OFILM Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2017

Feb 28, 2018

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

关于对欧菲科技股份有限公司的

问询函的回复

大华核字[2018]001412 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership)

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 关于对欧菲科技股份有限公司的 问询函的回复

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$\overline{\phantom{a}}$ 问询函的回复

关于对欧菲科技股份有限公司的

问询函的回复

大华核字[2018]001412号

深圳证券交易所:

我们于 2018年2月14日收到欧菲科技股份有限公司("欧菲科 技"或"公司")转来的贵所下发的《关于对欧菲科技股份有限公司的问 询函》(中小板问询函【2018】第 198 号)(以下简称"《问询函》"), 我们对问询函中需要年报会计师发表专业意见的问题进行了审慎核 杳, 现回复如下:

问询函 1、截至目前, 融创天下的具体经营状况和未来发展规划, 你公司计提商誉减值准备的主要原因、决策过程、会计处理依据及合 理性。请你公司年审会计师对上述事项发表专业意见。

回复:

一、企业会计准则的相关规定

1、商誉减值测试的依据

《企业会计准则第8号--资产减值》第二十三条规定,企业合并 所形成的商誉, 至少应当在每年年度终了进行减值测试。 商誉应当结 合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

2、商誉减值测试的方法与会计处理的规定

企业在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试 时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,应当按 以下步骤处理: 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值

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测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值 损失;然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比 较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的 账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可 收回金额低于其账面价值的,应当就其差额确认减值、损失,减值损 失金额应当首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价 值:再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账 面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值。

二、欧菲科技 2017年度商誉减值相关会计处理情况

欧菲科技根据历史经营状况、行业发展状况、公司未来发展经营 策略等因素,将融创天下(上海)科技发展有限公司(以下简称"融 创天下") 整体作为一个资产组进行减值测试, 通过测算融创天下未 来现金流量的现值来预计可收回金额。

根据公司的初步测算,包含商誉的融创天下相关资产组可收回金 额低于其账面价值, 2017年需计提商誉减值准备 9,628.63 万元, 计 算过程如下:

2017年末融创天下的账面价值(未经审计)10.304.50 万元:

2017年末合并报表商誉账面原值 18, 120. 11 万元;

2017年末预估融创天下价值 17, 552. 54 万元;

2017 年末商誉减值金额= (账面净资产+商誉) -可收回金额 =(10, 304. 50 万元+18, 120. 11 万元)-17, 552. 54 万元=10, 872. 07 万 元:

2017 年度计提商誉减值金额=商誉减值金额-以前年度已计提商 誉减值金额=10,872.07 万元-1,243.44 万元=9,628.63 万元。

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三、核查结论

经核查,我们未发现欧菲科技做出的相关商誉减值准备不符合企 业会计准则的规定。

我们提醒使用者注意,我们只是基于欧菲科技所提供的资料进行 专项核查, 鉴于 2017 年度财务报表审计工作尚未完成, 因而不发表 审计意见。

专此说明, 请予察核。