AI assistant
OFILM Group Co., Ltd. Audit Report / Information 2017
54493_rns_2018-05-31_7dcd4881-512e-4145-85fe-68446d3e77aa.PDF
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
欧菲科技股份有限公司 会计差错更正的专项说明
大华特字[2018]003287 号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership)
欧菲科技股份有限公司
会计差错更正的专项说明
(截止 2017年12月31日)
目 录 页 次
$\mathcal{A}^{\text{max}}$
会计差错更正的专项说明
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
$\bar{A}$
$1 - 4$
上国
会计差错更正的专项说明
大华特字[2018]003287 号
欧菲科技股份有限公司全体股东:
我们业已审计了欧菲科技股份有限公司(以下简称欧菲科技公 司) 2017年度财务报表。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第19号——财务信息的更正及相关披露》和深圳证券交易所的相关 规定, 就欧菲科技公司会计差错更正的情况出具本专项说明。
如实编制和对外披露会计差错更正的情况,并确保其真实性、合 法性及完整性是欧菲科技公司的责任。除了对欧菲科技公司实施 2017 年度财务报表审计中所执行的与会计差错更正有关的审计程序外,我 们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解欧 菲科技公司 2017 年度会计差错更正的情况,本专项说明所述内容应 当与已审财务报表一并阅读。
现将欧菲科技公司2017年度发生的会计差错更正事项说明如下:
一、会计差错更正的原因
欧菲科技公司在 2017 年年度报告中将控股股东业绩承诺补偿金 额确认了营业外收入 220,233,953.14 元, 对应的所得税影响 33,035,092.97 元确认了所得税费用。
根据企业会计准则的相关规定,同一控制下企业合并方式形成的 长期股权投资,初始投资时,应按照《企业会计准则第13号--或有事 项》(以下简称"或有事项准则")的规定,判断是否应就或有对价确认
预计负债或者确认资产,以及应确认的金额;确认预计负债或资产的, 该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额不影响当期 损益,而应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资 本溢价或股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。
本公司按企业会计准则的相关规定,将控股股东业绩承诺补偿及 所得税影响金额 187,198,860.17 元进行更正调整至资本公积。
二、具体的会计处理
更正前账务处理:
借: 其他应收款 220, 233, 953. 14
贷: 营业外收入 220, 233, 953. 14
借: 所得税费用 33,035,092.97
贷: 应交税费-企业所得税 33,035,092.97
更正后账务处理:
借: 其他应收款 220, 233, 953, 14
贷:资本公积 220, 233, 953, 14
借: 资本公积 33,035,092.97
贷:应交税费-企业所得税 33,035,092.97
三、对比较期间财务状况和经营成果的影响
1、对资产负债表项目的影响
| 报表项目 | 合并资产负债表 | |||
|---|---|---|---|---|
| 2017年12月31日 | ||||
| 追溯重述前 | 重述金额 | 追溯重述后 | ||
| 资本公积 | 2,993,451,242.59 | 187, 198, 860, 17 | 3,180,650,102,76 | |
| 盈余公积 | 77,695,505.82 | $-8,101,214.43$ | 69,594,291.39 | |
| 未分配利润 | 3,482,517,812.13 | -179,097,645.74 | 3,303,420,166.39 |
勇
3 太平全计师享称所
| 报表项目 | 母公司资产负债表 | |||
|---|---|---|---|---|
| 2017年12月31日 | ||||
| 追溯重述前 | 重述金额 | 追溯重述后 | ||
| 资本公积 | 3,097,342,810.27 | 187,198,860.17 | 3,284,541,670.44 | |
| 盈余公积 | 77,695,505.82 | $-8,101,214.43$ | 69,594,291.39 | |
| 未分配利润 | 244,539,726.58 | -179,097,645.74 | 65,442,080.84 |
2、对利润表项目的影响
| 报表项目 | 合并利润表 | ||
|---|---|---|---|
| 2017年度 | |||
| 追溯重述前 | 重述金额 | 追溯重述后 | |
| 营业外收入 | 272,790,951.46 | $-220,233,953,14$ | 52,556,998.32 |
| 利润总额 | 1,203,485,911.41 | -220,233,953.14 | 983,251,958.27 |
| 所得税费用 | 195,414,720.12 | -33,035,092.97 | 162,379,627.15 |
| 净利润 | 1,008.071,191.29 | -187,198,860.17 | 820,872,331.12 |
| 归属于母公司所有者的净 利润 |
1,009 720,288.84 | -187, 198, 860, 17 | 822,521,428,67 |
| 综合收益总额 | 995.273,647.70 | -187, 198, 860. 17 | 808,074.787.53 |
| 归属于母公司所有者的综 合收益总额 |
996,922,745.25 | -187,198,860.17 | 809,723,885.08 |
| 基本每股收益 | 0.38 | $-0.07$ | 0.31 |
| 稀释每股收益 | 0.37 | $-0.07$ | 0.30 |
续:
$\bar{z}$
| 报表项目 | 母公司利润表 | |||
|---|---|---|---|---|
| 2017年度 | ||||
| 追溯重述前 | 重述金额 | 追溯重述后 | ||
| 营业外收入 | 220 233 953 14 | -220, 233, 953. 14 | ||
| 利润总额 | 129,498,292.96 | -220.233.953.14 | $-90,735,660,18$ | |
| 所得税费用 | 48 486 148 66 | -33.035.092.97 | 15,451,055.69 | |
| 净利润 | 81.012.144.30 | -187,198,860.17 | $-106, 186, 715.87$ | |
| 综合收益总额 | 81.012,144.30 | -187 198,860 17 | $-106, 186, 715.87$ |
四、对使用者和使用目的的限定
本专项说明是我们根据深圳证券交易所的要求出具的,不得用作 其他用途。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师 和会计师事务所无关。
二〇一八年五月三十日