OFILM Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2011

Mar 9, 2011

中银国际证券有限责任公司关于

深圳欧菲光科技股份有限公司

加强财务基础工作专项活动整改报告的核查意见

中银国际证券有限责任公司（以下简称“中银国际”或“保荐机构”）作为深圳 欧菲光科技股份有限公司（以下简称“欧菲光”或“公司”）首次公开发行股票并在 中小板上市的保荐机构，根据中国证券监督管理委员会深圳监管局《关于在深圳 辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深圳局发 〔2010〕109 号）等有关法律法规和规范性文件的要求，对《深圳欧菲光科技股 份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动的自查方案》发表了意见， 协助和督导了欧菲光的自查工作，协助和督导了欧菲光的整改工作，并就《深圳 欧菲光科技股份有限公司关于落实加强财务基础工作的自查报告及整改计划的 整改报告》（以下简称“整改报告”）发表意见如下：

一、保荐机构的核查工作

保荐机构主要通过以下措施对欧菲光《整改报告》的形成过程、内容进行了 全面、认真的核查：

• 1、查阅整改过程中形成的工作底稿及审计委员会的工作记录；

• 2、与公司董事、监事、高级管理人员，以及财务部、审计部有关人员访谈；

• 3、审阅公司出具的《整改报告》。

二、专项活动中发现的问题及具体整改情况

• 1、专项活动中发现问题的整改情况

（1）财务人员和机构设置基本情况

存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。

整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规 定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可 从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各

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会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将 此作为后续财务人员招聘录用条件之一。

整改结果：未取得会计证人员将在 2011 年 6 月份深圳财政局会计证资格考 试报名期间内考取，12 月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格 证书。

（2）会计核算基础工作规范性情况

存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正 确，未对结果签字确认。

整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续， 从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往 来对账，在次月 10 号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。

整改结果：从 2010 年 11 月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后 续持续监督执行。

（3）资金管理和控制情况

存在问题：出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对账单；部分银行 存款余额调节表未复核。

整改措施：明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人 员从银行索取银行对账单，做到相互牵制，明确责任；监督检查银行存款余额调 节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后， 对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档 遗漏。

整改结果：出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计人员 从银行索取银行对账单；部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金 部负责人复核，并且签名确认。

（4）企业财务管理制度建设和执行情况

存在问题：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新，存在部分已 在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。

整改措施：公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范 等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执

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行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。

整改结果：现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档 案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执 行。

（5）母公司对子公司财务管理和控制情况

存在问题：公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查，财 务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。

整改措施：发布公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对子公司检查 结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集 团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行 审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。 母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现 金日报表到母公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款 所需资金。

整改结果：公司制定发布《内部审计制度》，对子公司专项检查结果出具了 书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强巡检工作管理，规范人 员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断提升财务、审计检查工作效率，保 证公司资产安全。

（6）关于票据管理问题

存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录，未有登 记购买记录。

整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号 码、签收人、单位等票据信息。

整改结果：票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完善了台账登 记内容，并遵照执行。

（7）现金日记账、银行日记账登记问题

存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。

整改措施：专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行存款日记账， 贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。

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整改结果：手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后续出纳严格 按照要求及时登记、日清月结。

• （8）关联方、董高监日常出差报销用借款问题

存在问题：存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司 有临时借款，此借款全部为日常出差用的临时借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、 董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司发布了《防范大股东及 关联方资金占用专项制度》，并且已遵照执行。

整改结果：经过整改公司在 2010 年 12 月 31 日前所有关联方、董高监在公 司的日常出差部分借款已报销，未报销借款部分已全部归还公司。

• 2、《整改报告》的内部审议情况

2011 年 2 月 28 日，公司审计委员会召开会议，审议通过了《整改报告》。

三、保荐机构意见

通过对欧菲光《整改报告》形成过程及内容的核查，中银国际认为：《整改 报告》的撰写严格遵照“深圳局发〔2010〕109 号”等法规的要求，对专项活动 中发现的问题进行了有针对性的整改，通过整改进一步规范了财务基础工作，降 低了内部控制风险，整改过程形成了较为完整的工作底稿，整改工作达到了预期 目标。

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（本页无正文，为《中银国际证券有限责任公司关于深圳欧菲光科技股份有限公 司加强财务基础工作专项活动整改报告的核查意见》之签章页）

保荐代表人：

郝智明 金晓荣

中银国际证券有限责任公司

2011 年 3 月 8 日

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