OFILM Group Co., Ltd. — Governance Information 2011

Apr 22, 2011

深圳欧菲光科技股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度

第一章 总 则

第一条 为了进一步提高公司规范运作水平 , 加大对年报信息披 露责任人的问责力度 , 提高年报信息披露的质量和透明度 , 增强年报信 息披露的真实性、准确 性、完整性和及时性 , 根据《中华人民共和国 证券法》、《中华人民共和国会计法》、 《上市公司信息披露管理 办法》、《上市公司治理准则》、《关于做好上市公司 2009 年度报 告及相关工作的公告》和《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、 法规和规范性文件及《公司章程》、《公司信息披露事务管理制度》 的有关规定 , 深圳欧菲光科技股份有限公司 ( 以下简称 “ 欧菲光 ” 或 “ 公 司 ”) 结合实际制定本制度。

第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规 定 , 严格遵守司与财务报告相关的内部控制制度 , 确保财务报告真实、 允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得 干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工 作。

第三条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关 的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性 文件以及公司规章制度 , 未勤勉尽责或者不履行职责 , 导致年报信息披 露发生重大差错 , 应当按照本制度的规定追究其责任。

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第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存 在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩 预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形 :

一 ( ) 年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会 计准则》及相关规定 , 存在重大会计差错。

( 二 ) 会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》 及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规 —— 则第 15 号 财务 22 报告的一般规定 (2007 年修订 ) 》等信息披露 编报规则的相关要求 , 存在重大错误或重大遗漏。

( 三 ) 其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开 —— 发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号 年度报告的内 容与格式 (2007 年修订 ) 》 ( 证监公司字 [2007]212 号 ), 证券交易所信 息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《公司信息披 露事务管理制度》及其他内部控制制度的规定 , 存在重大错误或重大 遗漏。

( 四 ) 业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合 理解释的。

( 五 ) 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据 和指标存在重大差异且不能提供合理解释的。

( 六 ) 监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情 形。

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第五条 年报信息披露发生重大差错的 , 公司应追究相关责任人

的责任。实施责任追究时 , 应遵循以下原则 :

一 ( ) 客观公正、实事求是原则。

( 二 ) 有责必问、有错必究原则。

( 三 ) 权力与责任相对等、过错与责任相对应原则。

( 四 ) 追究责任与改进工作相结合原则。

第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第六条 财务报告重大会计差错的认定标准 :

财务报告重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财 务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决 于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响 的财务报表项目的金额和性质是判断 该会计差错是否具有重要性的 决定性因素。

财务报告存在重大会计差错的具体认定标准 :

• 1 、涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计

• 资产总额 5% 以上 , 且绝对金额超过 500 万元。

• 2 、涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资

• 产总额 5% 以上 , 且绝对金额超过 500 万元。

• 3 、涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总

• 额 5% 以上 , 且绝对金额超过 500 万元。

4 、涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润

5% 以上 , 且绝对金额超过 500 万元。

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• 5 、会计差错金额直接影响盈亏性质。

• 6 、经注册会计师审计 , 对以前年度财务报告进行了更正。

• 7 、监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值 , 取其绝对值计算。

第七条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正 , 需 要聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的 年度财务报告进行审计。

第八条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行 更正的信息披露 , 应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 — 19 号 财务信息的更正及相关披露》、《公开发行证券的公司信息 —— 披露内容与格式准则第 2 号 年度报告的内容与格式 (2007 年修 订 ) 》及《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定执行。

第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时 , 公司内审部 门应收集、汇总相关资料 , 调查责任原因 , 进行责任认定 , 并拟定处罚意 见和整改措施。内审部门形成书面材料详细说明会计差错的内容、会 计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果 的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会 计差错责任认定的初步意见。之后 , 提交董事会审计委员会审议 , 并抄 报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。

第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序 第十条 业绩预告存在重大差异的认定标准：

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（一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致 且不能提供合理解释的 , 包括以下情形 : 原先预计亏损 , 实际盈利 ; 原先 预计扭亏为盈 , 实际继续亏损 ; 原先预计净利润同比上升 , 实际净利润 同比下降 ; 原先预计净利润同比下降 , 实际净利润同比上升。

（二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致 , 但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20% 以上且不能提供 合理解释的。

第十一条 业绩快报存在重大差异的认定标准：

业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指 标的差异幅度达到 20% 以上且不能提供合理解释的 , 认定为业绩快报 存在重大差异。

第十二条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的 , 应 及时进行补充和更正公告。

第十三条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩 预告或业绩快报存在重大差异的 , 由公司内审部门负责收集、汇总相 关资料 , 调查责任原因 , 并形成书面材料 , 详细说明相关差错的性质及 产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等 , 提 交公司董事会审议。

第四章 年报信息披露重大差错的责任追究

第十四条 年报信息披露发生重大差错的 , 公司应追究相关责任 人的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的 责任外，董事长、总裁、 董事会秘书 , 对公司年报信息披露的真实性、

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准确性、完整性、及时性、公平性 承担主要责任；董事长、总裁、 财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完 整性、及时性、公平性承担主要责任。

第十五条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴 责、批评等监管措施的 , 公司内审部门应及时查实原因 , 采取相应的更 正措施 , 并报董事会对相关责任人进行责任追究。

第十六条 有下列情形之一 , 应当从重或者加重惩处。

一 ( ) 情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人主 观故意所致的。

( 二 ) 干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理 , 打击、报复、陷害调 查人的。

( 三 ) 明知错误 , 仍不纠正处理 , 致使危害结果扩大的。

( 四 ) 多次发生年报信息披露重大差错的。

( 五 ) 董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。

第十七条 对责任人作出责任追究处罚前 , 应当听取责任人的意 见 , 保障其陈述和申辩的权利。

第十八条 年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括： 一 ( ) 公司内通报批评。

( 二 ) 警告 , 责令改正并作检讨。

( 三 ) 调离原工作岗位、停职、降职、撤职。 ( 四 ) 经济处罚。

( 五 ) 解除劳动合同。

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第十九条 年报信息披露重大差错责任追究的结果可以纳入公司

对相关部门和人员的年度绩效考核指标。

第二十条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚 的决议以临时公告的形式对外披露。

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第二十一条 季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追究 参照本制度规定执行。

第二十二条 本制度由董事会负责解释和修订 , 经董事会审议通 过之日起施行。

深圳欧菲光科技股份有限公司董事会

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