OFILM Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Mar 19, 2021

大华特字[2021]001863 号

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大华会计师事务所（特殊普通合伙） 关于欧菲光集团股份有限公司

中小板关注函【2021】第133号的回复

大华特字[2021]001863 号

深圳证券交易所中小板公司管理部：

2021 年 3 月 16 日，欧菲光集团股份有限公司（以下简称“公司”） 收到深圳证券交易所《关于欧菲光集团股份有限公司的关注函》（中 小板关注函【2021】第 133 号）（以下简称“关注函”），大华会计师事 务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”）作为公司 2020 年度审计 会计师，针对关注函中的问题，答复如下：

问题三、请你公司评估境外特定客户终止采购关系事项对你公司 财务状况的影响，详细说明相关设备等资产减值测试的过程和方法。 请年审会计师发表专业意见。

公司回复：

因境外特定客户计划终止与公司及其子公司的采购关系，后续公 司将不再从特定客户取得现有业务订单，将对公司财务状况影响以及 相关资产减值测试的过程和方法情况说明如下：

（一）对财务状况的影响

1、因该突发情况，公司已紧急启动相关资产的评估工作，对相 关资产进行全面清查，重新估计相关资产的可收回金额，进行减值测 试。经初步清查，相关资产存在减值迹象，可收回金额低于其账面价

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值，将确认资产减值损失，计入当期损益，因该事项属于资产负债表 日后调整事项，预计影响公司 2020 年度利润及净资产等。2020 年度 净利润可能为负，具体数据待专业评估机构评估结果，以及会计师事 务所最终审计报告为准，公司将根据审计进度及时披露。

2、2019 年经审计特定客户相关业务营业收入占 2019 年经审计 营业总收入的 22.51%；经初步测算，2020 年未经审计特定客户相关 业务营业收入约占 2020 年未经审计营业总收入的 30%。特定客户相 关业务订单预计自 2021 年第二季度起陆续终止，较同期相比，对该 客户的营业收入将大幅下滑，公司未来营业收入及其结构、净利润、 经营性现金流将受到一定影响。

3、截至目前，2020 年末与该特定客户相关的应收款项已全部收 回，2021 年与该特定客户相关的应收账款余额仍在正常信用期内， 预计不存在信用风险。

（二）相关资产减值测试的过程和方法

1、资产减值测试的方法

根据公司会计政策，资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金 额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，应当根据公平交易中销 售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。不存在销 售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置 费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确 定。在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以可获取的最

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佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额 可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。公司按 照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净 额的，将以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

• 2、资产减值测试的过程

结合清查资产情况，根据公司所处运营环境的变化以及影响资产 价值的种种因素，公司预计相关资产存在以下情况：

• （1）相关资产处在交易的过程中，存在意向购买方；

• （2）相关资产可持续使用，如在用续用、转用续用、移地续用等；

（3）相关资产可在公开市场上交易、用途较为广泛或通用性较强 的资产；

（4）除上述情况外的其他相关资产。

就目前相关资产情况，公司已聘用专业评估机构对相关资产开展 评估工作，正积极与评估师、会计师逐一梳理相关资产情况，结合相 关会计准则要求，拟采用收益法、市场法、成本法三种方法对相关资 产进行评估，确定可收回金额，如相关资产的可收回金额低于账面价 值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产 减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备，公允地反 映在 2020 年年度财务报表中。

会计师意见：

截至本专项说明出具之日止，我们对公司2020 年的年度财务报 表审计工作仍在进行中，与资产减值测试相关的工作尚未完成，最终

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的审计意见尚未形成。针对境外特定客户终止采购关系事项，本所正 积极与公司、评估师密切沟通，推进后续工作的开展，评估相关资产 的可收回金额，我们将对评估情况进行审慎评价，执行进一步审计程 序，以保证财务报表在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、 经营成果和现金流量。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 秦睿 · 中国 北京 中国注册会计师： 夏坤 二〇二一年三月十八日

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