OFILM Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2017

Feb 7, 2018

欧菲科技股份有限公司

业绩预告修正问询函的说明

大华核字[2018]000703号

"你爱的

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership)

欧菲科技股份有限公司

业绩预告修正问询函的说明

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欧菲科技股份有限公司

业绩预告修正问询函的说明

大华核字[2018]000703号

深圳证券交易所:

欧菲科技股份有限公司("欧菲科技"或"公司") 2018年1月31日 收到深圳证券交易所出具的"关于对欧菲科技股份有限公司的问询函 (中小板问询函【2018】第 127 号)", 要求注册会计师对公司计提 坏账损失相关会计处理的合规性发表专业意见。经审慎核查,现汇报 如下:

2017年10月24日, 欧菲科技披露《2017年第三季度报告》, 预 计 2017 年度归属于上市公司股东的净利润(以下简称"净利润")为 129,000 万元至 158,000 万元, 同比增长 80-120%。2018 年 1 月 31 日, 欧菲科技披露《2017年度业绩预告修正公告》,将净利润修正为100,000 万元至 115,000 万元, 同比增长 40-60%。业绩修正主要原因是对部分 客户的应收账款计提坏账损失3亿元。

请公司对以下问题作出说明:

上述应收账款涉及部分客户的具体名称、欠款总额及经营状况, 计提3亿元坏账损失的主要原因、决策过程、会计处理依据及合理性, 请年审会计师对公司计提坏账损失相关会计处理的合规性发表专业 意见。

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公司回复:

上述应收账款涉及客户为东莞市金铭电子有限公司及东莞金卓 通信科技有限公司, 两家公司均为深圳市金立通讯设备有限公司(以 下简称"金立")的控股子公司。截至2018年2月6日,公司对金立的 应收账款余额为 62,601.76 万元, 账龄都在半年之内。

金立的经营状况: 因金立的资金链紧张, 导致公司在金立的应收 账款已经逾期两月以上,公司已经停止对金立发货。

自金立出现资金问题并导致公司的应收账款出现逾期以来,公司 与金立多次开会协商,积极催收账款,但金立一直未能安排付款,并 声称短期对公司没有还款计划。公司已对金立应收账款采取财产保全 措施,包括:(1)查封金立在微众银行、南粤银行的股权,刘立荣持 有的深圳市金立通讯设备有限公司的股权;(2)首封金立公司商标30 余项;(3)轮候查封金立部分房产和工业园土地;(4)查封刘立荣本 人及其配偶名下数家公司股权和房产等。

经总经理办公会议讨论,公司认为金立的应收账款是否能全部收 回存在较大的不确定性;考虑到除非发生金立申请破产重整的极端情 况,公司申请的保全的财产市场价值可以覆盖公司的应收账款,因此 金立应收账款的坏账计提风险能控制在50%以内,基于谨慎性的会计 原则,公司对金立应收账款的坏账计提比例设在45%-50%的区间,取 中间数,公司决定对金立的应收账款计提48%,即3亿元。

会计师意见:

欧菲科技为了更加真实的反映截止2017年12月31日的资产状况 和财务状况,公司在综合考虑金立的财务状况、债权保全措施等因素 后对金立的应收账款进行单项测试并计提坏账准备,我们未发现公司 做出的相关坏账准备单项计提不符合企业会计准则的规定,同时由于

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我们的审计工作正在进行中,具体计提金额以最终出具的审计报告为 准。

翊