立益紡織股份有限公司及其子公司合併財務報告暨會計師查核報告

民國 108年及 107年度

地址:桃園市平鎮區雙連里雙福路一段65號

$\sim$ $\sim$

電話: (02) 2555-7680

一、封		面
二、目		錄
	三、聲明書
		四、會計師查核報告
		五、合併資產負債表
		六、合併綜合損益表
		七、合併權益變動表
		八、合併現金流量表
		九、合併財務報告附註
		(一)公司沿革
		$($ 二)通過財務報告之日期及程序
		$(\equiv)$ 新發佈及修訂準則及解釋之應用
		(四)重大會計政策之彙總說明
		$(\mathtt{L})$ 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源24
		(六)重要會計項目之說明
		(七)關係人交易
		$(\wedge)$ 質押之資產
		(九)重大或有負債及未認列之合約承諾
		(十)重大之災害損失
		(十一)重大之期後事項
		(十二)其他
		(十三)附註揭露事項
		重大交易事項相關資訊(合併沖銷前) $\mathbf{1}$ .
		轉投資事業相關資訊(合併沖銷前) 2.
		大陸投資資訊(合併沖銷前) 3.
		(十四)部門資訊

聲明書

民國 108 年 12 月 31 日

本公司民國108年度(自108年1月1日至108年12月31日)依「關係企業合併營業報告書、關係企業合併財務報告及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第10號應納入母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報告。

特此聲明

公司名稱:立益紡織股份有限公司

負責人:蘇東榮 Crowe

國富浩華聯合會計師事務所 Crowe (TW) CPAs 10541台北市松山區復興北路 369號10樓 10F., No.369, Fusing N. Rd., Songshan Dist., Taipei City 10541, Taiwan Tel +886 2 87705181 Fax +886 2 87705191 www.crowe.tw

會計師查核報告

立益紡織股份有限公司公鑒:

查核意見

立益紡織股份有限公司及其子公司民國108年及107年12月31日之合併資產負債表 , 暨民國108年及107年1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達立益紡織股份有限公司及其子公司民國 108年及107年12月31日之合併財務狀況,暨民國108年及107年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與立益紡織股份有限公司及其子公司保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對立益紡織股份有限公司及其子公司民國108年度合併財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

兹對立益紡織股份有限公司及其子公司民國108年度合併財務報告之關鍵查核事項敘明如下:

存貨評價

立益紡織股份有限公司及其子公司截至民國108年12月31日存貨金額為137,522 仟元(存貨成本總額170,485仟元扣除備抵存貨跌價損失金額32,963仟元後之淨額), 請參閱合併財務報告附註(四)8及附註(六)7。

立益紡織股份有限公司及其子公司針對存貨評價係以成本與淨變現價值孰低衡量,由於存貨淨變現價值之評估攸關重大判斷與估計,且原棉及紡紗存貨之評價主要

A Crowe

係受棉花市價波動影響,而國際原物料價格波動頻繁,因此對於本年度合併財務報告查核係屬重要事項。

本會計師因應上述關鍵查核事項所執行之主要查核程序包括:

1. 取得管理當局編製之存貨成本與淨變現價值孰低評估資料, 抽核估計售價資料至最近期銷售記錄、評估管理當局估計淨變現價值之依據及其合理性。
1. 本會計師並藉由參與年度存貨盤點評估存貨狀況,測試評估存貨庫齡報表之適當性 ,以驗證呆滯存貨提列備抵存貨跌價損失之合理性。

其他事項

立益紡織股份有限公司業已編製民國108年及107年度之個體財務報告,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之合併財務報告,且維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製合併財務報告時,管理階層之責任亦包括評估立益紡織股份有限公司及其子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算立益紡織股份有限公司及其子公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

立益紡織股份有限公司及其子公司之治理單位負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。

Crowe

對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之杳核程序,惟其目的非對立益紡織股份有限公司及其子公司內部控制之有效性表示意見。
評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
1. 依據所取得之查核證據, 對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使立益紡織股份有限公司及其子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性 ,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致立益紡織股份有限公司及其子公司不再具有繼續經營之能力。
1. 評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報告是否允當表達相關交易及事件。
1. 對於立益紡織股份有限公司集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據 ,以對合併財務報告表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行, 並負責形成集團查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之杳核範圍及時間,以及重大杳核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對立益紡織股份有限公司及其子公司民國108年度合併財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

國富浩華聯合會計師事務所會計師會計師核准文號:金管證審字第10200

民國109年3月13日

		X	74															∞	$\infty$				85	22	27		$\begin{array}{c} 16 \end{array}$	$\frac{16}{1}$				$\overline{10}$				100
單位: 新臺幣仟元	107年12月31日	箴 셖	\$3,660,743	2,742,319	1,309	180,056	33	68,628	2,253	113,547	426, 894	4,832	2,183		108,989	9,650	555,668	149,259	371,081		17,643	17,685	4, 216, 411	.111.916	353, 430	701	790, 833	790, 833	557, 674	77,803	23,761)	503,632	9,056)	360,798	751, 118	\$4,967,529
		X	76	ස													c.						జ	22	26		$\overline{15}$	$\widehat{5}$		$\sim$		o				100
	108年12月31日	颜俐	\$4,012,969	3,324,878	4,616	38, 449	5g	42, 168	2,303	46,739	499, 324		2,310	3,469	47,592	1,062	449, 873	39,960	371,081	4,362	16,692	17,778	4, 462, 842	, 162, 584	, 353, 430	701	794, 444)	794, 444)	611,953	102, 442	5,879	503,632	9,056)	352, 189	810,395	\$5,273,237
		٣ 樺啖衡 Ø,	流動負債	短期借款(附註(六)16)	合約負債–流動(附註(六)26)	應付票據	應付票據一關係人(附註(七))	應付帳款	應付帳款一關係人(附註(七))	其他應付款	其他應付款項-關係人(附註(七))	本期所得税負債	負債準備-流動(附註(六)17)	租賃負債一流動(附註(六)13)	一年內到期長期負債(附註(六)18)	其他流動負債-其他	非流動負債	長期借款(附註(六)18)	遞延所得稅負債(附註(六)31)	租賃負債-非流動(附註(六)13)	净確定福利負債-非流動(附註(六)19)	其他非流動負債	負債總計	歸屬於母公司業主之權	股本(附註(六)20)	資本公積(附註(六)21)	保留盈餘(附註(六)22)	符彌補虧損	其他權益(附註(六)23)	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現(損)益	不動產重估增值	庫藏股票(附註(六)24)	非控制權益(附註(六)25)	權益總計	負債及權益總計
		代码	21xx	2100	2130	2150	2160	2170	218C	220C	2220	2230	2250	2280	2320	2399	25xx	2540	2570	2580	2640	2670	2xx	31xx	3100	3200	3300	3350	3400	3410	3420	3460	3500	36xx	3xxx $2 - 3$
		X,	ഥ															ص		85		S	95		$\overline{\mathbf{z}}$											100
107年12月31日		鎮 셲	405 745, ⊷	766 74,	065 24,	309 r.	581 22,	574 $\Xi$	153 113,	945 ن 0	216 $\frac{8}{1}$	182	413	523 171,	918 4	258 57,	585 18,	690 205,	227 က	124 4, 222,	242 86,	584 257,	944 2,806,		066 1,021,	428	860 48,									.529 \$4,967
		X																		88	2		డ		$\Xi$											100
108年12月31日			656, 357	94,543	12,937	6,283	19,871	10,377	125,800	2,861	15,585	6,356	2,338	137, 522	4,918	35, 578		181,388		4,616,880	98, 942	265,530	3, 194, 478	7,767	1,007,410	2,376	40, 377								\$5.273.237
	撫	惔	流動資產	現金及約當現金(附註(六)1)	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註(六)2)	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註(六)3)	應收票據淨額(附註(六)4)	應收票據關係人淨額(附註(七))	應收帳款淨額(附註(六)5)	應收帳款關係人淨額(附註(七))	其他應收款(附註(六)6)	其他應收款-關係人(附註(七))	本期所得稅資產	存貨(附註(六)7)	符售房地及管建土地(附註(六)8)	預付款項	待出售非流動資產(附註(六)9)	其他金融資產-流動(附註(六)10、(八)	其他流動資產-其他	非流動資產	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註(六)3)	採用權益法之投資(附註(六)11)	不動產、廠房及設備(附註(六)12、(八)	使用權寶產(附註(六)13)	投資性不動產淨額(附註(六)14、(八)	遞延所得稅資產(附註(六)31)	其他非流動資產(附註(六)15)									資產總計
		Ę ₹	11xx	1100	1110	1120	1150	1160	1170	1180	1200	1210	1220	1310	1320	1410	1460	1476	1479	15xx	1517	1550	1600	1755	1760	1840	1900									IXXX

立益紡織是崎信保会司及其子公司
有研究者の情報
民國1週至定期能情表

$\bar{\gamma}$

(請參閱合併財務報告附註)

NEWSTARK

經理人:

會計主管:

園園

董事長:

SHOWER COMPANY

立益紡織股份港牌公団政其子公司
合併案路頭室本
民國108年及10任百合会員

單位:新臺幣仟元

			108年度				107年度
代碼	項目	全	額		$\%$		金額		$\%$
4000	營業收入淨額(附註(六)26)	\$	703, 856		100	\$	1, 128, 161		100
5000	營業成本		519, 491)	- (	74)	€	1, 142, 162)		(101)
5900	營業毛利		184, 365		26	€	14,001)		1)
6000	營業費用		83, 542)	€	12)		188, 438)		17)
6100	推銷費用		17, 271)	$\left($	3)	$\left($	75, 486)	€	7)
6200	管理費用		59, 368)	$\left($	8)		110, 707)	€	10)
6450	預期信用減損損失(附註(六)5)		6, 903)		1)		2, 245)
6900	營業淨利(損)		100,823		14	$\overline{(\ }$	202, 439)	€	18)
7000	營業外收入及支出		91, 377)	€	13)		387, 375)		34)
7010	其他收入(附註(六)27)		11,461		$\sqrt{2}$		8,732		$\mathbf{1}$
7020	其他利益及損失(附註(六)28)		6,770)	$\left($	1)	€	323, 252)	€	29)
7050	財務成本(附註(六)30)	(	96,480)	$\left($	14)	€	74, 141)	€	6)
7060	採用權益法認列之關聯企業損益之份額(附註(六)11)		412		$\frac{1}{2}$		1,286
7900	税前净利(損)		9,446		1		589, 814)		52)
7950	所得稅費用(附註(六)31)		2,099)				9, 346)		1)
8000	繼續營業單位本期淨利(損)		7,347		1		599, 160)		53)
8100	停業單位稅後損失(附註(六)9)		4,494)		1)		11,688)		1)
8200	本期淨利(損)		2,853		$\overline{\phantom{a}}$		610, 848)		54)
8300	其他綜合損益淨額(附註(六)32)		68,464		10		954, 485		84
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數(附註(六)19)	€	5,805)	$\left($	1)		3,180
8312	不動產重估增值						912, 235		81
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資		13, 285		$\overline{2}$		20, 011)	€	2)
	未實現評價(損)益
8326	採用權益法認列關聯企業及合資之透過其他綜合損益按公允		16, 355		2		11,617		1
	價值衡量之權益工具投資未實現(損)益
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		44,629				47, 464		4
8500	本期綜合損益總額	$\boldsymbol{\mathcal{S}}$	71, 317		10	\$	343, 637		30 ^°
	淨利(損)歸屬於:
8610	母公司業主	\$	2,194			$($ \$	320, 217)
8620	非控制權益		659				290, 631)
8600	本期淨利(損)	\$	2,853			(	610, 848)

	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	\$	50,668			\$	204, 405
8720	非控制權益		20,649				139, 232
8700	綜合損益總額	$\boldsymbol{\hat{\mathfrak{F}}}$	71, 317			\$	343, 637
	基本每股盈餘(元)(附註(六)33)
9710	繼續營業單位淨利(損)	\$	0.05			$($ \$	2.29)
9720	停業單位淨損		0.03)				0.09)
9750	本期淨利(損)(元)	\$	0.02			$($ \$	2.38)

(請參閱合併財務報告附註)

O 經理人: 1100000000000000000000000000000000000 $\overline{2}$

董事長:

IFFIL

會計主管:

原淑玢

	ш
及其子公司

	£12B31








莼
坊	11084
焇
눠	國
	D

歸屬於母公司業主之權益

單位:新臺幣仟元

				保留盈餘			其他權益
m Ã	$\star$ 毁	資本公積	特別盈餘公積	符彌補虧損	财務報表換算幾構之兄换差額國外營運		透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現 (損)益	備供出售金融資產未實現 (損)益		重估增值不動產		庫藏股票	總	$\pm$		非控制權益		權益總額
107年1月1日餘額	\$1, 353, 430	701	\$580,567	$(3\ 1,060,531)$	599 51, မာ	⊷	ţ	52,650) లి	မာ		అ	9,056)	864,060 ⊷		ಅ	482, 830)	↮	381,230
追溯適用及追溯重編之影響數			$\mathsf I$	6,168	I		15,367)	52,650				ł	43, 451			I		43, 451
107年1月1日調整後餘額	1,353,430	701	580, 567	1,054,363)	599 51,		(5, 367)		ł			9,056)	907, 511			482, 830)		424,681
特別盈餘公積彌補虧損		ŧ	580, 567)	580, 567			ı					ł		ļ		1
本期淨損		Ï		320, 217)	ł		I						320, 217)			290, 631)		610, 848)
本期其他綜合損益			Ì	3,180	204 26,		8,394)		ŧ	503,632		$\mathbf{I}$	524, 622			429,863		954, 485
非控制權益减少	ł		Ï	I	I					1				$\mathfrak{h}$		17,200)		17,200)
107年12月31日餘額	1,353,430	701		790, 833)	77,803		23,761)		ı	503,632		9,056)	1, 111, 916			360,798)		751, 118
本期淨利				2,194	Ì		I					I		2,194		659		2,853
本期其他綜合損益		Ì		5,805)	639 24,		29,640		ľ			ł	48, 474			19,990		68,464
非控制權益减少	I			ł	I									I		12,040)		12,040
108年12月31餘額	\$1,353,430	701 ఱ	Ï o.	794, 444) అ	$\frac{442}{1}$ 102, 4 ↔	↔	5,879	⊷	⊷	503,632	అ	9,056)	\$1, 162, 584		అ	352, 189)	↔	810, 395

(請參閱合併財務報告附註)

經理人:

1000000000000000000000000000000000000

က

會計主管:

董事長:

立益紡織股份新候公園及其子公司
合併利金法量表
民國108年及日刊有貨印日至12月31日

項目		108年度		單位:新臺幣仟元 107年度
營業活動之現金流量:
繼續營業單位稅前淨利(損)	\$	9,446	(	589, 814)
停業單位稅前淨損		4,494)		11,688)
稅前淨利(損)		4,952		601,502)
調整項目:
不影響現流之收益費損項目
折舊費用		50,067		54,652
攤提費用		6,804		11, 140
預期信用減損損失數		6,903		2, 245
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損失(利益)	€	1,976)		5, 188
利息費用		96, 480		74, 141
利息收入		10, 301)	$\left($	7,352)
股利收入		1,106)	$\left($	1,321)
採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額		412)	$\left($	1,286)
處分待出售非流動資產利益		9,272)
處分投資損失		2, 344		2,733
處分及報廢不動產、廠房及設備損失				279, 827
投資性不動產公允價值調整利益		20,990)
與營業活動相關之流動資產/負債變動數
應收票據減少		2,710		397
應收票據一關係人(增加)減少		1, 197	$\left($	1,419)
應收帳款增加		14,898)	$\left($	13, 117)
應收帳款一關係人(增加)減少		4,084	€	4,457)
其他應收款(增加)減少	(	784)		27, 463
其他應收款-關係人減少		826		4,332
存貨減少		34,001		192, 649
預付款項減少		21,680		61, 573
催收款減少				1,168
其他流動資產(增加)減少		3, 227		413)
其他金融資產-流動減少		24, 302		30, 905
合約負債增加(減少)		3, 307	€	45, 149)
應付票據減少		141, 607)	- (	65, 799)
應付票據一關係人增加(減少)		24)		83
應付帳款減少		26, 392)	$\left($	126, 998)
應付帳款一關係人減少		18)	$\left($	24)
其他應付款減少		69,055)		163, 924)
負債準備-流動增加		127		168
其他流動負債增加(減少)		8,589)		8,691
淨確定福利負債減少		6,756)		482)
營運產生之現金流入(出)		49, 169)		275, 888)

(續下頁)

(承上頁)

收取之利息		9, 422		6, 942
收取之股利		1,106		1,321
支付之利息		93, 545)	€	74, 118)
支付之所得税		9,804)		10, 263)
營業活動之淨現金流出		141, 990)		352, 006)
投資活動之現金流量:
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產		389)	$\left($	3, 286)
取得透過損益按公允價值衡量之金融資產		6, 752)	€	27, 134)
處分透過損益按公允價值衡量之金融資產		17,650		11,899
處分採用權益法之投資		8,683		15,046
處分待出售非流動資產		36,584
取得不動產、廠房及設備		436,010)	$\left($	229, 153)
處分不動產、廠房及設備		450		42, 387
預付設備款增加		9,726)	$\left($	65, 263)
存出保證金減少		6,850		2,785
其他非流動資產增加		4,575)		822)
投資活動之淨現金流出		387, 235)		253, 541)
籌資活動之現金流量
短期借款增加		582, 559		715, 178
應付短期票券減少				30,000)
償還長期借款	€	170,696)	€	306, 993)
存入保證金增加		93		941
其他應付款一關係人增加		72, 430		217, 164
租賃本金償還		2,272)
非控制權益變動		12,040)		17, 200)
籌資活動之淨現金流入		470, 074		579,090
匯率變動對現金及約當現金之影響		78, 928		53,697
本期現金及約當現金增加數		19, 777		27, 240
期初現金及約當現金餘額		74,766		47, 526
期末現金及約當現金餘額	$\boldsymbol{\mathcal{S}}$	94, 543	\$	74,766

(請參閱合併財務報告附註)

董事長:

會計主管: 图

立益紡織股份有限公司及其子公司合併財務報告附註

民國108年及107年12月31日
(金額除特別註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(一)公司沿革

立益紡織股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於61年11月25日,主要營業項目為天然棉花、人造纖維及各種化學纖維之紡製、織造、加工、買賣、投標及代理業務。本公司及本公司之子公司(以下簡稱為「本集團」)之主要營運活動,請參閱附註(四)3(2)之說明。另本公司並無最終母公司。

本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

(二)通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於109年3月13日經董事會通過後發佈。

(三)新發佈及修訂準則及解釋之應用
1. 已採用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「IFRSs」)之影響: 除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並

發布生效之IFRSs將不致造成本集團會計政策之重大變動:

(1) IFRS 16「租賃」

IFRS 16係規範租賃之會計處理,該準則取代IAS 17「租賃」及IFRIC 4 「決定一項安排是否包含租賃」等相關解釋。首次適用IFRS 16時,本集團係依IFRS 16之過渡規定處理,並選擇僅就108年1月1日以後答訂或修改之合約依IFRS 16評估是否係屬(或包含)租賃,不重新評估先前已依 IAS 17及IFRIC 4辨認為租賃之合約;對於先前依IAS 17及IFRIC 4已辨認為不包含租賃之合約則仍依先前之方式處理而不適用IFRS 16。相關會計政策請詳附註(四)。

本集團為承租人之會計處理

於適用IFRS 16時,若本集團為承租人,除低價值標的資產之租賃及短期租賃按直線基礎認列費用外,其他租賃係於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債,惟符合投資性不動產定義之使用權資產將列報為投資性不動產。合併綜合損益表係分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。在合併現金流量表中,償付租賃負債之本金金額將表達為籌資活動,支付利息部分則係列為營業活動。

適用IFRS 16前,分類為營業租賃之合約係按直線基礎認列費用,營業租賃現金流量於合併現金流量表係表達於營業活動;分類為融資租賃之合約係於合併資產負債表認列租賃資產及應付租賃款。

本集團選擇採用修正式追溯適用IFRS 16,亦即不重編比較期資訊,而將首次適用之累積影響數認列於首次適用日。

本集團先前IAS 17以營業租賃處理之協議,於108年1月1日之租賃自債係以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現衡量,相關之使用權資產係按該日之租賃負債金額並調整先前已認列之預付或應付租賃給付金額衡量。

除下述權宜作法B. 所述之虧損性租賃合約外, 所認列之使用權資產均將適用IAS 36評估減損。於過渡至IFRS 16時,本集團亦應用下列權宜作法:

對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃自債。 $A_{-}$
$B_z$ 將107年底認列之虧損性租賃之任何負債準備金額,調整使用權資產 ,而不依IAS 36評估減損。
$C_{-}$ 租賃期間於108年12月31日以前結束之租賃將依短期租賃處理。
D. 不將原始直接成本計入108年1月1日之使用權資產衡量中。
$E_{\cdot}$ 使用後見之明,諸如於決定租賃期間時 (若合約包含租賃延長或租賃終止之選擇權)。

本集團於108年1月1日認列租賃負債所適用之增額借款利率區間為1.717% $\sim$ 1.911%,該租賃負債金額與107年12月31日不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額之差異說明如下:

107年12月31日不可取消營業租賃之未來	8,850
最低租賃給付總額
減:適用豁免之短期租賃~	3,600)
減:適用豁免之低價值資產租賃	3,450)
108年1月1日未折現總額	1,800
按108年1月1日增額借款利率折現後之現值	1,762
108年1月1日租賃負債餘額	1,762

本集團為出租人之會計處理

於過渡時對出租人之租賃將不作任何調整,且自108年1月1日起始適用 $IFRS$ 16 $\circ$

相較於適用IAS 17及相關解釋之規定,本集團採用IFRS 16處理後之差異如下:

	108年1月1日	首次適用	108年1月1日
	調整前帳面金額	之調整	調整後帳面金額
使用權資產		762	-762
資產影響		762	762

租賃負債一流動			696	696
租賃負債一非流動			1,066	1,066
負債影響		۰D	1,762	1,762

保留盈餘
權益影響	εĐ

尚未採用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響: 下表彙列金管會認可之109年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋。 $110D \approx +2LL$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$

新贺布/诊止/诊訂凖則及解释	IASB 铃布之生效日
IFRS 3 之修正「業務之定義」	$2020$ 年 1 月 1 日(註1)
IAS 1 及 IAS 8 之修正「重大之定義」	$2020$ 年 1 月 1 日(註2)
IFRS 9、IAS 39 及 IFRS 7 之修正「利率指標變革」	2020年1月1日(註3)

註1:2020年1月1日以後發生之收購適用此項修正。

註2:2020年1月1日以後開始之年度期間推延適用此項修正。

註3:2020年1月1日以後開始之年度期間適用此項修正。

本集團目前並無計畫於109年收購任何業務,故預期於109年首次適用上述 IFRS 3之修正時,對本集團之財務報表並無影響,且經評估上述IAS 1及IAS 8之修正對本集團之財務報表亦無影響。另,本集團未從事避險交易,故上述 IFRS 9、IAS 39及IFRS 7之修正對本集團之財務報表亦無影響。惟前述準則修正之預估影響情形可能因未來之營運環境或計畫改變而變更。

$3.$ 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響: 下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

新發布/修正/修訂準則及解釋	IASB 發布之生效日(註)
IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資未定
間之資產出售或投入」
IFRS 17「保險合約」	2021年1月1日
IAS 1 之修正「將負債分類為流動或非流動」	$2022$ 年 1 月 1 日

註:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。

本集團仍持續評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果之影響,相關影響待評估完成時予以揭露。

(四)重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策在所有報導期間一致地適用。

遵循之聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)編製。

1. 編製基礎
(1) 除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本基礎編製:
- A. 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及自債(包括衍生工具)。
- B. 按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及負債。
- C. 按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。
- $\mathbb{D}$ 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
(2) 編製符合金管會認可之IFRSs之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註(五)說明。
(3) 本集團於108年1月1日初次追溯適用IFRS 16,選擇不重編107年之合併財務報告及附註,並將差額認列於108年1月1日之保留盈餘或其他權益。
$3.$ 合併基礎
(1) 合併財務報告編製原則
- A. 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集團控制之個體(包括結構型個體),當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時,本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告,於喪失控制之日起終止合併。
- B. 本集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整,與本集團採用之政策一致。
- C. 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益,即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
- $D_{\tau}$ 對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作為權益交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之

調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。

E. 當集團喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪失對子公司之控制時,將該利益或捐失自權益重分類為損益。
(2) 列入合併財務報告之子公司如下:

				持股或出資比例
投資公司名稱	子公司名稱	主要營業項目	108.12.31 107.12.31
立益紡織股份有限公司 (本公司)	強益紡織股份有限公司 (強益紡織)	1. 天然纖維、人造纖維、化學纖維等各種纖維之紡製及織造業務。	51.10%	51.10%
		2. 各種纖維製品之印、漂、染及整理加工業務。
		3. 一般進出口貿易(期貨除外)(許可務除外)。
		4. 委託營造廠商開發經工業主管單位核准之工業區。
		5. 委託營造廠商興建商業大樓及國民住宅出租、出售業務。
		6. 電腦系統硬體及其有關軟體之設計、製造及銷售。
		7. 電腦及其有關之電子零件進出口銷售業務。
		8. 前各項有關業務之買賣代理及轉投資。
n	立益國際股份有限公司 (立益國際)	各類食品飲料、化妝品、西藥、電池、玩具、資訊軟體、電器及事務性機器設備等之批發零售。	98.67%	98.67%
n	MIGHTY BUSINESS LTD. (MIGHTY)	依據母公司之經營政策之指示針對台灣地區以外之各種事業進行轉投資。	100.00%	100.00%
n	集松實業股份有限公司 (集松實業)	紡紗業。	57.00%	57.00%
n	LILYTEX	依據母公司之經營政策之指示針對台灣地區以外之各種事業	70.59%	70.59%
	INTERNATIONAL	進行轉投資。
	CORP. (LILYTEX)
強益紡織股份有限公司	STAR PACIFIC	依據母公司之經營政策之指示針對台灣地區以外之各種事業	100.00%	100.00%
(強益紡織)	SERVICES CORP.	進行韓投資。
	(STAR PACIFIC)
LILYTEX	昆山立益紡織有限	1. 聚醴加工絲。	78.21%	78.21%
INTERNATIONAL	公司(昆山立益)	2. 其他聚醴纖維。
CORP. (LILYTEX)		3. 其他工業用之紡織產品。
		4. 織布。
		5. 染整。

A. 合併子公司增減情形:無。
B. 未列入合併財務報表之子公司:無。
C. 子公司會計期間不同之調整及處理方式:無。
$D_{\tau}$ 重大限制:本集團108年及107年12月31日現金及銀行存款分別為 4,304仟元及51,096仟元存放於中國,受當地外匯管制限制資金匯出中國境外(透過正常股利除外)。
E. 子公司持有母公司發行證券之內容:
(A) 108年12月31日

子公司名稱	持有母公司股數		取得成本	原	因
強益紡織公司	460 610	$^{\circ}$	- 1777 - 177	投	資

(B) 107年12月31日

稱	母公司股數			因
強益紡織公司	KII 1511	æ	攼	資

F. 具重大非控制權益之子公司資訊:

分配予非控制權益子公司名稱持股比例非控制權益之損益 LILYTEX 及其子公司 29.41 $($ \$ 307, 170) $\boldsymbol{\mathsf{\$}}$ 204 其他 $\left($ $45,019)$ 455 合計 $($ \$ 352, 189) 659 \$

107年12月31日

108年12月31日

				分配予非控制權益
子公司名稱	持股比例		非控制權益	之損益
LILYTEX 及其子公司	29.41	C\$	327, 364)	313,426)
其他			33, 434)	22, 795
計 $\hat{\tau}$		(	360, 798)	290, 631)

(A) 上列子公司主要營業場所及公司註冊之國家資訊,請參閱附註( 十三)附表六及附表七。
(B) 彙總性財務資訊如下:
a. 資產負債表:

	LILYTEX INIERNAIIONAL CORP.及其子公司
		108年12月31日		107年12月31日
流動資產	$\mathcal{S}$	41,835	$\mathcal{S}$	80,770
非流動資產		1,007,949		1,031,770
流動負債		$2, 332, 121$ (		2,475,361)
非流動負債		48,670)		13, 271)
權益	$($ \$	$1, 331, 007$ $\left($ \$		1,376,092)

. . . . . . .

b. 綜合捐益表:

LILYTEX INTERNATIONAL CORP. 及其子公司 $\frac{1}{100}$

	108 千度		101 千度
收入	58, 307		421, 954
本期淨損	455	(\$	699, 965)
其他綜合損益(稅後淨額)	44,630		959, 700
本期綜合損益總額	45, 085		259, 735
淨利歸屬於非控制權益	99	(\$	152, 383)
綜合損益總額歸屬於非控制權益	9,824		56, 734
支付予非控制權益股利

$\overline{100}$

現金流量表: $C₁$

營業活動之淨現金流入(出)
投資活動之淨現金流入(出)
籌資活動之淨現金流入(出)
匯率變動對現金及約當現金之影響數。
本期現金及約當現金增加(減少)數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額

LILYTEX INTERNATIONAL CORP. 及其子公司
-----------------------------------	--

	108年度	107 年度
$($ \$	193, 952) (\$	383, 464)
	3.339	37,891
	187, 449	349, 572
	$105)$ (	710)
	3, 269)	3, 289
	4,848	1,559
\$	1.579	\$ 4,848

1. 外幣換算
(1) 本集團內每一個體之財務報告所列之項目,均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
(2) 編製各合併個體之個體財務報表時,以該個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣)交易者,係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新換算,兌換差額於發生當期認列為損益。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算,所產生之兌換差額列為當年度損益,惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算,不再重新換算。
(3)為編製合併財務報告,國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日之即期匯率換算為新台幣;收益及費損項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並累計於權益之國外營運機構財務報告換算之兌換差額(並適當地分配予非控制權益)。
$5₁$ 資產負債區分流動及非流動之分類標準
(1) 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
- 預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。 $A_{\cdot}$
B. 主要為交易目的而持有者。
$C_{\cdot}$ 預期於資產負債表日後十二個月內將實現者。
D. 現金或約當現金,但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受到其他限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

(2) 負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
A. 預期將於正常營業週期中清償者。
B. 主要為交易目的而持有者。
C. 須於資產負債表日後十二個月內清償者。
D. 不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者 ,不影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款及隨時可轉換成定額現金且價值風險變動甚小之短期並具高度流動性之投資(包括原始到期日在三個月內之定期存款)。

金融工具

金融資產與金融負債應於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。

金融資產與金融負債原始認列時,係依公允價值衡量。原始認列時,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本,應從該金融資產或金融負債公允價值加計或減除。直接可歸屬於透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成本,則立即認列為損益。

(1) 金融資產
A. 衡量種類

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列。

本集團所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產與透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。

(A) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產包括強制透過損益按公允價值衡量及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允價值衡量之金融資產包括本集團未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。

金融資產於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量,若該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致。

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失(包含該金融資產所產生之任何股利或利息)係認列於捐益。公允價值之決定方式請參閱附註(十二)。

(B) 按攤銷後成本衡量之金融資產

本集團投資金融資產若同時符合下列兩條件,則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產:

a. 係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量;及
b. 合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

按攤銷後成本衡量之金融資產於原始認列後,係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量,任何外幣兌換損益則認列於損益。

除下列兩種情況下,利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算:

a. 購入或創始之信用減損金融資產,利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
b. 非屬購入或創始之信用減損,但後續變成信用減損之金融資產,利息收入係以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
(C) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本集團於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投資,指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡量,後續公允價值變動列報於其他綜合損益,並累計於其他權益中。於投資處分時,累積損益直接移轉至保留盈餘,並不重分類為損益。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於本集團收款之權利確立時認列於損益中,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。

B. 金融資產減損
(A) 本集團於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產(含應收帳款)、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資、應收租賃款及合約資產之減損損失。
(B) 應收帳款、合約資產及應收租賃款均按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加,若未顯著增加,則按12個月預期用損失認列備抵損失,若已顯著增加,則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。
(C) 預期信用捐失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用捐失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後12個月內可能違約事預所產生之預期信用損失,存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用捐失。
(D) 所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額,惟透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益,並不減少其帳面金額。
$C_{\cdot}$ 金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時,將除列金融資產:

(A) 來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
(B) 移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
(C) 既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬,惟未保留對金融資產之控制。

按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資整體除列時,其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時,累積損益直接移轉至保留盈餘,並不重分類至損益。

(2) 權益工具

本集團發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。權益工具係指表彰某一企業於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

$(3)$ 金融負債
A. 後續衡量

除下列情況外,所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量:

(A) 透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為持有供交易之金融負債係於發生時之主要目為短期內再買回,及除財務保證合約或被指定且有效避險工具外之衍生工具。本集團於金融負債符合下列條件之一時,於原始認列將其指定為透過損益按公允價值衡量:
a. 係混合(結合)合約;或
消除或重大减少衡量或認列不一致;或 $h$ .
C. 係依書面之風險管理政策,以公允價值基礎管理並評估其績效之工具。
(B) 透過損益按公允價值衡量之金融負債,於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量 ,其公允價值之變動認列於當期損益。
(C) 指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債,因信用風險變動所產生之公允價值變動金額係認列於其他綜合損益,後續不予重分類至損益,該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益。惟若上述會計處理引發或加劇會計配比不當,則該負債之利益或損失全數列報於損益。
$B_{\rm c}$ 金融負債之除列

本集團僅於義務解除、取消或失效時,始將金融負債除列。除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債)之差額認列為損益。

存貨 8.

存貨按成本與淨變現價值孰低者為衡量基礎,採永續盤存制,成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用(按正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時,採逐項比較法,淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

1. 待售房地及營建土地
(1)在待售房地及營建土地依實際成本入帳,已交屋部份係按售價比率分攤成本以計算損益,期末按成本與淨變現價值孰低法評價。
(2) 損益之認列係採成本回收法。
(3) 以營業週期作為劃分流動與非流動之標準。
1. 待出售非流動資產(或處分群組)

當非流動資產(或處分群組)之帳面金額主要係透過出售交易而非繼續使用來回收,且高度很有可能出售時,分類為待出售資產,以其帳面價值與公允價值減出售成本孰低者衡量。

1. 採用權益法之投資/關聯企業
(1) 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體,一般係直接或間接持有其 20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處理,取得時依成本認列。
(2) 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益,對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益(包括任何其他無擔保之應收款 ),本集團不認列進一步之損失,除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
(3) 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除;除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損,否則未實現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整,與本集團採用之政策一致。
(4) 關聯企業增發新股時,若本集團未按持股比例認購或取得,致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響,該股權淨值變動之增減數係調整資本公積及採用權益法之投資。若致使投資比例下降者,除上述調整外,與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失, 且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者,依減少比例重分類至損益。
(5) 當集團喪失對關聯企業之重大影響,對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值重新衡量,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。
(6) 當集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪失對關聯企業之重大影響時,將該利益或損失自權益重分類為損益。如仍對該關聯企業有重大影響,僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。
(7) 當集團處分關聯企業時,如喪失對該關聯企業之重大影響,將與該關聯

企業有關之資本公積轉列損益;如仍對該關聯企業有重大影響,則按處分比例轉列損益。

1. 不動產、廠房及設備
(1) 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利息音本化。
(2) 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團,且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
(3) 土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式,按估計耐用年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動 ,則自變動發生日起依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:

房屋及建築	$54 - 604$
機器設備	$54 - 214$

$54 154$ 水電設備
$24 124$ 運輸設備
$54 354$ 雜項設備
(4) 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時,將不動產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該資產帳面金額間差額,並且認列於當期捐益。
1. 租賃
$(1)$ 108年

本集團係於合約成立日評估合約是否係屬(或包含)租賃。對於合約含一項租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本集團以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。

A. 本集團為承租人

除低價值標的資產之租產及短期租賃按直線基礎認列費用外,本集團對他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。

使用權資產

使用權資產原始按成本(包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開始日

前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復原標的資產之估計成本)衡量,後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量,並調整租賃負債之再衡量數。

除符合投資性不動產定義之使用權資產,使用權資產係以單行項目列報於合併資產負債表。符合投資性不動產之使用定義之使用權資產之認列與衡量,請詳附註(四)14投資性不動產之會計政策。

使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊,惟若租賃期間屆滿時將取得標的資產所有權,或若使用權資產之成本反映購買選擇之行使,則自租賃開始日起至標的資產耐用年限屆滿時提列折舊。

租賃負債

租賃負債原始按租賃給付(包含固定給付、實質固定給付、取決於指數或費率之變動租賃給付、殘值保證下承租人預期支付之金額、合理確信將行之購買選擇權之行使價格,及租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇權之終止罰款,減除收取之租賃誘因)之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,則使用承租人增額借款利率。

後續租賃負債係採有效利率法按攤銷後成本基礎衡量,且利息費用於租賃期間分攤。

若租賃期間、標的資產購買選擇權之評估、殘值保證下預期支付之金額或用於決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動,本集團再衡量租賃負債,並相對調整使用權資產,惟若使用權資產之帳面金額已減至零,則剩餘之再衡量金額認列於損益中。租賃負債係以單行項目列報於合併資產負債表。

B. 本集團為出租人

租賃如移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,則分類為融資租賃;反之,則分類為營業租賃。

營業租賃下,減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基礎認列租賃收益。因取得營業租賃所發生之原始直接成本係加計至標的資產之帳面金額,按直線基礎,於租賃期間認列為費用。

$(2)$ 107年
A. 本集團為承租人
- (A) 依據租賃契約之條件,當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團承擔時,分類為融資租賃。
- a. 於租賃開始時,按租賃資產之公允價值及最低租金給付現

值兩者孰低者認列為資產及負債。

b. 後續最低租賃給付分配予財務成本及降低尚未支付之負債 , 財務成本於租賃期間逐期分攤, 以使按負債餘額計算之期間利率固定。
C. 融資租賃下取得之不動產、廠房及設備,按資產之耐用年限提列折舊。若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權,按該資產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊。
(B) 營業租賃係指融資租賃以外之租賃。於營業租賃下所為之給付( 扣除自出租人收取之任何誘因)於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。
B. 本集團為出租人
(A) 依據租賃契約之條件,當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由承租人承擔時,分類為融資租賃。
- a. 於租賃開始時,按租賃投資淨額(包含原始直接成本)認列為「應收租賃款」,應收租賃款總額與現值間之差額認列為「融資租賃之未賺得融資收益」。
- b. 後續採有系統及合理基礎將融資收益分攤於租賃期間, 以反映出租人持有租賃投資淨額之固定報酬。
- c. 與期間相關之租賃給付(不包括服務成本)沖減租賃投資總額,以減少本金及未賺得融資收益。
(B) 營業租賃係指融資租賃以外之租賃。租賃收益(扣除給予承租人之任何誘因)於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。
1. 投資性不動產

投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產(包括因該等目的而處於建造過程中之不動產)。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。108年投資性不動產亦包括符合投資不動產定義之使用權資產;107年投資性不動產亦包括符合投資性不動產定義以營業租賃持有之不動產權益。

投資性不動產原始以成本(包括交易成本)衡量,後續以公允價值模式,公允價值變動產生之利益或損失於發生當年度認列於損益。

投資性不動產係以開始轉供自用日之公允價值轉列不動產、廠房及設備。

不動產、廠房及設備之不動產於結束自用轉列投資性不動產時,原帳面金額與公允價值間之差額係列於其他綜合損益。

除列投資性不動產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當年度損益。

非金融資產減損

本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值,兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況不存在時,則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

自倩準備

負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務,很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量,折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率,折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損失不得認列負債準備。

1. 員工福利
(1) 短期員工福利短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列為費用。

(2) 退休金

A. 確定提撥計書

對於確定提撥計書,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

B. 確定福利計畫
(A) 確定福利計書下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值列示。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算,折現率係使用資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債(於資產負債表日)之市場殖利率。
(B) 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益 ,並表達於保留盈餘。
(C) 前期服務成本之相關費用立即認列為損益。
(3) 員工酬勞及董監酬勞

員工酬勞及董監事酬勞係於具法定或推定義務且金額可合理估計時,認

列為費用及負債。嗣後董事會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理。

(4) 離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。本公司係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早時認列費用。不預期在資產負倩表日後12個月全部清償之福利應予以折現。

1. 股本及庫藏股票
(1) 股本

普通股分類為權益。

直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本於權益中列為價款減項。

(2) 庫藏股票

本集團收回已發行之股票,依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本 )認列為「庫藏股票」,作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面價值,其差額列為資本公積一庫藏股票交易;處分價格低於帳面價值,其差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資產公積,如有不足 ,則借記保留盈餘。庫藏股票之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時,按股權比例借記資本公積一股票發行溢價與股本,其帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則沖抵保留盈餘;其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者,則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

1. 所得稅
(1) 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外,所得稅係認列於損益。
(2) 當期所得稅根據本公司營運及產生應課稅所得之所在國家,採用在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅,俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形認列所得稅費用。
(3) 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合併資

產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自於交易(不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列,且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失),則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異, 本公司可以控制暫時性差異迴轉之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法,並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率(及稅法)為準。

(4) 遞延所得稅資產於暫時性差異、未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內認列,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
(5) 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅資產及當期所得税負債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得稅資產及負債互抵。
1. 收入認列

本集團來自客戶合約之收入認列原則,係以下列步驟認列收入:

(1) 辨認客戶合約;
(2) 辨認合約中之履約義務;
(3) 決定交易價格;
(4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
(5) 於滿足履約義務時認列收入。

本集團於客戶合約辨認履約義務後,將交易價格分攤至各履約義務,並於滿足各履約義務時認列收入。

移轉商品或勞務與收取對價之時間間隔在1年以內之合約,其重大財務組成部分不予調整交易價格。

A. 銷售商品

本集團係於對產品之控制移轉予客戶時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交付給客戶,且已無會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係客戶已依據交易條件接受產品,其陳舊過時及損失風險已移轉予客戶,且本集團有客觀證據認為已滿足所有驗收條件之時點。

本集團係於交付商品時列應收帳款,因本集團在該時點具無條件收取對價之權利。

去料加工時,加工產品所有權之控制並未移轉,是以去料時不認列收入。

B. 提供榮務

本集團提供之勞務主要係客戶委託代工服務,並於所承諾的勞務移轉予客戶之時點(即客戶取得對資產的控制時)且無後續義務時認列收入。

營運部門

營運部門係企業之組成單位,從事可能獲得收入並發生費用(包括與企業內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定期由該企業之營運決策者複核,以制定分配予該部門資源之決策,並評估該部門之績效,同時具個別分離之財務資訊。

(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時,所作會計政策採用之重要判斷、重要會計估計及 假設如下:

1. 會計政策採用之重要判斷
(1) 租賃期間(適用於108年) 於決定租賃期間時,本集團考量產生經濟誘因以行使(或不行使)選擇權之所有攸關事實及情況,包括自開始日至選擇權行使日間所有事實及情況之預期變動。所考量之因素包括選擇權所涵蓋期間之合約條款及條件、於合約期間進行(或預期進行)之重大租賃權益改良,以及標的資產對本集團營運之重要性等。於本集團控制範圍內發生重大事項或情況重大改變時,重評估租賃期間。
(2) 金融資產分類之經營模式判斷

本集團依據反映金融資產群組為達成特定經營目的而共同管理之層級, 評估金融資產所屬經營模式。此評估需考量所有攸關證據,包括資產績效衡量方式、影響績效之風險及相關經理人之薪酬決定方式,且需運用判斷。本集團持續評估其經營模式判斷是否適當,並為此監控於到期日前除列之按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,瞭解其處分原因以評估該處分是否與經營模式之目標一致。若發現經營模式已有變更,本集團推延調整後續取得金融資產之分類。

(3) 收入認列
A. 本集團依IFRS 15判斷於移轉特定商品或勞務予客戶前是否已取得或未取得該等商品或勞務之控制,而將為該交易中之主理人或代理人

,若判斷為交易之代理人時,則認列交易淨額為收入。

若有下列情況之一,本集團為主理人:

(A) 商品或其他資產移轉予客戶前,本集團先自另一方取得該商品或音產之控制;或
(B) 本集團控制由另一方提供勞務之權利,以具有主導該方代本集團提供勞務予客戶之能力;或
(C) 本集團向另一方取得商品或勞務之控制,用以與其他商品或勞務結合,以提供特定之商品或勞務予客戶。
B. 用以協助判斷本公司於移轉特定商品或勞務予客戶前是否控制該商品或勞務之指標包含(但不限於):
(A) 本集團對完成提供特定商品或勞務之承諾負有主要責任。
(B) 本集團於特定商品或勞務移轉予客戶之前後承擔存貨風險。
(C) 本集團具有訂定價格之裁量權。
1. 重要會計估計及假設
(1) 收入認列

錨貨收入係於移轉商品或勞務之控制予客戶而滿足履約義務時認列,並扣除相關銷貨退回、折扣或其他類似之折讓。該等銷貨退回及折讓係依歷史經驗及其他已知原因估計,且本集團定期檢視估計之合理性。

(2) 金融資產之估計減損

應收帳款、債務工具投資及財務保證合約之估計減損係基於本集團對於違約率及預期損失率之假設。本集團考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊,以作成假設並選擇減損評估之輸入值。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失。

(3) 公允價值衡量及評價流程

當採公允價值衡量之資產及負債於活終市場無市場報價時,本集團依相關法令或依判斷決定是否委外估價並決定適當之公允價值技術。若估計公允價值時無法取得第1等級輸入值,本集團係參考對被投資者財務狀況與營運結果之分析、最近交易價格、相同權益工具於非活絡市場之報價、類似工具於活絡市場之報價及可比公司評價乘數等資訊決定輸入值、若未來輸入值實際之變動與預期不同,可能會產生公允價值變動。本集團定期依市場情況更新各項輸入值,以監控公允價衡量是否適當。

(4) 有形資產及無形資產減損評估資產減損評估過程中,本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。

(5) 遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計,包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變,均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

(6) 採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回收,本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據享有被投資公司預期未來現金流量之折現值或預期可收到現金股利及處分投資所產生未來現金流暈之折現值,評估可回收金額,並分析其相關假設之合理性。

(7) 存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。本集團評估資產負債表日存貨因正常捐耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。

(8) 淨確定福利負債之計算

計算確定福利義務之現值時,本集團必須運用判斷及估計以決定資產負倩表日之相關精算假設,包含折現率及未來薪資成長率等。任何精算假設之變動,均可能會重大影響本公司確定福利義務之金額。

(9) 金融資產一無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量本公司持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票,其公允價值衡量主要係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動,均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價值之說明,請參閱附註(十二)3(2) 之說明。

(六)重要會計項目之說明

現金及約當現金

	108年12月31日		107年12月31日
現全	S	640	\$	929
支票存款		76, 290		40, 151
活期存款		3,844		9,800
外幣存款		13,769		23,886
合計	\$	94, 543	\$	74,766

本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動

項目		108年12月31日	107年12月31日
強制透過損益按公允價值衡量
基金	Ÿ,		9, 280
上市(櫃)公司股票		12,937	14, 785
計合	\$	12,937	24,065

(1) 本集團於108年及107年度認列之淨(損)益分別為1,976仟元及(5,188)仟元。
(2) 本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
(3) 本集團從事衍生金融工具交易之目的,主要係為規避外幣資產及負債因匯率(及或利率)波動產生之風險。截至108年及107年12月31日止,尚未到期之遠期外匯合約如下:

$108 = 12931$ 日:無。

107年12月31日:無。

本集團因從事預購遠期外匯合約所產生之淨損失108年及107年度分別為15 仟元及437仟元。

(4) 相關信用風險管理及評估方式請詳附註(十二)。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	108年12月31日	107年12月31日
流動:
權益工具
國內上(市)櫃股票	\$ 10,698	\$ 10,698
評價調整	4,415)	5,389)
合計	\$ 6,283	\$ 5,309
非流動:
權益工具
國內上(市)櫃股票	\$ 22,885	\$ 22,885
國內未上(市)櫃股票	53, 851	53, 462
計小	76, 736	76, 347
評價調整	22, 206	9,895
合計	\$ 98, 942	\$ 86, 242

(1) 本集團選擇將為穩定收取股利之中華電纜(股)公司投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,該等投資於108年及107年12月31 日之公允價值分別為6,283仟元及5,309仟元。
(2) 本集團依中長期策略目的投資大統新創等公司普通股,並預期透過長期投資獲利。本集團管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益,與前述長期投資規劃並不一致,因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
(3) 相關信用風險管理及評估方式請詳附註(十二)。
應收票據淨額

項	108年12月31日	107年12月31日
應收票據	19, 943	22,653
減:備抵損失	72`	72.
應收票據淨額	19,871	22,581

(1) 本集團應收票據未有提供質押或擔保之情事。

(2) 有關應收票據備抵損失之相關揭露請詳下列應收帳款淨額。

應收帳款淨額

項	108年12月31日	107年12月31日
應收帳款	136, 605	121, 707
減:備抵損失	10, 805)	8,554)
應收帳款淨額	125,800	113, 153

(1) 本集團未逾期且未減損之應收帳款均符合依據交易對手之產業特性、營業規模及獲利狀況所訂定之授信標準,平均授信期間為90~120天。
(2) 相關信用風險管理及評估方式請詳附註(十二)。
(3) 本集團未有將應收帳款提供質押之情形。
(4) A. 本集團採用簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收票據及應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係考量客戶過去違約紀錄與現時財務及產經狀況,並同時考量產業展望以調整歷史及現實資訊所建立之損失率。因本集團之信用損失歷史經驗顯示,不同客戶群之損失型態並無顯著差異,因此準備矩陣未進一步區分客戶群, 僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。本集團依準備矩陣衡量應收票據及帳款之備抵損失(含其他應收款、催收款及關係人)如 $\top$ :

			備抵損失(存續
108年12月31日	預期信用損失率	總帳面金額	期間預期信用損失)	攤銷後成本
未逾期	0%	\$ 180, 493	\$	\$ 180, 493
逾期 0~30 天	1%以上
逾期 31~90 天	5%以上	376	19	357
逾期 91 天以上	20%以上	124, 747	124, 747
計合		\$ 305, 616	\$ 124, 766	\$ 180, 850

			備抵損失(存續
107年12月31日	預期信用損失率	總帳面金額	期間預期信用損失)	攤銷後成本
未逾期	0%	\$ 154, 945	\$	\$ 154, 945
谕期 0~30天	1%以上	4.229	42	4, 187
逾期31~90天	5%以上	634	32	602
逾期 91 天以上	20%以上	138,064	118, 147	19,917
計合		\$ 297, 872	\$ 118, 221	\$ 179,651

B. 應收票據及應收帳款備抵損失(含其他應收款及催收款)變動如下:

	108 年度	1 U L 牛度
期初餘額	\$ 118, 221	\$ 368, 563
首次適用 IFRS 9調整數
107年1月1日餘額(IFRS 9)	118, 221	368, 563
加:減損損失提列	6,903	3,413
減:減損損失迴轉		1,168)
減:無法收回而沖銷		252, 384)
外幣換算差額	358)	203)
期末餘額	\$ 124,766	\$ 118, 221

$\overline{100}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$

$10₂$

本集團對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障。

(5) 本集團於108年及107年度應收款項認列之減損損失分別為6,903仟元及 2,245仟元。

其他應收款

項	108年12月31日	107年12月31日
應收退稅款	1,879
應收收益	1,664	785
其他應收款	21, 116	22, 211
減:備抵呆帳	9,074)	4,780)
浄額	15,585	18, 216

存貨

項目	108年12月31日	107年12月31日
原料	\$ 23, 727	\$ 39,789
物料	10	15,936
在製品	4,087	4,705
製成品	134, 337	130, 772
商品	8, 324	15,741
小計	170, 485	206, 943
減:備抵存貨跌價損失	32,963)	35,420)
淨額	\$ 137, 522	\$ 171, 523

(1) 當期認列為銷貨成本之存貨相關(損)益如下:

	108 年度	107 年度
出售存貨成本	\$ 370, 510	1, 223, 251
存貨跌價回升利益	2,457)	178, 634)
倉儲成本	188, 652	191, 991
轉列停業單位成本	37, 214)	94, 446)
營業成本合計	519, 491	\$ 1, 142, 162

(2) 本集團於108年及107年度將成本沖減至淨變現價值,而產生存貨跌價回升利益分別為2,457仟元及178,634仟元。
(3) 本集團未有將存貨提供質押之情形。

8. 待售房地及營建用地

項目		108年12月31日	107年12月31日
待售房屋及車位	S	3,060	3,060
營建土地		1,858	1,858
計小		4,918	4,918
減:備抵跌價損失
净額	\$	4.918	4,918

(1) 108年及107年度本待售房屋及營建用地利息資本化金額均為0仟元。

(2) 本集團未有將待售房屋及營建用地提供質押之情形。

1. 待出售非流動資產(淨額)及停業單位
(1) 本集團於106年3月23日業經董事會核准停止平鎮棉紡廠生產並將相關之資產和負債轉列為待出售處分群組,並符合停業單位定義而表達為停業單位。該項交易已於108年6月完成。
(2) 子公司昆山立益公司於107年7月18日業經董事會核准停止昆山染整廠生產,並將相關之資產和負債轉列為待出售處分群組,並符合停業單位定義而表達為停業單位。昆山染整廠之主要生產設備於107年第4季完成出售交易,同時認列處分損失297,625仟元。
(3) 停業單位之現金流量資訊如下:

	108	度	度
營業活動現金流量	S.	13,766)	11,657)
投資活動現金流量		36, 584
籌資活動現金流量
總現金流量		22,818	11,657

(4) 分類為待出售處分群組之資產:

	108年12月31日	年12月31日
不動產、廠房及設備	--	18,585

(5) 分類為待出售處分群組之負債:無。
(6) 與分類為待出售處分群組有關累計認列於其他綜合損益之收益或支出: 無。
(7) 停業單位經營結果,以及資產或待處分群組重新衡量認列結果之分析如 $F$ :

		108 年度		107 年度
停業單位營業損益
營業收入	\$	23, 372	\$	86, 253
營業成本及費損		37, 138)		97, 941)
停業單位稅前營業損失		13,766)		11,688)
所得税費用
停業單位稅後營業損失(A)	$\left( \text{\$} \right)$	13,766)	(	11,688)
停業單位資產處分(損)益及依淨公平價值衡量(損)益
停業單位稅前資產處分(損)益及依淨公平價值衡量(損)益	\$	9.272	\$
所得税費用
停業單位資產處分(損)益及依淨公平價值衡量(損)益(B)	S	9, 272	\$
停業單位損失(A+B)	(\$	4, 494)	$\binom{3}{5}$	11,688)

(8) 與待出售非流動資產直接相關之負債:無。

(9) 與待出售非流動資產直接相關之負債:無。

其他金融資產一流動

項月	108年12月31日		107年12月31日
受限制定期存款(一年內)	178,663	D	159, 442
備償存款	2, 725		46, 248
計合	181, 388		205, 690

11. 採用權益法之投資

(1) 投資關聯企業:

	108年12月31日		107年12月31日
被投資公司	帳面金額	持股%	帳面金額	持股%
三立物流(股)公司	\$94,985	44.76	\$87,562	49.75
立益建設事業(股)公司	170, 545	44.91	170, 022	44.91
計合	\$265,530		\$257,584

(2) 本集團個別不重大關聯企業之份額彙總如下:

		108 年度	107 年度
享有之份額:
本期淨利	SS.	412	1,286
其他綜合損益(稅後淨額)		16, 355	11,617
本期綜合損益總額	S	16,767	12,903

12. 不動產、廠房及設備

項目	108年12月31日	107年12月31日
土地	1,750,124 \$	\$ 1,750,124
房屋及建築	1,050,862	1, 144, 732
機器設備	116, 742	116, 742
其他設備	643, 259	633, 979
待驗設備及未完工程	452, 569	24, 219
成本合計	4, 013, 556	3,669,796
減:累計折舊	$819,078$ (	862, 852)
合計	3, 194, 478 \$	2,806,944 \$

	土地	房屋及建築	機器設備	其他設備	待驗設備及未完工程	승 計
成本
108.1.1 餘額	\$1,750,124	\$1, 144, 732	\$ 116, 742	\$633,979	\$24,219	\$3,669,796
增添		2,470		4,502	428, 350	435, 322
處分				4,339)	$\overline{\phantom{a}}$	4,339)
重分類				9,129		9,129
轉列為待出售非流動資產		96, 340			-	96, 340)
外幣兒換差額之影響		$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{m}}$	12)	-	12)
108.12.31 餘額	\$1,750,124	\$1,050,862	\$ 116, 742	\$643, 259	\$452,569	\$4,013,556

累計折舊及減損
108.1.1 餘額	\$ $\overline{\phantom{m}}$	S	462, 101	\$	114, 716	\$286,035	\$ -	\$	862, 852
折舊費用	-		28, 222		518	18,990			47, 730
處分	$\overline{\phantom{a}}$				-	3,998)			3,998)
重分類	$\overline{\phantom{a}}$					$\overline{\phantom{m}}$
轉列為待出售非流動資產	-		87, 504)			$\overline{\phantom{m}}$			87, 504)
外幣兌換差額之影響	-				$\qquad \qquad \blacksquare$	2)	-		2)
108.12.31 餘額	\$ $\overline{\phantom{a}}$		402.819	S	115, 234	\$301.025	\$	S	819,078

	土	地	房屋及建築		機器設備		租賃設備	其他設備		待驗設備及未完工程	合	計
成本
107.1.1 餘額		\$1,750,124	\$1,026,312		\$474,342		\$229,000	\$467,858	\$	364, 941		\$4, 312, 577
增添			3,014		1,600			310		165, 617		170, 541
處分			79, 180)	€	354, 886)		226, 250)	119, 959)	-0	2,902)		783, 177)
重分類(註1、2)			197, 952					287, 224		503, 402)		18, 226)
外幣兌換差額之影響			3,366)		4,314)	€	2,750)	1,454)		35)		11, 919)
107.12.31 餘額		\$1,750,124	\$1, 144, 732	\$	116, 742	\$	-	\$633,979	\$	24, 219		\$3,669,796
累計折舊及減損
107.1.1 餘額	\$		\$ 594, 210	\$	380, 716	\$	29, 974	\$387,727	\$	-		\$1, 392, 627
折舊費用			31,521		5,909		10,251	6,971				54, 652
處分			46, 662)		268, 455)		39, 865)	105, 981)		-		460, 963)
重分類(註1、2)			115, 128)	- (	467)		$\qquad \qquad -$	$1,388$ )		-		116, 983)
外幣兌換差額之影響			1,840)		2,987)		360)	1,294)		-		6,481)
107.12.31 餘額	\$		\$ 462, 101	\$	114,716	\$		\$286,035	\$		\$	862, 852

註1:107年度淨移轉房屋及建築82,263仟元至投資性不動產項下,請參閱附註(六)14。

註2:107年度自預付設備款完工驗收轉入其他設備金額為181,020仟元。

(1) 本期增添與現金流量表取得不動產、廠房及設備調節如下:

項日	108 年度	107 年唐
不動產、廠房及設備增加數	435, 322	170, 541
應付購買設備款(含票據)	688	58, 612
支付現金數	436, 010	229, 153

(2) 108年及107年度不動產、廠房及設備及預付設備款利息資本化金額分別為2,967仟元及9,210仟元。
(3) 不動產、廠房及設備認列(迴轉)減損損失之情形:無。
(4) 截至108年及107年12月31日止,因受法令限制本公司尚無法以公司名義登記而暫時登記於個人名下之土地皆為9,691仟元,惟為確保權益,公司已取得之保證票皆為19,506仟元。
(5) 以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊,請參閱附註(八)。
租賃協議

(1) 使用權資產-108年

項	E	108年12月31日
運輸設備		\$ 7,831
其他設備		2, 273
成本合計		10, 104
減:累計折舊		2,337)
減:累計減損
合計		7,767

本成		運輸設備		其他設備		計合
108.1.1 餘額	\$		$\mathcal{S}$		$\mathcal{S}$
首次適用 IFRS 16 調整數				1,762		1,762
本期增加		7,831		511		8,342
本期減少
108.12.31 餘額	$\$\$	7,831	\$	2, 273	\$	10, 104
累計折舊及減損		運輸設備		其他設備		計合
108.1.1 餘額	\$		\$		$\mathcal{S}$
折舊費用		1,522		815		2,337
本期除列
提列(迴轉)減損損失
108.12.31 餘額	\$	1,522	\$	815	\$	2,337
$(2)$ 租賃負債-108年				108年12月31日
租賃負債帳面金額
流動		\$		3,469
非流動		\$		4,362

租賃負債之折現率區間如下:

	108年12月31日
運輸設備	1.6077%
其他設備	1.623% $\sim$ 1.736%

有關租賃負債之到期分析,請參閱附註(十二)之2之說明。

(3) 重要承租活動及條款

本集團承租若干其他設備作為營業所使用,租賃期間為107年~111年, 並附有租賃期間屆滿之續租權。本集團已將租賃期間屆滿後之續租權計入租賃負債。另依合約約定,未經出租人同意,本集團不得將租賃標的資產轉租他人。截至108年12月31日止,使用權資產並無任何減損跡象, 故未進行減損評估。

(4) 轉租

本集團將所承租位於中國江蘇省昆山市之土地使用權及其地上廠房建築 , 以營業租賃方式轉租予其他企業, 相關使用權資產列報為投資性不動產,請參閱附註(六)14「投資性不動產」附註。上述使用權資產相關金額,未包含符合投資性不動產定義之使用權資產。

(5) 其他租賃資訊
A. 本集團以營業租賃出租投資性不動產之協議請參閱附註(六)之14「投資性不動產」。
B. 本集團108年選擇對符合短期租賃及符合低價值資產租賃適用認列之豁免,不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
C. 本集團108年承租相關資訊如下:

		108 年度
短期租賃費用		3,600
低價值資產租賃費用		3,300
不計入租賃負債衡量中之
變動租賃給付費用
租賃之現金流出總額	-S	9.266)

D. 本集團107年以營業租賃承租廠房、料架等資產,租賃期間介於107 年至109年,並附有租賃期間屆滿之續租權,107年度認列13,290仟元之租金費用,另因不可取消合約之未來最低應付租賃給付總額如 $F:$

	107年12月31日
不超過1年	7,080
超過1年但不超過5年	1,770
计今	\$ 8,850

投資性不動產

	房屋及建築物	使用權資產	計合
108.1.1 餘額	573, 363	447.703	\$1,021,066
公允價值變動	23.065	2,075)	20,990
淨兌換差額	$19,660$ (	14,986)	34, 646)
108.12.31 餘額	576, 768	430.642	\$1,007,410

	房屋及建築物	使用權資產	計
107.1.1 餘額
自土地使用權重分類		27,566	27,566
自不動產、廠房及設備重分類	82, 263		82, 263
首次評價調重估增值	492,098	420, 137	912, 235
淨兌換差額	998)		998)
107.12.31 餘額	573, 363	\$ 447, 703	\$1,021,066

(1) 昆山立益紡織有限公司於107年7月18日決議將廠房停止生產結束自用, 並將廠房出租,依國際會計準則第40號「投資性不動產」規定自土地使用權及房屋建築重分類為投資性不動產並採按公允價值衡量1,021,066仟元,並認列不動產重估增值912,235元。
(2) 投資性不動產之租金收入及直接營運費用:

		108. 年度	107 年度
投資性不動產之租金收入		57.092	29.941
當期產生租金收入之投資性不動產所發
生之直接營運費用		4.488	4.710
當期未產生租金收入之投資性不動產所
發生之直接營運費用	S

(3) 投資性不動產出租之租賃期間為5~10年,並於租賃期限屆滿前3個月, 以書面形式通知要求續租,並重新簽訂租賃合約,否則視為放棄續租。承租人於行使續租權時,依市場租金行情調整租金之條款。承租人於租賃期間結束時,對該資產不具有優惠承購權。
(4) 108年以營業租賃出租投資性不動產未來將收取之租賃給付總額,因原承租人-昆山昆龍電腦實業有限公司因轉租戶發生火災爭議積欠租金,由孫公司昆山立益公司委由律師解除租賃合約,除短期租賃外,目前暫無不可取消之未來將收取之租賃給付。
(5) 108年及107年度不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:

	108年12月31日	107年12月31日
不超過1年		\$ 26, 924
$1 \sim 5$ 年		268, 055
超過5年		241, 584
		\$ 536, 563

(6) 投資性不動產公允價值如下:

		度土	度
委外評價	ጡ ۰D	A H nn.	\$ 066

投資性不動產於108年及107年12月31日之公允價值係於108年及107年12 月31日由具備我國不動產估價師資格之誠正海峽兩岸不動產估價師聯合事務所林金生及謝坤龍估價師進行估價。

(7) 除未開發之土地外,投資性不動產公允價值係採收益法評價,其重要假設如下:

	108 年度	107 年度
預估未來現金流入	2, 316, 364	2, 339, 413
預估未來現金流出	197,001	234,961)
預估未來淨現金流入	2, 119, 363	2, 104, 452
折現率	$5.1\% \sim 8.1\%$	$5.1\% \sim 8.1\%$

A. 該投資性不動產係坐落於中國江蘇省昆山市石浦鎮機場路之透天廠房、大樓廠房等共計地上建物13棟及土地使用權,目前一部分以營業租賃方式出租,108年及107年度產生租金收入分別為57,092仟元及29.941仟元。
B. 該投資性不動產之公允價值係由誠正海峽兩岸不動產估價師聯合事務依公司實際出租價格按收益法進行估價,公司實際出租價格於市場上相似比較標的之租金行情區間。
C. 投資性不動產預期產生之未來現金流入包含租金收入、押金利息收入及期末處分價值,租金收入係以本集團目前租金並考量未來租金年成長率推估,收益分析期間係以中國當地政府土地使用權使用年限估算;押金利息收入係以年期1.5%利率推估。投資性不動產預期發生之未來現金流出包含地價稅、房屋稅、保險費、維修費等支出 ,該等支出係以目前支出水準並考量未來公告地價之調整、房屋稅條例規定之稅率推估。
D. 折現率係考量中國人民銀行2年定期存款利率2.1%,並加計該等投資性不動產相關之風險溢酬3%~6%決定。
$E_{\star}$ 以投資性不動產提供擔保之資訊,請參閱附註(八)。
其他非流動資產

項目	108年12月31日		107年12月31日
預付設備款	\$ 9,088	\$	8,492
存出保證金	14,967		21, 817
催收款項	104, 815		104, 815
減:備抵呆帳一催收款項	$104, 815)$ (		104, 815)
長期預付款	10, 424		11,590
其他資產一其他	5,898		6,961
合計	\$ 40, 377	S	48,860

短期借款

	108年12月31日
借款性質	額金	利率
信用借款	\$ 200	1.55%
抵押借款	3, 323, 834	$1.45\% \sim 6.86\%$
購料借款	844	2.9625%
合計	\$ 3, 324, 878

	107年12月31日
借款性質	額全	率利
借款抵押	2, 742, 319 \$	$1.57\% \sim 7.80\%$

對於短期借款,本集團提供部分其他金融資產及不動產、廠房及設備作為借款之擔保,請參閱附註(八)。

負債準備一流動

項目	108年12月31日	107年12月31日
員工福利	\$ 2, 310	\$ 2, 183
	108 年度	107 年度
1.1 餘額	\$ 2,183	\$ 2,015
當期新增之負債準備	2,310	2,183
當期使用之負債準備	2,183)	2,015)
12.31 餘額	\$ 2,310	\$ 2,183

員工福利負債準備係員工既得短期服務休假權利之估列。

長期借款及一年內到期長期負債

貸款機構	到期日		108年12月31日 107年12月31日還款方式
本公司
陽信銀行	108.9.25	\$	\$ 62,500	說明 $(1)$
陽信銀行	109.8.29		35, 900	說明(2)
陽信銀行	111.7.7	45,000	147,500	說明(3)
孫公司
中泰融資租賃公司	109.6.15		12, 348	說明 $(4)$
陽信租賃公司	109.10.19	42, 552		說明 $(5)$
計合		87, 552	258, 248
減:一年內到期長期負債		47,592)	108, 989)
長期借款		\$ 39,960	\$ 149, 259
利率間區		$1.68\% \sim 6.5\%$	$1.94\% \sim 6.91\%$

(1) 本公司向陽信銀行所借之中長期借款250,000仟元, 還款辦法係自101年9 月25日起,每一個月為一期,共分84期,第1~83期每期固定償還本金 2,500仟元,餘42,500仟元於第84期一次清償,本借款已於108年7月11日提前償還。
(2) 本公司向陽信銀行所借之中長期借款80,000仟元, 還款辦法係自102年9 月30日起,每一個月為一期,共分84期,第1~83期每期固定償還本金 700仟元,餘21,900仟元於第84期一次清償,本借款已於108年8月29日提前償還。
(3) 本公司向陽信銀行所借之中長期借款250,000仟元,還款辦法係自104年7 月7日起,每一個月為一期,共分84期,第1~83期每期固定償還本金 2.500仟元,本公司於108年決議每期償還本金增加為5,000仟元,預期於 109年5月清償完畢。
(4) 本公司之孫公司與中泰融資租賃公司簽訂機器設備售後租回合約,租賃期間4年,到期後相關機器設備仍歸孫公司所有,借款金額為RMB6,915仟元,還款辦法係自105年7月15日起償還本息第1期款RMB86仟元,以後每個月為一期,第2期至第24期固定償還本息RMB172仟元,第25期至48期每期固定償還本息RMB162仟元,惟孫公司已於108年1月提前償還。
(5) 本公司之孫公司與陽信融資租賃簽訂機器設備售後租回合約,租賃期間3 年,到期後相關機器設備仍歸孫公司所有,借款金額為RMB10,000仟元, 還款辦法係自108年10月18日起,每個月為一期,共分36期,每期固定償還本金RMB50仟元,餘RMB8.250仟元於第36期一次清償。
(6) 本集團提供部分其他金融資產及不動產、廠房及設備作為借款之擔保, 請參閱附註(八)。
退休金
(1) 確定提撥計書
A. 本集團中所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管理之確定提撥退休計書,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
B. 本集團於108年及107年度認列之退休金費用分別為2,753仟元及3,479 仟元。
(2) 確定福利計書
本集團所適用我國「勞動基準法」之退休金制度,係屬政府管理之 A. 確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准退休日前6個月平均工資計算。該等公司按員工每月薪資總額4%提撥員工退休基金,交由勞工退休準備金監督委員會以該等委員會名義存入臺灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,本集團並無影響投資管理策略之權利。

B. 本集團因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表金額如下:

	108年12月31日
確定福利義務	(\$	$21, 242$ (\$)	20, 338)
計畫資產公允價值		4.550	2,695
淨確定福利負債	(\$	$16,692)$ (\$)	17,643)

C. 淨確定福利負債(資產)之變動列示如下:

			108 年度
目項		確定福利義務現值	計畫資產公允價值		淨確定福利負債(資產)
1月1日餘額	(\$	20, 338)	\$ 2,695	(	17,643)
服務成本
當期服務成本		40)			40)
利息費用(收入)		387)	118		269)
前期服務成本
清償損(益)
認列於損益		427)	118		309)
再衡量數
計畫資產報酬(除包含			160		160
於淨利息之金額外)
精算(利益)損失一
人口統計假設變動影響數
財務假設變動影響數		977)			977)
經驗調整		4,988)			4,988)
認列於其他綜合損益		5,965)	160	€	5,805)
雇主提撥數			3, 372		3, 372
帳上福利支付數		3,693			3,693
福利支付數		1,795	1,795)
12月31日餘額	(\$	21, 242)	\$ 4,550	$($ \$	16,692)

			107 年度
項目		確定福利義務現值	計畫資產公允價值		淨確定福利負債(資產)
1月1日餘額	$$^{\circ}$	25, 651)	\$ 4, 346	$$^{(1)}$$	21, 305)
服務成本
當期服務成本		131)			131)
利息費用(收入)		273)	46		227)
前期服務成本
清償損(益)
認列於損益		404)	46		358)
再衡量數
計畫資產報酬(除包含			133		133
於淨利息之金額外)
精算(利益)損失一
人口統計假設變動影響數
財務假設變動影響數		196)			196)
經驗調整		3, 243			3, 243
認列於其他綜合損益		3,047	133		3,180
雇主提撥數			840		840
帳上福利支付數
福利支付數		2,670	2,670)
12月31日餘額	(\$	20, 338)	\$ 2,695	$($ \$	17,643)

D. 本集團因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
(A) 投資風險

勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式,將勞工退休基金分别投資於國內(外)權益證券與債務證券及銀行存款等標的,惟本集團之計劃資產得分配金額係以不低於當地銀行2 年定期存款利率計算而得之收益。

(B) 利率風險

政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加,惟計劃資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。

(C) 薪資風險確定福利義務現值之計算係參考計劃成員之未來薪資。因此計劃成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
E. 本集團之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算。衡量日之重大假設列示如下:

	물 衡 В
項目	108年12月31日 107年12月31日
折現率	0.71%	0.91%
未來薪資增加率	1.00%	0.50%
確定福利義務平均到期期間	13#	11年

(A) 對於未來死亡率之假設係依照2012年臺灣壽險業經驗生命表估計。
(B) 若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如 $\top$ :

項	目	108年12月31日	107年12月31日
現率折
增加 0.5%	(\$	638) (\$	589)
減少 0.5%		684	629
薪資預期增加率
增加 0.25%		330	306
減少 0.25%		(\$ 321)	298

由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

F. 本集團於108年及107年度預計支付予退休計畫之提撥金分別為600仟元及844仟元。

股本

(1) 本公司普通股期初與期末流通在外股數及金額調節如下:

		108 年度		107 年度
	股數(仟股)	金額	股數(仟股)	金額
1月1日	135, 343	\$1, 353, 430		135, 343 \$ 1, 353, 430
12月31日	135, 343	\$1,353,430		$135, 343 \quad $1, 353, 430$

(2) 截至108年及107年12月31日止,本公司額定資本額均為3,530,000仟元, 皆為353,000仟股。108年及107年12月31日實收股本均為1,353,430仟元 , 實際發行135,343仟股。
1. 資本公積

珀 Ħ	108年12月31日 107年12月31日
認列對子公司所有權權益變動數	701 Ж	701
依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本
公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,得按股東原有股份之比

例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。因採用權益法之投資所產生之資本公積,不得作為任何用途。

保留盈餘
(1) 依本公司章程之盈餘分派政策規定,年度決算如有盈餘,依法繳納稅捐 , 彌補累積虧損後,應提10%為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時,得不再提列,其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有餘額,併同累積未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案 , 提請股東會決議分派股東股息紅利。
(2) 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(3) 特別盈餘公積
A. 本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,俟後其他權益項目借方餘額迴轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
$B_{\cdot}$ 首次採用IFRSs時,依101年4月6日金管證發字第1010012865號函提列之特別盈餘公積580,567仟元,本公司於嗣後如有因使用、處分或重分類相關資產時,就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉為可分配保留盈餘。107年7月經股東會決議以特別盈餘公積彌補虧損 580,567仟元,嗣後有盈餘年度,其原提列特別盈餘公積之原因消除前,應就不足數額補足提列,始得分派盈餘。
(4) 本公司於109年3月董事會提議及108年6月股東會決議之108年及107年度盈餘分配案因兩年度均為虧損,無分配事項。
(5) 有關董事會提議及股東會決議之盈餘分派情形,請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
1. 其他權益

	國外營運機構		透過其他綜合損益按
	財務報表換算		公允價值衡量之金融		不動產
項目	之兌換差額		資產未實現(損)益		重估增值	合	計
108.1.1 餘額	\$ 77.803	(\$	23, 761)	S.	503, 632		\$557,674
換算國外營運機構財務報表所產生之兒換差額	24,639						24,639
採權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損			16, 355				16, 355
益之份額
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具			13.285				13, 285
投資未實現(損)益
108.12.31 餘額	\$ 102.442	\$	5.879	\$	503, 632		\$611.953

	國外營運機構		透過其他綜合損益按		備供出售
	財務報表換算		公允價值衡量之金融		金融資產	不動產
項目	之兌換差額		資產未實現(損)益		未實現(損)益	重估增值		승	計
107.1.1 餘額	\$ 51,599	\$	÷	$($ \$	52,650	\$	$\overline{\phantom{a}}$	(\$	1,051)
IFRS 9 追溯調整影響數	-		15, 367)		52.650				37, 283
換算國外營運機構財務報表所產生之兒換差額	26, 204								26, 204
採權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損			11,617						11.617
益之份額
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具			20,011)				$-$ (		20,011)
投資未實現(損)益
不動產重估增值							503, 632		503, 632
107.12.31 餘額	\$ 77,803	(\$	23, 761)	\$	-	\$503,632		\$	557, 674

註:原依IAS 39以成本衡量之未上市(櫃)股票投資,依IFRS 9分類為指定透過其他綜合損益按公允價值衡量,並按公允價值再衡量,因而107年1月1日之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產、保留盈餘及其他權益一透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益分別調整增加37,283仟元、增加6,168仟元及减少15,367仟元。

庫藏股票
(1) 本公司買回已發行在外股份情形:無。
(2) 有關子公司持有本公司股票股數本期變動情形彙示如下:

						108		年	度
			期初數			本期增加				本期減少				期末數
子公司名稱	股	數	金	額	股數	金	額	股	數	金	額	股	數	金	額
強益紡織(股)公司		461	\$	9.056	$\overline{\phantom{a}}$	\$			-	\$	$\sim$		461	\$	9.056
						107		年	度	本期減少				期末數
子公司名稱			期初數			本期增加
	股	數	金	額	股數	金	額	股	數	全	額	股	數	金	額
強益紡織(股)公司		461	\$	9.056	$\overline{\phantom{m}}$	\$			-	\$			461	\$	9.056

(3) 子公司持有本公司股票,仍享股利之分派,惟並無表決權。

非控制權益

項目		108 年度	107 年度
期初餘額	ั\$	360, 798)	482, 830)
歸屬予非控制權益之份額:
本年度淨利(損)		659	290, 631)
本年度其他綜合損益		19,990	429, 863
非控制權益減少		12,040)	17, 200)
期末餘額	É\$	352, 189)	360, 798)

營業收入

項	108 年度	107 年度
客户合約收入
銷貨收入	361, 270	839, 365
物流收入	338, 767	287, 439
計小	700, 037	1, 126, 804
其他營業收入	3,819	1,357
合計	703, 856	1, 128, 161

(1) 依客户合约收入之细分

本集團之收入主源於某一時點移轉之商品及勞務、收入可細分為下列主要產品:

別品產	108 年度	107 年度
棉花及纖維	\$ 361, 270	839, 365
物流	338, 767	287, 439
合計	700, 037	\$ 1, 126, 804

(2) 合約餘額

	$12$ $\mu$ $31$ $\mu$ 王	年12月31日
合約負債一商品銷售	E 1

A. 合約資產及合約負債的重大變動:無。

B. 期初合約負債及前期已滿足履約義務於108年及107年度認列為收入之金額分別為980仟元及3,107仟元。
C. 尚未履約之客戶合約本集團截至108年12月31日止尚未履行之商品或勞務銷售之客戶合約 ,預期存續期間未超過一年,預計將於未來一年內履行並認列為收 $\lambda$ .
D. 取得合約之增額成本:無。
E. 履行合約之成本:無。
1. 其他收入

項目	108 年度	107 年度
利息收入	10,301	7,352
股利收入	1,106	1,321
其他	54	59
合計	\$ 11,461	8,732

其他利益及損失

項目		108 年度		107 年度
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨(損)益	\$	1,976	$\left( \text{\$} \right)$	5,188)
淨外幣兌換損失		32,782)		16, 548)
處分不動產、廠房及設備損失				279, 827)
處分投資損失		2, 344)		2,733)
其他		5,390		18, 956)
公允價值調整利益		20,990
計合	(\$	6,770)	(\$	323, 252)

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用

		108	年度
性質別	屬於營業成本者		屬於營業費用者	合	計
員工福利費用
薪資費用	\$ 44,606	\$	30, 847	\$	75, 453
勞健保費用	4,017		2,429		6,446
退休金費用	1,807		1, 255		3,062
其他員工福利費用	2,075		2,783		4,858
折舊費用	48, 357		1,710		50,067
攤銷費用	6,566		238		6,804
合計	\$ 107, 428	\$	39, 262	\$	146,690


		107	年度
性質別	屬於營業成本者		屬於營業費用者	合	計
員工福利費用
薪資費用	\$ 57,565	\$	37, 504	\$	95,069
勞健保費用	4,235		1,668		5,903
退休金費用	2,534		1,303		3,837
其他員工福利費用	3, 415		3,021		6,436
折舊費用	52,002		2,650		54, 652
攤銷費用	9,269		1,871		11, 140

⁽¹⁾ 依本公司章程規定年度如有獲利,應提撥不低於3%為員工酬勞,由董事會決議以股票或現金分派發放,其發放對象包含符合一定條件之從屬公司員工;本公司得以上開獲利數額,由董事會決議提撥不高於3%為董監酬勞。員工酬勞及董監酬勞分派案應提股東會報告。

但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額,再依前項比例提撥員工酬勞及董監酬勞。

(2) 108年及107年度均因尚有待彌補虧損,尚無員工酬勞及董監酬勞發放計劃,故估計員工酬勞及董監酬勞均為0元,惟若嗣後董事會決議實際配發金額與估列數有差異時,則視為會計估計變動,列為次年度損益。
(3) 109年3月及108年3月董事會決議配發108年及107年度員工酬勞及董監酬勞均為0元,與財務報告認列之員工酬勞及董監酬勞並無差異。
(4) 有關本公司員工酬勞及董監酬勞資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
1. 財務成本

項目	108 年度	107 年度
利息費用:
銀行借款	\$ 99, 270	\$	83, 260
租賃負債利息	94
其他利息支出	83		91
減:符合要件之資產資本化金額	$2,967$ (		9, 210)
財務成本	\$ 96, 480	\$	74, 141

1. 所得税
(1) 所得稅費用組成部分:

項目	108 年度	107 度玍
當期所得稅
當期所產生之所得稅	\$ 3, 184	\$ 9,099
未分配盈餘加徵稅額	12	14
最低税負制應補繳稅額		656
以前年度所得稅調整	149)	707)
當期所得稅總額	3,047	9,062
遞延所得稅
暫時性差異之原始產生及迴轉(	948)	31,982
稅率改變之影響		31,698)
遞延所得稅總額	948)	284
所得稅費用	\$ 2,099	\$ 9,346

(2) 所得稅費用與稅前淨利(損)乘以法定稅率計算之稅額調節如下:

項目	108 年度		年度 107
稅前淨利(損)	\$ 4,952	$($ \$	601, 502)
税前淨利(損)按法定稅率計算之稅額	\$ 2, 217	$($ \$	230,087)
調整項目之稅額影響數:
計算課稅所得時不予計入項目之影響數	967		239, 186
未分配盈餘加徵稅額	12		14
最低税負制應補繳之稅額			656
當年度應負擔所得稅費用	3,196		9,769
以前年度所得稅調整	149)		707)
遞延所得稅淨變動數	948)		284
認列於損益之所得稅費用	\$ 2,099	\$	9,346

本集團適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率自107年度起由17%調整為20%,此外,107年度未分配盈餘所適用之稅率由10%調降為5%;其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。

(3) 遞延所得稅資產(負債):

	108 年度
		期初餘額		認列於(損)益	認列於其他綜合(損)益		期末餘額
遞延所得稅資產:
暫時性差異
未實現存貨跌價損失	\$	1,428	\$	948	\$	\$	2,376
遞延所得稅負債:
暫時性差異
未實現兌換利益		850)					850)
土地增值税準備		370, 231)					370, 231)
計小		371,081)					371,081)
計合		$(\$369,653)$	\$	948	\$		$(\$ 368, 705)$
				107 年	度
		期初餘額		認列於(損)益	認列於其他綜合(損)益		期末餘額
遞延所得稅資產:
暫時性差異
未實現存貨跌價損失	\$	862	\$	566		\$	1,428
遞延所得稅負債:
暫時性差異
未實現兌換利益			C	850)			850)
土地增值稅準備		370, 231)					370, 231)
計小		370, 231)	€	850)			371,081)
計合		$(\$369,369)$	(\$	284)	\$		$(\$369,653)$

(4) 未認列為遞延所得稅資產之項目

珀月		108年12月31日	107年12月31日
可減除暫時性差異	\$	8,047	11,976
虧損扣抵		179, 743)	194, 213
計合	. S	171,696)	206, 189

(5) 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至106年度。

其他綜合損益

所得稅(費用)利益税後淨額税前金額項目不重分類至損益之項目: $\binom{3}{5}$ (\$ 5,805) -8 確定福利計畫再衡量數不動產重估增值	108 年	度


			5,805)

13,285 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益			13, 285
工具投資未實現評價損益
16, 355 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他			16, 355
綜合損益份額
23,835 計小			23, 835
後續可能重分類至損益之項目:
44,629 44,629 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
\$ \$ 68,464 認列於其他綜合損益			68, 464

		107 年度
項目	税前金額	所得稅(費用)利益	税後淨額
不重分類至損益之項目:
確定福利計畫再衡量數	\$ 3,180	\$	3.180 S.
不動產重估增值	912, 235		912, 235
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益	20,011)		20, 011)
工具投資未實現評價損益
採用權益法認列之關聯企業及合資之其他	11,617		11,617
綜合損益份額
示計	907, 021		907, 021
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	47, 464		47, 464
認列於其他綜合損益	\$954,485	\$	\$954,485

基本每股盈餘

歸屬於母公司繼續營業單位本期淨利(損)
停業單位稅後損失
本期流通在外加權平均股數(仟股)
歸屬於母公司繼續營業單位本期淨利(損)
停業單位淨損
基本每股盈餘(稅後)(元)

	108 年度	107 年度
\$	6,688	(S)	308, 529)
(\$	$4,494)$ (\$)		11,688)
	134, 862		134,862
ዩ	0.05	(\$	2.29)
	0.03)		0.09)
	0.02	(\$	2.38)

34. 來自籌資活動之負債之調節

			非現金之變動
			取得子公	喪失對子公司		公允價	其他非現
	108年1月1日	現金流量	司之變動	之控制之變動	匯率變動	值變動	金之變動	108年12月31日
短期借款	\$2,742,319	\$582,559	\$ -	\$ $\overline{\phantom{a}}$	\$ -	\$ $\overline{\phantom{0}}$	\$ -	\$3, 324, 878
其他應付款-關係人	426, 894	72, 430					-	499, 324
長期借款	258, 248	170,696)	-				÷	87, 552
租賃負債	1,762	2,272)	۰			۰	8,342	7,832
存入保證金	17.685	93	-		-			17,778
來自籌資活動之負債總額	\$3,446,908	\$482,114	\$ $\overline{\phantom{a}}$	- \$ -	\$ $\overline{\phantom{a}}$	\$ $\overline{\phantom{a}}$	\$8,342	\$3,937,364

			非現金之變動
			取得子公	喪失對子公司		公允價	其他非現
	107年1月1日	現金流量	司之變動	之控制之變動	匯率變動	值變動	金之變動	107年12月31日
短期借款	\$2,027,141	\$715, 178	\$ $\overline{\phantom{a}}$	\$ -	\$ $\overline{\phantom{a}}$	\$	\$ ÷	\$2,742,319
應付短期票券	29,985	30,000					15
其他應付款-關係人	209, 730	217, 164					-	426, 894
長期借款	565, 241	306, 993)	-				٠	258, 248
存入保證金	16,744	941	$\overline{\phantom{a}}$				÷	17,685
來自籌資活動之負債總額	\$2,848,841	\$596, 290	\$ $\overline{\phantom{a}}$	- \$ -	\$ $\qquad \qquad -$	\$ $\overline{\phantom{a}}$	15 \$	\$3,445,146

(七)關係人交易

1. 母公司與最終控制者本公司為本集團之母公司及最終控制者。
1. 關係人名稱及其關係

關係人名稱

三立物流股份有限公司
立益建設事業股份有限公司
綠色防衛生技股份有限公司
幸松紡織有限公司
昆山立益製衣有限公司
益盛投資股份有限公司
蘇東榮
蘇慶源
蘇錦淑
蘇廖秀琴

與合併公司之關係

關聯企業
關聯企業
其他關係人
其他關係人
其他關係人
其他關係人
主要管理階層
主要管理階層
其他關係人
其他關係人

與關係人間之重大交易事項

本集團及子公司(係本公司之關係人)間之餘額及交易,於編製合併財務報表時已予以銷除,並未揭露,本集團與其他關係人間之交易明細揭露如下: (1) 進貨

稱關 አነ ~ ボ白		π. 鸤 ∼
- 197 .4Ю 腡 -455	w	u / ∪	w	∼ ----

$\bar{z}$

與上述關係人進貨之交易條件為票期30~60天,價格之計算均與一般非關係人相同。

(2) 銷貨(銷貨退回)

關 .類別/名稱 4.6		烛		度
其他關係	w	. .	ጦ ۰D

與上述關係人銷貨之交易條件為票期60~75天,價格之計算均與一般非關係人相同。

(3) 財產交易:

處分金融資產 108年度

關係人類別/名稱	帳列項目	交易股數	交易標的	處分價款	處分(損)益
其他關係人	採用權益法之投資		三立物流股票	\$ 8.684	139

(4) 各項費用

關係人類別/名稱	-08 年	度		年度	交易性質
關聯企業	8	699	\$	5,900	租金費用
其他關係人				600	租金費用
計合	۰D	699	Φ	6,500

(5) 應收(付)款項期末餘額

關係人類別/名稱	108年12月31日
應收票據及帳款
關聯企業		11,574
其他關係人	13, 238	6, 945
減:備抵損失
淨額	13, 238	18,519

108年及107年度對上述應收關係人款項均未提列備抵損失。

關係人類別/名稱	108年12月31日 107年12月31日
其他應收款
該個體或其母公司之主要管理階層	6.356	7.182
減:備抵損失
浄額	6,356	7.182

108年及107年度對上述應收關係人款項均未提列備抵損失。

	關係人類別/名稱	108年12月31日
	應付票據及帳款
	關聯企業	\$ 2, 149	2,336
	其他關係人	213
浄	額	2, 362	2,336

(6) 資金融通

A. 借出:無。

B. 借入:

(A) 應付關係人款項

關係人類別/名稱	108年12月31日107年12月31日
關聯企業	\$ 20, 017	S	21,077
立益建設	74,006		74,006
蘇錦淑、蘇廖秀琴等人	15,000		15,000
蘇東榮、蘇慶源等人	370, 369		294, 567
合計	\$ 479, 392	\$	404, 650

(B) 應付利息

關係人類別/名稱			108年12月31日107年12月31日
關聯企業	\$ 13, 133	-Я	15, 445
蘇錦淑、蘇廖秀琴等人	4,995		4.995
蘇東榮、蘇慶源等人	1,804		1,804
승 計	\$ 19, 932		22, 244

(7) 存入保證票據

關係人類別/名稱	108年12月31日 107年12月31日
該個體或其母公司之主要管理階層 \$	19.506	- \$	19,506

主要管理階層薪酬資訊

關係人類別/名稱	108 年度	107 年度
薪資及其他短期員工福利	10,663	8,260
退職後福利
合計	10,663	8,260

(八)質押之資產

下列資產已提供為各項借款及履約保證之擔保品:

項目		108年12月31日	107年12月31日
其他金融資產一流動	Ÿ.	181, 388	205,690
不動產、廠房及設備(淨額)		2, 808, 498	2, 704, 054
投資性不動產		1,007,410	1,021,066
合計	\$	3, 997, 296	3, 930, 810

(九)重大或有負債及未認列之合約承諾

$1.$ 背書保證
(1) 截至108年及107年12月31日,本公司為昆山立益紡織有限公司擔保銀行借款之背書保證金額分別為RMB41,000仟元及RMB34,000仟元。
(2) 截至108年及107年12月31日,立益建設事業股份有限公司為昆山立益紡織有限公司擔保銀行借款之背書保證金額皆為USD15,000仟元。
1. 截至108年及107年12月31日止,本集團因貸款額度等保證而開立之保證票據皆為74,000仟元,帳列存出保證票據及應付保證票據科目。
截至108年及107年12月31日止,本集團為工程履約保證-確保貨款債權等而收 $3.$ 受之保證票據分別為69,758仟元及20,851仟元,帳列存入保證票據及應收保證票據科目。
截至108年及107年12月31日止,本集團已開立未使用信用狀明細如下: 4.

珀 E.		108年12月31日	107年12月31日
信用狀金額		NTD 155, 984 仟元	NTD 134,782 仟元
	IISD.	28 仟元	USD 76, 032 仟元

本公司之孫公司昆山立益紡織有限公司之投資性不動產承租人-昆山昆龍電腦實業有限公司,因於108年7月轉租戶發生火災爭議積欠租金RMB 7.378仟元, 昆山立益公司於108年12月委由律師解除廠房租賃合同並催收所結欠之款項, 目前由昆山市人民法院審理中。

(十)重大之災害損失:無。

(十一)重大之期後事項

中國大陸因新型冠狀病毒肺炎(COVID-19)疫情,本公司之孫公司昆山立益紡織有限公司為配合當地政府防疫措施自109年2月起延後復工,復工時間將視疫情發展及當地政府的政策與核准再做適當調整。

(十二)其他

資本風險管理

由於本集團須維持大量資本,以支應擴建及提升廠房及設備所需。因此本集團之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫,以支應未來12個月所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。

1. 金融工具
(1) 金融工具之財務風險
- 財務風險管理政策

本集團日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率風險、利率風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險, 本集團致力於辨認、評估並規避市場之不確定性,以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。本集團之重要財務活動,係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務計劃執行期間,本集團必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。

重大財務風險之性質及程度
A. 市場風險
(A) 匯率風險

本集團暴露於非以各該本公司之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易與國外營運機構淨投資所產生之匯率風險。集團企業之功能性質貨幣以新台幣為主,亦有人民幣。該等交易主要計價之貨幣計有美金及人民幣,為避免因匯率變動造成外幣資產價值減少及未來現金流量之波動,本集團使用外幣借款及衍生性金融工具(包含遠期換匯合約及換匯換利合約)來規避匯率風險。此類衍生性金融工具之使用,可協助本集團減少減少但仍無法完全排除外幣匯率變動所造成之影響。本集團承作之衍生性金融工具,其到期日皆短於12個月,並且不符合避險會計之條件。由於國外營運機構淨投資係為策略性投資,是故本集團並未對其進行避險。

匯率暴險及敏感度分析 a.

本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公司之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣),故受匯率波動之影響。具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:

		108年12月31日
	外幣	匯率	新台幣
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$58,742	30.05	\$ 1,765,197
人民幣:新台幣	4,100	4.32	177, 120
美金:人民幣	5	6.9560	150
歐元:新台幣	438	33.68	14,752
瑞士幣:新台幣	266	30.98	8,238
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	15,803	30.05	474,880
美金:人民幣	1,880	6.9560	56, 494
歐元:新台幣	88	33.68	2,964
		107年12月31日
	外幣	匯率	新台幣
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$59,225	30.72	\$ 1,819,392
人民幣:新台幣	36, 349	4.47	162, 480
美金:人民幣	60	6.8632	1,843
歐元:新台幣	437	35.15	15,361
瑞士幣:新台幣	266	31.19	8,297
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	18,246	30.72	560, 517
美金:人民幣	1,880	6.8632	57,754
歐元:新台幣	88	35.15	3,093
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束
r → + H 从数化数让 + x r t + 化数让 + x r t , 廿 + n 明 → 从散

日之主要外幣貨幣性項目及非貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯率風險主要受美金匯率波動影響,當美金貶值/升值1%幅度時 ,對本集團108年及107年度之稅後淨利將分別增加/減少 9,872仟元及9,624仟元。

本集團貨幣性項目未有因匯率波動具重大影響之未實現兌 b. 換損益情形。
(B) 價格風險

由於本集團持有權益工具投資,因此本集團暴露於權益工具之價格風險,由於本集團持有之權益工具投資於合併資產負債表

中,係分類為損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。

本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具, 此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之確定性而受影響。若權益工具價格上漲或下跌1%,108年及107年度稅後其他綜合捐益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價

值上升或下跌而分別增加(減少)1,052仟元916仟元。

(C) 利率風險

本集團於報導日有關附息金融工具之利率概述如下:

		忯面	金観
項目		108年12月31日 107年12月31日
具公允價值利率風險工具:
金融資產	\$	178,663	\$	159, 443
金融負債
淨額	\$	178, 663	\$	159, 443
具現金流量利率風險工具:
金融資產	\$	20, 338	S	79, 934
金融負債		$3, 412, 430$ (		3,000,567)
淨額	$($ \$	$3, 392, 092)$ (\$		2, 920, 633)

具公允價值利率風險工具之敏感度分析 $a.$

本集團未將任何固定利率之金融資產及負債分類為透過損益按公允價值衡量及備供出售金融資產,亦未指定衍生工具(利率交換)作為公允價值避險會計模式下之避險工具。因此,報導日利率之變動將不會影響損益及權益及其他綜合淨利。

$h_{\cdot}$ 具現金流量利率風險工具之敏感度分析本集團之變動利率之金融工具係屬浮動利率之資產(債務) ,故市場利率變動將使其有效利率隨之變動,而使未來現金流量產生波動。市場利率每增加(減少)1%將使108年及 107年度稅後淨利將各減少27,137仟元及23,365仟元。
B. 信用風險

信用風險係指交易對方違反合約義務並對本公司造成財務損失之風險。本集團之信用風險,主要係來自於營運活動產生之應收款項, 及投資活動產生之銀行存款及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。

(A) 營運相關信用風險:

為維持應收帳款的品質,本集團已建立營運相關信用風險管理之程序。

個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、本集團內部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素。

(B) 財務信用風險:

信用風險係指交易對方違反合約義務並對本集團造成財務損失之風險。本集團之信用風險,主要係來自於營運活動產生之應收款項,及投資活動產生之銀行存款及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。

營運相關信用風險: $a^{\dagger}$

為維持應收帳款的品質,本集團已建立營運相關信用風險管理之程序。個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、本集團內部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響戶付款能力之因素。

b. 財務信用風險:

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由本集團財務部門衡量並監控。由於本集團之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級以上之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。另本集團並無分類為按攤銷後成本及分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。

(a) 信用集中風險

截至108年及107年12月31日, 前十大客戶之應收帳款餘額占本集團應收帳款餘額之百分比分別為42.86%及 49%,其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。

(b) 預期信用減損損失之衡量應收款項:係採簡化作法,請參閱附註(六)5之說明。信用風險是否顯著增加之判斷依據:無。(本集團並無分類為按攤銷後成本及分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資)
(c) 本集團持有之金融資產並未有任何擔保品或其他信用增強保障來規避金融資產之信用風險。
C. 流動性風險
(A) 流動性風險管理

本集團管理流動性風險之目標,係為維持營運所需之現金及約當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等,以確保本集團具有充足的財務彈性。

(B) 金融負債到期分析

下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本集團已約定還款期間之金融負債分析: 108年12月31日

非衍生金融负债	6個月以內	6-12 個月		$1 - 2 +$		$2 - 5 +$		超過5年	合約現金流量	帳面金額
短期借款	\$2,497,464	\$ 827.414	s	$\overline{\phantom{a}}$	Ŝ	-	S	-	\$3,881,511	\$3,324,878
應付票據(含關係人)	38.508					$\sim$			38,508	38,508
應付帳款(含關係人)	44, 471								44.471	44, 471
其他應付款(含關係人)	546, 063							-	546, 063	546,063
長期借款(含一年內到期)	31, 296	16.296		39.960					92.078	87, 552
存入保證金				8.709		-		9.069	17, 778	17,778
計合	\$3.157.802	\$ 843.710	S.	48.669	S	$\overline{\phantom{a}}$	\$	9,069	\$4,620,409	\$4,059,250
衍生金融負債:無。

租賃負債到期分析之進一步資訊如下:

						未折現之租賃
	短於1年	$1 - 5$ 年				5-10年 15-20年 20年以上给付總額		帳面金額
租賃負債 \$ 3,566 \$ 4,406 \$ - \$ - \$ - \$ 7,972							- \$	7.832

						107年12月31日
非衍生金融負債	6個月以內		$6 - 12$ 個月		1-2年	$2 - 5$ 年		超過5年	合約現金流量	帳面金額
短期借款	\$	560,000	\$2,182,319	\$	-	\$ -	\$	-	\$2,809,153	\$2,742,319
應付票據(含關係人)		180, 139							180.139	180, 139
應付帳款(含關係人)		70,881						-	70,881	70,881
其他應付款(含關係人)		540.441						$\overline{\phantom{0}}$	540, 441	540, 441
長期借款(含一年內到期)		38, 175	70, 814		61.759	87.500		-	268, 326	258, 248
存入保證金						-		17,689	17,689	17,689
計 송		\$1,389,636	\$2, 253, 133	S	61,759	\$ 87,500		\$17,689	\$3,886,629	\$3,809,717
折生会融自信;無。

本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早, 或實際金額會有顯著不同。

(2) 金融工具之種類

本集團108年及107年12月31日各項金融資產及金融負債之帳面金額如下:

	108年12月31日	107年12月31日
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	\$ 94, 543	\$ 74, 766
應收票據及帳款(含關係人)	158, 909	154, 253
其他應收款(含關係人)	21, 941	25, 398
其他金融資產一流動	181, 388	205,690
存出保證金	14,967	21, 817

透過損益按公允價值衡量之金	12,937	24,065
融資產一流動
透過其他綜合損益按公允價值	105, 225	91, 551
衡量之金融資產
金融負債
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	3, 324, 878	2, 742, 319
應付票據及帳款(含關係人)	82, 979	251,020
其他應付款(含關係人)	546, 063	540, 441
長期借款(含一年內到期)	87, 552	258, 248

17.778

17.685

1. 公允價值資訊
(1) 本集團非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳附註 $(+1)3(4)$ 說明。
(2) 公允價值之三等級定義:

存入保證金

第一等級:

該等級之輸入值係指工具於活絡市場中、相同工具之活絡市場公開報價。活絡市場係指符合以下所有條件之市場: 在市場交易之商品具同質性 ;隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得。本集團投資之上市櫃股票投資皆屬之。

第二等級:

該等級之輸入值除活絡市場公開報價以外之可觀察價格,包括直接(如價格)或間接(如自價格推導而來)自活絡市場取得之可觀察輸入值。本集團投資之衍生工具等皆屬之。

第三等級:

該等級之輸入值係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之可觀察輸入值。

(3) 非以公允價值衡量之金融工具

本集團非以公允價值衡量之金融工具包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、其他金融資產、存出保證金、短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款及存入保證金的帳面金額係公允價值合理之近似值。

(4) 公允價值之等級資訊:

本集團之以公允價值衡量之金融工具及投資性不動產係以重複性為基礎按公允價值衡量,而待出售資產係以非重複性為基礎按帳面金額與公允

價值減出售成本孰低者衡量。本集團之公允價值等級資訊如下表所示:

			108年12月31日
項目	第一等級	第二等級	第三等級	合計
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量之金融資產	\$12,937	\$	\$	12,937 \$
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	21, 358		83,867	105, 225
投資性不動產			1.007.410	1,007,410
非重複性公允價值
待出售非流動資產
計合	\$34,295	\$ $\overline{\phantom{a}}$	\$1,091,277	\$1, 125, 572

			107年12月31日

			$101 + 127$ 31 H
項目	第一等級	第二等級	第三等級	合計
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量之金融資產	\$24.065	\$ -	\$	24, 065 \$
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	18,576		72,975	91,551
投資性不動產			1,021,066	1,021,066
非重複性公允價值
待出售非流動資產			18.585	18,585
合計	\$42,641	\$ $\qquad \qquad -$	\$1, 112, 626	\$1, 155, 267

(5) 以公允價值衡量之工具的公允價值評價技術:

A. 金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如 上述條件並未達成,則該市場視為不活絡。一般而言,買賣價差甚 大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆為不活絡市場之指標。本集團持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列示如下:

(A) 上市櫃公司股票:收盤價。

(B) 開放型基金:淨值。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評 $B_{-}$ 價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中心參考殖利率曲線、 Reuters 商業本票利率平均報價)。

C. 衍生金融工具之評價係根據廣為市場使用者所接受之評價模型,例如折現法及選擇權定價模型。遠期外匯合約通常係根據目前之遠期匯率評價。
D. 本集團將信用風險評價調整納入金融工具及非金融工具公允價值計算考量,以分別反映交易對手信用風險及本集團信用品質。
(6) 第一等級與第二等級間之移轉:無。
(7) 第三等級之變動明細表(不含非重覆性公允價值):

項目	權益證券	投資性不動產
108年1月1日	\$ 72, 975	\$	1,021,066
認列於當期損益之利益或損失			20,990
認列於其他綜合損益之利益或損失	10,503		34,646)
本期轉入
本期取得	389
本期處分
轉入第三等級
轉出第三等級
108年12月31日	\$ 83, 867	\$	1,007,410

項目		權益證券	投資性不動產
107年1月1日(IFRS 9追溯適用轉入)	\$	87, 459	\$
認列於當期損益之利益或損失
認列於其他綜合損益之利益或損失		17,770)
本期轉入			1,021,066
本期取得		3,286
本期處分
轉入第三等級
轉出第三等級
107年12月31日	œ	72, 975	\$ 1,021,066

(8) 重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊:

	108年12月31日		重大不可	區間	輸入值與
	公允價值	評價技術	觀察輸入值	(加權平均)	公允價值關係
非衍生金融資產:
非上市櫃公司股票	\$ 83, 867	市場法	缺乏市場流通性折價	25%	缺乏市場流通性
					折價愈高,公允
					價值愈低
非金融資產:
投資性不動產	1,007,410	收益法	預估未來現金流量折		5.1%~8.1% 折現率愈高, 公
			現率		允價值愈低
	107年12月31日		重大不可	區間	輸入值與
	公允價值	評價技術	觀察輸入值	(加權平均)	公允價值關係
非衍生金融資產:
非上市櫃公司股票	\$ 72, 975	市場法	缺乏市場流通性折價	25%	缺乏市場流通性
					折價愈高,公允
					價值愈低
非金融資產:
投資性不動產	1,021,066	收益法	預估未來現金流量折		5.1%~8.1% 折現率愈高,公
			現率		允價值愈低

(9) 公允價值歸類於第三等級之評價流程:
本集團對公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財會部門負責進行金融工具之公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資料來源一致以及代表可執行價格, 並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值及資料及其他任何必要之公允價值調整,以確保評價結果係屬合理。另本集團公允價值歸類於第三等級之投資性不動產,其公允價值之決定係依國際財務報導編製準則規定,委由專業估價機構依市場證據之支持而進行價值之評定。
(10)對第三等級之金融資產、負債公允價值衡量、公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析:

					108年12月31日
				認列於損益		認列於其他綜合損益
	輸入值	變動	有利變動		不利變動	有利變動		不利變動
金融資產
權益工具
非上市櫃股票	流動性折價	±1%	\$	\$		\$1,102		$(\$1,148)$

					107年12月31日
				認列於損益		認列於其他綜合損益
	輸入值	變動	有利變動		不利變動	有利變動		不利變動
金融資產
權益工具
非上市櫃股票	流動性折價	±1%	\$	\$		\$ 988	$($ \$	981)

1. 本公司因產業環境變化,部份工廠外移至東南亞地區,以廉價人力降低紗支成本,用以削價競爭,以致棉紡部門連年虧損,該產業已無經濟效益流入,故經董事會決議將棉紡廠停止生產,原廠房將改建物流中心來創造更多盈餘。
(十三)附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊(合併沖銷前)
2. (1) 資金貸與他人者:附表一。
3. (2) 為他人背書保證者:附表二。
4. (3) 期末持有有價證券者:附表三。
5. (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
6. (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
7. (6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
(7) 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:附表 $\overline{p}$ or $\overline{q}$
(9) 從事衍生性商品交易:參閱附註(六)2之說明。

(10)母子公司間業務關係及重要交易往來情形:附表五。

1. 轉投資事業相關資訊(合併沖銷前):附表六。
1. 大陸投資資訊(合併沖銷前):附表七。

$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$

資金貸與他人者

民國108年12月31日

興迦 싂 微	鎮 g 製	ব 颩有 € 岗蒙 \$5. 公立益	ন্ন 簿 E 總興撫 싂 $\frac{1}{2}$ 司	計師 ∲≡ 剿粟岚最不超	務報妄 $\vec{\mathcal{N}}$ Ż 核减答證	g 分之 þπ 值庚樺股權表	堅元為 $+465,034 +$
鎟蔪买氤蓻	限額啤 Þ ৠ 賌	E 有含股載坊 뼈 눠	資 √भ 憮對象买對個) 俪	卢暇粵不起 ತ 减 g 盛	核警戒滚氙 $\frac{1}{45}$ ◆ 鄵覃	毁 ΝÌ 表裝蒂财 $\overline{\mathcal{N}}$ 氢	$+$ ij $\gamma^{\prime}$ 仒 ļш 值澳	監 232.517 仟元為
밈 保	信儥	177, 120 $\ddot{\bullet}$
榜	稀乡	核峠保證:
¥ 権页 $\frac{1}{\mathcal{R}}$	鎮确失栗	Ï ⊷
資短期融通传	因之原瞰金必ず	覃 F) 뺁 zioo
徍榕 ₩	蘏确 ₩	I ↔
ब ∜≅रं ત્ન 霞	質 챋	來務往! 兼
贾 뼵 蝌宪		జ్ ್ಷ
$+ \nabla$ 鬱跡歉	鎮 쇾	150,250 ↔
箴釜 ₩ 期	虔簶	250 150, e۵
鼍 ₩	鎮稌恒最	157,510
為否保是關	₹	呶焚
m 科朵往		₹. 憾句峡
象蔪敏迦		紡 쎪 눠 E 啞	厛 $\rightsquigarrow$ 堅有薰
섺 憮丑讏	丽 $\rightsquigarrow$ $\boldsymbol{\gamma}$	殴锁挖 쎠 눠	屇 $\rightsquigarrow$ 些有全
詣雀	쎫

附表一

為他人背書保證者

民國108年12月31日

保輛 ቚ		鬻宋舯 쮺 被	象對	輛	業 ∜ ١ 脚	最忠			榜產读ス	有灣計月書保累	證保	母公司噁	封對屬子公司	對マ $\frac{1}{2}$ 嘎
	촦 稱論乡	稱 Ń. 公司	係噩	榊 ቚ	鑬毆瓣磲	高證保 $\frac{1}{2}$ — सं∗	書類畬 ᄫ $\overline{\mathbf{K}}$ 糟竓期	₩, 動額際金懷	柳 톿 $\overline{\mathsf{N}}$ 保	財務近期額佔最	鎮 ⊯ 背景	書母 쓟 帘子公	$\frac{1}{2}$ 뜎 $\overline{\mathfrak{h}\mathfrak{g}}$ $\ddot{\mathcal{L}}$	$\frac{1}{2}$ $\frac{D_{\rm{ex}}}{D_{\rm{B}}}$ $\overline{\mathbb{P}^{\mathbb{G}}_{\mathbb{D}}}$ 夬
			స 씳		$\hat{ }$ 씳	蘏 4			竀硎論宋	表净值之比率箓	$\overline{4}$ $\frac{11}{445}$	鬻实	鹬栠	論凭
	仓股翥	紡織 쎠 눠 ∃ 呪			ľ ز بن و š	် အ	83. မာ	. ಐ	41,000 RMB	15.82%	581, 292	岘	Кρ	呶
呞		冋 ∢ e 有				41, RMB		$11,000^\circ$

註一:編號欄之說明如下:

1.發行人填0。

2.被投資公司按公司別由1開始依序編號。

註二:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列七種,標示種類即可

有業務關係之公司。
直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

$\circ$ 3. 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司

對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

註三:本公司及子公司對單一企業背書保證之餘額,以不超過本公司之淨值之百分之二十為限。

註四:最高限額之計算方法以不超過本公司最近期經會計師簽證或核閱之財務報表淨值百分之五十為限

附表二

期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

民國108年12月31日

符合設行留在,存得、

							⇒ ☆・1+1%、を加や 4+1
特有之公司	有價證券種類及名稱	有價證券發行人與	帳列科目		鄚		$\frac{1}{\sqrt{2}}$
		本公司之關係		数股	帳面價值	蝌 귚	公允價值
立益紡織股份	股票
有限公司	中華電纜(股)公司	$\mathsf{I}$	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動	224	283 . မ	$\mathsf I$	283 $\frac{6}{3}$
	大統新創(股)公司	I	產-非流動透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資		12,700	$\mathbf{I}$	700 $\frac{1}{2}$
	億麗(股)公司	$\overline{1}$		611 576	375 $\sim$	$\begin{array}{c} \hline \end{array}$	$\mathcal{L}$
	友嘉實業(股)公司	$\overline{\phantom{a}}$		$78$	801 $\overline{\phantom{a}}$	$\mathbf{I}$	$\begin{array}{c} 375 \ 801 \end{array}$ Ĩ,
	豪倫電子(股)公司	$\mathsf{I}$				$\mathbf{I}$
	台灣麗偉電腦機械(股)公司冠寶科技(股)公司	ł		50	218 875	$\pmb{\mathsf{I}}$	20 875
		I		Π	22	$\mathbf{I}$	22
	MAXSPEED CORPORATION	$\overline{\phantom{a}}$		174	$\pmb{\mathfrak{l}}$	$\overline{\phantom{a}}$	I
	華隆紡織(股)公司	I		$\overline{1}$	ţ	$\pmb{\mathcal{I}}$	I
	台鳳(股)公司	$\mathbf{I}$		118	1	$\mathfrak{f}$
	立益育樂(股)公司	I		3,782	69,546	$\pmb{\mathsf{l}}$	546 69,
	陽信商業銀行(股)公司	I		1,192	11,373	$\mathbf{I}$	373 $\overline{1}$
	友邦興業(股)公司	$\mathsf{I}$	≈	34	230	I	230
集松實業股份	股票
有限公司	力麗企業(股)公司	I	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動		5,742	I	5,742
	富裔實業(股)公司	$\overline{\phantom{a}}$		ខ្លួនខ្លួន	302	I	302
	中鴻銅鐵(股)公司	$\overline{1}$			195 က်	ı	3,195
	強盛染整(股)公司	$\mathsf{l}$			949	$\mathbf I$	949
	集盛實業(股)公司	$\overline{\phantom{a}}$			200 $\overline{a}$	$\mathfrak l$	$200\,$
	國碩科技(股)公司	$\mathbf{I}$		121	549 Į,	ł	549

附表三

附表四

立益紡織股份有限公司及其子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國108年12月31日

提列備抵	損失金額	ఱ	(3#C)		$($ # $)$
應收關款項	期後收回金額	截至外勤結束日,尚未	全數收回	截至外勤結束日,尚未	全數收回	截至外勤結束日,尚未	全數收回	截至外勤結束日,尚未	全數收回	截至外勤結束日,尚未	全數收回
	處理方式	l		I		I		I		ł
逾期應收關係人款項	鎮 ≰₩	\$314,104		794, 246		143, 591		318,678		143, 632
週轉率		ļ		Į				I		۱
應收關係人	款項餘額	\$314,104		794, 246		143, 591		318,678		143,632
孫噩		互為母子公司		互母孫公司				母公司相同		母公司相同
交易對象名稱		MIGHTY BUSINESS LTD	$($ at $A)$	昆山立益紡織有限公司		STAR PACIFIC SERVICES CORP. 互為母子公司	(3, 8)	昆山立益紡織有限公司	$($ ## $A)$		(32.5)
帳列應收款項	之公司	立益紡織(股)公司				強益紡織(股)公司		IGHTY BUSINESS LTD		STAR PACIFIC SERVICES CORP. 昆山立益紡織有限公司

註:A.因本公司係透過英屬維京群島MIGHIY BUSINESS LTD.出售機器設備予昆山立益紡織有限公司,致MIGHIY BUSINESS LTD.應收昆山立益紡織有限公司款項318,678仟元中包含本公司應收MIGHTY BUSINESS LTD.款項314,104仟元。
強益紡織(股)公司係透過英屬維京群島STAR PACIFIC SERVICES COPR. 出售機器設備予昆山立益紡織有限公司, 致STAR PACIFIC SERVICES CORP. 應收昆山立益紡織有限公司款項143,632仟元中包含強益紡織(股)公司應收STAR PACIFIC SERVICES CORP. 款項143,591 仟元 r.
C.本公司業已對MIGHTY BUSINESS LTD.及昆山立益紡織有限公司發生之法定義務、推定義務及代其支付之款項範圍內,全額認列股東原有權益之損失金額,帳列採用權益法之投資貸餘共計1,065,371仟元

			₩	易	往	情夾
交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	Ш 科	窺金		交易條件	佔合併總營收
							或總資產之比率%
本公司	籃立益國	公司母公司對子	租賃收入	↔	57	交易條件(價格、收款)與	$\frac{1}{2}$
			委外推廣費	2,508		一般廠商之交易條件相同	0.36
	lighty	公司母公司對子	長期應收款-關係人	314,104		交易條件(價格、收款)與	5.96
			其他利息收入	3,177		一般廠商之交易條件相同	0.45
			應收收益-關係人	46,107			0.87
	昆山立益	公司母公司對子	應付帳款–關係人		740	交易條件(價格、收款)與	0.01
			其他利息收入	3,849		一般廠商之交易條件相同	0.55
			其他應收款-關係人	929, 226			17.62
			代付款	2,546			0.05
			長期應收款-關係人	16,559			0.31
lighty	昆山立益	公司子公司對子	其他應收款-關係人	318,678		交易條件(價格、收款)與	6.04
						一般廠商之交易條件相同
STAR	昆山立益	公司子公司對子	其他應收款-關係人	143,632		交易條件(價格、收款)與	2.72
						一般廠商之交易條件相同

母子公司間業務關係及重要交易往來情形立益紡織股份有限公司及其子公司

民國108年12月31日

單位:新台幣仟元

$68$

附表五

附表六

立益紡織股份有限公司及其子公司

轉投資事項相關資訊(不含大陸被投資公司)

民國108年12月31日

یم،
土

堅
午
₫E
10
牲

숵
畊

稱投資公司卒	被投資公司稱各	所在地區	m 摩 ₩ 鞭砯 써	原始投資金額		票	持术	乍	被投資公司	本公司認列之	備註
				本期期末	去年年底	巅昽	쐒 싶	帳面金額	本期損益	投資損益(註)
立益紡織(股)公司	立益建設事業(股)	台灣	$\bullet$ 業務售民住宅出租出國 1.委託營造廠商興建商業大樓及	ı ↔	$\mathbf{I}$ ⇔	2,695	$91\%$ 44.	170, 545 ക	1,101 ↔	523 ↔	關聯企業
	公司		$\circ$ 主管機關核准之工業區 2. 委託營造廠商興建開發經工業
			3.房屋租售之介紹業務。
			$\bullet$ Ķщ. 4. 前各項有關業務之經營及轉投
	強益紡織(股)公司台灣		維等各種纖維之紡製及織造 1.天然纖維、人造纖維、化學纖	342, 345	342, 345	29,618	51.10%	134, 298	3, 269		$2.713$ ] $72$ $43$
			業務。
			整理加工業務 2. 各種纖維製品之印、漂、染及
			一般進出口貿易(期貨除外)(許可業務除外) က်
			$\bullet$ 單位核准之工業區 4. 委託營造廠商開發經工業主管
			$\bullet$ 國民住宅出租、出售業務委託營造廠商興建商業大樓及 . دى
			$\bullet$ 售設計、製造及銷電腦系統硬體及其有關軟體之 . ت
			口銷售業務。 7. 電腦及其有關之電子零件進出
			轉投資 8. 前各項有關業務之買賣代理及
	集松實業(股)公司	台灣	紡紗業	114,000	114,000	11,400	57.00%	124,496	7,103	4,049	俪ーチ公
	立益國際(股)公司台灣		電池、玩具、資訊軟體、電各類食品飲料、化粧品、西藥	44,400	44,400	4,440	98.67%	130	2,393	2,361	子公司
			o 40D 器及事務性機器設備等之批發零
	三立物流(股)公司	物名	物流業	99,211	103,902	7,803	44.76%	94,985	336)		111) 關聯企業
	LILYTEX		對台灣地區以外之各種事業英屬維京依據母公司之經營政策之指示針	419, 541	419,541	12,600		$70.59\%$ (1,023,838)	356	251	子公司
	INTERNATIONAL	群島	進行轉投資
	CORP.
	MIGHTY BUSINESS		對台灣地區以外之各種事業英屬維京依據母公司之經營政策之指示針	35	55		100.00%	41,533	2, 278		$2,278$ ) 子公司
	СÓ.	群島	進行轉投資
強益紡織(股)公司STAR PACIFIC			對台灣地區以外之各種事業英屬維京依據母公司之經營政策之指示針	4	4	ŧ	100.00%	42	$\overline{\supset}$		1) 祿公司
	SERVICES CORP.	群島	進行轉投資	$( 000)$	$(-$ dSD $-)$

註:含以前年度順逆流交易未實現損益本期攤銷數。

大陸投資資訊

民國108年12月31日

(1) 内容

資稱投卯棱 $\overline{10}$ 画 া к	Ш 瘐兼趣啾 써	鑬 ₭ 微 Ķ ÷.	下ゟ . Kar $\frac{11}{100}$ 巡	累 È. ĽŁ. 丑粟匯雲棃 $\star$ -10	-77 ∰. 圖投專 ₩	$\mathbf{E}$ 亥金額减	未出斯匯惠奱 $\star$ $\sqrt{D}$	接資直投本公司瑛噩减	厛 ઋ≰ 投資公本期損核	贰煳損認墂微崁 *	資值投價长恒期坚	口湖 $\overline{+}$ 戎氧資校 ₩ NН ▣ 模匯
				巔 ∛ Ķω. 投横	丑圏	回 ₩	鎮俐 Ķœ 投横	股比例 # Ŷ		١İ 益
薰捻 쎠 눠 E 啞	蘂聚酯加工	JSD 24,782	$\widehat{\mathbb{J}}$	419, 511	l	ł	419, 511 မ	55.21%	455 4		( \$ 1, 134, 708)	I $\theta$
厛 ∜ eź 怏	維酯缘嶷有 щ. ني			$USD$ $12,600$			USD 12,600)			$=$ 2
	ρg 蒦鎭纺 Ŋ Æ ₩ H 韦其 က
	巍 ÷
	布整杂 ئ،

註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)透過第三地區公司再投資大陸。

(三)大陸子公司轉投資設立。

註2:本期認列投資損益欄中:

(一)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明。

(二)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明。

經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。
經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表。
自结報表。

註3:本表相關數字應以新臺幣列示。

附表七

大陸被投資公司名稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
山立益紡織有限公司啞	119,511 Ġ Θ	USD 12,600	397,550 f۵

註:依經濟部投審會規定,淨值為五十億以下者,其對大陸投資累計金額或比例上限為淨值百分之六十或八千萬元(較高者)。
(2) 與大陸投資公司間接由第三地區事業所發生之重大交易事項:

本公司108年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項,請詳「重大交易事項相關資訊」以及「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。 (十四)部門資訊

一般性資訊

為管理之目的,本集團之營運決策者依據事業體劃分營運單位,並將主要應報導部門分為紡紗部門及物流部門。部分子公司之營運則因營運規模小,相關資訊並未納入營運決策報告,故未包含於應報導部門中,其經營結果合併表達於「其他部門」項下:

銷售部門:各式布類製品及其他什項商品之買賣及代理業務。原屬紡織部門 ,本集團經營決策者決議停止棉紡廠之生產業務後,紡織部門主要事業自108年起已逐漸轉型為各類銷售業務。

物流部門:倉儲租賃、理貨及加工業務。

衡量基礎:

本集團營運決策者個別監督各營運單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之決策。部門之績效係根據營業淨(損)益予以評估,並採與合併財務報表中營業淨(損)益一致之方式衡量。營運部門之會計政策皆與合併財報報表附註(四)所述之重大會計政策彙總說明相同。

1. 營運部門別資訊如下:
(1) 108年度

							單位:仟元
		紡紗部門	物流部門	其他事業部門		調節及銷除	計合
營業收入:
來自外部客戶收入	\$	360, 045	\$ 342, 586	\$ 1,225	\$		\$ 703, 856
部門間收入				2,508		2,508
收入合計	\$	360, 045	\$ 342, 586	\$ 3,733	(	2,508)	\$ 703, 856
部門損益	(\$	17,677)	\$ 118, 125	\$ 2,393	(	2,018	\$ 100.823
部門資產		\$4,990,614	\$2,441,193	\$ 132		$(\$$ 2, 158, 702)	\$5,273,237
部門負債		\$3,952,126	\$3,447,884	\$		$(\$2, 937, 168)$	\$4,462,842

(2) 107年度

單位:仟元

		紡紗部門	物流部門		其他事業部門		調節及銷除		計合
營業收入:
來自外部客戶收入	\$	874, 831	\$ 253, 330	\$		\$			\$1, 128, 161
部門間收入		213, 482					213, 482)
收入合計		\$1,088,313	\$ 253, 330	\$	$-$	(\$	213, 482)		\$1, 128, 161
部門損益	(\$	256, 453)	\$ 56, 156	$\left( \frac{1}{2} \right)$	$124)$ (\$		2.018	(\$	202, 439
部門資產		\$5,783,822	\$1,423,308	\$	51		\$2, 239, 652)		\$4,967,529
部門負債		\$6,066,532	\$1, 179, 384	\$	2.312		\$3,031,817		\$4, 216, 411

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立益紡織股份有限公司及其子公司合併財務報告暨會計師查核報告

查核意見

查核意見之基礎

關鍵查核事項

A Crowe

其他事項

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

會計師查核合併財務報告之責任

Crowe

立益紡織股份港牌公団政其子公司
合併案路頭室本
民國108年及10任百合会員

立益紡織股份新候公園及其子公司
合併利金法量表
民國108年及日刊有貨印日至12月31日

本集團為出租人之會計處理

(2) 退休金

8. 待售房地及營建用地

11. 採用權益法之投資

12. 不動產、廠房及設備

C. 淨確定福利負債(資產)之變動列示如下:

34. 來自籌資活動之負債之調節

(十二)其他

(C) 利率風險

資金貸與他人者

民國108年12月31日

為他人背書保證者

民國108年12月31日

期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

立益紡織股份有限公司及其子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國108年12月31日

立益紡織股份有限公司及其子公司

轉投資事項相關資訊(不含大陸被投資公司)

民國108年12月31日

大陸投資資訊

民國108年12月31日

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立益紡織股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師查核報告

查核意見

查核意見之基礎

關鍵查核事項

A Crowe

其他事項

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

會計師查核合併財務報告之責任

Crowe

立益紡織股份港牌公団政其子公司合併案路頭室本民國108年及10任百合会員

立益紡織股份新候公園及其子公司合併利金法量表民國108年及日刊有貨印日至12月31日

本集團為出租人之會計處理

(2) 退休金

8. 待售房地及營建用地

11. 採用權益法之投資

12. 不動產、廠房及設備

C. 淨確定福利負債(資產)之變動列示如下:

34. 來自籌資活動之負債之調節

(十二)其 他

(C) 利率風險

資金貸與他人者

民國108年12月31日

為他人背書保證者

民國108年12月31日

期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

立益紡織股份有限公司及其子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國108年12月31日

立益紡織股份有限公司及其子公司

轉投資事項相關資訊(不含大陸被投資公司)

民國108年12月31日

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民國108年12月31日

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合併利金法量表
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(十二)其他