計畫下發行之普通股

Z1
101年9月30日餘額

A1
102年1月1日餘額
101年度盈餘指撥及分配
B3
特別盈餘公積
其他資本公積變動
C13
資本公積配發股票股利
C15
資本公積配發現金股利
N1
本公司發行員工認股權
D1
102年1月1日至9月30日淨利總額
D3
102年1月1日至9月30日其他綜合損益

D5
102年1月1日至9月30日綜合損益總額

Z1
102年9月30日餘額
 歸
屬		 於 本 公
司
業		 公
司
業		 主 之 權
益
現金流量避險
中屬有效避險
部
分
之
避
險
工具利益（損失）
( $ 978 )

-
-
-

-
-


503


503


-

($ 475)

( $ 1,255 )

-
-
-

-
-

1,255


1,255

$ -
 權 益
總
額
股 本
通
股
$ 800,408

-
-
-
40,111
-
-

-

1,800

$ 842,319

$ 842,319

-
8,423

-

-
-
-

-

$ 850,742
 資
本
公
積
$ 1,785,572

-
-
-
-
-
-

-

-

$ 1,785,572

$ 1,785,572

-

8,423 )

33,693 )
6,914
-
-

-

$ 1,750,370
 保
留
盈
餘
積
虧
損
$ 679,468


3,894 )
169,442

40,110 )

40,111 )

101,351 )
-


101,351)

-

$ 663,444

$ 561,569


78,800 )
-
-
-
95,533
-

95,533

$ 578,302
國外營運機構
財務報表換算
之
兌
換
差
額
$ -

-
-
-
-
-
(
113,324)

(
113,324)


-

($ 113,324)

( $ 126,646 )

-
-
-
-
-

143,632


143,632

$ 16,986
股數（仟股）
80,041

-
-
-
4,011
-

-


-


180


84,232

84,232

-
842
-
-
-

-


-


85,074
 普 法定盈餘公積
$ 351,610

3,894
-

-
-
-

-


-


-

$ 355,504

$ 355,504

-
-
-
-
-

-


-

$ 355,504
 特別盈餘公積
$ 229,821

-

(
169,442 )
-

-

-


-


-


-

$ 60,379

$ 60,379

78,800

-
-
-
-

-


-

$ 139,179
 累




















(
(








(
(
(
(
(

(



(
(
(

(
(


 (



(
(
(
(
(
(



(


 $ 3,845,901
-
-

40,110 )
-

101,351 )

112,821)

214,172)
1,800
$ 3,593,419
$ 3,477,442
-
-

33,693 )
6,914
95,533
144,887
240,420
$ 3,691,083		 
後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：陳在樸

經理人：王嘉業

會計主管：劉明怡
  • 6 -

柏騰科技股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元
代
碼
營業活動之現金流量

A10000
本期稅前淨利（損失）

A20010
不影響現金流量之收益費損項目

A20100
折舊費用

A20200
攤銷費用

A29900
預付租金攤銷

A20300
呆帳費用提列（轉列收入）數

A20400
透過損益按公允價值衡量金融資產
及負債之淨利益
A21200
利息收入

A20900
利息費用

A29900
已實現長期遞延收入攤銷

A23700
非金融資產減損損失

A22500
處分不動產、廠房及設備損失

A23000
處分待出售非流動資產利益

A23700
待出售非流動資產減損損失

A23100
處分投資利益

A24100
未實現外幣兌換利益

A21900
股份基礎給付酬勞成本

A30000
與營業活動相關之資產／負債變動數

A31110
持有供交易之金融資產減少

A31130
應收票據（增加）減少

A31150
應收帳款減少（增加）

A31180
其他應收款（增加）減少

A31200
存貨增加

A31230
預付款項減少（增加）

A31240
其他流動資產減少（增加）

A32110
持有供交易之金融負債增加

A32130
應付票據減少

A32150
應付帳款（減少）增加

A32180
其他應付款項減少

A32200
負債準備增加

A32210
預收款項增加

A32230
其他流動負債減少

A33000
營運產生之現金流入
 102年1月1日
至9 月30日

$ 126,953



147,987

938

1,239

485

(
15,234 )

(
9,628 )


16,178
(
264 )


-

3,730
(
187,132 )

-
(
110 )


6,622

6,914


2,635
(
36,511 )

158,641

(
3,271 )
(
2,142 )


11,118


1,429


-
(
2,304 )

(
2,322 )
(
17,105 )


2,438

-
(
11,406)


199,878		 101年1月1日
至9 月30日
( $ 65,873 )
161,404
5,219
933
(
14,442 )
(
23,616 )
(
13,997 )
27,260
(
264 )
500
13,561
-
32,656
(
3,462 )
1,361
-
-
7,357
(
63,791 )
25,798
(
10,861 )
(
13,182 )
(
1,897 )
1,383
(
2,494 )
13,113
(
23,300 )
1,108
7,170
(
4,586)
57,058		 
（接次頁）
  • 7 -

（承前頁）

代
碼
A33100
收取之利息

A33300
支付之利息

A33500
支付之所得稅

AAAA
營業活動之淨現金流入

投資活動之現金流量

B00100
取得原始認列時指定為透過損益按公允
價值衡量之金融資產
B00200
處分原始認列時指定為透過損益按公允
價值衡量之金融資產
B00300
取得備供出售金融資產

B00600
取得無活絡市場之債券投資

B07300
預付租賃款增加

B00400
處分備供出售金融資產價款

B02600
處分待出售非流動資產價款

B02700
取得不動產、廠房及設備

B02800
處分不動產、廠房及設備

B03800
存出保證金（增加）減少

B04500
購置無形資產

B07100
預付設備款增加

BBBB
投資活動之淨現金流入

籌資活動之現金流量

C00100
短期借款增加

C00200
短期借款減少

C01700
償還長期借款

C03000
存入保證金增加

C03100
存入保證金減少

C04800
員工執行認股權

C04500
發放現金股利

CCCC
籌資活動之淨現金流出

DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響

EEEE
本期現金及約當現金減少

E00100期初現金及約當現金餘額

E00200期末現金及約當現金餘額
 102年1月1日
至9 月30日
$ 7,803

(
14,734 )

(
22,012)


170,935


(
2,138,671 )

2,151,187
(
34,440 )

(
329,990 )

(
52,183 )

34,550

942,123
(
150,618 )


10,503
(
24,507 )
(
285 )

(
11,205)


396,464



115,897

-

(
831,250 )


5,093

-


-
(
33,693)

(
743,953)


98,020

(
78,534 )


1,489,955

$ 1,411,421
 101年1月1日
至9 月30日
$ 10,899
(
25,962 )
(
40,606)

1,389
(
2,297,467 )
2,472,439
(
549,772 )
(
20,594 )
-
555,395
-
(
106,445 )
3,651
1,886
(
3,281 )
(
36,583)

19,229
-
(
713,034 )
(
100,000 )
-
(
17 )
1,800

-
(
811,251)
(
23,056)
(
813,689 )

2,215,000
$ 1,401,311		 
後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：陳在樸

經理人：王嘉業

會計主管：劉明怡
  • 8 -

柏騰科技股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

柏騰科技股份有限公司（以下稱本公司）係依照公司法及有關法 令於 84 年 10 月設立，主要經營業務為 EMI 、光電、光學薄膜製作及 機械設備、零組件之研究開發製造加工及買賣。柏騰公司於 94 年 10 月經董事會決議與持股 100% 子公司信鼎科技有限公司合併，並以 94 年 10 月 27 日為合併基準日，柏騰公司為存續公司，信鼎科技有限公 司則因合併而消滅。

柏騰公司於 95 年 7 月經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核 准，於該中心之興櫃股票櫃檯買賣。並於 96 年 11 月起轉至台灣證券 交易所上市買賣。 

  本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣為新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 11 月 4 日經董事會核准並通過發布。 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及由本 公司所控制個體（以下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計 準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準 則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。截至本合併財務報告 通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未認可 亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

  • 9 -

IASB 發布之生效日 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 （ 註 ） IAS 36 之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續」 IFRIC 21 「徵收款」 2014 年 1 月 1 日

  • 註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效。

  • ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，首 次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政 策之重大變動：

  1. 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新／修訂準則

  2. (1) IFRS 10 「合併財務報表」

此準則將取代 IAS 27 「合併及單獨財務報表」，同時亦 取代 SIC 12 「合併：特殊目的個體」。合併公司考量對其他 個體是否具控制，據以決定應納入合併之個體。當合併公 司有 (i) 對被投資者之權力、 (ii) 因對被投資者之參與而產生 變動報酬之暴險或權利，且 (iii) 使用其對被投資者之權力以 影響該等報酬金額之能力時，則合併公司對被投資者具控 制。此外，針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判 斷，新準則提供較多指引。

  • (2) IFRS 11 「聯合協議」

此準則將取代 IAS 31 「合資權益」及 SIC 13 「聯合控 制個體－合資控制者之非貨幣性投入」。合併公司依照協議 中各方之權利及義務，將聯合協議區分為聯合營運或合 資。合併公司對合資係採權益法。適用新準則前，合併公 司係將聯合協議區分為聯合控制個體、聯合控制資產及聯 合控制營運，對聯合控制個體之權益係以比例合併法處理。

  • 10 -

  • (3) IFRS 12 「對其他個體之權益之揭露」 新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。

  • (4) IAS 28 「投資關聯企業及合資」之修訂 依修訂之準則規定，合併公司僅將符合分類為待出售 條件之投資關聯企業轉列為待出售，未分類為待出售之任 何股權繼續採權益法。適用該修訂前，當投資關聯企業符 合分類為待出售條件時，合併公司係將投資關聯企業全數 轉列待出售，並全數停止採用權益法。此外，依照修訂之 準則規定，當合併公司對關聯企業之部分投資係透過創業 投資組織子公司持有時，透過創業投資組織子公司持有之 股權係按透過損益按公允價值衡量，其餘非由創業投資組 織子公司持有之股權係採權益法。適用該修訂前，合併公 司對關聯企業之投資無論是否透過創業投資組織子公司持 有，對關聯企業之全部持股係採權益法。

  • IFRS 13 「公允價值衡量」

  • IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

  • 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

  • IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正

  • 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。

  • 11 -

  • IAS 19 「員工給付」之修訂 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定給 付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。

  • IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

「資產減損」之揭露規定，導致合併公司須於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量，合併公司須增加揭露所採用之折現率。

  1. IFRIC 21 「徵收款」

    • IFRIC 21 對政府依法所徵收之各類款項（簡稱徵收款）應

    • 於何時認列為負債提供指引，包含徵收時點與金額均已確定 者，及徵收時點或金額尚不確定之負債準備。合併公司於應納 徵收款之交易或活動發生時，始應估列相關負債。因此，若支 付義務係隨時間經過而發生（例如隨著企業收入之產生），相關 負債亦應逐期認列；若支付義務係於達到特定門檻（例如營收 達到特定金額）時產生，相關負債應於達到門檻時認列。

  2. ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明

  3. 上述對合併公司造成會計政策重大變動之準則及解釋對財務狀 況與經營結果之影響如下：截至本合併財務報告通過發布日止，合 併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響， 相關影響待評估完成時予以揭露。

  4. 12 -

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。

合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合 併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註四一。 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財務 報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之 所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。

  1. 列入合併財務報告之子公司 
  本合併財務報告編製主體如下：
投資公司名稱 子
公
司
名
稱		 業
務
性
質
功
能
性貨幣		 所
持
股
權
百		 所
持
股
權
百		 分
比
（
％
）		 分
比
（
％
）
102年
9月30日		 101年
12月31日		 101年
9月30日		 101年
1月1日
本 公 司

本 公 司

MSI公司

MSI公司

MSI公司

MSI公司

LBI公司
 Leading Brand
International Inc.（以
下簡稱LBI公司）

Macro Sight
International Co.,
Ltd.（以下簡稱MSI
公司）

Macro Sight
Technology Limited
（以下簡稱MST公
司）

Leading Bridge
Investment Limited
（以下簡稱LBT公
司）

Clear Smart
Investments Limited
（以下簡稱CSI公司）

柏騰科技投資有限公司
（以下簡稱柏騰投資
公司）

柏騰投資公司
 轉投資業務
轉投資業務
轉投資業務
轉投資業務
轉投資業務
轉投資業務
轉投資業務		 人民幣
人民幣
人民幣
人民幣
人民幣
人民幣
人民幣		 100
100
100
100
100
100
-		 100
100
100
100
100
100
（註1）
-
（註1）		 100
100
100
100
100
-
100		 100
100
100
100
100
-
100		 
（接次頁）
  • 13 -

（承前頁）

投資公司名稱 子
公
司
名
稱		 業
務
性
質

功
能
性貨幣		 所
持
股
權
百		 所
持
股
權
百		 分
比
（
％
）		 分
比
（
％
）

102年
9月30日
101年
12月31日
101年
9月30日
101年
1月1日
MST公司

LBT公司

CSI公司

柏騰投資公司

精華國際公司

精華國際公司

柏霆（蘇州）公司
精密國際公司

精密國際公司

精密國際公司
 精華國際投資有限公司
（以下簡稱精華國際
公司）

精密國際投資有限公司
（以下簡稱精密國際
公司）

柏騰（昆山）光電科技有
限公司（以下簡稱柏
騰（昆山）公司）

浙江柏騰光電科技有限
公司（以下簡稱浙江
柏騰公司）

柏霆（蘇州）光電科技有
限公司（以下簡稱柏
霆（蘇州）公司）

柏霆（江蘇）光電科技有
限公司（以下簡稱柏
霆（江蘇）公司）


“

上海承哲光電科技有限
公司（以下簡稱承哲
公司）

柏騰（內江）光電科技有
限公司（以下簡稱柏
騰（內江）公司）

柏騰（重慶）光電科技有
限公司（以下簡稱柏
騰（重慶）公司）
 轉投資業務
轉投資業務
EMI加工
真空光電濺鍍
加工汽車配
件
EMI加工
EMI加工
“
EMI加工
EMI加工
EMI加工		 人民幣
人民幣
人民幣
人民幣
人民幣
人民幣
“
人民幣
人民幣
人民幣		 100
100
100
100
100
80
20
100
100
100		 100
100
100
100
100
80
20
100
100
100		 100
100
100
100
100
80
20
100
100
100
（註2）		 100
100
100
100
100
80
20
100
100
-

註 1 ： 101 年 12 月 5 日集團組織架構重組 Leading Brand International Inc. 出售柏騰科技投資公司 100% 股權予 。 Macro Sight International Co., Ltd.

  • 註 2 ： 柏霆（重慶）公司係本公司透過精密公司於 101 年第 1 季 100% 投資設立。

( 三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。

五、 重大會計判斷及估計不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。

  • 14 -

六、 現金及約當現金

現金及約當現金

庫存現金及週轉金

銀行支票及活期存款
約當現金
銀行承兌匯票
原始到期日在三個
月以內之銀行定
期存款

 102年9月30日
$ 1,175

1,184,069


31,923


194,254
$ 1,411,421
 101年12月31日
$ 968


1,180,823




15,947


292,217
$ 1,489,955
 101年9月30日
$ 1,164


782,157




25,140


592,850
$ 1,401,311
 101年1月1日

















$ 1,290

1,153,680

7,237
1,052,793
$ 2,215,000		 
  約當現金包括自取得日起三個月內、高度流動性、可隨時轉換成
定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及銀行承兌匯票，係用於滿
足短期現金承諾。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，原始到期日超過三個月之銀行定期存款，係分類為無活絡市場 之債券投資，參閱附註八「無活絡市場之債券投資」：

內 容 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 定期存款 $ 440,553 $ 110,563 $ 188,730 $ 168,136

現金及約當現金他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註 六。

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具


指定透過損益按公允價
值衡量之金融資產
結構性存款(一)

組合式選擇權(二)

透過損益按公允價值衡
量之金融資產

持有供交易之金融負債
衍生工具（未指定避險）
組合式選擇權(二)

透過損益按公允價值衡
量之金融負債
 102年9月30日
$ -


83

$ 83


$ -

$ -
 101年12月31日
$ -


-

$ -

$ -

$ -
 101年9月30日
$ -


145

$ 145

$ -

$ -
101年1月1日
101年1月1日

















$ 162,341
-
$ 162,341
$ 592
$ 592

  • 一

  • ( ) 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併公司與銀行簽訂之結構式定期存款， 係定期存款連結利率選擇權之組合。該結構式定期存款包括一項非 與主契約緊密關聯之嵌入式衍生工具。合併公司於原始認列時將該 合約整體指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

  • 15 -

( 二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之匯率選擇權合約如 

下：
下：

102年9月30日
組合式選擇權
101年9月30日
組合式選擇權
組合式選擇權
101年1月1日
組合式選擇權		 幣
別
美元兌人民幣
美元兌人民幣
美元兌人民幣
美元兌人民幣		 到
期
期
間
102.8.16-104.8.20
101.04.16-102.04.16
101.04.27-102.04.29
100.10.28-101.10.29		 合
約
金
額
（
仟
元
）
USD23,000/RMB143,681
USD4,000/RMB25,560
USD8,000/RMB51,056
USD10,000／RMB64,150

合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日從事匯率選擇權之 目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。合併公 司持有之匯率選擇權合約因不符合有效避險條件，故不適用避險會計。 八、 無活絡市場之債券投資


原始到期超過三個月之
定期存款
 102年9月30日
$ 440,553
 101年12月31日
$ 110,563
 101年9月30日
$ 188,730
 101年1月1日 101年1月1日
$ 168,136 
  無活絡市場之債券投資質押之資訊，參閱附註三四。

－ 九、 避險之衍生性金融負債 流動

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合併公司簽定利率交換合約以減輕已發行浮動利率債務之現金流 量暴險。合併公司除於資產負債表日 102 年 9 月 30 日已到期及提前解 約外，其他尚未到期之利率交換合約如下：

101 年 12 月 31 日 合約金額（仟元） 到 期 日 支付利率區間 收取 利率 區 間 $ 150,000 102/9/13 1.8% 90 天 CP+0.59% 100,000 103/11/28 2.0% 90 天 CP+0.59%

  • 16 -

==> picture [426 x 45] intentionally omitted <==

==> picture [426 x 45] intentionally omitted <==

利率交換合約之浮動利率為台灣當地 90 天期 CP 利率。合併公司 將依固定及浮動利率間利息之差額進行淨額交割。 

  為減低合併公司因浮動利率借款產生之現金流量暴險，所有換入
固定利率換出浮動利率之利率交換合約均被指定為現金流量避險。利
率交換與借款利息之支付係同時發生，且於浮動利率債務之利息支出
認列於損益之期間，將遞延列於權益之金額重分類至損益。

 十、以成本衡量之金融資產

==> picture [307 x 10] intentionally omitted <==

==> picture [412 x 49] intentionally omitted <==

  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日
係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且
無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值
無法可靠衡量。

合併公司截至 101 年 12 月 31 日止，已評估認列以成本衡量之金 融資產累計減損損失 500 仟元。

、 十一、 應收票據 應收帳款及其他應收款


應收票據
因營業而發生

非因營業而發生
減：備抵呆帳

 102年9月30日
$ 45,404

-

-

$ 45,404
 101年12月31日
$ 8,893

-

-

$ 8,893
 101年9月30日
$ 3,893

-

-

$ 3,893
 101年1月1日








$ 11,250
-
-
$ 11,250		 
（接次頁）
  • 17 -

（承前頁）

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

應收帳款
應收帳款

減：備抵呆帳
(

催收款（帳列其他資產）
減：備抵呆帳
(

其他應收款
應收利息

應收租賃款
其 他

 $ 689,618

6,965)
(
$ 682,653

$ 2,222

2,222)
(
$ -

$ 4,988

20,802
3,086

$ 28,876
 $ 850,195

8,182)
(
$ 842,013

$ 736

736)
(
$ -

$ 3,163

12,931
7,686

$ 23,780
 $ 892,194

6,637)
(
$ 885,557

$ 1,119

1,119)
(
$ -

$ 2,181

377
9,951

$ 12,509
 $ 825,923
19,053)
$ 806,870
$ 5,603
5,603)
$ -
$ 5,279
2,259
10,938
$ 18,476

一 ( ) 應收帳款、應收票據及催收款

合併公司對商品銷售之帄均授信期間為 150 天，對應收帳款均 不予計息。於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自 原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯 示逾期超過 360 天之應收帳款無法回收，合併公司對於帳齡超過 360 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳，對於帳齡在零天至 360 天之間之 應收帳款，其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前 財務狀況，以估計無法回收之金額。

於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日資產負債表日合併公司帳列無已逾期但尚未認列備抵呆帳之應收 帳款。 

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

年初餘額

認列應收帳款之沖銷
呆帳費用提列（轉列
收入）數
本期重分類

外幣換算差額

期末餘額
 102年1月1日至9月30日
收
帳
款 催
收
款
$ 8,182
$ 736


484 )

-

485
-


1,452 )

1,452
234

34

$ 6,965
$ 2,222
 102年1月1日至9月30日
收
帳
款 催
收
款
$ 8,182
$ 736


484 )

-

485
-


1,452 )

1,452
234

34

$ 6,965
$ 2,222
 101年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日
應 收
帳
款
$ 8,182


484 )

485

1,452 )

234

$ 6,965
 催 應 收
帳
款
$ 19,053


1,789 )

14,442 )
4,269

454)

$ 6,637
 催 收
款

(
(




(
(
(
(
(
 $ 5,603
-
-

4,269 )
215)
$ 1,119
  • 18 -

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，備抵呆帳金額其中包括已進行清算或處於重大財務困難之個 別已減損應收帳款，其金額分別為 2,222 仟元、 736 仟元、 1,119 仟 元及 5,603 仟元。所認列之減損損失為應收帳款帳面金額與預期清算 回收金額現值之差額。合併公司對該等應收帳款餘額並未持有任何 擔保品。

已減損應收帳款之帳齡分析如下：


91至180天

181至360天
361天以上

合 計
 102年9月30日
$ 212,780
2,439

101

$ 215,320
 101年12月31日
$ 529,798

8,417

827

$ 539,042
 101年9月30日
$ 601,721

1,063

5,947

$ 608,731
 101年1月1日











$ 571,776

2,684

5,603
$ 580,063

以上係以立帳日為基準進行帳齡分析。 ( 二 ) 其他應收款

合併公司對其他應收款均不予計息。於決定其他應收款可回收 性時，合併公司考量其他應收款自原始授信日至資產負債表日信用 品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 360 天之其他應收款 無法回收，合併公司對於帳齡超過 360 天之應收帳款認列 100% 備抵 呆帳，對於帳齡在零天至 360 天之間之其他應收款，其備抵呆帳係 參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回 收之金額。

於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日資產負債表日合併公司帳列無已逾期但尚未認列備抵呆帳之其他 應收款。 

十二、存  貨
存 貨

原 物 料

在 製 品
製 成 品
商品存貨

 102年9月30日
$ 52,873

928
7,537

108

$ 61,446
 101年12月31日
$ 53,079

1,092
2,721

2,797

$ 59,689
 101年9月30日
$ 46,281

562
7,876

1,546

$ 56,265
101年1月1日








$ 36,463
39
6,725
1,964
$ 45,191
  • 19 -

102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包 括存貨淨變現價值回升利益 4,926 仟元及 2,802 仟元，存貨淨變現價值 回升利益係因存貨於特定市場之銷售價格上揚所致； 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包括存貨跌價損失 3,887 仟元及 5,503 仟元。

十三、 待出售非流動資產

待出售非流動資產

待出售土地

待出售房屋及建築
待出售機器設備
減：累計減損

合 計
 102年9月30日
$ -

-
8,183
(
5,780)

$ 2,403
 101年12月31日
$ 263,020

482,612
51,616
(
39,854)

$ 757,394
 101年9月30日
$ 263,020

482,612
107,469
(
32,656)

$ 820,445
 101年1月1日

(
(
(

$ -
-
-
-
$ -

本公司於 101 年 8 月 13 日經董事會決議處分出售華亞科技園區之 土地 263,020 仟元及廠房 482,612 仟元，並於 102 年 4 月 30 日與白金 科技股份有限公司簽訂合約，出售帳列待處分非流動資產之華亞科技 園區土地 263,020 仟元及廠房 482,612 仟元，總價款共 965,000 仟元（含 稅），交易價款預計按第一期簽約用印 20% 、第二期完稅 10% 、第三期 產權登記完成 70% 方式收款。另本公司預計出售華亞科技園區部分產 線之機器設備 115,493 仟元，經專家對機器設備之價值進行評估及鑑定 及考量部分機器設備處分價款，於 101 年 9 月 30 日提列減損金額 32,656 仟元及 101 年 12 月 31 日提列其減損金額 63,266 仟元後，已將上述相 關資產轉列待出售非流動資產。本公司截至 102 年 9 月 30 日及 101 年 12 月 31 日，已處分土地、房屋及建築物、機器設備分別為 852,941 仟 元 63,877 仟元，並減少累計減損分別為 57,486 仟元 23,412 仟元。 合併公司 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日， 處分土地、房屋及建築、機器設備價款分別總計為 0 仟元及 942,123 仟元（已扣除相關必要費用），認列處分資產利益 0 仟元及 187,132 仟 元，帳列其他利益及損失下之處分不動產、廠房及設備損益項下。

  • 20 -

、 十四、 不動產 廠房及設備


每一類別之帳面金額
土 地

房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
在建工程

 102年9月30日
$ -
384,188
925,112
2,090
19,925
10,730

123,193

$ 1,465,238
 101年12月31日
$ -

396,901

975,747

2,766

21,207

19,469

2,839

$ 1,418,929
 101年9月30日
$ -

325,010

1,110,833

2,827

23,425

21,557

11,289

$ 1,494,941
 101年1月1日























$ 263,020

799,939

1,140,211

2,795

25,155

23,813

48,071
$ 2,303,004

成 本
101年1月1日餘額

增 添
處 分
外幣兌換差額之影響
重 分 類

101年9月30日餘額

102年1月1日餘額

增 添
處 分
外幣兌換差額之影響
重 分 類

102年9月30日餘額

累計折舊及減損
101年1月1日餘額

折舊費用
處分資產
外幣兌換差額之影響
重 分 類

101年9月30日餘額

102年1月1日餘額

折舊費用
處分資產
外幣兌換差額之影響
重 分 類

102年9月30日餘額
 土
地		 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 在建工程 合
計











$ 263,020
-
-
-
(
263,020)

$ -

$ -
-
-
-

-

$ -

$ -
-
-
-

-

$ -

$ -
-
-
-

-

$ -
 $ 921,979

11,896

-
(
14,365 )
(
514,635)

$ 404,875

$ 487,042

486

-

12,564

3,140

$ 503,232

$ 122,040

29,727

-
(
2,916 )
(
68,986)

$ 79,865

$ 90,141

26,061

-

2,842

-

$ 119,044
 $ 1,815,663

24,005
(
25,590 )
(
131,807 )

158,220

$ 1,840,491

$ 1,744,889

3,781
(
5,599 )

47,093

41,762

$ 1,831,926

$ 675,452

118,259
(
11,213 )
(
37,363 )
(
15,477)

$ 729,658

$ 769,142

112,889
(
3,596 )

34,857
(
6,478)

$ 906,814
 $ 4,870

-
(
11 )
(
187 )

824

$ 5,496

$ 5,535

260
(
12 )

255
(
902)

$ 5,136

$ 2,075

694
(
8 )
(
92 )

-

$ 2,669

$ 2,769

206
(
11 )

130
(
48)

$ 3,046
 $ 57,740

2,835
(
1,031 )
(
2,386 )

5,946

$ 63,104

$ 63,092

3,794
(
6,698 )

2,213

3,210

$ 65,611

$ 32,585

9,245
(
852 )
(
1,299 )

-

$ 39,679

$ 41,885

6,867
(
4,574 )

1,508

-

$ 45,686
$ 28,410

606
(
3,382 )
(
155 )

3,339

$ 28,818

$ 27,098

1,875
(
13,967 )

436

1,148

$ 16,590

$ 4,597

3,479
(
729 )
(
86 )

-

$ 7,261

$ 7,629

1,964
(
3,868 )

135

-

$ 5,860

$ 48,071

62,357

-
(
1,905 )
(
97,234)

$ 11,289

$ 2,839

133,309
(
6 )

28,294
(
41,243)

$ 123,193

$ -

-

-

-

-

$ -

$ -

-

-

-

-

$ -
$ 3,139,753

101,699
(
30,014 )
(
150,805 )
(
706,560)
$ 2,354,073
$ 2,330,495

143,505
(
26,282 )

90,855

7,115
$ 2,545,688
$ 836,749

161,404
(
12,802 )
(
41,756 )
(
84,463)
$ 859,132
$ 911,566

147,987
(
12,049 )

39,472
(
6,526)
$ 1,080,450		 
  合併公司之不動產、廠房、設備係以直線法按下列耐用年數計提

折舊：

房屋及建築 10至20年
房屋及建築－江蘇柏霆公司配電房 30年
房屋及建築改良物 3至5年
機器設備 3至10年
機器設備－發電機電纜工程 13年
運輸設備－堆高車 2至5年
運輸設備－汽車 10至11年
辦公設備 3至10年
辦公設備－耐酸鹼實驗桌 15年
其他設備 2至10年
  • 21 -

十五、 其他無形資產

其他無形資產

專 利 權

其 他


成 本
101年1月1日餘額
增 添
外幣兌換差額之影響
101年9月30日餘額
102年1月1日餘額
增 添
外幣兌換差額之影響
102年9月30日餘額
累計攤銷及減損
101年1月1日餘額
攤銷費用
外幣兌換差額之影響
101年9月30日餘額
102年1月1日餘額
攤銷費用
外幣兌換差額之影響
102年9月30日餘額		 102年9月30日101年12月31日
$ -
$ -


5,107

5,510

$ 5,107
$ 5,510

專
利
權 其
$ 223
$ -

-
(
$ 223
$ $ -
$ -

-

$ -
$ $ 110
$ 72

-
(
$ 182
$ $ -
$ -

-

$ -
$		 101年9月30日
$ 41


7,810

$ 7,851

他 合
14,949

3,281
144)
(
18,086

9,451

285
250

9,986

5,140

5,147
11)
(
10,276

3,941

938
-

4,879
 101年1月1日


$

$ -

5,510
$ 5,510
權 其




(













(



$ 113
9,809
$ 9,922
計
$
專











$ 223
-
-
(





(



 $ $ 15,172
3,281
144)
18,309
9,451
285
250
9,986
5,250
5,219
11)
10,458
3,941
938
-
4,879
$ 223
$
$
$ -
-
-
$
$
$ - $ $
$ 110
72
-		 $ $
$ 182
$
$
$ -
-
-
$
$
$ - $ $ 
  合併公司之其他無形資產係以直線法按下列耐用年數計提攤銷：

專 利 權 10 年 電腦軟體 10 年 

十六、預付租賃款
預付租賃款

流 動

非 流 動

 102年9月30日
$ 616


103,888

$ 104,504
 101年12月31日
$ 1,239


49,964

$ 51,203
 101年9月30日
$ 1,244


50,262

$ 51,506
 101年1月1日








$ 1,203
57,322
$ 58,525		 
  預付租賃款係位於中國大陸之土地使用權。
  • 22 -

十七、 其他資產

其他資產

流 動

預付款－流動

其他流動資產

其他－流動


非 流 動

存出保證金

預付設備款

其 他

 102年9月30日

$ 35,734



12,800

$ 48,534


$ 37,770


2,646

3,450

$ 43,866
 101年12月31日

$ 46,852



14,229

$ 61,081


$ 13,263

5,082


3,450

$ 21,795
 101年9月30日

$ 88,110



12,751

$ 100,861


$ 10,977


3,246

3,450

$ 17,673
 101年1月1日




























$ 74,928
10,854
$ 85,782
$ 12,863
191,139
3,450
$ 207,452

一 ( ) 預付款－流動

  合併公司預付款－流動主係營業稅或增值稅之留抵稅額及預付
費用等。

( 二 ) 預付設備款－非流動 

  合併公司之預付設備款，係為購置供商品或勞務之生產使用之
不動產、廠房及設備，依訂購合約預先支付之款項。

十八、借  款

一 ( ) 短期借款

==> picture [411 x 75] intentionally omitted <==

  短期借款利率明細如下：

==> picture [411 x 23] intentionally omitted <==

  上述擔保銀行信用借款，係以合併公司分類為無活絡市場之債
券投資之到期日超過三個月之定期存款質押擔保，請參閱附註三四
提供擔保及質押資產之說明。
  • 23 -

( 二 ) 長期借款明細如下：

無
擔
保
借
款		 102年9月30日
 102年9月30日
 102年9月30日
 101年12月31日 101年12月31日 101年9月30日 101年9月30日 101年1月1日 101年1月1日
期
間		 利
率		 金
額		 金
額		 金
額		 金
額
遠東商業銀行
台灣工業銀行
上海商業儲蓄銀行(一)
上海商業儲蓄銀行(二)
台新銀行(一)
台新銀行(二)
元大銀行
減：列為一年內到期部分		 -
-
-
-
-
-
-		 -
-
-
-
-
-
-


$ -

-
-
-
-
-
-

-
-

$ -

(
 $ 100,000

150,000
17,500
113,750
150,000
100,000
200,000

831,250

675,000)

$ 156,250

(
 $ 200,000

150,000
20,000
130,000
150,000
-
200,000

850,000

375,000)

$ 475,000

(
 $ 300,000
150,000
20,000
130,000
150,000
-
200,000
950,000

18,750)
$ 931,250

本合併公司已於 102 年第 3 季將全數長期借款償還完畢。 十九、 應付票據及應付帳款


應付票據－非因營業而
發生

應付帳款
 102年9月30日
$ 71

$ 34,570
 101年12月31日
$ 2,375

$ 36,892
 101年9月30日
$ 4,458

$ 42,438
 101年1月1日




$ 6,952
$ 29,325

一 ( ) 應付票據

合併公司於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日，帳列應付票據無對銀行之應付票據。

( 二 ) 應付帳款

應付帳款帄均賒銷期間為 90 天至 150 天，合併公司訂有財務風 險管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。 

二十、其他負債
其他負債

流 動
其他應付款
應付設備款

應付勞務費
應付薪資及獎金
應付休假給付
應付輔料、耗材費
用
應付股利
應付水電費
其 他


其他負債
其 他
 102年9月30日
$ 9,249

5,241
68,320
2,445
86,773
-
1,139

8,696

$ 181,863

$ 325
 101年12月31日
$ 16,362

18,854
61,971
4,336
70,072
-
8,196

24,846

$ 204,637

$ 11,731
 101年9月30日
$ 17,261

6,732
35,767
4,829
72,126
40,110
14,792

34,473

$ 226,090

$ 4,326
 101年1月1日












$ 22,007
15,218
86,602
4,731
49,792
-
13,580
26,409
$ 218,339
$ 8,912		 
（接次頁）
  • 24 -

（承前頁）


非 流 動
遞延收入
政府補助

其他負債
存入保證金
 102年9月30日
$ 16,322

$ 8,064
 101年12月31日
$ 15,857

$ 2,971
 101年9月30日
$ 15,941

$ 597
 101年1月1日




$ 16,843
$ 614

長期遞延收入

合併公司於 2009 年於江蘇省句容經濟技術開發區投資設廠，該區 管理委員會為提供優惠之投資條件並考慮到本公司之投資情況，以及 所取得土地使用權之地質狀況，一次性補助土地取得價款 16,144 仟元 （人民幣 3,652 仟元），帳列長期遞延收入，並依土地使用權使用期限 五十年攤銷，請參閱附註二九「政府補助」之說明。

二一、 負債準備

負債準備

流 動

保 固

非 流 動

員工福利

保 固

 102年9月30日

$ 80


$ 775


5,593

$ 6,368
 101年12月31日

$ 787


$ 696


2,559

$ 3,255
 101年9月30日

$ 950


$ 1,258


2,339

$ 3,597
 101年1月1日
















$ 927
$ 1,117
1,395
$ 2,512

保 固 101 年 1 月 1 日餘額 $ 2,322 本期淨增減 1,038 外幣兌換差額之影響 ( 71 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 3,289 102 年 1 月 1 日餘額 $ 3,346 本期淨增減 2,174 外幣兌換差額之影響 153 102 年 9 月 30 日餘額 $ 5,673

  • 一

  • ( ) 員工福利負債準備係合併公司員工死亡撫恤金之提列，合併公司所 採用之員工撫恤金給付計畫，係屬確定其他長期福利計劃；撫恤金 之計算係根據員工死亡時當時之固定薪資計算。

  • 25 -

  • ( 二 ) 保固負債準備係依銷售商品合約約定，合併公司管理階層對於因保 固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以歷 史保固經驗為基礎，並因新原料、製程變動或其他影響產品品質之 事件而進行調整。

二二、 退職後福利計畫

合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其 中關於確定福利退休金計畫，合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定 福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二二。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日確定提撥計畫及確定福利計 畫下，所認列相關退休金費用係列入下列各單行項目：

營業成本
推銷費用
管理費用
研究及發展費用		 102年1月1日
至9月30日
$ 28
$ 249
$ 1,498
$ 473		 101年1月1日
至9月30日		 101年1月1日
至9月30日



$ 627
$ 634
$ 1,724
$ 573

二三、 權 益

權 益

股 本
普 通 股

資本公積
保留盈餘
其他權益項目
非控制權益

 102年9月30日
$ 850,742
1,750,370
1,072,985
16,986

-

$ 3,691,083
 101年12月31日
$ 842,319

1,785,572

977,452
(
127,901 )

-

$ 3,477,442
 101年9月30日
$ 842,319

1,785,572

1,079,327
(
113,799 )

-

$ 3,593,419
 101年1月1日
$ 800,408

1,785,572

1,260,899
(
978 )

-
$ 3,845, 901


一 ( ) 股 本

普 通 股

普 通 股

額定股數（仟股）

額定股本

已發行且付清股款之
股數（仟股）

已發行股本
 102年9月30日

200,000

$ 2,000,000


85,074

$ 850,742
 101年12月31日

200,000

$ 2,000,000


84,232

$ 842,319
 101年9月30日

200,000

$ 2,000,000


84,232

$ 842,319


101年1月1日










200,000
$ 2,000,000

80,041
$ 800,408
  • 26 -

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

額定股本中供發行可轉換公司債及員工認股權憑證所保留之股 本為 20,000 仟股。

( 二 ) 資本公積 

  資本公積明細如下：

==> picture [411 x 101] intentionally omitted <==

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日各類資本公積餘額之調節 如下：

==> picture [411 x 129] intentionally omitted <==

  本公司依照法令規定，資本公積中屬超過票面金額發行股票之
溢額（包括以超過面額發行普通股－庫藏股票交易及取得或處分子
公司股權價格與帳面價值差額等）及受領贈與之部分得用以彌補虧
損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充
股本時每年以實收股本之一定比率為限。

  因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，
不得作為任何用途。
  • 27 -

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  • 依本公司章程規定，每年度決算如有盈餘，應先完納稅捐及彌 補以往年度虧損後，就其餘額先提列百分之十為法定盈餘公積，得 依業務需要酌提特別盈餘公積，再就其餘額，加計以前年度累積未 分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，提請股東會決之。分配盈 餘時應依下列比例分配之：

  • 員工紅利不得少於百分之三。

  • 董監事酬勞不得高於百分之三。

  • 其餘為股東紅利。

  • 員工紅利之分配以股票配發者，其對象得包括符合董事會所訂 條件之柏騰公司及從屬公司員工。

  • 本公司分配股利之政策，應以股東權益為最大考量，並參酌公 司目前及未來之國內外產業競爭狀況、投資環境及資金需求等因 素，得以股票股利或現金股利之方式為之，因本公司目前屬於成長 階段，為考量公司長期財務規劃每年發放股利總額不低於當年度稅 後淨利之百分之三十。其中現金股利分派之比例以不低於股利總額 之百分之二十。

  • 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日估列應付員工紅利 10,976 仟元及董

  • 監酬勞 2,744 仟元； 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對於應付員工紅利 及董監酬勞估計金額因稅後淨損，故未予估列。前述員工紅利及董 監酬勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，係以截至當期考量 法定盈餘公積等因素，在章程所定成數範圍內按一定比例估列。年 度終了後董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列 年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變 動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員 工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定。 就計算股票紅利股數而言，股票公允價值係指股東會決議日前一日 之收盤價（考量除權除息之影響後）。

  • 28 -

一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。 

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

本公司股東常會分別於 102 年 6 月 19 日及 101 年 6 月 19 日舉 行股東常會，決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：


法定盈餘公積

特別盈餘公積
現金股利
股票股利

 盈
餘
分		 盈
餘
分		 盈
餘
分		 配
案
100年度
$ 3,894

-

40,110
40,111
$ 84,115		 每
股
股
利
（
元
）		 每
股
股
利
（
元
）
101年度
$ -
78,800
-
-

$ 78,800
 101年度
$ -


-

-
-		 100年度






$ -
-
0.5
0.5

另本公司 101 年 6 月 19 日股東會決議轉回特別股盈餘公積 169,442 仟元。

另本公司 102 年 6 月 19 日股東常會決議以資本公積轉增資及現 金分配案如下：

==> picture [409 x 47] intentionally omitted <==

  • 29 -

本公司於 102 年 6 月 19 日及 101 年 6 月 19 日之股東會，決議 配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：

==> picture [411 x 60] intentionally omitted <==

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

==> picture [411 x 105] intentionally omitted <==

  股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認
列之員工分紅及董監事酬勞金額未有差異。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬
勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

==> picture [411 x 24] intentionally omitted <==

本公司 101 年 1 月 1 日帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金 額為 60,379 仟元，已予以提列相同數額之特別盈餘公積。

上述依 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號令提列之特 別盈餘公積，原應於 102 年 1 月 1 日提列入帳，惟基於財務報表一 致性之考量，提早於 101 年 1 月 1 日即予揭露此一數額。

  • 30 -

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日前述特別盈餘公積之提列 尚無原提列原因消除而予以迴轉之情形。

( 五 ) 其他權益項目

  1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額：
期初餘額
換算國外營運機構淨資產所
產生之兌換差額
換算國外營運機構淨資產所
產生利益之相關所得稅
期末餘額		 102年1月1日
至9月30日
( $ 126,646 )
173,051
(29,419)
$ 16,986		 101年1月1日
至9月30日
$ -
( 136,535 )
23,211
($ 113,324)		 
  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達
貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他
綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前
累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營
運機構時，重分類至損益。

2. 現金流量避險

現金流量避險
期初餘額
現金流量避險中因公允價值
變動產生之損益
利率交換
現金流量避險相關所得稅
重分類至損益之避險工具公
允價值變動產生之損益
期末餘額		 102年1月1日
至9月30日
( $ 1,255 )
-
-

1,255
$ -		 101年1月1日
至9月30日
( $ 978 )
503
-

-
($ 475)		 
  與現金流量避險相關之其他權益項目，係現金流量避險
中，公允價值變動屬有效避險部分之累計利益或損失，此累計
利益或損失僅當避險交易影響損益時重分類為損益，或作為非
金融被避險項目之認列基礎調整。
  • 31 - 
二四、營業收入

合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日所產生收入之分析如 下：

下：
商品銷售收入

其 他

 102年7月1日
至9月30日
$ 346,742


324

$ 347,066
 101年7月1日
至9月30日
$ 460,706


22,411

$ 483,117
 102年1月1日
至9月30日
$ 1,035,454


3,477

$ 1,038,931
 101年1月1日
至9月30日








$ 1,245,679
37,604
$ 1,283,283		 
  各主要商品及其他收入之分析，請參閱附註三九「部門資訊」。
二五、繼續營業單位淨利

  繼續營業單位淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

其他收入
利息收入

其他利益及損失
處分不動產、廠房及設
備（損）益
處分備供出售金融資產
（損）益
淨外幣兌換（損）益

指定透過損益按公允價
值衡量之金融資產利
益
持有供交易之金融資產
利益（損失）
持有供交易之金融負債
利益（損失）
其他利益（損失）

 102年7月1日
至9月30日
$ 3,618

102年7月1日
至9月30日
( $ 609 )
-

(
4,266 )
3,704
1,920
605

20,092

$ 21,446
 101年7月1日
至9月30日
$ 3,278

101年7月1日
至9月30日
( $ 5,600 )
(
2,262 )

13,803

6,728
-
3,327
(
28,435)

($ 12,439)
 102年1月1日
至9月30日
$ 9,628

102年1月1日
至9月30日
$ 183,402


110
(
12,773 )
12,516
2,718
-

32,835

$ 218,808
 101年1月1日
至9月30日
$ 13,997
101年1月1日
至9月30日
(
(

 (
(

(
(

(

 (

(
 $ 13,561 )
3,462

14,916
21,496
-
2,120
10,156)
$ 18,277

( 二 ) 其他利益及損失

  1. 持有供交易金融資產淨損益包括匯率選擇權合約公允價值變動 之利益於 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日為 2,718 仟元。

  2. 指定透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益包含結構性存 款金融資產公允價值變動之利益， 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分別為 12,516 仟元及 21,496 仟元。

  3. 32 -

  4. 持有供交易之金融負債利益（損失）係因匯率選擇權合約而產 生， 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分別為 0 仟元及利益 2,120 仟元。

( 三 ) 財務成本

財務成本
銀行借款利息

重分類至損益之避險工
具公允價值變動產生
之損益
銀行借款利息
 102年7月1日
至9月30日
$ 5,306

(
1,255)

$ 4,051
 101年7月1日
至9月30日
$ 7,119


-

$ 7,119
 102年1月1日
至9月30日
$ 16,178


-

$ 16,178
 101年1月1日
至9月30日

(





$ 27,260
-
$ 27,260

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日均無利息資本化之情事。

( 四 ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
折舊費用依功能別彙總
營業成本

營業費用


攤銷費用依功能別彙總
營業成本

推銷費用

管理費用

研發費用

 102年7月1日
至9月30日

$ 37,513


16,259

$ 53,772


$ -


-

866

101

$ 967
 101年7月1日
至9月30日
$ 33,571


21,802

$ 55,373

$ 477

20
1,911

150

$ 2,558
 102年1月1日
至9月30日
$ 99,093


48,894

$ 147,987

$ -

-
1,948

229

$ 2,177
 101年1月1日
至9月30日
























$ 98,456
62,948
$ 161,404
$ 1,558
61
4,053
480
$ 6,152

( 五 ) 發生即認列為費用之研究及發展支出

研究及發展費用

員工福利費用
短期員工福利

退職後福利

確定提撥計畫

確定福利計畫

 102年7月1日
至9月30日
$ 8,258

102年7月1日
至9月30日
$ 142,725



667

-


143,392
 101年7月1日
至9月30日
$ 18,121

101年7月1日
至9月30日
$ 182,094

796

150


183,040
 102年1月1日
至9月30日
$ 27,960

102年1月1日
至9月30日
$ 442,958

1,996

252


445,206
 101年1月1日
至9月30日		 101年1月1日
至9月30日
$ 63,599
101年1月1日
至9月30日










$ 534,781
3,107
451
538,339

( 六 ) 員工福利費用

（接次頁）
  • 33 -

（承前頁）

股份基礎給付權益交割
之股份基礎給付
其他員工福利

員工福利費用合計

依功能別彙總

營業成本

營業費用

 102年7月1日
至9月30日
$ 4,149


26

$ 147,567


$ 109,523


38,044

$ 147,567
 101年7月1日
至9月30日
$ -


47

$ 183,087

$ 130,365


52,722

$ 183,087
 102年1月1日
至9月30日
$ 6,914


78

$ 452,198

$ 333,789


118,409

$ 452,198
 101年1月1日
至9月30日		 101年1月1日
至9月30日





















$ -
140
$ 538,479
$ 383,418
155,061
$ 538,479

( 七 ) 非金融資產減損損失

存出售非流動資產（包
含於其他收益及費
損淨額）
外幣兌換損益
外幣兌換利益總額

外幣兌換損失總額

淨 損 失
 102年7月1日
至9月30日
$ -

102年7月1日
至9月30日
$ 5,934

(
10,200)

($ 4,266)
 101年7月1日
至9月30日
($ 32,656)

101年7月1日
至9月30日
$ 15,380

(
1,577)

$ 13,803
 102年1月1日
至9月30日
$ -

102年1月1日
至9月30日
$ 17,657

(
30,430)

($ 12,773)
 101年1月1日
至9月30日		 101年1月1日
至9月30日
($ 32,656)
101年1月1日
至9月30日

(
(
(
(
(
(
 $ 29,098
14,182)
$ 14,916

( 八 ) 外幣兌換損益 

二六、繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅 

  所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：
當期所得稅

當期產生者

以前年度之調整


遞延所得稅

當期產生者

認列於損益之所得稅費
用		 102年7月1日
至9月30日

$ 131

(
1,049)

(
918)



14,839

$ 13,921
 101年7月1日
至9月30日
$ 9,234

(
1,465)


7,769

(
2,460)

$ 5,309
 102年1月1日
至9月30日
$ 9,616


13,376


22,992


8,428

$ 31,420
 101年1月1日
至9月30日		 101年1月1日
至9月30日


(
(
(

(







$ 20,251
4,346
24,597
10,881
$ 35,478
  • 34 -

會計所得與當期所得稅費用之調節如下：

繼續營業單位稅前淨利（淨
損）
稅前淨利按法定稅率計算之
所得稅費用（利益）（17%）
稅上不可減除之費損
未認列之可減除暫時性差異
免稅所得
未認列可減除之暫時性差異
未認列之虧損扣抵
於其他轄區營運之子公司不
同稅率之影響數
以前年度之當期所得稅費用
於本期之調整
認列於損益之所得稅費用		 102年1月1日
至9 月30日
$ 126,953
21,582
15,959
-
( 80,943 )
4,919
62,940
(
6,413 )
13,376
$ 31,420		 101年1月1日
至9 月30日
($ 65,873)
( 11,198 )
3,804
20,845
-
10,881
-
6,800

4,346
$ 35,478

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17% ； 中國地區子公司所適用之稅率為 25% ；其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算。

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

遞延所得稅

認列於其他綜合損益

國外營運機構換算
認列於其他綜合損益之
所得稅費用（利益）		 102年7月1日
至9月30日		 102年7月1日
至9月30日		 101年7月1日
至9月30日
$ 11,427

$ 11,427
 102年1月1日
至9月30日		 102年1月1日
至9月30日		 101年1月1日
至9月30日		 101年1月1日
至9月30日



$ 7,329

$ 7,329
(
(		 $ 29,419)

$ 29,419)
$ 23,211
$ 23,211

( 三 ) 兩稅合一相關資訊


86年度以前未分配盈餘
87年度以後累積盈餘


股東可扣抵稅額帳戶餘
額
 102年9月30日 102年9月30日 101年12月31日
$ -


561,569

$ 561,569

$ 1,815
 101年9月30日 101年9月30日 101年1月1日 101年1月1日



$ -

578,302

$ 578,302

$ 3,224





$ -

663,444

$ 663,444

$ 11,819


$ -
679,468
$ 679,468
$ 11,021

100 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 0.19% 。

  • 35 -

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。

101 年度之預計稅額扣抵比率為 0.29% ，係依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度計算稅額扣抵比率 時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國際財務準則報導產 生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。此外，實際分配予股東之可扣 抵稅額，係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準。因此本 公司預計 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予 股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 四 ) 所得稅核定情形

本公司歷年之營利事業所得稅結算申報案件，業經稅捐稽徵機 關核定至 100 年度。 

二七、每股盈餘（虧損）
每股盈餘（虧損）
基本每股盈餘（虧損）
來自繼續營業單位

基本每股盈餘（虧損）
合計
稀釋每股盈餘（虧損）
來自繼續營業單位

基本每股盈餘（虧損）
合計		 102年7月1日
至9月30日

($ 0.34)

($ 0.34)

($ 0.34)

($ 0.34)		 101年7月1日
至9月30日


($ 0.35)

($ 0.35)



($ 0.35)

($ 0.35)
 102年1月1日
至9月30日


$ 1.12


$ 1.12


$ 1.12


$ 1.12		 101年1月1日
至9月30日

(
(

(
(
(
(

(
(









(
(

(
(		 $ 1.19)
$ 1.19)
$ 1.19)
$ 1.19)		 
  用以計算繼續營業單位每股盈餘（虧損）之利益（虧損）及普通
股加權帄均股數如下：

本期淨利（損）

本期淨利（損）
歸屬於本公司業主之淨利
（損）
用以計算基本每股盈餘（虧
損）之淨利（損）
用以計算基本每股盈餘（虧
損）之利益（虧損）		 102年7月1日
至9月30日
($ 29,326)
(
29,326)
(
29,326 )		 101年7月1日
至9月30日
($ 30,100)

(
30,100)

(
30,100 )		 102年1月1日
至9月30日
$ 95,533

95,533

95,533		 101年1月1日
至9月30日
(
(
(		 (
(
(

(
(
(		 $ 101,351)
101,351)

101,351 )		 
（接次頁）
  • 36 -

（承前頁）

具稀釋作用潛在普通股之
影響：
員工分紅

員工認股權

用以計算稀釋每股盈餘（虧
損）之利益（虧損）
股 數
用以計算基本每股盈餘（虧
損）之普通股加權帄均
股數
具稀釋作用潛在普通股之
影響：
員工認股權

員工分紅

用以計算稀釋每股盈餘（虧
損）之普通股加權帄均
股數		 102年7月1日
至9月30日
$ -


-

($ 29,326)
102年7月1日
至9月30日
85,074

57


287


85,418		 101年7月1日
至9月30日

$ -


-

($ 30,100)

101年7月1日
至9月30日
85,074



-


-


85,074
 102年1月1日
至9月30日

$ -


-

$ 95,533
102年1月1日
至9月30日

85,074


57


287


85,418		 101年1月1日
至9月30日		 101年1月1日
至9月30日
$ -

-
($ 101,351)
單位：仟股
101年1月1日
至9月30日










85,055

-
-
85,055		 
  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

計算每股虧損時，無償配股之影響業已追溯調整，該無償配股基 準日訂於 102 年 8 月 27 日。因追溯調整， 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日基本及稀釋每股虧損，分別由 1.20 元及 1.20 元減少為 1.19 元及 1.19 元。

  • 37 -

二八、 股份基礎給付

員工認股權計畫

一 ( ) 員工認股權計畫詳細內容

本公司於 102 年 4 月發行員工認股權證 3,900 單位，每一單位可 認購普通股一仟股。給與對象包含本合併公司符合特定條件之員 工。認股權證之存續期間為 5 年，憑證持有人於發行屆滿二年之日 起，可行使被給與之一定比例之認股權證。認股權證發行後，遇有 本公司辦理盈餘轉增資及資本公積轉增資，認股權行使價格依規定 公式予以調整。

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工認股權之相關資訊如 下：

102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

員
工
認
股
權
期初流通在外

本期給予

本期執行

期末流通在外

期末可執行

本期給與之認股權加權
帄均公允價值（元）		 單位（仟）

-

3,900

-

3,900

3,900
$ 10.37
加權帄均
執行價格
（元）
$ -
38.3



 單位（仟）

180

-
(
180)

-

-
$ 10.00
加權帄均
執行價格
（元）







(


 $10.00

101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日執行之員工認股權，其於執行日之 加權帄均股價為 33.74 元。

截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 9 月 30 日無流通在外認股權。 截至 102 年 9 月 30 日以及 101 年 1 月 1 日止，流通在外之員工 認股權相關資訊如下：

認股權相關資訊如下：
102 年9 月30日
執
行
價
格
之範圍（元）
加權帄均剩餘
合約期限（年）
$38.3
4.54		 101 年1 月1日
執
行
價
格
之範圍（元）
$38.3		 執
行
價
格
之範圍（元）
$10.00		 加權帄均剩餘
合約期限（年）
0.4
  • 38 -

本公司於 102 年 4 月給與之員工認股權均使用 Black-Scholes 評 價模式，評價模式所採用之輸入值如下：

價模式，評價模式所採用之輸入值如下：
模型輸入值
給與日股價（元）
執行價格（元）
預期波動率
認股權存續期間
預期股利率
無風險利率		 認
股
權
$ 38.3
$ 38.3
32.35%至35.55%
3.5年至4年
0%
0.89%至0.95%		 
  模型中之預期存續期間係根據管理階層對於不可移轉、執行限
制，及行為模式考量之影響之最佳估計而調整。預期波動率係根據
過去五年之歷史股價波動率決定。

102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止認列酬勞成本為 6,914 仟元。

二九、 政府補助

合併公司於 2009 年於江蘇省句容經濟技術開發區投資設廠，該區 管理委員會為提供優惠之投資條件並考慮到本公司之投資情況，以及 所取得土地使用權之地質狀況，一次性補助土地取得價款 16,144 仟元 （人民幣 3,652 仟元），該金額已認列長期遞延收入，且該金額於相關 資產之耐用年限內轉列損益。此會計政策使 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日產生收益皆為 264 仟元（人民幣 55 仟元）。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，未轉列損益之 餘額分別為 16,322 仟元（人民幣 3,377 仟元）、 15,857 仟元（人民幣 3,432 仟元）、 15,941 仟元（人民幣 3,450 仟元）及 16,843 仟元（人民幣 3,506 仟元）。

三十、 非現金交易

合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日進行下列非現金 交易之投資及籌資活動 :

一 ( ) 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日將預付設備款重分 類至不動產、廠房及設備分別為 13,641 仟元及 224,447 仟元。

( 二 ) 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日購置不動產、廠房 及設備之應付設備款，分別減少 7,113 仟元及 4,746 仟元。

  • 39 -

  • ( 三 ) 合併公司於 101 年 9 月 30 日將長期借款重分類至一年內到期之長期 借款 375,000 仟元。

  • ( 四 ) 合併公司於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日尚未發放現金股利，其他應 付款增加 40,110 仟元。

  • ( 五 ) 合併公司於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日將固定資產重分類至待出售 非流動資產 853,101 仟元。

三一、 關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人間之交易如下。

對主要管理階層之獎酬

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他管理階層之薪 酬總額如下：

酬總額如下：
短期員工福利

退職後福利
其他長期員工福利
離職福利

 102年7月1日
至9月30日
$ 3,714

83
24


-

$ 3,821
 101年7月1日
至9月30日
$ 4,534

6

(
68 )

-

$ 4,472
 102年1月1日
至9月30日
$ 14,515


251

73


-

$ 14,839
 101年1月1日
至9月30日



(




(

 $ 13,602
20

203 )
3,750
$ 17,169		 
  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及
市場趨勢決定。

三二、 營業租賃協議

合併公司為承租人

營業租賃係承租廠房及辦公室，租賃期間為二至三年，於租賃期 間終止時，合併公司對租賃不動產並無優惠承購權。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日以及 101 年 1 月 1 日止， 合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 6,359 仟元、 3,810 仟元、 3,699 仟元及 3,644 仟元。

  • 40 -

三三、 資本管理

  為確保合併公司內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由資本管
理將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。

  合併公司資本結構係由合併公司之淨債務及歸屬於母公司業主之
權益組成。主要管理階層定期檢視集團之資本結構，其檢視內容包括
考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建
議，將藉由發行新股、買回股份及償付舊債等方式帄衡其整體資本結
構。

  合併公司並無任何需遵守之外部資本規定。

三四、質抵押之資產

  合併公司下列資產業經提供為向銀行借款及申請背書保證之擔保
品、進口原物料之關稅擔保等：

==> picture [302 x 10] intentionally omitted <==

質押定存單（帳列無活絡 市場之債券投資） $ 270,648 $ 5,896 $ - $ 72,074

三五、 重大或有負債及未認列之合約承諾

  除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大
承諾事項及或有事項：

一 ( ) 合併公司未認列之合約承諾如下：

==> picture [411 x 38] intentionally omitted <==

( 二 ) 合併公司截至 102 年 9 月 30 日止，提供背書保證之情形，請參閱附 註三八之附表二。

三六、 重大期後事項

本公司截至 102 年 9 月 30 日止，無重大期後事項。

  • 41 -

三七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

102 年 9 月 30 日


金
融
資
產
貨幣性項目

美 金

美 金

人 民 幣



金
融
負
債
貨幣性項目

美 金

人 民 幣


101 年12 月31 日

金
融
資
產
貨幣性項目
美 金

美 金
人 民 幣
人 民 幣
金
融
負
債
貨幣性項目
美 金
人 民 幣
101 年9 月30 日

金
融
資
產
貨幣性項目
美 金

美 金
人 民 幣
人 民 幣
金
融
負
債
貨幣性項目
美 金
人 民 幣		 外
幣


$ 2,517
23,649
268,254
18,000
35,607
外
幣

$ 1,102
31,233
11,837
310,789

8,000
44,397
外
幣

$ 3,656
30,646
8,109
308,427

10,577
42,294		 匯
率


29.57（美金：新台幣）
6.148（美金：人民幣）
1（人民幣：人民幣）



6.148（美金：人民幣）
1（人民幣：人民幣）

匯
率

29.04（美金：新台幣）
6.285（美金：人民幣）
4.62（人民幣：新台幣）
1（人民幣：人民幣）

6,285（美金：人民幣）
1（人民幣：人民幣）

匯
率
29.30（美金：新台幣）
6.34（美金：人民幣）
4.62（人民幣：新台幣）
1（人民幣：人民幣）

6.34（美金：人民幣）
1（人民幣：人民幣）
帳
面
金
額		 帳
面
金
額


$ 74,428

699,301

1,296,472
$ 2,070,201


$ 532,260

172,087
$ 704,347
帳
面
金
額

$ 32,002

907,006

54,687

1,435,845
$ 2,429,540
$ 232,320

205,114
$ 437,434
帳
面
金
額







$ 107,121

897,928

37,464
1,424,932
$ 2,467,445
$ 309,906
195,398
$ 505,304
  • 42 -

101 年 1 月 1 日

101 年1 月1 日

金
融
資
產
貨幣性項目
美 金

美 金
人 民 幣
人 民 幣
非貨幣性項目
人 民 幣
金
融
負
債
貨幣性項目
美 金
人 民 幣		 外
幣

$ 8,478
40,134
6,909

323,624
33,786

26,600
39,961		 匯
率
30.275（美金：新台幣）
6.3009（美金：人民幣）
4.805（人民幣：新台幣）
1（人民幣：人民幣）

1（人民幣：人民幣）
6.3009（美金：人民幣）
1（人民幣：人民幣）
帳
面
金
額








$ 256,671

1,215,057

33,198
1,555,013
$ 3,059,939
$ 162,341
$ 805,315
192,013
$ 997,328

三八、 附註揭露事項

  • ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

  • 資金貸與他人：附表一。

  • 為他人背書保證：附表二。

  • 期末持有有價證券情形：附表三。

  • 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

  • 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

  • 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：附表四。

  • 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

  • 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：附表五。

  • 從事衍生工具交易：附註七及附註九。

  • 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：附表八。

  • 被投資公司資訊：附表六。

  • 43 -

  • ( 三 ) 大陸投資資訊：

  • 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表七。

  • 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：

    • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比： 無。

    • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比： 附表八。

    • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

    • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附表二。

    • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額：附表一。

    • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務 之提供或收受等：無。

三九、 部門資訊

  • 一

  • ( ) 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重 於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如 下：：

  • 設備銷售及服務部門

  • EMI 濺鍍

  • AP 部門

  • ( 二 ) 營運部門損益、資產及負債衡量原則 各營運部門之會計政策與附註四所述之重要會計政策均相同。 合併公司營運部門損益係以部門經理人可控制之營業損益來衡量， 並作為管理績效評估之基礎。資產之衡量金額未提供予營運決策 者，故各部門資產衡量金額為零。負債係考量全公司資金成本及資 金調度需求來加以配置，非屬個別營運部門經理可控制，故未列入 部門管理績效評估之基礎。

  • 44 -

( 三 ) 部門收入與營運結果

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

下：

下：
來自外部客戶銷貨收入
部門間銷貨收入
來自外部客戶其他收入
部門間其他收入

收入合計

部門（損）益

其他未分配金額
利息收入
處分金融資產（損）
益
外幣兌換淨（損失）
利益
金融工具評價（損）
益
財務成本
處分不動產、廠房
及設備（損）益
總部管理成本
其他損失
繼續營業單位稅前損益
折舊及攤銷

應報導部門資產

其他未分配金額
遞延所得稅資產
其他資產
企業資產總計
其他重大項目
資本支出

來自外部客戶銷貨收入
部門間銷貨收入
來自外部客戶其他收入
部門間其他收入

收入合計

部門損益

其他未分配金額
利息收入
處分金融資產（損）
益
外幣兌換淨（損失）
利益
金融工具評價（損）
益
財務成本
待出售非流動資產
減損損失
處分不動產、廠房
及設備（損）益
總部管理成本
其他損失
繼續營業單位稅前損益
折舊及攤銷

資 產
應報導部門資產

其他未分配金額
遞延所得稅資產
其他資產
企業資產總計
其他重大項目
資本支出
 102年1月1日至9月30日
設備銷售及
服
務
部
門
$ 1,995

72,673
528

32,182

$ 107,378

$ 49,808

$ 15,760

$ 270,510

$ 12,797
 E M I
濺鍍
$ 810,294

-
33,638
-

$ 843,932

$ 58,037)

$ 178,914

$ 4,057,956

$ 21,326
 A
P
部
門 其
他
$ 226,642
$ -

-
-

244
621
-

13,288

$ 226,886
$ 13,909

$ 10,135
($ 38,199)

$ 27,720
$ -

$ 799,589
$ 1,029,218

$ 109,382
$ -

101年1月1日至9月30日		 調節及消除
$ -

(
72,673 )
-
(
45,470)

($ 118,143)

($ 99)






($ 72,230)

($ 1,819,385)



$ -
 合
計









(






(
(
(
(
(
(



(
(
(
(
(





 $ 1,038,931

-
35,031
-
$ 1,073,962
$ 36,392 )
9,628
110

12,773 )
15,234

16,178 )
183,402

13,882 )

2,196)
$ 126,953
$ 150,164
$ 4,337,888
134,664
3,450
$ 4,476,002
$ 143,505
設備銷售及
服
務
部
門
$ 40,389

78,650
5,678

31,927

$ 156,644

($ 51,789)


$ 51,192

$ 1,445,605

$ 66,441
 E M I
濺鍍
$ 1,143,412

-
18,193
-

$ 1,161,605

$ 6,346)


$ 159,270


$ 4,245,356

$ 36,305
 A
P
部
門
$ 99,482

-
447
-

$ 99,929

$ 39,406)


$ 28,144

$ 481,687

$ 1,494
 其
他
$ -

-

704

11,659

$ 12,363

($ 10,290)

$ -

$ -

$ -
 調節及消除
$ -

(
78,650 )
-
(
43,586)

($ 122,236)

$ 74,306







($ 71,050)


($ 1,133,307)




$ -
 合
計



(


(


(
`


(
(
(
(

(
(



(
(
(
(
(
(
(






 $ 1,283,283

-
25,022
-
$ 1,308,305
$ 33,525 )
13,997
3,462
14,916
23,616

27,260 )

32,656 )

13,561 )

12,341 )

2,521)
$ 65,873)
$ 167,556
$ 5,039,341
164,625
3,450
$ 5,207,416
$ 104,240
  • 45 - 
  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管
理成本與董事酬勞、利息收入、處分不動產、廠房及設備損益、處
分投資損益、外幣兌換淨（利益）損失、金融工具評價損益、財務
成本以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以
分配資源予部門及評量其績效。

  基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的：

  除其他資產與遞延所得稅資產以外之所有資產均分攤至應報導
部門。應報導部門共同使用之資產係按各別應報導部門所賺取之收
入為基礎分攤

四十、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

  1. 非按公允價值衡量之金融工具 
  除下表所列外，合併公司管理階層認為非按公允價值衡量
之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值：

==> picture [382 x 128] intentionally omitted <==

101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 帳面金額 公允 價 值 帳面金額 公允 價 值 金融資產 以成本衡量之金融資產 $ - $ - $ 500 $ - 金融負債 以攤銷後成本衡量之金融 負債： 長期借款及一年內到 期之長期借款 850,000 849,844 950,000 948,927

  • 46 -

  • 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

  • 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

  • (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

  • (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

  • (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

公允價值。

透過損益按公允
價值衡量之金
融資產
衍生工具

避險之衍生性金
融負債－流動
衍生工具


避險之衍生性金
融負債－流動
衍生工具


透過損益按公允
價值衡量之金
融資產
衍生工具

避險之衍生金融
負債－流動
衍生工具
 102年9月30日
第
一
級
$ -

$ -
 第
二
級 第
三
級
$ -
$ 83

$ -
$ -

101年12月31日		 合
計



$ -
$ -
第
一
級
$ -
 第
二
級 第
三
級
$ -
$ 1,255

101年9月30日		 合
計
$ 1,255
第
一
級
$ -

$ -
 第
二
級
$ -

$ -
 第
三
級
$ 145

$ 475
 合
計




$ 145
$ 475
  • 47 -

101 年 1 月 1 日 第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產 結構式存款 $ - $ 162,341 $ - $ 162,341 透過損益按公允 價值衡量之金 融負債 衍生工具 $ - $ - $ 592 $ 592 避險之衍生金融 負債－流動 衍生工具 $ - $ - $ 978 $ 978

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二 級公允價值衡量間移轉之情形。

  1. 金融資產與負債以第三級公允價值衡量之調節：
期初餘額

總利益或損失
認列於損益
認列於其他綜合損益
期末餘額
 102年1月1日至9月30日
透過損益按
公允價值衡量
之金融資產
避險之衍生性
金融負債
$ - $ 1,255


83
-


-
(
1,255)

$ 83
$ -
 102年1月1日至9月30日
透過損益按
公允價值衡量
之金融資產
避險之衍生性
金融負債
$ - $ 1,255


83
-


-
(
1,255)

$ 83
$ -
 101年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日
透過損益按
公允價值衡量
之金融資產
$ -
83

-

$ 83
 透過損益按
公允價值衡量
之金融負債
$ 592

(
592 )

-

$ -
 避險之衍生性
金融負債
$ 978



-

(
503)

$ 475
 透過損益按
公允價值衡量
之金融資產




(

(



$ -

145
-
$ 145

  1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

  2. 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

  3. (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定（包括上市之可 贖回公司債、匯票、公司債及無到期日債券）。若無市場價 格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價 方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價 時用以作為估計及假設之資訊一致。

  4. (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 允價值。若無市場價格可供參考時，非選擇權衍生工具係 採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分 析計算公允價值，選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式 計算公允價值。合併公司採用評價方法所使用之估計及假

  5. 48 - 

設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設
之資訊一致。

  • (3) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

  • ( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類

金融資產
透過損益按公允價值
衡量
持有供交易（註
1）

指定為透過損益
按公允價值
衡量
放款及應收款（註2）
備供出售金融資產
（註3）
金融負債
透過損益按公允價值
衡量之金融負債
持有供交易
指定為避險會計關係
之衍生工具
以攤銷後成本衡量
（註4）		 102年9月30日
$ 83

-
2,646,677
-
-
-
751,343		 101年12月31日
$ -


-

2,488,467

-

-

1,255

1,487,474		 101年9月30日
$ 145


-

2,502,977

-

-

475

1,566,641		 101年1月1日
$ -

162,341

3,232,595

500

592

978

2,359,944

  • 註 1 ： 餘額係包含分類為持有供交易之以成本衡量金融資產餘額。

  • 註 2 ： 餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投資、應收 票據、應收帳款、其他應收款及存出保證金等以攤銷後成本 衡量之放款及應收款。

  • 註 3 ： 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。

  • 註 4 ： 餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款及 長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。

  • ( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  • 合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收帳款、應付 帳款、借款及應收、付票據。合併公司之財務管理部門係為各業務 單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照 風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運

  • 49 - 

有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風
險）、信用風險及流動性風險。

  合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影
響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其
為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工
具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地
針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而
進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。
財務管理部門每季對合併公司之董事會提出報告，董事會係為專責
監督風險與落實政策以減輕暴險之獨組織。
  1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。合併公司從事各式衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率 及利率風險，包括：

  • (1) 以遠期外匯合約規避因銷售產品而產生之匯率風險；

  • (2) 以利率交換減輕利率上升風險。 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。

  • (1) 匯率風險

本公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交 易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司之銷售 額中約有 40% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價， 而成本金額中約有 40% 非以發生交易集團個體之功能性貨 幣計價。合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍 內，利用遠期外匯合約管理風險。

  • 50 - 
  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性
資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷
之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

==> picture [349 x 62] intentionally omitted <==

  合併公司透過衍生工具與被避險項目合約條款之配
合，以使避險有效性極大化。

  合併公司於資產負債表日具匯率風險暴險之衍生工具
帳面金額如下：

==> picture [286 x 10] intentionally omitted <==

==> picture [349 x 61] intentionally omitted <==

敏感度分析

  合併公司主要受到美金匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5% 時，合併公司之敏感度分析。 5% 係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目， 並將其期末之換算以匯率變動 5% 予以調整。敏感度分析之 範圍包括借款中非以債權人或借款人功能性貨幣計價者。 下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 5% 時，將使稅後淨損或權益增加之金額；當新台幣相對於各 相關外幣貶值 5% 時，其對稅後淨損或權益之影響將為同金 額之負數。

  • 51 -

==> picture [354 x 62] intentionally omitted <==

  • (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美金計價應收、應付款項及借款。

  • 合併公司於本期對匯率敏感度下降，主係因以美金計 價之銷貨與進貨減少導致以美金計價之應收帳款與應付帳 款餘額減低之故。管理階層認為敏感度分析無法代表匯率 固有風險，因資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險 情形。

  • (2) 利率風險 

  因合併公司內之個體同時以浮動利率借入資金，因而
產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定利率組
合，以及使用利率交換合約與遠期利率合約來管理利率風
險。合併公司定期評估避險活動，使其與利率觀點及既定
之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效益之避險策略。
  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

具公允價值利率
風險
金融資產
 $ 440,553 $ 110,563 $ 188,730 $ 168,136
金融負債 - - - -
具現金流量利率
風險
金融資產 1,411,421 1,489,955 1,401,311 2,215,000
金融負債 534,839 1,243,570 1,293,655 2,105,328 
  合併公司因持有變動利率銀行借款及承作支付固定收
取變動之利率交換而面臨現金流量利率風險之暴險。此等
情況符合合併公司維持浮動利率借款以降低利率公允價值
  • 52 - 
風險之政策。合併公司之現金流量利率風險主要係因新台
幣計價借款相關之指標利率波動。
敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通 在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動 率為利率增加或減少 1% ，此亦代表管理階層對利率之合理 可能變動範圍之評估。

若利率增加／減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情 況下，合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅 後淨損分別減少／增加 2,742 仟元及 1,175 仟元，主因為合 併公司之無活絡市場之債券投資變動利率。

若利率增加／減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情 況下，合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之現 金流入分別增加／減少 6,574 仟元及 807 仟元，主因為合併 公司之變動利率借款、銀行存款。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行
義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於，合併資
產負債表所認列之金融資產帳面金額。

  為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授
信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項
之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐
一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提
列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用
風險已顯著減少。
  • 53 - 
  應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區
域。合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估，
必要時亦會購買信用保證保險合約。

3. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層
監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日以及 101 年 1 月 1 日止，合併公司未動用之短期銀行融資額度分別為 1,330,650 仟元、 2,661,950 仟元、 2,893,730 仟元及 2,443,449 仟 元。

流動性及利率風險表

  下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債
剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要求還款之
日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包括利息及本金
之現金流量。

  合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表中最
早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生
金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

  以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係
依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

102 年 9 月 30 日

102 年9 月3 0 日
非衍生金融負債
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款
當期所得稅負債
其他流動負債		 加權帄均有效
利率（％）
2.18


 短於
1
年
$ 546,498
71
34,570
181,863
-
2,157

325
$ 765,484		 1
至
3
年
$ -
-
-
-
-
-

-
$ -		 4
至
5
年
$ -
-
-
-
-
-

-
$ -		 5
年以上








$ -
-
-
-
-
-
-
$ -
  • 54 -

101 年 12 月 31 日

101 年12 月 31 日
非衍生金融負債
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款
當期所得稅負債
其他流動負債		 加權帄均有效
利率（％）
2.05

1.93

 短於
1
年
$ 420,773
2,375
36,892
204,637
688,028
1,747

11,731
$ 1,366,183		 1
至
3
年
$ -
-
-
-
162,281
-

-
$ 162,281		 4
至
5
年
$ -
-
-
-
-
-

-
$ -		 5
年以上








$ -
-
-
-
-
-
-
$ -
101 年9 月30 日
加權帄均有效
利率（％）
非衍生金融負債
短期借款
1.97

應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款
1.94
當期所得稅負債
其他流動負債

 短於
1
年
$ 452,395
4,458
42,438
226,090
382,275
2,640

4,326
$ 1,114,622		 1
至
3
年
$ -
-
-
-
488,823
-

-
$ 488,823		 4
至
5
年
$ -
-
-
-
-
-

-
$ -		 5
年以上		 5
年以上
非衍生金融負債
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款
當期所得稅負債
其他流動負債








$ -
-
-
-
-
-
-
$ -
101 年1 月1 日
加權帄均有效
利率（％）
非衍生金融負債
短期借款
1.91

應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款
1.91
當期所得稅負債
其他流動負債

 短於
1
年
$ 1,177,415
6,952
29,325
218,339
19,108
7,943

8,912
$ 1,467,994		 1
至
3
年
$ -
-
-
-
966,823
-

-
$ 966,823		 4
至
5
年
$ -
-
-
-
-
-

-
$ -		 5
年以上		 5
年以上
非衍生金融負債
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款
當期所得稅負債
其他流動負債








$ -
-
-
-
-
-
-
$ -

四一、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四十。

  • 55 -

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表之調節

資 產
現金及約當現金

無活絡市場之債券投
資
遞延所得稅資產－流
動
其他應收款
當期所得稅資產
預付租金
無形資產
長期預付租金
遞延所得稅資產－非
流動
遞延費用
預付設備款
固定資產淨額／不動
產、廠房及設備
預付退休金－非流動
負 債
應付費用
其他應付款
應付所得稅
當期所得稅負債
負債準備
遞延所得稅負債－流
動
遞延所得稅負債－非
流動
應計退休金負債
權 益
資本公積－長期投資
未分配盈餘
累積換算調整數
 我國一般公認
會
計
原
則
$ 1,590,041
-
22,582
13,595
-
-
57,312
-
82,093
71,606
-
1,384,221

-
140,449
84,101
2,640
-
-
4,625
-
862

6,760
939,747
(
72,617 )		 影
響
金
額
( $ 188,730 )

188,730
(
22,582 )
(
1,086 )

1,086

1,244
(
49,461 )

50,262

82,532
(
71,606 )

3,246

110,720

18
(
140,449 )

141,989
(
2,640 )

2,640

4,547
(
4,625 )

11,660
(
862 )
(
6,760 )

139,580
(
40,707 )		 I
F
R
S
s
$ 1,401,311

188,730

-

12,509

1,086

1,244

7,851

50,262

164,625

-

3,246

1,494,941

18

-

226,090

-

2,640

4,547


-


11,660


-


-


1,079,327

(
113,324 )		 說
明
四一(二)5.(8)
四一(二)5.(8)
四一(二)5.(1)
四一(二)5.(11)
四一(二)5.(11)
四一(二)5.(3)
四一(二)5.(3)、
(5)
四一(二)5.(3)
四一(二)5.(1)、
(4)、(6)、(7)
四一(二)5.(5)
四一(二)5.(2)
四一(二)5.(2)、
(5)、(10)
四一(二)5.(7)
四一(二)5.(6)、
(13)
四一(二)5.(13)
、(14)
四一(二)5.(12)
四一(二)5.(12)
四一(二)5.(6)、
(14)
四一(二)5.(1)
四一(二)5.(1)
四一(二)5.(7)
四一(二)5.(9)
四一(二)5.(4)、
(6)、(7)、(9)
、(10)
四一(二)5.(10)
  • 56 -

2. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表之調節

營業收入

營業成本

營業毛利
營業費用

營業淨損

營業外收益及費損

稅前淨損

所得稅費用

合併總損益

其他綜合損益
國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
現金流量避險
與其他綜合損益組成
部分相關之所得稅
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額		 我國一般公認會
計
原
則
$ 1,283,283

(
940,980)

342,303
(
427,245)

(
84,942 )

6,401

(
78,541 )
(
28,678)

($ 107,219)
 影
響
金
額
$ -

-

-

14,055


14,055
(
1,387)


12,668
(
6,800)

$ 5,868



 I




(

(

3. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表之調節

營業收入

營業成本

營業毛利
營業費用

營業淨損

營業外收益及費損

稅前淨損

所得稅費用

合併總損益

其他綜合損益
國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
現金流量避險
與其他綜合損益組成
部分相關之所得稅
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額		 我國一般公認會
計
原
則
$ 483,117

(
355,027)

128,090
(
142,172)

(
14,082 )
(
29,214)

(
43,296 )
(
2,504)

($ 45,800)
 影
響
金
額
$ -

-

-

5,571


5,571

12,934


18,505
(
2,805)

$ 15,700



 I






(

4. IFRS 1 之豁免選項

101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財 務報告附註四十。

  • 57 -

5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

  • (1) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司遞延所得稅資產重分 類至非流動資產之金額為 22,582 仟元；遞延所得稅負債重 分類至非流動負債之金額為 4,625 仟元。 

  中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動
遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流
動之遞延所得稅負債及資產亦同。

轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各 主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或 回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為 基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將 遞延所得稅資產及負債互抵。於 101 年 9 月 30 日，合併公 司遞延所得稅資產－非流動及遞延所得稅負債－非流動金 額分別調整增加為 7,035 仟元。

  • 58 -

(2) 預付設備款

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項，並分類為非流動資產。 截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將固定資產項下之預 付設備款重分類至非流動資產－預付設備款之金額為 3,246 仟元。

(3) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付 租賃款。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將無形資產項下之土 地使用權重分類至長期預付租金之金額為 50,262 仟元，及 重分類至預付租金為 1,244 仟元。

  • (4) 集團公司間交易之遞延所得稅

中華民國一般公認會計原則下，集團公司間之未實現 銷貨，並無明文規定計算相關遞延所得稅所應適用之稅率。 轉換至 IFRSs 後，集團公司間之未實現銷貨致資產帳 面金額與課稅基礎間產生暫時性差異，於計算遞延所得稅 所使用之稅率應以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量，該稅率通常為買方所屬課稅轄區之稅率。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因轉換至 IFRSs 後， 集團公司間之未實現銷貨致資產帳面金額與課稅基礎間產 生暫時性差異，調整增加遞延所得稅資產－非流動 42,858 仟元，並於 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日分別調整增加所得稅費用 2,561 仟元及 7,715 仟元。

  • 59 -

(5) 遞延費用

  • 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備及其他無形資產。

截至 101 年 9 月 30 日，本合併公司將遞延費用依性質 重分類至不動產、廠房及設備之金額為 69,561 仟元；並依 性質重分類至其他無形資產為 2,045 仟元。

  • (6) 員工福利－短期可累積帶薪假／其他長期員工福利 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加應得之支 薪假時認列費用。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因短期可累積帶薪假 之會計處理調整其他應付款增加 4,829 仟元；遞延所得稅資 產－非流動調整增加 1,026 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日薪資費用分別調整 減少 1,455 仟元及增加 98 仟元。

中華民國一般公認會計原則下，退休金以外的其他長 期員工福利之會計處理並無明文規定。轉換至 IFRSs 後， 其他長期員工福利係指非於員工提供相關服務當期期末十 二個月內應清償之員工福利（退職後福利及離職福利除 外）。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因其他長期員工福利 之會計處理調整負債準備增加 1,258 仟元，遞延所得稅資產 －非流動調整增加 190 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日薪資費用分別調整增加 47 仟元及 140 仟元。

  • 60 -

(7) 員工福利－確定福利計畫

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國 際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之 豁免規定選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘，故調整減少應計 退休金負債 862 仟元，調整增加預付退休金－非流動 18 仟 元；另 101 年 9 月 30 日遞延所得稅資產－非流動調整減少 175 仟元。於 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日退休金費用分別調增 28 仟元及 149 仟元。 (8) 定期存款之分類

中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，屬滿 足短期現金承諾之定期存款帳列現金及約當現金項下；非 屬滿足短期現金承諾之定期存款應轉列至無活絡市場之債 券投資項下。

  • 61 -

截至 101 年 9 月 30 日，本合併公司將現金及約當現金 依性質重分類至無活絡市場之債券投資之金額為 188,730 仟元。

  • (9) 關聯企業發行新股，投資公司持股比例變動之會計處理 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 致投資比例發生變動，而使投資公司所投資之股權淨值發 生增減者，其增減數應調整「資本公積」及「採權益法之 長期股權投資」。

轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問 答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函 令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。 截至 101 年 9 月 30 日，合併公司資本公積－長期股權 投資因上述調節調整減少 6,760 仟元，並調增保留盈餘。

  • (10) 國外營運機構功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 依此判斷原則，合併公司之部分海外投資公司功能性貨幣 由美元更改為人民幣，並於轉換至 IFRSs 日，將前述各項 資產負債餘額以新台幣重衡量，並追溯調整之。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司於轉換至 IFRSs 日選 擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零，故 於 101 年 9 月 30 日調減累積換算調整數 60,379 仟元、調增 遞延所得稅資產 12,367 仟元及調增保留盈餘 72,746 仟元。 另 101 年 9 月 30 日，合併公司因國外營運機構功能性貨幣 之分別調整增（減）累積換算調整數稅後淨額 (19,672) 仟元 （所得稅影響數 4,266 仟元）；不動產、廠房及設備增加

  • 62 -

44,405 仟元；遞延所得稅資產增加 915 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日兌換利 益分別調整增加 17,125 仟元及調整增加 13,055 仟元； 101 年 7 月 1 日及 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日所 得稅費用分別增加 244 仟元及減少 915 仟元。

  • (11) 應收退稅款之重分類

轉換至 IFRSs 後，依證券發行人財務報告編製準則應 收退稅款及預付所得稅金額應重分類為當期所得稅資產。 截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將應收退稅款及預付所得 稅重分類至當期所得稅資產之金額為 1,086 仟元。

  • (12) 應付所得稅之重分類

轉換至 IFRSs 後，依證券發行人財務報告編製準則應 付所得稅金額應重分類為當期所得稅負債。截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將應付所得稅重分類至當期所得稅負債 之金額為 2,640 仟元。

(13) 應付費用之重分類

轉換至 IFRSs 後，依證券發行人財務報告編製準則應 付費用金額應重分類為其他應付款。截至 101 年 9 月 30 日， 合併公司將應付費用重分類至其他應付款之金額為 145,278 仟元。

(14) 保固負債之重分類

轉換至 IFRSs 後，依證券發行人財務報告編製準則其 他應付款－保固負債應重分類為負債準備。截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將其他應付款重分類至負債準備之金額 為 3,289 仟元。

  • 63 - 
附表一 資金貸與他人

單位：新台幣仟元／外幣仟元
編號 貸出資金之公司 貸
與
對
象		 往來科目 本
期
最
高
餘
額		 期
末
餘
額		 實際動支金額 利
率
區
間
％		 資金貸與
性
質		 業務往來金額 有短期融通資
金必要之原因		 提列備抵
呆帳金額		 擔
保
品		 擔
保
品		 對個別對象
資金貸與限額		 資
金
貸
與
總
限
額
名
稱		 價
值
1
2
3
4
5		 MACRO SIGHT
INTERNATIONAL
CO., LTD.
MACRO SIGHT
INTERNATIONAL
CO., LTD.
MACRO SIGHT
INTERNATIONAL
CO., LTD.
MACRO SIGHT
INTERNATIONAL
CO., LTD.
MACRO SIGHT
TECHNOLOGY
LIMITED
MACRO SIGHT
TECHNOLOGY
LIMITED
MACRO SIGHT
TECHNOLOGY
LIMITED
柏霆（蘇州）光電科技
有限公司
柏騰（昆山）光電科技
有限公司
柏騰（昆山）光電科技
有限公司
柏霆（江蘇）光電科技
有限公司		 浙江柏騰光電科技
有限公司
柏騰（內江）光電科
技有限公司
柏霆（江蘇）光電科
技有限公司
柏騰（昆山）光電科
技有限公司
柏騰（昆山）光電科
技有限公司
柏霆（江蘇）光電科
技有限公司
浙江柏騰光電科技
有限公司
柏騰（內江）光電科
技有限公司
浙江柏騰光電科技
有限公司
柏騰（重慶）光電科
技有限公司
柏騰（內江）光電科
技有限公司		 其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款		 $ 210,000
USD
7,000
60,000
USD
2,000
75,000
USD
2,500
119,700
USD
4,000
120,000
USD
4,000
134,685
USD
4,500
157,406
USD
5,260
293,220
RMB
50,000
48,920
RMB
10,000
48,870
RMB
10,000
146,760
RMB
30,000		 $ 133,065
USD
4,500
59,140
USD
2,000
73,925
USD
2,500
118,280
USD
4,000
-
USD
-
59,140
USD
2,000
155,538
USD
5,260
96,660
RMB
20,000
-
RMB
-
48,330
RMB
10,000
144,990
RMB
30,000		 $ 133,065
USD
4,500
59,140
USD
2,000
73,925
USD
2,500
118,280
USD
4,000
-
USD
-
59,140
USD
2,000
155,538
USD
5,260
96,660
RMB
20,000
-
RMB
-
48,330
RMB
10,000
144,990
RMB
30,000		 不計息
不計息
2.5%
不計息
2.5%
2.5%
0%-5%
4.2%
4.2%
4.2%
4.2%		 有短期融通
資金之必
要
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 $ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 營業週轉
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 無
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 無
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 $ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 $ 1,384,684
RMB 286,506
〃
〃
〃
759,487
RMB 157,146
〃
〃
467,761
RMB
96,785
184,621
RMB
38,200
〃
234,415
RMB
48,503		 $ 1,384,684
RMB 286,506
〃
〃
〃
759,487
RMB 157,146
〃
〃
467,761
RMB
96,785
184,621
RMB
38,200
〃
234,415
RMB
48,503

註 1 ：轉投資公司資金貸予他人限額如下：

( 一 ) 與本公司有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限，貸與總額以不超過當期淨值百分之二十為限。所稱業務往來係指雙方間最近一年內進貨或銷貨金額 孰高者。

( 二 ) 有短期融通資金之必要之公司或行號，貸與總額以不超過當期淨值的百分之四十為限，個別貸與總額以不超過當期淨值的百分之四十為限。

註 2 ：合併公司間交易業已沖銷。

  • 64 -

附表二 為他人背書保證

單位：新台幣仟元／外幣仟元 單位：新台幣仟元／外幣仟元 單位：新台幣仟元／外幣仟元
編
號		 背書保證者公司名稱 被
背
書
保
證
對
象		 對
單
一
企
業
背
書
保
證
限
額
（
註
）		 本
期
最
高
背
書
保
證
餘
額		 期
末
背
書
保
證
餘
額		 實
際
動
支
金
額		 以
財
產
擔
保
之
背
書
保
證
金
額		 累計背書保證
金額佔最近期
財務報表淨值
之
比
率
％		 背
書
保
證
最
高
限
額
（
註
）		 董事會議通過額度
公
司
名
稱		 關
係
0
1		 柏騰科技股份有限公司
柏霆（蘇州）光電科技有
限公司		 MACRO SIGHT
TECHNOLOGY LIMITED
MACRO SIGHT
INTERNATIONAL CO., LTD.
柏霆（江蘇）光電科技有限公司
MACRO SIGHT
INTERNUATIONAL CO.,
LTD.		 聯屬公司
〃
〃
〃		 $ 1,476,433
1,476,433
1,476,433
467,761
RMB
96,785		 $ 60,000
USD
2,000
240,000
USD
8,000
90,000
USD
3,000
270,648
RMB
56,000		 $ 59,140
USD
2,000
236,560
USD
8,000
88,710
USD
3,000
270,648
RMB
56,000		 $ -
27,570
USD
932
88,710
USD
3,000
236,560
RMB
48,947		 $ -
-
-
270,648
RMB
56,000		 1.6
6.5
2.4
7.3		 $ 1,845,542
1,845,542
1,845,542
584,701
RMB 120,981		 USD
2,000
USD
8,000
USD
3,000
USD
8,000

  • 註： 本公司對外背書保證之總額不得超過當期淨值百分之五十。對單一企業背書保證之累積金額不得超過當期淨值百分之二十為限，惟對海外單一聯屬公司則以不超過淨值百分之四十為限，如因業務關係從事 背書保證者則不得超過最近一年度與本公司交易之總額（雙方間進貨或銷貨金額孰高者）。

  • 65 -

附表三 期末持有有價證券情形

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
持
有
之
公
司		 有
價
證
券
種
類
及
名
稱		 與
有
價
證
券
發
行
人
之
關
係		 帳
列
科
目		 期
末		 備
註
股
數
／
單
位		 帳
面
金
額		 持股比例％ 市
價
或
股
權
淨
值
柏騰科技股份有限公司
MACRO SIGHT
INTERNATIONAL
CO., LTD.
MACRO SIGHT
TECHNOLOGY
LIMITED
LEADING BRIDGE
INVESTMENT
LIMITED
CLEAR SMART
INVESTMENTS
LIMITED
柏騰科技投資有限公司		 股票－非上市（櫃）
MACRO SIGHT INTERNATIONAL
CO., LTD.
LEADING BRAND INTERNATIONAL
INC.
股 票
MACRO SIGHT
TECHNOLOGY LIMITED
LEADING BRIDGE
INVESTMENT LIMITED
CLEAR SMART
INVESTMENTS LIMITED
柏騰科技投資有限公司
精華國際投資有限公司
精密國際投資有限公司
柏騰（昆山）光電科技有限公司
浙江柏騰光電科技有限公司		 子公司
〃
子公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 採權益法之長期股權投
資
〃
採權益法之長期股權
投資
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 7,000,000
6,992,000
8,346,851
3,502,000
10,000,000
20,000,000
15,100,000
3,502,000
-
-		 $ 3,461,707
RMB
716,265
313,227
RMB
64,810
1,898,720
RMB
392,866
785,772
RMB
162,585
448,786
RMB
92,859
453,441
RMB
93,822
1,638,238
RMB
338,969
808,282
RMB
167,242
461,553
RMB
95,500
453,441
RMB
93,822		 100
100
100
100
100
100
100
100
100
100		 $ 3,461,707
RMB
716,265
313,227
RMB
64,810
1,898,720
RMB
392,866
785,772
RMB
162,585
448,786
RMB
92,859
453,441
RMB
93,822
1,638,238
RMB
338,969
808,282
RMB
167,242
461,553
RMB
95,500
453,441
RMB
93,822		 
（接次頁）
  • 66 -

（承前頁）

持
有
之
公
司		 有
價證
券種類
及名稱		 與
有
價
證
券
發行人之關係		 帳
列
科
目		 期
末		 期
末		 期
末		 期
末		 備
註
股數／單位 帳
面
金
額		 持股比例％ 市
價
或
股
權
淨
值
精華國際投資有限公司
精密國際投資有限公司
柏霆（蘇州）光電科技有限
公司		 柏霆（蘇州）光電科技有限公司
柏霆（江蘇）光電科技有限公司
上海承哲光電科技有限公司
柏騰（內江）光電科技有限公司
柏騰（重慶）光電科技有限公司
柏霆（江蘇）光電科技有限公司		 子公司
〃
〃
〃
〃
〃		 採權益法之長期股
權投資
〃
〃
〃
〃
〃		 -
-
-
-
-
-		 $ 1,169,403
RMB
241,962
468,832
RMB
97,006
633,947
RMB
131,170
50,619
RMB
10,474
123,526
RMB
25,559
117,208
RMB
24,252		 100
80
100
100
100
20		 $ 1,169,403
RMB
241,962
468,832
RMB
97,006
633,947
RMB
131,170
50,619
RMB
10,474
123,526
RMB
25,559
117,208
RMB
24,252		 
註：合併公司間交易業已沖銷。
  • 67 - 
附表四 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位：新台幣仟元
取
得
之
公
司		 財
產
名
稱		 交易日或
事實發生日		 原始取得日期 帳
面
價
值		 處
分
損
益		 交
易
金
額		 價款收取情形 交
易
對
象		 關
係		 處
分
目
的		 價格決定之
參
考
依
據		 其
他
約
定
事
項
柏騰科技股份有限公
司		 龜山華亞段53-13地
號及龜山鄉科技二
路37號房屋		 102.4.30 95.12.11 $ 745,632 $ 188,915 $ 965,000
（含稅）		 已全數收訖 白金科技股份
有限公司		 無 調整資產配置及
營運資金		 鑑價報告 無
  • 68 -

附表五 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位：新台幣及外幣仟元
帳列應收款項之公司 交
易
對
象		 關
係		 應收關係人款項餘額 週
轉
率		 逾
期
應
收
關
係
人
款
項		 逾
期
應
收
關
係
人
款
項		 應收關係人
款
項
期
後
收
回
金
額		 提
列
備
抵
呆
帳
金
額
金
額		 處
理
方
式
MACRO SIGHT
INTERNATIONAL
CO., LTD.
〃
MACRO SIGHT
TECHNOLOGY
LIMITED
柏霆（江蘇）光電科技有
限公司
LEADING BRAND
INTERNATIONAL
INC.		 浙江柏騰光電科技有限
公司
柏騰（昆山）光電科技有
限公司
浙江柏騰光電科技有限
公司
柏騰（內江）光電科技有
限公司
MACRO SIGHT
INTERNATIONAL
CO., LTD.		 聯屬公司
聯屬公司
聯屬公司
聯屬公司
聯屬公司		 其他應收款（註1）
$ 133,065
RMB
27,666
其他應收款（註1）
$ 118,280
RMB
24,592
其他應收款（註1）
$ 155,538
RMB
32,338
其他應收款（註1）
$ 144,990
RMB
30,000
其他應收款（註2）
$ 303,778
RMB
62,855		 -
-
-
-
-		 $ -
-
-
-
-		 －
－
－
－
－		 $ -
-
-
-
-		 $ -
-
-
-
-

註 1 ：係屬於資金融通性質，帳列其他應收款。

註 2 ：係屬於出售股權性質，帳列其他應收款。

  • 69 -

附表六 被投資公司名稱、所在地區 … … 等相關資訊

單位：新台幣及外幣仟元
投
資
公
司
名
稱		 被
投
資
公
司
名
稱		 所
在
地
區		 主要營業項目 原
始
投
資
金
額		 原
始
投
資
金
額		 期
末
持
有		 期
末
持
有		 期
末
持
有		 被投資公司
本期（損）益		 本期認列之
投
資
損
益		 備
註

本
期
期
末		 上
期
期
末		 股
數		 比
率
％		 帳
面
金
額
柏騰科技股份有限公司
MACRO SIGHT
INTERNATIONAL CO.,
LTD.
MACRO SIGHT
TECHNOLOGY LIMITED
LEADING BRIDGE
INVESTMENT LIMITED
CLEAR SMART
INVESTMENTS LIMITED
柏騰科技投資有限公司
精華國際投資有限公司
精密國際投資有限公司
柏霆（蘇州）光電科技有限公司		 MACRO SIGHT
INTERNATIONAL CO.,
LTD.
LEADING BRAND
INTERNATIONAL INC.
MACRO SIGHT
TECHNOLOGY LIMITED
LEADING BRIDGE
INVESTMENT LIMITED
CLEAR SMART
INVESTMENTS LIMITED
柏騰科技投資有限公司
精華國際投資有限公司
精密國際投資有限公司
柏騰（昆山）光電科技有限公司
浙江柏騰光電科技有限公司
柏霆（蘇州）光電科技有限公司
柏霆（江蘇）光電科技有限公司
上海承哲光電科技有限公司
柏騰（內江）光電科技有限公司
柏騰（重慶）光電科技有限公司
柏霆（江蘇）光電科技有限公司		 F.T. LABUAN,
MALAYSIA
PORT LOUIS,
MAURITIUS
BRITISH VIRGIN
ISLANDS
PORT LOUIS,
MAURITIUS
APIA, SAMOA
香 港
香 港
香 港
大陸江蘇省昆山市
大陸浙江省安吉縣
大陸江蘇省蘇州新區
大陸江蘇省南京市
大陸上海松江出口加工
區
大陸四川省內江市
大陸重慶市
大陸江蘇省南京市		 一般投資業務
一般投資業務
一般投資業務及進出
口貿易
一般投資業務及進出
口貿易
一般投資業務及進出
口貿易
一般投資業務
一般投資業務
一般投資業務
EMI加工
真空光電濺鍍加工汽
車零配件
EMI加工
EMI加工
EMI加工
EMI加工
EMI加工
EMI加工		 $ 247,049
USD
7,142
234,516
USD
6,992
280,616
USD
8,347
114,159
USD
3,502
322,520
USD 10,000
629,591
USD 20,000
492,640
USD 15,100
114,159
USD
3,502
322,520
USD 10,000
629,591
USD 20,000
240,742
USD
7,100
251,904
USD
8,000
114,159
USD
3,502
91,440
USD
3,000
146,630
USD
5,000
62,976
USD
2,000		 $ 247,049
USD
7,142
234,516
USD
6,992
280,616
USD
8,347
114,159
USD
3,502
322,520
USD 10,000
481,841
USD 15,000
492,640
USD 15,100
114,159
USD
3,502
322,520
USD 10,000
481,841
USD 15,000
240,742
USD
7,100
251,904
USD
8,000
114,159
USD
3,502
91,440
USD
3,000
146,630
USD
5,000
62,976
USD
2,000		 7,000,000
6,992,000
8,346,851
3,502,000
10,000,000
20,000,000
15,100,000
3,502,000
-
-
-
-
-
-
-
-		 100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
80
100
100
100
20		 $ 3,461,707
RMB716,265
313,227
RMB 64,810
1,898,720
RMB392,866
785,772
RMB162,585
448,786
RMB 92,859
453,441
RMB 93,822
1,638,238
RMB338,969
808,282
RMB167,242
461,553
RMB 95,500
453,441
RMB 93,822
1,169,403
RMB241,962
468,832
RMB 97,006
633,947
RMB131,170
50,619
RMB 10,474
123,526
RMB 25,559
117,208
RMB 24,252		 ( $ 97,377 )
( RMB 20,143 )
(
200 )
( RMB
45 )
(
4,988 )
( RMB 1,036 )
(
32,406 )
( RMB 6,730 )
(
18,110 )
( RMB 3,761 )
13,442
RMB 2,792
(
5,288 )
( RMB 1,098 )
(
35,680 )
( RMB 7,410 )
(
20,613 )
( RMB 4,281 )
13,678
RMB 2,841
(
21,665 )
( RMB 4,500 )
20,446
RMB 4,246
(
11,702 )
( RMB 2,430 )
(
16,015 )
( RMB 3,326 )
(
7,885 )
( RMB 1,638 )
20,446
RMB 4,246

( $ 97,377 )
( RMB 20,143 )


(
200 )
( RMB
45 )


(
4,988 )
( RMB 1,036 )


(
32,406 )
( RMB 6,730 )


(
18,110 )
( RMB 3,761 )

13,442
RMB 2,792


(
5,288 )
( RMB 1,098 )


(
35,680 )
( RMB 7,410 )


(
20,613 )
( RMB 4,281 )

13,678
RMB 2,841


(
21,665 )
( RMB 4,500 )
16,357
RMB 3,397


(
11,702 )
( RMB 2,430 )


(
16,015 )
( RMB 3,326 )


(
7,885 )
( RMB 1,638 )

4,089
RMB
849

子公司


子公司


子公司


子公司


子公司

子公司


子公司


子公司


子公司

子公司


子公司
子公司


子公司


子公司


子公司

子公司		 
註：合併公司間交易業已沖銷。
  • 70 - 
附表七 大陸投資資訊
  1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形： 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形： 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形： 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形： 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形： 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形： 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形： 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形： 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形： 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形： 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形： 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：
單位：新台幣及外幣仟元
大陸被投資
公
司
名
稱		 主
要
營
業
項
目		 實
收
資
本
額		 投
資
方
式		 本期期初自
台
灣
匯
出
累積投資金額		 本期匯出或收回投資金額 本期期末自
台
灣
匯
出
累積投資金額		 本公司直接或
間接投資
之持股比例％		 本
期
認
列
投
資
損
益
（
註
1
）		 期
末
投
資
帳
面
價
值		 截至本期止
已匯回台灣之
投
資
收
益
匯
出		 收
回
柏霆（蘇州）光
電科技有限
公司
上海承哲光電科
技有限公司
柏騰（昆山）光
電科技有限
公司
柏霆（江蘇）光
電科技有限
公司
柏騰（內江）光
電科技有限
公司
柏騰（重慶）光
電科技有限
公司（註2）
浙江柏騰光電科
技有限公司
（註3）		 EMI加工
〃
〃
〃
〃
〃
真空光電濺鍍加
工汽車零配
件		 $ 240,742
USD
7,100
114,159
USD
3,502
322,520
USD 10,000
314,880
USD 10,000
91,440
USD
3,000
146,630
USD
5,000
629,591
USD 20,000		 透過第三地區投資
設立再投資大陸
公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃		 $ 205,914
USD
6,000
45,846
USD
1,402
32,860
USD
1,000
-
-
-
173,825
USD
5,000		 $ -
-
-
-
-
-
-		 $ -
-
-
-
-
-
-		 $ 205,914
USD
6,000
45,846
USD
1,402
32,860
USD
1,000
-
-
-
173,825
USD
5,000		 100
100
100
100
100
100
100		 ( $ 21,665 )
( RMB
4,500 )
(
11,702 )
( RMB
2,430 )
(
20,613 )
( RMB
4,281 )
20,446
RMB
4,246
(
16,015 )
( RMB
3,326 )
(
7,885 )
( RMB
1,638 )
13,678
RMB
2,841		 $ 1,169,403
RMB 241,962
633,947
RMB 131,170
461,553
RMB 95,500
586,040
RMB 121,258
50,619
RMB 10,474
123,526
RMB 25,559
453,441
RMB 93,822		 $ -
59,513
USD
2,000
342,514
USD 11,675
-
-
-
-

  • 註 1 ： 上述投資損益係按同期間經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表認列投資損益。

  • 註 2 ：本公司 102 年第 1 季透過第三地子公司及大陸孫公司轉投資大陸被投資公司柏騰（重慶）光電科技有限公司 58,100 仟元（ USD2,000 仟元），係屬第三地區投 資及大陸孫公司之自有資金再轉投資大陸地區公司。

  • 註 3 ： 本公司 102 年第 1 季及第 3 季透過第三地子公司及大陸孫公司轉投資大陸被投資公司浙江柏騰光電科技有限公司 295,500 仟元（ USD10,000 仟元），皆係屬第 三地區投資及大陸孫公司之自有資金再轉投資大陸地區公司。

  • 赴大陸地區投資限額：

赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經
濟
部
投
審
會
核
准
投
資
金
額		 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$ 512,771
（註4）		 $ 1,858,322
(HKD12,173及USD56,602)		 $ 2,214,650

  • 註 4 ：包含柏凱光電科技（深圳）有限公司 96 年 3 月清算後，未匯回自台灣匯出之累積投資金額 54,326 仟元。

  • 71 -

附表八 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
編
號
（註一）		 交
易
人
名
稱		 交易往來對象 與交易人之關係
（
註
二
）		 交
易
往
來
情
形
科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔合併總營收
或總資產之比率
（
註
三
）
0
0
0
0
0
1
1
2
2
2
2
2
3
4
5
6		 102年第3季
柏騰公司
柏騰公司
柏騰公司
柏騰公司
柏騰公司
M.S.T.公司
M.S.T.公司
M.S.I.公司
M.S.I.公司
M.S.I.公司
M.S.I.公司
M.S.I.公司
柏霆（蘇州）公司
承哲公司
柏騰（昆山）公司
柏霆（江蘇）公司		 柏霆（蘇州）公司
柏騰（昆山）公司
M.S.I.公司
柏霆（蘇州）公司
M.S.I.公司
柏霆（江蘇）公司
浙江柏騰公司
柏霆（江蘇）公司
柏騰（內江）公司
浙江柏騰公司
L.B.I.公司
柏騰（昆山）公司
柏騰（內江）公司
柏騰（內江）公司
柏騰（重慶）公司
柏騰（內江）公司		 1
1
1
1
1
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3		 其他營業收入
其他營業收入
其他營業收入
應收帳款、其他應付款項
其他應收款、其他應付款項
其他應收款、其他應付款項
其他應收（付）款
其他應收（付）款
其他應收（付）款
其他應收（付）款
其他應收（付）款
其他應收（付）款
其他應收（付）款
其他應收（付）款
其他應收（付）款
其他應收（付）款		 $ 38,122
24,218
32,182
10,854

10,645

60,805
156,292
74,958
59,427
133,710
303,778
118,853
98,481
79,390
50,198
149,064		 註五
〃
註七
註五
註七
2.5%
0-5%
2.5%
不計息
不計息
註十
不計息
4.2%
註六
4.2%
4.2%		 4
2
3
-
-
1
3
2
1
3
7
3
2
2
1
3		 
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

  1. 母公司填 0 。

  2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。 

（接次頁）

  • 72 -

  • （承前頁）

  • 註二： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

  • 母公司對子公司。

  • 子公司對母公司。

  • 子公司對子公司。

  • 註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以 期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

  • 註四： 柏騰公司透過第三地子公司出售客製化濺鍍機器設備予大陸子公司，其交易價格係依本公司移轉訂價政策訂價，付款條件係大陸子公 司驗收後 150 天付款予第三地子公司，第三地子公司於收款後 10 天內付款予本公司。

  • 註五： 柏騰公司向大陸子公司收取技術權利金，其交易計價基礎依柏騰公司與大陸子公司共同簽訂之技術許可協議，付款條件係被許可方收 到發票後 180 天內支付。

  • 註六： 大陸子公司間購買客製化濺鍍機器設備，其交易價格係依該機器設備之帳面價值，付款條件係驗收後 150 天付款。

  • 註七： 柏騰公司向第三地子公司收取行政管理服務收入，其交易計價基礎係依柏騰公司與管理子公司發生之相關費用，加計一定比例，付款 條件為計後 150 天內支付。

  • 註八： 依大陸子公司各年度決議分配之盈餘，分配予轉投資控股公司之盈餘款項。

  • 註九： 依轉投資控股公司各年度決議分配之盈餘，決議分配予柏騰公司之盈餘款項。

  • 註十： 101 年 12 月 5 日集團組織架構重組， LEADING BRAND INTERNATIONAL INC. 出售柏騰科技投資有限公司 100% 股權予 MACRO SIGHT INTERNATIONAL CO., LTD. 。

  • 73 -

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