MAP — Annual Report 2012

Apr 3, 2013

股票代碼： 4545

銘鈺精密工業股份有限公司 及其子公司

合 併 財 務 報 表

民國一○一年及一○○年(重編後)十二月三十一日 ( 內附會計師查核報告 )

公司地址：桃園縣觀音鄉觀音工業區國瑞路2號 電 話： (03)438-9966

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目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、聲 明 書	3
四、會計師查核報告	4
五、合併資產負債表	5
六、合併損益表	6
七、合併股東權益變動表	7
八、合併現金流量表	8
九、合併財務報表附註
( 一)公司沿革	9
( 二)重要會計政策之彙總說明	10～14
( 三)會計變動之理由及其影響	15
( 四)重要會計科目之說明	15～24
( 五)關係人交易	25～28
( 六)抵質押之資產	28
( 七)重大承諾事項及或有事項	28～29
( 八)重大之災害損失	29
( 九)重大之期後事項	29
( 十)其 他	29～35
( 十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	36～37
2.轉投資事業相關資訊	37～38
3.大陸投資資訊	38～39
4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形	39
( 十二)部門別財務資訊	39～41

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聲 明 書

本公司民國一○一年度（自民國一○一年一月一日至十二月三十一日止）依「關係企業
合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財
務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同
，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰
不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：銘鈺精密工業股份有限公司

董 事 長：謝錦興

日  期：民國一○二年四月一日

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會 計 師 查 核 報 告

銘鈺精密工業股份有限公司董事會 公鑒：

銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年(重編後)十二月三十一日
之合併資產負債表，暨截至各該日止之民國一○一年度及一○○年度(重編後)之合併損益表
、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製
係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作，
以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表
所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作
之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之
意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告
編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司民國
一○一年及一○○年(重編後)十二月三十一日之合併財務狀況，暨截至各該日止之民國一○一
年度及一○○年度(重編後)之合併經營成果與合併現金流量。

如附註一、四(四)及十(三)所述，銘鈺精密工業股份有限公司於民國一○一年度向聯屬公 司取得轉投資公司股權，參照會計研究發展基金會 (100) 基秘字第 390 號及 (101) 基秘字第 301 號函 釋，係屬共同控制下組織重組交易，應將該等轉投資視同自始取得，並據此重編民國一○○年 度合併財務報表。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 台財證六字第[金管證六字第] 0930103866[0940129108] 號[號] 民 國 一○二 年 四 月 一 日

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及銀行存款(附註四(一)) 1140 應收票據及帳款淨額(附註四(二)) 1153 應收帳款－關係人(附註五) 1178 其他應收款(附註五、十(四)) 1210 存貨淨額(附註四(三)) 1260 預付款項及其他流動資產 (附註四(九)) 1291 受限制資產(附註六) 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(四) 及五) 固定資產(附註五及六)： 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1551 運輸設備 1561 生財及其他設備 1631 租賃改良 15X9 減：累計折舊 1670 預付設備款 固定資產淨額 其他資產： 1770 預付退休金成本(附註四(七)) 1820 遞延費用及其他 資產總計	101.12.31	% 26 22 4 3 12 1 2 70 7 8 33 - 2 15 58 (37) 1 22 1 - - 100	100.12.31(重編後) 金 額 % 657,300 34 225,771 12 119,662 6 74,906 4 267,958 14 3,971 - 7,300 - 1,356,868 70 125,366 6 147,253 8 613,958 32 4,724 - 56,355 3 261,911 14 1,084,201 57 (682,613) (35) 27,911 1 429,499 23 12,322 1 6,973 - 19,295 - 1,931,028 100 負債及股東權益 流動負債： 2102 銀行借款(附註四(五)及六) 2140 應付票據及帳款(附註五) 2160 應付所得稅 2170 應付費用及其他流動負債 2171 應付薪資(附註四(八)) 2190 其他應付關係人款(附註五) 2210 其他應付款項(附註十(四)) 2224 應付設備款 2260 預收款項及其他(附註四(九)) 2270 一年內到期之長期借款(附註四(六) 及六) 2420 長期借款(附註四(六)及六) 2861 遞延所得稅負債－非流動及其他 (附註四(九)) 負債合計 股東權益(附註一、四(四)、(八)及 十(三))： 3110 普通股股本 資本公積： 3210 發行溢價 3280 其 他 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3350 未分配盈餘 3420 累積換算調整數 3490 其他－共同控制下之前手權益 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	101.12.31	% 28 14 1 6 3 1 3 - 2 - 58 - 2 60 24 2 2 4 6 6 12 - - - 40 100	100.12.31(重編後)
	金 額 $ 502,235 427,594 73,179 61,023 241,610 19,038 43,010 1,367,689 127,259 150,096 647,774 5,515 58,768 286,044 1,148,197 (729,779) 14,657 433,075 14,175 6,017 20,192 $ 1,948,215			金 額 $ 552,312 272,092 13,010 121,144 55,803 15,419 50,980 8,484 45,230 - 1,134,474 - 44,203 1,178,677 441,720 38,720 42,439 81,159 125,401 114,281 239,682 6,977 - 6,977 769,538 $ 1,948,215		金 額 % 40,942 2 249,172 13 13,048 1 114,405 6 87,680 5 27,413 1 161,172 8 12,551 1 1,328 - 12,982 1 720,693 38 45,575 2 29,425 2 795,693 42 409,000 21 6,000 - - - 6,000 - 104,738 5 208,121 11 312,859 16 - - 407,476 21 407,476 21 1,135,335 58 1,931,028 100

( 請詳閱後附合併財務報表附註 )

董事長：謝錦興

經理人：盧榮欽

會計主管：蕭佳伶

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

4110 銷貨收入 4170 減：銷貨退回及折讓 營業收入淨額(附註五) 5110 銷貨成本(附註四(三)、(七)、五及十) 營業毛利 6000 營業費用(附註四(二)、(七)、五及十)： 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6900 營業淨利 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入(附註五) 7121 權益法認列之投資收益淨額(附註四(四)) 7160 兌換利益淨額 7270 應付款債務免除利益(附註十(四)) 7480 什項收入(附註五) 7500 營業外費用及損失： 7510 利息費用 7560 兌換損失淨額 7521 採權益法認列之投資損失淨額(附註四(四)) 7880 什項支出 7900 稅前淨利 8110 所得稅費用(附註四(九)) 9600 合併淨利 歸屬於： 9601 本公司股東 9602 前手(損)益(附註一及四(四)) 9750 基本每股盈餘(元)(附註四(十)) 9850 稀釋每股盈餘(元)(附註四(十))	101年度	101年度	％ 102 2 100 79 21 4 7 2 13 8 - - - 3 1 4 1 2 - - 3 9 1 8 6 2 8 後 3.86 3.81	100年度(重編後)
	金 額 $ 2,148,014 34,397 2,113,617 1,669,499 444,118 82,996 150,755 48,740 282,491 161,627 1,256 - - 70,942 14,978 87,176 11,624 29,872 8,384 6,150 56,030 192,773 30,933 $ 161,840 $ 112,100 49,740 $ 161,840 稅 前 稅 $ 4.61 $ 4.54			金 額 ％ 2,064,257 101 11,883 1 2,052,374 100 1,618,519 79 433,855 21 66,645 3 174,735 9 30,124 1 271,504 13 162,351 8 2,053 - 4,795 - 37,334 2 14,658 1 12,313 - 71,153 3 2,232 - - - - - 1,814 - 4,046 - 229,458 11 31,047 2 198,411 9 206,626 9 (8,215) - 198,411 9 稅 前 稅 後 5.61 4.85 5.43 4.70

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：盧榮欽 會計主管：蕭佳伶

董事長：謝錦興

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

民國一○○年一月一日期初餘額 組織重組視為自始合併 民國一○○年一月一日重編後餘額 盈餘指撥及分配(註1)： 提列法定盈餘公積 發放現金股利 民國一○○年度淨利 組織重組調整 累積換算調整數之變動 民國一○○年十二月三十一日餘額 (重編後) 員工認股權行使 盈餘指撥及分配(註2)： 提列法定盈餘公積 發放現金股利 累積換算調整數之變動 民國一○一年度淨利 組織重組調整 民國一○一年十二月三十一日餘額	股 本		資本公積 股本溢價 其 他 6,000 - - - 6,000 - - - - - - - - - - - 6,000 - 32,720 - - - - - - - - - - 42,439 38,720 42,439	保留盈餘 法定盈餘 公 積 未分配盈餘 83,895 423,158 - - 83,895 423,158 20,843 (20,843) - (400,820) - 198,411 - 8,215 - - 104,738 208,121 - - 20,663 (20,663) - (185,277) - - - 161,840 - (49,740) 125,401 114,281	其 他	項 目 共同控制下 之前手權益 合 計 - 922,053 399,186 399,186 399,186 1,321,239 - - - (400,820) - 198,411 (8,215) - 16,505 16,505 407,476 1,135,335 - 65,440 - - - (185,277) 9,537 (1,455) - 161,840 (417,013) (406,345) - 769,538
			股本溢價	法定盈餘 公 積 83,895 - 83,895 20,843 - - - - 104,738 - 20,663 - - - - 125,401	累積換算 調 整 數 - - - - - - - - - - - - (10,992) - 17,969 6,977
	$ 409,000 - 409,000 - - - - - 409,000 32,720 - - - - - $ 441,720		6,000 - 6,000 - - - - - 6,000 32,720 - - - - - 38,720

註 1 ：董監酬勞 1,876 千元及員工紅利 16,883 千元已於損益表中扣除。

註 2 ：董監酬勞 1,860 千元及員工紅利 16,737 千元已於損益表中扣除。

( 請詳閱後附合併財務報表附註 )

董事長：謝錦興

經理人：盧榮欽

會計主管：蕭佳伶

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期純益 調整項目： 折舊及攤銷費用 應付款債務免除轉列收入 遞延所得稅費用 權益法認列之投資損失(利益)淨額 應收票據及帳款(含關係人)淨額減少(增加) 存貨淨額減少(增加) 預付款項及其他流動資產(增加)減少 應付票據及帳款(含關係人)增加(減少) 應付費用及其他流動負債減少 其 他 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 採權益法之長期股權投資增加 於共同控制下取得子公司控制力價款 其他應收關係人款減少 購置固定資產價款 遞延費用增加 受限制資產增加 出售固定資產價款及其他 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加 償還長期借款 發放現金股利 其他應付關係人款減少 員工執行認股權 融資活動之淨現金流入(出) 匯率影響數 本期現金及銀行存款減少數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期借款 支付現金購買固定資產情形： 購買固定資產總額 本期應付設備款(減少)增加數 支付現金數 取得子公司之現金支出情形： 於共同控制下取得子公司淨資產 減：共同控制下取得子公司價款 取得子公司折價轉列資本公積數	101年度 $ 161,840 81,081 (70,942) 8,211 8,384 (155,340) 26,348 (17,075) 22,920 (4,196) 2,843 64,074 (138,340) (278,619) - (94,703) (3,500) (35,710) 7,714 (543,158) 511,370 (58,556) (185,277) (5,866) 65,440 327,111 (3,092) (155,065) 657,300 $ 502,235 $ 11,306 $ 22,760 $ - $ 90,636 4,067 $ 94,703 $ 321,058 (278,619) $ 42,439	100年度 (重編後) 198,411 86,037 (14,658) 8,561 (4,795) 171,059 (56,724) 17,710 (48,468) (25,947) 2,317 333,503 - - 75,372 (87,291) (8,847) (1,000) (288) (22,054) 40,941 (11,738) (400,820) (12,936) - (384,553) 4,469 (68,635) 725,935 657,300 1,259 58,874 12,982 91,174 (3,883) 87,291 - - -

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：盧榮欽 會計主管：蕭佳伶

董事長：謝錦興

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註 民國一○一年及一○○年十二月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

銘鈺精密工業股份有限公司(以下稱本公司)設立於民國九十年一月十八日，並於民國
一○一年十二月二十一日辦理股票公開發行。本公司營業登記項目為經營工業用塑膠製品
、鋁銅製品、銅材等之低溫電鍍加工製造、精沖金屬零件及無電解鎳鍍表面處理業務。

民國一○一年度及一○○年度列入合併財務報表編製主體包括本公司及下列直接、間
接持股之轉投資公司，其相關資訊說明如下：

名 稱	子公司名稱 Esteem King Limited (Esteem King) MAP Plastics Pte. Ltd. (MAPP) Amould Plastic Industries Pte. Ltd. (API) SEB Plastic Pte. Ltd. (SEBP) SEB Engineering & Trading Pte. Ltd. (SEBT) SEB Manufacturing (M) SDN.BHD (SEB(M)) Amould Technologies Pte. Ltd. (AT) 億模塑膠科技(蘇州)有限 公司(蘇州億模)	業務性質及說明 投資控股公司 醫療用器材及其模具 之研發、製造及銷售 投資控股公司 投資控股公司 投資控股公司 停業中 投資控股公司 自動化機台製造、買 賣、售後服務及研發	設立時間 100年6月 (註1) (註1) (註1) (註1) (註1) (註1) (註1)	設立地點	101.12.31 100.12.31 持股比例 持股比例
本公司 Esteem King Esteem King MAPP MAPP MAPP API MAPP (註2)				薩摩亞 新加坡 新加坡 新加坡 新加坡 馬來西亞 新加坡 中國蘇州	100% 100% 100% 100% (註1) (註2) 100% (註1) (註2) 100% (註1) (註2) 100% (註1) 100% 100% (註1) (註2) 100% (註1) 100% 100% (註1)

(註 1 )本公司於民國一○一年八月透過子公司 Esteem King 向聯屬公司 MAP Technology Holding Pte. Ltd. (以下 稱 MAP Tech. )取得 MAPP 及其子公司(包括 SEBP 、 SEBT 及 SEBM )與 API 及其子公司(包括 AT 及蘇州 億模)，因取得控制力當時， MAP Tech. 由與本公司相同股東所控制，依據會計研究發展基金會 (100) 基秘字第 390 號及 (101) 基秘字第 301 號函釋，此交易係屬共同控制下之組織重組，應將該等子公司視同 自始取得，並重編以前年度合併財務報表，本公司據此重編民國一○○年度合併財務報表，相關權益 調整認列為共同控制下之前手權益，於民國一○○年十二月三十一日之金額為 282,110 千元，該等子公 司屬原具控制能力股東之損益則計入本期損益中表達，民國一○一年度及一○○年度表達為歸屬於前 手淨利(損)之金額分別為 50,959 千元及 (13,010) 千元。上列民國一○○年十二月三十一日之持股比例係 屬共同控制下之前手權益。

• (註 2 ) MAPP 、 SEBP 、 SEBT 、 API 及 AT 於民國一○一年十二月二十六日合併，並以 MAPP 為存續公司；另， 蘇州億模原係 API 透過 AT 轉投資之子公司，合併後改由 MAPP 所持有。

本公司與以上列入合併主體之子公司合併簡稱合併公司，截至民國一○一年及一○○ 年十二月三十一日止，合併公司之員工人數分別為 1,081 人及 1,064 人。

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。
重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 合併報表編製基礎

本公司對其具有控制力之被投資公司，自取得控制力之日起，將該被投資編入合
併報表，並於半年度及年度終了時編製合併財務報表。所有合併公司間之重大內部交
易及因此等交易所含之未實現內部損益均已於合併財務報表中消除。

• 另，本公司參照會計研究發展基金會 (100) 基秘字第 390 號及 (101) 基秘字第 301 號函

• 釋，對於共同控制下取得被投資公司控制力之股權交易，視同自始取得控制力，除依 下列所述處理外，並重編以前年度合併財務報表。

• 以原具控制能力股東帳列之長期股權投資帳面價值扣除減損損失後之金額入帳，取 得成本與原具控制能力股東對該等被投資公司之長期股權投資帳面價值之差異，則 調整資本公積，若資本公積貸方餘額不足時，則調整保留盈餘。

• 合併公司於上述情況下取得被投資公司之權益，其與淨資產相關之科目應按原金額 轉列，其他非與其資產負債相關之資本公積及保留盈餘金額則應調整適當之權益科 目。

• 將該被投資公司視為自始即已取得，並重編以前年度合併財務報表，取得前共同控 制下之股權於合併財務報表則列為其他權益項下之「共同控制下之前手權益」。

• ( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表換算

• 合併財務報表內之各公司均以功能性貨幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易

• 日之即期匯率入帳；資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算 ，產生之兌換差額列為當期損益。非貨幣性外幣資產或負債按交易日之歷史匯率衡量 ；但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日之即期匯率換算 ，如屬公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值 變動認列為股東權益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

列入合併財務報表編製主體之國外子公司皆以其功能性貨幣編製財務報表，其外
幣財務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，以稅後淨額列入股東權益項
下之外幣換算調整數。有關國外營運機構之資產及負債科目，均按資產負債表日之匯
率換算；股東權益科目除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷
史匯率換算；損益科目按加權平均匯率換算。

( 三 ) 會計估計

合併公司於編製合併財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益
、費損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實
際結果可能存有差異。

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

現金或約當現金及為交易目的而持有或預期將於資產負債表日後十二個月內變現
之資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資產。

負債因交易目的而發生或預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負債
；非屬流動負債者列為非流動負債。

( 五 ) 資產減損

合併公司於資產負債表日就有減損跡象之非金融資產(商譽以外之個別資產或現
金產生單位)，估計其可回收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損
失。商譽以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，
即予迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減
除應提列折舊或攤銷後之數。

( 六 ) 金融商品

合併公司對金融商品交易係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價
值衡量，除以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融商品外，其他金融商品
之原始認列金額則加計取得或發行之交易成本。

合併公司所持有或發行之金融商品，在原始認列後，依合併公司持有或發行之目
的，分類為公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或金融負債，其取得
或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品，合併公司所持有之衍
生性商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金融資產或金融負債。

( 七 ) 應收帳款及其他應收款

應收帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係屬非因營業而產生之
其他應收款。

針對金融資產，合併公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀
證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發
生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減
損評估。

減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現
值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期損益
。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金
額。

若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則先前認列之
金融資產減損金額應藉由調整備抵帳戶迴轉，但該迴轉不應使金融資產帳面金額大於
未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為當期損益。

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( 八 ) 存 貨

存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要支
出，成本之計算採加權平均法；其中固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤至製
成品及在製品，變動製造費用則以實際產量為分攤基礎；續後，以成本與淨變現價值
孰低衡量，採個別比較，淨變現價值係以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至
完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎。

( 九 ) 採權益法之長期股權投資

合併公司持有被投資公司有表決權之股份比例達百分之二十以上，或未達百分之
二十但具有重大影響力者，採權益法評價。

合併公司對於共同控制下取得被投資公司之股權交易並具重大影響力者，係參照 會計研究發展基金會 (100) 基秘字第 390 號函及 (101) 基秘字第 301 號函之規定處理，相關 說明請詳附註二(一)。

採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為
長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按出售
比例轉列當期損益。成本計算採加權平均法。

合併公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各被投資公司間交易所產生之損
益尚未實現者，予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益
年限逐年承認；其他類資產所產生者，於實現年度承認。

( 十 ) 固定資產及其折舊

固定資產以取得成本為評價基礎。為購建設備並正在進行使該資產達到可使用狀
態前所發生之利息予以資本化，列入相關資產成本。維護及修理費用列為發生當期費
用；重大增添、改良及重置支出予以資本化。處分固定資產之損益列為營業外收支。
固定資產已無使用價值或發生閒置者，則將該資產之成本、累計折舊及累計減損一併
轉列閒置資產。

合併公司依會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 340 號函之規定，將固定資產於非用 以生產存貨之期間所估計之拆除或復原義務列為固定資產成本。而一項固定資產之任 一組成部分，相對於總成本而言係屬重大時，則該部分係個別提列折舊。

折舊係按直線法以成本依估計耐用年限計提；租賃改良依租約年限或估計使用年
限較短者按平均法攤銷。折舊性資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，就其殘值自該屆滿
日起估計尚可使用年限繼續提列折舊。

合併公司每年定期於會計年度終了時，評估固定資產剩餘耐用年限、折舊方法及
殘值。剩餘耐用年限、折舊方法及殘值之變動，均視為會計估計變動。主要固定資產
之耐用年數如下：

1. 房屋及建築： 56 年

2. 機器設備： 3 ～ 10 年

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1. 運輸設備： 3 ～ 10 年

2. 生財及其他設備： 3 ～ 10 年

3. 租賃改良： 3 ～ 20 年

( 十一 ) 遞延費用及其攤銷

主要係模具費，按其估計之經濟效益年限採平均法分期攤銷。 ( 十二 ) 退休金

本公司訂有職工退休辦法，涵蓋民國九十四年六月三十日以前所有正式任用員工
。依該辦法規定，員工退休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個
月之平均薪資計算。每位員工前十五年之服務，每服務滿一年可獲得二個基數，自第
十六年起，每服務滿一年可獲得一個基數，最高以四十五個基數為限。本公司按月依
薪資總額提撥一定比率之勞工退休準備金，專戶儲存於台灣銀行。實際支付退休金時
，先自準備金專戶支付，如有不足，再由本公司支付。

上述採確定給付退休金部份，本公司以年度結束日為衡量日完成精算，累積給付
義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債，並依精算
結果認列淨退休金成本，包括當期服務成本、利息成本及精算損益依員工平均剩餘服
務年限攤銷之數。

自民國九十四年七月一日起，本公司配合勞工退休金條例（以下稱「新制」）之
實施，適用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員
工其服務年資改採確定提撥制。此項採確定提撥退休金部份，本公司依勞工退休金條
例之規定，依勞工每月工資百分之六之提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人
專戶，提撥數列為當期費用。

列入合併之子公司並未訂有退休辦法，係依各該公司註冊國之勞動法令提撥退休
金，並以當期應提撥之退休金數額認列退休金費用。

( 十三 ) 收入認列

銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移轉予客戶時認列。

( 十四 ) 員工紅利及董監酬勞

合併公司依法令及各該公司章程規定分配之員工紅利及董監酬勞時，係依會計研 究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋函，於編製期中及年度財務報表時先行估計，並 依員工紅利及董監酬勞之性質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股 東會決議分配金額與財務報表估列數如有差異，視為估計變動，列為分配當期損益。 ( 十五 ) 研究發展支出

合併公司研究階段之支出除於企業合併認列為商譽或無形資產者外，於發生時即
認列為費用。發展階段之支出於同時符合所有資本化條件時，認列為無形資產；未同
時符合者，於發生時即認列為費用。

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( 十六 ) 所得稅

所得稅之估計係以會計所得為基礎。資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，
依預計迴轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。應課稅暫時性差異所產生之所得
稅影響數認列為遞延所得稅負債；可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵減所產生
之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列
其備抵評價金額。

合併公司於所得稅稅率修正公布日之年度，按新規定重新計算遞延所得稅資產或
負債，其重新計算之金額與原本金額之差異列為當期所得稅費用(利益)。

遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目，
非與資產或負債相關者，則依預期迴轉期間之長短劃分。

本公司因研究發展所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之
後列為當期費用。

合併公司之所得稅依各該註冊國法律，應以各公司主體為申報單位，不得合併申 報。合併公司之所得稅費用即為合併報表編製主體之各公司所得稅費用之合計數。 ( 十七 ) 股份基礎給付交易

本公司發行之員工認股權憑證，係依據財務會計準則公報第三十九號規定採內含
價值法處理，以本公司之股權價值與履約價格的差額為內含價值；本公司係於給與日
及每個資產負債表日重新衡量該項員工認股權憑證之內含價值，並調整當期應認列之
薪資費用，直至此認股權憑證到期、執行或失效。

( 十八 ) 每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股數計算之，因盈餘
及資本公積轉增資而新增之股份，則採追溯調整計算。若前開情況之基準日在資產負
債表日至財務報表提出日之間者，亦應追溯調整之。

本公司尚未經股東會決議且得採股票發放之員工分紅屬潛在普通股，潛在普通股
如均未具稀釋作用，僅揭露基本每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並揭露
稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外
，故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。本
公司股東會決議分配之員工紅利轉增資發行之新股，係以本公司股份於股東會前一日
之每股公平價值為基礎計算。

( 十九 ) 營運部門資訊

營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併公
司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定
期由合併公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之
績效，同時具個別分離之財務資訊。

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三、會計變動之理由及其影響

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融
商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之應收款應適用
該公報應收款之認列、續後評價及減損等規定。相關會計原則變動對合併公司民國一○○
年度之淨利並無重大影響。

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運
部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事
經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運決策者之
資訊為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司民國一○○年度合併財務報表不產生
損益之影響。

四、重要會計科目之說明 一 ( ) 現金及銀行存款

零用金 活期存款及支票存款 (二)應收票據及帳款 應收票據 應收帳款 減：備抵呆帳	101.12.31 $ 792 501,443 $ 502,235 101.12.31 $ 23,521 407,832 431,353 (3,759) $ 427,594	100.12.31 (重編後)
		736 656,564
		657,300
		100.12.31 (重編後) 8,239 223,412 231,651 (5,880) 225,771

1. 截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，上列應收票據及帳款均未貼現亦 未提供作為擔保品。

2. 到期期間短之流動應收帳款並未折現，其帳面價值假設為公允價值之近似值。

3. 應收帳款之備抵減損損失變動如下：

期初餘額 本期迴轉數 期末餘額	101年度 100年度 (重編後) $ 5,880 6,151 (2,121) (271) $ 3,759 5,880

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( 三 ) 存 貨

商品及製成品 減：備抵損失 小 計 在 製 品 減：備抵損失 小 計 原 物 料 減：備抵損失 小 計	101.12.31

合併公司民國一○一年度及一○○年度存貨及製造相關費損直接認列為銷貨成本
之明細如下：

之明細如下：
							100年度
					101年度		(重編後)
低於正常產能之未分攤固定製造費用				$		30,246	16,560
存貨報廢損失						7,204	9,219
存貨跌價及呆滯損失(迴轉)提列						(19,064)	21,642
下腳收入						(66,227)	(98,377)
存貨盤虧(盈)及其他						(958)	(2,537)
				$		(48,799)	(53,493)
採權益法之長期股權投資
	101.12.31					100.12.31(重編後)
持	股					持 股
比例％			金	額		比例％	金 額
銘宏材料科技(常熟)有限公司	24	$		10,389		-	-
(以下簡稱常熟銘宏)
MATC Technology (M) Sdn. Bhd.
(以下稱MATC)	20		116,870			20	125,366
		$	127,259				125,366
採權益法認列之投資(損)益淨額：
歸屬於合併公司淨損		$		(7,165)			-
歸屬於前手淨(損)利				(1,219)			4,795
		$		(8,384)			4,795

( 四 ) 採權益法之長期股權投資

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1. 合併公司依權益法之轉投資收益(損失)，係依據該等被投資公司同期間經會計師查 核之財務報表評價計列。

2. 上列民國一○○年十二月三十一日之 MATC 股權，原係由本公司之聯屬公司 MAP Tech. 所持有，為因應集團未來發展策略，本公司於民國一○一年度向 MAP Tech. 取得 MATC 之股權，因取得股權當時， MAP Tech. 由與本公司相同股東所控制， 依據會計研究發展基金會 (100) 基秘字第 390 號及 (101) 基秘字第 301 號函釋，此交易係 屬共同控制下之組織重組，應將該等投資視同自始取得，並重編以前年度報表，合 併公司據此重編民國一○○年度合併財務報表，並將相關股權調整認列為共同控制 下之前手權益，於民國一○○年十二月三十一日之金額計 125,366 千元；另，該等被 投資公司屬原具控制能力股東之損益則計入本期損益中表達，民國一○一年度及一 ○○年度表達為歸屬於前手淨利(損)之金額分別為 (1,219) 千元及 4,795 千元。

3. 合併公司於民國一○一年度新增投資常熟銘宏 24 ％股權計 10,614 千元。

( 五 ) 銀行借款

信用借款 信用狀借款 期末借款利率區間	101.12.31 $ 552,312 - $ 552,312 0.98%~6.72%	100.12.31 (重編後)
		30,124 10,818
		40,942
		5.37%~6.60%

上述短期借款之擔保品，請參見附註六之說明。

( 六 ) 長期借款

貸款機構 用 途 星展銀行 營運週轉 減：一年內到期部份 合 計 期末借款利率區間	101.12.31 $ - - $ - -	100.12.31 (重編後) 58,557 (12,982) 45,575 2.237%

( 七 ) 退休金

本公司以民國一○一年及一○○年十二月三十一日為衡量日完成員工退休金之精
算，基金提撥狀況與帳載預付退休金調節如下：

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給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列退休金損失 預付退休金 1.淨退休金成本組成項目： 服務成本 利息成本 退休金資產預期報酬 退休金損失攤銷數 確定給付之淨退休金成本 確定提撥之退休金費用 2.精算假設如下： 折現率 薪資調整率 退休金資產預期報酬率	101.12.31 100.12.31 $ - - (13,749) (12,464) (13,749) (12,464) (6,428) (6,808) (20,177) (19,272) 24,368 21,801 4,191 2,529 9,984 9,793 $ 14,175 12,322 101年度 100年度 (重編後) $ 124 144 385 383 (436) (431) 423 436 $ 496 532 $ 23,818 24,566 101年度 100年度 % 1.88 % 2.00 % 3.50 % 3.50 % 1.88 % 2.00

1. 截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司均無符合退休條件之員工 。

( 八 ) 股東權益

1. 股 本

本公司為吸引並留任人才，於民國一○一年度經董事會決議發行員工認股權憑 證計 3,272 千股，認購價格為每股 20 元，員工取得該認股權憑證即可執行且既得；因 認購價格高於認股當時每股淨值，故依內含價值法認列費用金額為 0 元。截至民國 一○一年十二月三十一日止，上述員工認股權憑證已全數執行完畢，並以民國一○ 一年九月十四日為增資基準日，業已完成法定發記程序。

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民國一○一年及一○○年十二月三十一日之額定股本均為 500,000 千元，每股面 額 10 元；實際發行股本分別為 441,720 千元及 409,000 千元。

2. 資本公積

依公司法規定，資本公積僅供彌補虧損，不得用以分配現金股利，但公司無虧
損者得以發行股票溢額及受領贈與所得所產生之資本公積撥充資本或發放現金股利
。另，依發行人募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年
撥充之合計金額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢額轉入之資本公
積撥充資本者，應俟產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次一年度，始得將
該次轉入之資本公積撥充資本。

本公司於民國一○一年度透過子公司向聯屬公司 MAP Tech. 取得 MAPP 及 API 股權，因取得股權當時， MAP Tech. 受與本公司相同股東所控制，依據會計研究發 展基金會 (100) 基秘字第 390 號函之規定，係屬共同控制下之組織重組，應以原具控 制能力股東帳列之長期股權投資帳面價值扣除減損損失後之金額入帳，其與合併公 司取得成本之差異計 42,439 千元則調整認列資本公積。

3. 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與資本
總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金
，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

1. 盈餘分配及股利政策

本公司於民國一○一年十一月十六日經臨時股東會修訂章程，修訂後章程規定
，年度決算所得純益，除依法繳納稅款及彌補以往年度虧損外，應提撥百分之十為
法定盈餘公積，必要時依法另提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘，按下列方式
分派之：

• (1) 員工紅利百分之三至百分之九；

• (2) 董事監察人酬勞百分之一至百分之三；

• (3) 其餘盈餘併同以往年度盈餘，由董事會擬具盈餘分派案，提報股東會決議之。

上述員工紅利分配之對象，得包括符合一定條件之從屬公司員工，其分配辦法
授權董事會議定之。另，為追求股東長期利益、穩定經營績效目標，本公司採平衡
股利政策，惟現金股利不得低於股利總數之百分之十。

本公司原公司章程規定，本公司年度決算所得純益，除依法繳納稅款及彌補以
往年度虧損外，應提撥百分之十為法定盈餘公積，必要時依法另提列特別盈餘公積
，如尚有盈餘，再依下述比率分派：

• (1) 員工紅利百分之三至百分之九；

• (2) 董事監察人酬勞百分之一；

• (3) 如尚有盈餘，再由董事會擬具盈餘分派案，提報股東會決議之。

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本公司民國一○○年度股東常會決議，除依法提撥法定盈餘公積外，不擬發放 民國九十九年度之盈餘，此項決議結果，與本公司董事會決議並無差異。惟本公司 另於民國一○○年十二月二十日經股東會臨時會決議每股發放 9.8 元現金股利，合計 400,820 千元。本公司民國一○一年度股東常會決議發放民國一○○年度之盈餘，每 股配發現金股利 4.53 元，合計 185,277 千元。

民國一○一年度及一○○年度股東常會決議民國一○○年度及九十九年度分配
之員工紅利及董監酬勞如下：

員工紅利－現金 董監酬勞	100年度 99年度 $ 16,737 16,883 1,860 1,876 $ 18,597 18,759

上列員工紅利及董監酬勞配發情形，與本公司於各該年度財務報表估列數及董
事會決議均無差異。

本公司於編製財務報表時，依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號函之規定 ，估列依公司法及本公司章程規定應分配之董事、監察人酬勞及員工紅利，係以民 國一○一年度及一○○年度之稅後淨利扣除 10 ％法定盈餘公積後淨額，乘上本公司 管理階層擬議之員工紅利及董監酬勞分配比例估列，民國一○一年度及一○○年度 認列之員工紅利及董監酬勞分別為 10,089 千元及 18,597 千元，惟若嗣後股東會決議 實際配發金額與估列數有差異時，視為會計估計變動，列為股東會決議當年度之損 益。

( 九 ) 所得稅

1. 合併公司營利事業所得稅須分別以各公司主體為申報單位，不得合併申報。

2. 本公司現金增資擴展符合新興重要策略性產業屬於製造業及技術服務業部份獎助辦 法之生產事業，得享五年免徵營利事業所得稅之明細如下：

增資年度	免稅期間 96.1.1~100.12.31	租稅減免方式 工業局核准年月 五年免徵營利事業所得稅 96.11
92

1. 民國一○一年度及一○○年度所得稅費用組成如下：

當期所得稅費用 遞延所得稅費用 所得稅費用	101年度 100年度 (重編後) $ 22,722 22,486 8,211 8,561 $ 30,933 31,047

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上列遞延所得稅費用(利益)組成如下：

上列遞延所得稅費用(利益)組成如下：
未實現兌換(損)益 本公司依權益法認列之投資損益淨額 備抵存貨跌價損失及其他	101.12.31 $ (2,142) 2,432 7,921 $ 8,211	100.12.31 (重編後)
		8,285 - 276
		8,561

1. 本公司民國一○一年度及一○○年度估列營利事業所得稅所採用之法定稅率均為百 分之十七，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。 Esteem King 設立於薩摩亞， 該地區之國際商業公司係免徵境外來源營利事業所得稅； MAPP 、 SEBP 、 SEBT 、 API 及 AT 設立於新加坡，適用之稅率為百分之十七； SEBM 設立於馬來西亞，適用 之營利事業所得稅稅率為百分之二十五；蘇州億模設立於中國大陸，其營利事業所 得稅法定稅率為百分之二十五。合併損益表中所列稅前淨利依法定稅率計算之所得 稅費用之差異列示如下：

依稅前淨利計算之所得稅額 投資抵減 遞延所得稅資產備抵評價提列數 增資擴展免稅 其 他 所得稅費用	101年度 100年度 (重編後) $ 49,169 33,110 (2,998) (3,032) 8,185 8,250 (30,353) (8,379) 6,930 1,098 $ 30,933 31,047

1. 合併公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日遞延所得稅資產及負債內容如下 ：

遞延所得稅資產： 虧損扣除 備抵存貨跌價及呆滯損失 未實現兌換損失 其 他 減：備抵評價	101.12.31 $ 12,091 3,575 647 1,020 17,333 (15,464) 1,869	100.12.31 (重編後) 14,694 8,008 - 539 23,241 (16,101) 7,140

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			100.12.31
		101.12.31	(重編後)
遞延所得稅負債：
本公司依權益法認列之國外投資收益		2,432	-
固定資產折舊財稅差異		25,105	29,752
其 他		6,649	1,494
34,186			31,246
遞延所得稅資產(負債)淨額	$	(32,317)	(24,106)

上列遞延所得稅資產(負債)淨額之帳列情形如下：

遞延所得稅資產(負債)－流動 遞延所得稅負債－非流動	101.12.31 $ 1,869 (34,186) $ (32,317)	100.12.31 (重編後) (202) (23,904) (24,106)

1. 截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司研究發展支出依產業新條例第十條之 規定申請享受投資抵減之稅額計 2,998 千元，本公司得在研究發展支出金額百分之十 五限度內，抵減當年度應納營利事業所得額，抵減金額以不超過當年度應納營利事 業所得稅額百分之三十為限。

2. 截至民國一○一年十二月三十一日止，蘇州億模尚未使用虧損扣除之金額為 48,364 千元，依其註冊國有效稅率估計，預計最高可扣除當地稅額 12,091 千元。

3. 兩稅合一相關資訊：

未分配盈餘所屬年度： 八十七年度(含)以後 可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配予居住者之稅額扣抵比率	101.12.31 100.12.31 $ 114,281 208,121 $ 22,549 9,705 101 年度 100 年度 20.92 %(預計) 4.66 %(實際)

1. 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十九年度。

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( 十 ) 每股盈餘

單位：股數千股/每股盈餘元

		101年度	101年度	100年度(重編後)	100年度(重編後)
		稅 前	稅 後	稅 前	稅 後
本期淨利－歸屬於：
本公司股東	$	132,931	112,100	238,666	206,626
前 手		59,842	49,740	(9,208)	(8,215)
	$	192,773	161,840	229,458	198,411
加權平均流通在外股數	$	41,854	41,854	40,900	40,900
具稀釋作用潛在普通股之影響
－員工分紅估列視為全數發放股票		638	638	1,315	1,315
	$	42,492	42,492	42,215	42,215
基本每股盈餘－歸屬於：
本公司股東	$	3.18	2.68	5.84	5.05
前 手		1.43	1.18	(0.23)	(0.20)
	$	4.61	3.86	5.61	4.85
稀釋每股盈餘－歸屬於：
本公司股東	$	3.13	2.64	5.65	4.89
前 手		1.41	1.17	(0.22)	(0.19)
	$	4.54	3.81	5.43	4.70

( 十一 ) 金融商品資訊之揭露

1. 公平價值之資訊

合併公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之金融資產及金融負債之公
平價值與帳面價值約略相當。另，有關本公司為關係人借款背書保證之情形，請詳
附註七及十一(一)說明。

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因此類商品到期 日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及銀行存 款、應收票據及帳款淨額(含應收關係人款及其他應收款)、受限制資產、短期借 款(含一年內到期之長期借款)、應付票據及帳款(含其他應付關係人款)、應付費 用及其他流動負債。

3. (2) 長期借款採浮動利率計息，故以帳面價值計算其公平價值。

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• (3) 金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者於金融 商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• (4) 資產負債表外金融商品係以合約金額作為估計基礎。

• 合併公司帳列各項金融資產及金融負債除現金及銀行存款(含受限制銀行存款)係以 活絡市場公開報價為其公平價值外，其餘部份之金融資產及負債係以評價方式估計 其公平價值。

4. 財務風險資訊

(1) 市場風險

合併公司持有之金融資產及金融負債，其中以外幣計價之銀行存款、應收款
項及應付款項，其公平價值受市場匯率變動之影響。

(2) 信用風險

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及銀行存款、應收帳款(含其他
應收款)等金融商品。合併公司之現金及銀行存款係分散存放於不同之金融機構，
合併公司控制暴露於每一金融機構之信用風險，而且認為合併公司之現金不會有
重大之信用風險顯著集中之虞。

另，合併公司營業收入佔 10 ％以上客戶之合計銷售金額於民國一○一年度及 一○○年度分別佔合併公司銷貨收入之 35 ％及 42 ％，其分別佔民國一○一年及一 ○○年十二月三十一日應收帳款總額之 29 ％及 45 ％，使合併公司有信用風險顯著 集中情形。為降低信用風險，合併公司定期持續評估該等客戶財務狀況及其應收 帳款之回收可能性，並提列適當備抵呆帳，惟該等主要客戶以往獲利及信用記錄 良好，合併公司從未因該等主要客戶而遭受重大信用風險損失。

(3) 流動性風險

合併公司之資本及營運資金足以支應履行當日所有合約義務，故預期不會有
因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。

(4) 利率變動之現金流量風險

合併公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日具利率變動之現金流量 風險之金融資產分別為 545,245 千元及 664,600 千元，金融負債分別 552,312 千元及 99,499 千元。另，前述金融負債係浮動利率之債務，市場利率變動將使其未來現 金流量產生波動。

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五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人之名稱及關係
關 係 人 名 稱	與合併公司之關係
銘異科技股份有限公司(以下稱銘異)	對本公司採權益法評價之投資公司(註)
Min Aik Technology (M) Sdn. Bhd. (以下稱MAM)	銘異之子公司
MU Technologies (Thailand) Co., Ltd.	銘異之子公司
(以下稱MUTH)
MU Technlolgy Sdn Bhd.(以下稱MUM)	銘異之子公司
銘裕科技(蘇州)有限公司(以下稱蘇州銘裕)	銘異之子公司
MATC	本公司透過Esteem King持有之採權益法
	評價之轉投資公司；銘異之子公司
MAP Tech.	銘異採權益法評價之轉投資公司(註)
M&J Technologies Co., Ltd.(以下稱M&J)	MAP Tech.之子公司
MAP Bio-Med Technology Pte. Ltd.	MAP Tech.之子公司
(以下稱Bio-Med)
全體董事、監察人、總經理及副總經理	合併公司主要管理階層

• (註)銘異持有 46.6%MAP Tech. 之股權；本公司原為 MAP Tech. 之持股 100 ％之子公司， MAP Tech. 於民國一○○年度辦理減資，並以其所持有本公司之股份為股款退還予股東，使本 公司自民國一○○年十二月起成為銘異採權益法之轉投資公司，並與 MAP Tech. 成為聯屬 公司。

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 銷 貨

2. (1) 合併公司對關係人之重大銷貨金額如下：

MAM 銘 異 MATC MUM MUTH 蘇州銘裕	101年度 金 額 佔合併 公司銷貨 淨額％ $ 356,684 17 45,385 2 34,140 2 1,818 - - - 441 - $ 438,468 21	100年度(重編後)
	金 額 $ 356,684 45,385 34,140 1,818 - 441 $ 438,468	金 額 佔合併 公司銷貨 淨額％ 432,223 21 34,972 2 9,985 - - - 398 - - - 477,578 23

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合併公司銷售予關係人之收款期限為月結 120 天，一般銷貨約為二〜三個月 。合併公司與關係人間之銷售價格係由雙方參酌相關產品之市場行情後議定。

• (2) 因上述銷貨發生之應收帳款之明細如下：

MAM 銘 異 MUTH MATC MUM	101.12.31 金 額 ％ $ 50,985 10 16,917 3 - - 3,800 1 1,477 - $ 73,179 14	100.12.31(重編後)
	金 額 $ 50,985 16,917 - 3,800 1,477 $ 73,179	金 額 ％ 108,757 31 8,959 3 32 - 1,914 - - - 119,662 34

• (3) 上列民國一○一年度及一○○年度對關係人之銷貨金額包含模具收入，金額分別 為為 18,094 千元及 1,930 千元。截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止， 因代關係人研製模具產生之預收模具款分別為 0 千元及 200 千元，帳列其他應付關 係人款項下。

2. 採購進貨

合併公司民國一○一年度及一○○年度向關係人銘異與 MAM 進貨之金額分別 為 919 千元及 6,277 千元，相關交易價格係由雙方參酌產品之市場行情後議定，付款 期限為月結 120 天，截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，未付款項分 別為 0 千元及 4,468 千元，帳列應付帳款項下。

1. 資金融通

2. (1) 合併公司資金融通予關係人之情形如下：

MAP Tech. M&J MAP Tech. M&J			101 年度
	最高餘額 期末餘額 利息收入 利率區間 $ 38,802 - 211 1.44%~1.45% 73,910 - 490 1.44%~3.55% $ - 701 100年度(重編後)		利息收入	利率區間	應收利息 - - - 應收利息 - - -
			211 490
			701
	最高餘額 期末餘額 $ 65,543 - 35,753 - $ -		利息收入 利率區間 289 0.760%~1.302% 56 0.944%~0.974% 345

• (2) 截至民國一○○年十二月三十一日止，合併公司向關係人 Bio-Med 無息融資借入 款項之金額計 5,828 千元，帳列其他應付關係人款項下；另，民國一○一年十二月 三十一日止則均已還款。

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4. 財產交易

• (1) 合併公司向銘異、 MAM 及蘇州銘裕購買設備之財產交易明細如下：

購入設備價款 出售設備利益淨額 期末其他應收關係人款	101年度 100年度 (重編後) $ 13,157 12,205 $ - 30 $ - 30

(2) 股權交易

本公司透過 Esteem King 於民國一○一年六月底向關係人 MAP Tech. 取得 MATC 之 20 ％股權，交易價款計 127,726 千元。另，本公司復於民國一○一年八月 底向關係人 MAP Tech. 取得 MAPP 及其子公司與 API 及其子公司百分之百股權，交

易價款分別為 241,196 千元及 37,423 千元。截至民國一○一年十二月三十一日止， 上述股權交易款項均已付訖。

上述向 MAP Tech. 購買股權交易之取得價格係參考價格決定當時各標的公司 經會計師查核後之淨資產及其他會計師出具之價格合理性意見書。

5. 其他交易

• (1) 合併公司提供勞務服務予關係人及為關係人代付日常支出之交易情形如下：

對 象 內 容 MATC 管理服務收入 其他 管理服務收入及代付日常支出 期末其他應收關係人款	101年度 100年度 (重編後) $ 9,488 6,090 390 - $ 9,878 6,090 $ 1,323 1,337

上列勞務收入於減除相關費用後，以淨額帳列什項收入項下。

• (2) 關係人提供勞務服務予合併公司及為合併公司代付日常支出之交易情形如下：

對 象 內 容 銘 異 部份業務仲介及產品檢驗服務 MATC 產品檢驗服務 其他 產品檢驗服務及代收日常支出	101年度 $ 25,107 18,226 776 $ 44,109	100年度 (重編後)
		34,908 12,488 986 48,382

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因上述交易產生之其他應付關係人款之明細如下：

銘 異 其 他	101.12.31 $ 15,419 - $ 15,419	100.12.31 (重編後)
		12,918 8,467
		21,385

6. 主要管理階層薪酬總額

合併公司民國一○一年度及一○○年度給付董事、監察人、總經理及副總經理
等主要管理階層薪酬總額之有關資訊如下：

薪 資 獎 金 員工紅利	101年度 100年度 (重編後) $ 11,355 14,348 7,167 8,496 1,779 1,192 $ 20,301 24,036

六、抵質押之資產

科 目 擔保標的 受限制銀行存款 短期借款及其額度 房屋及建築 長期借款 機器設備 借款額度	101.12.31 $ 43,010 - 85,708 $ 128,718	100.12.31 (重編後)
		7,300 106,333 29,620 143,253

七、重大承諾事項及或有事項

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司重大承諾及或有事項如下

：

一 ( ) 因購料承諾未來應支付之金額分別為 49,562 千元及 58,283 千元。

( 二 ) 為取得銀行借款額度而開立之銀行本票金額分別為 997,216 千元及 481,650 千元。

( 三 ) 簽約採購之設備，未來應付款項分別為 33,206 千元及 34,329 千元。

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• ( 四 ) 合併公司對所承租廠房及辦公室具有優先承租權，依民國一○一年十二月三十一日有 效租約，合併公司預計未來年度最低租金支出如下：

期 間 102.01.01~102.12.31 103.01.01~103.12.31 104.01.01~104.12.31 105.01.01~105.12.31 106.01.01以後	金 額(註)
	$ 17,387 4,751 4,522 4,355 140,491 $ 171,506

(註)係依承租廠房所在地主要市場利率計算之未來現金流出現值估計數。

• 另，本公司業已於民國一○二年一月完成所屬廠房及辦公室續約程序，租期至民

• 國一○七年度。

• ( 五 ) 本公司截至民國一○一年十二月三十一日止，為納入合併財務報表編製主體之轉投資 公司提供予銀行背書保證情形如下，民國一○○年十二月三十一日則無此情形。

Esteem King 蘇州億模	美元(千元) $ 4,000 4,400 $ 8,400		金 額 已動支額度 116,160 101,930 127,776 20,384 243,936 122,314

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項

本公司業已於民國一○二年一月完成主要生產用廠房續約手續，詳附註七之說明。

十、其  他

• 一

• ( ) 本期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別		101年度		10	0年度(重編後)	0年度(重編後)
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊及攤銷費用	369,312 21,336 17,705 28,120 72,056	121,643 7,590 6,609 3,829 9,025	490,955 28,926 24,314 31,949 81,081	362,521 21,415 16,772 31,068 82,900	120,016 4,398 8,326 4,400 3,137	482,537 25,813 25,098 35,468 86,037

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( 二 ) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 馬 幣 人 民 幣 新 幣 採權益法之長期股權投資 馬 幣 人 民 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 馬 幣 人 民 幣 新 幣		101.12.31	新台幣 398,900 433 268,599 234,410 116,870 10,389 1,114 17,876 155,575 116,845		100.12.31(重編後)	100.12.31(重編後)
	外 幣 $ 13,736 48 57,639 9,866 12,841 2,229 38 1,964 33,385 4,918	匯 率 29.04 9.1010 4.6600 23.76 9.1010 4.6600 29.04 9.1010 4.6600 23.76			外 幣 12,894 59 24,238 5,927 13,204 - 413 1,988 33,592 4,776	匯 率 新台幣 30.275 390,371 9.148 538 4.807 116,512 23.36 138,461 9.148 125,366 - - 30.275 12,503 9.148 18,190 4.807 161,479 23.36 111,566

• ( 三 ) 本公司於民國一○一年度透過 Esteem King 向聯屬公司 MAP Tech. 取得轉投資公司 MAPP 、 API 及 MATC 之股權，因取得股權當時， MAP Tech. 受與本公司相同股東所控 制，參照會計研究發展基金會 (100) 基秘字第 390 號及 (101) 基秘字第 301 號函釋，此交易 係屬共同控制下之組織重組，應將該等投資視同自始取得，並重編以前年度報表，本 公司據此重編民國一○○年度合併財務報表，請詳附註一及四(四)說明。

• ( 四 ) 承上所述，本公司係於民國一○一年度向聯屬公司 MAP Tech. 購買 MAPP 及其子公司 與 API 及其子公司股權，並取得控制力，本公司於取得該等子公司前，各該子公司因 交易往來產生對 Jurong Hi-Tech Industries Pte. Ltd. 及其子公司(以下稱 JHTI 集團)之其他 應收款項及其他應付款項，惟 JHTI 集團因營運不善，已於民國九十八年度申請破產清 算，合併公司就上列債權業已依法登記。

• 配合 JHTI 集團清算程序之進行，合併公司於民國一○一年度已就部份應收及應付

• 帳款與 JHTI 集團達成協議，依據相關協議，合併公司獲免除給付債務之金額為 70,942 千元，轉列為當年度之收入；另，因 JHTI 集團中部份子公司已於民國一○○年度清算 完結，合併公司就該部份帳款已無需支付，而於民國一○○年度將該等應付帳款計 14,658 千元轉列其他收入。

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

民國一○一年及一○○年十二月三十一日上述相關餘額如下：

其他應收款 其他應付款	101.12.31 100.12.31 (重編後) $ 47,178 64,294 $ 49,532 161,172

• ( 五 ) 依原行政院金融監督管理委員會金管證審字第 0990004943 號函規定，上市櫃公司應自 民國一○二年起依行政院金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準 則、解釋及解釋公告（以下稱 IFRSs ）編製財務報告，為因應上開修正，合併公司業 已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程 及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 (1)評估階段(民國一○一年度)： ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 (2)準備階段(民國一○一年度)： ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練 (3)實施階段(民國一○一年度至一○二年度)： ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表 及比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	主要執行單位 目前執行情形 會計部門 已完成 人事單位 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部稽核單位 與資訊單位 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部稽核單位 與資訊單位 已完成 會計部門 已完成 資訊部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 進行中

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• ( 六 ) 就合併公司初步評估目前會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所使用之會計政策二 者間可能產生之重大差異及影響說明如下：

• 民國一○一年一月一日重編後合併資產負債調節表

流動資產 現金及銀行存款 其他流動資產 小 計 非流動資產 採權益法之長期股權投資 固定資產淨額 遞延所得稅資產－非流動 預付退休金 其他資產 小 計 總資產 流動負債 銀行借款(含一年內到期之 長期借款) 應付票據及帳款 應付設備款 應付費用及其他流動負債 遞延所得稅負債－流動 小 計 非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債－非流動及 其他 小 計 總負債 股 本 資本公積 保留盈餘 其他－共同控制下之前手權益 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ 657,300 699,568 1,356,868 125,366 429,499 - 12,322 6,973 574,160 $ 1,931,028 $ 53,924 249,172 12,551 404,844 202 720,693 45,575 29,425 75,000 795,693 409,000 6,000 312,859 407,476 1,135,335 $ 1,931,028	影響金額 IFRSs - 657,300 - 699,568 - 1,356,868 - 125,366 - 429,499 7,140 7,140 (9,793) 2,529 - 6,973 (2,653) 571,507 (2,653) 1,928,375 - 53,924 - 249,172 - 12,551 - 404,844 (202) - (202) 720,491 - 45,575 7,342 36,767 7,342 82,342 7,140 802,833 - 409,000 - 6,000 (9,793) 303,066 - 407,476 (9,793) 1,125,542 (2,653) 1,928,375

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

2. 民國一○一年十二月三十一日合併資產負債調節表

流動資產 現金及銀行存款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 小 計 非流動資產 採權益法之長期股權投資 固定資產淨額 遞延所得稅資產－非流動 預付退休金 其他資產 小 計 總資產 流動負債 銀行借款 應付票據及帳款 應付所得稅 應付設備款 其他應付關係人款 應付費用及其他流動負債 小 計 非流動負債 遞延所得稅負債－非流動 及其他 總負債 股 本 資本公積 保留盈餘 累積換算調整數 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ 502,235 1,869 863,585 1,367,689 127,259 433,075 - 14,175 6,017 580,526 $ 1,948,215 $ 552,312 272,092 13,010 8,385 1,113 287,562 1,134,474 44,203 1,178,677 441,720 81,159 239,681 6,978 769,538 $ 1,948,215	影響金額 IFRSs - 502,235 (1,869) - - 863,585 (1,869) 1,365,820 - 127,259 - 433,075 1,869 1,869 (9,188) 4,987 - 6,017 (7,319) 573,207 (9,188) 1,939,027 - 552,312 - 272,092 - 13,010 - 8,385 - 1,113 - 287,562 - 1,134,474 - 44,203 - 1,178,677 - 441,720 - 81,159 (9,188) 230,493 - 6,978 (9,188) 760,350 (9,188) 1,939,027

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

3. 民國一○一年度合併綜合損益調節表

營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 營業淨利 營業外收入及利益 營業外支出及費用 稅前淨利 所得稅費用 稅後合併淨利 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算差額 (稅後) 本期綜合損益總額 稅後淨利歸屬於： 本公司股東 前手損益 合 計 綜合損益歸屬於： 本公司股東 前手損益 合 計	我國會計準則 $ 2,113,617 1,669,499 444,118 282,491 161,627 87,176 56,030 192,773 30,933 $ 161,840 $ 112,100 49,740 $ 161,840	影響金額 IFRSs - 2,113,617 4,687 1,674,186 (4,687) 439,431 (5,292) 277,199 605 162,232 - 87,176 - 56,030 605 193,378 - 30,933 605 162,445 16,513 $ 178,958 605 112,705 - 49,740 605 162,445 $ 119,682 59,276 $ 178,958	IFRSs
			2,113,617 1,674,186
			439,431 277,199
			162,232 87,176 56,030
			193,378 30,933
			162,445 16,513

4. 各項調節說明

• (1) 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，並考量各 項遞延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度，重新分類之；依此 ，合併公司於民國一○一年一月一日及十二月三十一日將分別依我國會計準則原 分類流動資產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產項目，金額分別為 0 千元 及 1,869 千元；原以淨額表達之遞延所得稅資產及負債依預期實現年度重新分類為 遞延所得稅負債－非流動之金額分別為 7,342 千元及 0 千元。

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

• (2) 合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計畫 之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依我國會計 準則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用 IFRS 第一號公報 「首次採用國際財務報導準則」(以下稱 IFRS 1 )選擇豁免之規定，於民國一○一 年一月一日轉換日將該等精算損益立即認列於權益之金額計 9,793 千元。另，合併 公司民國一○一年度因此調整迴轉認列之退休金費用計 605 千元。

• (3) 合併公司因銷售商品而提供予客戶售後保固服務，並依合約約定之保固條件參酌 過去經驗估計保固準備，此項費用依我國會計準則原帳列營業費用項下，於採用 IFRSs 後則重分類至營業成本項下，民國一○一年度重分類之金額為 4,687 千元。

• (4) 茲彙總依 IFRSs 調整對保留盈餘之影響如下：

開帳數調整－民國一○一年一月一日保留盈餘影響數： 員工福利－退職後確定福利計劃 民國一○一年度損益影響數調整： 員工福利－退職後確定福利計劃 民國一○一年十二月三十一日保留盈餘影響數	金 額 $ (9,793) 605 $ (9,188)

• (5) 合併公司因選擇適用 IFRS 1 豁免項目，一次認列退休金精算損失並調整減少保留 盈餘計 9,793 千元，故無須依金管會民國一○一年四月六日金管證發字 第 1010012865 號令規定提列相同數額之特別盈餘公積。

• ( 七 ) 依 IFRS 1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，企業於首次採用國際會 計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財務報表 ，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：

• 合併公司於轉換日前發行之員工認股權憑證等股份基礎給付交易，對於截至民國一 ○○年十二月三十一日止已既得或已交割者，不予追溯重新計算認列酬勞成本。

• 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變動 產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權益。

• 合併公司於轉換日前為特定目的編製 IFRS 財務報表，考量作業程序及實際需求擬採 用 IFRS 1 選擇豁免，另以民國一○一年一月一日作為合併公司採用 IFRS 之開帳日， 重新依據台灣主管機關規定之 IFRS 內容編製合併財務報表。

• ( 八 ) 合併公司係以行政院金融監督管理委員會目前已認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。 惟上述目前會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生 之重大差異與其可能影響金額，及依 IFRS 1 規定所選擇之會計政策，均係依目前環境 與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

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十一、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

1. 資金貸與他人：

編號	貸出資金 之 公 司	貸 與 對 象	往來 科目	本 期 最高餘額	期末餘額	本期實際 動支餘額	利 率 區 間	資金貸 與性質	業務往來 金 額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔	保 品	對個別對 象資金貸 與 限 額	資金貸與 總 限 額
												名 稱	價 值
01	本公司	MAPP	其他應收 關係人款	24,853	24,684	24,684	2.5%	有短期融通 資金之需要	-	營運週轉	-	-	-	384,769 (註1)	384,769 (註1)

• 註 1 ：本公司直接或間接持有表決權股份百分之百之國外公司，個別貸與金額及總額皆以最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值百分之 五十為限。

註 2 ：上列交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

2. 為他人背書保證：

編號	背書保證者 公司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證限額(註1)	本期最高背 書保證餘額	期末背書 保證餘額	實際 動支 金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證 最高限額 (註2)
		公司名稱	關 係
0 0	本公司 本公司	Esteem King 蘇州億模	係本公司之 子公司 係本公司透過 MAPP轉投資 之子公司	769,538 〃	119,644 (USD4,000千元) 161,622 (USD5,400千元)	116,160 (USD4,000千元) 127,776 (USD4,400千元	101,930 ) 20,384	- -	% 15.09 % 16.60	769,538 〃

• 註 1 ：對單一企業背書保證限額不得超過本公司最近期財務報表淨值之 10 ％，惟本公司直接及間接持有表決權股份 100 ％之子公司以最近期財務 報表淨值為限。

• 註 2 ：背書保證之總額以本公司最近期財務報表淨值為限。

• 註 3 ：上列交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

3. 期末持有有價證券情形：

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期		末	備註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率％	市 價
本公司	股票： Esteem King	本公司之子公司	採權益法之長期 股權投資	17,439 $	585,862	100.00	非上市(櫃)公 司不適用

註：上列長期股權投資於編製合併財務報表時業已沖銷。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：

股數單位：千股

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期	初	買	入		賣	出	出	期	末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金額(註1
本公司	Esteem King	採權益法之 長期投資	原始 投資	-	-	-	17,439	522,139	-	-	-	-	17,439	585,86

• (註 1 )期末金額係包括依權益法認列之投資收益 14,307 千元、累積換算調整數 6,977 千元及 Esteem king 取得被投資公司股權淨值高於收購價格而 調整資本公積數 42,439 千元。

• (註 2 )上列長期股權投資於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交	易	情	形	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	應收(付)票 據、帳款 餘 額 佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	應收(付)票 據、帳款 餘 額 佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	備 註
			進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額
本公司	MAM	聯屬公司	銷貨	356,684	29 %	月結120天	註	註	50,985	18 %

註：請參見本合併財務報表附註五之說明。

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 從事衍生性商品交易：無。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投 資 公司名稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營業 項 目	原始投 資金額	原始投 資金額	期 末 持	期 末 持	有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數(千股)	比 率	帳面金額
本公司 Esteem King Esteem King Esteem King Esteem King API MAPP MAPP MAPP (註1) MAPP	Esteem King MATC 銘宏科技(常熟) 有限公司 MAPP API Amould Technologies Pte. Ltd. (AT) SEB Plastic Pte. Ltd. (SEBP) SEB Engineering & Trading Pte. Ltd. (SEBT) 蘇州億模 SEB Manufacturing (Malaysia) Sdn. Bhd. (SEBM)	薩摩亞 馬來西亞 中國蘇州 新加坡 新加坡 新加坡 新加坡 新加坡 中國蘇州 馬來西亞	投資控股 硬碟機相關零組件 之製造買賣 從事稀土永磁產品 之產銷業務 醫療用器材及其模 具之研發、製造及 銷售 投資控股 投資控股 投資控股 投資控股 自動化機台製造、 買賣、售後服務及 研發 停業中	522,139 127,726 10,614 383,119 (註1) (註1) (註1) (註1) 141,923 -	- - - - - - - - - -	17,439 10,527 - 12,678 - - - - - 2,500	100% 20% 24% 100% -% -% -% -% 100% 100%	585,862 116,870 10,389 458,134 - - - - 159,463 (17,363)	14,307 (37,591) (425) 71,365 - - - - 12,719 (173)	14,307 (8,282) (102) 72,643 (註1) (註1) (註1) (註1) 12,719 (173)	(註4) (註2 及4) (註3 及4) (註1) (註1) (註1) (註1) (註4) (註4)

(註 1 ) MAPP 、 SEBP 、 SEBT 、 API 及 AT 於民國一○一年十二月二十六日合併，並以 MAPP 為存續公司，故 Esteem King 對 API 之原始投資額及各該公司本期損益均已合併於 MAPP ；另，蘇州億模原係 API 透過 AT 轉投資之子公司，於合併後改由 MAPP 所持有。

(註 2 )歸屬於本公司及前手淨損之金額分別為 (7,063) 千元及 (1,219) 千元。

(註 3 )歸屬於本公司及前手淨利之金額分別為 21,684 千元及 50,959 千元。

(註 4 )相關長期股權投資於編製合併財務報表時業已沖銷。

2. 資金貸與他人：

貸出資金 之 公 司	貸 與 對 象	往來 科目	本 期 最高餘額	期 末 餘 額	本期實際 動支餘額	利率 區間	資金貸 與性質	業務往來 金 額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對 資金貸與 限額	資金貸與 總限額
											名稱	價 值
Esteem King MAPP MAPP MAPP API	蘇州億模 M&J MAP Tech. SEBT AT	其他應收 關係人款 ″ ″ ″ ″	102,008 73,910 38,802 26,807 60,783	101,640 - - (註3) (註3)	101,640 - - (註3) (註3)	4.5％ 1.44- 3.55% 1.44- 1.45% - -	有短期融通 資金之必要 〞 〞 - -	- - - - -	營運週轉 〞 〞 - -	- - - - -	- - - - -	- - - - -	292,931 (註1) (註2) (註2) (註2) (註2)	292,931 (註1) (註2) (註2) (註2) (註2)

• (註 1 )本公司直接或間接持有表決權股份百分之百之國外公司，個別貸與金額及總額皆以最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值百分之 五十為限。另，此項交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

• (註 2 )係本公司取得 MAPP 股權前之交易事項，故不適用資金貸與限額之規定。

• (註 3 )已於民國一○一年十二月二十六日合併，故相關款項業已抵銷。

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

3. 為他人背書保證：無。

4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司 Esteem King Esteem King Esteem King MAPP MAPP	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率	市 價
	MATC 銘宏科技(常熟) 有限公司 MAPP 蘇州億模 SEB(M)	Esteem King採權益法 評價之轉投資公司 ″ Esteem King之子公司 MAPP之子公司 ″	長期投資 ″ ″ ″ ″	10,527 - 12,678 - 2,500	116,870 10,389 458,134 159,463 (17,363)	% 20 % 24 % 100 % 100 % 100	非上市(櫃) 公司不適用 ″ ″ ″ ″	(註) ″ ″

註：左列長期股權投資於編製合併財務報表時業已沖銷。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：

：
買賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期	初	買	入	賣		出		期	末
					股 數	金 額註2	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
Esteem King ″ ″ MAPP	MAPP MATC API 蘇州億模	採權益 法之長 期投資 ″ ″ ″	MAP Tech. ″ ″ API	聯屬 公司 ″ ″ ″	- - - -	- - - -	12,678 10,527 500 -	399,241 (註1) 127,726 141,923 159,463 (註4)	- - (500) -	- - - -	- - (141,923) (註4) -	- - - -	12,678 10,527 - -	458,134 (註2及5) 116,870 (註3) - 159,463 (註5)

(註 1 )係包括本期取得 241,196 千元及增發新股取得 API 及其子公司 158,045 千元。

• (註 2 )期末金額係包括依權益法認列投資收益 8,965 千元、累積換算調整數 7,491 千元及取得被投資公司股權淨值高於收購價格而調整資本公積數 42,439 千元。

(註 3 )期末金額係包括依權益法認列之投資損失 (7,063) 千元及累積換算調整數 (3,793) 千元。

(註 4 )係 MAPP 於民國一○一年十二月二十六日以發行新股合併 API ，並取得原屬 API 之採權益法長期股權投資蘇州億模，取得成本包括 Esteem King 投資 API 之原始成本 141,923 千元、依權益法認列投資收益 12,719 千元及累積換算調整數 3,403 千元

(註 5 )相關長期股權投資於編製合併財務報表時業已沖銷。

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

4. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關 係人款項	逾期應收關 係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
				金 額	處理方式
蘇州億模	子公司	101,640	(註1)	-		-	-

• (註 1 )係 Esteem King 資金貸與蘇州億模之款項，故不適用週轉率之計算。

(註 2 )上列交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

10. 從事衍生性商品交易：無。

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊

大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯 回投資 出或收 金額 匯出 收回	本期匯 回投資 出或收 金額 匯出 收回	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 (註2)	期末投資 帳面價值 (註2)	截至本期 止已匯回 投資收益
						收回
宏材料科技( 熟)有限公司 州億模	從事稀土永磁產 品之產銷業務 自動化機台製造 及研發	44,225 (USD1,500千元 146,652 (USD5,050千元	) 註1 ) ″	- -	10,614 141,923	- -	10,614 141,923	24 % 100 %	(102) 12,719	10,389 159,463	- -

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

2. 轉投資大陸地區限額

.轉投資大陸地區限額
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
152,537	212,687	461,723

• 註 1 ：係透過第三地區投資設立公司再投資大陸。

• 註 2 ：係依據被投資公司經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表評價計列，為本公司取得控制力後依權益法認列之投資損 益。

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

1. 民國一○一年度母子公司間業務關係及重要交易(金額大於新台幣一千萬元以上者) 往來情形：

編號	交易人 名 稱	交易往來 對 象	與交易人 之關係		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 1 2	本公司 Esteem king MAPP	MAPP 蘇州億模 蘇州億模	1 3 3	其他應收關係人款 其他應收關係人款 進貨	24,684 101,640 11,103	- - 註三	% 1.27 % 5.22 % 0.57

1. 民國一○○年度母子公司間業務關係及重要交易(金額大於新台幣一千萬元以上者) 往來情形：

編號	交易人 名 稱	交易往來 對 象	與交易人 之關係		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
1 2 2	API MAPP MAPP	AT 蘇州億模 SEBT	3 3 1	其他應收關係人款 其他應收關係人款 其他應收關係人款	59,632 14,996 26,807	- - -	% 3.09 % 0.78 % 1.39

註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二、與交易人之關係種類標示如下：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三、與關係人交易價格與一般進銷貨無顯著不同，對關係人之收付款條件採月結 120 天，惟得視雙方資金需求酌予調 整。

十二、部門別財務資訊：

一 ( ) 一般性資訊

合併公司為資源分配與績效衡量之目的，依據所營事業別區分營運部門，並定期 由本公司營運決策者監督及管理各事業單位之營運結果。合併公司之應報導部門係包 括本公司、 MAPP 及蘇州億模；本公司主要係從事各式工業用自動化設備之開發、設 計及製造； MAPP 係從事醫療用器材及其模具之研發與製造；蘇州億模則係從事自動 化機台製造、買賣及研發；由於各事業部門銷售之產品別及銷售策略不同，故須分別 管理。

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

合併公司對於各營運部門損益係以營業利益衡量，並作為評估績效之基礎；其所
採用之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運部門資訊及
調節如下：

本公司 收入 來自外部客戶收入$ 1,216,009 部門間收入 - 收入合計 $ 1,216,009 部門利益(損失) $ 129,141 部門總資產 $ 941,805 本公司 收入 來自外部客戶收入$ 1,395,866 部門間收入 - 收入合計 $ 1,395,866 部門利益 $ 189,282 部門總資產 $ 1,044,148			101年度	101年度
		MAPP 459,515 226 459,741 41,896 494,358	蘇州億模 其他部門 438,093 - 16,171 - 454,264 - (22,035) - 437,193 127,259 100年度(重編後)	其他部門	調整及銷除 合 計
				- -		- 2,113,617 (16,397) - (16,397) 2,113,617 12,625 161,627 (52,400) 1,948,215
				-
				-
				127,259
		MAPP 421,877 - 421,877 35,143 506,937	蘇州億模 234,631 16,714 251,345 (62,074) 422,190	其他部門	調整及銷除 合 計
				- -		- 2,052,374 (16,714) - (16,714) 2,052,374 - 162,351 (167,613) 1,931,028
				-
				-
				125,366

( 二 ) 企業整體資訊

1. 產品別資訊

合併公司來自外部客戶收入資訊如下：

產 品 別 硬碟機音圈馬達上下板 硬碟機沖壓零組件 其他電子沖壓零組件 塑膠射出件 自動化機台 其 他	101年度 100年度 (重編後) $ 767,564 929,937 197,525 266,081 207,460 174,557 504,980 601,846 324,800 9,663 111,288 70,290 $ 2,113,617 2,052,374

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銘鈺精密工業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

2. 地區別資訊

合併公司地區別資訊如下，其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類；另
，合併公司之非流動資產均位於亞洲地區。

併公司之非流動資產均位於亞洲地區。
東南亞地區 大中華地區 其 他	101年度 $ 1,291,954 694,390 127,273 $ 2,113,617	100年度 (重編後)
		1,471,194 512,179 69,001
		2,052,374

3. 重要客戶資訊

合併公司民國一○一年度及一○○年度其收入佔損益表上合併營業收入淨額百
分之十以上之客戶資料如下：

客戶名稱 銘異集團(註) Western Digital集團	101年度 金 額 所佔比例％ $ 438,468 21 286,675 14 $ 725,143 35	100年度(重編後)
	金 額 $ 438,468 286,675 $ 725,143	所佔比例％ 所佔比例％ 477,578 23 385,313 19 862,891 42

註：包括銘異及其子公司，請詳附註五之說明。

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