AI assistant
Mirbud S.A. — Annual Report 2021
Apr 26, 2022
5714_rns_2022-04-26_9af8f2d8-b67a-4cf6-9bc0-1a7b5f95a6e7.xhtml
Annual Report
Open in viewerOpens in your device viewer
Raport 1 | Strona 1
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 według MSSF w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Strona 2
I. Podstawowe dane finansowe. ......................................................................................................... 5
II. Informacje ogólne o jednostce. ........................................................................................................ 7
Przedmiot działalności ............................................................................................................................. 7
Czas trwania ............................................................................................................................................ 7
Zarząd i Rada Nadzorcza ........................................................................................................................ 8
III. Podstawowe informacje o sprawozdaniu finansowym .................................................................... 9
Podstawa sporządzenia .......................................................................................................................... 9
Oświadczenia Zarządu ............................................................................................................................ 9
Kontynuacja działalności ......................................................................................................................... 9
Waluta funkcjonalna ................................................................................................................................ 9
IV. Sprawozdanie z całkowitych dochodów. ....................................................................................... 10
V. Sprawozdanie z sytuacji finansowej. ............................................................................................. 12
VI. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych. .................................................................................... 14
VII. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym. ............................................................................... 16
VIII. Stosowane zasady rachunkowości przez Grupę. .......................................................................... 18
Wartości niematerialne .......................................................................................................................... 18
Koszty prac badawczych i rozwojowych ............................................................................................... 19
Wartość firmy ......................................................................................................................................... 19
Rzeczowe aktywa trwałe ....................................................................................................................... 20
Prawo wieczystego użytkowania gruntu ................................................................................................ 21
Leasing .................................................................................................................................................. 22
Nieodnawialne zasoby naturalne........................................................................................................... 22
Aktywa trwałe i grupy aktywów przeznaczone do zbycia ...................................................................... 23
Stosowane uproszczenia stosowane w zakresie majątku trwałego nie mającego charakteru inwestycyjnego ... 23
Nieruchomości inwestycyjne ................................................................................................................. 23
Zapasy ................................................................................................................................................... 24
Należności ............................................................................................................................................. 25
Rozliczenia międzyokresowe ................................................................................................................ 25
Rozliczenia międzyokresowe przychodów ............................................................................................ 26
Instrumenty finansowe ........................................................................................................................... 26
Kapitał własny ........................................................................................................................................ 27
Kredyty bankowe i pożyczki .................................................................................................................. 28
Zobowiązania......................................................................................................................................... 28
Zobowiązania warunkowe ..................................................................................................................... 28
Rezerwy ................................................................................................................................................. 28
Rezerwy na świadczenia pracownicze .................................................................................................. 29
Przychody .............................................................................................................................................. 29
Strona 3
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Koszty .................................................................................................................................................... 30
Transakcje w walutach obcych .............................................................................................................. 31
Podatek dochodowy .............................................................................................................................. 31
Zysk na jedną akcję ............................................................................................................................... 32
Połączenia i konsolidacja ...................................................................................................................... 32
Zasada zakazu kompensat .................................................................................................................... 33
Rachunek przepływów pieniężnych ...................................................................................................... 34
Zmiany zasad, zmiany szacunków, błędy lat poprzednich .................................................................... 34
Pozycje wyjątkowe ................................................................................................................................ 34
Segmenty z działalności ........................................................................................................................ 34
Pozycje oparte na szacunkach i profesjonalnym osądzie ..................................................................... 35
IX. Zmiany zasad rachunkowości i prezentacji sprawozdań finansowych. ......................................... 37
X. Wpływ na sprawozdanie finansowe bieżących i przyszłych zmian w przepisach o rachunkowości. 41
XI. Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. .............................................................. 42
Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe............................................................................................................ 42
Nota 2 Nieruchomości inwestycyjne ...................................................................................................... 45
Nota 3 Wartości niematerialne .............................................................................................................. 45
Nota 4 Aktywa finansowe długoterminowe( z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) ......................... 47
Nota 5 Inwestycje wyceniane metodą praw własności. ........................................................................ 48
Nota 6 Należności handlowe i pozostałe. .............................................................................................. 48
Nota 7 Aktywa biologiczne. ................................................................................................................... 50
Nota 8 Inne aktywa trwałe gdzieindziej nie sklasyfikowane (w tym rozliczenia międzyokresowe). ...... 50
Nota 9 Zapasy. ...................................................................................................................................... 50
Nota 10 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty. ......................................................................................... 51
Nota 11 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz związane z nimi zobowiązania. .................. 51
Nota 12 Kapitały. ................................................................................................................................... 52
Nota 13 Rezerwy. .................................................................................................................................. 54
Nota 14 Zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań. ... 55
Nota 15 Zobowiązania handlowe i pozostałe. ....................................................................................... 55# Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Nota 16 Inne zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe gdzie indziej nie sklasyfikowane (w tym rozliczenia międzyokresowe)
Nota 17 Przychody ze sprzedaży
Nota 18 Koszt własny sprzedaży
Nota 19 Udziały w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach rozliczanych zgodnie z metodą praw własności
Nota 20 Pozostałe przychody i koszty
Nota 20 Koszty finansowe.
Nota 21 Podatek dochodowy
Nota 21 Inne całkowite dochody.
Nota 22 Zysk na jedną akcje.
Nota 23 Segmenty operacyjne.
Nota 24 Transakcje z jednostkami powiązanymi.
Nota 25 Wynagrodzenie biegłego rewidenta.
Nota 26 Instrumenty finansowe.
Nota 27 Błędy dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych.
Nota 28 Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi.
Nota 29 Połączenia przedsięwzięć.
Nota 30 Planowane istotne nakłady inwestycje.
Nota 31 Istotne zdarzenia po dniu bilansowym.
Nota 31 Struktura zatrudnienia.
Nota 32 Dywidendy deklarowane i wypłacone.
Nota 33 Skutki podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności.
Nota 34 Ograniczenia w dysponowaniu i zabezpieczenia ustanowione na aktywach.
Nota 35 Sprawy sądowe.
Nota 36 Zobowiązania warunkowe.
Nota 37 Cele i zasady zarządzania ryzykiem.
Nota 38 Zarządzanie kapitałem.
XII. Zatwierdzenie do publikacji
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
I. Podstawowe dane finansowe.
| Wybrane dane finansowe w tys. PLN | Wybrane dane finansowe w tys. EURO |
|---|---|
| Za okres: | Za okres: |
| od 01.01.2021 do 31.12.2021 | od 01.01.2020 do 31.12.2020 |
| od 01.01.2021 do 31.12.2021 | od 01.01.2020 do 31.12.2020 |
Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich dziennych kursów określonych przez Narodowy Bank Polski w roku sprawozdawczym odpowiednio: 1 euro = 4,5775 4,4742
| Pozycja | od 01.01.2021 do 31.12.2021 (tys. PLN) | od 01.01.2020 do 31.12.2020 (tys. PLN) | od 01.01.2021 do 31.12.2021 (tys. EURO) | od 01.01.2020 do 31.12.2020 (tys. EURO) |
|---|---|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | 1 747 862 | 853 182 | 381 838 | 190 691 |
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 104 466 | 28 339 | 22 822 | 6 334 |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 99 210 | 24 587 | 21 673 | 5 495 |
| Zysk (strata) netto | 80 354 | 19 425 | 17 554 | 4 342 |
| Całkowite dochody za rok obrotowy netto | 80 354 | 19 425 | 17 554 | 4 342 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 48 260 | 210 396 | 10 543 | 47 025 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | -40 440 | -45 942 | -8 835 | -10 268 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | 2 438 | -39 531 | 533 | -8 835 |
| Przepływy pieniężne netto razem | 10 258 | 124 923 | 2 241 | 27 921 |
| Zysk (strata) netto przypadająca na jedną akcje w PLN/EURO | 0,88 | 0,21 | 0,19 | 0,05 |
| Zysk (strata) rozwodniony na jedną akcje w PLN/EURO | 0,88 | 0,21 | 0,19 | 0,05 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
| ## Wybrane dane finansowe w tys. PLN | Wybrane dane finansowe w tys. EURO |
|---|---|
| Stan na: | Stan na: |
| 31.12.2021 | 31.12.2020 |
| 31.12.2021 | 31.12.2020 |
Pozycje aktywów i pasywów według średniego kursu określonego przez Narodowy Bank Polski na dzień sprawozdawczy odpowiednio: 1 euro= 4,5994 4,6148
| Pozycja | 31.12.2021 (tys. PLN) | 31.12.2020 (tys. PLN) | 31.12.2021 (tys. EURO) | 31.12.2020 (tys. EURO) |
|---|---|---|---|---|
| Aktywa razem | 1 221 892 | 920 747 | 265 663 | 199 521 |
| Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 856 404 | 628 274 | 186 199 | 136 143 |
| Zobowiązania długoterminowe | 304 488 | 292 453 | 66 202 | 63 373 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 551 917 | 335 821 | 119 998 | 72 771 |
| Kapitał własny | 365 488 | 292 473 | 79 464 | 63 377 |
| Kapitał podstawowy | 9 174 | 9 174 | 1 995 | 1 988 |
| Liczba akcji w sztukach | 91 744 200 | 91 744 200 | 91 744 200 | 91 744 200 |
| Wartość księgowa na jedną akcje w PLN/EURO | 3,98 | 3,19 | 0,87 | 0,69 |
| Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcje w PLN/EURO | 3,98 | 3,19 | 0,87 | 0,69 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
II. Informacje ogólne o jednostce.
- Nazwa emitenta: MIRBUD S.A.
- Siedziba Emitenta: Skierniewice
- Forma prawna: Spółka Akcyjna
- Kraj siedziby: Polska
- NIP: 836-170-22-07
- REGON: 750772302
- Dane adresowe: ul. Unii Europejskiej 18; 96-100 Skierniewice
- Telefon: + 48 (46) 833 98 65
- Fax: + 48 (46) 833 97 32
- Poczta elektroniczna: [email protected]
- Strona internetowa: www.mirbud.com.pl
MIRBUD S.A. powstał w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą MIRBUD Spółka z o.o. w spółkę akcyjną, w trybie art. 551 i następnych Kodeksu spółek handlowych. Spółka została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy dla Łodzi-Śródmieścia w Łodzi XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000270385 w dniu 22 grudnia 2006.
Przedmiot działalności:
Podstawowym przedmiotem działalności Emitenta zgodnym z jego statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego jest:
* Budownictwo ogólne i inżynieria lądowa
* Towarowy transport drogowy
* Wynajem sprzętu budowlanego i burzącego z obsługą operatorską
* Działalność reklamowo-wydawnicza
* Wynajem pomieszczeń na własny rachunek
* Sprzedaż hurtowa materiałów dla budownictwa
Czas trwania:
Czas trwania Emitenta jest nieograniczony.
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Zarząd i Rada Nadzorcza
Zarząd:
* Jerzy Mirgos - Prezes Zarządu
* Sławomir Nowak - Wiceprezes Zarządu
* Paweł Korzeniowski - Członek Zarządu
* Tomasz Sałata - Członek Zarządu
Rada Nadzorcza:
* Wiesław Kosonóg - Przewodniczący Rady Nadzorczej
* Radosław Niewiadomski - Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
* Agnieszka Maria Bujnowska - Sekretarz Rady Nadzorczej
* Hubert Bojdo - Członek Rady Nadzorczej
* Andrzej Zakrzewski - Członek Rady Nadzorczej
* Wiktoria Braun - Członek Rady Nadzorczej
* Artur Sociński - Członek Rady Nadzorczej
W dniu 17 lutego 2020 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy MIRBUD S.A. podjęło uchwałę nr 4/2020 w sprawie powołania do składu Rady Nadzorczej MIRBUD S.A. Pana Artura Socińskiego. W dniu 25 maja 2021 roku Emitent otrzymał oświadczenie o rezygnacji Pana Waldemara Borzykowskiego z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej MIRBUD S.A. z dniem 23 czerwca 2021 roku. W dniu 24 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy MIRBUD S.A. podjęło uchwałę nr 23/2021 w sprawie powołania do składu Rady Nadzorczej MIRBUD S.A. Pana Radosława Niewiadomskiego.
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
III. Podstawowe informacje o sprawozdaniu finansowym
Podstawa sporządzenia:
Sprawozdanie Finansowe sporządzone zostało, na podstawie § 55 ust. 5 Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi do stosowania przez Unię Europejską. Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego przyjęte zostały odpowiednie do działalności zasady rachunkowości zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Oświadczenia Zarządu:
Zarząd oświadcza, że według jego najlepszej wiedzy roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 i dane porównawcze sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, które odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową. Sprawozdanie Zarządu z działalności zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji majątkowo finansowej, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. Sprawozdanie zarządu z działalności stanowi rozwinięcie danych zawartych w niniejszym sprawozdaniu i jest publikowane łącznie z niniejszym sprawozdaniem. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania rocznego sprawozdania finansowego, został wybrany zgodnie z przepisami prawa.# Podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący tego badania spełnili warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.
Kontynuacja działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności.
Waluta funkcjonalna
Walutą sprawozdawczą do sprawozdania finansowego jest Polski Nowy Złoty (PLN). Sprawozdania finansowe zostały sporządzone w tysiącach złotych (tys. PLN), a wszystkie wartości, o ile nie jest to wskazane inaczej, podane są w tysiącach złotych. Ewentualne różnice pomiędzy kwota ogółem, a sumą ich składników wynikają z zaokrągleń.
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
IV. Sprawozdanie z całkowitych dochodów. Rachunek zysków lub strat
| Nr Noty | w tys. PLN | Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|---|
| Działalność kontynuowana | ||||
| Przychody ze sprzedaży | 17 | 1 747 862 | 853 182 | |
| Koszt własny sprzedaży | 18 | -1 613 743 | -785 316 | |
| Zysk brutto na sprzedaży | 134 119 | 67 866 | ||
| 19 | ||||
| 20 | 11 644 | 5 938 | ||
| 20 | -41 298 | -45 465 | ||
| EBIT | 104 466 | 28 339 | ||
| Przychody finansowe | 7 029 | 5 919 | ||
| 21 | -12 285 | -9 671 | ||
| Zysk (strata) z działalności przed opodatkowaniem | 99 210 | 24 587 | ||
| 22 | -18 856 | -5 162 | ||
| Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | 80 354 | 19 425 | ||
| 23 | Działalność zaniechana | |||
| Przychody z działalności zaniechanej | ||||
| Koszty działalności zaniechanej | ||||
| Zysk (strata) z działalności zaniechanej przed opodatkowaniem | ||||
| Podatek dochodowy przypadający na działalność zaniechaną | ||||
| Zysk (strata) z działalności zaniechanej | ||||
| ZYSK (STRATA) NETTO | 80 354 | 19 425 | ||
| Przyporządkowany do udziałów niekontrolujących | ||||
| Przyporządkowany do właścicieli jednostki dominującej | 80 354 | 19 425 |
Inne całkowite dochody
| Nr Noty | w tys. PLN | Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|---|
| Składniki, które nie zostaną następnie przekwalifikowane do rachunku zysków lub strat | ||||
| Składniki, które zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków | ||||
| 24 | Inne całkowite dochody netto | |||
| Przyporządkowane do udziałów niekontrolujących | ||||
| Przyporządkowane do właścicieli jednostki dominującej |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Łącznie całkowite dochody
| Nr Noty | w tys. PLN | Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|---|
| Łączne całkowite dochody | 80 354 | 19 425 | ||
| Przyporządkowane do udziałów niekontrolujących | ||||
| Przyporządkowane do właścicieli jednostki dominującej | 80 354 | 19 425 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
V. Sprawozdanie z sytuacji finansowej. Aktywa
| Nr Noty | w tys. PLN | Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | 557 475 | 504 164 | ||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 1 | 65 465 | 58 297 | |
| Nieruchomości inwestycyjne | 2 | |||
| Wartości niematerialne | 3 | 733 | 1 082 | |
| 4 | 47 275 | 429 943 | ||
| 5 | ||||
| 6 | 47 275 | |||
| 7 | ||||
| 22 | 19 122 | 14 567 | ||
| Aktywa obrotowe | 664 417 | 416 583 | ||
| 9 | Zapasy | 1 075 | 7 820 | |
| 22 | Bieżące należności z tytułu podatku dochodowego | |||
| 6 | 439 160 | 194 839 | ||
| 2 714 | 959 | |||
| 4 | ||||
| 10 | 224 182 | 213 924 | ||
| 11 | ||||
| Aktywa razem | 1 221 892 | 920 747 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Kapitały i zobowiązania
| Nr Noty | w tys. PLN | Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|---|
| Kapitał własny | 12 | 365 488 | 292 473 | |
| Wyemitowany kapitał podstawowy | 9 | 174 | 9 174 | |
| Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów | ||||
| Pozostałe kapitały rezerwowe | 115 103 | 115 103 | ||
| Zysk/strata netto przypadający właścicielom jednostki | 160 856 | 148 770 | ||
| Zysk/strata w okresie sprawozdawczym | 80 354 | 19 425 | ||
| Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | ||||
| Kapitał przypadający na udziały niesprawujące kontroli | ||||
| Długoterminowe zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 304 488 | 292 453 | ||
| 22 | Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 8 705 | 7 880 | |
| 13 | Pozostałe rezerwy na zobowiązania długoterminowe | 95 | ||
| 14 | 68 765 | 55 687 | ||
| 15 | 226 923 | 228 782 | ||
| Krótkoterminowe zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 551 917 | 335 821 | ||
| 13 | Rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe | 3 680 | 1 814 | |
| 14 | 79 836 | 62 561 | ||
| 15 | 450 876 | 256 574 | ||
| 593 | 36 | |||
| 22 | 17 524 | 14 873 | ||
| 11 | ||||
| Razem kapitały i zobowiązania | 1 221 892 | 920 747 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
VI. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
| w tys. PLN | Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|
| Zysk przed opodatkowaniem | 99 210 | 24 587 | |
| Korekty razem | -31 016 | 189 779 | |
| Amortyzacja | 6 698 | 5 693 | |
| Zysk / strata z tytułu różnic kursowych | |||
| Zysk / strata na działalności inwestycyjnej | -1 028 | -829 | |
| Koszty finansowania zewnętrznego | 5 461 | 5 631 | |
| Zmiana stanu zobowiązań z wyłączeniem zobowiązań finansowych | 191 886 | 222 916 | |
| Zmiana stanu należności | -242 566 | -39 986 | |
| Zmiana stanu zapasów | 6 745 | 625 | |
| Zmiana stanu rezerw | 1 858 | 166 | |
| Zysk / strata z innych instrumentów finansowych | 900 | -2 480 | |
| Inne zmiany w kapitale obrotowym | -969 | -1 957 | |
| Środki pieniężne z działalności operacyjnej | 68 194 | 214 366 | |
| Zapłacony podatek dochodowy | -19 935 | -3 970 | |
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej | 48 260 | 210 396 | |
| Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych | 1 205 | 1 120 | |
| Nabycie rzeczowych aktywów trwałych | -1 197 | -492 | |
| Sprzedaż wartości niematerialnych | |||
| Nabycie wartości niematerialnych | |||
| Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych | |||
| Nabycie nieruchomości inwestycyjnych | |||
| Spłata udzielonych pożyczek do jednostek powiązanych | |||
| Udzielenie pożyczek jednostkom powiązanym | |||
| Spłata udzielonych pożyczek do jednostek pozostałych | |||
| Udzielenie pożyczek jednostkom pozostałym | |||
| Sprzedaż pozostałych inwestycji | 62 | 165 | |
| Nabycie pozostałych inwestycji | -104 330 | -49 050 | |
| Otrzymane dywidendy | 1 717 | 2 480 | |
| Otrzymane odsetki | |||
| Pozostałe wpływy z działalności inwestycyjnej | |||
| Pozostałe wydatki związane z działalnością inwestycyjną | |||
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | -40 440 | -45 942 | |
| Wpływy od akcjonariuszy | |||
| Wypłaty na rzecz właścicieli | -7 340 | -1 834 | |
| Zaciągnięcie zobowiązań z tytułu pożyczek i kredytów | 32 713 | 19 978 | |
| Spłaty zobowiązań z tytułu pożyczek i kredytów | -10 165 | -45 462 | |
| Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu | -7 310 | -6 582 | |
| Wpływ z tytułu emisji instrumentów dłużnych | |||
| Wydatki na wykup instrumentów dłużnych |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
| w tys. PLN | Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|
| Spłaty pozostałych zobowiązań finansowych | |||
| Odsetki zapłacone i inne wydatki związane z obsługą zadłużenia | -5 461 | -5 631 | |
| Pozostałe wpływy/wydatki finansowe | |||
| Środki pieniężne z działalności finansowej | 2 438 | -39 531 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu | 213 924 | 89 001 | |
| Zwiększenia (zmniejszenia) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 10 258 | 124 923 | |
| Wpływ zmiany kursów walut na środki pieniężne wyrażone w walutach obcych | |||
| Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych po uwzględnieniu różnic kursowych | |||
| Środki pieniężne na koniec okresu | 224 182 | 213 924 | |
| w tym środki pieniężne i ich ekwiwalenty o ograniczonej możliwości dysponowania | 110 166 | 121 381 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
VII. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym. Zmiany w kapitale własnym
| Kapitał podstawowy | Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów | Pozostałe kapitały rezerwowe | Zyski zatrzymane przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej/kapitał zapasowy | Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | Kapitał przypadający na udziały niesprawujące kontroli | RAZEM | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 01-01-2021 | 9 174 | 115 103 | 168 195 | 292 473 | 292 473 | ||
| Łączne zyski (straty) za okres | 80 354 | 80 354 | 80 354 | 80 354 | |||
| Inne całkowite dochody | |||||||
| Całkowite dochody za okres | 80 354 | 80 354 | 80 354 | 80 354 | |||
| Wkłady właścicieli | |||||||
| Wypłaty na rzecz właścicieli | -7 340 | -7 340 | -7 340 | -7 340 | |||
| Zmiany w udziałach własnościowych w jednostkach zależnych nieskutkujące utratą kontroli | |||||||
| Pozostałe zmiany w kapitale własnym | |||||||
| Zmiany kapitału własnego w okresie | 73 015 | 73 015 | 73 015 | 73 015 | |||
| Stan na 31-12-2021 | 9 174 | 115 103 | 241 210 | 365 488 | 365 488 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Zmiany w kapitale własnym
| Kapitał podstawowy | Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów | Pozostałe kapitały rezerwowe | Zyski zatrzymane przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej/kapitał zapasowy | Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | Kapitał przypadający na udziały niesprawujące kontroli | RAZEM | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 01-01-2020 | 9 174 | 115 103 | 150 605 | 274 883 | 274 883 |
VIII. Stosowane zasady rachunkowości przez Grupę.
Wartości niematerialne
Do wartości niematerialnych Spółka zalicza aktywa spełniające następujące kryteria: można je wyłączyć lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać, licencjonować albo oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów bądź zobowiązań lub wynikają z tytułów umownych bądź innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy są zbywalne albo możliwe do wyodrębnienia z jednostki gospodarczej lub z innych tytułów czy też zobowiązań.
Początkowe ujęcie składnika wartości niematerialnych następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika aktywów (tj. kwotę należną sprzedającemu pomniejszoną o podlegające odliczeniu podatki: od towarów i usług oraz akcyzowy), obciążenia o charakterze publicznoprawnym (w przypadku importu) oraz nakłady bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Rabaty, upusty udzielone przez sprzedającego oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski zmniejszają cenę nabycia składnika aktywów.
Jeśli składnik wartości niematerialnych nabyty jest w zamian za instrumenty kapitałowe Spółki sporządzającej sprawozdanie finansowe, cena nabycia składnika aktywów odpowiada wartości godziwej wyemitowanych instrumentów kapitałowych, która równa się wartości godziwej danego składnika aktywów. Zgodnie z MSR, koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, włącza się do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów.
Nie rzadziej niż na dzień bilansowy składniki wartości niematerialnych wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa aktywów może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków lub strat.
Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się w drodze rozłożenia ich wartości początkowej na okres przewidywanej ekonomicznej użyteczności. Amortyzacji dokonuje się, poczynając od pierwszego dnia miesiąca, w którym przyjęto do użytkowania wartości niematerialne. Amortyzację przerywa się w końcu tego miesiąca, w którym nastąpi zrównanie wartości zakumulowanej amortyzacji z wartością początkową lub w którym przeznaczono do likwidacji, sprzedano lub stwierdzono niedobór składnika majątkowego wartości niematerialnych i prawnych. Odpisy amortyzacyjne od składników wartości niematerialnych dokonywane są liniowo przy zastosowaniu następujących stawek:
Poprawność stawek amortyzacji stosowanych w odniesieniu do poszczególnych składników wartości niematerialnych jest weryfikowana nie rzadziej niż raz do roku. Wszelkie zmiany wynikające z weryfikacji stawek amortyzacyjnych wpływają (jako zmiana wielkości szacunkowych) na odpowiednią korektę dokonywanych w bieżącym roku obrotowym oraz w następnych latach obrotowych odpisów amortyzacyjnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które jeszcze nie są użytkowane (w budowie), poddaje się co roku weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W przypadku pozostałych wartości niematerialnych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. Ewentualny odpis aktualizujący ujmuje się w ciężar rachunku zysków i strat.
Z wyjątkiem prac rozwojowych, wartości niematerialne wytworzone przez jednostkę we własnym zakresie nie są ujmowane w aktywach, a nakłady poniesione na ich wytworzenie są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych (prace rozwojowe) obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę w okresie jego wytwarzania lub przystosowania do używania do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia bilansowego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania), w tym również niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy.
Dana pozycja wartości niematerialnych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków i są ujmowane w rachunku zysków i strat.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie – jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.
Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej nadwyżkę kosztów połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli występują przesłanki wskazujące na utratę wartości. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. Strata z tytułu utraty wartości nie podlega odwróceniu w następnym okresie.
W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej, W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności.Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zgodnie z MSR 23, koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, włącza się do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, stawki amortyzacyjne dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynoszą:
| Tytuł | Stopa amortyzacji rocznej |
|---|---|
| Grunty (prawa wieczystego użytkowania) | nie są amortyzowane |
| Budynki i budowle | 1,5% – 2,5% |
| Maszyny i urządzenia techniczne | 7% – 30% |
| Środki transportu | 10-20% |
| Inwestycje w obcych środkach trwałych | w proporcji do okresu użytkowania głównego aktywa |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 21 | S t r o n a
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w pierwszym okresie miesięcznym następującym po miesiącu, w którym przyjęto środek trwały do użytkowania. Poprawność stosowanych stawek amortyzacji jest okresowo weryfikowana (raz do roku), powodując korektę odpisów amortyzacyjnych w następnych latach. Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat. Środki trwałe będące w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. W przypadku trwałego zaniechania dokonywania nakładów na środki trwałe w budowie ogół poniesionych kosztów związanych z wykonywanymi dotychczas pracami obciąża koszty okresu. Dopuszcza się zawieszenie inwestycji w przypadku, gdy istnieje uzasadniony zamiar kontynuowania tej inwestycji w okresach następnych. Zawieszenia inwestycji dokonuje się na podstawie decyzji Zarządu Spółki. Na każdy dzień bilansowy nakłady na środki trwałe w budowie podlegają analizie co do utraty wartości i konieczności dokonywania ewentualnych odpisów z tytułu utraty wartości. Zaliczki przekazane na zakup Rzeczowych Aktywów Trwałych prezentowane są w sprawozdaniach finansowych w pozycji pozostałych należności krótkoterminowych.
Prawo wieczystego użytkowania gruntu
Prawo wieczystego użytkowania gruntów nabyte w drodze decyzji administracyjnej wprowadzane jest do bilansu w wartości godziwej. Za wartość godziwą prawa przyjmuje się jedną z dwóch wartości, wartość rynkową tego prawa, jeśli Spółka dysponuje takimi informacjami, lub wartość ustaloną przez rzeczoznawcę. Nadwyżkę ustalonej w ten sposób wartości godziwej ponad kwotę kosztów poniesionych na nabycie prawa wieczystego użytkowania gruntów w drodze decyzji administracyjnej wykazuje się drugostronnie w „ zysku z lat ubiegłych”. Prawo wieczystego użytkowania gruntów nabyte na rynku wtórnym jest wyceniane według ceny nabycia i nie podlega przeszacowaniu. Prawo wieczystego użytkowania gruntu jest amortyzowane proporcjonalnie do okresu na jakie zostało przyznane.
Leasing
Umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na leasingobiorcę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Minimalne opłaty leasingowe rozdziela się pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane w kosztach okresu, w którym je poniesiono. Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego amortyzowane są według takich samych zasad, jak stosowane do aktywów własnych. W sytuacji jednak, gdy brak wystarczającej pewności, że sporządzający sprawozdanie finansowe uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, dany składnik jest amortyzowany przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. Umowy leasingowe, zgodnie z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu. Aktywa oddane w leasing finansowy prezentowane są w bilansie jako należności w kwocie równej inwestycji netto. Inwestycja netto jest to suma minimalnych należnych leasingodawcy opłat leasingowych wynikających z umowy leasingu finansowego oraz ewentualnej niegwarantowanej wartości końcowej przypisanej leasingodawcy zdyskontowanej o stopę procentową leasingu. Przychody finansowe powstałe z tytułu oddania danego składnika aktywów w leasing finansowy są ujmowane w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu na inwestycji leasingowej netto.
Nieodnawialne zasoby naturalne
Nieodnawialne zasoby naturalne początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem lub przystosowywaniem tego aktywa do użytkowania. Koszty poniesione po dacie przyjęcia nieodnawialnych zasobów naturalnych do ewidencji (użytkowania) ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Po początkowym ujęciu nieodnawialne zasoby naturalne wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja liczona jest w sposób naturalny. Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa nieodnawialnych zasobów naturalnych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tego aktywa pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. Dana pozycja nieodnawialnych zasobów naturalnych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania nieodnawialnych zasobów naturalnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat.
Aktywa trwałe i grupy aktywów przeznaczone do zbycia
Aktywa trwałe i grupy aktywów netto są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży, a nie w rezultacie ich dalszego użytkowania.
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 23 | S t r o n a# Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (lub grupa aktywów netto przeznaczonych do zbycia) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, a także grupy aktywów netto przeznaczonych do sprzedaży, wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.
Stosowane uproszczenia stosowane w zakresie majątku trwałego nie mającego charakteru inwestycyjnego
Umorzeń (amortyzacji) środków trwałych i wartości niematerialnych o niskiej wartości początkowej (nie przekraczającej 10.000 złotych) dokonuje się w sposób uproszczony poprzez dokonanie odpisów jednorazowo całej wartości początkowej tych środków trwałych. Spółka stosuje uproszczenie, w myśl którego za moment przyjęcia środka trwałego do użytkowania określanego dla potrzeb rozpoczęcia amortyzacji, przyjmuje się pierwszy dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpił rzeczywisty moment przyjęcia do użytkowania środka trwałego. Spółka stosuje uproszczenie, w myśl którego za moment przyjęcia wartości niematerialnej i prawnej do użytkowania, określanego dla potrzeb rozpoczęcia amortyzacji, przyjmuje się pierwszy dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpił rzeczywisty moment przyjęcia do użytkowania wartości niematerialnej i prawnej. Weryfikacje stawek amortyzacyjną uznaje się za przeprowadzoną, gdy objęte nią zostaną wszystkie składniki majątku trwałego o wartości netto przekraczającej 50 tys. PLN.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne to grunty oraz budynki i budowle nabyte w celu osiągania korzyści ekonomicznych z tytułu przyrostu wartości tych aktywów lub innych pożytków, np. osiągania przychodów z tytułu przychodów z czynszów dzierżawnych. Aktywa te nie są użytkowane przez Spółkę. Nieruchomości inwestycyjne początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu nieruchomości Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 24 | S t r o n a inwestycyjne są wyceniane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym powstały. Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnej odzwierciedla warunki rynkowe na dzień bilansowy.
Zapasy
Materiały bezpośrednie i pośrednie w ciągu roku obrotowego ujmowane są w cenach nabycia lub zakupu. Rozchód materiałów bezpośrednich i pośrednich następuje wg metody FIFO. Przyjęta cena nabycia może stanowić cenę zakupu, pod warunkiem że ponoszone koszty związane z zakupem materiałów stanowią wartość nieistotną w stosunku do ceny zakupu. Do wartości ceny nabycia materiałów w przerobie zalicza się również koszty magazynowania niezbędne w trakcie procesu produkcyjnego. Towary w ciągu roku obrotowego ujmowane są w cenach nabycia lub zakupu. Rozchód towarów następuje wg cen FIFO. Grunty i nieruchomości przeznaczone do odsprzedaży traktowane jako towary są ewidencjonowane i rozchodowane wg zasady szczegółowej identyfikacji. Wyroby gotowe, półfabrykaty i produkty w toku wycenia się według rzeczywistych kosztów poniesionych na wytworzenie wyrobów gotowych. W przypadku działalności deweloperskiej wszystkie nakłady związane z realizacją zadania aktywowane są w zapasach jako produkcja w toku. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, ceł importowych i pozostałych podatków (innych niż te możliwe do odzyskania w okresie późniejszym przez Spółkę od urzędów skarbowych) oraz kosztów transportu, załadunku i wyładunku, a także innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów gotowych, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się upusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje. Jak produkcję w toku wykazuje się również nakłady poniesione na realizację umowy o budowę przed zawarciem umowy pod warunkiem, że istnieje prawdopodobieństwo ich odzyskania. Wycena zapasów na dzień bilansowy następuje wg cen nabycia lub zakupu, kosztu wytworzenia nie wyższych jednak od cen ich sprzedaży netto (wartości netto możliwej do uzyskania). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to różnica między szacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej a szacowanymi kosztami wykończenia i kosztami niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów obrotowych związane z utratą ich wartości lub wycena na dzień bilansowy obciążają pozostałe koszty operacyjne. W przypadku ustania przyczyny dokonania odpisu aktualizującego wartość rzeczowych składników obrotowych jest odnoszona na dobro pozostałych przychodów operacyjnych. Okoliczności wskazujące na konieczność dokonania odpisu aktualizującego wartość zapasów to w szczególności:
* utrata wartości użytkowej zapasów (zniszczenie, przeterminowanie zapasów),
* stan zapasów przekracza zapotrzebowanie i możliwości zbycia przez Spółkę,
* niska rotacja zapasów,
* utrata wartości rynkowej na skutek stosowania przez konkurencję niższych cen sprzedaży.
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 25 | S t r o n a Na dzień sporządza się analizę wiekową zapasów w podziale na poszczególne asortymenty i ustalają wysokość odpisów aktualizujących.
Należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ujmowane są i wykazywane w kwotach pierwotnie zafakturowanych. Po początkowym ujęciu należności wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość należności. Dla należności handlowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w zakresie ustalenia oczekiwanej utraty wartości Spółka stosuje model uproszczony szacując oczekiwaną utratę wartości w całym okresie życia, stosując macierze opóźnień płatniczych bazujących na danych historycznych, z uwzględnieniem wymogów standardu w odniesieniu do obecnych i prognozowanych warunków gospodarczych standardu w odniesieniu do obecnych i prognozowanych warunków gospodarczych. Należności od odbiorców ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej. Po początkowym ujęciu należności wycenia się:
* należności nieprzekazywane do faktoringu pełnego: w wysokości zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej (przy czym należności od odbiorców z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania nie podlegają dyskontowaniu),
* należności przekazywane do faktoringu pełnego: wg wartości godziwej przez wynik finansowy, przy czym ze względu na krótki termin pomiędzy ujęciem należności a ich przekazaniem do faktora oraz niskie ryzyko kredytowe kontrahenta (faktora) wartość godziwa tych należności jest zbliżona do wartości bilansowej.
W pozycji należności jest również niezafakturowana część przychodów, jaka wystąpi z tytułu oszacowania wartości przychodu z tytułu niezakończonych umów budowlanych i innych umów długoterminowych.
Rozliczenia międzyokresowe
W celu zachowania współmierności przychodów i kosztów związanych z ich osiągnięciem rozgraniczane są koszty i przychody dotyczące poszczególnych okresów sprawozdawczych. Wydatki i koszty ponoszone z góry, a więc dotyczące przyszłych okresów, wykazywane są w ramach rozliczeń międzyokresowych czynnych, natomiast bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują kwoty zaliczane do kosztów okresu bieżącego, pomimo iż ich pokrycie nastąpi w przyszłym okresie sprawozdawczym. Odpisy czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonywane są stosownie do upływu czasu lub wielkości świadczeń. Czas i sposób rozliczenia powinien być uzasadniony charakterem rozliczanych kosztów z zachowaniem ostrożnej wyceny. Zakres typowych nakładów rozliczanych w czasie obejmuje w szczególności:
* opłacone z góry prenumeraty prasy,
* składki na ubezpieczenia majątkowe,
* koszty dzierżawy (czynsze),
* opłaty za zajęcie pasa drogowego,
W pozycji biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów ujmowane są pozycje w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy. Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 26 | S t r o n a
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują przede wszystkim kwoty środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia środków trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych, rozliczane równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych sfinansowanych z tych źródeł.
Instrumenty finansowe
Jako instrument finansowy kwalifikuje się każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron, pod warunkiem że z kontraktu zawartego między dwiema lub więcej stronami jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze. Sporządzający sprawozdanie finansowe klasyfikuje instrumenty finansowe z podziałem na: składniki aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych wyceniane według wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat – aktywa i zobowiązania nabyte lub zaciągnięte głównie w celu sprzedaży lub odkupienia w bliskim terminie lub będące częścią portfela określonych instrumentów finansowych, którymi zarządza się łącznie i dla których istnieje potwierdzenie aktualnego faktycznego wzoru generowania krótkoterminowych zysków.inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności – aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami oraz o ustalonym terminie wymagalności, względem których Spółka ma stanowczy zamiar i jest w stanie utrzymać w posiadaniu do upływu terminu wymagalności.
pożyczki i należności – aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami, które nie są przedmiotem obrotu na aktywnym rynku.
aktywa finansowe dostępne do sprzedaży – aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały wyznaczone jako dostępne do sprzedaży lub niebędące pożyczkami i należnościami, inwestycjami utrzymywanymi do upływu terminu wymagalności ani aktywami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Ujęcie i wyłączenie składnika aktywów finansowych oraz zobowiązania finansowego
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w bilansie, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się z bilansu, w przypadku gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub zrzeczone.
Wycena instrumentów finansowych na dzień powstania
Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Spółka wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat.
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 27 | S t r o n a
Wycena instrumentów finansowych na dzień bilansowy
Wycena instrumentów finansowych na dzień bilansowy odbywa się w sposób następujący:
• według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej: inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności, pożyczki i należności oraz pozostałe zobowiązania finansowe.; wycena może odbywać się także w wartości wymagającej zapłaty, jeśli efekty dyskonta nie są znaczące;
• według wartości godziwej: aktywa i zobowiązania finansowe z kategorii wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat oraz kategorii aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.
Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się w kapitale własnym. Skutki wyceny aktywów i zobowiązań finansowych zakwalifikowanych do pozostałych kategorii ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Rachunkowość zabezpieczeń
Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją wykazywane są w wartości godziwej z uwzględnieniem zmian tej wartości:
• w części uznanej za skuteczne zabezpieczenie – bezpośrednio w kapitale własnym,
• w części uznanej za nieskuteczną – w rachunku zysków i strat.
Instrumenty pochodne zabezpieczające wartość godziwą aktywów i zobowiązań wykazywane są w wartości godziwej. Skutki zmiany wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w rachunku zysków i strat.
Zaprzestanie stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń
Sporządzający sprawozdanie finansowe zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, jeżeli:
• instrument zabezpieczający wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany lub wykonany. W takim przypadku skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym, odnoszone bezpośrednio na kapitał własny, ujmuje się dalej w odrębnej pozycji w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia planowanej transakcji;
• zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym, odnoszone są bezpośrednio na kapitał własny, aż do momentu wystąpienia planowanej transakcji;
• zaprzestano oczekiwać realizacji planowanej transakcji, wobec tego wszystkie skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym, odnoszone bezpośrednio na kapitał własny, ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Kapitał własny
Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej – tworzony jest z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Koszty emisji akcji poniesione przy powstaniu spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej do wysokości nadwyżki wartości emisji nad wartością nominalną akcji. Niepodzielony wynik finansowy obejmuje: kwoty powstałe z podziału zysku, niepodzielony wynik z lat ubiegłych, , skutki błędów poprzednich okresów.
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 28 | S t r o n a
Odrębną pozycję kapitału własnego stanowią kapitały mniejszości.
Kredyty bankowe i pożyczki
W momencie początkowego ujęcia wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem danego kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według skorygowanej cenie nabycia w postaci zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy obliczaniu skorygowanej ceny nabycia uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Zobowiązania
Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości godziwej, wycenia się, co do zasady, w skorygowanej cenie nabycia, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jednakże zobowiązań o terminie wymagalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego nie dyskontuje się. Zobowiązania prezentuje się w sprawozdaniu finansowym w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe. Ponadto wyodrębnia się zobowiązania wobec jednostek powiązanych oraz zobowiązania wobec pozostałych jednostek. Zaliczki otrzymane od kontrahentów na poczet realizacji usług prezentowane są w sprawozdaniach finansowych w pozycji bilansu – zobowiązania krótkoterminowe jako zaliczki otrzymane na dostawy. Zobowiązani stanowią również kwoty związane z rozliczeniem usług budowlanych oraz innych usług długoterminowych. Kwoty zatrzymane przez dostawców są wyodrębniane w sprawozdaniu finansowym.
Zobowiązania warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym obowiązkiem, powstającym na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, nie w pełni podlegających kontroli Spółki lub obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu, ponieważ:
• nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązków lub
• kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zidentyfikowane zobowiązania warunkowe podlegają prezentacji w sprawozdaniu finansowym w dodatkowych informacjach i objaśnieniach,
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na sporządzającym sprawozdanie finansowe ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli sporządzający sprawozdanie finansowe spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 29 | S t r o n a
rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. Spółka tworzy rezerwy na przyszłe naprawy gwarancyjne na drodze szacunków opartych na przeszłych zdarzeniach związanych poniesionymi wydatkami z tego tytułu. W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego. Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw następuje na dzień, na który okazały się zbędne. Powstanie zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę, powoduje wykorzystanie rezerwy. Jednostka tworzy rezerwy na straty z tytułu kontraktów budowlanych lub podobnych, w momencie dokonania szacunku straty.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Sporządzający sprawozdanie tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy a także na odprawy emerytalne. Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów wyliczane są na podstawie faktycznej liczby dni niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie powiększonej o liczbę dni niewykorzystanych urlopów z okresów poprzednich. Rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności ujmuje się po potrąceniu wszelkich kwot już zapłaconych. Rezerwa urlopowa nie podlega zdyskontowaniu.# Rezerwa na odprawy emerytalne
Rezerwa na odprawy emerytalne tworzy się na podstawie liczby pracowników i liczby lat pozostających do chwili odejścia na emeryturę. Rezerwa na odprawy emerytalne podlega zdyskontowaniu.
Przychody
Wysokość przychodów Jednostka ustala według wartości godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej. Wartość godziwą zapłaty ustala się dyskontując wszystkie przyszłe wpływy w oparciu o kalkulacyjną stopę procentową. Kalkulacyjną stopę procentową w sposób najprostszy ustala się na poziomie stopy procentowej stosowanej do podobnego instrumentu finansowego wyemitowanego przez wystawcę posiadającego podobną wiarygodność kredytową lub stopy procentowej dyskontującej wartość nominalną instrumentu finansowego do bieżącej, gotówkowej ceny sprzedaży towaru lub usługi. Różnicę pomiędzy nominalną i godziwą wartością należności (dyskonto) ujmuje się jako koszty działalności, której dotyczą należności. Kwotę przychodów wynikających z transakcji określa się zazwyczaj w drodze umowy między Jednostką a kupującym, bądź użytkownikiem składnika aktywów. Jej wysokość ustala się według wartości godziwej zapłaty, uwzględniając kwoty rabatów handlowych oraz rabatów hurtowych przyznanych przez Jednostkę.
Jeżeli wynik transakcji dotyczącej świadczenia usług można oszacować w wiarygodny sposób, przychody z transakcji należy ująć na podstawie stopnia zaawansowania realizacji transakcji na dzień bilansowy. Wynik transakcji można ocenić w wiarygodny sposób, jeżeli zostaną spełnione wszystkie następujące warunki:
* kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób,
* istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu przeprowadzonej transakcji,
* stopień realizacji transakcji na dzień bilansowy może być określony w wiarygodny sposób,
* koszty poniesione w związku transakcją oraz koszty zakończenia transakcji mogą być wycenione w wiarygodny sposób.
Ujęcie przychodów poprzez odwołanie się do stopnia zaawansowania realizacji transakcji jest często określane jako metoda stopnia zaawansowania. Zgodnie z tą metodą przychody ujmuje się w tych okresach, w których odbywa się świadczenie usług. Ujmowanie przychodów oparte o powyższą metodę dostarcza użytecznych informacji na temat zasięgu działalności usługowej oraz wyników tejże działalności w danym okresie.
Przychody są ujmowane tylko wówczas, gdy istnieje prawdopodobieństwo uzyskania przez jednostkę korzyści ekonomicznych z tytułu przeprowadzonej transakcji. Jeśli występuje niepewność dotycząca ściągalności należnej kwoty już zaliczonej do przychodów, wówczas nieściągalną kwotę lub kwotę, w odniesieniu do której odzyskanie przestało być prawdopodobne, jednostka ujmuje w kosztach, a nie jako korektę pierwotnie ujętej kwoty przychodów.
Sporządzający sprawozdanie finansowe stosuje metodę zawansowania opartą na relacji kosztów poniesionych do całkowitych kosztów przewidywanych do wykonania danej usługi. Jeżeli wyniku transakcji dotyczącej świadczenia usług nie można oszacować w wiarygodny sposób, przychody z transakcji należy ująć tylko do wysokości poniesionych kosztów, które jednostka spodziewa się odzyskać. Jeżeli nie można w wiarygodny sposób oszacować wyniku transakcji, a odzyskanie poniesionych kosztów nie jest prawdopodobne, nie ujmuje się przychodów, zaś wydatki poniesione zalicza się do kosztów.
Jeżeli niepewność uniemożliwiająca wiarygodne oszacowanie wyniku umowy została usunięta, przychody z transakcji należy ująć na podstawie stopnia zaawansowania realizacji transakcji na dzień bilansowy.
Przychody z tytułu odsetek wynikających z przekazania przez jednostkę aktywów do używania innej jednostce (np. pożyczka, leasing finansowy) wykazuje się z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej. Tantiemy (np. wynikającej z udzielonych licencji lub podobnych praw) wykazuje się w oparciu o zasadę memoriału zgodnie z istotą zawartych umów. Dywidendy wykazuje się w momencie ustalenia praw jednostki do ich otrzymania. Przychody z transakcji barterowych wykazuje się tylko wtedy, gdy mają one treść ekonomiczną.
Koszty
Sporządzający sprawozdanie finansowe ujmuje koszty zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów oraz zasadą ostrożności. Koszt własny sprzedaży na dzień bilansowy koryguje się o zmianę wartości godziwej instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne, w przypadku gdy transakcja przestaje być efektywna oraz w przypadku zrealizowania się pozycji zabezpieczanej. Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie miejsc powstawania kosztów oraz w układzie rodzajowym, przy czym za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w rachunku zysków i strat przyjmuje się wariant kalkulacyjny. Całkowity koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów stanowi: koszt wytworzenia sprzedanych produktów, koszt wytworzenia sprzedanych usług, wartość sprzedanych towarów i materiałów.
Ponadto kosztami okresu sprawozdawczego, wpływającymi na wynik finansowy, są pozostałe koszty operacyjne, związane pośrednio z działalnością operacyjną, w tym w szczególności:
* Koszty zarządu;
* Koszty sprzedaży;
* Strata ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych;
* Przekazane darowizny;
* Utworzone rezerwy na sprawy sporne, kary i odszkodowania i inne koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną, a także koszty finansowe związane z finansowaniem działalności.
Transakcje w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji lub kursu określonego w towarzyszącym danej transakcji kontrakcie terminowym typu „forward”. Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego kursu zamknięcia (kursu natychmiastowej realizacji, wykonania), tzn. po kursie natychmiastowej realizacji z dnia bilansowego. Niepieniężne pozycje bilansowe wyrażone w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów, z wyjątkiem pozycji pieniężnych stanowiących zabezpieczenie ryzyka walutowego, ujmowanych zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych bezpośrednio na kapitale. Za kurs obowiązujący w dniu zawarcia transakcji przyjmuje się kurs średni NPB ogłoszony na dzień poprzedzający dzień przeprowadzenia transakcji. Za kurs natychmiastowej realizacji na dzień bilansowy przyjmuje się kurs średni NBP ogłoszony na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości. Podstawą wyliczenia podatku odroczonego są różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Składnik aktywów tworzony jest również w oparciu o możliwe do rozliczenia straty podatkowe przenoszone na kolejny okres jak również niewykorzystane ulgi podatkowe. Składnik aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogą być kompensowane w przypadku kiedy przewiduje się, że realizacja składnika aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego nastąpi w tym samym okresie rozliczeniowym. Pozycja aktywów lub zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa wynika z tytułu wartości firmy albo z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawana od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia, chyba że jednostka jest zdolna kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnica przejściowa się nie odwróci.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne.# Zysk na jedną akcję
Zysk na jedną akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przysługujący akcjonariuszom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji występujących w danym okresie. Rozwodniony zysk na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres skorygowanego o ewentualne zmiany zysku wynikające ze zmiany potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe przez skorygowaną średnią ważoną liczbę akcji zwykłych.
Połączenia i konsolidacja
Jednostki zależne to wszystkie jednostki gospodarcze (w tym jednostki strukturyzowane), nad którymi Sporządzający sprawozdanie finansowe sprawuje kontrolę. Sporządzający sprawozdanie finansowe sprawuje kontrolę nad jednostką, wówczas gdy jest narażona, lub ma prawo do zmiennych zwrotów ze swojego zaangażowania w tę jednostkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przeniesienia kontroli do grupy. Konsolidacji zaprzestaje się od dnia zaprzestania sprawowania kontroli.
Sporządzający sprawozdanie finansowe ujmuje połączenia przedsięwzięć metodą nabycia. Zapłata przekazana za nabycie jednostki zależnej stanowi wartość godziwą przekazanych aktywów, zobowiązań zaciągniętych wobec poprzednich właścicieli jednostki przejmowanej oraz udziałów kapitałowych wyemitowanych przez grupę. Przekazana zapłata obejmuje wartość godziwą składnika aktywów lub zobowiązania wynikających z ustaleń dotyczących zapłaty warunkowej. Możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i zobowiązania oraz zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia przedsięwzięć wycenia się w ujęciu początkowym w ich wartościach godziwych na dzień przejęcia. Sporządzający sprawozdanie finansowe ujmuje na dzień przejęcia wszelkie udziały niedające kontroli w jednostce przejmowanej albo według wartości godziwej, albo według wartości proporcjonalnego udziału (odpowiadającego udziałowi niedającemu kontroli) w możliwych do zidentyfikowania ujętych aktywach netto jednostki przejmowanej.
W przypadku połączenia przedsięwzięć realizowanego etapami, jednostka przejmująca ponownie wycenia wartość bilansową wykazaną na dzień przejęcia uprzednio należących do niej udziałów kapitałowych w jednostce przejmowanej do wartości godziwej na dzień przejęcia i ujmuje powstały zysk lub stratę w wyniku.
Zapłata warunkowa, którą klasyfikuje się jako część kapitału własnego, nie podlega ponownej wycenie, a jej późniejsze uregulowanie rozlicza się w ramach kapitału własnego. Wewnątrzgrupowe transakcje i rozrachunki oraz niezrealizowane zyski na transakcjach między jednostkami grupy są eliminowane.
Zmiany udziału własnościowego w jednostkach zależnych, które nie skutkują utratą kontroli, transakcje z udziałowcami niekontrolującymi, które nie powodują utraty kontroli, wykazuje się jako transakcje kapitałowe – tj. jako transakcje z właścicielami, działającymi w ramach uprawnień właścicieli kapitału. Różnicę pomiędzy wartością godziwą przekazanej zapłaty a nabytym udziałem w wartości bilansowej aktywów netto jednostki zależnej wykazuje się w kapitale własnym. Zyski lub straty ze zbycia udziałów niekontrolujących również wykazuje się w kapitale własnym.
W momencie utraty kontroli przez grupę ewentualny zachowany udział w jednostce podlega wycenie do wartości godziwej na dzień utraty kontroli, przy czym zmiana wartości bilansowej jest ujmowana w wyniku finansowym. Wartość godziwa stanowi początkową wartość bilansową dla potrzeb późniejszego wykazywania zatrzymanego udziału jako jednostki stowarzyszonej, wspólnego przedsięwzięcia lub składnika aktywów finansowych. Dodatkowo, wszelkie kwoty uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach w odniesieniu do danej jednostki wykazuje się tak, jak gdyby grupa bezpośrednio zbyła odnośne aktywa lub zobowiązania. Może to oznaczać, że kwoty uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach przeklasyfikuje się do wyniku finansowego.
Jednostki stowarzyszone to wszelkie jednostki, na które sporządzający sprawozdanie finansowe wywiera znaczący wpływ, lecz których nie kontroluje, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmuje się metodą praw własności. Zgodnie z tą metodą inwestycja w jednostce stowarzyszonej jest początkowo ujmowana w cenie nabycia, a wartość bilansowa jest powiększana lub pomniejszana w celu ujęcia udziału inwestora w wyniku jednostki po dacie nabycia udziału. Inwestycja grupy w jednostkach stowarzyszonych obejmuje określoną w dniu nabycia wartość firmy.
W przypadku zmniejszenia udziału własnościowego w jednostce stowarzyszonej, ale zachowania znaczącego wpływu, odpowiedniemu przeklasyfikowaniu do wyniku podlega jedynie proporcjonalna część kwot uprzednio ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach. Udział sporządzającego sprawozdanie finansowe w wyniku finansowym po przejęciu wykazuje się w sprawozdaniu z wyniku, zaś jej udział w pozostałych całkowitych dochodach po przejęciu wykazuje się w pozostałych całkowitych dochodach wraz z odpowiednią korektą wartości bilansowej inwestycji.
Gdy udział Sporządzającego sprawozdanie finansowe w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od jej udziału w tej jednostce stowarzyszonej, obejmującego ewentualne inne niezabezpieczone należności, sporządzający sprawozdanie finansowe przestaje ujmować dalsze straty, chyba że wzięła na siebie obowiązki prawne lub zwyczajowo oczekiwane lub dokonała płatności w imieniu danej jednostki stowarzyszonej. Na każdy dzień sprawozdawczy grupa ustala czy występują obiektywne dowody na to, że nastąpiła utrata wartości inwestycji w jednostce stowarzyszonej. Jeżeli utrata wartości miała miejsce, grupa oblicza kwotę utraty wartości jako różnicę pomiędzy wartością odzyskiwalną jednostki stowarzyszonej a jej wartością bilansową i wykazuje tę kwotę obok „udziału w zysku/(stracie) jednostki stowarzyszonej” w sprawozdaniu z wyniku.
Połączenie jednostek pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w ramach którego wszystkie łączące się podmioty znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W szczególności, chodzi tu o takie transakcje, jak transfer spółek lub przedsięwzięć pomiędzy jednostkami Grupy lub połączenie jednostki dominującej z jej jednostką zależną. Do rozliczenia skutków połączeń pomiędzy jednostkami znajdującymi się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów.
Zasada zakazu kompensat
Zasada ta dotyczy zakazu kompensowania aktywów i zobowiązań, chyba że MSSF wymaga lub dopuszcza dokonanie kompensaty. Pozycje przychodów i kosztów można kompensować wtedy i tylko wtedy, gdy:
• kompensata wymagana jest przez MSSF,
• zyski, straty i powiązane z nimi koszty wynikające z tych samych lub zbliżonych transakcji lub zdarzeń nie są istotne.
W Spółce przyjmuje się następujące transakcje prezentowane poprzez kompensaty:
• zyski i straty na sprzedaży aktywów trwałych, łącznie z inwestycjami i aktywami służącymi działalności operacyjnej, ujmowane są w wysokości różnicy między przychodami osiągniętymi ze sprzedaży a wartością bilansową danego składnika aktywów powiększoną o koszty sprzedaży;
• wydatki związane z rezerwą, które na mocy umowy są refundowane przez stronę trzecią (np. gwarancja udzielona przez dostawcę) kompensuje się z odnośną kwotą refundacji; aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazuje się jako nadwyżkę aktywa lub rezerwy;
• zaliczki otrzymane na wykonanie prac wynikających z umów o usługę budowlaną kompensuje się z wartością należnych przychodów wynikającą z tych umów, pod warunkiem możliwości kompensaty na podstawie zapisów umowy;
• zyski i straty powstałe z tytułu grupy zbliżonych transakcji ujmuje się w kwocie netto, np. zyski i straty z tytułu różnic kursowych lub zyski i straty z tytułu wyceny instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu i zabezpieczających ujętych w wyniku finansowym, zyski lub straty z tytułu dyskonta rozrachunków długoterminowych;
• należności i zobowiązania z tytułu rozliczenia podatku VAT naliczonego i należnego, dotyczącego przyszłych okresów rozliczeniowych.
Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.
Zmiany zasad, zmiany szacunków, błędy lat poprzednich
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości dokonuje się w przypadku zmiany przepisów prawnych dotyczących rachunkowości, gdy doprowadzi to do tego, iż zawarte w sprawozdaniu finansowym informacje o wpływie transakcji, innych zdarzeń i warunków na sytuację finansową, wynik finansowy czy też przepływy pieniężne, będą bardziej wiarygodne. W przypadku dokonania zmian polityki rachunkowości zakłada się, że nowe zasady rachunkowości były stosowane od zawsze. Korekty z tym związane wykazuje się jako korekty kapitału własnego – w pozycji zysk/strata z lat ubiegłych. Dla zapewnienia porównywalności danych należy dokonać odpowiednich zmian sprawozdań finansowych (danych porównywalnych) za lata poprzednie w taki sposób, aby sprawozdania te również uwzględniały dokonane zmiany zasad rachunkowości.
Pozycje sprawozdania finansowego ustalone na podstawie szacunku podlegają weryfikacji w sytuacji, gdy zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Korekty spowodowane usunięciem istotnych błędów poprzednich okresów odnosi się na kapitał własny – w pozycji zyski/straty z lat ubiegłych. Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego należy przyjąć założenie, że błąd skorygowano już w okresie, w którym został popełniony. Oznacza to, że kwota korekty odnoszącej się do poprzedniego okresu sprawozdawczego powinna być uwzględniona w rachunku zysków i strat tego okresu.# Pozycje wyjątkowe
Pozycje wyjątkowe są ujawniane w sprawozdaniu finansowym oddzielnie wtedy, gdy jest to niezbędne dla zrozumienia sytuacji finansowej i wyników sporządzającego sprawozdanie finansowe. Są to znaczące pozycje przychodów lub kosztów, które zostały wykazane oddzielnie z uwagi na istotność kwot lub charakteru zdarzenia.
Segmenty z działalności
Zgodnie z wymogami MSSF 8, Spółka identyfikuje segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty, które są regularnie weryfikowane przez Zarząd w celu alokacji zasobów do poszczególnych segmentów oraz oceny wyników ich działalności.
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 35 | S t r o n a
Ocena działalności segmentów dokonywana jest głównie na podstawie przychodów oraz wyników na poziomie EBIT
W grupie, w ramach której prowadzi działalność jednostka identyfikuje się następujące segmenty:
* Działalność budowlano montażowa
* Działalność deweloperska
* Działalność związane z najmem nieruchomości inwestycyjnej
* Działalność wystawowo targowa
* Pozostałe
Do grupy pozostały przypisuje się pozostałą działalność poboczną, która nie ma wpływu na ocenę sytuacji finansowej jednostki. Wszystkie aktywa i pasywa przypisywane są do głównych segmentów działalności.
Pozycje oparte na szacunkach i profesjonalnym osądzie
Klasyfikacja umów leasingowych
Sporządzający sprawozdanie finansowe dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.
Przychody z umów o usługę budowlaną
Sporządzający sprawozdanie finansowe dokonuje osądu w zakresie możliwości wiarygodnego oszacowania wyniku umowy o usługę budowlaną. Ocena opiera się na analizie prawdopodobieństwa osiągnięcia korzyści ekonomicznych związanych z daną umową. Przychody z wykonania kontraktów budowlanych ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania, mierzonego udziałem kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi. Budżety kontraktów podlegają formalnemu procesowi aktualizacji. Jeżeli stopień zaawansowania usługi nie może być na dzień bilansowy wiarygodnie ustalony, przychód ustala się w wysokości poniesionych kosztów umowy, dla których istnieje prawdopodobieństwo ich odzyskania.
Utrata wartości aktywów
Sporządzający sprawozdanie finansowe dokonuje oceny wystąpienia przesłanek utraty wartości aktywów. Utrata wartości aktywów ma miejsce wówczas, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przekracza jego wartość możliwą do odzyskania, rozumianą jako wartość godziwą pomniejszoną o koszt sprzedaży lub wartość użytkową składnika majątku lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Ocena opiera się na oszacowaniu przyszłych wpływów i wypływów pieniężnych pochodzących z dalszego użytkowania składnika aktywów i z tytułu jego ostatecznego zbycia oraz zastosowania odpowiedniej stopy dyskontowej do tych przyszłych przepływów pieniężnych
Utrata wartości akcji (udziałów) oraz wartości firmy
Sporządzający sprawozdanie finansowe dokonuje oceny wystąpienia przesłanek utraty wartości akcji (udziałów) w jednostkach zależnych. Test na utratę wartości, ośrodka wypracowującego środki pieniężne, opiera się o oszacowanie przyszłych zdyskontowanych przepływów pieniężnych (metoda DCF), generowanych przez spółkę. Analogicznie test na utratę wartości przeprowadzany jest dla wartości firmy.
Prawdopodobieństwo zapłaty należności
Sporządzający sprawozdanie finansowe dokonuje oceny prawdopodobieństwa zapłaty należności, poprzez uwzględnienie ich przeterminowania, ustanowionych zabezpieczeń oraz sytuacji dłużnika, osobno dla każdej transakcji.
Koszty związane z trwającymi sporami sądowymi
Sporządzający sprawozdanie finansowe dokonuje osądu w zakresie nakładów niezbędnych do wypełnienia danego obowiązku na dzień bilansowy, związanego z trwającymi sporami sądowymi. Ocena opiera się na oszacowaniu kwoty, jaką Jednostka powinna by zapłacić wypełniając dany obowiązek na dzień bilansowy.
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 36 | S t r o n a
Podatek odroczony
Sporządzający sprawozdanie finansowe rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty dochód podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych dochodów podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Rozliczanie kontraktów długoterminowych
Sporządzający sprawozdanie finansowe stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych. Stosowanie tej metody wymaga od Jednostki szacowania proporcji dotychczas poniesionych kosztów umowy w stosunku do szacunkowych łącznych kosztów umowy. W uzasadnionych przypadkach, gdy metoda ta nie odzwierciedlałaby wiarygodnie stanu zaawansowania wykonania umowy, może być stosowana inna metoda, rzetelnie odzwierciedlająca stan zaawansowania realizacji umowy.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Jednostka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków
Wycena nieruchomości inwestycyjnych
Jednostka wycenia nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej w oparciu o metodę DCF opartą o oszacowanie przyszłych zdyskontowanych przepływów pieniężnych
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 37 | S t r o n a
IX. Zmiany zasad rachunkowości i prezentacji sprawozdań finansowych.
Sporządzający sprawozdanie finansowe nie dokonał w bieżącym roku obrotowym istotnych zmian w polityce rachunkowości dotyczących sposobu wyceny i zakresu ujawnień, innych niż wymaganych przepisami prawa w głównej mierze wynikające ze zmian w MSSF zatwierdzonych do stosowania przez Unię Europejską (istotne zmiany ,o ile wystąpiły, opisane w oddzielnej części sprawozdania – rozdział X),.
W celu lepszego zaprezentowania sytuacji finansowo-majątkowej w sprawozdaniu finansowym sporządzający sprawozdanie finansowe zmienił prezentacje:
* sprawozdania z sytuacji majątkowej;
* sprawozdania z całkowitych dochodów;
* sprawozdania z przepływów pieniężnych;
* sprawozdania ze zmian w kapitale.
W ramach wprowadzonych zmian Spółka prezentuje wyniki rozliczenia kontraktów budowlanych w należnościach i zobowiązaniach poprzednio wykazywanych w rozliczeniach międzyokresowych.
| Stara kwalifikacja | Nowa kwalifikacja |
|---|---|
| A Aktywa trwałe | A. Aktywa trwałe |
| I Wartości niematerialne | Wartości niematerialne |
| II Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie |
Rzeczowe aktywa trwałe |
| III Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek |
Należności handlowe i pozostałe należności |
| IV Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe |
Nieruchomości inwestycyjne Wartości niematerialne Aktywa finansowe długoterminowe( z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) Aktywa finansowe długoterminowe( z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) |
| V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne aktywa trwałe gdzieindziej nie sklasyfikowane (w tym rozliczenia międzyokresowe) |
| B Aktywa obrotowe | B. Aktywa obrotowe |
| I Zapasy | Zapasy |
| II Należności krótkoterminowe 1. Należności od jednostek powiązanych |
Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: |
| Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 38 | S t r o n a |
| a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: b) inne |
Należności handlowe i pozostałe należności |
| 2. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń c) inne d) należności dochodzone na drodze sądowej |
Należności handlowe i pozostałe należności Należności handlowe i pozostałe należności Należności handlowe i pozostałe należności; Bieżące należności z tytułu podatku dochodowego Należności handlowe i pozostałe należności Należności handlowe i pozostałe należności |
| III Inwestycje krótkoterminowe 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe |
Aktywa finansowe krótkoterminowe ( z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) Aktywa finansowe krótkoterminowe ( z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Aktywa finansowe krótkoterminowe ( z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) |
| IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | Inne aktywa obrotowe gdzieindziej nie sklasyfikowane (w tym rozliczenia międzyokresowe) |
| AKTYWA RAZEM | PASYWA |
| PASYWA | |
| A. Kapitał własny I Kapitał podstawowy II Należne wpłaty na kapitał podstawowy III Udziały (akcje) własne IV Kapitał zapasowy V Kapitał z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego |
A. Kapitał własny Wyemitowany kapitał podstawowy Wyemitowany kapitał podstawowy Wyemitowany kapitał podstawowy Pozostałe kapitały Pozostałe kapitały Pozostałe kapitały Zyski (straty) przypadające właścicielom jednostki Pozostałe kapitały |
| B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I Rezerwy na zobowiązania |
B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania |
| Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 39 | S t r o n a |
| 1. | |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowe
Pozostałe rezerwy na zobowiązania długoterminowe - krótkoterminowe
Rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe
3. Pozostałe rezerwy - długoterminowe
Pozostałe rezerwy na zobowiązania długoterminowe - krótkoterminowe
Rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe
II Zobowiązania długoterminowe
1. Wobec jednostek powiązanych
Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe;
Długoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań
2. Wobec pozostałych jednostek
a) kredyty i pożyczki
Długoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań
b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
Długoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań
c) inne zobowiązania finansowe
Długoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań
d) inne
Długoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań
III Zobowiązania krótkoterminowe
1. Wobec jednostek powiązanych
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
Zobowiązania handlowe i pozostałe
b) inne
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań
2. Wobec pozostałych jednostek
a) kredyty i pożyczki
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań
b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań
c) inne zobowiązania finansowe
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań
d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
Zobowiązania handlowe i pozostałe
e) zaliczki otrzymane na dostawy
Zobowiązania handlowe i pozostałe
g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
Zobowiązania handlowe i pozostałe;
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
h) z tytułu wynagrodzeń
Zobowiązania handlowe i pozostałe
i) inne
Zobowiązania handlowe i pozostałe
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 40 | S t r o n a
IV Rozliczenia międzyokresowe
1. Ujemna wartość firmy
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży
PASYWA RAZEM
A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym:
Przychody ze sprzedaży
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym:
Koszt własny sprzedaży
C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B)
Zysk brutto na sprzedaży
D. Koszt sprzedaży
Pozostałe koszty z działalności operacyjnej i inwestycyjnej
E. Koszty ogólnego zarządu
Pozostałe koszty z działalności operacyjnej i inwestycyjnej
F. Zysk ( strata ) ze sprzedaży ( C - D - E )
G. Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody z działalności operacyjnej i inwestycyjnej
H. Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty z działalności operacyjnej i inwestycyjnej
I. Zysk (strata) z działalności operacyjnej ( F + G - H )
J. Przychody finansowe
Pozostałe przychody z działalności operacyjnej i inwestycyjnej
K. Koszty finansowe
Koszty finansowe
L. Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów
Pozostałe przychody z działalności operacyjnej i inwestycyjnej
O. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
Zysk (strata) z działalności przed opodatkowaniem
P. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy przypadający na działalność kontynuowaną
S. Zysk ( strata ) netto ( N - O - P )
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej
T. Inne całkowite dochody z tytułów: podawane w kwocie netto w podziale na składniki, które nie zostaną i zostaną następnie przekwalifikowane do rachunku zysków lub strat
I. Aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży
II. Instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
III. Inne całkowite dochody
IV. Podatek dochodowy związany z dochodami z innych całkowitych dochodów
U. Łączne całkowite dochody (S+T)
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 41 | S t r o n a
X. Wpływ na sprawozdanie finansowe bieżących i przyszłych zmian w przepisach o rachunkowości.
Następujące nowe standardy, zmiany do standardów oraz nowe interpretacje zostały wydane przez RMSR, zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2020r.
Wpływ na sprawozdanie finansowe / odniesienie
* Zmiany do MSSF 9 ,,Instrumenty finansowe", MSR 39 ,,Instrumenty finansowe ujmowanie i wycena" oraz MSSF 7 ,,Instrumenty finansowe: ujmowanie informacji" - reforma referencyjnej stopy procentowej nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
* Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
* Zmiany do MSSF 3: Połączenia przedsięwzięć" - definicja przedsięwzięcia nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
* Zmiany do MSR 1 oraz MSR 8 - definicja terminu "istotny" nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
Następujące nowe standardy, zmiany do standardów oraz nowe interpretacje zostały wydane przez RMSR, zatwierdzone do stosowania po 1 czerwca 2020r.
Wpływ na sprawozdanie finansowe / odniesienie
* Zmiany do MSSF 16 "Leasing" - uproszczenia dotyczące zmian wynikających z umów leasingu w związku z COVID - 19 nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
Następujące nowe standardy, zmiany do standardów oraz nowe interpretacje zostały wydane przez RMSR, zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2021r.
Wpływ na sprawozdanie finansowe / odniesienie
* Zmiany do MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe" - odroczenie zastosowania MSSF 9 "Instrumenty finansowe" nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
* Zmiany do MSSF 9 ,,Instrumenty finansowe", MSR 39 ,,Instrumenty finansowe ujmowanie i wycena" oraz MSSF 7 ,,Instrumenty finansowe: ujmowanie informacji" oraz MSSF 16 "Leasing"- reforma referencyjnej stopy procentowej nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
Następujące nowe standardy, zmiany do standardów oraz nowe interpretacje zostały wydane przez RMSR, zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2022r.
Wpływ na sprawozdanie finansowe / odniesienie
* Zmiany do MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć" - aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
* MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" - przychody z produktów wyprodukowanych w okresie przygotowania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
* MRS 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe" - wyjaśnienia nt. kosztów ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
* Roczny program poprawek 2018 - 2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 "Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy", MSSF 9 "Instrumenty finansowe", MSR 41 "Rolnictwo" oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 "Leasing" nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
Następujące nowe standardy, zmiany do standardów oraz nowe interpretacje zostały wydane przez RMSR, zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023r.
Wpływ na sprawozdanie finansowe / odniesienie
* MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe" oraz zmiany do MSSF 17 nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
* Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" - klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 42 | S t r o n a
XI. Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego
Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe
Struktura własnościowa środków trwałych w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Rzeczowe aktywa trwałe własne | 25 914 | 25 968 |
| Rzeczowe aktywa trwałe użytkowane na podstawie leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy i podobnym charakterze | 39 550 | 32 329 |
| Razem | 65 464 | 58 297 |
Koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane w wartości aktywów trwałych w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Odsetki | ||
| Różnice kursowe | ||
| Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego | ||
| Razem |
Nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego aktywowane w rzeczowym majątku trwałym.
Środki trwałe użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Koszty | 60 152 | 50 014 |
| Umorzenie | -20 602 | -17 685 |
| Razem | 39 550 | 32 329 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 43 | S t r o n a
Środki trwałe wg rodzajów
| Stan na 01-01- 2020 | Koszty | Umorzenie i odpisy aktualizujące | Wartość księgowa netto | Zwiększenia | w tym nadwyżki z przeszacowania | Zmniejszenia | w tym zmiany w skumulowanej amortyzacji | Różnice kursowe | Stan na 31-12- 2020 | Wartość księgowa netto | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| grunty | 1 996 | -8 175 | 1 996 | -14 | 1 982 | 1 982 | |||||
| budynki i budowle | 30 253 | -18 441 | 22 078 | 13 033 | -796 | 21 283 | 21 283 | ||||
| urządzenia techniczne i maszyny | 30 264 | -8 334 | 11 823 | 7 818 | -3 267 | 21 589 | 21 589 | ||||
| środki transportu | 15 758 | -1 187 | 7 424 | 363 | -1 974 | 13 268 | 13 268 | ||||
| inne środki trwałe | 1 234 | -36 | 47 | 21 | -17 | 30 | 30 | ||||
| Środki trwałe w budowie | 9 79 | 9 79 | 21 214 | -226 | 146 | 146 | |||||
| Zaliczki na środki trwałe w budowie | 514 | 514 | -6 294 | -5 780 | -5 780 | ||||||
| Środki trwałe przeznaczone do sprzedaży | |||||||||||
| RAZEM | 91 496 | 0 | -36 193 | 43 377 | 42 449 | -12 515 | 0 | 58 297 | 58 297 |
| Stan na 01-01- 2021 | Koszty | Umorzenie | Odpisy aktualizujące | Wartość księgowa netto | Stan na 31-12- 2021 | Koszty | Zwiększenia | w tym: | -nabycia | -nabycia jednostki zależne | -nadwyżki z | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| grunty | 1 982 | -796 | 1 982 | 1 982 | ||||||||
| budynki i budowle | 21 283 | 29 458 | -25 079 | 28 662 | 29 458 | 10 095 | 10 095 | 10 095 | ||||
| urządzenia techniczne i maszyny | 21 589 | 49 969 | -12 379 | 24 890 | 49 969 | 3 251 | 3 251 | 3 251 | ||||
| środki transportu | 13 268 | 24 832 | -1 222 | 12 454 | 24 832 | 40 213 | 40 213 | 40 213 | ||||
| inne środki trwałe | 30 | 1 257 | -226 | 35 | 1 257 | 13 600 | 13 600 | 13 600 | ||||
| Środki trwałe w budowie | 146 | 359 | 133 | 359 | ||||||||
| Zaliczki na środki trwałe w budowie | -5 780 | 107 857 | -39 702 | 68 156 | 107 857 | |||||||
| Środki trwałe przeznaczone do sprzedaży | ||||||||||||
| RAZEM | 58 297 | 205 516 | -79 603 | 135 175 | 207 777 | 0 | 67 159 | 67 159 | 67 159 |
Środki trwałe wg rodzajów
| Środki trwałe wg rodzajów | |||||
| grunty | |||||
| budynki i budowle | |||||
| urządzenia techniczne i maszyny | |||||
| środki transportu | |||||
| inne środki trwałe | |||||
| Środki trwałe w budowie | |||||
| Zaliczki na środki trwałe w budowie | |||||
| Środki trwałe przeznaczone do sprzedaży | |||||
| RAZEM | 1 982 | 20 487 | 28 157 | 14 428 |
Na najbliższe okresy sprawozdawcze nie są planowane żadne ponadnormatywne nakłady na środki trwałe w ramach zatwierdzonych planów inwestycyjnych.
Nota 2 Nieruchomości inwestycyjne
Zarówno w bieżącym jak i poprzednim okresie sprawozdawczym jednostka nie posiadała inwestycji w nieruchomości. Jednakże spółka posiada zaangażowanie kapitałowe w jednostki zależne, dla których nieruchomości inwestycje stanowią istotną część działalności. Szacowane przepływy finansowe z tych nieruchomości stanowiły element testu na utratę wartości inwestycji kapitałowych w jednostki zależne. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy MIRBUD w sposób bardziej szczegółowy przedstawia informacje dotyczące omawianej pozycji.
Nota 3 Wartości niematerialne
Struktura własnościowa wartości niematerialnych w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Wartości niematerialne własne | 733 | 1 083 |
| Wartości niematerialne użytkowane na podstawie leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy i podobnym charakterze | ||
| Razem | 733 | 1 083 |
Wartości niematerialne stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
Koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane w wartościach niematerialnych w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Odsetki | ||
| Różnice kursowe | ||
| Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego | ||
| Razem |
Wartości niematerialne użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Koszty | ||
| Umorzenie | ||
| Razem |
Wartości niematerialne i prawne
| Stan na 01-01-2020 | Umorzenie i odpisy aktualizujące | Wartość księgowa netto | Zwiększenia | Zmniejszenia | Różnice kursowe | Stan na 31-12-2020 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Koszty zakończonych prac rozwojowych | 3 501 | -2 017 | 1 484 | 17 | -419 | 1 082 | |
| Wartość firmy | 3 501 | -2 017 | 1 484 | 17 | -419 | 1 083 | |
| Programy i licencje | |||||||
| Inne wartości niematerialne i prawne | |||||||
| Zaliczki na wartości niematerialne i prawne | |||||||
| RAZEM | 3 501 | -2 017 | 1 484 | 17 | -419 | 1 083 |
| stan na 2021-01-01 | Koszty | Umorzenie | Odpisy aktualizujące | Wartość księgowa netto | stan na 2021-12-31 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartości niematerialne i prawne | ||||||
| Koszty zakończonych prac rozwojowych | 3 151 | -2 418 | 733 | 3 151 | ||
| Wartość firmy | 3 151 | -2 418 | 733 | 3 151 | ||
| Programy i licencje | ||||||
| Inne wartości niematerialne i prawne | ||||||
| Zaliczki na wartości niematerialne i prawne | ||||||
| RAZEM | 3 151 | -2 418 | 733 | 3 151 |
| Zwiększenia w tym: | Zmniejszenia w tym: | Umorzenie | Zwiększenia w tym: | Zmniejszenia | Odpisy aktualizujące | Różnice kursowe | Wartość netto | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -nabycia | 53 | |||||||
| -nabycia jednostki zależne | 53 | |||||||
| -nadwyżki z przeszacowania | ||||||||
| -przeniesienia | ||||||||
| -inne | ||||||||
| Zmniejszenia w tym: | ||||||||
| -zbycie | ||||||||
| -przesunięcia do grupy przeznaczonych do sprzedaży | ||||||||
| -inne | ||||||||
| Umorzenie | -2 418 | |||||||
| Zwiększenia w tym: | -401 | |||||||
| -amortyzacja | -401 | |||||||
| -nabycia jednostki zależne | ||||||||
| -inne | ||||||||
| Zmniejszenia | ||||||||
| -zbycie | ||||||||
| -przesunięcia do grupy przeznaczonych do sprzedaży | ||||||||
| -przeniesienia | ||||||||
| -inne | ||||||||
| Odpisy aktualizujące | ||||||||
| -odpisy aktualizujące | ||||||||
| -cofnięcia odpisów aktualizujących | ||||||||
| Różnice kursowe | ||||||||
| Wartość netto | 733 |
Głównym elementem wartości niematerialnych jest system SAP. Okres użytkowania programu został ustalony na 20 lat a jego wartość rezydualna na kwotę 0,00 PLN.
Nota 4 Aktywa finansowe długoterminowe (z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów)
Aktywa finansowe ( z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Inwestycje kapitałowe w jednostkach zależnych | 472 108 | 429 943 |
| Inne | ||
| Razem | 472 108 | 429 943 |
Na wzrost wartości inwestycji kapitałowych w jednostkach zależnych miały poniższe zdarzenia:
a) Wpłata na podwyższenie kapitału zakładowego w Spółce Marywilska 44 Sp. z o.o, dokonana w dniu 28.02.2021 roku w wysokości 80.000 tys. PLN;
b) Wpłata na podwyższenie kapitału zakładowego w Spółce Marywilska 44 Sp. z o.o. dokonana w dniu 17.11.2021 r. w wysokości 24.520 tys. PLN. Na dzień 31.12.2021 r. podwyższenie kapitału nie zostało zarejestrowane przez Krajowych Rejestr Sądowy;
c) Zwrot zaliczki na poczet masy likwidacyjnej w Expo Mazury S.A. w wysokości 62.355 tys. PLN. W dniu 19.11.2021 roku postanowieniem Sądu Rejonowego w Olsztynie, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego spółka Expo Mazury S.A. została wykreślona z Rejestru Przedsiębiorców.
Podstawowe dane finansowe głównych jednostek zależnych kontrolowanych bezpośrednio
| JHM Development S.A | Kobylarnia S.A. | Marywilska 44 Sp. z o.o. | Expo Mazury S.A. w likwidacji | |
|---|---|---|---|---|
| Aktywa razem | 647 126 | 325 576 | 521 042 | 135 928 |
| Zobowiązania długoterminowe | 125 170 | 69 524 | 172 993 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 122 902 | 148 157 | 28 237 | |
| Kapitał własny | 399 054 | 107 895 | 319 812 | 135 928 |
| Bezpośredni udział w kapitale | 100,00% | 100,00% | 53,88% | 100,00% |
| Udział w kapitale własnym (pośredni i bezpośredni) | 100,00% | 100,00% | 53,88% | 100,00% |
| Przychody ze sprzedaży | 164 601 | 667 955 | 39 884 | 189 |
| Zysk (strata) netto | 17 053 | 21 162 | 661 | 11 168 |
| Całkowite dochody za rok obrotowy netto | 17 053 | 21 162 | 661 | 11 168 |
| Przepływy pieniężne netto razem | 59 635 | 107 949 | -326 | 1 143 |
Podstawowe dane finansowe głównych jednostek zależnych kontrolowanych pośrednio
| JHM 1 Sp. z o.o. | JHM 2 Sp. z o.o. | Mirbud Ukraina Sp. z o.o. | |
|---|---|---|---|
| Aktywa razem | 16 561 | 15 077 | |
| Zobowiązania długoterminowe | 5 782 | 149 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 636 | 2 742 | |
| Kapitał własny | 10 139 | 12 019 | |
| Udział w kapitale własnym (pośredni i bezpośredni) | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| Przychody ze sprzedaży | 1 047 | 813 | |
| Zysk (strata) netto | -1 665 | 1 048 | |
| Całkowite dochody za rok obrotowy netto | -1 665 | 1 048 | |
| Przepływy pieniężne netto razem | -854 | 11 305 |
Nota 5 Inwestycje wyceniane metodą praw własności.
Zarówno w bieżącym jak i poprzednim okresie sprawozdawczym pozycja nie wystąpiła.
Nota 6 Należności handlowe i pozostałe.
Należności handlowe i pozostałe w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Należności długoterminowe | ||
| należności handlowe od jednostek powiązanych | ||
| należności handlowe od pozostałych jednostek | ||
| inne należności od jednostek powiązanych | ||
| inne należności od pozostałych jednostek | ||
| Należności krótkoterminowe | 436 446 | 193 880 |
| należności handlowe od jednostek powiązanych | 17 788 | 21 708 |
| należności handlowe od pozostałych jednostek | 337 541 | 92 652 |
| kwoty zatrzymane z tytułu realizacji kontraktów od jednostek powiązanych | ||
| kwoty zatrzymane z tytułu realizacji kontraktów od jednostek pozostałych | 47 127 | 61 836 |
| inne należności od jednostek powiązanych | ||
| inne należności od pozostałych jednostek | 4.8 | |
| kwoty przekazane na dostawy | 29 104 | 13 854 |
| należności budżetowe za wyjątkiem rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych | ||
| należności sporne dochodzone na drodze sądowej | 4 883 | 3 822 |
| naliczenie należności z tytułu rozliczenia kontraktów długoterminowych | ||
| RAZEM | 436 446 | 193 880 |
Struktura wiekowa należności w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Należności handlowe brutto | 458 566 | 216 291 |
| nieprzeterminowane, w tym: | 310 015 | 180 003 |
| wymagalne do 1 miesiąca | 176 718 | 83 786 |
| wymagalne od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 86 171 | 34 381 |
| wymagalne od 3 miesięcy do 12 miesięcy | 47 127 | 61 836 |
| wymagalne od 1 roku do 5 lat | ||
| przeterminowane, w tym: | 148 551 | 36 288 |
| przeterminowane do 1 miesiąca | 56 408 | 1 126 |
| przeterminowane od 1 do 3 miesięcy | 45 790 | 12 845 |
| przeterminowane od 3 do 6 miesięcy | 22 164 | 34 |
| przeterminowane od 6 do 12 miesięcy | 2 761 | 533 |
| przeterminowane powyżej 12 miesięcy | 21 428 | 21 750 |
| należności w stosunku do których ryzyko kredytowe znacznie wzrosło | -563 | -563 |
| odpis aktualizujący należności | -21 557 | -21 848 |
| Należności handlowe netto | 436 446 | 193 880 |
Na dzień 31.12.2020 r. Spółka MIRBUD S.A dokonała odpisu aktualizującego należności FABRYKI BIZNESU Sp. z o. o., RADMAX P Sp. z o. o. Sp. Komandytowo Akcyjna, F-Group Sp. z o. o. Sp. Komandytowo Akcyjna w łącznej kwocie 20 740 tys. zł.
Odpisy aktualizujące należności
| Stan na 01-01-2020 | Zwiększenia | Rozwiązania | Wykorzystania | Stan na 31-12-2020 | Zwiększenia | Rozwiązania | Wykorzystania | stan na 31-12-2021 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Należności handlowe | -4 402 | -16 338 | -20 740 | 291 | -1 380 | -20 740 | |||
| Należności sporne | -8 580 | -1 671 | -1 671 | 291 | -1 380 | ||||
| Inne | -18 009 | -22 411 | -22 120 | ||||||
| Razem | -12 982 | -36 018 | -44 821 | 291 | 291 | -1 380 | -44 240 |
Odpisy aktualizujące w aspekcie strat kredytowych. Dane historyczne wskazują, że spółka ponosi straty kredytowe w odniesieniu do należności w wysokości ok 1% ich wartości brutto. Odpisy aktualizujące w aspekcie pozycji do których ryzyko kredytowe znacznie wzrosło. Do pozycji tej kwalifikuje się:
* należności od kontrahentów zagrożonych upadłością
* należności przeterminowana ponad 12 miesięcy o ile nie istnieją okoliczności wskazujące na wysokie prawdopodobieństwo odzyskania należności.
W roku 2020 Spółka dokonała odpisu aktualizującego należności w wysokości 20 740 tys. zł. Odpisem zostały objęte wszystkie należności handlowe, co do których na dzień bilansowy istniało niewielkie prawdopodobieństwo odzyskania. W wyniku toczącej się kontroli Urzędu Kontroli Skarbowej, co do prawidłowości rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2011 r., Spółka MIRBUD S.A. otrzymała decyzję od Łódzkiego Urzędu Skarbowego, w której kwota zaległości podatkowej wyniosła 1 108 tys. zł.oraz należne odsetki za ten okres. Spółka MIRBUD S.A. odwołała się od decyzji Łódzkiego Urzędu Skarbowego, natomiast ze względu na niepewność ostatecznego wyniku toczącego się postępowania odwoławczego, na powyższą kwotę został utworzony odpis aktualizujący. W dniu 15.04.2021 roku Spółka otrzymała zwrot kwoty 291.841,00 PLN, rozwiązując częściowo odpis, natomiast postępowanie jest nadal w toku.
Nota 7 Aktywa biologiczne.
Zarówno w bieżącym jak i poprzednim okresie sprawozdawczym pozycja nie wystąpiła.
Nota 8 Inne aktywa trwałe gdzieindziej nie sklasyfikowane (w tym rozliczenia międzyokresowe).
| Inne aktywa w tys. PLN | Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Inne aktywa długoterminowe | 47 275 | 47 275 |
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów długoterminowe | 47 275 | 47 275 |
| Pozostałe aktywa długoterminowe gdzieindziej nie sklasyfikowane | ||
| Inne aktywa krótkoterminowe | 2 714 959 | 2 714 959 |
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów krótkoterminowe | 2 714 959 | 2 714 959 |
| Pozostałe aktywa krótkoterminowe gdzieindziej nie sklasyfikowane | ||
| Razem | 2 761 | 1 235 |
Nota 9 Zapasy.
| Zapasy w tys. PLN | Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Materiały | 360 | 30 |
| Półprodukty i produkty w toku | ||
| Produkty gotowe | 15 | 15 |
| Towary | 700 | 7 775 |
| Kontrakty deweloperskie zakończone | ||
| Razem | 1 075 | 7 820 |
W dniu 15.12.2021 r. Spółka MIRBUD S.A. aktem notarialnym nr 13668/2021 dokonała sprzedaży gruntu w Jastrzębiej Górze na rzecz JHM Development S.A.
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 51 | S t r o n a
Odpisy aktualizujące zapasy
| Stan na 01-01-2020 | Zwiększenia | Rozwiązania | Wykorzystania | Stan na 31-12-2020 | Zwiększenia | Rozwiązania | Wykorzystania | stan na 31-12-2021 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Materiały | |||||||||
| Półprodukty i produkty w toku | |||||||||
| Produkty gotowe | |||||||||
| Towary | |||||||||
| Kontrakty deweloperskie zakończone |
Nie wystąpiły okoliczności wskazujące na potrzebę stworzenia odpisów aktualizujących zapasów.
Nota 10 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w tys. PLN | Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Środki pieniężne w kasie i na rachunkach | 114 016 | 92 543 |
| Lokaty terminowe | 110 166 | 121 381 |
| Inne aktywa pieniężne | ||
| Razem | 224 182 | 213 924 |
Lokaty terminowe w kwocie 72 117 tys. PLN dostępne na realizację kontraktów infrastrukturalnych – budowa fragmentu autostrady A1 oraz budowa fragmentu drogi ekspresowej S1 (obejście Węgierskiej Górki). Lokaty terminowe w kwocie 35 646 tys. zł. stanowią oprocentowane środki stanowiące zabezpieczenie należytego wykonania kontraktów budowlanych oraz zabezpieczenie zwrotu zaliczek otrzymanych od inwestorów. W związku z powyższym są one ograniczone co do dysponowania.
Nota 11 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz związane z nimi zobowiązania.
Zarówno w bieżącym jak i poprzednim okresie sprawozdawczym pozycja nie wystąpiła.
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 52 | S t r o n a
Nota 12 Kapitały.
| Kapitały i zobowiązania w tys. PLN | Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Kapitał podstawowy | 9 174 | 9 174 |
| Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów | ||
| Pozostałe kapitały rezerwowe | 115 103 | 115 103 |
| Zyski zatrzymane przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej/kapitał zapasowy | 241 210 | 168 195 |
| Zysk/strata w okresie sprawozdawczym | 80 354 | 19 425 |
| Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | 365 488 | 292 473 |
| Kapitał przypadający na udziały niesprawujące kontroli | ||
| Razem | 365 488 | 292 473 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 53 | S t r o n a
Struktura kapitału akcyjnego
| Liczba akcji tys. Sztuk | Wartość kapitału w tys. PLN | wartość nominalna akcji w PLN | Data rejestracji dd.mm.rrrr | Sposób pokrycia | |
|---|---|---|---|---|---|
| Akcje zwykłe serii A | 19 500 | 1 950 | 0,10 | 22.12.2006 | Wkład pieniężny |
| Akcje zwykłe serii B | 14 625 | 1 463 | 0,10 | 22.12.2006 | Wkład pieniężny |
| Akcje zwykłe serii C | 2 264 | 226 | 0,10 | 22.12.2006 | Wkład pieniężny |
| Akcje zwykłe serii D | 3 611 | 361 | 0,10 | 22.12.2006 | Wkład pieniężny |
| Akcje zwykłe serii E | 5 000 | 500 | 0,10 | 11.12.2019 | Wkład pieniężny |
| Akcje zwykłe serii F | 10 000 | 1 000 | 0,10 | 03.03.2010 | Wkład pieniężny |
| Akcje zwykłe serii G | 10 000 | 1 000 | 0,10 | 19.05.2010 | Wkład pieniężny |
| Akcje zwykłe serii H | 10 000 | 1 000 | 0,10 | 18.08.2010 | Wkład pieniężny |
| Akcje zwykłe serii I | 7 493 | 749 | 0,10 | 25.06.2014 | Wkład pieniężny |
| Akcje zwykłe serii J | 2 874 | 287 | 0,10 | 11.09.2019 | Wkład pieniężny |
| Akcje zwykłe serii K | 6 378 | 638 | 0,10 | 30.09.2019 | Wkład pieniężny |
| Razem na początek okresu | 91 744 | 9 174 | |||
| Razem na koniec okresu | 91 744 | 9 174 | |||
| Razem na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji | 91 744 | 9 174 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 54 | S t r o n a
Struktura kapitału akcyjnego
| Jerzy Mirgos | Nationale-Nederlande OFE | Pozostali akcjonariusze | |
|---|---|---|---|
| Stan na 31-12-2020 | |||
| Posiadane akcje zwykłe | 41 271 064 | 10 281 000 | 40 192 136 |
| Posiadane akcje uprzywilejowane | |||
| Udział w kapitale | 44,99% | 11,21% | 43,81% |
| Udział w zysku | 44,99% | 11,21% | 43,81% |
| Udział w głosach | 44,99% | 11,21% | 43,81% |
| Stan na 31-12-2021 | |||
| Posiadane akcje zwykłe | 41 371 064 | 9 171 837 | 41 201 299 |
| Posiadane akcje uprzywilejowane | |||
| Udział w kapitale | 45,10% | 9,99% | 44,91% |
| Udział w zysku | 45,10% | 9,99% | 44,91% |
| Udział w głosach | 45,10% | 9,99% | 44,91% |
| Stan na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji | |||
| Posiadane akcje zwykłe | 41 371 064 | 9 171 837 | 41 201 299 |
| Posiadane akcje uprzywilejowane | |||
| Udział w kapitale | 45,10% | 9,99% | 44,91% |
| Udział w zysku | 45,10% | 9,99% | 44,91% |
| Udział w głosach | 45,10% | 9,99% | 44,91% |
Nota 13 Rezerwy.
| Rezerwy w tys. PLN | Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Rezerwy długoterminowe | 95 103 | |
| rezerwa na odprawy emerytalne | 95 103 | |
| pozostałe rezerwy długoterminowe | ||
| Rezerwy krótkoterminowe | 3 680 | 1 814 |
| rezerwa na odprawy emerytalne | 1 185 | 783 |
| rezerwy na naprawy gwarancyjne | 1 000 | 1 000 |
| rezerwy na straty z tytułu rozliczeń kontraktów długoterminowych | ||
| pozostałe rezerwy krótkoterminowe | 1 495 | 31 |
| Razem | 3 775 | 1 917 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 55 | S t r o n a
Nota 14 Zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań.
| Pożyczki i kredyty bankowe oraz inne instrumenty dłużne w tys. PLN | Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Długoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań | 68 765 | 55 687 |
| Zobowiązania finansowe wobec jednostek powiązanych | ||
| Pożyczki i kredyty od pozostałych jednostek | 49 110 | 38 498 |
| Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych | ||
| Wyemitowane papiery dłużne | ||
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 19 654 | 17 189 |
| Pozostałe | ||
| Krótkoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań | 79 836 | 62 561 |
| Zobowiązania finansowe wobec jednostek powiązanych | ||
| Pożyczki i kredyty od pozostałych jednostek | 71 122 | 55 678 |
| Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych | ||
| Wyemitowane papiery dłużne | ||
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 8 714 | 6 884 |
| Pozostałe | ||
| Razem | 148 601 | 118 248 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 56 | S t r o n a
Struktura instrumentów dłużnych w tys. PLN
| pożyczki i kredyty | Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych | Wyemitowane papiery dłużne | Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | Pozostałe | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| stan na 01.01.2020 | 119 660 | 10 122 | 129 782 | |||
| Naliczone odsetki | 5 000 | 631 | 5 631 | |||
| Zapłacone odsetki | -5 000 | -631 | -5 631 | |||
| Zaciągnięcia | 19 978 | 20 010 | 39 988 | |||
| Spłaty | -45 462 | -6 582 | -52 044 | |||
| Średni stan zobowiązań | 106 918 | 17 358 | 124 276 | |||
| Realna stopa procentowa | 4,68% | 3,64% | 4,53% | |||
| stan na 31.12.2020 | 94 176 | 24 072 | 118 248 | |||
| minimalne opłaty do 1 miesiąca | 1 995 | 504 | 2 499 | |||
| minimalne opłaty 1 miesiąca do 3 miesięcy | 6 944 | 1 511 | 8 455 | |||
| minimalne opłaty do 3 miesięcy do 12 miesięcy | 37 235 | 4 440 | 41 675 | |||
| minimalne opłaty do 1 roku | 46 175 | 5 589 | 51 764 | |||
| minimalne opłaty od 1 roku do 5 lat | 49 938 | 7 993 | 57 931 | |||
| minimalne opłaty powyżej 5 lat | ||||||
| odsetki płatne do 1 roku | 4 404 | 875 | 5 279 | |||
| odsetki płatne od 1 roku do 5 lat | 16 319 | 3 279 | 19 598 | |||
| odsetki płatne powyżej 5 lat | ||||||
| Przybliżona wartość godziwa | 96 754 | 12 414 | 116 689 | |||
| stan na 01.01.2021 | 94 176 | 24 072 | 118 248 | |||
| Naliczone odsetki | 4 703 | 758 | 5 461 | |||
| Zapłacone odsetki | -4 703 | -758 | -5 461 | |||
| Zaciągnięcia | 32 713 | 12 149 | 44 863 | |||
| Spłaty | -10 165 | -7 310 | -17 474 | |||
| Średni stan zobowiązań | 107 204 | 26 220 | 133 424 | |||
| Realna stopa procentowa | 4,39% | 2,89% | 4,09% | |||
| stan na 31.12.2021 | 120 233 | 28 368 | 148 601 | |||
| minimalne opłaty do 1 miesiąca | 1 422 | 794 | 2 216 | |||
| minimalne opłaty 1 miesiąca do 3 miesięcy | 4 266 | 2 350 | 6 616 | |||
| minimalne opłaty do 3 miesięcy do 12 miesięcy | 10 776 | 6 058 | 16 834 | |||
| minimalne opłaty do 1 roku | 16 464 | 9 201 | 25 665 | |||
| minimalne opłaty od 1 roku do 5 lat | 103 769 | 19 166 | 122 935 | |||
| minimalne opłaty powyżej 5 lat | ||||||
| odsetki płatne do 1 roku | 5 275 | 820 | 6 095 | |||
| odsetki płatne od 1 roku do 5 lat | 21 099 | 3 280 | 24 378 | |||
| odsetki płatne powyżej 5 lat | 722 | |||||
| Przybliżona wartość godziwa | 120 233 | 28 368 | 145 591 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 57 | S t r o n a
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek MIRBUD S.A. na dzień 31.12.2021 r.
| Nazwa jednostki | Podmiot zobowiązany | Kwota kredytu, pożyczki wg umowy | Waluta | Kwota pozostała do spłaty - część długoterminowa | Kwota pozostała do spłaty - część krótkoterminowa | Warunki oprocentowania | Termin spłaty | Zabezpieczenia |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PKO BP S.A. | MIRBUD S.A. | 10 000 | PLN | 6 395 | WIBOR 1M+marża | 22.06.2022 | hipoteka kaucyjna na nieruchomościach | |
| PKO BP S.A. | MIRBUD S.A. | 5 000 | PLN | 5 000 | WIBOR 1M+marża | 22.06.2022 | hipoteka kaucyjna na nieruchomościach | |
| PKO BP S.A. | MIRBUD S.A. | 21 000 | PLN | 366 | 1 464 | WIBOR 1M+marża | 01.03.2023 | hipoteka zwykła oraz hipoteka kaucyjna na nieruchomości |
| MBANK S.A. | MIRBUD S.A. | 20 000 | PLN | 15 200 | WIBOR 1M+marża | 30.06.2022 | cesja wierzytelności gospodarczej | |
| PEKAO S.A. | MIRBUD S.A. | 10 000 | PLN | 9 291 | WIBOR 1M+marża | 31.10.2022 | cesja wierzytelności gospodarczej | |
| Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. | MIRBUD S.A. | 40 000 | PLN | 13 800 | 14 400 | WIBOR 1M+marża | 29.12.2023 | hipoteki na nieruchomościach |
| BOŚ S.A. | MIRBUD S.A. | 20 000 | PLN | 17 801 | WIBOR 1M+marża | 25.08.2022 | gwarancja BGK, zastaw rejestrowy | |
| BOŚ S.A. | MIRBUD S.A. | 35 000 | PLN | 34 944 | WIBOR 1M+marża | 17.10.2023 | cesja wierzytelności gospodarczej, hipoteka | |
| KUKE Finanse | MIRBUD S.A. | 5 000 | PLN | |||||
| Razem kredyty i pożyczki | 49 110 | 69 551 | 118 661 |
Na dzień 31.12.2021 r. wartość kredytów i pożyczek została wyceniona według zamortyzowanego kosztu.# Nota 15 Zobowiązania handlowe i pozostałe.
Zobowiązania handlowe i pozostałe w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Zobowiązania długoterminowe | 226 923 | 228 782 |
| Zobowiązania handlowe do jednostek powiązanych | ||
| Kwoty zatrzymane do jednostek powiązanych | ||
| Inne zobowiązania wobec jednostek powiązanych | ||
| Zobowiązania handlowe do jednostek pozostałych | ||
| Kwoty zatrzymane do jednostek pozostałych | 58 921 | 58 209 |
| Zaliczki otrzymane | 168 002 | 170 574 |
| Inne zobowiązania wobec jednostek pozostałych | ||
| Zobowiązania krótkoterminowe | 450 283 | 256 538 |
| Zobowiązania handlowe do jednostek powiązanych | 7 454 | 128 |
| Kwoty zatrzymane do jednostek powiązanych | ||
| Inne zobowiązania wobec jednostek powiązanych | 13 635 | 15 985 |
| Zobowiązania handlowe do jednostek pozostałych | 274 888 | 161 634 |
| Zobowiązania z tytułu rozliczenia kontraktów długoterminowych | 62 511 | 44 150 |
| Zaliczki otrzymane | 31 414 | 16 639 |
| Zobowiązania wekslowe | ||
| Zobowiązania budżetowe za wyjątkiem rozliczeń z tytułu dodatku dochodowego od osób prawnych | 6 990 | 2 130 |
| Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń | 2 703 | 2 383 |
| Kwoty zatrzymane do jednostek pozostałych | 50 688 | 13 488 |
| Inne zobowiązania wobec jednostek pozostałych | ||
| Razem | 677 207 | 485 320 |
Struktura wiekowa zobowiązań w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Zobowiązania handlowe | 677 207 | 485 320 |
| nieprzeterminowane | 668 726 | 482 138 |
| wymagalne do 1 miesiąca | 291 909 | 192 609 |
| wymagalne od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 67 792 | 30 620 |
| wymagalne od 3 miesięcy do 12 miesięcy | 82 102 | 30 127 |
| wymagalne od 1 roku do 5 lat | 226 923 | 228 782 |
| przeterminowane do 1 miesiąca | 8 132 | 2 678 |
| przeterminowane od 1 do 3 miesięcy | 349 | 504 |
| przeterminowane od 3 do 6 miesięcy | ||
| przeterminowane od 6 do 12 miesięcy | ||
| przeterminowane powyżej 12 miesięcy | ||
| Przeterminowane razem | 8 480 | 3 182 |
Nota 16 Inne zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe gdzie indziej nie sklasyfikowane (w tym rozliczenia międzyokresowe)
Pozostałe zobowiązania i rezerwy niesklasyfikowane, w tym rozliczenia międzyokresowe w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Długoterminowe | ||
| Przychody rozliczane w czasie | ||
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów | ||
| Pozostałe pozycje | ||
| Krótkoterminowe | 593 | 36 |
| Przychody rozliczane w czasie | 593 | 36 |
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów | ||
| Pozostałe pozycje | ||
| Razem | 593 | 36 |
Nota 17 Przychody ze sprzedaży
Struktura przychodów ze sprzedaży w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług | 1 711 824 | 848 766 |
| - do jednostek powiązanych | 92 005 | 91 061 |
| - do pozostałych jednostek | 1 619 819 | 757 706 |
| Przychody netto ze sprzedaży towarów | 8 000 | |
| - do jednostek powiązanych | ||
| - do pozostałych jednostek | 8 000 | |
| Przychody netto ze sprzedaży materiałów | 28 037 | 4 416 |
| - do jednostek powiązanych | ||
| - do pozostałych jednostek | 28 037 | 4 416 |
| Razem | 1 747 862 | 853 182 |
Struktura geograficzna przychodów ze sprzedaży w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług | 1 711 824 | 848 766 |
| - sprzedaż krajowa | 1 711 824 | 848 766 |
| - sprzedaż eksportowa | ||
| Przychody netto ze sprzedaży towarów | 8 000 | |
| - sprzedaż krajowa | 8 000 | |
| - sprzedaż eksportowa | ||
| Przychody netto ze sprzedaży materiałów | 28 037 | 4 416 |
| - sprzedaż krajowa | 28 037 | 4 416 |
| - sprzedaż eksportowa | ||
| Razem | 1 747 862 | 853 182 |
Rozliczenie zysków lub strat z tytułu usług długoterminowych w trakcie realizacji w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Przychody zafakturowane usług w trakcie realizacji | 1 774 335 | 892 916 |
| Korekta przychodów z tytułu rozliczenia zaawansowania usług budowlanych | -62 511 | -44 150 |
| Razem | 1 711 824 | 848 766 |
| Koszty poniesione usług w trakcie realizacji | -1 578 628 | -780 951 |
| Korekta kosztów z tytułu rozliczenia zaawansowania usług budowlanych | ||
| Razem | -1 578 628 | -780 951 |
| Straty na kontraktach realizowanych | ||
| Wpływ na wynik finansowy bieżący | -62 511 | -44 150 |
| Wpływ na wyniki skumulowane niezakończonych kontraktów na dzień bilansowy | 133 196 | 67 815 |
W branży budowlanej występuje sezonowość sprzedaży rocznej wynikająca z procesów produkcyjnych przebiegających w budownictwie oraz z cyklu na rynku usług budowlano – montażowych. Z uwagi na uwarunkowania technologiczne i atmosferyczne większość prac budowlanych prowadzona jest w okresie od marca do listopada. Możliwe opóźnienia wynikające z warunków atmosferycznych są zakładane w harmonogramach realizacji inwestycji i nie zagrażają ich terminowemu zakończeniu.
Nota 18 Koszt własny sprzedaży
Koszty własne sprzedaży w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Koszty wytworzenia sprzedanych produktów | -1 578 628 | -780 951 |
| - do jednostek powiązanych | -90 722 | -83 208 |
| - do pozostałych jednostek | -1 487 906 | -697 743 |
| Wartość sprzedanych towarów | -7 075 | |
| - do jednostek powiązanych | ||
| - do pozostałych jednostek | -7 075 | |
| Wartość sprzedanych materiałów | -28 040 | -4 365 |
| - do jednostek powiązanych | ||
| - do pozostałych jednostek | -28 040 | -4 365 |
| Razem | -1 613 743 | -785 316 |
Koszty własne sprzedaży w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Koszty wytworzenia sprzedanych produktów | -1 578 628 | -780 951 |
| - koszty własne sprzedaży krajowej | -1 578 628 | -780 951 |
| - koszty własne sprzedaży eksportowej | ||
| Wartość sprzedanych towarów | -7 075 | |
| - koszty własne sprzedaży krajowej | -7 075 | |
| - koszty własne sprzedaży eksportowej | ||
| Wartość sprzedanych materiałów | -28 040 | -4 365 |
| - koszty własne sprzedaży krajowej | -28 040 | -4 365 |
| - koszty własne sprzedaży eksportowej | ||
| Razem | -1 613 743 | -785 316 |
Struktura kosztów według rodzajów w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Amortyzacja | -6 698 | -5 693 |
| Zużycie materiałów i energii | -211 751 | -121 358 |
| Usługi obce | -1 316 616 | -616 171 |
| Podatki i opłaty, w tym: | -839 | -1 328 |
| Wynagrodzenia | -46 876 | -36 137 |
| Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | -9 282 | -6 460 |
| Pozostałe koszty rodzajowe | -17 550 | -17 799 |
| Wartość sprzedanych towarów i materiałów | -35 399 | -4 692 |
| Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki | ||
| Razem | -1 645 012 | -809 638 |
Ujęcie kosztów rodzajowych w sprawozdaniu finansowym w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| W koszcie własnym sprzedaży | -1 613 743 | -785 316 |
| W zmianie stanów aktywów | ||
| W kosztach sprzedaży | ||
| W kosztach ogólnych zarządu | -31 269 | -24 322 |
| W innych pozycjach | ||
| Razem: | -1 645 012 | -809 638 |
Nota 19 Udziały w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach rozliczanych zgodnie z metodą praw własności
Pozycja nie wystąpiła zarówno w bieżącym jak i poprzednim roku obrotowym.
Nota 20 Pozostałe przychody i koszty
Pozostałe przychody i koszty z działalności operacyjnej i inwestycyjnej w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Koszty sprzedaży | ||
| Koszty zarządu | -31 269 | -24 322 |
| Odpisy aktualizujące aktywa nieinwestycyjne | -15 073 | |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących aktywa nieinwestycyjne | 291 | |
| Koszty restrukturyzacji | ||
| Wynik z rozliczeń spraw sądowych | -234 241 | |
| Wynik na zbyciu nie inwestycyjnych aktywów trwałych | 1 028 829 | |
| Przychody z tytułu aktualizacji wartości nieruchomości inwestycyjnych | ||
| Koszty z tytułu aktualizacji wartości nieruchomości inwestycyjnych | ||
| Wynik na zbyciu nieruchomości inwestycyjnych | ||
| Wynik na sprzedaży całości lub części jednostek podporządkowanych | ||
| Wynik na zbyciu pozostałych inwestycji finansowych | ||
| Dywidendy | 1 717 | |
| Odsetki | 1 325 | 2 656 |
| Wynik na aktualizacji pozostałych inwestycji finansowych wycenianych metodą wartości godziwej przez wynik finansowy | ||
| Wynik na wycenie inwestycji wykazywanych wg metody praw własności | ||
| Odpisy aktualizujące pozostałe aktywa finansowe | ||
| Odwrócenie odpisów aktualizujących pozostałych aktywów finansowych | ||
| Różnice kursowe dotyczące działalności operacyjnej i inwestycyjnej | 3 987 | 3 264 |
| Inne przychody | 10 325 | 4 868 |
| Inne koszty | -9 794 | -6 070 |
| Przychody razem | 18 674 | 11 857 |
| Koszty razem | -41 298 | -45 465 |
Udziały w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach rozliczanych zgodnie z metodą praw własności w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Przychody z tytułu wzrostu wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności | ||
| Koszty z tytułu spadku wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności | ||
| Razem |
Powyższe pozycje nie wystąpiły.
Struktura odpisów aktualizujących aktywa nieinwestycyjne w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Rzeczowe aktywa trwałe | ||
| - zawiązanie odpisu aktualizującego | ||
| - odwrócenie odpisu aktualizującego | ||
| Wartości niematerialne | ||
| - zawiązanie odpisu aktualizującego | ||
| - odwrócenie odpisu aktualizującego | ||
| Należności | -15 073 | |
| - zawiązanie odpisu aktualizującego | -15 073 | |
| - odwrócenie odpisu aktualizującego | 291 | |
| Zapasy | ||
| - zawiązanie odpisu aktualizującego | ||
| - odwrócenie odpisu aktualizującego | ||
| Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży | ||
| - zawiązanie odpisu aktualizującego | ||
| - odwrócenie odpisu aktualizującego | ||
| Pozostałe | ||
| - zawiązanie odpisu aktualizującego | ||
| - odwrócenie odpisu aktualizującego | ||
| Razem odpisy aktualizujące aktywa | -15 073 | |
| Razem odwrócenie odpisów aktualizujących | 291 |
Przychody i koszy z nieruchomości inwestycyjnych w tys.# Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychody i koszty z inwestycji finansowych w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Dywidendy do jednostek powiązanych | 1 717 | |
| Dywidendy do jednostek pozostałych | ||
| Odsetki do jednostek powiązanych | 1 135 | 2 115 |
| Odsetki do jednostek pozostałych | 191 | 540 |
| Przychody ze sprzedaży całości lub części jednostek podporządkowanych | ||
| Koszt własny sprzedaży całości lub części jednostek podporządkowanych | ||
| Przychody z tytułu wzrostu wartości instrumentów pochodnych | ||
| Koszty z tytułu spadku wartości instrumentów pochodnych | ||
| Przychody z nieefektywnych instrumentów zabezpieczających | ||
| Koszty z nieefektywnych instrumentów zabezpieczających | ||
| Odwrócenie odpisów aktualizujących pozostałych aktywów finansowych | ||
| Odpisy aktualizujące pozostałe aktywa finansowe | ||
| Przychody z tytułu wzrostu inwestycji wycenianych metodą wartości godziwej przez wynik finansowy | ||
| Koszty z tytułu spadku wartości inwestycji wycenianych metodą wartości godziwej przez wynik finansowy | ||
| Dodatnie różnice kursowe | 3 483 | 5 033 |
| Ujemne różnice kursowe | ||
| Wynik na finansowej działalności inwestycyjnej | 6 526 | 7 689 |
Inne przychody w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Dotacje otrzymane | 37 | 46 |
| Pozostałe przychody od jednostek pozostałych - refaktury | 6 450 | 1 418 |
| Pozostałe przychody od pozostałych jednostek | 3 838 | 3 404 |
| Razem | 10 325 | 4 868 |
Inne koszty w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Darowizny | -450 | -87 |
| Pozostałe koszty od jednostek pozostałych - refaktury | -6 450 | -1 418 |
| Pozostałe koszty od pozostałych jednostek | -2 894 | -4 564 |
| Razem | -9 794 | -6 070 |
Nota 21 Koszty finansowe.
Koszty finansowe w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Odsetki od kredytów | -4 684 | -4 667 |
| Odsetki od pożyczek od jednostek powiązanych | ||
| Odsetki od pożyczek od pozostałych jednostek | ||
| Odsetki od obligacji dla jednostek powiązanych | ||
| Odsetki od obligacji dla pozostałych jednostek | ||
| Odsetki od zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego od jednostek powiązanych | ||
| Odsetki od zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego od pozostałych jednostek | -758 | -631 |
| Pozostałe odsetki dla jednostek powiązanych | -2 648 | -2 659 |
| Pozostałe odsetki dla pozostałych jednostek | -145 | -588 |
| Wycena instrumentów kapitałowych | ||
| Odsetki z tytułu umów faktoringowych | -19 | -333 |
| Różnice kursowe od zobowiązań finansowych | ||
| Pozostałe koszty finansowe dla jednostek powiązanych | ||
| Pozostałe koszty finansowe dla pozostałych jednostek | -4 032 | -793 |
| Koszty razem finansowe | -12 285 | -9 671 |
Nota 22 Podatek dochodowy.
Podatek dochodowy w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Podatek dochodowy część bieżąca | -22 586 | -17 021 |
| Podatek dochodowy część odroczona | 3 730 | 11 859 |
| Inne podatkowe obciążenia wyniku finansowego | ||
| Korekty dotyczące lat poprzednich | ||
| Razem podatek dochodowy | -18 856 | -5 162 |
Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 99 210 | 24 587 |
| Stawka ustawowa podatku w % | 19% | 19% |
| Podatek przy zastosowaniu stawki ustawowej (normatywny) | -18 850 | -4 672 |
| Efekt podatkowy otrzymanych dywidend | 326 | |
| Ulgi podatkowe | ||
| Aktywa z tytułu straty podatkowej za okres sprawozdawczy nieujęte w podatku odroczonym | ||
| Efekt podatkowy pozostałych przychodów i kosztów trwale niestanowiących przychodów i kosztów podatkowych | -332 | -490 |
| Inne | ||
| Podatek dochodowy w rachunku wyników | -18 856 | -5 162 |
Podatek odroczony w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Aktywo z tytułu podatku odroczonego | 19 122 | 14 567 |
| - z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze | 243 | 168 |
| - z tytułu pozostałych rezerw | 196 | 196 |
| - z tytułu naliczonych odsetek | 37 | |
| - z tytułu odpisów aktualizujących aktywa obrotowe | 107 | 947 |
| - z tytułu wyceny inwestycji | 291 | |
| - z tytułu rozliczenia kontraktów budowlanych | 11 877 | 8 389 |
| - z tytułu strat z lat ubiegłych | ||
| - z tytułu podatkowej i bilansowej różnicy wartości aktywów trwałych i umów leasingowych | 5 390 | 4 574 |
| - z tytułu różnic kursowych | ||
| - pozostałe | 982 | 293 |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 8 705 | 7 880 |
| - z tytułu naliczonych odsetek | 159 | 211 |
| - z tytułu wyceny inwestycji | 402 | |
| - z tytułu rozliczenia kontraktów budowlanych | 260 | |
| - z tytułu podatkowej i bilansowej różnicy wartości aktywów trwałych i umów leasingowych | 7 867 | 6 642 |
| - z tytułu różnic kursowych | 440 | |
| - z tytułu wartości firmy | ||
| - pozostałe | 16 588 | |
| Aktywa (Rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto | 10 417 | 6 687 |
Aktywa (Rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Aktywa (Rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto na początek okresu | 6 687 | -5 173 |
| Odniesienie na wynik finansowy | 3 730 | 11 860 |
| Odniesienie na pozostałe całkowite dochody | ||
| Inne odniesienie na kapitał własny | ||
| Jednostki zależne | ||
| Aktywa (Rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto na koniec okresu | 10 417 | 6 687 |
Należności (zobowiązania z tytułu podatku dochodowego) w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Należności (zobowiązania z tytułu podatku dochodowego) na początek okresu | -14 873 | -1 822 |
| Zapłata (zwrot ) podatku dochodowego | 14 346 | 3 970 |
| Bieżące naliczenie podatku dochodowego | -22 586 | -17 021 |
| Należności (zobowiązania z tytułu podatku dochodowego) na koniec okresu | -23 113 | -14 873 |
Nota 23 Inne całkowite dochody.
Inne całkowite dochody w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Składniki, które nie zostaną następnie przekwalifikowane do rachunku zysków lub strat | ||
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | ||
| Zyski i straty aktuarialne | ||
| Podatek dochodowy dotyczący składników, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach | ||
| Składniki, które zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków | ||
| Skutki wyceny instrumentów finansowych przez inne całkowite dochody | ||
| Część efektywna rachunkowości zabezpieczeń | ||
| Skutki aktualizacji majątku trwałego | ||
| Przeniesienie do sprawozdania z rachunku zysku i strat | ||
| Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w innych całkowitych dochodach | ||
| Inne całkowite dochody netto | ||
| Przyporządkowane do udziałów niekontrolujących | ||
| Przyporządkowane do właścicieli jednostki dominującej |
Zarówno w okresie bieżącym jak i okresie porównawczym nie wystąpiły żadne pozycje kształtujące inne całkowite dochody.
Nota 24 Zysk na jedną akcje.
Zysk na jedną akcje w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Zysk (strata) z działalności kontynuowanej przypadający na właścicieli jednostki dominującej | 80 354 | 19 425 |
| Zysk (strata) z działalności zaniechanej przypadający na właścicieli jednostki dominującej | ||
| Razem | 80 354 | 19 425 |
| Średnioważona ilość akcji zwykłych w tysiącach sztuk | 91 744 | 91 744 |
| Podstawowy zysk na jedną akcje | 0,88 | 0,21 |
| Koszty odsetek od obligacji zamiennych (po pomniejszeniu o podatek) | ||
| Zysk (strata) do ustalenia rozwodnionego zysku na jedną akcje | 80 354 | 19 425 |
| Wyemitowane opcje na akcje w tysiącach sztuk | ||
| Teoretyczna zamiana obligacji zamiennych w tysiącach sztuk | ||
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych dla potrzeb rozwodnionego zysku na akcję w tysiącach sztuk | 91 744 | 91 744 |
| Rozwodniony zysk na jedną akcje | 0,88 | 0,21 |
Nota 25 Segmenty operacyjne
Działalność sporządzającego sprawozdanie finansowe w całości dotyczy terytorium kraju, w związku z czym nie prezentuje się segmentów geograficznych.
Działalność Emitenta koncentruje się na świadczeniu usług budowlano-montażowych, stąd dla potrzeb niniejszego finansowego nie prezentuje się segmentów operacyjnych.
W Grupie Kapitałowej, w której Emitent jest jednostką dominującą, wyróżnia się segmenty operacyjne. W ramach tego podziału działalność Emitenta przypisana jest do segmentu usług budowlano-montażowych. Pozostała działalność, nie mająca istotnego wpływu na finansowo-majątkowa sytuacje sporządzającego sprawozdanie finansowe został przypisana do pozycji pozostałych.
Wybrane elementy rachunku zysków lub strat dla segmentów w tys. PLN w okresie sprawozdawczym
| Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmem nieruchomości inwestycyjnej | Działalność wystawowo targowa | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | |
| Działalność kontynuowana | ||||||||
| Przychody ze sprzedaży | 1 708 523 | 39 338 | 1 747 862 | 1 747 862 | ||||
| Koszt własny sprzedaży | -1 573 644 | -40 099 | -1 613 743 | -1 613 743 | ||||
| Zysk brutto na sprzedaży | 134 879 | -760 | 134 119 | 134 119 | ||||
| EBIT | 105 226 | -760 | 104 466 | 104 466 | ||||
| Zysk (strata) z działalności przed opodatkowaniem | 99 970 | -760 | 99 210 | 99 210 | ||||
| Podatek dochodowy przypadający na działalność kontynuowaną | -18 856 | -18 856 | ||||||
| Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | 81 114 | -760 | 80 354 | 80 354 | ||||
| Działalność |
Koncentracja odbiorców wg segmentów działalności
| Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmem nieruchomości inwestycyjnej | Działalność wystawowo targowa | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Za okres: | od 01.01.2021 do 31.12.2021 | od 01.01.2021 do 31.12.2021 | od 01.01.2021 do 31.12.2021 | od 01.01.2021 do 31.12.2021 | ||||
| Odbiorca 1 | 728 441 | 728 441 | 728 441 | |||||
| Odbiorca 2 | 329 652 | 329 652 | 329 652 | |||||
| Odbiorca 3 | 140 376 | 140 376 | 140 376 | |||||
| RAZEM | 1 198 469 | 1 198 469 | 1 198 469 |
Wybrane pozycje dotyczące sprawozdania z sytuacji finansowej dla segmentów w tys. PLN w okresie sprawozdawczym
| Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmem nieruchomości inwestycyjnej | Działalność wystawowo targowa | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na: | 31.12.2021 | 31.12.2021 | 31.12.2021 | 31.12.2021 | ||||
| Aktywa trwałe | 557 475 | 557 475 | 557 475 | |||||
| Aktywa obrotowe | 664 417 | 664 417 | 664 417 | |||||
| Aktywa razem | 1 221 892 | 1 221 892 | 1 221 892 | |||||
| Kapitał własny | 365 488 | 365 488 | 365 488 | |||||
| Długoterminowe zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 304 488 | 304 488 | 304 488 | |||||
| Krótkoterminowe zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 551 917 | 551 917 | 551 917 | |||||
| Razem kapitały i zobowiązania | 1 221 892 | 1 221 892 | 1 221 892 |
Pozostałe dane dotyczące segmentów działalności w okresie sprawozdawczym
| Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmem nieruchomości inwestycyjnej | Działalność wystawowo targowa | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na: | 31.12.2021 | 31.12.2021 | 31.12.2021 | 31.12.2021 | ||||
| Wartość firmy przypisana do segmentu | ||||||||
| Stopa wolna od ryzyka | 3,10% | 3,10% | 3,10% | 3,10% | 3,10% | |||
| Ryzyko ogólne wg. Damodorana | 6,90% | 6,90% | 6,90% | 6,90% | 6,90% | |||
| współczynnik beta dla branży wg. Damodorana | 0,72 | 0,58 | 0,36 | 0,86 | 0,37 | 0,58 | ||
| Ryzyka jednostkowe | 2,00% | 2,00% | 2,00% | 2,00% | 2,00% | |||
| Stopa używana do dyskonta (MSR 36) i określenia wartości godziwej metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych | 9,20% | 7,80% | 5,60% | 10,60% | 5,70% | 7,78% | 7,78% |
Wybrane elementy rachunku zysków lub strat dla segmentów w tys. PLN w okresie porównawczym
| Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmę nieruchomości inwestycyjnej | Działalność wystawowo targowa | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Za okres: | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | ||||
| Działalność kontynuowana | ||||||||
| Przychody ze sprzedaży | 845 542 | 7 640 | 853 182 | 853 182 | ||||
| Koszt własny sprzedaży | -775 721 | -9 596 | -785 317 | -785 316 | ||||
| Zysk brutto na sprzedaży | 69 821 | -1 956 | 67 865 | 67 866 | ||||
| EBIT | 30 295 | -1 956 | 28 339 | 28 339 | ||||
| Zysk (strata) z działalności przed opodatkowaniem | 26 543 | -1 956 | 24 587 | 24 587 | ||||
| Podatek dochodowy przypadający na działalność kontynuowaną | -5 534 | 372 | -5 162 | -5 162 | ||||
| Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | 21 009 | -1 584 | 19 425 | 19 425 | ||||
| Działalność zaniechana | ||||||||
| Zysk (strata) z działalności zaniechanej | ||||||||
| ZYSK (STRATA) NETTO | 21 009 | -1 584 | 19 425 | 19 425 | ||||
| Przyporządkowany do właścicieli jednostki dominującej | 21 009 | -1 584 | 19 425 | 19 425 |
Wybrane pozycje dotyczące sprawozdania z sytuacji finansowej dla segmentów w tys. PLN w okresie porównawczym
| Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmę nieruchomości inwestycyjnej | Działalność wystawowo targowa | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na: | 31.12.2021 | 31.12.2021 | 31.12.2021 | 31.12.2021 | ||||
| Aktywa trwałe | 504 164 | 504 164 | 504 164 | |||||
| Aktywa obrotowe | 416 583 | 416 583 | 416 583 | |||||
| Aktywa razem | 920 747 | 920 747 | 920 747 | |||||
| Kapitał własny | 292 473 | 292 473 | 292 473 | |||||
| Długoterminowe zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 292 453 | 292 453 | 292 453 | |||||
| Krótkoterminowe zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 335 821 | 335 821 | 335 821 | |||||
| Razem kapitały i zobowiązania | 920 747 | 920 747 | 920 747 |
Pozostałe dane dotyczące segmentów działalności w tys. PLN w okresie porównawczym
| Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmę nieruchomości inwestycyjnej | Działalność wystawowo targowa | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na: | 31.12.2021 | 31.12.2021 | 31.12.2021 | 31.12.2021 | ||||
| Wartość firmy przypisana do segmentu | ||||||||
| Stopa wolna od ryzyka | 3,00% | 3,00% | 3,00% | 3,00% | 3,00% | |||
| Ryzyko ogólne wg. Damodorana | 6,06% | 6,06% | 6,06% | 6,06% | 6,06% | |||
| współczynnik beta dla branży wg. Damodorana | 0,75 | 0,85 | 0,63 | 0,75 | 0,93 | |||
| Ryzyka jednostkowe | 2,00% | 2,00% | 2,00% | 2,00% | 2,00% | |||
| Stopa używana do dyskonta (MSR 36) i określenia wartości godziwej metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych | 8,80% | 9,70% | 7,71% | 8,80% | 10,43% | 10,43% |
Nota 24 Transakcje z jednostkami powiązanymi.
Transakcje z jednostkami powiązanymi w tys. PLN
| Jednostki zależne | Jednostki współzależne i stowarzyszone | Pozostałe jednostki powiązane nieposiadające powiązań kapitałowych | Członkowie zarządu i rady nadzorczej oraz kluczowy personel | |
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
| Przychody ze sprzedaży | 84 005 | 91 061 | ||
| Przychody ze zbycia majątku trwałego | 1 | |||
| Przychody z tytułu odsetek | 1 135 | 2 115 | ||
| Pozostałe przychody | 8 000 | |||
| Nabycie zapasów i inne koszty aktywowane w wartościach aktywów obrotowych | ||||
| Nabycie usług i inne koszty operacyjne | -3 960 | |||
| Nabycia aktywów trwałych | ||||
| Koszty odsetek | -2 648 | -2 659 | ||
| Pozostałe koszty | ||||
| Pożyczki otrzymane | ||||
| Pożyczki udzielone | ||||
| Koszty wynagrodzeń | 6 147 | 4 684 | ||
| Należności z tytułu pożyczek | ||||
| Należności handlowe i pozostałe | 17 788 | 21 780 | ||
| Zobowiązania z tytułu pożyczek | ||||
| Zobowiązania handlowe i pozostałe | -21 090 | -16 113 |
Wynagrodzenia kluczowego personelu
Dodatkowe informacje w tys. PLN
| Jednostka | Funkcja | Wynagrodzenia od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Wynagrodzenia od 01.01.2020 do 31.12.2020 | Pożyczki udzielone kluczowemu personelowi od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Pożyczki udzielone kluczowemu personelowi od 01.01.2020 do 31.12.2020 |
|---|---|---|---|---|---|
| Jerzy Mirgos | MIRBUD S.A. Prezes Zarządu | 1 438 | 1 278 | ||
| Sławomir Nowak | MIRBUD S.A. Wiceprezes Zarządu | 1 300 | 1 139 | ||
| Paweł Korzeniowski | MIRBUD S.A. Członek Zarządu | 1 087 | 846 | ||
| Tomasz Sałata | MIRBUD S.A. Członek Zarządu | 1 060 | 839 | ||
| Ewa Przybył | MIRBUD S.A. Prokurent | 401 | 358 | ||
| Anna Więzowska | MIRBUD S.A. Prokurent | 505 | |||
| Wiesław Kosonóg | MIRBUD S.A. Przewodniczący Rady Nadzorczej | 59 | 37 | ||
| Radosław Niewiadomski | MIRBUD S.A. Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej od dnia 24.06.2021 | 21 | |||
| Waldemar Borzykowski | MIRBUD S.A. Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej do dnia 24.06.2021 | 33 | 36 | ||
| Agnieszka Maria Bujnowska | MIRBUD S.A. Sekretarz Rady Nadzorczej | 53 | 36 | ||
| Artur Sociński | MIRBUD S.A. Członek Rady Nadzorczej | 49 | 24 | ||
| Hubert Bojdo | MIRBUD S.A. Członek Rady Nadzorczej | 47 | 30 | ||
| Andrzej Zakrzewski | MIRBUD S.A. Członek Rady Nadzorczej | 47 | 30 | ||
| Wiktoria Braun | MIRBUD S.A. Członek Rady Nadzorczej | 47 | 31 | ||
| Razem | 6 147 | 4 684 |
Nota 26 Wynagrodzenie biegłego rewidenta.
Wynagrodzenie biegłego rewidenta w tys. PLN
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Wynagrodzenie z tytułu badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 31 | 31 |
| Wynagrodzeni z tytułu przeglądu śródrocznego jednostkowego i skonsolidowanego finansowego | 26 | 21 |
| Pozostałe usługi | ||
| Razem | 57 | 52 |
Nota 27 Instrumenty finansowe.
Aktywa finansowe wg MSR 39
| Dostępne do sprzedaży | Wyceniana w wartości godziwej przez wynik finansowy | Pożyczki i należności | Instrumenty zabezpieczające | |
|---|---|---|---|---|
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
| Pożyczki udzielone | ||||
| Pochodne instrumenty finansowe | ||||
| Inne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej | ||||
| Należności handlowe i inne | 436 446 | 193 880 | ||
| Środki pieniężne i ekwiwalenty | 224 182 | 213 924 | ||
| Pozostałe aktywa finansowe | ||||
| Razem Aktywa finansowe | 660 628 | 407 804 | ||
| Przychody z dywidend | ||||
| Przychody z tytułu odsetek | 1 325 | 2 656 | ||
| Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | 3 987 | 3 264 | ||
| Odwrócenia (utworzenia) odpisów umorzeniowych | 291 | -15 073 | ||
| Zyski (straty) z tytułu wyceny i realizacji | ||||
| Zyski (straty) z tytułu instrumentów pochodnych | ||||
| Razem wpływ na rachunek zysków lub strat aktywów finansowych | 5 603 | -9 154 |
Zobowiązania finansowe wg MSR 39
| Instrumenty kapitałowe | Wyceniana w wartości godziwej przez wynik finansowy | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Instrumenty zabezpieczające | |
|---|---|---|---|---|
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
| Pożyczki otrzymane | ||||
| Zobowiązania handlowe i pozostałe | ||||
| Inne instrumenty finansowe | ||||
| Instrumenty pochodne | ||||
| Kredyty bankowe | ||||
| Pożyczki od innych jednostek | ||||
| Zobowiązania leasingowe | ||||
| Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | ||||
| Razem zobowiązania finansowe |
Instrumenty finansowe wg hierarchii wartości godziwej
Poziom I
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Aktywa | ||
| Pochodne instrumenty finansowe a aktywach | ||
| Inne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej | ||
| Pozostałe aktywa finansowe | ||
| Zobowiązania | ||
| Pochodne instrumenty finansowe | ||
| Inne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej | ||
| Pozostałe zobowiązania finansowe |
Poziom II
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Aktywa | ||
| Pochodne instrumenty finansowe a aktywach | ||
| Inne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej | ||
| Pozostałe aktywa finansowe | ||
| Zobowiązania | ||
| Pochodne instrumenty finansowe | ||
| Inne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej | ||
| Pozostałe zobowiązania finansowe |
Poziom III
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Aktywa | ||
| Pochodne instrumenty finansowe a aktywach | ||
| Inne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej | ||
| Pozostałe aktywa finansowe | ||
| Zobowiązania | ||
| Pochodne instrumenty finansowe | ||
| Inne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej | ||
| Pozostałe zobowiązania finansowe |
Zarówno w bieżącym jak i porównawczym okresie nie wystąpiły instrumenty finansowe wyceniane wg wartości godziwej.
Nota 28 Błędy dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych.
Nie stwierdzono, żadnych istotnych błędów w poprzednim okresie sprawozdawczym.
Nota 29 Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi.
Pozycja nie występuje.
Nota 30 Połączenia przedsięwzięć.
W bieżącym okresie nie nastąpiły połączenia przedsięwzięć.
Nota 31 Planowane istotne nakłady inwestycje.
Na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji nie były planowane żadne istotne nakłady inwestycyjne.
Nota 32 Istotne zdarzenia po dniu bilansowym.
W okresie pomiędzy dniem kończącym okres sprawozdawczy a dniem zatwierdzenia sprawozdania do publikacji nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia, które by nie zostały uwzględnione w niniejszym sprawozdaniu finansowym, za wyjątkiem konfliktu zbrojnego na Ukrainie, którego wpływ na działalność Spółki i przyszłe wyniki finansowe przedstawiono w nocie nr 39.
Nota 33 Struktura zatrudnienia.
Struktura zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty
| Za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 | Za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Pracownicy nieprodukcyjni | 263 | 212 |
| Pracownicy produkcyjni | 164 | 165 |
| Pracownicy na umowach kontraktowych | 137 | 124 |
| Razem | 564 | 501 |
Nota 34 Dywidendy deklarowane i wypłacone.
Akcje wszystkich serii są akcjami zwykłymi, na jedną akcję przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Akcje wszystkich serii dają takie samo prawo do dywidendy oraz zwrotu z kapitału. Na dzień bilansowy nie istnieją ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. Zgodnie z podjętą uchwałą Walne Zgromadzenie postanowiło przeznaczyć część zysku za rok obrotowy 2020 w kwocie 7.339.536,00 zł, na wypłatę dywidendy akcjonariuszom Emitenta, tj. 0,08 zł na jedna akcję. Za dzień dywidendy przyjęto dzień 01.07.2021 roku, natomiast wypłata dywidendy nastąpiła z dniem 16.08.2021 roku.
Nota 35 Skutki podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany dotyczące połączenia jednostek gospodarczych, przejęcia lub sprzedaży jednostek grupy kapitałowej Emitenta, inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji czy zaniechania działalności.
Nota 36 Ograniczenia w dysponowaniu i zabezpieczenia ustanowione na aktywach.
Tytuł zabezpieczenia
| Tytuł zabezpieczenia | Rodzaj zabezpieczenia | Wartość zadłużenia | Wartość zabezpieczenia w tys. PLN Stan na: 31.12.2021 | Wartość bilansowa przedmiotu zabezpieczenia w tys. PLN Stan na: 31.12.2021 | Wartość bilansowa przedmiotu zabezpieczenia w tys. PLN Stan na: 31.12.2020 | data wygaśnięcia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Zabezpieczenie kredytu 202- 129/3/II/2/2008 | hipoteka | 1 830 | 26 700 | 26 700 | 20 487 | 01.03.2023 |
| Razem | 1 830 | 26 700 | 26 700 | 20 487 |
Aktywa stanowiące zabezpieczenia zobowiązań w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Rzeczowe aktywa trwałe | 20 487 | 21 283 |
| Nieruchomości inwestycyjne | ||
| Aktywa finansowe | ||
| Wartości niematerialne | ||
| Pozostałe aktywa | ||
| Razem | 20 487 | 21 283 |
Nota 37 Sprawy sądowe.
W okresie objętym niniejszym raportem nie toczyły się żadne istotne postępowania dotyczące zobowiązań albo wierzytelności Emitenta lub jednostki od niego zależnej. Na dzień 31.12.2021r toczyły się sprawy sądowe dotyczące zobowiązań przeciwko Emitentowi, na łączną wartość przedmiotu sporu 3 210 tys. zł. Rezerwy na przyszłe zobowiązania, które mogą powstać z toczących się postępowań sądowych tworzone są w drodze szczegółowej analizy ryzyka ich powstania. Na dzień 31.12.2021r toczyły się sprawy sądowe dotyczące wierzytelności z powództwa Emitenta na łączną wartość przedmiotu sporu 4 883 tys. zł.
Nota 38 Zobowiązania warunkowe.
Wykaz udzielonych poręczeń dla innych podmiotów wg jednostek
| Tytuł poręczenia | Wartość poręczenia tys. PLN Stan na: 31.12.2021 | Wartość poręczenia tys. PLN Stan na: 31.12.2020 | Wartość zobowiązania tys. PLN Stan na: 31.12.2021 | Wartość zobowiązania tys. PLN Stan na: 31.12.2020 | data wygaśnięcia poręczenia |
|---|---|---|---|---|---|
| Wobec jednostek powiązanych | |||||
| MARYWILSKA 44 Sp. z o. o Zabezpieczenie kredytu SANTANDER BANK S.A. | 49 500 | 49 500 | 22 079 | 25 565 | 02.05.2028 |
| MARYWILSKA 44 Sp. z o. o Zabezpieczenie kredytu SANTANDER BANK POLSKA S.A. | 4 500 | 4 500 | 30.09.2022 | ||
| JHM 1 Sp. z o. o. Zabezpieczenie kredytu SANTANDER BANK POLSKA S.A. | 10 809 | 10 595 | 6 384 | 7 053 | 30.09.2031 |
| KOBYLARNIA S.A. Zabezpieczenie kredytu BGK S.A | 15 000 | 15 000 | 30.11.2022 | ||
| KOBYLARNIA S.A. Zabezpieczenie gwarancji bankowej BGK S.A | 24 150 | 24 150 | 16 100 | 15.02.2022 | |
| KOBYLARNIA S.A. Zabezpieczenie kredytu BGK S.A | 9 318 | 9 318 | 4 969 | 5 591 | 31.12.2029 |
| KOBYLARNIA S.A. Zabezpieczenie kredytu BGK S.A | 22 500 | 31.12.2020 | |||
| JHM Development S.A. Zabezpieczenie emisji obligacji seria E | 55 000 | 50 000 | 17.12.2025 | ||
| Wobec pozostałych jednostek | |||||
| Razem | 168 277 | 135 562 | 99 532 | 38 209 |
Pozostałe zobowiązania warunkowe w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Z tytułu gwarancji należytego wykonania | 401 996 | 260 251 |
| Z tytułu usunięcia wad i usterek | 298 071 | 149 042 |
| Z tytułu zwrotu zaliczki | 110 764 | 177 130 |
| Razem | 810 831 | 586 423 |
Nota 39 Cele i zasady zarządzania ryzykiem.
Grupa ryzyk
| Ryzyko | Możliwość wystąpienia | Znaczenie dla działalności Grupy | Wpływ ryzyka za wynik finansowy | Wpływ ryzyka na kapitał własny |
|---|---|---|---|---|
| Ryzyko związane z konfliktem zbrojnym na Ukrainie | ||||
| Ograniczenia administracyjne prowadzenia działalności budowlano-montażowej | średnie | wysokie | wysoki | wysoki |
| Dostępności siły roboczej i zakłóceń łańcucha dostaw | wysokie | wysokie | wysoki | średni |
| Ryzyko epidemiologiczne | ||||
| Ograniczenia administracyjne prowadzenia działalności budowlano-montażowej | średnie | wysokie | wysoki | wysoki |
| Dostępności siły roboczej i zakłóceń łańcucha dostaw | średnie | średnie | wysoki | średni |
| Zewnętrzne ryzyka finansowe | ||||
| zmiany stóp procentowych | wysokie | średnie | średni | średni |
| zmiany kursów walut | wysokie | średnie | wysoki | wysoki |
| związane z ograniczeniami w polityce kredytowej banków, w szczególności w zakresie udzielania kredytów inwestycyjnych i hipotecznych | wysokie | wysokie | średni | średni |
| Ryzyka związane z koniunkturą | ||||
| zmiana sytuacji makroekonomicznej i koniunktury gospodarczej w Polsce | wysokie | wysokie | wysoki | średni |
| w branży budowlanej | wysokie | wysokie | wysoki | średni |
| Ryzyka związane z konkurencją w branży budowlanej | wysokie | wysokie | wysoki | wysoki |
| Zewnętrzne ryzyka prawne | ||||
| zmiany przepisów prawa, w szczególności prawa podatkowego | średnie | średnie | średni | średni |
| związane z brakiem spełniania wymogów prawnych przewidzianych do rozpoczęcia inwestycji oraz ze stanem prawnym nieruchomości | niskie | wysokie | wysokie | średnie |
| Ryzyka związane z bieżącą działalnością | ||||
| związane z realizacją strategii rozwoju | średnie | wysokie | średnie | średnie |
| związane z finansowaniem rozwoju kredytami bankowymi | wysokie | wysokie | średnie | wysokie |
| związane z infrastrukturą budowlaną | niskie | średnie | niskie | niskie |
| związane z odpowiedzialnością za naruszenie przepisów ochrony środowiska | niskie | średnie | średnie | niskie |
| związane z karami za niewykonanie lub nieterminowe wykonanie zleceń | średnie | średnie | średnie | niskie |
| związane z roszczeniami wobec Spółek z tytułu budowy mieszkań i obiektów handlowo- usługowych, sprzedaży lokali oraz z udzieleniem gwarancji zapłaty za roboty budowlane | niskie | średnie | średnie | niskie |
| związane z procesem produkcyjnym | niskie | wysokie | średnie | niskie |
Ryzyko związane z konfliktem zbrojnym na Ukrainie
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu, nie jest możliwe precyzyjne określenie skutków wpływu konfliktu zbrojnego na Ukrainie na działalność Spółki w perspektywie średnio - i długoterminowej. W perspektywie krótkoterminowej możliwe jest wystąpienie dalszego trwania bądź rozprzestrzeniania się konfliktu, co może się przełożyć na wyniki finansowe Spółki. W chwili obecnej w obszarze usług budowlano – montażowych nie występują opóźnienia w realizacji kontraktów budowlanych ze względu na konflikt. Nie jest jednak wykluczone, iż w przypadku dalszego utrzymywania się tego stanu może dojść do pogorszenia się wyniku finansowego realizowanych kontraktów opóźnień w realizacji kontraktów spowodowanych tzw. „siłą wyższą”, w tym związanych z: ograniczeniem dostępności i wzrostem cen materiałów budowlanych, paliw, usług, urządzeń; przerwaniem łańcuchów dostaw; dynamicznym wzrostem cen kluczowych nośników energetycznych tj. ropy naftowej, gazu ziemnego; opóźnieniami ze strony podwykonawców zatrudniających pracowników z Ukrainy i Białorusi; nadzwyczajnym spadkiem wartości PLN – wzrost cen materiałów w walutach obcych. W perspektywie obecnego okresu rozliczeniowego Zarząd Emitenta przewiduje możliwy wpływ tego ryzyka na wynik finansowy - obniżenie o ok. 30-40%, nie przewiduje wpływu na kapitał własny Emitenta.# Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Emitent informuje, iż działalność operacyjna jest prowadzona co do zasady w trybie nadzoru ciągłego. Według najlepszej wiedzy Zarządu Emitenta, na podstawie prowadzonych analiz, sytuacja finansowa Emitenta oraz Grupy jest stabilna. Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje sytuację gospodarczą w Polsce i na świecie, a także ryzyka związane z działalnością Emitenta i poszczególnych spółek z Grupy. Emitent wskazuje, że w zakresie wymaganym przez przepisy prawa będzie informował o nowych uwarunkowaniach mających istotny wpływ na działalność operacyjną, wyniki finansowe oraz perspektywy Emitenta i grupy kapitałowej Emitenta.
Ryzyko epidemiologiczne
Na dzień publikacji niniejszego raportu, zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu Emitenta, nie jest możliwe precyzyjne określenie skutków wpływu epidemii koronawirusa lub innych epidemii na działalność Emitenta i grupy kapitałowej Emitenta w perspektywie średnio - i długoterminowej. Na dzień publikacji raportu w Polsce zniesiona została większość ograniczeń covidowych oraz obowiązkowa kwaratanna. Poziom wyszczepienia społeczeństwa, niska liczba zachorowań oraz niska liczba zachorowań kończących się hospitalizacją pozwalają przewidywać, że ograniczenia pandemiczne oraz zakłócenia w funkcjonowaniu gospodarki w dającej się przewidzieć krótkoterminowej przyszłości się nie powtórzą. Jednakże w przypadku powrotu i dalszego rozprzestrzeniania się epidemii koronawirusa lub innej epidemii możliwe jest wystąpienie negatywnego wpływu na wyniki finansowe Emitenta i Grupy ze względu na następujące okoliczności:
W obszarze usług budowlano – montażowych nie występują opóźnienia w realizacji kontraktów budowlanych ze względu na wystąpienie stanu epidemicznego. Nie jest jednak wykluczone, iż w przypadku dalszego utrzymywania się tego stanu może dojść do opóźnień w realizacji kontraktów spowodowanych tzw. „siłą wyższą”, w tym związanych z:
* brakiem zachowania ciągłości w łańcuchach dostaw dla budów,
* zakłóceniami w ciągłości finansowania inwestycji,
* absencją pracowników,
* opóźnieniami ze strony podwykonawców,
* ograniczeniami w funkcjonowaniu władzy publicznej,
* decyzjami Zamawiającego lub administracji państwowej o zawieszeniu prac,
* innymi, trudnymi do przewidzenia zdarzeniami.
Emitent informuje, iż działalność operacyjna jest prowadzona co do zasady w trybie nadzoru ciągłego. Według najlepszej wiedzy Zarządu Emitenta, na podstawie prowadzonych analiz, sytuacja finansowa Emitenta oraz Grupy jest stabilna. Zarząd Emitenta na bieżąco monitoruje sytuację gospodarczą w Polsce i na świecie, a także ryzyka związane z działalnością Emitenta i poszczególnych spółek z Grupy. Emitent wskazuje, że w zakresie wymaganym przez przepisy prawa będzie informował o nowych uwarunkowaniach mających istotny wpływ na działalność operacyjną, wyniki finansowe oraz perspektywy Emitenta i grupy kapitałowej Emitenta.
Zewnętrzne ryzyka finansowe
Zarządzanie ryzykiem finansowym
Zarzadzanie zasobami finansowymi MIRBUD S.A. zakłada oparcie struktury finasowania o długoterminowe źródła finansowania. Spółka finansuje prowadzoną działalność w 70% w oparciu o kapitał obcy poprzez: kredyty, pożyczki, obligacje zaliczki, leasing, factoring. Spółka dokłada starań by finansowanie kapitałem obcym było zdywersyfikowane, zarówno jeżeli chodzi o instytucję finansującą jak i wykorzystywane produkty finansowe. Strategia Grupy przewiduje w kolejnych latach, dalszą stopniową zamianę długu krótkoterminowego finansującego pojedyncze kontrakty budowlane na finansowanie długoterminowe oraz w długoterminowej perspektywie stopniową redukcję zadłużenia.
Monitorowanie efektywności zarządzania zasobami finansowymi odbywa się m.in. przy wykorzystaniu wskaźników:
- Wskaźnik ogólnego zadłużenia = Zobowiązania ogółem / Aktywa
- Wskaźnik zadłużenia długoterminowego = Zobowiązania długoterminowe / Aktywa
- Wskaźnik zadłużenia krótkoterminowego = Zobowiązania krótkoterminowe / Aktywa
- Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego = Zobowiązania / Kapitał własny
Grupa, prowadząc działalność gospodarczą, narażona jest na następujące ryzyka: ryzyko kredytowe, ryzyko walutowe, ryzyko stóp procentowych, ryzyko utraty płynności.
Zarządzanie ryzykiem kredytowym
Ryzyko kredytowe wynika z sald należności handlowych pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Odbiorcami usług Spółki są podmioty krajowe. Odbiorców produktów i usług oferowanych przez MIRBUD S.A. można podzielić na dwie grupy: podmioty komercyjne, jednostki podlegające przepisom Prawo zamówień publicznych. W odniesieniu do klientów komercyjnych Spółka zarządza ryzykiem kredytowym i analizuje je dla każdego nowego klienta przed zawarciem umowy, m.in. wykorzystując raporty z wywiadowni gospodarczych i dokumentowanie przez kontrahenta źródła finansowania kontraktu budowlanego. W odniesieniu do jednostek podlegających przepisom prawa zamówień publicznych (m.in. GDDKiA, samorządy) z uwagi na obowiązek wcześniejszego zabudżetowania przez te jednostki kosztów zawieranej umowy o roboty budowlane ryzyko kredytowe zdaniem Zarządu jest znikome. Spółka utrzymuje lokaty – depozyty w instytucjach finansowych, które posiadają wysoki ranking kredytowy.
Zarządzanie ryzykiem płynności
Za zarządzanie płynnością finansową w Spółce odpowiada Zarząd. Podstawowymi celami zarządzania zasobami finansowymi i płynnością są: zapewnienie stabilnego i efektywnego finansowania działalności, ciągłe monitorowanie poziomu zadłużenia, efektywne zarządzanie kapitałem obrotowym, koordynowanie przez Jednostkę Dominującą procesów zarządzania płynnością finansową w spółkach Grupy. Spółka zarządza ryzykiem utraty płynności przez utrzymywanie wystarczających środków pieniężnych, możliwość finansowania kredytami bankowymi i utrzymywanie linii kredytowych wystarczających do spłacenia zobowiązań z chwila ich wymagalności. Zarządzanie płynnością przez Spółkę obejmuje projekcję przepływów pieniężnych dla wszystkich walut i analizowanie, jaki pozom aktywów płynnych jest potrzebny do spłaty zobowiązań. Nota nr 14. zawiera analizę zobowiązań Spółki (Grupy), w odpowiednich przedziałach wiekowych na podstawie określonego do umownego terminu wymagalności.
Monitorowanie efektywności zarządzania płynnością odbywa się m.in. przy wykorzystaniu wskaźników:
- Wskaźnik płynności bieżącej = Aktywa obrotowe /Zobowiązania krótkoterminowe
- Wskaźnik przyspieszonej płynności = (Aktywa obrotowe - Zapasy - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe) / Zobowiązania krótkoterminowe
- Wskaźnik płynności środków pieniężnych = Środki pieniężne / Zobowiązania krótkoterminowe
Ryzyko zmiany stóp procentowych
Spółka dla finansowania działalności inwestycyjnej w dużym stopniu wykorzystuje kredyty bankowe. Na koszty odsetek od kredytów ma wpływ wysokość stopy bazowej WIBOR dla kredytów zaciąganych w złotych polskich i EURIBOR dla kredytów w walucie EURO. Wzrost wartości indeksów WIBOR/EURIBOR poprzez wzrost odsetek od kredytów może mieć niekorzystny wpływ na sytuację finansową Spółki. W przypadku stwierdzenia ryzyka zmiany stóp procentowych. Zarząd Spółki w przypadku finansowania długoterminowego każdorazowo rozpatrują możliwość zawarcia transakcji zabezpieczających stopę procentową (transakcje zamiany stóp procentowych – strategia IRS, CIRS). Na dzień 31.12.2021 r. MIRBUD S.A. nie zawarł transakcji zabezpieczających stopy procentowe dla długoterminowych kredytów.
Pozycje narażone na zmianę stóp procentowych
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|---|
| Ryzyko przepływów pieniężnych | ||||
| Ryzyko wartości godziwej | ||||
| Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów | 148 601 | 118 248 | ||
| Pożyczki udzielone | ||||
| Inne aktywa finansowe | ||||
| Inne zobowiązania finansowe | 11 941 | 13 519 | ||
| Razem | 160 542 | 131 767 |
Analiza wrażliwości na zmiany stóp procentowych
W celu przeprowadzenia analizy wrażliwości na zmiany stóp procentowych, na podstawie historycznych zmian wartości oraz na podstawie wiedzy i doświadczenia Spółki w zakresie rynków finansowych, racjonalnie możliwych zmiany stóp procentowych, oszacowane zostały na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku na poziomie – 1,0/+1,0 punktu procentowego (na dzień 31 grudnia 2019 roku na tym samym poziomie) dla złotego i euro. Poniżej podano wpływ zmiany stóp procentowych na wynik netto i sumę bilansową według stanu na dzień 30 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku.
Analiza wrażliwości pozycji narażonych na zmianę stóp procentowych
| Stan na: | Wpływ na zysk/(stratę netto) wzrost o 1% | Wpływ na zysk/(stratę netto) spadek o 1% | Wpływ na sumę bilansową wzrost o 1% | Wpływ na sumę bilansową spadek o 1% |
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2021 | ||||
| Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów | -1 204 | 1 204 | 1 486 | -1 486 |
| Pożyczki udzielone | ||||
| Inne aktywa finansowe | ||||
| Inne zobowiązania finansowe | ||||
| Razem | -1 204 | 1 204 | 1 486 | -1 486 |
Analiza wrażliwości pozycji narażonych na zmianę stóp procentowych
| Stan na: | Wpływ na zysk/(stratę netto) wzrost o 1% | Wpływ na zysk/(stratę netto) spadek o 1% | Wpływ na sumę bilansową wzrost o 1% | Wpływ na sumę bilansową spadek o 1% |
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2020 | ||||
| Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów | -958 | 958 | 1 182 | -1 182 |
| Pożyczki udzielone | ||||
| Inne aktywa finansowe | ||||
| Inne zobowiązania finansowe | -110 | 110 | 135 | -135 |
| Razem | -1 067 | 1 067 | 1 318 | -1 318 |
Ryzyko zmiany kursów walut
MIRBUD S.A. generuje przychody w walucie obcej. W 2021r Spółka generowała ponad 19% przychodów w walucie euro i była narażona na ryzyko kursowe, co mogło obniżyć efektywność realizowanych kontraktów budowlanych i może mieć wpływ na wielkość przychodów i zysków. Chcąc zminimalizować ryzyko kursowe Spółka zabezpiecza poziom kursu walutowego zawierając transakcje typu FORWARD. W 2021 Emitent zabezpieczał średnio ok. 50% przychodu walutowego transakcjami terminowymi sprzedaży walut.# Pozycje narażone na zmianę kursów walut
| EUR USD Inne | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
| Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów | ||||||
| Pożyczki udzielone | ||||||
| Należności handlowe i pozostałe | 48 | 109 | 6 | 248 | ||
| Zobowiązania handlowe i pozostałe | ||||||
| Środki pieniężne | 5 | 538 | 3 | 127 | ||
| Inne aktywa finansowe | ||||||
| Razem | 53 | 647 | 9 | 375 |
Ryzyko zmiany stóp procentowych - wrażliwość na zmiany
W celu przeprowadzenia analizy wrażliwości na zmiany kursów walut, na podstawie historycznych zmian wartości oraz na podstawie wiedzy i doświadczenia Spółki w zakresie rynków finansowych, zmiany kursów walut, które są „realnie możliwe”, oszacowane zostały na poziomie -10%/+10% na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego netto na racjonalnie możliwe zmiany kursów walutowych przy założeniu niezmiennych innych czynników.
Analiza wrażliwości pozycji narażonych na zmianę kursów walut (euro)
| Wpływ na zysk/(stratę netto) | Wpływ na sumę bilansową | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Stan na: | wzrost o 10% | spadek o 10% | wzrost o 10% | spadek o 10% | |
| 31.12.2021 | |||||
| Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów | |||||
| Pożyczki udzielone | |||||
| Należności handlowe i pozostałe | 48 | 109 | 3 897 | -3 897 | 4 811 |
| Zobowiązania handlowe i pozostałe | |||||
| Środki pieniężne | 5 | 538 | 449 | -449 | 554 |
| Inne aktywa finansowe | |||||
| Razem | 53 | 647 | 4 345 | -4 345 | 5 365 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 89 | S t r o n a
Analiza wrażliwości pozycji narażonych na zmianę kursów walut (euro)
| Wpływ na zysk/(stratę netto) | Wpływ na sumę bilansową | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Stan na: | wzrost o 10% | spadek o 10% | wzrost o 10% | spadek o 10% | |
| 31.12.2020 | |||||
| Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów | |||||
| Pożyczki udzielone | |||||
| Należności handlowe i pozostałe | 6 | 248 | 506 | -506 | 625 |
| Zobowiązania handlowe i pozostałe | |||||
| Środki pieniężne | 3 | 127 | 253 | -253 | 313 |
| Inne aktywa finansowe | |||||
| Razem | 9 | 375 | 759 | -759 | 938 |
Zarząd Emitenta szacuje, że w 2022r udział przychodów w walucie euro ulegnie podwyższeniu o ok 50%. Na dzień 31.12.2021r Emitent miał zabezpieczone przed ryzykiem kursowym ok. 15% szacowanego przychodu walutowego.
Ryzyko związane z ograniczeniami w polityce kredytowej banków, w szczególności w zakresie udzielania kredytów inwestycyjnych i hipotecznych
Obecnie banki w Polsce utrzymują zaostrzoną politykę kredytową zarówno wobec firm działających w sektorze budowlanym, jak i wobec osób starających się o uzyskanie kredytów hipotecznych. Z uwagi na niestabilną sytuację gospodarczą będącą skutkiem pandemii wirusa COVID-19 oraz konfliktu w Ukrainie instytucje finansowe dodatkowo zaostrzają politykę kredytową. Spółka planując kolejne projekty starają się brać pod uwagę sytuację rynkową poprzez dostosowanie swojej oferty do przewidywanych możliwości finansowych i kredytowych potencjalnych klientów. Wprowadzenie jakichkolwiek ograniczeń w dostępności kredytów może mieć istotny negatywny wpływ na funkcjonowanie Spółki, ich sytuację finansową i perspektywy rozwoju.
Ryzyka związane z koniunkturą: Ryzyko związane ze zmianą sytuacji makroekonomicznej i koniunktury gospodarczej w Polsce
Przychody Spółki MIRBUD S.A. w całości uzyskiwane są z tytułu prowadzenia działalności na rynku polskim. Dlatego też osiągane wyniki finansowe są uzależnione od czynników takich jak stabilność sytuacji makroekonomicznej Polski i ogólna koniunktura gospodarcza w kraju w danym okresie. W szczególności kształtowanie się następujących wskaźników makroekonomicznych i gospodarczych ma lub może mieć wpływ na wyniki finansowe osiągane przez Spółki z Grupy i całą branżę deweloperską: poziom stopy wzrostu PKB, poziom stopy bezrobocia, poziom stopy inflacji, poziom realnej stopy wzrostu wynagrodzeń, poziom inwestycji, poziom zmiany dochodów gospodarstw domowych, wysokość referencyjnych stóp procentowych oraz kształtowanie się kursów wymiany walut oraz deficytu budżetowego. Ewentualne negatywne zmiany w stabilności sytuacji makroekonomicznej i ogólnej koniunktury gospodarczej Polski mogą mieć niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Spółki.
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 90 | S t r o n a
Ryzyko związane z koniunkturą w branży budowlanej
Działalność Spółki jest ściśle skorelowana z ogólną sytuacją gospodarczą Polski. Na wyniki finansowe osiągane przez Spółkę największy wpływ wywiera poziom inwestycji w przedsiębiorstwach, tempo wzrostu PKB, poziom inflacji, wartość produkcji budowlano – montażowej, polityka podatkowa czy wzrost stóp procentowych. Istnieje ryzyko, że negatywne zmiany wyżej wymienionych wskaźników, szczególnie obniżenie się tempa rozwoju gospodarczego, wzrost poziomu inflacji spowodowany wzrostem cen materiałów czy też wzrost stóp procentowych, mogą mieć negatywny wpływ na działalność oraz wyniki Spółki. Aby minimalizować wahania koniunktury Emitent zawiera długoterminowe kontrakty budowlane z Zamawiającymi publicznymi, zapewniające stabilne źródła przychodu w okresie 2-3 lat.
Ryzyka związane z konkurencją w branży budowlanej
Sytuacja gospodarcza w Polsce, konflikt w Ukrainie oraz kumulacja realizacji w tym samym czasie wielu inwestycji budowlanych zarówno infrastrukturalnych jak i kubaturowych przekłada się na ograniczoną dostępność materiałów i usług podwykonawców co powoduje wzrost cen a także wzmaga konkurowanie poprzez oferowanie najdogodniejszych terminów płatności dla dostawców i podwykonawców. Dalsze nasilenie się konkurencji na rynkach, na których Spółki prowadzą działalność może mieć istotny niekorzystny wpływ na działalność, wyniki, sytuację finansową lub perspektywy jej rozwoju. Zarządy Spółek w oparciu o długoletnie doświadczenie starają się budować portfel kontraktów umożliwiający realizację odpowiedniego wyniku finansowego.
Zewnętrzne ryzyka prawne
Ryzyko zmiany przepisów prawa, w szczególności prawa podatkowego
Polski system prawny charakteryzuje się znacznym stopniem zmienności oraz niejednoznaczności przepisów, co w szczególności dotyczy prawa podatkowego. W praktyce często występują problemy interpretacyjne, ma miejsce niekonsekwentne orzecznictwo sądów, jak również zdarzają się sytuacje, gdy organy administracji publicznej przyjmują niekorzystne dla podatnika interpretacje przepisów prawa, odmienne od poprzednio przyjmowanych interpretacji przez te organy. Wystąpienie zmian przepisów prawa, w tym dotyczących ochrony środowiska, prawa pracy, prawa ubezpieczeń społecznych, prawa handlowego, a w szczególności prawa podatkowego może mieć niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Spółki.
Ryzyko związane z brakiem spełniania wymogów prawnych przewidzianych do rozpoczęcia inwestycji oraz ze stanem prawnym nieruchomości
Realizacja każdego z projektów inwestycyjnych przez Spółkę wymaga spełniania wymogów określonych w prawie. W większości przypadków Spółka jest zobowiązana do uzyskania różnego rodzaju pozwoleń, które są wydawane przez organy administracji publicznej. Uzyskanie tych aktów administracyjnych jest koniecznym warunkiem rozpoczęcia procesu inwestycyjnego. Należy zauważyć, iż uzyskanie wszystkich pozwoleń i zgód wymaga znacznego wysiłku i jest czasochłonne. Organy administracji publicznej wydające pozwolenia i zgody działają na podstawie przepisów kodeksu postępowania administracyjnego i ustaw szczególnych. W tych postępowaniach bierze się przede wszystkim pod uwagę interes społeczności lokalnych i szereg zagadnień planistycznych podlega szerokiej konsultacji społecznej (np. kwestie ochrony środowiska). Dodatkowo brak choćby części dokumentacji uniemożliwia rozpoczęcie procesu inwestycyjnego. Ponadto stwierdzenie jakichkolwiek nieprawidłowości bądź po stronie Spółki, bądź w aktach administracyjnych, a w
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 91 | S t r o n a
szczególności istnienie jakichkolwiek sprzeczności pomiędzy nimi może prowadzić do opóźnienia rozpoczęcia realizacji procesu inwestycyjnego. Należy także liczyć się z ryzykiem wzruszenia już prawomocnych decyzji administracyjnych przez wznowienie postępowania bądź stwierdzenie nieważności decyzji. Decyzje administracyjne mogą także zostać zaskarżone w całości lub w części i w konsekwencji istnieje ryzyko ich uchylenia. Na obszarach, gdzie nie przyjęto miejscowych planów zagospodarowania przestrzennego, powstaje dodatkowo ryzyko braku możliwości realizacji zamierzeń Spółki z uwagi na utrudnienia związane z możliwością uzyskania decyzji o warunkach zabudowy. Wystąpienie któregokolwiek z wyżej wymienionych czynników może mieć niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Spółki.
Ryzyka związane z bieżącą działalnością
Ryzyko związane z realizacją strategii rozwoju
Rynek polski i sytuacja na rynkach lokalnych, na których działa Spółka, podlegają ciągłym zmianom, których kierunek i natężenie zależne są od szeregu czynników. Dlatego przyszłe wyniki finansowe, rozwój i pozycja rynkowa Spółek są uzależnione od zdolności do wypracowania i wdrożenia długoterminowej strategii w niepewnych i zmieniających się warunkach otoczenia rynkowego. W szczególności realizacja założonej przez Spółkę strategii jest uzależniona od wystąpienia szeregu czynników, których wystąpienie jest często niezależne od decyzji organów Spółek i które nie zawsze mogą być przewidziane. Do takich czynników należą zarówno czynniki o charakterze ogólnym, takie jak: nieprzewidywalne zdarzenia rynkowe, takie jak wystąpienie kryzysu gospodarczego lub recesji w Polsce lub innych krajach Unii Europejskiej, radykalne i nagłe zmiany przepisów prawnych bądź sposobów ich interpretacji (np.# Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Ryzyko związane z finansowaniem rozwoju kredytami bankowymi
Spółka finansuje swój rozwój oraz bieżącą działalność przy wykorzystaniu kredytów bankowych i leasingu. Spółka również w przyszłości zamierza wykorzystywać kredyty bankowe do finansowania zapotrzebowania na kapitał obrotowy związany ze wzrostem skali działalności. Istnieje jednak ryzyko, iż w przyszłości, w przypadku wystąpienia niekorzystnych zmian na rynkach działalności Spółki lub rynkach finansowych, lub w wyniku zmiany podejścia banków do oceny ryzyka kredytowego, będzie ona miała utrudniony dostęp do finansowania przy wykorzystaniu kredytów, ich koszt będzie wyższy od obecnego lub będą zmuszone do wcześniejszej spłaty lub refinansowania na gorszych warunkach dotychczasowego zadłużenia. Może to przyczynić się do wolniejszego od planowanego tempa rozwoju i pogorszenia uzyskiwanych wyników finansowych. Zarząd uważa obecny poziom zadłużenia za bezpieczny i nie widzi obecnie zagrożeń dla jego terminowej obsługi. Mimo dobrej kondycji finansowej Spółki nie można wykluczyć, że w przyszłości na skutek niekorzystnych procesów rynkowych będą one w stanie wywiązać się ze wszystkich zobowiązań wynikających z zawartych umów kredytowych oraz pożyczek. W przypadku wystąpienia sytuacji, w której Spółka nie będzie w stanie na bieżąco regulować swoich długów z tytułu umów kredytowych i pożyczek, spłaty mogą stać się natychmiast wymagalne. W konsekwencji, aby zaspokoić wierzycieli Spółka będzie zmuszona do zbycia części swoich aktywów. Strategie Spółki przewidują, stopniową zamianę długu krótkoterminowego na finansowanie długoterminowe oraz że nowo pozyskiwane finansowanie kredytami będzie celowe dla potrzeb realizacji konkretnych umów o roboty budowlane oraz zwiększenie finansowania zaliczkami od Zamawiającego. Wystąpienie wyżej wymienionych czynników może mieć niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Spółki. W celu ograniczenia ryzyka Spółka na bieżąco dokonuje analizy stanu zadłużenia oraz możliwości regulowania zobowiązań.
Ryzyko związane z infrastrukturą budowlaną
Zakończenie realizacji projektu jest uzależnione od zapewnienia wymaganej przepisami infrastruktury takiej jak dostęp do dróg publicznych, dostęp do mediów, wyznaczenie odpowiednich dróg wewnętrznych, itd. Bywają sytuacje, że zapewnienie niezbędnej infrastruktury jest uzależnione od czynników będących poza kontrolą Spółki. Często zapewnienie dostępu do właściwej drogi bądź mediów jest uzależnione od decyzji stosownego urzędu miejskiego bądź gminnego. W niektórych przypadkach status dróg, które są potrzebne do realizacji inwestycji, może być nieuregulowany, bądź w trakcie realizacji projektu mogą pojawić się nieprzewidziane komplikacje przekładające się na opóźnienia i dodatkowe koszty. Może się także zdarzyć, że właściwe organy administracji zażądają od Spółki wykonania dodatkowych prac dotyczących infrastruktury w ramach prac związanych z realizacją inwestycji. Organy administracji mogą także oczekiwać lub nawet zażądać, aby inwestor wykonał prace związane z infrastrukturą, które nie są niezbędne z perspektywy realizacji danego projektu, ale których wykonanie może być oczekiwane przez te organy jako wkład inwestora w rozwój społeczności lokalnej w związku z realizowaną inwestycją. Wystąpienie któregokolwiek z powyższych czynników przekładających się na opóźnienie realizowanych projektów lub dodatkowe koszty projektu może mieć istotny niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Spółki.
Ryzyko związane z odpowiedzialnością za naruszenie przepisów ochrony środowiska
Na podstawie obowiązujących przepisów dotyczących ochrony środowiska podmioty, które są właścicielami, bądź użytkownikami działek, na których występują niebezpieczne substancje, albo na których doszło do niekorzystnego przekształcenia naturalnego ukształtowania terenu mogą zostać zobowiązane do ich usunięcia, bądź ponieść koszt rekultywacji terenu lub zapłaty kary pieniężnej. W celu zminimalizowania ryzyka naruszenia przepisów ochrony środowiska Spółki przeprowadzą analizy techniczne przyszłych projektów pod kątem ryzyka związanego z odpowiedzialnością za naruszenie przepisów ochrony środowiska. Do dnia sporządzenia sprawozdania Spółki nie były zobowiązane do ponoszenia kosztów rekultywacji terenu bądź zapłaty jakichkolwiek kar administracyjnych z tego tytułu. Niemniej nie można wykluczyć, iż w przyszłości Spółka będzie zobowiązana do poniesienia kosztów rekultywacji terenu, zapłaty kary pieniężnej z tytułu naruszenia przepisów ochrony środowiska bądź odszkodowań. Wystąpienie któregokolwiek z opisanych wyżej czynników może mieć niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Spółki.
Ryzyko związane z karami za niewykonanie lub nieterminowe wykonanie zleceń
Jednostki w umowach z inwestorami występują jako generalny wykonawca. Podpisane i realizowane umowy nakładają na Spółkę szereg zobowiązań oraz określają konsekwencje niewywiązywania się z przyjętych na siebie obowiązków. Umowy takie przede wszystkim bardzo dokładnie określają terminy – zarówno wykonania zleconych prac, jak i dokonania innych czynności, np. usunięcia ewentualnych usterek i wad w okresie gwarancyjnym. W przypadku niedotrzymania tych terminów Spółka może być zagrożona ryzykiem płacenia kar umownych. W celu ograniczenia ryzyka wystąpienia przez inwestorów z roszczeniem zapłaty za niewykonanie lub nienależyte wykonanie zleceń Spółka podjęły następujące działania: objęły ochroną ubezpieczeniową kontrakty, w tym także działania podwykonawców, wdrożyły i stosują Systemu Zarządzania wg EN ISO 9001:2015 zakresie: a) budownictwo ogólne, inżynieria lądowa, budowa dróg i autostrad, b) budowa obiektów przemysłowych, c) roboty instalacyjne. przenoszą ryzyka do umów o współpracy zawieranych przez Spółkę z producentami, dostawcami i podwykonawcami (odpowiedzialność za produkt, odpowiedzialność za usługi, różnice między zamówionym a dostarczonym asortymentem, podwyżki cenowe itp.). Niezależnie od powyższego zapłata nieprzewidzianych kar umownych, czy też odszkodowań może mieć negatywny wpływ na wynik finansowy Spółki. Należy jednak zaznaczyć, iż w latach 2005-2021 z tytułu ryzyka związanego z karami za niewykonanie, nienależyte wykonanie, lub nieterminowe wykonanie zlecenia Spółki nie poniosły znaczących obciążeń.
Ryzyko związane z roszczeniami wobec Spółki z tytułu budowy mieszkań i obiektów handlowo-usługowych, oraz z udzieleniem gwarancji zapłaty za roboty budowlane
W celu realizacji licznych inwestycji Spółka zawierała i będzie zawierała umowy o budowę z podwykonawcami prac budowlanych i wykończeniowych. Należy zauważyć, iż zaciągnięte przez podwykonawców zobowiązania w związku z realizacją inwestycji (np. w stosunku do podwykonawców dalszych) mogą w konsekwencji, z uwagi na solidarną odpowiedzialność inwestora i wykonawcy za zapłatę wynagrodzenia, wiązać się z powstaniem roszczeń wobec Spółki co może odbić się na terminowości realizacji inwestycji. W konsekwencji Spółka, która jest odpowiedzialna względem swoich klientów, może ponieść znaczne koszty niewykonania umowy lub jej nienależytego wykonania. Nie można również wykluczyć, iż w przyszłości klienci i partnerzy handlowi Spółki nie wystąpią również do nich z roszczeniami z tytułu ukrytych wad budynku powstałych na etapie robót budowlanych bądź wykończeniowych, choć według zawartych przez Spółkę standardowych umów koszty napraw tego typu usterek są pokrywane przez wykonawcę lub jego podwykonawców. Spółki ponoszą także odpowiedzialność wobec nabywców lokali z tytułu rękojmi za wady fizyczne i prawne budynków. Okres objęty tymi roszczeniami wynosi 5 lat. Ponadto na podstawie art. 6491 – 6495 Kodeksu cywilnego na żądanie wykonawcy Spółka działająca jako inwestor (generalny wykonawca) jest zobowiązana do udzielenia gwarancji zapłaty wykonawcy (generalnemu wykonawcy) za roboty budowlane w postaci gwarancji bankowej lub ubezpieczeniowej, a także akredytywy bankowej lub poręczenia banku udzielonego na zlecenie inwestora. Wystąpienie któregokolwiek ze wskazanych powyżej czynników przekładających się na powstanie roszczeń wobec Spółki, może mieć niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Spółki.
Ryzyko związane z procesem produkcyjnym
Umowy dotyczące realizacji kontraktów budowlanych zawierają szereg klauzul odnośnie należytego i terminowego wykonania kontraktu, właściwego usunięcia wad i usterek, z czym związane jest wniesienie kaucji gwarancyjnej lub zabezpieczenia kontraktu gwarancją ubezpieczeniową lub bankową. Zabezpieczenie zwykle wnoszone jest w postaci gwarancji ubezpieczeniowej, bankowej lub kaucji pieniężnej w określonym terminie po podpisaniu kontraktu i rozliczane po zakończeniu realizacji kontraktu. Wysokość zabezpieczenia uzależniona jest od rodzaju kontraktu.Zwykle jego wysokość kształtuje się na poziomie 5-10% ceny kontraktowej. Ponieważ konieczność wnoszenia zabezpieczenia w formie kaucji może wpływać na ograniczenie płynności finansowej Spółki preferuje wnoszenie zabezpieczenia w postaci gwarancji ubezpieczeniowej. W przypadku ograniczenia dostępu do gwarancji ubezpieczeniowych lub bankowych oraz zwiększenia kosztów ich pozyskania Spółka ponosi ryzyko zwiększenia kosztów, zamrożenia środków finansowych, co w konsekwencji może doprowadzić do obniżenia rentowności lub płynności finansowej Spółki. Spółka w celu zminimalizowania ryzyka umowy z podwykonawcami zobowiązują podwykonawców do zabezpieczenia prawidłowej realizacji umowy w postaci gwarancji ubezpieczeniowej, bankowej lub kaucji pieniężnej oraz zawierają kary umowne za przekroczenie terminów umownych.
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności do kontynuowania działalności tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Narzędziami służącymi do utrzymania i korygowania strukturę kapitału mogą być: zmiana kwoty deklarowanych dywidend do wypłacenia; zwrot kapitału akcjonariuszom; emisja akcji i innych instrumentów kapitałowych; sprzedaż aktywów w celu obniżenia zadłużenia.
Monitorowanie kapitału odbywa się za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę zadłużenia finansowego (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki oraz inne zadłużenie finansowe wykazane w skonsolidowanym bilansie) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w skonsolidowanym bilansie wraz z zadłużeniem netto.
Wyliczenie wskaźnika zadłużenia w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 |
|---|---|
| Kredyty ogółem 148 601 | 118 248 |
| Środki pieniężne i ekwiwalenty -224 182 | -213 924 |
| Zadłużenie netto | |
| Kapitał własny 730 975 | 584 946 |
| Kapitał ogółem 730 975 | 584 946 |
| Wskaźnik zadłużenia 0% | 0% |
Wskaźniki zabezpieczenia płynności finansowej w tys. PLN
| Stan na: 31.12.2021 | Stan na: 31.12.2020 |
|---|---|
| Dług netto EBITDA 118 194 | 39 951 |
| Kapitał własny 730 975 | 584 946 |
| Aktywa razem 1 221 892 | 920 747 |
| dług netto/EBITDA 0,0 | 0,0 |
| kapitał własny/aktywa ogółem 0,6 | 0,6 |
Sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 95 | S t r o n a
XII. Zatwierdzenie do publikacji
Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd dnia 25.04.2022 r.
Jerzy Mirgos Sławomir Nowak
Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu
Paweł Korzeniowski Tomasz Sałata
Członek Zarządu Członek Zarządu
Anna Zuchora
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych