股票代碼:2020

美亞鋼管廠股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一○三年及一○二年度

地址:臺北市中山區民權東路三段 2 之 1 號 12 樓

電話:(02)2509-1199

~ 1 ~

美亞鋼管廠股份有限公司及子公司

項次	頁次
一、封面	1
二、目錄	2
三、關係企業合併財務報告聲明書	3
四、會計師查核報告	4
五、合併資產負債表	5
六、合併綜合損益表	6
七、合併權益變動表	7
八、合併現金流量表	8-9
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革	10
(二)通過財務報告之日期及程序	10
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	10-14
(四)重大會計政策之彙總說明	14-28
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	28-29
(六)重要會計科目之說明	29-60
(七)關係人交易	60-62
(八)抵(質)押之資產	62
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	62-68
(十)重大之災害損失	68
(十一)重大之期後事項	68
(十二)其他	68
(十三)附註揭露事項	68-69
1.重大交易事項相關資訊	72-75
2.轉投資事業相關資訊	76
3.大陸投資資訊	-
(十四)部門資訊	69-71

~ 2 ~

聲明書

本公司民國一 ○三年度( 自民國一○ 三年一月一日至一○ 三年十二月三十一日止 )依「關係企業合併營業報告書、關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際會計準則第二十七號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱:美亞鋼管廠股份有限公司

負責人:黃春發

中華民國一○四年三月二十四日

~ 3 ~

		103.12.31		102.12.31				103.12.31		102.12.31
代碼	音產	額金	$\frac{0}{20}$	金額	$\%$	代碼	負債及權益	金額	%	金額	%
	流動資產:						流動負債:
1100	現金及約當現金(註四及六)	351, 935 $\mathcal{S}$	5	$\$\$ 251, 183	$\overline{4}$	2100	短期借款(註六及八)	1, 185, 707 \$	18	1, 329, 303 $\mathcal{S}$	21
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產	129, 752	2	90, 461	$\mathbf{1}$	2110	應付短期票券(註六)	249, 777	4	99, 943	$\mathbf{2}$
	一流動(註四及六)					2150	應付票據	492, 178		355, 034	6
1125	備供出售金融資產一流動(註四、六及八)	33, 822		531, 308	8	2170	應付帳款	161,862	$\mathbf{2}$	104, 940	$\mathbf{2}$
1147	無活絡市場之債券投資一流動(註四及六)	15,000		$\sim$	$\overline{\phantom{a}}$	2200	其他應付款	189,670	3	137,073	$\mathbf{2}$
1150	應收票據淨額(註四、六及八)	80,609		164, 377	3	2220	其他應付款一關係人(註七)	2,210		2,750
1170	應收帳款淨額(註四、五及六)	571, 577	9	580, 994	9	2230	當期所得稅負債(註四及六)	18,755	$\overline{\phantom{a}}$	33, 554	$\mathbf{1}$
1180	應收帳款一關係人淨額(註四、五及七)	51, 484		17,780	$\overline{\phantom{m}}$	2310	預收款項	177		417
1200	其他應收款淨額	31, 477		12, 157	$\overline{\phantom{m}}$	2322	一年內到期長期借款(註六及八)	3,326		12, 253
1210	其他應收款一關係人淨額(註七)	1,758			$\overline{\phantom{a}}$	2399	其他流動負債	20,885		6,430
1310	存貨一製造業(註四及六)	982, 643	15	962, 760	16	21XX	流動負債合計	2, 324, 547	34	2,081,697	34
1320	存貨一營建業(註四、六、七及八)	405, 771	6	100, 929	$\overline{2}$		非流動負債:
1410	預付款項(註六)	106, 415	$\overline{2}$	109,055	2	2540	長期借款(註六及八)	9,000		3,063
1470	其他流動資產(註六及八)	499, 810	7	92,601		2570	遞延所得稅負債(註四及六)	186, 442	3	176, 777	3
11XX	流動資產合計	3, 262, 053	49	2, 913, 605	46	2640	應計退休金負債(註四及六)	177,626	3	195, 490	3
	非流動資產:					2670	其他非流動負債一其他	13, 424	$\sim$	14,551	$\overline{\phantom{m}}$
1523	備供出售金融資產一非流動(註四及六)	5, 216		5,362	$\overline{\phantom{m}}$	25XX	非流動負債合計	386, 492	6	389, 881	6
1543	以成本衡量之金融資產一非流動	574, 278	9	598, 126	9	2XXX	負債總額	2, 711, 039	40	2, 471, 578	40
	(註四、五及六)						歸屬於母公司業主之權益
1546	無活絡市場之債券投資一非流動(註四及六)	30,000		20,000	$-$	3100	股本(註六)	2, 591, 261	39	2, 625, 331	41
1550	採用權益法之投資淨額(註四、六及八)	697.727	10	607, 867	10	3200	資本公積(註六)	318, 987	5	331, 468	5
1600	不動產、廠房及設備(註四、六及八)	1,038,834	16	1,092,543	17		保留盈餘(註六)
1760	投資性不動產(註四、五、六及八)	168,021	3	170, 950	3	3310	法定盈餘公積	28,737		10,936
1780	無形資產(註四)	2, 210		2.210	$\overline{\phantom{a}}$	3320	特別盈餘公積	102,504	$\mathbf{2}$	148, 773	$\mathbf{2}$
1840	遞延所得稅資產(註四及六)	32, 292		44, 113		3350	未分配盈餘	649, 329	10	508, 346	8
1900	其他非流動資產(註六及九)	875, 597	13	872, 566	14	3300	保留盈餘合計	780, 570	12	668, 055	10
15XX	非流動資產合計	3, 424, 175	51	3, 413, 737	54	3400	其他權益(註六)	4,718	$\overline{\phantom{a}}$	1,658	$\sim$
						31XX	歸屬於母公司業主之權益合計	3,686,100	56	3,623,196	56
						36XX	非控制權益(註六)	289,089	$\overline{4}$	232, 568	4
						3XXX	權益總額	3, 975, 189	60	3, 855, 764	60
1XXX	總音產	6, 686, 228 計 \$	100	6, 327, 342 $\mathcal{S}$	100		益總自倩權及	6, 686, 228 $\mathcal{E}$ 計	100	6, 327, 342 ^\$	100

			100千反				104千度
代號	項目		金額		%		金額		%
4000	營業收入淨額(註四、六、七及十四)	\$	5,678,691		100	\$	5, 331, 072		100
5000	營業成本(註六)		$5,029,774$ ) (		89 )	$\left($	$4, 794, 407$ ) (		90
5900	營業毛利		648, 917		11		536,665		10
5910	未實現銷貨(損)益		355
5950	營業毛利淨額		648, 562		11		536,665		10
	營業費用(註六)
6100	推銷費用		123, 979	$\left($	$\overline{2}$		103, 988	$)$ (	2
6200	管理費用		190,594	$)$ (	3		176, 370	$)$ (	$\mathbf{3}$
6000	營業費用合計		$314, 573$ ) (		5		$280, 358$ ) (		$\overline{5}$
6900	營業利益		333, 989		6		256, 307		5
	營業外收入及支出
7010	其他收入(註六)		58, 274				53,023		1
7020	其他利益及損失淨額(註六及十二)		121,748	$)$ (	$\overline{2}$		$68, 877$ ) ( (		1
7050	財務成本(註六)		33, 623	$)$ (	1		$44, 297$ ) (		$\mathbf{1}$
7060	採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額淨額(註六)		85, 169		1		45, 483		1
7000	營業外收入及支出合計		11,928	$)$ (	$\mathbf{1}$		14,668
7900	税前淨利		322, 061		$\overline{5}$		241,639		5
7950	所得税費用(註四及六)		55,082	$)$ (	$\mathbf{1}$		$59,618$ ) (		$\mathbf{1}$
8000	繼續營業單位本期淨利		266, 979		4		182,021		$\overline{4}$
	其他綜合損益
8310	國外營運機構財務報表換算之兌換差額(註六)		62,872		1		27, 319
8325	備供出售金融資產未實現評價損益		65, 521	)			4,777 )
8360	確定福利計畫精算利益(損失)(註四)		4,160				$5, 289$ )
8370	採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額		24,320				6,818
8399	與其他綜合損益組成部分相關之所得稅		9,665				$3,546$ )
8300	其他綜合損益淨額		16, 166		1		20,525
8500	本期綜合損益總額	\$	283, 145		5	$\$$	202, 546		$\overline{4}$
	淨利歸屬於:
8610	母公司業主	\$	239, 729		$\overline{4}$	$\$\$	178,012		4
8620	非控制權益		27, 250				4,009
		$\frac{1}{2}$	266, 979		4	$\$$	182,021		$\overline{4}$
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	$\mathcal{L}$	240, 722		4	$\$$	192,076		$\overline{4}$
8720	非控制權益		42, 423		$\mathbf{1}$		10,470
		\$	283, 145		$\mathbf 5$	$\$$	202, 546		4

								保留盈餘				其他權益
项目代號	项目	普通股股本		資本公積	法定盈餘公積		特别盈餘公積		未分配盈餘	保留盈餘合計	固外营運機構財務報表换算之兒換差額	備供出售金融商品未實現 (損)益	其他權益項目合計	庫藏股票		歸屬於母公司業主之權益總計	非控制權益		權益總額
Al	民国102年1月1日餘額	$\frac{1}{2}$ , 655, 331	$\mathbf{s}$	337.512 \$			102,504	- \$	444, 715 \$	$547, 219$ \$	$35,514$ ) \$	$14,658$ \$(	$20,856$ ) \$ (	34,602	3 ^§	3, 484, 604 \$	252,697	\$.	3, 737, 301
BI	提列法定盈餘公積				10,936				$10, 936$ )
B3	提列特別盈餘公積						46.269		$46, 269$ )
B5	普通股現金股利								$51,065$ ) (	$51,065$ )						$51,065$ )			51,065
C15	資本公積配發現金股利			$1,442$ )												$1,442$ )			1,442
D1	民國102年度1月至12月淨利								178,012	178,012						178.012	4,009		182, 021
D3	民國102年度1月至12月其他綜合損益								$5.134$ ) (	5,134	23, 975	4,777	19, 198			14,064	6.461		20,525
D5	民國102年度1月至12月綜合損益總額								172, 878	172,878	23, 975	4,777	19,198			192,076	10,470		202, 546
L3	庫藏股註銷	$30,000$ ) (		$4,602$ )										34,602
01	非控制權益增減																$30, 599$ ) (		30,599
T1	其他								$977$ ) (	977)						977)			977
Z1	民國102年12月31日餘額	2, 625, 331		331, 468	10.936		148.773		508, 346	668, 055	$11,539$ )	9.881	1,658			3, 623, 196	232, 568		3, 855, 764
B1	提列法定盈餘公積				17,801				$17,801$ )
B5	普通股现金股利								$131, 267$ )	$131.267$ )						131, 267 )			131, 267
B17	特别盈餘公積迴轉					$\sqrt{2}$	46, 269		46, 269
DI	民國103年度1月至12月淨利								239, 729	239, 729						239, 729	27, 250		266, 979
D ₃	民國103年度1月至12月其他綜合損益								4.053	4,053	67, 145	$70, 205$ ) (	3,060			993	15, 173		16, 166
D5	民國103年度1月至12月綜合損益總額								243.782	243, 782	67, 145	$70, 205$ )	3,060			240, 722	42, 423		283, 145
LI	庫藏股買回													$46,551$ ) (		46,551			46,551
L ₃	庫藏股註銷	$34,070$ ) (		$12,481$ )										46,551
01	非控制權益增減																14,098		14,098
ZI	民國103年12月31日餘額	2,591,261	- \$	318, 987	28,737	- \$	$102, 504$ \$		649, 329	780, 570 \$	$55,606$ \$(	$60, 324$ $8$ (	$4,718$ ) \$		$\frac{4}{3}$	3,686,100	289,089		3, 975, 189

碼代	項目		103年度			102年度
	營業活動之現金流量:
A10000	本期税前淨利	\$	322, 061		\$	241,639
	調整項目:
A20100	折舊費用		99, 997			95, 772
A20200	攤銷費用		12,390			9,563
A20400	透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益)	$\left($	11,232	$\rightarrow$		2,206
A20900	利息費用		31,589			41,616
A21200	利息收入	(	6,469	$\left( \right)$	$\left($	7,268	$\rightarrow$
A21300	股利收入	(	21,536	$\lambda$	$\left($	$19, 218$ )
A22300	採用權益法認列之關聯企業及合資損失(利益)之份額	$\left($	107, 749	$\mathcal{L}$	(	57,656	$\rightarrow$
A22500	處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益)		1,046			544
A23100	處分投資損失(利益)	(	1,239	$\rightarrow$	$\left($	$18,623$ )
A23200	處分採用權益法之投資損失(利益)				$\left($	55, 398	$\rightarrow$
A23500	金融資產減損損失		3,848			18, 169
A23700	非金融資產減損損失					38,583
A29900	其他項目		100, 911			65, 525
A20010	不影響現金流量之收益費損項目合計		101,556			113, 815
A30000	與營業活動相關之資產/負債變動數
A31110	持有供交易之金融資產(增加)減少	$\left($	26,686	$\big)$		96, 547
A31130	應收票據(增加)減少		83,768		$\left($	75,075 )
A31150	應收帳款(增加)減少		9,417			52, 487
A31160	應收帳款一關係人(增加)減少	C	33, 704	$\rightarrow$	$\left($	17,780 )
A31180	其他應收款(增加)減少		101,850	$\rightarrow$		9,458
A31190	其他應收款一關係人(增加)減少		1,758	$\rightarrow$
A31200	存貨(增加)減少		324, 960	$\lambda$		17,891
A31230	預付款項(增加)減少		2,640		$\left($	5,327)
A31240	其他流動資產(增加)減少		19, 412			6,600
A31000	與營業活動相關之資產之淨變動合計		373, 721			84,801
A32130	應付票據增加(減少)		137, 144			1,992
A32150	應付帳款增加(減少)		56, 922			50,878
A32180	其他應付款增加(減少)		52,654			33, 714
A32190	其他應付款-關係人增加(減少)	$\left($	540 )			2,596
A32210	預收款項增加(減少)		240)		$\left($	$2,906$ )
A32230	其他流動負債增加(減少)		14, 455			3,760
A32240	應計退休金負債增加(減少)		13,704	$\mathcal{L}$	$\left($	$1,799$ )
A32990	其他營業負債增加(減少)		892			$5, 174$ )
A32000	與營業活動相關之負債之淨變動合計		245, 799			83,061
A30000	與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計		127, 922			167, 862
A20000	調整項目合計		26, 366			281, 677
A33000	營運產生之現金流入(流出)		295, 695			523, 316
A33100	收取之利息		5,919			7,300
A33200	收取之股利		49,616			50, 418
A33300	支付之利息		31,646	$\lambda$	$\left($	$42,596$ )
A33500	退還(支付)之所得稅		58,061			$13,044$ )
AAAA	營業活動之淨現金流入(流出)		261, 523			525, 394

代碼	項目		103年度			102年度
	投資活動之現金流量:
B00400	處分備供出售金融資產		567
B00600	取得無活絡市場之債券投資	(	25,000	$\lambda$
B01400	以成本衡量之金融資產減資退回股款					2,596
B01800	取得採用權益法之投資	$\left($	$35, 557$ )		€	195,828	$\rightarrow$
B01900	處分採用權益法之投資					574, 352
B02300	處分子公司		74,015
B02700	取得不動產、廠房及設備		36,860	$\lambda$	$\left($	29, 915
B02800	處分不動產、廠房及設備		157			407
B03800	存出保證金減少		13, 269			10, 191
B07100	預付設備款增加				(	$5,708$ )
B07200	預付設備款減少		2,306
B07300	其他預付款項增加		47,860	$\mathcal{E}$	€	28,309 )
B09900	其他投資活動		459			739
BBBB	投資活動之淨現金流入(流出)		54,504			328, 525
	籌資活動之現金流量:
C00200	短期借款減少	$\left($	143,596	$\big)$	$\left($	706, 376 )
C00500	應付短期票券增加		149, 834
C00600	應付短期票券減少				$\left($	99,819 )
C01700	償還長期借款		2,990	$\lambda$		11, 425	$\rightarrow$
C04500	發放現金股利		131, 267	$\rightarrow$		$52, 507$ )
C04900	庫藏股票買回成本		46,551	$\big)$
C05800	非控制權益變動		29, 271			24, 137 )
CCCC	籌資活動之淨現金流入(流出)		145, 299			894, 264
DDDD	匯率變動對現金及約當現金之影響		39,032			19,050
EEEE	本期現金及約當現金增加(減少)數		100,752		$\left($	21, 295
E00100	期初現金及約當現金餘額		251, 183			272, 478
E00200	期末現金及約當現金餘額		351, 935		\$	251, 183

美亞鋼管廠股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○三年及一○二年一月一日至十二月三十一日

(除另予註明者外 ,金額係以新台幣仟元為單位 )

一、公司沿革

美亞鋼管廠股份有限公司( 以下簡稱本公司 ),係於民國 48 年 9 月依中華民國公司法規定組成並經核准設立 , 登記於台北市。本公司為國內第一家專業鋼管製造廠 , 主要業務為專門生產及銷售配管用黑鋼管、鍍鋅鋼管 , 並獲得經濟部中央標準局頒發 : 「低壓有縫黑鋼管、低壓有縫鍍鋅鋼管、一般結構用碳鋼鋼管、機械結構用碳鋼鋼管及電線用鋼管」正字標記證明書。本公司自民國 92 年度起為擴展多角化經營,故成立營建部門,並購置營建土地以自地自建或合建方式興建國民住宅等。

本公司之股票於民國 79 年 8 月經財政部證券暨期貨管理委員會( 現已變更為行政院金融監督管理委員會證券期貨局 ) 核准公開發行在案 , 於民國 82 年 2 月 4 日核准上市 ,民國 82 年 4 月 27 日正式掛牌交易。

本公司之功能性貨幣為新台幣。由於本公司係於台灣上市 , 為增加財務報告之比較性及一致性 ,本合併財務報告係以新台幣表達。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司合併財務報告於民國 104 年 3 月 24 日經董事會核准並通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一 )經金融監督管理委員會 ( 以下簡稱「金管會」 ) 認可已發布但尚未生效之 2013 年版國際財務報導準則之影響

本公司及由本公司所控制個體( 以下簡稱「合併公司」)未適用下列業經國際會計準則理事會( IASB)發布之國際財務報導準則( IFRS)、國際會計準則 ( IAS)、解釋( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 。

依據金管會 103 年 4 月 3 日金管證審字第 1030010325 號令,上市、上櫃及興櫃公司應自民國 104 年起全面採用經金管會認可並發布生效之 2013 年版國際財務報導準則 ( 不包含國際財務報導準則第 9 號「金融工具」)編製財務報告,相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下 :

		IASB 發布之
	新發布/修正/修訂準則及解釋	生效日
國際財務報導準則之修正	「國際財務報導準則之改善-對國	2009年1月1日或
	際會計準則第39號之修正(2009年)」	2010年1月1日
國際會計準則第 39 號之修正	「嵌入式衍生工具」	於2009年6月30
		日以後結束之年
		度期間生效
「國際財務報導準則之改善		2010年7月1日或
(2010 年)」		2011年1月1日
「2009 -2011 週期之年度改善」		2013年1月1日
國際財務報導準則第1號之修正	「國際財務報導準則第7號之比較揭	2010年7月1日
	露對首次採用者之有限度豁免」
國際財務報導準則第1號之修正	「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者	2011年7月1日
	固定日期之移除」
國際財務報導準則第1號之修正	「政府貸款」	2013年1月1日
國際財務報導準則第7號之修正	「揭露-金融資產及金融負債互抵」	2013年1月1日
國際財務報導準則第7號之修正	「揭露-金融資產之移轉」	2011年7月1日
國際財務報導準則第10號	「合併財務報表」	2013年1月1日
		(投資個體於
		2014年1月1日生
		效)
國際財務報導準則第11號	「聯合協議」	2013年1月1日
國際財務報導準則第12號	「對其他個體權益之揭露」	2013年1月1日
國際財務報導準則第10號、第11	「合併財務報表、聯合協議及對其他	2013年1月1日
號及第12號之修正	個體之權益之揭露:過渡指引」
國際財務報導準則第10號、第12	「投資個體」	2014年1月1日
號之修正
國際財務報導準則第13號	「公允價值衡量」	2013年1月1日
國際會計準則第1號之修正	「其他綜合損益項目之表達」	2012年7月1日
國際會計準則第12號之修正	「遞延所得稅:標的資產之回收」	2012年1月1日
國際會計準則第19號之修正	「員工福利」	2013年1月1日
國際會計準則第27號之修正	「單獨財務報表」	2013年1月1日
國際會計準則第28號之修正	「投資關聯企業及合資」	2013年1月1日
國際會計準則第32號之修正	「金融資產及金融負債互抵」	2014年1月1日
國際財務報導解釋第20號	「露天礦場於生產階段之剝除成本」	2013年1月1日

經評估除下列各項外, 適用 2013 年版國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成重大變動 :

1.國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」

國際財務報導準則第 12號係針對企業對所參與之合併個體及未合併個體二者之權益規定應揭露內容。首次適用國際財務報導準則第12號時,本公司之年度合併財務報告將提供較廣泛之揭露。

國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」

國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引,該準則定義公允價值、建立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡量之揭露。此外,該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛,例如,現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露,依照國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」規定,適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

國際財務報導準則第13號之衡量規定係採推延適用。

國際會計準則第1號之修正「其他綜合損益項目之表達」

依修正準則之規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1)不重分類至損益之項目及 (2)後續可能重分類至損益之項目。相關所得稅亦應相同基礎分組。適用該修正規定前,並無上述分組之強制規定。

不重分類至損益之項目預計將包含確定福利計劃精算損益、採用權益法認列之關聯企業及合資之精算損益份額及其相關之稅額。後續可能重分類至損益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌換差額、備供出售金融資產公允價值變動、現金流量避險及採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益份額及其相關之稅額。

國際會計準則第19號之修正「員工福利」

該準則主要修正以淨確定福利負債 (資產 )乘以折現率決定淨利息,並用其取代準則修訂前之利息成本及計畫資產之預期報

酬、刪除精算損益得採「緩衝區法」或發生時一次列入損益之會計政策選擇,並規定精算損益應於發生時列入其他綜合損益,以及前期服務成本應於發生時認列為損益,不再於符合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認列為費用。此外該修訂同時增加確定福利計劃之揭露。

經評估適用 2013 年版國際財務報導準則對合併公司財務報告尚無重大影響。

(二 )國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

	IASB 發布之
	新發布/修正/修訂準則及解釋	生效日(註1)
「2010-2012 週期之年度改善」		2014年7月1日或
		交易於2014年7
		月1日及以後
「2011-2013 週期之年度改善」		2014年7月1日
「2012-2014 週期之年度改善」		2016年1月1日
		(註2)
國際財務報導準則第9號	「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第9號及第7	「強制生效日及過渡揭露」	2018年1月1日
號之修正
國際財務報導準則第10號及國	「投資者與其關聯企業或合資間	2016年1月1日
際會計準則第28號之修正	之資產出售或投入」	(註3)
國際財務報導準則第11號之修	「聯合營運權益之取得」	2016年1月1日
正
國際財務報導準則第14號	「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際財務報導準則第15號	「來自客戶合約之收入」	2017年1月1日
國際會計準則第16及38號之修	「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」	2016年1月1日
正
國際會計準則第16及41號之修	「農業:生產性植物」	2016年1月1日
正

~ 13 ~

新發布/修正/修訂準則及解釋

IASB 發布之

		生效日(註1)
國際會計準則第19號之修正	「確定福利計畫:員工提撥金」	2014年7月1日
國際會計準則第27號之修正	「單獨財務報表中之權益法」	2016年1月1日
國際會計準則第36號之修正	「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
國際會計準則第39號之修正	「衍生工具之合約更替及避險會計	2014年1月1日
	之繼續」
國際財務報導解釋第21號	「公課」	2014年1月1日

註1:除另註明外,上述新訂準則及解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。

註2:除IFRS5之修正採推延適用外,其餘修正係適用於2016年1月1日以後開始之年度期間。

註3:推延適用於2016年1月1日以後開始之年度期間所發生之交易。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外 ,下列會計政策已一致適用於本合併財務報告。

(一 )遵循聲明

本公司之合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 (以下稱「編製準則」 )編製。

(二 )編製基礎

除以公允價值衡量之金融工具外 , 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 , 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定。

(三 )資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括為交易目的而持有及預期於一年內變現或耗用之資產 , 資產不屬於流動資產者為非流動資產。流動負債包括為交易目的而發生及預期須於未來一年內清償之負債 , 負債不屬於流動負債者為非流動負債。

(四)合併基礎

合併報告編制原則

本合併財務報告包含本公司及由本公司所控制個體 ( 即子公司 ) 之財務報告。控制係指本公司可主導某一個體之財務及營運政策之權力 , 以從其相關營運活動中獲取利益。

合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當年度自收購生效日起或至處分生效日止之營運損益。

子公司之財務報告業已適當調整 , 俾使其會計政策與本公司所使用之會計政策一致。

本公司合併個體間之重大交易、餘額、收益及費損業已於合併時全數消除。

子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益 , 即使非控制權益因而成為虧損餘額。

當對子公司所有權權益之變動未導致本公司喪失對子公司之控制時 , 此變動係以權益交易處理。為反映本公司及非控制權益對子公司相對權益之變動 , 已予調整其帳面金額。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之差額 , 係直接認列於權益, 並歸屬於本公司業主。

當合併公司喪失對子公司之控制時 , 處分損益係為下列兩者之差額:(1)所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資按喪失控制日之公允價值合計數, 以及(2)前子公司之資產( 含商譽) 與負債及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數。合併公司對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額 , 其會計處理係與合併公司直接處分相關資產或負債所必須遵遁之基礎相同即依據相關 IFRSs 之規定重分類至損益或直接轉列保留盈餘。

對前子公司剩餘投資係按喪失控制日之公允價值「金融工具 : 認列與衡量」之規定原始認列金融資產之公允價值或作為原始認列投資關聯企業或聯合控制個體之成本。

列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下 :

			所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	103.12.31	102.12.31	說明
美亞鋼管廠(股)	Mayer Corporation Development	控股公司及各類	100.00%	100.00%
公司	International Limited (BVI)	投資業務
	越南美亞責任有限公司	加工銷售鋼管鋼板	70.15%	70.15%
		及其他金屬制品
	Glory World Development Ltd.	各類投資業務	50.21%	50.21%
	(BVI)
	美控開發股份有限公司	各類投資及不動	100.00%	100.00%
	(原名美控投資股份有限公司)	產開發業務
	美麗信發展有限公司	各類投資業務	90.00%	90.00%
	美亞國際貿易股份有限公司	各類批發貿易	75.00%	-	註
Glory World	Sinowise Development Limited	經營有色金屬及	100.00%	100.00%
Development		其他礦物資源貿易
Limited (BVI)	Elternal Galaxy Limited	經營有色金屬及	100.00%	100.00%
		其他礦物資源貿易
	Grace Capital Development	經營有色金屬及	100.00%	100.00%
	Limited	其他礦物資源貿易

註: 本公司於民國 103 年 5 月 13 日以新台幣 45,000 仟元參與投資設立美亞國際貿易股份有限公司, 取得 75%股權。

(五)外幣

編製合併公司之各個體財務報告時 , 以個體功能性貨幣以外之貨幣交易者 , 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日 , 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目 , 按決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算 ,不再重新換算。

於編製合併財務報告時 , 合併公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者以交易當日匯率換算外 , 其餘收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制、聯合控制或重大影響時 , 所有與該國外營運機構相關可歸屬於本公司業主之權益將重分類為損益。

在部分處分包含於國外營運機構之子公司未構成對該子公司喪失控制時 , 係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該子公司之非控制權益 , 而不認列為損益。在其他任何部分處分國外營運機構之情況下 , 認列於其他綜合損益之累計兌換差額則按處分比例重分類至損益。

(六)約當現金

約當現金係可隨時轉換成定額現金 , 且價值變動甚小之短期並具高度流動性之投資。

(七)金融工具

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時 , 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者 , 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本 , 則立即認列為損益。

金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣列交易係指金融資產之購買或出售 , 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者。

金融資產之種類

金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。合併公司所持有之金融資產種類為如下 :

(1)透過損益公允價值衡量之金融資產

透過損益公允價值衡量之金融資產包括持有交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

若符合下列條件之一者 , 金融資產係分類為持有供交易 : A.其取得之主要目的為短期內出售 ;

B.於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ;或

C.屬衍生工具 (財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 )。

此外 , 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合(結合 )合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量 , 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於損益之利益或損失不包含該金融資產所產生之任何股利或利息 (包括於投資當年度收到者 )。公允價值之決定方式請參閱附註六 (二十四)。

透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬於活絡市場無市場報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資 , 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,後續係以成本減除減損損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時 , 係按公允價值再衡量 , 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。

(2)備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售 , 或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

合併公司持有上市 (櫃 )公司股票及基金係於活絡市場交易而分類為備供出售金融資產 , 並於每一報導期間結束日以公允價值表達。公允價值之決定方式請參閱附註六(二十四)。

備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入 , 以及備供出售權益投資之股利 , 係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益 , 於投資處分或確定減損時重分類為損益。

備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列。

備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資 , 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具 , 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量 , 並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時 , 係按公允價值再衡量 , 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。

(3)放款及應收款

放款及應收款係指於活絡市場無報價 , 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款主要包括現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款項及無活絡市場債券投資 , 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外 , 合併公司係於每一報導期間結束日評估其他金融資產是否有減損客觀證據 , 當有客觀證據顯示 , 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項 , 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者 , 該金融資產即已發生減損。

以攤銷後成本衡量之金融資產 , 如應收帳款及其他 , 該資產經個別評估未有減損後 , 另再組合基礎評估減損。應收款組合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延遲付款增加情況 , 以及與應收款拖欠有關之經濟情勢變化與其他。

以攤銷後成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以攤銷後成本衡量之金融資產於後續期間減損損失金額減少 , 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結 , 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益 , 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時, 將被認為是一項客觀減損證據。

其他金融資產之客觀減損證據可能包含:

(1)發行人或債務人之重大財務困難 ;

(2)違約 , 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ;

(3)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; 或

(4)由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

當備供出售金融資產發生減損時 , 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加 , 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項 , 則減損損失予以迴轉並認列於損益。

以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除 , 惟應收帳款及其他係籍由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款及其他無法收回時 , 係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

金融資產之除列

合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效 , 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時 , 始將金融資產除列。

於一金融資產整體除列時 , 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。

權益工具

權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。

金融負債

後續衡量:

除透過損益按公允價值衡量之金融負債下 , 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 :

透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量。

若符合下列條件之一者 , 金融負債係分類為持有供交易 : (1)其發生之主要目的為短期內再買回;

(2)於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分 , 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據; 或
(3)屬衍生工具 , 財務保證合約及被指定且有效之避險工具之衍生工具除外。
金融負債之除列

合併公司僅於義務解除、取消或到期時,始將金融負債除列。除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價間之差額認列為損益。

(八)存貨 - 製造業

存貨包括原料、物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量 , 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。

(九)存貨 - 建設業

存貨包括待售房地、在建房地及預付土地款等 , 係以取得成本為入帳基礎 , 依全部完工法認列工程損益。預付土地款於取得所有權後轉列營建用地 , 積極開發時再予轉列在建房地 , 並於積極開發或建造工作時起至完工期間, 將有關之利息資本化。

(十 )投資關聯企業

關聯企業係指合併公司具有重大影響 , 但非屬子公司或合資權益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權力 , 但非控制或聯合控制該等政策。合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下 , 投資關聯企業原始依成本認列 , 取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外 , 針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

關聯企業發行新股時 , 合併公司若未按持股比例認購 , 致使持股比例發生變動 , 並因而使投資之股權淨值發生增減時 , 其增減數調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者 , 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類 , 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 ; 前項調整如應借記資本公積 , 而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額借記保留盈餘。

當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益時,即停止認列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。

取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽 , 該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷 ; 合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。

合併公司係採用國際會計準則第 39 號「金融工具:認列與衡量」之規定 , 以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失。於評估減損時 , 係將投資之整體帳面金額 (含商譽 )視為單一資產 , 依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定,比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試 , 所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉 , 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內 , 係依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定認列。

合併公司自喪失對關聯企業重大影響之日起停止採用權益法 , 並以公允價值衡量其對原關聯企業所剩餘之投資 , 剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失重大影響當日之投資帳面金額之差額 , 列入當期損益。此外 , 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額 , 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損益 , 僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內 , 認列於合併財務報告。

(十一)不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供、出租予他人或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目 , 於符合未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時 , 以成本衡量認列 , 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

自有土地不提列折舊。

合併公司採直線基礎提列折舊 , 即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額 , 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時 , 將不動產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額 , 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 , 並且認列於當期損益。

(十二)投資性不動產

投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地 , 故將其視為獲取資本增值所持有。

投資性不動產原始以成本衡量 , 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

合併公司採直線基礎提列折舊 , 即於投資性不動產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額 ,

於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益時將投資性不動產除列。除列投資性不動產所產生之利益或損失金額 , 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 , 並且認列於當期損益。

(十三)商譽

企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本, 後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

為減損測試之目的 , 商譽分攤至合併公司預期會因該合併綜效而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

受攤商譽之現金產生單位每年及有跡象顯示該單位可能已減損時藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較 , 進行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組之商譽係當年度企業合併所取得 , 則該單位或單位群組應於當年度結束前進行減損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額 , 減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額 , 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後續期間迴轉。

處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時 , 與該被處分營運有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益 , 並且以該被處分之營運及現金產生單位內保留部分之相對價值為基礎予以衡量。

(十四)有形及無形資產(商譽除外)之減損

合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 (商譽除外 )可能已減損。若有任一減損跡象存在 , 則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額 , 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時 , 則分攤至個別之現金產生單位 , 反之 , 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產 , 至少每年進行減損測試 , 或於有減損跡象時進行減損測試。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評估使用價值時 , 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現 , 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時 , 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 , 減損損失立即認列於當年度損失。

當減損損失於後續迴轉時 , 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額 , 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額。減損損失之迴轉係認列於損益。

(十五)收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量 , 並扣除估計之客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。

商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:(1)合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;(2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持有效控制;(3)收入金額能可靠衡量 ; (4)與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司; 及 (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

具體而言 , 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列。

股利收入及利息收入

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列 , 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 , 且收入金額能可靠衡量。

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司 , 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

~ 25 ~

(十六)借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產 (即必須經一段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產)之借款成本,係作為該資產成本之一部分 , 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。

特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入 , 係自符合資本化條件之借款成本中減除。

除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。 (十七)退職後福利

屬確定提撥退休計畫之退休金 , 係於員工提供服務之期間 , 將應提撥之退休金數額認列為當期費用。

屬確定福利退休計畫之退休金 , 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列 , 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷。

應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期服務成本 , 並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算所產生之資產 , 不得超過累積未認列前期服務成本 , 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

(十八)稅捐

所得稅費用係當期應付所得稅及遞延所得稅之總和。

當期所得稅

當期應付所得稅係以當年度課稅所得為基礎。因部份收益及費損係其他年度之應課稅或可減除項目 , 或依相關稅法非屬應課稅或可減除項目 , 致課稅所得不同於合併綜合損益表所報導之淨利。本公司當期所得稅相關負債係按報導期間結束日已立法或已實質性立法之稅率計算。

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。

以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅。 2. 遞延所得稅

遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。

遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列 , 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異、虧損扣抵或研究發展等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若係由商譽所產生 , 或係由其他資產及負債原始認列 (不包括企業合併 )所產生 , 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者 ,不認列為遞延所得稅資產及負債。

與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債 , 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點 , 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產 , 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益 ,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內 , 予以認列。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視 , 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者 , 調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者 , 亦於每一資產負債表日予以重新檢視 , 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產現實當期之稅率衡量 , 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

本年度之當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益 , 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生 ,其所得稅影響數納入企業合併之會計處理。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於採用附註四所述之會計政策時 , 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊 , 管理階層必須作出相關之判斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素。實際結果可能與估計有所不同。

估計與基本假設係持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期 , 則於會計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列。

(一 )企業於採用會計政策時所作之重大判斷

在採用合併公司會計政策以編製財務報告之過程中 , 管理階層須進行若干重大之判斷。其中包含:

投資性不動產 :

合併公司持有不動產之目的主要供自用 , 部分係為賺取租金或資本增值。各部份若可單獨出售,則分別以投資性不動產及不動產、廠房及設備處理。

(二 )估計不確定性之主要來源

以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊 , 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。

1.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

資產減損評估過程中 , 合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式 , 決定特定資產群組之獨立現金流量資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損 , 任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。

2.所得稅

遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。涉及管理階層之重大會計判斷及估計 , 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變 ,均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

3.應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時 , 合併公司會考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差異衡量。若未來實際現金流量少於預期 , 可能會產生重大減損損失。

4.金融資產- 無活絡市場之未上市(櫃 )公司股票公允價值衡量

合併公司持有之無活絡市場之未上市 (櫃 )公司股票 , 其公允價值衡量主要係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動 , 均可能會影響其公司價值之衡量 , 有關金融工具公允價值之說明, 請參閱附註六(二十四 )。

六、重要會計科目之說明:
(一 )現金及約當現金

	103.12.31	102.12.31
庫存現金及週轉金	\$ 865	\$ 679
銀行存款	214,671	210,928
約當現金
原始到期日在三個月以內之銀行定期存款	136,399	39,576
	\$ 351,935	\$ 251,183

銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下:

	103.12.31	102.12.31
銀行存款	0.01%-1.00%	0.01%-0.45%
約當現金	0.95%-4.8%	0.52%-6.5%

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為 35,000 元及 40,000 仟元, 係分類為其他金融資產並提供予金融機構作為銀行借款質押擔保之情事及無活絡市場之債券投資, 請參閱附註六(四)、 (十四 )及八。

(二 )透過損益按公允價值衡量之金融資產

	103.12.31	102.12.31
持有供交易之金融資產:
國內上市(櫃)股票	\$ 128,751	\$ 85,521
基金	1,001	4,940
	\$ 129,752	\$ 90,461

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 上述透過損益按公允價值衡量之金融資產均無提供擔保等用途受限制之情形。

(三 )備供出售金融資產

		103.12.31	102.12.31
	國內上市(櫃)股票	\$ 33,822	\$ 531,308
國外公司債券		5,216	5,362
		\$ 39,038	\$ 536,670
流	動	\$ 33,822	\$ 531,308
非流	動	5,216	5,362
		\$ 39,038	\$ 536,670

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 合併公司提供備供出售金融資產為銀行借款質押擔保之情事,請參閱附註六 (十五 )及八。

(四)無活絡市場之債券投資

	103.12.31	102.12.31
定期存款	\$ 15,000 \$	-
板信商業銀行次順位金融債券	10,000	10,000
陽信商業銀行次順位金融債券	10,000	10,000
板信商業銀行公司債	10,000	-
	\$ 45,000 \$	20,000

			103.12.31	102.12.31
流		動	\$ 15,000	\$ -
非	流	動	30,000	20,000
			\$ 45,000	\$ 20,000

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 合併公司提供無活絡市場之債券投資為銀行借款質押擔保之情事 , 請參閱附註六 (十六 ) 及八。

(五)應收票據及帳款淨額

		103.12.31	102.12.31
應收票據	\$	81,531 \$	166,172
減:備抵呆帳	(	922) (	1,795)
小計		80,609	164,377
應收帳款		656,118	662,098
減:備抵呆帳	(	84,541) (	81,104)
應收帳款-非關係人淨額		571,577	580,994
應收帳款-關係人		51,484	17,780
小計		623,061	598,774
	\$	703,670 \$	763,151

合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30 天至 120 天,備抵呆帳係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前財務狀況分析 , 以估計無法回收之金額。

於民國 103 年及 102 年 12 月 31 日之應收帳款餘額中,除應收 A 公司、 B 公司、 C 公司及關聯企業為合併公司之最大客戶,並無其他客戶之應收帳款超過應收帳款合計數之 5%。

103.12.31		102.12.31
\$	78,489	\$ 64,459
	28,221	37,939
	72,294	37,361
	51,484	17,780
\$	230,488	\$ 157,539

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除已提列減損者 , 其餘應收票據及帳款金額於報導期間結束日之帳齡分析請參閱下表。本公司針對已逾期但未提列減損之應收帳款 , 經評估其信用品質並未發生重大改變且相關帳款仍可回收 , 故尚無減損疑慮。

應收票據及帳款淨額之帳齡分析 :

	103.12.31	102.12.31
未逾期亦未減損	\$ 703,220	\$	762,491
已逾期但未減損
90 天以內	418		-
91 天至 120 天	32		-
121 天以上	-		660
	\$ 703,670	\$	763,151
已減損 121 天以上	\$ 1,233	\$	661

應收票據及帳款備抵呆帳之變動 :

		103 年度		102 年度
1 月 1 日	\$	82,899	\$	118,449
加:本年度提列呆帳費用		-		536
減:本年度迴轉呆帳費用	(	1,382)	(	448)
減:本年度沖銷數		-	(	39,579)
減:轉列催收帳款	(	572)		-
外幣換算差額		4,518		3,941
12 月 31 日	\$	85,463	\$	82,899
其他應收款備抵呆帳之變動:

1 月 1 日	\$ 146,390	\$ 78,435
加:本年度提列其他損失	83,081	65,525
外幣換算差額	4,774	2,430
12 月 31 日	\$ 234,245	\$ 146,390

103 年度 102 年度

(六)存貨 - 製造業淨額

				103.12.31	102.12.31
製	成	品	\$	382,932 \$	309,250
在	製	品		15,574	17,876
半	成	品		82,176	79,174
在	途材	料		-	38,524
原	物	料		495,592	516,890
商		品		4,369	3,268
其		他		15,873	323
小		計		996,516	965,305
		減:備抵存貨跌價及呆滯損失	(	13,873 )	( 2,545)
			\$	982,643 \$	962,760
抵	押情	形		無	無

1.存貨相關損失(利益 )之明細如下:

	103 年度		102 年度
存貨淨變現價值跌價損失(回升利益)	\$ 11,315	\$(	4,354)
存貨盤(盈)虧	281	(	1,274)
	\$ 11,596	\$(	5,628)

2.合併公司之存貨主要係鋼材、營建用地及待售土地等 , 其淨變現價值均受市場價格影響 , 其成本沖減至淨變現價值之金額應於發生當期認列費用。因其淨變現價值增加而迴轉之金額 , 應於迴轉發生之當期減少認列為費用之金額。

3.截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 上述存貨均無提供為擔保等用途受限制情形。

(七)存貨 - 建設業淨額

工地名稱		103.12.31		102.12.31
待售土地-內湖舊宗段(德安印象)	\$	-	\$	100,929
待售土地-五股五股段		1,161		-
營建用地-五股登林段		179,703		-
營建用地-三重段		28,352		-
容積款		24,688		-
預付土地款-七堵溪頭段		171,867		-
	\$	405,771	\$	100,929

1.本公司於民國 97年 3月 7日向簡慶輝等四人簽約購買板橋國光段 800地號共計110筆土地預計興建國民住宅,總價款計 1,822,160仟元。截至民國 103年 12月 31日止 , 本公司依約支付金額 89,110仟元 , 帳列「預付款項」項下 , 惟因本公司查證簡慶輝等四人將買賣標的部份土地贈與及出售等不利益處分之行為 , 故提出假扣押及假處分申請,惟本案分別於民國104年 3月 11日及101年 12月 21日經台灣高等法院及台北地方法院判決駁回美亞公司請求撤銷簡慶輝等四人之贈與行為及代位請求亞昕國際開發股份有限公司塗銷系爭重劃區土地所有權登記, 請參閱附註九。
2.本公司於民國 103年 4月 16日經董事會決議出售台北市內湖區舊宗段103-1地號餘屋之一樓及二樓土地產權,並與龍都建設股份有限公司簽訂土地買賣契約書,土地總價款計 279,000仟元,該土地已於民國 103年 6月 23日辦理過戶登記手續 , 認列處分利益淨額為 156,518仟元。該價款已於民國 103年 8月6日全數收足完畢。
3.本公司於民國 103年 4月 16日經董事會決議向非關係人購置新北市五股區登林段765、766及 787地號暨五股區五股段 418及 970地號等 5筆土地 , 總價款計 205,216仟元 , 該款項已於民國 103年 5月 15日止 , 全數支付並過戶完畢 , 並於民國 1 03年 6月 30日與點石開發實業股份有限公司簽訂合建契約書 , 按合建分售方式興建國民住宅 , 本公司於民國 103年 8月 26日以新北市五股區登林段 765及 766 地號暨五股區五股段 418及 970號相關成本計 24,688仟元 , 捐贈予新北市政府作為申請容積移轉權利 , 該建案之建照執照已於民國 104年 1月6日核發。
4.本公司於民國 103年 3月 24日起向非關係人購置新北市三重區仁義段368、371地號暨三重區仁愛段177及 1562等四筆地號之道路用地作為容積移轉使用之相關成本計 28,352仟元 , 並於民國 103年 6月 24日與嘉泉建設股份有限公司 (以下簡稱「嘉泉建設」 )簽訂房屋合作契約書 , 本公司提供該土地予嘉泉建設作為申請容積移轉之用 , 並以容積移轉之權利參與合建分屋方式興建國民住宅 , 預計取得房屋坪數約為 115坪,本公司於民國103年 6月 24日將土地過戶至嘉泉建設名下 , 且取得嘉泉建設開立之本票 56,704仟元做為擔保。截至民國103年 12月 31日止 , 該建案之建照尚於申請階段。
5.本公司於民國 103年 8月 26日經董事會決議由合併子公司以不超過 1,500坪及每坪上限 18萬元內之條件,購買基隆市七堵區溪頭段土地 ; 合併子公司於民國 103年 8月起陸續向非關係人購置七堵區溪頭段 464地號等四十七筆土地 , 截至民國 103年 12月 31日止 , 總簽約價款計 262,674仟元 , 已支付計 171,675仟元。另為符合參與投資興建七堵區案之相關法令條件 , 合併子公司於民國 103年 7月 10 日以 1,353仟元向本公司購置新北市五股區五股段 418-1地號之土地 , 該款項已全數支付並過戶完畢 , 並於民國 103年 11月 11日及 7 月 25 日與關係人蘇旺泉簽訂土地交換協議書 , 共計以該地段 1.9343平方公尺土地交換七堵區溪頭段 464地號等二十四筆地號持分之3.8501平方公尺土地, 合計相關成本計192仟元。
6.截至民國 103年及 102年 12月 31日止 , 本公司提供待售土地為銀行借款抵押擔保之情事, 請參閱附註八。
(八)其他流動資產

	103.12.31	102.12.31
其他金融資產	\$	499,800	\$	92,591
代付款		10		10
	\$	499,810	\$	92,601

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 合併公司提供金融資產為銀行借款質押擔保之情事 , 請參閱附註八。

(九)以成本衡量之金融資產

		103.12.31		102.12.31
被投資公司	原始投資成本	金額	持股比例(%)	金額	持股比例(%)
台灣證券交易所股份有限公司	\$ 17	\$ 17	0.06	\$ 17	0.06
鋼聯國際開發股份有限公司	39,434	39,434	2.55	39,434	2.55
Chung Mao Trading	764	764	2.50	764	2.50
Corporation (BVI)
銀星國際投資股份有限公司	1,890	1,890	2.66	1,890	2.66
德安開發股份有限公司	14,424	14,424	1.27	14,424	1.27
鉅新科技股份有限公司	84,797	84,797	9.78	84,797	9.78
Genesis Capital Holdings	34,060	34,060	4.51	34,060	4.51
Limited (BVI)
美麗灣渡假村股份有限公司	42,700	42,700	9.00	42,700	9.00
嘉瑞投資開發股份有限公司	364,329	364,329	10.65	364,329	10.65
和全國際股份有限公司	20,000	-	-	20,000	2.85
台灣領航資產投資股份有限公司	166,000	166,000	10.00	166,000	10.00
小計		748,415		768,415
累計減損-以成本法衡量之		( 174,137 )		(170,289 )
金融資產-非流動
淨額		\$ 574,278		\$ 598,126

1.本公司於民國 103年 10月 31日與非關係人億創股份有限公司簽訂出售所持和全國際股份有限公司2,000仟股契約,合約出售價款為新台幣 20,800仟元 , 並於同日完成產權移轉過戶手續 , 且認列處分投資利益 738仟元 , 該價款已於民國 103年 11月 3日全數收足完畢。
2.合併公司所持有之上述未上市 (櫃 )股票投資 , 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量 , 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率 , 致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。
3.合併公司於民國 103年及 102年度認列之減損損失分別為 3,848仟元及 18,169仟元。

(十 ) 採用權益法之投資

1.合併公司投資之關聯企業列示如下:

	103.12.31	102.12.31
上市(櫃)公司
協益電子股份有限公司	\$ 490,451	\$ 429,033
非上市(櫃)公司
廣太精密製造(泰國)有限公司	207,276	178,834
小計	697,727	607,867
減:累計減損-採用權益法之投資	-	-
	\$ 697,727	\$ 607,867

本公司於民國 102年 10月 31日經董事會議決議參與廣太精密製造 (泰國)有限公司(以下簡稱「廣太精密」)現金增資認購17,350 仟股 , 投資金額為泰銖 194,476仟元 , 計新台幣 179,688仟元 , 取得 45.01%股權 ,並於民國102年 12月 4日完成產權移轉過戶手續。

2.合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分比如下 :

	103.12.31	102.12.31
Holdings Limited (Cayman) Mayer	註	註
協益電子股份有限公司	5.84%	6.03%
廣太精密製造(泰國)有限公司	45.01%	45.01%

註:香港終審法院於民國 103 年 7 月 3 日判決本公司之合併子公司 Mayer Corporation Development International Limited (以下簡稱 Mayer Corp. (BVI)) 所持 Mayer Holdings Limited (Cayman)二億股股票案敗訴,致 Mayer Corp. (BVI)喪失所持 Mayer Holdings Limited (Cayman)股權,故 Mayer Holdings Limited (Cayman)財務資訊不再揭露,請參閱附註九。
3.採用權益法之上市 ( 櫃 ) 公司股權投資於資產負債表日依股票收盤價計算之市價資訊如下 :

	103.12.31	102.12.31
協益電子股份有限公司	\$ 493,015	\$ 439,140

~ 37 ~

4.有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下:

	103.12.31	102.12.31
總資產	\$ 10,470,801	\$ 6,881,113
總負債	\$ 4,397,821	\$ 2,168,096
本公司所享有關聯企業淨資產之份額	\$ 697,727	\$ 607,867

	103年度	102年度
本期營業收入	\$ 10,317,160	\$ 8,480,643
本期淨利	\$ 1,552,656	\$ 825,564
本期其他綜合損益	\$ 280,490	\$ 131,530
本公司所享有關聯企業損益之份額	\$ 107,749	57,656 \$
本公司所享有關聯企業其他綜合損益之份額	\$ 29,004	6,818 \$

5.民國 103年 12月 31日採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份額 , 均係按經會計師查核之財務報告計算 , 惟協益電子股份有限公司係依其所委任會計師查核簽之財務報告評價而得。
6.截至民國 103年及 102年 12月 31日止 , 合併公司提供採權益法之長期股權投資作為短期借款質押擔保之情事 , 請參閱附註八。

(十一)不動產、廠房及設備

		103年度
	期初餘額		增加	處分		重分類		外幣兌換差額之影響		期末餘額
成本:
土地	\$ 557,911	\$	-	\$	-	\$	-	\$	-	\$	557,911
房屋及建築物	256,666		1,937		-		-		2,055		260,658
機器設備	1,411,409		39,745		10,766	(	8,572)		6,264		1,438,080
運輸設備	76,208		642		888		-		124		76,086
其他設備	103,635		3,162		2,188	(	54)		1,597		106,152
小計	2,405,829	\$	45,486	\$	13,842	\$(	8,626) \$		10,040		2,438,887
累積折舊:
房屋及建築物	179,182	\$	8,934	\$	-	\$	-	\$	281		188,397
機器設備	996,288		79,734		9,637		-		1,365		1,067,750
運輸設備	62,303		2,786		843		-		67		64,313
其他設備	75,513		5,614		2,159		-		625		79,593
小計	1,313,286	\$	97,068	\$	12,639	\$	-	\$	2,338		1,400,053
淨額	\$ 1,092,543										\$ 1,038,834

		102年度
	期初餘額	增加		處分		重分類		外幣兌換差額之影響		期末餘額
成本:
土地	\$ 557,911	\$	-	\$	-	\$	-	\$	-	\$	557,911
房屋及建築物	256,196		725		640		-		385		256,666
機器設備	1,397,937		26,719		19,901		5,503		1,151		1,411,409
運輸設備	76,555		370		740		-		23		76,208
其他設備	101,739		2,558		957		-		295		103,635
小計	2,390,338	\$	30,372	\$	22,238	\$	5,503	\$	1,854		2,405,829
累積折舊:
房屋及建築物	170,868	\$	8,912	\$	633	\$	-	\$	35		179,182
機器設備	934,128		76,109		16,234		2,166		119		996,288
運輸設備	60,116		2,795		616		-		8		62,303
其他設備	70,422		5,581		564		-		74		75,513
小計	1,235,534	\$	93,397	\$	18,047	\$	2,166	\$	236		1,313,286
淨額	\$ 1,154,804										\$ 1,092,543

1.合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 :

建築物

房屋設備	10 至 46 年
房屋及附屬設備	3 至 10 年
機器設備	3 至 15 年
運輸設備	2 至 15 年
其他設備	3 至 20 年

2.合併公司於民國 101年 1月 1日選擇按中華民國一般公認會計原則辦理土地重估之重估價值作為認定成本。
3.截至民國 103及 102年 12月 31日止 , 合併公司提供不動產、廠房及設備為保證或抵押情事 , 請參閱附註八。

(十二)投資性不動產

1.本公司投資性不動產列示如下 :

	103年度
	期初餘額		增加		處分		重分類		期末餘額
成本:
土地	\$ 82,543	\$	-	\$	-	\$	-	\$	82,543
建築物	104,833		-		-		-		104,833
小計	187,376	\$	-	\$	-	\$	-		187,376
累積折舊:
建築物	16,426	\$	2,929	\$	-	\$	-		19,355
淨額	\$ 170,950							\$	168,021

			102年度
	期初餘額	增加	處分	重分類	期末餘額
成本:
土地	\$ 82,543	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 82,543
建築物	104,833	-	-	-	104,833
小計	187,376	\$ -	\$ -	\$ -	187,376
累積折舊:
建築物	13,497	\$ 2,929	\$ -	\$ -	16,426
淨額	\$ 173,879				\$ 170,950

2.本公司於民國 97年 4月 8日按第三次拍賣時最低價格 820,600仟元向台灣板橋地方法院購入華隆經貿廣場大樓供出租出售業務 , 另支付契稅等成本11,136仟元,共計 831,736仟元,該款項已於民國 97年 4月 9日全數支付完畢。另本公司董事會於民國101年 6月 5日經董事會議決議擬委託銷售華隆經貿廣場大樓餘屋。
3.投資性不動產之租金收入及直接營運費用 :

		103 年度	102 年度
投資性不動產之租金收入	\$	10,578 \$	10,421
產生租金收入之投資性不動產之
直接營運費用	(	2,929 ) (	2,929)
	\$	7,649 \$	7,492

4.本公司之投資性不動產係以直線基礎按35年限計提折舊。
5.本公司持有之投資性不動產於民國 102年 12月 31日之公允價值為 242,421仟元 , 係依獨立評價專家之評價結果。民國 103年 12月 31 日評價係參考類似不動產交易價格之市場證據 (比較法 )及收益法進行 , 與民國102年 12月 31日基本假設並無重大變動。
6.截至民國 103年及 102年 12月 31日止 , 本公司提供投資性不動產為保證或抵押情事, 請參閱註八。
(十三)其他非流動資產

	103.12.31	102.12.31
履約保證金	\$ 174,504	\$	187,159
上訴保證金	88,200		105,783
長期預付租金	15,104		14,565
其他預付款	555,065		524,125
其他	42,724		40,934
	\$ 875,597	\$	872,566

1.合併公司依財團法人中華民國會計研究發展基金會( 102)基秘字第 323 號函之規定 ,因本公司之合併子公司香港美麗信發展有限公司於民國 100 年 2 月 10 日以美金 17,500 仟元參與 OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED 現金增資 , 與 Oasis Eden Properties Limited(BVI)、重慶恆陽房地產開發有限公司及 Rising Sun Real Estate Investment Consulting LLC.共同簽訂「股權投資協議書」 , 並於同時間香港美麗信發展有限公司與重慶恒陽房地產開發有限公司簽訂坐落於重慶市主城區西永組團 U 標準分區之「酒店商品房預購合約」情事 , 故將原始認列參與 OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED 現金增資價款全數列為預購酒店商品房之預付款項。
2.截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 上述存出保證金帳面金額包含之累計減損損失金額均為美金 2,916 仟元。

(十四)短期借款

	103.12.31	102.12.31
擔保借款
銀行借款	\$ 803,007	\$ 665,709
無擔保借款
信用額度借款	164,253	200,000
信用狀購料借款	218,447	463,594
	382,700	663,594
	\$ 1,185,707	\$ 1,329,303
利率區間	1.475%~3%	1.475%~3.60%
未動支額度	\$ 3,007,582	\$ 2,708,216
擔保借款情形	附註八	附註八
(十五)應付短期票券
	103.12.31	102.12.31

應付商業本票	\$	250,000 \$	100,000
減:應付短期票券折價	(	223) (	57)
淨額	\$	249,777 \$	99,943

截至民國 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 尚未到期之應付短期票券如下:

保證/承兌機構	票面金額	折價金額	帳面金額	利率區間	擔保品名稱	擔保品
						帳面金額
103.12.31
安泰信義	\$ 100,000	\$ 42	\$ 99,958	0.76%	-	-
台灣工銀	50,000	34	49,966	0.85%	-	-
兆豐票券	50,000	78	49,922	1.30%	-	-
大眾敦化	50,000	69	49,931	0.70%	-	-
	\$ 250,000	\$ 223	\$ 249,777			\$ -
102.12.31
安泰信義	\$ 100,000	\$ 57	\$ 99,943	0.77%	-	\$ -

(十六)長期借款

		103.12.31		102.12.31
擔保借款
銀行借款	\$	12,326	\$	15,316
減:一年內到期部份	(	3,326)	(	12,253)
	\$	9,000	\$	3,063
利率區間		2.50%~3.70%		3.70%
擔保借款情形		質押、關係企業擔保		關係企業擔保

(十七)退休福利計劃

1.確定提撥計畫

合併公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度 , 係屬政府管理之確定提撥退休計畫 , 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。合併公司於民國 103年及 102年度依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 7,790仟元及 7,696仟元。截至民國 103年及 102 年 12月 31日止 , 尚未支付予計畫之已到期提撥金額分別為 1,311 仟元及1,340仟元。該等金額均已於資產負債表日後支付。

2.確定福利計畫

合併公司中之本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度 , 係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付 , 係根據服務年資及核准退休日前六個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 4%提撥員工退休基金 , 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。本公司之計畫資產及確定福利義務現值, 係由合格精算師進行精算。

(1)確定福利計畫所列之損益金額列示如下:

		103 年度	102 年度
當期服務成本	\$	6,002 \$	3,825
利息成本		2,786	2,103
計畫資產預期報酬	(	105) (	183)
確定福利義務	\$	8,683 \$	5,745

~ 43 ~

	103 年度	102 年度
營業成本	\$ 6,778	\$ 4,441
推銷費用	678	483
管理費用	1,227	821
確定福利義務	\$ 8,683	\$ 5,745
計畫資產實際報酬	\$ 342	\$ 219

(2)本公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金額列示如下 :

		103.12.31	102.12.31
已提撥確定福利義務之現值	\$ (	198,312)	\$	206,713
計畫資產之公允價值		20,686	(	11,223)
應計退休金負債	\$ (	177,626)	\$	195,490

(3)確定福利義務現值之變動如下 :

103 年度	102 年度
206,713 \$	210,279
8,788	5,929
13,266) (	14,820)
3,923)	5,325
\$	206,713
	198,312

(4)計畫資產公允價值之變動如下 :

		103 年度	102 年度
期初計畫資產公允價值	\$	11,223 \$	18,279
計劃已支付之福利	(	13,266) (	14,820)
計畫資產預期報酬		104	183
計劃參與者提撥數		22,387	7,545
精算(損)益		238	36
期末計畫資產之公允價值	\$	20,686 \$	11,223

(5)精算評價之主要假設列示如下 :

	衡
	103.12.31	102.12.31
折現率	1.60%	1.38%
計畫資產之預期報酬率	1.60%	1.38%
薪資預期增加率	1.00%	1.00%

(6)計畫資產之主要類別於報導期間結束日公允價值之百分比列示如下 :

	計畫資產公	允價值 ( ) %
	103.12.31	102.12.31
現金	19	22
權益工具	69	68
債務工具	12	10
	100	100

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義務存續期間內 , 該資產所處市場之預測 , 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形 , 於考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額 ,揭露經驗調整之歷史資訊:

		103.12.31		102.12.31
確定福利義務之現值		198,312	\$	206,713
計畫資產之公允價值	(	20,686)	(	11,223)
確定福利義務淨負債		177,626	\$	195,490
計畫負債之經驗調整	\$	3,923	\$ (	5,325)
計畫資產之經驗調整	\$	238	\$	36

合併公司預期於民國 103 年 12 月 31 日以後一年內對確定福利計畫提撥為 8,024 仟元。

(十八)權益

1.普通股股本

	103.12.31	102.12.31
額定股數(仟股)	320,000	320,000
額定股本	\$ 3,200,000 \$	3,200,000
已發行且已收足股款之股數(仟股)	259,126	262,533
已發行股本	\$ 2,591,261 \$	2,625,331
2.資本公積
	103.12.31	102.12.31

轉換公司債轉換溢價	\$ 270,964 \$	274,528
庫藏股票交易	35,120	44,037
採用權益法認列關聯企業及合資股權淨
值之變動數	6,828	6,828
轉換公司債應付利息補償金	6,075	6,075
	\$ 318,987 \$	331,468

依本公司章程規定 , 年度決算如有盈餘時 , 除彌補歷年理積虧損外 , 另依超過票面金額發行股票所得之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股、因合併而發行股票之股本溢價、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損 , 亦得於公司無虧損時 , 用以發放現金股利或撥充股本 , 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途。

3.保留盈餘及股利政策

本公司年度決算如有盈餘 , 應先提繳所得稅款 , 彌補以往年度虧損後 , 就其餘額提百分之十為法定盈餘公積 , 但法定盈餘公積已達實收資本總額時不在此限 , 並依主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積後 , 如尚有餘額就餘額部份提百分之一至百分之五為員工紅利 , 百分之三為董、監事酬勞。

依前項規定分配後併同以前年度累積未分配盈餘 , 由董事會擬具盈餘分配案。股東紅利發放以現金股利為原則 , 若發放股票股利 , 其比例以不超過百分之五十為限 , 提報股東會 , 經其決議後分配之。

上述盈餘分配案應於翌年召開股東常會時予以決議承認。

本公司員工紅利係依公司章程規定成數、過去經驗及考量未來營運狀況可能發放之金額為基礎 , 員工紅利及董監酬勞分別按稅後淨利 5%及 3%計算 , 民國 103年及 102年度應付員工紅利估列金額分別為 10,788仟元及 10,324仟元 ; 民國 103年及 102年度應付董監酬勞估列金額分別為 6,473仟元及 6,194仟元 , 若次年度股東會決議之發放金額仍有變動時 , 則依會計估計變動處理 , 於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利 , 股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價值決定 , 股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價 , 並考量除權除息之影響為計算基礎。

本公司於分配民國 102年度以前之盈餘時,必須依法令規定就當年底之股東權益減項 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額、現金流量避險準備及權益工具投資等 , 惟庫藏股票除外 ) 提列特別盈餘公積後方得以分配 , 嗣後業主權益減項數額迴轉時 , 得就迴轉金額分配盈餘。

本公司分別於民國 103年 6月 19日及 102年 6月 19日股東會通過之民國102年度及101年度股利分配案如下:

	102 年度	101 年度	102 年度	101 年度
法定盈餘公積提列	\$ 17,801	\$ 10,936
特別盈餘公積提列(迴轉)	( 46,269 )	46,269
普通股現金股利	131,267	51,065	\$ 0.51	\$ 0.19
資本公積發放現金股利	-	1,442	\$ -	\$ 0.01
董監事酬勞	6,194	1,564
員工現金紅利	10,324	2,608

上述民國 102 年及 101 年度股利分配案情形,本公司股東會決議與董事會通過之擬議股利分配案相符。

有關民國 103 年度之股利分配案尚待預計於民國 104 年 6 月 12 日召開股東會決議。

本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監事酬勞等相關訊息可自公開資訊觀測站查詢。

本公司分配屬於 87年度 (含 )以後未分配盈餘時 , 除屬非中華民國境内居住者之股東外 , 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

4.首次採用IFRSs應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用IFRSs所應提列之特別盈餘公積如下 :

	103.12.31	102.12.31
特別盈餘公積	\$ 102,504	\$ 102,504

自民國 102年度起 , 本公司依金管會民國 101年 4月 6日發布之金管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則 (IFRSs)後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定,於首次採用 IFRSs時,應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益),因選擇適用國際財務報導準則第1號豁免項目而轉入保留盈餘部分 , 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列時,得僅就因轉換採用IFRSs產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時 , 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前 , 應就不足數額補足提列特別盈餘公積 ,始得分派盈餘。

5.庫藏股

103 年度

收回原因	期初股數	本期增加	本期註銷	期末股數
維護本公司信用及股東權益	—	3,407,000	(3, 407,000 )	—

收回原因	期初股數	本期增加	本期註銷	期末股數
維護本公司信用及股東權益	3,000,000	—	(3,000,000 )	—

~ 48 ~

(1)本公司於民國 101 年 10 月 28 日 (第七次)經董事會決議買回庫藏股 , 以供維護本公司信用及股東權益。本公司自公開市場買回普通股股數為 3,000 仟股,買回金額為 34,602 仟元,買回庫藏股計畫已執行完畢。上述庫藏股於民國 102 年 1 月 30 日依據公司法規定註銷, 該項減資案於民國 102 年 2 月 5 日辦妥變更登記完成。
(2)本公司於民國 103 年 3 月 28 日 (第八次)經董事會決議買回庫藏股 , 以供維護本公司信用及股東權益。本公司自公開市場買回普通股股數為 3,000 仟股,買回金額為 40,984 仟元,買回庫藏股計畫已執行完畢。上述庫藏股於民國 103 年 7 月 15 日依據公司法規定註銷,該項減資案於民國 103 年 7 月 30 日辦妥變更登記完成。
(3)本公司於民國 103 年 7 月 7 日 (第九次 )經董事會決議買回庫藏股 , 以供維護本公司信用及股東權益。本公司自公開市場買回普通股股數為 407 仟股 , 買回金額為 5,567 仟元 ,買回庫藏股計畫已執行完畢。上述庫藏股於民國 103 年 12 月 23 日依據公司法規定註銷 ,該項減資案於民國 104 年 1 月 5 日辦妥變更登記完成。
6.其他權益項目

				103年度
		國外營運機構財務	備	供出售
	報表	換算之	金	融資產合	計
	兌換	差額	未	實現損益
期初餘額	\$ (	11,539)\$		9,881 \$ (	1,658)
換算國外營運機構財務報表
所產生之兌換差額		47,699		-	47,699
備供出售金融資產未實現
評價損益之淨變動		-	(	65,521) (	65,521)
採權益法認列關聯企業及
合資之份額		29,111	(	4,684)	24,427
與其他綜合損益組成部份
相關之所得稅	(	9,665)		- (	9,665)
期末餘額	\$	55,606	\$ (	60,324)\$ (	4,718)

~ 49 ~

美亞鋼管廠股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

	102年度
		國外營運機構財務			備	供	出	售
	報	表	換算	之	金	融	資	產	合	計
	兌	換	差	額	未	實	現損	益
期初餘額	\$ (			35,514)\$			14,658		\$ (	20,856)
換算國外營運機構財務報表
所產生之兌換差額			20,858					-		20,858
備供出售金融資產未實現
評價損益之淨變動				-	(			4,777)	(	4,777)
採權益法認列關聯企業及
合資之份額				6,663				-		6,663
與其他綜合損益組成部份
相關之所得稅	(			3,546)				-	(	3,546)
期末餘額	\$ (			11,539)\$				9,881	\$ (	1,658)

備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允價值衡量所產生之累計利益及損失。

權益工具投資係按權益法認列關聯企業及合資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資所產生之累計利益及損失。

7.非控制權益

	103 年度		102 年度
期初餘額	\$ 232,568	\$	252,697
歸屬予非控制權益之份額:
本年度淨利	27,250		4,009
換算國外營運機構財務報表所產生之兌換差額	15,173		6,461
非控制權益增加(減少)	14,098	(	30,599 )
期末餘額	\$ 289,089	\$	232,568

(十九)營業收入

	103 年度	102 年度
銷貨收入	\$ 5,357,872 \$	5,285,331
其他收入	320,819	45,741
	\$ 5,678,691 \$	5,331,072

對各主要產品收入之分析 ,請參閱附註十四(三 )。

(二十)繼續營業單位淨利

1.本年度淨利係包含以下項目:

					103年度					102年度
	屬	於營	業	屬	於營	業	合		計		屬於營業		屬	於營	業	合	計
	成	本	者	費	用	者				成	本	者	費	用	者
員工福利費用
薪資費用	\$	185,764 \$				69,589 \$		255,353 \$			176,394 \$				70,986 \$		247,380
勞健保費用			16,361			4,816		21,177			15,077				5,045		20,122
退休金費用			12,681			3,834		16,515				9,893			3,582		13,475
其他員工福利費用			6,370			37,799		44,169				5,192			34,685		39,877
合計	\$	221,176 \$				116,038 \$		337,214 \$			206,556 \$				114,298 \$		320,854
折舊費用	\$		94,205 \$			5,792 \$		99,997 \$			89,449 \$				6,323 \$		95,772
攤銷費用	\$		10,394 \$			1,996 \$		12,390 \$				7,986 \$			1,595 \$		9,581
2.其他收入
											103 年度						102 年度
利息收入
銀行存款								\$					5,449	\$			6,396
					以成本衡量之金融資產-非流動								1,020				872
													6,469				7,268
租金收入													11,473				10,866
股利收入													21,536				19,218
其他													18,796				15,671
								\$					58,274	\$			53,023

3.其他利益及		損失淨		額
											103 年度				102 年度
處分不動產、廠房及設備利益(損失)								\$		(			1,046)	\$ (			544)
處分投資利益(損失)													1,976				73,848
淨外幣兌換利益(損失)										(			779)				906
透過損益按公允價值衡量金融資產淨損失													11,232	(			2,012)
減損損失									(				3,848)	(			56,752)

其他損失 ( 129,283) ( 84,323)

~ 51 ~

\$ ( 121,748) \$ ( 68,877)

4.財務成本

		103 年度	102 年度
利息支出
借款利息	\$	31,778	\$	41,690
減:符合要件之資產資本化金額	(	190)	(	74)
		31,588		41,616
其他		2,035		2,681
	\$	33,623	\$	44,297

(二十一 )繼續營業單位所得稅

1.認列於損益之所得稅

		103 年度		102 年度
當年度應負擔所得稅	\$	43,261	\$	46,533
以前年度之調整		-	(	11,141)
與暫時性差異產生及迴轉有關之
遞延所得稅費用		11,821		24,226
本期認列於損益之所得稅費用	\$	55,082	\$	59,618
2.認列於其他綜合損益之所得稅
		103 年度		102 年度
遞延所得稅費用
國外營運機構換算	\$	9,665	\$	3,546
認列於其他綜合損益之所得稅	\$	9,665	\$	3,546
3.稅前淨利所得稅費用調節
		103 年度		102 年度
依稅前利益計算之所得稅費用	\$	322,061	\$	241,639
依稅前利益計算之所得稅費用	\$	69,856	\$	55,190
以前年度所得稅調整		-	(	11,141)
投資抵減		-	(	1,502)
虧損扣抵		-		25,195
永久性差異	(	4,541)	(	4,181)
暫時性差異:
存貨跌價及呆滯損失(回升利益)	(	1,858)		740
採用權益法認列之投資損(益)		11,516	(	2,066)
其他		2,162		357
未分配盈餘加徵10%所得稅		2,984		4,736
其他	(	25,037)	(	7,709)
本期認列於損益之所得稅費用	\$	55,082	\$	59,619

4.遞延所得稅資產及負債

		期初餘額		認列於損益			認列於其他綜合損益	期末餘額
遞延所得稅資產
暫時性差異
採權益法認列投資損	\$	27,355	\$	(	11,516)\$		-	\$ 15,839
益所得稅影響數
存貨跌價及呆滯損失		433			1,858		-	2,291
確定福利退休計劃		16,261		(	2,335)		-	13,926
其他		64			172		-	236
	\$	44,113	\$	(	11,821)\$		-	\$ 32,292
遞延所得稅負債
不動產、廠房及設備	\$	162,405	\$		-	\$	-	\$ 162,405
國外營運機構兌換差額		14,372			-		9,665	24,037
	\$	176,777	\$		-	\$	9,665	\$ 186,442

					102年度
		期初餘額		認列於損益			認列於其他綜合損益	期末餘額
遞延所得稅資產
暫時性差異
採權益法認列投資損益所得稅影響數	\$	25,289	\$		2,066	\$	-	\$ 27,355
存貨跌價及呆滯損失		1,173 (			740)		-	433
確定福利退休計劃		16,535 (			274)		-	16,261
其他		147 (			83)		-	64
		43,144			969		-	44,113
虧損扣抵		25,195 (			25,195)		-	-
	\$	68,339	\$	(	24,226)\$		-	\$ 44,113
遞延所得稅負債
不動產、廠房及設備	\$	162,405	\$		-	\$	-	\$ 162,405
國外營運機構兌換差額		10,826			-		3,546	14,372
	\$	173,231	\$		-	\$	3,546	\$ 176,777

5.兩稅合一相關資訊

	103.12.31	102.12.31
(1)未分配盈餘
民國86年及其以前年度	\$ -	\$ -
民國87年及其以後年度	649,329	508,346
	\$ 649,329	\$ 508,346
(2)股東可扣抵帳戶餘額	\$ 65,297	\$ 54,627

本公司民國 103年度預計及 102年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別約為10.06%及 14.12%。

本公司得分配予股東之可扣抵稅額 , 應以股利盈餘分配日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎 , 因是預計盈餘分配之稅額扣抵比率可能會因依所得稅法規定預計可能產生之各項可扣抵稅額與實際不同而須調整。但依新修正之所得稅法第66條之 6,屬中華民國境內居住之個人股東其可扣抵稅額比率予以減半, 並自民國 104年 1月 1日起分配盈餘時開始適用。

6.所得稅核定情形

截至民國103年 12月 31日止,本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國 100年度。

(二十二 )每股盈餘

			103年度
		屬於母公司普通股	加權平均流通
		股東之本期淨利	在外股數		每股盈餘(元)
	稅前	稅後	稅前稅後 (仟股)
基本每股盈餘	\$ 289,233	\$ 239,729	260,155	\$ 1.11	\$ 0.92

	102年度
		屬於母公司普通股			加權平均流通
		股東之本期淨利			在外股數	每股盈餘(元)
		稅前		稅後	(仟股)	稅前		稅後
基本每股盈餘	\$	233,266	\$	178,012	262,533 \$	0.89	\$	0.68

(二十三 )資本風險管理

由於合併公司須維持大量資本 , 以支應擴建及提升廠房及設備所需。因此本公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫 , 以支應未來十二個月所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。

合併公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構 , 其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議 , 將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。

(二十四 )金融工具

1.金融工具之種類

	103.12.31	102.12.31
金融資產
透過損益按公允價值衡量	\$ 129,752	\$ 90,461
放款及應收款(註1)	1,162,064	1,094,127
備供出售金融資產(註2)	1,084,892	1,179,751
金融負債
以攤銷後成本衡量(註3)	2,293,730	2,044,359

註1:餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投資、應收票據、應收帳款及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
註2:餘額係包含分類為備供出售及以成本衡量金融資產餘額。
註3:餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、其他應付款及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。
2.金融工具之公允價值
(1)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

合併公司認為按攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債於合併財務報告中之帳面金額趨近公允價值 :

		103.12.31	102.12.31
	帳面價值	公允價值	帳面價值	公允價值
金融負債
長期銀行借款	\$ 12,326	\$ 12,326	\$ 15,316	\$ 15,316

~ 55 ~

(2)認列於合併資產負債表之公允價值衡量

下表係提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具的相關分析 , 並以公允價值之可觀察程度分為第一至第三等級。

A.第一等級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 (未經調整)。
B.第二等級公允價值衡量係指除第一等級之公開報價外 , 以屬於該資產或負債直接 (亦即價格 )或間接 (亦即由價格推導而得 )可觀察之輸入值推導公允價值。
C.第三等級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 (不可觀察之輸入值 )推導公允價值。

			103.12.31
	第一等級	第二等級	第三等級	合	計
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
上市(櫃)公司股票	\$ 128,751	\$ -	\$ -	\$	128,751
基金	1,001	-	-		1,001
	\$ 129,752	\$ -	\$ -	\$ 129,752
備供出售金融資產
上市(櫃)公司股票	\$ 505,398	\$	\$	\$ 505,398
國外公司債券	5,216				5,216
	\$ 510,614	\$	\$	\$	510,614
			102.12.31
	第一等級	第二等級	第三等級	合	計
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
上市(櫃)公司股票	\$ 85,521	\$ -	\$ -	\$ 85,521
基金	4,940	-	-		4,940
	\$ 90,461	\$ -	\$ -	\$	90,461
備供出售金融資產
上市(櫃)公司股票	\$ 576,263	\$ -	\$ -	\$ 576,263
國外公司債券	5,362	-	-		5,362
	\$ 581,625	\$ -	\$ -	\$ 581,625

本年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形。

(3)衡量公允價值所採用之評價技術及假設

合併公司金融資產及金融負債公允價值之決定 , 係使用下列方法及假設為之 :

具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債 , 其公允價值係分別參照市場報價決定 ( 包括掛牌買賣之公司債、政府機構債券、上市( 櫃 )公司股票及政府公債 )。

無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票係以市場法估計公允價值 , 其判定係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其他經濟指標等。

3.財務風險管理目的與政策

合併公司財務風險管理目標 , 係為管理與營運活動相關之匯率風險、利率風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險, 本公司致力於辨認、評估並規避市場之不確定性,以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。

合併公司之重要財務活動 , 係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務計劃執行期間 , 本公司必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程式。

(1)市場風險

合併公司之市場風險係金融工具因市場價格變動 , 導致其公允價值或現金流量波動之風險 , 市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險。

A.外幣匯率風險

合併公司營運活動及國外營運機構淨投資主要係以外幣進行交易 , 因此產生外幣匯率風險。合併公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部份貨幣相同 , 此時 , 若干部位會產生自然避險效果 ; 另國外營運機構淨投資係為策略性投資 , 故合併公司並未對其進行避險。

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊計算有關外幣匯率風險之敏感性分析如下 :

~ 57 ~

單位:各外幣仟元

					103.12.31
	(外幣:功能性貨幣)							影響損益
				外幣	匯率	變動幅度		(新台幣)
金	融	資	產
	貨幣性項目
	美金:新台幣			\$ 647	31.718	1%	\$	205
	歐元:新台幣			305	38.550	1%		117
	美金:越盾			1,765	21,679.3	1%		574
金	融	負	債
	貨幣性項目
	美金:越盾			185	21,679.3	1%		60
							單位:各外幣仟元
					102.12.31
	(外幣:功能性貨幣)							影響損益
				外幣	匯率	變動幅度		(新台幣)
金	融	資	產
	貨幣性項目
	美金:新台幣			\$ 1,135	29.95	1%	\$	340

貨幣性項目

美金:新台幣	900	29.95	1%	270
美金:越盾	653	21,310.5	1%	196

美金:越盾 1,417 21,310.5 1% 424

B.利率風險

利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具公允價值變動之風險。本公司之利率風險 , 主要係來自於固定收益投資與固定利率借款。

有關利率風險之敏感度分析 , 係以財務報導期間結束日固定收益投資之公允價值變動為計算基礎 , 並假設持有一個季度。假若利率上升 /下降 1碼 , 本公司於民國 103年及 102年度之淨利將分別減少/增加 2,071仟元及 2,628仟元。

~ 58 ~

C.其他價格風險

合併公司權益工具之價格風險 , 主要係來自備供出售金融資產或透過損益按公允價值衡量之金融資產 , 所有重大權益工具投資皆須經本公司董事會核准後始得為之。

有關權益工具價格風險之敏感性分析 , 係以財務報導期間結束日之公允價值變動為計算基礎。假若權益工具價格上升 /下降五個百分點 ( 5%), 合併公司於民國 103年及 102年度之淨利將分別增加 /減少 6,500仟元及4,538仟元,其他綜合損益將分別增加/減少 25,624仟元及 29,085仟元。

(2)信用風險

信用風險係指交易對方違反合約義務並對合併公司造成財務損失之風險。合併公司之信用風險 , 主要係來自於營運活動產生之應收款項 , 及投資活動產生之銀行存款、固定收益投資及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。

A.營運相關信用風險

為維持應收帳款的品質 , 合併公司已建立營運相關信用風險管理之程序。

個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、信評機構評等、合併公司內部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素。合併公司亦會在適當時機使用某些信用增強工具 , 如預付貨款及信用保險等 , 以降低特定客戶的信用風險。

合併公司之客戶群廣大且相互無關聯 , 故信用風險之集中度有限。截至民國 103年及 102年 12月 31日止 , 應收帳款前十大客戶之總額佔合併公司應收帳款總額之比率分別為 50% 及 37%。

B.財務信用風險

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險 , 係由合併公司財務部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融機構 ,無重大之履約疑慮, 故無重大之信用風險。

~ 59 ~

(3)流動性風險管理

合併公司管理流動性風險之目標 , 係為維持營運所需之現金及約當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等, 以確保合併公司具有充足的財務彈性。

下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公司已約定還款期間之金融負債分析 :

			103.12.31
	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
非衍生金融負債
短期借款	\$ 1,185,707	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 1,185,707
應付短期票券	249,777	-	-	-	249,777
應付票據及款項(含關係人)	654,040	-	-	-	654,040
其他應付款(含關係人)	191,880	-	-	-	191,880
長期銀行借款	3,326	9,000	-	-	12,326
	\$ 2,284,730	\$ 9,000	\$ -	\$ -	\$ 2,293,730

			102.12.31
	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
非衍生金融負債
短期借款	\$ 1,329,303	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 1,329,303
應付短期票券	99,943	-	-	-	99,943
應付票據及款項(含關係人)	459,974	-	-	-	459,974
其他應付款(含關係人)	139,823	-	-	-	139,823
長期銀行借款	12,253	3,063	-	-	15,316
	\$ 2,041,296	\$ 3,063	\$ -	\$ -	\$ 2,044,359

七、關係人交易

(一 )營業交易

民國 103 年及 102 年度合併公司與非合併公司之關係人進行下列之營業交易 :

1.銷貨收入

	103年度	102年度
關聯企業	\$ 154,172 \$	9,466

本公司銷售予上開關係人之交易條件按雙方協議之條件辦理。

~ 60 ~

美亞鋼管廠股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
2.進貨
	103年度		102年度
關聯企業	\$ 6,374	\$	3,967
本公司關係人貨之價及向進格	付款條件 , 依	實	質交易條件比
較, 與一般客戶並無顯著差異。
3.應收帳款
	103.12.31		102.12.31
關聯企業	\$ 51,484	\$	17,780
4.租賃收入
	103年度		102年度
其他關係人	\$ 187	\$	175
5.其他應收款
	103.12.31		102.12.31
關聯企業	\$ 1,758	\$	-
6.其他應付款
	103.12.31		102.12.31
其他關係人	\$ 2,210	\$	2,750
7.背書保證
	103.12.31		102.12.31
其他關係人	\$ -	\$	85,000
8.其他

合併子公司民國 103年度為投資興建七堵溪頭段建案以五股五股段部份土地向其他關係人交換土地,相關成本計192仟元,帳列「存貨- 建設業淨額」項下。

(二 )對主要管理階層之獎酬

	103年度	102年度
薪資及其他短期福利	\$ 21,729 \$	22,187
退職後福利	178	189
	\$ 21,907 \$	22,376

~ 61 ~

上述有關董事及管理階層薪酬之詳細資訊可參閱股東會年報內容。民國103年度之薪酬資訊包含於民國 104年度發放之員工紅利及董事酬勞 , 相關資訊請參閱附註六 (十八 )。

八、抵(質 )押之資產

合併公司民國 103 年及 102 年 12 月 31 日提供資產予金融機構作為長短期借款抵(質 )押之擔保 ,其帳面價值明細如下 :

	103.12.31	102.12.31
其他金融資產-銀行存款	\$ 26,800	\$ 42,998
其他金融資產-應收票據	1,424	4,638
其他金融資產-備供出售金融資產-流動	471,576	44,955
採權益法之長期股權投資	63,922	80,332
存貨-待售房地	-	100,929
不動產、廠房及設備	602,477	608,600
投資性不動產	168,021	170,950
無活絡市場之債券投資-非流動	10,000	-
	\$ 1,344,220	\$ 1,053,402

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一 )本公司於民國 98年 12月 29日經董事會決議向廣州美亞股份有限公司簽訂購買持有越南美亞責任有限公司全數股權契約 , 合約出售價款為美金 2,100仟元 , 截至民國 103年 12月 31日止 , 尚未支付價款及完成法定股權移轉程序。
(二 )本公司於民國 97年 3月 7日向簡慶輝等四人簽約購買板橋國光段 800 地號共計 110筆土地預計興建國民住宅 , 總價款計 1,822,160仟元。截至民國 103年及 102年 12月 31日止 , 本公司已依約支付金額均為 89,110仟元,尚未支付金額均為1,733,050仟元。因本公司查證簡慶輝等四人將買賣標的部份土地贈與及出售等不利益處分之行為 , 為防簡慶輝等四人脫產以圖逃避債務 , 本公司提出假扣押聲請 , 民國 100 年 1 月 18 日經台灣士林地方法院裁准執行假扣押在案 , 並以 70,000仟元之商業銀行無記名可轉讓定期存單為相對人提供擔保 , 另;本公司為撤銷有害債權之贈與行為,於民國99年 12月 3日向台灣板橋地方法院提出假處分聲請 , 且於民國 99年 12月 30日業經台灣板橋地方法院裁定假處分在案 , 並以 18,200仟元之商業銀行無記名可

轉讓定期存單為簡嘉成等相對人提供擔保。本公司因板橋國光段案中系爭土地買賣契約書簽訂後簡慶輝等人將部分土地贈予後又另行出賣予亞昕國際開發股份有限公司 , 並辦理移轉所有權登記在案 , 實已嚴重違反系爭買賣契約之約定 , 並害及本公司之債權。故本公司於民國 100年 7月 4日向台灣台北地方法院起訴亞昕國際開發股份有限公司及簡慶輝等 11人請求撤銷有害債權之贈與、買賣與移轉所有權登記行為及損害賠償訴訟案件 , 請求簡慶輝等人與亞昕公司應共同連帶賠償 210,000仟元整 , 簡慶輝等 14人於民國 101年 6月 7日請求本公司應於簡慶輝等 14人共同給付新台幣 89,110仟元之同時 , 將系爭土地所示之最高限額抵押權登記塗銷及依法提起反訴。該案由台灣台北地方法院 100年度重訴字第721號進行審理,並於民國 101年 12月 21日經台灣台北地方法院 101年度重訴更一字第 7號民事判決駁回本公司請求撤銷簡慶輝等四人之贈與行為及代位請求亞昕國際開發股份有限公司塗銷系爭重劃區土地所有權登記 , 同時亦駁回簡慶輝等 14人請求將系爭土地所示之最高限額抵押權登記塗銷。本公司因不服台灣台北地方法院一審民事判決 , 於民國 102年 1月 14日向台灣高等法院提起上訴後,於民國 104年 3月 11日經台灣高等法院 102年度重上字第 97號判決駁回本公司本訴之上訴及追加之訴 , 本公司應於簡慶輝等四人共同給付 89,110仟元及自民國 99年 12月 1日起至清償日止 , 按週年利率 5%計算之利息同時 , 將抵押權登記塗銷 , 本公司並應負擔第一、二審反訴訴訟費用 (含擴張之訴部分 )十分之九 , 第二審本訴訴訟費用由本公司負擔 , 本公司對於上述判決結果現正與律師研議後續法律上訴途徑。

(三 )本公司之子公司 Mayer Corporation Development International Limited (以下簡稱 Mayer Corp. (BVI))於民國 98年 6月 19日將所持 Mayer Holdings Limited (Cayman) ( 以下簡稱 Mayer Holdings (Cayman))二億股股票「系爭股票」交付匯萃財經資訊有限公司 (以下簡稱匯萃公司 )保存管理並簽署「股票託管委託書」, 並載明匯萃公司進行任何處分 Mayer Holdings (Cayman)股票之行為 , 皆必須經由 Mayer Corp. (BVI)書面指令 , 並且所有售股收益支票皆須寫上 Mayer Corp. (BVI)之名稱 ; 惟在本公司及 Mayer Corp. (BVI)均完全不知悉、未給予任何書面指示處分系爭股票、不曾就系爭股票締

結任何買賣契約、未收受任何買賣價金情況下 , Mayer Holdings (Cayman) 於民國 101 年 1 月 12 日接獲香港中央證券登記有限公司 ( Computershare) 通知 , 表示有Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited兩間公司申請將系爭股票過戶到其名下 , 經諮詢律師之法律意見後 ,Mayer Corp. (BVI)業於民國101年 3月 13日以匯萃公司、陳維端、 Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited等相關連人士為被告 , 向香港特別行政區高等法院提出申索陳述書 ( Statement of Claim), 請求被告等返還系爭股票、就其違反股票託管委託書之約定、未盡注意義務等對原告負損害賠償責任 , 以及其他請求; 另 Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited自認為系爭股票之合法買受人 , 於民國 101年 3月 15日提出申索陳述書 ( Statement of Claim), 請求法院宣告Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited為系爭股票之所有權人,請求Mayer Corp. (BVI) 負損害賠償責任, 相關之判決情形如下:

1.香港高等法院分別於民國 101 年 7 月 16 日一審及民國 102 年 5 月 24 日二審均判決如下:
(1)駁回 Mayer Cor.對匯萃公司、陳維端、林前進、 Bumper East Limited 及 Aspial Investment Limited 之申索。
(2)宣告 Bumper East Limited 及 Aspial Investment Limited 各自有權登記為分別代表 Mayer Holdings (Cayman)一億股之股票之所有人。
(3) Mayer Cor.(BVI)應支付匯萃公司、陳維端、林前進、Bumper East Limited 及 Aspial Investment Limited 律師費用。
2.香港終審法院於民國 103 年 7 月 3 日駁回 Mayer Cor.(BVI)之上訴案, 致 Mayer Corp. (BVI)喪失 Mayer Holdings (Cayman)所有權 , 並做出暫准訴訟費用命令 (Order nisi), 訴訟費用仍需待法院裁定。另 Aspial Investment Ltd 及 Bumper East Limited 業已於民國 103 年 8 月 19 日登記為 Mayer Holdings (Cayman)之股東。
3.截至民國 103 年 12 月 31 日止 ,Mayer Corp. (BVI)因上述案件累計認列之律師費用為美金 2,976 仟元及部份被告賠償費用為美金 2,065 仟元,惟依裁定結果最終可能賠償之金額尚無法預期及合理估計。

~ 64 ~

4.第三被告人林前進於民國 103 年 7 月 30 日及 8 月 21 日向香港第一審法院提出請求香港法院命令本公司加入該等案件之被告 , 並應與原告 Mayer Cor.(BVI)針對該等案件所生之所有訴訟費用負連帶賠償責任,亦同時請求香港第一審法院命令 Mayer Cor.(BVI) 提出其訴訟費用資金來源之相關資料。原告 Mayer Cor.(BVI)已在香港律師之協助下 ,於民國 103 年 12 月 18 日向香港第一審法院提出異議。香港第一審法院於民國 104 年 3 月 18 日開庭審理,當庭註銷有關第三被告人林前進請求 Mayer Cor.(BVI)提出訴訟費用資金來源 , 並命令第三被告人林前進應負擔與該請求相關之費用。惟本公司是否成為該案件之被告人 , 尚待香港第一審法院裁決, 目前尚未訂定審理庭期。
5.本公司將前述「系爭股票」委由 Mayer Corp. (BVI)賴姓負責人代為處理保管、處分等管理事由 , 賴姓負責人未經本公司同意或授權 , 擅將前開股份處分 (出售 )予第三人 , 致使本公司無從返還該等股份予 Mayer Corp. (BVI),賴姓負責人所為顯已涉犯刑法背信罪嫌,爰依法於民國 103 年 8 月 11 日向台灣台北地方法院對賴姓負責人提起刑事自訴在案 ,經台灣台北地方法院 103 年度自字第 76 號刑事判決駁回本公司自訴案件, 本公司已於民國 104 年 3 月 3 日提起上訴理由請求撤銷原審判決, 截至民國 104 年 3 月 24 日止, 本案尚待法院通知開庭。
(四)本公司與 Mayer Holdings Limited (Cayman) 合資之子公司 Glory World Development Limited (BVI), 於民國 99年 9月 15日經由其子公司 Elternal Galaxy Limited (BVI), 與Vietnam Minerals Holding Limited (汶萊 )(越南礦產控股公司 )簽署獨家供應合約 , 該契約自簽約日起生效 , 有效期間為三年 , 於該契約期間 , 供應方應依照買方提供之訂單,供應並交付買方至少 160萬乾公噸 (±10%)之鐵礦,並於該契約簽署且相關條件均成就時,支付美金1,000萬元保證金( 以下稱「第一期保證金」)予供應方;如顧客向買方所購買且已支付之鐵礦數量達到每月 30,000乾公噸 , 買方應支付美金 500萬元保證金 ( 以下稱「第二期保證金」); 如顧客向買方所購買且已支付之鐵礦總數量達到 125,000乾公噸且相關條件均成就時 , 買方應支付美金 500萬元保證金( 以下稱「第三期保證金」)。買方有權就供應方依本

契約供應予買方鐵礦之價款中按每乾公噸保留美金 20元 , 用以抵付第一期保證金、第二期保證金及第三期保證金 , 直至所有保證金完全抵付完畢為止 , 第一期履約保證金於民國 99年 10月 15日支付完畢, 惟考量 Vietnam Minerals Holding Limited (汶萊 )礦產實際供應情形 , 故子公司 Elternal Galaxy Limited (BVI)於民國 100年 12 月 3日與該公司簽署補充契約取消支付第二期保證金及第三期保證金等款項,有關原民國 99年 9月 15日子公司 Elternal Galaxy Limited (BVI)與 Vietnam Minerals Holding Limited (汶萊 )簽署為期三年之獨家供應合約已到期,雙方已於民國103年 3月 7日簽署完成,有效期間延長至民國 105 年 9 月 15 日並得再延長 3 年 , 其中除增訂 (1) Vietnam Minerals Holding Limited (汶萊 )應保證每月供貨量 8仟乾公噸,及 (2)自民國103年 7月 1日起,每季供貨量如少於 2萬乾公噸時Vietnam Minerals Holding Limited (汶萊)應按實際供貨量差額每噸退還美金20元等條款外並無重大變動。

(五)本公司與 Mayer Holdings Limited (Cayman) 合資之子公司 Glory World Development Limited (BVI), 於民國 99年 9月 27日經由其子公司 Sinowise Development Limited (BVI) , 與 Dynamic Natural Resources Pte. Ltd.(新加坡)簽署獨家供應合約 , 該契約自簽約日起生效 , 有效期間五年 , 於該契約期間 , 供應方應依照買方提供之訂單,供應並交付買方至少1,000萬公噸(±10%)之動力煤,並於該契約簽署且相關條件成就時,買方應將美金 400萬元之保證金存入專款帳戶內 , 期間為本契約期間 , 且於該契約期間 , 於專款帳戶內維持雙方以書面合意之金額 , 該履約保證金於民國 99年 10月 5日支付完畢 , 惟鑑於近來全球與地區性對於煤礦需求之變化 , 故 Sinowise Development Limited (BVI)於民國 101年 3月 25日與該公司簽署終止協議 , 有關截至該日之履約保證金、預付款項暨分攤損失金額等款項,自民國101年 1月 1日起按年利率5%加計利息分期償還,計總金額為美金698萬元,並基於保守原則已提列100%備抵呆帳,惟截至民國 103 年 12 月 31 日止僅收足美金 130 萬元 , 故 Sinowise Development Limited (BVI)委請律師並重新議定求償金額為美金 5,256仟元 , 於民國 102 年 5 月 29 日已向香港高等法院提起訴訟 , Sinowise Development Limited (BVI)目前擬委由律師據狀請求香港高等法院

核准發出傳訊令狀以送達Dynamic Natural Resources Pte. Ltd.(新加坡 )。

(六)本公司之子公司香港美麗信發展有限公司於民國 100年 2月 10日以美金 17,500仟元參與 OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED現金增資, 並與 Oasis Eden Properties Limited(BVI)、重慶恆陽房地產開發有限公司及Rising Sun Real Estate Investment Consulting LLC.共同簽訂「投資協議書」, 約定由 OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED退還美金 45,150仟元 (含本金 17,500仟元及稅後利潤 27,650仟元 )予香港美麗信發展有限公司 , 並由 Rising Sun Real Estate Investment Consulting LLC.提供連帶保證 , 供其執行同時間香港美麗信發展有限公司與重慶恒陽房地產開發有限公司簽訂坐落於重慶市主城區西永組團 U標準分區之酒店商品房原預購合約預計價款人民幣 299,484 仟元,約計新台幣1,323,719仟元,截至目前已取得建設及工程規劃許可證,並積極投入興建工程,其主結構體已於民國103年6月封頂 , 預計交付期間為民國104年下半年度。

另OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED原於民國102年6月 28日股東會決議於民國 103年 6月底之前按上述金額以執行庫藏股方式買回香港美麗信發展有限公司所持OASIS EDEN PROPERTIES LIMITED之普通股 , 惟該公司於民國 103年 6月 26日股東會決議延後至民國 104年 6月底前實施, 實際執行情形尚待雙方協商確認。

(七)本公司業務部簡員、施姓主管及吳員涉嫌利用職務之便挪用公司貨款 , 本公司對該相關人員提出背信及侵占罪刑事告訴。並分別於民國 103年 4月 1日、4月 23日及5月 16日向台灣新北地方法院檢察署提出補充告訴理由狀 , 並追加配合犯罪之廠商負責人等六人為共同被告 , 本案目前係由台灣新北地方法院檢察署以民國 103年度他字第 2000號案件進行偵查中。有關上述應收貨款遭侵占挪用之金額 , 民國 103 年及民國 102 年度提列其他損失金額分別為 83,081 仟元及 65,525仟元 , 並轉列其他應收款項下 , 故截至民國 103年 12月 31日止,累計估列損失金額為148,606仟元,惟實際金額可能因本公司採取催收行動及檢方調查後有所調整。

另本公司於民國 103年 7月 3日接獲福祐有限公司及八鋼實業股份有限公司民事起訴書 , 主張曾預付貨款予本公司業務部簡員 , 惟

~ 67 ~

本公司遲未交付貨品 , 故基於解除契約及回復原狀請求 , 分別向本公司請求返還新台幣 1,000仟元及 4,666仟元。本公司於民國 103年 7 月 17日向台灣新北地方法院提呈民事答辯狀 , 主張福祐有限公司及八鋼實業股份有限公司所舉訂購單未經主管人員簽核 , 對本公司不生拘束力 , 故兩造間並未成立渠等主張之貨物買賣契約 , 本案於民國 103年 11月 25日開庭後尚無實質進展。

(八)截至民國 103年及 102年 12月 31日止 , 合併公司已開立信用狀尚未使用餘額分別 63,745仟元及 55,106仟元。
(九)截至民國 103年及 102年 12月 31日止 , 合併公司為銀行借款、購料及背書保證等所開立之保證票據餘額分別為 4,357,560 仟元及 4,728,301仟元。
十、重大之災害損失: 無。
十一、重大之期後事項: 無。
十二、其他 : 無。
十三、附註揭露事項 :

編製合併財務報告時 , 母子公司間重大交易及其餘額業已全數銷除。

(一 )重大交易事項相關資訊
1.資金貸與他人 :無。
2.為他人背書保證: 請參閱附表一。
3.期末持有有價證券 :參閱附表二。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 20﹪ 以上: 無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 20﹪以上: 請參閱附表三。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 20﹪ 以上: 無。
7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額 20﹪ 以上: 無。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20﹪ 以上 :無。
9.從事衍生性商品交易者 : 無。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 : 請參閱附表四。 (二 ) 轉投資事業相關資訊: 請參閱附表五。
(三 ) 大陸投資資訊
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資收益及赴大陸地區投資限額 :無。
2.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項: 無。
十四、部門資訊
(一 )營運部門

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊 , 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依國際財務報導準則第八號「營運部門」之規定, 合併公司之應報導部門如下:

(二 )部門收入與營運結果

合併公司部門收入與營運結果之資訊如下 :

收入鋼鐵部門不動產投資部門投資部門礦產貿易部門其他部門部門間沖銷合計來自外部客戶收入 \$ 5,357,872 \$ 279,000 \$ 28,705 \$ 13,114 \$ - \$ - \$ 5,678,691 部門間收入 18,796 1,353 - - - ( 20,149) - \$ 5,376,668 \$ 280,353 \$ 28,705 \$ 13,114 \$ - \$( 20,149) \$ 5,678,691 營業損益 \$ 198,851 \$ 150,748 \$ 11,391 \$ ( 1,993 ) \$ ( 25,397 ) \$ 389 \$ 333,989 採權益法認列關聯企業及合資淨益之份額 \$ 92,179 \$ - \$ - \$ - \$ - \$( 7,010) \$ 85,169 所得稅費用 \$ 53,521 \$ - \$ 1,561 \$ - \$ - \$ - \$ 55,082 102年度收入鋼鐵部門不動產投資部門礦產貿易其他部門部門間沖銷合計

		103年度
--	--	-------	--

收入	鋼	鐵部門	不	動產投資部門	投資部門	部	礦產貿易門	其他部門		部門間沖銷	合	計
來自外部客戶收入	\$	5,285,331	\$	-	\$ 15,965 \$		29,776	\$ -	\$	-	\$	5,331,072
部門間收入		8,930		-	-		-	-	(	8,930)		-
	\$	5,294,261	\$	-	\$ 15,965 \$		29,776	\$ -	\$ (	8,930) \$		5,331,072
營業損益	\$	273,562	\$ (	2,929) \$	7,743 \$		1,948	\$ ( 24,131 )	\$	114	\$	256,307
採權益法認列關聯企
業及合資淨益之份額	\$	51,181	\$	-	\$ -	\$	-	\$ -	\$ (	5,698) \$		45,483
所得稅費用	\$	58,850	\$	-	\$ 768 \$		-	\$ -	\$	- \$		59,618

~ 69 ~

(三 ) 主要產品及勞務之收入

合併公司之主要產品及勞務收入分析如下 :

		103年度	102年度
鋼	鐵	\$ 5,357,872	\$ 5,285,331
不動產投資		279,000	-
投	資	28,705	15,965
礦產	貿易	13,114	29,776
		\$ 5,678,691	\$ 5,331,072

(四) 地區別資訊

來	自外	部	客	之	入	103年度		102年度
台		灣				\$ 5,020,260		\$ 4,774,766
越		南				645,317		526,531
其		他					13,114	29,775
						\$ 5,678,691		\$ 5,331,072

非	流		動	資	產	103.12.31		102.12.31
台		灣				\$ 2,546,964 \$		3,058,985
	英屬維京群島						727,068	204,742
越		南					149,190	150,010
薩	摩	亞					953	-
						\$ 3,424,175 \$		3,413,737

(五) 主要客戶資訊

本公司及合併子公司民國 103年及 102年度銷貨金額佔損益表上營業收入淨額10% 以上重要客戶明細如下 :

	103 年度		102 年度
客戶名稱	銷貨金額	佔銷貨淨額%	銷貨金額	佔銷貨淨額%
A 公司	\$ 905,922	15.95	\$ 797,509	14.96

(六) 部門資產與負債

部	門	資	產	103.12.31	102.12.31
鋼	鐵			\$ 4,944,294	\$ 4,862,084
	營建及租賃			669,647	367,733
投	資			868,174	868,396
	礦產貿易			200,771	200,321
其	他			3,342	28,808
	合併資產總額			\$ 6,686,228	\$ 6,327,342

部	門	負	債	103.12.31	102.12.31
鋼	鐵			\$ 2,607,920	\$ 2,389,992
投	資			48,180	48,488
	礦產貿易			4,691	6,534
其	他			50,248	26,375
	合併負債總額			\$ 2,711,039	\$ 2,471,389

美亞鋼管廠股份有限公司及合併子公司爲他人背書保證民國一○三年度

附表一

號編 ( 1 ) 註	背書者保證公司名稱	背書公司	保名	證稱	象對與本公司關係 ( ) 2 註之	單一業背書對企保證限額之 ( ) 3 註	本最高背書期保證餘額	末背書期保證餘額	實支動際金額	產擔財保以之背書金保證額	累背書計保證金最額佔近期務報表財淨率值比之	背書保證最高限額 ( ) 4 註	屬母公司對子背書公司保證	屬子公司對母背書公司保證	屬地對大陸區背書保證
0	管 ( ) 美鋼廠公司亞股	( 德開發安股	) 公司		5	\$ 3, 6 8 6, 1 0 0	\$ 8 5, 0 0 0	\$ -	\$ -	德印象地安土	-	\$ 3, 6 8 6, 1 0 0	否	否	否
										( ) 5 註
0	管 ( ) 美鋼廠公司亞股	南責美越亞	有任限	公司	2	3, 6 8 6, 1 0 0	6 3, 4 3 6	6 3, 4 3 6	3, 2 4 4	-	1. 7 2 %	3, 6 8 6, 1 0 0	是	否	否
0	美管 ( ) 鋼廠公司亞股	美貿亞國際	( ) 易股	公司	2	3, 6 8 6, 1 0 0	1 2 6, 1 2 3	1 2 6, 1 2 3	2, 0 0 0	-	3. 4 2 %	3, 6 8 6, 1 0 0	是	否	否

註 1:編號欄之填寫方法如下:

1.發行人填0。

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字¹ 開始依序編號。

註 2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列七種:
1.有業務關係之公司。
2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
註 3:本公司對單一企業背書保證限額以不超過最近期財務報表淨值為限。
註 4:本公司背書保證最高限額以最近期財務報表淨值百分之一百為限。
註 5:本公司與德安開發股份有限公司因銀行借款之必要分別提供德安印象餘屋之土地與建物作為擔保物,並相互提供保證。惟上述之情事已於民國¹⁰³ ^年 ⁸ ^月 ⁵ 日解除擔保。

美亞鋼管廠股份有限公司及合併子公司期末持有有價證券情形

民國一○三年度

附表二

		券有價證發行人			末期
持有公司	有價證券種類及名稱	與本之關係公司	帳列科目	股數 /單位	帳面金額	比率 (% )	(註 1) 市價	備註
管美亞鋼廠股份有限公司	工業正道股份有限公司		融資公平價值變動列入損益之金產	2, 016 602 ,	47, 491	1.6 5	47, 491
	偉盟工業有限公司股份		〞	1, 693 000 ,	15, 288	0.4 6	15, 288
	三陽工業有限股份公司		〞	457 000 ,	13, 024	0.0 5	13, 024
	基亞生物科技股份有限公司		〞	35, 000	5, 828	0.0 3	5, 828
	益通光能科技有限公司股份		〞	300 000 ,	5, 160	0.0 4	5, 160
	萬潤有限科技股份公司		〞	450 000 ,	18, 405	0.5 6	18, 405
	中國石油化學工業開發股份有限公司		〞	2, 000 000 ,	23, 100	0.0 9	23, 100
	青實業股份有限公風司		〞	23, 000	455	0.0 4	455
	大龍騰中國基金統一		〞	100 000 ,	1, 001	-	1, 001
	國票金融控股股份有限公司		資備供出售金融產- 流動	47, 415 153 ,	396 391 ,	1.7 6	396 391 ,	質押 46, 100 仟股
	志信有限公司國際股份		〞	6, 905 935 ,	81, 145	3.9 6	81, 145	質押 5, 200 仟股
	巴黎債法國銀行公司		出售金融資產- 非流動備供	20	5, 216	-	5, 216
	台灣證交份有限公司所股		採成本法量之金融資產衡	357 ,5 23	17	0.0 6	27, 727
	鋼聯投資開發股份有限公國際司		〞	1, 250 000 ,	35, 132	2.5 5	53, 470	累計減損 4, 302 仟元
	Chu Mao Tr adi Cor ati ng ng por on		〞	50, 050	764	2.5 0	3, 237
	銀星投資股份有限公司國際		〞	111 261 ,	278	2.6 6	394	累計減損 1, 612 仟元
	德安開發股份有限公司		〞	1, 933 104 ,	14, 424	1.2 7	19, 849
	鉅新有限科技股份公司		〞	4, 888 672 ,	-	9.7 8	(17 81) ,7	累計減損 84, 797 仟元
	Gen esi s C ita l H old ing s L imi ted ap		〞	3, 151	-	4.5 1	(註 2)	累計減損 34, 060 仟元
	美麗灣渡假村有限公司股份		〞	4, 050 000 ,	23, 558	9.0 0	23, 558	累計減損 19, 142 仟元
	嘉資開發股份有瑞投限公司		〞	6, 800 000 ,	199 082 ,	6.0 7	225 955 ,	累計減損 9, 059 仟元
	台灣領航資產投資股份有限公司		〞	12, 000 000 ,	150 810 ,	10. 00	150 ,75 3	累計減損 15, 190 仟元
	板信商業銀行次金融債券順位		無活絡市場之債券投資	1	10, 000	-	10, 000
	陽信商業銀金融債券行次順位		〞	1	10, 000	-	10, 000
	板信商業銀行公司債		〞	100	10, 000	-	10, 000	質押 100 單位
美控開發股份有限公司	嘉瑞投資開發股份有限公司		採成本法量之金融資產衡	5, 129 ,5 40	150 213 ,	4 .58	170 490 ,	累計減損 5, 975 仟元
	國票金融有限公司控股股份		備供出售金融資產- 流動	3, 332 805 ,	27, 862	0 .12	27, 862	質押 3, 000 仟股

註 1:無公開市價者,依股權淨值填寫。

註 2:截至民國 104 年 3 月 24 日止,尚未取具被投資公司財務報表。

註 3:投資子公司及關聯企業相關資訊,請詳附表五。

美亞鋼管廠股份有限公司及合併子公司取得 ^不動產 ^之金額達新 ^台幣三 ^億元或實收 ^資本額 ^百分之二十 ^以 ^上民國一○三年十二月三十一日

附表三

得公司取之	產名稱財	易或交日事實發生日	易金交額	情價形款交付 ( ) 註	易對象交	與公司係關之	關有所人	係易前人交之與關係公司之	資手轉料移轉移期日	金額	價格決定之參考據依	得取的目之情使用形及	其他約定事項
管 ( ) 美鋼廠公司亞股	新市板橋區光北國段 8 0 0 地號共計 1 1 0 筆地土	9 7. 3. 7	\$ 1, 8 2 2, 1 6 0	\$ 8 9, 1 1 0	簡、簡慶輝慶煌簡、簡慶慶星銘	無					專業價公司價金依鑑鑑額為分別 1, 9 3 5, 0 9 8 仟元及 1, 8 6 2, 5 4 0 仟元	購置供興建國宅民住

註:截至民國¹⁰³ ^年 ¹² ^月 ³¹ 日止之價款交付情形。

美亞鋼管廠股份有限公司及合併子公司母子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額民國 ^一○三 ^年 ^度

附表^四

			與人		易往交	來情形
編號 ( ) 1 註	易名稱交人	易來象往對交	易交係關之 ( ) 2 註	科目	金額	易條件交	合營佔併總收或總資產率比之 ( ) 3 註
0	( ) 美管廠鋼公司亞股	( ) 美發控開公司股	1	金收租入	1 1 4	4 註	-
0	( ) 美管廠鋼公司亞股	( ) 美發控開公司股	1	銷貨收入	1, 3 3 5	5 註	0. 0 2
0	( ) 美管廠鋼公司亞股	( ) 美貿易國際公司亞股	1	金收租入	2 7 5	4 註	-
0	( ) 美管廠鋼公司亞股	( ) 美貿易國際公司亞股	1	貨進	1 8, 9 6 7	6 註	0. 3 3
0	( ) 美管廠鋼公司亞股	( ) 美貿易國際公司亞股	1	其他收入	3	7 註	-
0	( ) 美管廠鋼公司亞股	( ) 美貿易國公司亞際股	1	其應他收款	3	7 註	-
0	( ) 美管廠鋼公司亞股	南美責有越任限公司亞	1	其他收入	1 7	7 註	-
0	( ) 美管廠鋼公司亞股	南美責有越任限公司亞	1	其應他收款	1 7	7 註	-
1	Gr Ca i l De lo L im i d ta t te ac e p ve p me n	G lo Wo l d De lo L im i d t te ry r ve p me n	3	其他收入	7 6 6	4 註	0. 0 1
1	Gr Ca i l De lo L im i d ta t te ac e p ve p me n	G lo Wo l d De lo L im i d t te ry r ve p me n	3	其應他收款	1 1 1	4 註	-

註 1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字¹ 開始依序編號。

註 2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
1.母公司對子公司。
2.子公司對子公司。
3.子公司對母公司。
註 3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註 4:係辦公室分租收入。
註 5:係出售待售土地收入。
註 6:本公司依接單情形,向美亞國際貿易(股)公司進貨,並按預計轉撥計價政策訂定轉撥價格;授信期間與一般廠商比較,尚無顯著差異。
註 7:係背書保證之手續費收入。

美亞鋼管廠股份有限公司及合併子公司轉投資事業相關資訊民國一○三年度

附表^五

				投資原始	金額		末持期	有	被投資公司	該公司認列
投資公司名稱	資公被投司名稱	在地址所	營業項主要目	本期期末	上期期末	股數 (千 ) 股	率比	帳面金額	(損 )益本期	資 (損 )益之投	備註
管美亞鋼廠股份有限公司	May Cor ati Dev elo nt er por on pme	英屬維島京群	資業控股、各類投務	\$ 390 881 ,	\$ 374 260 ,	5,5 50	100 .00	\$ -	\$ ( 66, 346	) \$ ( 66, 346	) 子公司
	Int ati l L imi ted ern ona							(註 1)
	越南美亞責任有限公司	越南	管鋼銷售鋼板及加工	144 ,7 09	144 ,7 09	-	70 .15	272 ,7 05	96, 190	64, 829	子公司
			其他屬金制品
	Glo Wor ld Dev elo Lim ite d nt ry pme	屬維英京群島	各類投資業務	259 121 ,	260 031 ,	8, 882	50 .21	99, 207	( 4, 673 )	( 2, 346 )	子公司
	美控開發股份有限公司	台灣	投資各類動產開及不	415 449 ,	280 468 ,	380 000 ,	100 .00	411 225 ,	24, 873	24, 873	子公司
			發業務
	美麗信發展有限公司	香港	各類投資業務	498 923 ,	498 923 ,	17, 100	90 .00	514 ,7 61	( ) 14, 413	( ) 12, 972	子公司
	美亞貿易股份有國際限公司	台灣	、建業五金材批發	45, 000	-	4,5 00	75 .00	43, 972	( ) 1, 371	( ) 1, 028	子公司
	協益電子有限公司股份	台灣	塑膠面板製造及電子	303 429 ,	267 872 ,	6, 350	4 .91	405 222 ,	1, 481 481 ,	66, 636	採權益法評價之
			等加工								資公被投司
	廣太精密製造 ( 泰國 ) 有限公司	泰國	銷售鋼管鋼加工板及	179 688 ,	179 688 ,	17, 350	45 .01	207 277 ,	41, 176	18, 533	權採益法評價之
			屬其他金制品								被投資公司
Glo Wor ld Dev elo Lim ite d nt ry pme	Sin owi Dev elo Lim ite d nt se pme	英屬維島京群	經營有屬及其他色金	236 ,7 31	236 ,7 31	7,5 50	100 .00	1, 975	( ) 216	註2	資之間接投孫公
			礦物資貿易源								司
	Elt al Gal Li mit ed ern axy	屬維島英京群	屬及其他經營有色金	291 617 ,	297 644 ,	9, 350	100 .00	193 994 ,	( 74) 2,5	註2	資之間接投孫公
			礦物資貿易源								司
	Gra Cap ita l D lop t L imi ted ce eve men	薩摩亞	屬及經營有色金其他	2, 099	-	70	100 .00	2, 166	7	註2	間接投資之孫公
			物資貿易礦源								司
美控發股份有開限公司	協益電子有限股份公司	台灣	塑膠面板製造及電子	66, 260	115 432 ,	1, 200	0 .93	85, 229	1, 481 481 ,	註2	採權益法評價之
			等加工								資公被投司

註 1:轉列其他負債47,908 仟元。

註 2:該被投資公司之損益業已列入其投資公司,故不另行表達。

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MAYER PIPE — Annual Report 2014

51948_rns_2014-11-14_474b109f-c0b1-4911-bb4f-a637adaa30ad.pdf

美亞鋼管廠股份有限公司及子公司

美亞鋼管廠股份有限公司及子公司

目 錄

聲 明 書

負 責 人:黃春發

合併財務報告附註

二、 通過 財 務報 告 之日 期及 程 序

(二 )國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則之 影 響

四、 重大 會 計政 策 之彙 總說 明

權益 工 具

金融 負 債

(十 )投資 關 聯企 業

(二 )透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產

(七)存貨 - 建設 業 淨額

(九)以成 本 衡量 之 金融 資產

(十 ) 採用 權 益法 之 投資

(十 二)投資 性 不動 產

(十 四)短期 借 款

(十 六)長期 借 款

(十 七)退休 福 利計 劃

2.確定 福 利計 畫

(十 八)權 益

(二 十)繼續 營 業單 位 淨利

4.財務 成 本

(二 十一 )繼續 營 業單 位 所得 稅

(二 十二 )每股 盈 餘

(二 十三 )資本 風 險管 理

(二 十四 )金融 工 具

八、 抵(質 )押之 資 產

九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾

(三 ) 主要 產 品及 勞 務之 收入

(四) 地區 別 資訊

(五) 主要 客 戶資 訊

(六) 部門 資 產與 負 債

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司 爲他 人 背書 保 證民國一○三年度

附表一

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司 期末 持 有有 價 證券情形

民國一○三年度

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司 取得 不 動產 之 金額 達新 台 幣三 億 元或 實收 資 本額 百 分之 二十 以 上 民國一○三年十二月三十一日

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司母子 公 司間 業 務關 係及 重 要交 易 往來 情形 及 金額民國 一○三 年 度

附 表四

美 亞 鋼 管 廠 股 份 有 限 公 司 及 合 併 子 公 司 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊民國一○三年度

附表五

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MAYER PIPE Annual Report 2014

目錄

聲明書

負責人:黃春發

二、通過財務報告之日期及程序

(二 )國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

四、重大會計政策之彙總說明

權益工具

金融負債

(十 )投資關聯企業

(二 )透過損益按公允價值衡量之金融資產

(七)存貨 - 建設業淨額

(九)以成本衡量之金融資產

(十 ) 採用權益法之投資

(十二)投資性不動產

(十四)短期借款

(十六)長期借款

(十七)退休福利計劃

2.確定福利計畫

(十八)權益

(二十)繼續營業單位淨利

4.財務成本

(二十一 )繼續營業單位所得稅

(二十二 )每股盈餘

(二十三 )資本風險管理

(二十四 )金融工具

八、抵(質 )押之資產

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(三 ) 主要產品及勞務之收入

(四) 地區別資訊

(五) 主要客戶資訊

(六) 部門資產與負債

美亞鋼管廠股份有限公司及合併子公司爲他人背書保證民國一○三年度

美亞鋼管廠股份有限公司及合併子公司期末持有有價證券情形

美亞鋼管廠股份有限公司及合併子公司取得 ^不動產 ^之金額達新 ^台幣三 ^億元或實收 ^資本額 ^百分之二十 ^以 ^上民國一○三年十二月三十一日

美亞鋼管廠股份有限公司及合併子公司母子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額民國 ^一○三 ^年 ^度

附表^四

美亞鋼管廠股份有限公司及合併子公司轉投資事業相關資訊民國一○三年度

附表^五