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Newtree Co., Ltd. — Audit Report / Information 2025
Mar 20, 2026
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 주식회사 뉴트리 00260082 100000000000 136683 31579 101088 86 N N N Y A
주식회사 뉴트리와 그 종속기업 연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------연결재무제표 연결재무상태표 --------------------------------------------- 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 연결자본변동표 --------------------------------------------- 연결현금흐름표 --------------------------------------------- 주석 ------------------------------------------------------외부감사 실시내용 -------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 뉴트리 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 뉴트리 및 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
자사 온라인몰을 통한 수익의 발생사실
1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사는 다양한 유통채널을 통하여 재화를 판매하고 있습니다. 최근 매출 확대를 위하여 판매경로를 다양화함에 따라 온라인 판매 등 새로운 거래유형이 추가되었으며, 온라인 판매를 통한 매출은 연결회사의 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요해 지고 있습니다. 이 중 자사 온라인몰을 통한 수익 인식은 고유위험이 높아, 해당 채널을통한 수익의 발생사실에 대한 왜곡표시위험을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
·자사 온라인몰 수익인식 프로세스 및 내부통제의 이해와 평가
·자사 온라인몰 수익인식 관련한 계약서 등의 문서를 시사의 방법을 통해 징구 및 관련 거래 테스트를 수행하여 수익인식 회계정책 및 회계처리의 적절성 검토
·보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래 원천 증빙과 비교 대사
·계약서 검토를 통한 매출 차감 항목의 유형별 분석 및 표본추출 방식을 이용한 근거문서 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박상준 입니다.
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2026년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 뉴트리와 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 뉴트리 대표이사 김도언 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 송파구 백제고분로 27길 6-14 (삼전동 101-3) 뉴트리랩 |
| (전 화) | 02-565-3494 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 25(당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 뉴트리와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기말 | 제 24(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 58,565,010,558 | 62,154,194,751 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,36,37 | 18,434,651,128 | 8,447,175,218 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,36 | 22,152,069,981 | 29,541,513,592 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 5,36 | - | 489,521,624 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,26,32,36,37 | 6,691,564,083 | 7,750,319,142 | ||
| 재고자산 | 8 | 9,457,604,117 | 11,798,321,296 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 1,672,322,900 | 4,057,417,428 | ||
| 당기법인세자산 | 32 | 156,798,349 | 69,926,451 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 78,117,978,537 | 77,176,476,367 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 5,36 | 6,381,430 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,36 | 21,582,978,824 | 22,566,296,765 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,26,32,36,37 | 2,578,065,993 | 2,641,911,495 | ||
| 관계기업투자 | 10 | 17,681,459,922 | 15,921,799,982 | ||
| 유형자산 | 11 | 20,580,950,448 | 21,981,254,312 | ||
| 무형자산 | 12 | 6,219,336,448 | 6,732,453,520 | ||
| 사용권자산 | 13 | 1,185,012,007 | 360,328,494 | ||
| 투자부동산 | 14 | 8,165,591,748 | 6,972,431,799 | ||
| 파생상품자산 | 118,201,717 | - | |||
| 자 산 총 계 | 136,682,989,095 | 139,330,671,118 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 17,735,878,586 | 16,823,439,351 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,32,36,37 | 6,783,627,747 | 8,834,566,895 | ||
| 단기차입금 | 17,33,36,37 | 10,000,000,000 | 6,800,000,000 | ||
| 리스부채 | 19,33,36,37 | 353,552,403 | 250,688,632 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 1,793,380 | 58,710,920 | ||
| 환불부채 | 18,26 | 139,712,040 | 169,044,964 | ||
| 기타유동부채 | 16,26,35 | 457,193,016 | 710,427,940 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 13,843,529,746 | 14,764,267,562 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 15,32,36,37 | 9,826,801,531 | 10,925,749,474 | ||
| 리스부채 | 19,33,36,37 | 794,273,932 | 122,845,647 | ||
| 장기차입금 | 17,36,37 | - | 1,870,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 61,832,633 | 251,526,335 | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 3,092,228,795 | 1,594,146,106 | ||
| 기타비유동부채 | 68,392,855 | - | |||
| 부 채 총 계 | 31,579,408,332 | 31,587,706,913 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 103,821,156,551 | 106,313,939,648 | |||
| 자본금 | 1,21 | 4,600,112,000 | 4,600,112,000 | ||
| 기타불입자본 | 22 | 17,636,684,355 | 36,596,968,271 | ||
| 기타자본구성요소 | 22,23 | 1,234,390,601 | 2,585,895,615 | ||
| 이익잉여금 | 24 | 80,349,969,595 | 62,530,963,762 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 1,282,424,212 | 1,429,024,557 | |||
| 자 본 총 계 | 105,103,580,763 | 107,742,964,205 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 136,682,989,095 | 139,330,671,118 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뉴트리와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 26,32 | 101,087,982,676 | 121,972,837,610 |
| Ⅱ. 매출원가 | 27,32 | 29,048,357,378 | 27,921,050,824 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 72,039,625,298 | 94,051,786,786 | |
| 판매비와관리비 | 27,28,32 | 74,308,084,127 | 89,119,078,802 |
| IV. 영업이익(손실) | (2,268,458,829) | 4,932,707,984 | |
| 기타수익 | 29,32 | 196,971,253 | 503,835,742 |
| 기타비용 | 29,32 | 470,576,518 | 456,640,672 |
| 금융수익 | 30,36 | 3,699,476,700 | 2,023,482,189 |
| 금융원가 | 30,36 | 2,087,498,997 | 2,507,370,676 |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (930,086,391) | 4,496,014,567 | |
| VI. 법인세비용(수익) | 31 | 1,632,516,587 | (199,762,824) |
| VII. 당기순이익(손실) | (2,562,602,978) | 4,695,777,391 | |
| VIII. 기타포괄손익 | (132,588,635) | 1,758,512,927 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 해외사업환산손익 | (274,137,659) | 1,360,078,567 | |
| 지분법자본변동 | (92,599,355) | 35,827,339 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | 234,148,379 | 362,607,021 |
| IX. 총포괄이익(손실) | (2,695,191,613) | 6,454,290,318 | |
| X. 당기순이익의 귀속 | (2,562,602,978) | 4,695,777,391 | |
| 지배기업소유주지분 | (2,415,142,546) | 4,806,887,539 | |
| 비지배지분 | (147,460,432) | (111,110,148) | |
| XI. 당기총포괄이익의 귀속 | (2,695,191,613) | 6,454,290,318 | |
| 지배기업소유주지분 | (2,548,591,268) | 6,567,974,223 | |
| 비지배지분 | (146,600,345) | (113,683,905) | |
| XII. 주당이익(손실) | 25 | ||
| 기본주당이익(손실) | (269) | 534 | |
| 희석주당이익(손실) | (269) | 534 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 25(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뉴트리와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 4,600,112,000 | 36,652,168,271 | 1,189,989,709 | 57,361,469,202 | 1,542,708,462 | 101,346,447,644 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 4,806,887,539 | (111,110,148) | 4,695,777,391 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 362,607,021 | (2,573,757) | 360,033,264 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 1,360,078,567 | - | - | 1,360,078,567 |
| 지분법자본변동 | - | - | 35,827,339 | - | - | 35,827,339 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | ||||||
| 자기주식의 취득 | - | (55,200,000) | - | - | - | (55,200,000) |
| 2024.12.31(전기말) | 4,600,112,000 | 36,596,968,271 | 2,585,895,615 | 62,530,963,762 | 1,429,024,557 | 107,742,964,205 |
| 2025.01.01(당기초) | 4,600,112,000 | 36,596,968,271 | 2,585,895,615 | 62,530,963,762 | 1,429,024,557 | 107,742,964,205 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (2,415,142,546) | (147,460,432) | (2,562,602,978) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 234,148,379 | 860,087 | 235,008,466 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (274,137,659) | - | - | (274,137,659) |
| 지분법자본변동 | - | - | (92,599,355) | - | - | (92,599,355) |
| 이익잉여금으로 대체 | - | (20,000,000,000) | - | 20,000,000,000 | - | - |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | ||||||
| 자기주식의 취득 | - | 54,948,084 | - | - | - | 54,948,084 |
| 주식선택권의 소멸 | - | 984,768,000 | (984,768,000) | - | - | - |
| 2025.12.31(당기말) | 4,600,112,000 | 17,636,684,355 | 1,234,390,601 | 80,349,969,595 | 1,282,424,212 | 105,103,580,763 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뉴트리와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,156,568,995 | 5,032,293,931 | ||
| 1. 당기순이익 | (2,562,602,978) | 4,695,777,391 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 7,956,172,245 | 6,154,523,480 | ||
| 법인세비용(수익) | 1,632,516,588 | (199,762,824) | ||
| 퇴직급여 | 1,033,048,454 | 1,164,787,010 | ||
| 감가상각비 | 1,053,720,869 | 1,462,678,444 | ||
| 투자부동산감가상각비 | 114,932,264 | - | ||
| 무형자산상각비 | 685,029,950 | 413,710,463 | ||
| 외화환산손실 | 121,146,305 | - | ||
| 이자비용 | 348,771,679 | 235,842,851 | ||
| 대손상각비 | (61,901,414) | 34,229,070 | ||
| 재고자산평가손실 | 300,170,679 | - | ||
| 유형자산폐기손실 | 7,324,245 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,190,566,964 | 1,117,503,061 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 438,659,753 | 199,229,454 | ||
| 지급수수료 | 34,433,600 | 18,170,066 | ||
| 리스상환손실 | 90,901 | 142 | ||
| 비지배부채 손실 | 30,170,083 | 1,677,860,359 | ||
| 지분법손실 | 27,491,325 | 30,275,384 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (7,688,628,892) | (12,013,539,001) | ||
| 외화환산이익 | 6,374,967 | 87,526,095 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,192,776,481 | 3,484,816,300 | ||
| 이자수익 | 432,106,076 | 420,917,735 | ||
| 배당금수익 | 515,395,668 | 551,098,721 | ||
| 유형자산처분이익 | 72,600 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,800,379,405 | 5,643,687,646 | ||
| 지분법이익 | 2,122,833,110 | 1,816,356,161 | ||
| 비지배부채이익 | 549,574,347 | - | ||
| 잡이익 | 69,116,238 | - | ||
| 매출채권손상차손환입 | - | - | ||
| 재고자산평가손실 환입 | - | 7,931,870 | ||
| 리스상환이익 | - | 1,204,473 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 13,474,007,745 | 5,368,311,035 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 9,826,940,209 | 9,385,592,259 | ||
| 관계기업투자주식의 감소(증가) | 253,728,191 | 310,063,927 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (708,138,384) | (297,259,094) | ||
| 미수금의 감소 | 140,379,516 | 101,136,297 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (186,693,675) | 132,488,894 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 886,085,105 | (888,272,560) | ||
| 선급비용의 감소 | 1,543,167,773 | 182,867,899 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 2,040,546,500 | (1,575,357,845) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (108,347,787) | (347,549,220) | ||
| 미지급금의 감소 | 1,261,228,525 | (1,321,624,887) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (192,170,502) | 29,977,538 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (54,884,722) | 58,558,294 | ||
| 부가세대급금 증가 | (4,469,890) | - | ||
| 부가세예수금의 감소 | (31,898,514) | (7,585,840) | ||
| 선수금의 감소 | (120,541,062) | (53,559,026) | ||
| 환불부채의 증가(감소) | (29,332,923) | (32,629,242) | ||
| 이연수익의 증가(감소) | (45,910,626) | 21,190,275 | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,088,523,522) | (361,999,119) | ||
| 사외적립자산의 증가(감소) | 92,843,533 | 32,272,485 | ||
| 5. 이자의 수취 | 404,078,918 | 451,645,255 | ||
| 6. 이자의 지급 | (342,537,110) | (237,738,951) | ||
| 7. 배당금의 수취 | 488,090,230 | 551,098,721 | ||
| 8. 법인세의 납부 | (572,011,163) | 62,216,001 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,541,325,229 | (2,871,498,903) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 43,804,620,109 | 37,069,611,526 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 40,431,290,654 | 20,819,110,375 | ||
| 상각후원가측정금융자산의 감소 | 480,000,000 | 15,903,793,151 | ||
| 임차보증금의 감소 | 757,652,510 | 56,708,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,000,000,000 | 290,000,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 120,000,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 15,676,945 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (42,263,294,880) | (39,941,110,429) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 40,469,900,164 | 26,666,927,474 | ||
| 상각후원가측정금융자산의 증가 | - | 8,000,000,000 | ||
| 임차보증금의 증가 | 719,751,490 | 54,762,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 312,497,718 | 282,471,305 | ||
| 무형자산의 취득 | 301,145,508 | 271,769,838 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 순현금흐름 | - | 4,665,179,812 | ||
| 장기대여금의 증가 | 460,000,000 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,709,494,469) | (4,593,854,407) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 8,150,000,000 | 800,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 5,000,000,000 | 800,000,000 | ||
| 비지배부채의 증가 | 3,100,000,000 | - | ||
| 임대보증금의 수취 | 50,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (10,859,494,469) | (5,393,854,407) | ||
| 단기차입금의 상환 | 800,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 상환 | 2,800,000,000 | - | ||
| 비지배부채의 감소 | 6,606,509,958 | 4,726,128,375 | ||
| 리스부채의 상환 | 502,984,511 | 667,726,032 | ||
| 임대보증금의 반환 | 150,000,000 | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소(I+II+III) | 9,988,399,755 | (2,433,059,379) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 외화환산효과 | (923,845) | 1,551,093 | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 8,447,175,218 | 10,878,683,504 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 18,434,651,128 | 8,447,175,218 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 25(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 24(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 뉴트리와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 뉴트리(이하 "당사")는 2001년 4월 12일에 설립되어 다이어트 식품 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 본사는 서울시 송파구 백제고분로 27길 6-14에 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2018년 12월 13일자로 기업공개를 통해 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 4,600,112천원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김도언 외 특수관계자 | 4,531,164 | 49.25 |
| ㈜지에스리테일 | 555,558 | 6.04 |
| 자기주식 | 205,378 | 2.23 |
| 뉴트리우리사주조합 | 22,449 | 0.24 |
| 기타 | 3,885,675 | 42.24 |
| 합 계 | 9,200,224 | 100.00 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.한편, 동 재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정
(1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
(2) 금융자산의 분류
- 기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
- 소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구(non-recourse)' 이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
- 계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
(3) 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.
o 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시
o 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
- 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
- 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시
동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.
- 신용위험 공시
동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)
·기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.
·기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.
o 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정
o 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정
(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
·손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
·재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
·통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
연결실체는 상기 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로판단하고 있습니다.
(2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2)피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| ㆍ | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| ㆍ | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| ㆍ | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 뙤는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 관계기업이나 공동기업, 또는 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는 지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.(5) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
(6) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.① 상품 및 제품매출고객이 주문 및 결제한 재화가 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 연결실체는 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 수익을 인식합니다.
② 수수료 매출연결실체는 상품을 통제하지 않고 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 따라서 수행의무 완료 시점(다른 당사자의 상품이 배송을 통해 고객에게 인도 되었을 때)에 고객에게 수령한 대가에서 다른 당사자에게 지급한 다음에 남는 순액(수수료)을 수익으로 인식합니다.③ 금융관리수익연결실체는 다양한 범위의 용역제공으로부터 금융관리수익이 발생합니다. 그 수익의인식은 용역의 제공기간에 따라 정액법으로 인식하거나 유의적인 용역을 제공함에 따라 해당 행위 완료시 일시에 인식합니다. 또한 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
④ 광고수익연결실체는 식품, 화장품 등에 대한 경험을 바탕으로 합리적이고 효과적인 전략 수립및 실행을 위한 통합 마케팅 역량을 바탕으로 수익을 창출하고 있습니다. 연결실체는고유의 마케팅 전략 모델과 역량을 갖춘 인력 구성으로 차별화된 서비스 제공 및 광고주의 다양한 요구를 충족시키고 있습니다.
⑤ 고객선택권연결실체는 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 비율로 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트를 부여하고 있습니다. 과거 포인트 사용률을 기초로 적립금의 개별 판매가격을 산출하며, 제품의 판매금액과 포인트의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분합니다. 배분된 적립금 금액을 계약부채으로 인식합니다. 거래가격의 배분을 위해 포인트의 개별 판매가격을 추정하고 있으며, 포인트의 개별 판매가격이 산출되면 제품 판매가격과의 비율을 적용하여 거래가격을 배분합니다.(7) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| ㆍ | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| ㆍ | 기업 특유의 위험조정 |
| ㆍ | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| ㆍ | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
연결실체는 표시되는 기간 동안 이러한 조정을 하지 않았습니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상' 회계정책(주석 2.(15)참고)에 설명되어 있습니다.연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
(8) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ㆍ | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| ㆍ | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(9) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 판매비와관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(11) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 3.(2)을 참고하시기 바랍니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
(12) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(13) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ㆍ | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ㆍ | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적자원 등의 입수가능성 |
| ㆍ | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(17) 현금및현금성자산
연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 3.(2)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고).
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 공정가치는 주석 3.(2)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). |
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| ㆍ | 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 |
| ㆍ | 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 |
| ㆍ | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉, 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(20) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초 인식이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
공정가치는 주석 3.(2)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(21) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성, 위험이 주계약의 특성, 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는비유동부채로 표시하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 20: 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 31: 차감할 일시적차이의 실현가능성에 대한 가정
(2) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 23: 주식기준보상ㆍ 주석 36: 금융상품
4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | - | 163 |
| 요구불예금 | 18,434,651 | 8,447,012 |
| 합 계 | 18,434,651 | 8,447,175 |
5. 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 22,152,070 | 21,582,979 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 6,381 |
| 합 계 | 22,152,070 | 21,589,360 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 29,541,514 | 22,566,297 |
| 상각후원가측정금융자산 | 489,522 | - |
| 합 계 | 30,031,036 | 22,566,297 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장투자주식 | 9,269,510 | 9,480,066 | 4,770,066 | 6,202,972 |
| 상장투자주식 | 5,610,729 | 5,239,495 | 7,606,801 | 10,853,946 |
| 수익증권 | 19,036,279 | 20,005,128 | 20,398,227 | 20,827,327 |
| 전환사채 | - | - | 8,000,000 | 7,908,091 |
| 상환전환우선주 | 7,157,757 | 9,016,741 | 4,881,740 | 6,315,474 |
| 합 계 | 41,074,275 | 43,741,430 | 45,656,834 | 52,107,810 |
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,006,580 | - | 5,326,270 | - |
| 미수금 | 96,153 | - | 339,331 | - |
| 대여금 | 295,000 | 1,014,176 | 2,000,000 | 969,176 |
| 미수수익 | 293,831 | - | 84,718 | - |
| 보증금 | - | 1,563,890 | - | 1,672,735 |
| 합 계 | 6,691,564 | 2,578,066 | 7,750,319 | 2,641,911 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,337,430 | (1,330,850) | 6,006,580 | 6,718,308 | (1,392,038) | 5,326,270 |
| 미수금 | 178,912 | (82,759) | 96,153 | 422,803 | (83,472) | 339,331 |
| 대여금 | 1,631,317 | (322,141) | 1,309,176 | 3,291,317 | (322,142) | 2,969,175 |
| 미수수익 | 293,831 | - | 293,831 | 84,719 | - | 84,719 |
| 보증금 | 1,572,823 | (8,933) | 1,563,890 | 1,752,394 | (79,659) | 1,672,735 |
| 합 계 | 11,014,313 | (1,744,683) | 9,269,630 | 12,269,541 | (1,877,311) | 10,392,230 |
(3) 신용위험 및 손실충당금연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표를 바탕으로 매출채권에 대한 손실충당금을설정하고 있습니다. 한편, B2B채권 또는 특수관계자에 대한 채권의 경우 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해서는 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개별평가대상 | 집합평가대상 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일~180일 | 180일 초과 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 5,139,818 | 4,867,240 | 1,007,255 | - | 5,874,495 | 11,014,313 |
| 기대신용손실 | (1,743,845) | (459) | (379) | - | (838) | (1,744,683) |
| 순장부금액 | 3,395,973 | 4,866,781 | 1,006,876 | - | 5,873,657 | 9,269,630 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개별평가대상 | 집합평가대상 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일~180일 | 180일 초과 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 7,336,356 | 3,920,361 | 1,012,824 | - | 4,933,185 | 12,269,541 |
| 기대신용손실 | (1,863,693) | (6,163) | (7,455) | - | (13,618) | (1,877,311) |
| 순장부금액 | 5,472,663 | 3,914,198 | 1,005,369 | - | 4,919,567 | 10,392,230 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,392,038 | 485,273 | 1,353,916 | 485,273 |
| 손상차손 | (61,188) | (713) | 34,229 | - |
| 연결실체의 변동 | - | - | 3,893 | - |
| 제각 | - | (70,727) | - | - |
| 기말금액 | 1,330,850 | 413,833 | 1,392,038 | 485,273 |
7. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 84,326 | 975,278 |
| 선급비용 | 1,579,518 | 3,082,139 |
| 부가세대급금 | 4,470 | - |
| 선납세금 | 4,009 | - |
| 합 계 | 1,672,323 | 4,057,417 |
8. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 200,695 | - | 200,695 | 1,952,816 | - | 1,952,816 |
| 제품 | 5,804,301 | (359,196) | 5,445,105 | 6,332,698 | (59,026) | 6,273,672 |
| 반제품 | 910,391 | - | 910,391 | 547,259 | - | 547,259 |
| 원재료 | 2,539,615 | (121,650) | 2,417,965 | 2,666,701 | (121,651) | 2,545,050 |
| 미착품 | 483,448 | - | 483,448 | 479,524 | - | 479,524 |
| 합 계 | 9,938,450 | (480,846) | 9,457,604 | 11,978,998 | (180,677) | 11,798,321 |
당기 중 매출원가에서 차감된 재고평가손실액은 300,171천원이며, 전기 중 매출원가에 차감된 재고평가손실환입액은 7,932천원입니다.
9. 종속기업
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산일 | 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권 비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 뉴트리(상해)상무 유한공사 | 상품판매업 | 중국 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| 레이크우드파트너스㈜ | 신기술사업금융업 | 한국 | 12월 31일 | 90 | 90 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합(*1) | 신기술투자조합 | 한국 | 12월 31일 | 49.39 | 49.52 |
| ㈜비커밍 | 광고대행업 | 한국 | 12월 31일 | 65 | 65 |
| Zephyrus Capital, LLC | 특수목적회사 | 미국 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| 레이크우드 제4호조합(*2) | 신기술투자조합 | 한국 | 12월 31일 | 62.2 | 62.2 |
| (주)에버스프링(*3) | 건강기능식품업 | 한국 | 12월 31일 | 100 | - |
| 레이크우드파트너스블라인드2호조합(*1)(*4) | 신기술투자조합 | 한국 | 12월31일 | 50 | - |
| (*1) | 연결실체가 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않으나, 업무집행사원으로서 관련활동을 지시하고 있으며 연결실체가 보유한 지분 등을 고려하였을 때 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
| (*2) | 당기 중 청산으로 인하여 종속기업에서 제외하였습니다 |
| (*3) | 당기 중 흡수합병으로 종속기업에서 제외하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 신규로 취득하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 요약 재무성과는 아래와 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산(*1) | 부채(*1) | 자본(*1) | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 뉴트리(상해)상무 유한공사 | 87,106 | 474,512 | (387,406) | 147,924 | (15,503) | (8,405) |
| 레이크우드파트너스㈜ | 22,162,427 | 3,505,757 | 18,656,670 | 2,552,812 | 234,547 | 243,148 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | 13,130,457 | 142,419 | 12,988,038 | 376,969 | (1,182,560) | (1,182,560) |
| ㈜비커밍 | 2,311,173 | 349,279 | 1,961,894 | 3,311,290 | (230,362) | (230,362) |
| Zephyrus Capital, LLC | 16,567,100 | - | 16,567,100 | 2,124,013 | 2,124,013 | 1,790,112 |
| 레이크우드 제4호조합(*2) | - | - | - | 92,786 | 79,815 | 79,815 |
| (주)에버스프링(*3) | - | - | - | 3,463,830 | 817,877 | 817,877 |
| 레이크우드파트너스블라인드2호조합(*4) | 7,025,375 | 518,263 | 6,507,112 | 747,808 | 307,112 | 307,112 |
| (*1) | 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (*2) | 당기 중 청산으로 인하여 종속기업에서 제외하였으며, 청산 전까지의 재무성과입니다. |
| (*3) | 당기 중 합병으로 인하여 종속기업에서 제외하였으며, 합병일 이전까지의 재무성과입니다. |
| (*4) | 당기 중 취득하였으며, 요약 재무성과는 취득일 이후의 금액 입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산(*1) | 부채(*1) | 자본(*1) | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 뉴트리(상해)상무 유한공사 | 299,484 | 678,486 | (379,002) | 219,069 | (20,027) | (57,611) |
| 레이크우드파트너스㈜ | 22,630,518 | 2,815,928 | 19,814,590 | 3,070,609 | 655,631 | 629,893 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | 21,600,159 | 130,815 | 21,469,344 | 6,896,324 | 5,872,434 | 5,872,434 |
| ㈜비커밍 | 2,638,205 | 445,949 | 2,192,256 | 5,476,032 | 46,081 | 46,081 |
| Zephyrus Capital, LLC | 14,776,988 | - | 14,776,988 | 1,816,356 | 1,816,356 | 3,532,749 |
| 레이크우드 제4호조합 | 7,908,091 | 164,794 | 7,743,297 | 918,921 | 826,033 | 826,033 |
| ㈜에버스프링(*2) | 9,232,155 | 3,432,155 | 5,800,000 | - | - | - |
| (*1) | 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (*2) | 전기 중 취득하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 순증감 | 기초 현금및현금성자산 | 연결실체변동효과 | 기말 현금및현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 뉴트리(상해)상무 유한공사 | (211,280) | - | - | (211,280) | 240,886 | - | 29,606 |
| 레이크우드파트너스㈜ | 2,282,161 | (150,461) | (203,824) | 1,927,876 | 3,782,084 | - | 5,709,960 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | 7,296,636 | - | (7,298,747) | (2,111) | 108,029 | - | 105,918 |
| ㈜비커밍 | (218,762) | (3,759) | (62,954) | (285,475) | 1,119,272 | - | 833,797 |
| Zephyrus Capital, LLC | - | - | - | - | - | - | - |
| 레이크우드 제4호조합(*1) | 7,823,112 | - | (7,823,112) | - | - | - | - |
| ㈜에버스프링(*2) | 1,209,773 | 541,630 | (2,804,984) | (1,053,581) | 1,134,657 | (81,076) | - |
| 레이크우드파트너스 블라인드2호조합(*3) | (5,694,993) | - | 6,200,000 | 505,007 | - | - | 505,007 |
| (*1) | 당기 중 청산으로 인하여 종속기업에서 제외하였으며, 요약 현금흐름은 청산일 이전의 금액 입니다. |
| (*2) | 당기 중 합병으로 인하여 종속기업에서 제외하였으며, 요약 현금흐름은 합병일 이전의 금액 입니다. |
| (*3) | 당기 중 취득하였습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 순증감 | 기초 현금및현금성자산 | 연결실체변동효과 | 기말 현금및현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 뉴트리(상해)상무 유한공사 | 185,466 | - | - | 185,466 | 55,420 | - | 240,886 |
| 레이크우드파트너스㈜ | 1,695,860 | (140,204) | (207,565) | 1,348,091 | 2,433,993 | - | 3,782,084 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | 9,328,959 | - | (9,452,257) | (123,298) | 231,326 | - | 108,028 |
| ㈜비커밍 | 363,256 | - | (56,220) | 307,036 | 812,236 | - | 1,119,272 |
| Zephyrus Capital, LLC | - | - | - | - | - | - | - |
| 레이크우드 제4호조합 | (1,309) | - | - | (1,309) | 1,309 | - | - |
| ㈜에버스프링(*1) | - | - | - | - | - | 1,134,820 | 1,134,820 |
| (*1) | 전기 중 취득하였습니다. |
(4) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 레이크우드파트너스㈜ | ㈜비커밍 |
| --- | --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 10.00% | 35.00% |
| 누적 비지배지분 | 1,020,525 | 261,899 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | (66,834) | (80,627) |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | (65,974) | (80,627) |
10. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호(*1) | 펀드 | 한국 | 0.38 | 30,000 | 6,671 | 0.38 | 30,000 | 6,938 |
| 레이크우드 제3호조합(*1) | 펀드 | 한국 | 10.31 | 270,000 | 201,265 | 10.31 | 270,000 | 240,096 |
| NYIPA SPV, LLC | 특수목적법인 | 미국 | 25.21 | 4,401,960 | 16,567,100 | 25.21 | 4,401,960 | 14,776,988 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호(*1) | 펀드 | 한국 | 2.49 | 100,000 | 56,757 | 2.49 | 100,000 | 41,667 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호(*1) | 펀드 | 한국 | 2.02 | 175,734 | 232,012 | 2.02 | 187,475 | 249,436 |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합(*1) | 펀드 | 한국 | 2.48 | 250,000 | 416,929 | 2.48 | 250,000 | 306,597 |
| 레이크우드 제5호조합(*1) | 펀드 | 한국 | 13.95 | 300,000 | 200,726 | 13.95 | 300,000 | 300,078 |
| 합 계 | 5,527,694 | 17,681,460 | 5,539,435 | 15,921,800 |
| (*1) | 연결실체가 피투자자의 업무집행조합원으로 참여하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배분 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | 6,938 | (814) | 547 | - | - | 6,671 |
| 레이크우드 제3호조합 | 240,096 | (6,056) | (32,775) | - | - | 201,265 |
| 레이크우드 제4호조합 | 755,444 | (764,410) | 8,966 | - | - | - |
| NYIPA SPV, LLC | 14,776,988 | 2,124,013 | - | - | (333,901) | 16,567,100 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 41,667 | (977) | 16,067 | - | - | 56,757 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 249,436 | (5,812) | (11,612) | - | - | 232,012 |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 306,597 | (5,150) | 115,482 | - | - | 416,929 |
| 레이크우드 제5호 조합 | 300,078 | (8,683) | (90,669) | - | - | 200,726 |
| 합 계 | 16,677,244 | 1,332,111 | 6,006 | - | (333,901) | 17,681,460 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배분 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | 11,474 | (803) | (3,733) | - | - | 6,938 |
| 레이크우드 제2호조합 | 275,333 | (2,390) | 14,712 | (287,655) | - | - |
| 레이크우드 제3호조합 | 245,402 | (6,055) | 749 | - | - | 240,096 |
| NYIPA SPV, LLC | 11,244,239 | 1,816,356 | - | - | 1,716,393 | 14,776,988 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 96,774 | (2,002) | (53,105) | - | - | 41,667 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 231,741 | (5,272) | 35,492 | (12,525) | - | 249,436 |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 274,115 | (5,091) | 37,573 | - | - | 306,597 |
| 레이크우드-에이비즈 투자조합1호 | 12,390 | - | (2,506) | (9,884) | - | - |
| 레이크우드 제5호 조합 | 292,629 | (8,662) | 16,111 | - | - | 300,078 |
| 합 계 | 12,684,097 | 1,786,081 | 45,293 | (310,064) | 1,716,393 | 15,921,800 |
(3) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | 1,750,837 | 29,180 | 1,721,657 | 23 | (100,629) |
| 레이크우드 제3호조합 | 2,389,135 | 118,073 | 2,271,062 | 1 | (58,757) |
| NYIPA SPV, LLC | 109,380,343 | 47,924,183 | 61,456,160 | 35,943,191 | 8,424,478 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 1,636,335 | 990 | 1,635,345 | 819 | (39,259) |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 12,347,062 | - | 12,347,062 | - | - |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 12,569,067 | 390,575 | 12,178,492 | 2,535 | (208,047) |
| 레이크우드 제5호 조합 | 2,167,689 | 79,367 | 2,088,322 | 564 | (62,236) |
| 합 계 | 32,860,125 | 618,185 | 32,241,940 | 3,942 | (468,928) |
| (*1) | 당기 중 청산되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | 1,831,636 | 9,350 | 1,822,286 | 2,649 | (210,981) |
| 레이크우드 제2호조합(*1) | - | - | - | 410 | (95,409) |
| 레이크우드 제3호조합 | 2,390,267 | 60,448 | 2,329,819 | 3 | (58,756) |
| NYIPA SPV, LLC | 109,622,670 | 55,370,693 | 54,251,977 | 32,853,826 | 7,447,145 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 1,674,604 | - | 1,674,604 | 2,555 | (80,469) |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 12,494,967 | 147,905 | 12,347,062 | 118 | (260,939) |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 12,586,342 | 199,803 | 12,386,539 | 3,057 | (205,680) |
| 레이크우드-에이비즈 투자조합1호(*1) | - | - | - | 1,090,398 | 963,407 |
| 레이크우드 제5호 조합 | 2,186,925 | 36,367 | 2,150,558 | 740 | (62,079) |
| 합 계 | 142,787,411 | 55,824,566 | 86,962,845 | 33,953,756 | 7,436,239 |
| (*1) | 전기 중 청산되었습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 관계기업명 | 기말순자산(A) | 연결실체지분율(B) | 순자산지분금액(AxB) | 영업권 | 기말장부금액 |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | 1,721,657 | 0.38% | 6,671 | - | 6,671 |
| 레이크우드 제3호조합 | 2,303,805 | 10.31% | 201,265 | - | 201,265 |
| NYIPA SPV, LLC(주1) | 61,025,690 | 25.21% | 15,386,041 | 1,181,059 | 16,567,100 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 1,634,969 | 2.49% | 56,757 | - | 56,757 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 12,206,609 | 2.02% | 232,012 | - | 232,012 |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 12,180,859 | 2.48% | 416,929 | - | 416,929 |
| 레이크우드 제5호 조합 | 2,124,095 | 13.95% | 200,726 | - | 200,726 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 관계기업명 | 기말순자산(A) | 연결실체지분율(B) | 순자산지분금액(AxB) | 영업권 | 기말장부금액 |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 | 1,822,286 | 0.38% | 6,938 | - | 6,938 |
| 레이크우드 제3호조합 | 2,329,820 | 10.31% | 240,096 | - | 240,096 |
| NYIPA SPV, LLC | 53,810,977 | 25.21% | 13,567,041 | 1,209,947 | 14,776,988 |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 1,674,604 | 2.49% | 41,667 | - | 41,667 |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 12,347,062 | 2.02% | 249,436 | - | 249,436 |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 12,386,539 | 2.48% | 306,597 | - | 306,597 |
| 레이크우드 제5호 조합 | 2,150,558 | 13.95% | 300,078 | - | 300,078 |
11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초 | 14,479,687 | 7,582,574 | 204,400 | 272,808 | 801,159 | 1,419,647 | 1,780,136 | 12,204 | 26,552,615 |
| 취득 | 20,221 | 36,963 | - | 106,370 | - | 20,682 | 177,456 | 236,358 | 598,050 |
| 처분 등 | - | - | - | (15,604) | (359,947) | (948,691) | (71,520) | - | (1,395,762) |
| 기타(*1) | (464,933) | (928,605) | - | - | - | (3,698) | - | (153,104) | (1,550,340) |
| 기말잔액 | 14,034,975 | 6,690,932 | 204,400 | 363,574 | 441,212 | 487,940 | 1,886,072 | 95,458 | 24,204,563 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초잔액 | - | (781,680) | (190,003) | (67,444) | (607,589) | (1,291,576) | (1,633,069) | - | (4,571,361) |
| 감가상각비 | - | (186,172) | (14,392) | (56,518) | (74,955) | (75,170) | (107,858) | - | (515,065) |
| 처분 | - | - | - | - | 359,887 | 945,774 | 66,152 | - | 1,371,813 |
| 기타 | - | 85,446 | - | - | - | 5,554 | - | - | 91,000 |
| 기말잔액 | - | (882,406) | (204,395) | (123,962) | (322,657) | (415,418) | (1,674,775) | - | (3,623,613) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초장부금액 | 14,479,687 | 6,800,894 | 14,397 | 205,364 | 193,570 | 128,071 | 147,067 | 12,204 | 21,981,254 |
| 기말장부금액 | 14,034,975 | 5,808,526 | 5 | 239,612 | 118,555 | 72,522 | 211,297 | 95,458 | 20,580,950 |
| (*1) | 건설중인자산은 무형자산 및 기타비용으로 대체되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초잔액 | 13,603,287 | 5,826,675 | 204,400 | 17,822 | 644,271 | 1,372,645 | 1,700,026 | 65,614 | 23,434,740 |
| 취득액 | - | - | - | 208,049 | - | 26,898 | 76,610 | - | 311,557 |
| 기타증감(*1) | - | - | - | - | - | 1,151 | - | (53,410) | (52,259) |
| 연결실체 변동(*2) | 876,400 | 1,755,899 | - | 46,937 | 156,888 | 18,953 | 3,500 | - | 2,858,577 |
| 기말잔액 | 14,479,687 | 7,582,574 | 204,400 | 272,808 | 801,159 | 1,419,647 | 1,780,136 | 12,204 | 26,552,615 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초잔액 | - | (507,568) | (164,453) | (17,822) | (382,783) | (1,038,415) | (1,465,002) | - | (3,576,043) |
| 감가상각비 | - | (145,813) | (25,550) | (31,856) | (83,999) | (239,723) | (166,842) | - | (693,783) |
| 기타증감 | - | - | - | - | - | (1,094) | - | - | (1,094) |
| 연결실체 변동 | - | (128,299) | - | (17,766) | (140,807) | (12,344) | (1,225) | - | (300,441) |
| 기말잔액 | - | (781,680) | (190,003) | (67,444) | (607,589) | (1,291,576) | (1,633,069) | - | (4,571,361) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초장부금액 | 13,603,287 | 5,319,107 | 39,947 | - | 261,488 | 334,230 | 235,024 | 65,614 | 19,858,697 |
| 기말장부금액 | 14,479,687 | 6,800,894 | 14,397 | 205,364 | 193,570 | 128,071 | 147,067 | 12,204 | 21,981,254 |
| (*1) | 건설중인자산은 무형자산 및 기타비용으로 대체되었습니다. |
| (*2) | 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 효과입니다. |
(2) 당기 및 전기의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
12. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초잔액 | 2,359,407 | 280,877 | 1,622,642 | 1,139,330 | 2,384,228 | 2,301,483 | 10,087,967 |
| 취득액 | 8,822 | 7,414 | 134,560 | - | - | - | 150,796 |
| 기타증감(*1) | 154,992 | 6,851 | - | - | - | - | 161,843 |
| 기말잔액 | 2,523,221 | 295,142 | 1,757,202 | 1,139,330 | 2,384,228 | 2,301,483 | 10,400,606 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초잔액 | (1,741,699) | (251,030) | (1,297,782) | - | (65,002) | - | (3,355,513) |
| 무형자산상각비 | (298,777) | (12,813) | (225,513) | - | (288,654) | - | (825,757) |
| 기말잔액 | (2,040,476) | (263,843) | (1,523,295) | - | (353,656) | - | (4,181,270) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초장부금액 | 617,708 | 29,847 | 324,860 | 1,139,330 | 2,319,226 | 2,301,483 | 6,732,454 |
| 기말장부금액 | 482,745 | 31,299 | 233,907 | 1,139,330 | 2,030,572 | 2,301,483 | 6,219,336 |
| (*1) | 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초잔액 | 2,064,429 | 263,414 | 1,622,642 | 1,139,330 | 75,000 | 1,162,911 | 6,327,726 |
| 취득액 | 257,089 | 14,681 | - | - | - | - | 271,770 |
| 기타증감(*1) | 35,617 | 2,782 | - | - | - | - | 38,399 |
| 연결실체 변동(*2) | 2,272 | - | - | - | 2,309,228 | 1,138,572 | 3,450,072 |
| 기말잔액 | 2,359,407 | 280,877 | 1,622,642 | 1,139,330 | 2,384,228 | 2,301,483 | 10,087,967 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초잔액 | (1,577,623) | (237,475) | (1,074,703) | - | (52,002) | - | (2,941,803) |
| 무형자산상각비 | (164,076) | (13,555) | (223,079) | - | (13,000) | - | (413,710) |
| 기말잔액 | (1,741,699) | (251,030) | (1,297,782) | - | (65,002) | - | (3,355,513) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초장부금액 | 486,806 | 25,939 | 547,939 | 1,139,330 | 22,998 | 1,162,911 | 3,385,923 |
| 기말장부금액 | 617,708 | 29,847 | 324,860 | 1,139,330 | 2,319,226 | 2,301,483 | 6,732,454 |
| (*1) | 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. |
| (*2) | 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 효과입니다. |
(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 연결실체가 보유중인 영업권의 손상검토에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- |
| 에버스프링 영업권 | 현금흐름할인법 | 영구성장율 | 0% |
| 할인율 | 11.89% | ||
| 비커밍 영업권 | 현금흐름할인법 | 영구성장율 | 0% |
| 할인율 | 11.27% |
13. 사용권자산연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,697,718 | 1,165,067 | 3,862,785 |
| 감가상각누계액 | (1,661,235) | (1,016,539) | (2,677,774) |
| 장부금액 | 1,036,483 | 148,528 | 1,185,011 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,578,744 | 1,069,047 | 3,647,791 |
| 감가상각누계액 | (2,387,215) | (900,248) | (3,287,463) |
| 장부금액 | 191,529 | 168,799 | 360,328 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 191,529 | 168,799 | 360,328 |
| 증가 | 1,258,485 | 112,143 | 1,370,628 |
| 감소 | (7,291) | - | (7,291) |
| 감가상각 | (406,239) | (132,416) | (538,655) |
| 기말 | 1,036,484 | 148,526 | 1,185,010 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 303,731 | 283,839 | 587,570 |
| 증가 | 371,961 | 69,112 | 441,073 |
| 감소 | - | (20,453) | (20,453) |
| 감가상각 | (491,454) | (166,386) | (657,840) |
| 연결실체의 변동 | 7,291 | 2,687 | 9,978 |
| 기말 | 191,529 | 168,799 | 360,328 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 538,655 | 657,840 |
| 리스부채 이자비용 | 50,139 | 22,742 |
| 소액단기리스 관련 비용 | 52,684 | 57,623 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 605,808천원(전기: 748,091천원)입니다.
14. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 3,217,303 | 5,370,775 | 8,588,078 |
| 감가상각누계액 | - | (422,486) | (422,486) |
| 장부금액 | 3,217,303 | 4,948,289 | 8,165,592 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,752,370 | 4,442,171 | 7,194,541 |
| 감가상각누계액 | - | (222,109) | (222,109) |
| 장부금액 | 2,752,370 | 4,220,062 | 6,972,432 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,752,370 | 4,220,062 | 6,972,432 |
| 대체 | 464,933 | 843,159 | 1,308,092 |
| 감가상각비(*1) | - | (114,932) | (114,932) |
| 기말 | 3,217,303 | 4,948,289 | 8,165,592 |
| (*1) | 투자부동산 감가상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,752,370 | 4,331,116 | 7,083,486 |
| 대체(*1) | - | (111,054) | (111,054) |
| 기말 | 2,752,370 | 4,220,062 | 6,972,432 |
| (*1) | 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. |
| (*2) | 투자부동산 감가상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 71,742 | 312,000 |
| 운영비용(*1) | 149,977 | 159,991 |
| (*1) | 운영비용에는 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 3,469,691 | 2,845,941 |
| 건물 | 5,096,354 | 4,593,190 |
| 합 계 | 8,566,045 | 7,439,131 |
투자부동산의 공정가치는 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
15. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,181,802 | - | 4,274,860 | - |
| 기타채무: | ||||
| 미지급금 | 2,259,026 | - | 1,001,368 | - |
| 미지급비용 | 292,800 | - | 481,373 | - |
| 임대보증금 | 50,000 | - | 150,000 | - |
| 비지배부채 | - | 9,826,802 | 2,926,966 | 10,925,749 |
| 소 계 | 2,601,826 | 9,826,802 | 4,559,707 | 10,925,749 |
| 합 계 | 6,783,628 | 9,826,802 | 8,834,567 | 10,925,749 |
16. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 15,631 | 136,172 |
| 예수금 | 194,636 | 249,521 |
| 부가세예수금 | 177,586 | 209,484 |
| 계약부채 | 69,340 | 115,251 |
| 합 계 | 457,193 | 710,428 |
17. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,000,000 | - | 5,800,000 | - |
| 장기차입금 | - | - | 1,000,000 | 1,870,000 |
| 합 계 | 10,000,000 | - | 6,800,000 | 1,870,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업운영자금대출 | 한국산업은행 | 3.29 | 10,000,000 | 8,670,000 |
18. 환불부채(1) 연결실체는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 환불부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 169,045 | 201,674 |
| 증가액 | 139,712 | 169,045 |
| 감소액 | (169,045) | (201,674) |
| 기말금액 | 139,712 | 169,045 |
19. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 353,552 | 250,689 |
| 비유동부채 | 794,274 | 122,846 |
| 합 계 | 1,147,826 | 373,535 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 439,703 | 258,764 |
| 1년 초과 2년 이내 | 303,027 | 90,429 |
| 2년 초과 3년 이내 | 253,225 | 13,519 |
| 3년 초과 4년 이내 | 256,741 | 13,519 |
| 4년 초과 5년 이내 | 121,155 | 12,393 |
| 합 계 | 1,373,851 | 388,624 |
연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.
20. 종업원급여
(1) 퇴직급여제도
연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.
또한 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도 외에 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.
이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두가지 방식이 존재합니다.
동 제도는 대한민국의 법률을 적용받고 있으며, 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및임금위험 등에 노출되어 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 연금보험계리 등에 의하여 2025년 12월 31일말 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 4.21%~4.80% | 3.93%~4.35% |
| 기대임금상승률(%) | 4.0%~5.32% | 4.0%~5.5% |
| 가중평균듀레이션(년) | 5.89년~6.1년 | 4.97년~7.31년 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 3,440,916 | 3,802,029 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,379,083) | (3,550,503) |
| 순확정급여부채 | 61,833 | 251,526 |
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,734,572 | 7,177,688 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 | 965,080 | 1,125,789 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련비용 | 67,968 | 78,998 |
| 복리후생비 | 888,073 | 822,327 |
| 합 계 | 9,655,693 | 9,204,802 |
(5) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채(자산) | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채(자산) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 3,802,029 | (3,550,503) | 251,526 | 3,178,430 | (3,282,441) | (104,011) |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 762,233 | - | 762,233 | 773,566 | - | 773,566 |
| 이자원가(수익) | 146,060 | (136,186) | 9,874 | 144,786 | (151,535) | (6,749) |
| 전출입효과 | 44,741 | - | 44,741 | 26,308 | - | 26,308 |
| 과거근무원가 | - | - | - | 292,663 | - | 292,663 |
| 소 계 | 953,034 | (136,186) | 816,848 | 1,237,323 | (151,535) | 1,085,788 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||||||
| 재무적 가정의 변동 | (66,152) | - | (66,152) | (374,448) | - | (374,448) |
| 경험조정 | (232,922) | - | (232,922) | (113,878) | - | (113,878) |
| 인구통계적 가정의 변동 | - | - | - | 241 | - | 241 |
| 사외적립자산 재측정요소 | - | 33,657 | 33,657 | - | 32,306 | 32,306 |
| 소 계 | (299,074) | 33,657 | (265,417) | (488,085) | 32,306 | (455,779) |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | (770,000) | (770,000) | - | (300,000) | (300,000) |
| 지급액 | (857,712) | 862,844 | 5,132 | (283,001) | 332,273 | 49,272 |
| 소 계 | (857,712) | 92,844 | (764,868) | (283,001) | 32,273 | (250,728) |
| 연결실체의 변동 | (157,361) | 181,105 | 23,744 | 157,361 | (181,105) | (23,744) |
| 기말 잔액 | 3,440,916 | (3,379,083) | 61,833 | 3,802,028 | (3,550,502) | 251,526 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 3,379,083 | 3,550,503 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (179,955) | 207,492 |
| 임금상승률 | 204,709 | (181,024) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (171,434) | 196,325 |
| 임금상승률 | 192,982 | (171,894) |
(8) 연결실체는 확정급여제도와 관련해서 차기에 631,248원(전기: 923,081천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 보통주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행한 보통주식수 | 9,200,224 | 9,200,224 |
| 보통주자본금 | 4,600,112,000 | 4,600,112,000 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과(*1) | 18,329,846 | 38,329,846 |
| 자기주식 | (4,985,683) | (5,040,883) |
| 자기주식처분이익 | 3,508,915 | 3,508,915 |
| 기타자본잉여금 | 783,859 | (200,910) |
| 자기주식처분손실 | (253) | - |
| 합 계 | 17,636,684 | 36,596,968 |
| (*1) | 당기 주주환원정책의 일환으로 배당재원을 확대하기 위해 자본잉여금에서 이익잉여금으로 대체되었습니다.. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | - | 984,768 |
| 해외사업환산손익 | 1,257,493 | 1,531,630 |
| 지분법자본변동 | (23,101) | 69,498 |
| 합 계 | 1,234,392 | 2,585,896 |
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 984,768 | 984,768 |
| 주식선택권 소멸(*1) | (984,768) | - |
| 기말금액 | - | 984,768 |
| (*1) | 당기 중 기타자본잉여금으로 대체되었습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (5,040,883) | (4,985,683) |
| 연결실체의 변동 | 55,200 | (55,200) |
| 기말 | (4,985,683) | (5,040,883) |
(5) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 38,329,846 | 38,329,846 |
| 이익잉여금으로 대체 | (20,000,000) | - |
| 기말 | 18,329,846 | 38,329,846 |
23. 주식기준보상연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 부여된 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항모형을 이용하여 측정하고 있습니다.
(1) 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 내용 | 2차 내용 |
|---|---|---|
| 부 여 일 | 2017.11.30 | 2019.03.27 |
| 만 기 | 2022.11.30 | 2024.03.26 |
| 결제방식 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 약정유형 | 주식선택권 부여 | 주식선택권 부여 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여수량 | 201,000주 | 96,000주 |
| 행사가격 | 9,000원 | 18,640원 |
| 가득조건 | 약정용역제공기간 2년 | 약정용역제공기간 2년 |
(2) 당기와 전기 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 주식선택권 제도하의 부여수량과 행사가격의 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여주식수 | 가중평균행사가격 | 부여주식수 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | 96,000 | 18,640 |
| 소멸 | - | - | 96,000 | 18,640 |
| 기말 | - | - | - | - |
24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 항 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 이익준비금 | 940,901 | 940,901 |
| 미처분이익잉여금 | - | 79,409,069 | 61,590,063 |
| 합 계 | 80,349,970 | 62,530,964 |
| (*1) | 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 62,530,964 | 57,361,469 |
| 당기순이익 | (2,415,143) | 4,806,888 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 234,147 | 362,607 |
| 자본잉여금에서 전입 | 20,000,000 | - |
| 기말금액 | 80,349,968 | 62,530,964 |
(3) 당기 및 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.
25. 주당이익(손실)
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 및 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익(손실) | (269) | 534 |
| 희석주당이익(손실) | (269) | 534 |
(2) 기본주당이익(손실)1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 | (2,415,142,546) | 4,806,887,539 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,990,332 | 8,994,819 |
| 기본주당이익 | (269) | 534 |
2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 9,200,224 | 9,200,224 |
| 자기주식 | (209,892) | (205,405) |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,990,332 | 8,994,819 |
(3) 희석주당이익
연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
26. 매출액연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 단일 매출이 연결실체의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품및제품매출액 | 94,593,387 | 107,618,045 |
| 금융관리수익 | 4,216,537 | 10,415,288 |
| 광고매출액 | 2,278,059 | 3,939,505 |
| 합 계 | 101,087,983 | 121,972,838 |
(2) 당기 중 고객에게 지급하는 대가로 수익에서 차감한 금액은 3,593,152천원(전기: 3,635,275원) 입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,006,580 | 5,326,270 |
| 환불부채 | 139,712 | 169,045 |
| 계약부채 | 69,340 | 115,251 |
27. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 2,340,717 | (1,583,290) |
| 원재료 및 상품매입액 | 6,313,608 | 6,971,982 |
| 외주가공비 | 20,419,139 | 21,742,862 |
| 종업원급여 | 9,655,693 | 9,204,802 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,738,751 | 1,765,334 |
| 광고선전비 | 11,845,594 | 18,380,778 |
| 판매수수료 | 24,981,941 | 34,271,894 |
| 판매촉진비 | 13,800,773 | 14,320,832 |
| 경상연구개발비 | 1,904,816 | 1,490,524 |
| 물류비 | 2,959,519 | 2,883,533 |
| 운반비 | 40,641 | 18,944 |
| 지급수수료 | 2,603,130 | 1,708,271 |
| 기타비용 | 4,752,120 | 5,863,664 |
| 합 계 | 103,356,442 | 117,040,130 |
상기 비용은 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.
28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,734,572 | 7,177,688 |
| 퇴직급여 | 1,033,048 | 1,204,787 |
| 복리후생비 | 888,073 | 822,327 |
| 대손상각비(환입) | (61,901) | 34,229 |
| 감가상각비 | 1,053,721 | 1,351,624 |
| 무형자산상각비 | 685,030 | 413,710 |
| 광고선전비 | 11,845,594 | 18,380,778 |
| 판매수수료 | 24,981,941 | 34,271,894 |
| 판매촉진비 | 13,800,773 | 14,320,832 |
| 경상연구개발비 | 1,904,816 | 1,490,524 |
| 상품개발비 | 440,472 | 393,696 |
| 운반비 | 40,641 | 18,944 |
| 물류비 | 2,959,519 | 2,883,533 |
| 접대비 | 435,767 | 527,114 |
| 지급임차료 | 58,083 | 71,855 |
| 지급수수료 | 2,603,130 | 1,708,271 |
| 기타비용 | 3,904,805 | 4,047,273 |
| 합 계 | 74,308,084 | 89,119,079 |
29. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수입입대료 | 71,741 | 312,000 |
| 수입수수료 | 1,500 | 53,300 |
| 유형자산처분이익 | 73 | - |
| 리스상환이익 | - | 1,204 |
| 잡이익 | 123,657 | 137,332 |
| 합 계 | 196,971 | 503,836 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 17,542 | 123,742 |
| 보상비 | 35,367 | - |
| 유형자산처분손실 | 3 | - |
| 유형자산폐기손실 | 7,321 | - |
| 투자부동산관리비 | 35,045 | 48,937 |
| 투자부동산감가상각비 | 114,932 | 111,054 |
| 리스부채상환손실 | 92 | - |
| 잡손실 | 260,275 | 172,908 |
| 합 계 | 470,577 | 456,641 |
30. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 248,104 | 332,600 |
| 외환차익 | 61,319 | 55,650 |
| 외화환산이익 | 6,375 | 87,526 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,238,115 | 765,683 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,097,093 | 257,163 |
| 배당금수익 | 498,896 | 524,860 |
| 비지배부채이익 | 549,574 | - |
| 금융수익 소계 | 3,699,476 | 2,023,482 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (348,772) | (235,843) |
| 금융수수료 | (95,535) | (98,477) |
| 외환차손 | (33,363) | (117,292) |
| 외화환산손실 | (121,146) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (1,022,976) | (196,668) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (435,537) | (181,230) |
| 비지배부채손실 | (30,170) | (1,677,861) |
| 금융원가 소계 | (2,087,499) | (2,507,371) |
| 순금융수익 | 1,611,977 | (483,889) |
(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 157,011 | 151,368 |
| 기타금융자산 | 885 | 62,552 |
| 기타채권 | 90,208 | 118,680 |
| 합 계 | 248,104 | 332,600 |
(3) 당기 및 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 295,997 | 213,101 |
| 리스부채 | 52,775 | 22,742 |
| 합 계 | 348,772 | 235,843 |
31. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 117,473 | 128,723 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (422,806) | (39,700) |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 1,498,083 | 135,156 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 439,767 | (423,942) |
| 법인세비용 | 1,632,517 | (199,763) |
(2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 265,417 | (30,409) | 235,008 | 455,779 | (95,746) | 360,033 |
| 지분법자본변동 | (118,717) | (26,118) | (92,599) | 45,293 | (9,466) | 35,827 |
| 해외사업환손익 | (770,431) | 496,293 | (274,138) | 1,986,475 | (318,730) | 1,667,745 |
| 합 계 | (623,731) | 439,767 | (131,729) | 2,487,547 | (423,942) | 2,063,605 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (930,086) | 4,496,015 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (194,388) | 917,667 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 인정되지 않는 비용 등 | 85,630 | 178,143 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 85,624 | (39,700) |
| 미인식 이연법인세자산(부채)의 변동 | 1,465,397 | (957,584) |
| 세액공제 | - | (338,209) |
| 기타 | 190,254 | 39,920 |
| 법인세비용 | 1,632,517 | (199,763) |
| 유효세율 | (*1) | 24.19% |
| (*1) | 세전이익이 부의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 사업결합효과 | 당기손익 | 자본에직접반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기투자자산평가손익 | 68,042 | - | (97,168) | - | (29,126) |
| 손실충당금 | 473,099 | - | (326,955) | - | 146,144 |
| 외화환산손실 | - | - | 2,667 | - | 2,667 |
| 외화환산이익 | (18,293) | - | 17,592 | - | (701) |
| 확정급여채무 | 761,736 | - | (418,961) | 34,111 | 376,886 |
| 사외적립자산 | (704,204) | - | 359,003 | (3,702) | (348,903) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 104,499 | - | (104,499) | - | - |
| 미수수익 | (10,955) | - | 2,064 | - | (8,891) |
| 감가상각비 | 20,455 | - | (7,804) | - | 12,651 |
| 환불부채 | 35,331 | - | (19,963) | - | 15,368 |
| 재고자산평가충당금 | 37,761 | - | 15,132 | - | 52,893 |
| 미지급연차 | 41,990 | - | (15,394) | - | 26,596 |
| 이연수익 | 19,639 | - | (12,012) | - | 7,627 |
| 장기금융상품평가이익 | (130,845) | - | 159,492 | - | 28,647 |
| 리스 | 2,701 | - | (11,705) | - | (9,004) |
| 기타 | (2,222,715) | - | (160,548) | (470,176) | (2,853,439) |
| 이월세액공제 | 500,715 | - | (500,715) | - | - |
| 토지 | - | (45,265) | - | - | (45,265) |
| 건물 | - | (45,209) | 1,130 | - | (44,079) |
| 기타의 무형자산 | - | (482,629) | 60,329 | - | (422,300) |
| 합 계 | (1,021,044) | (573,103) | (1,058,315) | (439,767) | (3,092,229) |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 당기손익반영 및연결실체의 변동(*1) | 자본에직접반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기투자자산평가손익 | (51,023) | 119,065 | - | 68,042 |
| 손실충당금 | - | 473,099 | - | 473,099 |
| 외화환산손실 | 5,557 | (5,557) | - | - |
| 외화환산이익 | (1,792) | (16,501) | - | (18,293) |
| 확정급여채무 | 664,292 | (5,087) | 102,531 | 761,736 |
| 사외적립자산 | (627,803) | (69,617) | (6,784) | (704,204) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산산손상차손 | 104,499 | - | - | 104,499 |
| 미수수익 | (17,762) | 6,807 | - | (10,955) |
| 감가상각비 | 29,651 | (9,196) | - | 20,455 |
| 환불부채 | 42,150 | (6,819) | - | 35,331 |
| 재고자산평가충당금 | 144,129 | (106,368) | - | 37,761 |
| 미지급연차 | 30,399 | 11,591 | - | 41,990 |
| 이연수익 | 11,119 | 8,520 | - | 19,639 |
| 장기금융상품평가이익 | (175,979) | 45,134 | - | (130,845) |
| 리스 | 4,618 | (1,917) | - | 2,701 |
| 기타 | (1,366,307) | (1,184,604) | 328,196 | (2,222,715) |
| 이월세액공제 | 282,414 | 218,301 | - | 500,715 |
| 합 계 | (921,838) | (523,149) | 423,943 | (1,021,044) |
(5) 당기말 현재 종속관계기업투자에 대한 이연법인세 미인식 가산할 일시적차이 및 가산할 일시적차이는 1,973,915천원입니다.
32. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업 | 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호 |
| 레이크우드 제3호조합 | |
| NYIPA SPV, LLC | |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합 1호 | |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | |
| 레이크우드 제5호 조합 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 | 레이크우드-노앤파트너스투자조합1호 | 18,124 |
| 레이크우드 제3호 조합 | 52,400 | |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 49,574 | |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합 1호 | 15,022 | |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 56,258 | |
| 레이크우드 제5호 조합 | 43,000 | |
| 합 계 | 234,378 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 | 레이크우드-노앤파트너스투자조합1호 | 18,148 |
| 레이크우드 제2호 조합(*1) | 88,607 | |
| 레이크우드 제3호 조합 | 52,400 | |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 49,426 | |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | 32,105 | |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 55,305 | |
| 레이크우드-에이비즈 투자조합 1호 | 4,349 | |
| 레이크우드 제5호 조합 | 43,000 | |
| 합 계 | 343,340 |
| (*1) | 전기 중 청산되어 청산전까지의 금액 입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 레이크우드-노앤파트너스투자조합1호 | 11,863 | - |
| 레이크우드 제3호 조합 | 111,748 | - | |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 76,488 | - | |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | - | - | |
| 레이크우드 제5호 조합 | 70,567 | - | |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 111,563 | - | |
| 기타특수관계자 | 주주/임원 | 1,390,004 | - |
| 합 계 | 1,772,233 | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 레이크우드-노앤파트너스투자조합1호 | - | 6,261 |
| 레이크우드 제3호 조합 | 54,123 | - | |
| 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 | 26,914 | - | |
| LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호 | - | 15,022 | |
| 레이크우드 제5호 조합 | 27,567 | - | |
| 레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합 | 55,305 | - | |
| 기타특수관계자 | 주주/임원 | 969,176 | 21,283 |
| 합 계 | 1,133,085 | 42,566 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대 여 | 회 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 주주/임원 | 460,000 | 120,000 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대 여 | 회 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 주주/임원 | - | 290,000 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,732,167 | 1,695,676 |
| 퇴직급여 | 485,738 | 337,760 |
| 합 계 | 2,217,905 | 2,033,436 |
33. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 본계정대체 | 103,104 | 35,238 |
| 대여금 비유동성 대체 | 295,000 | 374,176 |
| 리스부채 및 사용권자산 계상 | 1,282,046 | 203,292 |
| 유형자산 취득 미지급금 | - | 3,570 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 1,308,092 | - |
| 자본잉여금 이익잉여금으로 대체 | 20,000,000 | - |
| 주식선택권 기타자본잉여금 대체 | 984,768 | - |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,800,000 | 4,200,000 | - | - | 10,000,000 |
| 유동리스부채 | 250,689 | (502,985) | 135,379 | 470,469 | 353,552 |
| 비유동리스부채 | 122,846 | - | (135,379) | 806,807 | 794,274 |
| 합 계 | 6,173,535 | 3,697,015 | - | 1,277,276 | 11,147,826 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 800,000 | - | - | 5,800,000 |
| 유동리스부채 | 484,695 | (667,726) | 142,936 | 290,784 | 250,689 |
| 비유동리스부채 | 127,397 | - | (142,936) | 138,385 | 122,846 |
| 합 계 | 5,612,092 | 132,274 | - | 429,169 | 6,173,535 |
34. 약정사항과 우발사항(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 보증내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험㈜ | 이행보증 | 738,000 | 738,000 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 보증내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험㈜ | 이행보증 | 812,264 | 812,264 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KDB산업은행 | 운영자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
(3) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 연결실체 소유자산의 담보제공 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 계정과목 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공액 | 담보권자 |
| 유형자산 | 토지,건물 | 16,583,976 | 12,000,000 | 한국산업은행 |
35. 정부보조금
(1) 당기 중 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 국책과제명 | 주관기관 | 금액 | 사용기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 핑거루트 추출물을이용한 근육 건강 개별인정형건강기능식품 개발 | 중소벤처기업부 | 33,000 | 2024.01.01~2025.02.28 |
(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선수금 계정으로 표시하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,720 | 3,206 |
| 수령액 | - | 33,100 |
| 경상연구개발비 상계 | (6,720) | (29,586) |
| 기말 | - | 6,720 |
36. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자주식 등 | 43,735,049 | 43,735,049 | 52,107,810 | 52,107,810 |
| 파생상품자산 | 118,202 | 118,202 | - | - | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 18,434,651 | - | 8,447,175 | - |
| 정기적금 등 | 6,381 | - | 489,522 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 9,269,630 | - | 10,392,231 | - | |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 16,610,429 | - | 19,760,316 | - |
| 차입금 | 10,000,000 | - | 8,670,000 | - | |
| 리스부채 | 1,147,826 | - | 373,534 | - |
| (*1) | 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. |
(2) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자주식 등 | 5,239,495 | - | 14,991,146 | 20,230,641 |
| 수익증권 | - | 20,005,128 | - | 20,005,128 |
| 파생상품자산 | - | - | 118,202 | 118,202 |
| 합 계 | 5,239,495 | 20,005,128 | 15,109,348 | 40,353,971 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자주식 등 | 10,853,946 | - | 18,698,319 | 29,552,265 |
| 수익증권 | - | 20,827,326 | - | 20,827,326 |
| 합 계 | 10,853,946 | 20,827,326 | 18,698,319 | 50,379,591 |
(4) 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 당기손익 | 수준3으로 이동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 투자주식 등 | 18,698,319 | 4,521,247 | (9,956,639) | 1,728,219 | 14,991,146 |
| 수익증권 | - | - | 118,202 | - | 118,202 |
| 합 계 | 18,698,319 | 4,521,247 | (9,838,437) | 1,728,219 | 15,109,348 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 당기손익 | 수준1으로 이동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 투자주식 등 | 26,311,414 | - | 2,027,189 | (9,640,284) | 18,698,319 |
한편, 금융상품 중 원가와 공정가치의 차이가 유의적이지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 투자주식 | 3,499,280 | 1,728,219 |
상기 금융상품은 비상장주식이며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 다양한 측정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 상기 금융상품을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 측정하고 있습니다.
(5) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자주식 | 3,526,979 | 현금흐름할인법,옵션가격결정모형 | 영구성장률 | 1.00% |
| 할인율 | 15.3%~26.6% | |||
| 1,149,025 | 상대가치법 | 주가매출액배수 | 0.35 ~ 1.53 | |
| 상환전환우선주 | 10,315,142 | 할인율 | 변동성(%) | 63.66 ~68.10% |
| 할인율(%) | 3.92 ~ 29.6% | |||
| 파생상품자산 | 118,202 | 옵션가격결정모형 | 변동성 | 31% |
| 할인율 | 14.71~21.89% |
(6) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산평가이익(*1) | 2,192,776 | 3,484,816 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실(*1) | (2,190,567) | (1,117,503) | |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익(*1) | 1,800,379 | 5,643,688 | |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실(*1) | (438,660) | (199,229) | |
| 금융수수료 | (95,535) | (98,477) | |
| 배당금수익 | 515,396 | 551,099 | |
| 외환차익 | 11,333 | 3,206 | |
| 합 계 | 1,795,122 | 8,267,600 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 대손상각비 | (61,901) | (34,229) |
| 이자수익(*1) | 432,106 | 420,918 | |
| 외환차익 | 22,361 | 8,815 | |
| 외화환산이익 | 1,391 | 88,697 | |
| 외환차손 | (22,594) | 152 | |
| 외화환산손실 | (24,245) | - | |
| 합 계 | 347,118 | 484,353 | |
| 상각후원가측정금융부채 | 외환차익 | 27,625 | 43,629 |
| 이자비용 | (348,772) | (235,843) | |
| 외화환산이익 | 4,984 | (1,171) | |
| 외환차손 | (10,349) | (117,446) | |
| 비지배부채손실 | (30,170) | (1,677,860) | |
| 비지배부채이익 | 549,574 | - | |
| 합 계 | 192,892 | (1,988,691) |
| (*1) | 연결실체내 신기술투자 부문의 매출액에 포함되어 있습니다. |
37. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리
1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.
또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 |
연결실체의 신용등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 구 분 | 내 용 | 기대신용손실 인식 |
|---|---|---|
| 정상 | 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 | 12개월 기대신용손실 |
| 연체 | 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 | 전체기간 기대신용손실 - 비손상 |
| 부도 | 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 | 전체기간 기대신용손실 - 손상 |
| 제각 | 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 | 제각 |
3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약에따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1-2년 | 2년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 16,756,700 | 16,756,700 | 6,783,628 | - | 78,388 | 9,894,684 |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 5,989,788 | 803,288 | 5,186,500 | - | - |
| 리스부채 | 1,147,826 | 423,716 | 88,734 | 161,447 | 115,437 | 58,098 |
| 합 계 | 27,904,526 | 23,170,204 | 7,675,650 | 5,347,947 | 193,825 | 9,952,782 |
| 전기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 19,760,316 | 19,760,316 | 8,834,566 | - | - | 10,925,750 |
| 단기차입금 | 6,800,000 | 7,018,141 | 806,970 | 6,211,171 | - | - |
| 장기차입금 | 1,870,000 | 2,001,806 | 19,937 | 60,919 | 1,920,950 | - |
| 리스부채 | 373,534 | 388,624 | 107,450 | 151,314 | 90,429 | 39,431 |
| 합 계 | 28,803,850 | 29,168,887 | 9,768,923 | 6,423,404 | 2,011,379 | 10,965,181 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, CHN, JPY) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 98,054 | 140,697 | 21,101 | 31,019 |
| JPY | 1,916,906 | 17,590 | 62 | 1 | |
| CHN | 151,334 | 30,987 | 1,196,828 | 240,886 | |
| 매출채권및기타채권 | USD | 5,191 | 7,448 | 544,040 | 799,739 |
| CHN | 286,265 | 58,616 | 288,324 | 58,031 | |
| JPY | 1,500,804 | 13,772 | - | - | |
| 외화자산 합계 | 269,110 | 1,129,676 | |||
| 외화부채: | |||||
| 매입채무 | USD | 403,475 | 578,946 | - | - |
| CHN | - | - | 12,355,000 | 115,702 | |
| 미지급금 | USD | 1,366 | 1,960 | - | - |
| CHN | 1,523 | 312 | - | - | |
| 외화부채 합계 | - | 581,218 | - | 115,702 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (43,276) | 43,276 | 83,076 | (83,076) |
| JPY | 3,136 | (3,136) | (11,570) | 11,570 |
| CHN | 8,929 | (8,929) | 29,892 | (29,892) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 차입금은 모두 고정이자율 차입금이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 자본관리자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 31,579,408 | 31,014,604 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 18,434,651 | 8,447,175 |
| 순부채 | 13,144,757 | 22,567,429 |
| 자본총계 | 105,103,581 | 107,742,964 |
| 부채비율 | 12.51% | 20.95% |
38. 부문별 정보
(1) 영업부문연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문의 제품 분류에 초점을 맞추고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 본사를 거점으로 한국을비롯하여 중국의 해외법인의 건강기능식품 등의 생산 및 판매업체, 신기술투자업 및 광고업 등 3개 부문으로 구성되어 있습니다.
기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 사업의 내용 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 건강기능식품 | 다이어트 식품 등 생산판매 | 일반소비자 및 기업 |
| 신기술투자 | 신기술사업금융 | 투자자 |
| 광고업 | 광고업 및 광고대행업 | 기업 |
(2) 부문수익 및 손익당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건강기능식품 | 신기술투자 | 광고업 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문전체수익 | 94,887,579 | 5,893,512 | 3,421,467 | 104,202,558 |
| 차감: 부문간수익 | (403,493) | (1,677,852) | (1,033,230) | (3,114,575) |
| 외부고객으로부터의 수익 | 94,484,086 | 4,215,660 | 2,388,237 | 101,087,983 |
| 영업이익 | (1,796,038) | 958,625 | (1,431,046) | (2,268,459) |
| 감가상각비 | 679,402 | 306,446 | 67,873 | 1,053,721 |
| 무형자산상각비 | 516,649 | - | 168,381 | 685,030 |
| 총자산 | 94,515,684 | 41,019,043 | 1,148,262 | 136,682,989 |
| 총부채 | 17,830,227 | 13,399,902 | 349,279 | 31,579,408 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건강기능식품 | 신기술투자 | 광고업 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문전체수익 | 107,813,372 | 12,702,210 | 5,476,032 | 125,991,614 |
| 차감: 부문간수익 | (195,327) | (2,286,924) | (1,536,526) | (4,018,777) |
| 외부고객으로부터의 수익 | 107,618,045 | 10,415,286 | 3,939,506 | 121,972,837 |
| 영업이익 | (1,278,602) | 7,698,650 | (1,487,340) | 4,932,708 |
| 감가상각비 | 1,056,516 | 233,002 | 62,106 | 1,351,624 |
| 무형자산상각비 | 400,710 | - | 13,000 | 413,710 |
| 총자산 | 105,977,850 | 31,877,526 | 1,475,295 | 139,330,671 |
| 총부채 | 13,334,596 | 17,807,162 | 445,949 | 31,587,707 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 미 국 | 기타국가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 100,532,853 | 411,887 | 2,412,698 | 845,120 | 104,202,558 |
| 내부매출액 | (3,000,560) | (114,015) | - | - | (3,114,575) |
| 순매출액 | 97,532,293 | 297,872 | 2,412,698 | 845,120 | 101,087,983 |
| 비유동자산(*1) | 26,799,729 | 557 | - | - | 26,800,286 |
| (*1) | 유형자산과 무형자산 금액의 합계입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 미 국 | 기타국가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 123,768,026 | 219,069 | 1,816,356 | 188,163 | 125,991,614 |
| 내부매출액 | (3,826,957) | (191,820) | - | - | (4,018,777) |
| 순매출액 | 119,941,069 | 27,249 | 1,816,356 | 188,163 | 121,972,838 |
| 비유동자산(*1) | 28,713,141 | 567 | - | - | 28,713,708 |
| (*1) | 유형자산과 무형자산 금액의 합계입니다. |
(4) 주요 고객에 대한 의존도
연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.
39. 사업결합전기말 인식한 ㈜에버스프링의 식별가능한 자산과 부채의 잠정금액을 당기에 소급하여 조정한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 조정 전 금액 | 조정 금액(*) | 조정 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이전대가: | |||
| 현금및현금성자산 | 5,800,000 | - | 5,800,000 |
| 연결재무제표 반영한 자산 및 부채 | |||
| 현금및현금성자산 | 1,134,820 | - | 1,134,820 |
| 재고자산 | 1,639,230 | - | 1,639,230 |
| 유형자산 | 2,125,246 | 432,890 | 2,558,136 |
| 무형자산 | 5,433 | 2,309,228 | 2,314,661 |
| 기타자산 | 1,043,584 | - | 1,043,584 |
| 차입금 | (2,870,000) | - | (2,870,000) |
| 기타부채 | (585,901) | (573,102) | (1,159,003) |
| 식별가능한 순자산 | 2,492,412 | 2,169,016 | 4,661,428 |
| 영업권 | 3,307,588 | (2,169,016) | 1,138,572 |
(*) 사업결합에 대한 회계처리가 전기말까지 완료되지 않아 잠정금액으로 전기 연결재무제표에 보고하였습니다. 당기 중 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보를 토대로취득일에 인식된 잠정금액을 소급하여 조정함으로써 사업결합 회계처리를 완료하였습니다. 비교표시된 전기연결재무제표는 동 조정사항이 반영되어 재작성된 재무제표입니다.
40. 보고기간후 사건보고기간 종료일 이후 2026년 3월 13일 연결실체는 투자부동산 매각계약을 체결하였습니다.해당 자산의 보고기간말 현재 장부금액은 6,861,378천원입니다.(주석 13번참조)
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 뉴트리2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111810311412--27256481025158440-----305598292679968031,054251136249143--1,4111,4553530871061,0541,638291136249143--1,7162,053
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.08.04~2025.08.085회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위 및 시기 등을 결정2025.12.08~2025.12.12543중간감사-내부통제 이해 및 평가2026.02.09~2026.02.13543별도기말감사-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2026.02.19~2026.02.20243연결기말감사-연결조정 및 내부거래제거 등 확인, 종속회사 재무정보 검토 등2026.01.021외부물류창고(광주, 용인, 성수동)상품, 제품, 원재료2026.01.021본사회원권 등OO-타처보관조회22025.12.31, 2026.03.20확정급여채무 평가보고서 검토 등2026.02.10~2026.02.2110
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 31일회사: 재무담당이사 등 2인감사인: 업무수행 이사 등 2인서면회의감사계획 논의22026년 03월 20일회사: 재무담당이사 등 2인감사인: 업무수행 이사 등 2인서면회의감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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