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PELL BMT Interim / Quarterly Report 2026
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Interim / Quarterly Report
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沛爾生技醫藥股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國 115 年及 114 年第一季
（股票代碼 6949）
公司地址：臺北市內湖區新湖二路 87 號 4 樓
電話：(02)8791-1789
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沛爾生技醫藥股份有限公司及子公司
民國115年及114年第一季合併財務報告暨會計師核閱報告
目錄
| 項 | 目 | 頁次 |
|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | |
| 二、目錄 | 2 ~ 3 | |
| 三、會計師核閱報告書 | 4 ~ 5 | |
| 四、合併資產負債表 | 6 ~ 7 | |
| 五、合併綜合損益表 | 8 | |
| 六、合併權益變動表 | 9 | |
| 七、合併現金流量表 | 10 | |
| 八、合併財務報表附註 | 11 ~ 38 | |
| （一）公司沿革 | 11 | |
| （二）通過財務報表之日期及程序 | 11 | |
| （三）新發布及修訂準則及解釋之適用 | 11 ~ 12 | |
| （四）重大會計政策之彙總說明 | 12 ~ 14 | |
| （五）重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 14 | |
| （六）重要會計項目之說明 | 15 ~ 28 | |
| （七）關係人交易 | 28 ~ 30 | |
| （八）質押之資產 | 30 | |
| （九）重大或有負債及未認列之合約承諾 | 31 |
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項
目
頁次
(十) 重大之災害損失 31
(十一)重大之期後事項 31
(十二)其他 31～37
(十三)附註揭露事項 37～38
(十四)部門資訊 38
-3-
pwc
資誠
會計師核閱報告
(115)財審報字第26000152號
沛爾生技醫藥股份有限公司 公鑑：
前言
沛爾生技醫藥股份有限公司及子公司（以下簡稱「沛爾集團」）民國115年及114年3月31日之合併資產負債表，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照中華民國核閱準則 2410 號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
www.pwc.com
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan
800304 高雄市新興區民族二路95號22樓
22F, No. 95, Minzu 2nd Rd., Xinxing Dist., Kaohsiung 800304, Taiwan
T: +886 (7) 237 3116, F: +886 (7) 236 5631
pwc
資誠
結論
依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製，致無法允當表達沛爾集團民國 115 年及 114 年 3 月 31 日之合併財務狀況，暨民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
資誠聯合會計師事務所
林秀珊 林秀珊
會計師
鄧聖偉 郭彩霈
金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第 1140352083 號
金管證審字第 1020013788 號
中華民國 115 年 5 月 5 日
www.pwc.com
沖繩生技製造有限公司
公司及子公司
合
民國115年3月31日
114年12月31日
單位：新臺幣仟元
| 資產 | 附註 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||||
| 1100 現金及約當現金 | 六(一) | $ 2,248,325 | 68 | $ 306,699 | 15 | $ 558,474 | 33 |
| 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 六(二) | - | - | - | - | 17,701 | 1 |
| 1136 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動 | 六(三)及八 | 201,000 | 6 | 1,004,255 | 48 | 449,750 | 27 |
| 1150 應收票據淨額 | 六(四) | - | - | - | - | 232 | - |
| 1170 應收帳款淨額 | 六(四) | 6,327 | - | 5,065 | - | 2,934 | - |
| 1200 其他應收款 | 531 | - | 383 | - | 8 | - | |
| 1210 其他應收款－關係人 | 七 | 497 | - | 564 | - | 501 | - |
| 1220 本期所得稅資產 | 2,444 | - | 2,261 | - | 2,058 | - | |
| 130X 存貨 | 六(五) | 12,749 | 1 | 6,619 | - | 6,242 | - |
| 1410 預付款項 | 23,063 | 1 | 5,463 | - | 8,866 | 1 | |
| 1470 其他流動資產 | 99 | - | 111 | - | - | - | |
| 11XX 流動資產合計 | 2,495,035 | 76 | 1,331,420 | 63 | 1,046,766 | 62 | |
| 非流動資產 | |||||||
| 1550 採用權益法之投資 | 六(六) | 269 | - | 269 | - | 368 | - |
| 1600 不動產、廠房及設備 | 六(七) | 590,909 | 18 | 579,635 | 28 | 333,896 | 20 |
| 1755 使用權資產 | 六(八) | 131,827 | 4 | 130,173 | 6 | 151,230 | 9 |
| 1780 無形資產 | 六(十) | 3,076 | - | 2,932 | - | 1,855 | - |
| 1915 預付設備款 | 6,846 | - | 5,771 | - | 54,892 | 3 | |
| 1920 存出保證金 | 八 | 6,777 | - | 6,458 | - | 46,374 | 3 |
| 1990 其他非流動資產－其他 | 56,285 | 2 | 55,567 | 3 | 40,609 | 3 | |
| 15XX 非流動資產合計 | 795,989 | 24 | 780,805 | 37 | 629,224 | 38 | |
| 1XXX 資產總計 | $ 3,291,024 | 100 | $ 2,112,225 | 100 | $ 1,675,990 | 100 |
（續次頁）
沛爾生技製造有限公司
合
民國115年3月31日
司及子公司
表
114年12月31日、3月31日
單位：新臺幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |||
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(十一)及八 | $ 100,000 | 3 | $ 100,000 | 5 | $ 200,000 | 12 |
| 2150 | 應付票據 | - | - | 130 | - | - | - | |
| 2170 | 應付帳款 | 8,188 | - | 5,704 | - | 3,380 | - | |
| 2200 | 其他應付款 | 六(十二)及七 | 116,893 | 4 | 170,258 | 8 | 92,285 | 5 |
| 2280 | 租賃負債－流動 | 29,888 | 1 | 27,989 | 2 | 27,661 | 2 | |
| 2300 | 其他流動負債 | 七 | 4,849 | - | 4,892 | - | 1,231 | - |
| 21XX | 流動負債合計 | 259,818 | 8 | 308,973 | 15 | 324,557 | 19 | |
| 非流動負債 | ||||||||
| 2580 | 租賃負債－非流動 | 109,114 | 3 | 109,278 | 5 | 130,311 | 8 | |
| 2645 | 存入保證金 | 18 | - | 18 | - | - | - | |
| 25XX | 非流動負債合計 | 109,132 | 3 | 109,296 | 5 | 130,311 | 8 | |
| 2XXX | 負債總計 | 368,950 | 11 | 418,269 | 20 | 454,868 | 27 | |
| 權益 | ||||||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||
| 股本 | 六(十四) | |||||||
| (十五) | ||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 649,126 | 20 | 587,976 | 28 | 581,186 | 35 | |
| 3140 | 預收股本 | 13,350 | 1 | 555,740 | 26 | 5,470 | - | |
| 資本公積 | 六(十四) | |||||||
| (十六) | ||||||||
| 3200 | 資本公積 | 3,706,528 | 112 | 1,910,174 | 90 | 1,813,494 | 109 | |
| 累積虧損 | 六(十七) | |||||||
| 3350 | 待彌補虧損 | ( 1,707,783 ) | ( 52 ) | ( 1,631,199 ) | ( 77 ) | ( 1,283,029 ) | ( 77 ) | |
| 其他權益 | ||||||||
| 3400 | 其他權益 | ( 22 ) | - | - | - | - | - | |
| 3500 | 庫藏股票 | 六(十五) | ( 600 ) | - | ( 800 ) | - | ( 800 ) | - |
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 2,660,599 | 81 | 1,421,891 | 67 | 1,116,321 | 67 | |
| 36XX | 非控制權益 | 四(三) | 261,475 | 8 | 272,065 | 13 | 104,801 | 6 |
| 3XXX | 權益總計 | 2,922,074 | 89 | 1,693,956 | 80 | 1,221,122 | 73 | |
| 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 九 | |||||||
| 重大之期後事項 | 十一 | |||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | $ 3,291,024 | 100 | $ 2,112,225 | 100 | $ 1,675,990 | 100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：林成龍
經理人：林成龍
會計主管：陳志賢
涉爾生技醫學院台灣研究所
合併科學發展基金
民國115年11月31日
2月31日
單位：新臺幣仟元
（除每股虧損為新臺幣元外）
| 項目 | 附註 | 115 至 3 | 1 月 31 | 1 日 31 | 114 至 3 | 1 月 31 | 1 日 31 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||
| 4000 | 營業收入 | 六(十八) | $ | 6,368 | 100 | $ | 11,944 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(五)(二十三) (二十四)及七 | ( | 7,573) | (119) | ( | 7,713) | (64) |
| 5900 | 營業(毛損)毛利 | ( | 1,205) | (19) | 4,231 | 36 | ||
| 營業費用 | 六(十)(二十三) (二十四)及七 | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | ( | 2,060) | (33) | ( | 2,393) | (20) | |
| 6200 | 管理費用 | ( | 43,949) | (690) | ( | 35,330) | (296) | |
| 6300 | 研究發展費用 | ( | 41,541) | (652) | ( | 51,343) | (430) | |
| 6000 | 營業費用合計 | ( | 87,550) | (1375) | ( | 89,066) | (746) | |
| 6900 | 營業損失 | ( | 88,755) | (1394) | ( | 84,835) | (710) | |
| 7100 | 營業外收入及支出 | |||||||
| 利息收入 | 六(三)(十九) | 2,046 | 32 | 2,820 | 23 | |||
| 7010 | 其他收入 | 六(九)(二十)及 七 | 670 | 11 | 710 | 6 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十一) | ( | 192) | (3) | 5,516 | 46 | |
| 7050 | 財務成本 | 六(八)(二十二) | ( | 943) | (15) | ( | 1,464) | (12) |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及 合資損益之份額 | 六(六) | - | - | ( | 5) | - | |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 1,581 | 25 | 7,577 | 63 | |||
| 7900 | 稅前淨損 | ( | 87,174) | (1369) | ( | 77,258) | (647) | |
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十五) | - | - | - | - | ||
| 8200 | 本期淨損 | ($ | 87,174) | (1369) | ($ | 77,258) | (647) | |
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 | ($ | 22) | - | $ | - | - | |
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | ($ | 22) | - | $ | - | - | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | ($ | 87,196) | (1369) | ($ | 77,258) | (647) | |
| 淨損歸屬於: | ||||||||
| 8610 | 母公司業主 | ($ | 76,584) | (1203) | ($ | 75,768) | (634) | |
| 8620 | 非控制權益 | ( | 10,590) | (166) | ( | 1,490) | (13) | |
| 淨損合計 | ($ | 87,174) | (1369) | ($ | 77,258) | (647) | ||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||
| 8710 | 母公司業主 | ($ | 76,606) | (1203) | ($ | 75,768) | (634) | |
| 8720 | 非控制權益 | ( | 10,590) | (166) | ( | 1,490) | (13) | |
| 綜合損益總額合計 | ($ | 87,196) | (1369) | ($ | 77,258) | (647) | ||
| 每股虧損 | ||||||||
| 9750 | 基本 | ($ | 1.18) | ($ | 1.30) | |||
| 9850 | 稀釋 | ($ | 1.18) | ($ | 1.30) |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：林成龍
經理人：林成龍
會計主管：陳志賢
滙債大樓
民國11月1日
滙債大樓
31日
單位：新臺幣仟元
| 經 進 | 基 本 | 於 資 | 每 公 | 會 費 | 支 支 | 之 權益 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 用 | ||||||||
| 附 | 註者連股股本 | 預收股本 | 發行溢價 | 認利對子公司所需權 | 普通股股本 | 普通股股本 | 擇資 | 其他 |
| 114年1月1日至3月31日 | ||||||||
| 民國114年1月1日餘額 | $ 578,426 | $ 5,520 | $ 1,691,426 | $ 10,907 | $ 86,610 | $ 15,096 | ($ 1,207,261) | |
| 本期淨值 | - | - | - | - | - | - | ( 75,768) | |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | - | ( 75,768) | |
| 員工認股權酬勞成本 | 六(十四) | - | - | - | - | 6,696 | - | - |
| 員工執行認股權 | 六(十四)(十五) | 2,760 | ( 50) | 19,061 | - | ( 16,302) | - | - |
| 民國114年3月31日餘額 | $ 581,186 | $ 5,470 | $ 1,710,487 | $ 10,907 | $ 77,004 | $ 15,096 | ($ 1,283,029) | |
| 115年1月1日至3月31日 | ||||||||
| 民國115年1月1日餘額 | $ 587,976 | $ 555,740 | $ 1,748,106 | $ 29,024 | $ 114,565 | $ 18,479 | ($ 1,631,199) | |
| 本期淨值 | - | - | - | - | - | - | ( 76,584) | |
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | ( 22) | |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | - | ( 76,584) | |
| 現金增資 | 六(十五) | 60,000 | ( 553,240) | 1,795,202 | - | - | - | - |
| 員工執行認股權 | 六(十四)(十五) | 1,150 | 10,850 | 57,113 | - | ( 107,681) | 51,720 | - |
| 員工購置庫藏經票 | 六(十五) | - | - | - | - | - | - | - |
| 民國115年3月31日餘額 | $ 649,126 | $ 13,350 | $ 3,600,421 | $ 29,024 | $ 6,884 | $ 70,199 | ($ 1,707,783) |
董事長：林成龍
復附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：林成龍
會計主管：陳志賢
消費者
消費者財務報表計算書
合併前的10年表
民國115年三月五日（日）至118年
單位：新臺幣仟元
| 附註 | 115年1月1日 | 114年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 至3月31日 | 3月31日 | 至3月31日 | 3月31日 | ||
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期稅前淨損 | ($) | 87,174) | ($) | 77,258) | |
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 六(七)(二十三) | 11,495 | 4,717 | ||
| 使用權資產折舊費用 | 六(八)(二十三) | 7,316 | 7,019 | ||
| 攤銷費用 | 六(十)(二十三) | 100 | 35 | ||
| 透過損益按公允價值衡量金融資產淨(利益)損失 | 六(二)(二十一) | - | ( | 5,691) | |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 六(二十一) | ( | 19) | - | |
| 利息費用 | 六(二十二) | 943 | 1,464 | ||
| 利息收入 | 六(十九) | ( | 2,046) | ( | 2,820) |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | 六(六) | - | 5 | ||
| 股份基礎給付酬勞成本 | 六(十四)(二十四) | - | 6,696 | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收票據 | - | ( | 232) | ||
| 應收帳款 | ( | 1,262) | 820 | ||
| 其他應收款 | 383 | 2 | |||
| 其他應收款—關係人 | 67 | 48 | |||
| 存貨 | ( | 6,130) | ( | 60) | |
| 預付款項 | ( | 17,600) | 352 | ||
| 其他流動資產 | 12 | - | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 應付票據 | ( | 130) | ( | 20) | |
| 應付帳款 | 2,484 | ( | 1,088) | ||
| 其他應付款 | ( | 22,872) | 5,565 | ||
| 其他流動負債 | ( | 43) | ( | 20) | |
| 營運產生之現金流出 | ( | 114,476) | ( | 60,466) | |
| 收取之利息 | 1,515 | 2,820 | |||
| 支付之利息 | ( | 943) | ( | 1,464) | |
| 退還所得稅 | - | ( | 219) | ||
| 支付所得稅 | ( | 183) | - | ||
| 營業活動之淨現金流出 | ( | 114,087) | ( | 59,329) | |
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | - | 17,051 | |||
| 處分按攤銷後成本衡量之金融資產—流動 | 803,255 | 230,000 | |||
| 購置不動產、廠房及設備 | 六(二十八) | ( | 49,356) | ( | 49,654) |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 56 | - | |||
| 取得無形資產 | 六(十) | ( | 244) | - | |
| 預付設備款增加 | ( | 5,018) | ( | 1,400) | |
| 存出保證金增加 | ( | 319) | - | ||
| 其他非流動資產—其他增加 | ( | 718) | ( | 4,181) | |
| 投資活動之淨現金流入 | 747,656 | 191,816 | |||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 租賃本金償還 | 六(二十九) | ( | 7,235) | ( | 6,848) |
| 現金增資 | 六(十五) | 1,301,962 | - | ||
| 員工執行認股權 | 六(十四)(十五) | 13,152 | 5,469 | ||
| 員工購買庫藏股 | 六(十五) | 200 | - | ||
| 籌資活動之淨現金流入(流出) | 1,308,079 | ( | 1,379) | ||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 22 | - | |||
| 本期現金及約當現金增加數 | 1,941,626 | 131,108 | |||
| 期初現金及約當現金餘額 | 六(一) | 306,699 | 427,366 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | 六(一) | $ 2,248,325 | $ 558,474 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：林成龍
經理人：林成龍
會計主管：陳志賢
沛爾生技醫藥股份有限公司
合併
化合物
附註
民國115年1月1日第一季
單位：新臺幣仟元
(除特別註明者外)
一、公司沿革
沛爾生技醫藥股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立，本公司及子公司(以下統稱「本集團」)主要營業項目為研究、開發及製造「嵌合抗原受體重組T細胞」等相關服務及產品等。
二、通過財務報表之日期及程序
本合併財務報告已於民國115年5月5日經董事會通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可並發布生效之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可並發布生效之民國115年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「涉及依賴自然電力的合約」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則會計準則之年度改善—第11冊 | 民國115年1月1日 |
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響無。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
發布之生效日 |
| --- | --- |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正
「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 待國際會計準則理事會決定 |
| 國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」 | 民國116年1月1日(註) |
| 國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭露」 | 民國116年1月1日 |
| 國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」 | 民國116年1月1日 |
註：金管會於民國114年9月25日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國117年度起適用國際財務報導準則第18號(以下簡稱IFRS 18)；另企業如有提前適用IFRS 18之需求，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用IFRS 18規定。
除下列所述者外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響，相關影響金額待評估完成時予以揭露：
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
四、重大會計政策之彙總說明
重大會計政策除遵循聲明、編製基礎、合併基礎及新增部分說明如下，餘與民國114年度合併財務報表附註四相同。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。
（一）遵循聲明
- 本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
- 本合併財務報告應併同民國114年度合併財務報告閱讀。
（二）編製基礎
- 除按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本合併財務報告係按歷史成本編製。
- 編製符合金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計值，在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請參閱附註五說明。
-12-
（三）合併基礎
- 合併財務報告編製原則
本合併財務報告之編製原則與民國 114 年度合併財務報告相同。
- 列入合併財務報告之子公司：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 說明 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||||
| 本公司 | 鉛森生技股份有限公司 | 養髮流產品之銷售業務 | 100% | 100% | 100% | - |
| 台灣細胞製造股份有限公司 | 細胞製造業務 | 66.88% | 66.88% | 70% | 註1 | |
| 沛耿(上海)醫藥科技有限公司 | 技術服務 | 100% | - | - | 註2 |
註 1：本公司於民國 114 年 6 月 11 日經董事會決議並於民國 114 年 7 月 31 日以 $312,375 現金增資台灣細胞製造股份有限公司，因未依持股比例認購，致持股比例自 70% 下降至 66.88%。
註 2：本公司考量市場趨勢及長期發展策略所需，於民國 115 年 1 月 28 日設立 100% 持股之沛耿(上海)醫藥科技有限公司。
-
未列入合併財務報告之子公司：無此情事。
-
子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。
-
重大限制：無此情事。
-
對本集團具重大性之非控制權益之子公司
本集團民國 115 年 3 月 31 日、114 年 12 月 31 日及 114 年 3 月 31 日非控制權益總額分別為 $261,475、$272,065 及 $104,801，下列為對本集團具重大性之非控制權益及所屬子公司之資訊：
| 子公司名稱 | 主要營業場所 | 非控制權益 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||||
| 金額 | 持股百分比 | 金額 | 持股百分比 | 金額 | 持股百分比 | ||
| 台灣細胞製造股份有限公司 | 台灣 | $261,475 | 33.12% | $272,065 | 33.12% | $104,801 | 30% |
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台灣細胞製造股份有限公司彙總性財務資訊：
資產負債表
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動資產 | $ 347,820 | $ 419,022 | $ 179,716 |
| 非流動資產 | 588,253 | 580,095 | 414,805 |
| 流動負債 | ( 135,200) | ( 162,514) | ( 218,892) |
| 非流動負債 | ( 11,396) | ( 15,153) | ( 26,293) |
| 淨資產總額 | $ 789,477 | $ 821,450 | $ 349,336 |
綜合損益表
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 收入 | $ - | $ 7,604 |
| 本期淨損 | ($ 31,973) | ($ 4,966) |
| 本期綜合損益總額 | ($ 31,973) | ($ 4,966) |
| 綜合損益總額歸屬於非控制權益 | ($ 10,590) | ($ 1,490) |
現金流量表
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 營業活動之淨現金流出 | ($ 58,505) | ($ 599) |
| 投資活動之淨現金流入(出) | 232,518 | ( 48,869) |
| 籌資活動之淨現金流出 | ( 3,683) | ( 3,612) |
| 本期現金及約當現金增加(減少) | 170,330 | ( 53,080) |
| 期初現金及約當現金餘額 | 166,152 | 231,731 |
| 期末現金及約當現金餘額 | $ 336,482 | $ 178,651 |
（四）所得稅
期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本期無重大變動，請參閱民國114年度合併財務報表附註五。
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六、重要會計項目之說明
（一）現金及約當現金
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | $ 226 | $ 188 | $ 77 |
| 支票存款及活期存款 | 2,139,290 | 291,683 | 458,397 |
| 定期存款 | 108,809 | 14,828 | 100,000 |
| $ 2,248,325 | $ 306,699 | $ 558,474 |
- 本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低。
- 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。
（二）透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 流動項目： | |||
| 強制透過損益按公允價值 | |||
| 衡量之金融資產 | |||
| 黃金存摺 | $ - | $ - | $ 14,842 |
| 評價調整 | - | - | 2,859 |
| $ - | $ - | $ 17,701 |
- 本集團透過損益按公允價值衡量之金融資產於民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列淨利益分別為 $0 及 $5,691。
- 本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
- 相關透過損益按公允價值衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二（二）。
（三）按攤銷後成本衡量之金融資產
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 流動項目： | |||
| 受限制之活期存款 | $ - | $ 553,255 | $ - |
| 質押之定期存款 | 100,000 | 100,000 | 200,000 |
| 原始到期日逾三個月之定期存款 | 101,000 | 351,000 | 249,750 |
| $ 201,000 | $ 1,004,255 | $ 449,750 |
- 按攤銷後成本衡量之金融資產認列於損益之明細如下：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | $ 1,830 | $ 2,802 |
-15-
-
在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團持有按攤銷後成本衡量之金融資產，於民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日信用風險最大之暴險金額均為其帳面金額。
-
本集團將按攤銷後成本衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形請詳附註八。
-
相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二（二）。本集團投資定期存單之交易對象為信用品質良好之金融機構，預期發生違約之可能性甚低。
（四）應收帳款淨額
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | $ - | $ - | $ 232 |
| 應收帳款 | $ 6,327 | $ 5,065 | $ 2,934 |
| 減：備抵損失 | - | - | - |
| $ 6,327 | $ 5,065 | $ 2,934 |
- 應收帳款之帳齡分析如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | |
| 未逾期 | $ 6,299 | $ 4,986 | $ 232 | $ 2,793 |
| 已逾期： | ||||
| 30天內 | - | 79 | - | 141 |
| 31-60天 | - | - | - | - |
| 61-90天 | - | - | - | - |
| 91-180天 | 28 | - | - | - |
| $ 6,327 | $ 5,065 | $ 232 | $ 2,934 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
民國115年3月31日、114年12月31日、114年3月31日及114年1月1日，本集團與客戶合約之應收款餘額分別為$6,327、$5,065、$3,166及$3,754。
-
本集團未有將應收帳款提供質押之情形。
-
在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團應收帳款於民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日信用風險最大之暴險金額均為其帳面金額。
-
相關應收帳款信用風險資訊請詳附註十二（二）。
-16-
（五）存貨
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 原物料 | $ 13,882 | $ 7,747 | $ 6,974 |
| 減：備抵跌價損失 | ( 1,133) | ( 1,128) | ( 732) |
| $ 12,749 | $ 6,619 | $ 6,242 |
本集團當期認列之銷貨成本：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | $ 2,003 | $ 1,641 |
| 跌價損失 | 5 | 124 |
| 勞務成本 | 5,565 | 5,948 |
| $ 7,573 | $ 7,713 |
（六）採用權益法之投資
| 115年 | 114年 | |
|---|---|---|
| 1月1日 | $ 269 | $ 373 |
| 採用權益法之投資損益份額 | - | ( 5) |
| 3月31日 | $ 269 | $ 368 |
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | |
| --- | --- | --- |
| 關聯企業： | ||
| 沛捷生醫股份有限公司 | $ 269 | $ 269 |
（七）不動產、廠房及設備
115年
| 1月1日 | 增添 | 處分 | 移轉 | 3月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||
| 運輸設備 | $ 2,540 | $ 1,200 | $ - | $ - | $ 3,740 |
| 辦公設備 | 14,272 | 2,169 | ( 46) | 3,943 | 20,338 |
| 租賃改良 | 104,120 | - | - | - | 104,120 |
| 機器設備 | 93,304 | 121 | - | - | 93,425 |
| 試驗設備 | 188,137 | 553 | - | - | 188,690 |
| 其他設備 | 12,079 | 205 | - | - | 12,284 |
| 未完工程 | 285,993 | 14,615 | - | - | 300,608 |
| 700,445 | $ 18,863 | ($ 46) | $ 3,943 | 723,205 | |
| 累計折舊 | |||||
| 運輸設備 | ( 740) | ( 106) | - | - | ( 846) |
| 辦公設備 | ( 3,735) | ( 618) | 9 | - | ( 4,344) |
| 租賃改良 | ( 58,606) | ( 2,197) | - | - | ( 60,803) |
| 機器設備 | - | ( 2,979) | - | - | ( 2,979) |
| 試驗設備 | ( 53,935) | ( 5,316) | - | - | ( 59,251) |
| 其他設備 | ( 3,794) | ( 279) | - | - | ( 4,073) |
| ( 120,810) | ($ 11,495) | $ 9 | $ - | ( 132,296) | |
| $ 579,635 | $ 590,909 |
114年
| 1月1日 | 增添 | 處分 | 移轉 | 3月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||
| 運輸設備 | $ 2,540 | $ - | $ - | $ - | $ 2,540 |
| 辦公設備 | 4,346 | 604 | - | - | 4,950 |
| 租賃改良 | 86,724 | - | - | - | 86,724 |
| 試驗設備 | 82,844 | - | - | - | 82,844 |
| 其他設備 | 5,323 | 243 | - | - | 5,566 |
| 未完工程 | 148,338 | 47,469 | - | 62,100 | 257,907 |
| 330,115 | $ 48,316 | $ - | $ 62,100 | 440,531 | |
| 累計折舊 | |||||
| 運輸設備 | ( 317) | ($ 106) | $ - | $ - | ( 423) |
| 辦公設備 | ( 3,087) | ( 58) | - | - | ( 3,145) |
| 租賃改良 | ( 51,091) | ( 1,922) | - | - | ( 53,013) |
| 試驗設備 | ( 44,123) | ( 2,536) | - | - | ( 46,659) |
| 其他設備 | ( 3,300) | ( 95) | - | - | ( 3,395) |
| ( 101,918) | ($ 4,717) | $ - | $ - | ( 106,635) | |
| $ 228,197 | $ 333,896 |
- 本集團不動產、廠房及設備於民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日無借款成本資本化之情事。
- 本集團租賃改良之重要組成部分包括裝潢工程及空調設備，分別按 10 至 15 年及 8 年提列折舊。
-18-
- 本集團未有以不動產、廠房及設備提供擔保之情形。
（八）租賃交易－承租人
-
本集團租賃之標的資產包括房屋及建築，租賃合約之期間為 2~15 年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件，除租賃之資產不得用作借貸擔保外，未有加諸其他之限制。
-
本集團承租之建築物之租賃期間不超過 12 個月，及承租屬低價值之標的資產為事務機。
-
使用權資產之帳面金額與認列之折舊費用資訊如下：
| | 115年3月31日
帳面金額 | 114年12月31日
帳面金額 | 114年3月31日
帳面金額 |
| --- | --- | --- | --- |
| 房屋及建築 | $ 131,827 | $ 130,173 | $ 151,230 |
| | 115年1月1日至3月31日
折舊費用 | 114年1月1日至3月31日
折舊費用 | |
| 房屋及建築 | $ 7,316 | $ 7,019 | |
-
本集團於民國 115 年及 114 年 1 月 1 至 3 月 31 日使用權資產之增添分別為 $8,965 及 $0。
-
與租賃合約有關之損益項目資訊如下：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | ($ 481) | ($ 552) |
| 屬短期租賃合約之費用 | ( 75) | ( 81) |
| 屬低價值資產租賃之費用 | ( 2) | ( 13) |
| 來自轉租使用權資產之收益 | 357 | 357 |
| ($ 201) | ($ 289) |
- 本集團於民國 115 年及 114 年 1 月 1 至 3 月 31 日租賃現金流出總額分別為 $7,436 及 $7,137。
（九）租賃交易－出租人
-
本集團出租之標的資產包括部分營業場所、辦公設備及醫療設備等，租賃合約之期間通常為 1 年，租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件。
-
本集團於民國 115 年及 114 年 1 月 1 至 3 月 31 日基於營業租賃分別認列 $534 及 $598 之租金收入（表列「其他收入」），內中無屬變動租賃給付。另，請詳附註六（二十）說明。
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（十）無形資產
| 115年 | |||
|---|---|---|---|
| 技術授權 | 電腦軟體 | 合計 | |
| 1月1日 | |||
| 成本 | $ 2,000 | $ 4,690 | $ 6,690 |
| 累計攤銷 | ( 400) | ( 3,358) | ( 3,758) |
| $ 1,600 | $ 1,332 | $ 2,932 | |
| 1月1日 | $ 1,600 | $ 1,332 | $ 2,932 |
| 增添 | - | 244 | 244 |
| 攤銷費用 | ( 25) | ( 75) | ( 100) |
| 3月31日 | $ 1,575 | $ 1,501 | $ 3,076 |
| 3月31日 | |||
| 成本 | $ 2,000 | $ 4,934 | $ 6,934 |
| 累計攤銷 | ( 425) | ( 3,433) | ( 3,858) |
| $ 1,575 | $ 1,501 | $ 3,076 | |
| 114年 | |||
| 技術授權 | 電腦軟體 | 合計 | |
| 1月1日 | |||
| 成本 | $ 2,000 | $ 3,498 | $ 5,498 |
| 累計攤銷 | ( 300) | ( 3,308) | ( 3,608) |
| $ 1,700 | $ 190 | $ 1,890 | |
| 1月1日 | $ 1,700 | $ 190 | $ 1,890 |
| 攤銷費用 | ( 25) | ( 10) | ( 35) |
| 3月31日 | $ 1,675 | $ 180 | $ 1,855 |
| 3月31日 | |||
| 成本 | $ 2,000 | $ 3,498 | $ 5,498 |
| 累計攤銷 | ( 325) | ( 3,318) | ( 3,643) |
| $ 1,675 | $ 180 | $ 1,855 |
技術授權係生技新藥研發及製程所需之相關技術授權。
- 無形資產攤銷明細如下：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 管理費用 | $ 70 | $ 4 |
| 研究發展費用 | 30 | 31 |
| $ 100 | $ 35 |
- 本集團未有以無形資產提供擔保之情形。
（十一）短期借款
| 借款性質 | 115年3月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
|---|---|---|---|
| 銀行擔保借款 | $ 100,000 | 1.85% | 定期存款 |
| 借款性質 | 114年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行擔保借款 | $ 100,000 | 1.85% | 定期存款 |
| 借款性質 | 114年3月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行擔保借款 | $ 200,000 | 1.85% | 定期存款 |
本集團銀行借款認列於損益之利息費用，請詳附註六（二十二）。
（十二）其他應付款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應付研究費 | $ 79,985 | $ 81,460 | $ 70,282 |
| 應付薪資 | 15,174 | 25,029 | 11,542 |
| 應付設備款 | 5,024 | 35,517 | 84 |
| 其他 | 16,710 | 28,252 | 10,377 |
| $ 116,893 | $ 170,258 | $ 92,285 |
（十三）退休金
自民國94年7月1日起，本集團依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本集團就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國115年及114年1月1至3月31日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$1,693及$1,204。
（十四）股份基礎給付
- 民國115年及114年1月1至3月31日，本集團之股份基礎給付協議如下：
| 協議之類型 | 給與日 | 給與數量
(仟股) | 合約期間 | 既得條件 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 員工認股權計畫 | 112.04.07 | 3,600 | 3年 | 註 |
| 子公司—台灣細胞製造
股份有限公司現金增
資保留員工認購 | 114.05.28 | 2,250 | - | 立即既得 |
| 現金增資保留員工認購 | 114.12.12 | 900 | - | 立即既得 |
註：認股權憑證授予期間及可行使認股權比例（累計）：
(1)服務屆滿 0.5 年既得 25%。
(2)服務屆滿 1 年既得 50%。
(3)服務屆滿 1.5 年既得 75%。
(4)服務屆滿 2 年既得 100%。
- 上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下：
| 115年 | 114年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 認股權 | ||||
| 數量(仟股) | 加權平均 | |||
| 履約價格(元) | 認股權 | |||
| 數量(仟股) | 加權平均 | |||
| 履約價格(元) | ||||
| 期初流通在外認股權 | 1,687 | $ 175 | 1,582 | $ 20 |
| 本期喪失認股權 | ( 684) | 310 | - | - |
| 本期執行認股權 | ( 883) | 91 | ( 274) | 20 |
| 3月31日期末流通在外認股權 | 120 | 20 | 1,308 | 20 |
| 3月31日期末可執行認股權 | 120 | 20 | 514 | 20 |
- 民國 115 年及 114 年 1 月 1 至 3 月 31 日執行之認股權於執行日之加權平均股價分別為 460.18 元及 86.36 元。
-
民國 115 年 3 月 31 日、114 年 12 月 31 日及 114 年 3 月 31 日，流通在外之認股權，履約價格區間分別為 20 元、20 元～310 元及 20 元，加權平均剩餘合約期間分別為 0 年、0 年及 0.02 年。
-
本集團給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值，相關資訊如下：
| 協議之類型 | 給與日 | 股價 | 履約價格 | 預期波動率 | 預期存續期間 | 預期股利 | 無風險利率 | 每單位公允價值 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員工認股權計畫 | 112.04.07 | 78.88元 | 20元 | 39.92% | 1.75年 | - | 1.05% | 59.27元 |
| -44.37% | -2.5年 | -1.07% | -59.62元 | |||||
| 子公司一台灣細胞製造股份有限公司現金增資保留員工認購 | 114.05.28 | 21.8元 | 35元 | 50.09% | 0.12年 | - | 1.25% | 0元 |
| 現金增資保留員工認購 | 114.12.12 | 385元 | 310元 | 57.41% | 0.04年 | - | 1.13% | 75.59元 |
註：預期波動率係採用最近期與該認股權預期存續期間約當之期間作為樣本區間之股價，並以該期間內股票報酬率之標準差估計而得。
- 股份基礎給付交易產生之費用如下：
| 權益交割 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 |
|---|---|---|
| $ - | $ 6,696 |
（十五）股本
- 民國 115 年 3 月 31 日，本公司額定資本額為 $1,000,000，分為 100,000 仟股（其中以實收資本額 15% 保留供發行員工認股權憑證使用），實收資本額為 $649,126，每股面額 10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。本公司普通股期初與期末流通在外仟股數調節如下：
| 115年 | 114年 | |
|---|---|---|
| 1月1日 | 58,757 | 57,802 |
| 員工執行認股權 | 115 | 276 |
| 現金增資 | 6,000 | - |
| 庫藏股票轉讓予員工 | 10 | - |
| 3月31日 | 64,882 | 58,078 |
-
本公司於民國 114 年 8 月 13 日經董事會決議以每股 310 元溢價發行新股 6,000 仟股。發行新股基準日為民國 115 年 1 月 8 日，已於民國 115 年 1 月 30 日辦理變更登記完竣。
-
本公司民國 113 年度員工執行認股權憑證增加發行計 1,001 仟股，其中 276 仟股，發行基準日為民國 114 年 3 月 11 日，已於民國 114 年 4 月 1 日辦理變更登記完竣。
-
本公司截至民國 115 年 3 月 31 日員工認股權憑證預收股款計 $13,350 因尚未訂定發行增資基準日而表列「預收股本」。
-
庫藏股
(1) 股份收回原因及其數量：
| 持有股份之公司名稱 | 收回原因 | 115年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 股數(仟股) | 帳面金額 | ||
| 本公司 | 供轉讓股份予員工 | 30 | $ 600 |
| 114年12月31日 | |||
| 持有股份之公司名稱 | 收回原因 | 股數(仟股) | 帳面金額 |
| 本公司 | 供轉讓股份予員工 | 40 | $ 800 |
| 114年3月31日 | |||
| 持有股份之公司名稱 | 收回原因 | 股數(仟股) | 帳面金額 |
| 本公司 | 供轉讓股份予員工 | 40 | $ 800 |
(2) 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
(3) 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不得享有股東權利。
(4) 依公司法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
-23-
（十六）資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東原有股份之比例發給新股或現金。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
（十七）累積虧損
-
依本公司章程規定，每年度決算如有盈餘時，應依法提繳稅捐、彌補以往年度虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達實收資本總額時，不在此限。另依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，併同期初未分配盈餘後，由董事會擬定盈餘分配議案，提請股東會決議分配之。前項特別盈餘公積之提列，屬前期累積未提足之部分，應先自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，如仍有不足時，再自當期稅後淨利加計當期稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額提列。本公司處於成長期，為配合公司營運規劃並兼顧股東權益，董事會應依下列原則擬定盈餘分配案：一、每年提撥不低於當期稅後淨利百分之十為股東紅利。二、股東紅利得全數為現金，或兼採現金及股票，惟現金股利至少應為股利總額百分之十。
-
法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
-
依公司法第211條規定，公司虧損達實收資本二分之一時，董事會應於最近一次股東會報告。
-
本公司民國115年及114年1月1至3月31日均為累積虧損，故無盈餘分配之情事。
（十八）營業收入
客戶合約收入之細分
| 115年1月1日至3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 細胞製品 | 顧問服務 | 其他 | 合計 | |
| 部門收入(即外部客戶合約收入) | $ 6,014 | $ - | $ 354 | $ 6,368 |
| 收入認列時點 | ||||
| 於某一時點認列之收入 | $ - | $ - | $ 354 | $ 354 |
| 隨時應逐步認列之收入 | 6,014 | - | - | 6,014 |
| $ 6,014 | $ - | $ 354 | $ 6,368 |
| 114年1月1日至3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 細胞製品 | 顧問服務 | 其他 | 合計 | |
| 部門收入(即外部客戶合約收入) | $ 4,055 | $ 7,604 | $ 285 | $ 11,944 |
| 收入認列時點 | ||||
| 於某一時點認列之收入 | $ - | $ - | $ 285 | $ 285 |
| 隨時隨逐步認列之收入 | 4,055 | 7,604 | - | 11,659 |
| $ 4,055 | $ 7,604 | $ 285 | $ 11,944 | |
| (十九)利息收入 | ||||
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||
| 銀行存款利息 | $ | 2,036 | $ | 2,820 |
| 其他利息收入 | 10 | - | ||
| $ | 2,046 | $ | 2,820 | |
| (二十)其他收入 | ||||
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||
| 管理服務收入(註) | $ | 663 | $ | 704 |
| 其他收入-其他 | 7 | 6 | ||
| $ | 670 | $ | 710 |
註：為本集團提供醫療儀器之租賃及診所經營管理服務之收入等。
（二十一）其他利益及損失
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益 | $ 390 | $ 478 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 | - | 5,691 |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 19 | - |
| 管理服務成本(註) | ( 601) | ( 653) |
| ($ 192) | $ 5,516 |
註：為本集團提供醫療儀器之租賃及診所經營管理服務之成本等。
（二十二）財務成本
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 利息費用 | ||
| 銀行利息 | $ 462 | $ 552 |
| 租賃負債 | 481 | 912 |
| $ 943 | $ 1,464 |
（二十三）費用性質之額外資訊
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 員工福利費用 | $ 41,846 | $ 39,278 |
| 不動產、廠房及設備 | 11,495 | 4,717 |
| 折舊費用 | ||
| 使用權資產折舊費用 | 7,316 | 7,019 |
| 攤銷費用 | 100 | 35 |
（二十四）員工福利費用
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 薪資費用 | $ 35,643 | $ 27,977 |
| 員工認股權 | - | 6,696 |
| 勞健保費用 | 3,377 | 2,478 |
| 退休金費用 | 1,693 | 1,204 |
| 其他員工福利費用 | 1,133 | 923 |
| $ 41,846 | $ 39,278 |
- 依本公司章程規定，本公司應以當年度獲利狀況以不低於 5%分派員工酬勞，但其中不低於 2%為分配予基層員工之酬勞，及以當年度獲利狀況不高於 5%分派董事酬勞，獨立董事不參與分配。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補。
- 本公司民國115年及114年1月1至3月31日員工酬勞及董監酬勞估列金額均為$0。
（二十五）所得稅
- 所得稅費用組成部分
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅： | ||
| 當期所得產生之所得稅 | $ - | $ - |
| 以前年度所得稅低估數 | - | - |
| 所得稅費用 | $ - | $ - |
- 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國112年度，且截至查核報告日止，未有重大未決租稅行政救濟事項。
-26-
（二十六）每股虧損
| 115年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通在外股數(仟股) | 每股虧損（元） | |
| 基本及稀釋每股虧損 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨損 | ($ 76,584) | 64,830 | ($ 1.18) |
| 114年1月1日至3月31日 | |||
| 稅後金額 | 加權平均流通在外股數(仟股) | 每股虧損（元） | |
| 基本及稀釋每股虧損 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨損 | ($ 75,768) | 58,307 | ($ 1.30) |
（二十七）與非控制權益之交易
子公司現金增資，本集團未依持股比例認購
本集團之子公司—台灣細胞製造股份有限公司於民國114年7月31日現金增資發行新股，本集團未依持股比例認購因而減少 3.12% 股權。該交易增加非控制權益$184,043，歸屬於母公司業主之權益增加$28,582。民國114年度台灣細胞製造股份有限公司權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影響如下：
| 114年度 | |
|---|---|
| 現金 | $ 212,625 |
| 非控制權益帳面金額增加 | ( 184,043) |
| 資本公積一認列對子公司 | |
| 所有權益變動數 | $ 28,582 |
（二十八）現金流量補充資訊
- 僅有部分現金支付之投資活動：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | $ 18,863 | $ 48,316 |
| 加：期初應付設備款 | ||
| （表列「其他應付款」） | 35,517 | 1,422 |
| 減：期末應付設備款 | ||
| （表列「其他應付款」） | ( 5,024) | ( 84) |
| 本期支付現金 | $ 49,356 | $ 49,654 |
- 不影響現金流量之投資活動：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 預付設備款轉列不動產、廠房及設備 | $ 3,943 | $ 62,100 |
（二十九）來自籌資活動之負債之變動
| 115年 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | 租賃負債 | 存入保證金 | 來自籌資活動之負債總額 | |
| 1月1日 | $ 100,000 | $ 137,267 | $ 18 | $ 237,285 |
| 籌資現金流量之變動 | - | ( 7,235) | - | ( 7,235) |
| 其他非現金之變動(註) | - | 8,965 | - | 8,965 |
| 匯率變動之影響 | - | 5 | - | 5 |
| 3月31日 | $ 100,000 | $ 139,002 | $ 18 | $ 239,020 |
| 114年 | ||||
| --- | --- | --- | --- | |
| 短期借款 | 租賃負債 | 來自籌資活動之負債總額 | ||
| 1月1日 | $ 200,000 | $ 164,820 | $ 364,820 | |
| 籌資現金流量之變動 | - | ( 6,848) | ( 6,848) | |
| 3月31日 | $ 200,000 | $ 157,972 | $ 357,972 |
註：係租賃負債之增添數。
七、關係人交易
（一）關係人之名稱及關係
| 公司名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 高雄市雅斯翠診所(以下簡稱「高雄雅斯翠」) | 實質關係人(註) |
| 台北市雅斯翠診所(以下簡稱「台北雅斯翠」) | 實質關係人 |
| 惟特投資有限公司(以下簡稱「惟特」) | 實質關係人 |
| 惟多投資有限公司(以下簡稱「惟多」) | 實質關係人 |
| 林成龍 | 本公司之董事長 |
| 蔡明芬 | 本公司董事長之配偶 |
| SKYLIGHT TECHNOLOGY LIMITED | 負責人為本公司董事長 |
| 立準投資有限公司(以下簡稱「立準」) | 本公司之董事 |
| 清江生醫有限公司(以下簡稱「清江」) | 負責人為本公司董事長之二親等親屬 |
註：原名為高雄英沛爾診所。
（二）關係人間之重大交易事項
- 其他收入
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 管理服務收入： | ||
| 高雄雅斯翠 | $ 628 | $ 672 |
| 台北雅斯翠 | 35 | 6 |
| 663 | 678 | |
| 租金收入： | ||
| 立準 | 6 | 5 |
| $ 669 | $ 683 |
(1) 本集團與關係人間勞務服務之交易價格與收款條件，因無其他類似交易，故無從比較。
(2) 本集團以營業租賃將部分營業場所、辦公設備及醫療設備出租予關係人，民國115年及114年1月1至3月31日認列之管理服務收入中之租金收入請詳附註六(九)之說明。
- 營業成本－其他費用
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 高雄雅斯翠 | $ - | $ 6 |
- 營業費用－其他費用
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 台北雅斯翠 | $ 18 | $ 30 |
| 高雄雅斯翠 | 7 | 4 |
| 清江 | - | 225 |
| $ 25 | $ 259 |
- 應收關係人款項
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 其他應收款： | |||
| 台北雅斯翠 | $ 24 | $ 25 | $ 4 |
| 高雄雅斯翠 | 473 | 539 | 497 |
| $ 497 | $ 564 | $ 501 |
-29-
- 應付關係人款項
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 其他應付款： | |||
| SKYLIGHT TECHNOLOGY LIMITED | $ 82 | $ 82 | $ - |
| 台北雅斯翠 | - | - | 11 |
| 清江 | - | - | 69 |
| $ 82 | $ 82 | $ 80 |
註：本集團於民國 111 年 1 月 4 日與蔡明芬、林成龍及 SKYLIGHT TECHNOLOGY LIMITED 簽訂生髮液專利專屬授權契約書，簽約金為 $500，並於專利授權期間，以每瓶生髮液出售價格支付 10%權利金，於專利授權期間內，總授權金額含簽約金及權利金不超過$12,000為上限。本集團於民國 115 年及 114 年 1 月 1 至 3 月 31 日認列之權利金費用皆為 $0。
- 預收租金（表列「其他流動負債」）
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 立準 | $ 15 | $ 21 | $ 15 |
（三）主要管理階層薪酬資訊
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 7,675 | $ 8,401 |
| 股份基礎給付 | - | 2,599 |
| $ 7,675 | $ 11,000 |
八、質押之資產
| 資產項目 | 帳面價值 | 擔保用途 | ||
|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 | $ 100,000 | $ 100,000 | $ 200,000 | 為子公司台灣細胞製造股份有限公司借款背書保證 |
| 存出保證金 | 6,777 | 6,458 | 6,374 | 租賃保證金等 |
| 存出保證金 | - | - | 40,000 | 設備採購保證金 |
| $ 106,777 | $ 106,458 | $ 246,374 |
-30-
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
（一）或有事項
無。
（二）承諾事項
-
本公司於民國109年2月與百瑞精鼎國際股份有限公司簽約合作，啟動嵌合抗原受體T細胞(CAR-T)臨床試驗，截至民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日止尚須支付予百瑞精鼎國際股份有限公司之價款分別為$70,850、$85,222及$40,794。
-
已簽約但尚未發生之資本支出
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 53,696 | $ 83,173 | $ 267,638 |
十、重大之災害損失
無。
十一、重大之期後事項
本公司於民國115年5月5日經董事會提議，配合實際需求及股本規劃，擬將每股面額由新台幣10元變更為0.5元，並於同日提議發行限制員工權利新股，員工符合既得條件時無償發予員工，共計發行8,000仟股，尚待股東會決議。
十二、其他
（一）資本管理
本期無重大變動，請參閱民國114年度合併財務報表附註十二。
（二）金融工具
- 金融工具之種類
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $ - | $ - | $ 17,701 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| 現金及約當現金 | $ 2,248,325 | $ 306,699 | $ 558,474 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 201,000 | 1,004,255 | 449,750 |
| 應收票據 | - | - | 232 |
| 應收帳款 | 6,327 | 5,065 | 2,934 |
| 其他應收款 | 1,028 | 947 | 509 |
| 存出保證金 | 6,777 | 6,458 | 46,374 |
| $ 2,463,457 | $ 1,323,424 | $ 1,058,273 |
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||
| 短期借款 | $ 100,000 | $ 100,000 | $ 200,000 |
| 應付票據 | - | 130 | - |
| 應付帳款 | 8,188 | 5,704 | 3,380 |
| 其他應付款 | 116,893 | 170,258 | 92,285 |
| 存入保證金 | 18 | 18 | - |
| $ 225,099 | $ 276,110 | $ 295,665 | |
| 租賃負債 | $ 139,002 | $ 137,267 | $ 157,972 |
- 風險管理政策
本期無重大變動，請參閱民國114年度合併財務報表附註十二。
- 重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險
匯率風險
A. 本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能性貨幣之匯率風險。各公司應透過集團財務部就其整體匯率風險進行避險。
B. 本集團從事之業務涉及非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產資訊如下：
| 115年3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額(新台幣) | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 490 | 31.995 | $ 15,678 |
| 日圓:新台幣 | 6,381 | 0.2020 | 1,289 |
| 人民幣:新台幣 | 1,946 | 4.629 | 9,008 |
| 美金:人民幣 | 300 | 6.912 | 9,599 |
| 114年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |
| (新台幣) | |||
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 338 | 31.430 | $ 10,623 |
| 日圓:新台幣 | 6,381 | 0.2008 | 1,281 |
| 人民幣:新台幣 | 1,952 | 4.496 | 8,776 |
| 114年3月31日 | |||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |
| (新台幣) | |||
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 315 | 33.21 | $ 10,458 |
| 日圓:新台幣 | 6,380 | 0.2227 | 1,421 |
| 人民幣:新台幣 | 1,964 | 4.573 | 8,984 |
C. 本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國115年及114年1月1至3月31日認列之全部兌換利益(含已實現及未實現)彙總金額分別為$390及$478。
D. 本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：
| 115年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | $ 157 | $ - |
| 日圓:新台幣 | 1% | 13 | - |
| 人民幣:新台幣 | 1% | 90 | - |
| 美金:人民幣 | 1% | 96 |
114年1月1日至3月31日
| 敏感度分析 | |||
|---|---|---|---|
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | $ 105 | $ - |
| 日圓:新台幣 | 1% | 14 | - |
| 人民幣:新台幣 | 1% | 90 | - |
價格風險
A. 本集團暴露於價格風險的權益工具，係所持有帳列於透過損益按公允價值衡量之金融資產。
B. 本集團主要投資於黃金存摺，此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌 1%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國115年及114年1月1至3月31日之稅前淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或減少$0及$177。
現金流量及公允價值利率風險
本集團未有現金流量及公允價值利率風險。
(2)信用風險
信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。
現金及約當現金、透過損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產
因本集團採用之交易政策規定，只與信用良好之對象交易，近來無重大現金及約當現金、透過損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產之違約。
應收票據及應收帳款
A. 本集團依內部明定之授信政策，集團於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。
B. 本集團採用 IFRS 9 提供前提假設，當合約款項按約定之支付條款逾期超過 90 天，視為已發生違約。
-34-
C. 本集團按客戶類型考量包含該客戶之財務狀況、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素評估該客戶之信用品質，採用簡化作法以準備矩陣為基礎估計預期信用損失。
D. 本集團經追索程序後，對無法合理預期可回收金融資產之金額予以沖銷，惟本集團仍會持續進行追索之法律程序以保全債權之權利。
E. 本集團民國 115 年 3 月 31 日、114 年 12 月 31 日及 114 年 3 月 31 日對客戶之應收票據及應收帳款建立之預期損失率如下：
| 115年3月31日 | 未逾期 | 逾期
30天內 | 逾期
31-60天 | 逾期
61-90天 | 逾期
91-180天 | 逾期
181天以上 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 應收帳款 | | | | | | | |
| 預期損失率 | 0.14% | 0.28% | 0.43% | 0.57% | 50.00% | 100.00% | |
| 帳面價值總額 | $ 6,299 | $ - | $ - | $ - | $ 28 | $ - | $ 6,327 |
| 備抵損失 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
| | | 逾期 | 逾期 | 逾期 | 逾期 | 逾期 | |
| 114年12月31日 | 未逾期 | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-180天 | 181天以上 | 合計 |
| 應收帳款 | | | | | | | |
| 預期損失率 | 0.14% | 0.28% | 0.43% | 0.57% | 50.00% | 100.00% | |
| 帳面價值總額 | $ 4,986 | $ 79 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ 5,065 |
| 備抵損失 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
| | | 逾期 | 逾期 | 逾期 | 逾期 | 逾期 | |
| 114年3月31日 | 未逾期 | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-180天 | 181天以上 | 合計 |
| 應收票據 | | | | | | | |
| 預期損失率 | 0.14% | 0.28% | 0.43% | 0.57% | 50.00% | 100.00% | |
| 帳面價值總額 | $ 232 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ 232 |
| 備抵損失 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
| 應收帳款 | | | | | | | |
| 預期損失率 | 0.14% | 0.28% | 0.43% | 0.57% | 50.00% | 100.00% | |
| 帳面價值總額 | $ 2,793 | $ 141 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ 2,934 |
| 備抵損失 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
本集團民國 115 年 3 月 31 日、114 年 12 月 31 日及 114 年 3 月 31 日逾期 31 天以上之帳款餘額佔總額分別為 $0.4\%$、$0\%$ 及 $0\%$。
F. 本集團採簡化作法之應收票據及應收帳款備抵損失變動表如下：
| 115年 | 114年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | |
| 1月1日(暨3月31日) | $ - | $ - | $ - | $ - |
(3)流動性風險
A. 本集團管理流動性風險之目標，係為維持足夠以支付營運所需之現金及銀行存款、高流動性之有價證券及足夠之銀行融資額度等，以確保本集團具有充足之財務彈性。
B. 下表係本集團之非衍生金融負債依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。
| 115年3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 3個月以下 | 3個月至1年內 | 1年以上 | |
| 非衍生金融負債： | |||
| 短期借款 | $ 100,476 | $ - | $ - |
| 應付帳款 | 8,188 | - | - |
| 其他應付款 | 116,893 | - | - |
| 租賃負債 | 7,685 | 24,324 | 112,255 |
| 存入保證金 | - | 18 | - |
| 衍生金融負債：無。 | |||
| 114年12月31日 | |||
| 3個月以下 | 3個月至1年內 | 1年以上 | |
| 非衍生金融負債： | |||
| 短期借款 | $ 456 | $ 100,385 | $ - |
| 應付帳款 | 5,704 | - | - |
| 其他應付款 | 170,258 | - | - |
| 租賃負債 | 7,400 | 22,199 | 113,122 |
| 存入保證金 | - | 18 | - |
| 衍生金融負債：無。 | |||
| 114年3月31日 | |||
| 3個月以下 | 3個月至1年內 | 1年以上 | |
| 非衍生金融負債： | |||
| 短期借款 | $ 200,953 | $ - | $ - |
| 應付帳款 | 3,380 | - | - |
| 其他應付款 | 92,285 | - | - |
| 租賃負債 | 7,400 | 23,391 | 135,321 |
| 衍生金融負債：無。 |
C. 本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有顯著不同。
-36-
（三）公允價值資訊
- 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下：
第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本集團投資之黃金存摺屬之。
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。
-
本集團非按公允價值衡量之金融工具，包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據、應收帳款、其他應收款、存出保證金、短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款、租賃負債及存入保證金的帳面金額係公允價值之合理近似值。
-
以公允價值衡量之金融工具，本集團依資產之性質、特性及風險及公允價值等級之基礎分類，相關資訊如下：
(1) 本集團依資產之性質分類，相關資訊如下：
114年3月31日
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 黃金存摺 | $ 17,701 | $ - | $ - | $ 17,701 |
民國 115 年 3 月 31 日及 114 年 12 月 31 日：無此情事。
(2) 本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下：
本集團採用市場報價作為公允價輸入值（即第一等級）者，依工具之特性分列如下：
| 黃金存摺 | |
|---|---|
| 市場報價 | 牌價 |
- 民國 115 年及 114 年 1 月 1 至 3 月 31 日無第一等級與第二等級間之任何移轉。
十三、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊
- 資金貸與他人：無。
- 為他人背書保證：請參閱附表一。
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）：無。
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
- 母子公司間業務關係及重大交易往來情形：請參閱附表二。
（二）轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：請參閱附表三。
（三）大陸投資資訊
- 基本資料：請參閱附表四。
- 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易對象：無。
十四、部門資訊
（一）一般性資訊
本集團僅經營單一產業，且本集團營運決策者係以集團整體營運成果評估績效及分配資源，經辨認本集團為單一應報導部門。
（二）部門資訊之衡量
本集團為單一應報導部門，根據繼續營業單位稅前淨利評估營運部門的表現。
（三）部門損益之調節資訊
向主要營運決策者呈報之收入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。提供主要營運決策者之總資產及總負債金額，與本集團財務報告內之資產及負債採一致之衡量方式。
-38-
涉爾生技醫藥股份有限公司
為他人背書保證
民國115年1月1日至3月31日
附表一
單位：新臺幣仟元
（除特別註明者外）
| 編號 (註1) | 背書保證者 公司名稱 | 被背書保證對象 | 對單一企業背書保證 限額(註3) | 本期最高 背書保證 餘額(註4) | 期末背書 保證餘額 (註5) | 實際動 支金額 (註6) | 以財產譜 保之背書 保證金額 | 累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 | 背書保證 最高限額(註3) | 屬母公司對 子公司背書 保證(註7) | 屬子公司對 母公司背書 保證(註7) | 屬對大陸地區背書保證 (註7) | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係(註2) | |||||||||||||
| 0 | 涉爾生技醫藥股份有限公司 | 台灣細胞製造股份有限公司 | 2 | $ 532,119 | $ 100,000 | $ 100,000 | $ 100,000 | $ 100,000 | 3.76 | $ 1,330,299 | Y | N | N |
註1：編號欄之說明如下：
(1). 發行人填0。
(2). 被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列7種，標示種類即可：
(1). 有業務往來之公司。
(2). 公司直接或間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(3). 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(4). 公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司。
(5). 基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
(6). 因共同投資關係由各企體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
(7). 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶證保。
註3：涉爾生技醫藥股份有限公司依據其訂定之「背書保證作業程序」，本公司及子公司整體為背書保證額度總額以不超過本公司最近其經會計師查核簽證或核閱淨值百分之五十為限；對單一企業背書保證限額以不超過本公司淨值百分之二十為限。
註4：當年度為他人背書保證之最高餘額。
註5：應填列董事會通過之金額。但董事會依公開發行公司資金資與及背書保證處理準則第十二條第八款授權董事長決行者，係指董事長決行之金額。
註6：應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。
註7：屬上市櫃母公司對子公司背書保證者。屬子公司對上市櫃母公司背書保證者。屬大陸地區背書保證者始須填列Y。
附表一第1頁
沛爾生技醫藥股份有限公司
母子公司間業務關係及重大交易往來情形
民國115年1月1日至3月31日
附表二
單位：新臺幣仟元
（除特別註明者外）
| 編號
(註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 | 科目 | 交易往來情形 | | | 佔合併總營收或總資產
之比率
(註2) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 金額 | 交易條件 | | |
| 0 | 沛爾生技醫藥股份有限公司 | 台灣細胞製造股份有限公司 | 母公司對子公司 | 背書保證餘額 | $ | 100,000 | 註3 | 註3 |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1). 母公司填0。
(2). 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註3：有關母子公司間之背書保證情形，請詳附表(一)為他人背書保證情形之說明。
附表二第1頁
涉爾生技醫藥股份有限公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國115年1月1日至3月31日
附表三
單位：新臺幣仟元
（除特別註明者外）
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期(損)益 | 本期認列之投資(損)益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 涉爾生技醫藥股份有限公司 | 鉛森生技股份有限公司 | 台灣 | 養髮淡產品之銷售業務 | $ 3,000 | $ 3,000 | 300,000 | 100 | $ 2,911 | $ 161 | $ 68 | 註 |
| 涉爾生技醫藥股份有限公司 | 涉捷生醫股份有限公司 | 台灣 | 大麻二酚開發及銷售業務 | 250 | 250 | 25,000 | 25 | 269 | - | - | |
| 涉爾生技醫藥股份有限公司 | 台灣細胞製造股份有限公司 | 台灣 | 細胞製造業務 | 592,575 | 592,575 | 33,775,000 | 66.88 | 528,002 | ( 31,973) | ( 21,383) |
註：被投資公司本期(損)益與本公司認列之投資(損)益之差額係屬公司間內部交易產生之未實現損益。
附表三第1頁
消费生技暨预股份有限公司
大陸投资资讯—基本资料
民国115年1月1日至3月31日
附表四
單位：新台幣仟元
（除特别註明者外）
| 大陸被投资公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式(註1) | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期(損)益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資(損)益(註2) | 期末投資帳面金額 | 截至本期止已匯回投資收益 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | ||||||||||||
| 沛耿(上海)暨順科技有限公司 | 技術服務 | $ 15,922 | (1) | $ 15,922 | $ - | $ - | $ 15,922 | ($ 118) | 100.00 | ($ 118) | $ 15,782 | $ - | - |
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額(註4) | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 | ||||||||||
| --- | --- | --- | --- | ||||||||||
| 沛爾生技暨頻股份有限公司 | $ 15,922 | $ 15,922 | $ 1,753,244 |
註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：
(1)直接赴大陸地區從事投資。
(2)透過第三地區公司再投資大陸。
(3)其他方式。
註2：本期認列投資收益係依該公司同期間經本公司會計師核閱之財務報告認列。
註3：本表相關數字應以新台幣列示，除本期損益係按民國115年3月1日至3月31日平均匯率4.6182換算外，餘係按民國115年3月31日匯率4.6290換算。
註4：對沛耿(上海)暨順科技有限公司投資金額為美金500仟元，係依投資之歷史匯率31.844換算之。該筆投資適用「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」第四條規定，單次投資金額在美金100萬元以下，得採取事後申報程序；本公司業已於法定時限內向主管機關申報，待取得投審會備查函。
附表四第1頁