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LOOP Interim / Quarterly Report 2025
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：3025
星通資訊股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國 114 及 113 年第 3 季
地址：新竹科學工業園區新安路8號7樓
電話：(03)5787696
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報告 | 報紙 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 面 | 1 | - | |||
| 二、目 錄 | 2 | - | |||
| 三、會計師核閱報告 | 3～4 | - | |||
| 四、合併資產負債表 | 5 | - | |||
| 五、合併綜合損益表 | 6 | - | |||
| 六、合併權益變動表 | 7 | - | |||
| 七、合併現金流量表 | 8～9 | - | |||
| 八、合併財務報告附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 10 | 一 | |||
| (二)通過財務報表之日期及程序 | 10 | 二 | |||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 10～14 | 三 | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 14～15 | 四 | |||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 15～16 | 五 | |||
| (六)重要會計項目之說明 | 16～37 | 六～二六 | |||
| (七)關係人交易 | 38 | 二七 | |||
| (八)質抵押之資產 | 38 | 二八 | |||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | - | - | |||
| (十)重大之災害損失 | - | - | |||
| (十一)重大之期後事項 | - | - | |||
| (十二)其 他 | 38～40 | 二九 | |||
| (十三)附註揭露事項 | |||||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 40、42、46 | 三十 | |||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 40、43 | 三十 | |||
| 3.大陸投資資訊 | 40～41、44～45 | 三十 | |||
| (十四)部門資訊 | 41 | 三一 |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110016台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110016, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
星通資訊股份有限公司 公鑑：
前言
星通資訊股份有限公司及其子公司民國114年及113年9月30日之合併資產負債表，暨民國114年及113年7月1日至9月30日，以及民國114年及113年1月1日至9月30日之合併綜合損益表、民國114年及113年1月1日至9月30日合併權益變動表與合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報表附註十一所述，列入上開合併財務報表之非重要子公司之同期間財務報表未經會計師核閱，其民國114年及113年9月30日之資產總額分別為新台幣12,616仟元及10,799仟元，皆占合併資產總額之 1%；負債總額分別為新台幣6,823仟元及6,059仟元，皆占合併負債總額之 2%；其民國114年及113年7月1日至9月30日，以及民國114年及113年1月1
日至 9 月 30 日之綜合損益總額分別為新台幣(616)仟元、(1,085)仟元、(1,437)仟元及(2,560)仟元，分別占合併綜合損益總額之(1)%、(1)%、(2)%及(2)%。
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述非重要子公司之財務報表倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製，致無法允當表達星通資訊股份有限公司及其子公司民國 114 年及 113 年 9 月 30 日之合併財務狀況，暨民國 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日之合併財務績效，以及民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師 溫智源
會計師 葉東輝
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1130349292 號
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 0980032818 號
中華民國 114 年 11 月 12 日
星通資訊股份有限公司
民國114年9月30日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六) | $ 250,989 | 23 | $ 239,619 | 22 | $ 329,888 | 29 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註七) | 29,114 | 3 | 17,178 | 2 | 16,467 | 2 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動(附註八) | 32,302 | 3 | 1,560 | - | 1,555 | - |
| 1140 | 合約資產-流動(附註二一) | 73,783 | 7 | 9,593 | 1 | 74,618 | 7 |
| 1170 | 應收帳款淨額(附註九及二一) | 58,138 | 5 | 146,602 | 14 | 35,187 | 3 |
| 1200 | 其他應收款(附註九) | 1,127 | - | 770 | - | 788 | - |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 89 | - | - | - | - | - |
| 130X | 存貨(附註十) | 357,778 | 33 | 359,902 | 33 | 362,614 | 32 |
| 1470 | 其他流動資產(附註十六) | 15,019 | 2 | 14,880 | 1 | 16,029 | 2 |
| 11XX | 流動資產總計 | 818,339 | 76 | 790,104 | 73 | 837,146 | 75 |
| 非流動資產 | |||||||
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動(附註八及二八) | 10,500 | 1 | 10,500 | 1 | 10,500 | 1 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十二及二八) | 144,719 | 13 | 153,135 | 14 | 151,422 | 13 |
| 1755 | 使用權資產(附註十三) | 34,312 | 3 | 36,158 | 3 | 43,784 | 4 |
| 1760 | 投資性不動產(附註十四及二八) | 27,629 | 3 | 28,538 | 3 | 29,865 | 3 |
| 1780 | 無形資產(附註十五) | 1,130 | - | 1,855 | - | 2,529 | - |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四及二三) | 6,870 | 1 | 6,870 | 1 | 6,439 | 1 |
| 1920 | 存出保證金(附註二八) | 25,618 | 2 | 43,765 | 4 | 36,364 | 3 |
| 1975 | 淨碼定編利資產-非流動(附註十九) | 13,661 | 1 | 10,476 | 1 | 4,705 | - |
| 15XX | 非流動資產總計 | 264,439 | 24 | 291,297 | 27 | 285,608 | 25 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 1,082,778 | 100 | $ 1,081,401 | 100 | $ 1,122,754 | 100 |
| 負債及權益 | |||||||
| 流動負債 | |||||||
| 2100 | 短期借款(附註十七及二八) | $ 160,000 | 15 | $ - | - | $ 100,000 | 9 |
| 2130 | 合約負債-流動(附註二一) | 4,318 | - | 4,596 | - | 3,002 | - |
| 2170 | 應付帳款 | 30,001 | 3 | 34,731 | 3 | 27,960 | 3 |
| 2200 | 其他應付款(附註十八) | 80,995 | 7 | 85,542 | 8 | 92,924 | 8 |
| 2230 | 本期所得稅負債(附註四及二三) | - | - | 19,779 | 2 | 7,460 | 1 |
| 2280 | 租賃負債-流動(附註十三) | 2,049 | - | 2,002 | - | 2,300 | - |
| 2399 | 其他流動負債(附註十八) | 6,393 | 1 | 8,176 | 1 | 8,678 | 1 |
| 21XX | 流動負債總計 | 283,756 | 26 | 154,826 | 14 | 242,324 | 22 |
| 非流動負債 | |||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四及二三) | 1,544 | - | 2,726 | - | 1,745 | - |
| 2580 | 租賃負債-非流動(附註十三) | 38,722 | 4 | 40,264 | 4 | 48,598 | 4 |
| 2645 | 存入保證金 | 1,185 | - | 1,597 | - | 1,654 | - |
| 2670 | 其他非流動負債(附註十八) | 2,863 | - | 6,772 | 1 | 8,507 | 1 |
| 25XX | 非流動負債總計 | 44,314 | 4 | 51,359 | 5 | 60,504 | 5 |
| 2XXX | 負債總計 | 328,070 | 30 | 206,185 | 19 | 302,828 | 27 |
| 權益(附註二十) | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 567,365 | 52 | 567,365 | 52 | 567,365 | 50 |
| 3200 | 資本公積 | 43,953 | 4 | 43,953 | 4 | 43,953 | 4 |
| 保留盈餘 | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 68,294 | 7 | 46,947 | 5 | 46,947 | 4 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 2,648 | - | 2,751 | - | 2,751 | - |
| 3350 | 未分配盈餘 | 75,323 | 7 | 216,848 | 20 | 161,673 | 15 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 146,265 | 14 | 266,546 | 25 | 211,371 | 19 |
| 3400 | 其他權益 | ( 2,875 ) | - | ( 2,648 ) | - | ( 2,763 ) | - |
| 3XXX | 權益總計 | 754,708 | 70 | 875,216 | 81 | 819,926 | 73 |
| 負債及權益總計 | $ 1,082,778 | 100 | $ 1,081,401 | 100 | $ 1,122,754 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國114年11月12日核閱報告）
董事長：葉茂林
經理人：葉茂林
會計主管：張小玲
星通資訊科技有限公司
民國114年及113年7月1日至9月30日
單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元
| 代碼 | 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4100 | 營業收入(附註二一) | $ 170,546 | 100 | $ 251,055 | 100 | $ 349,471 | 100 | $ 484,152 | 100 |
| 5110 | 營業成本(附註十及二二) | 43,839 | 26 | 70,977 | 28 | 112,861 | 32 | 153,234 | 31 |
| 5950 | 營業毛利 | 126,707 | 74 | 180,078 | 72 | 236,610 | 68 | 330,918 | 69 |
| 營業費用(附註二二) | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 9,804 | 6 | 11,345 | 5 | 27,566 | 8 | 30,449 | 6 |
| 6200 | 管理費用 | 13,319 | 8 | 15,656 | 6 | 34,958 | 10 | 41,234 | 9 |
| 6300 | 研究發展費用 | 43,548 | 25 | 41,701 | 17 | 120,259 | 35 | 116,491 | 24 |
| 6000 | 營業費用合計 | 66,671 | 39 | 68,702 | 28 | 182,783 | 53 | 188,174 | 39 |
| 6900 | 營業淨利 | 60,036 | 35 | 111,376 | 44 | 53,827 | 15 | 142,744 | 30 |
| 營業外收入及支出(附註二二) | |||||||||
| 7100 | 利息收入 | 1,767 | 1 | 2,515 | 1 | 4,734 | 1 | 9,741 | 2 |
| 7010 | 其他收入 | 3,254 | 2 | 3,543 | 1 | 10,245 | 3 | 11,197 | 2 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 13,114 | 7 | ( 5,955) | ( 2) | ( 3,095) | ( 1) | 15,726 | 3 |
| 7050 | 財務成本 | ( 424) | - | ( 402) | - | ( 1,189) | - | ( 1,482) | - |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 17,711 | 10 | ( 299) | - | 10,695 | 3 | 35,182 | 7 |
| 7900 | 稅前淨利 | 77,747 | 45 | 111,077 | 44 | 64,522 | 18 | 177,926 | 37 |
| 7950 | 所得稅(費用)利益(附註四及二三) | ( 10,818) | ( 6) | ( 23,342) | ( 9) | 2,427 | 1 | ( 19,625) | ( 4) |
| 8200 | 本期淨利 | 66,929 | 39 | 87,735 | 35 | 66,949 | 19 | 158,301 | 33 |
| 其他綜合損益(附註二十) | |||||||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目: | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 84 | - | ( 37) | - | ( 227) | - | ( 12) | - |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $ 67,013 | 39 | $ 87,698 | 35 | $ 66,722 | 19 | $ 158,289 | 33 |
| 每股盈餘(附註二四) | |||||||||
| 9710 | 基本 | $ 1.18 | $ 1.55 | $ 1.18 | $ 2.79 | ||||
| 9810 | 轉移 | $ 1.18 | $ 1.54 | $ 1.18 | $ 2.77 |
後附之附註條本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國114年11月12日核閱報告）
董事長：葉茂林
經理人：葉茂林
會計主管：張小玲
星通
民國114年11月30日
單位：除月予註明者外
為新台幣仟元
| 代碼 | 股 | 本 | 資料 | 保密 | 信用 | 股 | 轉 | 其他 | 偏益 | 追偿 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | (仟股) | 金額 | 股 | 本 | 公 | 權 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分 | 配 | 盈餘 | 之 | 兌換 | 轉 | 本分 | 股 | 本 | 抵 | 盈 | |
| A1 | 113年1月1日餘額 | 56,737 | $ | 567,365 | $ | 43,953 | $ | 26,563 | $ | 2,786 | $ | 205,278 | ($ | 2,751) | $ | 843,194 | ||||
| 112年度盈餘指撥及分配 | ||||||||||||||||||||
| B1 | 法定盈餘公積 | - | - | - | - | - | 20,384 | - | - | ( | 20,384) | - | - | - | - | - | ||||
| B17 | 特別盈餘公積 | - | - | - | - | - | - | ( | 35) | - | 35 | - | - | - | - | - | ||||
| B5 | 股東現金股利 | - | - | - | - | - | - | - | - | ( | 181,557) | - | - | - | ( | 181,557) | ||||
| D1 | 113年1月1日至9月30日淨利 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 158,301 | - | - | - | 158,301 | |||||
| D3 | 113年1月1日至9月30日其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ( | 12) | ( | 12) | |||||
| D5 | 113年1月1日至9月30日綜合損益總額 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 158,301 | ( | 12) | ( | 158,289 | |||||
| Z1 | 113年9月30日餘額 | 56,737 | $ | 567,365 | $ | 43,953 | $ | 46,947 | $ | 2,751 | $ | 161,673 | ($ | 2,763) | $ | 819,926 | ||||
| A1 | 114年1月1日餘額 | 56,737 | $ | 567,365 | $ | 43,953 | $ | 46,947 | $ | 2,751 | $ | 216,848 | ($ | 2,648) | $ | 875,216 | ||||
| 113年度盈餘指撥及分配 | ||||||||||||||||||||
| B1 | 法定盈餘公積 | - | - | - | - | - | 21,347 | - | - | ( | 21,347) | - | - | - | - | - | ||||
| B17 | 特別盈餘公積 | - | - | - | - | - | - | ( | 103) | - | 103 | - | - | - | - | - | ||||
| B5 | 股東現金股利 | - | - | - | - | - | - | - | - | ( | 187,230) | - | - | ( | 187,230) | |||||
| D1 | 114年1月1日至9月30日淨利 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 66,949 | - | - | 66,949 | ||||||
| D3 | 114年1月1日至9月30日其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ( | 227) | ( | 227) | |||||
| D5 | 114年1月1日至9月30日綜合損益總額 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 66,949 | ( | 227) | ( | 66,722 | |||||
| Z1 | 114年9月30日餘額 | 56,737 | $ | 567,365 | $ | 43,953 | $ | 68,294 | $ | 2,648 | $ | 75,323 | ($ | 2,875) | $ | 754,708 |
追附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱動業界信聯合會計師事務所民國114年11月12日核閱報告）
董事長：葉茂林
經理人：葉茂林
會計主管：張小玲
- 7 -
星通資訊股份有限公司及子公司
合併辦公室事表
民國114年及115年1月1日至9月30日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 114年1月1日 至9月30日 | 113年1月1日 至9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 本期稅前淨利 | $ 64,522 | $ 177,926 |
| A20010 | 收益費損項目: | ||
| A20100 | 折舊費用 | 14,658 | 13,713 |
| A20200 | 攤銷費用 | 1,754 | 2,351 |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 | ( 4,210) | ( 1,173) |
| A20900 | 財務成本 | 1,189 | 1,482 |
| A21200 | 利息收入 | ( 4,734) | ( 9,741) |
| A21300 | 股利收入 | ( 142) | ( 23) |
| A24100 | 外幣兌換淨損失(利益) | 6,013 | ( 4,207) |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31125 | 合約資產 | ( 64,190) | ( 74,385) |
| A31150 | 應收帳款 | 88,200 | 197,217 |
| A31180 | 其他應收款 | 189 | 36 |
| A31200 | 存 貨 | 2,124 | 12,360 |
| A31240 | 其他流動資產 | ( 139) | ( 8,076) |
| A32125 | 合約負債 | ( 278) | ( 1,559) |
| A32150 | 應付帳款 | ( 4,660) | ( 8,139) |
| A32180 | 其他應付款 | 67 | 9,861 |
| A32230 | 其他流動負債 | ( 1,783) | ( 1,080) |
| A32240 | 淨確定福利負債 | ( 3,185) | ( 3,278) |
| A32990 | 其他非流動負債 | ( 3,909) | ( 5,735) |
| A33000 | 營運產生之現金 | 91,486 | 297,550 |
| A33300 | 支付之利息 | ( 1,150) | ( 1,634) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 18,623) | ( 59,789) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 71,713 | 236,127 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | ( 133,840) | ( 314,881) |
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 101,560 | 418,051 |
| B00100 | 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ( 7,726) | ( 4,753) |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ($ 8,467) | ($ 8,433) |
| B03700 | 存出保證金減少（增加） | 18,147 | ( 3,453) |
| B04500 | 購置無形資產 | ( 1,029) | ( 320) |
| B07500 | 收取之利息 | 4,188 | 10,336 |
| B07600 | 收取之股利 | 142 | 23 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流（出）入 | ( 27,025) | 96,570 |
| 籌資活動之現金流量 | | | |
| C00100 | 短期借款增加 | 160,000 | 130,000 |
| C00200 | 短期借款減少 | - | ( 222,000) |
| C03000 | 存入保證金（減少）增加 | ( 412) | 161 |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 1,495) | ( 1,687) |
| C04500 | 發放現金股利 | ( 187,230) | ( 181,557) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | ( 29,137) | ( 275,083) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | ( 4,181) | 3,200 |
| EEEE | 本期現金及約當現金淨增加數 | 11,370 | 60,814 |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 239,619 | 269,074 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $ 250,989 | $ 329,888 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國114年11月12日核閱報告）
董事長：葉茂林
經理人：葉茂林
會計主管：張小玲
星通資訊股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
（除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
星通資訊股份有限公司（以下稱本公司）係於 80 年 12 月設立於新竹科學工業園區，並於同年 12 月開始營業，所營業務主要為從事於用戶迴路遙測介面器、保安器及其組件、專線反應器及其組件、字幕電話及其組件、智慧型網路資源管理多工器等產品之研究、開發、生產、製造及銷售。
本公司股票自 90 年 2 月起於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣，並於 91 年 8 月起轉至台灣證券交易所掛牌買賣。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
以下將本公司及其子公司合稱合併公司。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 114 年 11 月 12 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
- IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」
適用 IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」將不致造成合併公司會計政策之重大變動。
(二) 115 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
(IASB) 發布之生效日 |
| --- | --- |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力之合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
（接次頁）
- 10 -
（承前頁）
新發布／修正／修訂準則及解釋
「IFRS會計準則之年度改善－第11冊」
IFRS 17「保險合約」（含2020年及2021年之修正）
國際會計準則理事會
（IASB）發布之生效日
2026年1月1日
2023年1月1日
- IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」
(1) 有關金融資產分類之應用指引修正內容
該修正主要修改金融資產之分類規定，包括：
A. 若金融資產包含一項可改變合約現金流量時點或金額之或有事項，且或有事項之性質與基本放款風險及成本之變動無直接關聯（如債務人是否達到特定碳排量減少），此類金融資產於符合下列兩項條件時其合約現金流量仍完全為支付本金及流通在外本金金額之利息：
- 所有可能情境（或有事項發生前或發生後）產生之合約現金流量均完全為支付本金及流通在外本金金額之利息；及
- 所有可能情境下產生之合約現金流量與具有相同合約條款但未含或有特性之金融工具之現金流量，並無重大差異。
B. 闡明無追索權特性之金融資產係指企業收取現金流量之最終權利，依合約僅限於特定資產產生之現金流量。
C. 釐清合約連結工具係透過瀑布支付結構建立多種分級證券以建立金融資產持有人之支付優先順序，因而產生信用風險集中，並導致來自標的池之現金短收在不同分級證券間之分配不成比例。
(2) 有關金融負債除列之應用指引修正內容
該修正主要說明金融負債應於交割日除列，惟當企業使用電子支付系統以現金交割金融負債，若符合下列條件，得選擇於交割日前除列金融負債：
-
企業不具有撤回、停止或取消該支付指示之實際能力；
-
11 -
- 企業因該支付指示而不具有取用將被用於交割之現金之實際能力；及
- 與該電子支付系統相關之交割風險並不顯著。
合併公司應追溯適用該修正但無須重編比較期間，並將初次適用之影響數認列於初次適用日。惟若企業不使用後見之明即能重編時，得選擇重編比較期間。
- IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力之合約」
涉及依賴自然電力之合約係產電來源取決於無法控制之自然因素，而使合約一方承擔實際產電量不確定之風險，包括購買或出售依賴自然電力之合約或與此類電力有關之金融工具。該修正規定，若合併公司簽訂購買依賴自然電力之合約，而暴露於特定時間內購電量大於其需求量之風險，且電力市場之設計及運作要求合併公司須於規定之期限內出售未使用之電力，則此類出售未必導致合併公司不符合係因預期使用電力之需求而持有購電合約之條件而須將該合約視同金融工具處理。若合併公司在售電後一段合理期間內會在同一市場買入等量電力，仍符合係依預期使用電力之需求而持有合約之條件。
該修正亦規定，若合併公司簽訂涉及依賴自然電力之合約，並將其指定為預期交易之避險工具，可指定與前述合約一致之變動數量預期電力交易作為被避險項目。
合併公司應追溯適用與判斷涉及依賴自然電力之合約是否符合係依預期使用電力之需求而持有合約之條件有關之修正內容，但無須重編比較期間，並將初次適用之影響數認列於初次適用日。與避險會計有關之規定應推延適用。
截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
- 12 -
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027 年 1 月 1 日（註 2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含 2025 年之修正） | 2027 年 1 月 1 日 |
註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。
- IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
該修正規定，若合併公司出售或投入資產予關聯企業（或合資），或合併公司喪失對子公司之控制，但保留對該子公司之重大影響（或聯合控制），若前述資產或前子公司符合 IFRS 3「企業合併」對「業務」之定義時，合併公司係全數認列該等交易產生之損益。
此外，若合併公司出售或投入資產予關聯企業（或合資），或合併公司在與關聯企業（或合資）之交易中喪失對子公司之控制，但保留對該子公司之重大影響（或聯合控制），若前述資產或前子公司不符合 IFRS 3「業務」之定義時，合併公司僅在與投資者對該等關聯企業（或合資）無關之權益範圍內認列該交易所產生之損益，亦即，屬合併公司對該損益之份額者應予以銷除。
- IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
-
損益表應將收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
-
13 -
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
- 增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
（一）遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRS 會計準則揭露資訊。
（二）編制基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利資產外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。
- 14 -
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第1等級至第3等級：
- 第1等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第2等級輸入值：係指除第1等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第3等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三) 合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。
子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十一、附表二及三。
(四) 其他重大會計政策
除下列說明外，請參閱113年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。
- 確定福利退職後福利
期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對本期之重大市場波動，及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。
- 所得稅費用
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
- 15 -
合併公司於發展重大會計估計值時，將美國對等關稅措施可能之影響，納入對現金流量推估、成長率、折現率、獲利能力等相關重大估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設。
其他請參閱 113 年度合併財務報告之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來源說明。
六、現金及約當現金
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 337 | $ 303 | $ 307 |
| 銀行支票及活期存款 | 87,746 | 136,499 | 134,375 |
| 在途現金 | 1,122 | - | - |
| 約當現金（原始到期日在3個月以內之投資） | |||
| 銀行定期存款 | 161,784 | 102,817 | 195,206 |
| $ 250,989 | $ 239,619 | $ 329,888 |
銀行存款及定期存款於資產負債表日之市場利率區間如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 銀行存款 | 0.001%～0.90% | 0.001%～0.95% | 0.001%～1.15% |
| 定期存款 | 1.225%～4.36% | 1.225%～4.57% | 1.255%～5.14% |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產－流動 | |||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | |||
| －國內上市（櫃）股票 | $ 18,521 | $ 6,703 | $ 6,030 |
| －基金受益憑證 | 10,593 | 10,475 | 10,437 |
| $ 29,114 | $ 17,178 | $ 16,467 |
八、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 原始到期日超過3個月之定期存款 | $ 32,302 | $ 1,560 | $ 1,555 |
| 非流動 | |||
| 質抵押定期存款 | $ 10,500 | $ 10,500 | $ 10,500 |
(一) 原始到期日超過 3 個月之定期存款之利率區間如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 原始到期日超過 3 個月之定期存款 | 1.255%~4.170% | 1.255% | 1.26% |
| 質抵押定期存款 | 0.675%~1.69% | 0.675%~1.69% | 0.68%~1.69% |
(二) 按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊，參閱附註二八。
九、應收帳款及其他應收款
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 58,703 | $ 147,167 | $ 35,752 |
| 減：備抵損失 | ( 565) | ( 565) | ( 565) |
| $ 58,138 | $ 146,602 | $ 35,187 | |
| 其他應收款 | |||
| 其 他 | $ 1,127 | $ 770 | $ 788 |
合併公司對商品銷售之平均授信期間為月結或開立發票後 30 天至 90 天，應收帳款不予計息。合併公司採行之政策係與評等相當對象進行交易。信用評等資訊係由公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶，另定期複核及核准之交易對方信用額度以管理信用暴險。
合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量 GDP 及失業率。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。
合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：
114 年 9 月 30 日
| 未逾期 | 逾期 1～60 天 | 逾期 61～120 天 | 逾期 121～364 天 | 逾期 趨過 365 天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $ 56,351 | $ 1,444 | $ 691 | $ 70 | $ 147 | $ 58,703 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | - | ( 348) | ( 70) | ( 147) | ( 565) |
| 攤銷後成本 | $ 56,351 | $ 1,444 | $ 343 | $ - | $ - | $ 58,138 |
113年12月31日
| 未逾期 | 逾期 1～60天 | 逾期 61～120天 | 逾期 121～364天 | 逾期 365天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $ 69,692 | $ 3,088 | $ 74,061 | $ 88 | $ 238 | $ 147,167 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | - | ( 239) | ( 88) | ( 238) | ( 565) |
| 攤銷後成本 | $ 69,692 | $ 3,088 | $ 73,822 | $ - | $ - | $ 146,602 |
113年9月30日
| 未逾期 | 逾期 1～60天 | 逾期 61～120天 | 逾期 121～364天 | 逾期 365天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $ 24,027 | $ 462 | $ 11,040 | $ - | $ 223 | $ 35,752 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | - | ( 342) | - | ( 223) | ( 565) |
| 攤銷後成本 | $ 24,027 | $ 462 | $ 10,698 | $ - | $ - | $ 35,187 |
應收帳款備抵損失之變動資訊如下：
| | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- |
| 期初及期末餘額 | $ 565 | $ 565 |
十、存貨
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 製成品 | $ 84,293 | $ 77,587 | $ 78,248 |
| 在製品 | 50,114 | 35,266 | 35,187 |
| 原料 | 223,371 | 247,049 | 249,179 |
| $ 357,778 | $ 359,902 | $ 362,614 |
銷貨成本性質如下：
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 已銷售之存貨成本 | $ 43,770 | $ 70,660 | $ 108,890 | $ 147,805 |
十一、子公司
列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下：
| 所持股權百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 114年 | ||
| 9月30日 | 113年 | ||||
| 12月31日 | 113年 | ||||
| 9月30日 | |||||
| 本公司 | Tech-Plan (BVI) Ltd. | 一般投資業務 | 100% | 100% | 100% |
| Loop Telecom NA, Inc. | 數據通訊設備及軟件開發、買賣 | 100% | 100% | 100% |
（接次頁）
（承前頁）
| 所持股權百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 114年 | ||
| 9月30日 | 113年 | ||||
| 12月31日 | 113年 | ||||
| 9月30日 | |||||
| Tech-Plan (BVI) Ltd. | 香港景娥集團有限公司 | 一般投資業務 | 100% | 100% | 100% |
| Loop Telecommunication International Ltd. | 一般投資業務 | 100% | 100% | 100% | |
| Loop Telecommunication International Ltd. | 重慶燦通科技有限公司 | 數據通信設備之研發、設計、生產、加工及買賣 | 100% | 100% | 100% |
| 香港景娥集團有限公司 | 天津慈普電子科技有限公司 | 數據通訊設備及軟件開發、買賣 | 100% | 100% | 100% |
| 天津互通科技有限公司 | 數據通訊設備及軟件開發、買賣 | 100% | 100% | 100% |
上述子公司因不符合會計師查核簽證財務報表規則第二條之一重要子公司之定義，財務報告皆未經會計師核閱。惟本公司管理階層認為上述子公司之財務報告倘經會計師核閱，尚不致產生重大之調整。
十二、不動產、廠房及設備
| 建築物 | 機器設備 | 研發設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 227,191 | $ 14,510 | $ 17,957 | $ 1,453 | $ 6,288 | $ 4,738 | $ 272,137 |
| 增添 | - | 467 | 2,005 | - | 829 | 520 | 3,821 |
| 處分 | - | (328) | (680) | - | (52) | - | (1,060) |
| 淨兌換差額 | (890) | (120) | - | (6) | (195) | - | (1,211) |
| 114年9月30日餘額 | $ 226,301 | $ 14,529 | $ 19,282 | $ 1,447 | $ 6,870 | $ 5,258 | $ 273,687 |
| 累計折舊 | |||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 100,954 | $ 5,315 | $ 6,212 | $ 767 | $ 4,728 | $ 1,026 | $ 119,002 |
| 折舊費用 | 4,232 | 2,518 | 3,602 | 151 | 589 | 940 | 12,032 |
| 處分 | - | (328) | (680) | - | (52) | - | (1,060) |
| 淨兌換差額 | (788) | (107) | - | (6) | (105) | - | (1,006) |
| 114年9月30日餘額 | $ 104,398 | $ 7,398 | $ 9,134 | $ 912 | $ 5,160 | $ 1,966 | $ 128,968 |
| 114年9月30日淨額 | $ 121,903 | $ 7,131 | $ 10,148 | $ 535 | $ 1,710 | $ 3,292 | $ 144,719 |
| 113年12月31日及 | |||||||
| 114年1月1日淨額 | $ 126,237 | $ 9,195 | $ 11,745 | $ 686 | $ 1,560 | $ 3,712 | $ 153,135 |
| 成本 | |||||||
| 113年1月1日餘額 | $ 226,498 | $ 10,491 | $ 18,784 | $ 1,449 | $ 6,914 | $ 1,823 | $ 265,959 |
| 增添 | - | 283 | 4,959 | - | 268 | 3,367 | 8,877 |
| 處分 | - | (240) | (1,161) | - | (504) | (82) | (1,987) |
| 淨兌換差額 | 557 | 76 | - | 3 | 122 | - | 758 |
| 113年9月30日餘額 | $ 227,055 | $ 10,610 | $ 22,582 | $ 1,452 | $ 6,800 | $ 5,108 | $ 273,607 |
| 累計折舊 | |||||||
| 113年1月1日餘額 | $ 94,821 | $ 4,047 | $ 7,470 | $ 534 | $ 4,827 | $ 875 | $ 112,574 |
| 折舊費用 | 4,138 | 1,637 | 3,696 | 170 | 734 | 610 | 10,985 |
| 處分 | - | (240) | (1,161) | - | (504) | (82) | (1,987) |
| 淨兌換差額 | 430 | 61 | - | 5 | 117 | - | 613 |
| 113年9月30日餘額 | $ 99,389 | $ 5,505 | $ 10,005 | $ 709 | $ 5,174 | $ 1,403 | $ 122,185 |
| 113年9月30日淨額 | $ 127,666 | $ 5,105 | $ 12,577 | $ 743 | $ 1,626 | $ 3,705 | $ 151,422 |
於114年及113年1月1日至9月30日由於並無任何減損跡象，故合併公司並未認列減損損失。
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
| 建築物 | 11至51年 |
|---|---|
| 機器設備 | 3至10年 |
| 研發設備 | 4年 |
| 運輸設備 | 4至6年 |
| 辦公設備 | 3至10年 |
| 其他設備 | 4至5年 |
合併公司建築物之重大組成部分主要有廠房及內部裝潢，並分別按其耐用年限35至51年及11年予以計提折舊。
設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參閱附註二八。
十三、租賃協議
（一）使用權資產
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | |||
| 土地 | $ 31,829 | $ 32,848 | $ 40,199 |
| 建築物 | 2,483 | 3,310 | 3,585 |
| $ 34,312 | $ 36,158 | $ 43,784 | |
| 114年7月1日 至9月30日 | 113年7月1日 至9月30日 | 114年1月1日 至9月30日 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 使用權資產之折舊費用 | |||
| 土地 | $ 298 | $ 348 | $ 890 |
| 建築物 | 275 | 277 | 827 |
| $ 573 | $ 625 | $ 1,717 | |
| 使用權資產轉租收益 (帳列其他收入) | $ 160 | $ 161 | $ 472 |
除以上所列認列折舊費用外，合併公司之使用權資產於114年及113年1月1日至9月30日並未發生重大轉租及減損情形。
（二）租賃負債
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | |||
| 流動 | $ 2,049 | $ 2,002 | $ 2,300 |
| 非流動 | $ 38,722 | $ 40,264 | $ 48,598 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 土地 | 3.36% | 3.36% | 2.3% |
| 建築物 | 2.93% | 2.93% | 2.93% |
(三) 重要承租活動及條款
合併公司承租若干土地及建築物做為廠房、辦公室及宿舍使用，租賃期間為 5～51 年。位於新竹科學園區之土地租賃隨時可依公告地價及其他原因調整租賃給付。於租賃期間終止時，合併公司對所租賃之土地及建築物並無優惠承購權，並約定未經出租人同意，合併公司不得將租賃標的之全部或一部轉租或轉讓。
其自 108 年起將部分使用權資產以營業租賃方式轉租予甲公司，相關使用權資產列報為投資性不動產，請參閱附註十四。
(四) 其他租賃資訊
| | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- |
| 租賃之現金流出總額 | ($ 2,534) | ($ 2,601) |
合併公司選擇對符合短期租賃之員工宿舍及辦公室租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
十四、投資性不動產
| | 已 完 工 之
投 資 性 不 動 產 | 使 用 權 資 產 | 合 計 |
| --- | --- | --- | --- |
| 成 本 | | | |
| 114 年 1 月 1 日及 9 月 30 日
餘額 | $ 39,159 | $ 6,927 | $ 46,086 |
| 累計折舊 | | | |
| 114 年 1 月 1 日餘額 | $ 16,057 | $ 1,491 | $ 17,548 |
| 折舊費用 | 758 | 151 | 909 |
| 114 年 9 月 30 日餘額 | $ 16,815 | $ 1,642 | $ 18,457 |
| 114 年 9 月 30 日淨額 | $ 22,344 | $ 5,285 | $ 27,629 |
| 113 年 12 月 31 日及 114 年
1 月 1 日淨額 | $ 23,102 | $ 5,436 | $ 28,538 |
| 成 本 | | | |
| 113 年 1 月 1 日及 9 月 30 日
餘額 | $ 39,159 | $ 7,969 | $ 47,128 |
（接次頁）
（承前頁）
| 已完工之投資性不動產 | 使用權資產 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 累計折舊 | |||
| 113年1月1日餘額 | $ 15,158 | $ 1,251 | $ 16,409 |
| 折舊費用 | 674 | 180 | 854 |
| 113年9月30日餘額 | $ 15,832 | $ 1,431 | $ 17,263 |
| 113年9月30日淨額 | $ 23,327 | $ 6,538 | $ 29,865 |
租賃期間於資產負債表日後開始之出租承諾如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 投資性不動產出租承諾 | $ 2,663 | $ 6,748 | $ 8,100 |
投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年限計提折舊：
| 已完工之投資性不動產 | 35至51年 |
|---|---|
| 使用權資產 | 20年 |
投資性不動產公允價值係以非關係人之獨立評價師中聯不動產估價師聯合事務所以第3等級輸入值衡量。該評價係以成本法及市場比較法之加權平均進行，所採用之重要不可觀察輸入值包括折現率，經本公司管理階層評估，相較於113年12月31日之公允價值無重大變動。
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 公允價值 | $ 68,782 | $ 68,782 | $ 66,348 |
設定作為借款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註二八。
十五、無形資產
| 成本 | 軟體 |
|---|---|
| 114年1月1日餘額 | $ 7,587 |
| 單獨取得 | 1,029 |
| 處分 | ( 1,300) |
| 淨兌換差額 | ( 2) |
| 114年9月30日餘額 | $ 7,314 |
（接次頁）
（承前頁）
| 軟體 | |
|---|---|
| 累計攤銷 | |
| 114年1月1日餘額 | $ 5,732 |
| 攤銷費用 | 1,754 |
| 處分 | ( 1,300) |
| 淨兌換差額 | ( 2) |
| 114年9月30日餘額 | $ 6,184 |
| 114年9月30日淨額 | $ 1,130 |
| 113年12月31日及114年1月1日淨額 | $ 1,855 |
| 成本 | |
| 113年1月1日餘額 | $ 13,106 |
| 單獨取得 | 320 |
| 處分 | ( 4,890) |
| 淨兌換差額 | 2 |
| 113年9月30日餘額 | $ 8,538 |
| 累計攤銷 | |
| 113年1月1日餘額 | $ 8,546 |
| 攤銷費用 | 2,351 |
| 處分 | ( 4,890) |
| 淨兌換差額 | 2 |
| 113年9月30日餘額 | $ 6,009 |
| 113年9月30日淨額 | $ 2,529 |
合併公司無形資產攤銷費用係以直線基礎按3年計提。
十六、其他資產
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 暫付款 | $ 9,788 | $ 7,512 | $ 8,760 |
| 留抵稅額 | 3,400 | 5,133 | 4,844 |
| 其他預付費用 | 1,294 | 1,308 | 1,781 |
| 預付貨款 | 391 | 843 | 505 |
| 預付保險費 | 146 | 84 | 139 |
| $ 15,019 | $ 14,880 | $ 16,029 |
十七、借款
（一）短期借款
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款（附註二八） | |||
| 銀行借款 | $ 160,000 | $ - | $ 100,000 |
銀行週轉性借款之利率於114年及113年9月30日分別為 1.88%～2.65% 及 1.86%。
十八、其他負債
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 其他應付款 | |||
| 應付員工及董事酬勞 | $ 41,769 | $ 32,968 | $ 52,301 |
| 應付獎金 | 5,467 | 10,473 | 5,544 |
| 應付薪資 | 10,272 | 13,432 | 10,102 |
| 應付保險費 | 2,585 | 2,540 | 2,545 |
| 應付勞務費 | 2,214 | 2,988 | 2,592 |
| 應付設備款 | 1,095 | 5,741 | 626 |
| 其他 | 17,593 | 17,400 | 19,214 |
| $ 80,995 | $ 85,542 | $ 92,924 | |
| 其他流動負債 | |||
| 預收款項（註） | $ 5,643 | $ 7,469 | $ 8,000 |
| 代收款 | 674 | 584 | 648 |
| 其他 | 76 | 123 | 30 |
| $ 6,393 | $ 8,176 | $ 8,678 | |
| 非流動 | |||
| 其他非流動負債 | |||
| 預收款項（註） | $ 2,863 | $ 6,772 | $ 8,507 |
註：本公司簽訂商標授權合約82,860仟元（美元3,000仟元），並已於111年1月全數收現。本公司係以直線基礎攤認至商標授權收入，於114年及113年7月1日至9月30日與114年及113年1月1日至9月30日分別認列商標授權收入1,735仟元、2,266仟元、5,735仟元及6,797仟元（帳列其他收入）。
- 24 -
十九、退職後福利計畫
（一）確定提撥計畫
本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
（二）確定福利計畫
114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之確定福利計畫相關退休金費用係以 113 年及 112 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算，金額分別為 (47) 仟元、26 仟元、397 仟元及 407 仟元。
二十、權益
（一）普通股股本
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 128,000 | 128,000 | 128,000 |
| 額定股本 | $ 1,280,000 | $ 1,280,000 | $ 1,280,000 |
| 已發行且已收足股款之股數（仟股） | 56,737 | 56,737 | 56,737 |
| 已發行股本 | $ 567,365 | $ 567,365 | $ 567,365 |
已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權利。
（二）資本公積
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本（註） | |||
| 股票發行溢價 | $ 2,658 | $ 2,658 | $ 2,658 |
| 公司債轉換溢價 | 31,731 | 31,731 | 31,731 |
| 庫藏股票交易 | 9,357 | 9,357 | 9,357 |
| 僅得用以彌補虧損 | |||
| 股東逾時未領取之股利 | 207 | 207 | 207 |
| $ 43,953 | $ 43,953 | $ 43,953 |
註：此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
- 25 -
(三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，年度決算如有盈餘，依法繳納稅捐，彌補累積虧損後，再提 10%為法定盈餘公積，其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；如尚有餘額，併同累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，提請股東會決議分派股東股息紅利。本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二二之(七)。
另依據本公司章程規定，本公司係配合目前及未來之發展計畫、考量投資環境、資金需求及國內外競爭狀況，並兼顧股東利益等因素，由董事會擬具盈餘分派議案由股東會決議；分配股東股息紅利時，得以股票或現金為之，其中現金股利配發總額以不低於股利分配總額 10%為原則。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司於 114 年 6 月 26 日及 113 年 6 月 25 日舉行股東常會，分別決議通過 113 及 112 年度盈餘分配案如下：
| 113 年度 | 112 年度 | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ 21,347 | $ 20,384 |
| 特別盈餘公積 | ($ 103) | ($ 35) |
| 現金股利 | $187,230 | $181,557 |
| 每股現金股利（元） | $ 3.30 | $ 3.20 |
(四) 特別盈餘公積
| | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 2,751 | $ 2,786 |
| 迴轉特別盈餘公積 | ( 103) | ( 35) |
| 期末餘額 | $ 2,648 | $ 2,751 |
- 26 -
（五）其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | ($ 2,648) | ($ 2,751) |
| 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | ( 227) | ( 12) |
| 期末餘額 | ($ 2,875) | ($ 2,763) |
二一、營業收入
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 客戶合約收入 | | | | |
| 商品銷售收入 | $ 162,847 | $ 240,945 | $ 331,819 | $ 437,927 |
| 勞務收入 | 7,699 | 10,110 | 17,652 | 46,225 |
| | $ 170,546 | $ 251,055 | $ 349,471 | $ 484,152 |
（一）客戶合約之說明
- 商品銷售收入
係銷售光纖網路存取設備、U介面及MDSL介面多工機、網管系統、網際網路接取設備、時槽交換機及其他。
- 勞務收入
所簽訂之部分客戶合約包含教育訓練服務及軟硬體安裝服務。
（二）合約餘額
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | 113年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款淨額(附註九) | $ 58,138 | $ 146,602 | $ 35,187 | $ 230,989 |
| 合約資產－流動商品銷貨 | $ 73,783 | $ 9,593 | $ 74,618 | $ 233 |
| 合約負債－流動商品銷貨 | $ 4,318 | $ 4,596 | $ 3,002 | $ 4,561 |
（三）客戶合約收入之細分
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 主要地區市場 | | | | |
| 歐洲 | $ 23,664 | $ 11,265 | $ 106,322 | $ 111,824 |
| 台灣 | 80,596 | 81,076 | 89,519 | 129,060 |
| 亞洲 | 36,423 | 17,374 | 78,919 | 41,289 |
| 美洲 | 22,717 | 139,904 | 58,461 | 192,372 |
| 其他 | 7,146 | 1,436 | 16,250 | 9,607 |
| | $ 170,546 | $ 251,055 | $ 349,471 | $ 484,152 |
（接次頁）
（承前頁）
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 主要產品 | | | | |
| 光纖網路存取設備 | $ 119,705 | $ 191,806 | $ 193,832 | $ 280,717 |
| U介面及MDSL介面多 | | | | |
| 工機 | 30,236 | 12,798 | 99,864 | 92,667 |
| 網管系統 | 10,812 | 2,181 | 19,290 | 15,944 |
| 網際網路接取設備 | 3,243 | 2,086 | 9,739 | 6,246 |
| 時槽交換機 | 254 | 649 | 1,027 | 3,512 |
| 其他 | 6,296 | 41,535 | 25,719 | 85,066 |
| | $ 170,546 | $ 251,055 | $ 349,471 | $ 484,152 |
二、淨利
（一）利息收入
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 銀行存款 | $ 1,767 | $ 2,515 | $ 4,734 | $ 9,741 |
（二）其他收入
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 商標授權收入(附註十八) | $ 1,735 | $ 2,266 | $ 5,735 | $ 6,797 |
| 投資性不動產收益及
費損 | | | | |
| 租金收入 | 1,492 | 1,304 | 4,664 | 4,871 |
| 投資性不動產折舊 | ( 278) | ( 284) | ( 909) | ( 854) |
| 股利收入 | 69 | 23 | 142 | 23 |
| 其他 | 236 | 234 | 613 | 360 |
| | $ 3,254 | $ 3,543 | $ 10,245 | $ 11,197 |
（三）其他利益及損失
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 淨外幣兌換利益(損失) | $ 9,606 | ($ 5,984) | ($ 7,292) | $ 14,553 |
| 透過損益按公允價值衡 | | | | |
| 量之金融資產淨利益 | 3,511 | 29 | 4,210 | 1,173 |
| 其他支出 | ( 3) | - | ( 13) | - |
| | $ 13,114 | ($ 5,955) | ($ 3,095) | $ 15,726 |
（四）財務成本
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 租賃負債之利息 | $ 343 | $ 301 | $ 1,039 | $ 914 |
| 銀行借款利息 | 75 | 101 | 75 | 568 |
| 其他 | 6 | - | 75 | - |
| | $ 424 | $ 402 | $ 1,189 | $ 1,482 |
（五）折舊及攤銷
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 折舊費用依功能別彙總 | | | | |
| 營業成本 | $ 1,735 | $ 1,772 | $ 5,298 | $ 5,360 |
| 營業費用 | 2,974 | 2,468 | 8,451 | 7,499 |
| 其他支出 | 278 | 284 | 909 | 854 |
| | $ 4,987 | $ 4,524 | $ 14,658 | $ 13,713 |
| 攤銷費用依功能別彙總 | | | | |
| 營業成本 | $ 116 | $ 134 | $ 387 | $ 407 |
| 營業費用 | 373 | 525 | 1,367 | 1,944 |
| | $ 489 | $ 659 | $ 1,754 | $ 2,351 |
（六）員工福利費用
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 53,412 | $ 58,840 | $ 149,304 | $ 155,777 |
| 退職後福利(附註十九) | | | | |
| 確定提撥計畫 | 1,771 | 1,722 | 5,377 | 5,171 |
| 確定福利計畫 | ( 47 ) | 26 | 397 | 407 |
| | 1,724 | 1,748 | 5,774 | 5,578 |
| 其他員工福利 | 3,191 | 1,869 | 6,631 | 5,644 |
| 員工福利費用合計 | $ 58,327 | $ 62,457 | $ 161,709 | $ 166,999 |
| 依功能別彙總 | | | | |
| 營業成本 | $ 9,627 | $ 10,783 | $ 28,030 | $ 30,544 |
| 營業費用 | 48,700 | 51,674 | 133,679 | 136,455 |
| 合 計 | $ 58,327 | $ 62,457 | $ 161,709 | $ 166,999 |
（七）員工酬勞及董事酬勞
本公司依章程規定係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益，於保留彌補累積虧損數額後如尚有餘額，分別以不低於 10% 及不高於 5% 提撥員工酬勞及董事酬勞。依113年8月證券交易法之修正，本公司於114年6月26日股東會決議通過修正公司章程，前項員工酬勞數額中，應提撥不低於百分之五為基層員工分派酬勞。本公司114年及113年7月1日至9月30日與114年及113年1月1日至9月30日之員工酬勞（含基層員工酬勞）及董事酬勞係按當期稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額按比率估列，估列如下：
估列比例
| | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- |
| 員工酬勞 | 10% | 10% |
| 董事酬勞 | 2% | 2% |
金額
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 員工酬勞 | $ 7,334 | $ 12,622 | $ 7,334 | $ 20,217 |
| 董事酬勞 | $ 1,467 | $ 2,524 | $ 1,467 | $ 4,043 |
113及112年度員工酬勞及董事酬勞分別於114年3月13日及113年3月12日經董事會決議如下：
| 113年度 | 112年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 現金 | 股 | 票 | 現金 | 股 | 票 | |
| 員工酬勞 | $ 27,473 | $ - | $ - | $ 28,042 | $ - | $ - |
| 董事酬勞 | $ 5,495 | $ - | $ - | $ 5,608 | $ - | $ - |
113及112年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與113及112年度合併財務報告認列之金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(八) 外幣兌換損益
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 外幣兌換利益總額 | $ 9,606 | $ - | $ - | $ 14,553 |
| 外幣兌換損失總額 | - | ( 5,984 ) | ( 7,292 ) | - |
| 淨利益（損失） | $ 9,606 | ($ 5,984 ) | ($ 7,292 ) | $ 14,553 |
二三、所得税
（一）認列於損益之所得稅
所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 當期所得稅 | | | | |
| 本期產生者 | $ 8,910 | $ 24,643 | $ 9,298 | $ 32,545 |
| 以前年度之調整 | - | - | ( 10,543 ) | ( 13,720 ) |
| 遞延所得稅 | | | | |
| 本期產生者 | 1,908 | ( 1,301 ) | ( 1,182 ) | 800 |
| 認列於損益之所得稅費用（利益） | $ 10,818 | $ 23,342 | ($ 2,427 ) | $ 19,625 |
(二) 所得稅核定情形
本公司之營利事業所得稅申報，截至 112 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。
二四、每股盈餘
單位：每股元
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 基本每股盈餘 | $ 1.18 | $ 1.55 | $ 1.18 | $ 2.79 |
| 稀釋每股盈餘 | $ 1.18 | $ 1.54 | $ 1.18 | $ 2.77 |
用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下：
本期淨利
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 用以計算基本及稀釋每股
盈餘之淨利 | $ 66,929 | $ 87,735 | $ 66,949 | $ 158,301 |
股數
單位：仟股
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 用以計算基本每股盈餘之
普通股加權平均股數 | 56,737 | 56,737 | 56,737 | 56,737 |
| 具稀釋作用潛在普通股之
影響： | | | | |
| 員工酬勞 | 168 | 312 | 237 | 342 |
| 用以計算稀釋每股（虧損）
盈餘之普通股加權平均
股數 | 56,905 | 57,049 | 56,974 | 57,079 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
- 31 -
二五、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公司之整體策略並無重大變化。
合併公司之資本結構係由合併公司之權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。
合併公司不須遵守其他外部資本規定。
二六、金融工具
(一) 公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具
本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。
(二) 公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
114 年 9 月 30 日
| 第 1 等 級 | 第 2 等 級 | 第 3 等 級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 國內上市（櫃）股票 | $ 18,521 | $ - | $ - | $ 18,521 |
| 基金受益憑證 | 10,593 | - | - | 10,593 |
| $ 29,114 | $ - | $ - | $ 29,114 |
113 年 12 月 31 日
| 第 1 等 級 | 第 2 等 級 | 第 3 等 級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 國內上市（櫃）股票 | $ 6,703 | $ - | $ - | $ 6,703 |
| 基金受益憑證 | 10,475 | - | - | 10,475 |
| $ 17,178 | $ - | $ - | $ 17,178 |
113 年 9 月 30 日
| 第 1 等 級 | 第 2 等 級 | 第 3 等 級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 國內上市（櫃）股票 | $ 6,030 | $ - | $ - | $ 6,030 |
| 基金受益憑證 | 10,437 | - | - | 10,437 |
| $ 16,467 | $ - | $ - | $ 16,467 |
- 32 -
114年及113年1月1日至9月30日無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉之情形。
(三) 金融工具之種類
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 透過損益按公允價值衡量 | |||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | $ 29,114 | $ 17,178 | $ 16,467 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產（註1） | 353,056 | 399,051 | 377,918 |
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量（註2） | 270,996 | 120,273 | 220,884 |
註1：餘額係包含現金及約當現金、攤銷後成本衡量之金融資產（流動及非流動）、應收帳款及其他應收款等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註2：餘額係包含短期借款、應付帳款及其他應付款等按攤銷後成本衡量之金融負債。
（四）財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括權益工具投資、現金及約當現金、應收帳款、銀行借款、應付帳款及租賃負債。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。
1. 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）以及利率變動風險（參閱下述(2)）。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。
- 33 -
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內，利用自然避險方式管理風險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額，參閱附註二九。
敏感度分析
合併公司主要受到美元匯率波動之影響。
下表詳細說明當各個體功能性貨幣對各攸關外幣之匯率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。1%係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整。下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 1% 時，將使稅前淨利增加之金額；當新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。
| 美元 | 之 | 影響 | |
|---|---|---|---|
| 114年1月1日 | 113年1月1日 | ||
| 至9月30日 | 至9月30日 | ||
| 損益(i) | $ 2,677 | $ 2,755 |
(i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元計價現金及約當現金、應收帳款、其他應收款及應付帳款。
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險。
- 34 -
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||
| -金融資產 | $ 193,186 | $ 103,477 | $ 195,861 |
| -金融負債 | 200,771 | 42,266 | 150,898 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| -金融資產 | 98,792 | 147,757 | 145,551 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率資產及負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.1%，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加／減少 0.1%，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別增加／減少 74 仟元及 109 仟元，主因為合併公司之變動利率淨資產利率暴險。
(3) 其他價格風險
本公司因權益證券投資而產生權益價格暴險。該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資，本公司並未積極交易該等投資。此外，本公司指派特定團隊監督價格風險並評估何時須增加被避風險之避險部位。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。
若權益價格上漲／下跌 5%，114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅前淨利將因透過損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升／下跌而將分別增加／減少 1,456 仟元及 823 仟元。
- 35 -
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至114年9月30日暨113年12月31日及9月30日止，合併公司未動用之融資額度，參閱下列(2)融資額度之說明。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
114年9月30日
| 要求即付成 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 | 1～3個月 | 3個月～1年 | 1年以上 | 合計 | |
| 應付帳款 | $ 11,455 | $ 11,749 | $ 6,517 | $ 280 | $ 30,001 |
| 其他應付款 | 71,466 | 7,854 | 249 | 1,426 | 80,995 |
| 租賃負債 | 282 | 563 | 2,534 | 56,817 | 60,196 |
| 固定利率工具 | 160,039 | - | - | - | 160,039 |
| $ 243,242 | $ 20,166 | $ 9,300 | $ 58,523 | $ 331,231 |
上述金融負債到期分析之進一步資訊如下：
| 短於1年 | 1～5年 | 5～10年 | 10～15年 | 15～20年 | 20年以上 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 租賃負債 | $ 3,379 | $ 10,250 | $ 10,957 | $ 10,957 | $ 10,957 | $ 13,696 |
| 固定利率工具 | 160,039 | - | - | - | - | - |
| $ 163,418 | $ 10,250 | $ 10,957 | $ 10,957 | $ 10,957 | $ 13,696 |
113年12月31日
| 要求即付或 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 | 1～3個月 | 3個月～1年 | 1年以上 | 合計 | |
| 應付帳款 | $ 11,657 | $ 22,957 | $ - | $ 117 | $ 34,731 |
| 其他應付款 | 76,183 | 7,814 | - | 1,545 | 85,542 |
| 租賃負債 | 281 | 563 | 2,534 | 59,351 | 62,729 |
| $ 88,121 | $ 31,334 | $ 2,534 | $ 61,013 | $ 183,002 |
上述金融負債到期分析之進一步資訊如下：
| 租賃負債 | 短於1年 | 1～5年 | 5～10年 | 10～15年 | 15～20年 | 20年以上 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 3,378 | $ 11,140 | $ 10,957 | $ 10,957 | $ 10,957 | $ 15,340 |
113年9月30日
| 要求即付或 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 | 1～3個月 | 3個月～1年 | 1年以上 | 合計 | |
| 應付帳款 | $ 7,531 | $ 15,919 | $ 4,465 | $ 45 | $ 27,960 |
| 其他應付款 | 78,958 | 12,156 | 303 | 1,507 | 92,924 |
| 租賃負債 | 289 | 578 | 2,600 | 64,624 | 68,091 |
| 固定利率工具 | 100,097 | - | - | - | 100,097 |
| $ 186,875 | $ 28,653 | $ 7,368 | $ 66,176 | $ 289,072 |
上述金融負債到期分析之進一步資訊如下：
| 短於1年 | 1～5年 | 5～10年 | 10～15年 | 15～20年 | 20年以上 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 租賃負債 | $ 3,467 | $ 11,790 | $ 11,398 | $ 11,398 | $ 11,398 | $ 18,640 |
| 固定利率工具 | 100,097 | - | - | - | - | - |
| $ 103,564 | $ 11,790 | $ 11,398 | $ 11,398 | $ 11,398 | $ 18,640 |
(2) 融資額度
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 有擔保銀行借款額度 | |||
| (雙方同意下得展期) | |||
| -已動用金額 | $ 160,000 | $ - | $ 100,000 |
| -未動用金額 | 136,567 | 329,703 | 228,398 |
| $ 296,567 | $ 329,703 | $ 328,398 |
二七、關係人交易
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人間之交易如下：
主要管理階層薪酬
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 5,624 | $ 4,456 | $ 18,019 | $ 13,690 |
| 退職後福利 | 265 | 145 | 793 | 435 |
| 其他員工福利 | 63 | 45 | 189 | 135 |
| | $ 5,952 | $ 4,646 | $ 19,001 | $ 14,260 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
二八、質抵押之資產
下列資產業經提供作為向銀行借款、履約保證金及租賃押金之擔保品：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 質押定期存款（帳列按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動） | $ 10,500 | $ 10,500 | $ 10,500 |
| 不動產、廠房及設備及投資性不動產 | 120,529 | 123,899 | 125,029 |
| 存出保證金 | 25,618 | 43,765 | 36,364 |
| $ 156,647 | $ 178,164 | $ 171,893 |
二九、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下：
114年9月30日
單位：各外幣／新台幣仟元
| 外 幣 資 產 | 外 幣 | 匯 率 | 帳 面 金 額 |
|---|---|---|---|
| 貨幣性項目 | |||
| 美 元 | $ 9,051 | 30.445 | $ 275,558 |
| 人 民 幣 | 1,239 | 4.271 | 5,292 |
（接次頁）
（承前頁）
| 外 幣 | 匯 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|
| 日 圓 | $ 51,750 | 0.2058 | $ 10,650 |
| 英 錢 | 106 | 40.97 | 4,343 |
| $ 295,843 | |||
| 外 幣 負 債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 元 | 257 | 30.445 | $ 7,824 |
| 人 民 幣 | 143 | 4.271 | 611 |
| $ 8,435 |
113年12月31日
| 外 幣 | 匯 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|
| 外 幣 資 產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 元 | $ 6,956 | 32.785 | $ 228,052 |
| 日 圓 | 51,748 | 0.210 | 10,867 |
| 英 錢 | 106 | 41.190 | 4,366 |
| 人 民 幣 | 1,415 | 4.478 | 6,336 |
| $ 249,621 | |||
| 外 幣 負 債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 元 | 472 | 32.785 | $ 15,475 |
| 人 民 幣 | 1,262 | 4.478 | 5,651 |
| $ 21,126 |
113年9月30日
| 外 幣 | 匯 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|
| 外 幣 資 產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 元 | $ 8,964 | 31.65 | $ 283,711 |
| 人 民 幣 | 1,045 | 4.523 | 4,727 |
| 日 圓 | 51,861 | 0.222 | 11,529 |
| 英 錢 | 105 | 42.43 | 4,455 |
| $ 304,422 | |||
| 外 幣 負 債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 元 | 260 | 31.65 | $ 8,229 |
| 人 民 幣 | 342 | 4.523 | 1,547 |
| $ 9,776 |
具重大影響之外幣兌換（損）益（未實現）如下：
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 | 率 淨兌換損益 | 匯 | 率 淨兌換損益 |
| 美 | 元 | 30.445 | $ 9,265 | 32.034 | ($ 7,533) |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 外 | 幣 | 匯 | 率 淨兌換損益 | 匯 | 率 淨兌換損益 |
| 美 | 元 | 30.445 | $ 7,948 | 31.65 | $ 7,840 |
三十、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊：
- 資金貸與他人：無
- 為他人背書保證：無
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）。（附表一）
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上：無。
- 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上：無。
- 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額。（附表五）
（二）轉投資事業相關資訊。（附表二）
（三）大陸投資資訊：
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表三）
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（附表四）
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
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(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。
三一、部門資訊
合併公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於產品之財務資訊，而每一產品皆具有相類似之經濟特性，每一產品使用類似之製程，且透過統一集中之銷售方式銷售，故合併公司彙總為單一營運部門報導。另合併公司提供給營運決策者複核之部門資訊，其衡量基礎與財務報表相同，故114年及113年7月1日至9月30日與114年及113年1月1日至9月30日應報導之部門收入及營運結果可參照114年及113年7月1日至9月30日與114年及113年1月1日至9月30日之合併綜合損益表；114年9月30日暨113年12月31日及9月30日應報導之部門資產可參照114年9月30日暨113年12月31日及9月30日之合併資產負債表。
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星通資訊股份有限公司及子公司
期末持有之重大有價證券
民國114年9月30日
附表一
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券種類 | 有價證券名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期 | 本值 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數、單位數(仟) | 帳面金額 | 持股比例(%) | 市價或淨額 | ||||||
| 本公司 | 基金 | 聯邦貨幣市場基金 | － | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 761 | $ 10,593 | － | $ 10,593 | 註－ |
| 普通股 | 台灣積體電路製造股份有限公司 | － | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 14 | 18,270 | － | 18,270 | 註－ | |
| 普通股 | 宸鴻光電科技股份有限公司 | － | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 3 | 118 | － | 118 | 註－ | |
| 普通股 | 正達國際光電股份有限公司 | － | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 2 | 89 | － | 89 | 註－ | |
| 普通股 | 橋格金屬股份有限公司 | － | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 2 | 44 | － | 44 | 註－ | |
| 特別股 | 傳承光電股份有限公司 | － | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 8 | － | － | － | － |
註一：係按114年9月30日基金淨資產價值及股票收盤價計算。
註二：上列有價證券於114年9月30日並無提供擔保、質押或其他依約定而受限制使用者。
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星通資訊股份有限公司及子公司
被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊
民國 114 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
附表二
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期損失(註) | 本期認列之投資損失(註) | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數(仟股) | 比率(%) | 帳面金額(註) | |||||||
| 本公司 | Tech-Plan (BVI) Ltd. | BVI | 一般投資業務 | USD 4,016 仟元 | USD 4,016 仟元 | 4,016 | 100 | $ 1,649 | ($ 1,437) | ($ 1,437) | 本公司之子公司 |
| Loop Telecom NA, Inc. | 美國 | 數據通訊設備及軟件開發、買賣 | USD 5 仟元 | USD 5 仟元 | 5 | 100 | 153 | - | - | 本公司之子公司 | |
| Tech-Plan (BVI) | 香港景融集團有限公司 | 香港 | 一般投資業務 | USD 1,616 仟元 | USD 1,616 仟元 | 1,616 | 100 | ( 443) | ( 470) | ( 470) | 本公司之孫公司 |
| Ltd. | Loop | 開曼 | 一般投資業務 | USD 2,400 仟元 | USD 2,400 仟元 | 2,400 | 100 | 2,092 | ( 967) | ( 967) | 本公司之孫公司 |
| Telecommunication International Ltd. |
註：係依據同期間未經會計師核閱之財務報表計算。
星通資訊股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國114年1月1日至9月30日
附表三
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 大陸被投資公司名稱 | 主 要 營 業 項 目 | 實 收 資 本 額 | 投 資 方 式 | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 本公司直接或間接投資之持股比例(%) | 本期認列投資損失(註二) | 期末投資帳面價值 | 截至本期止已匯回投資收益 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 出 | 收 回 | ||||||||||
| 天津祿普電子科技有限公司 | 數據通訊設備及軟件開發、買賣 | 美元 850 仟元 | 註一 | 美元 296 仟元及人民幣 500 仟元($ 11,147)註三 | $ - | $ - | 美元 296 仟元及人民幣 500 仟元($ 11,147)註三 | 100 | $ 32 | ($ 412) | $ - |
| 天津互通科技有限公司 | 數據通訊設備及軟件開發、買賣 | 美元 600 仟元 | 註一 | 美元 300 仟元($ 9,134)註六 | - | - | 美元 300 仟元($ 9,134)註六 | 100 | ( 502) | ( 2,514) | - |
| 重慶燦通科技有限公司 | 數據通信設備之研發、設計、生產、加工及買賣 | 美元 2,400 仟元 | 註一 | 美元 2,400 仟元($ 73,068) | - | - | 美元 2,400 仟元($ 73,068) | 100 | ( 967) | 2,084 | - |
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額(註五) | 經濟部投審會 核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額淨 值之百分之六十 | |||||||||
| --- | --- | --- | |||||||||
| 美元3,882仟元及 人民幣500仟元 ($120,323) | 美元5,536仟元 ($168,544) | $452,825 |
註一：係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
註二：係依據同期間未經會計師核閱之財務報表計算。
註三：係香港景繫集團有限公司以天津星通通信設備有限公司分配之盈餘轉投資成立。香港景繫集團有限公司於108年8月以人民幣500仟元取得天津祿普電子科技有限公司剩餘股權，對其持股比例由 75% 上升為 100% 。
註四：涉外幣部分，係按114年9月30日匯率US$1=$30.445換算為新台幣，RMB$1=$4.271換算為新台幣。
註五：係包含杭州星通電子有限公司及杭州星通智能儀器有限公司累積匯出金額美元886仟元。
註六：係未包含香港景繫集團有限公司盈餘轉投資投入之金額美元300仟元。
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星通資訊股份有限公司及子公司
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益及其他相關資訊
民國 114 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
附表四
單位：新台幣仟元
| 大陸被投資公司名稱 | 交易類型 | 進捐貸 | 交易條件（註） | 應收（付）票據、帳款 | 未實現損益 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 百分比 | 金額 | 百分比 | |||||
| 天津互通科技有限公司 | 銷貨 | $ 30 | 0.01% | — | $ 30 | 0.05% | $ — | — |
| 進貨 | 2,555 | 2.26% | — | — | — | — | — | |
| 重慶燦通科技有限公司 | 進貨 | 8,827 | 7.82% | — | ( 611) | 2.04% | — | — |
註：與關係人間之交易，其成交價格係參考市場行情並由雙方決定之，惟亦需視關係人之資金狀況向其收付貨款。
星通資訊股份有限公司及子公司
母子公司間業務關係及重大交易往來情形
民國114年1月1日至9月30日
附表五
單位：新台幣仟元
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係(註一) | 交易往來情形 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | ||||
| 0 | 本公司 | 重慶燦通科技有限公司 | 1 | 進貨 | $ 8,827 |
| 應付帳款 | 611 | ||||
| 天津互通科技有限公司 | 1 | 銷貨 | 30 | ||
| 進貨 | 2,555 | ||||
| 應收帳款 | 30 | ||||
| 其他應收款 | 1,900 | ||||
| 預付貨款 | 966 | ||||
| 製付款 | 31 | ||||
| Loop Telecom NA, Inc. | 1 |
註一：1係代表母公司對子公司之交易。
註二：本公司售予關係人之銷售價格，均與其他客戶相當，但一般客戶之授信期限為30至60天，而關係人則為180天，惟目前暫依子公司資金狀況收取。
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