$\frac{1}{2}$

昆盈企業股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告民國107及106年度

地址:新北市三重區重新路五段492號電話: (02)2995-6645

$\S$ $B$ 錄§

$\bar{q}_\mathrm{N}$

$\tilde{\mathcal{U}}$

$\bar{y}_i$

$\dot{\phi}$

		務	報	告
項	日頁	次附註	編	號
一、封面	$\mathbf{1}$
二、目錄	$\overline{2}$
三、會計師查核報告	$3\sim6$
四、個體資產負債表	$\overline{7}$
五、個體綜合損益表	$8 - 10$
六、個體權益變動表	11
七、個體現金流量表	$12 - 14$
八、個體財務報表附註
(一)公司沿革	15
(二) 通過財務報告之日期及程序	15		$=$
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用	$15 - 20$		$\Xi$
(四) 重大會計政策之彙總說明	$20 - 35$		四
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確	35		$\overline{\mathbf{E}}$
定性之主要來源
(六) 重要會計項目之說明	$35 - 64$	六~二四
(七)關係人交易	$65 - 67$		$=$ $\overline{L}$
(八) 質抵押之資產	67		二六
(九)重大或有負債及未認列之合約
承諾
(十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項
(十二)其他	$67 - 68$		ニセ
(十三)附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊	$68 \sim 69 \cdot 70 \sim 73$		ニハ
2. 轉投資事業相關資訊	$68 \sim 69 \cdot 70 \sim 73$		ニハ
3. 大陸投資資訊	$69 \cdot 74$		ニハ
(十四) 部門資訊
九、重要會計項目明細表	$75 - 90$

Deloitte

勤業眾信聯合會計師事務所 11073 台北市信義區松仁路100號20樓

Deloitte & Touche 20F. Taipei Nan Shan Plaza No. 100, Songren Rd., Xinyi Dist., Taipei 11073, Taiwan

Tel:+886 (2) 2725-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw

會計師查核報告

昆盈企業股份有限公司公鑒 :

查核意見

昆盈企業股份有限公司民國 107年及 106年 12月 31日之個體資產負債表,暨民國107年及106年1月1日至12月31日之個體綜合損益表、個體權益變動表、個體現金流量表、以及個體財務報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告 (請參閱其他事項段),上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製,足以允當表達昆盈企業股份有限公司民國 107年及 106年12月31日之個體財務狀況,暨民國107年及106年12月31日之個體財務績效與個體現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範 , 與昆盈企業股份有限公司保持超然獨立 , 並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對昆盈企業股份有限公司民國 107 年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

茲對昆盈企業股份有限公司民國 107 年度個體財務報表之關鍵查核事項敘明如下:

備抵存貨跌價損失評估

存貨之價值因市場需求波動及產業技術快速變化而可能導致存貨淨變現價格下跌,以致發生存貨跌價損失。另計算存貨淨變現價值之估計涉及管理階層之主觀判斷。因此本會計師特別關注應符合國際會計準則 (IAS2)中有關成本與淨變現價值孰低衡量,以及管理階層對其提列備抵存貨跌價損失金額之合理性。

有關存貨之會計政策,請詳個體財務報告附註四。存貨之備抵跌價損失金額,請詳個體財務報告附註十一之揭露。

本會計師因應上述關鍵查核事項所執行之查核程序包括瞭解及評估公司存貨內部控制制度之設計及執行有效性。取得管理階層期末存貨成本與淨變現價值孰低評價資料,評估並驗證計算淨變現價值所採用基本假設之合理性,據以核算備抵存貨跌價損失金額之正確性。另透過觀察年底存貨盤點, 瞭解存貨狀況,以評估過時或呆滯存貨是否已依會計政策提列備抵存貨跌價損失,並與管理階層評估討論,以確定備抵存貨損失之提列是否足夠。

其他事項

昆盈企業股份有限公司採權益法評價之被投資公司民國 106年 12 月 31 日之財務報表由其他會計師查核者,為美國 KYE International Corporation、德國 KYE Systems Europe GmbH、薩摩亞達星有限公司、尚立光電股份有限公司、英屬開曼群島 Genius Holding Co., Ltd.採權益法評價之被投資公司美國 KYE Systems America Corporation 及 Maxfar Limited 暨台灣微米股份有限公司採權益法評價之被投資公司鴻普光電股份有限公司。因此,本會計師對上開個體財務報表所表示之意見中,有關該等長期股權投資及其投資損益金額,係依據其他會計師之查核報告。民國 106年12月31日該等長期股權投資之金額為新台幣 (以下同) 170,908 仟元, 占資產總額之 3.54%, 民國 106 年1月1日至12月31日採權益法認列之投資損失為24,227仟元。

管理陪層及治理單位對個體財務報表之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之財務報表,且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製個體財務報表時 , 管理階層之責任亦包括評估昆盈企業股份有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算昆盈企業股份有限公司及子公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

昆盈企業股份有限公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核財務報表之責任

本會計師查核個體財務報表之目的 , 係對個體財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時 , 運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

1. 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制 ,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
1. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對昆盈企業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
1. 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
1. 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使昆盈企業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正杳核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致昆盈企業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
1. 評估個體財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報表是否允當表達相關交易及事件。
1. 對於昆盈企業股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報表表示意見。本會計師負責杳核案件之指導、監督及執行,並負責形成昆盈企業股份有限公司查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對昆盈企業股份有限公司民國 107 年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

年

月

$\mathbf{H}$

108

中

民

國

$\ddot{\phantom{a}}$

單位:新台幣仟元

$\bar{z}$

		107年12月31日		106年12月31日
代	碼資產	金籟	%	金額	96
	流動資產
1100	現金及約當現金(附註四及六)	\$ 310.942	7	\$ 633,492	13
1120 1125	透過其他綜合損益按公允價值街量之金融資產一流動(附註四及七)	24,923	$\mathbf 1$		$\overline{a}$
1170	備供出售金融資產一流動(附註四及八) 應收票據及帳款一非關係人 (附註四及十)		ä,	42,704	$\mathbf{1}$
1180	應收帳款一關係人(附註四、十及二五)	184,295 5,903	$\overline{\mathbf{4}}$	157,106	3
1200	其他應收款(附註四及九)	241		57,034 89,346	$\mathbf 1$ $\mathbf{2}$
1210	其他應收款一關係人(附註四、十七及二五)	644,852	15	481,324	10
130X	存貨 (附註四、五及十一)	132,680	3	217,878	5
1410	預付款項	8,344	$\tilde{\phantom{a}}$	12,736	$\tilde{\phantom{a}}$
1470 11XX	其他流動資產	38,723	그	52,487	$\overline{\mathbf{1}}$
	流動資產總計	1,350,903	31	1,744,107	36
	非流動資產
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註四及七)	543,748	12
1523	備供出售金融資產一非流動(附註四及八)	$\tilde{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$	9,960	$\tilde{\phantom{a}}$
1543	以成本街量之金融資產一非流動(附註四及九)			451,642	9
1550 1600	採用權益法之投資(附註四及十二)	962,016	22	1,080,617	22
1760	不動產、廠房及設備(附註四、十三及二六) 投資性不動產淨額(附註四、十四及二六)	425,829	10	429,291	9
1840	遞延所得稅資產(附註四及二一)	940,980	21	947,530	20
1990	其他非流動資產(附註四)	122,641 43,506	$\mathbf 3$ $\mathbf{1}$	122,453	3
15XX	非流動資產總計	3,038,720	69	41,386 3.082.879	$\overline{\mathbf{1}}$ 64

1XXX	圭蕡總計	\$4,389,623	.100	\$4826.986	100
代碼	負债及摧益
	流動負債
2100	短期借款(附註十五及二六)	s. 500,000	11	\$ 350,000	7
2110	應付短期票券(附註十五及二六)	149,984	$\overline{4}$	299,855	6
2170 2180	應付帳款-非關係人 (附註十六)	80,543	$\overline{2}$	127,028	3
2219	應付帳款-關係人(附註十六及二五) 其他應付款(附註十七及二五)	35,405	$\mathbf{1}$	43,986	$\mathbf{1}$
2230	本期所得稅負債(附註四及二一)	79,492 11,489	$\overline{\mathbf{c}}$ $\blacksquare$	107,778 29,374	$\overline{\mathbf{2}}$ $\mathbf{1}$
2320	一年內到期之長期借款(附註十五及二六)	16,070	$\tilde{\phantom{a}}$	15,841	$\overline{a}$
2399	其他流動負債(附註二五)	85,841	$\overline{a}$	151,505	$\overline{\mathbf{3}}$
21XX	流動負債總計	958,824	22	1,125,367	23
	非流動負債
2540	長期借款(附註十五及二六)
2551	其他長期員工之福利負債(附註四)	209,429	5	225,497	5
2570	遞延所得稅負債(附註四及二一)	2,298 32,450	$\tilde{\phantom{a}}$ $\mathbf{1}$	2,236
2640	净確定福利負債一非流動(附註四及十八)	36,605	$\mathbf{1}$	15,527 39,537	$\mathbf{1}$
2645	存入保證金	1,904	$\tilde{\phantom{a}}$	1,864	$\tilde{\phantom{a}}$
2650	採用權益法之投資貸餘 (附註四及十二)	11,230
25XX	非流動負債總計	293,916	$\overline{z}$	284.661	6
2XXX	負債總計
		1,252,740	29	1,410,028	29
	$\ast$ 股
3110	普通股	2,345,385	$-53$	2,435,385	$-50$
3200	資本公積	503,164	$\mathbf{11}$	570,189	12

	保留盈餘
3310	法定盈餘公積	443,264	10	437,833	9
3320 3350	特別盈餘公積	113,622	з	70,069	$\mathbf 2$
3300	未分配盈餘	392,197	$\overline{9}$	54,308	1
	保留盈餘總計	949,083	_22	562,210	12
3400	其他權益	660,749)	$(_15)$	113,622)	(2)
3500	庫藏股票		—	37,204)	(1)
3XXX	權益總計	3,136,883	$\sqrt{71}$	3,416,958	$_71$
	負債與權益總計	\$4,389,623	100	\$4,826,986	100

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

(请参閲勤業眾信聯合會計師事務所民國108年3月21日查核報告)

民國 107年及 106年1月1日至12月31日

單位:新台幣仟元,惟每股盈餘為元

		107年度		106年度
代碼		額金	%	金額	%
4110	營業收入總額	\$1,496,784	103	\$1,974,161	105
4170	銷貨退回及折讓	45,917	$\overline{3}$	91,465	$\overline{5}$
4100	營業收入淨額(附註四及二 $\overline{\mathcal{L}}$ )	1,450,867	100	1,882,696	100
5110	營業成本 (附註四、十一、二十及二五)	1,143,156	$\frac{79}{2}$	1,494,675	79
5900	營業毛利	307,711	21	388,021	21
5920	已實現銷貨利益 (損失)(附註四)	6,165	$\overline{\phantom{0}1}$	420)
5950	營業毛利淨額	313,876	22	387,601	21
	營業費用(附註四、十、十八、二十及二五)
6100	推銷費用	128,174	9	152,050	8
6200	管理費用	122,957	8	147,245	8
6300	研究發展費用	9,860	$\mathbf 1$	15,627	$\mathbf{1}$
6000	營業費用合計	260,991	18	314,922	17
6900	營業淨利	52,885	$\overline{4}$	72,679	$\overline{4}$
7070	營業外收入及支出採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資
7055	損益之份額(附註四) 預期信用減損迴轉利益	$\overline{(\ }$ 91,747)	$\left($ 6)	94,512) €	5)
	(附註四、九及二十)	89,346	6

(接次頁)

(承前頁)

			107年度		106年度
代碼		金	額	%	金	額	%
7020	其他利益及損失(附註
	四及二十)	\$	77,366	6	\$	16,354	$\mathbf{1}$
7225	處分投資利益(附註
	四、八、九及十二)		1,005			301,590	16
7510	利息費用		9,973)	1) $\left($		9,040)
7100	利息收入 (附註四)		3,365			3,704
7671	金融資產減損損失(附
7000	註四、九及二十)					237,525 )	$\left( \underline{\ 13}\right)$
	營業外收入及支出合計
			69,362	5		19,429)	$\left( -1\right)$
7900	税前淨利 (附註二十)		122,247	9		53,250	3
7950	所得税費用 (附註四及二一)		27,088	$\overline{2}$		4,821
8200	本年度淨利		95,159	7		48,429	3

	其他綜合損益 (附註四)
	不重分類至損益之項目:
8311	確定福利計畫之再
	衡量數(附註十
	$\lambda$ )		3,026			7,083
8316	透過其他綜合損益
	按公允價值衡量
	之權益工具投資
	未實現評價損益		201,047)	14)
8320	採用權益法認列之
	關聯企業之其他
	綜合損益之份額 (附註十二)
8349	與不重分類之項目		68,613)	4) $\sqrt{2}$
	相關之所得稅
	(附註二一)		12,969 )	( 1		1,204)
8310			279,603)	(19)		5,879

(接次頁)

(承前頁)

			107年度			106年度
代碼		金	額	%	金	額	%
	後續可能重分類至損益
	之項目:
8361	國外營運機構財務
	報表換算之兌換
	差額	\$	12,551	$\mathbf{1}$	$($ \$	46,421)	2)
8362	備供出售金融資產
	未實現評價損益					4,557
8380	採用權益法之子公
	司、關聯企業及
	合資之其他綜合
	損益之份額					3,730)
8399	與可能重分類至損
	益之項目相關之
	所得税 (附註二
8360	$-$ )		$2,005$ )	(1)		8,973
8300	其他綜合損益淨額		10,546			36,621)	2)
			269,057)	(19)		30,742)	$\overline{2})$
8500	本年度綜合損益總額	(\$	173,898)	$\left( \underline{\underline{12}} \right)$	\$	17,687

	每股盈餘 (附註二二)
9710	基本	$\overline{6}$	0.40		$\overline{P}$	0.19
9810	稀繹	$\overline{P}$	0.40		\$	0.19

$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國108年3月21日查核報告)

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單位:新台幣仟元

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$\frac{1}{2}$	106年1月1日徐頼	٠Ą	2,820,985	÷	586,770	Ø	730,607	70,069 tĄ,			÷	26,804	103,805) ە	49		$\ddot{ }$	237,407	3,601,249 ÷
B13	法定盈餘公積彌補虧損 105年度盈餘指撥及分配						292,774)			292,774
Z	106年度净利									48,429									48,429
B	106年度其他綜合損益									5,879		37.143	S21						30.742)
ß	106年度综合损益趋额									54,308		37,143)	옚						17,687
E	時入庫藏股																202,827)		202,827)
្អ	库藏股註销		385,600)		17,430)												403,030
È	对子公司所有摧损经勤				849														349
$\overline{\mathbf{z}}$	106年12月31日徐颖		2,435,385		570,189		137,833	70,069		54,308		$10,339$ )	103,283)				37,204)	3,416,958
$\mathbf{S}$	追溯透用及追溯重編之影響數									330,680		י	103,283		410,759)				23,204
$\lambda$ 5	107年1月1日重编接檢額		2,435,385		570,189		437,833	70,069		384,988		10,339)			410,759)		37,204)	3,440,162
E 2 E	106年度盈餘指招及分配提列法定盈餘公積提列特别盈餘公務普通股现金股利		$\cdot$ $\overline{\mathbf{1}}$		65,500) $\pmb{\cdot}$ $\pmb{\ast}$		5,431	43,553		$5,431$ $43,553$ $5,300$									70,800)
瓦	107年度净利				$\pmb{\cdot}$					95,159									95,159
B3	107年度其他综合拼益				$\pmb{\cdot}$					2.082		10,546			281,685				269,057
b5	107年度综合损益總額		ŧ		$\ddot{\phantom{0}}$					97,241		10,546			281,685				173,898)
$\mathbf{I}$	購入庫藏股		$\pmb{\cdot}$		1												$62,028$ )		62,028)
$\mathbf{L}^2$	庫藏股柱销		90,000		9,232)												99,232
Š	對子公司所有權權益變動		ı		7,707														7,707
$\vec{\sigma}$	處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 $\ddot{H}$									35,748)					31,488				4.260
ដ	107年12月31日徐額	tA.	2,345,385	e۶	503.164	۳ď	443.264	113,622 ٣M	إم	392,197	₩.	207	44	뼩	660,956	٤A.		3.136.883 إمه
								後附之附註係本個體財務報告之一部分。

$\frac{1}{2}$

4km
10E

會計主管:高安民

(特多则勤案眾焦聯会会計師事務所民國 108 年 3 月 21 日查核报告) 經理人:卓世坤

董事長:卓世坤

民國 107年及106年1月1日至12月31日

單位:新台幣仟元

代碼		107年度	106年度
	營業活動之現金流量
A10000	本年度稅前淨利	\$122,247	\$ 53,250
A20000	調整項目:
A20010	不影響現金流量之收益費損項
	目
A22300	採用權益法認列之子公
	司、關聯企業及合資損
	益之份額	91,747	94,512
A20300	預期信用減損迴轉利益	83,361)
A23700	非金融資產減損損失	55,288	49,436
A20100	折舊費用	10,293	11,780
A20900	利息費用	9,973	9,040
A20200	攤銷費用	8,866	16,172
A24000	聯屬公司間已實現銷貨損
	失(利益)	6,165)	420
A24100	未實現外幣兌換利益	5,260)	9,937)
A21200	利息收入	3,365)	3,704)
A21300	股利收入	3,316)	1,463)
A22500	處分不動產、廠房及設備
	利益	2,150)	187)
A23100	處分投資利益一淨額	1,005)	301,590)
A23500	金融資產減損損失		237,525
A20300	呆帳費用轉列收入數		5,312)
A30000	與營業活動相關之資產/負債
A31130	變動數
	應收票據	1,478	504
A31150	應收帳款	14,933	144,028
A31180	其他應收款	39,218	140,078)
A31200	貨存	30,082	51,013)
A31230 A31240	預付款項	4,346	10,017)
	其他流動資產	13,585	2,747)
A32150	應付帳款	53,030)	67,574)
A32180	其他應付款	24,547)	99,962)

(接次頁)

(承前頁)

代碼		107年度	106年度
A32230	其他流動負債	$($ \$ 64,742)	(\$ 82,081)
A32240	淨確定福利負債	156	20,996 )
A33000	營運產生之現金流入(出)	155,271	179,994)
A33500	支付之所得稅	43,213)	18,777)
A33200	收取之股利	5,736	8,363
A33100	收取之利息	3,526	3,507
AAAA	營業活動之淨現金流入(出)	121,320	186,901)
	投資活動之現金流量
B00010	取得透過其他綜合損益按公允價值
	衡量之金融資產	318,857)
B02400	採用權益法之被投資公司減資退回
	股款	120,000
B01800	取得採用權益法之長期股權投資	87,725)	15,090)
B06700	其他非流動資產增加	11,157)	24,476)
B00200	處分透過損益按公允價值衡量之金
	融資產	10,154
B02800	處分不動產、廠房及設備	2,150	1,495
B02700	取得不動產、廠房及設備	281)	232)
B00020	處分透過其他綜合損益按公允價值
	衡量之金融資產價款	143
B01300	處分以成本衡量之金融資產價款		336,494
B01200	取得以成本衡量之金融資產		121,246)
B01900	處分採用權益法之長期股權投資		21,531
B00400	處分備供出售金融資產		14,755
B00300	取得備供出售金融資產		4,477)
B01400	以成本衡量之金融資產減資退回股
BBBB	款投資活動之淨現金流入 (出)		3,561
		285,573 )	212,315
	籌資活動之現金流量
C00200	短期借款增加	150,000	80,000
C00500	應付短期票券增加(減少)	149,871)	80,033
C04500	發放現金股利	70,800)
C04900	庫藏股票買回成本	62,028)	202,827)
C01700	償還長期借款	15,839)	15,609)
C05600	支付之利息	9,799)	9,098)
C03000	存入保證金增加 (減少)	40	1,801)
CCCC	籌資活動之淨現金流出	158,297)	69,302)

(接次頁)

(承前頁)

代碼		107年度	$106$ 年度
EEEE	本年度現金及約當現金減少數	(\$322,550)	$(\$ 43,888)$
E00100	年初現金及約當現金餘額	633,492	677,380
E00200	年底現金及約當現金餘額	\$ 310,942	\$633,492

後附之附註係本個體財務報告之一部分。 (請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國108年3月21日查核報告)

個體財務報表附註

民國 107年及 106年1月1日至12月31日

(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

本公司設立於 72年11月,原名昆盈企業有限公司,於 77年11 月變更組織為昆盈企業股份有限公司,80年成為公開發行公司。本公司股票自 86年11月3日起於台灣證券交易所上市買賣。

本公司主要從事於電腦滑鼠、鍵盤、讀卡機等電腦週邊產品、網路及安控相機等視訊影像產品與耳機揚聲器、遊戲機週邊等消費性電子產品之製造、加工及買賣。

本公司之功能性貨幣為新台幣,且本個體財務報告亦以新台幣表達。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告於108年3月21日經提報董事會後發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) $($ 以下稱「IFRSs」

除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司會計政策之重大變動:

IFRS 9「金融工具」及相關修正

IFRS 9「金融工具」取代 IAS 39「金融工具:認列與衡量」,並配套修正 IFRS 7「金融工具:揭露」等其他準則。IFRS 9 之新規定涵蓋金融資產之分類、衡量與減損及一般避險會計,相關會計政策請參閱附註四。

本公司於107年1月1日,追溯適用金融資產之分類、衡量與減損之處理,並推延適用一般避險會計。106年12月31日 (含)以前已除列之項目不予適用 IFRS 9。

本公司依據107年1月1日所存在之事實及情況,於該日評估已存在金融資產之分類予以追溯調整,並選擇不予重編比較期間。於107年1月1日,各類別金融資產依IAS39及IFRS9所決定之衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下:

						衡			量			種			類	帳		面		金		額
金	融	資	產	類	別			IAS39					IFRS 9				IAS39				IFRS 9		說明
		現金及約當現金					放款及應收款					按攤銷後成本衡量				S		633,492		$\overline{\mathbb{S}}$	633,492		$\overline{1}$
	股票投資						備供出售金融資產							指定為透過損益按公允				9,292			9,292		(2)
												價值衡量
							備供出售金融資產							透過其他綜合損益按公				495,014			476,921		(2)
														允價值衡量之權益工
												具投資
							採用權益法之投資					採用權益法之投資						1,080,617			1,121,914		(4)
				應收票據及帳款與其他應收款			放款及應收款					按攤銷後成本衡量						784,810			784,810		(3)
	存出保證金						放款及應收款					按攤銷後成本衡量						6.490			6,490		(1)

																		107年1月1日			107年1月1日
						107年1月1日帳面金額								帳	107年1月1日面金	31	保	留盈餘			其他權益
						(IAS 39)		Ý	分	頺	再	街	Ÿ		(IFRS 9)		彩	攣	数	影	攀	數	說明
				透過損益按公允價值衡量之金融	s
資產				加: 自備供出售 (IAS 39) 重分				S	9,292		s
	類
									9,292					S	9,292		(5)	8,791)		\$	8,791		(2)
				透過其他綜合損益按公允價值衡
	量之金融資產
	一權益工具			加: 自備供出售金融資產 (IAS
	39) 重分類								495,014			18,093)
									495,014			18,093)			476,921			297,825		(	315,918)		(2)
		按推销接成本衡量之金融資產
		加: 自放款及應收款 (IAS 39)
	重分類								1,424,792 1,424,792						1,424,792								(1)(3)

合	計								\$1,929,098		(S_	18.093)			\$1,911,005		S.	289,034			$(5 - 307.127)$

							107年1月1日									107年1月1日					107年1月1日
					帳	ம்	金	首額之	次	坰	適用整			107年1月1日帳面金額(IFRS 9)	保影	9	盈響	餘數	其影	他撆	摧益	數	明說
		採用權益法之投資					(IAS 39) 1.080.617		\$		41,297	£		1,121,914		\$	41.646		( S		349)		(4)

(1) 現金及約當現金與存出保證金原依 IAS 39 分類為放款及應收款,依IFRS9則分類為以攤銷後成本衡量之金融資產。
(2) 原依 IAS 39 分類為備供出售金融資產之股票投資,本公司選擇依IFRS9分別分類為透過損益按公允價值衡量及指定透過其他綜合損益按公允價值衡量,並將相關其他權益一備供出售金融資產未實現損失 8,791 仟元及 94,492 仟元分別重分類為保留盈

餘及其他權益一透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。

其中原依 IAS 39 以成本衡量之未上市 (櫃)股票投資,依 IFRS 9分類為指定透過其他綜合損益按公允價值衡量,並應按公允價值再衡量,因而107年1月1日之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產、其他權益一透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益,均調整減少18,093仟元。

本公司原依 IAS 39 已認列備供出售及以成本衡量之股票投資減損損失並累積於保留盈餘。因該等股票依 IFRS 9 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量而不再評估減損,因而107年1 月 1 日之其他權益一透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益之帳面金額調整減少 297,825 仟元, 保留盈餘調整增加 297,825 仟元。

(3) 應收票據及帳款與其他應收款原依 IAS 39 分類為放款及應收款,依IFRS9則分類為以攤銷後成本衡量之金融資產,並評估預期信用損失。
(4) 因關聯企業追溯適用 IFRS 9, 本公司 107 年 1 月 1 日之採用權益法之投資調整增加 41,297 仟元,其他權益-透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益調整減少 349 仟元,保留盈餘調整增加 41,646 仟元。
(二) 108 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs

新發布/修正/修訂準則及解釋	IASB 發布之生效日(註1)
「2015-2017 週期之年度改善」	2019年1月1日
IFRS 9 之修正「具負補償之提前還款特性」	2019年1月1日 (註2)
IFRS $16$ $\sqrt{4}$ $\frac{4}{9}$ $\sqrt{1}$	2019年1月1日
IAS19之修正「計畫修正、縮減或清償」	2019年1月1日 (註3)
IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	2019年1月1日
IFRIC 23「所得稅務處理之不確定性」	2019年1月1日

註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。

註 2: 金管會允許本公司得選擇提前於107年1月1日適用此項修正。
註 3: 2019年1月1日以後發生之計畫修正、縮減或清償適用此項修正。
1. IFRS 16「租賃」

IFRS 16 規範租賃協議之辨認與出租人及承租人會計處理,該準則將取代IAS17「租賃」及IFRIC4「決定一項安排是否包含租賃」等相關解釋。

租賃定義

首次適用 IFRS 16 時,本公司將選擇僅就108年1月1日以後簽訂(或變動)之合約依 IFRS 16 評估是否係屬 (或包含) 租賃,目前已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約將不予重新評估並將依 IFRS 16 之過渡規定處理。

本公司為承租人

首次適用 IFRS 16 時,除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇按直線基礎認列費用外,其他租賃將於個體資產負債表認列使用權資產及租賃負債。個體綜合損益表將分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。於個體現金流量表中,償付租賃負債之本金金額將表達為籌資活動,支付利息部分將列為籌資活動。適用 IFRS 16 前,分類為營業租賃之合約係按直線基礎認列費用。營業租賃現金流量於個體現金流量表係表達於營業活動。分類為融資租賃之合約係於個體資產負債表認列租賃資產及應付租賃款。

本公司預計選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整於 108年1月1日保留盈餘,不重編比較資訊。

目前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議,於108年1月1日租賃負債之衡量將以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現,使用權資產將以該日之租賃負債金額衡量。所認列之使用權資產均將適用 IAS 36 評估減損。

本公司預計將適用下列權宜作法:

(1) 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負債。
(2) 租賃期間於 108 年 12 月 31 日以前結束之租賃將依短期租賃處理。
(3) 不將原始直接成本計入108 年1月1日之使用權資產衡量中。

本公司為出租人

於過渡時對出租人之租賃將不作任何調整,且自108年1 月1日起始適用IFRS16。

108年1月1日資產、負債及權益之預計影響

108年1月1日

	107 年 12 月 31		首	適次	用	調	整	後
	帳面日	額金	之	調	整	帳	面	額全
使用權資產				5,447				5,447
資產影響				5.447				5.447
租賃負債一流動	\$		\$	2,718				2,718
租賃負債一非流動				2,729				2,729
負債影響

IFRIC 23「所得稅務處理之不確定性」

IFRIC 23 釐清當存有所得稅務處理之不確定性時,本公司須假設稅務機關將可取具所有相關資料進行審查,若判斷其申報之稅務處理很有可能被稅務機關接受 , 本公司對於課稅所得、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用課稅抵減及稅率之決定必須與申報所得稅時所採用之稅務處理一致。若稅務機關並非很有可能接受申報之稅務處理,本公司須採最可能金額或預期值(應採兩者中較能預測不確定性最終結果之方法)評估。若事實及情況改變,本公司須重評估其判斷與估計。

IAS 19 之修正「計畫修正、縮減或清償」

該修正規定,發生計書修正、縮減或清償時,應以發生時用以再衡量淨確定福利負債(資產)之精算假設來決定該年度

剩餘期間之當期服務成本及淨利息。此外,該修正釐清計書修正、縮減或清償對資產上限相關規定之影響。本公司將推延適用前述修正。

除上述影響外,截至本個體財務報告通過發布日止,本公司評估其他準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。

(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs

新發布/修正/修訂準則及解釋	IASB發布之生效日(註1)
IFRS3之修正「業務之定義」	2020年1月1日 (註2)
IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或	未定
合資間之資產出售或投入」
IFRS $17 \rceil$ 保險合約	2021年1月1日
IAS1及IAS8之修正「重大性之定義」	2020年1月1日 (註3)

註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。
註 2: 收購日在年度報導期間開始於 2020 年1月1日以後之企業合併及於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正。
註 3: 2020年1月1日以後開始之年度期間推延適用此項修正。截至本個體財務報告通過發布日止,本公司仍持續評估上述準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及有關法令編製。

(二) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外,本個體財務報告係依歷史成本基礎編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:

1. 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。
1. 第 2 等級輸入值: 係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
1. 第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司及關聯企業係採權益法處理。為使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、其他綜合損益及權益相同,個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資其他綜合損益份額」暨相關權益項目。

(三)資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括:

1. 主要為交易目的而持有之資產;
1. 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
1. 現金及約當現金(但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交换或清償負債而受到限制者)。流動負債包括:
1. 主要為交易目的而持有之負債;
1. 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債(即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議,亦屬流動負債),以及
1. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響分類。

非屬上述流動資產或流動負債者 , 係分類為非流動資產或非流動負債。

幣 (四)外

本公司編製個體財務報告時,以本公司功能性貨幣以外之貨幣 (外幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於損益。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。

貨 (五)存

存貨包括原物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算採用標準成本加減差異分攤後之成本。存貨平時按標準成本計價,結帳日再予調整使其接近按加權平均法計算之成本。

(六) 採用權益法之投資

本公司採用權益法處理對子公司及關聯企業之投資。

投資子公司

子公司係指本公司具有控制之個體。

權益法下,投資原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外,針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。

當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權益。

當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益時,係繼續按持股比例認列損失。

取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷;本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。

本公司評估減損時,係以財務報告整體考量現金產生單位並比較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加時,將減損損失之迴轉認列為利益,惟資產於減損損失迴轉後之帳面金額,不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下, 減除應提列攤銷後之帳面金額。歸屬於商譽之減損損失不得於後續期間迴轉。

當喪失對子公司控制時,本公司係按喪失控制日之公允價值衡量其對前子公司之剩餘投資,剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失控制當日之投資帳面金額之差額,列入當期損益。此外,於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額,其會計處理係與本公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益,僅在與本公司對子公司權益無關之範圍內,認列於個體財務報告。 2. 投資關聯企業

關聯企業係指本公司具有重大影響,但非屬子公司或合資之企業。

權益法下,投資關聯企業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外,針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

取得成本超過本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及自債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷;本公司於取得日所享有關聯可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。

關聯企業發行新股時,本公司若未按持股比例認購,致使持股比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積一採權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者,於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類,其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基磁相同;前項調整如應借記資本公積,而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時,其差額借記保留盈餘。

當本公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益時,即停止認列進一步之損失。本公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外捐失及負債。

本公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額 (含商譽) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉,於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。

本公司自其投資不再為關聯企業之日停止採用權益法,其對原關聯企業之保留權益以公允價值衡量 , 該公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之差額,列入當期捐益。此外,於其他綜合損益中所認列與該關聯企業關之所有金額,其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或角倩所必須遵循之基礎相同。

本公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損益,僅在與本公司對關聯企業權益無關之範圍內,認列於個體財務報告。

(七)不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎,對每一重大部分單獨提列折舊。若租賃期間較耐用年限短者,則於租賃期間內提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影響。

不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之美額係認列於損益。

(八)投資性不動產

投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產。

投資性不動產原始以成本 (包括交易成本)衡量,後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。投資性不動產採直線基礎提列折舊。

投資性不動產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。

(九)有形及無形資產(商譽除外)之減損

本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產(商譽除外)可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時,則分攤至個別之現金產生單位,反之,則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認列於損益。

當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。

(十)金融工具

金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於個體資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。

金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

(1)衡量種類

107 年

本公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。

A.按攤銷後成本衡量之金融資產

本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件,則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產:

a. 係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量;及
b. 合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之應收帳款、其他應收款及存出保證金)於原始認列後,係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減捐捐失之攤銷後成本衡量,任何外幣兌換損益則認列於損益。

除下列兩種情況外,利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算:

a. 購入或創始之信用減損金融資產,利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
b. 非屬購入或創始之信用減損,但後續變成信用減損之金融資產,應自信用減損後之次一報導期間起以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收入。

約當現金包括自取得日起 1年內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾。

B. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投資,指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡量,後續公允價值變動列報於其他綜合損益,並累計於其他權益中。於投資處分時,累積損益直接移轉至保留盈餘,並不重分類為損益。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於本公司收款之權利確立時認列於損益中,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。

106年

本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。

A.透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交易之金融資產。

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失(不包含該金融資產所產生之任何股利或利息)係認列於損益。公允價值之決定方式請參閱附註二四。

透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬於活絡市場無市場報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,後續係以成本減除減損損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時,係按公允價值再衡量,其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。

B. 備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時重分類為損益。

備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立時認列。

備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量,並單獨列為

「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時,係按公允價值再衡量,其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合捐益,若有減損時, 則認列於損益。

C. 放款及應收款

放款及應收款(包括現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款項與存出保證金)係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量 , 惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。

約當現金包括自取得日起 1年內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾。

(2) 金融資產之減損

107 年

本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產(含應收帳款)減損損失。

應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加,若未顯著增加,則按12個月預期信用損失認列備抵損失,若已顯著增加,則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。

預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後12個月內可能違約事項所產生之預期信用損失,存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。

所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。

106年

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資產若經個別評估未有客觀減損證據,另再集體評估減損。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合之延遲付款增加情況,以及與應收帳款違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少,且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時,係為客觀減損證據。

當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合捐益之累計損失金額將重分類至損益。

備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加,而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項,則減損損失予以迴轉並認列於損益。

以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬

$-30-$

率折現之現值間之差額。此種減捐捐失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

(3) 金融資產之除列

本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於捐益。於一透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時, 累積損益直接移轉至保留盈餘,並不重分類為損益。

權益工具

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融自債或權益。

本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 3. 金融負債

(1) 後續衡量

所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。 (2) 金融負債之除列

除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

$-31-$

(十一)收入認列

107年

本公司於客戶合約辨認履約義務後,將交易價格分攤至各履約義務,並於滿足各履約義務時認列收入。

商品銷貨收入

商品銷貨收入來自電腦週邊產品之銷售。由於電腦週邊產品於運抵客戶指定地點時,客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任,並承擔商品陳舊過時風險,本公司係於該時點認列收入及應收帳款。

去料加工時,加工產品所有權之控制並未移轉,是以去料時不認列收入。

勞務收入

勞務收入係依合約提供勞務所產生之收入,係按合約完成程度予以認列。

106年

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。

商品之銷售

錨售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:

(1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
(2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持有效控制;
(3) 收入金額能可靠衡量;
(4)與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司;及
(5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

去料加工時,加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉,是以去料時不作銷貨處理。

勞務之提供

勞務收入係依合約提供勞務所產生之收入,係按合約完成程度予以認列。

股利收入及利息收入

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司,且收入金額能可靠衡量。

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

$(+$ 二) 租

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

本公司為出租人

賃

營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益。

本公司為承租人

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 (十三)員工福利

退職後福利

確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用。

確定福利退休計畫之確定福利成本(含服務成本、淨利息及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服務成本)及淨確定福利負債(資產)淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數(含精算損益、資產上限影響數之變動及扣除利息後之計畫資產報酬)於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘,後續期間不重分類至捐益。

淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。淨確定福利資產不得超過從該計書退還提撥金或可減少未來提撥金之現值。

其他長期員工福利

其他長期員工福利與確定福利退休計畫之會計處理相同, 惟相關再衡量數係認列於損益。

(十四)所得税

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

當期所得稅

依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅,係於股東會決議年度認列。

以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。 2. 遞延所得稅

遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。

與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債,惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

管理階層將對估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間,則於修正當期及未來期間認列。

存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本公司必須運用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值。

由於科技快速變遷,本公司評估財務報導期間結束日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額 , 並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能產生重大變動。

截至107年及106年12月31日止,本公司存貨之帳面金額分別為 132,680 仟元及 217,878 仟元。

六、現金及約當現金

	107年12月31日	106年12月31日
庫存現金及零用金	414	482
銀行支票及活期存款	283,696	602,881
定期存款	26,832	30.129
	\$310,942	\$633,492

七、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-107年

107年12月31日

$$24,923$

流動

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資國內上市 (櫃) 普通股

非流動

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
國內未上市(櫃)普通股	\$393,361
國內上市(櫃)普通股	150,357
國內未上市 (櫃)特別股	30
計今	\$543,748

本公司依中長期策略目的投資權益工具,並預期透過長期投資獲利。本公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益,與前述長期投資規劃並不一致,因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。該等投資原依IAS39係分類為備供出售金融資產,其重分類及106年資訊,請參閱附註三、附註八及附註九。八、備供出售金融資產-106年

	106年12月31日
國內投資一上市 (櫃) 股票	\$52,664
流動	\$42,704
非流動	9,960 52,664 \$

本公司於 106 年度出售帳面金額 15,139 仟元之備供出售金融資產,並認列處分損失384仟元。

九、以成本衡量之金融資產一106年

	106年12月31日
國內未上市(櫃)普通股	\$408,515
國內未上市 (櫃)特別股	30
國外未上市 (櫃) 普通股	43,097
	\$451,642
依金融資產衡量種類區分
備供出售金融資產	\$451,642

本公司所持有之上述未上市(櫃)股票投資,於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率,致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

本公司於106年度出售帳面金額39,676仟元之以成本衡量之金融資產,並認列處分利益 296,818 仟元,其中處分以成本衡量之金融資產尚未收取之股款計178,692 仟元係帳列其他應收款,於106年度經管理階層評估後將無法收回之股款89,346仟元認列減損損失,該款項於107 年度已全數收回,故予以迴轉該減損損失。

本公司所持有之國內非上市(櫃)普通股一前源科技股份有限公司,就投資價值確已減損部分於106年度認列減損損失148,179仟元。

本公司對薩摩亞凱傑有限公司 21.90%權益之投資,於105年度原採權益法評價,106年2月因以21,531仟元處分其中6.91%股權而喪失重大影響。本公司持有剩餘 14.99%之權益於處分日之公允價值為 46,658 仟元, 變更為以成本衡量之金融資產。此交易所產生認列於損益之金額計算如下:

處分價款	\$ 21,531
加:剩餘投資之公允價值 (14.99%)	46.658
減:喪失重大影響當日之投資帳面金額	- 59,993 )
減:採權益法之關聯企業之其他綜合損益份額	( 3,040)
認列之利益	\$ 5,156

薩摩亞凱傑有限公司於107年12月減資退回本公司全部股款,截至107年底本公司對薩摩亞凱傑有限公司已無持股。

十、應收票據及帳款

	107年12月31日	106年12月31日
應收票據及帳款
按攤銷後成本衡量
總帳面金額	198,933 S	216,890 S.
減:備抵損失	8,735)	$2,750^{\circ}$
	190.198	214.140

107年度

本公司對商品銷售之平均授信期間為60天,對未付款之應收帳款皆不予計息。

為減輕信用風險,本公司管理階層設置授信額度之決定及授信核准以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外,本公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此,本公司管理階層認為本公司及子公司之信用風險已顯著減少。

本公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算,其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢,並同時考量GDP 預測及產業展望。因本公司之信用損失歷史經驗顯示,不同客戶群之損失型態並無顯著差異,因此準備矩陣未進一步區分客戶群,僅以應收帳款帳齡天數訂定預期信用損失率。

若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本公司無法合理預期可回收金額,本公司直接沖銷相關應收帳款,惟仍會持續追索活動, 因追索回收之金額則認列於損益。

本公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下:

107年12月31日

	帳齡	齢帳	齢帳	帳龄
	60 天以內			61~90天 91~120天超過120天合	計
預期信用損失率	$0\% \sim 1\%$	$1\% \sim 5\%$	$5\% \sim 10\%$	100%
總帳面金額	\$168.431	\$22.867	210 S	7.425 \$.	\$198,933
備抵損失 (存續期間預期信用損
失)	603)	686)	21)	7,425)	8,735)
攤銷後成本	\$167,828	22,181	189		190.198

應收帳款備抵損失之變動資訊如下:

	107年度
年初餘額	\$2,750
加:本年度提列減損損失	5,985
年底餘額	\$8,735

106年度

本公司於106年之授信政策與前述107年授信政策相同。於應收帳款之備抵呆帳評估,由於歷史經驗顯示超過 120 天之應收帳款無法回收,本公司對於帳齡超過120天之應收帳款認列100%備抵呆帳,對於帳齡在 0天至120天之間之應收帳款,其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況,以估計無法回收之金額。

在接受新客户之前,本公司係透過外部信用評等系統評估該潛在客户之信用品質並設定該客戶之信用額度。客戶之信用額度及評等不定期視交易情況檢視。

於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款, 因其信用品質並未重大改變,本公司管理階層認為仍可回收其金額, 且本公司對該等應收帳款部分持有擔保品或購買信用保證保險以增強保障。此外,本公司亦不具有將應收帳款及對相同交易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權。

應收帳款之帳齡分析如下:

	106年12月31日
$60$ 天以下	\$162,997
61至90天	32,481
91至120天	7,572
120 天以上	13,840
計合	\$216,890

以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。

應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:

	106年12月31日
年初餘額	\$1.410
加:本年度提列呆帳費用	1,340
年底餘額	$\frac{12.750}{2.750}$

十一、存货

	107年12月31日	106年12月31日
製成品	\$63,373	\$156,507
在製品	37,161	34,634
原物料	32,146	26,737
	\$132,680	\$217,878

107 及 106 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 1,143,156 仟元及 1,494,675 仟元。

107 及106年度之銷貨成本包括存貨跌價及報廢損失分別為55,116 仟元及 48,814 仟元。

十二、採用權益法之投資

(一) 投資子公司

	107年12月31日				106年12月31日
	金	額	持股%	金		額持股%
英屬開曼群島 Genius
Holding Co., Ltd.	\$	375,937	100.00	\$	441,610	100.00
仲強投資股份有限公司		64,540	100.00		124,420	100.00
宏城投資股份有限公司		67,737	100.00		133,672	100.00
美國 KYE International
Corporation					4,138	100.00
德國 KYE Systems Europe
GmbH		634	100.00		640	100.00
昆盈企業(香港)股份有限
公司		9,463	100.00		9,188	100.00
英國 KYE Systems UK Ltd.						98.86
台灣微米科技股份有限公司		329,915	91.37		331,695	91.37
DIGILIFE PTY LTD		84,962	49.00
		933,188			\$1,045,363

本公司之投資子公司英國 KYE Systems UK Ltd.已於 104年4 月停止營業,並於107年4月清算完畢。

本公司之投資子公司德國 KYE Systems Europe GmbH 已於106 年12月停止營業,目前正在進行清算。

本公司直接及間接透過子公司台灣微米科技股份有限公司於 107年度合計以澳幣8,000仟元投資設立子公司DIGILIFE PTY LTD。

$\epsilon$

(二) 投資子公司一採用權益法之投資貸餘

$\sim 100$

	107年12月31日			106年12月31日
	金	額	持股%	金	額	持股%
美國 KYE International Corporation		11,230)	100.00
(三)投資關聯企業
		107年12月31日			106年12月31日
個別不重大之關聯企業			28,828			35,254

$\mathcal{L}_{\mathbf{r}}$

個別不重大之關聯企業彙總資訊

	107年度	106年度
本公司享有之份額
本年度淨損	′\$ 6,093)	8,014) ′\$
其他綜合損益	$\overline{\phantom{0}}$	641
綜合損益總額	6.0931	$7.373^{\circ}$

採用權益法之關聯企業於 107 年度出售部分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,其處分利益3,052仟元轉入保留盈餘。本公司對採用權益法之投資之損益及其他綜合損益份額,係依據各被投資公司同期間經會計師查核之財務報告認列。

十三、不動產、廠房及設備

	土	地房屋及建築	機器設備	電腦設備	什項設備	合計
成本
107年1月1日餘額	\$339,557	\$171,905	\$ 66,599	\$131,797	\$ 29,696	\$739,554
添增					281	281
處分			43,573)	1,978)	8,821)	54,372)
107年12月31日餘額	\$339,557	\$171,905	23,026	\$129,819	21,156 S	\$685,463
累計折舊及減損
107年1月1日餘額	\$ 11,046	74,138 S.	\$ 66,528	\$131,573	\$ 26,978	\$310,263
分處			43,573)	1,978)	8,821)	54,372)
折舊費用		3,232	71	112	328	3,743
107年12月31日餘額	\$11,046	77,370	23,026 \$	\$129,707	\$18,485	\$259,634
107年12月31日淨額	\$328,511	\$94,535		s 112	S. 2,671	\$425,829
成本
106年1月1日餘額	\$339,557	\$171,905	\$ 66,599	\$131,967	\$ 32,438	\$742,466
添增				232		232
處分				402)	2,742)	3,144)
106年12月31日餘額	\$339,557	\$171,905	66.599	\$131,797	\$ 29,696	\$739,554

(接次頁)

(承前頁)

	土	地房屋及建築	機器設備	電腦設備	備項設什	計合
累計折舊及減損 106年1月1日餘額	11.046	\$70,906	66,363 S	\$131,737	27,551 S.	\$307,603
處分		$\qquad \qquad \blacksquare$		402)	1,434)	1,836)
提列減損損失		٠			250	250
折舊費用		3.232	165	238	611	4,246
106年12月31日餘額	\$11.046	74,138 S.	66,528 £.	\$131,573	26,978 S.	\$310,263
106年12月31日淨額	\$328,511	97.767		224	2,718	\$429.291

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊:

房屋及建築	50至55年
機器設備	2至9年
電腦設備	1至5年
辦公設備	2至5年
什項設備
運輸設備	2至5年
租賃改良	4至10年
客貨梯	15年
其他	2至8年

本公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請參閲附註二六。

十四、投資性不動產

	投資性不動產
成本 107年1月1日餘額增添 107年12月31日餘額	\$966,638 \$966,638
累計折舊及減損 107年1月1日餘額折舊費用 107年12月31日餘額	$(\$ 19,108)$ 6,550) $\frac{1}{2}$ 25,658)
107年12月31日淨額	\$940,980

(接次頁)

(承前頁)

投資性不動產

成本
106年1月1日餘額	\$966,638
增添
106年12月31日餘額	\$966,638
累計折舊及減損
106年1月1日餘額	$($ \$ 11,574)
折舊費用	7,534)
106年12月31日餘額	$(\frac{$}{8}$ 19,108)

106 年 12 月 31 日淨額	\$947,530

107年及106年12月31日投資性不動產之公允價值係由獨立評價公司以第 3 等級輸入值衡量。該估價係採用比較法及收益法評估。比較法係依比較標的之成交價與擬售價計算評價;收益法係依推估淨收益及收益資本化率計算評價。107年及106年12月31日投資性不動產公允價值為 989,123 仟元及 988,566 仟元。

投資性不動產係以直線基礎按50年之耐用年限計提折舊。

本公司之所有投資性不動產皆係自有權益。設定作為借款擔保之投資性不動產金額,請參閱附註二六。

十五、借款

(一)短期借款

	107年12月31日	106年12月31日
擔保借款
一銀行借款	\$30,000	\$30,000
無擔保借款
一信用額度借款	470,000	320,000
	\$500,000	\$350,000

銀行借款利率於107及106年度皆為1.0%-1.1%。

(二) 應付短期票券

	107年12月31日	106年12月31日
無擔保應付商業本票	\$150,000	\$300,000
應付商業本票	16)	145)
減:應付短期票券折價	\$149,984	299.855

應付商業本票之利率於107及106年度分別為1.0%及0.9%。

(三) 長期借款

	107年12月31日	106年12月31日
浮動利率借款:
中國信託商業銀行
抵押借款,120年10月到期(註)	\$225,499	\$241,338
減: 一年內到期之長期借款	16,070 \$209,429	15,841 \$225,497

註:利率為1.5%,每月攤還本息。

本公司設定質押作為借款擔保之不動產及投資性不動產金額, 請參閱附註二六。

十六、應付帳款

應付帳款皆不加計利息。本公司訂有財務風險管理政策,以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

十七、其他應收款一關係人、其他應付款

主要係本公司透過香港 KYE Trade Co., Ltd.向英屬維京群島 KYE Inc.之子公司東莞昆盈電腦製品有限公司進貨因而提供之進料墊款,分别帳列於其他應收款一關係人及其他應付款。

十八、退職後福利計畫

(一)確定提撥計畫

本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

本公司於 107 及 106 年度依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於綜合損益表認列費用總額分別為 3,443 仟元及 4,513 仟元。

(二)確定福利計畫

本公司適用「勞動基準法」之退休金制度,係屬確定給付退休辦法,每位員工其服務年資15年以內者 (含),每服務滿1年可獲得二個基數,超過15年者每增加1年可獲得一個基數,總計最高以四十五個基數為限。員工退休金之支付,係根據服務年資及其核准退休日前6個月平均工資(基數)計算。本公司每月按員工薪資總額2%提撥員工退休基金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工,次年度 3 月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,本公司並無影響投資管理策略之權利。

列入個體資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:

	107年12月31日	106年12月31日
確定福利義務現值	\$53,047	\$ 59.196
計畫資產公允價值	16,442)	19,659)
提撥短絀	36,605	39,537
淨確定福利負債	36,605	\$ 39,537

淨確定福利負債 (資產) 變動如下:

	確定福利	畫資計產	淨確定福利
	義務值現	價公值允	負債(資產)
106年1月1日餘額	84,278 \$	\$ 16,522)	67,756 \$
當期服務成本	268		268
利息費用 (收入)	1,159	234)	925
認列於損益	1,427	234)	1,193
再衡量數
計畫資產報酬 (除包含於
淨利息之金額外)		39	39
精算損失一人口統計假
設變動	1,612		1,612
精算利益一經驗調整	8,734)		8,734)
認列於其他綜合損益	7,122)	39	7,083
(接次頁)

(承前頁)

	確定	利福	畫計	資產		淨確定福利
	義務	現值	公	價值允		負債 (資產)
雇主提撥	\$			$($ \$ 22,329)	$($ \$	22,329)
福利支付		19,387)		19,387
106年12月31日餘額		59,196		19,659 )		39,537
當期服務成本		198				198
利息費用 (收入)		814		275)		539
認列於損益		1,012		275)		737
再衡量數
計畫資產報酬 (除包含於
淨利息之金額外)				551)		551)
精算損失一人口統計假
設變動		183				183
精算損失一財務假設變
動		1,550				1,550
精算利益一經驗調整		4,208 )				4,208)
認列於其他綜合損益		2,475)		551)		3,026 )
雇主提撥				643)		643)
福利支付		4,686)		4,686
107年12月31日餘額	\$	53,047	\$	16,442 )	\$	36,605

確定福利計畫認列於損益之金額依功能別彙總如下:

	107年度	106年度
推銷費用	257	442
管理費用	413	618
研發費用	67	133
	737	-193

本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:

1. 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式,將勞工退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證券及銀行存款等標的,惟本公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
1. 利率風險:政府公債及公司債之利率下降將使確定福利義務現值增加,惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。
薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資。因此計書成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。

本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量日之重大假設如下:

	107年12月31日	106年12月31日
折現率	1.125%	1.375%
薪資預期增加率	2.250%	2.250%

未來死亡率係根據臺灣壽險業第五回經驗生命表所設定。

若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:

	107年12月31日	106年12月31日
現率
增加 0.25%	\$ 1,551	\$ 1,834
減少 0.25%	1.615	1.913
薪資預期增加率
增加 0.25%	1.569	1,864
減少 0.25%	\$ 1,515	\$

由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

	107年12月31日	106年12月31日
預期1年內提撥金額	655	689
確定福利義務平均到期期間	11.9年	12.6年

十九、權益

(一)股本

	107年12月31日	106年12月31日
額定股數 (仟股)	390,000	390,000
額定股本	\$3,900,000	\$3,900,000
已發行且已收足股款之股數
(仟股)	234,538	243,538
已發行股本	\$2,345,385	\$2,435,385
發行溢價	348,543	427,418
	\$2,693,928	\$2,862,803

已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股利之權利。

額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本皆為 25,000 仟股。

(二) 資本公積

	107年12月31日	106年12月31日
股票發行溢價	\$348,543	\$427,418
庫藏股票交易	130.039	125,896
長期投資	24,582	16,875
	\$503,164	\$570,189

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額(包括以超過面額發行普通股、因合併而發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等)及受領贈與之部分得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金股利或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途。

(三) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定,年度決算如有盈餘,依法缴納稅捐,彌補累積虧損後,再提 10%為法定盈餘公積,其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有餘數,併同未分配盈餘分派股東股息紅利。股東紅利之分派採股票股利或現金股利兩種方式發放,其中現金股利不得低於股東紅利總數之 10%,餘以股票股利發放,但現金股利每股若低於0.1元(含),得不予發放,全數改以股票股利發放。修正後章程之員工及董監事酬勞分派政策,參閱附註二十(本年度淨利附註)之(五)員工酬勞及董監事酬勞。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。

$-48-$

本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

本公司於107年6月19日舉行股東常會,決議通過106年度盈餘分配案如下:

	餘分配案盈	每股股利 (元)
	106年度	106年度
法定盈餘公積	\$5,431
提列特別盈餘公積	43,553
現金股利	5,300	\$ 0.02259757

另本公司股東常會於107年6月19日決議,依公司法241條規定,將超過票面金額發行普通股溢價之資本公積65,500仟元,配發現金股利予股東。

本公司於106年6月8日舉行股東常會,決議通過105年度虧損撥補案如下:

	105年度
期初未分配盈餘	\$ 286
確定福利計畫再衡量數認列
於保留盈餘	6,520
調整後未分配盈餘	6,806
本年度淨損	299,580)
累計待彌補虧損	292,774)
法定盈餘公積彌補虧損	292,774
期末未分配盈餘

本公司於108年3月21日董事會擬議107年度盈餘分配案如下:

	盈	餘分配案
			107年度
法定盈餘公積			\$9.724
提列特別盈餘公積			382,473

另本公司於108年3月21日董事會擬議,依公司法241條規定, 將超過票面金額發行普通股溢價之資本公積 46,908 仟元,配發現金股利予股東。

有關107年度之盈餘分配案尚待預計於108年6月21日召開之

股東常會決議。

(四) 其他權益項目

國外營運機構財務報表換算之兌換差額

	107年度	106年度
年初餘額	10,339)	26,804
國外營運機構之換算差額	10,878	39,479)
採用權益法之關聯企業之份
額	332)	2,336
年底餘額	202	\$10,339

備供出售金融資產未實現損益

	106年度
年初餘額	(\$103,805)
備供出售金融資產未實現損益	138
處分備供出售金融資產累計損益重分
類至損益	384
年底餘額	(\$103,283)

107年1月1日餘額 (IAS 39)	$(\$103,283)$
追溯適用 IFRS 9 之影響數	103,283
107年1月1日餘額 (IFRS 9)

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益

	107年度
年初餘額 (IAS 39)	S
追溯適用 IFRS 9 之影響數	$(-410,759)$
年初餘額 (IFRS 9)	(410,759)
當年度產生
未實現損益一權益工具	263,688)
採用權益法之關聯企業之份額	(17,997)
本年度其他綜合損益	(281,685)
處分權益工具累計損益移轉至保留盈餘	31,488
年底餘額	\$660,956

(五)庫藏股票


					轉讓股份予	及股東權益
收	回	原	因	員工 (仟股)		仟股 $\big)$	合計 (仟股)
	107年1月1日股數				3,000		3,000
本年度增加						6,000	6,000
本年度減少					3,000)	6,000)	$9,000$ )
	107年12月31日股數
	106年1月1日股數				16,060	4,293	20,353
本年度增加						21,207	21,207
本年度減少					13,060)	25,500)	38,560)
	106年12月31日股數				3,000		3,000

本公司為維護公司信用及股東權益,經董事會分別於105年11 月8日、106年3月15日、106年5月10日、106年8月31日及 107年3月5日決議,計畫依證券交易法第28條之2規定,分別於 105年11月9日至106年1月7日、106年3月16日至5月14日、 106年5月11日至106年7月9日、106年9月1日至106年10月 30日及107年3月6日至107年5月4日各期間執行買回公司股份 5,000 仟股、5,000 仟股、5,500 仟股、10,000 仟股及 6,000 仟股,並依「上市上櫃公司買回本公司股份辦法」第2條規定,訂定買回股份區間價格為8元~13.5元、8元~13.5元、8元~13.5元、9元~ 13.5 元及 9 元~13 元。107 及 106 年度本公司分別買回庫藏股 6,000 仟股及 21,207 仟股,買回成本分別為 62,028 仟元及 202,827 仟元。

本公司董事會分別於 106年3月15日、106年8月9日、106 年12月28日及107年8月6日決議,將買回以維護公司信用及股東權益為目的公司股份 5,000 仟股、10,500 仟股、10,000 仟股及 6,000 仟股辦理註銷,並分別決議以106年3月16日、106年8月10日、 106年12月29日及107年8月7日為股份註銷基準日。

本公司董事會於106年3月15日、106年8月9日、106年12 月 28 日及 107 年 11 月 8 日決議,將 102 及 103 年度以轉讓員工為目的執行買回尚未轉讓員工之股份 60 仟股、8,000 仟股、5,000 仟股及 3,000 仟股,依證券交易法第 28 條之 2 規定,於買回之日起屆滿

三年予以完成註銷,並決議以106年3月16日、106年8月10日、 106年12月29日及107年11月9日為股份註銷基準日。

本公司持有之庫藏股票,依證券交易法規定不得質押,亦不得享有股利之分派及表決權等權利。

二十、本年度淨利

(一)其他利益及損失

106年度 107年度
26,008 58,765 \$ S. 其他收入
18,618 15,714 租金收入
9,244) 6,543) 其他損失
19,869) 6,286 兌換利益 (損失) 一淨額
1,463 3,316 股利收入
372) 172) 模具減損損失
250) 固定資產減損損失
16,354 77,366 計合

(二) 減損損失 (迴轉利益)

	107年度	106年度
其他應收款	(\$9,346)	\$89,346
存貨(帳列營業成本)	55,116	48,814
應收帳款 (帳列營業費用)	5,985	1,340
其他	172	622
以成本衡量之金融資產		148,179
長期應收款		6,652)
칽 合	28,073	281.649

其他應收款減損損失(迴轉利益)之相關資訊請參閱附註九。

(三) 折舊及攤銷

	107年度	106年度
不動產、廠房及設備	3,743 \$	4,246 \$
投資性不動產	6,550	7,534
其他非流動資產	8,866	16,172
	19,159	27,952
折舊費用依功能別彙總
營業費用	3,743 \$	4,246
營業外費用	6,550	7,534
	10,293	11,780

(接次頁)

(承前頁)

	107年度	106年度
攤銷費用依功能別彙總
營業成本	\$ 3,570	\$ 3,407
營業費用	5,296	12,765
	\$ 8,866	\$16,172
(四)員工福利費用

	107年度	106年度
退職後福利 (附註十八)
確定提撥計畫	\$ 3,443	4,513 \$
確定福利計畫	737	1,193
	4,180	5,706
離職福利	5,433	6,715
其他員工福利	98,962	118,747
員工福利費用合計	\$108,575	\$131,168
依功能別彙總
營業成本	\$	\$
營業費用	108,575	131,168
	\$108,575	\$131,168

(五)員工酬勞及董監事酬勞

本公司係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅前利益分別以不低於1%及不高於15%提撥員工酬勞與不高於1%提撥董監事酬勞。107 及106年度員工酬勞及董監事酬勞分別於108年3月21日及107年3月22日經董事會決議如下:

估列比例

	107年度	106年度
員工酬勞	5.00%	3.60%
董監事酬勞	1.00%	0.57%

金额

	107年度	106年度
員工酬勞	6.500
董監事酬勞	1.30G

年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估計變動處理,於次一年度調整入帳。

106年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與106年度個體財務報告之認列金額並無差異。

有關本公司 108 及 107 年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

二一、所得稅

(一)認列於損益之所得稅費用主要組成項目如下:

	107年度	106年度
當期所得稅
當年度產生者	\$24,339	27,994 S.
以前年度之調整	988	5,909
	25,327	33,903
遞延所得稅
當年度產生者	1,761	29,082)
認列於損益之所得稅費用	27,088

會計所得與所得稅費用之調節如下:

	107年度	106年度
税前淨利	\$122,247	53,250
税前淨利按法定稅率計算之
所得税費用	\$24,449	9,053 \$
決定課稅所得時不可減除之
費損及不計入之免稅所得	2,026	17,280)
以前年度之當期所得稅費用
於本年度之調整	988	5,909
未認列之可減除暫時性差異	375)	7,139
認列於損益之所得稅費用	27,088	4,821

本公司於106年所適用之稅率為17%。107年2月修正後中華民國所得稅法將營利事業所得稅稅率由17%調整為20%,並自107年度施行。此外,107年度未分配盈餘所適用之稅率將由10%調降為 $5\%$ .

由於 108年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故 107年度未分配盈餘加徵 5%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。

(二)認列於其他綜合損益之所得稅

	107年度	106年度
遞延所得稅
本年度產生
一透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
未實現損益	12,025) ′\$	\$
一國外營運機構換算	2,005)	9,278
一確定福利計劃再衡量數	944)	1,204)
一備供出售金融資產未實
現損益		305)
認列於其他綜合損益之所得稅
利益 (費用)	14,974	7,769

(三) 遞延所得稅資產與負債

遞延所得稅資產及負債之變動如下:

107年度

			認列於其他
	年額餘初	認列於損益	綜合損益	年底餘額
得資遞稅產延所
暫時性差異
貨存	\$ 16,657	\$ 13,963	\$	\$ 30,620
確定福利退休計畫	8,642	1,544		10,186
其他應收款	15,189	15,189)
其他非流動資產	6,760	1,230		7,990
採用權益法之投資	17,910	531)		17,379
以成本衡量之金融資
產	28,173	28,173)
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之金
融資產		32,810		32,810
遞延進貨合約損失	14,853	5,387)		9,466
國外營運機構兒換差
額	8,744		819	9,563
其他	5,525	898)		4,627
	122,453	\$ 631	\$ 819	S 122,641

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

(接次頁)

$\sim 10^{11}$ km $^{-1}$

(承前頁)

			認列於其他
	年	額餘初		認列於損益	綜	損合	益	年	餘底	額
債負得稅遞所延
暫時性差異
國外營運機構兒換差
額	\$	3,253	\$		\$	2,824		\$		6,077
確定福利退休計畫		1,921				944				2,865
採用權益法之投資		10,124		1,130						11,254
備供出售金融資產		229					229)
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之金
融資產						12,254				12,254
	ፍ	15,527		1.130	\$	15,793			32,450

106年度

					認列於其他
	年	餘額初		認列於損益	综合	損益	年底	餘額
資得稅產遞所延
暫時性差異
貨存	\$	8,359	\$	8,298	\$		\$	16,657
確定福利退休計畫		12,235		3,593)				8,642
其他應收款				15,189				15,189
其他非流動資產		7,816		1,056)				6,760
採用權益法之投資		15,240		2,670				17,910
備供出售金融資產		76				76)
以成本衡量之金融資
產		21,797		6,376				28,173
遞延進貨合約損失		20,256		5,403)				14,853
國外營運機構兌換差
額		7,413				1,331		8,744
其他		4,583		942				5,525
	\$	97,775	\$	23,423	\$	1,255	\$	122,453

得債稅負遞所延
暫時性差異國外營運機構兌換差
額	\$	11,200	\$		$($ \$	7,947)	\$	3,253
確定福利退休計畫		717				1,204		1,921
備抵呆帳		381		381)
採用權益法之投資		15,402		5,278)				10,124
備供出售金融資產						229		229
	\$	27,700	$\mathfrak{S}$	$5,659$ )	$\sqrt{2}$	6,514)	$\mathfrak{L}$	15,527

(四)所得税核定情形

本公司截至 105 年度止之所得稅結算申報案件,業經稅捐稽徵機關核定,其中101年度申報之出售呆滯料損失經核定調整減除, 調整減除稅額 5,257 仟元,本公司對於核定內容尚有不服,目前已對該申報案件提起行政訴訟。

二二、每股盈餘

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:

本年度淨利

	107年度	106年度
本年度淨利	\$95,159	48,429 \$
具稀釋作用潛在普通股之影響:
員工酬勞
用以計算稀釋每股盈餘之淨利	95,159	48,429

數股		單位:仟股
	107年度	106年度
用以計算基本每股盈餘之普通
股加權平均股數	236,223	251,914
具稀釋作用潛在普通股之影響:
員工酬勞	774	194
用以計算稀釋每股盈餘之普通
股加權平均股數	236,997	252,108

若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股盈餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度董事會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

二三、資本風險管理

本公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。本公司之整體策略並無重大變化。

本公司資本結構係由本公司之淨債務(即借款減除現金及約當現金)及歸屬於本公司業主之權益(即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目)組成。

本公司不須遵守其他外部資本規定。

本公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構。本公司依據主要管理階層之建議,將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新倩或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。

二四、金融工具

(一)公允價值之資訊一非按公允價值衡量之金融工具

本公司非按公允價值衡量之金融工具如現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款、存出保證金、短期借款、應付短期票券、應付帳款、其他應付款、1年內到期之長期借款、長期借款及存入保證金等之帳面金額係公允價值合理之近似值,故未揭露其公允價值。

採用權益法之投資及原依 IAS 39 以成本衡量之金融資產為未上市(櫃)公司者,其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能取得可驗證公平價值,因此公平價值無法可靠衡量, 故未揭露其公允價值。

(二)公允價值之資訊一以重複性基礎按公允價值衡量衡量之金融工具

公允價值層級

107年12月31日

	第	等	笫	等級	第	等	合	計
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資
產
權益工具投資
一國內上市 (櫃)股
票	\$	64,757	\$	110,523	\$		\$	175,280
一國內非上市 (櫃)
股票						393,391		393,391
合計		64,757		110,523	ዳ	393,391	ና,	568,671

106年12月31日

	第	等
備供出售金融資產
權益工具投資
一國內上市 (櫃)股
票	S	52.644	$\overline{\phantom{a}}$	-

107 及106年度無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉之情形。

金融工具以第3等級公允價值衡量之調節

107年度

		--------------------------------------
		按公允價值衡量之
	全	融	資	產
年初餘額		\$
採用 IFRS 9 重分類			368,471
認列於其他綜合損益			111,443)
買購			167,971
處分			31,608)
年底餘額		\$393,391

添温甘仙纻人招兴

第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

國內上市公司私募股票公允價值之決定係依標的可觀察市場價格以選擇權定價模式估算。

第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

本公司所持有之國內外非上市(櫃)股票以公允價值衡量者,其公允價值之決定係參考可觀察市價佐證之價格或採可比較公司法估算之。

(三)金融工具之種類

	107年12月31日		106年12月31日
金融資產
放款及應收款 (註1)	S	$\overline{\phantom{a}}$	\$1,425,068
備供出售金融資產 (註2)			504,306
按攤銷後成本衡量之金融資
產 (註3)		1,150,977

(接次頁)

(承前頁)

	107年12月31日	106年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資	568,671	S
金融負債按攤銷後成本衡量 (註4)	1,072,827	1,171,849

註1:餘額係包含現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡量之放款及應收款。
註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。
註3:餘額係包含現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註4:餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據及帳款、其他應付款、1年內到期長期借款、長期借款及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。
(四) 財務風險管理目的與政策

本公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款、應付帳款及借款。本公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進入國內及國際金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險(包含匯率風險、利率風險及其他價格風險)、信用風險及流動性風險。

本公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影響。衍生金融工具之運用受本公司董事會或股東會通過之政策所規範, 其為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核。本公司並未以投機目的而進行金融工具 (包括衍生金融工具) 之交易。

財務管理部門每季對本公司之董事會提出報告。

市場風險

本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險(參閱下述(1))。本公司從事各式衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率風險。

本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易,因而使本公司產生匯率變動暴險。本公司之銷售額中超過 99%非以功能性貨幣計價,而進貨金額中約有 77%非以功能性貨幣計價。本公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內,利用貨幣選擇權管理風險。

本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額如下:

	107年12月31日	106年12月31日
童產
美金	\$332,254	\$662,949
幣人民	44,576	132,821
港幣	1,154	29,894
歐元	1,015	15,295
其他	2,088	29,912
負債
美全	43,450	110,662
幣港	38,942	47,978
幣民人	52,401	26,468

敏感度分析

本公司主要受到美金貨幣匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對美金之匯率增加及減少1%時,本公司之敏感度分析。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目,並將其期末之換算以匯率變動1%予以調整。下表之正數係表示當新台幣相對於美金升值1%時,將使稅前淨利減少之金額;當新台幣相對於美金貶值1%時,其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。

	107年度	106年度
損益(註)	\$2,888	\$5,523

註:主要源自於本公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美金貨幣計價應收、應付款項。

管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險,因銷售具有季節性,故資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。

(2) 利率風險

因本公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金, 因而產生利率暴險。

本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融自倩帳面金額如下:

	107年12月31日	106年12月31日
具公允價值利率風險一金融資產一金融負債	\$26,676 649,984	\$30,221 649,855
具現金流量利率風險一金融資產一金融負債	282,014 225,499	601,408 241,338

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定,主要係針對浮動利率負債進行分析,其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。

若利率增加/減少25基點,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司107及106年度之稅前淨利將分別減少 /增加584 仟元及623 仟元,主要係因為本公司之變動利率借款。

(3) 其他價格風險

本公司因權益證券投資而產生權益價格暴險。該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資。本公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險。本公司權益價格風險主要集中於台灣交易所之電子產業權益工具。此外,本公司指派特定團隊監督價格風險。

敏感度分析

下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。

若權益價格上漲/下跌1%,107年度稅前其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升/下跌而增加/減少 5,687 仟元。

若權益價格上漲/下跌1%,106年度稅前其他綜合損益將因備供出售金融資產公允價值之變動分別增加/減少 527 仟元。

信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。截至資產負債表日,本公司可能因交易對方未履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

為減輕信用風險,本公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外,本公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此,本公司管理階層認為本公司之信用風險已減少。

另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用評等良好之金融機構,因此不預期有重大之信用風險。

應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估,必要時亦會購買信用保證保險合約。

截至107年及106年12月31日,前十大客戶之應收帳款餘額占本公司應收帳款餘額之百分比分別為 45.30%及 64.70%,其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。

流動性風險

本公司管理流動性風險之目標, 係為維持營運所需之現金及約當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等, 以確保本公司具有充足的財務彈性。

流動性及利率風險表

下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約到期分析,其係依據本公司最早可能被要求還款之日期,並以金融負債未折現現金流量編製,其不包括利息之現金流量。

107年12月31日

	短於1年	1至2年	2至5年	5年以上	計合
非衍生金融負債無附息負債浮動利率工具固定利率工具	197.344 16.070 649,984 863,398	16.302 16.302	50.410 50,410	142.717 142.717	197,344 225.499 649.984 \$1,072,827

106年12月31日

	短於1年	1至2年	2至5年	5年以上	計合
非衍生金融負債無附息負債浮動利率工具固定利率工具	280,656 15.841 649,855 946.352	16.076 $\blacksquare$ 16,076	49.680 49,680	159.741 159.741	280.656 241.338 649.855 \$1,171,849

二五、關係人交易

本公司與其他關係人間之交易如下。

(一) 關係人名稱及其關係

係	$\pmb{\mathcal{Z}}$	本公	之
	美國 KYE International Corporation (KYI)	子公司
	德國 KYE Systems Europe GmbH (KYE Europe)	子公司
昆盈企業(香港)股份有限公司		子公司
台灣微米科技股份有限公司 (台灣微米)		子公司
	美國 KYE Systems America Corporation (KYA)	子公司
香港 KYE Trade Co., Ltd. (KYE Trade)		子公司
東莞昆盈電腦製品有限公司 (東莞昆盈)		子公司
薩摩亞達星有限公司		關聯企業
薩摩亞凱傑有限公司 (凱傑)			實質關係人 (106年
			1月前為關聯企業)

(二) 營業交易

	107年度	106年度
貨銷
KYA	\$	\$ 473,370
司子公	29,741	46,143
實質關係人	146
	29,887 \$	519,513
貨進
KYE Trade	\$ 185,589	\$ 285,290
實質關係人	96,474	98,793
關聯企業	9,031	10,815
子公司		18
	291.09	394,916

本公司外銷收款條件一般為電匯、即期或遠期信用狀及付款交單 (D/P);對 KYI、KYA、KYE Europe 及台灣微米各為 120天、 60天、100天及月結30天。本公司銷售與前述關係人之價格除KYI、 KYA及KYE Europe外,約與一般客戶相同。本公司銷售予KYI、 KYA 及 KYE Europe 之銷售價格係以原始成本加計必要利潤為依據,參酌產品之生產成本、銷售費用,加計合理利潤訂定。

如財務報表附註十七所述,本公司對KYE Trade之進貨交易, 主要係由本公司代購原物料,於轉送至大陸子公司加工為成品後回銷本公司。本公司與KYE Trade之進貨交易中,約定負擔大陸子公司之備料損失,截至107年及106年12月31日止,本公司認列之損失分別為47,330仟元及87,371仟元,分別帳列銷貨成本及其他流動負債。本公司對其他關係人之進銷貨,則按與非關係人相同之交易條件辦理。

	107年度	106年度
製造費用
傑凱	\$151,561	\$153.705

資產負債表日之應收關係人款項餘額如下:

	107年12月31日	106年12月31日
KYA	$\sim$	\$40,226
子公司	5,903	16,808
	5,903	57,034

資產負債表日之其他應收關係人款項餘額如下:

	107年12月31日	106年12月31日
東莞昆盈	\$593,052	\$456,086
子公司	27.504	25,238
實質關係人	24,296	$\overline{\phantom{0}}$
	\$644,852	\$481,324

資產負債表日之應付關係人款項餘額如下:

	107年12月31日	106年12月31日
傑凱	\$34,215	\$42,464
關聯企業	1.190	1,522
	35,405	43,986

流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清償,應收關係人款項未收取保證。

資產負債表日之其他應付關係人 (含應付費用)款項餘額如下:

	107年12月31日	106年12月31日
子公司	\$3,720	4,143
關聯企業	2,526	440
	6,246	4,583

$-66-$

(三) 主要管理階層薪酬

	107年度	106年度
短期員工福利	\$14,261	14,832
退職後福利	402	278
	14,663	15,110

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。

二六、質抵押之資產

下列資產已抵押或質押給銀行,主要作為開立信用狀、發行商業本票、短期借款額度及長期借款保證:

	107年12月31日	106年12月31日
不動產一淨額	\$347,661	\$349,005
投資性不動產一淨額	450.913	454,037
	\$798,574	\$803,042

二七、具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

107年12月31日

				外	幣	匯	帳	金
金	融	資	產
	貨幣性項目
美	金			\$	10,813	30.715	\$	332,254
人	幣民				9,968	4.472		44,576
	採用權益法之投資
美	金				11,874	30.715		364,707
人	幣民				3,541	4.472		15,834
澳	幣				3,922	21.650		84,962
金	融	負	債
	貨幣性項目
美	全				1,416	30.715		43,450
港	幣				9,932	3.921		38,942
人	幣民				11,714	4.472		52,401

106年12月31日

	外	幣	率匯	帳	額面金
資產金融
貨幣性項目
美全	\$	22,301	29.760	\$	662,949
幣人民		29,096	4.565		132,821
幣港		7,852	3.807		29,894
採用權益法之投資
美全		14,978	29.760		445,748
幣人民		4,261	4.565		19,449
以成本衡量之金融資產
人民幣		9,792	4.407		43,097
債負融金
貨幣性項目
美金		3,718	29.760		110,662
幣港		12,603	3.807		47,978
幣民人		5,798	4.565		26,468

本公司於 107年及106年度外幣已實現及未實現兌換損益分別為利益 6,286 仟元及損失 19,869 仟元,由於外幣交易之功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益。

二八、附註揭露事項

(一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:

1. 資金貸與他人:無。
1. 為他人背書保證:無。
1. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):附表一。
1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20%以上:無。
1. 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
1. 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
1. 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以上:附表二。
1. 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額 20%以上:附表 $\equiv$ $\circ$
1. 從事衍生工具交易:無。
1. 被投資公司資訊:附表四。
(三) 大陸投資資訊:
1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額︰附表五。
1. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:附表二、三及 $\overline{h}$ .
2. (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
3. (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
4. (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
5. (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
6. (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
7. (6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞務之提供或收受等。

期末持有有價證券情形民國 107年12月31日

附表一

昆盈企業股份有限公司

單位:新台幣及外幣仟元

₩	值
	修 ١ 允 쎫	\$378,084	29,934	15,277	S	17,406	7,517	9,900	110,523
	∢ 땎 싶 股	19.15%	9.98%	7.71%				2.72%	3.79%
	额持 섺 庖	378,084 G)	29,934	15,277	S	17,406	7,517	9,900	110,523
	睾股敦/單位數 (仟股/仟旱位)	16,446	6,593	2,631		1,913	300	3,000	15,789
長	$\overline{m}$ 幷冢	透過其他綜合損益按公允價值衡量	人选過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動之金融資產一非流動
	举操 E 혦 $\boldsymbol{\gamma}$ 讏 $\prec$ 有行與發	谦	法 ۸ł 府 ∢ 隸 A, *	谦司事公董	媒	琪	嗤	谦	媒
	稱 96 哎颊撞券 뙒 栏有厛	$\overline{\mathfrak{m}}$ 天明製藥股份有限公嘶股	ļβ, 前源科技股份有限公	文参股份有限公司	(特別股大溪育樂股份有限公司	欰 ₩	酱璨	天瀚(私募	(私募) 奥典
	∢ $\vec{v}$ 宝持	企業股份有限公司陱吜

註一:市價之決定方法如下;上市櫃股票係以臺灣證券交易所及櫃檯買賣中心 107 年 12 月底之收盤價計算;買賣受限制之上市櫃私募股票,以評價方法估計;興櫃股票係以

櫃檯買賣中心107年12月底之成交均價計算;國內外未上市櫃股票係採評價方法計算。

註二:期末持有之有價證券未有提供擔保或質押借款之情事。

$-70-$

$\overline{a}$

單位:新台幣仟元

	쳛
	備
萩帳 $\overline{a}$ 椟账	票率 싶 (书) 帳款之出總應收 ) 类	ŧ		ì
付) U	鎭	t		ŧ
曳禹	委	ΨĤ,
同因 K 易原 ₩ 镀及 $\pmb{\mathsf{l}}$	噩哉信授	I		I
興形件條情 щß 交之	貨叫
₩	噩鼍信愁	菘哀 అ	奥技奥技不定期」項互札	菘收嘎定期 $\overline{\mathsf{K}}$	비 瘐
情	丰葛 $\vec{\tau}$ 佔總進 $\boldsymbol{\gamma}$ स्टब्	16%		16%
щB	源 쉒	185,589 tĄ.		185,851
₩ 恁	كسي 類 쑀	ŕк, 剉	$\frac{1}{11}$	貨 뺑
霊		厛 ∢ 之孫		回同相! 有母公
采荪 щB		· KYE Trade Co., 本公司香港		$\alpha_0^0$ 歝鬚 نيا 噸 ωŅ $\mathbb{R}^2$	冚 $\rightsquigarrow$ 堅
₩ 貨券朝公 쐱	Ŋ	有限仑毁 # ∜4 蝴衄	$\overline{\mathfrak{m}}$ ∢	帐 ·港 KYE Trade ųф

與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額20%以上

民國 107年度

附表二

昆盈企業股份有限公司

註一:本公司對香港 KYE Trade Co., Ltd 之交易 , 主要係由本公司代購原物料 , 於轉送至大陸子公司加工為成品後回銷本公司。

單位:新台幣仟元

	核額
	備金
	列帳	G)
	填解
萩	⋘
	$\mathbf{E}$	拙
收開係人	後收
變匣	式期
裚
≺	4	$\frac{1}{45}$
栎	理
÷	螟颍
Ķ
嗯		$\frac{1}{16}$
弩
知 ^(谢	숶
霉		点

	则
连	爺	593,052
Ŧ	項
¥. 夓	嶘	t.
¥,

		叵無
≊		厛 ∢ ф
		πī ∢
囊		g ķ
		οg 湬諲
a.		لجا 嘝
		پی 鄉
$\approx$ 陑		呶
∢ $\boldsymbol{\gamma}$		S یق
欺頂		. E T
¥ 列應		,	$\frac{1}{2}$
座		Ķш

應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上昆盈企業股份有限公司

民國 107 年 12 月 31 日

附表三

註一:主要係代購原物料、機器設備款項,不定期與應付款項互抵。

$-72-$

單位:新台幣及外幣仟元

被投资公司名稱、所在地區…等相關資訊昆盈企業股份有限公司

民國 107年度

	뉂 奜		干公司	干公司		出	干公司	니	干公司	2,811) 採用權益法之投恢	採用權益法之投	子公司、註三 Ķв
N 冡 E) Ş	꺡 ( 、、	79,621 ) 구 公司	119	3,439	15,589 ] 子公司	ŧ			5,961		3,282)	37
司本	益投資
么 Ķк,	. 等	$2,506$ ) $($ \$	119	3,439	517)		ı		6,530	(2,235)	$2,879$ )	3
校	ş	(15D)			GSD)	EUR	EKD				RMB	AUD
有被	調本 4	375,937	64,540	67,737	(1,230)	634	9,463		329,915	12,994	15,834	84,962
棽	咀 ¥	↔
	(96) - 出	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00		91.37	22.97	25.00	49.00
枨	股) $\ddagger$	21,467	6,452	9,578	150	1	500		31,003	3,400		3,920
額期	燕未展
쉒	聚	28,467	145,000	145,000	1,760	2,270	500	700	447,367	61,200	417
$\langle n \rangle$	冥 $\frac{1}{*}$	OSD			GSÚ	EUR	HKD	GBP			GSC	AUD
\$Ķ 48	橐	28,467	85,000	85,000	1,760	2,270	500		447,367	61,200	417	3,920
龄	雲 ₩	GSD			GSD	EUR	HKD				GSD	AUD
œ 罘 ₩					電腦週邊及消費性電子	電腦週邊及消費性電子	電腦週邊及消費性電子	電腦週邊及消費性電子		光學引擎研發、設計、		觀光事業及不動產開發
tha 咻 44		投資控股	投資業務	投資業務	產品销售	產品銷售		產品銷售售產品销	数位影音產品	製造及銷售	投資控股	禁病
画 £ 44		英属開曼群島	新北市	台北市	Ξ 冰	⊠	授	⊠	台北市	古南市	薩摩亞群島	美
權所 44								淋				礟
65 $\rightsquigarrow$ H. Ŗ		Holding Co., Ltd.	仲強投資股份有限公司	宏城投資股份有限公司	美國 KYE International Corporation	徳國 KYE Systems Europe 德 GmbH	昆盈企業 (香港)股份有限香	英國 KYE Systems UK	台灣微米科技股份有限公	尚立光電股份有限公司	薩摩亞達星有限公司	DIGILIFE PTY LTD
律戒							公	ri R	陌
ų ان ∢ Hu, 实		昆盈企業股份有限公司英屬開曼群島 Genius

註一:德國 KYE Systems Europe GmbH 已於 106年12月停止營業, 目前正在進行清算。

註二:英國 KYE System UK 已於 104 年 4 月停止營業,並於 107 年 4 月清算完畢。

註三:本公司直接及間接这過子公司台灣微米科技股份有限公司於 107年度合計以澳幣 8,000 仟元投資設立子公司 DIGILIFE PTY LTD。

附表四

單位:新台幣及外幣仟元

昆盈企業股份有限公司

大陸投資資訊民國 107年度

	观 ŋ)					ı
	資数至本期止值匯回投資收投資收


		$\ddot{ }$
		50,021) (USD 8,687)				772
	投債										15,834
	未面
						(RMB 1,019) USD
	列列列列列
											3,282)
P	導 g
橐	$\frac{1}{2} \mathbb{Q}$ 씷

		$\stackrel{\leftrightarrow}{=}$
		100%
						100%					$25\%$

		50,021)



	· 期期末被投资公司本公司直接本台灣匯出核投资公司或同接投资收積投资金额本期 ( 损 ) 益之持股比例(	$\frac{3}{2}$				$2,706$ (RMB 1,019)					$417$ (RMB 2,879)
		USD 15,965

						GSD					ເຮັດ
期初本期匯出或收回投资金额本期	em se
	O



	出收	G)
						t					ı


		G٩
	圏
	丑資金額					2,706					417
	圏 -	15,965
	黑積投式自台》
本		SSD				USD					GSD

			Holding Co., Ltd.間接投	資英屬維京群島 KYEInc.			Holding Co., Ltd.問接投	資英屬維京群島 Moustek	Investment $Co$ , Ltd, $\overline{A}$ $\overline{B}$			接投資香港住盈塑膠有限	公司再由其投入營運資金
	ゃ
										其投入營運資金
					投資持股 100%
	撫
														25%
		USD 15,965 經由英屬開曼群島 Genius				經由英屬開曼群島 Genius					經由薩摩亞達星有限公司開
	大陸被投資主要答案项目實收資本額投公司名稱主要答案项目實收資本額投
						2,706					3,722

						USD					RMB

												及模具之製造與銷



		束笼昆盈電腦製电磁滑鼠及电脑避救	機之製造及銷售			束笼高盈電子科化脑及电脑通透症品	之研發及銷售				東莞嘉盈電子有電腦配件、家電用品		4Đ


			有限公司				技有限公司
			임									限公司

تيو	5 Į
烖	睡
4 ı	19.
461 K	Ķ	$\frac{1}{44}$
Þ	ليا
品	p
Ķ	쒼
뙰

會體
# 4		ыļ
紮	撫	κį آباد #
蒜		JSD 40,520
瘦
出型	飖梳

e	¢,
聚	. 174
40 Œ	₫	부 니
#	国
E	뇣	USD 35,431
₩ Ş	数
雲

註一: 係按淨值之 60%計算。

註二: 係包含 94 年 2 月 28 日註銷登记之北京昆盈科技有限公司美金 150 仟元、98 年 4 月 2 日註銷登记之東笼厚街長盈電腦製品廠美金 6,900 仟元及 98 年 11 月 30 日註銷之遠得電子科技(上海) 有限公司美金 248 仟元。
註三: 本公司原經由英屬蓋曼群島 Global Lighting Technologies Inc.問接投資上海向隆電子科技有限公司、蘇州向隆塑膠有限公司及蘇州茂立光電科技有限公司,因 Global Lighting Technologies Inc.紫於 100 年了月 28 日在臺灣證券交易所上市買賣,故該此項資訊請參照該公司之公開財務報告。

註四: 本年度認列投資捐益欄中,各大陸被投資公司係經由與母公司相同之台灣蒼證會計師事務所查核簽證。

$-74-$

附表五

§重要會計科目明細表目錄§

項	號索引編目 $\angle$
資產、負債及權益項目明細表
現金及約當現金明細表
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資
產一流動明細表
應收票據及帳款明細表	$\equiv$
存貨明細表	四
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資	$\ensuremath{\mathcal{F}}$
產一非流動變動明細表
採用權益法之投資變動明細表	六
不動產、廠房及設備變動明細表	附註十三
不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表	附註十三
投資性不動產變動明細表	附註十四
投資性不動產累計折舊變動明細表	附註十四
遞延所得稅資產明細表	附註二一
其他非流動資產明細表短期借款明細表	七八
應付帳款明細表	九
其他應付款明細表	$+$
其他流動負債明細表	$+ -$
遞延所得稅負債明細表	附註二一
損益項目明細表
營業收入淨額明細表	$+ =$
銷貨成本明細表	十三
營業費用明細表	十四
其他收益及費損明細表	附註二十
本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費	十五
用功能别彙總表

$\tilde{\mathbf{x}}$

$\label{eq:2} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$

昆盈企業股份有限公司現金及約當現金明細表民國 107年12月31日

明細表一

單位:新台幣及外幣仟元

$\sim$

項	目	摘	金	額
現	金
	庫存現金	包括美金1仟元、歐元4仟元、	\$	414
		港幣 42 仟元、人民幣7仟元
		及台幣40仟元
	銀行存款
	外幣存款	包括美金 3,525 仟元、歐元 25 仟		128,136
		元、港幣 252 仟元、日圓 3,170
		仟元、人民幣 3,557 仟元及英
		鎊 31 仟元
	活期存款			153,878
	支票存款			1,682
	定期存款	包括人民幣 6,000 仟元		26,832
	計合			\$310,942

註:美金、歐元、港幣、日圓、人民幣及英鎊分別按匯率 US\$1=\$30.715、 EUR\$1=\$35.200 \ HK\$1=\$3.921 \ JPY\$1=\$0.278 \ RMB\$1=\$4.472 $\&$ GBP\$1=\$38.880 換算。

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表

民國 107年12月31日

單位:除每股單價為新台幣元外,餘係新台幣仟元

明細表二

										公	允		價	值
金	融	具	名	稱	股數或張數	取	得	成	本	單	價	總		額
東	貝				1,912,695		\$94,440				9.10		\$17,406
崧	騰				300,080			13,199			25.05		7,517
							\$107,639						24,923

註:以上資產未有提供擔保或質押借款之情事。

$\bar{\beta}$

$\sim$

昆盈企業股份有限公司應收票據及帳款明細表民國 107年12月31日

明細表三

單位:新台幣仟元

客	Þ	名	金	額
關	係人
		美國 KYE International Corporation	\$	5,672
		KYE Systems America Corporation		190
		德國 KYE Systems Europe GmbH		41
	小計			5,903
	非關係人
	A 公司			17,826
	B 公司			13,159
	C 公司			12,070
	其他 (註)			149,975
	小計			193,030
				198,933
	減:備抵呆帳			8,735)
	應收票據及帳款淨額		\$190,198

註:各客戶餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

存貨明細表

民國 107年12月31日

明細表四

單位:新台幣仟元

			註價市
製成品		63,373 \$	\$257,102
在製品		37,161	36,521
原物料		32,146	32,803
合	計	\$132,680	\$326,426

註一:市價係按淨變現價值計價。

註二:存貨之投保金額為109,032仟元。

單位:新台幣仟元

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動變動明細表

民國 107年度

明细表五

昆盈企業股份有限公司

		年初餘额(註一)本				4	度增	$\hbar$			年度成	底徐		簶	誤案體保或
$\omega$	股稀		淼	帳面價值				鎭			鎭				質押情形	씳 塩
前源科技股份有限公司		6,593,476	S	65,078			∜ क्ष ^{∣ क}			其全。	35,144	6,593,476	数帐面惯值 6 \$ 29,934		嶫	普通股 (註二
文參股份有限公司		2,630,600		20,122		ı					4,845	2,630,600	15,277		蜞	普通股 (註二)
大溪育樂股份有限公司					S							∾		SO	巣	特別股
天明製藥股份有限公司		8,950,600		316,711		7,495,000		167,973			106,600	16,445,600	378,084		蜞	普通股 (註二)(註三)
薩摩亞凱傑有限公司		374,375		31,608					374,375		31,608				璅	普通股 (註四)
天瀚科技股份有限公司		3,000,000		9,960							8	3,000,000		9,900	嘶	普通股 (註二)
東貝光電料技股份有限公司						15,789,000		149,996			39,473	15,789,000	110,523		巣	普通股 (註二)(註三)
∥				$\frac{1}{2}$ 443,509				317,969			217.730		543,748

註一:年初餘額係經 IFRS 9 調整後之金額。

註二:減少係本年度認列評價損失。

註三:增加係本年度購入。

註四:減少係本年度減資退回本公司全部股款。

$-80-$

採用權益法之投資變動明細表昆盈企業股份有限公司民國 107年度

單位:新台幣仟元,

		$\overline{\phantom{0}}$		$\frac{1}{1}$ tt J	4 $\star$	度减少(註三)	쏵	熳	\$	镖	市價或股權净值 (柱四)
\$	平芴除额(註	藻	本年度增加股	霹	₩ 眨	濤 4	股路埤	늱	⋖	뽜 嵩	靉槃	譚 4	提供擔保或質押情形
名英屬開受群島 Genius Holding Co., Ltd.	21,467,377	482,907		35,268 U)		142,238 Ø	100.00	21,467,377	375,937		ø 18.03	387,030	嵊
仲強投資股份有限公司	12,451,800	124,420		20	6,000,000	60,000	100.00	6,451,800	64,540		10.00	64,540
宏城投資股份有限公司	15,578,103	133,672		3,439	6,000,000	69,374	100.00	9,578,103	67,737		7.07	67,737
美國 KYE International Corporation	150,000	4,138		237		15,605	100.00	150,000		11,230)	(46.59)	6,988)
德國 KYE Systems Europe GmbH		540				٠٥	100.00			634		634
昆盈企業(香港)股份有限公司	500,000	9,188		275			100.00	500,000		9,463	18.93	9,463
英國 KYE Systems UK Ltd.	699,661				699,661
台灣微米科技股份有限公司	31,003,057	331,695		5,961		7,741	91.37	31,003,057	329,915		10.64	329,915
尚立光電股份有限公司	3,400,000	15,805				2,811	22.97	3,400,000	12,994		3.82	12,994
薩摩亞晉高有限公司	150,000						20.00	150,000
植摩亞達星有限公司		19,449				3,615	25.00		15,834			15,834
DIGILIFE PTY LTD			3,920,000	87,761		2,799	49.00	3,920,000	84,962		21.67	84,962
\$ 40		\$1,121.914		133.06		304.189			950.786			966,121

拉一:年初徐额侏經 IFRS 9 调整後之金额。

註二:係包括现金增资、採權益法诏列之投资收益、外帑换算调整数、未冀现銷货毛利调整、资本公積及金融商品之未實现捐益。

註三:係包括現金股利、採權益法協列之投資損失、外幣换算調整数、未實現銷貨毛利調整、金融商品之未實現損益、減資退回股款及金融商品之未實現損益轉入保留盈餘。

社四:除 DIGILIEB PTY LTD係依據同期間未經會计師查核之財務根表計算外、徐係以接投資公司同期間經會计師查核之財務根表計算。

$-81 -$

明细表六

昆盈企業股份有限公司其他非流動資產明細表民國 107年12月31日

明細表七

單位:新台幣仟元

$\mathcal{L}^{\mathcal{A}}$

項	金		備	註
未攤銷費用一其他	\$	2,169		按二至七年攤銷
未攤銷費用一模具		3,543	按使用量攤銷
未攤銷費用一軟體		213		按一至五年攤銷
計小		5,925
預付工程及設備款		23,410
非營業用資產		9,481
存出保證金		4,690
合計	\$	43,506

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

短期借款明細表

民國 107年12月31日

明細表入

$\Delta$

單位:新台幣仟元

借款種類及債權人	期限約契	率利年	餘	額	融資額度 (註)	或抵擔押保
週轉性借款
彰化銀行	$108.03.04 \sim$	1.05%	S	200,000	\$ 300,000	無
	108.03.07
永豐銀行	108.01.16 $\sim$	1.00%		200,000	200,000	無
	108.02.26
華南銀行	108.01.19	$1.00\%$ ~		100,000	400,000	其中30,000仟元
		1.12%				係擔保借款

短期借款合計				500,000	900,000

$\ddot{\phantom{a}}$

註:本公司之短期融資額度。

$\sim$

應付帳款明細表

民國 107年12月31日

明細表九

單位:新台幣仟元

廠	商	金	額
關	係人
	薩摩亞凱傑有限公司	\$34,215
	其他		1,190
	計小		35,405

非關係人
	東莞市長鑫塑膠模具製品有限公司		20,992
	深圳市凱樂電子有限公司		11,503

ELITE ALLIANCE TRADING LIMITED	8,324
信必成實業 (香港) 有限公司	6.574
香港佳信電路板有限公司	5,452
其他 (註)	27,698
計小	80,543

슴 計 \$115,948

註:各廠商餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

$\sim$ $\sim$

其他應付款項明細表

民國 107年12月31日

明細表十

$\sim$

單位:新台幣仟元

項	目	金	額
關係人		S 6,246
非關係人
應付薪資及獎金		19,834
應付勞務費		10,237
應付市場推廣費		10,219
其他 (註)		32,956
計小		73,246
計合		79,492

$\langle \cdot \rangle$

註:各項餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

$\sim$ $\sim$

昆盈企業股份有限公司其他流動負債明細表

$\bar{\mathcal{A}}$

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

民國 107年12月31日

明細表十一

$\frac{1}{2}$

單位:新台幣仟元

項		全
進貨保證損失準備		$\mathfrak{S}$	47,330
預收款項			26,220
暫收款			7,148
代收款項			5,098
銷項稅額			45
合	計	\$	85,841

昆盈企業股份有限公司營業收入淨額明細表民國 107年度

明細表十二

單位:新台幣仟元

項				金
滑	鼠		5,509,463	\$	522,723
鍵	盤		3,058,584		506,923
굡	響		1,341,414		287,315
其	他		9,025,643		133,906
	合	計			\$1,450,867

營業成本明細表

民國 107年度

明細表十三

$\bar{\mathbf{v}}$

$\hat{\mathbf{v}}$

$\downarrow$

$\bar{\zeta}$

單位:新台幣仟元

\$ 年初原物料 26,737 加:本年度購入原物料 231,535 減:年底原物料 32,146) 出售原物料成本 1,218) 本年度耗用 224,908 轉列其他費用 238) 加:製造費用 276,790 本年度投入成本 501,460 加:年初在製品 34,634 本年度購入在製品 93,701 減:年底在製品 37,161) 出售在製品成本 670) 轉列其他科目 29,973 ) 製成品成本 561,991 加:年初製成品 156,507 本年度購入製成品 514,364 減:年底製成品 63,373) 轉列其他科目 28,221 )	項	目	全	額
	原物料耗用

















1,141,268	製成品銷貨成本
1,218	原物料銷貨成本
670	在製品銷貨成本
\$1,143,156	營業成本合計

昆盈企業股份有限公司營業費用明細表

民國 107年度

明細表十四

單位:新台幣仟元

項	費推銷用	管費用理	研究發展費用	合	計
薪資費用	\$ 26,429	\$ 45,561	\$ 6,703	\$	78,693
出口費用	33,938				33,938
費勞務	18,336	13,003	130		31,469
售後服務費	14,184				14,184
市場推廣費	13,919				13,919
其他 (註)	21,368	64,393	3,027		88,788
計合	128,174 \$	122,957 \$	\$ 9,860	\$.	260,991

註:各項金額皆未超過本科目金額之百分之五。

單位:新台幣仟元

本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表民國 107年及 106年1月1日至12月31日

$\ddot{\phantom{0}}$

明细表十五

$\ddot{\phantom{0}}$

昆盈企業股份有限公司

	$\frac{1}{10}$ 如		٠,	100,791 9,352 6,715 6,715 9880		131,168
	屬於營業外費用者		မာ
106年度	用者費 ₩ 和扵嗘		Ģ	100,791 9,352 5,706 6,715 6,715 6,715		131,168		12.765
	業成本者屬於營		↔					3.407 ↔
	亩 ∜¤		မာ	$78,693\n7,441\n4,180\n1,452\n5,433\n11,376\n11,376$		108.575		ఱ
虔	外费用者無衾 ۳,		œ
1074	屬於營業費用者		$78,693$ $7,441$ $4,180$ $1,452$ $1,452$ 5,433 ↔		11,376	108,575		5.296 ⊷
	於營業成本者		⊕					3.570
		慧 om.	可福利實際一部主義教授的科学教授的合作教授的合作教授的合作教授的生活学校的		其他員工福利合計		貴用傳芒	旺 ₩. 编 ₩

註:本年度及前一年度員工人數分別為87人及113人,其中未兼任員工之董事人數分別為6人及6人,其計算基礎與員工福利費用一致。

			社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書
員姓名: 會		(1) 吴美慧			北市財證字第	號
		(2) 吴怡君
			事務所名稱:勤業眾信聯合會計師事務所
			事務所地址:台北市信義區松仁路100號20樓
	事務所電話: 27259988				事務所統一編號: 94998251
會員證書字號:			(1) 北市會證字第 2301 (2) 北市會證字第 2661	號號	委託人統一編號: 05141520
			107年12月31日)財務報表之查核簽證。		印鑑證明書用途: 辦理昆盈企業股份有限公司107年度(自民國107年1月1日至		自己
簽名式 $\overline{\phantom{0}}$		吴美慧		存會印鑑 $\overline{\phantom{1}}$ $\overline{\smash{\bigcup}}$
簽 $\pmb{\mathcal{Z}}$ 式	ত	$\frac{1}{2}$		存會印鑑,	克山厄尼真亚赤木出露経三種懸路 0 6
理事長:	Ī 窖						$\frac{p}{J}$
華中	民	國		TANG KABUPATÈN SERIKA PANGKALAN PANG	月	日

AI assistant

KYE — Audit Report / Information 2018

52033_rns_2018-11-12_e9865684-5957-414d-bd24-24def5f044b6.pdf

昆盈企業股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告 民國107及106年度

Deloitte

會計師查核報告

查核意見之基礎

備抵存貨跌價損失評估

其他事項

管理陪層及治理單位對個體財務報表之責任

會計師查核財務報表之責任

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

(请参閲勤業眾信聯合會計師事務所民國108年3月21日查核報告)

(承前頁)

(特多则勤案眾焦聯会会計師事務所民國 108 年 3 月 21 日查核报告) 經理人:卓世坤

(承前頁)

個體財務報表附註

107年12月31日

107年12月31日

十五、借款

(二)確定福利計畫

二十、本年度淨利

(二) 減損損失 (迴轉利益)

(接次頁)

(五)員工酬勞及董監事酬勞

金额

二一、所得稅

(三) 遞延所得稅資產與負債

(接次頁)

106年度

二二、每股盈餘

敏感度分析

二八、附註揭露事項

§重要會計科目明細表目錄§

單位:新台幣及外幣仟元

存貨明細表

短期借款明細表

應付帳款明細表

民國 107年12月31日

民國 107年12月31日

營業成本明細表

民國 107年度

單位:新台幣仟元

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