MAYER PIPE — Annual Report 2015

Nov 16, 2015

股票代碼:2020

美亞鋼管廠股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一○四年及一○三年度

地 址:臺北市中山區民權東路三段 2 之 1 號 12 樓

電 話:(02)2509-1199

美亞鋼管廠股份有限公司及子公司

目 錄

	項	次	頁	次
一、封面				1
二、目錄				2
三、聲明書				3
四、會計師查核報告				4
五、合併資產負債表				5
六、合併綜合損益表				6
七、合併權益變動表				7
八、合併現金流量表				8-9
	九、合併財務報告附註
	(一)公司沿革			10
	(二)通過財務報告之日期及程序			10
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用			10-13
	(四)重大會計政策之彙總說明			13-27
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源			27-28
	(六)重要會計科目之說明			29-57
	(七)關係人交易			58-59
	(八)抵(質)押之資產			59
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾			60-67
	(十)重大之災害損失			68
	(十一)重大之期後事項			68
(十二)其他				68-73
	(十三)附註揭露事項			74
	1.重大交易事項相關資訊			77-81
	2.轉投資事業相關資訊			82
	3.大陸投資資訊			-
	(十四)營運部門資訊			74-76

				104.12.31			103.12.31					104.12.31			103.12.31
代 碼				金 額	%		金 額	$\%$	代 碼	負債及權益		金 額	%		全 額	%
	流動資產:									流動負債:
1100	現金及約當現金(註四、六及八)		$\mathcal{S}$	452,044	8	-\$	366, 935	5	2100	短期借款(註六及八)	\$	1,389,504	25	$\mathbf{\$}$	1, 185, 707	18
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產			116,577	2		129, 752	2	2110	應付短期票券(註六)		299,835	5		249, 777	$\overline{4}$
	一流動(註四及六)								2150	應付票據		275, 947	5		492, 178	$7\phantom{.0}$
1125	備供出售金融資產一流動(註四、六及八)			57.639			33,822		2170	應付帳款		97, 291	$\mathcal{P}$		161,862	$\mathbf{2}$
1150	應收票據淨額(註四、六及八)			87,558	2		80,609		2200	其他應付款		167, 511	3		189,670	$\mathbf{3}$
1170	應收帳款淨額(註四、五及六)			454, 287	8		571, 577	-9	2220	其他應付款一關係人(註七)		2,303	$\overline{\phantom{a}}$		2,210	$\overline{\phantom{a}}$
1180	應收帳款一關係人淨額(註四、五及七)			5,755			51,484		2230	本期所得税負債(註四)		14, 917	$\overline{\phantom{a}}$		18,755
1200	其他應收款淨額			9,795			31, 477	$\sim$	2310	預收款項		7,972			177
1210	其他應收款一關係人淨額(註七)				$\sim$		1,758	$\sim$	2322	一年內到期長期借款(註六及八)					3,326
1310	存貨一製造業(註四及六)			680, 504	12		982, 643	15	2399	其他流動負債		6, 247			20,885
1320	存貨一建設業(註四、六及七)			506, 348	9		405, 771	6	21XX	流動負債合計		2, 261, 527	40		2, 324, 547	34
1410	預付款項(註六)			108,052	$\overline{2}$		106, 415	2		非流動負債:
1470	其他流動資產(註六及八)			429, 703	8		499,810	7	2540	長期借款(註六及八)		9,000			9,000
11XX	流動資產合計			2,908,262	52		3, 262, 053	49	2570	遞延所得稅負債(註四及六)		186, 717	$\overline{4}$		186, 442	3
	非流動資產:								2640	淨確定福利負債(註四及六)		167, 640	3		177,626	3
1523	備供出售金融資產一非流動(註四及六)			312,000	6		5, 216	$\sim$	2670	其他非流動負債一其他		15,524			13, 424
1543	以成本衡量之金融資產一非流動			783,081	14		574, 278	-9	25XX	非流動負債合計		378, 881	$\overline{7}$		386, 492	6
	(註四、五及六)								2XXX	負債總額		2,640,408	47		2, 711, 039	40
1546	無活絡市場之債務工具投資一非流動(註四及六)			20,000	$\sim$		30,000	$\overline{\phantom{a}}$		歸屬於母公司業主之權益
1550	採用權益法之投資淨額(註四、六及八)			213,611	4		697, 727	10	3100	股本(註六)		2, 531, 261	46		2,591,261	39
1600	不動產、廠房及設備(註四、六及八)			985,001	18		1,038,834	16	3200	資本公積(註六)		297, 914	5		318, 987	5
1760	投資性不動產(註四、五、六及八)			165,093	3		168,021	3		保留盈餘(註六)
1780	無形資產(註四)			2,210			2, 210	$\sim$	3310	法定盈餘公積		52, 710			28,737
1840	遞延所得稅資產(註四及六)			16,812			32, 292	$\sim$	3320	特別盈餘公積		102,504	$\overline{2}$		102,504	$\mathbf{2}$
1900	其他非流動資產(註六及九)			155,894	3		875, 597	13	3350	未分配盈餘		38, 741			649, 329	$10\,$
15XX	非流動資產合計			2,653,702	48		3, 424, 175	51	3300	保留盈餘合計		193, 955	$\overline{4}$		780, 570	12
									3400	其他權益(註六)		$191, 399$ ) (	$3$ ) (		$4,718$ )
									3500	庫藏股票(註六)		$83,761$ ) (	$\mathbf{2}$
									31XX	歸屬於母公司業主之權益合計		2, 747, 970	50		3,686,100	56
									36XX	非控制權益(註六)		173,586	3		289,089	4
									3XXX	權益總額		2, 921, 556	53		3, 975, 189	60
1 X X X	資 產	總 計	\$	5, 561, 964	100	-\$	6,686,228	100	3X2X	債 及 權 總 益	計 $\mathcal{S}$	5, 561, 964	100		6, 686, 228	100

			104年度				103年度
代 號	項 目		金額		$\%$		金額	$\%$
4000	營業收入淨額(註四、六、七及十四)	$\mathcal{S}$	4, 436, 044		100	\$	5,678,691	100
5000	誉業成本(註六及七)		3, 977, 222	$\left( \begin{array}{c} 1 \end{array} \right)$	90		$5,029,774$ ) (	89
5900	營業毛利		458, 822		10		648, 917	11
5910	未實現銷貨(損)益		644 )				355 $\big)$
5920	已實現銷貨(損)益		355
5950	營業毛利淨額		458, 533		10		648, 562	11
	營業費用(註六)
6100	推銷費用		102,896	$\rightarrow$ (	$\mathbf{2}$		123, 979 $)$ (	$2^{\circ}$ $\big)$
6200	管理費用		$328, 716$ ) (		7 7		$190, 594$ ) (	$\mathbf{3}$
6000	營業費用合計		431, 612	$\big)$ (	$\boldsymbol{9}$		314, 573 $)$ (	5)
6900	營業利益		26, 921		1		333, 989	$6\,$
	營業外收入及支出
7010	其他收入(註六及七)		106, 978		$\mathbf 2$		58, 274	-1
7020	其他利益及損失淨額(註六及九)		$572, 372$ ) (		13 $\rightarrow$		121, 748 $)$ (	$\overline{2}$	$\big)$
7050	財務成本(註六)		$32, 110$ ) (		$\mathbf{1}$		33,623 $)$ (
7060	採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額淨額(註四及六)		31, 329				85, 169
7000	營業外收入及支出合計		466, 175	$\rightarrow$ (	11		11,928 $)$ (	1)
7900	税前淨利(損)		439, 254	) $($	10		322, 061	5
7950	所得稅費用(註四、五及六)		47, 951	$)$ (	$\mathbf{1}$		55,082 $)$ (
8000	繼續營業單位本期淨利(損)		487, 205	$\big)$ (	11		266, 979	4
	其他綜合損益
8310	不重分類至損益之項目		8,879 )				4,160
8311	確定福利計畫之再衡量數(註四)		8,879 )				4,160
8360	後續可能重分類至損益之項目		$185, 414$ ) (		4		12,006
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		5,503				62, 872
8362	備供出售金融資產未實現評價損益		161,650	$\left($	4		65, 521 $\left( \right)$
8370	採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額		$30,528$ )				24, 320
8399	與其可能重分類之項目相關之所得稅		1,261		$\overline{\phantom{m}}$		9,665
8300	本期其他綜合損益稅後淨額		194, 293	$)$ (	$\overline{4}$		16, 166	1
8500	本期綜合損益總額	$\frac{1}{2}$	681, 498	$\rightarrow$ (	15	$\$\$	283, 145	5
	淨利歸屬於:
8610	母公司業主	\$(	370, 435	$\big)$ (	8 $\rightarrow$	\$	239, 729	4
8620	非控制權益		$116, 770$ ) (		$3$ )		27, 250
		$$^{\circ}$	$487, 205$ ) (		11	$\sqrt{\frac{2}{2}}$	266, 979
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	$\frac{3}{2}$	$565, 995$ ) (		12 $\lambda$	$\$\$	240, 722	$\overline{4}$
8720	非控制權益		$115, 503$ ) (		$\sqrt{3}$		42, 423	1
		$$^{(+)}$	681, 498	$\rightarrow$ (	$15\,$	$\mathcal{L}$	283, 145	$\frac{5}{2}$
9750	基本每股盈餘(註六)	$$^{(})$	1.45
						\$	0.92

						保留盈餘				其他權益
項目代號	項 目	普通股股本	資本公積	法定盈餘公積	特別盈餘公積		未分配盈餘	保留盈餘合計	國外營運機構財務報 表换算之兒換差額	備供出售金融商品 未實現(損)益	其他權益項目 合計	庫藏股票	歸屬於母公司 業主之權益總計	非控制權益	權益總額
Al	民國103年1月1日餘額	2, 625, 331	331, 468 \$	10,936	148, 773 - S		508, 346 \$	668,055 \$	$11,539$ ) \$	9,881	$1,658$ ) \$ \$ 6		3, 623, 196	232, 568	3, 855, 764
B1	提列法定盈餘公積			17,801	$\sim$		17,801
B5	普通股現金股利				the con-		131, 267	131, 267				$\sim$	131, 267		$131, 267$ )
B17	特別盈餘公積迴轉			COLLECTION	$46, 269$ )		46, 269	$\sim$
D1	民国103年度淨利						239, 729	239, 729					239, 729	27, 250	266, 979
D3	民國103年度其他綜合損益				$\sim$		4.053	4,053	67, 145	70, 205	3,060		993	15, 173	16, 166
D5	民國103年度綜合損益總額						243, 782	243, 782	67, 145	70, 205	3,060		240, 722	42, 423	283, 145
LI	庫藏股買回										$\sim$	46,551	46,551		46,551
L3	庫藏股註銷	$34,070$ )	12,481									46,551
01	非控制權益增減	$\sim$	$\sim$											14,098	14,098
Z1	民國103年12月31日餘額	2,591,261	318, 987	28, 737	102,504		649, 329	780, 570	55,606	60, 324	4,718	$\sim$	3, 686, 100	289,089	3, 975, 189
B1	提列法定盈餘公積			23, 973	$\sim$		23, 973	$\sim$							CONTRACTOR
B5	普通股现金股利						$207, 301$ )	207, 301				$\sim$	207, 301		$207, 301$ )
D1	民国104年度淨損				$\sim$		$370, 435$ )	370, 435 )				$\sim$	370, 435	116, 770	487, 205 )
D 3	民國104年度其他綜合損益				Security		8,879 )	$8,879$ )	$25,031$ )	161,650	186,681	$\sim$	195, 560	1,267	194, 293
D 5	民國104年度綜合損益總額				$\sim$		$379, 314$ )	$379, 314$ )	$25,031$ )	161,650	186,681	$\sim$	565, 995	115,503	681, 498 )
LI	庫藏股買回										$\sim$	$164, 834$ )	164, 834		$164, 834$ )
L 3	庫藏股註銷	60,000	21,073									81,073
Z1	民國104年12月31日餘額	2, 531, 261	297, 914 \$	52, 710	$102, 504$ \$ - 86		38, 741	193, 955 \$	$30,575$ \, \, \, \, \, \, \, \, \, \, \, \, \,	$221, 974$ ) \$ (	$191, 399$ ) \$ (	$83,761$ ) \$	2, 747, 970 - \$	173, 586	2, 921, 556

代 碼	項 目		104年度			半 11 ・ 利 旨 常 什 九 103年度
	營業活動之現金流量:
A10000	本期税前淨利(損)	\$(	439, 254	$\mathcal{L}$	\$	322,061
	調整項目:
A20100 A20200	折舊費用		80,068			99, 997
A20300	攤銷費用 呆帳費用提列(轉列收入)數		13, 927			12,390
A20400	透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益)		194, 257 27, 265		€	11,232
A20900	利息費用		29, 417			31,589
A21200	利息收入	€	10, 415	$\mathcal{L}$	€	6,469	$\big)$
A21300	股利收入		67,969	$\mathcal{L}$	$\left($	21,536
A22300	採用權益法認列之關聯企業及合資損失(利益)之份額		31, 329	$\rightarrow$	€	107,749	$\rightarrow$
A22500	處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益)		66	$\left( \right)$		1,046
A23100	處分投資損失(利益)		425	$\lambda$	€	$1, 239$ )
A23200	處分採用權益法之投資損失(利益)		61,367
A23500	金融資產減損損失		472, 552			3,848
A29900	其他項目		3,306			100, 911
A20010	不影響現金流量之收益費損項目合計		771, 955			101,556
A30000	與營業活動相關之資產/負債變動數
A31110	持有供交易之金融資產(增加)減少	€	13,614	$\rightarrow$	€	26,686 )
A31130	應收票據(增加)減少		6,949	$\rightarrow$		83,768
A31150	應收帳款(增加)減少		96,008			9,417
A31160	應收帳款一關係人(增加)減少		45,729		€	33,704	$\big)$
A31180 A31190	其他應收款(增加)減少	€	150, 198	$\rightarrow$	€	101,850
A31200	其他應收款一關係人(增加)減少		1,758		(	1,758
A31230	存貨(增加)減少		201,561		(	324, 960	$\rightarrow$
A31240	預付款項(增加)減少 其他流動資產(增加)減少		1,973 3,794	$\rightarrow$ €		2,640 19, 412
A31000	與營業活動相關之資產之淨變動合計		168,528			373, 721
A32130	應付票據增加(減少)		216, 231	$\rightarrow$		137, 144
A32150	應付帳款增加(減少)		64, 572	$\big)$		56, 922
A32180	其他應付款增加(減少)		21,878	$\big)$		52,654
A32190	其他應付款一關係人增加(減少)		93			$540$ )
A32210	預收款項增加(減少)		7,795			240)
A32230	其他流動負債增加(減少)	€	14,638	$\big)$		14, 455
A32240	淨確定福利負債增加(減少)		18,864	$\rightarrow$	€	$13, 704$ )
A32990 A32000	其他營業負債增加(減少)		2,100			892
A30000	與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計		326, 195			245,799
A20000	調整項目合計		157,667			127, 922
A33000	營運產生之現金流入(流出)		614, 288 175, 034			26,366 295, 695
A33100	收取之利息		9,319			5,919
A33200	收取之股利		67,969			49,616
A33300	支付之利息		29,699	$\lambda$	€	31,646	$\big)$
A33400	支付之股利		207, 301	$\cdot$	€	131, 267
A33500	退還(支付)之所得稅		34, 773			58,061
AAAA	營業活動之淨現金流入(流出)		19, 451			130, 256

代 碼	項 目	104年度
	投資活動之現金流量:
B00300	取得備供出售金融資產	€ 16,897	$\rightarrow$
B00400	處分備供出售金融資產	7,281			567
B00600	取得無活絡市場之債務工具投資			€	10,000
B00700	處分無活絡市場之債務工具投資	10,000
B01200	取得以成本衡量之金融資產	120,000 €	$\big)$
B01300	處分以成本衡量之金融資產	394
B01800	取得採用權益法之投資	$\left($ 71, 147	$\rightarrow$	€	35, 557
B01900	處分採用權益法之投資	79, 245
B02300	處分子公司				74,015
B02700	取得不動產、廠房及設備	$\left($ 27,990	$\lambda$	€	36,860
B02800	處分不動產、廠房及設備	3,804			157
B03800	存出保證金減少	171,862			13, 269
B07100	預付設備款增加	16, 331 (	$\rightarrow$
B07200	預付設備款減少				2,306
B07300	其他預付款項增加	$\left($ 28, 183	$\mathcal{E}$	€	47,860
B09900	其他投資活動	783			459
BBBB	投資活動之淨現金流入(流出)	7,179		€	39,504
	籌資活動之現金流量:
C00100	短期借款增加	203, 797
C00200	短期借款減少			C	143,596	$\rightarrow$
C00500	應付短期票券增加	50,058			149, 834
C01700	償還長期借款	3,326 C	$\lambda$	€	$2,990$ )
C04900	庫藏股票買回成本	$\left($ 164,834	)	€	46,551
C05800	非控制權益變動	1,267			29, 271
CCCC	籌資活動之淨現金流入(流出)	86, 962		$\left($	14,032
DDDD	匯率變動對現金及約當現金之影響	24, 777			39,032
EEEE	本期現金及約當現金增加(減少)數	85, 109			115,752
E00100	期初現金及約當現金餘額	366, 935			251, 183
E00200	期末現金及約當現金餘額	$\frac{1}{2}$ 452,044		\$	366, 935

美亞 鋼 管廠 股 份有 限公 司 及子 公 司

合併 財 務報 告 附註

民國 一 ○四 年 及一 ○三 年 一月 一 日至 十二 月 三十 一 日

(除 另 予註 明 者外 ,金 額 係以 新 台幣 仟元 為 單位 )

一、 公司 沿 革

美亞 鋼 管廠 股 份有 限公 司( 以下 簡 稱 本公 司 ),係 於 民 國 48 年 9 月依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 組 成 並 經 核 准 設 立 , 登 記 於 台 北 市 。 本 公 司 為 國 內 第 一 家 專 業 鋼 管 製 造 廠 , 主 要 業 務 為 專 門 生 產 及 銷 售 配 管 用 黑 鋼 管 、 鍍 鋅 鋼 管 , 並 獲 得 經 濟 部 中 央 標 準 局 頒 發 : 「 低 壓 有 縫 黑 鋼 管 、 低 壓 有 縫 鍍 鋅 鋼 管 、 一 般 結 構 用 碳 鋼 鋼 管 、 機 械 結 構 用 碳 鋼 鋼 管 及 電 線 用 鋼 管 」 正 字 標 記 證明 書。本公 司 自 民 國 92 年 度起 為 擴 展多 角 化經 營,故 成立 營 建部 門,並 購置 營 建土 地 以自 地自 建 或合 建 方式 興建 國 民住 宅 等。

本公 司 之股 票 於民 國 79 年 8 月經 財 政 部證 券 暨期 貨 管理 委員 會( 現 已 變 更 為 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 ) 核 准 公 開 發 行 在 案 , 於 民 國 82 年 2 月 4 日 核 准上 市 ,民 國 82 年 4 月 27 日 正式 掛 牌 交易 。

本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 新 台 幣 。 由 於 本 公 司 係 於 台 灣 上 市 , 為 增 加 財 務報 告 之比 較 性及 一致 性 ,本 合 併財 務報 告 係以 新 台幣 表達 。

二、 通過 財 務報 告 之日 期及 程 序

本公 司 合併 財 務報 告於 民 國 105 年 3 月 25 日 經 董事 會 核准 並通 過 發布。 三、 新發 布 及修 訂 準則 及解 釋 之適 用

(一 )首次 適 用修 正 後之 證券 發 行人 財 務報 告編 製 準則 及 經金 管會 認 可 之 2013 年版 國 際財 務 報導 準則( IFRS)、國 際會 計 準則( IAS)、解 釋( IFRIC) 及解 釋 公告 ( SIC)

依 據 金 融 監 督 管 理 委 員 會 ( 以 下 稱 「 金 管 會 」 ) 發 布 之 金 管 證 審 字 第 1030029342 號 及 金管 證 審字 第 1030010325 號函,合併 公 司自 民 國 104 年 起 開 始 適 用 業 經 國 際 會 計 準 則 理 事 會 ( IASB) 發 布 且 經 金 管 會 認 可 之 2013 年版 IFRS、 IAS、 IFRIC 及 SIC( 以下 稱 「 IFRSs」 ) 及相 關 證券 發 行人 財 務報 告 編製 準則 修 正規 定 。

除下 列 說明 外 ,適 用修 正 後之 證 券發 行人 財 務報 告 編製 準則 及 2013 年 版 IFRSs 不 致造 成合 併 公司 會 計政 策之 重 大變 動 :

1.國際 財 務報 導 準則 第12號 「對 其 他個 體之 權 益之 揭 露」

國 際 財 務 報 導 準 則 第 12號 係 針 對 企 業 對 所 參 與 之 合 併 個 體 及 未 合 併 個 體 二 者 之 權 益 規 定 應 揭 露 內 容 。 首 次 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 12號 時, 本 公司 之年 度 合併 財 務報 告將 提 供較 廣 泛之 揭露

2.國際 財 務報 導 準則 第13號 「公 允 價值 衡量 」

國 際 財 務 報 導 準 則 第 13號 「 公 允 價 值 衡 量 」 提 供 公 允 價 值 衡 量 指 引 , 該 準 則 定 義 公 允 價 值 、 建 立 衡 量 公 允 價 值 之 架 構 , 並 規 定 公 允 價 值 衡 量 之 揭 露 。 此 外 , 該 準 則 規 定 之 揭 露 內 容 較 現 行 準 則 更 為 廣 泛 , 例 如 , 現 行 準 則 僅 要 求 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 須 按 公 允 價 值 三 層 級 揭 露 , 依 照 國 際 財 務 報 導 準 則 第 13號 「 公 允 價 值 衡 量 」 規定 , 適用 該 準則 之所 有 資產 及 負債 皆須 提 供前 述 揭露 。

國 際 財 務 報 導 準 則 第 13號 之 衡 量 規 定 係 自 民 國 104年 起 採 推 延 適用 。

3.國際 會 計準 則 第1號 之修 正 「其 他 綜合 損益 項 目之 表 達」

依 修 正 準 則 之 規 定 , 其 他 綜 合 損 益 項 目 須 按 性 質 分 類 且 分 組 為 (1)不 重 分 類 至 損 益 之 項 目 及 (2)後 續 可 能 重 分 類 至 損 益 之 項 目 。 相 關所 得 稅亦 應 相同 基礎 分 組。

不 重 分 類 至 損 益 之 項 目 預 計 將 包 含 確 定 福 利 計 劃 再 衡 量 數 、 採 用 權 益 法 認 列 之 子 公 司 及 關 聯 企 業 之 確 定 福 利 計 劃 再 衡 量 數 份 額 及 其 相 關 之 稅 額 。 後 續 可 能 重 分 類 至 損 益 之 項 目 預 計 將 包 含 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 、 備 供 出 售 金 融 資 產 公 允 價 值 變 動 、 現 金 流 量 避 險 及 採 用 權 益 法 認 列 之 子 公 司 及 關 聯 企 業 之 其 他 綜 合 損 益份 額 及其 相 關之 稅額 。

4.國際 會 計準 則 第19號之 修 正「 員 工福 利」

該 準 則 主 要 修 正 以 淨 確 定 福 利 負 債 (資 產 )乘 以 折 現 率 決 定 淨 利 息 , 並 用 其 取 代 準 則 修 訂 前 之 利 息 成 本 及 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬 、 刪 除 精 算 損 益 得 採 「 緩 衝 區 法 」 或 發 生 時 一 次 列 入 損 益 之 會 計 政 策 選 擇 , 並 規 定 確 定 福 利 計 劃 再 衡 量 數 應 於 發 生 時 列 入 其 他 綜 合 損 益 , 以 及 前 期 服 務 成 本 應 於 發 生 時 認 列 為 損 益 , 不 再 於 符 合 既 得 條 件 前

之 平 均 期 間 內 按 直 線 法 分 攤 認 列 為 費 用 。 此 外 該 修 訂 同 時 增 加 確 定 福利 計 劃之 揭 露。

經 評 估 適 用 2013年 版 國 際 財 務 報 導 準 則 對 合 併 公 司 財 務 報 告 尚 無重 大 影響 。

(二 )國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則之 影 響

下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 2013 年 國 際財 務 報 導準 則 之新 發 布、 修正 及 修訂 之 準則 及解 釋 :

	IASB 發布之
	新發布/修正/修訂準則及解釋	生效日(註1)
「2010-2012 週期之年度改善」		2014年7月1日或
		交易於2014年7
		月1日及以後
「2011-2013 週期之年度改善」		2014年7月1日
「2012-2014 週期之年度改善」		2016年1月1日
		(註2)
國際財務報導準則第9號	「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第9號及第7	「強制生效日及過渡揭露」	2018年1月1日
號之修正
國際財務報導準則第10號及國	「投資者與其關聯企業或合資間之	未定
際會計準則第28號之修正	資產出售或投入」
國際財務報導準則第10號、第12	「投資個體:合併報表例外規定之	2016年1月1日
號及國際會計準則第28號之修正	適用」
國際財務報導準則第11號之修	「聯合營運權益之取得」	2016年1月1日
正
國際財務報導準則第14號	「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際財務報導準則第15號	「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際財務報導準則第16號	「租賃」	2019年1月1日
國際會計準則第1號之修正	「揭露倡議」	2016年1月1日
國際會計準則第7號之修正	「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正	「未實現損失遞延所得稅資產之認列」	2017年1月1日
國際會計準則第16及38號之修正	「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」	2016年1月1日
國際會計準則第16及41號之修正	「農業:生產性植物」	2016年1月1日

新發布/修正/修訂準則及解釋

IASB 發布之

		生效日(註1)
國際會計準則第19號之修正	「確定福利計畫:員工提撥金」	2014年7月1日
國際會計準則第27號之修正	「單獨財務報表中之權益法」	2016年1月1日
國際會計準則第36號之修正	「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
國際會計準則第39號之修正	「衍生工具之合約更替及避險會計	2014年1月1日
	之繼續」
國際財務報導解釋第21號	「公課」	2014年1月1日

註1:除另註明外,上述新發訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。

註2:除IFRS5之修正係自2016年1月1日起採推延適用外,其餘修正係適用於2016年1月1日以後開始之年 度期間。

合 併 公 司 現 正 持 續 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 合 併 公 司 財 務 狀 況 與 經營 結 果之 影 響, 相關 影 響待 評 估完 成時 予 以揭 露 。

四、 重大 會 計政 策 之彙 總說 明

本 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 重 大 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 。 除 另 有 說 明者 外 ,下 列 會計 政策 已 一致 適 用於 本合 併 財務 報 告。

(一 )遵循 聲 明

本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認可 之 國際 財 務報 導準 則 、國 際 會計 準則 、 解釋 及 解釋 公告 編 製。

(二 )編製 基 礎

除 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 外 , 本 合 併 財 務 報 告 係 依 歷 史 成 本 基 礎 編 製 , 歷 史 成 本 通 常 係 依 取 得 資 產 所 支 付 對 價 之 公 允 價 值 決 定。

公 允 價 值 衡 量 依 照 相 關 輸 入 值 之 可 觀 察 程 度 及 重 要 性 分 為 第 1 等級 至 第 3 等 級:

• 1.第 1等級 輸 入值:係 指於 衡 量日 可 取得 之相 同 資產 或 負債 於活 絡 市 場之 報 價(未經 調 整 )。
• 2.第 2等級 輸 入值:係 指除 第1等 級之 報 價 外,資 產或 負 債直 接(亦即 價格 )或 間 接(亦即 由價 格 推導 而 得)之 可觀 察 輸入 值 。

3.第 3等級 輸 入值 : 係 指資 產 或負 債 之不 可觀 察 之輸 入 值。

(三 )資產 與 負債 區 分流 動與 非 流動 之 標準

流 動 資 產 包 括 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 之 資 產 及 預 期 於 一 年 內 變 現 或 耗 用 之 資 產 , 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流 動 資 產 。 流 動 負 債 包 括 為 交 易 目 的 而 發 生 及 預 期 須 於 未 來 一 年 內 清 償 之 負 債 , 負 債 不 屬於 流 動負 債 者為 非流 動 負債 。

(四 )合併 基 礎

本 合 併 財 務 報 告 係 包 含 本 公 司 及 由 本 公 司 所 控 制 個 體 之 財 務 報 告 。 合 併 綜 合 損 益 表 已 納 入 被 收 購 或 被 處 分 子 公 司 於 當 期 自 收 購 日 起 或 至 處 分 日 止 之 營 運 損 益 。 子 公 司 之 財 務 報 告 已 予 調 整 , 以 使 其 會 計 政 策 與 合 併 公 司 之 會 計 政 策 一 致 。 於 編 製 合 併 財 務 報 告 時 , 各 個 體 間 之 交 易 、 帳 戶 餘 額 、 收 益 及 費 損 已 全 數 予 以 銷 除 。 子 公 司 之 綜 合 損 益 總 額 係 歸 屬 至 本 公 司 業 主 及 非 控 制 權 益 , 即 使 非 控 制 權 益 因而 成 為虧 損 餘額 。

當 合 併 公 司 對 子 公 司 所 有 權 權 益 之 變 動 未 導 致 喪 失 控 制 者 , 係 作 為 權 益 交 易 處 理 。 合 併 公 司 及 非 控 制 權 益 之 帳 面 金 額 已 予 調 整 , 以 反 映 其 於 子 公 司 相 對 權 益 之 變 動 。 非 控 制 權 益 之 調 整 金 額 與 所 支 付 或 收 取 對 價 之 公 允 價 值 間 之 差 額 , 係 直 接 認 列 為 權 益 且 歸 屬 於 本 公司 業 主。

當 合 併 公 司 喪 失 對 子 公 司 之 控 制 時 , 處 分 損 益 係 為 下 列 兩 者 之 差額: (1)所收 取 對 價之 公 允價 值 與對 前子 公 司之 剩 餘投 資按 喪 失控 制日 之 公允 價 值合 計數,以及 (2)前 子 公司 之 資產 (含 商 譽 )與 負債 及 非 控 制 權 益 按 喪 失 控 制 日 之 帳 面 金 額 合 計 數 。 合 併 公 司 對 於 其 他 綜 合 損 益 中 所 認 列 與 該 子 公 司 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 係 與 合 併 公司 直 接處 分 相關 資產 或 負債 所 必須 遵循 之 基礎 相 同。

對 前 子 公 司 剩 餘 投 資 係 按 喪 失 控 制 日 之 公 允 價 值 作 為 原 始 認 列 備 供 出 售 金 融 資 產 、 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 金 融 資 產 及 投 資 關 聯 企業 (若 對 處分 後 剩 餘之 股 權具 重 大影 響)之金 額 。

子公 司 明細、持股 比率 及 營業 項 目,參閱 附 註六 (十 )「 子公 司 」 及附 表 六。

(五 )外 幣

編 製 合 併 公 司 之 各 個 體 財 務 報 表 時 , 以 個 體 功 能 性 貨 幣 以 外 之 貨 幣 交 易 者 , 係 以 交 易 日 匯 率 換 算 認 列 , 於 報 導 期 間 結 束 日 , 外 幣 貨 幣 性 項 目 以 該 日 即 期 匯 率 重 新 換 算 , 兌 換 差 額 於 發 生 當 期 認 列 為 損 益 。 以 公 允 價 值 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 項 目 係 以 決 定 公 允 價 值 當 日 之 匯 率 換 算 , 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 年 度 損 益 , 惟 屬 公 允 價 值 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 者 , 其 產 生 之 兌 換 差 額 列 於 其 他 綜 合 損 益 。 以 歷 史 成 本 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 項 目 係 以 交 易 日 之 匯 率 換 算 , 不 再 重新 換 算。

於 編 製 合 併 財 務 報 告 時 , 合 併 公 司 國 外 營 運 機 構 之 資 產 及 負 債 以 每 一 資 產 負 債 表 日 匯 率 換 算 為 新 台 幣 。 除 匯 率 於 當 期 劇 烈 波 動 者 以 交 易 當 日 匯 率 換 算 外 , 其 餘 收 益 及 費 損 項 目 係 以 當 期 平 均 匯 率 換 算, 所 產生 之 兌換 差額 認 列為 其 他綜 合損 益 。

在 處 分 國 外 營 運 機 構 並 構 成 對 該 國 外 營 運 機 構 喪 失 控 制 、 聯 合 控 制 或 重 大 影 響 時 , 所 有 與 該 國 外 營 運 機 構 相 關 可 歸 屬 於 本 公 司 業 主之 權 益將 重 分類 為損 益 。

在 部 分 處 分 包 含 於 國 外 營 運 機 構 之 子 公 司 未 構 成 對 該 子 公 司 喪 失 控 制 時 , 係 按 比 例 將 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 兌 換 差 額 重 新 歸 屬 予 該 子 公 司 之 非 控 制 權 益 , 而 不 認 列 為 損 益 。 在 其 他 任 何 部 分 處 分 國 外 營 運 機 構 之 情 況 下 , 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 兌 換 差 額 則 按處 分 比例 重 分類 至損 益 。

(六 )約當 現 金

約 當 現 金 係 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 , 且 價 值 變 動 甚 小 之 短 期 並 具高 度 流動 性 之投 資。

(七 )金融 工 具

所 有 慣 例 交 易 金 融 資 產 之 認 列 與 除 列 , 採 交 易 日 會 計 處 理 。 慣 例 交 易 係 指 金 融 資 產 之 購 買 或 出 售 , 其 交 付 期 間 係 因 法 規 或 市 場 慣 例所 訂 之期 間 內者 。

原 始 認 列 金 融 資 產 與 金 融 負 債 時 , 若 金 融 資 產 或 金 融 負 債 非 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 , 係 按 公 允 價 值 加 計 直 接 可 歸 屬 於 取 得

或 發 行 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 交 易 成 本 衡 量 。 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或 發 行 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 交 易 成 本 , 則立 即 認列 為 損益 。

金融 資 產

金 融 資 產 之 慣 例 交 易 係 採 交 易 日 會 計 認 列 及 除 列 。 慣 列 交 易 係 指 金 融 資 產 之 購 買 或 出 售 , 其 交 付 期 間 係 在 因 法 規 或 市 場 慣 例 所 訂 之期 間 內者 。

1. 金融 資 產之 種 類

金 融 資 產 係 分 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 、 持 有 到 期 日 投 資 、 備 供 出 售 金 融 資 產 與 放 款 及 應 收 款 四 類 。 該 分 類 係 於 金 融 資 產 原 始 認 列 時 視 其 性 質 及 目 的 而 決 定 。 合 併 公 司 所 持 有 之金 融 資產 種 類為 如下 :

(1)透過 損 益公 允 價值 衡量 之 金融 資 產

透 過 損 益 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 包 括 持 有 交 易 及 指 定 為 透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產 。

若符 合 下列 條 件之 一者 , 金融 資 產係 分類 為 持有 供 交易 : A.其取 得 之主 要 目的 為短 期 內出 售 ;

• B.於 原 始 認 列 時 即 屬 合 併 管 理 之 可 辨 認 金 融 工 具 組 合 之 一 部 分, 且 有近 期 該組 合為 短 期獲 利 之操 作型 態 之證 據 ;或
• C.屬 衍 生 工 具 (財 務 保 證 合 約 或 被 指 定 且 有 效 之 避 險 工 具 之 衍 生工 具 除外 )。

此 外 , 對 於 包 含 一 個 或 多 個 嵌 入 式 衍 生 工 具 之 合 約 可 指 定 整體 混 合(結合 )合 約為 透 過損 益 按公 允價 值 衡量 之 金融 資產 。

透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 按 公 允 價 值 衡 量 , 其 再 衡 量 產 生 之 利 益 或 損 失 係 認 列 於 損 益 。 該 認 列 於 損 益 之 利 益 或 損 失 不 包 含 該 金 融 資 產 所 產 生 之 任 何 股 利 或 利 息 (包 括 於 投 資 當 年 度 收 到 者 )。 公 允 價 值 之 決 定 方 式 請 參 閱 附 註 十 二 (三 )。

透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 若 屬 於 活 絡 市 場 無 市 場 報 價 且 其 公 允 價 值 無 法 可 靠 衡 量 之 權 益 工 具 投 資 , 及 與 此 種 無 報 價 權 益 工 具 連 結 且 須 以 交 付 該 等 權 益 工 具 交 割 之 衍 生 工 具,後 續係 以 成本 減 除減 損 損失 後 之金 額衡 量,並 單 獨列 為「以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」 。 該 等 金 融 資 產 於 後 續 能 可 靠 衡 量 公 允 價 值 時 , 係 按 公 允 價 值 再 衡 量 , 其 帳 面 金 額 與 公 允 價 值 間 之 差 額認 列 於損 益 。

(2)備供 出 售金 融 資產

備 供 出 售 金 融 資 產 係 非 衍 生 金 融 資 產 被 指 定 為 備 供 出 售 , 或 未 被 分 類 為 放 款 及 應 收 款 、 持 有 至 到 期 日 投 資 或 透 過 損 益 按 公允 價 值衡 量 之金 融資 產 。

合 併 公 司 持 有 上 市 (櫃 )公 司 股 票 及 基 金 係 於 活 絡 市 場 交 易 而 分 類 為 備 供 出 售 金 融 資 產 , 並 於 每 一 報 導 期 間 結 束 日 以 公 允 價值 表 達。 公 允價 值之 決 定方 式 請參 閱附 註 十二 (三 )。

備 供 出 售 貨 幣 性 金 融 資 產 帳 面 金 額 之 變 動 中 屬 外 幣 兌 換 損 益 與 以 有 效 利 息 法 計 算 之 利 息 收 入 , 以 及 備 供 出 售 權 益 投 資 之 股 利 , 係 認 列 於 損 益 。 其 餘 備 供 出 售 金 融 資 產 帳 面 金 額 之 變 動 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 , 於 投 資 處 分 或 確 定 減 損 時 重 分 類 為 損 益。

備 供 出 售 權 益 投 資 之 股 利 於 合 併 公 司 收 款 之 權 利 確 立 時 認 列。

備 供 出 售 金 融 資 產 若 屬 於 活 絡 市 場 無 市 場 報 價 且 公 允 價 值 無 法 可 靠 衡 量 之 權 益 工 具 投 資 , 及 與 此 種 無 報 價 權 益 工 具 連 結 且 須 以 交 付 該 等 權 益 工 具 交 割 之 衍 生 工 具 , 後 續 係 以 成 本 減 除 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 , 並 單 獨 列 為 「 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」 。 該 等 金 融 資 產 於 後 續 能 可 靠 衡 量 公 允 價 值 時 , 係 按 公 允 價值 再 衡量 , 其帳 面金 額 與公 允 價值 間之 差 額認 列 於損 益。

(3)放款 及 應收 款

放 款 及 應 收 款 係 指 於 活 絡 市 場 無 報 價 , 且 具 固 定 或 可 決 定 付 款 金 額 之 非 衍 生 金 融 資 產 。 放 款 及 應 收 款 主 要 包 括 現 金 及 約

當 現 金 、 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 項 及 無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 , 係 採 用 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 減 除 減 損 損 失 後 之 金額 衡 量, 惟 應收 帳款 之 利息 認 列不 具重 大 性之 情 況除 外。

1. 金融 資 產之 減 損

除 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 外 , 合 併 公 司 係 於 每 一 報 導 期 間 結 束 日 評 估 其 他 金 融 資 產 是 否 有 減 損 客 觀 證 據 , 當 有 客 觀 證 據 顯 示 , 因 金 融 資 產 原 始 認 列 後 發 生 之 單 一 或 多 項 事 項 , 致 使 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 受 損 失 者 , 該 金 融 資 產 即 已 發 生減 損 。

以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 , 如 應 收 帳 款 及 其 他 , 該 資 產 經 個 別 評 估 未 有 減 損 後 , 另 再 組 合 基 礎 評 估 減 損 。 應 收 款 組 合 之 客 觀 減 損 證 據 可 能 包 含 合 併 公 司 過 去 收 款 經 驗 、 該 組 合 超 過 平 均 授 信 期 間 之 延 遲 付 款 增 加 情 況 , 以 及 與 應 收 款 拖 欠 有 關 之 經 濟 情 勢變 化 與其 他 。

按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 之 減 損 損 失 金 額 係 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間之 差 額。

按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 於 後 續 期 間 減 損 損 失 金 額 減 少 , 且 該 減 少 客 觀 地 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 項 相 連 結 , 則 先 前 認 列 之 減 損 損 失 直 接 或 藉 由 調 整 備 抵 帳 戶 予 以 迴 轉 認 列 於 損 益 , 惟 該 迴 轉 不 得 使 金 融 資 產 帳 面 金 額 超 過 若 未 認 列 減 損 情 況 下 於 迴 轉 日應 有 之攤 銷 後成 本。

當 備 供 出 售 權 益 投 資 之 公 允 價 值 低 於 成 本 且 發 生 顯 著 或 永 久 性下 跌 時, 將 被認 為是 一 項客 觀 減損 證據 。

其他 金 融資 產 之客 觀減 損 證據 可 能包 含:

(1)發行 人 或債 務 人之 重大 財 務困 難 ;

(2)違約 , 例如 利 息或 本金 支 付之 延 滯或 不償 付 ;

(3)債務 人 將進 入 破產 或其 他 財務 重 整之 可能 性 大增 ; 或

(4)由於 財 務困 難 而使 金融 資 產之 活 絡市 場消 失 。

當 備 供 出 售 金 融 資 產 發 生 減 損 時 , 原 先 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益之 累 計損 失 金額 將重 分 類至 損 益。

備 供 出 售 權 益 工 具 投 資 已 認 列 於 損 益 之 減 損 損 失 不 得 透 過 損 益 迴 轉 。 任 何 認 列 減 損 損 失 後 之 公 允 價 值 回 升 金 額 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 。 備 供 出 售 債 務 工 具 之 公 允 價 值 若 於 後 續 期 間 增 加 , 而 該 增 加 能 客 觀 地 連 結 至 減 損 損 失 認 列 於 損 益 後 發 生 之 事 項 , 則 減 損損 失 予以 迴 轉並 認列 於 損益 。

以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 之 減 損 損 失 金 額 係 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 類 似 金 融 資 產 之 現 時 市 場 報 酬 率 折 現 之 現 值 間之 差 額。 此 種減 損損 失 於後 續 期間 不得 迴 轉。

所 有 金 融 資 產 之 減 損 損 失 係 直 接 自 金 融 資 產 之 帳 面 金 額 中 扣 除 , 惟 應 收 帳 款 及 其 他 係 籍 由 備 抵 帳 戶 調 降 其 帳 面 金 額 。 當 判 斷 應 收 帳 款 及 其 他 無 法 收 回 時 , 係 沖 銷 備 抵 帳 戶 。 原 先 已 沖 銷 而 後 續 收 回 之 款 項 則 貸 記 備 抵 帳 戶 。 備 抵 帳 戶 帳 面 金 額 之 變 動 認 列 於 損益 。

1. 金融 資 產之 除 列

合 併 公 司 僅 於 對 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 , 或 已 移 轉 金 融 資 產 且 該 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬 已 移 轉 予 其他 企 業時 , 始將 金融 資 產除 列 。

於 一 金 融 資 產 整 體 除 列 時 , 其 帳 面 金 額 與 所 收 取 對 價 加 計 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 任 何 累 計 利 益 或 損 失 之 總 和 間 之 差 額 係 認 列於 損 益。

權益 工 具

權 益 工 具 係 指 表 彰 合 併 公 司 於 資 產 減 除 所 有 負 債 後 剩 餘 權 益 之 任 何 合 約 。 合 併 公 司 發 行 之 權 益 工 具 係 以 取 得 之 價 款 扣 除 直 接 發 行 成本 後 之金 額 認列 。

再 取 回 本 公 司 本 身 之 權 益 工 具 係 於 權 益 項 下 認 列 與 減 除 。 購 買、 出 售、 發 行或 註銷 本 公司 本 身之 權益 工 具不 認 列於 損益 。

金融 負 債

1. 後續 衡 量:

除 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 下 , 所 有 金 融 負 債 係 以有 效 利息 法 按攤 銷後 成 本衡 量 :

透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 包 含 持 有 供 交 易 及 指 定 為透 過 損益 按 公允 價值 衡 量。

若符 合 下列 條 件之 一者 , 金融 負 債係 分類 為 持有 供 交易 :

(1)其發 生 之主 要 目的 為短 期 內再 買 回;

• (2)於 原 始 認 列 時 即 屬 合 併 管 理 之 可 辨 認 金 融 工 具 組 合 之 一 部 分 , 且有 近 期該 組 合為 短期 獲 利之 操 作型 態之 證 據; 或

• (3)屬 衍 生 工 具 , 財 務 保 證 合 約 及 被 指 定 且 有 效 之 避 險 工 具 之 衍 生 工具 除 外。

• 金融 負 債之 除 列

合併 公 司僅 於 義務 解除、取 消或 到 期時,始將 金 融負 債 除列。 除列 金 融負 債 時,其 帳面 金 額與 所 支付 對價 間 之差 額 認列 為損 益。

(八 )存貨 - 製造 業

存 貨 包 括 原 料 、 物 料 、 製 成 品 及 在 製 品 。 存 貨 係 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量 , 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 除 同 類 別 存 貨 外 係 以 個 別 項 目 為 基 礎 。 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 估 計 成 本 及 完 成 出 售 所 需 之 估 計 成 本 後 之 餘 額 。 存 貨 成本 之 計算 係 採加 權平 均 法。

(九 )存貨 - 建設 業

存 貨 包 括 待 售 房 地 、 在 建 房 地 及 預 付 土 地 款 等 , 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 , 依 全 部 完 工 法 認 列 工 程 損 益 。 預 付 土 地 款 於 取 得 所 有 權 後 轉 列 營 建 用 地 , 積 極 開 發 時 再 予 轉 列 在 建 房 地 , 並 於 積 極 開 發 或建 造 工作 時 起至 完工 期 間, 將 有關 之利 息 資本 化 。

(十 )投資 關 聯企 業

關 聯 企 業 係 指 合 併 公 司 具 有 重 大 影 響 , 但 非 屬 子 公 司 或 合 資 權 益 之 企 業 。 重 大 影 響 係 指 參 與 被 投 資 公 司 財 務 及 營 運 政 策 決 策 之 權 力 , 但 非 控 制 或 聯 合 控 制 該 等 政 策 。 合 併 公 司 採 用 權 益 法 處 理 對 關 聯 企 業 之 投 資 。 權 益 法 下 , 投 資 關 聯 企 業 原 始 依 成 本 認 列 , 取 得 日 後 帳 面 金 額 係 隨 合 併 公 司 所 享 有 之 關 聯 企 業 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 份 額 與 利 潤 分 配 而 增 減 。 此 外 , 針 對 關 聯 企 業 權 益 之 變 動 係 按 持 股 比 例認 列 。

關 聯 企 業 發 行 新 股 時 , 合 併 公 司 若 未 按 持 股 比 例 認 購 , 致 使 持 股 比 例 發 生 變 動 , 並 因 而 使 投 資 之 股 權 淨 值 發 生 增 減 時 , 其 增 減 數 調 整 資 本 公 積 及 採 用 權 益 法 之 投 資 。 惟 若 未 按 持 股 比 例 認 購 或 取 得 致 使 對 關 聯 企 業 之 所 有 權 權 益 減 少 者 , 於 其 他 綜 合 損 益 中 所 認 列 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 金 額 按 減 少 比 例 重 分 類 , 其 會 計 處 理 之 基 礎 係 與 關 聯 企 業 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 所 必 須 遵 循 之 基 礎 相 同 ; 前 項 調 整 如 應 借 記 資 本 公 積 , 而 採 用 權 益 法 之 投 資 所 產 生 之 資 本 公 積 餘 額不 足 時, 其 差額 借記 保 留盈 餘 。

當 合 併 公 司 對 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之權 益 時,即停 止 認列 進 一步 之 損失。合 併公 司 僅於 發 生 法 定 義 務 、 推定 義 務或 已 代關 聯企 業 支付 款 項之 範圍 內,認 列 額外 損 失及 負 債。

取 得 成 本 超 過 合 併 公 司 於 取 得 日 所 享 有 關 聯 企 業 可 辨 認 資 產 及 負 債 淨 公 允 價 值 份 額 之 數 額 列 為 商 譽 , 該 商 譽 係 包 含 於 該 投 資 之 帳 面 金 額 且 不 得 攤 銷 ; 合 併 公 司 於 取 得 日 所 享 有 關 聯 企 業 可 辨 認 資 產 及負 債 淨公 允 價值 份額 超 過取 得 成本 之數 額 列為 當 期收 益。

合併 公 司係 採 用國 際會 計 準則 第 39 號「金 融工 具:認 列 與 衡量 」 之 規 定 , 以 決 定 對 關 聯 企 業 是 否 認 列 額 外 之 減 損 損 失 。 於 評 估 減 損 時 , 係 將 投 資 之 整 體 帳 面 金 額 (含 商 譽 )視 為 單 一 資 產 , 依 國 際 會 計 準則 第 36 號「 資 產 減損 」之規 定,比 較可 回 收金 額 與帳 面金 額,進 行 減 損 測 試 , 所 認 列 之 減 損 損 失 亦 屬 於 投 資 帳 面 金 額 之 一 部 分 。 減 損 損 失 之 任 何 迴 轉 , 於 該 投 資 之 可 回 收 金 額 後 續 增 加 之 範 圍 內 , 係 依國 際 會計 準 則 第 36 號 「 資產 減 損」 之 規定 認 列。

合 併 公 司 自 喪 失 對 關 聯 企 業 重 大 影 響 之 日 起 停 止 採 用 權 益 法 , 並 以 公 允 價 值 衡 量 其 對 原 關 聯 企 業 所 剩 餘 之 投 資 , 剩 餘 投 資 之 公 允 價 值 及 任 何 處 分 價 款 與 喪 失 重 大 影 響 當 日 之 投 資 帳 面 金 額 之 差 額 , 列 入 當 期 損 益 。 此 外 , 於 其 他 綜 合 損 益 中 所 認 列 與 該 關 聯 企 業 有 關

之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 之 基 礎 係 與 關 聯 企 業 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或負 債 所必 須 遵循 之基 礎 相同 。

合 併 公 司 與 關 聯 企 業 間 之 逆 流 、 順 流 及 側 流 交 易 所 產 生 之 損 益 , 僅 在 與 合 併 公 司 對 關 聯 企 業 權 益 無 關 之 範 圍 內 , 認 列 於 合 併 財 務報 告 。

(十 一)不動 產 、廠 房 及設 備

不 動 產 、 廠 房 及 設 備 係 用 於 商 品 或 勞 務 之 生 產 或 提 供 、 出 租 予 他 人 或 供 管 理 目 的 而 持 有 且 預 期 使 用 超 過 一 期 之 有 形 項 目 , 於 符 合 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司 以 及 成 本 能 可 靠 衡 量 之 條 件 時 , 以 成 本 衡 量 認 列 , 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 及 累 計 減 損 損 失 後 之金 額 衡量 。

自有 土 地不 提 列折 舊。

合 併 公 司 採 直 線 基 礎 提 列 折 舊 , 即 於 資 產 預 計 耐 用 年 限 內 平 均 分 攤 資 產 成 本 減 除 殘 值 後 之 餘 額 , 並 且 至 少 於 每 一 年 度 結 束 日 對 估 計 耐 用 年 限 、 殘 值 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 。 會 計 估 計 變 動 之 影 響 係 依 據國 際 會計 準 則 第 8 號 「 會計 政 策、 會計 估 計變 動 及錯 誤」 以 推延 方式 處 理。

於 處 分 或 預 期 無 法 由 使 用 或 處 分 產 生 未 來 經 濟 效 益 時 , 將 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 除 列 。 除 列 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 所 產 生 之 利 益 或 損 失 金 額 , 係 淨 處 分 價 款 與 該 資 產 帳 面 金 額 間 之 差 額 , 並 且 認 列 於 當 期損 益 。

(十 二)投資 性 不動 產

投 資 性 不 動 產 係 為 賺 取 租 金 或 資 本 增 值 或 兩 者 兼 具 而 持 有 之 不 動 產 。 投 資 性 不 動 產 亦 包 括 目 前 尚 未 決 定 未 來 用 途 所 持 有 之 土 地 , 故將 其 視為 獲 取資 本增 值 所持 有 。

投 資 性 不 動 產 原 始 以 成 本 衡 量 , 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 及 累 計減 損 損失 後 之金 額衡 量 。

合 併 公 司 採 直 線 基 礎 提 列 折 舊 , 即 於 投 資 性 不 動 產 預 計 耐 用 年 限內 平 均分 攤 資產 成本 減 除殘 值 後之 餘額 。

於 處 分 或 永 久 不 再 使 用 且 預 期 無 法 由 處 分 產 生 未 來 經 濟 效 益 時 將 投 資 性 不 動 產 除 列 。 除 列 投 資 性 不 動 產 所 產 生 之 利 益 或 損 失 金 額 , 係 淨 處 分 價 款 與 該 資 產 帳 面 金 額 間 之 差 額 , 並 且 認 列 於 當 期 損 益。

(十 三)商 譽

企 業 合 併 所 取 得 之 商 譽 係 依 收 購 日 所 認 列 之 商 譽 金 額 作 為 成 本, 後 續以 成 本減 除累 計 減損 損 失後 之金 額 衡量 。

為 減 損 測 試 之 目 的 , 商 譽 分 攤 至 合 併 公 司 預 期 會 因 該 合 併 綜 效 而受 益 之各 現 金產 生單 位 或現 金 產生 單位 群 組。

受 攤 商 譽 之 現 金 產 生 單 位 每 年 及 有 跡 象 顯 示 該 單 位 可 能 已 減 損 時 藉 由 包 含 商 譽 之 該 單 位 帳 面 金 額 與 其 可 回 收 金 額 之 比 較 , 進 行 該 單 位 之 減 損 測 試 。 若 分 攤 至 現 金 產 生 單 位 或 現 金 產 生 單 位 群 組 之 商 譽 係 當 年 度 企 業 合 併 所 取 得 , 則 該 單 位 或 單 位 群 組 應 於 當 年 度 結 束 前 進 行 減 損 測 試 。 若 受 攤 商 譽 之 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 金 額 , 減 損 損 失 係 先 減 少 該 現 金 產 生 單 位 受 攤 商 譽 之 帳 面 金 額 , 次 就 該 單 位 內 其 他 各 資 產 帳 面 金 額 之 比 例 減 少 各 該 資 產 帳 面 金 額 。 任 何 減 損 損 失 直 接 認 列 為 當 期 損 失 。 商 譽 減 損 損 失 不 得 於 後 續 期間 迴 轉。

處 分 受 攤 商 譽 現 金 產 生 單 位 內 之 某 一 營 運 時 , 與 該 被 處 分 營 運 有 關 之 商 譽 金 額 係 包 含 於 營 運 之 帳 面 金 額 以 決 定 處 分 損 益 , 並 且 以 該 被 處 分 之 營 運 及 現 金 產 生 單 位 內 保 留 部 分 之 相 對 價 值 為 基 礎 予 以 衡量 。

(十 四)有形 及 無形 資 產(商 譽除 外)之 減損

合 併 公 司 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 有 任 何 跡 象 顯 示 有 形 及 無 形 資 產 (商 譽 除 外 )可 能 已 減 損 。 若 有 任 一 減 損 跡 象 存 在 , 則 估 計 該 資 產 之 可 回 收 金 額 。 倘 無 法 估 計 個 別 資 產 之 可 回 收 金 額 , 合 併 公 司 估 計 該 資 產 所 屬 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 。 若 共 用 資 產 可 依 合 理 一 致 之 基 礎 分 攤 至 現 金 產 生 單 位 時 , 則 分 攤 至 個 別 之 現 金 產 生 單 位 , 反 之 , 則 分 攤 至 可 依 合 理 一 致 之 基 礎 分 攤 之 最 小 現 金 產 生 單 位 群組 。

針 對 非 確 定 耐 用 年 限 及 尚 未 可 供 使 用 之 無 形 資 產 , 至 少 每 年 及 有減 損 跡象 時 進行 減損 測 試, 或 於有 減損 跡 象時 進 行減 損測 試 。

可 回 收 金 額 為 公 允 價 值 減 出 售 成 本 與 其 使 用 價 值 之 較 高 者 。 評 估 使 用 價 值 時 , 係 將 估 計 未 來 現 金 流 量 以 稅 前 折 現 率 加 以 折 現 , 該 折 現 率 係 反 映 現 時 市 場 對 貨 幣 時 間 價 值 及 尚 未 用 以 調 整 未 來 現 金 流 量估 計 數之 資 產特 定風 險 之評 估 。

個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時 , 將 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 金 額 調 減 至 其 可 回 收 金 額 , 減 損 損 失立 即 認列 於 當年 度損 失 。

當 減 損 損 失 於 後 續 迴 轉 時 , 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 金 額 調 增 至 修 訂 後 之 可 回 收 金 額 , 惟 增 加 後 之 帳 面 金 額 以 不 超 過 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 若 未 於 以 前 年 度 認 列 減 損 損 失 時 所 決 定 之 帳 面 金 額。 減 損損 失 之迴 轉係 認 列於 損 益。

(十 五)收入 認 列

收 入 係 按 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值 衡 量 , 並 扣 除 估 計 之 客 戶 退 貨 、 折 扣 及 其 他 類 似 之 折 讓 。 銷 貨 退 回 係 依 據 以 往 經 驗 及 其 他 攸 關因 素 合理 估 計未 來之 退 貨金 額 提列 。

1. 商品 之 銷售

銷售 商 品係 於 下列 條件 完 全滿 足 時認 列收 入:(1)合 併公 司 已 將商 品 所有 權 之重 大風 險 及報 酬 移轉 予買 方;(2)合 併公 司對 於 已 經出 售 之商 品 既不 持續 參 與管 理,亦 未維 持 有效 控 制;(3)收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 ; (4)與 交 易 有 關 之 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司; 及 (5)與交 易 有 關之 已 發生 或 將發 生之 成 本能 可 靠衡 量。

具 體 而 言 , 銷 售 商 品 收 入 係 於 商 品 交 付 且 法 定 所 有 權 移 轉 時 認列 。

1. 銷售 房 地

興 建 中 不 動 產 已 與 買 受 人 簽 訂 不 動 產 銷 售 合 約 之 在 建 房 地 依 國 際 財 務 報 導 解 釋 第 十 五 號 「 不 動 產 建 造 之 協 議 」 之 規 定 , 係 依 國際 會 計準 則 第十 八號「 收 入 」對商 品 銷售 之 規範 認 列銷 貨收 入, 於完 成 過戶 及 實際 交屋 時 結轉 成 本並 認列 損 益。

1. 股利 收 入及 利 息收 入

投 資 所 產 生 之 股 利 收 入 係 於 股 東 收 款 之 權 利 確 立 時 認 列 , 惟 前 提 係 與 交 易 有 關 之 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司 , 且 收 入 金 額能 可 靠衡 量 。

金 融 資 產 之 利 息 收 入 係 於 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司 , 且 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 時 認 列 。 利 息 收 入 係 依 時 間 之 經 過 按 流 通 在外 本 金與 所 適用 之有 效 利率 採 應計 基礎 認 列。

(十 六)借款 成 本

直接 可 歸屬 於 取得、建 造 或生 產 符合 要件 之 資產 (即 必 須 經一 段 相當 長 期間 始 達到 預定 使 用或 出 售狀 態之 資 產)之借 款 成 本,係 作為 該 資 產 成 本 之 一 部 分 , 直 到 該 資 產 達 到 預 定 使 用 或 出 售 狀 態 之 幾 乎 所有 必 要活 動 已完 成為 止 。

特 定 借 款 如 於 符 合 要 件 之 資 本 支 出 發 生 前 進 行 暫 時 投 資 而 賺 取 之投 資 收入 , 係自 符合 資 本化 條 件之 借款 成 本中 減 除。

除上 述 外, 所 有其 他借 款 成本 係 於發 生當 期 認列 為 損益 。

(十 七)員工 福 利

1.短期 員 工福 利

短 期 員 工 福 利 相 關 負 債 係 以 換 取 員 工 服 務 而 預 期 支 付 之 非 折 現金 額 衡量 。

2.退職 後 福利

確 定 提 撥 退 休 計 畫 之 退 休 金 係 於 員 工 提 供 服 務 期 間 將 應 提 撥 之退 休 金數 額 認列 為費 用 。

確定 福 利退 休 計畫 之確 定 福利 成 本(含 服務 成 本、淨利 息 及 再 衡 量 數 )係 採 預 計 單 位 福 利 法 精 算 。 服 務 成 本 及 淨 確 定 福 利 負 債 (資 產 )淨 利 息 於 發 生 時 、 計 畫 修 正 或 縮 減 時 認 列 為 員 工 福 利 費 用 。 再 衡 量 數 於 發 生 時 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 並 列 入 保 留 盈 餘 , 後 續期 間 不重 分 類至 損益 。

淨 確 定 福 利 負 債 (資 產 )係 確 定 福 利 退 休 計 畫 之 提 撥 短 絀 (剩 餘 )。淨 確定 福 利資 產不 得 超過 從 該計 畫退 還 提撥 金 或可 減少 未 來 提撥 金 之現 值 。

期 中 期 間 之 退 休 金 成 本 係 採 用 前 一 年 度 結 束 日 依 精 算 決 定 之 退 休 金 成 本 率 , 以 年 初 至 當 期 末 為 基 礎 計 算 , 並 針 對 本 期 之 重 大 市 場 波 動 , 及 重 大 計 畫 修 正 、 清 償 或 其 他 重 大 一 次 性 事 項 加 以 調 整。

3.其他 長 期員 工 福利

其 他 長 期 員 工 福 利 與 確 定 福 利 退 休 計 畫 之 會 計 處 理 相 同 , 惟 相關 再 衡量 數 係認 列於 損 益。

4.離職 福 利

合 併 公 司 於 不 再 能 撤 銷 離 職 福 利 之 要 約 或 認 列 相 關 重 組 成 本 時 (孰早 者)認 列離 職福 利 負債 。

(十 八)所得 稅

所得 稅 費用 係 當期 應付 所 得稅 及 遞延 所得 稅 之總 和 。

1. 當期 所 得稅

當 期 應 付 所 得 稅 係 以 當 年 度 課 稅 所 得 為 基 礎 。 因 部 份 收 益 及 費 損 係 其 他 年 度 之 應 課 稅 或 可 減 除 項 目 , 或 依 相 關 稅 法 非 屬 應 課 稅 或 可 減 除 項 目 , 致 課 稅 所 得 不 同 於 合 併 綜 合 損 益 表 所 報 導 之 淨 利 。 本 公 司 當 期 所 得 稅 相 關 負 債 係 按 報 導 期 間 結 束 日 已 立 法 或 已 實質 性 立法 之 稅率 計算 。

依 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 所 得 稅 列 為 股東 會 決議 年 度之 所得 稅 費用 。

以前 年 度應 付 所得 稅之 調 整, 列 入當 期所 得 稅。

1. 遞延 所 得稅

遞 延 所 得 稅 係 依 合 併 財 務 報 告 帳 載 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 與 計 算課 稅 所得 之 課稅 基礎 二 者所 產 生之 暫時 性 差異 予 以認 列。

遞 延 所 得 稅 負 債 一 般 係 就 所 有 未 來 應 課 稅 暫 時 性 差 異 予 以 認 列 , 而 遞 延 所 得 稅 資 產 則 於 未 來 很 有 可 能 有 課 稅 所 得 以 供 可 減 除 暫 時 性 差 異 、 虧 損 扣 抵 或 研 究 發 展 等 支 出 所 產 生 之 所 得 稅 抵 減 使 用時 認 列。

與 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 聯 合 相 關 之 應 課 稅 暫 時 性 差 異 皆 認 列 遞 延 所 得 稅 負 債 , 惟 合 併 公 司 若 可 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時

點 , 且 該 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 除 外 。 與 此 類 投 資 及 權 益 有 關 之 可 減 除 暫 時 性 差 異 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 資 產 , 僅 於 其 很 有 可 能 有 足 夠 課 稅 所 得 用 以 實 現 暫 時 性 差 異 之 利 益 , 且 於 可 預 見 之 未 來 預 期 將 迴 轉 的 範 圍 內 , 予 以 認 列 遞 延 所 得 稅資 產 。

遞 延 所 得 稅 資 產 之 帳 面 金 額 於 每 一 資 產 負 債 表 日 予 以 重 新 檢 視 , 並 針 對 已 不 再 很 有 可 能 有 足 夠 之 課 稅 所 得 以 供 其 回 收 所 有 或 部 分 資 產 者 , 調 減 帳 面 金 額 。 原 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 者 , 亦 於 每 一 資 產 負 債 表 日 予 以 重 新 檢 視 , 並 在 未 來 很 有 可 能 產 生 課 稅 所得 以 供其 回 收所 有或 部 分資 產 者, 調增 帳 面金 額 。

遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 係 以 預 期 負 債 清 償 或 資 產 現 實 當 期 之 稅 率 衡 量 , 該 稅 率 係 以 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 及 稅 法 為 基 礎 。 遞 延 所 得 稅 負 債 及 資 產 之 衡 量 係 反 映 企 業 於 資 產 負 債 表 日 預 期 回 收 或 清 償 其 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 之 方 式 所 產 生 之租 稅 後果 。

1. 本年 度 之當 期 及遞 延所 得 稅

當 期 及 遞 延 所 得 稅 係 認 列 於 損 益 , 惟 與 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 計 入 權 益 之 項 目 相 關 之 當 期 及 遞 延 所 得 稅 係 分 別 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 計 入 權 益 。 若 當 期 所 得 稅 或 遞 延 所 得 稅 係 自 企 業合 併 所產 生 ,其 所得 稅 影響 數 納入 企業 合 併之 會 計處 理。

五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 定性 之主 要 來源

合 併 公 司 於 採 用 附 註 四 所 述 之 會 計 政 策 時 , 對 於 不 易 自 其 他 來 源 取 得 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 之 相 關 資 訊 , 管 理 階 層 必 須 作 出 相 關 之 判 斷 、 估 計 及 假 設 。 估 計 及 相 關 假 設 係 基 於 歷 史 經 驗 及 其 他 視 為 攸 關 之 因素 。 實際 結 果可 能與 估 計有 所 不同 。

估 計 與 基 本 假 設 係 持 續 予 以 檢 視 。 若 估 計 之 修 正 僅 影 響 當 期 , 則 於 會 計 估 計 修 正 當 期 認 列 。 若 會 計 估 計 之 修 正 同 時 影 響 當 期 及 未 來 期 間, 則 於估 計 修正 當期 及 未來 期 間認 列。

(一 )企業 於 採用 會 計政 策時 所 作之 重 大判 斷

在 採 用 合 併 公 司 會 計 政 策 以 編 製 財 務 報 告 之 過 程 中 , 管 理 階 層 須進 行 若干 重 大之 判斷 。 其中 包 含:

投資 性 不動 產 :

合 併 公 司 持 有 不 動 產 之 目 的 主 要 供 自 用 , 部 分 係 為 賺 取 租 金 或 資本 增 值。各部 份 若可 單 獨出 售,則 分別 以 投資 性 不動 產 及 不 動 產 、 廠房 及 設備 處 理。

(二 )估計 不 確定 性 之主 要來 源

以 下 係 有 關 未 來 所 作 主 要 假 設 及 估 計 不 確 定 性 之 其 他 主 要 來 源 資 訊 , 該 等 假 設 及 不 確 定 性 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於 下 一 財 務年 度 重大 調 整之 重大 風 險。

1.有形 資 產及 無 形資 產(商譽 除 外)減損 評估

資 產 減 損 評 估 過 程 中 , 合 併 公 司 需 依 賴 主 觀 判 斷 並 依 據 資 產 使 用 模 式 , 決 定 特 定 資 產 群 組 之 獨 立 現 金 流 量 資 產 耐 用 年 數 及 未 來 可 能 產 生 之 收 益 與 費 損 , 任 何 由 於 經 濟 狀 況 之 變 遷 或 公 司 策 略 所帶 來 的估 計 改變 均可 能 在未 來 造成 重大 減 損。

2.所得 稅

遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性 主 要 視 未 來 能 否 有 足 夠 之 獲 利 或 應 課 稅 暫 時 性 差 異 而 定 。 涉 及 管 理 階 層 之 重 大 會 計 判 斷 及 估 計 , 包 含 預 期 未 來 銷 貨 收 入 成 長 及 利 潤 率 、 免 稅 期 間 、 可 使 用 之 所 得 稅 抵 減 等 假 設 。 任 何 關 於 全 球 經 濟 環 境 、 產 業 環 境 的 變 遷 及 法 令 的改 變 ,均 可 能引 起遞 延 所得 稅 資產 之重 大 調整 。

3.應收 帳 款之 估 計減 損

當 有 客 觀 證 據 顯 示 減 損 跡 象 時 , 合 併 公 司 會 考 量 未 來 現 金 流 量 之 估 計 。 減 損 損 失 之 金 額 係 以 該 資 產 之 帳 面 金 額 及 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 之 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 的 差 異 衡 量 。 若未 來 實際 現 金流 量少 於 預期 , 可能 會產 生 重大 減 損損 失。

4.金融 資 產- 無 活絡 市場 之 未上 市(櫃 )公司 股 票公 允 價值 衡量

合 併 公 司 持 有 之 無 活 絡 市 場 之 未 上 市 (櫃 )公 司 股 票 , 其 公 允 價 值 衡 量 主 要 係 參 考 近 期 籌 資 活 動 、 同 類 型 公 司 評 價 、 公 司 技 術 發 展 情 形 、 市 場 狀 況 及 其 他 經 濟 指 標 所 做 估 計 。 任 何 判 斷 及 估 計 之 變 動 , 均 可 能 會 影 響 其 公 司 價 值 之 衡 量 , 有 關 金 融 工 具 公 允 價 值之 說 明, 請 參閱 附註 十 二 (三 )。

六、 重要 會 計科 目 之說 明:

(一 )現金 及 約當 現 金

	104.12.31	103.12.31
庫存現金及週轉金	\$ 490	\$ 865
銀行存款	217,298	214,671
約當現金	234,256	151,399
	\$ 452,044	\$ 366,935

銀行 存 款於 資 產負 債表 日 之市 場 利率 區間 如 下:

	104.12.31	103.12.31
銀行存款	0.001%-0.80%	0.001%-1.00%
約當現金	0.25%-5.50%	0.95%-4.80%

截至 民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日 止, 上 述銀 行 存款 及約 當 現 金 因 用 途 受 限 制 及 提 供 予 金 融 機 構 作 為 銀 行 借 款 質 押 擔 保 之 情 事, 分 類為 其 他金 融資 產 分別 為 32,018 仟 元及 26,800 仟元 , 請參 閱附 註 六(七 )、 (八 )、 (十 五)及八 。

(二 )透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產

	104.12.31	103.12.31
持有供交易之金融資產:
國內上市(櫃)股票	\$ 113,081 \$	128,751
基金	3,496	1,001
	\$ 116,577 \$	129,752

截至 民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日 止, 上 述透 過 損益 按公 允 價值 衡 量之 金 融資 產均 無 提供 擔 保等 用途 受 限制 之 情形 。

(三 )備供 出 售金 融 資產

			104.12.31	103.12.31
		國內上市(櫃)股票	\$ 369,639	\$ 33,822
		國外公司債券	-	5,216
			\$ 369,639	\$ 39,038
流		動	\$ 57,639	\$ 33,822
非	流	動	312,000	5,216
			\$ 369,639	\$ 39,038

~ 29 ~

截至 民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日 止, 合 併公 司 提供 備供 出 售金 融 資產 為 銀行 借款 質 押擔 保 之情 事,請參 閱 附 註六 (八 )、(十 五 ) 及八 。

(四 )無活 絡 市場 之 債券 投資

	104.12.31	103.12.31
板信商業銀行次順位金融債券	\$ -	\$ 10,000
陽信商業銀行次順位金融債券	10,000	10,000
板信商業銀行公司債	10,000	10,000
	\$ 20,000	\$ 30,000
非 流 動	\$ 20,000	\$ 30,000

截至 民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日 止, 合 併公 司 提供 無活 絡 市 場 之 債 券 投 資 為 銀 行 借 款 質 押 擔 保 之 情 事 , 請 參 閱 附 註 六 (十 八 ) 及八 。

(五 )應收 票 據及 帳 款淨 額

	104.12.31		103.12.31
應收票據	\$	88,529 \$	81,531
減:備抵呆帳	(	971)	( 922)
小計		87,558	80,609
應收帳款		542,783	656,118
減:備抵呆帳	(	88,496)	( 84,541)
應收帳款-非關係人淨額		454,287	571,577
應收帳款-關係人		5,755	51,484
小計		460,042	623,061
	\$	547,600 \$	703,670

合併 公 司對 商 品銷 售之 平 均授 信 期間 為 30 天 至 120 天,備抵 呆 帳 係 參 考 帳 齡 分 析 、 歷 史 經 驗 及 客 戶 目 前 財 務 狀 況 分 析 , 以 估 計 無 法回 收 之金 額 。

於民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日之 應 收帳 款 餘額 中,除 應 收 A 公司、 B 公 司、 C 公 司及 關 聯企 業 為合 併公 司 之最 大 客戶,並 無 其他 客戶 之 應收 帳 款超 過應 收 帳款 合 計數 之 5%。

客戶簡稱 104.12.31 103.12.31 A公 司 \$ 63,324 \$ 78,489 B公 司 38,115 28,221 C公 司 71,103 72,294 關聯 企 業 13,447 51,484 \$ 185,989 \$ 230,488

美亞鋼管廠股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

除 已 提 列 減 損 者 , 其 餘 應 收 票 據 及 帳 款 金 額 於 報 導 期 間 結 束 日 之 帳 齡 分 析 請 參 閱 下 表 。 本 公 司 針 對 已 逾 期 但 未 提 列 減 損 之 應 收 帳 款 , 經 評 估 其 信 用 品 質 並 未 發 生 重 大 改 變 且 相 關 帳 款 仍 可 回 收 , 故 尚無 減 損疑 慮 。

應收 票 據及 帳 款淨 額之 帳 齡分 析 :

	104.12.31			103.12.31
未逾期亦未減損	\$	547,600	\$	703,220
已逾期但未減損
90 天以內		-		418
91 天至 120 天		-		32
121 天以上		-		-
	\$	547,600	\$	703,670
121 天以上 已減損	\$	20,581	\$	1,233

應收 票 據及 帳 款備 抵呆 帳 之變 動 :

		104 年度	103 年度
1 月 1 日	\$	85,463 \$	82,899
加:本年度提列呆帳費用		21,282	-
加:本年度催收帳款轉回		514	-
減:本年度迴轉呆帳費用		- (	1,382 )
減:轉列催收帳款	(	21,238) (	572 )
外幣換算差額		3,446	4,518
12 月 31 日	\$	89,467 \$	85,463

其他 應 收款 備 抵呆 帳之 變 動:

	104 年度	103 年度
1 月 1 日	\$ 234,245	\$ 146,390
加:本年度提列呆帳費用	172,975	-
本年度提列其他損失	-	83,081
外幣換算差額	3,640	4,774
12 月 31 日	\$ 410,860	\$ 234,245

截至 民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日 止, 上 述應 收 票據 因用 途 受 限 制 及 提 供 予 金 融 機 構 作 為 銀 行 借 款 質 押 擔 保 之 情 事 , 分 類 為 其 他金 融 資產 分 別為 0 元及 1,424 仟 元 ,請 參 閱附 註 六(八 )、 (十 五) 及八 。

(六 )存貨 - 製造 業

			104.12.31		103.12.31
製 成 品		\$	277,763	\$	382,932
在 製 品			16,796		15,574
半 成 品			64,699		82,176
在 途 材 料			13,362		-
原 物 料			310,504		495,592
商 品			8,242		4,369
其 他			214		15,873
小 計			691,580		996,516
減:備抵存貨跌價及呆滯損失		(	11,076)	(	13,873)
		\$	680,504	\$	982,643
抵 押 情 形			無		無
1.存貨 相 關損 失(利 益	)之 明細 如 下:
			104 年度		103 年度
	存貨淨變現價值跌價損失(回升利益)	\$ (	3,079)	\$	11,315
存貨盤(盈)虧			285		281
閒置產能損失(回升利益)			( 1,559)		-
		\$ (	4,353)	\$	11,596

• 2.合 併 公 司 之 存 貨 主 要 係 鋼 材 、 營 建 用 地 及 在 建 土 地 等 , 其 淨 變 現 價 值 均 受 市 場 價 格 影 響 , 其 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值 之 金 額 應 於 發 生 當 期 認 列 費 用 。 因 其 淨 變 現 價 值 增 加 而 迴 轉 之 金 額 , 應 於 迴 轉 發生 之 當期 減 少認 列為 費 用之 金 額。
• 3.截至 民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日 止, 上 述存 貨 均無 提供 為 擔 保等 用 途受 限 制情 形。
• (七 )存貨 建設 業

工地名稱	104.12.31	103.12.31
待售土地-五股五股段	\$ 1,161	\$ 1,161
在建土地-五股登林段(Big Apartment)	205,483	179,703
營建用地-三重段	-	28,352
營建用地-七堵溪頭段	299,704	171,867
容積款	-	24,688
	\$ 506,348	\$ 405,771

• 1.本 公 司 於 民 國 97年 3月 7日 向 簡 慶 輝 等 四 人 簽 約 購 買 板 橋 國 光 段 800地號 共 計110筆 土地 預 計興 建 國民 住宅,總 價 款計 1,822,160仟 元 。 截 至 民 國 103年 12月 31日 止 , 本 公 司 依 約 支 付 金 額 89,110仟 元 , 帳 列 「 預 付 款 項 」 項 下 , 惟 因 本 公 司 查 證 簡 慶 輝 等 四 人 將 買 賣 標 的 部 份 土 地 贈 與 及 出 售 等 不 利 益 處 分 之 行 為 , 故 提 出 假 扣 押 及 假 處 分 申 請 , 惟 本 案 分 別 於 民 國 104年 12月 3日 及 3月 11日 暨 101 年 12月 21日 經 最 高 法 院 、 台 灣 高 等 法 院 及 台 北 地 方 法 院 判 決 駁 回 美 亞 公 司 請 求 撤 銷 簡 慶 輝 等 四 人 之 贈 與 行 為 及 代 位 請 求 亞 昕 國 際 開 發 股 份 有 限 公 司 塗 銷 系 爭 重 劃 區 土 地 所 有 權 登 記 , 請 參 閱 附 註 九。
• 2.本 公 司 於 民 國 103年 4月 16日 經 董 事 會 決 議 出 售 台 北 市 內 湖 區 舊 宗 段 103-1地 號餘 屋 之 一樓 及 二樓 土 地產 權,並與 龍 都建 設 股份 有 限 公司 簽 訂土 地 買賣 契約 書,土 地 總價 款計 279,000仟 元,該土 地 已 於 民 國 103年 6月 23日 辦 理 過 戶 登 記 手 續 , 認 列 處 分 利 益 淨 額 為 156,518仟 元。 該 價 款已 於 民國 103年 8月 6日全 數 收足 完 畢 。
• 1. 本 公 司 於 民 國 103年 4月 16日 經 董 事 會 決 議 向 非 關 係 人 購 置 新 北 市 五股 區 登林 段765、766及 787地 號 暨五 股區 五 股段 418及 970地 號等 5筆 土 地 , 總 價 款 計 205,216仟 元 , 該 款 項 已 於 民 國 103年 5月 15日 止 , 全 數 支 付 並 過 戶 完 畢 , 並 於 民 國 1 03年 6月 30日 與 點 石 開 發 實 業 股 份 有 限 公 司 簽 訂 合 建 契 約 書 , 按 合 建 分 售 方 式 興 建 國 民 住

宅 , 本 公 司 於 民 國 103年 8月 26日 以 新 北 市 五 股 區 登 林 段 765及 766 地 號 暨 五 股 區 五 股 段 418及 970號 相 關 成 本 計 24,688仟 元 , 捐 贈 予 新 北 市 政 府 作 為 申 請 容 積 移 轉 權 利 , 該 建 案 之 建 照 執 照 已 於 民 國 104年 1月 6日核 發,故上 述 相關 申 請容 積款 移 轉權 利 成本 轉列「 在 建土 地 -五 股 登林 段(Big Apartment)」項 下 。

• 4.本 公 司 於 民 國 103年 3月 24日 起 向 非 關 係 人 購 置 新 北 市 三 重 區 仁 義 段 368、 371地 號 暨 三 重 區 仁 愛 段 177及 1562等 四 筆 地 號 之 道 路 用 地 作 為 容 積 移 轉 使 用 之 相 關 成 本 計 28,352仟 元 , 並 於 民 國 103 年 6月 24日 與 嘉 泉 建 設 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 「 嘉 泉 建 設 」 )簽 訂房 屋 合作 契 約書,本公 司 提供 該 土地 予嘉 泉 建設 作 為申 請容 積 移 轉 之 用 , 並 以 容 積 移 轉 之 權 利 參 與 合 建 分 屋 方 式 興 建 國 民 住 宅 , 預 計 取 得 房 屋 坪 數 約 為 115坪 , 本 公 司 於 民 國 103年 6月 24日 將土 地 過戶 至 嘉泉 建設 名 下,且 取得 嘉 泉建 設 開立 之 本票 56,704 仟元 做 為擔 保。嗣 後雙 方 同意 變 更合 作方 式,於 民國 104年 5月 12 日簽 訂 補充 協 議書,由嘉 泉 建 設出 資 購買 上 述四 筆 道路 用地,合 約價 計 新台 幣30,000仟 元,並 於 同 日收 取第 一 期 款 10, 000仟 元 , 餘款 20,000仟 元因 收款 情 形不 如 預期,故 就 餘 款 提 列 備 抵 呆 帳 , 並轉 列「 催 收款 」項 下,且 委 請 律 師 處 理 與 本 案 相 關 訴 訟 事 宜 , 請參 閱 附註 六(五 )。

• 5.本 公 司 分 別 於 民 國 103年 8月 26日 及 104年 2月 4日 經 由 董 事 會 決 議 由 合 併 子 公 司 以 合 計 不 超 過 2,500 坪 及 每 坪 上 限 18 萬 元 內 之 條 件 , 購 買 基 隆 市 七 堵 區 溪 頭 段 土 地 ; 合 併 子 公 司 於 民 國 1 03年 8月 起陸 續 向非 關 係人 購置 七 堵區 溪 頭段 464地 號 等四 十 九筆 土地,截 至 民 國 104年 12月 31日 止 , 總 簽 約 價 款 計 296,749仟 元 , 已 支 付 金 額計 289,131仟 元。另為 符 合參 與 投資 興建 七 堵區 案 之相 關法 令 條 件,合併 子 公司 於 民國 103年 7月 10日 以1,353仟 元向 本 公 司購 置 新 北市 五 股區 五 股段 418-1地 號之 土 地,該款 項 已全 數 支付 並過 戶 完 畢 , 並 於 民 國 103年 11月 11日 及 7月 25日 與 關 係 人 蘇 旺 泉 簽 訂 土 地 交 換 協 議 書 , 共 計 以 該 地 段 1.9157平 方 公 尺 土 地 及 基 隆 市 七 堵 區 溪 頭 段 468-2地 號 持 分 之 0.0109平 方 公 尺 土 地 交 換 七 堵 區 溪 頭 段 464地號 等 二十 五 筆 地號 持 分之 3.8424平方 公 尺土 地,合 計相 關 成 本計 192仟 元。為 加 速該 投 資案 開 發進 度,合 併子 公 司與 其他 關 係 人德 安 開發 股 份有 限公 司,於 民國 104年度 11月 24日 共同 向台 灣 基 隆地 方 法院 提 起民 事起 訴 狀, 請 參閱 附註 九(八 )。

• 6.本 公 司 為 營 建 個 案 及 工 程 順 利 興 建 及 交 屋 , 就 五 股 登 林 段 (Big Apartment)建 案 與 銀 行 簽 定 信 託 契 約 , 委 其 辦 理 預 售 承 購 戶 繳 納 款 項 之 資 金 管 理 等 事 項 , 信 託 期 間 依 約 至 該 建 案 完 工 取 得 使 用 執 照 並 辦 妥 建 物 第 一 次 所 有 權 登 記 止 , 並 將 該 建 案 之 預 收 土 地 款 項 辦理 信 託登 記 ,帳 列於 「 其他 流 動資 產- 其 他金 融 資產 」項 下 。

• 7.截 至 民 國 104年 及 103年 12月 31日 止 , 上 述 存 貨 均 無 提 供 為 擔 保 等 用途 受 限制 情 形。
• (八 )其他 流 動資 產

	104.12.31	103.12.31
其他金融資產	\$	429,693	\$	499,800
代 付 款		10		10
	\$	429,703	\$	499,810

截至 民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日 止, 合 併公 司 提供 金融 資 產 為 銀 行 借 款 質 押 擔 保 及 營 建 案 預 售 承 購 戶 信 託 款 項 之 情 事 , 請 參 閱附 註 八。

(九 )以成 本 衡量 之 金融 資產

		104.12.31		103.12.31
被投資公司	原 始 投資成本	金額	持 股 比例(%)	金額	持 股 比例(%)
台灣證券交易所股份有限公司	\$ 17	\$ 17	0.06	\$ 17	0.06
鋼聯國際開發股份有限公司	39,434	39,434	2.55	39,434	2.55
Chung Mao Trading Corporation (BVI)	764	764	2.50	764	2.50
銀星國際投資股份有限公司	1,890	-	-	1,890	2.66
德安開發股份有限公司	14,424	14,424	1.27	14,424	1.27
鉅新科技股份有限公司	84,797	84,797	9.78	84,797	9.78
Genesis Capital Holdings	34,060	34,060	4.51	34,060	4.51
Limited (BVI)
美麗灣渡假村股份有限公司	42,700	42,700	9.00	42,700	9.00
嘉瑞投資開發股份有限公司	364,329	364,329	10.65	364,329	10.65
台灣領航資產投資股份有限公司	286,000	286,000	14.06	166,000	10.00
Oasis Eden Properties Limited	美金1,750萬元	578,655	13.46	-	-
小 計		1,445,180		748,415
累計減損-以成本法衡量之		( 662,099 )		( 174,137 )
金融資產-非流動
淨 額		\$ 783,081		\$ 574,278

• 1.本 公 司 於 民 國 104年 9月 24日 經 董 事 會 決 議 , 以 每 股 新 台 幣 2 0元 向 非 關 係 人 購 買 台 灣 領 航 資 產 投 資 股 份 有 限 公 司 普 通 股 股 權 6,000 仟股,計 新 台 幣120,000仟 元,該 投資 款於 民 國104年 10月 1日 支付 完畢 並 於同 日 完成 產權 移 轉過 戶 手續 。
• 2.本 公 司 所 持 銀 星 國 際 投 資 股 份 有 限 公 司 「 決 議 通 過 辦 理 清 算 解 散」,於 民 國104年 1月 27日 召開 股 東臨 時會 通 過清 算 程序,本 公 司 可 分 配 之 清 算 股 款 計 新 台 幣 394仟 元 , 認 列 處 分 投 資 利 益 116仟 元, 該 價款 已 於民 國104年 3月 31日全 數收 足 完畢 。
• 3.本 公 司 於 民 國 103年 10月 31日 與 非 關 係 人 億 創 股 份 有 限 公 司 簽 訂 出售 所 持和 全 國際 股份 有 限公 司2,000仟股 契 約,合約 出 售價 款 為 新 台 幣 20,800仟 元 , 並 於 同 日 完 成 產 權 移 轉 過 戶 手 續 , 且 認 列 處 分 投 資 利 益 738仟 元 , 該 價 款 已 於 民 國 103年 11月 3日 全 數 收 足 完 畢。
• 4.合併 公 司依 財 團法 人中 華 民國 會 計研 究發 展 基金 會( 102)基 秘 字 第 323號 函 之規 定,因本 公 司之 合 併子 公司 香 港美 麗 信發 展有 限 公 司 於 民 國 100 年 2 月 10 日 以 美 金 17,500 仟 元 參 與 OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED(BVI)現 金 增 資 , 與 Oasis Eden Properties Limited(BVI)、重 慶恆 陽 房地 產 開發 有限 公 司及 Rising Sun Real Estate Investment Consulting LLC.共 同 簽 訂 「 股 權 投 資 協 議 書」,並 於同 時 間香 港美 麗 信發 展 有限 公司 與 重慶 恒 陽房 地產 開 發 有限 公 司簽 訂 坐落 於重 慶 市主 城 區西 永組 團U標 準分 區 之「酒 店商 品房 預 購合 約 」情 事, 故 將原 始 認列 參與 OASIS EDEN PROPERTIE S LIMITED(BVI)現 金 增 資 價 款 全 數 列 為 預 購 酒 店 商 品 房 之 預 付 款 項 。 惟 基 於 中 國 大 陸 房 地 產 市 況 及 Oasis Eden Properties Limited(BVI)財 務 狀 況 急 速 惡 化 , 經 合 併 公 司 評 估 資 產 有 減 損 跡 象 , 導 致 因 預 購 酒 店 商 品 房 轉 列 預 付 款 項 之 理 由 暫 時 消 滅 , 故 依 股 權 投 資 性 質 轉 列 至 「 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」 項 下 , 並 按 國 際 會 計 準 則 第 39號 規 定 提 列 減 損 損 失 , 累 計 已 提 列 減 損 損 失 美 金 1,470萬 元 ,請 參 閱 附註 九(六 )。
• 5.合 併 公 司 所 持 有 之 上 述 未 上 市 (櫃 )股 票 投 資 , 於 資 產 負 債 表 日 係 按 成 本 減 除 減 損 損 失 衡 量 , 因 其 公 允 價 值 合 理 估 計 數 之 區 間 重 大 且 無 法 合 理 評 估 各 種 估 計 之 機 率 , 致 本 公 司 管 理 階 層 認 為 其 公 允 價值 無 法可 靠 衡量 。

6.合 併 公 司 於 民 國 104年 及 103年 度 認 列 之 減 損 損 失 分 別 為 472,552 仟元 及 3,848仟 元 。

(十 )子公 司

1.列入 合 併財 務 報告 之子 公 司

本合 併 財務 報 告編 製主 體 如下 :

所持股權百分比

103.12.31
490,451
207,276
697,727
-

2.合 併 公 司 於 資 產 負 債 表 日 對 關 聯 企 業 之 所 有 權 權 益 及 表 決 權 百 分 比如 下 :

	104.12.31	103.12.31
協益電子股份有限公司	註	5.84%
廣太精密製造(泰國)有限公司	45.01%	45.01%

註:本 公司 採 用權 益 法投 資 之 協益 電 子股 份 有限 公 司 (以 下簡 稱「協 益電 子 」), 原 由 本 公 司 及 合 併 子 公 司 共 取 得 三 席 董 事 席 次 , 且 由 本 公 司 總 經 理 擔 任 該 公 司 之 董 事 長 , 故 對 協 益 電 子 具 有 重 大 影 響 力 , 並 採 用 權 益 法 認 列 投 資 損 益 。 惟 協益 電 子於 民 國 104 年 6 月 補 選 3 席 獨立 董 事 ,又 於 民 國 104 年 7 月 10 日 董 事會 推 舉新 任董 事 長,致 本公 司 法派董 事 未 達協 益 電子 三 分之 一 董 事 席 次 , 且 本 公 司 總 經 理 亦 未 擔 任 董 事 長 職 位 , 故 本 公 司 對 協 益 電 子 喪 失 重 大 影響 力 事項,自民 國 104 年 7 月 13 日 起由「 採 用 權益 法 之投 資」重 分 類 至 「 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 」 項 下 , 並 認 列 「 處 分 採 用 權 益 法 之 投 資 損 失」 61,367 仟 元, 其 財 務資 訊 將不 再 予以 揭 露 。

上 述 關 聯 企 業 業 務 性 質 及 主 要 營 業 場 所 之 資 訊 , 請 參 閱 附 表 六。

3.採 用 權 益 法 之 上 市 ( 櫃 ) 公 司 股 權 投 資 於 資 產 負 債 表 日 依 股 票 收 盤價 計 算之 市 價資 訊如 下 :

	104.12.31	103.12.31
協益電子股份有限公司	\$ -	\$ 493,015

4.具重 大 性之 關 聯企 業彙 整 性財 務 資訊 如下 :

協益 電 子股 份 有限 公司

	104.12.31	103.12.31
流動資產	\$ - \$		3,953,298
非流動資產	-		5,990,318
流動負債	-	(	3,812,180)
非流動負債	-	(	501,424)
權益	\$ - \$		5,630,012
合併公司享有之權益	\$ - \$		490,451

	104 年度(註)	103 年度
本期營業收入	\$	5,330,742	\$	10,053,205
本期淨利	\$	206,345	\$	1,481,481
本期其他綜合損益	(	125,955)		280,490
本期綜合損益總額	\$	80,390	\$	1,761,971

註:因本公司對協益電子喪失重大影響力,故相關財務資訊僅揭露民國104年 1月至6 月。

		104 年度	103 年度
合併公司享有之份額
繼續營業單位本期淨利	\$	13,052 \$	89,216
本期其他綜合損益	(	6,517)	18,739
本期綜合損益總額	\$	6,535 \$	107,955

5.個別 不 重大 之 關聯 企業 彙 總資 訊 :

		104 年度	103 年度
合併公司享有之份額
繼續營業單位本期淨利(損)	\$	18,277 \$	18,533
本期其他綜合損益	(	11,654)	10,265
本期綜合損益總額	\$	6,623 \$	28,798

6.民 國 104年 及 103年 12月 31日 採 用 權 益 法 之 關 聯 企 業 之 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 份 額 , 均 係 按 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 告 計 算 , 惟 協 益 電 子 股 份 有 限 公 司 係 依 其 所 委 任 會 計 師 查 核 簽 之 財 務 報 告 評 價 而 得。

7.截 至 民 國 104年 及 103年 12月 31日 止 , 合 併 公 司 提 供 採 權 益 法 之 長 期股 權 投資 作 為短 期借 款 質押 擔 保之 情事 , 請參 閱 附註 八。

(十 二)不動 產 、廠 房 及設 備

		104年度
	期初餘額		增加		處分		重分類	外 幣 兌 換 差額之影響		期末餘額
成本:
土地	\$ 557,911	\$	-	\$	-	\$	-	\$	- \$	557,911
房屋及建築物	260,658		963		4,780		-	(	218)	256,623
機器設備	1,438,080		21,377		32,495		-	(	662)	1,426,300
運輸設備	76,086		2,530		14,201		-	(	13)	64,402
其他設備	106,152		3,120		4,573		-	(	84)	104,615
小計	2,438,887	\$	27,990	\$	56,049	\$	-	\$(	977)	2,409,851
累積折舊:
房屋及建築物	188,397	\$	7,312	\$	4,768	\$	-	\$(	14)	190,927
機器設備	1,067,750		60,782		30,240		-	(	21)	1,098,271
運輸設備	64,313		2,686		12,776		-	(	3)	54,220
其他設備	79,593		6,359		4,527		-		7	81,432
小計	1,400,053	\$	77,139	\$	52,311	\$	-	\$(	31)	1,424,850
淨額	\$ 1,038,834								\$	985,001

		103年度
	期初餘額		增加		處分		重分類		外 幣 兌 換 差額之影響		期末餘額
成本:
土地	\$ 557,911	\$	-	\$	-	\$	-	\$	-	\$	557,911
房屋及建築物	256,666		1,937		-		-		2,055		260,658
機器設備	1,411,409		39,745		10,766	(	8,572)		6,264		1,438,080
運輸設備	76,208		642		888		-		124		76,086
其他設備	103,635		3,162		2,188	(	54)		1,597		106,152
小計	2,405,829	\$	45,486	\$	13,842	\$(	8,626) \$		10,040		2,438,887
累積折舊:
房屋及建築物	179,182	\$	8,934	\$	-	\$	-	\$	281		188,397
機器設備	996,288		79,734		9,637		-		1,365		1,067,750
運輸設備	62,303		2,786		843		-		67		64,313
其他設備	75,513		5,614		2,159		-		625		79,593
小計	1,313,286	\$	97,068	\$	12,639	\$	-	\$	2,338		1,400,053
淨額	\$ 1,092,543										\$ 1,038,834

1.合 併 公 司 之 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 係 以 直 線 基 礎 按 下 列 耐 用 年 數 計 提折 舊 :

建築物

房屋設備	10 至 46 年
房屋及附屬設備	3 至 10 年
機器設備	3 至 15 年
運輸設備	2 至 15 年
其他設備	3 至 20 年

• 2.合 併 公 司 於 民 國 101年 1月 1日 選 擇 按 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 辦理 土 地重 估 之重 估價 值 作為 認 定成 本。
• 3.截 至 民 國 104年 及 103年 12月 31日 止 , 合 併 公 司 提 供 不 動 產 、 廠 房 及設 備 為保 證 或抵 押情 事 ,請 參 閱附 註八 。

(十 三)投資 性 不動 產

1.本公 司 投資 性 不動 產列 示 如下 :

			104年度
	期初餘額	增加	處分	重分類	期末餘額
成本:
土地	\$ 82,543	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 82,543
建築物	104,833	-	-	-	104,833
小計	187,376	\$ -	\$ -	\$ -	187,376
累積折舊:
建築物	19,355	\$ 2,928	\$ -	\$ -	22,283
淨額	\$ 168,021				\$ 165,093

	103年度

	期初餘額	增加	處分	重分類	期末餘額
成本:
土地	\$ 82,543	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 82,543
建築物	104,833	-	-	-	104,833
小計	187,376	\$ -	\$ -	\$ -	187,376
累積折舊:
建築物	16,426	\$ 2,929	\$ -	\$ -	19,355
淨額	\$ 170,950				\$ 168,021

2.本 公 司 於 民 國 97年 4月 8日 按 第 三 次 拍 賣 時 最 低 價 格 820,600仟 元 向 台 灣 板 橋 地 方 法 院 購 入 華 隆 經 貿 廣 場 大 樓 供 出 租 出 售 業 務 , 另 支付 契 稅等 成 本11,136仟元,共 計 831,736仟元,該 款 項 已 於民 國 97年 4月 9日 全 數支 付完 畢。另 本公 司 董事 會 於民 國101年 6月 5日 經 董事 會 議決 議 擬委 託銷 售 華隆 經 貿廣 場大 樓 餘屋 。

3.投資 性 不動 產 之租 金收 入 及直 接 營運 費用 :

	104 年度		103 年度
投資性不動產之租金收入	\$	10,736 \$	10,578
產生租金收入之投資性不動產之
直接營運費用	(	2,928) (	2,929)
	\$	7,808 \$	7,649

• 4.本公 司 之投 資 性不 動產 係 以直 線 基礎 按35年 限計 提 折舊 。
• 5.本 公 司 持 有 之 投 資 性 不 動 產 於 民 國 104年 及 102年 12月 31日 之 公 允 價 值 分 別 為 279,690仟 元 及 242,421仟 元 , 係 依 獨 立 評 價 專 家 之 評 價結 果。民 國103年 12月 31日評 價 係參 考類 似 不動 產 交易 價格 之 市 場證 據(比 較法 )及 收益 法 進行,與 民 國102年 12月 31日 基 本假 設 並 無重 大 變動 。
• 6.截 至 民 國 104年 及 103年 12月 31日 止 , 本 公 司 提 供 投 資 性 不 動 產 為 保證 或 抵押 情 事, 請參 閱 註八 。
• (十 四)其他 非 流動 資 產

	104.12.31	103.12.31
履約保證金	\$ 1,884 \$	174,504
上訴保證金	88,200	88,200
預付設備款	19,733	3,402
長期預付租金	14,566	15,104
其他預付款	-	555,065
其 他	31,511	39,322
	\$ 155,894 \$	875,597

1.合併 公 司依 財 團法 人中 華 民國 會 計研 究發 展 基金 會( 102)基 秘 字 第 323 號 函 之 規 定 , 將 原 始 認 列 參 與 OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED(BVI)現 金 增 資 價 款 全 數 列 為 預 購 酒 店 商 品 房 之 預 付 款 項 。 惟 因 預 購 酒 店 商 品 房 轉 列 預 付 款 項 之 理 由 暫 時 消 滅 , 故 依 股 權 投 資 性 質 轉 列 至 「 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」 項 下 , 請 參 閱 附 註 六 (九 )。

2.截至 民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日 止, 上 述存 出 保證 金帳 面 金 額包 含 之累 計 減損 損失 金 額均 為 美 金 2,916 仟 元 。

(十 五)短期 借 款

				104.12.31		103.12.31
擔保借款
銀行借款			\$	764,995	\$	803,007
無擔保借款
信用額度借款				385,534		164,253
信用狀購料借款				238,975		218,447
				624,509		382,700
			\$	1,389,504	\$	1,185,707
利率區間				1.36%~5.00%		1.475%~3.00%
未動支額度			\$	2,537,331	\$	3,007,582
擔保借款情形				附註八		附註八
(十 六)應付 短 期票 券
				104.12.31		103.12.31
應付商業本票			\$	300,000	\$	250,000
減:應付短期票券折價			(	165)	(	223)
淨	額		\$	299,835	\$	249,777
截至	民 國 104 年 及	103 年	12 月	31 日 止, 尚 未到 期 之應 付短 期
票券 如 下:
						擔 保 品
保證/承兌機構	票面金額	折價金額	帳面金額	利率區間	擔保品名稱	帳面金額
104.12.31
安泰信義	\$ 100,000	\$ 22	\$ 99,978	0.662%	-	\$ -
兆豐敦化	100,000	36	99,964	0.65%	-	-
大眾敦化	50,000	34	49,966	0.66%	-	-
盤谷銀行	50,000	73	49,927	0.65%	-	-
	\$ 300,000	\$ 165	\$ 299,835			\$ -

103.12.31 安泰信義
	\$ 100,000	\$	42	\$ 99,958	0.76%	-	\$ -
台灣工銀	50,000		34	49,966	0.85%	-	-
兆豐票券	50,000		78	49,922	1.30%	-	-
大眾敦化	50,000		69	49,931	0.70%	-	-
	\$ 250,000	\$	223	\$ 249,777			\$ -
				\$	57,982	\$	45,718
應付費用					94,785		109,412
其他應付款					14,744		34,540
				\$	167,511	\$	189,670
(十 八)長期 借 款
擔保借款
銀行借款				\$	9,000	\$	12,326
					-	(	3,326)
				\$	9,000	\$	9,000
利率區間					2.42%
					質押
		(十 七)其他 應 付款 應付賠償款(含利息) 減:一年內到期部份 擔保借款情形				104.12.31 104.12.31	103.12.31 103.12.31 2.50%~3.70% 質押、關係企業擔保

(十 九)退職 後 福利 計 劃

1.確定 提 撥計 畫

合併 公 司中 之 本公 司及 國 內子 公 司所 適用「勞 工 退休 金 條 例」 之 退 休 金 制 度 , 係 屬 政 府 管 理 之 確 定 提 撥 退 休 計 畫 , 依 員 工 每 月 薪資 6%提撥 退 休金 至勞 工 保險 局 之個 人專 戶。合 併公 司 於 民國 104 年 及 103年 度 依 照 確 定 提 撥 計 畫 中 明 定 比 例 應 提 撥 之 金 額 已 於 合 併 綜 合 損 益 表 認 列 費 用 總 額 分 別 為 7,480仟 元 及 7,790仟 元 。 截 至 民 國 104年 及 103年 12月 31日 止 , 尚 未 支 付 予 計 畫 之 已 到 期 提 撥 金 額 分 別 為 1,223仟 元 及 1,335仟 元 。 該 等 金 額 均 已 於 資 產 負 債 表 日 後支 付 。

2.確定 福 利計 畫

合 併 公 司 中 之 本 公 司 所 適 用 我 國 「 勞 動 基 準 法 」 之 退 休 金 制 度 , 係 屬 確 定 福 利 退 休 計 畫 。 員 工 退 休 金 之 支 付 , 係 根 據 服 務 年 資 及 核 准 退 休 日 前 六 個 月 平 均 工 資 計 算 。 本 公 司 按 員 工 每 月 薪 資 總 額 4%提 撥 員 工 退 休 基 金 , 交 由 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 以 該 委 員 會 名 義 存 入 台 灣 銀 行 之 專 戶 。 年 度 終 了 前 , 若 估 算 專 戶 餘 額 不足 給 付次 一 年度 內預 估 達到 退 休條 件之 勞 工,次年 度3月底 前 將 一 次 提 撥 其 差 額 。 該 專 戶 由 中 央 主 管 機 關 擬 訂 之 機 關 管 理 , 故 本 公司 無 權參 與 退休 基金 之 運用 。

(1)有關 確 定福 利 計畫 所認 列 之退 休 金費 用列 示 如下 :

		104 年度	103 年度
當期服務成本	\$	5,220	\$	6,002
淨利息成本		2,804		2,681
計畫資產預期報酬		8,024		8,683
再衡量數
計畫資產報酬(除包含於淨利息	(	122)	(	237)
之金額外)
精算損失(利益)-財務假設變		241	(	2,974)
動
精算損失(利益)-經驗調整		8,760	(	949)
認列於其他綜合損益		8,879	(	4,160)
合計	\$	16,903	\$	4,523
上開退休 金費用係列入下列項目:
		104 年度		103 年度
營業成本	\$	6,226	\$	6,778
推銷費用		635		678
管理費用		1,163		1,227
	\$	8,024	\$	8,683

(2)本 公 司 因 確 定 福 利 計 畫 所 產 生 之 義 務 列 入 合 併 資 產 負 債 表 之 金 額列 示 如下 :

		104.12.31	103.12.31
確定福利義務之現值	\$ (	195,266)\$ (	198,312)
計畫資產之公允價值		27,626	20,686
應計退休金負債	\$ (	167,640)\$ (	177,626)

(3)確定 福 利義 務 現值 之變 動 如下 :

		104 年度		103 年度
期初餘額	\$	198,312	\$	206,713
當期服務成本		5,220		6,002
利息成本		3,173		2,786
再衡量數
精算損失(利益)-財務假設變動		241	(	2,974)
精算損失(利益)-經驗調整		8,760	(	949)
福利支付數-由計畫資產支出	(	20,440)	(	13,266)
期末餘額	\$	195,266	\$	198,312

(4)計畫 資 產公 允 價值 之變 動 如下 :

		104 年度	103 年度
期初餘額	\$	20,686	\$	11,223
利息收入		369		105
雇主提撥數		26,889		22,387
再衡量數
計畫資產報酬(除包含於淨利息		122		237
之金額外)
福利支付數-由計畫資產支出	(	20,440)	(	13,266)
期末餘額	\$	27,626	\$	20,686

(5)本集 團 因「 勞 動基 準法 」 之退 休 金制 度暴 露 於下 列 風險 :

A.投 資 風險

勞 動 部 勞 動 基 金 運 用 局 透 過 自 行 運 用 及 委 託 經 營 方 式 , 將 勞 工 退 休 基 金 分 別 投 資 於 國 內 (外 )權 益 證 券 與 債 務 證 券 及 銀 行 存 款 等 標 的 , 惟 本 集 團 之 計 劃 資 產 得 分 配 金 額 係 以 不 低 於當 地 銀 行 2 年定 期存 款 利率 計 算而 得之 收 益。

B.利 率 風險

政 府 公 債 之 利 率 下 降 將 使 確 定 福 利 義 務 現 值 增 加 , 惟 計 劃 資 產 之 債 務 投 資 報 酬 亦 會 隨 之 增 加 , 兩 者 對 淨 確 定 福 利 負 債之 影 響具 有 部分 抵銷 之 效果 。

C.薪 資 風險

確 定 福 利 義 務 現 值 之 計 算 係 參 考 計 劃 成 員 之 未 來 薪 資 。 因此 計 劃成 員 薪資 之增 加 將使 確 定福 利義 務 現值 增 加。

(6)本 集 團 之 確 定 福 利 義 務 現 值 係 由 合 格 精 算 師 進 行 精 算 。 衡 量 日 之重 大 假設 列 示如 下:

	衡	量 日
	104.12.31	103.12.31
折現率	1.58%	1.60%
未來薪資增加率	1.00%	1.00%
確定福利義務平均到期期間	1	1

若 重 大 精 算 假 設 分 別 發 生 合 理 可 能 之 變 動 , 在 所 有 其 他 假 設 維 持 不 變 之 情 況 下 , 將 使 確 定 福 利 義 務 現 值 增 加 (減 少 )之 金 額如 下 :

		對確定福利義務之影響
		104.12.31	103.12.31
折現率
增加0.5%	\$ (	5,347)\$ (	5,890)
減少0.5%	\$	5,597 \$	6,180
未來薪資增加率
增加0.5%	\$	4,649 \$	5,186
減少0.5%	\$ (	4,496)\$ (	5,003)

由 於 精 算 假 設 可 能 彼 此 相 關 , 僅 單 一 假 設 變 動 之 可 能 性 不 大 , 故 上 述 敏 感 度 分 析 可 能 無 法 反 映 確 定 福 利 義 務 現 值 實 際 變 動情 形 。

合併 公 司預 期 於民 國 104 年 12 月 31 日以 後 一年 內 對確 定 福利 計 畫提 撥 為 6,700 仟元 。

(二 十)權 益

1.普通 股 股本

	104.12.31	103.12.31
額定股數(仟股)	320,000	320,000
額定股本	\$ 3,200,000	\$ 3,200,000
已發行且已收足股款之股數(仟股)	253,126	259,126
已發行股本	\$ 2,531,261	\$ 2,591,261
2.資本 公 積

	104.12.31	103.12.31
轉換公司債轉換溢價	\$ 264,678	\$ 270,964
庫藏股票交易	20,333	35,120
採用權益法認列關聯企業及合資股權
淨值之變動數	6,828	6,828
轉換公司債應付利息補償金	6,075	6,075
	\$ 297,914	\$ 318,987

依 本 公 司 章 程 規 定 , 年 度 決 算 如 有 盈 餘 時 , 除 彌 補 歷 年 理 積 虧 損 外 , 另 依 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 ( 包 括 以 超 過 面 額 發 行 普 通 股 、 因 合 併 而 發 行 股 票 之 股 本 溢 價 、 公 司 債 轉 換 溢 價 及 庫 藏 股 票 交 易 等 ) 及 受 領 贈 與 之 部 分 得 用 以 彌 補 虧 損 , 亦 得 於 公 司 無 虧 損 時 , 用 以 發 放 現 金 股 利 或 撥 充 股 本 , 惟 撥 充 股 本 時 每 年以 實 收股 本 之一 定比 率 為限 。

因 採 用 權 益 法 之 投 資 、 員 工 認 股 權 及 認 股 權 產 生 之 資 本 公 積, 不 得作 為 任何 用途 。

3.保留 盈 餘及 股 利政 策

依據 本 公司 章 程規 定,年 度 如有 獲 利應 提 撥 1%至 5%為 員 工 酬 勞 , 由 董 事 會 決 議 以 股 票 或 現 金 分 派 發 放 , 其 發 放 對 象 包 含 符 合 一 定 條 件 之 從 屬 公 司 員 工 ; 本 公 司 得 以 上 開 獲 利 數 額 , 由 董 事 會 決議 提 撥不 高 於 3%為董 事 酬勞,僅 得 以現 金 為之。員 工 酬勞 及 董 事 酬 勞 分 派 案 應 提 股 東 會 報 告 。 但 公 司 尚 有 累 積 虧 損 時 , 應 預 先 保留 彌 補數 額 ,再 依前 項 比例 提 撥員 工酬 勞 及董 事 酬勞 。

年 度 總 決 算 如 有 盈 餘 應 先 依 法 提 繳 稅 款 , 彌 補 累 積 虧 損 後 , 再 提 10%為 法 定 盈 餘 公 積 , 其 餘 再 依 法 令 規 定 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 , 其 剩 餘 部 分 由 董 事 會 擬 具 盈 餘 分 配 案 , 提 請 股 東 會 決 議 分派 之 。

上述 盈 餘分 配 案應 於翌 年 召開 股 東常 會時 予 以決 議 承認 。

依民 國 104 年 5 月 公司 法 之修 正 ,股 息及 紅 利之 分 派限 於股 東,員 工非 屬 盈餘 分派 之 對象。配 合 上述 法 規,本 公司 預計 於 105 年 之 股 東 常 會 配 合 上 述 法 規 修 正 公 司 章 程 。 員 工 及 董 事 酬 勞 估 列 基礎 及 實際 配 發情 形, 請 參閱 附 註六 (二十 二)。

本 公 司 於 分 配 盈 餘 時 , 必 須 依 法 令 規 定 就 其 他 股 東 權 益 減 項 淨 額 ( 如 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 及 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 失 等 累 積 餘 額 ) 提 列 特 別 盈 餘 公 積 後 方 得 以 分 配 , 嗣後 其 他權 益 減項 數額 迴 轉時,得 就迴 轉金 額 列入 可 供分 配盈 餘。

本 公 司 分 別 於 民 國 104年 6月 12日 及 103年 6月 19日 股 東 會 通 過 之民 國103年度 及102年 度股 利 分配 案 如 下:

	103 年度	102 年度	103 年度	102 年度
法定盈餘公積提列	\$ 23,973	\$ 17,801
特別盈餘公積提列(迴轉)	-	( 46,269	)
普通股現金股利	207,301	131,267	\$ 0.80	\$ 0.51
董監事酬勞	6,473	6,194
員工現金紅利	10,788	10,324

上述 民 國 103 年 及 102 年度 股 利分 配 案 情形,本公 司 股東 會 決議 與 董事 會 通過 之擬 議 股利 分 配案 相符 。

本公 司 民 國 105 年 3 月 25 日 董事 會 通 過之 民 國 104 年 度 虧 損撥 補 案如 下 :

104 年度

提列特別盈餘公積 \$ ( 38,741)

董事 會 決議 有 關 民 國 104 年 度之 虧 損 撥補 案 尚待 預 計 於 民 國 105 年 6 月 21 日 召開 股 東會 決 議。

本 公 司 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 等 相關 訊 息可 自 公開 資訊 觀 測站 查 詢。

本 公 司 分 配 屬 於 87年 度 (含 )以 後 未 分 配 盈 餘 時 , 除 屬 非 中 華 民 國 境 内 居 住 者 之 股 東 外 , 其 餘 股 東 可 獲 配 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣抵 比 率計 算 之股 東可 扣 抵稅 額 。

4.首次 採 用IFRSs應 提 列之 特 別盈 餘 公積

本公 司 首次 採 用IFRSs所 應 提列 之 特別 盈餘 公 積如 下 :

	104.12.31	103.12.31
特別盈餘公積	\$ 102,504	\$	102,504

本 公 司 依 金 管 證 發 字 第 1010012865 號 函 、 金 管 證 發 字 第 1010047490號 函及「採 用國 際 財務 報 導準 則( IFRSs)後,提 列特 別 盈 餘 公 積 之 適 用 疑 義 問 答 」 規 定 提 列 及 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 。 嗣 後 其 他 股 東 權 益 減 項 餘 額 有 迴 轉 時 , 得 就 迴 轉 部 分 分 派 盈 餘 規 定 提列 及 迴轉 特 別盈 餘公 積

5.庫藏 股

104 年度

收回原因	期初股數	本期增加	本期註銷	期末股數
維護本公司信用及股東權益	—	12,450,000	(6,000,000 )	6,450,000
			103 年度
收回原因	期初股數	本期增加	本期註銷	期末股數
維護本公司信用及股東權益	—	3,407,000	(3,407,000 )	—

• (1)本公 司 於民 國 103 年 3 月 28 日 (第八 次 )經董 事 會決 議 買 回庫 藏 股 , 以 供 維 護 本 公 司 信 用 及 股 東 權 益 。 本 公 司 自 公 開 市 場 買 回 普通 股 股數 為 3,000 仟 股,買回 金 額 為 40,984 仟元,買 回庫 藏 股計 畫 已執 行 完畢。上述 庫 藏股 於 民 國 103 年 7 月 15 日依 據 公 司法 規 定註 銷,該 項 減資 案 於民 國 103 年 7 月 30 日辦 妥 變 更登 記完 成 。

• (2)本公 司 於民 國 103 年 7 月 7 日 (第 九 次 )經 董事 會 決議 買 回 庫藏 股 , 以 供 維 護 本 公 司 信 用 及 股 東 權 益 。 本 公 司 自 公 開 市 場 買 回 普通 股 股數 為 407 仟股 , 買回 金 額為 5,567 仟 元 ,買 回 庫藏 股 計畫 已 執行 完 畢。 上述 庫 藏股 於 民國 103 年 12 月 23 日 依 據公 司法 規 定註 銷 ,該 項減 資 案於 民國 104 年 1 月 5 日 辦 妥 變更 登 記完 成 。

• (3)本公 司 分別 於 民 國 104 年 6 月 23 日 (第十 次)及 104 年 8 月 12 日 (第 十 一 次 )經 董 事 會 決 議 買 回 庫 藏 股 , 以 供 維 護 本 公 司 信 用 及 股 東 權 益 。 本 公 司 自 公 開 市 場 買 回 普 通 股 股 數 為 6,000 仟 股,買回 金 額為 81,074 仟 元,買 回 庫 藏 股 計 畫 均 已 執 行 完 畢 。 上述 庫 藏股 於 民 國 104 年 10 月 6 日依 據 公司 法 規定 註 銷,該 項 減資 案 於民 國 104 年 10 月 19 日 辦妥 變更 登 記完 成 。

• (4)本公 司 於民 國 104 年 9 月 24 日 (第十 二次 )及 104 年 11 月 13 日 (第 十 三 次 )經 董 事 會 決 議 買 回 庫 藏 股 , 以 供 維 護 本 公 司 信 用 及 股東 權 益。 本 公司 自公 開 市場 買 回普 通股 股 數為 6,000 仟股 , 買回 金 額 為 78,189 仟元,買 回庫 藏 股 計畫 已 執行 完 畢。上述 庫 藏股 於 民 國 105 年 1 月 28 日 依據 公 司 法規 定 註銷,該 項 減 資案 於民 國 105 年 2 月 5 日 辦 妥變 更 登記 完 成。
• (5)本公 司 於民 國 104 年 12 月 28 日 (第 十 四次 )經 董 事會 決 議 買回 庫藏 股,以 供 維護 本公 司 信用 及 股東 權益。截 至 民 國 104 年 12 月 31 日 止,本公 司 自公 開 市場 買 回普 通股 股 數 為 450 仟 股,買 回金 額 為 5,572 仟 元。
• 6.其他 權 益項 目

	104年度
			國外營運機構財務		備	供	出	售
		報 表	換 算 之		金	融	資	產	合	計
	兌	換	差	額	未	實	現 損	益
期初餘額	\$			55,606	\$ (			60,324)\$	(	4,718)
換算國外營運機構財務報表
所產生之兌換差額				4,236				-		4,236
備供出售金融資產未實現
評價損益之淨變動				-	(			160,186)	(	160,186)
採權益法認列關聯企業及
合資之份額	(			30,528)	(			1,464)	(	31,992)
與其他綜合損益組成部份
相關之所得稅				1,261				-		1,261
期末餘額	\$			30,575	\$ (			221,974)\$	(	191,399)

	103年度
	國外營運機構財務				備	供 出		售
		報 表	換 算 之		金	融	資	產	合	計
	兌	換	差	額	未	實	現 損	益
期初餘額	\$ (			11,539)\$				9,881	\$ (	1,658)
換算國外營運機構財務報表
所產生之兌換差額				47,699				-		47,699
備供出售金融資產未實現
評價損益之淨變動				-	(			65,521)	(	65,521)
採權益法認列關聯企業及
合資之份額				29,111	(			4,684)		24,427
與其他綜合損益組成部份
相關之所得稅	(			9,665)				-	(	9,665)
期末餘額	\$			55,606	\$ (			60,324)\$	(	4,718)

備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 係 備 供 出 售 金 融 資 產 按 公 允 價 值衡 量 所產 生 之累 計利 益 及損 失 。

權 益 工 具 投 資 係 按 權 益 法 認 列 關 聯 企 業 及 合 資 指 定 為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 工 具 投 資 所 產 生 之 累 計 利 益 及 損失 。

7.非控 制 權益

		104 年度	103 年度
期初餘額	\$	289,089	\$ 232,568
歸屬予非控制權益之份額:
本年度淨利(損)	(	116,770 )	27,250
換算國外營運機構財務報表所產生
之兌換差額		1,267	15,173
非控制權益增加(減少)		-	14,098
期末餘額	\$	173,586	\$ 289,089

(二 十一 )營業 收 入

	104 年度	103 年度
銷貨收入	\$ 4,398,746	\$ 5,357,872
其他收入	37,298	320,819
	\$ 4,436,044	\$ 5,678,691

對各 主 要產 品 收入 之分 析 ,請 參 閱附 註十 四(三 )。

(二 十二 )繼續 營 業單 位 淨利

1.本年 度 淨利 係 包含 以下 項 目:

					104年度							103年度
	屬	於 營 成 本 者	業	屬 費	於 營 用	業 者	合	計	屬 於 營 業 成 本 者		屬 費	於 營 用	業 者	合	計
員工福利費用
薪資費用	\$	181,060 \$				72,607 \$		253,667 \$	185,764 \$				69,589 \$		255,353
勞健保費用			16,075			4,517		20,592		16,361			4,816		21,177
退休金費用			11,834			3,671		15,505		12,681			3,834		16,515
其他員工福利費用			3,229			17,795		21,024		6,370			38,303		44,673
合 計	\$	212,198 \$				98,590 \$		310,788 \$	221,176 \$				116,542 \$		337,718
折舊費用	\$		73,918 \$			6,150 \$		80,068 \$		94,205 \$			5,792 \$		99,997
攤銷費用	\$		12,429 \$			1,498 \$		13,927 \$		10,394 \$			1,996 \$		12,390

合 併 公 司 於 民 國 104年 及 103年 12月 31日 之 員 工 人 數 分 別 為 432人及 452人 。

• (1)依 104 年 5 月 公司 法修 訂 後之 規 定,公司 應 以當 年 度獲 利狀 況 之 定額 或 比率,分 派 員工 酬 勞。本公 司 已於 民 國 105 年 1 月經 董 事 會通 過 章程 修 正議 案,依修 正 後章 程 規定,本 公 司依 當 年度 獲 利 狀況 扣 除累 積 虧損 後,如 尚 有餘 額,應 提 撥 1%至 5%為 員 工 酬 勞 , 不高 於 3%數 額 為董 事酬 勞 。此 章 程修 正案 將 提 105 年股 東會 決 議。
• (2)本公 司 民 國 104 年 及 103 年 度 員工 酬 勞估 列 金額 分 別 為 0 元及 10,788 仟 元;董 監 酬勞 估 列金 額 分別 為 0 元 及 6,473 仟 元,估 列 情形 說 明如 下 ︰

民 國 104 年 度 :

係依 該 年度 之 獲利 情況,分 別 依前 述 比率 估 列,估列 金 額若 有 變 動, 則 依會 計 估計 變動 處 理, 於 次一 年度 調 整入 帳 。

民 國 103 年 度 :

依公 司 章程 規 定成 數、過 去經 驗 及考 量未 來 營運 狀 況可 能發 放 之 金額 為 基礎,於 扣 除 10%法定 公 積後 分 別按 稅 後淨 利 不少 於 1%及 3%計 算。經 股東 會 決議 之 民 國 103 年 度員 工 紅利 及 董監 酬勞 與 民 國 103 年度 財 務報 告認 列 之金 額 一致 。

上 述 有 關 本 公 司 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 資 訊 , 請 至台 灣 證券 交 易所 「公 開 資訊 觀 測站 」查 詢 。

2.其他 收 入

	104 年度	103 年度
利息收入
銀行存款	\$ 9,291	\$ 5,368
以成本衡量之金融資產-非流動	1,018	1,020
其他	106	81
	10,415	6,469
租金收入	10,943	11,473
股利收入	67,969	21,536
其 他	17,651	18,796
	\$ 106,978	\$ 58,274

3.其他 利 益及 損 失淨 額

		104 年度	103 年度
處分不動產、廠房及設備利益(損失)	\$	66 \$	( 1,046)
處分投資利益(損失)		425	1,976
處分採用權益法之投資(損失)利益	(	61,367)	-
淨外幣兌換利益(損失)	(	1,413)	( 779)
透過損益按公允價值衡量金融資產淨損失	(	27,265)	11,232
減損損失	(	472,552)	( 3,848)
其他損失	(	10,266)	( 129,283)
	\$ (	572,372)\$	( 121,748)
4.財務 成 本
		104 年度	103 年度
借款利息	\$	29,524 \$	31,778
其他利息費用		2,693	2,035
減:符合要件之資產資本化金額	(	107)	( 190)
	\$	32,110 \$	33,623

(二 十三 )繼續 營 業單 位 所得 稅

1.認列 於 損益 之 所得 稅

		104 年度	103 年度
當年度應負擔所得稅	\$	30,991 \$	43,261
以前年度之調整	(	56)	-
與暫時性差異產生及迴轉有關之
遞延所得稅費用		17,016	11,821
本期認列於損益之所得稅費用	\$	47,951 \$	55,082
2.認列 於 其他 綜 合損 益之 所 得稅
		104 年度	103 年度
遞延所得稅費用
國外營運機構換算	\$ (	1,261)\$	9,665
認列於其他綜合損益之所得稅	\$ (	1,261)\$	9,665
3.稅前 淨 利(損 )所得 稅費 用 調節
		104 年度	103 年度
稅前淨利(損)	\$ (	439,254)\$	322,061
依稅前淨利(損)計算之所得稅費用	\$ (	47,583)\$	69,856
以前年度所得稅調整	(	56)	-
永久性差異		78,538 (	4,541)
暫時性差異:
存貨跌價及呆滯損失(回升利益)		433 (	1,858)
採用權益法認列之投資損(益)		17,333	11,516
其他	(	750)	2,162
未分配盈餘加徵10%所得稅		36	2,984
其他		- (	25,037)
本期認列於損益之所得稅費用	\$	47,951 \$	55,082

4.遞延 所 得稅 資 產及 負債

			104年度
	期初餘額		認列於損益		認列於其他 綜合損益	期末餘額
遞延所得稅資產
暫時性差異
採權益法認列投資損 益所得稅影響數	\$ 15,839	\$ (	15,839)\$		-	\$ -
未實現存貨跌價及 呆滯損失	2,291	(	433)		-	1,858
淨確定福利負債	13,926	(	3,226)		-	10,700
其他	236		4,018		-	4,254
	\$ 32,292	\$ (	15,480)\$		-	\$ 16,812
遞延所得稅負債
不動產、廠房及設備	\$ 162,405	\$	-	\$	-	\$ 162,405
國外營運機構兌換差額	24,037		-	(	1,261)	22,776
採權益法認列投資損	-		1,494		-	1,494
益所得稅影響數
其他	-		42		-	42
	\$ 186,442	\$	1,536	\$ (	1,261)\$	186,717
			103年度
	期初餘額		認列於損益		認列於其他 綜合損益	期末餘額
遞延所得稅資產
暫時性差異
採權益法認列投資損 益所得稅影響數	\$ 27,355	\$ (	11,516)\$		-	\$ 15,839
未實現存貨跌價及 呆滯損失	433		1,858		-	2,291
淨確定福利負債	16,261	(	2,335)		-	13,926
其他	64		172		-	236
	\$ 44,113	\$ (	11,821)\$		-	\$ 32,292
遞延所得稅負債
不動產、廠房及設備	\$ 162,405	\$	-	\$	-	\$ 162,405
國外營運機構兌換差額	14,372		-		9,665	24,037
	\$ 176,777	\$	-	\$	9,665	\$ 186,442

5.兩稅 合 一相 關 資訊

	104.12.31		103.12.31
(1)未分配盈餘
民國86年及其以前年度	\$	-	\$ -
民國87年及其以後年度		38,741	649,329
	\$	38,741	\$ 649,329
(2)股東可扣抵帳戶餘額	\$	69,527	\$ 65,297

本 公 司 民 國 104年 度 預 計 及 103年 度 實 際 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比率 分 別約 為0%及 13.57%。

本 公 司 得 分 配 予 股 東 之 可 扣 抵 稅 額 , 應 以 股 利 盈 餘 分 配 日 之 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 之 餘 額 為 計 算 基 礎 , 因 是 預 計 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 可 能 會 因 依 所 得 稅 法 規 定 預 計 可 能 產 生 之 各 項 可 扣 抵 稅額 與 實際 不 同而 須調 整。但依 新 修 正之 所 得稅 法 第66條之 6,屬 中 華 民 國 境 內 居 住 之 個 人 股 東 其 可 扣 抵 稅 額 比 率 予 以 減 半 , 並 自 民國 104年 1月 1日 起 分配 盈 餘時 開 始適 用。

6.所得 稅 核定 情 形

截至 民 國104年 12月 31日 止,本 公司 營 利 事業 所 得稅 結 算申 報 業經 稅 捐稽 徵 機關 核定 至 民國 102年 度 。

(二 十四 )每股 盈 餘

		104年度
	屬於母公司普通股		加權平均流通
		股東之本期淨損		每股盈餘(元)
	稅前	稅後	(仟股)	稅前	稅後
基本每股虧損	\$ (324,897)\$	(370,435)	255,301	\$ ( 1.27)\$	( 1.45)

			103年度
		屬於母公司普通股	加權平均流通
		股東之本期淨利	在外股數	每股盈餘(元)
	稅前	稅後	(仟股)	稅前	稅後
基本每股盈餘	\$ 289,233	\$ 239,729	260,155	\$ 1.11	\$ 0.92

七、 關係 人 交易

(一 )營業 交 易

民國 104 年及 103 年度 合 併公 司 與非 合併 公 司之 關 係人 進行 下 列之 營 業交 易 :

1.銷貨 收 入

		104年度		103年度
關聯企業		\$ 65,674	\$	154,172
合 併		公 司 銷 售 予 上 開 關 係 人 之 交 易 條 件 按 雙 方 協 議 之 條 件 辦
理。

2.進 貨

	104年度		103年度
關聯企業	\$	-	\$ 6,374

合 併 公 司 向 關 係 人 進 貨 之 價 格 及 付 款 條 件 , 依 實 質 交 易 條 件 比較 , 與一 般 客戶 並無 顯 著差 異 。

3.應收 帳 款

	104.12.31	103.12.31
關聯企業	\$ 5,755	\$ 51,484
4.租賃 收 入
	104年度	103年度
其他關係人	\$ 175	\$ 187
5.其他 應 收款
	104.12.31	103.12.31
關聯企業	\$ -	\$ 1,758
6.其他 應 付款
	104.12.31	103.12.31
其他關係人	\$ 2,303	\$ 2,210
7.其 他

(1)本 公 司 民 國 104年 度 銷 售 運 輸 設 備 與 其 他 關 係 人 , 出 售 價 款 (未 稅 )為新 台 幣269仟 元,並 認 列處 分 設 備利 益269仟元,該 款項 已 於民 國104年 11月 30全數 收 足完 畢 。

• (2)合 併 子 公 司 民 國 103年 度 為 投 資 興 建 七 堵 溪 頭 段 建 案 以 五 股 五 股段 部 份土 地 向其 他關 係 人交 換 土地,相關 成 本計 192仟 元,帳 列「 存 貨- 建 設業 」項 下 。
• (二 )對主 要 管理 階 層之 獎酬

	104年度	103年度
薪資及其他短期福利	\$ 15,368	\$ 22,233
退職後福利	182	178
	\$ 15,550	\$ 22,411

上 述 有 關 董 事 及 管 理 階 層 薪 酬 之 詳 細 資 訊 可 參 閱 股 東 會 年 報 內容。民 國103年 度 之薪 酬 資訊 包 含於 民國 104年 度發 放 之 員工 紅 利 及董 事 酬勞 , 相關 資訊 請 參閱 附 註六 (二十 二)。

董 事 及 其 他 主 要 管 理 階 層 之 薪 酬 係 由 薪 酬 委 員 會 依 照 個 人 績 效及 市 場趨 勢 決定 。

八、 抵 (質 )押之 資 產

合併 公 司民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日提 供 資產 予 金 融機 構 作 為 長 短 期 借 款 抵 (質 )押 之 擔 保 及 營 建 案 預 售 承 購 戶 信 託 款 項 之 情 事 , 其帳 面 價值 明 細如 下:

	104.12.31	103.12.31
其他金融資產-銀行存款	\$ 28,502	\$ 26,800
其他金融資產-信託存款	3,517	-
其他金融資產-應收票據	-	1,424
其他金融資產-備供出售金融資產-流動	397,674	471,576
採權益法之長期股權投資	-	63,922
不動產、廠房及設備	596,997	602,477
投資性不動產	165,093	168,021
無活絡市場之債券投資-非流動	10,000	10,000
	\$ 1,201,783	\$ 1,344,220

• 九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾
• (一 )本 公 司 於 民 國 98年 12月 29日 經 董 事 會 決 議 向 廣 州 美 亞 股 份 有 限 公 司 簽 訂 購 買 持 有 越 南 美 亞 責 任 有 限 公 司 全 數 股 權 契 約 , 合 約 出 售 價 款 為 美 金 2,100仟 元 , 截 至 民 國 104年 12月 31日 止 , 尚 未 支 付 價 款 及 完 成法 定 股權 移 轉程 序。

• (二 )本 公 司 於 民 國 97年 3月 7日 向 簡 慶 輝 等 四 人 簽 約 購 買 板 橋 國 光 段 800 地 號 共 計 110筆 土 地 預 計 興 建 國 民 住 宅 , 總 價 款 計 1,822,160仟 元 。 截 至 民 國 104年 12月 31日 暨 103年 12月 31日 止 , 本 公 司 已 依 約 支 付 金 額均 為89,110仟元,尚 未支 付 金額 均 為1,733,050仟 元。因本 公 司查 證 簡 慶 輝 等 四 人 將 買 賣 標 的 部 份 土 地 贈 與 及 出 售 等 不 利 益 處 分 之 行 為,為 防簡 慶 輝等 四人 脫 產以 圖 逃避 債務,本 公 司 提出 假扣 押 聲 請 , 民 國 100年 1月 18日 經 台 灣 士 林 地 方 法 院 裁 准 執 行 假 扣 押 在 案 , 並 以 70,000仟 元 之 商 業 銀 行 無 記 名 可 轉 讓 定 期 存 單 為 相 對 人 提 供 擔 保 , 另;本公 司 為撤 銷 有害 債 權之 贈 與行 為,於民 國99年 12月 3日向 台 灣 板 橋 地 方 法 院 提 出 假 處 分 聲 請 , 且 於 民 國 99年 12月 30日 業 經 台 灣 板 橋 地 方 法 院 裁 定 假 處 分 在 案 , 並 以 18,200仟 元 之 商 業 銀 行 無 記 名 可 轉 讓 定 期 存 單 為 簡 嘉 成 等 相 對 人 提 供 擔 保 。 本 公 司 因 板 橋 國 光 段 案 中 系 爭 土 地 買 賣 契 約 書 簽 訂 後 簡 慶 輝 等 人 將 部 分 土 地 贈 予 後 又 另 行 出 賣 予 亞 昕 國 際 開 發 股 份 有 限 公 司 , 並 辦 理 移 轉 所 有 權 登 記 在 案 , 實已 嚴 重違 反 系爭 買賣 契 約之 約 定, 並害 及 本公 司 之債 權。

  • 1.故 本 公 司 於 民 國 100年 7月 4日 向 台 灣 台 北 地 方 法 院 起 訴 亞 昕 國 際 開 發 股 份 有 限 公 司 及 簡 慶 輝 等 12人 請 求 撤 銷 有 害 債 權 之 贈 與 、 買 賣 與 移 轉 所 有 權 登 記 行 為 及 損 害 賠 償 訴 訟 案 件 , 請 求 簡 慶 輝 等 人 與亞 昕 公司 應 共同 連帶 賠 償210,000仟 元整,簡 慶 輝等 15人於 民 國 101 年 6 月 7 日 請 求 本 公 司 應 於 簡 慶 輝 等 15 人 共 同 給 付 新 台 幣 89,110仟 元 之 同 時 , 將 系 爭 土 地 所 示 之 最 高 限 額 抵 押 權 登 記 塗 銷 及 依 法 提 起 反 訴 。 該 案 由 台 灣 台 北 地 方 法 院 100年 度 重 訴 字 第 721 號 進 行 審 理 , 並 於 民 國 101年 12月 21日 經 台 灣 台 北 地 方 法 院 101年 度 重 訴 更 一 字 第 7號 民 事 判 決 駁 回 本 公 司 請 求 撤 銷 簡 慶 輝 等 四 人 之 贈 與 行 為 及 代 位 請 求 亞 昕 國 際 開 發 股 份 有 限 公 司 塗 銷 系 爭 重 劃 區 土 地 所 有 權 登 記 , 同 時 亦 駁 回 簡 慶 輝 等 15人 請 求 將 系 爭 土 地 所 示之 最 高限 額 抵押 權登 記 塗銷 。

• 2.本 公 司 因 不 服 台 灣 台 北 地 方 法 院 一 審 民 事 判 決 , 於 民 國 1 02年 1月 14日 向 台 灣 高 等 法 院 提 起 上 訴 後 , 於 民 國 104年 3月 11日 經 台 灣 高 等 法 院 102年 度 重 上 字 第 97號 判 決 駁 回 本 公 司 本 訴 之 上 訴 及 追 加 之 訴 , 本 公 司 應 於 簡 慶 輝 等 四 人 共 同 給 付 89,110仟 元 及 自 民 國 99 年 12月 1日 起至 清 償 日止,按 週 年 利率 5%計 算之 利 息同 時,將抵 押 權登 記 塗銷,本 公 司並 應 負擔 第 一、二審 反 訴訴 訟 費用 (含擴 張 之 訴部 分)十 分之 九 , 第二 審 本訴 訴 訟費 用由 本 公司 負 擔。

• 3.本公 司 因不 服 台灣 高等 法 院二 審 民事 判決,業 已 於民 國104年 4月 7 日提 起 上訴 至 最高 法院 後,並 於民 國104年 12月 3日經 最 高 法院 104 年 度 台 上 字 字 第 2319 號 判 決 有 關 於 「 簡 慶 輝 等 四 人 共 同 給 付 89,110仟 元 本 息 同 時 , 將 抵 押 權 登 記 塗 銷 , 及 該 訴 訟 費 用 部 分 廢 棄 」 發 回 台 灣 高 等 法 院 , 並 駁 回 其 他 請 求 損 害 賠 償 部 份 。 本 公 司 仍持 續 委任 律 師協 助處 理 該訴 訟 案。

另 因 簡 慶 輝 等 四 人 自 民 國 97年 10月 間 起 , 以 假 贈 與 方 式 移 轉 登 記予 簡 嘉成 等10人,簡 嘉 成等 10人再 於「 受 贈」土地 後2年內,陸續 將 「 受 贈 」 土 地 轉 賣 他 人 , 顯 屬 假 買 賣 而 涉 刑 法 使 公 務 員 登 載 不 實 罪 嫌 , 本 公 司 與 同 受 害 之 正 道 工 業 股 份 有 限 公 司 於 民 國 1 04年 1月 29 日 共 同 向 新 北 地 方 法 院 遞 交 刑 事 告 訴 狀 , 現 由 新 北 地 方 法 院 檢 查 署 檢察 官 偵查 中 。

(三 )本 公 司 之 子 公 司 Mayer Corporation Development International Limited (以 下 簡 稱 Mayer Corp. (BVI))於 民 國 98年 6月 19日 將 所 持 Mayer Holdings Limited (Cayman) ( 以 下 簡 稱 Mayer Holdings (Cayman))二 億 股 股 票 「 系 爭 股 票 」 交 付 匯 萃 財 經 資 訊 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 匯 萃 公 司 )保 存 管 理 並 簽 署 「 股 票 託 管 委 託 書 」, 並 載 明 匯 萃 公司 進 行任 何 處分 Mayer Holdings (Cayman)股 票 之行 為 , 皆必 須 經 由 Mayer Corp. (BVI)書 面 指 令 , 並 且 所 有 售 股 收 益 支 票 皆 須 寫 上 Mayer Corp. (BVI)之 名 稱 ; 惟 在 本 公 司 及 Mayer Corp. (BVI)均 完 全 不 知 悉 、 未 給 予 任 何 書 面 指 示 處 分 系 爭 股 票 、 不 曾 就 系 爭 股 票 締 結 任 何 買 賣 契 約 、 未 收 受 任 何 買 賣 價 金 情 況 下 , Mayer Holdings (Cayman) 於 民 國 101 年 1 月 12 日 接 獲 香 港 中 央 證 券 登 記 有 限 公 司

( Computershare) 通知 , 表示 有Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited兩 間 公 司 申 請 將 系 爭 股 票 過 戶 到 其 名 下 , 經 諮 詢 律 師 之法 律 意見 後 , Mayer Corp. (BVI)業 於民 國101年 3月 13日以 匯 萃公 司、 陳 維端 、 Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited等 相 關 連 人 士 為 被 告 , 向 香 港 特 別 行 政 區 高 等 法 院 提 出 申 索 陳 述 書 ( Statement of Claim), 請求 被 告等 返還 系 爭股 票 、就 其違 反 股票 託 管 委 託 書 之 約 定 、 未 盡 注 意 義 務 等 對 原 告 負 損 害 賠 償 責 任 , 以 及 其他 請 求; 另 Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited自 認 為 系 爭 股 票 之 合 法 買 受 人 , 於 民 國 101年 3月 15日 提 出 申 索 陳 述 書 ( Statement of Claim), 請求 法 院宣 告Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited為 系爭 股 票之 所 有 權人,請 求Mayer Corp. (BVI) 負損 害 賠償 責 任, 相關 之 判決 情 形如 下:

• 1.香港 高 等法 院 分別 於民 國 101 年 7 月 16 日 一 審及 民 國 102 年 5 月 24 日二 審 均判 決 如 下:
• (1)駁 回 Mayer Cor.對 匯 萃 公 司 、 陳 維 端 、 林 前 進 、 Bumper East Limited 及 Aspial Investment Limited 之 申 索。
• (2)宣告 Bumper East Limited 及 Aspial Investment Limited 各 自 有 權 登 記 為 分 別 代 表 Mayer Holdings (Cayman)一 億 股 之 股 票之 所 有人 。
• (3) Mayer Cor.(BVI)應 支付 匯 萃公 司、陳維 端、林 前 進、Bumper East Limited 及 Aspial Investment Limited 律 師 費用 。
• 2.香港 終 審法 院 於民 國 103 年 7 月 3 日 駁回 Mayer Cor.(BVI)之 上 訴 案, 致 Mayer Corp. (BVI)喪 失 Mayer Holdings (Cayman)所有 權 , 並 做 出 暫 准 訴 訟 費 用 命 令 (Order nisi), 訴 訟 費 用 仍 需 待 法 院 裁 定。 另 Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited 業已 於 民 國 103 年 8 月 19 日登 記 為 Mayer Holdings (Cayman)之 股東 。

• 3.截至 民 國 104 年 12 月 31 日 止 , Mayer Corp. (BVI)因 上 述 案件 累 計認 列 之律 師 費用 為美 金 3,027 仟元 及部 份 被告 賠 償費 用為 美 金 2,377 仟元,惟 依裁 定結 果 最終 可 能賠 償之 金 額尚 無 法預 期及 合 理 估計 。

• 4.第三 被 告人 林 前進 於民 國 103 年 7 月 30 日及 8 月 21 日 向香 港 第 一 審 法 院 提 出 請 求 香 港 法 院 命 令 本 公 司 加 入 該 等 案 件 之 被 告 , 並 應 與 原 告 Mayer Cor.(BVI)針 對 該 等 案 件 所 生 之 所 有 訴 訟 費 用 負 連帶 賠 償責 任,亦 同時 請 求香 港 第一 審法 院 命 令 Mayer Cor.(BVI) 提出 其 訴訟 費 用資 金來 源 之相 關 資料。原 告 Mayer Cor.(BVI)已 在 香港 律 師之 協 助下 ,於 民 國 103 年 12 月 18 日向 香 港第 一 審法 院 提出 異 議。香 港第 一審 法 院於 民 國 104 年 3 月 18 日 開 庭 審理,當 庭 註 銷 有 關 第 三 被 告 人 林 前 進 請 求 Mayer Cor.(BVI)提 出 訴 訟 費 用 資 金 來 源 , 並 命 令 第 三 被 告 人 林 前 進 應 負 擔 與 該 請 求 相 關 之 費 用 。 惟 本 公 司 是 否 成 為 該 案 件 之 被 告 人 , 尚 待 香 港 第 一 審 法 院 裁 決, 目 前尚 未 訂定 審理 庭 期。

• 5.本公 司 將前 述 「系 爭股 票 」委 由 Mayer Corp. (BVI)賴 姓 負 責人 代 為 處 理 保 管 、 處 分 等 管 理 事 由 , 賴 姓 負 責 人 未 經 本 公 司 同 意 或 授 權 , 擅 將 前 開 股 份 處 分 (出 售 )予 第 三 人 , 致 使 本 公 司 無 從 返 還 該 等股 份 予 Mayer Corp. (BVI),賴 姓 負 責人 所 為顯 已 涉犯 刑法 背 信 罪嫌,爰 依 法於 民 國 103 年 8 月 11 日 向台 灣 台北 地 方法 院對 賴 姓 負責 人 提起 刑 事自 訴在 案 ,經 台 灣台 北地 方 法 院 103 年 度自 字 第 76 號刑 事 判決 駁 回 本公 司 自訴 案 件, 本公 司 已於 民 國 104 年 3 月 3 日 提起 上 訴理 由 請求 撤 銷原 審 判決 ,惟 該 案於 民 國 104 年 3 月 31 日 遭 台 灣 高 等 法 院 判 決 上 訴 駁 回 定 讞 , 本 公 司 無 法 信 服 其 判 決,故 於民 國 104 年 4 月 29 日董 事 會 決議 通 過,改 向地 檢署 提 出 刑 事 告 發 , 繼 續 追 索 賴 姓 負 責 人 之 法 律 責 任 , 以 維 護 本 公 司 及 全 體 股 東 之 權 益 。 台 灣 台 北 地 檢 署 通 知 , 本 案 業 指 定 期 限 命 台 北 市 調 查 處 調 查 , 本 公 司 將 依 檢 查 官 提 起 刑 事 訴 訟 時 附 帶 提 起 民 事 訴 訟。
• 6.Mayer Corp. (BVI)於民 國 105 年 1 月 28 日 , 向香 港 高等 法院 提 出申 索 陳述 書 聲明 ,香 港 高等 法 院原 判 決 Mayer Corp. (BVI)持 有 Mayer Holdings Limited (Cayman)二 億 股 股 票 所 有 權 之 判 決 無 效, 估 計訴 訟 之首 次案 件 管理 會 議將 於民 國 105 年 4 月 進行 。

(四 )本 公 司 與 Mayer Holdings Limited (Cayman) 合 資 之 子 公 司 Glory World Development Limited (BVI), 於 民 國 99年 9月 15日 經 由 其 子 公司 Elternal Galaxy Limited (BVI), 與 Vietnam Minerals Holding Company (汶 萊 )(越 南 礦 產 控 股 公 司 )簽 署 獨 家 供 應 合 約 , 該 契 約 自 簽 約 日 起 生 效 , 有 效 期 間 為 三 年 , 於 該 契 約 期 間 , 供 應 方 應 依 照 買 方提 供 之訂 單,供 應並 交 付買 方 至少 160萬 乾 公噸 (±10%)之鐵 礦,並 於該 契 約簽 署 且相 關條 件 均成 就 時,支付 美 金1,000萬 元 保證 金( 以 下稱「 第 一期 保 證 金」)予供 應 方;如 顧客 向 買方 所 購買 且已 支 付之 鐵 礦 數 量 達 到 每 月 30,000乾 公 噸 , 買 方 應 支 付 美 金 500萬 元 保 證 金 ( 以 下 稱 「 第 二 期 保 證 金 」); 如 顧 客 向 買 方 所 購 買 且 已 支 付 之 鐵 礦 總 數 量 達 到 125,000乾 公 噸 且 相 關 條 件 均 成 就 時 , 買 方 應 支 付 美 金 500萬元 保 證金( 以 下稱「 第 三期 保 證 金」)。買 方 有權 就 供應 方 依本 契 約 供 應 予 買 方 鐵 礦 之 價 款 中 按 每 乾 公 噸 保 留 美 金 20元 , 用 以 抵 付 第 一 期 保 證 金 、 第 二 期 保 證 金 及 第 三 期 保 證 金 , 直 至 所 有 保 證 金 完 全 抵 付 完 畢 為 止 , 第 一 期 履 約 保 證 金 於 民 國 99年 10月 15日 支 付 完 畢, 惟 考量 Vietnam Minerals Holding Company (汶萊 )礦 產實 際 供 應 情 形 , 故 子 公 司 Elternal Galaxy Limited (BVI)於 民 國 100年 12 月 3日 與 該 公 司 簽 署 補 充 契 約 取 消 支 付 第 二 期 保 證 金 及 第 三 期 保 證 金等 款 項,有 關 原 民國 99年 9月 15日 子 公司 Elternal Galaxy Limited (BVI)與 Vietnam Minerals Holding Company (汶 萊 )簽 署 為 期 三 年 之獨 家 供應 合 約已 到期,雙 方 已於 民 國103年 3月 7日 簽 署 完成,有 效 期 間 延 長 至 民 國 105 年 9 月 15 日 並 得 再 延 長 3 年 , 其 中 除 增 訂 (1) Vietnam Minerals Holding Company (汶 萊 )應 保 證 每 月 供 貨 量 8仟 乾公 噸,及 (2)自民 國103年 7月 1日 起,每季 供 貨量 如 少於 2萬乾 公 噸 時 Vietnam Minerals Holding Company (汶 萊)應 按實 際 供 貨量 差 額 每噸 退 還美 金20元 等條 款 外並 無 重大 變動 。

子 公 司 Elternal Galaxy Limited (BVI) 經 檢 視 Vietnam Minerals Holding Company (汶 萊)實 際供 貨 量均 未 符合 獨家 供 應合 約 主 要 條 件 , 故 於 民 國 104年 4月 9日 委 任 香 港 律 師 行 正 式 發 出 律 師 函, 要 求Vietnam Minerals Holding Company (汶 萊)於 文 到後 90日 內 立 即 改 善 以 符 合 合 約 之 供 貨 情 形 , 惟 對 方 提 議 以 採 礦 權 、 選 礦 場

場 地 及 相 關 生 產 設 備 等 抵 償 剩 餘 保 證 金 款 項 , 故 子 公 司 Elternal Galaxy Limited (BVI) 已 委 任 律 師 及 專 業 估 值 公 司 對 Vietnam Minerals Holding Company (汶 萊)之 採礦 權 、選 礦 場場 地、 生 產及 運 輸 設 備 、 存 貨 等 資 產 進 行 評 估 , 並 由 子 公 司 Elternal Galaxy Limited (BVI)與 Vietnam Minerals Holding Company (汶 萊 )暨 其 採 礦 合 作 方 Phu Duc Mining Joint Stock Company(越 南 )之 股 東 協 議簽 署 合作 意 向書 ,以 抵 付子 公 司Elternal Galaxy Limited (BVI) 尚未 抵 扣之 第 一期 保證 金 餘額 美 金834萬元,並 解除 上 述 獨家 供 應合 約。

截 至 民 國 104年 12月 31日 止 , 考 量 Vietnam Minerals Holding Company (汶 萊 )未 依 民 國 103年 3月 7日 簽 署 之 增 訂 條 款 退 還 民 國 104 年 每 季 供 貨 量 少 於 2萬 乾 公 噸 應 按 實 際 供 貨 量 差 額 每 噸 退 還 美 金 20 元 之 保 證 金 情 形 , 暨 評 估 上 述 合 作 意 向 書 之 價 值 尚 無 法 合 理 估 計 , 故 基 於 保 守 原 則 就 帳 列 「 存 出 保 證 金 」 全 數 轉 列 至 「 其 他 應 收 款 」 項 下 , 並 全 數 提 列 備 抵 呆 帳 , 累 計 已 提 列 之 備 抵 呆 帳 計 美 金 542萬 元 。 合 併 公 司 除 待 確 認 各 項 資 產 (或 權 利 )價 值 及 是 否 可 以 將 其 合 法 抵押 或 轉讓 , 仍不 排除 終 止合 約 並採 取法 律 行動 以 維謢 公司 權 益。

(五 )本 公 司 與 Mayer Holdings Limited (Cayman) 合 資 之 子 公 司 Glory World Development Limited (BVI), 於 民 國 99年 9月 27日 經 由 其 子 公 司 Sinowise Development Limited (BVI) , 與 Dynamic Natural Resources Pte. Ltd.(新加 坡)簽 署獨 家供 應 合約 , 該契 約自 簽 約日 起 生 效 , 有 效 期 間 五 年 , 於 該 契 約 期 間 , 供 應 方 應 依 照 買 方 提 供 之 訂單,供 應 並交 付 買方 至 少1,000萬 公 噸(±10%)之 動 力煤,並 於該 契 約簽 署 且相 關 條件 成就 時,買方 應 將 美金 400萬 元之 保 證 金存 入 專款 帳 戶 內 , 期 間 為 本 契 約 期 間 , 且 於 該 契 約 期 間 , 於 專 款 帳 戶 內 維 持 雙 方 以 書 面 合 意 之 金 額 , 該 履 約 保 證 金 於 民 國 99年 10月 5日 支 付 完 畢 , 惟 鑑 於 近 來 全 球 與 地 區 性 對 於 煤 礦 需 求 之 變 化 , 故 Sinowise Development Limited (BVI)於 民國 101年 3月 25日 與該 公 司 簽署 終 止 協 議 , 有 關 截 至 該 日 之 履 約 保 證 金 、 預 付 款 項 暨 分 攤 損 失 金 額 等 款 項,自民 國101年 1月 1日起 按 年利 率5%加計 利 息分 期 償還,計 總金 額 為美 金698萬元,惟 僅收 足 美金 130萬 元,故 基於 保 守原 則 已 提列 100%

備 抵 呆 帳 。 Sinowise Development Limited (BVI)委 請 律 師 並 重 新 議定 求 償金 額 為美 金5,256仟 元,分 別 於民 國102年 5月 29日及 104年 6 月 30日 向 香 港 高 等 法 院 提 交 申 訴 陳 訴 書 , 目 前 香 港 高 等 法 院 尚 未 做 出是 否 具有 司 法管 轄權 之 裁定 。

(六 )本 公 司 之 子 公 司 香 港 美 麗 信 發 展 有 限 公 司 於 民 國 100年 2月 10日 以 美 金 17,500仟 元 參與 OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED現 金增 資, 並 與 Oasis Eden Properties Limited(BVI)、 重 慶 恆 陽 房 地 產 開 發 有 限 公司 及Rising Sun Real Estate Investment Consulting LLC.共 同 簽訂 「 投資 協 議書 」,約 定 由 OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED(BVI) 退 還 美 金 45,150仟 元 (含 本 金 17,500仟 元 及 稅 後 利 潤 27,650仟 元 )予 香港 美 麗信 發 展有 限公 司,並由 Rising Sun Real Estate Investment Consulting LLC.提 供連 帶 保證 , 供其 執行 同 時間 香 港美 麗信 發 展有 限 公 司 與 重 慶 恒 陽 房 地 產 開 發 有 限 公 司 簽 訂 坐 落 於 重 慶 市 主 城 區 西 永 組 團 U標 準 分 區 之 酒 店 商 品 房 原 預 購 合 約 預 計 價 款 人 民 幣 299,484 仟元,約 計 新台 幣1,323,719仟 元,截 至目 前 已取 得 建設 及工 程 規劃 許可 證,並 積 極投 入興 建 工程,其 主 結構 體 已於 民 國103年 6月 封 頂 , 原預 計 交付 期 間為 民國 104年 下半 年 度 。

OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED(BVI)於 民 國 102年 6月 28日 召 開 股 東 會 並 決 議 於 民 國 103年 6月 底 之 前 按 上 述 金 額 以 執 行 庫 藏 股 方 式 買 回 香 港 美 麗 信 發 展 有 限 公 司 所 持 OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED(BVI)之 普 通 股 , 惟 該 公 司 於 民 國 104年 6月 22日 股 東 會 決 議 延後 至 民國 105年 6月底 前 實施 , 實際 執行 情 形尚 待 雙方 協商 確 認。

惟 基 於 中 國 大 陸 房 地 產 市 況 及 Oasis Eden Properties Limited(BVI) 財 務 狀 況 急 速 惡 化 , 經 合 併 公 司 評 估 OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED(BVI)以庫 藏 股買 回香 港 美麗 信 發展 有限 公 司所 持 之 該 公 司 普 通 股 乙 案 短 期 間 內 尚 難 執 行 , 導 致 因 預 購 酒 店 商 品 房 轉 列 預 付 款 項 之 理 由 暫 時 消 滅 , 故 依 股 權 投 資 性 質 轉 列 至 「 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」 項 下 , 並 按 國 際 會 計 準 則 第 39號 規 定 提 列 減 損 損 失 。 截 至 民 國 104年 12月 31日 止 , 累 計 已 提 列 減 損 損 失 美 金 1,470萬 元 。 合 併 公 司 已 委 請 律 師 研 議 並 不 排 除 採 取 法 律 行 動 以 維 謢 公 司 權 益。

(七 )本 公 司 業 務 部 簡 員 、 施 姓 主 管 及 吳 員 涉 嫌 利 用 職 務 之 便 挪 用 公 司 貨 款 , 本 公 司 對 該 相 關 人 員 提 出 背 信 及 侵 占 罪 刑 事 告 訴 。 並 分 別 於 民 國 103年 4月 1日、4月 23日 及5月 16日 向 台灣 新 北地 方 法院 檢察 署 提出 補 充 告 訴 理 由 狀 , 並 追 加 配 合 犯 罪 之 廠 商 負 責 人 等 六 人 為 共 同 被 告 , 本 案 目 前 係 由 台 灣 新 北 地 方 法 院 檢 察 署 進 行 偵 查 中 , 另 台 灣 新 北 地 方 法 院 檢 察 署 定 於 民 國 105年 3月 9日 就 本 案 召 開 偵 查 庭 尚 無 最 新 進 展 。 有 關 上 述 應 收 貨 款 遭 侵 占 挪 用 之 金 額 , 民 國 103年 及 102年 度 提 列 其 他 損 失 金 額 分 別 為 83,081仟 元 及 65,525仟 元 , 並 轉 列 其 他 應 收 款 項 下 , 故 截 至 民 國 104年 12月 31日 止 , 累 計 估 列 損 失 金 額 為 148,606仟 元,惟 實 際金 額 可能 因 本公 司採 取 催收 行 動及 檢方 調 查後 有所 調 整。

另 本 公 司 於 民 國 103年 7月 3日 接 獲 福 祐 有 限 公 司 及 八 鋼 實 業 股 份 有 限 公 司 民 事 起 訴 書 , 主 張 曾 預 付 貨 款 予 本 公 司 業 務 部 簡 員 , 惟 本 公 司 遲 未 交 付 貨 品 , 故 基 於 解 除 契 約 及 回 復 原 狀 請 求 , 分 別 向 本 公 司 請 求 返 還 新 台 幣 755仟 元 及 4,502仟 元 。 本 公 司 於 民 國 103年 7月 17日 向 台 灣 新 北 地 方 法 院 提 呈 民 事 答 辯 狀 , 主 張 福 祐 有 限 公 司 及 八 鋼 實 業 股 份 有 限 公 司 所 舉 訂 購 單 未 經 主 管 人 員 簽 核 , 對 本 公 司 不 生 拘 束 力 , 故 兩 造 間 並 未 成 立 渠 等 主 張 之 貨 物 買 賣 契 約 , 本 案 目 前 由 台 灣 台 北 地 方 法 院 以 104年 度 重 訴 字 第 681號 案 件 審 理 中 , 並 於 民 國 105年 3月 14日 進行 審理 庭 後, 尚 無最 新進 展 。

• (八 )本 公 司 之 子 公 司 美 控 開 發 股 份 有 限 公 司 與 其 他 關 係 人 德 安 開 發 股 份 有限 公 司,為加 速 基隆 市 七堵 區 溪頭 段建 案 開發 進 度,於民 國104年 11月 25日 共 同 向 台 灣 基 隆 地 方 法 院 提 起 民 事 起 訴 狀 , 請 求 將 與 其 他 非 關 係 人 共 有 之 基 隆 市 七 堵 區 溪 頭 段 503地 號 及 477地 號 土 地 為 原 物 分割 並 集中 分 配。
• (九 )截 至 民 國 104年 及 103年 12月 31日 止 , 合 併 公 司 已 開 立 信 用 狀 尚 未 使 用餘 額 分別 44,248仟元 及 63,745仟元 。
• (十 )截 至 民 國 104年 及 103年 12月 31日 止 , 合 併 公 司 為 銀 行 借 款 、 購 料 及 背 書 保 證 等 所 開 立 之 保 證 票 據 餘 額 分 別 為 4,866,500 仟 元 及 4,357,560仟元 。
• (十 一)截 至 民 國 104年 及 103年 12月 31日 止 , 本 公 司 為 購 買 機 器 設 備 已 簽 約 未付 款 之金 額 分別 44,268仟 元 及4,606仟元 。

十、 重大 之 災害 損 失: 無。

• 十一 、 重大 之 期後 事 項: 無。
• 十二 、 其他 :
• (一 )重分 類

民 國 104年 度 財 務 報 表 中 若 干 金 額 為 配 合 自 民 國 104年 起 開 始 適 用 業 經 國 際 會 計 準 則 理 事 會 ( IASB) 發 布 且 經 金 管 會 認 可 之 2013年 版 IFRS、 IAS、 IFRIC及 SIC及相 關 證券 發行 人 財務 報 告編 製準 則 修 正 規 定 之 表 達 方 式 已 作 適 當 重 分 類 , 該 重 分 類 對 財 務 報 表 之 表 達 無 重 大影 響 。

(二 )資本 風 險管 理

由 於 合 併 公 司 須 維 持 大 量 資 本 , 以 支 應 擴 建 及 提 升 廠 房 及 設 備 所 需 。 因 此 本 公 司 之 資 本 管 理 係 以 確 保 具 有 必 要 之 財 務 資 源 及 營 運 計 畫 , 以 支 應 未 來 十 二 個 月 所 需 之 營 運 資 金 、 資 本 支 出 、 研 究 發 展 費用 、 債務 償 還及 股利 支 出等 需 求。

合 併 公 司 主 要 管 理 階 層 每 季 重 新 檢 視 集 團 資 本 結 構 , 其 檢 視 內 容 包 括 考 量 各 類 資 本 之 成 本 及 相 關 風 險 。 合 併 公 司 依 據 主 要 管 理 階 層 之 建 議 , 將 藉 由 支 付 股 利 、 發 行 新 股 、 買 回 股 份 及 發 行 新 債 或 償 付舊 債 等方 式 平衡 其整 體 資本 結 構。

(三 )金融 工 具

1.金融 工 具之 種 類

	104.12.31	103.12.31
金融資產
透過損益按公允價值衡量	\$ 116,577 \$	129,752
放款及應收款(註1)	1,061,458	1,162,064
備供出售金融資產(註2)	1,550,394	1,084,892
金融負債

以攤銷後成本衡量(註3) 2,241,391 2,293,730

註1:餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投資、應收票據、應收帳款 及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

註2:餘額係包含分類為備供出售及以成本衡量金融資產餘額。

• 註3:餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、其他應付款及 長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。
• 2.金融 工 具之 公 允價 值

(1)以攤 銷 後成 本 衡量 金融 工 具之 公 允價 值

合 併 公 司 認 為 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 於 合併 財 務報 告 中之 帳面 金 額趨 近 公允 價值 :

	104.12.31	103.12.31
	帳 面 價 值 公 允 價 值	帳 面 價 值 公 允 價 值
金融資產
放款及應收款	\$ 1,061,458 \$ 1,061,458	\$ 1,162,064 \$ 1,162,064
金融負債
以攤銷後成本衡量	\$ 2,241,391 \$ 2,241,391	\$ 2,293,730 \$ 2,293,730
	(2)認列 於 合併 資 產負 債表 之 公允 價 值衡 量
	下 表 係 提 供 原 始 認 列 後 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 的 相 關
分析	, 並以 公 允價 值之 可 觀察 程 度分 為第 一 至第 三 等級	。

• A.第 一 等 級 公 允 價 值 衡 量 係 指 以 來 自 活 絡 市 場 相 同 資 產 或 負 債 之公 開 報價 (未 經 調 整)。
• B.第 二 等 級 公 允 價 值 衡 量 係 指 除 第 一 等 級 之 公 開 報 價 外 , 以 屬 於 該 資 產 或 負 債 直 接 (亦 即 價 格 )或 間 接 (亦 即 由 價 格 推 導 而 得 )可觀 察 之輸 入 值 推導 公 允價 值 。
• C.第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 係 指 評 價 技 術 係 非 以 可 觀 察 市 場 資 料 為 基 礎 之 資 產 或 負 債 之 輸 入 值 (不 可 觀 察 之 輸 入 值 )推 導 公 允 價值 。

			104.12.31
	第一等級	第二等級	第三等級	合	計
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
上市(櫃)公司股票	\$ 113,081	\$ -	\$ -	\$	113,081
基 金	3,496	-	-		3,496
	\$ 116,577	\$ -	\$ -	\$	116,577
備供出售金融資產
上市(櫃)公司股票	\$ 767,313	\$ -	\$ -	\$	767,313

	103.12.31
	第一等級		第二等級		第三等級		合	計
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
上市(櫃)公司股票	\$ 128,751	\$	-	\$	-	\$		128,751
基 金	1,001		-		-			1,001
	\$ 129,752	\$	-	\$	-	\$	129,752
備供出售金融資產
上市(櫃)公司股票	\$ 505,398	\$	-	\$	-	\$		505,398
國外公司債券	5,216		-		-			5,216
	\$ 510,614	\$	-	\$	-	\$		510,614

本年 度 無第 一 級與 第二 級 公允 價 值衡 量間 移 轉之 情 形。 (3)衡量 公 允價 值 所採 用之 評 價技 術 及假 設

合 併 公 司 金 融 資 產 及 金 融 負 債 公 允 價 值 之 決 定 , 係 使 用 下 列方 法 及假 設 為之 :

具 標 準 條 款 與 條 件 並 於 活 絡 市 場 交 易 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 , 其 公 允 價 值 係 分 別 參 照 市 場 報 價 決 定 ( 包 括 掛 牌 買 賣 之 公 司債 、 政府 機 構債 券、 上 市( 櫃 )公 司股 票 及政 府 公債 )。

無 活 絡 市 場 之 未 上 市 ( 櫃 ) 公 司 股 票 係 以 市 場 法 估 計 公 允 價 值 , 其 判 定 係 參 考 近 期 籌 資 活 動 、 同 類 型 公 司 評 價 、 公 司 技 術發 展 情形 、 市場 狀況 及 其他 經 濟指 標等 。

3.財務 風 險管 理 目的 與政 策

合 併 公 司 財 務 風 險 管 理 目 標 , 係 為 管 理 與 營 運 活 動 相 關 之 匯 率風 險、利 率 風險、信用 風 險及 流 動風 險。為 降低 相 關財 務 風 險 , 本 公 司 致 力 於 辨 認 、 評 估 並 規 避 市 場 之 不 確 定 性 , 以 降 低 市 場 變 動對 公 司財 務 績效 之潛 在 不利 影 響。

合 併 公 司 之 重 要 財 務 活 動 , 係 經 董 事 會 依 相 關 規 範 及 內 部 控 制 制 度 進 行 覆 核 。 於 財 務 計 劃 執 行 期 間 , 本 公 司 必 須 恪 遵 關 於 整 體財 務 風險 管 理及 權責 劃 分之 相 關財 務操 作 程式 。

(1)市場 風 險

合 併 公 司 之 市 場 風 險 係 金 融 工 具 因 市 場 價 格 變 動 , 導 致 其

公 允 價 值 或 現 金 流 量 波 動 之 風 險 , 市 場 風 險 主 要 包 括 匯 率 風 險、 利 率風 險 及其 他價 格 風險 。

A.外幣 匯 率風 險

合 併 公 司 營 運 活 動 及 國 外 營 運 機 構 淨 投 資 主 要 係 以 外 幣 進 行 交 易 , 因 此 產 生 外 幣 匯 率 風 險 。 合 併 公 司 之 應 收 外 幣 款 項 與 應 付 外 幣 款 項 之 部 份 貨 幣 相 同 , 此 時 , 若 干 部 位 會 產 生 自 然 避 險 效 果 ; 另 國 外 營 運 機 構 淨 投 資 係 為 策 略 性 投 資 , 故 合併 公 司並 未 對其 進行 避 險。

本 公 司 具 重 大 影 響 之 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 資 訊 計 算 有 關 外幣 匯 率風 險 之敏 感性 分 析如 下 :

單位:各外幣仟元

	(外幣:功能性貨幣)						影響損益
				外幣	匯率	變動幅度	(新台幣)
金	融	資	產
貨幣性項目
	美金:新台幣			\$ 442	33.066	1%	\$ 146
	美金:越盾			1,830	22,736.6	1%	620
金	融	負	債
貨幣性項目
	美金:港幣			759	7.7507	1%	59

104.12.31

單位:各外幣仟元

							103.12.31
	(外幣:功能性貨幣)			影響損益
					外幣	匯率	變動幅度		(新台幣)
金	融	資	產
貨幣性項目
	美金:新台幣			\$	647	31.718	1%	\$	205
	歐元:新台幣				305	38.550	1%		117
	美金:越盾				1,765	21,679.3	1%		574
金	融	負	債
貨幣性項目
	美金:越盾				185	21,679.3	1%		60

B.利率 風 險

利 率 風 險 係 指 由 於 市 場 利 率 之 變 動 所 造 成 金 融 工 具 公 允 價 值 變 動 之 風 險 。 本 公 司 之 利 率 風 險 , 主 要 係 來 自 於 固 定 收 益投 資 與固 定 利率 借款 。

有 關 利 率 風 險 之 敏 感 度 分 析 , 係 以 財 務 報 導 期 間 結 束 日 固 定 收 益 投 資 之 公 允 價 值 變 動 為 計 算 基 礎 , 並 假 設 持 有 一 個 季 度 。 假 若 利 率 上 升 /下 降 1碼 , 本 公 司 於 民 國 104年 及 103年 度之 淨 利將 分 別減 少/增加 585仟 元及 518仟 元 。

C.其他 價 格風 險

合 併 公 司 權 益 工 具 之 價 格 風 險 , 主 要 係 來 自 備 供 出 售 金 融 資 產 或 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 , 所 有 重 大 權 益工 具 投資 皆 須經 本公 司 董事 會 核准 後始 得 為之 。

有 關 權 益 工 具 價 格 風 險 之 敏 感 性 分 析 , 係 以 財 務 報 導 期 間 結 束 日 之 公 允 價 值 變 動 為 計 算 基 礎 。 假 若 權 益 工 具 價 格 上 升 /下 降 五 個 百 分 點 ( 5%), 合 併 公 司 於 民 國 104年 及 103年 度 之淨 利 將分 別 增加 /減少 5,844仟元 及6,500仟元,其 他綜 合 損 益將 分 別增 加/減 少 38,127仟元 及25,624仟 元。

(2)信用 風 險

信 用 風 險 係 指 交 易 對 方 違 反 合 約 義 務 並 對 合 併 公 司 造 成 財 務 損 失 之 風 險 。 合 併 公 司 之 信 用 風 險 , 主 要 係 來 自 於 營 運 活 動 產 生 之 應 收 款 項 , 及 投 資 活 動 產 生 之 銀 行 存 款 、 固 定 收 益 投 資 及 其 他 金 融 工 具 。 營 運 相 關 信 用 風 險 與 財 務 信 用 風 險 係 分 別 管 理。

A.營運 相 關信 用 風險

為 維 持 應 收 帳 款 的 品 質 , 合 併 公 司 已 建 立 營 運 相 關 信 用 風險 管 理之 程 序。

個 別 客 戶 的 風 險 評 估 係 考 量 包 括 該 客 戶 之 財 務 狀 況 、 信 評 機 構 評 等 、 合 併 公 司 內 部 信 用 評 等 、 歷 史 交 易 記 錄 及 目 前 經 濟 狀 況 等 多 項 可 能 影 響 客 戶 付 款 能 力 之 因 素 。 合 併 公 司 亦 會 在 適 當 時 機 使 用 某 些 信 用 增 強 工 具 , 如 預 付 貨 款 及 信 用 保 險等 , 以降 低 特定 客戶 的 信用 風 險。

合 併 公 司 之 客 戶 群 廣 大 且 相 互 無 關 聯 , 故 信 用 風 險 之 集 中 度 有 限 。 截 至 民 國 104年 及 103年 12月 31日 止 , 應 收 帳 款 前 十 大 客 戶 之 總 額 佔 合 併 公 司 應 收 帳 款 總 額 之 比 率 分 別 為 47% 及 50%。

B.財務 信 用風 險

銀 行 存 款 、 固 定 收 益 投 資 及 其 他 金 融 工 具 之 信 用 風 險 , 係 由 合 併 公 司 財 務 部 門 衡 量 並 監 控 。 由 於 合 併 公 司 之 交 易 對 象 及 履 約 他 方 均 係 信 用 良 好 之 銀 行 及 具 投 資 等 級 及 以 上 之 金 融機 構 ,無 重 大之 履約 疑 慮, 故 無重 大之 信 用風 險 。

(3)流動 性 風險 管 理

合 併 公 司 管 理 流 動 性 風 險 之 目 標 , 係 為 維 持 營 運 所 需 之 現 金 及 約 當 現 金 、 高 流 動 性 之 有 價 證 券 及 足 夠 的 銀 行 融 資 額 度 等, 以 確保 合 併公 司具 有 充足 的 財務 彈性 。

下 表 係 按 到 期 日 及 未 折 現 之 到 期 金 額 彙 總 列 示 合 併 公 司 已 約定 還 款期 間 之金 融負 債 分析

			104.12.31
	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
非衍生金融負債
短期借款	\$ 1,389,504	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 1,389,504
應付短期票券	299,835	-	-	-	299,835
應付票據及款項(含關係人)	373,238	-	-	-	373,238
其他應付款(含關係人)	169,814	-	-	-	169,814
長期借款	-	9,000	-	-	9,000
	\$ 2,232,391	\$ 9,000	\$ -	\$ -	\$ 2,241,391
			103.12.31
	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
非衍生金融負債
短期借款	\$ 1,185,707	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 1,185,707
應付短期票券	249,777	-	-	-	249,777
應付票據及款項(含關係人)	654,040	-	-	-	654,040
其他應付款(含關係人)	191,880	-	-	-	191,880
長期借款	3,326	9,000	-	-	12,326
	\$ 2,284,730	\$ 9,000	\$ -	\$ -	\$ 2,293,730

十三 、 附註 揭 露事 項 :

編 製 合 併 財 務 報 告 時 , 母 子 公 司 間 重 大 交 易 及 其 餘 額 業 已 全 數 銷 除。

• (一 )重大 交 易事 項 相關 資訊
• 1.資金 貸 與他 人 :請 參閱 附 表一 。
• 2.為他 人 背書 保 證: 請參 閱 附表 二 。
• 3.期末 持 有有 價 證券 :請 參 閱附 表 三。
• 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 20﹪ 以 上: 無 。
• 5.取得 不 動產 之 金額 達新 台 幣三 億 元或 實收 資 本額 20﹪以 上: 請 參 閱附 表 四。
• 6.處分 不 動產 之 金額 達新 台 幣三 億 元或 實收 資 本 額 20﹪ 以 上: 無 。
• 7.與關 係 人進 、 銷貨 交易 金 額達 新 台幣 一億 元 或實 收 資本 額 20﹪ 以 上: 無 。
• 8.應收 關 係人 款 項達 新台 幣 一億 元 或實 收資 本 額 20﹪ 以 上 :無 。
• 9.從事 衍 生性 商 品交 易者 : 無。
• 10.母子 公 司間 業 務關 係及 重 要交 易 往來 情形 : 請參 閱 附表 五。

(二 )轉投 資 事業 相 關資 訊: 請 參閱 附 表六 。

• (三 )大陸 投 資資 訊
• 1.大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 、 主 要 營 業 項 目 、 實 收 資 本 額 、 投 資 方 式 、 資 金 匯 出 入 情 形 、 持 股 比 例 、 投 資 損 益 、 期 末 投 資 帳 面 價 值 、 已 匯回 投 資收 益 及赴 大陸 地 區投 資 限額 :無 。
• 2.與 大 陸 被 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項: 無 。
• 十四 、 營運 部 門資 訊
• (一 )營運 部 門

提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 用 以 分 配 資 源 及 評 量 部 門 績 效 之 資 訊 , 著 重 於 每 一 交 付 或 提 供 之 產 品 或 勞 務 之 種 類 。 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第八 號 「營 運 部門 」之 規 定, 合 併公 司之 應 報導 部 門如 下:

(二 )部門 收 入與 營 運結 果

合併 公 司部 門 收入 與營 運 結果 之 資訊 如下	:
------------------------------	---

	104年度
收入		鋼 鐵 部 門	不	動 產 投 資 部 門		投 資 部 門	部	礦 產 貿 易 門		其 他 部 門		部門間沖銷 合		計
來自外部客戶收入	\$	4,398,746	\$	30,000	\$	7,298 \$		-	\$	-	\$	-	\$	4,436,044
部門間收入		7,154		-		-		-		-	(	7,154 )		-
	\$	4,405,900	\$	30,000	\$	7,298 \$		-	\$	-	\$ (	7,154 ) \$		4,436,044
營業損益	\$	242,850	\$ (	33,451) \$				3,296 \$ ( 184,541 ) \$ (		3,703 ) \$		2,470	\$	26,921
採權益法認列關聯企
業及合資淨益之份額	\$	254,017	\$	-	\$	-	\$		- \$	184,823		\$ ( 407,511) \$		31,329
所得稅費用	\$	46,786	\$	-	\$	1,165 \$			- \$	-	\$	-	\$	47,951

		并公司部門收入與營運結果之資訊如下
--	--	-------------------

	103年度
收入	鋼 鐵 部 門	不	動 產 投 資 部 門		投 資 部 門	部	礦 產 貿 易 門		其 他 部 門		部門間沖銷 合	計
來自外部客戶收入	\$ 5,357,872	\$	279,000	\$	28,705	\$	13,114	\$	-	\$	-	\$ 5,678,691
部門間收入	18,796		1,353		-		-		-		( 20,149)	-
	\$ 5,376,668	\$	280,353	\$	28,705	\$	13,114	\$	-		\$ ( 20,149) \$	5,678,691
營業損益	\$ 198,851	\$	150,748	\$	11,391 \$ (				1,993 ) \$ ( 25,397 ) \$		389	\$ 333,989
採權益法認列關聯企
業及合資淨益之份額	\$ 92,179	\$	-	\$	-	\$	- \$		-		\$ ( 7,010) \$	85,169
所得稅費用	\$ 53,521	\$	-	\$	1,561	\$	- \$		-	\$	-	\$ 55,082

(三 )主要 產 品及 勞 務之 收入

合併 公 司之 主 要產 品及 勞 務收 入 分析 如下 :

		104年度	103年度
鋼	鐵	\$ 4,398,746	\$ 5,357,872
不動產投資		30,000	279,000
投	資	7,298	28,705
礦 產 貿 易		-	13,114
		\$ 4,436,044	\$ 5,678,691

(四 )地區 別 資訊

來自外部客戶之收入	104年度	103年度
台 灣	\$ 3,727,226	\$ 5,020,260
越 南	516,468	645,317
其 他	192,350	13,114
	\$ 4,436,044	\$ 5,678,691
非 流 動 資 產	104.12.31	103.12.31
台 灣	\$ 2,424,129	\$ 2,546,964
英屬維京群島	92,743	727,068
越 南	136,245	149,190
薩 摩 亞	585	953
	\$ 2,653,702	\$ 3,424,175

(五 )主要 客 戶資 訊

合 併 公 司 民 國 104年 及 103年 度 銷 貨 金 額 佔 損 益 表 上 營 業 收 入 淨 額 10% 以上 重 要客 戶明 細 如下 :

		104 年度			103 年度
客戶名稱		銷貨金額	佔銷貨淨額%		銷貨金額	佔銷貨淨額%
A 公司	\$	816,633	18.41	\$	905,922	15.95
(六 )部門 資 產與 負 債
部 門 資	產			104.12.31		103.12.31
鋼 鐵			\$	4,468,563	\$	4,944,294
營建及租賃					779,066	669,647
投 資					286,623	868,174
礦 產 貿 易					18,651	200,771
其 他					9,061	3,342
合併資產總額			\$	5,561,964	\$	6,686,228
部 門 負	債			104.12.31		103.12.31
鋼 鐵			\$	2,532,519	\$	2,607,920
營建及租賃					35,807	-
投 資					1,242	48,180
礦 產 貿 易					5,534	4,691
其 他					65,306	50,248
合併負債總額			\$	2,640,408	\$	2,711,039

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司

資金 ^貸 與他 ^人

民國一○四年一月一日至十二月三十一日

附表一

													擔 保 品		象 對 個 別 對	資 貸 與 金
編 號 ( 1 註	貸 資 出 金 公 司 之	貸 與 象 對	來 往 項 目	是 為 否 係 關 人	最 高 本 期 金 額	末 期 餘 額 ( ) 2 註	實 支 動 際 金 額	率 利 區 間	資 貸 與 金 質 性	業 務 來 往 金 額	有 資 期 通 金 短 融 要 原 因 必 之	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	名 稱	價 值	資 貸 與 金 額 限	總 額 限
)															( ) 4 註	( ) 5 註
0	美 管 廠 ( ) 亞 鋼 股	Co ion Ma t y er rp or a	其 應 他 收 款	是	\$ 4, 9 6 9	\$ 4, 9 6 0	\$ 4, 9 3 6	-	3 註	-	應 因 子 公 司 短 期	-	-	-	\$ 2 4, 9 7 7 7	\$ 1, 0 9 9, 1 8 8
	公 司	lop De t ve me n									資 金 求 通 需 融 之
		ion l In te t rn a a
		im i d L te

^註 1:編號欄之填寫方法如下:

1.發行人填0。

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字¹ 開始依序編號。

^註 2:經董事會通過仍有效之資金貸與他人額度。

^註 3:為有短期融通資金必要者。

^註 4:本公司對單一企業資金融通限額以不超過最近期財務報告淨值百分之十為限。

^註 5:本公司資金融通最高限額以不超過最近財務報告淨值百分之四十為限。

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司

爲他 ^人 背書 ^{保 證}

民國一○四年一月一日至十二月三十一日

附表二

編 ( 註	號 ) 1	背 書 保 者 證 公 司 名 稱	背 書 保 公 司 名	象 證 對 與 本 公 司 稱 係 ( 關 註	單 業 背 書 對 一企 保 證 限 額 之 之 ( ) 3 註 ) 2	本 期 最 高 背 書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	實 動 支 際 金 額	產 擔 保 財 以 之 背 書 保 金 證 額	累 背 書 計 保 證 金 佔 最 近 期 額 務 報 表 財 率 淨 值 比 之	背 書 保 證 最 高 限 額 ( ) 4 註	母 屬 公 司 對 子 背 書 公 司 保 證	母 屬 子 公 司 對 背 書 公 司 保 證	屬 對 地 大 陸 背 書 區 保 證
0		( ) 美 管 廠 亞 鋼 股 公 司	南 美 責 有 越 亞 任 限	2 公 司	\$ 2, 4 9 0 7 7, 7	\$ 6 3, 1 1 0	\$ -	\$ -	\$ -	-	\$ 2, 4 9 0 7 7, 7	是	否	否
0		管 ( ) 美 廠 股 公 司 亞 鋼	( ) 美 貿 易 股 亞 國 際	公 司 2	2, 7 4 7, 9 7 0	1 6 5, 7 3 1	1 6 5, 7 3 1	-	-	6. 0 3 %	2, 7 4 7, 9 7 0	是	否	否

^註 1:編號欄之填寫方法如下:

1.發行人填0。

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字¹ 開始依序編號。

^註 2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列七種:

1.有業務關係之公司。

2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

^註 3:本公司對單一企業背書保證限額以不超過最近期財務報表淨值為限。

^註 4:本公司背書保證最高限額以最近期財務報表淨值百分之一百為限。

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司

期末 ^持 有有 ^價 證券 情形

民國一○四年十二月三十一日

附表三

		有 價證 券 發 行 人			期 末
持 有 公司	有 價證 券種 類及 名稱	與 係 本 公司 之關	帳列 科目	股數 /單位	比率 ( %) 帳面 金額		價 (註 1) 市	備 註
美亞 管 廠股 份有 公司 鋼 限	正道 工業 股份 有限 公司		公平 價值 變 動 列入 損 益之 金融 資 產	910 602 ,	13, 295	0. 74	13, 295
	三陽 工業 有限 股份 公司		〞	688 000 ,	15, 136	0. 08	15, 136
	基亞 生物 科技 股份 有限 公司		〞	230 000 ,	19, 665	0. 17	19, 665
	中國 學工 業 開 發股 份有 公司 石油 化 限		〞	1, 100 000 ,	8, 723	0. 05	8, 723
	達 有限 友 光電 股份 公司		〞	1, 800 000 ,	17, 514	0. 02	17, 514
	樂陞 科技 股份 有限 公司		〞	359 648 ,	33, 123	0. 28	33, 123
	台 中 商 業銀 行		〞	600 952 ,	5, 625	0. 02	5, 624
	華 南永 網精 基 昌 物聯 選 金		〞	200 000 ,	1, 752	-	1, 752
	兆豐 復 華 中國 新 經濟 平衡 基 金		〞	200 000 ,	1, 744	-	1, 744
	國票 金融 有限 控股 股份 公司		備供 出 售 金融 資 產- 流動	48, 837 607 ,	375 561 ,	1. 77	375 561 ,	質 押 43, 100 仟 股
	有限 志信 國際 股份 公司		〞	6, 831 409 ,	53, 353	3. 89	53, 353	質 押 5, 200 仟 股
	協益 電 子股 份有 公司 限		備供 出 售 金融 資 產- 非 流動	7, 800 000 ,	312 000 ,	6. 06	312 000 ,
	台 灣證 有限 交所 股份 公司		成 本 量 之金 融資 產 採 法衡	366 461 ,	17	0. 06	29, 567
	資 發股 份有 鋼 聯國 際 投 開 限 公司		〞	1, 250 000 ,	35, 132	2. 55	47, 694	累 減 計 損 4, 302 仟 元
	Chu Mao Tr adi Cor ati ng ng por on		〞	50, 050	764	2. 50	3, 329
	德 發股 份有 安開 限 公司		〞	1, 933 104 ,	14, 424	1. 27	19, 860
	有限 鉅新 科技 股份 公司		〞	4, 888 672 ,	-	9. 78	( ) 15, 247	累 減 計 損 84, 797 仟 元
	Gen esi s C ita l H old ing s L imi ted ap		〞	3, 151	-	4. 51	(註 2)	累 計 減 損 34, 060 仟 元
	美 麗 灣 有限 渡假 村 股份 公司		〞	4, 050 000 ,	19, 895	9. 00	19, 895	累 減 損 22, 805 計 仟 元
	嘉 資 發股 份有 瑞 投 開 限 公司		〞	6, 800 000 ,	199 082 ,	6. 07	222 526 ,	累 減 計 損 9, 059 仟 元
	台 灣領 資 產投 資 股份 有限 公司 航		〞	18, 000 000 ,	270 810 ,	14. 06	225 848 ,	累 計 減 損 15, 190 仟 元
	陽信 商 業銀 金融 債 券 行 次順 位		〞	1	10, 000	-	10, 000
	商 業銀 債 板信 行 公司		〞	100	10, 000	-	10, 000	質 單位 押 100
美控 開 發股 份有 公司 限	嘉 資 瑞 投 開 發股 份有 公司 限		融資 採 成 本 法衡 量 之金 產	5, 129 540 ,	150 213 ,	4. 58	167 902 ,	累 計 減 損 5, 975 仟 元
	國票 金融 控股 股份 有限 公司		備供 出 售 金融 資 產- 流動	3, 432 789 ,	26, 398	0. 12	26, 398	質 押 3, 332 仟 股
美 麗信 發 有限 展 公司	Oas is Ede ies Li mit ed n P ert rop		成 本 量 之金 融資 產 採 法衡	1, 750	92, 743	13. 46	92, 743	累 減 損 美 金1 470萬 計 元 ,

^註 1:無公開市價者,依股權淨值填寫。

^註 2:截至民國 ^{105 年 3 月 25} 日止,尚未取具被投資公司財務報表。

^註 3:投資子公司及關聯企業相關資訊,請詳附表六。

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司 取得 ^不 動產 ^之 金額 達新 ^台 幣三 ^億 元或 實收 ^資 本額 ^百 分之 二十 ^{以 上} 民國一○四年一月一日至十二月三十一日

附表四

得 公 司 取 之	產 名 稱 財	易 或 交 日 事 實 發 生 日	易 金 交 額	價 情 款 交 付 形 ( ) 註	易 對 象 交	與 公 司 係 關 之	關 係 有 所 人	易 前 人 交 之 與 係 公 司 關 之	手 轉 資 料 移 移 轉 期 日	金 額	價 格 決 定 之 參 考 據 依	取 得 的 目 之 情 使 形 及 用	其 他 定 約 事 項
管 ( ) 美 廠 股 公 司 亞 鋼	新 市 板 橋 區 光 北 國 段 8 0 0 地 號 共 計 1 1 0 筆 地 土	9 7. 3. 7	\$ 1, 8 2 2, 1 6 0	\$ 8 9, 1 1 0	簡 、簡 慶 輝 慶 煌 簡 、簡 慶 慶 星 銘	無					專 業 價 公 司 價 金 依 鑑 鑑 額 為 分 別 1, 9 3 5, 0 9 8 仟 元 及 1, 8 6 2, 5 4 0 仟 元	購 置 興 建 供 國 宅 民 住

註:截至民國^{104 年 12 月 31} 日止之價款交付情形。

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司 母子 ^公 司間 ^業 務關 係及 ^重 要交 ^易 往來 情形 ^及 金額 民國 ^一 ○四 ^年 一月 一日 ^至 十二 ^月 三十 一日

附表^五

					易 來 情 交 往 形
編 號 ( ) 1 註	易 交 名 稱 人	易 來 象 交 往 對	與 易 交 人 係 關 之 ( ) 2 註	科 目	金 額	易 條 件 交	合 併 總 營 或 佔 收 資 率 總 產 比 之 ( ) 3 註
0	美 管 ( ) 鋼 廠 股 公 司 亞	美 貿 易 ( ) 股 公 司 亞 國 際	1	貨 進	\$ 7, 1 5 4	4 註	0. 1 6
0	美 管 ( ) 鋼 廠 股 公 司 亞	美 貿 易 ( ) 股 公 司 亞 國 際	1	金 收 租 入	6 5 9	5 註	0. 0 1
0	美 管 ( ) 鋼 廠 股 公 司 亞	美 貿 易 ( ) 股 公 司 亞 國 際	1	續 費 手 收 入	1	6 註	-
0	美 管 ( ) 鋼 廠 股 公 司 亞	美 貿 易 ( ) 股 公 司 亞 國 際	1	其 應 收 款 他	1	6 註	-
0	美 管 ( ) 鋼 廠 股 公 司 亞	美 發 ( ) 控 開 股 公 司	1	金 收 租 入	1 1 4	5 註	-
0	美 管 ( ) 鋼 廠 股 公 司 亞	南 美 責 有 越 任 公 司 亞 限	1	其 收 他 入	4 8	5 註	-
0	美 管 ( ) 鋼 廠 股 公 司 亞	南 美 責 有 越 任 公 司 亞 限	1	續 費 手 收 入	1	6 註	-
0	美 管 ( ) 鋼 廠 股 公 司 亞	Ma Co ion De lop In ion l L im i d t t te t te y er rp or a ve me n rn a a	1	其 應 收 款 他	4, 9 6 0	7 註	0. 0 9
1	Gr Ca i l De lop L im i d ta t te ac e p ve me n	E l l Ga lax L im i d te te rn a y	2	其 收 他 入	1, 6 4 8	5 註	0. 0 4

^註 1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字¹ 開始依序編號。

• ^註 2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
• 1.母公司對子公司。
• 2.子公司對子公司。
• 3.子公司對母公司。
• ^註 3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總 營收之方式計算。
• ^註 4:本公司依接單情形,向美亞國際貿易(股)公司進貨,並按預計轉撥計價政策訂定轉撥價格;授信期間與一般廠商比較,尚無顯著差異。
• ^註 5:係辦公室分租收入及代墊費用等。
• ^註 6:係背書保證之手續費收入。
• ^註 7:係因資金貸與所產生之債權債務。

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司

^{轉 投 資 事 業 相 關 資 訊}

民國一○四年一月一日至十二月三十一日

附表^六

				原始 投	資 金額		末 持 有 期		資 被投 公司	該	公司 認
資 投 公司 名稱	資 被投 公司 名稱	所 在 地址	營 業項 主要 目	本 期期 末	去年 年 底	( ) 股數 千 股	率 比	帳面 金額	本 ( 損 ) 益 期		列 之投 資 ( 損 ) 益	備	註
美亞 管 份有 鋼 廠股 限 公司	May Cor ati Dev elo nt er por on pme	英 屬 島 維 京 群	資 業 務 控股 、各 類投	\$ 390 881 ,	\$ 390 881 ,	5, 550	100 .00	\$ -	\$ ( ) 11, 660	\$ (	) 11, 660	子公 司
	Int ati l L imi ted ern ona							(註 1)
	南 責任 越 美亞 有限 公司	南 越	管 銷 售 鋼 鋼板 加工 及	144 709 ,	144 709 ,	-	70. 15	328 990 ,	79, 462		56, 962	子 公司
			屬 其他 金 制品
	Glo Wor ld Dev elo Lim ite d nt ry pme	屬 英 維 京 群 島	各 類投 資 業 務	259 121 ,	259 121 ,	8, 882	50. 21	7, 214	( ) 184 881 ,	(	) 92, 829	子公 司
	美控 發股 份有 開 限 公司	灣 台	資及 各 類投 不動 產開	455 449 ,	415 449 ,	442 000 ,	100 .00	450 210 ,	3, 127		3, 127	子 公司
			發 業 務
	美 麗信 發 展 有限 公司	香 港	資 業 各 類投 務	498 923 ,	498 923 ,	17, 100	90. 00	98, 821	( ) 469 422 ,	(	) 422 480 ,	子公 司
	美亞 貿 易 有限 國際 股份 公司	台 灣	各 發 貿 易 類批	45, 000	45, 000	4, 500	00 75.	43, 148	( 1, 099 )	(	825 )	子公 司
	協益 電 子股 份有 公司 限	台 灣	製 塑 膠面 板 造及 電 子	-	303 429 ,	-	-	-	-		13, 052	3 註
			等 加工
	廣 太精 密 製 造 ( 泰國 ) 有限 公司	泰國	銷 售 管 鋼板 加工 鋼 及	179 688 ,	179 688 ,	17, 350	45. 01	213 611 ,	40, 607		18, 277	採 權	益法 價 評 之
			其他 屬 金 制品									資 被投	公司
Glo ld elo Lim ite d Wor Dev nt ry pme	Sin owi elo Lim ite d Dev nt se pme	英 屬 群 島 維 京	經營 有 色 金 屬及 其他	236 731 ,	236 731 ,	550 7,	100 .00	1, 848	( 204 )		註	2 間 接投	資 之孫 公
			礦 物 資源 貿 易									司
	Elt al Gal Li mit ed ern axy	英 屬 島 維 京 群	經營 有 屬及 其他 色 金	291 617 ,	291 617 ,	9, 350	100 .00	11, 270	( ) 184 279 ,		註	2 間 接投	資 之孫 公
			礦 物 資源 貿 易									司
	Gra Cap ita l D lop t L imi ted ce eve men	薩 摩亞	經營 屬及 其他 有 色 金	2, 099	2, 099	70	100 .00	1, 905	( ) 340		註	2 間 接投	資 之孫 公
			資源 貿 易 礦 物									司
美控 開 發股 份有 公司 限	協益 電 子股 份有 公司 限	台 灣	製 塑 膠面 板 造及 電 子	-	66, 260	-	-	-	-		-	-
			等 加工

^註 1:轉列其他負債 62,027 仟元。

^註 2:該被投資公司之損益業已包含於其投資公司,故不另行表達。

^註 3:因喪失重大影響力,於民國 ^{104 年 7 月 13} 日轉列備供出售金融資產-非流動。