NGVI, INC. — Audit Report / Information 2018

Apr 9, 2019

감사보고서 3.7 (주)엔지브이아이 00805742 100000000000 20190329 1401110013637 100 6466 2574 6462 15 N Y N N N E N 4

&cr

주식회사엔지브이아이

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 19(당) 기
부터
까지

&cr

제 18(전) 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

우덕회계법인

목 차

&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표································	4
1. 재무상태표·······························	5
2. 손익계산서·······························	7
3. 자본변동표·······························	9
4. 현금흐름표·······························	10
5. 주석··································	12
IV. 외부감사 실시내용····························	31

&cr

&cr

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사엔지브이아이
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 15일

&cr

감사의견&cr &cr우리는 주식회사엔지브이아이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석23에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석23에 기술하고 있는 바와 같이, 우리는 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 6일자 감사보고서에는 기초재고자산에 대한 재고실사를 입회하지 못하여 한정의견을 표명한 바 있습니다.&cr&cr동일자 감사보고서에 첨부된 재무제표의 매출액과 매출원가 금액이 전기 이전의 수익인식의 오류 등으로 인하여 각각 13,832백만원 과대계상되어 있으며, 미처리결손금이 461백만원 과소계상되어 있습니다. 따라서 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것 입니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감사에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되며, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문자적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.&cr&cr &cr&cr&cr

서울시 송파구 법원로 11길 11 문정현대지식산업센터1-1, B-304우 덕 회 계 법 인 &cr대표이사 김 기 범이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 15일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사엔지브이아이

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

&cr

제 18 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사엔지브이아이 대표이사 조준서

본점 소재지 :	(도로명주소)	강원도 춘천시 남산면 보매기길 56
(전 화)	033-260-3429

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사엔지브이아이

자 산Ⅰ. 유동자산4,913,569,9114,997,727,797(1) 당좌자산2,120,384,4021,640,076,752현금및현금성자산(주11)533,059,262630,966,089매출채권(주4,21)1,537,449,658988,224,707대손충당금(28,276,518)(34,809,319)주임종단기채권15,000,00015,000,000미수금-29,814,150선급금63,152,00010,881,125(2) 재고자산(주5)2,793,185,5093,357,651,045원재료1,724,920,1091,978,497,763평가손실충당금(87,506,564)(87,506,564)미착품1,155,771,9641,466,659,846Ⅱ. 비유동자산1,552,125,4191,651,585,143(1) 투자자산70,226,48070,226,480매도가능증권(주석6)70,226,48070,226,480(2) 유형자산(주7,14)1,332,118,2591,384,205,663토지837,695,801837,695,801건물511,611,063511,611,063감가상각누계액(69,236,481)(51,953,905)차량운반구136,670,335136,670,335감가상각누계액(113,605,827)(95,679,446)비품682,053,660676,081,843감가상각누계액(677,601,050)(674,824,600)금형246,534,358246,534,358감가상각누계액(238,493,938)(231,906,858)기계장치998,806,163998,806,163감가상각누계액(982,315,825)(968,829,091)(3) 무형자산(주8)3,0003,000산업재산권3,0003,000(4) 기타비유동자산149,777,680197,150,000임차보증금123,180,000165,680,000기타보증금26,597,68031,470,000자 산 총 계6,465,695,3306,649,312,940부 채Ⅰ. 유동부채2,218,418,6062,652,613,821매입채무92,483,052117,930,295미지급금77,558,65063,619,055예수금34,610,29452,596,814선수금-10,000,000단기차입금(주9,21)2,000,000,0002,350,000,000미지급비용13,766,61058,467,657Ⅱ. 비유동부채355,233,883232,245,407퇴직급여충당부채(주10)463,857,329339,840,574퇴직연금운용자산(108,623,446)(107,595,167)부 채 총 계2,573,652,4892,884,859,228자 본Ⅰ. 자본금(주15)3,010,000,0003,010,000,000자본금3,010,000,0003,010,000,000Ⅱ. 자본잉여금(주16)10,130,859,39410,130,859,394감자차익10,130,859,39410,130,859,394Ⅲ. 결손금(주석17)9,248,816,5539,376,405,682미처리결손금(9,248,816,553)(9,376,405,682)자 본 총 계3,892,042,8413,764,453,712부채와자본총계6,465,695,3306,649,312,940

| 과 목 | 제 19(당) 기 | | 제 18(전) 기 | |
| --- | --- | --- |

별첨 주석 참조

손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사엔지브이아이

I. 매출액(주21)6,462,107,9077,285,079,778제품매출6,179,496,9186,923,603,873용역매출282,610,989361,475,905II. 매출원가(주18,21)4,983,361,3635,831,015,699제품매출원가4,983,361,3635,831,015,699III. 매출총이익1,478,746,5441,454,064,079IV. 판매비와관리비(주18)1,219,577,004875,102,192급여510,010,809394,393,859퇴직급여124,016,75556,550,951복리후생비82,398,41198,549,599여비교통비68,730,28037,878,553접대비28,327,9304,618,620통신비6,184,4727,874,103수도광열비590,980489,930전력비20,799,94426,872,188세금과공과금6,741,5507,261,869감가상각비58,059,22156,627,825지급임차료154,226,111121,108,309수선비44,270,364952,000보험료24,908,65040,811,357차량유지비20,547,70123,621,504운반비12,50017,500교육훈련비1,540,1801,052,760도서인쇄비524,600350,000소모품비5,112,5104,454,286지급수수료65,689,16230,471,154대손상각비(6,532,801)(41,284,575)협회비3,417,6752,430,400V. 영업이익259,169,540578,961,887VI. 영업외수익56,564,53232,519,705이자수익27,676,32219,776,075수입임대료-10,800,000외환차익12,079,616-채무면제이익7,919,847-잡이익8,888,7471,943,630VII. 영업외비용188,144,943119,805,898이자비용105,806,086118,062,466외환차손4,946,546-외화환산손실5,749,905146,844재고자산폐기손실41,526,267-채무조정손실30,000,000-잡손실116,1391,596,588VIII. 법인세차감전순이익127,589,129491,675,694IX. 법인세등(주19)--X. 당기순이익127,589,129491,675,694XI. 주당손익(주20)기본주당이익2182희석주당이익2182

| 과 목 | 제 19(당) 기 | | 제 18(전) 기 | |
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별첨 주석 참조

자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사엔지브이아이

2017.01.01 (전기초)3,010,000,00010,130,859,394(9,868,081,376)3,272,778,018당기순이익--491,675,694491,675,6942017.12.31 (전기말)3,010,000,00010,130,859,394(9,376,405,682)3,764,453,7122018.01.01 (당기초)3,010,000,00010,130,859,394(9,376,405,682)3,764,453,712당기순이익--127,589,129127,589,1292018.12.31 (당기말)3,010,000,00010,130,859,394(9,248,816,553)3,892,042,841

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사엔지브이아이

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름210,692,670(483,187,118)1. 당기순이익(손실)127,589,129491,675,6942. 현금의유출이없는비용등의가산223,602,243134,063,329감가상각비58,059,22156,627,825퇴직급여124,016,75577,435,504재고자산폐기손실41,526,267-3. 현금의유입이없는수익등의차감(6,532,801)(41,284,575)대손충당금환입(6,532,801)(41,284,575)4. 영업활동으로인한자산부채의변동(133,965,901)(1,067,641,566)매출채권의 감소(증가)(549,224,951)70,981,330미수금의 감소(증가)29,814,150(20,911,224)선급금의 감소(증가)(52,270,875)71,068,844재고자산의 감소(증가)522,939,269(715,582,619)매입채무의 증가(감소)(25,447,243)(435,795,646)미지급금의 증가(감소)13,939,595(55,626,988)선수금의 증가(감소)(10,000,000)9,135,910예수금의 증가(감소)(17,986,520)16,969,541미지급비용의 증가(감소)(44,701,047)11,251,410퇴직금의 지급-(18,222,425)퇴직연금운용자산의 증가(감소)(1,028,279)(909,699)Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름41,400,503(74,863,982)1. 투자활동으로인한현금유입액47,372,32020,388,200차량운반구의 처분-4,000임차보증금의 감소42,500,0003,320,000기타보증금의 감소4,872,32017,064,2002. 투자활동으로인한현금유출액(5,971,817)(95,252,182)주임종단기채권의증가-(15,000,000)차량운반구의 취득-(36,852,182)비품의 취득(5,971,817)-금형의 취득-(23,400,000)임대보증금의 감소-(20,000,000)Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름(350,000,000)1. 재무활동으로인한현금유입액1,000,000,000-단기차입금의 차입1,000,000,000-2. 재무활동으로인한현금유출액(1,350,000,000)-단기차입금의 상환(1,350,000,000)-Ⅳ. 현금의 증가 (감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(97,906,827)(558,051,100)Ⅴ. 기초의 현금630,966,0891,189,017,189Ⅵ. 기말의 현금(주석17)533,059,262630,966,089

| 과 목 | 제 19(당) 기 | | 제 18(전) 기 | |
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별첨 주석 참조

주석

제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사엔지브이아이

1. 회사의 개요&cr주식회사엔지브이아이(이하 "회사"라 함)는 천연가스자동차 부품 제조 및 관련 연구개발을 목적으로 2000년 7월 5일 설립된 회사로서 본사는 강원도 춘천시 남산면 창촌리에 있습니다.&cr&cr회사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 수차의 증자(출자전환 포함) 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,010백만원입니다. 회사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
조준서	3,311,000	55.00
조현전	1,204,000	20.00
조현욱	1,204,000	20.00
조현숙	301,000	5.00
합 계	6,020,000	100.00

&cr2. 중요한 회계정책&cr재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr2.1. 재무제표 작성기준&cr회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.&cr

2.2. 회계정책과 공시의 변경&cr(1) 회사가 채택한 개정 기준서&cr① 일반기업회계기준 제6장 '금융자산 및 금융부채'&cr금융상품의 현금흐름에 대한 추정이 변경되거나 재협상 등으로 변경되는 경우에, 변경된 현금흐름을 금융상품의 최초 유효이자율을 사용하여 금융자산의 순장부금액이나 금융부채의 상각후원가를 재계산하도록 개정하였습니다. 이러한 조정금액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr② 일반기업회계기준 제16장 '수익'&cr반품 관련 충당부채 인식기준이 순액기준에서 총액기준으로 변경되었습니다.&cr&cr(2) 외화환산&cr① 기능통화와 표시통화&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr② 외화거래와 보고기간말의 외화환산&cr회사는 기능통화 이외의 다른 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr

(3) 현금및현금성자산&cr회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(4) 유가증권&cr유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr&cr단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.&cr&cr손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손일 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.&cr&cr(5) 대손충당금&cr회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 재고자산&cr회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr&cr(7) 유형자산&cr유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	감가상각방법
건물	30년	정액법
차량운반구	5년	정률법
비품	5년	정률법
금형	5년	정률법
기계장치	5년	정률법

&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(8) 무형자산&cr무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
산업재산권	5년	정액법

(9) 비금융자산의 손상&cr아직 사용가능하지 않은 무형자산의 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. &cr&cr 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr &cr손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다. &cr

(10) 충당부채와 우발부채&cr회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr &cr 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. &cr&cr (11) 종업원급여&cr① 퇴직급여충당부채&cr회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.&cr

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

&cr② 연차수당부채&cr회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.&cr&cr(12) 수익인식&cr회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.&cr&cr① 재화의 판매&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr&cr② 이자수익&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 배당수익&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(13) 금융자산과 금융부채의 측정&cr① 최초측정&cr회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. &cr&cr제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. &cr&cr회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. &cr&cr② 후속측정&cr 회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.&cr&cr(14) 중소기업의 회계처리에 대한 특례 적용&cr회사는 중소기업법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 규정된 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정을 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 법인세 등&cr회사는 이연법인세와 관련한 회계처리를 적용하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계를 법인세비용으로 계상하고 법인세 등의 과목으로 표시하고 있습니다.

&cr② 장기연불조건의 매출채권&cr회사는 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무에 대해서 현재가치로 표시하지 않고 명목가액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr3. 사용이 제한된 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.&cr&cr4. 매출채권&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	1,537,449,658	988,224,707
매출채권대손충당금	(28,276,518)	(34,809,319)
매출채권(순액)	1,509,173,140	953,415,388

&cr5. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
원재료	1,724,920,109	1,978,497,763
재고자산평가손실충당금	(87,506,564)	(87,506,564)
미착품	1,155,771,964	1,466,659,846
합 계	2,793,185,509	3,357,651,045

&cr회사는 당기 중 원재료에 대하여 폐기손실 41,526천원을 인식하였습니다.&cr&cr6. 매도가능증권&cr당기말과 전기말 현재 회사가 보유 중인 매도가능증권은 전액 시장성 없는 지분증권으로 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	지분율(%)	취득원가	장부가액(*)
---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---
㈜케이앤씨	10.00	15,000,000	15,000,000	15,000,000
강원도민프로축구단	0.03	5,000,000	5,000,000	5,000,000
대한설비건설공제조합	-	50,226,480	50,226,480	50,226,480
합 계		70,226,480	70,226,480	70,226,480

&cr(*) 시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로평가하였습니다.&cr

7. 유형자산&cr(1) 유형자산의 변동내역&cr당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)
계정과목	기초장부가액	취득 및&cr자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	기말장부가액
---	---	---	---	---	---
토 지	837,695,801	-	-	-	837,695,801
건 물	459,657,158	-	-	(17,282,576)	442,374,582
차량운반구	40,990,889	-	-	(17,926,381)	23,064,508
비 품	1,257,243	5,971,817	-	(2,776,450)	4,452,609
금 형	14,627,500	-	-	(6,587,080)	8,040,420
기계장치	29,977,072	-	-	(13,486,734)	16,490,338
합 계	1,384,205,663	5,971,817	-	(58,059,221)	1,332,118,258

&cr② 전기

(단위:원)
계정과목	기초장부가액	취득 및&cr자본적지출	처분 및 폐기	감가상각	기말장부가액
---	---	---	---	---	---
토 지	837,695,801	-	-	-	837,695,801
건 물	477,051,932	-	-	(17,394,774)	459,657,158
차량운반구	9,337,341	36,852,182	(4,000)	(5,194,634)	40,990,889
비 품	1,935,156	-	-	(677,914)	1,257,243
금 형	22,000	23,400,000	-	(8,794,500)	14,627,500
기계장치	54,543,075	-	-	(24,566,003)	29,977,072
합 계	1,380,585,305	60,252,182	(4,000)	(56,627,825)	1,384,205,663

&cr(2) 보유토지의 공시지가

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
소재지	면적(㎡)	장부가액	공시지가
---	---	---	---
강원도 춘천시 남산면	7,711	837,695,801	832,788,000

8. 무형자산&cr당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:원)
계정과목	기초장부가액	취득 및&cr자본적 지출	상 각	기말장부가액
---	---	---	---	---
산업재산권	3,000	-	-	3,000

&cr② 전기

(단위:원)
계정과목	기초장부가액	취득 및&cr자본적 지출	상 각	기말장부가액
---	---	---	---	---
산업재산권	3,000	-	-	3,000

&cr9. 단기차입금&cr당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
차입처	종류	연이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
우리은행	운영자금	3.87~4.18	1,000,000,000	-
대표이사	운영자금	4.60	1,000,000,000	2,350,000,000
합 계			2,000,000,000	2,350,000,000

&cr10. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:원)
구 분	기초잔액	당기증가액	당기지급액	기말잔액
---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	339,840,574	124,016,755	-	463,857,329
퇴직연금운용자산	(107,595,167)	(1,028,279)	-	(108,623,446)
차감 계	232,245,407	122,988,476	-	355,233,883

② 전기

(단위:원)
구 분	기초잔액	당기증가액	당기지급액	기말잔액
---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	280,627,495	77,435,504	(18,222,425)	339,840,574
퇴직연금운용자산	(106,685,468)	(909,699)	-	(107,595,167)
차감 계	173,942,027	76,525,805	(18,222,425)	232,245,407

&cr(2) 당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 464백만원(2017년 340백만원)이며, 동일한 금액에 대해여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 수익자인 종업원의 수급권을 보장하기 위하여 우리은행에 확정급여형퇴직연금에 가입하고 있습니다.&cr&cr(3) 퇴직연금운용자산의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	107,595,167	106,685,468
적립액	-	-
지급액	-	-
이자수익	1,028,279	909,699
기말금액	108,623,446	107,595,167

&cr상기 퇴직연금운용자산은 100% 정기예금으로 구성되어 있습니다.

&cr11. 외화자산 및 외화부채&cr당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, USD, EUR)
구 분		통화	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
외화자산	현금및현금성자산	USD	-	-	39,100.48	41,892,254
EUR	67,304.00	86,092,482	0.46	588
외화환산이익(손실)				(5,749,905)		(146,843)

12. 우발채무와 약정사항&cr당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 없습니다.&cr

13. 제공한 담보내역, 제공받은 담보 및 보증내역&cr 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산 및 타인으로부터 제공받은 보증 또는 담보 내역은 없습니다. &cr &cr14. 보험가입자산&cr당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
부보자산	종 류	장부금액	부보액	연보험료	보험회사
---	---	---	---	---	---
건물,금형 ,비품 등	화재/구내폭발손해보장	475,541,900	3,515,000,000	5,851,480	동부화재 외 1사
고압가스 등	배상책임위험	-	500,000,000	790,100	현대해상화재보험
합 계		475,541,900	4,015,000,000	6,641,580

&cr상기 보험이외에 차량운반구에 대한 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr

15. 자본금&cr당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	보 통 주
발행할 주식의 총수	50,000,000 주
1주당 금액	500 원
발행한 주식의 총수	6,020,000 주
당기말 현재 자본금	3,010,000,000 원

&cr16. 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말	비고
---	---	---	---
감자차익	10,130,859,394	10,130,359,394	무상감자

17. 이익잉여금&cr(1) 결손금처리계산서

제19 기	2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지	제18 기	2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일까지
처리예정일	2019년 03월 29일	처리확정일	2018년 03월 30일

(단위:원)
과 목	제 19(당) 기		제 18(전) 기
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금		(9,248,816,553)		(9,376,405,682)
1. 전기이월미처리결손금	(9,376,405,682)		(9,394,583,653)
2. 당기순이익	127,589,129		491,675,694
3. 전기오류수정	-		(473,497,723)
합 계		(9,248,816,553)		(9,376,405,682)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(9,248,816,553)		(9,376,405,682)

&cr18. 부가가치 계산에 필요한 항목

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	684,984,779	538,037,789
퇴직급여	124,016,755	77,435,504
복리후생비	82,398,411	98,549,599
지급임차료	154,226,111	121,108,309
감가상각비	58,059,221	56,627,825
세금과공과	6,741,550	7,261,869
합 계	1,110,426,827	899,020,895

19. 법인세등&cr회사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과분에 대해서는 20%이며, 법인세에 부과되는 세금(지방소득세, 농어촌특별세)의 납부의무가 있습니다.&cr

20. 주당순이익&cr(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당기	전기
보통주당기순이익(*1)	127,589,129 원	491,675,694 원
가중평균유통보통주식수(*2)	6,020,000 주	6,020,000 주
기본주당순이익	21 원/주	82 원/주

&cr(*1) 보통주당기순이익 등의 산정내역

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	127,589,129	491,675,694
보통주당기순이익	127,589,129	491,675,694

&cr(*2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역

(단위:주)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	6,020,000	6,020,000
가중평균유통보통주식수	6,020,000	6,020,000

&cr(2) 희석주당이익&cr회사는 당기말 현재 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다.&cr&cr21. 특수관계자 등 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명
기타 특수관계자	서울공항리무진, 서울버스, 맑은서울자동차

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	회사명	매출	매입
---	---	---	---
기타 특수관계자	서울버스	1,274,000	21,417,396
서울버스 광주점	3,086,636	-
맑은서울자동차	166,586,116	1,693,000
합 계		170,946,752	23,110,396

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	회사명	채권	채무
---	---	---	---
매출채권	단기차입금
---	---	---	---
기타 특수관계자	서울버스	1,113,200	190,843
서울버스 광주점	1,296,900	-
맑은서울자동차	23,760,000	-
주요 경영진	대표이사	-	1,000,000,000
합 계		26,170,100	1,000,190,843

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:원)
구 분	회사명	자금차입거래
---	---	---	---	---	---
기초	차입	상환	기말
---	---	---	---	---	---
주요경영진	대표이사	2,350,000,000	-	(1,350,000,000)	1,000,000,000

&cr② 전기

(단위:원)
구 분	회사명	자금차입거래
---	---	---	---	---	---
기초	차입	상환	기말
---	---	---	---	---	---
기타 특수관계자	서울공항리무진	2,350,000,000	-	(2,350,000,000)	-
주요경영진	대표이사	-	2,350,000,000	-	2,350,000,000

22. 제무제표 확정일&cr회사의 재무제표는 2019년 3월 29일에 열릴 예정인 주주총회에서 확정될 예정입니다.

&cr23. 재무제표의 재작성&cr회사의 수익인식기준 오류와 관련하여 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 재작성되었습니다.&cr&cr(1) 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 오류의 성격과 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	순자산	손익
---	---	---
수익인식 오류	(473,497,723)	-

&cr(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	수정전	수정후	차 이
---	---	---	---
자산
원재료	2,911,830,883	1,978,497,763	(933,333,120)
부채
매입채무	577,765,692	117,930,295	(459,835,397)
자본
미처리결손금	(8,902,907,959)	(9,376,405,682)	(473,497,723)

(3) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	수정전	수정후	차 이
---	---	---	---
매출액	21,117,487,800	7,285,079,778	(13,832,408,022)
매출원가	19,663,423,721	5,831,015,699	(13,832,408,022)
매출총이익	1,454,064,079	1,454,064,079	-
영업이익	537,677,312	537,677,312	-
영업외수익	73,804,280	73,804,280	-
영업외비용	119,805,898	119,805,898	-
법인세비용차감전순이익	491,675,694	491,675,694	-
법인세비용	-	-	-
당기순이익	491,675,694	491,675,694	-

&cr&cr&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사엔지브이아이2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

&cr

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1111111111--55--------------882424484056564040--176168882424484056564040--176168

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.9.221감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.12.3~12.4221회사의 주요 영업활동에 대한 이해 및 조기입증감사2019.1.30~1.31221중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.1.8, 2019.1.182춘천 본사, 울산 공장원재료 등 재고자산2019.1.81춘천 본사현금, 유가증권OOX-22018.12.4, 2019.1.31---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 03일3명(감사 및 담당회계사)면담중요 영업 및 재무활동 변동사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용