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PHA Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021
Mar 21, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 피에이치에이주식회사 00260055 100000000000 20220329 1701110021006 000 626746 181205 555425 679 N N N Y N A Y 1
&cr
피에이치에이 주식회사
(구,평화정공 주식회사)&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 36 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
&cr
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................................. 1 |
| II. 재무제표 | |
| 재무상태표 | .............................................. 7 |
| 손익계산서 | .............................................. 9 |
| 포괄손익계산서 | .............................................. 10 |
| 자본변동표 | .............................................. 11 |
| 현금흐름표 | .............................................. 12 |
| 주석 | .............................................. 13 |
| III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | .............................................. 86 |
| IV. 외부감사 실시내용 | .............................................. 91 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 피에이치에이주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 피에이치에이주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서(또는 손익계산서), 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2022년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr
감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr-재고자산평가충당금&cr재고자산의 평가와 관련된 회계 정책은 주석 2.9에서 설명하고 있습니다. 회사는 2021년 12월 31일 현재 69,266백만원의 재고자산에 대하여 3,554백만원의 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다.(주석 10)&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr회사는 완성차 및 자동차부품제조사의 제조공정에 부품을 공급하는 모듈 및 부품 제조사업을 영위하고 있습니다. 최근 차량용 반도체 수급 문제로 인한 재고의 장기 채화 가능성 및 원자재 가격 상승에 따른 재고자산의 순실현가능가치의 원가 이하 평가 가능성이 높아짐에 따라 재고자산평가충당금의 과소계상 위험이 증가하였다고 판단하였으며 이에 따라 재고자산평가충당금을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr당기말 현재 회사의 재고자산평가충당금에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr① 평가대상 재고자산 리스트의 완전성 테스트&cr② 재고자산평가충당금 기초 데이터의 정확성 테스트&cr③ 원재료 및 재공품 저가법 대상 검토&cr④ 저가법 대상 제품 하위자재 검토 (BOM 테스트)&cr⑤ 재고자산평가충당금 재계산 검토&cr &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전인달 입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 조 승 호 |
&cr&cr&cr&cr&cr 2022년 3월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
피에이치에이 주식회사&cr(구, 평화정공 주식회사)
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 36 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 피에이치에이 주식회사(구,평화정공 주식회사) 대표이사 김상태,이재승 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달서구 성서4차 첨단로392 |
| (전 화) | 053-350-6114 |
&cr&cr
재 무 상 태 표&cr
| 제 37 기 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 36 기 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 피에이치에이 주식회사(구,평화정공 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 37(당) 기말 | 제 36(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 318,932,322,856 | 291,924,034,922 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5 | 131,341,751,481 | 77,501,217,475 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 | 18,419,415 | 22,135,414 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 4,7 | 116,334,783,060 | 145,167,178,907 |
| 기타금융자산 | 4,8 | 1,979,695,992 | 2,557,671,813 |
| 기타유동자산 | 9 | 3,545,394,428 | 5,736,505,759 |
| 재고자산 | 10 | 65,712,278,480 | 60,939,325,554 |
| Ⅱ.비유동자산 | 307,813,392,526 | 322,630,697,825 | |
| 기타금융자산 | 4,8 | 24,800,381,374 | 22,367,713,480 |
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 | 12 | 95,773,309,864 | 95,773,309,864 |
| 유형자산 | 14 | 168,578,976,215 | 189,373,660,329 |
| 무형자산 | 15 | 3,196,713,633 | 4,177,016,237 |
| 기타비유동자산 | 9,16 | 3,820,757,244 | 589,788,446 |
| 이연법인세자산 | 35 | 11,643,254,196 | 10,349,209,469 |
| 자 산 총 계 | 626,745,715,382 | 614,554,732,747 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 169,656,474,718 | 194,830,646,867 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,18 | 77,253,000,173 | 93,058,753,602 |
| 단기차입금 | 4,17 | 34,500,000,000 | 64,500,000,000 |
| 리스부채 | 4,16 | 583,230,934 | 462,657,875 |
| 기타금융부채 | 4,19 | 5,640,379,029 | 4,043,088,049 |
| 판매보증충당부채 | 20 | 4,759,161,540 | 1,863,176,021 |
| 금융보증부채 | 4,23 | 140,737,596 | 194,337,934 |
| 기타유동부채 | 21 | 38,568,531,070 | 30,196,966,320 |
| 당기법인세부채 | 35 | 8,211,434,376 | 511,667,066 |
| Ⅱ.비유동부채 | 11,548,525,724 | 11,615,921,318 | |
| 리스부채 | 4,16 | 201,415,494 | 137,007,372 |
| 확정급여부채 | 22 | - | 1,982,091,941 |
| 판매보증충당부채 | 20 | 6,036,966,399 | 4,017,393,737 |
| 기타비유동부채 | 21 | 5,310,143,831 | 5,479,428,268 |
| 부 채 총 계 | 181,205,000,442 | 206,446,568,185 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.납입자본 | 44,945,744,315 | 44,945,744,315 | |
| 자본금 | 24 | 10,500,000,000 | 10,500,000,000 |
| 주식발행초과금 | 24 | 34,445,744,315 | 34,445,744,315 |
| Ⅱ.이익잉여금 | 25 | 396,539,717,842 | 359,107,167,464 |
| Ⅲ.기타자본구성요소 | 27 | 4,055,252,783 | 4,055,252,783 |
| 자 본 총 계 | 445,540,714,940 | 408,108,164,562 | |
| 부채와 자본총계 | 626,745,715,382 | 614,554,732,747 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
손 익 계 산 서&cr
| 제 37 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 피에이치에이 주식회사(구,평화정공 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 37 기(당)기 | 제 36 기 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 28,36 | 555,424,857,558 | 560,887,688,096 |
| Ⅱ.매출원가 | 29,36 | 515,341,258,593 | 513,351,232,983 |
| Ⅲ.매출총이익 | 40,083,598,965 | 47,536,455,113 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 29,30 | 54,024,518,877 | 46,784,354,526 |
| 1.일반판매비와관리비 | 54,429,767,694 | 42,499,806,040 | |
| 2.대손상각비 | (405,248,817) | 4,284,548,486 | |
| Ⅴ.영업이익(손실) | (13,940,919,912) | 752,100,587 | |
| Ⅵ.영업외수익 | 67,111,002,730 | 29,165,320,402 | |
| 1.금융수익 | 33 | 34,167,255,130 | 13,100,121,113 |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 1,261,423,499 | 375,015,079 | |
| 기타금융수익 | 32,905,831,631 | 12,725,106,034 | |
| 2.기타수익 | 31 | 32,943,747,600 | 16,065,199,289 |
| Ⅶ.영업외비용 | 3,831,595,053 | 16,178,707,222 | |
| 1.금융원가 | 33 | 1,948,945,549 | 14,485,428,637 |
| 2.기타비용 | 32 | 1,882,649,504 | 1,693,278,585 |
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익 | 49,338,487,765 | 13,738,713,767 | |
| Ⅸ.법인세비용(수익) | 35 | 9,275,018,148 | 714,161,182 |
| Ⅹ.당기순이익 | 40,063,469,617 | 13,024,552,585 | |
| ⅩⅠ.주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 34 | 1,951 | 627 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서&cr
| 제 37 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 피에이치에이 주식회사(구,평화정공 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 37 기(당)기 | 제 36 기 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 40,063,469,617 | 13,024,552,585 | |
| 기타포괄손익 | 1,065,661,921 | 8,956,737,440 | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,065,661,921 | 8,956,737,440 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,065,661,921 | 8,956,737,440 | |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |
| 당기총포괄손익 | 41,129,131,538 | 21,981,290,025 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표&cr
| 제 37 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 피에이치에이 주식회사(구,평화정공 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 납입자본 | 이익잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 기타자본&cr구성요소 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일 현재 잔액 | 44,945,744,315 | 340,905,665,939 | - | 7,040,921,964 | 392,892,332,218 | |
| 당기총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익 | - | 13,024,552,585 | - | - | 13,024,552,585 | |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | 8,956,737,440 | - | - | 8,956,737,440 | |
| 기타포괄손익 계 | - | 8,956,737,440 | - | - | 8,956,737,440 | |
| 당기총포괄이익 합계 | - | 21,981,290,025 | - | - | 21,981,290,025 | |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 연차배당 | 26 | - | (3,779,788,500) | - | - | (3,779,788,500) |
| 자기주식취득 | 26 | - | (2,985,669,181) | (2,985,669,181) | ||
| 소유주와의 거래 총액 | - | (3,779,788,500) | - | (2,985,669,181) | (6,765,457,681) | |
| 2020년 12월 31일 | 44,945,744,315 | 359,107,167,464 | - | 4,055,252,783 | 408,108,164,562 | |
| 2021년 1월 1일 | 44,945,744,315 | 359,107,167,464 | - | 4,055,252,783 | 408,108,164,562 | |
| 당기총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익 | - | 40,063,469,617 | - | - | 40,063,469,617 | |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | 1,065,661,921 | - | - | 1,065,661,921 | |
| 기타포괄손익 계 | - | 1,065,661,921 | - | - | 1,065,661,921 | |
| 당기총포괄이익 합계 | - | 41,129,131,538 | - | - | 41,129,131,538 | |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 연차배당 | 26 | - | (3,696,581,160) | - | - | (3,696,581,160) |
| 소유주와의 거래 총액 | - | (3,696,581,160) | - | - | (3,696,581,160) | |
| 2021년 12월 31일 | 44,945,744,315 | 396,539,717,842 | - | 4,055,252,783 | 445,540,714,940 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표&cr
| 제 37 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 피에이치에이 주식회사(구,평화정공 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 37 기(당)기 | 제 36 기 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I.영업활동 현금흐름 | |||
| 영업으로부터창출된현금 | 38 | 50,319,346,026 | 39,704,537,261 |
| 이자수취 | 399,598,849 | 348,538,257 | |
| 이자지급 | (614,460,081) | (829,573,454) | |
| 법인세의납부 | (3,716,747,785) | (5,329,511,612) | |
| 영업활동 순현금흐름 | 46,387,737,009 | 33,893,990,452 | |
| II.투자활동 현금흐름 | |||
| 금융자산의처분 | 632,610,920 | 4,364,570,115 | |
| 배당금의수령 | 18,604,000,000 | 8,483,000,000 | |
| 유형자산의처분 | 14 | 28,231,993,363 | 12,329,162,983 |
| 금융자산의취득 | (879,807,720) | (19,717,624,680) | |
| 종속기업,공동기업및관계기업투자의취득 | 12 | - | (2,298,912,960) |
| 유형자산의취득 | 14 | (11,945,650,664) | (14,229,449,238) |
| 무형자산의취득 | 15 | (404,564,493) | (1,032,245,000) |
| 정부보조금의사용 | (436,061,569) | (435,995,958) | |
| 당기손익 공정가치측정 | 3,715,999 | (22,135,414) | |
| 투자활동 순현금흐름 | 33,806,235,836 | (12,559,630,152) | |
| III.재무활동 현금흐름 | |||
| 단기차입금의차입 | 8,500,000,000 | 60,000,000,000 | |
| 정부보조금의수령 | 501,339,856 | 357,908,353 | |
| 자기주식의취득 | 27 | - | (2,985,669,181) |
| 단기차입금의상환 | 38 | (38,500,000,000) | (21,500,000,000) |
| 리스부채의상환 | 16 | (877,188,502) | (782,461,978) |
| 배당금의지급 | 26 | (3,696,581,160) | (3,779,788,500) |
| 재무활동 순현금흐름 | (34,072,429,806) | 31,309,988,694 | |
| IV.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 7,718,990,967 | (4,139,168,358) | |
| V.현금및현금성자산의 순증감 | 53,840,534,006 | 48,505,180,636 | |
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 77,501,217,475 | 28,996,036,839 | |
| Ⅶ.당기말 현금및현금성자산 | 131,341,751,481 | 77,501,217,475 |
&cr&cr"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 37 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 36 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 피에이치에이 주식회사(구,평화정공 주식회사) |
1. 회사의 개요&cr&cr
피에이치에이주식회사("당사")는 1985년 4월 11일 설립되어, 자동차 부품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대구시 달서구 성서산업단지에 본사를 두고 있고,중국, 인도, 슬로바키아, 체코, 미국, 베트남에 현지법인을 두고 있습니다. &cr&cr회사는 2001년 12월 11일 주식을 코스닥시장에 등록하였으며, 당기말 현재 자본금은 10,500백만원이고, 주요주주는 (주)피에이치씨(51.63%), 김상태(3.00%), 자기주식(2.21%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr
2. 유의적인 회계정책 &cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.1.1 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
당 사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 &cr&cr 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 2단계&cr&cr이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2.1.2. 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) ? 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 &cr기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 12월 31일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업&cr동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브&cr동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.&cr
4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr
2.2 금융상품&cr
2.2.1 금융자산의 분류와 측정&cr&cr당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 계약상 현금흐름 특성/사업모형 | 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 |
|---|---|---|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정 (*1) | 당기손익-공정가치 측정 (*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
2.2.2 금융부채의 분류와 측정
&cr 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류하고 있습니다.&cr
(1) 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채&cr &cr 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
&cr (2) 금융보증계약 &cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기업회계기준서 제1109호 5.5절에 따라 산정한 손실충당금
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr&cr (3) 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 생기는 금융부채 &cr &cr (4) 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 &cr&cr (5) 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가, 이 러 한 조건부대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정한다.&cr
2.2.3 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.
2.2.4 제거&cr
(1) 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전,후 양도자의 노출 정도를비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.&cr
1) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
2) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우
3) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우&cr
(2) 반면에 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.
&cr(3) 한편 당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. &cr
(4) 또한 당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다 .
2.2.5 손상 : 금융자산과 계약자산
&cr 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.
| 구 분 (*1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생&cr가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr
회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다.&cr
2.3 수익인식
당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr &cr (1) 수행의무의 식별&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.&cr
(2) 보증&cr&cr당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다.당사는 표준 보증기간을 초과하여 고객에게 약속한 보증을 별도로 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나를 충족하면, 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.&cr &cr (4) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.&cr
(5) 변동대가&cr &cr당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.&cr&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr
(6) 유의적인 금융요소&cr&cr기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr
2.4 종속기업, 관계기업 및 공동약정&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.5 외화환산
&cr(1) 기능통화와 표시통화
&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산
&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr차입금과 현금및현금성자산 및 매출채권 등으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.&cr&cr2.6 현금및현금성자산&cr
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성차입금계정에 포함됩니다.&cr
2.7 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
2.8 재고자산
&cr재고자산은 원가와 순실현가능가 치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법 (저 장품은 선입선출법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도 에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며 차입원가는 제외하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr
2.9 유형자산
&cr 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각 누계액 과 손상차손누계액을 차감하 여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익" 으로 표시하고 있습니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.
자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.
2.12 투자부동산
&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 15~30년 에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 " 기타손익 " 으로 표시하고 있습니다. &cr
2.13 무형자산
(1) 회원권&cr &cr 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr&cr(2) 기타무형자산&cr&cr개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 무형자산상각비를 인식합니다.&cr&cr무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하며, 당기말 현재 추정내용연수는 5년입니다.&cr
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단 (현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.15 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내 에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.17 차입금
&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr&cr차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.&cr&cr차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 손익 계산서상 "금융원가" 로 인식하고 있습니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 법인세비용은 보고기간말현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
&cr회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.&cr
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다.&cr
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr
당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여형 퇴직연금제도 대상이 아닌 직원들에 대하여는 당기말 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당기에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.&cr
또한, 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상 장기 근속한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 장기종업원급여에 대한 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다.
&cr판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.
&cr다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. &cr&cr2.20 자본금
&cr보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다.
&cr신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.&cr
당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.21 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr2.22 리스&cr&cr회사는 다양한 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 효익의 유출을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
공구와 기구 등과 관련된 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 미만인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.
2.23 배당금
배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
&cr 2.24 재무제표 발행 승인&cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 2월 28일 자 이사회에서 발행 승인되었습니다.&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr&cr당기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 수익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr
(1) 법인세
&cr당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr(2) 금융상품의 공정가치
&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 충당부채
&cr당사는 보고기간말 현재 ' 주석 20' 에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr
(4) 확정급여부채&cr&cr 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 확정급여부채와 관련 된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 ' 주석 22 '에서 기술하고 있습니다.&cr
4. 금융상품의 범주별 구분 및 수준별 공정가치&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재의 금융자산의 범주별 장부금액과 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익- 공정가치&cr측정 | 당기손익-공정가치&cr측정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | ||||
| 현금및현금성자산 | 131,341,751 | - | - | 131,341,751 |
| 당기손익 공정가치측정금융자산 | - | - | 18,419 | 18,419 |
| 유동매출채권및기타채권 | 116,334,783 | - | - | 116,334,783 |
| 유동기타금융자산 | 1,979,696 | - | - | 1,979,696 |
| 비유동기타금융자산 | 19,111,461 | - | 5,688,920 | 24,800,381 |
| 계 | 268,767,692 | - | 5,707,340 | 274,475,031 |
| 순손익(당기) | ||||
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 1,261,423 | - | - | 1,261,423 |
| 외환손익 | 13,339,579 | - | - | 13,339,579 |
| 기타손익 | 405,249 | - | 179,594 | 584,843 |
| 당기손익 소계 | 15,006,251 | - | 179,594 | 15,185,845 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - |
| 계 | 15,006,251 | - | 179,594 | 15,185,845 |
&cr② 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익- 공정가치&cr측정 | 당기손익-공정가치&cr측정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | ||||
| 현금및현금성자산 | 77,501,217 | - | - | 77,501,217 |
| 당기손익 공정가치측정 | - | - | 22,135 | 22,135 |
| 유동매출채권및기타채권 | 145,167,179 | - | - | 145,167,179 |
| 유동기타금융자산 | 2,557,672 | - | - | 2,557,672 |
| 비유동기타금융자산 | 17,613,913 | - | 4,753,800 | 22,367,713 |
| 계 | 242,839,982 | - | 4,775,935 | 247,615,917 |
| 순손익(전기) | ||||
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 375,015 | - | - | 375,015 |
| 외환손익 | (8,939,389) | - | - | (8,939,389) |
| 기타손익 | (4,284,548) | - | (183,464) | (4,468,012) |
| 당기손익 소계 | (12,848,922) | - | (183,464) | (13,032,386) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - |
| 계 | (12,848,922) | - | (183,464) | (13,032,386) |
(2) 보고기간 종료일 현재의 금융부채의 범주별 장부금액과 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 | 상각후원가측정 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | ||||
| 유동매입채무및기타채무 | - | 77,253,000 | - | 77,253,000 |
| 단기차입금 | - | 34,500,000 | - | 34,500,000 |
| 유동리스부채 | - | - | 583,231 | 583,231 |
| 금융보증부채 | - | - | 140,738 | 140,738 |
| 유동기타금융부채 | - | 5,640,379 | - | 5,640,379 |
| 비유동리스부채 | - | - | 201,415 | 201,415 |
| 계 | - | 117,393,379 | 925,384 | 118,318,763 |
| 순손익(당기) | ||||
| 차입금 이자비용 | - | (636,008) | - | (636,008) |
| 리스부채 이자비용 | - | - | (9,108) | (9,108) |
| 외환손익 | - | (504,655) | - | (504,655) |
| 기타손익 | - | - | 53,600 | 53,600 |
| 당기손익 소계 | - | (1,140,663) | 44,492 | (1,096,171) |
&cr② 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 | 상각후원가측정 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | ||||
| 유동매입채무및기타채무 | - | 93,058,754 | - | 93,058,754 |
| 단기차입금 | - | 64,500,000 | - | 64,500,000 |
| 유동리스부채 | - | - | 462,658 | 462,658 |
| 금융보증부채 | - | - | 194,338 | 194,338 |
| 유동기타금융부채 | - | 4,043,088 | - | 4,043,088 |
| 비유동리스부채 | - | - | 137,007 | 137,007 |
| 계 | - | 161,601,842 | 794,003 | 162,395,845 |
| 순손익(전기) | ||||
| 차입금 이자비용 | - | (884,205) | - | (884,205) |
| 리스부채이자비용 | - | - | (9,488) | (9,488) |
| 외환손익 | - | 197,723 | - | 197,723 |
| 기타손익 | - | - | 51,710 | 51,710 |
| 당기손익 소계 | - | (695,970) | 42,222 | (644,260) |
&cr
(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 당기손익 공정가치측정금융자산 | 18,419 | 18,419 | 22,135 | 22,135 |
| - 비유동성기타금융자산 | 5,688,920 | 5,688,920 | 4,753,800 | 4,753,800 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 5,707,340 | 5,707,340 | 4,775,935 | 4,775,935 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*1) | ||||
| - 현금및현금성자산 | 131,341,751 | 131,341,751 | 77,501,217 | 77,501,217 |
| - 유동성매출채권및기타채권 | 116,334,783 | 116,334,783 | 145,167,179 | 145,167,179 |
| - 유동성기타금융자산 | 1,979,696 | 1,979,696 | 2,557,672 | 2,557,672 |
| - 비유동성기타금융자산 | 19,111,461 | 19,111,461 | 17,613,913 | 17,613,913 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 268,767,692 | 268,767,692 | 242,839,982 | 242,839,982 |
| 금융자산 합계 | 274,475,031 | 274,475,031 | 247,615,917 | 247,615,917 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*1) | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 77,253,000 | 77,253,000 | 93,058,754 | 93,058,754 |
| - 단기차입금 | 34,500,000 | 34,500,000 | 64,500,000 | 64,500,000 |
| - 유동성기타금융부채 | 5,640,379 | 5,640,379 | 4,043,088 | 4,043,088 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 117,393,379 | 117,393,379 | 161,601,842 | 161,601,842 |
| 기타부채 | ||||
| - 유동리스부채 | 583,231 | 583,231 | 462,658 | 462,658 |
| - 비유동리스부채 | 201,415 | 201,415 | 137,007 | 137,007 |
| - 금융보증부채 | 140,738 | 140,738 | 194,338 | 194,338 |
| 금융부채 합계 | 118,318,763 | 118,318,763 | 162,395,845 | 162,395,845 |
(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.&cr
(4) 공정가치 서열체계
&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 금융자산 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 | - | - | - | - |
| - 당기손익 공정가치측정 금융자산 | - | 18,419 | - | 18,419 |
| - 비유동성기타금융자산(*1) | - | - | 5,688,920 | 5,688,920 |
| 소계 | - | 18,419 | 5,688,920 | 5,707,340 |
| 전기말 | ||||
| 금융자산 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 | - | - | - | - |
| - 당기손익 공정가치측정 금융자산 | - | 22,135 | - | 22,135 |
| - 비유동성기타금융자산 | - | - | 4,753,800 | 4,753,800 |
| 소계 | - | 22,135 | 4,753,800 | 4,775,935 |
(*1) 당기말 현재 비유동성기타금융자산 중 일부 지분상품은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하다는 사실 등으로 인해, 취득원가&cr (4,402,200천원)를 공정가치의 적절한 추정치로 이용하였습니다.&cr
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. &cr&cr회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된지분상품으로 구성됩니다. &cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.&cr&cr다음은 '수준 3'으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.&cr&cr비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 또한 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. &cr&cr회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상'수준 3'으로 분류하였습니다.&cr
(6) 금융자산의 신용건전성&cr외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금및현금성자산 및 지분상품이 아닌 장ㆍ단기금융상품은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 받은 금융기관을 거래상대방으로 하기 때문에 신용위험은 제한적입니다.&cr
(7) 금융상품의 상계&cr상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.&cr
5. 현금및현금성자산
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 18,624 | 19,238 |
| 원화 및 외화예금 | 131,323,128 | 77,481,980 |
| 합 계 | 131,341,751 | 77,501,218 |
&cr
6. 정부보조금
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수익관련보조금(*1) | 자산관련보조금(*2) | 수익관련보조금 | 자산관련보조금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초미사용잔액 | - | 374,675 | 78,088 | 386,395 |
| 당기수령액 | 501,340 | 210,706 | 357,908 | 86,530 |
| 당기사용액 | 501,340 | 110,475 | 435,996 | 98,250 |
| 기말미사용잔액 | - | 474,906 | - | 374,675 |
(*1) 상기 정부보조금은 지역주도형 R&D 개발사업 등 수익 관련 정부보조금입니다.
(*2) 기계장치, 비품, 소프트웨어 등 자산 취득 관련 정부보조금입니다
7. 매출채권및기타채권 &cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 99,105,406 | - | 116,707,553 | - |
| 미수금 | 17,229,377 | - | 28,459,625 | - |
| 합 계 | 116,334,783 | - | 145,167,178 | - |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 합계 | 매출채권 | 기타채권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 104,190,108 | 17,229,377 | 121,419,485 | 122,197,504 | 28,459,625 | 150,657,129 |
| 대손충당금 | (5,084,702) | - | (5,084,702) | (5,489,950) | - | (5,489,950) |
| 순장부금액 | 99,105,406 | 17,229,377 | 116,334,783 | 116,707,554 | 28,459,625 | 145,167,179 |
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,489,950 | - | 982,870 | 222,532 |
| 손상차손 인식(+) | (405,248) | - | 4,507,080 | (222,532) |
| 채권제각(-) | - | - | - | - |
| 기말금액 | 5,084,702 | - | 5,489,950 | - |
&cr당사는 매출채권 및 기타채권의 손상차손을 손익계산서에 판매비및관리비로 계상하였습니다. &cr
(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 연체되지 아니한 &cr채권 | 연체된 채권 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 3개월 초과&cr~ 6개월 이하 | 6개월 초과&cr~ 12개월 이하 | 12개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 93,063,073 | 5,041,719 | 117,079 | 4,586,484 | 1,381,752 | 104,190,108 |
| 미수금 | 9,283,321 | 1,216,815 | 1,249,252 | 2,322,046 | 3,157,943 | 17,229,377 |
| 합계 | 102,346,394 | 6,258,534 | 1,366,331 | 6,908,531 | 4,539,695 | 121,419,485 |
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법
을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거의 매출과 관련된 지불정보 및 신용손실 정보 등을 근거로 산출하였습니다.&cr
(단위:천원)
| 구 분 | 연체되지 아니한 채권 | 3개월 이하 | 6개월 이하 | 12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대손실율 | 0.036% | 0.347% | 6.149% | 0.833% | 78.798% | |
| 매출채권 | 93,063,073 | 5,041,719 | 117,079 | 4,586,484 | 1,381,752 | 104,190,108 |
| 손실충당금 | 33,584 | 17,486 | 7,199 | 38,200 | 1,088,787 | 1,185,255 |
단일채권 4,482,122천원에 대한 개별평가로 87% (3,899,446원)대손설정을 하였습니다.&cr
② 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 연체되지 아니한&cr채권 | 연체된 채권 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 3개월 초과&cr~ 6개월 이하 | 6개월 초과&cr~ 12개월 이하 | 12개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 108,035,054 | 8,270,239 | 3,359,136 | 2,331,895 | 201,180 | 122,197,504 |
| 미수금 | 23,150,819 | 2,041,541 | 751,857 | 2,496,268 | 19,140 | 28,459,625 |
| 합 계 | 131,185,873 | 10,311,780 | 4,110,993 | 4,828,164 | 220,320 | 150,657,129 |
(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 당사가 매출채권및기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.
&cr
8. 기타금융자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기대여금 | 4,760 | 17,812,740 | - | 16,355,000 |
| 장단기금융상품 | 440,000 | - | 400,000 | - |
| 미수수익 | 91,343 | - | 81,467 | - |
| 보증금 | 1,443,593 | 1,298,721 | 2,076,204 | 1,258,913 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 | - | 5,688,920 | - | 4,753,800 |
| 합 계 | 1,979,696 | 24,800,381 | 2,557,672 | 22,367,713 |
&cr
(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품(정기예금) | 440,000 | 400,000 | 차입금 담보제공 |
&cr
9. 기타유동 및 비유동자산
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,387,570 | - | 5,591,138 | - |
| 선급비용 | 157,825 | - | 145,368 | - |
| 사용권자산(주석16) | - | 776,690 | - | 589,788 |
| 확정급여자산(*1) | - | 3,044,068 | - | - |
| 합 계 | 3,545,394 | 3,820,757 | 5,736,506 | 589,788 |
(*1)확정급여채무의 현재가치를 초과한 사회적립자산은 확정급여자산으로 분류하였습니다.&cr
10. 재고자산
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 15,683,544 | (2,285,072) | 13,398,472 | 19,800,542 | (2,188,187) | 17,612,355 |
| 재공품 | 3,666,081 | (314,642) | 3,351,439 | 4,631,763 | (573,863) | 4,057,900 |
| 원재료 | 33,692,263 | (953,844) | 32,738,420 | 30,244,274 | (982,306) | 29,261,968 |
| 저장품 | 16,054,305 | - | 16,054,305 | 9,689,045 | - | 9,689,045 |
| 미착원재료 | 169,643 | - | 169,643 | 318,059 | - | 318,059 |
| 합 계 | 69,265,838 | (3,553,558) | 65,712,278 | 64,683,683 | (3,744,356) | 60,939,326 |
&cr당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 191백만원이 포함되어 있습니다.
&cr
11. 당기손익-공정가치측정 지분상품&cr
(1) 당기와 전기중 당기손익-공정가치측정 지분상품의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,753,800 | 4,588,695 |
| 취득 | 800,000 | 600,000 |
| 평가이익(손실) | 135,120 | (354,785) |
| 처분 | - | (80,110) |
| 기말 | 5,688,920 | 4,753,800 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 비상장주식 | 한국자동차협동조합 출자금(*1) | 2,200 | 2,200 |
| 채널에이 출자금 | 1,286,720 | 1,151,600 | |
| PHA R&D CENTRE EUROPE LTD.(구 AES) | - | - | |
| 광주글로벌모터스 출자금(*1) | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 하나혁신벤쳐스케일업펀드 출자 | 1,400,000 | 600,000 | |
| 소 계 | 5,688,920 | 4,753,800 | |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 합계 | 5,688,920 | 4,753,800 |
(*1) 비유동성기타금융자산 중 일부 지분상품은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하다는 사실 등으로 인해, 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 이용하였습니다.&cr
12. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)에이에스티 | 한국 | 100% | 11,500,000 | 100% | 11,500,000 |
| 피에이치에이기차배건(북경)(유)(*4) | 중국 | 100% | 6,294,268 | 100% | 6,294,268 | |
| 피에이치에이기차배건(태창)(유)(*5) | 중국 | 100% | 11,273,682 | 100% | 11,273,682 | |
| 피에이치에이기차배건(염성)(유)(*6) | 중국 | 100% | 3,249,360 | 100% | 3,249,360 | |
| PHA India PVT Ltd | 인도 | 100% | 24,927,818 | 100% | 24,927,818 | |
| PHA America Inc | 미국 | 100% | 6,826,259 | 100% | 6,826,259 | |
| PHA Czech s.r.o | 체코 | 100% | 8,050,778 | 100% | 8,050,778 | |
| PHA Slovakia s.r.o. | 슬로바키아 | 100% | 4,988,146 | 100% | 4,988,146 | |
| PHA VIETNAM Co., LTD. | 베트남 | 100% | 8,946,775 | 100% | 8,946,775 | |
| 공동기업 | PHA Edscha | 한국 | 50% | 4,050,000 | 50% | 4,050,000 |
| 공동기업 | 북경평화부오기차부건(유)(*1) | 중국 | 55% | 367,312 | 55% | 367,312 |
| 관계기업 | 아이탑스오토모티브(주)(*2) | 한국 | 15.87% | 3,000,000 | 15.87% | 3,000,000 |
| (주)아이테드(*3) | 한국 | 20.85% | 2,298,913 | 20.85% | 2,298,913 | |
| 합 계 | 95,773,310 | 95,773,310 |
(*1) 지분율이 50%를 초과하나 지배력을 행사하는데 있어 약정에 의한 제약이 존재하고 있는 공동약정에 해당하여 공동기업투자로 분류하였습니다.&cr(*2) 아이탑스오토모티브(주)에 대한 당사의 지분율은 20% 미만이나, 당사의 임원이 이사로 등기되어 있고, 당사에 대한 피투자사의 매출 비중이 50%를 초과하는 등 당사가 피투자사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(*3) 전기 중 (주)아이테드의 지분 20.85%를 신규로 취득하였으며, 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(*4) 당기 중 사명을 북경평화정공기차부건(유)에서 피에이치에이기차배건(북경)유한공사로 변경하였습니다.&cr (*5) 당기 중 사명을 태창평화정공기차배건(유)에서 피에이치에이기차배건(태창)유한공사로 변경하였습니다.&cr(*6) 당기 중 사명을 염성평화정공기차부건(유)에서 피에이치에이기차배건(염성)유한공사로 변경하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 95,773,310 | 93,474,397 |
| 종속기업투자의 감소(합병) | - | - |
| 종속기업투자의 취득 | - | - |
| 공동기업투자의 취득(*1) | - | 2,298,913 |
| 기말장부금액 | 95,773,310 | 95,773,310 |
(*1) 전기중 (주)아이테드의 지분 20.85%를 신규로 취득하였으며, 관계기업으로 분류하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기의 주요 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 주요 종속기업
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 피에이치에이㈜ | 626,745,715 | 181,205,000 | 555,424,858 | 40,063,470 |
| (주)에이에스티 | 39,329,802 | 22,511,930 | 53,521,364 | 329,973 |
| 피에이치에이기차배건(북경)(유) | 90,438,511 | 40,247,475 | 36,891,434 | (1,212,969) |
| 피에이치에이기차배건(태창)(유) | 90,983,404 | 18,643,378 | 61,128,546 | 107,572 |
| 피에이치에이기차배건(염성)(유) | 22,323,558 | 16,074,430 | 20,707,348 | 165,387 |
| PHA India PVT Ltd | 52,191,878 | 21,447,672 | 56,239,640 | 1,166,904 |
| PHA America, Inc. | 51,915,461 | 38,010,151 | 163,842,274 | 3,576,809 |
| PHA Czech s. r. o | 27,193,324 | 7,390,366 | 43,188,717 | 822,829 |
| PHA Slovakia s.r.o | 27,789,815 | 13,354,973 | 105,477,909 | 1,708,711 |
| PHA VIETNAM Co., LTD. | 77,523,327 | 61,801,814 | 70,146,103 | 5,657,299 |
(단위:천원)
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 피에이치에이㈜ | 614,554,733 | 206,446,568 | 560,887,688 | 13,024,553 |
| (주)에이에스티 | 43,518,119 | 27,236,257 | 50,469,950 | 318,567 |
| 피에이치에이기차배건(북경)(유) | 104,983,678 | 42,155,975 | 49,274,455 | (4,544,241) |
| 피에이치에이기차배건(태창)(유) | 88,719,368 | 23,976,339 | 66,513,146 | 4,681,641 |
| 피에이치에이기차배건(염성)(유) | 18,718,775 | 13,272,801 | 27,882,639 | 1,615,398 |
| PHA India PVT Ltd | 53,071,300 | 25,512,315 | 52,806,381 | 1,364,696 |
| PHA America, Inc. | 59,241,176 | 49,879,963 | 170,484,869 | 2,976,909 |
| PHA Czech s. r. o | 21,796,365 | 3,867,972 | 64,284,739 | 1,014,387 |
| PHA Slovakia s.r.o | 33,932,110 | 21,231,690 | 86,497,700 | 274,933 |
| PHA VIETNAM Co., LTD. | 67,173,136 | 58,300,261 | 29,886,035 | 2,493,345 |
&cr② 공동기업 및 관계기업투자
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | ||||
| PHA Edscha | 74,713,649 | 24,867,242 | 77,379,796 | 9,782,761 |
| 북경평화부오기차부건(유) | 3,202,904 | 1,580,345 | 5,380,830 | 131,163 |
| 관계기업투자 | ||||
| 아이탑스오토모티브(주) | 36,537,702 | 25,088,561 | 37,224,675 | (1,753,427) |
| (주)아이테드 | 1,342,728 | 1,053,995 | 59,596 | (943,997) |
(단위:천원)
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | ||||
| PHA Edscha | 55,647,259 | 17,116,065 | 60,446,660 | 8,767,727 |
| 북경평화부오기차부건(유) | 3,303,366 | 1,950,722 | 6,599,317 | 198,949 |
| 관계기업투자 | ||||
| 아이탑스오토모티브(주) | 35,407,718 | 22,362,596 | 28,127,407 | (133,046) |
| (주)아이테드 | 1,981,176 | 748,505 | 14,071 | (624,634) |
&cr
13. 투자부동산&cr
(1) 당기와 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
전기 중 투자부동산(토지,건물) 전체를 유형자산으로 대체하였으며, 당기 중 투자부동산의 취득 등 변동은 없습니다.&cr
② 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 17,894,626 | 6,693,904 | 386,563 | 24,975,092 |
| 취득및자본적지출 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 대체(*1) | (17,894,626) | (6,693,904) | (386,563) | (24,975,092) |
| 기말장부금액 | - | - | - | - |
(*1) 전기 중 투자부동산(토지,건물,구축물)은 모두 유형자산으로 대체하였습니다.&cr
14. 유형자산&cr
(1) 당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 69,447,133 | 64,234,479 | 1,763,310 | 25,941,761 | 86,961 | 16,401,983 | 1,390,624 | 10,107,409 | 189,373,660 |
| 취득원가 | 69,447,133 | 84,004,358 | 5,767,998 | 143,754,839 | 416,702 | 123,363,420 | 13,809,900 | 10,107,409 | 450,671,758 |
| 감가상각누계액 | - | (19,769,879) | (4,004,687) | (117,813,078) | (329,741) | (106,961,436) | (12,419,276) | - | (261,298,098) |
| 취득및자본적지출 | - | - | - | 2,819,230 | 117,584 | 2,319,769 | 497,140 | 4,297,771 | 10,051,493 |
| 감가상각비 | - | (2,716,719) | (285,249) | (10,841,000) | (53,468) | (7,505,804) | (665,267) | - | (22,067,508) |
| 처분 | (6,615,061) | (2,280,828) | (129,922) | (91,254) | - | (55) | (18,165) | - | (9,135,285) |
| 대체 | - | - | - | 4,627,728 | - | 4,096,860 | 6,210 | (8,730,798) | - |
| 기타 | 356,616 | - | - | - | - | - | - | - | 356,616 |
| 기말장부금액 | 63,188,688 | 59,236,932 | 1,348,139 | 22,456,465 | 151,077 | 15,312,754 | 1,210,541 | 5,674,382 | 168,578,976 |
| 취득원가 | 63,188,688 | 80,530,012 | 5,326,133 | 147,360,659 | 534,286 | 127,705,514 | 14,049,192 | 5,674,382 | 444,368,864 |
| 감가상각누계액 | - | (21,293,080) | (3,977,994) | (124,904,194) | (383,209) | (112,392,760) | (12,838,651) | - | (275,789,888) |
② 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 60,185,292 | 61,294,172 | 1,690,581 | 30,400,698 | 66,529 | 12,114,745 | 1,790,364 | 19,942,746 | 187,485,128 |
| 취득원가 | 60,185,292 | 76,275,325 | 4,952,527 | 141,536,311 | 388,735 | 113,518,162 | 14,199,346 | 19,942,746 | 430,998,444 |
| 감가상각누계액 | - | (14,981,153) | (3,261,947) | (111,135,613) | (322,206) | (101,403,416) | (12,408,981) | - | (243,513,316) |
| 취득및자본적지출 | - | - | - | 1,017,252 | 65,458 | 7,925,599 | 271,950 | 2,958,537 | 12,238,796 |
| 감가상각비 | - | (2,989,609) | (313,833) | (14,124,393) | (45,023) | (6,872,128) | (712,483) | - | (25,057,469) |
| 처분 | (8,605,158) | (1,558,636) | - | (627,600) | (3) | (131,484) | (128) | - | (10,923,009) |
| 대체(*1) | 17,918,366 | 7,488,552 | 386,563 | 9,275,804 | - | 3,365,250 | 40,920 | (12,793,874) | 25,681,581 |
| 기타(*2) | (51,367) | - | - | - | - | - | - | - | (51,367) |
| 기말장부금액 | 69,447,133 | 64,234,479 | 1,763,310 | 25,941,761 | 86,961 | 16,401,983 | 1,390,624 | 10,107,409 | 189,373,660 |
| 취득원가 | 69,447,133 | 84,004,358 | 5,767,998 | 143,754,839 | 416,702 | 123,363,420 | 13,809,900 | 10,107,409 | 450,671,758 |
| 감가상각누계액 | - | (19,769,879) | (4,004,687) | (117,813,078) | (329,741) | (106,961,436) | (12,419,276) | - | (261,298,098) |
(*1) 전기중 투자부동산(토지,건물,구축물)을 유형자산으로 대체하였습니다.&cr(*2) 현풍공장 토지 취득분에 대한 농어촌특별세 51,366천원은 환급분입니다.
(2) 당기와 전기중 계정과목별 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 21,731,759 | 24,695,891 |
| 판매비와관리비 | 335,749 | 361,578 |
| 합 계 | 22,067,508 | 25,057,469 |
&cr
15. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 536,617 | 3,640,399 | 4,177,016 | 1,355,006 | 3,878,686 | 5,233,692 |
| 취득원가 | 536,617 | 16,098,636 | 16,635,253 | 1,355,006 | 14,945,119 | 16,300,125 |
| 감가상각누계액 | - | (12,458,237) | (12,458,237) | - | (11,066,433) | (11,066,433) |
| 취득 | - | 404,564 | 404,564 | - | 1,032,245 | 1,032,245 |
| 상각 | - | (1,384,867) | (1,384,867) | - | (1,382,432) | (1,382,432) |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 대체 및 기타 | - | - | - | (818,389) | 111,900 | (706,489) |
| 기말장부금액 | 536,617 | 2,660,096 | 3,196,714 | 536,617 | 3,640,399 | 4,177,016 |
| 취득원가 | 536,617 | 16,501,686 | 17,038,303 | 536,617 | 16,098,636 | 16,635,253 |
| 감가상각누계액 | - | (13,841,590) | (13,841,590) | - | (12,458,237) | (12,458,237) |
(2) 당기 중 계정과목별 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 271,426 | - |
| 판매비와관리비 | 1,113,441 | 1,382,432 |
| 합 계 | 1,384,867 | 1,382,432 |
&cr
16. 리스&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 302,899 | 286,890 | 589,788 | 397,862 | 229,294 | 627,156 |
| 취득원가 | 603,504 | 516,498 | 1,120,002 | 723,939 | 544,815 | 1,268,754 |
| 감가상각누계액 | (300,605) | (229,608) | (530,213) | (326,077) | (315,521) | (641,598) |
| 취득 | 797,726 | 255,335 | 1,053,061 | 438,531 | 377,296 | 815,827 |
| 사용권자산상각비 | (552,967) | (313,193) | (866,161) | (454,385) | (323,767) | (778,152) |
| 대체 및 기타 | - | - | - | (79,109) | 4,067 | (75,042) |
| 기말장부금액 | 547,659 | 229,031 | 776,690 | 302,899 | 286,890 | 589,789 |
| 취득원가 | 928,697 | 527,384 | 1,456,081 | 603,504 | 516,498 | 1,120,002 |
| 감가상각누계액 | (381,038) | (298,353) | (679,391) | (300,605) | (229,608) | (530,213) |
(2) 당기 중 계정과목별 사용권자산상각비 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 828,073 | 735,122 |
| 판매비와 관리비 | 38,087 | 43,030 |
| 합 계 | 866,161 | 778,152 |
&cr
(3) 보고기간중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 462,658 | 137,007 | 454,246 | 175,454 |
| 증가 | 791,084 | 261,978 | 643,103 | 172,724 |
| 이자비용 | 9,108 | - | 9,488 | - |
| 부채상환 | (877,189) | - | (782,462) | - |
| 대체 및 기타 | 197,570 | (197,570) | 138,283 | (211,170) |
| 기말장부금액 | 583,231 | 201,415 | 462,658 | 137,007 |
(4) 보고기간 현재 리스부채 현황 및 리스 총현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 리스부채 현황&cr&cr① 당기말
(단위:천원)
| 리스기간 | 계약상 현금흐름(A) | 현재가치(B) | 이자비용(A-B) |
|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 587,130 | 583,231 | 3,899 |
| 1년 이상 ~ 5년 미만 | 205,534 | 201,415 | 4,119 |
| 5년 이상 | - | - | - |
| 합 계 | 792,665 | 784,646 | 8,018 |
&cr② 전기말
(단위:천원)
| 리스기간 | 계약상 현금흐름(A) | 현재가치(B) | 이자비용(A-B) |
|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 465,812 | 462,658 | 3,154 |
| 1년 이상 ~ 5년 미만 | 143,205 | 137,007 | 6,197 |
| 5년 이상 | - | - | - |
| 합 계 | 609,017 | 599,665 | 9,352 |
2) 리스 총현금유출액
(단위:천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채 원금 및 이자비용 상환 | 877,189 | 782,462 |
| 단기리스료 지급 | 1,050 | - |
| 소액자산리스료 지급 | 103,705 | 104,007 |
| 총 현금유출액 | 981,944 | 886,469 |
(5) 당기말 현재 단기리스와 소액자산리스의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 약정금액 | 비용인식액 |
|---|---|---|
| 단기리스 | 1,200 | 1,050 |
| 소액자산리스 | 124,446 | 103,705 |
| 합 계 | 125,646 | 104,755 |
&cr17. 차입금 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한국수출입은행 | 포괄수출금융 | 1.29% | 10,500,000 | 30,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 0.18% | 5,000,000 | 5,500,000 |
| 스탠다드차타드은행 | 무역금융 | 2.07% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 씨티은행 | 무역금융 | 1.89% | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 국민은행 | 무역금융 | 1.90% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| NH 농협 | 무역금융 | -% | - | 10,000,000 |
| 합 계 | 34,500,000 | 64,500,000 |
18. 매입채무및기타채무
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 69,307,856 | 83,996,897 |
| 미지급금 | 7,945,144 | 9,061,857 |
| 합 계 | 77,253,000 | 93,058,754 |
&cr
19. 기타금융부채
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 5,640,379 | 4,043,088 |
&cr
20. 판매보증충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 5,880,570 | 12,151,672 |
| 전입액 | 8,697,104 | (1,201,469) |
| 사용액 | 3,781,546 | 5,069,632 |
| 기말장부금액 | 10,796,128 | 5,880,570 |
| 유동항목 | 4,759,162 | 1,863,176 |
| 비유동항목 | 6,036,966 | 4,017,394 |
회사는 보고기간종료일 이후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비에 충당하기 위하여과거의 판매보증비 발생 경험률 등을 토대로 하여 예상되는 추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.
&cr
21. 기타부채 및 계약부채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 38,292,189 | - | 30,011,665 | - |
| 예수금 등 기타부채 | 276,342 | 5,310,144 | 185,301 | 5,479,428 |
| 합 계 | 38,568,531 | 5,310,144 | 30,196,966 | 5,479,428 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 선수금(유동부채) | 23,383,027 | 11,353,813 |
&cr (3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 각각 1,928,369천원과 4,803,446천원이며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.&cr&cr
22. 확정급여부채&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 41,223,655 | 39,080,462 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (44,267,723) | (37,098,371) |
| 재무상태표상 확정급여부채(자산) | (3,044,068) | 1,982,092 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 4,441,641 | 5,785,016 |
| 이자비용 | 947,935 | 1,111,036 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (812,263) | (752,454) |
| 기타 | 30,000 | 58,932 |
| 합 계 | 4,607,313 | 6,202,529 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 39,080,462 | 45,246,642 |
| 당기근무원가 | 4,441,641 | 5,785,016 |
| 이자비용 | 947,935 | 1,111,036 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,573,555) | (11,595,166) |
| 급여지급액 | (2,058,384) | (1,369,736) |
| 관계회사전입(출)액 | 355,555 | (156,260) |
| 기타 | 30,000 | 58,932 |
| 기말금액 | 41,223,655 | 39,080,462 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 37,098,371 | 34,034,563 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 812,263 | 752,454 |
| 사외적립자산 기여액 | 8,000,000 | 4,000,000 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (184,890) | (135,676) |
| 급여지급액 | (1,813,464) | (1,667,652) |
| 관계회사전입(출)액 | 355,443 | 114,682 |
| 기말금액 | 44,267,723 | 37,098,371 |
(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직보험예치금 | 44,263,194 | 37,093,842 |
| 국민연금전환금 | 4,529 | 4,529 |
| 합 계 | 44,267,723 | 37,098,371 |
(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산 중 퇴직보험예치금의 운용자산내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 예치기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 채무상품 등 | 삼성생명보험(주) 등 | 44,263,194 | 37,093,842 |
(7) 보고기간 종료일 현재 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 3.03% | 2.54% |
| 임금상승률 | 3.23% | 3.23% |
(8) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% 증가시 | 0.5% 감소시 | 0.5% 증가시 | 0.5% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (1,868,562) | 2,208,455 | (1,888,138) | 2,249,995 |
| 임금상승률 | 2,256,830 | (1,938,360) | 2,287,523 | (1,949,853) |
&cr(9) 확정기여제도&cr당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 13,865천원 및 14,516천원 입니다..&cr&cr
23. 금융보증부채&cr&cr당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증계약을 체결하고 있으며, 이에 따른 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 피보증회사명 | 피에이치에이 인도외 7개 회사 | |
| 은행명 | 신한, 씨티은행 등 | |
| 차입금 실행액 | 71,379,188 | 66,520,269 |
| 지급보증의 공정가치 | 140,738 | 194,338 |
지급보증의 공정가치는 피보증회사가 무보증으로 차입하였을 경우 적용될 차입금리와 지급보증으로 인해 실제 적용받은 차입금리의 차이를 반영하여 공정가치를 산정하였습니다.&cr&cr
24. 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)&cr&cr(1) 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 21,000,000주 | 21,000,000주 |
| 자본금 | 10,500,000 | 10,500,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 34,445,744 | 34,445,744 |
&cr
25. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 과 목 | 금 액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 이익준비금(*1) | 5,549,000 | 5,549,000 |
| 기업발전적립금(*2) | 900,000 | 900,000 | |
| 임의적립금 | 사업확장적립금 | 103,500,000 | 103,500,000 |
| 기타임의적립금 | 222,000,000 | 202,000,000 | |
| 미처분이익잉여금 | 64,590,718 | 47,158,167 | |
| 합 계 | 396,539,718 | 359,107,167 |
(*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.&cr(*2) 당사는 2001년까지 구 법인세법 규정에 따라 기업발전적립금을 적립하였으며,동 금액은 자본전입 및 결손보전 이외에는 사용할 수 없습니다.&cr
(2) 미처분이익잉여금&cr&cr당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 47,158,167 | 48,956,666 |
| 당기순이익 | 40,063,470 | 13,024,553 |
| 임의적립금 등의 적립 | (20,000,000) | (20,000,000) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,065,662 | 8,956,737 |
| 배당처분 | (3,696,581) | (3,779,789) |
| 기말 | 64,590,717 | 47,158,167 |
&cr
(3) 이익잉여금처분계산서&cr당기 및 전기의 이익잉여금 처분 내역은 다음과 같습니다.
| 제37(당)기 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 제36(전)기 | 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2022년 03월 29일 | 처분확정일 | 2021년 03월 30일 |
(단위:천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 64,590,440,109 | 47,158,167,464 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 23,461,586,304 | 25,176,877,439 | ||
| 합병으로 인한 감소 | - | - | ||
| 회계정책변경효과 | - | - | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | 1,065,384,188 | 8,956,737,440 | ||
| 당기순이익 | 40,063,469,617 | 13,024,552,585 | ||
| Ⅱ.이익잉여금 이입액 | - | - | ||
| 기타임의적립금 | - | - | ||
| Ⅲ.이익잉여금 처분액 | 33,696,581,160 | 23,696,581,160 | ||
| 기타임의적립금 | 30,000,000,000 | 20,000,000,000 | ||
| 배당금(주석25) | 3,696,581,160 | 3,696,581,160 | ||
| 가.현금배당&cr (주당배당금(률):&cr 보통주: 최대주주 등&cr 당 기 180 원(36%) , 전기 180원(36%) &cr 일반주주&cr 당기 180 원(36%) , 전기 180원( 36%) | 3,696,581,160 | 3,696,581,160 | ||
| Ⅳ.차기이월 미처분이익잉여금 | 30,893,858,949 | 23,461,586,304 |
&cr
26. 배당금 &cr
(1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원,주,%)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 및&cr특수관계인 | 일반주주 | 최대주주 및&cr특수관계인 | 일반주주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수 | 11,471,409 | 9,065,153 | 11,471,409 | 9,065,153 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 | 500 | 500 |
| 액면배당률 | 36% | 36% | 36% | 36% |
| 배당금액 | 2,064,854 | 1,631,728 | 2,064,854 | 1,631,728 |
(2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배 당 액 | 3,696,581 | 3,696,581 |
| 당기순이익 | 40,063,470 | 13,024,553 |
| 배 당 성 향 | 9.2% | 28% |
&cr(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 및&cr특수관계인 | 일반주주 | 최대주주 및&cr특수관계인 | 일반주주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당 배당액(원) | 180 | 180 | 180 | 180 |
| 결산일 종가(원) | 10,100 | 10,100 | 9,170 | 9,170 |
| 배당수익률(%) | 1.78% | 1.78% | 1.96% | 1.96% |
&cr
27. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가적립금 | 2,364,621 | 2,364,621 |
| 기타자본잉여금 | 4,680,667 | 4,680,667 |
| 자기주식 | (2,990,035) | (2,990,035) |
| 합 계 | 4,055,253 | 4,055,253 |
&cr(2) 당기말 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원,주)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 소각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유상취득주식 | 463,438 | - | - | - | 463,438 |
| 금 액 | 2,990,035 | - | - | - | 2,990,035 |
당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 당사의 기명식 보통주식 462,263주를 보유하고 있으며, 자본조정계정으로 계상하고 있고 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr&cr&cr28. 수익&cr
(1) 범주별 수익(매출액과 수수료수익)&cr&cr당사는 다음의 주요 판매망, 주요 지리적 시장 및 주요 제품 계열에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.&cr&cr1) 당기와 전기 현재 당사의 매출액의 범주별 구분은 다음과 같습니다.&cr
가) 수익인식 시점(한 시점에 이전되는 재화)
&cr당사는 제품이 고객에게 이전되는 시점에 수익(매출액)을 인식하고 있습니다.
&cr나) 주요 판매망에 따른 구분
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 내수매출 | 186,046,974 | 226,107,093 |
| 직수출 | 183,897,731 | 180,855,677 |
| 로컬수출 | 184,888,703 | 153,606,752 |
| 부산물매출 | 591,450 | 318,166 |
| 합 계 | 555,424,858 | 560,887,688 |
다) 주요 지리적 시장에 따른 구분
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 371,527,126 | 384,650,839 |
| 아시아 | 26,340,585 | 30,355,853 |
| 유럽 | 37,748,597 | 42,372,787 |
| 북미 | 79,483,649 | 83,471,127 |
| 기타 | 40,324,900 | 20,037,082 |
| 합 계 | 555,424,858 | 560,887,688 |
라) 주요 제품 계열에 따른 구분
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| D/Module | 88,892,528 | 83,114,787 |
| Latch | 212,349,650 | 216,487,123 |
| Hinge | 58,356,605 | 61,345,550 |
| Other | 195,826,075 | 199,940,228 |
| 합 계 | 555,424,858 | 560,887,688 |
2) 당기와 전기 현재 당사의 수수료수익의 범주별 구분은 다음과 같습니다.&cr&cr가) 당사의 수수료수익은 전액 기타수익에 포함되어 있습니다.&cr
나) 수익인식 시점(기간에 걸쳐 이전하는 용역의 수익)
당사는 수수료수익을 전액 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.&cr
다) 주요 지리적 시장에 따른 구분
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 1,841,739 | 2,411,879 |
| 아시아 | 7,024,327 | 6,001,405 |
| 유럽 | 1,176,124 | 1,641,348 |
| 북미 | 999,649 | 1,158,678 |
| 합 계 | 11,041,839 | 11,213,310 |
&cr
(2) 당기와 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 매출처 | 매출부분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| A사 | 내수매출 등 | 146,034,582 | 138,611,902 |
| C사 | 내수매출 등 | 67,751,791 | 63,422,159 |
&cr(3) 수행의무&cr&cr1) 수행의무 이행시기&cr&cr당사의 고객에 대한 제품의 판매와 관련한 수행의무 이행시기는 고객과의 계약 내역 등에 근거하여 주로 인도시점(직수출의 경우는 무역거래조건 등을 고려하여 주로 선적시점 및 도착시점)입니다. 용역의 제공과 관련한 수행의무 이행시기는 주로 용역의완료시점입니다.&cr&cr2) 보증의 유형과 관련 의무&cr&cr당사는 제품의 판매와 관련하여 고객에게 보증을 제공하고 있으며, 그 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합하므로 당사자들이 의도한 대로 작동할 것이라는 확신을 고객에게 제공합니다. 당사는 상기 보증과 관련하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.&cr
29. 비용의 성격별 분류
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료매입액 | 403,032,021 | 389,648,584 |
| 재고자산의 변동 | 1,443,892 | 12,505,014 |
| 종업원급여 | 52,607,465 | 47,605,574 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 23,452,375 | 26,439,901 |
| 사용권자산상각비 | 866,161 | 778,152 |
| 복리후생비 | 8,148,655 | 7,659,831 |
| 지급수수료 | 37,622,835 | 38,068,618 |
| 세금과공과 | 1,387,235 | 1,108,345 |
| 임차료 | 120,560 | 130,682 |
| 수출제비 및 포장비 | 14,652,244 | 12,171,002 |
| 기타비용 | 26,032,335 | 24,019,883 |
| 영업비용의 합계(*) | 569,365,777 | 560,135,588 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr
30. 판매비와관리비
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,253,759 | 8,431,939 |
| 퇴직급여 | 1,214,951 | 1,742,217 |
| 복리후생비 | 1,662,443 | 1,585,730 |
| 여비교통비 | 110,813 | 121,219 |
| 통신비 | 48,549 | 47,426 |
| 세금과공과 | 142,423 | 133,018 |
| 감가상각비 | 335,749 | 361,578 |
| 사용권자산상각비 | 38,087 | 43,030 |
| 수선비 | 82,284 | 136,620 |
| 보험료 | 74,317 | 77,338 |
| 무형자산상각비 | 1,113,441 | 1,382,432 |
| 접대비 | 139,972 | 102,496 |
| 사무용품비 | 51,663 | 36,137 |
| 소모품비 | 35,259 | 23,113 |
| 소모공구비 | 105,177 | 53,122 |
| 수출제비 | 10,063,014 | 7,744,639 |
| 지급수수료 | 11,462,021 | 12,294,377 |
| 도서인쇄비 | 8,996 | 4,935 |
| 광고선전비 | 184,710 | 50,004 |
| 운반비 | 4,778,948 | 4,663,093 |
| 교육훈련비 | 303,309 | 364,062 |
| 포장비 | 4,382,408 | 4,131,121 |
| 판매보증비 | 8,697,104 | (1,201,469) |
| 지급임차료 | 101,082 | 89,246 |
| 기타판관비 | 39,287 | 82,384 |
| 일반판매비와관리비 소계 | 54,429,768 | 42,499,806 |
| 대손상각비 | (405,249) | 4,284,548 |
| 합 계 | 54,024,519 | 46,784,355 |
&cr
31. 기타수익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수수료수익 | 11,041,839 | 11,213,310 |
| 유형자산처분이익 | 20,394,843 | 2,669,947 |
| 기타영업외수익 | 1,507,065 | 2,181,943 |
| 합 계 | 32,943,748 | 16,065,199 |
&cr
32. 기타비용
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 1,298,135 | 1,263,793 |
| 재고자산폐기손실 | 28,541 | - |
| 기타영업외비용 | 555,973 | 429,486 |
| 합 계 | 1,882,650 | 1,693,279 |
&cr
33. 금융수익 및 금융원가
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 1,261,423 | 375,015 |
| 배당금수익 | 18,604,000 | 8,483,000 |
| 외환이익 | 14,122,238 | 4,070,785 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 44,474 | 54,991 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 | 135,120 | - |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 처분이익 | - | 116,331 |
| 금융수익 소계 | 34,167,255 | 13,100,121 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 636,008 | 884,205 |
| 리스부채 이자비용 | 9,108 | 9,488 |
| 외환손실 | 1,303,829 | 13,236,950 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가손실 | - | 354,785 |
| 금융원가 소계 | 1,948,946 | 14,485,429 |
&cr
34. 주당이익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 40,063,469,617 | 13,024,552,585 |
| 가중평균보통유통주식수(*) | 20,536,562 | 20,767,862 |
| 기본주당이익 | 1,951 | 627 |
(*) 가중평균유통주식수는 총발행주식수에 자기주식 취득의 효과를 감안하여 작성하였습니다.&cr&cr당기 및 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr35. 당기법인세와 이연법인세&cr&cr당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 법인세비용의 구성내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 기간손익에 대한 당기법인세 | 10,879,924 | 2,813,878 |
| 전기법인세에 대한 당기 조정사항 | 12,142 | (1,666,578) |
| 소 계 | 10,892,066 | 1,147,300 |
| 이연법인세 | ||
| 당기 일시적차이 변동으로 인한 변동 | (1,294,044) | 2,069,614 |
| 자본에 직접반영되는 법인세 부담액 | (323,004) | (2,502,753) |
| 소 계 | (1,617,048) | (433,139) |
| 법인세비용 계 | 9,275,018 | 714,161 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 49,338,488 | 13,738,714 |
| 적용세율로 계산된 법인세 | 11,477,914 | 3,000,517 |
| 세무조정효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (12,973) | (34,310) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 646,697 | 228,455 |
| 세액공제 및 공제감면세액 | (2,654,118) | (1,028,332) |
| 전기이전법인세에 대한 당기 조정사항 | 12,142 | (1,666,578) |
| 이연법인세 변동 효과 및 기타차이 | (194,644) | 214,409 |
| 법인세비용 | 9,275,018 | 714,161 |
| 유효법인세율 | 18.80% | 5.20% |
(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)잔액
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 1년 이내에 결제될 이연법인세자산 | 1,607,212 | 1,317,517 |
| 1년 이후에 결제될 이연법인세자산 | 20,512,333 | 17,802,831 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 22,119,546 | 19,120,348 |
| 이연법인세부채 | ||
| 1년 이내에 결제될 이연법인세부채 | (83) | - |
| 1년 이후에 결제될 이연법인세부채 | (10,476,209) | (8,771,139) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (10,476,291) | (8,771,139) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 11,643,254 | 10,349,209 |
(4) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동&cr
① 당기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | 기타증감 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 및 관계기업 투자 | 70,629 | 4,592 | - | - | 75,221 |
| 유형자산 | 4,311,489 | 216,310 | - | - | 4,527,799 |
| 확정급여부채 | 1,629,597 | (779,503) | (323,004) | - | 527,090 |
| 충당부채 | 1,284,316 | 1,226,863 | - | - | 2,511,179 |
| 압축기장충당금 | (541,034) | 541,034 | - | - | - |
| 당기손익 공정가치측정 지분상품 평가이익 | - | - | - | - | - |
| 기타 | 3,594,213 | 407,752 | - | - | 4,001,965 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 10,349,210 | 1,617,048 | (323,004) | - | 11,643,254 |
② 전기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | 기타증감(주1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 및 관계기업 투자 | 70,790 | (161) | - | - | 70,629 |
| 유형자산 | 3,808,227 | 503,262 | - | - | 4,311,489 |
| 확정급여부채 | 3,423,563 | 708,787 | (2,502,753) | - | 1,629,597 |
| 충당부채 | 2,660,001 | (1,375,685) | - | - | 1,284,316 |
| 압축기장충당금 | (542,273) | 1,238 | - | - | (541,035) |
| 당기손익 공정가치측정 지분상품 평가이익 | 45,848 | (45,848) | - | - | - |
| 기타 | 2,952,668 | 641,545 | - | - | 3,594,213 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 12,418,824 | 433,138 | (2,502,753) | - | 10,349,209 |
(5) 자본에 직접 반영된 법인세효과
(단위:천원)
| 항 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이익잉여금 | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,179,335) | 809,986 | (1,369,349) | (3,568,001) | 1,132,990 | (2,435,011) |
| 기타자본구성요소 | ||||||
| 재평가적립금 | 2,964,118 | (599,497) | 2,364,621 | 2,964,118 | (599,497) | 2,364,621 |
| 합 계 | 784,783 | 210,489 | 995,272 | (603,883) | 533,493 | (70,390) |
(6) 기타포괄손익에 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전 | 법인세 | 세후 | 세전 | 법인세 | 세후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,388,666 | (323,004) | 1,065,662 | 11,459,490 | (2,502,753) | 8,956,737 |
(7) 보고기간 종료일 현재 당기법인세부채 잔액
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기법인세부채(자산) | 8,211,434 | 511,667 |
&cr
36. 특수관계자와의 주요거래&cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 회 사 명 | 소재지 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)피에이치씨 | 국내 |
| 종속기업 | (주)에이에스티 | 국내 |
| 종속기업 | 피에이치에이기차배건(북경)유한공사 | 중국 |
| 종속기업 | 피에이치에이기차배건(태창)유한공사 | 중국 |
| 종속기업 | 피에이치에이기차배건(염성)유한공사 | 중국 |
| 종속기업 | PHA India PVT Ltd | 인도 |
| 종속기업 | PHA America INC | 미국 |
| 종속기업 | PHA Czech s. r. o | 체코 |
| 종속기업 | PHA Slovakia s.r.o | 슬로바키아 |
| 종속기업 | PHA VIETNAM Co., LTD. | 베트남 |
| 종속기업 | 피에이치에이기차배건(중경)유한공사 | 중국 |
| 종속기업 | 피에이치에이기차배건(태창R&D)유한공사 | 중국 |
| 종속기업 | PHA Body Systems | 미국 |
| 종속기업 | PHA USA | 미국 |
| 공동기업 | PHA Edscha | 국내 |
| 공동기업 | 북경평화부오기차부건(유) | 중국 |
| 관계기업 | 아이탑스오토모티브(주) | 국내 |
| 관계기업 | (주)아이테드 | 국내 |
| 기타특수관계자 | PHA R&D CENTRE EUROPE LTD.(구 AES) | 영국 |
| 기타특수관계자 | (주)카펙발레오(구, 한국파워트레인(주)),&cr(주)피에이치브이에스(구, (주)피에이치에스),&cr(주)평화발레오, (유)브이피에이치아이, &cr(주)브이피에이치씨, (주)하나에프엠케이 | 국내 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 수익거래 | 비용거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출거래 | 기타거래 | 합계 | 매입거래 | 기타거래 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)피에이치씨(*1) | 지배기업 | - | 22,789,000 | 22,789,000 | - | 340,172 | 340,172 |
| (주)에이에스티 | 종속기업 | - | 87,240 | 87,240 | 36,513,273 | 5,710,090 | 42,223,363 |
| 피에이치에이기차배건(북경)유한공사 | 종속기업 | 10,446,595 | 1,078,168 | 11,524,763 | - | - | - |
| 피에이치에이기차배건(태창)유한공사 | 종속기업 | 2,805,492 | 2,260,331 | 5,065,824 | 33,046 | - | 33,046 |
| 피에이치에이기차배건(염성)유한공사 | 종속기업 | 1,428,474 | 505,730 | 1,934,204 | - | - | - |
| PHA India PVT Ltd | 종속기업 | 6,186,139 | 1,576,791 | 7,762,930 | 33,831 | - | 33,831 |
| PHA Czech s. r. o | 종속기업 | 9,576,281 | 316,576 | 9,892,856 | - | - | - |
| PHA Slovakia s.r.o. | 종속기업 | 26,791,307 | 861,328 | 27,652,635 | 11,548 | - | 11,548 |
| PHA VIETNAM Co., LTD. | 종속기업 | 28,383,813 | 14,452,369 | 42,836,181 | 17,471,995 | - | 17,471,995 |
| PHA Body Systems | 종속기업 | 16,777,154 | 590,316 | 17,367,471 | 612,862 | - | 612,862 |
| PHA USA | 종속기업 | 28,899,551 | 411,258 | 29,310,809 | 343 | - | 343 |
| 피에이치에이기차배건(중경)유한공사 | 종속기업 | 151,615 | 105,910 | 257,525 | - | - | - |
| PHA Edscha | 공동기업 | - | 1,911,291 | 1,911,291 | 59,711,255 | 304,888 | 60,016,143 |
| 아이탑스오토모티브(주) | 관계기업 | - | - | - | 17,077,092 | 577,720 | 17,654,812 |
| PHA R&D CENTRE EUROPE LTD | 기타특수관계자 | 90,131 | - | 90,131 | - | 1,026,243 | 1,026,243 |
| ㈜브이피에이치씨 | 기타특수관계자 | 522,130 | - | 522,130 | - | - | - |
| ㈜카펙 발레오 | 기타특수관계자 | 383,162 | - | 383,162 | - | - | - |
| ㈜평화발레오 | 기타특수관계자 | 96,024 | - | 96,024 | 11,865 | - | 11,865 |
| 합 계 | 132,537,868 | 46,946,307 | 179,484,175 | 131,477,109 | 7,959,114 | 139,436,224 |
(*1) 당기중 이현공장(토지,건물)은 피에이치씨에 매각하였습니다.&cr
② 전기
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 수익거래 | 비용거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출거래 | 기타거래 | 합계 | 매입거래 | 기타거래 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)피에이치씨(주1) | 지배기업 | - | - | - | - | 310,940 | 310,940 |
| (주)에이에스티 | 종속기업 | - | 90,120 | 90,120 | 42,522,922 | 5,422,469 | 47,945,392 |
| 피에이치에이기차배건(북경)유한공사 | 종속기업 | 7,617,171 | 10,226,654 | 17,843,825 | - | - | - |
| 피에이치에이기차배건(태창)유한공사 | 종속기업 | 2,022,776 | 2,250,103 | 4,272,879 | - | - | - |
| 피에이치에이기차배건(염성)유한공사 | 종속기업 | 1,963,561 | 468,848 | 2,432,409 | - | - | - |
| PHA India PVT Ltd | 종속기업 | 8,572,456 | 2,690,100 | 11,262,556 | 104,938 | - | 104,938 |
| PHA Czech s. r. o | 종속기업 | 14,410,099 | 593,028 | 15,003,127 | - | - | - |
| PHA Slovakia s.r.o. | 종속기업 | 25,115,618 | 906,695 | 26,022,313 | - | 24,813 | 24,813 |
| PHA VIETNAM Co., LTD. | 종속기업 | 16,037,817 | 2,773,845 | 18,811,662 | 9,316,549 | - | 9,316,549 |
| PHA Body Systems | 종속기업 | 24,337,760 | 1,002,725 | 25,340,485 | - | - | - |
| PHA USA | 종속기업 | 24,311,221 | 445,565 | 24,756,786 | 317,387 | - | 317,387 |
| 피에이치에이기차배건(중경)유한공사 | 종속기업 | 572,223 | 199,308 | 771,531 | - | - | - |
| PHA Edscha | 공동기업 | - | 1,634,119 | 1,634,119 | 51,237,804 | 102,699 | 51,340,503 |
| 아이탑스오토모티브(주) | 관계기업 | - | - | - | 15,744,881 | 291,830 | 16,036,711 |
| PHA R&D CENTRE EUROPE LTD. | 기타특수관계자 | 40,128 | - | 40,128 | - | 835,470 | 835,470 |
| ㈜브이피에이치씨 | 기타특수관계자 | 787,991 | - | 787,991 | 2,970 | - | 2,970 |
| ㈜평화발레오 | 기타특수관계자 | 91,566 | - | 91,566 | 7,188 | - | 7,188 |
| 합 계 | 125,880,387 | 23,281,110 | 149,161,497 | 119,254,640 | 6,988,222 | 126,242,862 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)피에이치씨 | 지배기업 | - | - | - | 99,360 | - | 230,407 | - |
| (주)에이에스티 | 종속기업 | - | - | - | - | 7,923,463 | - | - |
| 피에이치에이기차배건(북경)유한공사 | 종속기업 | 1,147,223 | 630,035 | - | - | - | - | 491,401 |
| 피에이치에이기차배건(태창)유한공사 | 종속기업 | 439,398 | 1,346,983 | - | - | - | - | - |
| 피에이치에이기차배건(염성)유한공사 | 종속기업 | 158,273 | 142,278 | - | - | - | - | - |
| PHA India PVT Ltd | 종속기업 | 1,418,898 | 3,023,494 | - | - | 344 | 3,285,885 | |
| PHA Czech s. r. o | 종속기업 | 956,749 | 854,514 | - | - | - | 261,549 | |
| PHA Slovakia s.r.o. | 종속기업 | 304,431 | 432,227 | - | - | 2,067 | 3,196 | 2,596,048 |
| PHA Body Systems | 종속기업 | 3,641,882 | 351,969 | - | - | - | 637,425 | |
| PHA USA | 종속기업 | 8,604,891 | 708,086 | - | - | - | - | 3,867,833 |
| 피에이치에이기차배건(중경)유한공사 | 종속기업 | - | 50,381 | - | - | - | ||
| PHA VIETNAM Co., LTD. | 종속기업 | 7,637,721 | 5,658,969 | 17,782,500 | 90,987 | 2,824,492 | 36,006 | 7,964,263 |
| PHA Edscha | 공동기업 | - | 510,182 | - | - | 11,617,997 | - | - |
| (주)아이테드 | 공동기업 | - | - | - | - | - | - | - |
| 아이탑스오토모티브(주) | 관계기업 | - | - | - | - | 3,593,404 | - | - |
| ㈜브이피에이치씨 | 기타특수관계자 | 143,986 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜평화발레오 | 기타특수관계자 | - | 13,154 | - | - | - | - | - |
| ㈜카펙발레오 | 기타특수관계자 | - | 421,479 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 24,453,452 | 14,143,752 | 17,782,500 | 190,347 | 25,961,424 | 269,954 | 19,104,403 |
② 전기말
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)피에이치씨 | 지배기업 | - | - | - | - | - | 188,921 | - |
| (주)에이에스티 | 종속기업 | - | - | - | 3,663,570 | 9,900,052 | - | - |
| 피에이치에이기차배건(북경)유한공사 | 종속기업 | 1,002,957 | 687,116 | - | - | - | - | - |
| 피에이치에이기차배건(태창)유한공사 | 종속기업 | 209,247 | 1,419,710 | - | - | - | 946 | - |
| 피에이치에이기차배건(염성)유한공사 | 종속기업 | 515,139 | 385,059 | - | - | - | 25,239 | 213,652 |
| PHA India PVT Ltd | 종속기업 | 2,340,371 | 2,970,156 | - | - | - | 38,087 | 941,116 |
| PHA Czech s. r. o | 종속기업 | 160,711 | 273,876 | - | - | - | - | - |
| PHA Slovakia s.r.o. | 종속기업 | 1,870,524 | 492,939 | - | - | - | 1,528 | 1,586,739 |
| PHA Body Systems | 종속기업 | 7,071,524 | 384,587 | - | - | - | - | 445,749 |
| PHA USA | 종속기업 | 9,712,212 | 716,105 | - | - | - | 77,563 | 2,268,913 |
| 피에이치에이기차배건(중경)유한공사 | 종속기업 | 108,311 | 77,780 | - | - | - | 4,785 | - |
| PHA VIETNAM Co., LTD. | 종속기업 | 11,595,723 | 13,893,802 | 16,320,000 | 81,447 | 1,303,717 | - | 16,676,652 |
| PHA Edscha | 공동기업 | - | 526,153 | - | - | 11,417,723 | 55,000 | - |
| 아이탑스오토모티브(주) | 관계기업 | - | - | - | - | 3,391,740 | 55,000 | - |
| PHA R&D CENTRE EUROPE LTD | 기타특수관계자 | 15,555 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜브이피에이치씨 | 기타특수관계자 | 279,972 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜평화발레오 | 기타특수관계자 | 16,976 | 8,741 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 34,899,222 | 21,836,024 | 16,320,000 | 3,745,017 | 26,013,232 | 447,069 | 22,132,821 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 자금대여 | 대여자금회수 | 환평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PHA VIETNAM Co., LTD. | 종속기업 | 16,320,000 | - | - | 1,462,500 | 17,782,500 |
&cr② 전기
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 자금대여 | 대여자금회수 | 환평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)피에이치씨 | 지배기업 | - | 1,700,000 | 1,700,000 | - | - |
| PHA Edscha | 공동기업 | 1,500,000 | - | 1,500,000 | - | - |
| PHA VIETNAM Co., LTD. | 종속기업 | - | 16,744,500 | - | (424,500) | 16,320,000 |
| 합 계 | 1,500,000 | 18,445,500 | 3,200,000 | (424,500) | 16,320,000 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
(단위:천원,외화:USD,EUR)
| 제공받는자 | 구분 | 지급보증액 | 보증기간 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| (주)에이에스티 | 종속기업 | KRW 6,000,000 | 21.10.01~22.10.01 | 신한은행.성서금융센터 |
| 종속기업 | KRW 8,400,000 | 21.02.15~22.02.15 | 씨티은행,성서지점 | |
| 종속기업 | KRW 4,800,000 | 21.06.22~22.06.22 | 한국수출입은행 | |
| PHA India PVT Ltd | 종속기업 | USD 7,200,000 | 19.11.22~22.11.22 | SC제일은행 |
| 종속기업 | USD 3,000,000 | 21.02.28~22.02.28 | SC제일은행 | |
| PHA Czech s.r.o | 종속기업 | EUR 3,600,000 | 21.02.15~22.02.15 | 씨티은행.체코 |
| PHA Slovakia s.r.o | 종속기업 | EUR 3,600,000 | 21.02.15~22.02.15 | 씨티은행.슬로박 |
| 종속기업 | EUR 6,000,000 | 21.11.19~22.11.18 | 신한은행.런던 | |
| PHA Body systems | 종속기업 | USD 2,400,000 | 21.01.31~22.01.31 | KEB하나은행 뉴욕지점 |
| 종속기업 | USD 6,000,000 | 21.06.01~22.02.15 | 씨티은행 | |
| PHA USA | 종속기업 | USD 3,600,000 | 21.12.10~22.12.09 | 신한은행 뉴욕지점 |
| 종속기업 | USD 1,200,000 | 21.01.15~22.01.14 | 신한은행 뉴욕지점 | |
| 종속기업 | USD 2,400,000 | 21.06.01~22.02.15 | 씨티은행 | |
| PHA Vietnam | 종속기업 | USD 6,000,000 | 21.02.15~22.02.15 | 씨티은행 |
| 종속기업 | USD 10,000,000 | 21.06.29~22.06.29 | SC제일은행 | |
| 종속기업 | USD 16,800,000 | 21.03.06~22.03.06 | 신한은행.성서금융센터 |
② 전기말
(단위:천원,외화:USD,EUR)
| 제공받는자 | 구분 | 지급보증액 | 보증기간 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| (주)에이에스티 | 종속기업 | KRW 6,000,000 | 19.10.01~21.10.01 | 신한은행.성서금융센터 |
| 종속기업 | KRW 8,400,000 | 19.02.15~21.02.15 | 씨티은행,성서지점 | |
| 종속기업 | KRW 4,800,000 | 20.06.22~21.06.22 | 한국수출입은행 | |
| 피에이치에이기차배건(태창)(유) | 종속기업 | USD 5,000,000 | 20.11.05~21.11.05 | 한국수출입은행 |
| PHA India PVT Ltd | 종속기업 | USD 7,200,000 | 19.11.22~22.11.22 | SC제일은행 |
| 종속기업 | USD 3,000,000 | 20.02.28~21.02.28 | SC제일은행 | |
| PHA Czech s.r.o | 종속기업 | EUR 7,200,000 | 20.02.15~21.02.15 | 씨티은행.체코 |
| PHA Slovakia s.r.o | 종속기업 | EUR 7,200,000 | 20.06.23~21.02.15 | 씨티은행.슬로박 |
| 종속기업 | EUR 3,000,000 | 20.11.21~21.11.20 | 신한은행.런던 | |
| 종속기업 | EUR 6,000,000 | 20.11.21~21.11.20 | 신한은행.런던 | |
| PHA Body systems | 종속기업 | USD 4,800,000 | 20.11.22~21.11.20 | 신한은행 뉴욕지점 |
| 종속기업 | USD 2,400,000 | 20.01.31~21.01.31 | KEB하나은행 뉴욕지점 | |
| PHA USA | 종속기업 | USD 3,600,000 | 20.12.11~21.12.11 | 신한은행 뉴욕지점 |
| 종속기업 | USD 1,200,000 | 20.01.15~21.01.15 | 신한은행 뉴욕지점 | |
| PHA Vietnam | 종속기업 | USD 6,000,000 | 20.02.15~21.02.15 | 씨티은행 |
| 종속기업 | USD 18,000,000 | 20.03.06~21.03.06 | 신한은행.성서금융센터 |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,334,320 | 1,237,885 |
| 퇴직급여 | 220,387 | 223,576 |
| 기타장기종업원비용 | - | 14,998 |
| 합계 | 1,554,707 | 1,461,461 |
&cr
37. 우발채무와 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 당사가 제3자의 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성기타금융자산 | 정기예금 | 440,000 | 484,000 | 신한은행 | PHA R&D CENTRE EUROPE LTD.(구 AES) 차입금담보 |
&cr(2) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 당좌차월 | 신한은행 | 5,000,000 |
| 단기차입금 | 중기수출성장자금 | 한국수출입은행 | 30,000,000 |
| 단기차입금 | 무역금융 | 신한은행 등 | 34,000,000 |
| 단기차입금 | 일반자금대출 | 신한은행 | 5,000,000 |
| 단기차입금 | 산업운영자금대출 | 산업은행 | 10,000,000 |
| 매입채무 | 전자방식외담대 | 신한은행 등 | 55,000,000 |
(3) 당사는 특정제품 생산을 위하여 프랑스의 VALEO사외 3개 외국회사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있으며 해당 제품의 매출액에 대하여 기술사용료를 지급하고 있습니다. 동 기술도입계약의 주요내용은 다음과 같습니다.&cr
| 기술제공자 | 해 당 제 품 | 기술사용료 | 계약만료일자 |
|---|---|---|---|
| VALEO | 도어랫치 | 3.00% | 2022년 04월 |
| Inteva | 도어모듈 | 1%, 5% | 2022년 06월 |
| TIMS | 도어체커 | 2.00% | 2022년 10월 |
| 미쯔바 | F/F OPENER | 0.50% | 2022년 01월 |
&cr(4) 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험수익자 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물등 | 369,361,655 | 피에이치에이(주) |
| 책임보험 | Latch, Striker, Power system 류 | 5,627,200 | 피에이치에이(주) |
| 합계 | 374,988,855 |
당사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 제3자의 차입금과 관련하여 제공한 보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내용 | 연대보증 등의 대상여신 | 설정금액 | 설정권자 | 제공받은 대상 |
|---|---|---|---|---|
| 연대보증 | 기업운전자금 | 3,960,000 | 대구은행 | 신화테크 |
&cr
38. 현금흐름표&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 40,063,470 | 13,024,553 |
| 조정항목 | (1,560,202) | 37,137,687 |
| 감가상각비 | 22,067,508 | 25,057,469 |
| 퇴직급여 | 4,607,313 | 6,202,529 |
| 판매보증비 | 8,697,104 | (1,201,469) |
| 대손상각비 | (405,249) | 4,284,548 |
| 재고자산폐기손실 | 28,541 | 1,106,388 |
| 재고자산평가충당금환입 | (190,799) | (275,178) |
| 무형자산상각비 | 1,384,867 | 1,382,432 |
| 사용권자산상각비 | 866,161 | 778,152 |
| 유형자산처분손실 | 1,298,135 | 1,263,793 |
| 무형자산처분손실 | - | - |
| 외화환산손실 | 87,673 | 7,209,638 |
| 차입금 이자비용 | 636,008 | 884,205 |
| 리스부채 이자비용 | 9,108 | 9,488 |
| 법인세비용 | 9,275,018 | 714,161 |
| 유형자산처분이익 | (20,394,843) | (2,669,947) |
| 외화환산이익 | (9,512,754) | (268,779) |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | (1,261,423) | (375,015) |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가손실 | - | 354,785 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 | (135,120) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (44,474) | (54,991) |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 처분이익 | - | (116,331) |
| 배당수익 | (18,604,000) | (8,483,000) |
| 기타장기급여 | 31,024 | 1,334,807 |
| 영업활동으로인한자산부채의변동 | 11,816,079 | (10,457,702) |
| 매출채권의증감 | 18,221,198 | (16,297,100) |
| 기타채권의증감 | 11,247,746 | (9,283,975) |
| 재고자산의증감 | (4,610,695) | 12,968,907 |
| 매입채무의증감 | (14,681,298) | 9,544,846 |
| 기타채무의증감 | 360,099 | (13,397,180) |
| 퇴직금의지급 | (1,702,828) | (1,525,996) |
| 사외적립자산의증감 | (6,541,978) | (2,447,030) |
| 금융보증부채의증감 | (53,600) | (51,710) |
| 판매보증비의지급 | (3,781,546) | (5,069,632) |
| 기타자산부채의증감 | 13,358,982 | 15,101,169 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 50,319,346 | 39,704,537 |
&cr(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr
① 당기
(단위:천원)
| 구분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 획득/상실 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 64,500,000 | (30,000,000) | - | - | - | - | 34,500,000 |
| 유동리스부채 | 462,658 | (877,189) | 791,084 | - | - | 206,678 | 583,231 |
| 비유동리스부채 | 137,007 | - | 261,978 | - | - | (197,570) | 201,415 |
&cr
② 전기
(단위:천원)
| 구분 | 전기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 획득/상실(*) | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 26,000,000 | 38,500,000 | - | - | - | - | 64,500,000 |
| 유동리스부채 | 454,246 | (782,462) | 643,103 | - | - | 147,771 | 462,658 |
| 비유동리스부채 | 175,454 | - | 172,724 | - | - | (211,170) | 137,007 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인 자산의 기계장치 등 대체 | 4,633,938 | 9,275,804 |
| 건설중인자산의 공구와기구 대체 | 4,096,860 | 3,365,250 |
| 건설중인 자산의 기타무형자산 대체 | - | 152,820 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | - | 17,039,323 |
| 유형자산취득 위한 미지급금 대체 | 1,472,263 | 2,042,020 |
| 합 계 | 10,203,061 | 31,875,217 |
&cr
39. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공 할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 34,500,000 | 64,500,000 |
| 차입금총계 | 34,500,000 | 64,500,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 131,341,751 | 77,501,217 |
| 순차입금(A) | (96,841,751) | (13,001,217) |
| 자본총계(B) | 445,540,715 | 408,108,165 |
| 총자본(C=A+B) | 348,698,963 | 395,106,947 |
| 자본조달비율(A/C) | - | - |
&cr(2) 재무위험관리&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.
당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경부문에 의해 이루어지고 있으며, 재경부문은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr
1) 시장위험&cr&cr가. 외환위험관리&cr&cr당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도계약의 체결 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr
당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 146,423,116 | 6,324,126 | 106,046,369 | 3,660,840 |
| EUR | 7,415,083 | 268,629 | 14,524,177 | 335,059 |
| AUD | 975 | - | 1,406 | - |
| INR | 91,853 | 102 | 1,211,593 | 40,857 |
| JPY | - | 46,315 | - | - |
| CNY | 14,222,128 | 57,131 | 2,980,648 | 120,837 |
| GBP | 50,734 | 19,445 | 45,739 | - |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,009,899 | (14,009,899) | 10,238,553 | (10,238,553) |
| EUR | 714,645 | (714,645) | 1,418,912 | (1,418,912) |
| AUD | 97 | (97) | 141 | (141) |
| INR | 9,175 | (9,175) | 117,074 | (117,074) |
| JPY | (4,632) | 4,632 | - | - |
| CNY | 1,416,500 | (1,416,500) | 285,981 | (285,981) |
| GBP | 3,129 | (3,129) | 4,574 | (4,574) |
| 합계 | 16,148,814 | (16,148,814) | 12,065,234 | (12,065,234) |
나. 이자율 위험 관리&cr&cr당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다.&cr&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr
당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 34,500,000 | 64,500,000 |
보고기간 종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익 증가(감소) | (345,000) | 345,000 | (645,000) | 645,000 |
다. 가격 위험 관리&cr&cr당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 당사의 시장성 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 상기 금융상품이 시장의 가격위험에 노출된 금액은 미미합니다.&cr
2) 유동성 위험 관리&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3~6개월 | 6개월~1년미만 | 1년이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장단기차입금 | 34,500,000 | 35,013,550 | 9,084,600 | 20,825,450 | 5,103,500 | - |
| 리스부채(유동및비유동) | 784,646 | 792,665 | 200,118 | 176,147 | 210,865 | 205,534 |
| 매입채무및기타채무 | 77,253,000 | 77,253,000 | 77,253,000 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 5,640,379 | 5,640,379 | 5,640,379 | - | - | - |
| 금융부채 | 140,738 | 71,379,188 | 71,379,188 | - | - | - |
| 합 계 | 118,318,763 | 190,078,782 | 163,557,286 | 21,001,597 | 5,314,365 | 205,534 |
② 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3~6개월 | 6개월~1년미만 | 1년이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장단기 차입금 | 64,500,000 | 65,386,211 | 4,056,000 | 40,548,000 | 20,782,211 | - |
| 리스부채(유동및비유동) | 599,665 | 609,017 | 167,789 | 155,186 | 142,837 | 143,205 |
| 매입채무및기타채무 | 93,058,754 | 93,058,754 | 93,058,754 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 4,043,088 | 4,043,088 | 4,043,088 | - | - | - |
| 금융부채 | 194,338 | 66,520,269 | 66,520,269 | - | - | - |
| 합 계 | 162,395,845 | 229,617,339 | 167,845,900 | 40,703,186 | 20,925,048 | 143,205 |
&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
3) 신용위험 관리&cr&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립*적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 피에이치에이주식회사의 2021년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr&cr피에이치에이 주식회사
주주 및 이사회 귀중
&cr 감사의견
우리는 2021년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 피에이치에이주식회사(이하 “회사”)의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2022년 3월 15일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.&cr
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전인달 입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 조 승 호 |
&cr
2022년 3월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 피에이치에이주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221198--34--1515812961311,1921,903------1,2962,0466141481052,1401,289--149146--2,4431,55414262442363,3323,192--149146--3,7393,600
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.10~2021.127감사절차 및 범위 설정, 위험평가, 독립성 검토 등2021.10.5~10.8461내부회계관리제도 설계평가2021.12.6~12.10561내부회계관리제도 운영평가 및 중간감사2022.2.10~2.18961내부회계관리제도 감사 및 연결 별도보고서 질문 및 분석적 절차, 문서검토, 재계산 및 표본감사2021년 12월 31일1대구성서, 경주공장 등제품, 원재료 등 재고자산2021년 12월 31일1대구 본사현금및현금성자산 등OO--32021.12.07, 2022.02.22, 2022.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 07일감사위원회,&cr업무수행이사서면핵심감사사항 선정 및 감사 절차계획 보고22022년 02월 22일감사위원회,&cr업무수행이사서면외부감사 및 내부회계관리제도 감사진행상황 보고32022년 03월 11일감사위원회,&cr업무수행이사서면외부감사 및 내부회계관리제도 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|