Mirbud S.A. — Audit Report / Information 2015

Apr 29, 2016

Opinia

niezależnego biegłego rewidenta dla Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej MIRBUD Spółka Akcyjna

Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego MIRBUD Spółka Akcyjna z siedzibą przy ul. Unii Europejskiej 18, 96-100 Skierniewice, na które składa się:

• sprawozdanie z sytuacji majątkowej na 31.12.2015r. wykazujące po stronie aktywów oraz zobowiązań i kapitału własnego sumę 645 441 682,36 PLN,
• sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01.01.2015r. do 31.12.2015r. wykazujące całkowite dochody w kwocie 10 213 920,31 PLN,
• sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 01.01.2015r. do 31.12.2015r. wykazujący zwiększenie środków pieniężnych o kwotę 20 265 673,60 PLN,
• sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01.01.2015r. do31.12.2015r. wykazujący zwiększenie kapitału własnego o kwotę 10 213 920,31 PLN,
• informację dodatkową o przyjętych zasadach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.

Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest Zarząd MIRBUD Spółka Akcyjna.

Zarząd MIRBUD Spółka Akcyjna oraz członkowie rady nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.), zwanej dalej "ustawą o rachunkowości".

Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityka) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuacje majatkowa i finansową, jak też wynik finansowy MIRBUD Spółka Akcyjna oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

• $1)$ rozdziału 7 ustawy o rachunkowości,
• $\mathbf{2}$ krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajowa Rade Biegłych Rewidentów w Polsce.

Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez MIRBUD Spółka Akcyjna zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie – w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy – dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii.

Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach:

• $1)$ przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej MIRBUD Spółka Akcyjna na dzień 31.12.2015r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01.01.2015r. do 31.12.2015r.,
• $\mathbf{2}$ zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości. Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach - stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,
• 3) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu MIRBUD Spółka Akcyjna.

Sprawozdanie z działalności MIRBUD Spółka Akcyjna jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r., poz. 133), a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne.

Daniel Mach, Nr ewid. 12040

Kluczowy biegły rewident, przeprowadzający badanie w imieniu:

BGGM Audyt Sp. z o.o. Nr ewid. 3489

Warszawa, 14.04.2016r.

RAPORT

z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy od 01.01.2015r. do 31.12.2015r. MIRBUD Spółka Akcyjna z siedzibą: ul. Unii Europejskiej 18, 96-100 Skierniewice.

CZEŚĆ OGÓLNA A.

1. Charakterystyka ogólna Spółki i jej działalności.

$1.1.$ Zakres działalności Spółki

Podstawową działalnością Spółki, zgodną z jej statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego jest:

• realizacja projektów budowlanych zwiazanych ze wznoszeniem budynków,
• roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków,
• roboty związane z budową dróg i autostrad.

W roku badanym Spółka prowadziła działalność w zakresie zgodnym z powyżej opisanym.

$1.2.$ Podstawy prawne działalności

• statut Spółki Akcyjnej z dnia 29.11.2006r., sporządzony w formie aktu notarialnego w Kancelarii Notarialnej w Brzezinach, przed notariuszem Wojciechem Rutkowskim (A 4895/2006) z późniejszymi zmianami;
• kodeks spółek handlowych.

Spółka jest:

• wpisana do Krajowego Rejestru Sadowego pod numerem KRS 0000270385 w Sądzie Rejonowym w Łodzi XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sadowego;
• zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Urzędowym Podmiotów Gospodarki Narodowej Urzędu Statystycznego w Łodzi i ma nadany numer w systemie REGON 750772302;
• podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) i ma nadany przez Urząd Skarbowy w Skierniewicach NIP nr 8361702207.

$1.3.$ Kapitał własny.

Na kapitał własny Spółki na dzień bilansowy składały się następujące pozycje:

	Pozvcia

• Kapitał (fundusz) podstawowy
• Kapitał (fundusz) zapasowy
• Zysk (strata) netto

Wartość w PLN 8 249 250,00 220 249 612,04 10 213 920.31

Kwota kapitału zakładowego wynika z ksiąg rachunkowych i jest ujęta w rejestrze handlowym.

Informacje o jednostkach powiązanych na dzień bilansowy i transakcjach z nimi zostały przedstawione w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego.

$1.4.$ Kierownik jednostki.

W okresie badanym i do czasu zakończenia badania organem kierującym był Zarząd w składzie:

Jerzy Mirgos	Prezes Zarządu
Sławomir Nowak	Wiceprezes Zarzadu
Paweł Korzeniowski	Członek Zarzadu
Tomasz Sałata	Członek Zarzadu

$2.$ Informacje dotyczące sprawozdania za poprzedni rok obrotowy.

Sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy obejmujący okres od 01.01.2014r. do 31.12.2014r., zostało zbadane przez BGGM Audyt Sp. z o.o. i uzyskało opinie bez zastrzeżeń.

Sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy zatwierdzone zostało przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu 26.06.2015r. Sprawozdanie finansowe zostało złożone w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 06.07.2015r.

Uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 26.06.2015r. zysk netto w kwocie 8 464 545,43 PLN został przeznaczony na kapitał zapasowy.

3. Badanie sprawozdania finansowego.

$3.1.$ Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania oraz kluczowego biegłego rewidenta.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzono na podstawie uchwały Rady Nadzorczej oraz umowy zawartej 29.12.2015r. pomiędzy badaną jednostką a BGGM Audyt Sp. z o.o. w Warszawie – podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod numerem 3489.

Funkcje kluczowego biegłego rewidenta dla przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego pełnił Daniel Mach – biegły rewident numer ewidencyjny 12040.

$3.2.$ Niezależność.

BGGM Audyt Sp. z o.o. oraz osoby przeprowadzające badanie sprawozdania finansowego stwierdzają, że spełniają warunki niezależności od badanej jednostki – w rozumieniu art. 56 ust. 2-4 ustawy z dnia 07.05.2009r, o biegłych rewidentach i ich samorzadzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2009 r. Nr 77, poz. 649).

$3.3.$ Przedmiot badania.

Przedmiotem badania jest sprawozdanie finansowe samodzielnej jednostki, nie posiadającej jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielne sprawozdanie finansowe, podpisane przez Zarząd Spółki obejmujące:

• sprawozdanie z sytuacji majatkowej na 31.12.2015r. wykazujące po stronie aktywów oraz zobowiazań i kapitału własnego a3
• sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01.01.2015r. $d₀$ 31.12.2015r. wykazujące całkowite dochody w kwocie 10 213 920,31 PLN,
• sprawozdanie z przepływów pienieżnych za okres od 01.01.2015r. do 31.12.2015r. wykazujący zwiększenie środków pieniężnych o kwotę 20 265 673,60 PLN,
• sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01.01.2015r. do 31.12.2015r. wykazujący zwiększenie kapitału własnego $\mathbf{o}$ kwote 10 213 920,31 PLN,
• informację dodatkową o przyjętych zasadach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.

oraz

• sprawozdanie z działalności jednostki za rok obrotowy,
• księgi rachunkowe stanowiące podstawę sporządzenia tego sprawozdania.

Badanie zasadnicze przeprowadzono w siedzibie Spółki w okresie od 07.03.2016r. do 14.04.2016r. z przerwami.

Nie wystąpiło ograniczenie badania. Zgodnie z art. 67 ustawy o rachunkowości kierownik badanej jednostki udostępnił biegłemu rewidentowi prowadzone księgi rachunkowe i dokumenty staanowiące podstawę ich sporządzenia oraz udzielił informacji niezbędnych do wydania opinii biegłego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym.

Zarząd Spółki potwierdził na piśmie kompletność ujęcia dokumentów w sprawozdaniu finansowym za badany okres oraz swoją odpowiedzialność za prawidłowość, rzetelność i jasność sprawozdania finansowego.

Badanie przestrzegania innych przepisów niż dotyczących rachunkowości oraz podatków nastapiło w takim zakresie, w jakim wpływają one na poprawność zamknieć rocznych. Badanie rozliczeń w zakresie podatków należy traktować jako wstępne, gdyż zakres ten podlega kontroli organów skarbowych. Prawidłowość tych

rozliczeń zbadana została w stopniu pozwalającym ocenić prawidłowość ujętych w bilansie sald z tego tytułu.

$3.4.$ Raport.

Niniejszy raport został opracowany przez biegłego rewidenta na podstawie rewizyjnej dokumentacji roboczej, wymaganej przez krajowe standardy rewizji finansowej, z uwzględnieniem:

• stosownych prób badawczych w zakresie wiarygodności, w tym pozycji $\overline{a}$ dominujących kwotowo;
• poziomu istotności ustalonego dla sprawozdania finansowego;
• zawodowego osądu przez biegłego zgodności zdarzeń gospodarczych z operacjami księgowymi;
• w zakresie rozliczeń podatkowych raport obejmuje badanie stanu rozrachunków z tych tytułów i ich zgodność z danymi deklarowanymi przez badaną jednostkę.

B. OCENA SYTUACJI MAJATKOWEJ I FINANSOWEJ

1. Struktura i dynamika majątku oraz źródeł jego finansowania Kwota w tys. Wskaźnik Kwota w tys. Wskaźnik Wskaźnik PLN struktury PLN struktury dynamiki Pozycje aktywów i pasywów $2014 = 100%$ 31.12.2015 $(%)$ 31.12.2014 $(%)$ $(%)$ $\overline{A}$ AKTYWA TRWALE 379 449,2 $58,8$ 350 526,0 $59,3$ 108,3 $\mathbf{I}$ Wartości niematerialne 4 4 5 0, 9 2848,4 0,4 0,8 64,0 $\mathbf{I}$ Rzeczowe aktywa trwałe 48 451,0 7,5 42 064,7 $7,1$ 115,2 $III$ Należności długoterminowe $0,0$ 0,0 IV Inwestycje długoterminowe 323 031,5 50,0 298 409,1 50,5 108,3 Długoterminowe rozliczenia $\overline{V}$ 5 1 1 8 , 3 0,8 5601,3 0,9 91,4 międzyokresowe AKTYWA OBROTOWE $\mathbf{B}$ 265 992.4 41.2 240 670,1 40.7 110,5 $\mathbf{I}$ Zapasy 2050,2 0.3 14 245,0 $2,4$ 14,4 $\rm II$ Należności krótkoterminowe 134 471,1 20,8 119 267,7 20,2 112,7 w tym: $2.1$ $0,5$ - od jednostek powiązanych 13 550,6 3 1 4 9 , 2 430,3 - od pozostałych jednostek 120 920,5 18,7 116 118,5 19,6 104.1 $III$ Inwestycje krótkoterminowe 28 102,3 $4,4$ 6 301.6 $1,1$ 446,0 Krótkoterminowe rozliczenia $IV$ 101 368,8 15,7 100 855,8 17,1 100,5 międzyokresowe RAZEM AKTYWA 100,00 591 196,1 100,00 645 441,6 109,18 KAPITAL WLASNY 238 712,8 228 498,9 $\mathbf{A}$ 37,0 38,7 104,5 Kapitał podstawowy
walezne wpłaty na kapitał 8 2 4 9 , 3 8 2 4 9 , 3 100,0 1,3 1,4 $\mathbf{I}$ $\rm II$ $0,0$ 0,0 $III$ Udziały (akcje) własne $0,0$ $0,0$ IV Kapitał zapasowy 220 249,6 34,1 211785,1 35,8 104,0 Kapitał rezerwowy z aktualizacji $\overline{V}$ $0,0$ $0,0$ wyceny VI Pozostałe kapitały rezerwowe $0,0$ $0,0$ VII Zysk / strata z lat poprzednich $0,0$ 0,0 VIII Zysk (strata) netto 10 213.9 1,6 8 4 6 4 , 5 1,4 Odpisy z zysku netto w ciągu roku $0,0$ IX 0,0 B ZOBOWIAZANIA I REZERWY NA 406 728,8 63,0 362 697,2 61,3 112,1 ZOBOWIĄZANIA $\mathbf I$ 11859,5 10 857,1 109,2 Rezerwy na zobowiązania 1,8 1,8 $\rm II$ Zobowiązania długoterminowe 148 368,2 23,0 109 823,6 18,6 135,1 $III$ Zobowiązania krótkoterminowe 236 365,7 36,6 237 228,9 $40,1$ 99,6 $1)$ wobec jednostek powiązanych 37879,2 5,9 10810,6 1,8 350,4 $2)$ wobec pozostałych jednostek 198 486,5 30,8 226 418,3 38,3 87,7 $3)$ fundusze specjalne $0,0$ $0,0$ Rozliczenia międzyokresowe 10 135,4 IV 1,6 4787,6 0,8 211,7 RAZEM PASYWA 645 441,6 100,0 591 196,1 100,0 109,2

Struktura i dynamika pozycji kształtujących wynik finansowy $\mathbf{2}$ .

Pozycje rachunku zysków i strat		Kwota w tys. PLN	Wskaźnik struktury	Kwota w tys. PLN	Wskaźnik struktury	Wskaźnik dynamiki
		01.01.2015r. 31.12.2015r.	(%)	01.01.2014r. 31.12.2014r.	(%)	$2014 = 100\%$ (%)
I	Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi	600 781,6	98,0	475 932,1	98,1	126,2
П	Pozostałe przychody operacyjne	8891,8	1,5	5845,6	1,2	152,1
III	Przychody finansowe	3 2 2 2 , 6	0,5	3 5 28, 2	0,7	91,3
Razem przychody		612 896,0	100,0	485 305,9	100,0	126,3
I	Koszty działalności operacyjnej	575 589,5	95,9	453 332,5	95,6	127,0
$\rm II$	Pozostałe koszty operacyjne	8 1 2 9 , 9	1,4	9 777,8	2,1	83,1
III	Koszty finansowe	16 297,8	2,7	11 143,3	2,3	146,3
Razem koszty		600 017,2	100,0	474 253,6	100,0	126,5
I	Wynik na sprzedaży	25 192,1		22 599,6		111,5
$\mathbf{I}$	Wynik na pozostałej działalności operacyjnej	761,9		$-3932,2$		$-19,4$
III	Wynik na działalności finansowej	$-13075,2$		$-7615.1$
Wynik finansowy brutto		12878,8		11 052,3		116,5
	Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego	2664,9		2 587,8		103,0
	Wynik finansowy netto	10 213,9		8 4 6 4, 5		120,7

$\overline{C_7}$

MIRBUD Spółka Akcyjna

1. Ocena sytuacji i stabilizacji finansowej na podstawie wybranych wskaźników ekonomicznych

Wyszczególnienie		31.12.2015 (wskaźnik)	31.12.2014 (wskaźnik)	Zmiana
I	Wskaźniki rentowności
	Rentowność sprzedaży brutto: %
$\mathbf{1}$	wynik na sprzedaży x 100%	4,2%	4,7%	$-0,6%$
	przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów
	Rentowność sprzedaży netto: %		1,8%	$-0,1%$
2	wynik finansowy netto x 100%	1,7%
	przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów
	Rentowność majątku: %		1,4%	$-0,1%$
3	wynik finansowy netto x 100%	1,3%
	aktywa ogółem
	Rentowność kapitału własnego: %
4	wynik finansowy netto x 100%	4,3%	3,7%	0,6%
	kapital własny
II	Wskaźniki płynności
5	Bieżąca płynność finansowa: wsk.
	aktywa obrotowe	1,7	1,0	0,7
	zobowiązania krótkoterminowe
	Wskaźnik zdolności płatniczej: wsk.		0,0	0,1
6	inwestycje krótkoterminowe	0,1
	zobowiązania krótkoterminowe
	Szybkość inkasa należności w dniach:		82	$-13$
7	należności z tytułu dostaw i usług x 365 (365)	69
	przychody ze sprzedaży
	Szybkość spłaty zobowiązań w dniach:		120	$-18$
8	zobowiązania z tytułu dostaw i usług x 365 (365)	103
	wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia
	Szybkość obrotu zapasami w dniach:		12	77
9	stan zapasów x 365 (365)	89
	wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia
III	Wskaźniki finansowania
10	Stopa zadłużenia: %		61%	0,0
	zobowiązania wszelkie x 100%	63%
	pasywa ogółem
11	Pokrycie aktywów trwałych kapitałem stałym; wsk		1,0	0,0
	kapital własny + zobowiązania długoterminowe	1,0
	aktywa trwałe

$4₁$ Ogólna ocena działalności gospodarczej i sytuacji finansowej

W badanym roku obrotowym Spółka odnotowała wzrost przychodów ze sprzedaży o 26.2%. W tym samym okresie koszty działalności operacyjnej zwiększyły się o 27,0%. Pomimo niekorzystnej relacji wzrostu przychodów i kosztów wynik na sprzedaży zwiekszył się o kwotę 2 592,5 tys. PLN.

Wynik finansowy netto uległ poprawie zwiększając się o kwotę 1 749,4 tys. PLN w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego.

Poprawie uległy wskaźniki płynności

Pozostałe wskaźniki nie zmieniły się istotnie w stosunku do roku poprzedniego.

5. Kontynuacja działalności gospodarczej

Biorac pod uwagę stan majątkowo – finansowy na 31.12.2015r. oraz inne ustalenia dokonane w trakcie badania stwierdzono, że nie występują istotne zagrożenia kontynuacji działalności Spółki w roku następującym po badanym.

CZEŚĆ SZCZEGÓŁOWA C.

$\mathbf{1}$ . Prawidłowość i rzetelność ksiąg rachunkowych

Spółka prowadzi księgi rachunkowe na podstawie zatwierdzonej przez Prezesa Zarzadu dokumentacii rachunkowej obejmujacej:

• wykaz kont syntetycznych oraz analitycznych wraz z przyjętymi zasadami wyceny aktywów i pasywów,
• wykaz zbiorów stanowiących księgi rachunkowe,
• dokumentacje systemu przetwarzania danych dla ksiąg prowadzonych przy zastosowaniu techniki komputerowej w oparciu o program komputerowy.

Dokumentacja ta spełnia wymagania określone w art. 10 ustawy o rachunkowości.

Ksiegi rachunkowe prowadzone sa za pomoca komputera. Sposób ich przechowywania oraz zabezpieczenia przed dostepem osób nieupoważnionych nie budzi zastrzeżeń.

Operacje gospodarcze dokumentowane są w sposób kompletny i przejrzysty. Dowody księgowe zawierają stwierdzenia zakwalifikowania ich do ujęcia w księgach rachunkowych, zgodnie z wymaganiami art. 21 ust. 1 pkt. 6 ustawy o rachunkowości. Księgi rachunkowe prowadzone są w sposób rzetelny i przejrzysty umożliwiający powiązanie dokonanych w nich zapisów z dowodami księgowymi oraz sprawozdaniem finansowym.

Księgi rachunkowe na 01.01.2015 r. otwarte zostały poprawnie. Przyjęte w jednostce zasady rachunkowości są adekwatne do rodzaju prowadzonej działalności i są stosowane w sposób ciągły.

$\overline{2}$ . Inwentaryzacja i rozliczenie składników majątkowych

Inwentaryzacja aktywów i zobowiązań została przeprowadzona zgodnie z ustawą o rachunkowości. Różnice inwentaryzacyjne zostały rozliczone i ujęte w księgach rachunkowych badanego roku obrotowego.

3. Informacje o niektórych istotnych pozycjach sprawozdania finansowego.

Przeprowadzone badanie sprawozdania finansowego pozwala stwierdzić, że w istotnym aspekcie:

informacje zawarte w sprawozdaniu z sytuacji majątkowej, sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu z przepływów pieniężnych oraz sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym w sposób istotny odzwierciedlają sytuację majątkową i finansową jednostki a szczegółowe informacje liczbowe oraz opisowe do poszczególnych pozycji tych sprawozdań zostały zaprezentowane w informacjach objaśniających stanowiących ich integralną cześć;

sprawozdanie z działalności MIRBUD Spółka Akcyjna jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji państwa niebędącego państwem wymaganych przepisami prawa członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133), a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne.

Zdarzenia po dacie bilansu. $4.$

Stwierdza się, że między datą 31.12.2015r.a datą zakończenia badania nie wystąpiły istotne zdarzenia gospodarcze, mające wpływ na roczne sprawozdanie finansowe i zysk bilansowy, przy czym uwzględnia się w tym zakresie oświadczenie złożone przez Zarząd w dniu 14.04.2016r. (zgodne z datą wydania opinii).

PODSUMOWANIE BADANIA I USTALENIA KOŃCOWE D.

• W trakcie badania nie stwierdzono zjawisk lub zdarzeń wskazujących na naruszenie $\mathbf{1}$ . prawa. Badanie przeprowadzono w dużej mierze metodą wyrywkową dowodów i zapisów księgowych potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz poprawności stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości.
• Ocenę sprawozdania finansowego zawiera opinia stanowiaca odrębny dokument. $\overline{2}$ .
• Niniejszy raport zawiera 11 stron kolejno ponumerowanych i parafowanych przez 3. biegłego rewidenta.

Integralną część raportu stanowią załączniki:

• sprawozdanie z sytuacji majątkowej na dzień 31.12.2015r.;
• sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01.01.2015r. do 31.12.2015r.;
• sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy;
• sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy;
• informacja dodatkowa o przyjętych zasadach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające

Daniel Mach Nr ewid. 12040

Kluczowy biegły rewident, przeprowadzający badanie w imieniu:

BGGM Audyt Sp. z o.o. Nr ewid. 3489

Warszawa, 14.04.2016r.