MESNAC CO.,LTD — Audit Report / Information 2007

Mar 6, 2009

Add: Changning Building Ningh Fenetal District Beijing

关于青岛高校软控股份有限公司 2005、2006年度新旧会计准则股东权益和净利润差异调节表 以及 2005-2007 年度会计报表调整前后对照表的审阅报告

中磊审核字[2008]第0013号

青岛高校软控股份有限公司全体股东:

我们审阅了后附的青岛高校软控股份有限公司(以下简称"软控股份公司")新 旧会计准则股东权益和净利润差异调节表(以下简称"差异调节表")和 2005-2007 年会计报表调整前后的对照表(以下简称"对照表")。按照《企业会计准则第38号 一首次执行企业会计准则》的有关规定,并参照"关于做好与新会计准则相关财务会 计信息披露工作的通知"(证监发[2006]136号, 以下简称"通知")以及《新旧会计 准则股东权益差异调节表的编制和审核要求》的相关要求编制差异调节表, 按照《企 业会计准则》对会计报表进行调整是软控股份公司管理层的责任。我们的责任是在实 施审阅工作的基础上对上述报表出具审阅报告。

我们参照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号一财务报表审阅》的规定执行审 阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作, 以对上述报表是否不存在重大错报获 取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员上述报表相关会计政策和所有重要的认 定、了解上述报表调节金额的计算过程、阅读上述报表以考虑是否遵循指明的编制基 础以及在必要时实施分析程序,审阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有实施审 计, 因而不发表审计意见。

根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企 业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和"通知"的有关规定编制,以及对 照表没有按照《企业会计准则》的规定编制。

$3-6-1$

中国注册会计师:
中国注册会计师:
二〇〇八年七月十八

青岛高校软控股份有限公司

2005-2007年度会计报表调整前后对照表说明

(除特别注明外, 金额单位为人民币元)

一、合并会计报表说明

1、2005年度会计报表的调整是新旧会计准则转换的调整

(1) 主要调整事项见 2005 年度新旧会计准则股东权益和净利润差异 调节表附注。

(2)其他会计报表项目的变化是新旧准则衔接时的重分类调整。

2、2006年度会计报表的调整是新旧会计准则转换的调整

(1) 主要调整事项见2006年度新旧会计准则股东权益和净利润差异 调节表附注。

(2)其他会计报表项目的变化是新旧准则衔接时的重分类调整。

3、2007年度调整说明

(1) 2008年5月, 公司经青岛市地方税务局审核批准, 2007年度可抵 免因技术改造国产设备投资的企业所得税5.490,000元。本期报表对多计 提所得税5.490.000元作追溯调整, 增加2007年未分配利润及留存收益 5,490,000元,减少2007年所得税费用5,490,000元。

(2) 2008年5月, 公司全资子公司青岛高校软控机电工程有限公司 经青岛市崂山国家税务局审核批准, 2007年度享受高新技术企业企业所 得税减半的优惠政策。本期报表对多计提所得税 4,079,864,66 元作追溯 调整, 增加 2007年未分配利润及留存收益 4,079,864,66 元, 减少 2007 年所得税费用 4,079,864,66 元。

二、母公司会计报表说明

1、2005年度会计报表的调整是新旧会计准则转换的调整

(1) 长期股权投资和投资收益

公司对子公司投资从权益法核算变更为成本法核算进行追溯调整, 调 增长期股权投资 1,462,829.33 元, 其中增加期初留存收益 210,968.60 元, 增加本期投资收益 1, 251, 860. 73 元; 对原股权投资差额摊销进行追溯调 整, 调增长期股权投资 345, 309. 58 元, 其中增加本期投资收益 345, 309. 58 元。

合计增加长期股权投资 1,808,138,91 元,增加本期投资收益 1,597,170.31 元。

(2) 递延所得税和所得税费用

公司企业所得税核算由原采用的应付税款法改为采用资产负债表债 务法核算, 经追溯调整法增加递延所得税资产 865, 049. 62 元, 其中增加期 初留存收益 821, 846.15元, 减少本期所得税费用 43, 203.47元。

(3)其他会计报表项目的变化是新旧准则衔接时的重分类调整。

2、2006年度会计报表的调整是新旧会计准则转换的调整

(1) 长期股权投资和投资收益

公司对子公司投资从权益法核算变更为成本法核算进行追溯调整,减 少长期股权投资 24, 724, 873. 65 元, 其中增加期初留存收益 1, 462, 829. 33 元,减少期末资本公积17,590,711.96元,减少本期投资收益8,596,991.02 元: 对原股权投资差额摊销进行追溯调整, 调增长期股权投资

1, 115, 721, 98 元, 其中增加期初留存收益 345, 309, 58 元, 增加本期投资收 益 770, 412, 40 元。

合计减少长期股权投资 23,609,151.67 元,减少本期投资收益 $7,826,578,62$ $\overline{\pi}$ .

(2) 递延所得税和所得税费用

公司企业所得税核算由原采用的应付税款法改为采用资产负债表债 务法核算,经追溯调整法增加递延所得税资产1,601,941.54元、递延所得 税负债 359,118.00元, 其中增加期初留存收益 865,049.62元,减少本期 所得税费用 377, 773.92 元。

(3)其他会计报表项目的变化是新旧准则衔接时的重分类调整。

3、2007年度会计报表的调整见合并报表说明 2007年度 (1)项。

		2005-2007年度资产负债表调整前后对照表
单位:				合并		金額: ノ
珀目	(调整前)	(调整后)	日(旧准则)	日(新准则)	2007年12月31日2007年12月31日2006年12月312006年12月312005年12月31日2005年12月31日 (旧准则)	(新准则)
资产
流动资产:
货币资金	453.802.588.59	453,802,588.59	599,621,010.94	599,621,010.94	150.968.651.79	150,968,651.79
交易性金融资产
应收票据	163,983,611.46	163,983,611.46	207,641,975.94	207,641,975.94	124,978,656.00	124,978,656.00
应收账款	293,975,114.28	293,975,114.28	93,044,409.03	93,044,409.03	69,431,355.08	69,431,355.08
预付款项	57,455,528.70	57,455,528.70	28,258,574.33	28,581,272.15	23,781,982.36	23,918,545.98
*待摊费用			322,697.82		136,563.62
应收利息
应收股利
其它应收款	24,988,932.21	24,988,932.21	12,374,988.71	12,374,988.71	7,752,509.27	7,752,509.27
存货	413,101,184.87	413,101,184.87	158,652,304.96	158,652,304.96	100,006,572.60	100,006,572.60
年内到期的非流动资产			$\sim$
其它流动资产
流动资产合计	1,407,306,960.11	1,407,306,960.11	1,099,915,961.73	1,099,915,961.73	477,056,290.72	477,056,290.72
非流动资产:
可供出售金融资产		$\sim$	$\blacksquare$	ä,
持有至到期投资	$\sim$	×.	$\sim$	$\sim$
长期应收款		×,		$\bar{a}$
长期股权投资	4,063,912.03	4,063,912.03	3,063,912.03	3,063,912.03	5,079,296.67	5,065,865.98
投资性房地产	19,616,466.36	19,616,466.36		69,885.08		73,441.88
固定资产	172,025,077.52	172,025,077.52	107,768,000.77	101,638,317.60	107,497,311.05	101.232.078.88
在建工程	19,521,274.03	19,521,274.03	8,158,905.17	2,745,276.27	8,518,603.81	3,959,404.73
工程物资	÷	×.	5,555,236.00	5,555,236.00		ä.
固定资产清理		$\sim$		¥.
生产性生物资产	÷	÷	$\overline{\phantom{a}}$	÷		$\overline{\phantom{a}}$
油气资产	$\bullet$	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$	$\sim$		÷
无形资产	63,705,831.55	63,705,831.55	42,233,237.42	48,293,035.51	2,050,676.99	8,242,467.28
开发支出				5,413,628.90		4,559,199.08
商誉	9,526,074.42	9,526,074.42	4,166,877.74	3,723,120.41	6,337,986.22	6,112,399.70
长期待摊费用	815,792.11	815,792.11	1,042,035.03	1,042,035.03	843.073.90	843,073.90
递延所得税资产	6,085,943.96	6,085,943.96		3,729,306.02		4,017,826.88
其他非流动资产		÷	$\overline{\phantom{a}}$
非流动资产合计	295,360,371.98	295,360,371.98	171,988,204.16	175,273,752.85	130,326,948.64	134, 105, 758.31
资产总计	1,702,667,332.09	1,702,667,332.09	1,271,904,165.89	1,275,189,714.58	607, 383, 239.36	611, 162, 049.03

2005-2007年度资产负债表调整前后对照表

普斯希 单位 校软接股份 (枝公司				合并		金额:
顶桥 J.			∮2007 年 12 月 31 日 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 2006 年 12 月 31 2005 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日
	(调整前)	(调整后)	日(旧准则)	日(新准则)	(旧准则)	(新准则)
负债和所有者权益
流动负债: Compagnation of the
短期借款	92,000,000.00	92,000,000.00	156,000,000.00	156,000,000.00	146,900,000.00	146,900,000.00
交易性金融负债
应付票据	210,322,949.00	210,322,949.00	90,737,210.00	90,737,210.00	35,502,561.00	35,502,561.00
应付账款	203,850,670.44	203,850,670.44	94,406,473.57	94,406,473.57	61,341,558.62	61,341,558.62
预收款项	256, 261, 863.51	256, 261, 863.51	83,980,581.64	83,980,581.64	73,376,491.96	73.376,491.96
应付职工薪酬	1,995,168.61	1,995,168.61	3,533,330.44	4,559,619.87	2,099.834.77	2,408,018.91
应交税费	$-27,076,613.67$	$-36,646,478.33$	$-11,718,636.77$	$-11,718,636.77$	-4,962,611.36	$-4.962.611.36$
应付利息
应付股利
其它应付款	10,683,020.22	10,683,020.22	15,051,904.72	14,695,365.54	10,682,583.13	11,322,984.20
*预提费用			669,750.25		948.585.21
年内到期的非流动负债				ä,
其它流动负债
流动负债合计	748,037,058.11	738,467,193.45	432,660,613.85	432,660,613.85	325,889,003.33	325,889,003.33
丰流动负债:
长期借款			×	Ä.
应付债券		٠		$\sim$
长期应付款
专项应付款
预计负债	3,907,307.76	3,907,307.76	2,461,595.15	2,461,595.15	1,987,938.17	1,987,938.17
递延所得税负债	536,376.42	536,376.42		1,155,636.99		885,021.10
其他非流动负债	1,153,333.33	1,153,333.33	9,640,000.00	9,640,000.00	8,193,811.36	8,193,811.36
非流动负债合计	5,597,017.51	5,597,017.51	12,101,595.15	13,257,232.14	10,181,749.53	11,066,770.63
负债合计	753,634,075.62	744,064,210.96	444,762,209.00	445,917,845.99	336,070,752.86	336,955,773.96
*少数股东权益					2,258,099.40
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)	142,470,000.00	142,470,000.00	71,235,000.00	71,235,000.00	53,235,000.00	53,235,000.00
资本公积	394,086,989.78	394,086,989.78	465,124,665.30	465,071,989.78	13,338,930.72	13,338,930.72
减率存股	۰	$\bullet$	٠	$\overline{\phantom{a}}$
盈余公积	70,145,390.75	70,694,390.75	56,095,996.18	54,710,570.86	46,671,994.88	47,014,431.52
未分配利润	342,330,875.94	351, 351, 740.60	234,686,295.41	238,254,307.95	155,808,461.50	156,973,240.91
归属于母公司所有者权益合计	949,033,256.47	958,603,121.13	827, 141, 956.89	829,271,868.59	269,054,387.10	270,561,603.15
少数股东权益						3,644.671.92
所有者权益合计	949,033,256.47	958,603,121.13	827, 141, 956.89	829,271,868.59	269,054,387.10	274,206,275.07
负债和所有者权益总计	1,702,667,332.09	1,702,667,332.09	1,271,904,165.89	1,275,189,714.58	607,383,239.36	611, 162, 049.03

与归为旧企业会计准则报表项目

Ì

RAD hlor			2005-2007年度资产负债表调整前后对照表
单位 青岛高校轮擦腰粉有				母公司		金额: /
项据	(调整前)	(调整后)	$\frac{1}{2}$ 007 年 12 月 31 日 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 2006 年 12 月 31 2005 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 日(旧准则)	日 (新准则)	(旧准则)	(新准则)
流动资产:
货币资金	279,647,202.28	279,647,202.28	582,726,305.45	582,726,305.45	136,725,525.06	136,725,525.06
交易性金融资产
应收票据	78,620,290.19	78,620,290.19	58,851,975.94	58,851,975.94	40,778,656.00	40,778,656.00
应收账款	351,010,607.92	351,010,607.92	219, 130, 387. 28	219, 130, 387.28	139,076,325.29	139,076,325.29
预付款项	9,949,414.23	9,949,414.23	15,300,318.63	15.525.201.12	18.252.038.11	18,375,953.72
*待摊费用			224,882.49		123.915.61
应收利息
应收股利
其它应收款	87,310,940.28	87,310,940.28	78,088,245.59	78,088,245.59	27,474,185.31	27,474,185.31
存货	74,312,119.26	74,312,119.26	61,996,482.18	61,996,482.18	49,858,394.25	49,858,394.25
年内到期的非流动资产
其它流动资产
流动资产合计	880,850,574.16	880,850,574.16	1,016,318,597.56	1,016,318,597.56	412,289,039.63	412,289,039.63
非流动资产:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	110,340,791.62	110,340,791.62	66,673,063.70	43,063,912.03	21,945,752.28	23,753,891.19
投资性房地产	19,616,466.36	19,616,466.36
固定资产	89,099,126.63	89,099,126.63	91,596,597.90	85,536,799.81	93,917,390.56	87,725,600.27
在建工程	2,830,511.10	2,830,511.10	6,520,356.31	1,410,763.03	5,946,450.23	1,387,251.15
工程物资			5,555,236.00	5,555,236.00
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	7,377,445.84	7,377,445.84	1,591,308.50	7,651,106.59	2,050,676.99	8,242,467.28
开发支出				5,109,593.28		4,559,199.08
商誉
长期待摊费用	815,792.11	815,792.11	1,042,035.03	1,042,035.03	843,073.90	843,073.90
递延所得税资产	2,092,326.02	2,092,326.02		1,601,941.54		865,049.62
其他非流动资产
非流动资产合计	232, 172, 459.68	232,172,459.68	172,978,597.44	150,971,387.31	124,703,343.96	127,376,532.49
资产总计	1,113,023,033.84	1,113,023,033.84	1,189,297,195.00	1,167,289,984.87	536,992,383.59	539,665,572.12

零岛高峰

Contract Contract

2005-2007年度资产负债表调整前后对照表

单位 青岛高校敏控股份有限 公司				母公司		金额: 川
项目 27	(调整前)	(调整后)	2007年12月31日2007年12月31日2006年12月312006年12月312005年12月31日2005年12月31日 日(旧准则)	日(新准则)	(旧准则)	(新准则)
负债和所有者权益
流动负债:
短期借款			156,000,000.00	156,000,000.00	142,000,000.00	142,000,000.00
交易性金融负债
应付票据	49,935,786.00	49,935,786.00	91,127,310.00	91,127,310.00	35,752,561.00	35,752,561.00
应付账款	59,941,335.96	59,941,335.96	43,503,917.55	43,503,917.55	37.422.972.19	37,422,972.19
预收款项	72,427,741.93	72,427,741.93	65,236,926.00	65,236,926.00	46,810,915.08	46.810,915.08
应付职工薪酬	942,381.74	942,381.74	3,017,474.62	3,589,068.17	1,659,062.30	1,790,508.66
应交税费	$-17,216,242.82$	$-22,706,242.82$	$-8,133,709.95$	$-8,133,709.95$	$-4,558,263.51$	$-4,558,263.51$
应付利息
应付股利
其它应付款	5,186,056.19	5,186,056.19	6,628,848.65	6,643,280.97	672,273.87	1,476,754.17
*预提费用			586,025.87		935,926.66
年内到期的非流动负债
其它流动负债
流动负债合计	171,217,059.00	165,727,059.00	357,966,792.74	357,966,792.74	260,695,447.59	260,695,447.59
非流动负债:
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债	1,811,419.20	1,811,419.20	1,300,717.36	1,300,717.36	1,409,372.47	1,409,372.47
递延所得税负债				359,118.00
其他非流动负债	1,120,000.00	1,120,000.00	9,140,000.00	9,140,000.00	8,193,811.36	8,193,811.36
非流动负债合计	2,931,419.20	2,931,419.20	10,440,717.36	10,799,835.36	9,603,183.83	9,603,183.83
负债合计	174, 148, 478.20	168,658,478.20	368,407,510.10	368,766,628.10	270,298,631.42	270,298,631.42
*少数股东权益
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)	142,470,000.00	142,470,000.00	71,235,000.00	71,235,000.00	53,235,000.00	53,235,000.00
资本公积	376,548,953.34	376,548,953.34	465, 124, 665.30	447,533,953.34	13,338,930.72	13,338,930.72
减率存股
盈余公积	70,145,390.75	70,694,390.75	55,054,473.05	54,710,570.86	46,613,453.23	47,014,431.52
未分配利润	349,710,211.55	354,651,211.55	229,475,546.55	225,043,832.57	153,506.368.22	155,778,578.46
归属于母公司所有者权益合计	938,874,555.64	944, 364, 555.64	820,889,684.90	798,523,356.77	266,693,752.17	269,366,940.70
少数股东权益
所有者权益合计	938,874,555.64	944, 364, 555.64	820,889,684.90	798,523,356.77	266,693,752.17	269,366,940.70
负债和所有者权益总计	1,113,023,033.84	1,113,023,033.84	1,189,297,195.00	1,167,289,984.87	536,992,383.59	539,665,572.12

*项目为旧企业会计准则报表项目

高麗麗美 NATHER				$2005 - 2007$	年度利润表调整前后对照表
	三公 竖											ïζ 金额:
ŷ			合作							时公司
$\sum_{i=1}^{n}$ $\mathbb{Z}$ 项目	(调整前)	1007 年12 月 31 日 2007 年12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 (调整后)	(旧准则)	(新准则)	$\overline{\phantom{a}}$ 51 日2005年12月 (旧准则)	2005年12月31日 (新准则)	$\overline{\mathbb{F}}$ 2007年12月31 (调整前)	2007年12月31日 (调整后)	$31 \n\equiv$ 2006年12月 (旧准则)	2006年12月31日 (新准则)	2005年12月31日 2005年12月 (旧准则)	$31 \n\boxplus$ (新准则)
、营业收入	502,464,415.37	502,464,415.37	355,612,540.82	355,612,540.82	273,609,874.07	273,609,874.07	333,960,123.97	333,960,123.97	240,972,458.99	240,972,458.99	201,759,140.72	201,759,140.72
减: 营业成本	271,528,541.07	271,528,541.07	204,756,511.63	204,756,511.63	168,762,368.85	168,762,368.85	136,498,086.77	136,498,086.77	109,285,189.81	109,285,189.81	103,729,839.20	103,729,839.20
营业税金及附加	4,684,974.25	4,684,974.25	2,686,186.16	2,686,186.16	2,267,274.24	2,267,274.24	4,392,675.34	4,392,675.34	2,503,100.70	2,503,100.70	2,235,432.39	2,235,432.39
销售费用	8,962,297.83	8,962,297.83	6,614,657.13	6,614,657.13	4,257,183.76	4,257,183.76	6,425,053.30	6,425,053.30	4,273,447.41	4,273,447.41	3,505,949.77	3,505,949.77
管理费用	75,535,760.81	75,535,760.81	43,587,157.74	43,587,157.74	26,879,226.66	26,879,226.66	48,061,494.42	48,061,494.42	35,557,657.06	35,557,657.06	23,847,786.41	23,847,786.41
财务费用	71,587.74	71,587.74	10,467,332.44	10,467,332.44	3,512,950.91	3,512,950.91	594,537.56	594,537.56	10,317,391.31	10,317,391.31	2,693,797.87	2,693,797.87
资产减值损失	20,022,359.00	20,022,359.00	$-2,637,100.59$	$-2,637,100.59$	1,381,596.33	1,381,596.33	1,444,679.88	1,444,679.88	5,560,372.88	5,560,372.88	3,593,574.34	3,593,574.34
加:公允价值变动收益(损失以" 号填列)										$\,$
投资收益(损失以"号填列)			$-2,223,822.25$	$-1,439,979.16$	4,487,214.32	4,819,093.21			6,386,599.46	$-1,439,979.16$	4,157,928.47	5,755,098.78
对联营企业和合营企业的 投资收益 其中:										٠
二、营业利润(亏损以"号填列)	121,658,894.67	121,658,894.67	87,913,974.06	88,697,817.15	71,036,487.64	71,368,366.53	137,732,671.82	137,732,671.82	79,861,899.28	72,035,320.66	66,310,689.21	67,907,859.52
加: 营业外收入	33,678,186.92	33,678,186.92	13,794,796.44	13,885,337.84	8,215,466.55	8,215,466.55	32,082,721.67	32,082,721.67	13,692,232.82	13,692,232.82	8,101,765.39	8,101,765.39
营业外支出 дŴ.	1,971,183.33	1,971,183.33	600,274.06	600,274.06	211,917.26	211,917.26	1,635,338.21	1,635,338.21	349,490.55	349,490.55	49,605.21	49,605.21
其中: 非流动资产处置损失	391,947.70	391,947.70					75,490.21	75,490.21

第1页, 其2页

$\overline{\phantom{a}}$

2007年12月31日2007年12月31日2006年12月31日2005年12月31日2005年12月31日2007年12月31日2007年12月31日2006年12月31日2006年12月31日2005年12月31日2005年12月31日
《画整前》 (调整后》 (旧淮则) (浙淮则) (新淮则) (旧淮则) (新淮则) (新淮则) (调整前) (调整后) (旧淮则) (新淮则) (旧淮则) (信淮则) (新淮则) 75,960,019.70 68,901,592.83 7,058,426.87 68,901,592.83 ίÉ 金额: 74,362,849.39 67,261,219.05 67,261,219.05 7,101,630.34 0.32 76,961,393.45 76,961,393.45 85,378,062.93 8,416,669.48 0.33 母公司 84,410,198.15 84,410,198.15 93,204,641.55 8.794.443.40 0.37 168, 180, 055.28 8.341.856.41 159,838,198.87 159,838,198.87 0.56 168, 180, 055.28 154,348,198.87 154,348,198.87 13,831,856.41 0.54 2005-2007年度利润表调整前后对照表 79,371,915.82 69,826,300.75 9,545,615.07 70,088,046.94 261,746.19 0.33 69,621,853.98 79,040,036.93 9,677,803.74 69,621,853.98 0.33 259,620.79 14, 156, 150.78 87,826,730.15 88,977,206.38 101,982,880.93 0.39 $-1,150,476.23$ 合作 101, 108, 496.44 13,597,014.03 790,352.80 88,301,835.21 88,301,835.21 0.38 153,365,898.26 10,037,645.72 143,328,252.54 143,328,252.54 0.50 153,365,898.26 133,758,387.88 19,607,510.38 133,758,387.88 0.47 高高校教 海马海 第一卷 21.45 77JJ 四、净利润(净亏损以"号填列) 归属于母公司所有者的净利润 三、利润总额(亏损总额以:)
列) (一)基本每股收益 项目 *少数股东拟益 所得税费用 少数股东损益 1五: 每股收益 单位: 减

"项目为旧企业会计准则报表项目

$0.32$

$0.32$

0.32

0.33

0.37

0.56

0.54

0.33

0.33

0.39

0.38

0.50

0.47

(二) 稀释每股收益