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MTI Audit Report / Information 2025
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Audit Report / Information
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台揚科技股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告 民國 114 年度及 113 年度 (股票代碼 2314)
公司地址:新竹市新竹科學園區創新二路一號
電 話:(03)577-3335
台揚科技股份有限公司
民國 114 年度及 113 年度個體財務報告暨會計師查核報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁次/編號/索引 | |
|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | |
| 二、 | 目錄 | 2 ~ 3 | |
| 三、 | 會計師查核報告書 | 4 ~ 8 | |
| 四、 | 個體資產負債表 | 9 ~ 10 | |
| 五、 | 個體綜合損益表 | 11 | |
| 六、 | 個體權益變動表 | 12 | |
| 七、 | 個體現金流量表 | 13 ~ 14 | |
| 八、 | 個體財務報表附註 | 15 ~ 58 | |
| (一) 公司沿革 |
15 | ||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
15 | ||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
15 ~ 16 | ||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
16 ~ 24 | ||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
24 ~ 25 | ||
| (六) 重要會計項目之說明 |
26 ~ 45 | ||
| (七) 關係人交易 |
45 ~ 47 | ||
| (八) 質押之資產 |
48 | ||
| (九) 重大承諾事項及或有事項 |
48 |
| 項 | 目 | 頁次/編號/索引 | |
|---|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 |
48 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 48 | ||
| (十二)其他 | 48 ~ 57 | ||
| (十三)附註揭露事項 | 57 ~ 58 | ||
| (十四)營運部門資訊 | 58 | ||
| 九、 | 重要會計項目明細表 | ||
| 現金及約當現金 | 明細表一 | ||
| 應收帳款 | 明細表二 | ||
| 存貨 | 明細表三 | ||
| 採權益法評價之長期股權投資變動 | 明細表四 | ||
| 短期借款 | 明細表五 | ||
| 應付帳款 | 明細表六 | ||
| 其他應付款 | 明細表七 | ||
| 營業收入 | 明細表八 | ||
| 營業成本 | 明細表九 | ||
| 製造費用 | 明細表十 | ||
| 營業費用 | 明細表十一 | ||
| 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總 | 明細表十二 |
| 114 | 年 12 | 月 | 31 日 |
113 | 年 12 | 月 | 31 日 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 | 產 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||
| 流動資產 | |||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 50,052 | $\overline{2}$ | $\sqrt$ | 507,842 | 13 | |||
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產一流 | ||||||||||
| 動 | 18,352 | $\mathbf{1}$ | |||||||||
| 1140 | 合約資產一流動 | 429 | |||||||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(四) | 8,227 | 9,914 | |||||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(四) | 405,215 | 12 | 163,941 | 4 | |||||
| 1180 | 應收帳款一關係人淨額 | 六(四)及七 | 22,736 | ||||||||
| 1200 | 其他應收款 | 1,008 | 404 | ||||||||
| 1210 | 其他應收款一關係人 | 七 | 65,240 | $\overline{c}$ | 405 | ||||||
| 130X | 存貨 | 六(五) | 556,506 | 17 | 958,668 | 24 | |||||
| 1410 | 預付款項 | 129,096 | $\overline{4}$ | 31,973 | $\mathbf{1}$ | ||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 1,234,125 | 38 | 1,695,883 | 42 | ||||||
| 非流動資產 | |||||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量 六(二) | ||||||||||
| 之金融資產一非流動 | 17,443 | 18,427 | 1 | ||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(六) | 1,284,985 | 39 | 1,414,518 | 35 | |||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(七) | 97,854 | 3 | 147,299 | 4 | |||||
| 1755 | 使用權資產 | 六(八)及七 | 138,488 | 4 | 241,510 | 6 | |||||
| 1780 | 無形資產 | 六(九) | 162,092 | 5 | 163,719 | $\overline{4}$ | |||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十八) | 319,137 | 10 | 319,137 | 8 | |||||
| 1900 | 其他非流動資產 | $\pm$ | 18,357 | $\mathbf{1}$ | 7,068 | ||||||
| 15XX | 非流動資產合計 | 2,038,356 | 62 | 2,311,678 | 58 | ||||||
| 1XXX | 資產總計 | \$ | 3, 272, 481 | 100 | \$ | 4,007,561 | 100 |
| 114 | 31 12 月 年 |
日 113 |
12 月 31 年 |
日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 附註 | 全 | 額 | $\%$ 金 |
額 | $\%$ | |
| 流動負債 | |||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(十一) | \$ | 773,099 | $\$\$ 24 |
1,132,338 | 28 |
| 2120 | 透過損益按公允價值衡量之金融負 | 六(十二) | |||||
| 債一流動 | |||||||
| 2130 | 合約負債一流動 | 六(二十一) | 84,666 | 3 | 63,425 | $\overline{2}$ | |
| 2150 | 應付票據 | 2,081 | 1,200 | ||||
| 2170 | 應付帳款 | 779,232 | 24 | 427,982 | 11 | ||
| 2180 | 應付帳款一關係人 | 七 | 100,834 | 3 | 109,323 | $\mathfrak{Z}$ | |
| 2200 | 其他應付款 | 六(十二) | 199,028 | 6 | 99,328 | $\overline{2}$ | |
| 2220 | 其他應付款項一關係人 | 七 | 229,620 | 7 | 214,974 | 5 | |
| 2250 | 負債準備一流動 | 六(十六) | 8,471 | 20,959 | 1 | ||
| 2280 | 租賃負債一流動 | 六(八)及七 | 45,231 | 1 | 139,007 | $\mathfrak{Z}$ | |
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債 | 六(十四) | 356,681 | 11 | 273,134 | 7 | |
| 2399 | 其他流動負債 | 七 | 7,549 | 10,683 | |||
| 21XX | 流動負債合計 | 2,586,492 | 79 | 2,492,353 | 62 | ||
| 非流動負債 | |||||||
| 2530 | 應付公司債 | 六(十三) | 250,000 | 8 | 250,000 | 6 | |
| 2540 | 長期借款 | 六(十四) | 49,923 | 1 | 52,282 | $\overline{2}$ | |
| 2550 | 負債準備一非流動 | 六(十六) | 316 | 781 | |||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十八) | 120,281 | 4 | 127,050 | 3 | |
| 2580 | 租賃負債一非流動 | 六(八)及七 | 93,809 | 3 | 195,906 | 5 | |
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(十五) | 36,181 | 1 | 75,680 | $\mathbf{c}$ | |
| 25XX | 非流動負債合計 | 550,510 | 17 | 701,699 | 18 | ||
| 2XXX | 負債總計 | 3,137,002 | 96 | 3,194,052 | 80 | ||
| 權益 | |||||||
| 股本 | 六(十七) | ||||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,061,264 | 32 | 2,520,283 | 63 | ||
| 資本公積 | 六(十八) | ||||||
| 3200 | 資本公積 | 1,092,095 | 33 | 1,091,896 | 27 | ||
| 保留盈餘 | 六(十九) | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 24,972 | 1 | 24,972 | |||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 193,426 | 6 | 193,426 | 5 | ||
| 3350 | 待彌補虧損 | $\left($ | $1,947,149$ ) ( | 59) ( | $2,769,313$ ( | 69 | |
| 其他權益 | 六(二十) | ||||||
| 3400 | 其他權益 | 289,129)( | $9)$ ( | 247,755)( | 6 | ||
| 3XXX | 權益總計 | 135,479 | 4 | 813,509 | 20 | ||
| 重大承諾事項及或有事項 | 九 | ||||||
| 重大之期後事項 | $+-$ | ||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | \$ | 3, 272, 481 | 100 \$ | 4,007,561 | 100 |
| 114 | 年 | 度 | 113 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 4000 | 營業收入 | 六(二十一)及七 | $\mathcal{S}$ | 1,649,949 | 100 | \$ | 1,658,324 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(五)及七 | $1,753,223$ )( | $106$ ) ( | $1,661,839$ ( | 100) | ||
| 5900 | 營業毛損 | 103, 274) | $6)$ ( | 3,515) | ||||
| 營業費用 | 六(二十六) $($ ニ+ +)及 + |
|||||||
| 6100 | 推銷費用 | $47,302$ ). | $3)$ ( | $45,279$ ) ( | 3) | |||
| 6200 | 管理費用 | $64, 196$ ) ( | $4)$ ( | $53,438$ ) ( | 3) | |||
| 6300 | 研究發展費用 | $575,705$ )( | $35)$ ( | $567,566$ ) ( | 34) | |||
| 6450 | 預期信用減損利益(損失) | 4,747 | 1 ( | $210,767$ ) ( | 13) | |||
| 6000 | 營業費用合計 | $682,456$ )( | $41)$ ( | $877,050$ ) ( | 53) | |||
| 6900 | 營業損失 | 785,730( | $47)$ ( | $880, 565$ ) ( | 53) | |||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7100 | 利息收入 | 六(二十二) | 1,745 | $\overline{\phantom{a}}$ | 6,900 | |||
| 7010 | 其他收入 | 六(二十三) | 141,566 | 8 | 16,734 | $\mathbf{1}$ | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十四) | 31,804 | 2( | 12,634( | 1) | ||
| 7050 | 財務成本 | 六(二十五)及七( | $55,390$ ) ( | $3)$ ( | $(65, 529)$ ( | 4) | ||
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關 | 六(六) | ||||||
| 聯企業及合資損益之份額 | 17,061 | $168,956$ ) ( | 10) | |||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 136,786 | 8 | $223,485$ )( | 14) | |||
| 7900 | 税前淨損 | $648,944$ )( | 39( | $1,104,050$ ( | 67) | |||
| 7950 | 所得稅費用 | $\overline{\phantom{a}}$ | $42, 122$ ) ( | 2) | ||||
| 8200 | 本期淨損 | $($ \$ | 648,944) | 39( | $1,146,172$ $($ | 69) | ||
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 8311 | 不重分類至損益之項目 確定福利計畫之再衡量數 |
六(十五) | \$ | 12,089 | $\mathbf{1}$ | \$ | 13,464 | $\mathbf{1}$ |
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值 六(二)(二十) | |||||||
| 衡量之權益工具投資未實現評 | ||||||||
| 價損益 | 984) | 3,739 | ||||||
| 8330 | 採用權益法認列之子公司、關 | 六(六)(二十) | ||||||
| 聯企業及合資之其他綜合損益 | ||||||||
| 之份額-不重分類至損益之項 | ||||||||
| 目 | $13,314$ ) ( | $1)$ ( | $11,244$ ) ( | 1) | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目 採用權益法認列關聯企業及合 六(六)(二十) |
||||||||
| 8380 | 資之其他綜合損益之份額-可 | |||||||
| 能重分類至損益之項目 | $33,845$ )( | 2) | 89,630 | 6 | ||||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所 六(二十) | |||||||
| 得稅 | $(\pm + \lambda)$ | 6,769 | $17,927$ ) ( | |||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | 29,285) | $\overline{2}$ ) | $\boldsymbol{\mathsf{\$}}$ | 77,662 | |||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $\frac{3}{2}$ | $678, 229)$ ( | $41)($ \$ | 1,068,510( | $\frac{1}{\frac{5}{64}}$ | ||
| 每股虧損 | 六(二十九) | |||||||
| 9750 | 基本 | $\frac{15}{2}$ | 6.11)( | 10.80) | ||||
| 9850 | 稀釋 | $($ \$ | $6.11)($ \$ | 10.80) |
| 個 | 權 | 台揚科技殿份有跟公司 益變 911 21 H |
動表 民國 114年及113年11月1中到12月31日 |
單位:新台幣仟元 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保 | 留 | 盈 | 餘其 | 他 | 權 益 |
|||||||||
| 附 | 註普通股股本行 | 資本公積一發 溢 |
價 法定盈餘公積 特別盈餘公積 待 彌 補 虧 損 之 兌 換 差 額 損 | 國外營運機構 值衡量之金融 財務報表換算資產未實現 |
透過其他綜合 損益按公允價 |
益權 | 益總額 | |||||||
| 1日餘額 | \$2,520,283 | \$1,091,896 | 24,972 | \$193,426 | $(\$ 1,636,605)$ (\$) | 86,128) | (S | 225,825) | \$1,882,019 | |||||
| 1,146,172) | $\blacksquare$ | (1, 146, 172) | ||||||||||||
| 编合損益 | 六(二)(二十) | 13,464 | 71,703 | $7,505$ ) | 77,662 | |||||||||
| 益總額 | $1,132,708$ ) | 71,703 | $7,505$ ) | 1,068,510) | ||||||||||
| \$1,091,896 | 24,972 | \$193,426 | $(\$ 2,769,313)$ $(\$$ | 14,425) | ( | 233,330) | \$813,509 | |||||||
| 引31日餘額 | \$2,520,283 | |||||||||||||
| 1日餘額 | \$2,520,283 | \$1,091,896 | 24,972 | \$193,426 | $(\$ 2,769,313)$ (\$ | $14,425$ ) (\$ | 233,330) | S | 813,509 | |||||
| ](淨損) | 648,944) | $\overline{\phantom{0}}$ | 648, 944) | |||||||||||
| 路合損益 | 六(二)(二十) | 12,089 | 27,076) | 14,298) | 29,285) | |||||||||
| 員益總額 | 636,855) | 27,076) | 14,298) | $678, 229$ ) | ||||||||||
| 損 | 六(十七) | (1, 459, 019) | 1,459,019 | |||||||||||
| 199 | 199 | |||||||||||||
| 引 31 日餘額 | \$1,061,264 | \$1,092,095 | 24,972 | \$193,426 | $(\$ 1,947,149)$ (\$ | 41,501) (\$ | 247,628) | \$135,479 |
| 附註 | 114 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 |
113 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期税前淨損 | $($ \$ | $648,944$ ) (\$ | 1,104,050) | ||
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 預期信用減損(利益)損失 | ( | 4,747) | 210,767 | ||
| 折舊費用 | 六(七)(八) | ||||
| $(\pm + \pi)$ | 106,393 | 119,783 | |||
| 攤銷費用 | 六(九)(二十六) | 20,071 | 18,049 | ||
| 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利 | 六(二)(二十四) | ||||
| 益 | $3,209$ ) | ||||
| 利息收入 | 六(二十二) | ( | $1,745$ ) ( | 6,900) | |
| 股利收入 | 六(二十三) | $175)$ ( | 110) | ||
| 利息費用 | 六(二十五) | 55,390 | 65,529 | ||
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 六(二十四) | 946) ( | 3,593) | ||
| 租賃修改利益 | 六(二十三) | 15,470) | |||
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合 六(六) | |||||
| 資損益之份額 | 17,061) | 168,956 | |||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 合約資產 | 429) | ||||
| 應收票據 | 1,687 | $\sqrt{2}$ | 9,536) | ||
| 應收帳款 | 236,527) | 251,154 | |||
| 應收帳款一關係人 | 23,359 | 23 | |||
| 其他應收款 | 605) | 6,459 | |||
| 其他應收款-關係人 | $65,239$ ) ( | 6) | |||
| 存貨 | 402,162 | 523,413 | |||
| 預付款項 | $96,964)$ ( | 4,685) | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 合約負債 | 21,241 | 51,873 | |||
| 應付票據 | 881 | 1,200 | |||
| 應付帳款 | 351,250 | 162,348 | |||
| 應付帳款-關係人 | $8,489$ ) ( | 79,524) | |||
| 其他應付款 | 67,395 | 50,604) | |||
| 其他應付款項一關係人 | 14,646 | 53,622 | |||
| 負債準備 | $12,953$ ) ( 7,632) |
12,687) 7,330) |
|||
| 其他非流動負債 其他流動負債 |
3,026) | $\left($ | 209,928) | ||
| 56,477) | 141,014 | ||||
| 營運產生之現金(流出)流入 | 1,745 | 6,931 | |||
| 收取之利息 | 99,610 | 52,639 | |||
| 收取之股利 | 58,844) | 62,843) | |||
| 支付之利息 | 160) | 696) | |||
| 支付之所得稅 營業活動之淨現金(流出)流入 |
14, 126) | 137,045 | |||
| 體 現 金 流 量 | 表 | |||
|---|---|---|---|---|
| 民國 114年及113年, P月11日至12月31日 $ \Box$ |
單位:新台幣仟元 | |||
| 附註 | 114年1月1日 至 12 月 31 日 |
113 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 |
||
| 投資活動之現金流量 | ||||
| 出售透過損益按公允價值衡量之金融資產 | \$ | \$ 17,916 |
||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產增加 | 18,352) | |||
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(三十) | $5,777$ ) ( | 7,763) | |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 1,016 | 3,593 | ||
| 取得無形資產 | 六(九) | $14,633)$ ( | 24,744) | |
| 存出保證金增加 | $11,289$ ) ( | 579) | ||
| 投資活動之淨現金流出 | $49,035$ ) ( | $11,577$ ) | ||
| 籌資活動之現金流量 | ||||
| 短期借款增加 | 六(三十) | 227,145 | 910,964 | |
| 短期借款減少 | 六(三十) | ( | 586,384) ( | 1,154,217) |
| 舉借長期借款 | 六(三十) | 350,000 | 173,300 | |
| 長期借款減少 | 六(三十) | ( | 288,590) ( | 556,124) |
| 租賃負債本金償還 | 六(三十) | $96,800)$ ( | $10,000$ ) | |
| 發行公司債 | 六(十二)(三十) | 250,000 | ||
| 籌資活動之淨現金流出 | 394,629) ( | 386,077) | ||
| 本期現金及約當現金減少數 | 457,790) ( | 260,609) | ||
| 期初現金及約當現金餘額 | 六(一) | 507,842 | 768,451 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | 六(一) | \$ | 50,052 | \$ 507,842 |
台揚科技 股份有 限公司
個 體 財 務 報 表 附 註
民國 114 年度及 113 年 度
單位:新 台幣仟 元 (除特別註 明者外 )
一、 公司沿革
台揚科技 股份有 限公司 (以下簡 稱「本 公 司」)於中 華民國 設立,主要營業 項目為 設計、生 產及銷售 地面 微 波通訊、衛星 通訊及光 電通訊 之產品,並依客 戶訂定 規 格承製前 各項有 關產品 等業務 。
本公司於 民國 100 年 1 月 1 日與子公 司-連揚通訊 股份有 限公司 合併,本 公司為 合併後存 續公司 ,連揚 通訊股 份有限 公 司為消滅 公司。
二、 通過財務 報告之 日期及 程序
本個體財 務報告 已於民國 115 年 3 月 11 日經董事 會通過 發布 。
- 三、 新發布及 修訂準 則及解 釋之適 用
- (一)已採用金融監督管理委員會 (以 下 簡 稱 「 金 管 會 」 )認 可 並 發 布 生 效 之 新 發 布、修正 後國際 財務報 導準則 會計準 則 之影響
下表彙列 金管會 認可 並 發布生 效之民 國 114 年 適用之 國際財 務報導準 則 會 計準則之 新發布 、修正 及修訂 之準則 及 解釋:
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際會計準則第21號之修正 「缺乏可兌換性」 |
民國114年1月1日 |
| 本 公 司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 |
財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響 。 |
(二)尚未採用 金管會 認可之 新發布 、修正 後 國際財務 報導準 則 會計 準則之 影響
下表彙列 金管會 認可之 民國 114 年適用 之國際財 務報導 準則會 計準則 之新 發布、修 正及修 訂之準 則及解 釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正 | 民國115年1月1日 |
| 「金融工具之分類與衡量之修正」 | |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正 | 民國115年1月1日 |
| 「涉及依賴自然電力的合約」 | |
| 「保險合約」 國際財務報導準則第17號 |
民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號 「保險合約」之修正 |
民國112年1月1日 |
| 「初次適用國際財務報導準 國際財務報導準則第17號之修正 |
民國112年1月1日 |
| 則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」 | |
| 國際財務報導準則會計準則之年度改善-第11冊 | 民國115年1月1日 |
本公司經 評估上 述準則 及解釋 對本 公 司 財務狀況 與財務 績效並 無重大 影響。 (三)國際會計 準則理 事會已 發布但 尚未經 金 管會認可 之國際 財務報 導準則 會計 準則之影 響
下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導準則會 計準則 之新發 布、修 正及修 訂 之準則及 解釋:
| 國際會計準則理事會 | |||
|---|---|---|---|
| ----------- | -- | -- | -- |
新發布/修正/修訂準則及解釋 發布之生效日 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 待國際會計準則理事會 決定 國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」 民國116年1月1日(註) 國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司:揭 露」 民國116年1月1日
國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」 民國116年1月1日
註:金管會於 民國 114 年 9 月 25 日之新 聞稿中宣 布公開 發行公 司將於 民國 117 年 度起適 用國際 財務報 導準則 第 1 8 號(以下簡 稱 IFRS 18); 另企 業如有提 前適用 IFRS 18 之需 求,亦 得 於金管會 認可 IFRS 18 後,選 擇提前適用 IFRS 18 規 定。
除下列所 述 者 外 , 本 公 司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 財 務 績效並無 重大影 響。
國際財務 報導準 則第 18 號「財 務報表 中 之表達與 揭露」
國際財務 報導準 則第 18 號「財務 報表 中之表達 與揭露」取代國 際會計 準則 第 1 號並更新綜 合損益 表之架 構,及新 增管理績 效衡量 之揭露,並強化 運用 於主要財 務報表 及附註 之彙總 及細分 原 則。
四、 重大會計 政策之 彙總說 明
編製本個 體財務 報告所 採用之 主要會 計 政策說明 如下。除另有 說明外,此 等政策 在所有報 導期間 一致地 適用 。
(一)遵循聲明
本個體財 務報告 係依據 證券發 行人財 務 報告編製 準則編 製。
(二)編製基礎
- 1.除下列 重要項 目外, 本個體 財務報 告 係按歷史 成本編 製:
- (1)按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 (包 括 衍生工具)。
- (2)按公允 價值衡 量之 透 過其他 綜合損 益 按公允價 值衡量 之金融 資產 。
- (3)按退休 基金資 產減除 確定福 利義務 現 值之淨額 認列之 確定福 利 負債 。
- 2.本公司於編 製 個 體 財 務 報 告 時 , 對 投 資 子 公 司 及 關 聯 企 業 係 採 權 益 法 處 理。為使 本個體財 務報告 之當年 度損益、其他綜合 損益及 權益與 本公司 合 併 財 務 報 告 中 歸 屬 於 本 公 司 業 主 之 當 年 度 損 益 、 其 他 綜 合 損 益 及 權 益 相
同 , 個 體 基 礎 與 合 併 基 礎 下 若 干 會 計 處 理 差 異 係 調 整 「 採 用 權 益 法 之 投 資」、「採 用權益 法認列之 子公司 及關聯 企業損益 份額」及「採用 權益法 認 列之子公 司及關 聯企業 綜合損 益份額」。
- 3.編製符 合金管 會認可 並發布 生效之 國 際財務報 導準則、國際會 計準則、解 釋 及 解 釋 公 告 (以 下 簡 稱 IFRSs)之 財 務 報 告 需 要 使 用 一 些 重 要 會 計 估 計 值,在應 用本公司 的會計 政策過 程中 亦 需要管理 階層運 用其判 斷,涉及 高 度判斷或 複雜性 之項目,或涉及 個體財 務報告之 重大假 設及估 計之項 目, 請詳附註 五說明 。
- (三)外幣換算
本公司 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟環境之 貨幣(即 功能性 貨幣)衡 量。本 個體財務 報告係 以本公 司之功 能性 貨幣「新 台幣」 作為表 達貨幣 列報。
- 1.外幣交 易及餘 額
- (1)外幣交 易採用 交易日 或衡量 日之即 期 匯率換算 為功能 性貨幣 ,換算 此 等交易產 生之 換 算差額 認列為 當期損 益 。
- (2)外幣貨 幣性資 產及負 債餘額 ,按資 產 負債表日 之即期 匯率評 價調整 , 因調整而 產生之 換算差 額認列 為當期 損 益。
- (3)外幣非 貨幣性 資產及 負債餘 額, 屬 透 過損益按 公允價 值衡量 者,按 資 產負債表 日之即 期匯率 評價調 整,因 調 整而產生 之兌換 差額認 列為當 期損益; 屬透過 其他綜 合損益 按公允 價 值衡量者 ,按資 產負債 表日之 即期匯率 評價調 整 ,因 調整而 產生之 兌 換差額認 列於其 他綜合 損益項 目;屬非 按公允 價值衡 量者, 則按初 始 交易日之 歷史匯 率衡量 。
- (4)所有兌 換損益 於損益 表之「 其他利 益 及損失」 列報。
- 2.國外營 運機構 之換算
- (1)功能性 貨幣與 表達貨 幣不同 之所有 子 公司,其 經營結 果 和財 務狀況 以 下列方式 換算為 表達貨 幣:
- A.表達於 每一 資產負 債表之 資產 及負債 係以該資 產負 債表日 之收盤 匯 率換算;
- B.表達於 每一綜 合損益 表之收 益及費 損 係以當期 平均匯 率換算 ;及
- C.所有因 換算而 產生之 兌換差 額認列 為 其他綜合 損益。
- (2)收購國 外個體 產生之 商譽及 公允價 值 調整視為 該國外 個體之 資產及 負 債,並按 期末匯 率換 算 。
- (四)資產負債 區分流 動及非 流動之 分類標 準
- 1.資產符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動資產:
- (1)預期於 正常營 業週期 中實現 該資產 , 或意圖將 其出售 或消耗 者。
- (2)主要為 交易目 的而持 有者。
(3)預期於 報導期 間後十 二個月 內實現 者 。
- (4)現金或 約當現 金,但 於 報導 期間後 至 少十二個 月交換 或用以 清償負 債 受到限制 者除外 。
- 本公司將 所有不 符合上 述條件 之資產 分 類為非流 動。
- 2.負債符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動負債:
- (1)預期於 正常營 業週期 中清償 者。
- (2)主要為 交易目 的而持 有者。
- (3)於報導 期間後 十二個 月內到 期清償 者 。
- (4)不具有 將負債 之清償 遞延至 報導期 間 後至少十 二個月 之權利 者 。
本公司將 所有不 符合上 述條件 之負債 分 類為非流 動。
(五)約當現金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上之短 期現金 承諾者 ,分 類 為約當 現 金。
- (六)透過其他 綜合損 益按公 允價值 衡量之 金 融資產
- 1.係 指 原 始 認 列 時 作 一 不 可 撤 銷 之 選 擇 , 將 非 持 有 供 交 易 之 權 益 工 具 投 資 的公允價 值變動 列報於 其他 綜 合損益 。
- 2.本公司 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產係採用 交易日 會計。
- 3.本公司 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 按 公 允 價 值 衡量,屬 權益工 具之公允 價值變 動認列 於其他綜 合損益,於除列 時,先 前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 累 積 利 益 或 損 失 後 續 不 得 重 分 類 至 損 益 , 轉 列 至 保留盈餘 項下。當 收取股 利之權 利確立,與股利有 關之經 濟效益 很有可 能 流入,及 股利金 額能可 靠衡量 時, 本公司於損益 認列股 利收入 。
- (七)按攤銷後 成本衡 量之 金 融資產
- 1.係指同 時符合 下列條 件者:
- (1)在以收 取合約 現金流 量為目 的之經 營 模式下持 有該金 融資產 。
- (2)該金融 資產之 合約條 款產生 特定日 期 之現金流 量,完 全為支 付本金 及 流通在外 本金金 額之利 息。
- 2.本公司 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交 易 日 會計。
- 3.本公司 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 程 序 於 流 通 期 間 內 認 列 利 息 收 入 , 及 認 列 減 損 損 失 , 並 於 除 列 時,將其 利益或 損失認 列於損 益。
- 4.本公司 持有不 符合約 當現金 之定期 存 款,因持有 期間短,折現之 影響不 重 大,係以 投資金 額衡量 。
(八)應收帳款 及票據
- 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之帳款 及票據 。
- 2.屬未付 息之短 期應收 帳款及 票據,因 折現之影 響不大,本公司 係以原 始發 票金額衡 量。
(九)金融資產 減損
本公司於 每一資 產負債 表日,就 按攤銷 後成本衡 量之金 融資產,考量所 有合 理 且 可 佐 證 之 資 訊 (包 括 前 瞻 性 者 )後 , 對 自 原 始 認 列 後 信 用 風 險 並 未 顯 著 增加者,按 12 個月預 期信用 損失金 額衡 量備抵損 失;對自原 始認列後 信用 風險已顯 著增加 者,按存 續期間 預期信 用損失金 額衡量 備抵損 失;就不 包含 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應 收 帳 款 , 按 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 金 額 衡 量 備 抵 損 失。
(十)金融資產 之除列
當 本 公 司 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資 產。
(十一)存貨
存貨按成 本與淨 變現價 值孰低 者衡量,成本依 加 權平均 法 決定。製成品 及 在製品之 成本包 括原料、直接人 工、其 他 直接成本 及生產 相關之 製造費 用 (按正常 產能分 攤 ),惟不包 括借款 成本。比較 成本與 淨變現價 值孰低 時, 採 逐 項 比 較 法 , 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工尚須投 入之估 計成本 及 完成 所需之 估 計成本 後 之餘額 。
- (十二)採用權益 法之投 資/子公 司
- 1.子公司指 受 本 公 司 控 制 之 個 體 (包 括 結 構 型 個 體 ), 當 本 公 司 暴 露 於 來 自 對 該 個 體 之 參 與 之 變 動 報 酬 或 對 該 等 變 動 報 酬 享 有 權 力 , 且 透 過 對 該個體之 權力有 能力影 響該等 報酬時 , 本公司 即 控制該 個體。
- 2.本 公 司 與 子 公 司 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 銷 除 。 子 公 司 之 會 計 政策已作 必要之 調整, 與本公 司採用 之 政策一致 。
- 3.本 公 司 對 子 公 司 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 公 司 對 子 公 司 所 認 列 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 在 該 子 公 司 之 權 益 時 , 本 公 司 繼 續 按 持 股 比 例 認 列損失。
- 4.依 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 規 定 , 個 體 財 務 報 告 當 期 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 應 與 合 併 基 礎 編 製 之 財 務 報 告 中 當 期 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 分 攤 數 相 同 , 個 體 財 務 報 告 業 主 權 益 應 與 合 併 基 礎 編製之財 務報告 中歸屬 於母公 司業主 之 權益相同 。
(十三)不動產、 廠房及 設備
1.不動產、廠房及 設備係 以取得 成本為 入帳基礎,並將購 建期間 之有關 利 息資本化 。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 公 司 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單獨資 產。被重置部 分之帳 面金額 應 除列。所有其他 維修費 用於發 生 時認列為 當期損 益。
- 3.不動產、廠房及 設備 之 後續衡 量採成 本模式,按估計耐 用年限 以直線 法 計提折舊。不 動產、廠 房及設 備各項組 成若屬重 大,則單獨 提列折 舊。
- 4.本 公 司 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法進行檢 視,若殘值及 耐用年 限之預 期 值與先前 之估計 不同時,或資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起依國際 會計準 則第 8 號「會 計政策、會計估計 值變動 及錯誤 」之會 計 估計值變 動規定 處理。 各項資 產之耐 用 年限 如下 :
| 機器設備 | 1年~6年 |
|---|---|
| 辦公設備 | 2年~6年 |
| 運輸設備 | 5年 |
| 租賃改良 | 3年 |
- (十四)承租人之 租賃交 易-使 用權資 產 /租賃 負 債
- 1.租 賃 資 產 於 可 供 本 公 司 使 用 之 日 認 列 為 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 。 當 租 賃 合 約 係 屬 短 期 租 賃 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 時 , 將 租 賃 給 付 採 直 線 法於租賃 期間認 列為費 用 。
- 2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 公 司 增 額 借 款 利 率 折現後之 現值認 列, 租 賃給付 包括固 定 之租金支 出。
後續採利 息法按 攤銷後 成本法 衡量,於 租賃期間 提列利 息費用。當非屬 合約修改 造成租 賃期間 或租賃 給付變 動 時,將重評 估租賃 負債,並 將再 衡量數調 整使用 權資產 。
3.使 用 權 資 產 於 租 賃 開 始 日 按 成 本 認 列 , 成 本 包 括 租 賃 負 債 之 原 始 衡 量 金額及發 生之任 何原始 直接成 本 。
後續採成 本模式 衡量,於使 用權資 產之耐 用年限屆 滿時或 租賃期 間屆滿 時兩者之 較早者,提 列折舊 費用。當租 賃負債重 評估時,使 用權資 產將 調整租賃 負債之 任何再 衡量數 。
- (十五)無形資產
- 1.電腦軟 體以取 得成本 認列, 依直線 法 按估計耐 用年限 3 年攤 銷。
- 2.商 譽 係 因 企 業 合 併 採 收 購 法 而 產 生 , 後 續 則 以 成 本 減 除 累 計 減 損 後 之 金額衡量 。
- 3.專門技 術採直 線法攤 銷,攤 銷年限為 5 年。
- (十六)非金融資 產減損
- 1.本公司 於資產 負債表 日針對 有減損 跡 象之資產,估計其 可回收 金額,當 可回收金 額低於 其帳面 金額時,則認 列 減損損失。可回 收金額 係指一 項 資產之公 允價值 減 處分 成本或 其使用 價 值,兩者 較高者。除商 譽外,當
以前年度 已認列 資產減 損之情 況不存 在 或減少時,則迴 轉減損 損失,惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失情況下 減除折 舊或攤 銷後之 帳面金 額 。
- 2.商譽應 定期估 計其可 回收金 額。當可 回收金額 低於其 帳面 金 額時,則 認 列減損損 失。商 譽減損 之減損 損失於 以 後年度不 予迴轉 。
- 3.商 譽 為 減 損 測 試 之 目 的 , 分 攤 至 預 期 可 從 產 生 商 譽 之 企 業 合 併 而 受 益 之現金產 生單位 或現金 產生單 位群組 。
- (十七)借款
係指向銀 行借入 之 長、短 期款項。本公 司 於原始認 列時按 其公允 價值減 除 交易成本 衡量,後 續就減 除交易 成本後 之價款與 贖回價 值之任 何差額,採 有效利息 法按攤 銷程序 於流通 期間內 認 列利息費 用於損 益。
- (十八)應付帳款
- 1.係 指 因 賒 購 原 物 料 、 商 品 或 勞 務 所 發 生 之 債 務 及 因 營 業 與 非 因 營 業 而 發生之應 付帳款 。
- 2.屬未付 息之短 期應付 帳款,因 折現之 影響不大,本公司 係以原 始發票 金 額衡量。
- (十九)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融負債
- 1.係 指 發 生 之 主 要 目 的 為 近 期 內 再 買 回 , 及 除 依 避 險 會 計 被 指 定 為 避 險 工具外之 衍生工 具而持 有供交 易之金 融 負債。
- 2.本公司 於原始 認列時 按公允 價值衡 量,相關交 易成本認 列於損 益,後 續 按公允價 值衡量 ,其利 益或損 失認列 於 損 益。
- (二十)金融負債 之除列
本公司於 合約明 定之義 務履行 、取消 或 到期 時, 除列金 融負債 。
(二十一)應付普通 公司債
本 公 司 發 行 之 普 通 應 付 公 司 債 , 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 減 除 交 易 成本衡量,就 減除交 易成本 後之價 款與 贖回價值 之任何 差額,列為 應付 公 司 債 之 加 項 或 減 項 ; 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 程 序 於 流 通 期 間 內 認 列於損益 ,作為 「財務 成本」 之調整 項 目。
(二十二)金融資產 及負債 之互抵
當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷 , 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 可 將 金 融 資 產 及 金融負債 互抵, 並於資 產負債 表中以 淨 額表達。
- (二十三)負債準備
- 1.負 債 準 備 係 因 過 去 事 件 而 負 有 現 時 法 定 或 推 定 義 務 , 很 有 可 能 需 要 流 出 具 經 濟 效 益 之 資 源 以 清 償 該 義 務 , 且 該 義 務 之 金 額 能 可 靠 估 計 時 認 列 。 負 債 準 備 之 衡 量 係 以 資 產 負 債 表 日 清 償 該 義 務 所 需 支 出 之 最 佳 估 計 現 值 衡 量 , 折 現 率 採 用 反 映 目 前 市 場 對 貨 幣 時 間 價 值 及 負
債特定風 險之評 估之稅 前折現 率,折現 之攤銷認 列為利 息費用。未 來 營運損失 不得認 列負債 準備。
2.依 我 國 氣 候 變 遷 因 應 法 及 其 子 法 課 徵 之 碳 費 不 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則解釋第 21 號「公課 」,而 係依照 國際會 計準則第 37 號「負債 準備、 或有負債 及或有 資產」之規 定認列 及衡 量。若估計全 年排放 量很有 可 能 超 過 起 徵 點 門 檻 , 則 於 期 中 財 務 報 告 應 按 已 發 生 之 排 放 量 佔 估 計 全年排放 量之比 例為基 礎估列 碳費相 關 負債。
(二十四)員工福利
1.短期員 工福利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時認列為 費用。
- 2.退休金
- (1)確定提 撥計畫
對於確定 提撥計 畫,係依權責 發生基 礎 將應提撥 之退休 基金數 額 認列為當 期之退 休金成 本。預付提撥 金 於可退還 現金或 減少未 來 給付之範 圍內認 列為資 產。
- (2)確定福 利計劃
- A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未來福利 金額折 現計算 ,並以 資產負 債 表 日之確 定福利 義務現 值減除計 畫資產 之公允 價值。 確定福 利 淨義務每 年由精 算師採 用預計單 位福利 法計算 ,折現 率 係使 用 資產負債 表日與 確定福 利計劃之 貨幣及 期間一 致之 政 府公債 (於 資產負債 表日 )之市場 殖利率。
- B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益,並表 達於保 留盈餘 。
- 3.員工酬 勞及董 監酬勞
員 工 酬 勞 及 董 監 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認 列 為 費 用 及 負 債 。 嗣 後 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時,則按會計 估 計值變 動處理。另以 股 票發放員 工酬勞 者,計算股數 之基礎為 董事會 決議日 前一日 收盤價 。
(二十五)員工股份 基礎給 付
以 權 益 交 割 之 股 份 基 礎 給 付 協 議 係 於 給 與 日 以 所 給 與 權 益 商 品 之 公 允 價值衡量 所取得 之員工 勞務,於既 得期 間認列為 酬勞成 本,並相對 調整 權益。權益商 品之公 允價值 應反映市 價 既得條件 及非既 得條件 之影響。 認 列 之 酬 勞 成 本 係 隨 著 預 期 將 符 合 服 務 條 件 及 非 市 價 既 得 條 件 之 獎 酬 數量予以 調整, 直至最 終認列 金額係 以 既得日既 得數量 認列。
(二十六)所得稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外,所 得稅係 認列於 損益。
- 2.本 公 司 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵之所得 稅,嗣 盈餘產 生年度 之次年 度 於股東會 通過盈 餘分 派 案後, 始就實際 盈餘之 分 派情 形,認 列未分 配 盈餘所得 稅費用 。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 個 體 資產負債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 源 自 於 原 始 認 列 之 商 譽 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 則 不 予 認 列 , 若 遞 延 所 得 稅 源 自 於交易( 不包括 企業合 併)中 對資產 或 負債之原 始認列,且在 交易當 時未影響會計利潤或課稅所得 (課 稅 損 失 )亦未產生相等之應課稅及 可減除暫時性 差異,則不 予認列。若投資 子公司產 生之暫 時性差 異, 本 公 司 可 以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點 , 且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可預見之 未來不 會迴轉 者,則不予 認列。遞延所得 稅採用 在資產 負債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延所得稅 負債清 償時預 期適用 之稅率 ( 及稅法) 為準。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所得稅資 產。
- 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債互抵 。
- 6.未 使 用 課 稅 損 失 係 在 很 有 可 能 有 未 來 課 稅 所 得 以 供 其 使 用 之 範 圍 內,認列 遞延所 得稅資 產。
- (二十七)股本
普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除 所得稅後 之淨額 於權益 中列為 價款減 項 。
(二十八)股利分配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認列,分 派現金 股利認 列為負 債。
(二十九)收入認列
- 1.商品銷 售
- (1)本公司 製造並 銷售衛 星通訊 及地面 微 波通訊相 關產品,銷貨 收入 於產品之 控制移 轉予客 戶時認 列,即當 產品被交 付予客 戶,客戶 對於產品 後續之 使用及 價格具 有裁量 權,且 本公司並無 尚未履 行 之履約義 務可能 影響客 戶接受 該產品 時。當產品被運送 至指定 地 點,陳舊過 時及滅 失之風險 已移轉 予客 戶,且客戶 依據銷 售合約 接受產品,或有客 觀證據證 明所有 接受 標準皆已 滿足時,商品交 付方屬發 生。
- (2)產品之 銷售收 入以合 約價格 認列。收 入認列金 額以未 來高度 很有 可能不會 發生重 大迴轉 之部分 為限,並 於每ㄧ資 產負債 表日更 新 估計。銷貨 交易之 收款條件 通常為 出貨 日後 30~90 天到 期,因移 轉 所 承 諾 之 商 品 或 服 務 予 客 戶 與 客 戶 付 款 間 之 時 間 間 隔 未 有 超 過一 年 者, 因 此本公司 並未 調 整交 易 價 格以 反 映貨 幣 時間 價 值 。
- (3)本公司 對銷售 之產品 提供標 準保固,對產品瑕 疵負有 退款之 義務, 於銷貨時 認列負 債準備 。
- (4)應收帳 款於商 品交付 予客戶 時認列,因自該時 點起 本 公司對 合約 價款具無 條件權 利,僅 須時間 經過即 可 自客戶收 取對價 。
- 2.產品開 發技術 服 務
- (1)本公司 提供產 品開發 技術服 務。勞務 收入於服 務提供 予客戶 之財 務報導期 間內認 列為收 入。固定價格 合 約之收入 係以資 產負債 表 日止已實 際提供 之服務 占全部 應提供 服 務之比例 認列,服務之 完 工比例以 實際發 生成本 占估計 總成本 為 基礎決定。客戶 依照所 協 議之付款 時間表 支付合 約價款,當 本公司已提供 之服務 超過客 戶 應付款時 認列為 合約資 產,若客戶應 付 款超過 本 公司已 提供之 服 務時則認 列為合 約負債 。
- (2)本公司 對收入、成 本及完 工程度之 估 計隨情況 改變進 行修正。任 何導因於 估計變 動之估 計收入、成 本增 加或減少,於導致 修正之 情況被管 理階層 所知悉 之期間 內反映 於 損益 。
- 3.取得客 戶合約 成本
本公司 為 取 得 客 戶 合 約 所 發 生 之 增 額 成 本 (主 要 係 銷 售 佣 金 )雖預期 可回收,惟相 關合約 期間短 於ㄧ 年,故將 該等成本 於發生 時認列 於費 用。
(三十)政府補助
政 府 補 助 於 可 合 理 確 信 企 業 將 遵 循 政 府 補 助 所 附 加 之 條 件 , 且 將 可 收 到 該項補助 時,按公 允價值 認列。若政府 補 助之性質 係補償 本 公司 發生之 費 用,則在相 關費用 發生期 間依有 系統之 基礎將政 府補助 認列為 當期損 益。
五、 重大會計 判斷、 估計及 假設不 確定性 之 主要來源
本 公 司 編製本 個 體 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 值及假設。所作 出之重 大會計 估計 值 與 假設可能 與實際 結果存 有差異,將考 量 歷 史經驗及其他因子持續評估及調整 。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金額於下 個財務 年度重 大調整 之風險。請詳下列 對重大 會計判 斷、估 計與假 設 不 確定性之 說明 :
(一)會計政策 採用之 重要判 斷
無。
- (二)重要會計 估計 值 及假設
- 1.有形資 產及無 形資產 (含商譽 )減損 評 估
資產減損 評估過 程中,本公司 需依賴 主觀 判斷並依 據資產 使用模 式及產 業 特性,決定特 定資產 群組之 獨立現 金流 量、資產耐用 年數及 未來可 能產生 之收益與 費損,任何由 於經濟 狀況之 變遷 或公司策 略所帶 來的估 計改變 均 可能在未 來造成 重大減 損。
本 公 司 係 以 商 譽 所 屬 之 現 金 產 生 單 位 估 計 未 來 現 金 流 量 及 使 用 適 當 之 折 現率以衡 量商譽 所屬現 金產生 單位之 可 回收金額,作為 評估商 譽是否 減損 之依據。 有關商 譽減損 評估, 請參閱 附 註六、 (九 )及(十 )之說 明。
民國 114 年 12 月 31 日,本公 司之不 動 產、廠房 及設備 為 \$97,854;使 用 權資產\$138,488;無形 資產中 商譽為 \$280,033(含 投資子 公司產 生之商 譽 於個體財 務中係 包含於 採用權 益法之 投 資 之帳面 金額內 \$136,396)及電 腦 軟體\$18,455。
2.遞延所 得稅資 產之可 實現性
遞 延 所 得 稅 資 產 係 於 未 來 很 有 可 能 有 足 夠 之 課 稅 所 得 供 可 減 除 暫 時 性 差 異使用時 方予以 認列。評估 遞延所 得稅 資產之可 實現性 時,必須涉 及管理 階層之重 大會計 判斷及 估計,包含 預期 未來銷貨 收入成 長及利 潤率、可使 用之所得 稅抵減、稅 務規劃 等假設。任 何關於全 球經濟 環境、產業 環境的 變遷及法 令的改 變, 均 可能引 起遞延 所 得稅資產 之重 大 調整。
民國 114 年 12 月 31 日,本公 司認列 之 遞延所得 稅資產 為 \$319,137。
3.存貨之 評價
由於存貨 須以成 本與淨 變現價 值孰低 者 計價,故本公司 必須運 用判斷 及估 計決定資 產負債 表日存 貨之淨 變現價 值。由於科技快 速變遷,本公司 評估 資產負債 表日存 貨因正 常損耗、過 時陳 舊或無市 場銷售 價值之 金額,並將 存貨成本 沖減至 淨變現 價值 。
民國 114 年 12 月 31 日,本公 司存貨 之 帳面金額 為\$556,506。
六、 重要會計 項目之 說明
(一)現金及約 當現金
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ 115 |
\$ 233 |
| 支票存款及活期存款 | 49,937 | 507,609 |
| 合計 | \$ 50,052 |
\$ 507,842 |
本 公 司 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 公 司 與 多 家 金 融 機 構 往來以分 散信用風 險,預 期發生 違約之 可能性 甚 低 。
(二)透過其他 綜合損 益按公 允價值 衡量之 金 融資產
| 項 | 目 | 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目 : |
|||||
| 權益工具 | |||||
| 非上市、上櫃、興櫃股票 | \$ | 25,000 | \$ | 25,000 | |
| 評價調整 | ( | 7,557) ( |
6,573) | ||
| \$ | 17,443 | \$ | 18,427 |
- 1.本公司 選 擇 將 屬 策 略 性 投 資 之 權 益 工 具 投資分類為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公允價值 衡量之 金融資 產,該 等投資 於 民國 114 年及 113 年 12 月 31 日 之公允價 值分別 為\$17,443 及\$18,427。
- 2.透過其他綜合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 認 列 於 (損 )益 及綜合 (損 ) 益之明細 如下:
| 114年度 | 113年度 | ||
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | |||
| 權益工具 | |||
| 認列於其他綜合(損)益之公允價值 | |||
| 變動 | (\$ | 984) | \$ 3,739 |
(三)按攤銷後 成本衡 量之金 融資產
| 項目 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 流動項目 : |
||
| 活期存款 | \$ | \$ 18,352 - |
| 1.按攤銷 後成本 衡量之 金融資 產認列 於 損益之明 細如下 : | ||
| 114年度 | 113年度 | |
| 利息收入 | \$ 42 |
\$ - |
2.本 公 司 將 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 提 供 作 為 質 押 擔 保 之 情 形 請 詳 附 註八。
3.相關按 攤銷後 成本衡 量之金 融資產 信 用風險資 訊請詳 附註十 二、(二)。本 公 司 投 資 定 期 存 單 之 交 易 對 象 為 信 用 品 質 良 好 之 金 融 機 構 , 預 期 發 生 違 約之可能 性甚低 。
(四)應收票據 及帳款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | \$ 8,227 |
9,914 | ||
| 應收帳款 | \$ | \$ 619,428 |
391,685 | ||
| 應收帳款-關係人 | - | 22,736 | |||
| 減:備抵損失 | ( | 214,213) ( |
227,744) | ||
| \$ | \$ 405,215 |
186,677 |
1.應收帳 款及應 收票據 之帳齡 分析如 下 :
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | |||
| 未逾期 | \$ 161,500 |
\$ 8,227 |
\$ 135,466 |
\$ | 9,914 | |
| 90天內 | 173,940 | - | 43,887 | - | ||
| 91-180天 | 30,082 | - | 580 | - | ||
| 181-365天 | 39,702 | - | 6,744 | - | ||
| 365天以上 | 214,204 | - | 227,744 | - | ||
| \$ 619,428 |
\$ 8,227 |
\$ 414,421 |
\$ | 9,914 |
以上係以 逾期天 數為基 準進行 之帳齡 分 析 ,民國 1 14 年及 113 年度 逾期 應收款項 已於期 後 分別 收回\$15,690 及\$42,616。
- 2.民國 114 年及 113 年 1 2 月 31 日之應 收帳款及 應收票 據餘額 均為客 戶合 約所產生,另於民國 113 年 1 月 1 日客戶合約之 應收款 餘額為 \$664,248。
- 3.在不考 慮其他 信用增 強之情 況下,最 能 代表本 公 司應收 票據於 民國 114 年 及 113 年 12 月 3 1 日信 用風險 最大之 暴 險金額分 別為 8,227 及\$9,914; 最能代表 本公司 應收帳 款於 民 國 114 年 及 113 年 12 月 3 1 日信 用風險 最 大之暴險 金額分 別為 \$405,215 及\$186,677。
4.相關應 收票據 及應收 帳款 信 用風險 資 訊請詳附 註十 二 、(二)。 (五)存貨
| 114年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||
| 原料 | \$ 345,586 |
(\$ | 88,987) | \$ 256,599 |
| 在製品 | 275,087 | ( | 150,888) | 124,199 |
| 製成品 | 216,912 | ( | 41,204) | 175,708 |
| 合計 | \$ 837,585 |
(\$ | 281,079) | \$ 556,506 |
| 113年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||
| 原料 | \$ 526,851 |
(\$ | 81,786) | \$ 445,065 |
| 在製品 | 96,052 | ( | 79,187) | 16,865 |
| 製成品 | 550,541 | ( | 53,803) | 496,738 |
| 合計 | \$ 1,173,444 |
(\$ | 214,776) | \$ 958,668 |
| 本公司當 期認列 為費損 之存貨 成本: | ||||
| 114年度 | 113年度 | |||
| 已出售存貨成本 | \$ | 1,633,018 | \$ | 1,480,617 |
| 閒置產能 | 26,746 | 14,972 | ||
| 跌價損失 | 93,459 | 166,250 | ||
| 認列為銷售及研發費用 | 19,904 | 10,911 | ||
| \$ | 1,773,127 | \$ | 1,672,750 | |
| (六)採用權益 法之投 資 | ||||
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |||
| 子公司-維揚國際(股)公司 | \$ | 1,284,985 | \$ | 1,414,518 |
| 114年 | 113年 | |||
| 1月1日 | \$ | 1,414,518 | \$ | 1,557,617 |
| 採用權益法之投資損益份額 | ( | 66,052) | ( | 126,487) |
| 盈餘匯回 | ( | 99,435) | ( | 52,529) |
| 未實現損益 | 83,113 | ( | 42,469) | |
| 其他權益變動-金融資產評價損益 | ( | 13,314) | ( | 11,244) |
| 匯率影響數 | ( | 33,845) | 89,630 | |
| 12月31日 | \$ | 1,284,985 | \$ | 1,414,518 |
| 有關本公 司之子 公司 -維 揚國際 合併財務 報表附 註四、(三)。 |
(股)公 司 | 資訊,請參見 本公司 民國 | 114 年度 |
(七)不動產、 廠房及 設備
| 114年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 租賃改良 | 待驗設備 | 合計 | |
| 1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ 659,214 | \$ 67,726 |
\$ 267 |
\$ 21,848 |
\$ 3,810 |
\$ 752,865 |
| 累計折舊及減損 | ( 519,612) ( |
66,194) ( | 267) ( | 19,493) | - | ( 605,566) |
| 合計 | \$ 139,602 | \$ 1,532 |
\$ - |
\$ 2,355 |
\$ 3,810 |
\$ 147,299 |
| 1月1日 | \$ 139,602 | \$ 1,532 |
\$ - |
\$ 2,355 |
\$ 3,810 |
\$ 147,299 |
| 增添 | 2,576 | - | - | 2,613 | - | 5,189 |
| 處分 | ( 70) |
- | - | - | - | ( 70) |
| 重分類 | - | - | - | - | ( 3,810) ( |
3,810) |
| 折舊費用 | ( 47,766) ( |
872) | - | ( 2,116) |
- | ( 50,754) |
| 12月31日 | \$ 94,342 |
\$ 660 |
\$ - |
\$ 2,852 |
\$ - |
\$ 97,854 |
| 12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ 655,433 | \$ 67,718 |
\$ - |
\$ 24,461 |
\$ - |
\$ 747,612 |
| 累計折舊及減損 | ( 561,091) ( |
67,058) | - | ( 21,609) |
- | ( 649,758) |
| 合計 | \$ 94,342 |
\$ 660 |
\$ - |
\$ 2,852 |
\$ - |
\$ 97,854 |
| 113年 | ||||||
| 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 租賃改良 | 待驗設備 | 合計 | |
| 1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ 858,908 | \$ 71,001 |
\$ 389 |
\$ 20,345 |
\$ 2,820 |
\$ 953,463 |
| 累計折舊及減損 | ( 666,192) ( |
68,449) ( | 389) ( | 16,566) | - | ( 751,596) |
| 合計 | \$ 192,716 | \$ 2,552 |
\$ - |
\$ 3,779 |
\$ 2,820 |
\$ 201,867 |
| 1月1日 | \$ 192,716 | \$ 2,552 |
\$ - |
\$ 3,779 |
\$ 2,820 |
\$ 201,867 |
| 增添 | 1,495 | 850 | - | 1,503 | 990 | 4,838 |
| 折舊費用 | ( 54,609) ( |
1,870) | - | ( 2,927) |
- | ( 59,406) |
| 12月31日 | \$ 139,602 | \$ 1,532 |
\$ - |
\$ 2,355 |
\$ 3,810 |
\$ 147,299 |
| 12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ 659,214 | \$ 67,726 |
\$ 267 |
\$ 21,848 |
\$ 3,810 |
\$ 752,865 |
| 累計折舊及減損 | ( 519,611) ( |
66,194) ( | 267) ( | 19,493) | - | ( 605,565) |
| 合計 | \$ 139,603 | \$ 1,532 |
\$ - |
\$ 2,355 |
\$ 3,810 |
\$ 147,299 |
(八)租賃交易 -承租 人
- 1.本公司 租賃之 標的資 產 為房 屋,租賃 合約之期 間通常 為 3 年。租賃合 約是 採個別協 商並包 含各種 不同的 條款及 條 件。
- 2.使用權 資產之 帳面 金 額與認 列之折 舊 費用資訊 如下:
| 0 | 114年12月31日 | 114年度 | 113年12月31日 | 113年度 |
|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 折舊費用 | 帳面金額 | 折舊費用 | |
| 房屋 | \$ 138,488 |
\$ 55,639 |
\$ 241,510 |
\$ 60,377 |
3.與租賃 合約有 關之損 益項目 資訊如 下 :
| 影響當期損益之項目 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| 租賃負債之利息費用 | \$ 5,429 |
\$ 7,642 |
| 屬短期租賃合約之費用 | 2,546 | 1,773 |
| 屬低價值資產租賃之費用 | 123 | 128 |
| 租賃修改利益 | 15,470 | - |
4.本公司 於民國 114 年及 113 年度使 用 權資產之 增添 皆 為\$0。
5.本 公 司 於 民 國 114 年 及 113 年 度 租 賃 現 金 流 出 總 額 分 別 為 \$99,469 及 \$11,901。
6.租賃延 長之選 擇權及 租賃終 止之選 擇 權
本公司於 決定租 賃期間 時,係將所 有 行 使延長選 擇權,或不行 使終止 選擇 權會產生 經濟誘 因的事 實和情 況納入 考 量。當發生對 行使 延 長選擇 權或不 行使終止 選擇權 之評估 的重大 事件發 生 時,則租 賃期間 將重新 估計。
(九)無形資產
| 114年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 商譽 | 專門技術 | 電腦軟體 | 合計 | |||
| 1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ 143,637 |
\$ | 404,895 | \$ | 414,818 | \$ 963,350 |
| 累計攤銷 | - | ( | 404,895) ( | 394,735) ( | 799,630) | |
| 合計 | \$ 143,637 |
\$ | - | \$ | 20,083 | \$ 163,719 |
| 1月1日 | \$ 143,637 |
\$ | - | \$ | 20,083 | \$ 163,720 |
| 增添 | - | - | 14,633 | 14,633 | ||
| 重分類 | - | - | 3,810 | 3,810 | ||
| 攤銷費用 | - | - | ( | 20,071) ( | 20,071) | |
| 12月31日 | \$ 143,637 |
\$ | - | \$ | 18,455 | \$ 162,092 |
| 12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ 143,637 |
\$ | 404,895 | \$ | 433,261 | \$ 981,793 |
| 累計攤銷 | - | ( | 404,895) ( | 414,806) ( | 819,701) | |
| 合計 | \$ 143,637 |
\$ | - | \$ | 18,455 | \$ 162,092 |
| 113年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 商譽 | 專門技術 | 電腦軟體 | 合計 | |||
| 1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ 143,637 |
\$ | 404,895 | \$ | 390,551 | \$ 939,083 |
| 累計攤銷 | - | ( | 404,895) ( | 377,164) ( | 782,059) | |
| 合計 | \$ 143,637 |
\$ | - | \$ | 13,387 | \$ 157,024 |
| 1月1日 | \$ 143,637 |
\$ | - | \$ | 13,387 | \$ 157,024 |
| 增添 | - | - | 24,744 | 24,744 | ||
| 攤銷費用 | - | - | ( | 18,049) ( | 18,049) | |
| 12月31日 | \$ 143,637 |
\$ | - | \$ | 20,082 | \$ 163,719 |
| 12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ 143,637 |
\$ | 404,895 | \$ | 414,818 | \$ 963,350 |
| 累計攤銷 | - | ( | 404,895) ( | 394,735) ( | 799,631) | |
| 合計 | \$ 143,637 |
\$ | - | \$ | 20,083 | \$ 163,719 |
無形資產 攤銷明 細如下 :
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | \$ \$ 5,977 |
4,839 |
| 研究發展費用 | 14,094 | 13,210 |
| \$ \$ 20,071 |
18,049 |
(十)非金融資 產減損
商 譽 可 回 收 金 額 依 據 使 用 價 值 評 估 , 而 使 用 價 值 係 依 據 管 理 階 層 已 核 准 之 年度財務 預算予 以推估 以作為 現金流 量 之評估依 據,超 過 5 年期 之現金 流 量 係 以 持 平 之 成 長 率 予 以 外 推 。 本 公 司 依 據 使 用 價 值 計 算 之 可 回 收 金 額 超 過帳面金 額,故 商譽未 發生減 損,用 於 計算使用 價值之 主要假 設如下 :
| 114年度 | 113年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1年 | 第2~5年 | 第6年以後 | 第1年 | 第2~5年 | 第6年以後 | |
| 營收成長率 | 53% | 20% | 0% | (24%) | 33% | 0% |
| 毛利率 | 12% | 25% | 23% | 27% | 37% | 35% |
| 折現率 | 13.59% | 13.59% | 13.59% | 9.30% | 9.30% | 9.30% |
| (1)營收成 長率: | 參考市 場相關 資訊, 並 參酌預定 營運銷 售計畫 所估算 。 | |||||
| (2)毛利率 :依據 歷史值 並參酌 預定營 運 銷售計畫 所估算 。 | ||||||
| (3)折現率 :為稅 前比率 並反映 相關營 運 部門之特 定風險 。 |
(十一)短期借款
| 借款性質 | 114年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
|---|---|---|---|
| 銀行借款 | |||
| 購料貸款 | \$ 137,922 |
4.44%~4.72% | 無 |
| 出口融資 | 87,648 | 4.44% | 無 |
| 信用借款 | 544,541 | 2.23%~2.65% | 無 |
| 非金融機構 | |||
| 擔保借款 | 2,988 | 5.23% | 註 |
| \$ 773,099 |
|||
| 借款性質 | 113年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行借款 | |||
| 購料貸款 | \$ 133,787 |
5.23%~6.04% | 無 |
| 出口融資 | 123,551 | 5.2%~6.1% | 無 |
| 信用借款 | 875,000 | 2.14%~3.23% | 無 |
| \$ 1,132,338 |
註:存貨售 後買回 ,提供 短期借 款的擔 保 品請詳附 註八 。
- 1.銀行借 款關鍵 績效指 標,依授 信合約 書之規定,於授信 期間內 本公司 之 每 季之合併 財務報 告須維 持約定 之存款 額 度,若不 符合約定 之存款 額 度,將 調升借款 利率,本 公司民國 114 年及 113 年度之合併 財務報 告,皆 符合其 相關限制 。本 公 司已於 民國 114 年度 與 銀行協議 取 消維 持存款 額度之 約 定。本公 司已於 民國 114 年第 三季與 銀 行協商延 後償還 本金。
- 2.於民國 114 年及 113 年 度本公 司因短 期借款而 認列於 損益之 利息費 用 分 別為\$28,721 及\$47,819。
(十二)其他應付 款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$ 35,324 |
\$ 36,057 |
| 應付雜項購置 | 46,030 | 8,417 |
| 應付租金 | 32,857 | 1,169 |
| 應付勞務顧問 | 5,959 | 7,047 |
| 應付設備款 | 5,932 | 6,520 |
| 應付保險費 | 4,750 | 4,893 |
| 應付出口費 | 3,642 | 2,148 |
| 其他 | 64,534 | 33,077 |
| 合計 | \$ 199,028 |
\$ 99,328 |
| (十三)應付公司 債 | ||
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
| 應付普通公司債 | \$ 250,000 |
\$ 250,000 |
1.發行條 件如下:依票面 金額發 行無擔 保普通公 司債,總額為 \$250,000, 票面利率 為年利 率 3%,發行 期間 為 10 年,自民 國 113 年 11 月 15 日發 行,至民 國 123 年 11 月 15 日 到期。 於 民國 114 年 5 月 7 日經 董事會 決 議,變更 無擔保 公司債 之發行 條件為 有 擔保。
2.提供應 付公司 債之擔 保品, 請參閱 附 註八。
(十四)長期借款
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 114年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 長期銀行借款 | |||||
| 土地銀行 | 自110年2月5日至115年2月 | 1.675% | 無 | ||
| ,並按月付息 ,另自 5日 |
|||||
| 111年3月15日開始 ,按月 |
|||||
| 平均攤還本金 | \$ | 38,818 | |||
| 上海商業 | 自112年9月23日至116年9 | 1.775% | 無 | ||
| 儲蓄銀行 | ,每180天還款並再 月23日 |
||||
| 借入,按月付息 | |||||
| 100,000 | |||||
| 兆豐國際 | 自108年12月23日至115年9 | 1.820% | 註7 | ||
| 商業銀行 | ,並按月付息 月15日 ,另 |
||||
| 自111年12月15日開始 ,按 |
|||||
| 月平均攤還本金 | 111,043 | ||||
| 非金融機構信用借款 日盛國際 |
自114年1月17日至116年1 | 5.902- | 註1 | ||
| ,並按月付息 月17日 |
6.534% | 22,298 | |||
| 非金融機構擔保借款 | |||||
| 中泰租賃 | 自113年12月31日至115年 | 3.794% | 註2 | ||
| ,並按月付息 12月31日 |
15,284 | ||||
| 中租迪和 | 自114年1月22日至116年1 | 2.790% | 註3 | ||
| ,並按月付息 月22日 |
50,910 | ||||
| 和潤興業 | 自114年2月25日至116年2 | 2.287- | 註4 | ||
| ,並按月付息 月25日 |
2.379% | 17,666 | |||
| 國票金 | 自114年3月19日至115年9 | 3.125% | 註5 | ||
| ,並按月付息 月19日 |
50,585 | ||||
| 小計 | 406,604 | ||||
| 減: 一年內到期之長期借款 |
( | 356,681) | |||
| \$ | 49,923 | ||||
| 註 1:存貨售 後買回 , |
開立\$42,720 | 之 票 據,票面 利率為 | 4.0%。 | ||
| 註 | 2:存貨售 後買回 ,開立 \$31,200 |
之 票 據,票面 利率為 | 4.0%。 | ||
| 註 | 3:存貨售 後買回 ,開立 \$82,560 |
之 票 據,票面 利率為 | 3.2%。 | ||
| 註 | 4:存貨售 後買回 ,開立 \$30,720 |
之 票 據,票面 利率為 | 2.4%。 | ||
| 註 | 5:存貨售 後買回 ,開立 \$102,492 |
之 票據,票 面利率為 | 2.5%。 |
- 註 6:銀行 借款關 鍵績效 指標,依中 長 期授信合 約書之 規定,於授 信期間 內本公 司之年 度及 半年度 合併財 務報 告 須維持 約定之 流動 比率、 負 債比率 及存款 額度 ,若不 符合約 定之 財 務比率 或低於 約定 額度, 將 調升借款 利率, 本 公司 民國 114 年度之 個體財務 報告, 皆符合 其相 關限制。 本公司 已於民國 114 年 度與銀 行協議取 消維持 存款額 度之 約定。本 公司已 於民國 114 年 第三季 與 銀行協商 延後償 還本金 。
- 註 7:提供長 期借款 之擔保 品,請 參閱 附註八。
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 長期銀行借款 | |||||
| 土地銀行 | 自110年2月5日至115年2月 | 1.550% | 無 | ||
| ,並按月付息 5日 ,另自 |
|||||
| 111年3月15日開始 ,按月 |
|||||
| 平均攤還本金 | \$ | 58,068 | |||
| 上海商業 | 自109年3月31日至114年3 | 1.500% | 無 | ||
| 儲蓄銀行 | ,並按月付息 月15日 ,另 |
||||
| 自111年4月15日開始 ,按 |
|||||
| 月平均攤還本金 | 31,093 | ||||
| 上海商業 | 自112年9月23日至116年9 | 1.650% | 無 | ||
| 儲蓄銀行 | ,每180天還款並再 月23日 |
||||
| 借入,按月付息 | |||||
| 43,300 | |||||
| 兆豐國際 | 自108年12月23日至115年9 | 1.695% | 設備 | ||
| 商業銀行 | ,並按月付息 月15日 ,另 |
||||
| 自111年12月15日開始 ,按 |
|||||
| 月平均攤還本金 | 162,955 | ||||
| 非金融機構擔保借款 中泰租賃 |
自113年12月31日至115年 | 3.794% | 註1 | ||
| ,並按月付息 12月31日 |
30,000 | ||||
| 小計 | 325,416 | ||||
| 減: | 一年內到期之長期借款 | ( | 273,134) | ||
| \$ | 52,282 | ||||
- 註 1:存貨售 後買回 ,開立 \$31,200 之票據,票面 利率為 4.0%。
- 註 2:銀行 借款關 鍵績效 指標,依中 長 期授信合 約書之 規定,於授 信期間 內本公 司之年 度及 半年度 合併財 務報 告 須維持 約定之 流動 比率、 負 債比率 及存款 額度 ,若不 符合約 定之 財 務比率 或低於 約定 額度, 將 調升借款 利率, 本公司 113 年度 之個體 財務報告 ,皆符 合其相 關限 制。
- 註 3:提供長 期借款 之擔保 品,請 參閱 附註八。
- 1.於民國 114 年及 1 13 年度本 公司因 長 期借款而 認列於 損益之 利息費 用 分別為\$11,919 及\$9,102。
- 2.經濟部 於民國 108 年 1 月 1 日實施「 歡迎台商 回台投 資行動 方案」, 企
業得以國 發基金 補助 0.5%利 息向金 融機 構辦理合 規投資 專案之 補助借 款。本公 司業已 取得經 濟部核 定符合 專 案貸款資 格 延長 至民國 112 年 12 月 31 日,並 於民國 108 年 12 月至 1 11 年 8 月間陸 續與金 融機構 簽 署貸款合 約取得 新台幣 10.90 億元之 融 資額度,授信期 間五至 六年,截 至民國 114 年 12 月 31 日及 113 年 12 月 31 日尚 未動用 額度 皆為 新台 幣 0 億。該取得 之資金 係用於 新購機 器 設備投資 及營運 週轉等 。
(十五)退休金
- 1.(1)本公 司依據 「勞動 基準法」 之規定 ,訂有確 定福利之 退休辦 法,適 用於民 國 94 年 7 月 1 日實 施「勞 工退 休金條例 」前所 有正式 員工 之服務年 資,以及 於實施 「勞工 退休金 條例」後選 擇繼續 適用勞 動 基準法員 工之後 續服務 年資。員 工符合 退休條件 者,退休 金之支 付 係根據服 務年資 及退休前 6 個 月之平 均 薪資計算,15 年以 內(含)的 服務年資 每滿一 年給予 兩個基 數,超過 15 年之服 務年資 每滿一 年 給予一個 基數,惟累積 最高以 45 個 基數 為限。本公司按 月就薪 資總 額 2%提撥退 休基金,以勞工 退休準 備金 監督委員 會之名 義專戶 儲存 於台灣銀 行。 另本 公司於 每年年 度終了 前,估算前 項勞工 退休準 備 金專戶餘 額,若該 餘額不足 給付次 一年 度內預估 符合退 休條件 之勞 工依前述 計算之 退休金 數額,本公 司將 於次年度 三月底 前一次 提撥 其差額。
- (2)資產負 債表認 列之金 額如下 :
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ | 147,305 | \$ | 156,753 |
| 計畫資產公允價值 | ( | 111,266) | ( | 100,886) |
| 淨確定福利負債 | 36,039 | 55,867 | ||
| 累計未調整金額 | - | - | ||
| 認列於資產負債表之淨負債 | \$ | 36,039 | \$ | 55,867 |
(3)淨確定 福利負 債之變 動如下 :
| 114年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 | 淨確定福利負債 | ||||
| 1月1日 | \$ | 156,753 | (\$ | 100,886) | \$ 55,867 |
|
| 當期服務成本 | 154 | - | 154 | |||
| 確定福利義務之利息成本 | 2,508 | ( | 1,614) | 894 | ||
| 159,415 | ( | 102,500) | 56,915 | |||
| 再衡量數: | ||||||
| 計畫資產報酬(不包括包含於 利息收入或費用之金額) |
- | ( | 7,120) ( | 7,120) | ||
| 精算(利益)/損失 | - | - | ||||
| 財務假設改變 | 2,489 | - | 2,489 | |||
| 經驗調整 | ( | 7,458) | - | ( | 7,458) | |
| ( | 4,969) ( | 7,120) ( | 12,089) | |||
| 提撥退休基金 | - | ( | 4,790) ( | 4,790) | ||
| 支付退休金 | ( | 7,141) | 3,144 | ( | 3,997) | |
| 12月31日 | \$ | 147,305 | (\$ | 111,266) | \$ 36,039 |
|
| 113年 | ||||||
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 | 淨確定福利負債 | ||||
| 1月1日 | \$ | 169,727 | (\$ | 93,067) | \$ 76,660 |
|
| 當期服務成本 | 125 | - | 125 | |||
| 確定福利義務之利息成本 | 2,037 | ( | 1,117) | 920 | ||
| 171,889 | ( | 94,184) | 77,705 | |||
| 再衡量數: | ||||||
| 計畫資產報酬(不包括包含於 利息收入或費用之金額) |
- | ( | 11,718) ( | 11,718) | ||
| 人口統計假設變動影響數 | - | - | - | |||
| 財務假設變動影響數 | - | - | - | |||
| 精算(利益)/損失 | ||||||
| 財務假設改變 | ( | 4,169) | - | ( | 4,169) | |
| 經驗調整 | 2,423 | - | 2,423 | |||
| ( | 1,746) ( | 11,718) ( | 13,464) | |||
| 提撥退休基金 | - | ( | 8,374) ( | 8,374) | ||
| 支付退休金 | ( | 13,390) | 13,390 | - | ||
| 12月31日 | \$ | 156,753 | (\$ | 100,886) | \$ 55,867 |
(4)本公 司之確 定福利 退休計 畫基金 資產 ,係由臺 灣銀行 按該基 金 年度 投資運用 計畫所 定委託 經營項 目之比 例 及金額範 圍內,依 勞工退休 基 金 收 支 保 管 及 運 用 辦 法 第 六 條 之 項 目 ( 即 存 放 國 內 外 之 金 融 機 構,投資國 內外上 市、上櫃 或私募 之權 益證券及 投資國 內外不 動產 之證券化 商品等) 辦理委 託經營, 相關 運用情形 係由勞 工退休 基金 監理會進 行監督。 該基金 之運用 ,其每 年決算分 配之最 低收益, 不 得低於依 當地銀 行二年 定期存 款利率 計 算之收益, 若有不 足,則經 主管機關 核准後 由國庫 補足。因本 公司 無權參與 該基金 之運作 及管
理,故無 法依國 際會計 準則第 19 號第 142 段規定 揭露計 劃資產公 允價值之 分類。 民國 114 年及 113 年 12 月 31 日構成該基 金總資 產 之公允價 值,請 詳政府 公告之 各年度 之 勞工退休 基金運 用報告 。 (5)有關退 休金之 精算假 設彙總 如下:
對於未來 死亡率 之假設 係按照 台灣壽 險 業第 六回 經驗生 命表。 因採用之 主要精 算假設 變動而 影響之 確 定福利義 務現值 分析如 下: 上述之 敏感度 分析 係基於 其他假 設不 變 的情況 下分析 單一 假設變 動 之影響 。實務 上許 多假設 的變動 則可 能 是連動 的。敏 感度 分析係 與 計算資產 負債表 之淨退 休金負 債所採 用 的方法一 致。 本期編製 敏感度 分析所 使用之 方法與 假 設與前期 相同。 (6)本公司 於民國 115 年 度預計 支付予 退 休計畫之 提撥金 為 \$2,413。 (7)截至 114 年 12 月 31 日,該 退休計 畫 之加權平 均存續 期間為 6 年。 2.(1)自民國 94 年 7 月 1 日起,本公司 依據「勞工 退休金 條例」,訂 有確 定提撥之 退休辦 法,適用 於本國 籍之員 工。本公司 就員工 選擇適 用 「勞工退 休金條 例」所定之 勞工退 休金 制度部分,每月按 薪資之 6% 提繳勞工 退休金 至勞保 局員工 個人帳 戶,員工退休 金之支 付依員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 114年度 113年度 折現率 1.30% 1.60% 未來薪資增加率 2.00% 2.00% 增加0.25% 減少0.25% 增加0.25% 減少0.25% 114年12月31日 對確定福利義務現值之 影響 (\$ 2,079) \$ 2,131 \$ 1,745 (\$ 1,713) 113年12月31日 對確定福利義務現值之 影響 (\$ 2,519) \$ 2,585 \$ 2,179 (\$ 2,136) 折現率 未來薪資增加率
式領取。
(2)民國 114 年及 113 年度 ,本公 司依上 開退休金 辦法認 列之退 休金成 本分別為\$12,876 及\$13,937。
(十六)負債準備
1.保固準 備
| 114年 | 113年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日餘額 | \$ | \$ 21,740 |
34,427 | |||
| 當期新增之負債準備 | - | 2,684 | ||||
| 當期使用之負債準備 | ( | 63) ( |
371) | |||
| 當期迴轉之未使用金額 | ( | 12,890) ( |
15,000) | |||
| 12月31日餘額 | \$ | \$ 8,787 |
21,740 |
本公司之 保固負 債準備 與產品 之銷售 相 關,保固負債 準備係 依據該 產品 之歷史保 固資料 估計。
(十七)股本
民國 114 年 12 月 31 日,本公司額定 資 本額為 \$7,000,000,分為 700,000 仟股(含 50,000 仟股供 員工認 股權憑 證 及附認股 權公司 債 使用),實收 資 本額為\$1,061,264,每股 面額 10 元。本 公司已發 行股份 之股款 均已收 訖。 本公司普 通股期 初與期 末流通 在外股 數 調節如下 :
(單位:仟股)
| 114年 | 113年 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日 | 252,028 | 252,028 | |
| 減資彌補虧損 | ( | 145,902) | - |
| 12月31日 | 106,126 | 252,028 |
- 1.本公司 為因應 未來發 展之營 運資金 需 求,於民 國 113 年 5 月 2 日經 董 事會通過, 於不超過 38,000 仟股 普通股 額度內辦 理普通 股私募。 前述 普通股私 募案,業 已於民國 113 年 6 月 13 日股東會 決議通過 ,已於民 國 114 年 6 月到期 撤銷。
- 2.本公司 於民國 114 年 6 月 18 日經股 東 會通過辦 理減資 彌補虧 損案,減 資金額為\$1,459,019,計銷除 已發行 股 份 145,901,898 股。減資後實 收 資本額為\$1,061,264,每 股面額 新台幣 1 0 元,發行股 數為 106,126,422 股,該減資案 業經金 融監督 管理委 員會 於民國 114 年 8 月 27 日核准申 報生效, 減資 基準日 為民國 114 年 8 月 29 日,業已完 成變更 登記。
- 3.本公司 於民 國 114 年 6 月 18 日經股 東 會決議以 私募方 式辦理 現金增 資 發 行 普 通 股 及 ( 或 ) 國 內 私 募 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債 案 , 私 募 總 額 以 \$700,000 為 上限,私 募總張 數以 7,000 張為限, 票面金 額為 \$100。
(十八)資本公積
依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資本公積,除得 用於彌補 虧損外,於公 司無累積 虧損時,按股東 原有股 份 之比例發 給新股 或現金。另依證 券交易 法之相關 規定,以 上開資 本公積 撥 充資本時,每年以 其合計 數不超 過實收 資本額百 分之十 為限。公 司非於 盈 餘公積填 補資本 虧損仍 有不足 時,不 得 以資本公 積補充 之 。
- (十九)保留盈餘
-
1.依本公 司章程 規定,本 公司年 度總決 算如有盈 餘,應 先提繳稅 款,彌 補 累積虧損,次提 百分之 十為法 定盈餘 公 積,但法定盈餘 公積累 積已達 本 公司實收 資本額 時,得不再提 列,及依公 司營運需 要及法 令規定 提列或 迴轉特別 盈餘公 積;再就其餘 額優先 分 派特別股 股息。其餘併 同累積 未 分配盈餘,由董 事會擬 具盈餘 分配案,提 請股東會 決議分 派股東 股息紅 利。
-
2.本公司 目前進 入營運 穩定成 長階段,為考量整 體環境 及產業 特性,並 配 合公司之 資金需 求及長 期財務 規劃,以 求永續經 營,穩 定發展 之因素, 並 評 估 公 司 未 來 之 資 本 支 出 預 算 及 資 金 需 求 情 形 , 每 年 就 可 供 分 配 盈 餘提撥不 低於 30%分 派股東 股息紅 利,惟 累積可供 分配盈 餘低於 實收股 本 5%時,得不 予分配 。分派 股東股 息紅 利時,優 先分派 現金股 利,其 分配比例 以當年 度股利 分派總 額之 30~100%,其餘得 分派股票 股利。每 年依法由 董事會 擬具分 配案, 提請股 東 會決議。
- 3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外,不 得使用 之,惟 發給新 股或現 金 者,以該 項公積 超過實 收資本 額 百分之二 十五之 部分為 限。
- 4.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 嗣 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額迴轉時 ,迴轉 金額得 列入可 供分派 盈 餘中。
5.本公司 114 年及 113 年度為 累計虧 損 ,故無盈 餘可供 分配 餘 。
6.本公司 於民國 114 年 6 月 18 日股東 會 決議減資 彌補虧 損。
(二十)其他權益 項目
| 114年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益 | 國外營運機構 | |||||
| 按公允價值衡量 | 財務報表換算 | |||||
| 之金融資產未實現損益 | 之兌換差額 | 總計 | ||||
| 1月1日 | (\$ | 233,330) | (\$ | 14,425) | (\$ 247,755) | |
| 評價調整 | ( | 984) | - | ( | 984) | |
| 關聯企業之變動 | ( | 13,314) | ( | 33,845) | ( | 47,159) |
| 關聯企業之稅額 | - | 6,769 | 6,769 | |||
| 12月31日 | (\$ | 247,628) | (\$ | 41,501) | (\$ 289,129) | |
| 113年 | ||||||
| 透過其他綜合損益 | 國外營運機構 | |||||
| 按公允價值衡量 | 財務報表換算 | |||||
| 之金融資產未實現損益 | 之兌換差額 | 總計 | ||||
| 1月1日 | (\$ | 225,825) | (\$ | 86,128) | (\$ 311,953) | |
| 評價調整 | 3,739 | - | 3,739 | |||
| 關聯企業之變動 | ( | 11,244) | 89,630 | 78,386 | ||
| 關聯企業之稅額 | - | ( | 17,927) | ( | 17,927) | |
| 12月31日 | (\$ | 233,330) | (\$ | 14,425) | (\$ 247,755) | |
(二十一)營業收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | \$ 1,649,949 |
\$ 1,658,324 |
1.客戶合 約收入 之細分
本公司之 收入可 細分為 下列主 要產品 線 及地理區 域 :
| 114年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 美國地區 | 中國地區 | 其他地區 | 合計 | |||
| 外部客戶合約收入 | \$ 884,179 |
\$ | 42,390 | \$ | 723,380 | \$ 1,649,949 |
| 113年度 | ||||||
| 美國地區 | 中國地區 | 其他地區 | 合計 | |||
| 外部客戶合約收入 | \$ 876,093 |
\$ | 17,124 | \$ | 765,107 | \$ 1,658,324 |
| 2.合約負 債 | ||||||
| (1)本公司 | 認列客 戶合約 收入相 關之合 約 負債如下 | : | ||||
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | 113年1月1日 | ||||
| 合約負債: | ||||||
| 合約負債-商品銷售 | ||||||
| 合約 | \$ | \$ 84,666 |
63,425 | \$ 11,552 |
||
| (2)期初合 約負債 本期認 列收入 | ||||||
| 114年度 | 113年度 | |||||
| 合約負債期初餘額本期認列 | ||||||
| 收入商品銷售合約 | \$ | 57,091 | \$ | 8,401 | ||
| 合約 負債 之變 動主 要係 來自 滿 足履 約義 務之 時點 與客 戶付 款時 點 | ||||||
| 之差異。 | ||||||
| (二十二)利息收入 | ||||||
| 114年度 | 113年度 | |||||
| 銀行存款利息 | \$ | 1,745 | \$ | 6,900 | ||
| (二十三)其他收入 | ||||||
| 114年度 | 113年度 | |||||
| 股利收入 | \$ | 175 | \$ | 110 | ||
| 政府補助收入 | 139,589 | - | ||||
| 其他收入-其他 | 1,802 | 16,624 |
本公司於 民國 113 年獲 得美國 NOFO2(Notice of Funding Opportunity) 政府補助 之計畫 ,並於 民國 114 年度 取 得政府補 助收入 \$139,589。
\$ 141,566 \$ 16,734
(二十四)其他利益 及損失
| 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | \$ | 946 | \$ | 3,593 |
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產及負債淨(損失)利益 | - | 3,209 | ||
| 外幣兌換利益(損失) | 16,370 | ( | 7,625) | |
| 租賃修改利益 | 15,470 | - | ||
| 賠償損失 | - | ( | 8,173) | |
| 什項支出 | ( | 982) | ( | 3,639) |
| 合計 | \$ | 31,804 | (\$ | 12,634) |
| (二十五)財務成本 | ||||
| 114年度 | 113年度 | |||
| 利息費用: | ||||
| 公司債之利息 | \$ | 7,500 | \$ | 966 |
| 銀行借款利息 | 40,640 | 56,921 | ||
| 租賃負債之利息 | 5,429 | 7,642 | ||
| 其他財務費用 | 1,821 | - | ||
| 合計 | \$ | 55,390 | \$ | 65,529 |
| (二十六)費用性質 之額外 資訊 |
||||
| 114年度 | 113年度 | |||
| 員工福利費用 | \$ | 289,875 | \$ | 286,929 |
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 50,754 | 59,406 | ||
| 使用權資產折舊費用 | 55,639 | 60,377 | ||
| 攤銷費用 | 20,071 | 18,049 | ||
| \$ | 416,339 | \$ | 424,761 | |
| (二十七)員工福利 費用 | ||||
| 114年度 | 113年度 | |||
| 薪資費用 | \$ | 245,230 | \$ | 240,549 |
| 勞健保費用 | 25,358 | 27,128 | ||
| 退休金費用 | 13,924 | 14,982 | ||
| 其他用人費用 | 5,363 | 4,270 | ||
| \$ | 289,875 | \$ | 286,929 | |
1.依本公 司章程 規定,本公 司年度 如有 獲利,應以當 年度獲 利狀況 提撥 不低於 7%為員 工酬勞 ,由董 事會決 議以 股票或現 金分派 發放, 其發 放 對 象 包 含 符 合 一 定 條 件 之 從 屬 公 司 員 工 ; 本 公 司 得 以 當 年 度 獲 利 狀況,由 董事會 決議提 撥不高 於 1%為董 事酬勞。 員工酬 勞及董 事酬 勞分派案 應提股 東會報 告。但公司 尚有 累積虧損 時,應預先 保留彌 補 數額,再 依前項 比例提 撥員工 酬勞及 董 事酬勞。
前項員工 酬勞中,應含以 本公司 年度獲 利提撥不 低於 0.01%為基層 員 工分派員 工酬勞 。
- 2.本公司 民國 114 年及 113 年度員 工酬 勞及董事 酬勞估 列金額 皆為\$0。 經董事會 決議之 民國 113 年度 員工及 董 事酬勞金 額皆為 \$ 0,與 113 年 度財務報 告認列 之金額 一致。
- 3.本公司董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 事 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查詢。
(二十八)所得稅
1.所得稅 費用
(1)所得稅 費用組 成部分 :
| 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | \$ | - | \$ | - |
| 課稅損失之所得稅影響數 | - | 42,122 | ||
| 遞延所得稅總額 | - | 42,122 | ||
| 所得稅費用 | \$ | - | \$ | 42,122 |
| (2)與其他 綜合損 益相關 之所得 | 稅費用 | 金 額: | ||
| 114年度 | 113年度 | |||
| 國外營運機構換算差額 | (\$ | 6,769) | \$ | 17,927 |
| 2.所得稅 費用與 會計利 潤關係 : |
||||
| 114年度 | 113年度 | |||
| 稅前淨損按法定稅率計算 | (\$ | 127,921) | (\$ | 204,416) |
| 之所得稅 | ||||
| 按稅法規定免課稅之所得 | - | ( | 23) | |
| 課稅損失未認列遞延所得稅資產 | 187,546 | 130,756 | ||
| 遞延所得稅資產可實現性 | ||||
| 評估變動 | ( | 59,625) | 115,805 | |
| 所得稅費用 | \$ | - | \$ | 42,122 |
3.因 暫 時 性 差 異 及 課 稅 損 失 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 金 額 如 下:
| 114年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 認列於其他 | |||||||
| 1月1日 | (損)益 | 綜合淨利 | 12月31日 | |||||
| 遞延所得稅資產: | ||||||||
| -暫時性差異: | ||||||||
| 備抵存貨跌價損失 | \$ | 15,460 | \$ | - | \$ | - | \$ | 15,460 |
| 未實現售後保固成本 | 6,885 | - | - | 6,885 | ||||
| 未實現呆帳損失 | 2,995 | - | - | 2,995 | ||||
| 未實現退休金 | 15,332 | - | - | 15,332 | ||||
| 國外營運機構兌換損失 | - | - | - | - | ||||
| 其他 | 653 | - | - | 653 | ||||
| -課稅損失 | 277,812 | - | - | 277,812 | ||||
| 小計 | \$ | 319,137 | \$ | - | \$ | - | \$ | 319,137 |
| 遞延所得稅負債: | ||||||||
| 未實現長期投資利益 | (\$ | 91,428) | \$ | - | \$ | - | (\$ | 91,428) |
| 未實現兌換利益 | ( | 18,629) | - | - | ( | 18,629) | ||
| 國外營運機構兌換利益 | ( | 16,993) | - | 6,769 | ( | 10,224) | ||
| 小計 | (\$ | 127,050) | \$ | - | \$ | 6,769 | (\$ | 120,281) |
| 合計 | \$ | 192,087 | \$ | - | \$ | 6,769 | \$ | 198,856 |
| 113年 | ||||||||
| 認列於 | 認列於其他 | |||||||
| 1月1日 | (損)益 | 綜合淨利 | 12月31日 | |||||
| 遞延所得稅資產: | ||||||||
| -暫時性差異: | ||||||||
| 備抵存貨跌價損失 | \$ | 15,460 | \$ | - | \$ | - | \$ | 15,460 |
| 未實現售後保固成本 | 6,885 | - | - | 6,885 | ||||
| 未實現呆帳損失 | 2,995 | - | - | 2,995 | ||||
| 未實現退休金 | 15,332 | - | - | 15,332 | ||||
| 國外營運機構兌換損失 | 934 | - | ( | 934) | - | |||
| 其他 | 653 | - | - | 653 | ||||
| -課稅損失 | 319,934 | ( | 42,122) | - | 277,812 | |||
| 小計 | \$ | 362,193 | (\$ | 42,122) (\$ | 934) | \$ | 319,137 | |
| 遞延所得稅負債: | ||||||||
| 未實現長期投資利益 | (\$ | 91,428) | \$ | - | \$ | - | (\$ | 91,428) |
| 未實現兌換利益 國外營運機構兌換利益 |
( | 18,629) - |
- - |
( | - 16,993) ( |
( | 18,629) 16,993) |
|
| 小計 | (\$ | 110,057) | \$ | - | (\$ | 16,993) (\$ | 127,050) | |
| 合計 | \$ | 252,136 | (\$ | 42,122) (\$ | 17,927) | \$ | 192,087 |
| 4.本 公 司 尚 未 使 用 之 | 課稅損失 | 之 | 有 效 期 限 及 未 認 列 遞 延 所 得 稅 資 產 相 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關金額如 下: |
| 114年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 未認列遞延 | ||||
| 發生年度 | 申報數/核定數 | 尚未抵減金額 | 所得稅資產金額 | 最後扣抵年度 |
| 108年 | 103,522 | 103,552 | - | 118年 |
| 109年 | 218,752 | 218,752 | - | 119年 |
| 110年 | 462,497 | 462,497 | - | 120年 |
| 111年 | 7,715 | 7,715 | 7,715 | 121年 |
| 112年 | 604,262 | 604,262 | - | 122年 |
| 113年 | 653,777 | 653,777 | 653,777 | 123年 |
| 114年 | 937,730 | 937,730 | 937,730 | 124年 |
| \$ 2,988,285 |
\$ 1,599,222 |
|||
| 113年12月31日 | ||||
| 未認列遞延 | ||||
| 發生年度 | 申報數/核定數 | 尚未抵減金額 | 所得稅資產金額 | 最後扣抵年度 |
| 104年 | 240,322 | \$ 210,609 |
\$ 210,609 |
114年 |
| 108年 | 103,522 | 103,552 | - | 118年 |
| 109年 | 218,752 | 218,752 | - | 119年 |
| 110年 | 462,497 | 462,497 | - | 120年 |
| 111年 | 7,715 | 7,715 | 7,715 | 121年 |
| 112年 | 604,262 | 604,262 | - | 122年 |
| 113年 | 653,777 | 653,777 | 653,777 | 123年 |
| \$ 2,261,164 |
\$ 872,101 |
5.本公司 營利事 業所得 稅業經 稅捐稽 徵 機關核定 至民國 112 年 度。 (二十九)每股虧損
| 114年度 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股虧損 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本/稀釋每股虧損 | |||
| 歸屬於普通股之本期淨損 | (\$ 648,944) |
106,126 | (\$ 6.11) |
| 113年度 | |||
| 加權平均流通 | 每股虧損 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本/稀釋每股虧損 | |||
| 歸屬於普通股之本期淨損 | (\$ 1,146,172) |
106,126 | (\$ 10.80) |
| 本公司於 民國 114 年 6 月 18 |
日經 股東 會決議辦 理減資 | 1,459,019 仟 元 |
彌補虧損 ,消除 已發行 股份 145,902 仟 股,並以 民國 114 年 8 月 29 日
為減資基 準日, 追溯每 期每股 虧損。
(三十)現金流量 補充資 訊
僅有部分 現金支 付之投 資活動 :
| 114年度 | 113年度 | ||
|---|---|---|---|
| 取得不動產、廠房及設備 | \$ | \$ 5,189 |
4,838 |
| :期初應付設備款 加 |
6,520 | 9,445 | |
| 減:期末應付設備款 | ( | 5,932) ( |
6,520) |
| 本期支付現金 | \$ | \$ 5,777 |
7,763 |
(三十一)來自籌資 活動之 負債之 變動
| 0 | 租賃負債 | 短期借款 | 應付公司債 | 長期借款 | 總額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 114年1月1日 | \$334,912 | \$1,132,338 | \$250,000 | \$325,416 | \$2,042,666 |
| 籌資現金流量之變動 | ( 96,800) |
( 359,239) |
- | 61,410 | ( 394,629) |
| 其他非現金之變動 | ( 99,072) |
- | - | 19,778 | ( 79,294) |
| 114年12月31日 | \$139,040 | \$ 773,099 |
\$250,000 | \$406,604 | \$1,568,743 |
| 租賃負債 | 短期借款 | 應付公司債 | 長期借款 | 總額 | |
| 113年1月1日 | \$345,343 | \$1,375,591 | \$ - |
\$708,658 | \$2,429,592 |
| 籌資現金流量之變動( | 10,000) | ( 243,253) |
250,000 | ( 382,824) | ( 386,077) |
| 其他非現金之變動 | ( 431) |
- | - | ( 418) |
( 849) |
七、 關係人交 易
(一)關係人之 名稱及 關係
關係人名稱 與本公司之關係
| 維揚國際股份有限公司 | 本公司直接持股之子公司 |
|---|---|
| Welltop Technology Co.,Ltd. |
本公司間接持股之孫公司 |
| MTI Laboratory, Inc. |
本公司間接持股之孫公司 |
| Radiocomp ApS |
本公司間接持股之孫公司 |
| Jupiter Network Corp. |
本公司間接持股之孫公司 |
| 江揚科技(無錫)有限公司 | 本公司間接持股之孫公司 |
| 建漢科技股份有限公司 | 對本公司具重大影響之個體(註) |
| 高平磊晶科技股份有限公司 | 實質關係人 |
註:因建漢 科技股 份有限 公司轉 讓本 公 司部分持 股,依法 於民國 114 年 1 月 其董事職 務當然 解任,自 解任之 日起喪 失對本 公 司之影 響力,非 為本 公 司 之關係人 。
(二)與關係人 間之重 大交易 事項
1.營業收 入
商品銷售 之交易 價格與 收款條 件與 一 般 客戶相當 。收款 方式採 發票日 30 天收款, 一般客 戶收款 方式為 發票日 或 月結 30~90 天。 2.進貨 114年度 113年度 商品銷售: 對本公司具重大影響之個體 \$ - \$ 50,817 114年度 113年度
| 商品購買: | ||
|---|---|---|
| 江揚科技(無錫)有限公司 | \$ 85,610 |
\$ 240,265 |
| 對本公司具重大影響之個體 | - | 19,898 |
| 合計 | \$ 85,610 |
\$ 260,163 |
商品購買 之交易 價格與 付款條 件與一 般 廠商相當。付款方 式採 發票日後 60 天付款, 一般廠 商付款 方式為 月結 30~90 天。
3.應收關 係人款 項
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款: | ||
| 對本公司具重大影響之個體 | \$ - |
\$ 22,736 |
| 其他應收款: | ||
| 對本公司具重大影響之個體 | - | 405 |
| 江揚科技(無錫)有限公司 | 65,240 | - |
| 合計 | \$ 65,240 |
\$ 23,141 |
| 4.應付關 係人款 項 | ||
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
| 應付帳款: | ||
| 江揚科技(無錫)有限公司 | \$ 100,834 |
\$ 87,917 |
| 對本公司具重大影響之個體 | - | 21,406 |
| 小計 | 100,834 | 109,323 |
| 其他應付款: | ||
| MTI Laboratory, Inc. | 163,505 | 151,730 |
| Radiocomp Aps | 66,115 | 57,134 |
| 小計 | ||
| 合計 | \$ 330,454 |
\$ 324,297 |
| 對本公司具重大影響之個體 | - 229,620 |
6,110 214,974 |
5.研發費 用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| MTI Laboratory, Inc. | \$ 222,606 |
\$ 195,598 |
| Radiocomp Aps | 146,831 | 157,862 |
| 對本公司具重大影響之個體 | - | 6,621 |
| \$ 369,437 |
\$ 360,081 |
6.財產交 易
| 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 出售(購買) | 出售(購買) | |||
| 價款 | 價款 | |||
| 購買機器設備: | ||||
| 江揚科技(無錫)有限公司 | \$ | - (\$ |
407) | |
- 7.租賃交 易-承租 人
- (1)本公司 向建漢 科技股 份有限 公司 承 租 建物,租 賃合約 之期間 為 3 年, 租金係於 每月支 付。
- (2)租賃負 債
A.期末餘 額
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 建漢科技股份有限公司 | \$ - |
\$ 334,913 |
| B.利息費 用 | 114年度 | 113年度 |
| 建漢科技股份有限公司 | \$ - |
\$ 7,642 |
(3)民國 114 年及 113 年 12 月 31 日,與 對本公司 具重大 影響之 個體之 存 出保證金(表列「 其他非 流動資 產」 )分 別為\$0 及\$5,765。
(三)主要管理 階層薪 酬資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ \$ 20,579 |
20,656 |
| 退職後福利 | 1,298 | 1,401 |
| \$ \$ 21,877 |
22,057 |
八、 質押之資 產
本公司之 資產提 供擔保 明細如 下:
| 帳面價值 | |||
|---|---|---|---|
| 資產項目 | 114年12月31日 | 113年12月31日 | 擔保用途 |
| 活期存款備償戶表列 「按攤 |
|||
| 銷後成本衡量之金 | \$ 18,352 |
\$ - |
長短借款之 |
| 融資產-流動 | 備償戶 | ||
| 存出保證金 | 7,500 | - | 長短期借款之擔 保及履約保證金 |
| 機器設備 | 6,023 | - | 公司債之擔保 |
| 機器設備 | 79,452 | 115,409 | 長期借款之擔保 |
| \$ 111,327 |
\$ 115,409 |
九、 重大承諾 事項及 或有事 項
無。
十、 重大之災 害損失
無。
- 十一、 重大之期 後事項
- 無。
- 十二、 其他
- (一)資本管理
本公司之 資本管 理目標,係為保 障集團 能繼續經 營,維持 最佳資 本結構 以 降低資金 成本,並為股東 提供報 酬。為 了維持或 調整資 本結構,本公司 可 能會調整 支付予 股東之 股利金 額、發 行 新股或出 售資產 以降低 債務。
(二)金融工具
1.金融工 具之種 類
114年12月31日 113年12月31日
金融資產
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||
|---|---|---|
| 之金融資產 | ||
| 選擇指定之權益工具投資 | \$ 17,443 |
\$ 18,427 |
| 以成本衡量之金融資產 按攤銷後成本衡量之金融資產/放款及應收款 |
- | - |
| 現金及約當現金 | 50,052 | 507,842 |
| 應收票據 | 8,227 | 9,914 |
| 應收帳款 | 405,215 | 186,677 |
| 其他應收款 | 66,248 | 809 |
| 存出保證金 | 18,021 | 7,069 |
| \$ 565,206 |
\$ 730,738 |
金融負債
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||
|---|---|---|
| 短期借款 | \$ 773,099 |
\$ 1,132,338 |
| 應付帳款 | 880,066 | 537,305 |
| 其他應付款 | 428,648 | 314,302 |
| 應付公司債 | 250,000 | 250,000 |
| 長期借款(含一年內到期) | 406,604 | 325,416 |
| \$ 2,738,417 |
\$ 2,559,361 |
|
| 租賃負債 | \$ 139,040 |
\$ 334,913 |
- 2.風險管 理政策
- (1)本 公 司 日 常 營 運 受 多 項 財 務 風 險 之 影 響 , 包 含 市 場 風 險 (包 括 匯 率 風險、利率 風險及 價格風 險 )、信用 風險 及流動性 風險。本 公司整 體 風險管理 政策著 重於金 融市場 的不可 預 測事項,並尋 求可降 低對本 公司財務 狀況及 財務績 效之潛 在不利 影 響。 本 公司使 用衍生 金融工 具以規避 特定暴 險,請 詳附註 六、 (二 )及(十二)。
- (2)風險管 理工作 由本公 司財務 部按照 董 事會核准 之政策 執行。本公 司 財務部透 過與公 司營運 單位密 切合作, 負責辨認、評估 與規避 財務 風險。董事會對 整體風 險管理 訂有書 面 原則,亦對特定 範圍與 事項 提供書面 政策,例 如匯率風 險、利率 風 險、信用風 險、衍生與 非衍 生金融工 具之使 用,以 及剩餘 流動資 金 之投資。
- 3.重大財 務風險 之性質 及程度
- (1)市場風 險
- 匯率風險
- A.本公司 係跨國 營運,因此受 相對與 本 公司及各 子公司 功能性 貨幣 不同的交 易所產 生之匯 率風險,主要 為 美 金、歐元及人 民幣。相 關匯率風 險來自 未來之 商業交 易 及已 認 列之資產 與負債 。
- B.本公司 管理階 層已訂 定政策,規定 各 公司管理 相對其 功能性 貨幣 之匯率風 險。各公 司應透 過 本公 司財務 部就其整 體匯率 風險進 行 避 險 。 為 管 理 來 自 未 來 商 業 交 易 及 已 認 列 資 產 與 負 債 之 匯 率 風 險,各公 司透過 本公司 財務部 採用遠 期 外匯合約 進行。
- C.本公司 以遠期 匯率交 易及換 匯交易 規 避匯率風 險,惟未適用 避險 會計,帳列 透過損 益按公 允價值 衡量之 金融資產 或負債,請詳附 註六、(二 )。
D.本公司 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 , 故 受 匯 率 波 動 之 影 響,具重 大匯率 波動影 響之外 幣資產 及 負債資訊 如下:
| 114年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| (外幣: 功能性貨幣) |
外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 14,417 |
31.43 | \$ 453,126 |
| 人民幣:新台幣 | 8 | 4.47 | 36 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 41,278 |
31.43 | \$ 1,297,368 |
| 人民幣:新台幣 | 690 | 4.47 | 3,084 |
| 113年12月31日 | |||
| (外幣: 功能性貨幣) |
外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 16,406 |
32.79 | \$ 537,953 |
| 人民幣:新台幣 | 21 | 4.56 | 96 |
| 歐元:新台幣 | 11 | 34.14 | 376 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 29,159 |
32.79 | \$ 956,124 |
| 人民幣:新台幣 | 569 | 4.56 | 2,595 |
E.本公司 貨幣性 項目因 匯率波 動具重 大 影響於 民 國 114 年 及 113 年 度 認列之全部兌換 利 益 (損 失 )(含 已 實 現 及 未 實 現 )彙 總 金 額 分 別為\$16,370 及(\$7,625)。
F.本公司 因重大 匯率波 動影響 之外幣 市 場風險分 析如下 :
| 114年度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | |||||||||
| 影響其他 | |||||||||
| (外幣: 功能性貨幣) |
變動幅度 | 影響(損)益 | 綜合(損)益 | ||||||
| 金融資產 | |||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ | 4,531 | \$ | - | ||||
| 人民幣:新台幣 | 1% | - | - | ||||||
| 金融負債 | |||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美金:新台幣 | 1% | (\$ | 12,974) | \$ | - | ||||
| 人民幣:新台幣 | 1% | ( | 31) | - | |||||
| 113年度 | |||||||||
| 敏感度分析 | |||||||||
| 影響其他 | |||||||||
| (外幣: 功能性貨幣) |
變動幅度 | 影響(損)益 | 綜合(損)益 | ||||||
| 金融資產 | |||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ | 5,380 | \$ | - | ||||
| 人民幣:新台幣 | 1% | 1 | - | ||||||
| 歐元:新台幣 | 1% | 4 | - | ||||||
| 金融負債 | |||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美金:新台幣 | 1% | (\$ | 9,561) | \$ | - | ||||
| 人民幣:新台幣 | 1% | ( | 26) | - | |||||
| 歐元:新台幣 | 1% | ( | 4) | - |
價格風險
- A.本公司 暴露於 價格風 險的權 益工具,係所持有 帳列於 透過損 益按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之金融資 產。為管 理權益 工具 及 受益憑 證投資之 價格風 險,本公 司將其投 資組合 分散,其 分散之 方式係 根據 本公 司設定 之限額 進 行。
- B.本公司 主要投 資於國 內 外公 司發行 之 權益工具 及受益 憑證,此等 權益 工具 之價 格會 因 該投 資標 的未 來價 值之 不確 定性 而受 影 響。 若該等權 益工具 價格上 升或下跌 1%,而 其他所有 因素維 持不變 之 情況下,對 民國 114 年及 113 年 度其他 綜合損益 因分類 為透過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 投 資 之 利 益 或 損 失 分 別 增 加 或減少\$174 及\$184。
(2)信用風 險
- A.本公司 之 信 用 風 險 係 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約義務而 導致 本 公司財 務損失 之風險,主要來自 交易對 手無法 清 償 按 收 款 條 件 支 付 之 應 收 帳 款 及 分 類 為 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 的 合 約現金流 量。
- B.本公司 係以公 司角度 建立信 用風險 之 管理。對於往 來之銀行 及金 融機構,設定僅 有 信用 評等良 好,始可 被接納為 交易對 象。依內 部明定之 授信政 策,公司 內各營 運個體 與每一新 客戶於 訂定付 款 及提 出交 貨之 條款 與 條件 前, 須對 其進 行管 理及 信用 風險 分 析。 內部風險 控管係 透過考 慮其財 務狀況、過往經驗 及其他 因素,以 評估客戶 之信用 品質。個 別風險 之限額 係公司管 理階層 依內部 之 評等而制 訂,並 定期監 控信用 額度之 使 用。
- C.按攤銷 後成本 衡量之 金融資 產之信 用 風險減損 評估:
- (1)本公司 採用 IFRS 9 之 前提假 設為當 合約款項 按約定 之支付 條 款逾期 30 天,視 為金融 資產自 原始認 列 後信用風 險已顯 著增 加之判斷 依據。
- (2)本公司 按 信 用 風 險 管 理 程 序 , 當 交 易 對 手 發 生 逾 期 無 法 支 付 相關款項 之情況 時 ,視 為已發 生違約 。
- (3)本公司 已 納 入 對 未 來 前 瞻 性 的 考 量 調 整 歷 史 及 現 時 資 訊 , 並 考量發行 銀行之 信用評 等以估 計預期 信 用損失。
- (4)本公司 持 有 之 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 屬 存 放 於 銀 行 之定期存 款,該等 銀行之 信用評 等均為 良好,過去 未發生 逾期 之情形,且 考量整 體經濟 環境無 重大變 動,故評估 發生信 用損 失之風險 極低, 對財務 報表之 影響金 額 亦不大。
- D.應收票 據及應 收帳款 之信用 風險減 損 評估 :
- (1)本公司 按 客 戶 評 等 之 特 性 將 對 客 戶 之 應收票據及 應 收 帳 款 採 用簡化作 法以準 備矩陣 為基礎 估計預 期 信用損失 。
- (2)本公司 納 入 對 未 來 前 瞻 性 的 考 量 調 整 按 特 定 期 間 歷 史 及 現 時 資 訊 所 建 立 之 損 失 率 , 以 估 計 應 收 票 據 及 應 收 帳 款 的 備 抵 損 失,民國 114 年及 113 年 12 月 31 日 之 準備矩陣 如下:
| 群組提列 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 逾期90天 | 逾期91-180天 逾期181-365天 逾期365天以上 | 提列合計 | ||||||||
| 114年12月31日 | |||||||||||
| 預期損失率 | 0%-1% | 0%-1% | 0%-11% | 0%-100% | 100% | ||||||
| 帳面價值總額 | \$ 169,727 | \$ 173,940 | \$ | 30,082 | \$ | 39,702 | \$ | 10,721 | \$ 424,172 | ||
| 備抵損失 | \$ - |
\$ | 1 | \$ | 1 | \$ | 7 | \$ | 10,721 | \$ | 10,730 |
| 個別提列 | |||||||||||
| 114年12月31日 | 未逾期 | 逾期90天 | 逾期91-180天 逾期181-365天 逾期365天以上 | 提列合計 | |||||||
| 預期損失率 | 0%-1% | 0%-1% | 0%-11% | 0%-100% | 100% | ||||||
| 帳面價值總額 | \$ - |
\$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | 203,483 | \$ 203,483 | |
| 備抵損失 | \$ - |
\$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | 203,483 | \$ 203,483 |
| 群組提列 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 逾期90天 | 逾期91-180天 逾期181-365天 逾期365天以上 | 提列合計 | ||||||||
| 113年12月31日 | |||||||||||
| 預期損失率 | 0%-1% | 0%-1% | 0%-11% | 0%-100% | 100% | ||||||
| 帳面價值總額 | \$ 145,380 | \$ 43,886 | \$ | 580 | \$ | 6,745 | \$ | 15,486 | \$ 212,077 | ||
| 備抵損失 | \$ - |
\$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | 15,486 | \$ | 15,486 |
| 個別提列 | |||||||||||
| 113年12月31日 | 未逾期 | 逾期90天 | 逾期91-180天 逾期181-365天 逾期365天以上 | 提列合計 | |||||||
| 預期損失率 | 0% | 0% | 0% | 0% | 100% | ||||||
| 帳面價值總額 | \$ - |
\$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | 212,258 | \$ 212,258 | |
| 備抵損失 | \$ - |
\$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | 212,258 | \$ 212,258 |
(3)本公司 採簡化作法之 應收票據 及 應 收 帳 款 備 抵 損 失 變 動 表 如 下:
| 114年 | 113年 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日 | \$ | 227,744 | \$ 15,249 |
| (迴轉)提列減損損失 | ( | 4,747) | 210,767 |
| 匯率影響數 | ( | 8,784) | 1,728 |
| 12月31日 | \$ | 214,213 | \$ 227,744 |
E.本公司 用以判 定債務 工具投 資為信 用 減損之指 標如下 :
(A)發行人發生重大財務困難,或將進入破產或其他財務重整之 可能性大 增;
- (B)發行人 由於財 務困難 而使該 金融資 產 之活絡市 場消失 ;
- (C)發行人 延滯或 不償付 利息或 本金;
- (D)導 致 發 行 人 違 約 有 關 之 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 況 不 利 之 變 化。
(3)流動性 風險
- A.現金流 量預測 是由 公 司內各 營運個 體 執行,並由 本 公司財務 部予 以彙總。本 公司財 務部監 控公司 流動資 金需求之 預測,確 保其有 足夠資金 得以支 應營運 需要。
- B.本 公司 財務 部則 將剩 餘資 金投 資 於附 息之 活期 存款 、定 期存 款 、 貨幣市場 存款及 有價證 券,其所 選擇之 工具具有 適當之 到期日 或 足夠流動 性,以 因應上 述預測 並提供 充 足之調度 水位。
C.下表係 本公司 之 非 衍 生 金 融 負 債 及 以 淨 額 或 總 額 交 割 之 衍 生 金 融負債,按 相關到 期日予 以分組,非衍 生金融負 債係依 據資產 負 債表日至 合約到 期日之 剩餘期 間進行 分 析;衍生金 融負債 係依據 資產負債 表日至 預期到 期日之 剩餘期 間 進行分析。下表所 揭露之 合約現金 流量金 額係未 折現之 金額。
| 114年12月31日 | 3個月以內 | 3個月至1年 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債: | ||||||
| 短期借款 | \$ 3,013 |
\$ 777,524 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 780,537 |
| 應付票據 | 1,216 | 1,613 | 26 | - | - | 2,855 |
| 應付帳款(含關係人) | 873,150 | 6,916 | - | - | - | 880,066 |
| 其他應付款(含關係人) | 428,648 | - | - | - | - | 428,648 |
| 應付公司債 | 2,500 | 5,000 | 7,500 | 22,500 | 280,000 | 317,500 |
| 長期借款 | 41,008 | 318,242 | 50,737 | - | - | 409,987 |
| 租賃負債 | 12,024 | 36,072 | 48,096 | 48,096 | - | 144,288 |
| 113年12月31日 | 3個月以內 | 3個月至1年 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 | 合計 |
| 非衍生金融負債: | ||||||
| 短期借款 | \$ 971,297 |
\$ 168,818 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 1,140,115 |
| 應付帳款(含關係人) | 526,740 | 10,565 | - | - | - | 537,305 |
| 其他應付款(含關係人) | 314,302 | - | - | - | - | 314,302 |
| 應付公司債 | - | - | - | - | 250,000 | 250,000 |
| 長期借款 | 186,777 | 146,005 | 72,906 | - | - | 405,688 |
| 租賃負債 | 94,469 | 50,616 | 68,004 | 136,008 | - | 349,097 |
(三)公允價值 資訊
- 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- 第 一 等 級 : 企 業 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 (未經調整 )。 活 絡 市 場 係 指 有 充 分 頻 率 及 數 量 之 資 產 或 負 債交易發 生,以 在持續 基礎上 提供定 價 資訊之市 場。
- 第二等級:資產 或負債 直接或 間接之 可 觀察輸入 值,但包括於 第一等 級 之報價者 除外。本公司 投資之 大部分 衍 生工具 的 公允價 值及 興櫃公司 股票 均 屬之。
- 第三等級:資產 或負債 之不可 觀察輸 入 值。本公司投資 之無活 絡市場 之 權益工具 投資皆 屬之 。
- 2.非以公 允價值 衡量之 金融工 具
包括現金 及約當 現金、應收 票據、應 收 帳款、其他應 收款、按 攤銷後 成 本衡量之 金融資 產、其他金 融資產、短 期借款、應付 帳款、其 他應付 款 及應付公 司債的 帳面金 額係公 允價值 之 合理近似 值。
3.以公允 價值衡 量之金 融及非 金融工 具,本公司依資 產及負 債之性 質、特 性及風險 及公允 價值等 級之基 礎分類 , 相關資訊 如下:
(1)本公司 依資產 及負債 之性質 分類, 相 關資訊如 下:
| 114年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||
| 透過其他綜合損益 | ||||
| 按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產 | ||||
| 權益證券 | \$ - |
\$ - |
\$ 17,443 |
\$ 17,443 |
| 113年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 資產 | ||||
| 透過其他綜合損益 | ||||
| 按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產 | ||||
| 權益證券 | \$ - |
\$ - |
\$ 18,427 |
\$ 18,427 |
| (2)本公司 用以衡 量公允 價值所 使用之 方 法及假設 說明如 下: |
- A.當評估 非標準 化且複 雜性較 低之金 融 工具時,例如利 率交換 合約 及換匯合 約,本公 司採用廣 為市場 參與 者使用之 評價技 術。此類
- 金融工具 之評價 模型所 使用之 參數通 常 為市場可 觀察資 訊。 B.評價模 型之產 出係預 估之概 算值,而 評價技術 可能無 法反映 本公 司持有金 融工具 之所有 攸關因 素。因此 評價模型 之預估 值會適 當 地根據額 外之參 數予以 調整,例如 模型 風險 或流 動性風 險等。根 據本公司 之公允 價值評 價模型 管理政 策 及相關控 制程序,管理 階 層 相 信 為 允 當 表 達 合 併 資 產 負 債 表 中 金 融 工 具 及 非 金 融 工 具 之 公允價值,評價調 整係屬適 當且必 要。在評價過 程中所 使用之 價 格資訊及 參數係 經審慎 評估, 且適當 地 根據目前 市場狀 況調整 。
- 4.民國 114 年及 113 年 度無第 一等級 與 第二等級 間之任 何移轉 。
- 5.下表列 示民國 114 年及 113 年度第 三 等級之變 動:
| 114年 | ||
|---|---|---|
| 權益證券 | ||
| 1月1日 | \$ | 18,427 |
| 認列於其他綜合損益之(損)益 | ( | 984) |
| 12月31日 | \$ | 17,443 |
| 113年 | ||
| 權益證券 | ||
| 1月1日 | \$ | 14,688 |
| 認列於其他綜合損益之(損)益 | 3,739 | |
| 12月31日 | \$ | 18,427 |
- 6.本公司 對 於 公 允 價 值 歸 類 於 第 三 等 級 之 評 價 流 程 係 由 財 務 部 門 負 責 進 行 金 融 工 具 之 獨 立 公 允 價 值 驗 證 , 藉 獨 立 來 源 資 料 使 評 價 結 果 貼 近 市 場狀態、確認資 料來源 係獨立、可靠、與 其他資源 一致以 及代表 可執行 價格,以 確保評 價結果 係屬合 理。
- 7.有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入值之量 化資訊 及重大 不可觀 察輸入 值 變動之敏 感度分 析說明 如下 :
| 114年12月31日 | 重大不可觀 | 區間 | 輸入值與 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | 評價技術 | 察輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市上櫃公 | \$ | 17,443 可類比上 | 缺乏市場流通 | 30% | 缺乏市場流通性 |
| 司股票 | 市上櫃公 | 性折價 | 折價愈高,公允 | ||
| 司法 | 股價淨值比 | 100% | 價值愈低 | ||
| 113年12月31日 | 重大不可觀 | 區間 | 輸入值與 | ||
| 公允價值 | 評價技術 | 察輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市上櫃公 | \$ | 18,427 可類比上 | 缺乏市場流通 | 30% | 缺乏市場流通性 |
| 司股票 | 市上櫃公 | 性折價 | 折價愈高,公允 | ||
| 司法 | 股價淨值比 | 100% | 價值愈低 |
8.本公司 經 審 慎 評 估 選 擇 採 用 之 評 價 模 型 及 評 價 參 數 , 惟 當 使 用 不 同 之 評 價 模 型 或 評 價 參 數 可 能 導 致 評 價 之 結 果 不 同 。 針 對 分 類 為 第 三 等 級 之金融資 產,若評價參 數變動,則對 本期 損益或其 他綜合 損益之 影響如 下:
| 114年12月31日 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||||||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||||||
| 金融資產 | ||||||||||||
| 權益工具 | 缺乏市場 | ±10% | \$ | - | \$ | - | \$ | 747 | (\$ | 747) | ||
| 流通性折價 | ||||||||||||
| 股價淨值比 | ±10% | - | - | 1,744 | ( | 1,744) | ||||||
| 合計 | \$ | - | \$ | - | \$ | 2,491 | (\$ | 2,491) | ||||
| 113年12月31日 | ||||||||||||
| 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||||||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||||||
| 金融資產 | ||||||||||||
| 權益工具 | 缺乏市場 | ±10% | \$ | - | \$ | - | \$ | 789 | (\$ | 789) | ||
| 流通性折價 | ||||||||||||
| 股價淨值比 | ±10% | - | - | 1,843 | ( | 1,843) |
(四)健全 營運計 畫
台揚公司 截至民國 114 年 12 月 31 日 之待彌補 虧損為 新台幣 1,947,149 仟元,超過實 收資本額 二分之 一,且負債 比率與流 動比率 分別為 96%及 48%。 本公司 持 續 在 衛 星 通 訊 及 地 面 微 波 通 訊 領 域 提 升 研 發 技 術 及 競爭優勢 , 並與策略 夥伴建 立長期 合作關 係,創造 雙贏策略,未來 將致力於 營運轉型、 縮減開支、開發 新產品及 尋找外 來資金。本公司 擬採取 下列措施,以持 續 改善營運 狀況及 因應:
1.營運計 畫:
本公司於 民國 113 年在 O-RAN 5G 的 營運 獲得初步 成效, 與 客戶 共同推 動開放式 無線存 取網路( Open RAN)的 創新發展,且 獲得了 美國國 家電 信與資訊 管理局( NTIA)頒 發約 35,0 00 美元資助, 用以推 動開放 和可 互通的無 線網絡 。
低 軌 道 衛 星 用 戶 終 端 設 備 產 品 的 開 發 亦 是 本 公 司 投 入 資 源 的 重 點 項 目 , 隨 著 全 球 對 於 太 空 科 技 的 重 視 日 益 增 加 , 台 灣 在 衛 星 領 域 的 發 展 逐 漸 受到關注,自製 低軌通 訊衛星 是打造 太 空產業的 關鍵一 大步,本公司 於 民國 113 年在 Ka 波段衛 星酬載 的相控 陣 列天線產 品,獲得國 家太空 中 心 TASA 「 RF Chain 與 Phase Array Antenna 架構與 實現開 發計劃」 標案,期待 透過此 次與 TASA 的深 入合作 ,進一步提 升台灣 太空產 業的 科技競爭 力,並 為國際 市場提 供更具 競 爭力的解 決方案 。
2.營運管 理:
本公司 仍 持 續 投 入 研 發 支 出 並 按 專 案 需 求 維 持 一 定 幅 度 成 長 的 趨 勢 , 管銷費用 將透過 控管人 事成本 ,節省 營 運成本 。
3.資金籌 措:
本公司為 因 應 未 來 發 展 之 營 運 資 金 需 求 並 改 善 公 司 財 務 結 構 , 於 民 國 114 年 1 月 8 日通過股東臨 時會,以 私募 方式發行 國內私 募無擔 保可轉 換公司債 ,以支 應資金 需求。
本公司評 估透過 上述規 劃,繼續 經營之 能力仍存 在重大 不確定 性,惟本 公 司財務報 告仍採 用繼續 經營會 計基礎 編 製 。
十三、 附註揭露 事項
(一)重大 交易事 項相關 資訊
- 1.資金貸 與他人 : 無此 情況。
- 2.為他人 背書保 證: 無 此情況 。
- 3.期末持 有之重 大有價 證券(不 包含投 資子公司、關聯企 業及合 資 權益 部 分):請詳 附表一 。
- 4.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上:無此 情況。
- 5.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情況。
6.母子公 司間業 務關係 及重大 交易往 來 情形 :請 詳附表 二。
(二)轉投 資事業 相關資 訊
被投資公 司名稱、 所在地 區等相 關資訊 (不包含大 陸被投 資公司 ):請詳 附表三。
(三)大陸 投資資 訊
1.基本資 料:請 詳附表 四。
2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大交易事 項(係以 未沖銷 透過第 三地區 公 司與大陸 被投資 公司進、銷 貨 交易之金 額表達 ):請詳 附表五 。
十四、 營運部門 資訊
不適用。
期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)
民國114年1月1日至12月31日
附表一 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 持有之公司 | 期 | 末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 股 數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | 備註 | |
| 台揚科技(股)公司 | 股票-台翔航太工業(股)公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 |
648,576 | \$ 17,443 |
0.48% | \$ 17,443 |
|
| 維揚國際(股)公司 | 股票-Firetide, Inc. | 無 | 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 |
1,333,360 | - | 2.24% | - | |
| 維揚國際(股)公司 | 股票-Taicom Capital Ltd. | 無 | 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 |
20,000 | 114,308 | 註 | 11,308 | |
| 維揚國際(股)公司 | 股票-New Edge Signal Solutions LCC | 無 | 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 |
1,355,663 | - | 12.45% | - | |
| 維揚國際(股)公司 | 股票-Kymeta Corporation | 無 | 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 |
205,432 | - | 0.02% | - |
註:其中持有普通股10,000股,持股比例11.43%;持有特別股10,000股,持股比例16.67%。
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國114年1月1日至12月31日
附表二 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
交易往來情形
| 編號 | 與交易人之關係 | 佔合併總營收或總資產 之比率 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | (註2) | 科目 | 金額 | 交易條件 | (註3) |
| 0 | 台揚科技(股)公司 | 江揚科技(無錫)有限公司 | 1 | 進貨及加工費用 | \$ 85,610 |
按一般交易條件辦理 | 5.10% |
| 0 | 台揚科技(股)公司 | 江揚科技(無錫)有限公司 | 1 | 應付帳款 | 100,834 | 付款條件為發票日後60天 | 1.09% |
| 0 | 台揚科技(股)公司 | 江揚科技(無錫)有限公司 | 1 | 其他應收款 | 65,240 | 收款條件為出貨後90天 | 0.00% |
| 0 | 台揚科技(股)公司 | MTI Laboratory, INC. | 1 | 研發費用 | 222,606 | 按一般交易條件辦理 | 13.27% |
| 0 | 台揚科技(股)公司 | MTI Laboratory, INC. | 1 | 其他應付款 | 163,505 | 依約定條件辦理 | 4.93% |
| 0 | 台揚科技(股)公司 | Radiocomp ApS | 1 | 研發費用 | 146,831 | 按一般交易條件辦理 | 8.75% |
| 0 | 台揚科技(股)公司 | Radiocomp ApS | 1 | 其他應付款 | 66,115 | 依約定條件辦理 | 1.99% |
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
(1)母公司填0。
(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
(1).母公司對子公司。
(2).子公司對母公司。
(3).子公司對子公司。
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4:僅揭露金額達一仟萬以上者,另相對之母子交易不另行揭露。
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國114年1月1日至12月31日
附表三 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 |
| 台揚科技(股)公司 | 維揚國際(股)公司 | 英屬維京群島 | 投資管理 | \$ 908,778 |
\$ 908,778 |
3,920 | 100 | \$ 1,284,985 | (\$ 123,319) |
\$ 17,061 |
註1 |
| 維揚國際(股)公司 | Welltop Technology Co.,Ltd. |
英屬維京群島 | 投資管理 | 246,223 | 256,838 | 7,834,000 | 100 | 417,249 | 24,863 | 24,863 | 註2 |
| 維揚國際(股)公司 | Jupiter Network Corp. | 英屬維京群島 | 投資管理 | 976,587 | 1,018,689 | 31,071,800 | 100 | 829,235 | ( 132,616) |
( 132,616) |
註2 |
| Welltop Technology Co.,Ltd. |
MTI Laboratory Inc. | 美國 | 通訊業 | 47,145 | 49,178 | 1,500,000 | 100 | 187,948 | 18,339 | 18,339 | 註2 |
| Welltop Technology Co.,Ltd. |
Radiocomp ApS | 丹麥 | 通訊業 | 147,784 | 154,155 | 1,527,944 | 100 | 224,940 | 6,681 | 6,681 | 註2 |
註1:係本公司之子公司。 註2:係本公司之孫公司。
台揚科技股份有限公司及子公司 大陸投資資訊-基本資料 民國114年1月1日至12月31日
附表四
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 本期期初自台灣 | 本期匯出或收回 | 本期期末自台灣 | 本公司直接 | 本期認列投 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出累積投資金 | 投資金額 | 匯出累積投資金 | 被投資公司 | 或間接投資 | 資損益 | 期末投資帳面金 | 截至本期止已匯 | |||||||
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 額 | 匯出 | 收回 | 額 | 本期損益 | 之持股比例 | (註2) | 額 | 回投資收益 | 備註 | |
| 江揚科技(無錫)有限 公司(註1) |
衛星通訊系統、微 波通訊系統之產銷 業務以及提供相關 技術服務及諮詢業 務 |
\$ 974,330 |
透過第三地區公司 再投資大陸 |
\$ 974,330 |
\$ - |
\$ | - \$ |
974,330 | (\$ 132,616) | 100 | (\$ 132,616) | \$ 814,967 |
\$ - |
- |
| 本期期末累計自台 | 依經濟部投審會規 | ||
|---|---|---|---|
| 灣匯出赴大陸地區 | 經濟部投審會 | 定赴大陸地區投資 | |
| 公司名稱 | 投資金額 | 核准投資金額 | 限額 |
| 台揚科技(股)公司 | \$ 1,099,107 \$ |
1,226,021 \$ | 81,287 |
註1:係透過Jupiter Network Corp. 投資江揚科技(無錫)有限公司。 註2:依經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告認列投資損益。
大陸投資資訊-直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項
民國114年1月1日至12月31日
附表五 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 票據背書保證或 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷(進)貨 | 財產(買)賣交易 | 應收(付)帳款 | 提供擔保品 | 資金融通 | |||||||||
| 大陸被投資公司名稱 | 金額 | % | 金額 | % | 餘額 | % | 期末餘額 | 目的 | 最高餘額 | 期末餘額 | 利率區間 | 當期利息 | 其他(註) |
| 江揚科技(無錫)有限公司 | (\$ 85,610) | (6%) | (\$ 100,834) | (11%) | \$ - |
- | \$ - |
\$ - |
- | \$ - |
\$ - |
註:為其他流動負債\$3,099。
台揚科技股份有限公司 現金及約當現金 民國 114 年 12 月 31 日
明細表一 單位:新台幣仟元
| 項 目 | 摘 要 |
金 | 額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金-新台幣 | \$ | 31 | |||||
| -美金 | USD | 3 | 元,折合率 | 31.43 | 84 | ||
| 115 | |||||||
| 支票存款-新台幣 | 15,420 | ||||||
| 活期存款-新台幣 | - | ||||||
| -歐元 | EUR | 6 | 元,折合率 | 36.9 | 222 | ||
| -美金 | USD | 1,090 | 元,折合率 | 31.43 | 34,259 | ||
| -人民幣 | CNY | 8 | 元,折合率 | 4.47 | 36 | ||
| 34,517 | |||||||
| \$ | 50,052 |
台揚科技股份有限公司 應收帳款 民國 114 年 12 月 31 日
明細表二 單位:新台幣仟元
| 客 名 稱 戶 |
金 | 額 | 備 註 |
|
|---|---|---|---|---|
| 一般客戶 : |
||||
| K客戶 | \$ | 218,791 | ||
| B客戶 | 203,484 | |||
| J客戶 | 67,638 | |||
| E客戶 | 30,968 | |||
| 每一零星客戶餘額 | ||||
| 均未超過本科目總餘額5% | ||||
| 其他 | 98,547 | 逾一年期之帳款為\$281 | ||
| 619,428 | ||||
| 減:備抵呆帳 | ( | 214,213) | ||
| \$ | 405,215 |
台揚科技股份有限公司 存貨 民國 114 年 12 月 31 日
明細表三 單位:新台幣仟元
| 金 額 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 成 | 本 | 淨變現價值 | 備 | 註 | ||
| 原料 | \$ | 345,586 | \$ | 353,720 | |||
| 在製品 | 275,087 | 305,000 | |||||
| 製成品 | 216,912 | 330,794 | |||||
| 837,585 | \$ | 989,514 | |||||
| 減:備抵跌價損失 | ( | 281,079) | |||||
| \$ | 556,506 |
台揚科技股份有限公司 採權益法評價之長期股權投資變動 民國 114 年 1 月 1 日至 114 年 12 月 31 日
明細表四 單位:新台幣仟元
| 期初餘額 | 依權益法認列之 | 期末餘額 | 提供擔保 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 股權 | 金額 | 本期增(減)(註) | 投資(損)益金額 | 未實現損益 | 匯率影響數 | 股權 | 金額 | 股權淨值 | 評價基礎 | 或質押情形 |
| 維揚國際股份有限公司 | 100 00% |
\$ 1,414,518 |
(\$ 112,749) |
(\$ 66,052) |
\$ 83,113 |
(\$ 33,845) |
0 00% |
\$ 1,284,985 |
\$ - |
權益法 | 無 |
台揚科技股份有限公司
短期借款 民國 114 年 12 月 31 日
明細表五 單位:新台幣仟元
| 借款種類 | 明 說 |
期末餘額 | 契約期限 | 利率區間 | 融資額度 | 抵押或擔保 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 信用貸款 | 彰化銀行 | \$ 50 000 , |
180天 | 2 49% |
\$ 50 000 , |
無 | ||
| 購料貸款 | 彰化銀行 | 54 175 , |
180天 | 4 72% |
54 185 , |
無 | ||
| 信用貸款 | 兆豐國際商業銀行 | 130 000 , |
180天 | 2 64% |
130 000 , |
無 | ||
| 信用貸款 | 土地銀行 | 250 000 , |
90天 | 2 64% |
250 000 , |
無 | ||
| 信用貸款 | 上海商業儲蓄銀行 | 75 000 , |
365天 | 2 23% |
251 440 , |
無 | ||
| 購料貸款 | 上海商業儲蓄銀行 | 83 747 , |
180天 | 4 44% |
251 440 , |
無 | ||
| 出口融資 | 上海商業儲蓄銀行 | 87 648 , |
180天 | 4 44% |
251 440 , |
無 | ||
| 信用貸款 | 台新國際商業銀行 | 39 541 , |
90天 | 2 65% |
39 542 , |
無 | ||
| 擔保借款 | 新鑫(其他金融) | 2 988 , |
365天 | 5 23% |
35 000 , |
無 | ||
| \$ 773 099 , |
註:銀行借款關鍵績效指標,依中長期授信合約書之規定,於授信期間內本集團之年度及半年度合併財務報告 本集團之年度及半年度合併財務報告須維持約定之流動比率、負債比率及存款額度,若不符合約定之財務比率 或低於約定額度,將調升借款利率,本集團民國114年度之個體財務報告,符合其相關限制。
台揚科技股份有限公司 應付帳款 民國 114 年 12 月 31 日
明細表六 單位:新台幣仟元
| 客 戶 名 稱 |
金 | 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|
| 一般供應商 : |
|||
| O供應商 | \$ | 249,125 | |
| N供應商 | 128,903 | ||
| Q供應商 | 41,344 | ||
| P供應商 | 40,789 | ||
| H供應商 | 38,915 | ||
| R供應商 | 37,464 | ||
| 每一零星供應商餘額 | |||
| 其他 | 242,692 | 均未超過本科目總餘額5% | |
| 779,232 | |||
| 關係人: | |||
| 江揚科技(無錫)有限公司 | 100,834 | ||
| \$ | 880,066 |
台揚科技股份有限公司 其他應付款 民國 114 年 12 月 31 日
明細表七 單位:新台幣仟元
| 項 目 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|
| 其他應付款: | ||||
| 應付薪資及獎金 | \$ | 35,324 | ||
| 應付雜項購置 | 46,030 | |||
| 應付租金 | 32,857 | |||
| 各單獨項目餘額 | ||||
| 其他 | 84,817 | 均未超過本科目總餘額5% | ||
| 199,028 | ||||
| 關係人: | ||||
| 應付技術服務費 | 229,620 | |||
| \$ | 428,648 |
台揚科技股份有限公司 營業收入 民國 114 年 1 月 1 日至 114 年 12 月 31 日
明細表八 單位:新台幣仟元
| 項 目 | 數量 (仟個或仟套) |
金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 衛星通訊系統及器材 | 10,622 | \$ | 855,302 | |||
| 地面微波通訊系統及器材 | 15,264 | 795,461 | ||||
| 營業收入總額 | 1,650,763 | |||||
| 減:銷貨折扣及折讓 | ( | 814) | ||||
| 營業收入淨額 | \$ | 1,649,949 |
台揚科技股份有限公司 營業成本 民國 114 年 1 月 1 日至 114 年 12 月 31 日
明細表九 單位:新台幣仟元
| 項 目 | 金 | 額 |
|---|---|---|
| 期初原料 | \$ | 526,851 |
| 本期進料 加 : |
853,459 | |
| 減:轉列報廢 | ( | 14,553) |
| 出售原物料 | ( | 268,454) |
| :期末原料 加 |
( | 345,586) |
| 本期耗用原料 | 751,717 | |
| 直接人工 | 53,990 | |
| 製造費用 | 160,982 | |
| 製造成本 | 966,689 | |
| :期初在製品 加 |
96,052 | |
| 本期購買在製品 | 122,409 | |
| 減:轉列報廢 | ( | 10,113) |
| 期末在製品 | ( | 275,087) |
| 製成品成本 | 899,950 | |
| :期初製成品 加 |
550,541 | |
| 本期購買製成品 | 164,378 | |
| 費用轉入 | 1,955 | |
| 減:轉列報廢 | ( | 2,489) |
| :轉列費用及其他 加 |
( | 19,904) |
| 期末製成品 | ( | 216,912) |
| 銷貨成本 | 1,377,519 | |
| 產品保固準備本期迴轉數 | ( | 12,955) |
| 閒置產能成本 | 26,746 | |
| 存貨呆滯及跌價損失 | 93,459 | |
| 出售原物料 | 268,454 | |
| 營業成本合計 | \$ | 1,753,223 |
台揚科技股份有限公司 製造費用 民國 114 年 1 月 1 日至 114 年 12 月 31 日
明細表十 單位:新台幣仟元
| 項 目 | 金 | 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|
| 折舊費用 | \$ | 75,443 | |
| 間接人工 | 41,941 | ||
| 水電費 | 19,936 | ||
| 勞健保費用 | 8,784 | ||
| 攤銷費用 | 5,977 | ||
| 各單獨項目餘額 | |||
| 其他費用 | 8,901 | 均未超過本科目總餘額5% | |
| \$ | 160,982 |
台揚科技股份有限公司 營業費用 民國 114 年 1 月 1 日至 114 年 12 月 31 日
明細表十一 單位:新台幣仟元
| 項 目 | 金 | 額 | 備 註 |
|
|---|---|---|---|---|
| 推銷費用 : |
||||
| 薪資支出 | \$ | 22,245 | ||
| 會費 | 3,959 | |||
| 管理費 | 3,143 | |||
| 運費 | 2,954 | |||
| 勞健保費用 | 2,503 | |||
| 各單獨項目餘額 | ||||
| 其他費用 | 12,498 | 均未超過本科目總餘額5% | ||
| \$ | - 47,302 |
|||
| 管理費用 : |
||||
| 薪資支出 | \$ | 29,209 | ||
| 股務費用 | 8,096 | |||
| 銀行手續費 | 7,429 | |||
| 勞務費 | 5,480 | |||
| 勞健保費用 | 3,607 | |||
| 各單獨項目餘額 | ||||
| 其他費用 | 10,375 | 均未超過本科目總餘額5% | ||
| \$ | - 64,196 |
|||
| 研究發展費用 : |
||||
| 技術協助費 | \$ | 381,990 | ||
| 薪資支出 | 100,711 | |||
| 各單獨項目餘額 | ||||
| 其他費用 | 93,004 | 均未超過本科目總餘額5% | ||
| \$ | - 575,705 |
台揚科技股份有限公司 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總 民國 114 年 1 月 1 日至 114 年 12 月 31 日
明細表十二 單位:新台幣仟元
| 功能別 | 114年度 | 113年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 性質別 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 合計 費用者 |
屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 | |||||||
| 員工福利費用 | ||||||||||||
| 薪資費用 | \$ | 90 704 , |
\$ | 152 165 , |
\$ | 242 869 , |
\$ | 87 424 , |
\$ | 150 940 , |
\$ | 238 364 , |
| 勞健保費用 | 8 784 , |
16 574 , |
25 358 , |
10 180 , |
16 948 , |
27 128 , |
||||||
| 董事酬勞 | - | 2 361 , |
2 361 , |
- | 2 185 , |
2 185 , |
||||||
| 退休金費用 | 4 824 , |
9 100 , |
13 924 , |
622 5 , |
9 360 , |
14 982 , |
||||||
| 其他員工福利費用 | 1 364 , |
3 999 , |
363 5 , |
1 365 , |
2 905 , |
4 270 , |
||||||
| 折舊費用 | 443 75 , |
30 950 , |
106 393 , |
89 146 , |
30 636 , |
119 782 , |
||||||
| 攤銷費用 | 5 977 , |
14 094 , |
20 071 , |
4 839 , |
13 210 , |
18 049 , |
附註:
1.本年度及前一年度之員工人數分別為291人及290人,其中未兼任員工之董事人數為4人及5人。
2.股票已在證劵交易所上市或於證劵櫃檯買賣中心上櫃買賣之公司,應增加揭露以下資訊:
(1)本年度平均員工福利費用\$1,005仟元(『本年度員工福利費用合計數-董事酬金合計數』/『本年度員工人數-未兼任員工之董事人數』)。
前一年度平均員工福利費用\$999仟元(『前一年度員工福利費用合計數-董事酬金合計數』/『前一年度員工人數-未兼任員工之董事人數』)。 (2)本年度平均員工薪資費用\$849仟元(本年度薪資費用合計數/『本年度員工人數-未兼任員工之董事人數』)。
前一年度平均員工薪資費用\$836仟元(前一年度薪資費用合計數/『前一年度員工人數-未兼任員工之董事人數』)。
(3)平均員工薪資費用調整變動情形1.54% (『本年度平均員工薪資費用-前一年度平均員工薪資費用』/前一年度平均員工薪資費用)。
(4)本年度監察人酬金0元,前一年度監察人酬金0元(公司係設置審計委員會,故無監察人酬金)。
台揚科技股份有限公司 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總(續) 民國 114 年 1 月 1 日至 114 年 12 月 31 日
明細表十二 單位:新台幣仟元
(5)本公司薪資報酬政策:董事及經理人係參考市場薪資水準,依其執行業務、承擔風險與其貢獻程度等面向建議其薪資, 本公司員工則依據員工之職務類別、學經歷背景及專業承認年資等面向核定其薪資, 亦根據公司營運及個人績效進行變動薪酬發放,以適時激勵士氣並留任優秀員工, 年度調薪則參酌國內物價指數、產業界調薪狀況、員工績效表現及薪資水位等多方考量,逐年擬訂調薪方案。